Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.5 (주)세동 01005808 100000000000 117869 80445 169895 205 Y Y N Y A
주식회사 세동과 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
안 경 회 계 법 인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1
연결재무제표 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 7 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------- 9 연결자본변동표 ------------------------------------------------ 11 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 12 주석 -------------------------------------------------------- 14외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 99
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 세동 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 별첨된 주식회사 세동과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 매출채권의 회수가능성 검토재무제표에 대한 주석 7에서 기술한 바와 같이 재무상태표에 계상된 손실충당금 차감 전 매출채권금액은 14,185,410천원으로 전체 자산에서 12%의 유의적인 비중을 차지하고 있습니다. 매출채권의 회수가능성 평가는 경영진의 높은 수준의 판단이 수반되고 추정의 불확실성이 존재하며, 회수가능성에 대한 추정변경은 당기손익에 중대한 영향을 미치므로 우리는 매출채권의 회수가능성을 핵심감사항목으로 결정하였습니다.- 과거 대손경험 및 대손실적률 소급적 검토를 통한 손실충당금 설정기준의 신뢰성 검토- 당기말 이후 매출채권 회수내역 검토- 만기가 도래하였으나 장기간 회수되지 않은 매출채권 중에서 손실충당금을 설정하지 않은 채권에 대한 질문 및 문서검증
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 연결재무제표에대한 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
주석 33에서 설명하는 바와 같이 연결실체는 특수관계자인 (주)세동코팅 및 (주)세정산업에 대한 선급금 계정과목에 대한 오류가 있음을 발견하고 오류에 대한 수정사항을 반영하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 2023년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에는 당기순이익에 미치는 영향은 없으나 매출원가가 278,653천원 과대계상되어 있으며 영업이익은 278,653천원 과소계상되어 있습니다. 우리는 2023년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 33에 기술된 조정사항을 발견하였으며 동 조정사항에 대해 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 연결실체는 해당 수정사항을 반영하여 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 연결실체를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
기타사항연결실체의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김재현입니다.
| 부산광역시 해운대구 센텀서로 30 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 진 선 |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 세동과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 37 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 세동 대표이사 윤정상 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 기장군 장안읍 장안산단8로 8 |
| (전 화) | 051-791-0601 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 38 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 37 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 세동과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 44,919,185,810 | 37,832,037,124 | |||
| 현금및현금성자산 | 4, 5, 6 | 7,566,070,325 | 4,491,882,315 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4, 5, 7, 28, 30 | 12,241,796,451 | 13,913,576,403 | ||
| 유동금융자산 | 4, 5, 14, 30 | 10,350,000,000 | 5,850,000,000 | ||
| 재고자산 | 8 | 10,679,991,911 | 9,694,071,107 | ||
| 기타유동자산 | 9, 28, 33 | 4,081,327,123 | 3,882,507,299 | ||
| 비유동자산 | 72,949,726,275 | 71,803,145,478 | |||
| 유형자산 | 10, 16 | 54,484,789,919 | 55,518,530,017 | ||
| 무형자산 | 11 | 1,140,861,774 | 516,324,196 | ||
| 사용권자산 | 12 | 339,023,915 | 254,141,148 | ||
| 공동기업투자 | 13 | 12,768,266,555 | 13,292,456,511 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 15,943,800 | 14,383,200 | ||
| 비유동금융자산 | 4, 5, 14, 33 | 1,135,558,480 | 614,560,000 | ||
| 보증금 | 4, 5 | 2,016,460,000 | 1,206,896,000 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 1,048,821,832 | 385,854,406 | ||
| 자 산 총 계 | 117,868,912,085 | 109,635,182,602 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 41,970,521,511 | 46,915,416,872 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4, 5, 15, 28 | 34,081,915,105 | 38,152,435,069 | ||
| 유동차입금 | 4, 5, 16, 28, 30 | 6,197,978,902 | 6,262,350,487 | ||
| 파생상품부채 | 5, 16 | 184,995,400 | 273,563,600 | ||
| 리스부채 | 4, 5, 12 | 132,582,661 | 95,979,364 | ||
| 기타유동부채 | 28 | 658,304,782 | 425,471,022 | ||
| 당기법인세부채 | 714,744,661 | 1,705,617,330 | |||
| 비유동부채 | 38,474,497,070 | 34,240,220,435 | |||
| 비유동차입금 | 4, 5, 16 | 28,700,621,459 | 27,957,771,242 | ||
| 리스부채 | 4, 5, 12 | 217,287,060 | 164,264,709 | ||
| 기타비유동부채 | 93,142,010 | 511,522,173 | |||
| 순확정급여부채 | 17 | 6,429,452,674 | 5,390,044,813 | ||
| 충당부채 | 3,033,993,867 | 216,617,498 | |||
| 부 채 총 계 | 80,445,018,581 | 81,155,637,307 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 37,423,893,504 | 28,479,545,295 | |||
| 자본금 | 18 | 8,828,709,500 | 8,729,503,500 | ||
| 주식발행초과금 | 18 | 11,430,438,371 | 11,128,279,093 | ||
| 기타불입자본 | 18 | 356,294,738 | (1,666,611,373) | ||
| 기타자본구성요소 | 19 | 14,784,960,179 | 15,516,995,876 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 20 | 2,023,490,716 | (5,228,621,801) | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 37,423,893,504 | 28,479,545,295 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 117,868,912,085 | 109,635,182,602 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 38 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 37 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세동과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 21, 28, 31 | 169,895,212,565 | 156,051,328,239 |
| 매출원가 | 22, 28, 33 | (142,727,423,140) | (132,587,341,929) |
| 매출총이익 | 27,167,789,425 | 23,463,986,310 | |
| 판매비와관리비 및 물류비 | 22, 23, 28 | (14,612,958,418) | (10,738,362,779) |
| 영업이익 | 12,554,831,007 | 12,725,623,531 | |
| 기타수익 | 24, 28 | 3,192,346,503 | 3,144,109,845 |
| 기타비용 | 24, 33 | (2,106,764,980) | (3,059,817,435) |
| 금융수익 | 25 | 568,315,935 | 131,194,469 |
| 금융비용 | 25 | (2,462,091,686) | (2,544,124,362) |
| 공동기업투자이익(손실) | 13 | (490,148,456) | 129,380,081 |
| 법인세비용차감전순이익 | 11,256,488,323 | 10,526,366,129 | |
| 법인세비용 | 26 | (1,454,322,138) | (1,782,518,259) |
| 계속영업당기순이익 | 9,802,166,185 | 8,743,847,870 | |
| 중단영업당기순이익 | 32 | - | 3,625,737,146 |
| 당기순이익 | 9,802,166,185 | 12,369,585,016 | |
| 기타포괄손익 | (1,259,183,254) | (997,878,783) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (398,886,883) | 120,458,877 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (666,091,997) | 232,674,458 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (18,248,160) | (78,240,000) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 285,453,274 | (33,975,581) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (860,296,371) | (1,118,337,660) | |
| 지분법자본변동 | (34,041,500) | (354,676,448) | |
| 해외사업환산손실 | (845,626,429) | (841,690,030) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 19,371,558 | 78,028,818 | |
| 총포괄손익 | 8,542,982,931 | 11,371,706,233 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | |||
| 계속영업손익 | 9,802,166,185 | 8,743,847,870 | |
| 중단영업손익 | - | 3,625,737,146 | |
| 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익 | 9,802,166,185 | 12,369,585,016 | |
| 비지배지분 | |||
| 계속영업손익 | - | - | |
| 중단영업손익 | - | - | |
| 비지배지분 귀속 당기순이익 | - | - | |
| 총포괄이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주 | |||
| 계속영업 총포괄손익 | 8,542,982,931 | 7,572,439,272 | |
| 중단영업 총포괄손익 | - | 3,799,266,961 | |
| 지배기업의 소유주 귀속 총포괄손익 | 8,542,982,931 | 11,371,706,233 | |
| 비지배지분 | |||
| 계속영업 총포괄손익 | - | - | |
| 중단영업 총포괄손익 | - | - | |
| 비지배지분 귀속 총포괄손익 | - | - | |
| 주당이익 | 27 | ||
| 기본주당이익 | 557 | 709 | |
| 계속영업기본주당이익 | 557 | 501 | |
| 중단영업기본주당이익 | - | 208 | |
| 희석주당이익 | 557 | 695 | |
| 계속영업희석주당이익 | 557 | 492 | |
| 중단영업희석주당이익 | - | 203 |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 38 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 37 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세동과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 납입자본 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 결손금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (전기초) | 19,857,782,593 | (1,666,611,373) | 16,696,360,736 | (17,779,692,894) | 17,107,839,062 | - | 17,107,839,062 |
| 당기순이익 | - | - | - | 12,369,585,016 | 12,369,585,016 | - | 12,369,585,016 |
| 지분법자본변동 | - | - | (276,647,630) | - | (276,647,630) | - | (276,647,630) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (1,101,076,335) | - | (1,101,076,335) | - | (1,101,076,335) |
| 종속기업의 처분 (해외사업환산손익) | - | - | 259,386,305 | - | 259,386,305 | - | 259,386,305 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | (61,027,200) | - | (61,027,200) | - | (61,027,200) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 181,486,077 | 181,486,077 | - | 181,486,077 |
| 2022.12.31 (전기말) | 19,857,782,593 | (1,666,611,373) | 15,516,995,876 | (5,228,621,801) | 28,479,545,295 | - | 28,479,545,295 |
| 2023.01.01 (당기초) | 19,857,782,593 | (1,666,611,373) | 15,516,995,876 | (5,228,621,801) | 28,479,545,295 | - | 28,479,545,295 |
| 당기순이익 | - | - | - | 9,802,166,185 | 9,802,166,185 | - | 9,802,166,185 |
| 전환사채의 전환 | 401,365,278 | - | - | - | 401,365,278 | - | 401,365,278 |
| 지분법자본변동 | - | - | (14,669,942) | - | (14,669,942) | - | (14,669,942) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (845,626,429) | - | (845,626,429) | - | (845,626,429) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | (15,331,235) | - | (15,331,235) | - | (15,331,235) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (527,147,557) | (527,147,557) | - | (527,147,557) |
| 재평가차익 | - | - | 143,591,909 | - | 143,591,909 | - | 143,591,909 |
| 공동기업의 처분으로 기타자본변동의 재분류 | - | 2,022,906,111 | - | (2,022,906,111) | - | - | - |
| 2023.12.31 (당기말) | 20,259,147,871 | 356,294,738 | 14,784,960,179 | 2,023,490,716 | 37,423,893,504 | - | 37,423,893,504 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 38 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 37 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 세동과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 38(당) 기 | 제 37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 13,858,523,472 | 19,879,795,203 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 18,313,368,535 | 23,606,565,307 | |||
| 당기순이익 | 9,802,166,185 | 12,369,585,016 | |||
| 조정 | 9,283,386,064 | 8,349,231,755 | |||
| 법인세비용 | 1,454,322,138 | 918,308,875 | |||
| 퇴직급여 | 1,044,741,984 | 949,126,908 | |||
| 감가상각비 | 5,168,870,526 | 5,476,095,541 | |||
| 무형자산상각비 | 152,352,422 | 182,310,176 | |||
| 대손상각비 | 38,353,899 | 198,194,653 | |||
| 기타의대손상각비 | - | 2,559,113,709 | |||
| 금융비용 | 2,462,091,686 | 2,452,612,683 | |||
| 재고자산평가손실 | 16,477,275 | 56,469,412 | |||
| 외화환산손실 | 262,129,798 | 102,826,921 | |||
| 유형자산처분손실 | 284,345,120 | 159,917,667 | |||
| 공동기업기업손실(이익) | 490,148,456 | (129,380,081) | |||
| 공동기업손상차손 | 985,120,000 | - | |||
| 기타의대손충당금환입 | (999,919,751) | - | |||
| 금융수익 | (568,315,935) | (137,604,113) | |||
| 외화환산이익 | (1,491,948,263) | (1,201,902,557) | |||
| 유형자산처분이익 | (15,383,291) | (20,798,721) | |||
| 종속기업처분이익 | - | (3,216,059,318) | |||
| 순운전자본의 변동 | (772,183,714) | 2,887,748,536 | |||
| 매출채권의 감소 | 2,514,564,707 | 649,012,986 | |||
| 기타채권의 감소 | 215,692,172 | 287,729,032 | |||
| 기타유동자산의 감소 | 632,062,902 | 2,006,686,761 | |||
| 재고자산의 증가 | (340,622,174) | (561,500,868) | |||
| 기타비유동자산의 감소 | - | 4,883,970 | |||
| 장기성매출채권의 증가 | (3,071,000) | - | |||
| 보증금의 증가 | (16,664,000) | - | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (2,768,328,243) | 2,059,817,257 | |||
| 기타채무의 증가(감소) | (1,317,012,706) | 474,460,386 | |||
| 기타유동부채의 증가 | 79,281,995 | 34,870,423 | |||
| 기타비유동부채의 감소 | (1,914,037,616) | (1,694,891,432) | |||
| 퇴직금의 지급 | (628,927,694) | (705,997,855) | |||
| 사외적립자산의 (증가)감소 | (42,498,426) | 354,070,508 | |||
| 충당부채의 (감소) | 2,817,376,369 | (21,392,632) | |||
| 이자의 수취 | 524,952,173 | 12,256,180 | |||
| 이자의 지급 | (2,175,855,732) | (2,356,806,884) | |||
| 법인세의 납부 | (2,803,941,504) | (1,382,219,400) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (11,394,748,924) | (12,545,585,209) | |||
| 상각후원가측정금융자산의 감소 | 37,050,000,000 | 2,167,303,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 48,888,673 | 36,413,354 | |||
| 상각후원가측정금융자산의 증가 | (41,550,000,000) | (5,850,000,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | (117,873,120) | - | |||
| 대여금의 증가 | - | (2,280,460,955) | |||
| 공동기업투자의 증가 | (985,120,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (4,213,254,477) | (5,079,851,409) | |||
| 무형자산의 취득 | (834,490,000) | (372,100,000) | |||
| 자산취득미지급금의 감소 | - | (1,034,937,066) | |||
| 보증금의 증가 | (792,900,000) | (53,282,000) | |||
| 종속기업의 처분 | - | (78,670,133) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 527,401,436 | (8,257,752,560) | |||
| 단기차입금의 차입 | 29 | 10,600,000,000 | 1,251,380,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | 29 | (9,575,040,000) | (8,219,228,000) | ||
| 유동성사채의 상환 | 29 | (1,100,000,000) | - | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 29 | (1,435,235,719) | (1,413,740,100) | ||
| 장기차입금의 차입 | 29 | 2,633,987,807 | 320,588,800 | ||
| 장기차입금의 상환 | 29 | (447,609,468) | - | ||
| 리스부채의 상환 | 29 | (147,012,420) | (196,753,260) | ||
| 주식발행 및 단주처리 | (1,688,764) | - | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 2,991,175,984 | (923,542,566) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 29 | 4,491,882,315 | 5,473,915,154 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 83,012,026 | (58,490,273) | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 29 | 7,566,070,325 | 4,491,882,315 |
주석 참조
주석
| 제 38 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 37 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 세동과 그 종속기업 |
1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 세동(이하 "지배기업"이라 함)은 1986년에 설립되어 2001년 8월에 주식을 코스닥에 상장한 회사로서 자동차부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.수차례의 유ㆍ무상증자 및 무상감자 등을 통한 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 8,828,710천원(발행할 주식 총수: 100,000,000주, 발행주식수: 17,657,419주, 주당 액면금액: 500원)이며, 당기말 현재 보통주식과 관련된 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지 분 율 |
| 윤정상 및 특수관계자 | 4,826,873주 | 27.34% |
(2) 종속기업의 현황기말 현재 종속기업현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SAEDONG BRASIL INDUSTRIA ECOMERCIO AUTOPECAS LTDA(SDB) | 브라질 | 12월 | 100% | 100% |
(3) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무상태와 당기와 전기의 요약 재무성과는 같습니다.① 요약 재무상태
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SAEDONG BRASIL INDUSTRIA ECOMERCIO AUTOPECAS LTDA(SDB) | 13,772,917 | 21,444,312 | 12,039,265 | 19,900,612 |
② 요약 재무성과
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SAEDONG BRASIL INDUSTRIA ECOMERCIO AUTOPECAS LTDA(SDB) | 13,665,380 | 1,035,578 | 189,951 | 10,416,351 | 815,969 | (199,251) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용주식회사 세동과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화입니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
(2) 중단영업의 표시연결실체는 전기 중 북경세진기차영부건유항공사에 대한 지배력을 상실함에 따라 당해 영업부문을 중단영업으로 분류하였는 바, 당해 중단영업의 효과를 반영하여 연결포괄손익계산서를 작성하였으며, 중단영업의 현금흐름은 주석으로 공시하였습니다(주석 32 참조).
(3) 추정과 판단1) 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.
(4) 회계정책과 공시의 변경1) 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 사항은 주석 16에 기재되어 있습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간 말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(6) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환 특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 구 분 | 설 명 |
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 금융자산의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
1) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
2) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다.3) 손실충당금의 인식 및 표시상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.
(5) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(6) 유형자산연결실체는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하고 있으며토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 10 ~ 12년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타유형자산 | 3 ~ 5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 5~10년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
- 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날과 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(15) 충당부채충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 고객에게 자동차부품 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. 연결실체의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다.
② 계약 잔액
- 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
- 매출채권
수취채권은 지급기일에 대가를 수취할 수 있는 연결실체의 무조건적인 권리를 나타냅니다.
- 계약부채
계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 도래한 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 실제 지급일 또는 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(19) 금융수익과 원가금융수익은 금융자산으로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융원가는 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세종속기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
4. 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.
(1) 시장위험① 환위험연결실체의 환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래와 관련하여 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통하여 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,475,137 | - | 1,947,699 | 739,764 |
한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 상승 또는 하락할 경우 환율 변동이 법인세비용반영전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 147,514 | (147,514) | 120,794 | (120,794) |
② 이자율위험연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 당기말 현재 연결실체의 변동금리차입금은 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.
연결실체는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이100bp 상승 또는 하락할 경우 금리 변동이 법인세비용반영전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 이자비용 | (75,774) | 75,774 | (56,405) | 56,405 |
③ 기타 가격위험연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.(2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리 정책은 보유하고 있지 않습니다.
① 신용위험에 대한 노출신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부금액과 일치합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 (*1) | 7,565,539 | 4,491,371 |
| 매출채권및기타채권 | 12,241,796 | 13,913,576 |
| 유동금융자산 | 10,350,000 | 5,850,000 |
| 비유동금융자산 (*2) | 513,973 | 396,100 |
| 보증금 | 2,016,460 | 1,206,896 |
| 합 계 | 32,687,768 | 25,857,943 |
(*1) 보유현금은 제외하였습니다.(*2) 지분증권은 제외하였습니다.② 손상차손연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 금융자산 중 연체가 되지 않은 금융자산은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고 있습니다. 연체된 금융자산에 대해서는 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험 특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보 유형, 연체 상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 12,270,800 | 13,906,568 |
| 연체됐으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 6개월 이하 | 16,456 | 55,919 |
| 6개월 초과 | 60,526 | 65,963 |
| 손상채권 | ||
| 6개월 초과 | 2,007,446 | 1,937,647 |
| 합 계 | 14,355,228 | 15,966,097 |
당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 2,052,521 | - | 2,606,752 | 29,727 |
| 대손상각비 | 12,911 | 25,443 | 164,282 | 9,455 |
| 제각 | - | - | (414,132) | - |
| 환율변동효과 | 22,775 | (218) | 106,365 | 619 |
| 대체 | - | - | (421,374) | - |
| 종속기업의 처분 | - | - | 10,628 | (39,801) |
| 기말장부금액 | 2,088,207 | 25,225 | 2,052,521 | - |
(3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체의 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이 포함된 금액입니다. 전환사채의 경우 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 2년 이하 | 2년 초과 5년 이하 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 34,081,915 | 34,081,915 | 34,081,915 | - | - |
| 단기차입금 | 4,900,000 | 5,103,480 | 5,103,480 | - | - |
| 장기차입금 | 29,797,755 | 33,422,803 | 3,514,233 | 29,758,522 | 150,048 |
| 전환사채 | 200,846 | 237,845 | 237,845 | - | - |
| 리스부채 | 349,870 | 377,407 | 147,802 | 111,507 | 118,098 |
| 합 계 | 69,330,386 | 73,223,450 | 43,085,275 | 29,870,029 | 268,146 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 2년 이하 | 2년 초과 5년 이하 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 38,152,435 | 38,152,435 | 38,152,435 | - | - |
| 단기차입금 | 3,809,160 | 4,134,146 | 4,134,146 | - | - |
| 장기차입금 | 28,954,371 | 33,392,958 | 2,297,638 | 1,899,005 | 29,196,315 |
| 전환사채 | 356,590 | 475,689 | 475,689 | - | - |
| 유동성사채 | 1,100,000 | 1,172,083 | 1,172,083 | - | - |
| 리스부채 | 260,244 | 279,836 | 105,602 | 77,016 | 97,218 |
| 합 계 | 72,632,800 | 77,607,147 | 46,337,593 | 1,976,021 | 29,293,533 |
(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말 현재 금융기관 등으로부터의 차입금 잔액은 34,898,600천원(전기말 : 34,220,121천원) 입니다. 이처럼 연결실체의 자금조달은 금융기관 등과의 거래 조건 유지 및 연장에 중요하게 의존하고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 이러한 자금조달 관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.5. 금융상품당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 공정가치측정 | 기타포괄손익 공정가치측정 | 상각후원가 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (비유동금융자산) | - | 621,585 | - | 621,585 | 417,525 | - | 204,060 | 621,585 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동금융자산) | 117,873 | - | - | 117,873 | - | - | 117,873 | 117,873 |
| 소 계 | 117,873 | 621,585 | - | 739,458 | 417,525 | - | 321,933 | 739,458 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 7,566,070 | 7,566,070 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 12,241,796 | 12,241,796 | - | - | - | - |
| 유동금융자산 | - | - | 10,350,000 | 10,350,000 | - | - | - | - |
| 비유동금융자산 | - | - | 396,100 | 396,100 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | - | 2,016,460 | 2,016,460 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | 32,570,426 | 32,570,426 | - | - | - | - |
| 합 계 | 117,873 | 621,585 | 32,570,426 | 33,309,884 | 417,525 | - | 321,933 | 739,458 |
| <금융부채> | ||||||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||||||
| 파생상품부채 | 184,995 | - | - | 184,995 | - | 184,995 | - | 184,995 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 34,081,915 | 34,081,915 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | 4,900,000 | 4,900,000 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | 200,846 | 200,846 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | - | 1,097,132 | 1,097,132 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | 28,700,621 | 28,700,621 | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | - | - | 132,583 | 132,583 | - | - | - | - |
| 비유동성리스부채 | - | - | 217,287 | 217,287 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | 69,330,384 | 69,330,384 | - | - | - | - |
| 합 계 | 184,995 | - | 69,330,384 | 69,515,379 | - | 184,995 | - | 184,995 |
수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 공정가치측정 | 기타포괄손익 공정가치측정 | 상각후원가 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동금융자산) | - | 218,460 | - | 218,460 | - | - | 218,460 | 218,460 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 4,491,882 | 4,491,882 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 13,913,576 | 13,913,576 | - | - | - | - |
| 유동금융자산 | - | - | 5,850,000 | 5,850,000 | - | - | - | - |
| 비유동금융자산 | - | - | 396,100 | 396,100 | - | - | - | - |
| 보증금 | - | - | 1,206,896 | 1,206,896 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | 25,858,454 | 25,858,454 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 218,460 | 25,858,454 | 26,076,914 | - | - | 218,460 | 218,460 |
| <금융부채> | ||||||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||||||
| 파생상품부채 | 273,564 | - | - | 273,564 | - | 273,564 | - | 273,564 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 38,152,435 | 38,152,435 | - | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | 3,809,160 | 3,809,160 | - | - | - | - |
| 유동성사채 | - | - | 1,100,000 | 1,100,000 | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | 356,590 | 356,590 | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | - | 996,600 | 996,600 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | - | - | 27,957,771 | 27,957,771 | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | - | - | 95,979 | 95,979 | - | - | - | - |
| 비유동성리스부채 | - | - | 164,265 | 164,265 | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | 72,632,800 | 72,632,800 | - | - | - | - |
| 합 계 | 273,564 | - | 72,632,800 | 72,906,364 | - | 273,564 | - | 273,564 |
수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.
(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 조정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 조정한 공정가치(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가방법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 204,060 | 현금흐름할인모형유사기업비교법 | 할인율, 영구성장률 | 향후 추정 현금흐름 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 됩니다. - 예상 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 117,873 | 현재가치기법 | 공시이율,보장이율 | - | - |
전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가방법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 218,460 | 현금흐름할인모형유사기업비교법 | 할인율, 영구성장률 | 향후 추정 현금흐름 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소) 됩니다. - 예상 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재 | 531 | 511 |
| 요구불예금 | 7,565,539 | 4,491,371 |
| 합 계 | 7,566,070 | 4,491,882 |
7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 액 | 손실충당금(주석 4 참조) | 장부금액 | 총 액 | 손실충당금(주석 4 참조) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 14,185,410 | (2,088,207) | 12,097,203 | 15,509,034 | (2,052,521) | 13,456,513 |
| 미수금 | 154,554 | (25,225) | 129,329 | 370,464 | - | 370,464 | |
| 미수수익 | 15,265 | - | 15,265 | 86,599 | - | 86,599 | |
| 합 계 | 14,355,229 | (2,113,432) | 12,241,796 | 15,966,097 | (2,052,521) | 13,913,576 |
8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 18,678 | (13) | 18,665 | 1,103 | - | 1,103 |
| 제품 | 3,825,570 | (162,582) | 3,662,988 | 3,005,293 | (125,272) | 2,880,021 |
| 재공품 | 4,168,366 | (348,361) | 3,820,005 | 3,474,811 | (264,456) | 3,210,355 |
| 원재료 | 2,657,701 | (146,522) | 2,511,179 | 3,248,094 | (236,486) | 3,011,608 |
| 부재료 | 563,299 | (17,599) | 545,700 | 386,790 | (8,947) | 377,843 |
| 저장품 | 121,455 | - | 121,455 | 213,141 | - | 213,141 |
| 합 계 | 11,355,069 | (675,077) | 10,679,992 | 10,329,232 | (635,161) | 9,694,071 |
(2) 당기 재고자산평가손실은 16,477천원 (전기: 56,469천원 )이며, 매출원가에서 차감하였습니다.9. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,669,912 | 15,944 | 2,433,352 | 14,383 |
| 부가세대급금 | 1,372,997 | - | 1,383,348 | - |
| 선급비용 | 38,418 | - | 65,807 | - |
| 합 계 | 4,081,327 | 15,944 | 3,882,507 | 14,383 |
10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 22,367,153 | 19,103,226 | 1,031,872 | 50,107,613 | 313,708 | 40,181,622 | 601,185 | 133,706,379 |
| 감가상각누계액 | - | (5,689,614) | (497,712) | (37,062,105) | (289,307) | (35,682,851) | - | (79,221,589) |
| 장부금액 | 22,367,153 | 13,413,612 | 534,160 | 13,045,508 | 24,401 | 4,498,771 | 601,185 | 54,484,790 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 22,336,207 | 18,793,501 | 1,031,872 | 50,336,705 | 312,007 | 37,862,762 | 739,535 | 131,412,589 |
| 감가상각누계액 | - | (5,088,380) | (446,145) | (36,663,748) | (288,454) | (33,407,332) | - | (75,894,059) |
| 장부금액 | 22,336,207 | 13,705,121 | 585,727 | 13,672,957 | 23,553 | 4,455,430 | 739,535 | 55,518,530 |
(2) 과거 연결실체 소유의 부산 및 아산 공장 부동산은 한국자산관리공사와의 부동산매매계약에 따라 법적소유권이 이전되었습니다. 동 부동산매매계약은 기업회계기준서 제1115호에 따른 통제의 이전 조건을 충족하지 못하여 연결실체는 매각한 공장부동산을 계속하여 재무제표에 인식하고, 받은 대가를 금융약정으로 보아 차입금으로 계상하고 있습니다 (주석 16 참조).
(3) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 22,336,207 | 13,705,121 | 585,727 | 13,672,957 | 23,553 | 4,455,430 | 739,535 | 55,518,530 |
| 취득 | - | - | - | 1,006,079 | 11,641 | 1,555,468 | 1,717,015 | 4,290,203 |
| 처분 | - | - | - | (317,848) | (2) | - | - | (317,850) |
| 감가상각비 | - | (523,116) | (51,567) | (2,711,364) | (10,864) | (1,738,951) | - | (5,035,862) |
| 대체 (*) | - | - | - | 1,077,320 | - | 219,062 | (1,859,615) | (563,233) |
| 기타 | - | - | - | 1,077,320 | - | 219,062 | (1,859,615) | (563,233) |
| 환율변동효과 | 30,946 | 231,607 | - | 318,364 | 73 | 7,762 | 4,250 | 593,002 |
| 기말금액 | 22,367,153 | 13,413,612 | 534,160 | 13,045,508 | 24,401 | 4,498,771 | 601,185 | 54,484,790 |
(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액 및 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다. ② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 22,304,153 | 14,037,173 | 637,294 | 13,765,263 | 47,823 | 3,488,108 | 518,400 | 54,798,214 |
| 취득액 | - | - | - | 1,125,092 | 6,364 | 2,304,972 | 2,246,985 | 5,683,413 |
| 처분 | - | - | - | (163,778) | (11,751) | (3) | - | (175,532) |
| 감가상각비 | - | (605,010) | (51,567) | (2,816,196) | (20,133) | (1,813,315) | - | (5,306,221) |
| 대체(*) | - | - | - | 1,443,010 | - | 474,979 | (2,024,717) | (106,728) |
| 환율변동효과 | 32,054 | 272,958 | - | 319,566 | 1,250 | 689 | (1,133) | 625,384 |
| 기말금액 | 22,336,207 | 13,705,121 | 585,727 | 13,672,957 | 23,553 | 4,455,430 | 739,535 | 55,518,530 |
(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액 및 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 유형자산은 DB손해보험(주)의 화재보험에 가입(부보금액 25,568,048천원)되어 있으며, 상기 보험금액 중 9,644,854천원은 (주)부산은행 차입금에 대한 담보로 질권 설정되어 있습니다. 또한, 연결실체의 유형자산은 차입금에대하여 담보 제공되어 있으며, 관련 내용은 주석 30에 기술되어 있습니다.
(5) 토지 재평가 관련 사항① 연결실체는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 재평가기준일 | 2014년 12월 31일, 2018년 12월 31일, 2021년 12월 31일 |
| 독립적인 평가인의 참여 여부 | 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용 |
| 공정가치 추정에 사용한 방법과중요한 가정 | 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법으로 평가 |
② 토지를 원가모형으로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장부금액 | 22,367,153 | 22,336,207 |
| (-)재평가 증가액 | (13,133,859) | (13,133,859) |
| (-)환율변동효과 | (62,999) | (32,053) |
| 취득원가 | 9,170,295 | 9,170,295 |
11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 20,000 | - | 496,324 | 516,324 |
| 취득 | 681,490 | - | 69,700 | 751,190 |
| 상각 | - | - | (152,352) | (152,352) |
| 대체 (*) | - | - | 25,700 | 25,700 |
| 기말장부금액 | 701,490 | - | 439,372 | 1,140,862 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 20,000 | 69 | 117,565 | 137,634 |
| 취득 | - | - | 372,100 | 372,100 |
| 상각 | - | (69) | (182,241) | (182,310) |
| 대체 (*) | - | - | 188,900 | 188,900 |
| 기말장부금액 | 20,000 | - | 496,324 | 516,324 |
(*) 유형자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.
12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 및 전기말 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 512,667 | (173,643) | 339,024 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 401,002 | (146,861) | 254,141 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 감가상각비 | 환율변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 254,141 | 217,453 | (133,008) | 438 | 339,024 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득금액 | 감가상각비 | 해 지 | 환율변동 | 종속기업의 처분 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 835,707 | - | (77,374) | - | 16,826 | (775,159) | - |
| 차량운반구 | 147,456 | 204,930 | (92,501) | (5,744) | - | - | 254,141 |
| 합 계 | 983,163 | 204,930 | (169,875) | (5,744) | 16,826 | (775,159) | 254,141 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 132,583 | 95,979 |
| 비유동리스부채 | 217,287 | 164,265 |
| 합 계 | 349,870 | 260,244 |
(4) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 이자비용 | 상환등 | 환율변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 260,244 | 217,453 | 18,720 | (147,012) | 465 | 349,870 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 이자비용 | 지급등 | 환율변동 | 해 지 | 종속기업의 처분 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,394,405 | 204,930 | 26,395 | (196,753) | 25,048 | (5,744) | (1,188,037) | 260,244 |
(5) 당기 및 전기 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 133,008 | 169,875 |
| 리스부채 이자비용 | 18,720 | 26,395 |
| 단기리스료 | 202,708 | 174,449 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 63,685 | 33,047 |
13. 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 (*) | 북경세동릉운과기유한공사 | 중국 | 12월 | 50% | 3,923,760 | 12,768,267 | 13,292,457 |
(*) 북경세진기차영부건유한공사는 당기 중에 전량 매각되어 당기말 시점 공동기업에서 제외되었습니다.(2) 당기와 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 공동기업투자손실 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경세동릉운과기유한공사 | 13,292,457 | (490,148) | (34,042) | 12,768,267 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 공동기업투자이익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경세동릉운과기유한공사 | 13,517,753 | 129,380 | (354,676) | 13,292,457 |
(3) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 미실현손익 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경세동릉운과기유한공사 | 25,569,138 | 50% | 12,784,569 | (16,302) | 12,768,267 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 미실현손익 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경세동릉운과기유한공사 | 26,747,284 | 50% | 13,373,642 | (81,185) | 13,292,457 |
| 북경세진기차영부건유한공사 | (5,586,039) | 50% | (2,793,020) | - | - |
(4) 공동기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무상태와 당기와 전기의 요약재무성과는 같습니다. 한편, 하기 재무정보는 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. ① 요약 재무상태
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경세동릉운과기유한공사 | 42,465,759 | 16,896,621 | 25,569,138 | 43,672,051 | 16,924,767 | 26,747,284 |
| 북경세진기차영부건유한공사 (*) | - | - | - | 2,158,949 | 7,744,988 | (5,586,039) |
(*) 북경세진기차영부건유한공사는 당기 중에 전량 매각되어 당기말 시점 공동기업에서 제외되었습니다. ② 요약 재무성과
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경세동릉운과기유한공사 | 53,363,908 | (1,110,063) | (1,178,146) | 50,249,956 | (43,132) | (752,485) |
| 북경세진기차영부건유한공사 (*) | - | (636,440) | (772,065) | 1,693,450 | (1,206,603) | (837,676) |
(*) 요약 재무성과는 공동기업에서 제외되기 전까지 재무성과입니다.
14. 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 10,350,000 | 396,100 | 5,850,000 | 396,100 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 621,585 | - | 218,460 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 117,873 | - | - |
| 대여금 | - | 2,814,039 | - | 5,673,047 |
| 총장부금액 | 10,350,000 | 3,949,597 | 5,850,000 | 6,287,607 |
| 차감 : 대여금 손실충당금 | - | (2,814,039) | - | (5,673,047) |
| 합 계 | 10,350,000 | 1,135,558 | 5,850,000 | 614,560 |
(2) 상기 장기대여금은 연결실체 특수관계자에 대한 대여금으로 이루어져 있으며, 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 손실충당금을 설정하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산(유동) | 차입금 담보 | 350,000 | 350,000 |
| 상각후원가측정금융자산(비유동) | 당좌개설보증금 | 1,900 | 1,900 |
| 합 계 | 351,900 | 351,900 |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 218,460 | 296,700 |
| 자본으로 계상한 평가손실 | (18,248) | (78,240) |
| 대체 (*) | 421,373 | - |
| 기말장부금액 | 621,585 | 218,460 |
(*) 전기 중 KG모빌리티(주)(쌍용자동차(주))의 회생계획안에 따라 매출채권(명목가액 421,374천원)이 출자전환되었으나, 당해 지분증권의 공정가치를 0원으로 간주하여 장부금액에 미친 영향은 없습니다. 한편, 당기 중 거래재개에 따라 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다.(5) 당기말 중 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 기초장부금액 | - |
| 취득 | 117,873 |
| 평가손익 | - |
| 기말장부금액 | 117,873 |
15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 29,576,703 | 32,242,315 |
| 미지급금 | 2,356,271 | 3,042,929 |
| 미지급비용 | 2,148,941 | 2,867,191 |
| 합 계 | 34,081,915 | 38,152,435 |
16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동차입금 | ||
| 단기차입금 | 4,900,000 | 3,809,160 |
| 유동성사채 | - | 1,100,000 |
| 유동성전환사채 | 200,846 | 356,590 |
| 유동성차입금 | 1,097,132 | 996,600 |
| 소 계 | 6,197,978 | 6,262,350 |
| 비유동차입금 | ||
| 장기차입금 | 28,700,622 | 27,957,771 |
| 합 계 | 34,898,600 | 34,220,121 |
① 단기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | 신한은행 등 | 3.39 ~ 5.80 | 4,900,000 | 3,809,160 |
② 장기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | EMPRESTIMO SANTANDER | 19.32 ~ 19.56 | 2,674,754 | 1,814,321 |
| 운전자금 (*) | 한국자산관리공사 | 7.17 | 27,123,000 | 27,123,000 |
| 시설자금 | (주)부산은행 | - | - | 17,050 |
| 소 계 | 29,797,754 | 28,954,371 | ||
| 차감: 유동성장기부채 | (1,097,132) | (996,600) | ||
| 합 계 | 28,700,622 | 27,957,771 |
(*) 과거 지배기업 소유의 부산 및 아산 공장 부동산은 한국자산관리공사와의 부동산매매계약에 따라 법적소유권이 이전되었습니다. 계약 조건에 따라 지배기업은 매매목적물의 인도 후 매매목적물 전부를 5년간 임차하도록 되어 있으며, 매수인과의 합의하에 최대 5년의 범위 내에서 1년 단위로 임대차기간의 연장이가능합니다. 또한, 임대차계약체결일로부터 4년 7개월이 경과한 날부터 임대차 계약기간 만료 3개월 전까지 우선매수권을 행사할 수 있습니다.한편, 상기 부동산매매계약은 기업회계기준서 제1115호에 따른 통제의 이전 조건을 충족하지 못하여 연결실체는 매각한 공장부동산을 계속하여 연결재무제표에 인식하고, 받은 대가를 금융약정으로 보아 차입금으로 계상하고 있습니다.
③ 사채
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무보증사모사채 | 신보2021 제24차 유동화전문 유한회사 | 2023.11.28 | - | - | 1,100,000 |
| 차감: 유동성대체 | - | (1,100,000) | |||
| 차감계 | - | - |
④ 전환사채ㄱ. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 보장수익률(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무보증전환사채(제5회차) | 2020.03.03 | 2025.03.03 | 2.00 | 5.00 | 200,000 | 400,000 |
| 액면금액 합계 | 200,000 | 400,000 | ||||
| 상환할증금 | 33,844 | 67,689 | ||||
| 전환권조정 | (32,998) | (111,099) | ||||
| 장부금액 | 200,846 | 356,590 |
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 명칭 | 제 5 회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 1,000,000천원 |
| 발행가액 | 1,000,000천원 |
| 잔액 | 200,000천원 |
| 발행일자 | 2020-03-03 |
| 만기일자 | 2025-03-03 |
| 이자지급조건 | 표면이자 연2.0%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 만기이자 연 5.0% |
| 상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인2025년 3월 3일에 전자등록금액의 116.9223%에 해당하는 금액을 일시에 상환 |
| 당기말 전환시 발생할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식보통주 198,412주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 2021년 3월 3일 ~ 2025년 2월 3일 |
| 당기말 현재 전환가액 | 1,008원(최초발행시 : 808원) |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 발행 후 1년 및 이후 3개월마다 조기상환을 청구 가능 |
ㄴ. 연결실체는 상기 전환사채와 관련한 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품으로 계상하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 전 환 | 평가손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채에 대한 전환권 및 조기상환청구권 : 부채 | 273,564 | (217,648) | 129,079 | 184,995 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 평가손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전환사채에 대한 전환권 및 조기상환청구권 : 부채 | 279,077 | (5,513) | 273,564 |
ㄷ. 당기 중 전환사채 액면금액 200,000천원에 대하여 전환청구권이 행사됨에 따라 보통주 198,412주가 발행되어 401,365천원의 납입자본이 증가하였습니다 (주석 18 참조). (2) 보고기간 종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이하 | 6,197,979 |
| 1년초과 2년이하 | 28,567,121 |
| 2년초과 5년이하 | 133,500 |
| 합 계 | 34,898,600 |
(3) 연결실체는 상기 차입금에 대해 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 담보 및 연대보증를 제공받고 있습니다. 또한, 상기 차입금 외 무역금융(사용가능한도)에 대하여 상각후원가측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석28 및 주석 30 참조).
17. 순확정급여부채연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여 2023년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 10,357,325 | 9,120,943 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,927,872) | (3,730,898) |
| 확정급여부채 | 6,429,453 | 5,390,045 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 9,120,943 | 9,069,691 |
| 당기근무원가 | 818,249 | 800,165 |
| 이자비용 | 394,144 | 246,307 |
| 재측정 : | 652,917 | (289,222) |
| 경험조정효과의 변동 | 485,821 | 331,900 |
| 인구통계적가정변경효과의 변동 | (121,155) | (60,826) |
| 재무적가정의 변동 | 288,251 | (560,296) |
| 급여지급액 | (628,928) | (705,998) |
| 기말 | 10,357,325 | 9,120,943 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,730,898 | 4,044,171 |
| 이자수익 | 167,651 | 97,345 |
| 회사의 실제 납입액 | 300,000 | - |
| 퇴직급여지급액 | (257,502) | (354,071) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (13,175) | (56,547) |
| 기말 | 3,927,872 | 3,730,898 |
당기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된평가인인 중소기업은행이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기의 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 154,476천원과 40,798천원 입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 50,059 | 360 |
| 단기금융상품 | 3,693,201 | 3,555,235 |
| 기타금융자산 | 184,612 | 175,303 |
| 합 계 | 3,927,872 | 3,730,898 |
(5) 당기와 전기의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 818,249 | 800,165 |
| 순이자원가 | 226,493 | 148,962 |
| 확정급여형 퇴직급여 소계 | 1,044,742 | 949,127 |
| 확정기여형 퇴직급여 | 56,254 | 35,940 |
| 퇴직위로금 등 | 288 | 20,001 |
| 합 계 | 1,101,284 | 1,005,068 |
(6) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | (652,917) | 289,222 |
| 사외적립자산 | (13,175) | (56,547) |
| 세전합계 | (666,092) | 232,675 |
| 법인세효과 | 138,944 | (51,189) |
| 차감계 | (527,148) | 181,486 |
(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.82% | 5.55% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 4.01% | 4.01% |
연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.
(8) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 주요 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (516,955) | 583,235 |
| 미래임금상승율 | 607,456 | (545,993) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
18. 납입자본 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주자본금 | 100,000,000주 | 17,657,419주 | 500원 | 8,828,710 | 8,729,504 |
| 주식발행초과금 | 11,430,438 | 11,128,279 | |||
| 합 계 | 20,259,148 | 19,857,783 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 17,459,007주 | 17,459,007주 |
| 전환권행사 (*) | 198,412주 | - |
| 기말 발행주식수 | 17,657,419주 | 17,459,007주 |
(*) 당기 중 전환사채 액면금액 200,000천원에 대하여 전환청구권이 행사됨에 따라 보통주 198,412주가 발행되어 401,365천원의 납입자본이 증가하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금 | 357,356 | 357,356 |
| 기타자본조정 | - | (2,022,906) |
| 자기주식 (*) | (1,061) | (1,061) |
| 합 계 | 356,295 | (1,666,611) |
(*) 당기말 현재 지배기업이 보유중인 자기주식 1,061천원(보통주 537주)은 과거년도 무상증자 및 무상감자 시 단주처리를 목적으로 한국거래소 코스닥시장을 통하여 시가로 취득하였습니다.
19. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (78,932) | (63,601) |
| 감자차익 | 5,797,587 | 5,797,587 |
| 재평가차익 | 10,405,612 | 10,262,020 |
| 지분법자본변동 | 854,454 | 869,125 |
| 해외사업환산 | (2,193,761) | (1,348,135) |
| 합 계 | 14,784,960 | 15,516,996 |
20. 이익잉여금(결손금)당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 163,000 | 163,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 438,100 | 438,100 |
| 미처리결손금 | 1,422,391 | (5,829,722) |
| 합 계 | 2,023,491 | (5,228,622) |
(*) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 다만, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
2 1. 매출액당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 167,588,141 | 151,360,513 |
| 상품매출 | 2,465 | 13,384 |
| 기타매출 | 2,304,607 | 4,677,431 |
| 합 계 | 169,895,213 | 156,051,328 |
22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품의 변동 | (782,967) | (737,170) |
| 재공품의 변동 | (32,455,560) | (22,948,293) |
| 원재료의 사용액 | 35,595,098 | 36,438,360 |
| 상품의 판매 및 기타매출원가 | 1,825,352 | 3,100,572 |
| 종업원급여 | 17,772,084 | 14,934,360 |
| 외주가공비 | 109,015,707 | 92,782,436 |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 5,321,223 | 5,581,847 |
| 지급수수료 | 3,695,867 | 3,064,378 |
| 물류비 | 2,980,375 | 3,474,064 |
| 대손상각비 | 38,354 | 188,740 |
| 기타 | 14,334,849 | 7,446,411 |
| 합 계 (*) | 157,340,382 | 143,325,704 |
(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비 및 물류비를 합한 금액입니다.
23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,717,507 | 2,792,345 |
| 퇴직급여 | 269,694 | 205,098 |
| 복리후생비 | 393,639 | 278,871 |
| 여비교통비 | 226,749 | 142,858 |
| 통신비 | 15,643 | 22,916 |
| 수도광열비 | 36,148 | 35,971 |
| 세금과공과 | 121,852 | 242,069 |
| 감가상각비 | 545,816 | 588,535 |
| 수선비 | 123,705 | 29,849 |
| 보험료 | 66,448 | 71,847 |
| 접대비 | 66,613 | 53,753 |
| 수수료 | 2,076,008 | 1,794,308 |
| 차량유지비 | 52,051 | 58,798 |
| 소모품비 | 95,225 | 83,595 |
| 도서인쇄비 | 1,744 | 2,766 |
| 임차료 | 210,488 | 208,548 |
| 무형자산상각비 | 130,735 | 122,441 |
| 대손상각비 | 38,354 | 188,740 |
| 교육비 | 4,923 | 657 |
| 판매보증비 | 3,593,729 | 430,825 |
| 기타관리비용 | 835 | 20,529 |
| 판매비와관리비 소계 | 11,787,906 | 7,375,319 |
| 운반비 | 2,724,011 | 3,073,961 |
| 수출경비 | 101,041 | 289,083 |
| 물류비 소계 | 2,825,052 | 3,363,044 |
| 합 계 | 14,612,958 | 10,738,363 |
24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 197,164 | 139,994 |
| 외화환산이익 | 1,771,869 | 2,177,773 |
| 기타의대손충당금환입 | 999,920 | - |
| 유형자산처분이익 | 15,383 | 20,799 |
| 잡이익 | 208,011 | 805,544 |
| 합 계 | 3,192,347 | 3,144,110 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 71,469 | 62,168 |
| 외화환산손실 | 262,130 | 102,827 |
| 기타의대손상각비 | - | 2,559,114 |
| 유형자산처분손실 | 284,345 | 159,918 |
| 공동기업투자손상차손 | 985,120 | - |
| 잡손실 | 503,701 | 175,791 |
| 합 계 | 2,106,765 | 3,059,818 |
25. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기의 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 533,000 | 96,002 |
| 파생상품평가이익 | 35,316 | 35,192 |
| 합 계 | 568,316 | 131,194 |
(2) 당기와 전기의 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,297,697 | 2,514,445 |
| 파생상품평가손실 | 164,395 | 29,679 |
| 합 계 | 2,462,092 | 2,544,124 |
(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 533,000 | 96,002 |
| 파생상품 | ||
| 평가손익 | (129,079) | 5,513 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (2,297,697) | (2,514,445) |
| 합 계 | (1,893,776) | (2,412,930) |
26. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 성 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 1,812,465 | 3,053,962 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (662,968) | (1,315,497) |
| 총법인세효과 | 1,149,497 | 1,738,465 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | 304,825 | 44,053 |
| 법인세비용 | 1,454,322 | 1,782,518 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 11,256,488 | 10,526,366 |
| 적용세율에 따른 세부담액(당기: 20.70%, 전기 : 21.62%) | 2,330,606 | 2,293,801 |
| 조정사항 : | ||
| 전기법인세 조정액 | - | - |
| 비일시적차이 | 85,454 | 67,815 |
| 세액공제(이월세액공제포함) | (161,061) | (128,009) |
| 당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 | 696,359 | 398,920 |
| 기타 | (1,497,036) | (850,009) |
| 법인세비용 | 1,454,322 | 1,782,518 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 12.92% | 16.93% |
(3) 주요 누적일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역
당기와 전기 중 연결실체의 누적일시적차이의 증감내역과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 총액은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 등 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당금 | 9,084,443 | 1,864,613 | 734,508 | 10,214,548 | 2,134,839 |
| 충당부채(종업원장기급여) | 216,617 | 44,918 | - | 261,535 | 54,661 |
| 대손충당금 | 22,475,781 | 20,733,089 | 22,475,781 | 20,733,089 | - |
| 대손금 | 1,107,030 | 2,280,462 | - | 3,387,492 | - |
| 투자자산감액손실 | 556,703 | - | - | 556,703 | - |
| 지연이자 | 5,140,405 | 684,760 | 492,302 | 5,332,863 | 222,698 |
| 지급보증료(보증) | 544,331 | - | 166,237 | 378,094 | - |
| 로열티수익 | 3,703,394 | - | - | 3,703,394 | - |
| 재고자산평가충당부채 | 421,386 | 422,006 | 421,386 | 422,006 | 88,199 |
| 상각후원가 측정 금융자산 손상차손(후순위채권) | 41,800 | - | 41,800 | - | - |
| 해외현지파견직원인건비 | 1,143,028 | 200,748 | - | 1,343,776 | - |
| 유형자산처분손실 | 8,700 | - | - | 8,700 | - |
| 지연이자(로열티지연) | 380,478 | - | - | 380,478 | - |
| 횡령손실 | 3,213,559 | - | - | 3,213,559 | - |
| 종속기업손상차손 | 23,327,586 | - | 334,614 | 22,992,972 | - |
| 공동기업투자(북경세진) | 3,928,224 | 3,928,224 | - | - | |
| 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산평가손실 | 81,540 | 18,248 | - | 99,788 | 20,856 |
| 리스부채 | 260,244 | 319,350 | 260,245 | 319,349 | 66,744 |
| 파생상품부채(풋옵션) | 106,655 | 25,314 | 106,655 | 25,314 | 5,291 |
| 파생상품부채(전환권) | 166,908 | 159,681 | 166,908 | 159,681 | 33,373 |
| 상환할증금 | 67,689 | 33,845 | 67,689 | 33,845 | 7,074 |
| 감가상각비(기계장치) | 1,660,970 | 244,289 | - | 1,905,259 | 398,199 |
| 미지급비용 | 689,736 | - | 689,736 | - | - |
| 공동기업투자손상차손 | - | 985,120 | 985,120 | - | - |
| 판매보증충당금 | - | 2,772,459 | - | 2,772,459 | 579,444 |
| 소 계 | 78,327,207 | 78,244,904 | 3,611,378 | ||
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 퇴직보험 | (3,729,915) | (454,476) | (257,506) | (3,926,885) | (820,720) |
| 재평가차익 | (1,473,315) | - | - | (1,473,315) | (291,193) |
| 공동기업 | (9,368,697) | - | (524,190) | (8,844,507) | (301,042) |
| 미수수익 | (7,217) | (15,265) | (7,217) | (15,265) | (3,190) |
| 사용권자산 | (254,141) | (310,269) | (254,142) | (310,268) | (64,846) |
| 전환권조정 | (111,099) | (32,998) | (111,100) | (32,997) | (6,896) |
| 담보부차입 | (5,591,999) | (5,141,959) | (5,591,999) | (5,141,959) | (1,074,669) |
| 소 계 | (20,536,383) | (19,745,196) | (2,562,556) | ||
| 이월세액공제 | 64,898 | - | - | 64,898 | - |
| 합 계 | 57,855,722 | 58,564,606 | 1,048,822 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 등 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당금 | 8,956,035 | 756,268 | 627,860 | 9,084,443 | 1,998,577 |
| 충당부채(종업원장기급여) | 238,010 | 21,393 | 216,617 | 47,656 | |
| 대손충당금 | 16,491,752 | 22,475,781 | 16,491,752 | 22,475,781 | - |
| 대손금 | 668,441 | 438,590 | 1,107,030 | - | |
| 투자자산감액손실 | 556,703 | 556,703 | - | ||
| 국고보조금 | 3,000 | 3,000 | - | - | |
| 지연이자 | 4,468,077 | 672,328 | 5,140,405 | 234,419 | |
| 지급보증료(보증) | 525,830 | 18,501 | - | 544,331 | - |
| 로열티수익 | 3,703,394 | - | - | 3,703,394 | - |
| 재고자산평가충당부채 | 503,641 | 421,386 | 503,641 | 421,386 | 92,705 |
| 상각후원가 측정 금융자산 손상차손(후순위채권) | 41,800 | - | - | 41,800 | 9,196 |
| 해외현지파견직원인건비 | 1,018,932 | 124,096 | - | 1,143,028 | - |
| 유형자산처분손실 | 8,700 | - | - | 8,700 | - |
| 지연이자(로열티지연) | 372,578 | 7,900 | - | 380,478 | - |
| 횡령손실 | 3,213,559 | - | - | 3,213,559 | - |
| 종속기업손상차손 | 35,473,212 | 1,015,220 | 13,160,845 | 23,327,586 | - |
| 공동기업투자(북경세진) | 12,064,424 | 8,136,200 | 3,928,224 | - | |
| 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산평가손실 | 3,300 | 78,240 | - | 81,540 | 17,939 |
| 리스부채 | 152,206 | 260,244 | 152,206 | 260,244 | 57,254 |
| 파생상품부채(풋옵션) | 141,848 | 106,655 | 141,848 | 106,655 | 23,464 |
| 파생상품부채(전환권) | 137,230 | 166,908 | 137,230 | 166,908 | 36,720 |
| 상환할증금 | 67,689 | 67,689 | 67,689 | 67,689 | 14,892 |
| 감가상각비(기계장치) | 1,453,263 | 265,105 | 57,398 | 1,660,970 | 365,413 |
| 미지급비용 | 565,017 | 689,736 | 565,017 | 689,736 | 151,742 |
| 소 계 | 78,764,217 | 78,327,207 | 3,049,977 | ||
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 퇴직보험 | (4,043,189) | (40,797) | (354,071) | (3,729,915) | (820,581) |
| 재평가차익 | (1,473,315) | (1,473,315) | (306,519) | ||
| 일시상각충당금 | (3,000) | (3,000) | - | - | |
| 공동기업 | (9,593,993) | (225,296) | (9,368,697) | (224,842) | |
| 미수수익 | - | (7,217) | - | (7,217) | (1,588) |
| 사용권자산 | (147,456) | (254,141) | (147,456) | (254,141) | (55,911) |
| 전환권조정 | (168,079) | (111,099) | (168,079) | (111,099) | (24,442) |
| 담보부차입 | (6,042,039) | (5,591,999) | (6,042,039) | (5,591,999) | (1,230,240) |
| 소 계 | (21,471,071) | (20,536,383) | (2,664,123) | ||
| 이월세액공제 | 64,898 | - | - | 64,898 | - |
| 합 계 | 57,358,044 | 57,855,722 | 385,854 |
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.(4) 당기말 현재 실질적인 소멸가능성이 낮거나 미래과세소득의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이와 미사용 세액공제의 내용은 다음과 같습니다.
<차감할 일시적 차이>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식 | 22,992,972 | 4,805,531 |
| 종속기업투자주식 이외 | 37,972,609 | 7,936,275 |
| 합 계 | 60,965,581 | 12,741,806 |
<미사용세액공제>
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 비 고 |
| --- | --- | --- |
| 2017년 발생분 세액공제 | 64,898 | 2027년 만료 |
(5) 자본 또는 기타포괄손익에 직접 가감되는 법인세부담액과 이연법인세의 내역당기와 전기의 자본 또는 기타포괄손익에 직접 가감되는 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| 지분법자본변동 | (34,042) | 19,372 | (14,670) | (354,676) | 78,029 | (276,647) |
| 해외사업환산손익 | (845,626) | - | (845,626) | (841,690) | - | (841,690) |
| 확정급여제도 재측정요소 | (666,092) | 138,944 | (527,148) | (78,240) | 17,213 | (61,027) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (18,248) | 2,917 | (15,331) | 232,674 | (51,188) | 181,486 |
| 토지재평가차익 | - | 143,592 | 143,592 | - | - | - |
| 합 계 | (1,564,008) | 304,825 | (1,259,183) | (1,041,932) | 44,053 | (997,878) |
2 7. 주당이익(1) 기본주당이익① 당기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 계속영업 | 중단영업 | 누 적 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업소유주당기순이익 | 9,802,166,185 | - | 9,802,166,185 |
| 가중평균유통보통주식수 (*) | 17,592,466주 | 17,592,466주 | 17,592,466주 |
| 기본 및 희석주당순이익 | 557 | - | 557 |
(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. ② 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 계속영업 | 중단영업 | 누 적 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업소유주전기순이익 | 8,743,847,870 | 3,625,737,146 | 12,369,585,016 |
| 가중평균유통보통주식수 (*) | 17,458,470주 | 17,458,470주 | 17,458,470주 |
| 기본 및 희석주당순이익 | 501 | 208 | 709 |
(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.
③ 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다. ㄱ. 당기
| 구 분 | 일 자 | 유통주식수(주) | 일 수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023-01-01 | 17,459,007 | 365 | 6,372,537,555 |
| 자기주식 | 2023-01-01 | (537) | 365 | (196,005) |
| 전환권행사 | 2023-02-23 | 99,206 | 312 | 30,952,272 |
| 전환권행사 | 2023-07-04 | 99,206 | 181 | 17,956,286 |
| 합 계 | 2023-12-31 | 17,656,882 | 6,421,250,108 | |
| 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) | 17,592,466 |
ㄴ. 전기
| 구 분 | 일 자 | 유통주식수(주) | 일 수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 17,459,007 | 365 | 6,372,537,555 |
| 자기주식 | 2022-01-01 | (537) | 365 | (196,005) |
| 합 계 | 2022-12-31 | 17,458,470 | 6,372,341,550 | |
| 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) | 17,458,470 |
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채의 전환권이 있습니다.당기에는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
① 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 계속영업 | 중단영업 | 누 적 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기순이익 | 8,743,847,870 | 3,625,737,146 | 12,369,585,016 |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세효과차감후) | 46,384,106 | - | 46,384,106 |
| 합 계 | 8,790,231,976 | 3,625,737,146 | 12,415,969,122 |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,855,295주 | 17,855,295 | 17,855,295주 |
| 희석주당순이익 | 492 | 203 | 695 |
② 전기 중 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 일 자 | 유통주식수(주) | 일 수 | 가중평균주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 17,459,007 | 365 | 6,372,537,555 |
| 자기주식 | 2022-01-01 | (537) | 365 | (196,005) |
| 전환권행사 | 2022-01-01 | 396,825 | 365 | 144,841,125 |
| 합 계 | 2022-12-31 | 17,855,295 | 6,517,182,675 | |
| 가중평균유통보통주식수(=적수÷365일) | 17,855,295 |
28. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 특수관계자 |
|---|---|
| 공동기업 (*) | 북경세동릉운과기유한공사 |
| 기타 특수관계자 | (주)영폴리머, (주)세동코팅, (주)세정산업 |
(*) 북경세진기차영부건유한공사는 당기 중에 전량 매각되어 당기말 시점 공동기업에서 제외되었습니다.
(2 ) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 외주가공비 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 | 33,517 | - | - | 110,746 |
| 기타 특수관계자 | (주)영폴리머 | 56,791 | 6,000 | 5,087,189 | 920,004 |
| (주)세동코팅 | 1,300,652 | 2,400 | - | 4,690,394 | |
| (주)세정산업 | 1,101,790 | 1,500 | - | 3,198,627 | |
| 합 계 | 2,492,750 | 9,900 | 5,087,189 | 8,919,771 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 외주가공비 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 | 77,510 | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | (주)영폴리머 | - | 6,499 | 4,414,929 | 940,026 |
| (주)세동코팅 | - | 2,400 | - | 4,438,843 | |
| (주)세정산업 | - | 1,500 | - | 2,950,673 | |
| 합 계 | 77,510 | 10,399 | 4,414,929 | 8,329,542 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권(손실충당금 차감 전 명목금액)ㆍ채무의 잔액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 | 55,391 | 203,201 | - | 88,597 |
| 기타 특수관계자 | (주)영폴리머 | - | - | 1,962,937 | - |
| (주)세동코팅 | - | 1,114,038 | 454,415 | - | |
| (주)세정산업 | - | 1,700,001 | 176,885 | - | |
| 합 계 | 55,391 | 3,017,240 | 2,594,237 | 88,597 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 | 21,798 | 328,351 | - |
| 기타 특수관계자 | (주)영폴리머 | - | - | 2,413,076 |
| (주)세동코팅 | - | 1,540,633 | 456,295 | |
| (주)세정산업 | - | 1,851,952 | 202,981 | |
| 합 계 | 21,798 | 3,720,936 | 3,072,352 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 기 초 | 대 여 (*) | 회 수 (*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)세동코팅 | 1,540,633 | 3,200,998 | 3,627,593 | 1,114,038 |
| (주)세정산업 | 1,851,952 | 2,160,553 | 2,312,504 | 1,700,001 |
| 합 계 | 3,392,585 | 5,361,551 | 5,940,097 | 2,814,039 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 기 초 | 대 여 (*) | 회 수 (*) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)세동코팅 | 1,489,298 | 3,578,359 | 3,527,024 | 1,540,633 |
| (주)세정산업 | 1,624,635 | 2,065,633 | 1,838,316 | 1,851,952 |
| 합 계 | 3,113,933 | 5,643,992 | 5,365,340 | 3,392,585 |
(*) 상기 대여 및 상환금액에는 물품대의 선급 및 지급금액이 포함되어 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 북경세동릉운과기유한공사 | 47,735 | 218 |
| 기타 특수관계자 | (주)세동코팅 | 1,114,038 | 1,540,633 |
| (주)세정산업 | 1,700,001 | 1,851,952 | |
| 합 계 | 2,861,774 | 3,392,803 |
(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증연결실체는 차입금 등에 대하여 대표이사 소유의 부동산에 대해 담보제공을 받고 있으며 11,366,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(7) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 지배기업의 등기임원으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임원단기급여 | 1,204,787 | 897,462 |
| 임원퇴직급여 | 432,589 | 86,887 |
| 합 계 | 1,637,376 | 984,349 |
29. 현금흐름표(1) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산대체 | 1,669,615 | 1,917,989 |
| 건설중인자산의 무형자산대체 | 25,700 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,485,660 | 1,220,006 |
| 리스부채의 유동성대체 | 126,191 | 120,618 |
| 유형자산의 취득으로 인한 미지급금등의 증가(감소) | 76,949 | 603,561 |
| 무형자산의 취득으로 인한 미지급금등의 증가(감소) | (83,300) | - |
| 전환사채의 전환 | 403,054 | - |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 이자비용상각 | 기 타 | 환율변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,809,160 | 1,024,960 | - | - | - | 65,880 | 4,900,000 |
| 유동성장기부채 | 996,600 | (1,435,236) | 1,485,660 | - | - | 50,108 | 1,097,132 |
| 유동성사채 | 1,100,000 | (1,100,000) | - | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 95,979 | (147,012) | 126,191 | 18,720 | 38,367 | 338 | 132,583 |
| 장기차입금 | 27,957,771 | 2,186,378 | (1,485,660) | - | - | 42,132 | 28,700,621 |
| 비유동성사채 | - | - | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | 356,590 | - | - | 29,663 | (185,407) | - | 200,846 |
| 비유동리스부채 | 164,265 | - | (126,191) | - | 179,086 | 127 | 217,287 |
| 합 계 | 34,480,365 | 529,090 | - | 48,383 | 32,046 | 158,585 | 35,248,469 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 이자비용상각 | 종속기업의처분 | 기 타 | 환율변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,495,509 | (6,967,848) | - | - | (1,786,188) | - | 67,687 | 3,809,160 |
| 유동성장기부채 | 1,124,006 | (1,413,739) | 1,220,006 | - | - | - | 66,327 | 996,600 |
| 유동성사채 | - | - | 1,100,000 | - | - | - | - | 1,100,000 |
| 유동성리스부채 | 386,885 | (196,753) | 203,275 | 26,395 | (324,569) | (5,744) | 6,490 | 95,979 |
| 장기차입금 | 29,786,625 | 320,589 | (1,220,006) | - | (1,020,110) | - | 90,673 | 27,957,771 |
| 비유동성사채 | 1,100,000 | - | (1,100,000) | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | 299,610 | - | - | 56,980 | - | - | - | 356,590 |
| 비유동리스부채 | 1,007,520 | - | (203,275) | - | (863,469) | 204,930 | 18,559 | 164,265 |
| 합 계 | 46,200,155 | (8,257,753) | - | 83,375 | (3,994,336) | 199,186 | 249,736 | 34,480,365 |
3 0. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도금액 | 당기 실행금액 | 전기 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 중소기업은행 | 6,700,000 | - | - |
| 운전자금대출 | (주)부산은행 | 500,000 | - | - |
| 받을어음할인약정 | (주)하나은행 | 5,000,000 | - | - |
| 중소기업은행 | 560,000 | - | - | |
| 당좌대출 | (주)부산은행 | 100,000 | - | - |
| 수입신용장 | (주)부산은행 | USD 1,000,000 | - | - |
| 합 계 | 12,860,000 | - | - | |
| USD 1,000,000 | - | - |
(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,BRL) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보제공액 | 담보제공처 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산(유동) | 350,000 | 중소기업은행 | 무역금융 차입금 담보 |
| 매출채권 | BRL 1,500,000 | BANCO Santander | 운영자금 차입금 담보 |
| 토지 및 건물 | BRL 6,065,000 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 차입금내역 | 보증내용 | 보증금액 | 차입금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용보증기금 | (주)우리은행 | 차입금 지급보증 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 한국무역보험공사 | 중소기업은행 | 차입금 지급보증 | 2,160,000 | - |
| 서울보증보험 | 현대커머셜 기업금융보증 | 차입금 지급보증 | 900,000 | 900,000 |
| 합 계 | 4,060,000 | 1,900,000 |
31. 영업부문(1) 연결실체는 자동차부품제조 단일의 보고부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 연결실체의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 브라질 | 조 정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총수익 | 158,038,605 | 13,665,380 | (1,808,772) | 169,895,213 |
| 외부고객수익 | 156,229,833 | 13,665,380 | - | 169,895,213 |
| 부문간수익 | 1,808,772 | - | (1,808,772) | - |
| 영업손익 | 10,551,391 | 588,343 | 1,415,097 | 12,554,831 |
| 자산 총계 | 97,112,561 | 13,692,869 | 7,063,482 | 117,868,912 |
| 부채 총계 | 75,460,324 | 21,444,312 | (16,459,617) | 80,445,019 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 브라질 | 조 정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총수익 | 147,727,151 | 10,416,351 | (2,092,174) | 156,051,328 |
| 외부고객수익 | 145,634,977 | 10,416,351 | - | 156,051,328 |
| 부문간수익 | 2,092,174 | - | (2,092,174) | - |
| 영업손익 | 10,140,027 | (479,613) | 3,065,210 | 12,725,624 |
| 자산 총계 | 91,576,053 | 12,039,265 | 6,019,864 | 109,635,182 |
| 부채 총계 | 77,668,829 | 19,900,612 | (16,413,804) | 81,155,637 |
(3) 당기와 전기의 제품별 외부고객으로부터의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 도어벨트 | 59,172,578 | 51,120,636 |
| 가변압출물 | 449,931 | 345,002 |
| 일반압출물 | 10,766,549 | 9,209,070 |
| 일반사출물 | 50,860,154 | 49,346,715 |
| 가스사출물 | 9,782,686 | 10,467,871 |
| 몰딩 | 22,890,865 | 20,454,868 |
| 일반상품 | 2,465 | 13,384 |
| 기타 | 15,969,985 | 15,093,782 |
| 합 계 | 169,895,213 | 156,051,328 |
(4) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 3개사(전기 : 3개사)이며, 해당 고객별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 (*) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요고객A | 46,077,333 | 43,494,549 |
| 주요고객B | 37,874,703 | 38,306,576 |
| 주요고객C | 54,996,149 | 49,311,805 |
| 합 계 | 138,948,185 | 131,112,930 |
(*) 상기 외부고객은 연결실체가 인지하고 있는 동일지배하에 있는 기업들을 단일 외부고객으로 간주한 것입니다.
32. 중단영업지배기업은 2022년 3월 21일 이사회 결의를 통하여 2022년 3월 22일자로 북경세진기차영부건유한공사 지분 50%를 북경풍달기차부건유한공사에 무상으로 양도하여 합자기업으로 전환하기로 결의하였습니다. 또한 당기 중 지분 50%를 양도함에 따라 당기말 공동기업에서 제외되었습니다.(1) 전기의 중단영업과 관련한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 과 목 | 전 기 |
| --- | --- |
| 매출액 | 486,910 |
| 매출원가 | (581,100) |
| 매출총손실 | (94,190) |
| 판매관리비 | (313,789) |
| 영업손실 | (407,979) |
| 기타수익 | 4,361 |
| 기타비용 | (5,689) |
| 금융수익 | 6,409 |
| 금융비용 | (51,634) |
| 종속기업처분이익 | 4,080,268 |
| 중단영업이익 | 3,625,737 |
(2) 종속기업처분이익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 과 목 | 전 기 |
| --- | --- |
| 처분대가의 공정가치 (*) | - |
| 처분한 순자산의 장부금액 | (3,475,446) |
| 해외사업장환산차이의 당기손익 재분류 | 259,386 |
| 세전종속기업처분이익 | 3,216,059 |
| 법인세수익 | 864,209 |
| 세후종속기업처분이익 | 4,080,269 |
(*) 무상양도하였습니다.
(3) 전기의 중단사업과 관련한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 과 목 | 전 기 |
| --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | (212,694) |
| 재무활동현금흐름 | (123,737) |
| 환율변동효과 | 7,553 |
| 순현금흐름 | (328,878) |
33. 오류수정연결실체는 특수관계자인 (주)세동코팅 및 (주)세정산업에 대한 선급금을 경제적 실질에 맞게 대여금으로 수정하였습니다. 또한, 연결실체는 해당 대여금에 대한 대손상각비를 외주가공비(매출원가)에서 기타비용으로 수정하였습니다. 상기와 같은 사유로 연결실체는 전기 연결재무제표 각 항목을 재작성하여 오류를 수정하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | (3,392,586) | (3,113,933) |
| 손실충당금 | 3,392,586 | 3,113,933 |
| 장기대여금 | 3,392,586 | 3,113,933 |
| 손실충당금 | (3,392,586) | (3,113,933) |
(2) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 매출원가 | (278,653) |
| 기타비용 | 278,653 |
(3) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기초 및 전기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 | 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 31,485,280 | 31,485,280 | - | 31,199,703 | 31,199,703 | - |
| 비유동자산 | 60,090,773 | 60,090,773 | - | 60,845,275 | 60,845,275 | - |
| 자산총계 | 91,576,053 | 91,576,053 | - | 92,044,978 | 92,044,978 | - |
(4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수정 전 | 수정 후 | 변경효과 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 147,727,151 | 147,727,151 | - |
| 매출원가 | 126,176,743 | 125,898,091 | (278,652) |
| 매출총이익 | 21,550,408 | 21,829,060 | 278,652 |
| 판매비와관리비 및 물류비 | 11,689,033 | 11,689,033 | - |
| 영업이익 | 9,861,375 | 10,140,027 | 278,652 |
| 당기순이익 | 4,421,810 | 4,421,810 | - |
(*) 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 중단사업손익이 고려되지 않은 총액 기준으로 작성하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 세동과 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111361--4--61281280106130610------21872816144732424961,30397--56--1,0821,61524265533486261,91397--56--1,3002,343
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04.03 ~ 2023.04.053감사계획수립-회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한왜곡표시 위험의 식별과 평가, 전반감사 및 세부감사계획의 수립2023.07.05 ~ 07.0733-초도감사업무수행- 기초잔액감사2023.11.20 ~ 11.2453-중간감사업무수행-중요 기중거래 검토,내부통제 이해및 평가2024.02.13 ~ 02.1644-기말감사업무수행-중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행, 내부회계관리제도 검토2024.02.26 ~ 02.2722-기말감사업무수행-연결재무제표에 대한 감사수행2023.12.291본사, 아산공장재고자산 일체2023.12.291본사, 아산공장현금시재, 유가증권, 회원권 등OOO-42023.04.05, 2023.07.28, 2023.11.24, 2024.02.27---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 24일회사측 : 대표이사, 감사, 재무이사감사인 : 담당이사대면보고중간감사결과보고, 기말감사수행계획보고, 핵심감사항목에 대한 논의22024년 02월 24일회사측 : 대표이사, 감사, 재무이사감사인 : 담당이사대면보고기말감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.