MAUM.AI, INC.

Audit Report / Information • Mar 20, 2024

연결감사보고서 3.5 주식회사 마음에이아이 00260091 100000000000 55625 35568 10223 100 N N N Y A

주식회사 마음에이아이와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 10 기
부터
까지

제 9기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·······················	1
II. (첨부)연결재무제표 ··························	5
1. 연결재무상태표 ····························	6
2. 연결포괄손익계산서 ··························	8
3. 연결자본변동표·····························	9
4. 연결현금흐름표 ····························	10
5. 주석 ·································	11
III. 외부감사 실시내용 ··························	81

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마음에이아이
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 별첨된 주식회사 마음에이아이와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따른 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대해 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 진행기준 수익인식의 적정성

주석 26에 기재된 바와 같이 연결회사는 진행률을 기준으로 컨설팅용역 관련 수익을인식하고 있으며, 진행률은 예정 총 발생원가 대비 당기 누적발생원가의 비율로 산정합니다. 2023년 12월 31일 종료하는 보고기간에 인식된 컨설팅수익은 7,940백만원이며, 전체 수익금액의 약 78%를 차지하고 있습니다. 우리는 진행기준 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였으며, 판단근거는 다음과 같습니다.

-	진행기준 수익인식의 경우 잘못된 진행률의 산정은 매출액의 왜곡표시를 유발함. 현재 연결회사는 2개년도 연속 당기순손실을 기록하고 있으며, 따라서 예상 투입원가항목의 과소예측 및 실제투입원가의 과다집계를 통한 매출액 왜곡표시 위험이 존재.
-	컨설팅수익이 전체 매출에서 차지하는 비중은 약 78%으로 연결재무제표에서 차지하는 비중이 높음.

우리가 핵심감사 사항과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.

-	연결회사의 컨설팅수익인식에 대한 회계정책을 검토하고 관련된 프로세스에서 발생가능한 위험에 대응하는 연결회사의 통제활동을 식별하고 평가
-	프로젝트별 진행률 계산 시 반영되는 계약금액 중 추출된 표본에 대한 문서검사
-	프로젝트별 진행률 계산 시 반영되는 총예정원가 중 추출된 표본에 대한 문서검사
-	보고기간 말 이후에 발생한 컨설팅수익금액 중 추출된 표본에 대한 문서검사 및 수익인식시점에 대한 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

-	부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
-	상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
-	연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
-	경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
-	공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
-	연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장영수입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김명철
2024년 3월 13일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 13일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 마음에이아이와 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 10 기
부터
까지

제 9기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 마음에이아이 대표이사 유태준

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 수정구 창업로40번길 30, 4층
(전 화)	031)625-4340

연 결 재 무 상 태 표
제 10 (당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 9 (전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 마음에이아이과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 10 (당) 기말	제 9 (전) 기말
자산
I. 유동자산		23,860,022,264	13,660,450,451
현금및현금성자산	4,5,7	19,892,322,819	10,443,297,922
매출채권및기타채권	4,5,9	741,180,550	1,442,132,571
계약자산	4,10	1,384,285,656	857,149,571
기타유동금융자산	4,5,11	1,667,358,211	18,050,843
기타유동자산	11	103,756,588	862,055,024
당기법인세자산		71,118,440	37,764,520
II. 비유동자산		31,765,155,847	24,128,073,815
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,8	30,000,000	1,530,049,176
유형자산	12	29,616,329,645	14,405,102,454
무형자산	14	187,747,667	253,668,336
사용권자산	13	132,364,856	226,637,583
기타비유동금융자산	4,5,11	1,785,371,213	7,672,550,585
기타비유동자산	11	13,342,466	40,065,681
자산 총계		55,625,178,111	37,788,524,266
부채
I. 유동부채		1,724,816,830	11,103,291,511
매입채무및기타채무	4,5,15	955,767,098	871,366,921
계약부채	10	535,883,161	324,641,894
유동성충당부채	19	86,283,095	72,304,120
유동성리스부채	4,5,13	70,478,680	155,771,734
유동성장기부채	4,5,17	-	9,635,634,400
기타유동부채	16	73,740,896	39,930,222
당기법인세부채		2,663,900	3,642,220
II. 비유동부채		33,844,162,860	1,109,178,033
장기차입부채	4,17	16,000,000,000	1,039,394,800
전환사채	18	8,832,105,658	-
파생상품부채	5.18	8,947,218,503	-
비유동성리스부채	4,5,13	64,838,699	56,703,133
비유동성충당부채	19	-	13,080,100
부채 총계		35,568,979,690	12,212,469,544
자본
지배기업의 소유지분		20,120,159,005	25,612,593,010
I. 자본금	1,22	3,075,666,500	3,040,041,500
II. 자본잉여금	22	27,779,401,295	26,189,961,295
III. 자본조정	24	853,994,311	946,566,562
IV. 기타포괄손익누계액	24	(1,968,954,688)	(472,155,501)
V. 결손금	25	(9,619,948,413)	(4,091,820,846)
비지배지분	36	(63,960,584)	(36,538,288)
자본 총계		20,056,198,421	25,576,054,722
부채와 자본 총계		55,625,178,111	37,788,524,266

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 10 (당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 마음에이아이과 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 10 (당) 기	제 9 (전) 기
I. 영업수익	26	10,223,567,292	8,243,676,344
II. 영업비용	28	14,080,106,943	13,714,316,796
III. 영업손실		(3,856,539,651)	(5,470,640,452)
IV. 영업외손익		(1,696,313,235)	322,640,035
기타수익	29	35,533,887	44,726,898
기타비용	29	899,531,935	120,247,458
금융수익	6,30	997,141,169	424,347,235
금융비용	6,30	1,829,456,356	26,186,640
V. 법인세비용차감전순손익		(5,552,852,886)	(5,148,000,417)
VI. 법인세비용(수익)	21	2,696,977	3,729,860
VII. 계속영업순손익		(5,555,549,863)	(5,151,730,277)
VIII. 중단영업순손익	35	-	387,859,525
IX. 당기순손익		(5,555,549,863)	(4,763,870,752)
지배기업 순손익		(5,528,127,567)	(4,676,782,149)
계속영업순손익		(5,528,127,567)	(5,086,997,620)
중단영업손실		-	410,215,471
비지배지분 순손실		(27,422,296)	(87,088,603)
계속영업손실		(27,422,296)	(64,732,657)
중단영업손실		-	(22,355,946)
X. 기타포괄손익		(1,496,799,187)	(31,856,783)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업장환산외환차이		3,249,989	(31,856,783)
후속적으로 당기손익으로 재분되지 않는 항목
기타포괄손익-공정가치측정금융상품의 평가손실		(1,500,049,176)	-
XI. 총포괄손익		(7,052,349,050)	(4,795,727,535)
지배기업 소유주지분		(7,024,926,754)	(4,708,923,840)
비지배지분		(27,422,296)	(86,803,695)
XII. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익
기본주당순손익
계속영업순손익	31	(903)	(837)
중단영업순손익	31	-	67
희석주당순손익
계속영업순손익	31	(903)	(837)
중단영업순손익	31	-	67

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 10 (당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 마음에이아이과 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	지배기업 소유주						비지배지분	총자본
자본금	자본잉여금	자본조정	기타포괄손익누계액	결손금	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
2022년 01월 01일 (전기초)	3,022,291,500	85,410,028,863	1,038,949,812	(440,013,810)	(59,244,291,653)	29,786,964,712	25,387,680	29,812,352,392
I. 총포괄손실
당기순손실	-	-	-	-	(4,676,782,149)	(4,676,782,149)	(87,088,603)	(4,763,870,752)
해외사업장환산외환차이	-	-	-	(32,141,691)	-	(32,141,691)	284,908	(31,856,783)
주식발행초과금의 결손보전	-	(59,829,252,956)	-	-	59,829,252,956	-	-	-
II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
연결범위 변동효과	-	-	-	-	-	-	24,877,727	24,877,727
주식기준보상거래	17,750,000	609,185,388	(92,383,250)	-	-	534,552,138	-	534,552,138
2022년 12월 31일 (전기말)	3,040,041,500	26,189,961,295	946,566,562	(472,155,501)	(4,091,820,846)	25,612,593,010	(36,538,288)	25,576,054,722
2023년 01월 01일 (당기초)	3,040,041,500	26,189,961,295	946,566,562	(472,155,501)	(4,091,820,846)	25,612,593,010	(36,538,288)	25,576,054,722
I. 총포괄손실
당기순이익	-	-	-	-	(5,528,127,567)	(5,528,127,567)	(27,422,296)	(5,555,549,863)
해외사업장환산외환차이	-	-	-	3,249,989	-	3,249,989	-	3,249,989
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 평가손익	-	-	-	(1,500,049,176)	-	(1,500,049,176)	-	(1,500,049,176)
II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식기준보상거래	35,625,000	1,589,440,000	(92,572,251)	-	-	1,532,492,749	-	1,532,492,749
2023년 12월 31일 (당기말)	3,075,666,500	27,779,401,295	853,994,311	(1,968,954,688)	(9,619,948,413)	20,120,159,005	(63,960,584)	20,056,198,421

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 10 (당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 마음에이아이과 그 종속기업	(단위: 원)

구 분	주석	제 10 (당) 기	제 9 (전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름		271,964,495	(4,068,428,095)
영업에서 사용된 현금흐름	33	46,509,855	(4,253,938,692)
이자의 수취		454,068,352	218,806,271
이자의 지급		(191,508,044)	-
법인세의 납부		(37,105,668)	(33,295,674)
투자활동으로 인한 현금흐름		(12,058,053,112)	(12,612,429,322)
리스채권의 감소		2,579,199	7,737,600
임차보증금의 감소		4,061,636,000	43,755,942
임차보증금의 증가		(43,600,000)	-
기타보증금의 증가(감소)		(28,626,000)	(1,694,257,883)
정부보조금 수령		122,070,000	71,115,909
단기대여금의 회수		530,000,000	-
단기대여금의 지급		-	(530,000,000)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득		-	(1,500,049,176)
유형자산의 취득		(16,202,112,311)	(8,811,325,749)
무형자산의 취득		(500,000,000)	(122,400,000)
연결범위 변동으로 인한 현금유출액		-	(77,005,965)
재무활동으로 인한 현금흐름		21,216,637,585	7,996,470,713
주식선택권 행사		1,139,115,900	377,596,625
장기차입부채의 차입		18,624,214,300	8,006,271,900
차입금의 상환		(13,299,243,500)	-
전환사채의 발행		14,925,000,000	-
리스부채의 지급		(172,449,115)	(387,397,812)
현금및현금성자산의 순증가(감소)		9,430,548,968	(8,684,386,704)
기초 현금및현금성자산		10,443,297,922	19,068,778,144
현금및현금성자산의 환율변동효과		18,475,929	58,906,482
기말 현금및현금성자산		19,892,322,819	10,443,297,922

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제 10 (당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 9 (전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 마음에이아이과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 마음에이아이(이하 지배회사')는 2014년 1월 8일자로 설립되었으며, 경기도 성남시 수정구 창업로40번길 30, 판교IT센터 4층에 본점을 두고, 데이터베이스 및 온라인 정보제공업, 데이터 분석 컨설팅업, 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 등을 주된 목적사업으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 3,075,667천원입니다

당기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
유태준	976,450	15.87%
김기식	81,000	1.32%
황이규	64,761	1.05%
안준환	48,250	0.78%
김동수	44,228	0.72%
기타	4,936,644	80.25%
합 계	6,151,333	100%

(2) 종속기업 현황

보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.2

구 분	종속기업명	소재지	당기말 지배지분율	전기말 지배지분율	결산월	업종
종속기업	Minds Lab Inc.	미국	100.00%	100.00%	12월	정보통신업
㈜그린망고	대한민국	50.001%	50.001%	12월	소프트웨어 개발 및 공급
Minds Lab Canada Inc.	캐나다	100.00%	100.00%	12월	정보통신업

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보

1) 당기

(단위: 천원)

구 분(*1)	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총계	매출	당기손익	총포괄손익
Minds Lab Inc.	550,536	-	1,151,384	-	(600,848)	177,275	37,379	25,989
㈜그린망고	11,842	2,830	142,603	-	(127,931)	-	(54,846)	(54,846)
Minds Lab Canada Inc.	178,754	1,656	126,308	-	54,102	153,581	1,066	3,210

(*1) 종속기업의 개별재무제표 금액 기준입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분(*1)	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본총계	매출	당기손익	총포괄손익
Minds Lab Inc.	379,485	-	1,006,322	-	(626,837)	85,269	70,606	24,328
㈜마인즈에듀(*2)	-	-	-	-	-	81,163	(42,803)	(41,987)
㈜그린망고	26,004	2,830	101,920	-	(73,086)	-	(129,468)	(129,468)
Minds Lab Canada Inc.	170,523	1,590	121,221	-	50,892	143,649	(27,591)	(25,629)

(*1) 종속기업의 개별재무제표 금액 기준입니다.(*2) 종속기업의 종속기업인 MINDSBIZ, INC.를 포함하고 있습니다. 전기 중 지분매각하였으며, 재무상태표 금액을 기재하지 아니하였고 지분매각 시점의 당기손익 및 포괄손익을 기재하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 현금 및 현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.( 3) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결 회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
공구기구비품	5년
건물	50년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5년
산업재산권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품 및 금융상품으로 부터 분리된 내재 파생상품 입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류되며 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 파생상품 행사가능 시기를 고려하여 유동성 분류 됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질에 따라 금융부채(상각후원가 측정)로 분류하였습니다. 전환사채에 포함된 전환권과 전환사채의 조기상환권은 각각 파생상품부채(당기손익-공정가치 측정 금융부채), 파생상품자산(당기손익-공정가치 측정 금융자산)으로 분류하였습니다. 해당 금융자산, 금융부채는 매 보고기간 재측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결회사는 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식연결회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 소프트웨어개발공급업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

연결회사는 다수의 고객사에게 컨설팅용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 주로 시간 및 인원투입에 따른 계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다.

통상적으로 컨설팅용역 등의 제공과 관련한 계약의 경우, 진행률에 따라 수익을 인식하고 있으며, 투입법을 사용하여 총발생예상원가대비 직접원가에 근거하여 측정하고있습니다.

2.19 리스

연결회사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산으로 표시하고 리스부채는 리스부채로 표시하였습니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

연결회사가 임차하고 있는 사무실 중 일부 계약 건에 대하여 상가임대차보호법을 적용받고 있습니다. 이러한 사항들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.21 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 예정되어 있는 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(7) 수익인식연결회사는 컨설팅용역을 제공하면서 발생한 누적원가를 총예정원가로 나눈 진행률을 기준으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 수익금액은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약조건의 변경에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 수익금액의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 계약조건의 변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 수익에 포함합니다.수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다

연결회사는 추정총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 보고기간말 현재의 진행률 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

① 외환위험

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기				전기
USD	EUR	JPY	CAD	USD	EUR	CAD
---	---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	1,143,007	2,737	3,419	-	961,452	2,592	125,436
매출채권및기타채권	128,940	-	-	-	-	-	-
금융부채
매입채무및기타채무	153,948	-	-	18,496	24,958	-	17,751
자산/부채 순액	1,117,999	2,737	3,419	(18,496)	936,494	2,592	107,685

② 환율변동위험

당기와 전기 중 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	111,800	(111,800)	93,649	(93,649)
EUR	274	(274)	259	(259)
JPY	342	(342)	-	-
CAD	(1,850)	1,850	10,768	(10,768)
합 계	110,566	(110,566)	104,676	(104,676)

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서설명하고 있습니다.

(3) 이자율위험

연결회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
장기차입부채	16,000,000	-
합 계	16,000,000	-

당기말 및 전기말 자산 및 부채에 대한 이자율이 변동시 당기 손익에 미치는 영향(법인세효과 고려 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시
당 기	(160,000)	160,000
전 기	-	-
합 계	(160,000)	160,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액 및 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	19,892,323	10,443,298
매출채권및기타채권	741,180	1,442,133
계약자산	1,384,286	857,150
기타의금융자산	3,452,729	7,690,601
합 계	25,470,518	20,433,182

(2) 신용보강

일부 거래처에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다.보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산을 제외한 수취채권 및 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
가중평균손실률(%)	잔액	손상금액	가중평균손실률(%)	잔액	손상금액
---	---	---	---	---	---	---
만기일 미도래	9.26%	2,329,086	(215,634)	0.35%	1,606,090	(5,571)
6개월 이하	36.73%	275	(101)	7.65%	48,499	(3,710)
6개월 초과~9개월 이하	100.00%	627,000	(627,000)	3.77%	249,393	(9,394)
9개월 초과~1년 이하	91.23%	135,014	(123,175)	18.44%	490,453	(90,453)
1년 초과~1년6개월 이하	100.00%	471,504	(471,503)	88.09%	117,352	(103,378)
1년 6개월 초과~2년 미만	100.00%	214,012	(214,012)	100.00%	295,565	(295,565)
2년 초과	100.00%	773,040	(773,040)	100.00%	855,525	(855,525)
합 계		4,549,931	(2,424,465)		3,662,877	(1,363,596)

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년 초과	합 계
당기말
매입채무 및 기타채무	955,767	-	-	955,767
전환사채	-	-	15,768,075	15,768,075
차입부채	-	-	16,000,000	16,000,000
리스부채	19,249	53,134	70,501	142,884
합 계	975,016	53,134	31,838,576	32,866,726
전기말
매입채무 및 기타채무	492,420	-	-	492,420
차입부채	-	9,635,634	1,039,395	10,675,029
리스부채	84,803	74,342	65,362	224,507
합 계	577,223	9,709,976	1,104,757	11,391,956

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채	35,568,980	12,212,469
자본	20,056,198	25,576,055
부채비율	177.35%	47.75%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	19,892,323	-	10,443,298	-
매출채권및기타채권	741,180	-	1,442,133	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,000	30,000	1,530,049	1,530,049
기타유동금융자산	1,667,358	1,667,358	18,051	-
기타비유동금융자산	1,785,371	-	7,672,551	-
합 계	24,116,232	1,697,358	21,106,082	1,530,049
금융부채
매입채무및기타채무	955,767	-	871,367	-
유동성리스부채	70,479	-	155,772	-
유동성차입부채	-	-	9,635,634	-
장기차입부채	16,000,000	-	1,039,395	-
전환사채	8,832,106	-	-	-
파생상품부채	8,947,219	8,947,219	-	-
비유동성리스부채	64,839	-	56,703	-
합 계	34,870,410	8,947,219	11,758,871	-

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	30,000	30,000
파생상품자산	-	-	1,667,358	1,667,358
금융부채
파생상품부채	-	-	8,947,219	8,947,219

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,530,049	1,530,049

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,000	3	순자산가치법
파생상품자산	1,667,358	3	옵션평가모형
금융부채
파생상품부채	8,947,219	3	옵션평가모형

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법
금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,530,049	3	순자산가치법

(1) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,000	순자산가치법	순자산가치
파생상품자산	1,667,358	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등
부채
파생상품부채	8,947,219	옵션평가모형	기초자산가격, 할인율, 변동성 등

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수
자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,530,049	순자산가치법	순자산가치

(2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채
---	---	---	---	---	---
기초	1,530,049	-	-	30,000	-
증가(감소)	-	1,268,812	8,274,232	1,500,049	-
총손익
당기손익인식액	-	398,546	672,987	-	-
기타포괄손익인식액	(1,500,049)	-	-	-	-
기말	30,000	1,667,358	8,947,219	1,530,049	-

6. 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)	398,546	-	-	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)	-	(1,500,049)		-
상각후원가측정금융자산
이자수익	542,825	-	252,844	-
외환차익	526	-	432	-
외화환산이익	30,815	-	98,067	-
이자수익(현재가치할인차금)	24,430	-	72,397	-
대손상각비	(632,934)	-	(188,199)	-
기타의대손상각비	(427,936)	-	-	-
소 계	(63,728)	(1,500,049)	235,541	-
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익(손실)	(672,987)	-	-	-
상각후원가측정금융부채
외환차손	(1,245)	-	(14,880)	-
외화환산손실	(1,422)	-	(166)	-
이자비용	(234,102)	-	-	-
이자비용(현재가치할인차금)	(7,175)	-	(10,006)	-
이자비용(전환사채)	(912,526)	-	-	-
소 계	(1,829,457)	-	(25,052)	-
합 계	(1,893,185)	(1,500,049)	210,489	-

7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
보통예금	19,892,323	10,443,298
합 계	19,892,323	10,443,298

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비상장주식
㈜인터마인즈(*)	30,000	30,000
㈜헤이스타즈(*)	-	500,000
㈜포인블랙(*)	-	1,000,050
소계	30,000	1,530,050

(*) 전기말 공정가치 측정시 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 사용하였습니다. 당기 중 비상장주식의 재무상태 등을 고려하여 손상차손을 인식하였습니다.

9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	1,912,324	958,036
(손실충당금)	(1,283,455)	(677,644)
미수금	782,508	962,758
(손실충당금)	(782,396)	(375,531)
단기대여금	28,000	558,000
(손실충당금)	(28,000)	(28,000)
미수수익	133,270	44,514
(손실충당금)	(21,071)	-
합 계	741,180	1,442,133

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	1,081,175	982,848
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	1,033,747	106,102
연결범위의 변동	-	(5,724)
제각	-	(2,051)
기말	2,114,922	1,081,175

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 계약자산 및 계약부채

(1) 보고기간 종료일 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산	1,693,829	1,139,569
손실충당금	(309,543)	(282,420)
합계	1,384,286	857,149

(2) 당기와 전기 중 계약자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	1,139,569	1,590,867
증가	4,684,670	2,321,042
감소	(4,130,410)	(2,772,340)
기말	1,693,829	1,139,569

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	282,420	147,000
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	27,123	135,420
기말	309,543	282,420

(4) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약부채	535,883	324,642

(5) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	324,642	137,795
증가	1,654,122	1,286,594
감소	(1,443,748)	(1,099,747)
기말	485,834	324,642

(6) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채	324,642	137,795
해당 기간에 인식된 수익	324,642	137,795

(7) 보고기간 종료일 현재 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에배분된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	535,883	324,642

11. 기타자산 및 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목
선급금	30,582	645,767
(대손충당금)	-	-
선급비용	72,367	215,509
부가세미수금	808	779
소 계	103,757	862,055
비유동항목
장기선급비용	13,342	40,066
합 계	117,099	902,121

(2) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목
기타예치금	-	15,482
파생상품자산	1,667,358	-
금융리스채권	-	2,569
소 계	1,667,358	18,051
비유동항목
보증금	47,487	5,999,892
보증금_현재가치할인차금	-	(21,599)
기타보증금	1,737,884	1,694,258
소 계	1,785,371	7,672,551
합 계	3,452,729	7,690,602

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	11,282,230	-	11,282,230	-	-	-
건물	14,658,483	(145,103)	14,513,380	-	-	-
공구기구비품	6,414,218	(2,153,461)	4,260,757	4,960,953	(2,602,543)	2,358,410
(정부보조금)	(1,335,777)	895,739	(440,038)	(1,589,355)	1,005,987	(583,368)
건설중인자산	-	-	-	12,630,060	-	12,630,060
합 계	31,064,352	(1,448,023)	29,616,329	16,001,658	(1,596,556)	14,405,102

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

과 목	기초잔액	취득	처분	상각	기타	기말잔액
토지	-	345,864	-	-	10,936,366	11,282,230
건물	-	447,913	-	(145,102)	14,210,569	14,513,380
공구기구비품	2,358,410	2,891,459	(19,609)	(969,503)	-	4,260,757
(정부보조금)	(583,368)	(122,070)	26	265,374	-	(440,038)
건설중인자산	12,630,060	12,516,875	-	-	(25,146,935)	-
합 계	14,405,102	16,080,041	(19,583)	(849,231)	-	29,616,329

2) 전기

(단위: 천원)

과 목	기초잔액	취득	처분	상각	기타	기말잔액
공구기구비품	1,804,002	1,233,290	-	(675,986)	(2,896)	2,358,410
(정부보조금)	(795,682)	(71,116)	-	283,430	-	(583,368)
건설중인자산	5,052,024	7,578,036	-	-	-	12,630,060
합 계	6,060,344	8,740,210	-	(392,556)	(2,896)	14,405,102

13. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	-	109,694
차량운반구	132,365	116,944
합 계	132,365	226,638

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채
유동	70,479	155,772
비유동	64,839	56,703
합 계	135,318	212,475

1) 사용권자산의 변동내역

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	리스변경 등	기말
부동산	109,694	-	(106,261)	(3,433)	-
차량운반구	116,944	88,117	(72,696)	-	132,365
합 계	226,638	88,117	(178,957)	(3,433)	132,365

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각	기타	기말
부동산	447,618	(14,156)	(302,274)	(21,494)	109,694
차량운반구	74,227	103,617	(60,900)	-	116,944
IDC상면	261,903	(212,586)	(49,317)	-	-
합 계	783,748	(123,125)	(412,491)	(21,494)	226,638

2) 리스부채의 변동내역

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(처분)	리스료지급	이자비용	유동성대체	기타	기말
유동	155,772	-	(172,449)	7,175	79,981	-	70,479
비유동	56,703	88,117	-	-	(79,981)	-	64,839
합 계	212,475	88,117	(172,449)	7,175	-	-	135,318

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(처분)	리스료지급	이자비용	유동성대체	기타	기말
유동	472,474	(35,238)	(387,398)	10,273	121,915	(26,254)	155,772
비유동	276,120	(97,502)	-	-	(121,915)	-	56,703
합 계	748,594	(132,740)	(387,398)	10,273	-	(26,254)	212,475

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 상각비
부동산	106,261	302,274
차량운반구	72,696	60,900
IDC상면	-	49,317
합 계	178,957	412,491
리스부채에 대한 이자비용	7,175	10,273
단기리스료	501,256	202,499
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,904	12,696
리스수익(금융수익)	10	130
리스처분이익	-	7,984
이자수익(현재가치할인차금)	24,430	72,406

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치
1년 이내	72,383	(1,904)	70,479
1년 초과 5년 이내	70,501	(5,662)	64,839
합 계	142,884	(7,566)	135,318

(전기)	(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치
1년 이내	159,145	(3,373)	155,772
1년 초과 5년 이내	65,362	(8,659)	56,703
합 계	224,507	(12,302)	212,475

(4) 당기 중 리스의 총 현금유입은 2,579천원(전기 : 7,738천원)입니다.(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 681,609천원(전기 : 602,945천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말			전기말
취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
소프트웨어	509,286	(319,292)	189,994	509,286	(248,995)	260,291
(국고보조금)	(76,343)	74,095	(2,248)	(76,343)	69,719	(6,624)
산업재산권	671,000	(670,999)	1	671,000	(670,999)	1
합 계	1,103,943	(916,196)	187,747	1,103,943	(850,275)	253,668

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

과목	기초잔액	취득	상각	손상	기말잔액
소프트웨어	260,291	500,000	(128,630)	(441,667)	189,994
(국고보조금)	(6,624)	-	4,376	-	(2,248)
산업재산권	1	-	-	-	1
합 계	253,668	500,000	(124,254)	(441,667)	187,747

2) 전기

(단위: 천원)

과목	기초잔액	취득	상각	기말잔액
소프트웨어	211,215	122,400	(73,324)	260,291
(국고보조금)	(12,653)	-	6,029	(6,624)
산업재산권	1	-	-	1
합 계	198,563	122,400	(67,295)	253,668

(3) 연결회사가 연결포괄손익계산서 상 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 351,895원(전기: 1,397,912천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미지급금	553,647	336,784
미지급비용	402,120	534,583
합 계	955,767	871,367

16. 기타유동부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	41,310	34,734
정부보조금	32,431	5,196
합 계	73,741	39,930

17. 차입부채

(1) 당기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	이자율	만기	당기말	전기말
시설자금대출(*1)	하나은행	6.73%	2023.08.30	-	9,635,634
중도금대출(*1)	오케이저축은행	7.09%	2024.01.26	-	1,039,395
중소기업시설자금대출(*2)	중소기업은행	4.63%	2026.09.11	16,000,000	-
합 계				16,000,000	10,675,029

(*1) 지배기업이 전기말 취득 중 이었던 건설중인자산 관련 차입금(판교IT센터 분양)으로, 실제 입주시점까지 발생하는 이자는 시행사에서 부담하는 조건입니다. 당기 중지배기업의 본사사옥 건설이 완공되면서 해당 차입금을 모두 상환하였습니다. (*2) 지배기업의 사옥건설이 완공되어, 중소기업은행으로부터 부동산 담보대출 형식으로 신규차입하였습니다. 6개월단위 변동금리가 적용되며, 차입기간은 3년입니다

(2) 당기말 현재 차입금 관련 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공금융기관	담보제공자산	장부금액	차입금액	담보설정액
기업은행	토지	11,282,230	16,000,000	19,200,000
건물	14,513,381
합계	25,795,611	16,000,000	19,200,000

18. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 내재파생금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
파생상품자산	1,667,358	-	-	-
소 계	1,667,358	-	-	-
전환사채	-	8,832,106	-	-
파생상품부채	-	8,947,219	-	-
소 계	-	17,779,325	-	-

(2) 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	인수자	발행일	만기일	만기보장수익률	당기말	전기말
제1차 무기명식 무보증 사모 전환사채	NH투자증권 외	2023.03.16	2028.03.16	1%	15,000,000	-
가산 : 상환할증금					768,075	-
차감 : 전환권조정					(6,869,689)	-
차감: 사채할인발행차금					(66,280)	-
합 계					8,832,106	-

(3) 당기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	기초	발행	평가이익(손실)	당기말
파생상품자산	매도청구권	-	1,268,812	398,546	1,667,358
소 계	-	1,268,812	398,546	1,667,358
파생상품부채	조기상환청구권	-	2,963,436	86,651	2,876,785
전환권	-	5,310,796	(759,638)	6,070,434
소 계	-	8,274,232	(672,987)	8,947,219

(4) 전환사채의 주요계약내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
발행금액	15,000,000,000원
표면이자율	-
만기보장수익률	1.00% (3개월 단위 연복리 기준)
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 105.1205%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하되, 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
전환관련사항	전환가액	25,143원
전환권 청구기간	2024.03.16~2028.02.16
전환가 조정에 관한 사항	전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의100분의 70에 해당하는 가액으로 한다
미전환된 잔여주식수	596,587주
조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 03월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 가능.
매도청구권(call option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 03월 16일)로부터, 본 사채 발행일로부터 2년이 되는 날(2025년 03월 16일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구 가능.

(5) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품와 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
조정 전 법인세비용차감전순손실	(5,552,853)	(5,148,000)
리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가이익(*)	(759,638)	-
조정 후 법인세비용차감전순손실	(6,312,491)	(5,148,000)

(*) 회사가 발행한 전환사채는 리픽싱조건부입니다 19. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
복구충당부채	-	-	-	13,080
하자보수충당부채	86,283	-	72,304	-

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
복구충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채	손실부담충당부채
---	---	---	---	---
기초금액	13,080	72,304	13,080	-
증가(감소)	(13,080)	13,979	-	72,304
기말금액	-	86,283	13,080	72,304

20. 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영되고 있습니다. 회사는 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 488,881천원(전기: 538,004천원)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	2,697	3,113
이연법인세
일시적차이의 증감	-	-
법인세비용
계속영업법인세비용(수익)	2,697	3,730
중단영업법인세비용	-	(617)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익
계속영업법인세비용차감전순손익	(5,552,853)	(5,148,000)
중단영업법인세비용차감전순손익	-	387,243
적용세율로 계산된 법인세비용(수익)	(1,160,546)	(1,047,367)
법인세 효과:
- 세무상 차감되지 않는 비용	(169,377)	59,091
- 세액공제	-	-
- 이연법인세자산 미인식변동효과	1,024,103	913,445
- 기타	308,517	78,561
법인세비용
계속영업법인세비용(수익)	2,697	3,730
중단영업법인세비용	-	(617)

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(4) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	연결범위 변동	기말
미지급비용	41,237	(4,215)	-	-	37,022
외화환산손실	36	261	-	-	297
종속기업투자주식	456,783	-	-	(23,210)	433,573
사용권자산	(49,860)	22,196	-	-	(27,664)
리스부채	46,744	(18,463)	-	-	28,281
임차보증금	5,375	(5,375)	-	-	-
대손충당금	220,673	208,668	-	-	429,341
대손금	11,299	(11,299)	-	-	-
무형자산		92,308	-	-	92,308
파생상품		57,358	-	-	57,358
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	99,000	308,560	-	-	407,560
당기손익-공정가치측정금융자산	110,001	(49,398)	-	-	60,603
개발비	216,524	(113,675)	-	-	102,849
복구충당부채	2,878	(2,878)	-	-	-
퇴직급여	-	-	-	-	-
하자보수충당부채	15,907	2,126	-	-	18,033
외화환산이익	(21,575)	15,135	-	-	(6,440)
정부보조금	129,797	(37,360)	-	-	92,437
소 계	1,284,819	463,949	-	(23,210)	1,725,558
이월결손금(*1)	4,841,011	583,364	-	-	5,424,375
이월세액공제	2,314,027	147,090	-	-	2,461,117
합 계	8,439,857	1,194,403	-	(23,210)	9,611,050
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산(*2)	(8,439,857)	(1,194,403)	-	23,210	(9,611,050)
이연법인세자산(부채) 순액	-	-	-	-	-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	연결범위변동	전기말
미지급비용	47,813	(6,576)	-	-	41,237
외화환산손실	436	(400)	-	-	36
종속기업투자주식	794,635	-	-	(337,852)	456,783
사용권자산	(174,175)	124,315	-	-	(49,860)
리스부채	167,163	(120,419)	-	-	46,744
임차보증금	21,403	(16,028)	-	-	5,375
대손충당금	157,669	63,004	-	-	220,673
대손금	11,299	-	-	-	11,299
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	99,000	-	-	-	99,000
개발비	324,786	(108,262)	-	-	216,524
당기손익-공정가치측정금융자산	110,001	-	-	-	110,001
복구충당부채	2,878	-	-	-	2,878
퇴직급여	11,149	(11,149)	-	-	-
손실부담충당부채	-	15,907	-	-	15,907
외화환산이익	(32,999)	11,424	-	-	(21,575)
정부보조금	177,833	(48,036)	-	-	129,797
소 계	1,718,891	(96,220)	-	(337,852)	1,284,819
이월결손금(*1)	3,493,494	1,347,517	-	-	4,841,011
이월세액공제	2,266,736	47,291	-	-	2,314,027
합 계	7,479,121	1,298,588	-	(337,852)	8,439,857
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 자산(*2)	(7,479,121)	(1,298,588)	-	337,852	(8,439,857)
이연법인세자산(부채) 순액	-	-	-	-	-

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만료시기	당기말	전기말
이월결손금	2027년	156,599	156,599
2029년	6,749,023	6,749,023
2035년	1,993,730	1,993,730
2036년	6,923,514	6,923,514
2037년	6,360,793	6,360,793
2038년	3,987,645	-
이월세액공제	2028년	128,549	128,549
2029년	398,297	398,297
2030년	674,425	674,425
2031년	519,313	519,313
2032년 이후	740,533	593,443

(*2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식수	6,151,333주	6,080,083주
보통주자본금	3,075,667	3,040,042

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계
기초		6,080,083주	3,040,042	26,189,961	29,230,003
2023.02.23	주식매수선택권행사	14,400주	7,200	296,367	303,567
2023.04.03	주식매수선택권행사	37,300주	18,650	845,403	864,053
2023.07.04	주식매수선택권행사	1,750주	875	38,812	39,687
2023.10.11	주식매수선택권행사	17,800주	8,900	408,858	417,758
당기말		6,151,333주	3,075,667	27,779,401	30,855,068

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	변동내역	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계
기초		6,044,583주	3,022,292	85,410,028	88,432,320
2022.01.12	주식매수선택권행사	34,625주	17,312	602,273	619,585
2022.03.29	미처리결손금 상계	-	-	(59,829,253)	(59,829,253)
2022.11.23	주식매수선택권행사	875주	438	6,913	7,351
당기말		6,080,083주	3,040,042	26,189,961	29,230,003

23. 주식기준보상

(1) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 5건의 주식기준보상약정을 보유하고 있으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ	주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ	부여방법: 보통주 신주발행

구 분	5회차	6회차	7회차	8회차	9회차
부여일	2019년 3월 31일	2020년 3월 31일	2021년 3월 31일	2022년 3월 29일	2023년 3월 29일
부여대상	임직원	임직원	임직원	임직원	임직원
최초부여수량	101,000주	70,000주	399,600주	73,200주	70,000주
행사가격	12,353원/주	12,353원/주	17,647원/주	26,057원/주	27,116원/주
만기	2024년 3월 31일	2025년 3월 31일	2026년 3월 31일	2027년 3월 31일	2028년 3월 29일
가득조건	- 용역제공조건:2년(50%), 3년(25%)4년(25%)	- 용역제공조건:2년(50%), 3년(25%)4년(25%) :	- 용역제공조건:2년(50%), 3년(25%)4년(25%)	- 용역제공조건:2년(50%), 3년(25%)4년(25%) :	- 용역제공조건:2년(50%), 3년(25%)4년(25%) :

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위: 주)		가중평균 행사가격(단위: 원)
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초 잔여주	199,850	360,100	18,701	16,310
부여	70,000	73,200	27,116	26,057
행사	(71,250)	(35,500)	15,988	11,075
취소	(61,950)	(197,950)	23,861	18,439
소멸	(2,600)	-	12,353	-
기말 잔여주	134,050	199,850	22,276	18,701

(3) 보고기간 종료일 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.03년(전기 : 2.4년)입니다.

(4) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 옵션평가모형을 이용한공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	5회차	6회차	7회차	8회차	9회차
무위험이자율	1.70%	1.55%	2.06%	2.97%	3.25%
기대만기	3.75년	3.75년	3.75년	3.75년	3.75년
예상주가변동성	29.1%	66.6%	46.9%	62.6%	52.5%
부여일 주식가격	17,647원	15,172원	18,300원	27,900원	27,550원
부여일 공정가액	7,079원	8,273원	7,039원	13,925원	11,395원
행사가격	12,353원	12,353원	17,647원	26,057원	27,116원

(5) 당기 중 연결포괄손익계산서 상 비용으로 반영된 주식기준보상비용은 393,377천원(전기 156,955천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 기타포괄손익누계액 및 자본조정(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,950,047)	(449,998)
보험수리적손익	46,580	46,580
해외사업환산손익	(65,487)	(68,737)
합 계	(1,968,954)	(472,155)

(2) 보고기간 종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	878,500	991,058
기타자본조정(*)	(24,506)	(44,492)
합 계	853,994	946,566

(*) 종속기업의 지분율 변동으로 인한 자본거래손익 및 가득 이후 소멸한 주식선택권이 포함되어 있습니다.

25. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	9,619,948	4,091,820

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	10,223,567	8,243,676

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	국내			해외			합 계
컨설팅수익	서비스수익	소프트웨어매출	컨설팅수익	서비스수익	소프트웨어매출
---	---	---	---	---	---	---	---
내부거래 제거 전 수익	7,940,885	1,769,408	464,939	153,581	177,275	-	10,506,088
내부거래 제거	-	(128,940)	-	(153,581)	-	-	(282,521)
외부고객으로부터 수익	7,940,885	1,640,468	464,939	-	177,275	-	10,223,567
계속영업	7,940,885	1,640,468	464,939	-	177,275	-	10,223,567
중단영업	-	-	-	-	-	-	-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	국내			해외			합 계
컨설팅수익	서비스수익	소프트웨어매출	컨설팅수익	서비스수익	소프트웨어매출
---	---	---	---	---	---	---	---
내부거래 제거 전 수익	4,869,122	1,319,862	2,050,486	143,649	128,478	-	8,511,597
내부거래 제거	-	-	-	(143,549)	(41,678)	-	(185,227)
외부고객으로부터 수익	4,869,122	1,319,862	2,050,486	100	86,800	-	8,326,370
계속영업	4,869,122	1,238,699	2,050,486	100	85,269	-	8,243,676
중단영업	-	81,163	-	-	1,531	-	82,694

(3) 당기와 전기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
AI 부문	교육 부문	기타 부문	AI 부문	교육 부문	기타 부문
---	---	---	---	---	---	---
부문 수익	10,506,088	-	-	8,387,225	124,372	-
내부거래 제거	(282,521)	-	-	(143,549)	(41,678)	-
외부고객으로부터 수익	10,223,567	-	-	8,243,676	82,694	-
계속영업	10,223,567	-	-	8,243,676	-	-
중단영업	-	-	-	-	82,694	-

(4) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
한 시점에 인식	464,939	2,050,486
계속영업	464,939	2,050,486
기간에 걸쳐 인식	9,758,628	6,275,884
계속영업	9,758,628	6,193,190
중단영업	-	82,694
합 계	10,223,567	8,326,370

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액		관련 보고 부문
당기	전기
---	---	---	---
고객 A	2,147,620	1,249,523	AI 부문
고객 B	1,170,104	-	AI 부문
고객 C	-	820,636	AI 부문

27. 프로젝트 계약연결회사는 컨설팅용역에 대해서 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하여 수익을 인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 프로젝트 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초계약잔액	4,214,470	5,655,148
당기계약증가(감소)	5,526,351	3,428,445
당기수익액	7,940,885	4,869,123
기말계약잔액	1,799,936	4,214,470

(2) 당기말 및 전기말 진행중인 프로젝트와 관련한 누적프로젝트원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
누적프로젝트수익	4,495,372	2,206,022
누적프로젝트원가	2,495,101	1,228,357
누적프로젝트이익	2,000,271	917,546
진행청구액	3,261,477	1,341,343
미청구 프로젝트	1,693,829	1,139,569
초과 청구 프로젝트	459,934	324,642

(3) 계약자산 및 계약부채

1) 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
(계약자산)
미청구프로젝트	1,693,829	1,139,569
(계약부채)
초과청구 프로젝트	459,934	324,642

2) 계약자산에 대해 계약자산별 회수가능성을 검토하는 동시에, 계약자산 집합적 회수가능성을 검토하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주석 10 참고).(4) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 유의적인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

프로젝트명	계약일자	완성기한	진행률	미청구공사 관련		공사미수금 관련		공사손실충당부채
미청구(초과청구)공사	손실충당금	공사미수금	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---
A. 통신산업	2023-09-19	2024-11-29	5.52%	(378,934)	-	-	-	-
B. 뷰티산업	2023-04-18	2024-04-17	73.61%	272,144	-	-	-	-
C. 군사산업	2023-04-28	2024-04-29	78.68%	233,652	-	-	-	-
D. 금융산업	2023-10-04	2024-04-03	62.33%	193,261	-	-	-	-

(전기)	(단위: 천원)

프로젝트명	계약일자	완성기한	진행률	미청구공사 관련		공사미수금 관련		공사손실충당부채
미청구(초과청구)공사	손실충당금	공사미수금	손실충당금
---	---	---	---	---	---	---	---	---
A. 뷰티산업	2022-07-16	2023-04-17	53%	479,723	-	-	-	-
B. 통신산업	2022-11-01	2023-02-28	8%	(212,351)	-	-	-	-

28. 영업비용당기와 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	5,385,445	4,662,277
퇴직급여	488,881	538,004
복리후생비	696,261	743,105
여비교통비	85,262	45,497
통신비	51,317	46,188
세금과공과	320,530	349,849
감가상각비	849,231	392,462
지급임차료	294,740	329,378
수선비	5,810	3,300
보험료	114,111	138,813
차량유지비	39,524	44,179
경상연구개발비	351,895	1,397,912
도서인쇄비	10,767	13,895
소모품비	26,745	53,476
지급수수료	3,911,772	3,982,861
광고선전비	73,824	50,167
무형자산상각비	124,254	67,295
대손상각비	632,934	188,199
주식보상비용	393,377	156,956
사용권자산상각비	178,957	408,975
하자보수비	13,979	72,304
기타	30,491	29,225
합 계	14,080,107	13,714,317

29. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)
잡이익	33,331	32,487
임대료수익	2,192	4,256
리스수익	10	7,984
합 계	35,533	44,727

(*) 전기 중 발생한 기타수익 423,328천원은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)
유형자산폐기손실	19,583	-
무형자산폐기손실	441,667	-
기타의대손상각비	427,936	53,323
잡손실	10,346	66,925
합 계	899,532	120,248

(*) 전기 중 발생한 기타비용 11천원은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

30. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)
이자수익	542,825	252,845
이자수익(현재가치할인차금)	24,430	72,406
외환차익	526	1,029
외화환산이익	30,815	98,067
파생상품평가이익	398,546	-
합 계	997,142	424,347

(*) 전기 중 발생한 금융수익 607천원은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)
이자비용	234,102	-
이자비용(현재가치할인차금)	7,175	10,273
전환권조정등 상각비용	912,526	-
파생상품평가손실	672,987	-
외환차손	1,245	15,748
외화환산손실	1,422	166
합 계	1,829,457	26,187

(*) 전기 중 발생한 금융비용 1,135천원은 중단영업손익에 반영되어 있습니다.

31. 주당손익

기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통보통주식수로나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당계속영업손익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손실	5,528,127,567	5,086,997,620
가중평균유통보통주식수	6,124,962주	6,078,258주
기본주당계속영업손실	903	837

(2) 기본주당중단영업손익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기
지배기업의 보통주에 귀속되는 중단영업손실	-	410,215,471
가중평균유통보통주식수	6,124,962	6,078,258
기본주당중단영업손실	-	67

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수
기초	2023-01-01	6,080,083	54	328,324,482
주식매수선택권 행사	2023-02-23	6,094,483	39	237,684,837
주식매수선택권 행사	2023-04-03	6,131,783	92	564,124,036
주식매수선택권 행사	2023-07-04	6,133,533	99	607,219,767
주식매수선택권 행사	2023-10-11	6,151,333	81	498,257,973
합 계			365	2,235,611,095

가중평균유통보통주식수: 2,235,611,095÷ 365일 = 6,124,962주

2) 전기

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수
기초	2022-01-01	6,044,583	11	66,490,413
주식매수선택권 행사	2022-01-12	6,079,208	315	1,914,950,520
주식매수선택권 행사	2022-11-23	6,080,083	39	237,123,237
합 계			365	2,218,564,170

가중평균유통보통주식수: 2,218,546,170÷ 365일 = 6,078,258주

(4) 희석주당손익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권과 전환사채가 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	실행금액	당기말	전기말
서울보증보험	이행지급 및 인허가	1,948,767	1,003,389

(3) 연결회사는 한국전자통신연구원 등과 기술이전계약을 체결하고 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보제공처	차입금액	설정금액
토지	11,282,230	중소기업은행	16,000,000	19,200,000
건물	14,513,381
합계	25,795,611		16,000,000	19,200,000

(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사를 대상으로 제기된 소송 및 연결회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	건수	소송금액	내역
원고사건	4	782,866	입찰참가자격 제한처분취소 등
피고사건	2	1,467,623	손해배상

당기말 현재 상기 계류중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없으며, 이에 따라 연결회사의 연결재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

33. 영업에서 사용된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업에서 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익 (*)	(5,552,853)	(4,760,758)
조정항목 :	3,917,419	1,028,660
퇴직급여	-	538,905
감가상각비	849,231	392,556
사용권자산상각비	178,957	412,491
무형자산상각비	124,254	67,295
대손상각비	632,934	188,199
기타의대손상각비	427,936	53,323
주식보상비용	393,377	156,956
유형자산폐기손실	19,583	-
무형자산폐기손실	441,667	-
하자보수비	13,979	72,304
이자비용	234,102	-
외화환산손실	1,422	166
이자비용(현재가치할인차금)	7,175	10,540
이자비용(전환사채)	912,526	-
파생상품평가손실	672,987	-
잡손실	3,915	-
리스수익	(10)	(130)
이자수익	(542,825)	(252,846)
리스처분이익	-	(7,984)
외화환산이익	(30,815)	(98,067)
이자수익(현재가치할인차금)	(24,430)	(72,415)
파생상품평가이익	(398,546)	-
잡이익	-	(9,343)
종속기업투자처분이익	-	(423,290)
운전자본의 변동:	1,681,944	(521,841)
매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(958,502)	1,074,305
계약자산의 감소(증가)	(554,259)	451,297
기타유동자산의 감소(증가)	783,219	(551,914)
당기법인세자산의 감소	-	13,138
기타유동금융자산의 감소	1,937,266	11,764
기타비유동자산의 증가	(16,402)	-
매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	246,439	(1,577,129)
계약부채의 증가	210,374	183,695
기타유동부채의 증가(감소)	33,809	(9,171)
기타유동금융부채의 감소	-	(6,837)
순확정급여부채의 감소	-	(110,989)
영업에서 사용된 현금흐름	46,510	(4,253,939)

(*) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채			합 계
리스부채	차입부채	전환사채 및 파생상품 부채
---	---	---	---	---
전기초	748,594	2,668,757	-	3,417,351
취득-리스	(132,740)	-	-	(132,740)
외화차이	(26,254)	-	-	(26,254)
현금흐름	(387,398)	8,006,272	-	7,618,874
비현금변동	10,273	-	-	10,273
전기말	212,475	10,675,029	-	10,887,504
당기초	212,475	10,675,029	-	10,887,504
취득-리스	88,117	-	-	88,117
현금흐름	(172,449)	5,324,971	14,925,000	20,077,522
비현금변동	7,175	-	(6,092,894)	(6,085,719)
당기말	135,318	16,000,000	8,832,106	24,967,424

34. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 범주	당기말	전기말
기타특수관계자	㈜레드타이(*1)	㈜레드타이(*1)

(*1) 전환상환우선주 인수계약에 따라 회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등		매입 등
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	㈜레드타이	2,400	500,000	115,800	518,300

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권(*1)		채무
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
기타특수관계자	㈜레드타이	62,179	61,959	-	-

(*1) 대손충당금 차감 전 금액이며, 당기 연결재무제표 상 62,179 천원이 손상차손으로 계상되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기	(단위: 천원)

특수관계 구분	거래상대방	대여금 회수
기타특수관계자	임직원	530,000

2) 전기	(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	대여금 지급
기타특수관계자	임직원	(530,000)

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,336,796	1,657,809
퇴직급여	102,015	118,400
주식기준보상	170,172	246,506
합 계	1,608,983	2,022,715

35. 중단영업(1) 연결회사는 전기 중 연결회사의 종속기업이었던 (주)마인즈에듀의 지분을 매각하였습니다. 관련된 영업에 대한 손익은 전기 연결포괄손익계산서 상 중단영업으로 표시되어 있습니다.

(2) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
I. 영업수익	-	82,694
II. 영업비용	-	118,262
III. 영업손실	-	(35,568)
기타수익	-	423,328
기타비용	-	(11)
금융수익	-	607
금융비용	-	1,135
IV. 세전 중단영업손실	-	387,243
중단영업 법인세비용	-	(617)
V. 세후중단영업손실	-	387,860

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
I. 영업활동 현금흐름	-	(51,104)
II. 투자활동 현금흐름	-	-
III. 재무활동 현금흐름	-	(4,648)
IV. 중단영업 현금흐름	-	(55,752)
V. 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	176
VI. 기초 중단영업 현금및현금성자산	-	132,583
VII. 기말 중단영업 현금및현금성자산	-	77,007

전기 중단영업으로부터의 현금흐름은 중단영업의 처분이 완료된 시점까지의 내용입니다.

36. 비지배지분에 대한 정보(1) 보고기간말 현재 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 비지배지분 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	㈜그린망고
비지배지분 지분율	49.99%
순자산	(127,931)
비지배지분금액	(63,953)
순손익	(54,846)
총포괄손익	(54,846)
비지배지분에 배부된 당기순손익	(27,422)
비지배지분에 배부된 총포괄손익	(27,422)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	㈜그린망고
비지배지분 지분율	49.99%
순자산	(73,085)
비지배지분금액	(36,538)
순손익	(129,468)
총포괄손익	(129,468)
비지배지분에 배부된 당기순손익	(64,732)
비지배지분에 배부된 총포괄손익	(64,732)

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 중요한 비지배지분 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	㈜그린망고
기초 누적 비지배지분	(36,538)
비지배지분에 배분된 총포괄순손익	(27,422)
연결범위 변동	-
기말 누적 비지배지분	(63,960)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	㈜그린망고
기초 누적 비지배지분	28,194
비지배지분에 배분된 총포괄순손익	(64,732)
연결범위 변동	-
기말 누적 비지배지분	(36,538)

37. 보고기간 후 사건연결회사는 2024년 2월 2일 호주 투자회사 S&B FINANCIAL GROUP PTY LTD ACN와의 합작투자를 통해 MAUM.AI ANZ PTY LTD를 신규 설립하는 계약을 체결하였습니다.

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 마음에이아이2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221189------11127755106297249------35936229161743431,1061,371------1,3091,73036232294491,4031,620------1,6682,092

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.12.04 ~ 063중간재무제표 검토, 기말감사 계획 수립2023.08.05 ~ 08.07341반기재무제표 검토 2023.12.04 ~ 12.06341중간재무제표 검토2024.02.15 ~ 02.19441기말재무제표 감사--------OOO-22023.12.06, 2024.03.13---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 06일감사,감사인서면기말감사 이슈논의22024년 03월 13일감사,감사인서면기말감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용