Audit Report / Information • Mar 19, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 디아이티(주) 00260295 100000000000 20240327 1348110112334 000 211736 25614 107052 199 N N N Y N A Y 1 Y
디아이티 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 ~ 4 |
| 재 무 제 표 | 5 | |
| 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 6 ~ 7 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 8 |
| 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 9 |
| 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 10 |
| 주석 | ..................................................... | 11 ~ 78 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ..................................................... | 79 ~ 82 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 83 ~ 84 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 디아이티 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 디아이티 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 , 2024년 3월 19일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
수익인식 발생사실 핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.
회사의 수익 대부분은 장비 제조 및 판매로부터 창출되며, 장비의 판매에 대한 수익은 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다. 수익은 회사의 경영진이 관심을 두는 주요 성과지표 중에 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 매출액이 회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다.이에 따라 매출액은 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 등 수익인식 왜곡에 대한 고유위험이 있습니다. 따라서 우리는 장비 제조판매로 인한 수익인식의 발생사실에 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 핵심감사항목으로 결정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 수익인식 프로세스와 회사의 회계정책에 대한 이해, 그리고 관련 통제 이해, 평가 및 운영테스트- 회사의 주요 매출 유형별 계약서를 열람하여 수익인식 여부에 영향을 미치는 거래조건을 검토- 표본으로 추출된 개별 거래 단위에 대한 관련 거래약정과 선적서류 및 인수증을 비롯한 재고자산의 통제이전과 관련된 증빙의 확인- 당기말 거래처별 채권 잔액에서 샘플을 추출하여 채권잔액의 외부조회 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 여운하 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
2024년 3월 19일이 감사보고서는 감사보고서일( 2024년 3월 19일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
디아이티 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 디아이티 주식회사 대표이사 박종철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 정남면 가장로 355-50 |
| (전 화) | 031-831-7031 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 19 기말: 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 디아이티 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19 기말 | 제 18 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 167,914,816,219 | 201,308,221,996 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 5,563,948,482 | 15,236,176,178 |
| 단기금융상품 | 5,6 | 117,761,353,010 | 101,861,753,323 |
| 매출채권 | 4,5,6,9 | 8,721,230,692 | 7,465,986,419 |
| 계약자산 | 12 | 8,795,034,702 | 8,200,698,300 |
| 재고자산 | 13 | 19,509,361,093 | 63,002,446,738 |
| 기타유동금융자산 | 5,6,10 | 2,690,084,874 | 1,805,600,510 |
| 기타유동자산 | 11 | 4,873,803,366 | 3,735,560,528 |
| 비유동자산 | 43,821,521,292 | 54,488,029,768 | |
| 장기금융상품 | 5,6 | - | 11,838,841,431 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,8 | 573,631,775 | 499,802,400 |
| 종속 및 관계기업에 대한 투자자산 | 18 | 107,116,000 | 107,116,000 |
| 유형자산 | 14 | 21,974,646,798 | 21,134,164,963 |
| 사용권자산 | 15 | 347,773,958 | 266,649,379 |
| 투자부동산 | 17 | 12,015,820,149 | 12,223,132,581 |
| 무형자산 | 16 | 681,776,118 | 781,856,581 |
| 이연법인세자산 | 22 | 7,386,862,064 | 7,470,772,003 |
| 기타비유동금융자산 | 5,6,10 | 733,894,430 | 165,694,430 |
| 자산총계 | 211,736,337,511 | 255,796,251,764 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 24,517,364,876 | 75,966,734,183 | |
| 매입채무 | 4,5,6 | 7,914,576,541 | 3,357,444,238 |
| 차입금 | 4,5,6,21 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 당기법인세부채 | 814,796,863 | 1,389,651,245 | |
| 계약부채 | 12,27 | 11,699,967,770 | 65,573,269,251 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,19 | 1,579,226,109 | 1,489,836,474 |
| 유동리스부채 | 4,6,15 | 209,582,126 | 226,004,372 |
| 기타유동부채 | 20 | 1,441,481,570 | 3,277,872,130 |
| 기타충당부채 | 23 | 847,733,897 | 642,656,473 |
| 비유동부채 | 1,096,328,615 | 869,348,925 | |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,19 | 566,486,082 | 600,000,000 |
| 비유동리스부채 | 4,6,15 | 142,787,554 | 43,566,363 |
| 기타비유동부채 | 20 | 387,054,979 | 225,782,562 |
| 부채총계 | 25,613,693,491 | 76,836,083,108 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 24 | 1,890,000,000 | 1,890,000,000 |
| 자본잉여금 | 24 | 36,872,808,456 | 36,720,796,048 |
| 자본조정 | 24 | (3,433,858,120) | (3,945,930,850) |
| 이익잉여금 | 26 | 150,793,693,684 | 144,295,303,458 |
| 자본총계 | 186,122,644,020 | 178,960,168,656 | |
| 자본과부채총계 | 211,736,337,511 | 255,796,251,764 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 19 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 디아이티 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19 기 | 제 18 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27 | 107,051,722,572 | 132,864,968,108 |
| 매출원가 | 29 | 90,842,518,137 | 117,033,191,232 |
| 매출총이익 | 16,209,204,435 | 15,831,776,876 | |
| 판매비와관리비 | 28,29 | 8,743,739,856 | 10,268,824,839 |
| 영업이익 | 7,465,464,579 | 5,562,952,037 | |
| 기타수익 | 30 | 1,476,826,552 | 4,150,265,464 |
| 기타비용 | 30 | 20,902,838 | 31,661,259 |
| 금융수익 | 31 | 5,385,967,453 | 6,120,895,289 |
| 금융원가 | 31 | 784,982,564 | 4,012,895,324 |
| 법인세비용차감전순이익 | 13,522,373,182 | 11,789,556,207 | |
| 법인세비용 | 22 | 1,540,868,256 | 2,494,611,583 |
| 당기순이익 | 11,981,504,926 | 9,294,944,624 | |
| 기타포괄손익 | - | - | |
| 총포괄손익 | 11,981,504,926 | 9,294,944,624 | |
| 주당이익 | 32 | ||
| 기본주당이익 | 654 | 509 | |
| 희석주당이익 | 652 | 509 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 19 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 디아이티 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 1,890,000,000 | 36,666,202,640 | (4,163,937,650) | 135,000,358,834 | 169,392,623,824 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 9,294,944,624 | 9,294,944,624 |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 자기주식 거래 | - | 54,593,408 | 253,800,700 | - | 308,394,108 |
| 주식매수선택권(주석 24,25) | - | - | (35,793,900) | - | (35,793,900) |
| 2022.12.31 (전기말) | 1,890,000,000 | 36,720,796,048 | (3,945,930,850) | 144,295,303,458 | 178,960,168,656 |
| 2023.01.01 (당기초) | 1,890,000,000 | 36,720,796,048 | (3,945,930,850) | 144,295,303,458 | 178,960,168,656 |
| 총포괄손익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 11,981,504,926 | 11,981,504,926 |
| 소유주와의 거래 : | |||||
| 자기주식 거래 | - | 152,012,408 | 512,072,730 | - | 664,085,138 |
| 배당금(주석 33) | - | - | - | (5,483,114,700) | (5,483,114,700) |
| 2023.12.31 (당기말) | 1,890,000,000 | 36,872,808,456 | (3,433,858,120) | 150,793,693,684 | 186,122,644,020 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19 기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 디아이티 주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 19 기 | 제 18 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 2,057,046,854 | 7,506,450,144 | |
| 당기순이익 | 34 | 11,981,504,926 | 9,294,944,624 |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 562,702,628 | 1,854,033,778 | |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | (11,994,813,387) | (4,772,364,191) | |
| 이자지급 | (10,420,169) | (218,738) | |
| 이자수취 | 3,590,293,917 | 1,390,317,228 | |
| 배당금수취(영업) | - | 15,329,750 | |
| 법인세환급(납부) | (2,072,221,061) | (275,592,307) | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (5,848,483,943) | (13,997,269,595) | |
| 유형자산의 처분 | 60,681,817 | 6,323,727,274 | |
| 유형자산의 취득 | (1,386,380,933) | (172,510,369) | |
| 무형자산의 취득 | (23,362,935) | (7,329,876) | |
| 임차보증금의 감소 | 118,500,000 | 111,050,000 | |
| 임차보증금의 증가 | (664,500,000) | (28,000,000) | |
| 단기금융상품의 처분 | 101,861,753,323 | 98,351,571,416 | |
| 단기금융상품의 취득 | (105,924,511,579) | (107,142,114,153) | |
| 장기금융상품의 처분 | 2,000,000 | - | |
| 장기금융상품의 취득 | - | (11,836,841,431) | |
| 정부보조금의 수취 | 70,536,364 | 10,000,000 | |
| 기타보증금의 감소 | 1,800,000 | - | |
| 기타보증금의 증가 | - | (3,600,000) | |
| 당기손익인식금융자산의 처분 | - | 1,143,114,035 | |
| 당기손익인식금융자산의 취득 | - | (781,336,491) | |
| 대여금의 감소 | 35,000,000 | 35,000,000 | |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (5,858,464,060) | 85,601,649 | |
| 임대보증금의 감소 | (115,000,000) | (109,440,000) | |
| 임대보증금의 증가 | 25,000,000 | 500,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | (285,349,360) | (304,958,351) | |
| 배당금지급 | (5,483,114,700) | - | |
| IV. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순감소 | (9,649,901,149) | (6,405,217,802) | |
| V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (22,326,547) | (408,098,550) | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 순감소 | (9,672,227,696) | (6,813,316,352) | |
| Ⅶ. 기초현금및현금성자산 | 15,236,176,178 | 22,049,492,530 | |
| Ⅷ. 기말현금및현금성자산 | 5,563,948,482 | 15,236,176,178 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 19 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 18 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 디아이티 주식회사 |
1. 일반 사항디아이티 주식회사(이하 "회사")는 2005년 10월에 설립되었으며 회사의 본점소재지는 경기도 화성시 정남면 가장로 355-50이고 평판디스플레이제조용 기계제조업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.
회사의 설립시 자본금은 500백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,890백만원이며, 회사의 대표이사는 박종철이고, 최대주주는 박종철이며 최대주주의 보유지분율은 26.35%입니다.당기말 현재 회사의 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주요주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 박종철 | 4,980,000 | 26.35% |
| 전정우 | 1,875,000 | 9.92% |
| 기타 | 12,045,000 | 63.73% |
| 합계 | 18,900,000 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재 측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 10년 |
2.12 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여형제도 입니다.
확정기여형제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여
회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상 또는 10년 이상 장기근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(3) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.19 수익인식
(1) 수행의무의 식별
회사는 반도체 및 디스플레이 검사장비 등을 제조하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객과의 계약 조건과 모든 관련 사실 및 상황을 고려하여 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 , 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다 .
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도
회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 장비에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,고객은 설치용역 등이 수행됨에 따라 가치가 높아지는 자산을 통제하고 있다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다.(6) 계약체결증분원가회사는 일부 해외 장비공급 계약 체결시 중개인을 통하여 계약을 수주하고 이에 대한대가로 매출금액의 일정률에 해당하는 중개수수료를 지급하고 있습니다.계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 이러한 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 회사가 수익을 인식하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.
2.20 리스
회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.
2.22 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 총계약원가 추정치의 불확실성용역수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 용역기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 176백만원 감소합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천USD, 천JPY, 천CNY, 천SGD, 천EUR, 천GBP, 천원)
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 693 | 894,173 | 5,290 | 6,704,259 |
| JPY | 183,810 | 1,677,556 | 159,218 | 1,517,637 | |
| CNY | 131 | 23,763 | 222 | 40,316 | |
| SGD | - | 2 | 79 | 74,521 | |
| EUR | - | - | 5 | 6,577 | |
| 매출채권 및 기타수취채권 | USD | 2,193 | 2,827,708 | 1,820 | 2,306,647 |
| JPY | - | - | 6,877 | 65,550 | |
| SGD | 336 | 327,805 | - | - | |
| 부채 | |||||
| 매입채무 | USD | (46) | (59,421) | (8) | (9,980) |
| EUR | (19) | (26,535) | (39) | (52,021) | |
| GBP | (307) | (503,298) | - | (639) |
당기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 통화 | 세전 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | 366,246 | 900,036 |
| 하락시 | (366,246) | (900,036) | |
| JPY | 상승시 | 167,756 | 158,319 |
| 하락시 | (167,756) | (158,319) | |
| CNY | 상승시 | 2,376 | 4,032 |
| 하락시 | (2,376) | (4,032) | |
| SGD | 상승시 | 32,781 | 7,452 |
| 하락시 | (32,781) | (7,452) | |
| EUR | 상승시 | (2,653) | (4,544) |
| 하락시 | 2,653 | 4,544 | |
| GBP | 상승시 | (50,330) | (64) |
| 하락시 | 50,330 | 64 |
(2) 가격위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
(3) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사는 재화의 제공에 따른 매출채권, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해서 기대신용손실 모형을 적용하고 있습니다(주석 9참조). 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기말 | 1년이내 | 2년이내 | 4년이내 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,914,577 | - | - |
| 차입금 | 10,139 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 1,504,906 | - | - |
| 리스부채(유동) | 235,195 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | 125,000 | 441,486 |
| 리스부채(비유동) | - | 105,365 | 48,313 |
| 합 계 | 9,664,817 | 230,365 | 489,799 |
(단위 : 천원)
| 전기말 | 1년이내 | 2년이내 | 4년이내 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 3,357,444 | - | - |
| 차입금 | 10,105 | - | - |
| 기타유동금융부채 | 1,489,836 | - | - |
| 리스부채(유동) | 226,004 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | 150,000 | 450,000 |
| 리스부채(비유동) | - | 43,566 | - |
| 합 계 | 5,083,389 | 193,566 | 450,000 |
4.2 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 총계(A) | 25,613,693 | 76,836,083 |
| 자본 총계(B) | 186,122,644 | 178,960,169 |
| 장단기차입금(C) | 10,000 | 10,000 |
| 현금및현금성자산(D) | 5,563,948 | 15,236,176 |
| 장단기금융상품(E) | 117,761,353 | 113,700,595 |
| 순차입금(C-D-E) | (123,315,301) | (128,926,771) |
| 부채 비율(A/B) | 13.76% | 42.93% |
| 순차입금비율((C-D-E)/B)(*) | - | - |
(*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.
5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 5,563,948 | 5,563,948 | 15,236,176 | 15,236,176 |
| 금융상품 | 117,761,353 | 117,761,353 | 113,700,595 | 113,700,595 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 573,632 | 573,632 | 499,802 | 499,802 |
| 매출채권 | 8,721,231 | 8,721,231 | 7,465,986 | 7,465,986 |
| 기타금융자산 | 3,423,979 | 3,423,979 | 1,971,296 | 1,971,296 |
| 소계 | 136,044,143 | 136,044,143 | 138,873,855 | 138,873,855 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 7,914,577 | 7,914,577 | 3,357,444 | 3,357,444 |
| 차입금 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 기타금융부채(*) | 2,071,392 | 2,071,392 | 2,089,837 | 2,089,837 |
| 소계 | 9,995,969 | 9,995,969 | 5,457,281 | 5,457,281 |
(*) 종업원 관련 부채는 제외하였습니다.
5.2 금융상품 공정가치 서열체계(1) 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 573,632 | 573,632 |
(단위 : 천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 499,802 | 499,802 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수값 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 전환우선주 및 상환전환우선주 | 573,632 | 3 | T-F Hull모형 | 기초자산가격 | 271,072 |
| 전환가격 | 257,100 | ||||
| 무위험이자율 | 3.37% | ||||
| 할인율 | 22.50% | ||||
| 변동성 | 44.84% |
(단위 : 천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수값 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||||
| 전환우선주 및 상환전환우선주 | 499,802 | 3 | 기타 | - | - |
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
당기말과 전기말 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동성항목 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,563,948 | - | 5,563,948 |
| 단기금융상품(*) | 117,761,353 | - | 117,761,353 |
| 매출채권 | 8,721,231 | - | 8,721,231 |
| 기타금융자산 | 2,690,085 | - | 2,690,085 |
| 소계 | 134,736,617 | - | 134,736,617 |
| 비유동성항목 | |||
| 기타금융자산 | 733,894 | - | 733,894 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 573,632 | 573,632 |
| 소계 | 733,894 | 573,632 | 1,307,526 |
| 합계 | 135,470,511 | 573,632 | 136,044,143 |
(*) 단기금융상품으로 분류되있는 5,327,353천원(은행) 예금상품은 우리은행 및 기업은행에 담보로 제공된 사용이 제한된 상품입니다(주석 23참조).
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동성항목 | |||
| 현금및현금성자산 | 15,236,176 | - | 15,236,176 |
| 단기금융상품 | 101,861,753 | - | 101,861,753 |
| 매출채권 | 7,465,986 | - | 7,465,986 |
| 기타금융자산 | 1,805,601 | - | 1,805,601 |
| 소계 | 126,369,516 | - | 126,369,516 |
| 비유동성항목 | |||
| 장기금융상품 | 11,838,841 | - | 11,838,841 |
| 기타금융자산 | 165,694 | - | 165,694 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 499,802 | 499,802 |
| 소계 | 12,004,535 | 499,802 | 12,504,337 |
| 합계 | 138,374,051 | 499,802 | 138,873,853 |
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가로 측정하는금융부채 | 기타금융부채 |
|---|---|---|
| 유동성항목 | ||
| 매입채무 | 7,914,577 | - |
| 차입금 | 10,000 | - |
| 기타부채 | 1,504,906 | - |
| 리스부채(유동) | - | 209,582 |
| 소계 | 9,429,483 | 209,582 |
| 비유동성 항목 | ||
| 기타부채 | 566,486 | - |
| 리스부채(비유동) | - | 142,788 |
| 소계 | 566,486 | 142,788 |
| 합계 | 9,995,969 | 352,370 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 상각후원가로 측정하는금융부채 | 기타금융부채 |
|---|---|---|
| 유동성항목 | ||
| 매입채무 | 3,357,444 | - |
| 차입금 | 10,000 | - |
| 기타금융부채 | 1,489,837 | - |
| 리스부채(유동) | - | 226,004 |
| 소계 | 4,857,281 | 226,004 |
| 비유동성 항목 | ||
| 기타금융부채 | 600,000 | - |
| 리스부채(비유동) | - | 43,566 |
| 소계 | 600,000 | 43,566 |
| 합계 | 5,457,281 | 269,570 |
6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 4,491,024 | - | - | 4,491,024 |
| 이자비용 | - | - | (10,420) | (10,420) |
| 외환차익 | 548,197 | - | 62,759 | 610,956 |
| 외환차손 | (123,741) | - | (34,339) | (158,080) |
| 외화환산이익 | 127,573 | - | 4,686 | 132,259 |
| 외화환산손실 | (91,268) | - | (32,066) | (123,334) |
| 대손상각비(*) | (43,790) | - | - | (43,790) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 73,830 | - | 73,830 |
(*) 계약자산 관련 순손상차손익 금액은 포함되어 있지 않습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 2,346,122 | - | - | 2,346,122 |
| 이자비용 | - | - | (7,594) | (7,594) |
| 외환차익 | 2,048,132 | - | 24,158 | 2,072,290 |
| 외환차손 | (12,668) | - | (7,133) | (19,801) |
| 외화환산이익 | 48,779 | - | 246 | 49,025 |
| 외화환산손실 | (950,529) | - | - | (950,529) |
| 대손상각비 | (60,227) | - | - | (60,227) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 69,603 | - | 69,603 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | (20,206) | - | (20,206) |
| 배당금수익 | - | 15,330 | - | 15,330 |
7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 5,563,948 | 15,236,176 |
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 공정가치 측정 금융자산의 상세 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) | 상장주식 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | 비상장주식 | 573,632 | 499,802 |
(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 499,802 | 812,182 |
| 취득 | - | 761,131 |
| 처분 | - | (1,073,511) |
| 평가손익 | 73,830 | - |
| 기말금액 | 573,632 | 499,802 |
9. 매출채권 및 계약자산 (1) 매출채권 및 계약자산 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 매출채권 | 8,897,053 | 8,203,442 |
| 손실충당금 | (175,822) | (737,456) |
| 매출채권(순액) | 8,721,231 | 7,465,986 |
| 계약자산 | ||
| 계약자산(유동) | 8,855,941 | 8,200,698 |
| 손실충당금 | (60,906) | - |
| 계약자산(순액) | 8,795,035 | 8,200,698 |
(2) 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금
(단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 | 12개월이하 | 12개월초과 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||
| 기대 손실률 | 0.69% | 4.16% | 100.00% | - |
| 매출채권 | 7,195,362 | 1,643,668 | 58,023 | 8,897,053 |
| 계약자산 | 8,855,941 | - | - | 8,855,941 |
| 손실충당금 | (110,391) | (68,314) | (58,023) | (236,728) |
| 전기말 | ||||
| 기대 손실률 | 0.49% | 5.85% | 100.00% | - |
| 매출채권 | 7,399,573 | 109,248 | 694,621 | 8,203,442 |
| 손실충당금 | (36,449) | (6,386) | (694,621) | (737,456) |
(3) 매출채권 및 계약자산 손실충당금 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 737,456 | 677,229 | - | - |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 | 43,790 | 60,227 | 60,906 | - |
| 매출채권 제각 | (605,424) | - | - | - |
| 보고기간말 금액 | 175,822 | 737,456 | 60,906 | - |
10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 74,662 | 31,908 |
| 미수수익 | 2,435,423 | 1,534,693 |
| 대여금 | 30,000 | 65,000 |
| 기타금융자산 | 883,894 | 339,694 |
| 합계 | 3,423,979 | 1,971,295 |
| 유동항목 | 2,690,085 | 1,805,601 |
| 비유동항목 | 733,894 | 165,694 |
11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 4,808,076 | 704,348 |
| 선급비용(*) | 65,727 | 3,031,213 |
| 합계 | 4,873,803 | 3,735,561 |
(*) 계약이행원가와 관련된 항목이 포함되어 있습니다(주석 27 참조)
12. 계약자산과 계약부채당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 특수 기계설비 납품계약에 대한 계약자산(*) | 8,855,941 | 8,200,698 |
| 계약자산 손실충당금 | (60,906) | - |
| 합계 | 8,795,035 | 8,200,698 |
| 특수 기계설비 납품계약에 대한 계약부채 | 11,699,968 | 65,573,269 |
(*) 계약이행원가와 관련된 항목이 포함되어 있습니다(주석 27 참조)
13. 재고자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 564,547 | 102,141 |
| 재공품 | 19,529,342 | 64,000,724 |
| 차감 : 평가충당금 | (584,528) | (1,100,418) |
| 합계 | 19,509,361 | 63,002,447 |
- 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 90,162백만원(전기: 116,757백만원) 입니다.- 회사는 당기 중 재고자산평가손실(환입) (516)백만원(전기: 306백만원)을 인식하였습니다.
14. 유형자산(1) 유형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,020,405 | - | - | 13,020,405 | 12,652,278 | - | - | 12,652,278 |
| 건물 | 12,060,634 | (4,087,865) | - | 7,972,769 | 11,496,324 | (3,732,173) | - | 7,764,151 |
| 구축물 | 707,604 | (239,900) | (70,242) | 397,462 | 537,184 | (210,397) | - | 326,787 |
| 기계장치 | 632,200 | (485,390) | (11,375) | 135,435 | 619,200 | (463,571) | (12,875) | 142,754 |
| 차량운반구 | 826,135 | (402,046) | (10,400) | 413,689 | 780,030 | (556,723) | (15,200) | 208,107 |
| 비품 | 338,005 | (295,618) | (7,500) | 34,887 | 333,705 | (284,117) | (9,500) | 40,088 |
| 합계 | 27,584,983 | (5,510,819) | (99,517) | 21,974,647 | 26,418,721 | (5,246,981) | (37,575) | 21,134,165 |
(2) 유형자산의 변동
-당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 12,652,278 | 7,764,151 | 326,787 | 142,754 | 208,108 | 40,088 | 21,134,166 |
| 취득 | 368,127 | 564,310 | 99,884 | 13,000 | 312,054 | 4,300 | 1,361,675 |
| 처분 | - | - | - | - | (8) | - | (8) |
| 대체(*) | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각(**) | - | (355,691) | (29,209) | (20,319) | (106,465) | (9,501) | (521,185) |
| 기말장부가액 | 13,020,405 | 7,972,770 | 397,462 | 135,435 | 413,689 | 34,887 | 21,974,648 |
(*) 유형감가상각비 중 469,023천원(전기:551,118천원) 매출원가, 52,162천원(전기:49,274천원) 판매관리비에 포함되어있습니다.
-전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 16,767,031 | 10,781,165 | 358,171 | 150,063 | 185,063 | 25,575 | 28,267,068 |
| 취득 | - | - | - | 14,700 | 114,597 | 33,214 | 162,511 |
| 처분 | (2,584,233) | (738,938) | (4,064) | (2) | (3) | (3) | (3,327,243) |
| 대체 | (1,530,520) | (1,837,259) | - | - | - | - | (3,367,779) |
| 감가상각 | - | (440,817) | (27,320) | (22,007) | (91,549) | (18,698) | (600,391) |
| 기말장부가액 | 12,652,278 | 7,764,151 | 326,787 | 142,754 | 208,108 | 40,088 | 21,134,166 |
15. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 156,396 | 179,974 |
| 차량운반구 | 191,378 | 86,675 |
| 합계 | 347,774 | 266,649 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 209,582 | 226,005 |
| 비유동 | 142,788 | 43,566 |
| 합계 | 352,370 | 269,571 |
당기 중 증가된 사용권자산은 375,344천원(전기 : 187,308천원)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 190,988 | 196,912 |
| 차량운반구 | 96,164 | 108,432 |
| 합계 | 287,152 | 305,344 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 10,088 | 7,376 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 34,690 | 82,197 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 20,270 | 24,193 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 350,397천원(전기 : 418,724천원)입니다.
16. 무형자산(1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계(*) | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 332,886 | (274,446) | 58,440 | 331,503 | (245,310) | 86,193 |
| 소프트웨어 | 1,123,838 | (1,052,467) | 71,371 | 1,101,857 | (975,013) | 126,844 |
| 기타의무형자산 | 129,755 | (115,791) | 13,964 | 129,755 | (103,936) | 25,819 |
| 회원권(*) | 543,001 | (5,000) | 538,001 | 558,001 | (15,000) | 543,001 |
| 합계 | 2,129,480 | (1,447,704) | 681,776 | 2,121,116 | (1,339,259) | 781,857 |
(*) 회원권 손상차손을 포함한 금액입니다.
(2) 무형자산의 변동 내역-당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 86,192 | 126,844 | 25,819 | 543,001 | 781,856 |
| 취득 | 1,383 | 21,980 | - | - | 23,363 |
| 처분 | (15) | - | - | (15) | |
| 감가상각(*) | (29,135) | (77,438) | (11,855) | - | (118,428) |
| 손상차손 | - | - | - | (5,000) | (5,000) |
| 기말장부가액 | 58,440 | 71,371 | 13,964 | 538,001 | 681,776 |
(*) 무형감가상각비 중 68,399천원(전기:71,572천원) 매출원가, 50,031천원(전기:108,828천원) 판매관리비에 포함되어있습니다.
-전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 108,351 | 265,901 | 37,674 | 558,001 | 969,927 |
| 취득 | 7,330 | - | - | - | 7,330 |
| 손상 | - | - | - | (15,000) | (15,000) |
| 감가상각 | (29,489) | (139,057) | (11,855) | - | (180,401) |
| 기말장부가액 | 86,192 | 126,844 | 25,819 | 543,001 | 781,856 |
17. 투자부동산
(1) 투자부동산의 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,617,058 | - | 5,617,058 | 5,617,058 | - | 5,617,058 |
| 건물 | 8,292,500 | (1,893,738) | 6,398,762 | 8,292,500 | (1,686,425) | 6,606,075 |
| 합계 | 13,909,558 | (1,893,738) | 12,015,820 | 13,909,558 | (1,686,425) | 12,223,133 |
(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,617,058 | 6,606,075 | 12,223,133 | 4,086,538 | 4,971,419 | 9,057,957 |
| 대체(*) | - | - | - | 1,530,520 | 1,837,259 | 3,367,779 |
| 감가상각 | - | (207,313) | (207,313) | - | (202,603) | (202,603) |
| 기말 | 5,617,058 | 6,398,762 | 12,015,820 | 5,617,058 | 6,606,075 | 12,223,133 |
(*) 투자부동산 면적변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로의 대체내역 입니다.
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,093백만원(전기: 940백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은207백만원(전기:203백만원)입니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산은 담보로 제공되고 있습니다(주석 23 참조).
(5) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치(*) |
|---|---|---|
| 토지 | 5,617,058 | 7,943,041 |
| 건물 | 6,398,762 | 8,570,422 |
| 합 계 | 12,015,820 | 16,513,463 |
(*) 투자부동산의 공정가치는 23년 재산세 정기과세내역에서 토지공시지가, 건물기준시가 금액에서 면적 비율을 곱하여 산출된 금액 입니다.
(6) 운용리스 제공 내역
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.
당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 871,827 | 1,022,719 |
| 1년 초과 2년 이내 | 361,010 | 482,346 |
| 2년 초과 3년 이내 | 57,000 | 353,010 |
| 3년 초과 4년 이내 | 1,000 | 56,000 |
| 합계 | 1,290,837 | 1,914,075 |
18. 종속기업투자 및 관계기업 투자주식(1) 종속기업투자 및 관계기업투자 현황
(단위: 천원)
| 기업명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | |||||
| DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD. | 중국 | 100% | 107,116 | 100% | 107,116 |
| 소계 | - | - | 107,116 | - | 107,116 |
| 관계기업 | |||||
| CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD.(*) | 중국 | 19.80% | - | 44.10% | - |
| 소계 | - | - | - | - | - |
(*) 관계기업의 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.보고기간말 현재 회사의 보통주 지분율은 20% 미만이나, 피투자회사의 재무 또는 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업 투자주식으로 분류하였습니다.
(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 : | |||||
| DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD. | 107,116 | - | - | - | 107,116 |
| 소계 | 107,116 | - | - | - | 107,116 |
| 관계기업 : | |||||
| CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD | - | - | - | - | - |
| 소계 | - | - | - | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 : | |||||
| DIT PRECISION EQUIPMENT(SHANGHAI) CO., LTD. | 107,116 | - | - | - | 107,116 |
| 소계 | 107,116 | - | - | - | 107,116 |
| 관계기업 : | |||||
| CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD | - | - | - | - | - |
| 소계 | - | - | - | - | - |
(3) 관계기업의 요약 재무정보
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD. | 328,756 | 110,750 | 218,006 | 2,107,396 | (43,127) | (42,922) |
| CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD. | 54,450,713 | 61,650,125 | (7,199,411) | 14,431,052 | (8,612,817) | (8,427,923) |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD. | 485,352 | 224,425 | 260,927 | 3,790,179 | 142,097 | 131,612 |
| CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD. | 48,258,884 | 49,449,467 | (1,190,583) | 7,714,440 | 736,662 | 734,272 |
19. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 308,598 | 830,277 |
| 임대보증금 | 1,169,559 | 1,259,559 |
| 미지급비용 | 667,555 | - |
| 합계 | 2,145,712 | 2,089,836 |
| 유동 | 1,579,226 | 1,489,836 |
| 비유동 | 566,486 | 600,000 |
20. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 유급휴가에 대한 부채 | 781,337 | 835,544 |
| 기타유동부채 | 242,926 | 224,387 |
| 미지급비용 | 156,713 | 2,217,941 |
| 부가세예수금 | 260,506 | - |
| 소계 | 1,441,482 | 3,277,872 |
| 비유동항목 | ||
| 기타장기종업원급여에 대한 부채 | 387,055 | 225,783 |
21. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 기업은행 | 3.638% | 10,000 | 10,000 |
22. 법인세 비용 및 이연법인세
(1) 법인세 비용 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 1,421,729 | 881,109 |
| 기타 | 35,229 | 705,640 |
| 2. 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 83,910 | 907,863 |
| 법인세비용 | 1,540,868 | 2,494,612 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 13,522,373 | 11,789,556 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,801,283 | 2,571,702 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익과 비용 | 28,461 | 18,221 |
| - 실현가능성이 없는 이연법인세 | - | (1,469) |
| - 세액공제 및 감면효과 | (1,328,748) | (514,556) |
| - 기타 | 39,874 | 420,712 |
| 조정사항 합계 | (1,260,413) | (77,092) |
| 법인세비용(수익) | 1,540,870 | 2,494,610 |
| 평균유효세율 | 11.39% | 21.16% |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 처분손익 | 40,408 | 16,765 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 7,165,514 | 6,774,943 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 821,324 | 1,704,707 |
| 이연법인세자산 합계 | 7,986,838 | 8,479,650 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (599,976) | (55,997) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | (952,881) |
| 이연법인세부채 합계 | (599,976) | (1,008,878) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 7,386,862 | 7,470,772 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
- 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 증가(감소) | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 미수수익 | (322,285) | (189,153) | (511,438) |
| 국고보조금 | 7,891 | (7,891) | - |
| 재고자산 | 231,087 | (108,337) | 122,750 |
| 유형자산 | 19,074 | 80,265 | 99,339 |
| 무형자산 | 105,490 | 1,050 | 106,540 |
| 미지급비용 | 758,239 | (269,308) | 488,931 |
| 선급비용 | (630,008) | 630,008 | - |
| 선수금 | 442,784 | (423,598) | 19,186 |
| 기타충당부채 | 134,958 | 43,066 | 178,024 |
| 사용권자산 | (55,997) | (17,037) | (73,034) |
| 리스부채 | 56,610 | 17,388 | 73,998 |
| 단기투자자산 | (588) | 588 | - |
| 대손충당금 | 137,638 | (125,205) | 12,433 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | (15,504) | (15,504) |
| 소계 | 884,893 | (383,668) | 501,225 |
| 이월세액공제 | 6,585,878 | 299,759 | 6,885,637 |
| 소계 | 6,585,878 | 299,759 | 6,885,637 |
| 합계 | 7,470,771 | (83,909) | 7,386,862 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 증가(감소) | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 미수수익 | (127,355) | (194,930) | (322,285) |
| 국고보조금 | 7,563 | 328 | 7,891 |
| 재고자산 | (57,408) | 288,495 | 231,087 |
| 종속기업투자 | (12,461) | 12,461 | - |
| 유형자산 | 25,131 | (6,057) | 19,074 |
| 무형자산 | 107,213 | (1,723) | 105,490 |
| 미지급비용 | 1,114,934 | (356,695) | 758,239 |
| 선급비용 | (1,580,419) | 950,411 | (630,008) |
| 선수금 | 1,945,384 | (1,502,600) | 442,784 |
| 기타충당부채 | 94,819 | 40,139 | 134,958 |
| 사용권자산 | (89,371) | 33,374 | (55,997) |
| 리스부채 | 90,007 | (33,397) | 56,610 |
| 주식보상비용 | 141,744 | (141,744) | - |
| 기부금 | 5,073 | (5,073) | - |
| 단기투자자산 | 3,757 | (4,345) | (588) |
| 대손충당금 | 111,764 | 25,874 | 137,638 |
| 소계 | 1,780,375 | (895,482) | 884,893 |
| 이월세액공제 | 6,598,260 | (12,382) | 6,585,878 |
| 합계 | 8,378,635 | (907,864) | 7,470,771 |
(6) 당기말 및 전기말 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 2029-12-31 | - | 867,308 |
| 2030-12-31 | 1,799,835 | 1,954,290 |
| 2031-12-31 | 2,503,051 | 2,516,288 |
| 2032-12-31 | 1,247,377 | 1,247,992 |
| 2033-12-31 | 1,335,374 | - |
| 합계 | 6,885,637 | 6,585,878 |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식 | 845,985 | 845,985 |
| 종속기업 용역비용 | 1,266,556 | 1,266,556 |
| 자기주식 | 4,023,846 | 4,535,918 |
23. 충당부채, 우발부채 및 약정사항(1) 충당부채 변동내역-당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하자보증충당부채 | 642,656 | 1,191,861 | (1,169,789) | 664,728 |
| 공사손실충당부채 | - | 183,006 | - | 183,006 |
| 합계 | 642,656 | 1,374,867 | (1,169,789) | 847,734 |
-전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하자보증충당부채 | 430,995 | 535,990 | (324,329) | 642,656 |
(2) 보고기간 종료일 현재 회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.- 당기말
(단위: 천원)
| 약정내용 | 금융기관 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기업운영자금대출 | 기업은행 | KRW | 10,000 | 10,000 |
- 전기말
(단위: 천원)
| 약정내용 | 금융기관 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기업운영자금대출 | 기업은행 | KRW | 10,000 | 10,000 |
(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.-당기말
(단위: 천원, 천USD)
| 제공자 | 보증내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급 | 1,680,039 | 1,680,039 |
| 우리은행 | 외화계약이행보증 | USD 1,134 | USD 1,134 |
-전기말
(단위: 천원, 천USD)
| 제공자 | 보증내용 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급 | 3,399,682 | 3,399,682 |
| 우리은행 | 외화계약이행보증 | USD 711 | USD 675 |
(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.-당기말
(단위: 천원, 천USD)
| 담보제공자산 | 내역 | 담보제공받은자 | 채권최고액 | |
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 담보설정금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금(*) | 계약이행 담보 외 | 우리은행 | 5,294,926 | USD 1,134 |
| 105,200 | ||||
| 단기차입금 담보 | 기업은행 | 32,427 | 11,000 | |
| 투자부동산 | 근저당권 등 | 한화생명보험 등 | 6,398,762 | 560,927 |
(*) 당기말 현재 정기예금 중 USD 1,134천, 116,200천원은 (전기말 USD 711천, 116,200천원) 담보로 제공됨에 따라 사용제한되어 있습니다.
- 전기말
(단위: 천원, 천USD)
| 담보제공자산 | 내역 | 담보제공받은자 | 채권최고액 | |
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 담보설정금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 계약이행 담보 외 | 우리은행 | 5,394,060 | USD 711 |
| 3,975,349 | 105,200 | |||
| 단기차입금 담보 | 기업은행 | 31,808 | 11,000 | |
| 투자부동산 | 근저당권 등 | 한화생명보험 등 | 6,606,074 | 660,927 |
24. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 자본금 내역은 다음과 같습니다.회사가 발행할 주식의 총수는 100,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 18,900천주(전기 : 18,900천주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식인 552,621주이며, 발행주식의 총수에 포함되어 있습니다.
(2)당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 36,642,849 | 36,642,849 |
| 자기주식처분이익 | 229,959 | 77,947 |
| 합계 | 36,872,808 | 36,720,796 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (4,023,846) | (4,535,918) |
| 주식매수선택권 | 608,497 | 608,496 |
| 자기주식처분손실 | (18,509) | (18,509) |
| 합계 | (3,433,858) | (3,945,931) |
25. 주식기준보상(1) 주식매수선택권의 부여현황① 회사는 이사회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| ㆍ | 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 | |
| ㆍ | 부여방법: 자기주식 교부 | |
| ㆍ | 부여일자: 2019년 3월 8일 | |
| ㆍ | 가득조건 및 행사 가능 시점: | |
| - | 가득조건 : 부여일로부터 2년 동안 계속하여 근무용역을 제공 | |
| - | 행사가능기간 : 2021년 3월 8일 ~ 2026년 3월 7일 |
② 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 행사가격 | 수량 | 행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 170,000 | 8,318 | 180,000 | 8,318 |
| 행사 주식 수 | - | - | (10,000) | 8,318 |
| 기말 잔여주 | 170,000 | 8,318 | 170,000 | 8,318 |
| 기말 행사가능한 주식수 | 170,000 | 8,318 | 170,000 | 8,318 |
③ 회사는 당기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 가정 |
|---|---|
| 주가변동성 | 49.60% |
| 무위험이자율 | 1.96% |
④ 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.
26. 이익잉여금
(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(이익준비금)(*) | 945,000 | 741,947 |
| 미처분이익잉여금 | 149,848,694 | 143,553,357 |
| 계 | 150,793,694 | 144,295,304 |
(*) 기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서(안)당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 27일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2023년 3월 29일)
(단위: 천원)
| 과목 | 당기(처분예정일:2024.03.27) | 전기(처분확정일:2023.03.29) | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | - | 149,848,694 | - | 143,553,357 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 137,867,189 | - | 134,258,412 | - |
| 2.당기순이익 | 11,981,505 | - | 9,294,945 | - |
| II. 이익잉여금처분액 | - | (3,632,781) | - | (5,686,168) |
| 1.이익준비금 | (330,253) | - | (203,053) | - |
| 2. 배당금 [현금배당주당배당금(률) : 보통주 : 당기 180원(0.9%) 전기 300원(5.3%) | (3,302,528) | - | (5,483,115) | - |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | - | 146,215,913 | - | 137,867,189 |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장비의 인도 | 102,665,719 | 126,356,765 |
| 설치용역 | 1,875,724 | - |
| 기타 | 2,510,280 | 6,508,203 |
| 합 계 | 107,051,723 | 132,864,968 |
(2) 외부고객으로부터의 수익- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 국내 | 해외 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 39,322,512 | 65,853,487 | 105,175,999 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,523,273 | 352,451 | 1,875,724 |
| 합 계 | 40,845,785 | 66,205,938 | 107,051,723 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 국내 | 해외 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 수익인식 시점 | |||
| 한 시점에 인식 | 37,605,728 | 95,259,240 | 132,864,968 |
(3) 외부고객으로부터의 수익의 국가별 구분
(단위: 천원)
| 해당 국가 | 외부 고객으로부터의 수익 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 40,845,785 | 37,605,728 |
| 중국 | 63,049,250 | 93,570,650 |
| 기타국가 | 3,156,688 | 1,688,590 |
| 합 계 | 107,051,723 | 132,864,968 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객 A | 23,497,955 | - |
| 고객 B | 16,502,028 | 6,365,858 |
| 고객 C | 14,593,602 | 10,200,995 |
| 고객 D | 10,497,056 | 22,428,884 |
(5) 계약부채 변동내역
- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 계약부채 | 65,573,269 | 8,936,152 | (62,809,453) | 11,699,968 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 계약부채 | 135,723,733 | 17,857,297 | (88,007,761) | 65,573,269 |
(6) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 62,809,453 | 88,007,761 |
(7) 자산으로 인식한 계약이행원가
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가 | - | 3,000,041 |
당기 중 회사가 계약이행원가에 대하여 인식한 상각금액은 2,479백만원(전기: 4,939백만원)이며 손상차손 금액은 없습니다.당기말 현재 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 55,560백만원(전기말: 94,529백만원)이며 동 수행의무 미이행 거래가격은 수행의무의 제공이 완료되는 시점에 수익으로 인식될 예정입니다.(8) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보당기에 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.
28. 판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,585,937 | 2,639,595 |
| 퇴직급여 | 122,146 | 121,031 |
| 복리후생비 | 121,782 | 128,321 |
| 여비교통비 | 108,886 | 109,656 |
| 세금과공과 | 347,780 | 382,183 |
| 감가상각비 | 405,669 | 469,138 |
| 보험료 | 26,628 | 54,640 |
| 지급수수료 | 3,145,430 | 5,226,114 |
| 판매보증수리비 | 1,191,860 | 535,990 |
| 기타 | 687,622 | 602,157 |
| 합 계 | 8,743,740 | 10,268,825 |
29. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품, 제품 및 재공품의 변동 | 43,955,491 | 67,727,166 |
| 원재료 등 사용액 | 26,971,509 | 25,098,486 |
| 종업원의급여 | 15,174,319 | 16,673,169 |
| 복리후생비 | 856,010 | 946,162 |
| 여비교통비 | 1,212,033 | 1,550,715 |
| 전력비 | 648,870 | 652,778 |
| 감가상각비 | 1,134,078 | 1,219,152 |
| 지급수수료 | 5,857,142 | 9,862,736 |
| 기타 | 3,776,806 | 3,571,652 |
| 매출원가 및 판관비의 합계 | 99,586,258 | 127,302,016 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 14,246,471 | 15,613,984 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련비용 | 927,848 | 1,059,185 |
| 합계 | 15,174,319 | 16,673,169 |
30. 기타수익과 기타비용
(1) 기타수익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 1,093,110 | 940,221 |
| 유형자산처분이익 | 60,674 | 2,952,387 |
| 기타영업외수익 | 268,264 | 230,724 |
| 잡이익 | 54,779 | 26,933 |
| 합계 | 1,476,827 | 4,150,265 |
(2) 기타비용
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | - | 3 |
| 무형자산처분손실 | 15 | - |
| 무형자산손상차손 | 5,000 | 15,000 |
| 기부금 | 13,210 | 10,700 |
| 잡손실 | 2,678 | 5,958 |
| 합계 | 20,903 | 31,661 |
31. 금융수익과 금융원가
(1) 금융수익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 4,491,023 | 2,346,122 |
| 외환차익 | 610,956 | 2,072,290 |
| 외화환산이익 | 210,158 | 1,617,550 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 69,603 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 73,830 | - |
| 배당금수익 | - | 15,330 |
| 합계 | 5,385,967 | 6,120,895 |
(2) 금융원가
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 332 | 219 |
| 이자비용(유의적인금융요소) | 493,149 | 2,043,971 |
| 이자비용(리스부채) | 10,088 | 7,375 |
| 외환차손 | 158,080 | 19,801 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 20,206 |
| 외화환산손실 | 123,334 | 1,921,323 |
| 합계 | 784,983 | 4,012,895 |
32. 주당순이익
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 자기주식(주석 24)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
(1) 기본주당순이익
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 11,981,504,926 | 9,294,944,624 |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) | 18,308,355 | 18,261,984 |
| 기본주당이익 | 654 | 509 |
(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다.주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발생될 주식수를 비교하여 산정합니다.희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주희석순이익 | 11,981,504,926 | 9,294,944,624 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수(단위:주) | 18,308,355 | 18,261,984 |
| 주식선택권의 효과(단위:주) | 77,004 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수(단위:주) | 18,385,359 | 18,261,984 |
| 희석주당순이익 | 652 | 509 |
33. 배당금회사가 전 회계년도에 지급한 주당배당금 및 총배당금은 각각 300원과 5,483백만원입니다.당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 180원과 3,302백만원이며, 2024년 2월 13일 이사회에 의안으로 상정되었으며, 2024년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 결의될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
34. 현금흐름회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 조정내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 11,981,505 | 9,294,945 |
| 이자비용 | 332 | 219 |
| 이자수익 | (4,491,024) | (2,346,122) |
| 법인세비용 | 1,540,868 | 2,494,612 |
| 대손상각비 | 104,697 | 60,227 |
| 공사손실충당금 | 183,006 | - |
| 정부보조금 | 423,487 | - |
| 상여금 | 704,494 | 206,185 |
| 감가상각비 | 1,015,649 | 1,108,337 |
| 무형자산감가상각비 | 118,428 | 180,400 |
| 유형자산처분이익 | (60,674) | (2,996,487) |
| 유형자산처분손실 | - | 3 |
| 무형자산처분손실 | 15 | - |
| 무형자산손상차손 | 5,000 | 15,000 |
| 외화환산손실 | 123,334 | 1,921,324 |
| 외화환산이익 | (210,158) | (1,617,550) |
| 당기손익공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | (69,603) |
| 당기손익공정가치 측정 금융자산 처분손실 | - | 20,206 |
| 당기손익공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (73,830) | - |
| 판매보증수리비 | 1,191,860 | 535,990 |
| 이자비용(리스부채) | 10,088 | 7,376 |
| 이자비용(유의적인금융요소) | 493,149 | 2,043,971 |
| 배당금수취 | - | (15,330) |
| 재고자산평가손실 | (515,890) | 305,631 |
| 잡이익 | (128) | (355) |
| 합 계 | 12,544,208 | 11,148,979 |
(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (1,346,921) | 8,223,929 |
| 재고자산 | 42,839,187 | 67,026,282 |
| 계약자산 | (548,724) | (8,200,698) |
| 미수금 | (466,242) | 525,934 |
| 선급금 | (4,103,730) | 372,223 |
| 선급비용 | 3,043,385 | 5,746,477 |
| 매입채무 | 4,069,500 | (4,028,181) |
| 미지급금 | (567,509) | 590,908 |
| 예수금 | 26,494 | (18,965) |
| 미지급비용 | (933,420) | (2,757,738) |
| 선수금 | (54,374,405) | (72,186,459) |
| 종업원급여부채 | 107,065 | (58,701) |
| 리스부채 | - | (7,376) |
| 부가세예수금 | 260,506 | - |
| 합 계 | (11,994,814) | (4,772,365) |
(3) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산에서 투자부동산으로 대체 | - | 3,367,780 |
| 리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가 | 375,343 | 187,308 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 2023.12.31 | 기초 금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 기말 금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 신규 | 해지 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금(유동) | 659,559 | (115,000) | 150,000 | - | - | 694,559 |
| 임대보증금(비유동) | 600,000 | 25,000 | (150,000) | - | - | 475,000 |
| 리스부채(유동) | 226,004 | (285,349) | (99,221) | 375,343 | (7,195) | 209,582 |
| 리스부채(비유동) | 43,566 | - | 99,221 | - | - | 142,787 |
| 차입금 | 10,000 | - | - | - | - | 10,000 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 2022.12.31 | 기초 금액 | 재무활동현금흐름 | 비현금거래 | 기말 금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 신규 | 해지 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금(유동) | 598,999 | (109,440) | 170,000 | - | - | 659,559 |
| 임대보증금(비유동) | 270,000 | 500,000 | (170,000) | - | - | 600,000 |
| 리스부채(유동) | 246,578 | (297,583) | 118,977 | 187,308 | (29,276) | 226,004 |
| 리스부채(비유동) | 162,543 | - | (118,977) | - | - | 43,566 |
| 차입금 | 10,000 | - | - | - | - | 10,000 |
35. 특수관계자 등(1) 당기말 및 전기말 특수관계자 현황
| 구 분 | 회사명 | 지분율 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD. | 100.00% | 100.00% |
| 관계기업(*) | CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD. | 19.80% | 44.10% |
(*) 관계기업의 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.
(2) 매출 등
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매출 | 기타수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD. | - | - | - | - |
| 관계기업 | CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD. | 6,045,824 | - | 7,608,191 | - |
| 합 계 | 6,045,824 | - | 7,608,191 | - |
(3) 매입 등
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매입 | 기타비용 | 매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | DIT PRECISION EQUIPMENT(CHENGDU) CO., LTD. | - | 2,197,243 | - | 3,895,152 |
| 관계기업 | CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD. | - | - | 26,456 | - |
| 합 계 | - | 2,197,243 | 26,456 | 3,895,152 |
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액
1) 채권 등
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD. | - | - | 845,162 | - |
| 임직원 | 대여금 | - | 30,000 | - | 65,000 |
| 합계 | - | 30,000 | 845,162 | 65,000 |
2) 채무 등
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 기타채무 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업(*) | CHENGDU CNS VISION TECHNOLOGY CO., LTD. | - | - | - | - |
(*) 당기말 현재 선수금 3,609,246천원 (전기말 2,849,918천원)을 계약부채로 인식하고 있습니다.
(5) 특수관계자와의 자금 거래
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자금대여 거래 | |
|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |
| --- | --- | --- |
| 임직원 | - | 35,000 |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자금대여 거래 | |
|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |
| --- | --- | --- |
| 임직원 | - | 35,000 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,074,277 | 1,281,194 |
| 기타장기종업원급여 | 13,306 | 533 |
| 합 계 | 1,087,583 | 1,281,727 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
| 디아이티 주식회사 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 디아이티 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 디아이티 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 디아이티 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 19일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 여운하 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일( 2024년 3월 19일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 디아이티 23년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 디아이티 23년 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 디아이티 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
55111084733--232459244322034078106----3274983019762658773256948515105--1,2771,3673528100698071,07264759115105--1,6041,865
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06 ~ 2023.1210회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 수행 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2023.07.24 ~ 2023.07.282023.09.04 ~ 2023.09.081053연중감사, 내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가2023.12.11 ~ 2023.12.15553조회확인 등 입증감사, 내부회계관리제도 운영평가2024.02.19 ~ 2024.02.23563재무제표 검증 및 감사종결절차 수행2024.01.021수원/화성공장재고자산----OOO-22023.10.25 / 2024.03.18해당사항없음.--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 10월 25일회사측: 감사 1인 감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의
연간 회계감사 범위,
핵심감사사항 선정계획기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항
22024년 03월 18일회사측: 감사 1인 감사인측: 업무수행이사 외 2인서면회의기말감사 및 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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