Audit Report / Information • Mar 18, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 에이치엘만도 주식회사 00260295 100000000000 20240326 1313110140776 000 3808960 1865098 2758148 3821 Y N N Y N P Y 1 Y
에이치엘만도 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지------- | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .................................. | 1 - 5 |
| 재 무 제 표 | |
| · 재 무 상 태 표 ............................................. | 7- 8 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 ........................................... | 9 |
| · 자 본 변 동 표 ........................................... | 10 |
| · 현 금 흐 름 표 ............................................. | 11 - 12 |
| · 주석 ............................................................... | 13 - 100 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | |
| · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ........... | 102 - 104 |
| · 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 .................. | 105 |
| 외부감사 실시내용 .................................................... | 106 - 107 |
독립된 감사인의 감사보고서
감사의견
우리는 에이치엘만도 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자주식의 손상
핵심감사사항으로 결정된 이유 회사는 보고기간말 현재 총 1,471,118백만원의 종속기업투자주식을 보유하고 있습니다 . 재무제표 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 종속기업투자주식에 대하여 원가법을 적용하여 회계처리하고 있으며 , 종속기업투자주식의 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하여 회수가능가액이 장부가액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다 . 우리는 보고기간말 현재 회사의 총자산 대비 종속기업투자주식의 장부가액 비중이 39%로 유의적이고 , 해당 자산의 회수가능액을 산정에 유의적인 경영진의 가정과 판단이 포함되므로 이 영역에 관심을 기울였습니다 . 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다 . - 손상검사 관련 회사의 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 확인 - 손상검사를 위한 회사의 내부통제 이해 및 평가 - 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가 - 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획에 기초하였는지 확인 - 사용가치 추정에 경영진의 편의가 포함되었는지 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교 - 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 - 경영진 측 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가
기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 16일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이효진입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
에이치엘만도 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이치엘만도 주식회사 대표이사 조성현, 김현욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 포승읍 하만호길 32 |
| (전 화) | 031-680-6114 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제10(당)기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제9(전)기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 에이치엘만도 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 930,854,619,075 | 808,784,914,871 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6 | 148,847,446,558 | 75,954,106,117 |
| 매출채권 | 5,6,7,34 | 481,961,727,163 | 402,309,405,184 |
| 기타수취채권 | 5,6,7,8,34 | 107,081,348,025 | 104,307,771,476 |
| 기타금융자산 | 5,6,7 | 1,000,000,000 | 1,375,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,6,7 | 10,383,384,463 | 72,737,209,408 |
| 당기법인세자산 | 23 | 1,944,905,549 | 1,329,640,822 |
| 재고자산 | 11 | 140,394,811,937 | 119,458,944,007 |
| 기타자산 | 17 | 39,240,995,380 | 31,312,837,857 |
| 비유동자산 | 2,878,105,413,360 | 2,798,152,147,331 | |
| 장기매출채권 | 5,6,7 | 1,811,944,738 | 3,917,756,826 |
| 기타수취채권 | 5,6,7,8,34 | 77,651,064,242 | 70,833,733,449 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,6,7 | 43,251,369,386 | 77,833,916,672 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,6,7 | 55,245,306,499 | 49,360,906,037 |
| 기타금융자산 | 5,6,7 | 2,250,310,000 | 2,916,990,000 |
| 투자부동산 | 14 | 114,576,796,101 | 116,995,240,999 |
| 종속기업 등에 대한 투자자산 | 12 | 1,532,002,270,462 | 1,432,701,694,042 |
| 이연법인세자산 | 23 | 26,362,113,598 | 6,755,005,202 |
| 유형자산 | 13 | 833,699,394,922 | 838,381,467,806 |
| 사용권자산 | 15 | 50,750,327,056 | 52,858,050,339 |
| 무형자산 | 16 | 95,382,461,604 | 80,410,877,616 |
| 순확정급여자산 | 21 | 44,957,747,752 | 64,983,020,443 |
| 기타자산 | 17 | 164,307,000 | 203,487,900 |
| 자 산 총 계 | 3,808,960,032,435 | 3,606,937,062,202 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 1,064,224,079,291 | 737,932,366,212 | |
| 매입채무 | 4,5,6,34 | 206,217,257,937 | 133,473,918,378 |
| 기타지급채무 | 4,5,6,19,34 | 164,214,819,312 | 116,351,215,540 |
| 유동성사채 | 4,5,6,18 | 399,856,328,312 | 139,914,950,495 |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,18 | 230,000,000,000 | 292,000,000,000 |
| 유동성리스부채 | 4,15 | 16,246,338,389 | 14,907,117,215 |
| 충당부채 | 20 | 11,897,516,102 | 12,129,166,587 |
| 당기법인세부채 | 23 | - | 1,679,003,232 |
| 기타부채 | 9,22 | 35,791,819,239 | 27,476,994,765 |
| 비유동부채 | 800,873,560,931 | 968,420,738,125 | |
| 사채 | 4,5,6,18 | 349,074,374,196 | 549,217,810,929 |
| 장기차입금 | 4,5,6,18 | 330,000,000,000 | 290,000,000,000 |
| 리스부채 | 4,15 | 86,818,072,994 | 96,209,683,731 |
| 기타지급채무 | 4,5,6,19 | 27,033,334,308 | 26,877,259,693 |
| 충당부채 | 20 | 5,714,491,228 | 4,558,556,400 |
| 기타부채 | 9,22 | 2,233,288,205 | 1,557,427,372 |
| 부 채 총 계 | 1,865,097,640,222 | 1,706,353,104,337 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 1,24 | 46,957,120,000 | 46,957,120,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 1,033,865,795,290 | 1,033,758,080,209 |
| 기타자본 | 25 | 199,369,500,000 | 197,231,989,305 |
| 기타포괄손익누계액 | 25 | 188,166,423,929 | 184,585,427,903 |
| 이익잉여금 | 26 | 475,503,552,994 | 438,051,340,448 |
| 자 본 총 계 | 1,943,862,392,213 | 1,900,583,957,865 | |
| 부채 및 자본 총계 | 3,808,960,032,435 | 3,606,937,062,202 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제10(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제9(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘만도 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 34,35 | 2,758,148,037,427 | 2,644,014,110,036 |
| 매출원가 | 11,28,34 | 2,485,207,902,010 | 2,369,888,735,253 |
| 매출총이익 | 272,940,135,417 | 274,125,374,783 | |
| 판매비와관리비 | 27,28,34 | 318,402,722,157 | 313,043,818,426 |
| 대손상각비(환입) | 6,7,28 | (467,549,058) | 2,163,078,990 |
| 영업손실 | (44,995,037,682) | (41,081,522,633) | |
| 기타수익 | 29 | 261,429,302,878 | 263,848,695,651 |
| 기타비용 | 29 | 98,896,642,420 | 175,273,061,629 |
| 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익 | 30,34 | 16,134,922,386 | 14,051,790,327 |
| 기타금융수익 | 30 | 14,259,951,439 | 21,665,179,938 |
| 금융원가 | 30 | 60,333,752,933 | 54,474,618,668 |
| 법인세비용차감전순이익 | 87,598,743,668 | 28,736,462,986 | |
| 법인세비용 | 23 | 4,473,375,187 | 37,221,545,678 |
| 당기순이익(손실) | 83,125,368,481 | (8,485,082,692) | |
| 법인세효과차감후기타포괄손익 | (12,950,057,409) | 124,895,316,340 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | (12,950,057,409) | 124,895,316,340 | |
| 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 | 21 | (21,466,203,445) | 27,866,240,958 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 7,25 | 8,146,849,322 | (565,963,322) |
| 토지재평가이익 | 25 | 369,296,714 | 97,595,038,704 |
| 당기총포괄손익 | 70,175,311,072 | 116,410,233,648 | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 31 | 1,772 | (181) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제10(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제9(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘만도 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1 (전기초) | 46,957,120,000 | 361,647,138,386 | 197,231,989,305 | 165,677,972,099 | 383,680,166,604 | 1,155,194,386,394 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (8,485,082,692) | (8,485,082,692) |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | - | - | - | - | 27,866,240,958 | 27,866,240,958 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (565,963,322) | - | (565,963,322) |
| 토지재평가손익 | - | - | - | 97,595,038,704 | - | 97,595,038,704 |
| 재분류 등 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분에 따른 재분류 | - | - | - | (274,964,606) | 274,964,606 | - |
| 토지 처분에 따른 재분류 | - | - | - | (77,846,654,972) | 77,846,654,972 | - |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (37,522,404,000) | (37,522,404,000) |
| 신종자본증권의 수익분배금 | - | - | - | - | (5,609,200,000) | (5,609,200,000) |
| 합병으로 인한 변동 | - | 672,110,941,823 | - | - | - | 672,110,941,823 |
| 2022.12.31 (전기말) | 46,957,120,000 | 1,033,758,080,209 | 197,231,989,305 | 184,585,427,903 | 438,051,340,448 | 1,900,583,957,865 |
| 2023.1.1 (당기초) | 46,957,120,000 | 1,033,758,080,209 | 197,231,989,305 | 184,585,427,903 | 438,051,340,448 | 1,900,583,957,865 |
| 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 83,125,368,481 | 83,125,368,481 |
| 순확정급여자산의 재측정요소 | - | - | - | - | (21,466,203,445) | (21,466,203,445) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | 8,146,849,322 | - | 8,146,849,322 |
| 토지재평가손익 | - | - | - | 369,296,714 | - | 369,296,714 |
| 재분류 등 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분에 따른 재분류 | - | - | - | (4,935,150,010) | 4,935,150,010 | - |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (23,451,502,500) | (23,451,502,500) |
| 신종자본증권의 수익분배금 | - | - | - | - | (5,690,600,000) | (5,690,600,000) |
| 자기주식의 처분 | - | 107,715,081 | 2,137,510,695 | - | - | 2,245,225,776 |
| 2023.12.31 (당기말) | 46,957,120,000 | 1,033,865,795,290 | 199,369,500,000 | 188,166,423,929 | 475,503,552,994 | 1,943,862,392,213 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제10(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제9(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘만도 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 158,058,075,629 | (187,699,861,948) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | 43,905,529,023 | (244,504,322,786) | ||
| 이자의 수취 | 16,500,841,493 | 13,027,883,671 | |||
| 이자의 지급 | (47,925,827,872) | (38,694,710,709) | |||
| 배당금의 수취 | 165,902,299,363 | 100,334,009,609 | |||
| 법인세의 납부 | (20,324,766,378) | (17,862,721,733) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (78,796,574,032) | 123,981,994,451 | |||
| 금융기관예치금의 증가 | (15,417,758) | (13,139,003) | |||
| 대여금의 증가 | (15,431,529,008) | (8,385,087,046) | |||
| 대여금의 감소 | 15,125,201,076 | 37,840,983,180 | |||
| 공정가치금융자산의 취득 | (62,614,339,758) | (110,915,203,820) | |||
| 공정가치금융자산의 처분 | 140,659,017,590 | 460,851,098 | |||
| 기타금융자산의 취득 | - | (310,000) | |||
| 기타금융자산의 처분 | 875,000,000 | - | |||
| 종속기업 등에 대한 투자지분의 취득 | (81,291,137,282) | (36,831,174,961) | |||
| 종속기업 등에 대한 투자지분의 처분 | 11,014,770,000 | 22,200,415,373 | |||
| 유형자산의 취득 | (64,363,293,174) | (82,598,099,886) | |||
| 유형자산의 처분 | 2,215,174,642 | 335,396,637,988 | |||
| 무형자산의 취득 | (35,795,928,873) | (32,290,231,647) | |||
| 무형자산의 처분 | 348,250,000 | 1,181,854,110 | |||
| 투자부동산의 취득 | (59,332,460) | (4,630,018,980) | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 1,530,874,700 | |||
| 유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | 9,027,234,706 | (16,890,712,310) | |||
| 유무형자산 처분 관련 미수금의 감소(증가) | (944,273,533) | 555,343,032 | |||
| 임차보증금의 감소 | 2,454,029,800 | - | |||
| 임차보증금의 증가 | - | (9,283,260,000) | |||
| 흡수합병으로인한 현금 증가 | - | 26,652,272,623 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32 | (10,230,965,598) | (257,549,036,138) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (171,371,250,000) | (223,600,000,000) | |||
| 유동성사채의 상환 | (140,000,000,000) | (190,000,000,000) | |||
| 사채의 발행 | 199,085,260,000 | - | |||
| 장기차입금의 차입 | 178,047,650,000 | 249,957,500,000 | |||
| 장기차입금의 조기상환 | (28,676,400,000) | (109,353,880,000) | |||
| 리스부채의 감소 | (16,387,480,670) | (7,439,332,866) | |||
| 판매후리스로 인한 리스부채의 증가 | - | 64,768,300,728 | |||
| 자기주식의 처분 | 10,827,572 | - | |||
| 배당금의 지급 | (23,451,502,500) | (37,522,404,000) | |||
| 신종자본증권 수익분배금의 지급 | (7,400,000,000) | (7,400,000,000) | |||
| 임대보증금의 감소 | (88,070,000) | - | |||
| 임대보증금의 증가 | - | 3,040,780,000 | |||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 3,862,804,442 | 4,556,686,134 | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 72,893,340,441 | (316,710,217,501) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 75,954,106,117 | 392,664,323,618 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 148,847,446,558 | 75,954,106,117 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 10(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 9(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 에이치엘만도 주식회사 |
1. 일반사항 에이치엘만도 주식회사(이하 '회사')는 2014년 9월 1일(분할설립일) 에이치엘홀딩스 주식회사로부터 인적분할의 방법으로 자본금 46,957,120천원을 승계하여 설립되었습니다. 회사의 주식은 2014년 10월 6일에 한국거래소에 상장되었습니다.회사의 본사는 경기도 평택에, 공장은 평택, 원주, 익산 등에, 중앙연구소는 경기도 성남에위치하고 있습니다. 회사는 국내 및 해외(미국, 중국, 인도 등)에 자동차부품의 제조 및 판매 등을 위한 종속기업을 보유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시 방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산 가액에 영향을 미치지 않습니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석23에서 설명하고 있습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
대여금 및 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의성격에 따라 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월별 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.
2.8 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.9 유형자산토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 토지를 재평가할 때, 재평가 시점의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.
기타의 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 20, 40 년 |
| 기계장치 | 8, 10, 12 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 공구와기구 | 5 년 |
| 비품 | 5 년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.
유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출 금액의 합계입니다.
회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용 연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5 년 |
| 산업재산권 및 시설이용권 | 5, 10 년 |
| 소프트웨어 | 5, 10 년 |
2.14 비금융자산의 손상비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다.
회수가능가액은 개별 자산별로 결정하며, 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)의 회수가능액을 결정합니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정
당기손익공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타지급채무로 인식됩니다.
| 1) | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| 2) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '기타지급채무'로 표시되었습니다.
2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.판매보증충당부채는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 소송 혹은 분쟁 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 소송충당부채 등으로 계상하고 있습니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.2.19 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 퇴직급여회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있으며, 이 급여를 받을 수 있는권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 부여됩니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.(4) 사내근로복지기금회사는 사외적립자산의 정의를 충족하는 사내근로복지기금 중 법적 또는 기금 정관상 종업원 급여에 사용이 가능하도록 규정되어 있는 부분을 자산으로 인식하고 있습니다.
(5) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.
2.20 수익인식(1) 수행의무의 식별회사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 자동차 부품 제조회사이며, 자동차부품의매출유형은 OEM용(또는 조립용, 제조용), 보수용(A/S), 수출용 등 세가지로 구분됩니다. 기타매출은 Royalty 및 Brand사용으로 인한 수입 등으로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 부품의 인도와 운송용역, Royalty 매출 등으로 수행의무를 식별합니다.(2) 변동대가회사는 계약 후 OEM사의 양산기간 동안 부품을 공급하고 있으며, 기본공급계약을 근거로 작성되는 견적서에는 양산기간 동안의 가격정보가 포함되어 있습니다. 이를 근거로 단가에 대한 협의가 주기적으로 이루어지며, 단가합의서에서 단가가 최종적으로 확정됩니다. 단가합의가 이루어지기 전까지는 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보(과거, 현재, 예측 정보)를 참고하고, 기대값 또는 가장 가능성 높은 금액을 추정하여 단가를 추정하도록 하고 있습니다.(3) 품질보증회사는 높은 기술력을 바탕으로 OEM사가 요구하는 품질을 충족시키기 위해 일정기간동안무상보증을 실시하고 있습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1037호에 의거하여 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 그런데 일부 OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하고 있습니다. 이에 회사는 초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다.
(4) 본인 및 대리인회사는 제조부문 및 서비스부문에서 제품을 수출하는 경우, 운송용역을 제공하고 있습니다. 해외 C조건(CFR, CIF, CIP)은 재화의 소유권이 고객에게 이전(선적, 인도 등)된 후에도 회사가 운송료를 부담하므로 재화의 인도 외에 운송용역이라는 별도의 수행의무가 존재하고 있습니다. 다만 회사는 대리인으로서 운송용역의 주선업무만을 수행하는 것으로 판단되어 관련 매출액을 순액으로 인식하고 있습니다.2.21 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측 (최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
- 임차보증금의 현재가치할인차금
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.22 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,전략적 의사결정을 수행하는 회사의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.2.23 동일지배하의 사업결합동일지배하의 사업결합거래에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산ㆍ부채를 연결재무제표상의 장부금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 사업결합거래의 대가와 인수대상 자산ㆍ부채 장부가액과의 차이는 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.또한 회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산및 부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 23 참조).회사는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
3.3 개발비의 회수가능액회사는 프로젝트의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니 다. 각 프로젝트별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업계획에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다(주석16 참조).
3.4 순확정급여자산순확정급여자산의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
3.5 판매보증충당부채회사는 제품 및 상품에 대하여 일반적으로 3년의 보증수리기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 보증수리에 대한 과거의 자료 및 최근의 변동추이를 고려하여 판매보증충당부채를결정하고 있습니다(주석 20 참조).3.6 토지 공정가치
토지의 공정가치는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 평가기법에 의해 결정됩니 다. 회사와 평가인은 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 13 참조).
3.7 현금창출단위, 종속기업투자주식 등의 회수가능가액매 보고기간말 현금창출단위, 종속기업투자주식 등의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다(주석 12 참조).
3.8 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등의 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4참조).3.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시됩니다.(주석 11 참조)
4. 재무위험관리4.1 재무위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험 주로 미국 달러화, 중국 위안화, 유로화, 인도 루피화, 브라질 헤알화 및 스웨덴 크로나 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다.
다른 모든 변수들이 일정하고 각 주요 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 28,577,914 | (28,577,914) | 22,277,599 | (22,277,599) |
| CNY | (413,680) | 413,680 | 723,971 | (723,971) |
| EUR | 2,919,726 | (2,919,726) | 1,615,927 | (1,615,927) |
| INR | 4,633,624 | (4,633,624) | 5,306,538 | (5,306,538) |
| BRL | 1,740,291 | (1,740,291) | 1,038,558 | (1,038,558) |
| SEK | (903,727) | 903,727 | (600,647) | 600,647 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.
(2) 가격위험
회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유한 시장성 있는 지분증권은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 지수, NASDAQ 지수 또는 IDX 지수에 속해 있습니다.
다른 모든 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 시장성 있는 지분증권이 과거 KOSPI 지수, NASDAQ 지수 또는 IDX 지수와의 상관관계에 따라 움직인다고 가정할 경우, 각 지수의 5% 변동이 회사의 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 아래 표와 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSPI | 310,637 | (310,637) | 155,767 | (155,767) |
| NASDAQ | - | - | 126,682 | (126,682) |
| IDX | 1,085,009 | (1,085,009) | 542,486 | (542,486) |
당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.
(3) 이자율위험회사의 이자율위험은 주로 미래의 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.
다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 700,000 | (700,000) | 1,400,000 | (1,400,000) |
4.1.2 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거 경험 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다.회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토됩니다.
회사는 신용위험을 회피하기 위하여 필요한 경우 상대 거래처에 대해 보증보험의 가입 또는 은행지급보증의 제공 등을 요구하고 있습니다. 이러한 신용위험 관리정책에 따라 보고기간말 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권 및 기타수취채권의 신용도는 가능한 경우 외부 신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다(주석7 참조).
4.1.3 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위해 월간 및 연간 자금수지계획과 내부의 목표재무비율을수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다.또한, 보고기간말 현재 회사는 금융기관 등과 일반대출 및 기업어음할인 등을 위한 한도 약정을 유지함으로써 향후 발생가능한 유동성위험에 대처하고 있으며(주석33 참조), 국내신용평가기관인 한국기업평가, 한국신용평가 및 NICE신용평가로부터 모두 AA- Stable 등급을 부여받고 있어, 금융시장을 통해 적기에 자금조달이 가능합니다.
회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 5년이하 | 5년초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 206,217,258 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 111,023,655 | 667,260 | 7,220,209 | 34,951 |
| 사채 | 415,391,800 | 11,667,600 | 313,982,800 | 53,318,750 |
| 장단기차입금 | 249,358,167 | 319,910,250 | 20,504,000 | - |
| 리스부채 | 20,960,967 | 20,348,888 | 59,417,790 | 18,104,167 |
| 지급보증(*) | 289,996,222 | - | - | - |
(*) 지급보증으로 인해 향후 지급될 수 있는 총 금액을 표시하였습니다.
| 구분 | 제9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 5년이하 | 5년초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 133,473,918 | - | - | - |
| 기타지급채무 | 66,861,186 | 1,275,134 | 5,822,701 | - |
| 사채 | 151,925,600 | 407,225,200 | 106,957,500 | 54,793,750 |
| 장단기차입금 | 308,427,550 | 255,038,833 | 41,074,000 | - |
| 리스부채 | 19,688,979 | 19,326,579 | 76,794,598 | 13,663,435 |
| 지급보증(*) | 262,697,399 | - | - | - |
(*) 지급보증으로 인해 향후 지급될 수 있는 총 금액을 표시하였습니다.상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치로 할인되지 않은 금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.
4.2 자본위험관리회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 자본위험관리 목표 및 정책은 전기말 이후 중요한 변동 사항이 없습니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 부채 총계(A) | 1,865,097,640 | 1,706,353,104 |
| 자본 총계(B) | 1,943,862,392 | 1,900,583,958 |
| 부채 비율(A/B) | 96% | 90% |
5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융자산 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동성 항목] | ||||
| 현금및현금성자산 | 148,847,447 | 148,847,447 | 75,954,106 | 75,954,106 |
| 매출채권 | 481,961,727 | 481,961,727 | 402,309,405 | 402,309,405 |
| 기타수취채권 | 107,081,348 | 107,081,348 | 104,307,771 | 104,307,771 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 10,383,384 | 10,383,384 | 72,737,209 | 72,737,209 |
| 기타금융자산 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,375,000 | 1,375,000 |
| 소계 | 749,273,906 | 749,273,906 | 656,683,491 | 656,683,491 |
| [비유동성 항목] | ||||
| 매출채권 | 1,811,945 | 1,811,945 | 3,917,757 | 3,917,757 |
| 기타수취채권 | 77,651,064 | 77,651,064 | 70,833,733 | 70,833,733 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 43,251,369 | 43,251,369 | 77,833,917 | 77,833,917 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 55,245,306 | 55,245,306 | 49,360,906 | 49,360,906 |
| 기타금융자산 | 2,250,310 | 2,250,310 | 2,916,990 | 2,916,990 |
| 소계 | 180,209,994 | 180,209,994 | 204,863,303 | 204,863,303 |
| 합계 | 929,483,900 | 929,483,900 | 861,546,794 | 861,546,794 |
| 금융부채 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동성 항목] | ||||
| 매입채무 | 206,217,258 | 206,217,258 | 133,473,918 | 133,473,918 |
| 기타지급채무 | 111,011,223 | 111,011,223 | 69,299,989 | 69,299,989 |
| 유동성사채 | 399,856,328 | 399,856,328 | 139,914,950 | 139,914,950 |
| 유동성장기차입금 | 230,000,000 | 230,000,000 | 292,000,000 | 292,000,000 |
| 소계 | 947,084,809 | 947,084,809 | 634,688,857 | 634,688,857 |
| [비유동성 항목] | ||||
| 기타지급채무 | 7,905,354 | 7,905,354 | 7,068,336 | 7,068,336 |
| 사채 | 349,074,374 | 342,661,099 | 549,217,811 | 515,637,849 |
| 차입금 | 330,000,000 | 330,000,000 | 290,000,000 | 290,000,000 |
| 소계 | 686,979,728 | 680,566,453 | 846,286,147 | 812,706,185 |
| 합계 | 1,634,064,537 | 1,627,651,262 | 1,480,975,004 | 1,447,395,042 |
5.2 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품 은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다. |
| 수준 2 | 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다. |
| 수준 3 | 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다. |
공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [공정가치로 측정되는 금융자산] | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(*) | 8,777,600 | - | 34,473,769 | 43,251,369 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 20,979,177 | - | 44,649,513 | 65,628,690 |
| 매출채권 | - | - | 101,966,658 | 101,966,658 |
| [공정가치로 공시되는 금융부채] | ||||
| 사채 및 차입금 | - | - | 1,302,517,427 | 1,302,517,427 |
(*)회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 KG모빌리티가 KRX에 거래 재개 됨에 따라 수준3에서 수준1으로 변경되었습니다.
장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.
| 구분 | 제9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [공정가치로 측정되는 금융자산] | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,262,400 | - | 72,571,517 | 77,833,917 |
| 당기손익-공정가치금융자산(*) | 21,232,029 | 63,566,594 | 37,299,492 | 122,098,115 |
| 매출채권 | - | - | 123,313,913 | 123,313,913 |
| [공정가치로 공시되는 금융부채] | ||||
| 사채 및 차입금 | - | - | 1,237,552,799 | 1,237,552,799 |
(*)회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 전기 당기손익-공정가치 금융자산 중 GoTo Group이 인도네시아 IDX에 상장하여 수준3에서 수준1으로 변경되었습니다.5.3 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |||||
| 현대엠파트너스 등 비상장지분 | 34,473,769 | 수준3 | 자산접근법 | 순자산가액 | - |
| 수준3 | 시장접근법 등 | 시장배수 | PBR 3.4, EV/Revenue 11.5 | ||
| 수준3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 11.6~15.0% | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| Rebel Foods 등 비상장지분 | 44,649,513 | 수준3 | 시장접근법 | 시장배수, 최근거래가 준용 | PBR 4.9~8.5EV/Revenue 2.2~3.6 |
| 매출채권 | 101,966,658 | 수준3 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 | NA |
| 사채 및 차입금 | 1,302,517,427 | 수준3 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 | NA |
| 구분 | 제9(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |||||
| 현대엠파트너스 등 비상장지분 | 72,571,517 | 수준3 | 자산접근법 | 순자산가액 | - |
| 수준3 | 시장접근법 | 시장배수 | PBR : 0.68~3.16 (1.80) | ||
| 수준3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | 14.4 ~ 17.1% | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 오토테크 등 비상장지분 | 37,299,492 | 수준3 | 시장접근법 등 | 최근거래가 준용 | - |
| 자산유동화 기업어음 | 63,566,594 | 수준2 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 | NA |
| 매출채권 | 123,313,913 | 수준3 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 | NA |
| 사채 및 차입금 | 1,237,552,799 | 수준3 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 | NA |
6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치금융자산 | 당기손익- 공정가치금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동성 항목] | ||||
| 현금및현금성자산 | 148,847,447 | - | - | 148,847,447 |
| 매출채권 | 379,995,069 | 101,966,658 | - | 481,961,727 |
| 기타수취채권 | 107,081,348 | - | - | 107,081,348 |
| 기타금융자산 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 10,383,384 | 10,383,384 |
| 소계 | 636,923,864 | 101,966,658 | 10,383,384 | 749,273,906 |
| [비유동성 항목] | ||||
| 매출채권 | 1,811,945 | - | - | 1,811,945 |
| 기타수취채권 | 77,651,064 | - | - | 77,651,064 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 43,251,369 | - | 43,251,369 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 55,245,306 | 55,245,306 |
| 기타금융자산 | 2,250,310 | - | - | 2,250,310 |
| 소계 | 81,713,319 | 43,251,369 | 55,245,306 | 180,209,994 |
| 합계 | 718,637,183 | 145,218,027 | 65,628,690 | 929,483,900 |
| 구분 | 제9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치금융자산 | 당기손익- 공정가치금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동성 항목] | ||||
| 현금및현금성자산 | 75,954,106 | - | - | 75,954,106 |
| 매출채권 | 278,995,492 | 123,313,913 | - | 402,309,405 |
| 기타수취채권 | 104,307,771 | - | - | 104,307,771 |
| 기타금융자산 | 1,375,000 | - | - | 1,375,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 72,737,209 | 72,737,209 |
| 소계 | 460,632,369 | 123,313,913 | 72,737,209 | 656,683,491 |
| [비유동성 항목] | ||||
| 매출채권 | 3,917,757 | - | - | 3,917,757 |
| 기타수취채권 | 70,833,733 | - | - | 70,833,733 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 77,833,917 | - | 77,833,917 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 49,360,906 | 49,360,906 |
| 기타금융자산 | 2,916,990 | - | - | 2,916,990 |
| 소계 | 77,668,480 | 77,833,917 | 49,360,906 | 204,863,303 |
| 합계 | 538,300,849 | 201,147,830 | 122,098,115 | 861,546,794 |
6.2 금융부채 범주별 장부금액범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로측정하는 금융부채 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| [유동성 항목] | ||
| 매입채무 | 206,217,258 | 133,473,918 |
| 기타지급채무 | 111,011,223 | 69,299,989 |
| 유동성사채 | 399,856,328 | 139,914,950 |
| 유동성장기차입금 | 230,000,000 | 292,000,000 |
| 소계 | 947,084,809 | 634,688,857 |
| [비유동성 항목] | ||
| 사채 | 349,074,374 | 549,217,811 |
| 장기차입금 | 330,000,000 | 290,000,000 |
| 기타지급채무 | 7,905,354 | 7,068,336 |
| 소계 | 686,979,728 | 846,286,147 |
| 합계 | 1,634,064,537 | 1,480,975,004 |
6.3 금융상품 범주별 순손익금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후 원가로측정하는금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 상각후 원가로측정하는금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [당기손익] | |||||
| 외환차이로 인한 이익 | 39,407,976 | - | - | 10,598,229 | 50,006,205 |
| 외환차이로 인한 손실 | (31,125,403) | - | - | (12,926,674) | (44,052,077) |
| 이자수익 | 14,019,490 | - | 2,115,433 | - | 16,134,923 |
| 이자비용 | - | - | - | (44,691,456) | (44,691,456) |
| 대손상각비 | 109,613 | - | - | - | 109,613 |
| 매출채권매각손실 | - | (2,162,782) | - | - | (2,162,782) |
| 배당금수익 | - | 145,600 | 145,003 | - | 290,603 |
| 투자자산손상차손 | (166,680) | - | - | - | (166,680) |
| 당기손익- 공정가치금융자산 처분손익 | - | - | 4,679,695 | - | 4,679,695 |
| 당기손익- 공정가치금융자산 평가손익 | - | - | 1,753,665 | - | 1,753,665 |
| 당기손익 합계 | 22,244,996 | (2,017,182) | 8,693,796 | (47,019,901) | (18,098,291) |
| [기타포괄손익] | |||||
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손익 | - | 10,597,104 | - | - | 10,597,104 |
| 기타포괄손익 합계 | - | 10,597,104 | - | - | 10,597,104 |
| 총포괄손익 합계 | 22,244,996 | 8,579,922 | 8,693,796 | (47,019,901) | (7,501,187) |
| 구분 | 제9(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후 원가로측정하는금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 상각후 원가로측정하는금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [당기손익] | |||||
| 외환차이로 인한 이익 | 59,835,359 | - | - | 11,022,836 | 70,858,195 |
| 외환차이로 인한 손실 | (44,807,987) | - | - | (22,628,609) | (67,436,596) |
| 이자수익 | 12,386,559 | - | 1,665,231 | - | 14,051,790 |
| 이자비용 | - | - | - | (35,162,929) | (35,162,929) |
| 대손상각비 | (2,163,120) | - | - | - | (2,163,120) |
| 매출채권매각손실 | - | (2,343,432) | - | - | (2,343,432) |
| 배당금수익 | - | 145,600 | 166,834 | - | 312,434 |
| 당기손익- 공정가치금융자산 평가손익 | - | - | (60,245,196) | - | (60,245,196) |
| 당기손익 합계 | 25,250,811 | (2,197,832) | (58,413,131) | (46,768,702) | (82,128,854) |
| [기타포괄손익] | |||||
| 기타포괄손익- 공정가치금융자산 평가손익 | - | (715,998) | - | - | (715,998) |
| 기타포괄손익 합계 | - | (715,998) | - | - | (715,998) |
| 총포괄손익 합계 | 25,250,811 | (2,913,830) | (58,413,131) | (46,768,702) | (82,844,852) |
7. 금융자산
7.1. 기타포괄손익-공정가치금융자산
기타포괄손익-공정가치 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기초 | 증감 | 대체 | 평가손익 | 제10(당)기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세후금액 | 법인세효과 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [비유동성 항목] | ||||||
| 상장주식 | ||||||
| 새론오토모티브 | 5,262,400 | - | - | (767,770) | (230,630) | 4,264,000 |
| KG모빌리티(*1) | 12,838,831 | (15,179,651) | - | 5,271,049 | 1,583,371 | 4,513,600 |
| 비상장주식 | ||||||
| 현대엠파트너스 | 16,344,180 | - | - | (9,966) | (2,994) | 16,331,220 |
| 주식회사에스오에스랩 | 2,210,528 | - | - | 3,824,647 | 1,148,886 | 7,184,061 |
| 비트센싱 | 5,956,361 | - | - | 141,872 | 42,617 | 6,140,850 |
| Helm.AI.Inc | 2,367,199 | - | - | (158,946) | (47,746) | 2,160,507 |
| 에이치엘제2호위탁관리부 동산투자회사(*2) | 30,000,000 | - | (30,000,000) | - | - | - |
| 그 외 비상장주식 | 2,854,418 | - | - | (154,037) | (43,250) | 2,657,131 |
| 합계 | 77,833,917 | (15,179,651) | (30,000,000) | 8,146,849 | 2,450,254 | 43,251,369 |
(*1) 당기 중 쌍용자동차의 사명이 KG모빌리티로 변경 되었습니다.(*2) 회사가 보유한 의결권 있는 지분율은 20%미만이나 주된 의사결정기구인 주주총회에 참여하므로 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
| 구 분 | 제9(전)기초 | 증감 | 평가손익 | 제9(전)기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 세후금액 | 법인세효과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [비유동성 항목] | |||||
| 상장주식 | |||||
| 새론오토모티브 | 5,699,200 | - | (335,462) | (101,338) | 5,262,400 |
| 쌍용자동차(*) | - | 12,838,831 | - | - | 12,838,831 |
| 비상장주식 | |||||
| 현대엠파트너스 | 15,786,900 | - | 427,991 | 129,289 | 16,344,180 |
| 주식회사에스오에스랩 | 1,278,721 | - | 715,628 | 216,179 | 2,210,528 |
| 비트센싱 | 4,999,498 | 2,999,975 | (1,569,110) | (474,002) | 5,956,361 |
| Helm.AI.Inc | 2,367,199 | - | - | - | 2,367,199 |
| 에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사 | - | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 |
| 그 외 비상장주식 | 1,542,282 | 1,037,310 | 207,438 | 67,388 | 2,854,418 |
| 합계 | 31,673,800 | 46,876,116 | (553,515) | (162,484) | 77,833,917 |
(*)전기 중 쌍용자동차 회생계획안 인가 결정에 따라 기존 보유하던 채권의 출자전환으로 받은 주식을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.당기 중 KG모빌리티 처분가액은 15,179,651천원이며, 이와 관련하여 세후 기타포괄손익 4,935,150천원이 처분후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.전기 중 코봇 주식을 매각하였습니다. 매각대가는 460,851천원이며, 이와 관련하여 세후 기타포괄손익 274,964천원이 처분후 이익잉여금으로 재분류되었습니다.
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
7.2 당기손익- 공정가치금융자산당기손익- 공정가치 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 제10(당)기초 | 증감 | 평가손익 | 제10(당)기말 |
|---|---|---|---|---|
| [유동성 항목] | ||||
| ETF | 9,170,615 | (1,176,578) | 2,389,348 | 10,383,385 |
| 자산유동화 기업어음 | 63,566,594 | (63,566,594) | - | - |
| [비유동성 항목] | ||||
| 상장주식 | ||||
| TUSIMPLE | 1,211,691 | (1,211,691) | - | - |
| GotoGroup | 10,849,722 | - | (253,930) | 10,595,792 |
| 비상장주식 | ||||
| 오토테크 | 5,675,370 | 231,433 | (336,182) | 5,570,621 |
| Sonatus | 9,029,998 | - | 6,519,387 | 15,549,385 |
| Rebel Foods | 9,467,589 | - | (6,564,958) | 2,902,631 |
| Ranelagh Pte Ltd | 3,807,900 | - | - | 3,807,900 |
| 케이에이치큐인터링크 사모투자합자회사 | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| 그 외 비상장주식 | 9,318,636 | (2,499,660) | - | 6,818,976 |
| 합계 | 122,098,115 | (58,223,090) | 1,753,665 | 65,628,690 |
| 구 분 | 제9(전)기초 | 증감 | 평가손익 | 제9(전)기말 |
|---|---|---|---|---|
| [유동성 항목] | ||||
| ETF | 8,546,147 | 2,500,024 | (1,875,556) | 9,170,615 |
| 자산유동화 기업어음 | - | 63,566,594 | - | 63,566,594 |
| [비유동성 항목] | ||||
| 상장주식 | ||||
| TUSIMPLE | 24,222,099 | - | (23,010,408) | 1,211,691 |
| GotoGroup(*) | 45,934,681 | - | (35,084,959) | 10,849,722 |
| 비상장주식 | ||||
| 오토테크 | 5,337,223 | 612,420 | (274,274) | 5,675,370 |
| Sonatus | 4,001,898 | 5,028,100 | - | 9,029,998 |
| Rebel Foods | 9,467,589 | - | - | 9,467,589 |
| Ranelagh Pte Ltd | - | 3,807,900 | - | 3,807,900 |
| 그 외 비상장주식 | 8,418,596 | 900,041 | - | 9,318,636 |
| 합계 | 105,928,233 | 76,415,079 | (60,245,197) | 122,098,115 |
(*) 전기 중 상장하여 상장주식으로 표기를 변경하였습니다.
7.3 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산매출채권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동성 항목] | ||||||
| 매출채권 | 483,072,081 | (1,110,354) | 481,961,727 | 405,781,370 | (3,471,965) | 402,309,405 |
| 기타수취채권 | ||||||
| 미수금 | 64,584,168 | (36,584) | 64,547,584 | 63,611,926 | (36,144) | 63,575,782 |
| 미수수익 | 1,271,400 | - | 1,271,400 | 2,269,459 | - | 2,269,459 |
| 금융기관예치금 | 9,034,825 | - | 9,034,825 | 8,019,408 | - | 8,019,408 |
| 대여금 | 32,102,700 | - | 32,102,700 | 31,263,797 | (935,503) | 30,328,294 |
| 보증금 | 124,839 | - | 124,839 | 114,829 | - | 114,829 |
| 기타금융자산 | ||||||
| 회사채 | 1,000,000 | - | 1,000,000 | 1,375,000 | - | 1,375,000 |
| 유동성 항목 소계 | 591,190,013 | (1,146,938) | 590,043,075 | 512,435,789 | (4,443,612) | 507,992,177 |
| [비유동성 항목] | ||||||
| 매출채권 | 1,811,945 | - | 1,811,945 | 3,917,757 | - | 3,917,757 |
| 기타수취채권 | ||||||
| 미수금 | 4,207,226 | - | 4,207,226 | 3,553,873 | - | 3,553,873 |
| 금융기관예치금 | 1,500 | - | 1,500 | 1,500 | - | 1,500 |
| 대여금 | 67,221,675 | (2,443,000) | 64,778,675 | 59,061,762 | (2,443,000) | 56,618,762 |
| 보증금 | 8,663,663 | - | 8,663,663 | 10,659,599 | - | 10,659,599 |
| 기타금융자산 | - | - | - | |||
| 회사채 | 2,416,680 | (166,680) | 2,250,000 | 2,916,680 | - | 2,916,680 |
| 국공채 | 310 | - | 310 | 310 | - | 310 |
| 비유동성 항목 소계 | 84,322,999 | (2,609,680) | 81,713,319 | 80,111,481 | (2,443,000) | 77,668,481 |
| 합계 | 675,513,012 | (3,756,618) | 671,756,394 | 592,547,270 | (6,886,612) | 585,660,658 |
매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 연체 또는사고로 인해손상된 채권 | 총액 | 대손충당금 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과12개월 이하 | 12개월 초과 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동성 항목] | |||||||||
| 매출채권 | 379,223,896 | 30,456,542 | 43,601,404 | 28,123,832 | 1,666,406 | - | 483,072,081 | (1,110,354) | 481,961,727 |
| 기타수취채권 | |||||||||
| 미수금 | 62,050,339 | 1,190,965 | 1,078,231 | 176,698 | 87,935 | - | 64,584,168 | (36,584) | 64,547,584 |
| 미수수익 | 1,271,400 | - | - | - | - | - | 1,271,400 | - | 1,271,400 |
| 금융기관예치금 | 9,034,825 | - | - | - | - | - | 9,034,825 | - | 9,034,825 |
| 대여금 | 32,102,700 | - | - | - | - | - | 32,102,700 | - | 32,102,700 |
| 보증금 | 124,839 | - | - | - | - | - | 124,839 | - | 124,839 |
| 기타금융자산 | |||||||||
| 회사채 | 1,000,000 | - | - | - | - | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 유동성 항목 소계 | 484,807,999 | 31,647,507 | 44,679,635 | 28,300,530 | 1,754,341 | - | 591,190,013 | (1,146,938) | 590,043,075 |
| [비유동성 항목] | |||||||||
| 매출채권 | 1,811,945 | - | - | - | - | - | 1,811,945 | - | 1,811,945 |
| 기타수취채권 | |||||||||
| 미수금 | 4,207,226 | - | - | - | - | - | 4,207,226 | - | 4,207,226 |
| 금융기관예치금 | 1,500 | - | - | - | - | - | 1,500 | - | 1,500 |
| 대여금 | 64,778,675 | - | - | - | - | 2,443,000 | 67,221,675 | (2,443,000) | 64,778,675 |
| 보증금 | 8,663,663 | - | - | - | - | - | 8,663,663 | - | 8,663,663 |
| 기타금융자산 | |||||||||
| 회사채 | 2,250,000 | - | - | - | - | 166,680 | 2,416,680 | (166,680) | 2,250,000 |
| 국공채 | 310 | - | - | - | - | - | 310 | - | 310 |
| 비유동성 항목 소계 | 81,713,319 | - | - | - | - | 2,609,680 | 84,322,999 | (2,609,680) | 81,713,319 |
| 합계 | 566,521,318 | 31,647,507 | 44,679,635 | 28,300,530 | 1,754,341 | 2,609,680 | 675,513,012 | (3,756,618) | 671,756,394 |
| 구분 | 제9(전)기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 연체 또는사고로 인해손상된 채권 | 총액 | 대손충당금 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과12개월 이하 | 12개월 초과 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동성 항목] | |||||||||
| 매출채권 | 345,741,810 | 43,417,611 | 12,634,988 | 247,327 | 3,739,634 | - | 405,781,370 | (3,471,965) | 402,309,405 |
| 기타수취채권 | |||||||||
| 미수금 | 62,990,138 | 239,755 | 247,028 | 36,057 | 98,947 | - | 63,611,926 | (36,144) | 63,575,782 |
| 미수수익 | 2,269,459 | - | - | - | - | - | 2,269,459 | - | 2,269,459 |
| 금융기관예치금 | 8,019,408 | - | - | - | - | - | 8,019,408 | - | 8,019,408 |
| 대여금 | 30,328,294 | - | - | - | - | 935,503 | 31,263,797 | (935,503) | 30,328,294 |
| 보증금 | 114,829 | - | - | - | - | - | 114,829 | - | 114,829 |
| 기타금융자산 | |||||||||
| 회사채 | 1,375,000 | - | - | - | - | - | 1,375,000 | - | 1,375,000 |
| 유동성 항목 소계 | 450,838,938 | 43,657,366 | 12,882,016 | 283,384 | 3,838,581 | 935,503 | 512,435,789 | (4,443,612) | 507,992,177 |
| [비유동성 항목] | |||||||||
| 매출채권 | 3,917,757 | - | - | - | - | - | 3,917,757 | - | 3,917,757 |
| 기타수취채권 | |||||||||
| 미수금 | 3,553,873 | - | - | - | - | - | 3,553,873 | - | 3,553,873 |
| 금융기관예치금 | 1,500 | - | - | - | - | - | 1,500 | - | 1,500 |
| 대여금 | 56,618,762 | - | - | - | - | 2,443,000 | 59,061,762 | (2,443,000) | 56,618,762 |
| 보증금 | 10,659,599 | - | - | - | - | - | 10,659,599 | - | 10,659,599 |
| 기타금융자산 | |||||||||
| 회사채 | 2,916,680 | - | - | - | - | - | 2,916,680 | - | 2,916,680 |
| 국공채 | 310 | - | - | - | - | - | 310 | - | 310 |
| 비유동성 항목 소계 | 77,668,481 | - | - | - | - | 2,443,000 | 80,111,481 | (2,443,000) | 77,668,481 |
| 합계 | 528,507,419 | 43,657,366 | 12,882,016 | 283,384 | 3,838,581 | 3,378,503 | 592,547,270 | (6,886,612) | 585,660,658 |
회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 통해 개별분석을 수행합니다. 이에 따라회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
또한, 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실은 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고과거 신용손실 정보를 근거로 측정하였습니다.
신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 각 분류별 장부금액 합계입니 다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사는 일부 대여금에 대해 담보를 제공받고 있습니다.
당기말 현재 매출채권 비중에 따라 주요 고객을 선정하였습니다. 회사의 손상되지 않은 매출채권 중 종속기업에 대한 매출채권은 61% (전기말: 49%)를 차지하고 있으며, 주요 고객에 대한 매출채권은 24% (전기말: 30%)를 차지하고 있습니다. 주요 고객의 외부신용등급은 최소 AA+ Stable(국내 신용평가기관인 한신정평가기준) 또는 Baa2(국제 신용평가기관인 Moody's 기준) 이상입니다. 그 외의 매출채권은 다수의 고객에 분산되어 있으므로, 신용위험은 특정 거래 상대방 또는 거래 상대방 집합에 집중되어 있지않습니다.회사는 당기말 현재 SC은행 등에 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 만기가 미도래한 매출채권 129,605,783천원(전기말: 123,629,003천원)을 재무제표에서 제거하였습니다.
8. 사용이 제한된 금융기관예치금
사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 거래처 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | 제한 사유 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 농협은행, 신한은행 | 34,825 | 19,408 | 정부보조금 |
| 기업은행, 우리은행 | 9,000,000 | 8,000,000 | 상생협력기금 | |
| 비유동성 | KEB하나은행 | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 9,036,325 | 8,020,908 |
9. 계약부채회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 보증용역 선수수익(*) | 1,906,516 | 1,344,465 |
| 기타 선수수익 | 916,210 | 1,470,708 |
| 기타 선수금 | 18,256,097 | 8,132,121 |
| 합계 | 21,078,823 | 10,947,294 |
(*) OEM사는 북미지역 매출의 경우 통상의 품질기간을 초과하여 품질보증을 요구하며, 그 초과기간에 대한 품질보증을 별도의 수행의무로 식별합니다(주석20 참조).
당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 보증용역 선수수익 | 798,729 | 764,807 |
| 기타 선수수익 | 554,498 | 487,238 |
| 기타 선수금 | 2,936,423 | 6,788,848 |
| 합계 | 4,289,650 | 8,040,893 |
10. 파생금융상품
현금흐름위험회피회계와 관련하여 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 평가손익은 없으며, 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 평가손익이 매출로 인식된 금액은 없습니다.
11. 재고자산
재고자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가손실누계 | 장부금액 | 취득가액 | 평가손실누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 4,846,929 | (7,502) | 4,839,427 | 7,841,538 | (7,502) | 7,834,036 |
| 제 품 | 32,104,722 | (3,187,417) | 28,917,305 | 43,713,683 | (8,254,308) | 35,459,375 |
| 재 공 품 | 44,990,736 | (1,847,272) | 43,143,464 | 22,579,570 | (3,573,261) | 19,006,309 |
| 원 재 료 | 55,807,263 | (5,412,340) | 50,394,923 | 43,712,402 | (2,260,703) | 41,451,699 |
| 저 장 품 | 1,650,466 | - | 1,650,466 | 1,531,602 | - | 1,531,602 |
| 미 착 품 | 11,449,227 | - | 11,449,227 | 14,175,922 | - | 14,175,922 |
| 합 계 | 150,849,343 | (10,454,531) | 140,394,812 | 133,554,718 | (14,095,774) | 119,458,944 |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,392,137,367천원(전기: 2,288,687,502천원)입니다.당기 중 인식한 재고자산평가손실 환입액은 3,641,244천원(전기 전입액: 4,847,650천원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.
12. 종속기업 등에 대한 투자자산
당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 피투자회사명 | 약칭(*1) | 소재국가 | 보통주지분율(%) | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | |||||
| HL Mando America Corporation | MCA | 미국 | 100.0 | 91,362,982 | 91,362,982 |
| Mando China Holdings Limited(*3) | MCH | 한국 | - | - | - |
| HL Mando (Suzhou) Automotive System Co., Ltd.(*2)(*3) | MSC | 중국 | 100.0 | 378,517,045 | 378,517,045 |
| HL Mando (Beijing) Automotive System Co., Ltd.(*2)(*3) | MBC | 중국 | 100.0 | 373,761,938 | 373,761,938 |
| HL Mando (Tianjin) Automotive System Co., Ltd.(*2)(*3) | MTC | 중국 | 100.0 | 39,345,273 | 39,345,273 |
| HL Mando(Ningbo) Automotive System Co.,Ltd.(*2)(*3) | MNC | 중국 | 65.0 | 93,304,336 | 93,304,336 |
| HL Mando (Beijing) Automotive System R&D Center Co., Ltd.(*2)(*3) | MRC | 중국 | 100.0 | 24,328,203 | 24,328,203 |
| HL Mando (Beijing) Trading Co., Ltd.(*2)(*3) | MBTC | 중국 | 100.0 | 3,714,644 | 3,714,644 |
| Mando(Chongqing) Automotive Parts Co.,Ltd.(*3)(*4) | MCC | 중국 | - | - | - |
| HL Mando Anand India Private Limited(*2) | 인도 | 71.0 | 22,349,991 | 22,349,991 | |
| HL Mando Softtech India Private, Ltd. | MSI | 인도 | 100.0 | 3,149,767 | 3,149,767 |
| HL Mando Corporation Europe GmbH(*2) | MCE | 독일 | 100.0 | 17,151,818 | 17,151,818 |
| HL Mando Corporation do Brasil Industry and Commercial Auto Parts Ltda.(*2) | MCB | 브라질 | 100.0 | 50,440,135 | 17,531,092 |
| HL Mando Corporation Poland sp.zo.o.(*5) | MCP | 폴란드 | 100.0 | 4,494,038 | 23,659,251 |
| HL Mando Corporation Mexico(*2)(*5) | MCM | 멕시코 | 100.0 | 135,267,050 | 82,359,050 |
| HL Klemove Corporation | KLK | 한국 | 100.0 | 201,746,308 | 201,746,308 |
| Maysan Mando Otomotiv Parcalari Sanayi VE Ticaret | MMT | 튀르키예 | 60.0 | 18,921,865 | 18,921,865 |
| HL Ventures FUND I LP(*6) | HLVF1 | 미국 | 99.0 | 11,262,237 | - |
| Muirwoods Air Mobility Fund(*6) | MWVC | 한국 | 98.9 | 2,000,000 | - |
| 소계 | 1,471,117,630 | 1,391,203,563 | |||
| [관계기업 및 공동기업] | |||||
| 만도브로제 주식회사 | MBCO | 한국 | 50.0 | 35,000,000 | 35,000,000 |
| AutoV Corporation SDN. BHD | AVM | 말레이시아 | 30.0 | 1,168,136 | 1,168,136 |
| 한라에스브이 사모투자전문회사(*7) | HSF | 한국 | 40.0 | 2,989,580 | 2,989,580 |
| MERCURY PARTNERS INC(*8) | MPI | 미국 | - | - | - |
| ANAND Mando eMobility Private Limited(*5) | AMeM | 인도 | 40.0 | 2,990,415 | 2,340,415 |
| 에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사(*9) | - | 한국 | 15.0 | 18,736,509 | - |
| 소계 | 60,884,640 | 41,498,131 | |||
| 합계 | 1,532,002,270 | 1,432,701,694 |
(*1) 이하 약칭 사용(*2) 당기 중 사명이 변경되었습니다.
(*3) 회사는 2022년 5월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 MCH를 흡수합병함에 따라 종전에 MCH가 보유하던 종속기업에 대한 투자자산을 취득하였으며, 각각의 종속기업별 연결순자산가액을 취득가액으로 인식하였습니다. (*4) 당기 중 MCC의 보유지분(100%) 전체를 매각하였으며, 관련된 처분이익은 11,014,770천원으로 손익계산서에 기타영업외수익으로 계상되었습니다.(*5) 당기 중 추가 출자하였습니다.(*6) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*7) 전기 중 보유한 지분자산을 일부 매도하여 원금을 회수하였고, 나머지 자산 전량 매도 후 청산될 예정입니다.(*8) 당기 중 청산되었습니다.(*9) 회사가 보유한 의결권 있는 지분율은 20%미만이나 주된 의사결정기구인 주주총회에 참여하므로 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,432,701,694 | 832,770,344 |
| 취득 | 81,291,137 | 36,831,174 |
| 손상 | (44,899,604) | (60,196,621) |
| 환입 | 32,909,043 | 9,299,089 |
| 재분류 | 30,000,000 | - |
| 처분 | - | (22,200,415) |
| 흡수합병 | - | 636,198,123 |
| 기말 | 1,532,002,270 | 1,432,701,694 |
회사는 MCB와 MCP 지분에 대하여 각각 회수가능액과 장부금액의 차이인 32,909,043천원, 33,636,113천원을 손상환입과 손상차손으로 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.
회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내·외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구분 | MCB | MCP |
|---|---|---|
| 예상 매출액 성장률(향후 5년 평균) | 1.9% | 2.5% |
| 할인율(세전) | 23.4% | 14.9% |
| 영구성장률(향후 5년 이후) | 1.0% | 1.0% |
회사는 동 손상차손과 손상환입을 포괄손익계산서상 기타비용, 기타수익으로 인식하였습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 배당결의를 통하여 인식한 배당금 수익은 다음과 같으며 동 배당금 수익은 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있습니다(단위: 천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| [종속기업] | ||
| KLK | 14,487,240 | 6,400,000 |
| 9,059,470 | 6,318,646 | |
| MSC | 67,636,000 | 48,187,500 |
| MBC | 55,011,000 | 38,550,000 |
| MMT | 162,805 | 431,860 |
| MTC | 5,104,960 | - |
| MNC | 14,125,883 | - |
| [관계기업] | ||
| AVM | 24,339 | 133,569 |
13. 유형자산13.1 유형자산의 장부금액 변동 내역
유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 및차량운반구 | 미착 및건설중인자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.1.1(당기초) | 466,326,649 | 157,446,092 | 161,971,953 | 29,553,494 | 17,777,219 | 5,306,061 | 838,381,468 |
| 취득 | - | 225,650 | 5,256,538 | 17,405,273 | 2,112,588 | 39,363,243 | 64,363,292 |
| 처분/폐기 | - | - | (1,579,102) | (80,567) | (2,497) | - | (1,662,166) |
| 감가상각 | - | (7,573,674) | (41,921,115) | (13,465,275) | (4,423,136) | - | (67,383,200) |
| 본계정 대체 | - | 470,950 | 28,984,283 | 1,791,032 | 814,665 | (32,060,930) | - |
| 2023.12.31(당기말) | 466,326,649 | 150,569,018 | 152,712,557 | 35,203,957 | 16,278,839 | 12,608,374 | 833,699,394 |
| 상각 전 장부금액 | 466,326,649 | 281,170,653 | 970,606,731 | 257,451,791 | 60,047,947 | 12,608,374 | 2,048,212,145 |
| 상각/손상차손누계액 | - | (130,601,635) | (817,894,174) | (222,247,834) | (43,769,108) | - | (1,214,512,751) |
| 구분 | 제9(전)기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 및차량운반구 | 미착 및건설중인자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.1.1(전기초) | 513,941,912 | 246,198,469 | 190,562,618 | 34,835,902 | 10,846,919 | 51,265,934 | 1,047,651,754 |
| 취득 | - | 717,278 | 8,997,130 | 9,040,014 | 4,699,461 | 60,389,547 | 83,843,430 |
| 자산재평가 | 125,551,907 | - | - | - | - | - | 125,551,907 |
| 처분/폐기(*2) | (151,613,400) | (80,390,958) | (136,837) | (49,416) | (95,416) | - | (232,286,027) |
| 감가상각 | - | (9,105,497) | (53,571,694) | (14,753,381) | (3,108,959) | - | (80,539,531) |
| 손상차손 | - | - | (281,074) | - | - | (281,074) | |
| 투자부동산으로 대체(*1) | (21,553,770) | - | - | - | - | (84,930,362) | (106,484,132) |
| 본계정 대체(*3) | - | 26,800 | 16,401,810 | 480,375 | 5,435,214 | (21,419,058) | 925,141 |
| 2022.12.31(전기말) | 466,326,649 | 157,446,092 | 161,971,953 | 29,553,494 | 17,777,219 | 5,306,061 | 838,381,468 |
| 상각 전 장부금액 | 466,326,649 | 280,474,053 | 981,031,704 | 243,586,688 | 59,585,015 | 5,306,061 | 2,036,310,170 |
| 상각/손상차손누계액 | - | (123,027,961) | (819,059,751) | (214,033,194) | (41,807,796) | - | (1,197,928,702) |
(*1) 전기 중 회사는 경기도 성남시 판교 제2테크노밸리 소재 사옥을 완공하였으며, 해당부동산의 용도가 임대자산으로 변경되었습니다. 이에 따라 관련 유형자산을 투자부동산으로 재분류하였습니다.(*2) 전기 중 회사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 위치한 토지 및 건물 등의 장부금액 232,577,033천원을 매각(매각대금: 400,000,000천원)후 매수자로부터 동 자산을 임차하는 판매후리스 계약을 체결하였으며, 관련 처분이익 102,655,666천원을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 무형자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
전기 중 회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 1,245,330원을 자본화하였습니다. 전기 중 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 특정차입금 1.90%, 일반차입금 2.59% 입니다.
감가상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 58,146,885 | 71,336,144 |
| 판매비와관리비 | ||
| 감가상각비 | 7,036,648 | 6,347,427 |
| 연구개발비 | 2,199,666 | 2,855,960 |
| 합계 | 67,383,199 | 80,539,531 |
회사는 건물 및 설비투자 등과 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석33 참조).
13.2 토지의 재평가모형
토지의 공정가치는 466,326,649천원으로 전기 보고기간 말 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 회사는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.
재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
|---|---|---|
| 토 지 | 466,326,649 | 229,333,945 |
당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | - | - | 466,326,649 | 466,326,649 |
14. 투자부동산투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 제10(당)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 24,196,968 | 92,626,268 | 172,005 | 116,995,241 |
| 취득 | 8,329 | 51,004 | - | 59,333 |
| 감가상각비 | - | (2,462,442) | (15,335) | (2,477,777) |
| 기말 장부금액 | 24,205,297 | 90,214,830 | 156,670 | 114,576,797 |
| 취득원가 | 24,205,297 | 97,520,463 | 543,863 | 122,269,623 |
| 감가상각누계액 | - | (7,305,633) | (387,193) | (7,692,826) |
| 구분 | 제9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 4,798,575 | 4,007,820 | 187,340 | 8,993,735 |
| 취득 | - | 4,630,019 | - | 4,630,019 |
| 처분 및 폐기 | (2,155,377) | - | - | (2,155,377) |
| 유형자산에서 대체 | 21,553,770 | 84,930,362 | - | 106,484,132 |
| 감가상각비 | - | (941,933) | (15,335) | (957,268) |
| 기말 장부금액 | 24,196,968 | 92,626,268 | 172,005 | 116,995,241 |
| 취득원가 | 24,196,968 | 97,469,459 | 543,863 | 122,210,290 |
| 감가상각누계액 | - | (4,843,191) | (371,858) | (5,215,049) |
당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 10,364,917천원(전기: 3,834,557천원)입니다.투자부동산에 대한 공정가치는 125,257,828천원으로 전기 보고기간 말 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 회사는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.
15. 사용권자산 및 리스부채회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.15.1 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 토지 | 291,965 | 381,421 |
| 건물 | 38,148,364 | 44,729,432 |
| 시설장치 | 8,833,772 | 5,645,123 |
| 차량운반구 | 3,346,381 | 1,959,915 |
| 비품 | 129,844 | 142,159 |
| 합계 | 50,750,326 | 52,858,050 |
당기 중 증가된 사용권자산은 8,856,730천원(전기 : 45,180,520천원)입니다.리스부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 16,246,338 | 14,907,117 |
| 비유동 | 86,818,073 | 96,209,684 |
| 합계 | 103,064,411 | 111,116,801 |
해당 리스부채는 회사의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 1.39% ~5.45%(무담보) (전기말: 1.19% ~ 4.95%(무담보))입니다.
15.2 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 토지 | 78,268 | 81,528 |
| 건물 | 7,442,481 | 3,357,051 |
| 시설장치 | 897,958 | 939,996 |
| 차량운반구 | 1,725,537 | 1,728,429 |
| 비품 | 98,964 | 80,368 |
| 합계 | 10,243,208 | 6,187,372 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 5,243,296 | 1,974,038 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 310,885 | 2,547,679 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 602,635 | 838,487 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 22,544,297천원(전기: 12,799,538천원)입니다.
16. 무형자산
무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.1.1(당기초) | 7,862,418 | 54,891,507 | 598,043 | 17,058,909 | 80,410,877 |
| 취득 | |||||
| 개별취득 | - | 33,742,871 | 736,531 | 1,667,365 | 36,146,767 |
| 처분 | - | (22) | (175,000) | - | (175,022) |
| 상각 | (4,943,926) | (10,230,486) | - | (2,844,300) | (18,018,712) |
| 손상 | (2,918,492) | (62,956) | - | - | (2,981,448) |
| 2023.12.31(당기말) | - | 78,340,914 | 1,159,574 | 15,881,974 | 95,382,462 |
| 취득원가 | 149,339,338 | 172,888,808 | 1,532,021 | 36,087,065 | 359,847,232 |
| 상각/손상차손누계액 | (149,339,338) | (94,547,894) | (372,447) | (20,205,091) | (264,464,770) |
| 구분 | 제9(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.1.1(전기초) | 20,599,780 | 32,101,903 | 883,535 | 17,646,454 | 71,231,672 |
| 취득 | |||||
| 개별취득 | - | 30,879,476 | - | 2,085,978 | 32,965,454 |
| 유형자산으로 대체 | - | (1,569,354) | - | 644,213 | (925,141) |
| 처분 | - | (6,570) | (285,492) | (481,854) | (773,916) |
| 상각 | (12,737,361) | (6,490,155) | - | (2,835,883) | (22,063,399) |
| 손상 | - | (23,792) | - | - | (23,792) |
| 2022.12.31(전기말) | 7,862,419 | 54,891,508 | 598,043 | 17,058,908 | 80,410,878 |
| 취득원가 | 149,339,339 | 139,697,961 | 1,122,604 | 36,043,809 | 326,203,713 |
| 상각/손상차손누계액 | (141,476,920) | (84,806,453) | (524,561) | (18,984,901) | (245,792,835) |
무형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 350,836천원(전기 675,221천원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화차입이자율은 일반차입금 2.82%(전기: 일반차입금 2.52%) 입니다.
무형자산 상각비가 포함되어 있는 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 12,151,096 | 15,009,532 |
| 판매비와관리비 | ||
| 무형자산상각비 | 4,687,434 | 3,964,307 |
| 연구개발비 | 1,180,181 | 3,089,560 |
| 합계 | 18,018,711 | 22,063,399 |
비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 매출원가(제조원가) | 122,273,566 | 134,940,584 |
| 판매비와관리비 | 95,143,142 | 115,618,262 |
| 합 계 | 217,416,708 | 250,558,846 |
17. 기타자산기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| [유동성 항목] | ||
| 부가세미수금 | 13,789,814 | 13,149,172 |
| 선급금 | 16,515,961 | 10,604,809 |
| 선급비용 | 8,935,220 | 7,558,857 |
| 소계 | 39,240,995 | 31,312,838 |
| [비유동성 항목] | ||
| 선급비용 | 164,307 | 203,488 |
| 소계 | 164,307 | 203,488 |
| 합계 | 39,405,302 | 31,516,326 |
18. 사채 및 차입금
사채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 (%) | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제8-2회 공모사채 | 2019.04.15 | 2024.04.15 | 2.18 | 150,000,000 | - | - | 150,000,000 |
| 제9-2회 공모사채 | 2019.08.29 | 2024.08.29 | 1.56 | 60,000,000 | - | - | 60,000,000 |
| 제10-1회 공모사채 | 2020.05.28 | 2023.05.26 | - | - | - | 140,000,000 | - |
| 제11회 사모사채 | 2021.02.05 | 2031.02.05 | 2.95 | - | 50,000,000 | - | 50,000,000 |
| 제12-2회 사모사채 | 2021.02.08 | 2026.02.08 | 2.03 | - | 100,000,000 | - | 100,000,000 |
| 제13-1회 공모사채 | 2021.04.22 | 2024.04.22 | 1.46 | 190,000,000 | - | - | 190,000,000 |
| 제14-1회 공모사채 | 2023.04.27 | 2026.04.27 | 4.06 | - | 140,000,000 | - | - |
| 제14-2회 공모사채 | 2023.04.27 | 2028.04.27 | 4.14 | - | 60,000,000 | - | - |
| 소 계 | 400,000,000 | 350,000,000 | 140,000,000 | 550,000,000 | |||
| 차감: 사채할인발행차금 | (143,672) | (925,626) | (85,050) | (782,189) | |||
| 차 감 계 | 399,856,328 | 349,074,374 | 139,914,950 | 549,217,811 |
장기차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천).
| 종 류 | 차 입 처 | 이자율(%) | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반차입금 | 국민은행 | 4.72~4.90 | - | 150,000,000 | 150,000,000 | - |
| 산업은행 | 4.01~4.89 | 100,000,000 | 90,000,000 | 72,000,000 | 100,000,000 | |
| 한국수출입은행 | - | - | - | - | 20,000,000 | |
| 중국건설은행 | 5.23 | - | 40,000,000 | - | 40,000,000 | |
| 미즈호은행 | 1.97 | 50,000,000 | - | - | 50,000,000 | |
| BOA | 2.79 | 30,000,000 | - | 50,000,000 | 30,000,000 | |
| 농협은행 | 5.02 | 50,000,000 | - | - | 50,000,000 | |
| 우리은행 | 4.86 | - | 30,000,000 | - | - | |
| 에스에이치로드제1차 | - | - | - | 20,000,000 | - | |
| 에스에이치로드제2차 | 5.04 | - | 20,000,000 | - | - | |
| 합 계 | 230,000,000 | 330,000,000 | 292,000,000 | 290,000,000 |
회사는 공모사채 600,000,000천원에 대하여 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무약정 내역에 따라 하기와 약정을 준수하게 되어 있습니다.
| 종류 | 구분 | 약정사항 |
|---|---|---|
| 제8-2회 공모사채 | 부채비율의 유지 | 별도기준 400% 이하 |
| 연결기준 300% 이하 | ||
| EBITDA/순이자비용 비율의 유지 | 연결기준 500% 초과 | |
| 담보권 설정제한(*1) | 별도기준 200% 이하 | |
| 자산처분의 제한 | 별도기준 자산총액 50% 이하 | |
| 지배구조변경 제한 | 최대주주 변경 제한 | |
| 제9-2회 공모사채 | 부채비율의 유지 | 별도기준 400% 이하 |
| 연결기준 300% 이하 | ||
| EBITDA/순이자비용 비율의 유지 | 연결기준 500% 초과 | |
| 담보권 설정제한(*1) | 별도기준 200% 이하 | |
| 자산처분의 제한 | 별도기준 자산총액 50% 이하 | |
| 지배구조변경 제한 | 최대주주 변경 제한 | |
| 제13-1회 공모사채 | 부채비율의 유지 | 연결기준 300% 이하 |
| 담보권 설정제한(*1) | 연결기준 200% 이하 | |
| 자산처분의 제한 | 연결기준 자산총액 50% 이하 | |
| 지배구조변경 제한 | 최대주주 변경 제한 | |
| 제14-1회 공모사채 | 부채비율의 유지 | 연결기준 300% 이하 |
| 담보권 설정제한(*1) | 연결기준 200% 이하 | |
| 자산처분의 제한 | 연결기준 자산총액 50% 이하 | |
| 지배구조변경 제한 | 최대주주 변경 제한 | |
| 제14-2회 공모사채 | 부채비율의 유지 | 연결기준 300% 이하 |
| 담보권 설정제한(*1) | 연결기준 200% 이하 | |
| 자산처분의 제한 | 연결기준 자산총액 50% 이하 | |
| 지배구조변경 제한 | 최대주주 변경 제한 |
(*1) 지급보증 또는 담보설정 채무액의 합계액을 최근 보고서 상 자기자본으로 나눈 비율회사는 BOA로부터 차입한 차입금 30,000,000천원에 대하여 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 재무약정 내역에 따라 하기와 같은 약정을 준수하게 되어 있습니다.
| 구분 | 약정사항 |
|---|---|
| EBITDA/이자비용 비율의 유지 | 연결기준 300% 초과 |
| 순부채/EBITDA의 유지 | 연결기준 350% 이하 |
당기말 차입금에 대한 담보제공 내역은 없으며, 전기말 차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제9(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 차입금 | 관련 금액 | 담보권자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물(투자부동산) | 88,839,942 | 38,400,000 | 일반차입금(시설자금) | 32,000,000 | 산업은행 |
19. 기타지급채무기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| [유동성 항목] | ||
| 미지급금 | 146,332,986 | 100,499,687 |
| 미지급비용 | 14,196,750 | 13,393,837 |
| 보증금 | 1,000 | 1,000 |
| 기타금융유동부채 | 3,684,083 | 2,456,692 |
| 소계 | 164,214,819 | 116,351,216 |
| [비유동성 항목] | ||
| 미지급금 | 2,593,604 | 1,668,516 |
| 미지급비용 | 19,127,980 | 19,808,924 |
| 보증금 | 5,311,750 | 5,399,820 |
| 소계 | 27,033,334 | 26,877,260 |
| 합계 | 191,248,153 | 143,228,476 |
20. 충당부채회사는 판매한 제품 및 상품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품 그리고 판매한 제품 및 상품의 하자로 인한 사고의 보상을 위하여 장래에 예상되는 보증수리비를 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간 말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있으며, 고객이 일시적으로 보상을 청구할 수 있는 개별 판매보증충당부채는 전액 유동성으로 분류하였습니다.
충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 기타충당부채(*) | 합계 | 판매보증충당부채 | 기타충당부채(*) | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 15,907,265 | 780,458 | 16,687,723 | 15,988,282 | - | 15,988,282 |
| 충당부채 전입 | 10,543,099 | 39,538 | 10,582,637 | 7,065,981 | 780,458 | 7,846,439 |
| 사용액 | (9,658,353) | - | (9,658,353) | (7,146,998) | - | (7,146,998) |
| 기말 장부금액 | 16,792,011 | 819,996 | 17,612,007 | 15,907,265 | 780,458 | 16,687,723 |
| 유동성 항목 | 11,897,516 | - | 11,897,516 | 12,129,167 | - | 12,129,167 |
| 비유동성 항목 | 4,894,495 | 819,996 | 5,714,491 | 3,778,098 | 780,458 | 4,558,556 |
(*) 판매후리스로 인한 복구충당부채 설정 금액입니다.
21. 순확정급여자산재무상태표에 인식된 순확정급여자산은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 339,826,159 | 300,974,308 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (384,783,907) | (365,957,329) |
| 재무상태표상 순확정급여자산 | 44,957,748 | 64,983,021 |
확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 300,974,308 | 323,715,558 |
| 당기근무원가 | 27,502,353 | 29,846,655 |
| 이자원가 | 16,413,037 | 10,377,960 |
| 급여 지급액 | (27,252,723) | (26,841,732) |
| 흡수합병 | - | 4,681,336 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (5,885) | 2,653,952 |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 18,810,625 | (49,258,280) |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 3,384,444 | 5,798,859 |
| 기말 금액 | 339,826,159 | 300,974,308 |
사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 365,957,329 | 322,111,968 |
| 신규불입 | 28,000,000 | 56,000,000 |
| 이자수익 | 20,117,665 | 10,357,999 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 손실 | (5,730,920) | (4,100,084) |
| 급여 지급액 | (23,560,167) | (23,323,946) |
| 흡수합병 | - | 4,911,392 |
| 기말 금액 | 384,783,907 | 365,957,329 |
사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비율 | 금액 | 구성비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이율보증보험 | 236,377,864 | 61.43% | 225,682,481 | 61.67% |
| 채무상품 | 82,432,664 | 21.42% | 70,661,175 | 19.31% |
| 예치금 | 65,973,379 | 17.15% | 69,613,673 | 19.02% |
| 합계 | 384,783,907 | 100.00% | 365,957,329 | 100.00% |
확정급여형 퇴직급여 제도 및 사외적립자산과 관련하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.7% | 5.7% |
| 미래임금상승률 | 3.8% | 3.8% |
주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도는 다음과 같습니다.
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | 5.93% 감소 | 6.62% 증가 |
| 미래임금상승률 | 1.00% | 6.73% 증가 | 6.13% 감소 |
상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
회사는 2024년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 30,000백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.5년(전기말: 6.7년)이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~2년 미만 | 2년 이상 ~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여지급액 | 23,708,647 | 36,889,416 | 105,247,195 | 308,198,226 | 474,043,484 |
22. 기타부채기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| [유동성 항목] | ||
| 예수금 | 11,309,264 | 11,227,037 |
| 선수금 | 23,725,703 | 14,933,878 |
| 선수수익 | 756,852 | 1,316,079 |
| 소계 | 35,791,819 | 27,476,994 |
| [비유동성 항목] | ||
| 선수수익 | 2,233,288 | 1,557,427 |
| 소계 | 2,233,288 | 1,557,427 |
| 합계 | 38,025,107 | 29,034,421 |
23. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 16,749,944 | 19,946,338 |
| 과거기간 법인세 조정사항 | 1,280,554 | (17,076) |
| 총 이연법인세 변동액 | (19,607,108) | 37,938,397 |
| 흡수합병으로 인한 이연법인세 변동액 | - | 14,209,065 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | 5,855,412 | (11,704,775) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 변동액 | 194,573 | (23,150,403) |
| 당기 법인세비용 | 4,473,375 | 37,221,546 |
법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순이익 | 87,598,744 | 28,736,463 |
| 적용세율에 따른 부담세액 | 20,235,309 | 6,954,224 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익/비공제비용 | (23,070,289) | 7,216,575 |
| 당기 발생 세액공제 | 18,149,088 | (16,429,686) |
| 미인식 이연법인세효과 | (10,779,140) | 39,702,882 |
| 기타 | (61,593) | (222,449) |
| 법인세비용 | 4,473,375 | 37,221,546 |
| 유효세율 | 5.11% | 129.53% |
당기말 현재 종속기업투자주식 손상과 관련한 차감할 일시적 차이 138,721,071천원 (전기말:144,596,518천원)에 대하여 실현가능성이 불확실하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.
이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| [이연법인세자산] | ||
| 1년 이내에 결제될 이연법인세자산 | 13,561,210 | 46,543,365 |
| 1년 이후에 결제될 이연법인세자산 | 114,957,016 | 76,055,501 |
| 이연법인세자산 합계 | 128,518,226 | 122,598,866 |
| [이연법인세부채] | ||
| 1년 이내에 결제될 이연법인세부채 | (357,179) | (621,789) |
| 1년 이후에 결제될 이연법인세부채 | (101,798,934) | (115,222,072) |
| 이연법인세부채 합계 | (102,156,113) | (115,843,861) |
| 이연법인세자산 순액 | 26,362,113 | 6,755,005 |
자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전 금액 | 법인세효과 | 세후 금액 | 세전 금액 | 법인세효과 | 세후 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치금융자산 | 10,597,104 | (2,450,254) | 8,146,849 | (1,078,748) | 237,820 | (840,928) |
| 보험수리적손익 | (27,920,103) | 6,453,900 | (21,466,203) | 36,705,385 | (8,839,144) | 27,866,241 |
| 유형자산재평가 | - | 369,297 | 369,297 | 22,851,835 | (3,103,451) | 19,748,384 |
| 자기주식처분이익 | 140,072 | (32,357) | 107,715 | - | - | - |
| 신종자본증권의 수익분배금 | (7,400,000) | 1,709,400 | (5,690,600) | - | - | - |
| 합계 | (24,582,927) | 6,049,986 | (18,532,942) | 58,478,472 | (11,704,775) | 46,773,697 |
총 이연법인세의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 당기손익 변동 | 기타포괄손익 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여부채 | (14,995,007) | 6,391,811 | 6,453,900 | (2,149,296) |
| 토지재평가차익 | (85,671,975) | (21) | 369,297 | (85,302,699) |
| 장단기종업원급여 | 4,595,670 | (177,107) | - | 4,418,563 |
| 투자주식손상차손 | 1,651,515 | 2,594,748 | - | 4,246,263 |
| 공정가치금융자산 | 5,903,689 | (129,034) | (967,785) | 4,806,870 |
| 판매보증충당부채 | 3,690,485 | 188,469 | - | 3,878,954 |
| 기타충당부채 | 181,066 | 8,353 | - | 189,419 |
| 감가상각비 | 3,719,425 | 235,087 | - | 3,954,512 |
| 리스자산부채 | 13,964,643 | (1,468,424) | 12,496,219 | |
| 임차보증금할인 | 604,513 | (77,854) | - | 526,659 |
| 재고자산평가손실 | 3,270,220 | (855,223) | - | 2,414,997 |
| 정부보조금 | 272,497 | 524,279 | - | 796,776 |
| 대손충당금 | - | 47,738 | - | 47,738 |
| 손익귀속시기차이 | 135,197 | (18,555) | - | 116,642 |
| 유무형자산손상차손 | 121,698 | (35,663) | - | 86,035 |
| 이월세액공제 | 65,696,881 | (1,968,706) | - | 63,728,175 |
| 이월결손금 | - | 11,064,375 | - | 11,064,375 |
| 미지급비용 | 5,555,592 | (3,670,570) | - | 1,885,022 |
| 기타 | (1,941,104) | 1,097,993 | - | (843,111) |
| 합계 | 6,755,005 | 13,751,696 | 5,855,412 | 26,362,113 |
| 구 분 | 제9(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 당기손익 변동 | 기타포괄손익 변동 | 흡수합병 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여부채 | 3,766,090 | (10,739,054) | (8,839,144) | 817,101 | (14,995,007) |
| 토지재평가차익 | (83,971,962) | 1,403,438 | (3,103,451) | - | (85,671,975) |
| 장단기종업원급여 | 5,463,783 | (928,604) | - | 60,491 | 4,595,670 |
| 투자주식손상차손 | 1,722,701 | (71,186) | - | - | 1,651,515 |
| 공정가치금융자산 | (8,421,179) | 14,087,048 | 237,820 | - | 5,903,689 |
| 판매보증충당부채 | 3,869,164 | (178,679) | - | - | 3,690,485 |
| 기타충당부채 | - | 181,066 | - | - | 181,066 |
| 감가상각비 | 7,509,033 | (3,789,608) | - | - | 3,719,425 |
| 리스자산부채 | 202,760 | 13,761,883 | - | - | 13,964,643 |
| 임차보증금할인 | - | 604,513 | - | - | 604,513 |
| 재고자산평가손실 | 2,238,045 | 1,032,175 | - | - | 3,270,220 |
| 정부보조금 | 8,596 | 263,901 | - | - | 272,497 |
| 대손충당금 | 3,057,764 | (3,057,764) | - | - | - |
| 손익귀속시기차이 | 419,535 | (284,338) | - | - | 135,197 |
| 유무형자산손상차손 | 126,944 | (5,246) | - | - | 121,698 |
| 이월세액공제 | 88,506,323 | (22,809,442) | - | - | 65,696,881 |
| 이월결손금 | 17,843,518 | (30,845,264) | - | 13,001,746 | - |
| 미지급비용 | 3,077,435 | 2,436,798 | - | 41,359 | 5,555,592 |
| 기타 | (725,149) | (1,504,323) | - | 288,368 | (1,941,104) |
| 합계 | 44,693,401 | (40,442,686) | (11,704,775) | 14,209,065 | 6,755,005 |
당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 만료 예상 정보는 다음과같습니다. (단위 : 천원)
| 구 분 | 이월세액공제 |
|---|---|
| 1년 이내 | - |
| 1년 ~ 5년 이내 | 38,389,192 |
| 5년 ~ 10년 이내 | 42,137,365 |
| 합계 | 80,526,557 |
글로벌최저한세는 연결실체의 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표 상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해 있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다.
우리나라는 2023년에 글로벌최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다.
연결실체의 2021년과 2022년 사업연도의 연결재무제표 상 매출액이 7.5억 유로 이상으로 글로벌최저한세의 적용 대상이 될 것으로 예상하고 있습니다. 연결실체의 종속기업들은 법정세율이 15% 이상인 국가에 소재하고 있습니다.
따라서, 연결실체는 글로벌최저한세의 영향으로 추가로 부담할 법인세는 존재하지 않을 것으로 예상하고 있지만, 현재로서는 정보가 충분하지 않아서 구체적인 영향을 추정하는 것은 가능하지 않습니다.
24. 자본금 및 자본잉여금 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총 수 | 150,000,000주 | 150,000,000주 |
| 발행한 주식의 총 수 | 46,957,120주 | 46,957,120주 |
| 1주당 액면금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 보통주자본금 | 46,957,120 | 46,957,120 |
| 주식발행초과금 등 | 1,033,865,795 | 1,033,758,080 |
25. 기타자본 및 기타포괄손익누계액
기타자본의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | - | (2,137,511) |
| 신종자본증권(*) | 199,369,500 | 199,369,500 |
| 합계 | 199,369,500 | 197,231,989 |
(*) 회사가 발행한 신종자본증권의 경우 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본으로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 발행금액 | 2,000억원 |
| 만기 | 매 30년, 연장가능 |
| 금리 | 3.70%이며 5년 이후 금리 조정 |
| 이자지급 | 회사의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음 |
법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 변동액 | 이익잉여금으로의재분류 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | (1,784,598) | 8,146,849 | (4,935,150) | 1,427,101 |
| 토지재평가잉여금 | 186,370,026 | 369,297 | - | 186,739,323 |
| 합계 | 184,585,428 | 8,516,146 | (4,935,150) | 188,166,424 |
| 구분 | 제9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 변동액 | 이익잉여금으로의재분류 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | (943,670) | (565,963) | (274,965) | (1,784,598) |
| 토지재평가잉여금 | 166,621,642 | 97,595,039 | (77,846,655) | 186,370,026 |
| 합계 | 165,677,972 | 97,029,076 | (78,121,620) | 184,585,428 |
26. 이익잉여금이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 23,001,086 | 20,655,935 |
| 임의적립금 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 152,502,467 | 117,395,405 |
| 합계 | 475,503,553 | 438,051,340 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을감액할 수 있습니다.
이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).
| 과 목 | 제10(당)기(처분예정일: 2024년 3월 26일) | 제9(전)기(처분확정일: 2023년 3월 24일) | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 152,502,467,304 | 117,395,405,008 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 91,598,752,258 | 25,501,827,164 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (21,466,203,445) | 27,866,240,958 | ||
| 신종자본증권수익분배금 | (5,690,600,000) | (5,609,200,000) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분에 따른 재분류 | 4,935,150,010 | 274,964,606 | ||
| 유형자산 처분에 따른 재분류 | - | 77,846,654,972 | ||
| 당기순이익(손실) | 83,125,368,481 | (8,485,082,692) | ||
| 합 계 | 152,502,467,304 | 117,395,405,008 | ||
| 이익잉여금처분액 | 30,991,699,200 | 25,796,652,750 | ||
| 이익준비금 | 2,817,427,200 | 2,345,150,250 | ||
| 현금배당금 (주당배당금(률): 당기 600원(60%) 전기 500원(50%)) | 28,174,272,000 | 23,451,502,500 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 121,510,768,104 | 91,598,752,258 |
2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 28,174,272천원은 2024년 3월26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금 등의 처분내역을 포함하고 있지 않습니다.
27. 판매비와 관리비판매비와 관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 급여 | 83,972,922 | 72,172,961 |
| 퇴직급여 | 6,353,144 | 7,761,314 |
| 복리후생비 | 16,248,624 | 15,088,455 |
| 여비교통비 | 3,112,276 | 1,708,641 |
| 수도광열비 | 1,016,557 | 698,202 |
| 세금과공과 | 1,303,694 | 1,618,689 |
| 임차료 | (138,731) | 274,663 |
| 감가상각비 | 10,509,545 | 8,455,131 |
| 수선비 | 5,400,698 | 766,218 |
| 보험료 | 479,558 | 457,612 |
| 접대비 | 1,531,093 | 1,353,637 |
| 광고선전비 | 2,913,841 | 2,099,827 |
| 해외시장개척비 | 473,394 | 440,645 |
| 포장비 | 2,367,015 | 2,982,564 |
| 운반비 | 13,114,879 | 12,843,833 |
| 연구개발비 | 95,143,142 | 115,618,262 |
| 지급수수료 | 56,719,785 | 54,473,157 |
| 사무용품비 | 33,344 | 161,771 |
| 소모품비 | 241,416 | 278,670 |
| 도서인쇄비 | 146,868 | 158,889 |
| 교육훈련비 | 2,612,436 | 2,058,935 |
| 차량유지비 | 388,698 | 391,408 |
| 보증수리비 | 9,771,090 | 7,216,027 |
| 무형자산상각비 | 4,687,434 | 3,964,307 |
| 합계 | 318,402,722 | 313,043,818 |
28. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비(대손상각비 포함)에 대한 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액 | 2,013,509,223 | 1,796,915,807 |
| 재고자산의 변동 | (14,600,476) | (2,804,885) |
| 종업원급여 | 406,088,205 | 383,235,530 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 98,122,896 | 108,790,301 |
| 복리후생비 | 78,324,338 | 65,162,961 |
| 지급수수료 | 105,601,114 | 146,148,251 |
| 수도광열비 등 | 23,297,206 | 19,205,270 |
| 수선비 | 22,035,571 | 19,487,073 |
| 기타 | 70,764,998 | 148,955,325 |
| 합계 | 2,803,143,075 | 2,685,095,633 |
29. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| [기타수익] | ||
| 배당금수익 | 165,902,299 | 100,334,010 |
| 외환차이 | 35,941,040 | 49,193,015 |
| 수입임대료 | 33,554 | 52,461 |
| 유형자산처분이익 | 649,265 | 103,207,788 |
| 무형자산처분이익 | 173,250 | 414,508 |
| 투자자산손상차손환입 | 32,909,043 | 9,299,089 |
| 투자자산처분이익 | 11,014,770 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 8,908,735 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 4,687,437 | - |
| 기타 | 1,209,910 | 1,347,825 |
| 합계 | 261,429,303 | 263,848,696 |
| [기타비용] | ||
| 외환차이 | 33,932,084 | 50,098,945 |
| 기타의대손상각비 | 357,936 | 41 |
| 기부금 | 1,723,883 | 972,129 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 7,155,070 | 60,245,196 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 7,742 | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실 | 37,758 | 1,990 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | 166,680 | - |
| 유형자산처분손실 | 96,257 | 97,176 |
| 유형자산손상차손 | - | 281,074 |
| 무형자산처분손실 | 22 | 6,570 |
| 무형자산손상차손 | 2,981,449 | 23,792 |
| 투자부동산처분손실 | - | 624,502 |
| 투자자산손상차손 | 44,899,604 | 60,196,621 |
| 매출채권매각손실 | 2,162,782 | 2,343,432 |
| 기타 | 5,375,375 | 381,594 |
| 합계 | 98,896,642 | 175,273,062 |
30. 금융수익 및 금융비용금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 16,134,923 | 14,051,790 |
| 외환차이 | 14,259,951 | 21,665,180 |
| 합계 | 30,394,874 | 35,716,970 |
| [금융비용] | ||
| 이자비용 | 49,960,712 | 37,136,968 |
| 외환차이 | 10,373,041 | 17,337,651 |
| 합계 | 60,333,753 | 54,474,619 |
31. 주당이익주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실)(단위:원) | 83,125,368,481 | (8,485,082,692) |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) | 46,921,374 | 46,903,005 |
| 기본주당이익(손실)(단위:원) | 1,772 | (181) |
가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 46,903,005 | 46,903,005 |
| 기말 유통보통주식수 | 46,957,120 | 46,903,005 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 46,921,374 | 46,903,005 |
회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
32. 현금흐름정보
영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 87,598,743 | 28,736,463 | ||
| 조정 항목 | (8,430) | 90,702,249 | ||
| 감가상각비 | 80,104,185 | 87,684,170 | ||
| 무형자산상각비 | 18,018,711 | 22,063,399 | ||
| 퇴직급여 | 23,797,726 | 29,866,617 | ||
| 대손상각비(환입) | (467,549) | 2,163,080 | ||
| 매출채권매각손실 | 2,162,782 | 2,343,432 | ||
| 기타의대손상각비 | 357,936 | 41 | ||
| 보증수리비 | 10,543,099 | 7,065,981 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | (1,753,665) | 60,245,196 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산처분손익 | (4,679,695) | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실 | 37,757 | 1,990 | ||
| 상각후원가측정 금융자산 손상차손 | 166,680 | - | ||
| 투자주식처분이익 | (11,014,770) | - | ||
| 유형자산처분손익 | (553,008) | (103,110,612) | ||
| 유형자산손상차손 | - | 281,074 | ||
| 무형자산처분손익 | (173,228) | (407,938) | ||
| 무형자산손상차손 | 2,981,449 | 23,792 | ||
| 투자부동산처분손실 | - | 624,502 | ||
| 투자자산손상차손 | 44,899,604 | 60,196,621 | ||
| 투자자산손상차손환입 | (32,909,043) | (9,299,089) | ||
| 외화환산손익 | (1,612,462) | 8,214,294 | ||
| 리스상환이익 | (105,184) | (5,468) | ||
| 배당금수익 | (165,902,299) | (100,334,010) | ||
| 이자수익 | (16,134,922) | (14,051,790) | ||
| 이자비용 | 49,960,711 | 37,136,967 | ||
| 자기주식의 처분 | 2,266,755 | - | ||
| 운전자본의 변동 | (43,684,784) | (363,943,034) | ||
| 매출채권의 증가 | (93,499,101) | (26,650,336) | ||
| 기타수취채권의 증가 | (2,202,256) | (45,165,706) | ||
| 재고자산의 증가 | (20,935,868) | (11,071,084) | ||
| 기타자산의 증가 | (6,632,571) | (5,354,576) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 75,442,831 | (160,886,662) | ||
| 기타지급채무의 증가(감소) | 36,502,405 | (42,269,798) | ||
| 퇴직급여부채의 감소 | (3,692,556) | (3,517,786) | ||
| 사외적립자산의 적립 | (28,000,000) | (56,000,000) | ||
| 충당부채의 감소 | (9,658,353) | (7,146,998) | ||
| 기타부채의 증가(감소) | 8,990,685 | (5,880,088) | ||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 43,905,529 | (244,504,322) |
현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 중요한 거래 내용 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 잔액 | 15,581,202 | 6,553,967 |
| 사채 유동성 대체 | 399,600,711 | 139,789,922 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 109,371,250 | 222,000,000 |
| 토지재평가로 인한 유형자산의 증가 | - | 125,551,907 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 잔액 | 4,194,178 | 3,199,085 |
| 흡수합병 관련 비현금거래 | - | 922,231,985 |
| 쌍용자동차 회생계획안 인가에 따른 출자전환 | - | 12,838,831 |
| 유형자산에서 투자부동산으로의 재분류 | - | 106,484,132 |
회사는 거래가 빈번하여 회전율이 높고 금액이 크며 만기가 짧은 금융기관예치금 및 단기차입금과 관련된 현금의 유입과 유출을 순증감액으로 표시하였습니다.
재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 유동성대체 | 제10(당)기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외환차이 | 상각 | 신규계약으로 인한리스증가 | 계약해지로 인한리스감소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | 292,000,000 | (171,371,250) | - | - | - | - | 109,371,250 | 230,000,000 |
| 유동성사채 | 139,914,950 | (140,000,000) | - | 340,667 | - | - | 399,600,711 | 399,856,328 |
| 장기차입금 | 290,000,000 | 149,371,250 | - | - | - | - | (109,371,250) | 330,000,000 |
| 단기리스부채 | 14,907,117 | (16,387,481) | - | - | - | (3,895,620) | 21,622,323 | 16,246,339 |
| 장기리스부채 | 96,209,684 | - | 304,790 | - | 8,828,432 | 3,097,490 | (21,622,323) | 86,818,073 |
| 사채 | 549,217,811 | 199,085,260 | - | 372,014 | - | - | (399,600,711) | 349,074,374 |
| 임대보증금 | 5,399,820 | (88,070) | - | - | - | - | - | 5,311,750 |
| 합계 | 1,387,649,382 | 20,609,709 | 304,790 | 712,681 | 8,828,432 | (798,130) | - | 1,417,306,864 |
| 구분 | 제9(전)기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 유동성대체 | 제9(전)기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외환차이 | 상각 | 신규계약으로 인한리스증가 | 계약해지로 인한리스감소 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | 293,600,000 | (223,600,000) | - | - | - | - | 222,000,000 | 292,000,000 |
| 유동성사채 | 189,897,756 | (190,000,000) | - | 227,272 | - | - | 139,789,922 | 139,914,950 |
| 장기차입금 | 371,396,380 | 140,603,620 | - | - | - | - | (222,000,000) | 290,000,000 |
| 단기리스부채 | 3,045,134 | (9,413,371) | - | - | - | (115,606) | 21,390,960 | 14,907,117 |
| 장기리스부채 | 9,835,689 | 64,768,301 | (522,077) | 1,974,039 | 41,698,057 | (153,365) | (21,390,960) | 96,209,684 |
| 사채 | 688,469,414 | - | - | 538,319 | - | - | (139,789,922) | 549,217,811 |
| 합계 | 1,556,244,373 | (217,641,450) | (522,077) | 2,739,630 | 41,698,057 | (268,971) | - | 1,382,249,562 |
33. 우발상황 및 약정사항회사의 주요 약정 사항은 다음과 같습니다(단위:천).
| 약정내용 | 약정 은행 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 약정한도 | 통화 | 약정한도 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권담보대출 | KEB하나은행 | KRW | 30,000,000 | KRW | 30,000,000 |
| 수입신용장발행 | KEB하나은행 | USD | 3,000 | USD | 3,000 |
| 무역금융 | KEB하나은행 | KRW | 40,000,000 | KRW | 40,000,000 |
| 우리은행 | KRW | 30,000,000 | KRW | 40,000,000 | |
| CITI은행 | USD | 20,000 | USD | 20,000 | |
| 미즈호은행 | USD | 20,000 | USD | 20,000 | |
| ING은행 | USD | 20,000 | USD | 20,000 | |
| UOB | USD | - | USD | 30,000 | |
| 중국은행 | USD | 20,000 | USD | 20,000 | |
| 일반대차입 | 국민은행 | KRW | 150,000,000 | KRW | 150,000,000 |
| 한국수출입은행 | KRW | 40,000,000 | KRW | 20,000,000 | |
| EUR | 7,000 | EUR | - | ||
| USD | 23,000 | USD | - | ||
| 중국건설은행 | KRW | 40,000,000 | KRW | 40,000,000 | |
| 미즈호은행 | KRW | 50,000,000 | KRW | 50,000,000 | |
| BOA | KRW | 30,000,000 | KRW | 80,000,000 | |
| 농협은행 | KRW | 80,000,000 | KRW | 80,000,000 | |
| 에스에이치로드제1차 | KRW | - | KRW | 20,000,000 | |
| 에스에이치로드제2차 | KRW | 20,000,000 | KRW | - | |
| 우리은행 | KRW | 35,000,000 | KRW | 5,000,000 | |
| 기업은행 | KRW | 37,000,000 | KRW | 37,000,000 | |
| SMBC | KRW | 30,000,000 | KRW | 30,000,000 | |
| 산업은행 | KRW | 220,000,000 | KRW | 202,000,000 | |
| 중국은행 | KRW | 30,000,000 | KRW | 30,000,000 | |
| 매입채무지급 | KEB하나은행 | KRW | 30,000,000 | KRW | 30,000,000 |
| 우리은행 | KRW | 20,000,000 | KRW | 20,000,000 | |
| 국민은행 | KRW | 30,000,000 | KRW | 30,000,000 | |
| 기업은행 | KRW | 38,000,000 | KRW | 38,000,000 | |
| 농협은행 | KRW | 5,000,000 | KRW | 5,000,000 | |
| SC은행 | KRW | 20,000,000 | KRW | 20,000,000 | |
| 매출채권양도 | 도이치뱅크 | KRW | 80,000,000 | KRW | 80,000,000 |
| ANZ은행 | KRW | 70,000,000 | KRW | 70,000,000 | |
| SC은행 | KRW | 50,000,000 | KRW | 50,000,000 | |
| CITI은행 | KRW | (*) | KRW | 5,000,000 | |
| 통합여신 | DBS은행 | USD | 50,000 | USD | 50,000 |
(*) 회사는 CITI은행과 르노코리아자동차(주) 매출채권담보매각 약정을 체결하고 있으며, 르노코리아자동차(주)가 CITI은행과 맺은 전체 협력업체의 매출채권 할인 한도내에서 매각 가능합니다. 당기말 현재 회사의 매각 가능한 채권잔액은 620,027천원(전기말: 1,397,180천원)입니다.
종속기업에 대한 회사의 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천).
| 종속기업 | 지급보증 대상 | 지급보증 대상 금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MCB | 일반차입금 | USD | 844 | USD | 13,416 |
| MCP | 일반차입금 | EUR | 69,077 | EUR | 76,100 |
| MCE | 일반차입금 | EUR | 10,000 | EUR | 10,000 |
| MCM | 일반차입금 | USD | 111,650 | USD | 88,000 |
| MMT | 일반차입금 | EUR | 10,000 | EUR | 10,000 |
또한, 회사는 상기 지급보증 이외에 종속기업의 차입금 등에 대하여 LOC(Letter of Comfort)를 제공하고 있습니다.
상기 지급보증 대상금액과 관련하여 회사가 제공한 지급보증 한도는 다음과 같습니다(단위: 천).
| 종속기업 | 지급보증 대상 | 지급보증 한도 금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MCB | 수입결제자금 | USD | 12,000 | USD | 10,000 |
| 일반차입금 | USD | 27,000 | USD | 25,000 | |
| MCP | 일반차입금 | EUR | 123,600 | EUR | 111,200 |
| MCE | 일반차입금 | EUR | 18,000 | EUR | 16,000 |
| MCM | 일반차입금 | USD | 224,000 | USD | 132,000 |
| MMT | 일반차입금 | EUR | 10,000 | EUR | 10,000 |
회사는 특정 제품의 생산을 위하여 Hitachi등과의 계약에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하는 기술도입계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 기술 및 용역을 제공받고 있습니다.
회사는 세계화 전략의 일환으로 MMT등과 기술공여계약을 체결함으로써 자동차부품 기술을 해외로 수출하여 경상기술료 등을 수령하고 있습니다.회사는 Bosch사와 ABS 등 제동부문과 관련된 일부 특허에 대하여 크로스 라이센스를 체결하였으며, 약정기간은 약정체결일 현재 각 대상 특허의 최종 만료일입니다.
회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,176,913천원(전기말: 3,967,700천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
당기말 현재 계류 중인 소송이 일부 존재하나, 이러한 우발상황으로부터 발생할 것으로 예상되는 중요한 부채는 없습니다. 회사는 2021년 9월 1일에 자율주행 자동차 부품 제조ㆍ판매업 등 ADAS 사업부문을 분할하였으며, 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 대상 부문을 보유한 주식회사 에이치엘클레무브와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정금액은 15,325,113천원 입니다(전기말: 48,699,092천원).회사는 오토테크에 총 USD 5,000천을 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 USD 4,200천을 출자하였습니다(주석7 참조).회사는 원인불명의 자동차 화재와 관련하여 고객사와 함께 회사가 납품한 Brake 제품과의연관성에 대해 확인 중에 있으며, 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향에 대해 합리적으로 예측할 수 없습니다.
종속기업 MAIL에 대해 비지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 교착상태(Dead lock)에서 합의가 이루어지지 않을 경우 비지배주주가 보유한 MAIL의 지분을 회사에 매각할 수있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다. 비지배주주가 부여받은 Put Option을 기간 내 행사하지 않을 경우, 비지배주주의 지분을 매입할 수 있는 Call Option 권리가 회사에 부여됩니다.종속기업 MMT에 대해 비지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 계약의무에 중대한 위반사항이 발생할 경우, 양사간 서명한 라이센스 및 기술지원 계약이 불합리하게 종료될 경우, 비지배주주가 보유한 MMT의 지분을 6개월 기간내에 회사에 매각할 수 있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다.
관계기업 AMeM에 대해 지배주주와 체결한 주주간 약정 상, 주주간 교착상태(Dead lock)에서 합의가 이루어지지 않을 경우 회사가 보유한 AMeM의 지분을 지배주주에게 매각할 수있는 Put Option 권리가 부여되어 있습니다. 회사가 부여받은 Put Option을 기간 내 행사하지 않을 경우, 지배주주가 회사의 지분을 매입할 수 있는 Call Option 권리가 지배주주에게 부여됩니다.당기말 현재 종속회사인 KLK와 투자부동산 106,056,719천원(전기말: 108,238,335천원)에 대하여 사무실 관련 임대차계약 등을 맺고 있습니다.회사는 HL Ventures FUND I LP에 총 USD 50,000천 출자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 USD 8,568천을 출자하였습니다(주석12참조).회사는 협력사로부터 설비를 매입 후 재임대하는 약정을 체결하였으며, 거래의 실질에 따라 대여금으로 분류 하였습니다. 약정상 일정 요건을 충족하는 경우 계약상대방이 환매요청권을 행사할 수 있으며, 이를 행사하지 않을 경우 회사가 재매입을 요구할 수 있는 매입요청권이 부여되어 있습니다.회사는 MCM에 제공한 지급보증과 관련하여 해당 차입원리금을 보험가액(당기말 현재 USD 32,000천)으로 하는 해외사업금융보험을 한국무역보험공사에 가입하고 있습니다.
34. 특수관계자 거래
당기말 현재 회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없습니다. 한편, 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 에이치엘홀딩스 주식회사로 당기말 현재 회사에 대해 30.25%의 지분을 보유하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황은 주석12에서 설명하는 바와 같습니다. 회사가 중간지배기업을 통해 보유하고 있는 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 중간지배기업명 | 종속기업명 | 약칭(*) | 소재지 | 중간지배기업 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MCA | Alabama Plating Technology LLC | APT | 미국 | 100.0 | 100.0 |
| HL Ventures Management LLC | HLVA | 미국 | 100.0 | - | |
| KLK | HL Klemove (Suzhou) Co., Ltd. | KLS | 중국 | 100.0 | 100.0 |
| HL Klemove India Private Limited | KLI | 인도 | 100.0 | 100.0 | |
| HL Klemove Mexico Corporation | KLM | 멕시코 | 100.0 | 100.0 | |
| HL Klemove America Corporation | KLA | 미국 | 100.0 | 100.0 |
(*) 이하 약칭 사용
회사의 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | 약칭(*1) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | Mando Brose(Zhangjiagang) ElectricMotors Co.,Ltd | Mando Brose(Zhangjiagang) ElectricMotors Co.,Ltd | MBZ | 만도브로제 주식회사의 종속기업 |
| 주식회사 우리엠오토모티브 | 주식회사 우리엠오토모티브 | WMA | 주식회사 에이치엘클레무브의 관계기업 | |
| HL Uriman, Inc. | HL Uriman, Inc. | Uriman | 에이치엘홀딩스 주식회사의 종속기업 | |
| HL Logistic America | HL Logistic America | HLLA | ||
| HL Trading Co., Ltd Shanghai | HL Trading Co., Ltd Shanghai | HLTC | ||
| HL (Suzhou) Logistics Co, Ltd | HL (Suzhou) Logistics Co, Ltd | HLLC | ||
| HL Logistics Suzhou Co.,LTD | - | HLLS | ||
| HL Module Shanghai Co.,LTD | - | HLMC | ||
| 에이치엘위코 주식회사 | 에이치엘위코 주식회사 | WECO | ||
| HL Transportation. LLC | HL Transportation. LLC | HLCA | ||
| 주식회사 제이제이한라 | 주식회사 제이제이한라 | JJH | ||
| Halla Corporation Europe Otomotiv Yedek Parca San. Tic. A.S | Halla Corporation Europe Otomotiv Yedek Parca San. Tic. A.S | HCE | ||
| 에이치엘리츠운용 | 에이치엘리츠운용 | HREITS | ||
| HL Corporation Berlin Gmbh | HL Corporation Berlin Gmbh | HLMG | ||
| 기타(*2) | 에이치엘디앤아이한라 주식회사 | 에이치엘디앤아이한라 주식회사 | - | |
| 목포신항만운영 주식회사 | 목포신항만운영 주식회사 | - | 에이치엘디앤아이한라 주식회사의 종속기업 | |
| HL Ecotech | HL Ecotech | - | ||
| HL Logis&Co. | HL Logis&Co. | - | ||
| 배곧신도시지역특성화타운 | 배곧신도시지역특성화타운 | - | ||
| Halla Corporation America | Halla Corporation America | - | ||
| Halla E&C Mexico S. de R.L. de CV | Halla E&C Mexico S. de R.L. de CV | - | ||
| 다올KTB칸피던스사모부동산투자신탁제57호 | 다올KTB칸피던스사모부동산투자신탁제57호 | - | ||
| HL Properties America Corporation | HL Properties America Corporation | - | ||
| 로터스프라이빗에쿼티㈜ | 로터스프라이빗에쿼티㈜ | - | ||
| - | 에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사 | - |
(*) 이하 약칭 사용(*2) 한국채택국제회계기준 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 공시대상기업집단 소속회사임에 따라 특수관계자 현황에 포함하였습니다.
회사와 특수관계자간의 매출 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | ||||
| 재화의 판매 | 로열티 수익 | 용역의 제공 | 기타 | ||
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 6,676,730 | 7,766 | 1,200,423 | 1,377,293 | |
| 종속기업 | MCC | - | 29,859 | 57,485 | - |
| MSC | 19,191,847 | 30,440,610 | 15,629,115 | 188,241 | |
| MBC | 23,013,396 | 19,787,210 | 6,250,926 | - | |
| MRC | 559,655 | - | 1,536,168 | - | |
| MTC | 1,278 | 4,494 | 194,173 | - | |
| MBTC | - | - | 436,045 | - | |
| MNC | 15,151,555 | 3,110,454 | 803,391 | - | |
| MCE | - | - | 468,946 | 235,589 | |
| MCA와 그 종속기업 | 209,426,521 | - | 33,098,339 | 3,413 | |
| 23,042,248 | 27,129,297 | 7,512,015 | 1,970,470 | ||
| MCP | 30,923,418 | 13,515,660 | 4,649,790 | - | |
| MCB | 3,922,011 | 3,828,354 | 491,999 | 488,620 | |
| MCM | 94,920,101 | 9,568,238 | 8,782,763 | - | |
| KLK와 그 종속기업 | 88,773 | 9 | 21,153,874 | 2,516,673 | |
| MSI | - | - | 332,734 | - | |
| MMT | 2,927,165 | 905,450 | 180,501 | - | |
| 관계기업 및공동기업 | AVM | 395,603 | 33,100 | 5,793 | - |
| MBCO와 종속기업 | 919,358 | - | 249,906 | 208,636 | |
| AMeM | - | - | 67,277 | 724 | |
| 기타특수관계자 | Uriman | 788,699 | - | - | - |
| WECO | 374,963 | - | - | 4,354 | |
| 기타 | 에이치엘디앤아이한라 주식회사 | - | - | 823,064 | 1,831,581 |
| 목포신항만운영 주식회사 | - | - | 17,742 | - | |
| HL Ecotech | - | - | 11,855 | - |
| 구 분 | 제9(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 재화의 판매 | 로열티 수익 | 용역의 제공 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 7,196,851 | 3,614 | 869,864 | 1,303,950 | |
| 종속기업 | MCC(*1) | - | 168,327 | 89,450 | - |
| MSC(*1) | 26,568,696 | 23,909,342 | 2,988,858 | 51,346 | |
| MBC(*1) | 25,361,836 | 17,597,690 | 2,216,216 | - | |
| MRC(*1) | 794,216 | - | 3,094,231 | 575,778 | |
| MTC(*1) | - | 23,396 | 127,775 | - | |
| MBTC(*1) | - | - | 283,670 | - | |
| MNC(*1) | 7,494,434 | 2,827,250 | 510,809 | - | |
| MCH(*1) | - | - | 6,064 | - | |
| MCE | 292,454 | - | 1,734,664 | - | |
| MCA와 그 종속기업 | 236,258,098 | - | 6,789,105 | 680,687 | |
| 17,647,592 | 25,481,467 | 7,612,085 | 2,065,617 | ||
| MCP | 41,976,702 | 6,295,219 | 1,551,297 | - | |
| MCB | 6,215,533 | 2,661,996 | 138,846 | 265,111 | |
| MCM | 125,924,560 | 8,079,543 | 2,634,960 | - | |
| KLK와 그 종속기업 | - | 378 | 19,457,454 | 4,953,218 | |
| MSI | - | - | 333,928 | - | |
| MMT(*2) | 1,308,908 | 531,021 | 261,630 | - | |
| 관계기업 및공동기업 | AVM | 353,654 | 12,617 | - | 2,166 |
| MBCO와 그 종속기업 | 4,037,308 | - | 210,928 | 278,936 | |
| AMeM | - | 2,560 | 6,999 | - | |
| 기타특수관계자 | Uriman | 973,224 | - | - | - |
| WECO | 510,985 | - | - | 11,944 | |
| 기타 | 에이치엘디앤아이한라 주식회사 | - | - | 872,073 | 1,659,127 |
| 목포신항만운영 주식회사 | - | - | 17,155 | - | |
| HL Ecotech | - | - | 11,097 | - | |
| 에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사 | - | - | - | 355,900,000 |
(*1) 흡수합병 전 발생한 매출거래가 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업 편입 전 발생한 매출 거래가 포함되어 있습니다.
회사와 특수관계자간의 매입 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 제10(당)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 재화의 매입 | 제공받은 용역 | 유무형자산 취득 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 17,332,148 | 39,183,459 | 1,887,548 | 29,627,412 | |
| 종속기업 | MCC | 1,196,038 | - | 206,466 | - |
| MSC | 65,374,094 | 38,425 | - | 223,238 | |
| MBC | 2,812,120 | 114,612 | - | 137,171 | |
| MRC | 6,954 | 2,908,050 | - | - | |
| MTC | 26,332 | 934 | - | 1,630 | |
| MCE | 6,082 | 23,791,801 | - | 54,848 | |
| MCA와 그 종속기업 | 2,525,171 | 29,191,915 | - | 2,682,810 | |
| 8,708,690 | 11,843 | - | 97,261 | ||
| MSI | - | 18,149,045 | - | - | |
| KLK와 그 종속기업 | 239,264,514 | 293,322 | 411,684 | 62,393 | |
| 기타 | 1,493,375 | 516,426 | - | 325,059 | |
| 관계기업 및공동기업 | MBCO와 그 종속기업 | 57,778,883 | 719,890 | 1,040,093 | - |
| AVM | - | - | - | 198 | |
| AMeM | - | - | - | 707 | |
| 에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사 | - | 17,925,283 | - | 25,593 | |
| 기타특수관계자 | MLCA | 3,254 | 5,570 | - | 26,956 |
| WECO | 5,877,012 | - | - | - | |
| 기타 | 에이치엘디앤아이한라 주식회사 | - | 1,923,464 | - | 202,284 |
| 구 분 | 제9(전)기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 재화의 매입 | 제공받은 용역 | 유무형자산 취득 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 14,183,097 | 81,323,589 | 4,403,133 | 27,431,759 | |
| 종속기업 | MCC(*) | - | - | 88,479 | - |
| MSC(*) | 39,214,518 | - | - | 94,524 | |
| MBC(*) | 2,760,157 | - | 170,561 | - | |
| MRC(*) | 701 | - | - | 23,448 | |
| MTC(*) | 26,814 | - | - | - | |
| MBTC(*) | - | 35,649 | - | 10,615 | |
| MNC(*) | - | - | - | 30,624 | |
| MCE | 32,705 | 27,061,639 | - | 857 | |
| MCA와 그 종속기업 | 526,454 | 49,848,033 | - | 936,639 | |
| MSI | - | 14,289,079 | - | - | |
| KLK와 그 종속기업 | 219,125,449 | 6,383 | 135,045 | 46,445 | |
| 기타 | 1,631,941 | 494,022 | - | 260,478 | |
| 관계기업 및공동기업 | MBCO와 그 종속기업 | 68,740,291 | - | - | - |
| AMeM | 1,300 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | HLLA | - | 23,314 | - | - |
| WECO | 7,522,530 | - | - | - | |
| 기타 | 에이치엘디앤아이한라 주식회사 | - | - | 38,996,000 | 558,317 |
| 에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사 | - | 6,859,444 | - | - |
(*) 흡수합병 전 발생한 매입거래가 포함되어 있습니다.
회사의 특수관계자간의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분취득 | 유상증자 참여 | 배당금수취 | 배당금 지급 | 대여금 지급 | 대여금 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | - | - | - | 7,101,625 | - | - | |
| 종속기업 | - | - | 9,059,470 | - | - | 5,281,950 | |
| MCP | - | 14,470,900 | - | - | - | - | |
| MBC | - | - | 55,011,000 | - | - | - | |
| MCM | - | 52,908,000 | - | - | - | - | |
| MCB | - | - | - | - | 4,875,057 | 1,438,320 | |
| MNC | - | - | 14,125,883 | - | - | - | |
| KLK | - | - | 14,487,240 | - | - | - | |
| MMT | - | - | 162,805 | - | - | - | |
| HL Ventures FUND I LP | 11,262,237 | - | - | - | - | - | |
| MSC | - | - | 67,636,000 | - | - | - | |
| MTC | - | - | 5,104,960 | - | - | - | |
| Muirwoods Air Mobility Fund | 2,000,000 | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 및공동기업 | AMeM | - | 650,000 | - | - | - | - |
| AVM | - | - | 24,339 | - | - | - |
| 구 분 | 제9(전)기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분취득 | 유상증자 참여 | 배당금수취 | 배당금지급 | 투자주식처분 | 대여금 회수 | 차입금 차입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | - | - | - | 11,350,527 | - | - | - | |
| 종속기업 | MSC | - | - | 48,187,500 | - | - | - | - |
| MBC | - | - | 38,550,000 | - | - | - | - | |
| KLK와 그 종속기업 | - | - | 6,400,000 | - | - | - | - | |
| MMT | - | - | 431,860 | - | - | - | - | |
| - | - | 6,318,646 | - | - | - | - | ||
| MCM | - | 20,945,600 | - | - | - | - | - | |
| MCA | - | - | - | - | - | 21,813,200 | - | |
| 관계기업 및 공동기업 | HSF | - | - | - | - | 22,200,415 | - | - |
| AMeM | - | 1,017,225 | - | - | - | - | - | |
| AVM | - | - | 133,569 | - | - | - | - | |
| 에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사 | 30,000,000 | - | - | - | - | - | 44,100,000 |
회사의 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 2,778,687 | - | 216,916 | 1,022,022 | - | 172,736 | |
| 종속기업 | MCC(*) | - | - | - | 41,349 | - | - |
| MSC | 31,568,197 | - | 36,514 | 4,308,503 | - | 2,822 | |
| MBC | 18,181,777 | - | - | 3,738,380 | - | - | |
| MRC | 392,758 | - | - | 1,130,855 | - | - | |
| MTC | 73,970 | - | - | 30,556 | - | - | |
| MBTC | 119,546 | - | - | 20,094 | - | - | |
| MNC | 2,627,802 | - | - | 3,556,419 | - | - | |
| MCE | 192,398 | - | 1,272,876 | 1,471,777 | - | 326,152 | |
| MCA와 그 종속기업 | 48,005,489 | - | 57,817,017 | 46,486,657 | - | 58,136,305 | |
| 24,820,804 | 39,292,500 | 567,022 | 12,811,519 | 44,092,800 | 627,351 | ||
| MCP | 37,473,646 | - | - | 20,072,879 | - | - | |
| MCB | 5,929,908 | 11,692,120 | 813,783 | 3,496,883 | 7,191,600 | 542,457 | |
| MCM | 118,754,673 | - | - | 100,017,463 | - | - | |
| MSI | 95,552 | - | - | 91,793 | - | - | |
| KLK와 그 종속기업 | 2,878,892 | - | 2,261,244 | 3,874,144 | - | 484,609 | |
| MMT | 3,778,331 | - | - | 1,188,909 | - | - | |
| 관계기업 및 공동기업 | AVM | 43,544 | - | - | 115,105 | - | 128,921 |
| MBCO와 그 종속기업 | 4,053,561 | - | - | 6,726,793 | - | - | |
| AMeM | 71,797 | - | - | 6,595 | - | - | |
| 에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사 | - | - | 7,247,966 | - | - | 11,737,290 | |
| 기타특수관계자 | Uriman | 202,665 | - | - | 414,523 | - | - |
| 기타 | 에이치엘디앤아이한라 주식회사 | - | - | 291,555 | - | - | 207,211 |
| HL Ecotech | 1,087 | - | - | 1,017 | - | - |
(*) 당기 중 매각하였습니다.
회사의 특수관계자에 대한 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 기타채무 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 1,060,023 | 11,206,325 | 1,397,278 | 10,383,018 | |
| 종속기업 | MCC(*) | - | - | - | - |
| MSC | 13,217,399 | 1,970,009 | 498,536 | 135,065 | |
| MBC | 812,479 | 462,451 | 118,688 | 1,011,433 | |
| MRC | - | 1,607,592 | - | 1,992 | |
| MTC | 11,834 | - | - | - | |
| MNC | - | - | - | 2,147 | |
| MCE | - | 2,841,316 | - | 3,374,123 | |
| MCA와 그 종속기업 | 3,572 | 14,138,015 | 11,853 | 5,596,638 | |
| MSI | - | 2,262,955 | - | 1,512,964 | |
| KLK와 그 종속기업 | 3,780,577 | 5,480,416 | 28,261 | 10,422,274 | |
| MCM | 7,940 | 13,458,612 | 11,346 | 3,701,749 | |
| 기타 | 1,362,387 | 109,358 | 33,699 | 286,338 | |
| 관계기업 및공동기업 | MBCO와 그 종속기업 | 4,145,215 | 456,964 | 5,294,864 | 5,896,611 |
| 에이치엘제2호위탁관리부동산투자회사 | - | 88,248,813 | - | 100,001,020 | |
| 기타 특수관계자 | WECO | 507,718 | 3,623 | 189,268 | 150,000 |
| MLCA | - | 20,294 | - | - | |
| 기타 | 에이치엘디앤아이한라 주식회사 | - | 1,212,023 | - | 65,328 |
| 목포신항만운영 주식회사 | - | 1,479 | - | 969 |
(*) 당기 중 매각하였습니다.
회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 주석33에 공시된 바와 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.주석33에 공시된 바와 같이 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할대상 부문을 보유한 주식회사 에이치엘클레무브와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.회사는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 4,078,034 | 3,837,186 |
| 퇴직급여 | 1,170,408 | 1,085,750 |
| 합계 | 5,248,442 | 4,922,936 |
35. 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다(단위:천원).
| 구분 | 제10(당)기 | 제9(전)기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 2,746,092,154 | 2,636,104,431 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | ||
| 임대수익 | 12,055,884 | 7,909,679 |
| 총 수익 | 2,758,148,038 | 2,644,014,110 |
35.1. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 매출유형과 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).
| 제10(당)기 | 한국 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자동차부품 매출 | 용역 매출 | 로열티 매출 | 기타 매출 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부고객으로부터 수익 | 2,513,735,872 | 71,668,424 | 107,927,071 | 52,760,787 | 2,746,092,154 |
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 2,513,735,872 | 23,267,991 | - | 52,760,787 | 2,589,764,650 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 48,400,433 | 107,927,071 | - | 156,327,504 |
| 제9(전)기 | 한국 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자동차부품 매출 | 용역 매출 | 로열티 매출 | 기타 매출 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부고객으로부터 수익 | 2,417,776,779 | 62,250,605 | 88,910,295 | 67,166,752 | 2,636,104,431 |
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 2,417,776,779 | 38,766,077 | - | 67,166,752 | 2,523,709,608 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 23,484,528 | 88,910,295 | - | 112,394,823 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
에이치엘만도 주식회사독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 에이치엘만도 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
참고로 , 회사는 2023 년 11 월 8 일 증권선물위원회 의결 결과 연결내부회계 감사를 2025 사업연도부터 도입할 수 있도록 2 년간 유예받았습니다 . 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | |
| 에이치엘만도 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 에이치엘만도 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 에이치엘만도 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이효진입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2024년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 에이치엘만도(주)_내부회계운영실태보고서(2023).jpg 에이치엘만도(주)_내부회계운영실태보고서(2023)
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에이치엘만도 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
12 5 1 1 28 6 15 4 13 30 - - 69 46 33 34 75 100 1,425 1,883 544 488 3 - - - 2,080 2,505 157 90 343 308 3,949 3,940 1,780 1,708 1,117 991 - - 7,346 7,037 190 124 418 408 5,374 5,823 2,324 2,196 1,120 991 - - 9,426 9,542
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 재무제표는 타감사인(삼정회계법인)이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023-04-10 ~ 2023-10-3010감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023-10-30 ~ 2023-11-1010 7 2 내부통제 감사(자동통제 이해 및 평가)2023-06-26 ~ 2023-12-2235 7 2 내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024-02-13 ~ 2024-02-2310 5 2 내부통제 감사 (자동통제 update 등)2024-02-02 ~ 2024-02-2214 9 2 내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2023-12-29 ~ 2023-12-313평택공장 등 3개 사업장, 울산물류창고, 현대자동차 등 2개 완성차 및 부품업체제품, 상품, 재공품, 원재료2024-01-051본사실물어음, 유가증권 및 회원권OOO타처보관재고자산 조회서42023-04-20, 2023-07-25, 2023-10-26, 2024-03-07---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 20일회사측: 감사위원회감사인측: 담당이사 외 1인대면회의감사계약, 감사시간 등 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항22023년 07월 25일회사측: 감사위원회감사인측: 담당이사 외 1인대면회의연간감사일정 및 독립성32023년 10월 26일회사측: 감사위원회감사인측: 담당이사 외 1인대면회의핵심감사사항 선정 및 내부회계관리제도 설계평가 진행 경과42024년 03월 07일회사측: 감사위원회감사인측: 담당이사 외 1인대면회의핵심감사사항에 대한 감사절차내부회계관리제도 및 재무제표 감사절차감사인의 독립성 등 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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