Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 주식회사 현대공업 00386609 100000000000 229475 85647 307540 170 N N N Y A
주식회사 현대공업과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 46 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 45 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
이정회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- | 1 |
| 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 ------------------------------------------ | 6 |
| 연결포괄손익계산서 -------------------------------------- | 8 |
| 연결자본변동표 ------------------------------------------ | 9 |
| 연결현금흐름표 ------------------------------------------ | 10 |
| 주석 ---------------------------------------------------- | 12 |
| 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- | 80 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 현대공업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 19일 |
감사의견
우리는 주식회사 현대공업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 금형관련 수익인식
(1) 핵심감사사항으로 선정한 사유 등회사는 자동차부품의 제조 및 판매사업을 영위하고 있으며, 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다(주석 2참조). 금형은 자동차부품의 제조 및 판매사업에 있어서 빈번하게 제작 및 판매되고 있으며, 통제의 이전시기에 따라 수익인식 시기 및 비용 인식시기가 달라질 수 있습니다. 이에 따라 금형의 제작 및 판매에 따른 수익인식 및 관련 비용 인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.① 금형과 관련한 수익 및 비용인식과 관련한 회사의 회계정책을 확인하고 관련 내부통제에 대한 이해와 평가 수행② 금형과 관련한 수익 및 비용인식의 근거가 되는 경영진의 판단(금형과 관련한 통제 이전시기 및 미정산 금액에 대한 추정)과 추정 근거를 입수하여 그 적정성을 검토③ 금형과 관련한 수익 및 비용 계산 내역을 입수하여 재계산 검증을 수행하여 계산의 적정성을 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박형욱 입니다
| 서울특별시 서초구 반포대로 306 |
| 이정회계법인 대표이사 김 선 엽 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 현대공업과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 46 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 45 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 현대공업 대표이사 강현석, 백상열 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 북구 매곡산업5길 28(매곡동) |
| (전 화) | 052-276-1900 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 46 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 45 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 현대공업과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 145,426,317,600 | 128,936,094,387 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,33 | 46,940,016,730 | 26,138,081,904 | ||
| 단기금융상품 | 33 | 9,281,282,605 | 12,107,322,745 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 6,33,34 | 20,831,969,381 | 20,733,490,609 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,30,31,33 | 49,692,322,708 | 54,329,961,320 | ||
| 재고자산 | 7 | 8,543,629,360 | 8,663,478,244 | ||
| 기타금융자산 | 8,33 | 75,700,000 | 128,700,000 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 10,061,396,816 | 6,835,059,565 | ||
| 비유동자산 | 84,048,942,723 | 77,561,025,983 | |||
| 장기금융상품 | 4,33 | 5,872,077,988 | 7,511,891,859 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 6,33,34 | 5,104,776,200 | 4,304,227,815 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 6,33,34 | 2,028,384,250 | 4,012,882,930 | ||
| 관계기업투자 | 10 | 6,506,065,719 | 8,220,818,696 | ||
| 유형자산 | 11 | 56,214,587,201 | 37,071,277,540 | ||
| 사용권자산 | 21 | 1,418,761,290 | 1,831,944,887 | ||
| 무형자산 | 13 | 1,237,044,900 | 1,258,495,793 | ||
| 투자부동산 | 12 | 4,401,397,672 | 12,673,605,714 | ||
| 기타금융자산 | 8,33 | 1,125,760 | 610,000 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 299,060,219 | 329,013,135 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 965,661,524 | 346,257,614 | ||
| 자산총계 | 229,475,260,323 | 206,497,120,370 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 82,912,951,336 | 68,283,225,745 | |||
| 매입채무및기타채무 | 14,33 | 68,528,233,345 | 54,509,540,709 | ||
| 단기차입금 | 20,33 | 4,770,780,000 | 5,449,390,000 | ||
| 리스부채 | 21,33 | 382,386,521 | 394,673,767 | ||
| 당기법인세부채 | 1,411,032,999 | 2,331,885,726 | |||
| 기타부채 | 15,33 | 7,820,518,471 | 5,597,735,543 | ||
| 비유동부채 | 2,734,429,359 | 1,716,870,465 | |||
| 순확정급여부채 | 16 | 1,963,825,783 | 580,298,834 | ||
| 리스부채 | 21,33 | 370,603,576 | 736,571,631 | ||
| 기타부채 | 15,33 | 400,000,000 | 400,000,000 | ||
| 부채총계 | 85,647,380,695 | 70,000,096,210 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 143,827,879,628 | 136,497,024,160 | |||
| 자본금 | 1,17 | 7,670,000,000 | 7,670,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 17 | 15,896,342,137 | 16,205,453,637 | ||
| 기타자본구성요소 | 18 | (486,847,264) | 520,749,192 | ||
| 이익잉여금 | 19 | 120,748,384,755 | 112,100,821,331 | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 143,827,879,628 | 136,497,024,160 | |||
| 부채및자본총계 | 229,475,260,323 | 206,497,120,370 |
첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 46 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 45 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 현대공업과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 22,30,32 | 307,539,845,202 | 278,495,503,526 | ||
| 매출원가 | 7,23 | 280,515,256,578 | 252,812,180,318 | ||
| 매출총이익 | 27,024,588,624 | 25,683,323,208 | |||
| 판매비 | 23,24 | 4,322,052,817 | 4,016,216,640 | ||
| 관리비 | 23,24 | 7,303,954,532 | 6,611,776,062 | ||
| 영업이익(손실) | 15,398,581,275 | 15,055,330,506 | |||
| 금융수익 | 25 | 1,585,358,111 | 888,019,994 | ||
| 금융비용 | 25 | 514,102,166 | 64,769,422 | ||
| 관계기업투자손익 | 10 | (1,803,104,611) | (210,402,618) | ||
| 기타수익 | 26 | 5,161,885,492 | 4,535,073,130 | ||
| 기타비용 | 26 | 3,225,816,801 | 4,565,545,892 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 16,602,801,300 | 15,637,705,698 | |||
| 법인세비용 | 27 | 3,488,935,083 | 4,235,579,550 | ||
| 당기순이익 | 13,113,866,217 | 11,402,126,148 | |||
| 기타포괄손익 | (2,964,998,489) | 1,053,610,103 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (10,174,146) | (411,528,621) | |||
| 해외사업환산손익 | (10,174,146) | (411,528,621) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,954,824,343) | 1,465,138,724 | |||
| 퇴직급여제도의 재측정요소 | (1,957,402,033) | 318,541,646 | |||
| 지분법자본변동 | 151,026,603 | 96,152,905 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익 | (1,148,448,913) | 1,050,444,173 | |||
| 총포괄손익 | 10,148,867,728 | 12,455,736,251 | |||
| 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | 13,113,866,217 | 11,402,126,148 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주 | 10,148,867,728 | 12,455,736,251 | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 주당이익 | 28 | ||||
| 기본 및 희석주당이익 | 869 | 753 |
첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
| 제 46 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 45 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 현대공업과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | 자기주식처분손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 | 7,670,000,000 | 16,427,177,676 | 24,941,984 | (1,083,612,890) | 1,130,516,767 | (214,319,265) | 102,381,255,057 | 126,335,959,329 | 126,335,959,329 |
| 총포괄이익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | 11,402,126,148 | 11,402,126,148 | 11,402,126,148 |
| 퇴직급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | 318,541,646 | 318,541,646 | 318,541,646 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | (411,528,621) | - | (411,528,621) | (411,528,621) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | 96,152,905 | - | 96,152,905 | 96,152,905 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | - | 1,050,444,173 | - | 1,050,444,173 | 1,050,444,173 |
| 주주와의 거래 | |||||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (293,569,900) | - | - | - | (293,569,900) | (293,569,900) |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | (2,001,101,520) | (2,001,101,520) | (2,001,101,520) |
| 2022.12.31 | 7,670,000,000 | 16,427,177,676 | 24,941,984 | (1,377,182,790) | 1,130,516,767 | 520,749,192 | 112,100,821,331 | 136,497,024,160 | 136,497,024,160 |
| 2023.01.01 | 7,670,000,000 | 16,427,177,676 | 24,941,984 | (1,377,182,790) | 1,130,516,767 | 520,749,192 | 112,100,821,331 | 136,497,024,160 | 136,497,024,160 |
| 총포괄이익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | 13,113,866,217 | 13,113,866,217 | 13,113,866,217 |
| 퇴직급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | (1,957,402,033) | (1,957,402,033) | (1,957,402,033) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | - | - | (10,174,146) | - | (10,174,146) | (10,174,146) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | 151,026,603 | - | 151,026,603 | 151,026,603 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | - | (1,148,448,913) | - | (1,148,448,913) | (1,148,448,913) |
| 주주와의 거래 | |||||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (309,111,500) | - | - | - | (309,111,500) | (309,111,500) |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | (2,508,900,760) | (2,508,900,760) | (2,508,900,760) |
| 2023.12.31 | 7,670,000,000 | 16,427,177,676 | 24,941,984 | (1,686,294,290) | 1,130,516,767 | (486,847,264) | 120,748,384,755 | 143,827,879,628 | 143,827,879,628 |
첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 46 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 45 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 현대공업과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 33,990,062,826 | 19,811,099,346 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 36,919,491,428 | 22,808,274,258 | |||
| 가. 당기순이익 | 13,113,866,217 | 11,402,126,148 | |||
| 나. 조정 | 8,396,540,163 | 9,831,675,084 | |||
| 법인세비용 | 3,488,935,083 | 4,235,579,550 | |||
| 이자비용 | 425,423,129 | 56,548,375 | |||
| 금융보증수익 | (88,679,037) | (8,221,047) | |||
| 금융보증비용 | 88,679,037 | 8,221,047 | |||
| 순외화환산손익 | 352,070,550 | 151,487,727 | |||
| 퇴직급여 | 1,145,087,853 | 1,130,291,578 | |||
| 대손상각비 | 1,983,250 | 1,483,500 | |||
| 감가상각비 | 2,806,044,055 | 2,859,161,023 | |||
| 투자부동산상각비 | 60,394,580 | 104,018,872 | |||
| 사용권자산상각비 | 413,183,597 | 579,900,760 | |||
| 무형자산상각비 | 23,499,081 | 43,128,193 | |||
| 유형자산처분손실 | 13,312,093 | 24,501,928 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 | 452,736,287 | 2,880,415,765 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분손실 | 224,852,662 | 265,318,439 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산 손상차손 | 1,478,148,916 | - | |||
| 이자수익 | (1,443,200,451) | (801,857,563) | |||
| 유형자산처분이익 | (29,607,191) | (189,689,425) | |||
| 관계기업투자손실 | 1,803,104,611 | 210,402,618 | |||
| 배당금수익 | (53,478,623) | (77,941,384) | |||
| 재고자산폐기손실 | - | 625,863,598 | |||
| 재고자산평가손실(환입) | 60,733,468 | (208,495,999) | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 | (1,682,516,867) | (255,603,484) | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 | (1,144,165,920) | (1,802,838,987) | |||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채변동 | 15,409,085,048 | 1,574,473,026 | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 4,443,639,277 | (9,496,302,900) | |||
| 미수금의 감소(증가) | (364,321,990) | 1,747,634,909 | |||
| 재고자산의 감소(증가) | 58,900,141 | (581,330,022) | |||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (2,493,964,839) | 95,178,332 | |||
| 기타금융자산의 감소(증가) | (707,376,248) | (326,307,402) | |||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 9,791,339 | (242,331,634) | |||
| 매입채무의 증가(감소) | 13,308,846,970 | 11,915,942,694 | |||
| 기타채무의 증가(감소) | 2,984,392,295 | 317,079,326 | |||
| 기타유동부채의 증가 | 405,296,749 | 27,621,314 | |||
| 퇴직금의 지급 | (671,031,088) | (885,473,822) | |||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,565,087,558) | (997,237,769) | |||
| 2. 이자의 수취 | 1,495,758,890 | 694,615,194 | |||
| 3. 이자의 지급 | (497,539,012) | (32,887,603) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 53,478,623 | 77,941,384 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (3,981,127,103) | (3,736,843,887) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,933,912,095) | (15,139,328,466) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 118,778,080,805 | 23,764,457,043 | |||
| 단기대여금의 감소 | 178,204,807 | 111,235,000 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 1,950,942,445 | - | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 감소 | 19,107,255,009 | 28,225,003,262 | |||
| 보증금의 회수 | - | 120,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 529,886,654 | 394,730,985 | |||
| 무형자산의 처분 | 59,272,713 | - | |||
| 단기금융상품의 증가 | (115,976,474,465) | (35,500,852,906) | |||
| 단기대여금의 증가 | (125,204,807) | (144,630,000) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (311,128,574) | (4,568,603,330) | |||
| 유형자산의 취득 | (14,249,458,227) | (7,289,716,168) | |||
| 무형자산의 취득 | (61,201,727) | - | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 증가 | (18,813,564,564) | (20,250,752,352) | |||
| 보증금의 감소 | (522,164) | (200,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (4,226,685,930) | 2,600,296,148 | |||
| 차입금의 차입 | - | 5,449,390,000 | |||
| 자기주식의 취득 | (309,111,500) | (293,569,900) | |||
| 배당금의 지급 | (2,508,900,760) | (2,001,101,520) | |||
| 차입금의 상환 | (1,031,506,856) | - | |||
| 리스부채의 상환 | (377,166,814) | (554,422,432) | |||
| IV. 현금의 증가(감소) | 20,829,464,801 | 7,272,067,028 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 29 | 26,138,081,904 | 19,017,735,926 | ||
| Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동 효과 | (27,529,975) | (151,721,050) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 29 | 46,940,016,730 | 26,138,081,904 |
첨부된 주석은 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 46 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 45 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 현대공업과 그 종속기업 |
1. 회사의 개요
한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 현대공업(이하 '당사')은 1978년 9월 12일에 설립되었으며, 2013년 12월 4일 코스닥시장에상장되었습니다. 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 자동차 부품류의 제조판매 및 우레탄발포성형제품제조 판매 등의 사업을 운영하고 있으며, 연결실체의 본점은 울산광역시 북구 매곡산업5길 28(매곡동)에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 자본금은 7,670,000천원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 강현석 | 4,561,880주 | 29.74% |
| 강윤나 | 3,205,805주 | 20.90% |
| 조월계 | 6,535주 | 0.04% |
| 기 타 | 7,565,780주 | 49.32% |
| 합 계 | 15,340,000주 | 100.00% |
또한, 당기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율(%) |
| --- | --- | --- | --- |
| 북경현공기차부건유한공사 | 자동차 부품류의 제조판매 | 중국 | 100.00 |
| 황화현공기차부건유한공사 | 자동차 부품류의 제조판매 | 중국 | 100.00 |
| HDI AMERICA INC | 자동차 부품류의 제조판매 | 미국 | 100.00 |
2) 당기 및 전기 중 종속기업 투자 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 북경현공기차부건유한공사 | 황화현공기차부건유한공사 | HDI AMERICA INC | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초 | 5,511,368 | 5,511,368 | 5,340,000 | 5,340,000 | 415,566 | - |
| 취득 | - | - | - | - | - | 415,566 |
| 기타 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 5,511,368 | 5,511,368 | 5,340,000 | 5,340,000 | 415,566 | 415,566 |
3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 북경현공기차부건유한공사 | 황화현공기차부건유한공사 | HDI AMERICA INC | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 9,925,727 | 8,291,266 | 4,214,136 | 7,534,807 | 3,570,902 | 311,903 |
| 비유동자산 | 1,346,626 | 871,278 | 4,170,312 | 5,266,732 | 9,660,047 | 5,518,669 |
| 자산계 | 11,272,353 | 9,162,544 | 8,384,448 | 12,801,539 | 13,230,949 | 5,830,572 |
| 유동부채 | 4,105,568 | 2,286,165 | 815,760 | 4,377,161 | 192,353 | 28,422 |
| 비유동부채 | - | - | - | - | 13,538,700 | 5,449,390 |
| 부채계 | 4,105,568 | 2,286,165 | 815,760 | 4,377,161 | 13,731,053 | 5,477,812 |
| 자본계 | 7,166,785 | 6,876,379 | 7,568,688 | 8,424,378 | (500,104) | 352,760 |
4) 당기 및 전기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 북경현공기차부건유한공사 | 황화현공기차부건유한공사 | HDI AMERICA INC | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 7,393,245 | 4,909,280 | 8,043,256 | 9,113,984 | - | - |
| 영업손익 | 260,531 | (1,158,267) | (180,700) | 514,580 | (411,141) | (4,302) |
| 당기순손익 | 318,999 | (1,465,255) | (345,910) | 390,787 | (869,683) | (27,963) |
| 기타포괄손익 | (28,592) | (142,058) | 1,600 | (234,628) | 16,818 | (34,843) |
| 총포괄손익 | 290,407 | (1,607,313) | (344,310) | 156,159 | (852,865) | (62,806) |
5) 연결범위의 변동당기중 연결범위의 변동내용은 없습니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.한편, 연결실체의 2023 회계연도의 연결재무제표는 2024년 2월 29일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정/승인 될 수 있습니다.1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당기말 현재 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류부채는 보고기간말 현재 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리 보유 여부에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 그리고 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(3) 수익인식연결실체는 자동차부품 생산을 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 아래의 5단계 수익인식모형에 따라 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.1) 계약의 식별연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.3) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. 5) 수익인식연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(4) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(5) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(8) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.
연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 50년 |
| 기계장치 | 12년 |
| 차량운반구, 기타의 유형자산 | 6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 금융자산1) 분류연결실체는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일인 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(16) 금융부채1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(18) 주식기준보상약정
1) 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니 다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(19) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자인 경우
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자인 경우연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.
(1) 금융상품의 공정가치
연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 퇴직급여채무
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(3) 법인세연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 사용이 제한된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목명 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 자사주신탁 등 | 724,556 | 1,016,047 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 3,000 | 3,000 |
| 합 계 | 727,556 | 1,019,047 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 48,627,396 | 53,101,508 |
| 차감: 대손충당금 | (13,657) | (11,674) |
| 매출채권(순액) | 48,613,739 | 53,089,834 |
| 미수금 | 1,038,991 | 1,124,532 |
| 미수수익 | 39,592 | 115,595 |
| 합 계 | 49,692,322 | 54,329,961 |
(2) 신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
연결실체는 신규고객과 거래시, 신용한도 등을 결정하기 위해 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 매출채권 총 잔액의 10% 이상을차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 고객명 | 매출채권 | 비 중 |
| --- | --- | --- |
| 리어코리아(유)경주공장 | 10,506,759 | 21.61% |
| 애디언트코리아(주) | 9,465,769 | 19.47% |
| 현대엠시트 주식회사 | 9,985,365 | 20.53% |
| 북경다이모스(창주)기차시통유한공사 | 6,086,872 | 12.52% |
연결실체는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래 상대방에 대해 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으며 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도손상되지도않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 12개월 이하 | 12개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 48,609,774 | 3,536 | 929 | 13,157 | 48,627,396 |
| 미수금 | 1,038,991 | - | - | - | 1,038,991 |
| 미수수익 | 39,592 | - | - | - | 39,592 |
| (-)대손충당금 | - | (35) | (465) | (13,157) | (13,657) |
| 합 계 | 49,688,357 | 3,501 | 464 | - | 49,692,322 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도손상되지도않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2개월 초과~ 6개월 이하 | 6개월 초과~ 12개월 이하 | 12개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 53,088,351 | - | 2,967 | 10,190 | 53,101,508 |
| 미수금 | 1,124,532 | - | - | - | 1,124,532 |
| 미수수익 | 115,595 | - | - | - | 115,595 |
| (-)대손충당금 | - | - | (1,484) | (10,190) | (11,674) |
| 합 계 | 54,328,478 | - | 1,483 | - | 54,329,961 |
한편, 연결실체는 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간을 초과하여 연체된 채권은 모두 손상된 채권으로 보고 있으므로 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.
2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,674 | - | - |
| 손상차손(환입) | 1,983 | - | 35,449 |
| 제각 | - | - | (35,449) |
| 기말금액 | 13,657 | - | - |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,190 | - | - |
| 손상차손(환입) | 1,484 | - | - |
| 제각 | - | - | - |
| 기말금액 | 11,674 | - | - |
6. 금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 20,831,969 | 5,104,776 | 25,936,745 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 2,028,384 | 2,028,384 |
| 합 계 | 20,831,969 | 7,133,160 | 27,965,129 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 20,733,491 | 4,304,228 | 25,037,719 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 4,012,883 | 4,012,883 |
| 합 계 | 20,733,491 | 8,317,111 | 29,050,602 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 취득가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 유안타증권 등 | 2,315,649 | 1,528,335 |
| 수익증권 등 | 적립식펀드 등 (*) | 20,003,806 | 18,783,194 |
| 출자금 | 안다모빌리티인프라투자조합1호 외 | 4,910,754 | 5,625,216 |
| 전환사채 | Rhino Health USA, INC. | 1,442,700 | - |
| 합 계 | 28,672,909 | 25,936,745 |
(*) 수익증권 중 543,459천원에 대하여 신영증권과 현대차 증권에 430,936천원의 담보를 제공하고 있습니다.
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 취득가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | 유안타증권 등 | 2,561,578 | 1,765,788 |
| 수익증권 등 | 적립식펀드 등 (*) | 24,594,666 | 20,733,491 |
| 출자금 | 안다모빌리티인프라투자조합 외 | 1,111,300 | 1,095,740 |
| 전환사채 | Rhino Health USA, INC. | 1,442,700 | 1,442,700 |
| 합 계 | 29,710,244 | 25,037,719 |
(*) 수익증권 중 543,686천원에 대하여 신영증권과 현대차 증권에 432,611천원의 담보를 제공하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 기초 | 20,733,491 | 4,304,228 | 25,037,719 | 31,106,899 | 2,992,362 | 34,099,261 |
| 취득 | 16,480,140 | 2,333,424 | 18,813,564 | 17,453,116 | 2,797,636 | 20,250,752 |
| 처분 | 17,844,951 | 378,441 | 18,223,392 | 25,740,068 | 947,414 | 26,687,482 |
| 평가반영금액 | 1,463,289 | (233,508) | 1,229,781 | (2,086,456) | (538,356) | (2,624,812) |
| 손상차손 | - | (1,442,700) | (1,442,700) | - | - | - |
| 기타 | - | 521,773 | 521,773 | - | - | - |
| 기말금액 | 20,831,969 | 5,104,776 | 25,936,745 | 20,733,491 | 4,304,228 | 25,037,719 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는지분증권 | (주)해줌 (*1) | 110,000 | 1.87% | 641,667 | 906,400 |
| (주)필더세임 (*2) | 309 | 0.98% | 100,020 | 100,020 | |
| 선보엔젤파트너스(주) (*1) | 18,000 | 2.40% | 600,012 | 221,742 | |
| (주)제이카 (*2) | 18,519 | 3.39% | 600,016 | 600,016 | |
| (주)솔리비스 (*2) | 17,988 | 2.71% | 200,206 | 200,206 | |
| 합 계 | 2,141,921 | 2,028,384 |
(주) 지분율은 보통주와 우선주 합계기준으로 산정하였습니다.(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.
(*2) 금융위원회 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」과 K-IFRS 1109호 문단 B5.2.4 등을 참고하되, 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수가 없어서 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 추정하였습니다.(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득가액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권 | (주)해줌(*1) | 20,000 | 1.87% | 641,667 | 2,411,750 |
| (주)필더세임(*2) | 309 | 0.98% | 100,020 | 100,020 | |
| 선보엔젤파트너스(주)(*1) | 18,000 | 2.40% | 600,012 | 179,118 | |
| (주)제이카(*2) | 18,519 | 3.39% | 600,016 | 600,016 | |
| 에너에버배터리솔루션(주)(*2) | 5,284 | 0.83% | 299,973 | 299,973 | |
| (주)솔리비스(*2) | 17,988 | 2.88% | 200,206 | 200,206 | |
| 선보엔젤파트너스(주)하이포인트(*2) | 200,000 | 9.52% | 221,800 | 221,800 | |
| 합 계 | 2,663,694 | 2,683,457 |
(주) 지분율은 보통주와 우선주 합계기준으로 산정하였습니다.(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다.(*2) 금융위원회 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」과 K-IFRS 1109호 문단 B5.2.4 등을 참고하되, 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수가 없어서 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 추정하였습니다.
(5) 당기 및 전기 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 금 액 | |
| 당 기 | 전 기 | |
| 기초 | 4,012,883 | 2,683,457 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 평가반영금액 | (1,462,726) | 1,329,426 |
| 기타 | (521,773) | - |
| 기말금액 | 2,028,384 | 4,012,883 |
7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 195,351 | 80,755 |
| 제품 | 2,470,071 | 3,093,483 |
| 제품평가충당금 | (8,790) | |
| 원재료 | 6,248,958 | 5,805,833 |
| 원재료평가충당금 | (437,303) | (385,359) |
| 저장품 | 75,342 | 68,767 |
| 합 계 | 8,543,629 | 8,663,479 |
당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산은 각각 280,515백만원 및 252,812백만원이며, 당기에 재고자산평가손실이 61백만원, 전기에 재고자산평가손실환입이 208백만원이 발생하였습니다.
8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금(직원) | 75,700 | - | 128,700 | - |
| 임차보증금 | - | 1,126 | - | 610 |
| 합 계 | 75,700 | 1,126 | 128,700 | 610 |
9. 기타유동(비유동)자산당기말과 전기말 현재 기타유동(비유동)자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부가세대급금 | 1,819,273 | - | 1,111,715 | - |
| 선급금 | 8,095,933 | - | 5,564,960 | - |
| 차감: 대손충당금 | - | - | - | - |
| 선급금(순액) | 8,095,933 | - | 5,564,960 | - |
| 선급비용 | 146,191 | 299,060 | 158,385 | 329,013 |
| 합 계 | 10,061,397 | 299,060 | 6,835,060 | 329,013 |
10. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HDI패스트이노베이션펀드(*1) | 60.0% | 6,000,000 | 4,818,425 | 60.0% | 6,000,000 | 6,554,744 |
| Sunbo Angel Partners LLC | 20.6% | 1,521,620 | 1,687,641 | 20.6% | 1,521,620 | 1,666,075 |
| 합계 | 7,521,620 | 6,506,066 | 7,521,620 | 8,220,819 |
(*1) 지분율이 50%를 초과하나 실질적 지배력이 없어, 관계기업투자로 분류하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | HDI패스트이노베이션펀드 | Sunbo Angel Partners LLC | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,115,902 | 911,008 | 137,438 | 170,803 |
| 비유동자산 | 6,950,819 | 10,063,477 | 8,059,820 | 7,921,677 |
| 자산계 | 8,066,721 | 10,974,485 | 8,197,258 | 8,092,480 |
| 유동부채 | 36,012 | 49,912 | 6,640 | 6,526 |
| 비유동부채 | - | - | - | - |
| 부채계 | 36,012 | 49,912 | 6,640 | 6,526 |
| 자본계 | 8,030,709 | 10,924,573 | 8,190,618 | 8,085,953 |
(주) 관계기업의 요약 재무정보는 감사받지 아니한 재무제표상의 재무정보이며, 지분법 평가 목적으로 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 적용하였습니다.
(3) 당기 및 전기 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | HDI패스트이노베이션펀드 | Sunbo Angel Partners LLC | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 545,224 | 664,117 | - | - |
| 영업손익 | (5,078,800) | 362,033 | (36,904) | (42,572) |
| 당기순손익 | (5,078,800) | 362,033 | (36,795) | (42,533) |
| 기타포괄손익 | - | 86,488 | - | - |
| 총포괄손익 | (5,078,800) | 448,521 | (36,795) | (42,533) |
(4) 당기 및 전기 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | HDI패스트이노베이션펀드 | Sunbo Angel Partners LLC | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,554,744 | 6,704,490 | 1,666,075 | 1,565,630 |
| 대체 | - | - | ||
| 취득 | - | - | ||
| 관계기업투자손익 | (1,795,523) | (201,639) | (7,580) | (8,763) |
| 지분법자본변동 | 59,204 | 51,893 | 29,147 | 109,208 |
| 기말금액 | 4,818,425 | 6,554,744 | 1,687,641 | 1,666,075 |
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 18,542,434 | 25,960,240 | 1,076,496 | 15,656,546 | 1,061,519 | 10,127,354 | 2,882,539 | 4,150,442 | 79,457,570 |
| 감가상각누계액 | - | (2,951,360) | (340,749) | (9,430,960) | (542,586) | (7,243,097) | (2,289,977) | - | (22,798,729) |
| 정부보조금 | - | (336,928) | - | (69,449) | (16,055) | (10,469) | (11,353) | - | (444,254) |
| 장부금액 | 18,542,434 | 22,671,952 | 735,747 | 6,156,137 | 502,878 | 2,873,788 | 581,209 | 4,150,442 | 56,214,587 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 8,443,078 | 20,571,314 | 1,045,827 | 15,443,561 | 961,282 | 10,042,739 | 2,654,538 | 21,466 | 59,183,805 |
| 감가상각누계액 | - | (2,332,821) | (319,358) | (8,732,990) | (595,625) | (7,483,635) | (2,189,080) | - | (21,653,509) |
| 정부보조금 | - | (345,063) | - | (53,082) | (21,722) | (31,297) | (7,855) | - | (459,019) |
| 장부금액 | 8,443,078 | 17,893,430 | 726,469 | 6,657,489 | 343,935 | 2,527,807 | 457,603 | 21,466 | 37,071,277 |
(2) 당기와 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초가액 | 8,443,078 | 17,893,430 | 726,469 | 6,657,489 | 343,935 | 2,527,807 | 457,603 | 21,466 | 37,071,277 |
| 취득 | - | 9,000 | - | 160,478 | 134,696 | 1,277,006 | 243,682 | 12,535,583 | 14,360,445 |
| 처분 | - | - | - | (330,985) | (635) | (348,267) | (10) | - | (679,897) |
| 감가상각비 | - | (520,125) | (21,391) | (1,083,680) | (108,891) | (853,790) | (266,084) | - | (2,853,961) |
| 대체(*1) | 10,085,025 | 5,208,500 | 30,669 | 763,000 | 128,104 | 254,355 | 148,900 | (8,406,921) | 8,211,632 |
| 정부보조금 수령 | - | - | - | (23,832) | - | - | (9,320) | - | (33,152) |
| 정부보조금 상계 | - | 8,135 | - | 7,465 | 5,667 | 20,828 | 5,822 | - | 47,917 |
| 외환차이 | 14,331 | 73,012 | - | 6,202 | 2 | (4,151) | 616 | 314 | 90,326 |
| 기말가액 | 18,542,434 | 22,671,952 | 735,747 | 6,156,137 | 502,878 | 2,873,788 | 581,209 | 4,150,442 | 56,214,587 |
(*1) 투자부동산에서 대체로 인한 증가 및 건설중인 자산에서 대체로 인한 증감으로 구성되어 있습니다.
(전기)
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초가액 | 7,621,234 | 11,839,581 | 694,691 | 7,236,033 | 391,027 | 3,087,779 | 635,011 | 1,582,474 | 33,087,830 |
| 취득 | 821,844 | 4,661,506 | - | 56,226 | - | 496,599 | 67,870 | 1,345,871 | 7,449,916 |
| 처분 | - | - | - | (120,673) | (28,686) | (80,184) | (1) | - | (229,544) |
| 감가상각비 | - | (362,204) | (20,222) | (1,141,171) | (114,903) | (1,009,981) | (279,417) | - | (2,927,898) |
| 대체 | - | 1,893,014 | 52,000 | 626,100 | 90,903 | 18,963 | 15,100 | (2,939,435) | (243,355) |
| 정부보조금 상계 | - | 8,135 | - | 6,863 | 5,667 | 29,031 | 19,040 | - | 68,736 |
| 외환차이 | - | (146,602) | - | (5,889) | (73) | (14,400) | - | 32,556 | (134,408) |
| 기말가액 | 8,443,078 | 17,893,430 | 726,469 | 6,657,489 | 343,935 | 2,527,807 | 457,603 | 21,466 | 37,071,277 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액(*1) | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 17,706,259 | 12,710,640 | 7,621,234 | 8,344,181 |
(*1) HDI AMERICA, INC. 보유토지 836백만원은 제외한 금액입니다.
(4) 당기말 현재 연결실체는 삼성화재해상보험(주) 등에 재고자산, 건축물(투자부동산 포함) 및 기계장치 등에 대하여 부보액 22,217백만원(전기말 21,342백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 상기 보험 외에 차량운반구에 대한 자동차보험과 종업원에 대한 산재보험 및 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,499,973 | - | 2,499,973 | 8,538,845 | - | 8,538,845 |
| 건 물 | 3,019,729 | (1,118,305) | 1,901,424 | 5,296,684 | (1,161,924) | 4,134,760 |
| 합 계 | 5,519,702 | (1,118,305) | 4,401,397 | 13,835,529 | (1,161,924) | 12,673,605 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 건 물 | 합 계 | 토 지 | 건 물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,538,845 | 4,134,760 | 12,673,605 | 8,439,100 | 4,095,168 | 12,534,268 |
| 대체(*1) | (6,038,872) | (2,172,941) | (8,211,813) | 99,745 | 143,611 | 243,356 |
| 상각비 | - | (60,395) | (60,395) | - | (104,019) | (104,019) |
| 기말금액 | 2,499,973 | 1,901,424 | 4,401,397 | 8,538,845 | 4,134,760 | 12,673,605 |
(*1) 유형자산으로 대체로 인한 감소 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 537,830 | 805,600 |
| 운영비용 | (60,395) | (104,019) |
| 합 계 | 477,435 | 701,581 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,499,973 | 5,620,109 | 8,538,845 | 8,997,385 |
| 건 물 | 1,901,424 | 3,550,539 | 4,134,760 | 6,707,064 |
| 합 계 | 4,401,397 | 9,170,648 | 12,673,605 | 15,704,449 |
13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 기 타 | 장부금액 | 회원권 | 기 타 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,174,856 | 353,772 | 1,528,628 | 1,174,856 | 292,570 | 1,467,426 |
| 감가상각누계액 | - | (291,583) | (291,583) | - | (208,930) | (208,930) |
| 합 계 | 1,174,856 | 62,189 | 1,237,045 | 1,174,856 | 83,640 | 1,258,496 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 기 타 | 합 계 | 회원권 | 기 타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,174,856 | 83,640 | 1,258,496 | 1,174,856 | 110,554 | 1,285,410 |
| 취득 | - | 61,202 | 61,202 | - | - | - |
| 처분 | - | (59,273) | (59,273) | - | - | - |
| 상각비 | - | (23,499) | (23,499) | - | (43,128) | (43,128) |
| 외환차이 | - | 119 | 119 | - | 16,214 | 16,214 |
| 기말금액 | 1,174,856 | 62,189 | 1,237,045 | 1,174,856 | 83,640 | 1,258,496 |
(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련된 지출 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비(*1) | 2,607,840 | 1,947,581 |
(*1) 제조원가상에 제조경비로 구성되어 있습니다.
14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 65,851,483 | 52,552,282 |
| 미지급금 | 2,676,750 | 1,957,259 |
| 합 계 | 68,528,233 | 54,509,541 |
15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 2,069,089 | - | 2,713,655 | - |
| 예수금 | 2,306,973 | - | 1,435,035 | - |
| 선수금 | 3,435,853 | - | 1,398,430 | - |
| 임대보증금 | 4,000 | 400,000 | - | 400,000 |
| 금융보증부채 | 4,603 | - | 50,616 | - |
| 합 계 | 7,820,518 | 400,000 | 5,597,736 | 400,000 |
16. 순확정급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 13,111,414 | 9,604,973 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (11,147,589) | (9,024,675) |
| 순확정급여부채 | 1,963,825 | 580,298 |
(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기근무원가 | 1,066,290 | 1,056,219 |
| 과거근무원가 | 6,215 | - |
| 신입/전입효과 | 34,674 | 10,795 |
| 순이자원가 | 37,909 | 63,277 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 1,145,088 | 1,130,291 |
(3) 당기 및 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 매출원가 | 832,896 | 833,981 |
| 판매비 | 124,877 | 177,786 |
| 관리비 | 187,315 | 118,524 |
| 합 계 | 1,145,088 | 1,130,291 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 9,604,973 | 9,787,490 |
| 당기근무원가 | 1,066,290 | 1,056,219 |
| 과거근무원가 | 6,215 | - |
| 신입/전입효과 | 34,674 | 10,795 |
| 이자원가 | 525,529 | 369,298 |
| 재측정요소: | ||
| - 경험조정효과의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 2,544,764 | (733,355) |
| 퇴직급여지급액 | (671,031) | (885,474) |
| 당기말금액 | 13,111,414 | 9,604,973 |
(5) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 원금 보장형과 비보장형 상품에 투자되어있습니다.
(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 9,024,675 | 8,046,040 |
| 이자수익 | 487,620 | 306,021 |
| 사외적립자산 재측정요소 | 70,206 | (324,624) |
| 사용자의 기여금 | 1,901,131 | 1,100,000 |
| 퇴직급여지급액 | (336,043) | (102,762) |
| 당기말금액 | 11,147,589 | 9,024,675 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.87% | 5.70% |
| 미래임금상승률 | 4.16% | 3.25% |
(8) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간말 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| 1%p 증가시 | 1%p 감소시 | |
| 할인율 | (792,142) | 897,575 |
| 임금상승률 | 915,924 | (821,283) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(9) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.734년입니다.
17. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 30,000,000주 | 30,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식의 총수 | 15,340,000주 | 15,340,000주 |
| 자본금 | 7,670,000천원 | 7,670,000천원 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 16,427,178 | 16,427,178 |
| 기타자본잉여금 | 24,942 | 24,942 |
| 자기주식 | (1,686,294) | (1,377,183) |
| 자기주식처분손익 | 1,130,516 | 1,130,516 |
| 합 계 | 15,896,342 | 16,205,453 |
(3) 당기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타불입자본 | 자본금 | 기타불입자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,670,000 | 16,205,453 | 7,670,000 | 16,499,023 |
| 자기주식의 취득 | - | (309,111) | - | (293,570) |
| 기말금액 | 7,670,000 | 15,896,342 | 7,670,000 | 16,205,453 |
18. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 | 429,244 | 1,577,693 |
| 지분법자본변동 | 516,277 | 365,251 |
| 해외사업환산손익 | (1,432,369) | (1,422,194) |
| 합계 | (486,848) | 520,750 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 520,750 | (214,319) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 | (1,148,449) | 1,050,444 |
| 지분법자본변동 | 151,026 | 96,153 |
| 해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이 | (10,175) | (411,528) |
| 기말금액 | (486,848) | 520,750 |
19. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(이익준비금) | 1,682,742 | 1,431,852 |
| 임의적립금 | 91,863 | 91,863 |
| 재평가적립금 | 1 | 1 |
| 미처분이익잉여금 | 118,973,778 | 110,577,105 |
| 합 계 | 120,748,384 | 112,100,821 |
(2) 법령 등에 따라 이익배당이 제한 되어있는 이익잉여금 내용은 다음과 같습니다.1) 이익준비금연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
2) 기업합리화적립금연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 112,100,821 | 102,381,255 |
| 당기손익 | 13,113,866 | 11,402,126 |
| 배당금 지급 | (2,508,901) | (2,001,102) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,957,402) | 318,542 |
| 기말금액 | 120,748,384 | 112,100,821 |
(4) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 15,113,860주 | 166원 | 2,508,901 | 15,159,860주 | 132원 | 2,001,102 |
(5) 연결실체의 당기 및 전기의 배당(예정)액에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당(예정)액 산정내역
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1주당 배당금(배당률) | 200(40%) | 166(33.2%) |
| 발 행 주 식 수 | 15,340,000 | 15,340,000 |
| 자 기 주 식 수 | 267,106 | 226,140 |
| 배 당 주 식 수 | 15,072,894 | 15,113,860 |
| 배 당 금 총 액 | 3,014,578,800 | 2,508,900,760 |
2) 배당성향
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 배 당 액 | 3,014,578,800 | 2,508,900,760 |
| 당기순이익 | 13,113,866,217 | 11,402,126,148 |
| 배 당 성 향 | 23.0% | 22.0% |
20. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 단기차입금 | 4,770,780 | 5,499,390 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | - | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 차입처 | 당기말 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| SHINHAN BANK AMERICA | 6.66% | 4,770,780 | 5,449,390 |
21. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,774,476 | - | (399,662) | 1,374,814 |
| 기계장치 | 57,470 | - | (13,522) | 43,948 |
| 합계 | 1,831,946 | - | (413,184) | 1,418,762 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,205,894 | 1,134,960 | (566,378) | 1,774,476 |
| 기계장치 | 70,992 | - | (13,522) | 57,470 |
| 합계 | 1,276,886 | 1,134,960 | (579,900) | 1,831,946 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,131,246 | - | (378,255) | 752,991 |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 519,173 | 1,134,960 | (522,887) | 1,131,246 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년미만 | 382,387 | 394,674 |
| 1년에서 5년이하 | 370,604 | 736,572 |
| 리스부채 | 752,991 | 1,131,246 |
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 413,184 | 579,901 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 44,778 | 32,888 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련비용 | 151,737 | 635,216 |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스관련 비용(단기리스 제외) | 24,238 | 24,016 |
22. 매출액당기와 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 302,888,729 | 269,848,594 |
| 기타매출 | 4,651,116 | 8,646,909 |
| 합계 | 307,539,845 | 278,495,503 |
23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품의변동 | 114,596 | (69,139) |
| 제품의변동 | 255,113 | (1,578,417) |
| 원재료의사용액 | 244,728,189 | 219,423,683 |
| 종업원급여 | 15,726,647 | 13,987,205 |
| 감가상각비 | 3,303,121 | 3,586,209 |
| 외주가공비 | 7,781,040 | 6,772,207 |
| 운반비 | 1,976,700 | 1,477,047 |
| 기타 | 18,255,858 | 19,841,378 |
| 합계(주1) | 292,141,264 | 263,440,173 |
(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비의 합계액입니다.
24. 판매비 및 관리비(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,392,662 | 1,226,220 |
| 퇴직급여 | 124,877 | 177,786 |
| 복리후생비 | 131,588 | 156,843 |
| 임차료 | 138,983 | 387,545 |
| 운반보관비 | 1,976,700 | 1,477,047 |
| 접대비 | - | 66,288 |
| 여비교통비 | 129,095 | 67,624 |
| 차량유지비 | 107,771 | 108,432 |
| 소모품비 | 10,198 | 6,178 |
| 수선비 | 756 | - |
| 통신비 | 1,004 | - |
| 감가상각비 | 308,418 | 326,754 |
| 광고선전비 | - | 15,500 |
| 합 계 | 4,322,052 | 4,016,217 |
(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,446,777 | 2,106,726 |
| 퇴직급여 | 187,315 | 118,524 |
| 복리후생비 | 211,113 | 202,466 |
| 수도광열비 | 132,108 | 102,514 |
| 임차료 | 138,983 | 387,545 |
| 접대비 | 245,796 | 196,903 |
| 여비교통비 | 129,095 | 67,624 |
| 차량유지비 | 107,771 | 108,432 |
| 지급수수료 | 1,898,991 | 1,492,943 |
| 소모품비 | 94,697 | 80,551 |
| 수선비 | 358,882 | 271,113 |
| 도서인쇄비 | 28,778 | 21,394 |
| 통신비 | 47,536 | 49,856 |
| 보험료 | 83,309 | 44,915 |
| 교육훈련비 | 4,719 | 1,365 |
| 세금과공과 | 440,883 | 369,021 |
| 대손상각비 | 1,983 | 1,484 |
| 투자부동산상각비 | 60,395 | 104,019 |
| 감가상각비 | 684,824 | 884,381 |
| 합 계 | 7,303,955 | 6,611,776 |
25. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | ||
| 상각후원가측정 금융자산 | 1,443,200 | 798,874 |
| 임차보증금 | - | 2,984 |
| 금융보증수익 | 88,679 | 8,221 |
| 배당금수익 | 53,479 | 77,941 |
| 금융수익 합계 | 1,585,358 | 888,020 |
| 이자비용 | ||
| 차입금 | 380,645 | 23,660 |
| 리스부채 | 44,778 | 32,888 |
| 금융보증비용 | 88,679 | 8,221 |
| 금융비용 합계 | 514,102 | 64,769 |
26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 1,079,254 | 892,648 |
| 외화환산이익 | 6,944 | 63,163 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 1,682,517 | 255,603 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 1,144,166 | 1,802,839 |
| 유형자산처분이익 | 29,607 | 189,689 |
| 수수료수익 | 316,776 | 276,911 |
| 수입임대료 | 537,830 | 835,503 |
| 잡이익 | 364,792 | 218,716 |
| 합 계 | 5,161,886 | 4,535,072 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 669,883 | 527,447 |
| 외화환산손실 | 359,014 | 214,651 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 452,736 | 2,880,416 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 224,853 | 265,318 |
| 당기손익-공정가치금융자산손상차손 | 1,478,149 | - |
| 유형자산처분손실 | 13,312 | 24,502 |
| 기부금 | 13,200 | 13,200 |
| 재고자산폐기손실 | - | 625,864 |
| 벌과금 | - | 3,831 |
| 잡손실 | 14,670 | 10,317 |
| 합 계 | 3,225,817 | 4,565,546 |
27. 법인세비용과 이연법인세
(1) 연결실체의 당기와 전기 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 3,037,490 | 4,450,820 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액 | (382,260) | 218,878 |
| 총 법인세효과 | 2,655,230 | 4,669,698 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | 833,705 | (434,119) |
| 법인세비용 | 3,488,935 | 4,235,579 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 16,602,801 | 15,637,706 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 3,447,985 | 3,418,295 | ||
| 조정사항 | 40,950 | 817,284 | ||
| 비공제비용 | 5,286 | 5,952 | ||
| 기타 | 35,664 | 811,332 | ||
| 법인세비용 | 3,488,935 | 4,235,579 | ||
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 21.01% | 20.31% |
(3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 총 내역당기와 전기 중 당사의 누적일시적차이의 증감내역과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 총액은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 | (단위 : 천원) | |||
| 누적일시적차이 | ||||
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
| (차감할일시적차이) | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 9,604,973 | 4,177,472 | 671,030 | 13,111,415 |
| 토지 | 42,354 | - | - | 42,354 |
| 잡이익 | 26,616 | - | - | 26,616 |
| 외상매출금 | 3,313 | - | - | 3,313 |
| 미지급비용 | 394,717 | 426,674 | 394,717 | 426,674 |
| 국고보조금(매곡전산실:비품) | - | 9,320 | 401 | 8,919 |
| 국고보조금(스마트공장) | - | - | - | - |
| 국고보조금(매곡단지:건물) | 345,064 | - | 8,135 | 336,929 |
| 국고보조금(기계장치) | 53,081 | 23,832 | 7,464 | 69,449 |
| 국고보조금(공기구) | 31,297 | - | 20,828 | 10,469 |
| 국고보조금(차량운반구) | 21,722 | - | 5,665 | 16,057 |
| 국고보조금(비품) | 7,857 | - | 5,421 | 2,436 |
| 국고보조금(국책) | 36,263 | 185,000 | 176,317 | 44,946 |
| 업무용승용차상각비 | 60,074 | 22,486 | 7,999 | 74,561 |
| 금형감가상각누계액 | 1,008,012 | - | - | 1,008,012 |
| 업무무관자산상각비 | 47,372 | 12,095 | - | 59,467 |
| 감가상각누계액 | 487,093 | - | - | 487,093 |
| 재고자산평가충당금(원재료) | 385,359 | 51,944 | - | 437,303 |
| 재고자산평가충당금(제품) | - | 8,790 | - | 8,790 |
| 당기손익-금융자산평가손익 | 2,983,532 | - | - | - |
| 리스부채 | 61,219 | - | 13,597 | 47,622 |
| 임차보증금 | - | - | - | - |
| 소 계 | 15,599,918 | 4,917,613 | 1,311,574 | 16,222,425 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | - | - | - | - |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 15,599,918 | 4,917,613 | 1,311,574 | 16,222,425 |
| 세 율 | 20.9% | |||
| 이연법인세자산 | 3,963,954 | |||
| (가산할일시적차이) | ||||
| 퇴직연금운용자산 | (9,024,674) | (2,458,958) | (336,043) | (11,147,589) |
| 미수수익 | (81,050) | (111,841) | (81,050) | (111,841) |
| 일시상각충당금 | (4,686) | - | - | (4,686) |
| 일시상각충당금(매곡:건물) | (345,064) | - | (8,135) | (336,929) |
| 일시상각충당금(스마트공장) | - | - | - | - |
| 일시상각충당금(차량운반구) | (21,721) | - | (5,666) | (16,055) |
| 토지재평가차액 | (13,049) | - | - | (13,049) |
| 부가세예수금 | (2,806) | - | - | (2,806) |
| 금형 | (1,053,451) | - | - | (1,053,451) |
| 업무무관자산 | (72,864) | - | - | (72,864) |
| 기타포괄손익-금융자산평가손익 | (1,349,189) | 113,537 | - | (1,235,652) |
| 사용권자산 | (764,902) | - | (13,521) | (751,381) |
| 관계기업투자 | (421,827) | (438,601) | - | (860,428) |
| 경정청구조정분 | (795,788) | - | - | (795,788) |
| 소 계 | (13,951,071) | (2,895,863) | (444,415) | (16,402,519) |
| 이연법인세부채 인식제외 금액 | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 인식대상 금액 | (13,951,071) | (2,895,863) | (444,415) | (16,402,519) |
| 세 율 | 20.9% | |||
| 이연법인세부채 | (2,998,292) | |||
| 이연법인세자산(부채) - 순액 | 965,662 |
(주1) 전기말 감사보고서상 유보잔액과 세무조정계산서상 유보잔액과의 차이는 당기분 유보 증감에 반영하였습니다.(주2) 관계기업투자와 관련된 일시적 차이의 법인세효과 계산시에는 익금불산입율을 고려하여 산정하였습니다.
(전 기)
| 구 분 | (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 누적일시적차이 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할일시적차이) | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 9,787,489 | 1,119,496 | 1,302,012 | 9,604,973 |
| 토지 | 42,354 | - | - | 42,354 |
| 잡이익 | 26,616 | - | - | 26,616 |
| 외상매출금 | 3,313 | - | - | 3,313 |
| 미지급비용 | 384,653 | 394,717 | 384,653 | 394,717 |
| 국고보조금(산업기술) | - | - | - | - |
| 국고보조금(스마트공장) | 13,619 | - | 13,619 | - |
| 국고보조금(매곡단지) | 353,199 | - | 8,135 | 345,064 |
| 국고보조금(기계장치) | 59,944 | - | 6,863 | 53,081 |
| 국고보조금(공기구) | 60,328 | - | 29,031 | 31,297 |
| 국고보조금(차량운반구) | 27,387 | - | 5,665 | 21,722 |
| 국고보조금(비품) | 13,278 | - | 5,421 | 7,857 |
| 국고보조금(국책) | 74,092 | 136,184 | 174,013 | 36,263 |
| 업무용승용차상각비 | 52,737 | 20,288 | 12,951 | 60,074 |
| 금형감가상각누계액 | 1,008,012 | - | - | 1,008,012 |
| 업무무관자산상각비 | 35,277 | 12,095 | - | 47,372 |
| 감가상각누계액 | 487,093 | - | - | 487,093 |
| 재고자산평가충당금 | 593,855 | - | 208,496 | 385,359 |
| 당기손익-금융자산평가손익 | (43,888) | 2,624,812 | (402,608) | 2,983,532 |
| 리스부채 | 74,349 | 1,070,026 | 13,130 | 1,131,245 |
| 소 계 | 13,053,707 | 5,377,618 | 1,761,381 | 16,669,944 |
| 이연법인세자산 인식제외 금액 | - | - | - | - |
| 이연법인세자산 인식대상 금액 | 13,053,707 | 5,377,618 | 1,761,381 | 16,669,944 |
| 세 율 | 21% | |||
| 이연법인세자산 | 3,500,688 | |||
| (가산할일시적차이) | ||||
| 퇴직연금운용자산 | (8,046,039) | (1,201,777) | (223,142) | (9,024,674) |
| 미수수익 | (8,351) | (81,051) | (8,352) | (81,050) |
| 일시상각충당금 | (4,686) | - | - | (4,686) |
| 일시상각충당금(매곡단지) | (353,199) | - | (8,135) | (345,064) |
| 일시상각충당금(스마트공장) | (13,620) | - | (13,620) | - |
| 일시상각충당금(차량운반구) | (27,387) | - | (5,666) | (21,721) |
| 토지재평가차액 | (13,049) | - | - | (13,049) |
| 부가세예수금 | (2,806) | - | - | (2,806) |
| 금형 | (1,053,451) | - | - | (1,053,451) |
| 업무무관자산 | (72,864) | - | - | (72,864) |
| 기타포괄손익-금융자산평가손익 | - | (1,349,189) | - | (1,349,189) |
| 사용권자산 | (73,906) | (1,774,475) | (16,436) | (1,831,945) |
| 관계기업투자 | - | (699,199) | - | (699,199) |
| 경정청구조정분 | (795,788) | - | - | (795,788) |
| 소 계 | (10,465,146) | (5,105,691) | (275,351) | (15,295,486) |
| 이연법인세부채 인식제외 금액 | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 인식대상 금액 | (10,465,146) | (5,105,691) | (275,351) | (15,295,486) |
| 세 율 | 21.0% | |||
| 이연법인세부채 | (3,154,430) | |||
| 이연법인세자산(부채) - 순액 | 346,258 |
(주1) 전기말 감사보고서상 유보잔액과 세무조정계산서상 유보잔액과의 차이는 당기분 유보 증감에 반영하였습니다.(주2) 종속기업투자와 관련된 일시적 차이는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않아 이연법인세를 인식하지 않았습니다.(주3) 관계기업투자와 관련된 일시적 차이의 법인세효과 계산시에는 익금불산입율을 고려하여 산정하였습니다.
(4) 이연법인세 자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | |
| 금액 | 만료시기 | |
| 미사용세액공제(외국납부세액공제) | 3,070,815 | 2028~2031년 |
28. 주당이익
연결실체의 기본 및 희석주당이익은 보통주 1주에 대한 기본 및 희석주당이익을 계산한 것으로서, 연결포괄손익계산서상의 당기순이익을 가중평균한 발행보통주식수로 나누어 산정한것입니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 순이익 | 13,113,866,217 | 11,402,126,148 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,097,806 | 15,139,608 |
| 기본 및 희석주당이익 | 869 | 753 |
한편, 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2023-01-01 | 15,113,860 | 365/365 | 15,113,860 |
| 자기주식의 취득 | 2023-07-27 | (11,655) | 158/365 | (5,045) |
| 자기주식의 취득 | 2023-08-09 | (311) | 145/365 | (124) |
| 자기주식의 취득 | 2023-08-17 | (29,000) | 137/365 | (10,885) |
| 합 계 | 15,097,806 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2022-01-01 | 15,159,860 | 365/365 | 15,159,860 |
| 자기주식의 취득 | 2022-06-23 | (31,000) | 192/365 | (16,307) |
| 자기주식의 취득 | 2022-09-27 | (15,000) | 96/365 | (3,945) |
| 합 계 | 15,113,860 | 15,139,608 |
29. 연결현금흐름표(1) 연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 8,278,061 | 2,696,080 |
| 건설중인자산의 투자부동산 대체 | - | 243,356 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 8,211,813 | - |
| 유형자산 취득대금 미지급 | 128,860 | 160,200 |
| 선급금과 대손충당금 상계처리 | - | 234,500 |
| 사용권자산과 리스부채의 계상 | - | 1,134,960 |
| 유형자산 취득분 중 정부보조금 | 33,152 | - |
30. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사의 명칭 |
| 관계기업 | HDI패스트이노베이션펀드 |
| Sunbo Angel Partners LLC |
(2) 당기 중 연결실체와 특수관계자간의 거래 및 채권 채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 채권 | 채무 | 지분투자 | 대여/차입 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | HDI패스트이노베이션펀드 | - | - | - | - | - | - |
| Sunbo Angel Partners LLC | - | - | - | - | - | - |
(3) 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 거래 및 채권 채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 채권 | 채무 | 지분투자 | 대여/차입 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | HDI패스트이노베이션펀드 | - | - | - | - | - | - |
| Sunbo Angel Partners LLC | - | - | - | - | - | - |
(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,567,283 | 1,472,660 |
| 퇴직급여 | 237,261 | 226,894 |
| 합 계 | 1,804,544 | 1,699,554 |
한편, 주요경영진에 대해 변액연금 및 저축성보험을 납입하고 있습니다.
31. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 조광피혁(주), 삼양통상(주) 및 (주)유니켐 등과 외상공급제품에 대한 물품대에 대하여 대위변제를 이행하기로 하는 지급보증계약을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 11백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 KEB하나은행과 1,000백만원을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출약정을 체결하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 현금및현금성자산 및 장기금융상품 중 728백만원이 사용제한되어 있습니다(주석 4참조).(4) 당기말 현재 수익증권 543백만원에 대하여 신영증권과 현대차증권에 431백만원의 담보를 제공하고 있습니다.(주석 6참조)
32. 부문 정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 자동차부품의 제조 및 판매부문을 국내 및 해외부문으로 구분하고 있습니다.
(1) 지역에 대한 정보1) 당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한 국 | 292,566,881 | 264,469,273 |
| 중 국 | 14,966,172 | 14,023,263 |
| 미 국 | 1,456 | 2,967 |
| 기 타 | 5,336 | - |
| 합 계 | 307,539,845 | 278,495,503 |
2) 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 한 국 | 47,735,618 | 40,436,217 |
| 중 국 | 4,457,880 | 5,048,492 |
| 미 국 | 9,659,531 | 5,518,669 |
| 합 계(주1) | 61,853,029 | 51,003,378 |
(주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.
(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 현대엠시트(주)외 3개 업체가 있으며, 이들 고객들에 대한 매출액은 당기 및 전기에 각각 221,566백만원 및 216,159백만원입니다.
33. 금융상품(1) 자본 위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 85,647,381 | 70,000,096 |
| 자본 | 143,827,880 | 136,497,024 |
| 부채비율 | 59.5% | 51.3% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 46,940,017 | - | - | - |
| 장단기금융상품 | 15,153,361 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 49,692,323 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 25,936,746 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,028,384 | - |
| 기타금융자산 | 76,826 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 68,528,233 |
| 차입금 | - | - | - | 4,770,780 |
| 리스부채 | - | - | - | 752,990 |
| 기타부채 | - | - | - | 1,055,550 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 26,138,082 | - | - | - |
| 장단기금융상품 | 19,619,215 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 54,329,961 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 25,037,718 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 4,012,883 | - |
| 기타금융자산 | 129,310 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 54,509,541 |
| 차입금 | - | - | - | 5,449,390 |
| 리스부채 | - | - | - | 1,131,245 |
| 기타부채 | - | - | - | 1,977,079 |
(4) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
1) 시장위험가. 환율변동연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 10,242,201 | - | 6,176,260 | - |
| CNY | 154,060 | - | 267,013 | - |
| HKD | 173,697 | - | 427,419 | - |
| EUR | - | - | - | - |
| SGD | - | - | - | - |
| 계 | 10,569,958 | - | 6,870,692 | - |
한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용 반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,024,220 | (1,024,220) | 617,626 | (617,626) |
| CNY | 15,406 | (15,406) | 26,701 | (26,701) |
| HKD | 17,370 | (17,370) | 42,742 | (42,742) |
| EUR | - | - | - | - |
| SGD | - | - | - | - |
| 계 | 1,056,996 | (1,056,996) | 687,069 | (687,069) |
나. 주가변동위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 활성시장에 노출된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 1,528백만원입니다.
다. 이자율 변동연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.이자율이 1%P 변동하였을 때, 이자율 변동이 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% P 상승 | 1% P 하락 | 1% P 상승 | 1% P 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 47,708 | (47,708) | 54,494 | (54,494) |
2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다. 당기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.
3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 5년이하 | 5년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 68,528,233 | - | - | 68,528,233 |
| 차입금 | 4,770,780 | - | - | 4,770,780 |
| 리스부채 | 382,387 | 370,604 | - | 752,991 |
| 합 계 | 73,681,400 | 370,604 | - | 74,052,004 |
34. 금융상품의 공정가치
(1) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,528,335 | 18,783,194 | 5,625,216 | 25,936,745 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,028,384 | 2,028,384 |
| 계 | 1,528,335 | 18,783,194 | 7,653,600 | 27,965,129 |
(2) 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,765,788 | 18,272,398 | 4,999,533 | 25,037,719 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 4,012,883 | 4,012,883 |
| 계 | 1,765,788 | 18,272,398 | 9,012,416 | 29,050,602 |
(3) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||
| 한국자동차공업협동조합 | 11,300 | 원가법 | - |
| KDB-LH 중견기업연합펀드1호 외 | 5,613,916 | 순자산가치평가법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | |||
| (주)해줌 외 | 1,128,142 | 현금흐름할인모형 등 | 할인율 등 |
| (주)제이카 외 (*) | 900,242 | 원가법 | - |
| 계 | 7,653,600 |
(*) 금융위원회 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」과 K-IFRS 1109호 문단 B5.2.4 등을 참고하되, 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수가 없어서 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 추정하였습니다.(전기말)
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | |||
| 한국자동차공업협동조합 | 11,300 | 원가법 | - |
| 전환사채(Rhino Health USA, Inc.) | 1,442,700 | 원가법 | - |
| 스마트안다-오텍캐리어그린뉴딜펀드 | 585,118 | 자산접근법 | - |
| 안다모빌리티인프라투자조합1호 | 499,322 | 자산접근법 | - |
| KDB-LH 중견기업연합펀드1호 외 | 2,461,093 | 순자산가치평가법 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | |||
| (주)해줌 | 2,411,750 | 현금흐름할인모형 | 할인율 등 |
| 선보엔젤파트너스(주) | 179,118 | 순자산가치평가법 | - |
| (주)제이카 외 (*) | 1,422,015 | 원가법 | - |
| 계 | 9,012,416 |
(*) 금융위원회 「비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인」과 K-IFRS 1109호 문단 B5.2.4 등을 참고하되, 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수가 없어서 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 추정하였습니다.(5) 당기 및 전기 중 수준3에 해당하는 금융상품의 변동내역 다음과 같습니다.(당기)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가반영 | 기타 | 기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||||
| 한국자동차공업협동조합 | 11,300 | - | - | - | - | 11,300 |
| 전환사채(Rhino Health USA,Inc.) | 1,442,700 | - | - | (1,442,700) | - | - |
| 스마트안다-오텍캐리어그린뉴딜펀드 | 585,118 | 400,000 | - | (49,282) | - | 935,836 |
| 씨브이씨스케일업오픈이노베이션펀드 | - | 600,000 | - | (29,306) | - | 570,694 |
| 에너에버배터리솔루션(주) | - | - | - | - | 299,973 | 299,973 |
| 안다모빌리티인프라투자조합1호 | 499,322 | - | - | (11,871) | - | 487,451 |
| KDB-LH 중견기업연합펀드1호 | 2,461,093 | - | 454,073 | 41,755 | - | 2,048,775 |
| 울산재생열병합발전1회(주) | - | 2,500 | - | - | - | 2,500 |
| 이지차저 | - | 500,000 | - | - | - | 500,000 |
| 안다하림전북강원전주지역혁신펀드 | - | 50,000 | - | - | - | 50,000 |
| 삼성셀렉트신기술사업투자조합제1호 | - | 300,000 | - | - | - | 300,000 |
| 선보엔젤파트너스(주)하이포인트 | - | - | - | - | 221,800 | 221,800 |
| AFWP-신영AR HT신기술사업투자조합 | - | 200,000 | - | (3,113) | - | 196,887 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | - | |||||
| (주)해줌 | 2,411,750 | - | - | (1,505,350) | - | 906,400 |
| (주)필더세임 | 100,020 | - | - | - | - | 100,020 |
| 선보엔젤파트너스(주) | 179,118 | - | - | 42,624 | - | 221,742 |
| (주)제이카 | 600,016 | - | - | - | - | 600,016 |
| 에너에버배터리솔루션(주) | 299,973 | - | - | - | (299,973) | - |
| (주)솔리비스 | 200,206 | - | - | - | - | 200,206 |
| 선보엔젤파트너스(주)하이포인트 | 221,800 | - | - | - | (221,800) | - |
| 계 | 9,012,416 | 2,052,500 | 454,073 | (2,957,243) | - | 7,653,600 |
(전기)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가반영 | 기타 | 기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||||
| 한국자동차공업협동조합 | 11,300 | - | - | - | - | 11,300 |
| 전환사채(Rhino Health USA, Inc.) | - | 1,442,700 | - | - | - | 1,442,700 |
| 스마트안다-오텍캐리어그린뉴딜펀드 | - | 600,000 | - | (14,882) | - | 585,118 |
| 안다모빌리티인프라투자조합1호 | - | 500,000 | - | (678) | - | 499,322 |
| KDB-LH 중견기업연합펀드1호 | 2,649,356 | - | (320,745) | 132,482 | - | 2,461,093 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||||
| (주)해줌 | 661,430 | - | - | 1,750,320 | - | 2,411,750 |
| (주)필더세임 | 100,020 | - | - | - | - | 100,020 |
| 선보엔젤파트너스(주) | 600,012 | - | - | (420,894) | - | 179,118 |
| (주)제이카 | 600,016 | - | - | - | - | 600,016 |
| 에너에버배터리솔루션(주) | 299,973 | - | - | - | - | 299,973 |
| (주)솔리비스 | 200,206 | - | - | - | - | 200,206 |
| 선보엔젤파트너스(주)하이포인트 | 221,800 | - | - | - | - | 221,800 |
| 계 | 5,344,113 | 2,542,700 | (320,745) | 1,446,348 | - | 9,012,416 |
(6) 당기 및 전기 중 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||
| KDB-LH 중견기업연합펀드1호 | 2,253,653 | 1,843,898 | 2,707,202 | 2,214,984 |
| 스마트안다-오텍캐리어그린뉴딜펀드 | 1,029,420 | 842,252 | 660,000 | 540,000 |
| 씨브이씨스케일업오픈이노베이션펀드 | 627,764 | 513,625 | - | - |
| 안다모빌리티인프라투자조합1호 | 536,196 | 438,706 | - | - |
| AFWP-신영AR HT신기술사업투자조합 | 216,576 | 177,198 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 | ||||
| (주)해줌 | 997,040 | 815,760 | 2,652,925 | 2,170,575 |
| 선보엔젤파트너스(주) | 243,916 | 199,568 | - | - |
| 계 | 5,904,565 | 4,831,007 | 6,020,127 | 4,925,559 |
(*) 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금융상품에 대해서는 민감도 분석을 제외하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 현대공업과 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211133--22--8776134106281212------4223241718320384784860--129142--1,2501,40424244544901,0651,072--129142--1,6721,728
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.241회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2023.07.24 ~ 07.28541반기검토업무2023.10.30 ~ 11.03561내부회계관리제도 설계평가2024.01.08 ~ 01.11461내부회계관리제도 운영평가2024.02.15 ~ 02.18451입증감사절차2023.12.311울산공장, 아산공장제품, 원재료 등 재고자산2023.12.311울산공장, 아산공장현금시재, 유가증권, 회원권 등OO-타처보관재고자산3반기검토, 중간감사, 기말감사IT 감사중간감사, 기말감사10
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 28일감사/회계담당이사감사담당이사 외 1인대면반기검토 주요사항, 기말감사시 준비할 사항 등22023년 11월 03일감사/회계담당이사감사담당이사 외 3인대면내부회계관리제도 설계평가시 유의적 사항, 기말감사시 준비할 사항 등32024년 02월 18일감사/회계담당이사감사담당이사 외 3인대면입증감사 및 내부회계관리제도 감사 관련 유의적 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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