KidariStudio, Inc.

Audit Report / Information • Mar 18, 2024

연결감사보고서 3.5 (주)키다리스튜디오 00260152 100000000000 344328 135643 171042 348 Y N N Y P

주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 37 기
부터
까지

신 한 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. (첨부)연결재무제표····························	6
1. 연결재무상태표·····························	7
2. 연결포괄손익계산서···························	9
3. 연결자본변동표·····························	10
4. 연결현금흐름표·····························	11
5. 주석··································	13
III. 외부감사 실시내용····························	90

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 18일

감사의견우리는 주식회사 키다리스튜디오(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 영업권 손상검사

연결회사의 영업권은 보고기간말 현재 141,097백만원으로 전체 자산의 40.98%를 차지하고 있습니다. 연결재무제표 주석 2에서 설명한 바와 같이, 연결회사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토합니다. 현금창출단위에 대한 손상 징후가 있는 경우, 연결회사는 현금창출단위의 회수가능액과 장부금액을 비교하여 각 개별 평가 항목에 배분된 금액의 감액 여부를 결정합니다. 우리는 현금창출단위의 식별, 사용가치 추정의 복잡성 및 불확실성, 손상검사시 주관적 판단의 개입 가능성을 고려하여 영업권에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.

이와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ현금창출단위의 사용가치 추정에 적용된 가치평가 모형의 수학적인 정확성 확인ㆍ미래 현금흐름 추정이 경영진에 보고 승인된 사업계획과 일치하는지 확인ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위한 내부의 가치평가전문가 활용

기타사항

연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤 니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 안병용 입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대표이사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 37 기
부터
까지

제 36 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 키다리스튜디오 대표이사 김영훈

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 성동구 연무장11길 8(성수동2가, CORNER50)
(전 화)	02-6320-8500

연 결 재 무 상 태 표
제37(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제36(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 37(당)기말	제 36(전)기말
자산
Ⅰ.유동자산		120,636,489,286	130,418,120,361
현금및현금성자산	4,5,6,7	51,732,990,529	68,066,001,040
당기손익공정가치측정금융자산	4,5,6,9	752,180,871	14,080,932,087
매출채권	4,5,6,8	13,970,885,398	11,285,375,595
재고자산		1,122,280,063	619,521,612
기타금융자산	4,5,6,18	16,360,819,491	2,663,735,909
기타자산	19	35,819,924,470	32,449,662,319
당기법인세자산	17	877,408,464	1,252,891,799
Ⅱ.비유동자산		223,691,414,203	247,329,730,639
당기손익공정가치측정금융자산	4,5,6,9	14,840,373,317	18,120,093,350
관계기업투자주식	10	7,183,865,084	6,116,799,292
유형자산	11,13	32,956,965,159	34,515,598,470
무형자산	12	148,597,961,533	172,824,187,317
기타금융자산	4,5,6,18	11,612,178,664	6,509,423,196
기타자산	19	3,225,561,755	2,567,420,303
이연법인세자산	17	5,274,508,691	6,676,208,711
자산총계		344,327,903,489	377,747,851,000
부채
Ⅰ.유동부채		81,837,108,449	75,836,738,214
매입채무	4,5,6	526,681,900	118,190,544
단기차입금	4,5,6,14	22,893,065,000	22,629,200,000
유동성장기차입금	4,5,6,14	64,196,550	-
전환사채	4,5,6,15	1,593,017,892	1,272,089,041
파생금융부채		-	418,531,651
기타금융부채	4,5,6,18	20,817,484,092	23,323,369,350
기타부채	19	35,942,663,015	27,541,651,492
당기법인세부채	17	-	533,706,136
Ⅱ.비유동부채		53,806,168,440	27,287,079,943
순확정급여부채	16	1,007,371,771	235,565,888
장기차입금	4,5,6,14	-	172,278,000
기타금융부채	4,5,6,18	50,977,612,355	25,120,577,471
충당부채	20	1,821,184,314	1,758,658,584
부채총계		135,643,276,889	103,123,818,157
자본
Ⅰ.지배기업소유주지분		208,106,416,832	271,226,471,027
자본금	21	18,495,383,000	18,482,383,000
자본잉여금	21	230,100,018,801	230,003,751,181
기타자본구성요소	22	-14,246,792,872	11,752,635,898
기타포괄손익		-96,459,783	368,210,747
이익잉여금	23	-26,145,732,314	10,619,490,201
II.비지배지분		578,209,768	3,397,561,816
자본총계		208,684,626,600	274,624,032,843
자본과부채총계		344,327,903,489	377,747,851,000

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제37(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제36(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사	(단위: 원)

과 목	주석	제 37(당) 기	제 36(전) 기
매출액	24	171,042,237,147	169,433,774,760
매출원가	25	102,300,460,826	101,873,493,497
매출총이익		68,741,776,321	67,560,281,263
판매비와관리비	25	74,486,632,573	63,297,826,563
영업이익(손실)		(5,744,856,252)	4,262,454,699
기타수익	26	1,333,113,158	3,243,513,159
기타비용	26	25,345,491,838	5,669,711,430
금융수익	26	5,660,791,890	3,747,118,393
금융비용	26	8,300,434,517	8,041,256,249
법인세비용차감전순손실		(32,396,877,559)	(2,457,881,428)
법인세비용	17	3,246,194,009	81,780,675
당기순손실		(35,643,071,568)	(2,539,662,103)
기타포괄손익		(889,280,774)	409,718,965
당기손익으로 재분류되지 않는항목		(379,556,240)	208,198,949
확정급여제도의 재측정손익		(350,888,513)	201,574,676
지분법이익잉여금변동		(28,667,727)	6,624,273
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		(509,724,534)	201,520,016
해외사업환산손익		(509,724,534)	201,520,016
총포괄손익		(36,532,352,342)	(2,129,943,138)
당기순손실의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실		(34,546,758,885)	(2,823,537,239)
비지배지분에 귀속되는 당기순손실		(1,096,312,683)	283,875,136
총 포괄손익의 귀속
총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분		(36,477,996,128)	(2,418,302,581)
총 포괄손익, 비지배지분		(54,356,214)	288,359,443
주당손실
기본주당손실 (단위 : 원)	27	(934)	(78)
희석주당손실 (단위 : 원)	27	(934)	(78)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제37(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제36(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사	(단위: 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업소유주지분	비지배지분	합 계
2022.01.01(전기초)	17,354,653,000	201,502,774,537	(9,481,888,884)	238,608,182	13,167,395,347	222,781,542,182	(10,274,170)	222,771,268,012
당기순손실	-	-	-	-	(2,823,537,239)	(2,823,537,239)	283,875,136	(2,539,662,103)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	201,574,676	201,574,676	-	201,574,676
해외사업환산손익	-	-	-	197,035,709	-	197,035,709	4,484,307	201,520,016
소유주와의 거래
주식기준보상거래 부여	-	-	934,006,566	-	-	934,006,566	(4,129,707)	929,876,859
주식선택권 행사	218,250,000	1,815,465,510	(305,015,510)	-	-	1,728,700,000	-	1,728,700,000
전환사채 전환	220,180,000	3,538,817,134	-	-	-	3,758,997,134	-	3,758,997,134
유상증자	689,300,000	23,146,694,000	-	-	-	23,835,994,000	-	23,835,994,000
연결범위의 변동	-	-	20,605,533,726	-	-	20,605,533,726	3,123,606,250	23,729,139,976
기타자본변동	-	-	-	(67,433,144)	74,057,417	6,624,273	-	6,624,273
2022.12.31(전기말)	18,482,383,000	230,003,751,181	11,752,635,898	368,210,747	10,619,490,201	271,226,471,027	3,397,561,816	274,624,032,843
2023.01.01(당기초)	18,482,383,000	230,003,751,181	11,752,635,898	368,210,747	10,619,490,201	271,226,471,027	3,397,561,816	274,624,032,843
당기순손실	-	-	-	-	(34,546,758,885)	(34,546,758,885)	(1,096,312,683)	(35,643,071,568)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(341,586,303)	(341,586,303)	(9,302,210)	(350,888,513)
지분법이익잉여금 변동	-	-	-	-	(28,667,727)	(28,667,727)	-	(28,667,727)
해외사업환산손익	-	-	-	(464,670,530)	-	(464,670,530)	(45,054,004)	(509,724,534)
소유주와의 거래
현금배당	-	-	-	-	(1,848,209,600)	(1,848,209,600)	-	(1,848,209,600)
사업결합	-	-	-	-	-	-	(1,668,166,063)	(1,668,166,063)
주식기준보상거래 부여	-	-	896,492,665	-	-	896,492,665	-	896,492,665
주식선택권 행사	13,000,000	96,267,620	-	-	-	109,267,620	-	109,267,620
종속기업 지분변동으로 증감	-	-	(29,214,712)	-	-	(29,214,712)	(517,088)	(29,731,800)
기타	-	-	(26,866,706,723)	-	-	(26,866,706,723)	-	(26,866,706,723)
2023.12.31(당기말)	18,495,383,000	230,100,018,801	(14,246,792,872)	(96,459,783)	(26,145,732,314)	208,106,416,832	578,209,768	208,684,626,600

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제37(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제36(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사	(단위: 원)

과 목	제 37(당)기	제 36(전)기
Ⅰ.영업활동현금흐름	4,116,664,657	9,896,437,499
1. 당기순손실	(35,643,071,568)	(2,539,662,103)
2. 당기순이익조정을위한가감	44,238,016,686	19,602,100,638
3. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(2,216,581,247)	(4,108,041,811)
4. 이자수취(영업)	1,818,202,875	739,020,671
5. 이자지급(영업)	(1,190,759,538)	(665,945,955)
6. 법인세납부(환급)	(2,889,142,551)	(3,131,033,941)
Ⅱ.투자활동현금흐름	(8,431,375,295)	(18,250,308,356)
1.투자활동으로 인한 현금유입액	24,825,008,075	40,618,162,533
단기금융상품의 감소	8,793,194,927	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	14,518,184,156	36,978,684,890
종속기업 취득 순현금유입	622,254,478	-
대여금의 감소	592,054,215	1,104,553,234
유형자산의 처분	4,369,999	40,000,000
보증금의 감소	294,950,300	2,494,924,409
2.투자활동으로 인한 현금유출액	(33,256,383,370)	(58,868,470,889)
단기금융상품의 증가	(17,004,725,047)	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득	(4,299,927,411)	(44,065,964,095)
대여금의 증가	(5,613,947,764)	(1,680,361,910)
유형자산의 취득	(1,440,288,465)	(1,944,671,807)
무형자산의 취득	(4,873,461,322)	(5,933,917,579)
보증금의 증가	(24,033,361)	(5,243,555,498)
Ⅲ.재무활동현금흐름	(10,855,646,340)	50,651,649,792
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	86,000,000	53,172,111,485
유상증자	-	23,835,994,000
종속회사의 유상증자	-	23,542,358,525
주식선택권의 행사	86,000,000	1,811,096,960
단기차입금의 차입	-	3,982,662,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(10,941,646,340)	(2,520,461,693)
배당금의 지급	(1,848,209,600)	-
유동성장기차입금의 상환	(199,586,241)	-
장기차입금의 상환	(4,491,940,298)	-
리스부채의 상환	(4,372,178,401)	(2,520,461,693)
비지배지분의 감소	(29,731,800)	-
Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소)	(15,170,356,978)	42,297,778,935
Ⅴ.기초현금및현금성자산	68,066,001,040	26,965,004,900
Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(1,162,653,533)	(1,196,782,795)
Ⅶ.기말현금및현금성자산	51,732,990,529	68,066,001,040

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 37(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 36(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 키다리스튜디오(이하 "지배회사")는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다.1998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 2017년 (주)봄코믹스 지분을 취득하여 웹툰서비스 관련 사업을 추가하였으며, 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 또한, 지배회사의 명칭을 "주식회사 다우인큐브"에서 "주식회사 키다리스튜디오"로 변경하였습니다.2019년 07월 (주)키다리이엔티의 웹툰사업부분을 영업양수도 하였으며, 2021년 12월 28일을 합병기일로 하여 합병 하였습니다. 또한, 2019년 7월 25일 DELITOON SAS의 지분을 추가 획득, 관계기업에서 자회사로 편입 하였으며, 2021년 12월 23일(주)레진엔터테인먼트의 지분을 획득하여 종속회사로 편입 하였습니다.지배회사는 서울특별시 성동구 연무장11길 8(성수동2가, CORNER50)에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 납입 자본금은 18,495,383천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
(주)다우데이타	13,550,262	36.63
(주)다우기술	1,370,474	3.70
(주)이머니	790,491	2.14
김동준	320,959	0.87
김익래	250,000	0.68
김영훈	110,000	0.30
자기주식	574	0.00
기 타	20,598,006	55.68
합 계	36,990,766	100.00

(2) 종속회사의 개요당기말 현재 연결대상 종속회사의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---	---	---
DELITOON SAS	프랑스	웹툰서비스	98.82	98.82
(주)레진엔터테인먼트	대한민국	웹툰서비스	94.29	94.28
Lezhin Entertainment, LLC	미국	웹툰서비스	100.00	100.00
Lezhin Entertainment, Corp	일본	웹툰서비스	100.00	100.00
Kidaristudio Holdings (Thailand) Co., Ltd.(*1)	태국	웹툰서비스	49.00	-
Kidaristudio (Thailand) Co., Ltd.(*1)	태국	웹툰서비스	49.00	-

(*1)	당기 중 지분취득으로 종속회사로 편입되었습니다.

(3) 연결대상 종속회사의 당기말 및 전기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	영업수익(매출액)	당기순이익(손실)
DELITOON SAS	4,865,694	25,920,410	(21,054,716)	10,541,989	(12,249,301)
(주)레진엔터테인먼트	90,882,064	48,183,173	42,698,891	77,780,643	284,252
Lezhin Entertainment, LLC	20,139,258	19,079,314	1,059,944	20,407,052	1,083,422
Lezhin Entertainment, Corp	9,345,511	8,808,246	537,265	11,427,443	1,942,909
Kidaristudio Holdings (Thailand) Co., Ltd.	5,120,173	4,607,290	512,883	-	(96,338)
Kidaristudio (Thailand) Co., Ltd.	861,218	1,084,699	(223,481)	1,437,646	(568,133)

(*)	상기 요약 재무현황은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	영업수익(매출액)	당기순이익(손실)
DELITOON SAS	9,985,481	18,208,669	(8,223,188)	9,526,234	(6,560,506)
(주)레진엔터테인먼트	83,975,201	41,670,531	42,304,670	78,330,218	8,376,929
Lezhin Entertainment, LLC	9,706,264	9,723,650	(17,386)	16,770,344	(705,309)
Lezhin Entertainment, Corp	8,206,544	9,633,886	(1,427,343)	9,447,265	167,726

(*)	상기 요약 재무현황은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서에 따라 분류된 연결회사의 중요한 회계정책을 연차재무제표에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정의 변경에 대한 정의를 삭제하고 회계추정치에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ 한시적으로 의무 적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예 외 규정

ㆍ 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하 는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나 머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정: 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정: 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(3) 관계기업 및 공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재분류하며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법
구축물	5년	정액법
기타의 유형자산	4~5년	정액법

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.무형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법
산업재산권/상표권/저작권	3~5년	정액법
소프트웨어	4~5년	정액법
고객관의관계	5~7년	정액법
기타의무형자산	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 서비스매출으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

서비스매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타수취채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 외환위험과 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 외환위험영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 JPY, EUR, USD가 있습니다. 연결회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,JPY,EUR,CNY,THB 원화단위:천원)

계 정 과 목	당기말			전기말
외 화		원화환산액	외 화		원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
(외화자산)
현금및현금성자산	USD	5,529,337	7,129,527	USD	14,403,386	18,253,413
JPY	1,961,398,065	17,900,896	JPY	1,615,978,748	15,403,187
EUR	3,356,761	4,788,722	EUR	4,601,686	6,217,799
CNY	974,583	176,244	CNY	1,868,730	339,062
THB	1,793	67	THB	-	-
정기예금	EUR	3,000,000	4,279,770	EUR	3,000,000	4,053,600
매출채권	USD	181,493	234,017	USD	411,092	520,978
JPY	93,788,970	855,974	JPY	132,893,574	1,266,715
EUR	645,588	920,990	EUR	183,830	248,392
CNY	258,832	46,807	CNY	379,839	68,918
THB	18,367,038	690,968	THB	15,787,931	578,786
HKD	-	-	HKD	-	-
TWD	9,328,338	391,604	TWD	6,304,804	260,199
임차보증금	EUR	-	-	EUR	23,185	31,328
미수금	USD	14,788	19,068	USD	14,686	18,612
JPY	242,623	2,214	JPY	196,683	1,875
자산 합계	USD	5,725,618	7,382,612	USD	14,829,164	18,793,003
JPY	2,055,429,658	18,759,084	JPY	1,749,069,005	16,671,777
EUR	7,002,349	9,989,482	EUR	7,808,702	10,551,118
CNY	1,233,415	223,051	CNY	2,248,568	407,980
THB	18,368,831	691,035	THB	15,787,931	578,786
TWD	9,328,338	391,604	TWD	6,304,804	260,199
(외화부채)
매입채무	EUR	-	-	EUR	81,261	109,800
미지급금	EUR	53,988	77,019	EUR	130,204	175,932
JPY	1,513,031	26,330	JPY	664,731,748	6,336,090
USD	300,802	463,492	USD	2,378,553	3,014,340
CNY	241,339	43,644	CNY	10,800	1,960
THB	743,642	28,018	THB	1,145,206	41,984
TWD	795,037	33,376	TWD	1,022,928	42,216
미지급비용	EUR	-	-	EUR	275,202	371,853
단기차입금	EUR	-	-	EUR	3,627,500	4,901,478
부채 합계	USD	300,802	463,492	USD	2,378,553	3,014,340
JPY	1,513,031	26,330	JPY	664,731,748	6,336,090
EUR	53,988	77,019	EUR	4,114,527	5,559,549
CNY	241,339	43,644	CNY	10,800	1,960
THB	743,642	28,018	THB	1,145,206	41,984
TWD	795,037	33,376	TWD	1,022,928	42,216

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	당 기		전 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	691,912	(691,912)	1,577,866	(1,577,866)
JPY	1,873,275	(1,873,275)	1,033,569	(1,033,569)
EUR	991,246	(991,246)	499,157	(499,157)
CNY	17,941	(17,941)	40,602	(40,602)
THB	66,302	(66,302)	53,680	(53,680)
TWD	35,823	(35,823)	21,798	(21,798)

2) 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 예금 또는 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 예금 및 차입금에 대해서만 적용됩니다.

당기말 및 전기말에 변동금리부 예금 및 차입금이 존재하지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 의하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 연결회사는 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 신용위험 관리정책으로 신용도가 일정수준 이상인 거래와 거래하고 있으며, 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 주기적으로 재평가하고 있습니다.

연결회사의 신용정책은 채권회수를 위한 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며 ①계약체결관리기준 ②채권관리기준 ③채권위험 모니터링 ④불량채권관리기준 등으로 체계적으로 구성되어 있습니다.

특히, 불량채권관리는 각 지사가 독립적으로 운영되는 연결회사의 특성상 지사장 책임하에 상시 불량채권위험 모니터링이 이루어지고 있습니다. 또한 채권명세 및 채권회수기일을 본사, 지사 이중 모니터링을 통하여 불량채권 발생 여부를 확인하고 있으며, 채권위험 발생 즉시 전담팀을 통해 신속한 채권회수를 위한 대응을 하고 있습니다.

또한, 사내 교육 및 영업채권 관리요령를 통하여 신속하게 대응할 수 있도록 준비되어 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 단ㆍ장기금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단되고 있습니다.

또한, 공신력 있는 신용평가사의 정기평가와 수시평가 등을 통하여 연결회사의 재무상태와 신용등급을 객관적으로 평가 관리하여 재무 건전성 감독 수단으로 활용하고 거래처 및 투자자에게 기초자료로 제공함으로써 연결회사의 신인도를 관리 유지하고있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	51,732,991	68,066,001
매출채권	13,970,885	11,285,376
기타금융자산	27,972,998	9,173,159
합 계	93,676,874	88,524,536

연결회사는 타인에게 지급보증한 금융보증 중 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야할 최대금액은 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다(주석 29 참조).

(3) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 특히 회사의 효율적인 유동성위험관리를 위해 전 지사(점)의 자금관리 및 유동성관리업무를 통합관리 하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 당좌예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

계정과목	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계
매입채무	526,682	-	-	-	-	526,682
미지급금	1,862,279	4,663,138	68,076	28,392,855	1,630	34,987,978
미지급비용	9,438,005	348,502	-	-	-	9,786,507
차입금	357,893	22,599,369				22,957,262
리스부채	761,881	3,791,814	4,616,851	4,654,796	16,228,282	30,053,624
전환사채	-	1,593,018	-	-	-	1,593,018
합 계	12,946,740	33,484,746	4,684,927	33,047,651	16,229,912	100,393,976

(전기말)

(단위:천원)

계정과목	3개월 미만	3개월~1년	1년~2년	2년~3년	3년 초과	합 계
매입채무	118,191	-	-	-	-	118,191
미지급금	7,610,892	-	-	-	-	7,610,892
미지급비용	12,393,078	-	-	-	-	12,393,078
차입금	-	22,629,200	172,278	-	-	22,801,478
리스부채	719,411	1,911,648	3,163,601	3,441,713	20,043,140	29,279,513
전환사채 및신주인수권부사채	-	-	1,272,089	-	-	1,272,089
기타금융부채	-	-	-	-	34,958	34,958
합 계	20,841,572	24,540,848	4,607,968	3,441,713	20,078,098	73,510,199

(4) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 연결회사의 재무안정성지표의 기준에 관리하여 지속적인 재무구조 개선을 위하여 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	136,363,999	104,145,178
자본(B)	208,684,627	274,624,033
차입금(C)	24,550,279	24,073,567
부채비율(A/B)	65.34%	37.92%
차입금비율(C/B)	11.76%	8.77%

5. 공정가치당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
상각후원가로 측정된 금융자산
-현금및현금성자산	51,732,991	51,732,991	68,066,001	68,066,001
-매출채권	13,970,885	13,970,885	11,285,376	11,285,376
-기타금융자산	27,972,998	27,972,998	9,173,159	9,173,159
상각후원가로 측정된 금융자산 소계	93,676,874	93,676,874	88,524,536	88,524,536
당기손익-공정가치로 측정된 금융자산
-지분상품	2,265,412	2,265,412	1,492,826	1,492,826
-채무상품	6,135,495	6,135,495	22,859,027	22,859,027
-출자금	7,191,647	7,191,647	7,849,172	7,849,172
당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 소계	15,592,554	15,592,554	32,201,025	32,201,025
금융자산 합계	109,269,428	109,269,428	120,725,561	120,725,561
금융부채:
상각후원가로 측정된 금융부채
-매입채무	526,682	526,682	118,191	118,191
-기타금융부채	71,795,097	71,795,097	21,797,586	21,797,586
-장단기차입금	22,957,262	22,957,262	22,801,478	22,801,478
-전환사채	1,593,018	1,593,018	1,272,089	1,272,089
상각후원가로 측정된 금융부채 소계	96,872,059	96,872,059	45,989,344	45,989,344
당기손익-공정가치로 측정된 금융부채
-파생상품부채	-	-	418,532	418,532
당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 소계	-	-	418,532	418,532
금융부채 합계	96,872,059	96,872,059	46,407,876	46,407,876

(2) 공정가치 서열체계1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정한 자산
-지분상품	265,827	-	1,999,585	2,265,412
-채무상품	-	-	6,135,495	6,135,495
-출자금	-	-	7,191,647	7,191,647

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정한 자산
-채무상품	-	22,859,027	-	22,859,027
-지분상품	378,660	1,114,166	-	1,492,826
-출자금	-	7,849,172	-	7,849,172
공정가치로 측정한 부채
-파생상품부채	-	-	418,532	418,532

2) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
---	---	---	---	---
채무상품	1,999,585	순자산가치접근법	N/A	N/A
지분상품	6,135,495	순자산가치접근법	N/A	N/A
출자금	7,191,647	순자산가치접근법	N/A	N/A

6. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주(당기말)

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	51,732,991	51,732,991
매출채권	-	13,970,885	13,970,885
기타금융자산	-	27,972,997	27,972,997
지분상품	2,265,412	-	2,265,412
채무상품	6,135,495	-	6,135,495
출자금	7,191,647	-	7,191,647
합계	15,592,554	93,676,873	109,269,427

(전기말)

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계
현금및현금성자산	-	68,066,001	68,066,001
매출채권	-	11,285,376	11,285,376
기타금융자산	-	9,173,159	9,173,159
지분상품	1,492,826	-	1,492,826
채무상품	22,859,027	-	22,859,027
출자금	7,849,172		7,849,172
합계	32,201,025	88,524,536	120,725,561

(2) 금융부채의 범주(당기말)

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무	-	526,682	526,682
기타금융부채	-	71,795,097	71,795,097
단기차입금	-	22,957,262	22,957,262
전환사채	-	1,593,018	1,593,018
합계	-	96,872,059	96,872,059

(전기말)

(단위:천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계
매입채무	-	118,191	118,191
기타금융부채	-	21,797,586	21,797,586
장단기차입금	-	22,801,478	22,801,478
전환사채	-	1,272,089	1,272,089
파생상품부채	418,532	-	418,532
합계	418,532	45,989,344	46,407,876

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분	당 기	전기
상각후원가측정금융자산
대손상각비	42,508	-
기타의대손상각비	886,222	-
대손충당금환입	33,361	22,054
이자수익	1,785,126	892,408
외환차익	1,798,984	860,031
외화환산이익	1,052,221	1,488,017
외화환산손실	(1,674,956)	(2,792,929)
외환차손	(749,748)	(652,533)
당기손익-공정가치측정금융자산
평가이익	261,392	73,675
평가손실	(1,088,127)	(879,493)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	17,466	25,655
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(125,518)	(99,149)
상각후원가측정금융부채
외화환산이익	273,464	288,879
외화환산손실	(215,232)	(762)
외환차익	34,663	118,453
외환차손	(38,355)	(85,916)
이자비용	(2,961,940)	(980,086)
이자비용(리스부채)	(1,446,557)	(293,814)
당기손익-공정가치측정금융부채
평가이익	437,476	-
평가손실	-	(2,261,677)

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
예금	43,566,319	32,187,109
기타	8,166,672	35,878,892
합계	51,732,991	68,066,001

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	14,301,085	11,549,067
대손충당금	(330,200)	(263,692)
합 계	13,970,885	11,285,375

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초금액	263,692	174,572
대손상각비(환입)	42,508	89,120
제각	-	-
기타	24,000	-
보고기간종료일 금액	330,200	263,692

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	총 장부금액	기대 손실률	손실충당금
3개월 이내	12,798,679	0.44%	55,863
3개월초과 6개월이내	676,444	3.84%	25,998
6개월초과 9개월이내	324,059	6.20%	20,100
9개월초과 12개월이내	356,722	23.28%	83,058
1년초과	145,181	100.00%	145,181
합 계	14,301,085		330,200

(전기말)

(단위:천원)

구분	총 장부금액	기대 손실률	손실충당금
3개월 이내	8,352,921	0.52%	43,526
3개월초과 6개월이내	2,997,676	1.33%	39,854
6개월초과 9개월이내	47,581	66.95%	31,855
9개월초과 12개월이내	16,192	84.98%	13,760
1년초과	134,697	100.00%	134,697
합 계	11,549,067		263,692

(4) 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 매출채권은 없습니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 연결회사의 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	32,201,026	18,234,968
취 득	4,293,927	40,615,179
처 분	(7,266,636)	(37,051,394)
평 가	(826,735)	(766,600)
대 체	(12,809,028)	11,168,873
기말금액	15,592,554	32,201,026

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주/좌)	지분율(%)	당기초	취득	처분	대체	기타(*1)	당기말
<지분상품>
탑코미디어	76,497	0.58%	378,660	-	-	-	(112,833)	265,827
스튜디오질풍	7,393	18.03%	114,181	-	-	-	(114,181)	-
(주)툰잉	28,571	20.62%	999,985	-	-	-	-	999,985
(주)마로스튜디오	1,428	12.50%	-	999,600	-	-	-	999,600
소계			1,492,826	999,600	-	-	(227,014)	2,265,412
<채무상품>
투자제작비	-	-	10,050,000	2,027,437	(5,941,942)	-	-	6,135,495
정기예금	-	-	12,803,600	-	-	(12,803,600)	-	-
저축성보험	-	-	5,428	-	-	(5,428)	-	-
소계			22,859,028	2,027,437	(5,941,942)	(12,809,028)	-	6,135,495
<출자금>
이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합	358	4.17%	70,718	-	(83,333)	-	117,609	104,994
가이아방송콘텐츠투자조합2호	50	3.32%	238,490	250,000	-	-	29,645	518,135
ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드	50	3.29%	450,143	-	-	-	6,526	456,669
케이씨한국영화투자조합	100	6.10%	767,433	-	-	-	(97,766)	669,667
포스코문화융합콘텐츠펀드	1	1.67%	329,258	-	(138,333)	-	41,048	231,973
ISU콘텐츠기업재기지원펀드	40	7.14%	456,938	-	(200,000)	-	66,564	323,502
가이아문화콘텐츠투자조합	-	-	356,246	-	(356,246)	-	-	-
ISU-S&M콘텐츠투자조합2호	108	6.25%	768,780	-	(150,000)	-	(132,427)	486,353
KOREA콘텐츠가치평가투자조합	-	-	426,734	-	-	-	-	426,734
가이아영화투자조합	120	9.13%	1,100,563	-	-	-	(258,945)	841,618
케이씨드림업투자조합	70	5.00%	650,254	-	-	-	(19,711)	630,543
캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합	750	9.99%	780,092	-	(250,001)	-	(212,051)	318,040
유니온시네마투자조합	-	-	129,891	-	(129,891)	-	-	-
쏠레어메인 영화투자조합	100	3.33%	1,023,632	-	-	-	(52,662)	970,970
유니온시네마2호투자조합	70	5.71%	300,000	416,890	(16,890)	-	(87,551)	612,449
가이아K콘텐츠IP투자조합	60	9.21%	-	600,000	-	-	-	600,000
소계			7,849,172	1,266,890	(1,324,694)	-	(599,721)	7,191,647
합계			32,201,026	4,293,927	(7,266,636)	(12,809,028)	(826,735)	15,592,554

(*1) 공정가치평가손익과 외화환산손익이 포함되어있습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주/좌)	지분율(%)	당기초	취득	처분	대체	기타(*1)	당기말
<지분상품>
탑코미디어	72,669	0.55%	-	499,956	-	-	(121,296)	378,660
(주)툰잉	28,571	20.62%	-	-	-	999,985	-	999,985
(주)스튜디오질풍	7,393	18.03%	-	-	-	114,181		114,181
소계			-	499,956	-	1,114,166	(121,296)	1,492,826
<채무상품>
중금채	-	-	4,000,000	-	(4,000,000)	-	-	-
MMF상품	-	-	7,101,317	3,000,119	(10,101,436)	-	-	-
정기예금	-	-	-	34,865,104	(22,100,000)	-	38,496	12,803,600
저축성보험	-	-	-	-	-	4,707	721	5,428
투자제작비	-	-	-	-	-	10,050,000	-	10,050,000
소계			11,101,317	37,865,223	(36,201,436)	10,054,707	39,217	22,859,028
<출자금>
이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합	442	4.71%	128,377	-	(25,000)	-	(32,659)	70,718
가이아방송콘텐츠투자조합2호	25	3.32%	250,000	-	-	-	(11,510)	238,490
ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드	50	3.29%	339,234	150,000	-	-	(39,092)	450,142
케이씨한국영화투자조합	100	6.10%	565,121	300,000	-	-	(97,688)	767,433
포스코문화융합콘텐츠펀드	3.6	1.67%	488,685	-	(25,000)	-	(134,428)	329,257
ISU콘텐츠기업재기지원펀드	60	7.14%	958,444	-	(400,000)	-	(101,506)	456,938
가이아문화콘텐츠투자조합	50	2.71%	353,138	-	-	-	3,108	356,246
ISU-S&M콘텐츠투자조합2호	123	6.25%	1,119,214	-	(270,000)	-	(80,433)	768,781
KOREA콘텐츠가치평가투자조합	-	-	426,734	-	-	-	-	426,734
가이아영화투자조합	90	9.13%	543,063	600,000	-	-	(42,500)	1,100,563
케이씨드림업투자조합	40	5.00%	400,000	300,000	-	-	(49,746)	650,254
캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합	1,000	9.99%	948,727	-	-	-	(168,635)	780,092
유니온시네마투자조합	4.58	5.91%	212,914	-	(129,958)	-	46,936	129,892
유니온시네마투자조합2호	30	5.71%	-	300,000	-	-	-	300,000
쏠레어메인 영화투자조합	100	3.33%	400,000	600,000	-	-	23,632	1,023,632
소계	-	-	7,133,651	2,250,000	(849,958)	-	(684,521)	7,849,172
합계	-	-	18,234,968	40,615,179	(37,051,394)	11,168,873	(766,600)	32,201,026

(*1) 공정가치평가손익과 외화환산손익이 포함되어있습니다.10. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	설립국가	결산월	주식수(주)	지분율(%)
관계기업	(주)이매진스	대한민국	12월	125,000	41.67%
(주)예랑	대한민국	12월	666	24.98%

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말			당기
자 산	부 채	자 본	매출액	순이익(손실)
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)이매진스	13,287,921	360,046	12,927,875	1,901,766	2,549,898
(주)예랑	74,017	317,678	(243,661)	163,162	(32,384)

(전기)

(단위:천원)

구 분	회사명	전기말			전기
자 산	부 채	자 본	매출액	순이익(손실)
---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)이매진스	10,791,972	425,054	10,366,918	2,199,703	1,056,790
(주)예랑	49,736	260,860	(211,124)	211,108	14,237
(주)툰잉(*1)	-	-	-	-	-
(주)스튜디오질풍(*1)	-	-	-	-	-

(*1) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다.(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	기업명	전기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	장부금액
관계기업	(주)이매진스	12,927,875	41.67%	5,386,615	1,797,250	7,183,865
(주)예랑(*1)	(243,661)	25.00%	(60,915)	-	-
합계						7,183,865

(*1) 2019년 7월 중 관계회사로부터 양수한 지분증권으로 피투자회사의 지속적인 결손으로 미인식지분법손실이 존재합니다.(전기말)

(단위:천원)

구 분	기업명	전기말순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	장부금액
관계기업	(주)이매진스	10,366,088	41.67%	4,319,549	1,797,250	6,116,799
(주)예랑(*1)	(211,124)	25.00%	(52,781)	-	-
합계						6,116,799

(*1) 2019년 7월 중 관계회사로부터 양수한 지분증권으로 피투자회사의 지속적인 결손으로 미인식지분법손실이 존재합니다.

(4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	대체	지분법손익	지분법이익잉여금	기말
관계기업	(주)이매진스	6,116,799	-	-	1,095,734	(28,668)	7,183,865
(주)예랑	-	-	-	-	-	-
합계		6,116,799	-	-	1,095,734	(28,668)	7,183,865

(전기)

(단위:천원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	연결범위변동	지분법손익	지분법이익잉여금	기말
관계기업	(주)이매진스	5,669,846	-	-	440,329	6,624	6,116,799
(주)예랑	-	-	-	-	-	-
(주)툰잉(*1)	999,985	-	(999,985)	-	-	-
(주)스튜디오질풍(*1)	114,180	-	(114,180)	-	-	-
합계		6,784,011	-	(1,114,166)	440,329	6,624	6,116,799

(*1) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다.

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당기말		전기말
미반영이익(손실)	미반영손실누계액	미반영이익(손실)	미반영손실누계액
---	---	---	---	---
(주)예랑	(8,086)	(60,867)	(3,559)	(52,781)

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
취득금액	상각누계액(*1)	장부금액	취득금액	상각누계액(*1)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
집기비품	5,602,874	(3,868,390)	1,734,484	5,272,179	(3,130,182)	2,141,997
구축물	6,356,524	(3,748,025)	2,608,499	2,660,932	(2,616,906)	44,026
사용권자산	34,062,527	(5,448,545)	28,613,982	34,232,992	(1,903,416)	32,329,576
합계	46,021,925	(13,064,960)	32,956,965	42,166,103	(7,650,504)	34,515,599

(*1) 손상차손누계액을 포함한 금액입니다.(2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	사업결합	처분 및 폐기	감가상각	대체	환산차이	기말
집기비품	2,141,997	276,231	80,030	(560)	(770,219)	-	7,005	1,734,484
구축물	44,026	101,858	-	-	(504,478)	2,966,000	1,093	2,608,499
사용권자산	32,329,576	716,932	-	(22,652)	(4,409,874)	-	-	28,613,982
건설중인자산	-	1,062,200	-	-	-	(1,062,200)	-	-
합계	34,515,599	2,157,221	80,030	(23,212)	(5,684,571)	1,903,800	8,098	32,956,965

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	환산차이	기말
집기비품	737,188	1,898,022	(48,038)	(445,336)	161	2,141,997
구축물	237,977	46,650	(168,560)	(72,043)	-	44,026
기타유형자산	288,149	-	-	(288,149)	-	-
사용권자산	1,255,951	35,415,583	(1,808,802)	(2,533,156)	-	32,329,576
합계	2,519,265	37,360,255	(2,025,400)	(3,338,684)	161	34,515,597

한편, 당기와 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산

당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	사업결합	손 상	처 분	상각	대 체	환산차이	기 말
영업권(*)	154,096,907	-	1,534,631	(14,629,977)	-	-	-	95,658	141,097,219
회원권(*)	14,666	-	-	-	-	-	-	-	14,666
산업재산권	24,445	38,636	-	-	-	(27,370)	-	(6,367)	29,344
고객과의관계	9,286,485	-	-	(872,813)	-	(2,225,817)	-	420,996	6,608,851
소프트웨어	533,103	95,969	1	-	-	(219,099)	401,526	208	811,708
영화판권	-	1,435,759	-	-	-	(1,435,759)	-	-	-
기타의무형자산	6,964,778	3,303,097		(8,186,553)	-	(1,975,833)	-	(69,316)	36,173
개발중인자산	1,903,800	-	-	-	-	-	(1,903,800)	-	-
합 계	172,824,184	4,873,461	1,534,632	(23,689,343)	-	(5,883,878)	(1,502,274)	441,179	148,597,961

(*) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	손상차손	상각	대체	환산차이	기말
영업권(*)	158,146,063	-	(4,081,940)	-	-	32,784	154,096,907
회원권(*)	14,666	-	-	-	-	-	14,666
산업재산권	45,112	1,976	-	(22,656)	-	13	24,445
고객과의관계	11,213,816	-	-	(1,924,610)	-	(2,721)	9,286,485
소프트웨어	306,291	144,500	-	(128,338)	210,650	-	533,103
기타의무형자산	4,750,855	14,358,511	(1,146,727)	(11,023,761)	-	25,900	6,964,778
개발중인자산	-	1,903,800	-	-	-	-	1,903,800
합 계	174,476,803	16,408,787	(5,228,667)	(13,099,365)	210,650	55,976	172,824,184

(*) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(3) 당기 및 전기 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
매출원가	1,434,959	9,567,977
판매비와관리비	4,448,919	3,531,387
합계	5,883,878	13,099,364

(4) 영업권 및 고객과의관계지배기업의 영업권은 전자책서비스부문과 웹툰서비스에 배분되었으며, 회수가능액은 각 서비스 부문에서 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 미래현금흐름 추정 및 회수가능액 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위가 기반하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.당기 중 지배기업이 수행한 영업권 손상검사 결과, 회수가능액이 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액을 초과하지 않을 것으로 판단되는 (주)레진엔터테인먼트 및 DELITOON SAS에 대한 14,629,977천원의 영업권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.

지배기업은 과거 (주)바로북, (주)봄코믹스, DELITOON SAS, (주)레진엔터테인먼트의 지분 취득시 기존 고객과의 관계로 인한 초과이익을 고객관계자산으로 인식하였으며, 전기 중 (주)바로북 플랫폼을 매각함에 따라 고객관계 처분을 인식하였습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	할인율	영구성장률
(주)레진엔터테인먼트	14.4%	0.5%

할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익율에 기초한 세후 할인율을 자본 투자자의 위험 및 연결회사의체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다.현금흐름은 각 개별기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 향후 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 각 개별기업의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다.사용가치 추정 중, (주)레진엔터테인먼트 사용가치 계산과 관련하여 현금창출단위로부터 유입될 미래현금흐름은 14.4%로 할인하였습니다. 할인율을 0.5% 변동하여 13.9%와 14.9%가 되는 경우, 사용가치는 3.3% 증가하거나, 2.8% 감소합니다.13. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
건물	33,817,795	(5,357,373)	28,460,422
차량운반구	244,732	(91,172)	153,560
합계	34,062,527	(5,448,545)	28,613,982

(전기말)

(단위:천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
건물	34,008,952	(1,814,229)	32,194,723
차량운반구	224,041	(89,187)	134,854
합계	34,232,993	(1,903,416)	32,329,577

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초	32,329,577	1,255,951
신규 사용권자산(*1)	716,932	35,415,584
처분 등	(22,653)	(1,808,802)
감가상각	(4,409,874)	(2,533,156)
기말	28,613,982	32,329,577

(*1) 신규사용권자산에는 물가상승률로 조정되는 리스료 변경에 따라 재측정된 564,870천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초	29,279,512	1,253,903
신규 리스부채	716,932	33,719,677
이자비용	1,216,682	281,320
지급	(4,227,481)	(2,520,462)
처분 등	-	(3,454,926)
기말	26,985,645	29,279,512
유동	4,430,134	4,193,892
비유동	22,555,511	25,085,620

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	4,345,698	2,461,051
차량운반구	64,176	56,442
기타	-	19,050
소계	4,409,874	2,536,543
리스부채에 대한 이자비용	1,216,682	281,320
단기리스가 아닌 소액자산 등 리스료 등	86,808	23,713

당기 리스의 총 현금유출은 4,314백만원(전기 2,520백만원)입니다.14. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	산업은행	2024-07-08	4.74%	3,000,000	3,000,000
한국증권금융	2024-04-30	5.00%	8,600,000	8,600,000
한국증권금융	2024-06-12	5.29%	6,300,000	6,300,000
KEB하나은행 (파리지점)	2024-11-30	5.25~5.49%	4,993,065	4,729,200
합계				22,893,065	22,629,200

(2) 장기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
장기차입금	BPI(프랑스국책은행)	2024-03-31	-	64,197	172,278
차감 : 유동성대체				(64,197)	-
합계				-	172,278

15. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)/보장수익률(%)	당기말	전기말
기타사모전환사채	2019-09-09	2024-09-09	- / 연 5%	1,426,590	1,351,200
소 계				1,426,590	1,351,200
가산 : 상환할증금				354,234	335,514
차감 : 전환권조정 및 신주인수권조정				(187,806)	(414,625)
합 계				1,593,018	1,272,089

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1) 기타사모전환사채

구 분	내 용
발행형태	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
권면총액(*)	EUR 1,500,000
발행가액(*)	EUR 1,500,000
사채잔액(*)	EUR 1,500,000
표면금리	0%
만기보장수익율	5%
원금상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.
매도청구권	-
행사청구기간	2021년 9월 9일~2024년 09월 9일
행사에 따른 발행주식 종류	기명 보통주
행사가액	EUR 5,355
행사가능주식수	186주
행사가격의조정	매년 초 전년도 매출 목표달성여부를 기준으로 전환가격조정 - 매출목표 90% 이상 달성 시 조정 없음 - 매출목표 80%~90% 달성 시 직전 전환가격의 90% - 매출목표 70%~80% 달성 시 직전 전환가격의 80% - 매출목표 70% 미만 달성 시 직전 전환가격의 70%

(*) 전체 발행가액 중 EUR 500,000는 지배기업 보유분입니다.주계약인 채무상품은 일반적으로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지만 전환권 및신주인수권은 발행기업의 기업가치 또는 주식가격 변동위험에 노출되어 있으므로 내재파생상품(전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권)의 경제적 특성ㆍ위험이 주계약인 채무상품의 경제적 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 전환권 및 신주인수권을 주계약에 분리하여 인식하였습니다.또한, 전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권은 발행자의 보통주가치 변동에 동일하게 노출되어 있고, 하나의 권리가 행사되면 나머지 권리가 소멸되므로 상호 의존적이므로 전환권 및 신주인수권 뿐만 아니라 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권도 모두 분리하여 인식합니다.연결회사는 시가하락에 따른 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채에 대하여 발행시점의 전환권대가를 부채로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동을 평가손익으로 인식하였습니다.

16. 확정급여채무연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	5,016,461	3,540,200
사외적립자산의 공정가치	(4,009,089)	(3,304,635)
합 계	1,007,372	235,565

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	1,707,684	1,426,604
순이자원가	(35,349)	46,464
합 계	1,672,335	1,473,068

당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용은 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기에 발생한 보험수리적손익 350,888천원 및 201,575천원은 포괄손익계산서에서 종업원급여 재측정요소로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	3,540,200	3,455,219
당기근무원가	1,707,684	1,426,604
이자원가	134,874	46,464
재측정요소	300,225	(201,575)
전출입효과	82,099	-
퇴직금지급액	(748,621)	(1,186,512)
기 말	5,016,461	3,540,200

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	3,304,636	1,917,190
이자수익	170,223	(18,667)
재측정요소	(50,663)	-
전출입효과	82,096	-
퇴직금지급액	(283,231)	1,406,113
기여금납입액	786,028	-
기 말	4,009,089	3,304,636

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	4.63~5.14%	5.36% ~ 5.90%
사외적립자산의 기대수익률	4.63%	5.36%
미래임금상승률(인플레이션 포함)	4.62~4.64%	4.36% ~ 5.00%

사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다.

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
금 액	구성비율(%)	금 액	구성비율(%)
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	82	0.00%	2,520	0.08%
채무증권	2,576,061	64.26%	1,963,270	59.41%
기타	1,432,946	35.74%	1,338,845	40.51%
합 계	4,009,089	100.00%	3,304,635	100.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향
1% 증가시	1% 감소시
---	---	---
할인율	(413,243)	490,503
임금상승률	500,486	(427,934)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.8년 ~ 10.3년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	590,489	1,179,360	1,634,246	52,771,378	56,175,473

17. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	1,844,494	3,127,062
자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세변동액	1,401,700	(3,045,282)
법인세비용	3,246,194	81,780

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전손익	(32,396,878)	(2,700,012)
적용세율에 따른 법인세	(6,770,948)	(638,003)
조정사항
- 비공제비용	78,518	(94,313)
- 비과세수익	(98,537)	114,273
- 미인식 이연법인세 변동효과	8,288,603	(432,791)
- 기타	1,748,558	1,132,615
법인세비용	3,246,194	81,781

(3) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
이연법인세자산
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,085,913	606,654
12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	10,099,971	12,710,240
상계전 이연법인세자산	11,185,884	13,316,894
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(969,569)	(125,400)
12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(4,941,807)	(6,628,191)
상계전 이연법인세부채	(5,911,376)	(6,753,591)
상계후 이연법인세자산(부채)	5,274,508	6,563,303

(4) 회사의 당기 및 전기 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	누적일시적차이				이연법인세자산(부채) (*1)
기초	당기손익 반영	자본에 반영	기말
---	---	---	---	---	---
대손충당금	11,942,824	6,472,444	-	18,415,268	3,848,791
대손금	6,221,537	-	-	6,221,537	1,300,301
기타대손상각	187,080	-	-	187,080	39,100
재고자산평가손실	990,331	-	-	990,331	206,979
관계/종속기업투자	(10,712,507)	467,088	-	(10,245,419)	(2,141,293)
파생상품부채		18,048,387	-	18,048,387	3,772,113
투자자산감액손실	3,003,253	-	-	3,003,253	627,680
감가상각비	82,693	132,692	-	215,385	45,015
무형자산상각비	19,782	33,193	-	52,975	11,072
미지급비용	1,739,062	1,208,597	-	2,947,659	616,061
미수수익	(597,141)	388,187	-	(208,954)	(43,671)
영업권	(2,550,059)	1,136,451	-	(1,413,608)	(295,444)
고객관계자산	(235,592)	94,237	-	(141,355)	(29,543)
투자증권(지분,채무)	3,237,738	297,004	-	3,534,742	738,761
지급보증	35,233	18,596	-	53,829	11,250
미수금	133,191	(505,061)	-	(371,870)	(77,721)
리스부채	29,279,513	(2,293,869)	-	26,985,644	5,640,000
사용권자산	(31,562,814)	3,629,032	-	(27,933,782)	(5,838,162)
확정급여채무,퇴직연금	1,256,926	471,168	-	1,728,094	361,172
선급비용	2,340,813	379,788	-	2,720,601	568,606
선급금	1,396,226	2,168,704	-	3,564,930	745,070
기타	7,796,010	1,345,182	-	9,141,192	1,910,509
이월결손금(기한내)	33,316,353	(265,865)	-	33,050,488	6,907,552
합 계	57,320,452	33,225,955	-	90,546,407	18,924,198
이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의 미인식액(17.(5,6)참조)					13,649,690
재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액					5,274,508

(*1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 20.9%로 적용하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	누적일시적차이				이연법인세자산(부채) (*1)
기초	당기손익 반영	자본에 반영	기말
---	---	---	---	---	---
대손충당금	9,598,581	2,344,243	-	11,942,824	2,507,993
대손금	6,221,537	-	-	6,221,537	1,306,523
기타대손상각	187,080	-	-	187,080	39,287
재고자산평가손실	990,331	-	-	990,331	207,970
관계/종속기업투자	350,058	(11,062,565)	-	(10,712,507)	(2,249,626)
투자자산감액손실	3,003,253	-	-	3,003,253	630,683
감가상각비	77,525	5,168	-	82,693	17,365
무형자산상각비	14,968	4,814	-	19,782	4,154
미지급비용	1,391,998	347,064	-	1,739,062	365,203
미수수익	(531,986)	(65,155)	-	(597,141)	(125,400)
영업권	(3,465,187)	915128	-	(2,550,059)	(535,512)
고객관계자산	(329,829)	94,237	-	(235,592)	(49,474)
기타자산손상차손	128,650	(128,650)	-	-	-
투자증권(지분,채무)	1,619,314	1,618,424	-	3,237,738	679,925
상환할증금	91,482	(91,482)	-	-	-
전환권조정 등	(319,299)	319299	-	-	-
지급보증	22,392	12,841	-	35,233	7,399
미수금	133,191	-	-	133,191	27,970
리스부채	1,253,903	28,025,610	-	29,279,513	6,148,698
사용권자산	(1,255,952)	(30,306,862)	-	(31,562,814)	(6,628,191)
파생상품부채	320,873	(320,873)	-	-	-
확정급여채무,퇴직연금	1,088,726	168,200	-	1,256,926	263,954
선급비용	2,398,044	(57,231)	-	2,340,813	491,571
선급금	1,783,399	(387,173)	-	1,396,226	293,208
기타	4,314,894	3481116	-	7,796,010	1,637,162
이월결손금(기한내)	42,515,569	(9,199,216)	-	33,316,353	6,996,434
합 계	71,603,515	(14,283,063)	-	57,320,452	12,037,296
이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의 미인식액(17.(5,6)참조)					(5,361,087)
재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액					6,676,209

(*1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 21%로 적용하였습니다.

(5) 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사 유
대손금	1,300,301	1,306,523	유보발생사유 불분명 등으로 인하여 실현가능성 없음
투자자산감액손실	627,680	630,683
재고자산평가손실	206,979	207,970
지분법투자주식	-	1,709,436	종속/관계기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성
파생상품부채	3,772,113	-	종속/관계기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성
대손충당금	3,688,776	1,433,253	피합병법인 유보 의 낮은 실현가능승
매도가능증권 손상차손	738,761	438,474	피합병법인 유보 의 낮은 실현가능승
선급비용	444,557	480,021	키다리이엔티 승계유보. 대금 회수 가능성이 희박하며 실현가능성이 낮다고 판단됨
투자제작비	745,070	293,208	키다리이엔티 승계유보. 대금 회수 가능성이 희박하며 실현가능성이 낮다고 판단됨
기타	569,266	485,263	낮은 실현가능성
이월결손금	3,992,924	2,983,736	요건 불충족 이월결손금
합 계	16,086,427	9,968,567

(6) 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 이연법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사 유
영업권	295,444	535,512	바로북사업부 관련 영업권으로 가산할 일시적차이의 통제가능성으로 인해 이연법인세부채 미인식
지분법투자주식	2,141,293	4,892,644	종속/관계기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성
합 계	2,436,737	5,428,156

(7) 미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말
2025년	11,632,394
2026년	1,306,339
2027년	3,627,425
2028년	5,915,417
2029년	3,923,161
2035년	2,154,091
2036년	4,491,661

18. 기타금융자산과 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산
미수금	1,420,141	1,612,088
단기대여금	372,003	372,003
미수수익	629,368	679,525
보증금	-	120
단기금융상품	13,939,307	-
소 계	16,360,819	2,663,736
비유동자산
장기대여금	7,144,435	2,008,989
보증금	4,467,744	4,500,434
소 계	11,612,179	6,509,423
합 계	27,972,998	9,173,159

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
미지급금	6,600,833	7,610,892
미지급비용	9,786,507	11,518,574
미지급배당금	10	10
리스부채	4,430,134	4,193,893
소 계	20,817,484	23,323,369
비유동부채
장기미지급금	28,387,145	-
리스부채	22,555,510	25,085,620
예치보증금	34,958	34,958
소 계	50,977,613	25,120,578
합 계	71,795,097	48,443,947

19. 기타자산과 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산
선급금	8,956,458	8,818,306
선급비용	26,278,333	23,389,263
부가세대급금	498,768	155,727
중단영업귀속자산	86,366	86,366
소 계	35,819,925	32,449,662
비유동자산
선급비용	3,225,562	2,567,420
소 계	3,225,562	2,567,420
합 계	39,045,487	35,017,082

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
선수금	20,977,341	15,479,856
선수수익	11,160,460	8,760,202
부가세예수금	614,509	-
예수금	2,022,705	2,427,101
종업원급여부채	1,167,649	874,493
합 계	35,942,664	27,541,652

20. 충당부채

보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
복구충당부채	1,821,184	1,758,659

21. 자본과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행주식수	36,990,766주	36,964,766주
보통주 자본금	18,495,383천원	18,482,383천원

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)
구분	일자	증감주식수	주당발행금액(원)	자본금	주식발행초과금
---	---	---	---	---	---
<당기>
주식선택권 행사	2023년 03월 06일	6,000	4,811	3,000	25,867
주식선택권 행사	2023년 08월 26일	20,000	3,493	10,000	70,400
<전기>
전환사채 전환	2022년 02월 15일	50,890	3,930	25,445	174,553
유상증자	2022년 02월 25일	1,378,600	17,290	689,300	23,146,694
주식선택권 행사	2022년 03월 02일	303,500	4,000	151,750	1,062,250
주식선택권 행사	2022년 04월 01일	69,000	4,284	34,500	261,096
주식선택권 행사	2022년 06월 08일	44,000	3,570	22,000	135,080
전환사채 전환	2022년 06월 16일	25,445	3,930	12,723	87,276
주식선택권 행사	2022년 09월 02일	20,000	3,100	10,000	52,000
전환사채 전환	2022년 12월 27일	128,901	3,930	64,451	442,130
전환사채 전환	2022년 12월 27일	134,357	4,168	67,179	492,821
전환사채 전환	2022년 12월 27일	100,767	4,168	50,383	369,613

22. 기타자본구성요소(1) 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
자기주식	(1,797)	(1,797)
기타자본조정	(17,034,742)	9,861,179
주식선택권	2,789,746	1,893,253
합계	(14,246,793)	11,752,635

(2) 주식선택권(주식기준보상)

1) 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

종류	내용
선택형 주식선택권	신주발행형과 차액정산형(행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 지급)중 행사기준일에 이사회에서 정하는 방법. 단, 회사는 향후 신주발행 교부 할 것으로 예상하여 주식결제형 주식선택권에 따른 회계처리함.
현금결제형 주식선택권	주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

2-1) (주)키다리스튜디오가 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차
부여일	2019-03-15	2020-02-13	2020-03-19	2020-12-01	2021-04-23	2021-07-23	2022-01-20	2022-06-10	2022-12-28	2023-04-12
기말수량	56,000	75,500	10,000	22,000	180,500	109,500	60,000	60,000	116,500	-
만기	2024-03-14	2025-02-12	2025-03-18	2025-11-30	2026-04-22	2026-07-22	2027-01-20	2027-06-09	2027-12-27	2028-04-11
가득조건	주식선택권을 부여 받은 날로부터 2년 ~ 3년 근무
행사가격	3,100	4,000	4,400	8,700	16,450	16,850	17,050	9,100	9,100	7,790
주당 공정가치	2년근무 : 393	2년근무 : 811	2년근무 : 375	2년근무 : 3,879	2년근무 : 6,537 3년근무 : 8,257	2년근무 : 6,0333년근무 : 7.707	2년근무 : 6,7703년근무 : 8,566	2년근무 : 2,6063년근무 : 3,496	2년근무 : 3,3603년근무 : 4,356	2년근무 : 2,7003년근무 : 3,494

2-2) (주)레진엔터테인먼트가 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	1차	2차	3차	4차	5-1차
부여일	2017-04-13	2018-03-28	2018-08-09	2018-11-20	2019-04-05
기말수량	1,060	-	-	4,000	4,460
만기	2024-04-12	2025-03-27	2025-08-08	2025-11-19	2026-04-04
가득조건	부여계약 체결일로부터 2년 미만의 기간 동안 회사에 재직한 경우, 주식매수선택권을 행사할 수 없으며, 2년 이상 회사에 재직한 경우 재직기간의경과에 따라 행사할 수 있는 주식매수선택권의 주식수가 증가한다
행사가격	7,296	7,296	7,296	7,296	7,296
주당 공정가치	2년근무 : 35,9993년근무 : 36,147 4년근무 : 36,4055년근무 : 36,405	2년근무 : 36,1393년근무 : 36,392 4년근무 : 36,734 5년근무 : 36,734	2년근무 : 36,218 3년근무 : 36,512 4년근무 : 36,869 5년근무 : 36,869	4년근무 : 36,974	2년근무 : 36,398 3년근무 : 36,741 4년근무 : 37,131 5년근무 : 37,131

구 분	5-2차	6차	7차	8차	9차	10차
부여일	2019-04-05	2020-03-30	2021-04-23	2021-07-23	2022-01-21	2022-12-28
기말수량	8,200	4,400	60,100	27,300	1,700	19,700
만기	2026-04-04	2027-03-29	2026-04-22	2026-07-22	2027-01-20	2027-12-27
가득조건	부여계약 체결일로부터 2년 미만의 기간 동안 회사에 재직한 경우, 주식매수선택권을 행사할 수 없으며, 2년 이상 회사에 재직한 경우 재직기간의경과에 따라 행사할 수 있는 주식매수선택권의 주식수가 증가한다
행사가격	48,641	7,296	63,510	65,050	65,830	36,640
주당 공정가치	2년근무 : 14,904 3년근무 : 17,484 4년근무 : 19,733 5년근무 : 19,733	2년근무 : 36,736 3년근무 : 36,564 4년근무 : 37,476 5년근무 : 37,476	2년근무 : 2,2263년근무 : 4,471	2년근무 : 4,839 3년근무 : 7,823	2년근무 : 12,923 3년근무 : 18,093	2년근무 : 18,926 3년근무 : 18,926

3-1) 당기 중 (주)키다리스튜디오가 부여한 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	부여시점										합 계
1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초 잔여주	76,000	81,500	10,000	22,000	191,000	112,000	77,000	60,000	132,500	-	762,000
부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	30,000	-
행사	(20,000)	(6,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	(26,000)
소멸	-	-	-	-	(10,500)	(2,500)	(17,000)	-	(16,000)	(30,000)	(46,000)
기말 잔여주	56,000	75,500	10,000	22,000	180,500	109,500	60,000	60,000	116,500	-	690,000

3-2) 당기 중 (주)레진엔터테인먼트가 부여한 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	부여시점											합 계
1차	2차	3차	4차	5-1차	5-2차	6차	7차	8차	9차	10차
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초 잔여주	2,460	-	-	4,000	4,460	8,200	4,400	68,600	32,700	2,700	20,700	148,220
부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
행사	(1,400)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,400)
소멸	-	-	-	-	-	-	-	(8,500)	(5,400)	(1,000)	(1,000)	(15,900)
기말 잔여주	1,060	-	-	4,000	4,460	8,200	4,400	60,100	27,300	1,700	19,700	130,920

4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
선택형 주식보상비용	919,760	1,255,437
현금결제형 주식보상비용	(296,567)	316,468

5) 연결회사는 선택형 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)를 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여	5차 부여
부여일의 공정가치	392.76원	811.18원	375.18원	3,878.77원	2년근무 : 6,563.88원3년근무 : 8,257.16원
부여일의 주가	2,705원	3,915원	2,990원	8,440원	17,400원
주가변동성(주1)	18.40%	21.00%	26.50%	53.30%	51.60%
기대만기	2024년 03월 14일	2025년 02월 12일	2025년 03월 18일	2025년 11월 30일	2026년 04월 22일
무위험수익률	1.84%	1.46%	1.27%	1.38%	2년근무 : 1.21%3년근무 : 1.60%

구분	6차 부여	7차 부여	8차 부여	9차 부여	10차 부여
부여일의 공정가치	2년근무 : 6,032.87원3년근무 : 7,707.17원	2년근무 : 6,7703년근무 : 8,566	2년근무 : 2,6063년근무 : 3,496	2년근무 : 3,3603년근무 : 4,356	2년근무 : 2,7003년근무 : 3,494
부여일의 주가	17,150원	17,050원	9,100원	9,490원	7,790원
주가변동성(주1)	49.40%	50.20%	48.70%	53.20%	51.80%
기대만기	2026년 07월 22일	2027년 01월 20일	2027년 06월 09일	2027년 12월 27일	2028년 04월 11일
무위험수익률	2년근무 : 1.42%3년근무 : 1.71%	2년근무 : 2.14%3년근무 : 2.42%	2년근무 : 3.21%3년근무 : 3.41%	2년근무 : 3.64%3년근무 : 3.66%	2년근무 : 3.21%3년근무 : 3.19%

(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

23. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	259,310	74,489
미처분이익잉여금	(26,405,042)	10,545,002
합 계	(26,145,732)	10,619,490

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익의 상세내역당사의 수익은 전부 컨텐츠의 제공과 관련하여 발생하는 수익이며, 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	웹소설	웹툰	영화	합 계
주요 제품/용역
- 컨텐츠의 제공	5,191,940	156,579,676	9,270,621	171,042,237
지리적 시장
- 국내	5,191,940	105,263,739	8,772,950	119,228,629
- 국외	-	51,315,937	497,671	51,813,608
수익인식시기
- 한 시점에 인식	5,191,940	156,557,030	9,270,621	171,019,591
- 기간에 걸쳐 인식	-	22,646	-	22,646

(전기)

(단위:천원)

구 분	웹소설	웹툰	영화	합 계
주요 제품/용역
- 컨텐츠의 제공	5,398,479	149,925,160	14,110,136	169,433,775
지리적 시장
- 국내	5,189,093	122,822,851	13,236,011	141,247,955
- 국외	-	27,102,309	-	27,102,309
수익인식시기
- 한 시점에 인식	5,398,479	149,925,160	14,110,136	169,433,775

(2) 주요 고객에 대한 정보당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
급여	25,565,829	21,034,551
퇴직급여	1,672,335	1,491,736
복리후생비	7,244,094	5,632,491
감가상각비	5,684,571	3,338,684
무형자산상각비	5,883,878	13,099,364
광고선전비	15,610,998	16,776,126
지급수수료	12,032,822	6,491,880
컨텐츠제작비	98,423,613	90,878,414
주식보상비용	623,193	1,571,905
대손상각비	(30,244)	(22,054)
기타	4,076,005	4,878,223
합계	176,787,094	165,171,320

26. 영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익
지분법이익	1,095,734	440,329
대손충당금환입	3,116	-
유형자산처분이익	3,810	18,983
무형자산손상차손환입	-	100,000
사용권자산처분이익	-	28,531
잡이익	230,453	2,655,670
합 계	1,333,113	3,243,513
기타비용
기부금	3,835	-
기타의대손상각비	886,222	-
유형자산처분손실	-	194,622
유형자산폐기손실	-	959
잡손실	766,092	158,427
무형자산손상차손	23,689,343	5,235,704
기타자산손상차손	-	80,000
합 계	25,345,492	5,669,712

(2) 당기 및 전기 중 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	1,785,126	892,408
외화환산이익	1,325,685	1,776,897
외환차익	1,833,647	978,483
파생상품평가이익	437,476	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	261,392	73,675
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	17,466	25,655
합 계	5,660,792	3,747,118
금융비용
이자비용	4,408,497	1,268,796
외화환산손실	1,890,188	2,793,692
외환차손	788,105	738,449
파생상품평가손실	-	2,261,677
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,088,127	879,493
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	125,518	99,149
합 계	8,300,435	8,041,256

27. 주당이익

(1) 기본주당손익

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기
지배주주 귀속 보통주 당기순손실	(34,546,758,885)	(2,823,537,239)
가중평균유통보통주식수(주1)	36,976,154	36,274,073
기본주당순손실	(934)	(78)

(주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(당기)

(단위:주)

구분	일자	주식수	누적	일수	적수
기초	2023-01-01	36,964,192	36,964,192	365	13,491,930,080
주식매수선택권	2023-03-06	6,000	36,970,192	301	1,806,000
주식매수선택권	2023-08-26	20,000	36,990,192	128	2,560,000
가중평균유통보통주식수					36,976,154

(전기)

(단위:주)

구분	일자	주식수	누적	일수	적수
기초	2021-12-31	34,708,732	34,708,732	365	12,668,687,180
전환사채 전환	2022-02-15	50,890	34,759,622	319	16,233,910
유상증자	2022-02-25	1,378,600	36,138,222	309	425,987,400
주식매수선택권	2022-03-02	303,500	36,441,722	304	92,264,000
유상증자	2022-04-01	69,000	36,510,722	274	18,906,000
유상증자	2022-06-08	44,000	36,554,722	206	9,064,000
전환사채 전환	2022-06-16	25,445	36,580,167	198	5,038,110
주식매수선택권	2022-09-02	20,000	36,600,167	120	2,400,000
전환사채 전환	2022-12-27	364,025	36,964,192	4	1,456,100
기말	2022-12-31				13,240,036,700
가중평균유통보통주식수					36,274,073

(2) 희석주당손익당기 및 전기에 희석가능한 전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권이 존재하지만 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다.

28. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기
영업활동현금흐름	4,116,665	9,896,438
당기순손실	(35,643,072)	(2,539,662)
당기순이익조정을위한가감	44,238,017	19,602,101
이자수익	(1,785,126)	(892,408)
이자비용	4,408,497	1,268,796
법인세비용	3,246,194	81,781
퇴직급여	1,672,335	1,491,736
유형자산처분손실	-	176,598
유형자산처분이익	(3,810)	-
대손상각비(대손충당금환입)	(30,244)	141,846
기타의대손상각비	886,222	-
대손충당금환입	(3,116)	-
감가상각비	5,684,571	3,338,684
무형자산상각비	5,883,878	3,531,388
무형자산손상차손	23,689,343	5,235,704
무형자산손상차손환입	-	(100,000)
기타자산손상차손	-	80,000
사용권자산처분이익	-	(24,392)
외화환산이익	(1,325,685)	(1,776,897)
외화환산손실	1,890,188	2,793,692
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(17,466)	805,818
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(261,392)	73,494
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	125,518	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,088,127	-
파생상품평가이익	(437,476)	-
파생상품평가손실	-	2,261,677
지분법이익	(1,095,734)	-
지분법손실	-	(440,329)
주식보상비용	623,193	1,595,404
기타비용	-	(40,491)
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동	(2,216,581)	(4,108,042)
매출채권의 증감	(2,626,015)	(1,140,680)
미수금의 증감	110,778	154,542
선급금의 증감	(712,488)	458,208
선급비용의 증감	(3,458,075)	(3,829,115)
부가세대급금의 증감	534,987	-
기타유동자산의 증감	-	(250,611)
재고자산의 증감	(502,758)	(274,451)
매입채무의 증감	(23,653)	(23,914)
미지급금의 증감	(839,690)	(2,373,274)
미지급비용의 증감	(1,513,885)	7,416,638
선수금의 증감	5,497,980	(4,495,827)
선수수익의 증감	2,347,471	2,349,606
예수금의 증감	503,751	835,551
부가세예수금의 증감	(283,566)	-
기타유동부채의 증감	-	(342,090)
퇴직금의 지급	(1,031,853)	(1,186,512)
사외적립자산의 증감	(219,565)	(1,406,113)
이자수취(영업)	1,818,203	739,021
이자지급(영업)	(1,190,760)	(665,946)
법인세납부(환급)	(2,889,142)	(3,131,034)

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	리스부채	차입금	전환사채
기초잔액	29,279,513	22,801,478	1,272,089
재무현금흐름에서 생기는 변동	(4,372,178)	(199,586)	-
비현금흐름(*1)	2,078,310	355,370	320,929
기말잔액	26,985,645	22,957,262	1,593,018

(*1) 비현금흐름에는 상각, 신규리스, 연결범위변동 등이 포함되어 있습니다.(전기)

(단위:천원)

구분	리스부채	차입금	전환사채	신주인수권부사채
기초잔액	1,253,903	18,812,791	2,290,375	365,104
재무현금흐름에서 생기는 변동(*1)	(2,520,462)	3,982,662	-	-
비현금흐름	30,546,072	6,025	(1,018,286)	(365,104)
기말잔액	29,279,513	22,801,478	1,272,089	-

(*1) 비현금흐름에는 상각, 신규리스, 연결범위변동 등이 포함되어 있습니다.

(4) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
전환권 행사	-	1,265,526
신주인수권 청구	-	391,279
사용권자산 인식	716,932	16,065,561
건설중인자산의 유형자산 대체	1,062,200	-
개발중인무형자산의 유형자산 대체	1,903,800	-

29. 우발상황과 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	내용
서울보증보험	1,531,645	이행(지급)보증보험
(주)다우데이타	8,600,000	담보제공(*1)
(주)다우데이타	6,300,000	담보제공(*1)

(*1) 담보제공자가 보유한 (주)다우기술 보통주 1,500,000주가 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등의 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원, EUR)

구분	금융기관명	외화	약정한도액	사용액
제3자담보제공대출	한국증권금융	KRW	14,900,000	14,900,000
시설자금대출	산업은행	KRW	3,000,000	3,000,000
지급보증신용장	KEB하나은행	EUR	550,000	500,000
일반자금대출	BPI(프랑스국책은행)	EUR	45,000	45,000
일반자금대출	KEB하나은행 (파리지점)	EUR	3,000,000	3,000,000
합계		KRW	17,900,000	17,900,000
EUR	3,595,000	3,545,000

(3) 회사가 계류 중인 소송사건은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

원고	피고	소송의 내용	소송금액
개인	개인/ (주)레진엔터테인먼트	손해배상 등	37,663
(주)키다리스튜디오	개인	손해배상 등	97,644

(4) 연결회사는 종속기업인 (주)레진엔터테인먼트와 관련하여 투자자인 BYTEDANCE로 부터 지분 인수 계약과 관련하여 주주간 계약을 체결 하였습니다. 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
풋옵션	종속기업인 (주)레진엔터테인먼트가 나스닥,홍콩, 런던등 국제적으로 허용되는 증권거래소에서 기업공개가 SHA계약 체결 후 3년 이내 완료되지 않거나, 영업계약에서 정의된 콘텐츠 공급의 40% 미달 시, 비지배주주는 소유한 (주)레진엔터테인먼트의 주식을 대신하는 지배회사의 신주를 발행할 것을 요구할 수 있는 옵션을 부여받았습니다. 또한, 비지배주주가 신주발행 요구권을 행사 했음에도 요구권이 충족되지 않을 경우 지배회사는 비지배주주의 투자금액과 투자금액의 연 8.5%단리로 적용된 이자에 대해 지배회사에 매입을 요구할 수 있는 풋옵션 약정을 보유하고 있습니다.
Tag Along Right	지배 주주가 회사의 총 발행 사외 주식의 오십 퍼센트(50%)를 초과하는 주식을 비계열사 양수인에게 이전하고자 하거나 회사가 투자자의 계열사가 아닌 자에 의해 지배되는 결과를 가져오는 그 밖의 거래를 하고자 하는 경우 그 주식을 지배 주주의 비관계사 양수인에 대한 주식 판매에 제안서와 동일한 조건으로 포함시킬 권리를 가집니다.

30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	특수관계자의 명칭
지배기업	대한민국	(주)다우데이타
관계기업	대한민국	(주)이매진스, (주)예랑
기타 특수관계자	대한민국	(주)다우기술키움증권(주)한국정보인증(주)(주)사람인(주)사람인에이치에스(주)게티이미지코리아키움코어랜드일반부동산사모투자회사제1호(주)와이즈버즈(주)키움이앤에스(주)키움저축은행DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유)(주)툰잉

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	거래내역	당 기	전 기
지배기업	(주)다우데이타	매 출 등	3,700	-
매 입 등	972,264	726,220
관계기업	(주)예랑	매 입 등	3,821	-
기타	(주)다우기술	매 입 등	1,177,524	1,689,686
(주)키움이앤에스	매 입 등	120,237	357,679
한국정보인증(주)	매 입 등	3,056	5,340
키움증권(주)	매 출 등	-	148
매 입 등	-	75
(주)게티이미지코리아	매 입 등	2,820	1,500
(주)사람인	매 입 등	13,860	53,942
(주)사람인에이치에스	매 입 등	163,108	203,500
(주)키움저축은행	매 출 등	284,728	118,771
키움코어랜드사모부동산신탁제1호	매 입 등	83,992	266,326
(주)와이즈버즈	매 입 등	-	44,800
DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED(유)	매 입 등	1,453,835	273,344
Daou (Dalian) Technology development., Ltd.	매 입 등	78,662	-
(주)툰잉	매 입 등	2,679,608	2,524,690

(3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	매출채권 등		임차보증금		미지급금 등
당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
지배기업	(주)다우데이타	227,650	278,570	-	-	-	869
관계기업	(주)예랑	-	-	-	-	4,203	-
기타	(주)다우기술	-	-	-	-	5,372	164,315
키움증권(주)	-	95	-	-	-	-
(주)키움이앤에스	-	-	120,000	120,000	14,766	14,513
(주)키움저축은행	-	8,868,771	-	-	-	-
(주)사람인	-	-	-	-	618	1,254
(주)사람인에이치에스	-	-	-	-	6,138	2,785
DAOUKIWOOM INNOVATION COMPANY LIMITED	-	-	-	-	183,449	72,022
(주)툰잉	-	-	-	-	264,135	265,633
합 계		227,650	9,147,436	120,000	120,000	478,681	521,391

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다.(당기)

(단위:천원)

회사명	자금대여 거래				자금차입 거래
기초	대여	회수	기말	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
임직원	1,896,934	2,201,033	(569,054)	3,528,913	-	-

(전기)

(단위:천원)

회사명	자금대여 거래				자금차입 거래
기초	대여	회수	기말	차입	상환
---	---	---	---	---	---	---
임직원	1,753,655	917,364	(709,664)	1,896,934	-	-

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

수혜자	담보금액(*)	담보제공자	담보제공자산	내용
(주)키다리스튜디오	26,835,000	(주)다우데이타	(주)다우기술 보통주	차입금 담보

(*) 담보제공된 주식 수량은 1,500,000주이며, 담보금액은 보고기간말 현재의 종가를 기준으로 계산된 금액입니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
단기급여(연봉, 상여 등)	1,782,884	2,626,661
기타장기급여(퇴직급여 등)	204,957	338,416
계	1,987,841	2,965,077

(*1) 스톡옵션 행사차익 포함

31. 비지배지분(1) 연결회사에 포함된 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 현황(당기)

(단위:천원)

회사명	기초누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	지분변동으로 인한 증가	기말누적비지배지분
(주)레진엔터테인먼트	3,489,361	(928,287)	(1,716,553)	844,521

(전기)

(단위:천원)

회사명	기초누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	지분변동으로 인한 증가	기말누적비지배지분
(주)레진엔터테인먼트	-	363,955	3,125,406	3,489,361

(2) 종속기업의 요약재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업에 대한 회사의 연결 조정 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(요약 연결재무상태표)

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
유동자산	60,213,373	63,031,452
비유동자산	29,254,752	24,614,548
유동부채	35,020,969	30,689,145
비유동부채	13,878,493	14,652,186
자본	40,568,663	42,304,669

(요약 연결포괄손익계산서)

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
매출	92,578,102	89,096,432
영업손익	1,276,787	5,019,739
당기순이익	(104,979)	7,287,590
기타포괄손익	(220,046)	249,132
총포괄손익	(325,024)	7,536,722

(요약 연결현금흐름표)

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
영업활동	7,418,838	10,825,636
투자활동	(8,470,911)	(6,340,571)
재무활동	(2,137,126)	22,577,493
현금 및 현금성자산의 순증감	(3,189,198)	27,062,558
기초 현금및현금성자산	40,261,113	14,056,596
환율변동효과	(1,135,947)	(858,042)
기말 현금및현금성자산	35,935,968	40,261,112

32. 사업결합(1) 연결회사는 당기 중 태국에 Kidaristudio Holdings (Thailand) Co., Ltd.지분 49%를 인수하였으며 동 회사는 취득일 현재 1개의 종속회사인 Kidaristudio (Thailand) Co., Ltd.를 포함하고 있습니다.(2) 당기에 발생한 사업결합 중 지분인수로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액
이전대가
현금및현금성자산	100,180
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	722,435
매출채권	29,533
기타금융자산	610,008
기타자산	32,644
유형자산	80,030
무형자산	1
기타금융부채	(139,529)
기타부채	(38,933)
차입금	(4,398,806)
총 식별가능한 순자산의 공정가치	(3,102,617)
비지배지분	1,668,166
영업권	1,534,631

(*1) 취득한 자산과 인수한 부채는 Kidaristudio Holdings (Thailand) Co., Ltd. 연결재무제표상의 금액입니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

14121376-23--23161086262400248140- ----61231833341533408821,118455-8268--1,6051,56043422154021,2821,366595-8268--2,2171,878

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024년 6월 12일~16일5회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.31 ~ 2023.08.04551반기검토2023.09.11 ~ 2023.09.15541내부회계 설계평가2023.12.18 ~ 2023.12.22541중간감사, 내부회계 운영평가2024.02.13 ~ 2024.02.16451기말감사2024.02.26 ~ 2024.02.29451연결감사--------OO--22023-11-30, 2024-02-26---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 30일감사 및 업무수행이사 외 1명대면회의중간감사 회계이슈 및 전반 감사계획22024년 02월 26일감사 및 업무수행이사 외 1명대면회의기말감사 회계이슈

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용