Audit Report / Information • Mar 19, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)트루엔 00603588 100000000000 20240328 1101113161306 000 95521 6013 47175 94 Y Y N Y N A N 1 Y
주식회사 트루엔
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
동아송강회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ........................................................................ | 1 | |
| (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 .......................................................................................... | 6 | |
| 포괄손익계산서 .................................................................................... | 8 | |
| 자본변동표 .......................................................................................... | 9 | |
| 현금흐름표 .......................................................................................... | 10 | |
| 주석 ........................................................................................................ | 11 | |
| 내부회계관리제도 검토의견 ......................................................................... | 75 | |
| 외부감사 실시내용 ..................................................................................... | 79 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 트루엔 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 트루엔(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 수익인식의 적정성(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 고성능 영상감시스템 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 수익의 인식은 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 수익인식 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.① 매출계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토② 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행③ 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 증빙과 수익인식 시점의 비교 기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김영배 입니다.
| 서울시 서초구 강남대로 221 |
| 동 아 송 강 회 계 법 인 |
| 대표이사 박창하 |
2024년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 트루엔
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 18 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 트루엔 대표이사 안재천 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 디지털로33길 28 |
| (전 화) | 070-8677-6000 |
재 무 상 태 표
| 제 19(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 트루엔 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I.유동자산 | 64,611,090,053 | 43,372,278,817 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 4,5,6 | 25,814,111,873 | 14,221,432,313 | ||
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7 | 23,863,800,368 | 18,905,649,500 | ||
| 3.매출채권 | 4,5,8 | 3,686,201,244 | 3,050,907,574 | ||
| 4.기타금융자산 | 4,5,9 | 3,789,722,822 | 888,621,406 | ||
| 5.기타유동자산 | 15 | 817,308,968 | 448,261,323 | ||
| 6.재고자산 | 10 | 6,639,944,778 | 5,857,406,701 | ||
| II.비유동자산 | 30,909,897,005 | 11,717,357,069 | |||
| 1.기타금융자산 | 4,5,9 | 883,693,945 | 306,186,739 | ||
| 2.유형자산 | 11 | 25,209,300,908 | 6,422,077,140 | ||
| 3.사용권자산 | 12 | 290,908,945 | 318,013,609 | ||
| 4.투자부동산 | 13 | 3,750,696,168 | 3,803,063,625 | ||
| 5.무형자산 | 14 | 36,136,103 | 42,016,538 | ||
| 6.순확정급여자산 | 17 | 422,897,271 | 525,508,702 | ||
| 7.이연법인세자산 | 18 | 316,263,665 | 300,490,716 | ||
| 자 산 총 계 | 95,520,987,058 | 55,089,635,886 | |||
| 부 채 | |||||
| I.유동부채 | 5,860,963,281 | 3,748,346,739 | |||
| 1.매입채무 | 4 | 244,033,160 | 278,714,499 | ||
| 2.기타금융부채 | 4,5,12,16,31 | 609,803,077 | 495,053,431 | ||
| 3.기타유동부채 | 19 | 3,070,884,250 | 2,287,688,273 | ||
| 4.당기법인세부채 | 18 | 1,726,647,920 | 604,394,479 | ||
| 5.충당부채 | 20 | 209,594,874 | 82,496,057 | ||
| II.비유동부채 | 151,672,359 | 236,755,045 | |||
| 1.기타금융부채 | 4,5,12,16,31 | 151,672,359 | 236,755,045 | ||
| 2.순확정급여부채 | 17 | - | - | ||
| 부 채 총 계 | 6,012,635,640 | 3,985,101,784 | |||
| 자 본 | |||||
| I.자본금 | 21 | 1,099,965,000 | 842,465,000 | ||
| II.기타불입자본 | 21,22 | 30,684,503,208 | 1,481,885,658 | ||
| III.기타자본항목 | 23 | (1,671,272,250) | - | ||
| IV.이익잉여금 | 24 | 59,395,155,460 | 48,780,183,444 | ||
| 자 본 총 계 | 89,508,351,418 | 51,104,534,102 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 95,520,987,058 | 55,089,635,886 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 19(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 트루엔 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 25 | 47,174,831,935 | 38,831,800,711 |
| II.매출원가 | 27 | 26,288,221,725 | 21,562,154,273 |
| III.매출총이익 | 20,886,610,210 | 17,269,646,438 | |
| IV.판매비와관리비 | 26,27 | 9,498,966,965 | 8,260,322,503 |
| V.영업이익 | 11,387,643,245 | 9,009,323,935 | |
| 금융수익 | 5,28 | 1,448,942,902 | 641,994,993 |
| 금융비용 | 5,28 | 14,491,161 | 11,584,137 |
| 기타수익 | 29 | 915,107,219 | 200,711,143 |
| 기타비용 | 29 | 243,393,417 | 950,862,705 |
| VI.법인세차감전순이익 | 13,493,808,788 | 8,889,583,229 | |
| 법인세비용 | 18 | 2,529,681,442 | 1,256,096,261 |
| VII.당기순이익 | 30 | 10,964,127,346 | 7,633,486,968 |
| VIII.기타포괄손익 | (349,155,330) | 373,533,448 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 17 | (349,155,330) | 373,533,448 |
| IX.총포괄이익 | 10,614,972,016 | 8,007,020,416 | |
| 기본주당순이익 | 30 | 1,092 | 906 |
| 희석주당순이익 | 30 | 1,092 | 882 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제 19(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 트루엔 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 842,465,000 | 1,344,513,208 | - | 40,773,163,028 | 42,960,141,236 | |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 17 | - | - | - | 373,533,448 | 373,533,448 |
| 주식보상비용 | 22 | - | 137,372,450 | - | - | 137,372,450 |
| 당기순이익 | 24 | - | - | - | 7,633,486,968 | 7,633,486,968 |
| 2022.12.31(전기말) | 21 | 842,465,000 | 1,481,885,658 | - | 48,780,183,444 | 51,104,534,102 |
| 2023.01.01(당기초) | 842,465,000 | 1,481,885,658 | - | 48,780,183,444 | 51,104,534,102 | |
| 신주발행 | 21 | 257,500,000 | 29,339,990,000 | - | - | 29,597,490,000 |
| 주식보상비용 | 22 | - | (137,372,450) | 972,213,350 | - | 834,840,900 |
| 자기주식취득 | 23 | - | - | (2,643,485,600) | - | (2,643,485,600) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | 17 | - | - | - | (349,155,330) | (349,155,330) |
| 당기순이익 | 24 | - | - | - | 10,964,127,346 | 10,964,127,346 |
| 2023.12.31(당기말) | 21 | 1,099,965,000 | 30,684,503,208 | (1,671,272,250) | 59,395,155,460 | 89,508,351,418 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제 19(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 18(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 트루엔 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 11,554,710,954 | 8,572,676,861 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | 11,654,132,154 | 9,698,295,216 | ||
| 1) 당기순이익 | 10,964,127,346 | 7,633,486,968 | |||
| 2) 조정 | 2,953,159,526 | 2,855,640,710 | |||
| 3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (2,263,154,718) | (790,832,462) | |||
| 2. 이자의 수취 | 1,246,016,215 | 532,455,381 | |||
| 3. 이자의 납부 | (14,491,161) | (11,584,137) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (1,330,946,254) | (1,646,489,599) | |||
| II. 투자활동현금흐름 | (26,814,381,315) | (7,233,220,002) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 3,155,128,940 | 4,162,048,537 | |||
| 1) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 | 3,000,000,000 | 4,026,205,557 | |||
| 2) 단기대여금의 회수 | 57,240,000 | 41,550,000 | |||
| 3) 장기대여금의 회수 | 32,600,000 | 67,750,000 | |||
| 4) 임차보증금의 회수 | 48,000,000 | 23,000,000 | |||
| 5) 기타보증금의 회수 | 17,288,940 | 3,542,980 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (29,969,510,255) | (11,395,268,539) | |||
| 1) 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | (7,258,250,000) | (10,115,400,000) | |||
| 2) 기타유동금융자산의 증가 | (3,449,479,720) | - | |||
| 3) 장기대여금의 증가 | (35,400,000) | (50,000,000) | |||
| 4) 유형자산의 취득 | (19,216,841,535) | (1,148,385,622) | |||
| 5) 무형자산의 취득 | (8,120,600) | (8,708,237) | |||
| 6) 임차보증금의 증가 | - | (60,000,000) | |||
| 7) 기타보증금의 증가 | (1,418,400) | (3,909,680) | |||
| 8) 선급금의 증가 | - | (8,865,000) | |||
| III. 재무활동현금흐름 | 26,853,591,433 | (214,648,791) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 29,615,603,852 | 6,257,072 | |||
| 1) 주식발행 | 29,597,490,000 | - | |||
| 2) 정부보조금의 수령 | 18,113,852 | 6,257,072 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,762,012,419) | (220,905,863) | |||
| 1) 리스료의 지급 | (203,908,839) | (220,905,863) | |||
| 2) 자기주식의 취득 | (2,550,520,280) | - | |||
| 3) 정부보조금의 반환 | (7,583,300) | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 11,593,921,072 | 1,124,808,068 | |||
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,241,512) | 930 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 14,221,432,313 | 13,096,623,315 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 25,814,111,873 | 14,221,432,313 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 19(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 18(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 트루엔 |
1. 일반사항
당사는 고성능 영상감시시스템을 제조ㆍ판매하기 위하여 2005년에 설립되었으며, 서울시 구로구 디지털로에 본사를 두고 있습니다.당사는 2022년 1월 19일 액면가액 5,000원을 액면가액 100원으로 액면분할을 하여 주식수가 8,424,650주가 되었으며, 2023년 5월 17일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재의 자본 금은 1,099,965 천원(전기 842,465천원)이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대표이사(안재천) | 2,737,450 | 24.89% |
| 구성모 | 1,097,200 | 9.97% |
| 김영찬 | 839,000 | 7.63% |
| 박광순 | 837,950 | 7.62% |
| 김용대 | 425,750 | 3.87% |
| 자기주식 | 237,394 | 2.16% |
| 기타 | 4,824,906 | 43.86% |
| 합계 | 10,999,650 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.6 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가로 구성되어 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40 년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 5 년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5 년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5 년 | 정액법 |
| 비 품 | 5 년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 5 년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 2년~4년 | 정액법 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 7년 | 정액법 |
| 상표권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 4년 | 정액법 |
| 디자인권 | 5년 | 정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각됩니 다.2.14 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.
2.16 종업원급여2.16.1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
2.16.2 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.2.16.3 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.2.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.18 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.2.19 자기주식당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타불입자본으로 회계처리하고 있습니다.
2.20 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 2.20.1 재화의 판매당사는 보안용 CCTV의 제조와 유통을 하고 있습니다. 당사는 계약에 따른 수행업무유형별로 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에 제품, 상품 및 기타수행의무에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 2.20.2 클라우드 서비스 매출당사는 계약기간 동안 고객에게 클라우드 서비스 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.2.20.3 기타수익기타의수익에 대해서는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에 통제가 이전된것으로 보아 수익을 인식합니다.
2.20.4 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.21.1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2.21.2 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.22 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.23 리스2.23.1 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다.
2.23.2 리스이용자
당사는 부동산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·당사의 신용등급이 반영된 공모회사채의 이자율을 리스 개시시점에 산정하여 적용
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 집기비품으로 구성되어 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 주식기준보상회사는 주식기준보상 금액의 공정가치금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 주식기준보상 금액의 평가에 사용된 기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 금융위험관리4.1 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표 상 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 6,012,636 | 3,985,102 |
| 자본 | 89,508,351 | 51,104,534 |
| 부채비율 | 6.72% | 7.80% |
4.2 금융위험관리요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙에 근거하여 투자, 자본조달 및 영업과 관련한 중요한 계약의 체결에 대하여 검토하고 승인합니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무부서가 주관하고 있으며, 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.
4.2.1 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
(1) 외환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등입니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 116,671 | 106,806 | 38,457 | 548 |
| CNY | - | 1,067 | - | 66 |
| GBP | 60 | - | 56 | - |
| CAD | 98 | - | - | - |
| 합계 | 116,829 | 107,873 | 38,513 | 614 |
당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 987 | (987) | 3,791 | (3,791) |
| CNY | (107) | 107 | (7) | 7 |
| GBP | 6 | (6) | 6 | (6) |
| CAD | 10 | (10) | - | - |
(2) 가격위험당사는 공정가치로 평가하는 보유지분증권이 없으므로, 보유지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 4.2.2 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 25,814,112 | 14,221,432 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 23,863,800 | 18,905,650 |
| 매출채권 | 3,686,201 | 3,050,908 |
| 기타금융자산 | 4,673,417 | 1,194,808 |
| 합계 | 58,037,530 | 37,372,798 |
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다.
4.2.3 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과5년이하 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 244,033 | 244,033 | 244,033 | - | - |
| 미지급금 | 340,066 | 340,066 | 308,094 | - | 31,972 |
| 임대보증금 | 174,000 | 174,000 | 174,000 | - | - |
| 리스부채 | 247,410 | 264,700 | 141,100 | 93,600 | 30,000 |
| 합계 | 1,005,509 | 1,022,799 | 867,227 | 93,600 | 61,972 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과5년이하 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 278,714 | 278,714 | 278,714 | - | - |
| 미지급금 | 254,495 | 254,495 | 234,056 | - | 20,439 |
| 임대보증금 | 174,000 | 174,000 | 124,000 | 50,000 | - |
| 리스부채 | 303,314 | 323,800 | 147,400 | 74,400 | 102,000 |
| 합계 | 1,010,523 | 1,031,009 | 784,170 | 124,400 | 122,439 |
5. 금융상품
(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 23,863,800 | 23,863,800 | 18,905,650 | 18,905,650 |
| 소계 | 23,863,800 | 23,863,800 | 18,905,650 | 18,905,650 |
| (*) | 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 기타금융부채는 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,443,890 | 19,419,910 | - | 23,863,800 |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 18,905,650 | - | 18,905,650 |
당사는 상기 수준 1~3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 회사채에 대하여 신용위험이 반영된 이자율로 할인하는 현재가치기법을 사용하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 846,424 | 602,519 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 707,717 | - |
| 이자비용 | - | - | (14,491) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | (27,774) | - |
| 합계 | 846,424 | 1,282,462 | (14,491) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 18,658 | 623,337 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 71,485 | - |
| 이자비용 | - | - | (11,584) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | (558,693) | - |
| 합계 | 18,658 | 136,129 | (11,584) |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | - | - |
| 보통예금 | 125,611 | 1,372,019 |
| 수시입출금식RP | 25,688,501 | 12,849,414 |
| 합계 | 25,814,112 | 14,221,433 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 장부금액 | 유동 | 비유동 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국공채 외 | 23,863,800 | - | 23,863,800 | 18,905,650 | - | 18,905,650 |
8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 매출채권 | 3,673,390 | 3,022,799 |
| 차감: 대손충당금 | (223) | (4,230) |
| 받을어음 | 13,035 | 32,340 |
| 차감: 대손충당금 | (1) | (2) |
| 합계 | 3,686,201 | 3,050,907 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 90일미만 | 90일~180일 | 180일~1년 | 1년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 3,684,619 | 1,644 | 106 | 56 | 3,686,425 |
| 전기말 | 2,781,249 | 48,482 | 225,408 | - | 3,055,139 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 제 각 | 환 입 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | (4,232) | - | 84 | 3,924 | (224) |
| 전기 | (459) | (3,773) | - | - | (4,232) |
9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 대손충당금 | 소계 | 장부금액 | 대손충당금 | 소계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자사주신탁예치금 | 3,449,480 | - | 3,449,480 | - | - | - |
| 단기대여금 | 43,780 | - | 43,780 | - | - | - |
| 장기대여금 | - | - | - | 168,780 | - | 168,780 |
| 미수금 | 857 | - | 857 | - | - | - |
| 미수수익 | 270,232 | - | 270,232 | - | - | - |
| 임차보증금 | 25,374 | - | 25,374 | 684,356 | - | 684,356 |
| 기타보증금 | - | - | - | 30,558 | - | 30,558 |
| 합계 | 3,789,723 | - | 3,789,723 | 883,694 | - | 883,694 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 대손충당금 | 소계 | 장부금액 | 대손충당금 | 소계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 51,600 | - | 51,600 | - | - | - |
| 장기대여금 | - | - | - | 215,400 | - | 215,400 |
| 미수금 | 743 | - | 743 | - | - | - |
| 미수수익 | 90,881 | - | 90,881 | - | - | - |
| 임차보증금 | 745,397 | - | 745,397 | 44,358 | - | 44,358 |
| 기타보증금 | - | - | - | 46,429 | - | 46,429 |
| 합계 | 888,621 | - | 888,621 | 306,187 | - | 306,187 |
10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전 금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 241,554 | - | 241,554 | 208,415 | - | 208,415 |
| 제품 | 724,689 | (4,214) | 720,475 | 658,265 | (9,080) | 649,185 |
| 원재료 | 3,801,914 | (177,165) | 3,624,749 | 3,886,054 | (47,236) | 3,838,818 |
| 미착품 | 501,117 | - | 501,117 | 228,009 | - | 228,009 |
| 재공품 | 1,571,197 | (19,148) | 1,552,049 | 951,084 | (18,103) | 932,981 |
| 합계 | 6,840,471 | (200,527) | 6,639,944 | 5,931,827 | (74,419) | 5,857,408 |
비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 26,235,854천원(전기 21,509,787천원) 입니다.당기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 126,107천원(전기 21,303천원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.
11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 14,155,974 | 10,663,262 | 272,382 | 233,414 | 1,129,257 | 305,442 | 530,639 | 167,527 | 27,457,897 |
| 감가상각누계액 | - | (651,594) | (142,870) | (175,337) | (842,501) | (235,419) | (200,875) | - | (2,248,596) |
| 장부금액 | 14,155,974 | 10,011,668 | 129,512 | 58,077 | 286,756 | 70,023 | 329,764 | 167,527 | 25,209,301 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 3,015,720 | 3,366,510 | 155,456 | 202,109 | 958,708 | 270,758 | 223,497 | 48,296 | 8,241,054 |
| 감가상각누계액 | - | (483,380) | (123,494) | (138,846) | (709,282) | (209,745) | (154,232) | - | (1,818,979) |
| 장부금액 | 3,015,720 | 2,883,130 | 31,962 | 63,263 | 249,426 | 61,013 | 69,265 | 48,296 | 6,422,075 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초 | 3,015,720 | 3,366,510 | 155,456 | 202,109 | 958,708 | 270,758 | 223,497 | 48,296 | 8,241,054 |
| 취득 | 11,140,253 | 7,296,752 | 116,926 | 31,305 | 122,253 | 34,683 | 307,142 | 167,527 | 19,216,841 |
| 대체 | - | - | - | - | 48,296 | - | - | (48,296) | - |
| 기말 | 14,155,974 | 10,663,262 | 272,382 | 233,414 | 1,129,257 | 305,442 | 530,639 | 167,527 | 27,457,897 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 기초 | - | 483,380 | 123,494 | 138,846 | 709,282 | 209,745 | 154,232 | - | 1,818,979 |
| 감가상각비 | - | 168,214 | 19,377 | 36,491 | 133,220 | 25,674 | 46,642 | - | 429,618 |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | - | 651,594 | 142,870 | 175,337 | 842,501 | 235,419 | 200,875 | - | 2,248,596 |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초장부금액 | 3,015,720 | 2,883,130 | 31,962 | 63,263 | 249,426 | 61,013 | 69,265 | 48,296 | 6,422,075 |
| 기말장부금액 | 14,155,974 | 10,011,668 | 129,512 | 58,077 | 286,756 | 70,023 | 329,764 | 167,527 | 25,209,301 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초 | 2,462,775 | 2,899,920 | 134,956 | 202,109 | 930,855 | 238,558 | 223,497 | - | 7,092,670 |
| 취득 | 552,946 | 466,591 | 20,500 | - | 27,853 | 32,200 | - | 48,296 | 1,148,386 |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 3,015,720 | 3,366,510 | 155,456 | 202,109 | 958,708 | 270,758 | 223,497 | 48,296 | 8,241,054 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초 | - | 405,049 | 111,189 | 104,058 | 591,848 | 181,000 | 121,273 | - | 1,514,416 |
| 감가상각비 | - | 78,330 | 12,304 | 34,788 | 117,433 | 28,746 | 32,959 | - | 304,560 |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | - | 483,380 | 123,494 | 138,846 | 709,282 | 209,745 | 154,232 | - | 1,818,979 |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초장부금액 | 2,462,775 | 2,494,871 | 23,767 | 98,051 | 339,007 | 57,559 | 102,224 | - | 5,578,254 |
| 기말장부금액 | 3,015,720 | 2,883,130 | 31,962 | 63,263 | 249,426 | 61,013 | 69,265 | 48,296 | 6,422,075 |
(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 332,800 | 237,095 |
| 판매비와관리비 | 96,818 | 67,465 |
| 합계 | 429,618 | 304,560 |
12. 리스
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액
| (금액: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 290,909 | 318,014 |
| 사용권자산 합계 | 290,909 | 318,014 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 127,709 | 136,998 |
| 비유동 | 119,701 | 166,316 |
| 리스부채 합계 | 247,410 | 303,314 |
(2) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | 318,014 | 220,660 | (231,073) | (16,692) | 290,909 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | 167,704 | 271,939 | (243,001) | 121,372 | 318,014 |
(3) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 303,314 | 164,635 | 14,491 | (218,400) | (16,630) | 247,410 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 이자비용 | 지급 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 144,315 | 261,422 | 11,584 | (232,490) | 118,483 | 303,314 |
(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 231,073 | 243,001 |
| 부동산 | 231,073 | 243,001 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 14,491 | 11,584 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 2,163 | 1,827 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 220,563천원 및 234,317천원 입니다.
13. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,869,904 | 2,094,698 | 3,964,602 |
| 감가상각누계액 | - | (213,906) | (213,906) |
| 장부금액 | 1,869,904 | 1,880,792 | 3,750,696 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,869,904 | 2,094,698 | 3,964,602 |
| 감가상각누계액 | - | (161,539) | (161,539) |
| 장부금액 | 1,869,904 | 1,933,159 | 3,803,063 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초 | 1,869,904 | 2,094,698 | 3,964,602 |
| 대체 | - | - | - |
| 기말 | 1,869,904 | 2,094,698 | 3,964,602 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초 | - | 161,539 | 161,539 |
| 감가상각비 | - | 52,367 | 52,367 |
| 대체 | - | - | - |
| 기말 | - | 213,906 | 213,906 |
| 장부금액: | |||
| 기초장부금액 | 1,869,904 | 1,933,159 | 3,803,063 |
| 기말장부금액 | 1,869,904 | 1,880,792 | 3,750,696 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초 | 1,869,904 | 2,094,698 | 3,964,602 |
| 대체 | - | - | - |
| 기말 | 1,869,904 | 2,094,698 | 3,964,602 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초 | - | 109,171 | 109,171 |
| 감가상각비 | - | 52,368 | 52,368 |
| 대체 | - | - | - |
| 기말 | - | 161,539 | 161,539 |
| 장부금액: | |||
| 기초장부금액 | 1,869,904 | 1,985,527 | 3,855,431 |
| 기말장부금액 | 1,869,904 | 1,933,159 | 3,803,063 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 202,800 | 202,800 |
| 관련비용 | 52,367 | 52,367 |
| 합계 | 150,433 | 150,433 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 108,200 | 143,200 |
| 1년 초과 2년 이내 | - | 25,000 |
| 2년 초과 3년 이내 | - | - |
| 합계 | 108,200 | 168,200 |
(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의한 차이가 없습니다. 회사가 보유한 투자부동산은 모두 유사한 거래사례가 다수 존재하며, 거래가 빈번하게 이루어지므로 최근 거래가격을 참고하여 평가하였습니다.
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 디자인권 | 특허권 | 상표권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 144,740 | 11,860 | 22,556 | 7,302 | 186,458 |
| 감가상각누계액 | (137,305) | (4,854) | (5,184) | (2,979) | (150,322) |
| 장부금액 | 7,435 | 7,006 | 17,372 | 4,323 | 36,136 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 디자인권 | 특허권 | 상표권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 144,740 | 11,860 | 14,435 | 7,302 | 178,337 |
| 감가상각누계액 | (130,215) | (2,482) | (2,105) | (1,519) | (136,321) |
| 장부금액 | 14,525 | 9,378 | 12,330 | 5,783 | 42,016 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 디자인권 | 특허권 | 상표권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 14,525 | 9,378 | 12,330 | 5,783 | 42,016 |
| 취득 | - | - | 8,121 | - | 8,121 |
| 상각 | (7,090) | (2,372) | (3,079) | (1,460) | (14,001) |
| 기말잔액 | 7,435 | 7,006 | 17,372 | 4,323 | 36,136 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 디자인권 | 특허권 | 상표권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 24,073 | 3,247 | 7,120 | 3,808 | 38,248 |
| 취득 | - | 7,730 | 7,137 | 3,148 | 18,015 |
| 상각 | (9,548) | (1,599) | (1,927) | (1,173) | (14,247) |
| 기말잔액 | 14,525 | 9,378 | 12,330 | 5,783 | 42,016 |
(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 2,465 | 4,923 |
| 판매비와관리비 | 11,536 | 9,324 |
| 합계 | 14,001 | 14,247 |
(4) 당기 와 전기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 3,314,332 | 2,777,656 |
| 정부보조금 등(*) | (751,471) | (98,261) |
| 합계 | 2,562,861 | 2,679,395 |
(*) 정부보조금(주석31) 이외 일학습병행제 전담인력 활동수당 등이 포함되어 있습니다.
15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 807,550 | - | 444,749 | - |
| 선급비용 | 9,759 | - | 3,512 | - |
| 합계 | 817,309 | - | 448,261 | - |
16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 308,094 | 31,972 | 234,056 | 20,439 |
| 리스부채 | 127,709 | 119,701 | 136,998 | 166,316 |
| 임대보증금 | 174,000 | - | 124,000 | 50,000 |
| 합계 | 609,803 | 151,673 | 495,054 | 236,755 |
17. 퇴직급여제도17.1 확정급여제도(1) 당사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,649,997 | 5,515,087 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,072,895) | (6,040,596) |
| 순확정급여부채(자산) | (422,898) | (525,509) |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,515,087 | (6,040,596) | (525,509) |
| 당기근무원가 | 656,023 | - | 656,023 |
| 이자비용 | 320,476 | - | 320,476 |
| 이자수익 | - | (325,778) | (325,778) |
| 재측정요소: | |||
| 재무적가정의 변동 | 223,268 | - | 223,268 |
| 인구통계적가정의 변동 | 2,315 | - | 2,315 |
| 경험적조정 | 192,657 | - | 192,657 |
| 사외적립자산 | - | 23,169 | 23,169 |
| 사용자기여금 | - | (1,000,000) | (1,000,000) |
| 퇴직급여지급액 | (259,829) | 270,310 | 10,481 |
| 기말 | 6,649,997 | (7,072,895) | (422,898) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,374,782 | (4,929,166) | 445,616 |
| 당기근무원가 | 885,004 | - | 885,004 |
| 이자비용 | 176,075 | - | 176,076 |
| 이자수익 | - | (148,895) | (148,895) |
| 재측정요소: | |||
| 재무적가정의 변동 | (549,329) | - | (549,329) |
| 경험적조정 | 22,580 | - | 22,580 |
| 사외적립자산 | - | 53,920 | 53,920 |
| 사용자기여금 | - | (1,400,000) | (1,400,000) |
| 퇴직급여지급액 | (394,025) | 383,544 | (10,481) |
| 기말 | 5,515,087 | (6,040,596) | (525,509) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예적금 | 7,072,895 | 6,040,596 |
| 합계 | 7,072,895 | 6,040,596 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 656,023 | 885,004 |
| 순이자비용(이자비용-기대수익) | (5,303) | 27,180 |
| 합계 | 650,720 | 912,184 |
(6) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.84% | 5.82% |
| 미래임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (227,541) | 259,390 |
| 미래임금상승률의 1% 변동 | 256,684 | (229,500) |
<전기>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (176,743) | 202,004 |
| 미래임금상승률의 1% 변동 | 201,895 | (179,824) |
(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.18년(전기 8.35년)입니다. 17.2 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도로 인하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기비용인식기여금 | 16,434 | 14,944 |
17.3 단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액을 부채로 포함하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여부채 | 212,112 | 132,481 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 2,446,552 | 1,335,723 |
| 이연법인세변동액 | (15,773) | 19,667 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 92,255 | (99,294) |
| 확정신고로 인한 변동액 등 | 6,647 | - |
| 법인세비용 | 2,529,681 | 1,256,096 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세 | 92,255 | (99,294) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 92,255 | (99,294) |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (441,410) | 92,255 | (349,155) | 472,827 | (99,294) | 373,533 |
(4) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 13,493,809 | 8,889,583 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 2,798,206 | 1,933,708 |
| 법인세 효과 : | (268,525) | (677,612) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 175,379 | 34,980 |
| - 세액공제 | (445,235) | (758,726) |
| - 농어촌특별세 | (6,748) | 27,096 |
| - 세율변동효과 | 1,432 | 19,037 |
| - 법인세추납액 | 6,647 | - |
| 법인세비용 | 2,529,681 | 1,256,096 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 18.75% | 14.13% |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,475,928 | 1,242,716 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 406,548 | 333,577 |
| 소계 | 1,882,476 | 1,576,293 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,509,734) | (1,227,001) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (56,478) | (48,802) |
| 소계 | (1,566,212) | (1,275,803) |
| 이연법인세순액 | 316,264 | 300,491 |
회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.회사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이, 세액공제이월액 및 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다.
(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익계산서 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <이연법인세자산> | ||||
| 확정급여채무 | 1,158,168 | 144,269 | 87,412 | 1,389,849 |
| 연차수당충당부채 | 27,821 | 16,510 | - | 44,331 |
| 리스부채 | 63,696 | (11,987) | - | 51,709 |
| 현재가치할인차금 | 4,042 | 6,674 | - | 10,716 |
| DC형 퇴직급여 | 1,569 | 97 | - | 1,666 |
| 특허권 | 3 | (3) | - | - |
| 기계장치 | 567 | 282 | - | 849 |
| 공구와기구 | 4,568 | 2,521 | - | 7,089 |
| 비품 | 1,713 | (349) | - | 1,364 |
| 시설장치 | 1,172 | 235 | - | 1,407 |
| 판매보증충당부채 | 17,325 | 26,480 | - | 43,805 |
| 미지급비용 | 149,181 | 125,654 | - | 274,835 |
| 장기미지급금 | 4,292 | 2,390 | - | 6,682 |
| 원재료평가충당금 | 15,628 | 26,282 | - | 41,910 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 122,054 | (122,054) | - | - |
| 업무용승용차감가상각비 | 4,496 | 1,768 | - | 6,264 |
| 이연법인세자산 소계 | 1,576,295 | 218,769 | 87,412 | 1,882,476 |
| <이연법인세부채> | ||||
| 사외적립자산 | 1,158,169 | 236,522 | (4,842) | 1,389,849 |
| 기계장치 | 324 | (324) | - | - |
| 시설장치 | 520 | (520) | - | - |
| 공구와기구 | 1,032 | (1,032) | - | - |
| 비품 | 175 | (175) | - | - |
| 미수수익 | 19,085 | 37,394 | - | 56,479 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 29,716 | 29,368 | - | 59,084 |
| 사용권자산 | 66,783 | (5,983) | - | 60,800 |
| 이연법인세부채 소계 | 1,275,804 | 295,250 | (4,842) | 1,566,212 |
| 이연법인세순액 | 300,491 | (76,481) | 92,254 | 316,264 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(주2) 자기주식 취득과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 2,643백만원에 대하여는회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손익계산서 | 기타포괄손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <이연법인세자산> | ||||
| 확정급여채무 | 1,182,452 | 86,334 | (110,617) | 1,158,168 |
| 연차수당충당부채 | 29,977 | (2,156) | - | 27,821 |
| 리스부채 | 31,749 | 31,947 | - | 63,696 |
| 현재가치할인차금 | 5,390 | (1,348) | - | 4,042 |
| DC형 퇴직급여 | 1,753 | (184) | - | 1,569 |
| 특허권 | - | 3 | - | 3 |
| 기계장치 | - | 567 | - | 567 |
| 공구와기구 | - | 4,568 | - | 4,568 |
| 비품 | - | 1,713 | - | 1,713 |
| 시설장치 | - | 1,172 | - | 1,172 |
| 판매보증충당부채 | 9,237 | 8,088 | - | 17,325 |
| 미지급비용 | 165,094 | (15,913) | - | 149,181 |
| 장기미지급금 | 3,721 | 571 | - | 4,292 |
| 원재료평가충당금 | 11,685 | 3,943 | - | 15,628 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 122,054 | - | 122,054 |
| 업무용승용차감가상각비 | 2,826 | 1,670 | - | 4,496 |
| 이연법인세자산 소계 | 1,443,884 | 243,029 | (110,617) | 1,576,295 |
| <이연법인세부채> | ||||
| 사외적립자산 | 1,084,417 | 85,075 | (11,323) | 1,158,169 |
| 기계장치 | 384 | (60) | - | 324 |
| 시설장치 | 664 | (144) | - | 520 |
| 공구와기구 | 1,027 | 5 | - | 1,032 |
| 비품 | 340 | (165) | - | 175 |
| 미수수익 | - | 19,085 | - | 19,085 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 29,716 | - | 29,716 |
| 사용권자산 | 36,895 | 29,888 | - | 66,783 |
| 이연법인세부채 소계 | 1,123,727 | 163,400 | (11,323) | 1,275,804 |
| 이연법인세순액 | 320,157 | 79,629 | (99,294) | 300,491 |
19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 248,565 | - | 194,208 | - |
| 부가가치세예수금 | 560,984 | - | 619,150 | - |
| 미지급비용 | 1,755,224 | - | 1,130,951 | - |
| 계약부채(주) | 293,999 | - | 210,898 | - |
| 연차부채 | 212,112 | - | 132,481 | - |
| 합계 | 3,070,884 | - | 2,287,688 | - |
(주) 당사는 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 이전해야할 의무를 계약부채로 계상하고 있으며, 재화나 용역이 이전되었을 때 수익을 인식할 예정입니다.
20. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 82,496 | 209,595 | (82,496) | 209,595 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 41,987 | 82,496 | (41,987) | 82,496 |
(2) 판매보증당부채당사는 제품의 판매에 대한 보증을 위하여 고객에게 일정기간 제공하는 보증에 대하여 판매보증충당부채를 설정하였습니다. 고객의 판매보증에 따른 대부분의 지출은 향후 1~2년 이내에 발생할 것으로 예상됩니다.
21. 자본금 및 기타불입자본
(1) 당기말 현재 당사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 | 발행할주식수 | 총 발행주식수(*) | 1주당 금액 | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 100,000,000주 | 10,999,650주 | 100원 | 1,099,965,000원 |
(*)당기 중 코스닥시장 상장을 통하여 발행한 주식의 수가 증가하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 30,208,962 | 868,972 |
| 주식선택권 | 475,541 | 612,913 |
| 합계 | 30,684,503 | 1,481,885 |
22. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 부여연도 | 회 차 | 대상자 | 부여방법 | 주식의 종류 | 주식수(주2) | 가득조건 | 행사기간 | 행사가격 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2010년(주1) | 1 차 | 임원 | 주식교부형 | 보통주 | 25,000 주 | 부여일로부터 3년 임직원으로 근무 | 부여일로 6년 경과날로부터 3년내 | 200 원 |
| 2011년(주2) | 2 차 | 임원 | 주식교부형 | 보통주 | 70,000 주 | 부여일로부터 3년 임직원으로 근무 | 부여일로 5년 경과날로부터 3년내 or 코스닥등록 1년 | 500 원 |
| 2012년(주2) | 3 차 | 임원 | 주식교부형 | 보통주 | 100,000 주 | 부여일로부터 3년 임직원으로 근무 | 부여일로 5년 경과날로부터 3년내 or 코스닥등록 1년 | 600 원 |
| 2013년(주2) | 4 차 | 임원 | 주식교부형 | 보통주 | 100,000 주 | 부여일로부터 3년 임직원으로 근무 | 부여일로 5년 경과날로부터 3년내 or 코스닥등록 1년 | 600 원 |
| 2022년(주3) | 5 차 | 임직원 | 주식교부형 | 보통주 | 93,000 주 | 부여일로부터 3년 임직원으로 근무 | 2025년 7월 29일부터2029년 7월 29일까지 | 8,000원 |
| 2022년 | 6 차 | 임직원 | 주식교부형 | 보통주 | 300,000 주 | 부여일로부터 3년 임직원으로 근무 | 2025년 12월 16일부터2029년 12월 16일까지 | 8,000원 |
(주1) 전기 이전에 행사기간이 완료되어 소멸되었습니다.(주2) 거래당사자간 약정에 따라 전기 중 권리가 소멸되었습니다.(주3) 가득기간 중 주식선택권을 부여받은 임직원이 중도 퇴사함에 따라 당기말 현재 잔여 주식선택권은 83,000주입니다.(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균행사가격 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 383,000 주 | 270,000 주 | 8,000 원 | 574 원 |
| 부 여(+) | - | 393,000 주 | - | 8,000 원 |
| 행 사 | - | - | - | - |
| 상 실(-) | - | 280,000 주 | - | 839 원 |
| 기 말 | 383,000 주 | 383,000 주 | 8,000 원 | 8,000 원 |
보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.78년이며, 행사가격은8,000원입니다.
(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니 다. 이 때 부여일 주가는 시장가치접근법에 의해 측정된 공정가치를 이용하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 회 차 | 무위험이자율 | 기대주가변동성(*1) | 주당 공정가치 |
|---|---|---|---|
| 1 차 | 5.34% | 53.63% | 36,301 원 |
| 2 차 | 4.40% | 57.01% | 63,283 원 |
| 3 차 | 3.66% | 65.93% | 92,110 원 |
| 4 차 | 3.11% | 73.27% | 92,287 원 |
| 5 차 | 3.10% | 45.34% | 5,882 원 |
| 6 차 | 3.48% | 48.47% | 6,721 원 |
(*1) 주가변동성은 업종이 유사한 대용기업의 지난 1년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 834,841천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 972,213 | - |
| 자기주식 | (2,643,486) | - |
| 합계 | (1,671,273) | - |
24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 30,000 | 30,000 |
| 미처분이익잉여금 | 59,365,155 | 48,750,183 |
| 합계 | 59,395,155 | 48,780,183 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 48,780,183 | 40,773,163 |
| 당기순이익 | 10,964,127 | 7,633,487 |
| 보험수리적손익 대체 | (349,155) | 373,533 |
| 기말금액 | 59,395,155 | 48,780,183 |
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처분예정일: 2024년 3월 28일) | (처분확정일: 2023년 3월 23일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 59,365,155,460 | 48,750,183,444 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 48,750,183,444 | 40,743,163,028 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (349,155,330) | 373,533,448 | ||
| 당기순이익 | 10,964,127,346 | 7,633,486,968 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 2,367,696,320 | - | ||
| 1. 이익준비금 적립 | 215,245,120 | - | ||
| 2. 현금배당 보통주당배당금(액면배당율) 제19(당)기 : 200원(200%) 제18(전)기 : - |
2,152,451,200 | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 56,997,459,140 | 48,750,183,444 |
(4) 당기와 전기 중 배당금 산정 내역 및 배당성향 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 | 10,762,256주 | - |
| 1주당 배당금(배당률) | 200 (200%) | - |
| 배당금액 | 2,152,451,200 | - |
| 배당성향(현금배당액/당기순이익) | 19.63% | - |
| 배당수익률(주당배당액/결산일종가) | 1.69% | - |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 46,972,032 | 38,629,000 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 | 202,800 | 202,800 |
| 합계 | 47,174,832 | 38,831,800 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익: | ||
| 제품매출 | 45,317,141 | 38,053,680 |
| 상품매출 | 1,383,291 | 435,549 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익: | ||
| CLOUD 제품매출 | 271,600 | 139,771 |
| 합계 | 46,972,032 | 38,629,000 |
(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | 293,999 | 210,898 |
(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 210,898천원(전기 : 178,984천원)입니다.
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,766,579 | 2,001,452 |
| 퇴직급여 | 523,276 | 770,372 |
| 복리후생비 | 377,544 | 354,225 |
| 여비교통비 | 8,504 | 8,913 |
| 접대비 | 54,548 | 37,278 |
| 세금과공과금 | 191,854 | 232,183 |
| 감가상각비 | 234,764 | 189,041 |
| 보험료 | 72,504 | 78,728 |
| 차량유지비 | 9,705 | 14,771 |
| 운반비 | 237,421 | 182,819 |
| 소모품비 | 33,366 | 66,798 |
| 지급수수료 | 926,184 | 950,967 |
| 광고선전비 | 189,821 | 290,235 |
| 경상연구개발비 | 2,562,861 | 2,679,395 |
| 대손상각비 | (3,924) | 3,773 |
| 건물관리비 | 78,835 | 58,063 |
| 무형자산상각비 | 11,536 | 9,324 |
| 해외시장개척비 | 218,314 | 120,582 |
| 주식보상비용 | 781,906 | 110,905 |
| 기타 | 223,369 | 100,498 |
| 합계 | 9,498,967 | 8,260,322 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (719,677) | (764,450) |
| 원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등 | 20,842,014 | 18,016,076 |
| 종업원급여 | 6,080,324 | 5,336,919 |
| 감가상각비 | 713,058 | 599,929 |
| 무형자산상각비 | 14,001 | 14,247 |
| 지급수수료 | 1,537,020 | 1,109,605 |
| 경상연구개발비 | 2,562,861 | 2,679,395 |
| 외주비 | 1,667,686 | 1,124,195 |
| 해외시장개척비 | 218,314 | 120,582 |
| 세금과공과 | 266,331 | 300,880 |
| 주식보상비용 | 834,841 | 137,372 |
| 기타 | 1,770,416 | 1,147,727 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 35,787,189 | 29,822,477 |
28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,448,943 | 641,995 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용(*) | 14,491 | 11,584 |
(*) 이자비용은 전액 리스부채의 유효이자율 상각에 따라 발생한 비현금성 비용입니다.
29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 당기손익인식금융자산 평가이익 | 707,717 | 71,485 |
| 당기손익인식금융자산 처분이익 | 22,132 | - |
| 외환차익 | 134,313 | 103,209 |
| 외화환산이익 | 1,182 | 1,727 |
| 리스자산해지이익 | 363 | - |
| 잡이익 | 49,400 | 24,290 |
| 기타수익 합계 | 915,107 | 200,711 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 139,370 | 79,118 |
| 당기손익인식금융자산 평가손실 | 27,774 | 558,693 |
| 당기손익인식금융자산 처분손실 | 2,174 | 10,193 |
| 외화환산손실 | 1,408 | 1,265 |
| 잡손실 | 72,667 | 301,593 |
| 기타비용 합계 | 243,393 | 950,862 |
30. 주당순손익
기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 2022년 1월 19일에 1주당 액면금액이 5,000원에서 100원으로 감소하였으며, 이로 인한 증가 주식수를 전기에 소급하여 적용하였습니다.(1) 보통주당기순손익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 10,964,127,346 원 | 7,633,486,968 원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,039,125 주 | 8,424,650 주 |
| 기본주당순이익 | 1,092 원 | 906 원 |
(2) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초보통유통주식수 | 8,424,650 | 168,493 |
| 액면분할주식수 | - | 8,256,157 |
| 가중평균신주발행주식수 | 1,650,822 | - |
| 가중평균자기주식수 | (36,347) | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,039,125 | 8,424,650 |
(3) 당사가 보유하고 있는 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기(*) | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 10,964,127,346 원 | 7,633,486,968 원 |
| 발행된가중평균유통보통주식수 | 10,039,125 주 | 8,424,650 주 |
| 주식선택권 | - | 234,736 주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 10,039,125 주 | 8,659,386 주 |
| 기본주당순이익 | 1,092 원 | 882 원 |
(*) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으며, 당기에 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
(4) 당기말 현재 반희석성 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5차 부여분 | 6차 부여분 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 83,000 주 | 300,000 주 |
31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 | 2,529,681 | 1,256,096 |
| 이자비용 | 14,491 | 11,584 |
| 감가상각비 | 713,058 | 599,929 |
| 하자보수비 | 127,099 | 40,509 |
| 퇴직급여 | 667,154 | 919,657 |
| 무형자산상각비 | 14,002 | 14,248 |
| 급여 | 79,631 | (3,776) |
| 외화환산손실 | 1,408 | 1,265 |
| 당기손익인식금융자산 평가손실 | 27,774 | 558,693 |
| 당기손익인식금융자산 처분손실 | 2,174 | 10,193 |
| 대손상각비 | (3,924) | 3,773 |
| 주식보상비용 | 834,843 | 137,372 |
| 재고자산평가손실 | 126,108 | 21,304 |
| 합 계 | 5,133,499 | 3,570,847 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 평가이익 | 707,717 | 71,485 |
| 당기손익인식금융자산 처분이익 | 22,132 | - |
| 이자수익 | 1,448,943 | 641,995 |
| 외화환산이익 | 1,182 | 1,727 |
| 리스자산해지이익 | 362 | - |
| 합 계 | 2,180,336 | 715,207 |
(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | (631,532) | 1,563,504 |
| 기타금융자산의 감소(증가) | (114) | 25,901 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (369,048) | 595,983 |
| 재고자산의 증가 | (908,646) | (597,801) |
| 매입채무의 증가(감소) | (33,504) | (1,046,555) |
| 기타금융부채의 증가 | (17,924) | 120,912 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 697,613 | (52,776) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (1,000,000) | (1,400,000) |
| 합 계 | (2,263,155) | (790,832) |
(4) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기대여금의 유동성대체 | - | 25,850 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 646,000 | 772,000 |
| 임대보증금의 유동성대체 | 50,000 | 124,000 |
| 선급금의 특허권대체 | - | 5,994 |
| 선급금의 디자인권대체 | - | 3,313 |
| 사용권자산의 증가 | 220,660 | 393,311 |
| 사용권자산 대체 | 311,007 | - |
| 순확정급여자산 대체 | 102,611 | 525,509 |
(5) 당기와 전기 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 조정내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 303,314 | (203,909) | 148,005 | 247,410 |
| 미지급금 | 23,171 | 10,530 | - | 33,701 |
| 임대보증금 | 174,000 | - | - | 174,000 |
| 합계 | 500,485 | (193,379) | 148,005 | 455,111 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 144,314 | (220,906) | 379,906 | 303,314 |
| 미지급금 | 16,914 | 6,257 | - | 23,171 |
| 임대보증금 | 174,000 | - | - | 174,000 |
| 합계 | 335,228 | (214,649) | 379,906 | 500,485 |
32. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| ① 기초 잔액(현금및현금성자산 차감) | - | - |
| ② 당기수령(주1) | 918,178 | 78,977 |
| ③ 상환대상금액(미지급금 계상) | 18,114 | 6,257 |
| ④ 당기감소(비용 상계) | 900,064 | 72,720 |
| ⑤ 기말 잔액(현금및현금성자산 차감) | - | - |
(주1) 당사는 "한국-이스라엘 국제공동 기술개발사업"과 "중소벤처기업진흥공단 수출지원기반 바우처 활용사업"과 "글로벌 강소기업 기업맞춤형 지원사업"과 "스마트시티 산업 생산성 혁신을 위한 AI 융합 기술개발 사업"으로 당기 및 전기 중 918,178천원 , 78,977천원을 지원받아 인건비 등으로 사용하였으며, 상환의무가 존재하는 금액은 미지급금으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 정부보조금 관련 미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 23,171 | 16,914 |
| 증가 | 18,114 | 6,257 |
| 감소 | (7,584) | - |
| 기말 | 33,701 | 23,171 |
33. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 당사는 계약 및 영업과 관련하여 서울보증보험으로부터 하자이행보증 등(부보금액: 당기 36백만원, 전기 38백만원)을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 소유 부동산 중 일부가 임대보증금과 관련하여 대성쎌틱에너시스주식회사에 의해 전세권(설정액: 50백만원)이 설정되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 당사와 관련된 계류중인 소송사항 및 기타 중요한 우발채무는 존재하지 않습니다.
34. 특수관계자와의 거래내역(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계내역 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 기타의 특수관계자 | 임직원 |
| 기타의 특수관계자 | (주)에스와이엠시스템 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자 매출 및 매입 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 매입 | 매출 | 매입 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에스와이엠시스템 | 537,940 | - | - | - |
(3) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | - | 212,560 | - | - |
| (주)에스와이엠시스템 | 70,543 | - | - | - |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 매입채무 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | - | 267,000 | - | - |
(4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 자금대여거래 | |
| --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | |
| --- | --- | --- |
| 임직원 | 35,400 | 89,840 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 자금대여거래 | |
| --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | |
| --- | --- | --- |
| 임직원 | 50,000 | 109,300 |
(5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함)로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,022,566 | 942,652 |
| 퇴직급여 | 250,188 | 413,871 |
| 주식보상비용 | 13,724 | 6,862 |
| 합 계 | 1,286,478 | 1,363,385 |
35. 영업부문당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다. (1) 당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 45,588,741 | 38,193,451 |
| 상품매출 | 1,383,291 | 435,549 |
| 임대매출 | 202,800 | 202,800 |
| 합계 | 47,174,832 | 38,831,800 |
(2) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 42,581,200 | 34,515,584 |
| 미 주 | 963,434 | 503,032 |
| 유 럽 | 2,136,647 | 2,873,141 |
| 아시아 | 1,493,551 | 940,043 |
| 합계 | 47,174,832 | 38,831,800 |
(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
| 주식회사 트루엔 |
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 트루엔의 2023년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 트루엔 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 트루엔의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 트루엔의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 라고 기술하고있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고서는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 , 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다 . 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 .
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
2024년 3월 19일
| 서울시 서초구 강남대로 221 |
| 동 아 송 강 회 계 법 인 |
| 대표이사 박창하 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 트루엔2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
371137-5-3--7239-50-210-------269-142212641268377-340-42--408822232217641478377-340-42--677822
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 전기는 타감사인이 감사하였습니다.
3. 주요 감사실시내용 2023년 6월 26일1감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.07.26~08.0154-반기재무제표 검토2023.09.04~0634-내부통제 이해 및 평가, 내부회계관리제도 검토2023.12.07~0824-중간감사2024.01.29~3134-재무제표 입증감사절차2024.01.021부천공장제품----OO-타처보관재고자산 조회42023.08.01, 2023.09.06, 2023.12.08, 2024.01.31---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 01일회사측 2인, 감사 측 4인대면회의반기검토 업무수행 결과에 대한 커뮤니케이션22023년 09월 06일회사측 2인, 감사 측 4인대면회의내부회계관리제도 검토 업무수행 결과에 대한 커뮤니케이션32023년 12월 08일회사측 2인, 감사 측 4인대면회의중간감사 검토 업무 수행 결과에 대한 커뮤니케이션42024년 01월 31일회사측 2인, 감사인 측 4인대면회의, 서면진술기말감사 업무수행 결과에 대한 커뮤니케이션, 독립성 진술 제공
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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