Audit Report / Information • Mar 15, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 코스모신소재주식회사 00759896 100000000000 20240325 1201110018251 000 672673 193891 629578 416 N N N Y N P N 1 Y
코스모신소재 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 57 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 56 (전)기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
진일회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서--------------------------------------- | 1 |
| II. | (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 ----------------------------------------------------- | 6 | |
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------------- | 8 | |
| 자본변동표 ----------------------------------------------------- | 9 | |
| 현금흐름표 ----------------------------------------------------- | 10 | |
| 주석 ----------------------------------------------------------- | 11 | |
| III. | 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견----------------- | 82 |
| IV. | 외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- | 86 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 코스모신소재 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 코스모신소재 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
수익인식의 적정성
핵심감사사항으로 결정한 이유회사의 매출은 핵심 재무성과지표 중 하나이며, 재무제표에서 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하고,이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속오류 및 과대 계상 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 발생사실을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 수익인식의 적정성 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 매출인식 금액 및 시기의 결정과 관련된 내부통제 평가 - 매출에 관한 수익인식기준 및 회계처리의 타당성 검토 - 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행 - 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식시점의 비교 - 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인 - 매출유형별로 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적 절차 수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김남훈 입니다.2024년 3월 11일
| 서울특별시 영등포구 은행로 11 |
| 진일회계법인 |
| 대표이사 박근수 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
코스모신소재 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 57 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 56 (전)기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코스모신소재 주식회사 대표이사 홍동환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 충주시 충주호수로36(목행동) |
| (전 화) | 043-850-1114 |
| 재무상태표 | |
| 제 57 (당)기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 56 (전)기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 코스모신소재주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 57 (당)기 | 제 56 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 295,505,274,305 | 208,828,977,849 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,39 | 60,397,391,931 | 34,053,765,022 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 5,7,39 | 67,449,676,996 | 118,032,613,540 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,8,39 | 1,599,323,929 | 5,000,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5 | - | 2,862,232,278 | ||
| 재고자산 | 10,37 | 165,695,362,355 | 48,453,724,426 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 363,519,094 | 426,642,583 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 377,168,069,523 | 242,492,138,732 | |||
| 공동기업투자 | 12 | 4,049,497,606 | 4,956,857,317 | ||
| 유형자산 | 13,37 | 367,994,415,691 | 233,070,025,249 | ||
| 무형자산 | 14 | 2,155,633,915 | 1,034,840,189 | ||
| 사용권자산 | 15 | 1,158,423,957 | 1,504,646,506 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,16 | 1,526,352,412 | 1,642,023,529 | ||
| 기타비유동자산 | 17 | 283,745,942 | 283,745,942 | ||
| 자 산 총 계 | 672,673,343,828 | 451,321,116,581 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 161,698,738,718 | 150,762,393,213 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5,18,39 | 119,733,926,504 | 69,210,066,838 | ||
| 단기차입금 | 5,19,39 | 24,800,000,000 | 64,978,475,613 | ||
| 유동성장기차입금 | 5,19,39 | 12,133,400,000 | 9,666,720,000 | ||
| 유동성장기미지급금 | 5,20,39 | 109,754,407 | 642,384,140 | ||
| 단기리스부채 | 5,15,39 | 418,599,378 | 391,909,752 | ||
| 당기법인세부채 | 33 | 2,187,852,998 | 3,033,315,706 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 1,835,682,512 | 1,461,994,038 | ||
| 기타유동충당부채 | 22,40 | 479,522,919 | 1,377,527,126 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 32,192,274,961 | 49,354,626,421 | |||
| 장기미지급금 | 5,20,39 | 829,944,710 | 720,613,746 | ||
| 기타장기종업원급여부채 | 24 | 687,046,303 | 549,695,329 | ||
| 장기차입금 | 5,19,39 | 18,133,240,000 | 33,333,280,000 | ||
| 장기리스부채 | 5,15,39 | 701,007,538 | 988,617,938 | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 10,103,922,057 | 8,951,727,650 | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 1,737,114,353 | 4,623,691,758 | ||
| 기타충당부채 | 22 | - | 187,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 193,891,013,679 | 200,117,019,634 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 25 | 32,510,756,000 | 30,650,756,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 25 | 337,593,660,715 | 135,063,456,443 | ||
| Ⅲ.기타자본구성요소 | 26 | 2,857,291,971 | 2,857,291,971 | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 26 | 24,141,821,054 | 24,140,959,088 | ||
| Ⅴ.이익잉여금 | 27 | 81,678,800,409 | 58,491,633,445 | ||
| 자 본 총 계 | 478,782,330,149 | 251,204,096,947 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 672,673,343,828 | 451,321,116,581 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포괄손익계산서 | |
| 제 57 (당)기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 56 (전)기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 코스모신소재주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 57 (당)기 | 제 56 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 28,38 | 629,578,773,085 | 485,605,243,552 |
| Ⅱ.매출원가 | 30 | 571,372,981,178 | 430,994,742,511 |
| Ⅲ.매출총이익 | 58,205,791,907 | 54,610,501,041 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 29,30 | 25,881,244,141 | 22,135,324,720 |
| Ⅴ.영업이익 | 32,324,547,766 | 32,475,176,321 | |
| Ⅵ.금융수익 | 31 | 11,850,748,162 | 12,265,980,830 |
| Ⅶ.금융비용 | 31 | 16,253,187,108 | 11,452,953,126 |
| Ⅷ.기타수익 | 32 | 2,254,423,866 | 2,368,906,265 |
| Ⅸ.기타비용 | 32 | 269,188,653 | 369,309,938 |
| Ⅹ.공동기업투자 관련 손익 | 12 | (908,221,677) | 284,541,161 |
| XI.법인세비용차감전순이익 | 28,999,122,356 | 35,572,341,513 | |
| XII.법인세비용 | 33 | 1,962,834,455 | 7,875,313,549 |
| XIII.당기순이익 | 27,036,287,901 | 27,697,027,964 | |
| XIV.기타포괄손익 | (3,848,258,971) | 2,999,505,887 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | (3,849,120,937) | 3,163,638,117 | |
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 23 | (3,849,120,937) | 2,858,966,450 |
| 2. 토지재평가차익 | 26 | - | 304,671,667 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 | 861,966 | (164,132,230) | |
| 1. 지분법자본변동 | 12,26 | 861,966 | (164,132,230) |
| XV.당기총포괄이익 | 23,188,028,930 | 30,696,533,851 | |
| XVI.주당손익 | 34 | ||
| 기본주당손익 | 861 | 896 | |
| 희석주당손익 | 861 | 896 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자본변동표 | |
| 제 57 (당)기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 56 (전)기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 코스모신소재주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 30,086,889,000 | 120,568,306,926 | 2,857,291,971 | 24,000,419,651 | 27,935,639,031 | 205,448,546,579 | ||
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 27,697,027,964 | 27,697,027,964 | ||
| 기타포괄손익 | 확정급여제도의 재측정요소 | 23,27 | - | - | - | - | 2,858,966,450 | 2,858,966,450 |
| 지분법자본변동 | 12,26 | - | - | - | (164,132,230) | - | (164,132,230) | |
| 토지재평가차익 | 26,27 | - | - | - | 304,671,667 | - | 304,671,667 | |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | - | 140,539,437 | 2,858,966,450 | 2,999,505,887 | ||
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 140,539,437 | 30,555,994,414 | 30,696,533,851 | ||
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 전환권행사 | 25 | 563,867,000 | 14,495,149,517 | - | - | - | 15,059,016,517 | |
| 소유주와의 거래 합계 | 563,867,000 | 14,495,149,517 | - | - | - | 15,059,016,517 | ||
| 2022.12.31 (전기말) | 30,650,756,000 | 135,063,456,443 | 2,857,291,971 | 24,140,959,088 | 58,491,633,445 | 251,204,096,947 | ||
| 2023.01.01 (당기초) | 30,650,756,000 | 135,063,456,443 | 2,857,291,971 | 24,140,959,088 | 58,491,633,445 | 251,204,096,947 | ||
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 27,036,287,901 | 27,036,287,901 | ||
| 기타포괄손익 | 확정급여제도의 재측정요소 | 23,27 | - | - | - | - | (3,849,120,937) | (3,849,120,937) |
| 지분법자본변동 | 12,26 | - | - | - | 861,966 | - | 861,966 | |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | - | 861,966 | (3,849,120,937) | (3,848,258,971) | ||
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 861,966 | 23,187,166,964 | 23,188,028,930 | ||
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 유상증자 | 1,860,000,000 | 202,530,204,272 | - | - | - | 204,390,204,272 | ||
| 소유주와의 거래 합계 | 1,860,000,000 | 202,530,204,272 | - | - | - | 204,390,204,272 | ||
| 2023.12.31 (당기말) | 32,510,756,000 | 337,593,660,715 | 2,857,291,971 | 24,141,821,054 | 81,678,800,409 | 478,782,330,149 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현금흐름표 | |
| 제 57 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 56 기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 코스모신소재주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 57 (당)기 | 제 56 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (28,882,803,276) | 544,779,357 | |||
| 1. 영업에서 창출된(사용된) 현금흐름 | 35 | (21,796,658,061) | 3,777,309,996 | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,241,033,771 | 457,712,852 | |||
| 3. 이자의 지급 | (3,649,328,803) | (2,173,741,661) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (4,677,850,183) | (1,516,501,830) | |||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (95,364,917,415) | (19,803,340,543) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 24,851,758,537 | 10,785,904,331 | |||
| 기타유동금융자산의 처분 | 5,000,000,000 | - | |||
| 대여금의 회수 | 69,570,759 | 7,407,716,537 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 19,687,500,518 | 3,016,358,875 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 18,616,290 | |||
| 무형자산의 처분 | 10,540,300 | - | |||
| 정부보조금의 수령 | 84,146,960 | 343,212,629 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (120,216,675,952) | (30,589,244,874) | |||
| 공동기업투자의 취득 | - | (2,393,800,000) | |||
| 기타유동금융자산의 취득 | - | (5,000,000,000) | |||
| 예치보증금의 증가 | (60,164,000) | - | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (16,614,000,000) | (2,837,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (102,129,505,052) | (20,217,424,874) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,410,006,900) | (31,700,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (3,000,000) | (109,320,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 150,591,567,840 | 33,588,292,318 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 316,680,358,298 | 129,938,868,732 | |||
| 유상증자 | 204,390,204,272 | - | |||
| 단기차입금의 차입 | 112,038,808,620 | 116,727,941,604 | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 13,000,000,000 | |||
| 미지급금의 증가 | 251,345,406 | 210,927,128 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (166,088,790,458) | (96,350,576,414) | |||
| 단기차입금의 상환 | (152,217,284,233) | (93,599,715,577) | |||
| 전환권행사 | - | (10,066) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (9,666,720,000) | (2,083,180,000) | |||
| 유동성장기미지급금의 상환 | (686,428,175) | (347,333,997) | |||
| 장기차입금의 상환 | (3,066,640,000) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (451,718,050) | (320,336,774) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 26,343,847,149 | 14,329,731,132 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 34,053,765,022 | 20,047,174,217 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (220,240) | (323,140,327) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 60,397,391,931 | 34,053,765,022 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 57 (당)기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 56 (전)기 : 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 회사명 : 코스모신소재주식회사 |
1. 일반사항
코스모신소재주식회사(이하 "회사"라 함)는 1967년 5월 16일에 자기테이프 제조, 판매사업을 주목적으로 설립되었으며, 1987년 9월 28일 회사의 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 1980년 1월 14일자에 상호를 새한전자 주식회사에서 새한미디어 주식회사로, 다시 2011년 3월 18일자에 코스모신소재 주식회사로 상호를 변경하였습니다.회사의 납입자본금은 설립 이후 수차례의 증자, 전환사채의 전환, 분할 및 주식선택권의 행사, 무상감자, 합병 등을 거쳐 2023년 12월 31일 현재 총 납입자본금은 32,511백만원입니다. 회사는 코스모화학 주식회사의 종속회사로서, 코스모화학 주식회사는 당기말 현재 회사의 발행주식의 27.19%를 보유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 아래 회계정책에서 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점에 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 공동기업둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.회사가 보고기간말 현재 보유하는 공동약정은 공동기업이며, 공동기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 공동 기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 공동기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과부채로 인식합니다. 또한 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 공동기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 공동기업의 재무제표를 조정합니다.2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.
2.9 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15~55년 |
| 구축물 | 15~40년 |
| 기계장치 | 6~12년 |
| 차량운반구 | 6~10년 |
| 기타의유형자산 | 5~10년 |
회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익" 또는 "기타비용"으로 표시됩니다.
유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 ~ 60일이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '유동성장기미지급금 및 장기미지급금', '장단기차입금', '전환사채', '장기기타채무' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도이며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업권급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 리스
회사는 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 다만, 회사는 모든 리스계약에 대하여 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
회사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
| - | 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.회사는 사무기기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.21 수익인식회사는 이형 필름 등 기능성 필름, 이차전지용 양극활물질과 토너를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 또는 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 또한 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 현금창출단위의 손상차손현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).
4. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융상품(현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무, 장ㆍ단기차입금, 장기미지급금,장기기타채무)의 공정가치는 해당 상품의 장부금액과 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | - | - |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | - | - |
(단위 : 원)
| 구 분 | 전기말 | |||
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 계 | |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 2,862,232,278 | - | 2,862,232,278 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | - | - |
(4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기 초 | - | 958,550,023 |
| 취 득 | - | - |
| 평 가 손 익 | - | 100,813,997 |
| 처 분 | - | (1,059,364,020) |
| 기 말 | - | - |
(5) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 '수준 2' 또는 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품은 없습니다.
(6) '수준 3'으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 당기말 현재 민감도 분석대상은 없습니다.
5. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다
(단위 : 원)
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가 금융자산 | 현금및현금성자산 | 60,397,391,931 | 34,053,765,022 |
| 매출채권및기타채권 | 67,449,676,996 | 118,032,613,540 | ||
| 기타유동금융자산 | 1,599,323,929 | 5,000,000,000 | ||
| 기타비유동금융자산 | 1,526,352,412 | 1,642,023,529 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익인식금융자산 | - | 2,862,232,278 | |
| 합 계 | 130,972,745,268 | 161,590,634,369 | ||
| 금융부채 | 상각후원가 금융부채 | 매입채무및기타채무 | 119,733,926,504 | 69,210,066,838 |
| 단기차입금 | 24,800,000,000 | 64,978,475,613 | ||
| 유동성장기차입금 | 12,133,400,000 | 9,666,720,000 | ||
| 유동성장기미지급금 | 109,754,407 | 642,384,140 | ||
| 장기미지급금 | 829,944,710 | 720,613,746 | ||
| 장기차입금 | 18,133,240,000 | 33,333,280,000 | ||
| 리스부채 | 1,119,606,916 | 1,380,527,690 | ||
| 합 계 | 176,859,872,537 | 179,932,068,027 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익은 아래와 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익 | 122,707,190 | 25,232,278 |
| 처분손익 | 88,561,050 | 2,741,323 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 1,307,162,944 | 552,349,493 |
| 외환차손익 | (2,219,172,922) | 5,682,534,642 |
| 외화환산손익 | (400,044,094) | (944,552,309) |
| 손상차손 | (36,644,069) | (7,755,543) |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,526,860,483) | (2,878,022,649) |
| 외환차손익 | (1,295,424,437) | (3,760,210,080) |
| 외화환산손익 | 147,527,806 | 2,208,209,164 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품평가손실 | - | (100,813,997) |
| 합 계 | (5,812,187,015) | 779,712,322 |
6. 현금및현금성자산 회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보 유 현 금 | 8,566,000 | 4,770,000 |
| 요구불예금 | 40,388,825,931 | 3,048,995,022 |
| 단기 예금 | 20,000,000,000 | 31,000,000,000 |
| 합 계 | 60,397,391,931 | 34,053,765,022 |
7. 매출채권 및 기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권 | 46,028,978,180 | 103,129,517,131 |
| 차감: 손실충당금 | (41,272,152) | (10,421,181) | |
| 매출채권(순액) | 45,987,706,028 | 103,119,095,950 | |
| 미수금 | 미수금 | 21,392,717,933 | 14,787,645,059 |
| 차감: 손실충당금 | (32,759,675) | (26,966,577) | |
| 미수금(순액) | 21,359,958,258 | 14,760,678,482 | |
| 미수수익 | 76,762,669 | 83,542,708 | |
| 유동성장기대여금 | 25,250,041 | 69,296,400 | |
| 합 계 | 67,449,676,996 | 118,032,613,540 |
회사의 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 39. (2) 신용위험에서 제공됩니다.
8. 기타유동금융자산당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | - | 5,000,000,000 |
| 임차보증금 | 1,599,323,929 | - |
| 합 계 | 1,599,323,929 | 5,000,000,000 |
9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비상장 지분증권 | - | 2,862,232,278 |
10. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 115,893,365 | - | 115,893,365 | 246,824,866 | - | 246,824,866 |
| 제 품 | 6,452,743,846 | (16,876,607) | 6,435,867,239 | 7,654,299,934 | (1,357,640,011) | 6,296,659,923 |
| 반 제 품 | 48,351,245,868 | (426,981,267) | 47,924,264,601 | 12,545,865,952 | (469,595,167) | 12,076,270,785 |
| 재 공 품 | 346,162,506 | (208,218) | 345,954,288 | 83,330,667 | (4,699,680) | 78,630,987 |
| 원 재 료 | 101,178,413,157 | (746,132,005) | 100,432,281,152 | 17,704,429,049 | (969,359,886) | 16,735,069,163 |
| 부 재 료 | 1,969,825,184 | (774,120) | 1,969,051,064 | 2,089,480,674 | (39,562,708) | 2,049,917,966 |
| 저 장 품 | 258,983,980 | - | 258,983,980 | 807,731,989 | - | 807,731,989 |
| 미 착 품 | 8,213,066,666 | - | 8,213,066,666 | 10,162,618,747 | - | 10,162,618,747 |
| 합 계 | 166,886,334,572 | (1,190,972,217) | 165,695,362,355 | 51,294,581,878 | (2,840,857,452) | 48,453,724,426 |
(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실환입은 1,649,885천원(전기 : 재고자산평가손실 2,840,857천원)이며, 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 456,679,928천원(전기 : 359,212,520천원) 입니다.(3) 당기말 현재 회사의 재고자산 일부가 수출입은행에 담보로 제공되어 있으며, 담보 설정 총액은 39,000백만원입니다(주석19과 37 참조).
11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선 급 금 | 13,885,408 | 186,961,531 |
| 선 급 비 용 | 349,633,686 | 239,681,052 |
| 합 계 | 363,519,094 | 426,642,583 |
12. 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 기업명 | 소재지 | 당기말소유지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부가액 | 장부가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자 | SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO., LTD. | 중국 | 20.00% | 5,140,400,000 | 3,770,161,682 | 4,049,497,606 | 4,956,857,317 |
회사가 공동지배력을 보유하고 있는 상기 공동기업투자와 관련된 공동약정은 별도의회사를 통해 구조화됐으며, 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다. 한편 피투자회사의 이사회는 5명의 이사들로 구성되며, 지분율과 무관하게 회사에서 1명의 이사를 선임합니다.
(2) 당기와 전기의 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,956,857,317 | 2,442,648,386 |
| 취득 | - | 2,393,800,000 |
| 지분법평가손익 | (908,221,677) | (41,623,754) |
| 지분법자본변동(기타포괄손익) | 861,966 | (164,132,230) |
| 처분 | - | 326,164,915 |
| 기말금액 | 4,049,497,606 | 4,956,857,317 |
피투자회사는 전기 중 2차례에 걸쳐 유상증자를 실시하였습니다. 1차 유상증자에서는 회사만 유상증자에 참여하였고, 이로 인해 회사의 피투자회사에 대한 지분율이 상승, 회사의 추가 투자액과 회사의 피투자회사 지분 상당 증가액의 차이 339백만원을 영업권으로 인식하였습니다. 2차 유상증자에서는 다른 공동기업만이 유상증자에 참여하여 회사의 피투자회사에 대한 지분율이 하락하였고, 피투자회사의 순자산 및 영업권 감소액 중 회사의 지분 상당액을 공동기업투자 처분손익으로 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재의 공동기업 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO., LTD. | 18,850,808,412 | 20.00% | 3,770,161,682 | 279,335,924 | 4,049,497,606 |
<전기말>
(단위 : 원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 영업권 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO., LTD. | 23,387,606,962 | 20.00% | 4,677,521,393 | 279,335,924 | 4,956,857,317 |
(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.
<당기말>
(단위 : 원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO., LTD. | 44,347,274,576 | 25,496,466,164 | 18,850,808,412 | 32,870,324,350 | (4,541,108,382) |
<전기말>
(단위 : 원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO., LTD. | 43,019,299,922 | 19,633,367,261 | 23,385,932,661 | 45,277,740,302 | 257,573,428 |
13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 83,271,977,376 | - | - | - | 83,271,977,376 |
| 건물 | 97,962,031,840 | (40,645,175,544) | - | - | 57,316,856,296 |
| 구축물 | 42,102,312,250 | (18,498,001,541) | (14,824,030) | (490,904,328) | 23,098,582,351 |
| 기계장치 | 113,994,673,879 | (72,738,926,917) | - | (575,532,036) | 40,680,214,926 |
| 차량운반구 | 784,695,795 | (623,806,850) | - | - | 160,888,945 |
| 기타의유형자산 | 8,974,284,977 | (6,694,201,886) | - | (59,358,295) | 2,220,724,796 |
| 건설중인자산 | 161,655,721,001 | - | - | (410,550,000) | 161,245,171,001 |
| 합 계 | 508,745,697,118 | (139,200,112,738) | (14,824,030) | (1,536,344,659) | 367,994,415,691 |
회사는 건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 기타의유형자산 및 재고자산에 대하여 재산종합보험에 가입하고 있으며, 관련 부보금액에 대하여는 KDB산업은행 차입금 관련한 질권 303,737,124천원이 설정되어 있습니다.
<전기말>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 77,358,068,940 | - | - | - | 77,358,068,940 |
| 건물 | 99,037,281,638 | (39,220,536,167) | - | - | 59,816,745,471 |
| 구축물 | 43,289,215,538 | (17,744,429,614) | (14,824,030) | (532,530,516) | 24,997,431,378 |
| 기계장치 | 138,119,113,052 | (90,913,673,118) | - | (746,913,699) | 46,458,526,235 |
| 차량운반구 | 1,116,958,445 | (885,692,220) | - | - | 231,266,225 |
| 기타의유형자산 | 10,346,056,519 | (7,768,104,071) | - | (85,401,716) | 2,492,550,732 |
| 건설중인자산 | 21,715,436,268 | - | - | - | 21,715,436,268 |
| 합 계 | 390,982,130,400 | (156,532,435,190) | (14,824,030) | (1,364,845,931) | 233,070,025,249 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 77,358,068,940 | 59,816,745,471 | 24,997,431,378 | 46,458,526,235 | 231,266,225 | 2,492,550,732 | 21,715,436,268 | 233,070,025,249 |
| 취득 | - | - | 222,500,000 | 1,286,450,000 | - | 399,548,183 | 148,566,414,369 | 150,474,912,552 |
| 차입원가자본화 | - | - | - | - | - | - | 1,682,107,082 | 1,682,107,082 |
| 처분 | - | (63,889,326) | (67,209,290) | (14,157,398) | (24,000) | (2,998,881) | - | (148,278,895) |
| 감가상각 | - | (2,435,999,849) | (2,412,139,737) | (9,509,858,633) | (70,353,280) | (836,375,238) | - | (15,264,726,737) |
| 정부보조금 | - | - | - | (24,146,960) | - | - | (410,550,000) | (434,696,960) |
| 대체(*) | 5,913,908,436 | - | 358,000,000 | 2,483,401,682 | - | 168,000,000 | (10,308,236,718) | (1,384,926,600) |
| 기말장부가액 | 83,271,977,376 | 57,316,856,296 | 23,098,582,351 | 40,680,214,926 | 160,888,945 | 2,220,724,796 | 161,245,171,001 | 367,994,415,691 |
(*) 당기 중 무형자산으로 1,384,927천원이 대체되었습니다.<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 77,358,068,940 | 61,978,292,787 | 25,483,116,312 | 55,420,077,534 | 272,863,212 | 2,517,675,512 | 351,300,000 | 223,381,394,297 |
| 취득 | - | - | - | 393,106,000 | 40,118,260 | 525,746,065 | 24,402,356,034 | 25,361,326,359 |
| 차입원가자본화 | - | - | - | - | - | - | 138,350,234 | 138,350,234 |
| 처분 | - | - | - | (1,463,926) | (1,000) | (2,156,272) | - | (3,621,198) |
| 감가상각 | - | (2,441,547,316) | (2,377,573,115) | (9,612,036,373) | (81,714,247) | (864,340,763) | - | (15,377,211,814) |
| 정부보조금 | - | - | (178,081,819) | (124,657,000) | - | (40,473,810) | - | (343,212,629) |
| 대체(*) | - | 280,000,000 | 2,069,970,000 | 383,500,000 | - | 356,100,000 | (3,176,570,000) | (87,000,000) |
| 기말장부가액 | 77,358,068,940 | 59,816,745,471 | 24,997,431,378 | 46,458,526,235 | 231,266,225 | 2,492,550,732 | 21,715,436,268 | 233,070,025,249 |
(*) 전기 중 건설중인자산 87,000천원은 무형자산 48,500천원 및 수선비 38,500천원으로 대체되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 14,006,689,468 | 14,138,065,234 |
| 판매비와관리비 | 762,667,954 | 695,090,859 |
| 경상연구개발비 | 444,824,019 | 493,510,425 |
| 기타비용 | 50,545,296 | 50,545,296 |
| 합 계 | 15,264,726,737 | 15,377,211,814 |
(4) 당기말 현재 회사의 일부 토지, 건물 등 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석19과 37 참조).
(5) 차입원가당기와 전기 중 회사가 인식한 차입원가 내역은 다음과 같습니다
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대상 적격자산 | 건설중인자산 | 건설중인자산 |
| 자본화된 차입원가 | 1,682,107,082 | 138,350,234 |
| 자본화차입이자율 | 4.27% | 3.09% |
(6) 회사는 2020년 11월 30일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액과 당기말과 전기말 현재 토지의 장부가액(평가후 금액)은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 원가 | 장부가액 | 원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 83,271,977,376 | 52,804,811,219 | 77,358,068,940 | 46,890,902,783 |
한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 24,069,062천원(법인세효과 차감 후)입니다.
14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 2,800,571,900 | (1,728,294,556) | - | (82,062,362) | 990,214,982 |
| 회원권 | 1,560,815,500 | - | (395,396,567) | - | 1,165,418,933 |
| 합 계 | 4,361,387,400 | (1,728,294,556) | (395,396,567) | (82,062,362) | 2,155,633,915 |
<전기말>
(단위 : 원)
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 1,995,214,900 | (1,504,210,690) | - | (42,013,354) | 448,990,856 |
| 회원권 | 981,245,900 | - | (395,396,567) | - | 585,849,333 |
| 합 계 | 2,976,460,800 | (1,504,210,690) | (395,396,567) | (42,013,354) | 1,034,840,189 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 원)
| 과 목 | 기초장부가액 | 취득 | 상각비 | 처분 | 대체 | 정부보조금 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 448,990,856 | - | (204,132,874) | - | 805,357,000 | (60,000,000) | 990,214,982 |
| 회원권 | 585,849,333 | - | - | - | 579,569,600 | - | 1,165,418,933 |
| 배출권 | - | 180,480,300 | - | (180,480,300) | - | - | - |
| 합 계 | 1,034,840,189 | 180,480,300 | (204,132,874) | (180,480,300) | 1,384,926,600 | (60,000,000) | 2,155,633,915 |
<전기>
(단위 : 원)
| 과 목 | 기초장부가액 | 취득 | 상각비 | 손상차손 | 대체 | 정부보조금 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 566,789,074 | 31,700,000 | (197,998,218) | - | 48,500,000 | - | 448,990,856 |
| 회원권 | 592,515,999 | - | - | (6,666,666) | - | - | 585,849,333 |
| 합 계 | 1,159,305,073 | 31,700,000 | (197,998,218) | (6,666,666) | 48,500,000 | - | 1,034,840,189 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 117,021,010 | 98,553,024 |
| 판매비와관리비 | 87,111,864 | 99,445,194 |
| 합 계 | 204,132,874 | 197,998,218 |
15. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 토지 | 483,193,742 | 628,151,870 |
| 건물 | 67,695,080 | 141,544,256 |
| 차량운반구 | 607,535,135 | 734,950,380 |
| 합 계 | 1,158,423,957 | 1,504,646,506 |
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 418,599,378 | 391,909,752 |
| 비유동 | 701,007,538 | 988,617,938 |
| 합 계 | 1,119,606,916 | 1,380,527,690 |
당기 중 증가된 사용권자산은 163,379천원(전기 : 1,282,616천원)이며, 리스 계약 해지로 인한 감소된 사용권 자산은 11,419천원(전기 : 41,048천원)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 토지 | 144,958,128 | 84,558,908 |
| 건물 | 73,849,176 | 60,091,512 |
| 차량운반구 | 279,375,143 | 218,760,868 |
| 합 계 | 498,182,447 | 363,411,288 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 38,837,378 | 26,516,772 |
| 단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함) | 157,602,428 | 131,271,395 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판관비에 포함) | 87,550,377 | 68,994,725 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 696,871천원(전기 : 520,603천원)입니다
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 만기 - 할인되지 아니한 계약상 현금흐름 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 446,824,956 | 427,980,696 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 748,821,629 | 1,058,362,349 |
| 5년 초과 | - | |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 1,195,646,585 | 1,486,343,045 |
| 현재가치 조정금액 등 | (76,039,669) | (105,815,355) |
| 계약상 현금흐름의 현재가치 | 1,119,606,916 | 1,380,527,690 |
16. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 88,084,412 | 1,611,499,129 |
| 당좌개설보증금(*1) | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 장기예치보증금(*2) | 1,433,268,000 | - |
| 장기대여금 | - | 25,524,400 |
| 합 계 | 1,526,352,412 | 1,642,023,529 |
(*1) 우리은행 등에 예치된 당좌개설보증금으로 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 우리사주조합주식 취득 대금 차입금과 관련하여 한국증권금융에 예치된 장기예치보증금으로 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.(주석37 참조).
17. 기타비유동자산
당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타의투자자산 | 283,745,942 | 283,745,942 |
18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매 입 채 무 | 85,173,011,330 | 55,794,915,924 |
| 미 지 급 금 | 27,500,830,791 | 8,636,055,690 |
| 미지급비용 | 7,060,084,383 | 4,779,095,224 |
| 합 계 | 119,733,926,504 | 69,210,066,838 |
19. 차입금 및 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 장단기 차입금의 세부현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단 기차입금 | KDB산업은행 | 2024-04-27 | 4.43 | 24,800,000,000 | 24,800,000,000 |
| KDB산업은행(USANCE) | - | - | - | 17,828,642,533 | |
| 우리은행 | - | - | - | 5,000,000,000 | |
| 신한은행 | - | - | - | 10,000,000,000 | |
| 신한은행(USANCE) | - | - | - | 7,349,833,080 | |
| 합 계 | 24,800,000,000 | 64,978,475,613 | |||
| 장 기차입금 | KDB산업은행 | 2026-12-24 | 3.35~4.40 | 30,266,640,000 | 41,000,000,000 |
| 차감 : 유동성대체 | (12,133,400,000) | (7,666,720,000) | |||
| 우리은행 | - | - | - | 2,000,000,000 | |
| 차감 : 유동성대체 | - | (2,000,000,000) | |||
| 합 계 | 18,133,240,000 | 33,333,280,000 |
당기말 현재 KDB산업은행 차입금과 관련하여 회사의 토지, 건물 등 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있고, 수출입은행 차입금과 관련하여 재고자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석10, 13 및 37 참조).
(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 연 도 | 금 액 |
|---|---|
| 2024년 1월 1일~ 2024년 12월 31일 | 12,133,400,000 |
| 2025년 1월 1일~ 2025년 12월 31일 | 12,133,280,000 |
| 2026년 1월 1일~ 2026년 12월 31일 | 5,999,960,000 |
| 합 계 | 30,266,640,000 |
20. 장기미지급금(1) 당기말과 전기말 현재 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동성장기미지급금(이자부) | 3% | - | 574,404,112 |
| 현재가치할인차금 | - | (11,784,000) | |
| 유동성장기미지급금(무이자부)(*) | - | 109,754,407 | 79,764,028 |
| 합 계 | 109,754,407 | 642,384,140 | |
| 장기미지급금(무이자부)(*) | - | 829,944,710 | 720,613,746 |
| 합 계 | 829,944,710 | 720,613,746 |
(*) 상환의무가 존재하는 정부보조금입니다.
(2) 당기말 현재 장기미지급금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 연 도 | 장기미지급금 |
|---|---|
| 2024년 1월 1일~ 2024년 12월 31일 | 109,754,407 |
| 2025년 1월 1일~ 2025년 12월 31일 | 109,754,407 |
| 2026년 1월 1일~ 2026년 12월 31일 | 109,754,407 |
| 2027년 1월 1일~ 2027년 12월 31일 | 610,435,896 |
| 합 계 | 939,699,117 |
21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수보증금 | 52,214,950 | 52,214,950 |
| 예 수 금 | 1,710,286,019 | 813,203,630 |
| 선 수 금 | 73,181,543 | 596,575,458 |
| 합 계 | 1,835,682,512 | 1,461,994,038 |
22. 기타충당부채당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 판매보증(*1) | 복구(*2) | 배출부채(*3) | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 106,942,890 | 983,630,000 | 286,954,236 | 187,000,000 | 1,564,527,126 |
| 증가 | 26,329,971 | - | 216,771,100 | - | 243,101,071 |
| 사용액 | (13,728,662) | (783,630,000) | (129,059,000) | (110,000,000) | (1,036,417,662) |
| 환입 | - | - | (214,687,616) | (77,000,000) | (291,687,616) |
| 기말 장부가액 | 119,544,199 | 200,000,000 | 159,978,720 | - | 479,522,919 |
| 유동 | 119,544,199 | 200,000,000 | 159,978,720 | - | 479,522,919 |
| 비유동 | - | - | - | - | - |
(*1) 회사는 판매 후 품질문제로 인해 발생할 것으로 예상되는 현금보상비용 및 반품예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.(*2) 회사는 공장 부지 인근 매립장 복구비용에 대한 예상 공사비 및 토너 미분 폐기 수수료 예상액 등을 충당부채로 설정하고 있습니다.(*3) 주석 40 참조
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 판매보증 | 복구 | 배출부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 46,320,872 | 910,500,000 | 319,410,000 | - | 1,276,230,872 |
| 증가 | 60,622,018 | 774,600,364 | 755,087,152 | 1,187,000,000 | 2,777,309,534 |
| 사용액 | - | (701,470,364) | - | - | (701,470,364) |
| 환입 | - | - | (787,542,916) | (1,000,000,000) | (1,787,542,916) |
| 기말 장부가액 | 106,942,890 | 983,630,000 | 286,954,236 | 187,000,000 | 1,564,527,126 |
| 유동 | 106,942,890 | 983,630,000 | 286,954,236 | - | 1,377,527,126 |
| 비유동 | - | - | - | 187,000,000 | 187,000,000 |
23. 순확정급여부채
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 34,710,541,242 | 27,713,411,264 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (24,606,619,185) | (18,761,683,614) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 10,103,922,057 | 8,951,727,650 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 53,867천원(전기말 : 57,266천원)이 포함된 금액입니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초확정급여채무 | 27,713,411,264 | 30,382,791,067 |
| 당기근무원가 | 2,436,176,723 | 2,575,227,681 |
| 이자비용 | 1,189,704,276 | 706,491,204 |
| 확정급여제도 재측정요소: | 4,635,622,559 | (4,077,993,648) |
| - 재무적가정의 변동 | 1,106,361,304 | (3,730,584,183) |
| - 경험적 조정 | 3,529,261,255 | (347,409,465) |
| 관계사전입 | 163,380,500 | 13,567,890 |
| 퇴직금의 지급 | (1,427,754,080) | (1,886,672,930) |
| 기말확정급여채무 | 34,710,541,242 | 27,713,411,264 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 18,761,683,614 | 16,036,092,958 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 944,932,620 | 426,104,976 |
| 확정급여제도 재측정요소 | (230,522,747) | (459,048,775) |
| 기여금 | 6,000,000,000 | 3,500,000,000 |
| 관계사전입 | 24,966,887 | - |
| 퇴직금의 지급 | (894,441,189) | (741,465,545) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 24,606,619,185 | 18,761,683,614 |
한편, 확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 4,000백만원 입니다.
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,436,176,723 | 2,575,227,681 |
| 확정급여채무에 대한 이자비용 | 1,189,704,276 | 706,491,204 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (944,932,620) | (426,104,976) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 2,680,948,379 | 2,855,613,909 |
(5) 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 2,045,288,303 | 2,143,157,452 |
| 판매비와관리비 | 509,132,928 | 583,164,414 |
| 경상연구개발비 | 126,527,148 | 129,292,043 |
| 합 계 | 2,680,948,379 | 2,855,613,909 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 24,606,619,185 | 18,761,683,614 |
| 합 계 | 24,606,619,185 | 18,761,683,614 |
(7) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.417% | 5.275% |
| 임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%p 상승 | 1%p 하락 | 1%p 상승 | 1%p 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (1,946,321,341) | 2,215,692,727 | (1,243,398,974) | 1,379,639,567 |
| 임금상승률 | 2,203,620,860 | (1,972,186,959) | 1,385,176,794 | (1,270,706,625) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
확정급여채무의 가중평균만기는 7.42년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5~10년 미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 7,250,479,086 | 2,881,617,472 | 6,041,376,397 | 21,884,438,910 | 68,307,587,437 | 106,365,499,302 |
24. 기타장기종업원급여부채 회사는 장기근속자에 대하여 포상하고 있으며, 이와 관련하여 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 687,046,303 | 549,695,329 |
25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 32,510,756주이며, 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 한편, 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 일 자 | 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 |
|---|---|---|---|
| 2022-01-01 | 전기초 | 30,086,889,000 | 120,568,306,926 |
| 2022-06-16 | 전환권 전환 | 563,867,000 | 14,495,149,517 |
| 2022-12-31 | 전기말 | 30,650,756,000 | 135,063,456,443 |
| 2023-01-01 | 당기초 | 30,650,756,000 | 135,063,456,443 |
| 2023-11-14 | 유상증자 | 1,860,000,000 | 202,530,204,272 |
| 2023-12-31 | 당기말 | 32,510,756,000 | 337,593,660,715 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 291,063,299,648 | 88,533,095,376 |
| 감자차익 | 46,530,361,067 | 46,530,361,067 |
| 합 계 | 337,593,660,715 | 135,063,456,443 |
26. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본항목 | 3,038,869,641 | 3,038,869,641 |
| 자기주식(*) | (181,577,670) | (181,577,670) |
| 합 계 | 2,857,291,971 | 2,857,291,971 |
(*) 전기 이전 실시한 무상감자로 인해 발생한 단주 취득분(11,760주)이며, 회사는 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 재평가 | 24,069,061,686 | 24,069,061,686 |
| 지분법자본변동 | 72,759,368 | 71,897,402 |
| 합 계 | 24,141,821,054 | 24,140,959,088 |
(3) 당기와 전기의 법인세 차감후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 재평가 | 24,069,061,686 | - | 24,069,061,686 |
| 지분법자본변동 | 71,897,402 | 861,966 | 72,759,368 |
| 합 계 | 24,140,959,088 | 861,966 | 24,141,821,054 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 평가손익 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 재평가 | 23,764,390,019 | - | 304,671,667 | 24,069,061,686 |
| 지분법자본변동 | 236,029,632 | (164,132,230) | - | 71,897,402 |
| 합 계 | 24,000,419,651 | (164,132,230) | 304,671,667 | 24,140,959,088 |
(*) 법인세율 변동으로 인한 효과 입니다.
27. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 58,491,633,445 | 27,935,639,031 |
| 당기순이익 | 27,036,287,901 | 27,697,027,964 |
| 확정급여제도의 재측정손익 | (3,849,120,937) | 2,858,966,450 |
| 합 계 | 81,678,800,409 | 58,491,633,445 |
(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 과 목 | 제 57(당) 기 | 제 56(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2024년 3월 25일 | 처분확정일 : 2023년 3월 23일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 81,678,800,409 | 58,491,633,445 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 58,491,633,445 | 27,935,639,031 | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | (3,849,120,937) | 2,858,966,450 | ||
| 당기순이익 | 27,036,287,901 | 27,697,027,964 | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 결손보전(환입) | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 81,678,800,409 | 58,491,633,445 |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 629,578,773,085 | 485,605,243,552 |
| 총 수익 | 629,578,773,085 | 485,605,243,552 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 제품과 상품을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 제품매출 | 상품매출 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 부문수익 | |||
| 외부고객으로부터 수익 | 609,179,612,592 | 20,399,160,493 | 629,578,773,085 |
| 수익인식시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 609,179,612,592 | 20,399,160,493 | 629,578,773,085 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 제품매출 | 상품매출 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 부문수익 | |||
| 외부고객으로부터 수익 | 453,916,384,502 | 31,688,859,050 | 485,605,243,552 |
| 수익인식시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 453,916,384,502 | 31,688,859,050 | 485,605,243,552 |
29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,590,397,699 | 6,228,911,098 |
| 퇴직급여 | 509,132,928 | 583,164,414 |
| 복리후생비 | 793,240,531 | 832,478,247 |
| 여비교통비 | 420,845,064 | 222,890,619 |
| 차량유지비 | 95,344,021 | 122,533,687 |
| 통신비 | 45,702,984 | 91,904,877 |
| 지급수수료 | 7,985,366,773 | 6,312,091,732 |
| 세금과공과 | 214,987,225 | 174,632,693 |
| 임차료 | 123,020,131 | 143,104,236 |
| 감가상각비 | 762,667,954 | 695,090,859 |
| 무형자산상각비 | 87,111,864 | 99,445,194 |
| 사용권자산감가상각비 | 498,182,447 | 363,411,288 |
| 수선비 | 531,050,910 | 357,441,001 |
| 보험료 | 78,022,721 | 53,983,353 |
| 교제비 | 554,323,039 | 773,462,551 |
| 광고선전비 | 18,059,128 | 20,391,481 |
| 운반비 | 1,654,396,154 | 1,465,691,114 |
| 소모품비 | 44,965,530 | 119,376,190 |
| 교육훈련비 | 86,658,537 | 75,328,845 |
| 도서인쇄비 | 14,714,588 | 51,072,169 |
| 행사비 | 98,387,702 | 65,590,384 |
| 회의비 | 130,721,003 | 134,199,141 |
| 견본비 | 115,395,084 | 45,176,809 |
| 대손상각비 | 30,850,971 | 5,284,688 |
| 제품보증비 | 26,329,971 | 60,622,018 |
| 경상연구개발비 | 3,371,369,182 | 3,038,046,032 |
| 합 계 | 25,881,244,141 | 22,135,324,720 |
30. 영업비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품, 반제품, 재공품의 변동 | (36,254,524,433) | 10,685,241,875 |
| 원재료 사용액 | 465,243,880,619 | 310,870,348,379 |
| 부재료 사용액 | 10,649,853,806 | 10,534,007,865 |
| 상품매출원가 | 17,040,718,389 | 27,122,921,421 |
| 종업원 급여 | 39,292,393,957 | 34,051,410,523 |
| 감가상각비 | 15,214,181,441 | 15,326,666,518 |
| 무형자산상각비 | 204,132,874 | 197,998,218 |
| 사용권자산감가상각비 | 498,182,447 | 363,411,288 |
| 외주가공비 | 1,663,642,800 | - |
| 지급수수료 | 11,995,705,930 | 10,680,236,755 |
| 전력비 | 12,149,151,658 | 7,669,289,564 |
| 소모품비 | 579,955,144 | 616,598,295 |
| 포장비 | 4,473,785,257 | 3,769,170,839 |
| 기타비용 | 54,503,165,430 | 21,242,765,691 |
| 합 계 | 597,254,225,319 | 453,130,067,231 |
31. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 1,307,162,944 | 577,909,332 |
| 외환차익 | 8,810,943,986 | 9,093,895,598 | |
| 외화환산이익 | 148,268,992 | 2,566,202,299 | |
| 선물거래이익 | 1,373,104,000 | - | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 88,561,050 | 2,741,323 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 122,707,190 | 25,232,278 | |
| 소 계 | 11,850,748,162 | 12,265,980,830 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 3,526,860,483 | 2,878,022,649 |
| 외환차손 | 12,325,541,345 | 7,171,571,036 | |
| 외화환산손실 | 400,785,280 | 1,302,545,444 | |
| 파생상품평가손실 | - | 100,813,997 | |
| 소 계 | 16,253,187,108 | 11,452,953,126 |
32. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 임대수익 | 186,340,368 | 89,236,368 |
| 유형자산처분이익 | - | 14,995,092 | |
| 기타 | 2,068,083,498 | 2,264,674,805 | |
| 합 계 | 2,254,423,866 | 2,368,906,265 | |
| 기타비용 | 기타의대손상각비 | 5,793,098 | 2,470,855 |
| 기부금 | - | 54,000,000 | |
| 유형자산폐기손실 | 148,278,895 | - | |
| 무형자산처분손실 | 7,739,821 | - | |
| 무형자산손상차손 | - | 6,666,666 | |
| 운휴자산상각비 | 50,545,296 | 50,545,296 | |
| 기타 | 56,831,543 | 255,627,121 | |
| 합 계 | 269,188,653 | 369,309,938 |
33. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 3,833,844,751 | 3,535,004,372 |
| 전기법인세의 조정사항 | (1,457,260) | 32,447,036 |
| 총 당기법인세 | 3,832,387,491 | 3,567,451,408 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,886,577,404) | 4,503,796,318 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | 1,017,024,368 | (195,934,177) |
| 법인세비용 | 1,962,834,455 | 7,875,313,549 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 28,999,122,356 | 35,572,341,513 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 5,669,815,694 | 7,803,915,132 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 378,705,467 | 382,593,734 |
| - 미인식 이연법인세의 변동 | 148,485,062 | (771,997,467) |
| - 세액공제/감면 | (2,122,301,021) | (780,067,374) |
| - 전기법인세의 조정사항 | (1,457,260) | 32,447,036 |
| - 농어촌특별세 | 406,239,818 | 140,651,559 |
| - 기타 | (2,516,653,305) | 1,067,770,929 |
| 법인세비용 | 1,962,834,455 | 7,875,313,549 |
| 유효세율 | 6.77% | 22.14% |
(3) 당기와 전기 중 현재 자본에 직접 인식된 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지재평가이익 | 30,467,166,691 | (6,367,637,838) | 24,099,528,853 | 30,467,166,691 | (6,398,105,005) | 24,069,061,686 |
| 재측정요소 | 4,697,707,081 | (981,820,780) | 3,715,886,301 | 9,563,852,387 | (2,067,858,076) | 7,495,994,311 |
| 합계 | 35,164,873,772 | (7,349,458,618) | 27,815,415,154 | 40,031,019,078 | (8,465,963,081) | 31,565,055,997 |
당기말 및 전기말 현재 상기 항목과 관련하여 인식한 법인세효과는 각각 1,116,504천원, 195,934천원입니다.
(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위 : 원)
| 과 목 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 5,802,205,413 | 320,855,650 | 1,086,037,296 | 7,209,098,359 |
| 유형자산 | 17,576,168,715 | (59,762,251) | - | 17,516,406,464 |
| 복구충당부채 | 206,562,300 | (164,762,300) | - | 41,800,000 |
| 정부보조금 | 295,440,449 | (42,998,330) | - | 252,442,119 |
| 재고자산평가손실 | 595,593,132 | (346,679,939) | - | 248,913,193 |
| 리스부채 | 289,910,815 | (55,912,970) | - | 233,997,845 |
| 공동기업투자 | 38,543,963 | 189,454,637 | - | 227,998,600 |
| 미지급비용(연차) | 441,056,788 | 82,436,127 | - | 523,492,915 |
| 기타장기종업원급여 | 115,436,019 | 28,156,658 | - | 143,592,677 |
| 회원권(손상차손) | 83,033,279 | (395,396) | - | 82,637,883 |
| 기타 | 385,848,583 | (40,979,608) | - | 344,868,975 |
| 소 계 | 25,829,799,456 | (90,587,722) | 1,086,037,296 | 26,825,249,030 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 퇴직보험예치금 | (3,927,927,602) | (1,203,597,571) | - | (5,131,525,173) |
| 토지압축기장충당금 | (2,383,933,212) | 11,352,063 | - | (2,372,581,149) |
| 토지(재평가차액) | (6,398,105,005) | - | 30,467,167 | (6,367,637,838) |
| 사용권자산 | (315,975,766) | 73,865,159 | - | (242,110,607) |
| 일시상각충당금 | (290,484,905) | 42,974,732 | - | (247,510,173) |
| 기타 | (22,842,747) | 6,799,349 | - | (16,043,398) |
| 소 계 | (13,339,269,237) | (1,068,606,268) | 30,467,167 | (14,377,408,338) |
| 일시적 차이 계 | 12,490,530,219 | (1,159,193,990) | 1,116,504,463 | 12,447,840,692 |
| 이월세액공제 | 329,586,667 | 3,077,751,994 | - | 3,407,338,661 |
| 소 계 | 329,586,667 | 3,077,751,994 | - | 3,407,338,661 |
| 미인식이연법인세 | (17,443,808,644) | (148,485,062) | - | (17,592,293,706) |
| 합 계 | (4,623,691,758) | 1,770,072,942 | 1,116,504,463 | (1,737,114,353) |
<전기>
(단위 : 원)
| 과 목 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 6,670,467,674 | (108,283,838) | (759,978,423) | 5,802,205,413 |
| 유형자산 | 18,389,246,733 | (813,078,018) | - | 17,576,168,715 |
| 복구충당부채 | 200,310,000 | 6,252,300 | - | 206,562,300 |
| 정부보조금 | 297,158,081 | (1,717,632) | - | 295,440,449 |
| 재고자산평가손실 | 81,162,453 | 514,430,679 | - | 595,593,132 |
| 리스부채 | 48,307,177 | 241,603,638 | - | 289,910,815 |
| 공동기업투자 | 66,869,355 | (28,325,392) | - | 38,543,963 |
| 미지급비용(연차) | 434,744,927 | 6,311,861 | - | 441,056,788 |
| 기타장기종업원급여 | 157,245,419 | (41,809,400) | - | 115,436,019 |
| 회원권(손상차손) | 85,520,578 | (2,487,299) | - | 83,033,279 |
| 기타 | 580,049,134 | (194,200,551) | - | 385,848,583 |
| 소 계 | 27,011,081,531 | (421,303,652) | (759,978,423) | 25,829,799,456 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 퇴직보험예치금 | (3,514,194,090) | (413,733,512) | - | (3,927,927,602) |
| 토지압축기장충당금 | (2,497,453,841) | 113,520,629 | - | (2,383,933,212) |
| 전환권조정 | (503,709,145) | 244,336,566 | 259,372,579 | - |
| 토지(재평가차액) | (6,702,776,672) | - | 304,671,667 | (6,398,105,005) |
| 사용권자산 | (57,877,264) | (258,098,502) | - | (315,975,766) |
| 일시상각충당금 | (291,966,559) | 1,481,654 | - | (290,484,905) |
| 기타 | (8,401,594) | (14,441,153) | - | (22,842,747) |
| 소 계 | (13,576,379,165) | (326,934,318) | 564,044,246 | (13,339,269,237) |
| 일시적 차이 계 | 13,434,702,366 | (748,237,970) | (195,934,177) | 12,490,530,219 |
| 이월결손금 | 4,417,897,505 | (4,417,897,505) | - | - |
| 이월세액공제 | 243,310,800 | 86,275,867 | - | 329,586,667 |
| 소 계 | 4,661,208,305 | (4,331,621,638) | - | 329,586,667 |
| 미인식이연법인세 | (18,215,806,111) | 771,997,467 | - | (17,443,808,644) |
| 합 계 | (119,895,440) | (4,307,862,141) | (195,934,177) | (4,623,691,758) |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 공동기업투자 | 227,998,600 | 38,543,963 | 처분하지 않을 예정 |
| 유형자산손상차손 | 16,543,040,516 | 16,622,193,820 | 실현가능성 없음 |
| 감가상각비 | 821,254,590 | 783,070,861 | 실현가능성 없음 |
| 합계 | 17,592,293,706 | 17,443,808,644 |
34. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 회사의 보통주당기손익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 27,036,287,901 | 27,697,027,964 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 31,417,013 | 30,912,413 |
| 기본주당손익 | 861 | 896 |
(*) 가중평균유통보통주식수
<당기>
(단위 : 주, 일)
| 구 분 | 주식수 | 기간 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 30,650,756 | 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 365 | 11,187,525,940 |
| 자기주식 | (11,760) | 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 365 | (4,292,400) |
| 유상증자 | 1,860,000 | 2023.11.15 ~ 2023.12.31 | 47 | 87,420,000 |
| 합 계 | 32,498,996 | 365 | 11,270,653,540 | |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 31,417,013 |
<전기>
(단위 : 주, 일)
| 구 분 | 주식수 | 기간 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 30,086,889 | 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 365 | 10,981,714,485 |
| 자기주식 | (11,760) | 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 365 | (4,292,400) |
| 전환권행사 | 563,867 | 2022.06.16 ~ 2022.12.31 | 199 | 112,209,533 |
| 합 계 | 30,638,996 | 365 | 11,089,631,618 | |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 30,912,413 |
(*) 당기 중 공정가치 이하로 유상증자를 실시함에 따라 조정비율을 곱하여 산출하였습니다. 당기 가중평균유통보통주식수 : 11,270,653,540×1.01744 ÷365 = 31,417,013주 전기 가중평균유통보통주식수 : 11,089,631,618×1.01744 ÷365 = 30,912,413주
(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.35. 현금흐름표
(1) 영업에서 창출된(사용된) 현금
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 법인세비용차감전순이익 | 28,999,122,356 | 35,572,341,513 |
| 2. 수익 및 비용의 조정 | ||
| 이자비용 | 3,526,860,483 | 2,878,022,649 |
| 퇴직급여 | 2,680,948,379 | 2,855,613,909 |
| 대손상각비 | 30,850,971 | 5,284,688 |
| 감가상각비 | 15,264,726,737 | 15,377,211,814 |
| 사용권자산감가상각비 | 498,182,447 | 363,411,288 |
| 무형자산상각비 | 204,132,874 | 197,998,218 |
| 무형자산손상차손 | - | 6,666,666 |
| 외화환산손실 | 400,785,280 | 1,302,545,444 |
| 기타의대손상각비 | 5,793,098 | 2,470,855 |
| 유형자산폐기손실 | 148,278,895 | - |
| 무형자산처분손실 | 7,739,821 | - |
| 지분법손실 | 908,221,677 | 41,623,754 |
| 제품보증비 | 26,329,971 | 60,622,018 |
| 재고자산폐기손실 | 7,968,263 | 16,611,723 |
| 재고자산평가손실(환입) | (1,649,885,235) | 2,840,857,452 |
| 파생상품평가손실 | - | 100,813,997 |
| 잡손실 | - | 10,000,000 |
| 이자수익 | (1,307,162,944) | (577,909,332) |
| 외화환산이익 | (148,268,992) | (2,566,202,299) |
| 유형자산처분이익 | - | (14,995,092) |
| 선물거래이익 | (1,373,104,000) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (88,561,050) | (2,741,323) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (122,707,190) | (25,232,278) |
| 공동기업투자처분이익 | - | (326,164,915) |
| 잡이익 | (77,000,016) | - |
| 3. 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 56,700,715,097 | (76,239,023,153) |
| 미수금의 증가 | (10,270,936,073) | (4,804,391,294) |
| 기타유동자산의 감소 | 63,123,489 | 7,944,286,400 |
| 재고자산의 증가 | (111,933,857,758) | (8,389,228,948) |
| 매입채무의 증가 | 8,097,923,212 | 28,381,894,012 |
| 미지급금의 증가(감소) | (5,709,409,462) | 2,463,620,613 |
| 미지급비용의 증가 | 771,971,775 | 824,098,676 |
| 기타장기종업원급여의 증가(감소) | 137,350,974 | (165,056,574) |
| 기타유동부채의 증가 | 373,688,474 | 119,354,774 |
| 퇴직금의 지급 | (1,240,158,528) | (1,150,424,385) |
| 사외적립자산의 증가 | (5,858,187,087) | (3,481,215,110) |
| 기타충당부채의 증가(감소) | (872,133,999) | 154,544,236 |
| 4. 영업에서 창출된(사용된) 현금흐름 | (21,796,658,061) | 3,777,309,996 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 12,133,400,000 | 9,666,720,000 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | 25,524,400 | 69,296,400 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | 142,014,442 | 603,405,467 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 8,923,310,118 | 3,138,070,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | 27,769,138,000 | 2,456,339,145 |
| 유형자산 금융비용자본화 | 1,682,107,082 | 138,350,234 |
| 리스부채의 유동성대체 | 450,989,410 | 585,148,550 |
| 전환사채의 전환 | - | 15,978,620,272 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산 취득 | 사용권자산 처분 | 대체 | 상각 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 64,978,475,613 | (40,178,475,613) | - | - | - | - | 24,800,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 9,666,720,000 | (9,666,720,000) | - | - | 12,133,400,000 | - | 12,133,400,000 |
| 장기차입금 | 33,333,280,000 | (3,066,640,000) | - | - | (12,133,400,000) | - | 18,133,240,000 |
| 장기미지급금 | 1,362,997,886 | (435,082,769) | - | - | - | 11,784,000 | 939,699,117 |
| 리스부채 | 1,380,527,690 | (451,718,050) | 163,379,010 | (11,419,112) | - | 38,837,378 | 1,119,606,916 |
| 합 계 | 110,722,001,189 | (53,798,636,432) | 163,379,010 | (11,419,112) | - | 50,621,378 | 57,125,946,033 |
<전기>
(단위 : 원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용권자산 취득 | 사용권자산 처분 | 대체 | 상각 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 42,512,834,213 | 23,128,226,027 | - | - | - | (662,584,627) | 64,978,475,613 |
| 유동성장기차입금 | 2,083,180,000 | (2,083,180,000) | - | - | 9,666,720,000 | - | 9,666,720,000 |
| 장기차입금 | 30,000,000,000 | 13,000,000,000 | - | - | (9,666,720,000) | - | 33,333,280,000 |
| 장기미지급금 | 1,479,416,755 | (136,406,869) | - | - | - | 19,988,000 | 1,362,997,886 |
| 전환사채 | 13,320,018,739 | - | - | - | (13,740,289,984) | 420,271,245 | - |
| 리스부채 | 219,578,078 | (320,336,774) | 1,495,817,655 | (41,048,041) | - | 26,516,772 | 1,380,527,690 |
| 합 계 | 89,615,027,785 | 33,588,302,384 | 1,495,817,655 | (41,048,041) | (13,740,289,984) | (195,808,610) | 110,722,001,189 |
36. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자현황당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 코스모화학(주)(지분율 24.19%)이며, 최상위 지배자는 (주)코스모앤컴퍼니입니다. 한편 회사의 지배기업, 공동기업 및 기타 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 특 수 관 계 구 분 | 회사명 | 비 고 |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | ㈜코스모앤컴퍼니 | 최상위지배회사 |
| 지배기업 | 코스모화학(주) | - |
| 기타특수관계자 | 코스모촉매(주) | 지배기업인코스모화학(주)의종속기업 |
| 기타특수관계자 | (주)코스모엘앤비 | 최상위 지배기업인주식회사 코스모앤컴퍼니의 종속기업 |
| 기타특수관계자 | (주)코스모이앤씨 | 최상위 지배기업인주식회사 코스모앤컴퍼니의 종속기업 |
| 기타특수관계자 | COSMO GLOBAL CHINA | 최상위 지배기업인주식회사 코스모앤컴퍼니의 종속기업 |
| 기타특수관계자 | 조양국제종합물류㈜ | - |
| 기타특수관계자 | Japan Strategic Investment Co., Ltd. | - |
| 공동기업 | SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO., LTD. | - |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래와 기타거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 원)
| 특수관계자 | 매출 | 수익 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타수익 | 재고자산매입 | 유형자산취득 | 판매비와관리비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코스모앤컴퍼니 | - | - | 333,589,600 | - | 6,406,087,880 |
| 코스모화학㈜ | - | - | - | 1,136,364 | 274,739,800 |
| ㈜코스모엘앤비 | - | - | - | - | 17,026,156 |
| ㈜코스모이앤씨 | - | - | - | 38,651,250,000 | 250,000,000 |
| 조양국제종합물류(주) | - | 97,104,000 | - | - | 3,151,921,227 |
| SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO.,LTD | - | - | 4,463,184,976 | - | - |
| COSMO GLOBAL CHINA | - | - | - | - | 50,073,250 |
| Japan Strategic Investment Co., Ltd. | - | - | - | - | 156,610,559 |
| 합 계 | - | 97,104,000 | 4,796,774,576 | 38,652,386,364 | 10,306,458,872 |
<전기>
(단위: 원)
| 특수관계자 | 매출 | 수익 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타수익 | 이자수익 | 재고자산매입 | 유형자산취득 | 판매비와관리비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코스모앤컴퍼니 | - | - | 81,324,869 | 309,762,000 | 871,640,000 | 5,761,569,582 |
| 코스모화학㈜ | 77,630,700 | - | - | - | - | 143,167,494 |
| 코스모촉매㈜ | 11,010,000 | 1,458,926 | - | - | - | - |
| ㈜코스모엘앤비 | - | - | - | - | - | 43,894,721 |
| ㈜코스모이앤씨 | - | - | - | - | 818,600,000 | - |
| 조양국제종합물류(주) | - | - | - | - | - | 1,820,165,109 |
| Japan Strategic Investment Co., Ltd. | - | - | - | - | - | 75,896,285 |
| 합 계 | 88,640,700 | 1,458,926 | 81,324,869 | 309,762,000 | 1,690,240,000 | 7,844,693,191 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 기타채권 | 기타비유동금융자산 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜코스모앤컴퍼니 | - | - | 33,069,080 | 427,073,625 |
| 코스모화학㈜ | - | 65,000,000 | - | 21,295,542 |
| ㈜코스모이앤씨 | - | - | - | 7,238,880,000 |
| 조양국제종합물류(주) | 30,518,400 | - | - | 263,564,327 |
| 합 계 | 30,518,400 | 65,000,000 | 33,069,080 | 7,950,813,494 |
<전기말>
(단위 : 원)
| 특수관계자 | 기타채권 | 기타비유동금융자산 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜코스모앤컴퍼니 | - | - | - | 1,238,127,875 |
| 코스모화학㈜ | - | 65,000,000 | - | 14,858,250 |
| ㈜코스모이앤씨 | - | - | - | 137,060,000 |
| 조양국제종합물류(주) | - | - | - | 234,071,879 |
| 합 계 | 65,000,000 | 1,624,118,004 |
(4) 당기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위 : 원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | ㈜코스모앤컴퍼니 | - | - | - | - |
<전기>
(단위 : 원)
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | ㈜코스모앤컴퍼니 | 7,333,333,337 | - | 7,333,333,337 | - |
(5) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 5,961,168,803 | 5,287,309,230 |
| 퇴직급여 | 1,213,834,908 | 950,085,500 |
| 합 계 | 7,175,003,711 | 6,237,394,730 |
37. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입잔액 | 담보설정권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 등 | 206,588,355,745 | 177,000,000,000 | 55,066,640,000 | KDB산업은행 |
| 재고자산 | 157,223,311,709 | 39,000,000,000 | - | 수출입은행 |
(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, 원)
| 금융기관명 | 구 분 | 약정한도액 | 사용금액 |
|---|---|---|---|
| KDB산업은행 | 무역어음대출 | 5,000,000,000 | - |
| 산업운영자금대출 | 10,000,000,000 | - | |
| 포괄외화 USANCE | USD 50,000,000 | - | |
| 수입결제자금대출 | USD 8,000,000 | - | |
| 신한은행 | USANCE | USD 20,000,000 | - |
| 수출입은행 | 수입자금대출 | 30,000,000,000 | - |
(3) 당기말 현재 회사는 납품 계약 이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 13,532,343천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사는 직원의 우리사주조합주식 취득 대금 차입금과 관련하여 한국증권금융에 1,433,268천원의 예수금부담보를 제공하고 있습니다.(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.
38. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 한편 회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
(2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 286,765,991,487 | 184,412,307,161 |
| 주요거래처(B) | 174,799,179,887 | 15,360,970,935 |
| 주요거래처(C) | 89,144,569,269 | 78,086,836,903 |
| 합계 | 550,709,740,643 | 277,860,114,999 |
(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 지 역 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 541,958,283,674 | 86.08% | 387,749,940,480 | 79.85% |
| 중국 및 홍콩 | 43,906,827,311 | 6.97% | 70,349,946,025 | 14.49% |
| 필리핀 | 37,444,781,821 | 5.95% | 20,653,792,889 | 4.25% |
| 기타 | 6,268,880,279 | 1.00% | 6,851,564,158 | 1.41% |
| 합계 | 629,578,773,085 | 100.00% | 485,605,243,552 | 100.00% |
39. 재무위험관리회사는 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(1) 시장위험가. 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, JPY, EUR, 원)
| 구분 | 계정과목 | 단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD | 427,309 | 550,972,302 | 1,094,500 | 1,387,059,533 |
| JPY | - | - | 2,617,290 | 24,947,485 | ||
| EUR | - | - | 242,181 | 327,234,967 | ||
| 매출채권 | USD | 21,543,311 | 27,777,944,688 | 14,965,479 | 18,965,751,169 | |
| 합 계 | 28,328,916,990 | 20,704,993,154 | ||||
| 외화부채 | 매입채무 | USD | 16,453,209 | 21,214,767,685 | 31,194,416 | 39,532,683,396 |
| JPY | 9,902,410 | 90,375,335 | 41,833,750 | 398,750,938 | ||
| 단기차입금 | USD | - | - | 19,867,810 | 25,178,475,613 | |
| 미지급금 | USD | 2,686 | 3,463,586 | 131,428 | 166,559,047 | |
| 합 계 | 21,308,606,606 | 65,276,468,994 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 환율 10% 상승시 | 환율 10% 하락시 | 환율 10% 상승시 | 환율 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 711,068,572 | (711,068,572) | (4,452,490,735) | 4,452,490,735 |
| JPY | (9,037,534) | 9,037,534 | (37,380,345) | 37,380,345 |
| EUR | - | - | 32,723,497 | (32,723,497) |
| 합 계 | 702,031,038 | (702,031,038) | (4,457,147,583) | 4,457,147,583 |
나. 이자율위험회사의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 차입금 | 30,266,640,000 | 41,800,000,000 | ||
| 변동이자율 차입금 이자비용 | (302,666,400) | 302,666,400 | (418,000,000) | 418,000,000 |
(2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 가. 매출채권 손실충당금보고기간말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손실충당금 | 채권잔액 | 손실충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 46,023,708,947 | 36,002,919 | 103,124,280,484 | 5,184,534 |
| 만기 경과후 12개월 초과 | 5,269,233 | 5,269,233 | 5,236,647 | 5,236,647 |
| 합 계 | 46,028,978,180 | 41,272,152 | 103,129,517,131 | 10,421,181 |
나. 미수금 손실충당금보고기간말의 미수금에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.[유상사급 조정채권 포함]
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권잔액 | 손실충당금 | 채권잔액 | 손실충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 21,356,035,017 | 1,223,092 | 14,750,962,143 | 45,827 |
| 만기 경과후3개월~6개월 | - | - | 1,880,949 | 564,285 |
| 만기 경과후6개월~12개월 | - | - | 7,350,718 | 2,205,216 |
| 만기 경과후12개월 초과 | 36,682,916 | 31,536,583 | 27,451,249 | 24,151,249 |
| 합 계 | 21,392,717,933 | 32,759,675 | 14,787,645,059 | 26,966,577 |
다. 손실충당금당기와 전기 중 매출채권 및 미수금에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 10,421,181 | 5,136,493 | 26,966,577 | 24,495,722 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금 증감 | 30,850,971 | 5,284,688 | 5,793,098 | 2,470,855 |
| 기말 | 41,272,152 | 10,421,181 | 32,759,675 | 26,966,577 |
매출채권 및 미수금에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비 및 기타의대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.
(3) 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석37 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당기말 현재 회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며 이자를 포함하고 있습니다.
(단위 : 원)
| 당기말 | 장부금액 | 1년 이내 | 1년 ~ 2년 이내 | 2년 ~ 3년 이내 | 3년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 119,733,926,504 | 119,733,926,504 | - | - | - | 119,733,926,504 |
| 장기미지급금 | 939,699,117 | 109,754,407 | 109,754,407 | 109,754,407 | 610,435,896 | 939,699,117 |
| 단기차입금 | 24,800,000,000 | 25,356,844,931 | - | - | - | 25,356,844,931 |
| 장기차입금 | 30,266,640,000 | 13,217,011,762 | 12,936,761,965 | 6,603,310,886 | - | 32,757,084,613 |
| 리스부채 | 1,119,606,916 | 446,824,956 | 399,757,788 | 279,321,607 | 69,742,234 | 1,195,646,585 |
| 합 계 | 176,859,872,537 | 158,864,362,560 | 13,446,274,160 | 6,992,386,900 | 680,178,130 | 179,983,201,750 |
(4) 자본위험관리
회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 193,891,013,679 | 200,117,019,634 |
| 자본총계(B) | 478,782,330,149 | 251,204,096,947 |
| 현금및현금성자산(C) | 60,397,391,931 | 34,053,765,022 |
| 차입금(D) | 56,186,246,916 | 109,921,623,415 |
| 부채비율(A/B)(%) | 40.50% | 79.66% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(%) | - | 30.20% |
40. 온실가스배출권
(1) 온실가스배출권
1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 무상할당된 배출권 수량은 다음과 같습니다.
(단위 : 톤(tCO₂-eq))
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 |
| 무상할당 배출권 | 31,333 | 31,333 | 31,333 | 31,040 | 31,040 | 156,079 |
② 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 톤(tCO₂-eq))
| 구분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 및 무상할당 | 31,333 | 31,333 | 31,040 | 31,040 | 124,746 |
| 추가할당 | 5,450 | - | - | - | 5,450 |
| 매입(*1) | 14,000 | - | - | - | 14,000 |
| 정부제출 | (42,571) | - | - | - | (42,571) |
| 매각(*2) | (1,418) | - | - | - | (1,418) |
| 차입(이월) | (6,794) | 99 | - | - | (6,695) |
| 재분류 | - | - | - | - | - |
| 기말수량 | - | 31,432 | 31,040 | 31,040 | 93,512 |
(*1) 매입한 배출권 금액은 무형자산에 포함되었습니다.(*2) 매각한 배출권은 매입 배출권 중 정부제출 후의 잔여분입니다.<전기>
(단위: 톤(tCO₂-eq))
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 및 무상할당 | 31,333 | 31,333 | 31,333 | 31,040 | 31,040 | 156,079 |
| 전입 | 10,224 | - | - | - | - | 10,224 |
| 매입(매각) | - | - | - | - | - | - |
| 정부제출 | (48,252) | - | - | - | - | (48,252) |
| 차입(이월) | 6,695 | (6,695) | - | - | - | - |
| 재분류 | - | - | - | - | - | - |
| 기말수량 | - | 24,638 | 31,333 | 31,040 | 31,040 | 118,051 |
③ 당기 말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.(2) 배출부채(기타유동충당부채)① 당기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 49,168톤(tCO₂-eq)입니다.② 당기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 286,954,236 | 319,410,000 |
| 전입 | 216,771,100 | 755,087,152 |
| 사용 | (129,059,000) | (351,915,200) |
| 환입 | (214,687,616) | (435,627,716) |
| 기말 | 159,978,720 | 286,954,236 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 코스모신소재 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 감사보고서
| 코스모신소재 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 11일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 코스모신소재 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사 하였으며, 2024년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행 하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김남훈입니다.
| 서울시 영등포구 은행로 11,7층 (여의도동, 일신빌딩) |
| 진 일 회 계 법 인 대표이사 박근수 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
코스모신소재 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 코스모신소재 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 코스모신소재 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221165------981310- 34376179------38922338611022801,2821,356------1,4221,69751711023141,6581,535------1,8111,920
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 5월 22일~10월 13일13회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023년 10월 17일~19일341내부통제 이해 및 평가2024년 1월 22일~26일561중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2024년 1월 2일1본사창고상품, 제품, 반제품, 재공품, 원재료, 부재료 등2024년 1월 2일1본사 회의실현금시재액OOO-22023년 12월 28일, 2024년 2월 16일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 28일회사측 : 감사위원회 3인, 재무담당이사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사팀의 구성, 감사일정 및 핵심감사사항의 선정 논의22024년 02월 16일회사측 : 감사위원회 3인, 재무담당이사 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 수행 절차 및 결과, 기타 필수 논의사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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