WOORIRO CO., LTD

Audit Report / Information • Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 주식회사 우리로 00469045 100000000000 20240328 2001110093313 100 57409 12039 47563 110 N Y N Y N A Y 1 Y

주식회사 우리로

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 26(당) 기
부터
까지

제 25(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

정동회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------			1
Ⅱ. (첨부)재 무 제 표
	·재 무 상 태 표	---------------------------------------	7
	·포 괄 손 익 계 산 서	---------------------------------------	9
	·자 본 변 동 표	---------------------------------------	10
	·현 금 흐 름 표	---------------------------------------	11
	·주 석	---------------------------------------	14
Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견		---------------------------------------	58
Ⅳ. 외부감사 실시내용		---------------------------------------	62

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 우리로
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 12일

감사의견 우리는 주식회사 우리로(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실 핵심감사사항으로 결정한 이유회사의 매출액은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표 중에 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 매출액이 회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 매출액은 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 우리는 재화의 판매로 인한 수익의 발생사실을 유의적인 감사위험으로 식별하고 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서의 이해를 통한 수익인식 조건의 이해ㆍ수익인식의 발생사실에 대한 회사의 주요 내부통제의 이해ㆍ매출거래에 대해 표본추출을 통하여 거래원천증빙 확인 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 김지환입니다.

서울특별시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 7층
정동회계법인 대표이사 김 지 환

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 우리로

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 26(당) 기
부터
까지

제 25(전) 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 우리로 대표이사 박세철

본점 소재지 :	(도로명주소)	광주광역시 광산구 평동산단6번로 102-22
(전 화)	062-602-8160

재무상태표
제 26(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 25(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
(단위 : 원)

	제 26(당) 기말	제 25(전) 기말
자산
유동자산	40,879,532,271	40,452,639,390
현금및현금성자산 (주4,30,31)	16,209,208,678	4,404,310,695
매출채권 및 기타채권 (주5,22,30,31,32)	7,351,778,456	8,048,819,401
유동금융자산 (주6,30,31,33)	9,733,181,722	14,534,549,480
재고자산 (주7)	6,970,730,780	12,655,423,044
기타유동자산 (주8)	107,124,715	354,552,270
미수법인세환급액	90,195,920	37,672,500
매각예정비유동자산(주13,14)	417,312,000	417,312,000
비유동자산	16,529,459,822	17,848,597,819
장기매출채권 및 기타채권 (주5,30,31,33)	134,681,312	441,434,381
불법행위미수금	-	-
비유동금융자산 (주6,31,32)	2,035,600,000	1,120,942,561
유형자산 (주9,10,33,34)	10,164,116,245	10,646,605,051
무형자산 (주11)	131,383,374	202,979,692
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 (주13)	4,063,678,891	5,436,636,134
자산총계	57,408,992,093	58,301,237,209
부채
유동부채	11,160,346,676	19,349,198,385
매입채무 및 기타채무 (주10,15,30,31,32)	2,371,385,362	5,316,251,182
단기차입금 (주16,30,31,32,33)	8,000,000,000	8,500,000,000
유동성장기부채 (주16,30,31,34)	55,400,000	205,400,000
기타유동부채 (주12,17,22)	733,561,314	5,327,547,203
비유동부채	878,408,055	1,161,459,536
장기매입채무 및 기타채무 (주10,12,15,30,31)	537,520,003	431,150,255
장기차입금 (주16,30,31,32,34)	8,100,000	63,500,000
확정급여부채 (주26)	259,446,568	591,426,633
기타비유동부채 (주17,26)	73,341,484	75,382,648
부채총계	12,038,754,731	20,510,657,921
자본
자본금 (주1,18)	21,912,499,500	16,024,817,000
자본잉여금 (주19)	53,347,653,948	46,274,509,358
기타자본 (주20)	(1,877,146,455)	(1,877,146,455)
결손금 (주21)	(28,012,769,631)	(22,631,600,615)
자본총계	45,370,237,362	37,790,579,288
자본과부채총계	57,408,992,093	58,301,237,209

포괄손익계산서
제 26(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 25(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
(단위 : 원)

	제 26(당) 기	제 25(전) 기
매출액 (주22,32)	47,563,083,347	89,286,929,927
매출원가 (주23,25,26)	43,409,680,527	81,219,233,254
매출총이익	4,153,402,820	8,067,696,673
판매비와관리비 (주24,25,26,32)	6,832,960,796	6,666,551,364
영업이익 (손실)	(2,679,557,976)	1,401,145,309
금융수익 (주30,31)	1,024,575,093	712,510,374
금융비용 (주30,31)	739,380,588	2,035,197,233
기타수익 (주27)	813,846,391	2,741,260,486
기타비용 (주27)	1,881,447,274	2,810,365,004
종속기업및관계기업투자손상차손(주13)	1,372,957,243	1,727,611,563
종속기업및관계기업투자처분이익 (주13)	-	10,000,000
법인세비용차감전순이익(손실)	(4,834,921,597)	(1,708,257,631)
법인세비용 (주28)	-	-
당기순이익(손실)	(4,834,921,597)	(1,708,257,631)
기타포괄손익	(546,247,419)	591,789,743
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(546,247,419)	591,789,743
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(546,247,419)	591,789,743
총포괄손익	(5,381,169,016)	(1,116,467,888)
주당이익(손실) (주29)
기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(136)	(54)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(136)	(54)

자본변동표
제 26(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 25(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
(단위 : 원)

		자본
자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	(결손금)	자본 합계
---	---	---	---	---	---	---	---
2022.01.01 (전기초)		16,024,817,000	46,274,509,358	(1,877,146,455)	-	(21,515,132,727)	38,907,047,176
총 포괄손익	당기순이익	-	-	-	-	(1,708,257,631)	(1,708,257,631)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	591,789,743	591,789,743
2022.12.31 (전기말)		16,024,817,000	46,274,509,358	(1,877,146,455)	-	(22,631,600,615)	37,790,579,288
2023.01.01 (당기초)		16,024,817,000	46,274,509,358	(1,877,146,455)	-	(22,631,600,615)	37,790,579,288
총 포괄손익	당기순이익	-	-	-	-	(4,834,921,597)	(4,834,921,597)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(546,247,419)	(546,247,419)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래등	유상증자	5,887,682,500	7,073,144,590	-	-	-	12,960,827,090
2023.12.31 (당기말)		21,912,499,500	53,347,653,948	(1,877,146,455)	-	(28,012,769,631)	45,370,237,362

현금흐름표
제 26(당) 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지
제 25(전) 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지
(단위 : 원)

	제 26(당) 기	제 25(전) 기
영업활동현금흐름	(1,686,812,395)	3,050,472,009
영업에서 창출된 현금	(1,752,084,196)	3,213,602,652
당기순이익(손실)	(4,834,921,597)	(1,708,257,631)
당기순이익조정을 위한 가감	4,553,813,196	5,768,176,866
감가상각비	1,212,732,706	931,569,359
유형자산손상차손	976,872,790	-
무형자산상각비	71,596,318	71,596,331
소모품비	33,472,785	-
퇴직급여	489,041,940	615,271,620
재고자산평가손실(환입)	523,350,398	720,956,527
재고자산 폐기손실	-	134,060
대손상각비(환입)	17,798,196	16,433,393
기타의 대손상각비(환입)	25,520,000	-
금융보증부채 환입	(8,473,035)	(6,030,095)
이자비용	420,907,429	385,600,602
외화환산손실	77,448,618	380,477,663
금융보증비용	9,280,000	9,280,000
유형자산처분이익	(2,999,000)	(37,842,455)
유형자산처분손실	5,000	11,500
사용권자산처분이익	(2,092,311)	-
이자수익	(552,119,218)	(289,296,297)
외화환산이익	(21,796,982)	(124,325,718)
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(398,882,840)	(417,183,982)
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	52,380,598	1,612,880,750
당기손익공정가치측정금융자산처분손실	256,812,561	-
종속기업및관계기업투자손상차손	1,372,957,243	1,727,611,563
매각예정비유동자산손상차손	-	181,032,045
종속기업및관계기업투자처분이익	-	(10,000,000)
자산및부채의증감	(1,470,975,795)	(846,316,583)
매출채권의 감소(증가)	(833,910,142)	1,206,754,544
미수금의 감소(증가)	1,884,333,917	(960,270,529)
불법행위미수금의 감소(증가)	-	-
선급금의 감소(증가)	98,854,760	(114,577,237)
선급비용의 감소(증가)	75,733,485	(119,946,315)
재고자산의 감소(증가)	5,161,341,866	(1,597,672,946)
매입채무의 감소	(1,999,996,140)	(1,581,810,924)
미지급금의 증가	161,453,328	26,782,192
미지급비용의 증가	(37,682,767)	39,075,787
선수금의 증가(감소)	(4,384,798,160)	3,546,300,880
예수금의 증가(감소)	(50,858,990)	79,705,345
선수수익의 증가(감소)	(176,136,364)	176,136,364
장기미지급비용의 감소	(2,041,164)	(25,901,016)
퇴직금의 지급	(634,174,392)	(473,249,437)
사외적립자산의 감소(증가)	(733,095,032)	(1,047,643,291)
이자수취(영업)	536,204,547	244,893,561
이자지급(영업)	(418,409,326)	(381,592,104)
법인세납부(환급)	(52,523,420)	(26,432,100)
투자활동현금흐름	2,136,198,565	(3,820,449,900)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	11,398,000,000	6,175,238,110
단기금융상품의 처분	9,530,000,000	5,000,000,000
장기금융상품의 처분	-	550,000,000
보증금의 회수	15,000,000	343,000,000
유형자산의 처분	3,000,000	37,845,455
당기손익공정가치측정금융자산의 처분	1,850,000,000	234,392,655
종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 처분	-	10,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(9,261,801,435)	(9,995,688,010)
단기금융상품의 취득	(3,400,000,000)	(6,190,000,000)
장기금융상품의 취득	(3,600,000)	(223,600,000)
당기손익공정가치측정금융자산의 취득	(2,000,000,000)	(1,000,000,000)
상각후원가측정금융자산의 취득	(2,000,000,000)	-
유형자산의 취득	(1,683,201,435)	(2,562,088,010)
보증금의 증가	(175,000,000)	(20,000,000)
재무활동현금흐름	11,355,481,270	(1,127,307,529)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	15,199,866,717	1,054,743,165
단기차입금의 증가	500,000,000	-
정부보조금의 수령	1,739,039,627	1,054,743,165
유상증자	12,960,827,090	-
2. 재무활동으로 인한 현금 유출액	(3,844,385,447)	(2,182,050,694)
단기차입금의 상환	(1,000,000,000)	(300,000,000)
유동성 장기차입금의 상환	(205,400,000)	(205,400,000)
리스부채의 상환	(21,151,452)	(31,187,813)
정부보조금의 감소	(1,617,833,995)	(945,462,881)
이행보증금의 반환	(1,000,000,000)	(700,000,000)
현금및현금성자산의순증가(감소)	11,804,867,440	(1,897,285,420)
기초현금및현금성자산	4,404,310,695	6,302,048,281
외화표시 현금및현금성자산의 환율 변동효과	30,543	(452,166)
기말현금및현금성자산	16,209,208,678	4,404,310,695

주석

제26(당)기 2023년 1월1일부터 2023년 12월 31일까지
제25(전)기 2022년 1월1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 우리로

1. 당사의 개요주식회사 우리로(이하 "당사")는 광통신 시스템 및 광통신 부품 제조 등을 주사업 목적으로 하여 1998년 12월 29일에 설립되었으며, 2014년부터 System Integration(SI)사업을 시작하여 Western Digital사와 제품 수입원계약을 체결하여 국내 도소매 업체에 판매하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 광주광역시 광산구 평동산단6번로에 있습니다.당사의 주식은 2012년 11월 27일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재의 자본금은 21,912백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)
(주)인피온	8,755,287	19.98%
박세철	905,798	2.07%
조창배	452,899	1.03%
조성근	90,580	0.21%
퀀텀포트폴리오 투자조합	5,434,783	12.40%
자기주식	425,842	0.97%
기타	27,759,810	63.34%
합 계	43,824,999	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.(4) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.주석26 : 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채주석30 : 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산

(5) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.

(6) 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

가. 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.주석26: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석28: 이연법인세자산의 인식나. 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에 따라 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든유의적인 공정가치 측정의 검토를 하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원이 검토하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준1 : 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우수준 2 : 투입변수가 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우수준 3 : 투입변수가 자산이나 부채에 대하여 관측 가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

다. 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

3. 유의적 회계정책

(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 별도재무제표상의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유 현금과 요구불예금 등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 상품 및 미착품은 개별법으로, 그 외의 재고자산은 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 의하여 배부되나, 실제조업도가 정상조업도보다 낮은 경우에는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 매출원가에서 차감됩니다.

(5) 금융자산가. 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시합니다.

나. 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때금융수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.다. 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(6) 금융부채금융부채는 그 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.② 상각후원가측정금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(7) 파생상품당사는 파생상품을 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 장부에 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 영업외손익으로 인식합니다.

당분기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수
건물	40년, 20년
기계장치	8년, 5년
차량운반구	5년
기타유형자산	8년, 5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초에 원가로 장부에 인식되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수
산업재산권	5년
고객관계	5년
개발비	3년, 5년
소프트웨어	5년
기타의무형자산	4년

당사는 회원권 및 영업권을 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 있습니다.당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

가. 영업권

합병 등 사업결합에서 발생한 영업권이 무형자산에 포함되어 있습니다.

영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식되며, 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 동 초과액이 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 장부에 인식됩니다.

나. 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

다. 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는경우에만 자본화되며, 다른 지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 아래와 같이 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상

당사는 재고자산 및 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 당사는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 회사는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 회사가 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 회사는 현금창출단위의 손상차손에 대하여현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다.

당사는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여

① 퇴직급여

퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분되며, 당사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되며, 전환으로 인한 소멸시기 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액에 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되며, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 회사는 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다.지배기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 지배기업은 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식됩니다.

(17) 수익회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.수익은 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익은 계약에 따른 가격에서 예상되는 할인, 공제, 장려금 및 성과보너스 등 변동대가를 고려하여 인식하며, 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 할인금액을 예측하고 유의적으로 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 상각후원가 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 금융상품의 거래이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 금융상품의 거래손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

(20) 주당이익

당사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통주식수를 조정하여 계산됩니다.

4. 현금및현금성자산당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	3,452	2,849
요구불예금(*)	16,205,757	4,401,462
합 계	16,209,209	4,404,311

(*) MMT상품 15,461백만원이 포함되어 있습니다. 해당 상품은 초단기 일일 운용 수시입출금식 상품으로 시장금리 수준의 수익을 얻을 수 있고 단기자금관리용도로 1일 만기 발행어음 매매에 운용되고 있으며 즉시 현금화가 가능하여 현금및현금성자산으로 분류했습니다.

5. 매출채권및기타채권당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	9,657,767	-	8,853,248	-
대손충당금	(3,546,749)	-	(3,528,951)	-
미수금	734,074	-	2,663,374	-
대손충당금	(26,180)	-	(660)	-
미수수익	42,867	-	46,809	-
보증금	605,000	154,670	130,000	469,670
대손충당금	(115,000)	-	(115,000)	-
현재가치할인차금	-	(19,989)	-	(28,236)
불법행위미수금(*)	-	2,821,852	-	2,821,852
대손충당금	-	(2,821,852)	-	(2,821,852)
합 계	7,351,778	134,681	8,048,819	441,434

(*)당사는 전 경영실장의 횡령으로 발생한 횡령액을 불법 행위미수금으로 재무상태표에 인식하고 미회수 금액에 대하여 대손충당금을 설정 하고 있습니다.6. 금융자산당기 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
장단기금융상품 :
정기예금 등(*1)	3,400,000	2,035,600	9,530,000	32,000
소 계	3,400,000	2,035,600	9,530,000	32,000
당기손익공정가치측정금융자산 :
상장주식(*2)	4,385,562	-	5,004,549	-
비상장주식 등(*3)	1,947,619	-	-	1,088,943
소 계	6,333,181	-	5,004,549	1,088,943
합 계	9,733,181	2,035,600	14,534,549	1,120,943

(*1) 당기말 현재 정기예금 중 3,020백만원은 외화지급보증 등의 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석33 참조).(*2) 당기 및 전기말의 단기매매금융자산은 모두 시장성 있는 지분증권으로 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하고 있습니다.(*3) 비상장주식, 출자금, 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다. 7. 재고자산(1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
원재료	1,900,348	1,498,160
원재료평가손실충당금	(522,392)	(222,769)
재공품	1,806,890	2,486,250
재공품평가손실충당금	(161,136)	(436,054)
제품	4,079,316	3,916,161
제품평가손실충당금	(2,391,621)	(1,706,126)
상품	2,279,236	5,544,553
상품평가손실충당금	(84,413)	(269,849)
부재료	77,887	100,890
부재료평가손실충당금	(13,382)	(14,797)
미착품	-	1,759,004
합 계	6,970,733	12,655,423

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	2,649,595	1,928,638
재고자산평가손실(환입)(*)	523,350	720,957
기말금액	3,172,945	2,649,595

(*) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에 가감되었습니다.

8. 기타유동자산당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	48,081	146,936
선급비용	59,043	207,616
합 계	107,124	354,552

9. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	토지(*2)	건물(*2)	기계장치(*2)	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
취득원가:
기초금액	2,423,463	4,396,675	19,000,137	723,557	4,117,509	169,085	1,884,763	32,715,189
취득	-	-	998,344	33,203	67,896	14,798	604,509	1,718,750
처분 및 폐기	-	-	(23,705)	(23,828)	(246,099)	(63,505)	-	(357,137)
대체(*1)	-	-	2,248,849	-	133,658	-	(2,343,141)	39,366
기말금액	2,423,463	4,396,675	22,223,625	732,932	4,072,964	120,378	146,131	34,116,168
감가상각누계액:
기초금액	-	(1,328,164)	(16,428,601)	(221,163)	(3,698,945)	(64,006)	-	(21,740,879)
처분 및 폐기	-	-	23,701	23,827	246,098	33,261	-	326,887
감가상각비	-	(109,968)	(868,624)	(139,599)	(77,155)	(40,779)	-	(1,236,125)
기말금액	-	(1,438,132)	(17,273,524)	(336,935)	(3,530,002)	(71,524)	-	(22,650,117)
손상차손누계액:
기초금액	-	-	(38,792)	-	(167,957)	-	-	(206,749)
손상차손	-	-	(904,002)	-	(50,011)	-	(22,860)	(976,873)
기말금액	-	-	(942,794)	-	(217,968)	-	(22,860)	(1,183,622)
정부보조금:
기초금액	-	-	(43,537)	-	(77,418)	-	-	(120,955)
취득	-	-	(20,750)	-	-	-	-	(20,750)
감가상각비 상계	-	-	9,735	-	13,658	-	-	23,393
기말금액	-	-	(54,552)	-	(63,760)	-	-	(118,312)
장부금액:
기초금액	2,423,463	3,068,511	2,489,207	502,394	173,189	105,079	1,884,763	10,646,606
기말금액	2,423,463	2,958,543	3,952,755	395,997	261,234	48,854	123,271	10,164,117

(*1) 대체증감액은 건설중인자산의 본계정대체 및 비용대체분이 포함되어 있으며, 선급비용에서 기계장치로 대체되었습니다.(주석34참조).(*2) 당기말 현재 금융기관 차입금 등에 대하여 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

<전기>	(단위: 천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	기계장치(*)	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
취득원가:
기초금액	2,423,463	4,396,675	18,802,549	657,836	4,162,958	202,341	198,939	30,844,761
취득	-	-	363,438	301,452	34,918	37,121	1,884,763	2,621,692
처분 및 폐기	-	-	(364,789)	(235,731)	(80,367)	(70,376)	-	(751,263)
대체	-	-	198,939	-	-	-	(198,939)	-
기말금액	2,423,463	4,396,675	19,000,137	723,557	4,117,509	169,086	1,884,763	32,715,190
감가상각누계액:
기초금액	-	(1,218,196)	(16,190,138)	(326,284)	(3,716,130)	(87,312)	-	(21,538,060)
처분 및 폐기	-	-	364,779	235,729	80,361	70,376	-	751,245
감가상각비	-	(109,968)	(603,242)	(130,608)	(63,176)	(47,071)	-	(954,065)
기말금액	-	(1,328,164)	(16,428,601)	(221,163)	(3,698,945)	(64,007)	-	(21,740,880)
손상차손누계액:
기초금액	-	-	(38,792)	-	(167,957)	-	-	(206,749)
기말금액	-	-	(38,792)	-	(167,957)	-	-	(206,749)
정부보조금:
기초금액	-	-	(29,894)	-	(91,077)	-	-	(120,971)
취득	-	-	(22,482)	-	-	-	-	(22,482)
처분및폐기	-	-	2	-	1	-	-	3
감가상각비 상계	-	-	8,837	-	13,658	-	-	22,495
기말금액	-	-	(43,537)	-	(77,418)	-	-	(120,955)
장부금액:
기초금액	2,423,463	3,178,479	2,543,725	331,552	187,794	115,029	198,939	8,978,981
기말금액	2,423,463	3,068,511	2,489,207	502,394	173,189	105,079	1,884,763	10,646,606

(*) 전기말 현재 금융기관 차입금 등에 대하여 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

10. 리스(1) 당기 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	23,395	70,426
차량운반구	25,459	34,652
합계	48,854	105,079

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	14,007	28,889
비유동	17,202	51,178
합계	31,209	80,067

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	31,586	37,877
차량운반구	9,193	9,193
합계	40,779	47,070
리스부채에 대한 이자비용	1,440	2,950
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	21,151	31,188

11. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	합 계
취득원가:
기초금액	5,772,166	203,240	5,975,406
처분	-	-	-
기말금액	5,772,166	203,240	5,975,406
상각누계액:
기초금액	(3,290,771)	-	(3,290,771)
무형자산상각비	(71,596)	-	(71,596)
기말금액	(3,362,368)	-	(3,362,368)
손상차손누계액:
기초금액	(2,380,078)	(101,578)	(2,481,656)
손상차손	-	-	-
기말금액	(2,380,078)	(101,578)	(2,481,656)
장부금액:
기초금액	101,317	101,662	202,979
기말금액	29,720	101,662	131,382

<전기>	(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	합 계
취득원가:
기초금액	5,772,166	203,240	5,975,406
처분	-	-	-
기말금액	5,772,166	203,240	5,975,406
상각누계액:
기초금액	(3,219,175)	-	(3,219,175)
무형자산상각비	(71,596)	-	(71,596)
기말금액	(3,290,771)	-	(3,290,771)
손상차손누계액:
기초금액	(2,380,078)	(101,578)	(2,481,656)
손상차손	-	-	-
기말금액	(2,380,078)	(101,578)	(2,481,656)
장부금액:
기초금액	172,914	101,662	274,576
기말금액	101,317	101,662	202,979

(2) 당기 및 전기 중 연구와 개발 지출로 인하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
경상개발비	2,122,137	2,567,112

12. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 수익 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	20,266	1,459
수령액	1,739,040	1,054,743
사용액	(1,617,834)	(945,463)
장기미지급금 대체액	(140,347)	(90,474)
기말금액	1,125	20,265

(2) 당사는 정부보조금을 선수수익의 과목으로 하여 기타부채로 분류하고 있습니다. 한편,당분기 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기술료 518,049천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

13. 종속기업및관계기업투자(1)당기 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
종속기업투자 :
(주)씨제이에스	서울특별시	사물인터넷, 보안솔루션, SI, 멀티미디어 판매	100.00	4,063,679	100.00	5,436,636
소 계				4,063,679		5,436,636
관계기업투자 :
(주)미다움	경기도 화성시	농수산물 도소매	22.27	-	22.27	-
Etern Wooriro	중국	광통신부품제조업	48.80	-	48.80	-
소 계				-		-
합 계				4,063,679		5,436,636

(2) 당기 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	대체	기말
종속기업투자
(주)씨제이에스(*1)	5,436,636	-	-	(1,372,957)	-	4,063,679
소 계	5,436,636	-	-	(1,372,957)	-	4,063,679
관계기업투자
(주)미다움	-	-	-	-	-	-
Etern Wooriro(*2)	-	-	-	-	-	-
소 계	-	-	-	-	-	-
합 계	5,436,636	-	-	(1,372,957)	-	4,063,679

(*1) 당기 중 손상검사를 수행하였으며 회수가능액이 장부가액을 미달하므로 손상차손 인식하였습니다.(*2) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	대체	기말
종속기업투자
(주)씨제이에스(*1)	7,090,138	-	-	(1,653,502)	-	5,436,636
주식회사 모바일에코	-	-	-	-	-	-
소 계	7,090,138	-	-	(1,653,502)	-	5,436,636
관계기업투자
(주)미다움	74,109	-	-	(74,109)	-	-
Etern Wooriro(*2)	598,344	-	-	(181,032)	(417,312)	-
소 계	672,453	-	-	(255,141)	(417,312)	-
합 계	7,762,591	-	-	(1,908,644)	(417,312)	5,436,636

(*1) 전기 중 손상검사를 수행하였으며 회수가능액이 장부가액을 미달하므로 손상차손 인식하였습니다.(*2) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. 14. 매각예정비유동자산당기 및 전기말 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
관계기업투자자산	417,312	417,312

* Etern Wooriro의 지분 매각 예정이며 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. 15. 매입채무및기타채무당기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	699,324	-	2,718,145	-
미지급금	903,931	520,318	742,328	379,972
미지급비용	148,926	-	222,499	-
미지급배당금	1,142	-	1,142	-
이행보증금	600,000	-	1,600,000	-
리스부채	14,007	17,202	28,889	51,178
금융보증부채	4,057	-	3,250	-
합 계	2,371,387	537,520	5,316,253	431,150

16. 차입금(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
광주은행	운영자금대출	5.49	6,000,000	6,000,000
기업은행	중소기업자금대출	-	-	500,000
한국수출입은행	수출성장자금대출	4.09~4.33	2,000,000	2,000,000
합 계			8,000,000	8,500,000

(2) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
기업은행	시설자금대출	2.25	13,500	18,900
중소기업자금대출	3.65	50,000	250,000
합 계			63,500	268,900
유동성 대체			(55,400)	(205,400)
잔 액			8,100	63,500

17. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급비용	604,671	73,341	567,722	75,383
선수금	12,572	-	4,397,371	-
예수금	115,149	-	166,008	-
선수수익	1,170	-	196,447	-
합 계	733,562	73,341	5,327,548	75,383

18. 자본금(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000	100,000,000
주당금액	500	500
발행주식수	43,824,999	32,049,634
보통주자본금	21,912,499,500	16,024,817,000

(2) 당기 및 전기 중 현재 발행주식수와 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기		전기
발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수
---	---	---	---	---
기초	32,049,634	31,623,792	32,049,634	31,623,792
유상증자	11,775,365	3,925,122	-	-
기말	43,824,999	35,548,914	32,049,634	31,623,792

19. 자본잉여금당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	자기주식처분이익	전환권대가	기타자본잉여금	합 계
전기초	46,272,301	2,208	-	-	46,274,509
전기말	46,272,301	2,208	-	-	46,274,509
당기초	46,272,301	2,208	-	-	46,274,509
유상증자	7,073,145	-	-	-	7,073,145
당기말	53,345,446	2,208	-	-	53,347,654

20. 기타자본당기 및 전기말 현재 기타자본은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 장내거래를 통해 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 자기주식수는 425,842주입니다.

21. 결손금(1) 당기 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	70,000	70,000
연구및인력개발준비금	773,423	773,423
미처리결손금	(28,856,192)	(23,475,023)
합 계	(28,012,769)	(22,631,600)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채당사는 '유선 통신장비 제조업'과 '컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 도매업'을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 고객이 재화(제품 및 상품)나 용역을 통제하는 시점에 수익을 인식합니다.

(1) 당기 및 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출	12,466,530	16,638,618
상품매출	34,705,262	72,374,809
용역매출	391,292	273,504
합 계	47,563,084	89,286,931

(2) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	47,563,083	89,286,930

(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	과 목	국내매출액	해외매출액	합 계
유선 통신장비 제조업	제품매출	4,261,098	8,205,432	12,466,530
상품매출	28,365	14,052	42,417
용역매출	350,074	41,218	391,292
컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 도매업	상품매출	34,662,844	-	34,662,844
합 계		39,302,381	8,260,702	47,563,083

(전기)	(단위: 천원)

구 분	과 목	국내매출액	해외매출액	합 계
유선 통신장비 제조업	제품매출	6,352,883	10,285,735	16,638,618
상품매출	35,550	34,424	69,974
용역매출	101,259	172,245	273,504
컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 도매업	상품매출	72,304,835	-	72,304,835
합 계		78,794,527	10,492,404	89,286,931

(4) 당기 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수취채권(*1)	6,111,018	5,324,296
계약부채(*2)	12,572	4,397,371

(*1) 매출채권 금액과 일치합니다.(*2) 계약부채는 고객에게 재화의 통제를 이전하기 이전에 수령한 거래가격입니다.

(5) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	4,397,371	851,070
기초금액 중 당기에 수익을 인식한 금액	(4,170,399)	(838,497)
당기 수령액 중 수익을 인식하지 않은 금액	-	4,384,798
기타(*)	(214,399)	-
기말금액	12,573	4,397,371

(*) 당기중 매출처와의 계약내용 변동으로 계약부채의 반환이 있었습니다. (6) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객사는 2개사로, 당기 및 전기 각각 매출액의 59.7% 및 75.5%를 차지하고 있습니다.

23. 매출원가당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출원가	9,047,590	10,301,698
상품매출원가	34,120,494	70,852,385
용역매출원가	241,597	65,150
합 계	43,409,681	81,219,233

24. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,756,514	1,565,443
퇴직급여	73,025	139,942
복리후생비	172,079	147,567
여비교통비	245,787	124,755
통신비	13,059	10,644
수도광열비	3,060	3,260
소모품비	158,542	28,413
지급임차료	78,516	102,340
수선비	32,397	28,099
차량관리비	43,256	36,694
접대비	141,381	138,124
보험료	40,085	34,864
운반비	72,584	56,710
지급수수료	1,150,836	1,207,304
도서인쇄비	4,600	4,778
세금과공과	86,329	92,813
광고선전비	69,161	49,248
교육훈련비	7,198	9,875
경상개발비	2,122,137	2,567,112
감가상각비	473,021	230,536
대손상각비	17,798	16,433
무형자산상각비	71,596	71,596
합 계	6,832,961	6,666,550

25. 성격별 비용당기 및 전기의 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기			전기
매출원가	판매비와관리비(*)	합 계	매출원가	판매비와관리비(*)	합 계
---	---	---	---	---	---	---
재고자산의 변동	4,006,663	-	4,006,663	(1,188,141)	-	(1,188,141)
원재료의 사용액	2,574,199	479,564	3,053,763	6,122,946	-	6,122,946
상품의 매입	31,040,612	-	31,040,612	70,477,935	-	70,477,935
급여	2,545,802	2,644,130	5,189,932	3,157,895	2,714,754	5,872,649
퇴직급여	291,050	197,992	489,042	339,909	275,362	615,271
복리후생비	200,476	268,833	469,309	237,215	241,945	479,160
감가상각비	412,790	788,073	1,200,863	390,380	541,189	931,569
지급수수료	112,109	1,253,699	1,365,808	131,231	1,299,684	1,430,915
외주가공비	324,012	-	324,012	493,844	-	493,844
대손상각비	-	17,798	17,798	-	16,433	16,433
여비교통비	73	272,341	272,414	2,877	157,174	160,051
운반비	10,973	72,584	83,557	25,183	56,710	81,893
전력비	399,762	-	399,762	314,437	-	314,437
소모품비	486,672	175,629	662,301	373,802	34,527	408,329
기타	1,004,487	662,318	1,666,805	339,721	1,328,771	1,668,492
합 계	43,409,680	6,832,961	50,242,642	81,219,234	6,666,549	87,885,783

(*) 판매비와관리비에는 경상개발비로 지출된 금액이 포함되어 있습니다.(*) 개발비로 계상된 종업원급여가 포함되어 있습니다.

26. 종업원급여(1) 당기 및 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	5,191,974	5,898,550
장기종업원급여	(2,041)	(14,401)
퇴직급여	489,042	615,272
합 계	5,678,975	6,499,421

(*) 경상개발비로 계상된 종업원급여가 포함되어 있습니다.(2) 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,997,720	3,452,657
사외적립자산의 공정가치	(3,738,273)	(2,861,230)
순확정급여부채	259,447	591,427

(3) 당기 및 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
미지급급여	451,666	386,944
누적유급휴가	153,004	180,778
장기근속자에 대한 포상(*)	73,341	75,383
합 계	678,011	643,105

(*) 당사는 장기근속자에 대한 포상을 기타비유동부채로 분류하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무		사외적립자산		순확정급여부채
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	3,452,657	3,887,347	(2,861,230)	(1,798,510)	591,427	2,088,837
당기비용 인식:
당기근무원가	456,499	546,287	-	-	456,499	546,287
이자원가(수익)	189,981	128,380	(143,948)	(59,395)	46,033	68,984
소 계	646,480	674,667	(143,948)	(59,395)	502,532	615,271
기타포괄손익 인식:
보험수리적손익	532,758	(636,107)	-	-	532,758	(636,107)
인구통계학 가정	(4,857)	-	-	-	(4,857)	-
재무적 가정	497,600	(722,751)	-	-	497,600	(722,751)
경험 조정	40,015	86,644	-	-	40,015	86,644
사외적립자산 수익	-	-	-	44,318	-	44,318
소 계	532,758	(636,107)	-	44,318	532,758	(591,789)
기타:
납부한 기여금	-	-	(1,020,000)	(1,300,000)	(1,020,000)	(1,300,000)
급여지급	(634,174)	(473,249)	286,905	252,357	(347,269)	(220,893)
소 계	(634,174)	(473,249)	(733,095)	(1,047,643)	(1,367,269)	(1,520,893)
기말금액	3,997,721	3,452,658	(3,738,273)	(2,861,230)	259,448	591,426

(5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금성자산	81	908
정기예금	3,738,193	2,860,322
합 계	3,738,274	2,861,230

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익:
외환차익	748,049	2,369,857
외화환산이익	21,797	124,326
유형자산처분이익	2,999	37,842
사용권자산처분이익	2,092	-
잡이익	38,909	209,236
합 계	813,846	2,741,261
기타비용:
외환차손	801,599	1,727,635
외화환산손실	77,449	380,478
기타의대손상각비	25,520	-
재고자산폐기손실	-	134
유형자산처분기손실	5	12
유형자산손상차손	976,873	-
매각예정비유동손상차손	-	181,032
잡손실	2	521,075
합 계	1,881,448	2,810,366

28. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법인세부담액	-	-
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 반영된 당기법인세	-	-
법인세비용(수익)	-	-

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(4,834,922)	(1,708,258)
적용세율에 따른 세부담액	(1,010,499)	(375,817)
조정사항:	1,010,499	375,817
비공제수익 비용효과	(112,118)	2,400,412
세율변동	(22,271)	(314,733)
이월결손금 등 이연법인세 미인식효과	1,620,371	(1,247,624)
기타	(475,483)	(462,238)
법인세비용(수익)	-	-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	기말잔액
일시적차이 구분
퇴직급여충당금	725,058	110,465	835,523
퇴직연금운용자산	(600,858)	(180,441)	(781,299)
선수수익	4,256	13,403	17,659
대손충당금	1,330,362	2,226	1,332,588
재고자산평가충당금	556,415	106,731	663,146
개발비	266,825	(22,760)	244,065
사채상환할증금	-	-	-
공정가치측정금융자산(유동)	390,637	(21,427)	369,210
공정가치측정금융자산(유동)	(74,214)	(48,763)	(122,977)
공정가치측정금융자산(비유동)	37,100	67,400	104,500
관계기업투자주식	210,000	(1,000)	209,000
종속기업투자주식	706,306	283,585	989,891
금융보증부채	682	166	848
기타	374,213	232,791	607,004
소 계	3,926,782	542,376	4,469,158
이월결손금으로 인한 법인세효과	750,038	558,421	1,308,459
세액공제	2,204,114	497,303	2,701,417
합계	6,880,934	1,598,100	8,479,034
인식되지 아니한 이연법인세	6,880,934	-	8,479,034
이연법인세자산(부채)	-	-	-

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액	기말잔액
일시적차이 구분
퇴직급여충당금	855,216	(130,158)	725,058
퇴직연금운용자산	(395,672)	(205,186)	(600,858)
선수수익	20,774	(16,518)	4,256
대손충당금	3,187,098	(1,856,736)	1,330,362
재고자산평가충당금	424,300	132,115	556,415
개발비	302,152	(35,327)	266,825
공정가치측정금융자산(유동)	174,356	216,281	390,637
공정가치측정금융자산(유동)	(193,768)	119,554	(74,214)
공정가치측정금융자산(비유동)	126,715	(89,615)	37,100
관계기업투자주식	328,800	(118,800)	210,000
종속기업투자주식	959,715	(253,409)	706,306
금융보증부채	-	682	682
기타	388,403	(14,190)	374,213
소 계	6,178,089	(2,251,307)	3,926,782
이월결손금으로 인한 법인세효과	746,029	4,009	750,038
세액공제	1,519,170	684,944	2,204,114
합계	8,443,288	(1,562,354)	6,880,934
인식되지 아니한 이연법인세	8,443,288	-	6,880,934
이연법인세자산(부채)	-	-	-

(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
일시적차이	21,383,526	18,698,957
이월결손금으로 인한 법인세효과	6,260,567	3,571,610
세액공제	2,701,417	2,204,114

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제
1년이내	-	-
1년~5년	2,950,407	823,379
5년 초과	3,310,160	1,878,038
합계	6,260,567	2,701,417

29. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
계속영업 기본주당이익
보통주 당기순이익(손실)	(4,834,921,597)	(1,708,257,631)
가중평균유통주식수	35,548,914	31,623,792
기본주당이익(손실)	(136)	(54)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 발행보통주식수	32,049,634	32,049,634
유상증자	3,925,122	-
자기주식의 효과	(425,842)	(425,842)
가중평균유통주식수	35,548,914	31,623,792

(3) 당기의 잠재적 보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

30. 금융상품(1) 당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<금융자산>	(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말
상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	16,209,209	4,404,311
매출채권및기타채권	7,351,778	8,048,819
단기금융상품	3,400,000	9,530,000
장기매출채권및기타채권	134,681	441,434
장기금융상품	2,035,600	32,000
소 계	29,131,268	22,456,564
당기손익공정가치측정 금융자산	상장주식	4,385,562	5,004,549
전환사채	1,947,619	-
비상장주식 등	-	1,088,943
소 계	6,333,181	6,093,492
합 계		35,464,449	28,550,057

<금융부채>	(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말
상각후원가측정금융부채	매입채무및기타채무	2,371,385	5,316,251
단기차입금	8,000,000	8,500,000
유동성장기부채	55,400	205,400
장기매입채무및기타채무	537,520	431,150
장기차입금	8,100	63,500
소 계	10,972,405	14,516,301

(2) 당기 및 전기말 현재 금융상품에 대한 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 인식된 금융자산 :
상장주식	4,385,562	-	-	4,385,562
비상장주식 등	-	-	1,947,619	1,947,619
합 계	4,385,562	-	1,947,619	6,333,182

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 인식된 금융자산 :
상장주식	5,004,549	-	-	5,004,549
비상장주식 등	-	-	1,088,943	1,088,943
합 계	5,004,549	-	1,088,943	6,093,492

(3) 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	구 분	당기	전기
금융수익:
상각후원가측정금융자산	이자수익	552,119	289,296
금융보증부채	금융보증부채환입	8,473	6,030
당기손익공정가치측정 금융자산	평가이익	398,883	417,184
배당이익	65,100	-
소 계	463,983	417,184
금융수익 합계		1,024,575	712,510
금융비용:
상각후원가측정금융부채	이자비용	420,907	385,601
금융보증부채	금융보증비용	9,280	9,280
당기손익공정가치측정 금융자산	평가손실	52,381	1,612,881
처분손실	256,813	-
소 계	309,194	1,612,881
장기금융상품	처분손실	-	27,436
금융비용 합계		739,381	2,035,198
순금융손익		285,194	(1,322,688)

31. 금융위험 관리(1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 가. 당기 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	16,205,757	4,401,462
매출채권및기타채권	7,351,778	8,048,819
단기금융상품	3,400,000	9,530,000
장기매출채권및기타채권	134,681	441,434
장기금융상품	2,035,600	32,000
합 계	29,127,816	22,453,715

(*) 현금, 지분증권 및 파생상품자산은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

나. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
채권금액	손상금액	장부금액	채권금액	손상금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
만기일 미도래	1,375,442	-	1,375,442	3,165,957	-	3,165,957
1~30일	2,809,560	(4,853)	2,804,707	3,425,776	(5,637)	3,420,139
31일~120일	3,086,165	(38,554)	3,047,612	1,713,916	(21,061)	1,692,855
121일~1년	286,583	(27,883)	258,699	285,960	(74,658)	211,302
1년 이상 경과	115,000	(115,000)	-	115,000	(115,000)	-
개별평가(*)	6,323,491	(6,323,491)	-	6,250,108	(6,250,108)	-
합 계	13,996,241	(6,509,781)	7,486,460	14,956,717	(6,466,464)	8,490,253

(*) 불법행위미수금이 포함되어 있습니다.

다. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	6,466,463	14,623,835
제각	-	(8,173,806)
대손상각(환입)	43,318	16,433
기말금액	6,509,781	6,466,462

(2) 유동성위험당기 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은이자지급액을 포함하였으며, 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~3년	3년 초과
매입채무및기타채무	2,371,385	2,372,166	2,367,154	5,012	-	-
단기차입금	8,000,000	8,066,221	8,066,221	-	-	-
장기매입채무및기타채무	537,520	538,051	-	-	538,051	-
장기차입금	63,500	64,373	53,300	2,814	8,259	-
합 계	10,972,405	11,040,811	10,486,675	7,826	546,310	-

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~3년	3년 초과
매입채무및기타채무	5,313,001	5,313,001	5,298,632	14,369	-	-
단기차입금	8,500,000	8,587,714	8,079,203	508,511	-	-
장기매입채무및기타채무	431,150	431,150	-	-	431,150	-
장기차입금	268,900	276,634	54,934	105,518	112,072	4,110
금융보증	3,250	3,250	3,250	-	-	-
합 계	14,516,301	14,611,749	13,436,019	628,398	543,222	4,110

(3) 환위험가. 당기 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	7,883	100	1,025	447,795	249	970
매출채권 및 기타채권	4,778,168	-	-	6,823,203	-	-
매입채무	(561,629)	(36,673)	-	(2,503,897)	(36,645)	-
미지급금	(207,620)	-	-	(201,863)	(5,324)	-
순외화자산(부채)	4,016,802	(36,573)	1,025	4,565,238	(41,720)	970

나. 당기 및 전기말 현재 외화자산 및 부채에 대한 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	401,680	(401,680)	456,524	(456,524)
JPY	(3,657)	3,657	(4,172)	4,172
EUR	102	(102)	97	(97)
세전순손익효과	398,125	(398,125)	452,449	(452,449)

(4) 이자율위험가. 당기 및 전기말 현재 당사의 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
고정이자율
금융자산	3,420,000	9,550,000
금융부채	(2,050,000)	(2,550,000)
합 계	1,370,000	7,000,000
변동이자율
금융자산	16,221,357	4,413,462
금융부채	(6,013,500)	(6,218,900)
합 계	10,207,857	(1,805,438)

나. 당기 및 전기말 현재 이자율의 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시
---	---	---	---	---
이자수익	81,107	(81,107)	22,067	(22,067)
이자비용	(30,068)	30,068	(31,095)	31,095
세전순손익효과	51,039	(51,039)	(9,028)	9,028

(5) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

한편, 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계(A)	12,038,755	20,510,658
자본총계(B)	45,370,237	37,790,579
현금및현금성자산(C)	16,209,209	4,404,311
차입금(D)	8,063,500	8,768,900
부채비율(A/B)	26.5%	54.30%
순차입금비율((D-C)/B)	-18.0%	11.50%

32. 특수관계자(1) 당기 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자	지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 :
(주)인피온(*1)	-	-
종속기업 :
(주)씨제이에스	100.00	100.00
관계기업:
(주)미다움	22.27	22.27
Etern Wooriro(*2)	48.80	48.80

(*1) (주)인피온은 당사의 최대주주로 당기말 현재 당사의 지분 19.98% 를 보유하고 있습니다.(*2) 현재 매각절차가 진행중에 있습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	채권		채무
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
(주)씨제이에스	미지급금(*1)	-	-	100,085	39,282
이행보증금	-	-	300,000	300,000
매출채권	2,532,354	569,580	-	-
Etern Wooriro	미지급금	-	-	-	64,221
매출채권	-	225,106	-	-
미수금	-	-	-	-
합 계		2,532,354	794,686	400,085	403,503

(*1) 당기 중 판매장려금 및 광고비 268,935천원의 지급이 있었으며 매출액에서 차감하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	매출 등		매입 등
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
(주)씨제이에스	매출	6,254,721	4,534,585	-	-
지급수수료	-	-	292,000	300,000
기타비용	-	-	116,592	102,052
Etern Wooriro	매출	-	362,955	-	-
기타비용	-	-	-	2,666
합 계		6,254,721	4,897,540	408,592	404,718

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	보증 등 내용	금융기관 등	차입금 등 종류	실행금액	보증금액
대표이사	차입금 지급보증	수출입은행	단기차입금	1,700,000	2,040,000
기업은행	장기차입금	50,000	91,191
13,500	27,540
광주은행	단기차입금	2,000,000	2,400,000
4,000,000	4,800,000
지급보증	신용카드	114,000	114,000
합 계				7,877,500	9,472,731

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	보증 등 내용	금융기관	보증한도액
(주)씨제이에스	중소기업자금대출	기업은행	180,000
단기차입금 담보(건물)	광주은행	1,392,000
합 계			1,572,000

(7) 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	793,017	637,415
기타장기종업원급여	583	483
퇴직급여	133,405	98,893
합 계	927,005	736,791

33. 주요 약정사항 및 담보ㆍ보증 내역(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보물건	관련 차입금 등	장부금액	담보설정액	실행금액
기업은행	기계장치, 공구와기구	단기차입금	482,417	600,000	50,000
광주은행	단기차입금	7,200,000	4,000,000
토지	단기차입금	2,371,518
건물	단기차입금	2,831,177	2,000,000
장기금융상품	법인카드	20,000	24,000	20,000
단기금융상품	외화지급보증	3,000,000	3,000,000	USD 2,000,000
합 계			8,705,112	10,824,0000	6,070,000
USD 2,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받는 금융보증 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	약정사항	약정금액
서울보증보험	계약이행보증 등	424,814
기술보증기금	지급보증	285,000
광주은행(*1)	STAND BY L/C 지급보증	USD 2,000,000
합 계		709,814
USD 2,000,000

(*1) 당사의 정기예금 3,000백만원이 담보로 제공되었습니다.

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입약정	차입한도	실행금액
기업은행	중소기업자금대출	500,000	50,000
시설자금대출	27,000	13,500
광주은행	운영자금대출	4,000,000	4,000,000
2,000,000	2,000,000
신용카드	95,000	4,453
수출입은행	수출성장자금대출	2,000,000	2,000,000
신한은행	무역금융	1,000,000	-
합 계		9,622,000	8,067,953

(4) 당사는 하드디스크(HDD) 및 SSD 등의 Enterprise Solution 사업과 관련하여 Western Digital Technologies, Inc와의 수입원 계약을 통해 고성능 저전력 저장장치의 국내 판매에 대한 권리를 보유하고 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
리스부채의 유동성 대체	13,610	-
건설중인자산의 본계정 대체	2,343,141	198,939
선급비용의 기계장치 대체	72,839	-
장기차입금의 유동성 대체	55,400	205,400

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동		기말
자본전환	기타(*)
---	---	---	---	---	---
단기차입금	8,500,000	(500,000)	-	-	8,000,000
유동성차입금	205,400	(205,400)	-	55,400	55,400
장기차입금	63,500	-	-	(55,400)	8,100
리스부채	80,067	(21,151)	-	(27,707)	31,209
합계	8,848,967	(726,551)	-	(27,707)	8,094,709

(*) 미수금과 상계, 장기차입금의 유동성대체, 전환권조정의 상각액, 당기 중 리스부채 발생금액입니다.35. 당사의 재무제표는 2024년 03월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 우리로독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 우리로의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 우리로 주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 우리로의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 우리로의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 “대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31 일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다 고 판단된다”고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수 준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, [일반적으로 인정된 회계처리기준과 같은 적용 가능한 회계기준]에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리 적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) [일반적으로 인정되는 회계처리기준과 같은 회계기준]에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.정 동 회 계 법 인 대 표 이 사 김 지 환 2024년 3월 12일

2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_2023.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서_2023

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 우리로2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 3 1 1 44 ------6 8 6 6 70 84 160 144 ------236 234 12 4 139 210 531 616 ------682 830 18 10 209 294 691 760 ------918 1,064

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.05.23~2023.05.264 회사의 사업에 대한 이해 등2023.07.31~08.87 3 1 반기재무제표 검토업무2023.11.29~12.1, 12.20~12.215 4 - 내부통제 이해 및 평가,사전입증감사2024.1.28~2024.2.15 5 1 계정잔액 입증감사절차2024.01.021광주 본사 공장재고자산2024.01.021광주 본사 사무실금융자산OOX-42023.8.8, 2023.12.1, 2024.2.1, 2024.2.26자산손상검사 보고서2024.01.281

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 08일회사: 이사감사인: 담당회계사 및 이사대면회의- 반기검토 결과 논의22023년 12월 01일회사: 이사감사인: 담당회계사 및 이사서면회의- 감사의 범위와 수행계획- 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등32024년 02월 01일회사: 이사, 감사감사인: 담당회계사 및 이사대면회의- 기말감사 결과 논의42024년 02월 26일회사: 이사, 감사감사인: 담당회계사 및 이사서면회의- 기말감사 결과 논의- 핵심감사사항 결과 논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용