Audit Report / Information • Mar 19, 2024
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연결감사보고서 3.5 평화산업 00260198 100000000000 252412 209045 564039 794 N N N Y P
평화산업주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한 영 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .......................... | |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| ·연 결 재 무 상 태 표 | .......................... | |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .......................... | |
| ·연 결 자 본 변 동 표 | .......................... | |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 | .......................... | |
| ·주석 | .......................... | |
| 외부감사 실시내용 | .......................... |
독립된 감사인의 감사보고서
| 평화산업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 평화산업 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
·방진 현금창출단위 손상검사
연결재무제표에 대한 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이 , 당기 중 방진 현금창출단위가 주요고객의 국내외 판매실적이 크게 증가하고 있는 추세에 있으나 전 세계적인 금리인상 , 우크라이나 전쟁 및 인플레이션 영향 등으로 향후 자동차 산업에 예측불가능한 불확실성이 존재할 수 있다고도 판단됩니다 . 이러한 불확실한 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제 1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다 .
우리는 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측 , 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며 , 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로 , 방진 현금창출단위 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다 .
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ경영진의 미래현금흐름 추정과 관련된 절차 및 통제를 이해하고 평가
ㆍ미래현금흐름 추정이 경영진 에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
ㆍ추정 방식에 비합리적인 가정이 사용되었는지에 대해서 소급적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
ㆍ사용가치 추정에 참여한 회사측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 손상검사 대상 현금창출단위의 매출성장률 , 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과 , 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
ㆍ사용가치 추정치를 재계산하여 계산이 정확하게 수행되었는지 확인
ㆍ주요가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김민성입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2024년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
평화산업주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 평화산업주식회사 대표이사 김주영,황순용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 |
| (전 화) | 053-610-7000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 18 (당)기말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 17 (전)기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 평화산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당)기말 | 제 17 (전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 159,904,878,917 | 140,723,346,138 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 1,867,178,676 | 458,247,643 |
| 단기금융자산 | 5,6,7,9,31 | 10,628,599,333 | 8,752,161,189 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 5,6,7 | 14,171,390,380 | 14,851,759,000 |
| 매출채권 | 4,5,6,8,9,31,32 | 87,505,197,659 | 70,988,326,791 |
| 기타유동수취채권 | 4,5,6,9,32 | 8,470,644,640 | 4,554,994,700 |
| 기타유동자산 | 10 | 2,210,153,207 | 1,644,742,129 |
| 당기법인세자산 | 151,450,126 | 125,781,563 | |
| 재고자산 | 11 | 34,900,264,896 | 39,347,333,123 |
| II. 비유동자산 | 92,506,689,831 | 95,877,259,979 | |
| 장기금융자산 | 5,6,9,31 | 2,000,000 | 4,000,000 |
| 장기매출채권 | 4,5,6,8,9 | 1,919,544,899 | 38,545,716 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 5,6,7 | 165,985,620 | 165,985,620 |
| 기타비유동수취채권 | 4,5,6,9 | 205,875,627 | 808,671,681 |
| 종업원급여자산 | - | 15,194,832 | |
| 유형자산 | 12,13,31 | 89,337,749,403 | 93,804,315,282 |
| 무형자산 | 14 | 872,626,685 | 1,040,546,848 |
| 이연법인세자산 | 19 | 2,907,597 | - |
| 자 산 총 계 | 252,411,568,748 | 236,600,606,117 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 179,990,843,871 | 143,913,923,052 | |
| 매입채무 | 4,5,6,32 | 92,788,432,503 | 66,955,294,541 |
| 단기차입금 | 4,5,6,15 | 32,946,259,285 | 30,504,633,145 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,13,16 | 20,143,365,147 | 17,268,725,604 |
| 기타유동부채 | 16,32 | 5,135,036,810 | 4,678,288,320 |
| 당기법인세부채 | 1,248,139 | - | |
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,15 | 10,298,786,671 | 11,132,119,996 |
| 유동성사채 | 4,5,6,15 | 15,000,000,000 | 9,938,378,253 |
| 복구충당부채 | 17 | - | 123,860,000 |
| 판매보증충당부채 | 17 | 3,677,715,316 | 3,312,623,193 |
| II. 비유동부채 | 29,054,614,235 | 51,254,381,263 | |
| 사채 | 4,5,6,15 | 7,796,003,552 | 15,000,000,000 |
| 장기차입금 | 4,5,6,15 | 9,494,540,000 | 19,793,326,671 |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,6,13,16 | 2,565,534,032 | 2,974,809,091 |
| 순확정급여부채 | 18 | 393,808,035 | 4,584,676,614 |
| 기타장기종업원부채 | 592,139,680 | 571,970,452 | |
| 이연법인세부채 | 19 | 8,212,588,936 | 8,329,598,435 |
| 부 채 총 계 | 209,045,458,106 | 195,168,304,315 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | |||
| I. 자본금 | 1, 20 | 27,451,129,500 | 27,451,129,500 |
| II. 주식발행초과금 | 20 | 36,625,872,615 | 36,625,872,615 |
| III. 기타포괄손익누계액 | 21 | 22,046,440,118 | 22,007,523,679 |
| IV. 기타자본항목 | 22 | 8,613,101,081 | 8,613,101,081 |
| V. 결손금 | 23 | (51,370,432,672) | (53,265,325,073) |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자 본 총 계 | 43,366,110,642 | 41,432,301,802 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 252,411,568,748 | 236,600,606,117 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 18 (당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 17 (전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 평화산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당)기 | 제 17 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I .매출액 | 24,32,33 | 564,038,964,404 | 519,932,246,828 |
| II .매출원가 | 26,32,33 | 529,262,299,948 | 491,641,255,262 |
| III .매출총이익 | 34,776,664,456 | 28,290,991,566 | |
| 판매비와관리비 | 25,26,32,33 | 24,839,047,450 | 22,556,825,456 |
| IV .영업이익 | 9,937,617,006 | 5,734,166,110 | |
| 기타수익 | 27,33 | 10,147,187,158 | 12,405,360,153 |
| 기타비용 | 27,33 | 9,800,791,508 | 7,540,933,478 |
| 금융수익 | 28,33 | 602,040,913 | 311,640,284 |
| 금융비용 | 28,33 | 6,675,130,035 | 5,882,803,638 |
| V .법인세비용차감전순이익 | 4,210,923,534 | 5,027,429,431 | |
| VI .법인세비용(수익) | 19 | 578,466,609 | (1,055,935,098) |
| VII .당기순이익 | 33 | 3,632,456,925 | 6,083,364,529 |
| VIII .당기순손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 3,632,456,925 | 6,083,364,529 | |
| 비지배기업의 소유주지분 | - | - | |
| IX .법인세비용차감후기타포괄이익 | (1,698,648,085) | 9,359,131,487 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 11,145,640 | 44,598,486 | |
| 해외사업환산손익 | 21 | 11,145,640 | 44,598,486 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,709,793,725) | 9,314,533,001 | |
| 재평가잉여금 | 21 | 27,770,799 | 6,287,646,210 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 18 | (1,737,564,524) | 3,026,886,791 |
| X .총포괄손익 | 1,933,808,840 | 15,442,496,016 | |
| XI. 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 지분 | 1,933,808,840 | 15,442,496,016 | |
| 비지배기업의 소유주 지분 | - | - | |
| XII .지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익 | |||
| 기본주당순이익 | 29 | 66 | 111 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 18 (당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 17 (전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 평화산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구분 | 지배기업소유주 지분 | 비지배지분 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타포괄손익 누계액 |
기타자본항목 | 결손금 | 지배기업소유주지분 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022년 01월 01일 잔액 | 27,451,129,500 | 36,625,872,615 | 15,675,278,983 | 8,613,101,081 | (62,375,576,393) | 25,989,805,786 | - | 25,989,805,786 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,083,364,529 | 6,083,364,529 | - | 6,083,364,529 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | 44,598,486 | - | - | 44,598,486 | - | 44,598,486 |
| 재평가잉여금 | - | - | 6,287,646,210 | - | - | 6,287,646,210 | - | 6,287,646,210 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 3,026,886,791 | 3,026,886,791 | - | 3,026,886,791 |
| 2022년 12월 31일 잔액 | 27,451,129,500 | 36,625,872,615 | 22,007,523,679 | 8,613,101,081 | (53,265,325,073) | 41,432,301,802 | - | 41,432,301,802 |
| 2023년 01월 01일 잔액 | 27,451,129,500 | 36,625,872,615 | 22,007,523,679 | 8,613,101,081 | (53,265,325,073) | 41,432,301,802 | - | 41,432,301,802 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,632,456,925 | 3,632,456,925 | - | 3,632,456,925 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | 11,145,640 | - | - | 11,145,640 | - | 11,145,640 |
| 재평가잉여금 | - | - | 27,770,799 | - | - | 27,770,799 | - | 27,770,799 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,737,564,524) | (1,737,564,524) | - | (1,737,564,524) |
| 2023년 12월 31일 잔액 | 27,451,129,500 | 36,625,872,615 | 22,046,440,118 | 8,613,101,081 | (51,370,432,672) | 43,366,110,642 | - | 43,366,110,642 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 18 (당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 17 (전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 평화산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 18 (당)기 | 제 17 (전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 29,299,497,440 | 19,207,600,161 | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | 35,084,690,708 | 24,456,253,857 |
| 2. 이자의 지급 | (6,181,005,215) | (5,529,377,200) | |
| 3. 이자의 수취 | 337,542,119 | 45,381,853 | |
| 4. 배당의 수취 | 293,250,000 | 501,870,000 | |
| 5. 법인세의 납부 | (234,980,172) | (266,528,349) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (15,987,041,949) | (11,013,117,530) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 26,701,206,060 | 12,913,447,939 | |
| 관계사대여금의 감소 | 9,099,931,837 | 8,250,000,000 | |
| 통화선물거래 예치금의 감소 | 838,371,216 | 2,172,741,100 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 15,315,639,720 | 114,371,327 | |
| 장기금융자산의 처분 | 2,000,000 | - | |
| 유형자산의 처분 | 1,245,263,287 | 2,239,835,512 | |
| 기타비유동수취채권(보증금)의 감소 | 200,000,000 | - | |
| 정부보조금의 수령 | - | 136,500,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (42,688,248,009) | (23,926,565,469) | |
| 관계사대여금의 증가 | 14,449,931,837 | 8,250,000,000 | |
| 단기금융자산의 증가 | 2,000,000,000 | - | |
| 통화선물거래 예치금의 증가 | 1,545,127,360 | 3,516,120,230 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 16,275,834,396 | 44,091,000 | |
| 유형자산의 취득 | 8,413,185,352 | 11,818,754,197 | |
| 무형자산의 취득 | 4,169,064 | 277,600,042 | |
| 임차보증금의 증가 | - | 20,000,000 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (11,908,433,151) | (8,566,525,836) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 127,767,743,396 | 102,757,906,754 | |
| 단기차입금의 차입 | 120,055,743,396 | 60,372,906,754 | |
| 장기차입금의 차입 | - | 21,685,000,000 | |
| 관계사차입금의 차입 | - | 20,700,000,000 | |
| 사채의 발행 | 7,712,000,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (139,676,176,547) | (111,324,432,590) | |
| 단기차입금의 상환 | 117,614,117,256 | 87,872,496,338 | |
| 관계회사차입금의 상환 | - | 20,700,000,000 | |
| 유동성사채의 상환 | 10,000,000,000 | - | |
| 유동성장기차입금의 상환 | 11,132,119,996 | 1,399,553,333 | |
| 리스부채의 원금 상환 | 929,939,295 | 1,352,382,919 | |
| IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 1,404,022,340 | (372,043,205) | |
| V. 당기초의 현금및현금성자산 | 458,247,643 | 770,188,811 | |
| VI. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 | 4,908,693 | 60,102,037 | |
| VII. 당기말의 현금및현금성자산 | 1,867,178,676 | 458,247,643 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 18기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 17기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 평화산업주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항 평화산업주식회사(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 당사의 개요
당사는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여 방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한, 당사는 2014년5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다.당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다.당사의 당기말 현재 자본금은 27,451백만원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평화홀딩스(주) | 25,418,060 | 46.30 | 26,159,691 | 47.65 | 지배기업 |
| 김종석 | 3,767,454 | 6.86 | 3,767,454 | 6.86 | |
| 김주영 | 1,193,228 | 2.17 | 1,193,228 | 2.17 | |
| 기타 | 24,523,517 | 44.67 | 23,781,886 | 43.32 | |
| 합계 | 54,902,259 | 100.00 | 54,902,259 | 100.00 |
(2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투자비율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서일(주)(*1) | - | 100.00 | 한국 | 12월 | 자동차부품제조업 |
| Pyung-Hwa America, Inc. | 100.00 | 100.00 | 미국 | 12월 | 자동차부품판매업 |
| 우리온기업제12호평화산업 유한회사(*2) | - | - | 한국 | 12월 | 기타금융업 |
(*1) 당기 중 합병으로 소멸되었습니다.(*2) 전기 중 설립되어 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(3) 종속기업 관련 재무정보 요약
연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순(손)익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서일(주) | - | - | - | 6,149,818 | (819,642) | (819,642) |
| Pyung-Hwa America, Inc. | 14,099,562 | 13,186,057 | 913,505 | 31,216,611 | 154,539 | 165,685 |
| 우리온기업제12호평화산업유한회사 | 9,166,667 | 9,166,667 | - | - | - | - |
| 구분 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순(손)익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 서일(주) | 932,914 | 14,784,661 | (13,851,747) | 13,685,151 | (972,274) | (972,274) |
| Pyung-Hwa America, Inc. | 14,212,590 | 13,464,771 | 747,819 | 29,716,832 | 44,550 | 89,149 |
| 우리온기업제12호평화산업유한회사 | 19,166,667 | 19,166,667 | - | - | - | - |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 연결회사의 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결회사의 연결재무제표항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. ㆍ 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 ㆍ 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31 일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 연결회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라 2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다 .
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자 - 리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
(1) 최초 측정매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다.
(2) 후속 측정(가) 상각후원가 측정 금융자산후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 구축물 | 15년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.또한 연결회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결회사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결회사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 4~5년 |
2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
| (1) | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (2) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 수익인식(1) 재화의 판매연결회사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(2) 변동대가연결회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.
(3) 용역의 제공연결회사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.(4) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
(5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(6) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.20 리스
연결회사는 자동차, 지게차, 공장, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율은 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 변동리스료연결회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권연결회사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는2024년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).
(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 공장, 창고, 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.
(5) 재고자산평가충당금
연결회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다.
(6) 판매보증충당부채
연결회사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다.
(7) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
통화선도 및 통화선물, 통화옵션 |
| 시장위험-주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, EUR).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | JPY | USD | EUR | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 매출채권 | 7,402,526 | 1,355,776 | - | 7,792,450 | 1,274,875 | 2,268,034 |
| 미수금 | 651,541 | 11,266 | - | 1,384,720 | 11,730 | - |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | 342,547 | 130,729 | - | 398,873 | 21,860 | - |
| 미지급금 | 77,715 | - | 9,620,000 | 81,804 | - | 9,620,000 |
| 리스부채(유동) | - | 30,141 | - | - | 10,512 | - |
| 리스부채(비유동) | - | 34,025 | - | - | - | - |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 세전 이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | 984,303 | 1,102,107 |
| 하락시 | (984,303) | (1,102,107) | |
| EUR | 상승시 | 167,217 | 169,472 |
| 하락시 | (167,217) | (169,472) | |
| JPY | 상승시 | (8,780) | (7,008) |
| 하락시 | 8,780 | 7,008 |
(2) 가격위험
연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI와 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.
| 보유종목명 | 시장 | 당기말 평가액 | 전기말 평가액 |
|---|---|---|---|
| 삼성물산 | KOSPI | 64,750 | 13,052,500 |
| KG모빌리티 | KOSPI | 295,424 | - |
| POSCO홀딩스 | KOSPI | 3,096,900 | - |
| 포스코퓨처엠 | KOSPI | 1,654,990 | - |
| 에코프로 | KOSDAQ | 3,176,770 | - |
| 에코프로비엠 | KOSDAQ | 3,331,584 | - |
| 하이브 | KOSPI | 700,500 | - |
| LG화학 | KOSPI | 1,162,670 | - |
| 코스모신소재 | KOSPI | 369,722 | - |
| 서한 | KOSDAQ | 318,080 | - |
| 현대모비스 | KOSPI | - | 601,500 |
| 아이티엠반도체 | KOSDAQ | - | 149,340 |
| 에스맥 | KOSDAQ | - | 129,720 |
| 삼성바이오로직스 | KOSPI | - | 918,699 |
| 합계 | 14,171,390 | 14,851,759 |
상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위 : 천원).
| 지수 | 세전 이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| KOSPI | 상승시 | 1,273,792 | 951,304 |
| 하락시 | (1,273,792) | (951,304) | |
| KOSDAQ | 상승시 | 1,352,954 | 21,374 |
| 하락시 | (1,352,954) | (21,374) |
(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 56,576,660 | 74.90% | 11,450,000 | 13.26% |
| 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*): | ||||
| 6개월 미만 | 1,996,259 | 2.64% | 15,293,011 | 17.71% |
| 6-12개월 | 9,166,667 | 12.14% | 23,700,000 | 27.44% |
| 1-5년 | 7,796,004 | 10.32% | 28,566,667 | 33.08% |
| 5년 초과 | - | - | 7,358,780 | 8.52% |
| 합계 | 75,535,590 | 100.00% | 86,368,458 | 100.00% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 세전 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 상승시 | (565,767) | (114,500) |
| 하락시 | 565,767 | 114,500 |
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
가. 매출채권
당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,495,553 | 5,332,492 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) | (937,174) | (1,836,939) |
| 기말 | 2,558,379 | 3,495,553 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
나. 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 127,372 | 1,150,799 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소) | 1,266,702 | (1,023,427) |
| 기말 손실충당금 | 1,394,074 | 127,372 |
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| - 매출채권의 손실충당금 변동 | 937,174 | 1,836,939 |
| 기타 금융자산 | ||
| - 기타의대손상각비환입(기타의대손상각비) | (1,266,702) | 1,023,427 |
4.1.3 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도(주석 31 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 당기말 | 1년미만 | 1년에서2년이하 | 2년에서5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(*1) | 46,403,831 | 3,900,786 | 6,236,681 | 599,964 | 57,141,262 |
| 사채(*1) | 16,601,605 | 557,080 | 8,557,080 | - | 25,715,765 |
| 리스부채 | 669,917 | 385,924 | 205,993 | - | 1,261,834 |
| 매입채무 | 92,788,433 | - | - | - | 92,788,433 |
| 기타유동금융부채(*2,*3) | 19,461,045 | - | - | - | 19,461,045 |
| 기타비유동금융부채(*3) | - | 2,025,342 | - | - | 2,025,342 |
| 금융보증(*4) | 8,928,000 | - | - | - | 8,928,000 |
| 전기말 | 1년미만 | 1년에서2년이하 | 2년에서5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(*1) | 45,338,530 | 11,491,533 | 8,910,402 | 1,800,512 | 67,540,977 |
| 사채(*1) | 11,435,375 | 15,861,225 | - | - | 27,296,600 |
| 리스부채 | 963,380 | 688,368 | 427,451 | - | 2,079,199 |
| 매입채무 | 66,955,295 | - | - | - | 66,955,295 |
| 기타유동금융부채(*2,*3) | 16,317,027 | - | - | - | 16,317,027 |
| 기타비유동금융부채(*3) | - | 1,953,740 | - | - | 1,953,740 |
| 금융보증(*4) | 8,928,000 | - | - | - | 8,928,000 |
(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 금융보증부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채가 제외되어 있습니다.(*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).
계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(*1) | 75,535,590 | 86,368,458 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (1,867,179) | (458,248) |
| 순부채(a) | 73,668,411 | 85,910,210 |
| 자본총계(b) | 43,366,111 | 41,432,302 |
| 총자본(c=a+b) | 117,034,522 | 127,342,512 |
| 자본조달비율(a÷c) | 62.95% | 67.46% |
(*1) 사채가 포함되어 있습니다.
4.3 금융자산의 양도
4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산
연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 15 참조). 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산의 장부금액 | 996,259 | 354,633 |
| 관련 부채의 장부금액 | (996,259) | (354,633) |
4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산연결회사는 당기말 현재 매출채권을 2,783백만원(전기말 : 17,865백만원)에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용 20백만원(전기말 : 233백만원)을 인식했습니다.
5. 공정가치 측정5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,867,179 | 1,867,179 | 458,248 | 458,248 |
| 장단기금융자산 | 10,630,599 | 10,630,599 | 8,756,161 | 8,756,161 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 14,337,376 | 14,337,376 | 15,017,745 | 15,017,745 |
| 매출채권 | 89,424,743 | 89,424,743 | 71,026,873 | 71,026,873 |
| 기타수취채권 | 8,676,521 | 8,676,521 | 5,363,667 | 5,363,667 |
| 소계 | 124,936,418 | 124,936,418 | 100,622,694 | 100,622,694 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 92,788,433 | 92,788,433 | 66,955,295 | 66,955,295 |
| 장단기차입금 | 52,739,586 | 52,739,586 | 61,430,080 | 61,430,080 |
| 기타금융부채(*) | 22,708,899 | 22,708,899 | 20,243,535 | 20,243,535 |
| 사채 | 22,796,004 | 22,796,004 | 24,938,378 | 24,938,378 |
| 소계 | 191,032,922 | 191,032,922 | 173,567,288 | 173,567,288 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 계정과목 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| <자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 14,171,390 | 165,986 | - | 14,337,376 |
| 통화선물 관련 자산(단기금융상품) | - | 1,428,599 | - | 1,428,599 |
| 계정과목 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| <자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 14,851,759 | 165,986 | - | 15,017,745 |
| 통화선물 관련 자산(단기금융상품) | - | 1,552,161 | - | 1,552,161 |
5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 165,986 | 2 | 시장접근법 | 165,986 | 2 | 시장접근법 |
| 통화선물 관련 자산(단기금융상품) | 1,428,599 | 2 | 시장접근법 | 1,552,161 | 2 | 시장접근법 |
6. 범주별 금융상품
6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 지분상품 | 14,171,390 | 14,851,759 |
| 채무상품 | 165,986 | 165,986 |
| 통화선물 관련 자산(단기금융상품) | 1,428,599 | 1,552,161 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 매출채권 | 28,773,063 | 14,524,277 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 매출채권 | 60,651,679 | 56,502,595 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산(주석 9 참조) | 17,878,520 | 12,567,666 |
| 현금및현금성자산 | 1,867,179 | 458,248 |
| 합계 | 124,936,416 | 100,622,692 |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 매입채무 | 92,788,433 | 66,955,295 |
| 장단기차입금 | 52,739,586 | 61,430,080 |
| 기타금융부채(*) | 21,486,387 | 18,270,767 |
| 사채 | 22,796,004 | 24,938,378 |
| 기타금융부채 | ||
| 금융보증부채 | 29,402 | 16,672 |
| 합계 | 189,839,812 | 171,611,192 |
(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.
6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당수익 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 293,250 | 501,870 |
| 이자수익 | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 490,553 | 182,440 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,702 | 140 |
| 대손상각비환입(대손상각비) | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 937,174 | 1,836,939 |
| 기타의대손상각비(기타의대손상각비환입) | ||
| 상각후원가 측정 금융자산 | (1,266,702) | 1,023,427 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | ||
| 지분상품 관련 | (839,556) | (1,789,998) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | ||
| 지분상품 관련 | (801,008) | 22,571 |
| 이자비용 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (6,513,148) | (5,817,075) |
| 순금융보증손익 | ||
| 상각후원가 측정 금융부채 | (12,730) | 63,332 |
| 통화선물 거래 및 평가손익 | (830,318) | 80,841 |
| 순외환손익 | 347,337 | 1,402,077 |
| 합계 | (8,193,446) | (2,493,436) |
7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 통화선물 관련 자산(단기금융상품) | 1,428,599 | 1,552,161 |
| 국내 상장 주식 | 14,171,390 | 14,851,759 |
| 비유동항목 | ||
| 수익증권 | 29,452 | 29,452 |
| 출자금 | 136,533 | 136,533 |
| 합계 | 15,765,974 | 16,569,905 |
(2) 상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 | (1,347,314) | (1,265,557) |
| 통화선물 거래 및 평가손익 | (830,318) | 80,841 |
| 이자수익 | 1,702 | 140 |
| 합계 | (2,175,930) | (1,184,576) |
8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 28,773,063 | 14,524,277 |
상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.
9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 91,983,122 | 74,522,426 |
| 손실충당금 | (2,558,379) | (3,495,553) |
| 매출채권(순액) | 89,424,743 | 71,026,873 |
연결회사는 당기말 현재 은행에 매출채권 996백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 4, 15 및 31 참조).(2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 | 담보설정금액 | 관련차입금액 | 비고 | 채무자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대커머셜㈜ | KRW | 1,800,000 | 1,350,000 | 현대자동차㈜,기아㈜ 매출채권 담보설정 | 평화기공㈜ (주석 15, 31, 32) |
| 한국증권금융㈜ | KRW | 26,000,000 | 9,166,667 | 현대모비스㈜ 매출채권 담보 | 우리온기업제12호평화산업유한회사(주석 15, 31) |
(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 5,350,000 | - | 5,350,000 | - | - | - |
| 미수수익 | 340,252 | - | 340,252 | 137,579 | - | 137,579 |
| 미수금(*1) | 2,782,049 | 1,558,648 | 4,340,697 | 4,419,072 | 694,742 | 5,113,814 |
| 장단기금융자산(*2) | 9,200,000 | 2,000 | 9,202,000 | 7,200,000 | 4,000 | 7,204,000 |
| 임차보증금 | - | 39,646 | 39,646 | - | 239,646 | 239,646 |
| 총 장부금액 | 17,672,301 | 1,600,294 | 19,272,595 | 11,756,651 | 938,388 | 12,695,039 |
| 차감: 손실충당금 | (1,657) | (1,392,418) | (1,394,075) | (1,657) | (125,716) | (127,373) |
| 상각후원가 | 17,670,644 | 207,876 | 17,878,520 | 11,754,994 | 812,672 | 12,567,666 |
(*1) 미수금에 대해 당기 중 1,267백만원(전기: 손상차손환입 1,023백만원)의 손상차손을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(*2) 상기 장단기금융자산 중 72억원은 예금 담보(담보설정액: 79억원)가 제공되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다(주석 31, 32 참조).
10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 1,066,345 | 598,202 |
| 선급비용 | 130,567 | 83,582 |
| 부가세대급금 | 1,013,241 | 962,958 |
| 합계 | 2,210,153 | 1,644,742 |
11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 3,551,334 | 4,126,905 |
| 상품평가손실충당금 | (435,689) | (398,330) |
| 제품 | 20,723,651 | 17,555,731 |
| 제품평가손실충당금 | (2,688,521) | (2,766,712) |
| 재공품 | 5,345,818 | 6,772,091 |
| 재공품평가손실충당금 | (840,129) | (915,199) |
| 원재료 | 8,147,285 | 9,002,209 |
| 원재료평가손실충당금 | (230,879) | (214,915) |
| 저장품 | 135,361 | 135,361 |
| 미착품 | 1,192,034 | 6,050,192 |
| 합계 | 34,900,265 | 39,347,333 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 414,509,214천원(전기: 384,041,253천원)입니다.
12. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 기타의유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기초> | ||||||||||||
| 취득원가 | 15,756,710 | 36,976,815 | 3,066,605 | 130,844,388 | 401,417 | 106,592,962 | 12,204,487 | 735,961 | 846,857 | 11,771 | 3,360,768 | 310,798,741 |
| 감가상각누계액 | - | (20,068,902) | (1,905,014) | (96,531,067) | (324,093) | (89,060,792) | (11,684,045) | (420,251) | - | - | (1,304,250) | (221,298,414) |
| 정부보조금 | - | - | - | (138,658) | - | - | - | - | - | - | - | (138,658) |
| 손상차손누계액 | - | - | (205,737) | (15,195,495) | (63,815) | (6,996,753) | (294,803) | (315,710) | - | (6,201) | (249,639) | (23,328,153) |
| 재평가잉여금 | 27,770,799 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 27,770,799 |
| 순장부금액 | 43,527,509 | 16,907,913 | 955,854 | 18,979,168 | 13,509 | 10,535,417 | 225,639 | - | 846,857 | 5,570 | 1,806,879 | 93,804,315 |
| 기초 순장부금액 | 43,527,509 | 16,907,913 | 955,854 | 18,979,168 | 13,509 | 10,535,417 | 225,639 | - | 846,857 | 5,570 | 1,806,879 | 93,804,315 |
| 취득 | - | - | 12,800 | 2,231,137 | - | 5,294,798 | 120,220 | - | 71,200 | - | 744,534 | 8,474,689 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (858,245) | - | - | - | - | (657,905) | (1,516,150) |
| 감가상각비 | - | (1,201,070) | (96,146) | (4,036,676) | (13,656) | (5,247,631) | (110,367) | - | - | - | (773,893) | (11,479,439) |
| 정부보조금상각 | - | - | - | 19,206 | - | - | - | - | - | - | - | 19,206 |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대체증감 | - | - | - | 836,126 | - | 10,731 | - | - | (846,857) | - | - | - |
| 환율조정 | - | - | - | (188) | 403 | - | 13 | - | - | - | 34,900 | 35,128 |
| 기말 순장부금액 | 43,527,509 | 15,706,843 | 872,508 | 18,028,773 | 256 | 9,735,070 | 235,505 | - | 71,200 | 5,570 | 1,154,515 | 89,337,749 |
| <당기말> | ||||||||||||
| 취득원가 | 15,756,710 | 36,976,815 | 3,079,405 | 133,633,376 | 303,716 | 110,693,890 | 11,963,802 | - | 71,200 | 11,771 | 2,320,897 | 314,811,582 |
| 감가상각누계액 | - | (21,269,972) | (2,001,160) | (100,063,026) | (240,319) | (94,017,455) | (11,450,188) | - | - | - | (1,166,382) | (230,208,502) |
| 정부보조금 | - | - | - | (119,452) | - | - | - | - | - | - | - | (119,452) |
| 손상차손누계액 | - | - | (205,737) | (15,422,125) | (63,141) | (6,941,365) | (278,109) | - | - | (6,201) | - | (22,916,678) |
| 재평가잉여금 | 27,770,799 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 27,770,799 |
| 순장부금액 | 43,527,509 | 15,706,843 | 872,508 | 18,028,773 | 256 | 9,735,070 | 235,505 | - | 71,200 | 5,570 | 1,154,515 | 89,337,749 |
| 전기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 기타의유형자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <전기초> | ||||||||||||
| 취득원가 | 15,756,710 | 36,976,815 | 3,066,605 | 127,670,585 | 399,116 | 105,245,021 | 12,084,446 | 735,961 | 585,006 | 11,771 | 3,239,364 | 305,771,400 |
| 감가상각누계액 | - | (18,867,092) | (1,805,186) | (95,383,058) | (313,454) | (86,814,281) | (11,546,090) | (420,251) | - | - | (776,165) | (215,925,577) |
| 정부보조금 | - | - | - | (7,146) | - | - | - | - | - | - | - | (7,146) |
| 손상차손누계액 | - | - | (205,737) | (15,064,901) | (63,815) | (7,271,821) | (293,303) | (315,710) | (138,198) | (6,201) | (265,370) | (23,625,056) |
| 재평가잉여금 | 20,065,750 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 20,065,750 |
| 순장부금액 | 35,822,460 | 18,109,723 | 1,055,682 | 17,215,480 | 21,847 | 11,158,919 | 245,053 | - | 446,808 | 5,570 | 2,197,829 | 86,279,371 |
| 기초 순장부금액 | 35,822,460 | 18,109,723 | 1,055,682 | 17,215,480 | 21,847 | 11,158,919 | 245,053 | - | 446,808 | 5,570 | 2,197,829 | 86,279,371 |
| 취득 | - | - | - | 5,073,977 | - | 5,527,441 | 116,705 | - | 846,857 | - | 781,462 | 12,346,442 |
| 재평가 | 7,705,049 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 7,705,049 |
| 처분 | - | - | - | (12) | - | (1,502,579) | - | - | - | - | (17,644) | (1,520,235) |
| 감가상각비 | - | (1,201,810) | (99,828) | (3,696,499) | (10,037) | (4,710,170) | (137,074) | - | - | - | (1,079,473) | (10,934,891) |
| 정부보조금상각 | - | - | - | 2,844 | - | - | - | - | - | - | - | 2,844 |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | (1,500) | - | - | - | (205,564) | (207,064) |
| 대체증감 | - | - | - | 382,602 | - | 61,806 | 2,400 | - | (446,808) | - | - | - |
| 환율조정 | - | - | - | 776 | 1,699 | - | 55 | - | - | - | 130,269 | 132,799 |
| 기말 순장부금액 | 43,527,509 | 16,907,913 | 955,854 | 18,979,168 | 13,509 | 10,535,417 | 225,639 | - | 846,857 | 5,570 | 1,806,879 | 93,804,315 |
| <전기말> | ||||||||||||
| 취득원가 | 15,756,710 | 36,976,815 | 3,066,605 | 130,844,388 | 401,417 | 106,592,962 | 12,204,487 | 735,961 | 846,857 | 11,771 | 3,360,768 | 310,798,741 |
| 감가상각누계액 | - | (20,068,902) | (1,905,014) | (96,531,067) | (324,093) | (89,060,792) | (11,684,045) | (420,251) | - | - | (1,304,250) | (221,298,414) |
| 정부보조금 | - | - | - | (138,658) | - | - | - | - | - | - | - | (138,658) |
| 손상차손누계액 | - | - | (205,737) | (15,195,495) | (63,815) | (6,996,753) | (294,803) | (315,710) | - | (6,201) | (249,639) | (23,328,153) |
| 재평가잉여금 | 27,770,799 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 27,770,799 |
| 순장부금액 | 43,527,509 | 16,907,913 | 955,854 | 18,979,168 | 13,509 | 10,535,417 | 225,639 | - | 846,857 | 5,570 | 1,806,879 | 93,804,315 |
(2) 현금창출단위의 손상검사연결회사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진 현금창출단위의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다.
주요 유형자산이 배부된 방진 현금창출단위의 현금흐름에 대한 주요 가정 및 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 가정치 |
|---|---|
| 매출액증가율(%)(*1) | 2.15 |
| 영구성장률(%) | - |
| 할인율(%) | 14.00 |
(*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.
손상검사 결과 방진 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.
(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 8,826,922 | 8,209,196 |
| 판매비와관리비 | 1,083,713 | 1,199,002 |
| 경상연구개발비 | 1,549,598 | 1,523,848 |
| 합계 | 11,460,233 | 10,932,046 |
(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).
| 당기말 | 담보설정금액 | 관련차입금액 | 비고 | 관련계정과목 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | KRW | 32,000,000 | 8,000,000 | 토지, 건물 및기계장치근저당권 설정 | 차입금(주석 15,31) |
| USD | 500,000 | ||||
| 대구은행 | KRW | 30,933,000 | 35,626,660 | ||
| USD | 1,932,000 | ||||
| JPY | 29,200,000 |
| 전기말 | 담보설정금액 | 관련차입금액 | 비고 | 관련계정과목 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | KRW | 32,000,000 | 8,000,000 | 토지, 건물 및기계장치근저당권 설정 | 차입금(주석 15,31) |
| USD | 500,000 | ||||
| 대구은행 | KRW | 30,933,000 | 32,358,780 | ||
| USD | 1,932,000 | ||||
| JPY | 29,200,000 |
(5) 유형자산 재평가 모형가. 연결회사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 연결회사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 재평가자산 | 평화산업 소유 토지 |
| 재평가기준일 | 2022년 12월 31일 |
| 재평가기관 | ㈜감정평가법인 삼일 |
| 공정가치 결정방법 | 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 비교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함 |
나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 토 지 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원 가 | 15,756,710 | 15,756,710 |
| 원가모형 순장부금액 | 15,756,710 | 15,756,710 |
| 재평가모형 순장부금액 | 43,527,509 | 43,527,509 |
| 재평가잉여금 | 27,770,799 | 27,770,799 |
다. 당기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 재평가차액 | 27,770,799 | - | - | 27,770,799 |
| 법인세효과 | (5,831,868) | 27,771 | - | (5,804,097) |
| 기타포괄손익인식액 | 21,938,931 | 27,771 | - | 21,966,702 |
13. 리스
연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 749,452 | 1,696,924 |
| 차량운반구 | 405,063 | 109,955 |
| 합계 | 1,154,515 | 1,806,879 |
당기 중 증가된 사용권자산은 744,534천원(전기: 781,462천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 사용권 자산은 657,905천원(전기: 17,644천원)입니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 652,918 | 935,027 |
| 비유동 | 540,192 | 1,021,069 |
| 합계 | 1,193,110 | 1,956,096 |
당기 중 증가된 리스부채는 744,534천원(전기: 781,462천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 리스부채는 655,330천원(전기: 15,104천원)입니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 929,939천원(전기: 1,352,383천원)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 645,120 | 953,318 |
| 차량운반구 | 128,773 | 126,155 |
| 합계 | 773,893 | 1,079,473 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 39,466 | 119,785 |
| 리스계약변경으로 인한 손익 | (30,545) | (208,104) |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 | 109,298 | 100,458 |
| 손상차손 | - | 205,564 |
14. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | ||||
| 취득원가 | 421,095 | 2,526,735 | 541,760 | 3,489,590 |
| 손상차손누계액 | (6,385) | (521,086) | - | (527,471) |
| 상각누계액 | (312,652) | (1,608,920) | - | (1,921,572) |
| 순장부금액 | 102,058 | 396,729 | 541,760 | 1,040,547 |
| 당기 | ||||
| 기초 순장부금액 | 102,058 | 396,729 | 541,760 | 1,040,547 |
| 취득 | 4,169 | - | - | 4,169 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 상각비 | (26,801) | (145,288) | - | (172,089) |
| 당기말 순장부금액 | 79,426 | 251,441 | 541,760 | 872,627 |
| 당기말 | ||||
| 취득원가 | 425,264 | 2,525,902 | 541,760 | 3,492,926 |
| 손상차손누계액 | (6,385) | (521,086) | - | (527,471) |
| 상각누계액 | (339,453) | (1,753,375) | - | (2,092,828) |
| 순장부금액 | 79,426 | 251,441 | 541,760 | 872,627 |
| 전기 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | ||||
| 취득원가 | 353,415 | 2,316,815 | 541,760 | 3,211,990 |
| 손상차손누계액 | (6,385) | (521,086) | - | (527,471) |
| 상각누계액 | (291,295) | (1,397,866) | - | (1,689,161) |
| 순장부금액 | 55,735 | 397,863 | 541,760 | 995,358 |
| 전기 | ||||
| 기초 순장부금액 | 55,735 | 397,863 | 541,760 | 995,358 |
| 취득 | 67,680 | 209,920 | - | 277,600 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 상각비 | (21,357) | (211,054) | - | (232,411) |
| 전기말 순장부금액 | 102,058 | 396,729 | 541,760 | 1,040,547 |
| 전기말 | ||||
| 취득원가 | 421,095 | 2,526,735 | 541,760 | 3,489,590 |
| 손상차손누계액 | (6,385) | (521,086) | - | (527,471) |
| 상각누계액 | (312,652) | (1,608,920) | - | (1,921,572) |
| 순장부금액 | 102,058 | 396,729 | 541,760 | 1,040,547 |
(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 44,475 | 55,185 |
| 판매비와관리비 | 14,648 | 44,129 |
| 경상연구개발비 | 112,966 | 133,097 |
| 합계 | 172,089 | 232,411 |
(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가(제조원가) | 10,370,164 | 9,511,233 |
| 판매비와 관리비 | 112,479 | 160,330 |
| 합계 | 10,482,643 | 9,671,563 |
15. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 은행차입금 | 42,248,787 | 41,282,120 |
| 사채 | 15,000,000 | 9,938,378 |
| 외상매출채권담보대출 | 996,259 | 354,633 |
| 소계 | 58,245,046 | 51,575,131 |
| 비유동 | ||
| 은행차입금 | 9,494,540 | 19,793,327 |
| 사채 | 7,796,004 | 15,000,000 |
| 소계 | 17,290,544 | 34,793,327 |
| 총차입금 | 75,535,590 | 86,368,458 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 등 | KEB하나은행 | 2024.02.04 | 6.50 | 3,250,000 | 3,250,000 |
| 2024.02.04 | 6.50 | 2,600,000 | 3,800,000 | ||
| 2024.03.23 | 6.25 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 2024.07.03 | 3.75 | 2,000,000 | - | ||
| 한국산업은행 | 2025.05.30 | 5.43 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 대구은행 | 2024.10.18 | 6.62 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 2029.05.10 | 5.64 | 6,226,660 | 7,358,780 | ||
| 2025.07.31 | 5.98 | 2,200,000 | 2,200,000 | ||
| 2026.05.29 | 5.72 | 2,200,000 | 2,200,000 | ||
| 농협은행 | 2024.11.16 | 5.91 | 700,000 | 700,000 | |
| 현대커머셜 | 2024.06.09 | 5.31 | 1,000,000 | - | |
| 기업은행 | 2024.06.02 | 6.01 | 1,400,000 | 1,400,000 | |
| 우리온기업제12호평화산업 유한회사 | 2024.11.20 | 5.70 | 9,166,667 | 19,166,667 | |
| 외상매출채권담보대출 | KEB하나은행 | 2024.01.02 | 5.93 | 507,442 | 124,108 |
| 신한은행 | 2024.01.29 | 5.94 | 488,818 | 230,526 | |
| 합계 | 52,739,587 | 61,430,081 | |||
| 차감 : 1년이내 만기도래분 | (43,245,047) | (41,636,754) | |||
| 차감계 | 9,494,540 | 19,793,327 |
연결회사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에장부금액과 동일합니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 차입처 | 차입종별 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023.12.31 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대구은행 | 원화사채 | 2024.06.03 | 6.71 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 하이투자증권 | 원화사채 | - | - | - | 10,000,000 |
| 삼성증권 | 원화사채 | 2025.05.30 | 7.22 | 8,000,000 | - |
| 소계 | 23,000,000 | 25,000,000 | |||
| 차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채) | (15,000,000) | (10,000,000) | |||
| 차감 : 사채할인발행차금(사채) | (203,996) | - | |||
| 차감계 | 7,796,004 | 15,000,000 |
16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융부채 | ||
| 미지급금 | 16,956,706 | 14,989,662 |
| 리스부채 | 652,918 | 935,027 |
| 미지급비용 | 2,502,954 | 1,325,980 |
| 미지급배당금 | 1,385 | 1,385 |
| 금융보증부채 | 29,402 | 16,672 |
| 소계 | 20,143,365 | 17,268,726 |
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 2,754,965 | 2,744,647 |
| 예수금 | 790,245 | 424,730 |
| 부가세예수금 | - | 29,115 |
| 연차수당부채 | 1,589,827 | 1,479,796 |
| 소계 | 5,135,037 | 4,678,288 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 장기미지급금 | 1,223,342 | 1,151,740 |
| 임대보증금 | 802,000 | 802,000 |
| 리스부채 | 540,192 | 1,021,069 |
| 소계 | 2,565,534 | 2,974,809 |
17. 충당부채
당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 판매보증충당부채(유동) | 복구충당부채(유동) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,312,623 | 3,089,706 | 123,860 | 121,572 |
| 증가 | 1,082,686 | 1,012,201 | - | 2,288 |
| 감소 | (739,227) | (789,284) | (123,860) | - |
| 대체 | 21,633 | - | - | - |
| 기말 | 3,677,715 | 3,312,623 | - | 123,860 |
18. 순확정급여제도
18.1 확정급여제도연결회사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 21,268,518 | 18,887,730 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (20,873,177) | (14,301,520) |
| 국민연금전환금 | (1,533) | (1,533) |
| 재무상태표 부채 | 393,808 | 4,584,677 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 18,887,730 | 21,187,252 |
| 당기근무원가 | 2,329,718 | 2,831,871 |
| 이자원가 | 1,036,485 | 653,077 |
| 신입/전입효과 | 13,887 | 95,200 |
| 정산손익 | 177,161 | 13,161 |
| 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (246,470) | (941,973) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,270,611 | (3,710,415) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 985,049 | 562,390 |
| 급여지급액 | (1,197,635) | (1,343,405) |
| 정산으로 인한 지급액 | (1,877,723) | (334,101) |
| 관계사전입 | 234,770 | 234,697 |
| 관계사전출 등으로 인한 지급 | (345,065) | (360,024) |
| 보고기간말 금액 | 21,268,518 | 18,887,730 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 14,301,520 | 14,175,853 |
| 사외적립자산의 수익 | 790,052 | 434,435 |
| 재측정요소 | (187,829) | (212,926) |
| 사용자의 기여금 | 7,490,000 | 500,000 |
| 급여지급액 | (1,755,336) | (830,539) |
| 관계사 전입액 | 234,770 | 234,697 |
| 보고기간말 금액 | 20,873,177 | 14,301,520 |
총 비용 중 2,273백만원(전기: 3,203백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 494백만원(전기: 558백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.
(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.03% | 5.81% |
| 임금상승률 | 2.94% | 3.07% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구분 | 주요 가정의 변동 | 부채의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1% 증가/1% 감소 | 7.95%감소/9.14%증가 |
| 임금상승률 | 1% 증가/1% 감소 | 9.34%증가/8.25%감소 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 20,873,177 | 100.00% | 14,301,520 | 100.00 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 9.171년입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,463,251 | 2,305,010 | 6,145,085 | 66,507,785 | 76,421,131 |
18.2 확정기여제도확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,101,477천원(전기: 614,843천원)입니다.
19. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 211,159 | 252,907 |
| 총당기법인세 | 211,159 | 252,907 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (119,917) | 958,746 |
| 기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세 | 487,225 | (2,267,588) |
| 총이연법인세 | 367,308 | (1,308,842) |
| 법인세비용(수익) | 578,467 | (1,055,935) |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 4,210,924 | 5,027,429 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 594,142 | 952,186 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (171,055) | (67,316) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 2,989,732 | 498,548 |
| - 이연법인세 미인식 효과 | (2,688,328) | (2,943,079) |
| - 세액공제감면 | - | (282,897) |
| - 기타 | (146,025) | 786,623 |
| 법인세비용(수익) | 578,466 | (1,055,935) |
| 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)(*) | 13.74% | - |
(*)전기는 부(-)의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다.
(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (2,197,018) | 459,454 | (1,737,564) | 3,877,072 | (850,185) | 3,026,887 |
| 재평가잉여금 | - | 27,771 | 27,771 | 7,705,049 | (1,417,403) | 6,287,646 |
| 합 계 | (2,197,018) | 487,225 | (1,709,793) | 11,582,121 | (2,267,588) | 9,314,533 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 5,103,434 | 3,734,488 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 71,113 | 82,042 |
| 소계 | 5,174,547 | 3,816,530 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (13,313,115) | (12,096,229) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (71,113) | (49,899) |
| 소계 | (13,384,228) | (12,146,128) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (8,209,681) | (8,329,598) |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | ||||
| 사외적립자산 | (3,003,319) | (1,359,175) | - | (4,362,494) |
| 미수수익 | (49,899) | (21,214) | - | (71,113) |
| 재평가잉여금(토지) | (7,084,210) | 5,964 | 27,771 | (7,050,475) |
| 재평가잉여금(건물) | (588,338) | 2,802 | - | (585,536) |
| 토지재평가차액 | (1,274,681) | 6,070 | - | (1,268,611) |
| 종업원급여자산 | (3,191) | 3,191 | - | - |
| 지분법적용투자주식 | (17,255) | 82 | - | (17,173) |
| 일시상각충당금 | (10,343) | 10,343 | - | - |
| 사용권자산 | (144,185) | 8,862 | - | (135,323) |
| 소계 | (12,175,421) | (1,343,075) | 27,771 | (13,490,725) |
| <이연법인세자산> | ||||
| 확정급여부채 | 3,966,423 | 18,923 | 459,454 | 4,444,800 |
| 판매보증충당부채 | 720,240 | 48,403 | - | 768,643 |
| 재고자산평가손실 | 901,983 | (25,183) | - | 876,800 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 1,091,589 | (788,042) | - | 303,547 |
| 연차수당부채 | 310,757 | 21,517 | - | 332,274 |
| 금융보증부채 | 3,501 | (3,501) | - | - |
| 매출채권 | 19,084 | (91) | - | 18,993 |
| 지급보증료 | 121,947 | (580) | - | 121,367 |
| 장기종업원급여 | 120,114 | 3,643 | - | 123,757 |
| 지연이자 | 11,759 | (56) | - | 11,703 |
| 유형자산손상차손 | 2,224,665 | (486,881) | - | 1,737,784 |
| 정부보조금 | 280,276 | 368 | - | 280,644 |
| 대손상각비 | 3,220,037 | (2,578,268) | - | 641,769 |
| 리스부채 | 115,351 | 28,050 | - | 143,401 |
| 복구충당부채 | 26,011 | (26,011) | - | - |
| 기타 | 356,159 | 144,672 | - | 500,831 |
| 소계 | 13,489,896 | (3,643,037) | 459,454 | 10,306,313 |
| 이월결손금 | 8,747,512 | 1,329,275 | - | 10,076,787 |
| 이월세액공제 | 3,401,618 | 510,257 | - | 3,911,875 |
| 미인식효과 | (21,793,203) | 2,779,272 | - | (19,013,931) |
| 순액 | (8,329,598) | (367,308) | 487,225 | (8,209,681) |
| 전기 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <이연법인세부채> | ||||
| 사외적립자산 | (3,118,688) | 115,369 | - | (3,003,319) |
| 미수수익 | (16,293) | (33,606) | - | (49,899) |
| 재평가잉여금(토지) | (5,726,442) | 59,635 | (1,417,403) | (7,084,210) |
| 재평가잉여금(건물) | (281,379) | (306,959) | - | (588,338) |
| 토지재평가차액 | (1,335,380) | 60,699 | - | (1,274,681) |
| 종업원급여자산 | (3,343) | 152 | - | (3,191) |
| 지분법적용투자주식 | (45,727) | 28,472 | - | (17,255) |
| 일시상각충당금 | (12,250) | 1,907 | - | (10,343) |
| 사용권자산 | (156,571) | 12,386 | - | (144,185) |
| 소계 | (10,696,073) | (61,945) | (1,417,403) | (12,175,421) |
| <이연법인세자산> | ||||
| 확정급여부채 | 4,630,220 | 186,388 | (850,185) | 3,966,423 |
| 판매보증충당부채 | 679,735 | 40,505 | - | 720,240 |
| 재고자산평가손실 | 1,165,737 | (263,754) | - | 901,983 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 | 814,170 | 277,419 | - | 1,091,589 |
| 연차수당부채 | 325,397 | (14,640) | - | 310,757 |
| 금융보증부채 | 17,601 | (14,100) | - | 3,501 |
| 매출채권 | 19,993 | (909) | - | 19,084 |
| 지급보증료 | 127,754 | (5,807) | - | 121,947 |
| 장기종업원급여 | 111,287 | 8,827 | - | 120,114 |
| 지연이자 | 12,319 | (560) | - | 11,759 |
| 유형자산손상차손 | 2,873,583 | (648,918) | - | 2,224,665 |
| 정부보조금 | 275,238 | 5,038 | - | 280,276 |
| 대손상각비 | 1,282,436 | 1,937,601 | - | 3,220,037 |
| 리스부채 | 116,574 | (1,223) | - | 115,351 |
| 복구충당부채 | 26,746 | (735) | - | 26,011 |
| 기타 | 167,790 | 188,369 | - | 356,159 |
| 소계 | 12,646,580 | 1,693,501 | (850,185) | 13,489,896 |
| 이월결손금 | 9,457,286 | (709,774) | - | 8,747,512 |
| 이월세액공제 | 3,037,377 | 364,241 | - | 3,401,618 |
| 미인식효과 | (21,816,022) | 22,819 | - | (21,793,203) |
| 순액 | (7,370,852) | 1,308,842 | (2,267,588) | (8,329,598) |
세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 이월세액공제 3,911,875 천원(전기: 3,401,618천원)과 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 24,044,348, 천원(전기: 44,884,663천원) 및 이월결손금 48,214,291 천원(전기: 30,212,979천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제의 만기는 2023년에서 2033년, 세무상 이월결손금의 만기는 2023년에서 2036년 입니다.
20. 자본금 및 주식발행초과금당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.보고기간 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.
21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 21,966,702 | 21,938,931 |
| 해외사업환산손익 | 79,738 | 68,593 |
| 합계 | 22,046,440 | 22,007,524 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 당기 | 기초 | 증감 | 손익으로의재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 21,938,931 | 27,771 | - | 21,966,702 |
| 해외사업환산손익 | 68,592 | 11,146 | - | 79,738 |
| 전기 | 기초 | 증감 | 손익으로의재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 재평가잉여금 | 15,651,285 | 6,287,646 | - | 21,938,931 |
| 해외사업환산손익 | 23,994 | 44,598 | - | 68,592 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 8,657,127 | 8,657,127 |
| 자기주식처분손실 | (44,026) | (44,026) |
| 합계 | 8,613,101 | 8,613,101 |
23. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 62,206 | 62,206 |
| 미처리결손금 | (51,432,639) | (53,327,531) |
| 합계 | (51,370,433) | (53,265,325) |
(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 564,038,964 | 519,932,247 |
| <수익인식시점> | ||
| 한 시점에 인식 | 562,771,229 | 517,595,578 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,267,735 | 2,336,669 |
| 합계 | 564,038,964 | 519,932,247 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채 - 제품매출 계약 | 78,722 | 425,738 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 425,738 | 760,776 |
25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,345,867 | 6,371,582 |
| 퇴직급여 | 498,202 | 557,648 |
| 복리후생비 | 400,586 | 400,845 |
| 세금과공과 | 273,733 | 222,751 |
| 감가상각비 | 1,083,713 | 1,199,002 |
| 접대비 | 50,844 | 46,829 |
| 포장비 | 2,007,942 | 1,659,544 |
| 운반비 | 6,903,196 | 6,670,059 |
| 수출제비용 | 1,099,109 | 1,290,766 |
| 지급수수료 | 4,061,187 | 4,069,084 |
| 대손상각비(환입) | (937,174) | (1,836,939) |
| 무형자산상각비 | 14,648 | 44,129 |
| 판매보증비 | 1,082,686 | 1,012,201 |
| 기타 | 954,508 | 849,324 |
| 합계 | 24,839,047 | 22,556,825 |
26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (1,894,908) | (1,858,287) |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 303,352,837 | 275,749,959 |
| 상품의 판매 | 113,847,714 | 114,599,928 |
| 종업원급여 | 47,978,261 | 50,962,034 |
| 감가상각비 | 11,460,233 | 10,932,047 |
| 무형자산상각비 | 172,089 | 232,411 |
| 외주가공비 | 35,769,081 | 31,534,017 |
| 지급수수료 | 9,463,553 | 10,284,852 |
| 운반비 | 10,271,620 | 10,124,399 |
| 전력비 | 6,579,598 | 5,717,095 |
| 수출제비용 | 2,366,843 | 3,627,435 |
| 기타 | 14,734,426 | 2,292,191 |
| 합계(*) | 554,101,347 | 514,198,081 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
27. 기타수익 및 비용당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 임대료수익 | 371,790 | 344,400 |
| 배당금수익 | 293,250 | 501,870 |
| 수수료수익 | 1,820,108 | 2,120,239 |
| 외화환산이익 | 79,665 | 137,017 |
| 외환차익 | 1,230,530 | 3,140,972 |
| 유형자산처분이익 | 510,453 | 650,733 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 1,023,427 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 902,037 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 448,937 | 22,571 |
| 통화선물거래이익 | 2,605,095 | 2,826,584 |
| 통화선물평가이익 | 86,587 | 65,258 |
| 잡이익 | 1,798,735 | 1,572,289 |
| 합계 | 10,147,187 | 12,405,360 |
| <기타비용> | ||
| 외화환산손실 | 604,734 | 1,456,719 |
| 외환차손 | 358,124 | 419,194 |
| 통화선물거래손실 | 3,520,080 | 2,810,945 |
| 통화선물평가손실 | 1,920 | 56 |
| 기타의대손상각비 | 1,266,702 | - |
| 유형자산처분손실 | 198,413 | 31,720 |
| 유형자산손상차손 | - | 207,064 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 1,741,592 | 1,789,998 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 1,249,945 | - |
| 잡손실 | 859,282 | 825,237 |
| 합계 | 9,800,792 | 7,540,933 |
28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 492,255 | 182,580 |
| 금융보증수익 | 109,786 | 129,060 |
| 합계 | 602,041 | 311,640 |
| <금융비용> | ||
| 이자비용 | 6,552,614 | 5,817,075 |
| 금융보증비용 | 122,516 | 65,729 |
| 합계 | 6,675,130 | 5,882,804 |
29. 주당순손익기본주당손익은 연결회사의 지배기업의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 3,632,456,925 원 | 6,083,364,529 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 54,902,259 주 | 54,902,259 주 |
| 기본주당순이익 | 66원/주 | 111원/주 |
연결회사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
30. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35,084,691 | 24,456,254 |
| 1) 당기순이익 | 3,632,457 | 6,083,365 |
| 2) 현금의 유출입이 없는 수익비용의 가감 | 24,732,666 | 19,085,405 |
| 퇴직급여 | 2,767,199 | 3,158,875 |
| 이자비용 | 6,552,614 | 5,817,075 |
| 법인세비용 | 578,467 | (1,055,935) |
| 금융보증비용 | 122,516 | 65,728 |
| 판매보증비 | 1,082,686 | 1,012,201 |
| 대손상각비(환입) | (937,174) | (1,836,939) |
| 기타의대손상각비(환입) | 1,266,702 | (1,023,427) |
| 감가상각비 | 11,460,233 | 10,932,047 |
| 무형자산상각비 | 172,089 | 232,411 |
| 외화환산손실 | 604,734 | 1,456,719 |
| 유형자산처분손실 | 198,413 | 31,720 |
| 유형자산손상차손 | - | 207,064 |
| 통화선물거래손실 | 3,520,080 | 2,810,945 |
| 통화선물평가손실 | 1,920 | 56 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 1,741,592 | 1,789,998 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 1,249,945 | - |
| 잡손실 | 30,545 | 2,540 |
| 이자수익 | (492,255) | (182,580) |
| 배당금수익 | (293,250) | (501,870) |
| 유형자산처분이익 | (510,453) | (650,733) |
| 금융보증수익 | (109,786) | (129,060) |
| 외화환산이익 | (79,665) | (137,017) |
| 통화선물거래이익 | (2,605,095) | (2,826,584) |
| 통화선물평가이익 | (86,587) | (65,258) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (902,037) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (448,937) | (22,571) |
| 잡이익 | (151,830) | - |
| 3) 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동 | 6,719,568 | (712,516) |
| 매출채권의 증가 | (19,130,846) | (10,080,615) |
| 미수금의 감소 | 554,911 | 274,747 |
| 미수수익의 증가 | (194,023) | - |
| 선급금의 감소(증가) | (468,142) | 368,231 |
| 선급비용의 증가 | (46,986) | (14,458) |
| 부가세대급금의 증가 | (50,283) | (35,055) |
| 재고자산의 감소(증가) | 4,562,020 | (1,833,394) |
| 종업원급여자산의 감소 | 15,195 | - |
| 매입채무의 증가 | 27,044,774 | 14,760,147 |
| 미지급금의 증가(감소) | 2,654,611 | (1,733,631) |
| 미지급비용의 증가 | 1,140,430 | 601,260 |
| 선수금의 증가(감소) | 10,317 | (724,980) |
| 예수금의 증가 | 365,516 | 22,052 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (45,415) | 19,780 |
| 연차수당부채의 증가 | 110,031 | 718 |
| 판매보증충당부채의 감소 | (739,227) | (789,284) |
| 확정급여부채의 감소 | (3,185,653) | (1,802,834) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (5,969,433) | 95,841 |
| 장기성미지급금의 증가 | 71,602 | 92,840 |
| 장기종업원급여부채의 증가 | 20,169 | 66,119 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사채의 유동성 대체 | 15,000,000 | 9,861,781 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 846,857 | 446,808 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,737,565) | 3,026,887 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 10,298,787 | 12,085,773 |
| 유무형자산 취득 미지급금 | (683,030) | (117,274) |
| 유무형자산 처분 미수금 | 74,977 | 118,231 |
| 매출채권의 장기매출채권 대체 | 943,826 | (3,889,688) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 유동성사채 | 유동성리스부채 | 장기차입금 | 사채 | 비유동성리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 58,004,223 | 445,900 | - | 879,754 | 10,194,100 | 24,787,009 | 1,411,308 | 95,722,294 |
| 현금흐름 | (27,499,590) | (1,399,553) | - | (1,352,383) | 21,685,000 | - | - | (8,566,526) |
| 사채의 유동성 대체 | - | - | 9,861,781 | - | - | (9,861,781) | - | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 12,085,773 | - | - | (12,085,773) | - | - | - |
| 리스부채와 사용권자산의 인식 | - | - | - | 606,812 | - | - | 174,650 | 781,462 |
| 리스부채의 현재가치할인차금 상각 | - | - | - | 119,784 | - | - | - | 119,784 |
| 사채할인발행차금의 상각 | - | - | 76,597 | - | - | 74,772 | - | 151,369 |
| 리스부채의 유동성대체 | - | - | - | 661,675 | - | - | (661,675) | - |
| 리스부채와 사용권자산의 재측정 | - | - | - | (15,104) | - | - | - | (15,104) |
| 외환차이 | - | - | - | 34,489 | - | - | 96,786 | 131,275 |
| 전기말 | 30,504,633 | 11,132,120 | 9,938,378 | 935,027 | 19,793,327 | 15,000,000 | 1,021,069 | 88,324,554 |
| 당기초 | 30,504,633 | 11,132,120 | 9,938,378 | 935,027 | 19,793,327 | 15,000,000 | 1,021,069 | 88,324,554 |
| 현금흐름 | 2,441,626 | (11,132,120) | (10,000,000) | (929,939) | - | 7,712,000 | - | (11,908,433) |
| 사채의 유동성 대체 | - | - | 15,000,000 | - | - | (15,000,000) | - | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 10,298,787 | - | - | (10,298,787) | - | - | - |
| 리스부채와 사용권자산의 인식 | - | - | - | 398,498 | - | - | 346,036 | 744,534 |
| 리스부채의 현재가치할인차금 상각 | - | - | - | 40,324 | - | - | - | 40,324 |
| 사채할인발행차금의 상각 | - | - | 61,622 | - | - | 84,004 | - | 145,626 |
| 리스부채의 유동성대체 | - | - | - | 471,499 | - | - | (471,499) | - |
| 리스부채와 사용권자산의 재측정 | - | - | - | (275,814) | - | - | (379,515) | (655,329) |
| 외환차이 | - | - | - | 13,323 | - | - | 24,101 | 37,424 |
| 당기말 | 32,946,259 | 10,298,787 | 15,000,000 | 652,918 | 9,494,540 | 7,796,004 | 540,192 | 76,728,700 |
31. 우발부채와 약정사항
(1) 금융기관약정사항1) 당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행 외 3개 금융기관과 79,440백만원을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)을 체결하고 있습니다. 한편,당기말 현재 연결회사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및상환청구권이 존재하는 금액은 996백만원입니다.
2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).
| 금융기관 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 금액 | 단위 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 외담대 간접익스포져 | KRW | 10,000,000 | KRW | 7,000,000 |
| 어음할인(채권담보대출 포함) | 15,040,000 | 15,040,000 | |||
| 일반자금대출 | 10,850,000 | 10,250,000 | |||
| 대구은행 | 외담대 간접익스포져 | KRW | 11,000,000 | KRW | 11,000,000 |
| 무역금융 | 8,500,000 | 8,500,000 | |||
| 시설대 | 9,000,000 | 9,000,000 | |||
| 일반자금대출 | 14,400,000 | 14,400,000 | |||
| 사모사채 | 15,000,000 | 15,000,000 | |||
| 수입신용장 | USD | 900,000 | USD | 900,000 | |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | KRW | 18,000,000 | KRW | 18,000,000 |
| 수입신용장 | USD | 1,000,000 | USD | 1,000,000 | |
| 국민은행 | 어음할인(채권담보대출 포함) | KRW | 50,000,000 | KRW | 50,000,000 |
| 무역금융 | 2,100,000 | 2,100,000 | |||
| 신한은행 | 어음할인(채권담보대출 포함) | KRW | 5,800,000 | KRW | 6,200,000 |
| 우리은행 | 어음할인(채권담보대출 포함) | KRW | 6,300,000 | KRW | 6,400,000 |
| 기업은행 | 일반자금대출 | KRW | 1,400,000 | KRW | 1,400,000 |
| 무역금융 | 1,500,000 | - | - | ||
| 농협은행 | 어음할인(채권담보대출 포함) | KRW | 2,300,000 | KRW | 2,000,000 |
| 일반자금대출 | 700,000 | 700,000 | |||
| 한국증권금융 | 일반자금대출 | KRW | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 신보2020제5차유동화전문유한회사 | 사모사채 | KRW | 8,000,000 | - | - |
| 현대커머셜 | 일반자금대출 | KRW | 1,000,000 | KRW | - |
| 하이투자증권 | 사모사채 | - | - | KRW | 10,000,000 |
| 합계 | KRW | 210,890,000 | KRW | 206,990,000 | |
| USD | 1,900,000 | USD | 1,900,000 |
3) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 한국화재보험협회 및 DB손해보험(주) 패키지보험 등에 가입하고 있으며, 부보금액은 90,977,306천원(전기: 98,375,321천원)입니다. 동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.
4) 연결회사는 통화선물계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 약정금액은 USD 17,950,000, JPY 7,000,000, EUR 1,200,000입니다. 이와 관련하여 당기 (-)830,318천원(전기 : 80,841천원)을 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로인식하고 있습니다.(2) 제공받은 지급보증당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).
| 지급보증 기관 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 금액 | 단위 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평화홀딩스(주) | 외담대 간접익스포져 | KRW | 25,200,000 | KRW | 21,600,000 |
| 일반대출 | KRW | 67,449,400 | KRW | 66,620,000 | |
| 사모사채 | KRW | 8,000,000 | KRW | 14,956,000 | |
| 무역금융 | KRW | 14,310,000 | KRW | 2,310,000 | |
| 수입신용 | USD | 152,400 | USD | 102,000 | |
| 평화오일씰공업(주) | 일반대출 | KRW | 840,000 | KRW | 840,000 |
| 한국방위산업진흥회 | 거래이행 등 | KRW | 986,207 | KRW | 108,797 |
| 서울보증보험 | 이행하자보증 | KRW | 1,011,738 | KRW | 240,984 |
| 신용보증기금 | 지급보증 | KRW | 3,960,000 | KRW | 3,960,000 |
| 합계 | KRW | 121,757,345 | KRW | 110,635,781 | |
| USD | 152,400 | USD | 102,000 |
(3) 제공한 지급보증당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 제공받은회사 | 지급보증처(기관명) | 지급보증기간 | 지급보증액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)평화이엔지 | 기업은행 | 2023.03.30 ~ 2024.03.30 | KRW | 4,800,000 | 4,800,000 |
| (주)평화씨엠비 | 기업은행 | 2023.10.07 ~ 2024.04.07 | KRW | 4,128,000 | 4,128,000 |
(4) 제공한 담보당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, 천원).
| 당기말 | 담보설정금액 | 관련차입금액 | 비고 | 채무자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대커머셜(주) | KRW | 1,800,000 | KRW | 1,350,000 | 현대자동차(주),기아자동차(주) 매출채권 담보설정 | 평화기공(주)(주석 9,32) |
| 한국증권금융(주) | KRW | 26,000,000 | KRW | 9,166,667 | 현대모비스(주) 매출채권 담보설정 | 우리온기업제12호평화산업유한회사 (주석 9,16) |
| 대구은행 | KRW | 30,933,000 | KRW | 35,626,660 | 부동산 담보설정 | 평화산업(주)(주석 12,15) |
| USD | 1,932,000 | |||||
| JPY | 29,200,000 | |||||
| 산업은행 | KRW | 32,000,000 | KRW | 8,000,000 | 부동산 담보설정 | |
| USD | 500,000 |
상기 사항 이외 연결회사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB하나은행의 72억원예금담보(담보설정액: 79억원)를 제공하였습니다(주석 32 참조).(5) 기술지원계약당기말 현재 연결회사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd.와 기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 수취하고 있으며 이와 관련하여 당기 1,688,108천원(전기: 1,988,239천원)을 수수료수익(기타수익)으로 인식하였습니다.(6) 경영지원 용역계약당기말 현재 연결회사는 평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기 4,011,037천원(전기: 3,803,711천원)을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.
(7) 미회수 어음수표당기말 현재 연결회사는 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (8) 연결회사는 제1회 사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권 450,000천원과 관련하여 당기말 현재 근질권이 설정되어 있습니다.
(9) 사용제한예금
당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 계정과목 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내역 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 선물거래예치금 | 1,428,599 | 1,552,161 | 통화선물 거래 관련 |
| 정기예금 | 2,000,000 | - | 천진평화기차배건(유) 담보제공 | |
| 정기예금 | 7,200,000 | 7,200,000 | 평화홀딩스(주) 담보제공 | |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 | 당좌구좌 개설 관련 |
| 합 계 | 10,630,599 | 8,754,161 |
32.특수관계자 거래
(1) 특수관계자 내역
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | 평화홀딩스(주) |
| 기타특수관계자 | 평화오일씰공업(주)(주)평화이엔지평화기공(주)평화씨엠비(주)(주)피엔디티Pyung Hwa India Private, Ltd.천진평화기차배건유한공사천진평화화공유한공사천진평화기공기차부건유한공사엘리먼트식스(주)(*)창인인재개발원(주)예원파트너스(주)(주)엠제이비전테크(주)피에프에스농업회사법인 (주)예겸 | 평화오일씰공업(주)(주)평화이엔지평화기공(주)평화씨엠비(주)(주)피엔디티Pyung Hwa India Private, Ltd.천진평화기차배건유한공사천진평화화공유한공사천진평화기공기차부건유한공사엘리먼트식스(주)창인인재개발원(주)예원파트너스(주)(주)엠제이비전테크(주)피에프에스 |
(*) 당기 중 (주)엠제이비전테크와 합병되어 소멸되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
가. 기중거래내역
| 구분 | 회사명 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 유형자산거래 | 기타 | 매입 | 유형자산거래 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | - | - | 327,845 | - | - | 4,029,507 |
| 기타특수관계자 | 평화기공(주)(*1) | 9,847,871 | - | 50,096 | 68,763,487 | 515,830 | 772,755 |
| 평화씨엠비(주) | - | - | 22,699 | 63,078,175 | - | 448,569 | |
| (주)평화이엔지 | - | - | - | - | 4,869,349 | 2,619,169 | |
| Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1) | 8,855,998 | 464,984 | 1,401,182 | 1,395,938 | - | 39,831 | |
| 천진평화기차배건(유)(*1) | 1,442,431 | 380,692 | 338,388 | 1,844,859 | 131,522 | - | |
| 평화오일씰공업(주) | 1,045 | - | 27,607 | 579,403 | 73,000 | 378,200 | |
| (주)피엔디티(*1) | - | - | 312,660 | 34,200,059 | - | 262,541 | |
| (주)피에프에스 | 29,746 | - | 7,652 | - | 18,398 | 24,343 | |
| 창인인재개발원(주) | - | - | - | - | - | 210,264 | |
| 합계 | 20,177,091 | 845,676 | 2,488,129 | 169,861,921 | 5,608,099 | 8,785,179 |
(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.
| 구분 | 회사명 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 유형자산거래 | 기타 | 매입 | 유형자산거래 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | - | - | 327,235 | - | - | 3,876,567 |
| 기타특수관계자 | 평화기공(주)(*1) | 8,793,723 | - | 5,037 | 65,236,093 | 302,535 | 443,570 |
| 평화씨엠비(주) | - | - | 71,256 | 69,933,447 | - | 368,755 | |
| (주)평화이엔지 | - | - | 2,490 | - | 6,094,154 | 2,448,256 | |
| Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1) | 9,250,880 | 985,757 | 1,391,725 | 1,942,171 | - | 24,735 | |
| 천진평화기차배건(유)(*1) | 3,430,697 | 782,457 | 810,660 | 7,618,097 | 1,844,164 | 8,498 | |
| 평화오일씰공업(주) | 813 | - | 34,860 | 978,103 | - | 170,825 | |
| (주)피엔디티(*1) | - | - | 132,000 | 27,340,255 | - | 126,458 | |
| (주)피에프에스 | 4,412 | - | - | - | - | 18,262 | |
| 창인인재개발원(주) | - | - | - | - | - | 104,640 | |
| 합계 | 21,480,525 | 1,768,214 | 2,775,263 | 173,048,166 | 8,240,853 | 7,590,566 |
(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.
나. 채권ㆍ채무내역
| 특수관계구분 | 회사명 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | 59,400 | - | 30,674 | - | 785,000 | 1,111,392 |
| 기타특수관계자 | 평화기공(주) | - | 1,500,000 | 15,020 | 8,265,049 | - | 596,730 |
| 평화씨엠비(주) | - | 3,850,000 | 4,169 | 16,960,540 | 17,000 | 150,234 | |
| (주)평화이엔지 | - | - | - | - | - | 1,976,584 | |
| Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2) | 7,478,525 | - | 1,284,155 | 253,407 | - | 100,205 | |
| 천진평화기차배건(유)(*1) | 1,255,034 | - | 1,351,724 | 51,816 | - | 474 | |
| 평화오일씰공업(주) | - | - | 2,727 | 140,439 | - | 111,839 | |
| (주)피엔디티 | - | - | 192,760 | 421,357 | - | 221,016 | |
| (주)피에프에스 | 8,996 | - | 7,652 | - | - | 2,029 | |
| 창인인재개발원(주) | - | - | - | - | - | 19,511 | |
| 합계 | 8,801,955 | 5,350,000 | 2,888,881 | 26,092,608 | 802,000 | 4,290,014 |
(*1) 당기 중 천진평화기차배건(유)에 관한 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 2,140백만원의 손상차손환입, 장기미수금 84백만원의 손상차손환입을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,281백만원, 장기미수금 41백만원의 손상을 인식하였습니다.
| 특수관계구분 | 회사명 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 평화홀딩스(주) | 29,700 | 30,731 | - | 785,000 | 404,109 |
| 기타특수관계자 | 평화기공(주) | - | 228 | 6,468,171 | - | 344,527 |
| 평화씨엠비(주) | - | 16,192 | 11,518,146 | 17,000 | - | |
| (주)평화이엔지 | - | 228 | - | - | 2,103,791 | |
| Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1) | 8,194,048 | 2,167,372 | 386,065 | - | 103,670 | |
| 천진평화기차배건(유) | 1,677,952 | 1,167,307 | 365,519 | - | 836,600 | |
| 평화오일씰공업(주) | - | 3,424 | 187,224 | - | 14,632 | |
| (주)피엔디티 | - | 12,100 | 2,702,654 | - | 181,292 | |
| (주)피에프에스 | - | - | - | - | 602 | |
| 창인인재개발원(주) | - | - | - | - | 11,264 | |
| 합계 | 9,901,700 | 3,397,582 | 21,627,779 | 802,000 | 4,000,487 |
(*1) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 1,596백만원 및 장기미수금 1,023백만원 손상차손환입을 인식하였으며, 총 장기매출채권 3,421백만원및 장기미수금 126백만원의 손상을 인식하였습니다.
다. 자금대여내역
| 구분 | 당기 | 당기 및 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자수익 | 미수이자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타특수관계자> | ||||||
| 평화씨엠비(주) | - | 5,397,948 | (1,547,948) | 3,850,000 | 2,299 | 2,299 |
| 평화기공(주) | - | 1,500,000 | - | 1,500,000 | 769 | 769 |
| (주)피엔디티 | - | 7,551,984 | (7,551,984) | - | - | - |
| 구분 | 전기 | 전기 및 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자수익 | 미수이자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <기타특수관계자> | ||||||
| 평화씨엠비(주) | - | 200,000 | (200,000) | - | - | - |
| (주)피엔디티 | - | 8,050,000 | (8,050,000) | - | - | - |
라. 자금차입내역
| 구분 | 전기 | 전기 및 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | 이자비용 | 미지급비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <지배기업> | ||||||
| 평화홀딩스(주) | - | 20,700,000 | (20,700,000) | - | 55,561 | - |
(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원급여 | 1,735,185 | 1,485,092 |
| 퇴직급여 | 139,215 | 118,643 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: USD, 천원).
| 구분 | 제공받은회사 | 지급보증처(기관명) | 지급보증액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)평화이엔지 | 기업은행 | KRW | 4,800,000 | 4,800,000 |
| (주)평화씨엠비 | 기업은행 | KRW | 4,128,000 | 4,128,000 |
당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 연결회사는 재무제표에 금융보증부채 30백만원(전기말: 17백만원)을 인식하고 있습니다
(5) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).
| 지급보증 기관 | 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 단위 | 금액 | 단위 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평화홀딩스(주) | 외담대 간접익스포져 | KRW | 25,200,000 | KRW | 21,600,000 |
| 일반대출 | 67,449,400 | 66,620,000 | |||
| 사모사채 | 8,000,000 | 14,956,000 | |||
| 무역금융 | 14,310,000 | 2,310,000 | |||
| 수입신용 | USD | 152,400 | USD | 102,000 | |
| 평화오일씰공업(주) | 일반대출 | KRW | 840,000 | KRW | 840,000 |
| 합계 | KRW | 115,799,400 | KRW | 106,326,000 | |
| USD | 152,400 | USD | 102,000 |
(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기말 | 담보설정금액 | 관련차입금액 | 비고 | 채무자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대커머셜(주) | KRW | 1,800,000 | KRW | 1,350,000 | 현대자동차(주),기아(주)매출채권 담보설정 | 평화기공(주)(주석 9,31) |
상기 사항 이외 연결회사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB하나은행의 72억원예금담보(담보설정액: 79억원)를 제공하였습니다.
33. 영업부문 정보(1) 영업부문의 식별연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고 영업부문은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 정보 |
|---|---|---|
| 호스 | 호스 등 | A, B |
| 특산 | 특수차량부품 등 | D |
| 방진 | 부쉬 등 | A, C |
| 에어서스펜션 | 에어서스펜션 등 | A |
(2) 부문별 수익내역
| 당기 | 호스 | 특산 | 방진 | 에어서스펜션 | 공통 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 229,749,614 | 11,410,298 | 303,691,215 | 19,187,837 | - | 564,038,964 |
| 매출원가 | (212,229,419) | (10,309,109) | (286,400,162) | (20,323,610) | - | (529,262,300) |
| 판매비와 관리비 | (9,434,238) | (450,406) | (14,224,945) | (729,458) | - | (24,839,047) |
| 순기타손익 | - | - | - | - | 346,396 | 346,396 |
| 순금융손익 | - | - | - | - | (6,073,089) | (6,073,089) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,632,457 | 3,632,457 |
| 전기 | 호스 | 특산 | 방진 | 에어서스펜션 | 공통 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 203,752,413 | 9,660,184 | 273,714,053 | 32,805,597 | - | 519,932,247 |
| 매출원가 | (191,153,223) | (9,227,204) | (261,525,222) | (29,735,606) | - | (491,641,255) |
| 판매비와 관리비 | (8,916,294) | (368,304) | (12,304,685) | (967,542) | - | (22,556,825) |
| 순기타손익 | - | - | - | - | 4,864,427 | 4,864,427 |
| 순금융손익 | - | - | - | - | (5,571,163) | (5,571,163) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,083,365 | 6,083,365 |
연결회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.
(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 515,474,822 | 471,652,577 |
| 미국 | 31,179,076 | 29,821,017 |
| 중국 | 1,699,925 | 2,134,181 |
| 인도 | 8,126,454 | 8,644,737 |
| 기타 | 7,558,687 | 7,679,735 |
| 합계 | 564,038,964 | 519,932,247 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 91,941,551 | 94,475,728 |
| 미국 | 565,139 | 1,401,532 |
(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A | 120,735,979 | 117,468,068 |
| B | 62,153,423 | 56,964,639 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 평화산업주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
471294-31928--334413242612347196-1321218--398382444750921,491946-793417556--2,0022,4345771761041,8381,142-925429574--2,4002,816
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04, 2023.11 5회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2023.06.12~06.162023.09.18~09.222023.12.11~12.151552내부통제 및 내부회계관리제도 감사 및 중간감사2023.07.17~07.212023.11.20~11.241032자동 내부통제 및 전산시스템 감사2023.07.24~07.28552반기 검토2024.02.13~02.162024.02.19~02.23952별도 및 연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도기말운영평가 감사2023.12.301대구공장상품, 제품, 재공품, 원재료, 저장품 등2024.1.21대구공장소액현금,유가증권,회원권 등OOX타처재고보관조회22023.12.05, 2024.03.15 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 05일외부감사인, 감사서면외부감사인 독립성 확인, 독립성 및 책임구분, 감사진행상황 및 향후 감사계획, 핵심감사사항 보고22024년 03월 15일외부감사인, 감사서면독립성 확인 및 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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