Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 15, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 (주)피아이이 00260091 100000000000 20240314 1358110345801 010 73951 34179 41346 165 N N N Y N E Y 4 N
주식회사 피아이이
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 5 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------- | 1 |
| (첨부) 재무제표 | ||
| 재무상태표 | --------------------------- | 5 |
| 포괄손익계산서 | --------------------------- | 6 |
| 자본변동표 | --------------------------- | 7 |
| 현금흐름표 | --------------------------- | 8 |
| 주석 | --------------------------- | 9 |
| 외부감사 실시내용 | --------------------------- | 75 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 피아이이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 피아이이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48(견지동) S&S 빌딩 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 명 철 |
| 2024년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생 할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 피아이이
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 6 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 5 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 피아이이 대표이사 최정일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄기흥로 614, 더퍼스트타워2차 19층 |
| (전 화) | 031-375-9122 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제6(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제5(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 피아이이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제6기(당)기말 | 제5기(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 58,022,405,314 | 40,693,425,403 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,35,36,37 | 6,177,131,709 | 6,728,013,068 | ||
| 단기금융상품 | 5,35,36 | 2,981,845,479 | 5,260,516,849 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,35,36 | - | 883,923,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 8,26,34,35,36 | 20,768,272,050 | 15,779,665,786 | ||
| 재고자산 | 9,34 | 19,561,164,482 | 11,210,480,578 | ||
| 기타유동금융자산 | 10,34,35,36 | 451,290,000 | - | ||
| 기타유동자산 | 11,26 | 8,082,701,594 | 830,826,122 | ||
| 당기법인세자산 | 32 | - | - | ||
| 비유동자산 | 15,929,038,911 | 12,606,925,600 | |||
| 종속기업투자주식 | 12 | 387,925,637 | 1,304,173,275 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,35,36,37 | 1,564,545,329 | 1,503,408,318 | ||
| 유형자산 | 13,34,37,38 | 9,694,218,439 | 8,286,480,853 | ||
| 사용권자산 | 15 | 792,477,503 | 50,507,408 | ||
| 무형자산 | 14 | 37,744,548 | 40,251,214 | ||
| 기타비유동금융자산 | 10,34,35,36 | 1,189,087,153 | 231,071,638 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 2,263,040,302 | 1,191,032,894 | ||
| 자 산 총 계 | 73,951,444,225 | 53,300,351,003 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 33,301,586,018 | 21,412,239,073 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17,34,35,36 | 6,125,334,444 | 4,381,752,748 | ||
| 유동차입금 | 19,34,35,36,37,38 | - | 800,000,000 | ||
| 유동리스부채 | 15,35,36,37 | 160,734,920 | 33,081,235 | ||
| 기타유동부채 | 18,26 | 26,026,759,493 | 15,504,609,452 | ||
| 충당부채 | 20 | 576,061,426 | 575,516,099 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 412,695,735 | 117,279,539 | ||
| 비유동부채 | 877,153,917 | 109,315,001 | |||
| 비유동리스부채 | 15,35,36,37 | 654,179,512 | 22,367,849 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 79,857,155 | 45,153,065 | ||
| 비유동기타채무 | 17,32,34,35,36 | 143,117,250 | 41,794,087 | ||
| 부 채 총 계 | 34,178,739,935 | 21,521,554,074 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,22 | 3,211,800,000 | 1,070,600,000 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 14,259,611,243 | 16,412,844,871 | ||
| 자본조정 | 23 | 233,919,102 | 157,343,850 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 24 | (117,202,298) | (77,711,106) | ||
| 이익잉여금 | 25 | 22,184,576,243 | 14,215,719,314 | ||
| 자 본 총 계 | 39,772,704,290 | 31,778,796,929 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 73,951,444,225 | 53,300,351,003 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제6(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제5(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 피아이이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제6(당)기 | 제5(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 26,34 | 41,346,168,493 | 28,595,496,673 | ||
| 매출원가 | 28,34 | 30,326,716,518 | 19,926,782,436 | ||
| 매출총이익 | 11,019,451,975 | 8,668,714,237 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28,34 | 4,234,174,182 | 1,923,024,839 | ||
| 영업이익(손실) | 6,785,277,793 | 6,745,689,398 | |||
| 금융수익 | 30,34,36 | 1,362,753,301 | 588,218,694 | ||
| 금융원가 | 30,34,36 | 315,239,518 | 884,035,031 | ||
| 기타수익 | 31 | 118,907,164 | 113,864,625 | ||
| 기타비용 | 31,34 | (194,687,278) | 120,228,521 | ||
| 종속기업투자손익 | 29 | (562,446,701) | (374,746,075) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 7,583,939,317 | 6,068,763,090 | |||
| 법인세비용 | 32 | (384,917,612) | 341,133,064 | ||
| 당기순이익 | 7,968,856,929 | 5,727,630,026 | |||
| 기타포괄손익 | (39,491,192) | (32,896,719) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (39,491,192) | (32,896,719) | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 24 | 48,192,901 | (79,388,334) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21 | (87,684,093) | 46,491,615 | ||
| 당기총포괄이익 | 7,929,365,737 | 5,694,733,307 | |||
| 주당이익(단위: 원) | 33 | ||||
| 기본주당순이익 | 248 | 183 | |||
| 희석주당순이익 | 248 | 183 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제6(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제5(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 피아이이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 1,010,000,000 | 886,999,260 | 27,101,250 | (44,814,387) | 8,488,089,288 | 10,367,375,411 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,727,630,026 | 5,727,630,026 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (79,388,334) | - | (79,388,334) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 46,491,615 | - | 46,491,615 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 유상증자 | 60,600,000 | 15,525,845,611 | - | - | - | 15,586,445,611 |
| 주식매입선택권 | - | - | 130,242,600 | - | - | 130,242,600 |
| 2022.12.31(전기말) | 1,070,600,000 | 16,412,844,871 | 157,343,850 | (77,711,106) | 14,215,719,314 | 31,778,796,929 |
| 2023.01.01(당기초) | 1,070,600,000 | 16,412,844,871 | 157,343,850 | (77,711,106) | 14,215,719,314 | 31,778,796,929 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 7,968,856,929 | 7,968,856,929 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | 48,192,901 | - | 48,192,901 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (87,684,093) | - | (87,684,093) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 무상증자 | 2,141,200,000 | (2,153,233,628) | - | - | - | (12,033,628) |
| 주식매입선택권 | - | - | 76,575,252 | - | - | 76,575,252 |
| 2023.12.31(당기말) | 3,211,800,000 | 14,259,611,243 | 233,919,102 | (117,202,298) | 22,184,576,243 | 39,772,704,290 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제6(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제5(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 피아이이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제6(당)기 | 제5(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (593,709,585) | (771,556,721) | |||
| 당기순이익 | 7,968,856,929 | 5,727,630,026 | |||
| 조정 | 37 | 824,002,271 | 733,757,383 | ||
| 운전자본의 변동 | 37 | (9,245,271,332) | (6,289,686,309) | ||
| 영업활동으로 부터 발생한 현금 | (452,412,132) | 171,701,100 | |||
| 이자수익의 수취 | 244,674,864 | 120,571,961 | |||
| 이자비용의 지급 | (4,522,718) | (22,050,619) | |||
| 법인세의 납부 | (381,449,599) | (1,041,779,163) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,000,354,963 | (8,044,175,795) | |||
| 단기금융상품의증가 | (3,907,188,114) | (71,770,626,322) | |||
| 단기금융상품의감소 | 6,368,492,728 | 71,277,156,295 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 | 1,124,505,705 | - | |||
| 상각후원가측정금융자산의취득 | (2,540,267,943) | (674,667,310) | |||
| 상각후원가측정금융자산의처분 | 1,376,193,155 | 1,057,171,952 | |||
| 유형자산의취득 | (1,921,113,068) | (6,182,249,223) | |||
| 유형자산의처분 | 15,000,000 | 90,419,037 | |||
| 무형자산의취득 | (7,600,000) | (44,400,000) | |||
| 사용권자산의 처분 | - | 63,352,460 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (323,667,500) | (867,000,000) | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 816,000,000 | 6,666,800 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (999,999,484) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (956,023,360) | 14,632,289,277 | |||
| 유동성장기부채의상환 | (800,000,000) | (300,000,000) | |||
| 리스부채의상환 | (156,023,360) | (64,736,723) | |||
| 유상증자 | - | 14,997,026,000 | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (549,377,982) | 5,816,556,761 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 6,728,013,068 | 926,756,851 | |||
| 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 | (1,503,377) | (15,300,544) | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 6,177,131,709 | 6,728,013,068 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제6(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제5(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 피아이이 |
1. 회사의 개요
주식회사 피아이이(이하 "당사"라고 함)은 2018년 7월 10일에 설립되었으며, 머신 비전(2D, 3D) 및 비파괴 검사(초음파, 열화상, 와전류)에 특화된 기술 역량을 기반으로 검사 소프트웨어 알고리즘 개발에서부터 하드웨어 구현에 이르기까지 통합적인 검사솔루션을 제공하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 동탄기흥로 614에 위치하고 있으며, 당기말 현재 당사의 대표이사는 최정일입니다. 당사의 자본금은 수차례의 유상증자를 통해 당기말 현재 3,211,800천원이며 당기말 현재 최대주주는 최정일(42.56%) 입니다.
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 및 국제회계기준실무서 2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서 2에서 기술한 '중요성과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.3. 유의적인 회계정책(1) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(4) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(5) 재고자산당사는 재고자산에 대하여 각 프로젝트별 개별법(원재료는 평균법)을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다. 손상, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가 또는 영업외비용에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감 또는 영업외수익에 반영하고있습니다.
(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 집기비품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5,8년 | 정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.1) 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 3, 10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하며 비용에 충당하는 경우에는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제(상)품매출, 용역매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.제품매출은 고객과의 계약에 따라 고객이 지정한 장소에 계약된 제품을 설치하는 것으로서 최종 설치 시점에 소유권이 고객에게 인도되므로 수행의무를 완성하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 설치된 제품이 본래의 기능을 수행하기 위해 셋업용역을 제공하는 것으로 최종 셋업이 완료되어야 고객과의 계약한 수행의무가 종결되는 용역매출은 셋업완료시점에 수익을 인식하고 있으며, 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 용역매출은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분당사는 제품매출과 상품매출 및 용역매출은 '본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 ,기타매출의 경우에는 상품중개매출의 성격이므로 대리인으로서 상품매출총액과 매입총액의 순액을 매출로 인식하고 있습니다.3) 환불부채와 반환자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.
4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(16) 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 딩사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 재무제표의 발행 승인일회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 발행 승인 되었습니다.
4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.
5. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 3,027,112 | 6,294,919 |
| 외화보통예금 | 51,861 | 433,094 |
| CMA 등 | 3,098,159 | - |
| 합계 | 6,177,132 | 6,728,013 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 펀드 등 | 미래에셋증권 등 | 2,981,845 | 5,007,057 |
| 외화정기예금 | 우리은행 | - | 253,460 |
| 합계 | 2,981,845 | 5,260,517 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 파워로직스 | - | - | 17,540 |
| 주가연계증권 | 미래에셋증권 | - | 866,383 |
| 합계 | - | 883,923 |
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,503,408 | 603,054 |
| 취득금액 | - | 1,000,000 |
| 공정가치평가 | 61,137 | (99,646) |
| 기말금액 | 1,564,545 | 1,503,408 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분상품(주1) | ||||
| 주식회사 엣지케어 | 170,000 | 170,000 | 170,000 | 170,000 |
| 채무상품 | ||||
| 회사채등 | 1,499,883 | 1,394,545 | 1,394,545 | 1,333,408 |
| 합계 | 1,669,883 | 1,564,545 | 1,564,545 | 1,503,408 |
(주1) 당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 지분상품에 대하여는 취득원가로측정하였습니다.
8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 20,740,152 | - | 20,740,152 | 15,789,399 | - | 15,789,399 |
| 차감: 대손충당금 | (15,984) | - | (15,984) | (51,213) | - | (51,213) |
| 매출채권(순액) | 20,724,168 | - | 20,724,168 | 15,738,186 | - | 15,738,186 |
| 미수금 | 3,524 | - | 3,524 | 12,213 | - | 12,213 |
| 미수수익 | 52,729 | - | 52,729 | 48,519 | - | 48,519 |
| 차감: 대손충당금 | (12,149) | - | (12,149) | (19,252) | - | (19,252) |
| 미수수익(순액) | 40,580 | - | 40,580 | 29,267 | - | 29,267 |
| 합계 | 20,768,272 | - | 20,768,272 | 15,779,666 | - | 15,779,666 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수수익 | 매출채권 | 미수수익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 51,213 | 19,252 | - | 4,033 |
| 대손상각(환입) | (35,229) | (7,103) | 51,213 | 15,219 |
| 기말 | 15,984 | 12,149 | 51,213 | 19,252 |
(3) 신용위험 및 대손충당금당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 일부 매출채권과 기타채권에 대해 개별 분석을 통하여 당사의 대금회수에 관한 과거 경험을 토대로 기간별로 대손충당금 설정율을 적용하였습니 다. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다.
① 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 대손충당금 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개별평가대상 | 3개월 이하 | 6개월 이하 | 12개월 이하 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,207,573 | 17,532,579 | - | - | - | - | (15,984) | 20,724,168 |
| 기타채권 | - | 56,253 | - | - | - | - | (12,149) | 44,104 |
| 합계 | 3,207,573 | 17,588,832 | - | - | - | - | (28,133) | 20,768,272 |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구분 | 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 대손충당금 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 6개월 이하 | 9개월 이하 | 12개월 이하 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 14,738,899 | - | 655,521 | 394,979 | - | - | (51,213) | 15,738,186 |
| 기타채권 | 60,732 | - | - | - | - | - | (19,252) | 41,480 |
| 합계 | 14,799,631 | - | 655,521 | 394,979 | - | - | (70,465) | 15,779,666 |
(4) 매출채권의 집합채권 평가를 위한 기대손실율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월 이하 | 0.09% | 0.08% |
| 6개월 이하 | 0.62% | 0.40% |
| 9개월 이하 | 1.35% | 1.07% |
| 12개월 이하 | 10.44% | 8.33% |
| 12개월 초과 | 100.00% | 100.00% |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재공품 | 18,666,277 | (276,028) | 18,390,249 | 10,347,250 | - | 10,347,250 |
| 원재료 | 1,170,915 | - | 1,170,915 | 863,231 | - | 863,231 |
| 합계 | 19,837,192 | (276,028) | 19,561,164 | 11,210,481 | - | 11,210,481 |
10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 1,651,290 | 846,202 | 2,497,492 | 500,000 | 717,039 | 1,217,039 |
| 대손충당금(주1) | (1,200,000) | - | (1,200,000) | (500,000) | (675,600) | (1,175,600) |
| 대여금 소계 | 451,290 | 846,202 | 1,297,492 | - | 41,439 | 41,439 |
| 임차보증금 | - | 308,327 | 308,327 | - | 164,583 | 164,583 |
| 기타보증금 | - | 34,558 | 34,558 | - | 25,050 | 25,050 |
| 합계 | 451,290 | 1,189,087 | 1,640,377 | - | 231,072 | 231,072 |
(주1) 당기 중 대여금에 대한 기타대손상각비 24,400천원을 기타비용으로 인식하였습니다.11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,819,854 | 181,417 |
| 선급비용 | 147,327 | 46,939 |
| 부가세대급금 | - | 198,583 |
| 기타유동자산 | 5,115,521 | 403,887 |
| 합계 | 8,082,702 | 830,826 |
12. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요영업활동 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아하랩스 | 대한민국 | 12월 | 소프트웨어개발 | 46.46% | 124,770 | - | 100,667 |
| Pie Hungary Kft. | 헝가리 | 12월 | 검사장비및솔루션 제조 및 설치 | 100.00% | 54,960 | 30,583 | 30,583 |
| ㈜에프원테크 | 대한민국 | 12월 | 장비 제조 및 설치 | 50.00% | 693,157 | - | 311,029 |
| ㈜비즈하이시스템 | 대한민국 | 12월 | 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 판매 | 51.00% | 867,000 | 45,894 | 861,894 |
| PIE USA Corp. | 미국 | 12월 | 검사장비및솔루션 제조 및 설치 | 100.00% | 323,668 | 311,448 | - |
| 합계 | 2,063,555 | 387,925 | 1,304,173 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자 주식의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 기타증가(주1) | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아하랩스 | 100,667 | - | - | - | (100,667) | - |
| Pie Hungary Kft. | 30,583 | - | - | - | - | 30,583 |
| ㈜에프원테크 | 311,029 | - | 138,531 | - | (449,560) | - |
| ㈜비즈하이시스템 | 861,894 | - | - | (816,000) | - | 45,894 |
| PIE USA Corp. | - | 323,668 | - | - | (12,220) | 311,448 |
| 합계 | 1,304,173 | 323,668 | 138,531 | (816,000) | (562,447) | 387,925 |
(주1) 종속법인에 대한 금융보증과 관련하여 인식한 금융보증부채 금액입니다.② 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 기타증가(주1) | 처분 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아하랩스 | 102,000 | - | - | (1,333) | - | 100,667 |
| Pie Hungary Kft. | 46,320 | - | - | - | (15,737) | 30,583 |
| ㈜에프원테크 | 660,578 | - | 9,688 | - | (359,237) | 311,029 |
| ㈜비즈하이시스템 | - | 867,000 | - | - | (5,106) | 861,894 |
| 합계 | 808,898 | 867,000 | 9,688 | (1,333) | (380,080) | 1,304,173 |
(주1) 종속법인에 대한 금융보증과 관련하여 인식한 금융보증부채 금액입니다.
(3) 종속기업투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아하랩스 | 1,598,704 | 2,244,689 | (645,985) | 3,965,351 | (1,167,776) |
| Pie Hungary Kft. | 815,629 | 759,593 | 56,036 | 132,814 | 22,106 |
| ㈜에프원테크 | 8,277,525 | 10,090,604 | (1,813,079) | 13,717,086 | (2,477,886) |
| ㈜비즈하이시스템 | 11,979,832 | 9,541,308 | 2,438,524 | 39,498,254 | 747,853 |
| PIE USA Corp.(주1) | 1,218,351 | 906,903 | 311,448 | - | (11,118) |
(주1) 당기 중 설립된 AHHA LABS USA, INC를 포함한 연결재무정보 입니다.(주2) 당기 중 설립되어 설립일 이후 경영성과정보가 기입되어 있습니다.② 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아하랩스 | 2,175,607 | 1,576,498 | 599,109 | 2,496,944 | (50,252) |
| Pie Hungary Kft. | 757,722 | 727,138 | 30,584 | 36,716 | (12,796) |
| ㈜에프원테크 | 9,939,166 | 9,373,658 | 565,508 | 15,201,899 | (248,597) |
| ㈜비즈하이시스템(주1) | 7,900,588 | 6,210,600 | 1,689,988 | 18,355,510 | 748,204 |
(주1) 전반기말이 간주취득일이므로 상반기 경영성과는 기입하지 않았습니다.
13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 유형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,904,704 | - | - | 1,904,704 |
| 건물 | 6,753,041 | (287,833) | - | 6,465,208 |
| 차량운반구 | 675,213 | (275,033) | - | 400,180 |
| 비품 | 92,215 | (49,168) | - | 43,047 |
| 시설장치 | 1,960,935 | (592,460) | (719,942) | 648,533 |
| 건설중인자산 | 232,546 | - | - | 232,546 |
| 합 계 | 11,618,654 | (1,204,494) | (719,942) | 9,694,218 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,615,869 | - | - | 1,615,869 |
| 건물 | 5,728,991 | (119,007) | - | 5,609,984 |
| 차량운반구 | 474,680 | (160,308) | - | 314,372 |
| 비품 | 92,216 | (30,888) | - | 61,328 |
| 시설장치 | 1,426,787 | (306,781) | (592,729) | 527,277 |
| 건설중인자산 | 364,644 | - | (206,994) | 157,650 |
| 합 계 | 9,703,187 | (616,984) | (799,723) | 8,286,480 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득액 | 처분 | 감가상각비 | 대체증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,615,869 | - | - | - | 288,835 | 1,904,704 |
| 건물 | 5,609,984 | - | - | (168,825) | 1,024,049 | 6,465,208 |
| 차량운반구 | 314,372 | 241,333 | (21,079) | (134,446) | - | 400,180 |
| 비품 | 61,328 | - | - | (18,281) | - | 43,047 |
| 시설장치등 | 527,277 | - | - | (170,744) | 292,000 | 648,533 |
| 건설중인자산 | 157,650 | 1,679,780 | - | - | (1,604,884) | 232,546 |
| 합 계 | 8,286,480 | 1,921,113 | (21,079) | (492,296) | - | 9,694,218 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득액 | 처분 | 감가상각비 | 대체증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 395,210 | 212,459 | - | - | 1,008,200 | 1,615,869 |
| 건물 | 1,357,206 | 753,264 | - | (75,012) | 3,574,526 | 5,609,984 |
| 차량운반구 | 264,519 | 267,374 | (119,357) | (98,164) | - | 314,372 |
| 비품 | 79,771 | - | - | (18,443) | - | 61,328 |
| 시설장치 | 199,013 | 128,328 | - | (70,957) | 270,893 | 527,277 |
| 건설중인자산 | 140,320 | 4,820,824 | - | - | (4,803,494) | 157,650 |
| 합 계 | 2,436,039 | 6,182,249 | (119,357) | (262,576) | 50,125 | 8,286,480 |
(3) 담보제공자산당기말 현재 차입금등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.
(4) 보험가입자산당기말 현재 당사의 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험사 | 보험물건 | 보험가입액 | 보험기간 |
|---|---|---|---|
| DB손해보험 | 건물, 비품, 시설장치 등 | 2,560,000 | 2022.04.11~2027.04.11 |
| 삼성화재해상보험 | 15,234,900 | 2022.04.11~2027.04.11 | |
| 12,788,700 | 2022.09.20~2027.09.20 | ||
| 13,864,800 | 2022.12.30~2027.12.30 |
상기 화재보험가입증서에 우리은행이 총 645,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 또한, 차량운반구에 대해 DB손해보험 등에 종합보험에 가입하고 있습니다.
14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득액 | 감가상각비 | 대체증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 37,425 | 7,600 | (10,106) | 2,400 | 37,319 |
| 기타의무형자산 | 2,826 | - | - | (2,400) | 426 |
| 합계 | 40,251 | 7,600 | (10,106) | - | 37,745 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득액 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | - | 42,000 | (4,575) | 37,425 |
| 기타의무형자산 | 426 | 2,400 | - | 2,826 |
| 합계 | 426 | 44,400 | (4,575) | 40,251 |
(2) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 935,767 | 2,330,723 |
15. 리스자산과 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 509,475 | (92,337) | 417,138 | 76,869 | (39,947) | 36,922 |
| 차량운반구 | 419,390 | (44,050) | 375,340 | 39,150 | (25,564) | 13,586 |
| 장부금액 | 928,865 | (136,387) | 792,478 | 116,019 | (65,511) | 50,508 |
(2) 당기 및 전기 중 리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 36,922 | 13,586 | 50,508 | 49,850 | 27,450 | 77,300 |
| 증가 | 475,490 | 429,950 | 905,440 | 24,499 | 29,913 | 54,412 |
| 감소 | (26,954) | (5,609) | (32,563) | (21,747) | - | (21,747) |
| 감가상각비 | (68,319) | (62,588) | (130,907) | (15,680) | (43,777) | (59,457) |
| 기말 | 417,139 | 375,339 | 792,478 | 36,922 | 13,586 | 50,508 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 130,907 | 59,457 |
| 리스부채 이자비용 | 48,197 | 5,710 |
| 소액자산리스에 관련된 비용 | 17,687 | 5,011 |
| 단기리스에 관련된 비용 | 202,690 | 147,269 |
| 리스처분이익 | 2,220 | 64,174 |
| 합계 | 401,701 | 281,621 |
(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 156,023 | 64,737 |
| 소액자산리스에 관련된 비용 | 17,687 | 5,011 |
| 단기리스에 관련된 비용 | 202,690 | 147,269 |
| 합 계 | 376,400 | 217,017 |
(5) 당기말과 전기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1개월이하 | 20,352 | 4,090 |
| 1~3개월 | 39,945 | 8,179 |
| 3~12개월 | 176,333 | 23,712 |
| 1년 초과 | 778,243 | 24,244 |
| 합 계 | 1,014,873 | 60,225 |
(6) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 55,449 | 83,157 |
| 신규 | 905,440 | 54,412 |
| 이자비용 | 48,197 | 5,710 |
| 지급 | (156,023) | (64,737) |
| 감소 | (38,149) | (23,093) |
| 기말 | 814,914 | 55,449 |
| 유동리스부채 | 160,735 | 33,081 |
| 비유동리스부채 | 654,179 | 22,368 |
당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
16. 정부보조금당기 및 전기 중 수령하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과제명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수령액 | 사용액 | 수령액 | 사용액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 창업도약패키지 | - | - | 116,930 | 116,930 |
| 중소기업기술혁신개발사업 (소부장전략) | 74,846 | 74,846 | 219,382 | 219,382 |
| 고경력 연구인력 채용지원사업 | - | 36,300 | 39,600 | 39,600 |
| 합계 | 74,846 | 111,146 | 375,912 | 375,912 |
17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,313,779 | - | 3,585,531 | - |
| 미지급금 | 190,133 | - | 480,019 | - |
| 미지급비용 | 599,237 | - | 286,611 | - |
| 금융보증부채 | 22,185 | 143,117 | 29,592 | 41,794 |
| 합 계 | 6,125,334 | 143,117 | 4,381,753 | 41,794 |
18. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 24,915,919 | 15,504,609 |
| 예수금 | 116,311 | - |
| 부가세예수금 | 994,529 | - |
| 합 계 | 26,026,759 | 15,504,609 |
19. 차입금 등당기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 우리은행 | - | - | 800,000 |
| 차감: 유동성대체 | - | (800,000) | ||
| 합계 | - | - |
20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 하자보수충당부채(주1) | 576,061 | 575,516 |
(주1) 하자보수 관련 충당부채는 당사가 납품한 제품에 대한 하자보수 프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거 하자보수 경험을 기초로 하였으나, 새로운 재료, 제조공정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 전입(환입)액 | 사용액 | 기말 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 575,516 | 272,805 | (272,260) | 576,061 | 576,061 | - |
② 전기
(단위: 천원)
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 전입액 | 사용액 | 기말 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 1,856,374 | (977,208) | (303,650) | 575,516 | 575,516 | - |
21. 확정급여채무(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.589% | 5.354% |
(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 578,075 | 324,849 |
| 부채에 대한 이자비용 | 29,743 | 9,833 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (27,328) | (8,138) |
| 힙계 | 580,490 | 326,544 |
(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,130,809 | 595,054 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,050,952) | (549,901) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 79,857 | 45,153 |
(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 595,054 | (549,901) | 45,153 |
| 당기근무원가 | 578,075 | - | 578,075 |
| 이자비용(이자수익) | 29,743 | (27,328) | 2,415 |
| 보험수리적손익 | 105,546 | 5,306 | 110,852 |
| 사용자 기여금 | - | (608,718) | (608,718) |
| 제도에서 지급한 금액 | (177,609) | 129,689 | (47,920) |
| 기말 | 1,130,809 | (1,050,952) | 79,857 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 348,483 | (287,391) | 61,092 |
| 당기근무원가 | 324,849 | - | 324,849 |
| 이자비용(이자수익) | 9,833 | (8,138) | 1,695 |
| 보험수리적손익 | (63,463) | 4,613 | (58,850) |
| 사용자 기여금 | - | (291,791) | (291,791) |
| 제도에서 지급한 금액 | (24,648) | 32,806 | 8,158 |
| 기말 | 595,054 | (549,901) | 45,153 |
(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 상승 | 1% 하락 |
|---|---|---|
| 임금상승율(5%) | 1,241,340 | (1,034,738) |
| 할인율(4.589%) | (1,035,331) | 1,242,825 |
(6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.543년 입니다.
22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 금액 | 100원 | 100원 |
| 발행한 주식의 수 | 32,118,000주 | 10,706,000주 |
| 보통주자본금 | 3,211,800 | 1,070,600 |
당사는 2023년 1월 5일 주식발행초과금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를실시하였습니다. 이에 따라 발행주식수는 32,118,000주로 증가하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 14,259,611 | 16,412,845 |
(3) 당기와 전기 중 현재 자본변동의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행주식수 | 발행가액 | 자본금증가액 | 주식발행초과금변동액(주1) |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 21,412,000주 | - | 2,141,200 | (2,153,234) |
| 전기 | 12,120주 | 1,238 | 60,600 | 15,525,846 |
(주1) 주식발행비용을 차감한 후 금액입니다.
23. 자본조정(1) 당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본구성요소로 계상하였습니다.당사의 주식에 대해서는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니 다. 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.(2) 당기와 전기 중 인식한 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 157,344 | 27,101 |
| 당기인식 주식보상원가 | 166,476 | 130,243 |
| 기타 | (89,901) | - |
| 기말 | 233,919 | 157,344 |
(3) 당기와 전기 중 인식한 총보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 손익 인식 총보상원가(판매비와관리비) | 89,127 | 81,759 |
| 손익 인식 총보상원가(제조원가) | 77,349 | 48,484 |
| 손익 인식 총보상원가(기타) | (89,901) | - |
| 잔여보상원가 | 168,627 | 441,295 |
(4) 당기말 현재 부여된 당사의 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 발행할주식수 | 결제방식 | 가득조선 | 행사기간~만기 | 행사가격 | 주당공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1회차 | 2021-06-30 | 225,000 | 보통주신주발행 | 행사시점까지 근무 | 2024-06-30로부터 2년이내 | 1,333 | 482 |
| 2회차 | 2022-07-15 | 90,000 | 2025-07-15로부터 2년이내 | 6,667 | 3,268 |
한편, 당기 중 직원 퇴사로 인하여 주식매수선택권 2회차 400주(최초 부여주식수)가 부여 취소되었습니다. 당기말 현재 부여된 당사의 주식선택권은 모두 행사가능시점이 도래하지 않았습니다. 주식매수선택권의 발행할 주식수와 행사가격은 액면분할 및 무상증자 효과를 반영하였습니다.
24. 기타포괄손익누계액당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (131,515) | 48,193 | (83,322) |
| 보험수리적손익 | 53,804 | (87,684) | (33,880) |
| 합계 | (77,711) | (39,491) | (117,202) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증감(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (52,127) | (79,388) | (131,515) |
| 보험수리적손익 | 7,312 | 46,492 | 53,804 |
| 합계 | (44,815) | (32,896) | (77,711) |
(주1) 자본에서 직접조정하는 법인세후 금액입니다.
25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | - | - |
| 미처분이익잉여금 | 22,184,576 | 14,215,719 |
| 합계 | 22,184,576 | 14,215,719 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있으나 당사는 배당이 없어 적립한 금액이 없습니다.
(2) 당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 제 6(당) 기 | 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 | 제 5(전) 기 | 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2024년 03월 14일 | 처분확정일 | 2023년 04월 14일 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 6(당) 기 | 제 5(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 22,184,576 | 14,215,719 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 14,215,719 | 8,488,089 | ||
| 2. 당기순이익 | 7,968,857 | 5,727,630 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 22,184,576 | 14,215,719 |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이전하는 수익 | ||
| 상품매출 | 654,213 | 981,057 |
| 제품매출 | 38,051,143 | 25,170,468 |
| 용역매출 | 1,350,926 | 789,407 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역매출 | 1,289,886 | 1,654,565 |
| 합계 | 41,346,168 | 28,595,497 |
(2) 주요고객에 대한 의존도당기와 전기 중 수익의 10%이상을 차지하는 고객별 수익액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객A | 18,288,351 | 20,811,521 |
| 고객B | 5,647,511 | - |
| 고객C | 4,878,720 | - |
| 고객D | 4,732,146 | 1,297,590 |
(3) 계약잔액당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 자산 및 부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자산; | ||
| 매출채권 | 20,740,152 | 15,789,399 |
| 기타유동자산 | 5,115,521 | 403,887 |
| 부채: | ||
| 선수금 | 24,915,919 | 15,504,609 |
(4) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 당기 중 추정의 변경은 없으며, 계약수익이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.
27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임원급여 | 414,100 | 460,500 |
| 직원급여 | 1,513,569 | 869,887 |
| 상여금 | 51,000 | 328,353 |
| 퇴직급여 | 152,473 | 95,679 |
| 복리후생비 | 238,471 | 180,533 |
| 여비교통비 | 95,092 | 30,730 |
| 접대비 | 111,831 | 99,119 |
| 통신비 | 6,793 | 3,008 |
| 세금과공과금 | 105,266 | 60,716 |
| 감가상각비 | 202,669 | 131,022 |
| 지급임차료 | 1,848 | - |
| 보험료 | 107,818 | 37,915 |
| 차량유지비 | 48,390 | 70,063 |
| 운반비 | 14,893 | 2,846 |
| 도서인쇄비 | 4,111 | 4,267 |
| 사무용품비 | - | 731 |
| 소모품비 | 103,102 | 57,893 |
| 지급수수료 | 768,736 | 298,636 |
| 대손상각비 | (35,229) | 51,213 |
| 건물관리비 | 17,800 | 10,282 |
| 보증수리비 | 272,806 | (977,208) |
| 주식보상비용 | 8,259 | 81,759 |
| 무형자산상각비 | 440 | - |
| 사용권자산감가상각비 | 29,936 | 25,081 |
| 합계 | 4,234,174 | 1,923,025 |
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재공품 등의 변동 | (7,879,557) | (5,895,649) |
| 원재료 등의 매입액 | 20,796,906 | 16,683,145 |
| 급여 | 7,864,789 | 4,448,803 |
| 퇴직급여 | 580,490 | 312,000 |
| 복리후생비 | 759,291 | 453,706 |
| 세금과공과금 | 356,478 | 179,355 |
| 감가상각비 | 492,296 | 262,576 |
| 지급임차료 | 50,108 | 7,997 |
| 외주가공비 | 6,437,000 | 1,946,172 |
| 무형자산상각비 | 10,107 | 4,575 |
| 사용권자산감가상각비 | 130,907 | 59,457 |
| 지급수수료 | 795,963 | 308,694 |
| 기타비용 | 4,166,113 | 3,078,976 |
| 합계 | 34,560,891 | 21,849,807 |
29. 종속기업투자손익당기 및 전기 종속기업투자손익의 주요내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자수익 | 종속기업투자처분손익 | - | 5,333 |
| 종속기업투자손실 | 종속기업투자손상차손 | (562,447) | (380,080) |
| 종속기업투자손익 | (562,447) | (374,747) |
30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 248,885 | 153,174 |
| 외환차익 | 325,306 | 117,355 |
| 외화환산이익 | 84,945 | 24,933 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 499,272 | 190,947 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 82,729 | 52,931 |
| 배당금수익 | 77,000 | - |
| 금융보증수익 | 44,616 | 48,879 |
| 금융수익 소계 | 1,362,753 | 588,219 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 52,720 | 191,025 |
| 외환차손 | 234,715 | 4,624 |
| 외화환산손실 | 27,805 | 107,807 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 5,656 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 148,437 |
| 파생상품평가손실 | - | 426,486 |
| 금융비용 소계 | 315,240 | 884,035 |
| 순금융손익 | 1,047,513 | (295,816) |
31. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 사용권자산처분이익 | 2,220 | 64,174 |
| 잡이익 | 116,687 | 49,691 |
| 기타수익 소계 | 118,907 | 113,865 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 6,080 | 28,938 |
| 기타의대손상각비 | (202,703) | 90,819 |
| 잡손실 | 1,936 | 472 |
| 기타비용 소계 | (194,687) | 120,229 |
| 순기타손익 | 313,594 | (6,364) |
32. 법인세
당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 676,866 | 467,856 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | 10,224 | 7,899 |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (1,072,007) | (134,621) |
| 법인세비용 | (384,917) | 341,134 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 7,583,939 | 6,068,763 |
| 법인세비용 | 1,563,043 | 1,313,128 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (1,672) | - |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 18,735 | 106,204 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (2,055,729) | (1,180,465) |
| 미인식대상이연법인세의변동효과 | 88,263 | 77,250 |
| 기타 | 2,443 | 25,017 |
| 소 계 | (1,947,960) | (971,994) |
| 법인세비용 | (384,917) | 341,134 |
| 유효세율 | - | 5.62% |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (12,944) | 20,258 |
| 보험수리적손익 | 23,168 | (12,359) |
| 합 계 | 10,224 | 7,899 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세효과 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감 | 기말금액 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각누계액-건물 | 39,947 | 52,389 | 92,336 | 8,389 | 10,909 | 19,298 |
| 감가상각누계액-차량운반구 | 25,564 | 18,486 | 44,050 | 5,368 | 3,838 | 9,206 |
| 감가상각비한도초과 | 32,591 | 50,807 | 83,398 | 6,844 | 10,586 | 17,430 |
| 국고보조금(건설중인자산) | 206,994 | (206,994) | - | 43,469 | (43,469) | - |
| 국고보조금(건설중인자산-무형) | 13,845 | - | 13,845 | 2,907 | (14) | 2,893 |
| 국고보조금(연구설비) | 592,729 | 127,213 | 719,942 | 124,473 | 25,995 | 150,468 |
| 금융보증부채(비유동) | 41,794 | 101,323 | 143,117 | 8,777 | 21,134 | 29,911 |
| 금융보증부채(유동) | 29,592 | (7,407) | 22,185 | 6,214 | (1,578) | 4,636 |
| 기타단기금융상품 | (52,931) | (29,797) | (82,728) | (11,115) | (6,175) | (17,290) |
| 단기매매증권평가손익 | 159,577 | (159,577) | - | 33,511 | (33,511) | - |
| 대손충당금 | 1,087,878 | (67,468) | 1,020,410 | 228,454 | (15,188) | 213,266 |
| 리스부채(비유동) | 22,368 | 631,812 | 654,180 | 4,697 | 132,027 | 136,724 |
| 리스부채(유동) | 33,081 | 127,654 | 160,735 | 6,947 | 26,647 | 33,594 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 166,475 | (61,137) | 105,338 | 34,960 | (12,944) | 22,016 |
| 미수수익 | (33,363) | 958 | (32,405) | (7,006) | 233 | (6,773) |
| 미지급비용 | 124,462 | 140,238 | 264,700 | 26,137 | 29,185 | 55,322 |
| 사용권자산-건물 | (76,869) | (432,606) | (509,475) | (16,142) | (90,338) | (106,480) |
| 사용권자산-차량운반구 | (39,150) | (380,240) | (419,390) | (8,221) | (79,431) | (87,652) |
| 업무용승용차양도자산한도초과 | 7,917 | (5,144) | 2,773 | 1,663 | (1,083) | 580 |
| 외화환산손실 | 109,582 | (56,564) | 53,018 | 23,012 | (11,931) | 11,081 |
| 외화환산이익 | (24,933) | (77,044) | (101,977) | (5,236) | (16,077) | (21,313) |
| 일시상각충당금(국고-건설중인자산) | (206,994) | 206,994 | - | (43,469) | 43,469 | - |
| 일시상각충당금(국고-건설중인자산-무형) | (13,845) | - | (13,845) | (2,907) | 13 | (2,894) |
| 일시상각충당금(국고-연구설비) | (592,729) | (127,213) | (719,942) | (124,473) | (25,995) | (150,468) |
| 종속기업투자주식(주1) | 46,541 | - | 46,541 | - | - | - |
| 종속기업투자주식_보증(주1) | (120,266) | (138,532) | (258,798) | - | - | - |
| 종속기업투자주식-HUG(주1) | 24,377 | - | 24,377 | - | - | - |
| 종속기업투자주식-아하(주1) | 20,000 | 100,667 | 120,667 | - | - | - |
| 종속기업투자주식-에프원(주1) | 359,237 | 449,561 | 808,798 | - | - | - |
| 종속기업투자주식-비즈(주1) | 5,106 | - | 5,106 | - | - | - |
| 종속기업투자주식-PIE USA(주1) | - | 12,219 | 12,219 | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 595,054 | 535,755 | 1,130,809 | 124,961 | 111,378 | 236,339 |
| 퇴직연금부담금 | (549,901) | (501,051) | (1,050,952) | (115,479) | (104,170) | (219,649) |
| 하자보수충당부채 | 575,516 | 545 | 576,061 | 120,858 | (461) | 120,397 |
| 재고자산평가손실 | - | 276,028 | 276,028 | - | 57,690 | 57,690 |
| 소 계 | 2,609,246 | 581,875 | 3,191,121 | 477,593 | 30,739 | 508,332 |
| 세액공제 | 713,440 | 1,041,268 | 1,754,708 | 713,440 | 1,041,268 | 1,754,708 |
| 합계 | 3,322,686 | 1,623,143 | 4,945,829 | 1,191,033 | 1,072,007 | 2,263,040 |
(주1) 이연법인세 인식요건을 충족하지 않아 인식하지 않음.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세효과 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감 | 기말금액 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각누계액-건물 | 29,704 | 10,243 | 39,947 | 6,535 | 1,854 | 8,389 |
| 감가상각누계액-차량운반구 | 48,505 | (22,941) | 25,564 | 10,671 | (5,303) | 5,368 |
| 감가상각비한도초과 | 6,290 | 26,301 | 32,591 | 1,384 | 5,460 | 6,844 |
| 국고보조금(건설중인자산) | 55,944 | 151,050 | 206,994 | 12,308 | 31,161 | 43,469 |
| 국고보조금(건설중인자산-무형) | 9,076 | 4,769 | 13,845 | 1,997 | 910 | 2,907 |
| 국고보조금(연구설비) | 641,377 | (48,648) | 592,729 | 141,103 | (16,630) | 124,473 |
| 금융보증부채(비유동) | - | 41,794 | 41,794 | - | 8,777 | 8,777 |
| 금융보증부채(유동) | 110,578 | (80,986) | 29,592 | 24,327 | (18,113) | 6,214 |
| 기타단기금융상품 | (14,932) | (37,999) | (52,931) | (3,285) | (7,830) | (11,115) |
| 단기매매증권평가손익 | 11,140 | 148,437 | 159,577 | 2,451 | 31,060 | 33,511 |
| 대손충당금 | 1,062,860 | 25,018 | 1,087,878 | 233,829 | (5,375) | 228,454 |
| 리스부채(비유동) | 41,690 | (19,322) | 22,368 | 9,172 | (4,475) | 4,697 |
| 리스부채(유동) | 41,467 | (8,386) | 33,081 | 9,123 | (2,176) | 6,947 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 66,829 | 99,646 | 166,475 | 14,702 | 20,258 | 34,960 |
| 미수수익 | (15,917) | (17,446) | (33,363) | (3,502) | (3,504) | (7,006) |
| 미지급비용 | 386,940 | (307,575) | 79,365 | 85,127 | (58,990) | 26,137 |
| 사용권자산-건물 | (79,554) | 2,685 | (76,869) | (17,502) | 1,360 | (16,142) |
| 사용권자산-차량운반구 | (75,954) | 36,804 | (39,150) | (16,710) | 8,489 | (8,221) |
| 업무용승용차양도자산한도초과 | - | 7,917 | 7,917 | - | 1,663 | 1,663 |
| 외화환산손실 | 1,850 | 107,732 | 109,582 | 407 | 22,605 | 23,012 |
| 외화환산이익 | - | (24,933) | (24,933) | - | (5,236) | (5,236) |
| 일시상각충당금(국고-건설중인자산) | (55,944) | (151,050) | (206,994) | (12,308) | (31,161) | (43,469) |
| 일시상각충당금(국고-건설중인자산-무형) | (9,076) | (4,769) | (13,845) | (1,997) | (910) | (2,907) |
| 일시상각충당금(국고-연구설비) | (641,377) | 48,648 | (592,729) | (141,103) | 16,630 | (124,473) |
| 종속기업투자주식(주1) | 46,541 | - | 46,541 | - | - | - |
| 종속기업투자주식_보증(주1) | (110,578) | (9,688) | (120,266) | - | - | - |
| 종속기업투자주식-HUG(주1) | 8,640 | 15,737 | 24,377 | - | - | - |
| 종속기업투자주식-아하(주1) | 24,103 | (4,103) | 20,000 | - | - | - |
| 종속기업투자주식-에프원(주1) | - | 36,708 | 36,708 | - | - | - |
| 종속기업투자주식-비즈(주1) | - | 5,106 | 5,106 | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 348,483 | 246,571 | 595,054 | 76,667 | 48,294 | 124,961 |
| 퇴직연금부담금 | (287,391) | (262,510) | (549,901) | (63,226) | (52,253) | (115,479) |
| 하자보수충당부채 | 1,856,374 | (1,280,858) | 575,516 | 408,402 | (287,544) | 120,858 |
| 소 계 | 3,507,668 | (1,266,048) | 2,241,620 | 778,572 | (300,979) | 477,593 |
| 세액공제 | 277,840 | 435,600 | 713,440 | 277,840 | 435,600 | 713,440 |
| 합계 | 3,785,508 | (830,448) | 2,955,060 | 1,056,412 | 134,621 | 1,191,033 |
(주1) 이연법인세 인식요건을 충족하지 않아 인식하지 않음.
(5) 총액기준에 의한 법인세
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세총액 | 676,866 | 467,856 |
| 법인세자산 | (264,170) | (350,576) |
| 당기법인세 부채 | 412,696 | 117,280 |
33. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 7,968,856,929 | 5,727,630,026 |
| 가중평균유통보통주식수 | 32,118,000 | 31,266,279 |
| 기본주당순이익 | 248 | 183 |
(2) 가중평균유통주식수
당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 주) |
| 일자 | 내역 | 주식수(주1) | 일수(가중치) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2023-01-01 | 기초 | 32,118,000 | 365 | 11,723,070,000 |
| 합계 | 32,118,000 | 11,723,070,000 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 32,118,000 |
② 전기
| (단위: 주) |
| 일자 | 내역 | 주식수(주1) | 일수(가중치) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2022-01-01 | 기초 | 30,300,000 | 365 | 11,059,500,000 |
| 2022-06-20 | 상환우선주 전환 | 1,818,000 | 194 | 352,692,000 |
| 합계 | 32,118,000 | 11,412,192,000 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 31,266,279 |
(주1) 당기 중 1주당 2주의 무상증자를 실시함에 따라 비교표시된 전기 가중평균유통보통주식수는 무상증자의 효과를 반영하였습니다. 또한, 전기 중 당사는 액면분할하여 주당 액면 5,000원의 보통주를 주당 액면 100원으로 변경되었으며 변경효과를 고려하여 주식수를 산정하였습니다.(3) 희석주당순이익당사는 주식선택권을 부여하고 있으나 동 희석성잠재적보통주로 인하여 희석화 효과가 발생하지 않으므로 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권(주1) | 315,000 | 225,000 |
(주1) 당기 중 실시한 무상증자효과를 고려하여 조정하였습니다.
34. 특수관계자 등과의 거래 (1) 특수관계자의 내용
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜아하랩스 | ㈜아하랩스 |
| Pie Hungary Kft. | Pie Hungary Kft. | |
| ㈜에프원테크 | ㈜에프원테크 | |
| ㈜비즈하이시스템 | ㈜비즈하이시스템(주1) | |
| PIE USA Corp.(주2) | - | |
| AHHA LABS USA(주3) | - | |
| 기타 특수관계 회사 | 케이앰아이㈜ | 케이앰아이㈜ |
| 기타 특수관계자 | 등기임원 | 등기임원 |
(주1) 전반기말에 지분을 51% 인수하여 종속기업으로 편입되었습니다.(주2) 당기 중 지분율 100%로 설립하여 종속기업으로 편입되었습니다.(주3) 종속기업인 ㈜아하랩스가 당기 중 지분율 100%로 설립하여 종속기업으로 편입되었습니다.(2) 특수관계자와의 거래
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜아하랩스 | Pie Hungary Kft. | ㈜에프원테크 | ㈜비즈하이시스템 | PIE USA Corp. | 임원 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산매각 | - | 40,473 | - | - | - | - | 40,473 |
| 이자수익 | 23,000 | 33,514 | 24,084 | 9,692 | 4,322 | 1,184 | 95,796 |
| 금융보증수익 | - | - | 44,616 | - | - | - | 44,616 |
| 원재료 및 상품매입 | 35,105 | - | 62,869 | 7,123,766 | - | - | 7,221,740 |
| 외주가공비 등 경비 | 3,827,762 | 69,202 | 106,910 | 336,855 | - | - | 4,340,729 |
| 보증수리비 등 경비 | 37,483 | - | 1,950 | 80,806 | - | - | 120,239 |
| 이자비용 | - | 23,733 | - | - | - | - | 23,733 |
| 기타의 대손상각비 | (63) | (690,756) | 708,116 | - | - | - | 17,297 |
| 비품 등 자산 매입 | - | 467,818 | - | - | - | - | 467,818 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜아하랩스 | Pie Hungary Kft. | ㈜에프원테크 | ㈜비즈하이시스템 | 케이앰아이㈜ | 임원 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산매각 | - | - | - | - | 16,326 | 115,446 | 131,772 |
| 이자수익 | 23,000 | 15,156 | - | 27,449 | 3,312 | 1,721 | 70,638 |
| 금융보증수익 | - | - | 48,880 | - | - | - | 48,880 |
| 원재료 및 상품매입 | 200,944 | - | 189,508 | 8,186,987 | - | - | 8,577,439 |
| 외주가공비 등 경비 | 2,222,000 | 25,738 | 304,613 | 119,456 | - | - | 2,671,807 |
| 보증수리비 등 경비 | 6,000 | - | - | 49,628 | - | - | 55,628 |
| 이자비용 | - | 1,040 | - | - | - | - | 1,040 |
| 기타의 대손상각비 | 63 | 690,756 | - | (600,000) | - | - | 90,819 |
| 비품 등 자산 매입 | - | 29,913 | 152,000 | 43,590 | - | - | 225,503 |
(3) 채권, 채무
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 미수금 | 선급금 | 기타보증금 | 미수수익 | (대손충당금) | 매입채무 | 금융보증부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아하랩스 | - | 381,864 | - | 4,033 | (4,033) | - | - |
| Pie Hungary Kft. | - | - | 25,679 | 16,001 | - | 12,518 | - |
| ㈜에프원테크 | - | 898,000 | - | 8,116 | (8,116) | 28,586 | 165,302 |
| ㈜비즈하이시스템 | - | - | - | - | - | 739,587 | - |
| PIE USA Corp. | - | - | - | 4,322 | - | - | - |
| 임원 | 3,467 | - | - | 1,078 | - | - | - |
| 합계 | 3,467 | 1,279,864 | 25,679 | 33,550 | (12,149) | 780,691 | 165,302 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 미수금 | 기타보증금 | 미수수익 | (대손충당금) | 매입채무 | 금융보증부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아하랩스 | - | - | 4,096 | (4,096) | 116,600 | - |
| Pie Hungary Kft. | 2,919 | 24,322 | 15,156 | (15,156) | 11,113 | - |
| ㈜에프원테크 | - | - | - | - | 258,500 | 71,386 |
| ㈜비즈하이시스템 | - | - | - | - | 716,287 | - |
| 합계 | 2,919 | 24,322 | 19,252 | (19,252) | 1,102,500 | 71,386 |
(4) 자금거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 기초 | 대여 | 상환 | 외화환산 | 기말 | (대손충당금) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아하랩스 | 단기대여금 | 500,000 | - | - | - | 500,000 | (500,000) |
| Pie Hungary Kft. | 장기대여금 | 675,600 | - | - | 37,695 | 713,295 | - |
| ㈜에프원테크 | 단기대여금 | - | 700,000 | - | - | 700,000 | (700,000) |
| ㈜비즈하이시스템 | 단기대여금 | - | 1,100,000 | (1,100,000) | - | - | - |
| PIE USA Corp. | 단기대여금 | - | 440,913 | - | 10,378 | 451,291 | - |
| 임원 | 장기대여금 | 27,652 | - | (2,079) | - | 25,573 | - |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 기초 | 대여 | 상환 | 외화환산 | 대체 | 기말 | (대손충당금) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜아하랩스 | 장기대여금 | 500,000 | - | - | - | (500,000) | - | - |
| 단기대여금 | - | - | - | - | 500,000 | 500,000 | (500,000) | |
| Pie Hungary Kft. | 장기대여금 | - | 665,095 | - | 10,505 | - | 675,600 | (675,600) |
| ㈜비즈하이시스템 | 단기대여금 | 600,000 | - | (600,000) | - | - | - | - |
| 케이앰아이㈜ | 단기대여금 | 146,000 | - | (146,000) | - | - | - | - |
| 임원 | 장기대여금 | 39,959 | - | (12,306) | - | - | 27,653 | - |
(5) 기타거래당사는 전기 중 당사의 종속기업 임직원에게 ㈜아하랩스 지분 400주를 1,333천원에매각하였습니다.
(6) 특수관계자에 제공한 지급보증
| (단위: 천원) |
| 보증수혜자 | 보증제공처 | 대상여신 | 보증한도 |
|---|---|---|---|
| ㈜에프원테크 | 기업은행 | 외상매출채권담보대출 | 1,200,000 |
| 기업구매자금대출 | 600,000 | ||
| 지방구조조정시설자금 | 636,000 | ||
| 신한은행 | 일반자금대출 | 480,000 |
(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.
(8) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 포함하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여(판관) | 414,100 | 460,500 |
| 상여금(판관) | 6,000 | 216,000 |
| 퇴직급여(판관) | 65,790 | 35,387 |
| 급여(제조) | 123,750 | 121,042 |
| 상여금(제조) | 3,085 | 40,958 |
| 퇴직급여(제조) | 5,372 | 10,011 |
| 합 계 | 618,097 | 883,898 |
35. 위험관리
(1) 위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다.본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.(2) 위험관리 개념체계당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말 현재당사가 보유 중인 금융자산은 대손충당금이 설정된 채권을 제외하고는 특별한 연체 및 손상의 징후가 발견되지 않았습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 6,177,132 | 6,728,013 |
| 단기금융상품 | 2,981,845 | 5,260,517 |
| 매출채권및기타채권 | 20,768,272 | 15,779,666 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 883,923 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,564,545 | 1,503,408 |
| 기타금융자산 | 1,640,377 | 231,072 |
| 합계 | 33,132,171 | 30,386,599 |
② 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 | 계약상 | 잔존계약만기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년~3년 | 3년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 6,268,452 | 6,268,452 | 6,125,334 | 143,118 | - |
| 리스부채(주1) | 814,914 | 814,914 | 160,735 | 361,772 | 292,407 |
| 합계 | 7,083,366 | 7,083,366 | 6,286,069 | 504,890 | 292,407 |
| 전기말 | |||||
| 유동성장기부채(주1) | 800,000 | 800,000 | 800,000 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 4,423,547 | 4,423,547 | 4,381,753 | 41,794 | - |
| 리스부채(주1) | 55,449 | 55,449 | 33,081 | 20,008 | 2,360 |
| 합계 | 5,278,996 | 5,278,996 | 5,214,834 | 61,802 | 2,360 |
(주1) 금융부채의 잔존계약만기에 따른 이자는 만기분석에서 제외하였습니다.③ 환위험관리당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험 관리를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD | 26,013 | 33,541 | 341,746 | 433,094 |
| EUR | 12,842 | 18,321 | - | - | |
| 단기금융상품 | USD | - | - | 200,000 | 253,460 |
| 매출채권및기타채권 | USD | 2,469,976 | 3,184,787 | 5,973,225 | 7,569,868 |
| CNY | 126,000 | 22,786 | 420,000 | 76,205 | |
| EUR | - | - | 3,873 | 5,233 | |
| 기타유동금융자산 | USD | 350,000 | 451,290 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | CNY | 13,700 | 2,478 | 5,700 | 1,034 |
| EUR | 522,372 | 745,210 | 525,948 | 710,661 | |
| 매입채무및기타채무 | USD | 31,580 | 40,719 | 9,846 | 12,478 |
| EUR | 8,775 | 12,518 | 8,224 | 11,113 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 362,890 | (362,890) | 825,642 | (825,642) |
| CNY | 2,526 | (2,526) | 7,724 | (7,724) |
| EUR | 75,101 | (75,101) | 71,589 | (71,589) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산을 대상으로 하였습니다.
④ 이자율위험관리 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 상각후원가측정금융자산(유동) | 4,633,135 | 5,260,517 |
| 상각후원가측정금융자산(비유동) | 846,202 | - |
| 유동성장기부채 | - | 800,000 |
(4) 자본관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 34,178,740 | 21,521,554 |
| 자본 (B) | 39,772,704 | 31,778,797 |
| 부채비율 (C=A/B) | 85.9% | 67.7% |
36. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산 및 금융자산부채의 장부금액은 다음과 같으며, 동 금융상품 공정가치의 합리적 근사치는 장부금액과 일치합니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 범주 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 3,078,973 | 6,728,013 |
| 현금및현금성자산 | 당기손익-금융자산 | 3,098,158 | - |
| 단기금융상품 | 상각후원가 | 2,981,845 | 5,260,517 |
| 매출채권및기타채권 | 상각후원가 | 20,768,272 | 15,779,666 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-금융자산 | - | 883,923 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-금융자산 | 1,564,545 | 1,503,408 |
| 기타금융자산 | 상각후원가 | 1,640,377 | 231,072 |
| 합계 | 33,132,170 | 30,386,599 | |
| 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가 | 6,268,452 | 4,423,547 |
| 차입금 | 상각후원가 | - | 800,000 |
| 리스부채 | 상각후원가 | 814,914 | 55,449 |
| 합계 | 7,083,366 | 5,278,996 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 범 주 | 계 정 명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | ||||
| 이자수익 | 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 66,027 | 925 |
| 상각후원가 | 장단기대여금 | 97,648 | 51,494 | |
| 장단기금융상품 | 31,612 | 100,754 | ||
| 기타포괄손익-금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 53,598 | - | |
| 소계 | 248,885 | 153,173 | ||
| 외환차익 | 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 202,180 | - |
| 상각후원가 | 매출채권및기타채권 | 80,099 | 39,915 | |
| 기타금융자산 | 1 | - | ||
| 매입채무및기타채무 | 42,965 | 76,188 | ||
| 리스부채 | 61 | 1,252 | ||
| 소계 | 325,306 | 117,355 | ||
| 외화환산이익 | 상각후원가 | 매출채권및기타채권 | 34,630 | 12,988 |
| 장단기대여금 | 48,073 | - | ||
| 기타금융자산 | 1,659 | 10,505 | ||
| 매입채무및기타채무 | 571 | 73 | ||
| 리스부채 | 12 | 1,366 | ||
| 소계 | 84,945 | 24,932 | ||
| 배당금수익 | 당기손익-금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 77,000 | - |
| 금융보증수익 | 상각후원가 | 금융보증부채 | 44,616 | 48,880 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 당기손익-금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 82,729 | 52,931 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 당기손익-금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 499,272 | 190,947 |
| 합계 | 1,362,753 | 588,218 | ||
| 금융비용 | ||||
| 이자비용 | 상각후원가 | 차입금등 | 4,523 | 21,518 |
| 리스부채 | 48,197 | 6,574 | ||
| 상환전환우선주부채 | - | 162,933 | ||
| 소계 | 52,720 | 191,025 | ||
| 외환차손 | 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 6 | - |
| 상각후원가 | 매출채권및기타채권 | 228,187 | - | |
| 매입채무및기타채무 | 6,076 | 4,392 | ||
| 리스부채 | 446 | 232 | ||
| 소계 | 234,715 | 4,624 | ||
| 외화환산손실 | 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 1,503 | 24,255 |
| 상각후원가 | 매출채권및기타채권 | 26,188 | 82,318 | |
| 기타금융자산 | 101 | - | ||
| 매입채무및기타채무 | 1 | 391 | ||
| 리스부채 | 12 | 843 | ||
| 소계 | 27,805 | 107,807 | ||
| 파생상품평가손실 | 당기손익인식금융부채 | 파생상품금융부채 | - | 426,486 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 당기손익-금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 148,437 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 당기손익-금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,656 |
| 합계 | 315,240 | 884,035 |
(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | 17,540 | 866,383 | - | 883,923 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,564,545 | 1,564,545 | - | - | 1,503,408 | 1,503,408 |
37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 7,968,857 | 5,727,630 |
| 조정 | ||
| 법인세비용 | (384,918) | 341,133 |
| 이자비용 | 52,720 | 191,025 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 5,656 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 148,437 |
| 외화환산손실 | 27,804 | 107,807 |
| 퇴직급여 | 580,490 | 326,544 |
| 감가상각비 | 492,296 | 262,576 |
| 사용권자산상각비 | 130,907 | 59,457 |
| 무형자산상각비 | 10,107 | 4,575 |
| 유형자산처분손실 | 6,080 | 28,938 |
| 대손상각비 | (35,229) | 51,213 |
| 기타의대손상각비 | (202,703) | 90,819 |
| 보증수리비 | 545 | (1,280,858) |
| 주식보상비용 | 76,574 | 130,243 |
| 파생상품평가손실 | - | 426,486 |
| 재고자산평가손실 | 276,028 | - |
| 이자수익 | (248,885) | (153,174) |
| 배당금수익 | (77,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (246,775) | (190,947) |
| 당기손익-공정가치측정금융자 산평가이익 | (61,341) | (52,931) |
| 금융보증수익 | (44,616) | (48,880) |
| 외화환산이익 | (84,945) | (24,933) |
| 종속기업투자수익 | - | (5,333) |
| 종속기업투자손실 | 562,447 | 380,080 |
| 사용권자산처분이익 | (2,220) | (64,174) |
| 잡이익 | (3,365) | - |
| 소계 | 824,001 | 733,759 |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (4,942,311) | (12,036,795) |
| 미수금의 감소(증가) | 8,689 | 122,171 |
| 선급금의 감소(증가) | (2,638,437) | 741,687 |
| 선급비용의 감소(증가) | (100,388) | (2,646) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 198,583 | (198,583) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (4,749,734) | (403,887) |
| 재고자산의 감소(증가) | (8,626,711) | (5,895,649) |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,728,720 | 1,936,781 |
| 미지급금의 증가(감소) | (289,787) | (11,384) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 300,593 | (184,634) |
| 예수금의 증가(감소) | 116,311 | - |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 994,529 | - |
| 선수금의 증가(감소) | 9,411,310 | 9,926,886 |
| 퇴직금의 지급 | (656,639) | (283,632) |
| 소계 | (9,245,272) | (6,289,685) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (452,414) | 171,704 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 1,604,884 | 4,802,726 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 | 61,137 | 99,646 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 800,000 |
| 전환우선주평가에서 주식발행초과금으로 대체 | - | 589,420 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동차입금 | 800,000 | (800,000) | - | - |
| 리스부채 | 55,449 | (156,023) | 915,489 | 814,915 |
| 합계 | 855,449 | (956,023) | 915,489 | 814,915 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동차입금 | 300,000 | (300,000) | 800,000 | 800,000 |
| 리스부채 | 83,157 | (64,737) | 37,029 | 55,449 |
| 비유동차입금 | 800,000 | - | (800,000) | - |
| 합계 | 1,183,157 | (364,737) | 37,029 | 855,449 |
38. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받는자 | 보증한도 | 은행명 |
|---|---|---|
| ㈜에프원테크 | 2,136,000 | 기업은행 |
| 480,000 | 하나은행 |
(2) 당기말 현재 서울보증보험㈜ 및 우리은행으로부터 하자이행증권등 제출과 관련하여 11,277,432천원 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 법인카드발급과 관련하여 대표이사로부터 225,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 피아이이2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221153---1--87--------------2233112298940780---3--1,0741,1142233112298940780---3--1,0741,114
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.12.1, 2023.12.202유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립2023.12.14~2023.12.20552중간감사-중요 기중거래 점검2024.3.4~2024.3.8552재무제표 기말감사-중요 계정잔액 및 주석사항에대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행2024.1.71천안현장, 오산현장재공품----OO-타처보관조회22023.12.20, 2024.3.8---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 20일회사 : 감사 및 이사 1명감사인 : 업무수행이사대면회의2023년 중간감사 수행결과전기재무제표 수정논의22024년 03월 08일회사 : 이사 1명감사인 : 업무수행이사대면회의2023년 회계감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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