Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 19, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 (주)녹십자엠에스 00260295 100000000000 20240327 1345110076627 000 85652 52801 94066 135 Y N N Y N A Y 1 Y
주식회사 녹십자엠에스
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지-------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................. | 1 - 5 |
| 재무제표 | ............................. | |
| ㆍ 재무상태표 | ............................. | 7 - 8 |
| ㆍ 포괄손익계산서 | ............................. | 9 |
| ㆍ 자본변동표 | ............................. | 10 |
| ㆍ 현금흐름표 | ............................. | 11 |
| ㆍ 주석 | ............................. | 12 - 100 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ............................. | |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ............................. | 102 - 103 |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ............................. | 104 |
| 외부감사 실시내용 | ............................. | 105 - 106 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 녹십자엠에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 녹십자엠에스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.영업권이 배분된 HD사업부 현금창출단위 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유
주석 11-3에 기재된 바와 같이 회사는 영업권을 각 현금창출단위별로 배분하고 매년 영업권에 대한 손상평가를 수행하고 있습니다. 우리는 영업권이 배분된 HD사업부 현금창출단위에 귀속된 자산의 장부금액이 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적인 수준이고, 사용가치 평가에 경영진의 유의적인 가정과 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ손상평가 관련 회사의 회계정책 및 내부통제 이해ㆍ경영진측 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 평가ㆍ미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획에 기초하였는지 확인ㆍ추정에 경영진의 낙관적인 가정이 포함되었는지 확인하기 위하여 당기 실제성과와 전기 추정을 비교ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김진현입니다,
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 녹십자엠에스
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 20 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 녹십자엠에스 대표이사 사공영희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 용구대로 2469번길 15 |
| (전 화) | 031)260-9300 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 21 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재제 20 (전) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 녹십자엠에스 | (단위: 원) |
| 주석 | 제 21(당) 기말 | 제 20(전) 기말 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,32,33 | 4,384,170,408 | 6,665,546,027 |
| 매출채권및기타채권 | 5,32,33 | 21,449,919,393 | 21,007,281,870 |
| 재고자산 | 6 | 11,116,877,599 | 11,100,908,333 |
| 파생상품자산 | 17,33 | 394,066,218 | 2,281,105,112 |
| 기타유동자산 | 7 | 765,938,539 | 766,796,802 |
| 기타금융자산 | 8,32,33 | - | 2,000,000,000 |
| 유동자산 합계 | 38,110,972,157 | 43,821,638,144 | |
| 비유동자산 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 5,32,33 | 385,096,629 | 560,217,743 |
| 기타금융자산 | 8,32,33 | 2,646,701,844 | 3,035,633,449 |
| 종속기업투자 | 9 | 2,266,797,351 | 2,266,797,351 |
| 유형자산 | 10,29 | 34,692,241,529 | 31,303,621,006 |
| 무형자산 | 11 | 601,007,730 | 387,746,069 |
| 사용권자산 | 34 | 6,413,783,423 | 7,459,974,891 |
| 확정급여자산 | 16 | 455,389,258 | 921,486,749 |
| 기타비유동자산 | 7 | 80,269,268 | 78,324,216 |
| 비유동자산 합계 | 47,541,287,032 | 46,013,801,474 | |
| 자산총계 | 85,652,259,189 | 89,835,439,618 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 12,32,33 | 14,639,232,373 | 13,829,234,696 |
| 단기차입부채 | 13,29,32,33 | 15,706,794,744 | 2,000,000,000 |
| 유동충당부채 | 14 | 285,519,537 | 1,715,172,393 |
| 파생상품부채 | 17,33 | 14,943,904,019 | 19,565,355,922 |
| 유동리스부채 | 32,33,34 | 1,226,011,514 | 742,384,639 |
| 기타유동부채 | 15 | 474,663,986 | 618,577,797 |
| 유동부채 합계 | 47,276,126,173 | 38,470,725,447 | |
| 비유동부채 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 12 | 213,478,155 | 169,901,993 |
| 장기차입부채 | 13,32,33 | - | 12,741,112,702 |
| 비유동충당부채 | 14 | 142,558,301 | 137,360,464 |
| 비유동리스부채 | 32,33,34 | 5,168,870,361 | 6,664,066,294 |
| 비유동부채 합계 | 5,524,906,817 | 19,712,441,453 | |
| 부채총계 | 52,801,032,990 | 58,183,166,900 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 18 | 10,558,641,500 | 10,558,641,500 |
| 자본잉여금 | 19 | 25,326,982,356 | 25,326,982,356 |
| 기타자본항목 | 20 | (414,119,360) | (414,119,360) |
| 이익잉여금(결손금) | 21 | (2,620,278,297) | (3,819,231,778) |
| 자본총계 | 32,851,226,199 | 31,652,272,718 | |
| 부채 및 자본 총계 | 85,652,259,189 | 89,835,439,618 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 21 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 20 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 녹십자엠에스 | (단위: 원) |
| 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,23 | 94,065,714,963 | 110,820,404,787 |
| 매출원가 | 23,27 | 81,380,375,202 | 100,568,168,689 |
| 매출총이익 | 12,685,339,761 | 10,252,236,098 | |
| 판매비와관리비 | 24,27 | 11,152,500,630 | 12,911,671,331 |
| 영업손익 | 1,532,839,131 | (2,659,435,233) | |
| 기타수익 | 25 | 1,661,749,800 | 803,400,885 |
| 기타비용 | 25 | 872,359,691 | 2,886,202,358 |
| 금융수익 | 26 | 4,906,416,692 | 4,448,740,834 |
| 금융원가 | 26 | 5,575,240,131 | 4,117,532,281 |
| 법인세비용차감전순손익 | 1,653,405,801 | (4,411,028,153) | |
| 법인세비용 | 28 | (17,457,729) | - |
| 당기순손익 | 1,670,863,530 | (4,411,028,153) | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | (5,400,000) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | (471,910,049) | 517,696,375 |
| 총포괄손익 | 1,198,953,481 | (3,898,731,778) | |
| 주당손익: | |||
| 기본주당손익 | 22 | 79 | (209) |
| 희석주당손익 | 22 | 71 | (209) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 |
| 제 21 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 20 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 녹십자엠에스 | (단위: 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초자본) | 10,558,641,500 | 39,783,805,282 | (538,019,360) | 79,500,000 | (14,456,822,926) | 35,427,104,496 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (4,411,028,153) | (4,411,028,153) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (79,500,000) | 74,100,000 | (5,400,000) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 517,696,375 | 517,696,375 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 자기주식의 처분 | - | - | 123,900,000 | - | - | 123,900,000 |
| 결손금보전 | - | (14,456,822,926) | - | - | 14,456,822,926 | - |
| 2022.12.31 (전기말자본) | 10,558,641,500 | 25,326,982,356 | (414,119,360) | - | (3,819,231,778) | 31,652,272,718 |
| 2023.01.01 (기초자본) | 10,558,641,500 | 25,326,982,356 | (414,119,360) | - | (3,819,231,778) | 31,652,272,718 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,670,863,530 | 1,670,863,530 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (471,910,049) | (471,910,049) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 2023.12.31 (당기말자본) | 10,558,641,500 | 25,326,982,356 | (414,119,360) | - | (2,620,278,297) | 32,851,226,199 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 21 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지제 20 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 녹십자엠에스 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 21 (당)기 | 제 20 (전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | |||
| 영업활동에서 창출된 현금 | 30 | 4,259,205,995 | 8,606,645,841 |
| 이자의 수취 | 255,621,015 | 373,564,684 | |
| 배당금의 수취 | - | 800,000 | |
| 이자의 지급 | (314,555,041) | (622,337,601) | |
| 법인세의 납부 | (39,351,120) | (50,538,060) | |
| 영업활동순현금흐름 | 4,160,920,849 | 8,308,134,864 | |
| 투자활동현금흐름 | |||
| 단기금융상품의 처분 | 12,000,000,000 | 6,000,000,000 | |
| 단기금융상품의 취득 | (10,000,000,000) | (8,000,000,000) | |
| 유형자산의 처분 | 8,810,200 | 300,147,243 | |
| 유형자산의 취득 | (5,610,964,491) | (3,374,989,897) | |
| 무형자산의 취득 | (250,000,000) | (61,849,510) | |
| 보증금의 증가 | (19,268,000) | - | |
| 보증금의 감소 | 276,314,130 | - | |
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 취득 | (206,685,866) | (472,377,508) | |
| 투자활동순현금흐름 | (3,801,794,027) | (5,609,069,672) | |
| 재무활동현금흐름 | |||
| 단기차입부채의 증가 | 13,800,000,000 | 29,940,000,000 | |
| 단기차입부채의 상환 | (15,800,000,000) | (57,040,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (650,093,801) | (609,879,223) | |
| 전환사채의 발행 | - | 30,000,000,000 | |
| 재무활동순현금흐름 | (2,650,093,801) | 2,290,120,777 | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (2,290,966,979) | 4,989,185,969 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 6,665,546,027 | 1,739,146,635 | |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 9,591,360 | (62,786,577) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 4,384,170,408 | 6,665,546,027 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 21 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 20 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 녹십자엠에스 |
1. 회사의 개요주식회사 녹십자엠에스(이하 "당사")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2011년 1월 1일자에 (주)녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문을 인수하였습니다. 2014년 12월 17일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2020년 5월 1일 혈액백사업부문을 분할 후 매각하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 용구대로 2469번길 15에 본점을 두고, 충청북도 음성군 금왕읍과 충청북도 음성군 맹동면에 제조시설을 두고 있습니다.
당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜녹십자 | 8,765,704 | 41.51% |
| 허 일 섭 | 2,193,520 | 10.39% |
| 자 기 주 식 | 35,000 | 0.17% |
| 기 타 | 10,123,059 | 47.93% |
| 합 계 | 21,117,283 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경
2-1 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2024년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조).
2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 33 참조).
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5 참조).
5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조).
6) 수익인식
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).
7) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
토지 및 건물, 차량운반구 및 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
ㆍ위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33-3에 포함되어 있습니다.
2-2 회계정책의 변경 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
이 개정사항은 회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17-3에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제 1021호 ‘환율변동효과 ’와 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택 ’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .
2-3 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금 및 현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법) 및 원재료(월 이동평균법)를 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 파생상품당사는 내재파생상품을 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산: 사업모형평가
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거 금융자산 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 채권 발생일로부터 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 채권의 발생일이 12개월을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
| 건 물 | 50년 | 구 축 물 | 25년 |
| 기 계 장 치 | 5 ~ 10년 | 기타의유형자산 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 연구기획, 개발계획, 개발구현, 내부성능평가, 정부 인허가, 생산이관, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.이자율지표 개혁으로 인해 미래 리스료의 산정기준이 변경되는 경우, 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정할인율을 적용한 수정리스료를 할인하여 리스부채를 채즉정합니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 사무용품 리스를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고, 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대한 투자와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다.
ㆍ 변동대가 - 반품권 및 가격할인
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 반품충당부채로 인식하며, 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상 변동을 반영하여 부채의 측정치를 수정합니다.
ㆍ 유의적인 금융요소
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
ㆍ계약 잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권
시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 수취채권은 대가를 수령할 수 있는무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다.금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3 부분을 참조합니다.
③ 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(16) 금융수익과 원가
당사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.(19) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
3. 고객과의 계약에서 생기는 수익
3-1 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 사업부문 | 품목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 진단의약품 및 의료기기 등 | 진단시약 | 54,505,599 | 49,175,329 |
| 진단시약(COVID-19) | 2,534,271 | 27,049,961 | |
| 혈당측정기 | 11,743,746 | 12,117,656 | |
| 투석액 | 24,820,535 | 22,217,338 | |
| 기타 | 461,564 | 260,120 | |
| 합계 | 94,065,715 | 110,820,404 |
3-2 지역별 정보
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 진단시약 | 54,505,599 | - | 49,162,658 | 12,671 |
| 진단시약(COVID-19) | 2,509,221 | 25,051 | 20,694,789 | 6,355,172 |
| 혈당측정기 | 5,750,829 | 5,992,916 | 6,489,658 | 5,627,998 |
| 투석액 | 24,820,535 | - | 22,217,338 | - |
| 기타 | 461,564 | - | 260,120 | - |
| 합계 | 88,047,748 | 6,017,967 | 98,824,563 | 11,995,841 |
3-3 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.
3-4 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
| 일반 의약품 판매- 도매/병의원/약국 | 일반 의약품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 판매장려금 변동금액이 포함되어 있습니다. | 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 반품충당부채에 포함되어 있습니다(주석 14 참고). 당사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다. |
| 의료기기 판매- 도매/병의원/약국 | 의료기기는 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 판매장려금 변동금액이 포함되어 있습니다. | 수익인식 및 반품관련 정책은 상기와 동일합니다. |
| 의약품 판매- 수출 | Incoterms 조건에 따라 통상적으로 재화 선적시점(항공, 해상)에 통제가 이전됩니다. | Incoterms 조건에 따라 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다 |
3-5 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같으며, 해당거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 의료법인 녹십자의료재단 | 39,565,123 | 34,931,981 |
| 주식회사 보령 | 16,191,283 | 14,122,821 |
| 합계 | 55,756,406 | 49,054,802 |
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 2,857 | 1,770 |
| 요구불예금 | 4,381,313 | 6,662,891 |
| 당좌예금 | - | 885 |
| 합계 | 4,384,170 | 6,665,546 |
5. 매출채권및기타채권5-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 21,111,011 | - | 19,890,801 | - |
| 미수금 | 293,314 | - | 910,172 | - |
| 미수수익 | - | - | 5,699 | - |
| 보증금 | 45,594 | 385,097 | 200,610 | 560,218 |
| 합계 | 21,449,919 | 385,097 | 21,007,282 | 560,218 |
5-2 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과관련 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 23,927,786 | 22,865,434 |
| 손실충당금: | ||
| 매출채권 | (1,563,733) | (1,297,934) |
| 미수금 | (529,037) | - |
| 손실충당금 합계 | (2,092,770) | (1,297,934) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 21,835,016 | 21,567,500 |
5-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,297,934 | 8,305,041 |
| 설정(환입) | 794,836 | 608,872 |
| 채권제각 | - | (7,615,979) |
| 기말 | 2,092,770 | 1,297,934 |
한편, 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
5-4 당기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | |
| 만기일 미도래 | 20,708,623 | 156,231 | 20,958,027 | 88,434 |
| 3개월 이하 | 1,210,426 | 171,444 | 200,195 | 27,176 |
| 3개월 초과~6개월 이하 | 379,689 | 149,935 | 570,530 | 198,124 |
| 6개월 초과 | 1,629,048 | 1,615,160 | 1,136,682 | 984,200 |
| 합 계 | 23,927,786 | 2,092,770 | 22,865,434 | 1,297,934 |
당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편 당사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.
6. 재고자산6-1 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 7,028,113 | (670,300) | 6,357,813 | 7,537,068 | (993,892) | 6,543,176 |
| 제품 | 1,986,690 | (351,962) | 1,634,728 | 3,798,578 | (2,329,782) | 1,468,796 |
| 재공품 | 86,745 | (19,000) | 67,745 | 2,004,564 | (1,826,579) | 177,985 |
| 원재료 | 4,586,380 | (2,554,160) | 2,032,220 | 5,457,526 | (3,578,244) | 1,879,282 |
| 미착품 | 1,024,372 | - | 1,024,372 | 1,031,669 | - | 1,031,669 |
| 합계 | 14,712,300 | (3,595,422) | 11,116,878 | 19,829,405 | (8,728,497) | 11,100,908 |
6-2 회사는 당기 이전에 평가손실을 인식한 재고를 당기 중 4,699,944천원 폐기처분하였습니다. 또한 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 -433,131천원(전기 75,947천원)입니다.
7. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 593,954 | 80,269 | 519,937 | 78,324 |
| 선급비용 | 171,985 | - | 186,135 | - |
| 부가가치세대급금 | - | - | 60,725 | - |
| 합계 | 765,939 | 80,269 | 766,797 | 78,324 |
8. 기타금융자산
8-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 2,623,762 | - | 3,012,693 |
| 상각후원가측정 금융자산(주1) | - | 4,000 | 2,000,000 | 4,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 18,940 | - | 18,940 |
| 합계 | - | 2,646,702 | 2,000,000 | 3,035,633 |
(주1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 4,000천원이 포함되어 있습니다.
8-2 당기말과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 종목 | 당기말 | 전기말 |
| 시장성 없는 채무증권 | 루티헬스(전환상환우선주)(주1) | - | 399,993 |
| 시장성 없는 지분증권 | HEMOTUNE(우선주) | 2,623,762 | 2,612,700 |
| 합계 | 2,623,762 | 3,012,693 |
(주1) 피투자회사의 자본잠식 및 사업 지속성에 대한 의문으로 인해 투자금액을 회수할 수 없다고 판단하여 당기 중 전액 손상처리하였습니다.
8-3 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권 | ㈜지씨지놈 | 18,640 | 18,640 |
| 한국의료기기공업협동조합 | 300 | 300 | |
| 합계 | 18,940 | 18,940 |
당사는 지분상품 중 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당기 중 가치변동에 대한 명확한 증거가 확인되지 않는 비상장주식을 원가로 측정하였으며, 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에는 비상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 당사는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정 하였습니다.
9. 종속기업투자9-1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자메디스 | 한국 | 혈당계 제조 | 61.41 | 2,266,797 | 61.41 | 2,266,797 |
9-2 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 당기 | 전기말 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 전기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자메디스 | 9,198,281 | 2,835,708 | 11,755,800 | 188,843 | 9,824,637 | 3,519,003 | 14,883,853 | 1,470,762 |
10. 유형자산
10-1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 18,372,869 | 3,613,250 | 16,215,355 | 4,176,900 | 3,879,700 | 46,258,074 |
| 감가상각누계액 | (1,286,101) | (281,888) | (6,467,768) | (3,392,383) | - | (11,428,140) |
| 손상차손누계액 | - | - | (135,390) | (2,302) | - | (137,692) |
| 기말금액 | 17,086,768 | 3,331,362 | 9,612,197 | 782,215 | 3,879,700 | 34,692,242 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 18,372,869 | 1,283,000 | 16,902,002 | 5,791,453 | 2,278,600 | 44,627,924 |
| 감가상각누계액 | (918,643) | (411,998) | (6,246,854) | (4,899,352) | - | (12,476,847) |
| 손상차손누계액 | - | (562,942) | (282,180) | (2,334) | - | (847,456) |
| 전기말금액 | 17,454,226 | 308,060 | 10,372,968 | 889,767 | 2,278,600 | 31,303,621 |
10-2 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물(주2) | 구축물 | 기계장치(주2) | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,454,225 | 308,060 | 10,372,968 | 889,767 | 2,278,600 | 31,303,620 |
| 취득(주1) | - | 136,850 | 466,194 | 141,687 | 4,899,600 | 5,644,331 |
| 대체 | - | 3,043,500 | 209,000 | 141,003 | (3,298,500) | 95,003 |
| 처분 | - | (41,577) | (180) | (2,643) | - | (44,400) |
| 감가상각 | (367,457) | (115,471) | (1,435,785) | (387,599) | - | (2,306,312) |
| 기말금액 | 17,086,768 | 3,331,362 | 9,612,197 | 782,215 | 3,879,700 | 34,692,242 |
(주1) 당기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 97,025천원 입니다.(주2) 유형자산 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 건물(주2) | 구축물 | 기계장치(주2) | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초금액 | 17,821,683 | 327,420 | 11,451,322 | 1,273,726 | 7,600 | 30,881,751 |
| 취득(주1) | - | - | 552,334 | 428,197 | 2,317,542 | 3,298,073 |
| 대체 | - | - | 46,542 | - | (46,542) | - |
| 처분/폐기 | - | - | (19) | (285,612) | - | (285,631) |
| 감가상각 | (367,457) | (19,360) | (1,677,211) | (526,544) | - | (2,590,572) |
| 전기말금액 | 17,454,226 | 308,060 | 10,372,968 | 889,767 | 2,278,600 | 31,303,621 |
(주1) 전기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 63,659천원 입니다.(주2) 유형자산 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다
11. 무형자산
11-1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 197,077 | 1,213,280 | 145,441 | 1,555,798 |
| 상각누계액 | - | (592,663) | (145,441) | (738,104) |
| 손상차손누계액 | - | (216,687) | - | (216,687) |
| 기말금액 | 197,077 | 403,930 | - | 601,008 |
(2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 197,077 | 963,280 | 145,441 | 1,305,798 |
| 상각누계액 | - | (555,937) | (145,428) | (701,365) |
| 손상차손누계액 | - | (216,687) | - | (216,687) |
| 전기말금액 | 197,077 | 190,656 | 13 | 387,746 |
11-2 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 197,077 | 190,656 | 13 | 387,746 |
| 취득/대체 | - | 250,000 | - | 250,000 |
| 상각 | - | (36,726) | (13) | (36,739) |
| 기말금액 | 197,077 | 403,930 | - | 601,008 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초금액 | 197,077 | 93,787 | 161 | 291,025 |
| 취득/대체(주1) | - | 117,789 | - | 117,789 |
| 상각 | - | (20,920) | (148) | (21,068) |
| 전기말금액 | 197,077 | 190,656 | 13 | 387,746 |
(주1) 전기 중 비유동기타자산(선급금)에서 산업재산권으로 대체된 금액은 55,940천원 입니다.
11-3 영업권당사의 영업권은 혈액투석액(HD사업부) 제품 관련 영업권이며, 영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업부문을 구성하고 있는 현금창출단위의 회수가능가액은 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 근거하여 각각 추정하였습니다.
주요 현금창출단위의 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | HD사업부 |
| 세전할인율 | 13.85% |
| 영구성장률 | 1.00% |
- 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.- 추정기간의 현금흐름은 과거 경험과 실질적인 영업결과, 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초하여 추정하였으며, 추정기간 이후의 현금흐름은 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 해당 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.- 현금창출단위당 회수가능액을 결정하기 위해 각 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였으며, 가중평균자본비용은 동종회사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.
손상평가 결과 HD사업부의 추정 회수가능액이 장부금액을 1,559백만원 초과하는 것으로 평가되어 손상차손을 인식하지 않았습니다. 경영진은 합리적으로 발생가능한 두 가정의 변동에 따라 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있다는 사실을 확인하였습니다. 유의적인 두 가정이 다음과 같이 변동할 경우, 추정 회수가능액이 장부금액과 같게 될 수 있습니다.
| 구분 | HD사업부 |
| 세전할인율 | 14.38%(0.53% 증가) |
| 영구성장률 | (-)0.01%(1.01% 감소) |
12. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 12,911,522 | - | 10,675,351 | - |
| 미지급금 | 121,947 | - | 268,737 | - |
| 미지급비용 (주1) | 1,605,763 | 213,478 | 2,885,147 | 169,902 |
| 합계 | 14,639,232 | 213,478 | 13,829,235 | 169,902 |
(주1) 전기말에 혈액백 공동구매 단가 입찰 관련한 공정거래위원회 과징금 금액(유동: 1,261,500천원이 포함되어 있습니다.
13. 차입부채13-1 당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채: | ||||
| (주)하나은행 | 일반한도대출 | 3.98 | - | 2,000,000 |
| 합계 | - | 2,000,000 |
13-2 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채 | 2027-02-04 | - | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 전환권조정 | (14,293,205) | (17,258,887) | ||
| 합계 | 15,706,795 | 12,741,113 | ||
| 유동 | 15,706,795 | - | ||
| 비유동 | - | 12,741,113 |
13-3 전환사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
| 1. 사채의 종류 | 무기명식 무보증사모전환사채 | |
| 2. 사채의 권면총액(원) | 30,000,000,000원 | |
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율(%) | - |
| 만기보장수익률(%) | - | |
| 4. 사채만기일 | 2027년 02월 04일 | |
| 5. 이자지급방법 | 별도의 이자지급 없음 | |
| 6. 사채발행방법 | 사모 | |
| 7. 전환에 관한 사항(주1,2) | 전환비율(%) | 100 |
| 전환가액(원/주) | 6,603 | |
| 전환대상 | 주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주 | |
| 전환청구기간 시작일 | 2023년 02월 04일 | |
| 전환청구기간 종료일 | 2027년 01월 04일 | |
| 8. 조기상환청구에 관한 사항 | 권리자 | 사채권자 |
| 행사기간 | 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 2월 4일 및 매 3개월이 되는 날 | |
| 상환방법 | 사채권자는 본 사채의 권면금액에 연 0.0%의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. | |
| 9. 매도청구에 관한 사항(주3) | 권리자 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 |
| 행사기간 | 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2023년 2월 4일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 2월 4일까지 매 1개월에 해당하는 날 | |
| 행사규모 | 사채권자가 보유하고 있는 사채의 30% 한도(최대 9,000,000,000원) | |
| 행사방법 | 권리자는 본 사채의 발행일로부터 매도청구권 행사일까지 행사대상 전환사채의 권면금액에 연 1%를 적용한 금액으로 사채권자에게 대상사채를 매도할 것을 청구할 수 있습니다. | |
| 기타 사항 | 발행회사는 발행회사가 지정하는 자에게 해당 권리를 무상으로 이전할 수 있습니다. |
(주1) 상기 전환조건 중 전환가액의 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.
(1) 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로, (i) 신주 또는 주식연계사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등)를 발행하는 경우, (ii) 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, (iii) 주식배당이나 주식매수선택권 행사로 인해 주식을 발행하는 경우(앞 모든 경우들에 있어 주식이나 사채 발행 후 사후적으로 전환가액 또는 행사가액이 본 사채의 주당 전환가액보다 하향 조정되는 경우 포함) 에는 전환가액을 조정한다.
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수와 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우에는 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.
(4) 사채 발행 후 6개월이 경과한 날로부터 그 날을 포함하여 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액(최초 전환가액의 80% 이상)으로 한다.
(5) 위 (4)번에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액(최초 전환가액의 상한)으로 한다.
(6) 위 (1) 혹은 (5)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
(주2) 2023년 8월 4일의 전환가액 조정으로 인하여 행사가격은 5,283원으로 변경되었으며 이에 따른 행사가능한 주식 수는 5,678,591주입니다.(주3) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당기말 : 394,066천원(전기말 : 2,281,105천원) 이며, 콜옵션의 공정가치 평가손실은 당기 : 1,887,039천원(전기 : 1,225,429천원) 입니다(주석 17-2 참조).상기의 전환사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 휴업 또는 폐업, 파산, 자산총액의 10% 이상에 대한 압류등이 발생하는 경우 즉시 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다.
13-4 당기말과 전기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 2023년 | - | 2,000,000 |
| 2024년(주1) | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 합계 | 30,000,000 | 32,000,000 |
(주1) 전환사채에 부여된 조기상환권이 행사가능한 가장 이른 기간에 관련 현금흐름을 표시하였습니다.
14. 충당부채
14-1. 반품충당부채당사는 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 148,312 | 148,200 |
| 설정(환입) | 137,208 | 112 |
| 기말 | 285,520 | 148,312 |
당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 사용하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 14-2. 소송충당부채당사는 전기말에 대한적십자사와의 소송 결과 패소할 가능성이 패소하지 않을 가능성보다 높다고 판단하여, 법원에서 선임한 감정평가인에 의한 감정보고서의 감정가액 1,566,860천원을 소송충당부채로 계상하였습니다. 당기 중 판결 결과(패소)에 따라 손해배상금을 지급하며 전액 차감 조정하였습니다.14-3. 복구충당부채당사는 본사 사무실을 새로 이전하면서 해당 건물을 원상복구하는데 드는 비용에 대한 복구충당부채를 추정하여 인식하고 있는 바, 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 비유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 137,360 | - |
| 설정(환입) | 5,198 | 137,360 |
| 기말 | 142,558 | 137,360 |
15. 기타유동부채
당기말과 전기말 중 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | - | 92,521 |
| 선수금(주1),(주2) | 154,522 | 526,057 |
| 부가세예수금 | 320,142 | - |
| 합계 | 474,664 | 618,578 |
(주1) 당사의 계약부채 잔액은 154,522천원 (전기말: 526,057천원)입니다.(주2) 당기에 수익으로 인식된 금액은 526,057천원입니다.
16. 확정급여부채(자산)당사는 당사의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
16-1 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,292,562 | 3,410,175 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,747,951) | (4,331,662) |
| 확정급여자산 | (455,389) | (921,487) |
| 확정급여부채 | - | - |
16-2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,410,175 | 3,864,560 |
| 당기근무원가 | 556,713 | 711,109 |
| 이자비용 | 173,679 | 107,689 |
| 재측정요소 | 441,744 | (565,772) |
| 전출입 | 19,726 | 360,716 |
| 퇴직금지급액 | (309,475) | (1,068,127) |
| 당기말 | 4,292,562 | 3,410,175 |
16-3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,331,661 | 4,077,900 |
| 이자수익 | 222,608 | 113,854 |
| 사용자의 기여금 | 500,000 | 1,255,578 |
| 재측정요소 | (12,708) | (48,076) |
| 전출입 | 15,865 | - |
| 퇴직금지급액 | (309,475) | (1,067,594) |
| 당기말 | 4,747,951 | 4,331,662 |
16-4 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| DB형: | ||
| 당기근무원가 | 556,713 | 711,109 |
| 이자비용 | 173,679 | 107,689 |
| 이자수익 | (222,608) | (113,854) |
| 소계 | 507,784 | 704,944 |
| DC형 납입 | - | 9,888 |
| 합계 | 507,784 | 714,832 |
16-5 기금 적립당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 149,981천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
16-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 4,582,725 | 2,327,038 |
| 유가증권 | 165,226 | 1,579,691 |
| 기타채권 | - | 424,933 |
| 합 계 | 4,747,951 | 4,331,662 |
16-7 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금 상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.42 | 5.31 |
| 기대임금상승률 | 4.79 | 4.63 |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.18년과 7.38년입니다.
② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1% 변동) | (261,861) | 295,464 |
| 미래 급여인상율(1% 변동) | 302,973 | (273,077) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
17. 파생상품17-1 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채 내재파생상품(주1) | 14,943,904 | 19,565,356 |
(주1) 전환사채에 부여되어 있는 전환권과 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17-2 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채 관련 파생상품 (주1) | 394,066 | 2,281,105 |
(주1) 전환사채에 포함되어 있는 제3자 지정가능한 매도청구권으로 별도 파생상품자산으로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17-3 당기와 전기 중 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
| 제4회 무기명식 전환사채 전환권 | 2,411,907 | 8,471,858 | 13,870,240 |
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용 차감전계속사업손익 | 1,653,406 | (4,411,028) |
| 전환권에서 발생한 평가손익 | 6,059,951 | 5,398,382 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (4,406,545) | (9,809,410) |
18. 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당 액면가액(원) | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 21,117,283주 | 21,117,283주 |
| 보통주자본금 | 10,558,642천원 | 10,558,642천원 |
19. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 25,078,578 | 25,078,578 |
| 기타자본잉여금 | 248,404 | 248,404 |
| 합계 | 25,326,982 | 25,326,982 |
20. 기타자본항목당사의 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,주) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 주식수 | 장부가액 | 주식수 | 장부가액 | |
| 기초 | 35,000 | (414,119) | 50,000 | (538,019) |
| 처분 | - | - | (15,000) | 123,900 |
| 기말 | 35,000 | (414,119) | 35,000 | (414,119) |
21. 이익잉여금21-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (2,620,278) | (3,819,232) |
21-2 당기와 전기 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
결손금처리계산서===============================
| 제21기 | 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 | 제20기 | 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 | 2024년 3월 27일 | 처리확정일 | 2023년 3월 28일 |
주식회사 녹십자엠에스
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| I. 미처리결손금 | (2,620,278) | (3,819,232) |
| 1. 전기이월미처리결손금 | (3,819,232) | - |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 74,100 |
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (471,910) | 517,696 |
| 4. 당기순손익 | 1,670,864 | (4,411,028) |
| II. 결손금 처리액 | - | - |
| 1. 자본잉여금이입액 | - | - |
| III. 차기이월미처리결손금 | (2,620,278) | (3,819,232) |
22. 주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
22-1 당기 및 전기 기본주당손익
| (단위: 원, 주) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기간손익 | 1,670,863,530 | (4,411,028,153) |
| 보통주에 귀속되는 순이익 | 1,670,863,530 | (4,411,028,153) |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,082,283 | 21,078,708 |
| 기본주당이익 | 79 | (209) |
22-2 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 21,117,283 | 21,117,283 |
| 자기주식 효과 | (35,000) | (38,575) |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,082,283 | 21,078,708 |
22-3 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 감안한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.
| (단위: 원, 주) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 지배주주 보통주당기순이익 | 1,670,863,530 |
| 전환사채에 대한 이자비용 | 2,965,682,042 |
| 파생상품평가손실(이익) | (2,734,413,009) |
| 희성주당이익 산정을 위한 순이익 | 1,902,132,563 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 21,082,283 |
| 조정내역 | |
| 전환사채의 전환 가정 | 5,678,591 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통주식수 | 26,760,874 |
| 희석주당순이익 | 71 |
전기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
23. 매출액 및 매출원가
당기와 전기 중 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액: | ||
| 제품매출액 | 30,848,456 | 52,987,703 |
| 상품매출액 | 62,755,696 | 57,572,582 |
| 용역매출액 | 168,490 | 46,449 |
| 기타매출액 | 293,073 | 213,671 |
| 합 계 | 94,065,715 | 110,820,405 |
| 매출원가: | ||
| 제품매출원가 | 30,133,189 | 52,031,776 |
| 상품매출원가 | 51,037,568 | 48,366,824 |
| 용역매출원가 | - | - |
| 기타매출원가 | 209,618 | 169,569 |
| 합 계 | 81,380,375 | 100,568,169 |
24. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급료와임금 | 2,938,398 | 3,414,244 |
| 퇴직급여 | 241,394 | 344,027 |
| 복리후생비 | 127,971 | 131,010 |
| 복지증진비 | 362,758 | 322,065 |
| 여비교통비 | 389,790 | 294,895 |
| 통신비 | 30,139 | 16,534 |
| 수도광열비 | 204,017 | 244,839 |
| 세금과공과 | 59,682 | 78,498 |
| 임차료 | 37,184 | 352,123 |
| 감가상각비 | 550,484 | 562,418 |
| 소모품비 | 68,786 | 39,110 |
| 보험료 | 27,718 | 24,401 |
| 접대비 | 139,093 | 162,896 |
| 광고선전비 | 95,005 | 122,439 |
| 운반비 | 346,285 | 716,072 |
| 차량유지비 | 66,870 | 55,980 |
| 지급수수료 | 1,149,818 | 2,038,972 |
| 수출수수료 | 19,525 | 45,337 |
| 경상연구개발비 | 2,721,046 | 2,046,320 |
| 해외시장개척비 | 4,729 | 33,701 |
| 교육훈련비 | 14,184 | 20,214 |
| 회의비 | 21,558 | 21,759 |
| 대손상각비(환입) | 265,800 | 608,872 |
| 무형자산상각비 | 28,274 | 20,870 |
| 위탁용역수수료 | 386,513 | 370,774 |
| 견본비 | 334,856 | 427,618 |
| 잡역비 | - | 31,598 |
| 사용권자산상각비 | 506,757 | 355,132 |
| 기타 | 13,867 | 8,953 |
| 합 계 | 11,152,501 | 12,911,671 |
25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 128,353 | 432,202 |
| 외화환산이익 | 36,749 | 151,831 |
| 유형자산처분이익 | 6,481 | 17,229 |
| 사용권자산처분이익 | 44,356 | 6,165 |
| 잡이익 | 1,445,811 | 195,974 |
| 합계 | 1,661,750 | 803,401 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 180,730 | 434,467 |
| 외화환산손실 | 7,560 | 44,731 |
| 유형자산처분손실 | 42,071 | 2,712 |
| 매출채권처분손실 | - | 2,661 |
| 기부금 | 2,004 | 1,868 |
| 잡손실 | 110,958 | 1,853,919 |
| 기타의대손상각비 | 529,037 | 545,844 |
| 합계 | 872,360 | 2,886,202 |
26. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 269,412 | 393,155 |
| 배당금수익 | - | 800 |
| 외화환산이익 | 9,726 | - |
| 당기손익금융자산 평가이익 | 3,442 | 650,685 |
| 외환차익 | 2,385 | - |
| 파생상품평가이익 | 4,621,452 | 3,404,100 |
| 금융수익 소계 | 4,906,417 | 4,448,740 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 2,996,448 | 2,597,851 |
| 이자비용(리스) | 288,987 | 231,465 |
| 외화환산손실 | 135 | 62,787 |
| 당기손익금융자산 평가손실 | 399,993 | - |
| 외환차손 | 2,638 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,887,039 | 1,225,429 |
| 금융원가 소계 | 5,575,240 | 4,117,532 |
| 순금융손익 | (668,823) | 331,209 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (15,969) | 13,958,335 |
| 원재료와 상품매입액 | 71,209,969 | 73,857,762 |
| 급여 및 상여 | 7,112,102 | 7,555,038 |
| 퇴직급여 | 507,784 | 714,832 |
| 감가상각비 | 2,306,312 | 2,590,572 |
| 사용권자산상각비 | 821,653 | 800,057 |
| 무형자산상각비 | 36,738 | 21,068 |
| 지급수수료 | 2,472,046 | 5,086,106 |
| 위탁용역수수료 | 1,394,387 | 1,255,943 |
| 기타 | 6,687,854 | 7,640,127 |
| 합계 | 92,532,876 | 113,479,840 |
28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.
28-1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 전기법인세의 조정사항 | - | - |
| 총당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 | - | - |
| 일시적차이의 증감 | (17,458) | - |
| 총이연법인세 | (17,458) | - |
| 법인세비용 | (17,458) | - |
28-2 당기와 전기 중 회계손익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | 1,653,406 | (4,411,028) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) | 323,562 | (992,426) |
| 조정사항: | ||
| 비일시적 차이 | 4,833 | 106,842 |
| 세액공제 | - | - |
| 이연법인세 미인식 효과 | (346,267) | 885,178 |
| 기타 | 414 | 406 |
| 법인세비용(수익) | (17,458) | - |
| 유효세율(주1) | - | - |
(주1) 당기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 표시하지 않았습니다.전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 표시하지 않았습니다.
28-3 당기와 전기 중 자본으로 인식된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (17,458) | - |
| 합 계 | (17,458) | - |
28-4 당기와 전기 중 일시적차이 및 세무상결손금 등의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| <차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 2,201,646 | 1,172,136 | 309,475 | 3,064,307 |
| 사외적립자산 | (2,201,646) | (1,172,136) | (309,475) | (3,064,307) |
| 연차수당 | 350,618 | - | - | 350,618 |
| 감가상각비 | 682,802 | - | - | 682,802 |
| 소송충당부채 | 1,566,860 | - | 1,566,860 | - |
| 복구충당부채 | 137,360 | 142,558 | 137,360 | 142,558 |
| 반품충당부채 | 148,312 | 285,520 | 148,312 | 285,520 |
| 대손충당금 | 1,089,936 | 1,745,101 | 1,089,936 | 1,745,101 |
| 재고자산평가충당금 | 8,728,497 | 3,595,422 | 8,728,497 | 3,595,422 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 7,444,648 | - | - | 7,444,648 |
| 유형자산손상차손 | 534,292 | - | 64,530 | 469,762 |
| 이월결손금 | 24,090,480 | 4,365,975 | 3,940,393 | 24,516,062 |
| 기타 | 8,008,120 | 5,172,768 | 4,784,511 | 8,396,377 |
| 이월세액공제 | 768,462 | 110,438 | - | 878,900 |
| 소 계 | 53,550,387 | 15,417,782 | 20,460,399 | 48,507,770 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 53,550,387 | 15,417,782 | 20,460,399 | 48,507,770 |
| 이연법인세 총액 | - | - | - | - |
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.당사는 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 당기말 기준 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 47,628,870천원, 이월세액공제 878,900천원에 대한 이연법인세를 미인식하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| <차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 3,016,214 | 253,026 | 1,067,594 | 2,201,646 |
| 사외적립자산 | (3,016,214) | (253,026) | (1,067,594) | (2,201,646) |
| 연차수당 | 359,511 | - | 8,893 | 350,618 |
| 감가상각비 | 537,515 | 161,408 | 16,121 | 682,802 |
| 소송충당부채 | - | 1,566,860 | - | 1,566,860 |
| 복구충당부채 | - | 137,360 | - | 137,360 |
| 반품충당부채 | 148,200 | 148,312 | 148,200 | 148,312 |
| 대손충당금 | 8,015,370 | 1,089,936 | 8,015,370 | 1,089,936 |
| 재고자산평가충당금 | 11,165,317 | 8,728,497 | 11,165,317 | 8,728,497 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 7,444,648 | - | - | 7,444,648 |
| 유형자산손상차손 | 615,111 | - | 80,819 | 534,292 |
| 이월결손금 | 19,630,209 | 4,460,271 | - | 24,090,480 |
| 기타 | 1,025,321 | 41,008,748 | 34,025,949 | 8,008,120 |
| 이월세액공제 | 601,573 | 166,889 | - | 768,462 |
| 소 계 | 49,542,775 | 57,468,281 | 53,460,669 | 53,550,387 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | 49,542,775 | 57,468,281 | 53,460,669 | 53,550,387 |
| 이연법인세 총액 | - | - | - | - |
28-5 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 예상 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
| 1~5년 이내 | 2,732,744 | 68,028 |
| 5~10년 이내 | 21,783,317 | 810,872 |
| 합 계 | 24,516,061 | 878,900 |
28-6 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 5,104,194 | 6,065,663 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 82,360 | 501,843 |
| 소계 | 5,186,554 | 6,567,506 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (5,104,194) | (6,065,663) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (82,360) | (501,843) |
| 소계 | (5,186,554) | (6,567,506) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - |
29. 우발상황 및 약정사항
29-1 당기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 설정금액 | 실행금액 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무역금융한도대출 | 3,000,000 | - | (주)하나은행 |
| 전자방식외상매출채권담보대출 | 3,000,000 | - | (주)하나은행 |
| 무역금융한도대출 | 6,000,000 | - | (주)기업은행 |
| 일반한도대출 | 3,000,000 | - | 한국산업은행 |
| 일반대출 | 2,000,000 | - | (주)신한은행 |
| 일반대출 | 2,000,000 | - | 한국수출입은행 |
| 합계 | 19,000,000 | - |
29-2 당사는 당기 중 ㈜하나은행과의 3,000백만원 한도의 전자방식 외상매출채권 담보대출계약을 체결하여 특정거래처에 제한된 매출채권 할인약정이 있습니다. 이 거래는 소구권이 없는 거래에 해당하여, 매출채권을 제거하고 처분손익을 인식하고 있습니다.29-3 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 1,970백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.29-4 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 없습니다.
29-5 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 과목 | 채무금액 | 담보제공자산 | 적요 | 장부금액 | 담보설정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)하나은행 | 단기차입금 | - | 유형자산 | 건물 | 17,086,768 | 3,600,000 |
| 기계장치 | 5,050,500 | |||||
| 합계 | 22,137,268 | 3,600,000 |
29-6 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.
30. 영업활동에서 창출된 현금 등30-1 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손익 | 1,670,864 | (4,411,028) |
| 현금유출없는 비용등의 가산 | 9,638,968 | 7,219,512 |
| 법인세비용 | (17,458) | - |
| 이자비용 | 2,996,448 | 2,597,851 |
| 이자비용(리스) | 288,987 | 231,465 |
| 급여 | - | 220,000 |
| 퇴직급여 | 507,784 | 704,944 |
| 감가상각비 | 2,306,312 | 2,590,572 |
| 무형자산상각비 | 36,738 | 21,068 |
| 리스사용권자산상각비 | 821,653 | 800,057 |
| 대손상각비(환입) | 265,800 | 608,872 |
| 기타의 대손상각비 | 529,037 | 545,844 |
| 외화환산손실 | 7,695 | 107,518 |
| 재고자산평가손실(환입) | (433,131) | (2,436,820) |
| 유형자산처분손실 | 42,071 | 2,712 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 399,993 | - |
| 파생상품평가손실 | 1,887,039 | 1,225,429 |
| 현금유입 없는 수익등의 차감 | (5,468,945) | (4,623,964) |
| 이자수익 | (269,412) | (393,155) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | (3,442) | (650,685) |
| 배당금수익 | - | (800) |
| 외화환산이익 | (46,475) | (151,831) |
| 유형자산처분이익 | (6,481) | (17,229) |
| 리스자산처분이익 | (44,356) | (6,164) |
| 파생상품평가이익 | (4,621,452) | (3,404,100) |
| 잡이익 | (477,327) | - |
| 영업활동 관련 자산부채변동 | (1,581,681) | 10,422,126 |
| 매출채권 | (1,472,070) | 502,334 |
| 미수금 | 127,172 | (810,587) |
| 기타유동자산 | 858 | (9,949) |
| 재고자산 | 322,160 | 16,395,155 |
| 매입채무 | 2,251,421 | (3,583,123) |
| 미지급금 | 18,911 | (41,218) |
| 기타비유동자산 | (1,945) | (14,577) |
| 보증금 | - | (217,761) |
| 미지급비용 | (1,279,385) | (1,801,401) |
| 기타충당부채 | (952,326) | 1,566,972 |
| 기타유동부채 | (143,914) | (637,685) |
| 장기미지급비용 | 43,576 | (30,637) |
| 퇴직금의 지급 | - | 43,587 |
| 확정급여부채의 승계(이관) | 3,861 | (38,984) |
| 사외적립자산의 불입 | (500,000) | (900,000) |
| 영업에서 창출된 현금 | 4,259,206 | 8,606,646 |
30-2 당기와 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 3,298,500 | 46,542 |
| 리스 신규계약 | 798,779 | - |
| 리스계약의 변경 | 1,160,892 | - |
| 매출채권의 제각 | - | 7,615,979 |
| 장기미지급비용의 유동성 대체 | - | 1,261,500 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | - | 1,566,860 |
| 자기주식의 처분 | - | 123,900 |
| 장기보증금의 유동성대체 | 45,594 | - |
| 상품에서 고정자산으로 대체 | 95,003 | - |
| 전환사채의 유동성 대체 | 15,706,795 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 33,366 | (76,917) |
31. 특수관계자거래
31-1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 | ㈜녹십자홀딩스 |
| 차상위 지배기업 | ㈜녹십자 |
| 종속기업 | ㈜녹십자메디스 |
| 기타특수관계자 | ㈜지씨케어(구.㈜녹십자헬스케어), ㈜녹십자이엠, Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK), ㈜녹십자웰빙, 녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China), ㈜지씨셀(구.㈜녹십자랩셀)농업회사법인 인백팜㈜, 안휘거린커약품판매유한공사, ㈜지씨웰페어, ㈜지씨지놈(구.(주)녹십자지놈), GC BIOPHARMA USA, Inc.(구. GC MOGAM, Inc.)Green Cross North America Inc.(GCNA), Feldan Bio Inc., TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA., GC Labtech, Inc., 부동산 처분신탁ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., ㈜지씨씨엘, ㈜에이블애널리틱스, ㈜유비케어, ㈜헥톤씨앤씨,㈜헥톤프로젝트, ㈜케이컨셉, ㈜그린벳, ㈜진스랩, Lymphotec Inc., Novacel Inc.,㈜어뮤즈웨이, Cipherome, Inc., 두에이아이㈜, Genoplan Inc., 제노플랜코리아㈜, Genoplan Japan Inc., Artiva Biotherapeutics, Inc, 펫플랫폼 제1호조합, ㈜두잉랩, 비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합, 메디베이트_디에이밸류신기술투자조합, ㈜비브로스, ㈜유팜몰, 펫플랫폼제2호 사모투자합자회사, 포휴먼라이프제1호사모투자합자회사, ABO Holdings, Inc.RMG-KB BioAccess Fund L.P., ㈜아이쿱, ㈜레드블루, 원스글로벌, ㈜더블유비엔피, (재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단, 진캐스트㈜, ㈜디엑솜, 키튼플래닛㈜, ㈜에스엔피코스메틱, Curevo, INC.㈜아진디앤엠, (재)미래나눔, (재)목암과학장학재단, 주식회사 사이러스테라퓨틱스,COERA, INC., BIOCENTRIQ, INC., GENECE HEALTH, INC., ㈜펌킨컴퍼니㈜건강한친구들, ㈜이원㈜크레템, 유림텍, 크레템 USA INC.,KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크1호(주1), (주)카나프테라퓨틱스(주2), (주)크레너헬스컴(주3) |
(주1) 당기 중 차상위 지배기업인 ㈜녹십자의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(주3) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.
31-2 당기와 전기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출 | 매입 및 원가 | 기타비용 | 유형자산취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업: | ||||
| ㈜녹십자홀딩스 | 876 | 202,635 | 654,548 | - |
| 차상위 지배기업: | ||||
| ㈜녹십자 | 1,969,807 | 266,474 | 307,191 | - |
| 종속기업: | ||||
| ㈜녹십자메디스 | 105,427 | 11,709,138 | 15,038 | - |
| 기타특수관계자: | ||||
| ㈜녹십자이엠 | 824 | 574,818 | 81,605 | 4,078,400 |
| ㈜녹십자웰빙 | 780,612 | 107,978 | 3,292 | - |
| ㈜지씨셀(구.㈜녹십자랩셀) | 1,539,862 | 78,345 | 26,510 | - |
| ㈜지씨씨엘 | 451,539 | - | 776 | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 39,565,123 | 250 | 1,495 | - |
| ㈜지씨웰페어 | - | 1,120 | 16,705 | - |
| ㈜지씨케어 (구.㈜녹십자헬스케어) | 2,062,261 | 8,356 | 10,026 | - |
| ㈜지씨지놈 (구.㈜녹십자지놈) | 328,774 | - | - | - |
| 인백팜 | 97 | - | - | - |
| ㈜그린벳 | 372,252 | - | - | - |
| (주) 에이블애널리틱스 | 194 | - | - | - |
| 합계 | 47,177,648 | 12,949,114 | 1,117,186 | 4,078,400 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 매출 | 기타수익 | 매입 및 원가 | 기타비용 | 유형자산취득 |
| 최상위 지배기업: | |||||
| ㈜녹십자홀딩스 | 126 | - | 198,780 | 939,478 | - |
| 차상위 지배기업: | |||||
| ㈜녹십자 | 4,065,113 | - | 236,558 | 476,581 | - |
| 종속기업: | |||||
| ㈜녹십자메디스 | 7,423 | - | 12,592,897 | 14,624 | - |
| 기타특수관계자: | |||||
| ㈜녹십자이엠 | - | - | 560,735 | 38,985 | 2,271,600 |
| ㈜녹십자웰빙(주1) | 3,057,368 | 800 | 101,908 | 899 | - |
| ㈜지씨셀(구.㈜녹십자랩셀) | 671,012 | 312,487 | 329,060 | 146,464 | - |
| ㈜지씨씨엘 | 274,496 | - | - | 11,119 | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 34,931,981 | - | - | 721 | - |
| ㈜지씨웰페어 | - | - | 1,246 | 7,545 | - |
| ㈜지씨케어(구.㈜녹십자헬스케어) | 2,131,886 | - | 3,478 | 6,526 | - |
| ㈜지씨지놈 (구.㈜녹십자지놈) |
327,188 | - | - | - | - |
| ㈜그린벳 | 308,577 | - | - | - | - |
| ㈜진스랩 | 414,000 | - | - | - | - |
| 합계 | 46,189,170 | 313,287 | 14,024,662 | 1,642,942 | 2,271,600 |
(주1) 녹십자웰빙으로부터 수령한 배당수익 800천원이 기타수익 내 포함되어 있습니다.
31-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급비용 | 미지급금 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업: | |||||||
| ㈜녹십자홀딩스 | - | - | 184,924 | - | 143,705 | - | 3,552,910 |
| 차상위 지배기업 | |||||||
| ㈜녹십자 | 257,297 | - | 170,165 | - | 163,646 | - | 487,223 |
| 종속기업: | |||||||
| ㈜녹십자메디스 | 40,543 | - | - | 1,965,098 | 1,540 | - | - |
| 기타특수관계자: | |||||||
| (주)녹십자이엠 | - | - | - | - | 56,835 | - | - |
| (주)녹십자웰빙 | 113,718 | 1,434 | - | - | 8,442 | - | - |
| ㈜지씨셀 (구.㈜녹십자랩셀) | 423,480 | - | - | - | 484 | - | - |
| 지씨씨엘 | 150,311 | - | - | - | - | - | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 7,319,978 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜지씨케어 (구.㈜녹십자헬스케어) | 604,419 | 220 | - | - | 10,657 | - | - |
| (주)지씨웰페어 | - | - | - | - | 1,449 | - | - |
| ㈜지씨지놈 (구.㈜녹십자지놈) | 42,181 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜그린벳 | 107,332 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 9,059,259 | 1,654 | 355,089 | 1,965,098 | 386,758 | - | 4,040,133 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 매입채무 | 미지급비용 | 리스부채 |
| 최상위 지배기업: | ||||||
| ㈜녹십자홀딩스 | - | 19 | 296,422 | - | 119,446 | 4,883,880 |
| 차상위 지배기업: | ||||||
| ㈜녹십자 | 731,279 | 8,058 | 309,983 | 116 | 112,579 | 555,134 |
| 종속기업: | ||||||
| ㈜녹십자메디스 | - | - | - | 882,036 | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||
| (주)녹십자이엠 | - | - | - | - | 42,439 | - |
| (주)녹십자웰빙 | 517,616 | - | - | - | 10,878 | - |
| ㈜지씨셀(구.㈜녹십자랩셀) | 152,147 | 312,487 | - | - | 2,769 | - |
| 지씨씨엘 | 47,864 | - | - | - | - | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 6,898,217 | - | - | - | 17 | - |
| (재)목암생명과학연구소 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜지씨케어(구.㈜녹십자헬스케어) | 762,075 | - | - | - | 3,062 | - |
| (주)지씨웰페어 | - | - | - | - | 480 | - |
| ㈜지씨지놈 (구.㈜녹십자지놈) |
119,084 | - | - | - | - | - |
| ㈜그린벳 | 53,249 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 9,281,531 | 320,564 | 606,405 | 882,152 | 291,670 | 5,439,014 |
31-4 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 경영진으로 판단하였는 바, 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 525,050 | 644,240 |
| 퇴직급여 | 94,222 | 198,541 |
| 합계 | 619,272 | 842,781 |
31-5 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.
32. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
32-1 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
32-2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.㉮ 당기말
| (단위: USD, EUR, JPY, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | JPY | 환산금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 423,699 | 90,532 | 5,600,000 | 726,579 |
| 외화부채 | 435,469 | 69,330 | 8,349,730 | 736,604 |
㉯ 전기말
| (단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | JPY | GBP | 환산금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 610,729 | 10,614 | 9,530 | - | 788,410 |
| 외화부채 | 826,604 | 106,299 | 6,639,170 | 5,104 | 1,262,265 |
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준 10% 절상(하) 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화기준10% 절상시 | 원화기준10% 절하시 | 원화기준10% 절상시 | 원화기준10% 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산(A) | 653,921 | 799,237 | 709,569 | 867,251 |
| 외화부채(B) | 662,944 | 810,264 | 1,136,038 | 1,388,492 |
| (A)-(B) | (9,023) | (11,027) | (426,469) | (521,241) |
| 분석전 금액(장부금액) | (10,025) | (10,025) | (473,855) | (473,855) |
| 순효과 | 1,002 | (1,002) | 47,386 | (47,386) |
② 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융부채 | - | 2,000,000 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | - | - | (20,000) | 20,000 |
32-3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).
당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | 4,381,313 | 6,663,776 |
| 매출채권및기타채권 | 21,835,016 | 21,567,500 |
| 기타금융자산(주1) | 4,000 | 2,403,993 |
| 합계 | 26,220,329 | 30,635,269 |
(주1) 당사가 보유하는 현금시재액 및 지분상품은 제외하였습니다.
32-4 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과 | 계약상현금흐름 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | 30,000,000 | - | - | 30,000,000 | 15,706,795 |
| 매입채무및기타채무(주1) | 14,639,232 | - | - | 14,639,232 | 14,639,232 |
| 리스부채 | 1,247,892 | 2,197,522 | 10,863,328 | 14,308,741 | 6,394,882 |
| 합계 | 45,887,124 | 2,197,522 | 10,863,328 | 58,947,973 | 36,740,909 |
(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 213,478천원은 포함되지 않았습니다.② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과 | 계약상현금흐름 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | 2,012,431 | - | - | 2,012,431 | 2,000,000 |
| 매입채무및기타채무(주1) | 13,829,235 | - | - | 13,829,235 | 13,829,235 |
| 장기차입부채 | - | 30,000,000 | - | 30,000,000 | 12,741,113 |
| 리스부채 | 755,634 | 2,031,473 | 9,564,665 | 12,351,772 | 7,406,451 |
| 합계 | 16,597,300 | 32,031,473 | 9,564,665 | 58,193,438 | 35,976,799 |
(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 169,902천원은 포함되지 않았습니다.
32-5 자본관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 현금 및 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 52,801,033 | 58,183,167 |
| 자본총계(B) | 32,851,226 | 31,652,273 |
| 현금및예금(C) | 4,384,170 | 6,665,546 |
| 차입금(D) | 15,706,795 | 14,741,113 |
| 부채비율(A/B) | 160.73% | 183.82% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | 34.47% | 25.51% |
32-6 재무활동으로 인한 부채의 변동① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성 대체 | 기타 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | 2,000,000 | (2,000,000) | 15,706,795 | - | 15,706,795 |
| 장기차입부채(주1) | 12,741,113 | - | (15,706,795) | 2,965,682 | - |
| 단기리스부채(주2) | 742,385 | (650,094) | 1,448,121 | (314,400) | 1,226,012 |
| 장기리스부채(주2) | 6,664,066 | - | (1,448,121) | (47,075) | 5,168,870 |
| 합계 | 22,147,564 | (2,650,094) | - | 2,604,207 | 22,101,677 |
(주1) '기타'는 전환권조정의 인식 및 상각에 따른 변동입니다.(주2) '기타'는 리스 부채의 변동 및 이자비용 등에 따른 변동입니다.② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 기타 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | 29,100,000 | (27,100,000) | - | 2,000,000 |
| 장기차입부채(주1) | - | 30,000,000 | (17,258,887) | 12,741,113 |
| 리스부채(주2) | 6,166,678 | (609,879) | 1,849,651 | 7,406,451 |
| 합계 | 35,266,678 | 2,290,121 | (15,409,236) | 22,147,564 |
(주1) '기타'는 전환권조정의 인식 및 상각에 따른 변동입니다.(주2) '기타'는 리스 부채의 변동 및 이자비용 등에 따른 변동입니다.
33. 범주별 금융상품 등
33-1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타 | 장부가액합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,384,170 | - | - | - | - | - | 4,384,170 | (주2) |
| 매출채권및기타채권 | 21,835,016 | - | - | - | - | - | 21,835,016 | (주2) |
| 기타금융자산 | 4,000 | 18,940 | 2,623,762 | - | - | - | 2,646,702 | 2,646,702 |
| 파생상품자산 | - | - | 394,066 | - | - | - | 394,066 | 394,066 |
| 매입채무및기타채무(주1) | - | - | - | (14,639,232) | - | - | (14,639,232) | (주2) |
| 단기차입부채 | - | - | - | (15,706,795) | - | - | (15,706,795) | (주2) |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | (14,943,904) | - | (14,943,904) | (14,943,904) |
| 리스부채 | - | - | - | - | - | (6,394,882) | (6,394,882) | (주3) |
| 합계 | 26,223,186 | 18,940 | 3,017,828 | (30,346,027) | (14,943,904) | (6,394,882) | (22,424,859) |
(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 213,478천원은 포함되지 않았습니다.(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.(주3) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타 | 장부가액합계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,665,546 | - | - | - | - | - | 6,665,546 | (주2) |
| 매출채권및기타채권 | 21,567,500 | - | - | - | - | - | 21,567,500 | (주2) |
| 기타금융자산 | 2,004,000 | 18,940 | 3,012,693 | - | - | - | 5,035,633 | 5,035,633 |
| 파생상품자산 | - | - | 2,281,105 | - | - | - | 2,281,105 | 2,281,105 |
| 매입채무및기타채무(주1) | - | - | - | (13,829,235) | - | - | (13,829,235) | (주2) |
| 단기차입부채 | - | - | - | (2,000,000) | - | - | (2,000,000) | (주2) |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | (19,565,356) | - | (19,565,356) | (19,565,356) |
| 리스부채 | - | - | - | - | - | (7,406,451) | (7,406,451) | (주3) |
| 장기차입부채 | - | - | - | (12,741,113) | - | - | (12,741,113) | (주2) |
| 합계 | 30,237,046 | 18,940 | 5,293,798 | (28,570,348) | (19,565,356) | (7,406,451) | (19,992,371) |
(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 169,902천원은 포함되지 않았습니다.
(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.(주3) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.
33-2 당기와 전기 중 인식한 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타 | 손익 합계 |
| 기타수익: | ||||||
| 외환차익 | 15,610 | - | 112,743 | - | - | 128,353 |
| 외화환산이익 | 15,210 | - | 21,539 | - | - | 36,749 |
| 금융수익: | ||||||
| 이자수익 | 249,922 | - | - | - | 19,490 | 269,412 |
| 외화환산이익 | 9,726 | - | - | - | - | 9,726 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 4,621,452 | - | 4,621,452 |
| 외환차익 | 2,385 | - | - | - | - | 2,385 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | - | 3,442 | - | - | - | 3,442 |
| 판매비와관리비; | ||||||
| 대손상각비 | 265,800 | - | - | - | - | 265,800 |
| 기타비용: | ||||||
| 외환차손 | 90,939 | - | 89,791 | - | - | 180,730 |
| 외화환산손실 | 1,270 | - | 6,290 | - | - | 7,560 |
| 기타의대손상각비 | 529,037 | - | - | - | - | 529,037 |
| 금융원가: | ||||||
| 이자비용 | - | - | 2,991,250 | - | 288,987 | 3,280,237 |
| 외환차손 | 2,638 | - | - | - | - | 2,638 |
| 외화환산손실 | 135 | - | - | - | - | 135 |
| 파생상품평가손실 | - | 1,887,039 | - | - | - | 1,887,039 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | 399,993 | - | - | - | 399,993 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 손익 합계 |
| 기타수익: | ||||||
| 외환차익 | 337,524 | - | - | 94,678 | - | 432,202 |
| 외화환산이익 | 34,723 | - | - | 117,108 | - | 151,831 |
| 금융수익: | ||||||
| 이자수익 | 393,155 | - | - | - | - | 393,155 |
| 배당금수익 | - | - | 800 | - | - | 800 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 3,404,100 | 3,404,100 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | - | 650,685 | - | - | - | 650,685 |
| 판매비와관리비; | ||||||
| 대손상각비 | 608,872 | - | - | - | - | 608,872 |
| 기타비용: | ||||||
| 외환차손 | 117,563 | - | - | 316,904 | - | 434,467 |
| 외화환산손실 | 241 | - | - | 44,490 | - | 44,731 |
| 금융원가: | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | 2,829,316 | - | 2,829,316 |
| 외화환산손실 | 62,787 | - | - | - | - | 62,787 |
| 파생상품평가손실 | - | 1,225,429 | - | - | - | 1,225,429 |
33-3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
② 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| 파생상품자산 | - | - | 394,066 | 394,066 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 2,623,762 | 2,623,762 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 14,943,904 | 14,943,904 |
③ 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 자산: | ||||
| 파생상품자산 | - | - | 2,281,105 | 2,281,105 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 2,612,700 | 2,612,700 |
| 공정가치로 측정되는 부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 19,565,356 | 19,565,356 |
당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.한편, 당기말 현재 공정가치측정 금융상품으로 분류된 기타금융자산 중 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액 18,940천원(전기말 418,933천원)은 상기 서열체계에서 제외되어 있습니다.
33-4 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 수준3으로 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 합리적인 방식에 따라 공정가치 평가를 수행하였으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.당기말 현재 수준 3으로 분류되는 지분증권의 공정가치는 거래가격으로 산정하였으며 다음을 고려하여 거래가격을 공정가치로 판단하였습니다.- 당기 거래조건과 보유하고 있던 지분의 조건이 유사함.- 거래가격의 산정은 특수관계자가 아닌 제 3자와의 조건과 동일함.
④ 파생상품자산ㆍ부채전환사채 관련 파생상품 및 내재파생상품으로 인한 파생상품자산, 파생상품부채는 외부 평가기관의 공정가액 평가결과에 의해 산정하였으며, 수준 3으로 분류하였습니다.수준 3으로 분류된 파생상품자산ㆍ부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 관측가능하지 않은 투입변수 등 |
| --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 394,066 | 이항모형 (Binominal Tree Model) | 위험중립확률, 변동성 등 |
| 파생상품부채 | 14,943,904 | 이항모형 (Binominal Tree Model) | 위험중립확률, 변동성 등 |
당기말 현재 관측가능하지 않은 변수들이 합리적인 범위내에서 변동한다면 파생상품자산 및 파생상품부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | ||
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| 변동성 (5% 포인트 변동) | 68,252 | (152,450) | 220,655 | (612,495) |
| 주가 (5% 포인트 변동) (주) | 105,581 | (155,391) | 396,228 | (661,709) |
(주) 주가는 관측가능한 투입변수이나, 변동성과 함께 가치 평가 시에 고려되고 있으므로 민감도 분석을 수행하였습니다.⑤ 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기보유 및 매도 목적으로 취득하였으며, 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
34. 리스34-1 일반사항당사는 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물, 차량운반구, 기타장비 등의 리스기간은 2년에서 10년이며, 토지의 리스기간은 50년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.34-2 사용권자산 및 리스부채당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,398,294 | 61,681 | 7,459,975 | 7,406,451 |
| 증가/해지 | (625,896) | 401,357 | (224,539) | (361,475) |
| 감가상각 | (675,046) | (146,607) | (821,653) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 288,987 |
| 지급 | - | - | - | (939,081) |
| 당기말 | 6,097,352 | 316,431 | 6,413,783 | 6,394,882 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
| 토지 및 건물 | 기타 | 합계 | ||
| 기초 | 6,128,291 | 69,651 | 6,197,942 | 6,166,678 |
| 증가/해지 | 2,007,033 | 55,057 | 2,062,090 | 1,849,652 |
| 감가상각 | (737,029) | (63,028) | (800,057) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 231,465 |
| 지급 | - | - | - | (841,344) |
| 기말 | 7,398,295 | 61,680 | 7,459,975 | 7,406,451 |
34-3 당기 및 전기에 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 821,653 | 800,057 |
| 리스부채의 이자비용 | 288,987 | 231,465 |
| 리스료 - 단기 리스 | 24,503 | 211,280 |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | 141,107 | 107,879 |
| 리스자산처분이익 | (44,356) | (6,164) |
| 포괄손익계산서에 인식된 총 금액 | 1,231,894 | 1,344,517 |
34-4 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 각각 1,104,691천원, 1,160,504천원입니다34-5 당사는 연장선택권을 포함하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 사용권자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다.
35. 보고기간 후 중요한 사건
35-1. 보고기간 종료일 이후 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채 조기상환 청구가 있었습니다. 본 전환사채의 발행금액 300억원 중 56.5억원에 해당하는 금액을 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다.35-2. 회사는 보고기간 종료일 이후 2024년 2월 7일자 이사회 결의에 의거 총 100억원 규모의 차입을 실행하였습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 금융기관 | 금액 | 실행일자 | 만기예정일 | 비고 |
| 하나은행 | 5,000,000 | 2024-02-22 | 2025-02-22 | 운영자금 및 유동성 확보 |
| 농협은행 | 5,000,000 | 2024-02-28 | 2025-02-28 | 운영자금 및 유동성 확보 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 (주)녹십자엠에스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨 부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| \=========================================== |
| 주식회사 녹십자엠에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 (주)녹십자엠에스의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 (주)녹십자엠에스의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대표이사 윤 훈 수 | |
| 2024년 3월 19일 |
이 검토보고서는 검토보고서일(2024년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
| \====================================== |
| 주식회사 녹십자엠에스 |
대표이사 등 내부회계 운영실태 평가보고서.jpg 대표이사 등 내부회계 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 녹십자엠에스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6 5 2 1 19 3 7 2 2 9 - - 36 20 7 4 13 20 278 210 49 84 - - - - 347 318 38 46 51 141 991 747 267 585 9 173 - - 1,356 1,692 45 50 64 161 1,269 957 316 669 9 173 - - 1,703 2,010
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023-09-11 ~ 2023-11-2810 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2023-06-07 ~ 2023-06-093 24내부통제 이해 및 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2023-09-11 ~ 2023-09-155 47내부통제 이해 및 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2023-12-11 ~ 2023-12-144 43내부통제 이해 및 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024-01-15 ~ 2024-01-195 59중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024-01-021음성공장, 창고제품, 상품, 재공품, 원재료2024-01-021본사현금OO--22023-11-01, 2024-03-15-- -
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 01일회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사인의 독립성, 핵심감사사항, 감사의 범위 및 시기 등22024년 03월 15일회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항), 후속사건, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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