Audit Report / Information • Mar 18, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.5 제이더블유신약(주) 00344418 100000000000 65619 49174 104235 232 N N N Y A
제이더블유신약 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
성 현 회 계 법 인
목 차
| I. 연결재무제표 감사보고서 -------------------------------------------- | 1 | |
| II. (첨부)연결재무제표 ------------------------------------------------- | 6 | |
| 연결재무상태표 --------------------------------------------------- | 7 | |
| 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------------- | 9 | |
| 연결자본변동표 --------------------------------------------------- | 10 | |
| 연결현금흐름표 --------------------------------------------------- | 11 | |
| 주석 ------------------------------------------------------------ | 12 | |
| III. 외부감사 실시내용 -------------------------------------------------- | 95 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 제이더블유신약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 제이더블유신약 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐 름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. ㆍ영업권의 손상 검토재무제표에 대한 주석13에 기술되어 있는 바와 같이 2023년 12월 31일 현재 연결실체의 영업권은 34,391백만원(자산 총계의 36.54%)으로, 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 연결실체는 영업권에 대해서 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 영업권이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 당기 중 34,391백만원의 손상차손을 인식하였습니다.우리는 영업권이 재무제표에서 차지하는 금액이 중요하고, 회수가능액 산정에는 할인율, 성장률 및 미래현금흐름 예측 등 회사 경영진의 유의적인 판단과 추정이 요구되므로 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.- 회사가 활용한 외부 전문가에 의한 손상평가 보고서 입수- 약력 검토 및 자격 확인을 통하여 회사가 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가- 평가에 사용한 사업계획의 합리성 검토- 회사가 활용한 외부 전문가와 질의응답절차를 통해 손상평가보고서의 가치평가 방 법론의 적절성 및 모델에 적용된 할인율 등 주요 기초변수의 적정성 검토- 계산의 정확성 검증 및 민감도 분석
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임철준입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩) |
| 성 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 길 배 |
| 2024년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
제이더블유신약 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 43 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 42 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 제이더블유신약 주식회사 대표이사 김용관 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 과천시 과천대로7길 38 (갈현동, JW과천사옥) |
| (전 화) | 02)840-6871 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 43 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 42 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제이더블유신약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43 (당) 기말 | 제 42 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 44,920,360,225 | 33,866,545,789 | |||
| 현금및현금성자산 | 35 | 19,013,790,146 | 2,897,659,727 | ||
| 단기금융상품 | 4,35 | 3,380,000,000 | 5,782,934,808 | ||
| 매출채권 | 5,35 | 10,088,383,744 | 12,739,465,306 | ||
| 재고자산 | 6 | 9,164,388,962 | 8,869,461,052 | ||
| 당기법인세자산 | 32 | 4,586,160 | 50,170 | ||
| 반품자산 | 21 | 108,355,237 | 105,816,512 | ||
| 기타유동금융자산 | 8,35 | 2,870,011,277 | 3,139,345,297 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 290,844,699 | 331,812,917 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 20,698,197,504 | 60,227,401,562 | |||
| 장기금융상품 | 4,35 | 8,000,000 | 8,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 7,35 | - | 13,500,000 | ||
| 유형자산 | 10,11,12 | 7,236,094,529 | 10,229,772,483 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | 2,840,906,949 | 1,538,193,561 | ||
| 무형자산 | 13 | 5,559,557,586 | 46,296,740,242 | ||
| 기타비유동금융자산 | 8,35 | 567,016,409 | 562,343,668 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 821,766,892 | - | ||
| 사용권자산 | 9,11,14 | 2,911,895,865 | 777,054,228 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 752,959,274 | 801,797,380 | ||
| 자 산 총 계 | 65,618,557,729 | 94,093,947,351 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 46,688,165,189 | 37,896,791,771 | |||
| 매입채무및기타금융부채 | 15,35 | 13,953,043,335 | 14,145,751,569 | ||
| 단기차입금 | 17,35 | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 18,35 | - | 20,000,000 | ||
| 유동성사채 | 19,35 | 24,974,723,991 | 14,951,474,034 | ||
| 반품충당부채 | 21 | 1,888,139,645 | 1,843,901,193 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 525,326,213 | 1,028,893,034 | ||
| 기타유동부채 | 14,16 | 1,846,932,005 | 2,406,771,941 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,486,045,196 | 504,944,893 | |||
| 장기차입금 | 18,35 | - | 55,000,000 | ||
| 기타장기종업원급여충당부채 | 20 | - | 180,708,561 | ||
| 기타비유동부채 | 14,16 | 2,486,045,196 | 269,236,332 | ||
| 부 채 총 계 | 49,174,210,385 | 38,401,736,664 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 16,770,420,106 | 55,973,373,729 | |||
| 자본금 | 22 | 24,213,588,500 | 23,063,718,500 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 30,253,574,927 | 31,403,444,927 | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | (2,161,251,443) | (2,133,913,403) | ||
| 신종자본증권 | 24 | 35,000,000,000 | 35,000,000,000 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 25 | (70,535,491,878) | (31,359,876,295) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | (326,072,762) | (281,163,042) | |||
| 자 본 총 계 | 16,444,347,344 | 55,692,210,687 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 65,618,557,729 | 94,093,947,351 |
"별첨 주석 참조"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 43 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제이더블유신약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43 (당) 기 | 제 42 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26,36 | 104,234,950,412 | 102,710,439,010 | ||
| II. 매출원가 | 26,33,36 | 55,547,017,620 | 54,785,762,355 | ||
| III. 매출총이익 | 48,687,932,792 | 47,924,676,655 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 27,33,36 | 43,060,235,071 | 43,637,291,384 | ||
| 판매비와관리비(대손상각비 제외) | 43,086,883,010 | 43,603,724,932 | |||
| 대손상각비(환입) | (26,647,939) | 33,566,452 | |||
| V. 영업이익 | 5,627,697,721 | 4,287,385,271 | |||
| VI. 영업외손실 | (41,224,961,781) | (1,262,777,909) | |||
| 금융수익 | 28 | 577,093,112 | 91,692,745 | ||
| 금융비용 | 29 | (1,908,541,217) | (1,147,920,609) | ||
| 기타수익 | 30 | 3,218,346,474 | 33,868,325 | ||
| 기타비용 | 31 | (43,111,860,150) | (240,418,370) | ||
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (35,597,264,060) | 3,024,607,362 | |||
| VIII. 법인세비용 | 32 | 1,804,942,918 | 1,646,193,831 | ||
| IX. 당기순이익(손실) | (37,402,206,978) | 1,378,413,531 | |||
| X. 기타포괄손익 | (208,318,325) | 772,755,755 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (260,361,493) | 941,908,476 | ||
| 법인세 효과 | 52,043,168 | (169,152,721) | |||
| XI. 당기총포괄손익 | (37,610,525,303) | 2,151,169,286 | |||
| XII. 당기순이익(손실)의 귀속 | (37,402,206,978) | 1,378,413,531 | |||
| 지배기업의 소유주 | (37,357,361,937) | 1,399,978,441 | |||
| 비지배지분 | (44,845,041) | (21,564,910) | |||
| XIII. 당기총포괄손익의 귀속 | (37,610,525,303) | 2,151,169,286 | |||
| 지배기업 | (37,565,615,583) | 2,171,956,871 | |||
| 비지배지분 | (44,909,720) | (20,787,585) | |||
| XIV. 주당손익 | 34 | ||||
| 기본주당손익 | (774) | 30 | |||
| 희석주당손익 | (774) | 30 |
"별첨 주석 참조"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 43 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제이더블유신약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 신종자본증권 | 이익잉여금 | 소 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (전기초) | 21,968,429,000 | 31,508,910,646 | 989,823,781 | (2,101,737,921) | 35,000,000,000 | (31,921,833,166) | 55,443,592,340 | (260,375,457) | 55,183,216,883 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | 1,399,978,441 | 1,399,978,441 | (21,564,910) | 1,378,413,531 |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | - | 771,978,430 | 771,978,430 | 777,325 | 772,755,755 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||||||
| 무상증자 | 1,095,289,500 | (1,095,289,500) | - | - | - | - | - | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (32,175,482) | - | - | (32,175,482) | - | (32,175,482) |
| 신종자본증권배당 | - | - | - | - | - | (1,610,000,000) | (1,610,000,000) | - | (1,610,000,000) |
| 2022.12.31 (전기말) | 23,063,718,500 | 30,413,621,146 | 989,823,781 | (2,133,913,403) | 35,000,000,000 | (31,359,876,295) | 55,973,373,729 | (281,163,042) | 55,692,210,687 |
| 2023.01.01 (당기초) | 23,063,718,500 | 30,413,621,146 | 989,823,781 | (2,133,913,403) | 35,000,000,000 | (31,359,876,295) | 55,973,373,729 | (281,163,042) | 55,692,210,687 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | - | (37,357,361,937) | (37,357,361,937) | (44,845,041) | (37,402,206,978) |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | - | (208,253,646) | (208,253,646) | (64,679) | (208,318,325) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | |||||||||
| 무상증자 | 1,149,870,000 | (1,149,870,000) | - | - | - | - | - | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (27,338,040) | - | - | (27,338,040) | - | (27,338,040) |
| 신종자본증권배당 | - | - | - | - | - | (1,610,000,000) | (1,610,000,000) | - | (1,610,000,000) |
| 2023.12.31 (당기말) | 24,213,588,500 | 29,263,751,146 | 989,823,781 | (2,161,251,443) | 35,000,000,000 | (70,535,491,878) | 16,770,420,106 | (326,072,762) | 16,444,347,344 |
"별첨 주석 참조"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 43 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 42 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 제이더블유신약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 43 (당) 기 | 제 42 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | 2,557,927,434 | 7,127,189,073 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 5,974,837,994 | 10,484,196,735 | |||
| (1) 당기순이익 | (37,402,206,979) | 1,378,413,531 | |||
| (2) 비현금비용(수익)조정 | 37 | 45,233,401,033 | 7,900,971,113 | ||
| (3) 영업자산부채의 변동 | 37 | (1,856,356,060) | 1,204,812,091 | ||
| 2. 이자의 수취 | 515,207,725 | 64,560,775 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,724,489,820) | (910,668,192) | |||
| 4. 법인세 납부액 | (2,207,628,465) | (2,510,900,245) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | 6,097,324,279 | (2,553,388,372) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (95,800,000,000) | (43,224,741,059) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 98,202,934,808 | 42,126,207,033 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | - | (13,500,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 13,500,000 | - | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 1,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | (1,043,987,450) | (1,440,419,939) | |||
| 유형자산의 처분 | 5,224,467,083 | 8,540,000 | |||
| 무형자산의 취득 | (455,280,633) | (182,238,318) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 100,000,000 | |||
| 보증금의 증가 | (614,518,660) | (24,967,818) | |||
| 보증금의 감소 | 570,209,131 | 96,731,729 | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 37 | 7,460,878,706 | (2,684,552,033) | ||
| 단기차입금의 차입 | 10,500,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (10,500,000,000) | - | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (20,000,000) | (20,000,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | (55,000,000) | - | |||
| 사채의 발행 | 25,000,000,000 | - | |||
| 사채의 상환 | (15,000,000,000) | - | |||
| 신종자본증권의 배당 | (1,610,000,000) | (1,610,000,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (826,783,254) | (1,022,376,551) | |||
| 자기주식의 취득 | (27,338,040) | (32,175,482) | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가 | 16,116,130,419 | 1,889,248,668 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 2,897,659,727 | 1,008,411,059 | |||
| VI. 기말 현금및현금성자산 | 19,013,790,146 | 2,897,659,727 |
"별첨 주석 참조"주석
| 제 43 (당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 42 (전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 제이더블유신약 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요제이더블유신약 주식회사 (이하 "지배기업")는 1981년 8월 13일에 설립되었으며, 의약품 제조 및 도소매업을 주요사업으로 하여 주식회사 크레아젠홀딩스로 2003년 2월 11일 코스닥시장에 상장되었으며, 이후 수차례 상호변경을 통하여 제이더블유신약 주식회사로 사업을 영위하고 있습니다. 또한 지배기업은 R&D 중심경영체제 강화와 경영효율 및 그룹사 간 업무 시너지 극대화를 목적으로 2023년 5월 12일 본사를 서울특별시 서초구 서초동에서 경기도 과천시 갈현동으로 이전하였으며, 경기도 평택시 송탄공단 내에 제조설비를 두고 있습니다.당기말로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| JW홀딩스㈜ | 14,872,345 | 30.71 | 14,164,139 | 30.71 |
| 자기주식 | 140,665 | 0.29 | 132,625 | 0.29 |
| 기타주주 | 33,414,167 | 69.00 | 31,830,673 | 69.00 |
| 합계 | 48,427,177 | 100.00 | 46,127,437 | 100.00 |
(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 결산월 | 연결실체 내 기업이 보유한 지분율 및 의결권 비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JW크레아젠㈜ | 의약품제조 및 판매 | 대한민국 | 12월 | 99.76 | 99.76 |
2) 당기 연결재무제표 작성시 이용된 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.3) 당기와 전기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다.4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | JW크레아젠(주) | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| <재무상태> | ||
| 유동자산 | 7,321,119 | 2,212,972 |
| 비유동자산 | 16,967 | 8,917,961 |
| 유동부채 | 15,049,742 | 10,702,750 |
| 비유동부채 | (9,710) | 218,076 |
| <포괄손익> | ||
| 매출 | 4,942,894 | 7,437,757 |
| 당기순손실 | 7,912,053 | 3,372,858 |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손실 | 7,943,149 | 3,372,858 |
| <현금흐름> | ||
| 영업활동현금흐름 | (3,974,024) | (2,934,092) |
| 투자활동현금흐름 | 1,848,204 | (630,123) |
| 재무활동현금흐름 | 5,500,000 | 3,200,000 |
| 현금및현금성자산의증감 | 3,374,180 | (364,215) |
(*) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하기 전 금액입니다.
2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 연결실체 가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결실체 가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결실체 가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 연결실체 의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결실체 의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. 이 개정사항이 연결실체 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 가상자산 공시 이 개정사항은 가상자산 보유·발행에 따른 연결실체의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 합니다. 가상자산을 직접보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 관련 정보를 별도로 공시하도록 합니다. 이 개정은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급적용합니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 다음의 제·개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')
(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 6년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 및 비품 | 6년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5, 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5, 20년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타유동부채' 및 '기타비유동부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 고객과의 계약에서 새기는 수익연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.3) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.5) 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
6) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 수행의무특성과 이행시기, 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 지급조건 | 수익인식 |
|---|---|---|
| 상품 및 제품매출 | 상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 월합세금계산서를 통하여 청구가 이루어지고 있습니다. 대금회수시기에 따라 별도의 매출할인(수금할인)이 존재하며 제한된 반품권을 부여하고 있습니다. | 상품 및 제품이 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 수금할인은 별도의 변동대가로 파악하여 수익인식 시 고려하고 있습니다.반품권의 경우 반품될 것으로 예상되는 금액 및 원가를 각각 환불부채(반품충당부채) 및 반품제품회수권(반품자산)으로 인식하고 있습니다(주석21 참고). |
| 기타 매출 (마케팅용역 매출) | 마케팅용역은 JW중외제약㈜와 공동마케팅 제휴계약에 따라 제공하며 계약상 청구기준에 따라 매달 청구서를 발행합니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 발생하기 때문에, 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 실무적 간편법을 사용합니다. |
(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
(22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 부문정보연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결실체는 제약업 사업 단일의 보고부문을 가지고 있습니다.
4. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 질권설정 | 180,000 | 180,000 | 대출질권 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 8,000 | 8,000 | - |
| 합계 | 188,000 | 188,000 |
5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 10,929,284 | 13,628,838 |
| 차감: 대손충당금 | (840,900) | (889,373) |
| 매출채권(순액) | 10,088,384 | 12,739,465 |
(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.연결실체는 보고기간종료일 현재 매출채권잔액에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률을 토대로 예상되는 대손추정액을 집합평가 방식을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 매출채권 중 부실ㆍ사고채권으로 판단될 경우 개별 분석 평가하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 이하 | 1년~3년 | 3년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 187,773 | 1,055 | 652,072 | 840,900 |
| 차감: 대손충당금 | (187,773) | (1,055) | (652,072) | (840,900) |
| 합계 | - | - | - | - |
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 이하 | 1년~3년 | 3년 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 221,297 | 3,526 | 664,550 | 889,373 |
| 차감: 대손충당금 | (221,297) | (3,526) | (664,550) | (889,373) |
| 합계 | - | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 889,373 | 855,806 |
| 대손상각비(환입) | (26,648) | 33,567 |
| 제각 | (21,825) | - |
| 기말금액 | 840,900 | 889,373 |
6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,851,751 | (142,928) | 2,708,823 | 2,537,513 | (588,773) | 1,948,740 |
| 제품 | 4,256,868 | (151,389) | 4,105,479 | 4,115,013 | - | 4,115,013 |
| 재공품 | 1,109,115 | - | 1,109,115 | 822,575 | - | 822,575 |
| 주원료 | 807,170 | (9,308) | 797,862 | 1,384,673 | (3,332) | 1,381,341 |
| 부원료 | 197,964 | (3,064) | 194,900 | 194,771 | (5,576) | 189,195 |
| 보조재료 | 212,946 | (11,907) | 201,039 | 374,220 | (4,924) | 369,296 |
| 미착품 | 47,171 | - | 47,171 | 43,301 | - | 43,301 |
| 합계 | 9,482,985 | (318,596) | 9,164,389 | 9,472,066 | (602,605) | 8,869,461 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | (284,008) | 409,116 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 비상장주식 | - | 13,500 |
| 합계 | - | 13,500 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 13,500 | - |
| 취득 | - | 13,500 |
| 처분 | (13,500) | - |
| 기말 | - | 13,500 |
8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 2,790,460 | - | 3,137,052 | - |
| 미수수익 | 79,551 | - | 2,293 | - |
| 보증금 | - | 567,016 | - | 562,344 |
| 합계 | 2,870,011 | 567,016 | 3,139,345 | 562,344 |
9. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 176,195 | - | 322,067 | - |
| 선급비용 | 114,649 | 821,767 | 9,746 | - |
| 미수법인세환급액 | 4,586 | - | 50 | - |
| 사용권자산 | - | 2,911,896 | - | 777,054 |
| 합계 | 295,430 | 3,733,663 | 331,863 | 777,054 |
10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,816,076 | - | 2,816,076 | 3,169,648 | - | - | 3,169,648 |
| 건물 | 3,581,793 | (1,507,005) | 2,074,788 | 5,311,916 | (2,123,110) | - | 3,188,806 |
| 구축물 | 262,766 | (77,492) | 185,274 | 921,929 | (381,078) | - | 540,851 |
| 기계장치 | 5,265,488 | (4,511,156) | 754,332 | 7,025,612 | (5,729,184) | - | 1,296,428 |
| 차량운반구 | 123,006 | (96,502) | 26,504 | 113,006 | (84,202) | - | 28,804 |
| 공구와기구 | 2,732,107 | (2,070,629) | 661,478 | 4,714,914 | (3,347,943) | (2,651) | 1,364,320 |
| 비품 | 1,733,489 | (1,663,746) | 69,743 | 3,976,893 | (3,772,478) | - | 204,415 |
| 건설중인자산 | 647,900 | - | 647,900 | 436,500 | - | - | 436,500 |
| 합계 | 17,162,625 | (9,926,530) | 7,236,095 | 25,670,418 | (15,437,995) | (2,651) | 10,229,772 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,169,648 | - | (353,572) | - | - | 2,816,076 |
| 건물 | 3,188,806 | - | (1,009,238) | - | (104,780) | 2,074,788 |
| 구축물 | 540,851 | 140,211 | (481,290) | - | (14,498) | 185,274 |
| 기계장치 | 1,296,428 | 19,331 | (228,122) | 36,993 | (370,298) | 754,332 |
| 차량운반구 | 28,804 | 10,000 | - | - | (12,300) | 26,504 |
| 공구와기구 | 1,364,320 | 195,346 | (749,685) | 372,007 | (520,510) | 661,478 |
| 비품 | 204,415 | 4,700 | (83,142) | - | (56,230) | 69,743 |
| 건설중인자산 | 436,500 | 674,400 | - | (463,000) | - | 647,900 |
| 합계 | 10,229,772 | 1,043,988 | (2,905,049) | (54,000) | (1,078,616) | 7,236,095 |
(주1) 대체금액 중 54,000천원은 미지급금과 상계되었습니다.② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,169,648 | - | - | - | - | 3,169,648 |
| 건물 | 3,322,421 | - | - | - | (133,615) | 3,188,806 |
| 구축물 | 566,643 | - | (14) | - | (25,778) | 540,851 |
| 기계장치 | 770,358 | 421,068 | (26) | 527,754 | (422,726) | 1,296,428 |
| 차량운반구 | 39,605 | - | (1) | - | (10,800) | 28,804 |
| 공구와기구 | 1,786,426 | 329,737 | (40) | (287,754) | (464,049) | 1,364,320 |
| 비품 | 268,343 | 67,985 | (30,855) | - | (101,058) | 204,415 |
| 건설중인자산 | 55,200 | 621,300 | - | (240,000) | - | 436,500 |
| 합계 | 9,978,644 | 1,440,090 | (30,936) | - | (1,158,026) | 10,229,772 |
(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다..
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 722,069 | 749,359 |
| 판매비와관리비 | 356,547 | 408,666 |
| 합계 | 1,078,616 | 1,158,025 |
11. 담보제공자산
당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액(채권최고액) | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 등(주1) | 5,642,602 | 4,800,000 | 단기차입금 | - | 신한은행(주3) |
| 13,000,000 | 단기차입금 | - | 우리은행(주3) | ||
| 사용권자산(주2) | 313,324 | 328,478 | 리스부채 | 328,478 | 롯데글로벌로지스㈜ 외 |
| 합계 | 5,955,926 | 18,128,478 | 328,478 |
(주1) 유형자산으로 계상되어 있는 토지와 건물 및 기계장치로 구성되어 있습니다.
(주2) 리스부채의 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.(주3) 전기 이전에 관련 차입금은 모두 상환되었으나, 약정사항에 따른 담보 설정내역을 해지하지 않아 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산이 존재합니다.
12. 보험가입자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부보금액(주1) | 보험가입처 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 건물, 구축물, 기계장치 등 | 25,922,959 | 42,224,870 | DB손해보험㈜ |
(주1) 상기 부보금액은 신한은행 및 우리은행으로부터 각각 4,800,000천원과 13,000,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 관련 차입금은 전기 이전에 전액 상환되었습니다.
13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 372,765 | (315,356) | (11,055) | - | 46,354 | 709,456 | (641,394) | - | - | 68,062 |
| 소프트웨어 | 2,876,245 | (2,585,436) | (41,000) | - | 249,809 | 2,727,060 | (2,369,033) | - | (8,006) | 350,021 |
| 개발비 | 8,798,233 | (1,202,151) | (5,891,692) | (1,704,390) | - | 8,492,137 | (1,202,151) | - | (1,704,390) | 5,585,596 |
| 회원권(주1) | 2,185,566 | - | - | - | 2,185,566 | 2,185,566 | - | - | - | 2,185,566 |
| 기타의무형자산 | 21,586,035 | (13,084,635) | (5,423,571) | - | 3,077,829 | 21,586,035 | (12,527,778) | (5,341,280) | - | 3,716,977 |
| 영업권 | 35,492,162 | - | (35,492,162) | - | - | 35,492,162 | - | (1,101,644) | - | 34,390,518 |
| 합계 | 71,311,006 | (17,187,578) | (46,859,480) | (1,704,390) | 5,559,558 | 71,192,416 | (16,740,356) | (6,442,924) | (1,712,396) | 46,296,740 |
(주1) 회원권을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 정부보조금 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 68,062 | 22,866 | - | (33,519) | (11,055) | - | 46,354 |
| 소프트웨어 | 350,021 | 149,185 | - | (216,403) | (41,000) | 8,006 | 249,809 |
| 개발비 | 5,585,596 | 306,096 | - | - | (5,891,692) | - | - |
| 회원권 | 2,185,566 | - | - | - | - | - | 2,185,566 |
| 기타의무형자산 | 3,716,977 | - | - | (556,857) | (82,291) | - | 3,077,829 |
| 영업권 | 34,390,518 | - | - | - | (34,390,518) | - | - |
| 합계 | 46,296,740 | 478,147 | - | (806,779) | (40,416,556) | 8,006 | 5,559,558 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 정부보조금 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 110,770 | - | - | (42,708) | - | - | 68,062 |
| 소프트웨어 | 593,291 | - | - | (252,877) | - | 9,607 | 350,021 |
| 개발비 | 5,407,558 | 182,238 | - | (4,200) | - | - | 5,585,596 |
| 회원권 | 2,285,566 | - | (100,000) | - | - | - | 2,185,566 |
| 기타의무형자산 | 4,502,514 | - | - | (636,108) | (149,429) | - | 3,716,977 |
| 영업권 | 34,390,518 | - | - | - | - | - | 34,390,518 |
| 합계 | 47,290,217 | 182,238 | (100,000) | (935,893) | (149,429) | 9,607 | 46,296,740 |
(3) 회수가능성연결실체는 영업권의 회수가능액을 산정하기 위해 해당 산업의 특성과 입수가능자료등을 감안하여 이익접근법 중 현금흐름할인모형을 활용하여 사용가치를 산정하였습니다. 그 결과, 연결실체는 영업권에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다.연결실체가 영업권 손상검사 수행시 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | |
|---|---|
| 할인율 | 영구성장률 |
| --- | --- |
| - | - |
종속기업의 개발사업 중단에 따라 전액 손상을 인식하였습니다.
(4) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,903,584천원 및 2,611,557천원이며 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다.(5) 당기와 전기에 비용으로 인식한 무형자산상각비(정부보조금 상계 후)는 각각 798,773천원 및 926,286천원이며, 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.
(6) 당기말 현재 주요 개발비 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 단계 | 구분 | 개별 자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | 연구개발비 | 잔여 상각기간 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 前임상 | 임상 1상 | 임상 2상 | 임상 3상 | 판매 승인 | 계 | 장부 금액 | 손상차손 누계액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발완료 | 개량신약 | 큐어나신정(주1) | - | - | - | - | 40,000 | 40,000 | - | - | - |
| 바운스갤액(주2) | - | - | - | - | 1,000 | 1,000 | - | - | - | |||
| 소계 | - | - | - | - | 41,000 | 41,000 | - | - | ||||
| 개발중단 | 신약 | CreaVax-HCC(주3) | - | - | - | 7,596,082 | - | 7,596,082 | - | (5,891,692) | - | |
| 합계 | - | - | - | 7,596,082 | 41,000 | 7,678,082 | - | (5,891,692) |
(주1) 큐어나신정은 절박성 요실금, 빈뇨, 요절박 등에 대한 과민성방광 치료제로, 2013년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(주2) 바운스갤액은 구강내 상처와 궤양 완화제로, 2016년 계약을 통한 기술이전, 2017년 판매승인 후 현재 발매중입니다.(주3) CreaVax-HCC는 수지상세포의 항암면역증강을 이용한 간암치료제로, 현재 개발이 중단되었습니다.
(7) 당기말 현재 주요 기타의무형자산 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 분류 | 개별자산 | 장부금액 | 제제 | 잔여상각기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의무형자산 | 히트라졸外1 판매권 | 1,802,500 | 항진균제 외 | 5년 |
| 레니프릴外4 판매권 | 745,681 | 혈압강하제 외 | 7년 5개월 | |
| 로잘탄外3 판매권 | 529,648 | 혈압강하제 외 | 7년 8개월 | |
| 합계 | 3,077,829 |
(8) 연결실체가 당기 및 전기 이전에 손상을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 개별자산 | 미상각잔액 | 손상차손금액 | 장부금액 | 평가방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 레니프릴外4 판매권(주1) | 3,440,438 | (26,789) | (2,694,757) | 745,681 | 사용가치 |
| 로잘탄外3 판매권(주2) | 2,497,694 | (55,503) | (1,968,046) | 529,648 | 사용가치 |
| 니코스트정 판매권 | 32,000 | - | (32,000) | - | 사용가치 |
| 줄리안정 판매권 | 57,732 | - | (57,732) | - | 사용가치 |
| 제피드 공동판매권 | 476,180 | - | (476,180) | - | 사용가치 |
| 네오투스서방정/한국유나이티드 | 63,224 | - | (63,224) | - | 사용가치 |
| 웰마코연질캡슐/유유제약 | 33,833 | - | (33,833) | - | 사용가치 |
| 글리아진연질캡슐/아이큐어 | 7,500 | - | (7,500) | - | 사용가치 |
| 제이드정 품목허가권 | 8,633 | - | (8,633) | - | 사용가치 |
| 제이페롤주 | 24,667 | - | (24,667) | - | 사용가치 |
| 제이페롤정 | 12,667 | - | (12,667) | - | 사용가치 |
| 웰마코2g | 44,333 | - | (44,333) | - | 사용가치 |
| CreaVax-HCC(주3) | 5,891,692 | (5,891,692) | (5,891,692) | - | 사용가치 |
| 영업권(주4) | 35,492,162 | (34,390,518) | (35,492,162) | - | 사용가치 |
| 인터페론알파융합단백질 특허권(주5) | 11,054 | (11,054) | (11,054) | - | 사용가치 |
| 종속기업 웹 사이트 (주6) | 41,000 | (41,000) | (41,000) | - | 사용가치 |
| 합계 | 48,134,809 | (40,416,556) | (46,859,480) | 1,275,329 |
(주1) 레니프릴外4 판매권에 대해 손상검사를 수행하였으며, 당기에 트라마셋정에 대해 26,789천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 로잘탄外3 판매권에 대해 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 노바로핀정에 대해 각각 55,503천원, 전기에 149,429천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주3) CreaVax-HCC 개발비에 대해 손상검사를 수행하였으며, 당기에 5,891,692천원의 손상차손을 인식하였습니다.(주4) 영업권에 대해 손상검사를 수행하였으며, 당기에 34,390,518천원의 손상차손을 인식하였습니다. (주5) 종속기업의 인터페론알파융합단백질 특허권에 대하여 연결실체의 특허 미유지결정에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다. (주6) 종 속기업의 R&D 동물실험 및 통합위원회 웹사이트에 대하여 연구소의 폐쇄로인하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(9) 평가방법 및 적용한 가정 연결실체 는 당기에 기 타의 무형자산의 회수가능액을 산정하기 위해 해당 산업의 특성과 입수가능자료 등을 감안하여 이익접근법 중 다기간 초과이익법을 활용하여 사용가치를 산정하였으며, 적용한 할인율은 15.22%, 영구성장률은 0%입니다. 사용가치 평가시 향후 5년간 현금흐름 추정액은 연결실체의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.
14. 리스
(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 380,755 | 396,299 | 777,054 |
| 감가상각비 | (556,238) | (234,626) | (790,864) |
| 사용권자산의 취득 | 2,774,054 | 263,406 | 3,037,460 |
| 기타 | (929) | (110,826) | (111,755) |
| 기말 | 2,597,642 | 314,253 | 2,911,895 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 529,440 | 575,130 | 1,104,570 |
| 감가상각비 | (783,932) | (210,328) | (994,260) |
| 사용권자산의 취득 | 641,118 | 151,452 | 792,570 |
| 기타 | (5,871) | (119,955) | (125,826) |
| 기말 | 380,755 | 396,299 | 777,054 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 696,121 | 518,762 |
| 1년 초과 ~ 5년이내 | 1,687,483 | 278,690 |
| 5년 초과 | 1,723,560 | - |
| 할인전 리스부채 | 4,107,164 | 797,452 |
| 할인후 리스부채 | 2,963,108 | 767,569 |
| 유동 리스부채 | 477,063 | 498,333 |
| 비유동 리스부채 | 2,486,045 | 269,236 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 159,671 | 39,204 |
| 단기리스 관련 비용 | 227,856 | - |
| 소액자산 리스 관련 비용(단기리스제외) | 85,106 | 26,621 |
| 합계 | 472,633 | 65,825 |
(4) 리스관련 현금유출연결실체가 당기와 전기 중 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료와 관련하여 인식한 총 현금유출금액은 각각 1,139,745천원 및 1,048,998천원입니다.
15. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,245,741 | 10,787,158 |
| 미지급금 | 3,989,360 | 2,566,920 |
| 미지급비용 | 717,942 | 791,674 |
| 합계 | 13,953,043 | 14,145,752 |
16. 기타비금융부채당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 477,109 | - | 703,950 | - |
| 예수금 | 178,596 | - | 212,203 | - |
| 부가세예수금 | 714,164 | - | 992,286 | - |
| 리스부채 | 477,063 | 2,486,045 | 498,333 | 269,236 |
| 합계 | 1,846,932 | 2,486,045 | 2,406,772 | 269,236 |
17. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 기업일반운전자금 | 5.80 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 수협은행(주1) | 기업운전일반자금 | 7.02 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 합계 | 3,500,000 | 3,500,000 |
(주1) 당기말 현재 연결실체는 수협은행의 차입금과 관련하여 정기예금 180,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 4 참고).
18. 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 시설대출 | - | - | 75,000 | 분할상환 |
| 유동성대체 | - | (20,000) | |||
| 합계 | - | 55,000 |
당기말 현재 장기차입금은 전액 상환 되었습니다.
19. 사모사채당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JW신약 주식회사제4회 무보증사모사채 | 2021-10-27 | 2023-04-27 | - | - | - | 10,000,000 | - |
| JW신약 주식회사제5회 무보증사모사채 | 2021-10-28 | 2023-04-28 | - | - | - | 5,000,000 | - |
| JW신약 주식회사 제6회 무보증 사모사채 | 2023-04-27 | 2024-10-27 | 6.80% | 10,000,000 | - | - | - |
| JW크레아젠 주식회사 제1회 무보증 사모사채 | 2023-06-28 | 2024-12-28 | 7.00% | 10,000,000 | - | - | - |
| JW크레아젠 주식회사 제2회 무보증 사모사채 | 2023-06-28 | 2024-12-28 | 7.00% | 5,000,000 | - | - | - |
| 액면가액 합계 | 25,000,000 | - | 15,000,000 | - | |||
| 사채할인발행차금 계 | (25,276) | - | (48,526) | - | |||
| 차감계 | 24,974,724 | - | 14,951,474 | - |
본 사채의 원금은 만기에 일시 상환되며, 이자는 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고 매 3개월마다 본 사채의 이자율을 적용한 연간이자를 1/4씩 분할하여 이자지급일에 후급합니다.
20. 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여충당부채연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채 및 기타장기종업원급여충당부채의 보험수리적 평가는 (유)딜로그에 의하여 2024년 1월에 수행되었습니다. 확정급여부채 및 기타장기종업원급여충당부채의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채(자산): | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,052,844 | 8,682,289 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (10,893,286) | (10,220,018) |
| 국민연금전환금 | (464) | (464) |
| 소계 | (2,840,906) | (1,538,193) |
| 기타장기종업원급여충당부채 | - | 180,709 |
| 합계 | (2,840,906) | (1,357,484) |
당기말 현재 사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과한 금액을 순확정급여자산으로 재분류하였습니다.
(2) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산) 및 기타장기종업원급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 기타장기종업원급여충당부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 8,682,289 | (10,220,018) | 180,709 | (1,357,020) |
| 당기근무원가 | 1,316,578 | - | - | 1,316,578 |
| 이자비용(이자수익) | 462,352 | (515,344) | - | (52,992) |
| 정산으로 인한 손익 | (40,998) | - | - | (40,998) |
| 재측정요소 | ||||
| 경험조정에 의한 효과 | 197,523 | - | - | 197,523 |
| 인구통계적 가정변화에 의한 효과 | (288,298) | - | - | (288,298) |
| 재무적 가정변화에 의한 효과 | 295,339 | - | - | 295,339 |
| 사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 55,797 | - | 55,797 |
| 납입액 | - | (2,100,000) | - | (2,100,000) |
| 관계사 전입(전출)액 | 44,729 | (28,615) | - | 16,114 |
| 퇴직금지급액 | (2,616,670) | 1,914,894 | - | (701,776) |
| 기타 | - | - | (180,709) | (180,709) |
| 기말잔액 | 8,052,844 | (10,893,286) | - | (2,840,442) |
② 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 기타장기종업원급여충당부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 9,750,630 | (9,923,553) | 205,761 | 32,838 |
| 당기근무원가 | 1,523,375 | - | 18,759 | 1,542,134 |
| 이자비용(이자수익) | 310,065 | (286,921) | 5,391 | 28,535 |
| 재측정요소 | ||||
| 경험조정에 의한 효과 | 85,371 | - | 17,379 | 102,750 |
| 재무적 가정변화에 의한 효과 | (1,148,789) | - | (19,630) | (1,168,419) |
| 사외적립자산에 대한 이자수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 122,737 | - | 122,737 |
| 납입액 | - | (1,650,000) | - | (1,650,000) |
| 관계사 전입(전출)액 | 160,478 | (71,512) | - | 88,966 |
| 퇴직금지급액 | (1,998,841) | 1,589,231 | (46,951) | (456,561) |
| 기말잔액 | 8,682,289 | (10,220,018) | 180,709 | (1,357,020) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,893,286 | 10,220,018 |
| 합계 | 10,893,286 | 10,220,018 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,316,578 | 1,523,375 |
| 순이자원가 | (52,992) | 23,144 |
| 정산으로 인한 손익 | (40,998) | - |
| 기타장기종업원급여 | - | 21,899 |
| 합계 | 1,222,588 | 1,568,418 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 5.41~6.13 | 5.90~6.13 |
| 가중평균임금상승률 | 4.00~5.00 | 4.00~5.00 |
(6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 100 basis point(bp) 변동 | (585,037) | 668,815 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 672,271 | (598,308) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(7) 당기말 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.20년(전기 4.89~5.04년)이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기구성 정보는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1차년 | 2차년~5차년 | 6차년~10차년 | 11차년 이후 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여지급액 | 721,535 | 2,710,951 | 3,070,561 | 6,634,991 | 13,138,038 |
21. 반품자산 및 반품충당부채당기와 전기 중 반품자산 및 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품자산 | 105,817 | 108,355 | (105,817) | 108,355 | 108,355 |
| 반품충당부채 | 1,843,901 | 1,888,140 | (1,843,901) | 1,888,140 | 1,888,140 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품자산 | 670,984 | - | (565,167) | 105,817 | 105,817 |
| 반품충당부채 | 2,029,528 | 1,843,901 | (2,029,528) | 1,843,901 | 1,843,901 |
22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기와 전기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 46,127,437 | 23,063,719 | 30,413,621 | 53,477,340 |
| 무상증자(주1) | 2,299,740 | 1,149,870 | (1,149,870) | - |
| 기말 | 48,427,177 | 24,213,589 | 29,263,751 | 53,477,340 |
(주1) 지배기업은 2022년 12월 15일자 이사회 결의에 따라 당기 중 5% 무상증자를 실시하였습니다.
② 전기
| (단위:주,천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 43,936,858 | 21,968,429 | 31,508,911 | 53,477,340 |
| 무상증자 | 2,190,579 | 1,095,290 | (1,095,290) | - |
| 기말 | 46,127,437 | 23,063,719 | 30,413,621 | 53,477,340 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 29,263,751 | 30,413,621 |
| 자기주식처분이익 | 640,458 | 640,458 |
| 기타자본잉여금 | 349,366 | 349,366 |
| 합계 | 30,253,575 | 31,403,445 |
23. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(주1) | 813,367 | 786,029 |
| 자기주식처분손실 | 7,984 | 7,984 |
| 기타자본조정 | 1,339,900 | 1,339,900 |
| 합계 | 2,161,251 | 2,133,913 |
(주1) 당기말 현재 지배기업인 보유하고 있는 자기주식은 140,665주입니다.(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기초 | 2,133,913 | 2,101,738 |
| 자기주식의 취득(주1) | 27,338 | 32,175 |
| 당기말 | 2,161,251 | 2,133,913 |
(주1) 지배기업은 당기 무상증자로 인한 단주 8,040주를 27백만원에 자기주식으로 취득하였습니다.
24. 신종자본증권
(1) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제이더블유신약 주식회사 제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 제이더블유신약 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 합계 | 35,000,000 | 35,000,000 |
(2) 연결실체가 발행한 채권형 신종자본증권의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제이더블유신약 주식회사 제2회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채 |
제이더블유신약 주식회사 제3회 무기명식 이권부 무보증 후순위 사모사채 |
|---|---|---|
| 발행금액 | 10,000,000,000원 | 25,000,000,000원 |
| 발행일 | 2019.11.22 | 2019.11.22 |
| 만기 | 2049.11.22 | 2049.11.22 |
| 배당조건 | - 최초배당율: 4.60%- 1차 상향조정이자율: 발행일로부터 30년이 되는 날까지는 최초이자율에 연 0.50%를 더한 이율로 적용- 1차상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 20년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건 | - 최초배당율: 4.60%- 1차 상향조정이자율: 발행일로부터 30년이 되는 날까지는 최초이자율에 연 0.50%를 더한 이율로 적용- 1차상향조정배당율: 발행 후 5년 이후부터 발행일로부터 30년이 되는 날까지 액면기준 최초배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 2차 상향조정배당율 : 만기가 연장되는 경우 1차 상향조정배당율 + 0.50%의 배당률이 적용- 20년 2월 22일을 최초 배당지급일로 하여 만기일까지 매 3개월 후급조건 |
| 조기상환권 | - 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다. | - 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 5년이 경과한 날 및 그 이후 매 1년이 되는 날에 본 사채를 상환할 수 있으며, 이 경우 발행회사는 해당 조기상환일에 본 사채 전자등록금액의 100%를 사채권자에게 지급한다. |
상기 신종자본증권은 만기 도래 시 연결실체의 의사결정에 따라 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 연결실체의 중간배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각 등의 사건이 없는경우 연결실체의 의사결정에 따라 사채 이자의 일부 또는 전부를 지급하지 아니할 수있습니다. 따라서 자본으로 분류하였습니다.
25. 결손금 및 배당금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(주1) | 1,941,739 | 1,941,739 |
| 임의적립금 | 1,889,579 | 1,889,579 |
| 미처리결손금 | (74,366,810) | (35,191,194) |
| 합계 | (70,535,492) | (31,359,876) |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 31,359,876 | 31,921,833 |
| 당기순손실(이익) | 37,357,362 | (1,399,978) |
| 신종자본증권배당 | 1,610,000 | 1,610,000 |
| 보험수리적손실(이익) | 208,254 | (771,979) |
| 기말금액 | 70,535,492 | 31,359,876 |
(3) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.① 당기
당기 중 배당금 지급내역은 없습니다.
② 전기
전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.
26. 수익 및 원가당기와 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 원가 | 매출 | 원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 59,131,110 | 26,350,318 | 62,414,601 | 26,922,025 |
| 상품 | 44,967,840 | 28,981,062 | 34,130,571 | 27,772,155 |
| 용역 | 66,000 | 215,638 | 130,645 | 91,582 |
| 기타 | 70,000 | - | 6,034,622 | - |
| 합계 | 104,234,950 | 55,547,018 | 102,710,439 | 54,785,762 |
27. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 14,095,862 | 15,820,919 |
| 퇴직급여 | 1,032,110 | 1,197,213 |
| 복리후생비 | 2,187,476 | 1,852,471 |
| 여비교통비 | 2,305,209 | 2,620,670 |
| 대손상각비 | (26,648) | 33,567 |
| 세금과공과 | 805,545 | 776,318 |
| 임차료 | 711,736 | 368,547 |
| 감가상각비 | 91,170 | 209,573 |
| 무형자산상각비 | 798,773 | 926,286 |
| 보험료 | 987,533 | 843,729 |
| 광고선전비 | 1,183,976 | 1,282,197 |
| 운반비 | 1,027,107 | 802,811 |
| 판매촉진비 | 2,531,722 | 2,436,236 |
| 회의비 | 168,120 | 51,393 |
| 지급수수료 | 10,719,932 | 9,888,813 |
| 교육훈련비 | 182,970 | 172,892 |
| 경상개발비 | 2,903,584 | 2,611,557 |
| 견본비 | 92,888 | 69,946 |
| 시장개척비 | 12,910 | 75,671 |
| 사용권자산상각비 | 790,864 | 994,260 |
| 기타 | 457,396 | 602,222 |
| 합계 | 43,060,235 | 43,637,291 |
28. 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 536,101 | 87,260 |
| 외환차익 | 40,992 | 4,433 |
| 합계 | 577,093 | 91,693 |
29. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용: | ||
| 일반차입금 이자 | 1,115,463 | 265,602 |
| 사채 이자 | 746,633 | 819,896 |
| 소계 | 1,862,096 | 1,085,498 |
| 기타금융비용: | ||
| 외환차손 | 46,445 | 62,423 |
| 소계 | 46,445 | 62,423 |
| 합계 | 1,908,541 | 1,147,921 |
30. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 3,145,219 | - |
| 잡이익 | 73,127 | 33,868 |
| 합계 | 3,218,346 | 33,868 |
31. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 133,557 | 60,696 |
| 유형자산처분손실 | 825,801 | 22,726 |
| 무형자산손상차손 | 40,416,556 | 149,429 |
| 재고자산폐기손실 | 424,899 | - |
| 잡손실 | 1,311,047 | 7,567 |
| 합계 | 43,111,860 | 240,418 |
32. 법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 1,507,622 | 1,911,392 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 196,440 | - |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 48,838 | (96,045) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 52,043 | (169,153) |
| 법인세비용 | 1,804,943 | 1,646,194 |
(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (35,597,264) | 3,024,607 |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | (7,461,828) | 643,414 |
| 조정사항 | ||
| 불공제비용으로 인한 효과 | 469,754 | 985,113 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 196,440 | - |
| 세액공제 | (22,130) | (17,676) |
| 미인식이연법인세 변동효과 | 7,646,600 | 4,177,050 |
| 기타(세율 변동 차이등) | 976,107 | (4,141,707) |
| 소계 | 9,266,771 | 1,002,780 |
| 법인세비용 | 1,804,943 | 1,646,194 |
| 유효세율 | - | 54.43% |
(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 재측정요소 | 52,043 | (169,153) |
(4) 당기와 전기 중 일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 147,706 | 51 | 147,757 |
| 대손상각비 | 52,980 | (253) | 52,727 |
| 반품추정부채 | 364,998 | 6,977 | 371,975 |
| 퇴직보험예치금 | (1,677,964) | 42,740 | (1,635,224) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,677,964 | (42,740) | 1,635,224 |
| 장기종업원급여 | 37,949 | (37,949) | - |
| 재고자산평가충당금 | 91,555 | (24,968) | 66,587 |
| 자기주식 | 363,936 | (1,733) | 362,203 |
| 토지재평가잉여금 | (422,905) | 2,014 | (420,891) |
| 미지급비용 | 119,995 | (2,624) | 117,371 |
| 무형자산 | 39,328 | (11,392) | 27,936 |
| 리스부채 | 161,190 | 458,100 | 619,290 |
| 사용권자산 | (163,181) | (445,405) | (608,586) |
| 보증금 | 3,222 | 8,237 | 11,459 |
| 미수수익 | (482) | (153) | (635) |
| 감가상각비 | 1,297 | 593 | 1,890 |
| 유형자산 | 4,209 | (333) | 3,876 |
| 합계 | 801,797 | (48,838) | 752,959 |
② 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 150,784 | (3,078) | 147,706 |
| 대손상각비 | 55,502 | (2,522) | 52,980 |
| 반품추정부채 | 298,880 | 66,118 | 364,998 |
| 퇴직보험예치금 | (1,957,420) | 279,456 | (1,677,964) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,957,420 | (279,456) | 1,677,964 |
| 장기종업원급여 | 45,267 | (7,318) | 37,949 |
| 재고자산평가충당금 | 18,430 | 73,125 | 91,555 |
| 자기주식 | 381,267 | (17,331) | 363,936 |
| 토지재평가잉여금 | (443,043) | 20,138 | (422,905) |
| 미지급비용 | 128,395 | (8,400) | 119,995 |
| 무형자산 | 59,948 | (20,620) | 39,328 |
| 리스부채 | 244,599 | (83,409) | 161,190 |
| 사용권자산 | (243,006) | 79,825 | (163,181) |
| 보증금 | 3,123 | 99 | 3,222 |
| 미수수익 | (214) | (268) | (482) |
| 감가상각비 | 783 | 514 | 1,297 |
| 유형자산 | 5,037 | (828) | 4,209 |
| 합계 | 705,752 | 96,045 | 801,797 |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,567,634 | 2,186,126 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 850,662 | 881,883 |
| 소계 | 3,418,296 | 3,068,009 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (2,664,702) | (2,265,731) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (635) | (481) |
| 소계 | (2,665,337) | (2,266,212) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 752,959 | 801,797 |
(6) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 주요 일시적차이 총액연결실체의 구성내역 중 JW크레아젠(주)의 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 이월세액공제는 차기 이후 예상 과세소득이 불확실하여 이연법인세자산의 실현가능성이 없는 것으로 판단하고 있습니다.연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| JW크레아젠(주) | 10,931,736 | 9,071,067 |
33. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (261,883) | 1,565,650 |
| 판매된 상품 | 28,981,062 | 27,772,155 |
| 사용된 원재료 | 8,525,126 | 7,938,640 |
| 급여 | 16,763,948 | 18,585,905 |
| 퇴직급여 | 1,222,588 | 1,546,519 |
| 복리후생비 | 2,357,216 | 2,016,462 |
| 임차료 | 730,574 | 416,666 |
| 용역수수료 | 642,462 | 601,052 |
| 감가상각비 | 1,078,616 | 1,158,025 |
| 무형자산상각비 | 798,773 | 926,285 |
| 기타 | 37,768,771 | 35,895,695 |
| 합계(주1) | 98,607,253 | 98,423,054 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비의 합계금액입니다.
34. 주당손익
(1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당순손익
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업지분 당기순손익 | (37,357,361,937) | 1,399,978,441 |
| 가중평균유통보통주식수 | 48,286,512 | 45,994,812 |
| 기본주당순손익 | (774) | 30 |
② 가중평균유통보통주식수
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 46,127,437 | 43,936,858 |
| 자기주식 전기이월 | (132,625) | (125,262) |
| 자기주식 취득 | (8,040) | (7,363) |
| 무상증자 | 2,299,740 | 2,190,579 |
| 당기말 가중평균유통보통주식수 | 48,286,512 | 45,994,812 |
(2) 희석주당순손익당기말 현재 연결실체가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
35. 금융상품의 위험35-1. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무본부(자금팀, 회계팀)에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 49,174,210 | 38,401,737 |
| 자본 | 16,444,347 | 55,692,211 |
| 부채비율 | 299% | 69% |
35-2. 금융위험관리(1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들은 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.
연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 13,500 |
| 상각후원가측정금융자산 | 35,927,202 | 25,129,749 |
| 합계 | 35,927,202 | 25,143,249 |
2) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1~5년 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,245,742 | - | 9,245,742 |
| 미지급금및기타부채 | 4,707,301 | - | 4,707,301 |
| 단기차입금 | 3,500,000 | - | 3,500,000 |
| 사채 | 24,974,724 | - | 24,974,724 |
| 합계 | 42,427,767 | - | 42,427,767 |
3) 이자율위험연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5%P 변동 시 이자율 변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | 0.5%P 상승시 | 0.5%P 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (142,374) | 142,374 | (92,775) | 92,775 |
(2) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 19,013,790 | 19,013,790 | 2,897,660 | 2,897,660 |
| 단기금융상품 | 3,380,000 | 3,380,000 | 5,782,935 | 5,782,935 |
| 매출채권 | 10,088,384 | 10,088,384 | 12,739,465 | 12,739,465 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 13,500 | 13,500 |
| 장기금융상품 | 8,000 | 8,000 | 8,000 | 8,000 |
| 기타금융자산 | 3,437,028 | 3,437,028 | 3,701,689 | 3,701,689 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무 및 기타금융부채 | 13,953,043 | 13,953,043 | 14,145,752 | 14,145,752 |
| 차입부채 | 28,474,724 | 28,474,724 | 18,526,474 | 18,526,474 |
연결실체는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.
2) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 특징 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
① 당기말당기말 해당사항 없습니다.
② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 13,500 | 13,500 |
3) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시연결실체의 비상장주식은 취득 후 가치 변동에 유의미한 증거가 없어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.4) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
36. 특수관계자거래
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | JW홀딩스㈜ |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜, ㈜C&C신약연구소, JW THERIAC Pharmaceutical Corporation, 큐비스글로벌, JW케미타운㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, JW바이오사이언스㈜, JW생활건강㈜, ㈜중외정보기술, JW Healthcare Philippines Corporation, JW Healthcare Vietnam LLC, ㈜제이더블유이노스퀘어피에프브이, JW중외제약제십차(유), Argonaut Therapeutics Ltd., Euvipharm, 제이더블유그로쓰제일차㈜, 제이더블유벌크업제일차㈜, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호, ㈜생명누리, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합, JWDB제구차㈜, 우리유비제일차㈜, 재단법인 중외학술복지재단, JWDB제십일차㈜, 제이온포인트㈜, 드림트리제일차㈜ | JW중외제약㈜, ㈜C&C신약연구소, JW THERIAC Pharmaceutical Corporation, 큐비스글로벌, JW케미타운㈜, JW생명과학㈜, JW메디칼㈜, JW바이오사이언스㈜, JW생활건강㈜, ㈜중외정보기술, JW Healthcare Philippines Corporation, JW Healthcare Vietnam LLC, ㈜제이더블유이노스퀘어피에프브이, JW중외제약제십차(유), Argonaut Therapeutics Ltd., Euvipharm, 제이더블유그로쓰제일차㈜, 제이더블유벌크업제일차㈜, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호, ㈜생명누리, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합, JWDB제구차㈜, 우리유비제일차㈜, 재단법인 중외학술복지재단 |
연결실체의 특수관계자 현황은 기타의 특수관계자의 특수관계자 변동에 따라 변동하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 유무형자산처분 | 기타수익 | 매입 | 유무형자산취득 | 기타(비용) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | - | - | - | - | - | 5,167,373 |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜ | 15,023,237 | 292,000 | - | 8,532,876 | - | 2,576,338 |
| JW생명과학㈜ | 1,720,675 | 2,106 | 62 | 1,100,558 | - | 843,786 | |
| JW메디칼㈜ | - | - | 224 | - | - | - | |
| JW바이오사이언스㈜ | - | - | 133 | 1,639,033 | - | - | |
| JW생활건강㈜ | - | - | 159 | - | - | 322,274 | |
| ㈜중외정보기술 | 423 | - | - | - | 95,549 | 612,837 | |
| ㈜C&C신약연구소 | 1,375 | 292,000 | - | - | - | - | |
| 생명누리 | - | - | - | - | - | 741 | |
| 합계 | 16,745,710 | 586,106 | 578 | 11,272,467 | 95,549 | 9,523,349 |
② 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 유무형자산취득 | 기타(비용) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | 737 | - | - | - | 4,396,957 |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜ | 15,665,284 | - | 7,954,809 | - | 2,018,951 |
| JW생명과학㈜ | 1,658,080 | 196 | 404,750 | - | 823,377 | |
| JW메디칼㈜ | - | 734 | - | - | - | |
| JW바이오사이언스㈜ | 15,232 | 679 | 301,710 | - | - | |
| JW생활건강㈜ | - | 445 | - | - | 299,094 | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | - | 33,329 | 548,569 | |
| ㈜C&C신약연구소 | 2,824 | - | - | - | - | |
| 생명누리 | - | - | - | - | 4 | |
| 합계 | 17,342,157 | 2,054 | 8,661,269 | 33,329 | 8,086,952 |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | - | 239,322 | - | 416,188 |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜ | 2,221,644 | 1,517,726 | 3,459,781 | 1,275,936 |
| JW생명과학㈜ | 34,009 | - | 164,951 | 165,361 | |
| JW메디칼㈜ | - | - | - | - | |
| JW바이오사이언스㈜ | - | - | 108,129 | 151,999 | |
| JW생활건강㈜ | - | - | - | 69,577 | |
| ㈜중외정보기술 | - | - | - | 167,121 | |
| 제이더블유벌크업제일차㈜ | - | 88,550 | - | - | |
| 제이더블유그로쓰제일차㈜ | - | 35,420 | - | - | |
| ㈜C&C신약연구소 | - | 321,200 | - | - | |
| 합계 | 2,255,653 | 2,202,218 | 3,732,861 | 2,246,182 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | JW홀딩스㈜ | - | 260,288 | - | 388,541 |
| 기타 특수관계자 | JW중외제약㈜ | 3,527,445 | - | 3,865,634 | 116,231 |
| JW생명과학㈜ | 69,690 | 14 | 502,102 | 14,520 | |
| JW메디칼㈜ | - | 47 | - | - | |
| JW바이오사이언스㈜ | - | 39 | 660 | - | |
| JW생활건강㈜ | - | - | - | 51,703 | |
| ㈜중외정보기술 | - | 33,330 | - | 138,287 | |
| 제이더블유벌크업제일차㈜ | - | 177,100 | - | - | |
| 제이더블유그로쓰제일차㈜ | - | 70,840 | - | - | |
| 합계 | 3,597,135 | 541,658 | 4,368,396 | 709,282 |
(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| JW홀딩스㈜ | 제이더블유신약㈜ | 차입금 지급보증 | KRW | 7,560,000 | - | 우리은행 |
| KRW | 2,400,000 | - | 하나은행 | |||
| KRW | 4,950,000 | - | 국민은행 | |||
| KRW | 2,193,000 | - | 신한은행 | |||
| 일람불수입 | USD | 270,000 | - | 우리은행 | ||
| B2B 대출보증 | KRW | 178,500 | 121,880 | 우리은행 | ||
| JW중외제약㈜ | 사채 | KRW | 10,000,000 | 10,000,000 | 애큐온저축은행 외 | |
| JW중외제약㈜ | 사채 | KRW | 15,000,000 | 15,000,000 | KB증권 | |
| 합계 | KRW | 42,281,500 | 25,121,880 | |||
| USD | 270,000 | - |
(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 제이더블유벌크업제일차㈜ | 177,100 | - | (88,550) | 88,550 |
| 제이더블유그로쓰제일차㈜ | 70,840 | - | (35,420) | 35,420 |
당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래로 인한 이자수익은 없습니다.② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 제이더블유벌크업제일차㈜ | 177,100 | - | - | 177,100 |
| 제이더블유그로쓰제일차㈜ | 70,840 | - | - | 70,840 |
(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사의 명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)생명누리 | 보통주 처분 | 13,500 | - |
| 기타특수관계자 | (주)생명누리 | 보통주 인수 | - | 13,500 |
(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,801,336 | 2,224,715 |
| 퇴직급여 | 643,962 | 152,118 |
| 합계 | 2,445,298 | 2,376,833 |
37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 수입 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,078,616 | 1,158,026 |
| 무형자산상각비 | 798,773 | 926,286 |
| 사용권자산상각비 | 790,864 | 994,260 |
| 퇴직급여 | 1,222,588 | 1,546,519 |
| 장기종업원급여 | - | 21,899 |
| 대손상각비(환입) | (26,648) | 33,567 |
| 재고자산평가손실 | (284,008) | 409,116 |
| 재고자산폐기손실 | 424,899 | - |
| 유형자산처분손실 | 825,801 | 22,726 |
| 유형자산처분이익 | (3,145,219) | - |
| 무형자산손상차손 | 40,416,556 | 149,429 |
| 이자수익 | (536,101) | (87,261) |
| 잡손실 | 3,661 | - |
| 잡이익 | (3,420) | (5,288) |
| 이자비용 | 1,862,096 | 1,085,498 |
| 법인세비용 | 1,804,943 | 1,646,194 |
| 합계 | 45,233,401 | 7,900,971 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 증감 | 2,677,730 | (942,677) |
| 미수금의 증감 | 346,592 | (385,752) |
| 미수수익의 증감 | (76,512) | - |
| 선급금의 증감 | 119,496 | (18,968) |
| 선급비용의 증감 | (926,671) | 11,553 |
| 선납세금의 증감 | (4,536) | 20 |
| 반품자산의 증감 | (2,539) | 565,168 |
| 재고자산의 증감 | (435,818) | 1,595,654 |
| 매입채무의 증감 | (1,541,415) | 2,304,083 |
| 미지급금의 증감 | 1,476,439 | (55,081) |
| 미지급비용의 증감 | (28,418) | (42,006) |
| 선수금의 증감 | (226,841) | 290,378 |
| 예수금의 증감 | (33,607) | 41,016 |
| 부가가치세예수금의 증감 | (278,122) | 43,883 |
| 반품충당부채의 증감 | 44,238 | (185,627) |
| 퇴직금의 지급 | (2,616,671) | (1,998,841) |
| 기타장기종업원급여의지급 | (180,709) | (46,952) |
| 퇴직금관계사전입(출)액 | 44,729 | 160,478 |
| 사외적립자산의 증감 | (213,721) | (132,281) |
| 국민연금전환금의 증감 | - | 764 |
| 합계 | (1,856,356) | 1,204,812 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타(주1) | 리스 변경 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,500,000 | - | - | - | 3,500,000 |
| 사채 | 14,951,474 | 10,000,000 | 23,250 | - | 24,974,724 |
| 리스부채 | 767,569 | (826,783) | 3,022,322 | - | 2,963,108 |
| 유동성장기부채 | 20,000 | (20,000) | - | - | - |
| 장기차입금 | 55,000 | (55,000) | - | - | - |
| 합계 | 19,294,043 | 9,098,217 | 3,045,572 | - | 31,437,832 |
(주1) 이자비용으로 인한 순증감액 및 유동성 대체로 인한 변동입니다.② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타(주1) | 리스 변경 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,500,000 | - | - | - | 3,500,000 |
| 사채 | 14,806,578 | - | 144,896 | - | 14,951,474 |
| 리스부채 | 1,111,812 | (1,022,377) | 39,204 | 638,930 | 767,569 |
| 유동성장기부채 | 20,000 | (20,000) | 20,000 | - | 20,000 |
| 장기차입금 | 75,000 | - | (20,000) | - | 55,000 |
| 합계 | 19,513,390 | (1,042,377) | 184,100 | 638,930 | 19,294,043 |
(4) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사채의 유동 대체 | - | 14,806,578 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 20,000 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 463,000 | 240,000 |
| 기계장치의 공구와기구 대체 | 309,174 | - |
| 선급금의 산업재산권 대체 | 22,866 | - |
| 매출채권과 매출채권대손충당금의 제각 | 21,825 | - |
38. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건(형사사건)이며, 원고인 사건은 총 2건이 있습니다. 연결실체의 경영진은 상기 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원,USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 거래내역 | 금융기관명 | 통화 | 한도금액 | 사용금액 | 미사용금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 회전대출 | KRW | 4,000,000 | - | 4,000,000 |
| 국민은행 | 일반대출 | KRW | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| 회전대출 | KRW | 2,500,000 | - | 2,500,000 | |
| 하나은행 | 기업운전자금대출 | KRW | 2,000,000 | - | 2,000,000 |
| 우리은행 | 당좌대출 | KRW | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| B2B주계약(*) | KRW | 148,800 | 121,880 | 26,920 | |
| 수입-일람불수입 | USD | 225,000 | - | 225,000 | |
| 수협은행 | 기업운전자금대출 | KRW | 1,500,000 | 1,500,000 | - |
| 합계 | KRW | 13,148,800 | 3,621,880 | 9,526,920 | |
| USD | 225,000 | - | 225,000 |
(*) B2B주계약 대출의 경우 당기말 현재 실행액이 매입채무 및 미지급금에 계상되어있습니다.(3) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 및 공탁과 관련하여 17,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한 갈더마코리아와 대금결제를 위한 지급보증을 하나은행으로 부터 1,000,000천원을 제공받고 있습니다.
39. 연결재무제표의 승인 연결재무제표는 2024년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 제이더블유신약 주식회사와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111461233--1113458430031788160----40048626334467646865174257110120--1,0001,342303852719461,182262417110120--1,4001,828
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.11.131회사의 사업에 대한 이해 및 전반감사 계획의 수립과 수행시기 등의 결정2023.08.01.~08.04.442반기검토(별도,연결)2023.11.13.~11.15.342재무제표에 대한 중간감사2024.02.05.~02.07342재무제표에 대한 기말감사내부회계 검토2024.01.02.1평택공장, 화성물류센터재고자산2024.01.02.1본사 사무실금융자산 및 회원권OOO-32023년 08월 04일, 2023년 11월 15일, 2024년 02월 07일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 04일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 2명서면회의연간 감사수행일정 등 계획반기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항22023년 11월 15일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 2명서면회의
연간 감사계획 및 진행 상황내부회계관리제도 검토 진행 사항
핵심감사사항 등 중점 감사사항
32024년 02월 07일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 2명서면회의내부회계관리제도 검토 결과감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.