HLB PANAGENE Co., LTD.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 18, 2024

감사보고서 4.1 (주)파나진 00260091 100000000000 20240326 1701110007098 000 90914 27341 12252 72 N N N Y N A N 1 Y

에이치엘비파나진 주식회사

(구, 주식회사 파나진)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 48 기
부터
까지

제 47 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

삼 덕 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표·································	5
1. 재무상태표·······························	6
2. 포괄손익계산서·····························	7
3. 자본변동표·······························	8
4. 현금흐름표·······························	9
5. 주석··································	10
III. 내부회계관리제도 검토의견························	76
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서················	77
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서··················	79
IV. 외부감사 실시내용 ····························	80

독립된 감사인의 감사보고서

에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 제품 및 상품의 판매로 인한 수익인식 핵심감사사항으로 결정한 이유 : 재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전 되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 수익 대부분은 PNA 소재 및 진단제품의 판매로부터 창출됩니다. 수익은 회사의 주요 성과 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높으므로, 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정하였으며 이에 따라 우리는 제품 및 상품의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 : 상기 핵심감사항목과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ회사의 매출인식 프로세스에 대한 이해

ㆍ매출유형별 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행

ㆍ당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 세부실증절차 수행

ㆍ보고기간말 전후 발생한 거래의 기간귀속을 확인하는 절차수행ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안덕호입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철

2024년 3월 18일이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 48 (당) 기
부터
까지

제 47 (전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진) 대표이사 장인근

본점 소재지 :	(도로명주소)	대전광역시 유성구 테크노10로 54
(전 화)	042-861-9295

재 무 상 태 표
제48(당)기 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제47(전)기 기말 : 2022년 12월 31일 현재
에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)	(단위 : 원)

과 목	주석	제 48(당) 기		제 47(전) 기
자 산
I. 유동자산			82,900,265,238		26,013,527,442
1. 현금및현금성자산	5,6,34	10,252,048,870		9,446,980,308
2. 매출채권및기타채권	5,8,33,34	2,857,010,147		2,763,642,546
3. 기타금융자산	5,7,34	66,600,000,000		10,500,000,000
4. 기타유동자산	9	285,246,072		43,559,539
5. 재고자산	10	2,905,960,149		3,259,345,049
II. 비유동자산			8,013,530,939		8,659,901,445
1. 매출채권및기타채권	5,8,34	127,664,000		130,637,300
2. 기타금융자산	5,7,34	-		1,111,457,845
3. 기타비유동자산	9	109,458,926		133,983,391
4. 순확정급여자산	20	152,653,006		-
5. 유형자산	12	7,157,907,525		6,825,393,733
6. 사용권자산	13	179,680,915		203,281,839
7. 무형자산	14	286,166,567		255,147,337
자 산 총 계			90,913,796,177		34,673,428,887
부 채
I.유동부채			27,134,496,446		1,418,797,724
1. 매입채무및기타채무	5,15,16,34	1,204,383,220		405,915,208
2. 기타유동부채	18	940,690,112		934,287,447
3. 전환사채	19	23,017,553,759		-
4. 파생상품부채	19	1,873,783,800		-
5. 유동리스부채	5,17,34	98,085,555		78,595,069
II. 비유동부채			206,376,295		1,565,385,717
1. 순확정급여부채	20	-		1,346,008,116
2. 기타비유동부채	18	117,009,325		89,953,492
3. 비유동리스부채	5,17,34	89,366,970		129,424,109
부 채 총 계			27,340,872,741		2,984,183,441
자 본
1. 자본금	1,24	20,502,263,500		16,068,330,000
2. 기타불입자본	24	90,672,081,641		65,140,299,432
3. 기타자본구성요소	21,25	9,966,162,118		3,232,564,280
4. 결손금	26	(57,567,583,823)		(52,751,948,266)
자 본 총 계			63,572,923,436		31,689,245,446
자 본 과 부 채 총 계			90,913,796,177		34,673,428,887

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제48(당)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제47(전)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)	(단위 : 원)

과 목	주석	제 48(당) 기	제 47(전) 기
1.매출	4	12,252,030,565	14,171,271,710
2.매출원가	4,27	4,028,893,744	4,538,766,852
3.매출총이익		8,223,136,821	9,632,504,858
판매비와관리비	27, 28	10,062,438,356	8,053,290,549
4.영업이익		(1,839,301,535)	1,579,214,309
금융수익	29	1,860,492,913	269,172,613
금융비용	29	599,895,199	196,099,941
기타수익	30	384,439,117	741,032,244
기타비용	30	5,343,429,119	152,820,909
5.법인세비용차감전계속사업순이익		(5,537,693,823)	2,240,498,316
6.법인세비용	31	(722,058,266)	-
7.당기순이익		(4,815,635,557)	2,240,498,316
8.세후기타포괄손익		(262,699,653)	(591,335,897)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:		(262,699,653)	(591,335,897)
순확정급여부채 재측정요소		(262,699,653)	(591,335,897)
9.세후총포괄순손익		(5,078,335,210)	1,649,162,419
10. 주당이익
기본주당이익	32	(134)	70
희석주당이익	32	(134)	70

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제48(당)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제47(전)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	기타불입자본	기타자본구성요소	결손금	총 계
2022.01.01(전기초)	16,068,330,000	65,140,299,432	3,627,414,443	(54,992,446,582)	29,843,597,293
당기총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	2,240,498,316	2,240,498,316
순확정급여부채 재측정요소	-	-	(591,335,897)	-	(591,335,897)
당기총포괄손익합계	-	-	(591,335,897)	2,240,498,316	1,649,162,419
소유주와의거래
주식선택권의 부여	-	-	196,485,734	-	196,485,734
소유주와의거래 합계	-	-	196,485,734	-	196,485,734
2022.12.31(전기말)	16,068,330,000	65,140,299,432	3,232,564,280	(52,751,948,266)	31,689,245,446
2023.01.01(당기초)	16,068,330,000	65,140,299,432	3,232,564,280	(52,751,948,266)	31,689,245,446
당기총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	(4,815,635,557)	(4,815,635,557)
순확정급여부채 재측정요소	-	-	(262,699,653)	-	(262,699,653)
당기총포괄손익합계	-	-	(262,699,653)	(4,815,635,557)	(5,078,335,210)
소유주와의거래
유상증자	4,433,933,500	25,531,782,209	-	-	29,965,715,709
전환사채의발행	-	-	6,571,459,574	-	6,571,459,574
주식선택권의 부여	-	-	424,837,917	-	424,837,917
소유주와의거래 합계	4,433,933,500	25,531,782,209	6,996,297,491	-	36,962,013,200
2023.12.31(당기말)	20,502,263,500	90,672,081,641	9,966,162,118	(57,567,583,823)	63,572,923,436

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제48(당)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제47(전)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)	(단위 : 원)

과 목	주석	제 48(당) 기	제 47(전) 기
1. 영업활동 현금흐름		36,127,617	3,361,238,657
영업에서 창출된 현금흐름	23	(797,785,897)	3,182,675,017
이자수취		959,040,566	202,081,388
이자지급		(9,408,652)	(9,080,118)
법인세납부		(115,718,400)	(14,437,630)
2. 투자활동 현금흐름		(55,698,261,144)	(4,506,099,354)
단기금융상품의 감소		103,500,000,000	17,000,000,000
공정가치측정금융자산의감소		3,188,210,918	3,234,521,149
유형자산의 처분		32,314,046	41,090,909
보증금의 감소		53,473,300	-
단기금융상품의 증가		(159,600,000,000)	(20,500,000,000)
공정가치측정금융자산의증가		(2,041,014,890)	(3,863,910,831)
보증금의 증가		(50,500,000)	(36,714,000)
장기선급금의 증가		(75,313,518)	(19,542,081)
유형자산의 취득		(692,291,000)	(353,569,500)
무형자산의 취득		(13,140,000)	(7,975,000)
3. 재무활동 현금흐름		56,468,577,468	(106,618,322)
정부보조금의 수령		-	6,482,000
유상증자		29,965,715,709	-
전환사채의 발행		26,600,000,000	-
리스부채의 지급		(97,138,241)	(113,100,322)
4. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(1,375,379)	87,195,367
5. 현금및현금성자산의순증가		805,068,562	(1,164,283,652)
6. 기초현금및현금성자산		9,446,980,308	10,611,263,960
7. 기말현금및현금성자산		10,252,048,870	9,446,980,308

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 48(당) 기말: 2023년 12월 31일 현재
제 47(전) 기말: 2022년 12월 31일 현재
에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)

1. 당사의 개요

에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)(이하 "당사")은 2001년 4월 16일 신약 및 신기술 개발을 주사업 목적으로 하는 벤처회사로 대전광역시에서 설립되어 바이오 소재 신기술 개발 성과에 힘입어 2006년부터 바이오 소재인 PNA Oligomer 를 전세계 독점판매를 시작하고 2007년에 주사업 목적을 유전자 진단칩 제조 판매 등의 바이오사업을 추가하였으며, 현재 대전광역시 유성구 탑립동에서 바이오 소재 및 암 유전자변이 진단 키트 등의 유전자 진단 제품들을 제조ㆍ판매하고 있습니다.

당사는 2005년도에 KOSDAQ 상장회사로서 CHQ 등 선재제품 제조ㆍ판매를 영위하던 (주)코람스틸과 주식교환을 통해 자회사로 편입된 후, 2008년 10월 1일을 합병기일로 동 모회사에 1:0의 합병비율로 합병되었습니다. 당사의 명칭은 2023년 8월 3일주식회사 파나진에서 에이치엘비파나진 주식회사로 변경하였습니다. 당사의 당기말 현재의 자본금은 20,502,263천원(발행주식수 41,004,527주)입니다.

당사의 대표이사는 장인근이며, 당기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율
HLB㈜(*)	3,842,743	9.37%
HLB인베스트먼트(주)	591,191	1.44%
HLB바이오스텝(주)	3,251,551	7.93%
HLB이노베이션(주)	591,191	1.44%
HLB테라퓨틱스(주)	591,191	1.44%
기타주주	32,136,660	78.37%
합계	41,004,527	100.00%

(*) 당기 중 유상증자로 인해 최대주주가 되었습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.2에서 설명하는 기준서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익 -공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 한국 채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 중요한 회계정책 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001 호 '재무제표 표시' - 리픽싱 조건 금융부채 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' - 회계추정치 정의

'회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 추가

다국 적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복 합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니 다. 당사는 동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로판단하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 당사는 동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 당 사는 동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가 상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 당사는 동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 당사는 동 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

현금및현금성자산과 관련된 외화환산 및 기타 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 단기에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식 합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합 니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 ' 금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용 '으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당 기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당 기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분 을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2 .6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	5년
비품	5년
차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수
산업재산권	10년
소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상 영 업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다 .

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '전환사채' 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인 식됩니 다 . 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니 다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.17 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방 식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니 다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으 로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니 다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.18 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 유전자 진단칩 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.19 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니 다.

- 리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다.

사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 당사

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.20 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다 (주석 4참조) . 최고 영업 의사결정 자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.22 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 26일자로 이사회에서 승인 되었고, 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니 다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문

(1) 부문별 정보당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 보고부문이 단일부문이므로 부분별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의 의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.(2) 영업부문의 매출 현황1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	내역	당기	전기
제품매출	국내매출	6,450,765	7,721,585
해외매출	4,429,921	5,248,578
소 계	10,880,686	12,970,163
상품매출	국내매출	1,023,437	1,167,268
해외매출	7,590	10,661
소 계	1,031,027	1,177,929
용역매출	국내매출	340,318	23,180
합 계		12,252,031	14,171,272
수익인식 시점
한 시점에 인식		11,911,713	14,148,092
기간에 걸쳐 인식		340,318	23,180
합 계		12,252,031	14,171,272

2) 당기와 전기 중 지역부문별 매출에 대한 현황은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
국내	7,814,520	8,912,034
아시아	1,307,022	1,557,714
미주	1,255,382	1,595,394
유럽	1,009,748	1,372,622
중동	790,970	648,436
오세아니아	55,554	17,271
기타	18,835	67,801
합 계	12,252,031	14,171,272

3) 당기와 전기 중 단일 업체 기준 당사 매출액의 5% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
총매출	12,252,031	14,171,272
주요거래처매출	6,787,280	8,390,364
비율	55.40%	59.21%
주요거래처 수	6	7

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

1) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	3,123,398	3,551,439
대손충당금	(958,606)	(914,879)
매출채권 소계	2,164,792	2,636,560
계약자산	-	-
계약부채 - 선수금	679,714	585,098

2) 당기와 전기 중 기초 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

분류	당기	전기
제품매출	84,236	3,063

(4) 영업부문의 매출원가 현황

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
제품매출원가	2,945,794	3,494,021
상품매출원가	974,573	1,044,746
용역매출원가	108,527	-
합 계	4,028,894	4,538,767

5. 금융상품의 범주별 내역(1) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>		(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산	10,252,049	-	-	10,252,049
매출채권및기타채권	2,984,674	-	-	2,984,674
기타금융자산	66,600,000	-	-	66,600,000
금융자산 합계	79,836,723	-	-	79,836,723
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무	-	-	1,204,383	1,204,383
전환사채	-	-	23,017,554	23,017,554
리스부채	-	-	187,453	187,453
소 계	-	-	24,409,390	24,409,390
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품부채	-	1,873,784	-	1,873,784
금융부채 합계	-	1,873,784	24,409,390	26,283,174

<전기말>		(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산	-	9,446,980	-	9,446,980
매출채권및기타채권	-	2,894,280	-	2,894,280
기타금융자산	-	10,500,000	-	10,500,000
소 계	-	22,841,260	-	22,841,260
공정가치로 측정되는 금융자산
기타금융자산	1,111,458	-	-	1,111,458
금융자산 합계	1,111,458	22,841,260	-	23,952,718
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무	-	-	405,915	405,915
리스부채	-	-	208,019	208,019
금융부채 합계	-	-	613,934	613,934

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계
이자수익	60,816	1,472,531	-	-	1,533,347
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	44,042	-	-	-	44,042
파생상품부채 평가이익	-	-	283,104	-	283,104
외환차익	-	317,028	-	-	317,028
외화환산이익	-	1,801	-	-	1,801
이자비용	-	-	-	(591,591)	(591,591)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(8,304)	-	-	-	(8,304)
외환차손	-	(38,227)	-	-	(38,227)
외화환산손실	-	(10,912)	-	-	(10,912)
합 계	96,554	1,742,221	283,104	(591,591)	1,530,288

<전기>		(단위: 천원)

구분	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계
이자수익	150,382	112,221	-	262,603
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	6,569	-	-	6,569
외화환산이익	-	155,323	-	155,323
리스해지이익	-	-	(2,732)	(2,732)
이자비용	-	-	(9,080)	(9,080)
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(151,603)	-	-	(151,603)
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(35,417)	-	-	(35,417)
외화환산손실	-	(122,621)	-	(122,621)
합 계	(30,069)	144,923	(11,812)	103,042

6. 현금및현금성자산

(1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
요구불예금 및 현금보유액	10,252,049	9,446,980

7. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	66,600,000	-	10,500,000	-
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,111,458
합 계	66,600,000	-	10,500,000	1,111,458

(2) 보고기간말 현재 당사의 사용이 제한되어 있는 단기금융상품은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	3,123,398	-	3,551,439	-
대손충당금	(958,606)	-	(914,879)	-
매출채권 소계	2,164,792	-	2,636,560	-
미수금	31,569	-	36,735	-
대손충당금	(4,005)	-	-	-
미수금 소계	27,564	-	36,735	-
미수수익	664,654	-	90,348	-
보증금	-	127,664	-	130,637
합 계	2,857,010	127,664	2,763,643	130,637

(2) 매출채권의 손실충당금보고기간말 현재 수행의무의 이행이 완료되어 고객에게 청구된 채권의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실을 고려하여 설정한 대손충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>		(단위: 천원)

구분	장부금액	손실충당금
3개월이하	1,658,651	138,526
3개월초과 6개월이하	554,246	144,308
6개월초과 1년이하	650,322	415,593
1년초과	260,179	260,179
합 계	3,123,398	958,606

<전기말>		(단위: 천원)

구분	장부금액	손실충당금
3개월이하	2,056,887	172,455
3개월초과 6개월이하	705,441	156,464
6개월초과 1년이하	577,491	374,340
1년초과	211,620	211,620
합 계	3,551,439	914,879

(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	914,879	952,267
손상차손(환입)	43,726	(37,388)
기말	958,605	914,879

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	30,529	109,459	9,738	133,983
선급비용	6,100	-	2,711	-
부가세대급금	101,788	-	-	-
당기법인세자산	146,829	-	31,111	-
합 계	285,246	109,459	43,560	133,983

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>		(단위: 천원)

구분	평가전금액	평가충당금	장부금액
제품	781,398	(49,329)	732,069
재공품	953,348	(31,690)	921,658
원재료	979,463	(12,843)	966,620
상품	318,737	(33,124)	285,613
합 계	3,032,946	(126,986)	2,905,960

<전기말>		(단위: 천원)

구분	평가전금액	평가충당금	장부금액
제품	1,009,267	(37,810)	971,457
재공품	871,639	(5,304)	866,335
원재료	1,204,308	(1,048)	1,203,260
상품	218,293	-	218,293
합 계	3,303,507	(44,162)	3,259,345

11. 관계기업투자주식보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다

		(단위: 천원)

피투자회사명	주식수(주)	지분율	당기말		전기말
순자산가액	장부가액	순자산가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
(주)임화금속(*)	70,077	22.69%	-	-	-	-

(*) 당사의 매출채권 중 일부가 출자전환 되어 지분율 20%를 초과하여 유의적인 영향력을 행사하게 되었으나, 피투자회사의 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 장부금액 전액을 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기계장치	비품	합계
취득원가:
기초금액	1,716,271	4,456,799	34,065	33,604	7,647,280	941,809	14,829,828
취득	-	-	-	-	844,580	73,861	918,441
처분	-	-	-	(33,604)	(124,029)	(421,068)	(578,701)
대체	-	-	-	-	269,902	-	269,902
기말금액	1,716,271	4,456,799	34,065	-	8,637,733	594,602	15,439,470
감가상각누계액:
기초금액	-	(1,033,429)	(24,989)	(33,603)	(6,162,843)	(749,570)	(8,004,434)
처분	-	-	-	33,603	124,020	420,851	578,474
감가상각비	-	(111,420)	(1,703)	-	(672,034)	(70,445)	(855,602)
기말금액	-	(1,144,849)	(26,692)	-	(6,710,857)	(399,164)	(8,281,562)
장부가액 기초	1,716,271	3,423,370	9,076	1	1,484,437	192,239	6,825,394
장부가액 기말	1,716,271	3,311,950	7,373	-	1,926,876	195,438	7,157,908

<전기>		(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	차량운반구	기계장치	비품	합계
취득원가:
기초금액	1,716,271	4,456,799	34,065	168,683	7,038,427	917,632	14,331,877
취득	-	-	-	-	327,393	26,177	353,570
처분	-	-	-	(135,079)	(62,400)	(2,000)	(199,479)
대체	-	-	-	-	343,860	-	343,860
기말금액	1,716,271	4,456,799	34,065	33,604	7,647,280	941,809	14,829,828
감가상각누계액:
기초금액	-	(922,009)	(23,286)	(164,202)	(5,379,884)	(653,357)	(7,142,738)
처분	-	-	-	135,078	52,000	1,233	188,311
감가상각비	-	(111,420)	(1,703)	(4,479)	(834,959)	(97,446)	(1,050,007)
기말금액		(1,033,429)	(24,989)	(33,603)	(6,162,843)	(749,570)	(8,004,434)
장부가액 기초	1,716,271	3,534,790	10,779	4,481	1,658,543	264,275	7,189,139
장부가액 기말	1,716,271	3,423,370	9,076	1	1,484,437	192,239	6,825,394

(2) 당기와 전기의 감가상각비의 구분은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
제조원가	237,717	341,887
판매비와관리비	617,885	708,120
합 계	855,602	1,050,007

(3) 보유토지의 공시지가당기말 및 전기말 현재 당사 보유토지의 공시지가는 각각 3,456백만원과 3,629백만원입니다.

(4) 보험가입현황당기말 현재 당사의 건물 및 기계장치는 현대해상에 재산종합보험(부보금액 : 7,852백만원)이 가입되어 있으며, 소유 차량에 대하여는 삼성화재 자동차종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.

13. 사용권자산(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>		(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계
취득원가	78,763	276,333	355,096
감가상각누계액	(49,609)	(125,806)	(175,415)
장부금액	29,154	150,527	179,681

<전기말>		(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계
취득원가	142,190	235,108	377,298
감가상각누계액	(118,808)	(55,208)	(174,016)
장부금액	23,382	179,900	203,282

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계
기초금액	23,382	179,900	203,282
취득액	35,347	41,225	76,572
감가상각비	(29,575)	(70,598)	(100,173)
기말금액	29,154	150,527	179,681

<전기>		(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합계
기초금액	60,422	48,602	109,024
취득액	30,744	177,968	208,712
감가상각비	(67,784)	(46,670)	(114,454)
기말금액	23,382	179,900	203,282

(3) 당기와 전기의 사용권자산에 대한 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상하였습니다.

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말
산업재산권	157,120	61,061	(29,284)	188,897
소프트웨어	40,287	13,140	(13,897)	39,530
회원권	57,740	-	-	57,740
합 계	255,147	74,201	(43,181)	286,167

<전기>		(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말
산업재산권	180,409	4,555	(27,844)	157,120
소프트웨어	53,241	7,975	(20,929)	40,287
회원권	57,740	-	-	57,740
합 계	291,390	12,530	(48,773)	255,147

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
경상연구개발비	3,782,271	3,343,763

15. 정부보조금당사는 정부로부터 연구용역과 관련하여 정부보조금을 수령한 후 사업에서 발생한 경상연구개발비 등으로 사용하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금은 (장기)미지급금으로 계상하고 있습니다.

(1) 정부보조금 변동내역당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	-	-
수령	42,120	71,202
경상연구비 및 기술료 대체	(42,120)	(71,202)
기말	-	-

(2) 상환의무가 있는 정부보조금당기와 전기 중 당사가 수령한 상환의무가 있는 정부보조금인 (장기)미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	67,670	157,801
증가	-	6,482
감소	-	(96,613)
기말	67,670	67,670

16. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	431,646	-	216,813	-
미지급금	772,737	-	189,102	-
합 계	1,204,383	-	405,915	-

17. 리스부채(1) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동	98,086	78,595
비유동	89,367	129,424
합 계	187,453	208,019

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
리스부채에 대한 이자비용	9,409	9,080
단기리스료	-	335
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,692	6,774

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 97,138천원(전기: 113,100천원)입니다.

18. 기타부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	99,741	-	91,644	-
부가세예수금	-	-	118,634	-
종업원급여부채	161,235	117,009	138,911	89,953
계약부채	679,714	-	585,098	-
합 계	940,690	117,009	934,287	89,953

19. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당기말	전기말
제5회 무보증 사모 전환사채	2023-07-18	2026-07-18	-	7,100,000	-
제6회 무보증 사모 전환사채	2023-07-18	2026-07-18	-	19,500,000	-
소 계				26,600,000	-
차감 : 전환권조정				3,582,446	-
차감 : 유동성전환사채				23,017,554	-
합 계				-	-

(2) 보고기간말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 원)

구분	제5차 (*1)	제6차 (*1)
사채내역	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
액면가액	7,100,000,000	19,500,000,000
발행가액	7,100,000,000	19,500,000,000
인수자	노마드 제4호 조합	데이톤스트리트 외
발행일	2023-07-18
만기일	2026-07-18
표면이자율	0.00%
보장수익률	0.00%
전환대상	기명식 보통주
전환가액	3,489
전환비율	100%
리픽싱	사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하여 약정에 따라 전환가격 조정
전환청구기간(*4)	2024년 7월 18일부터 2026년 6월 18일까지
조기상환청구권(*4)	사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 1월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 (이하 "조기상환일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환을 위해 조기상환일로부터 60일전부터 30일일전까지 사이에 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 한다.
매도청구권(*2)	2023년 8월 3일자 유상증자 후 당사의 최대주주인 에이치엘비(주) 또는 에이치엘비(주)가 지정하는 자는 사채권자와 체결한 Call Option 부여계약서에 따라 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 15개월이 되는 날까지(2024년 07월 18일부터 2024년10월 18일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션(사채매수청구권)을 행사할 수 있다.
담보사항(*3)	전환사채 납입 금액은 전액 예금으로 질권설정

(*1) 전환사채와 관련하여 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에의거 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다(주석2참조).(*2) 콜옵션 계약은 사채권자가 에이치엘비(주)와 직접 체결한 계약입니다.(*3) 전환사채 납입 금액은 예금 만기로 보고기간말 현재 질권설정이 해지 되었습니다.(*4) 전환사채의 조기상환권 및 전환권의 행사가능시점이 보고기간말 현재 1년 이내에 도래하여 유동성 부채로 분류하고 있습니다.

20. 퇴직급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,185,163	3,602,211
사외적립자산의 공정가치	(2,337,816)	(2,256,203)
순확정급여부채(자산) 계	(152,653)	1,346,008

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	3,602,211	2,860,146
당기손익으로 인식하는 총비용	526,918	467,437
지급액	(2,162,345)	(279,529)
재측정요소	218,379	554,157
기말금액	2,185,163	3,602,211

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	2,256,203	1,846,323
납부액	-	400,000
지급액	(4,060)	(17,810)
기대수익	129,993	64,869
재측정요소	(44,320)	(37,179)
기말금액	2,337,816	2,256,203

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	317,416	366,020
이자원가	209,503	101,417
이자수익	(129,994)	(64,869)
소 계	396,925	402,568
재측정요소	262,700	591,336
합 계	659,624	993,904

(5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
기대임금상승률	6.36%	5.94%
할인율(*)	5.16%	5.91%

(*) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석(전체 금액)은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시
---	---	---	---	---
임금상승율	2,017,402	2,378,591	3,482,740	3,739,718
할인율	2,377,609	2,021,072	3,737,987	3,486,111

(7) 기타종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 정액 보상금 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

	당기	전기
단기종업원급여부채	161,235	138,911
기타장기종업원급여부채	117,009	89,953
합 계	278,244	228,864

21. 주식선택권

(1) 보고기간말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다.

구분	7차부여분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분	12차부여분
권리부여일	2018-03-28	2021-11-11	2022-02-25	2022-03-29	2023-06-21	2023-08-03
부여수량	10,000주	110,000주	280,000주	50,000주	50,000주	50,000주
만기	3년	3년	3년	3년	3년	3년
가득조건	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년	용역제공기간 2년
행사가격	1주당 10,240원	1주당 3,905원	1주당 4,148원	1주당 3,827원	1주당 3,370원	1주당 4,791원

(2) 주식선택권과 관련하여 발생한 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	7차부여분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분	12차부여분	합계
전기이전 비용으로 인식한 보상원가	31,940	31,312	-	-	-	-	63,252
전기에 비용으로 인식한 보상원가	-	47,425	126,262	22,799	-	-	196,486
당기에 비용으로 인식한 보상원가	-	59,533	149,380	30,075	76,250	109,600	424,838
보상원가 합계	31,940	138,270	275,642	52,874	76,250	109,600	684,576
주식선택권 소멸	(31,940)	-	-	-	-	-	(31,940)
주식선택권 행사	-	-	-	-	-	-	-
당기말 주식선택권	-	138,270	275,642	52,874	76,250	109,600	652,636

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 주)

구분	7차부여분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분	12차부여분
기초	10,000	110,000	280,000	50,000	-
부여	-	-	-	-	50,000	50,000
소멸	(10,000)	-	-	-	-	-
기말	-	110,000	280,000	50,000	50,000	50,000

<전기>	(단위: 주)

구분	6차부여분	7차부여분	8차부여분	9차부여분	10차부여분
기초	107,000	10,000	110,000	-	-
부여	-	-	-	280,000	50,000
소멸	(107,000)	-	-	-	-
기말	-	10,000	110,000	280,000	50,000

(4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	7차부여분	8차부여분	9차부여분	10차부여분	11차부여분	12차부여분
무위험이자율	2.23%	2.13%	2.43%	2.98%	3.58%	3.70%
기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년
예상주가변동성	45.16%	27.60%	33.22%	33.61%	44.65%	47.19%
기대배당수익율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%
기대권리소멸율	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

22. 우발채무와 약정사항

(1) 당사는 서울보증보험으로부터 신용카드가맹점 전자결제 대행계약에 따른 손해배상지급보증 등 9백만원에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사의 주요 소송현황은 없습니다.

23. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
1. 법인세비용차감전순이익	(5,537,694)	2,240,498
2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	7,886,860	2,132,398
이자비용	591,591	9,080
퇴직급여	396,925	402,568
대손상각비	43,726	-
감가상각비	955,774	1,164,461
무형자산상각비	43,181	48,773
외화환산손실	10,912	122,621
주식보상비용	424,838	196,486
지급수수료	38,778	-
재고자산평가손실	82,824	622
유형자산처분손실	226	767
기타의 대손상각비	4,005	-
콜옵션부여비용	5,285,776	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	35,417
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	8,304	151,603
3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(1,936,727)	(674,819)
경상개발비(정부보조금 대체)	(42,120)	(167,815)
대손충당금환입	-	(37,388)
재고자산평가충당금환입	-	(11,699)
이자수익	(1,533,347)	(262,603)
유형자산처분이익	(32,313)	(30,690)
외화환산이익	(1,801)	(155,323)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(44,042)	(6,569)
파생상품평가이익	(283,104)	-
리스해지이익	-	(2,732)
4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,210,225)	(515,402)
매출채권의 증감	420,306	(245,441)
미수금의 증감	5,167	18,769
재고자산의 증감	659	(285,117)
선급금의 증감	(20,791)	3,907
선급비용의 증감	(3,390)	(448)
부가세대급금의 증감	(101,787)	-
매입채무의 증감	214,833	54,263
미지급금의 증감	357,485	(35,975)
단기종업원급여부채의 증감	22,324	15,706
선수금의 증감	94,615	581,946
예수금의 증감	8,097	(98,109)
부가세예수금의 증감	(118,634)	60,310
기타장기종업원급여부채의 증감	27,056	5,304
퇴직금의 지급	(2,162,345)	(279,529)
퇴직연금운용자산의 증감	4,060	(382,190)
정부보조금의 수령	42,120	71,202
5. 영업활동에서 창출된 현금흐름	(797,786)	3,182,675

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 기계장치 대체	269,902	343,860
사용권자산의 증가	76,572	208,712
장기선급금의 무형자산 대체	61,061	-
유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	226,150	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
리스부채	(장기)미지급금	전환사채	리스부채	(장기)미지급금
---	---	---	---	---	---
기초잔액	208,019	67,670	-	115,140	157,801
사용권자산의 증가	76,572	-	-	208,712	-
정부보조금의 수령	-	-	-	-	6,482
해지	-	-	-	(2,733)	-
사채발행	-	-	26,600,000	-	-
상환및지급	(97,138)	-	-	(113,100)	(96,613)
기타	-	-	(3,582,446)	-	-
기말잔액	187,453	67,670	23,017,554	208,019	67,670

24. 자본금 및 기타불입자본

(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
수권주식수	500,000,000주	50,000,000주
발행주식수	41,004,527주	32,136,660주
액면가액	500원	500원
자본금	20,502,264	16,068,330

(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	86,347,710	60,815,928
자기주식처분이익	4,324,371	4,324,371
합 계	90,672,081	65,140,299

(3) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	보통주
주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계
---	---	---	---	---
기초	32,136,660	16,068,330	60,815,928	76,884,258
유상증자(*)	8,867,867	4,433,934	25,531,782	29,965,716
기말	41,004,527	20,502,264	86,347,710	106,849,974

(*) 당사는 2023년 8월 3일 제3자배정 유상증자를 통하여 보통주 8,867,867주를 발행하였습니다.

25. 기타자본구성요소

보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타자본잉여금	4,034,239	4,002,299
전환권대가	6,571,460	-
주식선택권	652,636	259,738
순확정급여부채 재측정요소	(1,292,172)	(1,029,473)
합 계	9,966,163	3,232,564

26. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법정적립금(*)	286,000	286,000
임의적립금	654,302	654,302
미처리결손금	(58,507,885)	(53,692,250)
합 계	(57,567,583)	(52,751,948)

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기		전기
처리예정일: 2024년 3월 26일		처리확정일: 2023년 3월 31일
---	---	---	---	---
I. 미처리결손금		58,507,885		53,692,250
1. 전기이월미처리결손금	53,692,250		55,932,748
2. 당기순이익(손실)	(4,815,635)		2,240,498
II. 결손금처리액		-		-
III. 차기이월미처리결손금		58,507,885		53,692,250

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산 변동	116,745	(18,734)
원재료 사용액	3,530,726	2,858,785
상품 매입액	1,050,392	1,075,349
종업원급여	4,751,771	4,399,871
감가상각비와 무형자산상각비	998,955	1,213,234
지급수수료	1,529,929	1,052,330
기타	2,112,814	2,011,222
합 계(*)	14,091,332	12,592,057

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
<판매비>
접대비	72,378	59,825
광고선전비	167,109	71,367
운반비	47,699	123,116
판매촉진비	186,901	133,277
소 계	474,087	387,585
<관리비>
급여	2,012,003	1,871,009
퇴직급여	150,457	134,499
복리후생비	348,812	301,873
여비교통비	184,253	103,767
통신비	20,015	12,645
수도광열비	51,410	38,569
소모품비	141,545	68,881
세금과공과	46,271	44,176
지급임차료	7,693	7,109
감가상각비	718,057	822,573
수선비	279,163	160,423
보험료	13,627	20,426
도서인쇄비	13,371	7,275
차량유지비	3,253	20,274
지급수수료	1,302,340	494,453
대손상각비	43,726	(37,388)
무형자산상각비	43,181	48,773
교육비	2,065	6,120
연구개발비	3,782,271	3,343,763
주식보상비	424,838	196,486
소 계	9,588,351	7,665,706
합 계	10,062,438	8,053,291

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	1,533,347	262,603
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	44,042	6,569
파생상품부채 평가이익	283,104	-
합 계	1,860,493	269,172

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	591,591	9,080
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	8,304	151,603
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	35,417
합 계	599,895	196,100

30. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차익	317,028	455,077
외화환산이익	1,801	155,323
유형자산처분이익	32,313	30,690
리스해지이익	-	2,732
잡이익	33,297	97,210
합 계	384,439	741,032

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차손	38,227	29,422
외화환산손실	10,912	122,621
기타의대손상각비	4,005	-
콜옵션부여비용(*)	5,285,776	-
유형자산처분손실	226	767
잡손실	4,283	11
합 계	5,343,429	152,821

(*) 전환사채 발행시 제3자지정 콜옵션대가를 콜옵션부여비용으로 계상하였습니다.

31. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세비용:
당기법인세	-	-
이연법인세 비용:
일시적차이의 발생과 소멸	-	-
자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	722,058	-
법인세수익	722,058	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전계속영업이익	(5,537,694)	2,240,498
적용세율에 따른 법인세(당기: 9.9%, 전기: 22%)	(548,232)	492,910
조정사항
- 비과세수익	(34,489)	(136,186)
- 비공제비용	46,455	59,081
- 미인식 이연법인세자산 감소	(1,244,223)	(511,159)
- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	1,058,431	95,354
법인세수익	722,058	-

(3) 당기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여채무의 재측정요소	262,700	-	262,700
전환권대가	(7,293,518)	722,058	(6,571,460)

(4) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>		(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이 등				이연법인세자산(부채)
기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(90,348)	(90,348)	(664,654)	(664,654)	(18,973)	(65,800)
퇴직급여충당부채	3,602,211	2,162,345	745,297	2,185,163	756,464	216,331
퇴직연금운용자산	(2,256,203)	(71,040)	-	(2,185,163)	(473,803)	(216,331)
공정가치측정금융자산	12,180	12,180	-	-	2,558	-
국고보조금	67,670	47,000	47,000	67,670	14,211	6,699
대손충당금	877,560	877,560	929,661	929,661	184,288	92,036
미지급금	138,912	138,912	161,235	161,235	29,171	15,962
감가상각비	320,470	147,684	104,794	277,580	67,299	27,480
리스료	78,595	78,595	98,086	98,086	16,505	9,710
사용권자산	(203,282)	(203,282)	(179,681)	(179,681)	(42,689)	(17,788)
장기리스료	129,425	129,425	89,367	89,367	27,179	8,847
장기미지급급여	89,953	89,953	117,009	117,009	18,890	11,584
파생상품부채	-	283,104	2,156,888	1,873,784	-	185,505
전환사채	-	(582,183)	(4,164,629)	(3,582,446)	-	(354,662)
상품평가충당금	-	-	33,124	33,124	-	3,279
원재료평가충당금	1,048	-	11,795	12,843	220	1,271
재공품평가충당금	5,304	-	26,386	31,690	1,114	3,137
제품평가충당금	37,810	-	11,519	49,329	7,940	4,884
주식선택권	-	-	47,506	47,506	-	4,703
업무용승용차	-	-	51,310	51,310	-	5,080
소 계	2,811,305	3,019,905	(377,987)	(586,587)	590,374	(58,073)
이월결손금	6,724,108	-	1,562,898	8,287,006	1,412,063	820,414
이월세액공제	2,712,610	31,483	754,561	3,435,688	2,712,610	3,435,688
합 계	12,248,023	3,051,388	1,939,472	11,136,107	4,715,047	4,198,029
인식하지 아니한 금액					(4,715,047)	(4,198,029)

<전기>		(단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이 등				이연법인세자산(부채)
기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
미수수익	(29,828)	(29,828)	(90,348)	(90,348)	(6,562)	(18,973)
퇴직급여충당부채	2,860,146	279,529	1,021,594	3,602,211	629,232	756,464
퇴직연금운용자산	(1,846,323)	(17,810)	(427,690)	(2,256,203)	(406,191)	(473,803)
공정가치측정금융자산	-	-	12,180	12,180	-	2,558
국고보조금	130,029	104,859	42,500	67,670	28,606	14,211
대손충당금	916,149	916,149	877,560	877,560	201,553	184,288
미지급금	123,206	123,206	138,912	138,912	27,105	29,171
감가상각비	301,833	136,800	155,437	320,470	66,403	67,299
리스료	72,260	102,984	109,319	78,595	15,897	16,505
사용권자산	(109,024)	(114,454)	(208,712)	(203,282)	(23,985)	(42,689)
장기리스료	42,880	122,167	208,712	129,425	9,434	27,179
장기미지급금여	84,650	84,650	89,953	89,953	18,623	18,890
원재료평가충당금	-	-	1,048	1,048	-	220
재공품평가충당금	-	-	5,304	5,304	-	1,114
제품평가충당금	-	-	37,810	37,810	-	7,940
소 계	2,545,978	1,708,252	1,973,579	2,811,305	560,115	590,374
이월결손금	8,879,459	2,155,351	-	6,724,108	1,953,481	1,412,063
이월세액공제	1,909,932	-	802,678	2,712,610	1,909,932	2,712,610
합 계	13,335,369	3,863,603	2,776,257	12,248,023	4,423,528	4,715,047
인식하지 아니한 금액					(4,423,528)	(4,715,047)

(5) 당사는 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 및 미사용세액공제의 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으나 미래과세소득의 발생이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 보고기간말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제
2024년	1,082,218	-
2025년	-	-
2026년	30,655	380,367
2027년	2,738,435	398,107
2028년	2,872,800	209,195
2029년	-	299,018
2030년	-	308,580
2031년	-	454,101
2032년	-	631,759
2033년	1,562,898	754,561
합 계	8,287,006	3,435,688

32. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 원,주)

구분	당기	전기
당기순이익	(4,815,635,557)	2,240,498,316
가중평균유통보통주식수	35,805,284	32,136,660
기본주당이익	(134)	70

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구분	누적
주식수	일수	가중평균주식수
---	---	---	---
기초	32,136,660	214	6,877,245,240
유상증자(8/3)	41,004,527	151	6,191,683,577
합 계		365	13,068,928,817
일수			365
가중평균유통보통주식수			35,805,284

(3) 당기와 전기 중 주식선택권 및 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

(4) 잠재적 보통주당기 중 희석주당순이익 검토시 고려된 잠재적 보통주는 다음과 같으며, 주식선택권의 경우 외가격은 제외되었으며 대가 없이 발행된 간주주식수로 산정되었습니다.

항목	잠재적 보통주
주식선택권	9,259
전환사채	3,488,223
합 계	3,497,482

33. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	HLB(주)(*1)	-
HLB인베스트먼트(주)(*2)	-
HLB바이오스텝(주)(*2)	-
HLB이노베이션(주)(*2)	-
HLB테라퓨틱스(주)(*2)	-
관계기업	(주)임화금속	(주)임화금속
기타특수관계자	HLB글로벌(주)(*3)	-
HLB네트웍스(주)(*3)	-
HLB생명과학(주)(*3)	-
HLB생명과학알앤디(주)(*3)	-
HLB셀(주)(*3)	-
에포케(주)(*3)	-
노마드제4호조합(*3)	-
-	(주)시선바이오머티리얼스(*4)
-	(주)시선테라퓨틱스(*4)
주요경영진	주요경영진

(*1) 2023년 8월 3일 HLB(주) 및 관계기업의 유상증자 참여로 최대주주가 김성기에서 HLB(주)로 변경되었습니다.(*2) 당사에 대한 지분을 보유하고 등기 임원이 겸임인 회사에 해당 하므로 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(*3) 당사와 거래가 있는 회사 중 HLB그룹의 계열회사이거나 HLB그룹이 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*4) 2023년 4월 14일 대표이사 사임에 따라 김성기의 특별관계자 (주)시선바이오머티리얼스 및 (주)시선테라퓨틱스는 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권,채무1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기		전기
매출 등	매입 등(*1)	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	HLB(주) (*1)	-	24,283	-	-
HLB테라퓨틱스(주)	-	381	-	-
기타특수관계자	HLB생명과학(주)	-	2,487
HLB글로벌(주)	-	1,296
HLB네트웍스(주)	-	607
HLB생명과학알앤디(주)	-	269
HLB셀(주)	-	4,141
에포케(주)	-	336
(주)시선바이오머티리얼스 (*2)	34,998	-	594,678	-
(주)시선테라퓨틱스 (*2)	54,462	-	307,603	-
합 계		89,460	33,800	902,281	-

(*1) HLB그룹 일반경비 공동분배로 인한 비용입니다. (*2) (주)시선바이오머티리얼스 및 (주)시선테라퓨틱스는 특수관계자 제외 전까지의 거래내역입니다.한편, 당기 중 발행된 제5회 전환사채와 제6회 전환사채에 대한 콜옵션을 당사의 최대주주인 HLB(주)가 보유하고 있으며, 동 거래에 따른 콜옵션부여비용 5,285,776천원을 기타비용으로 계상하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 특수관계자 채권,채무는 없으며, 전기말의 채권, 채무는 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기말		전기말
채권	채무(*)	채권	채무
---	---	---	---	---	---
당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	HLB(주)	-	26,712	-	-
HLB테라퓨틱스(주)	-	419	-	-
기타특수관계자	HLB생명과학(주)	-	2,736	-	-
HLB글로벌(주)	-	1,426	-	-
HLB네트웍스(주)	-	667	-	-
HLB생명과학알앤디(주)	-	296	-	-
HLB셀(주)	-	4,555	-	-
에포케(주)	-	369	-	-
(주)시선바이오머티리얼스(*2)	-	-	58,888	-
(주)시선테라퓨틱스	-	-	-	-
합 계		-	37,180	58,888	-

(*1) HLB그룹 일반경비 공동분배로 인한 채무입니다. (*2) 전기말 2,528천원의 대손충당금을 설정하였습니다.3) 특수관계자와의 자금거래

		(단위: 천원)

구분	특수관계자명	유상증자	전환사채(*)
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	HLB(주)	13,000,000	-
HLB인베스트먼트(주)	1,999,999	-
HLB바이오스텝(주)	10,999,997	-
HLB이노베이션(주)	1,999,999	-
HLB테라퓨틱스(주)	1,999,999	-
기타특수관계자	노마드제4호조합	-	7,100,000

(*) 당사가 발행한 전환사채 일부에 대한 매도청구권(Call Option)은 에이치엘비(주) 가 보유하고 있습니다.

(3) 주요경영진에 대한 보상내역당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	1,375,854	1,374,250
퇴직급여(*)	141,571	896,250
기타장기급여	7,660	15,854
주식기준보상	104,842	128,846
합 계	1,629,927	2,415,200

(*) 보험수리적손익이 포함된 급여이며, 전 대표이사에 대한 퇴직금 지급액은 2,150,188 천원입니다.상기의 주요경영진에는 당사의 활동 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 큰 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 보고기간말 현재 순부채비율은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
총부채	27,340,873	2,984,183
현금및현금성자산	10,252,049	9,446,980
순부채	17,088,824	(6,462,797)
총자본	63,572,923	31,689,245
순부채비율	26.88%	(*)

(*) 순부채비율이 (-) 가 발생하므로 산정하지 않았습니다.(2) 재무위험관리당사는 1) 환율변동에 따른 위험 2) 시장금리변동위험 및 3) 신용위험 및 4)유동성위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

1) 환율변동에 따른 위험당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

		(원화단위: 천원)

계정과목	외화구분	당기말		전기말
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	142,697	183,994	2,962,285	3,754,104
EUR	6,503	9,277	225,993	305,362
기타	-	-	-	1,317
매출채권	USD	369,991	477,067	810,844	1,027,583
EUR	21,182	30,218	7,990	10,796
외화자산 계		-	700,556	-	5,099,162

한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

통화	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD 등	70,056	(70,056)	509,916	(509,916)

2) 시장금리 변동 위험

당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있습니다. 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험이나, 당기말 현재 변동금리부 조건의 차입금은 존재하지 않습니다.

3) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

		(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	10,252,049	9,446,980
매출채권및기타채권(유동)	2,857,010	2,763,643
기타금융자산(유동)	66,600,000	10,500,000
매출채권및기타채권(비유동)	127,664	130,637
기타금융자산(비유동)	-	1,111,458
합 계	79,836,723	23,952,718

4) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금 유출 예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

<당기말>		(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	합계
매입채무및기타채무	1,204,383	-	1,204,383
전환사채(*)	26,600,000	-	26,600,000
리스부채	105,056	92,912	197,968
합 계	27,909,439	92,912	28,002,351

(*4) 전환사채의 조기상환권 및 전환권의 행사가능시점이 보고기간말 현재 1년 이내에 도래하여 유동성 부채로 분류하고 있습니다.

<전기말>		(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 5년이내	합계
매입채무및기타채무	405,915	-	405,915
리스부채	85,597	136,054	221,651
합 계	491,512	136,054	627,566

(3) 금융상품의 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.

3) 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1:	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
ㆍ수준2:	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
ㆍ수준3:	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>		(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
파생상품부채	-	-	1,873,784	1,873,784

<전기말>		(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,111,458	1,111,458

한편, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 대체는 없습니다.

보고기간말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>		(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수	투입변수의 범위
파생상품부채	1,873,784	3	옵션가격결정모형	위험할인율	5.15%
이자율 변동성	16.05%
무위험 할인율	3.19%

<전기말>		(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산	823,638	3	해지환급금 기준	-
287,820	기준시가	-

보고기간말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 이자율이 100베이시스 포인트 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 이자율 외 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였으며, 당기 중 구체적인 세전자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	손익		자본
100bp 상승	100bp하락	100bp 상승	100bp하락
---	---	---	---	---
파생상품부채	(307,709)	321,940	(307,709)	321,940

당기 및 전기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기		전기
당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채	당기손익-공정가치측정금융자산
---	---	---	---
기초	1,111,458	-	662,519
증가 및 대체	76,815	2,156,888	484,356
처분	(1,188,273)	-	-
평가손익	-	(283,104)	(35,417)
기말	-	1,873,784	1,111,458

35. 보고기간후 사건

(1) 전환사채의 발행당사는 보고기한 후 2024년 1월 24일에 전환사채를 발행하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

구분	제7차 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
액면가액	2,000,000,000 원
발행가액	2,000,000,000 원
인수자	(주)젠큐릭스
발행일	2024-01-24
만기일	2027-01-24
표면이자율	0.00%
보장수익률	0.00%
전환대상	기명식 보통주
전환가액	3,999원
전환비율	100%
리픽싱(Refixing)	해당사항 없음
전환청구기간	2024년 1월 24일부터 2026년 12월 24일까지
조기상환청구권(Put Option)	해당사항 없음
매도청구권(Call Option)	해당사항 없음
담보사항	해당사항 없음

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진) 내부회계관리제도 검토보고서는 에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)의2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 18일

우리는 첨부된 에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리자의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31 일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않 을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에이치엘비파나진 주식회사(구, 주식회사 파나진)2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221146--1---89745229145156------204189211689100470580--10---5906962820141129615736--10---794885

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.06.21 ~06.233감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2023.07.24~ 07.26343반기검토2023.11.27~11.3044-중간감사2024.02.13~02.16443기말감사 및 내부회계관리제도 검토2024.01.021회사의 본사 창고재고자산2024.01.021본사 사무실현금OOO-32023.7.26, 2023.11.30, 2024.03.15---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 26일회사: 감사, 재무이사, 회계팀장감사인: 업무수행이사 외 1인대면회의중점 점검 회계이슈, 기중 감사절차 진행 경과 등22023년 11월 30일회사: 감사, 재무이사, 회계팀장감사인: 업무수행이사 외 1인대면회의감사수행일정, 감사계획, 부정행위유무, 핵심감사사항 등 논의32024년 03월 15일회사: 감사, 재무이사, 회계팀장감사인: 업무수행이사 외 1인서면회의핵심감사사항을 포함한 감사절차 진행경과, 보고기간일 이후 사건 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용