Interim / Quarterly Report • Nov 10, 2025
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 30 EYLÜL 2025 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| ici | NDEVİLER | Dipnot | |||
|---|---|---|---|---|---|
| IÇI | NDEKİLER | Sayt | fa N | No. | Açıklaması |
| 30 E | YIÜI 2025 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 3 | - | 5 | |
| 30 E | YIÜI 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 6 | - | 6 | |
| 30 E | YIÜI 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 6 | - | 6 | |
| 30 E | YIÜI 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 7 | - | 7 | |
| 30 E | YIÜI 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT NAKİT AKIM TABLOSU | 8 | - | 8 | |
| YIÜI 2025 TARİHİ İTİBARİ İLE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR | 9 | 1 | 70 | ||
| ! | |||||
| 1. | ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 9 | - : | 10 | |
| 2. | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 11 | - : | 28 | |
| 3. | FİNANSAL YATIRIMLAR | 29 | - : | 29 | |
| 4. | DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR | 30 | - : | 30 | |
| 5. | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 31 | - ; | 31 | |
| 6. | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 32 | - ; | 34 | |
| 7. | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 35 | - : | 35 | |
| 9. | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 36 | - ; | 36 | |
| 10. | STOKLAR | 37 | - ; | 37 | |
| 12. | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER | 38 | 38 | ||
| 13. | · | 39 | - : | 39 | |
| 14. | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 40 | - | 42 | |
| 16. | ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR | 43 | _ | 43 | |
| BORÇLANMA MALİYETLERİ | 44 | - | 44 | ||
| KARŞILIKLAR,KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR | 45 | 45 | |||
| TAAHHÜTLER | 46 | - | 46 | ||
| 27. | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR | 47 | - 4 | 48 | |
| DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 49 | 49 | |||
| SERMAYE,YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ | 50 | - ! | 50 | ||
| HASILAT | 51 | _ | 51 | ||
| GENEL YÖNETİM GİDERLERİ,PAZARLAMA GİDERLERİ,ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME | |||||
| 33. | GIDERLERI GIDERLERI | 52 | - : | 52 | |
| 34. | ESAS FAALIYETLERDEN DIĞER GELİRLER VE GİDERLER | 53 | - ! | 53 | |
| - | YATIRIM FAALIYETLERINDEN GELIRLER VE GIDERLER | 54 | _ | 54 | |
| ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER | 55 | _ | 55 | ||
| FİNANSMAN GİDERLERİ | 56 | 56 | |||
| DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ | 57 | _ | 57 | ||
| GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) | 58 | _ | 59 | ||
| PAY BAŞINA KAZANÇ | 60 | - | 60 | ||
| YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA | 61 | _ | 61 | ||
| FİNANSAL ARAÇLAR | 62 | _ | 62 | ||
| 1 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 63 | _ | 68 | |
| RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 69 | _ | 69 | ||
| 53. | NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR | 70 | $\dashv$ | 70 | |
| 55. | BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER | - | + | ||
| 55. | DAGIIVISIZ DENETIIVI KUKULUŞUNDAN ALINAN HIZIVLETLEKE ILIŞKIN ÜCKETLEK | 71 | - | 71 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak
gösterilmiştir.)
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
|---|---|---|---|
| Referansı | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 53 | 2.153.262.367 | 2.533.536.976 |
| Finansal Yatırımlar | 3 | 185.281.530 | |
| Ticari Alacaklar | 7 | 12.235.992 | 3.669.141 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 5.869.463 | 12.905 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 6.366.529 | 3.656.235 |
| Diğer Alacaklar | 9 | 71.503.055 | 34.635.570 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 49.278.210 | 11.168.308 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 22.224.845 | 23.467.262 |
| Stoklar | 10 | 74.974.800 | 80.620.081 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 9.845.060 | 7.745.478 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 40 | 34.463.616 | 3.308.487 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 29 | 55.379.082 | 42.147.668 |
| Ara Toplam | 2.411.663.973 | 2.890.944.931 | |
| Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar | 39 | ||
| Toplam Dönen Varlıklar | 2.411.663.973 | 2.890.944.931 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Diğer Alacaklar | 9 | 6.591.225 | 47.258.803 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6 | 6.250.000 | 47.003.935 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 9 | 341.225 | 254.868 |
| Finansal Yatırımlar | 3 | 678.378.465 | 446.352.145 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Finansal Yatırımlar | 4 | 2.771.982.363 | 1.588.959.180 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 13 | 2.664.783.059 | 2.664.783.059 |
| Maddi Duran Varlıklar | 14 | 2.713.878.903 | 2.220.164.648 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 17 | 448.065 | 10.180.924 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 12 | 147.853 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 40 | 48.457.534 | |
| Toplam Duran Varlıklar | 8.884.667.466 | 6.977.698.758 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 11.296.331.439 | 9.868.643.689 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
|---|---|---|---|
| Referansı | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| YÜKÜMLÜLÜK VE ÖZKAYNAKLAR | |||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 24 | 59.985.172 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 24 | 16.202.914 | |
| Kısa Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 24 | 912.734 | |
| Ticari Borçlar | 7 | 6.565.590 | 6.122.717 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 893.516 | 608.986 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 5.672.074 | 5.513.731 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 27 | 11.097.261 | 41.475.756 |
| Diğer Borçlar | 9 | 324.415.338 | 1.511.509 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 6 | 303.263.863 | 407.009 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 9 | 21.151.475 | 1.104.500 |
| Ertelenmiş Gelirler | 12 | 10.369.905 | 8.556.222 |
| Dönem Kârı Vergi Yükümlülüğü | 40 | 79.824.802 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 6.251.919 | 7.955.523 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 27 | 2.440.706 | 3.175.134 |
| Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 25 | 3.811.213 | 4.780.389 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 29 | 46.016.720 | |
| Ara Toplam | 454.727.730 | 172.536.352 | |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 454.727.730 | 172.536.352 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 24 | 18.747.032 | 1.254.296 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 27 | 6.719.687 | 8.198.072 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 27 | 6.719.687 | 8.198.072 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 40 | 827.433.782 | 630.149.609 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 852.900.501 | 639.601.978 | |
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 1.307.628.231 | 812.138.330 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| ÖZKAYNAKLAR |
|---|
| Ödenmiş Sermaye |
| Sermaye Düzeltme Farkları |
| Geri Alınmış Paylar (-) |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
| Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
| Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları |
| Dönem Net Kârı/Zararı |
| Ana Ortaklığıa Ait Özkaynaklar |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
| Toplam Özkaynaklar |
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜK VE ÖZKAYNAKLAR
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem |
|---|---|---|
| Referansı | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| 30 | 1.762.000.000 | 204.449.465 |
| 448.069.552 | 1.876.123.633 | |
| (142.097.628) | (127.795.177) | |
| 30 | 569.458.685 | 697.434.004 |
| 569.458.685 | 697.434.004 | |
| 30 | 174.535.749 | 125.679.850 |
| 30 | 6.804.742.113 | 4.815.422.525 |
| 30 | (149.796.605) | 891.264.058 |
| 9.466.911.866 | 8.482.578.357 | |
| 521.791.342 | 573.927.003 | |
| 9.988.703.208 | 9.056.505.360 | |
| 11.296.331.439 | 9.868.643.689 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
| KÂR VEYA ZARAR KISMI | Dipnot Referansı |
Cari Dönem 01 Ocak-30 Eylül 2025 |
Geçmiş Dönem 01 Ocak-30 Eylül 2024 |
Geçmiş Dönem 01 Temmuz-30 Eylül 2025 |
Geçmiş Dönem 01 Temmuz-30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Hasılat | 31 | 91.309.738 | 99.149.396 | 39.149.539 | 41.000.581 |
| Satışların Maliyeti (-) | 31 | (78.261.420) | (142.750.100) | (24.591.571) | (35.005.226) |
| Brüt Kâr/Zarar | 13.048.318 | (43.600.705) | 14.557.968 | 5.995.355 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 33 | (116.559.566) | (162.282.427) | (42.112.885) | (70.970.434) |
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 33 | (15.639.377) | (18.116.254) | (6.315.290) | (7.461.889) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 34 | 602.492.434 | 209.035.478 | 164.997.898 | 83.253.553 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 34 | (40.527.695) | (158.679.833) | (10.249.254) | (3.007.287) |
| Esas Faaliyet Kârı (Zararı) | 442.814.114 | (173.643.741) | 120.878.438 | 7.809.298 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 35 | 26.065.295 | 176.336.257 | 3.535.612 | 8.932.091 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 35 | (462.338) | 31.226 | (8.444.957) | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından | |||||
| Paylar | 4 | 605.968.284 | 1.361.901.530 | (58.784.006) | (72.385.800) |
| FİNANSMAN GİDERİ (GELİRİ) ÖNCESİ FAALİYET KÂRI (ZARARI) | 1.074.385.354 | 1.364.594.046 | 65.661.269 | (64.089.368) | |
| Finansman Gelirleri | 37 | 257.565.481 | 85.554.570 | ||
| Finansman Giderleri (-) | 37 | (8.918.015) | (23.433.304) | (694.148) | (7.576.996) |
| Net Parasal Pozisyon Kayıp ve Kazançları (-) | 45 | (1.076.704.013) | (511.159.707) | (324.192.841) | (124.985.926) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KÂRI (ZARARI) | (11.236.674) | 1.087.566.516 | (259.225.720) | (111.097.721) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri | 40 | (124.299.214) | (66.742.025) | (25.047.162) | 1.598.786 |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | (79.824.802) | (14.809.390) | |||
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | (44.474.412) | (66.742.025) | (10.237.772) | 1.598.786 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KÂRI (ZARARI) | (135.535.888) | 1.020.824.491 | (284.272.882) | (109.498.935) | |
| DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET KÂRI (ZARARI) | |||||
| DÖNEM NET KÂRI (ZARARI) | (135.535.888) | 1.020.824.491 | (284.272.882) | (109.498.935) | |
| Dönem Net Kârının (Zararının) Dağılımı | |||||
| Ana Ortaklık Payları | (149.796.605) | 1.117.290.068 | (290.898.440) | (5.874.578) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 14.260.717 | (96.465.577) | 6.625.558 | (103.624.356) | |
| Pay Başına Kazanç | 41 | ||||
| Adi Pay Başına Kazanç | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç/Zarar | -0,09 | 3,78 | -0,16 | 3,31 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | |||||
| Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar, Vergi Öncesi | (13.447.693) | 16.246.907 | (12.792.085) | 12.779.420 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (1.257.018) | 16.246.907 | (601.410) | 12.779.420 | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kâr | |||||
| veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Paylar | (12.190.675) | (12.190.675) | |||
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir, Vergi Öncesi | (13.447.693) | 16.246.907 | (12.792.085) | 12.779.420 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarına İlişkin Toplam Vergiler | 3.361.923 | (4.061.727) | 3.198.021 | (3.194.855) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Toplam Vergiler |
3.361.923 | (4.061.727) | 3.198.021 | (3.194.855) | |
| Dönem Vergi Gideri/Geliri | |||||
| Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri | 3.361.923 | (4.061.727) | 3.198.021 | (3.194.855) | |
| TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR | (10.085.770) | 12.185.180 | (9.594.064) | 9.584.565 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | (145.621.658) | 1.033.009.671 | (293.866.946) | (99.914.370) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | |||||
| Ana Ortaklık Payları | (159.980.357) | 1.129.475.248 | (300.466.200) | 3.709.987 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 14.358.699 | (96.465.577) | 6.599.255 | (103.624.356) |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU
| Birikmiş Diğer Kar veya Zara Sınıflandırılı |
rda Yeniden | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ÖNCEKÎ DÖNEM | Dipnot Referansı |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Geri Alınmış Paylar | Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /Kayıpları |
Özel Fonlar | Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Dönem Net Kârı/ Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Ana Ortaklık Dışı Paylar |
Özkaynaklar Toplamı |
| 01 Ocak 2024 itibariyle bakiyeler | 30 | 204.449.465 | 1.876.123.252 | (127.795.153) | 598.058.707 | 5.822.823 | 124.760.721 | 118.580.687 | 3.765.867.719 | 931.892.345 | 7.497.760.565 | 570.794.900 | 8.068.555.466 |
| Transferler | ,, | 931.892.345 | (931.892.345) | ||||||||||
| Diğer Kapsamlı Gelir | 12.185.180 | (17.943.686) | 12.185.180 | ||||||||||
| Kontrol gücü olmayan pay sahipleriyle yapılan işlemler | 472.673.106 | 472.673.106 | |||||||||||
| Diğer değişiklikler | (124.760.721) | (124.760.721) | (124.760.721) | ||||||||||
| Dönem Net Kar/Zararı | 1.117.290.068 | 1.117.290.068 | (96.465.577) | 1.020.824.491 | |||||||||
| 30 Eylül 2024 itibariyle bakiyeler | 30 | 204.449.465 | 1.876.123.252 | (127.795.153) | 598.058.707 | 18.008.003 | 118.580.687 | 4.697.760.064 | 1.117.290.068 | 8.472.346.226 | 947.002.429 | 9.449.477.522 |
| Birikmiş Diğer Kar veya Zara Sınıflandırılı |
rda Yeniden | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| CARÍ DÖNEM | Dipnot Referansi |
Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Geri Alınmış Paylar | Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları /Azalışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /Kayıpları |
Özel Fonlar | Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları/Zararları |
Dönem Net Kârı/ Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Ana Ortaklık Dışı Paylar |
Özkaynaklar Toplamı |
| 01 Ocak 2025 itibariyle bakiyeler | 30 | 204.449.465 | 1.876.123.633 | (127.795.177) | 651.115.496 | 46.318.508 | 125.679.850 | 4.815.422.525 | 891.264.058 | 8.482.578.466 | 573.926.894 | 9.056.505.360 | |
| Transferler | 891.264.058 | (891.264.058) | |||||||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir | (10.085.770) | (10.085.770) | (10.085.770) | ||||||||||
| Sermaye Artırımı | 1.557.550.535 | (1.454.308.195) | (103.242.340) | ||||||||||
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) | 26.254.114 | (14.302.450) | (122.674.847) | 4.785.297 | 48.855.899 | 1.201.297.871 | 1.144.215.775 | (66.396.268) | 1.077.819.506 | ||||
| Dönem Net Karı (Zararı) | (149.796.605) | (149.796.605) | 14.260.717 | (135.535.888) | |||||||||
| 30 Eylül 2025 itibariyle bakiyeler | 30 | 1.762.000.000 | 448.069.552 | (142.097.628) | 528.440.649 | 41.018.036 | 174.535.749 | 6.804.742.113 | (149.796.605) | 9.466.911.866 | 521.791.342 | 9.988.703.208 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 Eylül 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU
| Dipnot | Cari Dönem | Önceki Dönem | |
|---|---|---|---|
| Referansı | 30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 | |
| A.İşletme Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 312.265.440 | 23.008.510 | |
| Dönem Net Kârı/Zararı | (135.535.888) | 1.117.290.068 | |
| Dönem Net Kârı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 14, 17 | 65.048.484 | 60.821.174 |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 40 | 124.299.214 | (281.025.944) |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 27 | 1.319.127 | |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 37 | (1.836.356) | (257.565.481) |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | (81.656.972) | ||
| Stoklardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 10 | 5.645.281 | (58.131.690) |
| Ticari alacaklardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 7 | (8.566.851) | 69.988.074 |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 9 | 3.800.093 | (121.415) |
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 7 | 442.873 | (34.483.558) |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 9 | 19.703.829 | 26.392.191 |
| Nakit dışı kalemlere ilişkin diğer düzeltmeler | 12,29,40 | 87.331.071 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 40 | 1.813.684 | 2.256.002 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 27 | (30.378.495) | 9.574.903 |
| Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 2.470.531 | ||
| Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (5.421.079) | ||
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (5.810.571) | ||
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler |
35 | (1.376.368) | (94.679.285) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri ile ilgili düzeltmeler Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karları/zararları ile ilgili |
35 | (25.151.265) | |
| düzeltmeler | 4 | (605.968.284) | (1.422.092.813) |
| İzin karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 27 | 1.268.147 | |
| Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler | 27 | 18.307.212 | |
| Ticari ve diğer alacakların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | (127.928) | ||
| Stok değer düşüklüğü karşılığına ilişkin düzeltmeler | (3.709.293) | ||
| Parasal pozisyon kazançları (kayıpları) ile ilgili düzeltmeler Toplam Düzeltmeler |
45 | (241.523.389) (605.397.351) |
(13.043.576) (2.066.791.371) |
| Alınan temettüler | (23.505.334) | ||
| Ödenen kıdem tazminatları | |||
| Ödenen faiz | 37 | 7.649.796 | |
| Alınan faiz | |||
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi iadeleri (ödemeleri) |
(31.155.130) | ||
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | 972.509.814 439.697.334 257.565.481 292.914.801 |
||
| 45 | 1.076.704.013 | ||
| İşletme Faliyetlerine İlişkin Enflasyon Etkisi B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları |
(157.312.414) | 670.107.164 | |
| Bağlı ortaklıkların kontrolünün kaybı sonucunu doğuracak satışlara ilişkin | |||
| nakit çıkışları | 4 | (244.845.471) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 14,35 | 1.828.060 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları Türev araçlardan nakit girişleri |
14,17,35 | (280.304.394) | |
| Alınan temettüler | 4 | 132.288.506 | |
| Alınan faiz | 35 | 25.151.265 | |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | 3 | 185.281.530 | 94.679.285 682.503.421 |
| Yatırım faaliyetlerine ilişkin enflasyon etkisi | 45 | 23.288.091 | |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (21.578.289) | ||
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) | 24 | (12.253.472) | |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar/ ilişkili taraflara diğer borçlardan kaynaklanan | |||
| nakit girişleri/çıkışları | 9 | ||
| Ödenen faiz | 37 | (9.324.817) | |
| 133.374.736 | |||
| E. Yabancı Para Çevirim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki | |||
| Etkisi | 481.725.232 | ||
| Yabancı Para Çevirim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C+D) Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) (A+B+C+D+E) |
133.374.736 | 481.725.232 | |
| E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri G. Nakit ve Benzerlerine İlişkin Enflasyon Etkisi |
53 45 |
2.533.536.976 (513.649.345) |
(2.029.436) (15.638.365) (56.621.453) (50.454.089) (211.390.443) (165.664.155) (25.203.947) (20.522.341) 1.602.381.890 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi 1984 yılında Türkiye'de kurulmuş olup her türlü pamuk ipliği üretimi, sentetik iplik üretimi, örme kumaş, dokuma kumaş ve boya faaliyetlerinde bulunmaktadır.
Grup'un ticaret sicile kayıtlı adresi ve ana merkezi Karacasu Karaziyaret Mah. Fatih Sultan Mehmet Cad. No:7/A, Dulkadiroğlu- Kahramanmaraş'tır.
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla personel sayısı 110'dur (31 Aralık 2024: 136).
Şirket'in 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sermaye ve ortaklık yapısı 30 numaralı dipnottadır.
Şirket halka açık olup, 30.09.2025 tarihi itibarıyla Şirket'in BİST'deki fiili dolaşımdaki pay adedi 627.762.477, fiili dolaşımdaki pay oranı yüzde 35,62'dir. (31.12.2024: fiili dolaşımdaki pay adedi 73.874.620 olup, fiili dolaşımdaki pay oranı yüzde 36,10'dur).
Şirketimiz, Holding Şirketi olacak şekilde Esas Sözleşmemizin "Şirketin Ünvanı" başlıklı 2. maddesinin, "Amaç Ve Konu" başlıklı 3. maddesinin ve "Karın Dağıtımı" başlıklı 29. maddesinin değişikliği için Sermaye Piyasası Kurulu ve T.C. Ticaret Bakanlığına müracaat edilerek gereken izinlerin alınmasını müteakiben Esas sözleşmede yapılacak bu değişikliklerin yapılacak ilk Genel Kurul Toplantısında pay sahiplerinin onayına sunulmasına oy birliği ile karar verilmiştir.
Bu kapsamda Sermaye Piyasası Kurulu'na 16.04.2025 tarihinde başvuruda bulunulmuştur.
Şirketimiz, 2024 yılı Olağan Genel Kurul Toplantısını 30.04.2025 Tarihinde gerçekleştirmiştir.
| Bağlı Ortaklıklar | Ana Faaliyet |
|---|---|
| Arsan Dokuma Boya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("Arsan Dokuma") | Tekstil |
| Arman Tekstil Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Anonim Şirketi ("Arman Tekstil") | Turizm |
Arsan Dokuma Boya Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 1997 yılında kurulmuş olup her türlü pamuk ipliği üretimi, sentetik iplik üretimi, örme kumaş, dokuma kumaş ve boya faaliyetlerinde bulunmaktadır.
Şirket'in ticaret sicile kayıtlı adresi ve ana merkezi Karacasu Ferhuş Mahallesi, Yıldırım Beyazıt Cad. No/7/A, Dulkadiroğlu/ Kahramanmaraş'tır.
Arman Tekstil Dış Ticaret Anonim Şirketi olarak 1997 yılında kurulmuş olup pamuk, yün ve kimyevi maddelerle iplik, ham bez, boyalı veya baskılı bezler, kumaş kadife tül gibi mamüller imal etmek, toptan ve perakende alım-satımı, ihracat ve ithalatını gerçekleştirme faaliyetlerinde bulunmuştur. 2001 yılında "Arman Tekstil Turizm Yatırım ve Dış Ticaret Anonim Şirketi" unvanını alarak İstanbul ili Beykoz ilçesinde bulunan "A'ija Hotel"in işletmesini yürütülmesini faaliyetini göstermektedir.
Şirket'in ticaret sicile kayıtlı adresi ve ana merkezi Konaklar Mahallesi, Meşeli Sokak No:3 4. Levent Beşiktaş/İstanbul'dur.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirket 27 Temmuz 2005 tarihinde faaliyetlerinde başlamıştır. Armadaş, 14 Temmuz 2005 tarihli EPDK'nın Kahramanmaraş, Türkoğlu, Kılılı, Karacasu ve Kavlaklı bölgeleri doğalgaz dağıtım lisansı ihalesini kazanmış ve istenen ön koşulları sağlayarak, 29 Aralık 2005 tarihinde 30 yıl süreli "Kahramanmaraş ve bölgesi dağıtım lisansı'nı" almıştır. Şirket lisans çerçevesinde bahsedilen bölgelerde doğalgaz dağıtım altyapısını kurmakta ve dağıtımını yapmaktadır.
Akedaş Adıyaman-Kahramanmaraş Dağıtım Anonim Şirketi unvanıyla 1998 yılında kurulmuş ve 2010 yılında "Akedaş Elektrik Dağıtım Anonim Şirketi" unvanını almıştır. 23 Haziran 2000 tarihinde "TEDAŞ" ile imzalamış olduğu devir hakkı; devir sözleşmesi, uygulama sözleşmesi ve elektrik enerjisi satış anlaşmaları ile bunlara ilişkin olarak imzaladığı veya imzalayacağı tadil sözleşmeleri kapsamında elektrik enerjisi dağıtımı, perakende satışı ve perakende satış hizmeti yapmak,Kahramanmaraş ve Adıyaman ilinin elektrik dağıtım işinin işletme hakkını özelleştirme kapsamında devir alan Kipaş, Arsan İskur, Nazar konsorsiyumunun kurduğu elektrik dağıtım işi faaliyetinde bulunmaktadır.
Şirket'in ticaret sicile kayıtlı adresi Gayberli Mahallesi 28043. Sokak Akedaş Elektrik Dağıtım A.Ş. Sitesi B Blok Apt. No: 43 A Onikişubat/Kahramanmaraş'tır.
Akedaş Elektrik Satış Anonim Şirketi unvanıyla 2012 yılında kurulmuş ve 2013 yılında kısmi bölünmeye girerek "Akedaş Elektrik Perakende Satış Anonim Şirketi"unvanını almıştır. İmzalamış olduğu devir hakkı; devir sözleşmesi, uygulama sözleşmesi ve elektrik enerjisi satış anlaşmaları ile bunlara ilişkin olarak imzaladığı veya imzalayacağı tadil sözleşmeleri kapsamında elektrik enerjisi dağıtımı, perakende satışı ve perakende satış hizmeti yapma işi faaliyetinde bulunmaktadır.
Şirket'in ticaret sicile kayıtlı adresi Gayberli Mahallesi 28043. Sokak Akedaş Elektrik Perakende Satış A.Ş. Sitesi A Blok Apt. No: 45 A Onikişubat/Kahramanmaraş'tır.
Arsan Hazır Beton Prefabrik Yapı İnşaat Madencilik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 6 Ekim 2023 tarihinde yapılan tescil ile kurulmuştur. Şirketin merkez adresi; Sümer Mahallesi Doğu Çevre Bulvarı Arsan Center No;: 74A İç Kapı No:01 Dulkadiroğlu / Kahramanmaraş'tır.
Şirket'in faaliyet konuları; inşaat sanayinde kullanılan her türlü teknikle beton, hazır beton, gaz beton ve diğer hafif beton yapı elemanları, ahşap plastik ve diğer maddelerden mamul, prefabrik eleman vb. elemanların üretimi, montajı, ticareti, ihracat ve ithalatını gerçekleştirmektir.
Marzen İnşaat Yapı Market Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 18 Aralık 2023 tarihinde yapılan tescil ile kurulmuştur. Şirketin merkez adresi; Selçuklu Mahallesi Dr. Sait Bulvarı No;: 70A Onikişubat / Kahramanmaraş'tır.
Şirketin faaliyet konuları; inşaat malzemeleri, demir, bakır, kum, çakıl, çimento, mıcır, kireç, tuğla vb. malzemelerin toptan ve perakende olarak alımı,satımı ithalat ve ihracatını gerçekleştirmektir. Ayrıca her türlü inşaat malzemelerinin bulunduğu atölye ve fabrika kurmak, kiralamak, işletmek ve dış ticaretini yapmaktır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirket ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı uymaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Grubun yasal defter kayıtlarından hareketle, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınarak hazırlanmış ve KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Konsolide Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar ise TL cinsinden ifade edilmiş olup, Grup'un durumunu TFRS'ye uygun sunmak amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlişikteki konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller ile yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden ölçülen maddi duran varlıklar haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 30 Eylül 2025 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 30 Eylül 2025 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. TMS 29, finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Karşılaştırmalı finansal tablo tarihleri itibariyle Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri oranları aşağıdaki şekilde gerçekleşiştir.
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 3.367,22 | 1,00000 |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,25430 |
| 30 Haziran 2024 | 2.526,16 | 1,33294 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir.
Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup'un muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar ise, Grup'un kanuni kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Grup'un durumunu TFRS'ye uygun sunmak amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Kurlar | Döviz Alış | Döviz Satış | Döviz Alış | Döviz Satış |
| 1 Usd | 41,50680 TL | 41,58160 TL | 35,28030 TL | 35,34380 TL |
| 1 Euro | 48,75120 TL | 48,83900 TL | 36,73620 TL | 36,80240 TL |
Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket'in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket'in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket'in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur:
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket'in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup'un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların konsolide finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup'un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Grup'un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup'un payı olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un bir bağlı ortaklığındaki kontrolü kaybetmesi durumunda, satış sonrasındaki kar/zarar, alınan satış bedeli ile kalan payın gerçeğe uygun değerlerinin toplamı ile bağlı ortaklığın varlık (şerefiye dahil) ve yükümlülüklerinin ve kontrol gücü olmayan payların önceki defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır.
Diğer kapsamlı gelir içinde bağlı ortaklık ile ilgili önceden muhasebeleştirilen ve özkaynakta toplanan tutarlar, Şirket'in ilgili varlıkları satmış olduğu varsayımı üzerine kullanılacak muhasebe yöntemine göre kayda alınır (örneğin; konuyla ilgili TFRS'ler uyarınca, kar/zarara aktarılması ya da doğrudan geçmiş yıl karlarına transfer). Bağlı ortaklığın satışı sonrası kalan yatırımın kontrolünün kaybedildiği tarihteki gerçeğe uygun değeri, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı kapsamında belirlenen başlangıç muhasebeleştirmesinde gerçeğe uygun değer olarak ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir iştirak ya da müşterek olarak kontrol edilen bir işletmedeki yatırımın başlangıç muhasebeleştirmesindeki maliyet bedeli olarak kabul edilir.
Grup, 30 Eylül 2025 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
KGK tarafından yayımlanan Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberinde TMS 29'un uygulandığı ilk raporlama döneminde; cari döneme ilişkin tutarlarla birlikte karşılaştırmalı olarak sunulan tutarların da enflasyonun etkisine göre düzeltilmesi gerektiği, bunun yanı sıra karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına (01.01.2022) ilişkin bir finansal durum tablosunun da hazırlanarak bu tabloda da ilgili enflasyon düzeltmelerinin etkisi yansıtılacağı belirtilmiştir.
TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre raporlama dönemi sonu itibarıyla cari ölçüm birimine göre ifade edilmemiş finansal durum tablosu kalemlerinin, genel bir fiyat endeksi kullanılarak düzeltilmesi, bu düzeltme yapılırken, raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilen parasal varlıklar, endekse bağlı tahvil ve krediler gibi çeşitli anlaşmalarla fiyat değişikliklerine bağlanmış olan aktif ve pasifler, raporlama dönemi sonundaki cari tutarlarından ölçülen kalemler haricindeki diğer tüm aktif ve pasif parasal olmayan kalemlerin düzeltilmesi öngörülmüştür. Standardın ilk defa uygulandığı dönemin başında, geçmiş yıl kârları/zararları ve yeniden değerleme değer artışları hariç, özkaynak kalemleri işletmeye konuldukları ya da oluştukları tarihten itibaren genel fiyat endeksi ile düzeltilir. Önceki dönemlerde oluşan yeniden değerleme değer artışları iptal edilir. Düzeltilmiş geçmiş yıl kârları/zararları tutarı, düzeltilmiş finansal durum tablosundaki tüm diğer tutarlardan elde edilir. İlk uygulama döneminin sonunda ve izleyen dönemlerde, özkaynakların tüm kalemleri dönem başından ya da işlem tarihinden başlamak üzere bir genel fiyat endeksi kullanılarak düzeltilir.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklarındaki Yatırımlar Standardının Özkaynak Yöntemi başlıklı 10. Paragrafına göre; iştirak veya iş ortaklığı yatırımlarının başlangıçta elde etme maliyeti ile muhasebeleştirilmesi, edinme tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararı ile diğer kapsamlı kar ve zararındaki payı oranında iştirakin defter değerinin artırılması veya azaltılması gerekmektedir. Söz konusu standart düzenlemeleri uyarınca öz kaynak yönteminde iştirakin defter değerinin artırılıp azaltılmasında iştirakin kâr veya zarar tablosu ile diğer kapsamlı gelirleri dikkate alınmakta, standartta iştirakin doğrudan özkaynaklarında raporladığı tutarların nasıl dikkate alınacağı ile ilgili bir açıklama bulunmamaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
TMS 29'u ilk defa 31.12.2023 tarihinde sona eren hesap döneminin finansal tablolarında uygulayan iştirakler enflasyon düzeltmesinin etkilerini karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcı olan 01.01.2022 açılış finansal durum tablosunun geçmiş yıl karlarında raporlanmış, sonraki hesap dönemlerinde parasal olmayan tüm aktif ve pasif kalemler ile özkaynaklar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. TMS 28'de öngörülen özkaynak yöntemi uygulanırken iştirakin edinme tarihinden sonra, yatırımcının yatırım yapılan işletmenin kâr veya zararı ile diğer kapsamlı kar ve zararındaki payı oranında iştirakin defter değerinin artırılması veya azaltılması öngörüldüğünden TMS 29'u uygulayan iştiraklerin karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcında özkaynaklarında raporladığı enflasyon düzeltmesinin etkileri ile daha sonraki dönemde düzelttiği özkaynak kalemlerinin düzeltme farkları 31.12.2023 tarihinde sonar eren hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirde raporlanmadığından istirakin defter değeri ile iliskilendirilememistir.
TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklarındaki yatırımlar standardının iştirakin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirde raporladığı tutarları dikkate alan yaklaşımı TMS 29'u uygulayan İştiraklerin özkaynaklarında raporladığı enflasyon düzeltmesi kaynaklı farkların iştirakin defter değeriyle ilişkilendirilmesini engellediğinden, Grup Yönetimince TMS 29'u uygulayan iştirakler açısından TMS 28'in özkaynaklardaki düzeltmeleri dikkate almayan sadece kar veya zarar ve diğer kapsamlı kar veya zararı dikkate alan yaklaşımının, Kavramsal Çerçeve'de yer alan finansal tabloların amacıyla çelişki yaratacak şekilde yanıltıcı olacağı sonucu varılmış ve iştiraklerin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirde raporladığı tutarları yerine iştiraklerin özkaynak tutarı dikkate alınarak iştirakin defter değeri ölçülmeye başlanmış, TMS 28'in ilgili hükmünden sapmanın varlık, yükümlülük ve özkaynaklardaki etkileri açılış bakiyelerine yansıtılmıştır.
Söz konusu standart hükümlerinin ugulanmaması sonucunda finansal tabloların; işletmenin finansal durumunu, finansal performansını ve nakit akışlarını gerçeğe uygun bir şekilde sunduğu sonucuna ulaşılmıştır.
Grup, gerçeğe uygun sunumu sağlamak için uygulanmayan yukarıda belirtilen ilgili hüküm dışında, yürürlükteki TFRS'lere uyum sağlamıştır.
Sapma olmasaydı söz konusu hükümle uyumlu olarak raporlanacak olan özkaynaklara ve iştiraklerin defter değerlerine etkisi 854.979.881,30 TL'dir.
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar acıklanır.
Muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bunun dışında Grup'un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Bir hatanın, sunulan geçmiş dönem ya da dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler üzerinde dönemler itibarıyla yarattığı etkinin belirlenmesi mümkün olmadığında varlık, yükümlülük ve özkaynakların geriye dönük yeniden düzenlemenin mümkün olduğu en erken döneme (bu cari dönem de olabilir) ait açılış bakiyeleri yeniden düzenlenir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Kurumların taşınmaz satışından elde ettikleri kazançlarda istisna uygulaması 15.07.2023 tarihinde kaldırılmış, bu tarihten önce şirket aktiflerinde olan taşınmazların satışından elde edilen kazançlardaki istisna oranı %25'e düşürülmüştür. 15.07.2023 tarihinde önce aktifte olan taşınmazların satışından elde edilen kazanca uygulanması öngörülen istisna mutlak bir istisna olmayıp, şarta bağlı istisnadır. Bu istisnanın uygulanama bilmesi için satış bedelinin satışı yapılan yılı takip eden iki yıl içinde tahsil edilmesi, istisna uygulanan kazancın fon hesabına alınarak 5 yıl bu hesapta bekletilmesi gerekmektedir. Diğer taraftan bu istisnadan yararlanmada taşınmaz ticareti ile iştigal edilmemesi, taşınmazların takas vb işlemlere konu edilmemesi gerekmektedir. İstisna uygulamasında Maliye Bakanlığınca Kanunda öngörülmeyen ilave şartlarda aranmaktadır.
Tüm bu mevzuat hükümleri çerçevesinde Grubun yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırdığı taşınmazları ile yeniden değerleme modelini uyguladığı arazi ve arsalarının Kurumlar Vergisi Kanunda öngörülen taşınmaz satış kazancı istisna uygulaması karşısındaki durumu değerlendirildiğinde, gerçeğe daha uyun sunum sağlaması ve ihtiyatlılık ilkesi gereği, ertelenmiş vergi hesaplamalarında istisna uygulanmadan ertlenmiş vergi hesaplanmaya başlamıştır.
30 Eylül 2025 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ekim 2025 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
Söz konusu değişikliklerin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
b) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
Grup söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.
Aşağıda belirtilen TFRS 9 ve TFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve TFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile TFRS 18 ve TFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar.
Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Söz konusu standart, Grup için geçerli değildir.
İlişkili taraflar, konsolide finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya isletmedir.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karsılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydetmektedir:
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
Genel olarak, Grup'un tek satış kanalı bulunmaktadır: toptan satıştır. Toptan satışlar, nihai tüketiciye satış yapan üçüncü kişi perakendecilere yapılan satışları ifade etmektedir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve arsalar ile tesis makine ve cihazlar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler raporlama tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup'un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir.
Bir işletme birleşmesiyle elde edilen sözleşmeye bağlı müşteri ilişkileri, satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle muhasebeleştirilir. Sözleşmeye bağlı müşteri ilişkilerinin belirli bir ekonomik ömrü vardır ve maliyet bedelinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile muhasebeleştirilir. İtfa payı, müşteri ilişkilerinin tahmini ömrü üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen ve şerefiyeden ayrı olarak tanımlanan maddi olmayan duran varlıklar, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilir.
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, raporlama tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil değildir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmamıştır.
Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır. Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. ilgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır. Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmis bir varlığın değer düsüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 30 Eylül 2025 itibariyle bulunmamaktadır. (31 Aralık 2024; bulunmamaktadır.)
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Grup finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Grup'un konsolide finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Grup, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce konsolide finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa konsolide finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde gösterilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup tarafından elde tutulan özel sektör tahvillerinin gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özel sektör tahvilleri ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra bu özel sektör tahvillerinde kur farkı kazanç ve kayıplarından kaynaklanan değişimler (aşağıya bakınız), değer düşüklüğü kazanç veya kayıpları (aşağıya bakınız) ve etkin faiz yöntemi ((i)'e bakınız) kullanılarak hesaplanan faiz gelirleri, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kar veya zararda muhasebeleştirilen tutarlar, bu özel sektör tahvilleri itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürse kar veya zararda muhasebeleştirilecek olan tutarlarla aynıdır. Bu özel sektör tahvillerinin defter değerindeki diğer tüm değişiklikler diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve yeniden değerleme fonu altında sunulur. Bu özel sektör tahvilleri finansal tablo dışı bırakıldığında önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş olan toplam tutar kar veya zarara yeniden sınıflandırılır.
İlk defa konsolide finansal tablolara almada Grup, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunabilir.
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır:
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş karlara aktarılır.
Özkaynak araçlarından elde edilen temettüler, yatırım maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadığı sürece TFRS 9 uyarınca kar veya zararda muhasebeleştirilir. Temettüler kar veya zararda "yatırım faaliyetlerinden gelirler" kaleminde gösterilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar ((i) – (iii)'e bakınız) gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi konsolide kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için konsolide finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez konsolide finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Grup diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Grup o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Grup'un sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Grup'un tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Grup yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı konsolide finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık konsolide finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının konsolide finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Grup'un ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının konsolide finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
Grup, finansal yükümlülüğü ilk defa konsolide finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Grup, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından konsolide finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa konsolide finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür birşarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değisimleri kar veya zarara yansıtılarak ölcülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Grup finansal yükümlülükleri yalnızca Grup'un yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında konsolide finansal tablo dışı bırakır. Konsolide finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebelestirilir. Asağıda belirtilenler bu sekilde muhasebelestirilmez:
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir.
Hissedar paylarını temsil eden ve sahiplerine tasfiye durumunda işletmenin net varlıklarının belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan paylar, ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranında muhasebeleştirilen tutarları üzerinden ölçülür. Ölçüm esası, her bir işleme göre belirlenir. Diğer kontrol gücü olmayan pay türleri gerçeğe uygun değere göre ya da, uygulanabilir olduğu durumlarda, bir başka TFRS'lerde belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir.
Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak içerisinde muhasebeleştirilir. Diğer koşullu bedellerin gerçeğe uygun değeri yeniden ölçülür ve değişiklikler kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup'un satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında kar/zarara aktarılır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar, ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük muhasebeleştirilir.
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Grup'un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerceklesen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler veniden cevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:,
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve özkaynağın ayrı bir bileşeninde biriktirilir.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile raporun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda konsolide finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Zarara sebebiyet verecek sözleşmelerden kaynaklanan mevcut yükümlülükler, karşılık olarak hesaplanır ve muhasebeleştirilir. Grup'un, sözleşmeye bağlı yükümlülüklerini yerine getirmek için katlanılacak kaçınılmaz maliyetlerin bahse konu sözleşmeye ilişkin olarak elde edilmesi beklenen ekonomik faydaları aşan sözleşmesinin bulunması halinde, zarara sebebiyet verecek sözleşmenin var olduğu kabul edilir.
Grup'un yeniden yapılandırmaya ilişkin ayrıntılı bir resmi planı geliştirmesiyle birlikte yeniden yapılandırma planını uygulamaya koyarak ya da bu plana ilişkin temel özellikleri bundan etkileneceklere açıklayarak, söz konusu plandan etkilenecekler için geçerli bir beklenti oluşturması durumunda yeniden yapılandırma karşılığı muhasebeleştirilir. Yeniden yapılandırma karşılığının hesaplaması sadece yeniden yapılandırma işleminden kaynaklanan doğrudan harcamalarla ilgili olup, yeniden yapılandırma için gereken tutarlar ile işletmenin süregelen faaliyetleriyle ilişkilendirilmeyen tutarları kapsar.
Elden çıkarılacak faaliyetler, bir Grup'un elden çıkardığı veya satılmaya hazır değer olarak sınıflandırdığı, faaliyetleri ile nakit akımları Grup'un bütününden ayrı tutulabilir bir bölümüdür. Elden çıkarılacak faaliyetler; ayrı bir faaliyet alanı veya coğrafi faaliyet bölgesini ifade eder, satış veya elden çıkarmaya yönelik ayrı bir planın parçasıdır veya satma amacıyla alınmış bir Bağlı Ortaklık'tır. Grup, elden çıkarılacak faaliyetleri, ilgili varlık ve yükümlülüklerinin kayıtlı değerleri ile elden çıkarmak için katlanılacak maliyetler düşülmüş rayiç bedellerinin düşük olanı ile değerlenmektedir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan konsolide finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde konsolide kar veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kar veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak konsolide finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kar ya da zararda muhasebeleştirilir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, konsolide kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Kar payı ve ikramiye ödemeleri
Grup, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Grup, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Grup'a ait yatırım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan ertelenmiş vergi borcu ve ertelenmiş vergi varlık hesaplamasında 15 Temmuz 2023 Tarihinden Önce Edinilen Taşınmazlar Kurumlar vergisi oranındaki değişiklik, 15 Temmuz 2023 tarihinden sonra sona eren ara dönem ve yıllık finansal tablolarda raporlanan ertelenmiş vergi hesaplamasında dikkate alınacaktır. Bu kapsamda 15 Temmuz 2023 tarihinden önce elde edilmiş olan taşınmazların ertelenmiş vergi hesaplamasında istisna %25 olarak uygulanacaktır. Bu durumda bu tür taşınmazlar için daha önce %50'lik istisna üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi, %25'lik istisna üzerinden tekrar hesaplanacaktır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmistir.)
15 Temmuz 2023 öncesinde edinilen arsa, araziler ve binalara ilişkin 30 Eylül 2025 bilanço tarihi itibarıyla hesaplanacak vergi oranı %25 olarak kullanılmıştır.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup'un bağlı ortaklıklarının gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
7326 sayılı geçici kanun ve 7338 sayılı kanun gereğince hesaplanan ertelenmiş vergi oranları %25 olarak değistirilmistir.
Elde edilen veriler ışığında, Grup'un gelecekte elde edilecek vergiye tabi kar ertelenmiş vergi varlıklarının tamamın karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamı ve bir kısmına karşılık ayrılır. Grup, kuruluş ve gelişme aşamasında olduğundan ve ileride vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarından yararlanması belirsiz olduğundan (ertelenmiş vergi varlığının geri kazanabileceğine ilişkin kanaat oluşmaması sebebiyle), ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almamıştır. Eğer gelecekteki faaliyet sonuçları, Grup'un şu andaki beklentilerini asarsa. kayıtlara alınmamış ertelenmiş vergi varlığını kayıtlara almak gerekebilir.
Grup çeşitli vergi yetki alanlarında faaliyet göstermektedir ve bu ülkelerde geçerli olan vergi mevzuatı ve vergi kanunlarına tabidir. Grup'un gelir vergisi karşılığını belirlemesinde önemli tahminlerin kullanılması gerekmektedir. Grup vergi yükümlülüklerinden kaynaklanan vergi karşılığını ve devreden mali zararlarının kullanımını tahmin etmektedir. Nihai vergi sonuçları çıktığında, gerçekleşen tutarlar tahmin edilenlerden farklı olabilir ve raporlama tarihi itibarıyla kayıtlarda olan gelir vergisi karşılığına bir düzeltme getirebilir.
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir.
Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin konsolide finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.
Grup, faaliyet bölümlerini yönetim kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararların alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir. Grup yönetimi, faaliyet bölümlerinin performansını TFRS'ye göre hazırlanan finansman geliri öncesi faaliyet karına göre değerlendirmektedir.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir;
| Finansal Yatırımlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Kur Korumalı Mevduat Hesabı ( KKMH) | 185.281.530 | |
| Toplam | 185.281.530 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kur korumalı mevduatların yıllık ortalama faiz oranı % 31,5'dir.
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kur korumalı mevduatların yıllık ortalama faiz oranı % 31,5'dir. | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 KKMH (dipnot 35) Toplam |
Nominal Değer 107.889.465 107.889.465 |
Faiz Tahakkuku 77.392.065 77.392.065 |
Gerçeğe Uygun Değer 185.281.530 185.281.530 |
||||||
| b) Uzun Vadeli | |||||||||
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||||
| Aktif bir piyasası olmayan finansal yatırımlar | 678.378.465 | 446.352.145 | |||||||
| Toplam | 678.378.465 | 446.352.145 | |||||||
| Aktif bir piyasası olmayan finansal yatırımlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||||
| Arsan Varlık Yönetim A.Ş. | 432.403.407 | 444.979.700 | |||||||
| Zorlu Faktoring A.Ş. | 244.845.471 | ||||||||
| Kahramanmaraş Teknokent Yönetici A.Ş. | 1.129.587 | 1.372.446 | |||||||
| Toplam | 678.378.465 | 446.352.145 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 itibariyle öz kaynak yöntemiyle değerlediği yatırımlarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir.
| Sermayedeki pay oranı | ||||
|---|---|---|---|---|
| İştirakler | Kuruluş ve Faliyet Yeri |
Ana Faaliyeti | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Armadaş | Türkiye | Doğalgaz Dağıtımı | %39,10 | %39,10 |
| Akedaş Dağıtım | Türkiye | Elektirik Dağıtımı | %27,50 | %27,50 |
| Akedaş Perakende Satış | Türkiye | Elektrik Satış | %27,50 | %27,50 |
| Arsan Hazır Beton A.Ş. | Türkiye | İnşaat | %40 | %40 |
| Marzen İnşaat Yapı Market İnşaat San. ve Tic. A.Ş. | Türkiye | İnşaat | %40 | %40 |
| Armadaş: | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
| Toplam Varlıklar | 6.371.391.091 | 6.011.742.548 | ||
| Toplam Yükümlülükler | (3.149.773.916) | (3.078.223.866) | ||
| Net Varlıklar | 3.221.617.175 | 2.933.518.682 | ||
| İştirak'in net varlıklarında Grup'un payı (%39,10) | 1.259.652.315 | 1.147.005.805 | ||
| Akedaş Dağıtım: | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
| Toplam Varlıklar | 17.622.466.435 | 15.921.407.070 | ||
| Toplam Yükümlülükler | (13.020.006.512) | (11.202.284.055) | ||
| Net Varlıklar | 4.602.459.923 | 4.719.123.015 | ||
| İştirak'in net varlıklarında Grup'un payı (%27,50) | 1.265.676.479 | 1.297.758.829 | ||
| Akedaş Perakende Satış: | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
| Toplam Varlıklar | 5.368.791.585 | 4.750.871.235 | ||
| Toplam Yükümlülükler | (4.405.047.918) | (4.304.702.065) | ||
| Net Varlıklar | 963.743.667 | 446.169.170 | ||
| İştirak'in net varlıklarında Grup'un payı (%27,50) | 265.029.508 | 122.696.522 | ||
| Arsan Hazır Beton: | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
| Toplam Varlıklar | 110.367.617 | 126.842.337 | ||
| Toplam Yükümlülükler | (178.019.768) | (29.311.720) | ||
| Net Varlıklar | (67.652.151) | 97.530.618 | ||
| İştirak'in net varlıklarında Grup'un payı (%40) | (27.060.861) | 26.820.920 | ||
| Marzen Yapı: | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||
| Toplam Varlıklar | 58.178.283 | 45.995.455 | ||
| Toplam Yükümlülükler | (36.111.603) | (24.620.761) | ||
| Net Varlıklar | 22.066.680 | 21.374.694 | ||
| İştirak'in net varlıklarında Grup'un payı (%40) | 8.826.672 | 5.878.041 | ||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |||
| 1 Ocak itibariyle bakiyeler | 1.588.959.179,80 | 1.505.661.702 | ||
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/ zararlarındaki paylar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların özkaynaklarında muhasebeleştirilen |
605.968.283,62 | 1.013.070.446 | ||
| kar/zararlarındaki paylar | 9.143.006,42 | |||
| İştirak temettü gelirleri (dipnot 6) | -132.288.506,29 | (874.752.998) | ||
| Düzeltme (Dipnot 2.2) | 854.979.881,30 | |||
| Parasal kayıp/kazanç | -154.779.481,81 | (55.019.970) | ||
| Dönem sonu itibariyle bakiyeler | 2.771.982.363 | 1.588.959.180 | ||
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Raporlanabilir bölümler, Grup'un üst yönetimi tarafından faaliyet grupları ile ilgili stratejik kararların alınmasında ve performans takibi amacıyla "Tekstil" ve "Turizm" bölümü olarak izlenmektedir. 30 Eylül 2025 tarihi itibariyla Grup'un üst yönetimine sunulan faaliyet bölümü bilgileri aşağıdaki gibidir:
| Eleminasyon ve | ||||
|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2025 - 30 Eylül 2025 | Tekstil | Turizm | düzeltmeler | Toplam |
| Hasılat | 27.158.307 | 64.209.842 | (58.410) | 91.309.738 |
| Satışların maliyeti (-) | (28.097.049) | (50.341.021) | 176.650 | (78.261.420) |
| Brüt Kar | (938.743) | 13.868.821 | 118.240 | 13.048.318 |
| Genel yönetim giderleri (-) | (109.571.009) | (10.001.300) | 3.012.742 | (116.559.566) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (13.418.611) | (2.220.766) | (15.639.377) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 577.317.652 | 28.305.764 | (3.130.982) | 602.492.434 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (39.523.776) | (1.003.919) | (40.527.695) | |
| Esas faaliyet karı | 413.865.514 | 28.948.600 | 442.814.114 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler | 169.643.760 | (144.040.804) | 25.602.957 | |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların | ||||
| karından/(zararından) paylar | 605.968.284 | 605.968.284 | ||
| Finansman geliri (gideri) öncesi faaliyet kârı (zararı) | 1.189.477.558 | 28.948.600 | (144.040.804) | 1.074.385.354 |
| Finansman gelirleri | ||||
| Finansman giderleri | (10.752.349) | 1.834.334 | (8.918.015) | |
| Net parasal kazanç / kayıp | (1.064.674.670) | (12.029.343) | (1.076.704.013) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kârı (zararı) | 114.050.539 | 16.919.257 | (142.206.470) | (11.236.674) |
| Dönem vergi gideri / geliri | (73.664.536) | (6.160.266) | (79.824.802) | |
| Ertelenmiş vergi geliri | (40.571.539) | (3.902.873) | (44.474.412) | |
| Dönem Karı / Zararı | (185.536) | 6.856.117 | (142.206.470) | (135.535.888) |
| Eleminasyon ve | ||||
| 1 Ocak 2024 - 30 Eylül 2024 | Tekstil | Turizm | düzeltmeler | Toplam |
| Hasılat | 38.374.872 | 60.774.524 | 99.149.396 | |
| Satışların maliyeti (-) | (71.902.690) | (50.687.363) | (20.160.047) | (142.750.100) |
| Brüt Kar | (33.527.818) | 10.087.161 | (20.160.047) | (43.600.705) |
| Genel yönetim giderleri (-) | (152.645.348) | (9.637.079) | (162.282.427) | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (16.544.613) | (1.571.642) | (18.116.254) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 202.214.397 | 6.821.081 | 209.035.478 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (73.666.591) | (50.438) | (84.962.803) | (158.679.833) |
| Esas faaliyet karı | (74.169.973) | 5.649.082 | (105.122.850) | (173.643.741) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler | 569.267.279 | 11.557.639 | (404.488.661) | 176.336.257 |
| Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların | ||||
| karından/(zararından) paylar | 1.361.901.530 | 1.361.901.530 | ||
| Finansman geliri (gideri) öncesi faaliyet kârı (zararı) | 495.097.306 | 17.206.721 | 852.290.019 | 1.364.594.046 |
| Finansman gelirleri | 247.617.892 | 9.947.589 | 257.565.481 | |
| Finansman giderleri | (21.540.349) | (1.892.955) | (23.433.304) | |
| Net parasal kazanç / kayıp | (216.223.677) | 17.435.606 | (312.371.637) | (511.159.707) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kârı (zararı) | 504.951.173 | 42.696.961 | 539.918.382 | 1.087.566.516 |
| Dönem vergi gideri / geliri Ertelenmiş vergi geliri |
(73.649.190) | 6.907.163 | (66.742.027) |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup ile Grup'un ilişkili tarafları olan bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler finansal tablolarda elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflardan olan diğer alacaklar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır.
İlişkili taraflardan olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflardan olan diğer borçlar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | Alacaklar | Borçlar | Alacaklar | Borçlar | Alacaklar | Borçlar | Alacaklar | Borçlar |
| İlişkili taraflara ilişkin işlemler | Kısa vadeli | Kısa vadeli | Kısa vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | Uzun vadeli | Uzun vadeli | Uzun vadeli |
| Akedaş Elektrik Dağıtım A.Ş. | 221.637 | 12.905 | ||||||
| Armadaş Arsan Maraş Doğalgaz Dağıtım A.Ş. | 814.487 | 2.022 | ||||||
| Akedaş Elektrik Perakende Satış A.Ş. | 530.909 | 460.471 | ||||||
| Arsan Hazır Beton Prefabrik Yapı İnşaat | ||||||||
| Mad.San.ve Tic. A.Ş. | 4.637.682 | |||||||
| Marzen İnşaat Yapı Market San. ve Tic. A.Ş. | 138.948 | 101.604 | ||||||
| Kanlıca Turizm San. Ve Tic. A.Ş. | 417.294 | |||||||
| Diğer | 46.911 | |||||||
| Toplam | 5.869.463 | 893.516 | 12.905 | 608.986 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | Alacaklar | Borçlar | Alacaklar | Borçlar | Alacaklar | Borçlar | Alacaklar | Borçlar |
| İlişkili taraflara ilişkin işlemler | Kısa vadeli | Kısa vadeli | Kısa vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | Uzun vadeli | Uzun vadeli | Uzun vadeli |
| Armadaş Arsan Maraş Doğalgaz Dağıtım A.Ş. | 11.133.550 | 181.705 | 6.250.000 | 7.839.350 | ||||
| Arsan Varlık Yönetimi A.Ş. | 24.587 | |||||||
| Akedaş Elektrik Perakende Satış A.Ş. | 10.171 | 126.609 | ||||||
| Arsan Hazır Beton Prefabrik Yapı İnşaat | ||||||||
| Mad.San.ve Tic. A.Ş. | 49.278.210 | 39.164.585 | ||||||
| Marzen İnşaat Yapı Market San. ve Tic. A.Ş. | 18.592 | |||||||
| Serdar Bilgili | 80.103 | |||||||
| Alişan Arıkan | 303.200.000 | |||||||
| Ortaklar ve üst düzey yönetim | 63.863 | |||||||
| Toplam | 49.278.210 | 303.263.863 | 11.168.308 | 407.009 | 6.250.000 | 47.003.935 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
İlişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:
| Alımlar | Satışlar | Hizmet Satışları |
Faiz Gelirleri | Temettü geliri | Kira geliri | Diğer gelirler | Diğer gider ve maliyetler |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflara ilişkin işlemler | ||||||||
| Armadaş Arsan Maraş Doğalgaz Dağıt.A.Ş. | 589.722 | 133.541 | ||||||
| Akedaş Elektrik Dağıtım A.Ş. | 3.411.869 | |||||||
| Akedaş Elektrik Perakende Satış A.Ş. | 1.473.438 | 132.288.506 | ||||||
| Arsan Hazır Beton Prefabrik Yapı İnşaat Mad.San.ve Tic. A.Ş. | 3.678.917 | 10.710.488 | ||||||
| Marzen İnşaat Yapı Market San. ve Tic. A.Ş. | 5.554.600 | 449.415 | ||||||
| Farsan İnşaat Tekstil San. ve Tic. A.Ş. | 6.360.480 | |||||||
| Arsan Varlık Yönetimi A.Ş. | 5.553.333 | 25.151.265 | 2.354.265 | |||||
| Alişan Arıkan | 403.200.000 | |||||||
| Toplam | 417.908.546 | 6.494.021 | 5.553.333 | 25.151.265 | 132.288.506 | 13.514.168 | ||
| 01 Ocak-30 Eylül 2024 |
| Hizmet | Diğer gider | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflara ilişkin işlemler | Alımlar | Satışlar | Satışları | Faiz Gelirleri | Temettü geliri | Kira geliri | Diğer gelirler | ve maliyetler |
| Akedaş Elektrik Dağıtım A.Ş. | 74.701 | 247.378.551 | ||||||
| Armadaş Arsan Maraş Doğalgaz Dağıtım A.Ş. | 780.396 | 274.104 | ||||||
| Arsan Hazır Beton Prefabrik Yapı İnşaat Mad.San.ve Tic. A.Ş. | 375.889 | 7.289.017 | ||||||
| Marzen İnşaat Yapı Market San. ve Tic. A.Ş. | 1.020.795 | |||||||
| Farsan İnşaat Tekstil San. ve Tic. A.Ş. | 698.194 | 971.869 | ||||||
| Akedaş Elektrik Perakende Satış A.Ş. | 3.725.879 | 192.318.783 | ||||||
| Toplam | 5.902.959 | 1.046.999 | 439.697.334 | 7.289.017 | 971.869 |
Üst yönetime hesap dönemleri içerisinde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir:
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
|---|---|---|
| Yönetim kurulu ve üst düzey yönetime yapılan ödemeler | 12.779.332 | 10.164.234 |
| Toplam | 12.779.332 | 10.164.234 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Finansal durum tablosu tarihi itibariyle Grup'un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir :
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5.869.463 | 12.905 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6.366.529 | 3.656.235 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar | 26.398.632 | 31.780.268 |
| Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) | (26.398.632) | (31.780.268) |
| Toplam | 12.235.992 | 3.669.141 |
Şirketin kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 30.09.2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle karşılık | 31.780.268 | 45.206.196 |
| Dönem içerisinde meydana gelen artışlar | 303.187 | |
| Dönem içerisindeki tahsilatlar (-) | (431.114) | |
| Parasal kayıp/kazanç | (5.381.636) | (2.548.863) |
| Dönem sonu itibariyle karşılık | 26.398.632 | 42.529.406 |
| b)Ticari Borçlar | ||
| Kısa vadeli ticari borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 893.516 | 608.986 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 5.672.074 | 5.513.731 |
| Toplam | 6.565.590 | 6.122.717 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 49.278.210 | 11.168.308 |
| Vergi Dairesinden Alacaklar | 22.217.425 | |
| Verilen depozito ve teminatlar | 361.459 | |
| Şüpheli diğer alacaklar | 275.892 | |
| Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) | (275.892) | |
| Diğer çeşitli alacaklar | 7.420 | 23.105.803 |
| Toplam | 71.503.055 | 34.635.570 |
| Şüpheli diğer alacakların yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli diğer alacak karşılığı |
30 Eylül 2025 | 30 Eylül 2024 |
| Açılış bilançosu | 275.892 | 398.330 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılığı | (219.958) | |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (55.934) | (105.140) |
| Toplam | 293.191 | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 6.250.000 | 47.003.935 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 341.225 | 254.868 |
| Toplam | 6.591.225 | 47.258.803 |
| b) Diğer Borçlar | ||
| Kısa vadeli diğer borçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 303.263.863 | 407.009 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 3.734.777 | |
| Taksitlendirilmiş sigorta primleri | 17.387.448 | |
| Diğer | 29.250 | 1.104.500 |
| Toplam | 324.415.338 | 1.511.509 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 1.591.423 | 8.269.949 |
| Mamuller | 6.217.762 | |
| Ticari mallar | 67.165.615 | 72.350.133 |
| Toplam | 74.974.800 | 80.620.081 |
Net gerçekleşebilir değerinden gösterilen stoklar bulunmamaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Kısa Vadeli | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 2.167.130 | 6.603.312 |
| Gelecek aylara ait giderler | 7.239.608 | 883.717 |
| Gelir tahakkukları | 135.064 | |
| İş avansları | 303.257 | 258.450 |
| Toplam | 9.845.060 | 7.745.478 |
| Uzun Vadeli | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 147.853 | |
| Toplam | 147.853 | |
| b) Ertelenmiş Gelirler | ||
| Kısa Vadeli | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Alınan sipariş avansları | 10.369.905 | 8.556.222 |
| Toplam | 10.369.905 | 8.556.222 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değer ile ölçülmektedir. Gerçeğe uygun değer, değerleme tarihinde, bilgili ve istekli bir alıcı ile satıcı arasında söz konusu varlığın piyasa koşullarında el değiştirmesi sonucunda ortaya çıkması beklenen tahmini piyasa değeridir.
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerinin tümü, Sermaye Piyasası Kurulunca yetki belgesi verilmiş değerleme şirketi Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş. (2023: Reel Gayrimenkul Değerleme A.Ş.) tarafından arsa değerinin tespitinde temel olarak "Emsallerin karşılaştırılması ve uyumlaştırılması" kullanılmıştır. Bina değer tespiti için ise "Maliyet Yöntemi"'de kullanılmış ve yıpranma payı düşülmüştür.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibariyle değeri | 2.664.783.059 | 2.645.535.755 |
| Değer artışı / (azalışı) | 19.247.304 | |
| Toplam | 2.664.783.059 | 2.664.783.059 |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdadır:
| Gayrimenkul adı | Cinsi | Yeri |
|---|---|---|
| Kahramanmaraş Arsa | Arsa | Kahramanmaraş |
| İstanbul Bina | Bina | İstanbul |
| İstanbul Arsa | Arsa | İstanbul |
| İzmir Arsa | Arsa | İzmir |
| Kahramanmaraş Bina | Bina | Kahramanmaraş |
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerin ekspertiz rapor tarihleri ve gerçeğe uygun değer tutarları aşağıdadır:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ekspertiz rapor tarihi |
Gerçeğe uygun değeri |
Ekspertiz rapor tarihi |
Gerçeğe uygun değeri |
||
| Kahramanmaraş Arsa | 27.02.2025 | 543.438.794 | 27.02.2025 | 543.438.794 | |
| İstanbul Bina | 27.02.2025 | 52.053.284 | 27.02.2025 | 52.053.284 | |
| İstanbul Arsa | 27.02.2025 | 134.411.074 | 27.02.2025 | 134.411.074 | |
| İzmir Arsa | 27.02.2025 | 512.568.060 | 27.02.2025 | 512.568.060 | |
| Kahramanmaraş Bina | 27.02.2025 | 1.422.311.847 | 27.02.2025 | 1.422.311.847 | |
| Net Defter Değeri | 2.664.783.059 | 2.664.783.059 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirket arazi ve arsaları yeniden değerleme modeli ile diğer maddi duran varlıklarını maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve oluşması halinde değer düşüklüğü zararlarını düşürek izlemektedir. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar aşağıdaki şekildedir.
| Arazi ve arsalar | Binalar | Tesis makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Yapılmakta olan yatırımlar |
Özel Maliyetler | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Toplam | ||||||||
| 1 Ocak 2025 |
açılış bakiyesi | 1.695.821.565 | 7.793.976 | 538.761.382 | 147.148.084 | 34.401.277 | 64.252.625 | 160.390.412 | 2.648.569.319 |
| Alımlar | 420.531.249 | 801.419 | 3.750.000 | 708.627 | 157.698.487 | 583.489.781 | |||
| Transferler | 160.506.836 | (458.981) | (843.807) | 42.476 | (160.390.412) | (1.143.888) | |||
| 30 Eylül 2025 | kapanış bakiyesi | 1.695.821.565 | 588.832.061 | 539.103.820 | 150.054.277 | 35.152.379 | 221.951.111 | 3.230.915.212 | |
| Birikmiş Amortismanlar | Arazi ve arsalar | Binalar | Tesis makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Yapılmakta olan yatırımlar |
Özel Maliyetler | Toplam | |
| 1 Ocak 2025 |
açılış bakiyesi | (4.007.000) | (280.058.841) | (61.623.718) | (7.751.547) | (74.963.566) | (428.404.672) | ||
| Dönem amortisman gideri | (5.503.972) | (39.515.269) | (17.132.112) | (2.826.715) | (64.978.068) | ||||
| Transferler | (56.475.447) | (34.432.768) | 4.019.074 | (11.727.995) | 74.963.566 | (23.653.569) | |||
| 30 Eylül 2025 | kapanış bakiyesi | (65.986.419) | (354.006.878) | (74.736.756) | (22.306.256) | (517.036.309) | |||
| 30 Eylül 2025 | net defter değeri | 1.695.821.565 | 522.845.642 | 185.096.941 | 75.317.520 | 12.846.123 | 221.951.111 | 2.713.878.903 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Tesis makine ve | Yapılmakta olan | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | Arazi ve arsalar | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | yatırımlar | Özel Maliyetler | Toplam | |
| 1 Ocak 2024 |
açılış bakiyesi | 1.625.202.768 | 7.793.976 | 506.951.060 | 141.009.692 | 20.487.571 | 48.918.208 | 158.253.233 | 2.508.616.507 |
| Alımlar | 31.810.323 | 10.397.276 | 13.913.706 | 15.334.417 | 2.137.179 | 73.592.900 | |||
| Değerleme | 70.618.796 | 70.618.796 | |||||||
| Çıkışlar | (4.258.884) | (4.258.884) | |||||||
| 31 Aralık 2024 | kapanış bakiyesi | 1.695.821.565 | 7.793.976 | 538.761.382 | 147.148.084 | 34.401.277 | 64.252.625 | 160.390.412 | 2.648.569.319 |
| Birikmiş Amortismanlar | Arazi ve arsalar | Binalar | Tesis makine ve cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Yapılmakta olan yatırımlar |
Özel Maliyetler | Toplam | |
| 1 Ocak 2024 |
açılış bakiyesi | (3.896.989) | (243.129.894) | (47.498.348) | (5.841.450) | (70.855.314) | (371.221.995) | ||
| Dönem amortisman gideri | (110.012) | (36.928.946) | (14.125.370) | (1.910.097) | (4.108.252) | (57.182.677) | |||
| 31 Aralık 2024 | kapanış bakiyesi | (4.007.000) | (280.058.841) | (61.623.718) | (7.751.547) | (74.963.566) | (428.404.672) | ||
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Cari ve karşılaştırmalı dönemlerde önemli maddi duran varlık kalemlerinin tahmin edilen faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
| Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki şekildedir: | Ekonomik Ömrü |
|---|---|
| Binalar | 25-50 yıl |
| Tesis,makine ve cihazlar | 5-15 yıl |
| Taşıtlar | 4-5 yıl |
| Demirbaşlar | 5-15 yıl |
Amortisman giderleri aşağıdaki şekilde muhasebeleştirilmiştir.
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| Hizmet üretim giderlerine | 19.356.657 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 39.329.099 | 57.182.677 |
| Genel yönetim giderlerine | 6.292.312 | |
| Toplam | 64.978.068 | 57.182.677 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Maliyet Değeri | Haklar ve Arge | Diğer | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2025 |
açılış bakiyesi | 19.526.303 | 1.281.187 | 20.807.490 |
| Alımlar | 14.613 | 14.613 | ||
| Transfer | (9.522.894) | 597.834 | (8.925.060) | |
| 30 Eylül 2025 | kapanış bakiyesi | 10.018.023 | 1.879.021 | 11.897.043 |
| Birikmiş itfa payları | ||||
| 1 Ocak 2025 |
açılış bakiyesi | (9.478.734) | (1.147.833) | (10.626.566) |
| Dönem itfa gideri | (42.358) | (28.059) | (70.416) | |
| Transfer | (154.161) | (597.835) | (751.996) | |
| 30 Eylül 2025 | kapanış bakiyesi | (9.675.253) | (1.773.726) | (11.448.979) |
| 30 Eylül 2025 | net defter değeri | 342.770 | 105.295 | 448.065 |
| Maliyet Değeri | Haklar ve Arge | Diğer | Toplam | |
| 1 Ocak 2024 |
açılış bakiyesi | 19.519.958 | 1.281.187 | 20.801.145 |
| Alımlar | 6.349 | 6.349 | ||
| 31 Aralık 2024 | kapanış bakiyesi | 19.526.307 | 1.281.187 | 20.807.494 |
| Birikmiş itfa payları | ||||
| 1 Ocak 2024 |
açılış bakiyesi | (9.436.792) | (1.110.426) | (10.547.218) |
| Dönem itfa gideri | (41.945) | (37.407) | (79.352) | |
| 31 Aralık 2024 | kapanış bakiyesi | (9.478.737) | (1.147.833) | (10.626.570) |
| 31 Aralık 2024 | net defter değeri | 10.047.570 | 133.354 | 10.180.924 |
| Ekonomik Ömrü | ||||
| Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki Haklar |
3 Yıl | |||
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 3 - 15 Yıl | |||
Grup'un maddi olmayan duran varlıklar üzerindeki amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 2025 | 2024 | |
|---|---|---|
| Hizmet üretim giderlerine | 10.159 | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 79.352 | |
| Genel yönetim giderlerine | 60.258 | |
| Toplam | 70.416 | 79.352 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup'un 30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçlarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 53.115.951 | |
| Kredi faiz tahakkukları | 827.914 | 4.360.629 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 15.375.000 | 2.508.592 |
| Finansal kiralama borçları | 919.719 | |
| Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (6.985) | |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 16.202.914 | 60.897.906 |
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Banka kredileri | 17.718.750 | 1.254.296 |
| Kredi faiz tahakkukları | 1.028.282 | |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 18.747.032 | 1.254.296 |
| Toplam finansal borçlar | 34.949.946 | 62.152.202 |
30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| TL | 23,97% | 34.949.946 | 34.949.946 |
| Toplam | 34.949.946 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Para Birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| TL | 22,10% | 61.239.468 | 61.239.468 |
| Toplam | 61.239.468 | ||
| Grup'un finansal borçlarının vadesine göre ödeme dağılımı aşağıdaki gibidir: | Vadesi 1 yıldan kısa olan kısım | 26.741.596 | 60.897.906 |
| 2 - 3 yıl arası | 31.671.646 | 1.254.296 | |
| Toplam finansal borç | 58.413.241 | 62.152.202 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 itibariyle karşılıklar, koşullu varlıklar ve borçlara ilişkin bilgiler aşağıda sunulmuştur.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Dava karşılıkları | 3.811.213 | 4.780.389 |
| Toplam | 3.811.213 | 4.780.389 |
| Dava karşılıkları hareket tablosu aşağıdaki şekildedir. | 30.09.2025 | 30.09.2024 |
| 1 Ocak itibariyle karşılık | 4.780.389 | 5.968.004 |
| Enflasyon etkisi | (969.176) | (1.575.255) |
| Dönem sonu itibariyle karşılık | 3.811.213 | 4.392.749 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat/rehin/ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30.09.2025 | 31.12.2024 | |
|---|---|---|
| A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ ler | 66.041.432 | 61.281.115 |
| -Teminat 18.541.432 |
1.702.055 | |
| -İpotek* 47.500.000 |
59.579.060 | |
| D.Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı** | 4.231.567.709 | 2.923.872.843 |
| -B ve C maddeleri kapsamına girmeyen grup şirketleri lehine vermiş olduğu | ||
| teminatların toplamı | 4.231.567.709 | 2.923.872.843 |
| Toplam | 4.297.609.141 | 2.985.153.957 |
* Grup'un banka kredilerini teminat altına almak için verdiği TRİ'ler 47.500.000 TL tutarında ipotekten ve 18.541.432 TL verilen teminat mektuplarından oluşmaktadır (31 Aralık 2024: 59.579.060 TL ipotek tutarlar 30 Eylül 2025 alım gücü endeksi ile gösterilmiştir).
Grup'un 30 Eylül 2025 tarihi itibariyle çeşitli kurum ve kuruluşlardan almış olduğu teminat mektupları, teminat senetleri ve rehin yoktur. (31 Aralık 2024: bulunmamaktadır.)
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar ve prim tahakkukları | 6.545.252 | 6.158.294 |
| Ücret ve diğer hakedişler | 2.363.422 | 35.317.462 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 2.188.587 | |
| Toplam | 11.097.261 | 41.475.756 |
| b) Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar : Kullanılmayan izin karşılıkları |
2.440.706 | 3.175.134 |
| c) Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar : Kıdem tazminatı karşılığı |
6.719.687 | 8.198.072 |
Grubun, yürürlükteki İş ve Sosyal Güvenlik Mevzuatı ile diğer mevzuat hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Kıdem tazminatı tavanı 6 ayda bir revize edilmektedir.
Son dönemlerdeki kıdem tazminatı bilgileri aşağıdaki şekildedir.
| En Son Açıklanan Kıdem Tazminatı Tavanı : | 1 Temmuz 2025 | 53.920 |
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 46.655 | |
| 31 Aralık 2024 | 41.828 |
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Grup'un yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık enflasyon ve faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %1,86 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Grup'un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Temmuz 2025 tarihinden itibaren geçerli olan 53.919,68 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (1 Ocak 2025: 46.655,43 TL).
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Kıdem Tazminatı Karşılıkları |
Yıllık İzin Karşılığı |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak 2025 açılış bakiyesi |
8.198.072 | 3.175.134 |
| Hizmet gideri | 1.538.655 | 430 |
| Aktüeryal kayıp/kazanç (+/-) | 11.247.912 | |
| Parasal Kazanç/Kayıp | (2.074.277) | (734.858) |
| 30 Eylül 2025 kapanış bakiyesi |
18.910.362 | 2.440.706 |
| 1 Ocak 2024 açılış bakiyesi |
9.076.358 | 2.838.888 |
| Hizmet maliyeti | 17.255.327 | 1.268.147 |
| Faiz maliyeti | 1.051.886 | |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (2.029.436) | |
| Aktüeryal kayıp/kazanç (+/-) | (16.246.907) | |
| Enflasyon etkisi | (1.324.800) | (3.595.328) |
| 30 Eylül 2024 kapanış bakiyesi |
7.782.428 | 511.706 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Diğer Dönen Varlıklar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 54.780.875 | 41.644.660 |
| Personel avansları | 598.207 | 503.008 |
| Toplam | 55.379.082 | 42.147.668 |
| b) Diğer Yükümlülükler | ||
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 46.016.720 | |
| Toplam | 46.016.720 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in sermayesi, ödenmiş sermayesi ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir.
| Pay Oranı ( % ) | Tutar (TL) | Pay Oranı ( % ) | Tutar (TL) |
|---|---|---|---|
| 42,82 | 754.544.546 | 42,28 | 86.435.358 |
| 10,56 | 186.086.324 | 10,55 | 21.562.083 |
| 6,39 | 112.608.337 | 6,39 | 13.066.239 |
| 40,22 | 708.760.793 | 40,79 | 83.385.785 |
| 100,00 | 1.762.000.000 | 100,00 | 204.449.465 |
| 1.762.000.000 | 204.449.465 | ||
| 448.069.553 | 1.876.123.633 | ||
| (142.097.628) | (127.795.177) | ||
| 30.09.2025 | 31.12.2024 |
Şirketimizin 400.000.000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanı II-18.1 Sayılı Kayıtlı Sermaye Sistemi Tebliği'nin 6'ncı maddesinin 6'ncı fıkrası kapsamında bir defaya mahsus aşılarak, şirketimiz sermayesinin 1.557.550.535 TL tutarında artırılarak 204.449.465 TL'den 1.762.000.000 TL'sına yükseltilmesine ilişkin olarak Sermaye Piyasası Kurulu'na yaptığımız başvuru, 07.08.2025 tarih ve 2025/43 sayılı SPK Bülteni'nde duyurulduğu üzere onaylanmıştır.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlık yeniden değerleme fonu | 528.440.649 | 651.115.496 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları | 41.018.036 | 46.318.508 |
| Toplam | 569.458.685 | 697.434.004 |
| c) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | ||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Yasal Yedekler | 174.535.749 | 125.679.850 |
| Toplam | 174.535.749 | 125.679.850 |
| d) Geçmiş Yıllar Karları / Zararları | ||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Geçmiş Yıllar Karları / Zararları | 6.804.742.113 | 4.815.422.525 |
| Toplam | 6.804.742.113 | 4.815.422.525 |
| e) Dönem Net Karı / Zararı | ||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Dönem Net Karı / Zararı | (149.796.605) | 891.264.058 |
| f) Kontrol Gücü Olmayan Paylar | ||
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 521.791.342 | 573.927.003 |
| ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI | 9.988.703.208 | 9.056.505.360 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak-30 Eylül 2025 |
1 Ocak-30 Eylül 2024 |
1 Temmuz-30 Eylül 2025 |
1 Temmuz-30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 91.341.032 | 99.860.291 | 39.165.329 | 41.028.421 |
| Diğer gelirler | 358.957 | |||
| Satıştan iadeler (-) | (31.294) | (1.069.852) | (15.791) | (27.840) |
| Toplam | 91.309.738 | 99.149.396 | 39.149.539 | 41.000.581 |
| b) Satışların Maliyeti | 1 Ocak-30 Eylül | 1 Ocak-30 Eylül | 1 Temmuz-30 Eylül | 1 Temmuz-30 Eylül |
| 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | |
| Satılan Mamullerin Maliyeti | 4.044.275 | 2.595.112 | ||
| Satılan Hizmet Maliyeti | 78.261.420 | 138.705.826 | 24.591.571 | 32.410.115 |
| Toplam | 78.261.420 | 142.750.100 | 24.591.571 | 35.005.226 |
| Brüt kar | 13.048.318 | (43.600.705) | 14.557.968 | 5.995.355 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak-30 Eylül 2025 |
1 Ocak-30 Eylül 2024 |
1 Temmuz-30 Eylül 2025 |
1 Temmuz-30 Eylül 2024 |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) | 116.559.566 | 162.282.427 | 42.112.885 | 70.970.434 |
| Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (-) | 15.639.377 | 18.116.254 | 6.315.290 | 7.461.889 |
| Toplam | 132.198.944 | 180.398.681 | 48.428.174 | 78.432.322 |
| 1 Ocak-30 Eylül | 1 Ocak-30 Eylül | 1 Temmuz-30 Eylül | 1 Temmuz-30 Eylül | |
| a ) Genel Yönetim Giderleri Detayı | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
| Kilit yönetici personele sağlanan faydalar | 12.779.332 | 10.164.234 | 4.126.439 | |
| Personel giderleri ve sosyal yardımlar | 43.365.457 | 76.966.565 | 16.094.000 | 31.069.645 |
| Vergi,resim ve harç gideri | 4.783.975 | 18.148.930 | 1.359.146 | 2.064.677 |
| Deprem gideri | 2.242.501 | 1.846.287 | 2.242.501 | 1.719.562 |
| Sigorta gideri | 2.694.449 | 11.885.487 | 659.986 | 10.149.910 |
| Ofis gideri | 2.235.139 | 12.174.001 | 895.889 | 4.756.919 |
| Araç giderleri | 4.668.600 | 2.985.846 | 1.729.260 | 2.808.794 |
| Aidat gideri | 3.849.057 | 733.546 | 1.976.311 | 606.822 |
| Denetim ve danışmanlık gideri | 3.727.307 | 3.042.365 | 1.615.957 | 2.712.065 |
| Bağış ve yardımlar | 54.630 | 1.811.202 | (1.190) | 1.917.866 |
| Bakım ve onarım giderleri | 1.462.308 | 871.084 | 342.322 | 845.628 |
| Seyahat giderleri | 270.807 | 592.857 | 64.602 | 514.000 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 569.546 | 139.927 | 1.801 | 102.395 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 6.352.570 | 18.291.633 | 6.326.741 | 8.776.392 |
| Nakliye gideri | 2.233 | 1.730.727 | 841 | 1.693.195 |
| Noter gideri | 49.797 | 2.190 | 4.460 | 30.814 |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri | (3.216) | |||
| Kıdem ve yıllık izin karşılık giderleri | 1.625.565 | (411.323) | ||
| Diğer genel yönetim giderleri | 25.826.296 | 895.546 | 5.088.357 | 1.201.749 |
| Toplam | 116.559.566 | 162.282.427 | 42.112.885 | 70.970.434 |
| b ) Pazarlama,Satış ve Dağıtım Giderleri | 1 Ocak-30 Eylül 2025 |
1 Ocak-30 Eylül 2024 |
1 Temmuz-30 Eylül 2025 |
1 Temmuz-30 Eylül 2024 |
| Personel giderleri ve sosyal yardımlar | 6.356.844 | 9.032.539 | 2.001.791 | 2.581.410 |
| Kira giderleri | 6.493.583 | 2.293.434 | ||
| Fuar katılım giderleri | 863.835 | 1.111.983 | 322.539 | 562.381 |
| Ofis giderleri | 906.405 | 815.483 | ||
| Araç giderleri | 211.212 | 209.763 | ||
| İlan ve reklam gideri | 1.683.046 | 91.521 | 1.669.256 | 91.521 |
| Nakliye giderleri | 1.578 | 1.578 | ||
| Seyahat giderleri | (84.026) | |||
| Sigorta giderleri Amortisman giderleri ve itfa payları |
6.319.784 | (2.688.389) 5.634.899 |
||
| Diğer pazarlama giderleri | 242.069 | 441.232 | 28.271 | 337.268 |
| Toplam | 15.639.377 | 18.116.254 | 6.315.290 | 7.461.889 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak-30 Eylül | 1 Ocak-30 Eylül | 1 Temmuz-30 Eylül |
1 Temmuz-30 Eylül |
|
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
| Faiz gelirleri | 246.032.766 | 74.894.082 | ||
| Banka kredileri dışındaki varlık ve yükümlülüklerden | ||||
| kaynaklanan kur farkı gelirleri | 13.887.514 | 185.150.445 | 13.583.163 | 71.645.980 |
| Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri | 1.269.557 | 1.154.649 | ||
| Kira gelirleri | 20.660.008 | 19.931.705 | 4.967.565 | 8.239.551 |
| Hasılat tanımını karşılamayan satış ve diğer gelirler | 232.489 | 1.995.030 | (6.075) | 1.190.379 |
| Devlet teşvik gelirleri | 3.505.588 | 237.273 | ||
| Sigorta hasar tazminatları | 1.078.521 | 1.395.923 | 954.467 | 1.395.923 |
| Konusu kalmayan şüpheli alacak karşılıkları | 219.958 | 431.114 | (16.507) | 352.505 |
| Konusu kalmayan kıdem ve yıllık izin karşılığı | 86.480 | (229.508) | ||
| Diğer esas faaliyet gelirleri | 13.639.899 | 131.261 | 689.735 | 429.215 |
| Dövizli tahvil ve fonlar kur farkı gelirleri | 301.879.653 | 68.769.054 | ||
| Toplam | 602.492.434 | 209.035.478 | 164.997.898 | 83.253.553 |
| 1 Temmuz-30 | 1 Temmuz-30 | |||
| 1 Ocak-30 Eylül | 1 Ocak-30 Eylül | Eylül | Eylül | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı gideri | 6.374.983 | 2.665.689 | ||
| Şüpheli alacak karşılık giderleri | 303.187 | (204.953) | ||
| Ceza ve tazminat giderleri | 81.861 | 10.994 | ||
| Banka kredileri dışındaki varlık ve yükümlülüklerden | ||||
| kaynaklanan kur farkı giderleri | 1.015.921 | 2.703.068 | 524.897 | 22.292 |
| Komisyon giderleri | 608 | |||
| Çalışmayan kısım giderleri | 39.329.099 | 148.910.000 | 9.663.964 | 200.349 |
| Diğer esas faaliyet giderleri | 100.814 | 387.988 | 49.399 | 323.910 |
| Toplam | 40.527.695 | 158.679.833 | 10.249.254 | 3.007.287 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak-30 Eylül | 1 Ocak-30 Eylül | 1 Temmuz-30 Eylül | 1 Temmuz-30 Eylül | |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
| Maddi duran varlık satış karları | 914.030 | 94.679.285 | (47.621) | |
| Kur korumalı mevduat gelirleri | 81.656.972 | 3.583.233 | 8.932.091 | |
| Toplam | 26.065.295 | 176.336.257 | 3.535.612 | 8.932.091 |
| 1 Ocak-30 Eylül | 1 Ocak-30 Eylül | 1 Temmuz-30 Eylül | 1 Temmuz-30 Eylül | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 |
| Sabit kıymet satış zararı | 462.338 | (31.226) | 8.444.957 | |
| Toplam | 462.338 | (31.226) | 8.444.957 | |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak-30 Eylül | 1 Ocak-30 Eylül | 1 Temmuz-30 Eylül |
1 Temmuz-30 Eylül |
|
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | |
| Seyahat giderleri | 270.807 | 592.857 | 64.602 | 429.974 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 6.352.570 | 24.611.417 | 6.326.741 | 14.411.290 |
| Ofis gideri | 2.235.139 | 13.080.405 | 895.889 | 5.572.402 |
| Deprem gideri | 2.242.501 | 1.846.287 | 2.242.501 | 1.719.562 |
| Kıdem ve yıllık izin karşılık giderleri | 1.625.565 | (411.323) | ||
| Şüpheli alacak karşılık giderleri | (3.216) | |||
| Diğer genel yönetim giderleri | 25.826.296 | 895.546 | 5.088.357 | 1.201.749 |
| Diğer pazarlama giderleri | 242.069 | 441.232 | 28.271 | 337.268 |
| Nakliye giderleri | 2.233 | 1.732.305 | 841 | 1.694.773 |
| Temsil ve ağırlama giderleri | 569.546 | 139.927 | 1.801 | 102.395 |
| Noter gideri | 49.797 | 2.190 | 4.460 | 30.814 |
| Aidat gideri | 3.849.057 | 733.546 | 1.976.311 | 606.822 |
| Kilit yönetici personele sağlanan faydalar | 12.779.332 | 10.164.234 | 4.126.439 | |
| Denetim ve danışmanlık gideri | 3.727.307 | 3.042.365 | 1.615.957 | 2.712.065 |
| Kira giderleri | 6.493.583 | 2.293.434 | ||
| Personel giderleri ve sosyal yardımlar | 49.722.301 | 85.999.104 | 18.095.791 | 33.651.055 |
| Sigorta giderleri | 2.694.449 | 11.885.487 | 659.986 | 7.461.521 |
| Araç giderleri | 4.668.600 | 3.197.058 | 1.729.260 | 3.018.557 |
| Bağış ve yardımlar | 54.630 | 1.811.202 | (1.190) | 1.917.866 |
| Vergi,resim ve harç gideri | 4.783.975 | 18.148.930 | 1.359.146 | 2.064.677 |
| Bakım ve onarım giderleri | 1.462.308 | 871.084 | 342.322 | 845.628 |
| Fuar katılım giderleri | 863.835 | 1.111.983 | 322.539 | 562.381 |
| İlan ve reklam gideri | 1.683.046 | 91.521 | 1.669.256 | 91.521 |
| Toplam | 132.198.944 | 180.398.681 | 48.428.174 | 78.432.322 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Finansal Gelirler : | 1 Ocak-30 Eylül 2025 |
1 Ocak-30 Eylül 2024 |
1 Temmuz-30 Eylül 2025 |
1 Temmuz-30 Eylül 2024 |
|---|---|---|---|---|
| Kur Korumalı Mevduat Faiz Gelirleri | 257.565.481 | 85.554.570 | ||
| Toplam | 257.565.481 | 85.554.570 | ||
| Finansal Giderler : | 1 Ocak-30 Eylül 2025 |
1 Ocak-30 Eylül 2024 |
1 Temmuz-30 Eylül 2025 |
1 Temmuz-30 Eylül 2024 |
| Banka faiz komisyonu/Teminat mektubu | ||||
| komisyonu giderleri (-) | 132.663 | 1.859.077 | 63.754 | 834.187 |
| Kredi faiz giderleri (-) | 8.785.352 | 20.522.341 | 630.394 | 5.502.580 |
| Diğer Finansman Giderleri (-) | 1.051.886 | 1.240.229 | ||
| Toplam | 8.918.015 | 23.433.304 | 694.148 | 7.576.996 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları/azalışları, arsaların gerçeğe uygun değerle ölçülmesinden kaynaklı yeniden değerleme artışlarından oluşmaktadır. Yeniden değerlenen bir arsanın elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl karına devredilir. Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları/azalışlarına ilişkin açıklamalar aşağıdaki gibidir.
| 1 Ocak-30 Eylül | 1 Ocak-31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2025 | 2024 | |
| Açılış bakiyesi | 651.115.496 | 651.115.496 |
| Düzeltme (+/-) (Dipnot 2.7) | (122.674.846) | |
| Kapanış bakiyesi | 528.440.649 | 651.115.496 |
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, tanımlanmış fayda planının bügünkü değeri ile kıdem tazminatı yükümlüğü hesaplanırken dikkate alınan iskonto oranı, enflasyon oranı, maaş artış oranı, personel devir hızı gibi varsayımlardaki değişikliklere sebebiyle kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış veya azalışa bağlı olarak ortaya çıkan kayıp ve kazançlardan oluşmaktadır.
| 1 Ocak-30 Eylül 2025 |
1 Ocak-31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 46.318.508 | 5.822.823 |
| Döneme ait aktüeryal kayıp/kazanç | (1.257.018) | 53.994.247 |
| Özkaynaknak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirlerinden paylar |
(12.190.675) | |
| Döneme ait aktüeryal kayıp/kazanç ertelenmiş vergisi | 3.361.923 | (13.498.562) |
| Düzeltme (+/-) | 4.785.297 | |
| Kapanış bakiyesi | 41.018.036 | 46.318.508 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Cari vergi yükümlülüğü | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | 79.824.802 | |
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar (-) | (34.463.616) | (3.308.487) |
| Bilançodaki vergi karşılığı | 45.361.186 | (3.308.487) |
| 1 Ocak-30 Eylül | 1 Ocak-30 Eylül | |
| Vergi geliri/gideri aşağıdakilerden | 2025 | 2024 |
| Cari vergi karşılığı | 79.824.802 | |
| Ertelenmiş vergi geliri / gideri | 44.474.412 | (66.742.025) |
| Toplam | 124.299.214 | (66.742.025) |
| Kurumlar Vergisi | ||
| 2025 | 2024 | |
| Karşılaştırma dönemlerinde uygulanan vergi oranları | 25% | 25% |
Grup Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Kurumlar vergisi, ticari kara kanunen kabul edilmeyen giderlerin ve diğer ilavelerin eklenmesi, geçmiş yıl mali zararlarının mahsubu, indirim ve istisnaların düşülmesi sonucu kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Kurumlar vergisine ek olarak, tam mükellef kurumlar dışındakilere dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir.
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir (2024: %25)
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibariyle, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi (varlıkları)/ yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
| Ertelenmiş vergi varlığı/ yükümlülüklerinin matrahları | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Şüpheli alacak karşılığı | 1.103.392 | 1.659.875 |
| Stoklar üzerinde düzeltmeler | (16.315.496) | (8.713.379) |
| Aktifleştirilmiş giderler | 1.130.542 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık amortisman düzeltmesi | (916.161.283) | (561.303.085) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi | (355.322.326) | |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 2.440.706 | 3.175.135 |
| Dava karşılığı | 957.394 | 4.283.416 |
| Gider tahakkukları | 495.101 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 6.533.408 | 8.201.742 |
| Kur değerlemesi ile ilgili düzeltmeler | (479.925) | 147.084 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller değerleme farkları | (365.216.395) | 1.312.073.941 |
| Gelir tahakkukları | 11.423.352 | 43.604 |
| MDV değer artışı | 933.595.987 | |
| Kapsamlı gelir farkları | 703.299.445 | |
| Enflasyon düzeltmesi farkları | 18.394.811 | |
| Ertelenmiş vergi varlığı / yükümlülüğü | (554.020.592) | 1.339.467.637 |
| Ertelenmiş vergi varlığı/ yükümlülükleri : | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 275.848 | 414.969 |
| Stoklar üzerinde düzeltmeler | (4.078.874) | (2.178.345) |
| Aktifleştirilmiş giderler | 282.636 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık amortisman düzeltmesi | (229.040.321) | (60.452.342) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi | (45.943.177) | |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 610.176 | 793.784 |
| Dava karşılığı | 239.349 | 1.070.854 |
| Gider tahakkukları | 123.775 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 1.633.352 | 1.587.857 |
| Kur değerlemesi ile ilgili düzeltmeler | (119.981) | 36.771 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller değerleme farkları | (365.216.395) | (244.329.725) |
| Gelir tahakkukları | (2.855.838) | (10.901) |
| MDV değer artışı | (281.545.765) | |
| Kapsamlı gelir farkları | (175.824.861) | |
| Enflasyon düzeltmesi farkları | (4.598.703) | |
| Ertelenmiş vergi varlığı / yükümlülüğü | (778.976.248) | (630.149.609) |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 48.457.534 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (827.433.782) | (630.149.609) |
| Toplam | (778.976.248) | (630.149.609) |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Grup'un bir hissesinin nominal değeri 1 TL 'dir.
| 1 Ocak-30 Eylül | 1 Ocak-30 Eylül | |
|---|---|---|
| 2025 | 2024 | |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) | 1.762.000.000 | 204.449.465 |
| Pay sahiplerine ait net kar/zarar | (149.796.605) | 1.117.290.068 |
| Pay başına kazanç/kayıp | -0,09 | 5,46 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak-30 Eylül 2025 |
1 Ocak-31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|
| Parasal olmayan kalemler | ||
| Finansal durum tablosu kalemleri | (1.035.180.790) | (224.629.248) |
| Stoklar | 11.134.153 | 15.985.463 |
| Peşin ödenmiş giderler | 248.516 | (40.716) |
| Finansal yatırımlar | 87.700.868 | |
| Maddi duran varlıklar | 459.248.994 | 242.923.549 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 75.344 | (152.180.259) |
| Hisse senetleri ihraç primleri (Emisyon Primleri) ve geri alınmış paylar | 138.347.263 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 540.258.179 | 813.177.903 |
| Ertelenmiş vergi varlıkları/yükümlülükleri | 23.841.505 | |
| Ertelenmiş gelirler | (1.043.793) | |
| İştirakler | 89.850.498 | |
| Ödenmiş sermaye | (597.648.118) | (158.770.534) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (36.639.356) | (10.312.615) |
| Karda veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı | ||
| gelirler ve giderler | (137.826.698) | (34.427.680) |
| Geçmiş yıllar karları | (1.361.732.673) | (1.191.979.834) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | (41.523.223) | (165.829.293) |
| Hasılat | (5.768.277) | (18.651.057) |
| Satışların maliyeti | 5.435.989 | 11.707.861 |
| Pazarlama giderleri | 1.209.838 | 2.590.662 |
| Genel yönetim giderleri | 8.119.233 | 18.873.088 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | (50.746.063) | (23.845.105) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler | (464.978) | (107.206.726) |
| Finansman gelir/giderleri | 691.035 | (49.298.016) |
| Net Parasal Poziyon Kayıp ve Kazancı | (1.076.704.013) | (390.458.541) |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
| Krediler ve alacaklar (nakit ve nakit |
Satılmaya hazır finansal |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal |
||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | benzerleri dahil) | yatırımlar | yükümlülükler | Toplam |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.153.262.367 | 2.153.262.367 | ||
| Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) | 12.235.992 | 12.235.992 | ||
| Diğer kısa ve uzun vadeli alacaklar | 78.094.280 | 78.094.280 | ||
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 34.949.946 | 34.949.946 | ||
| Ticari borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) | 6.565.590 | 6.565.590 | ||
| Diğer kısa ve uzun vadeli borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) | 324.415.338 | 324.415.338 | ||
| 31 Aralık 2024 | ||||
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 2.533.536.976 | 2.533.536.976 | ||
| Finansal yatırımlar | 185.281.530 | 185.281.530 | ||
| Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan alacaklar dahil) | 3.669.141 | 3.669.141 | ||
| Diğer kısa ve uzun vadeli alacaklar | 81.894.373 | 81.894.373 | ||
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 62.152.202 | 62.152.202 | ||
| Ticari borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) | 6.122.717 | 6.122.717 | ||
| Diğer kısa ve uzun vadeli borçlar (ilişkili taraflara borçlar dahil) | 1.511.509 | 1.511.509 | ||
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir.
Grup'un sermaye yapısı dipnot 30'da açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Grup'un yönetim kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Grup, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibari ile borç/öz sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Toplam Finansal Borçlar (1) | 34.949.946 | 62.152.202 |
| Nakit ve nakit benzerleri | (2.153.262.367) | (2.533.536.976) |
| Net Finansal Borçlar | (2.118.312.422) | (2.471.384.774) |
| Toplam özkaynaklar | 9.988.703.208 | 9.056.505.360 |
| Net Finansal Borçlar + Toplam özkaynaklar | 7.870.390.786 | 6.585.120.586 |
| Net Finansal Borçlar / Net Finansal Borçlar + Toplam özkaynaklar | -0,27 | -0,38 |
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup'un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup'un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.
Grup'un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
| Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri | Alacaklar | Nakit ve | Satılmaya hazır | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar |
finansal | ||||||
| 30 Eylül 2025 | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | İlişkili Taraf | Diğer Taraf | Bankalardaki Mevduat |
yatırımlar | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) | 5.869.463 | 6.366.529 | 55.528.210 | 22.566.070 | 2.153.262.367 | ||
| - Azami riskin teminat,vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) |
|||||||
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 5.869.463 | 6.366.529 | 55.528.210 | 22.566.070 | 2.153.262.367 | ||
| B.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | |||||||
| - Teminat vs.ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||||
| C.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
26.398.632 | ||||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
(26.398.632) | ||||||
| - Net değerin teminat,vs.ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||||
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
|||||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
|||||||
| - Net değerin teminat,vs.ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||||
| 31 Aralık 2024 | |||||||
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*) | 12.905 | 3.656.235 | 58.172.243 | 23.722.130 | 2.533.536.976 | 185.281.530 | |
| Azami riskin teminat,vs ile güvence altına alınmış kısmı (**) - |
|||||||
| A.Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri | 12.905 | 3.656.235 | 58.172.243 | 23.722.130 | 2.533.536.976 | 185.281.530 | |
| B.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | |||||||
| Teminat vs.ile güvence altına alınmış kısmı - |
|||||||
| C.Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | |||||||
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - |
31.780.268 | 275.892 | |||||
| Değer düşüklüğü (-) - |
(31.780.268) | (275.892) | |||||
| Net değerin teminat,vs.ile güvence altına alınmış kısmı - |
|||||||
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - |
|||||||
| Değer düşüklüğü (-) - |
|||||||
| Net değerin teminat,vs.ile güvence altına alınmış kısmı - |
(*)Tutarın belirlenmesinde,alınan teminatlar gibi,kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(**)Teminatlar,müşterilerden alınan teminat senetleri,teminat çekleri ve ipoteklerden oluşmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
30 Eylül 2025 ve 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Finansal yükümlülükler | Defter Değeri | 3 aydan kısa | 3-12 | ay arası | 1-5 yıl arası | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri | 34.949.946 | 26.741.596 | 31.671.646 | 58.413.241 | ||
| Ticari borçlar (ilişkili taraf borçları dahil) | 6.565.590 | 6.565.590 | 6.565.590 | |||
| Diğer borçlar (ilişkili taraf borçları dahil) | 324.415.338 | 324.415.338 | 324.415.338 | |||
| Toplam yükümlülük | 365.930.874 | 357.722.524 | 31.671.646 | 389.394.170 | ||
| 31 Aralık 2024 | Sözleşme uyarınca nakit |
|||||
| Finansal yükümlülükler | Defter Değeri | 3 aydan kısa | 1-12 | ay arası | 1-5 yıl arası | çıkışlar toplamı |
| Banka kredileri | 62.152.202 | 61.066.758 | 1.368.729 | 62.435.487 | ||
| Ticari borçlar (ilişkili taraf borçları dahil) | 6.122.717 | 6.122.717 | 6.122.717 | |||
| Diğer borçlar (ilişkili taraf borçları dahil) | 1.511.509 | 1.511.509 | 1.511.509 | |||
| Toplam yükümlülük | 69.786.428 | 68.700.984 | 1.368.729 | 70.069.713 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Diğer(TL | ||||
|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | Karşılığı) |
| 1. Nakit ve Benzerleri |
1.858.215.180 | 43.642.724 | 958.647 | 10.201 |
| 2. Ticari Alacaklar |
160.831 | 3.875 | ||
| 4. Diğer |
8.541.210 | 175.200 | ||
| DÖNEN VARLIKLAR | 1.866.917.221 | 43.646.598 | 1.133.847 | 10.201 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.866.917.221 | 43.646.598 | 1.133.847 | 10.201 |
| 5. Ticari Borçlar |
769.198 | 18.499 | ||
| KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | 769.198 | 18.499 | ||
| TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | 769.198 | 18.499 | ||
| 9. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu |
1.866.148.023 | 43.628.100 | 1.133.847 | 10.201 |
| 31 Aralık 2024 | TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | Diğer(TL Karşılığı) |
| 1. Nakit ve Benzerleri |
1.742.962.647 | 39.126.115 | 311.447 | |
| 2. Ticari Alacaklar |
171.190 | 3.875 | ||
| DÖNEN VARLIKLAR | 1.743.133.837 | 39.129.990 | 311.447 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 1.743.133.837 | 39.129.990 | 311.447 | |
| 9. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu |
1.743.133.837 | 39.129.990 | 311.447 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
b ) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Grup, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, TL'nin ilgili para birimi karşısındaki değer artışına bağlı olarak kar veya zararda artışı ifade eder.
| 30 Eylül 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | ||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||
| ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 4.362.810 | (4.362.810) | ||
| Euro''nun TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||
| Euro net varlık/yükümlülüğü | 113.385 | (113.385) | ||
| 31 Aralık 2024 | ||||
| Kar / Zarar | ||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| değer kazanması | değer kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||
| ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 345.756.067 | (345.756.067) | ||
| Euro''nun TL karşısında %10 değişmesi halinde | ||||
| Euro net varlık/yükümlülüğü | 2.688.116 | (2.688.116) |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
b ) Finansal Risk Faktörleri (devamı)
b.3) Piyasa riski yönetimi (devamı)
b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi
Şirket'in sabit ve değişken faizli finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir:
| Sabit faizli finansal araçlar | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
|---|---|---|
| Finansal varlıklar-(Vadeli Mevduat) | 2.112.703.165 | 2.510.606.608 |
| Finansal yükümlülükler | 34.949.946 | 61.239.468 |
| Toplam | 2.147.653.111 | 2.571.846.076 |
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Şirketimizin kayıtlı sermaye tavanının, 2025-2029 yılları için geçerli olmak üzere 15.000.000.000 TL (Onbeşmilyar TL) olarak belirlenmesine yönelik hazırlanan Esas Sözleşme'nin "Sermaye" başlıklı 6. maddesinin tadil metni, Sermaye Piyasası Kurulu'nun tarafımıza tebliğ edilen 26.09.2025 tarih ve E-29833736-110.04.04-78757 sayılı yazısı ile T.C. Ticaret Bakanlığı'nın 02/10/2025 tarih ve E-50035491-431.02-00114197715 sayılı yazısı ile onaylanmış olup, yapılacak ilk genel kurul toplantısında pay sahiplerinin onayına sunulacaktır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Nakit ve nakit benzerlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir.
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|
| Kasa mevcudu | 519.930 | 349.148 |
| Vadesiz Mevduatlar | 40.039.273 | 19.737.177 |
| TL | 27.079.128 | 315.585 |
| Avro | 8.906.937 | 16.647.496 |
| ABD Doları | 4.043.006 | 2.774.096 |
| Altın | 10.201 | |
| Vadeli Mevduatlar | 12.072.702 | 2.506.342.623 |
| TL | 12.072.702 | 780.507.555 |
| Avro | ||
| ABD Doları | 1.725.835.069 | |
| Mevduat faiz gelirleri | 33.723 | 4.263.984 |
| Diğer (*) | 2.844.043 | |
| Diğer (**) | 2.100.596.740 | |
| Toplam | 2.153.262.367 | 2.533.536.976 |
Grup'un 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri üzerinde blokaj bulunmamaktadır (31 Aralık 2024: bulunmamaktadır).
(*) Diğer bakiyesi Grup'un pos hesaplarından oluşmaktadır.
(**) Diğer bakiyesi Grup'un Likit fonları, kısa vadeli tahvil ve bono hesaplarından oluşmaktadır.
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2025 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın 30 Eylül 2025 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak gösterilmiştir.)
Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretlerin (KDV hariç) 30.09.2025 tarihi itibariyle TL satın alma gücü esasına göre tutarları aşağıdaki şekildedir.
| a. Bağımsız Denetim Ücreti | ||
|---|---|---|
| 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 | |
| Rapor dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 600.000 | 564.433 |
| b. Diğer Hizmetlere İlişkin Ücretler | 30 Eylül 2025 | 31 Aralık 2024 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücretleri | Hizmet alınmamıştır. | Hizmet alınmamıştır. |
| Vergi danışmanlık hizmetleri (Tam Tasdik) | Hizmet alınmamıştır. | Hizmet alınmamıştır. |
| Bağımsız denetim dışı diğer hizmetler | Hizmet alınmamıştır. | Hizmet alınmamıştır. |
| Toplam |
Have a question? We'll get back to you promptly.