JNB Co.,Ltd

Annual Report • Mar 19, 2024

사업보고서 5.5 주식회사 제이엔비 C A Y 사 업 보 고 서 (제 19 기) 2023년 01월 01일2023년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2024년 3월 19일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 제이엔비 대 표 이 사 : 이정범 본 점 소 재 지 : 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21 주식회사 제이엔비 (전 화) 031-8015-2001 (홈페이지) http://www.jnbeng.com 작 성 책 임 자 : (직 책) CFO (성 명) 이귀욱 (전 화) 031-8015-2001 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 19기_대표이사 등의 확인서.jpg 19기_대표이사 등의 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황 (1). 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----1--1-1--1- 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 (1)-1. 연결대상회사의 변동내용 -------- 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭회사의 명칭은 「주식회사 제이엔비」이며, 영문명은 JNB Co., Ltd. 입니다. 다. 설립일자회사는 2005년 03월 31일 설립되었으며 반도체 장비 및 LCD, 산업용 진공 시스템의 제조 및 판매업을 주 사업목적으로 운영하고 있습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 구분 내용 주소 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21 전화번호 031-8015-2001 홈페이지 http://www.jnbeng.com 마. 중소기업 등 해당 여부 해당해당미해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 바. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업회사는 2005년 03월 31일 설립되었으며 반도체 장비 및 LCD, 산업용 진공 시스템의 제조 및 판매업을 주 사업목적으로 운영하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 동 공시서류의 「II. 사업의 내용」을 참조하시기 바랍니다. 사. 신용평가에 관한 사항 당사는 유가증권의 신용평가를 받은 적이 없습니다. 다만, 국내 신용평가사로부터 받은 최근 3년간 기업신용평가에 관한 내용은 다음과 같습니다. 평가일(평가기준일) 평가대상유가증권 등 평가대상유가증권의신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 평가구분 신용등급 2023-06-21(2022-12-31) - - 이크레더블(AAA~D) 기업신용평가 BB+ 2023-07-20(2022-12-31) - - 나이스평가정보(AAA~D) 기업신용평가 BB+ 아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장 상장2023년 11월 24일해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 날짜 내용 장소 2005년 03월 주식회사 제이엔비 설립 화성시 태안읍 반월리 2009년 01월 본점소재지 변경 화성시 삼성1로3가 42 2018년 3월 본점소재지 변경 평택시 진위2산단로 31-21 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2020년 03월 31일정기주총- 대표이사 이정범 사내이사 이상현감사 김효남 -2021년 11월 26일임시주총주요주주인 임원김효남-사내이사 이상현감사 김효남2022년 09월 21일임시주총감사 최종갑-주요주주인 임원 김효남2022년 12월 28일임시주총사외이사 김정영사외이사 최남철--2023년 03월 28일정기주총사내이사 이귀욱--2023년 08월 08일임시주총사외이사 김선주-- 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 다. 최대주주의 변동당사의 최대주주는 이정범 대표이사이며, 설립 이래로 변동된 사실이 없는 관계로 기재를 생략합니다. 라. 상호의 변경 날짜 내용 상호명 2005년 03월 31일 설립 제이엔비이엔지 2013년 01월 02일 상호명 변경 주식회사 제이엔비 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 당사는 2012년 당사 내 자동화사업부로 출범하여 2013년 3월 법인 전환 설립된 관계회사 제이모션(주)를 당사 내 자동화사업부로 재편입하기 위하여 2020년 9월 합병하였습니다. (1) 제이모션(주) 합병 당시 회사의 개요 구분 내용 합병회사 ㈜제이엔비 피합병회사 ㈜제이모션 합병시기 2020년 9월 24일 합병목적 반도체 장비 사업부, 가공사업부와 시너지 효과를 통한 경쟁력 제고 합병비율 1 : 0.000000 합병으로 인한 신주 발행주식수 해당 없음 합병 후 최초 결산확정일 2020년 12월 31일 기타사항 당사는 2020년 7월 31일 외부평가기관으로부터 ㈜제이모션의 주식가치를 주당 9,090원으로 평가받았습니다. 이에 따라 2020년 8월 12일 당사 대표이사 이정범으로부터 ㈜제이모션 주식 10,600주를 주당 9,100원에 인수하였고 인수 이후 ㈜제이모션 지분 100%를 소유하게 되었습니다. 이후 2020년 9월 24일을 합병기일로하여 ㈜제이모션을 흡수합병하였습니다. (2) 디비금융제9호기업인수목적 (주) 합병당사회사 개요 당사는 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 2023년 03월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2023년 11월 08일 (합병기일) 합병을 완료하였습니다. 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 주식회사 제이엔비 디비금융제9호기업인수목적 주식회사 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 이 정 범 김 창 희 본사주소 경기도 평택시 진위면진위2산단로 31-21 서울특별시 영등포구국제금융로8길 32 본사연락처 031-8015-2001 02-369-3523 설립년월일(주1) 2005년 03월 31일 2020년 09월 24일 납입자본금 1,695,250,000원 484,000,000 원 자산총액 50,195,270,861원 10,045,734,318원 결산기 12월 12월 종업원수 62명 4명 발행주식의 종류 및 수 보통주 7,533,000주 보통주 4,840,000주 주1) 법인 전환시점으로, 개인사업자 최초설립일은 2002년 12월 20일입니다.주2) 증권신고서 제출일 현재의 주식수 및 자본금입니다. 당사는 2019년 10월 11일 자사주 매입 후 이익소각을 진행하여 현 발행주식의 액면 총액과 납입자본금 액수가 상이합니다.주3) 합병법인 및 피합병법인의 자산총액은 K-IFRS 기준 2023년 반기 별도 재무제표상 자산총액입니다.주4) 종업원수는 2023년 반기말 기준 대표이사 및 등기임원, 감사를 포함한 인원수입니다. 1) 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 03월 30일 합병계약일 2023년 03월 30일 주주확정기준일 2023년 09월 08일 주주명부 폐쇄기간 시작일 2023년 09월 09일 종료일 2023년 09월 15일 합병반대의사통지 접수기간 시작일 2023년 09월 21일 종료일 2023년 10월 05일 주주총회일자 2023년 10월 06일 주식매수청구권 행사기간 시작일 2023년 10월 06일 종료일 2023년 10월 26일 구주권 제출기간 시작일 - 종료일 - 매매거래 정지기간 시작일 2023년 11월 06일 종료일 2023년 11월 23일 채권자이의 제출기간 시작일 2023년 10월 07일 종료일 2023년 11월 07일 합병기일 2023년 11월 08일 합병종료보고 공고일 2023년 11월 09일 신주의 상장일 2023년 11월 24일 2) 합병비율 및 교부 (단위 : 원) 구분 합병법인 피합병법인 가. 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액(주1) 해당사항 없음 2,000 나. 본질가치(주2) 5,757 해당사항 없음 다. 자산가치 3,233 1,826 라. 수익가치 7,439 해당사항 없음 마. 상대가치(주3) 해당사항 없음 해당사항 없음 바. 합병가액/1주(주4) 5,757 2,000 사. 합병비율 1 0.3474114 (Source: 이촌회계법인 Analysis) 주1)「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제176조의5에 의하여 주권상장법인인 피합병법인의 합병가액은 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액으로 평가하였습니다. 주권비상장법인인 합병법인의 기준주가는 주권비상장법인이므로 산정하지 아니하였습니다.주2) 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제176조의5 제1항 제2호 나목 및 증권의발행및공시등에관한규정 시행세칙 제4조의 규정에 의거하여 자산가치와 수익가치를 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한 가액으로 산정하였습니다.주3) 주권비상장법인인 합병법인의 유사회사 선정기준을 충족시키는 유사한 주권상장법인이 없으므로 상대가치를 산정하지 아니합니다.주4) 피합병법인의 1주당 합병가액은 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액 2,000원이며, 이를 토대로 합병비율을 산정하였습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화당사는 사업보고서 작 성기준일 해당사항이 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용당사 의 최근 5사업연도 중 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용은 다음과 같습니다. 구분 주요 연혁 2019년 8월 가공사업부 증설 가공 신사업 시작 2020년 11월 본사 및 제1공장 A동 증개축 확장공사(가공사업) 2021년 8월 ISO 14001 : 2015 환경경영시스템 인증 2021년 9월 한국산업기술평가관리원 소재ㆍ부품ㆍ장비 전문기업 인증 2021년 12월 경기벤처기업대상 '중소벤처기업부 장관상' 수상 2021년 12월 병무청 유공자표창 '병무청 청장상' 수상 2022년 5월 본사 및 제1공장 B동 증개축 공사(가공사업) 2022년 10월 평택 진위 제2공장 준공 2022년 11월 경기우수벤처기업 '경기도지사 표창' 수상 2022년 11월 22년 경인병무청 우수특례관리사업장 선정 (2년연속) 2022년 12월 신용보증기금 혁신리딩기업 선정 2023년 2월 2023 대한민국 올해의 중소기업 [반도체설비 부문] 선정 2023년 5월 한국생산기술연구원 뿌리기업 확인서 인증 2023년 11월 코스닥 시장 신규 상장 (피합병법인 디비금융제9호기업인수목적(주)와 합병상장) 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 ( 5년치 기입) (단위 : 원, 주) 종류 구분 19기(2023년말) 18기(2022년말) 17기(2021년말) 16기(2020년말) 15기(2019년말) 보통주 발행주식총수 9,214,471 9,610 9,610 92,200 92,200 액면금액 100 5,000 5,000 5,000 5,000 자본금 950,447,000 77,050,000 77,050,000 490,000,000 490,000,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 950,447,000 77,050,000 77,050,000 490,000,000 490,000,000 주1) 2021년 9월 30일 보통주 182,590주를 상환전환우선주로 주식전환발행하였고, 2021년 11월 3일 날짜로 182,590주 전량 상환청구되어 2021년말일 기준 우선주가 없습니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주식종류주식200,000,000-200,000,000(주1)9,402,861182,5909,585,451-188,390182,590370,980-----5,800-5,800(주2)-182,590182,590(주3)182,590-182,590(주3)9,214,471-9,214,471-100,000-100,000(주4)9,114,471-9,114,471- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 주1) 종류주식의 발행한도는 발행주식총수의 4분의 1을 초과하지 못함주2) 5,800주를 자기주식 매입 후 이익소각하여 자본금은 액면총액과 29,000천원만큼 차이가 발생합니다.주3) 2021년 (날짜 적기) 주주전원의 동의를 통해 보통주 182,590주를 제1종 종류주식으로 전환하였으며 전환된 종류주식은 2021년 11월 3일 모두 상환되어 현재 발행된 종류주식은 없습니다.주4) (주)제이엔비의 최대주주 (이정범)은 2023년 8월 8일 (주)제이엔비에 100,000주를 무상증여하였습니다. (주)제이엔비는 자기주식으로 취득한 100,000주를 2023년 10월 19일 우리사주조합에 전량 무상출연하였습니다. 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) --------------------------------------------------------------------------------------------------자산수증-100,000100,000-- 우리사주조합 관련 주1) 주식매수청구권 -13--13주2)합병에 따른 단수주취득-817--817주2)--100,830100,000-830-------- 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 주1) 2023년 08월 08일 ㈜제이엔비의 최대주주(이정범)은 (주)제이엔비에 100,000주를 무상 증여하였습니다. 제이엔비는 이와 같이 자기주식으로 취득한 100,000주를 우리사주조합 설립의 사무절차가 완료됨에 따라 2023년 10월 19일 우리사주조합에 전량 무상 출연하였습니다.주2) 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와의 합병상장과정 중 발생한 주식매수청구권으로 인한 자사주 매입 40주를 합병비율 1: 0.3474114로 바꾼 주식 주량입니다. 그 외 합병상장과정 중 발생한 단수주 또한 자기주식으로 취득하였습니다. 다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황 사업보고서 작성기준일 현재까지 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황사업보고서 작성기준일 현재까지 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 마. 종류주식(명칭) 발행현황 (단위 : 원) 2021년 09월 30일5,0005,000 912,950,000 182,590002031년 09월 30일보통주에 우선하는 권리보통주에 우선하는 권리주주주주가 종류주식의 존속기간까지 본건주식의 상환을 요구하는 경우회사는 주주의 상환요구가 있는 경우 30일 이내에 현금 상환한다. 발행일 다음날 부터 10년이내 종류주식 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 권리를 가진다. 5,000 -발행인종류주식 1주당 보통주식 1주N종류주식은 주주가 발행일 다음날부터 10년 이내 종류주식 전부 또는 일부에 대하여 전환을 청구할 권리를 가진다.기명식 보통주식182,590의결권이 있음- 발행일자 주당 발행가액(액면가액) 발행총액(발행주식수) 현재 잔액(현재 주식수) 주식의내용 존속기간(우선주권리의 유효기간) 이익배당에 관한 사항 잔여재산분배에 관한 사항 상환에관한 사항 상환권자 상환조건 상환방법 상환기간 주당 상환가액 1년 이내상환 예정인 경우 전환에관한 사항 전환권자 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 발행이후 전환권행사내역 전환청구기간 전환으로 발행할주식의 종류 전환으로발행할 주식수 의결권에 관한 사항 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) 바. 발행 이후 전환권 행사가 있을 경우 종류주식의 발행후 보통주식의 전환된 사실이 없습니다. 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 변경 이력 2020년 01월 02일임시주주총회- 임원퇴직금지급규정 변경- 임원퇴직금지급규정 변경2020년 11월 09일임시주주총회- 중간배당 결의요건 변경 (이사회 → 주주총회)- 이사 2인으로 이사회 구성 요건 미충족에 따른 중간배당 결의요건 개정2022년 09월 21일임시주주총회- 전자증권 관련 조항 도입- 전자증권 관련 조항 도입2022년 12월 28일임시주주총회- 액면분할- 수권주식수 조정- 표준정관 문구 반영- 상장사 표준정관에 준하여 정관 개정2023년 03월 28일제18기정기주주총회- 신주의 동등배당- 주주명부 작성 요청에 관한 사항- 명의개서대리인 계약 체결을 위한 일부 조항 수정2023년 08월 08일임시주주총회- 위원회 조항 수정- 이사의 선임 관련 조항 수정- 내부통제 강화를 위한 정관 수정2023년 10월 06일임시주주총회-위원회 조항 수정-이익금의 처분 조항 수정-내부통제 강화를 위한 정관 수정 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 나. 사업목적 현황 1반도체장비 및 엘씨디 관련 부품 제조영위2반도체 장비 및 부품 관련 기술용역제공업영위3반도체장비 및 부품 수출입업영위4부동산 임대업영위5자동화 시스템(장비) 제조영위6각호에 부대되는 사업일체영위 구 분 사업목적 사업영위 여부 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 제이엔비 사업영역 개요.jpg 제이엔비 사업영역 개요 당사는 반도체 생산라인에 들어가는 장비를 공급하고자 하는 목적으로 설립되었습니다. 반도체 제조 시설에 들어가는 진공펌프 연동 utility platform인 stacker system 장비제조와 초고진공 펌프에 들어가는 정밀가공부품을 중점적으로 정밀 가공하여 공급하고 있습니다. 가. 신기술장비사업부2003년 처음 개발한 진공 펌프 utility platform인 stacker system은 각종 유틸리티, 공정배관 길이 조정, vacuum line, 펌프 소음 억제 및 펌프보호기능 등을 제공함으로써 진공 펌프 가동 환경 최적화와 동시에 반도체 생산 공정 효율 증대에도 큰 영향을 미치고 있습니다. 그 외, 당사는 transfer chamber, load lock chamber에 대응하여 고객사의 on tool pump에 utility를 제공하는 제품인 on tool setting kit 또한 제조하고 있습니다. 나. 정밀가공사업부진공 펌프와 반도체 공정에 대한 높은 이해도를 바탕으로 진공펌프 부품에 대한 정밀가공 서비스를 제공하고 있습니다. 가공 전문 인력과 가공 노하우를 바탕으로 고품질의 제품을 생산하고 있습니다. 진공펌프는 주된 역할이 진공 영역 형성이기 때문에 핵심 부품에 대한 정밀가공이 필수적 입니다. 당사는 1 μm 단위의 정밀 가공생산 능력과, 0.1 μm 단위의 수치측정까지 원활히 수행 할 수 있는 각종 3차원측정기 그리고 가공 주변장비들을 통해 고도의 정밀도가 필요한 진공펌프 부품들을 성공적으로 가공-납품하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 당사 주요 제품에 대한 설명은 다음과 같습니다. 가. 제품 및 상품 개요 품 목 제품 설명 STACKER SYSTEM 반도체 펩 (fab) 의 반도체 설비와 펌프 사이 연결된 배관의 길이 조정, 연결된 진공 펌프의 배기 성능 유지 도움, 파우더 및 불순물 여과, 진공 펌프 진동 및 소음 억제, 인동선-작업동선 확보 ON TOOL KIT E사의 On tool vacuum pump를 설치하고 작동시키기 위한 키트와 설치 서비스를 통칭. 반도체 수율에 영향을 주는 진공 펌프 펌핑 스피드를 일정히 유지하기 위해 진공 챔버와 가깝게 설치하도록 해서 진공 펌프가 최상의 펌핑 효과를 가지게 함. 기타제품류 파워 박스나 쿨링 트랩, 매니폴드, 게이트 밸브 등은 stacker system이나 On-tool kit의 부수적인 부품으로서 커스터마이징 제작 임가공 Head Plate, Stator 등 진공 펌프 제품의 핵심 부품 정밀 가공 나. 주요 제품 및 상품별 매출 현황 (단위 : 천 원) 매출유형 제품명 2023연도 (제 19기) 2022연도 (제 18기) 2021연도 (제 17 기) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 제품 STACKER 3,912,215 25.55% 4,736,240 28.65% 6,382,719 43.69% ON TOOL 1,381,499 9.02% 1,492,150 9.03% 1,989,494 13.62% 기타(주1) 461,746 3.02% 1,483,991 8.98% 1,057,885 7.24% 소 계 5,755,461 37.59% 7,712,386 46.65% 9,430,099 64.55% 임가공매출 8,862,399 57.87% 8,819,938 53.35% 4,851,268 33.21% 상품매출(주2) 46,255 0.30% - - - - 임대료매출 649,000 4.24% 18,000 - 326,879 2.24% 합 계 15,313,115 100.00% 16,550,325 100.00% 14,608,246 100.00% 주1) 기타제품매출은 Stacker 및 On tool에 탑재되는 모듈 등(POWER DISTRIBUTION BOX, TRAP, ANGLE VALVE)의 매출입니다.주2) 당사가 원재료로 이용하는 Valve 등 품목의 일시적 매출 발생 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료에 관한 사항 (1) 주요 원재료의 매입 현황 (단위 : 천 원) 매입유형 품목 구분 제19기 제 18기 제 17기 원재료 　 RACK 국내 905,848 890,115 1,236,155 소계 905,848 890,115 1,236,155 ON TOOL PLATE 국내 -　 318,865 소계 -　 318,865 MANUAL VALVE 국내 134,325 200,736 322,485 소계 134,325 200,736 322,485 전기자재 국내 202,729 188,161 314,959 소계 202,729 188,161 314,959 FITTING 국내 233,406 257,388 290,447 소계 233,406 257,388 290,447 기타 국내 606,080 932,181 1,024,015 소계 606,080 932,181 1,024,015 원재료 소계 2,082,388 2,468,581 3,506,927 외주가공비 ON TOOL PLATE 국내 265,421 355,384 116,591 소계 265,421 355,384 116,591 분전반제작 국내 - - 48,505 소계 - - 48,505 기타 국내 - - 6,495 소계 - - 6,495 외주가공비 소계 265,421 355,384 171,591 합 계 2,347,809 2,823,965 3,678,518 (2) 주요 원재료 가격변동 추이 (단위 : 천 원) 매입유형 품목 제19기 제 18기 제 17기 원재료 　 RACK 1,994 2,221 1,709 On tool plate 611 607 593 MANUAL VALVE 135 135 135 전기자재 28 17 17 FITTING 9 9 8 주1) 원재료의 평균단가는 해당자재의 매입금액 총액을 매입수량의 총수로 나누어 단순 계산하였습니다. 나. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산실적 (단위 : 천 원) 구 분 품목명 구 분 제 19기 제 18기 제 17기 제품매출 Stacker 생산능력 12,603,974 12,603,974 15,073,638 생산실적 3,912,215 4,736,240 6,382,719 가 동 률 31.0% 37.6% 42.3% On tool 생산능력 1,797,594 1,797,594 2,758,916 생산실적 1,334,782 1,492,155 1,989,494 가 동 률 74.25% 83.0% 72.1% 임가공매출 정밀가공 생산능력 12,792,608 12,792,608 10,494,493 생산실적 8,862,399 8,819,938 4,851,268 가 동 률 69.28% 68.9% 46.2% 주1) 당사는 반도체라인 등에 소요되는 진공펌프와 연관된 공정에 소요되는 장비를 설계(기구, 전장, 프로그램) → 자재/구매 → 조립,배선 →셋업하여 고객사에 납품하고 있으며, 제조공정의 특성 상 공장 면적, 제조인원수 등에 따라 생산 능력이 결정되고 있습니다. 당사가 생산하는 장비는 품목별 크기와 사양 등이 다양하므로 투입되는 장비 및 필요 인원수 등이 균일하지 않으나, 물적설비 및 인적자원이 품목별로 전용되지 않고 유연하게 대체 가능하며 생산능력 또한 생산계획에 따라 변경될 수 있습니다.이러한 제조공정 상의 특성을 반영하여 상기의 생산능력 결정 시, 전체 수준의 생산능력을 결정한 후 이를 각 제품별로 안분하여 기재하였습니다주2) 제품매출 생산능력의 산출 근거는 다음과 같습니다. 산출기준 산출방법 일일근무시간 8시간 기준 주5일 근무 가정 제품별 표준투입시간을 기준으로소요 근무시간 산출 주3) 부품가공 생산능력의 산출 근거는 다음과 같습니다. 산출기준 산출방법 가공기 1대당 생산능력 산출 년간 가동일수 : 365일 일일 가동시간 : 22시간 가동기 1대당 연간 가동시간 = 22시간 X 365 = 8,030시간 가공기 모델별로 보유 대수에 1대당 가동시간을 곱하여 모델별 생산능력을 구하고, 이를 합산하여 전체 생산Capa 산출 (2) 생산설비에 관한 사항 (단위 : 천 원) 구 분 소재지 기 초(2023.01.01) 취 득 처 분 감가상각 기 말(2023.12.31) 토지 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21 9,651,181 - - - 9,652,181 건물 6,404,750 - - (243,872) 6,160,878 기계장치 10056616 1,067,341 - (1,149,505) 9,974,452 차량운반구 105,587 - - (22,245) 83,342 공구와기구 90,640 - - (21,559) 69,081 비품 49,841 5,200 - (18,362) 36,679 구축물 37257 3,573 - (10,629) 30,201 시설장비 847,746 20,500 - (190,398) 677,848 건설중인자산 - 58,970 - - 85,970 합 계 27,243,618 1,182,584 - (1,656,570) 26,769,632 (3) 진행중인 투자 및 향후 투자계획보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 실적 당사 제품의 매출은 100% 내수로 구성되어 있어, 내수 및 수출의 별도 구분을 진행하지 아니하였습니다. (단위 : 천 원, %) 매출유형 제품명 제 19기 제 18기 제 17 기 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 제품 STACKER 3,912,215 25.55% 4,736,240 28.65% 6,382,719 43.69% ON TOOL 1,381,499 9.02% 1,492,150 9.03% 1,989,494 13.62% 기타(주1) 461,746 3.02% 1,483,991 8.98% 1,057,885 7.24% 소 계 5,755,461 37.59% 7,712,386 46.65% 9,430,099 64.55% 임가공매출 8,862,399 57.87% 8,819,938 53.35% 4,851,268 33.21% 상품매출(주2) 46,255 0.30% - - - - 임대료매출 649,000 4.24% 18,000 - 326,879 2.24% 합 계 15,313,115 100.00% 16,550,325 100.00% 14,608,246 100.00% 주1) 기타제품매출은 Stacker 및 On tool에 탑재되는 모듈 등(POWER DISTRIBUTION BOX, TRAP, ANGLE VALVE)의 매출입니다.주2) 당사가 원재료로 이용하는 Valve 등 품목의 일시적 매출 발생 나. 판매경로별 매출현황 (단위 : 천 원, %) 매출유형 품 목 구 분 판 매 경 로 판매경로별 매출액 비중 (%) 제품 Stacker 국 내 고객사 P.O → 제품제작 → 고객사납품 3,912,215 25.55% On Tool 국 내 고객사 P.O → 제품제작 → 고객사납품 1,381,499 9.02% 기타 국 내 고객사 P.O → 제품제작 → 고객사납품 461,746 3.02% 임가공 임가공매출 국 내 고객사 생산계획수령 → 사급자재입고 → 부품가공 → 납품 8,862,399 57.87% 다. 주요 매출처별 현황 (단위: 천원) 매출처 제 19기 제 18기 제 17기 금액 비율(%) 금액 비율(%) 금액 비율(%) E사 14,326,189 93.6% 16,006,746 96.8% 13,955,055 95.5% 라. 판매 전략 (1) Stacker system 판매전략Stacker system에 대한 판매전략은 기본적으로 납품이력이 있는 반도체 라인에 대한 교체수요 확보/ 신규 반도체 생산 공정에 대한 신규수요 확보/ 반도체 산업 외 산업군에 진공솔루션 제공을 신기술 장비사업부의 판매 전략으로 활용하고 있습니다.당사는 20년 이상 진공 솔루션 제품을 삼성 반도체의 24개 라인에 설계-제조-납품한 이력이 있습니다. 진공펌프와 반도체 공정에 밀접히 연관되어 있는 당사 핵심제품 특성상 진공펌프 수명이 도래하는 시점에 교체수요가 발생하며, 반도체 생산라인 변경, 노후화 및 기술발전에도 교체수요가 발생합니다. 또한 영업을 통해 국내외 신설되는 반도체 생산공장에 자사 핵심 제품들에 대한 신규 수요 창출을 할 수 있도록 영업활동을 확대할 것입니다. 당사는 이미 삼성 반도체 평택 캠퍼스 P3에 대응한 핵심제품들을 납품한 이력이 있습니다. (2) 임가공 (정밀가공) 사업 판매전략 임가공 사업 판매 전략으로 당사는 더 많은 진공펌프 부품 정밀가공 capa확장을 목표로 영업활동을 이어 나갈 계획입니다. 반도체 제조 전 공정에 걸쳐 진공영역 유지는 필수 요소이기 때문이며, 반도체 생산 기술발전과 더불어 고출력 & 고사양의 진공펌프에 대한 신규수요 또한 꾸준히 늘어날 것이기 때문입니다. 당사의 진공 펌프부품 정밀가공 경험, 진공 솔루션 관련 제조사업을 통한 노하우를 근간으로 국내외 유수의 반도체 장비업체가 필요로 하는 진공 산업 관련 가공 포트폴리오를 구축할 수 있도록 할 것입니다. 마. 수주 상황당사의 매출방식은 고객사 Project별 납품계획에 따라 해당 제품의 Forecast를 고객사로부터 수령하여 제품의 생산을 준비하고, P.O발행 시 납품하는 형태입니다.P.O기간은 기존 설계에서 벗어나지 않는 제품 제조의 경우 7일, 신규 설계가 필요하더라도 통상 2개월 내 종료되는 단기 프로젝트의 성격을 지니고 있어 수주의 개념을 적용하기 어렵습니다 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 감소, 제거, 회피, 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습 니다. (단위: USD, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 <금융자산> 현금및현금성자산 USD - - 1,004 1,268 <금융부채> 장기차입금 USD 1,773,800 2,287,138 1,773,800 2,269,222 1) 민감도 분석 당기말 및 전기말 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않습니다. (단위: 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (228,714) 228,714 (226,922) 226,922 (2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축 및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 10,331,208 150,000 금융부채() 3,962,638 3,183,042 변동이자율: 금융자산 - - 금융부채 19,069,437 23,366,440 () 약정상 변동금리차입금이나 통화스왑을 체결하여 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 외화차입금은 고정이자율 금융부채로 분류하였습니다. 당기말과 전기말 중 이자율이 100bp 변동한다면, 법인세효과 반영 전 자본과 손익은증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였 습니다. 구체적인 법인세효과 반영 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손 익 자 본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융상품: 당기말 (190,694) 190,694 (190,694) 190,694 전기말 (233,664) 233,664 (233,664) 233,664 나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. (1) 위험관리 연결회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 다. 유동성위험연결회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 432,195 - - - 432,195 차입금 11,093,929 3,052,231 4,875,481 4,289,593 23,311,234 전환사채 - 1,160,000 - - 1,160,000 리스부채 84,718 73,056 - - 157,774 기타금융부채 1,199,967 63,000 - - 1,262,967 합계 12,810,809 4,348,287 4,875,481 4,289,593 26,324,170 <전기말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과2년 이내 2년 초과5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 614,268 - - - 614,268 차입금 9,309,459 5,385,641 7,995,880 5,828,236 28,519,216 리스부채 22,753 15,677 7,056 - 45,486 기타금융부채 893,486 63,000 - - 956,486 합계 10,839,966 5,464,318 8,002,936 5,828,236 30,135,456 라. 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다. 당기말 및 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당기말 전기말 부채총계 25,221,144 28,759,212 차감: 현금및현금성자산 (2,821,285) (3,521,374) 조정부채 22,399,859 25,237,838 자본총계 34,580,995 22,707,931 조정부채비율 64.78% 111.14% 마. 파생상품 및 풋백옵션 등에 관한 사항 회사는 환율변동 위험을 회피하기 위해 통화선물환 매도계약을 체결하고 있습니다. 통화선물환 매도계약과 관련하여 발생된 손익은 기업회계기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기말 현재 미결제된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구 분 계약처 계약금액 계약잔액 포지션 만기일 약정환율(원) 통화선물환 중소기업은행 1,773,800 1,773,800 매도 2024-05-21 1,127.50 회사는 기업은행 외화차입급(USD1,773,800)의 이자율 및 환율 위험을 회피할 목적으로 통화스왑 계약을 체결하고 있으며, 통화스왑의 공정가치 변동을 당기손익(금융손익)에 반영하고 있습니다. (2) 파생상품 자산 및 손익 (단위: 천원) 구 분 제19 기 (당기) 제 18 기 (전기) 유동자산(파생상품자산) 320,508 비유동자산(파생상품자산) 323,924 파생상품평가이익 210,151 파생상품평가손실 3,416 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약 등에 관한 사항 당사는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'에서 설명하는 바와 같이 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 2023년 03월 30일 합병계약을 체결하였으며, 2023년 11월 08일 (합병등기일) 합병을 완료하였습니다. (1) 합병일정 구 분 일 정 이사회결의일 2023년 03월 30일 합병계약일 2023년 03월 30일 주주확정기준일 2023년 09월 08일 주주명부 폐쇄기간 시작일 2023년 09월 09일 종료일 2023년 09월 15일 합병반대의사통지 접수기간 시작일 2023년 09월 21일 종료일 2023년 10월 05일 주주총회예정일자 2023년 10월 06일 주식매수청구권 행사기간 시작일 2023년 10월 06일 종료일 2023년 10월 26일 구주권 제출기간 시작일 - 종료일 - 매매거래 정지예정기간 시작일 2023년 11월 06일 종료일 2023년 11월 23일 채권자이의 제출기간 시작일 2023년 10월 07일 종료일 2023년 11월 07일 합병기일 2023년 11월 08일 합병종료보고 공고일 2023년 11월 09일 신주의 상장예정일 2023년 11월 24일 (2) 합병 회계처리 동 합병은 역취득과 유사하지만, 디비금융제9호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 경제적 실질에 따라 주식회사 제이엔비가 코스닥시장 상장을 위해 디비금융제9호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다. 이러한 회계처리에 따라 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. (3) 합병비용 산정 내역 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 인수한 순자산의 장부금액 8,837,134 인수한 순자산의 공정가치 조정액(1) (4,274,184) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 4,562,950 발행주식(보통주 자본금) 168,147 발행주식(보통주 주식발행초과금) 9,512,081 합병대가(B) 9,680,228 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) (2) 422,730 합병비용(B-A+C) 5,540,007 (1) 합병을 통하여 인수한 전환사채의 공정가치 평가에 의한 조정금액이며, 전환사채의 총 공정가치는 5,452,000천원으로 일반사채 공정가치 979,040천원 및 전환권대가 공정가치 4,472,960천원으로 배분되었습니다. 상기 공정가치 조정액은 전환사채 공정가치 평가결과 관련 법인세효과를 가감한 금액입니다. (2) 상장을 위하여 지급된 수수료 등 직접 발생비용입니다. 회사가 인수한 디비금융제9호기업인수목적 주식회사의 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 1,736,825 단기금융상품 8,181,208 미수수익 167,074 당기법인세자산 15,563 기타채무 (12,980) 이연법인세자산(부채) (45,305) 전환사채(1) (1,110,302) 전환사채(전환권대가) (1) (94,948) 인수한 순자산의 장부가액 8,837,134 (1) 지배기업은 합병 주주총회승인일인 2023년 10월 6일자로 전환사채 및 전환권대가에대한 공정가치 평가를 하였으며, 이를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발 담당조직 jnb 연구개발 조직도.jpg jnb 연구개발 조직도 당사 연구소의 주요 연구내용은 다음과 같습니다. 구분 주요 연구내용 연구소 - 반도체 라인 및 공정별 요구에 따른 스태커 장치 설계 및 표준화 - load lock & transfer chamber용 펌프 설치용 ON TOOL 설계 - 고객 요청에 따른 반도체 장비 설계 (2) 연구개발비용 (단위: 천 원, %) 과 목 제19기 제18기 제17기 비 고 자산처리 연구개발비 - - - - 비용처리 연구개발비 404,198 229.091 668,064 - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.64% 1.39% 4.57% - (3) 연구개발 실적1) P2 Line 진공펌프용 Stacker 개발 연구과제명 P2 Line 진공펌프용 Stacker 개발 개발기간 2019. 12 ~ 2020. 05 개발 완료 연구목적 1) 기존 삼성전자 반도체 사업부 평택 1Line에 적용된 Stacker의 생산설비에 적용된 전장부 설치 개선, 유지 보수, 배관 연결부 표준화, 전기 안전 spec 강화 등을 업그레이드 및 보완을 진행하여 사용고객사인 삼성전자 평택사업장 2Line부터 적용되는 Stacker 발주품목 생산 대응 2) 평택 2라인은 EUV 공정을 통한 10나노급 D램 생산과 차세대 V낸드, 초미세 파운드리 제품까지 생산하는 첨단 복합 생산라인으로 만들어져 기존 1Line보다 많은 진공Pump가 소요될 것으로 예상, 타사 대비 점유율 제고 목적 연구내용 1) 적용 제품: P2_IXM1200_1~4RACK_AMT설비, P2_IXM1200_3RACK_METAL_DIL(하향) 등 2) 개발 concept: - Controller 확인 및 유지 보수가 용이 - 전체 높이 및 연결부 표준화 - 전기 안전 그룹 요청 사항 반영 상용화 상용화 완료 2) A2 Line 진공펌프용 Stacker 개발 연구과제명 A2 Line 진공펌프용 Stacker 개발 개발기간 2019. 10 ~ 2020. 08 개발 완료 연구목적 1) 삼성전자 미국 텍사스주 오스틴시에 위치한 반도체 사업장 (이하 SAS) 적용될 Stacker system의 설계 및 제조 (SEMI-S2 인증, UL 인증 및 텍사스주 법령 준수) 2) 14나노미터와 28나노미터 공정으로 정보기술(IT) 기기용 전력반도체(PMIC)와 통신용반도체를 주로 생산하는 SAS A2라인 제품 대응 연구내용 1) 적용 제품: P2_IXM1200_1~4RACK_AMT설비, P2_IXM1200_3RACK_METAL_DIL(하향) 등 2) 개발 concept: - UL인증 전원장치 사용 - 전원박스 확인용 View Window 적용 - 전체 높이 및 연결부 표준화 - 전기 안전 그룹 요청 사항 반영 상용화 상용화 완료 3) Dry Scrubber System 연구과제명 Dry Scrubber System 개발 개발기간 2019. 12 ~ 2020. 09 개발 완료 연구목적 1) 기존 삼성전자 반도체 사업부 기흥 사업장에 설치된 노후화 Scrubber 설비 교체설치에 대응 2) 기존 Scrubber에는 적용되지 않았던 강화된 SEC 규정이 적용되어 개선된 성능의 제품 개발. 연구내용 1) 적용 제품: 12001-000000_CABINET_ASSY 2) 개발 concept: - 기존 설치크기 준수 (이동 동선 및 설치 공간 확보) - 제품 표준화 - 최대 가동 시간 100% - 가용성 및 유지 보수율 향상 - 전기 안전 그룹 및 SEC 규정 사항 반영 3) 개발전략: - 연결부 위치 다변화 대응 설계 - 상부에 전장부를 위치시켜 크기 축소로 이동 공간 확보 - 디지털 터치 스크린, 비상 정지 스위치, 전원부 연기감지 장치, 배출구 가스탐지 시스템 등 SEC 규정 반영 - 내부 장착 Canister 이동시 충격 방지 - 비상시 Mini absorber를 사용하여 최대가동시간 확보 상용화 상용화 완료 4) S6 진공펌프용 Stacker 개발 연구과제명 S6 Line 진공펌프용 Stacker 개발 개발기간 2022. 10 ~ 연구목적 1) 미국 테일러시에 위치한 삼성전자 파운드리(반도체 위탁생산)공장에 적용하기 위한 Stacker를 생산하기 위해 개발합니다. 상기 품목은 SEMI-S2 인증, UL 인증 및 텍사스주의 법령을 준수하여야 합니다. 2) S6라인은 A2라인의 4배크기로 4나노미터(㎚·1㎚는 10억분의 1m) 공정의 반도체를 생산할 예정으로 이에 대응을 목적으로 합니다. 연구내용 1) 적용 제품: P2_IXM1200_1~4RACK_AMT설비, P2_IXM1200_3RACK_METAL_DIL(하향) 등 2) 개발 concept: - UL인증 전원장치 사용 - 전원박스 확인용 View Window 적용 - 전체 높이 및 연결부 표준화 - 전기 안전 그룹 요청 사항 반영 3) 개발전략: - 전원박스 전면 배치 및 차단기 UL인증품 적용 - Gate Valve Controller 측면부 설치 - H/N2, ERM, Dilution 등의 Option용 Controller 상부면/측면부 설치 호환 가능. - Main 전원 및 다채널 Controller 설치 상용화 연구개발 진행중 7. 기타 참고사항 가. 상표 관리 및 고객관리 정책 등이 사업에 미치는 중요한 영향 당기 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 사업과 관련된 지적재산권 보유 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 1 특허권 지지력과 공간 활용이 우수한 진공펌프용 스태커 장치 (주)제이엔비 06.04.04 07.02.05 Stacker 2 특허권 진공펌프용 스태커의 게이트 밸브 지지구 (주)제이엔비 09.09.24 12.02.03 Stacker 3 특허권 이물질 분리를 위한 진공 펌프용 포집장치 (주)제이엔비 09.09.24 12.02.02 Stacker 4 특허권 반도체 제조 설비의 진공압 측정용 앵글 밸브 (주)제이엔비 10.07.26 12.07.04 Angle Valve 5 특허권 개폐 표시 및 록킹 시스템을 구비한 앵글 밸브 (주)제이엔비 13.01.24 14.06.09 Angle Valve 6 특허권 전동 실린더 (주)제이엔비 15.06.16 15.06.16 Linear motor 7 특허권 수평 이송 장치 (주)제이엔비 13.08.12 15.02.03 Linear motor 다. 법률 / 규정 등에 의한 규제사항정부나 지방자치단체의 법률, 규정등에 의해 회사의 영업활동, 비용지출 또는 경쟁상의 지위 등 사업의 영위에 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다. 라. 환경관련 규제사항 등당사가 취득한 환경경영시스템은 다음과 같습니다.- ISO 45001 마. 산업 및 시장 현황 (1) 시장의 특성당사는 반도체 공정의 필수 장비인 진공 펌프 Utility 제조 및 진공 펌프 부품 고정밀 가공 사업을 영위하고 있습니다. 진공 펌프 Utility 단독 시장의 규모 등 추산이 어려운 점, 반도체 장비 및 관련 부품 시장의 경우 전방 시장인 반도체 및 반도체 제조 장비시장과 매우 유사한 주기를 갖는 점을 고려하여 전방 시장인 반도체 시장 및 반도체 제조 장비시장을 중심으로 기술하였으며, 일부 자료가 존재하는 경우에 한하여 진공펌프 시장 등의 세부 시장 내용을 기재하였습니다. 당사의 목표 시장인 반도체 제조 장비 시장은 초기 막대한 투자비용이 소요되는 점, 오랜 신뢰성과 기술이 필요한 점, 그리고 경기 변동과의 높은 상관관계를 갖는 점 등 전방 시장인 반도체 시장의 특성과 대부분 유사합니다. 1) 신뢰도에 기인한 높은 진입 장벽반도체 진공 펌프 등 반도체 생산 공정에 필요한 장비의 경우 일정 수준이상의 기술력뿐만 아니라, 신뢰성의 확보 또한 진입장벽 있어 매우 중요한 요소로 여겨집니다. 반도체 공정은 크게 8단계로 구분되며, 세부 공정으로 구분 시 그 공정단계가 수십단계 달하며, 그 과정에서 파생되는 장비는 매우 다양합니다. 해당 장비 중 하나의 부분에서라도 문제가 발생하는 경우 생산 일정 및 제품의 품질에 상당한 영향을 끼칠 수 있기에, 반도체 공정에 들어가는 장비들은 품질의 신뢰성이 중요합니다. 2) 경기 변동에 민감 반도체 제조 장비 시장은 반도체 시장과 동행하는 성향이 유사해 반도체의 수요, 반도체 제조 시설에 대한 투자 규모 증감에 크게 영향을 받습니다. 반도체 수요와 공급 차이에 따른 반도체 사이클과 동행하는 성향을 보입니다. 반도체 사이클은 주로 반도체 수급과 경기 변동에 의해 결정되며, 최근 반도체 기술 및 생산 설비의 리쇼어링 등 지정학적인 요소까지도 반도체 시장 변동성에 영향을 주고 있습니다. 글로벌 반도체 연간 매출액 변화율.jpg 글로벌 반도체 연간 매출액 변화율 출처 : Extraordinary semiconductor cycle triggered by one-time events, cyclical and geopolitical effects (Deutsche Bank Research, 2022.05) 3) 전방산업 의존적당사가 제조하는 Stacker System 및 진공 펌프의 핵심 부품, 2차 완성품인 진공 펌프 등은 반도체, 디스플레이 산업의 생산공정에서 쓰이는 장비 및 platform으로 전방산업의 설비 투자 계획에 상당한 영향을 받습니다. 글로벌 반도체 capex 규모.jpg 글로벌 반도체 capex 규모 (단위: 십억 달러) 출처 : Capital expenditure in the global semiconductor industry from 2000 to 2022 상기 표에서 관찰할 수 있듯, 반도체 부문 투자 규모는 경기 변동에 따라 상승과 하락을 반복하지만, 거시적인 추세선은 지속적으로 우상향함에 따라, 당사가 속한 시장 또한 장기적으로는 우상향 성장이 가능할 것으로 판단됩니다. 4) 높은 매출처 편중 당사가 제조하고 있는 stacker system, on tool kit 등의 최종 소비처는 반도체 제조사로, 당사의 고객사는 반도체 생산 (파운드리) 기업 및 진공 펌프 제조 기업 수 개사에 집중되어 있습니다. 반도체 산업이 기술집약형 산업인 만큼 반도체 제조를 하고 있는 기업은 소수에 불과하며, 해당 기업들의 시장 점유율이 80%~90%을 차지하는 독과점 시장의 구조를 보이고 있습니다. 이에, 당사와 유사한 반도체 장비 제조업체의 경우 통상 소수 업체에 대한 매출처 의존도가 높은 편이며, 매출처 편중에 따른 사업 성과 변동 등 다양한 문제가 발생할 수 있습니다. 다만, 반도체 완제품 제조사들과 장비제조 업체 간 중-장기적인 사업계획을 공유하는 협력관계가 구축되어 있기에, 예상치 못한 사업 상 변화 등이 발생하는 경우는 매우 드묾니다. 5) 높은 지정학적 특수성반도체 장비 시장은 지정학적인 특수성을 지니고 있습니다. 반도체장비 수요는 대부분 동아시아에서 발생하며, 중국은 수 년 간 최대 수요국이라는 지위를 유지하고 있습니다. 한국무역협회에서 2022년 11월 발표된 "최근 반도체장비 교역 동향 및 시사점"에 따르면, 2021년 기준 세계 반도체장비 수요는 1,027억 달러 규모로, 이 중 77.5%에 해당하는 796억 달러의 장비가 동아시아 3국(한국·중국·대만)에서 소비되었습니다.반면 반도체장비 공급은 미국을 중심으로 일본·네덜란드 등 미·중 경쟁 구도에서 미국과 이해관계를 같이 하는 국가들이 주도하고 있습니다. 핵심 장비 공급을 독점하는 상위 5개 장비업체는 모두 상기 3국에 소재하고 있으며, 이들의 2021년 총매출액은 816억 달러로 동기간 세계 반도체장비 총구매액의 80%를 상회합니다. 반도체 장비 시장은 기술장벽이 높아 신규 기업이 진입하기 매우 어렵고, 삼성·TSMC 등 글로벌 반도체기업은 기술적으로 검증된 업체와 장기계약을 체결하는 경우가 많아 현재의 독과점 구도는 장기간 지속될 것으로 전망되고 있습니다. (2) 시장의 규모 및 전망 1) 반도체용 진공펌프 시장 당사가 제조하는 제품은 반도체용 진공 펌프와 함께 설치되는 진공펌프 Utility platform입니다. 당사가 속한 시장은 반도체용 진공 펌프 시장과 매우 높은 연관성을 보입니다. 진공펌프란 밀폐된 공간을 진공으로 만들기 위해 챔버 내부에 있는 기체분자들을 제거하는 기계장치로, 주로 반도체나 디스플레이 관련 생산공정이나 글라스, 웨이퍼 등 표면처리 공정을 수행하기 위해 청정환경을 만들어주는 배기장치를 통칭합니다. 진공펌프 산업의 전방산업은 반도체, 디스플레이, 태양전지 제조 등 더 많은 가스 용량을 배기하기 위한 진공 공정이 있어야 하는 제조 분야이며, 당사 제품의 경우 E사의 진공 펌프와 함께 삼성전자 반도체 라인에 납품이 진행되고 있습니다. 진공펌프는 크게 습식진공펌프와 건식진공펌프로 구분할 수 있습니다. 습식진공펌프는 경로상에 유체(기름, 물 등)이 필요하여 환경오염을 유발하며, 건식 펌프 대비 낮은 내구성을 단점으로 가지고 있습니다. 반면, 건식진공펌프는 기체가 지나는 경로에 유체가 없으며 배기 경로도 짧기에 최근 반도체용 진공 펌프 시장은 건식 진공펌프 제품이 우위를 점하고 있는 상황입니다. 건식 진공펌프 산업은 지속적으로 성장할 것으로 판단됩니다. 반도체 공정 난이도 상향으로 공정 내 화학적 처리가 증가하여 진공펌프의 교체주기가 짧아질 것으로 예상되며, 태양광 및 2차전지 산업이 빠르게 성장하면서 관련 산업향 진공펌프 시장도 성장하고 있습니다. 동사의 핵심 고객사인 E사 또한 삼성전자向 진공 펌프 외에도 디스플레이 및 2차전지 공정 등에 이용되는 진공 펌프를 제공하고 있어, 공정이 첨단화 됨에 따라 당사가 제조하고 있는 진공펌프 Utility의 활용처 또한 확대될 수 있을 것으로 전망하고 있습니다.글로벌 리서치社 Absolutereports에 의거하면, 2023년 글로벌 반도체 제조용 건식 펌프 시장은 12억 달러 수준으로, 연평균 성장률 10.67%의 규모로 성장하여 2028년 20.4억 달러 규모로 성장할 것으로 전망됩니다. 반도체용 건식진공펌프 시장 전망.jpg 반도체용 건식진공펌프 시장 전망 출처 : GLOBAL SEMICONDUCTOR DRY VACUUM PUMP MARKET RESEARCH REPORT 2022 (absolutereports, 2022.11) 2) 반도체 제조 장비 시장 글로벌 반도체 제조 장비 시장당사가 속한 시장은 반도체 제조 장비 시장으로 확장이 가능합니다. 반도체 공정 및 사용 연한, 장비 성격 등에 따라 시장 규모 및 성장 전망이 상이할 수는 있으나, 거시적인 상관관계가 존재합니다. 글로벌 반도체 제조장비 시장 전망.jpg 글로벌 반도체 제조장비 시장 전망 (단위: 10억달러) 2021년 세계 반도체장비시장은 전년 대비 44.2% 급성장하여 최초로 1,000억 달러를 상회하여 1,025억 달러의 시장규모를 기록하였습니다. 업계에서는 2023년 세계 반도체장비시장의 규모가 1,200억 달러를 상회할 것으로 전망하며, 중장기적으로 반도체장비시장의 성장동력이 충분하다고 판단하고 있습니다. 글로벌 리서치社 Markets and markets에 의거하면, 코로나19 이후 현재까지(2020~22) 세계 반도체장비시장은 연평균 28.6% 성장하였으며, 2020~23년 동안 연평균 성장률은 19.3%에 달할 전망입니다. 공정별로는 조립·패키징 장비(A&P), 웨이퍼제조·가공장비(WFE), 검사장비(Test) 순으로 시장성장률이 높을 것으로 예측되며, 반도체의 원재료인 웨이퍼를 가공하는 데 쓰이는 웨이퍼 제조·가공 장비의 경우 올해 최초로 세계 시장규모가 1,000억 달러를 상회할 것으로 전망하고 있습니다. 지역별 반도체 제조장비 시장 한국무역협회 국제통상연구원에 의거하면, 2022년 상반기 기준 아시아 3국의 반도체장비 구매금액은 368억 달러로 세계 반도체 장비 구매액의 72%를 차지하고 있습니다. 중국은 2019년 대만을 제치고 현재까지 세계 최대의 반도체장비 수요국이며, 2017~21년 중 반도체장비 구매액이 연평균 38% 증가하여 전 세계에서 가장 빠른 성장세를 시현하였습니다. 메모리 반도체 시장이 불황이었던 2018~19년 중 한국·대만의 반도체장비 구매가 일시적으로 감소한 것과 대조적으로 중국의 반도체장비 구매는 감소 없이 매년 꾸준히 증가하였는데, 이는 미국의 대중 제재로 첨단 장비 접근이 어려운 중국이 당장 접근 가능한 14nm 이상의 성숙 공정 위주로 반도체 산업을 육성한 결과 상용 반도체장비 수요가 견고하게 유지되었기 때문이라는 분석이 있습니다. 여전히 아시아 지역의 반도체 장비 수요가 제일 높은 수준이지만, 2021~23년 동안 아시아의 신규 팹 건설 건수 및 비중은 소폭 감소하였습니다. 이는 중국의 신규 팹 건설이 2021년 이후 대폭 감소한 데 기인합니다. 북미 및 유럽 지역 또한 반도체 조달에서 아시아 의존도를 낮추고자 반도체 설비투자가 최근 급격히 증가하였고 반도체장비 구매금액 또한 이를 반영하여 급격히 증가하였습니다. 2022년 상반기 기준 북미의 구매액은 52억 달러로 전년 대비 73% 증가, 유럽은 32억 달러로 146% 증가하며 동기간 세계평균 성장률인 5.4%를 큰 폭으로 상회하였습니다. 1980년대 이후 반도체 생산시설(foundry) 대부분을 대만·한국에 의존해 왔던 북미·유럽·일본 지역에서는 최근 들어 인텔, TSMC, 삼성전자 등 글로벌 반도체기업들이 세제혜택 및 시장확보를 목적으로 북미· 유럽·일본 지역에 반도체 생산시설 투자를 확대하며 신규 팹 건설이 증가하였습니다. 최근 반도체장비 교역 동향 및 시사점, 한국무역협회 국제무역통상연구원 (2022.11).jpg 출처: 최근 반도체장비 교역 동향 및 시사점, 한국무역협회 국제무역통상연구원 (2022.11) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위: 원) 구 분 제19기(2023년 12월말) 제18기(2022년 12월말) 제17기(2021년 12월말) [유동자산] 16,475,998,810 5,271,442,224 3,370,214,992 ㆍ당좌자산 15,295,633,962 4,896,139,905 2,968,773,041 ㆍ재고자산 1,180,364,848 375,302,319 401,441,951 [비유동자산] 43,326,139,836 46,195,700,536 29,279,325,466 ㆍ투자자산 1,408,879,154 2,219,563,246 2,898,908,018 ㆍ유형자산 26,769,631,374 27,243,618,153 14,590,984,340 ㆍ투자부동산 13,443,728,565 13,582,338,130 9,383,785,752 ㆍ무형자산 783,320,946 756,562,942 790,028,310 ㆍ기타비유동자산 733,297,539 722,462,253 847,767,372 ㆍ파생상품자산 - 323,923,555 113,772,484 ㆍ사용권자산 187,282,258 82,232,464 26,329,365 ㆍ이연법인세자산 - 1,264,999,793 627,749,825 자산총계 59,802,138,646 51,467,142,760 32,649,540,458 [유동부채] 12,738,311,322 10,305,284,927 6,317,900,450 [비유동부채] 12,482,832,789 18,453,927,035 8,673,763,994 부채총계 25,221,144,111 28,759,211,962 14,991,664,450 [지배기업 소유주지분] 34,580,994,535 22,707,930,798 17,657,876,008 ㆍ자본금 950,447,100 77,050,000 77,050,000 ㆍ자본잉여금 13,565,644,244 5,501,437 5,501,437 ㆍ자본조정 -17,675,668 ㆍ이익잉여금 20,082,578,859 22,625,379,361 17,575,324,571 [비지배지분] - - - 자본총계 34,580,994,535 22,707,930,798 17,657,876,008 관계기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 기간 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 15,313,114,696 16,550,325,313 14,608,246,890 영업이익 3,289,323,223 5,025,838,342 3,308,227,004 법인세비용차감전순이익 -1,869,295,918 4,802,135,905 6,302,520,027 당기순이익 -2,542,800,502 5,220,171,984 5,171,678,840 지배기업소유주지분 -2,542,800,502 5,220,171,984 5,171,678,840 비지배지분 - - - 기본주당순이익(원) -321 543,202 65,380 연결에 포함된 회사수 1 1 - 주) 당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. 나. 요약별도재무정보 (단위: 원) 구 분 제19기(2023년 12월말) 제18기(2022년 12월말) 제17기(2021년 12월말) [유동자산] 16,310,365,321 4,660,764,816 3,370,214,992 ㆍ당좌자산 15,130,000,473 4,285,462,497 2,968,773,041 ㆍ재고자산 1,180,364,848 375,302,319 401,441,951 [비유동자산] 39,920,292,425 43,025,000,920 29,279,325,466 ㆍ투자자산 1,683,879,154 2,494,563,246 2,898,908,018 ㆍ유형자산 22,838,783,963 23,302,468,298 14,590,984,340 ㆍ투자부동산 13,443,728,565 13,582,338,130 9,383,785,752 ㆍ무형자산 783,320,946 756,562,942 790,028,310 ㆍ기타비유동자산 983,297,539 1,222,462,253 847,767,372 ㆍ파생상품자산 - 323,923,555 113,772,484 ㆍ사용권자산 187,282,258 82,232,464 26,329,365 ㆍ이연법인세자산 - 1,260,450,032 627,749,825 자산총계 56,230,657,746 47,685,765,736 32,649,540,458 [유동부채] 12,382,179,441 10,169,287,049 6,317,900,456 [비유동부채] 9,314,542,789 14,955,407,430 8,673,763,994 부채총계 21,696,722,230 25,124,694,479 14,991,664,450 [자본금] 950,447,100 77,050,000 77,050,000 [자본잉여금] 13,565,644,244 5,501,437 5,501,437 [자본조정] -17,675,668 [이익잉여금] 20,035,519,840 22,478,519,820 17,575,324,571 자본총계 34,533,935,516 22,561,071,257 17,657,876,008 관계기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 기간 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.3 매출액 15,137,614,696 16,532,325,313 14,608,246,890 영업이익 3,277,294,677 5,065,213,517 3,308,227,004 법인세비용차감전순이익 -1,777,564,709 4,645,718,858 6,302,520,027 당기순이익 -2,442,999,980 5,073,312,443 5,171,678,840 기본주당순이익(원) -309 527,920 65,380 (주) 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성 되었습니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 19 기 2023.12.31 현재 제 18 기 2022.12.31 현재 제 17 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 16,475,998,810 5,271,442,224 3,370,214,992 　　현금및현금성자산 2,821,284,678 3,521,374,194 1,834,134,921 　　단기금융상품 10,181,207,711 　　 　　매출채권 667,800,259 1,024,742,992 967,481,023 　　기타유동금융자산 441,943,903 151,578,370 162,655,703 　　유동재고자산 1,180,364,848 375,302,319 401,441,951 　　기타유동자산 53,730,387 33,185,119 4,501,394 　　당기법인세자산 5,855,598 165,259,230 　 　　유동파생상품자산 320,508,097 　　 　　당기손익-공정가치측정금융자산 803,303,329 　　 　비유동자산 43,326,139,836 46,195,700,536 29,279,325,466 　　당기손익-공정가치 측정 금융자산 898,729,154 1,709,413,246 2,388,758,018 　　기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 510,150,000 510,150,000 510,150,000 　　유형자산 26,769,631,374 27,243,618,153 14,590,984,340 　　사용권자산 187,282,258 82,232,464 26,329,365 　　투자부동산 13,443,728,565 13,582,338,130 9,383,785,752 　　영업권 이외의 무형자산 783,320,946 756,562,942 790,028,310 　　기타비유동금융자산 733,297,539 722,462,253 847,767,372 　　비유동파생상품자산 　 323,923,555 113,772,484 　　이연법인세자산 　 1,264,999,793 627,749,825 　자산총계 59,802,138,646 51,467,142,760 32,649,540,458 부채 　　　 　유동부채 12,738,311,322 10,305,284,927 6,317,900,456 　　단기매입채무 432,195,369 614,267,776 754,804,135 　　유동 차입금 4,600,000,000 7,130,000,000 1,930,000,000 　　비유동차입금의 유동성 대체 부분 5,960,997,716 1,498,323,338 1,154,040,000 　　유동 리스부채 77,336,220 22,096,224 12,468,397 　　기타유동금융부채 1,199,966,868 893,486,477 592,221,243 　　기타 유동부채 257,451,315 129,465,678 101,964,760 　　당기법인세부채 210,363,834 17,645,434 1,772,401,921 　비유동부채 12,482,832,789 18,453,927,035 8,673,763,994 　　장기차입금 11,311,076,666 17,921,159,002 7,811,428,900 　　퇴직급여부채 　 449,474,002 847,655,965 　　비유동 리스부채 70,552,555 20,294,031 11,679,129 　　기타비유동금융부채 63,000,000 63,000,000 3,000,000 　　전환사채 998,771,245 　　 　　이연법인세부채 39,432,323 　　 　부채총계 25,221,144,111 28,759,211,962 14,991,664,450 자본 　　　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 　　　 　　자본금 950,447,100 77,050,000 77,050,000 　　자본잉여금 13,565,644,244 5,501,437 5,501,437 　　자본조정 (17,675,668) 　　 　　이익잉여금(결손금) 20,082,578,859 22,625,379,361 17,575,324,571 　자본총계 34,580,994,535 22,707,930,798 17,657,876,008 자본과부채총계 59,802,138,646 51,467,142,760 32,649,540,458 　 제 19 기 제 18 기 제 17 기 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 수익(매출액) 15,313,114,696 16,550,325,313 14,608,246,890 매출원가 8,682,265,711 9,463,629,869 9,160,329,860 매출총이익 6,630,848,985 7,086,695,444 5,447,917,030 판매비와관리비 3,341,525,762 2,060,857,102 2,139,690,026 영업이익(손실) 3,289,323,223 5,025,838,342 3,308,227,004 기타이익 1,004,029,334 663,235,614 3,323,915,478 기타손실 5,558,538,768 253,902,457 202,375,393 금융수익 290,335,007 287,988,198 193,340,956 금융원가 894,444,714 921,023,792 320,588,018 법인세비용차감전순이익(손실) (1,869,295,918) 4,802,135,905 6,302,520,027 법인세비용(수익) 673,504,584 (418,036,079) 1,130,841,187 당기순이익(손실) (2,542,800,502) 5,220,171,984 5,171,678,840 기타포괄손익 　 406,482,806 7,671,050 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 　 406,482,806 7,671,050 　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 　 406,482,806 7,671,050 총포괄손익 (2,542,800,502) 5,626,654,790 5,179,349,890 주당이익 　　　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (321.0) 724.0 1,308.0 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (321.0) 724.0 1,308.0 　 제 19 기 제 18 기 제 17 기 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (기초자본) 490,000,000 　　　 12,672,574,681 13,162,574,681 　 13,162,574,681 당기순이익(손실) 　　　　 5,171,678,840 5,171,678,840 　 5,171,678,840 확정급여제도의 재측정요소 　　　　 7,671,050 7,671,050 　 7,671,050 지분의 발행 500,000,000 　　　　 500,000,000 　 500,000,000 무상증자 　　　　　　　　 전환상환우선주교환및상환 (912,950,000) 5,501,437 　　　 (907,448,563) 　 (907,448,563) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 　　　　 (276,600,000) (276,600,000) 　 (276,600,000) 사업결합 　　　　　　　　 2021.12.31 (기말자본) 77,050,000 5,501,437 　　 17,575,324,571 17,657,876,008 　 17,657,876,008 2022.01.01 (기초자본) 77,050,000 5,501,437 　　 17,575,324,571 17,657,876,008 　 17,657,876,008 당기순이익(손실) 　　　　 5,220,171,984 5,220,171,984 　 5,220,171,984 확정급여제도의 재측정요소 　　　　 406,482,806 406,482,806 　 406,482,806 지분의 발행 　　　　　　　　 무상증자 　　　　　　　　 전환상환우선주교환및상환 　　　　　　　　 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 　　　　 (576,600,000) (576,600,000) 　 (576,600,000) 사업결합 　　　　　　　　 2022.12.31 (기말자본) 77,050,000 5,501,437 　　 22,625,379,361 22,707,930,798 　 22,707,930,798 2023.01.01 (기초자본) 77,050,000 5,501,437 　　 22,625,379,361 22,707,930,798 　 22,707,930,798 당기순이익(손실) 　　　　 (2,542,800,502) (2,542,800,502) 　 (2,542,800,502) 확정급여제도의 재측정요소 　　　　　　　　 지분의 발행 2,170,000 1,213,030,000 　　　 1,215,200,000 　 1,215,200,000 무상증자 703,080,000 (703,080,000) 　　　　　　 전환상환우선주교환및상환 　　　　　　　　 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 　　　　　　　　 사업결합 168,147,100 13,050,192,807 (17,675,668) 　　 13,200,664,239 　 13,200,664,239 2023.12.31 (기말자본) 950,447,100 13,565,644,244 (17,675,668) 　 20,082,578,859 34,580,994,535 　 34,580,994,535 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 4,139,727,579 4,094,809,159 3,809,079,632 　당기순이익조정을 위한 가감 4,918,860,883 6,748,678,508 4,329,798,002 　이자수취 40,112,492 13,342,803 8,728,297 　이자지급(영업) (810,270,452) (411,291,690) (231,302,503) 　법인세환급(납부) (8,975,344) (2,255,920,462) (298,144,164) 투자활동현금흐름 (3,229,046,581) (13,393,733,190) (1,371,146,778) 　단기금융상품의 처분 　　 480,000,000 　단기대여금의 회수 　 158,242,826 11,344,930 　당기손익인식금융자산의 처분 328,650,855 917,847,726 39,694,782 　장기대여금의 회수 　 10,000,000 　 　투자부동산의 처분 　　 9,600,000,000 　유형자산의 처분 　 37,263,637 308,283,470 　임차보증금의 감소 20,000,000 33,120,000 　 　기타보증금의 감소 3,960,000 　 600,000 　단기금융상품의 취득 (2,000,000,000) 　 (160,000,000) 　단기대여금의 대여 　　 162,495,460 　당기손익인식금융자산의 취득 (232,739,056) (657,383,086) (487,598,788) 　기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 　　 500,150,000 　유형자산의 취득 (1,268,553,380) (9,647,888,356) (102,079,960) 　투자부동산의 취득 (5,365,000) (4,155,196,019) (9,383,785,752) 　무형자산의 취득 　　 (160,460,000) 　임차보증금의 증가 (75,000,000) (23,960,000) (50,000,000) 　기타보증금의 증가 　　 804,500,000 　연결범위의 변동 　 65,779,918 　 재무활동현금흐름 (1,610,770,514) 10,986,090,499 (3,297,050,822) 　주식의 발행 1,215,200,000 　 500,000,000 　단기차입금의 증가 　 7,130,000,000 930,000,000 　장기차입금의 증가 　 8,633,000,000 4,599,959,500 　임대보증금의 증가 520,000,000 　　 　합병으로 인한 증가 1,314,096,855 　　 　정부보조금의 수취 85,969,000 　　 　단기차입금의 상환 (2,530,000,000) (1,930,000,000) (2,430,000,000) 　유동성장기부채의 상환 2,165,323,338 1,123,500,000 1,937,240,000 　장기차입금의 상환 　 (1,083,000,000) (3,071,600,000) 　임대보증금의 감소 　　 (665,000,000) 　금융리스부채의 지급 (33,037,363) (63,809,501) (33,620,322) 　상환우선주 상환 　　 (912,950,000) 　배당금지급 　 (576,600,000) (276,600,000) 　자기주식의 취득 17,675,668 　　 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (700,089,516) 1,687,166,468 (859,117,968) 기초현금및현금성자산 3,521,374,194 1,834,134,921 2,693,149,963 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 　 72,805 102,926 기말현금및현금성자산 2,821,284,678 3,521,374,194 1,834,134,921 　 제 19 기 제 18 기 제 17 기 3. 연결재무제표 주석 제 19 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 제 18 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 제이엔비와 그 종속기업 1. 일반 사항 주식회사 제이엔비와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업 (이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사 ")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다 . (1) 지배기업의 개요주식회사 제이엔비(이하 "지배기업")는 반도체 및 LCD, 산업용 진공 시스템의 제조, 판매를 목적으로 2005년 3월 31일 설립되었습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지는 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21에 소재하고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 2023년 3월 30일 이사회 결의 및 2023년 10월 6일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 11월 8일자로 합병하였습니다. 합병은 회사가 디비금융제9호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.회사의 당기말 보통주 자본금은 950백만원이며, 당기말 현재 주요 주주내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 이정범(대표이사) 4,430,000 48.08% 이강석 1,053,000 11.43% 이강원 872,250 9.47% 김효남 484,500 5.26% (주)파코 267,750 2.91% 우리사주조합 100,000 1.09% ㈜에이앤지홀딩스 277,929 3.02% 자기주식 830 0.01% 기타주주 1,728,212 18.76% 합 계 9,214,471 100.00% 회사는 전기 이전 자기주식 5,800주(당기 무상증자 및 액면분할 반영 후 290,000주)를 매입하여 이익소각하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 29,000천원만큼 차이가 발생합니다.(2) 종속기업의 개요 가. 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사 내역은 다음과 같습니다. 회사명 소재지 결산일 당기말지배지분율 전기말지배지분율 엠씨테크㈜ 한국 12월 31일 100.00% 100.00% 나. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 엠씨테크㈜ 4,106,607 3,784,548 322,059 175,500 (99,801) (99,801) <전기말> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 엠씨테크㈜ 4,556,964 4,125,511 431,453 539,475 248,216 248,216 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다 . 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3에 기술되어 있으며 , 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 가. 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며 , 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정 ): 중요한 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 리픽싱 조건 금융부채 공시 - 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치 변경 및 오류 '(개정 ): 회계추정치 정의 - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '(개정 ): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '(개정 ): 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 추가 - 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '(제정 ): 기준서 제 1104호 '보험계약 ' 대체 나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며 , 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다 . (2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다 . - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익 -공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 ("기능통화 ")로 작성되고 있습니다 . 연결회사의 연결재무제표는 보고 기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화 (KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다 .(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 , 보고기간종료일 현재 자산 , 부채 및 수익 , 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다 . 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다 .추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며 , 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다 . 가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다 . 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 , 나 . 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다 . 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험 , 현재 시장 상황 , 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 . 다. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 . 3. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며 , 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다 . 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다 .당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다 . 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다 . 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다 . 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다 . 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다 . 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다 . 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다 . 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다 . 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다 . (2) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다 . 이전대가는 공정가치로 측정하며 , 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산 , 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다 . 다만 , 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상' 에 따라 측정합니다 . 한편 , 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다 . 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문 , 법률 , 회계 , 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료 , 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가 , 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다 . 이러한 취득관련원가는 기준서 제 1032호와 기준서 제 1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고 , 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다 . 연결회사는 취득일 현재 이전대가 , 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다 . 반면 , 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 , 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고 , 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다 . 한편 , 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고 , 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다 . (3) 외화환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화 (외화 )로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다 . 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다 . 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 , 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다 . (4) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다 . 연결회사는 한 개의 보고부문으로 구성되어 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다 . 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산 , 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다 . 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산 (영업권 제외 )의 취득으로 발생한 총 원가입니다 .(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금 , 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다 . 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 , 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다 . (6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 , 취득원가는 매입원가 , 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다 . 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다 . 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다 . 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 , 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 . (7) 금융자산1) 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산 , 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 및 당기손익 -공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다 . 연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제 1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 , 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다 . 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며 , 당기손익 -공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다 . ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다 . 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다 . 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다 . ② 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다 . 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 , 손상차손 (환입 ) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다 . 한편 , 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다 . 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다 . ③ 당기손익 -공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익 -공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익 -공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권 , 파생상품 등을 포함하고 있습니다 . 기준서 제 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익 -공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다 . 당기손익 -공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 2) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다 . 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 , 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 . 4) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 , 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다 . 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 , 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다 . (8) 금융부채 1) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채 , 당기손익 -공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다 . 한편 , 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다 . 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며 , 당기손익 -공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다 . 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며 , 당기손익 -공정가치측정금융부채 는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다 . 2)제거금융부채는 계약상 의무가 이행 , 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다 . 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함 )의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (9) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제 3자의 매도청구권 (콜옵션 )이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리 (풋옵션 ) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리 (전환권 ) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다 . 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리 (풋옵션 )는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다 . 한편 , 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다 . 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리 (전환권 )는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다 . 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동 (리픽싱 조건 )되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다 . 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다 . 한편 , 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다 . (10) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다 . 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체 , 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다 . 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다 . 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다 . 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다 . 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 , 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다 . 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다 . 계정과목 내용연수 건물 30년 구축물 5년 기계장치 10년 기타의유형자산 5년 (11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다 . 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며 , 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다 . 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다. (12) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장 , 사무실 , 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다 . 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용 합니다 . 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다 . - 고정리스료 (실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감 ) - 지수나 요율 (이율 )에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증 (리스이용자가 지급할 금액 ) - 매수선택권의 행사가격 (리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우 ) - 리스종료위약금 (리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우 ) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다 . 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다 .사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다 . 한편 , 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다 . - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 인센티브는 차감 ) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체 , 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (13) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며 , 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다 . 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다 . 다만 , 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 내용연수 소프트웨어 5년 시설물이용권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 . 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다 . - 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 - 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 - 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 - 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적 , 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (14) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다 . 연 결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며 , 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 , 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다 .연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (15) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산 , 종업원급여에서 발생한 자산 , 생물자산 , 재고자산 , 이연법인세자산 , 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며 , 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 단 , 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 , 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다 . 회수가능액은 개별 자산별로 , 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다 . 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다 .자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다 . 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 , 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 , 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다 . 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다 . 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다 . 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다 .(16) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다 . 이러한 조건은 당해 자산 (또는 처분자산집단 )이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다 . 한편 , 연결회사는 자산 (또는 처분자산집단 )을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 (또는 자산과 부채 )의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고 , 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다 . (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 , 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다 . 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 , 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다 . 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다 . 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 3) 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채 로 인식하고 있습니다 . 또한 , 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산 (선급비용 )으로 인식하고 있습니다 . 4) 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다 . 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다 . 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다 . 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 , 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다 . 5) 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나 , 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다 . 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다 . 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다 . (18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무 )로서 , 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다 . 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다 . 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고 , 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다 . (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다 . 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다 . 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다 . (20) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 , 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다 . 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다 . 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다 . 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 , 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다 . (21) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 , 상품매출 , 임 가공매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다 . 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다 . ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며 , 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다 . ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역 '이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역 '을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다 . 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다 . ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가 , 유의적인 금융요소 , 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다 . 연결회사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다 . ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다 . 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다 . ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다 . 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우 , 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우 , 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다 . (22) 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화 (외화 )로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다 . 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 , 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다 . 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다 . 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 , 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다 .(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 , 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다 . 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다 . 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다 . 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 , 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다 . 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며 , 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다 . 그러나 , 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 , 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다 . 종속기업 , 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 , 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다 . 또한 , 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 , 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다 . 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고 , 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다 . 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다 . 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 , 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다 . (24) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다 . 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다 . 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 . 4. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험가. 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 <금융자산> 현금및현금성자산 USD - - 1,004 1,268 <금융부채> 장기차입금 USD 1,773,800 2,287,138 1,773,800 2,269,222 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않습니다. (단위: 천원) 통화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (228,714) 228,714 (226,795) 226,795 나. 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축 및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 10,331,208 150,000 금융부채() 3,962,638 3,183,042 변동이자율: 금융자산 - - 금융부채 19,069,437 23,366,440 () 약정상 변동금리차입금이나 통화스왑을 체결하여 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 외화차입금은 고정이자율 금융부채로 분류하였습니다. 당기와 전기 중 이자율이 100bp 변동한다면, 법인세효과 반영 전 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세효과 반영 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손 익 자 본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융상품: 당기 (190,694) 190,694 (190,694) 190,694 전기 (233,664) 233,664 (233,664) 233,664 (2) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 가. 위험관리 연결회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 나. 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. ① 당기말 및 전기말 현재 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 및 정상 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과9개월 이내 9개월 초과12개월 이내 1년 초과 합계 매출채권 667,800 - - - 2,856 670,656 기대손실률 - - - - 100.00% 0.44% 손실충당금 - - - - 2,856 2,856 <전기말> (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 및 정상 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과9개월 이내 9개월 초과12개월 이내 1년 초과 합계 매출채권 1,024,743 - - - 2,856 1,027,599 기대손실률 - - - - 100.00% 0.28% 손실충당금 - - - - 2,856 2,856 ② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,856 - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 - 2,856 기말 2,856 2,856 ③ 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 각각 670,656천원 및 1,027,599천원입니다. 2) 상각후원가 측정 기타금융자산 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 단기대여금 미수수익 합계 기초 150,000 5,417 155,417 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - - 기말 150,000 5,417 155,417 <전기> (단위: 천원) 구 분 단기대여금 미수수익 합계 기초 150,000 5,417 155,417 당기손익으로 인식된손실충당금의 증가 - - - 기말 150,000 5,417 155,417 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단하고 손실충당금을 12개월 기대신용손실로 인식하고 있습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이낮은 것으로 간주하고 있습니다. 3) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 "대손상각비"로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 　 　 - 매출채권의 손실충당금 변동 - 2,856 기타금융자산 　 　 - 상각후원가 측정 기타금융자산의 손실충당금 변동 - - 합 계 - 2,856 (3) 유동성위험연결회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 432,195 - - - 432,195 차입금 11,093,929 3,052,231 4,875,481 4,289,593 23,311,234 전환사채 - 1,160,000 - - 1,160,000 리스부채 84,718 73,056 - - 157,774 기타금융부채 1,199,967 63,000 - - 1,262,967 합계 12,810,809 4,348,287 4,875,481 4,289,593 26,324,170 <전기말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 614,268 - - - 614,268 차입금 9,309,459 5,385,641 7,995,880 5,828,236 28,519,216 리스부채 22,753 15,677 7,056 - 45,486 기타금융부채 893,486 63,000 - - 956,486 합계 10,839,966 5,464,318 8,002,936 5,828,236 30,135,456 (4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다. 당기말 및 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 25,221,144 28,759,212 차감: 현금및현금성자산 (2,821,285) (3,521,374) 조정부채 22,399,859 25,237,838 자본총계 34,580,995 22,707,931 조정부채비율 64.78% 111.14% 5. 금융상품 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(1) 장부금액 공정가치(1) <금융자산> 현금및현금성자산 2,821,285 - 3,521,374 - 단기금융상품 10,181,208 - - - 매출채권 667,800 - 1,024,743 - 기타유동금융자산 441,944 - 151,578 - 파생상품자산 320,508 320,508 323,924 323,924 당기손익-공정가치측정금융자산 1,702,032 1,702,032 1,709,413 1,709,413 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 510,150 510,150 510,150 510,150 기타비유동금융자산 733,298 - 722,462 - 금융자산 합계 17,378,225 2,532,690 7,963,644 2,543,487 <금융부채> 매입채무 432,195 - 614,268 - 단기차입금 4,600,000 - 7,130,000 - 유동성장기차입금 5,960,998 - 1,498,323 - 유동성리스부채 77,336 - 22,096 - 기타유동금융부채 1,199,967 - 893,486 - 장기차입금 11,311,077 - 17,921,159 - 전환사채 998,771 - - - 리스부채 70,553 - 20,294 - 기타비유동금융부채 63,000 - 63,000 - 금융부채 합계 24,713,897 - 28,162,626 - (1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,702,032 1,702,032 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,150 510,150 파생상품자산 - 320,508 - 320,508 합계 - 320,508 2,212,182 2,532,690 <전기말> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,709,413 1,709,413 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,150 510,150 파생상품자산 - 323,924 - 323,924 합계 - 323,924 2,219,563 2,543,487 나. 당기말 및 전기말 현재 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동 내역은 없습니다. 다. 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 보험상품 1,702,032 1,709,413 3 순자산가치접근법 기초자산 수익률 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 510,150 510,150 3 취득원가법 - 파생상품자산 통화스왑 320,508 323,924 2 현금흐름할인법 선도환율, 선도이자율 등 라. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구분 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 유동 현금및현금성자산 - - 2,821,285 단기금융상품 - - 10,181,208 보험상품 803,303 - - 매출채권 - - 667,800 기타금융자산 - - 441,944 파생상품 320,508 - - 비유동 보험상품 898,729 - - 지분상품 - 510,150 - 기타금융자산 - - 733,298 합계 2,022,540 510,150 14,845,535 <전기말> (단위: 천원) 구분 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 유동 현금및현금성자산 - - 3,521,374 매출채권 - - 1,024,743 기타금융자산 - - 151,578 비유동 보험상품 1,709,413 - - 지분상품 - 510,150 - 기타금융자산 - - 722,462 파생상품 323,924 - - 합계 2,033,337 510,150 5,420,157 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 유동 매입채무 432,195 614,268 단기차입금 4,600,000 7,130,000 유동성장기차입금 5,960,998 1,498,323 유동성리스부채 77,336 22,096 기타유동금융부채 1,199,967 893,486 비유동 장기차입금 11,311,077 17,921,159 전환사채 998,771 - 리스부채 70,553 20,294 기타비유동금융부채 63,000 63,000 합계 24,713,897 28,162,626 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 현황은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 - - 180,984 - 평가이익 107,562 - - - 처분이익 1,647 - - - 외환차익 - - 54 88 수익합계 109,209 - 181,038 88 이자비용 - - - 852,215 평가손실 24,094 - - - 외화환산손실 - - - 17,915 외환차손 - - - 221 비용합계 24,094 - - 870,351 <전기> (단위: 천원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 - - 22,413 - 평가이익 244,758 - - - 처분이익 20,818 - - - 외화환산이익 - - 73 - 외화차익 - - - 610 수입합계 265,576 - 22,486 610 이자비용 - - - 446,719 평가손실 141,235 - - - 처분손실 333,069 - - - 외화환산손실 - - - 157,513 외환차손 - - - 447 비용합계 474,304 - - 604,679 7. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 - 912 보통예금 2,821,285 3,519,194 외화예금 - 1,268 합 계 2,821,285 3,521,374 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,000,000 - 특정금전신탁(1) 8,181,208 - 합 계 10,181,208 - (1) 지배기업이 당기 중 합병을 통하여 디비금융제9호기업인수목적 주식회사로부터 인수한 것으로 정기예금에 가입되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 또는 단기금융상품의 내역은 없습니다. 8. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 670,656 1,027,599 손실충당금 (2,856) (2,856) 매출채권(순액) 667,800 1,024,743 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,856 - 대손상각비(대손충당금환입) - 2,856 기말 2,856 2,856 9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 385,355 332,570 제품평가충당금 (13,745) (26,028) 원재료 194,900 118,148 원재료평가충당금 (35,424) (49,388) 재공품 649,279 - 합 계 1,180,365 375,302 (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각1,313,847천원 및 2,598,033천원입니다.(3) 당기 중 재고자산평가환입 26,247천원, 전기 중 재고자산평가손실 15,105천원을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함하고 있습니다. 10. 기타금융자산 및 파생금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 <유동> 　 　 단기대여금 150,000 150,000 (대손충당금) (150,000) (150,000) 미수금 65,957 31,578 미수수익 281,404 5,417 (대손충당금) (5,417) (5,417) 보증금 100,000 120,000 합 계 441,944 151,578 <비유동> 　 　 보증금 733,298 722,462 합 계 733,298 722,462 (2) 당기말 및 전기말 현재 통화스왑 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 <유동> 통화스왑 320,508 - - - <비유동> 　 　 　 　 통화스왑 - - 323,924 - 합 계 320,508 - 323,924 - 지배기업은 기업은행 외화차입급(USD1,773,800)의 이자율 및 환율 위험을 회피할 목적으로 통화스왑 계약을 체결하고 있으며, 통화스왑의 공정가치 변동을 당기손익(금융손익)에 반영하고 있습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 <유동> 　 　 보험상품 803,303 - <비유동> 　 　 보험상품 898,729 1,709,413 합 계 1,702,032 1,709,413 (2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 107,562 34,607 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 1,647 20,818 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 20,678 141,235 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 333,069 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 종목 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비상장주식 지분상품 (주)컬러큐브 5.65% 500,150 500,150 500,150 500,150 지분상품 경기도코리아(주) 0.17% 10,000 10,000 10,000 10,000 합 계 - 510,150 510,150 510,150 510,150 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 토지 9,651,181 - - - 9,651,181 건물 7,419,170 (1,258,292) - - 6,160,878 구축물 57,669 (27,468) - - 30,201 기계장치 12,553,107 (2,534,184) - (44,471) 9,974,452 차량운반구 173,993 (90,651) - - 83,342 공구와기구 112,306 (43,225) - - 69,081 비품 214,713 (178,034) - - 36,679 시설장치 1,182,469 (446,142) (38,333) (20,147) 677,847 건설중인자산 171,939 - (85,969) - 85,970 합 계 31,536,547 (4,577,996) (124,302) (64,618) 26,769,631 <전기말> (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 토지 9,651,181 - - - 9,651,181 건물 7,419,170 (1,014,420) - - 6,404,750 구축물 54,096 (16,839) - - 37,257 기계장치 11,485,765 (1,384,678) - (44,471) 10,056,616 차량운반구 173,993 (68,406) - - 105,587 공구와기구 112,306 (21,666) - - 90,640 비품 209,513 (159,672) - - 49,841 시설장치 1,161,970 (235,744) (58,333) (20,147) 847,746 합 계 30,267,994 (2,901,425) (58,333) (64,618) 27,243,618 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 토지 9,651,181 - - - 9,651,181 건물 6,404,750 - - (243,872) 6,160,878 구축물 37,257 3,573 - (10,629) 30,201 기계장치 10,056,616 1,067,341 - (1,149,505) 9,974,452 차량운반구 105,587 - - (22,245) 83,342 공구와기구 90,640 - - (21,559) 69,081 비품 49,841 5,200 - (18,362) 36,679 시설장치 847,746 20,500 - (190,398) 677,848 건설중인자산 - 85,970 - - 85,970 합 계 27,243,618 1,182,584 - (1,656,570) 26,769,631 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 대체 연결범위변동 기말 토지 6,109,251 - - - - - 3,541,930 9,651,181 건물 5,550,368 676,161 - (223,574) - - 401,795 6,404,750 구축물 6,739 35,946 - (5,428) - - - 37,257 기계장치 2,568,895 7,997,376 - (465,184) (44,471) - - 10,056,616 차량운반구 2,026 147,063 (28,671) (14,831) - - - 105,587 공구와기구 12,197 87,090 - (8,647) - - - 90,640 비품 57,112 24,052 (6,480) (24,843) - - - 49,841 시설장치 234,496 728,601 - (95,204) (20,147) - - 847,746 건설중인자산 49,900 - - - - (49,900) - - 합 계 14,590,984 9,696,289 (35,151) (837,711) (64,618) (49,900) 3,943,725 27,243,618 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,519,551 717,447 판매비와관리비 137,020 120,264 합 계 1,656,571 837,711 14. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 - 부동산 131,789 - - 차량운반구 55,493 82,232 합 계 187,282 82,232 리스부채 - 유동 77,336 22,096 - 비유동 70,553 20,294 합 계 147,889 42,390 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 - 143,770 - (11,981) 131,789 차량운반구 82,232 13,017 - (39,756) 55,493 합 계 82,232 156,787 - (51,737) 187,282 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 차량운반구 26,329 82,052 - (26,149) 82,232 합 계 26,329 82,052 - (26,149) 82,232 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 84,718 77,336 22,753 22,096 1년 초과 5년 이내 73,056 70,553 22,733 20,294 합 계 157,774 147,889 45,486 42,390 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 - 차량운반구 39,756 26,149 - 부동산 11,981 - 감가상각비 합계 51,737 26,149 리스부채에 대한 이자비용 3,666 1,541 단기리스료 및 소액자산 리스료 69,543 14,303 비용합계 124,946 41,993 (5) 사용권자산의 감가상각비는 전액 판매관리비로 배분되었습니다.(6) 당기 및 전기 중 리스관련 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 원금상환 33,037 17,643 리스부채 이자비용 3,666 1,541 단기리스료 및 소액리스료 69,543 14,303 총 현금유출액 106,246 33,487 15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 토지 9,389,151 - 9,389,151 9,383,786 - 9,383,786 건물 4,234,546 (179,968) 4,054,578 4,234,546 (35,994) 4,198,552 합 계 13,623,697 (179,968) 13,443,729 13,618,332 (35,994) 13,582,338 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 토지 9,383,786 5,365 - - 9,389,151 건물 4,198,552 - - (143,975) 4,054,578 합 계 13,582,338 5,365 - (143,975) 13,443,729 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체 기말 토지 9,383,786 - - - 9,383,786 건물 - 4,184,646 - (35,994) 49,900 4,198,552 합 계 9,383,786 4,184,646 - (35,994) 49,900 13,582,338 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 572,000 - 임대비용 351,811 35,994 (4) 당기 및 전기 중 투자부동산 감가상각비는 전액 판매관리비로 배분되었습니다. (5) 투자부동산의 공정가치연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 투자부동산으로 분류된 연결회사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 9,389,151 5,223,528 9,383,786 5,396,556 16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 시설물이용권 865,324 (95,855) 769,469 783,201 (46,222) 736,979 소프트웨어 28,660 (14,808) 13,852 28,660 (9,076) 19,584 합 계 893,984 (110,663) 783,321 811,861 (55,298) 756,563 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 대체(1) 기말 시설물이용권 736,979 - (49,633) 82,123 769,469 소프트웨어 19,584 - (5,732) - 13,852 합 계 756,563 - (55,365) 82,123 783,321 (1) 회원권 보증금의 현재가치할인차금에서 대체되었습니다. <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 시설물이용권 764,712 - (27,733) 736,979 소프트웨어 25,316 - (5,732) 19,584 합 계 790,028 - (33,465) 756,563 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 배분되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 각각 404,198천원 및 22,091천원입니다. 17. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 <유동> 　 　 선급금 35,602 8,430 선급비용 18,128 24,755 합 계 53,730 33,185 18. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 <유동> 　 　 미지급금 510,191 672,468 미지급비용 169,776 221,018 임대보증금 520,000 - 합 계 1,199,967 1,507,754 <비유동> 　 　 임대보증금 63,000 63,000 합 계 63,000 63,000 19. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입 종류 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 <단기차입금> 기업은행 시설자금(1,3) 2024-02-24 4.98% 600,000 600,000 기업은행 운영자금 - - - 330,000 기업은행 운영자금 2024-05-22 4.54% 1,000,000 2,200,000 기업은행 운영자금 - - - 1,000,000 국민은행 운영자금 2024-05-02 4.53% 3,000,000 3,000,000 단기차입금 합계 4,600,000 7,130,000 <장기차입금> 기업은행 시설자금(1) 2025-09-24 4.60% 1,050,000 1,650,000 기업은행 시설자금 - - - 244,320 기업은행 시설자금(1) 2024-07-31 2.30% 115,500 269,500 기업은행 시설자금(1) 2030-11-30 2.60% 380,000 380,000 기업은행 시설자금(1) 2030-11-30 2.60% 620,000 620,000 기업은행 시설자금(1) 2031-05-21 2.60% 2,000,000 2,000,000 기업은행 시설자금(1,2) 2024-05-21 6.25% 2,287,138 2,269,222 기업은행 시설자금(1) 2032-03-30 2.60% 3,000,000 3,000,000 기업은행 시설자금(1) 2027-06-30 4.67% 3,333,000 4,000,000 신한은행 운영자금 2025-02-15 4.74% 291,667 500,000 신한은행 운영자금 2027-03-31 1.75% 400,000 400,000 중소기업진흥공단 운영자금 2025-09-29 2.74% 174,930 274,890 중소기업진흥공단 운영자금 2025-12-01 2.74% 191,590 291,550 기업은행 시설자금(1) 2031-01-08 2.60% 3,000,000 3,000,000 기업은행 시설자금(1) 2024-06-30 5.58% 220,000 220,000 중소기업진흥공단 운영자금 2026-01-10 2.96% 208,250 300,000 소 계 17,272,075 19,419,482 유동성 대체 (5,960,998) (1,498,323) 장기차입금 합계 11,311,077 17,921,159 (1) 당기말 현재 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35참조) (2) 연결회사는 상기 차입금(USD 1,773,800)에 대하여 변동금리를 수취하고, 고정금리(1.48%)를 지급하는 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다. (3) 만기일인 2024년 2월 24일에 상환되었습니다. (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 금 액 1년 이내 5,960,998 1년 초과 2년 이내 2,793,483 2년 초과 5년 이내 4,380,442 5년 초과 4,137,152 합 계 17,272,075 20. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명칭 구분 당기말 전기말 제1회 무보증사모 전환사채(1) 액면금액 1,160,000 - 전환권조정 (161,229) - 합 계 998,771 - (1) 당기 중 지배기업이 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와의 합병으로 인수한 전환사채입니다. (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제1회 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,160,000,000원 발행일 2020년 10월 06일 만기일 2025년 10월 06일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류와 주식수 기명식 보통주식 403,056주 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 2,878원 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 합병,자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2020년 11월 6일부터 2025년 10월 5일까지 (3) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 합병으로 인한 증가 979,040 - 전환권조정 상각 19,731 - 기말 998,771 - 21. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 <유동> 　 　 선수금 52,000 - 예수금 123,419 128,655 부가세예수금 82,032 811 합 계 257,451 129,466 22. 퇴직급여제도 (1) 연결회사는 당기 중 모든 임직원의 퇴직연금제도를 확정급여형퇴직연금제도(DB형)에서 확정기여형퇴직연금제도(DC형)으로 전환하였습니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직연금제도(DC형)과 관련한 미납금액 99,037천원을 미지급금으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말(1) 전기말 확정급여채무의 현재가치 - 963,755 사외적립자산의 공정가치 - (514,281) 재무상태표상 순확정급여부채 - 449,474 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 963,755 1,439,792 당기근무원가 426,053 350,485 이자비용 47,336 38,035 퇴직급여제도 변경에 따른 부채의 변동 16,557 - 제도에서의 지급액: - 퇴직급여의 지급 (227,980) (340,769) - 퇴직급여제도 변경에 의한 부채의 감소 (1,225,721) - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (375,254) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (148,534) 기말금액 - 963,755 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 514,281 592,136 이자수익 24,738 14,820 기여금불입액 654,023 102,000 퇴직급여 지급액 (91,479) (185,422) 퇴직급여제도 변경에 의한 자산의 감소 (1,101,563) - 재측정요소: 　 　 - 사외적립자산의 수익 - (9,253) 기말금액 - 514,281 (5) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 계정별 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 157,506 229,888 판매비와관리비(1) 323,648 133,542 합 계 481,154 363,430 (1) 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다. (2) 당기 퇴직급여에는 확정기여형퇴직연금제도에 가입된 1년 미만자의 퇴직급여 15,947천원이 포함되어 있습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 현금및현금성자산 - - 514,281 100.0% (7) 당기 및 전기 중 보험수리적평가에 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 - 3.84% 할인율 - 5.30% (8) 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 기대임금상승률 1% 58,745 (52,758) 할인율 1% (50,690) 57,319 23. 자본금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 금액 100원 5,000원 발행주식수 9,214,471주 9,610주 자본금 950,447 77,050 (2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 주식수 보통주자본금(4) 주식발행초과금 전기초 9,610 77,050 - 전기말 9,610 77,050 - 당기초 9,610 77,050 - 유상증자 434 2,170 1,213,030 액면분할(1) 492,156 - - 무상증자(2) 7,030,800 703,080 (703,080) 합병 신주발행(3) 1,681,471 168,147 9,512,081 당기말 9,214,471 950,447 10,022,031 (1) 지배기업은 당기 중 액면금액 주당 5,000원에서 주당 100원으로 액면분할하였습니다. (2) 지배기업은 당기 중 주식발행초과금의 자본전입에 따라 무상증자(1주당 14주 배정)를 하였습니다. (3) 지배기업은 당기 중 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 합병(합병비율: 1주당 0.3474114주)하였습니다. (4) 지배기업은 전기 이전 자기주식 5,800주(당기 무상증자 및 액면분할 반영 시 290,000주)를 매입하여 이익소각하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 29,000천원만큼 차이가 발생합니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 10,022,031 - 전환권대가 3,538,111 - 기타 5,501 5,501 합 계 13,565,643 5,501 (4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(1) 17,676 - 합 계 17,676 - (1) 지배기업은 디비금융제9호기업인수목적 주식회사의 합병 시 신주배정 과정에서 발생한 단주 등 830주를 자기주식으로 계상하고 있습니다. 24. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 289,780 289,780 미처분이익잉여금 19,792,799 22,335,599 합 계 20,082,579 22,625,379 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: - 제품매출 5,755,460 7,712,387 - 임가공매출 8,862,399 8,819,939 - 상품매출 46,256 - 기타 원천으로부터의 수익: - 임대료수익 649,000 18,000 합 계 15,313,115 16,550,325 (2) 당기 및 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시점은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 14,664,115 16,532,325 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 14,664,115 16,532,325 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (805,063) 36,840 원재료 매입 2,118,910 2,561,193 급여 3,144,423 3,191,093 퇴직급여 481,154 373,700 복리후생비 413,249 437,885 여비교통비 32,070 74,730 접대비 192,458 161,060 통신비 3,057 2,957 수도광열비 15,299 7,721 전력비 852,329 512,030 세금과공과 104,859 71,760 감가상각비 1,656,571 837,711 투자부동산상각비 143,975 35,994 무형자산상각비 55,365 33,465 사용권자산상각비 51,737 26,149 지급임차료 65,176 15,209 수선비 226,141 210,611 보험료 123,045 164,010 차량유지비 27,639 32,799 운반비 110,039 116,622 교육훈련비 2,517 3,790 도서인쇄비 1,699 525 사무용품비 - 66 소모품비 1,431,599 1,672,392 지급수수료 594,198 531,738 외주가공비 394,953 407,106 대손상각비 - 2,856 건물관리비 10,692 2,475 주식보상비용(2) 575,700 - 합 계(1) 12,023,791 11,524,487 (1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. (2) 지배기업의 최대주주인 대표이사는 책임경영 및 임직원 보상방안으로 회사 보통주 100,000주를 우리사주조합에 무상출연하였습니다. 회사는 동 주식의 공정가치를 자산수증이익(기타수익)으로 인식하고, 우리사주조합 무상출연에 대하여 주식보상비용으로 계상하고 있습니다. 27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매와관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,073,751 898,645 퇴직급여 273,553 133,542 복리후생비 120,217 121,200 여비교통비 27,440 28,941 접대비 192,458 153,644 통신비 3,049 2,957 수도광열비 15,299 7,721 전력비 57,631 34,181 세금과공과 100,710 70,781 감가상각비 137,020 120,264 투자부동산상각비 143,975 35,994 무형자산상각비 55,365 33,465 사용권자산상각비 51,737 26,149 지급임차료 60,196 1,024 수선비 - 204 보험료 47,070 84,613 차량유지비 21,534 22,938 운반비 105 49 교육훈련비 - 298 도서인쇄비 1,699 525 사무용품비 - 66 소모품비 36,138 30,428 지급수수료 463,845 247,898 대손상각비 - 2,856 건물관리비 10,692 2,474 경상연구개발비 303,242 - 주식보상비용 144,800 - 합 계 3,341,526 2,060,857 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 <기타수익> 외환차익 - 610 수입수수료 2,400 2,400 외화환산이익 - 73 유형자산처분이익 - 7,683 자산수증이익 875,456 487,400 염가매수차익 - 7,670 잡이익 126,173 157,400 기타수익 합계 1,004,029 663,236 <기타비용> 외환차손 - 447 외화환산손실 - 157,513 유형자산처분손실 - 5,571 유형자산손상차손 - 64,618 합병비용 5,540,007 　 기부금 15,000 15,000 잡손실 3,532 10,753 기타비용 합계 5,558,539 253,902 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 <금융수익> 이자수익 180,984 22,413 외환차익 142 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 107,562 34,607 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 1,647 20,817 파생상품평가이익 - 210,151 금융수익 합계 290,335 287,988 <금융비용> 이자비용 852,215 446,719 외환차손 221 - 외화환산손실 17,915 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 20,678 141,235 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 333,070 파생상품평가손실 3,416 - 금융비용 합계 894,445 921,024 30. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 - 당기손익에 대한 법인세 부담액 348,141 473,682 - 전기 법인세 부담액의 조정 28,520 (146,416) 당기 이연법인세 변동 1,304,432 (637,250) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (934,849) (108,052) 기타() (72,738) - 법인세비용(수익) 673,505 (418,036) () 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 합병 시 인수한 이연법인세부채 및 전환사채 전환권조정 공정가치 평가에 따른 이연법인세부채 증가액입니다. (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,869,296) 4,802,136 적용세율에 따른 법인세 (358,592) 1,010,783 조정사항: - 불공제비용 764,093 19,985 - 세액공제 및 감면 50,669 (1,217,983) - 전기 법인세 추납액 28,520 (146,416) - 이연법인세자산 미인식 이월결손금 10,199 - - 세율차이 등 178,617 (84,405) 법인세비용(수익) 673,506 (418,036) 유효세율() - - () 당기 및 전기 중 유효세율이 부(-)의 세율이므로 표시하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,802 6,124 7,926 대손충당금 (5,408) 37,237 31,829 매출채권 2,097 - 2,097 재고자산 15,842 (5,512) 10,330 유형자산 (158,799) - (158,799) 무형자산 135,814 - 135,814 리스 485 (2,109) (1,624) 파생상품 95,069 717 95,786 전환사채 - (743,003) (743,003) 확정급여부채 105,162 (105,162) - 기타 36,989 727 37,716 일시적차이 소계 229,053 (810,981) (581,928) 이월세액공제 1,035,947 (493,451) 542,496 합 계 1,265,000 (1,304,432) (39,432) <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 32,656 (30,854) 1,802 대손충당금 31,067 (36,475) (5,408) 매출채권 99,596 (97,499) 2,097 재고자산 13,273 2,569 15,842 유형자산 (180,577) 21,778 (158,799) 무형자산 150,271 (14,457) 135,814 리스 28 457 485 파생상품 (25,030) 120,099 95,069 확정급여부채 218,179 (113,017) 105,162 기타 33,129 3,860 36,989 일시적차이 소계 372,592 (143,539) 229,053 이월세액공제 255,158 780,789 1,035,947 합 계 627,750 637,250 1,265,000 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 - (108,052) 전환권대가 (934,849) - 합 계 (934,849) (108,052) (5) 당기말 현재 연결회사는 종속기업의 당기 발생 세무상 결손금 103,022천원에 대하여 향후 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 한편, 전기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이, 세무상 결손금 및 세액공제 내역은 없습니다. 31. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 (2,542,800,502) 5,220,171,984 가중평균유통보통주식수 7,917,539 7,207,500 기본주당순이익 (321) 724 (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 주) 구 분 주식수 일자 일수 적수 기초 7,207,500 2023-01-01 365 2,630,737,500 유상증자 325,500 2023-01-19 347 112,948,500 합병 신주발행 1,681,471 2023-10-06 87 146,287,977 자기주식 취득 (830) 2023-10-06 87 (72,225) 합 계 9,213,641 　 365 2,889,901,752 가중평균유통보통주식수 7,917,539 <전기> (단위: 주) 구 분 주식수() 일자 일수 적수 기초 7,207,500 2022-01-01 365 2,630,737,500 합 계 7,207,500 　 365 2,630,737,500 가중평균유통보통주식수 7,207,500 () 지배기업은 당기 중 액면분할 및 무상증자를 함에 따라 비교표시된 기간의 유통보통주식수를 소급적용하여 기본주당순이익을 산정하였습니다. (2) 희석주당순이익당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주의 종류와 발행될 보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. 잠재적보통주 종류 당기말 전기말 전환사채 403,056 - 합 계 403,056 - 당기 중 상기 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 법인세비용차감전순손익 (1,869,296) 4,802,136 2. 수익 및 비용의 조정 8,506,592 2,155,186 이자비용 852,215 446,719 대손상각비 - 2,856 퇴직급여 481,154 373,700 감가상각비 1,656,571 837,711 투자부동산상각비 143,975 35,994 무형자산상각비 55,365 33,465 주식보상비용 575,700 - 사용권자산상각비 51,737 26,149 외화환산손실 17,915 157,514 유형자산처분손실 - 5,571 유형자산손상차손 - 64,618 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 20,678 141,235 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 333,069 파생상품평가손실 3,416 - 합병비용 5,540,007 - 이자수익 (180,984) (22,413) 재고자산평가손실환입 (26,247) - 외화환산이익 - (73) 파생상품평가이익 - (210,151) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (107,562) (34,607) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (1,647) (20,818) 유형자산처분이익 - (7,683) 자산수증이익 (575,700) - 염가매수차익 - (7,670) 3. 자산부채의 변동 (1,718,436) (208,643) 매출채권의 감소(증가) 356,943 38,963 미수금의 감소(증가) (34,379) (13,155) 선급금의 감소(증가) (35,382) (7,777) 선급비용의 감소(증가) 6,626 (20,906) 재고자산의 감소(증가) (778,816) 44,340 매입채무의 증가(감소) (182,072) (187,658) 미지급금의 증가(감소) (191,204) 279,155 선수금의 증가(감소) 52,000 - 예수금의 증가(감소) 75,986 25,001 미지급비용의 증가(감소) (73,456) (109,259) 퇴직금의 지급 (1,428,963) (155,347) 사외적립자산변동 514,281 (102,000) 4. 영업으로부터 창출된 현금 4,918,860 6,748,679 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 유동성대체 19,136 28,614 신규 사용권자산의 리스부채 대체 156,787 82,052 장기차입금의 유동성 대체 6,691,500 1,467,783 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 유동성대체 기타 비금융변동 기말 단기차입금 7,130,000 - (2,530,000) - - 4,600,000 유동성장기차입금 1,498,323 - (2,165,323) 6,691,500 (63,502) 5,960,998 유동성리스부채 22,096 - (33,037) 19,136 69,142 77,336 리스부채 20,294 - - (19,136) 69,394 70,553 전환사채 - - - - 998,771 998,771 장기차입금 17,921,159 - - (6,691,500) 81,418 11,311,077 합 계 26,591,872 - (4,728,360) - 1,155,223 23,018,735 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 유동성대체 기타 비금융변동 연결범위변동 기말 단기차입금 1,930,000 7,130,000 (1,930,000) - - - 7,130,000 유동성장기차입금 1,154,040 - (1,123,500) 1,467,783 - - 1,498,323 유동성리스부채 12,468 - (63,810) 28,614 44,824 - 22,096 리스부채 11,679 - - (28,614) 37,229 - 20,294 장기차입금 7,811,429 8,633,000 (1,083,000) (1,467,783) 157,513 3,870,000 17,921,159 합 계 10,919,616 15,763,000 (4,200,310) - 239,566 3,870,000 26,591,872 33. 영업부문 정보(1) 영업부문연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 E사 14,326,189 16,006,764 (3) 당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 15,313,115 16,550,325 34. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비 고 제이엔케이㈜ - 기타특수관계자 임직원 - 기타특수관계자 (2) 당기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 매입 기타 기타특수관계자 대표이사(1) - 575,700 - - 대표이사 및 그 특수관계자 (2) - 299,756 - - 제이엔케이㈜ - - - 68,022 합 계 - 875,456 - 68,022 (1) 지배기업의 최대주주인 대표이사는 책임경영 및 임직원 보상방안으로 회사 보통주 100,000주를 우리사주조합에 무상출연하였습니다. 연결회사는 동 주식의 공정가치를 기타수익(자산수증이익)으로 인식하고, 우리사주조합 무상출연에 대하여 주식보상비용으로 계상하고 있습니다. (2) 대표이사 및 그 특수관계자는 연결회사의 기업가치 증대 및 임직원 보상방안으로 현금을 연결회사에 무상으로 증여하였으며, 연결회사는 기타수익(자산수증이익)으로 계상하고 있습니다. <전기> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 매입 기타 기타특수관계자 대표이사 (1) - 153,340 - - 대표이사 및 그 특수관계자 (1) - 109,060 - - 임직원 　- 450 - - 제이엔케이㈜ - 4,293 - - 엠씨테크㈜ (2) - - 343,724 123,752 합 계 - 267,143 343,724 123,752 (1) 대표이사 및 그 특수관계자는 연결회사의 기업가치 증대 및 임직원 보상방안으로 현금을 지배기업에 무상으로 증여하였으며, 회사는 기타수익(자산수증이익)으로 계상하고 있습니다. (2) 종속기업 편입 전 내부거래 입니다. (3) 당기말 현재 연결회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같으며, 전기말 현재 연결회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 없습니다. <당기말> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 장단기대여금 미수수익 임차보증금 미지급금 기타특수관계자 제이엔케이㈜ - - 75,000 8,595 합 계 - - 75,000 8,595 (4) 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 당기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 없습니다. <전기> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 대표이사 - 18,243 - - - 임직원 - 10,000 - - - 제이엔케이㈜ - 140,000 - - - 합 계 - 168,243 - - 275,000 (5) 당기말 현재 금융기관 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다. (주석 35참조)(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 연결회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 487,190 571,056 퇴직급여 75,186 110,533 합 계 562,376 681,589 35. 우발부채 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 연결회사가 체결한주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 약정사항 통화 당기말 한도액 실행액 기업은행 일반자금대출 KRW 19,636,000 15,318,500 기업은행 외화자금대출 USD 1,773,800 1,773,800 기업은행 통화스왑 USD 1,773,800 1,773,800 기업은행 통화스왑보증금 USD 326,379 326,379 신한은행 일반자금대출 KRW 1,000,000 691,667 국민은행 일반자금대출 KRW 3,000,000 3,000,000 중소기업진흥공단 일반자금대출 KRW 900,000 574,770 합계 KRW 24,536,000 19,584,937 USD 3,873,979 3,873,979 (2) 당기말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 관련금액 담보사유 담보권자 토지, 건물, 기계장치 15,240,000 6,098,500 차입금담보 (지배기업) 기업은행 토지, 건물 3,864,000 3,220,000 차입금담보 (종속기업) 기업은행 투자부동산(토지) USD 2,128,560 USD 1,773,800 차입금담보 (지배기업) 기업은행 6,000,000 5,000,000 합 계 USD 2,128,560 USD 1,773,800 25,104,000 14,318,500 (3) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 보증내 역 보증상대처 보증금액 신용보증기금 기금부분신용보증 기업은행 900,000 경기신용보증재단 지급보증 신한은행 360,000 대표이사 연대보증 기업은행 4,533,353 대표이사 연대보증 신한은행 600,000 대표이사 연대보증 국민은행 3,300,000 합 계 9,693,353 연결회사는 상기 채무 보증 이외에 서울보증보험으로부터 계약이행보증으로 173,101천원의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. 36. 합병에 관한 사항지배기업은 2023년 10월 6일자 주주총회 결의에 의거하여, 2023년 11월 8일을 합병기일로 하여 상장법인인 디비금융제9호기업인수목적 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 기업인수목적주식회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 지배기업은 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회계처리를 하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 따라서, 지배기업은 주주총회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(1) 피합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 합병회사 피합병회사 법인명 주식회사 제이엔비 디비금융제9호기업인수목적 주식회사 대표이사 이정범 김창희 본점소재지 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32 합병비율 1 0.3474114 발행주식수 보통주식 1,681,471주 주주총회결의일 2023년 10월 06일 합병기일 2023년 11월 08일 (2) 당기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 인수한 순자산의 장부금액 8,837,134 인수한 순자산의 공정가치 조정액(1) (4,274,184) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 4,562,950 발행주식(보통주 자본금) 168,147 발행주식(보통주 주식발행초과금) 9,512,081 합병대가(B) 9,680,228 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) (2) 422,730 합병비용(B-A+C) 5,540,007 (1) 합병을 통하여 인수한 전환사채의 공정가치 평가에 의한 조정금액이며, 전환사채의 총 공정가치는 5,452,000천원으로 일반사채 공정가치 979,040천원 및 전환권대가 공정가치 4,472,960천원으로 배분되었습니다. 상기 공정가치 조정액은 전환사채 공정가치 평가결과 관련 법인세효과를 가감한 금액입니다. (2) 상장을 위하여 지급된 수수료 등 직접 발생비용입니다. (3) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 1,736,825 단기금융상품 8,181,208 미수수익 167,074 당기법인세자산 15,563 기타채무 (12,980) 이연법인세자산(부채) (45,305) 전환사채(1) (1,110,302) 전환사채(전환권대가) (1) (94,948) 인수한 순자산의 장부가액 8,837,134 (1) 지배기업은 합병 주주총회승인일인 2023년 10월 6일자로 전환사채 및 전환권대가에대한 공정가치 평가를 하였으며, 이를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 37. 재무제표의 승인당기 연결재무제표는 2024년 02월 13일자로 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 19 기 2023.12.31 현재 제 18 기 2022.12.31 현재 제 17 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 자산 　　　 　유동자산 16,310,365,321 4,660,764,816 3,370,214,992 　　현금및현금성자산 2,707,562,571 2,942,275,156 1,834,134,921 　　단기금융상품 10,181,207,711 　　 　　매출채권 667,800,259 1,024,742,992 967,481,023 　　기타유동금융자산 395,911,630 120,000,000 162,655,703 　　유동재고자산 1,180,364,848 375,302,319 401,441,951 　　기타유동자산 53,706,876 33,185,119 4,501,394 　　당기법인세자산 　 165,259,230 　 　　유동파생상품자산 320,508,097 　　 　　당기손익-공정가치측정금융자산 803,303,329 　　 　비유동자산 39,920,292,425 43,025,000,920 29,279,325,466 　　당기손익-공정가치측정금융자산 898,729,154 1,709,413,246 2,388,758,018 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산 510,150,000 510,150,000 510,150,000 　　종속기업에 대한 투자자산 275,000,000 275,000,000 　 　　유형자산 22,838,783,963 23,302,468,298 14,590,984,340 　　사용권자산 187,282,258 82,232,464 26,329,365 　　투자부동산 13,443,728,565 13,582,338,130 9,383,785,752 　　영업권 이외의 무형자산 783,320,946 756,562,942 790,028,310 　　기타비유동금융자산 983,297,539 1,222,462,253 847,767,372 　　비유동파생상품자산 　 323,923,555 113,772,484 　　이연법인세자산 　 1,260,450,032 627,749,825 　자산총계 56,230,657,746 47,685,765,736 32,649,540,458 부채 　　　 　유동부채 12,382,179,441 10,169,287,049 6,317,900,456 　　단기매입채무 432,195,369 614,267,776 754,804,135 　　유동 차입금 4,600,000,000 7,130,000,000 1,930,000,000 　　비유동차입금의 유동성 대체 부분 5,641,037,716 1,406,573,338 1,154,040,000 　　유동 리스부채 77,336,220 22,096,224 12,468,397 　　기타유동금융부채 1,175,361,595 872,123,623 592,221,243 　　기타 유동부채 245,884,707 124,226,088 101,964,760 　　당기법인세부채 210,363,834 　 1,772,401,921 　비유동부채 9,314,542,789 14,955,407,430 8,673,763,994 　　장기차입금 8,202,786,666 14,492,909,002 7,811,428,900 　　퇴직급여부채 　 439,204,397 847,655,965 　　비유동 리스부채 70,552,555 20,294,031 11,679,129 　　기타비유동금융부채 3,000,000 3,000,000 3,000,000 　　전환사채 998,771,245 　　 　　이연법인세부채 39,432,323 　　 　부채총계 21,696,722,230 25,124,694,479 14,991,664,450 자본 　　　 　자본금 950,447,100 77,050,000 77,050,000 　자본잉여금 13,565,644,244 5,501,437 5,501,437 　자본조정 (17,675,668) 　　 　이익잉여금(결손금) 20,035,519,840 22,478,519,820 17,575,324,571 　자본총계 34,533,935,516 22,561,071,257 17,657,876,008 자본과부채총계 56,230,657,746 47,685,765,736 32,649,540,458 　 제 19 기 제 18 기 제 17 기 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 수익(매출액) 15,137,614,696 16,532,325,313 14,608,246,890 매출원가 8,539,344,866 9,409,645,837 9,160,329,860 매출총이익 6,598,269,830 7,122,679,476 5,447,917,030 판매비와관리비 3,320,975,153 2,057,465,959 2,139,690,026 영업이익(손실) 3,277,294,677 5,065,213,517 3,308,227,004 기타이익 1,004,029,246 430,565,959 3,323,915,478 기타손실 5,558,525,304 246,402,454 202,375,393 금융수익 300,212,381 287,875,475 193,340,956 금융원가 800,575,709 891,533,639 320,588,018 법인세비용차감전순이익(손실) (1,777,564,709) 4,645,718,858 6,302,520,027 법인세비용(수익) 665,435,271 (427,593,585) 1,130,841,187 당기순이익(손실) (2,442,999,980) 5,073,312,443 5,171,678,840 기타포괄손익 　 406,482,806 7,671,050 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 　 406,482,806 7,671,050 　　확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 　 406,482,806 7,671,050 총포괄손익 (2,442,999,980) 5,479,795,249 5,179,349,890 주당이익 　　　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) (309.0) 704.0 1,308.0 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) (309.0) 704.0 1,308.0 　 제 19 기 제 18 기 제 17 기 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 2021.01.01 (기초자본) 490,000,000 　　　 12,672,574,681 13,162,574,681 당기순이익(손실) 　　　　 5,171,678,840 5,171,678,840 확정급여제도의 재측정요소 　　　　 7,671,050 7,671,050 지분의 발행 500,000,000 　　　　 500,000,000 무상증자 　　　　　　 전환상환우선주교환및상환 (912,950,000) 5,501,437 　　　 (907,448,563) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 　　　　 (276,600,000) (276,600,000) 2021.12.31 (기말자본) 77,050,000 5,501,437 　　 17,575,324,571 17,657,876,008 2022.01.01 (기초자본) 77,050,000 5,501,437 　　 17,575,324,571 17,657,876,008 당기순이익(손실) 　　　　 5,073,312,443 5,073,312,443 확정급여제도의 재측정요소 　　　　 406,482,806 406,482,806 지분의 발행 　　　　　　 무상증자 　　　　　　 전환상환우선주교환및상환 　　　　　　 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 　　　　 (576,600,000) (576,600,000) 2022.12.31 (기말자본) 77,050,000 5,501,437 　　 22,478,519,820 22,561,071,257 2023.01.01 (기초자본) 77,050,000 5,501,437 　　 22,478,519,820 22,561,071,257 당기순이익(손실) 　　　　 (1,777,156,982) (2,442,999,980) 확정급여제도의 재측정요소 　　　　　　 지분의 발행 170,317,100 15,198,071,447 (17,692,626) 　　 15,350,695,921 무상증자 703,080,000 (703,080,000) 　　　　 전환상환우선주교환및상환 　　　　　　 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 　　　　　　 2023.12.31 (기말자본) 950,447,100 14,500,492,884 (17,692,626) 　 20,701,362,838 34,533,935,516 　 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 19 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 18 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 17 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 영업활동현금흐름 4,263,354,510 3,874,930,203 3,809,079,632 　당기순이익조정을 위한 가감 4,921,846,876 6,506,583,044 4,329,798,002 　이자수취 39,863,841 13,230,080 8,728,297 　이자지급(영업) (716,401,447) (394,062,757) (231,302,503) 　법인세환급(납부) 18,045,240 (2,250,820,164) (298,144,164) 투자활동현금흐름 (2,979,046,581) (14,102,953,272) (1,371,146,778) 　단기금융상품의 처분 　　 480,000,000 　대여금의 감소 　 158,242,826 11,344,930 　당기손익인식금융자산의 처분 328,650,855 917,847,726 39,694,782 　장기대여금의 회수 250,000,000 10,000,000 　 　투자부동산의 처분 　　 9,600,000,000 　유형자산의 처분 　 37,263,637 308,283,470 　임차보증금의 감소 20,000,000 33,120,000 　 　기타보증금의 감소 3,960,000 　 600,000 　단기금융상품의 취득 (2,000,000,000) 　 (160,000,000) 　대여금의 증가 　 (500,000,000) (162,495,460) 　당기손익인식금융자산의 취득 (232,739,056) (657,383,086) (487,598,788) 　기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득 　　 500,150,000 　종속기업에 대한 투자자산의 취득 　 (275,000,000) 　 　유형자산의 취득 (1,268,553,380) (9,647,888,356) (102,079,960) 　투자부동산의 취득 (5,365,000) (4,155,196,019) (9,383,785,752) 　무형자산의 취득 　　 (160,460,000) 　임차보증금의 증가 (75,000,000) (23,960,000) (50,000,000) 　기타보증금의 증가 　　 804,500,000 재무활동현금흐름 (1,519,020,514) 11,336,090,499 (3,297,050,822) 　주식의 발행 1,215,200,000 　 500,000,000 　단기차입금의 증가 　 7,130,000,000 930,000,000 　장기차입금의 증가 　 8,633,000,000 4,599,959,500 　임대보증금의 증가 520,000,000 　　 　연결자본거래로 인한 현금유입 1,314,096,855 　　 　정부보조금의 수취 85,969,000 　　 　단기차입금의 상환 (2,530,000,000) (1,930,000,000) (2,430,000,000) 　유동성장기부채의 상환 2,073,573,338 1,123,500,000 1,937,240,000 　장기차입금의 상환 　 (733,000,000) (3,071,600,000) 　임대보증금의 감소 　　 (665,000,000) 　금융리스부채의 지급 (33,037,363) (63,809,501) (33,620,322) 　상환우선주 상환 　　 (912,950,000) 　배당금지급 　 (576,600,000) (276,600,000) 　자기주식의 취득 17,675,668 　　 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (234,712,585) 1,108,067,430 (859,117,968) 기초현금및현금성자산 2,942,275,156 1,834,134,921 2,693,149,963 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 　 72,805 102,926 기말현금및현금성자산 2,707,562,571 2,942,275,156 1,834,134,921 　 제 19 기 제 18 기 제 17 기 5. 재무제표 주석 제 19 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 제 18 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 제이엔비 1. 일반 사항 주식회사 제이엔비(이하 "회사")는 반도체 및 LCD, 산업용 진공 시스템의 제조, 판매를 목적으로 2005년 3월 31일 설립되었습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지는 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21에 소재하고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 2023년 3월 30일 이사회 결의 및 2023년 10월 6일 주주총회 합병승인을 통해 2023년 11월 8일자로 합병하였습니다. 합병은 회사가 디비금융제9호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다.회사의 당기말 보통주 자본금은 950백만원이며, 당기말 현재 주요 주주내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율 이정범(대표이사) 4,430,000 48.08% 이강석 1,053,000 11.43% 이강원 872,250 9.47% 김효남 484,500 5.26% (주)파코 267,750 2.91% 우리사주조합 100,000 1.09% ㈜에이앤지홀딩스 277,929 3.02% 자기주식 830 0.01% 기타주주 1,728,212 18.76% 합 계 9,214,471 100.00% 회사는 전기 이전 자기주식 5,800주(당기 무상증자 및 액면분할 반영 후 290,000주)를 매입하여 이익소각하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 29,000천원만큼 차이가 발생합니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다 . 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3에 기술되어 있으며 , 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다 가. 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며 , 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정 ): 중요한 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 리픽싱 조건 금융부채 공시 - 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치 변경 및 오류 '(개정 ): 회계추정치 정의 - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '(개정 ): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가 - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '(개정 ): 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 추가 - 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '(제정 ): 기준서 제 1104호 '보험계약 ' 대체 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며 , 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다 . (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다 . - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익 -공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 ("기능통화 ")로 작성되고 있습니다 . 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화 (KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다 .(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 , 보고기간종료일 현재 자산 , 부채 및 수익 , 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다 . 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다 .추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며 , 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다 . 가. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다 . 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 , 나 . 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다 . 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험 , 현재 시장 상황 , 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 . 다. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 . 3. 중요한 회계정책회사의 재무제표는 기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다 . 회사는 종속기업 ,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다 . 다만 , 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다 . 한편 , 종속기업 , 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .(1) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다 . 이전대가는 공정가치로 측정하며 , 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산 , 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다 . 다만 , 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상' 에 따라 측정합니다 . 한편 , 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다 . 회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문 , 법률 , 회계 , 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료 , 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가 , 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다 . 이러한 취득관련원가는 기준서 제 1032호와 기준서 제 1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고 , 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다 . 회사는 취득일 현재 이전대가 , 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다 . 반면 , 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가 , 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고 , 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다 . 한편 , 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고 , 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다 . (2) 외화환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화 (외화 )로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다 . 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다 . 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 , 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다 . (3) 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다 . 회사는 한 개의 보고부문으로 구성되어 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다 . 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산 , 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다 . 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산 (영업권 제외 )의 취득으로 발생한 총 원가입니다 .(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금 , 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다 . 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 , 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다 . (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 , 취득원가는 매입원가 , 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다 . 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다 . 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다 . 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 , 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 . (6) 금융자산1) 인식 및 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산 , 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 및 당기손익 -공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다 . 회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제 1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 , 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다 . 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며 , 당기손익 -공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다 . ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다 . 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다 . 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다 . ② 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다 . 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익 , 손상차손 (환입 ) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다 . 한편 , 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다 . 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다 . ③ 당기손익 -공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익 -공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익 -공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권 , 파생상품 등을 포함하고 있습니다 . 기준서 제 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익 -공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다 . 당기손익 -공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 2) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다 . 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 , 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다 . 4) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 , 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다 . 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며 , 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다 . (7) 금융부채 1) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채 , 당기손익 -공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다 . 한편 , 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다 . 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며 , 당기손익 -공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다 . 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며 , 당기손익 -공정가치측정금융부채 는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다 . 2)제거금융부채는 계약상 의무가 이행 , 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다 . 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가 (양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함 )의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다 . (8) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제 3자의 매도청구권 (콜옵션 )이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리 (풋옵션 ) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리 (전환권 ) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다 . 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리 (풋옵션 )는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다 . 한편 , 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다 . 복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리 (전환권 )는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다 . 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동 (리픽싱 조건 )되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다 . 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다 . 한편 , 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다 . (9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다 . 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체 , 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다 . 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다 . 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다 . 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다 . 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 , 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다 . 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다 . 계정과목 내용연수 건물 30년 구축물 5년 기계장치 10년 기타의유형자산 5년 (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다 . 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며 , 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다 . 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.(11) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장 , 사무실 , 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다 . 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다 . 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다 . - 고정리스료 (실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감 ) - 지수나 요율 (이율 )에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증 (리스이용자가 지급할 금액 ) - 매수선택권의 행사가격 (리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우 ) - 리스종료위약금 (리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우 ) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다 . 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다 .사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다 . 한편 , 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다 . - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 인센티브는 차감 ) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체 , 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (12) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며 , 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다 . 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다 . 다만 , 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 계정과목 내용연수 소프트웨어 5년 시설물이용권 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 . 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다 . - 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 - 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 - 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 - 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적 , 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 - 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (13) 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다 . 회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며 , 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 , 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다 .회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 .(14) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산 , 종업원급여에서 발생한 자산 , 생물자산 , 재고자산 , 이연법인세자산 , 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며 , 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 단 , 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 , 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다 . 회수가능액은 개별 자산별로 , 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다 . 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다 .자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다 . 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 , 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 , 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다 . 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다 . 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다 . 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다 .(15) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다 . 이러한 조건은 당해 자산 (또는 처분자산집단 )이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다 . 한편 , 회사는 자산 (또는 처분자산집단 )을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 (또는 자산과 부채 )의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다 . 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고 , 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다 . (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 , 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다 . 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 , 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다 . 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다 . 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 3) 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채 로 인식하고 있습니다 . 또한 , 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산 (선급비용 )으로 인식하고 있습니다 . 4) 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다 . 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다 . 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다 . 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 , 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다 . 5) 해고급여 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나 , 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다 . 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다 . 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다 . (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무 )로서 , 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다 . 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다 . 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고 , 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다 . (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다 . 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다 . 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다 . (19) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 , 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다 . 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다 . 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다 . 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 , 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다 . (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 , 상품매출 , 임 가공매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다 . 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다 . ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며 , 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다 . ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역 '이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역 '을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다 . 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다 . ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가 , 유의적인 금융요소 , 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다 . 회사는 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다 . ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다 . 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다 . ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다 . 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우 , 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우 , 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다 . (21) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화 (외화 )로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다 . 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 , 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다 . 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은기타포괄손익으로 계상하고 있습니다 . 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 , 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다 .(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 , 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다 . 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다 . 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다 . 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며 , 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다 . 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며 , 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다 . 그러나 , 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 , 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다 . 종속기업 , 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 , 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다 . 또한 , 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 , 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다 . 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고 , 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다 . 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다 . 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 , 회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다 . (23) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다 . 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다 . 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다 . 4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험가. 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 <금융자산> 현금및현금성자산 USD - - 1,004 1,268 <금융부채> 장기차입금 USD 1,773,800 2,287,138 1,773,800 2,269,222 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 금액에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않습니다. (단위: 천원) 통화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (228,714) 228,714 (226,795) 226,795 나. 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고금리 차입금 감축 및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율: 금융자산 10,581,208 650,000 금융부채() 3,962,638 3,183,042 변동이자율: 금융자산 - - 금융부채 15,641,187 19,846,440 () 약정상 변동금리차입금이나 통화스왑을 체결하여 변동금리를 수취하고 고정금리를 지급하는 외화차입금은 고정이자율 금융부채로 분류하였습니다. 당기와 전기 중 이자율이 100bp 변동한다면, 법인세효과 반영 전 자본과 손익은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세효과 반영 전 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손 익 자 본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융상품: 당기 (156,412) 156,412 (156,412) 156,412 전기 (198,464) 198,464 (198,464) 198,464 (2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 가. 위험관리 회사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 나. 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. ① 당기말 및 전기말 현재 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 및 정상 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과9개월 이내 9개월 초과12개월 이내 1년 초과 합계 매출채권 667,800 - - - 2,856 670,656 기대손실률 - - - - 100.00% 0.44% 손실충당금 - - - - 2,856 2,856 <전기말> (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 및 정상 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과9개월 이내 9개월 초과12개월 이내 1년 초과 합계 매출채권 1,024,743 - - - 2,856 1,027,599 기대손실률 - - - - 100.00% 0.28% 손실충당금 - - - - 2,856 2,856 ② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,856 - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 - 2,856 기말 2,856 2,856 ③ 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 각각 670,656천원 및 1,027,599천원입니다. 2) 상각후원가 측정 기타금융자산 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 단기대여금 미수수익 합계 기초 150,000 5,417 155,417 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - - 기말 150,000 5,417 155,417 <전기> (단위: 천원) 구 분 단기대여금 미수수익 합계 기초 150,000 5,417 155,417 당기손익으로 인식된손실충당금의 증가 - - - 기말 150,000 5,417 155,417 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단하고 손실충당금을 12개월 기대신용손실로 인식하고 있습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이낮은 것으로 간주하고 있습니다. 3) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 "대손상각비"로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 　 　 - 매출채권의 손실충당금 변동 - 2,856 기타금융자산 　 　 - 상각후원가 측정 기타금융자산의 손실충당금 변동 - - 합 계 - 2,856 (3) 유동성위험회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 회사는 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 432,195 - - - 432,195 차입금 10,685,162 2,625,795 3,211,148 3,000,522 19,522,627 전환사채 - 1,160,000 - - 1,160,000 리스부채 84,718 73,056 - - 157,774 기타금융부채 1,175,362 3,000 - - 1,178,362 합계 12,377,437 3,861,851 3,211,148 3,000,522 22,450,958 <전기말> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 614,268 - - - 614,268 차입금 9,147,725 5,004,280 6,510,486 4,027,189 24,689,680 리스부채 22,753 15,677 7,056 - 45,486 기타금융부채 872,124 3,000 - - 875,124 합계 10,656,870 5,022,957 6,517,542 4,027,189 26,224,558 (4) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다. 당기말 및 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 21,696,722 25,124,694 차감: 현금및현금성자산 (2,707,563) (2,942,275) 조정부채 18,989,160 22,182,419 자본총계 34,533,936 22,561,071 조정부채비율 55.0% 98.3% 5. 금융상품 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(1) 장부금액 공정가치(1) <금융자산> 현금및현금성자산 2,707,563 - 2,942,275 - 단기금융상품 10,181,208 - - - 매출채권 667,800 - 1,024,743 - 기타유동금융자산 395,912 - 120,000 - 파생상품자산 320,508 320,508 323,924 323,924 당기손익-공정가치측정금융자산 1,702,032 1,702,032 1,709,413 1,709,413 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 510,150 510,150 510,150 510,150 기타비유동금융자산 983,298 - 1,222,462 - 금융자산 합계 17,468,471 2,532,690 7,852,967 2,543,487 <금융부채> 매입채무 432,195 - 614,268 - 단기차입금 4,600,000 - 7,130,000 - 유동성장기차입금 5,641,038 - 1,406,573 - 유동성리스부채 77,336 - 22,096 - 기타유동금융부채 1,175,362 - 872,124 - 장기차입금 8,202,787 - 14,492,909 - 전환사채 998,771 - - - 리스부채 70,553 - 20,294 - 기타비유동금융부채 3,000 - 3,000 - 금융부채 합계 21,201,042 - 24,561,264 - (1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,702,032 1,702,032 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,150 510,150 파생상품자산 - 320,508 - 320,508 합계 - 320,508 2,212,182 2,532,690 <전기말> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,709,413 1,709,413 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,150 510,150 파생상품자산 - 323,924 - 323,924 합계 - 323,924 2,219,563 2,543,487 나. 당기말 및 전기말 현재 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동 내역은 없습니다. 다. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 보험상품 1,702,032 1,709,413 3 순자산가치접근법 기초자산 수익률 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 510,150 510,150 3 취득원가법 - 파생상품자산 통화스왑 320,508 323,924 2 현금흐름할인법 선도환율, 선도이자율 등 라. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구분 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 유동 현금및현금성자산 - - 2,707,563 단기금융상품 - - 10,181,208 보험상품 803,303 - - 매출채권 - - 667,800 기타금융자산 - - 395,912 파생상품 320,508 - - 비유동 보험상품 898,729 - - 지분상품 - 510,150 - 기타금융자산 - - 983,298 합계 2,022,540 510,150 14,935,781 <전기말> (단위: 천원) 구분 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 유동 현금및현금성자산 - - 2,942,275 매출채권 - - 1,024,743 기타금융자산 - - 120,000 비유동 보험상품 1,709,413 - - 지분상품 - 510,150 - 기타금융자산 - - 1,222,462 파생상품 323,924 - - 합계 2,033,337 510,150 5,309,480 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 유동 매입채무 432,195 614,268 단기차입금 4,600,000 7,130,000 유동성장기차입금 5,641,038 1,406,573 유동성리스부채 77,336 22,096 기타유동금융부채 1,175,362 872,124 비유동 장기차입금 8,202,787 14,492,909 전환사채 998,771 - 리스부채 70,553 20,294 기타비유동금융부채 3,000 3,000 합계 21,201,042 24,561,264 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 현황은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 - - 190,862 - 평가이익 107,562 - - - 처분이익 1,647 - - - 외환차익 - - 54 88 수익합계 109,209 - 190,916 88 이자비용 - - - 758,346 평가손실 24,094 - - - 외화환산손실 - - - 17,915 외환차손 - - - 221 비용합계 24,094 - - 776,482 <전기> (단위: 천원) 계정과목 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 - - 22,300 - 평가이익 244,758 - - - 처분이익 20,818 - - - 외화환산이익 - - 73 - 외환차익 - - - 610 수익합계 265,576 - 22,373 610 이자비용 - - - 417,229 평가손실 141,235 - - - 처분손실 333,069 - - - 외화환산손실 - - - 157,513 외환차손 - - - 447 비용합계 474,304 - - 575,189 7. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 - 912 보통예금 2,707,563 2,940,095 외화예금 - 1,268 합 계 2,707,563 2,942,275 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,000,000 - 특정금전신탁(1) 8,181,208 - 합 계 10,181,208 - (1) 회사가 당기 중 합병을 통하여 디비금융제9호기업인수목적 주식회사로부터 인수한 것으로 정기예금에 가입되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 또는 단기금융상품의 내역은 없습니다. 8. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 670,656 1,027,599 손실충당금 (2,856) (2,856) 매출채권(순액) 667,800 1,024,743 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,856 - 대손상각비(대손충당금환입) - 2,856 기말 2,856 2,856 9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제품 385,355 332,570 제품평가충당금 (13,745) (26,028) 원재료 194,900 118,148 원재료평가충당금 (35,424) (49,388) 재공품 649,279 - 합 계 1,180,365 375,302 (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 1,276,339천원 및 2,587,333천원입니다.(3) 회사는 당기 중 순실현가능가치에 따른 재고자산평가환입 26,247천원, 전기 중 재고자산평가손실 15,105천원을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함하고 있습니다. 10. 기타금융자산 및 파생금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 <유동> 　 　 단기대여금 150,000 150,000 (대손충당금) (150,000) (150,000) 미수금 9,799 - 미수수익 291,530 5,417 (대손충당금) (5,417) (5,417) 보증금 100,000 120,000 합 계 395,912 120,000 <비유동> 　 　 보증금 733,298 722,462 장기대여금 250,000 500,000 합 계 983,298 1,222,462 (2) 당기말 및 전기말 현재 통화스왑 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 <유동> 통화스왑 320,508 - - - <비유동> 　 　 　 　 통화스왑 - - 323,924 - 합 계 320,508 - 323,924 - 회사는 기업은행 외화차입급(USD1,773,800)의 이자율 및 환율 위험을 회피할 목적으로 통화스왑 계약을 체결하고 있으며, 통화스왑의 공정가치의 변동을 당기손익(금융손익)에 반영하고 있습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 <유동> 　 　 보험상품 803,303 - <비유동> 　 　 보험상품 898,729 1,709,413 합 계 1,702,032 1,709,413 (2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 107,562 34,607 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 1,647 20,818 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 20,678 141,235 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 333,069 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 종목 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비상장주식 지분상품 (주)컬러큐브 5.65% 500,150 500,150 500,150 500,150 지분상품 경기도코리아(주) 0.17% 10,000 10,000 10,000 10,000 합 계 510,150 510,150 510,150 510,150 13. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 장부가액 장부가액 종속기업 엠씨테크㈜ 한국 12월 100.00% 275,000 275,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 엠씨테크㈜ 4,106,607 3,784,548 322,059 175,500 (99,801) (99,801) <전기말> (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 엠씨테크㈜ 4,556,964 4,125,511 431,453 539,475 248,216 248,216 14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 토지 6,109,251 - - - 6,109,251 건물 7,007,072 (1,235,111) - - 5,771,961 구축물 57,669 (27,468) - - 30,201 기계장치 12,553,107 (2,534,184) - (44,471) 9,974,452 차량운반구 173,993 (90,651) - - 83,342 공구와기구 112,306 (43,225) - - 69,081 비품 214,713 (178,034) - - 36,679 시설장치 1,182,469 (446,142) (38,333) (20,147) 677,847 건설중인자산 171,939 - (85,969) - 85,970 합 계 27,582,519 (4,554,815) (124,302) (64,618) 22,838,784 <전기말> (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 토지 6,109,251 - - - 6,109,251 건물 7,007,072 (1,001,542) - - 6,005,530 구축물 54,096 (16,839) - - 37,257 기계장치 11,485,765 (1,384,678) - (44,471) 10,056,616 차량운반구 173,993 (68,406) - - 105,587 공구와기구 112,306 (21,666) - - 90,640 비품 209,513 (159,672) - - 49,841 시설장치 1,161,970 (235,744) (58,333) (20,147) 847,746 합 계 26,313,966 (2,888,547) (58,333) (64,618) 23,302,468 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 토지 6,109,251 - - - 6,109,251 건물 6,005,530 - - (233,569) 5,771,961 구축물 37,257 3,573 - (10,629) 30,201 기계장치 10,056,616 1,067,342 - (1,149,506) 9,974,452 차량운반구 105,587 - - (22,245) 83,342 공구와기구 90,640 - - (21,559) 69,081 비품 49,841 5,200 - (18,362) 36,679 시설장치 847,746 20,500 - (190,399) 677,847 건설중인자산 - 85,970 - - 85,970 합 계 23,302,468 1,182,585 - (1,646,269) 22,838,784 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 대체 기말 토지 6,109,251 - - - - - 6,109,251 건물 5,550,368 676,160 - (220,998) - - 6,005,530 구축물 6,739 35,946 - (5,428) - - 37,257 기계장치 2,568,895 7,997,376 - (465,184) (44,471) - 10,056,616 차량운반구 2,026 147,063 (28,671) (14,831) - - 105,587 공구와기구 12,197 87,090 - (8,647) - - 90,640 비품 57,112 24,052 (6,480) (24,843) - - 49,841 시설장치 234,498 728,601 - (95,206) (20,147) - 847,746 건설중인자산 49,900 - - - - (49,900) - 합 계 14,590,986 9,696,288 (35,151) (835,137) (64,618) (49,900) 23,302,468 (3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,519,551 717,447 판매비와관리비 126,718 117,688 합 계 1,646,269 835,135 15. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 - 부동산 131,789 - - 차량운반구 55,493 82,232 합 계 187,282 82,232 리스부채 - 유동 77,336 22,096 - 비유동 70,553 20,294 합 계 147,889 42,390 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 부동산 - 143,770 - (11,981) 131,789 차량운반구 82,232 13,017 - (39,756) 55,493 합 계 82,232 156,787 - (51,737) 187,282 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 차량운반구 26,329 82,052 - (26,149) 82,232 합 계 26,329 82,052 - (26,149) 82,232 (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 84,718 77,336 22,753 22,096 1년 초과 5년 이내 73,056 70,553 22,733 20,294 합 계 157,774 147,889 45,486 42,390 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 - 차량운반구 39,756 26,149 - 부동산 11,981 - 감가상각비 합계 51,737 26,149 리스부채에 대한 이자비용 3,666 1,541 단기리스료 및 소액자산 리스료 69,543 14,303 비용합계 124,946 41,993 (5) 사용권자산의 감가상각비는 전액 판매관리비로 배분되었습니다.(6) 당기 및 전기 중 리스관련 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 원금상환 33,037 17,643 리스부채 이자비용 3,666 1,541 단기리스료 및 소액리스료 69,543 14,303 총 현금유출액 106,246 33,487 16. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 토지 9,389,151 - 9,389,151 9,383,786 - 9,383,786 건물 4,234,546 (179,968) 4,054,578 4,234,546 (35,994) 4,198,552 합 계 13,623,697 (179,968) 13,443,729 13,618,332 (35,994) 13,582,338 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 기말 토지 9,383,786 5,365 - - 9,389,151 건물 4,198,552 - - (143,975) 4,054,578 합 계 13,582,338 5,365 - (143,975) 13,443,729 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체 기말 토지 9,383,786 - - - 9,383,786 건물 - 4,184,646 - (35,994) 49,900 4,198,552 합 계 9,383,786 4,184,646 - (35,994) 49,900 13,582,338 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 572,000 - 임대비용 207,836 35,994 (4) 당기 및 전기 중 투자부동산 감가상각비는 전액 판매관리비로 배분되었습니다. (5) 투자부동산의 공정가치회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 9,389,151 5,223,528 9,383,786 5,396,556 17. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 시설물이용권 865,324 (95,855) 769,469 783,201 (46,222) 736,979 소프트웨어 28,660 (14,808) 13,852 28,660 (9,076) 19,584 합 계 893,984 (110,663) 783,321 811,861 (55,298) 756,563 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 대체(1) 기말 시설물이용권 736,979 - (49,633) 82,123 769,469 소프트웨어 19,584 - (5,732) - 13,852 합 계 756,563 - (55,365) 82,123 783,321 (1) 회원권 보증금의 현재가치할인차금에서 대체되었습니다. <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 기말 시설물이용권 764,712 - (27,733) 736,979 소프트웨어 25,316 - (5,732) 19,584 합 계 790,028 - (33,465) 756,563 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매관리비로 배분되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 총액은 각각 404,198천원 및 229,091천원입니다. 18. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 <유동> 　 　 선급금 35,602 8,430 선급비용 18,105 24,755 합 계 53,707 33,185 19. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 <유동> 임대보증금 520,000 - 미지급금 503,872 665,167 미지급비용 151,490 206,957 합 계 1,175,362 872,124 <비유동> 임대보증금 3,000 3,000 합 계 3,000 3,000 20. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입 종류 최장만기일 이자율(%) 당기말 전기말 <단기차입금> 기업은행 시설자금(1,3) 2024-02-24 4.98% 600,000 600,000 기업은행 운영자금 - - - 330,000 기업은행 운영자금 2024-05-22 4.54% 1,000,000 2,200,000 기업은행 운영자금 - - - 1,000,000 국민은행 운영자금 2024-05-02 4.53% 3,000,000 3,000,000 단기차입금 합계 4,600,000 7,130,000 <장기차입금> 기업은행 시설자금(1) 2025-09-24 4.60% 1,050,000 1,650,000 기업은행 시설자금 - - - 244,320 기업은행 시설자금(1) 2024-07-31 2.30% 115,500 269,500 기업은행 시설자금(1) 2030-11-30 2.60% 380,000 380,000 기업은행 시설자금(1) 2030-11-30 2.60% 620,000 620,000 기업은행 시설자금(1) 2031-05-21 2.60% 2,000,000 2,000,000 기업은행 시설자금(1,2) 2024-05-21 6.25% 2,287,138 2,269,222 기업은행 시설자금(1) 2032-03-30 2.60% 3,000,000 3,000,000 기업은행 시설자금(1) 2027-06-30 4.67% 3,333,000 4,000,000 신한은행 운영자금 2025-02-15 4.74% 291,667 500,000 신한은행 운영자금 2027-03-31 1.75% 400,000 400,000 중소기업진흥공단 운영자금 2025-09-29 2.74% 174,930 274,890 중소기업진흥공단 운영자금 2025-12-01 2.74% 191,590 291,550 소 계 13,843,825 15,899,482 차감: 유동성 대체 (5,641,038) (1,406,573) 장기차입금 합계 8,202,787 14,492,909 (1) 당기말 현재 회사는 상기 차입금과 관련하여 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 36참조) (2) 회사는 상기 차입금(USD 1,773,800)에 대하여 변동금리를 수취하고, 고정금리(1.48%)를 지급하는 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다. (3) 만기일인 2024년 2월 24일에 상환되었습니다. (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 간 금 액 1년 이내 5,641,038 1년 초과 2년 이내 2,443,523 2년 초과 5년 이내 2,872,112 5년 초과 2,887,152 합 계 13,843,825 21. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 명칭 구분 당기말 전기말 제1회 무보증사모 전환사채(1) 액면금액 1,160,000 - 전환권조정 (161,229) - 합 계 998,771 - (1) 당기 중 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와의 합병으로 인수한 전환사채입니다. (2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제1회 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,160,000,000원 발행일 2020년 10월 06일 만기일 2025년 10월 06일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류와 주식수 기명식 보통주식 403,056주 전환가격 액면가 100원을 기준으로 주당 2,878원 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 합병,자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2020년 11월 6일부터 2025년 10월 5일까지 (3) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 합병으로 인한 증가 979,040 - 전환권조정 상각 19,731 - 기말 998,771 - 22. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 <유동> 선수금 52,000 - 예수금 120,186 123,415 부가세예수금 73,699 811 합 계 245,885 124,226 23. 퇴직급여제도 (1) 회사는 당기 중 모든 임직원의 퇴직연금제도를 확정급여형퇴직연금제도(DB형)에서 확정기여형퇴직연금제도(DC형)으로 전환하였습니다. 당기말 현재 확정기여형퇴직연금제도(DC형)과 관련한 미납금액 99,037천원을 미지급금으로 계상하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말(1) 전기말 확정급여채무의 현재가치 - 953,485 사외적립자산의 공정가치 - (514,281) 재무상태표상 순확정급여부채 - 439,204 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 953,485 1,439,792 당기근무원가 415,716 340,215 이자비용 46,824 38,035 퇴직급여제도 변경에 따른 부채의 증가 23,586 - 제도에서의 지급액: - 퇴직급여의 지급 (227,979) (340,769) - 퇴직급여제도의 변경에 의한 부채의 감소 (1,211,632) - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (375,254) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (148,534) 기말금액 - 953,485 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 514,281 592,136 이자수익 24,738 14,820 기여금 불입액 654,023 102,000 퇴직급여 지급액 (91,479) (185,422) 퇴직급여제도의 변경에 의한 자산의 감소 (1,101,563) - 재측정요소: 　 　 - 사외적립자산의 수익 - (9,253) 기말금액 - 514,281 (5) 당기 및 전기 중 퇴직급여의 계정별 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 153,687 229,888 판매비와관리비(1) 323,648 133,542 합 계 477,335 363,430 (1) 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다. (2) 당기 퇴직급여에는 확정기여형퇴직연금제도에 가입된 1년 미만자의 퇴직급여 15,947천원이 포함되어 있습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비(%) 금액 구성비(%) 현금및현금성자산 - - 514,281 100.0% (7) 당기 및 전기 중 보험수리적평가에 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 - 3.84% 할인율 - 5.30% (8) 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동폭 가정의 증가 가정의 감소 기대임금상승률 1% 58,745 (52,758) 할인율 1% (50,690) 57,319 24. 자본금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 금액 100원 5,000원 발행주식수 9,214,471주 9,610주 자본금 950,447 77,050 (2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 주식수 보통주자본금(4) 주식발행초과금 전기초 9,610 77,050 - 전기말 9,610 77,050 - 당기초 9,610 77,050 - 유상증자 434 2,170 1,213,030 액면분할(1) 492,156 - - 무상증자(2) 7,030,800 703,080 (703,080) 합병(3) 1,681,471 168,147 9,512,081 당기말 9,214,471 950,447 10,022,031 (1) 회사는 당기 중 액면금액 주당 5,000원에서 주당 100원으로 액면분할하였습니다. (2) 회사는 당기 중 주식발행초과금의 자본전입에 따라 무상증자(1주당 14주 배정)를 하였습니다. (3) 회사는 당기 중 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 합병(합병비율: 1주당 0.3474114주)하였습니다. (4) 회사는 전기 이전 자기주식 5,800주(당기 무상증자 및 액면분할 반영 시 290,000주)를 매입하여 이익소각하였으며, 이로 인하여 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 29,000천원만큼 차이가 발생합니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 10,022,031 - 전환권대가 3,538,111 - 기타 5,501 5,501 합 계 13,565,643 5,501 (4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(1) 17,676 - 합 계 17,676 - (1) 디비금융제9호기업인수목적 주식회사의 합병 시 신주배정 과정에서 발생한 단주 등830주를 자기주식으로 계상하고 있습니다. 25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 289,780 289,780 미처분이익잉여금 19,745,740 22,188,740 합 계 20,035,520 22,478,520 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금 처분계산서 제 19(당)기 2023년 01월 01일 부터 제 18(전)기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 27일 처분확정일 2023년 03월 31일 (단위: 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 19,745,739,840 　 22,188,739,820 1. 전기이월미처분이익잉여금 22,188,739,820 16,708,944,571 　 2. 당기순이익(손실) (2,442,999,980) 5,073,312,443 　 3. 재측정요소 - 406,482,806 　 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 　 - 　 - 합 계 　 19,745,739,840 　 22,188,739,820 Ⅲ. 이익잉여금처분액 　 - 　 - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 　 19,745,739,840 　 22,188,739,820 26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: - 제품매출 5,656,960 7,712,387 - 임가공매출 8,862,399 8,819,939 - 상품매출 46,255 - 기타 원천으로부터의 수익: 임대료수익 572,000 - 합 계 15,137,615 16,532,325 (2) 당기 및 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 인식 14,565,615 16,532,325 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 14,565,615 16,532,325 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (805,063) 26,140 원재료 및 상품 매입 2,081,462 2,561,193 급여 3,053,856 3,160,588 퇴직급여 477,335 363,430 복리후생비 412,623 437,528 여비교통비 31,280 74,343 접대비 192,366 161,060 통신비 3,057 2,957 수도광열비 15,012 7,664 전력비 852,329 512,030 세금과공과 96,019 70,726 감가상각비 1,646,269 835,135 투자부동산상각비 143,975 35,994 무형자산상각비 55,365 33,465 사용권자산상각비 51,737 26,149 지급임차료 65,176 15,209 수선비 226,141 210,611 보험료 117,280 162,837 차량유지비 27,639 32,799 운반비 110,039 116,622 교육훈련비 2,517 3,790 도서인쇄비 1,699 525 사무용품비 - 66 소모품비 1,431,558 1,672,392 지급수수료 589,304 531,422 외주가공비 394,953 407,106 대손상각비 - 2,856 건물관리비 10,692 2,475 주식보상비용(2) 575,700 - 합 계(1) 11,860,320 11,467,112 (1) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다. (2) 회사의 최대주주인 대표이사는 책임경영 및 임직원 보상방안으로 회사 보통주 100,000주를 우리사주조합에 무상출연하였습니다. 회사는 동 주식의 공정가치를 자산수증이익(기타수익)으로 인식하고, 우리사주조합 무상출연에 대하여 주식보상비용으로 계상하고 있습니다. 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매와관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,073,751 898,645 퇴직급여 273,553 133,542 복리후생비 120,217 121,200 여비교통비 27,440 28,554 접대비 192,366 153,644 통신비 3,049 2,957 수도광열비 15,012 7,664 전력비 57,631 34,181 세금과공과 96,019 70,726 감가상각비 126,718 117,688 투자부동산상각비 143,975 35,994 무형자산상각비 55,365 33,465 사용권자산상각비 51,737 26,149 지급임차료 60,196 1,024 수선비 - 204 보험료 46,825 84,613 차량유지비 21,534 22,938 운반비 105 49 교육훈련비 - 298 도서인쇄비 1,699 525 사무용품비 - 66 소모품비 36,097 30,428 지급수수료 458,952 247,581 대손상각비 - 2,856 건물관리비 10,692 2,475 경상연구개발비 303,242 - 주식보상비용 144,800 - 합 계 3,320,975 2,057,466 29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 <기타수익> 외환차익 - 610 수입수수료 2,400 2,400 외화환산이익 - 73 유형자산처분이익 - 7,683 자산수증이익 875,456 262,400 잡이익 126,173 157,400 기타수익 합계 1,004,029 430,566 <기타비용> 외환차손 - 447 외화환산손실 - 157,513 유형자산처분손실 - 5,571 유형자산손상차손 - 64,618 합병비용 5,540,007 - 기부금 15,000 15,000 잡손실 3,519 3,254 기타비용 합계 5,558,526 246,403 30. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 <금융수익> 이자수익 190,862 22,300 외환차익 142 - 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 107,562 34,607 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 1,647 20,817 파생상품평가이익 - 210,151 금융수익 합계 300,213 287,875 <금융비용> 이자비용 758,346 417,229 외환차손 221 - 외화환산손실 17,915 - 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 20,678 141,235 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 333,070 파생상품평가손실 3,416 - 금융비용 합계 800,576 891,534 31. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 - 당기손익에 대한 법인세 부담액 348,141 459,575 - 전기 법인세 부담액의 조정 25,000 (146,416) 당기 이연법인세 변동 1,299,882 (632,701) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (934,849) (108,052) 기타() (72,739) - 법인세비용(수익) 665,435 (427,594) () 디비금융제9호기업인수목적 주식회사와 합병 시 인수한 이연법인세부채 및 전환사채 전환권조정 공정가치 평가에 따른 이연법인세부채 증가액입니다. (2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,777,565) 4,645,719 적용세율에 따른 법인세 (349,511) 1,000,058 조정사항 - 불공제비용 764,093 19,977 - 세액공제 및 감면 48,378 (1,203,960) - 법인세 추납액 25,000 (146,416) - 세율차이 등 177,475 (97,253) 법인세비용(수익) 665,435 (427,594) 유효세율 () () () 당기 및 전기 유효세율이 부(-)의 세율이므로 별도 표시하지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,802 6,124 7,926 대손충당금 (5,408) 37,237 31,829 매출채권 2,097 - 2,097 재고자산 15,842 (5,512) 10,330 유형자산 (158,799) - (158,799) 무형자산 135,814 - 135,814 리스 485 (2,109) (1,624) 파생상품 95,069 717 95,786 전환사채 - (743,003) (743,003) 확정급여부채 102,903 (102,903) - 기타 36,989 727 37,716 일시적차이 소계 226,794 (808,722) (581,928) 이월세액공제 1,033,656 (491,160) 542,496 합 계 1,260,450 (1,299,882) (39,432) <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 대손충당금 31,067 (36,475) (5,408) 유형자산 (180,577) 21,778 (158,799) 당기손익-공정가치금융자산 32,656 (30,854) 1,802 확정급여부채 218,179 (115,276) 102,903 재고자산 13,273 2,569 15,842 무형자산 150,271 (14,457) 135,814 파생상품 (25,030) 120,099 95,069 매출채권 99,596 (97,499) 2,097 리스 28 457 485 기타 33,129 3,861 36,989 일시적차이 소계 372,592 (145,797) 226,794 이월세액공제 255,158 778,498 1,033,656 합 계 627,750 632,701 1,260,450 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 - (108,052) 전환권대가 (934,849) - 합 계 (934,849) (108,052) (5) 당기말 및 전기말 현재 회사가 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제 내역은 없습니다. 32. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 (2,442,999,980) 5,073,312,443 가중평균유통보통주식수 7,917,539 7,207,500 기본주당순이익 (309) 704 (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 주) 구 분 주식수 일자 일수 적수 기초 7,207,500 2023-01-01 365 2,630,737,500 유상증자 325,500 2023-01-19 347 112,948,500 합병 신주발행 1,681,471 2023-10-06 87 146,287,977 자기주식 취득 (830) 2023-10-06 87 (72,225) 합 계 9,213,641 　 365 2,889,901,752 가중평균유통보통주식수 7,917,539 <전기> (단위: 주) 구 분 주식수() 일자 일수 적수 기초 7,207,500 2022-01-01 365 2,630,737,500 합 계 7,207,500 　 365 2,630,737,500 가중평균유통보통주식수 7,207,500 () 회사는 당기 중 액면분할 및 무상증자를 함에 따라 비교표시된 기간의 유통보통주식수를소급적용하여 기본주당순이익을 산정하였습니다. (2) 희석주당순이익당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주의 종류와 발행될 보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. 잠재적보통주 종류 당기말 전기말 전환사채 403,056 - 합 계 403,056 - 당기 중 상기 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1. 법인세비용차감전순손익 (1,777,565) 4,645,719 2. 수익 및 비용의 조정 8,388,724 2,120,632 이자비용 758,346 417,229 대손상각비 - 2,856 퇴직급여 477,335 363,430 감가상각비 1,646,269 835,135 투자부동산상각비 143,975 35,994 무형자산상각비 55,365 33,465 주식보상비용 575,700 - 사용권자산상각비 51,737 26,149 외화환산손실 17,915 157,513 유형자산처분손실 - 5,571 유형자산손상차손 - 64,618 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 20,678 141,235 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 333,069 파생상품평가손실 3,415 - 합병비용 5,540,007 - 이자수익 (190,862) (22,300) 재고자산평가손실환입 (26,247) - 외화환산이익 - (73) 파생상품평가이익 - (210,151) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (107,562) (34,607) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (1,647) (20,818) 유형자산처분이익 - (7,683) 자산수증이익 (575,700) - 3. 자산부채의 변동 (1,689,313) (259,768) 매출채권의 감소(증가) 356,943 (60,118) 미수금의 감소(증가) (9,799) - 선급금의 감소(증가) (35,382) (7,777) 선급비용의 감소(증가) 6,650 (20,906) 재고자산의 감소(증가) (778,816) 26,140 매입채무의 증가(감소) (182,072) (140,536) 미지급금의 증가(감소) (190,222) 280,969 선수금의 증가(감소) 52,000 - 예수금의 증가(감소) 69,659 22,261 미지급비용의 증가(감소) (77,681) (102,454) 퇴직금의 지급 (1,414,874) (155,347) 사외적립자산변동 514,281 (102,000) 4. 영업으로부터 창출된 현금 4,921,846 6,506,583 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 리스부채 유동성대체 19,136 28,614 신규사용권자산의 리스부채 대체 156,787 82,052 장기차입금의 유동성 대체 6,371,540 1,376,033 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 유동성대체 기타 비금융변동 기말 단기차입금 7,130,000 - (2,530,000) - - 4,600,000 유동성장기차입금 1,406,573 - (2,073,573) 6,371,540 (63,502) 5,641,038 유동성리스부채 22,096 - (33,037) 19,136 69,142 77,337 리스부채 20,294 - - (19,136) 69,394 70,552 전환사채 - - - - 998,771 998,771 장기차입금 14,492,909 - - (6,371,540) 81,418 8,202,787 합 계 23,071,872 - (4,636,610) - 1,155,223 19,590,485 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름(차입) 현금흐름(상환) 유동성대체 기타 비금융변동 기말 단기차입금 1,930,000 7,130,000 (1,930,000) - - 7,130,000 유동성장기차입금 1,154,040 - (1,123,500) 1,376,033 - 1,406,573 유동성리스부채 12,468 - (63,810) 28,614 44,824 22,096 리스부채 11,679 - - (28,614) 37,229 20,294 장기차입금 7,811,429 8,633,000 (733,000) (1,376,033) 157,513 14,492,909 합 계 10,919,616 15,763,000 (3,850,310) - 239,566 23,071,872 34. 영업부문 정보(1) 영업부문회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 E사 14,326,189 16,006,764 (3) 당기 및 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 15,137,615 16,532,325 35. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비 고 당기말 전기말 엠씨테크㈜ (1) 100.0 100.0 종속기업(1) 제이엔케이㈜ - - 기타특수관계자 임직원 - - 기타특수관계자 (1) 2022년 중 대표이사로부터 지분 100%를 매입하여 종속기업으로 편입되었으며, 종속기업 편입전에는 기타특수관계자로 분류되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 매입 기타 종속기업 엠씨테크㈜ - 10,126 - - 기타특수관계자 대표이사(1) - 575,700 - - 대표이사 및 그 특수관계자 (2) - 299,756 - - 제이엔케이㈜ - - - 68,022 합 계 - 885,582 - 68,022 (1) 회사의 최대주주인 대표이사는 책임경영 및 임직원 보상방안으로 회사 보통주 100,000주를 우리사주조합에 무상출연하였습니다. 회사는 동 주식의 공정가치를 기타수익(자산수증이익)으로 인식하고, 우리사주조합 무상출연에 대하여 주식보상비용으로 계상하고 있습니다. (2) 대표이사 및 그 특수관계자는 회사의 기업가치 증대 및 임직원 보상방안으로 현금을 회사에 무상으로 증여하였으며, 회사는 기타수익(자산수증이익)으로 계상하고 있습니다. <전기> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 등 매입 등 매출 기타 매입 기타 기타특수관계자 대표이사 (1) - 153,340 - - 대표이사 및 그 특수관계자 (1) - 109,060 - - 임직원 　 450 　 　 제이엔케이㈜ - 4,293 - - 엠씨테크㈜ (2) - - 343,724 123,752 합 계 - 267,143 343,724 123,752 (1) 대표이사 및 그 특수관계자는 회사의 기업가치 증대 및 임직원 보상방안으로 현금을 회사에 무상으로 증여하였으며, 회사는 기타수익(자산수증이익)으로 계상하고 있습니다. (2) 종속기업 편입 전 내부거래 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 장단기대여금 미수수익 임차보증금 미지급금 종속기업 엠씨테크㈜ 250,000 10,126 - - 기타특수관계자 제이엔케이㈜ - - 75,000 8,595 합 계 250,000 10,126 75,000 8,595 <전기말> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 등 채무 등 장단기대여금 미수수익 종속기업 엠씨테크㈜ 500,000 - - (4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 엠씨테크㈜ - 250,000 - - - <전기> (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 종속기업 엠씨테크㈜ 500,000 - - - 275,000 기타특수관계자 대표이사 - 18,243 - - - 임직원 - 10,000 - - - 제이엔케이㈜ - 140,000 - - - 합 계 500,000 168,243 - - 275,000 (5) 당기말 현재 금융기관 차입금 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다. (주석 36참조)(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 487,190 571,056 퇴직급여 75,186 110,533 합 계 562,376 681,589 36. 우발부채 및 담보제공자산(1) 당기말 현재 회사가 체결한주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD) 금융기관 약정사항 통화 당기말 한도액 실행액 기업은행 일반자금대출 KRW 16,416,000 12,098,500 기업은행 외화자금대출 USD 1,773,800 1,773,800 기업은행 통화스왑 USD 1,773,800 1,773,800 기업은행 통화스왑보증금 USD 326,379 326,379 신한은행 일반자금대출 KRW 1,000,000 691,667 국민은행 일반자금대출 KRW 3,000,000 3,000,000 중소기업진흥공단 일반자금대출 KRW 600,000 366,520 합계 KRW 21,016,000 16,156,687 USD 3,873,979 3,873,979 (2) 당기말 현재 담보로 제공된 주요 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 관련금액 담보사유 담보권자 토지, 건물, 기계장치 15,240,000 6,098,500 차입금담보 기업은행 투자부동산(토지) USD 2,128,560 USD 1,773,800 차입금담보 기업은행 6,000,000 5,000,000 합 계 USD 2,128,560 USD 1,773,800 21,240,000 11,098,500 (3) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증처 보증내 역 보증상대처 보증금액 신용보증기금 기금부분신용보증 기업은행 900,000 경기신용보증재단 지급보증 신한은행 360,000 대표이사 연대보증 기업은행 4,533,353 대표이사 연대보증 신한은행 600,000 대표이사 연대보증 국민은행 3,300,000 합 계 9,693,353 회사는 상기 채무 보증 이외에 서울보증보험으로부터 계약이행보증으로 173,101천원의 보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다. 37. 합병에 관한 사항회사는 2023년 10월 6일자 주주총회 결의에 의거하여, 2023년 11월 8일을 합병기일로 하여 상장법인인 디비금융제9호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하였습니다. 기업인수목적주식회사는 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 회계처리를 하였습니다.이러한 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행한 자본의 공정가치 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기손익으로처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 따라서, 회사는 주주총회결의일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병비용을 산정하였습니다.(1) 피합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다. 구분 합병회사 피합병회사 법인명 주식회사 제이엔비 디비금융제9호기업인수목적 주식회사 대표이사 이정범 김창희 본점소재지 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32 합병비율 1 0.3474114 발행주식수 보통주식 1,681,471주 주주총회결의일 2023년 10월 06일 합병기일 2023년 11월 08일 (2) 당기 중 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 인수한 순자산의 장부금액 8,837,134 인수한 순자산의 공정가치 조정액(1) (4,274,184) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 4,562,950 발행주식(보통주 자본금) 168,147 발행주식(보통주 주식발행초과금) 9,512,081 합병대가(B) 9,680,228 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) (2) 422,730 합병비용(B-A+C) 5,540,007 (1) 합병을 통하여 인수한 전환사채의 공정가치 평가에 의한 조정금액이며, 전환사채의 총 공정가치는 5,452,000천원으로 일반사채 공정가치 979,040천원 및 전환권대가 공정가치 4,472,960천원으로 배분되었습니다. 상기 공정가치 조정액은 전환사채 공정가치 평가결과 관련 법인세효과를 가감한 금액입니다. (2) 상장을 위하여 지급된 수수료 등 직접 발생비용입니다. (3) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 순자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 현금및현금성자산 1,736,825 단기금융상품 8,181,208 미수수익 167,074 당기법인세자산 15,563 기타채무 (12,980) 이연법인세자산(부채) (45,305) 전환사채(1) (1,110,302) 전환권대가(1) (94,948) 인수한 순자산의 장부가액 8,837,134 (1) 회사는 합병 주주총회승인일인 2023년 10월 6일자로 전환사채 및 전환권대가에 대한 공정가치 평가를 하였으며, 이를 장부금액으로 표시하고 있습니다. 38. 재무제표의 승인당기 별도재무제표는 2024년 02월 13일자로 이사회에서 승인되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 주요배당지표 1005,0005,000-2,5435,2205,172-2,4435,4805,179-321543,20265,380--577---0011.15-------------------60,000------------ 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제19기 제18기 제17기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주1) 연속 배당횟수는 최근년도 기준으로 연속 배당을 실시하지 않고 있으며, 그 사유는 최근 사업확장에 따른 설비투자금액의 급증으로 인하여 배당을 실시하고 있지 않습니다. 향후에는 손익상황 및 자본상태 등을 고려하여 현금배당을 실시할 계획을 가지고 있습니다.주2) 평균 배당수익은 당사가 2023년 11월 24일 코스닥시장에 상장함에 따라 평균 배당수익률을 산출할 수 없음에 따라 기재하지 아니하였습니다. 2023년 회계연도의배당 수익률은 0% 입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2023년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2023년 01월 20일유상증자(제3자배정)보통주4345,0002,800,0002023년 01월 29일주식분할보통주492,156100-2023년 02월 20일무상증자보통주7,030,8001001002023년 11월 09일-보통주1,681,4711005,757 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 증자비율4.52% (주1) 증자비율1,400%(주2) 합병신주배정증자비율 22.32%(주3), (주4) 주1) 액면분할(5,000원 → 100원)에 따른 증가 주2) 무상증자(기존 주주에게 1주당 14주 배정) 주3) 당사는 2023년 11월 8일 합병기일 디비금융제9호기업인수목적(주)와 합병대가로 신주 (존속회사인 (주)제이엔비의 보통주 1,681,471주)를 발행하여 교부했습니다.주4) 피합병법인인 디비금융제9호기업인수목적(주)의 주주명부에 기재되어 있는 보통주 주주에 대하여 디비금융제9호기업인수목적(주)의 보통주(액면가 100원) 1주당 합병법인인 (주)제이엔비의 보통주(액면금액 100원) 0.3474114주를 교부합니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 2023년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 제1회무보증 사모전환사채12020년 10월 06일2025년 10월 06일1,160,000,000기명식 보통주 2020년 11월 6일부터 2025년 10월 5일 1002,8781,160,000,000403,056발행지역 대한민국1,160,000,000-1002,8781,160,000,000403,053- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황보고서 제 출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 2023년 12월 31일(단위 : 천원, %) (기준일 : ) ------------------------- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 다. 단기사채 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 라. 회사채 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 마. 신종자본증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 기업공개(코스닥시장상장)12023년 10월 06일 시설자금(설비매입) 4,400,000 시설자금(설비매입) 1,020,076잔액 3,379,924천원2024년 이후 사용 예정 기업공개(코스닥시장상장)12023년 10월 06일 기타(R&D 투자) 2,000,000 기타(R&D 투자) 97,067잔액 1,902,933천원2024년 이후 사용 예정기업공개(코스닥시장상장)12023년 10월 06일운영자금(원재료 매입)3,159,506운영자금(원재료 매입)261,156잔액 2,898,350천원2024년 이후 사용 예정 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 나. 사모자금의 사용내역 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 주주배정 유상증자12021년 09월 01일시설자금500,000시설자금500,000-3자배정 유상증자22023년 01월 19일운영자금1,215,000운영자금1,215,000- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 다. 미사용자금의 운용내역 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 단기금융상품특정금전신탁 (채권)8,181,2072021년 03월 ~ 2024년 03월36개월8,181,207 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 계 - 주1) 공모자금 중 미사용 금액입니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정 과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제19기 매출채권 670,656 2,856 0.4% 단기대여금 150,000 150,000 100% 미수수익 281,403 5,417 1.9% 합 계 1,102,060 158,273 14.4% 제18기 매출채권 1,027,599 2,856 0.3% 단기대여금 150,000 150,000 100% 미수수익 5,417 5,417 100% 합 계 1,183,016 158,273 13.4% 제17기 매출채권 967,481 0 0% 단기대여금 290,000 150,000 51.7% 미수수익 9,829 5,416 55.1% 합 계 1,267,311 155,416 12.3% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천 원) 구 분 제19기 제18기 제17기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 158,273 155,416 151,349 2. 대손처리액 0 2,856 4,067 3. 대손상각비 계상(환입)액 0 0 0 4. 기말 대손충당금 잔액합계 158,273 158,273 155,416 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 -회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다 (4) 당기말 현재 경과기간별 (단위: 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 667,800 - 2,856 - 670,656 특수관계자 - - - - - 계 667,800 - 2,856 - 670,656 구성비율 99.6% - 0.4% - 100% 다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 회사명 계정과목 제19기 제18기 제17기 비고 제이엔비 원재료 159,476 68,760 94,662 - 재공품 649,279 - - - 제품 371,610 306,542 468,992 - 합계 1,180,365 375,302 563,654 - 총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산합계/기말자산총계100] 2.29% 1.15% 1.94% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고}/2] 11.17회 20.16회 17.02회 - (2) 재고자산의 실사내용 1) 실사일자 등 -2023년 12월 29일 현재 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부 - 당사의 재고실사시에는 2023년 재무제표의 외부감사인인 한울회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. 3) 실사내역 -당사가 2023년 12월 31일 현재 자고자산을 파악하고 재고자산의 순실현가치를 추정하여 평가손실을 인식하였습니다. 실사 이후 재고 보유현황 및 평가내역은 아래와 같습니다. [재고 보유현황 및 평가] (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 제 품 385,355 385,355 (13,745) 371,610 재공품 649,279 649,279 0 649,279 원재료 194,900 194,900 (35,424) 159,476 1,229,534 1,229,534 (49,169) 1,180,365 라. 수주계약 현황사업보고서 제출일 기준 해당 수주계약은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 (연결) (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(1) 장부금액 공정가치(1) <금융자산> 현금및현금성자산 2,821,285 - 3,521,374 - 단기금융상품 10,181,208 - - - 매출채권 667,800 - 1,024,743 - 기타유동금융자산 441,944 - 151,578 - 파생상품자산 320,508 320,508 323,924 323,924 당기손익-공정가치측정금융자산 1,702,032 1,702,032 1,709,413 1,709,413 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 510,150 510,150 510,150 510,150 기타비유동금융자산 733,298 - 722,462 - 금융자산 합계 17,378,225 2,532,690 7,963,644 2,543,487 <금융부채> 매입채무 432,195 - 614,268 - 단기차입금 4,600,000 - 7,130,000 - 유동성장기차입금 5,960,998 - 1,498,323 - 유동성리스부채 77,336 - 22,096 - 기타유동금융부채 1,199,967 - 893,486 - 장기차입금 11,311,077 - 17,921,159 - 전환사채 998,771 - - - 리스부채 70,553 - 20,294 - 기타비유동금융부채 63,000 - 63,000 - 금융부채 합계 24,713,897 - 28,162,626 - (1) 금융자산과 금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,702,032 1,702,032 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,150 510,150 파생상품자산 - 320,508 - 320,508 합계 - 320,508 2,212,182 2,532,690 <전기말> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,709,413 1,709,413 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,150 510,150 파생상품자산 - 323,924 - 323,924 합계 - 323,924 2,219,563 2,543,487 (3) 당기말 및 전기말 현재 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동 내역은 없습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 보험상품 1,702,032 1,709,413 3 순자산가치접근법 기초자산 수익률 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 510,150 510,150 3 취득원가법 - 파생상품자산 통화스왑 320,508 323,924 2 현금흐름할인법 선도환율, 선도이자율 등 (5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 사업보고서에 기재된 예측정보는 동 사업보고서 작성시점을 기준으로 반영한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정과 책임이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 연결회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세에 대하여도 면밀한 검토를 하였습니다 . 경영활동에 중대한 영향을 미칠수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사 경영에 대한 내용을 진단하였습니다 . 2023 년도는 고금리 국면이 지속되는 가운데 전세계적인 반도체경기의 불황으로 인하여 반도체에 대한 설비투자가 순연되어 , 반도체 설비투자에 따른 장비시장 또한 침체되었던 해였습니다 . 그러나 , 어려운 국내외 여건에도 불구하고 회사는 수익성 제고와 내실성장의 노력을 지속하여 지속적인 영업이익의 흑자경영을 시현하였으나 , 매출은 전년도 16,550 백만원에서 1,237 백만원 감소한 15,313 백만원으로 , 영업이익은 전년도 5,026 백만원에서 1,737 백만원 감소한 3.289 백만원을 기록하였습니다 . 스팩과의 합병상장으로 인하여 일회성 비용이 판매및일반관리비에서 증가하였고 , 합병비용이 55 억원 발생하여 당기순이익은 2,543 백만원의 적자를 기록하게 되었으나 , 두 가지의 원인은 일회성 성격을 가지고 있는 비용으로 지속적인 흑자기조는 유지하고 있음을 보여주고 있습니다 . 당사는 반도체라인에 들어가는 장비를 공급하고자 하는 목적으로 설립되었으며 , 반도체 제조 시설에 들어가는 진공펌프 연동 utility platform 인 stacker system 장비제조와 초고진공 펌프에 들어가는 정밀가공부품을 중점적으로 정밀 가공하여 공급하고 있습니다 . 2003 년 처음 개발한 진공 펌프 utility platform 인 stacker system 은 삼성 반도체 생산시설에 적용됨과 동시에 높은 신뢰성과 효용성을 인정받았으며 , 현재까지도 많은 반도체 생산 시설에서 진공펌프와 함께 더욱 다양하고 최신화된 반도체 공정에 맞춰 사용되고 있습니다 . 이러한 신뢰성을 바탕으로 고객사의 요청에 의해 진공펌프 부품 정밀가공사업을 2019 년부터 시작하여 , 가공 업계 최상의 정밀 가공 서비스를 성공적으로 제공하고 있습니다 . 당사의 주요 제품들은 글로벌 진공펌프 기업인 고개에게 납품되고 있으며 , 이에 완제품은 삼성 , 하이닉스 , 인텔 , TSMC 등 전세계 글로벌 반도체 파운드리 기업들에게 제공되고 있어 , 기업의 많은 이익을 창출되고 있을 뿐만 아니라 , 반도체 산업 발전과 당사의 고용 창출 등 공공가치 증대에도 많은 기여를 해 오고 있습니다 . 세계 진공펌프 시장 점유율 1 위를 차지하고 있는 글로벌 기업을 주 거래처로 확보하여 안정적인 매출을 유지하고 있는 당사는 반도체용 장비 제조와 자동화 장비 설계 사업에서의 경험을 바탕으로 혁신산업으로의 포트폴리오의 다변화를 꾀하고 있습니다 . 2019 년부터 본격적으로 영위해온 정밀가공사업은 경기 변동에 민감한 반도체 부품 및 장비 관련 사업과 달리 다른 사업부분 으로의 확장이 가능한 잠재력을 보유한 분야로 , 향후 회사의 지속 가능한 성장을 도모할 수 있는 최적 방안으로 당사는 판단하고 있습니다 . 당사는 이처럼 지속적인 사업 포트폴리오의 다변화 및 경쟁력 제고를 통해 궁극적으로 반도체 제조시설 관련 솔루션과 정밀가공 제조 선도기업으로서 자리매김하고자 합니다 3. 재무상태 및 영업실적 가 . 요약 재무상태표 ( 연결 ) ( 단위 : 천원 ,%) 구 분 2023 년 2022 년 증감액 증감율 자 산 59,802,139 51,467,143 8,334,996 16.2% [ 유동자산 ] 16,475,999 5,271,442 11,204,557 212.6% [ 비유동자산 ] 43,326,140 46,195,701 -2,869,561 -6.2% 부 채 25,221,144 28,759,212 -3,538,068 -12.3% [ 유동부채 ] 12,738,311 10,305,285 2,433,026 23.6% [ 비유동부채 ] 12,482,833 18,453,927 -5,971,094 -32.4% 자 본 34,580,995 22,707,931 11,873,064 52.3% [ 납입자본 ] 950,447 77,050 873,397 1,133,5% [ 자본잉여금 ] 13,565,644 5,502 13,560,142 246,458.4% [ 이익잉여금 ] 20,082,579 22,625,379 -2,542,800 -11.2% [ 기타자본 ] -17,675 -17,675 N.A 부채비율 72.9% 126.6% -53.7% -42.4% (1) 자산 2023 년말 자산은 전년대비 8,334 백만원 증가한 59,802 백만원으로 이중 유동자산은 27.6% 인 16,476 백만원 , 비유동자산이 72.4% 인 43,326 백만원입니다 . 전년대비 유동자산이 212.6% 가 증가하였는데 , 이는 스팩 합병상장에 따른 소멸회사의 유동자산이 가산되어 큰 폭의 증가를 보였습니다 . (2) 부채 2023 년말 부채는 전년대비 3,5386 백만원이 감소한 25,221 백만원으로 유동부채는 50.5% 인 12,738 백만원 , 비유동부채는 49.5% 인 12,483 백만원 입니다 . 부채감소 주요 요인은 여유자금 활용 및 영업상의 현금창출에 따라 차입금이 감소하였고 , 향후에도 지속적으로 차입금은 감소할 예정에 있습니다 . (3) 자본 자본은 34,581 백만원으로 전년대비 11,873 백만원이 증가하였는데 , 이는 합병에 따른 소멸회사의 자본금 및 자본잉여금의 결합 및 전환사채의 전환권대가로 인하여 자본이 증가하였습니다 . 나 . 요약 손익계산서 ( 연결 ) ( 단위 : 천원 ,%) 구 분 2023 년 2022 년 증감액 증감율 매출액 15,313,115 16,550,325 -1,237,210 -7.5% 매출원가 8,682,266 9,463,630 -781,364 -8.3% 매출총이익 6,630,849 7,086,695 -455,846 -6.4% 판관비 3,341,526 2,060,857 1,280,669 62.1% 영업손익 3,289,323 5,025,838 -1,736,515 -34.6% 기타손익 -4,554,510 409,333 -4,963,843 -1,212.7% 금융손익 -604,109 -633,036 28,927 -4.6% 세전손익 -1,869,296 4,802,135 -6,671,431 -138.9% 법인세비용 673,504 -418,036 1,091,540 -261.1% 당기순손익 ( 연결 ) -2,542,800 5,220,171 -7,762,971 -148.7% (1) 2023 년 매출액은 전방산업의 투자부진의 영향으로 7.5% 감소한 15,313 백만원을 기록하였습니다 . 매출원가는 매출의 감소 및 설비투자에 따른 감가상각비의 증가 등의 원인이 발생하였고 , 스팩과의 합병상장을 위한 각종 비용으로 인하여 판관비가 전년도 대비 62.1% 가 증가하는 등의 영향으로 인하여 영업손익은 전년대비 1,737 백만원 감소 하였습니다 . 기타손익은 스팩과의 합병과정 합병비용으로 5,540 백만원이 발생됨에 따라 ? 4,555 백만원을 기록하여 당기순이익은 전년대비 7,763 백만원 감소한 2,543 백만원의 적자를 기록하였습니다 . (2) 연결재무제표의 주요재무 비율을 보면 수익성비율인 매출액 영업이익률 21.5%(2022 년 30.7%), 이자보상비율 3.9 배 (2022 년 11.4 배 ) 로 전년대비 수익성이 모두 하락 되었습니다 . 안정성비율인 부채비율은 72.9%(2022 년 126.6%), 차입금의존도는 36.6%(2022 년 51.6%), 유동비율은 129.3%(2022 년 51.2%) 로 합병에 따른 자본증가 및 차입금 감소로 (3,517 백만원 ) 안전성비율이 양호해졌습니다 . 다. 사업부문별 영업실적 당사는 반도체용 진공펌프와 관련하여 단일 사업부문으로 구성되어 있으며 , 각 매출을 제품매출 및 상품매출 , 임가공매출 , 기타사업으로 구분하여 기재하였습 니다. ( 단위 : 천원 ,%) 구분 사업부문 2023 년 2022 년 증감액 증감율 매출 제품매출 5,755,461 7,712,387 -1,956,926 -25.4% 상품매출 46,255 - 46,255 N.A 임가공매출 8,862,399 8,819,939 42,461 0.5% 기타사업 649,000 18,000 631,000 3,505.6% 내부거래제거 - - - - 연결매출액 15,313,115 16,550,325 -1,237,210 -7.5% 영업이익 제품 750,960 2,040,994 -1,290,034 -63.2% 상품 -415 - -360 N.A 임가공 2,024,284 3,023,070 -998,786 -33.0% 기타사업 514,494 -38,325 552,719 1,445.9% 내부거래제거 - - - - 연결영업이익 3,289,323 5,025,838 -1,736,515 -34.6% 매출구분별 영업실적 주요 내용은 다음과 같습니다 . [ 제품매출 부문 ] 2023 년 매출액은 전년대비 25.4% 감소한 5,755 백만원을 기록하였고 , 영업이익은 전년대비 63.2% 감소한 751 백만원을 기록하였습니다 . 매출액은 핵심 수요처인 삼성전자의 설비투자규모 감축에 따른 영향을 받았는 바 , 판매단가는 전년도와 동일한 판매단가를 기록하였음에도 전체적인 판매량의 감소에 매출액이 25.4% 감소하는 결과를 나타냈습니다 . [ 상품매출 부문 ] 일부 원자재 등의 판매의 경우 상품매출로 인식하여 계상하였으며 , 전체적인 금액이 매출에서 차지하는 비중이 미미하여 별도의 분석은 하지 않았습니다 . [ 임가공매출 부문 ] Head Plate, Stator 등 진공 펌프 제품의 핵심 부품 정밀 가공하는 사업으로 2023 년 매출액은 전년대비 0.5% 증가한 8,862 백만원이고 , 영업이익은 전년대비 33.0% 감소한 2,024 만원입니다 . 동 임가공사업은 도입 설비별 5 년간의 임가공계약이 맺어져 있어 판매단가는 동일한 판매단가를 적용함에 따라 판매단가의 변동은 없으나 , 계약별로 판매단가가 다름에 따라 판매단가는 전년도 보다 상승한 반면 , 판매량은 전년도 보다 하락하는 모습을 보여 전체적인 매출금액은 전년도와 유사한 매출금액을 기록하였습 니다. 도입설비별 판매단가의 변동이 없음에 따라 판매단가의 변동을 기재할 수 없습 니다. [ 기타사업 부문 ] 2023 년 매출액은 전년대비 3,505.6% 증가한 649 백만원이고 , 영업이익은 514 백만원으로 전년대비 1,445.9% 증가 하였습니다 . 기타사업부문은 투자부동산에 따른 임대료가 대부분을 차지하고 있으며 , 전년도 금액이 미미하여 증가폭 자체에 큰 의미를 부여하기는 힘듭니다 . 라 . 주요 고려요인 (1) 원재료 가격 회사가 제품생산에 사용하고 있는 원재료는 전량 국내에서 조달 받고 있어 월달러 환율의 영향에서는 중요한 요소가 되지 않지만 , 국제적인 원자재 가격의 상승으로 인하여 전체 원재료 가격이 상승추세에 있습니다 . 이에 따라 회사는 협력업체와 전략적인 제휴로 안정적인 공급망을 형성하고는 있지만 , 향후에도 국제 원자재 가격이 지속적으로 상승시에는 원가상승 압박 요인이 될 수 있습니다 . (2) 임가공설비의 가동률 제고 당사의 임가공사업은 많은 시설투자 등으로 고정비용이 맣이 발생하는 전형적인 장치산업으로서 , 투자설비의 가동률에 따라 큰 폭의 손익이 발생하는 사업입니다 . 따라서 전방산업인 반도체 , LCD 산업의 업황이 동 사업부의 매출 및 손익에 미치는 영향이 큰 부분이라고 할 수 있어 해당 설비의 가동율을 제고하는 것이 중요한 요인이라 할 수 있습니다 . (3) 안정적인 전기요금 수준 유지 회사의 임가공 부문에서는 많은 설비로 인하여 전기요금에 대한 부담이 증가하고 있습니다 . 산업용 전기요금의 인상폭이 원가에 미치는 요소가 되어 안정적인 전기요금 수준이 유지되어야만 안정적인 수익체계를 구축할 수 있을 것으로 판단되고 있습니다 . 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 현황 ( 단위 : 천원 ) 구 분 요약현금흐름표 제 19 기 제 18 기 I. 영업활동현금흐름 4,139,728 4,094,809 II. 투자활동현금흐름 (3,229,047) (13,393,733) III. 재무활동현금흐름 (1,610,771) 10,986,090 IV. 현금및현금성자산의 증가 (700,090) 1,687,166 V. 기초의 현금및현금성자산 3,521,374 1,834,134 Ⅵ . 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 73 VII. 기말의 현금및현금성자산 2,821,285 3,521,374 당사는 제 19 기말 현재 약 28 억원의 현금및현금성자산을 유동자금으로 보유하고 있으며 , 제 18 기 대비 약 7 억원이 감소하였습니다 . 당사는 제 19 기에 영업활동에서 창출된 현금 20 억원을 단기금융상품으로 운용하고 있으며 , 코스닥시장 상장에 따른 합병으로 조달한 자금의 상당부분인 81 억원을 단기금융상품으로 운용하고 있습니다 . 당사는 전기인 제 18 기 중 당사의 진공펌프 부품가공 설비능력 향상을 위하여 건물 및 기계장치 등에 138 억원을 투자하여 투자활동현금이 - 134 억원을 기록하는 등 설비투자에 따른 현금흐름의 악화를 내부 영업활동에서 창출된 자금과 외부자금 조달을 통하여 현금흐름의 악화를 방지하였습니다 . 당사는 전기인 제 18 기 (2022 년 ) 대규모 시설투자를 단행한 이후에는 일부 보완 설비투자만을 집행하는 등 급격한 현금지출은 발생하지 않을 것으로 사료됩니다 . 기존 사업부문에서의 대규모 설비투자시에는 반도체시장을 둘러싼 외부 영업환경을 고려하여 점진적으로 투자계획을 세울 예정이며 , 향후 신규사업 등이 확정되어 투자를 고려할 경우에도 회사의 중장기사업계획 및 단기사업계획에 의거하여 충분한 자금을 확보한 이후에 투자를 검토할 계획입니다 . 당사는 5 개년의 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 , 예상비용을 충당할 수 있는 현금및현금성자산을 확보하고 있습니다 . 또한 유동성 위험에 대응하기 위하여 설비투자시 사업성분석 및 향후 소요자금에 대한 현금흐름을 지속적으로 모니터링하면서 이를 수행할 계획입니다 . 또한 , 당사가 노출될 수 있는 유동성위험은 당사가 현재 발행하고 있는 전환사채 등의 증권으로서 본 보고서 'I. 회사의 개요 , 3. 자본금 변동사항 ’ 에 기재된 미상환 전환사채의 상환 청구에 따른 유동성위험입니다 . 하지만 , 전환사채의 만기가 2025 년 10 월이며 , 동금액 또한 11.6 억원으로 회사가 보유하고 있는 현금 및 현금성 자산으로 상환이 가능할 것으로 보입니다 . 당사는 2022 년 대규모 투자에 따라 확장된 생산능력을 충분히 활용하기 위해 영업력을 집중하고 있으며 , 향후 투자시에도 회사의 현금유동성을 감안하여 이에 대한 관리가 이루어지도록 하겠습니다 . 나. 자금조달에 관한 사항 (1) 최근 3개년도 차입금 잔액 ( 단위 : 천원 ) 2023 년 2022 년 2021년 단기차입금 4,600,000 7,130,000 1,930,000 유동성장기차입금 5,960,998 1,498,323 1,154,040 장기차입금 11,311,077 17,921,159 7,811,429 전환사채 1,160,000 - 기 타 - - - 총계 ( 차입금 증감 ) 23,032,075 (-3,517,407) 26,549,482 (+15,654,013) 10,895,469 (-1,797,131) 차입금리 ( 평균 ) 3.44% / 년 2.39% / 년 1.97% / 년 * 차입금의 증감에는 외화부채에 대한 외화환산손익이 포함되어 있습니다 . 당사는 2022 년 가공사업부문의 Capa 확장을 위하여 제 2 공장의 건립 및 기계장치 등을 비롯한 설비도입이 이루어지는 등 많은 투자가 집행됨에 따라 금융기관으로의 차입금도 증가하여 121 억원의 신규차입이 발생하였고 , 관계회사 엠씨테크가 연결재무제표로 통합되면서 35 억원의 차입금이 연결재무제표상 기록되어 , 합계 156 억원이 전기 대비 증가하게 되었습니다 . 2023 년에는 전년도에 증가된 차입금중 35 억원을 영업에서 발생한 수익으로 상환하였으며 , 기말현재 보통예금 28 억원 , 단기금융상품 102 억원등 도합 130 억원의 충분한 유동성을 확보하고 있으며 , 보유 현금성 자산 ( 현금및현금성자산 / 기타금융자산 ) 을 차감한 순차입금은 10,030 백만원입니다 . 한편 , 조달비용의 측면에서는 상기와 같이 한국은행 기준금리의 상승영향을 받아 , 전체적인 조달금리가 상승하였으며 , 이에 따라 조달금리가 높은 차입금부터 상환하여 금리상승에 대응하고 있습니다 . (2) 만기별 상환금액 도래현황 (2023 년말 차입금 잔액기준 ) ( 단위 : 천 원 ) 2023 년말 잔액 연도별 상환 금액 2024 년 2025 년 2026 년 2027 년 ~ 단기차입금 4,600,000 4,600,000 - - - 유동성 장기차입금 5,960,998 5,960,998 - - - 장기차입금 11,311,077 - 2,793,482 1,377,045 7,140,550 전환사채 1,160,000 - 1,160,000 - - 기 타 - - - - - 총 계 23,032,075 10,560,998 3,953,482 1,377,045 7,140,550 (3) 조달자금과 관련된 이행조건 여부 당사는 조달자금과 관련하여 차입처로부터 관련된 이행조건이 설정된 것은 합병으로 인하여 인수된 전환사채 (11.6 억원 ) 계약서에 게재된 ‘ 통보 및 자료제출 ’ 에 관한 이행조건이 설정되어 있으며 , 합병이후 이행조건에 대하여 성실히 이행하고 있습니다 .. 5. 부외거래당사의 부외거래는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석 36,우발채무와 약정사항'을 참조 바랍니다. 6. 그 밖의 투자결정에 필요사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석 2,중요한 회계정책'을 참조 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 법규상의 규제에 관한 사항 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사의 주요 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석'을 참조 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 (1) 연결 재무제표 제19기(당기)한울회계법인적정특기사항 없음1.전환사채 공정가치 및 합병비용2. 수익기간의 귀속제18기(전기)우리회계법인적정특기사항 없음-제17기(전전기)---- 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 주1) 당사는 2023년 11월 24일 코스닥시장에 상장함에 따라 전기 및 전전기의 핵심감사사항은 비상장사로서 해당사항이 없어 기재하지 아니하였습니다.주2) 전전기의 경우 연결대상법인이 존재하지 않아 연결재무제표를 작성하지 아니하였습니다. (2) 별도 재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제19기(당기) 한울회계법인 적정 특기사항 없음 1.전환사채 공정가치 및 합병비용2. 수익기간의 귀속 제18기(전기) 우리회계법인 적정 특기사항 없음 - 제17기(전전기) 상록회계법인 적정 특기사항 없음 - 주1) 당사는 2023년 11월 24일 코스닥시장에 상장함에 따라 전기 및 전전기의 핵심감사사항은 비상장사로서 해당사항이 없어 기재하지 아니하였습니다. 나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 제19기(당기)한울회계법인2023년도 회계연도 외부감사70,000,00070070,000,000792제18기(전기)우리회계법인2022회계연도 외부감사(지정감사)115,000,000728115,000,000728제17기(전전기)상록회계법인2021회계연도 외부감사18,000,00019218,000,000192 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제19기(당기)----------제18기(전기)----------제 17기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 사업보고서 제출일 기준 해당사항이 없어 기재하지 않았습니다. 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 12023년 12월 15일회사 : 감사,재무담당이사,회계팀장감사인 : 담당이사, 담당회계사 서면회의 및 유선보고중간재무제표 분석적절차 결과 보고감사수행계획보고 및 핵심감사사항 보고22024년 01월 19일회사 : 감사,재무담당이사,회계팀장감사인 : 담당이사, 담당회계사 서면회의 및 유선보고내부회계관리제도 설계 및 운영평가 결과 보고32024년 02월 29일회사 : 감사,재무담당이사,회계팀장감사인 : 담당이사, 담당회계사 서면회의 및 유선보고기말감사 종결 보고 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 마. 적정의견 이외의 감사의견을 받은 종속회사의 현황해당 사항이 없어 기재를 생략합니다 바. 조정협의회 주요 협의내용 및 재무제표 불일치정보해당 사항이 없어 기재를 생략합니다 사. 회계감사인의 변경 당사는 코스닥시장 상장을 위해 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제11조제1항제12호 및 동법 시행령 제14조 6항 제1호에 의거하여 2022년 11월 11일 금융감독원으로부터 우리회계법인을 지정감사인으로 지정받아 제18기(2022년)에 대한 지정감사를 수행하였습니니다. 감사기간의 만료로, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제10조 제1항에 의거 제19기(2023년)에 대해서는 한울회계법인을 자유수임하여 2023년 02월 14일 외부감사계약을 체결하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제의 유효성 감사 결과(1) 감사가 회사 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과감사의 내부회계관리제도 평가보고서 감사의 내부회계관리제도 평가보고서.jpg 감사의 내부회계관리제도 평가보고서 나. 내부회계관리제도 (1) 내부회계관리자가 제시한 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 당사는 2023년 12월 31일 기준 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하고 있고 대표이사 및 내부회계관리자는 이를 2024년 2월 13일 이사회에 보고하였습니다. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 평가보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 평가보고서 ( 2) 공시대상기간중 회계감사인이 내부회계관리제도에 대하여 의견표명을 한 경우 그 의견 사업연도 회계감사인 보고내용 제19기(2023년도) 한울회계법인 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 및 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제18기(2022년도) 우리회계법인 - 제17기(2021년도) 상록회계법인 - 주1) 당사는 2023년 11월 24일 코스닥시장에 상장함에 따라 전기 및 전전기의 운영실태보고서의 보고내용은 비상장사로서 해당사항이 없어 기재하지 아니하였습니다. 다. 내부통제구조의 평가 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수 사업보고서 제출기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2명, 사외이사 3명으로 구성되어있습니다. 이사회 의장은 대표이사가 수행하고 있으며, 당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무의 집행을 감독하고 있습니다. 이사의 주요이력 및 인적사항은 [Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항-가. 임원의 현황 ]을 참조하시기 바랍니다. (2) 이사회 구성 직위 성명 임기 담당업무 최대주주와의 관계 대표이사 이정범 2022.12~2025.12 경영 총괄 본인 사내이사 이귀욱 2023.03~2026.03 경영지원 총괄 - 사외이사 김정영 2022.12~2025.12 사외이사 - 사외이사 최남철 2022.12~2025.12 사외이사 - 사외이사 김선주 2023.08~2026.08 사외이사 - 감사 최종갑 2022.09~2025.09 감사 - (3) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 531-- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 (주) 2023년 8월 8일 임시주주총회 결과 사외이사 김선주가 추가 선임되었습니다. 나. 이사회의 중요의결사항 등 (1) 이사회의 주요 활동 내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사내이사 사내이사 사내이사 사내이사 이정범(출석율: 100%) 이귀욱(출석율: 100%)(신규선임) 김정영(출석율: 84.62%) 최남철(출석율: 92.31%) 김선주(출석율: 33.3%)(신규선임) 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 23-1차 '23.01.03 1호 : 제이엔비 지점 사업자등록에 관한 건 가결 참석 찬성 신규선임 참석 찬성 참석 찬성 신규선임 23-2차 '23.01.06 1호 : 이사회 내 위원회 설치 안 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 23-2차 '23.01.06 2호 : 이사회 내 위원회 규정 제정안 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 23-3차 '23.01.11 1호 : 제 3자 배정 유상증자의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 불참 - 23-4차 '23.02.03 1호 : 자본 준비금의 자본전입 (무상증자) 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 23-5차 '23.02.17 1호 : 제이엔비 운영자금 대출연장에 관한 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 23-6차 '23.03.07 1호 : 주주총회 소집의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 23-7차 '23.03.10 1호 : 명의개서대리인 선임의 건 가결 참석 찬성 불참 - 참석 찬성 23-8차 '23.03.22 1호 : 코스닥 상장 동의의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 23-9차 '23.03.30 1호 : 합병계약 체결의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 23-10차 '23.06.28 1호 : 임시주주총회 소집의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 23-10차 '23.06.28 2호 : 주주확정기준일 및 주주명부 폐쇄기간 설정의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 23-11차 '23.08.24 1호 : 합병계약 체결의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 23-11차 '23.08.24 2호 : 임시주주총회 소집의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 23-11차 '23.08.24 3호 : 임시주주총회 권리주주확정 기준일 및 주주명부 폐쇄 결정의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 23-12차 '23.10.20 1호 : 제이엔케이 기술시설 임차 계약의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 불참 - 23-13차 '23.11.08 1호 : 합병경과 보고 및 공고의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 불참 - 참석 찬성 불참 - 다. 이사회 내 위원회당사는 이사회 내 윤리경영위원회가 설치되어 운영중에 있으며, 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 사항은 이사회 결의 및 관련법률에 따라 정하고 있습니다. (1) 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비 고 윤리경영위원회 및 내부통제위원회 사외이사 3명사내이사 1명 김정영(위원장, 사외이사)최남철(사외이사)김선주(사외이사)이귀욱(사내이사) 이사 2인 이상(사외이사 및 기타비상무이사가 과반)의위원회 형태로 구성해 합의체제로 운영함으로써감사 기능을 강화함. - (2) 이사회내의 위원회 활동내용 위원회명 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 김정영(출석률: 100%) 최남철(출석률: 100%) 김선주 (출석률: 100% ) 이귀욱(출석률: 100% ) 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 윤리경영위원회 및 내부통제위원회 2023-001 2023.01.11 1호 : 제 3자 배정 유상증자의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 신규 선임 신규 선임 2023-002 2023.06.23 1호 : 특수관계인 급여 초과 지급분 반납 가결 참석 찬성 참석 찬성 2023-003 2023.08.03 1호 : 특수관계인 급여 초과 지급분 반납 가결 참석 찬성 참석 찬성 2023-003 2023.08.03 2호 : 대표이사 주식 출연의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 2023-004 2023.08.09 1호 : 자기주식 100,000주의 우리사주조합 출연의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 2023-005 2023.10.17 1호 : 제이엔케이 기숙시설 임차 계약의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 라. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임이사는 이사회의 추천을 통해 주주총회에서 선임하며, 주주총회 소집통지서 및 소집공고시 이사후보자의 인적사항에 대하여 공지하고 있습니다. (2) 사외이사 후보 추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 사외이사후보 추천위원회를 구성하고 있지 않습니다. 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 지원조직 당사는 별도의 사외이사 지원조직을 운영하고 있지 않으나, 사외이사가 이사회내에서 직무수행이 가능하도록 지원하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 미리 제공하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. (2) 사외이사 교육 미실시 내역 당사는 당기 중 사외이사에 대한 별도의 교육을 실시하지 않았습니다. 향후 전문성 강화를 위한 교육이 필요할 경우 실시할 예정입니다. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회관련사항당사는 최근 사업연도 말 자산총액 2조원 이상의 대형 상장법인이 아니므로 감사위원회를 설치하여야 할 의무가 없으며, 또한 현재 비상장 법인이므로 상법 제542조의10항의 규정에 의한 상근감사를 선임할 의무가 없어 비상근 감사 1인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. (1) 감사위원 현황 최종갑-35년--- 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 (2) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 최종갑 (1957.11.12) 1984.02 서울대학교 법학과 졸업 1985 제27회 사법시험 합격 1988 서울지방법원 남부지원 판사 2000 서울고등법원 판사 2005 수원지방법원 부장판사 2006 변호사 최종갑 법률사무소 개업 2008 ~ 현재 법무법인 오늘 설립, 대표변호사 2022. 09 ~ 현재 ㈜제이엔비 감사 - (3) 감사의 독립성 당사는 관련법규에 의한 일정한 자격요건을 갖춘 감사를 규정을 준수하여 선임하였습니다. 감사는 이사의 직무집행에 관한 사항을 감독하고 이사의 직무집행을 감사합니다. 선임된 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다.또한, 필요시 자회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 1) 보고서 작성기준일 현재 당사의 감사의 선임과 관련된 정관 내용은 아래와 같습니다.- 제48조 (감사의 수 및 선임)회사는 1인 이상 3인 이내의 감사를 둘 수 있다.- 제 49조 (감사의 일기와 보선)① 감사는 주주총회에서 선임, 해임 한다.② 감사의 선임 또는 해임을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제 368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.④ 감사의 해임은 출석한 주주 의결권의 3분의2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1이상의 수로 하여야 한다.⑤ 감사의 선임 선임과 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. 성명 임기만료일 연임여부(연임횟수) 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는주요 주주와의 이해관계 최종갑 2025.09.21 - 이사회의 추천 김효남 감사 - - (4) 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 5 2023.01.03 제 1호 의안 제이엔비 지점 사업자등록에 관한 건 가결 찬성 6 2023.01.06 제 1호 의안 이사회 내 위원회 설치 안 가결 찬성 6 2023.01.06 제 2호 의안 이사회 내 위원회 규정 제정안 가결 찬성 7 2023.02.03 제 1호 의안 자본 준비금의 자본전입 (무상증자) 가결 찬성 8 2023.02.17 제 1호의안 주식회사 제이엔비의 자금확보를 위해 기업은행 대출 연장에 관한 의사결정 가결 찬성 9 2023.03.07 제 1호 의안 주주총회 소집의 건 (제 18기) 가결 찬성 10 2023.03.22 기업공개 (IPO) 대표주관계약체결 심의 가결 찬성 11 2023.03.30 제 1호 의안 합병계약체결의 건 (디비금융제9호기업인수목적 주식회사) 가결 찬성 12 2023.06.28 제 1호 의안 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 12 2023.06.28 제 2호 의안 주주확정기준일 및 주주명부 폐쇄기간 설정의 건 가결 찬성 13 2023.08.24 제 1호 의안 합병계약체결의 건 가결 찬성 13 2023.08.24 제 2호 의안 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 13 2023.08.24 제 3호 의안 임시주주총회 권리주주확정 기준일 및 주주명부 폐쇄 결정의 건 가결 찬성 14 2023.10.20 제 1호 의안 제이엔케이 기숙시설 임차 계약의 건 가결 찬성 (5) 감사 교육 미실시 내역 당사는 공시대상 기간 중 감사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록한 바 없습니다.당사는 감사가 업무를 수행함에 있어 전문적인 직무수행이가능하도록 보좌하고 있습니다. 관련 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.향후 직무 관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여 할계획입니다. 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 (6) 감사 지원조직 현황 경영지원실4상무이사 1명 외 3명(7년)재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 (7) 준법지원인 등당사는 자산총액 5천억원 미만 상장법인으로 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2023년 12월 31일 (기준일 : ) 배제도입미도입-실시- 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 나. 소수주주권 행사현황당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 현황당사는 사업보고서 작성기준일 현재까지 경영권과 관련된 분쟁이 발생한 사실이 없습니다. 라. 의결권 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주9,214,471----보통주830주1)보통주100,000주2)------------보통주100,000주2)---보통주9,213,641---- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 주1) 당사의 보통주 830주는 합병에 따른 주식매수청구권 및 단수주 취득에 따라 발생하였습니다.주2) 당사 최대주주(이정범)은 2023년 8월 8일 (주)제이엔비에 100,000주를 무상 증여하였습니다. 제이엔비는 자기주식으로 취득한 100,000주를 2023년 10월 19일 우리사주조합에 전량 무상 출연하였습니다. 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제11조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 30[D1] 을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 인하여 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 경영상 또는 기술도입을 필요로 국내외합작 또는 제휴법인에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 30[D2] 을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관에게 또는 기관투자자 및 개인투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 주권을 시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 9. 회사의 자금조달 또는 경영상의 목적으로 임원, 종업원, 기술도입선, 안정적 거래 선, 기타 회사의 경영 및 영업상 관련이 있는 자 또는 제3자에게 신주를 발행하는 경우 10. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 11. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ③ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 기 12월 31일 정기주주총회 익년 3월 이내 주주명부폐쇄시기 - 기 준 일 매년12월31일 공 고 방 법 http://www.jnbeng.com , 일간매일경제신문 주권의 종류 「 주식．사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록 됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않습 니다. 주식업무 대행기관 대리인의 명칭 KB국민은행(증권대행부) 사무취급장소 서울시 영등포구 국제금융로 8길 26 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 안건 개최결과 제 16기 정기주주총회(21.02.15) 1. 재무제표 승인의 건(2020)2. 이익잉여금 현금배당 승인의 건 가결가결 임시 주주총회(21.03.31) 1. 이사 보수 한도 승인의 건2. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결 임시 주주총회(21.09.01) 1. 유상증자(신주 발행)의건 가결 임시 주주총회(21.09.30) 1. 정관 변경의 건2. 종류주식(1종 종류주식) 변경 승인의 건 가결가결 임시 주주총회(21.11.26) 1. 감사사임 및 사내이사 선임의건2. 사내이사 사임 수리의 건 가결가결 제 17기 정기주주총회(22.03.31) 1. 재무제표 승인의 건(2021)2. 이사 보수 한도 승인의 건3. 감사 보수 한도 승인의 건 가결가결가결 임시 주주총회(22.09.21) 1. 감사선임의 건2. 정관일부변경의건 가결가결 임시 주주총회(22.12.28) 1. 정관 변경의 건2. 이사 선임의 건 가결가결 제 18기 정기주주총회(23.03.28) 1. 재무제표 승인의 건(2022)2. 이사선임의 건3. 이사 보수 한도 승인의 건4. 감사 보수 한도 승인의 건5. 정관변경의 건 가결가결가결가결가결 임시주주총회(23.08.08) 1. 정관 변경의 건2. 이사 선임의 건 (김선주) 가결가결 임시주주총회 (23.10.06) 1. 합병승인 결의의 건2. 정관 일부 변경의 건 가결가결 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 이정범최대주주보통주6,04062.854,430,00048.08주1)주2)주3)주4)이강석특수관계인보통주1,40414.611,053,00011.43주1)주2)주3)이강원특수관계인보통주1,16312.10872,2509.47주1)주2)주3)김효남특수관계인보통주6466.72484,5005.26주1)주2)주3)보통주9,25396.286,839,75074.23-우선주----- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 주1) 디비금융제9호기업인수목적 주식회사 (피합병법인) 과의 합병으로 인한 변동주2) 액면분할주3) 무상증자주4) 우리사주조합으로의 주식무상증여로 인한 지분변동 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 직위 주요경력 기간 경력사항 이정범 대표이사 1976. 03 ~ 1985. 08 1988. 09 ~ 2001. 09 2001. 10 ~ 2002. 11 2002. 12 ~ 2005. 04 2005. 04 ~ 현재 상일산업 주식회사 공무부성원에드워드 주식회사정안엔지니어링 상무이사제이엔비엔지니어링 대표이사㈜제이엔비 주식회사 대표이사 다. 최대주주 변동현황당사의 최대주주는 이정범 대표이사이며, 설립 이후 최대주주 변동내역은 없습니다. 라. 주식의 분포 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 이정범4,430,00048.08이강석1,053,00011.43이강원872,2509.47김효남484,5005.26100,0001.09 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 최대주주 특수관계인 특수관계인 특수관계인 우리사주조합 - 마. 소액주주현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 3,1923,19999.781,503,5429,214,47116.32- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 ※ 소유주식 비율은 의결권 있는 발행주식(보통주) 총수 대비 비율이며, 의결권 행사가 제한된 주식도 포함되어 있습니다 . 바. 주가 및 주식거래실적 (기준일: 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 거래되는시장 종류 23년 11월 23년 12월 코스닥 보통주 주가 최 고 21,550 15,550 최 저 14,790 11,400 평 균 17,584 13,032 거래량 최 고 5,092,965 394,595 최 저 969,962 27,230 평 균 2,863,468 157,887 주1) 주가는 해당 기간의 종가를 기준으로 작성되었습니다. 주2) 당사의 합병상장일은 2023년 11월 24일로, 공시서류작성기준일부터 최근 6개월간의 주가와 거래실적을 산출할 수 없어 2023년 11월 및 2023년 12월 주가와 거래실적만을 기재하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 이정범 남1962.06대표이사사내이사상근경영총괄 1976 ~ 1985 상일산업 주식회사 공무부 근무 1988 ~ 2001 성원에드워드 주식회사 근무 2001 ~ 2002 정안엔지니어링 상무이사 근무 2002 ~ 현재 ㈜제이엔비 대표이사 4,430,000-본인18년 9개월2025.12.27 이상현 남1969.06상무미등기상근사업총괄 2003 숭실대학교 정보과학대학원 석사 2005 ~ 현재 ㈜제이엔비 기술영업 상무이사 --특수관계인(弟)18년 9개월- 박진규 남1962.10상무미등기상근영업총괄 1988 동아대학교 전자공학과 학사 1989 ~ 2001 LG반도체 장비기술팀 2001 ~ 2010 에이스하이텍 상무이사 2010 ~ 2016 아이에스엘테크 부사장 2016 ~ 2021 티에스디씨 부사장 2022 ~ 현재 ㈜제이엔비 기술영업 상무이사 --임원1년 - 이귀욱 남1966.03상무사내이사상근재무총괄 1992 연세대학교 경영학과 학사 1994 ~ 2000 대우증권 주식인수부 2005 ~ 2018 ㈜코렌 전무이사 2021 ~ 2022 ㈜폭스소프트 전무이사 2022 ~ 현재 ㈜제이엔비 상무이사(CFO) --임원1년 1개월2026.03.27 김정영 남1953.05이사사외이사비상근사업자문 1979 경희대학교 외국어교육학과 학사 1978 ~ 1989 ㈜성원교역 근무 1989 ~ 2002 성원에드워드㈜ 공동 설립(대표이사/부사장) 2003 ~ 2007 에드워드코리아㈜ 사장 2008 ~ 2010 ㈜맥시스 대표이사 / 부회장 2010 ~ 2019 ㈜에스티아이 대표이사 2019 ~ 2020 ㈜에스티아이 부회장 2022 ~ 현재 ㈜제이엔비 사외이사 --임원1년 2025.12.27 최남철 남1961.05이사사외이사비상근투자자문 1998 한국외국어대학교 경제학과 학사 1988 ~ 1995 국민투자신탁(현 한화자산운용) 국제운용팀, 국내영업팀 1990 ~ 1990 New York Institue of Finance, Prudential Bache Securities OJT 1996 ~ 1998 국민투자신탁 국제운용팀장 1998 ~ 1999 현대투자신탁 Buy Korea Fund 수석매니저 2000 ~ 2004 마이애셋 자산운용 운용본부장(전무) 2005 ~ 2010 G&G 파트너스 대표 2010 ~ 2014 삼호투자자문 대표이사 2014 ~ 현재 ㈜케어브리지파트너스 대표이사 2022 ~ 현재 ㈜제이엔비 사외이사 --임원1년 2025.12.27 김선주 여1980.02이사사외이사비상근세무자문 2004 ~ 2016 세무사 이재민사무소 근무 2016 ~ 현재 세무법인 모두 대표세무사 2019 ~ 현재 성남세무소 국세심의위원 2020 ~ 2022 ㈜한솔아이원스 사외이사 2023 ~ 현재 ㈜제이엔비 사외이사 --임원0년 4개월2026.08.07 최종갑 남1957.11감사감사비상근감사 1984 서울대학교 법학과 졸업 1985 제27회 사법시험 합격 1988 ~ 2000 서울지방법원 남부지원 판사 2000 ~ 2005 서울고등법원 판사 2005 ~ 2006 수원지방법원 부장판사 2006 ~ 2008 변호사 최종갑 법률사무소 개업 2008 ~ 현재 법무법인 오늘 설립, 대표변호사 2022 ~ 현재 ㈜제이엔비 감사 --임원1년 3개월2025.09.20 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 나. 임원 겸직현황 겸직자 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 이정범 대표이사 엠씨테크(주) 대표이사 최남철 사외이사 (주)케어브리지파트너스 대표이사 김선주 사외이사 세무법인 모두 대표세무사 최종갑 감사 법무법인 오늘 대표변호사 다. 직원 등 현황 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 관리부서남81--94.54 476,846 45,599 224-관리부서여6---65.99 131,653 34,118 -연구부서남4---49.76 235,947 58,987 -연구부서여---------장비제조사업부남14---142.76 621,464 43,464 -장비제조사업부여---------가공사업부남23---231.80 1,180,463 45,127 -가공사업부여---------551--563.35 2,646,373 45,459- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 주1) 직원현황은 미등기임원이 포함된 현황입니다. (등기임원은 제함)주2) 급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준입니다.주3) 연간급여총액은 기준일 현재까지(1월~12월말) 재직자 및 퇴사자를 포함한 임직원에게 당기 중 당사가 지급한 급여 총액을 연환산한 금액입니다.주4) 각 사업부문의 근로자 수 기준은 매 달의 기초- 기말 근로자수의 평균을 구한 뒤, 해당 값 (1월~12월)의 12개월치 평균입니다. 라. 미등기임원 보수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 2140,30970,154- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 (주1) 인원수는 제출일 기준 미등기임원의 총수 입니다.(주2) 급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득 기준입니다.(주3) 연간급여총액은 기준일 현재까지(1월~12월말) 재직자 및 퇴사자를 포함한 임직원에게 당기 중 당사가 지급한 급여 총액을 연환산한 금액입니다. 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 이사51,000,000-감사1200,000- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 6562,37693,729- 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 (2) 유형별 (단위 : 천원) 2541,876270,938-314,5004,833-----16,0006,000- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 (3) 이사 , 감사의 보수지급기준 당사는 상법 제388조 및 정관 제40조, 제52조에 의거하여 이사ㆍ감사의 보수한도를 주주총회 결의로 정하고 있으며, 주주총회에서 승인된 보수한도 범위내에서 각 이사ㆍ감사의 직무 수행결과 등을 감안하여 집행하고 있습니다. <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) -------- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - 해당사항 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없습니다. <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) -------- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - 해당사항 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 주식회사 제이엔비-11 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황 (요약) 2023년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) -11275--275-22510--510--------22785--785 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용 공여 등보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주등과의 자산양수도 등 (단위 : 천원) 거래일자 거래상대방 회사와의 관계 거래대상물 거래금액 거래목적 손익 내용 2023-06-30 이강석 최대주주의 자 현금 53,179 재무구조개선 자산수증이익 2023-06-30 이강원 최대주주의 자 현금 51,891 재무구조개선 자산수증이익 2023-08-07 김효남 주요주주 현금 194,686 재무구조개선 자산수증이익 2023-08-08 이정범 최대주주 (주) 제이엔비주식 100,000주 575,700 우리사주출자 자산수증이익 합계 875,456 주1) 최대주주 등으로 부터 보고서 제출기간중 875,456천원에 해당하는 자산을 증 여 받아 자산수증이익으로 장부에 반영하였습니다. 3. 대주주등과의 영업거래보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주에 대한 주식기준보상 거래보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천 원) 구분 과목 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 제19기 - - - - - 제18기 - - - - - 제17기 - - - - - XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 사업보고서 제출기준일 현재까지 해당사항이 없어 기재를 생략합니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건사업보고서 작성기준일 현재 회사의 영업에 중대한 영향을 끼칠만한 진행중인 소송이 없는 관계로 해당항목 기재를 생략합니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황사업보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태 및 영업실적에 중요한 영향을 미치는 채무인수약정이 없는 관계로 기재를 생략합니다. 라. 채무인수약정 현황사업보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태 및 영업실적에 중요한 영향을 미치는 채무인수약정이 없는 관계로 기재를 생략합니다. 마. 그 밖의 우발채무사업보고서 작성기준일 현재 그밖의 우발채무가 없는 관계로 기재를 생략합니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황 일자 제재기관 대상자 처벌 또는조치 내용 금전적제재금액 횡령ㆍ배임 등 금액 근거법령 - - - - - - - 나. 행정기관의 제재현황 일자 제재기관 대상자 처벌 또는조치 내용 금전적제재금액 횡령ㆍ배임 등 금액 근거법령 - - - - - - - 사업보고서 제출기준일 현재 수사, 사법기관, 행정기관으로부터 제재를 받은 사실이 없는 관계로 기재를 생략합니다. 다. 한국거래소로부터 받은 제재사업보고서 제출기준일 현재 한국거래소로부터 제재를 받은 사실이 없는 관계로 기재를 생략합니다. 라. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 사업보고서 제출기준일 현재 단기매매차익이 발생한 사실이 없는 관계로 기재를 생략합니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 사업보고서 작성기준일 이후부터 공시서류의 제출일 현재까지 발생한 사건, 변화된 상황 등으로 인하여 공시서류 작성기준일을 기준으로 작성된 공시내용에 중대한 변화가 발생하거나 발생할 것으로 예상되는 경우로 인한 기재내용상 변동사항이 없어 기재를 생략합니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업 등 기준검토표_1.jpg 중소기업 등 기준검토표_1 중소기업 등 기준검토표_2.jpg 중소기업 등 기준검토표_2 다. 외국지주회사의 자회사 현황 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 법적위험 변동사항당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 아. 합병 등의 사후 정보 1. 합병방법 비상장법인 주식회사 제이엔비가코스닥시장 상장법인 디비금융제9호기업인수목적 주식회사를 흡수합병함 - 합병형태 해당사항없음 2. 합병목적 (1) 주요제품(초정밀가공품, 반도체 진공시스템용 Stacker 등) R&D 자금 확보(2) 반도체 진공시스템 장비제조 및 정밀가공부품 생산 시설 운영 자금 확보(3) 우수한 인재 영입을 위한 기업 신인도 제고(4) 기업공개를 통한 경영투명성 및 대외신인도 제고(5) 코스닥시장 상장을 통한 회사의 사회적 책임 구현 및 주주의 권익 보호(6) 주식회사로서의 합리적 기업 경영체계 강화(7) 조직체계의 합리화를 통한 안정적이고 효율적인 경영 실현(8) 신규사업 추진을 위한 투자자금 확보(9) 임직원 자긍심 고취 및 사기 진작 3. 합병의 중요영향 및 효과 (1) 회사의 경영에 미치는 영향상장예비심사신청서 제출일 현재 (주)제이엔비의 최대주주는 이정범으로 60.14%를 보유(특수관계인 포함 92.13%)하고 있습니다. 2022년 12월말 기준 디비금융제9호기업인수목적(주)의 최대주주는 (주)에이앤지홀딩스로 16.53%를 보유하고 있습니다. 합병 완료시 최대주주는 이정범(지분율 49.16%)으로 유지되며 특수관계인을 포함한 최대주주등의 지분율은 75.31%가 됩니다.(주)제이엔비와 디비금융제9호기업인수목적(주)의 합병이 완료되면 (주)제이엔비가 존속법인이 되고 디비금융제9호호기업인수목적(주)는 소멸법인이 되며, 존속법인인 (주)제이엔비가 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다.(2) 회사의 재무에 미치는 영향디비금융제9호기업인수목적(주)는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 회사로서 (주)제이엔비와 합병 후에는 소멸될 예정입니다. 한편, 디비금융제9호기업인수목적(주)의 설립 및 코스닥시장 공모 시에 모집된 자금은 합병존속법인인 (주)제이엔비의 주요 사업인 반도체 및 디스플레이, 산업용 진공 시스템의 제조, 판매 관련 주요 사업의 확장 및 연구개발자금으로 활용될 계획이며, 이를 통해 존속법인의 지속적인 성장이 가능할 것으로 예상됩니다.(주)제이엔비는 디비금융제9호기업인수목적(주)와의 합병을 통해 자기자본을 확충하고 신제품 출시와 기존 제품의 업그레이드 등을 통해 국내외 시장 경쟁력 확대 및 이를 통한 매출액 증가를 기대하고 있습니다. 매출액 증가로 인한 현금흐름 개선과 디비금융제9호기업인수목적(주)의 자금을 활용하여 차입금을 상환하여 회사 내부의 재무적 안정성도 향상될 것으로 예상됩니다.(3) 회사의 영업에 미치는 효과합병이 완료되면 디비금융제9호기업인수목적(주)는 유일한 사업 목적인 다른 기업과의 합병을 달성하여 소멸될 예정이며, 합병 이후 실질적인 경영활동은 존속법인인 (주)제이엔비에서 사업을 영위하게 됩니다.(주)제이엔비는 반도체라인에 들어가는 장비제조와 공장 자동화 장비 설계를 목적으로 2005년 03월 31일 설립되었으며 반도체용 장비 중 특히, 반도체 제조 시설에 들어가는 진공펌프 연동 플랫폼 "스태커" 시스템 장비제조와 초고진공 펌프에 들어가는 정밀가공부품을 중점적으로 정밀 가공하여 공급하고 있습니다. 또한 공장 자동화시설의 기초인 리니어 모터 설계 및 제조와 자동화 장비 제작 등 자동화 장비 보급에 힘쓰고 있습니다.(주)제이엔비는 금번 합병을 통해 디비금융제9호기업인수목적(주)가 보유한 예치금을 연구개발에 활용하는 것은 물론 코스닥시장에 상장하는 효과를 누리게 되며 이러한 과정에서 언론 및 투자자에게 많은 노출의 기회를 가질 수 있습니다. 또한, 코스닥시장 상장법인으로서의 인지도를 확보하게 되어, 사업의 확장 및 대외 신인도에 긍정적인 효과를 가져 올 수 있을 것으로 예상되며, 매출확대 및 신제품 개발에도 박차를 가할 수 있을 것으로 예상됩니다. 4. 합병비율 (주)제이엔비 : 디비금융제9호기업인수목적(주) = 1 : 0.3474114 - 기업인수목적회사 소멸합병의 경우 기업인수목적회사 마지막 거래일 종가 대비 합병신주의 상장 당일 기준가격의 배수 2.70917647 5. 합병비율 산출근거 1. 합병법인의 합병가액 산정주권비상장법인인 합병법인의 합병가액은 증권의발행및공시등에관한규정 시행세칙 제4조 내지 제6조에 따라 평가하여 자산가치와 수익가치를 각각 1과 1.5의 비율로 가중산술평균한 가액으로 산정하였습니다.A. 본질가치[(aX1)+(bX1.5)]÷2.5 : 5,757 원a. 자산가치 : 3,233 원b. 수익가치 : 7,439 원B. 상대가치 : 해당사항 없음C. 합병가액/1주 : 5,757 원(1) 합병법인의 자산가치 산정합병법인의 1주당 자산가치는 증권의발행및공시등에관한규정 시행세칙 제5조에 따라 주요사항보고서를 제출하는 날이 속하는 사업연도의 직전 사업연도말인 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준에 의해 감사받은 연결재무재무상태표상의 자본총계에서 일부 조정항목을 가감하여 산정된 순자산가액을 분석기준일 현재의 발행주식총수로 나누어 산정하였습니다.A. 최근 사업연도말 자본총계 : 22,561,071,257 원B. 조정항목 : 1,794,911,721 원C. 조정된 순자산가액(A + B) : 24,355,982,978 원D. 발행주식 총수 : 7,533,000 주E. 1주당 자산가치 (C ÷ D) : 3,233 원(2) 합병법인의 수익가치 산정합병법인의 주당 수익가치는 증권의발행및공시등에관한규정 시행세칙 제6조에 따라 미래의 수익가치 산정에 관하여 일반적으로 공정하고 타당한 것으로 인정되는 모형 중에서 현금흐름할인모형을 적용하여 산정하였습니다.2. 피합병법인의 합병가액 산정주권상장법인의 합병가액은 원칙적으로 기준주가를 적용하되, 기준주가가 자산가치보다 낮은 경우에는 자산가치로 할 수 있습니다. 본 건 피합병법인의 합병가액은 자산가치보다 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액이 높기에 본 평가에서는 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액을 합병가액으로 산정하였습니다.A. 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액 : 2,000 원B. 자산가치 : 1,826 원C. 합병가액 (Max[A, B]) : 2,000 원(1) 피합병법인의 기준주가 산정피합병법인의 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 합병을 위한 이사회 결의일(2023년 3월 30일)과 합병계약을 체결한 날(2023년 3월 30일) 중 앞서는 날의 전일(2023년 3월 29일)을 기산일로 한 최근 1개월간의 거래량 가중산술평균종가, 최근 1주일간의 거래량 가중산술평균종가, 최근일의 종가를 산술평균한 가액을 기준으로 100분의 30의 범위에서 할인 또는 할증한 가액(본건 합병에서는 5.35% 할인한 가액)으로 산정하였습니다.A. 1개월 가중평균 주가(2023년 3월 2일부터 2023년 3월 29일까지) : 2,099 원B. 1주일 가중평균 주가(2023년 3월 23일부터 2023년 3월 29일까지): 2,114 원C. 최종일 주가(2023년 03월 29일) : 2,125 원D. 산술평균 주가([A+B+C]÷3) : 2,113 원E. 할인율 : 5.35%F. 기준주가에 할인율을 반영한 평가가액(D×(1-E)) : 2,000 원(2) 피합병법인의 자산가치 산정피합병법인의 1주당 자산가치는 증권의발행및공시등에관한규정 시행세칙 제5조에 따라 주요사항보고서를 제출하는 날이 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 현재의 한국채택국제회계 기준에 의해 감사받은 재무제표상의 자본총계에서 일부 조정항목을 가감하여 산정된 순자산가액을 분석기준일 현재의 발행주식총수로 나누어 산정하였습니다.3. 산정 결과합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 양 합병당사회사의 주당 평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 5,757원(액면가액 100원)과 2,000원(액면가액 100원)으로 추정되었으며, 이에 합병비율 1 : 0.3474114 은 적정한 것으로 판단됩니다. 6. 외부평가에 관한 사항 외부평가 여부 예 - 근거 및 사유 합병과 관련하여 합병법인이 자본시장과 금융투자업에관한 법률의 규정에 따라 관련 신고서를 제출할 때 첨부서류로 이용하기 위함. 외부평가기관의 명칭 이촌회계법인 외부평가 기간 2023년 02월 15일 ~ 2023년 03월 29일 외부평가 의견 이촌회계법인(이하 "본 평가인")은 코스닥시장 주권상장법인인 디비금융제9호기업인수목적 주식회사(이하 "피합병법인")와 주권비상장법인인 주식회사 제이엔비(이하 "합병법인")가 합병을 함에 있어 합병당사회사 간 합병비율의 적정성에 대하여 검토하였습니다.이 의견서는 상기 합병과 관련하여 피합병법인이 자본시장과금융투자업에관한법률의 규정에 따라 관련 신고서를 제출할 때 첨부서류로 이용되기 위하여 작성되었습니다. 따라서 합병비율의 적정성에 대한 본 평가인의 검토 결과는 이 의견서에 명시한 목적 이외의 용도로는 사용할 수 없으며, 이 의견서에 명시된 이외의 자는 어떠한 용도에도 이 의견서를 이용할 수 없습니다. 본 평가인은 이 업무를 수행함에 있어 관련 법령과 규정에 따라 합병비율의 적정성을 검토하였습니다.본 평가인은 합병당사회사가 제시한 합병비율이 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제176조의5, 그리고 증권의발행및공시등에관한규정 제5-13조 및 동 규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에서 규정하고 있는 합병가액 산정방법에 따라 산정되었는지에 대하여 검토하였습니다. 이를 위하여, 본 평가인은 피합병법인의 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 한국채택국제회계기준에 의하여 감사받은 재무제표와 피합병법인의 주가자료 및 합병법인의 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 한국채택국제회계기준에 의하여 감사받은 재무제표, 합병법인이 제시한 2023년부터 2027년까지 5개년도에 해당하는 추정재무제표 및 합병법인과 한국거래소 업종분류에따른 소분류업종이 동일한 주권상장법인(이하 "유사회사")의 사업보고서 등을 검토하였습니다.또한, 본 평가인은 검토를 수행함에 있어 금융감독원이 제정한 "외부평가업무 가이드라인(2009.6)"과 한국공인회계사회가 제정한 "가치평가서비스 수행기준(2008.8)"을 준수하였습니다. 합병법인이 피합병법인을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 양 합병당사회사의 주당 평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 5,757원(액면가액 100원)과 2,000원(액면가액 100원)으로 추정되었으며, 이에 합병비율 1 : 0.3474114 은 적정한 것으로 판단됩니다. 본 평가인의 검토 결과 이러한 합병비율은 중요성의 관점에서 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제176조의5, 그리고 증권의발행및공시등에관한규정 제5-13조 및 동 규정 시행세칙 제4조 내지 제8조에서 규정하고 있는 합병가액 산정방법에 위배되어 산정되었다는 점이 발견되지 아니하였습니다. 7. 합병신주의 종류와 수(주) 보통주식 1,681,471 종류주식 - 8. 합병상대회사 회사명 (주)제이엔비 주요사업 반도체 제조 시설 진공펌프 연동 플랫폼 "스태커" 시스템 장비 제조및 초고진공 펌프에 들어가는 정밀가공부품 제조 회사와의 관계 - 최근 사업연도 재무내용(원) 자산총계 47,685,765,736 자본금 77,050,000 부채총계 25,124,694,479 매출액 16,532,325,313 자본총계 22,561,071,257 당기순이익 5,073,312,443 - 외부감사 여부 기관명 우리회계법인 감사의견 적정 - 기업인수목적회사 소멸합병의 경우 대표이사 이정범 설립연월일 2005년 03월 31일 본점소재지 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-21 증권신고서제출예정일 2023년 08월 24일 9. 신설합병회사 회사명 - 설립시 재무내용(원) 자산총계 - 부채총계 - 자본총계 - 자본금 - - 현재기준 신설사업부문 최근 사업연도 매출액(원) - 주요사업 - 재상장신청 여부 해당사항없음 10. 합병일정 합병계약일 2023년 03월 30일 주주확정기준일 2023년 09월 08일 주주명부폐쇄기간 시작일 2023년 09월 09일 종료일 2023년 09월 15일 합병반대의사통지 접수기간 시작일 2023년 09월 21일 종료일 2023년 10월 05일 주주총회예정일자 2023년 10월 06일 주식매수청구권행사기간 시작일 2023년 10월 06일 종료일 2023년 10월 26일 구주권제출기간 시작일 - 종료일 - 매매거래 정지예정기간 시작일 2023년 11월 06일 종료일 2023년 11월 23일 채권자이의 제출기간 시작일 2023년 10월 07일 종료일 2023년 11월 07일 합병기일(합병신주의 배정기준일) 2023년 11월 08일 종료보고 총회일 2023년 11월 09일 합병등기예정일자 2023년 11월 10일 신주권교부예정일 - 신주의 상장예정일 2023년 11월 24일 11. 우회상장 해당 여부 해당사항없음 12. 타법인의 우회상장 요건 충족여부 해당사항없음 13. 주식매수청구권에 관한 사항 행사요건 상법 제522조의3 및 자본시장과 금융투자업에관한법률 제165조의5에 의거 주주확정기준일 현재 주주명부에 등재된 주주가 합병에 관한 이사회결의에 반대하여 주주총회 결의일 전일까지 당해 법인에 대하여 서면으로 그 결의에 반대하는 의사를 통지한 경우에는 주주총회 결의일부터 20일 이내에 당해 법인에 주식의 종류와 수를 기재한 서면을 제출하여 매수를 청구할 수 있으며, 소유 주식 중 일부에 대한 매수 청구도 가능합니다. 단, 매수 청구가 가능한 주식에는 반대 의사를 통지한 주주가 이사회 결의 사실이 공시되기 이전에 취득하였음을 증명한 주식과 이사회 결의 사실이 공시된 이후에 취득하였지만 이사회 결의 사실이 공시된 날의 다음날까지 해당 주식의 취득계약이 체결된 경우에 해당함을 증명하는 주식만 해당합니다.한편, 상법 제522조의3 및 자본시장과 금융투자업에관한법률 제165조의5에 의거, 주식매수청구권은 주주명부폐쇄기준일로부터 주식매수청구권 행사일까지 계속 보유한 주주에 한하여 부여되며, 동 기간 내에 매각 후 재취득한 주식에 대해서는 매수청구권이 상실되며, 주식매수청구권을 행사한 이후에는 취소할 수 없습니다. 또한 사전에 서면으로 합병 등의 이사회 결의에 반대하는 의사를 통지한 주주가 주주총회에서 합병 등에 찬성한 경우에는 주식매수청구권을 행사할 수 없습니다. 합병 당사회사 중 코스닥시장상장법인인 디비금융제9호기업인수목적(주)는 그 청구에 대하여 주식매수청구기간이 종료하는 날부터 1개월 이내에 당해 주식을 매수하여야 하며, 비상장법인인 (주)제이엔비 역시 그 청구에 대하여 주식매수청구기간이 종료하는 날부터 2개월 이내에 당해주식을 매수하여야 합니다. 매수예정가격 2,083원 행사절차, 방법, 기간, 장소 가. 반대의사의 통지방법 : 상법 제522조의3 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5에 의거, 주주명부 기준일(㈜제이엔비에 대한 합병상장심사승인 이후 공고 예정) 현재 당사 주주명부에 등재된 주주는 주주총회 전일(㈜제이엔비에 대한 합병상장심사승인 이후 공고 예정)까지 회사에 대하여 서면으로 합병에 관한 이사회결의에 반대하는 의사를 통지하여야 합니다. 단, 주권을 증권회사에 위탁하고 있는 실질주주의 경우에는 당해 증권회사에 통지하여야 합니다. 이때, 반대의사 표시는 주총일 3영업일 전까지 하여야 합니다. 증권회사에서는 실질주주의 반대의사 표시를 취합하여 주총일 2영업일 전까지 예탁기관인 한국예탁결제원에 통보하여야 합니다. 한국예탁결제원에서는 주총일 전에 실질주주를 대신하여 당해 회사에 반대의사를 통지합니다. 나. 매수의 청구 방법 : 상법 제522조의3및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5에 의거, 상기의 반대의사 통지를 한 주주는 주주총회결의일로부터 20일 이내에 주식의 종류와 수를 기재한 서면과 함께 보유하고 있는 주권을 제출함으로써 회사에 대하여 자기가 소유하고 있는 주식의 매수를 청구할 수 있습니다. 단, 주권을 증권회사에 위탁하고 있는 실질주주의 경우에는 당해 증권회사에 위탁ㆍ보유하고 있는 주식수에 대하여 주식매수청구권행사 신청서를 작성하여 당해 증권회사에 제출함으로서 회사에 대하여 자기가 소유하고 있는 주식의 매수를 청구할 수 있습니다. 실질주주는 주식매수청구기간 종료일의 2영업일 전까지 거래 증권회사에 주식매수를 청구하면 예탁기관인 한국예탁결제원에서 이를 대신 신청합니다. 다. 주식매수 청구기간 : 상법 제522조의3 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의5에 의거하여 주주총회 전에 회사에 대하여 서면으로 합병에 관한 이사회 결의에 반대하는 의사를 통지한 주주는 주주총회 결의일부터 20일이내에 매수청구를 할 수 있습니다. 라. 접수장소 (1) 명부주주에 등재된 주주1) (주)제이엔비 : 경기도 평택시 진위면 진위2산단로 31-212) 디비금융제9호기업인수목적(주) : 서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 32(2)주권을 증권회사에 위탁하고 있는 실질주주 : 해당 증권회사 지급예정시기, 지급방법 가. 주식매수대금의 지급예정시기주식매수 청구를 받은 날로부터 1개월 이내에 지급할 예정나. 지급 방법(1) 명부주주에 등재된 주주 : 현금지급 또는 주주의 신고계좌로 이체(2) 주권을 증권회사에 위탁하고 있는 실질주주 : 해당 거래 증권회사의 본인계좌로 이체 주식매수청구권 제한 관련 내용 상기 기재한 '주식매수청구권 행사의 요건'을 구비할 시 주식매수청구권이 제한되는 경우는 없습니다. 다만, 코스닥시장 상장법인인 디비금융제9호기업인수목적(주)의 공모전 주주는 '주주간 약정서' 내용에 따라 합병과 관련된 주식매수청구권행사가 제한됩니다 계약에 미치는 효력 본 건 합병에 따른 주주총회에서 존속회사와 소멸회사가 합병 계약을 승인한 후 당사자들 중 어느 당사자의 반대주주 주식매수청구권이 행사된 주식이 해당 당사자의 발행주식 총수의 100분의 33.33 이상(33.33%)에 해당하는 경우 본 계약은 해제될 수 있습니다. 14. 이사회결의일(결정일) 2023년 03월 30일 - 사외이사참석여부 참석(명) 1 불참(명) 0 - 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부 참석 15. 풋옵션 등 계약 체결여부 아니오 - 계약내용 - 16. 증권신고서 제출대상 여부 예 - 제출을 면제받은 경우 그 사유 - (1) 합병 당시 회사의 개요 구 분 합병법인 피합병법인 법인명 주식회사 제이엔비 디비금융제9호기업인수목적 주식회사 합병 후 존속여부 존속 소멸 대표이사 이 정 범 김 창 희 본사주소 경기도 평택시 진위면진위2산단로 31-21 서울특별시 영등포구국제금융로8길 32 본사연락처 031-8015-2001 02-369-3523 설립년월일(주1) 2005년 03월 31일 2020년 09월 24일 납입자본금(주2) 1,695,250,000원 484,000,000 원 자산총액(주3) 50,195,270,861원 10,045,734,318원 결산기 12월 12월 종업원수(주4) 62명 4명 발행주식의 종류 및 수 보통주 7,533,000주 보통주 4,840,000주 주1) 법인 전환시점으로, 개인사업자 최초설립일은 2002년 12월 20일입니다.주2) 증권신고서 제출일 현재의 주식수 및 자본금입니다. 당사는 2019년 10월 11일 자사주 매입 후 이익소각을 진행하여 현 발행주식의 액면 총액과 납입자본금 액수가 상이합니다.주3) 합병법인 및 피합병법인의 자산총액은 K-IFRS 기준 2023년 반기 별도 재무제표상 자산총액입니다.주4) 종업원수는 2023년 반기말 기준 대표이사 및 등기임원, 감사를 포함한 인원수입니다. (2) 합병 유입자금의 사용계획 당사는 금번 합병을 통하여 유입될 자금(약 100억원, 발행제비용 합산 시 약 96억 원)을 반도체 진공펌프용 정밀부품가공설비 증설 및 Stacker System 연구개발, 원자재 매입 운영자금 등으로 사용할 계획입니다. 상기 자금 사용에 대한 구체적인 계획은 하기와 같습니다. [합병 유입자금의 사용계획] (단위: 천 원) 구분 2023년 2024년 2025년 합계 설비확충 A81NX 등 가공기 매입 외 - 1,300,000 3,100,000 4,400,000 연구개발 S6 Line 진공펌프용 Stacker 개발 외 200,000 900,000 900,000 2,000,000 운영자금 RACK, MANUAL VALVE, 전기자재 등 200,000 1,450,000 1,509,506 3,159,506 합 계 400,000 3,650,000 5,509,506 9,559,506 주) 상기 자금사용계획은 향후 ㈜제이엔비의 사업진행 상황에 따라 변동이 있을 수 있습니다. (3) 합병 비율 및 교부1) 합병시 발행되는 신주 및 합병비율 합병법인인 (주)제이엔비는 합병대가로 신주를 발행하여 교부하였습니다. 당사는 합병기일 디비금융제9호기업인수목적(주)의 주주명부에 기재되어 있는 주주에 대하여 아래의 내용에 따라 (주)제이엔비의 기명식 보통주식 1,681,471주를 교부하였습니다. 신주배정내용 주요내용 신주의 종류 (주)제이엔비(존속회사)의 보통주 (액면금액 100원) 발행주식수 보통주식 1,681,471주 합병신주의 배정조건 피합병법인인 디비금융제9호기업인수목적(주)의 주주명부에 기재되어 있는 보통주 주주에 대하여 디비금융제9호기업인수목적(주)의 보통주(액면가 100원) 1주당 합병법인인 (주)제이엔비의 보통주(액면금액 100원) 0.3474114주를 교부합니다. 합병신주 배정기준일 2023년 11월 08일 (합병기일) 신주배정시 발생하는단주의 처리방법 합병신주 또는 합병자사주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게 합병신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급합니다. 2) 신주배정 시 발생하는 단주처리방법 합병신주 또는 합병자사주의 배정으로 1주 미만의 단주가 발생하는 경우에는 단주가 귀속될 주주에게 합병신주의 주권상장일에 한국거래소에서 거래되는 종가를 기준으로 계산된 금액을 현금으로 지급하였습니다.3) 교부금 지급 합병법인인 (주)제이엔비는 피합병법인인 디비금융제9호기업인수목적(주)를 흡수합병함에 있어 합병법인인 (주)제이엔비는 피합병법인인 디비금융제9호기업인수목적(주)의 주주에게 합병비율에 따른 합병신주의 교부 외에는 별도의 합병 교부금을 지급하지 않습니다.(4) 합병 후 추정 재무상태표 (요약) (단위 : 백만원) 구분 합병전(2023년 당반기말) 단순합 합병 후 추정 (주)제이엔비 디비금융제9호기업인수목적(주) 유동자산 8,935 10,046 18,981 18,981 비유동자산 41,260 - 41,260 41,260 자산총계 50,195 10,046 60,241 60,241 유동부채 12,177 - 12,177 12,177 비유동부채 12,230 1,134 13,364 13,364 부채총계 24,407 1,134 25,541 25,541 자본금 782 484 1,266 962 자본잉여금 515 8,202 8,718 9,022 기타자본요소 - 95 95 95 이익잉여금 24,490 131 24,621 24,621 자본총계 25,788 8,912 34,700 34,700 부채와자본총계 50,195 10,046 60,241 60,241 주) 상기의 요약 재무상태표는 2023년 당반기말 재무제표를 기준으로 (주)제이엔비의 별도재무제표 및 디비금융제9호기업인수목적(주)의 별도재무상태표를 각각 단순 합산하고, 경제적 실질에 따라 (주)제이엔비의 코스닥 시장 상장을 위해 디비금융제9호기업인수목적(주)의 순자산을 인수하는 회계처리를 한 재무제표이며, 실제 합병기일 기준으로 작성될 합병재무상태표와 차이가 있을 수 있습니다. (5) 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 천원) 주식회사제이엔비17,981,31721,340,62815,313,11514.8---5,344,4857,269,1653,289,32338.5---5,188,8985,764,640-2,542,801149.0--- 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 매출액 영업이익 당기순이익 1) 매출액 차이 분석 (단위 : 천원) 대분류 중분류 2023년 예측 2023년 실적 차 이 발생사유 상세내용 제품매출 Stacker 5,210,016 3,912,215 -1,297,801 전방산업침체(38.6%) 하기 기술 참조 Ontool 1,640,056 1,381,499 -258,557 전방산업침체(7.7%) 하기 기술 참조 기타 1,297,453 461,746 -835,707 전방산업침체(24.8%) 하기 기술 참조 제품매출계 8,147,525 5,755,461 -2,392,064 전방산업침체(71.1%) 하기 기술 참조 용역매출 9,833,792 8,862,399 -971,393 전방산업침체(28.9%) 하기 기술 참조 임대료수입 649,000 649,000 상품매출 46,255 46,255 합계 17,981,317 15,313,115 -2,668,202 매출액 차이의 주요 원인은 제품매출액 감소 및 용역매출액 감소가 가장 큰 요인이라고 할 수 있습니다. 가) 제품매출액 차이 분석 당사의 제품매출 부분은 반도체라인의 환경을 조성하는 진공펌프의 설비 및 관 리에 관련된 장비의 매출로서, 매출처의 대부분이 삼성전자향으로 구성되어 있 어, 삼성전자의 설비투자 실적에 직접적으로 영향을 받고 있는 사업부문입니다. 회사의 상반기 실적(3,465,968천원)과 직전사업년도 매출수량에 전방시장인 반 도체 장비시장의 성장률을 적용하여 추정하였으며, 반도체장비시장의 추정 성장 률은 Fortune Bussiness Insight에 따른 예상성장률인 9.9%를 적용하여 추정하 여 8,147,525천원을 예측하였으나, 하반기 삼성전자의 설비투자 감소 및 연기로 인하여 반도체 장비시장의 업황이 급격히 악화되면서, 하반기 제품매출액이 예 상치를 하회하는 2,289,493천원을 기록하여 년간 제품매출액이 5,755,461천원 의 매출을 기록하였습니다. - Stacker 장비는 반도체 고진공펌프용 장비로서 신규라인 구축 및 기존라인 교체수요 발생시 매출이 발생하는 장비로서, 삼성전자의 신규라인에 집중 배치되어 있는 바, 동 투자금액의 감소가 직접적인 요인으로 작용하고 있습니다. - Ontool장비는 반도체 라인의 메인장비 인근 진공펌프의 설치를 도와주는 장비로서, 이또한 삼성전자의 라인 구축에 따라 영향을 절대적으로 받고 있습니다. - 기타 매출은 반도체 라인에서 운영되고 있는 Stacker 또는 Ontool장비를 운영하는데 필요한 부품 단위의 매출로서 전반적인 설비투자의 감소로 인하여 동일한 사유로 감소하였습니다.나) 용역매출액 차이 분석 당사의 용역매출은 주요고객사인 E사의 진공펌프 부품을 가공, 생산하는 사업으 로, E사는 반도체 진공펌프 시장에서 경쟁력을 확보하고 있는 글로벌회사로서 국내에서 생산된 진공펌프는 국내 삼성전자, 하이닉스 뿐만 아니라 인텔 등 전세 계 글로벌 업체에 공급망을 확보하고 있는 회사입니다. 따라서 동 사업 부문에 서 당사는 E사의 영업현황, 확대하면 글로벌 반도체 경기의 영향에 따라 실적이 변동될 수 있습니다. 회사의 상반기 실적(4,709,248천원)과 직전사업년도 매출수량에 전방시장인 반 도체 장비시장의 성장률을 적용하여 추정하였으며, 반도체장비시장의 추정 성장 률은 Fortune Bussiness Insight에 따른 예상성장률인 9.9%를 적용하여 추정하 여 9,833,792천원을 예측하였으나, 하반기 반도체시장 전반의 업황 악화로 인하 여 신규라인 증설 연기로 고객사인 E사의 매출 또한 감소하게 되어, 하반기 주문 생산량이 감소하게 되었습니다. 하반기 제품매출액이 예측치 5,124,544천원을 상치를 하회하는 4,153,151천원을 기록하여 년간 용역매출액이 8,862,399천원 의 매출을 기록하였습니다. 다) 임대료수익 및 상품매출 2023년 매출액 추정시 반영하지 않아 별도의 분석은 하지 않았습니다. 2) 영업이익 차이 분석 영업이익 차이 분석을 위하여 매출총이익, 판관비 등을 통하여 영업이익에 대한 예측치 대비 실적 차이를 분석하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 2023년 예측 2023년 실적 차 이 매출총이익 7,193,189 6,630,849 -562,340 판관비 1,848,704 3,341.526 -1,492,822 영업이익 5,344,485 3,289,323 -2,055,162 매출액 및 매출원가율에 의한 영향보다 판관비을 급증으로 영업이익의 실적치가 예측치와 차이를 발생하고 있습니다. 가) 매출원가율(매출총이익) 분석 영업이익에 많은 큰 영향을 미치는 매출원가율에 대한 예측치와 실적치 차이를 분석하면서 매출총이익에 따른 영향을 분석하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 2023년 예측 2023년 실적 차 이 매출액 17,981,317 15,313,115 -2,668,202 매출원가 10,788,128 8,682.266 -2,105,862 매출원가율 60.0% 56.7% -3.3% 매출총이익 7,193,189 6,630,849 -562,340 매출액의 감소에 의해 추정 매출총이익은 1,067,280천원의 영향을 받았으나 매 출원가율이 예측치 60.0% 보다 3.3%감소한 56.7%를 기록하면서 매출총이익은 예측치보다 562,340천원이 감소한 6,630,849천원을 기록하였습니다. 예측시 매 출원가율에 대한 접근시 다소 보수적인 접근을 하였던 것을 사료됩니다. 나) 판매관리비 분석 (단위 : 천원) 구 분 2023년 예측 2023년 실적 차 이 매출액 17,981,317 15,313,115 -2,668,202 판매관리비 1,848,704 3,341.526 -1,492,822 판매관리비 비중(%) 10.3% 21.8% 11.5% 매출액 대비 판매관리비 비중이 대폭 증가하였습니다. - 주요 판매관리비 항목 분석 (단위 : 천원) 구 분 2023년 예측 2023년 실적 차 이 급여성 비용 975,343 1,467,521 492,178 지급수수료 269,282 463,845 194,583 접대비 156,870 192,458 35,588 경상연구개발비 303,242 303,242 감가상각비 128,035 388,097 260,062 주식보상비용 144,800 144,800 보험료 86,389 47,070 -39,319 기타 232,785 334,493 101,708 합계 1,848,704 3,341,526 1,492,822 주1) 급여성 항목은 급여, 퇴직급여, 복리후생비를 가산한 항목으로 2023년 연말 성과급 등의 영향으로 예측치와 차이를 보이고 있습니다. 주2) 지급수수료는 기업공개에 따른 법률서비스 등 합병비용으로 산정하지 못하는 합병과 연계된 비용이 증가한 영향입니다. 주3) 경상연구개발비는 과거년도까지 제조원가에 산입하였던 비용을 판매관리비로 재분류하여 회계처리함에 따라 발생된 비용입니다. 주4) 주식보상비용은 최대주주가 우리사주조합 출자 목적으로 출연한 575,700천원에 해당하는 비용으로 회사에서는 자산수증이익으로 수익을 인식하고, 판매관리비 및 제조원가 등으로 비용을 배분하였습니다. 3) 당기순이익 차이 분석 (단위 : 천원) 구 분 2023년 예측 2023년 실적 차 이 영업이익 5,344,485 3,289,323 -2,055,162 영업외 손익 - -5,158.619 -5,158,619 법인세 등 155,587 673,505 -517,918 당기순이익 5,188,898 -2,542,801 -7,731,699 가) 영업이익 차이 분석 - 영업이익 분석 참조 나) 영업외손익 차이 분석 (단위 : 천원 구 분 2023년 예측 2023년 실적 차 이 기타수익 - 1,004,030 1,004,030 기타비용 - 5,558,539 5,558,539 금융수익 - 290,335 290,335 금융비용 - 894,445 894,445 영업외손익 계 - 5,158,619 5,158,619 기타비용으로 인한 영업외 손익 차이가 가장 큰 영향을 가지고 있으며 동 기타비용은 합병으로 인한 합병비용이 5,540,007천원으로 대부분을 차지하고 있습니다. 당기 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 인수한 순자산의 장부금액 8,837,134 인수한 순자산의 공정가치 조정액(1) (4,274,184) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 4,562,950 발행주식(보통주 자본금) 168,147 발행주식(보통주 주식발행초과금) 9,512,081 합병대가(B) 9,680,228 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) (2) 422,730 합병비용(B-A+C) 5,540,007 (1) 합병을 통하여 인수한 전환사채의 공정가치 평가에 의한 조정금액이며, 전환사채의 총 공정가치는 5,452,000천원으로 일반사채 공정가치 979,040천원 및 전환권대가 공정가치 4,472,960천원으로 배분되었습니다. 상기 공정가치 조정액은 전환사채 공정가치 평가결과 관련 법인세효과를 가감한 금액입니다. (2) 상장을 위하여 지급된 수수료 등 직접 발생비용입니다. 다) 법인세비용 : 합병시 발생된 소멸회사가 보유하고 있던 전환사채의 전환권대가에 대한 법인세 비용 발생으로 차이 발생하였습니다. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,802 6,124 7,926 대손충당금 (5,408) 37,237 31,829 매출채권 2,097 - 2,097 재고자산 15,842 (5,512) 10,330 유형자산 (158,799) - (158,799) 무형자산 135,814 - 135,814 리스 485 (2,109) (1,624) 파생상품 95,069 717 95,786 전환사채 - (743,003) (743,003) 확정급여부채 105,162 (105,162) - 기타 36,989 727 37,716 일시적차이 소계 229,053 (810,981) (581,928) 이월세액공제 1,035,947 (493,451) 542,496 합 계 1,265,000 (1,304,432) (39,432) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 - (108,052) 전환권대가 (934,849) - 합 계 (934,849) (108,052) 자. 녹색경영당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 차. 정부의 인증 및 그 취소에 관한 사항당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 카. 조건부자본증권의 전환, 채무조정 사유등의 변동현황당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 타. 보호예수 현황 2023년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주6,839,7502023년 11월 24일2025년 05월 24일2년 6개월한국거래소 상장규정에 따른 보호예수(주1)9,214,471보통주325,5002023년 11월 24일2024년 05월 24일6개월한국거래소 상장규정에 따른 보호예수(주2)9,214,471보통주277,9292023년 11월 24일2024년 05월 24일6개월한국거래소 상장규정에 따른 보호예수(주3)9,214,471보통주267,7502023년 11월 24일2024년 11월 24일1년한국거래소 상장규정에 따른 보호예수(주4)9,214,471보통주100,0002023년 10월 19일2028년 10월 20일5년우리사주의 예탁(주5)9,214,471 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 주1) 최대주주 및 최대주주 특수관계인의 주식의 의무보유기간은「코스닥시장 상장규정」제77조 제1호에 의거하여 상장일로부터 6개월이나, 상장 이후 안정적인 경영 및 투자자보호 차원에서 의무보유기간을 2년 추가하여 상장일로부터 2년 6개월간 한국예탁결제원에 의무보유하였습니다.주2) 「코스닥시장 상장규정」제77조 제3호에 의거하여 DB금융투자(주)가 신탁업자 지위에서 보유하고 있는 주식은 합병 신주 상장 후 6개월까지 매각이 제한됩니다.주3) 「코스닥시장 상장규정」 제69조 및 제77조에 의거하여 기존의 디비제9호기업인수목적(주)의 발기인인 (주)에이앤지홀딩스, 씨와이인베스트먼트(주), DB금융투자(주)가 보유한 주식 등은 당해 주권의 상장일로부터 6개월까지 매각이 제한됩니다.주4) 「코스닥시장 상장규정」제77조 제2호에 의거하여 (주)파코의 주식은 합병 신주 상장 후 6개월까지 매각이 제한되나, 상장 이후 안정적인 경영 및 투자자보호 차원에서 의무보유기간을 6개월 추가하여 상장일로부터 1년간 한국예탁결제원에 의무보유하였습니다.주5) 우리사주의 무상출연 약정에 따른 출연자 (최대주주 및 회사)와 협의-확정한 의무예탁기간 5년간 한국증권금융에 의무예탁하였습니다. 파. 상장기업의 사후정보 연결2023년 11월 24일-(단위 : 천원) (기준 재무제표 : ) (상장일 : , 인수인 : ) 2023년17,981,31715,313,115미달성14.8375,344,4853,289,323미달성38.455,188,898-2,542,801미달성149.02024년21,340,628---7,269,165---5,764,640---2025년23,084,764---8,155,039---6,464,481--- 추정대상 계정과목 예측치 실적치 예측치 달성여부 괴리율 매출액 영업이익 당기순이익 매출액 영업이익 당기순이익 매출액 영업이익 당기순이익 1) 매출액 차이 분석 (단위 : 천원) 대분류 중분류 2023년 예측 2023년 실적 차 이 발생사유 상세내용 제품매출 Stacker 5,210,016 3,912,215 -1,297,801 전방산업침체(38.6%) 하기 기술 참조 Ontool 1,640,056 1,381,499 -258,557 전방산업침체(7.7%) 하기 기술 참조 기타 1,297,453 461,746 -835,707 전방산업침체(24.8%) 하기 기술 참조 제품매출계 8,147,525 5,755,461 -2,392,064 전방산업침체(71.1%) 하기 기술 참조 용역매출 - 9,833,792 8,862,399 -971,393 전방산업침체(28.9%) 하기 기술 참조 임대료수입 - - 649,000 649,000 - - 상품매출 - - 46,255 46,255 - - 합계 - 17,981,317 15,313,115 -2,668,202 - - 매출액 차이의 주요 원인은 제품매출액 감소 및 용역매출액 감소가 가장 큰 요인이라고 할 수 있습니다. 가) 제품매출액 차이 분석 당사의 제품매출 부분은 반도체라인의 환경을 조성하는 진공펌프의 설비 및 관 리에 관련된 장비의 매출로서, 매출처의 대부분이 삼성전자향으로 구성되어 있 어, 삼성전자의 설비투자 실적에 직접적으로 영향을 받고 있는 사업부문입니다. 회사의 상반기 실적(3,465,968천원)과 직전사업년도 매출수량에 전방시장인 반 도체 장비시장의 성장률을 적용하여 추정하였으며, 반도체장비시장의 추정 성장 률은 Fortune Bussiness Insight에 따른 예상성장률인 9.9%를 적용하여 추정하 여 8,147,525천원을 예측하였으나, 하반기 삼성전자의 설비투자 감소 및 연기로 인하여 반도체 장비시장의 업황이 급격히 악화되면서, 하반기 제품매출액이 예 상치를 하회하는 2,289,493천원을 기록하여 년간 제품매출액이 5,755,461천원 의 매출을 기록하였습니다. - Stacker 장비는 반도체 고진공펌프용 장비로서 신규라인 구축 및 기존라인 교체수요 발생시 매출이 발생하는 장비로서, 삼성전자의 신규라인에 집중 배치되어 있는 바, 동 투자금액의 감소가 직접적인 요인으로 작용하고 있습니다. - Ontool장비는 반도체 라인의 메인장비 인근 진공펌프의 설치를 도와주는 장비로서, 이또한 삼성전자의 라인 구축에 따라 영향을 절대적으로 받고 있습니다. - 기타 매출은 반도체 라인에서 운영되고 있는 Stacker 또는 Ontool장비를 운영하는데 필요한 부품 단위의 매출로서 전반적인 설비투자의 감소로 인하여 동일한 사유로 감소하였습니다.나) 용역매출액 차이 분석 당사의 용역매출은 주요고객사인 E사의 진공펌프 부품을 가공, 생산하는 사업으 로, E사는 반도체 진공펌프 시장에서 경쟁력을 확보하고 있는 글로벌회사로서 국내에서 생산된 진공펌프는 국내 삼성전자, 하이닉스 뿐만 아니라 인텔 등 전세 계 글로벌 업체에 공급망을 확보하고 있는 회사입니다. 따라서 동 사업 부문에 서 당사는 E사의 영업현황, 확대하면 글로벌 반도체 경기의 영향에 따라 실적이 변동될 수 있습니다. 회사의 상반기 실적(4,709,248천원)과 직전사업년도 매출수량에 전방시장인 반 도체 장비시장의 성장률을 적용하여 추정하였으며, 반도체장비시장의 추정 성장 률은 Fortune Bussiness Insight에 따른 예상성장률인 9.9%를 적용하여 추정하 여 9,833,792천원을 예측하였으나, 하반기 반도체시장 전반의 업황 악화로 인하 여 신규라인 증설 연기로 고객사인 E사의 매출 또한 감소하게 되어, 하반기 주문 생산량이 감소하게 되었습니다. 하반기 제품매출액이 예측치 5,124,544천원을 상치를 하회하는 4,153,151천원을 기록하여 년간 용역매출액이 8,862,399천원 의 매출을 기록하였습니다. 다) 임대료수익 및 상품매출 2023년 매출액 추정시 반영하지 않아 별도의 분석은 하지 않았습니다. 2) 영업이익 차이 분석 영업이익 차이 분석을 위하여 매출총이익, 판관비 등을 통하여 영업이익에 대한 예측치 대비 실적 차이를 분석하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 2023년 예측 2023년 실적 차 이 매출총이익 7,193,189 6,630,849 -562,340 판관비 1,848,704 3,341.526 -1,492,822 영업이익 5,344,485 3,289,323 -2,055,162 매출액 및 매출원가율에 의한 영향보다 판관비을 급증으로 영업이익의 실적치가 예측치와 차이를 발생하고 있습니다. 가) 매출원가율(매출총이익) 분석 영업이익에 많은 큰 영향을 미치는 매출원가율에 대한 예측치와 실적치 차이를 분석하면서 매출총이익에 따른 영향을 분석하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 2023년 예측 2023년 실적 차 이 매출액 17,981,317 15,313,115 -2,668,202 매출원가 10,788,128 8,682.266 -2,105,862 매출원가율 60.0% 56.7% -3.3% 매출총이익 7,193,189 6,630,849 -562,340 매출액의 감소에 의해 추정 매출총이익은 1,067,280천원의 영향을 받았으나 매 출원가율이 예측치 60.0% 보다 3.3%감소한 56.7%를 기록하면서 매출총이익은 예측치보다 562,340천원이 감소한 6,630,849천원을 기록하였습니다. 예측시 매 출원가율에 대한 접근시 다소 보수적인 접근을 하였던 것을 사료됩니다. 나) 판매관리비 분석 (단위 : 천원) 구 분 2023년 예측 2023년 실적 차 이 매출액 17,981,317 15,313,115 -2,668,202 판매관리비 1,848,704 3,341.526 -1,492,822 판매관리비 비중(%) 10.3% 21.8% 11.5% 매출액 대비 판매관리비 비중이 대폭 증가하였습니다. - 주요 판매관리비 항목 분석 (단위 : 천원) 구 분 2023년 예측 2023년 실적 차 이 급여성 비용 975,343 1,467,521 492,178 지급수수료 269,282 463,845 194,583 접대비 156,870 192,458 35,588 경상연구개발비 303,242 303,242 감가상각비 128,035 388,097 260,062 주식보상비용 144,800 144,800 보험료 86,389 47,070 -39,319 기타 232,785 334,493 101,708 합계 1,848,704 3,341,526 1,492,822 주1) 급여성 항목은 급여, 퇴직급여, 복리후생비를 가산한 항목으로 2023년 연말 성과급 등의 영향으로 예측치와 차이를 보이고 있습니다. 주2) 지급수수료는 기업공개에 따른 법률서비스 등 합병비용으로 산정하지 못하는 합병과 연계된 비용이 증가한 영향입니다. 주3) 경상연구개발비는 과거년도까지 제조원가에 산입하였던 비용을 판매관리비로 재분류하여 회계처리함에 따라 발생된 비용입니다. 주4) 주식보상비용은 최대주주가 우리사주조합 출자 목적으로 출연한 575,700천원에 해당하는 비용으로 회사에서는 자산수증이익으로 수익을 인식하고, 판매관리비 및 제조원가 등으로 비용을 배분하였습니다. 3) 당기순이익 차이 분석 (단위 : 천원) 구 분 2023년 예측 2023년 실적 차 이 영업이익 5,344,485 3,289,323 -2,055,162 영업외 손익 - -5,158.619 -5,158,619 법인세 등 155,587 673,505 -517,918 당기순이익 5,188,898 -2,542,801 -7,731,699 가) 영업이익 차이 분석 - 영업이익 분석 참조 나) 영업외손익 차이 분석 (단위 : 천원 구 분 2023년 예측 2023년 실적 차 이 기타수익 - 1,004,030 1,004,030 기타비용 - 5,558,539 5,558,539 금융수익 - 290,335 290,335 금융비용 - 894,445 894,445 영업외손익 계 - 5,158,619 5,158,619 기타비용으로 인한 영업외 손익 차이가 가장 큰 영향을 가지고 있으며 동 기타비용은 합병으로 인한 합병비용이 5,540,007천원으로 대부분을 차지하고 있습니다. 당기 비용으로 인식한 발생한 합병비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 인수한 순자산의 장부금액 8,837,134 인수한 순자산의 공정가치 조정액(1) (4,274,184) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 4,562,950 발행주식(보통주 자본금) 168,147 발행주식(보통주 주식발행초과금) 9,512,081 합병대가(B) 9,680,228 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) (2) 422,730 합병비용(B-A+C) 5,540,007 (1) 합병을 통하여 인수한 전환사채의 공정가치 평가에 의한 조정금액이며, 전환사채의 총 공정가치는 5,452,000천원으로 일반사채 공정가치 979,040천원 및 전환권대가 공정가치 4,472,960천원으로 배분되었습니다. 상기 공정가치 조정액은 전환사채 공정가치 평가결과 관련 법인세효과를 가감한 금액입니다. (2) 상장을 위하여 지급된 수수료 등 직접 발생비용입니다. 다) 법인세비용 : 합병시 발생된 소멸회사가 보유하고 있던 전환사채의 전환권대가에 대한 법인세 비용 발생으로 차이 발생하였습니다. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,802 6,124 7,926 대손충당금 (5,408) 37,237 31,829 매출채권 2,097 - 2,097 재고자산 15,842 (5,512) 10,330 유형자산 (158,799) - (158,799) 무형자산 135,814 - 135,814 리스 485 (2,109) (1,624) 파생상품 95,069 717 95,786 전환사채 - (743,003) (743,003) 확정급여부채 105,162 (105,162) - 기타 36,989 727 37,716 일시적차이 소계 229,053 (810,981) (581,928) 이월세액공제 1,035,947 (493,451) 542,496 합 계 1,265,000 (1,304,432) (39,432) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 - (108,052) 전환권대가 (934,849) - 합 계 (934,849) (108,052) XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 엠씨테크 (주)2020.11.23경기도 안성시 원곡면 청원로 1850-4반도체 장비 제조4,106,607의결권의 과반수 이상 소유 (100%)해당없음 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) -----1엠씨테크(주)134611-0110605-- 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2023년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : ) 코리아경기도(주)비상장2016년 10월 20일단순투자10,00010,0000.1710,000---10,0000.1710,0007,820,604-426,815(주)컬러큐브비상장2021년 12월 09일단순투자500,15021,7945.65500,150---21,7945.65500,150986,728-506,556엠씨테크(주)비상장2022년 10월 01일경영참여275,00010,000100275,000---10,000100275,0004,106,607-99,801--785,150-----785,15012,913,939-1,033,172 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없습니다.