DAP Co., Ltd

Audit Report / Information • Mar 15, 2024

감사보고서 4.1 (주)디에이피 00260152 100000000000 20240325 1244110006602 000 216711 110160 356285 1091 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 디에이피

재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 37 기
부터
까지

제 36 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

신한회계법인

목 차

Ⅰ.독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		1
Ⅱ. 재 무 제 표
1. 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		7
2. 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		9
3. 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		10
4. 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		11
5. 재무제표에 대한 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		12
Ⅲ. 내부회계관리제도감사의견
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		75
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		78
IV. 외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		79

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디에이피
주주 및 이사회 귀중	2024년 03월 15일

감사의견

우리는 주식회사 디에이피(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 제품 판매로 인한 수익 인식회사의 수익 대부분은 전자부품(휴대폰 등 관련 PCB(인쇄회로기판)) 제조 및 판매로부터 창출됩니다. 제품의 판매에 대한 수익은 제품 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되었다고 보는 시점에 인식합니다.수익은 회사의 주요 성과 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높으므로 우리는 제품의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

제품 판매로 인한 수익 인식을 검토하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.

- 수익인식의 정확성 및 발생사실에 대한 회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가- 회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서의 검토

- 중요한 매출거래에 대해 거래원천 증빙과 대사- 보고기간 말에 발생한 제품매출의 통제의 이전시점을 확인하기 위한 매출계약서 검토- 보고기간 동안 발생한 제품매출의 출고일과 매출인식일을 비교대사하여 기간귀속의 적정성 검토

- 보고기간 직후에 기록된 매출거래에 대해 거래원천증빙과의 비교

- 매출의 상대계정 분석을 통해 일반적이지 않은 매출관련 분개를 식별하고, 식별한 분개에 대한 적정성 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 나세덕입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대 표 이 사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 디에이피

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 37 기
부터
까지

제 36 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디에이피 대표이사 최봉윤

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-22
(전 화)	031-677-0005

재무상태표
제37(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제36(전)기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 디에이피	(단위 : 원)

과 목	주석	제37(당)기말	제36(전)기말
자산
Ⅰ.유동자산		91,805,606,784	87,900,817,957
1.현금및현금성자산	4,5,30	12,478,443,673	5,996,725,010
2.매출채권	4,5,7,29,30	34,961,535,461	34,847,059,338
3.미수금	4,5,7,29,30	2,377,042,639	2,396,835,503
4.미수수익	4,5,29,30	-	11,316,798
5.선급금	7	383,991,303	219,069,943
6.선급비용		128,902,048	125,532,009
7.단기대여금	4,5,29,30	-	3,543,926,000
8.보증금	4,5,30	-	117,098,163
9.재고자산	8	41,475,691,660	40,643,255,193
Ⅱ.비유동자산		124,904,941,781	137,543,146,593
1.장기금융상품	4,5,30	629,158,428	616,584,780
2.종속기업투자주식	9	275,348,534	7,734,722,498
3.투자부동산	10	7,428,011,669	7,528,809,198
4.유형자산	11	110,346,903,462	116,331,873,576
5.무형자산	12	693,930,677	689,576,980
6.보증금	4,5,6,30	138,562,281	26,442,000
7.기타장기채권	4,5,30	4,000	4,000
8.이연법인세자산	26	4,571,419,222	4,347,524,061
9.사용권자산	13	821,603,508	267,609,500
자산총계		216,710,548,565	225,443,964,550
부채
Ⅰ.유동부채		81,701,559,376	72,099,015,449
1.매입채무	4,5,30	25,538,566,876	19,539,954,118
2.단기차입금	4,5,14,30	33,500,000,000	32,020,000,000
3.미지급금	4,5,30	8,885,495,634	8,064,316,568
4.미지급비용	4,5,30	8,914,845,193	7,978,611,261
5.선수금		184,430,312	184,430,312
6.예수금		737,927,385	697,977,189
7.당기법인세부채	26	1,740,809,668	1,594,825,321
8.유동성장기부채	4,5,14,30	1,800,000,000	1,800,000,000
9.유동리스부채	4,5,13,30	399,484,308	218,900,680
Ⅱ.비유동부채		28,458,027,316	25,851,256,932
1.장기차입금	4,5,14,30	900,000,000	2,700,000,000
2.장기미지급비용	17	1,592,269,896	1,794,354,420
3. 순확정급여부채	17	25,157,869,637	20,973,392,899
4.임대보증금	4,5,29,30	352,660,000	347,060,000
5.비유동리스부채	4,5,13,30	440,411,307	36,449,613
6.장기미지급 금	4,5,30	14,816,476	-
부채총계		110,159,586,692	97,950,272,381
자본
Ⅰ.자본금	18	11,372,251,500	11,372,251,500
Ⅱ.주식발행초과금	18	18,899,716,362	18,899,716,362
Ⅲ.이익잉여금	19	109,988,481,001	116,310,427,626
Ⅳ.기타자본항목	20	(33,709,486,990)	(19,088,703,319)
자본총계		106,550,961,873	127,493,692,169
부채와자본총계		216,710,548,565	225,443,964,550

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

포괄손익계산서
제37(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제36(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
회사명 : 주식회사 디에이피	(단위 : 원)

과 목	주석	제37(당)기	제36(전)기
Ⅰ.매출액	21	356,284,540,225	327,913,392,292
Ⅱ.매출원가	23	332,933,136,188	303,592,010,318
Ⅲ.매출총이익		23,351,404,037	24,321,381,974
Ⅳ.판매비와관리비	22,23	12,094,742,928	11,488,035,175
Ⅴ.영업이익		11,256,661,109	12,833,346,799
기타수익	24	1,105,935,364	1,082,519,294
기타비용	24	197,970,831	94,989,124
금융수익	25	4,428,073,467	6,335,612,743
금융비용	25	5,093,331,881	6,522,176,077
지분법손실	9	12,548,014,074	2,265,281,502
Ⅵ.법인세비용차감전순이익 (손실)		(1,048,646,846)	11,369,032,133
Ⅶ.법인세비용	26	3,749,893,849	2,257,586,742
Ⅷ.당기순이익 (손실)		(4,798,540,695)	9,111,445,391
Ⅸ.기타포괄손익		(1,523,405,930)	3,963,610,973
1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않은 항목:
순확정급여부채 재측정요소	17	(1,232,835,011)	3,963,610,973
지분법자본변동	9	(290,570,919)	-
Ⅹ.총포괄손익		(6,321,946,625)	13,075,056,364
XI.주당이익(손실)	27
기본주당이익(손실)		(273)	517
희석주당이익(손실)		(273)	517

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

자본변동표
제37(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제36(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
회사명 : 주식회사 디에이피	(단위 : 원)

과 목	자본
자본금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본	자본 합계
---	---	---	---	---	---
2022.01.01 (전기초자본)(감사받지 아니한 재무제표)	11,372,251,500	18,899,716,362	103,235,371,262	(19,088,703,319)	114,418,635,805
당기순이익	-	-	9,111,445,391	-	9,111,445,391
순확정급여부채 재측정요소	-	-	3,963,610,973	-	3,963,610,973
2022.12.31 (전기말자본)	11,372,251,500	18,899,716,362	116,310,427,626	(19,088,703,319)	127,493,692,169
2023.01.01 (당기초자본)	11,372,251,500	18,899,716,362	116,310,427,626	(19,088,703,319)	127,493,692,169
당기순이익 (손실)	-	-	(4,798,540,695)	-	(4,798,540,695)
순확정급여부채 재측정요소	-	-	(1,232,835,011)	-	(1,232,835,011)
지분법자본변동	-	-	(290,570,919)	-	(290,570,919)
연결회사내 자본거래	-	-	-	(14,620,783,671)	(14,620,783,671)
2023.12.31 (당기말자본)	11,372,251,500	18,899,716,362	109,988,481,001	(33,709,486,990)	106,550,961,873

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

현금흐름표
제37(당)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지
제36(전)기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
회사명 : 주식회사 디에이피	(단위 : 원)

과 목	주석	제37(당)기	제36(전)기
Ⅰ.영업활동 현금흐름		27,997,412,403	18,174,882,016
1.영업에서 창출된 현금흐름		33,075,867,667	21,166,121,406
가.당기순이익(손실)		(4,798,540,695)	9,111,445,391
나.조정	28	33,662,948,646	23,865,914,742
다.영업활동으로인한자산부채의변동	28	4,211,459,716	(11,811,238,727)
2.이자의 수취		197,244,437	18,340,120
3.이자의 지급		(1,773,637,789)	(1,102,386,260)
4.법인세부담액		(3,502,061,912)	(1,907,193,250)
Ⅱ.투자활동 현금흐름		(20,759,963,215)	(16,036,003,728)
1.단기대여금의 감소		3,543,926,000	-
2.장기금융상품의 증가		(12,573,648)	(12,751,672)
3.장기금융상품의 감소		-	1,017,280
4.단기대여금의 증가		-	(3,543,926,000)
5.종속기업투자주식의 취득		(19,999,994,700)	(10,000,004,000)
6.유형자산의 처분		2,670,000	46,223,709
7.유형자산의 취득		(4,293,990,867)	(2,303,886,255)
8.무형자산의 취득		-	(222,676,790)
Ⅲ.재무활동 현금흐름		(682,679,779)	(7,060,426,205)
1.단기차입금의 차입		208,440,000,000	257,620,000,000
2.단기차입금의 상환		(206,960,000,000)	(252,440,000,000)
3.유동성장기부채의 상환		(1,800,000,000)	(11,800,000,000)
4.리스부채의 지급		(362,679,779)	(440,426,205)
Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동		(73,050,746)	(221,033,676)
Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가(감소)		6,481,718,663	(5,142,581,593)
Ⅵ.기초 현금및현금성자산		5,996,725,010	11,139,306,603
Ⅶ.기말 현금및현금성자산		12,478,443,673	5,996,725,010

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"주석

제37(당)기 2023년 12월 31일 현재
제36(전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 디에이피

1. 당사의 개요주식회사 디에이피(이하 '당사'라 함)는 전자부품 제조 및 판매를 주목적으로 1987년11월 28일 설립되었습니다. 당사는 경기도 안성시 미양면 안성맞춤대로 474-22에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 경기도 안산시 단원구 만해로 230번길 12에 공장이 소재하고 있습니다. 당사는 상호를 2000년 11월 1일 주식회사 동아정밀에서 주식회사 디에이피로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 11,372,251천원입니다.당기말 현재 당사의 주식은 코스닥시장에 상장되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 제무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시 된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(2) 회계정책의 변경

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

해당 기준서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정

ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

당사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(3) 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

(4) 영업부문 영업부문은 제품과 생산과정의 성격에 따라 유사한 영업부문을 통합하여 공시하고 있으며, 당사는 하나의 영업부문으로 통합하여 공시하고 있습니다.(5) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 금융자산: 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(9) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

5) 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법
건물	42-50년	정액법
구축물	12-20년	정액법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법
건물	42-50년	정액법
구축물	12-20년	정액법
기타 유형자산	6년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 무형자산

개별적으로 취득한 특허권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권은 추정내용연수(10년)동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

③ 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

④ 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 매년 손상검사를 하고 있습니다.회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니합니다.

(13) 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(14) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

당사는 리스이용자로 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2의 (13) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 확정급여부채

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식에 따라 산정되며 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 재취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(19) 수익인식

당사는 인쇄회로기판(PCB)을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.

1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.

2) 임대관리 용역당사는 보유중인 부동산의 일부를 고객에게 제공하고 임대차계약에 따라 고객에게 사용료를 받고 수익으로 인식하고 있으며, 해당 부동산의 운영 및 관리용역을 제공하는 대가로 고객에게 수수료를 청구하여 수익을 인식하고 있습니다.(20) 금융 수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 중요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)
재무상태표상 자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	12,478,444	-	12,478,444
장기금융상품	-	629,158	-	629,158
매출채권	-	34,961,535	-	34,961,535
미수금(*)	-	27,527	-	27,527
보증금	-	138,562	-	138,562
기타장기채권	-	4	-	4
합계	-	48,235,230	-	48,235,230

(*) 미수금 중 금융상품의 범위에서 제외되는 부가가치세대급금은 포함되지 않음.

(단위:천원)
재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 기타금융부채	합 계
---	---	---	---
차입금(유동)	-	35,300,000	35,300,000
차입금(비유동)	-	900,000	900,000
매입채무	-	25,538,567	25,538,567
미지급금	-	8,885,496	8,885,496
장기미지급금	-	14,816	14,816
기타금융부채(*)	-	9,267,505	9,267,505
리스부채(유동)	-	399,484	399,484
리스부채(비유동)	-	440,411	440,411
합계	-	80,746,279	80,746,279

(*) 기타금융부채는 미지급비용 및 임대보증금이며 장기종업원급여 관련 장기미지급비용은 포함되지 않음.

<전기말>

(단위:천원)
재무상태표상 자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	5,996,725	-	5,996,725
단기대여금	-	3,543,926	-	3,543,926
장기금융상품	-	616,585	-	616,585
매출채권	-	34,847,059	-	34,847,059
미수금(*)	-	198,650	-	198,650
미수수익	-	11,317	-	11,317
보증금	-	143,540	-	143,540
기타장기채권	-	4	-	4
합계	-	45,357,806	-	45,357,806

(*) 미수금 중 금융상품의 범위에서 제외되는 부가가치세대급금은 포함되지 않음.

(단위:천원)
재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 기타금융부채	합 계
---	---	---	---
차입금(유동)	-	33,820,000	33,820,000
차입금(비유동)	-	2,700,000	2,700,000
매입채무	-	19,539,954	19,539,954
미지급금	-	8,064,317	8,064,317
기타금융부채(*)	-	8,325,671	8,325,671
리스부채(유동)	-	218,901	218,901
리스부채(비유동)	-	36,450	36,450
합계	-	72,705,293	72,705,293

(*) 기타금융부채는 미지급비용, 보증금, 임대보증금이며 장기종업원급여 관련 장기미지급비용은 포함되지 않음.

5. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
상각후원가로 인식된 금융자산:
현금및현금성자산	12,478,444	5,996,725
단기대여금	-	3,543,926
장기금융상품	629,158	616,585
매출채권	34,961,535	34,847,059
미수금	27,527	198,650
미수수익	-	11,317
보증금	138,562	143,540
기타장기채권	4	4
합계	48,235,230	45,357,806
상각후원가로 인식된 금융부채:
차입금(유동)	35,300,000	33,820,000
차입금(비유동)	900,000	2,700,000
매입채무	25,538,567	19,539,954
미지급금	8,885,496	8,064,317
장기미지급금	14,816	-
기타금융부채	9,267,505	8,325,671
리스부채(유동)	399,484	218,901
리스부채(비유동)	440,411	36,450
합계	80,746,279	72,705,293

상각후원가로 인식된 금융상품의 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 평가하였습니다.(2) 금융상품을 공정가치로 측정할 경우 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

6. 사용이 제한된 예금

당사의 금융자산 중 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	종 류	당기말	전기말	제한내역
---	---	---	---	---
보증금	별단예금	3,000	3,000	당좌개설보증금

7. 매출채권과 미수금 및 기타채권

(1) 매출채권과 미수금 그리고 선급금은 손실충당금이 차감된 순액으로 표시되어 있으며, 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	선급금	매출채권	미수금	선급금
---	---	---	---	---	---	---
총금액	35,895,602	4,297,381	473,991	35,763,958	4,317,174	309,070
손실충당금	(934,067)	(1,920,339)	(90,000)	(916,898)	(1,920,339)	(90,000)
장부금액	34,961,535	2,377,042	383,991	34,847,060	2,396,835	219,070

(2) 매출채권과 미수금 그리고 선급금에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	선급금	매출채권	미수금	선급금
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	916,898	1,920,339	90,000	916,898	1,894,741	90,000
대손상각비	17,169	-	-	-	25,598	-
기말금액	934,067	1,920,339	90,000	916,898	1,920,339	90,000

8. 재고자산

재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	20,365,057	589,878	19,775,179	20,054,082	467,674	19,586,408
재공품	15,743,389	-	15,743,389	14,220,230	-	14,220,230
원재료	2,293,207	-	2,293,207	2,514,742	-	2,514,742
부재료	1,071,535	-	1,071,535	1,152,009	-	1,152,009
저장품	468,019	-	468,019	507,229	-	507,229
미착품	2,124,363	-	2,124,363	2,662,638	-	2,662,638
합계	42,065,570	589,878	41,475,692	41,110,930	467,674	40,643,256

9. 종속기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	소재지	주요 영업활동	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
에어로케이홀딩스	대한민국	국내외항공운수업	64.04%	29,999,999	275,349	37.25%	10,000,004	7,734,723

(2) 당기 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본 조정	지분법자본변동	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---
에어로케이홀딩스	7,734,723	19,999,995	-	(12,548,014)	(14,620,784)	(290,571)	275,349

<전기>

(단위:천원)
회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본 조정	지분법자본변동	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
에어로케이홀딩스	-	10,000,004	-	(2,265,281)	-	-	7,734,723

(3) 당기 및 전기 중 미실현손익은 없습니다.

(4) 피투자회사의 요약재무정보<당기>

(단위:천원)
회사명	자산총계	부채총계	매출액(*)	당기순손익(*)
---	---	---	---	---
에어로케이홀딩스	84,835,827	121,588,112	47,207,477	(20,293,251)

(*) 에어로케이홀딩스의 연결재무제표 기준입니다.

<전기>

(단위:천원)
회사명	자산총계	부채총계	매출액(*)	당기순손익(*)
---	---	---	---	---
에어로케이홀딩스	22,858,273	58,857,917	5,746,611	(6,051,051)

(*) 에어로케이홀딩스의 연결재무제표 기준이며, 종속기업으로 편입된 후의 금액입니다.

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구분	토지	건물	구축물	합계
---	---	---	---	---
기초 장부가액	3,161,826	4,288,965	78,018	7,528,809
증가	-	-	-	-
감가상각비	-	(95,897)	(4,900)	(100,797)
당기말 장부가액	3,161,826	4,193,068	73,118	7,428,012
취득원가(또는 간주원가)	3,161,826	4,773,306	98,002	8,033,134
감가상각누계액	-	(580,238)	(24,884)	(605,122)
당기말 장부금액	3,161,826	4,193,068	73,118	7,428,012

<전기>

(단위 : 천원)
구분	토지	건물	구축물	합계
---	---	---	---	---
기초 장부가액	3,161,826	4,384,862	82,918	7,629,606
증가	-	-	-	-
감가상각비	-	(95,897)	(4,900)	(100,797)
전기말 장부가액	3,161,826	4,288,965	78,018	7,528,809
취득원가(또는 간주원가)	3,161,826	4,773,306	98,002	8,033,134
감가상각누계액	-	(484,341)	(19,984)	(504,325)
전기말 장부금액	3,161,826	4,288,965	78,018	7,528,809

(2) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
투자부동산으로부터의 임대수익	416,106	409,260
임대수익 관련 직접 운영비용	(100,798)	(100,798)
합 계	315,308	308,462

(3) 당기말 현재 당사의 투자부동산은 토지 및 건물등과 함께 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 15 참조).(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
기초 장부금액	37,814,614	53,578,608	7,654,450	15,827,014	123,523	1,333,665	116,331,874
취득	2,672	-	-	557,100	1,806,416	665,543	3,031,731
본계정대체	-	-	245,000	848,790	(1,097,290)	3,500	-
처분	-	-	-	(15,059)	-	(1,337)	(16,396)
감가상각비	-	(1,500,178)	(700,999)	(6,233,459)	-	(565,670)	(9,000,306)
당기말 장부금액	37,817,286	52,078,430	7,198,451	10,984,386	832,649	1,435,701	110,346,903
취득원가(또는 간주원가)	37,817,286	70,996,522	14,922,073	228,718,344	832,649	17,719,676	371,006,550
감가상각누계액	-	(18,918,092)	(7,723,622)	(217,733,958)	-	(16,283,975)	(260,659,647)
당기말 장부금액	37,817,286	52,078,430	7,198,451	10,984,386	832,649	1,435,701	110,346,903

<전기>

(단위:천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타	합계
---	---	---	---	---	---	---	---
기초 장부금액	37,813,213	55,078,786	8,343,198	19,620,730	-	1,775,815	122,631,742
취득	1,401	-	-	18,000	3,849,018	176,936	4,045,355
본계정대체	-	-	-	3,680,911	(3,725,495)	44,584	-
처분	-	-	-	(38,536)	-	(610)	(39,146)
감가상각비	-	(1,500,178)	(688,748)	(7,454,091)	-	(663,060)	(10,306,077)
전기말 장부금액	37,814,614	53,578,608	7,654,450	15,827,014	123,523	1,333,665	116,331,874
취득원가(또는 간주원가)	37,814,614	70,996,522	14,677,073	227,810,775	123,523	17,892,122	369,314,629
감가상각누계액	-	(17,417,914)	(7,022,623)	(211,983,761)	-	(16,558,457)	(252,982,755)
전기말 장부금액	37,814,614	53,578,608	7,654,450	15,827,014	123,523	1,333,665	116,331,874

(2) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물등은 투자부동산과 함께 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 160,500,000천원과 USD 8,000,000을 채권최고액한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 15 참조).

(3) 당기말 현재 보험에 가입한 자산의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보험종류	보험가입자산	보험금액	보험회사
---	---	---	---
화재보험	건물	74,551,049	삼성화재보험
기계장치	91,074,743	삼성화재보험
재고자산	37,980,618	삼성화재보험
기계위험담보	-	2,000	삼성화재보험
기업휴지보험	-	124,453,933	삼성화재보험
가스사고배상보험	-	900,000	삼성화재보험
배상책임담보보험	-	1,000,000	삼성화재보험
환경책임보험	-	60,000,000	동부화재
합계	-	389,962,343

상기 화재보험 부보금액 중 123,812,000천원은 산업은행, 36,000,000천원은 수출입은행, 6,500,000천원은 국민은행에 각각 질권이 설정되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
구 분	산업재산권	회원권	합계
---	---	---	---
기초장부금액	124,137	565,441	689,578
취득	-	-	-
대체	25,843	-	25,843
처분	-	-	-
상각비	(21,490)	-	(21,490)
손상차손환입	-	-	-
당기말장부금액	128,490	565,441	693,931
취득원가	237,381	936,217	1,173,598
상각누계액(손상차손누계포함)	(108,891)	(370,776)	(479,667)
당기말 장부금액	128,490	565,441	693,931

<전기>

(단위:천원)
구 분	산업재산권	회원권	합계
---	---	---	---
기초장부금액	118,964	342,764	461,728
취득	-	222,677	222,677
대체	23,403	-	23,403
처분	-	-	-
상각비	(18,230)	-	(18,230)
손상차손환입	-	-	-
전기말장부금액	124,137	565,441	689,578
취득원가	211,538	936,217	1,147,755
상각누계액(손상차손누계포함)	(87,401)	(370,776)	(458,177)
전기말 장부금액	124,137	565,441	689,578

(2) 무형자산상각비는 손익계산서상 판매비와관리비에 계상되어 있으며, 손상차손환입은 기타수익 및 기타비용에 계상되어 있습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채기계장치, 차량운반구, 공구와기구를 사용권자산 및 리스부채로 분류하였습니다.(1) 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 변동 금액은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
구 분	사용권 자산				리스부채
---	---	---	---	---	---
기계장치	차량운반구	공구와기구	합 계
---	---	---	---	---	---
기초 장부금액	176,308	79,011	12,290	267,609	255,350
증가	359,410	575,486	10,083	944,979	944,979
감소	-	(5,942)	-	(5,942)	(6,020)
감가상각비	(208,787)	(170,100)	(6,155)	(385,042)	-
환율변동효과	-	-	-	-	8,267
이자비용	-	-	-	-	20,525
리스부채 지급	-	-	-	-	(383,205)
당기말 장부금액	326,931	478,455	16,218	821,604	839,896

<전기>

(단위:천원)
구 분	사용권 자산				리스부채
---	---	---	---	---	---
기계장치	차량운반구	공구와기구	합 계
---	---	---	---	---	---
기초 장부금액	514,334	214,441	15,720	744,496	723,132
증가	-	20,468	-	20,468	20,468
감소	-	(34,085)	-	(34,085)	(34,627)
감가상각비	(338,026)	(121,814)	(3,430)	(463,270)	-
환율변동효과	-	-	-	-	(13,196)
이자비용	-	-	-	-	10,205
리스부채 지급	-	-	-	-	(450,632)
전기말 장부금액	176,308	79,010	12,290	267,609	255,350

(2) 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
사용권자산 감가상각비	385,042	463,269
리스부채의 이자비용	20,525	10,205
리스료 - 단기 리스	82,654	66,546
리스료 - 소액 기초 자산 리스	34,030	29,991
리스료 - 변동리스료	-	-
외화환산손실(이익)	8,267	(13,196)
포괄손익계산서에 인식된 총 금액	530,518	556,815

(3) 당기말 및 전기말 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
리스부채(유동)	399,484	218,901
리스부채(비유동)	440,411	36,450
합 계	839,895	255,351

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금은 모두 은행차입금입니다.

(2) 유동성 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:%,천원)
구 분	차입처	당기말 현재연이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
일반대출	산업은행	4.61%	10,000,000	15,000,000
일반대출(한도)	산업은행	-	-	10,000,000
포괄금융대출	수출입은행	4.14%	23,500,000	5,000,000
무역금융	씨티은행	-	-	2,020,000
단기차입금 소계			33,500,000	32,020,000
비유동성은행차입금의 유동성대체			1,800,000	1,800,000
합계			35,300,000	33,820,000

(3) 비유동성 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:%,천원)
구 분	차입처	당기말 현재연이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
시설대출	산업은행	2.61~2.84%	2,700,000	4,500,000
비유동성은행차입금의 유동성대체			(1,800,000)	(1,800,000)
합계			900,000	2,700,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
연 도	금 액
---	---
2년 이내	900,000

(5) 당사의 차입금과 관련하여 자산이 담보로 제공되어 있으며(주석10,11,15 참조), 당사의 각자대표이사인 권오일로부터 차입금에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

15. 우발부채 및 약정사항(1) 당사는 당기말 현재 일반한도대출 10,000,000천원, 무역금융한도 15,900,000천원, 포괄수출금융한도 40,000,000천원, 매입채무담보대출한도 7,010,000 천원, 신용장개설한도 USD 20,000,000.00 약정을 금융기관과 체결하고 있습니다.

(2) 담보제공자산당기말 현재 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)
담보제공자산	담보설정금액	담보권자
---	---	---
토지,건물,구축물,기계장치	124,000,000	한국산업은행
USD 8,000,000	한국산업은행
6,500,000	국민은행
30,000,000	한국수출입은행(*)
합계	160,500,000USD 8,000,000

(*) 상기이외 재고자산에 대하여는 한국수출입은행에 양도담보되어 있습니다.

16. 배출권 및 배출부채(1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위:KAU)
구분	2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	합계
---	---	---	---	---	---	---
무상할당 배출권	44,547	44,547	44,547	44,130	44,130	221,901

(2) 당기말 현재 부채로 인식 및 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.(3) 당기 온실가스 배출량 추정치는 약 43, 889 CO2-eq이며, 보유하고 있는 배출권의수량보다 적게 배출하였습니다.(4) 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할때 인식하며, 당기 중 당사가 인식한 배출부채는 없습니다.

17. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기손익:
당기근무원가	4,210,647	4,601,803
이자원가	1,194,789	745,943
사외적립자산 기대수익	(366,229)	(225,220)
소계	5,039,207	5,122,526
기타포괄손익:
순확정급여부채 재측정요소(법인세전)	1,558,578	(5,081,553)
합계	6,597,785	40,973

(2) 당사의 순확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 순확정급여부채

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	32,066,610	28,480,253
사외적립자산의 공정가치(*)	(6,908,740)	(7,506,860)
재무상태표상 순확정급여부채	25,157,870	20,973,393

(*) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다.② 기타 종업원급여 관련부채

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유급휴가에 대한 부채	2,547,188	2,125,560
장기근속상에 대한 부채	1,592,270	1,794,354

(3) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	28,480,252	35,102,363
당기근무원가	4,210,647	4,601,803
이자원가	1,194,789	745,943
퇴직금지급액	(3,332,147)	(6,697,683)
순확정급여부채 재측정요소	1,513,069	(5,272,174)
기말잔액	32,066,610	28,480,252

(4) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	7,506,860	9,053,903
기대수익	366,228	225,220
기여금불입액	-	300,000
지급액	(918,839)	(1,881,642)
순확정급여부채 재측정요소	(45,509)	(190,621)
기말잔액	6,908,740	7,506,860

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
정기예금 및 수익증권 등	6,908,149	7,506,269
국민연금전환금	591	591
합계	6,908,740	7,506,860

(6) 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
기말 할인율	4.11%	5.17%
미래임금인상률	4.04%	4.04%

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	1%상승시	1%하락시
---	---	---
할인율의 변동:
확정급여채무	30,805,179	33,461,566
확정급여채무의 변화량	(1,261,431)	1,394,957
기말채무 대비 비율	96.07%	104.35%
임금상승률의 변동:
확정급여채무	33,452,907	30,789,286
확정급여채무의 변화량	1,386,297	(1,277,324)
기말채무 대비 비율	104.32%	96.02%

18. 자본금과 주식발행초과금 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000
1주의 금액(원)	500	500
발행한 주식의 총수(주)	22,744,503	22,744,503
보통주 자본금(천원)	11,372,252	11,372,252
주식발행초과금(천원)	18,899,716	18,899,716

19. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
법정적립금(주1)	360,000	360,000
임의적립금(주2)	1,235,000	1,235,000
지분법자본변동	(290,571)	-
미처분이익잉여금	108,684,052	114,715,428
합계	109,988,481	116,310,428

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능함.

(주2) 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기업합리화적립금	235,000	235,000
사업확장적립금	500,000	500,000
기타임의적립금	500,000	500,000
합계	1,235,000	1,235,000

(2) 이익잉여금처분 계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
처분예정일:2024년 3월 25일		처분확정일:2023년 3월 30일
---	---	---	---	---
Ⅰ.미처분이익잉여금		108,684,052		114,715,428
1.전기이월미처분이익잉여금	114,715,428		101,640,372
2.순확정급여부채 재측정요소	(1,232,835)		3,963,611
3.당기순이익(손실)	(4,798,541)		9,111,445
Ⅱ.이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금		108,684,052		114,715,428

20. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식	(18,897,229)	(18,897,229)
자기주식처분이익	241,418	241,418
기타자본조정	(432,891)	(432,891)
지분법자본조정	(14,620,784)	-
합계	(33,709,486)	(19,088,702)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

21. 고객과의 계약에서 생긴 수익

(1) 당사가 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계 정 과 목	당기	전기
---	---	---
재화 또는 용역의 유형
제품매출	343,556,911	313,746,405
부산물매출	12,311,523	13,716,728
임대매출액	416,106	409,260
기타매출	-	41,000
합계	356,284,540	327,913,393

(2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
매출액	비중	매출액	비중
---	---	---	---	---
주요고객(A)	111,418,000	31.27%	77,506,980	23.64%
주요고객(B)	85,701,180	24.05%	68,073,863	20.76%
주요고객(C)	29,905,028	8.39%	47,882,163	14.60%
합계	227,024,208	63.71%	193,463,006	59.00%

22. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계 정 과 목	당기	전기
---	---	---
급여	7,928,227	7,499,696
퇴직급여	824,199	880,462
복리후생비	950,758	908,420
여비교통비	50,236	46,516
통신비	48,704	51,547
소모품비	205,639	146,567
세금과공과	42,213	41,073
임차료	21,564	14,481
감가상각비	124,993	95,462
차량유지비	171,643	196,373
보험료	4,932	5,577
접대비	191,612	150,975
광고선전비	139,043	207,989
도서인쇄비	3,546	5,009
교육훈련비	17,650	8,235
운반비	476,667	432,816
지급수수료	411,431	485,059
무형자산상각비	21,490	18,230
대손상각비	17,169	-
수출제비용	246,602	123,732
투자자산 감가상각비	100,798	100,798
사용권자산 감가상각비	95,627	69,020
합계	12,094,743	11,488,037

23. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계 정 과 목	당기	전기
---	---	---
제품과 재공품의 변동	(1,643,793)	1,462,071
원부재료와 소모품의 사용	139,535,225	140,929,098
종업원급여 및 퇴직급여	60,648,988	54,383,095
감가상각비와 기타상각비	9,524,804	10,888,375
외주가공비	79,895,855	57,365,774
기타비용	57,066,80 0	50,051,632
매출원가, 판매비와관리비 합계	345,027,879	315,080,045

24. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계 정 과 목	당기	전기
---	---	---
수수료수익	12,548	11,243
유형자산처분이익	2,667	8,089
잡이익	1,090,721	1,063,187
합계	1,105,936	1,082,519

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계 정 과 목	당기	전기
---	---	---
기타의대손상각비	-	25,598
유형자산처분손실	-	400
유형자산폐기손실	16,393	612
재고자산폐기손실	-	843
잡손실	181,578	67,536
합계	197,971	94,989

25. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
계 정 과 목	당기	전기
---	---	---
금융수익:
이자수익	185,928	29,657
외환차익	3,953,655	5,807,612
외화환산이익	288,491	498,344
합계	4,428,074	6,335,613
금융비용:
이자비용	1,801,627	1,201,860
외환차손	2,717,073	3,685,429
외화환산손실	574,632	1,634,887
합계	5,093,332	6,522,176

(2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	내역	당기	전기
---	---	---	---
금융자산:
상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	185,928	29,657
외화환산손익	(549,213)	(1,591,661)
외환차손익	1,760,181	3,006,337
합계	1,396,896	1,444,333
금융부채:
상각후원가로 측정하는 기타금융부채	이자비용	(1,801,627)	(1,201,860)
외화환산손익	263,071	455,119
외환차손익	(523,598)	(884,154)
합계	(2,062,154)	(1,630,895)

26. 법인세(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기 법인세 부담액	2,896,642	2,214,862
전기 이전의 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항	751,404	(1,591)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(223,895)	609,634
이월세액공제로 인한 이연법인세변동액	-	552,622
자본에 직접 반영된 법인세비용	325,743	(1,117,941)
합계	3,749,894	2,257,586

(2) 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
법인세비용차감전순이익 (손실)		(1,048,647)		11,369,032
적용세율에 따른 세부담액		-		2,479,187
조정사항:		3,749,894		(221,600)
비공제비용으로 인한 법인세비용효과	2,707,945		1,206,876
세액공제로 인한 법인세비용효과	(198,165)		(861,566)
전기법인세 조정액	751,404		(1,591)
기타(세율차이등)	488,710		(565,319)
법인세비용		3,749,894		2,257,587
유효세 율 (*)		-		19.86%

(*) 당기 유효세율은 법인세비용차감전순손실 발생으로 표기하지 않았습니다.

(3) 자본항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
순확정급여부채 재측정요소	325,743	(1,117,941)

(4) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)
구분	일시적차이	세액공제	합계
---	---	---	---
기말 이연법인세자산	4,571,419	-	4,571,419
기초 이연법인세자산	4,347,524	-	4,347,524
당기 인식 이연법인세비용(수익)	(223,895)	-	(223,895)

<전기>

(단위:천원)
구분	일시적차이	세액공제	합계
---	---	---	---
기말 이연법인세자산	4,347,524	-	4,347,524
기초 이연법인세자산	4,957,158	552,623	5,509,781
당기 인식 이연법인세비용(수익)	609,634	552,623	1,162,257

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
종속기업투자주식	29,724,650	2,265,282

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상평균세율을 적용하여 산정하였습니다.(7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(8) 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
당기법인세부채	2,896,642	2,214,862
당기법인세자산	1,155,832	620,037
상계후 부채	1,740,810	1,594,825

27. 주당이익 (손실)

(1) 기본주당이익 (손실)

기본주당순이익 (손실)은 보통주당기순이익 (손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

1) 기본주당이익 (손실)의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구 분	당기	전기
---	---	---
보통주당기순이익 (손실)	(4,798,540,695)	9,111,445,391
가중평균유통보통주	17,600,493	17,600,493
주당이익 (손실)	(273)	517

2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분	당기	전기
---	---	---
총발행주식수	22,744,503	22,744,503
차감 : 가중평균 자기주식	(5,144,010)	(5,144,010)
가중평균유통주식수	17,600,493	17,600,493

(2) 희석주당이익 (손실) 당기말 및 전기 말 현재 희석증권이 없으므로, 희석주당이익 (손실)과 기본주당이익 (손실)은 일치합니다.

28. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용	3,749,894	2,257,587
대손상각비	17,169	-
퇴직급여	5,039,207	5,122,527
감가상각비	9,000,305	10,306,078
투자자산감가상각비	100,798	100,798
사용권자산감가상각비	385,043	463,269
무형자산상각비	21,490	18,230
기타의대손상각비	-	25,598
이자비용	1,801,627	1,201,860
외화환산손실	574,632	1,634,887
지분법손실	12,548,014	2,265,282
유형자산처분이익	(2,667)	(8,089)
유형자산처분손실	-	400
유형자산폐기손실	16,393	612
재고자산폐기손실	-	843
장기종업원급여	295,663	536,904
제품매출원가	589,878	467,674
잡손실	-	189
잡수익	(78)	(731)
이자수익	(185,928)	(29,657)
외화환산이익	(288,491)	(498,344)
합계	33,662,949	23,865,917

(2) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출채권의 감소(증가)	(607,807)	(7,880,403)
미수금의 감소(증가)	19,793	(193,133)
선급금의 감소(증가)	(190,765)	81,471
선급비용의 감소(증가)	(3,370)	4,160
재고자산의 감소(증가)	(1,422,314)	3,762,999
사외적립자산의 감소(증가)	918,839	1,581,642
매입채무의 증가(감소)	6,268,231	(1,703,549)
미지급금의 증가(감소)	2,104,953	(298,141)
선수금의 증가(감소)	-	(24,600)
예수금의 증가(감소)	39,950	34,700
미지급비용의 증가(감소)	908,245	(17,431)
임대보증금의 증가(감소)	5,600	10,520
퇴직금의 지급	(3,332,147)	(6,697,683)
장기종업원급여의 지급	(497,748)	(471,791)
합계	4,211,460	(11,811,239)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
장기차입금의 유동성대체	1,800,000	1,800,000
임차보증금의 유동성대체	-	117,098
임차보증금의 비유동성대체	117,098	-
건설중인자산의 구축물대체	245,000
건설중인자산의 기계장치대체	848,790	3,680,911
건설중인자산의 비품대체	3,500	-
건설중인자산의 차량운반구대체	-	44,585
선급금의 특허권 대체	25,843	23,403
유형자산 취득 관련 미지급금 변동	1,262,260	(1,741,469)
리스부채의 증가	944,979	20,468
리스부채의 감소	6,020	34,627
리스부채(비유동)의 유동성대체	165,655	218,338
장기미지급금의 유동성대체	11,858	-

29. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 지배기업과 종속기업 등은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
지배기업	대명화학
종속기업	에어로케이홀딩스(주), 에어로케이항공(주)
기타의 특수관계자	(주)고려에프앤에프 외 지배기업인 대명화학의 특수관계자

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	특수관계자명	계정과목	당기	전기
---	---	---	---	---
종속기업	에어로케이홀딩스(주)	이자수익	1,340	28,177
기타의 특수관계자	(주)고려에프앤에프	임대매출	318,834	318,834
기타수익	50,320	142,638

(3) 특수관계자와 관련된 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)
구 분	특수관계자명	채권				채무
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	미수수익	대여금	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---
기타의 특수관계자	(주)고려에프앤에프	29,226	14,597	-	-	266,000

<전기말>

(단위 : 천원)
구 분	특수관계자명	채권				채무
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	미수금	미수수익	대여금	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---
기타의 특수관계자	(주)고려에프앤에프	29,226	20,113	-	-	266,000
종속기업	에어로케이홀딩스(주)	-	-	11,317	3,543,926	-
합 계		29,226	20,113	11,317	3,543,926	266,000

(4) 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)
구 분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말
---	---	---	---	---	---
종속기업	에어로케이홀딩스(주)	3,543,926	-	(3,543,926)	-

<전기>

(단위 : 천원)
구 분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말
---	---	---	---	---	---
종속기업	에어로케이홀딩스(주)	-	3,543,926	-	3,543,926

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 110,016백만원과 USD 14,400,000의 보증등을 받고 있으며, 특수관계자에게 제공한 보증등의 내역은 없습니다.(6) 주요경영진 전체에 대한 보상금액등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목	당기	전기
---	---	---
급여등	2,389,789	2,131,926
퇴직급여	307,729	548,972
합 계	2,697,518	2,680,898

당사의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다.

30. 위험관리

(1) 자본관리당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 당사의 경영진은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 유상증자 등을 통하여 자본비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과 목	당기말	전기말
---	---	---
차입금총계:	36,200,000	36,520,000
차감: 현금및현금성자산	12,478,444	5,996,725
순차입금:	23,721,556	30,523,275
총자본	130,272,518	158,016,967
자본조달비율	18%	19%

(2) 위험관리 개념체계당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 사업부와의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 금융기관예치금, 매출채권, 기타수취채권, 대여금 및 기타금융자산으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 신용위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	12,478,444	5,996,725
매출채권	34,961,535	34,847,059
단기대여금	-	3,543,926
미수금(*)	27,527	198,650
미수수익	-	11,317
보증금(유동성)	-	117,098
장기금융상품	629,158	616,585
보증금(비유동성)	138,562	26,442
기타장기채권	4	4
합계	48,235,230	45,357,806

(*) 미수금 중 금융자산에서 제외되는 부가세 대급금은 제외함.

ⅱ) 손상차손

매출채권과 미수금(*) 그리고 기타장기채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
만기미도래	34,959,004	-	34,849,046	-
만기경과 ~ 12개월 이하	8,447	-	148,021	-
12개월 초과 ~ 18개월 이하	489	-	2,308	-
18개월 초과 ~ 24개월 이하	21,122	-	46,334	-
2년 초과	2,905,649	2,905,645	2,888,480	2,888,476
합계	37,894,711	2,905,645	37,934,189	2,888,476

(*) 미수금 중 금융자산에서 제외되는 부가세 대급금은 제외함.

② 유동성위험관리 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)
구분	장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과
---	---	---	---	---	---
매입채무	25,538,567	25,538,567	-	-	-
차입금(유동)	35,300,000	35,300,000	-	-	-
미지급금	8,885,496	8,885,496	-	-	-
장기미지급금	14,816	-	12,632	2,184	-
미지급비용(유동)	8,914,845	8,914,845	-	-	-
장기차입금	900,000	-	900,000	-	-
임대보증금	352,660	-	352,660	-	-
리스부채(유동)	399,484	399,484	-	-	-
리스부채(비유동)	440,411	-	368,699	71,712	-
합계	80,746,279	79,038,392	1,633,991	73,896	-

<전기말>

(단위:천원)
구분	장부금액	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과
---	---	---	---	---	---
매입채무	19,539,954	19,539,954	-	-	-
차입금(유동)	33,820,000	33,820,000	-	-	-
미지급금	8,064,317	8,064,317	-	-	-
미지급비용(유동)	7,978,611	7,978,611	-	-	-
장기차입금	2,700,000	-	1,800,000	900,000	-
임대보증금	347,060	-	347,060	-	-
리스부채(유동)	218,901	218,901	-	-	-
리스부채(비유동)	36,450	-	19,708	13,059	3,682
합계	72,705,293	69,621,783	2,166,768	913,059	3,682

③ 시장위험관리ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, EUR, JPY, CNY 및 PHP의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,EUR,JPY,PHP,CNY, 원화단위:천원)
구분	외화종류	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
---	---	---	---	---	---
자산:
현금및현금성자산	USD	9,147,754.70	11,795,115	4,711,587.45	5,970,995
EUR	6.10	9	6.10	8
PHP	1,027.00	24	1,027.00	23
매출채권	USD	19,074,711.70	24,515,916	18,757,063.78	23,705,079
EUR	9,651.32	12,522	9,651.32	12,522
미수금	EUR	45,000.00	58,384	45,000.00	58,384
보증금	JPY	12,285,000.00	112,120	12,285,000.00	117,098
합계			36,494,090		29,864,109
부채:
매입채무	USD	14,299,410.43	18,437,660	10,924,579.87	13,844,720
JPY	6,961,180.00	63,532	6,056,380.00	57,728
미지급금	USD	277,462.82	357,761	105,235.37	133,365
JPY	30,886,614.00	281,890	200,311,706.00	1,909,331
CNY	344,160.00	62,238	560,560.00	101,708
리스부채	JPY	36,858,888.90	336,396	17,124,855.33	163,231
합계			19,539,477		16,210,083

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 중요 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	1,682,042	(1,682,042)	1,500,280	(1,500,280)
EUR	1	(1)	1	(1)
JPY	(56,970)	56,970	(201,319)	201,319
CNY	(6,224)	6,224	(10,171)	10,171
PHP	2	(2)	2	(2)
합계	1,618,851	(1,618,851)	1,288,793	(1,288,793)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
1% 상승시	-	(270,200)
1% 하락시	-	270,200

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 없습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 디에이피

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 디에이피의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 디에이피
주주 및 이사회 귀중	2024년 03월 15일

내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 디에이피(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 03월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 나세덕입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대 표 이 사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 운영실태보고서.jpg 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 디에이피2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
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| | (단위 : 명, 시간) |

1111552-----97641210214123------232137241855541,0181,384212-----1,3091,456302267641,2321,507212-----1,5411,593

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.04.16, 2023.09.132감사계획수립2023.07.21,2023.07.24~2534-반기 재무제표에 대한 검토업무

2023.11.08~11.10,

2023.12.12~13

541중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024.01.29~01.31341입증감사절차2024.01.021디에이피 안성공장제품, 원재료, 부재료, 저장품, 재공품2024.01.021디에이피 본사금융자산OOX-42023.07.25, 2023.11.10, 2023.12.13, 2024.01.31---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 25일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등대면반기검토 결과 논의22023년 11월 10일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등대면내부회계관리제도 설계평가 검토에 대한 논의32023년 12월 13일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등서면2023년 감사계획 및 내부회계관리제도 운영평가 검토에 대한 논의42024년 01월 31일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등서면감사인의 독립성 보고 및 기말감사 결과에 대한 설명 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용