Audit Report / Information • Mar 19, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 동화약품 주식회사 00469373 100000000000 20240327 1101110043870 000 473866 98236 335135 826 Y N N Y N P Y 1 Y
동화약품주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 95 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한 울 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------- |
| II. 재무제표 | |
| 재무상태표 | --------------------- |
| 포괄손익계산서 | --------------------- |
| 자본변동표 | --------------------- |
| 현금흐름표 | --------------------- |
| 주석 | --------------------- |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 감사의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | --------------------- |
| 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 | --------------------- |
독립된 감사인의 감사보고서
| 동화약품주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 동화약품주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 , 이용자는 주석 11에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다 . 주석 11에서 언급한 바와 같이 , 회사는 당기 중 TS Care Joint Stock Company의 51% 지분을 신규 취득하였습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.
가. (주)메디쎄이에 대한 종속기업투자 손상검토주석 11에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 회사의 (주)메디쎄이에 대한 종속기업투자 장부금액이 유의적이고 사용가치 결정에는 예상 미래현금흐름의 추정을 위한 미래 수익, 영업비용, 영구성장율, 그리고 할인율 등과 관련한 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 바, 우리는 종속기업투자 손상검토를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성, 독립성 평가
- 이사회에서 승인된 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 추정 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 경영진이 사용한 주요 가정 검토
- 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인
기타사항
비교표시된 회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 15일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권성호입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
| 2024년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
동화약품주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 95 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 94 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동화약품주식회사 대표이사 유준하 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 남대문로9길 24 |
| (전 화) | (02) 2021 - 9300 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 95(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 94(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 동화약품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 95(당) 기말 | 제 94(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 168,595,421,835 | 200,259,832,908 | |
| 현금및현금성자산 | 5,30,31 | 49,675,320,745 | 28,776,323,493 |
| 기타금융자산 | 6,30,31 | 9,790,155,067 | 68,005,482,462 |
| 매출채권및기타채권 | 7,30,31,33 | 58,351,601,181 | 56,934,146,510 |
| 재고자산 | 8 | 48,543,263,388 | 41,363,911,033 |
| 기타유동자산 | 9 | 2,235,081,454 | 2,161,604,180 |
| 당기법인세자산 | 28 | - | 3,018,365,230 |
| II. 비유동자산 | 305,270,551,677 | 229,614,209,047 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,31 | 32,383,100,812 | 25,614,682,610 |
| 관계기업투자주식 | 11 | 2,238,182,596 | 3,434,322,194 |
| 종속기업투자주식 | 11 | 62,521,259,605 | 25,908,840,289 |
| 기타금융자산 | 6,30,31 | 36,987,793,850 | 22,449,409,448 |
| 유형자산 | 12 | 158,073,628,764 | 138,032,000,879 |
| 무형자산 | 14 | 4,832,892,574 | 3,824,456,411 |
| 투자부동산 | 15 | - | 2,505,817,718 |
| 사용권자산 | 13 | 4,384,029,724 | 3,079,820,471 |
| 이연법인세자산 | 28 | 3,849,663,752 | 4,764,859,027 |
| 자 산 총 계 | 473,865,973,512 | 429,874,041,955 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 72,220,674,213 | 66,243,506,814 | |
| 매입채무및기타채무 | 13,16,30,31,33 | 61,086,658,929 | 52,919,426,922 |
| 미지급법인세 | 28 | 1,686,013,692 | 2,490,027,370 |
| 기타유동부채 | 19 | 9,448,001,592 | 10,834,052,522 |
| II. 비유동부채 | 26,015,184,629 | 3,839,623,649 | |
| 장기차입금 | 17 | 16,000,000,000 | - |
| 기타금융부채 | 18,30,31 | 1,736,641,313 | 318,000,000 |
| 장기매입채무및기타채무 | 13,16,30,31,33 | 4,279,641,883 | 3,448,484,894 |
| 확정급여부채 | 20 | 3,998,901,433 | 73,138,755 |
| 부 채 총 계 | 98,235,858,842 | 70,083,130,463 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 21 | 27,931,470,000 | 27,931,470,000 |
| II. 자본잉여금 | 21 | 27,597,468,726 | 27,544,865,367 |
| III. 자기주식 | 21 | (1,663,159,722) | (1,965,353,910) |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 22 | (1,588,397,247) | (449,216,796) |
| V. 이익잉여금 | 23 | 323,352,732,913 | 306,729,146,831 |
| 자 본 총 계 | 375,630,114,670 | 359,790,911,492 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 473,865,973,512 | 429,874,041,955 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 95(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 94(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 동화약품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 95(당) 기 | 제 94(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25,33 | 335,135,052,834 | 315,927,932,012 |
| II. 매출원가 | 25,33 | (162,472,675,911) | (152,148,420,916) |
| III. 매출총이익 | 172,662,376,923 | 163,779,511,096 | |
| IV. 판매비와관리비 | 25 | (135,057,527,761) | (118,841,178,578) |
| V. 연구개발비 | 25 | (20,556,147,629) | (18,358,375,121) |
| VI. 영업이익 | 17,048,701,533 | 26,579,957,397 | |
| VII. 기타수익 | 26 | 1,253,633,319 | 1,024,705,526 |
| VIII. 기타비용 | 26 | (1,381,333,138) | (4,220,790,002) |
| IX. 순금융이익 | 15,559,565,099 | (2,362,020,725) | |
| 금융수익 | 27,31 | 17,881,697,989 | 3,054,760,061 |
| 금융비용 | 27,31 | (2,322,132,890) | (5,416,780,786) |
| X. 지분법손익 | 11 | 2,420,360,402 | (73,326,820) |
| XI. 법인세비용차감전순이익 | 34,900,927,215 | 20,948,525,376 | |
| XII. 법인세비용 | 28 | (8,734,575,792) | (2,740,291,531) |
| XIII. 당기순이익 | 26,166,351,423 | 18,208,233,845 | |
| XIV. 기타포괄손익 | (5,699,702,392) | 2,305,244,596 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: | (5,699,702,392) | 2,305,244,596 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (4,560,521,941) | 6,241,978,981 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (1,139,180,451) | (3,936,734,385) | |
| XV. 총포괄이익 | 20,466,649,031 | 20,513,478,441 | |
| XVI. 주당순이익 | |||
| 기본 및 희석주당순이익 | 24 | 945 | 658 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 95(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 94(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 동화약품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누 계 액 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1. (전기초) | 27,931,470,000 | 27,544,865,367 | (1,965,353,910) | 3,487,517,589 | 287,261,177,405 | 344,259,676,451 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (4,982,243,400) | (4,982,243,400) |
| 전기순이익 | - | - | - | - | 18,208,233,845 | 18,208,233,845 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | (3,936,734,385) | - | (3,936,734,385) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 6,241,978,981 | 6,241,978,981 |
| 2022.12.31. (전기말) | 27,931,470,000 | 27,544,865,367 | (1,965,353,910) | (449,216,796) | 306,729,146,831 | 359,790,911,492 |
| 2023.1.1. (당기초) | 27,931,470,000 | 27,544,865,367 | (1,965,353,910) | (449,216,796) | 306,729,146,831 | 359,790,911,492 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (4,982,243,400) | (4,982,243,400) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 26,166,351,423 | 26,166,351,423 |
| 자기주식의 처분 | - | 52,603,359 | 302,194,188 | - | - | 354,797,547 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 | - | - | - | (1,139,180,451) | - | (1,139,180,451) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (4,560,521,941) | (4,560,521,941) |
| 2023.12.31. (당기말) | 27,931,470,000 | 27,597,468,726 | (1,663,159,722) | (1,588,397,247) | 323,352,732,913 | 375,630,114,670 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 95(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 94(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 동화약품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 95(당) 기 | 제 94(전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 28,276,051,243 | 27,241,218,708 |
| 1. 당기순이익 | 26,166,351,423 | 18,208,233,845 |
| 2. 비현금항목 조정 | 12,028,272,101 | 28,896,123,866 |
| 퇴직급여 | 5,213,748,480 | 6,079,002,948 |
| 대손상각비 | 862,256,263 | 121,933,176 |
| 감가상각비 | 11,181,653,957 | 9,827,803,882 |
| 무형자산상각비 | 896,156,935 | 967,192,852 |
| 기타의대손상각비 | 110,064,862 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 1,507,118,357 | 70,000,000 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | (65,988,970) |
| 장기금융자산평가이익 | (9,148,122,494) | (420,205,611) |
| 장기금융자산평가손실 | 364,242,170 | 4,922,395,587 |
| 장기금융자산처분이익 | (2,157,375,485) | - |
| 이자수익 | (2,968,917,923) | (2,231,913,101) |
| 외화환산이익 | (6,329,124) | (21,324,249) |
| 외화환산손실 | 67,783,166 | 39,069,986 |
| 재고자산폐기손실 | 2,585,376,685 | 5,351,316,162 |
| 재고자산평가손실(환입) | (240,307,052) | (2,177,443,645) |
| 무형자산손상차손 | 110,105,663 | 3,538,003,625 |
| 무형자산손상차손환입 | (6,666,667) | (59,999,999) |
| 유형자산처분이익 | (16,996,000) | (9,495,000) |
| 유형자산처분손실 | 14,573,511 | 134,855,930 |
| 지분법이익 | (2,420,360,402) | - |
| 지분법손실 | - | 73,326,820 |
| 이자비용 | 181,034,746 | 122,881,376 |
| 법인세비용 | 8,734,575,792 | 2,740,291,531 |
| 배당금수익 | (3,430,249,211) | (105,000,000) |
| 복리후생비 | 369,376,000 | - |
| 기타 | 225,529,872 | (579,434) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (15,884,299,063) | (14,176,442,770) |
| 매출채권의 증감 | (2,194,125,204) | (2,757,631,011) |
| 기타채권의 증감 | (103,132,348) | 247,631,816 |
| 재고자산의 증감 | (9,524,421,988) | (12,312,462,463) |
| 기타유동자산의 증감 | (73,477,274) | (1,189,689,024) |
| 매입채무의 증감 | 2,894,560,145 | 4,380,736,654 |
| 기타채무의 증감 | 1,676,881,672 | 6,302,569,196 |
| 기타부채의 증감 | (926,133,545) | (818,640,206) |
| 반품충당부채의 증감 | (535,812,085) | 330,279,392 |
| 거래보증금의 증감 | (3,680,000) | (9,850,850) |
| 퇴직금의 지급 | (96,675,620) | (349,386,274) |
| 사외적립자산의 증감 | (7,000,000,000) | (8,000,000,000) |
| 기타비유동부채의 증감 | 1,717,184 | - |
| 4. 이자의 수취 | 2,976,174,721 | 1,895,479,337 |
| 5. 배당금의 수취 | 7,046,749,211 | 105,000,000 |
| 6. 법인세의 납부 | (5,832,057,301) | (7,687,175,570) |
| 7. 법인세의 환급 | 1,774,860,151 | - |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (16,004,661,453) | (46,015,696,830) |
| 단기금융상품의 증가 | - | (89,820,000,000) |
| 단기금융상품의 감소 | 41,820,000,000 | 95,500,000,000 |
| 당기손익인식금융자산의 증가 | (4,596,523,836) | (19,367,411,214) |
| 당기손익인식금융자산의 감소 | 19,367,411,214 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (8,321,841,044) | (11,350,474,338) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 100,000,000 | 1,169,368,974 |
| 단기대여금의 증가 | - | (110,064,862) |
| 장기금융자산의 증가 | (4,999,986,859) | (7,000,044,638) |
| 장기금융자산의 감소 | 3,853,125,000 | 3,300,500,000 |
| 종속기업투자주식의 증가 | (37,442,505,606) | - |
| 유형자산의 처분 | 17,000,000 | 9,500,000 |
| 유형자산의 취득 | (23,892,670,239) | (16,613,744,194) |
| 무형자산의 취득 | (1,793,953,818) | (1,514,596,225) |
| 보증금의 증가 | (139,374,598) | (375,463,333) |
| 보증금의 감소 | 24,658,333 | 56,733,000 |
| 국고보조금의 증가 | - | 100,000,000 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 8,657,877,315 | (6,841,023,980) |
| 배당금의 지급 | (4,982,243,400) | (4,982,243,400) |
| 리스부채의 지급 | (2,359,879,285) | (1,858,780,580) |
| 장기차입금의 차입 | 16,000,000,000 | - |
| IV. 현금및현금성자산의 증가 (I+II+III) | 20,929,267,105 | (25,615,502,102) |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 28,776,323,493 | 54,394,458,069 |
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (30,269,853) | (2,632,474) |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 49,675,320,745 | 28,776,323,493 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 95(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 94(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 동화약품주식회사 |
1. 회사의 개요동화약품주식회사(이하 "당사")는 1897년 9월 25일에 설립되어 의약품의 제조업을 주 영업목적으로 하고 있으며 서울특별시 중구 남대문로에 본사를, 충청북도 충주에 공장을 두고 있습니다.
당사는 1976년 3월 24일에 주식을 한국거래소에 상장하였으며 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
| --- | --- | --- |
| 디더블유피홀딩스㈜(*1) | 4,252,370 | 15.22 |
| 재단법인가송재단 | 1,785,425 | 6.39 |
| 윤도준 | 1,433,085 | 5.13 |
| 자기주식 | 213,540 | 0.76 |
| 기타 | 20,247,050 | 72.5 |
| 합 계 | 27,931,470 | 100.00 |
(*1) 2022년 9월 30일 기준으로 동화지앤피㈜에서 디더블유피홀딩스㈜로 최대주주가 변경되었습니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2024년 2월 28일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 파생금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 7: 매출채권및기타채권- 주석 9: 기타유동자산- 주석 13: 사용권자산 및 리스부채- 주석 19: 기타유동부채
- 주석 20: 종업원급여- 주석 28: 법인세비용
2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31: 금융상품
3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' (개정):중요한 회계정책 공시개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서에 따라 분류된 당사의 중요한 회계정책을재무제표에 공시하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' (개정):리픽싱 조건 금융부채 공시개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호'회계정책,회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호'법인세' (개정):이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제 1012호 ' 법인세 ' (개정 ) - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 추가 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다 . 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서제1001호 '재무제표표시' (개정):유동부채와 비유동부채의 분류
- 기업회계기준서제1001호 '재무제표표시' (개정):가상자산공시
- 기업회계기준서제1007호 '현금흐름표'및제1107호 '금융상품:공시' (개정):공급자금융약정 정보 공시
- 기업회계기준서제1116호 '리스' (개정):판매후리스에서 생기는 리스부채
해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상 됩니다.
4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 제ㆍ개정사항을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 지분법적용투자주식
관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자회사의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자회사에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 당사와관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 당사 지분만큼 제거하고 있습니다.미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자회사를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자 산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치-채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모 형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조 건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
당사의 금융자산별 후속측정방법은 다음과 같습니다.
| 금융자산 | 후속측정과 손익의 인식 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환 산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄 손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이 자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용 하여 처리합니다.4) 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 주석7: 매출채권및기타채권당사는 당기손익-공정가치항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로한 현금흐름과 당사가수취할 것 으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권 및 기타채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다.5) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 구 축 물 | 10 ~ 15년 |
| 기 계 장 치 | 5 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 10년 |
| 공구기구비품 | 5 ~ 10년 |
당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접적으로 관련된 차입원가는 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화됩니다. 기타의 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식되고 금융비용으로 표시됩니다
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권(특허권) | 7년, 10년 |
| 산업재산권(기타무형자산) | 5년, 10년 |
| 산업재산권(상표권, 디자인권) | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 자산 취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하 거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 2 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 3년 |
| 비품 외 | 2 ~ 10년 |
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 매출액의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금 액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재 검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(15) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 4) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
반품충당부채는 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률에 기초하여 추정하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있습니다.
(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 17,963 | 3,230 |
| 예금 | 49,657,358 | 28,773,093 |
| 합 계 | 49,675,321 | 28,776,323 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관명 | 금 액 | 사용제한내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 신한은행 | 8,000,000 | - | 질권설정 |
| 합 계 | 8,000,000 | - |
6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 단기금융상품 | - | 41,820,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 9,249,405 | 25,527,411 |
| 단기대여금 | 295,948 | 295,948 |
| 대손충당금 | (295,948) | (185,883) |
| 미수수익 | 540,750 | 548,006 |
| 소 계 | 9,790,155 | 68,005,482 |
| 비유동: | ||
| 장기금융자산 | 35,974,843 | 21,551,400 |
| 보증금 | 1,012,951 | 898,010 |
| 소 계 | 36,987,794 | 22,449,410 |
| 합 계 | 46,777,949 | 90,454,892 |
(2) 당기와 전기 중 단기대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 185,883 | 185,883 |
| 설정액 | 110,065 | - |
| 제각액 | - | - |
| 기말금액 | 295,948 | 185,883 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관명 | 금 액 | 사용제한내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 신한은행 | - | 6,820,000 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | KB국민은행 | 2,300,000 | 2,300,000 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 우리은행 외 | 12,000 | 12,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 2,312,000 | 9,132,000 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 55,517,915 | 53,342,585 |
| 대손충당금 | (1,592,876) | (731,868) |
| 미수금 | 4,426,562 | 4,323,429 |
| 합 계 | 58,351,601 | 56,934,146 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 731,868 | 1,278,018 |
| 설정액 | 862,256 | 121,933 |
| 제각액 | (1,248) | (668,083) |
| 기말금액 | 1,592,876 | 731,868 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연체 정보 및 연체 내역 별로손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용손실률(%) | 손상채권금액 | 채권잔액 | 기대신용손실률(%) | 손상채권금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 52,142,563 | 1.10 | 575,514 | 4,426,562 | 0.00 | - | |
| 연체된일수 | 6개월 미만 | 1,155,509 | 4.69 | 54,241 | - | - | - |
| 6개월 ~ 1년 | 1,706,674 | 27.43 | 468,080 | - | - | - | |
| 1년초과 | 513,169 | 96.47 | 495,041 | - | - | - | |
| 소 계 | 3,375,352 | 30.14 | 1,017,362 | - | - | - | |
| 합 계 | 55,517,915 | 2.87 | 1,592,876 | 4,426,562 | 0.00 | - |
2) 전기말
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 기대신용손실률(%) | 손상채권금액 | 채권잔액 | 기대신용손실률(%) | 손상채권금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 50,859,457 | 0.42 | 215,950 | 4,323,429 | 0.00 | - | |
| 연체된일수 | 6개월 미만 | 1,077,233 | 1.81 | 19,536 | - | - | - |
| 6개월 ~ 1년 | 1,088,973 | 16.48 | 179,460 | - | - | - | |
| 1년초과 | 316,922 | 100.00 | 316,922 | - | - | - | |
| 소 계 | 2,483,128 | 20.78 | 515,918 | - | - | - | |
| 합 계 | 53,342,585 | 1.37 | 731,868 | 4,323,429 | 0.00 | - |
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 24,442,737 | (773,211) | 23,669,526 | 21,297,122 | (1,076,936) | 20,220,186 |
| 상품 | 11,040,109 | (155,932) | 10,884,177 | 8,453,257 | (133,842) | 8,319,415 |
| 재공품 | 2,230,178 | - | 2,230,178 | 2,421,486 | - | 2,421,486 |
| 원재료 | 11,548,601 | (58,429) | 11,490,172 | 10,086,043 | (17,102) | 10,068,941 |
| 미착품 | 269,210 | - | 269,210 | 333,883 | - | 333,883 |
| 합 계 | 49,530,835 | (987,572) | 48,543,263 | 42,591,791 | (1,227,880) | 41,363,911 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같으며 매출원가에 반영되었습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | (240,307) | (2,177,444) |
| 재고자산폐기손실 | 2,585,377 | 5,351,316 |
9. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급비용 | 1,626,129 | 599,413 |
| 선급금 | 181,915 | 1,140,553 |
| 환불자산(*) | 2,812,026 | 3,284,833 |
| 환불자산손상차손누계액 | (2,384,989) | (2,863,195) |
| 합 계 | 2,235,081 | 2,161,604 |
(*) 기업회계기준서 제1115호 적용으로 고객이 반품권을 행사하면 반품될 것으로 기대되는 제품의 장부금액을 환불자산으로 계상하였습니다.
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치또는순자산가액 | 장부금액 | 미실현보유손익 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권: | |||||
| ㈜제넥신 | 88,808 | 838,094 | 838,094 | 749,286 | 1,217,856 |
| ㈜제테마 | 2,015,435 | 1,710,500 | 1,710,500 | (304,935) | 1,441,000 |
| 시장성 없는 지분증권: | |||||
| 한국경제신문(*1) | 9,998 | 9,998 | 9,998 | - | 9,998 |
| 부산시약사신협(*1) | 115 | 115 | 115 | - | 115 |
| 태양당인쇄㈜(*2) | 1,248,000 | 1,658,272 | 1,658,272 | 410,272 | 1,613,222 |
| 충주기업도시㈜(*2)(*6) | 1,176,800 | 1,033,701 | 1,033,701 | (143,099) | 1,255,646 |
| 크라우디㈜(*2) | 500,000 | 211,780 | 211,780 | (288,220) | 211,780 |
| 크립톤-이베스트 글로벌 프론티어 신기술조합(*2)(*6) | 439,836 | 278,506 | 278,506 | (161,330) | 278,506 |
| 아든씨티케이핀테크투자조합(*2) | 1,000,000 | 501,806 | 501,806 | (498,194) | 1,205,982 |
| 고릴라앤코어컨텐츠(*2) | 1,000,000 | 958,713 | 958,713 | (41,287) | 958,713 |
| 넥스트바이오메디컬(*2) | 3,960,400 | 4,981,639 | 4,981,639 | 1,021,239 | 4,671,391 |
| 아이비엑스글로벌(*1) | 700,000 | 700,000 | 700,000 | - | 700,000 |
| ㈜지플러스생명과학(*3) | 1,999,998 | - | - | (1,999,998) | - |
| 스마일게이트뉴딜펀드(*1)(*4) | 4,400,000 | 4,400,000 | 4,400,000 | - | 3,000,000 |
| 이앤에프제2호(*2)(*4) | 12,872,307 | 12,099,969 | 12,099,969 | (772,338) | 8,050,474 |
| 피코이노베이션(*1) | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 도쿄-더함제1호(*1)(*5) | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| ㈜온코크로스(*1)(*5) | 1,000,008 | 1,000,008 | 1,000,008 | - | - |
| 합 계 | 34,411,705 | 32,383,101 | 32,383,101 | (2,028,604) | 25,614,683 |
(*1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 당사는 시장성 없는 지분증권을 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'에따라 공정가치로 평가하였습니다.(*3) 회수가능액이 존재하지 않아, 전액 감액하였습니다.(*4) 당기 중 지분의 일부를 추가취득하였습니다.(*5) 당기 중 신규취득하였습니다.(*6) 전기 중 경영 상황 변동에 따라 보유중이던 지분의 일부를 처분하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말(*1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜제넥신 | 881,786 | - | (295,095) | 586,691 |
| ㈜제테마 | (448,634) | 209,870 | - | (238,764) |
| 태양당인쇄㈜ | 285,238 | 36,005 | - | 321,243 |
| 충주기업도시㈜ | 61,578 | - | (173,625) | (112,047) |
| 크라우디㈜ | (225,100) | - | (576) | (225,676) |
| 크립톤-이베스트 글로벌프론티어 신기술조합 | (125,998) | - | (323) | (126,321) |
| 아든씨티케이핀테크투자조합 | 160,872 | - | (550,958) | (390,086) |
| 넥스트바이오메디컬 | 555,284 | 244,346 | - | 799,630 |
| 고릴라앤코어컨텐츠 | (32,245) | - | (83) | (32,328) |
| ㈜지플러스생명과학 | (1,561,998) | - | (4,000) | (1,565,998) |
| 이앤에프제2호 | - | - | (604,741) | (604,741) |
| 합 계 | (449,217) | 490,221 | (1,629,401) | (1,588,397) |
(*1) 법인세 반영 후의 금액입니다.
2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 전기말(*1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜제넥신 | 2,858,897 | - | (1,977,111) | 881,786 |
| ㈜제테마 | 180,464 | - | (629,098) | (448,634) |
| 태양당인쇄㈜ | 743,074 | - | (457,836) | 285,238 |
| 충주기업도시㈜ | (113,183) | 174,761 | - | 61,578 |
| 크라우디㈜ | (222,218) | - | (2,882) | (225,100) |
| 크립톤-이베스트 글로벌프론티어 신기술조합 | (203,620) | 79,235 | (1,613) | (125,998) |
| 아든씨티케이핀테크투자조합 | (12,312) | 173,184 | - | 160,872 |
| 넥스트바이오메디컬 | 256,415 | 298,869 | - | 555,284 |
| 고릴라앤코어컨텐츠 | - | - | (32,245) | (32,245) |
| ㈜지플러스생명과학 | - | - | (1,561,998) | (1,561,998) |
| 합 계 | 3,487,517 | 726,049 | (4,662,783) | (449,217) |
(*1) 법인세 반영 후의 금액입니다.
11. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 사용재무제표일 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디앤케이코퍼레이션(*1,2,3) | 국내 | 12월 31일 | 화장품제조 | 50.00 | - | 50.00 | - |
| 고릴라언택트 사모투자합자회사(*2) | 국내 | 12월 31일 | 금융투자 | 38.78 | 2,238,183 | 38.78 | 3,434,322 |
(*1) 공동투자기업에 해당되어 지분법으로 평가하였습니다.(*2) 지분법평가시 적용한 재무정보는 가결산된 재무정보를 이용하여 평가하였습니다.(*3) 전기 중 당사는 피투자기업에 대한 장부금액이 영("0")이하로 감소하여 지분법 적용을 중단하였습니다. 이에 따라 당기 및 전기 중 인식하지 않은 지분법손실 누적금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | (326,067) | (286,543) |
| 지분법손실 | 1,919 | (39,524) |
| 기말 | (324,148) | (326,067) |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 배당 | 지분법손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디앤케이코퍼레이션 | - | - | - | - |
| 고릴라언택트 사모투자합자회사 | 3,434,322 | (3,616,500) | 2,420,361 | 2,238,183 |
2) 전기
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜디앤케이코퍼레이션 | - | - | - |
| 고릴라언택트 사모투자합자회사 | 3,507,649 | (73,327) | 3,434,322 |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 지분법자본변동의 변동내역은 없습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디앤케이코퍼레이션(*1) | 303,669 | 955,760 | 470,948 | 3,916 |
| 고릴라언택트 사모투자합자회사(*1) | 5,833,629 | 61,946 | - | 6,241,471 |
(*1) 당기말 현재 관계기업의 재무정보는 감사 받지 아니한 가결산한 재무정보입니다.2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 순이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디앤케이코퍼레이션(*1) | 300,342 | 956,272 | 564,754 | (92,574) |
| 고릴라언택트 사모투자합자회사(*1) | 8,857,597 | 1,386 | - | (176,544) |
(*1) 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 감사 받지 아니한 재무정보 입니다.
(5) 당기말과 전기말 종속기업투자주식에 대한 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 사용재무제표일 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율(%) | 장부금액 | 소유지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동화크립톤 기업가정신 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사 | 국내 | 12월31일 | 금융투자 | 93.81 | 3,779,522 | 93.81 | 3,779,522 |
| 주식회사 메디쎄이 | 국내 | 12월31일 | 의료기기 제조 | 59.95 | 22,129,318 | 59.95 | 22,129,318 |
| TS Care Joint Stock Company | 국외 | 12월31일 | 의약품 유통체인 | 51.00 | 36,612,420 | - | - |
| 합 계 | 62,521,260 | 25,908,840 |
(6) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(*1) | 감소 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | 25,908,840 | 36,612,420 | - | 62,521,260 |
(*1) 당기 중 TS Care Joint Stock Company(이하 "TS Care")의 51% 지분을 신규 취득하였으며, TS Care의 이사회 구성원 5인 중 과반수인 3인을 당사가 선임할 권리를갖고 있고 당사의 지분이 희석될 수 있는 약정이 존재하지 않으므로 지배력을 획득한것으로 보아 종속기업으로 분류하였습니다. 2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | 25,908,840 | - | - | 25,908,840 |
12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | 정부보조금(*) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 59,438,956 | - | (1,041,811) | 58,397,145 |
| 건물 | 57,115,480 | (28,245,784) | - | 28,869,696 |
| 구축물 | 48,923,329 | (44,870,675) | - | 4,052,654 |
| 기계장치 | 94,934,614 | (63,529,464) | - | 31,405,150 |
| 차량운반구 | 515,837 | (377,019) | - | 138,818 |
| 공구기구비품 | 5,193,252 | (3,889,195) | - | 1,304,057 |
| 건설중인자산 | 33,906,109 | - | - | 33,906,109 |
| 합 계 | 300,027,577 | (140,912,137) | (1,041,811) | 158,073,629 |
(*) 당사는 지방 이전 기업에 대한 재정지원 명목으로 2006년 및 2008년에 충주시로부터 정부보조금을 수령하였으며, 동 정부보조금을 토지의 차감항목으로 표시하고 있습니다.2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | 정부보조금(*) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 57,409,884 | - | (1,041,811) | 56,368,073 |
| 건물 | 56,600,821 | (26,290,776) | - | 30,310,045 |
| 구축물 | 48,521,165 | (41,881,376) | - | 6,639,789 |
| 기계장치 | 81,524,768 | (61,290,859) | - | 20,233,909 |
| 차량운반구 | 489,718 | (411,235) | - | 78,483 |
| 공구기구비품 | 4,455,227 | (3,593,593) | - | 861,634 |
| 건설중인자산 | 21,595,211 | - | - | 21,595,211 |
| 미착기계 | 1,944,857 | - | - | 1,944,857 |
| 합 계 | 272,541,651 | (133,467,839) | (1,041,811) | 138,032,001 |
(*) 당사는 지방 이전 기업에 대한 재정지원 명목으로 2006년 및 2008년에 충주시로부터 정부보조금을 수령하였으며, 동 정부보조금을 토지의 차감항목으로 표시하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 처 분 | 계정대체(*3) | 감가상각비 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 56,368,073 | - | - | 2,029,072 | - | 58,397,145 |
| 건물 | 30,310,045 | - | - | 470,913 | (1,911,262) | 28,869,696 |
| 구축물 | 6,639,789 | 371,428 | (13,024) | 231,100 | (3,176,639) | 4,052,654 |
| 기계장치 | 20,233,909 | 10,559,681 | (1,511) | 4,219,898 | (3,606,827) | 31,405,150 |
| 차량운반구 | 78,483 | 78,740 | (2) | - | (18,403) | 138,818 |
| 공구기구비품 | 861,634 | 694,345 | (40) | 86,600 | (338,482) | 1,304,057 |
| 건설중인자산(*2) | 21,595,211 | 15,293,402 | - | (2,982,504) | - | 33,906,109 |
| 미착기계 | 1,944,857 | - | - | (1,944,857) | - | - |
| 합 계 | 138,032,001 | 26,997,596 | (14,577) | 2,110,222 | (9,051,613) | 158,073,629 |
(*1) 당기 중 건설중인자산에 대한 취득금액은 15,293백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 5,112백만원입니다.(*2) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 계정대체 되었습니다.(*3) 토지 및 건물의 계정대체 금액은 투자부동산 중 일부를 자가사용으로 용도 변경함에 따라 투자부동산으로부터 대체된 금액입니다. (주석 15 참고)
2) 전기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 처 분 | 계정대체(*3) | 감가상각비 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 54,783,883 | 62,386 | - | 1,521,804 | - | 56,368,073 |
| 건물 | 31,968,432 | - | (125,447) | 368,790 | (1,901,730) | 30,310,045 |
| 구축물 | 9,805,918 | - | (713) | - | (3,165,416) | 6,639,789 |
| 기계장치 | 17,135,248 | 4,148,345 | (7,216) | 1,644,135 | (2,686,603) | 20,233,909 |
| 차량운반구 | 83,511 | 8,510 | (1) | - | (13,537) | 78,483 |
| 공구기구비품 | 659,019 | 450,704 | (1,484) | - | (246,605) | 861,634 |
| 건설중인자산(*2) | 11,724,111 | 10,488,660 | - | (617,560) | - | 21,595,211 |
| 미착기계 | 1,904,229 | 1,570,250 | - | (1,529,622) | - | 1,944,857 |
| 합 계 | 128,064,351 | 16,728,855 | (134,861) | 1,387,547 | (8,013,891) | 138,032,001 |
(*1) 전기 중 건설중인자산에 대한 취득금액은 10,489백만원이며, 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 2,007백만원입니다.(*2) 건설중인자산의 일부는 무형자산으로 계정대체 되었습니다.(*3) 토지 및 건물의 계정대체 금액은 투자부동산 중 일부를 자가사용으로 용도 변경함에 따라 투자부동산으로부터 대체된 금액입니다. (주석 15 참고)(3) 차입원가의 자본화에 적용한 자본화이자율은 4.11%이며, 유형자산으로 자본화한 차입원가는 45백만원입니다.
(4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보사유 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 4,367,043 | 48,000,000 | 16,000,000 | 장기차입금 | 한국산업은행 |
13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 8,596,271 | (6,107,311) | 2,488,960 |
| 차량운반구 | 1,187,882 | (419,117) | 768,765 |
| 비품 외 | 1,564,168 | (437,864) | 1,126,304 |
| 합 계 | 11,348,321 | (6,964,292) | 4,384,029 |
2) 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 7,219,547 | (4,544,129) | 2,675,418 |
| 차량운반구 | 875,501 | (577,269) | 298,232 |
| 비품 외 | 989,314 | (883,144) | 106,170 |
| 합 계 | 9,084,362 | (6,004,542) | 3,079,820 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,675,418 | 1,400,103 | - | (1,586,561) | 2,488,960 |
| 차량운반구 | 298,232 | 821,318 | (25,119) | (325,666) | 768,765 |
| 비품 외 | 106,170 | 1,232,116 | - | (211,982) | 1,126,304 |
| 합 계 | 3,079,820 | 3,453,537 | (25,119) | (2,124,209) | 4,384,029 |
2) 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,285,293 | 1,703,665 | (28,590) | (1,284,950) | 2,675,418 |
| 차량운반구 | 410,156 | 176,848 | (9,390) | (279,382) | 298,232 |
| 비품 외 | 330,474 | - | - | (224,304) | 106,170 |
| 합 계 | 3,025,923 | 1,880,513 | (37,980) | (1,788,636) | 3,079,820 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,355,013 | 3,250,744 |
| 증가 | 3,453,537 | 1,880,513 |
| 감소 | (26,237) | (40,344) |
| 지급 | (2,359,879) | (1,858,781) |
| 이자비용 | 181,035 | 122,881 |
| 환율차이 | (1,717) | - |
| 기말금액 | 4,601,752 | 3,355,013 |
| 재무상태표 : | ||
| 유동 | 2,142,911 | 1,906,956 |
| 비유동 | 2,458,841 | 1,448,057 |
| 합계 | 4,601,752 | 3,355,013 |
(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 현금유출액 | 비용인식액 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 금액 | 2,359,879 | 181,035 |
| 단기리스 | 675,676 | 675,676 |
| 소액리스 | 100,328 | 100,328 |
| 합 계 | 3,135,883 | 957,039 |
2) 전기
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 현금유출액 | 비용인식액 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 금액 | 1,858,781 | 122,881 |
| 단기리스 | 542,186 | 542,186 |
| 소액리스 | 33,805 | 33,805 |
| 합 계 | 2,434,772 | 698,872 |
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 및 손상차손누계액 |
정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 3,380,158 | (2,987,502) | - | 392,656 |
| 디자인권 | 47,661 | (47,593) | - | 68 |
| 상표권 | 706,794 | (643,776) | - | 63,018 |
| 기타의 무형자산 | 14,371,344 | (11,797,048) | (63,333) | 2,510,963 |
| 회원권 | 1,952,809 | (86,621) | - | 1,866,188 |
| 합 계 | 20,458,766 | (15,562,540) | (63,333) | 4,832,893 |
2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 상각누계액 및 손상차손누계액 |
정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 3,470,524 | (2,948,909) | - | 521,615 |
| 디자인권 | 47,661 | (47,426) | - | 235 |
| 상표권 | 748,683 | (689,980) | - | 58,703 |
| 기타의 무형자산 | 16,372,942 | (14,905,227) | (83,333) | 1,384,382 |
| 회원권 | 1,952,809 | (93,288) | - | 1,859,521 |
| 합 계 | 22,592,619 | (18,684,830) | (83,333) | 3,824,456 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*) | 계정대체 | 상 각 | 손상차손(환입) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 521,615 | 73,991 | - | (98,620) | (104,330) | 392,656 |
| 디자인권 | 235 | - | - | (167) | - | 68 |
| 상표권 | 58,703 | 37,970 | - | (27,879) | (5,776) | 63,018 |
| 기타의 무형자산 | 1,384,382 | 1,734,672 | 161,399 | (769,490) | - | 2,510,963 |
| 회원권 | 1,859,521 | - | - | - | 6,667 | 1,866,188 |
| 합 계 | 3,824,456 | 1,846,633 | 161,399 | (896,156) | (103,439) | 4,832,893 |
(*) 당기 무형자산 취득액 중 미지급된 금액은 75백만원입니다.2) 전기
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득(*1) | 정부보조금(*2) | 계정대체 | 상 각 | 손상차손(환입)(*3) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 602,071 | 48,477 | - | - | (123,209) | (5,724) | 521,615 |
| 디자인권 | 686 | - | - | - | (451) | - | 235 |
| 상표권 | 64,134 | 27,150 | - | - | (30,070) | (2,511) | 58,703 |
| 기타의 무형자산 | 3,865,373 | 1,460,980 | (100,000) | 501,260 | (813,463) | (3,529,768) | 1,384,382 |
| 회원권 | 1,799,521 | - | - | - | - | 60,000 | 1,859,521 |
| 합 계 | 6,331,785 | 1,536,607 | (100,000) | 501,260 | (967,193) | (3,478,003) | 3,824,456 |
(*1) 전기 무형자산 취득액 중 미지급된 금액은 22백만원입니다.(*2) 전기 실험실정보관리 시스템 및 시험기기데이터분석 시스템 관련 정부보조금을100백만원 수령하였습니다.(*3) 전기 중 Quantum Genomics와의 라이센스인(License-in) 계약이 중단됨에 따라전액 손상인식한 기타의 무형자산 금액은 3,530백만원입니다.
15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | - |
| 건물 | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - |
2) 전기말
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 및 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,029,072 | - | 2,029,072 |
| 건물 | 514,659 | (37,913) | 476,746 |
| 합 계 | 2,543,731 | (37,913) | 2,505,818 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 계정대체(*) | 감가상각비 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,029,072 | (2,029,072) | - | - |
| 건물 | 476,746 | (470,913) | (5,833) | - |
| 합 계 | 2,505,818 | (2,499,985) | (5,833) | - |
(*1) 투자부동산 중 전부를 자가사용으로 용도 변경함에 따라 토지 및 건물로 대체된 금액입니다. (주석 12 참고)
2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 계정대체(*1) | 감가상각비 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,550,876 | (1,521,804) | - | 2,029,072 |
| 건물 | 870,811 | (368,790) | (25,275) | 476,746 |
| 합 계 | 4,421,687 | (1,890,594) | (25,275) | 2,505,818 |
(*1) 투자부동산 중 일부를 자가사용으로 용도 변경함에 따라 토지 및 건물로 대체된 금액입니다. (주석 12 참고)
(3) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대매출 | 30,500 | 138,750 |
| 임대매출원가 | (11,006) | (4,259) |
| 차감계 | 19,494 | 134,491 |
(4) 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년미만 | - | 34,000 |
| 1년에서 2년이하 | - | - |
| 2년에서 5년이하 | - | - |
| 차감계 | - | 34,000 |
16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 23,867,578 | - | 20,962,012 | - |
| 미지급금 | 23,171,566 | - | 18,169,015 | 302,478 |
| 유동성장기미지급금 | - | - | 72,767 | - |
| 미지급비용 | 11,904,604 | 1,820,801 | 11,808,677 | 1,697,950 |
| 리스부채(주석 13) | 2,142,911 | 2,458,841 | 1,906,956 | 1,448,057 |
| 합 계 | 61,086,659 | 4,279,642 | 52,919,427 | 3,448,485 |
17. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입 종류 | 최장만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <장기차입금> | |||||
| 한국산업은행(*1) | 시설자금대출 | 2026-12-06 | 4.11 | 16,000,000 | - |
| 장기차입금 합계 | 16,000,000 | - |
(*1) 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).18. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수입보증금 | 243,000 | 318,000 |
| 장기금융부채 | 1,493,641 | - |
| 합 계 | 1,736,641 | 318,000 |
19. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,239,304 | 983,433 |
| 예수금 | 1,091,465 | 1,079,561 |
| 부가세예수금 | 1,376,927 | 2,491,262 |
| 거래보증금 | 24,100 | 27,780 |
| 환불부채(*) | 5,716,205 | 6,252,017 |
| 합 계 | 9,448,001 | 10,834,053 |
(*) 기업회계기준서 제1115호 적용으로 고객에게 환불해야 하는 의무에 대한 금액을 환불부채로 계상하였습니다.
20. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행하여 운영하고 있습니다.
(1) 당기말와 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 확정급여부채
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 75,488,846 | 63,358,395 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (71,489,945) | (63,285,256) |
| 확정급여제도의 부채 인식액 | 3,998,901 | 73,139 |
2) 확정급여부채 조정내역
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 63,358,395 | 68,087,412 | (63,285,256) | (57,568,056) | 73,139 | 10,519,356 |
| 당기비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 5,479,962 | 5,928,380 | - | - | 5,479,962 | 5,928,380 |
| 이자원가 | 2,931,385 | 1,606,398 | (3,197,598) | (1,455,776) | (266,213) | 150,622 |
| 소 계 | 8,411,347 | 7,534,778 | (3,197,598) | (1,455,776) | 5,213,749 | 6,079,002 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정요소 | ||||||
| - 보험수리적손익 | 6,142,487 | (8,368,976) | - | - | 6,142,487 | (8,368,976) |
| 인구통계적 가정 | 11,379 | - | - | - | 11,379 | - |
| 재무적 가정 | 4,378,154 | (11,232,964) | - | - | 4,378,154 | (11,232,964) |
| 경험 조정 | 1,752,954 | 2,863,988 | - | - | 1,752,954 | 2,863,988 |
| - 사외적립자산 수익 | - | - | (333,798) | 193,143 | (333,798) | 193,143 |
| 소 계 | 6,142,487 | (8,368,976) | (333,798) | 193,143 | 5,808,689 | (8,175,833) |
| 기타: | ||||||
| 퇴직급여 지급액 | (2,423,383) | (3,894,819) | 2,326,707 | 3,545,433 | (96,676) | (349,386) |
| 기여금 납입액 | - | - | (7,000,000) | (8,000,000) | (7,000,000) | (8,000,000) |
| 소 계 | (2,423,383) | (3,894,819) | (4,673,293) | (4,454,567) | (7,096,676) | (8,349,386) |
| 기말금액 | 75,488,846 | 63,358,395 | (71,489,945) | (63,285,256) | 3,998,901 | 73,139 |
3) 사외적립자산의 구성내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 15 | 23 |
| 유가증권 | 55,784,742 | 44,966,660 |
| 기타자산 등 | 15,705,188 | 18,318,573 |
| 합 계 | 71,489,945 | 63,285,256 |
4) 보험수리적가정
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.30 | 5.20 |
| 미래임금상승률 | 4.57 | 4.57 |
5) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승 | 1% 하락 |
| --- | --- | --- |
| 금 액 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (4,897,267) | 5,561,308 |
| 미래임금상승률 | 5,606,279 | (5,022,425) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.6) 당기말 현재 확정급여채무 미래예상지급액의 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예상지급액 | 12,865,459 | 8,668,586 | 16,863,223 | 28,746,341 | 65,972,821 | 133,116,430 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 63,748,016 | 60,630,241 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 | 5,213,749 | 6,079,003 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련비용 | 243,661 | 297,180 |
| 기타장기종업원급여 관련비용 | 369,174 | 110,252 |
| 합 계 | 69,574,600 | 67,116,676 |
(3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채 | 3,998,901 | 73,139 |
| 연차수당관련 미지급비용 | 6,260,272 | 5,638,023 |
| 성과급관련 미지급비용 | 3,324,279 | 4,074,684 |
| 확정기여형관련 미지급금 | 111,811 | 142,955 |
| 기타장기종업원급여관련 장기미지급비용 | 1,820,801 | 1,697,949 |
| 합 계 | 15,516,064 | 11,626,750 |
21. 자본금과 자본잉여금, 기타자본구성요소(1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행한 주식수(*) | 27,931,470주 | 27,931,470주 |
| 자본금 | 27,931,470 | 27,931,470 |
(*) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.
(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 26,318,020 | 26,318,020 |
| 자기주식처분이익 | 677,711 | 625,107 |
| 기타자본잉여금 | 601,738 | 601,738 |
| 합 계 | 27,597,469 | 27,544,865 |
(3) 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금 액 | 주식수 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 213,540 | (1,663,160) | 252,340 | (1,965,354) |
당사는 당기 중 자기주식 38,800주를 임직원에게 무상증여하고, 자기주식처분이익 52,604천원을 인식하였습니다.
22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,588,397) | (449,217) |
23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(*1) | 12,092,388 | 11,594,164 |
| 재평가적립금 | 37,616,623 | 37,616,623 |
| 소 계 | 49,709,011 | 49,210,787 |
| 임의적립금: | ||
| 기업합리화적립금 | 4,300,000 | 4,300,000 |
| 재무구조개선적립금 | 978,000 | 978,000 |
| 시설적립금 | 48,500,000 | 48,500,000 |
| 임의적립금 | 191,900,000 | 172,900,000 |
| 소 계 | 245,678,000 | 226,678,000 |
| 미처분이익잉여금 | 27,965,722 | 30,840,360 |
| 합 계 | 323,352,733 | 306,729,147 |
(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 금액은 자본전입 또는 결손보전 외에는 사용할 수 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 306,729,147 | 287,261,177 |
| 당기순이익 | 26,166,351 | 18,208,234 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,560,522) | 6,241,979 |
| 배당금 | (4,982,243) | (4,982,243) |
| 기말금액 | 323,352,733 | 306,729,147 |
(3) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금 | 4,982,243 | 4,982,243 |
| 주당 배당금 | 180원 | 180원 |
(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2024년 3월 27일 | 처분확정일: 2023년 3월 23일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 27,965,723 | 30,840,361 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 6,359,894 | 6,390,148 | ||
| 2. 당기순이익 | 26,166,351 | 18,208,234 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (4,560,522) | 6,241,979 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 21,487,452 | 24,480,467 | ||
| 1. 이익준비금 | 498,224 | 498,224 | ||
| 2. 임의적립금 | 16,000,000 | 19,000,000 | ||
| 3. 배당금 (주당배당금(액면배당률): 당기: 180원(18%) 전기: 180원(18%)) | 4,989,228 | 4,982,243 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 6,478,271 | 6,359,894 |
24. 주당순이익(1) 기본주당순이익1) 당기와 전기 중 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 26,166,351,423 | 18,208,233,845 |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,685,614 | 27,679,130 |
| 기본주당순이익 | 945 | 658 |
2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행보통주식수 | 27,931,470 | 27,931,470 |
| 자기주식 효과 | (245,856) | (252,340) |
| 가중평균유통보통주식수 | 27,685,614 | 27,679,130 |
(2) 희석주당순이익
당사는 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.
25. 영업손익(1) 매출액1) 수익 원천당기와 전기 중 주요 수익내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 335,135,053 | 315,927,932 |
2) 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약 및 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 의약품 제조 및 판매, 임대 | 의약품 제조 및 판매, 임대 | |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 : | ||
| 국내 | 330,195,352 | 311,361,282 |
| 로컬수출 | 564,668 | 1,102,552 |
| 국외수출 | 4,375,033 | 3,464,098 |
| 합 계 | 335,135,053 | 315,927,932 |
| 주요 제품과 서비스 : | ||
| 제품 공급 | 266,775,203 | 250,431,678 |
| 상품 공급 | 68,329,350 | 65,357,504 |
| 임대 | 30,500 | 138,750 |
| 합 계 | 335,135,053 | 315,927,932 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 이행 | 335,104,553 | 315,789,182 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 30,500 | 138,750 |
| 합 계 | 335,135,053 | 315,927,932 |
3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 재화 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.따라서, 반품이 예상되는 제품에 대해서는 수익을 인식하지 않고, 환불할 것으로 예상되는 금액은 수익으로 인식되지 않습니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수(통제)한 때 수익을 인식합니다. |
| 용역 | 용역계약은 고객에게 계약 기간 동안 임대 등의 용역을 제공하는 계약입니다. 계약 시점에 계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매 월 이루어집니다. | 고객은 당사가 수행하는 용역 서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 계약 기간 동안 계약에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다. |
4) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약자산 | 계약부채 | 계약자산 | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금(*) | - | 972,398 | - | 712,604 |
(*) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 712,604천원입니다.
(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 113,138,750 | 106,217,988 |
| 상품매출원가 | 49,322,920 | 45,926,174 |
| 임대매출원가 | 11,006 | 4,259 |
| 합 계 | 162,472,676 | 152,148,421 |
(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 40,492,630 | 37,904,626 |
| 퇴직급여 | 3,422,028 | 3,965,621 |
| 복리후생비 | 4,075,671 | 2,840,702 |
| 여비교통비 | 3,690,319 | 3,266,442 |
| 세금과공과 | 2,007,859 | 1,760,712 |
| 감가상각비 | 2,705,867 | 2,349,040 |
| 무형자산상각비 | 631,037 | 851,806 |
| 보험료 | 2,766,192 | 2,364,543 |
| 광고선전비 | 25,003,819 | 19,937,663 |
| 운반하조비 | 7,674,146 | 6,006,802 |
| 홍보비 | 9,463,084 | 8,731,569 |
| 판매촉진비 | 6,199,130 | 5,453,398 |
| 판매부대비용 | 707,120 | 744,062 |
| 지급수수료 | 20,917,808 | 18,664,820 |
| 대손상각비 | 862,256 | 121,933 |
| 기타판매비와관리비 | 4,438,562 | 3,877,440 |
| 합 계 | 135,057,528 | 118,841,179 |
(4) 당기와 전기 중 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,626,302 | 7,238,224 |
| 퇴직급여 | 648,474 | 745,780 |
| 복리후생비 | 334,901 | 219,374 |
| 여비교통비 | 132,834 | 66,192 |
| 세금과공과 | 442,609 | 413,451 |
| 감가상각비 | 1,820,365 | 1,532,420 |
| 무형자산상각비 | 125,269 | 37,200 |
| 보험료 | 454,735 | 409,775 |
| 연구개발비 | 4,565,469 | 3,172,783 |
| 특정과제연구개발비 | (110,076) | 232,707 |
| 지급수수료 | 1,507,118 | 1,222,268 |
| 시험연구비 | 1,428,984 | 1,522,880 |
| 기타연구개발비 | 1,579,164 | 1,545,321 |
| 합 계 | 20,556,148 | 18,358,375 |
(5) 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용된 원재료 및 상품매입 | 113,851,855 | 102,171,622 |
| 재고자산의 변동 | (5,822,794) | (6,351,568) |
| 종업원급여(*) | 75,068,130 | 71,080,865 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 12,077,811 | 10,794,997 |
| 외주가공비 | 24,536,609 | 26,246,225 |
| 광고선전비 | 25,003,819 | 19,937,663 |
| 운반하조비 | 7,759,479 | 6,113,873 |
| 판매촉진비 | 6,199,130 | 5,453,398 |
| 지급수수료 | 24,222,097 | 21,816,318 |
| 기타비용 | 35,190,215 | 32,084,582 |
| 합 계 | 318,086,351 | 289,347,975 |
(*) 종업원급여의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 64,117,190 | 60,740,493 |
| 퇴직급여 | 5,457,410 | 6,376,183 |
| 복리후생비 | 5,493,531 | 3,964,189 |
| 합 계 | 75,068,131 | 71,080,865 |
26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 16,996 | 9,495 |
| 무형자산손상차손환입 | 6,667 | 60,000 |
| 잡이익 | 1,229,970 | 955,211 |
| 합 계 | 1,253,633 | 1,024,706 |
(2) 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 810,026 | 107,542 |
| 유형자산처분손실 | 14,573 | 134,856 |
| 기타의대손상각비 | 110,065 | - |
| 무형자산손상차손 | 110,106 | 3,538,004 |
| 잡손실 | 336,563 | 440,388 |
| 합 계 | 1,381,333 | 4,220,790 |
27. 순금융이익당기와 전기 중 순금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 2,968,918 | 2,231,913 |
| 배당금수익 | 3,430,249 | 105,000 |
| 외환차익 | 170,704 | 210,328 |
| 외화환산이익 | 6,329 | 21,324 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | 65,989 |
| 장기금융자산처분이익 | 2,157,375 | - |
| 장기금융자산평가이익 | 9,148,122 | 420,206 |
| 금융수익 소계 | 17,881,697 | 3,054,760 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 181,035 | 122,881 |
| 외화환산손실 | 67,783 | 39,070 |
| 외환차손 | 201,954 | 262,434 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 1,507,118 | 70,000 |
| 장기금융자산평가손실 | 364,242 | 4,922,396 |
| 금융비용 소계 | 2,322,132 | 5,416,781 |
| 순금융이익 | 15,559,565 | (2,362,021) |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 법인세부담액 | 5,028,044 | 5,781,972 |
| 과거 기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 1,243,505 | (3,028,542) |
| 자기주식처분손익에 대한 기간내배분 | (14,578) | - |
| 소 계 | 6,256,971 | 2,753,430 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 915,195 | 758,901 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | 1,562,410 | (772,039) |
| 소 계 | 2,477,605 | (13,138) |
| 법인세비용 | 8,734,576 | 2,740,292 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 재측정 | (5,808,689) | 1,248,167 | (4,560,522) | 8,175,834 | (1,933,855) | 6,241,979 |
| 공정가치측정지분상품평가손익 | (1,453,423) | 314,243 | (1,139,180) | (5,098,551) | 1,161,816 | (3,936,735) |
| 합 계 | (7,262,112) | 1,562,410 | (5,699,702) | 3,077,283 | (772,039) | 2,305,244 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 34,900,927 | 20,948,525 |
| 적용세율에 따른 세부담액(*) | 7,600,114 | 4,607,543 |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 642,885 | 2,679,675 |
| -세액공제, 감면 | (2,326,117) | (1,201,880) |
| -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 1,243,505 | (3,028,542) |
| -기타 | 1,574,189 | (316,504) |
| 법인세비용 | 8,734,576 | 2,740,292 |
| 평균유효세율 | 25.03% | 13.08% |
(*) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 9%, 2억원 이상 200억원 이하 19%, 200억원 초과 21%)과 지방소득세율(법인세과세표준의 0.9~2.31%)를 고려한 것입니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 이연법인세자산 | 4,764,859 | 5,523,760 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (915,195) | (758,901) |
| 기말 이연법인세자산 | 3,849,664 | 4,764,859 |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 21.7%의 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에 가감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 13,387,070 | 1,282,862 | 1,248,168 | 15,918,100 |
| 장기종업원급여 | 371,851 | 23,263 | - | 395,114 |
| 환불부채 | 1,369,192 | (128,776) | - | 1,240,416 |
| 대손충당금 한도초과 | 75,642 | 212,714 | - | 288,356 |
| 국고보조금 | 248,268 | (8,451) | - | 239,817 |
| 재고자산평가손실충당금 | 895,945 | (164,099) | - | 731,846 |
| 미수금(판촉지원금 등) | (386,789) | (28,100) | - | (414,889) |
| 연차수당 | 1,234,727 | 123,752 | - | 1,358,479 |
| 환불자산 | (719,378) | 109,169 | - | (610,209) |
| 사용권자산 | (674,480) | (276,854) | - | (951,334) |
| 리스부채 | 734,748 | 263,832 | - | 998,580 |
| 감가상각비(내용연수변경) | 7,990 | 3,094 | - | 11,084 |
| 감가상각비(신고조정) | (118,129) | 31,217 | - | (86,912) |
| 지분법이익 | 258,897 | (527,583) | - | (268,686) |
| 퇴직연금 | (13,859,471) | (1,653,847) | - | (15,513,318) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 201,585 | (1,841) | - | 199,744 |
| 무형자산손상차손 | 58,954 | (23,775) | - | 35,179 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 125,964 | - | 314,242 | 440,206 |
| 압축기장충당금 | (228,157) | 2,084 | - | (226,073) |
| 일시상각충당금 | (18,250) | 4,507 | - | (13,743) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 477,079 | (1,509,515) | - | (1,032,436) |
| 기타 | 1,321,601 | (211,258) | - | 1,110,343 |
| 합 계 | 4,764,859 | (2,477,605) | 1,562,410 | 3,849,664 |
2) 전기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에 가감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 15,001,287 | 319,638 | (1,933,855) | 13,387,070 |
| 장기종업원급여 | 424,891 | (53,040) | - | 371,851 |
| 환불부채 | 1,356,078 | 13,114 | - | 1,369,192 |
| 대손충당금 한도초과 | 209,963 | (134,321) | - | 75,642 |
| 국고보조금 | 240,521 | 7,747 | - | 248,268 |
| 재고자산평가손실충당금 | 1,454,036 | (558,091) | - | 895,945 |
| 미수금(판촉지원금 등) | (353,293) | (33,496) | - | (386,789) |
| 연차수당 | 1,247,159 | (12,432) | - | 1,234,727 |
| 환불자산 | (757,624) | 38,246 | - | (719,378) |
| 사용권자산 | (692,936) | 18,456 | - | (674,480) |
| 리스부채 | 744,420 | (9,672) | - | 734,748 |
| 선급리스료 | 23,865 | (23,865) | - | - |
| 감가상각비(내용연수변경) | 5,013 | 2,977 | - | 7,990 |
| 감가상각비(신고조정) | (168,410) | 50,281 | - | (118,129) |
| 지분법이익 | 253,927 | 4,970 | - | 258,897 |
| 퇴직연금 | (13,183,085) | (676,386) | - | (13,859,471) |
| 종속기업투자주식손상차손 | 210,789 | (9,204) | - | 201,585 |
| 무형자산손상차손 | 103,127 | (44,173) | - | 58,954 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (1,035,852) | - | 1,161,816 | 125,964 |
| 압축기장충당금 | (238,575) | 10,418 | - | (228,157) |
| 일시상각충당금 | - | (18,250) | - | (18,250) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (548,168) | 1,025,247 | - | 477,079 |
| 기타 | 1,226,627 | 94,974 | - | 1,321,601 |
| 합 계 | 5,523,760 | 13,138 | (772,039) | 4,764,859 |
29. 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총부채 (A) | 98,235,859 | 70,083,130 |
| 차감: 현금및현금성자산 (B) | (49,675,321) | (28,776,323) |
| 순부채 (C=A+B) | 48,560,538 | 41,306,807 |
| 자기자본 (D) | 375,630,115 | 359,790,911 |
| 순부채 및 자기자본 (E=C+D) | 424,190,653 | 401,097,718 |
| 부채비율 (F=C÷E) | 11.45% | 10.30% |
30. 재무위험관리의 목적 및 정책
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(2) 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산(*1) | 49,657,358 | 28,773,093 |
| 매출채권(*2) | 55,517,915 | 53,342,585 |
| 기타채권 | 4,426,562 | 4,323,429 |
| 기타금융자산(*2)(*3) | 11,415,626 | 68,240,775 |
| 합 계 | 121,017,461 | 154,679,882 |
(*1) 현금성자산에는 현금시재액이 제외되어 있습니다.(*2) 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.(*3) 신용위험에 노출되지 않은 지분상품 등은 제외되어 있습니다.
1) 손상당사의 정책에 따르면 중요성 금액 이상의 개별금융자산은 정기적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 매출채권 등에 대한 대손충당금은 건 별로 재무상태표일 현재 발생손실 유무를 평가하여 결정하며, 이는 모든 중요한 매출채권 등에 적용합니다. 이러한 평가에는 보통 개별계정에 대하여 취득한 담보(실행가능성의 재확인포함)및 예상수취액이 포함됩니다.
집합적으로 평가하는 대손충당금은 (i) 개별적으로 중요성 금액 이하인 동질의 자산 집합과 (ii) 이용가능한 역사적 경험, 판단, 통계기법을 사용하여 발생하였으나 아직 인지되지 않은 손실에 대하여 설정됩니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발생 ~ 6개월 이하 | 53,298,071 | 629,755 | 51,936,690 | 235,486 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 1,706,674 | 468,080 | 1,088,973 | 179,460 |
| 1년 초과 | 513,170 | 495,041 | 316,922 | 316,922 |
| 합 계 | 55,517,915 | 1,592,876 | 53,342,585 | 731,868 |
(3) 유동성 위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 해당 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 60,764,549 | 60,764,549 | 58,943,748 | - | - | 1,820,801 |
| 장기차입금 | 16,000,000 | 17,929,561 | 285,679 | 371,921 | 17,271,961 | - |
| 기타금융부채 | 243,000 | 243,000 | - | - | 243,000 | - |
| 리스부채 | 4,601,752 | 5,119,010 | 1,202,113 | 1,002,668 | 2,205,918 | 708,311 |
| 장기금융부채(*1) | 1,493,641 | 10,870,935 | - | - | 10,870,935 | - |
| 금융보증부채 | - | 6,447,000 | 6,447,000 | - | - | - |
| 합계 | 83,102,942 | 101,374,055 | 66,878,540 | 1,374,589 | 30,591,814 | 2,529,112 |
(*1) 장기금융부채의 계약상 현금흐름은 풋옵션의 행사시점에 발생할 수 있는 예상 총유출액이며, 예상 행사가격과 거래주식수를 고려하여 산출하였습니다.(4) 시장 위험1) 환위험 관리당사는 원재료 수입 및 제품 수출과 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,095,008 | 519,797 | 489,319 | 331,136 |
| JPY | 561,312 | - | 109,145 | - |
| EUR | 6,771 | 215,843 | 22,162 | 212,246 |
| DKK | - | 721,433 | - | 70,624 |
| CNY | 72,784 | - | 68,606 | - |
| VND | 2,332,069 | 1,493,641 | - | - |
| 합 계 | 4,067,944 | 2,950,714 | 689,232 | 614,006 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,305.41 | 1,291.95 | 1,289.40 | 1,267.30 |
| JPY(100) | 931.24 | 983.44 | 912.66 | 953.18 |
| EUR | 1,412.36 | 1,357.38 | 1,426.59 | 1,351.20 |
| DKK | 189.55 | 182.45 | 191.38 | 181.70 |
| SGD | 972.16 | 936.47 | - | - |
| CNY | 184.22 | 191.57 | 180.84 | 181.44 |
| VND(100) | 5.48 | - | 5.32 | - |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 28,761 | (28,761) | 7,909 | (7,909) |
| JPY | 28,066 | (28,066) | 5,457 | (5,457) |
| EUR | (10,454) | 10,454 | (9,504) | 9,504 |
| DKK | (36,072) | 36,072 | (3,531) | 3,531 |
| CNY | 3,639 | (3,639) | 3,430 | (3,430) |
| VND | 41,921 | (41,921) | - | - |
| 합 계 | 55,861 | (55,861) | 3,761 | (3,761) |
2) 이자율 위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.
이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 고정금리부 금융자산 투자 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 변동이자율 금융자산 및 금융부채가 없어, 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.
31. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 49,675,321 | - | - | 49,675,321 |
| 매출채권및기타채권 | 58,351,601 | - | - | 58,351,601 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 9,249,405 | 9,249,405 |
| 기타금융자산 | 540,750 | - | - | 540,750 |
| 소 계 | 108,567,672 | - | 9,249,405 | 117,817,077 |
| 비유동자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | 32,383,101 | - | 32,383,101 |
| 장기금융자산(*1) | 2,312,000 | - | 33,662,843 | 35,974,843 |
| 보증금 | 1,012,951 | - | - | 1,012,951 |
| 소 계 | 3,324,951 | 32,383,101 | 33,662,843 | 69,370,895 |
| 합 계 | 111,892,623 | 32,383,101 | 42,912,248 | 187,187,972 |
(*1) 당사는 종속기업 취득과 관련하여 콜옵션을 취득하였으며, 당기말 현재 장기금융자산에 포함된 콜옵션 금액은 2,323,728천원입니다.
2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 28,776,323 | - | - | 28,776,323 |
| 매출채권및기타채권 | 56,934,146 | - | - | 56,934,146 |
| 단기금융상품 | 41,820,000 | - | - | 41,820,000 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 25,527,411 | 25,527,411 |
| 기타금융자산 | 658,071 | - | - | 658,071 |
| 소 계 | 128,188,540 | - | 25,527,411 | 153,715,951 |
| 비유동자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | - | 25,614,683 | - | 25,614,683 |
| 장기금융자산 | 2,312,000 | - | 19,239,400 | 21,551,400 |
| 보증금 | 898,010 | - | - | 898,010 |
| 소 계 | 3,210,010 | 25,614,683 | 19,239,400 | 48,064,093 |
| 합 계 | 131,398,550 | 25,614,683 | 44,766,811 | 201,780,044 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 61,086,659 | - | 52,919,427 | - |
| 소 계 | 61,086,659 | - | 52,919,427 | - |
| 비유동부채: | ||||
| 기타금융부채 | 243,000 | - | 318,000 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 4,279,642 | - | 3,448,485 | - |
| 장기금융부채(*1) | - | 1,493,641 | - | - |
| 장기차입금 | 16,000,000 | - | - | - |
| 소 계 | 20,522,642 | 1,493,641 | 3,766,485 | - |
| 합 계 | 81,609,301 | 1,493,641 | 56,685,912 | - |
(*1) 당사는 종속기업 취득과 관련하여 기존주주에게 풋옵션을 부여하였으며, 당기말 현재 장기금융부채에 포함된 풋옵션 금액은 1,493,641천원입니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 해당 범주별 손익은 각각의 금융자산과 금융부채에서 발생한 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 금융수익과 금융비용, 기타수익과 기타비용을 포함하고 있습니다.1) 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익: | |||||
| 이자수익 | 2,934,418 | 34,500 | - | - | 2,968,918 |
| 배당금수익 | - | 3,430,249 | - | - | 3,430,249 |
| 외환차익 | 103,610 | - | - | 67,094 | 170,704 |
| 외화환산이익 | 3,649 | - | - | 2,680 | 6,329 |
| 장기금융자산평가이익 | - | 9,148,122 | - | - | 9,148,122 |
| 장기금융자산처분이익 | - | 2,157,375 | - | - | 2,157,375 |
| 소 계 | 3,041,677 | 14,770,246 | - | 69,774 | 17,881,697 |
| 비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (181,035) | (181,035) |
| 외환차손 | (102,827) | - | - | (99,127) | (201,954) |
| 외화환산손실 | (51,240) | - | - | (16,543) | (67,783) |
| 당기손익인식 금융자산평가손실 | - | (1,507,118) | - | - | (1,507,118) |
| 장기금융자산평가손실 | - | (364,242) | - | - | (364,242) |
| 대손상각비 | (862,256) | - | - | - | (862,256) |
| 기타의대손상각비 | (110,065) | - | - | - | (110,065) |
| 소 계 | (1,126,388) | (1,871,360) | - | (296,705) | (3,294,453) |
| 순손익 소계 | 1,915,289 | 12,898,886 | - | (226,931) | 14,587,244 |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익(세전) | - | - | (1,453,423) | - | (1,453,423) |
| 합 계 | 1,915,289 | 12,898,886 | (1,453,423) | (226,931) | 13,133,821 |
2) 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익: | |||||
| 이자수익 | 2,231,913 | - | - | - | 2,231,913 |
| 배당금수익 | - | 105,000 | - | - | 105,000 |
| 외환차익 | 125,102 | - | - | 85,226 | 210,328 |
| 외화환산이익 | 14,444 | - | - | 6,880 | 21,324 |
| 장기금융자산평가이익 | - | 420,206 | - | - | 420,206 |
| 당기손익인식 금융자산처분이익 | - | 65,989 | - | - | 65,989 |
| 소 계 | 2,371,459 | 591,195 | - | 92,106 | 3,054,760 |
| 비용: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | (122,881) | (122,881) |
| 외환차손 | (124,447) | - | - | (137,986) | (262,433) |
| 외화환산손실 | (22,137) | - | - | (16,933) | (39,070) |
| 당기손익인식 금융자산평가손실 | - | (70,000) | - | - | (70,000) |
| 장기금융자산평가손실 | - | (4,922,396) | - | - | (4,922,396) |
| 대손상각비 | (121,933) | - | - | - | (121,933) |
| 소 계 | (268,517) | (4,992,396) | - | (277,800) | (5,538,713) |
| 순손익 소계 | 2,102,942 | (4,401,201) | - | (185,694) | (2,483,953) |
| 기타포괄손익: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실(세전) | - | - | (5,098,551) | - | (5,098,551) |
| 합 계 | 2,102,942 | (4,401,201) | (5,098,551) | (185,694) | (7,582,504) |
(4) 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) | 32,383,101 | 32,383,101 | 25,614,683 | 25,614,683 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 42,912,248 | 42,912,248 | 44,766,811 | 44,766,811 |
| 소 계 | 75,295,349 | 75,295,349 | 70,381,494 | 70,381,494 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 49,675,321 | 49,675,321 | 28,776,323 | 28,776,323 |
| 매출채권및기타채권 | 58,351,601 | 58,351,601 | 56,934,146 | 56,934,146 |
| 단기금융상품 | - | - | 41,820,000 | 41,820,000 |
| 장기금융자산 | 2,312,000 | 2,312,000 | 2,312,000 | 2,312,000 |
| 기타금융자산 | 1,553,701 | 1,553,701 | 1,556,081 | 1,556,081 |
| 소 계 | 111,892,623 | 111,892,623 | 131,398,550 | 131,398,550 |
| 금융자산 합계 | 187,187,972 | 187,187,972 | 201,780,044 | 201,780,044 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채: | ||||
| 장기금융부채 | 1,493,641 | 1,493,641 | - | - |
| 소 계 | 1,493,641 | 1,493,641 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 61,086,659 | 61,086,659 | 52,919,427 | 52,919,427 |
| 장기매입채무및기타채무 | 4,279,642 | 4,279,642 | 3,448,485 | 3,448,485 |
| 장기차입금 | 16,000,000 | 16,000,000 | - | - |
| 기타금융부채 | 243,000 | 243,000 | 318,000 | 318,000 |
| 소 계 | 81,609,301 | 81,609,301 | 56,685,912 | 56,685,912 |
| 금융부채 합계 | 83,102,942 | 83,102,942 | 56,685,912 | 56,685,912 |
(*1) 활성화시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당기말 8,110,121천원과 전기말 12,760,587천원으로 상기에 포함되어 있습니다.(*2) 공정가치로 인식되는 당기손익인식금융자산과 장기금융자산이 포함되어 있으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당기말 9,699,992천원과 전기말 31,567,456천원으로 상기에는 포함되어 있습니다.
2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2(*3) | 수준 3(*3) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) | 2,548,594 | - | 21,724,386 | 24,272,980 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 14,714,000 | 3,985,405 | 14,512,851 | 33,212,256 |
| 전기말: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) | 2,658,856 | - | 10,195,240 | 12,854,096 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) | 7,564,000 | - | 5,635,355 | 13,199,355 |
(*1) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당기말 8,110,121천원과 전기말 12,760,587천원으로 상기에는 포함되지 않았습니다.(*2) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 것으로 판단되어 취득원가를 공정가치로 측정한 금액은 당기말 9,699,992천원과 전기말 31,567,456천원으로 상기에는 포함되지 않았습니다.(*3) 당사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 21,724,386 | 3 | 이항모형,미래현금흐름할인법배당할인모형 | 이자율주가변동성 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,985,405 | 2 | 할인된 현금흐름 및옵션가격결정모형 | 기초자산가격주가변동성 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14,512,851 | 3 | 이항모형,미래현금흐름할인법배당할인모형옵션가격결정모형 | 이자율주가변동성기초자산가격주가변동성 |
(5) 당사는 종속기업 TS Care 취득과 관련하여 파생금융상품을 취득하였으며, 당사가 보유한 파생금융상품 내역은 아래와 같습니다. 1) 장부금액
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 파생금융상품 | 당기손익-공정가치 측정 파생금융상품 | |
| --- | --- | --- |
| 콜옵션: | ||
| 장기금융자산 | 2,323,728 | - |
| 풋옵션: | ||
| 장기금융부채 | 1,493,641 | - |
2) 파생금융상품의 주요 행사 조건 및 행사 가액<1차>
| 구 분 | Put A | Call A | Put B | Call B |
|---|---|---|---|---|
| 행사권자 | Existing Holder (ABBPE FUNDCO PTE) |
당사 | Controlling Holder(Founder) | 당사 |
| 행사시작일 | 2025년 1월 1일 | 2025년 10월 1일 | ||
| 행사만기일 | 2025년 6월 30일 | 2025년 12월 31일 | ||
| 행사가능 주식 수 | 1,188,334주 | 2,144,742주 + 미행사된 A 주식 수 | ||
| 행사가액 | 지분가치 ÷ 총 희석 발행주식 수1) 지분가치 = 2024년 기준 기업가치 - 순차입부채 + 현금및현금성자산 + 순운전자본2) 기업가치 = (2024년 순매출액 + 협력업체 매출액) X 적용배수3) 적용배수 = 기준매출액(VND 3,040,215,465,561)에 따라 결정 (0.75~0.95배) |
<2차>
| 구 분 | Put | Call |
|---|---|---|
| 행사권자 | Controlling Holder(Founder) | 당사 |
| 행사시작일 | 2030년 1월 1일 | |
| 행사만기일 | 2030년 6월 30일 | |
| 행사가능 주식 수 | 지분율이 85%까지 되는 수량까지 행사가능 | |
| 행사가액 | 공정가치 (Fair Market Value)1) 지정한 회계법인 산정 비율에 따라 공정가치 결정 |
(*) 2차 계약은 행사가액과 공정가치의 차이가 발생하지 않아 파생상품의 정의를 충족하지 않습니다.
32. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위:천USD, 원화단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내 용 | 한 도 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 일람불수입 | USD 450 | - |
| 신한은행 | 지급보증(수입 L/G) | USD 1,300 | USD 150 |
| 기타약정(수입 OPEN) | USD 1,000 | - | |
| 지급보증(운영자금) | USD 5,000 | USD 5,000 | |
| 지급보증(공사대금) | 5,753,875 | 5,753,875 | |
| KEB하나은행 | 매출채권할인약정 | 100 | - |
| 매입채무결제약정(*) | 3,000,000 | 434,676 | |
| 하나카드 | 기업신용카드 사용약정액 | 900,000 | 250,259 |
| 합 계 | 9,653,975 | 6,438,810 | |
| USD 7,750 | USD 5,150 |
(*) 당사는 원재료 등을 납품하는 협력기업이 금융기관으로부터 전자방식 외상매출채권 담보대출을 원활히 받을 수 있도록 금융기관과 한도약정을 체결하고 있습니다. 해당 약정의 실행금액은 당사의 협력기업이 전자방식 외상매출채권 담보대출을 실행한 금액입니다.
(2) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 2건입니다. 당기말 현재 상기 소송 및 중재의 결과는 예측할 수 없으며, 따라서 본 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.(3) 당기말 현재 당사는 공급계약과 관련하여 서울보증보험에 754,483천원의 이행보증보험을 가입하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사의 라이센스인(License-in) 계약은 다음과 같습니다.
| 품목 | 계약상대방 | 대상지역 | 계약체결일 | 계약종료일 | 진행단계 |
| Lt1001 | Lumosa therapeutics | 대한민국 | 2021-06-24 | 계약일로부터 10년 | 국내허가 준비 |
| ECCLOCK gel | Kaken Pharmaceutical | 대한민국 | 2023-06-01 | 계약일로부터 10년 | 국내허가 준비 |
품목 : Lt1001
| 구분 | 내용 |
| ① 계약상대방 | Lumosa therapeutics (대만) |
| ② 계약내용 | Lumosa therapeutics사의 장기지속형 진통제(LT1001)의 국내 독점 판매권을 획득 |
| ③ 대상지역 | 대한민국 |
| ④ 계약기간 | 계약체결일 : 2021.06.24계약종료일 : 10년 + 자동연장 |
| ⑤ 계약조건 | 계약금(Upfront Payment) : 계약체결 후 30일 이내 지급마일스톤(Milestone) : 3상 개시 및 종료 시, 약가 등재 시로열티(Royalty) 지급조건 : - |
품목 : ECCLOK gel
| 구분 | 내용 |
| ① 계약상대방 | Kaken Pharmaceutical (일본) |
| ② 계약내용 | 동화약품은 Kaken Pharmaceutical사의 원발성겨드랑이다한증치료제(ECCLOCK gel)의 국내 독점 판매권을 획득 |
| ③ 대상지역 | 대한민국 |
| ④ 계약기간 | 계약체결일 : 2023.06.01계약종료일 : 10년 + 자동연장 |
| ⑤ 계약조건 | 계약금(Upfront Payment) : 계약체결 시마일스톤(Milestone) : 식약처허가승인완료시로열티(Royalty) 지급조건 : 매출발생시 net sales의 일부 지급 |
(5) TS Care 신규취득과 관련하여 발생한 기타 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| ① 우선매수권 | 기존 주주(Existing Holder 및 Controlling Holder )가 제3자에게 보유 주식을 매도할 경우당사가 이를 우선적으로 매수할 수 있는 권리를 보유 |
| ② 동반매도권(Tag-along Right) | 당사가 보유 주식을 제3자에게 매도할 경우, 기존 주주(Existing Holder 및 Controlling Holder )가 보유 주식 전부를 함께 매도할 것을 요청할 수 있는 권리를 보유 |
| ③ 동반매도청구권(Drag-along Right) | 당사가 보유 주식을 제3자에게 매도할 경우, 당사가 기존 주주(Existing Holder 및 Controlling Holder )에게 각 보유 주식 전부를 함께 매도할 것을 요청할 수 있는 권리를 보유 |
| ④ 콜옵션 및 풋옵션 | (*) |
(*) 콜옵션 및 풋옵션의 행사 조건 및 행사 가액<1차>
| 구 분 | Put A | Call A | Put B | Call B |
|---|---|---|---|---|
| 행사권자 | Existing Holder (ABBPE FUNDCO PTE) |
당사 | Controlling Holder(Founder) | 당사 |
| 행사시작일 | 2025년 1월 1일 | 2025년 10월 1일 | ||
| 행사만기일 | 2025년 6월 30일 | 2025년 12월 31일 | ||
| 행사가능 주식 수 | 1,188,334주 | 2,144,742주 + 미행사된 A 주식 수 | ||
| 행사가액 | 지분가치 ÷ 총 희석 발행주식 수1) 지분가치 = 2024년 기준 기업가치 - 순차입부채 + 현금및현금성자산 + 순운전자본2) 기업가치 = (2024년 순매출액 + 협력업체 매출액) X 적용배수3) 적용배수 = 기준매출액(VND 3,040,215,465,561)에 따라 결정 (0.75~0.95배) |
<2차>
| 구 분 | Put | Call |
|---|---|---|
| 행사권자 | Controlling Holder(Founder) | 당사 |
| 행사시작일 | 2030년 1월 1일 | |
| 행사만기일 | 2030년 6월 30일 | |
| 행사가능 주식 수 | 지분율이 85%까지 되는 수량까지 행사가능 | |
| 행사가액 | 공정가치 (Fair Market Value)1) 지정한 회계법인 산정 비율에 따라 공정가치 결정 |
33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 동화크립톤 기업가정신 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사주식회사 메디쎄이, Medyssey USA Inc,Medyssey SPA, Medyssey S.A. de C.VMEDYSSEY DO BRASIL COMERCIOTS Care | 동화크립톤 기업가정신 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사주식회사 메디쎄이, Medyssey USA Inc,Medyssey SPA, Medyssey S.A. de C.VMEDYSSEY DO BRASIL COMERCIO |
| 공동기업및관계기업 | ㈜디앤케이코퍼레이션고릴라언택트 사모투자합자회사 | ㈜디앤케이코퍼레이션고릴라언택트 사모투자합자회사 |
| 기타 | 동화지앤피㈜, ㈜동화개발MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD디더블유피홀딩스㈜, ㈜쿠메 | 동화지앤피㈜, (주)동화개발MEDYSSEY MEDICAL DEVICE CO.,LTD. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 동화지앤피㈜ | 매출 | 4,435 | 3,672 |
| 기타수익 | 15,740 | 20,194 | ||
| (주)동화개발 | 기타수익 | 3,600 | 3,600 | |
| 주식회사 메디쎄이 | 매출 | 2,586 | 903 | |
| 기타수익 | 25,968 | 35,068 | ||
| 매출 등 합계 | 52,329 | 63,437 | ||
| 매입 등 | 동화지앤피㈜ | 포장재매입, 배당금지급 | 18,797,665 | 17,332,871 |
| (주)동화개발 | 배당금지급, 임차료지급 | 50,851 | 50,851 | |
| 주식회사 메디쎄이 | 상품 및 부자재 매입 | 586,080 | 125,791 | |
| 경영진 등 | 배당금지급 | 888,013 | 888,013 | |
| 디더블유피홀딩스㈜ | 배당금지급 | 765,427 | - | |
| ㈜쿠메 | 홍보물매입 | 105,487 | - | |
| 매입 등 합계 | 21,193,523 | 18,397,526 | ||
| 자금거래 | 고릴라언택트사모투자합자회사 | 출자금 환급 | 3,616,500 | - |
| TS Care | 종속기업투자주식 취득 | 36,612,420 | - | |
| 자금거래 합계 | 40,228,920 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동화지앤피㈜ | 1,339 | 4,849,122 | - | 201 | 2,302 | 4,683,431 |
| (주)동화개발 | 330 | - | 1,100 | - | 330 | - |
| 주식회사 메디쎄이 | - | - | - | - | 2,380 | 35,410 |
| 합 계 | 1,669 | 4,849,122 | 1,100 | 201 | 5,012 | 4,718,841 |
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위:USD) | |||
|---|---|---|---|
| 보증수혜자 | 금융기관 | 금 액(*1) | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| TS Care | 신한은행 | USD 5,000,000 | 운영자금에 대한 지급보증 |
(*1) 당기말 현재 지급보증과 관련하여 당사의 현금및현금성자산에 대한 질권이 설정되어 있습니다. (주석 5 참조)(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 담보권자 | 금 액 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 동화지앤피㈜ | 참빛충북도시가스㈜ | 408,108 | 도시가스사용료에 대한 지급보증 |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 896,159 | 943,957 |
| 상여 | 480,949 | 568,262 |
| 퇴직급여 | 228,035 | 223,739 |
| 합 계 | 1,605,143 | 1,735,958 |
당사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.
34. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 대체 | 2,982,504 | 617,560 |
| 미착기계 대체 | 1,944,857 | 1,529,622 |
| 투자부동산 대체 | 2,499,985 | 1,890,594 |
| 유형자산 미지급 취득 | 5,111,981 | 2,007,053 |
| 무형자산 미지급 취득 | 74,690 | 22,011 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 취득(처분) | 환율차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 3,355,013 | (2,359,879) | 181,035 | 3,427,300 | (1,717) | 4,601,752 |
| 장기차입금 | - | 16,000,000 | - | - | - | 16,000,000 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 취득(처분) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 3,250,744 | (1,858,781) | 122,881 | 1,840,169 | 3,355,013 |
35. 보고기간 후 사건당사는 2024년 1월 18일 임시이사회 결의를 통해 Celltrion Asia Pacific Pte. Ltd.의 일반의약품 4개 브랜드에 대한 권리 등을 인수하는 계약을 체결하였으며, 인수가액은 약 372억입니다. 또한 Citibank Hanoi branch와 종속회사인 TS Care에 대한 외화지급보증 계약을 체결하였으며, 보증금액은 USD 36,000,000입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 동화약품주식회사의 2023년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 동화약품주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 동화약품주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권성호입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 신 성 섭 |
| 2024년 3월 19일 |
동화내부회계 2023.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 동화약품주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
241156-3215--10298812420896320-104-17--1,02846929644361261,3451,748-512232348--2,0422,79837725601462,2412,068-616232365--3,0703,267
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04.101위험평가와 감사계획에 대한 논의2023.04.13~04.1426-초도감사2023.06.12~06.1656-내부회계관리제도 설계 및 운영평가2023.06.12~06.1652-내부회계관리제도 IT 운영평가2023.09.18~09.2256-내부회계관리제도 운영평가2023.11.27~12.0152-내부회계관리제도 IT 운영평가2023.12.11~12.1556-프로세스/통제 및 기타 위험 평가, 내부회계관리제도 운영평가2024.01.29~02.05662실증절차를 통한 감사증거 획득, 내부회계관리제도 운영평가2024.02.26~27215연결재무제표 감사2023.12.261동화약품 충주공장동화약품 군포창고원재료, 제품 등2024.01.041동화약품 본사미사용어음수표, 회원권, 유가증권, 현금OOO-22023.08.02, 2024.02.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 02일감사위원 3인, 담당 이사서면감사계획, 핵심감사항목 선정 및 협의22024년 02월 28일감사위원 3인, 담당 이사서면회계 및 내부회계 감사결과보고, 핵심감사항목 보고, 독립성에 관한 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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