Audit Report / Information • Mar 15, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 코나아이 주식회사 00260198 100000000000 461547 288443 280222 528 N N N Y A
코나아이 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| Ⅰ. 독 립 된 감 사 인 의 감 사 보 고 서 .................................................... | 1 |
| Ⅱ. 연 결 재 무 제 표 | |
| 1. 연 결 재 무 상 태 표 ........................................................................ | 7 |
| 2. 연 결 손 익 계 산 서 ........................................................................ | 9 |
| 3. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ................................................................ | 10 |
| 4. 연 결 자 본 변 동 표 ........................................................................ | 11 |
| 5. 연 결 현 금 흐 름 표 ........................................................................ | 12 |
| 6. 주 석 ............................................................................................ | 14 |
| Ⅳ. 외 부 감 사 실 시 내 용 .................................................................... | 126 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 코나아이 주식회사 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 코나아이 주식회사와 그 종속기업 (이하 "연결실체" )의 연결재무제표를 감사하였습니다 . 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서 , 연결포괄손익계산서 , 연결자본변동표 , 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다 . 해당 사항들은 연결 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .
선불카드 사업에 대한 수익인식의 적절성
핵심감사사항으로 결정된 이유
연결실체는 주석 27에 기재된 바와 같이 선불카드사업으로 부터 61,630백만원의 수익을 인식하였습니다 . 해당 수익은 가맹계약기간동안 가맹점에 플랫폼 제공 및 운영서비스를 제공하는 데 따라 가맹점으로 수취하는 수수료입니다 . 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며 수행의무 이행에 관한 정보 및 인식할 수익금액에 관한기초정보는 연결실체의 영업 , 회계시스템 내부에 존재합니다 .
주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이 , 연결실체는 다수의 이해관계가 존재하는 코스닥시장 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의 기대가 존재합니다 . 또한 수익은 연결실체의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다 . 따라서 우리는 선불카드 사업 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
- 수익인식 회계정책이 한국채택국제회계기준서 내용에 적합한지에 대한 이해 및 평가
- 수익인식 관련 내부통제 이해 및 평가
- 코나카드 결제 지급액에 수수료율을 적용하여 관련 수익금액의 정확성에 대한 분석적 검토 절차
- 인식된 매출에 대하여 발생사실 , 수익인식 시점의 적절성 등에 대한 실증 테스트 수행
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .
경영진은 연결 재무제표를 작성할 때 , 연결실체 의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다 .
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체 의 연결 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 , 우리는 :
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .
ㆍ 연결 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 , 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 연결 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 연결실체 의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 .
ㆍ 공시를 포함한 연결 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .
또한 , 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 .
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이길재입니다 .
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2024 년 3월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 , 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .
(첨부)연 결 재 무 제 표
코나아이 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코나아이 주식회사 대표이사 조정일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 은행로3(여의도동, 익스콘벤처타워8층) |
| (전 화) | 02-2168-7500 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 26(당)기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 25(전)기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 코나아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당)기말 | 제 25(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 353,777,868,454 | 318,145,220,527 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,8,38 | 149,673,348,367 | 155,180,024,417 |
| 매출채권 | 4,6,10,36,38 | 30,484,459,008 | 22,929,174,347 |
| 기타유동수취채권 | 4,6,8,10,14,36 | 94,585,959,603 | 78,220,256,041 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8,9 | 11,575,794,983 | 33,313,501,191 |
| 재고자산 | 11 | 56,071,897,604 | 21,669,923,392 |
| 기타유동자산 | 12,27,38 | 10,535,479,572 | 5,494,914,585 |
| 유동계약자산 | 4,27 | 811,243,477 | 1,322,090,094 |
| 당기법인세자산 | 34 | 39,685,840 | 15,336,460 |
| 비유동자산 | 107,768,633,688 | 81,961,571,938 | |
| 매출채권 | 4,6,10,36 | 1,163,702,922 | - |
| 기타비유동수취채권 | 4,5,6,10,14 | 1,077,336,134 | 1,409,694,249 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6,8,9 | 15,879,318,430 | 10,013,232,233 |
| 기타비유동자산 | 12,27 | 80,919,427 | 1,145,584,294 |
| 유형자산 | 13,14,38 | 43,578,932,568 | 25,539,358,816 |
| 무형자산 | 15,38 | 17,976,526,002 | 16,928,123,925 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 16 | 20,891,908,246 | 18,722,806,879 |
| 퇴직급여자산 | 19 | 2,010,300 | 2,010,300 |
| 비유동계약자산 | 27 | - | 1,411,281,981 |
| 이연법인세자산 | 34 | 7,117,979,659 | 6,789,479,261 |
| 자산총계 | 461,546,502,142 | 400,106,792,465 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 283,199,972,039 | 250,568,992,480 | |
| 매입채무 | 4,6,17,36,38 | 16,706,088,391 | 10,058,545,060 |
| 단기차입금 | 4,6,18,21,38 | 37,419,163,489 | 21,500,000,000 |
| 미지급금 | 4,6,17 | 205,224,298,282 | 179,204,190,506 |
| 기타유동지급채무 | 4,6,14,17,38 | 6,023,464,889 | 3,952,213,142 |
| 당기법인세부채 | 34 | 3,095,875,715 | 8,327,874,704 |
| 기타유동부채 | 12,27,38 | 1,725,598,181 | 2,866,473,066 |
| 전환상환우선주 | 4,5,6,20,38 | 2,293,747,502 | - |
| 예수부채 | 4,6,17 | 10,625,446,344 | 24,659,696,002 |
| 유동충당부채 | 86,289,246 | - | |
| 비유동부채 | 5,242,603,124 | 3,926,165,070 | |
| 기타비유동지급채무 | 4,5,6,14,17,38 | 1,234,362,162 | 2,323,972,304 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,6,9 | 2,074,740,512 | - |
| 비유동충당부채 | 131,606,035 | 229,697,825 | |
| 기타비유동부채 | 12 | 1,158,310,501 | 897,389,837 |
| 이연법인세부채 | 34 | 643,583,914 | 475,105,104 |
| 부채총계 | 288,442,575,163 | 254,495,157,550 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 175,252,483,889 | 145,611,632,348 | |
| 자본금 | 1,22 | 7,779,559,000 | 7,779,559,000 |
| 주식발행초과금 | 22 | 66,001,652,970 | 66,001,652,970 |
| 기타자본요소 | 23,26,32 | (13,424,255,242) | (11,051,002,459) |
| 자기주식 | 23,24 | (36,085,094,498) | (39,062,288,816) |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (125,113,349) | 8,785,661 |
| 해외사업환산 | (535,525,639) | (421,752,003) | |
| 지분법자본변동 | 410,412,290 | 430,537,664 | |
| 이익잉여금 | 25 | 151,105,735,008 | 121,934,925,992 |
| 비지배지분 | (2,148,556,910) | 2,567 | |
| 자본총계 | 173,103,926,979 | 145,611,634,915 | |
| 부채와자본총계 | 461,546,502,142 | 400,106,792,465 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결손익계산서 | |
| 제 26(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코나아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,36,37 | 280,222,091,498 | 242,182,949,921 |
| 매출원가 | 27,31,36 | 170,036,179,264 | 122,089,905,933 |
| 매출총이익 | 110,185,912,234 | 120,093,043,988 | |
| 판매비와관리비 | 28,31,36 | 76,502,131,999 | 71,258,730,715 |
| 영업이익 | 33,683,780,235 | 48,834,313,273 | |
| 기타수익 | 29,36 | 4,040,717,885 | 4,170,445,564 |
| 기타비용 | 29,36 | 3,404,418,432 | 7,973,218,940 |
| 금융수익 | 30 | 6,997,628,998 | 7,027,383,061 |
| 금융비용 | 30 | 7,738,076,786 | 7,181,985,457 |
| 관계기업및공동기업손익 | 16 | 2,817,649,909 | 604,827,917 |
| 법인세비용차감전순이익 | 36,397,281,809 | 45,481,765,418 | |
| 법인세비용 | 34 | 7,519,055,370 | 11,185,785,787 |
| 당기순이익 | 28,878,226,439 | 34,295,979,631 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 29,170,809,016 | 34,285,009,403 | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (292,582,577) | 10,970,228 | |
| 주당손익 | 32 | ||
| 기본주당순이익 | 2,206 | 2,495 | |
| 희석주당순이익 | 2,206 | 2,494 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 26(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코나아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 28,878,226,439 | 34,295,979,631 | |
| 기타포괄손익 | (133,898,979) | (267,813,564) | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | - | - | |
| 해외사업환산이익(손실) | 23 | (113,773,605) | (267,813,564) |
| 지분법자본변동 | 16,23 | (20,125,374) | - |
| 총포괄손익 | 28,744,327,460 | 34,028,166,067 | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배주주지분 | 29,036,910,006 | 34,017,195,836 | |
| 비지배지분 | (292,582,546) | 10,970,231 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결자본변동표 | |
| 제 26(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코나아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본요소 | 자기주식 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (기초자본) | 7,779,559,000 | 66,001,652,970 | (11,283,757,853) | (28,567,472,144) | 274,029,885 | 100,841,026,467 | 135,045,038,325 | 6,029 | 135,045,044,354 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 34,285,009,403 | 34,285,009,403 | 10,970,228 | 34,295,979,631 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (267,813,567) | - | (267,813,567) | 3 | (267,813,564) | |
| 주식기준보상거래 | 23,26 | - | - | 232,755,394 | - | - | - | 232,755,394 | - | 232,755,394 |
| 종속기업에 대한 소유지분 변동 | 23 | - | - | - | - | 2,569,343 | - | 2,569,343 | (10,973,693) | (8,404,350) |
| 자기주식 취득 | 23,24 | - | - | - | (23,685,926,550) | - | - | (23,685,926,550) | - | (23,685,926,550) |
| 자기주식 소각 | - | - | - | 13,191,109,878 | - | (13,191,109,878) | - | - | - | |
| 2022.12.31 (기말자본) | 7,779,559,000 | 66,001,652,970 | (11,051,002,459) | (39,062,288,816) | 8,785,661 | 121,934,925,992 | 145,611,632,348 | 2,567 | 145,611,634,915 | |
| 2023.01.01 (기초자본) | 7,779,559,000 | 66,001,652,970 | (11,051,002,459) | (39,062,288,816) | 8,785,661 | 121,934,925,992 | 145,611,632,348 | 2,567 | 145,611,634,915 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 29,170,809,016 | 29,170,809,016 | (292,582,577) | 28,878,226,439 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (113,773,636) | - | (113,773,636) | 31 | (113,773,605) | |
| 지분법자본변동 | 16 | - | - | - | - | (20,125,374) | - | (20,125,374) | - | (20,125,374) |
| 주식보상비용 | 22,26 | - | - | 265,486,621 | - | - | - | 265,486,621 | - | 265,486,621 |
| 합병으로 인한 자본변동 | 38 | - | - | (1,470,654,000) | - | - | - | (1,470,654,000) | (1,855,976,931) | (3,326,630,931) |
| 청산으로 인한 자본변동 | - | - | 29,874,400 | - | - | - | 29,874,400 | - | 29,874,400 | |
| 자기주식의 취득 | 23,24 | - | - | - | (4,440,865,920) | - | - | (4,440,865,920) | - | (4,440,865,920) |
| 자기주식의 처분 | 23 | - | - | (1,197,959,804) | 7,418,060,238 | - | - | 6,220,100,434 | - | 6,220,100,434 |
| 2023.12.31 (기말자본) | 7,779,559,000 | 66,001,652,970 | (13,424,255,242) | (36,085,094,498) | (125,113,349) | 151,105,735,008 | 175,252,483,889 | (2,148,556,910) | 173,103,926,979 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결현금흐름표 | |
| 제 26(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코나아이 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 19,984,018,146 | (684,680,357,492) | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | 30,742,969,290 | (682,617,817,128) |
| 이자의 수취 | 2,605,384,898 | 2,038,372,532 | |
| 이자의 지급 | (844,836,033) | (784,806,986) | |
| 배당금의 수취 | 70,849,160 | 108,393,678 | |
| 법인세의 납부 | (12,590,349,169) | (3,424,499,588) | |
| 투자활동현금흐름 | (40,623,878,211) | (14,137,014,421) | |
| 단기금융상품의 처분 | 11,545,596,720 | 31,448,833,400 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 476,000,000 | - | |
| 유형자산의 처분 | 28,832,845 | 2,135,793 | |
| 임차보증금의 감소 | 210,893,306 | 186,754,114 | |
| 사업결합으로 인한 순현금유입 | 3,370,450 | - | |
| 단기대여금의 감소 | 104,816,756 | 700,000,000 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 1,034,568,159 | - | |
| 종속기업투자주식의 처분 | (111,445,013) | 5,815,779,486 | |
| 정부보조금의 수취 | 230,392,598 | 182,036,114 | |
| 단기금융상품의 증가 | (13,190,955,870) | (31,334,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (5,885,172,330) | (1,100,016,256) | |
| 단기대여금의 증가 | - | (700,000,000) | |
| 장기대여금의 증가 | - | (1,685,549,820) | |
| 임차보증금의 증가 | (2,337,640) | (348,188,547) | |
| 유형자산의 취득 | (29,925,437,516) | (8,761,931,705) | |
| 무형자산의 취득 | (5,143,000,676) | (6,101,672,084) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (2,441,194,916) | |
| 재무활동현금흐름 | 14,956,533,830 | (30,223,879,296) | |
| 자기주식의 취득 | (4,440,865,920) | (23,685,926,550) | |
| 연결지분변동 | (57,000,000) | - | |
| 자기주식의 처분 | 5,885,183,008 | - | |
| 단기차입금의 증가 | 34,524,946,741 | 13,716,365,683 | |
| 단기차입금의 상환 | (19,425,128,190) | (18,716,365,683) | |
| 리스부채의 감소 | (1,530,601,809) | (1,537,952,746) | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 176,650,185 | (432,482,523) | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (5,506,676,050) | (729,473,733,732) | |
| 기초현금및현금성자산 | 155,180,024,417 | 884,653,758,149 | |
| 기말현금및현금성자산 | 149,673,348,367 | 155,180,024,417 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 26(당)기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 25(전)기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 코나아이 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
코나아이주식회사(이하,"지배기업") 및 그 종속기업(이하 "연결실체")는 스마트카드(Smart Card : IC Chip이 내장된카드) 관련 Total Solution 사업을 영업목적으로 1998년 3월 11일에 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 은행로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2012년 3월에 회사명을 케이비테크놀러지 주식회사에서 코나아이 주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 2001년 10월 18일자로 지배기업의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였으며 2023년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 7,779,559천원입 니다.2023년 12월 31일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 조정일(대표이사) | 4,291,847 | 28.61% |
| 자기주식 | 1,592,946 | 10.62% |
| 기타주식 | 9,115,206 | 60.77% |
| 합계 | 14,999,999 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요
1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 업 종 | 소재지 | 지배지분율(*1) | 결산일 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경심걸과기유한공사 | 카드판매업 | 중국 | 100.00% | 100.00% | 12월 31일 |
| KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. | 카드판매업 | 인도 | 99.86% | 99.86% | 12월 31일 |
| KONA SOFTWARE LAB LIMITED | 연구개발 외 | 방글라데시 | 100.00% | 100.00% | 12월 31일 |
| 아트마이닝㈜(*2) | 서비스업 | 대한민국 | - | 100.00% | 12월 31일 |
| 코나아이파트너스㈜ | 투자업 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 31일 |
| 코나아이파트너스플랫폼 신기술조합2호(*3) | 투자업 | 대한민국 | - | 84.93% | 12월 31일 |
| 코나아이파트너스플랫폼 신기술조합4호(*4) | 투자업 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 31일 |
| 아트마이닝㈜(구,코나메타버스)(*2) | 소프트웨어 개발 외 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 31일 |
| 코나체인㈜(*5) | 소프트웨어 개발 외 | 대한민국 | 70.26% | 100.00% | 12월 31일 |
| KONA 재팬 합동(*6) | 영업컨설팅 및 지원 외 | 일본 | 100.00% | - | 12월 31일 |
(*1) 연결실체 지분율은 종속기업이 보유한 지분율을 합산한 지분율입니다. (* 2) 당기 중 아트마이닝㈜은 코나메타버스㈜에 합병되었으며, 존속법인인 코나메타버스㈜는 사명을 아트마이닝㈜로 변경하였습니다.(*3) 당기 중 연결실체의 종속기업인 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호는 해산되었습니다.(*4) 당기말 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합4호에 대한 지분율은 지배기업 지분 98.96%와 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 보유한 지분 1.04%으로 구성되어 있습니다. (*5) 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나체인㈜과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인(주)입니다. 코나체인의 자기주식 및 의결권 없는 주식(상환전환우선주)을 고려하였을 때, 연결기업의 유효지분율은 71.39%입니다. (*6) 당기 중 연결실체는 KONA 재팬 합동 회사에 78,741천원 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다.
2) 당기 중 연결대상범위 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 소재국 | 종속기업소유지분율 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결 포함 | KONA 재팬 합동(*1) | 일본 | 100.00% | - | 영업컨설팅 및 지원 외 |
| 연결 제외 | 아트마이닝㈜(*2) | 대한민국 | - | 100.00% | 소프트웨어 개발 외 |
| 연결 제외 | 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합2호(*3) | 대한민국 | - | 84.93% | 소프트웨어 개발 외 |
(*1) 당기 중 연결실체는 KONA재팬 합동에 78,741천원 신규 출자하여 연결대상으로 신규 편입되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 아트마이닝㈜과 코나메타버스㈜가 합병하였으며, 존속법인은 코나메타버스㈜입니다.(*3) 당기 중 연결실체는 코나아이파트너스 플랫폼 신기술 조합2호를 해산하여 연결대상에서 제외하였습니다.
(3) 연결대상 종속기업의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 종속기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경심걸과기유한공사 | 3,983 | 427,267 | (423,284) | 7,958 | (27,366) | (25,549) |
| KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. | 1,856 | - | 1,856 | - | - | 23 |
| KONA SOFTWARE LAB LIMITED | 3,844,481 | 1,096,608 | 2,747,873 | 4,388,234 | 588,276 | 472,218 |
| KONA 재팬 합동 | 124,018 | 34,033 | 89,985 | 152,437 | 10,799 | 11,244 |
| 아트마이닝㈜ | - | - | - | 167,045 | (302,374) | (302,374) |
| 코나아이파트너스㈜ | 13,693,584 | 128,047 | 13,565,537 | 1,007,938 | (1,202,437) | (1,279,170) |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술조합 2호 | - | - | - | - | (1,921,020) | (1,921,020) |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술조합 4호 | 9,527,849 | 48,123 | 9,479,726 | - | (50,001) | (50,001) |
| 아트마이닝㈜(구,코나메타버스㈜) | 2,260,812 | 3,155,908 | (895,096) | - | (586) | (586) |
| 코나체인㈜ | 572,067 | 8,081,666 | (7,509,599) | 547,792 | (1,378,516) | (1,378,516) |
| 종속기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경심걸과기유한공사 | 32,281 | 430,017 | (397,736) | 147 | (222,522) | (205,788) |
| KEB TECHNOLOGY INDIA PVT. LTD. | 1,833 | - | 1,833 | - | (2,475) | (2,473) |
| KONA SOFTWARE LAB LIMITED | 4,003,006 | 1,727,351 | 2,275,655 | 6,291,411 | 812,022 | 526,871 |
| 아트마이닝㈜ | 275,644 | 3,010,384 | (2,734,740) | 65,935 | (303,650) | (303,650) |
| 코나아이파트너스㈜ | 15,112,307 | 267,600 | 14,844,707 | 2,003,773 | (2,129,241) | (2,086,051) |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술조합 2호 | 2,152,281 | - | 2,152,281 | - | 114,851 | 114,851 |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술조합 4호 | 9,529,727 | - | 9,529,727 | - | (49,995) | (49,995) |
| 코나메타버스㈜ | 2,162,200 | 19,596 | 2,142,604 | - | (856,383) | (856,383) |
| 코나체인㈜ | 1,285,000 | 239,451 | 1,045,549 | 270,398 | (954,452) | (954,452) |
2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계 기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일 관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포 괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체의 회계정책 공시에 대하여 결정 할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 없으나, 연결실체의 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'- 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ·비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(라) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 토지 및 건물, 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.연결실체는 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
(3) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월31일 현재 연결실체의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
(5) 공동약정
연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 외화환산연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결실체 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
연결실체의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
해외사업장의 환산해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
(7) 현금및현금성자산연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을차감한 후의 금액을 의미합니다.
(8) 금융상품 1) 금융자산 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2. (21) 수익의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결실체는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
2) 금융자산의 기대신용손실
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.3) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(9) 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 에서 설명하고 있습니다.
(10) 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.
(11) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40 년 | 정액법 |
| 구축물 | 20 ~ 40 년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5 년 | 정액법 |
| 기계장치 | 4 ~ 5 년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5 년 | 정액법 |
| 비품 | 4 ~ 5 년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 4 ~ 5 년 | 정액법 |
| 금형 | 5 년 | 정액법 |
연결실체는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결실체는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
(12) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
(13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
(14) 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 20 년 | 정액법 |
| 개발비 | 2 ~ 5년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 4 ~ 5년, 10년 | 정액법 |
| 회원권 | 비한정 | - |
| 기타의 비한정 무형자산 | 비한정 | - |
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(15) 자산손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결실체는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
(16) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(17) 충당부채
연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세
연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(19) 주식기준보상연결실체는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.- 주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 26 참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 32 참조).
(20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
(21) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 재화의 판매 및 수수료 수익연결실체의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 플랫폼 수수료 매출로 구성되며, 관련 수익인식 유형별 회계정책은 주석 27에서 설명하고 있습니다.
2) 금융사업 매출연결실체의 금융사업 매출은 유가증권의 매매, 자금운용, 포트폴리오 관리 등의 자산운용업무에 대한 수수료를 집합투자규약에서 정한 보수율을 적용하여 보수금액이 확정된 때 수익을 인식합니다.3) 운송용역의 제공운송용역은 별도의 수행의무로 식별되어야 하며, 해당 운송용역의 제공시 본인-대리인에 대해 판단하여 회계처리를 적용합니다.
4) 보증
연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별로 보증을 제공하고 있습니다. 연결실체가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다.
이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 연결실체가 제공하는 보증은 확신유형의 보증입니다.
(22) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 연결실체
연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2. (15) 자산손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 (주석 14. (2) 참조).
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 연결실체
연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(23) 자기주식
연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.(24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 영업부문
영업부문별 정보는 최고 영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결실체는 기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 37에 기재하였습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음 과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).
4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.5) 비금융자산의 손상연결실체는 비금융자산의 손상차손금액을 결정하기 위해 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
4. 재무위험관리가. 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
(1) 시장위험1) 외환위험
연결실체는 국제적으로 영업활동을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
영업활동, 투자활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서발생하는 위험은 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업자산 및 부채의 환산 등)은 위험회피를 사용하지 아니하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 외 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 31,583,295 | 3,278,617 | 24,897,009 | 4,704,140 |
| CNY | 240,166 | - | - | - |
| 합계 | 31,823,461 | 3,278,617 | 24,897,009 | 4,704,140 |
연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 외 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 환율 10% 상승시 | 환율 10% 하락시 | 환율 10% 상승시 | 환율 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,830,468 | (2,830,468) | 2,019,287 | (2,019,287) |
| CNY | 24,017 | (24,017) | - | - |
| 합계 | 2,854,485 | (2,854,485) | 2,019,287 | (2,019,287) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험연결실체의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율위험을 관리하고 있습니다.고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율 변동에 따른 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 없습니다.
다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고일의 시장이자율이 변동하였을 경우 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 연결실체의 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 시장이자율 1% 상승시 | 시장이자율 1% 하락시 | 시장이자율 1% 상승시 | 시장이자율 1% 하락시 |
| --- | --- | --- | --- |
| (159,202) | 159,202 | (96,795) | 96,795 |
(2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리
신용위험은 연결실체의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.
신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, 시스템을 통한 모니터링 등으로 구성되며연결실체 차원에서 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결실체 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.
또한, 연결실체는 신용위험을 회피하기 위하여 채권관리규정 및 시스템을 운영하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.
2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
기타수취채권과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권 및 계약자산
연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산, 기타수취채권의 잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거하여 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다. 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 한국수출보험공사와 수출보증보험계약을 체결하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 정상 | 연체된 채권(*) | 사고채권 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||||
| 매출채권 | 25,972,567 | 5,791,903 | 183,708 | 637,468 | 4,018,055 | 36,603,701 |
| 매출채권 - 기대손실율 | 0.31% | 3.48% | 31.63% | 93.87% | 100.00% | 13.54% |
| 매출채권 - 손실충당금 | 79,600 | 201,357 | 58,109 | 598,419 | 4,018,055 | 4,955,540 |
| 계약자산 | 811,243 | - | - | - | 1,769,940 | 2,581,183 |
| 계약자산 - 기대손실율 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | 68.57% |
| 계약자산 - 손실충당금 | - | - | - | - | 1,769,940 | 1,769,940 |
| 전기말 | ||||||
| 매출채권 | 16,344,950 | 4,841,999 | 1,789,518 | 892,199 | 3,899,065 | 27,767,731 |
| 매출채권 - 기대손실율 | 0.28% | 4.66% | 0.52% | 73.90% | 100.00% | 17.43% |
| 매출채권 - 손실충당금 | 45,239 | 225,707 | 9,223 | 659,323 | 3,899,065 | 4,838,557 |
(*) 상기 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 고객에 대한 채권으로 구성되어 있습니다.
당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산, 기타수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기
| 구 분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 대손상각비 | 제각 | 연결범위조정으로 인한 변동 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | |||||
| 매출채권손실충당금 | 939,492 | 127,102 | (129,110) | - | 937,484 |
| 기타수취채권손실충당금 | 1,317,097 | 516,436 | (13,576) | - | 1,819,957 |
| 비유동자산 | |||||
| 매출채권손실충당금 | 3,899,065 | 276,256 | (157,266) | - | 4,018,055 |
| 계약자산손실충당금 | - | 1,769,940 | - | - | 1,769,940 |
| 기타수취채권손실충당금 | 3,850,000 | - | - | (3,850,000) | - |
- 전기
| 구 분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 대손상각비(환입) | 제각 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||
| 매출채권손실충당금 | 670,277 | 269,215 | - | 939,492 |
| 기타수취채권손실충당금 | 314,093 | 1,003,004 | - | 1,317,097 |
| 비유동자산 | ||||
| 매출채권손실충당금 | 4,122,942 | (223,877) | - | 3,899,065 |
| 기타수취채권손실충당금 | 2,200,000 | 1,650,000 | - | 3,850,000 |
매출채권과 기타수취채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 기타수취채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 대손상각비 | 2,173,298 | 45,339 |
| 기타수취채권 | ||
| 대손상각비 | 516,436 | 2,653,004 |
5) 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험
연결실체는 당기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 기업은행, 하나은행 일반자금대출 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 보증한도금액인 5,526,000천원입니다(주석 21 참조).
(3) 유동성 위험연결실체는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 선불충전금에 대하여 특정금전신탁에 예치하고 있습니다. 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
1) 유동성 약정
연결실체는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원, 외화단위: 천).
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| - 1년 내 만기 도래 (은행차입금) | KRW | 45,440,000 | 24,000,000 |
2) 만기분석
보고기간말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 연결재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다(단위: 천원).
- 당기말
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과~5년 이하 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 16,706,088 | - |
| 단기차입금(*1) | 38,391,683 | - |
| 미지급금 | 205,224,298 | - |
| 예수부채 | 10,625,446 | - |
| 기타유동지급채무(*1) | 7,242,737 | - |
| 전환상환우선주 | 2,293,748 | - |
| 금융보증계약 (*2) | 5,526,000 | - |
| 기타비유동지급채무(*1) | - | 799,869 |
| 합계 | 286,010,000 | 799,869 |
(*1) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다.(*2) 상기 지급보증 금액 중 42,154천원은 금융보증부채로 계상되어 있습니다.
- 전기말
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과~5년 이하 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 10,058,545 | - |
| 단기차입금(*1) | 21,833,238 | - |
| 미지급금 | 179,204,191 | - |
| 예수부채 | 24,659,696 | - |
| 기타유동지급채무(*1) | 3,649,651 | - |
| 금융보증계약 (*2) | 7,114,774 | - |
| 기타비유동지급채무(*1) | - | 2,584,263 |
| 합계 | 246,520,095 | 2,584,263 |
(*1) 상기금액은 상환일까지의 이자가 포함된 금액입니다.(*2) 상기 지급보증 금액 중 419,120천원은 금융보증부채로 계상되어 있습니다.
(4) 자본 위험 관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 연결실체는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원, %).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 288,442,575 | 254,495,158 |
| 자본 | 173,129,340 | 145,611,635 |
| 부채비율 | 166.61% | 174.78% |
연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원, %).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 40,038,010 | 24,958,245 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (149,673,348) | (155,180,024) |
| 순부채(a) | (109,635,338) | (130,221,779) |
| 자본총계 | 173,129,340 | 145,611,635 |
| 총자본(b) | 63,494,002 | 11,931,611 |
| 자본조달비율(a/b)(*) | - | - |
(*) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 현금및현금성자산이 차입금을 초과하고 있으므로 관련 비율을 표기하지 않습니다.
5. 금융상품 공정가치당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
가. 금융상품의 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 149,673,348 | 149,673,348 | 155,180,024 | 155,180,024 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 27,455,113 | 27,455,113 | 43,326,733 | 43,326,733 |
| 기타수취채권(*1) | 1,077,336 | 1,077,336 | 1,409,694 | 1,409,694 |
| 합계 | 178,205,797 | 178,205,797 | 199,916,451 | 199,916,451 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치금융부채 | 2,074,741 | 2,074,741 | - | - |
| 기타지급채무(*1) | 1,234,362 | 1,234,362 | 2,323,972 | 2,323,972 |
| 합계 | 3,309,103 | 3,309,103 | 2,323,972 | 2,323,972 |
(*1) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)ㆍ직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)ㆍ관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 17,174,153 | - | 10,280,960 | 27,455,113 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | - | 2,074,741 | 2,074,741 |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 11,044,045 | 21,322,208 | 10,960,480 | 43,326,733 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무증권(국채 등)으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.(2) 당기 및 전기의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 10,960,480 | - | 8,898,174 |
| 총손익 | |||
| 평가손익 | (481,020) | (2,074,741) | 538,035 |
| 매입금액 | 500,000 | - | 1,100,016 |
| 매도금액 | (698,500) | - | - |
| 대체 | - | - | (75,685) |
| 수준3으로의 전입 | - | - | 499,940 |
| 기말 | 10,280,960 | (2,074,741) | 10,960,480 |
라. 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).(1) 당기말
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권(원화) | 837,702 | 3 | 현금흐름할인모형 | 추정손익, 할인율 등 |
| 지분증권(원화) | 400,016 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 채무증권(원화) | 7,926,813 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 파생상품자산 | 1,116,429 | 3 | 최소자승 몬테-카를로시뮬레이션 | 주가, 변동성, 무위험이자율 등 |
| 파생상품부채 | 1,541,701 | 3 | 최소자승 몬테-카를로시뮬레이션 | 주가, 변동성, 무위험이자율 등 |
| 파생상품부채 | 533,040 | 3 | 이항모형(CRR) | 주가, 변동성, 무위험이자율 등 |
(2) 전기말
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 주요 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 채무증권(원화) | 4,921,863 | 2 | 현재가치기법 | 할인율 |
| 채무증권(외화) | 16,400,346 | 2 | 현재가치기법 | 할인율 |
| 지분증권(원화) | 769,302 | 3 | 이익접근법(현금흐름할인모형) | 추정손익, 할인율 등 |
| 지분증권(원화/외화) | 2,501,068 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
| 채무증권(원화) | 7,690,110 | 3 | 순자산가치법 | 순자산가치 |
연결실체는 수준 1에 해당하는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 거래소 등에서 거래되는 상장주식 또는 파생상품으로 구성됩니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의공정가치에 대하여 현재가치법, 옵션모형, 유사기업비교법 및 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
6. 범주별 금융상품
가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말
| 연결재무상태표 상 자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타금융자산(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 149,673,348 | - | - | 149,673,348 |
| 매출채권 | 30,484,459 | - | - | 30,484,459 |
| 기타유동수취채권 | 94,551,223 | - | - | 94,551,223 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 11,575,795 | - | 11,575,795 |
| 유동리스채권 | - | - | 34,737 | 34,737 |
| 합계 | 274,709,030 | 11,575,795 | 34,737 | 286,319,562 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기매출채권 | 1,163,703 | - | - | 1,163,703 |
| 기타비유동수취채권 | 1,077,336 | - | - | 1,077,336 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 15,879,318 | - | 15,879,318 |
| 합계 | 2,241,039 | 15,879,318 | - | 18,120,357 |
(*) 기타금융자산은 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.
| 연결재무상태표 상 부채 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타금융부채(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동부채 | ||||
| 매입채무 | 16,706,088 | - | - | 16,706,088 |
| 단기차입금 | 37,419,163 | - | - | 37,419,163 |
| 미지급금 | 205,224,298 | - | - | 205,224,298 |
| 예수부채 | 10,625,446 | - | - | 10,625,446 |
| 기타유동지급채무 | 4,623,480 | - | - | 4,623,480 |
| 유동전환상환우선주 | 2,293,748 | - | - | 2,293,748 |
| 유동리스부채 | - | - | 1,399,985 | 1,399,985 |
| 합계 | 276,892,223 | - | 1,399,985 | 278,292,208 |
| 비유동부채 | ||||
| 당기손익-공정가치금융부채 | - | 2,074,741 | - | 2,074,741 |
| 기타비유동지급채무 | 15,500 | - | - | 15,500 |
| 비유동리스부채 | - | - | 1,218,862 | 1,218,862 |
| 합계 | 15,500 | 2,074,741 | 1,218,862 | 3,309,103 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
(2) 전기말
| 연결재무상태표 상 자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타금융자산(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 155,180,024 | - | - | 155,180,024 |
| 매출채권 | 22,929,174 | - | - | 22,929,174 |
| 기타유동수취채권 | 78,116,655 | - | - | 78,116,655 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 33,313,501 | - | 33,313,501 |
| 유동리스채권 | - | - | 103,601 | 103,601 |
| 합계 | 256,225,853 | 33,313,501 | 103,601 | 289,642,955 |
| 비유동자산 | ||||
| 기타비유동수취채권 | 1,342,635 | - | - | 1,342,635 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 10,013,232 | - | 10,013,232 |
| 비유동리스채권 | - | - | 67,059 | 67,059 |
| 합계 | 1,342,635 | 10,013,232 | 67,059 | 11,422,926 |
(*) 기타금융자산은 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 금융리스채권을 포함하고 있습니다.
| 연결재무상태표 상 부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 기타금융부채(*) | 합계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | |||
| 매입채무 | 10,058,545 | - | 10,058,545 |
| 단기차입금 | 21,500,000 | - | 21,500,000 |
| 미지급금 | 179,204,191 | - | 179,204,191 |
| 예수부채 | 24,659,696 | - | 24,659,696 |
| 기타유동지급채무 | 2,448,091 | - | 2,448,091 |
| 유동리스부채 | - | 1,504,122 | 1,504,122 |
| 합계 | 237,870,523 | 1,504,122 | 239,374,645 |
| 비유동부채 | |||
| 기타비유동지급채무 | 369,848 | - | 369,848 |
| 비유동리스부채 | - | 1,954,124 | 1,954,124 |
| 합계 | 369,848 | 1,954,124 | 2,323,972 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
나. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,428,548 | (772,961) |
| 처분손익 | 147,330 | 231,437 |
| 평가손익 | 817,113 | (1,393,778) |
| 배당금수익 | 70,849 | 108,394 |
| 이자수익 | 688,014 | 1,109,049 |
| 외화환산손익 | 386,428 | (397,673) |
| 외환차손익 | (681,186) | (430,390) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | (2,074,741) | - |
| 평가손익 | (2,074,741) | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,881,345 | 3,289,170 |
| 이자수익 | 1,600,808 | 1,285,409 |
| 외화환산손익 | 91,522 | (952,641) |
| 외환차손익 | 216,410 | 3,217,835 |
| 금융상품수수료 | (27,395) | (261,433) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | (474,468) | (574,903) |
| 이자수익 | 482,307 | 341,718 |
| 이자비용 | (883,699) | (762,982) |
| 외화환산손익 | 50,401 | 85,202 |
| 외환차손익 | (123,477) | (238,841) |
| 기타금융자산 | (583) | 6,417 |
| 이자수익 | (583) | 6,417 |
| 기타금융부채 | (203,574) | (167,278) |
| 이자비용 | (203,574) | (167,278) |
7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,143 | 2,055 |
| 보통예금(*1) | 129,212,595 | 136,888,772 |
| 정기예금 | - | 1,500,000 |
| 외화보통예금 | 506,771 | 323,563 |
| 기타금융상품(*1)(*2) | 19,952,839 | 16,465,634 |
| 합계 | 149,673,348 | 155,180,024 |
(*1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다. 또한, 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라고객의 선불충전금 전액을 특정금전신탁에 예치하고 있습니다.(주석 21참조)(*2) 기타금융상품은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 위험이 경미한 금융상품 등으로 구성되어 있습니다.
8. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 목적 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,298,235 | 21,338,432 | (*) |
| 기타유동수취채권 | |||
| 단기금융기관예치금 | 600,000 | 600,000 | 펌뱅킹 지급보증 |
| 단기금융기관예치금 | 770,000 | 770,000 | KONA SOFTWARE LAB LIMITED LC OPEN 지급보증 |
| 단기금융기관예치금 | 106,000 | 106,000 | 코나몰 지급보증 |
| 단기금융기관예치금 | 150,000 | - | 코나체인 지급보증 |
| 특정금전신탁 | - | 41,581 | 자사주 취득 특정금전신탁 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,718,165 | 3,625,881 | 계약이행지급보증 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다. 또한, 전자금융업자 이용자 가이드라인에 따라고객의 선불충전금 전액을 특정금전신탁 등에 예치하고 있습니다(주석 21참조).
9. 당기손익-공정가치측정금융자산 가 . 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 장부가액 | 공정가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||
| 지분상품 | 2,035,112 | 2,035,112 | 2,608,559 | 2,608,559 |
| 채무상품 | 9,540,683 | 9,540,683 | 30,704,942 | 30,704,942 |
| 소계 | 11,575,795 | 11,575,795 | 33,313,501 | 33,313,501 |
| 비유동자산 | ||||
| 지분상품 | 7,436,684 | 7,436,684 | 3,270,369 | 3,270,369 |
| 채무상품 | 7,326,205 | 7,326,205 | 6,742,863 | 6,742,863 |
| 파생상품자산 | 1,116,429 | 1,116,429 | - | - |
| 소계 | 15,879,318 | 15,879,318 | 10,013,232 | 10,013,232 |
| 합계 | 27,455,113 | 27,455,113 | 43,326,733 | 43,326,733 |
나. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 장부가액 | 공정가치 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동부채 | ||||
| 파생상품부채 | 2,074,741 | 2,074,741 | - | - |
| 합계 | 2,074,741 | 2,074,741 | - | - |
다. 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 | (848,173) | (556,292) |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 | 1,160,292 | (216,669) |
| 파생상품자산 관련 손익 | 1,116,429 | - |
| 파생상품부채 관련 손익 | (2,074,741) | - |
| 합계 | (646,193) | (772,961) |
10. 매출채권 및 기타수취채권
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.
가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말
| 구 분 | 채권액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 매출채권 | 31,571,135 | (937,484) | (149,192) | 30,484,459 |
| 기타수취채권 | 96,410,874 | (1,819,957) | (4,957) | 94,585,960 |
| 비유동자산 | ||||
| 매출채권 | 5,273,188 | (4,018,055) | (91,430) | 1,163,703 |
| 기타수취채권 | 1,093,572 | - | (16,235) | 1,077,337 |
| 합계 | 134,348,769 | (6,775,497) | (261,814) | 127,311,458 |
(2) 전기말
| 구 분 | 채권액 | 손실충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 매출채권 | 23,868,666 | (939,492) | - | 22,929,174 |
| 기타수취채권 | 79,537,353 | (1,317,097) | - | 78,220,256 |
| 비유동자산 | ||||
| 매출채권 | 3,899,065 | (3,899,065) | - | - |
| 기타수취채권 | 5,307,880 | (3,850,000) | (48,186) | 1,409,694 |
| 합계 | 112,612,964 | (10,005,654) | (48,186) | 102,559,124 |
나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권과 장기성기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 현재가치 할인차금 | 채권액 | 손실충당금 | 현재가치 할인차금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 단기대여금 | 1,710,091 | (1,695,183) | - | 1,845,196 | (990,000) | - |
| 단기미수금 | 91,014,577 | (124,774) | - | 75,386,228 | (123,219) | - |
| 단기미수수익 | 46,228 | - | - | 480,479 | (203,878) | - |
| 단기금융기관예치금(*1)(*2)(*3)(*4)(*5) | 3,267,417 | - | - | 1,640,481 | - | - |
| 단기보증금 | 337,824 | - | (4,957) | 81,368 | - | - |
| 금융리스채권 | 34,737 | - | - | 103,601 | - | - |
| 합계 | 96,410,874 | (1,819,957) | (4,957) | 79,537,353 | (1,317,097) | - |
| 비유동자산 | ||||||
| 장기금융기관예치금 | - | - | - | 7,374 | - | - |
| 장기보증금 | 658,412 | - | (16,236) | 1,077,896 | - | - |
| 장기대여금 | 356,550 | - | - | 4,040,200 | (3,850,000) | - |
| 장기미수금 | 78,611 | - | - | 67,165 | - | - |
| 금융리스채권 | - | - | - | 67,059 | - | - |
| 합계 | 1,093,573 | - | (16,236) | 5,259,694 | (3,850,000) | - |
(*1) 전기말 현재 연결실체는 자사주 취득 목적으로 특정금전신탁에 예치하였습니다 .(*2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스 가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원을 담보로 제공한 건이 포함되어 있습니다(주석 21참조).(*3) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 자동이체 펌뱅킹 계약과 관련하여 출금이체 한도의 보증을 위하여 기업은행에 단기금융기관예치금 600,000천원을 담보로 제공한 건이 포함되어 있습니다(주석 21참조).(*4) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 지배기업의 종속기업인 KONA SOFTWARE LAB LIMITED의 LC OPEN 지급보증과 관련하여 우리은행 예치금 770,000천원(전기말: 770,000천원)을 담보로 제공한 건이 포함되어 있습니다(주석 21참조).(*5) 당기말 현재 연결실체는 종속기업인 코나체인㈜의 차입금 지급보증과 관련하여우리은행 예치금 150,000천원을 담보로 제공한 건이 포함되어 있습니다(주석 21참조).
다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.
11. 재고자산
가. 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 917,677 | (75,038) | 842,639 | 93,373 | (79,124) | 14,249 |
| 제품 | 2,828,309 | (1,362,523) | 1,465,786 | 2,491,791 | (1,503,357) | 988,434 |
| 재공품 | 617,624 | (27,155) | 590,469 | 772,234 | (66,168) | 706,066 |
| 원재료 | 60,751,818 | (7,731,738) | 53,020,080 | 27,554,558 | (7,723,865) | 19,830,693 |
| 부재료 | 232,321 | (79,399) | 152,922 | 182,220 | (65,485) | 116,735 |
| 미착품 | - | - | - | 13,746 | - | 13,746 |
| 합계 | 65,347,749 | (9,275,853) | 56,071,896 | 31,107,922 | (9,437,999) | 21,669,923 |
나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (162,147) | (1,107,708) |
| 재고자산폐기손실 | 278,397 | 770,069 |
다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고 중 일부는 대출약정과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 및 21 참조).
12. 기타자산 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 기타자산
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 7,553,166 | 3,350,200 |
| 선급비용 | 1,739,327 | 2,126,904 |
| 부가세대급금 | 1,242,987 | 17,811 |
| 소계 | 10,535,480 | 5,494,915 |
| 비유동자산 | ||
| 장기선급비용(*) | 80,919 | 1,145,584 |
| 합계 | 10,616,399 | 6,640,499 |
(*) 당기 중 장기선급비용에 대하여 761,763천원 손상차손을 인식하였습니다.(2) 기타부채
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 선수금 | 699,345 | 841,061 |
| 예수금 | 868,326 | 1,217,252 |
| 예수보증금 | 14,645 | 14,645 |
| 이연수익(*) | 67,407 | 104,835 |
| 계약부채 | 75,875 | 688,680 |
| 소계 | 1,725,598 | 2,866,473 |
| 비유동부채 | ||
| 장기종업원급여부채 | 1,158,311 | 897,390 |
| 합계 | 2,883,909 | 3,763,863 |
(*) 정부보조금수령액 중 정부보조금수익으로 실현되지 않은 잔액에 해당합니다.
13. 유형자산
가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,492,685 | - | - | 5,492,685 |
| 건물 | 10,488,560 | (4,660,514) | - | 5,828,046 |
| 구축물 | 173,698 | (88,148) | - | 85,550 |
| 시설장치 | 5,465,785 | (4,266,498) | (269,583) | 929,704 |
| 기계장치 | 19,087,776 | (16,070,603) | (1,003,500) | 2,013,673 |
| 차량운반구 | 410,133 | (369,715) | - | 40,418 |
| 비품 | 18,949,162 | (11,374,032) | (1,045,351) | 6,529,779 |
| 기타의유형자산 | 2,076,105 | (1,861,940) | (87,537) | 126,628 |
| 사용권자산 | 4,953,309 | (2,483,026) | (630,736) | 1,839,547 |
| 건설중인유형자산 | 20,692,902 | - | - | 20,692,902 |
| 합계 | 87,790,115 | (41,174,476) | (3,036,707) | 43,578,932 |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,492,685 | - | - | 5,492,685 |
| 건물 | 10,488,560 | (4,399,166) | - | 6,089,394 |
| 구축물 | 173,698 | (78,965) | - | 94,733 |
| 시설장치 | 5,267,014 | (3,898,028) | (282,522) | 1,086,464 |
| 기계장치 | 18,214,851 | (15,296,845) | (1,003,499) | 1,914,507 |
| 차량운반구 | 435,567 | (398,532) | (8,365) | 28,670 |
| 비품 | 15,340,010 | (8,928,215) | (1,106,620) | 5,305,175 |
| 기타의유형자산 | 2,018,514 | (1,811,319) | (87,538) | 119,657 |
| 사용권자산 | 5,814,135 | (2,499,008) | (839,919) | 2,475,208 |
| 건설중인유형자산 | 2,932,866 | - | - | 2,932,866 |
| 합계 | 66,177,900 | (37,310,078) | (3,328,463) | 25,539,359 |
나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
(1) 당기
| 구 분 | 기초 | 취득(*) | 대체 | 처분 등 | 감가상각비 | 외화환산 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,492,685 | - | - | - | - | - | 5,492,685 |
| 건물 | 6,089,394 | - | - | - | (261,348) | - | 5,828,046 |
| 구축물 | 94,733 | - | - | - | (9,183) | - | 85,550 |
| 시설장치 | 1,086,464 | 311,630 | 3,387 | (10,209) | (461,568) | - | 929,704 |
| 기계장치 | 1,914,507 | 873,742 | 46,182 | (1) | (820,757) | - | 2,013,673 |
| 차량운반구 | 28,670 | 24,333 | - | - | (12,585) | - | 40,418 |
| 비품 | 5,305,175 | 2,459,593 | 1,236,076 | (2,575) | (2,468,490) | - | 6,529,779 |
| 기타의유형자산 | 119,657 | 64,791 | - | (1) | (57,819) | - | 126,628 |
| 사용권자산 | 2,475,208 | 803,417 | 69,767 | (51,557) | (1,457,166) | (122) | 1,839,547 |
| 건설중인유형자산 | 2,932,866 | 20,212,566 | (1,255,300) | (1,197,230) | - | - | 20,692,902 |
| 합계 | 25,539,359 | 24,750,072 | 100,112 | (1,261,573) | (5,548,916) | (122) | 43,578,932 |
(*) 당기 중 건설중인 유형자산 취득 금액은 차입원가자본화 금액 353,477천원을 포함하고 있습니다.
(2) 전기
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,492,685 | - | - | - | - | 5,492,685 |
| 건물 | 6,350,741 | - | - | - | (261,347) | 6,089,394 |
| 구축물 | 103,915 | - | - | - | (9,182) | 94,733 |
| 시설장치 | 823,749 | 839,701 | - | - | (576,983) | 1,086,467 |
| 기계장치 | 1,566,789 | 806,045 | 172,400 | - | (630,727) | 1,914,507 |
| 차량운반구 | 42,250 | - | - | - | (13,580) | 28,670 |
| 비품 | 2,403,746 | 4,096,357 | 16,200 | (1,378) | (1,209,751) | 5,305,174 |
| 기타의유형자산 | 180,815 | 7,499 | - | - | (68,658) | 119,656 |
| 사용권자산 | 2,350,671 | 2,519,966 | (165,299) | (840,526) | (1,389,605) | 2,475,207 |
| 건설중인유형자산 | 236,600 | 2,932,866 | (236,600) | - | - | 2,932,866 |
| 합계 | 19,551,961 | 11,202,434 | (213,299) | (841,904) | (4,159,833) | 25,539,359 |
다. 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 3,449,193 | 2,014,717 |
| 판매비와 관리비 | 2,099,723 | 2,145,116 |
| 합계 | 5,548,916 | 4,159,833 |
라 . 당기말과 전기말 현재 연결실체의 토지 , 건물 및 기계장치는 차입금, 대출약정 및지급보증과 관련하여 다음과 같이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(단위 : 천원).1) 당기말
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 한도금액 | 실행금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 2,357,617 | 4,680,000 | 대출약정(주석 18, 21 참고) | 2,500,000 | - | 기업은행 |
| 토지 및 건물 및 기계장치 | 7,969,956 | 9,000,000 | 대출약정(주석 18, 21 참고) | 2,000,000 | - | |
| 5,500,000 | - |
2) 전기말
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 한도금액 | 실행금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 2,432,860 | 4,680,000 | 대출약정(주석 18, 21 참고) | 2,500,000 | - | 기업은행 |
| 토지 및 건물 및 기계장치 | 8,132,929 | 9,000,000 | 대출약정(주석 18, 21 참고) | 2,000,000 | - |
14. 리스 가. 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 사용권자산
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||||
| 건물 | 4,007,014 | (2,257,845) | (630,736) | 1,118,433 |
| 차량운반구 | 946,294 | (225,180) | - | 721,114 |
| 합계 | 4,953,308 | (2,483,025) | (630,736) | 1,839,547 |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||||
| 건물 | 5,324,212 | (2,251,897) | (839,919) | 2,232,396 |
| 차량운반구 | 489,923 | (247,111) | - | 242,812 |
| 합계 | 5,814,135 | (2,499,008) | (839,919) | 2,475,208 |
| 구 분 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 해지 | 대체(*) | 감가상각비 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||||||
| 건물 | 2,209,811 | 77,262 | (22,053) | 69,767 | (1,216,354) | 1,118,433 |
| 차량운반구 | 265,396 | 725,930 | (29,504) | - | (240,708) | 721,114 |
| 합계 | 2,475,207 | 803,192 | (51,557) | 69,767 | (1,457,062) | 1,839,547 |
(*) 연결실체는 당기 중 해당 사용권자산을 전대하여 금융리스채권으로 대체하였습니다.
| 구 분 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 해지 | 대체(*) | 감가상각비 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||||||
| 건물 | 2,164,071 | 2,294,736 | (840,526) | (165,299) | (1,220,586) | 2,232,396 |
| 차량운반구 | 186,600 | 225,231 | - | - | (169,019) | 242,812 |
| 합계 | 2,350,671 | 2,519,967 | (840,526) | (165,299) | (1,389,605) | 2,475,208 |
(*) 연결실체는 전기 중 해당 사용권자산을 전대하여 금융리스채권으로 대체하였습니다.
(2) 리스부채
| 구 분 | 당기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 해지 | 리스료지급 | 이자비용 | 대체 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | |||||||
| 유동 | 1,504,122 | (16,763) | 4,007 | (1,728,961) | 199,213 | 1,438,367 | 1,399,985 |
| 비유동 | 1,954,124 | 773,364 | (35,812) | (825) | 75 | (1,472,064) | 1,218,862 |
| 합계 | 3,458,246 | 756,601 | (31,805) | (1,729,786) | 199,288 | (33,697) | 2,618,847 |
| 구 분 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 해지 | 리스료지급 | 이자비용 | 대체 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | |||||||
| 유동 | 1,211,912 | 990,195 | (354,132) | (1,701,569) | 163,617 | 1,194,099 | 1,504,122 |
| 비유동 | 1,361,802 | 2,387,101 | (496,305) | - | - | (1,298,474) | 1,954,124 |
| 합계 | 2,573,714 | 3,377,296 | (850,437) | (1,701,569) | 163,617 | (104,375) | 3,458,246 |
(3) 리스채권
| 구 분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대체 | 리스료수취 | 이자수익 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스채권 | |||||
| 유동 | 103,602 | (18,272) | (52,800) | 2,207 | 34,737 |
| 비유동 | 67,059 | (67,059) | - | - | - |
| 합계 | 170,661 | (85,331) | (52,800) | 2,207 | 34,737 |
| 구 분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대체 | 리스료수취 | 이자수익 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스채권 | |||||
| 유동 | 51,801 | 133,383 | (88,000) | 6,418 | 103,602 |
| 비유동 | 82,364 | (15,305) | - | - | 67,059 |
| 합계 | 134,165 | 118,078 | (88,000) | 6,418 | 170,661 |
나. 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,457,062 | 1,389,605 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 199,288 | 163,617 |
| 단기리스료 | 53,578 | 78,295 |
| 소액자산 리스료 | 548,552 | 405,236 |
| 합계 | 2,258,480 | 2,036,753 |
다. 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금유출 | 801,418 | 483,531 |
| 재무활동현금유출 | 1,530,498 | 1,537,953 |
| 합계 | 2,331,916 | 2,021,484 |
15. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 824,818 | (394,482) | (11,068) | 419,268 |
| 개발비 | 53,744,323 | (35,706,121) | (16,840,580) | 1,197,622 |
| 소프트웨어 | 18,540,066 | (9,709,017) | (2,690,429) | 6,140,620 |
| 회원권 | 9,606,153 | - | - | 9,606,153 |
| 기타의비한정무형자산 | 16,980 | - | - | 16,980 |
| 건설중인무형자산 | 595,883 | - | - | 595,883 |
| 합계 | 83,328,223 | (45,809,620) | (19,542,077) | 17,976,526 |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 22,518,304 | - | (22,518,304) | - |
| 산업재산권 | 759,206 | (333,557) | (11,068) | 414,581 |
| 개발비 | 53,027,016 | (34,628,904) | (16,753,031) | 1,645,081 |
| 소프트웨어 | 16,224,233 | (7,067,636) | (2,690,429) | 6,466,168 |
| 회원권 | 2,392,995 | - | - | 2,392,995 |
| 기타의비한정무형자산 | 2,766,613 | - | (2,749,633) | 16,980 |
| 건설중인무형자산 | 5,992,319 | - | - | 5,992,319 |
| 합계 | 103,680,686 | (42,030,097) | (44,722,465) | 16,928,124 |
나. 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득(*1) | 대체(*2) | 상각 | 손상차손(비용)환입 | 외화환산 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 414,581 | 17,032 | 48,579 | (60,924) | - | - | 419,268 |
| 개발비 | 1,645,081 | 670,442 | 46,865 | (1,077,217) | (87,549) | - | 1,197,622 |
| 소프트웨어 | 6,466,168 | 2,101,753 | 244,200 | (2,671,381) | - | (120) | 6,140,620 |
| 회원권 | 2,392,995 | 1,905,214 | 5,307,944 | - | - | - | 9,606,153 |
| 기타의 비한정 무형자산 | 16,980 | - | - | - | - | - | 16,980 |
| 건설중인 무형자산 | 5,992,319 | 448,559 | (5,844,995) | - | - | - | 595,883 |
| 합계 | 16,928,124 | 5,143,000 | (197,407) | (3,809,522) | (87,549) | (120) | 17,976,526 |
(*1) 당기 중 건설중인 무형자산 및 회원권 대체 금액은 차입원가자본화 금액 141,214천원을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기 중 개발비 및 경상연구개발비 등으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.
(2) 전기
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득(*1) | 대체(*2) | 상각 | 손상차손(비용)환입 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 413,459 | 22,803 | 34,712 | (56,393) | - | - | 414,581 |
| 개발비 | 2,152,772 | 506,403 | 118,901 | (1,069,646) | (63,349) | - | 1,645,081 |
| 소프트웨어 | 6,525,301 | 2,118,914 | 98,000 | (2,275,672) | - | (375) | 6,466,168 |
| 회원권 | 2,392,995 | - | - | - | - | - | 2,392,995 |
| 기타의 비한정 무형자산 | 16,980 | - | - | - | - | - | 16,980 |
| 건설중인 무형자산 | 2,809,989 | 3,453,553 | (271,223) | - | - | - | 5,992,319 |
| 합계 | 14,311,496 | 6,101,673 | (19,610) | (3,401,711) | (63,349) | (375) | 16,928,124 |
(*1) 전기 중 건설중인 무형자산 취득 금액은 차입원가자본화 금액 81,464천원을 포함하고 있습니다.(*2) 전기 중 개발비 및 경상연구개발비 등으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.다. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 543,101 | 498,254 |
| 판매비와 관리비 | 3,266,421 | 2,903,457 |
| 합계 | 3,809,522 | 3,401,711 |
라. 중요한 개발비
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 19,904,251천원, 19,150,011천원 입니다. (2) 연결실체는 Chip사업과 관련하여 진행중인 프로젝트에 대한 지출은 건설중인무형자산으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 448,559천원(전기말: 311,073천원)이 인식되어 있습니다. 프로젝트가 완료되는 때에 전액 Chip사업 개발 자산으로 대체될 예정입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과같습니다(단위: 천원, 년).
- 당기말
| 개발자산 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
|---|---|---|
| Chip 사업 개발 자산(*1) | 1,042,463 | 1.59 |
| 선불카드 사업 개발 자산(*2) | 155,159 | 0.75 |
| 합계 | 1,197,622 |
- 전기말
| 개발자산 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
|---|---|---|
| Chip 사업 개발 자산(*1) | 1,311,581 | 1.48 |
| 선불카드 사업 개발 자산(*2) | 333,500 | 1.75 |
| 합계 | 1,645,081 |
(*1) Chip 사업 개발자산은 스마트 카드 칩, 통신 칩 및 카드 판매를 위한 기술 개발 및 인증을 위한 개발자산의 묶음으로서, EMV 를 비롯한 세계 각국의 인증이 완료된 개발자산과 실제 제작되어 판매되고 있는 칩에 탑재되는 OS 등으로 이루어져 있습니다. (*2) 선불카드 사업 개발 자산은 지역화폐 사업을 위한 통합 플랫폼으로 지역화폐 특성에 맞게 승인 시스템과 포인트 시스템이 유기적으로 결합되어 다양한 지역화폐 (인센티브, 정책수당, 바우쳐, 공공 복지수당)를 수용할 수 있도록 구성되어 있습니다.
마. 개발비의 손상 연결실체는 당기와 전기 일부 개발비에 대해 손상차손을 인식하였으며, 해당 금액은 손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Chip사업 개발자산 | 87,549 | 63,349 |
16. 관계기업 및 공동기업투자
가. 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 회사명 | 설립국가 | 구 분 | 소유지분율 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코나엠㈜(*1) | 대한민국 | 관계기업 | 14.29% | 14.29% | 523,045 | 2,634,487 | 523,045 | 857,202 |
| ㈜듀얼아이 | 대한민국 | 관계기업 | 25.00% | 25.00% | 450,000 | 2,356,476 | 450,000 | 2,132,585 |
| ㈜핀마트 | 대한민국 | 관계기업 | 25.76% | 25.76% | 999,945 | - | 999,945 | - |
| 코나헬스케어㈜(*2) | 대한민국 | 관계기업 | - | 36.15% | - | - | 4,700,000 | - |
| ㈜솔리데오시스템즈(*1)(*3) | 대한민국 | 관계기업 | 17.00% | 20.00% | 1,700,000 | 3,343,361 | 2,000,000 | 4,022,209 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 | 대한민국 | 공동기업 | 45.45% | 45.45% | 1,000,000 | 64,243 | 1,000,000 | 79,345 |
| 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 | 대한민국 | 관계기업 | 29.20% | 29.20% | 330,000 | 3,631 | 330,000 | 5,142 |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호(*4) | 대한민국 | 관계기업 | - | 25.00% | - | - | 200,000 | 1,942 |
| 한국신용카드결제㈜ | 대한민국 | 관계기업 | 30.18% | 30.18% | 10,275,045 | 12,466,369 | 10,275,045 | 11,600,334 |
| 코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호(*1) | 대한민국 | 관계기업 | 11.11% | 11.11% | 25,000 | 23,341 | 25,000 | 24,048 |
| 합계 | 15,303,035 | 20,891,908 | 20,503,035 | 18,722,807 |
(*1) 연결실체 소유의 지분율이 20% 미만임에도 불구하고, 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있어 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인(주)으로 지분율은 100%에서 70.26%로 변경되었습니다.(*3) 당기 중 연결실체는 관계기업인 ㈜솔리데오시스템즈의 지분 3%를 매도하였습니다.(*4) 당기 중 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합3호는 해산되었습니다.
나. 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기
| 기업명 | 구분 | 기초 | 처분 | 지분법평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코나엠㈜ | 관계기업 | 857,202 | - | 1,797,411 | (20,125) | 2,634,487 |
| ㈜듀얼아이 | 관계기업 | 2,132,585 | - | 223,891 | - | 2,356,476 |
| ㈜핀마트(*1) | 관계기업 | - | - | - | - | - |
| 코나헬스케어㈜(*2) | 관계기업 | - | - | - | - | - |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 관계기업 | 4,022,209 | (627,505) | (51,343) | - | 3,343,361 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 | 공동기업 | 79,345 | - | (15,101) | - | 64,243 |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호 | 관계기업 | 5,143 | - | (1,512) | - | 3,631 |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호(*3) | 관계기업 | 1,942 | (918) | (1,024) | - | - |
| 한국신용카드결제㈜ | 관계기업 | 11,600,333 | - | 866,036 | - | 12,466,369 |
| 코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호 | 관계기업 | 24,048 | - | (707) | - | 23,341 |
| 합계 | 18,722,807 | (628,423) | 2,817,651 | (20,125) | 20,891,908 |
(*1) ㈜핀마트에 대하여 지분법 인식을 중단하였으며, 당기말 현재 미인식 지분법손실은 326,983천원 입니다.(*2) 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인(주)으로 지분율은 100%에서 71.39%로 변경되었습니다.(*3) 당기 중 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 3호는 해산되었습니다.
(2) 전기
| 기업명 | 구분 | 기초 | 대체(*2) | 지분법평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코나엠㈜ | 관계기업 | 568,265 | - | 288,937 | - | 857,202 |
| ㈜듀얼아이 | 관계기업 | 1,959,865 | - | 172,720 | - | 2,132,585 |
| ㈜핀마트(*1) | 관계기업 | - | - | - | - | - |
| 코나헬스케어㈜(*1) | 관계기업 | - | - | - | - | - |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 관계기업 | 3,365,125 | - | 657,084 | - | 4,022,209 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 | 공동기업 | 899,515 | - | (820,170) | - | 79,345 |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 1호 | 관계기업 | 325,063 | - | (319,921) | - | 5,142 |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 | 관계기업 | 197,301 | - | (195,359) | - | 1,942 |
| 한국신용카드결제㈜ | 관계기업 | 10,760,010 | - | 840,324 | - | 11,600,334 |
| 코나아이파트너스 모빌리티신기술조합 1호 | 관계기업 | 3,441,831 | (3,423,751) | (18,080) | - | - |
| 코나아이파트너스 헬스케어신기술조합 1호 | 관계기업 | 24,755 | - | (707) | - | 24,048 |
| PT Optima KEBT Smartcard Solusindo | 공동기업 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 21,541,730 | (3,423,751) | 604,828 | - | 18,722,807 |
(*1) ㈜핀마트와 코나헬스케어㈜에 대하여 지분법 인식을 중단하였으며, 전기말 현재 미인식 지분법손실은 각각 306,453천원 및 2,991,094천원 입니다.(*2) 전기 중 지배기업의 종속기업인 코나아이파트너스㈜가 42.14%지분에 대하여 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 대체되어 연결대상으로 편입된 금액을 포함하고 있습니다.
다. 관계기업 및 공동기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중관계기업 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 존재하지 않습니다(단위: 천원).
(1) 당기
| 회사명 | 구 분 | 요약재무정보(*2) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코나엠㈜(*1) | 관계기업 | 32,632,667 | 13,534,089 | 19,098,578 | 55,685,943 | 12,964,042 | 12,964,042 |
| ㈜듀얼아이 | 관계기업 | 9,903,856 | 510,724 | 9,393,132 | 11,457,688 | 882,093 | 882,093 |
| ㈜핀마트 | 관계기업 | 169,389 | 1,438,734 | (1,269,345) | 21,575 | (97,237) | (97,237) |
| 코나헬스케어㈜ | 관계기업 | - | - | - | 4 | 625,989 | 625,989 |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 관계기업 | 27,811,284 | 12,799,490 | 15,011,794 | 50,216,990 | (799,951) | (799,951) |
| 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 | 공동기업 | 240,555 | 99,220 | 141,335 | 6 | (33,223) | (33,223) |
| 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 | 관계기업 | 12,583 | 149 | 12,434 | 11 | (5,177) | (5,177) |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 | 관계기업 | - | - | - | 2 | (4,096) | (4,096) |
| 한국신용카드결제㈜ | 관계기업 | 42,314,646 | 12,273,738 | 30,040,908 | 61,911,246 | 3,631,573 | 3,350,976 |
| 코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호 | 관계기업 | 210,067 | - | 210,067 | 12 | (6,367) | (6,367) |
(*1) 코나모빌리티의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.(*2) 위 기업들의 요약재무정보는 유의적인 영향력 획득 이후 시점의 재무정보입니다.
(2) 전기
| 회사명 | 구 분 | 요약재무정보(*2) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코나엠㈜(*1) | 관계기업 | 26,556,576 | 23,983,187 | 2,573,389 | 41,849,664 | 39,103 | 39,103 |
| ㈜듀얼아이 | 관계기업 | 9,887,235 | 1,389,666 | 8,497,569 | 9,318,960 | 728,825 | 728,825 |
| ㈜핀마트 | 관계기업 | 190,624 | 1,380,270 | (1,189,646) | 69,984 | (333,966) | (333,966) |
| 코나헬스케어㈜ | 관계기업 | 165,769 | 8,109,889 | (7,944,120) | 137,507 | (3,429,605) | (3,429,605) |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 관계기업 | 27,345,520 | 11,728,795 | 15,616,725 | 50,100,640 | 3,431,476 | 3,430,336 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 | 공동기업 | 240,558 | 66,000 | 174,558 | 6 | (1,804,375) | (1,804,375) |
| 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 | 관계기업 | 17,612 | - | 17,612 | 19 | (1,095,485) | (1,095,485) |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 | 관계기업 | 17,368 | 9,600 | 7,768 | 9 | (781,435) | (781,435) |
| 한국신용카드결제㈜ | 관계기업 | 40,471,102 | 13,514,225 | 26,956,877 | 58,659,718 | 3,574,907 | 3,574,907 |
| 코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호 | 관계기업 | 216,435 | - | 216,435 | 17 | (6,362) | (6,362) |
(*1) 코나헬스케어㈜ 및 코나모빌리티의 재무현황이 포함된 연결재무제표 기준입니다.(*2) 위 기업들의 요약재무정보는 유의적인 영향력 획득 이후 시점의 재무정보입니다.
라. 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기
| 회사명 | 구 분 | 기말 순자산(a) | 연결실체지분율(b) | 순자산지분금액(a×b) | 내부거래 | 투자제거차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 코나엠㈜(*1) | 관계기업 | 19,098,574 | 14.29% | 2,729,187 | (94,700) | - | 2,634,487 |
| ㈜듀얼아이 | 관계기업 | 9,393,131 | 25.00% | 2,348,283 | - | 8,193 | 2,356,476 |
| ㈜핀마트(*2) | 관계기업 | (1,269,345) | 25.76% | (326,983) | - | - | - |
| 코나헬스케어㈜ | 관계기업 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜솔리데오시스템즈(*3) | 관계기업 | 14,840,328 | 17.00% | 2,522,855 | (212,500) | 1,033,006 | 3,343,361 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 | 공동기업 | 141,335 | 45.45% | 64,243 | - | - | 64,243 |
| 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 | 관계기업 | 12,435 | 29.20% | 3,631 | - | - | 3,631 |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 | 관계기업 | - | - | - | - | - | - |
| 한국신용카드결제㈜ | 관계기업 | 30,040,908 | 30.18% | 9,066,626 | - | 3,399,743 | 12,466,369 |
| 코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호 | 관계기업 | 210,067 | 11.11% | 23,341 | - | - | 23,341 |
(*1) 연결실체는 코나엠㈜에 대하여 지배기업 소유지분에 대하여 지분법 회계처리를 수행하였습니다.(*2) 당기에 지분법손실 누적으로 인해 지분법 중단되었습니다.(*3) ㈜솔리데오시스템즈의 기말순자산가액은 비지배지분을 제외한 순자산 금액입니다.
(2) 전기
| 회사명 | 구 분 | 기말 순자산(a) | 연결실체지분율(b) | 순자산지분금액(a×b) | 내부거래 | 투자제거차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 코나엠㈜(*1) | 관계기업 | 6,599,981 | 14.29% | 943,138 | (85,936) | - | 857,202 |
| ㈜듀얼아이 | 관계기업 | 8,497,569 | 25.00% | 2,124,392 | - | 8,193 | 2,132,585 |
| ㈜핀마트(*2) | 관계기업 | (1,189,646) | 25.76% | (306,453) | - | - | - |
| 코나헬스케어㈜ | 관계기업 | (7,944,120) | 36.15% | (2,871,799) | - | - | - |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 관계기업 | 15,616,725 | 20.00% | 3,123,345 | (316,437) | 1,215,301 | 4,022,209 |
| 피아이에이-코나아이 4차산업성장지원 신기술사업투자조합 | 공동기업 | 174,558 | 45.45% | 79,345 | - | - | 79,345 |
| 코나아이파트너스 플랫폼 신기술투자조합 1호 | 관계기업 | 17,612 | 29.20% | 5,142 | - | - | 5,142 |
| 코나아이파트너스 플랫폼신기술투자조합 3호 | 관계기업 | 7,768 | 25.00% | 1,942 | - | - | 1,942 |
| 한국신용카드결제㈜ | 관계기업 | 26,956,877 | 30.18% | 8,135,837 | - | 3,464,497 | 11,600,334 |
| 코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호 | 관계기업 | 216,435 | 11.11% | 24,048 | - | - | 24,048 |
(*1) 연결실체는 코나엠㈜에 대하여 지배기업 소유지분에 대하여 지분법 회계처리를 수행하였습니다.(*2) 전기에 지분법손실 누적으로 인해 지분법 중단되었습니다.
17. 매입채무 및 기타지급채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 매입채무 | 16,706,088 | 10,058,545 |
| 미지급금 | 205,224,298 | 179,204,191 |
| 예수부채 | 10,625,446 | 24,659,696 |
| 기타지급채무 | ||
| 리스부채 | 1,399,985 | 1,504,122 |
| 미지급비용 | 4,551,326 | 2,028,971 |
| 임대보증금 | 30,000 | - |
| 금융보증부채 | 42,154 | 419,120 |
| 소계 | 238,579,297 | 217,874,645 |
| 비유동부채 | ||
| 기타지급채무 | ||
| 임대보증금 | 15,500 | 45,500 |
| 리스부채 | 1,218,862 | 1,954,124 |
| 기타 | - | 324,348 |
| 소계 | 1,234,362 | 2,323,972 |
| 합계 | 239,813,659 | 220,198,617 |
18. 차입금
가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 37,419,163 | 21,500,000 |
나. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 차입처 | 종류 | 2023.12.31연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | |||||
| 원화대출 | 한국수출입은행 | 수출성장자금대출(단기)(*) | 5.59% | - | 3,500,000 |
| 원화대출 | 국민은행 | 운전자금대출 | 5.24% | 5,000,000 | - |
| 원화대출 | 농협은행 | 운전자금대출 | 5.40% | 10,000,000 | - |
| 원화대출 | 우리은행 | 운전자금대출 | 5.10% | 6,500,000 | - |
| 원화대출 | 신한은행 | 운전자금대출 | 4.11% | 8,000,000 | - |
| 원화대출 | 신한은행 | 운전자금대출 | 4.21% | 5,000,000 | - |
| 원화대출 | 신한은행 | 운전자금대출 | 5.00% | - | 11,000,000 |
| 원화대출 | 신한은행 | 운전자금대출 | 5.54% | - | 5,000,000 |
| 원화대출 | 코나모빌리티 | 운영자금대출 | 4.60% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 원화대출 | 기업은행 | 일반자금대출 | 5.30% | 300,000 | - |
| 원화대출 | 우리은행 | 일반자금대출 | 5.50% | 200,000 | - |
| 원화대출 | 우리은행 | 마이너스한도통장 | 5.65% | 281,051 | - |
| 원화대출 | 우리은행 | 마이너스한도통장 | 4.50% | 138,112 | - |
| 합계 | 37,419,163 | 21,500,000 |
(*) 해당 차입금에 대해서는 연결실체의 원재료가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 및 21 참조).다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 없습니다.
19. 종업원급여 가. 연결실체는 2011년 중 모든 인원에 대한 퇴직연금제도를 확정기여제도로 전환하였습니다. 따라서 당기말 현재 연결실체가 인식한 확정급여부채는 없으며, 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,010천원(전기말: 2,010천원)만을 포함하고 있습니다.나. 당기 중 확정기여제도 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,728,811천원(전기: 2,443,113천원)입니다. 이 중 1,259,859천원(전기: 1,048,561천원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,468,952천원(전기: 1,394,552천원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.다. 연결실체는 당기 중 장기근속종업원급여제도와 관련하여 비용으로 574,987천원(전기: 913,020천원)을 인식하였습니다.
20. 전환상환우선주부채 가. 당기말 현재 회사의 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 유동 |
|---|---|
| 전환상환우선주부채 | 2,293,747 |
나. 당기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 기초 | 사업결합으로 인한 변동 | 상각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환상환우선주부채 | - | 2,225,519 | 68,228 | 2,293,747 |
다. 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1차 전환상환우선주 | 제2차 전환상환우선주 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 종류 | 전환상환우선주식 | 전환상환우선주식 |
| 발행일 | 2017-11-21 | 2022-08-09 |
| 발행할 주식의 총수 | 375,000주 | 30,000주 |
| 발행할 주식의 총액 | 1,500,000,000원 | 150,000,000원 |
| 주당 액면가액 | 500원 | 500원 |
| 주당 발행가액 | 4,000원 | 5,000원 |
| 우선권존속기간 | 발행일로부터 10년 | 발행일로부터 10년 |
| 우선주배당율 | 1% | 1% |
| 상환시 보장수익률 | 6% | 1% |
| 조기상환권(*) | 발행일로부터 3년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지 | 발행일로부터 2년이 경과한때부터 존속기간 만료일까지 |
| 전환권 대상자산 | 보통주 | 보통주 |
| 전환권 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주.단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름 | 우선주 1주당 보통주 1주.단, 전환비율의 조정이 일어나는 경우 그에 따름 |
| 전환권 행사기간 | 최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 직전일까지 | 최초 발행일로부터 10년이 경과하는 날의 직전일까지 |
(*) 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다.
21. 우발부채와 약정사항 가. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천USD).
| 약정사항 | 약정금융기관 | 통화 | 당기말 | 전기말 | 담보제공 및 보증내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 약정금액 | 실행금액 | 약정금액 | 실행금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | 기업은행 | KRW | 2,500,000 | - | 2,500,000 | - | 토지 및 건물 담보(주석 13, 18 참고) |
| 수출성장자금대출(단기) | 한국수출입은행 | KRW | - | - | 3,500,000 | 3,500,000 | 재고자산 담보(주석 11, 18 참고) |
| 일반자금대출 | 기업은행 | KRW | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - | 토지,건물 및 기계장치 담보(주석 13 및 18 참고) |
| 무역어음한도대출 | 기업은행 | KRW | 5,500,000 | - | - | - | 토지 및 건물 담보(주석 13 및 18 참고) |
| 운전자금대출 | 신한은행 | KRW | 13,000,000 | 13,000,000 | 11,000,000 | 11,000,000 | - |
| 운전자금대출 | 우리은행 | KRW | 6,500,000 | 6,500,000 | - | - | - |
| 운전자금대출 | 국민은행 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | - |
| 운전자금대출 | 농협은행 | KRW | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - | - |
| 운전자금대출 | 한국산업은행 | KRW | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - |
| TR대출 | 우리은행 | USD | 500 | - | 500 | - | 재고자산 담보(주석 11, 18 참고) |
| 일반자금대출 | 기업은행 | KRW | 300,000 | 300,000 | - | - | 기술신용보증 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | KRW | 200,000 | 200,000 | - | - | 기술신용보증 |
| 마이너스한도대출 | 우리은행 | KRW | 300,000 | 281,051 | - | - | 기술신용보증 |
| 마이너스한도대출 | 우리은행 | KRW | 140,000 | 138,112 | - | - | 예금담보(주석 8 참고) |
| 합계 | KRW | 45,440,000 | 35,419,163 | 24,000,000 | 19,500,000 | ||
| USD | 500 | - | 500 | - |
나. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천USD).
| 보증사항 | 금융기관 | 통화 | 당기말 | 전기말 | 담보제공 및 보증내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보증한도 | 실행금액 | 보증한도 | 실행금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화지급보증 | 우리은행 | KRW | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 단기금융상품(정기예금)담보 |
| 원화지급보증 | 기술보증기금 | KRW | 690,000 | 781,051 | - | - | 차입금신용보증 |
| 외화지급보증 | 우리은행 | USD | 500 | 500 | 500 | 500 | 단기금융상품(정기예금)담보 |
| 이행보증 | 서울보증보험 | KRW | 483,223 | 483,223 | 2,510,965 | 2,510,965 | 계약이행보증 |
다. 연결실체는 신기술도입을 위하여 Oracle America, Inc. 등으로부터 3건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 당기 중 기술사용료 838,109천원(전기: 830,856천원)을 비용으로 인식하였습니다.
라. 연결실체는 소프트웨어공제조합으로부터 140,862,940천원(전기말: 135,646,082천원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 회사의 출자금인 3,718,165천원(전기말: 3,625,881천원)이 담보로 제공되어 있습니다.
마. 연결실체는 당기말 현재 관계기업인 코나엠㈜의 기업은행 차입금 2,700,000천원(실행금액: 2,700,000천원), KEB하나은행 차입금 1,900,000천원(실행금액: 1,795,000천원)에 대해 연대보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인한 연결실체의신용위험 최대노출정도는 각각 보증한도금액인 3,126,000천원, 2,400,000천원입니다.바. 연결실체는 전자금융업자의 이용자 자금 보호 가이드라인에 따라 고객의 선불충전금 4,533,598천원(전기말: 2,497,349천원)을 특정금전신탁에 예치하였습니다. 사. 연결실체는 지역화폐 플랫폼 운영대행사로서 다수의 지자체들과 지역화폐의 발행 및 운영에 관한 계약을 체결하였으며, 지역화폐 결제액 중 일정 비율을 결제 수수료로 수취하거나 플랫폼 운영대행의 대가로 약정금액을 수취하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 발생한 매출액은 결제수수료 매출액 52,673,802천원(전기: 79,232,590천원), 운영대행 매출액 7,291,433천원(전기: 8,075,713천원)입니다. 또한, 지자체와 약정에 따라 수령한 정부예치금 2,709,955천원(전기말: 18,761,565천원)을 별도 계좌를 통해 관리하고 있습니다.아. 연결실체는 당기말 현재 회사의 통신판매업 소비자피해보상 구매안전서비스 가입을 위해 채무지급보증계약을 체결하였으며 이와 관련하여 우리은행 예치금 106,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.
자. 연결실체는 당기말 현재 기업은행과 펌뱅킹 자동이체서비스 계약 체결하였으며 이와 관련하여 기업은행 예치금 600,000천원이 담보로 제공되어 있습니다.차. 지배기업의 최대주주인 대표이사는 당기말 현재 관계기업인 코나엠(주)의 국민은행 차입금 250,000천원에 대해 275,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 36 참고).카. 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 4건이며 소송가액은 20,630,221천원입니다. 당기말 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.타. 연결실체는 당기말 현재 더한옥호텔앤리조트와 42,219,600천원 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 더한옥호텔앤리조트로부터 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.파. 연결실체는 당기 중 관계기업인 (주)솔리데오주식회사의 지분 3%를 매도하였습니다. 해당 주식매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 연결실체는 동 금액을 금융부채로 553,040천원을 계상하고 있습니다. (주석 5 참조)하. 연결실체는 당기 중 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘에 지배기업의 자기주식을 처분하였습니다. 거래종결일로부터 5년 동안 주식회사 쿠콘이 제3자에게 보유주식을 매각하고자 하는 경우 지배기업은 지배기업의 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 매수인은 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리(Put option)를 가지며, 연결실체는 동 금액을 금융부채로 1,541,701천원을 계상하고 있습니다. (주석 5 참조)갸. 연결실체는 당기 중 사업적 시너지 창출을 위한 전략적 파트너십 관계를 구축하기 위하여 주식회사 쿠콘의 주식을 매입하였습니다. 연결실체는 거래종결일로부터 5년 동안 제3자에게 주식회사 쿠콘의 주식을 매각하고자 하는 경우 주식회사 쿠콘은 해당 주식에 대한 우선매수권이 있습니다. 또한 해당 주식매매계약에 따라 연결실체는 일정 조건을 만족하는 경우 보유지분 전부 또는 일부를 매각할 권리 (Put option)를 가지며 , 연결실체는 동 금액을 금융자산으로 1,116,429천원을 계상하고 있습니다.(주석 5 참조)
22. 자본금 및 주식발행초과금
가. 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 14,999,999주(전기말: 14,999,999주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면 총액은 7,499,999,500원으로 납입자본금(7,779,559,000원)과 상이합니다.나. 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.
23. 기타자본요소와 기타포괄손익누계액가. 당기말과 전기말 현재 기타자본요소의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익(손실) | (484,529) | 713,431 |
| 연결자본거래 | (12,800,757) | (11,359,977) |
| 관계기업의자본변동 | (651,213) | (651,213) |
| 주식매수선택권 | 512,243 | 246,756 |
| 자기주식 | (36,085,095) | (39,062,289) |
| 합계 | (49,509,351) | (50,113,292) |
나. 당기와 전기 중 기타자본요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기
| 구 분 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 자기주식처분이익(손실) | 연결자본거래 | 관계기업의자본변동 | 자기주식 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 246,756 | 713,431 | (11,359,977) | (651,213) | (39,062,289) | (50,113,292) |
| 합병으로 인한 자본변동 | - | - | (1,440,780) | - | - | (1,440,780) |
| 주식보상비용 | 265,487 | - | - | - | - | 265,487 |
| 자기주식 취득 | - | - | - | - | (4,440,866) | (4,440,866) |
| 자기주식 처분 | - | (1,197,960) | - | - | 7,418,060 | 6,220,100 |
| 기말금액 | 512,243 | (484,529) | (12,800,757) | (651,213) | (36,085,095) | (49,509,351) |
(2) 전기
| 구 분 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 자기주식처분이익 | 연결자본거래 | 관계기업의자본변동 | 자기주식 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 14,001 | 713,431 | (11,359,977) | (651,213) | (28,567,472) | (39,851,230) |
| 주식보상비용 | 232,755 | - | - | - | - | 232,755 |
| 자기주식 취득 | - | - | - | - | (23,685,927) | (23,685,927) |
| 자기주식 소각 | - | - | - | - | 13,191,110 | 13,191,110 |
| 기말금액 | 246,756 | 713,431 | (11,359,977) | (651,213) | (39,062,289) | (50,113,292) |
다. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 증감은 다음과 같습니다(단위: 천원).
(1) 당기
| 구 분 | 기초 | 증감 | 당기손익으로 재분류 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산차대 | (421,752) | (113,774) | - | (535,526) |
| 지분법자본변동 | 430,538 | (20,125) | - | 410,413 |
| 합계 | 8,786 | (133,899) | - | (125,113) |
(2) 전기
| 구 분 | 기초 | 증감 | 당기손익으로 재분류 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외사업환산차대 | (156,507) | (267,813) | 2,569 | (421,751) |
| 지분법자본변동 | 430,537 | - | - | 430,537 |
| 합계 | 274,030 | (267,813) | 2,569 | 8,786 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
라. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 주).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,655,696 | (39,062,289) | 1,181,438 | (28,567,472) |
| 취득 | 264,714 | (4,440,866) | 1,033,377 | (23,685,927) |
| 처분 | (327,464) | 7,418,060 | - | - |
| 소각 | - | - | (559,119) | 13,191,110 |
| 기말 | 1,592,946 | (36,085,095) | 1,655,696 | (39,062,289) |
24. 자기주식 연결실체는 주식배당, 무상증자로 인해 발생한 기명식 보통주식의 단수주 및 자사 주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식을 취득하였습니다. 당기말 현재 총 1,592,946주(전기말: 1,655,696주)를 보유하고 취득원가로 평가하여 계상하고 있습니다.
25. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 2,520,030 | 2,520,030 |
| 임의적립금 | 11,400,000 | 11,400,000 |
| 미처분이익잉여금 | 137,185,705 | 108,014,896 |
| 합계 | 151,105,735 | 121,934,926 |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
나. 당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연구및인력개발준비금 | 11,300,000 | 11,300,000 |
| 전자금융거래준비금 | 100,000 | 100,000 |
| 합계 | 11,400,000 | 11,400,000 |
26. 주식매수선택권가. 당기말 현재 연결실체는 주주총회에 의거하여 연결실체의 임직원에 대해 주식기준보상약정을 보유하고 있는 바, 주요사항은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).
| 구 분 | 주식매수선택권(1차) | 주식매수선택권(2차) |
|---|---|---|
| 결의기관 | 주주총회 | 주주총회 |
| 부여일 | 2018년 3월 27일 | 2022년 2월 14일 |
| 부여주식수 | 162,077주 | 69,200주 |
| 부여방법 | 신주교부, 자기주식교부 | 자기주식교부 |
| 행사가격 | 12,050원 | 28,960원 |
| 행사가능기간 | 주식매수선택권 부여일로부터 3년이 경과하는 날로부터 7년 이내 (2021년 03월 27일~2028년 03월 26일) | 주식매수선택권 부여일로부터 3년이 경과하는 날로부터 10년 이내 (2025년 02월 14일~2032년 02월 13일) |
| 가득조건 | 부여일로부터 3년 근무제공 조건 및 KPI달성 | 부여일로부터 3년 근무제공 조건 |
나. 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).
(1) 당기
| 차수 | 부여일 | 행사가격 | 미행사 기초 수량 | 당기 소멸 수량 | 미행사 기말수량 | 당기말 행사가능수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2018년 3월 27일 | 12,050원 | 4,050 | - | 4,050 | 4,050 |
| 2차 | 2022년 2월 14일 | 28,960원 | 65,500 | - | 65,500 | - |
| 합계 | 69,550 | - | 69,550 | 4,050 |
(2) 전기
| 차수 | 부여일 | 행사가격 | 미행사 기초 수량 | 전기 부여 수량 | 전기 소멸 수량 | 미행사 기말수량 | 전기말 행사가능수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2018년 3월 27일 | 12,050원 | 4,050 | - | - | 4,050 | 4,050 |
| 2차 | 2022년 2월 14일 | 28,960원 | - | 69,200 | 3,700 | 65,500 | - |
| 합계 | 4,050 | 69,200 | 3,700 | 69,550 | 4,050 |
다. 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정과 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 무위험이자율 | 2.69% | 2.55% |
| 기대행사기간 | 6.5년 | 5년 |
| 기대주가변동성 | 18.40% | 51.30% |
| 주당보상원가 | 3,459원 | 12,160원 |
라. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 265,487천원, 232,755천원입니다.
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 수행의무와 수익인식 정책연결실체의 주요 수익은 Chip과 카드 판매, 코나머니 수수료 매출 및 용역매출 및 금융사업 매출로 구성되며, 각 수익의 원천에 대한 수행의무와 수익인식 정책은 다음과같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| Chip과 카드 판매 | ㆍChip과 카드 등 판매는 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점(납품확인서 등)에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. |
| 코나머니수수료 매출 | ㆍ코나머니 결제수수료 매출은 가맹 계약기간 동안 가맹점에 플랫폼을 제공하고 가맹점으로부터 수취하는 수수료로서, 코나카드 사용 고객의 가맹점 결제 시점에 수익을 인식합니다. ㆍ코나머니 운영수수료 매출은 서비스 계약기간 동안 플랫폼 운영 및 유지 보수 서비스를 제공하고 수취하는 수수료로서, 서비스 기간에 걸쳐 수익을인식합니다. |
| 용역 매출 | ㆍ용역매출 내 별도의 수행의무로 구분되는 하드웨어 매출은 상품 또는 제품이 고객에게 인도되고 고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다. ㆍ카드 personalization, 카드 보안 등 시스템 구축 등에 대한 용역을 제공하고 고객의 검수확인이 완료된 시점에 수익을 인식합니다. ㆍ일부 시스템 구축에 대한 용역은 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ㆍ구축한 시스템에 대한 유지보수 용역을 용역기간 동안 수행하고 용역 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
| 금융사업 매출 | ㆍ유가증권의 매매, 자금운용, 포트폴리오 관리 등의 자산운용업무에 대한 수수료를 집합투자규약에서 정한 보수율을 적용하여 보수금액이 확정된 때 수익을 인식합니다. |
나. 수익인식 시기에 따른 구분주요 지리적 시장과 주요 제품에 대한 고객과의 계약에서 생기는 수익은 영업부문 주석에서 설명하고 있으며(주석 37 참조), 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 이행하는 수행의무 | ||
| Chip, 카드 판매 | 212,499,571 | 148,018,176 |
| 코나머니 수수료 매출 | 54,226,957 | 81,049,994 |
| 용역 매출 | 1,273,718 | 4,686,988 |
| 금융사업 매출 | 1,019,815 | 1,897,041 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | ||
| 코나머니 수수료 매출 | 7,403,056 | 6,258,309 |
| 용역매출 | 3,798,974 | 272,442 |
| 합계 | 280,222,091 | 242,182,950 |
다. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 계약자산(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미청구용역 | ||
| 유동항목 | 811,243 | 1,322,090 |
| 비유동항목(*) | - | 1,411,282 |
| 합계 | 811,243 | 2,733,372 |
(*)당기 중 계약자산에 대하여 대손상각비 1,769,940천원 인식하였습니다.(2) 계약부채(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 | ||
| 유동항목 | 452,218 | 688,680 |
| 합계 | 452,218 | 688,680 |
또한 연결실체 보고기간에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 관련 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보고기간초의 계약부채 잔액 | 688,680 | 875,933 |
| 보고기간에 인식한 수익 | 676,940 | 857,180 |
라. 자산으로 인식한 계약이행원가연결실체는 복권 발권 등의 시스템 구축에 대한 용역에서 계약을 이행할 때 드는 원가를 자산으로 인식하였으며, 이는 재무상태표에서 기타유동자산 및 기타비유동자산으로 표시되어있습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 기초 | 44,561 | - |
| 증가 | - | 74,471 |
| 상각 | (32,963) | (29,911) |
| 대체 | (11,598) | - |
| 기말 | - | 44,560 |
| 비유동항목 | ||
| 기초 | 594,428 | - |
| 증가 | - | 594,428 |
| 상각 | - | - |
| 대체 | 11,598 | - |
| 손상 | (606,026) | - |
| 기말 | - | 594,428 |
해당 비용은 계약과 직접 관련하여 발생하였고, 계약을 이행하는데 사용될 자원을 창출하며, 회수될 것으로 예상됩니다. 따라서 해당 계약이행원가에서 자산을 인식하였습니다. 당기 중 해당 계약의 손상징후가 발견되어 전액 손상처리 하였습니다.
마. 매출액과 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품 매출 | 93,211,717 | 54,361,925 |
| 제품 매출 | 119,287,854 | 93,656,251 |
| 코나머니 수수료 매출 | 61,630,013 | 87,308,303 |
| 용역 매출 | 5,072,692 | 4,959,430 |
| 금융사업 매출 | 1,019,815 | 1,897,041 |
| 합계 | 280,222,091 | 242,182,950 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품 매출원가 | 60,753,080 | 31,193,618 |
| 제품 매출원가 | 77,208,281 | 62,278,570 |
| 코나머니 수수료매출원가 | 22,264,758 | 21,461,820 |
| 용역 매출원가 | 5,009,952 | 6,021,029 |
| 금융사업 매출원가 | 19,716 | 539,725 |
| 재고자산 평가손실환입 | (162,147) | (1,107,709) |
| 재고자산 폐기손실 | 278,397 | 770,069 |
| 지급수수료 | 4,664,142 | 932,785 |
| 합계 | 170,036,179 | 122,089,907 |
28. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 18,540,091 | 18,341,480 |
| 퇴직급여 | 1,468,952 | 1,394,552 |
| 복리후생비 | 3,067,481 | 3,277,205 |
| 여비교통비 | 515,242 | 401,255 |
| 교육훈련비 | 109,570 | 106,968 |
| 차량유지비 | 121,125 | 129,310 |
| 소모품비 | 1,601,511 | 1,179,535 |
| 지급수수료 | 9,683,180 | 8,709,098 |
| 감가상각비 | 2,099,723 | 2,145,116 |
| 광고선전비 | 2,476,327 | 8,035,206 |
| 통신비 | 2,537,411 | 1,480,055 |
| 운반보관비 | 337,709 | 548,197 |
| 보험료 | 467,869 | 470,963 |
| 지급임차료 | 379,087 | 289,389 |
| 세금과공과 | 309,913 | 408,192 |
| 접대비 | 1,193,178 | 1,189,461 |
| 건물관리비 | 480,754 | 668,751 |
| 대손상각비 | 2,188,428 | 45,339 |
| 무형자산상각비 | 3,266,421 | 2,903,457 |
| 경상연구개발비 | 19,904,251 | 19,150,011 |
| 판매보증비 | 4,552,201 | - |
| 선급비용손상차손 | 761,763 | - |
| 기타 | 439,946 | 385,191 |
| 합계 | 76,502,133 | 71,258,731 |
29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 (현금및현금성자산제외) | 2,654,253 | 2,495,366 |
| 외화환산이익 (현금및현금성자산제외) | 131,525 | 324,902 |
| 유형자산처분이익 | 25,668 | 1,490 |
| 임대료수익 | 49,425 | 14,890 |
| 정부보조금이익 | 253,907 | 245,719 |
| 리스처분이익 | 527 | 9,911 |
| 잡이익 | 592,917 | 834,374 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 332,495 | 243,794 |
| 합계 | 4,040,717 | 4,170,446 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 (현금및현금성자산제외) | 1,912,253 | 1,423,024 |
| 외화환산손실 (현금및현금성자산제외) | 314,906 | 823,264 |
| 유형자산처분손실 | 11,895 | 2,512 |
| 유형자산폐기손실 | 5 | 2 |
| 리스처분손실 | 1,127 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | 29,884 | 346,784 |
| 선급금손상차손 | 202,935 | - |
| 무형자산손상차손 | 87,549 | 63,349 |
| 기부금 | 142,679 | 351,301 |
| 기타의대손상각비 | 501,306 | 2,653,004 |
| 잡손실 | 199,879 | 2,309,980 |
| 합계 | 3,404,418 | 7,973,220 |
30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 2,325,742 | 2,325,045 |
| 배당금수익 | 70,849 | 108,394 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 2,654,662 | 295,639 |
| 외환차익 | 820,440 | 4,209,089 |
| 외화환산이익 | 855,970 | 89,216 |
| 금융보증이익 | 269,965 | - |
| 합계 | 6,997,628 | 7,027,383 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,087,273 | 930,260 |
| 금융보증비용 | 188,502 | 319,177 |
| 금융상품수수료 | 41,937 | 392,748 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 2,050,693 | 1,951,006 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 | 2,074,741 | - |
| 외환차손 | 2,150,693 | 2,732,828 |
| 외화환산손실 | 144,238 | 855,966 |
| 합계 | 7,738,077 | 7,181,985 |
31. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (34,402,209) | (3,383,866) |
| 원재료/상품 매입액 | 97,211,986 | 45,988,183 |
| 급여 | 28,041,316 | 26,952,997 |
| 퇴직급여 | 2,027,264 | 1,901,092 |
| 주식보상비용 | 211,984 | 185,849 |
| 복리후생비 | 4,627,103 | 4,578,689 |
| 여비교통비 | 622,871 | 480,521 |
| 접대비 | 1,313,336 | 1,336,617 |
| 지급수수료 | 25,045,906 | 24,929,712 |
| 소모품비 | 1,847,565 | 1,501,633 |
| 보험료 | 538,640 | 531,618 |
| 차량유지비 | 139,082 | 147,779 |
| 운반비 | 546,391 | 813,537 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 9,056,352 | 7,230,608 |
| 외주가공비 | 48,853,466 | 38,915,469 |
| 광고선전비 | 2,476,327 | 8,035,206 |
| 경상연구개발비 | 19,904,251 | 19,174,068 |
| 판매보증비 | 4,552,201 | - |
| 기타비용 | 33,924,479 | 14,028,925 |
| 비용의 합계(*) | 246,538,311 | 193,348,637 |
(*) 연결손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
32. 지배기업 소유지분에 대한 주당순손익가. 기본주당순손익기본주당손익은 연결실체의 소유주지분에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기 중 지배기업소유주지분 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).
(1) 가중평균 유통보통주식수의 계산
- 당기
| 구분 | 기준일 | 유통보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 2023-01-01 | 13,344,303 | 365 | 4,870,670,595 |
| 자기주식취득 | 2023-03-30 | (60,000) | 277 | (16,620,000) |
| 자기주식취득 | 2023-03-31 | (20,000) | 276 | (5,520,000) |
| 자기주식취득 | 2023-04-03 | (15,000) | 273 | (4,095,000) |
| 자기주식취득 | 2023-04-05 | (5,528) | 271 | (1,498,088) |
| 자기주식취득 | 2023-04-24 | (15,000) | 252 | (3,780,000) |
| 자기주식취득 | 2023-04-26 | (15,000) | 250 | (3,750,000) |
| 자기주식취득 | 2023-05-02 | (15,000) | 244 | (3,660,000) |
| 자기주식취득 | 2023-07-24 | (50,000) | 161 | (8,050,000) |
| 자기주식취득 | 2023-07-25 | (10,000) | 160 | (1,600,000) |
| 자기주식취득 | 2023-07-26 | (20,000) | 159 | (3,180,000) |
| 자기주식취득 | 2023-07-27 | (11,223) | 158 | (1,773,234) |
| 자기주식취득 | 2023-07-28 | (15,000) | 157 | (2,355,000) |
| 자기주식취득 | 2023-08-03 | (6,460) | 151 | (975,460) |
| 자기주식취득 | 2023-08-04 | (6,503) | 150 | (975,450) |
| 자기주식처분 | 2023-11-20 | 327,464 | 42 | 13,753,488 |
| 당기말 | 2023-12-31 | 13,407,053 | 4,826,591,851 |
당기 가중평균유통보통주식수 : 4,826,591,851 ÷ 365 〓 13,223,539주
- 전기
| 구분 | 기준일 | 유통보통주식수 | 가중치(일) | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 2022-01-01 | 14,377,680 | 365 | 5,247,853,200 |
| 자기주식취득 | 2022-03-31 | (145,000) | 276 | (40,020,000) |
| 자기주식취득 | 2022-04-01 | (9,417) | 275 | (2,589,675) |
| 자기주식취득 | 2022-04-04 | (34,936) | 272 | (9,502,592) |
| 자기주식취득 | 2022-04-05 | (19,203) | 271 | (5,204,013) |
| 자기주식취득 | 2022-04-06 | (9,806) | 270 | (2,647,620) |
| 자기주식취득 | 2022-04-07 | (35,000) | 269 | (9,415,000) |
| 자기주식취득 | 2022-04-08 | (33,097) | 268 | (8,869,996) |
| 자기주식취득 | 2022-04-11 | (53,672) | 265 | (14,223,080) |
| 자기주식취득 | 2022-04-12 | (27,522) | 264 | (7,265,808) |
| 자기주식취득 | 2022-04-13 | (73,444) | 263 | (19,315,772) |
| 자기주식취득 | 2022-04-14 | (42,761) | 262 | (11,203,382) |
| 자기주식취득 | 2022-04-15 | (155,000) | 261 | (40,455,000) |
| 자기주식취득 | 2022-04-18 | (7,823) | 258 | (2,018,334) |
| 자기주식취득 | 2022-04-21 | (47,731) | 255 | (12,171,405) |
| 자기주식취득 | 2022-04-22 | (24,124) | 254 | (6,127,496) |
| 자기주식취득 | 2022-04-25 | (10,000) | 251 | (2,510,000) |
| 자기주식취득 | 2022-04-26 | (7,000) | 250 | (1,750,000) |
| 자기주식취득 | 2022-04-27 | (3,000) | 249 | (747,000) |
| 자기주식취득 | 2022-04-28 | (2,000) | 248 | (496,000) |
| 자기주식취득 | 2022-04-29 | (1,000) | 247 | (247,000) |
| 자기주식취득 | 2022-05-02 | (2,934) | 244 | (715,896) |
| 자기주식취득 | 2022-05-03 | (4,676) | 243 | (1,136,268) |
| 자기주식취득 | 2022-05-04 | (6,414) | 242 | (1,552,188) |
| 자기주식취득 | 2022-05-06 | (8,000) | 240 | (1,920,000) |
| 자기주식취득 | 2022-05-09 | (14,200) | 237 | (3,365,400) |
| 자기주식취득 | 2022-05-10 | (6,300) | 236 | (1,486,800) |
| 자기주식취득 | 2022-09-02 | (20,000) | 121 | (2,420,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-05 | (15,000) | 118 | (1,770,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-06 | (5,000) | 117 | (585,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-07 | (15,000) | 116 | (1,740,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-08 | (10,100) | 115 | (1,161,500) |
| 자기주식취득 | 2022-09-13 | (5,000) | 110 | (550,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-14 | (10,000) | 109 | (1,090,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-15 | (7,000) | 108 | (756,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-16 | (7,000) | 107 | (749,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-19 | (5,000) | 104 | (520,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-21 | (1,000) | 102 | (102,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-22 | (6,213) | 101 | (627,513) |
| 자기주식취득 | 2022-09-23 | (17,543) | 100 | (1,754,300) |
| 자기주식취득 | 2022-09-26 | (5,000) | 97 | (485,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-27 | (16,000) | 96 | (1,536,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-28 | (20,000) | 95 | (1,900,000) |
| 자기주식취득 | 2022-09-29 | (7,273) | 94 | (683,662) |
| 자기주식취득 | 2022-09-30 | (20,000) | 93 | (1,860,000) |
| 자기주식취득 | 2022-10-06 | (2,000) | 87 | (174,000) |
| 자기주식취득 | 2022-10-07 | (4,000) | 86 | (344,000) |
| 자기주식취득 | 2022-10-11 | (2,000) | 82 | (164,000) |
| 자기주식취득 | 2022-10-12 | (9,119) | 81 | (738,639) |
| 자기주식취득 | 2022-10-13 | (20,000) | 80 | (1,600,000) |
| 자기주식취득 | 2022-10-14 | (11,000) | 79 | (869,000) |
| 자기주식취득 | 2022-10-21 | (3,569) | 72 | (256,968) |
| 자기주식취득 | 2022-10-26 | (5,500) | 67 | (368,500) |
| 전기말 | 2022-12-31 | 13,344,303 | 5,016,092,393 |
전기 가중평균유통보통주식수 : 5,016,092,393 ÷ 365 = 13,742,719주
(2) 기본주당순손익의 계산
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손익(단위: 원) | 29,170,809,016 | 34,285,009,403 |
| 가중평균유통보통주식수(단위: 주) | 13,223,539 | 13,742,719 |
| 기본주당이익(단위: 원) | 2,206 | 2,495 |
나. 희석주당순손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (1) 희석가중평균 유통보통주식수의 계산
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 13,223,539 | 13,742,719 |
| 주식선택권 미행사분 | 1,240 | 1,682 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 13,224,779 | 13,744,401 |
(2) 희석주당순이익의 계산
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(단위: 원) | 29,170,809,016 | 34,285,009,403 |
| 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주) | 13,224,779 | 13,744,401 |
| 희석주당이익(단위: 원) | 2,206 | 2,494 |
당기말 및 전기말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 4,050 | 4,050 |
33. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 6,703,527천원이며, 주주총회에서 확정될 예정입니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없습니다.
34. 법인세비용 가. 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 등 부담액 | 7,201,298 | 9,487,184 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (160,082) | 1,685,014 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 334,917 | |
| 기타 | 142,922 | 13,588 |
| 법인세비용 | 7,519,055 | 11,185,786 |
나. 연결실체의 법인세비용차감전이익실에 대한 법인세비용과 연결실체의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 36,397,282 | 45,481,765 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 6,818,562 | 9,536,377 |
| 당기 조정항목 : | ||
| - 세액공제 | (971,902) | (2,404,201) |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | 83,008 | 409,712 |
| - 법인세추납 등 | 129,922 | 58,463 |
| - 미인식된 이연법인세자산의 변동 | 2,011,635 | 3,570,133 |
| - 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 334,917 | - |
| - 기타 | (887,087) | 15,302 |
| 법인세비용 | 7,519,055 | 11,185,786 |
다. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
(1) 당기
| 구 분 | 기초 | 손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||
| 미수수익 | (23,942) | 14,002 | (9,940) |
| 사용권자산 | (508,932) | 142,654 | (366,278) |
| 선급비용 | (33,582) | 23,855 | (9,727) |
| 재평가잉여금 | (377,553) | 5,362 | (372,191) |
| 계약자산 | - | (43,619) | (43,619) |
| 금융리스채권 | (49,172) | 34,461 | (14,711) |
| 관계기업투자주식 | (465,626) | (168,479) | (634,105) |
| 기타 | (97,156) | - | (97,156) |
| 소계 | (1,555,963) | 8,236 | (1,547,727) |
| 이연법인세자산 | |||
| 재고자산평가손실 | 2,091,811 | (65,136) | 2,026,675 |
| 단기투자자산평가손실 | 865,760 | (252,392) | 613,367 |
| 회원권 | 42,716 | (607) | 42,109 |
| 미지급금 | 33,967 | (21,953) | 12,015 |
| 대손충당금 | 2,118,678 | 370,701 | 2,489,380 |
| 유무형자산 | 763,730 | (222,769) | 540,961 |
| 공동기업투자주식 | 31,154 | (442) | 30,711 |
| 관계기업투자주식 | 1,686,224 | (1,035,803) | 650,421 |
| 종속기업투자주식 | 3,084,655 | 1,746,378 | 4,831,033 |
| 이월결손금 | 822,638 | 352,169 | 1,174,808 |
| 리스부채 | 550,314 | (155,186) | 395,128 |
| 현재가치할인차금 | 10,005 | (5,375) | 4,630 |
| 기타 | 1,458,261 | 502,999 | 1,961,261 |
| 소계 | 13,559,913 | 1,212,584 | 14,772,499 |
| 순액 | 12,003,949 | 1,220,823 | 13,224,772 |
| 인식되지 아니한 이연법인세 자산 | (5,689,575) | (1,060,801) | (6,750,376) |
| 합계 | 6,314,374 | 160,022 | 6,474,396 |
(2) 전기
| 구 분 | 기초 | 손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | |||
| 미수수익 | (4,395) | (19,551) | (23,946) |
| 사용권자산 | (445,574) | (63,355) | (508,929) |
| 선급비용 | (16,232) | (17,351) | (33,583) |
| 재평가잉여금 | (374,764) | (2,789) | (377,553) |
| 금융리스채권 | (35,417) | (13,753) | (49,170) |
| 관계기업투자주식 | (544,828) | 79,202 | (465,626) |
| 기타 | (97,155) | - | (97,155) |
| 소계 | (1,518,365) | (37,597) | (1,555,962) |
| 이연법인세자산 | |||
| 재고자산평가손실 | 2,320,056 | (228,244) | 2,091,812 |
| 단기투자자산평가손실 | 452,813 | 412,946 | 865,759 |
| 회원권 | 42,401 | 316 | 42,717 |
| 미지급금 | 29,569 | 4,398 | 33,967 |
| 대손충당금 | 1,567,460 | 551,217 | 2,118,677 |
| 유무형자산 | 1,330,719 | (566,989) | 763,730 |
| 공동기업투자주식 | 30,924 | 230 | 31,154 |
| 관계기업투자주식 | 1,673,768 | 12,456 | 1,686,224 |
| 종속기업투자주식 | 1,558,603 | 1,590,956 | 3,149,559 |
| 이월결손금 | 560,801 | 261,838 | 822,639 |
| 이월세액공제 | 2,025,706 | (2,025,706) | - |
| 리스부채 | 457,995 | 92,318 | 550,313 |
| 기타 | 1,328,561 | 74,802 | 1,403,363 |
| 소계 | 13,379,376 | 180,538 | 13,559,914 |
| 순액 | 11,861,011 | 142,941 | 12,003,952 |
| 인식되지 아니한 이연법인세 자산 | (3,861,623) | (1,827,955) | (5,689,578) |
| 합계 | 7,999,388 | (1,685,014) | 6,314,374 |
라. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 8,022,122 | 7,870,336 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 5,874,189 | 5,912,928 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,147,933 | 1,957,408 |
| 이연법인세부채 | (1,547,726) | (1,555,962) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,348,584) | (1,312,403) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (199,142) | (243,559) |
| 이연법인세자산 순액 | 6,474,396 | 6,314,374 |
마. 당기와 전기 중 이연법인세자산의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,314,374 | 7,999,388 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 160,022 | (1,685,014) |
| 기말금액 | 6,474,396 | 6,314,374 |
바. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자주식 등 | 5,575,569 | 4,866,937 | 구체적인 처분 계획 없음 |
| 이월결손금(*) | 1,174,807 | 822,638 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합계 | 6,750,376 | 5,689,575 |
(*) 미사용결손금(이연법인세 기준 세율효과 고려)의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 이월결손금 |
|---|---|
| 2028년 | 80,933 |
| 2029년 | 230,341 |
| 2035년 | 224,035 |
| 2036년 | 40,133 |
| 2037년 | 247,196 |
| 2038년 | 352,169 |
| 합계 | 1,174,807 |
사. 당기와 전기 현재 자본에 직접 반영된 법인세의 효과는 다음과 같습니다.(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | 334,917 | - |
35. 현금흐름 정보
가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된(사용된) 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 28,878,226 | 34,295,980 |
| 당기순손익 조정을 위한 가감: | 1,864,743 | (716,913,797) |
| 현금유출 없는 비용의 가산 등 | 25,308,150 | 28,168,518 |
| 대손상각비 | 2,188,428 | 45,339 |
| 기타의대손상각비 | 704,241 | 2,653,004 |
| 이자비용 | 1,087,273 | 930,260 |
| 외화환산손실 | 459,144 | 1,679,230 |
| 재고자산평가손실 | (162,147) | (1,107,709) |
| 재고자산폐기손실 | 278,397 | 770,069 |
| 주식보상비용 | 265,487 | 232,755 |
| 지급수수료 | 87,642 | 5,357 |
| 복리후생비 | 260,921 | 789,062 |
| 수선비 | - | 48,000 |
| 무형자산손상차손 | 87,549 | 63,349 |
| 유형자산감가상각비 | 5,548,916 | 4,159,833 |
| 무형자산상각비 | 3,809,522 | 3,401,710 |
| 유형자산처분손실 | 11,895 | 2,512 |
| 유형자산폐기손실 | 5 | 2 |
| 리스처분손실 | 1,127 | - |
| 경상연구개발비 | 266,632 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,050,693 | 1,951,006 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 2,074,741 | - |
| 지분법이익(손실) | (2,817,650) | (604,828) |
| 종속기업투자주식처분손실 | 29,884 | 346,784 |
| 판매보증비용 | 553,648 | - |
| 금융보증비용 | 188,502 | 319,177 |
| 법인세비용 | 7,519,055 | 11,185,786 |
| 선급비용손상차손 | 761,763 | - |
| 매출원가 | 41,434 | 37,597 |
| 잡손실 | 11,048 | 1,260,223 |
| 현금유입 없는 수익의 차감 등 | (7,470,600) | (4,484,706) |
| 금융수익(금융업) | (360,474) | (654,115) |
| 이자수익 | (2,766,663) | (2,742,593) |
| 외화환산이익 | (987,495) | (414,118) |
| 배당금수익 | (70,849) | (108,394) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (2,654,662) | (295,639) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (332,495) | (243,794) |
| 유형자산처분이익 | (25,668) | (1,490) |
| 리스처분이익 | (527) | (9,911) |
| 금융보증이익 | (269,965) | - |
| 잡이익 | (1,802) | (14,652) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (15,972,807) | (740,597,609) |
| 금융상품의 감소(증가) | (65,200) | (1,034,799) |
| 매출채권의 감소(증가) | (7,795,731) | (5,992,171) |
| 미수금의 감소(증가) | (13,667,836) | (34,460,954) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 21,708,633 | (20,385,830) |
| 선급금의 감소(증가) | 1,704,631 | (1,627,975) |
| 선급비용의 감소(증가) | 538,976 | 442,898 |
| 재고자산의 감소(증가) | (34,518,459) | (3,102,876) |
| 부가세대급금의 증가 | (1,225,386) | (262) |
| 국세환급금의 증가 | - | (17,549) |
| 계약자산의 증가 | 152,189 | (544,907) |
| 단기대여금의 감소(증가) | 50,721 | 57,183 |
| 장기대여금의 감소(증가) | (186,784) | (98,500) |
| 장기선급비용의 감소(증가) | - | (923,606) |
| 리스채권의 감소 | 52,800 | 88,000 |
| 매입채무의 증가(감소) | 6,144,600 | (156,538) |
| 미지급금의 증가(감소) | 25,025,369 | (13,112,981) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,337,771 | (578,913) |
| 예수부채의 증가(감소) | (14,034,250) | (658,301,532) |
| 유동계약부채의 감소 | (35,190) | (121,791) |
| 선수금의 증가(감소) | (747,936) | 395,310 |
| 예수금의 증가(감소) | (347,777) | (1,084,120) |
| 복구충당부채의 증가(감소) | (26,520) | - |
| 예수보증금의 증가 | - | 14,073 |
| 정부보조금부채의 증가(감소) | (37,428) | (49,769) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30,742,969 | (682,617,817) |
나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 5,477,772 | 271,223 |
| 건설중인유형자산의 본계정 대체 | 1,255,300 | 236,600 |
| 유형자산취득 관련 미지급금의 변동 | (175,851) | - |
| 사용권자산 변동 | 496,624 | 2,519,967 |
| 장기선급비용 유동성 대체 | 317,336 | 884,953 |
| 당기손익인식금융자산의 유동성 대체 | - | 943,306 |
| 자기주식 소각 | - | 13,191,110 |
| 매출채권 제각 | 286,376 | - |
| 연결 범위 변동으로 인한 단기차입금의 변동 | 819,345 | - |
| 연결 범위 변동으로 인한 장기대여금의 변동 | 3,850,000 | - |
다. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 21,500,000 | 15,099,819 | 819,345 | 37,419,164 |
| 리스부채 | 3,458,246 | (1,530,602) | 691,203 | 2,618,847 |
2) 전기
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 26,500,000 | (5,000,000) | - | 21,500,000 |
| 리스부채 | 2,573,714 | (1,537,953) | 2,422,485 | 3,458,246 |
36. 특수관계자거래
가. 당기말 현재 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 현황은 주석 16에서 설명하는 바와 같습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호코나엠㈜㈜듀얼아이㈜핀마트 ㈜솔리데오시스템즈한국신용카드결제주식회사코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호 | 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합3호(*1)코나엠㈜㈜듀얼아이㈜핀마트코나헬스케어㈜ (*2)㈜솔리데오시스템즈한국신용카드결제주식회사코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호 |
| 관계기업의 종속기업 | 코나모빌리티㈜ | 코나모빌리티㈜ |
| 공동기업 | 피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합 | PT Optima KEBT Smartcard Solusindo(*3)피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합 |
| 기타특수관계자 | 더한옥호텔앤리조트㈜(*4) | 더한옥호텔앤리조트㈜(*4) |
(*1) 당기 중 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합3호는 해산되었습니다.(*2) 당기 중 지배기업의 종속기업인 코나체인(주)과 관계기업 코나헬스케어㈜와 합병이 완료되었으며, 존속법인은 코나체인(주)으로 지분율은 100%에서 70.26%로 변경되었습니다.(*3) 연결실체는 피투자자의 재무정책과 영업정책의 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 상실하여 피투자자에 대한 유의적인 영향력을 상실하였고, 이에 따라 당기 중 피투자회사를 공동기업에서 제외하였습니다.(*4) 전기말과 당기말 현재 지배기업의 주요경영진이 지배력을 보유하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.
나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 유형자산의 처분 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠㈜ | 513,210 | 25,000 | 2,207 | 540,417 |
| (주)솔리데오시스템즈 | 453 | - | - | 453 | |
| 코나아이파트너스 플랫폼 신기술조합1호 | 3,344 | - | - | 3,344 | |
| 코나아이파트너스 헬스케어 신기술조합 1호 | 4,494 | - | - | 4,494 | |
| 관계기업의 종속기업 | 코나모빌리티㈜ | - | - | 34,500 | 34,500 |
| 기타특수관계자 | 더한옥호텔앤리조트㈜ | 14,612 | - | 7,590 | 22,202 |
| 공동기업 | 피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합 | 11,525 | - | - | 11,525 |
| 합계 | 547,638 | 25,000 | 44,297 | 616,935 |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입 | 유형자산의 취득 | 무형자산의 취득 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠㈜ | 46,849,375 | - | - | 2,206,262 | 49,055,637 |
| (주)솔리데오시스템즈 | - | - | 1,200,000 | 84 | 1,200,084 | |
| (주)듀얼아이 | - | - | - | 113,100 | 113,100 | |
| 관계기업의 종속기업 | 코나모빌리티 | - | - | - | 3,278,417 | 3,278,417 |
| 기타 특수관계자 | 더한옥호텔앤리조트㈜ | - | 18,437,134 | 1,764,000 | 96,967 | 20,298,101 |
| 합계 | 46,849,375 | 18,437,134 | 2,964,000 | 5,694,830 | 73,945,339 |
(2) 전기
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠㈜ | 739,544 | 28,314 | 767,858 |
| 코나헬스케어㈜ | 950 | 2,453 | 3,403 | |
| ㈜솔리데오시스템즈 | 180 | - | 180 | |
| 기타 특수관계자 | 더한옥호텔앤리조트㈜ | 90 | 7,590 | 7,680 |
| 합계 | 740,764 | 38,357 | 779,121 |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입 | 유형자산의 취득 | 무형자산의 취득 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠㈜ | 36,475,710 | 15,000 | - | 513,532 | 37,004,242 |
| (주)듀얼아이 | - | - | 263,900 | - | 263,900 | |
| (주)솔리데오시스템즈 | - | - | - | 2,075,769 | 2,075,769 | |
| 관계기업의 종속기업 | 코나모빌리티 | - | - | - | 1,419,246 | 1,419,246 |
| 기타 특수관계자 | 더한옥호텔앤리조트㈜(*) | - | - | 2,736,000 | - | 2,736,000 |
| 합계 | 36,475,710 | 15,000 | 2,999,900 | 4,008,547 | 43,499,157 |
(*) 전기 중 연결실체는 더한옥호텔앤리조트㈜와 회원권 2,736,000천원 취득계약을 체결하였습니다.
다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠㈜(*1) | 99,704 | 64,215 | 8,860,560 | 583,864 |
| ㈜솔리데오시스템즈 | - | - | - | 1,320,004 | |
| 관계기업의 종속기업 | 코나모빌리티㈜(*2)(*3) | 162,413 | 6,273 | - | 309,419 |
| 기타 특수관계자 | 더한옥호텔앤리조트㈜(*4) | 15,941 | 6,088,923 | - | 5,500 |
| 최대주주 | - | 72,000 | - | - | |
| 공동기업 | 피아이에이-코나아이 4차산업 성장지원 신기술사업투자조합 | 34,650 | - | - | - |
| 합계 | 312,708 | 6,231,411 | 8,860,560 | 2,218,787 |
(*1) 리스채권이 포함된 금액입니다.(*2) 당기말 관계기업의 종속기업인 코나모빌리티(주)에 대한 매출채권 162,413천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*3) 리스부채가 포함된 금액입니다.(*4) 당기말 현재 기타특수관계자인 더한옥호텔앤리조트와 42,219,600천원 공사계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 더한옥으로부터 계약이행보증 및 선급금보증을 제공받고 있습니다.
(2) 전기말
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠(*1) | 11,722 | 1,637,894 | 1,151,681 | 82,255 |
| ㈜듀얼아이 | - | 263,900 | - | - | |
| 코나헬스케어㈜(*1)(*2) | - | 3,940,170 | - | - | |
| ㈜솔리데오시스템즈 | - | - | - | 33 | |
| 공동기업 | PT Optima KEBT Smartcard Solusindo(*3) | 71,476 | - | - | - |
| 관계기업의 종속기업 | 코나모빌리티㈜(*4)(*5) | 159,629 | - | - | 2,272,091 |
| 기타 특수관계자 | 더한옥호텔앤리조트㈜ | - | - | - | 5,500 |
| 최대주주 | - | 72,000 | - | - | |
| 합계 | 242,827 | 5,913,964 | 1,151,681 | 2,359,879 |
(*1) 리스채권이 포함된 금액입니다.(*2) 전기말 관계기업인 코나헬스케어㈜에 대한 3,850,000천원의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*3) 전기말 공동기업투자에 대한 매출채권 71,476천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*4) 전기말 관계기업의 종속기업인 코나모빌리티㈜에 대한 매출채권 159,629천원에 대해서 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*5) 리스부채가 포함된 금액입니다.라. 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 기말금액 | 기초금액 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업의 종속기업 | 코나모빌리티㈜ | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
(2) 전기
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 기중 대여액 | 기중 회수액 | 이자 부과액 | 이자 회수액 | 기말금액(*) | 기초금액 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 코나엠 | - | 700,000 | 700,000 | 11,569 | 11,569 | - | - | - |
| 관계기업 | 코나헬스케어㈜ | 2,200,000 | 1,650,000 | - | - | - | 3,850,000 | - | - |
| 관계기업의 종속기업 | 코나모빌리티㈜ | - | - | - | - | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
(*) 전기 코나헬스케어에 대한 대여금은 당기 중 코나헬스케어가 종속기업인 코나체인에 피합병됨에 따라 내부거래로 제거되었습니다.
마. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
(1) 제공한 지급보증
| 구분 | 성명(법인명) | 여신금융기관 | 통화 | 차입한도금액 | 보증금액 | 담보제공 및 보증내역 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 코나엠㈜ | 하나은행 | KRW | 500,000 | 600,000 | 일반자금 대출 등에 대한 연대보증 |
| 코나엠㈜ | 하나은행 | KRW | 1,400,000 | 1,800,000 | 일반자금 대출 등에 대한 연대보증 | |
| 코나엠㈜ | 기업은행 | KRW | 2,700,000 | 3,126,000 | 일반자금 대출 등에 대한 연대보증 | |
| 합계 | KRW | 4,600,000 | 5,526,000 |
바. 지배기업의 최대주주인 대표이사는 당기말 현재 관계기업인 코나엠(주)의 국민은행차입금 250,000천원에 대해 275,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 21 참고).
사. 당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 3,307,152 | 3,528,872 |
| 퇴직급여 | 409,892 | 354,855 |
| 장기급여 | 17,048 | 99,677 |
| 합계 | 3,734,092 | 3,983,404 |
(*)주요경영진에는 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.
37. 부문별 정보 가. 연결실체는 Chip카드사업관련 영업부문, 플랫폼사업관련 영업부문, 신사업관련 영업부문, 금융사업관련 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| Chip사업 | Chip 및 카드 상품 또는 제품 판매 등 |
| 선불카드사업 | 선불카드 플랫폼 제공 및 운영 등 |
| 신사업 | 카드 외 시스템 구축 및 유지보수 용역 등 |
| 금융사업 | 유가증권 매매, 자산운용 등 |
나. 지역에 대한 일반정보(1) Chip, 플랫폼 및 신사업관련 영업부문
| 구 분 | 주요재화 및 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 국내 | COB, 스마트카드, SI외 | 비씨카드, 국민카드, 신한카드 |
| 아시아 | COB, 스마트카드, SI외 | DNP, MK SMART JOINT STOCK COMPANY(금융) |
| 유럽 | COB, 스마트카드 외 | ZEN.COM, G&D S.A. |
| 미주 | COB, 스마트카드 외 | American Express, Revolut |
| 기타 | COB, 스마트카드 외 | Masria Card, SecureID Ltd |
(2) 금융사업관련 영업부문
| 구 분 | 주요재화 및 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 국내 | 유가증권 매매, 자산운용 등 | 기타 |
다. 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | Chip사업 | 선불카드사업 | 신사업 | 금융사업 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 아시아 | 유럽 | 미주 | 아프리카 등 | 국내 | 국내 | 아시아 | 국내 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 69,706,117 | 33,176,339 | 177,348 | 63,617,773 | 23,258,074 | 88,163,294 | 1,058,510 | 44,821 | 1,019,815 | 280,222,091 |
| 전기 | 47,629,310 | 21,477,939 | 8,280,063 | 60,429,475 | 8,969,821 | 88,891,319 | 2,411,665 | 2,196,317 | 1,897,041 | 242,182,950 |
라. 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | 관련 부문 |
|---|---|---|---|
| 거래처A | 38,696,117 | 67,928,200 | Chip사업, 선불카드사업 |
| 거래처B | 39,500,875 | 23,767,784 | Chip사업 |
| 거래처C | 28,125,426 | 24,553,591 | Chip사업, 선불카드사업 |
38. 사업결합가. 사업결합 개요연결실체는 당기 중 다음과 같은 흡수합병을 수행하였습니다.
| 구 분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 합병 후 존속법인 | 코나체인㈜ | 아트마이닝㈜(구, 코나메타버스) |
| 합병 후 소멸법인 | 코나헬스케어 주식회사㈜ | 아트마이닝㈜ |
| 합병기일 | 2023년 5월 10일 | 2023년 11월 22일 |
| 합병등기일 | 2023년 5월 24일 | 2023년 12월 06일 |
| 합병비율 | 코나체인㈜ : 코나헬스케어(주)= 1 : 1 | 아트마이닝㈜(구,코나메타버스㈜) : 아트마이닝㈜= 1 : 0 |
나. 사업결합 회계처리(1) 코나체인(주)의 코나헬스케어(주) 지분 인수당기 중 지배기업의 종속기업인 코나체인㈜은 관계기업이었던 코나헬스케어㈜를 흡수합병하였습니다. 동 거래는 동일지배하의 사업결합에 해당하는 바, 연결실체는 취득한 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액의 차이는 기타자본조정으로 인식되었습니다.(2) 아트마이닝㈜(구, 코나메타버스)의 아트마이닝㈜ 지분 인수해당 사업결합은 동일지배하의 사업결합으로 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다. 연결기업은 합병신주 발행가액과 인수한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본조정에 계상하였습니다. 동일지배하의 합병으로 취득한 식별가능자산과 인수부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 코나헬스케어(*) | 아트마이닝 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 이전대가 | 1,495,500 | - |
| Ⅱ. 승계한 자산 및 부채: | ||
| 유동자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 3,370 | 4,902 |
| 매출채권및기타채권 | 31,176 | 213,090 |
| 당기법인세자산 | 2 | 310 |
| 기타유동자산 | 3,041 | 2,744 |
| 비유동자산 | ||
| 유형자산 | 30,345 | 22,011 |
| 사용권자산 | 3,590 | - |
| 무형자산 | 19,952 | 82 |
| 자산합계: | 91,476 | 243,139 |
| 유동부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 368,426 | 170,321 |
| 기타유동부채 | 17 | 409,323 |
| 차입금 | 1,719,345 | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,200,000 | - |
| 리스부채 | 3,122 | - |
| 전환상환우선주 | 2,074,392 | - |
| 비유동부채 | ||
| 장기차입금 | 750,000 | 700,000 |
| 리스부채 | 1,677 | - |
| 전환상환우선주 | 151,127 | - |
| 부채합계: | 7,268,106 | 3,279,644 |
| 승계한 자산 및 부채 소계: | (7,176,630) | (3,036,505) |
| Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본 | ||
| 기타자본조정 | (8,672,131) | (3,036,505) |
(*) 코나헬스케어 이전대가는 코나체인 신주발행(발행주식수: 보통주 2,991,000주) 금액입니다.
39. 보고기간 후 사건 연결실체의 지배기업은 2024년 2월 15일자 이사회에서 지배기업의 자기주식 소각 100,000주를 결의하였으며, 이에 따라 2024년 2월 22일 자기주식 소각을 완료하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 코나아이주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
251177872719--4539519311196121,3722809041668--9442,48265971151039581,292680860743796--2,5613,148701161462221,5702,6649601764759864--3,5055,630
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.4.241감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.7.10~2023.7.212023.11.20~2023.11.242023.12.4~2023.12.82052내부회계관리제도 설계 및 운영평가, 상시감사2024.1.29~2024.2.82024.2.13~2024.2.141152중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증,재계산), 별도재무제표 감사2024.2.15~2024.2.291152중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증,재계산), 연결재무제표 감사2023.12.291코나아이 김포 공장창고상품, 제품, 재공품, 원재료, 부재료----OOO타처보관재고자산 조회22023.8.2, 2024.3.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 02일회사측: 감사감사인: 업무수행이사서면회의감사인의 책임 및 독립성, 핵심감사항목 선정 및 감사계획22024년 03월 13일회사측: 감사감사인: 업무수행이사서면회의기말 감사 보고,감사인의 독립성, 핵심감사사항을 포함한 재무제표감사결과 및 내부회계관리제도 감사결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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