Audit Report / Information • Mar 18, 2024
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연결감사보고서 3.5 성창기업지주주식회사 00967671 100000000000 769067 195769 166254 38 Y N N Y P
성창기업지주 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 94 기 |
| 부터 |
| 까지 |
동현회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ···················· | 1 - 5 |
| II. (첨부) 연결재무제표························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표························· | 7 - 8 |
| 2. 연결포괄손익계산서······················· | 9 |
| 3. 연결자본변동표························· | 10 |
| 4. 연결현금흐름표························· | 11 |
| 5. 주석······························ | 12 - 103 |
| III. 외부감사 실시내용························ | 104 - 105 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 성창기업지주 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 성창기업지주 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.연결재무제표에 대한 주석 7에서 기재된 유형자산의 실재성 및 재평가에 대한 내용을 핵심감사사항으로 선정한 이유 및 우리가 이에 대응한 절차는 다음과 같습니다.2023년 12월 31일 현재 연결재무상태표상 유형자산은 6,784억원으로서 회사의 자산에서 가장 유의적인 부분이므로 유형자산의 실재성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 또한 연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 보유유형자산 중 토지와 기타의유형자산에 대해 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 재평가모형을 적용하고 있는바 유형자산의 재평가와 관련하여 회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되고, 재평가결과가 회사의 자산 및 순자산 증감에 미치는 영향이 유의적이므로 유형자산 재평가에 대한 내용을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
ㆍ유형자산재평가모형 관련 회계정책의 적절성 검토
ㆍ유형자산재평가와 관련된 내부통제에 대한 이해와 평가ㆍ주요 부동산에 대한 등기부등본을 확인하여 실제 소유권자 및 해당 자산의 권리관계에 대한 내용 확인ㆍ회사의 재평가모형 적용대상 유형자산에 대한 공정가치의 유의적인 변동유무 검토근거를 확인하고 공정가치의 유의적인 변동이 있는 경우 외부전문가 활용
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 [김청건]입니다.
| 서울특별시 강남구 논현로 652, 4층 |
| 동 현 회 계 법 인 |
| 대표이사 장 선 택 |
| 2024년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
성창기업지주 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 94 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 93 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 성창기업지주 주식회사 대표이사 우인석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 사하구 다대로 627 (다대동) |
| (전 화) | 051-260-3334 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제94(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제93(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 성창기업지주 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제94(당)기말 | 제93(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 비유동자산 | 711,734,006,848 | 726,070,497,181 | |||
| 1. 유형자산 | 7 | 678,400,771,556 | 693,764,103,079 | ||
| 2. 무형자산 | 8 | 401,024,695 | 436,587,370 | ||
| 3. 투자부동산 | 9 | 4,172,362,283 | 4,192,125,448 | ||
| 4. 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,5,6,10 | 25,654,110,824 | 24,052,236,454 | ||
| 5. 순확정급여자산 | 21 | 1,546,217,590 | 1,851,530,185 | ||
| 6. 기타비유동금융자산 | 4,5,6,11 | 299,519,900 | 1,473,914,645 | ||
| 7. 기타비유동자산 | 12 | 1,260,000,000 | 300,000,000 | ||
| II. 유동자산 | 57,333,168,068 | 94,243,757,784 | |||
| 1. 재고자산 | 13 | 17,264,352,079 | 38,982,491,926 | ||
| 2. 매출채권 | 4,5,6,14 | 25,896,016,677 | 41,323,424,127 | ||
| 3. 기타유동금융자산 | 4,5,6,11 | 159,802,889 | 541,665,456 | ||
| 4. 기타유동자산 | 12 | 742,502,687 | 1,713,189,500 | ||
| 5. 당기법인세자산 | 220,001,150 | 131,780 | |||
| 6. 현금및현금성자산 | 4,5,6,15 | 13,050,492,586 | 11,682,854,995 | ||
| 자 산 총 계 | 769,067,174,916 | 820,314,254,965 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업소유지분 | 573,235,107,604 | 595,646,128,191 | |||
| 1. 자본금 | 16 | 36,000,000,000 | 36,000,000,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 16 | 57,593,100,433 | 57,593,100,433 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 17 | (14,999,903,625) | (14,907,253,330) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 18 | 325,958,704,391 | 326,869,663,018 | ||
| 5. 이익잉여금 | 19 | 168,683,206,405 | 190,090,618,070 | ||
| II. 비지배지분 | 62,936,395 | 126,659,765 | |||
| 자 본 총 계 | 573,298,043,999 | 595,772,787,956 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 비유동부채 | 87,309,884,640 | 88,923,829,490 | |||
| 1. 장기차입금 | 4,5,6,20 | 5,782,567,000 | 3,772,640,524 | ||
| 2. 이연법인세부채 | 30 | 81,527,317,640 | 85,151,188,966 | ||
| II. 유동부채 | 108,459,246,277 | 135,617,637,519 | |||
| 1. 단기차입금 | 4,5,6,20 | 67,401,255,590 | 85,115,865,549 | ||
| 2. 유동성장기차입금 | 4,5,6,20 | 20,300,532,460 | 19,613,094,387 | ||
| 3. 배출부채 | 24 | 20,637,760 | 98,304,000 | ||
| 4. 매입채무 | 4,5,6 | 9,272,850,771 | 13,991,943,978 | ||
| 5. 기타유동금융부채 | 4,5,6,22 | 5,848,448,662 | 12,011,227,495 | ||
| 6. 기타유동부채 | 23 | 4,330,628,587 | 3,853,624,348 | ||
| 7. 당기법인세부채 | 1,284,892,447 | 933,577,762 | |||
| 부 채 총 계 | 195,769,130,917 | 224,541,467,009 | |||
| 부채와자본총계 | 769,067,174,916 | 820,314,254,965 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제94(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제93(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 성창기업지주 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제94(당)기 | 제93(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25,36 | 166,253,799,305 | 227,519,697,624 |
| II. 매출원가 | 26 | 153,216,317,162 | 207,690,355,058 |
| III. 매출총이익 | 13,037,482,143 | 19,829,342,566 | |
| IV. 판매비 | 26,27 | 8,115,630,947 | 9,231,373,330 |
| V. 관리비 | 26,27 | 21,623,125,937 | 22,085,104,846 |
| VI. 영업이익(손실) | 36 | (16,701,274,741) | (11,487,135,610) |
| VII. 기타수익 | 28 | 4,837,498,518 | 3,351,090,803 |
| VIII. 기타비용 | 28 | 9,627,305,978 | 2,823,510,320 |
| IX. 금융수익 | 29 | 333,441,343 | 2,114,726,856 |
| X. 금융비용 | 29 | 6,272,976,898 | 4,058,508,264 |
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (27,430,617,756) | (12,903,336,535) | |
| XII. 법인세비용 | 30 | (3,408,324,869) | 231,022,284 |
| XIII. 당기순이익(손실) | (24,022,292,887) | (13,134,358,819) | |
| 1. 지배기업소유주 | (23,958,569,517) | (13,199,650,561) | |
| 2. 비지배지분 | (63,723,370) | 65,291,742 | |
| XIV. 기타포괄손익 | 1,640,199,225 | 72,048,740,166 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,640,199,225 | 71,533,733,285 | |
| 가. 순확정급여부채의 재측정요소 | (116,370,319) | 859,456,516 | |
| 나. 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 1,271,836,468 | 4,255,016 | |
| 다. 유형자산재평가이익 | 484,733,076 | 70,670,021,753 | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | 515,006,881 | |
| 가. 해외사업환산손익 | - | 515,006,881 | |
| XV. 총포괄이익(손실) | (22,382,093,662) | 58,914,381,347 | |
| 1. 지배기업소유주 | (22,318,370,292) | 58,843,567,673 | |
| 2. 비지배지분 | (63,723,370) | 70,813,674 | |
| XVI. 지배기업소유주에 대한 주당손익 | |||
| 1. 기본주당순이익(손실) | 31 | (376) | (206) |
| 2. 희석주당순이익(손실) | 31 | (376) | (206) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제94(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제93(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 성창기업지주 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유지분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.1.1(전기초) | 36,000,000,000 | 57,593,100,433 | (13,238,710,800) | 256,771,727,929 | 202,069,873,566 | 539,195,991,128 | 55,846,091 | 539,251,837,219 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (13,199,650,561) | (13,199,650,561) | 65,291,742 | (13,134,358,819) |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | - | - | - | - | 853,934,584 | 853,934,584 | 5,521,932 | 859,456,516 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 | - | - | - | 4,255,016 | - | 4,255,016 | - | 4,255,016 |
| 유형자산재평가이익 | - | - | - | 70,303,561,272 | 366,460,481 | 70,670,021,753 | - | 70,670,021,753 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (209,881,199) | - | (209,881,199) | - | (209,881,199) |
| 주주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식취득 | - | - | (1,668,542,530) | - | - | (1,668,542,530) | - | (1,668,542,530) |
| 2022.12.31(전기말) | 36,000,000,000 | 57,593,100,433 | (14,907,253,330) | 326,869,663,018 | 190,090,618,070 | 595,646,128,191 | 126,659,765 | 595,772,787,956 |
| 2023.1.1(당기초) | 36,000,000,000 | 57,593,100,433 | (14,907,253,330) | 326,869,663,018 | 190,090,618,070 | 595,646,128,191 | 126,659,765 | 595,772,787,956 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (23,958,569,517) | (23,958,569,517) | (63,723,370) | (24,022,292,887) |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | - | - | - | - | (116,370,319) | (116,370,319) | - | (116,370,319) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 | - | - | - | 1,271,836,468 | - | 1,271,836,468 | - | 1,271,836,468 |
| 유형자산재평가이익 | - | - | - | (2,182,795,095) | 2,667,528,171 | 484,733,076 | - | 484,733,076 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 주주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식취득 | - | - | (92,650,295) | - | - | (92,650,295) | - | (92,650,295) |
| 2023.12.31(당기말) | 36,000,000,000 | 57,593,100,433 | (14,999,903,625) | 325,958,704,391 | 168,683,206,405 | 573,235,107,604 | 62,936,395 | 573,298,043,999 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제94(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제93(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 성창기업지주 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제94(당)기 | 제93(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,952,327,843 | (26,537,167,634) | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 32 | 17,366,780,510 | (23,756,690,312) | ||
| 2. 이자의 수취 | 28,636,542 | 29,269,687 | |||
| 3. 이자의 지급 | (5,639,643,465) | (3,099,733,238) | |||
| 4. 배당금의 수령 | 102,943,650 | 139,759,230 | |||
| 5. 법인세의 환급(납부) | 93,610,606 | 150,226,999 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,122,153,487 | (13,678,535,280) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 31,706,734,054 | 4,775,256,292 | |||
| 가. 유형자산의 처분 | 7,584,903,849 | 596,097,178 | |||
| 나. 무형자산의 처분 | 20,000,000 | - | |||
| 다. 연결범위변동으로 인한 순현금유입 | - | 408,966,096 | |||
| 라. 기타금융자산의 감소 | 6,612,452,994 | 3,770,193,018 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (9,095,203,356) | (18,453,791,572) | |||
| 가. 유형자산의 취득 | 5,592,793,277 | 15,897,934,872 | |||
| 나. 무형자산의 취득 | 395,982,298 | 177,784,000 | |||
| 다. 기타금융자산의 증가 | 3,106,427,781 | 2,378,072,700 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32 | (15,672,712,705) | 38,742,853,731 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 50,303,954,150 | 79,480,815,203 | |||
| 가. 단기차입금의 차입 | 45,303,954,150 | 79,237,587,457 | |||
| 나. 장기차입금의 차입 | 5,000,000,000 | 243,227,746 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (65,976,666,855) | (40,737,961,472) | |||
| 가. 단기차입금의 상환 | 64,716,728,444 | 37,460,367,330 | |||
| 나. 유동성장기차입금의 상환 | 1,137,922,102 | 1,553,084,123 | |||
| 다. 장기차입금의 상환 | 29,366,014 | 55,967,489 | |||
| 라. 자기주식의 취득 | 92,650,295 | 1,668,542,530 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 1,401,768,625 | (1,472,849,183) | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 11,682,854,995 | 13,665,424,623 | |||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (34,131,034) | (509,720,445) | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 13,050,492,586 | 11,682,854,995 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제94(당)기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제93(전)기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 성창기업지주 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항성창기업지주 주식회사(이하 '회사' 또는 '지배기업')와 종속기업(이하 성창기업지주 주식회사와 종속기업을 '연결회사')은 합판 및 파티클보드 등을 생산하여 판매하고 있으며, 주로 대한민국에서 영업을 수행하고 있습니다.회사는 1976년 6월 2일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차의 증자와 물적분할을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 36,000백만원입니다. 한편, 회사의 본사는 부산광역시 사하구 다대로 627에 소재하고 있습니다.(1) 지배기업 주요주주 현황당기 및 전기말 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정해린 | 3,467,410 | 4.97 | 3,467,410 | 4.97 |
| 정연오 | 3,664,825 | 5.25 | 4,214,825 | 6.04 |
| 정연교 | 4,175,640 | 5.99 | 4,175,640 | 5.99 |
| 정연승 | 4,112,390 | 5.90 | 4,112,390 | 5.90 |
| 기타특수관계자 | 5,165,636 | 7.40 | 5,186,626 | 7.44 |
| 기타 | 49,165,699 | 70.49 | 48,594,709 | 69.66 |
| 합 계 | 69,751,600 | 100.00 | 69,751,600 | 100.00 |
(2) 종속기업 현황당기 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 | 업 종 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성창기업㈜ | 한국 | 100 | 100 | 12월 | 합판 등의 제조 및 판매 | 종속기업 |
| 성창보드㈜ | 한국 | 100 | 100 | 12월 | 파티클보드 등의 제조 및 판매 | 종속기업 |
| 지씨테크㈜ | 한국 | 100 | 100 | 12월 | 폐목처리업 | 성창기업㈜의 종속기업(주1) |
| 지씨글로벌㈜ | 한국 | 100 | 100 | 12월 | 상품유통 및 창고업 | 성창기업㈜의 종속기업 |
| 성창디벨로퍼스㈜ | 한국 | 100 | 100 | 12월 | 부동산 개발 및 공급업 | 성창기업㈜의 종속기업 |
| ㈜블루이엔지 | 한국 | 94 | 94 | 12월 | 반도체 등의 검사 장비 제조 | 성창기업㈜의 종속기업 |
(주1) 지씨테크㈜의 지분은 성창기업㈜가 84%, 성창보드㈜가 16%를 소유하고 있습니다.
(3) 종속기업의 요약 재무정보1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 자산 | 자본 | 부채 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 성창기업㈜ | 323,717,146 | 232,525,233 | 91,191,913 | 77,613,531 | (22,155,469) | (20,417,697) |
| 성창보드㈜ | 113,489,592 | 80,396,141 | 33,093,451 | 63,664,244 | (3,253,907) | (3,523,586) |
| 지씨테크㈜ | 13,992,138 | 9,593,686 | 4,398,452 | 9,144,291 | 525,576 | 443,820 |
| 지씨글로벌㈜ | 44,481,262 | 13,041,537 | 31,439,725 | 24,616,568 | (1,980,841) | (1,977,294) |
| 성창디벨로퍼스㈜ | 98,517 | 98,517 | - | - | - | - |
| ㈜블루이엔지 | 3,565,735 | 1,014,089 | 2,551,646 | 1,885,020 | (1,062,056) | (1,096,907) |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 자산 | 자본 | 부채 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 성창기업㈜ | 365,948,710 | 252,849,412 | 113,099,298 | 78,271,744 | (18,161,432) | (208,734) |
| 성창보드㈜ | 118,895,600 | 83,897,138 | 34,998,462 | 88,891,573 | 4,951,188 | 18,405,941 |
| 지씨테크㈜ | 18,446,791 | 9,143,951 | 9,302,841 | 7,737,083 | (705,431) | 159,161 |
| 지씨글로벌㈜ | 58,574,191 | 15,018,831 | 43,555,360 | 57,172,562 | (638,074) | 7,694,934 |
| 성창디벨로퍼스㈜ | 98,517 | 98,517 | - | - | (110) | (110) |
| ㈜블루이엔지 | 5,231,448 | 2,110,996 | 3,120,452 | 6,797,131 | 1,088,196 | 1,180,228 |
2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시
중요한 회계정책 정보 (중요한 회계 정책 정보란 , 연결재무제표에 포함된 다른 정보와함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미 )를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .
(나) 기업회계기준서 제 1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .
(다) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정의 변경 및 오류 ' - '회계추정 '의 정의
회계추정을 정의하고 , 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 .
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .
(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .
(마) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 ' 제정
기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '은 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약 ’을 대체합니다 . 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고 , 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스 (보험보장 )를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다 . 또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소 (해약 /만기환급금 )는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다 . 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .
(바) 기업회계기준서 제 1012호 ‘법인세 ’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스 ’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’ 개정 - ‘가상자산 공시 ’
가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 공동약정
연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 기타의유형자산(임야 등)을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 기타의유형자산(임야 등)은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지와 기타의유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20 ~ 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 10 ~ 20년 | 정액법 |
| 차 량 운 반 구 | 5년 | 정액법 |
| 공 구 와 기 구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
(13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 5년 | 정액법 |
| 소 프 트 웨 어 | 5년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 고 객 관 계 | 5년 | 정액법 |
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
리스이용자로서 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 합판 및 파티클보드 등 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여
(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(24) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (26) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 연결포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(27) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(28) 온실가스배출권과 배출부채
연결회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 연결회사는 법률상 의무를 이행하기 위한 목적으로 배출권을 보유하고 있으며, 보유배출권은 무형자산으로 분류하되 보고기간 말로부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
(29) 재무제표 승인연결재무제표는 2024년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
5) 유형자산 재평가모형 적용재평가모형이 적용된 유형자산의 공정가치는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격으로서 연결회사는 토지 등의 크기와 취득기간,상태, 지역경제 등에서 비교가능한 가격에 근거하여 이러한 변수를 결정하고 있습니다.4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
1) 시장위험
(가) 외환위험
연결회사의 외환위험은 주로 원재료 수입과 관련한 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동을 축소하는 것입니다.
연결회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| [USD] | ||
| 현금및현금성자산 | 1,925,559 | 6,408,740 |
| 차입금 | - | 16,915,865 |
한편, 상기 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 192,556 | (192,556) | (1,050,713) | 1,050,713 |
(나) 가격위험
연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에따라 이루어집니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.다른 모든 변수가 일정하고 주가가 1% 변동시 기타포괄손익 및 자본에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 포괄이익 증가(감소) | 137,968 | (137,968) | 123,774 | (123,774) |
(다) 이자율위험연결회사의 이자율위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동금리부차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%p상승시 | 1%p하락시 | 1%p상승시 | 1%p하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익증가(감소) | (563,039) | 563,039 | (730,788) | 730,788 |
2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.
신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.
연결회사가 보유현금을 제외한 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 보고기간말 현재 계상된 해당 금융자산의 장부금액입니다.
3) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(가) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 86,600,532 | 5,140,868 | 77,865 | 91,819,265 |
| 리스부채(주1) | 1,176,538 | 400,416 | 163,418 | 1,740,372 |
| 매입채무 | 9,272,851 | - | - | 9,272,851 |
| 기타금융부채 | 5,848,449 | - | - | 5,848,449 |
| 합 계 | 102,898,370 | 5,541,284 | 241,283 | 108,680,937 |
(주1) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 차입금으로 분류된 리스부채의 경우 다른 금융부채의 만기분석과는 별도로 공시하였으며, 보고기간말 현재 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.(나) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 103,720,158 | 228,067 | 2,161,198 | 106,109,423 |
| 리스부채(주1) | 1,144,256 | 985,456 | 393,807 | 2,523,519 |
| 매입채무 | 13,991,944 | - | - | 13,991,944 |
| 기타금융부채 | 12,011,227 | - | - | 12,011,227 |
| 합 계 | 130,867,585 | 1,213,523 | 2,555,005 | 134,636,113 |
(주1) 전기말 현재 연결재무상태표에 차입금으로 분류된 리스부채의 경우 다른 금융부채의 만기분석과는 별도로 공시하였으며, 전기말 현재 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.
(2) 자본위험 관리연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것이며, 최적 자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자부부채(A) | 93,484,355 | 108,501,600 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | 13,050,493 | 11,682,855 |
| 순재무부채(C=A-B) | 80,433,862 | 96,818,745 |
| 자본총계(D) | 573,298,044 | 595,772,788 |
| 총자본(E=C+D) | 653,731,906 | 692,591,533 |
| 자본조달비율 | 12.30 % | 13.98% |
5. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,050,493 | 13,050,493 | 11,682,855 | 11,682,855 |
| 매출채권 | 25,896,017 | 25,896,017 | 41,323,424 | 41,323,424 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 25,654,111 | 25,654,111 | 24,052,236 | 24,052,236 |
| 기타금융자산 | 459,323 | 459,323 | 2,015,580 | 2,015,580 |
| 합 계 | 65,059,944 | 65,059,944 | 79,074,095 | 79,074,095 |
| 금융부채 : | ||||
| 차입금 | 93,484,355 | 93,484,355 | 108,501,600 | 108,501,600 |
| 매입채무 | 9,272,851 | 9,272,851 | 13,991,944 | 13,991,944 |
| 기타금융부채 | 5,848,449 | 5,848,449 | 12,011,227 | 12,011,227 |
| 합 계 | 108,605,655 | 108,605,655 | 134,504,771 | 134,504,771 |
연결회사의 경영진은 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 : | ||||
| 기타포괄손익-공정가치지분상품 | 17,269,476 | - | 8,384,635 | 25,654,111 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 : | ||||
| 기타포괄손익-공정가치지분상품 | 15,667,601 | - | 8,384,635 | 24,052,236 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치지분상품 : | ||||
| 일광개발㈜ | 8,378,866 | 3 | 현재가치기법 | 매출성장률, 영업이익률, 할인률 등 |
| 기타비상장주식 | 5,769 | 3 | 현재가치기법 | 매출성장률, 영업이익률, 할인률 등 |
| 합 계 | 8,384,635 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치지분상품 : | ||||
| 일광개발㈜ | 8,378,866 | 3 | 현재가치기법 | 매출성장률, 영업이익률, 할인률 등 |
| 기타비상장주식 | 5,769 | 3 | 현재가치기법 | 매출성장률, 영업이익률, 할인률 등 |
| 합 계 | 8,384,635 |
(4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치에 대한 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
당기 및 전기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자 본 | 당기손익 | 자 본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치지분상품(주1) | - | 56,584 | - | (54,361) |
(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율에 ±1%의 민감도 분석을 적용하였습니다.
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자 본 | 당기손익 | 자 본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치지분상품(주1) | - | 77,246 | (71,181) |
(주1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율에 ±1%의 민감도 분석을 적용하였습니다.
(5) 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 없으며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
6. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 비유동 : | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 25,654,111 | 25,654,111 |
| 기타금융자산 | 299,520 | - | 299,520 |
| 유동 : | |||
| 매출채권 | 25,896,017 | - | 25,896,017 |
| 기타금융자산 | 159,803 | - | 159,803 |
| 현금및현금성자산 | 13,050,493 | - | 13,050,493 |
| 합 계 | 39,405,833 | 25,654,111 | 65,059,944 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 비유동 : | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 24,052,236 | 24,052,236 |
| 기타금융자산 | 1,473,915 | - | 1,473,915 |
| 유동 : | |||
| 매출채권 | 41,323,424 | - | 41,323,424 |
| 기타금융자산 | 541,665 | - | 541,665 |
| 현금및현금성자산 | 11,682,855 | - | 11,682,855 |
| 합 계 | 55,021,859 | 24,052,236 | 79,074,095 |
(2) 금융부채의 범주
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- |
| 비유동 : | ||
| 차입금 | 5,782,567 | 3,772,641 |
| 유동 : | ||
| 차입금 | 87,701,788 | 104,728,960 |
| 매입채무 | 9,272,851 | 13,991,944 |
| 기타금융부채 | 5,848,449 | 12,011,227 |
| 합 계 | 108,605,655 | 134,504,772 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융자산 : | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 28,637 | 30,914 |
| 장기금융상품평가이익 | 5,502 | 9,411 |
| 외화환산이익 | 12,758 | 397,736 |
| 외환차익 | - | 229,590 |
| 외화환산손실 | (47,723) | (476,314) |
| 외환차손 | - | (8,019) |
| 대손상각비 | (966,783) | (231,928) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) | 1,271,836 | 4,255 |
| 배당금수익 | 102,944 | 139,759 |
| 금융부채 : | ||
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (5,753,629) | (3,293,828) |
| 장기금융상품처분손실 | (8,773) | - |
| 외화환산이익 | - | 851,478 |
| 외환차익 | 183,601 | 455,839 |
| 외화환산손실 | - | (58,477) |
| 외환차손 | (462,853) | (221,870) |
| 합 계(순손익) | (5,634,483) | (2,171,454) |
7. 유형자산
(1) 유형자산의 내역1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 332,352,070 | - | - | - | 332,352,070 |
| 건물 | 28,268,375 | (7,772,304) | (840,218) | - | 19,655,853 |
| 구축물 | 8,617,808 | (3,865,825) | - | - | 4,751,983 |
| 기계장치 | 72,814,975 | (32,079,598) | (7,536,082) | (95,407) | 33,103,888 |
| 차량운반구 | 3,862,730 | (2,309,057) | - | - | 1,553,673 |
| 공구와기구 | 361,320 | (245,854) | - | - | 115,466 |
| 비품 | 1,542,943 | (852,053) | - | - | 690,890 |
| 기타의유형자산 | 282,107,094 | - | - | - | 282,107,094 |
| 건설중인자산 | 4,277,749 | - | (1,850,047) | - | 2,427,702 |
| 사용권자산 | 3,005,612 | (1,363,459) | - | - | 1,642,153 |
| 합 계 | 737,210,676 | (48,488,150) | (10,226,347) | (95,407) | 678,400,772 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 335,683,952 | - | - | - | 335,683,952 |
| 건물 | 28,755,680 | (7,150,350) | (840,218) | - | 20,765,112 |
| 구축물 | 8,311,165 | (3,507,688) | - | - | 4,803,477 |
| 기계장치 | 68,736,114 | (28,949,049) | - | (53,403) | 39,733,662 |
| 차량운반구 | 4,048,428 | (2,153,492) | - | - | 1,894,936 |
| 공구와기구 | 268,369 | (223,300) | - | - | 45,069 |
| 비품 | 1,619,920 | (798,548) | - | - | 821,372 |
| 기타의유형자산 | 283,711,627 | - | - | - | 283,711,627 |
| 건설중인자산 | 5,784,327 | - | (1,850,047) | - | 3,934,280 |
| 사용권자산 | 3,352,764 | (982,148) | - | - | 2,370,616 |
| 합 계 | 740,272,346 | (43,764,575) | (2,690,265) | (53,403) | 693,764,103 |
(2) 유형자산의 변동1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치(주1) | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 335,683,952 | 20,765,112 | 4,803,477 | 39,733,662 | 1,894,936 | 45,069 | 821,372 | 283,711,627 | 3,934,280 | 2,370,616 | 693,764,103 |
| 취득 | - | 49,835 | 387,764 | 2,376,925 | 360,678 | 80,950 | 142,232 | - | 3,258,178 | 1,254,899 | 7,911,461 |
| 처분/폐기 | (3,442,594) | (491,262) | (45,416) | (241,210) | (397,763) | - | (159) | (1,604,533) | (712,377) | (769,822) | (7,705,136) |
| 대체 | 110,712 | 92,587 | 49,200 | 3,486,071 | 301,808 | 12,000 | - | - | (4,052,378) | - | - |
| 감가상각 | - | (760,418) | (443,043) | (4,715,479) | (605,987) | (22,553) | (272,555) | - | - | (1,213,539) | (8,033,574) |
| 손상 | - | - | - | (7,536,082) | - | - | - | - | - | - | (7,536,082) |
| 기말 | 332,352,070 | 19,655,854 | 4,751,982 | 33,103,887 | 1,553,672 | 115,466 | 690,890 | 282,107,094 | 2,427,703 | 1,642,154 | 678,400,772 |
(주1) 기계장치 변동내역의 경우 관련 정부보조금을 상계한 후의 순액으로서 당기 중 자산관련 보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 수령 | 감가상각비차감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자산관련정부보조금 | 53,403 | 50,000 | (7,996) | 95,407 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치(주3) | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 282,725,969 | 20,026,086 | 4,791,713 | 35,398,564 | 1,588,200 | 63,385 | 716,131 | 249,796,448 | 4,045,508 | 1,516,593 | 600,668,597 |
| 취득 | 198,973 | 451,457 | 57,400 | 2,911,912 | 418,503 | 14,926 | 350,237 | - | 12,980,759 | 1,955,322 | 19,339,489 |
| 처분/폐기 | - | - | - | (10,319) | (16,822) | - | - | (732,814) | - | (50,433) | (810,388) |
| 대체(주1) | 2,052,216 | 1,066,539 | 378,024 | 6,075,791 | 482,923 | - | - | - | (11,241,940) | - | (1,186,447) |
| 감가상각(주3) | - | (778,970) | (423,660) | (4,642,286) | (577,868) | (33,242) | (244,996) | - | - | (1,050,866) | (7,751,888) |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | - | - | (1,850,047) | - | (1,850,047) |
| 재평가(주2) | 50,706,794 | - | - | - | - | - | - | 34,647,993 | - | - | 85,354,787 |
| 기말 | 335,683,952 | 20,765,112 | 4,803,477 | 39,733,662 | 1,894,936 | 45,069 | 821,372 | 283,711,627 | 3,934,280 | 2,370,616 | 693,764,103 |
(주1)전기 중 보유목적 변경에 따라 해당 토지 및 건물 1,309,650천원이 투자부동산에서 유형자산으로 재분류되었으며, 선급금 123,203천원이 건설중인자산으로 대체되었습니다.(주2) 2022년 10월 1일을 평가기준일로 하여 독립된 외부감정평가인인 삼창감정평가법인의 감정평가 결과에 의거하여 토지 및 기타의유형자산 중 임야 등을 재평가하였습니다.
(주3) 기계장치 변동내역의 경우 관련 정부보조금을 상계한 후의 순액으로서 전기 중자산관련 보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 수령 | 감가상각비차감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자산관련정부보조금 | 60,149 | - | (6,746) | 53,403 |
(3) 당기 유형자산 감가상각비 중 6,975,057천원(전기: 6,549,250천원)은 매출원가에1,107,787천원(전기: 1,202,638천원)은 관리비에 포함되어 있습니다.(4) 유형자산 담보제공 내역1) 당기
(원화단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 326,165,455 | USD 12,000,000 190,872,397 | 차입금(주석 20) | 70,896,100 | ㈜우리은행㈜국민은행 ㈜신한은행 |
| 건물 | 14,374,347 | ||||
| 구축물 | 3,152,858 | ||||
| 차량운반구 | 876,200 | 876,200 | 385,365 | 현대커머셜㈜ 등 |
2) 전기
(원화단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 329,608,049 | USD 12,000,000 189,550,073 | 차입금 (주석 20) | 84,715,866 | ㈜우리은행㈜국민은행 |
| 건물 | 15,373,670 | ||||
| 구축물 | 3,196,729 | ||||
| 차량운반구 | 1,332,365 | 864,345 | 621,258 | 현대커머셜㈜ 등 |
상기 이외에 일부 기계장치도 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(5) 보유토지의 공시지가
당기 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 유형자산 및 투자부동산 중 토지, 기타유형자산의 임야에 대한 공시지가와 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 보유회사 | 소재지 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | 면적(㎡) | 장부금액 | 공시지가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 성창기업지주㈜ | 온천동 외 | 4,935 | 6,186,615 | 4,662,025 | 4,892 | 6,075,903 | 4,948,377 |
| 성창기업㈜ | 다대동 외 | 151,279 | 243,438,077 | 151,832,866 | 151,289 | 243,438,077 | 164,639,126 | |
| 성창보드㈜ | 울산시 | 78,608 | 45,338,510 | 22,278,120 | 78,608 | 45,338,510 | 23,901,293 | |
| 지씨테크㈜ | 경산시 외 | 60,656 | 7,755,588 | 4,238,015 | 98,487 | 11,198,182 | 7,708,686 | |
| 지씨글로벌㈜ | 인천시 | 18,521 | 29,633,280 | 15,663,041 | 18,521 | 29,633,280 | 16,466,843 | |
| 소 계 | 313,999 | 332,352,070 | 198,674,067 | 351,797 | 335,683,952 | 217,664,325 | ||
| 임야 | 성창기업지주㈜ | 봉화군 외 | 81,246,465 | 222,792,800 | 94,733,719 | 81,278,612 | 223,796,373 | 102,190,439 |
| 지씨테크㈜ | 공주시 | 1,905 | 38,100 | 14,973 | 1,905 | 38,100 | 16,059 | |
| 소 계 | 81,248,370 | 222,830,900 | 94,748,692 | 81,280,517 | 223,834,474 | 102,206,498 | ||
| 투자부동산 | 성창기업지주㈜ | 울산시 외 | 10,821 | 2,736,558 | 3,248,314 | 10,821 | 2,736,558 | 3,531,811 |
| 성창기업㈜ | 부산시 외 | 64 | 712,802 | 212,691 | 54 | 712,802 | 224,472 | |
| 소 계 | 10,885 | 3,449,360 | 3,461,005 | 10,875 | 3,449,360 | 3,756,283 | ||
| 합 계 | 81,573,254 | 558,632,330 | 296,883,764 | 81,643,188 | 562,967,786 | 323,627,106 |
(6) 토지 및 기타의유형자산(임야 등)의 재평가내역
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 재평가 기준일 | 2016년 1월 31일, 2019년 10월 1일 | 2022년 10월 01일 |
| 독립적 재평가 기관 | 삼일감정평가법인 | 삼창감정평가법인 |
| 당기말 현재 원가모형 적용시 장부금액 | 206,726,978천원 |
연결회사는 재평가모형이 적용된 유형자산의 가치평가를 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하며, 동 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하고 있습니다.
(7) 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 서열체계1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 비반복적인 공정가치 측정 : | ||||
| 토지 | - | - | 332,352,070 | 332,352,070 |
| 임야 등 | - | - | 281,926,920 | 281,926,920 |
| 합 계 | - | - | 614,278,990 | 614,278,990 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 비반복적인 공정가치 측정 : | ||||
| 토지 | - | - | 335,683,952 | 335,683,952 |
| 임야 등 | - | - | 283,531,453 | 283,531,453 |
| 합 계 | - | - | 619,215,405 | 619,215,405 |
| - | '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| - | '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| - | '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
토지 및 기타의유형자산(임야 등)의 '수준3' 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법 등을 사용하였으며, 공시지가기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지 등의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됩니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다.
(8) 리스이용자로서의 리스내역1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 161,150 | 2,844,462 | 3,005,612 | 177,462 | 3,175,301 | 3,352,763 |
| 감가상각누계액 | (103,416) | (1,260,043) | (1,363,459) | (50,747) | (931,400) | (982,147) |
| 장부금액 | 57,734 | 1,584,419 | 1,642,153 | 126,715 | 2,243,901 | 2,370,616 |
2) 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산감가상각비 | 1,213,539 | 1,050,866 |
| 리스부채 이자 비용 | 97,217 | 39,795 |
| 단기리스 및 소액자산리스료 | 145,518 | 56,745 |
3) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,289,904천원(전기: 1,092,440천원)입니다.4) 리스부채의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금 | 563,834 | 1,383,375 |
| 유동성장기차입금 | 1,101,256 | 1,008,802 |
| 합 계 | 1,665,090 | 2,392,177 |
8. 무형자산
(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 2,878,294 | (2,607,531) | - | 270,763 | 2,807,835 | (2,521,509) | - | 286,326 |
| 회원권(주1) | 130,261 | - | - | 130,261 | 150,261 | - | - | 150,261 |
| 합 계 | 3,008,555 | (2,607,531) | - | 401,024 | 2,958,096 | (2,521,509) | - | 436,587 |
(주1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(2) 무형자산의 변동1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 286,326 | 150,261 | 436,587 |
| 취득 | 70,459 | - | 70,459 |
| 상각(주1) | (86,022) | - | (86,022) |
| 처분 | - | (20,000) | (20,000) |
| 기말 | 270,763 | 130,261 | 401,024 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 174,502 | 150,261 | 324,763 |
| 취득 | 181,524 | - | 181,524 |
| 상각(주1) | (69,700) | - | (69,700) |
| 기말 | 286,326 | 150,261 | 436,587 |
(주1) 당기 및 전기의 무형자산상각비은 전액 관리비에 포함되어 있습니다.
9. 투자부동산
(1) 투자부동산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 토지 | 3,449,359 | 3,449,359 |
| 건물 | ||
| 취득원가 | 790,527 | 790,527 |
| 감가상각누계액 | (67,524) | (47,761) |
| 합 계 | 4,172,362 | 4,192,125 |
(2) 투자부동산의 공정가치
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 토지 | 5,276,867 | 5,276,867 |
연결회사는 투자부동산에 대하여 독립된 감정평가인의 감정가격을 근거로 공정가치를 평가하고 있습니다. 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법 등을 사용하였으며, 공시지가기준법은 면적당 공시지가, 거래사례비교법은 근접한 곳의 비교가능한 토지 등의 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됩니다. 이 가치평가기법에서 가장유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다.
(3) 투자부동산의 변동
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 3,449,359 | 742,766 | 4,192,125 |
| 감가상각 | - | (19,763) | (19,763) |
| 기말 | 3,449,359 | 723,003 | 4,172,362 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,819,102 | 86,366 | 2,905,468 |
| 유형자산에서 대체(주1) | 712,801 | 762,529 | 1,475,330 |
| 감가상각 | - | (22,992) | (22,992) |
| 유형자산으로 대체(주1) | (82,544) | (83,137) | (165,681) |
| 기말 | 3,449,359 | 742,766 | 4,192,125 |
(주1) 전기 중 보유목적 변경에 따라 제분류되었습니다.(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 임대수익 0천원(전기: 5,491천원)입니다.
10. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분증권 : | ||
| 시장성 있는 주식 | 17,269,476 | 15,667,601 |
| 시장성 없는 주식 | 8,384,635 | 8,384,635 |
| 소 계 | 25,654,111 | 24,052,236 |
(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 24,052,236 | 24,108,039 |
| 처분 | - | - |
| 평가 | 1,601,875 | (55,803) |
| 기말 | 25,654,111 | 24,052,236 |
(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 세후기타포괄손익로 인식한 금액은 1,271,836천원 (전기: 4,255천원)입니다.
11. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 은행예치금(주1) | 13,500 | 9,000 | 1,101,771 | 250,509 |
| 보증금 | 286,020 | - | 372,144 | - |
| 미수금(주2) | - | 150,768 | - | 290,719 |
| 미수수익 | - | 35 | - | 437 |
| 합 계 | 299,520 | 159,803 | 1,473,915 | 541,665 |
(주1) 비유동 은행예치금 중 13,500천원은 당좌개설보증금으로서 사용이 제한되어 있습니다.
(주2) 회수가 불확실한 채권금액을 포함하고 있으며, 다음과 같이 관련 손실충당금을차감한 금액입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 미수금 | 180,382 | 320,333 |
| 손실충당금 | (29,614) | (29,614) |
| 합 계 | 150,768 | 290,719 |
(2) 기타금융자산 손실충당금의 변동내역
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 29,614 | - | - | 29,614 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | - | 29,614 | - | 29,614 |
12. 기타자산
당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 비유동 | 유 동 | 비유동 | 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,260,000 | 460,728 | 300,000 | 591,832 |
| 선급비용 | - | 281,774 | - | 337,186 |
| 부가가치세대급금 | - | - | - | 784,171 |
| 합 계 | 1,260,000 | 742,502 | 300,000 | 1,713,189 |
13. 재고자산(1) 재고자산의 내역
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 당기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,219,276 | 2,219,276 | - | - |
| 반제품 | 176,139 | 176,139 | - | - |
| 제품 | 10,755,655 | 9,769,593 | (206,740) | (986,062) |
| 원재료 | 3,564,735 | 2,663,358 | (901,377) | (901,377) |
| 저장품 | 30,643 | 30,643 | - | - |
| 보조재료 | 409,453 | 409,453 | - | - |
| 미착품 | 1,995,890 | 1,995,890 | - | - |
| 합 계 | 19,151,791 | 17,264,352 | (1,108,117) | (1,887,439) |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 전 기 | 전기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 8,062,734 | 8,062,734 | (239,846) | - |
| 반제품 | 1,422,481 | 1,422,481 | - | - |
| 제품 | 7,675,552 | 6,896,230 | (220,149) | (779,322) |
| 원재료 | 17,790,172 | 17,790,172 | - | - |
| 저장품 | 91,970 | 91,970 | - | - |
| 보조재료 | 1,216,470 | 1,216,470 | - | - |
| 미착품 | 3,502,435 | 3,502,435 | - | - |
| 합 계 | 39,761,814 | 38,982,492 | (459,995) | (779,322) |
(2) 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 111,192,062천원(전기: 152,741,890천원)입니다.
14. 매출채권
(1) 매출채권의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 27,735,284 | 42,599,939 |
| 손실충당금 | (1,839,267) | (1,276,515) |
| 합 계 | 25,896,017 | 41,323,424 |
(2) 매출채권의 연령분석
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 : | 15,871,199 | 22,073,957 |
| 연체된 채권(주1) : | ||
| 3개월 이하 | 8,349,304 | 16,545,312 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 767,907 | 1,041,736 |
| 6개월 초과 | 907,607 | 1,662,419 |
| 소 계 | 10,024,818 | 19,249,467 |
| 손상채권(주2) | 1,839,267 | 1,276,515 |
| 합 계 | 27,735,284 | 42,599,939 |
(주1) 연체된 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처들과 관련되어 있습니다.(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 손실충당금은 1,839,267천원(전기: 1,276,515천원)입니다.개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,276,515 | 562,752 | - | 1,839,267 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 설정 | 제각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,082,306 | 194,209 | - | 1,276,515 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서 상 관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.
15. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 2,147 | 3,462 |
| 은행예금 | 13,048,346 | 11,679,393 |
| 합 계 | 13,050,493 | 11,682,855 |
16. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 120,000,000주 | 120,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 69,751,600주 | 69,751,600주 |
| 보통주자본금(주1) | 36,000,000 | 36,000,000 |
(주1) 지배기업은 주주에게 배당할 이익의 범위 내에서 취득한 자기주식을 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 회사의 주식을 소각할 수 있도록 하고 있습니 다. 지배기업은 전기 이전에 주주에게 배당할 이익으로 자기주식을 취득하였으며, 취득한 자기주식 2,248,400주(5,999,605천원)를 2013년 4월 1일 개최된 이사회 결의에 의거하여 소각한 바 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 연결회사의 납입자본금은 36,000,000천원이나 이익소각으로 인하여 소각주식을 제외한 발행주식의 액면총액은34,875,800천원으로 납입자본금과 상이합니다.
(2) 자본잉여금의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 27,101,661 | 27,101,661 |
| 기타자본잉여금 | 30,491,439 | 30,491,439 |
| 합 계 | 57,593,100 | 57,593,100 |
17. 기타자본구성요소
당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (14,999,904) | (14,907,253) |
연결회사는 안정적 주가관리 등을 위하여 당기말 현재 6,080,245주(전기: 6,037,515주)를 보유하고 있습니다. 이러한 자기주식은 향후 주가변동추이를 보아 처분손실이 발생하지 않거나 최소화하는 범위 내에서 처분할 계획입니다. 한편, 이러한 자기주식은 상법상 의결권이 제한되어 있습니다.
18. 기타포괄손익누계액
당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산재평가이익(주1) | 320,931,333 | 323,114,128 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 5,027,371 | 3,755,535 |
| 합 계 | 325,958,704 | 326,869,663 |
(주1) 토지 및 기타의유형자산 중 임야 등에 대한 평가기준일별 자산재평가이익 발생액은 다음과 같으며, 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 자산재평가이익은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있는바, 당기말 현재 해당 유형자산의 처분에 따라 이익잉여금으로 대체된 자산재평가이익의 누적액은 3,477,336천원(전기: 1,294,541천원)입니다.
(단위: 천원)
| 재평가기준일 | 법인세효과 차감전자산재평가이익 | 법인세효과 | 법인세효과 차감후자산재평가이익 |
|---|---|---|---|
| 2016년 1월 31일 | 265,146,087 | (58,332,139) | 206,813,948 |
| 2019년 10월 1일 | 60,159,872 | (13,235,172) | 46,924,700 |
| 2022년 10월 1일 | 85,354,786 | (14,684,764) | 70,670,022 |
| 합 계 | 410,660,745 | (86,252,075) | 324,408,670 |
19. 이익잉여금
당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 567,000 | 567,000 |
| 재평가적립금(주2) | 10,917,688 | 10,917,688 |
| 미처분이익잉여금 | 157,198,518 | 178,605,930 |
| 합 계 | 168,683,206 | 190,090,618 |
(주1) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 연결회사는 자산재평가법의 규정에 따라 1997년 10월 1일을 기준으로 하여 자산재평가법에 따라 유형자산에 대해 재평가를 실시하여, 재평가차액 127,594,368천원이 발생하였습니다. 상기의 재평가차액에서 재평가세의 납부액 3,641,619천원 및 전기 이전 결손보전액 113,035,062천원을 차감한 10,917,687천원을 이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 금액은 이월결손금의 보전이나 자본전입 이외에는 처분이 제한되어 있습니다.
20. 차입금(1) 차입금의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 비유동 : | ||
| 장기차입금 | 5,218,733 | 2,389,265 |
| 리스부채 | 563,834 | 1,383,375 |
| 소 계 | 5,782,567 | 3,772,640 |
| 유동 : | ||
| 단기차입금 | 66,300,000 | 85,115,866 |
| 유동성장기차입금 | 20,300,532 | 18,604,292 |
| 단기차입금(리스부채) | 1,101,256 | 1,008,802 |
| 소 계 | 87,701,788 | 104,728,960 |
| 합 계 | 93,484,355 | 108,501,600 |
(2) 차입금의 상세내역
(단위: 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금: | ||||
| 일반대출 | ㈜우리은행 | 5.34 ~ 5.62 | 49,900,000 | 51,800,000 |
| ㈜산업은행 | 10.47 ~ 11.36 | 2,400,000 | 2,400,000 | |
| ㈜국민은행 | 6.63 | 14,000,000 | 14,000,000 | |
| 신한은행 | 4.65 | 5,000,000 | - | |
| 시설대출 | ㈜우리은행 | 2.25 ~ 5.46 | 18,133,900 | 18,372,300 |
| ㈜국민은행 | 5.55 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 현대커머셜㈜ 등 | 5.30 ~ 9.40 | 385,365 | 621,257 | |
| 소 계 | 91,819,265 | 89,193,557 | ||
| 외화차입금: | ||||
| USANCE | ㈜우리은행 | 5.00 | - | 16,915,866 |
| 리스부채: | ||||
| 리스부채 | - | - | 1,665,090 | 2,392,177 |
| 합 계 | 93,484,355 | 108,501,600 |
상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조).
21. 퇴직급여(1) 확정급여제도연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동연금제도는 종업원의 일생에 거쳐 보장된 일정금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금이 적립되어 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부전문신탁사는 국가의 규제를 받습니다.
1) 순확정급여부채(자산) 산정내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 11,295,102 | 12,327,983 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (12,841,320) | (14,179,513) |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채(자산) | (1,546,218) | (1,851,530) |
(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 6,230천원(전기: 8,127천원)이 포함된 금액입니다.2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 12,327,983 | 13,677,528 |
| 당기근무원가 | 1,696,042 | 1,842,819 |
| 이자비용 | 690,573 | 457,517 |
| 재측정요소 : | ||
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 516,608 | (1,912,342) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (665,103) | 621,860 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (3,271,002) | (2,359,399) |
| 기말금액 | 11,295,101 | 12,327,983 |
3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 14,179,513 | 14,095,204 |
| 이자수익 | 777,225 | 448,252 |
| 기여금 : | ||
| 사용자 | 1,391,211 | 1,751,333 |
| 재측정요소 : | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (286,107) | (213,854) |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (3,220,524) | (1,901,422) |
| 기말금액 | 12,841,319 | 14,179,513 |
4) 사외적립자산의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,841,319 | 14,179,513 |
5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.70% ~ 5.55% | 5.68% ~ 6.39% |
| 예정임금상승률(물가상승률포함) | 2.73% ~ 3.44% | 2.80% ~ 4.28% |
6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석의 내용1) 당기
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (641,341) | 728,975 |
| 예정임금상승률 | 1% | 739,350 | (666,293) |
2) 전기
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | (649,883) | 726,378 |
| 예정임금상승률 | 1% | 748,643 | (680,035) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 미만 | 2년 ~ 5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,195,007 | 1,910,838 | 4,675,997 | 30,539,909 | 38,321,752 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.26년 ~ 8.15년입니다.(2) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 108,712천원 ( 전기 : 24,903천원)입니다.
22. 기타유동금융부채
당기 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 3,659,006 | 9,384,120 |
| 미지급비용 | 1,103,443 | 1,541,107 |
| 수입보증금 | 1,086,000 | 1,086,000 |
| 합 계 | 5,848,449 | 12,011,227 |
23. 기타유동부채
당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 선수금 | 301,913 | 447,985 |
| 예수금 | 350,165 | 345,772 |
| 부가가치세예수금 | 1,061,483 | - |
| 단기종업원급여부채 | 2,617,067 | 3,059,867 |
| 합 계 | 4,330,628 | 3,853,624 |
24. 배출부채 연결회사의 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 톤(tCO 2-eq), 천원)
| 구 분 | 2021년도 분 | 2022년도 분 | 2023년도 분 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 및 무상할당 | 27,529 | - | 27,636 | - | 27,529 | 98,304 | 82,694 | 98,304 |
| 매입 | 5,000 | 62,156 | 6,144 | 98,304 | - | - | 11,144 | 160,460 |
| 매각 | (54) | - | - | - | - | - | (54) | - |
| 정부제출(주1) | (32,368) | (62,156) | (33,780) | (98,304) | (29,817) | (118,942) | (95,965) | (279,402) |
| 이월 | (107) | - | - | - | - | - | (107) | |
| 기말(주2) | - | - | - | - | (2,288) | (20,638) | (2,288) | (20,638) |
(주1) 당기 이전 배출권 수량 변동 내역은 확정치로 조정 반영된 수량이며, 당기말 현재 정부제출 수량은 추정치로서 추후 확정치와 차이가 발생할 수 있습니다.(주2) 당기 이행연도에 대한 회사의 온실가스 배출량 추정치는 29,817톤(tCO 2-eq)으로서 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 측정하여 배출부채를 계상하였으며, 당기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 톤,천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 98,304 | 3,475 |
| 전입 | 20,638 | 98,304 |
| 환입 | (98,304) | (3,475) |
| 기말 | 20,638 | 98,304 |
25. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 141,450,108 | 165,097,285 |
| 상품매출액 | 21,542,290 | 56,133,166 |
| 용역매출액 | 3,031,314 | 3,523,194 |
| 기타매출액 | 230,087 | 2,766,053 |
| 합 계 | 166,253,799 | 227,519,698 |
| 수익 인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 166,253,799 | 227,519,698 |
26. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품 등의 변동 | 3,959,883 | (8,400,321) |
| 원재료, 보조재료 및 소모품사용 | 93,139,786 | 109,114,132 |
| 상품매입액 등 | 14,235,145 | 56,577,830 |
| 종업원급여 | 26,702,256 | 29,409,684 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 8,059,359 | 7,844,580 |
| 운반비 | 6,769,185 | 7,995,123 |
| 광고비 | 23,520 | 82,520 |
| 포장비 | 1,682,949 | 1,722,930 |
| 기타 | 28,382,991 | 34,660,355 |
| 합 계 | 182,955,074 | 239,006,833 |
27. 판매비와 관리비
(1) 판매비의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 운반비 | 6,338,988 | 7,483,652 |
| 광고선전비 | 22,041 | 78,874 |
| 해외시장개척비 | 236,761 | 122,732 |
| 포장비 | 1,517,841 | 1,546,116 |
| 합 계 | 8,115,631 | 9,231,373 |
(2) 관리비의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,091,673 | 7,963,288 |
| 상여 | 225,698 | 1,119,651 |
| 복리후생비 | 1,242,781 | 1,619,131 |
| 여비교통비 | 322,933 | 406,593 |
| 통신비 | 86,773 | 107,220 |
| 소모품비 | 134,942 | 221,676 |
| 세금과공과 | 3,265,299 | 3,402,096 |
| 감가상각비 | 1,127,550 | 1,225,630 |
| 보험료 | 335,738 | 396,586 |
| 수선비 | 109,628 | 94,290 |
| 접대비 | 278,775 | 267,786 |
| 교육훈련비 | 6,794 | 4,899 |
| 도서인쇄비 | 34,172 | 38,963 |
| 수도광열비 | 143,854 | 192,088 |
| 경조금 | 56,093 | 82,479 |
| 차량유지비 | 300,254 | 358,919 |
| 대손상각비 | 966,783 | 231,928 |
| 퇴직급여 | 1,841,033 | 462,475 |
| 지급수수료 | 2,708,508 | 3,581,547 |
| 무형자산상각비 | 86,022 | 69,699 |
| 임가공비 | 68,109 | 36,145 |
| 기타 | 189,714 | 202,017 |
| 합 계 | 21,623,126 | 22,085,105 |
28. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 임대료수익 | 2,640 | 2,640 |
| 유형자산처분이익 | 2,152,985 | 345,037 |
| 종속기업청산이익 | - | 507,612 |
| 잡이익 | 2,681,874 | 2,495,802 |
| 합 계 | 4,837,499 | 3,351,091 |
| 기타비용 : | ||
| 기부금 | 45,586 | 380,490 |
| 유형자산처분손실 | 1,081,829 | 508,894 |
| 유형자산손상차손 | 7,536,082 | 1,850,047 |
| 잡손실 | 963,810 | 84,079 |
| 합 계 | 9,627,306 | 2,823,510 |
29. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 28,636 | 30,914 |
| 배당금수익 | 102,944 | 139,759 |
| 외환차익 | 183,601 | 685,429 |
| 외화환산이익 | 12,758 | 1,249,214 |
| 장기금융상품평가이익 | 5,502 | 9,411 |
| 합 계 | 333,441 | 2,114,727 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 5,753,629 | 3,293,828 |
| 외환차손 | 462,853 | 229,889 |
| 외화환산손실 | 47,722 | 534,791 |
| 장기금융상품처분손실 | 8,772 | - |
| 합 계 | 6,272,976 | 4,058,508 |
30. 법인세(1) 법인세비용의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 법인세부담액 | 39,606 | 1,643,674 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (3,507,090) | 14,063,055 |
| 세무상결손금 등의 증감 | (41,228) | (633,459) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 100,387 | (14,842,248) |
| 총이연법인세 | (3,447,931) | (1,412,652) |
| 법인세비용 | (3,408,325) | 231,022 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세비용차감전순이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (27,430,618) | (12,903,337) |
| 가중평균세율로 계산된 법인세비용 | (5,732,999) | (2,838,734) |
| 법인세 효과 : | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (409) | (7,006) |
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 528,631 | 468,647 |
| 이연법인세미인식효과 등 | 1,796,452 | 2,608,115 |
| 당기 조정항목 | 2,324,675 | 3,069,756 |
| 법인세비용 | (3,408,325) | 231,022 |
(3) 자본에 직접 반영된 이연법인세
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (137,612) | 21,325 | (116,287) | 965,362 | (217,171) | 748,191 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 1,601,874 | (330,038) | 1,271,836 | (55,233) | 59,688 | 4,455 |
| 유형자산재평가이익 | - | 315,665 | 315,665 | 85,354,787 | (14,684,765) | 70,670,022 |
| 합 계 | 1,464,262 | 6,952 | 1,471,214 | 86,264,916 | (14,842,248) | 71,422,668 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 8,130,512 | 48,748,454 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,182,432 | 907,422 |
| 소 계 | 9,312,944 | 49,655,876 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (85,603,792) | (130,683,100) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (2,204,472) | - |
| 소 계 | (87,808,264) | (130,683,200) |
| 합 계 | (78,495,320) | (81,027,324) |
| 미인식한 이연법인세자산(부채) | 3,031,997 | 4,123,965 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (81,527,317) | (85,151,189) |
(5) 이연법인세자산(부채) 변동내역
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산재평가이익 | (85,886,300) | 788,700 | 305,095 | (84,792,505) |
| 유형자산 | (224,102) | 1,576,108 | - | 1,352,006 |
| 사용권자산 | (497,829) | 154,619 | - | (343,210) |
| 유가증권 | (998,307) | - | (330,038) | (1,328,345) |
| 종속기업투자자산 | (323,064) | 2,080 | - | (320,984) |
| 사외적립자산 | (2,597,189) | 200,237 | 21,726 | (2,375,226) |
| 무형자산 | - | - | - | - |
| 장기금융상품 | (687) | 687 | - | - |
| 이연법인세부채 | (90,527,478) | 2,722,431 | (3,217) | (87,808,264) |
| 유형자산 등 | 1,486,426 | 77,652 | - | 1,564,078 |
| 유가증권 | 38,692 | (184) | - | 38,508 |
| 확정급여채무 | 2,581,390 | (211,457) | (11,363) | 2,358,570 |
| 미지급비용 | 144,133 | (28,424) | - | 115,709 |
| 종속기업투자자산 | 1,266,816 | 216,023 | - | 1,482,839 |
| 무형자산 | 361,912 | (363,643) | - | (1,731) |
| 재고자산 | 163,657 | 230,817 | - | 394,474 |
| 리스부채 | 501,174 | (84,158) | - | 417,016 |
| 기타 | 290,203 | (2,257,664) | 111,666 | (1,855,795) |
| 이월결손금 | 2,032,393 | 1,940,319 | - | 3,972,712 |
| 이월세액공제 | 633,458 | 193,106 | - | 826,564 |
| 이연법인세자산 | 9,500,254 | (287,613) | 100,303 | 9,312,944 |
| 합 계 | (81,027,224) | 2,434,818 | 97,086 | (78,495,320) |
| 미인식한 이연법인세자산(부채) | 4,123,965 | (1,113,500) | 21,532 | 3,031,997 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (85,151,189) | 3,548,318 | 75,554 | (81,527,318) |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산재평가이익 | (71,301,431) | 99,896 | (14,684,765) | (85,886,300) |
| 유형자산 | (237,112) | 13,010 | - | (224,102) |
| 사용권자산 | (328,512) | (169,317) | - | (497,829) |
| 유가증권 | (1,057,996) | - | 59,689 | (998,307) |
| 종속기업투자자산 | (338,448) | 15,384 | - | (323,064) |
| 사외적립자산 | (2,978,572) | 346,890 | 34,493 | (2,597,189) |
| 무형자산 | - | - | - | - |
| 장기금융상품 | 2,959 | (3,646) | - | (687) |
| 이연법인세부채 | (76,239,112) | 302,217 | (14,590,583) | (90,527,478) |
| 유형자산 등 | 1,094,690 | 391,736 | - | 1,486,426 |
| 유가증권 | 40,534 | (1,842) | - | 38,692 |
| 확정급여채무 | 2,987,238 | (134,948) | (270,900) | 2,581,390 |
| 미지급비용 | 126,732 | 17,401 | - | 144,133 |
| 종속기업투자자산 | 1,327,140 | (60,324) | - | 1,266,816 |
| 무형자산 | 380,960 | (19,048) | - | 361,912 |
| 재고자산 | 272,649 | (108,992) | - | 163,657 |
| 리스부채 | 282,650 | 218,524 | - | 501,174 |
| 기타 | 313,680 | (23,477) | - | 290,203 |
| 이월결손금 | 570,097 | 1,462,296 | - | 2,032,393 |
| 이월세액공제 | 6,576 | 626,882 | - | 633,458 |
| 이연법인세자산 | 7,402,946 | 2,368,208 | (270,900) | 9,500,254 |
| 합 계 | (68,836,166) | 2,670,425 | (14,861,483) | (81,027,224) |
| 미인식한 이연법인세자산(부채) | 2,885,427 | 1,257,773 | (19,235) | 4,123,965 |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (71,721,593) | 1,412,652 | (14,842,248) | (85,151,189) |
(6) 이연법인세자산(부채)로 인 식되지 아니한 일시적 차이의 내용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 종속기업투자지분 | 7,094,925 | 6,574,425 | 처분 등 실현가능성 낮음 |
| 종속기업투자지분 | (1,535,809) | (2,080,368) | 처분 및 배당 등 실현가능성 낮음 |
| 기타 차감할 일시적차이 | 5,363,738 | 5,465,818 | 보고기간말 현재 실현가능성 낮음 |
| 이월결손금 | 3,584,310 | 9,678,047 | 보고기간말 현재 실현가능성 낮음 |
(7) 연결납세제도는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합되어 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 지배기업과 종속기업을 하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 과세하는 제도입니다. 한편, 2010년 1월 1일 개시 사업연도부터 연결납세제도가 시행됨에 따라 연결회사는 연결납세방식을 적용하였습니다. 당기말 현재 연결납세제도 방식에 따른 지배기업인 회사의 당기법인세자산은 220백만원 입니다.
31. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)의 산정내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주보통주당기순이익(손실) | (23,958,569,517) | (13,199,650,561) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 63,671,355주 | 64,094,085주 |
| 기본주당순이익(손실) | (376) | (206) |
(주1) 가중평균유통보통주식수는 자기주식(주석17 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외하여 산정하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 희석성 잠재적보통주가 발행되지 아니하였으므로 기본주당이익및 희석주당이익은 동일합니다.
32. 현금흐름표
(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (27,430,618) | (12,903,337) |
| 조정 : | ||
| 감가상각비 | 8,053,337 | 7,774,880 |
| 무형자산상각비 | 86,022 | 69,700 |
| 퇴직급여 | 1,609,389 | 1,824,266 |
| 대손상각비 | 966,783 | 231,928 |
| 기타의대손상각비 | - | - |
| 이자비용 | 5,753,629 | 3,293,828 |
| 외화환산손실 | 47,723 | 534,791 |
| 유형자산처분손실 | 1,081,829 | 508,894 |
| 유형자산손상차손 | 7,536,082 | 1,850,047 |
| 장기금융상품처분손실 | 8,773 | - |
| 기타 | 455,100 | (7,462) |
| 이자수익 | (28,637) | (30,914) |
| 배당금수익 | (102,944) | (139,759) |
| 외화환산이익 | (12,758) | (1,249,214) |
| 장기금융상품평가이익 | (5,502) | (9,411) |
| 유형자산처분이익 | (2,152,985) | (345,037) |
| 종속기업투자처분이익 | - | (507,612) |
| 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 증감 : | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 21,718,140 | (11,939,166) |
| 매출채권의 감소(증가) | 15,074,302 | (10,507,358) |
| 기타금융자산의 감소(증가) | 898,154 | (1,658,221) |
| 기타자산의 감소(증가) | 1,154,277 | (1,994,005) |
| 매입채무의 증가(감소) | (6,113,467) | (1,561,513) |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (10,016,473) | 6,297,362 |
| 기타부채의 증가(감소) | 272,214 | (1,202,712) |
| 배출부채의 증가(감소) | (77,666) | 94,829 |
| 순확정급여부채(자산)의 증감 | (1,407,923) | (2,181,494) |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 17,366,781 | (23,756,690) |
(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 4,052,378 | 11,365,143 |
| 유형자산의 투자부동산으로 대체 | - | 1,475,331 |
| 투자부동산의 유형자산으로 대체 | - | 165,681 |
| 선급금의 건설중인자산으로 대체 | - | 123,203 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가 | 3,557,405 | 2,325,963 |
| 사용권자산 및 리스부채의 설정 | 1,257,767 | 1,955,322 |
| 리스계약의 중도해지 | 219,443 | 44,917 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 170,574 | 298,752 |
| 기타포괄손익누계액의 이익잉여금대체 | (2,182,795) | 366,460 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용
1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 106,109,423 | (14,290,158) | - | 91,819,265 |
| 차입금(리스부채) | 2,392,177 | (1,289,904) | 562,817 | 1,665,090 |
| 합 계 | 108,501,600 | (15,580,062) | 562,817 | 93,484,355 |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 65,854,742 | 40,254,681 | - | 106,109,423 |
| 차입금(리스부채) | 1,540,191 | (1,092,439) | 1,944,425 | 2,392,177 |
| 합 계 | 67,394,933 | 39,162,242 | 1,944,425 | 108,501,600 |
33. 우발상황과 약정사항(1) 금융기관과 체결되어 있는 주요 한도 약정사항
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 거래은행 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 어음할인약정 | ㈜우리은행 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 수입신용장개설 | ㈜우리은행 | USD 23,780,000 | USD 28,500,000 |
| 포괄외화지급보증 | ㈜국민은행 | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 |
| 일람불외화지급보증 | USD 1,000,000 | USD 1,000,000 | |
| 기업운전자금대출 | ㈜우리은행 | 60,900,000 | 55,700,000 |
| 신한은행 | 5,000,000 | - | |
| 한국산업은행 | 2,400,000 | 2,400,000 | |
| B2B 주계약 | ㈜우리은행 | 810,000 | 1,020,000 |
| 합 계 | 70,610,000 | 60,620,000 | |
| USD 26,780,000 | USD 31,500,000 |
(2) ㈜우리은행 및 ㈜국민은행의 기업운전자금대출 등의 약정사항과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조). (3) 당기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받은 거래이행보증은 14,002,558천원(전기: 14,256,611천원)입니다.
(4) 당기말 현재 연결회사는 DB손해보험㈜의 가스사고배상책임보험, 환경책임보험 및 차량보험에 가입되어 있습니다. ( 5) 진행중인 소송사건
당기말 현재 진행중인 소송 사건은 다음과 같습니다.
| 사건번호 | 계류법원 | 원/피고 | 사건명 | 소송가액(천원) | 진행상황 | 승패전망 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023가단 113686 | 울산지법 | 피고 | 공사대금 | 440,000 | 2024.03.20 변론기일 | 알수없음 |
34. 특수관계자거래
(1) 기타특수관계자 현황
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 일광개발㈜ | 일광개발㈜ | 최대주주가 지배하는 회사 |
(2) 연결회사는 등기이사 및 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 3,094,432 | 3,447,012 |
상기의 주요 경영진에는 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
35. 배당금2023년에 지급된 배당금은 없습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 지급하지 아니할 예정입니다.
36. 영업부문 정보(1) 경영진은 영업전략을 수립하는 이사회 등에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 지역적으로 한국과 해외를 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.
(2) 부문별 주요 손익항목1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 합판 | 파티클보드 | 기타부문 | 조정(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 77,613,531 | 63,664,244 | 44,264,061 | - | 185,541,836 |
| 부문간수익 | (6,162,945) | - | (13,125,091) | - | (19,288,036) |
| 외부고객으로부터의 수익 | 71,450,586 | 63,664,244 | 31,138,969 | - | 166,253,799 |
| 보고부문영업손익 | (10,917,966) | (5,391,937) | (687,566) | 296,194 | (16,701,275) |
| 감가상각비와 상각비 | (1,788,856) | (4,613,116) | (1,848,211) | - | (8,250,183) |
2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 합판 | 파티클보드 | 기타부문 | 조정(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 78,271,744 | 88,891,573 | 81,343,710 | - | 248,507,027 |
| 부문간수익 | (9,017,149) | - | (11,970,180) | - | (20,987,329) |
| 외부고객으로부터의 수익 | 69,254,595 | 88,891,573 | 69,373,530 | - | 227,519,698 |
| 보고부문영업손익 | (16,712,892) | 3,354,797 | 1,578,285 | 292,674 | (11,487,136) |
| 감가상각비와 상각비 | (1,837,932) | (4,106,615) | (1,900,033) | - | (7,844,580) |
(주1) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.
(3) 부문별 자산 및 부채에 관한 정보
(단위: 천원)
| 보고부문 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보고부문자산(주1) | 비유동자산증감액(주2) | 보고부문부채(주1) | 보고부문자산(주1) | 비유동자산증감액(주2) | 보고부문부채(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 합판 | 323,717,146 | (9,743,499) | 91,191,912 | 365,948,710 | 23,646,175 | 113,099,298 |
| 파티클보드 | 113,489,592 | 634,183 | 33,093,451 | 118,895,600 | 21,863,860 | 34,998,462 |
| 기타부문 | 462,076,536 | (6,254,015) | 97,675,338 | 481,501,785 | 47,585,473 | 117,287,442 |
| 소 계 | 899,283,274 | (15,363,332) | 221,960,702 | 966,346,095 | 93,095,508 | 265,385,202 |
| 내부거래제거 | (130,216,099) | - | (26,191,571) | (146,031,840) | - | (40,843,735) |
| 합 계 | 769,067,175 | (15,363,332) | 195,769,131 | 820,314,255 | 93,095,508 | 224,541,467 |
(주1) 경영진에게 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 연결재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부분별 영업에 근거하여 배부되었습니다.
(주2) 비유동자산 중 주요항목인 유형자산 증감액만을 포함하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 성창기업지주 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111113-111--147865869250207-103----316385202489199809597-13611023--1,02897928301472681,059804-23911023--1,3441,364
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.7.26 ~ 283회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.7.11 ~ 14442지배기업 내부회계관리제도감사 - 설계평가2023.11.22 ~ 24342지배기업 내부회계관리제도감사 - 운영평가2024.2.5 ~ 2.8441중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2024.1.21종속기업 재고창고(㈜성창기업, ㈜성창보드, ㈜지씨글로벌)원재료, 제품, 상품 등2023.1.11본사현금, 유가증권, 회원권 등OOO-22022.11.24, 2023.3.14유형자산 재평가 보고서 검토2023.2.6 ~ 105
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 24일감사, 대표이사,재무담당임원, 외부감사인서면<감사계획단계>재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 계획된 감사범위와 시기, 부정22024년 03월 18일감사, 대표이사,재무담당임원, 외부감사인서면<감사종결단계>감사인의 독립성, 미수정 왜곡표시의 영향, 서면진술
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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