Audit Report / Information • Mar 18, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 SK아이이테크놀로지 00260198 100000000000 4083815 1672154 649568 569 N N N Y P
SK아이이테크놀로지주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------연결재무제표 연결재무상태표 --------------------------------------------------- 연결포괄손익계산서 -----------------------------------------------
연결자본변동표 ---------------------------------------------------
연결현금흐름표 --------------------------------------------------- 주석 -----------------------------------------------------------내부회계관리제도 감사의견 ------------------------------------------외부감사 실시내용 -------------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| SK아이이테크놀로지 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 SK아이이테크놀로지 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 연결실체의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 11일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 국외 수출매출의 발생사실
연결재무제표에 대한 주석 2에서 언급한 바와 같이, 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 인식된 국외 수출매출은 333,036,182천원으로 총 매출의 약 51.3%를 차지하고 있습니다.
연결실체의 매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 이 중 국외 수출매출은 운송위험, 신용위험 등이 국내거래와 달리 높고, 거래 환경도 국내와 다른 특수성이 존재하여 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라우리는 국외 수출매출과 관련한 수익의 발생사실을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
해당 핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| - | 수익인식에 대한 연결실체의 내부통제 이해 및 평가 |
| - | 주요 거래처에 대한 계약서 검토를 통한 수익인식 회계정책 및 회계처리의 적절성검토 |
| - | 표본추출방식을 통하여 당기 중 발생한 매출거래에 대한 문서검사 |
| - | 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대한 수익인식의 기간귀속을 확인하는 절차 수행 |
| - | 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인 |
| - | 매출유형별로 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 성동윤입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 | |
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 박 용 근 | |
| 2024년 3월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3 월 11일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
SK아이이테크놀로지 주식회사와 그 종속회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 5 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 4 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| SK아이이테크놀로지 주식회사 대표이사 김철중 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | (03188) 서울특별시 종로구 종로 26 |
| (전 화) | 02-2121-5114 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 5 (당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 (전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| SK아이이테크놀로지 주식회사와 그 종속회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5 (당) 기 | 제 4 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 894,364,683 | 853,496,751 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4, 5, 28, 30 | 538,288,578 | 462,679,884 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4, 16, 30 | 17,877,012 | 86,590,213 | ||
| 3. 매출채권 | 4, 6, 27, 30 | 151,872,882 | 126,056,572 | ||
| 4. 미수금 | 4, 6, 27, 28, 30 | 18,043,734 | 11,284,982 | ||
| 5. 미수수익 | 4, 6, 30 | 903,978 | 530,558 | ||
| 6. 선급금 | 12,913,649 | 43,217,033 | |||
| 7. 선급비용 | 2,243,895 | 1,796,932 | |||
| 8. 유동성보증금 | 4, 6, 30 | 675,021 | 879,349 | ||
| 9. 유동성파생금융상품자산 | 4, 14, 30 | 58,447 | 7,674,941 | ||
| 10. 재고자산 | 7 | 151,203,252 | 112,562,982 | ||
| 11. 당기법인세자산 | 243,523 | - | |||
| 12. 기타유동자산 | 40,712 | 223,305 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 3,189,450,400 | 2,643,838,614 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4, 28, 30 | 2,000 | 2,000 | ||
| 2. 장기투자증권 | 4, 8 | 5,249,978 | - | ||
| 3. 장기미수금 | 4, 6 ,30 | - | 165,000 | ||
| 4. 유형자산 | 9, 28, 29 | 3,073,028,641 | 2,560,578,388 | ||
| 5. 사용권자산 | 10, 28, 29 | 16,255,380 | 16,211,616 | ||
| 6. 무형자산 | 11, 29 | 11,471,836 | 11,930,502 | ||
| 7. 장기보증금 | 4, 6, 27, 30 | 2,261,757 | 1,906,647 | ||
| 8. 비유동성파생상품자산 | 4, 14, 30 | 6,969,022 | 8,504,805 | ||
| 9. 확정급여자산 | 13 | 868,023 | 1,984,222 | ||
| 10. 이연법인세자산 | 25 | 73,343,763 | 42,555,434 | ||
| 자 산 총 계 | 4,083,815,083 | 3,497,335,365 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 717,942,082 | 452,456,607 | |||
| 1. 단기차입금 | 4, 12, 28, 30 | 105,982,442 | 24,335,722 | ||
| 2. 매입채무 | 4, 27 | 19,177,931 | 20,097,303 | ||
| 3. 미지급금 | 4, 27, 28 | 111,897,460 | 162,860,017 | ||
| 4. 미지급비용 | 4, 27, 28 | 92,761,064 | 89,474,907 | ||
| 5. 선수금 | 27 | 1,198,250 | 1,206,518 | ||
| 6. 예수금 | 628,109 | 388,265 | |||
| 7. 유동성리스부채 | 4, 10, 27, 28, 30 | 946,352 | 807,824 | ||
| 8. 유동성장기부채 | 4, 12, 28, 30 | 369,530,720 | 137,909,251 | ||
| 9. 당기법인세부채 | 12,610,596 | 10,401,387 | |||
| 10. 유동성파생금융상품부채 | 4, 14 | 76,911 | - | ||
| 11. 기타유동부채 | 1,257,174 | 2,770,823 | |||
| 12. 유동성충당부채 | 15 | 1,875,073 | 2,204,590 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 954,212,235 | 870,205,492 | |||
| 1. 장기차입금 | 4, 12, 28, 30 | 940,239,726 | 868,078,762 | ||
| 2. 리스부채 | 4, 10, 27, 28, 30 | 914,287 | 542,673 | ||
| 3. 비유동성충당부채 | 15, 18 | 2,165,239 | 80,059 | ||
| 4. 장기미지급금 | 4 | 5,171 | 1,306,615 | ||
| 5. 기타비유동성부채 | 13 | 332,219 | 197,383 | ||
| 6. 이연법인세부채 | 25 | 10,555,593 | - | ||
| 부 채 총 계 | 1,672,154,317 | 1,322,662,099 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유주에 귀속되는 자본 | 2,411,660,766 | 2,174,673,266 | |||
| 1. 자본금 | 1, 17 | 71,297,592 | 71,297,592 | ||
| 2. 기타불입자본 | 17 | 1,890,342,572 | 1,889,565,097 | ||
| 3. 이익잉여금 | 19 | 297,008,664 | 216,864,048 | ||
| 4. 기타자본구성요소 | 20 | 153,011,938 | (3,053,471) | ||
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 2,411,660,766 | 2,174,673,266 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 4,083,815,083 | 3,497,335,365 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 5 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| SK아이이테크놀로지 주식회사와 그 종속회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 5 (당) 기 | 제 4 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 21, 27, 29 | 649,568,305 | 585,798,633 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 24, 27 | 496,094,209 | 529,030,632 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 153,474,096 | 56,768,001 | |||
| Ⅳ.판매비와관리비 | 21, 24, 27 | 121,446,176 | 109,063,440 | ||
| Ⅴ.영업이익(손실) | 29 | 32,027,920 | (52,295,439) | ||
| 금융수익 | 4, 22 | 146,611,388 | 129,209,309 | ||
| 금융원가 | 4, 22 | 88,280,056 | 136,109,403 | ||
| 기타영업외수익 | 23 | 11,387,347 | 54,796,208 | ||
| 기타영업외비용 | 23 | 3,061,466 | 30,193,943 | ||
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) | 98,685,133 | (34,593,268) | |||
| Ⅶ.법인세비용(효익) | 25 | 16,527,131 | (4,912,226) | ||
| VIII.연결당기순이익(손실) | 82,158,002 | (29,681,042) | |||
| 지배기업소유주지분 | 82,158,002 | (29,681,042) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| Ⅸ.연결기타포괄손익 | 154,052,023 | (12,348,108) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,013,386) | (454,773) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 13 | (2,013,386) | (454,773) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 156,065,409 | (11,893,335) | |||
| 해외사업환산손익 | 20 | 157,842,666 | (18,794,760) | ||
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 | 20 | (1,777,257) | 6,901,425 | ||
| X.연결총포괄이익(손실) | 236,210,025 | (42,029,150) | |||
| 지배기업소유주지분 | 236,210,025 | (42,029,150) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| XI.주당이익(손실) | |||||
| 1. 기본주당이익(손실) | 26 | 1,152원 | (416)원 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 5 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| SK아이이테크놀로지 주식회사와 그 종속회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주 귀속 | 비지배지분 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 지배기업 소유주 귀속 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 기 타 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.1.1 (전기초) | 71,297,592 | 1,890,806,451 | (1,742,269) | 246,999,863 | 8,839,864 | 2,216,201,501 | - | 2,216,201,501 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 연결당기순손실 | - | - | - | (29,681,042) | - | (29,681,042) | - | (29,681,042) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (454,773) | - | (454,773) | - | (454,773) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | (18,794,760) | (18,794,760) | - | (18,794,760) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | 6,901,425 | 6,901,425 | - | 6,901,425 |
| 소 계 | - | - | - | (30,135,815) | (11,893,335) | (42,029,150) | - | (42,029,150) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의거래: | ||||||||
| 자기주식 취득 및 처분 | - | - | 255 | - | - | 255 | - | 255 |
| 주식보상비용 | - | - | 500,660 | - | - | 500,660 | - | 500,660 |
| 소 계 | - | - | 500,915 | - | - | 500,915 | - | 500,915 |
| 2022.12.31 (전기말) | 71,297,592 | 1,890,806,451 | (1,241,354) | 216,864,048 | (3,053,471) | 2,174,673,266 | - | 2,174,673,266 |
| 2023.1.1 (당기초) | 71,297,592 | 1,890,806,451 | (1,241,354) | 216,864,048 | (3,053,471) | 2,174,673,266 | - | 2,174,673,266 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 연결당기순이익 | - | - | - | 82,158,002 | - | 82,158,002 | - | 82,158,002 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (2,013,386) | - | (2,013,386) | - | (2,013,386) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | 157,842,666 | 157,842,666 | - | 157,842,666 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | - | (1,777,257) | (1,777,257) | - | (1,777,257) |
| 소 계 | - | - | - | 80,144,616 | 156,065,409 | 236,210,025 | - | 236,210,025 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의거래: | ||||||||
| 자기주식 취득 및 처분 | - | - | (9,118) | - | - | (9,118) | - | (9,118) |
| 주식보상비용 | - | - | 786,593 | - | - | 786,593 | - | 786,593 |
| 소 계 | - | - | 777,475 | - | - | 777,475 | - | 777,475 |
| 2023.12.31 (당기말) | 71,297,592 | 1,890,806,451 | (463,879) | 297,008,664 | 153,011,938 | 2,411,660,766 | - | 2,411,660,766 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 4 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| SK아이이테크놀로지 주식회사와 그 종속회사 | (단위: 천원) |
| 과 목 | 주석 | 제 5 (당) 기 | 제 4 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 125,297,935 | 20,565,303 | |||
| 1. 연결당기순이익(손실) | 82,158,002 | (29,681,042) | |||
| 2. 비현금항목 조정 | 28 | 121,779,896 | 152,073,852 | ||
| 3. 운전자본 조정 | 28 | 2,062,387 | (69,292,712) | ||
| 4. 이자의 수취 | 11,749,946 | 22,383,074 | |||
| 5. 이자의 지급 | (59,643,565) | (31,211,828) | |||
| 6. 법인세의 납부 | (32,808,731) | (25,610,211) | |||
| 7. 법인세의 환급 | - | 1,904,170 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (438,179,006) | (83,153,333) | |||
| 1. 단기금융상품의 순증감 | 69,996,672 | 667,795,505 | |||
| 2. 투자증권의 취득 | (5,249,978) | - | |||
| 3. 유형자산의 취득 | (498,964,295) | (754,419,795) | |||
| 4. 유형자산의 처분 | 266,791 | 1,999,340 | |||
| 5. 무형자산의 취득 | (4,094,375) | (596,351) | |||
| 6. 보증금의 순증감 | (133,821) | 170,175 | |||
| 7. 정부보조금 수령 | - | 1,897,793 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 371,954,142 | 290,738,679 | |||
| 1. 단기차입금의 순증감 | 83,254,721 | 25,217,951 | |||
| 2. 장기차입금의 차입 | 429,890,743 | 425,240,279 | |||
| 3. 장기차입금의 상환 | (140,022,278) | (158,593,235) | |||
| 4. 리스부채의 상환 | (994,755) | (851,181) | |||
| 5. 자기주식의 취득 | (174,289) | (275,135) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | 59,073,071 | 228,150,649 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 462,679,884 | 235,653,986 | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 16,535,623 | (1,124,751) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 538,288,578 | 462,679,884 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 5 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 4 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| SK아이이테크놀로지 주식회사와 그 종속회사 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요
SK아이이테크놀로지 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2019년 4월 1일을 기준일로 SK이노베이션(주)의 소재사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로, 배터리 소재 등의 생산 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2021년 5월 11일 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 71,297,592천원입니다.
당기말 현재 주주 및 지분현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| SK이노베이션(주) | 43,633,432 | 61.2 |
| 국민연금공단 | 3,700,176 | 5.2 |
| 기타 | 23,963,984 | 33.6 |
| 합 계 | 71,297,592 | 100.0 |
(2) 연결대상 종속기업 및 현황
당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 업 종 | 결산월 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SK hi-tech battery materials (Jiang su) Co., Ltd. | 중국 | 2차전지용 분리막 제조 | 12 | 100 | 100 |
| SK hi-tech battery materials Poland Sp. Zo.o. | 폴란드 | 2차전지용 분리막 제조 | 12 | 100 | 100 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
(당기말)
| 종속기업 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co.,Ltd. | 882,395,527 | 391,821,553 | 490,573,974 | 360,672,027 | 96,661,528 |
| SK hi-tech battery materials Poland Sp. Zo.o.. | 2,263,479,693 | 903,105,213 | 1,360,374,480 | 154,999,768 | 78,176,396 |
(전기말)
| 종속기업 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| SK hi-tech battery materials(Jiangsu) Co.,Ltd. | 870,336,938 | 428,021,644 | 442,315,294 | 307,210,720 | 65,827,754 |
| SK hi-tech battery materials Poland Sp. Zo.o.. | 1,770,139,272 | 646,896,853 | 1,123,242,419 | 139,171,560 | 12,112,757 |
상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.
(4) 연결대상 종속기업의 변동내역
당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동 내역은 없습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2024년 2월 2일 에 개최된 이사회에서 발행 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며, 법률의 시행으로 생기는 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 연결실체가 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우, 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는영향등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과, 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력, 이 3가지 요소를 모두충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(3) 동일지배하의 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합으로 취득된 자산과 인수한 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식됩니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에 가감하고 있습니다.
(4) 기능통화 및 외화환산
각 연결대상기업들의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 외화위험의 현금흐름위험회피수단으로 지정된 항목에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성 항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.
(5) 현금 및 현금성자산
연결실체가 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(6) 금융자산
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 '금융수익'으로 표시합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.
(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(9) 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 30 ~ 50년 | 구 축 물 | 20 ~ 40년 |
| 탱 크 | 15 ~ 25년 | 기 계 장 치 | 5 ~ 40년 |
| 차 량 운 반 구 | 5 ~ 10년 | 공 기 구 비 품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
기타의무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 4년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
비금융자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
한편, 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 리스
연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산
연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 사용권자산은 다음과 같은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 리스기간 |
|---|---|
| 토지 | 50년 |
| 건물 | 2년 ~ 7년 |
| 업무용차량 | 1년 ~ 3년 |
연결실체가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 한편, 연결실체는 사용권자산에 대한 손상 검토를수행합니다.
② 리스부채
연결실체는 리스개시일 현재, 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한, 연결실체는 매수선택권을 행사할것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의종료선택권행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결실체는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.
한편, 연결실체의 리스부채는 금융부채에 포함됩니다.
③ 단기리스와 소액자산 리스
연결실체는 부동산 및 차량운반구 등의 리스에 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(15) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
3-1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
3-2) 상각후원가측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식 항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
4) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
5) 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
(17) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
(19) 파생상품
연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
2) 위험회피회계
연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피 또는현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 위험회피개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다.
또한, 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
| - | 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 |
| - | 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우 |
| - | 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 |
3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
4) 현금흐름위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리 합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(20) 수익인식
연결실체는 주된 영업인 배터리 소재사업으로부터 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결실체는 전기자동차, IT제품 등에 사용되는 리튬-이온 배터리의 핵심소재로 양극과 음극의 직접적 접촉을 차단하고 리튬이온의 이동통로를 제공해주는 역할을 하는 LiBS를 직접 생산하여 판매하고 있습니다. 배터리소재의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및 수취채권을 인식하고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 가산하거나 차감하여 인식합니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
`
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(22) 주당이익
기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다.
(23) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치(관측가능하지 않은 투입변수) |
(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리
연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
1) 온실가스 배출권
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다. 단기간의 매매차익을 얻기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출 혹은 매각하거나, 제출 혹은 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.
2) 배출부채
배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 금융자산의 공정가치 평가
단기금융상품 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다.공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 손실충당금의 계산 설정
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(3) 재고자산의 순실현가치의 측정
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
(4) 비금융자산의 자산손상
연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.
(5) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(6) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 금융상품
(1) 금융자산
당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정금융자산 | 위험회피금융자산 | 합 계 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 위험회피금융자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | |||||||||
| 현금및현금성자산 | 39,949,391 | - | 498,339,187 | - | 538,288,578 | 75,148,222 | 387,531,662 | - | 462,679,884 |
| 단기금융상품 | - | - | 17,877,012 | - | 17,877,012 | 68,722,657 | 17,867,556 | - | 86,590,213 |
| 매출채권 | - | - | 151,872,882 | - | 151,872,882 | - | 126,056,572 | - | 126,056,572 |
| 미수금 | - | - | 16,486,985 | - | 16,486,985 | - | 11,284,982 | - | 11,284,982 |
| 미수수익 | - | - | 903,978 | - | 903,978 | - | 530,558 | - | 530,558 |
| 유동성보증금 | - | - | 675,021 | - | 675,021 | - | 879,349 | - | 879,349 |
| 유동성파생금융상품자산 | 58,447 | - | - | - | 58,447 | 7,674,941 | - | - | 7,674,941 |
| 소 계 | 40,007,838 | - | 686,155,065 | - | 726,162,903 | 151,545,820 | 544,150,679 | - | 695,696,499 |
| 비유동자산: | |||||||||
| 장기금융상품 | - | - | 2,000 | - | 2,000 | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 장기투자증권 | - | 5,249,978 | - | - | 5,249,978 | - | - | - | - |
| 장기미수금 | - | - | - | - | - | - | 165,000 | - | 165,000 |
| 장기보증금 | - | - | 2,261,757 | - | 2,261,757 | - | 1,906,647 | - | 1,906,647 |
| 비유동성파생상품자산 | 658,361 | - | - | 6,310,661 | 6,969,022 | - | - | 8,504,805 | 8,504,805 |
| 소 계 | 658,361 | 5,249,978 | 2,263,757 | 6,310,661 | 14,482,757 | - | 2,073,647 | 8,504,805 | 10,578,452 |
| 합 계 | 40,666,199 | 5,249,978 | 688,418,822 | 6,310,661 | 740,645,660 | 151,545,820 | 546,224,326 | 8,504,805 | 706,274,951 |
(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||||||||
| 단기차입금 | - | 105,982,442 | - | 105,982,442 | - | 24,335,722 | - | 24,335,722 |
| 매입채무 | - | 19,177,931 | - | 19,177,931 | - | 20,097,303 | - | 20,097,303 |
| 미지급금 | - | 109,261,320 | - | 109,261,320 | - | 162,860,017 | - | 162,860,017 |
| 미지급비용 | - | 79,026,821 | - | 79,026,821 | - | 89,474,907 | - | 89,474,907 |
| 유동성리스부채 | - | - | 946,352 | 946,352 | - | - | 807,824 | 807,824 |
| 유동성장기부채 | - | 369,530,720 | - | 369,530,720 | - | 137,909,251 | - | 137,909,251 |
| 유동성파생금융상품부채 | 76,911 | - | - | 76,911 | - | - | - | - |
| 소 계 | 76,911 | 682,979,234 | 946,352 | 684,002,497 | - | 434,677,200 | 807,824 | 435,485,024 |
| 비유동부채: | ||||||||
| 장기차입금 | - | 940,239,726 | - | 940,239,726 | - | 868,078,762 | - | 868,078,762 |
| 리스부채 | - | - | 914,287 | 914,287 | - | - | 542,673 | 542,673 |
| 장기미지급금 | - | 5,171 | - | 5,171 | - | 1,306,615 | - | 1,306,615 |
| 소 계 | - | 940,244,897 | 914,287 | 941,159,184 | - | 869,385,377 | 542,673 | 869,928,050 |
| 합 계 | 76,911 | 1,623,224,131 | 1,860,639 | 1,625,161,681 | - | 1,304,062,577 | 1,350,497 | 1,305,413,074 |
(3) 금융상품의 범주별 순손익
당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 위험회피지정금융자산 | 합 계 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 : | ||||||||
| 이자수익(비용) | 10,386,337 | 1,733,377 | - | 12,119,714 | - | (19,576,309) | (68,835) | (19,645,144) |
| 파생금융상품 관련 손익 | 13,086,017 | - | - | 13,086,017 | (12,431,785) | - | - | (12,431,785) |
| 외화거래 관련 손익 | - | 120,131,642 | - | 120,131,642 | - | (56,196,776) | - | (56,196,776) |
| 기타 | 1,274,014 | (6,350) | - | 1,267,664 | - | - | - | - |
| 합 계 | 24,746,368 | 121,858,669 | - | 146,605,037 | (12,431,785) | (75,773,085) | (68,835) | (88,273,705) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 위험회피지정 금융자산 | 합 계 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 기타부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 : | ||||||||
| 이자수익(비용) | 13,570,484 | 9,146,908 | - | 22,717,392 | - | (20,790,238) | (26,942) | (20,817,180) |
| 파생금융상품 관련 손익 | 7,024,812 | - | - | 7,024,812 | - | - | - | - |
| 외화거래 관련 손익 | - | (11,137,181) | - | (11,137,181) | - | (3,407,573) | - | (3,407,573) |
| 기타 | (1,274,014) | (6,350) | - | (1,280,364) | - | - | - | - |
| 합 계 | 19,321,282 | (1,996,623) | - | 17,324,659 | - | (24,197,811) | (26,942) | (24,224,753) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 1,415,752,888 | 1,254,922,555 | 1,030,323,735 | 861,613,645 |
사채 및 차 입금의 공정가치는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율( 4.62% ~14.59% )로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.
(5) 공정가치 서열체계에 따른 구분
연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치 |
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | 장부금액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (파생금융상품자산 제외) | 39,949,391 | - | 39,949,391 | - | 39,949,391 | 143,870,879 | - | 143,870,879 | - | 143,870,879 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 5,249,978 | - | - | 5,249,978 | 5,249,978 | - | - | - | - | - |
| 파생금융상품자산 | 7,027,469 | - | 7,027,469 | - | 7,027,469 | 16,179,746 | - | 16,179,746 | - | 16,179,746 |
| 합 계 | 52,226,838 | - | 46,976,860 | 5,249,978 | 52,226,838 | 160,050,625 | - | 160,050,625 | - | 160,050,625 |
| 금융부채: | ||||||||||
| 파생금융상품부채 | 76,911 | - | 76,911 | - | 76,911 | - | - | - | - | - |
한편, 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
당기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 매 입 | 매 도 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 5,249,978 | - | - | - | 5,249,978 |
(6) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명
① 채무증권채무증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.
② 통화선도 및 통화스왑
통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도 및 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.
③ 이자율스왑이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.
④ 비상장주식
비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.
(7) 사용이 제한된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 산탄데르은행 | 77,012 | 28,012 | 배출권 거래 보증금 |
| 한국증권금융 | 17,800,000 | 17,800,000 | 우리사주조합 대출 담보 제공 | |
| 장기금융상품 | 하나은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 17,879,012 | 17,830,012 |
5. 현금 및 현금성 자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 498,339,187 | 378,459,662 |
| 단기투자자산 | 39,949,391 | 84,220,222 |
| 합 계 | 538,288,578 | 462,679,884 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 151,872,882 | - | 151,872,882 | 126,056,572 | - | 126,056,572 |
| 미수금 | 18,043,734 | - | 18,043,734 | 11,284,982 | - | 11,284,982 |
| 미수수익 | 903,978 | - | 903,978 | 530,558 | - | 530,558 |
| 유동성보증금 | 675,021 | - | 675,021 | 879,349 | - | 879,349 |
| 장기미수금 | - | - | - | 165,000 | - | 165,000 |
| 장기보증금 | 2,261,757 | - | 2,261,757 | 1,906,647 | - | 1,906,647 |
| 합 계 | 173,757,372 | - | 173,757,372 | 140,823,108 | - | 140,823,108 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1개월 미만 | 3개월 이하 | 3 ~ 6 개월 | 6 ~ 12 개월 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 145,337,045 | 6,393,670 | 142,167 | - | - | - | 151,872,882 |
| 기타채권(주1) | 21,863,883 | 20,607 | - | - | - | - | 21,884,490 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 167,200,927 | 6,414,278 | 142,167 | - | - | - | 173,757,372 |
| (주1) | 미수금, 미수수익, 장기ㆍ유동성보증금으로 구성되었습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1개월 미만 | 3개월 이하 | 3 ~ 6 개월 | 6 ~ 12 개월 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 126,056,572 | - | - | - | - | - | 126,056,572 |
| 기타채권(주1) | 14,738,218 | 13,648 | - | 14,099 | 571 | - | 14,766,536 |
| 손실충당금 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 140,794,790 | 13,648 | - | 14,099 | 571 | - | 140,823,108 |
| (주1) | 장ㆍ단기미수금, 미수수익, 장기ㆍ유동성보증금으로 구성되었습니다. |
7. 재고자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 원 가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 44,445,423 | (5,711,824) | 38,733,599 | 33,721,886 | (2,338,254) | 31,383,632 |
| 반제품 | 52,328,520 | (2,737,306) | 49,591,214 | 40,227,444 | (5,261,187) | 34,966,257 |
| 원재료 | 47,961,032 | (3,217,697) | 44,743,335 | 37,276,190 | (1,232,100) | 36,044,090 |
| 미착품 | 10,104,452 | - | 10,104,452 | 6,250,757 | - | 6,250,757 |
| 저장품 | 8,030,652 | - | 8,030,652 | 3,918,246 | - | 3,918,246 |
| 합 계 | 162,870,079 | (11,666,827) | 151,203,252 | 121,394,523 | (8,831,541) | 112,562,982 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실(환입) | 2,835,286 | (2,607,611) |
8. 장기투자증권
(1) 당기말 현재 투자증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 지분상품 |
|---|---|
| 비상장주식 | |
| --- | --- |
| 비유동자산 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 5,249,978 |
(2) 당기 중 장기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 기 초 | - |
| 취 득 | 5,249,978 |
| 기 말 | 5,249,978 |
9. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 53,528,747 | - | - | - | 53,528,747 |
| 건물 | 674,267,288 | (69,655,698) | (17,663,279) | - | 586,948,311 |
| 구축물 | 68,997,865 | (6,720,056) | - | - | 62,277,809 |
| 탱크 | 1,084,152 | (635,805) | (448,347) | - | - |
| 기계장치 | 1,546,225,065 | (792,167,072) | (43,681,666) | (10,489,696) | 699,886,631 |
| 차량운반구 | 40,890 | (26,064) | (991) | - | 13,835 |
| 공기구비품 | 50,322,534 | (29,027,391) | (313,092) | - | 20,982,051 |
| 건설중인자산 | 1,649,391,257 | - | - | - | 1,649,391,257 |
| 합 계 | 4,043,857,798 | (898,232,086) | (62,107,375) | (10,489,696) | 3,073,028,641 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 51,659,461 | - | - | - | 51,659,461 |
| 건물 | 651,768,479 | (55,185,858) | (17,663,279) | - | 578,919,342 |
| 구축물 | 62,342,012 | (3,564,679) | - | - | 58,777,333 |
| 탱크 | 1,084,152 | (635,805) | (448,347) | - | - |
| 기계장치 | 1,503,722,344 | (662,004,964) | (43,901,851) | (11,114,939) | 786,700,590 |
| 차량운반구 | 40,908 | (18,145) | (993) | - | 21,770 |
| 공기구비품 | 45,696,683 | (20,852,409) | (297,810) | - | 24,546,464 |
| 건설중인자산 | 1,059,953,428 | - | - | - | 1,059,953,428 |
| 합 계 | 3,376,267,467 | (742,261,860) | (62,312,280) | (11,114,939) | 2,560,578,388 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체(주1) | 감가상각비 | 손상차손 | 기타(주2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 51,659,461 | - | - | - | - | - | 1,869,286 | 53,528,747 |
| 건물 | 578,919,342 | - | - | 2,702,755 | (13,774,384) | - | 19,100,598 | 586,948,311 |
| 구축물 | 58,777,333 | - | - | 272,033 | (2,657,338) | - | 5,885,781 | 62,277,809 |
| 기계장치 | 786,700,590 | - | (32,734) | 12,367,952 | (123,056,176) | - | 23,906,999 | 699,886,631 |
| 차량운반구 | 21,770 | - | - | - | (7,944) | - | 9 | 13,835 |
| 공기구비품 | 24,546,464 | - | - | 3,595,549 | (8,040,758) | (15,567) | 896,363 | 20,982,051 |
| 건설중인자산 | 1,059,953,428 | 439,134,111 | (119,524) | (19,575,148) | - | - | 169,998,390 | 1,649,391,257 |
| 합 계 | 2,560,578,388 | 439,134,111 | (152,258) | (636,859) | (147,536,600) | (15,567) | 221,657,426 | 3,073,028,641 |
| (주1) | 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체(주1) | 감가상각비 | 손상차손 | 기타(주2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 51,817,201 | - | - | - | - | - | (157,740) | 51,659,461 |
| 건물 | 538,022,624 | - | - | 63,381,061 | (13,056,883) | - | (9,427,460) | 578,919,342 |
| 구축물 | 57,657,164 | - | - | 4,416,128 | (2,397,475) | - | (898,484) | 58,777,333 |
| 탱크 | 488,704 | - | - | - | (40,357) | (448,347) | - | - |
| 기계장치 | 739,188,278 | - | - | 218,190,881 | (126,767,014) | (27,433,069) | (16,478,486) | 786,700,590 |
| 차량운반구 | 29,820 | - | - | - | (7,988) | - | (62) | 21,770 |
| 공기구비품 | 23,649,963 | - | - | 8,560,492 | (7,256,083) | (203,752) | (204,156) | 24,546,464 |
| 건설중인자산 | 475,182,645 | 880,216,669 | - | (294,966,109) | - | (23,394) | (456,383) | 1,059,953,428 |
| 합 계 | 1,886,036,399 | 880,216,669 | - | (417,547) | (149,525,800) | (28,108,562) | (27,622,771) | 2,560,578,388 |
| (주1) | 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다. |
(3) 자본화된 차입원가당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차입원가 금액 | 40,641,822 | 10,581,177 |
| 자본화이자율 | 3MSOFR+1.5/1.9 | 3MSOFR+1.5/1.9, 1.3~4.2% |
10. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,622,435 | (1,343,480) | 14,278,955 | 15,674,267 | (1,027,198) | 14,647,069 |
| 건물 | 1,480,958 | (661,545) | 819,413 | 739,170 | (450,855) | 288,315 |
| 업무용차량 | 2,562,469 | (1,405,457) | 1,157,012 | 2,026,122 | (749,890) | 1,276,232 |
| 기타사용권자산 | 15,204 | (15,204) | - | 15,255 | (15,255) | - |
| 합 계 | 19,681,066 | (3,425,686) | 16,255,380 | 18,454,814 | (2,243,198) | 16,211,616 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 계약종료 또는 해지 | 상 각 | 기타(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 14,647,069 | - | - | (325,653) | (42,461) | 14,278,955 |
| 건물 | 288,315 | 707,716 | - | (364,978) | 188,360 | 819,413 |
| 업무용차량 | 1,276,232 | 594,117 | (41,821) | (755,738) | 84,222 | 1,157,012 |
| 합 계 | 16,211,616 | 1,301,833 | (41,821) | (1,446,369) | 230,121 | 16,255,380 |
| (주1) | 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 계약종료 또는 해지 | 상 각 | 기타(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 15,365,432 | - | - | (338,646) | (379,717) | 14,647,069 |
| 건물 | 95,226 | 326,786 | - | (210,926) | 77,229 | 288,315 |
| 업무용차량 | 483,092 | 1,228,533 | (27,866) | (410,607) | 3,080 | 1,276,232 |
| 기타사용권자산 | 1,740 | - | - | (1,790) | 50 | - |
| 합 계 | 15,945,490 | 1,555,319 | (27,866) | (961,969) | (299,358) | 16,211,616 |
| (주1) | 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,350,497 | 594,259 |
| 증 가 | 1,301,833 | 1,555,319 |
| 해 지 | (42,615) | (28,749) |
| 상 환 | (1,063,590) | (878,123) |
| 이자비용 | 68,835 | 26,942 |
| 기 타 | 245,679 | 80,849 |
| 기 말 | 1,860,639 | 1,350,497 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익(매출액으로 인식) | 3,483,719 | 3,507,457 |
| 사용권자산상각비(매출원가 및 판매관리비로 인식) | 1,446,369 | 961,96 9 |
| 소액자산 리스료 등 | 873,325 | 580,817 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가로 인식) | 68,835 | 26,942 |
한편, 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스로 인한 총 현금유출액 | 1,936,915 | 1,458,940 |
11. 무형자산
(1) 무형자산 장부금액의 구성내역
당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 2,051,350 | - | 2,051,350 | - | - | - |
| 기타의무형자산 | 20,892,821 | (11,472,335) | 9,420,486 | 21,860,238 | (9,929,736) | 11,930,502 |
| 합 계 | 22,944,171 | (11,472,335) | 11,471,836 | 21,860,238 | (9,929,736) | 11,930,502 |
(2) 무형자산 장부금액의 변동내역
당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체(주1) | 상 각 | 기 타(주2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | - | 2,051,350 | - | - | - | 2,051,350 |
| 기타의무형자산 | 11,930,502 | 2,043,025 | 636,859 | (5,935,867) | 745,967 | 9,420,486 |
| 합 계 | 11,930,502 | 4,094,375 | 636,859 | (5,935,867) | 745,967 | 11,471,836 |
| (주1) | 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다. |
| (주2) | 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대 체(주1) | 상 각 | 기 타(주2) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 16,517,365 | 596,351 | 417,547 | (5,431,774) | (168,987) | 11,930,502 |
| (주1) | 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다. |
| (주2) | 환율변동 효과 등을 포함한 금액입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발생시 비용처리된 연구개발비 | 25,801,124 | 35,883,670 |
12. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 105,982,442 | 24,335,722 |
| 장기차입금: | ||
| 원화장기차입금 | 350,000,000 | 350,000,000 |
| 외화장기차입금 | 959,770,446 | 655,988,013 |
| 소 계 | 1,309,770,446 | 1,005,988,013 |
| 유동성대체 | (369,530,720) | (137,909,251) |
| 합 계 | 940,239,726 | 868,078,762 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 외화단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 발행통화 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반차입금 | 산업은행 외 | CNY | 3.6 ~ 4.1 | 105,982,442 | 24,335,722 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 원화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 발행통화 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일반차입금 | 한국수출입은행 | KRW | 2.4 | 350,000,000 | 350,000,000 |
| 유동성대체 | (350,000,000) | - | |||
| 합 계 | - | 350,000,000 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 발행통화 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | Credit Agricole 외 | CNY | 4.0~4.2 | 186,626,880 | 87,091,200 |
| 시설자금대출 | 산업은행(상해) | CNY | - | - | 123,197,760 |
| 시설자금대출 | 국민은행(소주) | CNY | - | - | 6,002,371 |
| 시설자금대출 | 한국수출입은행 외 | USD | 3MSOFR+1.5 ~1.9 | 773,143,566 | 439,696,682 |
| 소 계 | 959,770,446 | 655,988,013 | |||
| 차감: 유동성대체 | (19,530,720) | (137,909,251) | |||
| 합 계 | 940,239,726 | 518,078,762 |
13. 종업원급여
(1) 확정급여형 퇴직급여제도
당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 17,420,326 | 11,518,238 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (18,288,349) | (13,502,460) |
| 합 계 | (868,023) | (1,984,222) |
| 순확정급여자산 | (868,023) | (1,984,222) |
(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 자산ㆍ부채의 변동내역
당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산의 공정가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 11,518,238 | (13,502,460) | (1,984,222) |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 2,603,821 | - | 2,603,821 |
| 이자비용(이자수익) | 647,784 | (693,854) | (46,070) |
| 소 계 | 3,251,605 | (693,854) | 2,557,751 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 8,216 | 8,216 |
| 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 | 46,828 | - | 46,828 |
| 인구통계적가정변경효과로 인해 발생하는 보험수리적손익 | (327,240) | - | (327,240) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 2,792,891 | - | 2,792,891 |
| 소 계 | 2,512,479 | 8,216 | 2,520,695 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (4,200,000) | (4,200,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,453,722) | 1,343,621 | (110,101) |
| 기타 증감 | 1,591,726 | (1,243,872) | 347,854 |
| 기 말 | 17,420,326 | (18,288,349) | (868,023) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산의 공정가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 8,735,508 | (8,631,667) | 103,841 |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 2,262,645 | - | 2,262,645 |
| 이자비용(이자수익) | 378,973 | (327,899) | 51,074 |
| 소 계 | 2,641,618 | (327,899) | 2,313,719 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 183,169 | 183,169 |
| 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 | 2,252,593 | - | 2,252,593 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,846,991) | - | (1,846,991) |
| 소 계 | 405,602 | 183,169 | 588,771 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (5,000,000) | (5,000,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (603,620) | 587,867 | (15,753) |
| 기타 증감 | 339,130 | (313,930) | 25,200 |
| 기 말 | 11,518,238 | (13,502,460) | (1,984,222) |
당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 2,116백만원 및 1,531백만원입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 6.4년 및 6.8년 입니다.(3) 기타장기종업원급여부채당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타장기종업원급여부채 | 332,219 | 197,383 |
| (주1) | 당기말 및 전기말 현재 기타비유동성부채에 포함되어 있습니다. |
(4) 사외적립자산 구성항목
당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품 | 299,936 | 153,969 |
| 채무상품 | 6,813,927 | 5,452,614 |
| 예금성 자산 등 | 11,174,486 | 7,895,877 |
| 합 계 | 18,288,349 | 13,502,460 |
(5) 주요 보험수리적 가정
당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.1% / 4.5% | 5.2% / 5.3% |
| 기대임금상승률 | 3.7% / 5.9% | 4.1% / 4.1% |
(6) 민감도 분석
당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변경 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 0.5% | (514,044) | 545,682 |
| 기대임금상승률 | 0.5% | 537,121 | (511,152) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변경 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 0.50% | (359,436) | 381,827 |
| 기대임금상승률 | 0.50% | 385,060 | (365,666) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.
14. 파생금융상품
(1) 현금흐름위험회피회계 적용 파생금융상품
당기말 및 전기말 현재 연결실체는 환율변동 위험및 차입금에 대한 이자율변동 위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름위험회피 | ||||
| 이자율스왑 | - | 6,310,661 | - | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름위험회피 | ||||
| 이자율스왑 | - | 8,504,805 | - | - |
(2) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품
당기말 및 전기말 현재 연결실체는 매출채권에 대한 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 외화 차입금에 대한 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 있는 바, 파생금융상품별 평가 후 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | ||||
| 통화선도 | 58,447 | 658,361 | 76,911 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | ||||
| 통화선도 | 7,674,941 | - | - | - |
(3) 파생금융상품별 손익
당기 및 전기 중 파생금융상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익(세전금액) | 기타포괄손익(세후금액) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름위험회피 : | ||||||
| 이자율스왑 | - | - | - | - | - | (1,777,257) |
| 매매목적 : | ||||||
| 통화선도 | 681,480 | (72,784) | 12,404,537 | (12,359,001) | - | - |
| 합 계 | 681,480 | (72,784) | 12,404,537 | (12,359,001) | - | (1,777,257) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익(세전금액) | 기타포괄손익(세후금액) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금흐름위험회피 : | ||||||
| 이자율스왑 | - | - | - | - | 6,901,425 | - |
| 매매목적 : | ||||||
| 통화선도 | 7,683,659 | - | 24,706,893 | (25,365,740) | - | - |
| 합 계 | 7,683,659 | - | 24,706,893 | (25,365,740) | 6,901,425 | - |
한편, 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피 회계와 관련하여 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류된 금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익에 영향을 주는 위험회피 항목에 대한 현금흐름위험회피의 세후재분류 조정 | 154,640 | (7,054,080) |
15. 충당부채
당기말 및 전기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 사 용 | 환 입 | 기 타 | 기 말 | 유 동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기성과급 충당부채 | 80,059 | 2,085,180 | - | - | - | 2,165,239 | - | 2,165,239 |
| 기타유동충당부채 | 1,374,060 | 501,013 | - | - | - | 1,875,073 | 1,875,073 | - |
| 배출부채 | 830,530 | - | (895,977) | - | 65,447 | - | - | - |
| 합 계 | 2,284,649 | 2,586,193 | (895,977) | - | 65,447 | 4,040,312 | 1,875,073 | 2,165,239 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 사 용 | 환 입 | 기 타 | 기 말 | 유 동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기성과급 충당부채 | - | 80,059 | - | - | - | 80,059 | - | 80,059 |
| 기타유동충당부채 | - | 1,374,060 | - | - | - | 1,374,060 | 1,374,060 | - |
| 배출부채 | 758,490 | 833,838 | (433,947) | (318,675) | (9,176) | 830,530 | 830,530 | - |
| 합 계 | 758,490 | 2,287,957 | (433,947) | (318,675) | (9,176) | 2,284,649 | 2,204,590 | 80,059 |
16. 우발채무와 약정사항
(1) 금융관련 약정사항
당기말 현재 연결실체는 다음과 같이 금융기관과 금융약정을 맺고 있습니다.
(단위: 천원, 천USD, 천CNY, 천EUR)
| 약정사항 | 금융기관 | 약정액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 원화 | 외화(USD) | 외화(CNY) | 외화(EUR) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출약정 | MUFG은행 | 30,000,000 | - | - | - |
| 일반대출약정 | 미즈호은행 | - | 30,000 | - | - |
| 일반대출약정 | 신한은행 | 10,000,000 | - | - | - |
| 일반대출약정 | 우리은행 | 10,000,000 | - | - | - |
| 원화포괄한도 | 하나은행 | 10,000,000 | - | - | - |
| 일반대출약정 | 한국수출입은행 | 350,000,000 | - | - | - |
| L/C약정 | 국민은행(소주) | - | - | 50,000 | - |
| L/C약정 | 국민은행(소주) | - | 8,000 | - | - |
| L/C약정 | 우리은행 | - | - | 100,000 | - |
| L/C약정 | 하나은행(상해) | - | 20,000 | - | - |
| L/C약정 | 하나은행 | - | - | 150,000 | - |
| L/C약정 | 산업은행 | - | - | 400,000 | - |
| 시설자금대 | MUFG은행 | - | - | 600,000 | - |
| 일반대출약정 | Credit Agricole | - | - | 480,000 | - |
| L/C약정 | Credit Agricole | - | 20,000 | - | - |
| 시설자금대 | ING Bank Slaski | - | - | - | 20,000 |
| 시설자금대 | IFC | - | 220,000 | - | - |
| 시설자금대 | 산업은행(런던) | - | 116,000 | - | - |
| 시설자금대 | 한국수출입은행(런던) | - | 230,000 | - | - |
| 시설자금대 | 한국수출입은행(싱가폴) | - | 50,000 | - | - |
| 시설자금대 | Bank Pekao S.A. | - | 30,000 | - | - |
| 시설자금대 | PKO BP S.A. | - | 50,000 | - | - |
(2) 분할과 관련된 연대채무
분할과 관련하여 연결실체가 분할기일 이전의 기존 채무에 대한 연대보증을 제공하거나 제공받은 내역은 다음과 같습니다.
| 분할기일 | 분할내역 | 연대보증회사 |
|---|---|---|
| 2007년 7월 1일 | SK(주)와 SK이노베이션(주)의 인적분할 | SK(주), SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK엔무브(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주) |
| 2009년 10월 1일 | SK엔무브(주)의 SK이노베이션(주)로부터의 물적분할 | SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK엔무브(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주),SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주) |
| 2011년 1월 1일 | SK에너지(주)와 SK지오센트릭(주)의 SK이노베이션(주)로부터의 물적분할 | SK이노베이션(주), SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주) |
| 2019년 4월 1일 | SK아이이테크놀로지(주)의SK이노베이션(주)로부터의 물적분할 | SK이노베이션(주), SK아이이테크놀로지(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주) |
17. 자본금 및 기타불입자본
(1) 자본금
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권 주식수 | 250,000,000 | 250,000,000 |
| 주당 액면가액 | 1,000 | 1,000 |
| 총 발행주식수 | 71,297,592 | 71,297,592 |
| 자본금(주1) | 71,297,592 | 71,297,592 |
| (주1) | 지배기업의 정관에 의하면 의결권이 없는 우선주식을 12백만주(1주당 액면금액: 1,000원)의 범위 내에서 발행할 수 있으며, 당기말 및 전기말 현재 발행된 우선주는 없습니다. |
(2) 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금(주1) | 1,890,806,451 | 1,890,806,451 |
| 기타자본잉여금(주2) | 6,529,860 | 6,010,412 |
| 기타자본조정(주3) | (7,752,681) | (7,752,681) |
| 주식선택권 | 767,805 | 500,660 |
| 자기주식처분손익(주4) | (8,863) | 255 |
| 합 계 | 1,890,342,572 | 1,889,565,097 |
| (주1) | 주식발행초과금은 발행주식의 액면금액을 초과하여 불입된 금액으로, 상법의 규정에 의거 자본전입 또는 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. |
| (주2) | 물적분할로 인한 이연법인세 변동효과가 반영되어 있으며, 당사의 지배기업인 SK이노베이션(주)의 주식을 기초자산으로 하는 성과연동형 주식보상을 부여함에 따라 증가하였습니다. (주석 18-(1)2) 참조) |
| (주3) | 동일지배하의 사업결합으로 인한 취득대가와 취득한 순자산의 차이입니다. |
| (주4) | 연결실체는 2023년 5월 2일 이사회 결의에 따라 2,068주를 취득 후 임원과 사외이사에게 처분하였습니다. 자기주식 취득 및 처분에 따라 기타불입자본이 9,118천원 감소하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 기타자본조정 | 주식선택권 | 자기주식처분이익(손실) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 1,890,806,451 | 6,010,412 | (7,752,681) | 500,660 | 255 | 1,889,565,097 |
| 자기주식의 취득 및 처분 | - | - | - | - | (9,118) | (9,118) |
| 주식선택권의 부여 및 소멸 | - | - | - | 267,145 | - | 267,145 |
| (지배기업) 주식기준 보상 (주1) | - | 519,448 | - | - | - | 519,448 |
| 기 말 | 1,890,806,451 | 6,529,860 | (7,752,681) | 767,805 | (8,863) | 1,890,342,572 |
| (주1) | 당사의 지배기업인 SK이노베이션(주)의 주식을 기초자산으로 하는 성과연동형 주식보상을 부여하였습니다. (주석 18-(1)2) 참조) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 기타자본조정 | 주식선택권 | 자기주식처분이익(손실) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 1,890,806,451 | 6,010,412 | (7,752,681) | - | - | 1,889,064,182 |
| 자기주식의 취득 및 처분 | - | - | - | - | 255 | 255 |
| 주식선택권의 부여 및 소멸 | - | - | - | 500,660 | - | 500,660 |
| 기 말 | 1,890,806,451 | 6,010,412 | (7,752,681) | 500,660 | 255 | 1,889,565,097 |
(4) 당기 및 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | - | - |
| 취 득 | 2,068 | 2,179 |
| 처 분 | (2,068) | (2,179) |
| 기 말 | - | - |
18. 주식기준보상
(1) 주식기준보상약정 부여내역연결실체가 부여한 주식기준보상약정에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.1) 주식결제형 주식기준보상약정연결실체는 전기 중 주주총회 결의에 의거 연결실체의 경영진에게 주식매수선택권을부여하였으나, 당기 중 소멸되었습니다. 주식매수선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1-1차 | 1-2차 |
| 권리부여일 | 2022년 3월 28일 | |
| 발행할 주식의 종류 | 보통주 | |
| 부여방법 | 자기주식교부, 차액보상 | |
| 부여주식수 | 24,324주 | 12,163주 |
| 행사가격 | 119,020원 | |
| 행사가능기간 | 2025년 3월 29일부터 2029년 3월 28일까지 | |
| 가득조건 | 2년이상 재직 | 3년이상 재직 |
2) 성과연동형 주식기준보상약정연결실체는 당기 중 기업가치 제고와 연계한 보상의 일환으로 Long-term Incentive 제도를 신설하여, 연결실체의 임원을 대상으로 SK이노베이션과 SK아이이테크놀로지 보통주주가를 기초자산으로 하는 성과연동형 주식보상(이하, PSU)를 부여하였으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | |
|---|---|---|
| 권리부여일 | 2023년 1월 1일 | |
| 부여주식 | 자기주식 교부 | 지배기업주식 교부 |
| 부여주식수 | 14,414주 | 3,477주 |
| 가득조건 | 1년 이상 재직 |
3) 현금결제형 주식기준보상약정지배기업은 기업가치 성장과 연계한 보상의 일환으로 Value Sharing 제도를 운영하고 있으며 연결실체 임직원을 대상으로 연결실체의 보통주 주가 및 KOSPI200 지수를 기초자산으로 하는 현금결제형 주가차액보상권을 부여하였습니다.
(2) 당기말 현재 주식선택권의 부여로 인한 보상원가 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 당기 보상원가 | 누적보상원가 | 잔여 보상원가 | 총 보상원가 |
|---|---|---|---|
| 1,287,253 | 1,287,253 | - | 1,287,253 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 당기 보상원가 | 누적보상원가 | 잔여 보상원가 | 총 보상원가 |
|---|---|---|---|
| 500,660 | 500,660 | 851,129 | 1,351,789 |
한편 , 당기말 및 전기말 현재 당사가 현금결제형 주식기준보상약정과 관련하여 인식하고 있는 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 .
| ( 단위 : 천원 ) |
| 당기말 | 전기말 |
| 2,165,239 | 80,060 |
(3) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 주식결제형 주식기준보상약정전기 주식결제형 주식기준보상의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 기대존속기간 | 7년 |
| 권리부여일의 전일 종가 | 127,500 |
| 기대주가변동성 | 15.60% |
| 배당수익률 | 0.00% |
| 무위험이자율 | 2.84% |
| 행사가격 | 119,020 |
| 주당공정가치 | 37,048.5 |
2) 성과연동형 주식기준보상약정성과연동형 주식기준보상의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 2023년 부여분 | |
|---|---|---|
| 기준 기초자산 | SK이노베이션 | SK아이이테크놀로지 |
| 옵션가격결정모형 | 이항모형 | 이항모형 |
| 잔여만기 | 3년 | 3년 |
| 부여일의 가중평균주가 | 164,800 | 58,970 |
| 기대주가변동성 | 41.14% | 41.14% |
| 배당수익률 | 2.19% | 2.19% |
| 무위험이자율 | 3.72% | 3.72% |
| 주당공정가치 | 148,866 | 53,268 |
3) 현금결제형 주식기준보상약정
현금결제형 주식기준보상의 보상원가는 몬테카를로 시뮬레이션을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 |
|---|---|---|
| 부여일의 가중평균주가 | 166,035원 | 58,967원 |
| 기대주가변동성 | 55.0% | 55.0% |
| 배당수익률 | 0.0% | 0.0% |
| 기대만기 | 3년 | 3년 |
| 위험수익률 | 10.5% | 11.9% |
| 코스피 200지수와의 상관관계 | 0.8 | 0.8 |
| 공정가치 | 327,069천원 | 5,800,189천원 |
(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 임원에게 부여된 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수 량 | 가중평균행사가격 | 수 량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 36,487 | 119,020 | - | - |
| 부 여 | - | - | 36,487 | 119,020 |
| 소 멸 | (36,487) | 119,020 | - | - |
| 기 말 | - | - | 36,487 | 119,020 |
19. 이익잉여금
당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임의적립금 : | ||
| 미처분이익잉여금 | 297,008,664 | 216,864,048 |
20. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 147,887,770 | (9,954,896) |
| 파생금융상품평가손익 | 5,124,168 | 6,901,425 |
| 합 계 | 153,011,938 | (3,053,471) |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소에 포함된 해외사업장순투자 관련 변동손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | (9,954,896) | 8,839,864 |
| 해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이 | 157,842,666 | (18,794,760) |
| 기 말 | 147,887,770 | (9,954,896) |
(3) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소에 포함된 현금흐름위험회피와 관련된 변동손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 6,901,425 | - |
| 위험회피회계 적용 파생금융상품에서 인식된 평가손익 | (2,194,144) | 8,504,805 |
| 파생금융상품 변동액에 대한 법인세효과 | 416,887 | (1,603,380) |
| 기 말 | 5,124,168 | 6,901,425 |
21. 매출 및 판매비와 관리비
(1) 매출액
당기 및 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출 | 646,084,586 | 582,291,176 |
| 기타 원천으로부터의 수익: | ||
| 임대수익 | 3,483,719 | 3,507,457 |
| 합 계 | 649,568,305 | 585,798,633 |
당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수익 인식시기: | ||
| 한시점에 인식 | 646,084,586 | 582,291,176 |
(2) 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 32,731,759 | 18,809,582 |
| 퇴직급여 | 1,818,347 | 1,475,742 |
| 복리후생비 | 9,209,814 | 6,458,985 |
| 여비교통비 | 1,785,170 | 1,364,964 |
| 통신비 | 46,678 | 21,493 |
| 세금과공과 | 4,133,901 | 6,655,651 |
| 소모품비 | 164,070 | 268,527 |
| 리스료 및 임차료 | 3,021,206 | 2,594,795 |
| 감가상각비 | 2,155,388 | 1,667,761 |
| 사용권자산상각비 | 1,211,427 | 728,363 |
| 수선비 | 243,034 | 183,209 |
| 견본비 | 434,352 | 1,008,942 |
| 경상연구개발비 | 25,798,514 | 35,883,670 |
| 관리및경비용역비 | 7,818,447 | 8,366,998 |
| 교육및조사연구비 | 2,582,729 | 2,316,697 |
| 기술용역비 | 5,025,629 | 3,878,310 |
| 지급수수료 | 13,995,325 | 9,557,478 |
| 무형자산상각비 | 2,182,915 | 1,857,649 |
| 제품2차수송비 | 4,674,602 | 4,042,375 |
| 기타판매비와관리비 | 2,412,869 | 1,922,249 |
| 합 계 | 121,446,176 | 109,063,440 |
22. 금융수익 및 금융원가
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 12,119,714 | 22,717,392 |
| 외환차익 | 55,699,723 | 42,562,715 |
| 외화환산이익 | 64,431,920 | 31,538,650 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 1,274,014 | - |
| 파생금융상품평가이익 | 681,480 | 7,683,659 |
| 파생금융상품거래이익 | 12,404,537 | 24,706,893 |
| 합 계 | 146,611,388 | 129,209,309 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 19,576,309 | 20,790,238 |
| 리스부채이자비용 | 68,835 | 26,942 |
| 외환차손 | 53,792,806 | 77,512,223 |
| 외화환산손실 | 2,403,971 | 11,133,896 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 1,274,014 |
| 파생금융상품평가손실 | 72,784 | - |
| 파생금융상품거래손실 | 12,359,001 | 25,365,740 |
| 기타 | 6,350 | 6,350 |
| 합 계 | 88,280,056 | 136,109,403 |
23. 기타영업외손익
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 101,791 | - |
| 기타(주1) | 11,285,556 | 54,796,208 |
| 합 계 | 11,387,347 | 54,796,208 |
| (주1) | 세금보전등의 목적으로 수령한 정부보조금이 포함되어있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 121,664 | - |
| 유형자산손상차손 | 15,567 | 28,108,562 |
| 기부금 | 43,162 | 1,628,710 |
| 기타 | 2,881,073 | 456,671 |
| 합 계 | 3,061,466 | 30,193,943 |
24. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 반제품의 변동 | (21,974,924) | (10,632,374) |
| 원재료 등의 사용 | 180,283,752 | 195,843,178 |
| 종업원급여 | 89,729,418 | 64,512,658 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 및 무형자산상각비 | 154,918,836 | 155,919,542 |
| 관리및경비용역비 | 60,259,486 | 43,139,277 |
| 연구개발비 | 25,801,124 | 35,883,669 |
| 운송비 | 4,862,257 | 4,168,510 |
| 운용리스료 및 임차료 | 3,728,109 | 3,214,174 |
| 기 타 | 119,932,327 | 146,045,438 |
| 합 계 | 617,540,385 | 638,094,072 |
25. 법인세비용(효익)
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(효익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1.당기법인세 | 32,882,733 | 30,062,977 |
| 2.이연법인세비용 | (20,232,736) | (35,518,992) |
| 3.자본에 반영된 이연법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 507,308 | 133,997 |
| 자기주식처분손익 | 2,419 | (77) |
| 파생상품 평가손익 | 416,887 | (1,603,380) |
| 소 계 | 926,614 | (1,469,460) |
| 4.과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 2,950,520 | 2,013,249 |
| 5.법인세비용(효익) (1+2+3+4) | 16,527,131 | (4,912,226) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(효익)의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 98,685,133 | (34,593,268) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(효익)(주1) | 18,479,358 | (6,914,926) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 | (6,374,642) | (2,150,467) |
| 세액공제 | - | 1,797,561 |
| 세율변경으로 인한 효과 | 3,706,296 | - |
| 미인식 일시적차이로 인한 효과 | (2,258,571) | - |
| 기타(세율적용차이 등) | 24,170 | 342,357 |
| 소 계 | (4,902,747) | (10,549) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 2,950,520 | 2,013,249 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(효익) | 16,527,131 | (4,912,226) |
| 유효세율(주2) | 16.8% | - |
| (주1) | 적용세율은 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청별로 다르게 적용되는법정세율을 고려하여 산정하였습니다. |
| (주2) | 전기에는 법인세효익이 발생함에 따라 유효세율을 표시하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 1,369,079 | (4,294,136) | - | (2,925,057) |
| 퇴직급여 | - | (507,308) | 507,308 | - |
| 미지급비용 | 416,776 | 1,700,260 | - | 2,117,036 |
| 충당부채 | 1,643,052 | (750,785) | - | 892,267 |
| 이월결손금 | 31,832,850 | 20,857,763 | - | 52,690,613 |
| 이월외납세액공제 | 3,210,277 | 3,337,330 | - | 6,547,607 |
| 이월기부금 | 1,715,833 | (163,834) | - | 1,551,999 |
| 기타 | 2,367,567 | (39,393) | (414,469) | 1,913,705 |
| 합 계 | 42,555,434 | 20,139,897 | 92,839 | 62,788,170 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | (1,791,012) | 3,160,091 | - | 1,369,079 |
| 퇴직급여 | - | (133,997) | 133,997 | - |
| 미지급비용 | 3,290,755 | (2,873,979) | - | 416,776 |
| 충당부채 | 778,989 | 864,063 | - | 1,643,052 |
| 이월결손금 | - | 31,832,850 | - | 31,832,850 |
| 이월세액공제 | 103,943 | (103,943) | - | - |
| 이월외납세액공제 | - | 3,210,277 | - | 3,210,277 |
| 이월기부금 | 1,781,534 | (65,701) | - | 1,715,833 |
| 기타 | 2,872,232 | 1,098,715 | (1,603,380) | 2,367,567 |
| 합 계 | 7,036,441 | 36,988,376 | (1,469,383) | 42,555,434 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | ||
| 현물출자양도차익 등 | 2,182,382 | 2,182,382 |
| 가산할 일시적차이 | ||
| 종속기업투자 등 | (222,417,213) | (132,238,849) |
| 합 계 | (220,234,831) | (130,056,467) |
(5) 글로벌최저한세
2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 연결실체는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 할 수 있습니다. 우리나라의 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년1월1일부터 시행되기 때문에 당기에 대한 당기법인세효과는 없습니다. 연결실체는 글로벌최저한세 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 당기말 현재 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.
26. 주당이익(손실)
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유지분 당기순이익(손실) | 82,158,002 | (29,681,042) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 71,297,564주 | 71,297,572주 |
| 기본주당이익(손실) | 1,152원 | (416)원 |
| (주1) | 당기 및 전기 중 자기주식수 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식수입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 71,297,592 | 71,297,592 |
| 조정: 자기주식 | (28) | (20) |
| 가중평균유통보통주식수 | 71,297,564 | 71,297,572 |
한편, 당기말 현재 주식매수선택권에 대한 희석효과가 없으므로 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
27. 특수관계자와의 거래
당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | SK(주) |
| 지배기업 | SK이노베이션(주) |
| 기타특수관계자 | SK에너지(주), SK지오센트릭(주), SK엔무브(주), SK인천석유화학(주), SK트레이딩인터내셔널(주), 에스케이온(주), 에스케이어스온(주), SK On Hungary Kft., Blue Dragon Energy Co.,Limited., SK On (Jiangsu) Co., Ltd., SK Battery America, Inc., SK Battery Manufacturing Kft., SK On Certification Center (Jiangsu) Co., Ltd. (구, Jiangsu SK Battery Certification Center), (주)에스케이에코플랜트, 에스케이에코엔지니어링(주), SK쉴더스(주), 에스케이이엔에스(주), 행복나래(주), Baic Eletronics SK (Jiangsu) Technology Co.,Ltd., Huizhou EVE United Energy Co., Ltd. 등 |
| 대규모기업집단계열회사(주1) | SK디스커버리(주), SK케미칼(주), SK가스(주), 에스케이어드밴스드(주), 당진에코파워(주), SK디앤디(주), 에스케이플라즈마(주) 등 SK기업집단 계열회사 |
| (주1) | 동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 (주1) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | SK(주) | - | - | 17,210,829 | 13,161,237 |
| 지배기업 | SK이노베이션(주) | - | - | 39,916,720 | 43,240,213 |
| 기타특수관계자 | 에스케이온(주) | 37,091,316 | 33,353,750 | - | - |
| SK엔무브(주) | - | - | 3,577,513 | 5,679,996 | |
| SK에너지(주) | - | - | 56,696 | 40,967 | |
| SK네트웍스(주) | - | - | 140,138 | 126,814 | |
| SK렌터카(주) | - | - | 314,631 | 168,373 | |
| SK텔레콤(주) | - | - | 365,856 | 427,545 | |
| SK임업(주) | - | - | 4,091 | 150,374 | |
| SK쉴더스(주) | - | - | 1,418,557 | 3,681,754 | |
| 행복나래(주) | - | - | 6,567,670 | 11,031,403 | |
| SK핀크스(주) | - | - | 456,147 | 355,326 | |
| FSK L&S Co., Ltd | - | - | 76,310 | 3,166,802 | |
| 에스케이이엔에스(주) | 10,000 | 10,000 | 295,151 | 409,889 | |
| 충청에너지서비스(주) | - | - | 12,575,097 | 16,976,556 | |
| 에스케이에코플랜트(주) | - | - | 254,436 | 66,649,172 | |
| SK에코엔지니어링 | - | - | 182,171,926 | 318,432,680 | |
| (주)티라유텍 | - | - | 8,701 | 6,215 | |
| SK Enmove (Tianjin) Co., Ltd. | - | - | 15,591,896 | 18,641,899 | |
| SK Enmove Europe B.V | - | - | 4,353,414 | 2,862,428 | |
| SK On Hungary Kft. | 108,751,492 | 72,022,384 | - | - | |
| SK On (Jiangsu) Co., Ltd. | 126,053,171 | 122,380,060 | - | - | |
| SK Battery Manufacturing Kft. | 54,952,216 | 32,151,617 | - | - | |
| SK Battery America, Inc. | 114,068,300 | 90,828,437 | - | - | |
| Baic Electronics SK（Jiangsu）Technology Co., Ltd. | 32,882,634 | 51,978,350 | - | - | |
| Huizhou EVE United Energy Co., Ltd. | 85,032,761 | 93,163,920 | - | - | |
| 기타 | 501,315 | 10,545 | 8,516,156 | 4,091,428 | |
| 합 계 | 559,343,205 | 495,899,063 | 293,871,935 | 509,301,071 |
| (주1) | 리스 거래금액이 포함된 금액입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 채 권(주1) | 채 무(주2) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | SK(주) | - | - | 5,555,938 | 5,618,332 |
| 지배기업 | SK이노베이션(주) | 4,661,934 | 4,147,764 | 9,193,496 | 9,725,210 |
| 기타 | 에스케이온(주) | 3,021,140 | 7,405,613 | 1,812,109 | - |
| SK엔무브(주) | - | - | 313,595 | 443,076 | |
| SK에너지(주) | - | 6,446 | 11,229 | 4,752 | |
| SK네트웍스(주) | - | - | 15,862 | 11,000 | |
| SK렌터카(주) | - | - | 634,198 | 491,350 | |
| SK텔레콤(주) | - | - | 63,266 | 77,807 | |
| SK임업 | 135,136 | 132,505 | - | - | |
| SK쉴더스(주) | - | - | 150,524 | 1,741,096 | |
| 행복나래(주) | - | - | 1,155,803 | 501,968 | |
| FSK L&S Co., Ltd | - | - | 14,405 | 371,420 | |
| 충청에너지서비스(주) | - | - | 1,264,189 | 2,184,949 | |
| SK에코엔지니어링 | - | 347,326 | - | 43,909,217 | |
| (주)티라유텍 | - | - | - | 1,367 | |
| SK Enmove (Tianjin) Co., Ltd. | - | - | 1,346,184 | 2,163,200 | |
| SK Enmove Europe B.V | - | - | 186,725 | 454,627 | |
| SK On Hungary Kft. | 55,598,125 | 17,605,070 | 5,789,806 | - | |
| SK On (Jiangsu) Co., Ltd. | 41,451,108 | 30,677,948 | 15,526,884 | - | |
| SK Battery Manufacturing Kft. | 4,616,140 | 8,440,388 | 3,583,191 | - | |
| SK Battery America, Inc. | 25,657,770 | 28,798,200 | 7,443,494 | - | |
| Baic Electronics SK（Jiangsu）Technology Co., Ltd. | 2,171,730 | 8,377,572 | - | - | |
| Huizhou EVE United Energy Co., Ltd. | 9,486,117 | 12,087,638 | - | - | |
| 기 타 | 135,546 | - | 4,990,853 | 713,088 | |
| 합 계 | 146,934,746 | 118,026,470 | 59,051,751 | 68,412,459 |
| (주1) | 채권은 매출채권, 미수금, 보증금, 유형자산 등의 취득관련금액으로 구성되며, 관련손실충당금과 상계 전 금액으로 표시됩니다. |
| (주2) | 채무는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 선수금 및 리스부채로 구성됩니다. |
(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분 및 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | SK이노베이션(주) | 주식매입(주1) | - | 2,727,000 |
| (주1) | 당사(연결실체)는 전기 중 지배기업인 SK이노베이션(주)의 자기주식을 당사의 임직원에게 지급하였으며, SK이노베이션(주)와의 정산합의서에 따라 주식기준보상거래를결제하였습니다. |
(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원이며, 당기 및 전기 중 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,155,884 | 1,359,587 |
| 퇴직급여 | 103,307 | 159,618 |
| 주식기준보상 | 267,145 | 500,660 |
| 합 계 | 2,526,336 | 2,019,865 |
(6) 기타
당기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 무담보 채권ㆍ채무이고, 별도 언급이 있는 경우 이외에는 무이자로서 현금으로 결제될 것입니다. 한편, 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하거나 제공받는 연대채무 내역은 주석 16에 기재되어 있습니다.
28. 현금흐름에 관한 정보
(1) 비현금항목 조정
당기 및 전기 중 비현금항목 조정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용(효익) | 16,527,131 | (4,912,226) |
| 재고자산평가손실(환입) | 2,835,286 | (2,607,611) |
| 퇴직급여 | 2,557,751 | 2,313,719 |
| 감가상각비 | 147,536,600 | 149,525,800 |
| 사용권자산상각비 | 1,446,369 | 961,969 |
| 무형자산상각비 | 5,935,867 | 5,431,774 |
| 이자비용 | 19,645,144 | 20,817,180 |
| 외화환산손실 | 2,403,971 | 11,133,896 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 1,274,014 |
| 파생상품평가손실 | 72,784 | - |
| 유형자산처분손실 | 121,664 | - |
| 유형자산손상차손 | 15,567 | 28,108,562 |
| 이자수익 | (12,119,714) | (22,717,392) |
| 외화환산이익 | (64,431,920) | (31,538,650) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (1,274,014) | - |
| 파생상품평가이익 | (681,480) | (7,683,659) |
| 유형자산처분이익 | (101,791) | - |
| 기타 | 1,290,681 | 1,966,476 |
| 합 계 | 121,779,896 | 152,073,852 |
(2) 운전자본 조정
당기 및 전기 중 운전자본 조정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (22,017,996) | (18,891,107) |
| 미수금 | (2,885,667) | (7,427,979) |
| 선급금 | 33,163,781 | (12,176,022) |
| 선급비용 | 1,651,335 | (1,134,585) |
| 재고자산 | (37,674,271) | (19,459,291) |
| 매입채무 | (1,426,638) | 8,200,423 |
| 미지급금 | (2,007,488) | 6,201,267 |
| 미지급비용 | 32,470,703 | (25,736,537) |
| 선수금 | - | 857,586 |
| 예수금 | 229,640 | (664,620) |
| 기타유동부채 | - | (1,593,754) |
| 파생상품 | 7,518,795 | 6,860,884 |
| 확정급여채무 | (1,453,722) | (603,620) |
| 사외적립자산 | (2,856,379) | (4,412,133) |
| 기타 | (2,649,706) | 686,776 |
| 합 계 | 2,062,387 | (69,292,712) |
(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래
당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 19,575,148 | 294,966,109 |
| 장기금융상품의 유동성 대체 | - | 17,800,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 369,895,760 | 145,574,748 |
| 유형자산 취득 미지급금의 증가(감소) | (64,776,269) | 74,616,167 |
| 유형자산 취득 미지급비용의 증가(감소) | (35,695,737) | 42,497,324 |
| 유형자산 처분 미수금의 감소 | 165,000 | 1,999,340 |
| 사용권자산의 증가 | 1,301,833 | 1,555,319 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동효과 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 24,335,722 | 83,254,721 | (1,608,001) | - | 105,982,442 |
| 장기차입금 (주1) | 1,005,988,013 | 289,868,465 | 13,913,968 | - | 1,309,770,446 |
| 리스부채 (주1,2) | 1,350,497 | (994,755) | 245,679 | 1,259,218 | 1,860,639 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 1,031,674,232 | 372,128,431 | 12,551,646 | 1,259,218 | 1,417,613,527 |
| (주1) | 유동 및 비유동 항목을 포함하고 있습니다. |
| (주2) | 리스부채를 인식하지 않은 리스 계약에서 당기 중 현금유출액은 873,325천원입니다. (주석10참조) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동효과 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 25,217,951 | (882,229) | - | 24,335,722 |
| 장기차입금 (주1) | 767,951,653 | 266,647,044 | (28,610,684) | - | 1,005,988,013 |
| 리스부채 (주1,2) | 594,259 | (851,181) | 80,849 | 1,526,570 | 1,350,497 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 768,545,912 | 291,013,814 | (29,412,064) | 1,526,570 | 1,031,674,232 |
| (주1) | 유동 및 비유동 항목을 포함하고 있습니다. |
| (주2) | 리스부채를 인식하지 않은 리스 계약에서 전기 중 현금유출액은 580,817천원입니다. (주석10참조) |
29. 영업부문별 정보
(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 결정하였습니다.
(2) 사업부문별 정보
당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | LiBS사업부문 | 신규사업부문 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 834,354,894 | 1,246,091 | (186,032,680) | 649,568,305 |
| 내부매출액 | (186,032,680) | - | 186,032,680 | - |
| 순매출액 | 648,322,214 | 1,246,091 | - | 649,568,305 |
| 영업이익(손실) | 50,260,805 | (18,232,885) | - | 32,027,920 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | LiBS사업부문 | 신규사업부문 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 756,009,271 | 1,122,288 | (171,332,926) | 585,798,633 |
| 내부매출액 | (171,332,926) | - | 171,332,926 | - |
| 순매출액 | 584,676,345 | 1,122,288 | - | 585,798,633 |
| 영업이익(손실) | (17,793,634) | (34,501,805) | - | (52,295,439) |
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사업부문별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | LiBS사업부문 | 신규사업부문 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동자산 (주1) | 3,096,232,569 | 6,162,104 | (1,638,816) | 3,100,755,857 |
| (주1) | 유형자산, 사용권자산, 무형자산을 포함한 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | LiBS사업부문 | 신규사업부문(주2) | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 비유동자산 (주1) | 2,584,265,935 | 6,292,990 | (1,838,419) | 2,588,720,506 |
| (주1) | 유형자산, 사용권자산, 무형자산을 포함한 금액입니다. |
| (주2) | 신규사업부문 중 FCW(Flexible Cover Window)사업과 관련된 현금창출단위에서 발생하는 영업손익이 당초 예상 수준에 미치지 못하여, 해당 현금창출단위에 대한 손상을 인식하였습니다. |
(3) 지역별 정보
당기 및 전기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 수익정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국 내 | 아시아 | 유럽 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 319,929,190 | 360,672,027 | 154,999,768 | (186,032,680) | 649,568,305 |
| 내부매출액 | (31,573,554) | - | (154,459,126) | 186,032,680 | - |
| 순매출액 | 288,355,636 | 360,672,027 | 540,642 | - | 649,568,305 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국 내 | 아시아 | 유럽 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 310,749,280 | 307,210,719 | 139,171,560 | (171,332,926) | 585,798,633 |
| 내부매출액 | (31,642,200) | (519,166) | (139,171,560) | 171,332,926 | - |
| 순매출액 | 279,107,080 | 306,691,553 | - | - | 585,798,633 |
당기말 및 전기말 현재 연결실체(소재지 기준)의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국 내 | 아시아 | 유 럽 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비유동자산 (주1) | 393,505,207 | 658,717,309 | 2,050,172,157 | (1,638,816) | 3,100,755,857 |
| (주1) | 유형자산, 사용권자산, 무형자산을 포함한 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국 내 | 아시아 | 유 럽 | 연결조정 | 연결후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비유동자산 (주1) | 426,912,227 | 720,230,566 | 1,443,416,132 | (1,838,419) | 2,588,720,506 |
| (주1) | 유형자산, 사용권자산, 무형자산을 포함한 금액입니다. |
(4) 주요 고객에 대한 정보
당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, %)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 매출비중 | 금 액 | 매출비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| A사 계열 | 457,432,091 | 70.4% | 350,735,933 | 59.9% |
| B사 계열 | 85,032,760 | 13.1% | 93,163,920 | 15.9% |
| C사 계열 | 46,065,548 | 7.1% | 63,553,400 | 10.9% |
30. 위험관리
연결실체의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.
1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금 등과 관련된 시장이자율의 변동위험에노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 주요 부채는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 이자율유형 | 이자율 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | 변동 | 3MSOFR + 1.5 ~ 1.9 | 773,143,566 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 이자율유형 | 이자율 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | 변동 | 1YLPR-0.1Libor(3M)+1.03MSOFR + 1.4 ~ 1.9 | 470,034,775 |
당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 당기 법인세비용전차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 100bp상승시 | 7,731,436 | 100bp상승시 | 4,700,348 |
2) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 해외영업활동 등으로 인한 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 특히 외화매출채권 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하여 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD, 천JPY, 천EUR, 천CNY, 천PLN, 천원)
| 구 분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | USD | 145,716 | 187,885,781 | 207,238 | 262,632,980 |
| JPY | 1,348,359 | 12,310,518 | 539 | 5,138 | |
| EUR | 507 | 723,302 | 57 | 77,021 | |
| PLN | 9,484 | 3,121,354 | 31,440 | 9,076,585 | |
| 합 계 | 204,040,955 | 271,791,724 | |||
| 외화금융부채 | USD | 632,274 | 815,253,565 | 381,989 | 484,095,269 |
| JPY | 1,413,811 | 12,908,091 | 2,840,320 | 27,068,246 | |
| EUR | 5,972 | 8,519,297 | 10,023 | 13,542,405 | |
| CNY | 42,181 | 7,627,976 | 36,961 | 6,706,168 | |
| 합 계 | 844,308,929 | 531,412,088 |
당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익(손실)에(파생금융상품으로 인한 효과 고려) 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 외화 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (24,767,071) | 24,767,071 | (10,398,535) | 10,398,535 |
| JPY | 517,921 | (517,921) | (1,353,155) | 1,353,155 |
| EUR | (389,800) | 389,800 | (673,269) | 673,269 |
| CNY | 1,420,843 | (1,420,843) | 1,184,971 | (1,184,971) |
| PLN | (43,151) | 43,151 | 29,281 | (29,281) |
3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 당기말 현재 기타 가격위험이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않을 경우 연결실체에 재무손실이 발생할위험입니다.
1) 매출채권 및 기타채권
연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 매출채권중 주요 5대 고객이 차지하는 비중과 금액은 각각 90.1% 및 136,809,258천원입니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.
2) 기타금융자산
단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.
3) 신용위험에 대한 노출
당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차감전장부금액 | 손상누계액 | 장부금액(최대노출액) | 차감전장부금액 | 손상누계액 | 장부금액(최대노출액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 538,288,578 | - | 538,288,578 | 462,679,884 | - | 462,679,884 |
| 단기금융상품 | 17,877,012 | - | 17,877,012 | 86,590,213 | - | 86,590,213 |
| 매출채권 및 기타채권 | 173,757,372 | - | 173,757,372 | 140,823,108 | - | 140,823,108 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | 2,000 | 2,000 | - | 2,000 |
| 파생금융상품자산 | 7,027,469 | - | 7,027,469 | 16,179,746 | - | 16,179,746 |
| 합 계 | 736,952,431 | - | 736,952,431 | 706,274,951 | - | 706,274,951 |
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.
연결실체는 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 차입금 및 리스부채(이자지급액 제외)에 대하여 당기말 및 전기말 현재부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 353,616,800 | 121,896,362 | 810,113,448 | 130,126,278 | 1,415,752,888 |
| 리스부채 | 312,442 | 654,246 | 897,610 | 170,711 | 2,035,009 |
| 합 계 | 353,929,242 | 122,550,608 | 811,011,058 | 130,296,989 | 1,417,787,897 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 6,002,371 | 156,242,602 | 868,078,762 | - | 1,030,323,735 |
| 리스부채 | 221,969 | 598,949 | 585,659 | - | 1,406,577 |
| 합 계 | 6,224,340 | 156,841,551 | 868,664,421 | - | 1,031,730,312 |
당기말 현재 연결실체의 재무제표에 반영된 차입금 및 리스부채의 장부금액을 기준으로 만기가 1년 이내인 차입금 및 리스부채의 비율은 33.6%입니다. 당기말 현재 차입금의 규모 및 연결실체가 보유하고 있는 현금및현금성자산을 고려하면 자금조달에 대한 위험은 적절히 통제가능한 수준으로 판단하고 있습니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주요 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 1,672,154,317 | 1,322,662,099 |
| 자 본 | 2,411,660,766 | 2,174,673,266 |
| 부채비율 | 69.3% | 60.8% |
31. 온실가스 배출권과 배출부채
(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
(단위: tCO2-eq)
| 구 분 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 |
|---|---|---|---|---|
| 무상할당 배출권 (주1) | 129,820 | 140,361 | 139,563 | 181,154 |
| (주1) | 최초 무상할당수량에서 추가 및 할당취소분을 가감한 수량입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 의무이행목적으로 보유하는 배출권 수량의 변동 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: tCO2-eq, 천원) |
| 구 분 | 2022년분 | 2023년분 (주1) | 2024 ~ 2025년분 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 145,550 | - | 129,454 | - | 328,267 | - |
| 전기이월 | - | - | 37,110 | 40,712 | - | - |
| 무상할당 | 7,471 | - | 7,426 | - | (7,550) | - |
| 제출 | (109,279) | - | - | - | - | - |
| 매입(매각) | (6,632) | 1,085,690 | (7,000) | - | - | - |
| 차기이월 | (37,110) | (40,713) | - | - | - | - |
| 기말 | - | 1,044,977 | 166,990 | 40,712 | 320,717 | - |
| (주1) | 당기 배출권 수량 변동 내역은 전기 추정치를 당기 확정치로 조정 반영 된 수량입니다. |
| (전기) | (단위: tCO2-eq, 천원) |
| 구 분 | 2021년분 | 2022년분 (주1) | 2023 ~ 2025년분 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 144,976 | - | 178,125 | - | 765,777 | - |
| 전기이월 | - | - | 13,656 | 32,688 | - | - |
| 무상할당 | - | - | (48,231) | - | (308,056) | - |
| 제출 | (129,150) | (432,812) | - | - | - | - |
| 매입(매각) | (2,170) | 465,500 | 2,000 | 190,676 | - | - |
| 차기이월 | (13,656) | (32,688) | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | 145,550 | 223,364 | 457,721 | - |
| (주1) | 당기 배출권 수량 변동 내역은 전기 추정치를 당기 확정치로 조정 반영 된 수량입니다. |
한편, 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 배출권은 존재하지 않습니다.
(3) 당기 및 전기 중 단기간 매매차익을 얻기 위해 보유하고 있는 배출권은 존재하지 않습니다.
(4) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 830,530 | 758,490 |
| 전입액 | - | 833,838 |
| 환입액 | (895,977) | (752,622) |
| 외환차이 | 65,447 | (9,176) |
| 기말 (주1) | - | 830,530 |
| (주1) | 배출부채는 기타유동부채에 포함되어 있습니다. |
한편, 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 97,713톤(tCO2-eq)입니다.
32. 보고기간 후 사건 (1) 지배회사는 2024년 2월 2일 이사회에서 FCW사업의 중단 계획을 보고하였습니다 . 다만 , 사업 중단을 위한 구체적인 후속 업무가 진행중임에 따라 별도의 중단영업으로 공시하지 않았습니다 . (2) 지배회사는 2024년 2월 2일 이사회 결의로 제1-1회 및 제1-2회 무보증 일반사채발행을 결정하고, 2024년 2월 29일자에 총 2,000억원을 발행하였습니다. 조달된 자금은 운영자금으로 사용될 예정입니다.
연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 SK아이이테크놀로지 주식회사와 그종속기업(이하 "연결실체")의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결실체의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨 부 : | 1. 독립된 외부감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서
| SK아이이테크놀로지 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
연결내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 SK아이이테크놀로지 주식회사 (이하 "회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 연결내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결실체의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 11일자 감사보고서에서 적정 의견을 표명하였습니다.
연결내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다.
우리는 연결내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니 다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 회사와 그 종속기업 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가작성되도록 거래가 기록되고, 회사와 그 종속기업의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사와 그 종속기업의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사와 그 종속기업 자산의 부적절한취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 성동윤 입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 | |
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 박 용 근 | |
| 2024년 3월 11일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 연결내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 SK아이이테크놀로지 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
241176242026--3241232049561,3067886404283951--2,0571,34373921511531,6581,437212422665662--2,7592,766961122002092,9642,225852850704713--4,8164,109
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.4.10 ~ 2023.8.3115감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2023.6.12 ~ 2024.1.125042주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가,주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립,내부회계관리제도 감사, 중간감사2024.1.22 ~ 2024.2.232042별도 및 연결 재무제표에 대한 입증감사,내부회계관리제도 감사2024.1.21증평공장제품, 반제품, 원재료, 부재료 등2024.1.41본사보관 수표OOX타처보관재고자산조회42023.5.10, 2023.8.9, 2023.11.8, 2024.2.26---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 10일회사: 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 1인대면보고- 1분기 검토 결과 및 연차 감사계획 등22023년 08월 09일회사: 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 1인대면보고- 반기 검토 결과 및 핵심감사사항 등32023년 11월 08일회사: 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 2인대면보고- 3분기 검토 결과 및 예비적 핵심감사사항 선정 등42024년 02월 26일회사: 감사위원회 3인감사인: 업무수행이사 외 2인대면보고- 2023 회계연도 재무제표감사 및 내부회계감사 수행결과- 핵심감사사항 및 주요 감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 기타 커뮤니케이션 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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