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Audit Report / Information • Mar 19, 2024

연결감사보고서 3.5 쎌바이오텍 00260295 100000000000 117641 5755 53787 136 Y N N Y A

주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 29 기
부터
까지

삼일회계법인

목 차

		페이지
독립된 감사인의 감사보고서	................................................	1 ~ 5
연 결 재 무 제 표
·연 결 재 무 상 태 표	................................................	7 ~ 8
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서	................................................	9
·연 결 자 본 변 동 표	................................................	10
·연 결 현 금 흐 름 표	................................................	11
·주 석	................................................	12 ~ 62
외부감사 실시내용	................................................	63 ~ 64

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 쎌바이오텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

가. 재화판매 수익의 발생사실 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사의 수익 대부분은 유산균 제품의 판매로 창출되며 , 재화 의 판매에 대한 수익은 관련 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다. 수익은 연결 회사의 경영진이 관심을 두는 주요 성과지표 중 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 수익이 연결회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 수익은 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 등 수익인식 왜곡에 대한 고유위험이 높으므로 수익인식금액이 적절하지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 따라서 우리는 제품판매로 인한 수익인식의 발생사실에 유의적인 위험이 있는 것으로 판단하고 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ 수익인식 프로세스와 연결회사의 회계정책에 대한 이해, 그리고 관련 통제의 이해 및 평가 ㆍ 연결회사의 주요 매출 유형별 계약서를 열람하여 수익인식 여부에 영향을 미치는 거래 조건을 검토 ㆍ 표본으로 추출된 개별 거래단위에 대한 증빙을 확인하는 실증테스트를 수행 ㆍ 당기말 거래처별 채권잔액에서 표본을 추출하여 채권잔액에 대한 외부조회확인 기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 현대회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 여운하입니 다.

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

202 4년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 29 기
부터
까지

제 28 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 쎌바이오텍 대표이사 정명준

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 김포시 월곶면 애기봉로 409번길 50
(전 화)	031-987-6205

연결 재무상태표
제 29 기 2023년12월31일 현재
제 28 기 2022년12월31일 현재
주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 29(당) 기		제 28(전) 기
자산
I. 유동자산			81,928,879,990		75,655,066,275
현금및현금성자산	5,28,33,32,34	7,884,378,240		8,457,862,879
매출채권및기타채권	7,28,32,33	5,739,646,038		5,329,846,644
금융상품자산	8,28,32,33	58,546,298,767		37,671,100,000
투자자산	9,28,32,33	3,901,498,755		19,238,932,531
재고자산	10	4,121,571,872		4,102,245,217
반품자산	18	107,584,687		66,560,954
기타유동자산	11	970,747,153		782,245,260
당기법인세자산		657,154,478		6,272,790
II. 비유동자산			35,711,794,322		40,183,574,395
장기매출채권및기타채권	7,28,32,33	491,371,100		517,208,281
금융상품자산	6,8,28,32,33	501,942,080		2,000,000
장기투자자산	9,28,32,33	-		3,783,595,970
유형자산	4,13,15	32,937,185,482		33,638,139,426
무형자산	4,14	1,599,010,485		1,793,329,067
이연법인세자산	29	182,285,175		449,301,651
자산총계			117,640,674,312		115,838,640,670
부채
I. 유동부채			4,821,286,224		7,388,900,612
매입채무및기타채무	16,28,32,33	2,812,838,909		4,655,890,777
유동리스부채	13,28,32,33	621,142,648		600,779,167
기타유동부채	17	1,001,139,719		833,612,715
환불부채	18	386,164,948		260,325,906
당기법인세부채		-		1,038,292,047
II. 비유동부채			934,167,324		357,790,252
비유동리스부채	13,28,32,33	934,167,324		357,790,252
부채총계			5,755,453,548		7,746,690,864
자본
I. 지배기업 소유주지분			111,885,220,764		108,091,949,806
자본금	20	4,700,000,000		4,700,000,000
자본잉여금	20	12,759,754,094		12,759,754,094
자본조정	21	(23,977,579,195)		(23,977,579,195)
기타포괄손익누계액	22	186,400,621		(382,906,275)
이익잉여금	23	118,216,645,244		114,992,681,182
II. 비지배지분			-		-
자본총계			111,885,220,764		108,091,949,806
부채와자본총계			117,640,674,312		115,838,640,670

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결 포괄손익계산서
제 29 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 28 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제 29(당) 기		제 28(전) 기
I. 매출액	4,25		53,787,388,529		50,525,748,850
II. 매출원가	31		14,812,653,896		12,574,289,778
III. 매출총이익			38,974,734,633		37,951,459,072
IV. 판매비와관리비	25,31		36,779,346,367		31,899,967,141
V. 영업이익	4		2,195,388,266		6,051,491,931
VI. 금융손익	26,28		3,605,329,408		3,812,531,879
금융수익		5,884,881,989		5,514,438,985
금융원가		2,279,552,581		1,701,907,106
VII. 기타손익	27		1,079,361,965		308,099,147
기타이익		1,167,380,315		318,670,354
기타손실		88,018,350		10,571,207
VIII. 법인세비용차감전순이익			6,880,079,639		10,172,122,957
IX. 법인세비용	29		576,360,577		1,891,472,598
X. 당기순이익			6,303,719,062		8,280,650,359
XI. 기타포괄손익			569,306,896		25,511,274
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:
해외사업환산손익		198,429,563		27,630,877
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익		370,877,333		(2,119,603)
XII. 총포괄이익			6,873,025,958		8,306,161,633
XIII. 당기순이익의 귀속
지배기업 소유주지분			6,303,719,062		8,280,650,359
비지배지분			-		-
XIV. 총포괄이익의 귀속
지배기업 소유주지분			6,873,025,958		8,306,161,633
비지배지분			-		-
XV. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익
기본주당이익	30		921		1,201
희석주당이익	30		921		1,201

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결 자본변동표
제 29 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 28 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	자본금	연결 자본잉여금	연결 자본조정	연결 기타포괄손익누계액	연결 이익잉여금	비지배지분	자본 합계
2022.01.01 (전기초)		4,700,000,000	12,759,754,094	(20,258,314,595)	(408,417,549)	109,894,259,373	-	106,687,281,323
총포괄이익:
당기순이익		-	-	-	-	8,280,650,359	-	8,280,650,359
기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익		-	-	-	(2,119,603)	-	-	(2,119,603)
해외사업환산손익		-	-	-	27,630,877	-	-	27,630,877
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
연차배당지급	24	-	-	-	-	(3,182,228,550)	-	(3,182,228,550)
자기주식의 취득		-	-	(3,719,264,600)	-	-	-	(3,719,264,600)
2022.12.31 (전기말)		4,700,000,000	12,759,754,094	(23,977,579,195)	(382,906,275)	114,992,681,182	-	108,091,949,806
2023.01.01 (당기초)		4,700,000,000	12,759,754,094	(23,977,579,195)	(382,906,275)	114,992,681,182	-	108,091,949,806
총포괄이익:
당기순이익		-	-	-	-	6,303,719,062	-	6,303,719,062
기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익		-	-	-	370,877,333	-	-	370,877,333
해외사업환산손익		-	-	-	198,429,563	-	-	198,429,563
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
연차배당지급	24	-	-	-	-	(3,079,755,000)	-	(3,079,755,000)
2023.12.31 (당기말)		4,700,000,000	12,759,754,094	(23,977,579,195)	186,400,621	118,216,645,244	-	111,885,220,764

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결 현금흐름표
제 29 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 28 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	제 29(당) 기		제 28(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		7,815,493,016		12,813,902,224
1. 영업활동에서 창출된 현금(주34)	6,456,345,062		13,688,760,288
(1) 당기순이익	6,303,719,062		8,280,650,359
(2) 조정	2,622,638,649		4,667,380,281
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,470,012,649)		740,729,648
2. 이자의 수취	2,776,231,610		534,012,280
3. 이자의 지급	(61,953,258)		(37,493,037)
4. 법인세납부	(1,355,130,398)		(1,371,377,307)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(4,745,069,946)		(6,668,655,319)
단기금융상품의 처분	48,737,305,000		31,166,660,239
단기대여금의 감소	55,600,000		102,100,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분	3,417,518,977		-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분	19,133,516,101		17,279,845,605
임차보증금의 감소	15,113,758		46,464,068
유형자산의 처분	1,396		1,696,725
무형자산의 처분	10,624,772		-
단기금융상품의 취득	(71,296,455,000)		(51,019,760,239)
보증금의 증가	(2,944,091)		(7,841,657)
단기대여금의 증가	(75,000,000)		-
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득	(3,054,132,080)		-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득	-		(1,565,193,472)
유형자산의 취득	(1,551,672,550)		(2,368,423,262)
무형자산의 취득	(134,546,229)		(304,203,326)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름		(3,720,820,834)		(7,537,980,892)
자기주식의 취득	-		(3,719,264,600)
배당금의 지급	(3,079,755,000)		(3,182,228,550)
리스부채의 상환	(641,065,834)		(636,487,742)
VI. 환율변동효과 반영전 현금성자산의 순감소 (I+II+III)		(650,397,764)		(1,392,733,987)
V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		76,913,125		(9,325,287)
VI. 현금및현금성자산의순감소		(573,484,639)		(1,402,059,274)
VII. 기초현금및현금성자산		8,457,862,879		9,859,922,153
Ⅷ. 기말현금및현금성자산		7,884,378,240		8,457,862,879

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 29 기 2023년 12월 31일 현재
제 28 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 쎌바이오텍과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 쎌바이오텍(이하 "지배기업")은 토종유산균의 개발과 유산균의 고농도 배양방법의 개발, 그리고 고농도 유산균 원말 제조방법 개발 및 제조ㆍ판매를 목적으로 1995년 2월 7일 설립되어, 1998년 6월 24일 벤처기업육성에관한특별조치법에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 2002년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 납입자본금은 4,700백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율	비고
정명준	1,738,373	18.49%	대표이사
윤영옥	300,000	3.19%	특수관계인
윤성배	234,000	2.49%	특수관계인
정유숙	42,600	0.45%	특수관계인
정혜지	42,600	0.45%	특수관계인
윤재원	1,000	0.01%	특수관계인
㈜쎌바이오텍	2,556,100	27.19%	자기주식
기타	4,485,327	47.72%
합계	9,400,000	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)		소재지	재무제표일	회사개요
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
㈜쎌바이오텍인터내셔날	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	유산균판매
Cell Biotech International A/S	100.00	100.00	덴마크	12월 31일	유산균판매
Cell Biotech France(*1)	-	100.00	프랑스	12월 31일	유산균판매
(주)쎌바이오텍뉴트리션(*2)	100.00	100.00	대한민국	12월 31일	유산균판매

(*1) 당기 중 Cell Biotech France 는 청산으로 소멸되었습니다.(*2) 전기 중 (주)쎌바이오텍뉴트리션을 지분 100%로 설립하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기말 및 전기 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	Cell Biotech France	(주)쎌바이오텍뉴트리션
---	---	---	---	---
자산	2,737,670	4,076,226	-	783,202
부채	3,433,207	1,475,570	-	1,122,066
자본	(695,537)	2,600,656	-	(338,864)
매출	17,834,831	17,167,953	-	382,469
당기순이익(손실)	(870,102)	463,434	(221,521)	(3,687,974)
총포괄이익(손실)	(870,102)	575,678	(207,067)	(3,687,974)

② 전기말 및 전기

(단위:천원)
구분	㈜쎌바이오텍인터내셔날	Cell Biotech International A/S	Cell Biotech France	(주)쎌바이오텍뉴트리션
---	---	---	---	---
자산	2,862,346	3,719,478	395,948	4,341,914
부채	2,687,781	1,694,500	71,624	992,804
자본	174,565	2,024,978	324,324	3,349,110
매출	16,615,103	14,687,134	-	85,553
당기순이익(손실)	(1,015,927)	302,822	(343,837)	(1,650,890)
총포괄이익(손실)	(1,015,927)	312,589	(337,901)	(1,650,890)

* (주)쎌바이오텍뉴트리션은 2022년 8월 신규 설립하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용년수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	8년
차량운반구	5년
기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용년수
산업재산권	10년
소프트웨어	5년
회원권	비한정

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 구성됩니다.확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.2.21 수익인식연결회사의 수익은 재화의 판매 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.연결회사의 해외거래처 중 일부는 C조건으로 수출되고 있습니다. C조건 관련 운송매출은 제품매출과 분리하여 기타매출로 인식합니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별회사는 유산균을 제조하여 고객에게 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 제품 판매와 구별되는 용역의 제공은 별도로 구분하여 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 경우 수출자가 운송료를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출 거래에 대해서는 고객에게 제공하는 운송용역을 재화의 판매와 구분되는 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 변동대가

회사는 일부 제품 및 상품 판매시 고객에게서 받은 대가가 변동되는 경우에 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(5) 유의적인 금융요소회사는 일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.2.22 리스연결회사는 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. (1) 부문에 대한 일반정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화(용역)
원말사업부문	LP, BG, LO 등
완제품사업부문	듀오락골드, 듀오락케어, 듀오락얌얌, 듀오락베이비 등

(2) 사업별 부문의 재무현황① 당기

(단위:천원)
구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계
---	---	---	---
매출액	5,183,901	48,603,487	53,787,388
영업이익	211,586	1,983,802	2,195,388
유형자산	3,174,408	29,762,777	32,937,185
무형자산	154,109	1,444,901	1,599,010
감가상각비	346,674	3,250,359	3,597,033
무형자산상각비	29,598	277,508	307,106

② 전기

(단위:천원)
구분	원말사업부문	완제품사업부문	합계
---	---	---	---
매출액	5,797,146	44,728,603	50,525,749
영업이익	694,327	5,357,165	6,051,492
유형자산	3,859,521	29,778,618	33,638,139
무형자산	205,760	1,587,569	1,793,329
감가상각비	390,226	3,010,835	3,401,061
무형자산상각비	27,146	209,446	236,592

(3) 영업부문별 자산 및 부채① 당기

(단위:천원)
구분	원말사업부문	완제품사업부문	조정	합계
---	---	---	---	---
보고부문 자산총액	11,981,564	112,337,360	(6,678,250)	117,640,674
보고부문 부채총액	979,996	9,188,298	(4,412,841)	5,755,453

② 전기

(단위:천원)
구분	원말사업부문	완제품사업부문	조정	합계
---	---	---	---	---
보고부문 자산총액	14,687,774	113,325,351	(12,174,484)	115,838,641
보고부문 부채총액	1,240,089	9,568,063	(3,061,461)	7,746,691

(4) 지역별 부문정보연결실체는 제품을 국내지역, 유럽지역 등에 판매하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
국내	27,851,136	27,193,093
유럽	15,932,440	12,979,819
기타	10,003,812	10,352,837
합계	53,787,388	50,525,749

(5) 보고부문의 영업손익 합계에서 연결실체 전체의 당기와 전기의 영업손익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
보고부문의 총 영업이익	2,108,102	5,644,328
부문간손익 조정	87,286	407,164
연결실체의 영업이익	2,195,388	6,051,492

(6) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
보유현금	6,632	7,081
요구불예금	7,877,746	8,450,782
합계	7,884,378	8,457,863

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말	사용제한내용
---	---	---	---
<비유동>
금융상품자산	2,000	2,000	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
매출채권	4,603,859	4,574,308
대손충당금	(8,576)	(8,673)
단기대여금	200,500	181,100
미수금	163,743	187,657
미수수익	780,120	395,455
소계	5,739,646	5,329,847
<비유동>
보증금	491,371	517,208
합계	6,231,017	5,847,055

(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	8,673	9,064
손상차손(환입)	(97)	(391)
기말잔액	8,576	8,673

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금
---	---	---	---	---
만기미도래	4,456,932	-	4,483,189	-
30일 이내	44,233	-	65,119	48
30일 ~ 90일	25,018	-	12,637	20
90일 이상	77,676	8,576	13,363	8,605
합계	4,603,859	8,576	4,574,308	8,673

8. 금융상품자산당기말과 전기말 현재 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
정기예금 등	56,514,770	37,671,100
당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,031,529	-
소계	58,546,299	37,671,100
<비유동>
당좌개설보증금	2,000	2,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	499,942	-
소계	501,942	2,000
합계	59,048,241	37,673,100

(*) 연결회사는 이사회 선임권을 통하여 유의적 영향력을 보유하고 있으나 동 상환전환우선주의 보유로써 피투자회사에 대하여 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

9. 투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,901,499	19,238,933
<비유동>
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,783,596
합계	3,901,499	23,022,529

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
국민은행 달러채	3,901,499	-
신한금융그룹 달러채	-	8,173,045
한화생명 달러채	-	2,505,452
하나은행 달러채	-	2,620,016
HSBC 달러채	-	5,940,420
소계	3,901,499	19,238,933
<비유동>
국민은행 달러채	-	3,783,596
합계	3,901,499	23,022,529

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	3,041,918	-	3,041,918	2,899,835	-	2,899,835
상품	179,751	-	179,751	315,117	-	315,117
원재료	436,377	-	436,377	438,140	-	438,140
부재료	463,526	-	463,526	449,153	-	449,153
합계	4,121,572	-	4,121,572	4,102,245	-	4,102,245

당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 발생하지 아니하였습니다.

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
선급금	278,902	281,744
선급비용	502,065	275,070
부가가치세선급금	189,780	225,431
합계	970,747	782,245

12. 특수관계자

(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	특수관계자	당기		전기
---	---	---	---	---
배당금 지급	유상증자	배당금 지급
---	---	---	---	---
관계회사	(주)바이오미(*)	-	499,942	-
경영진 외	주요 경영진 외	1,061,358	-	1,061,358

(*) 연결회사의 지분율은 20%에 미달하나 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으므로 관계기업으로 식별하였습니다.당기 및 전기 중 상기 자금거래를 제외한 특수관계자와의 매출/매입 등의 거래는 없습니다(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(3) 주요 경영진 및 특수관계자에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
단기급여	1,123,953	1,009,000
퇴직급여	344,871	341,750
합계	1,468,824	1,350,750

연결실체의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초 순장부금액	9,764,844	11,647,031	1,702,434	7,057,240	170,320	1,325,194	993,900	977,176	33,638,139
취득/자본적지출	-	-	-	118,550	-	88,063	1,363,060	1,280,443	2,850,116
대체	-	-	199,000	1,557,000	-	262,010	(2,018,010)	-	-
처분	-	-	-	(5)	-	(256)	-	(8,195)	(8,456)
감가상각비	-	(382,560)	(156,529)	(1,789,802)	(52,813)	(536,049)	-	(679,280)	(3,597,033)
기타(*)	-	53,582	-	-	-	26	-	811	54,419
기말 순장부금액	9,764,844	11,318,053	1,744,905	6,942,983	117,507	1,138,988	338,950	1,570,955	32,937,185

(*) 기타변동액은 환율변동효과로 인한 것입니다.

② 전기

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초 순장부금액	9,764,844	12,022,307	1,832,126	7,899,863	132,788	1,355,618	247,263	802,457	34,057,266
취득/자본적지출	-	-	-	307,500	-	207,672	1,638,190	1,190,849	3,344,211
대체	-	-	21,000	485,000	100,520	285,033	(891,553)	-	-
처분	-	-	-	(17)	(1)	(2,307)	-	(370,829)	(373,154)
감가상각비	-	(382,155)	(150,692)	(1,635,106)	(62,987)	(520,604)	-	(649,516)	(3,401,060)
기타(*)	-	6,879	-	-	-	(218)	-	4,215	10,876
기말 순장부금액	9,764,844	11,647,031	1,702,434	7,057,240	170,320	1,325,194	993,900	977,176	33,638,139

(*) 기타변동액은 환율변동효과로 인한 것입니다.

(2) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
사용권자산
부동산	1,353,003	847,768
차량운반구	217,952	129,408
합 계	1,570,955	977,176

② 리스부채

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
리스부채
유동	621,143	600,779
비유동	934,167	357,790
합 계	1,555,310	958,569

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비
부동산	567,152	557,676
차량운반구	112,128	91,840
합 계	679,280	649,516
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	59,493	30,914
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	186,404	176,601
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	34,046	33,817

당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 921,165천원이며, 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 877,820천원입니다.

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계
---	---	---	---	---	---
기초 순장부금액	197,293	706,990	212,570	676,476	1,793,329
취득/자본적지출	-	36,500	-	86,913	123,413
대체	380,564	-	-	(380,564)	-
처분	-	-	-	(10,625)	(10,625)
상각	(74,796)	(232,310)	-	-	(307,106)
기말 순장부금액	503,061	511,180	212,570	372,200	1,599,011

② 전기

(단위:천원)
구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계
---	---	---	---	---	---
기초 순장부금액	218,062	469,263	212,570	636,052	1,535,947
취득/자본적지출	-	94,330	-	437,894	532,224
대체	25,249	333,971	-	(359,220)	-
처분	-	-	-	(38,250)	(38,250)
상각	(46,018)	(190,574)	-	-	(236,592)
기말 순장부금액	197,293	706,990	212,570	676,476	1,793,329

(2) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
판매비와관리비	3,724,985	3,559,137

15. 정부보조금당기말과 전기말 현재 자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
① 자산
계정과목	기계장치	기계장치
취득가액	2,077,694	2,077,694
② 관련 정부보조금
자산 취득에 사용된 정부보조금 총액	1,154,886	1,154,886
기초상계누계액	1,039,881	997,203
상계액	42,678	42,678
기말상계누계액	1,082,559	1,039,881

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	578,387	1,369,530
미지급금	1,745,305	2,842,453
미지급비용	489,147	443,908
합계	2,812,839	4,655,891

17. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
선수금(*1)	561,201	350,102
예수금	319,198	358,527
포인트이연수익(*2)	27,033	30,895
부가세예수금	93,708	94,089
합계	1,001,140	833,613

(*1) 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한 금액으로 계약부채에 해당됩니다.(*2) 구매금액에 따라 고객에게 포인트를 부여하고 있으며, 동 포인트의 향후 사용예상액의 공정가치를 포인트이연수익으로 반영하고 있는 금액으로 계약부채에 해당됩니다.(2) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
선수금	241,722	523,277
포인트이연수익	28,216	49,956

18. 환불부채 및 반품자산당기말과 전기말 현재 환불부채 및 반품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
환불부채	386,165	260,326
반품자산	107,585	66,561

19. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 피고 및 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당기말 현재 연결실체는 내수매출과 수출매출에 대하여 보상한도로 각각 500,000천원, USD 1,000,000의 생산물배상책임보험(PL보험)을 에이스아메리칸화재해상보험에 가입하고 있으며, 한국무역보험공사에 단기 수출보험 USD 320,000의 보험에 가입하고 있습니다. 또한 재산종합보험(부보금액 50,635,602천원)을 에이스아메리칸화재해상보험에 가입하고 있으며, 이행지급보증보험 154,490천원을 서울보증보험㈜에 가입하고 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 발행할 주식의 총수, 1주당 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

종류	발행할 주식의 총수	1주당 금액	발행한 주식수	자본금
보통주	20,000,000주	500원	9,400,000주	4,700,000,000원

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	12,759,754	12,759,754

21. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
자기주식	(23,977,579)	(23,977,579)

(2) 자기주식당기말과 전기말 현재 발행주식 중 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

주식소유자	소유주식수	지분율	의결권제한근거
지배기업(자기주식)	2,556,100주	27.19%	상법 제369조 제2항

지배기업은 당기말과 전기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 자기주식을 취득하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(45,432)	(416,309)
해외사업환산손익	231,833	33,403
합계	186,401	(382,906)

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목	당기말	전기말
---	---	---
법정적립금(*)	2,847,720	2,847,720
임의적립금	320,000	320,000
미처분이익잉여금	115,048,925	111,824,961
합계	118,216,645	114,992,681

(*) 법정적립금은 전액 지배기업의 이익준비금으로 구성되어 있습니다. 상법상 국내회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 배당금(1) 당기와 전기의 지배기업의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
배당받을 주식수	6,843,900주	6,843,900주
주당액면금액	500	500
액면배당률	90%	90%
금액	3,079,755,000	3,079,755,000

25. 영업손익 (1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
제품매출	52,588,258	50,096,102
상품매출	210,182	269,291
기타매출	988,948	160,356
합계	53,787,388	50,525,749

연결실체의 매출액은 전액 고객과의 계약에서 발생하는 수익이며 수익인식 시기는 제품과 상품 매출은 한 시점에 이행되고 있으며 기타매출은 기간에 걸쳐 이행되고 있습니다.

(2) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목	당기	전기
---	---	---
급여	8,562,251	8,049,649
퇴직급여	1,061,705	1,018,293
복리후생비	1,380,300	1,287,793
여비교통비	252,892	217,641
접대비	123,800	127,098
통신비	58,675	66,423
수도광열비	145,281	161,531
전력비	687,123	501,951
세금과공과	221,449	249,549
감가상각비	2,355,020	2,297,485
지급임차료	221,632	201,055
수선비	171,228	150,625
보험료	54,818	44,822
차량유지비	154,993	128,662
경상연구개발비	3,724,985	3,559,137
운반비	1,005,718	861,269
교육훈련비	14,625	8,643
도서인쇄비	7,820	7,571
사무용품비	-	155
소모품비	483,932	426,896
지급수수료	3,266,023	2,766,634
광고선전비	11,976,579	9,133,519
판매수수료	399,001	236,234
대손상각비(환입)	(96)	(392)
영업활동비	142,486	161,132
무형자산상각비	307,106	236,592
합계	36,779,346	31,899,967

26. 금융손익 당기와 전기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	과목	당기	전기
---	---	---	---
금융수익	이자수익	3,179,972	860,168
외환차익	2,289,729	3,563,528
외화환산이익	200,123	1,090,744
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	215,058	-
합계		5,884,882	5,514,439
금융비용	이자비용	61,953	37,493
외환차손	624,447	596,727
외화환산손실	1,166,906	1,067,687
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실	426,246	-
합계		2,279,552	1,701,907

27. 기타손익 당기와 전기 중 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	과목	당기	전기
---	---	---	---
기타수익	리스해지이익	171	16,533
잡이익	1,167,209	302,138
합계		1,167,380	318,671
기타비용	유형자산처분손실	257	910
종속기업투자주식처분손실	82,196	-
기부금	4,695	3,060
잡손실	870	6,601
합계		88,018	10,571

28. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
<유동>
현금및현금성자산(*)	7,884,378	-	-	-	7,884,378
매출채권및기타채권	5,739,646	-	-	-	5,739,646
금융상품자산	56,514,770	2,031,529	-	-	58,546,299
투자자산	-	-	3,901,499	-	3,901,499
<비유동>
매출채권및기타채권	491,371	-	-	-	491,371
금융상품자산	2,000	499,942	-	-	501,942
<유동>
매입채무및기타채무	-	-	-	2,323,692	2,323,692

(*) 현금및현금성자산에는 현금시재액이 포함되어있습니다.

② 전기말

(단위:천원)
구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계
---	---	---	---	---
<유동>
현금및현금성자산	8,457,863	-	-	8,457,863
매출채권및기타채권	5,329,847	-	-	5,329,847
금융상품자산	37,671,100	-	-	37,671,100
투자자산	-	19,238,933	-	19,238,933
<비유동>
매출채권및기타채권	517,208	-	-	517,208
금융상품자산	2,000	-	-	2,000
장기투자자산	-	3,783,596	-	3,783,596
<유동>
매입채무및기타채무	-	-	4,655,891	4,655,891
유동리스부채	-	-	600,779	600,779
<비유동>
비유동리스부채	-	-	357,790	357,790

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품 관련 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계
---	---	---	---	---	---
대손충당금환입	96	-	-	-	96
이자수익	2,248,742	-	931,230	-	3,179,972
외환차익	1,601,695	-	679,339	8,695	2,289,729
외화환산이익	132,268	-	67,855	-	200,123
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	215,058	-	-	215,058
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	-	(426,246)	-	(426,246)
이자비용	-	-	-	(2,301)	(2,301)
외환차손	(616,082)	-	-	(8,365)	(624,447)
외화환산손실	(1,155,610)	-	-	(11,296)	(1,166,906)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	370,877	-	370,877
합계	2,211,109	215,058	1,623,055	(13,267)	4,035,955

② 전기

(단위:천원)
구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계
---	---	---	---	---
대손충당금환입	392	-	-	392
이자수익	860,168	-	-	860,168
외환차익	3,563,528	-	-	3,563,528
외화환산이익	76,057	1,014,687	-	1,090,744
이자비용	-	-	(37,493)	(37,493)
외환차손	(596,727)	-	-	(596,727)
외화환산손실	(1,067,687)	-	-	(1,067,687)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(2,120)	-	(2,120)
합계	2,835,731	1,012,567	(37,493)	3,810,805

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
당기법인세비용 :
당기법인세	331,849	1,588,679
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	82,911	-
소계	414,760	1,588,679
이연법인세비용 :
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	267,018	302,261
일시적차이에 대한 세율변동효과	-	-
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(105,417)	533
소계	161,601	302,794
법인세비용	576,361	1,891,473

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기			전기
세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	476,294	(105,417)	370,877	(2,652)	533	(2,119)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	6,880,080	10,172,123
적용세율에 따른 세부담액	903,102	2,125,973
조정사항:
- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	82,911	-
- 영구적차이	15,855	13,252
- 세액공제	(1,316,318)	(1,003,849)
- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	823,776	-
- 기타(세율변동차이 등)	67,034	756,097
법인세비용	576,360	1,891,473
유효세율	8.38%	18.59%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)
구분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말
순액	이연법인세자산	이연법인세부채
정부보조금(기계)	24,036	(8,920)	-	15,116	15,116	-
회원권	7,208	-	-	7,208	7,208	-
미확정비용(연월차수당)	65,934	8,107	-	74,041	74,041	-
환불부채	65,934	14,774	-	80,708	80,708	-
반품자산	(13,911)	(8,574)	-	(22,485)	-	(22,485)
미수수익	(80,995)	(84,352)	-	(165,347)	-	(165,347)
외화환산손익	(564)	-	-	(564)	-	(564)
감가상각누계액	101,446	13,059	-	114,505	114,505	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	111,536	42,826	(105,417)	48,945	48,945	-
재고자산	(2,506)	(720)	-	(3,226)	-	(3,226)
광고선전비	65,105	(65,105)	-	-	-	-
사용권자산	(199,615)	52,043	-	(147,572)	-	(147,572)
리스부채	195,679	(49,767)	-	145,912	145,912	-
리스보증금	2,628	1,790		4,418	4,418	-
기타	118,908	(88,282)	-	30,626	37216	(6,590)
이월결손금	112,273	(112,273)	-	-	-	-
이월세액공제	-	-	-	-	-	-
미인식분	(235,085)	235,085	-	-	-	-
연결미실현손익	111,291	(111,291)	-	-	-	-
상계 전 법인세자산(부채)	449,302	(161,600)	(105,417)	182,285	528,070	(345,785)
상계 효과				-	(345,785)	345,785
순이연법인세자산(부채)				182,285	182,285	-

② 전기

(단위:천원)
구분	기초	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말
순액	이연법인세자산	이연법인세부채
정부보조금(기계)	34,690	(10,654)	-	24,036	24,036	-
회원권	7,588	(380)	-	7,208	7,208	-
미확정비용(연월차수당)	76,274	(10,340)	-	65,934	65,934	-
환불부채	45,989	19,945	-	65,934	65,934	-
반품자산	(11,786)	(2,125)	-	(13,911)	-	(13,911)
미수수익	(17,415)	(63,580)	-	(80,995)	-	(80,995)
외화환산손익	(594)	30	-	(564)	-	(564)
감가상각누계액	86,232	15,214	-	101,446	101,446	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	116,823	(5,820)	533	111,536	111,536	-
재고자산	(3,939)	1,433	-	(2,506)	-	(2,506)
광고선전비	68,532	(3,427)	-	65,105	65,105	-
사용권자산	(64,361)	(135,254)	-	(199,615)	-	(199,615)
리스부채	65,620	130,059	-	195,679	195,679	-
리스보증금	-	2,628	-	2,628	2,628	-
기타	47,257	71,651	-	118,908	118,908	-
이월결손금	112,273	-	-	112,273	112,273	-
이월세액공제	-	-	-	-	-	-
미인식분	-	(235,085)	-	(235,085)	(235,085)	-
연결미실현손익	188,379	(77,088)	-	111,291	111,291	-
상계 전 법인세자산(부채)	751,562	(302,793)	533	449,302	746,893	(297,591)
상계 효과				-	(297,591)	297,591
순이연법인세자산(부채)				-	449,302	-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 주요 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
종속기업투자주식	6,444,250	4,293,483
대손충당금	946,742	-
광고선전비	311,508	-

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	319,882	307,358
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	208,188	439,535
소 계	528,070	746,893
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(147,572)	(83,571)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(198,213)	(214,020)
소 계	(345,785)	(297,591)
이연법인세자산(부채) 순액	182,285	449,302

30. 주당이익 (1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
지배기업 소유주지분 당기순이익	6,303,719,062	8,280,650,359
보통주이익	6,303,719,062	8,280,650,359
가중평균유통보통주식수(*)	6,843,900 주	6,894,551 주
기본주당이익	921	1,201

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위:주)
발행주식수		자기주식수		유통주식수
---	---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
9,400,000	9,400,000	2,556,100	2,505,449	6,843,900	6,894,551

(2) 희석주당이익지배기업은 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
매출원가	판관비	합계	매출원가	판관비	합계
---	---	---	---	---	---	---
재고자산의 변동	(19,327)	-	(19,327)	(512,788)	-	(512,788)
원재료 및 상품매입액	7,498,664	836,837	8,335,501	5,875,555	716,377	6,591,932
감가상각비	1,242,014	2,355,019	3,597,033	1,103,576	2,297,484	3,401,060
급여	1,633,929	10,923,908	12,557,837	1,634,782	10,146,885	11,781,667
복리후생비	224,357	1,619,915	1,844,272	223,303	1,504,249	1,727,552
퇴직급여	128,193	1,061,706	1,189,899	135,439	1,018,293	1,153,732
지급수수료	2,144,873	3,266,023	5,410,896	1,778,705	2,766,634	4,545,339
외주가공비	1,072,569	286,876	1,359,445	1,053,510	529,068	1,582,578
운반비	636	1,005,718	1,006,354	300	861,269	861,569
소모품비	626,505	483,932	1,110,437	635,811	426,896	1,062,707
광고선전비	-	11,976,579	11,976,579	-	9,133,519	9,133,519
판매수수료	-	399,000	399,000	-	236,234	236,234
기타비용	260,241	2,563,833	2,824,074	646,097	2,263,059	2,909,156
합계	14,812,654	36,779,346	51,592,000	12,574,290	31,899,967	44,474,257

32. 공정가치 (1) 당기말과 전기말의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	7,884,378	(*)	8,457,863	(*)
매출채권및기타채권	5,739,646	(*)	5,329,847	(*)
기타유동금융상품자산	56,514,770	(*)	37,671,100	(*)
당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	2,031,529	2,031,529	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	3,901,499	3,901,499	19,238,933	19,238,933
장기매출채권및기타채권	491,371	(*)	517,208	(*)
기타비유동금융상품자산	2,000	(*)	2,000	(*)
당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	499,942	499,942	-	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	3,783,596	3,783,596
금융자산 합계	77,065,135		75,000,547
<금융부채>
매입채무및기타채무	2,323,692	(*)	4,655,891	(*)
유동리스부채	-	(*)	600,779	(*)
비유동리스부채	-	(*)	357,790	(*)
금융부채 합계	2,323,692		5,614,460

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결실체가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
---	---	---	---	---
당기말:
<유동>
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,031,529	-	2,031,529
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,901,499	-	3,901,499
<비유동>
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	499,942	499,942
전기말:
<유동>
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	19,238,933	-	19,238,933
<비유동>
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,783,596	-	3,783,596

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.수준 2의 금융상품 공정가치 측정에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 달러가격수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 연결실체는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.수준 3으로 분류된 당기손익-공정가치 측정금융자산은 취득원가를 공정가치의 합리적 근사치로 판단하였습니다.

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수에 대한 관리여부를 감독하고,연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 시장위험① 환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 연결실체의 주요 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:원)
과목	구분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	1,445,147.57	1,289.40	1,863,373	2,474,016.51	1,267.30	3,135,321
EUR	1,017,867.62	1,426.59	1,452,080	1,107,740.04	1,351.20	1,496,778
JPY	230,000,000.00	9.13	2,099,118	-	-	-
DKK	915,769.85	191.38	175,260	624,311.41	181.70	113,437
금융상품자산	USD	25,000,000.00	1,289.40	32,235,000	7,000,000.00	1,267.30	8,871,100
EUR	3,000,000.00	1,426.59	4,279,770	-	-	-
매출채권	USD	1,108,937.02	1,289.40	1,429,863	661,156.48	1,267.30	837,884
EUR	-	1,426.59	-	37,133.92	1,351.20	50,175
투자자산	USD	3,025,825.00	1,289.40	3,901,499	18,166,597.10	1,267.30	23,022,529
외화자산 합계	USD	30,579,909.59	1,289.40	47,435,963	28,301,770.09	1,267.30	37,527,224
EUR	4,017,867.62	1,426.59	1,144,873.96	1,351.20
JPY	230,000,000.00	9.13	-	-
DKK	915,769.85	191.38	624,311.41	181.70
매입채무	USD	-	-	-	493,574.82	1,267.30	625,507
EUR	-	-	-	27,017.10	1,351.20	36,506
미지급금	EUR	1,630.00	1,426.59	2,325	359.65	1,351.20	486
DKK	624,178.31	191.38	119,455	299,857.05	181.70	54,484
외화부채합계	USD	-	-	121,780	493,574.82	1,267.30	716,983
EUR	1,630.00	1,426.59	27,376.75	1,351.20
DKK	624,178.31	191.38	299,857.05	181.70

상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 200백만원(전기 : 1,091백만원)과 외화환산손실 1,167백만원(전기 : 1,068백만원)을 각각 금융수익과 금융비용으로 계상하였습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	3,942,974	(3,942,974)	3,524,133	(3,524,133)
EUR	572,952	(572,952)	150,996	(150,996)
DKK	5,580	(5,580)	5,895	(5,895)
JPY	209,912	(209,912)	-	-
합계	4,731,418	(4,731,418)	3,681,024	(3,681,024)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험연결실체는 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등 금융자산에서 발생하는 이자수익의 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
금융자산
현금성자산	7,877,746	8,450,782

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동할 경우,변동이자부 금융자산으로부터 발생하는 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10bp 상승	10bp 하락	10bp 상승	10bp 하락
---	---	---	---	---
이자수익	7,878	(7,878)	8,451	(8,451)

(3) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
<유동>
현금성자산(*)	7,877,746	8,450,782
매출채권	4,595,283	4,565,635
금융상품자산	56,514,770	37,671,100
단기대여금	200,500	181,100
미수금	163,743	187,657
미수수익	780,120	395,455
단기손익-공정가치측정 금융자산	2,031,529	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,901,499	19,238,933
소계	76,065,190	70,690,662
<비유동>
금융상품자산	2,000	2,000
보증금	491,371	517,208
당기손익-공정가치측정 금융자산	499,942	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	3,783,596
소계	993,313	4,302,804
합계	77,058,503	74,993,466

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 연결실체는 신한은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
국내	74,635,662	72,274,476
해외	2,422,841	2,718,989
합계	77,058,503	74,993,465

(4) 유동성위험

유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

연결실체는 월별, 분기별, 회계연도별 수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동,재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
과목	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---	---
매입채무	578,388	578,388	578,388	-	-
미지급금	1,745,304	1,745,304	1,745,305	-	-
리스부채	1,555,310	1,646,441	174,534	506,810	965,096
합계	3,879,002	3,970,133	2,498,227	506,810	965,096

② 전기말

(단위:천원)
과목	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---
매입채무	1,369,530	1,369,530	1,369,530	-
미지급금	2,842,453	2,842,453	2,842,453	-
미지급비용	443,908	443,908	443,908	-
리스부채	958,569	993,864	629,393	364,471
합계	5,614,460	5,649,755	5,285,284	364,471

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
부채총계(A)	5,755,454	7,746,691
자본총계(B)	111,885,221	108,091,950
부채비율(A/B)	5.14%	7.17%

34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
---	---	---
1. 당기순이익	6,303,719	8,280,650
2. 조정	2,622,639	5,408,110
(1) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	6,217,963	6,634,825
대손상각비(환입)	(96)	(391)
감가상각비	3,597,034	3,401,061
유형자산처분손실	257	910
무형자산상각비	307,106	236,592
종속기업투자주식 처분손실	82,196	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	426,246	-
외화환산손실	1,166,906	1,067,687
이자비용	61,953	37,493
법인세비용	576,361	1,891,473
(2) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(3,595,324)	(1,967,444)
이자수익	(3,179,972)	(860,167)
외화환산이익	(200,123)	(1,090,744)
당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(215,058)	-
리스해지이익	(171)	(16,533)
3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,470,012)	740,729
매출채권의 감소(증가)	51,007	39,378
미수금의 감소(증가)	23,945	2,202
재고자산의 감소(증가)	(19,326)	(506,841)
반품자산의 감소(증가)	(41,024)	(12,990)
선급금의 감소(증가)	2,842	238,987
선급비용의 감소(증가)	(224,502)	(8,223)
부가가치세선급금의 감소(증가)	37,119	(199,282)
매입채무의 증가(감소)	(875,327)	96,301
미지급금의 증가(감소)	(1,114,143)	1,389,944
미지급비용의 증가(감소)	45,239	(27,728)
선수금의 증가(감소)	211,099	(281,547)
예수금의 증가(감소)	(40,189)	(115,691)
포인트이연수익의 증가(감소)	(3,862)	(19,542)
환불부채의 증가(감소)	125,839	51,283
부가가치세예수금의 증가(감소)	(5,342)	94,478
당기법인세자산의 증가(감소)	(643,387)	-
4. 영업활동에서 창출된 현금	6,456,345	13,688,760

(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
과목	당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 본계정 대체	2,018,010	891,553
사용권자산의 인식	1,280,443	765,846
리스부채의 유동성 대체	626,994	310,996
유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	18,000	(215,061)
무형자산 취득 관련 미지급금의 변동	(11,134)	228,021

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구분	기초	현금흐름	비현금흐름			기말
---	---	---	---	---	---	---
해지	신규리스	환율변동효과
---	---	---	---	---	---	---
리스부채	958,570	(641,420)	(8,368)	1,245,340	1,188	1,555,310

② 전기

(단위 : 천원)
구분	기초	현금흐름	비현금흐름			기말
---	---	---	---	---	---	---
해지	신규리스	환율변동효과
---	---	---	---	---	---	---
리스부채	826,378	(636,300)	(385,638)	1,151,484	2,646	958,570

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 쎌바이오텍2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

31111025-4---2347516563811103-71---478171351346430595276295-20---991719421862486976386298-91---1,469890

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023-07-27 ~ 2023-10-3010회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2023-08-16~2023-08-18321내부통제 감사(통제 이해 및 평가)2023-12-04~2023-12-085414내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2024-02-05~2024-02-095614내부통제 감사, 별도재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024-02-26~2024-02-294614내부통제 감사, 연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 감사종결 절차 수행2023-12-291본사 및 서초사업장제품, 상품, 원재료, 부재료2023-12-291본사 및 서초사업장현금, 회원권OOO-22023-10-27, 2024-03-17---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 10월 27일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의통합감사계획, 핵심감사사항, 감사인의 독립성 등22024년 03월 17일회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용