Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 디엑스앤브이엑스 주식회사 01005808 100000000000 99936 71139 46745 126 N N N Y A
디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
안 경 회 계 법 인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1
연결재무제표 연결재무상태표 ----------------------------------------------- 9 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------- 11 연결자본변동표 ----------------------------------------------- 12 연결현금흐름표 ----------------------------------------------- 13 주석 ------------------------------------------------------- 14외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 118
독립된 감사인의 감사보고서
| 디엑스앤브이엑스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
계속기업 관련 중요한 불확실성
연결재무제표에 대 한 주석 42에 주의 를 기울 여야 할 필요가 있습니다 . 연결재무제표에 대한 주석 42는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 12,084백만원 및 27,836백만원이 발생하였고 , 당기말 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 28,720백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다 . 주석 42에서 기술된 바와 같이 , 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다 . 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다 .
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 가. 자산손상연결회사는 보고기간말 현재 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하여자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행합니다. 이때 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 산정 합니다. 연결회사는 당기 중 진단사업부 현금창출단위의 실적 부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다 고 판단하여 기업회계기준서제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다 (주석 14와 16참조) .
우리는 진단사업부의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정의 복잡성 및 경영진의 유의적 판단의 개입가능성을 고려하여 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 경영진에게 질문 및 관찰을 통하여, 현금창출단위 구분에 대한 절차의 이해 및 적 절성 검토- 회사측 외부 전문가의 적격성, 경험 및 전문성 평가와 객관성 및 독립성 검토- 회사측 외부 평가전문가에 의해 작성된 손상보고서 검토 - 사용가치 측정에 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 재무예측치의 검토 - 평가에 사용된 할인율 및 영구성장율에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동 에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 검토- 기업회계기준서 제1036호에 따른 공시사항의 적절성 및 완전성 검토 나. 영업권 손상평가연결회사는 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서 자산 손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검토를 수행하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 연결회사는 영업권 9,680백만원을 인식하고 있습니다 (주석 16참조).
영업권 손상검토 시 경영진은 사용가치모형을 사용하여 회수가능액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 사용가치 결정에는 예상 미래현금흐름의 추정을 위한 매출성장률, 인건비, 영구성장률, 그리고 할인율 등과 관련한 경영진 및 감사인의 유의적인 판단을 필요로 합니다. 해당 주요 가정들의 변동이 연결회사의 영업권 손상검토에 미치는 잠재적인 영향이 중요하다고 판단되어, 우리는 사업결합에 따라 인식한 영업권 손상검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 - 미래현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인- 연결회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교- 사용가치 추정에 사용된 매출성장률, 영업이익률 및 성장률 등 주요 가정의 합리성 평가 - 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할 인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이진군 입니다.
| 부산광역시 해운대구 센텀서로 30 | |
| 안 경 회 계 법 인 | |
| 대표이사 김 진 선 | |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 22 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 디엑스앤브이엑스 주식회사 대표이사 이용구, 권규찬 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 디지털로 173, 제1003호(가산동, 엘리시아) |
| (전 화) | 02-890-8700 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 23 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 22 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 28,786,581,879 | 38,664,986,857 | |||
| 현금및현금성자산 | 5, 6, 8, 37, 40 | 7,529,355,286 | 25,288,429,425 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5, 6, 10, 38, 40 | 7,483,888,919 | 9,042,308,226 | ||
| 재고자산 | 13, 40 | 7,322,265,535 | 2,444,555,088 | ||
| 당기법인세자산 | 21,024,833 | 35,281,442 | |||
| 기타유동금융자산 | 5, 6, 11, 37, 38 | 5,042,973,582 | 1,591,620,100 | ||
| 기타유동자산 | 12, 40 | 1,387,073,724 | 262,792,576 | ||
| II. 비유동자산 | 71,149,330,195 | 47,285,787,735 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6, 7, 9 | 11,328,760,800 | 10,148,117,550 | ||
| 유형자산 | 14, 15, 37, 38, 40 | 16,527,365,175 | 18,378,384,577 | ||
| 무형자산 | 16, 38, 40 | 42,153,915,730 | 13,553,397,310 | ||
| 투자부동산 | 17, 37 | - | 1,448,027,974 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5, 6, 11, 38 | 816,034,085 | 3,757,860,324 | ||
| 기타비유동자산 | 12, 40 | 24,782,505 | - | ||
| 이연법인세자산 | 25 | 298,471,900 | - | ||
| 자 산 총 계 | 99,935,912,074 | 85,950,774,592 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 57,506,141,571 | 31,663,134,042 | |||
| 매입채무및기타채무 | 5, 6, 19, 38, 40 | 6,786,298,187 | 3,379,839,729 | ||
| 단기차입금 | 5, 6, 21, 37, 40 | 7,365,000,000 | 6,500,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 5, 6, 21, 37, 40 | 2,337,730,000 | 2,701,460,000 | ||
| 유동성전환금융상품 | 5, 6, 22, 38, 41 | 24,075,685,475 | 10,113,850,506 | ||
| 유동당기손익인식금융부채 | 6, 7, 22, 38, 41 | 15,603,590,124 | 7,980,546,197 | ||
| 당기법인세부채 | 200,108,348 | 18,590,444 | |||
| 기타유동금융부채 | 5, 6, 15, 20 | 419,397,466 | 499,831,537 | ||
| 기타유동부채 | 23, 30, 40 | 718,331,971 | 469,015,629 | ||
| II. 비유동부채 | 13,633,277,187 | 19,936,943,606 | |||
| 장기차입금 | 5, 6, 21, 37, 40 | 5,163,480,000 | 5,938,680,000 | ||
| 비유동성전환금융상품 | 5, 6, 22, 38 | - | 9,334,189,957 | ||
| 비유동당기손익인식금융부채 | 6, 7, 22, 38 | - | 3,052,991,693 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5, 6, 15, 20 | 460,950,248 | 423,893,694 | ||
| 순확정급여부채 | 24, 40 | 730,736,384 | 410,632,563 | ||
| 기타비유동부채 | 23, 30, 40 | 212,820,027 | 63,587,466 | ||
| 이연법인세부채 | 25, 40 | 7,065,290,528 | 712,968,233 | ||
| 부 채 총 계 | 71,139,418,758 | 51,600,077,648 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 21,173,691,934 | 33,974,374,844 | |||
| I. 자본금 | 1, 26 | 15,109,716,000 | 14,346,442,500 | ||
| II. 기타불입자본 | 26 | 84,088,688,013 | 70,880,227,114 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 27, 28 | (4,392,831,105) | (5,656,230,715) | ||
| IV. 결손금 | 29 | (73,631,880,974) | (45,596,064,055) | ||
| 비지배지분 | 40 | 7,622,801,382 | 376,322,100 | ||
| 자 본 총 계 | 28,796,493,316 | 34,350,696,944 | |||
| 자 본 과 부 채 총 계 | 99,935,912,074 | 85,950,774,592 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 30, 38 | 46,745,087,441 | 32,184,379,157 | ||
| II. 매출원가 | 32, 38 | 35,792,916,364 | 22,120,385,709 | ||
| III. 매출총이익 | 10,952,171,077 | 10,063,993,448 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 31, 32 | 23,036,212,840 | 7,429,707,044 | ||
| V. 영업이익(손실) | (12,084,041,763) | 2,634,286,404 | |||
| VI. 영업외손익 | (14,894,667,949) | (5,488,718,197) | |||
| 관계기업투자이익 | 19,539,273 | - | |||
| 관계기업투자손실 | - | 900,030,625 | |||
| 금융수익 | 6, 34, 37 | 534,675,862 | 373,069,419 | ||
| 금융비용 | 6, 34, 37 | 10,124,676,054 | 5,072,755,097 | ||
| 기타영업외수익 | 33, 38 | 200,732,251 | 118,365,274 | ||
| 기타영업외비용 | 33, 38 | 5,524,939,281 | 7,367,168 | ||
| VII. 법인세비용차감전순손익 | (26,978,709,712) | (2,854,431,793) | |||
| VIII. 법인세비용(수익) | 25 | 857,325,329 | (1,294,142,313) | ||
| IX. 계속영업손익 | (27,836,035,041) | (1,560,289,480) | |||
| X. 중단영업손익 | 39 | - | 590,484,073 | ||
| XI. 당기순이익(손실) | (27,836,035,041) | (969,805,407) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (27,482,357,017) | (779,645,613) | |||
| 계속영업손익 | (27,482,357,017) | (1,560,289,480) | |||
| 중단영업손익 | - | 780,643,867 | |||
| 비지배지분 | (353,678,024) | (190,159,794) | |||
| 계속영업손익 | (353,678,024) | - | |||
| 중단영업손익 | - | (190,159,794) | |||
| XII. 기타포괄손익 | 1,796,285,812 | (7,776,685,179) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,980,198,130 | (7,490,701,622) | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 13 | (376,478,916) | 90,285,924 | ||
| 기타포괄손익인식금융자산 평가손익 | 28 | 2,281,312,400 | (7,947,494,540) | ||
| 당기손익으로재분류되지않는 항목의 법인세 효과 | 75,364,646 | 366,506,994 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (183,912,318) | (285,983,557) | |||
| 지분법자본변동 | 18 | (19,539,273) | (285,983,557) | ||
| 해외사업환산손익 | (164,373,045) | - | |||
| XIII. 당기총포괄이익(손실) | (26,039,749,229) | (8,746,490,586) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (25,686,071,205) | (8,556,330,792) | |||
| 비지배지분 | (353,678,024) | (190,159,794) | |||
| XIV. 주당순이익(손실) | 35 | ||||
| 계속영업 기본 및 희석 주당순손익 | (929) | (54) | |||
| 중단영업 기본 및 희석 주당손손익 | - | 27 |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금(결손금) | 소 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022. 1. 1 (전기초) | 14,346,442,500 | 64,626,774,735 | 2,343,067,090 | (45,878,461,763) | 35,437,822,562 | (1,660,054,317) | 33,777,768,245 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (779,645,613) | (779,645,613) | (190,159,794) | (969,805,407) | |
| 순확정급여제도 재측정요소 | 24 | - | - | - | 71,325,880 | 71,325,880 | - | 71,325,880 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 | 28 | - | - | (8,552,744,943) | 990,717,441 | (7,562,027,502) | - | (7,562,027,502) |
| 지분법자본변동 | 18 | - | - | (285,983,557) | - | (285,983,557) | - | (285,983,557) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 전환금융상품의 발행 | 22 | - | 6,016,886,482 | - | - | 6,016,886,482 | - | 6,016,886,482 |
| 신주발행비 | - | (4,995,000) | - | - | (4,995,000) | - | (4,995,000) | |
| 주식기준보상거래의 인식 | 27 | - | 241,560,897 | 839,430,695 | - | 1,080,991,592 | (56,984,941) | 1,024,006,651 |
| 사업결합 | 40 | - | - | - | - | - | 433,340,600 | 433,340,600 |
| 중단영업 | 39 | - | - | - | - | - | 1,850,180,552 | 1,850,180,552 |
| 2022.12.31 (전기말) | 14,346,442,500 | 70,880,227,114 | (5,656,230,715) | (45,596,064,055) | 33,974,374,844 | 376,322,100 | 34,350,696,944 | |
| 2023. 1. 1 (당기초) | 14,346,442,500 | 70,880,227,114 | (5,656,230,715) | (45,596,064,055) | 33,974,374,844 | 376,322,100 | 34,350,696,944 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (27,482,357,017) | (27,482,357,017) | (353,678,024) | (27,836,035,041) | |
| 순확정급여제도 재측정요소 | 24 | - | - | - | (295,183,619) | (295,183,619) | (5,930,651) | (301,114,270) |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 | 28 | - | - | 2,539,588,683 | (258,276,283) | 2,281,312,400 | - | 2,281,312,400 |
| 지분법자본변동 | 18 | - | - | (19,539,273) | - | (19,539,273) | - | (19,539,273) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (164,373,045) | - | (164,373,045) | - | (164,373,045) | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 주식선택권의 행사 | 26, 27 | 101,250,000 | 165,635,063 | (11,285,163) | - | 255,599,900 | - | 255,599,900 |
| 주식기준보상거래의 인식 | 27 | - | - | 3,412,068,408 | - | 3,412,068,408 | (104,685,651) | 3,307,382,757 |
| 주식선택권의 중도 취소 | 27 | - | 4,493,060,000 | (4,493,060,000) | - | - | - | - |
| 현물출자 | 26 | 662,023,500 | 8,549,765,836 | - | - | 9,211,789,336 | - | 9,211,789,336 |
| 사업결합 | 40 | - | - | - | - | - | 7,710,773,608 | 7,710,773,608 |
| 2023.12.31 (당기말) | 15,109,716,000 | 84,088,688,013 | (4,392,831,105) | (73,631,880,974) | 21,173,691,934 | 7,622,801,382 | 28,796,493,316 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (12,061,357,189) | 865,546,388 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 35 | (10,596,158,149) | 1,116,192,054 |
| 이자의 수취 | 121,001,196 | 29,964,685 | |
| 이자의 지급 | (786,673,830) | (277,627,811) | |
| 법인세의 환급(납부) | (799,526,406) | (2,982,540) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (7,735,123,078) | (13,928,112,750) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 731,928,744 | 2,963,891,510 | |
| 유형자산의 처분 | 15,809,544 | 95,520,055 | |
| 유형자산의 취득 | (760,181,616) | (1,349,580,027) | |
| 무형자산의 취득 | (1,424,573,841) | (388,976,400) | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 34,020,696 | (534,379,320) | |
| 기타유동금융자산의 증가 | (24,141,016) | (3,953,276) | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 419,202,500 | 541,000,000 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (727,188,500) | (670,213,000) | |
| 사업결합으로 인한 현금유출 | (5,999,999,589) | (15,011,568,000) | |
| 사업양도로 인한 현금유입 | - | 430,145,708 | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 35 | (781,340,718) | 36,152,065,485 |
| 단기차입금의 차입 | 1,700,000,000 | 6,740,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (1,000,000,000) | (2,900,000,000) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (1,138,930,000) | - | |
| 전환사채의 발행 | - | 33,503,567,200 | |
| 리스부채의 상환 | (586,435,518) | (379,526,715) | |
| 장기차입금의 차입 | - | 66,640,000 | |
| 장기차입금의 상환 | - | (873,620,000) | |
| 주식발행비용 | - | (4,995,000) | |
| 현물출자 관련 비용 | (11,575,100) | - | |
| 주식선택권의 행사 | 255,599,900 | - | |
| IV. 연결범위의 변동 | 40 | 2,944,392,477 | 582,467,583 |
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율 변동효과 | (125,645,631) | (97,985,492) | |
| VI. 현금및현금성자산의 증감 | (17,759,074,139) | 23,573,981,214 | |
| Ⅶ. 기초 현금및현금성자산 | 25,288,429,425 | 1,714,448,211 | |
| Ⅷ. 기말 현금및현금성자산 | 7,529,355,286 | 25,288,429,425 |
주석 참조
주석
| 제 23 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 22 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반 사항디엑스앤브이엑스 주식회사와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요디엑스앤브이엑스 주식회사(이하 '지배기업')는 2001년 6월 16일에 설립되어 2015년 11월 20일 코스닥시장에 상장하였고, 2021년 12월 상호를 주식회사 캔서롭에서 디엑스앤브이엑스 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 분자유전검사와 바이오헬스케어 제품의 개발 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 금천구 디지털로173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 자본금은 15,110백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율 |
|---|---|---|
| 임종윤 | 5,816,189 | 19.25% |
| 이왕준 | 1,411,643 | 4.67% |
| ㈜엠제이바이오홀딩스 | 700,000 | 2.32% |
| 자기주식 | 736 | 0.00% |
| 기타주주 | 22,290,864 | 73.76% |
| 합 계 | 30,219,432 | 100.00% |
1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 주요 영업활동 | 소재지 | 지분율 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국바이오팜㈜ | 건강기능식품 제조업 | 대한민국 | 100% | 100% | 12월 |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 | 건강기능식품 등의 유통 및 용역서비스업 | 중 국 | 100% | - | 12월 |
| ㈜에빅스젠 | 면역 및 염증질환치료제 연구개발 | 대한민국 | 62.66% | - | 12월 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 종속기업 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국바이오팜㈜ | 14,627,988 | 9,720,368 | 4,907,621 | 12,646,325 | 349,776 |
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 | 7,197,959 | 886,648 | 6,311,311 | 16,123,252 | 2,966,764 |
| ㈜에빅스젠(*1) | 1,623,844 | 3,434,955 | (1,811,112) | 45,595 | (947,164) |
(*1) 연결회사는 2023년 6월 30일을 간주취득일로 하여 종속기업으로 편입했기 때문에 당기 요약 손익정보는 간주취득일 이후 당기말까지 손익에 해당합니다.
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 종속기업 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국바이오팜㈜(*1) | 16,077,840 | 11,391,297 | 4,686,543 | 3,891,140 | 792,879 |
| ㈜엠제이셀바이오(*2) | - | - | - | - | - |
(*1) 연결회사는 2022년 10월 31일을 간주취득일로 하여 종속기업으로 편입했기 때문에 전기 요약 손익정보는 간주취득일 이후 전기말까지 손익에 해당합니다.(*2) 연결회사는 2022년 5월 24일자 이사회 결의에 따라 종속기업인 ㈜엠제이셀바이오 주식을 전부 매각하였습니다. 이에 해당 종속기업과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다 (주석39 참조).
1.3 당기 연결대상범위의 변동내역
| 종속기업 | 변동내역 | 사 유 |
|---|---|---|
| 북경디아이웨이스생물과기유한공사 | 연결대상 추가 | 설립출자 |
| ㈜에빅스젠 | 연결대상 추가 | 지분취득 |
2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
'회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의개정이 당기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.2.3 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
2.4 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
`공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때, 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 지분상품에 대한처분 시 누적손익은 이익잉여금으로 대체합니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석4 참조).
2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료, 부재료 및 상품은 선입선출법으로 재공품, 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 및 시설장치 | 5년, 10년 |
| 공기구비품 및 차량운반구 | 5년 |
| 임차시설물 | 계약서상 임차기간 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 10년 |
| 고객가치 | 13년 2개월 |
| 소프트웨어 | 5년, 10년 |
| 기타의 무형자산 | 3 ~ 5년 |
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무 및 기타채무' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액
2.19 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권(신주인수권)이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 또는 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.23 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
(1) 진단서비스 용역의 제공연결회사는 고객으로부터 검사를 의뢰받아 유전자 검사를 수행하고, 그 결과를 통보하는 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 연결회사는 검사결과를 통보하여 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 진단검사용 시약 재화의 판매연결회사는 고객으로부터 주문 받은 진단검사용 시약과 키트를 제조 또는 외부구매(OEM)하여, 고객에게 납품하고 있습니다. 연결회사는 고객이 지정한 장소에 재화를 납품함으로써, 고객에게 재화의 통제가 이전되었다고 판단하며, 이에 따른 재화를 인도하고고객이 검수를 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 장례식장운영 용역의 제공연결회사는 명지의료재단 제천명지병원과 장례식장 임대차계약을 체결하고, 장례식장 이용객들에게 장소 및 물품을 제공하는 장례식장 운영과 관련된 서비스(용역)를 제공하고 있습니다. 연결회사는 관련 서비스 제공에 대해 수행의무의 이행을 완료한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(4) 건강기능식품 및 헬스케어 재화의 판매연결회사는 건강기능식품 및 산모 , 영유아 관련 헬스케어 제품을 외부구매 (ODM) 매 입 및 제조하여 , 고객에게 납품하고 있습니다. 연결회사는 계약에 따른 수행업무유형별로 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에 제품 및 기타수행의무에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다 .
(5) 의료 IT 서비스 용역의 제공연결회사는 인공지능을 활용한 의료 IT 소프트웨어 용역의 제공으로 인한 수익은 다른 당사자가 재화나 용역을 고객에게 이전하도록 주선하는 용역의 제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다 .2.24 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 숙소, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다.
2.26 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 8일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(5) 비금융자산의 손상
연결회사는 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
손상차손이 인식된 비금융자산(영업권 제외)은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
4. 부문정보(1) 연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결회사의 영업부문은 의료진단부문, 헬스케어부문과 신약부문으로 구성됩니다. 연결회사의 최고영업의사결정자는 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 각 부문의 성과를 평가하기 위하여 각 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 보고기간 중 영업부문의 부문별 정보는 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지않아 포함하지 아니하였습니다.
(2) 보고기간 중 각 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 의료진단 | 헬스케어 | 신 약 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 7,013,720 | 39,685,773 | 45,595 | 46,745,088 |
| 부문간매출액 | - | - | - | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 7,013,720 | 39,685,773 | 45,595 | 46,745,088 |
| 감가상각비/무형자산상각비 | 874,182 | 1,267,278 | 274,181 | 2,415,641 |
| 영업손익 | (2,526,587) | (5,667,438) | (3,890,017) | (12,084,042) |
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 의료진단 | 헬스케어 | 신 약 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 11,979,713 | 20,204,666 | - | 32,184,379 |
| 부문간매출액 | - | - | - | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 11,979,713 | 20,204,666 | - | 32,184,379 |
| 감가상각비/무형자산상각비 | 997,753 | 374,246 | - | 1,371,999 |
| 영업손익 | 1,683,667 | 950,619 | - | 2,634,286 |
(3) 보고기간 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 22,800,225 | 7,773,906 | 16,170,956 | 46,745,087 |
| 부문간매출액 | - | - | - | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 22,800,225 | 7,773,906 | 16,170,956 | 46,745,087 |
| 비유동자산(*1) | 58,368,754 | 312,527 | - | 58,681,281 |
(*1) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 금액의 합계입니다.
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 한 국 | 중 국 | 기 타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 15,482,936 | 15,974,428 | 727,015 | 32,184,379 |
| 부문간매출액 | - | - | - | - |
| 외부고객으로부터의 수익 | 15,482,936 | 15,974,428 | 727,015 | 32,184,379 |
| 비유동자산(*1) | 33,379,810 | - | - | 33,379,810 |
(*1) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 금액의 합계입니다.
(4) 보고기간 중 회사 매출액 중 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A사 | 4,722,520 | 12,547,577 |
5. 재무위험관리
연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책을 검토, 승인합니다.
(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 중국위안화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, 외화 각 1단위)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | USD 630,009.33 | 812,334 | USD 1,775,621.44 | 2,250,245 |
| 매출채권(*1) | USD 582,300.15 | 737,720 | USD 1,046,494.15 | 1,325,819 |
| 합 계 | 1,550,054 | 3,576,064 | ||
| 외화부채: | ||||
| 기타채무 | USD 2,765.22 | 3,565 | - | - |
| EUR 121,253.00 | 173,692 | - | - | |
| 합 계 | 177,257 | - | - |
(*1) 손실충당금 차감전 금액이며, 100% 대손 설정된 채권은 외화평가를 수행하지 않았습니다.
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 법인세비용차감전손익은137,280천원(전기: 357,606천원) 증가(감소)합니다.
(2) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| - 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년초과 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 6,786,298 | - | - | 6,786,298 |
| 차입금 | 10,200,732 | 4,333,670 | 1,460,086 | 15,994,488 |
| 전환금융상품(*1) | 44,438,538 | - | - | 44,438,538 |
| 기타금융부채 | 389,526 | 400,553 | - | 790,079 |
| 합 계 | 61,815,094 | 4,734,223 | 1,460,086 | 68,009,403 |
(*1) 전환금융상품은 가장 이른 조기상환시기까지의 조기상환할증금이자를 포함하고 있습니다.
| - 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년초과 5년이내 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,379,840 | - | - | 3,379,840 |
| 차입금 | 9,523,634 | 7,399,277 | - | 16,922,911 |
| 전환금융상품(*1) | 20,470,000 | 22,100,000 | - | 42,570,000 |
| 기타금융부채 | 531,177 | 453,675 | - | 984,852 |
| 합 계 | 33,904,651 | 29,952,952 | - | 63,857,603 |
(*1) 전환금융상품은 가장 이른 조기상환시기까지의 조기상환할증금이자를 포함하고 있습니다.
(3) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 변동할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 1,132,876원(전기: 1,014,811천원)입니다.(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 148,662천원(전기: 151,401천원) 감소합니다.
(5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*1) | 7,526,398 | 25,260,034 |
| 매출채권및기타채권(*2) | 11,203,655 | 10,165,888 |
| 기타금융자산(*3) | 5,885,393 | 5,501,206 |
| 합 계 | 24,615,446 | 40,927,128 |
(*1) 현금시재액이 제외된 금액입니다.(*2) 손실충당금 차감전 금액입니다.(*3) 현재가치할인차금이 제외된 금액입니다.
(6) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 39,822,243 | 35,456,406 |
| (현금및현금성자산) | (7,529,355) | (25,288,429) |
| 순차입금(A) | 32,292,888 | 10,167,977 |
| 자본총계(B) | 28,796,493 | 34,350,697 |
| 총자본(C= A + B) | 61,089,381 | 44,518,674 |
| 순부채비율(A / C) | 52.86% | 22.84% |
6. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 분류내역
| - 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 현금및현금성자산 | 7,529,355 | - |
| 단기금융상품 | 1,500,000 | - | |
| 매출채권 | 6,944,699 | - | |
| 기타채권 | 539,190 | - | |
| 기타보증금 | 3,542,974 | - | |
| 소 계 | 20,056,218 | - | |
| 비유동자산 | 장기금융상품 | 81,740 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 11,328,761 | |
| 기타보증금 | 734,294 | - | |
| 소 계 | 816,034 | 11,328,761 | |
| 합 계 | 20,872,252 | 11,328,761 |
| - 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 현금및현금성자산 | 25,288,429 | - | - |
| 단기금융상품 | 1,557,599 | - | - | |
| 매출채권 | 8,950,054 | - | - | |
| 기타채권 | 92,254 | - | - | |
| 단기대여금 | 34,021 | - | - | |
| 소 계 | 35,922,357 | - | - | |
| 비유동자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 10,148,118 | - |
| 기타보증금 | 3,757,860 | - | - | |
| 소 계 | 3,757,860 | 10,148,118 | - | |
| 합 계 | 39,680,217 | 10,148,118 | - |
(2) 금융부채의 범주별 분류내역
| - 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 유동부채 | 매입채무 | 2,078,435 | - | - |
| 기타채무 | 4,707,863 | - | - | |
| 전환사채 | 24,075,685 | - | - | |
| 파생상품부채 | - | 15,603,590 | - | |
| 단기차입금 | 7,365,000 | - | - | |
| 유동성장기부채 | 2,337,730 | - | - | |
| 리스부채 | - | - | 419,397 | |
| 소 계 | 40,564,713 | 15,603,590 | 419,397 | |
| 비유동부채 | 장기차입금 | 5,163,480 | - | - |
| 리스부채 | - | - | 460,950 | |
| 소 계 | 5,163,480 | - | 460,950 | |
| 합 계 | 45,728,193 | 15,603,590 | 880,347 |
| - 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 유동부채 | 매입채무 | 2,534,901 | - | - |
| 기타채무 | 844,938 | - | - | |
| 전환사채 | 10,113,851 | - | - | |
| 파생상품부채 | - | 7,980,546 | - | |
| 단기차입금 | 6,500,000 | - | - | |
| 유동성장기차입금 | 2,701,460 | - | - | |
| 임대보증금 | 55,500 | - | - | |
| 리스부채 | - | - | 444,332 | |
| 소 계 | 22,750,650 | 7,980,546 | 444,332 | |
| 비유동부채 | 전환사채 | 9,334,190 | - | - |
| 파생상품부채 | - | 3,052,992 | - | |
| 장기차입금 | 5,938,680 | - | - | |
| 리스부채 | - | - | 423,894 | |
| 소 계 | 15,272,870 | 3,052,992 | 423,894 | |
| 합 계 | 38,023,520 | 11,033,538 | 868,226 |
(3) 금융상품의 범주별 손익
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 및 부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 299,040 | - | - | - | 299,040 |
| 이자비용 | (5,386,093) | - | - | (60,345) | (5,446,438) |
| 배당금수익 | - | - | 56,667 | - | 56,667 |
| 외환차손익 | 71,707 | 5,633 | - | - | 77,340 |
| 외화환산손익 | (6,556) | - | - | - | (6,556) |
| 파생상품평가 | - | (4,570,052) | - | - | (4,570,052) |
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | 2,281,312 | - | 2,281,312 |
| 처분손익(잉여금재분류) | - | - | (258,276) | - | (258,276) |
| 대손상각비 | (2,596,187) | - | - | - | (2,596,187) |
| 합 계 | (7,618,089) | (4,564,419) | 2,079,703 | (60,345) | (10,163,150) |
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 및 부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 162,954 | - | - | - | 162,954 |
| 이자비용 | (1,407,859) | - | - | (29,795) | (1,437,654) |
| 배당금수익 | - | - | 55,556 | - | 55,556 |
| 외환차손익 | 78,562 | - | - | - | 78,562 |
| 외화환산손익 | (75,934) | - | - | - | (75,934) |
| 파생상품평가및처분등 | - | (3,080,648) | - | - | (3,080,648) |
| 평가손익(기타포괄손익) | - | - | (7,947,495) | - | (7,947,495) |
| 처분손익(잉여금재분류) | - | - | 990,717 | - | 990,717 |
| 대손상각비 | (732,973) | - | - | - | (732,973) |
| 합 계 | (1,975,250) | (3,080,648) | (6,901,222) | (29,795) | (11,986,915) |
7. 금융상품 공정가치
(1) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
(2) 공정가치 서열체계별 공정가치
| - 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 11,328,761 | - | - | 11,328,761 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 15,603,590 | 15,603,590 |
(*1) 당기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동당기손익-공정가치측정금융부채 | 7,980,546 | - | - | 534,613 | 7,088,431 | 15,603,590 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융부채 | 3,052,992 | - | - | 4,035,439 | (7,088,431) | - |
| 합 계 | 11,033,538 | - | - | 4,570,052 | - | 15,603,590 |
| - 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 10,148,118 | - | - | 10,148,118 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 11,033,538 | 11,033,538 |
(*1) 전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다. 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 7,738,212 | - | 242,334 | 7,980,546 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 2,171,641 | - | 881,351 | 3,052,992 |
| 합 계 | - | 9,909,853 | - | 1,123,685 | 11,033,538 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 수준 3으로 분류된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 당기말 | 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | 파생상품 | 15,603,590 | 3 | 이항옵션가격결정모형 | 단기선도이자율 | 0.0359% |
| 이자율변동성 | 1.72% |
| (단위 : 천원) |
| 전기말 | 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채 | 파생상품 | 11,033,538 | 3 | 이항옵션가격결정모형 | 무위험수익률 | 2.74% ~ 5.52% |
| 위험중립확률 | 0.4936 ~ 0.4951 |
(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 공정가치 평가 대상 금융자산 및 금융부채에 대해 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며, 외부평가기관은 공정가치 평가과정 및 결과를 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고 및 협의합니다.
(5) 연결회사는 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산ㆍ부채와 기타금융자산ㆍ부채 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
8. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현 금 | 2,957 | 28,395 |
| 제 예 금 | 7,526,398 | 25,260,034 |
| 합 계 | 7,529,355 | 25,288,429 |
9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 상장주식 : | ||
| 프레스티지바이오로직스㈜(*1) | - | 770,100 |
| 한미사이언스㈜(*1) | 11,328,761 | 9,378,018 |
| 합 계 | 11,328,761 | 10,148,118 |
(*1) 상기의 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금(결손금)으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.연결회사는 당기 중 프레스티지바이오로직스㈜를 모두 처분하였으며, 처분으로 발행한 처분손실 258,276천원을 결손금으로 재분류하였습니다.
10. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 매출채권 | 10,427,736 | 9,836,905 |
| (손실충당금) | (3,483,037) | (886,851) | |
| 매출채권 소계 | 6,944,699 | 8,950,054 | |
| 미수금 | 737,920 | 327,830 | |
| (손실충당금) | (236,729) | (236,729) | |
| 미수수익 | 37,999 | 1,153 | |
| 기타채권 소계 | 539,190 | 92,254 | |
| 매출채권및기타채권 합계 | 7,483,889 | 9,042,308 |
(*1) 연결회사는 장기미회수미수금에 대하여 개별검토하여 100% 손상처리하였습니다 .(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 | 개별평가 | 개별평가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 117,864 | 768,987 | 236,729 | 1,123,580 |
| 전입액 | 2,507,476 | 88,711 | - | 2,596,187 |
| 기말금액 | 2,625,340 | 857,698 | 236,729 | 3,719,767 |
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 | 개별평가 | 개별평가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 30,580 | 123,297 | 236,729 | 390,606 |
| 전입액 | 87,284 | 645,690 | - | 732,974 |
| 기말금액 | 117,864 | 768,987 | 236,729 | 1,123,580 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| - 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 개별평가 | 매출채권 집합평가 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 3개월 미만 | 6개월 미만 | 12개월 미만 | 1년이상 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 857,698 | 236,729 | 2,541,776 | 304,801 | 754,202 | 2,296,225 | 6,991,431 |
| 기대손실률 | 100% | 100% | 4% | 18% | 32% | 97% | |
| 손실충당금 | 857,698 | 236,729 | 98,225 | 56,035 | 239,854 | 2,231,226 | 3,719,767 |
| - 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 개별평가 | 매출채권 집합평가 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 3개월 미만 | 6개월 미만 | 12개월 미만 | 1년이상 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 768,986 | 236,887 | 5,303,228 | 204,648 | 643,248 | 1,829 | 7,158,826 |
| 기대손실률 | 100% | 100% | 1% | 3% | 12% | 100% | |
| 손실충당금 | 768,986 | 236,887 | 30,085 | 7,075 | 78,718 | 1,829 | 1,123,580 |
11. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품(*1) | 1,500,000 | - | 1,557,599 | - |
| 단기대여금(*2) | - | - | 34,021 | - |
| 장기금융상품 | - | 81,740 | - | - |
| 보증금 | 3,564,680 | 738,973 | - | 3,909,586 |
| 현재가치할인차금 | (21,706) | (4,679) | - | (151,726) |
| 합 계 | 5,042,974 | 816,034 | 1,591,620 | 3,757,860 |
(*1) 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 37 참조).(*2) 연결회사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며, 전기말 계상된 단기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다.
12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 872,988 | 24,783 | 207,137 | - |
| 선급비용 | 158,470 | - | 55,656 | - |
| 미수금 | 355,615 | - | - | - |
| 합 계 | 1,387,073 | 24,783 | 262,793 | - |
13. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 1,829,136 | (2,972) | 1,826,164 | 180,455 | (62,174) | 118,281 |
| 재공품 | 454,400 | (177,304) | 277,096 | 951,289 | (23,850) | 927,439 |
| 원재료 | 2,262,272 | (290,618) | 1,971,654 | 1,326,129 | (246,370) | 1,079,759 |
| 부재료 | 347,670 | (167,816) | 179,854 | 359,825 | (125,555) | 234,270 |
| 상 품 | 3,652,772 | (585,274) | 3,067,498 | 644,845 | (560,039) | 84,806 |
| 합 계 | 8,546,250 | (1,223,984) | 7,322,266 | 3,462,543 | (1,017,988) | 2,444,555 |
(2) 연결회사의 재고자산은 부보금액 350,000천원의 보험에 가입되어 있습니다. 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 381,312천원(전기: 118,373천원)이며, 파손 등에 따라 폐기된 재고자산은 175,316천원(전기: 91,985천원)입니다.
14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| - 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액(*1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 5,143,137 | - | - | 5,143,137 |
| 건 물 | 9,206,468 | (1,119,943) | - | 8,086,525 |
| 기계장치 | 9,192,183 | (4,367,343) | (3,199,659) | 1,625,181 |
| 공구와기구 | 14,968 | (11,783) | (3,185) | - |
| 비 품 | 1,334,418 | (892,245) | (169,737) | 272,436 |
| 시설장치 | 1,926,390 | (888,559) | (484,801) | 553,030 |
| 차량운반구 | 167,387 | (110,453) | (4,008) | 52,926 |
| 사용권자산 | 2,473,878 | (1,507,436) | (358,013) | 608,429 |
| 건설중인자산 | 185,700 | - | - | 185,700 |
| 합 계 | 29,644,529 | (8,897,762) | (4,219,403) | 16,527,364 |
(*1) 정부보조금을 합산한 금액입니다.
| - 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액(*1) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 4,626,838 | - | - | 4,626,838 |
| 건 물 | 8,184,358 | (799,657) | - | 7,384,701 |
| 기계장치 | 8,893,386 | (3,675,339) | (822,473) | 4,395,574 |
| 공구와기구 | 14,968 | (10,652) | - | 4,316 |
| 비 품 | 592,665 | (281,024) | (93,386) | 218,255 |
| 시설장치 | 1,589,091 | (687,510) | (148,939) | 752,642 |
| 차량운반구 | 206,864 | (111,609) | - | 95,255 |
| 사용권자산 | 1,972,566 | (935,124) | (136,638) | 900,804 |
| 합 계 | 26,080,736 | (6,500,915) | (1,201,436) | 18,378,385 |
(*1) 정부보조금을 합산한 금액입니다.
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 사업결합(*1) | 손상 | 대체 | 기타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지(*2) | 4,626,838 | - | - | - | - | - | 516,299 | - | 5,143,137 |
| 건 물(*2) | 7,384,701 | - | - | (204,261) | - | - | 906,085 | - | 8,086,525 |
| 기계장치 | 4,395,573 | 283,654 | - | (682,885) | - | (2,371,161) | - | - | 1,625,181 |
| 공구와기구 | 4,316 | - | - | (1,131) | - | (3,185) | - | - | - |
| 비 품 | 218,255 | 108,401 | (198) | (100,536) | 118,472 | (72,976) | - | 1,017 | 272,435 |
| 시설장치 | 752,642 | 85,299 | - | (196,706) | 147,657 | (335,862) | 100,000 | - | 553,030 |
| 차량운반구 | 95,256 | - | (9,211) | (29,110) | - | (4,008) | - | - | 52,927 |
| 사용권자산 | 900,804 | 261,107 | - | (664,252) | 184,132 | (221,374) | 148,013 | - | 608,430 |
| 건설중인자산 | - | 285,700 | - | - | - | - | (100,000) | - | 185,700 |
| 합 계 | 18,378,385 | 1,024,161 | (9,409) | (1,878,881) | 450,261 | (3,008,566) | 1,570,397 | 1,017 | 16,527,365 |
(*1) 당기 중 ㈜에빅스젠 지분취득에 따른 종속기업 편입으로 변동된 금액입니다 (주석40 참조).(*2) 당기 중 투자부동산에서 대체되었습니다 (주석17 참조).
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 사업결합(*1) | 대체 등 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 1,805,172 | - | - | - | 2,821,666 | - | 4,626,838 |
| 건 물 | 2,656,777 | - | - | (100,733) | 4,828,657 | - | 7,384,701 |
| 기계장치 | 2,614,044 | 1,062,607 | (22,122) | (549,430) | 1,546,343 | (255,869) | 4,395,573 |
| 공구와기구 | 3,711 | 1,680 | - | (1,075) | - | - | 4,316 |
| 비 품 | 72,235 | 80,507 | (524) | (26,805) | 108,331 | (15,489) | 218,255 |
| 시설장치 | 416,727 | 198,285 | - | (107,140) | 244,770 | - | 752,642 |
| 차량운반구 | - | 6,500 | (42,396) | (8,270) | 139,422 | - | 95,256 |
| 사용권자산 | 544,371 | 734,723 | (19,516) | (433,689) | 7,737 | 67,178 | 900,804 |
| 건설중인자산 | 111,771 | - | - | - | - | (111,771) | - |
| 합 계 | 8,224,808 | 2,084,302 | (84,558) | (1,227,142) | 9,696,926 | (315,951) | 18,378,385 |
(*1) 전기 중 한국바이오팜㈜ 지분취득에 따른 종속기업 편입으로 변동된 금액입니다 (주석40 참조).
(3) 보고기간 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,111,481 | 888,550 |
| 판매비와관리비(*) | 767,400 | 321,692 |
| 중단영업 | - | 16,900 |
| 합 계 | 1,878,881 | 1,227,142 |
(*) 경상연구개발비로 배부된 감가상각비를 포함하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 회사의 차입금에 대한 담보로 토지, 건물, 기계장치가 제공되어 있습니다 (주석 37참고). (5) 유,무형자산에 대한 손상평가경영진은 연결회사가 제공하는 제품, 상품 및 서비스의 유형에 따라 의료진단, 헬스케어 및 신약 영업부문으로 구분하여 영업성과를 검토하고 있으며, 의료진단 영업부문의 자산의 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못하거나 못할 것으로 예상됨에 따라손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획 등을 근거로 산출하였습니다.
현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 할인율과 회수 가능액은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 의료진단 | 헬스케어 | 신약(*6) |
|---|---|---|---|
| 매출증가율(*1) | 10.50% | 20.40% | - |
| 매출총이익률(*2) | 15.50% | 28.40% | 91.40% |
| 물가상승률(*3) | 1.80% | ||
| 할인율(*4) | 11.12% | ||
| 현금창출단위의 회수가능액 | 2,495,955 | 12,912,728 | (12,699,270) |
| 현금창출단위의 장부금액 | 5,589,105 | 8,975,301 | 2,488,253 |
| 손상금액(*5) | 3,093,151 | - | - |
(*1) 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율로 관련 산업보고서의 예상 시장 성장률등을 근거로 한 경영진의 기대에 기초합니다. 신약사업부는 2023년 매출액이 없어 매출증가율을 산출하지 않았습니다. (*2) 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 원재료의 구성 품목 및 예상 수율 등에 기초하여 산정됐습니다.(*3) 외부전문기관에서 예상한 향후 5년 평균 상승률입니다.(*4) 해당 현금창출단위가 속한 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.(*5) 진단사업의 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치 2,495,954천원과 사용가치 1,865,268천원 중 큰 금액인 순공정가치기준으로 작성되었습니다.(*6) 신약사업부는 2023사업연도부터 개시한 사업으로 식별된 자산손상의 징후가 없어 손상을 반영하지 않았습니다.
보고기간 중 사용가치 산정에 사용된 주요 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기성장율 | 0.00% | 0.00% |
| 할인율 | 11.12% | 11.50% |
현금창출단위에 결정된 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 장기성장률과 같은 주요 가정에 많은 영향을 받으며, 다음에서 설명하는 주요 가정에 따라 변동됩니다.
(단위 : 천원)
| 부 문 | 할인율 | 장기성장율 | |
|---|---|---|---|
| 0.5% 증가 | 0.5% 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 의료진단 | 10.62% | 2,168,522 | 1,865,268 |
| 11.12% | 2,009,759 | 1,733,206 | |
| 11.62% | 1,865,268 | 1,612,037 | |
| 헬스케어 | 10.62% | 13,643,360 | 12,912,728 |
| 11.12% | 13,260,852 | 12,594,551 | |
| 11.62% | 12,912,728 | 12,302,616 |
유무형자산에 대한 손상평가 결과 당기에 3,093,151천원의 기타영업외비용(유형자산손상차손 및 무형자산손상차손)을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 기계장치 2,371,160천원, 시설장치 335,862천원, 기타의유형자산 80,170천원, 사용권자산 221,374천원, 무형자산 84,585천원 에 배분되었습니다.전기에는 유형자산 중 토지 및 건물의 공정가치가 장부금액을 초과함에 따라 기인식하였던 손상차손 4,156천원을 기타영업외수익(유형자산손상차손환입)으로 인식하였습니다.
(6) 당기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 유형자산 및투자부동산 | 사용권자산 | 질권설정금액 | 질권설정 금융기관 |
|---|---|---|---|---|
| 메리츠화재 | 8,926,120 | - | 3,722,120 | 신한은행 |
| 메리츠화재 외 | - | 10,378,000 | - | - |
| NH손해보험 | 7,499,483 | - | 5,243,000 | 기업은행 외 |
| 합 계 | 16,425,603 | 10,378,000 | 8,965,120 |
15. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스계약과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 사용권자산 | 건물 | 327,224 | 532,423 |
| 차량운반구 | 281,206 | 368,381 | |
| 사용권자산 합계 | 608,430 | 900,804 | |
| 부 채 | |||
| 기타금융부채 | 유동성리스부채 | 419,397 | 444,332 |
| 비유동리스부채 | 460,950 | 423,894 | |
| 리스부채 합계 | 880,347 | 868,226 |
(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 456,712 | 419,397 | 475,677 | 444,332 |
| 1년 초과 5년 이내 | 549,285 | 460,950 | 453,675 | 423,894 |
| 합 계 | 1,005,997 | 880,347 | 929,352 | 868,226 |
(3) 보고기간 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 비용 | 사용권자산의 감가상각비: | ||
| 건물 | 536,585 | 54,416 | |
| 차량운반구 | 127,667 | 379,274 | |
| 감가상각비 소계 | 664,252 | 433,690 | |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 60,345 | 29,795 | |
| 단기리스료 및 소액리스료 | 139,769 | 95,662 | |
| 비용 합계 | 864,366 | 559,147 | |
| 수익 | 임차보증금에 대한 이자수익 | 111,513 | 140,153 |
(4) 리스관련 현금유출연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 이자비용, 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 786,550천원 및 498,793천원입니다.
16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| - 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 고객가치 | 기타무형자산 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 신약개발IP | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 12,012,682 | 4,052,256 | 1,411,595 | 60,363 | 484,505 | 27,131,125 | 56,221 | 45,208,747 |
| 상각누계액 | - | (359,060) | (205,749) | (17,673) | (49,854) | - | - | (632,336) |
| 손상차손누계액 | (2,332,361) | - | - | (2,600) | (81,985) | - | - | (2,416,946) |
| 기타 | - | - | - | - | (5,548) | - | - | (5,548) |
| 장부금액 | 9,680,321 | 3,693,196 | 1,205,846 | 40,090 | 347,118 | 27,131,125 | 56,221 | 42,153,917 |
| - 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 고객가치 | 기타무형자산 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 9,070,301 | 4,052,256 | 400,000 | 136,758 | 73,848 | 51,120 | 13,784,283 |
| 상각누계액 | - | (51,294) | (55,556) | (115,052) | (8,984) | - | (230,886) |
| 장부금액 | 9,070,301 | 4,000,962 | 344,444 | 21,706 | 64,864 | 51,120 | 13,553,397 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 고객가치 | 기타무형자산 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 신약개발IP | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초순장부가액 | 9,070,301 | 4,000,962 | 344,444 | 21,706 | 64,864 | - | 51,120 | 13,553,397 |
| 취득(외부구입) | - | - | 1,011,595 | - | 356,646 | - | 55,101 | 1,423,342 |
| 무형자산상각비 | - | (307,766) | (150,193) | (12,286) | (40,871) | - | - | (511,116) |
| 무형자산손상차손 | (2,332,361) | - | - | (2,600) | (81,985) | - | - | (2,416,946) |
| 연결범위변동(*1) | 2,942,381 | - | - | 33,270 | 4,010 | 27,131,125 | - | 30,110,786 |
| 대체 | - | - | - | - | 50,000 | - | (50,000) | - |
| 기타 | - | - | - | - | (5,546) | - | - | (5,546) |
| 기말순장부가액 | 9,680,321 | 3,693,196 | 1,205,846 | 40,090 | 347,118 | 27,131,125 | 56,221 | 42,153,917 |
(*1) 당기 중 ㈜에빅스젠 지분취득에 따른 종속기업 편입으로 변동된 금액입니다 (주석40 참조).
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 고객가치 | 기타무형자산 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - | 7,722 | 58,369 | - | 66,091 |
| 취득(외부구입) | - | - | 400,000 | 21,857 | 16,000 | 51,120 | 488,977 |
| 무형자산상각비 | - | (51,294) | (55,556) | (5,579) | (6,782) | - | (119,211) |
| 연결범위변동(*1) | 9,070,301 | 4,052,256 | - | - | - | - | 13,122,557 |
| 중단영업 | - | - | - | (2,294) | (2,723) | - | (5,017) |
| 장부금액 | 9,070,301 | 4,000,962 | 344,444 | 21,706 | 64,864 | 51,120 | 13,553,397 |
(*1) 전기 중 한국바이오팜㈜ 지분취득에 따른 종속기업 편입으로 변동된 금액입니다 (주석40 참조) .
(3) 영업권의 손상평가1) 당기 중 현금창출단위 별로 배분된 영업권의 변동 내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 사업결합 | 손상차손(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한국바이오팜㈜ 영업권 | 9,070,301 | - | (2,332,361) | 6,737,940 |
| ㈜에빅스젠 영업권 | - | 2,942,381 | - | 2,942,381 |
| 합 계 | 9,070,301 | 2,942,381 | (2,332,361) | 9,680,321 |
(*1) 당기 중 연결회사는 상기 영업권에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가를 수행한 결과 한국바이오팜 ㈜ 의 현금흐름창출단위 회수가능액이 장부가액에 미달되는 것으로 평가됨에 따라 해당 영업권에 대하여 무형자산손상차손을 인식하였습니다. 2) 연결회사는 매년 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.
사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 한국바이오팜 ㈜ 영업권 |
|---|---|
| 미래 현금흐름 추정기간 | 5년 |
| 매출증가율 | 23.3% |
| 매출총이익률 | 20.0% |
| 물가상승률 | 1.50% |
보고기간 중 사용가치 산정에 사용된 주요 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 13.66% | 13.06% |
| 장기성장율 | 1% | 1% |
| 구 분 | ㈜에빅스젠 영업권(*) |
|---|---|
| 미래 현금흐름 추정기간 | 19년 |
| 기술이전수익 | Pipeline의 임상스케쥴을 토대로, CDSR 2011~2020의 임상성공데이터를 적용하여 기술이전 수익을 산출 |
| 로열티수익 | 기술이전이 성공했을 때를 가정하여 각 Pipeline의 제품 출시 후 발생하게 될 로열티수익을 가정하여 추정 |
| 영업비용(변동비) | 과거발생 변동비성 영업비용을 토대로 사업계획의 변동비 지출액을 반영하여 추정 |
| 영업비용(고정비) | EIU 소비자물가상승률로 증가 |
| 물가상승률 | 1.84% |
| 할인율 | 16.93% |
(*) ㈜에빅스젠 영업권은 당기에 취득함.
할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익율에 기초한 세후 할인율을 자본 투자자의 위험 및 각 개별기업의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다.현금흐름은 각 개별기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 향후 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 한국바이오팜 ㈜ 영업권 은 추정기간 이후 현금흐름에 대해서는 영구성장율을 적용하여 추정하였으며, ㈜에빅스젠 영업권 은 19년의 기간에 대한 현금흐름을 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 각 개별기업의 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 사용가치의 추정 결과 한국바이오팜 ㈜ 영업권 의 사용가치가 장부금액에 미달하였으며, 이에 따라 당기 중 인식된 영업권손상차손 금액은 2,332,361천원입니다.
현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 장기성장률에 따라 다음과 같이 변동됩니다.
(단위 : 백만원)
| 부 문 | 구 분 | 0.5% 증가 | 0.5% 감소 |
|---|---|---|---|
| 한국바이오팜 ㈜ 영업권 | 할인율 | 20,443 | 22,574 |
| 장기성장률 | 22,093 | 20,884 | |
| ㈜에빅스젠 영업권 | 할인율 | 26,829 | 31,891 |
| 장기성장률 | N/A |
(4) 보고기간 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 40,536 | 2,933 |
| 판매비와관리비(*1) | 470,580 | 115,992 |
| 중단영업 | - | 286 |
| 합 계 | 511,116 | 119,211 |
(*1) 경상연구개발비로 배부된 상각비를 포함하고 있습니다.
17. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 516,299 | - | 516,299 |
| 건 물 | 1,022,109 | (90,380) | 931,729 |
| 합 계 | 1,538,408 | (90,380) | 1,448,028 |
(*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.
(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 516,299 | - | (516,299) | - |
| 건 물 | 931,729 | (25,644) | (906,085) | - |
| 합 계 | 1,448,028 | (25,644) | (1,422,384) | - |
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토 지 | 516,299 | - | 516,299 |
| 건 물 | 957,373 | (25,644) | 931,729 |
| 합 계 | 1,473,672 | (25,644) | 1,448,028 |
(3) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 69,120 | 64,070 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 1,448,028 | 1,465,000 |
18. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Oxford Cancer Biomarkers Limited | 13.42% | 14.12% | 영국 | 환자맞춤형 대장암진단 테스트 개발 | 12월 | (*1) |
| Oxford Vacmedix UK Limited | 41.07% | 42.89% | 영국 | 항암면역백신 개발 | 12월 | (*2) |
(*1) 연결회사의 지분율이 20% 미만이나, 피투자회사의 이사회에 이사를 임명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*2) 의결권과 잔여재산분배권을 고려한 유효지분율입니다.
(2) 당기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 없으며, 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법 자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| Oxford Vacmedix UK Limited | 1,186,014 | (900,031) | (285,983) | - |
한편, 연결회사는 당기 중 관계기업의 불균등유상증자로 인한 지분율 감소로 관계기업투자처분이익 19,539천원을 인식하였습니다.
(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 미반영 손실 | 미반영 기타자본구성요소 | 미반영 손실 | 미반영 기타자본구성요소 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Oxford Cancer Biomarkers Limited | (748,334) | 164,242 | (636,677) | 28,389 |
| 관계기업 | Oxford Vacmedix UK Limited | (820,698) | 430,775 | (308,730) | - |
(4) 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| Oxford Cancer Biomarkers Limited | 479,508 | 794,544 | (315,036) | (1,347,922) |
| Oxford Vacmedix UK Limited | 2,226,908 | 824,103 | 1,402,805 | (2,017,315) |
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| Oxford Cancer Biomarkers Limited | 416,066 | 541,306 | (125,240) | (1,367,925) |
| Oxford Vacmedix UK Limited | 2,735,228 | 754,177 | 1,981,050 | (2,818,200) |
19. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,078,435 | 2,534,901 |
| 미지급금 | 3,896,586 | 560,409 |
| 미지급비용 | 811,276 | 284,530 |
| 합 계 | 6,786,297 | 3,379,840 |
20. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임대보증금 | - | - | 55,500 | - |
| 리스부채 | 419,397 | 460,950 | 444,332 | 423,894 |
| 합 계 | 419,397 | 460,950 | 499,832 | 423,894 |
21. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 신한은행 | 5.96 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 기업은행 | 4.15 ~ 6.48 | 1,200,000 | 500,000 | |
| 전 임원 | 0.00 ~ 4.60 | 165,000 | - | |
| 단기차입금 합계 | 7,365,000 | 6,500,000 | ||
| 장기차입금 | 기업은행 | 2.00 ~ 6.65 | 6,123,880 | 7,134,900 |
| 중소기업진흥공단 | 2.48 ~ 2.96 | 1,377,330 | 1,505,240 | |
| 소 계 | 7,501,210 | 8,640,140 | ||
| (차감) 유동성장기차입금 | (2,337,730) | (2,701,460) | ||
| 장기차입금 합계 | 5,163,480 | 5,938,680 |
(*1) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 금융자산, 유형자산이 담보로 제공되고 있습니다 (주석 37 참조).(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 상환연도 | 금 액 |
|---|---|
| 2024년 | 2,337,730 |
| 2025년 | 917,500 |
| 2026년 | 1,074,590 |
| 2027년 | 996,882 |
| 2028년 이후 | 2,174,508 |
| 합 계 | 7,501,210 |
22. 전환금융상품 및 당기손익인식금융부채(1) 보고기간종료일 현재 전환금융상품 및 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 상환청구권행사가능일 | 표면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동부채: | ||||||
| 전환사채(제5회차) | 2022.09.08 | 2025.09.08 | 2023.09.08 | - | 12,482,220 | 10,113,851 |
| 파생상품부채(제5회차) | - | - | - | - | 8,127,554 | 7,980,546 |
| 전환사채(제6회차) | 2022.10.06 | 2025.10.06 | 2024.10.06 | - | 11,593,465 | - |
| 파생상품부채(제6회차) | - | - | - | - | 7,476,036 | - |
| 비유동부채: | ||||||
| 전환사채(제6회차) | 2022.10.06 | 2025.10.06 | 2024.10.06 | - | - | 9,334,190 |
| 파생상품부채(제6회차) | - | - | - | - | - | 3,052,992 |
| 합 계 | 39,679,275 | 30,481,579 |
(*) 제5회차 전환사채는 2024년 1월 8일에 조기상환권이 행사되었으며, 연결회사는 전액 상환 하였습니다 (주석 41참조).
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제5회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 제6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 권면총액 | 17,800백만원 | 17,000백만원 |
| 발행가액 | 17,800백만원 | 17,000백만원 |
| 이자지급방법 | 표면금리 및 만기보장수익률 0%, 별도의 이자 없음 | 표면금리 및 만기보장수익률 0%, 별도의 이자 없음 |
| 원금상환방법 | 만기일까지 보유하고 있는 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액100%에 해당하는 금액을 일시에 상환함. 만기일 혹은 기한 전 상환기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일을 각 상환기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 않음. | 만기일까지 보유하고 있는 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액100%에 해당하는 금액을 일시에 상환함. 만기일 혹은 기한 전 상환기일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 직후 영업일을 각 상환기일로 하고, 상환기일 이후의 이자는 계산하지 않음. |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주 | 기명식 보통주 |
| 전환비율(%) | 100% | 100% |
| 전환시 발행할 주식 | 3,552,894주 | 3,393,213주 |
| 전환가액 | 5,010원 | 5,010원 |
| 전환청구기간 | 2023년 9월 8일 ~ 2025년 8월 8일 | 2024년 4월 6일 ~ 2025년 9월 6일 |
| 구 분 | 제5회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 제6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|---|
| 옵션에 관한 사항 | [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날까지의 기간 동안 특정일(이하 조기상환기일)에 본건 사채의 전부 또는 일부(이하 조기상환청구 대상사채)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있음. 다만, 매도청구권에 따라 최대주주 또는 최대주주가 지정한 자가 매도청구권 행사를 통지한 경우 사채권자는 해당통지서에 기재된 매수대상 사채 수량을 제외한 수량에 한해서만 조기상환청구권을 행사할 수 있음.조기상환금액 = 기한전 상환기일 현재 미상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수*/365)로 계산한 금액 | [조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 본건 사채의 발행일로부터 3년이 되는 날까지의 기간 동안 특정일(이하 조기상환기일)에 본건 사채의 전부 또는 일부(이하 조기상환청구 대상사채)에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있음. 다만, 매도청구권에 따라 최대주주 또는 최대주주가 지정한 자가 매도청구권 행사를 통지한 경우 사채권자는 해당통지서에 기재된 매수대상 사채 수량을 제외한 수량에 한해서만 조기상환청구권을 행사할 수 있음.조기상환금액 = 기한전 상환기일 현재 미상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수*/365)로 계산한 금액 |
| 발행회사의 조기상환권(Call Option) 없음 | [발행회사의 조기상환권(Call Option A)에 관한 사항]발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 만기일 전날까지의 기간 동안 조기상환 조건을 만족하는 경우특정일(이하 "발행회사 조기상환기일")에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 단, 기한의 이익 상실에 따른 기한 전 상환 사유로 인하여 기한 전 상환 통지가 이루어진 경우에는 그러하지 아니함.조기상환 금액 = 기한 전 상환기일 현재 미 상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수*/365)로 계산한 금액조기상환 조건 = 발행회사의 보통주식이 거래정지 상태에 있을 것 | |
| [매도청구권(Call Option B)에 관한 사항]최대주주 또는 최대주주가 지정한 자(이하 매수인)는 본건 사채의 발행일로부터 1년이되는날로 부터 만기일 직전일(만기일이 변경되는 경우에는 변경된 만기일의 직전일)까지의기간(이하 매도청구권행사기간) 동안 특정일(이하 매매일)에, 사채권자가 보유하고 있는 본건 사채의 전자등록 총액의 19.57%를 한도로 이를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본건 사채(본건 사채의 전환권 행사를 통하여 취득한 주식 포함, 이하 본항에서 동일)를 매수인에게 매도하여야함.매도청구권 금액 = 기한전 상환기일 현재 미상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수/365)로 계산한 금액 | [매도청구권(Call Option B)에 관한 사항]최대주주 또는 최대주주가 지정한 자(이하 "매수인")는 본건 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날의 직전일까지의 기간(이하 "매도청구권행사기간") 동안 특정일(이하 "매매일")에, 사채권자가 보유하고 있는 본건 사채의 전자등록 총액의 19.57%를 한도로 이를 매수인에게 매도하여줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본건 사채(본건사채의 전환권행사를 통하여 취득한 주식 포함, 이하 본항에서 동일)를 매수인에게 매도하여야 함. 명확히 하자면, 본 매도청구권 행사로 회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주등")은 본건 사채 발행 당시 회사의 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없음.매도청구권 금액 = 기한전 상환기일 현재 미상환된 본건 사채의 원금 상당액 × (1+15%) ^ (경과일수/365)로 계산한 금액 |
(3) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| - 제5회차 전환사채 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 이자비용 | 파생상품평가손실 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 17,800,000 | - | - | 17,800,000 |
| 전환권조정 | (7,686,149) | 2,368,369 | - | (5,317,780) |
| 파생상품부채 | 7,980,546 | - | 147,008 | 8,127,554 |
| 합 계 | 18,094,397 | 2,368,369 | 147,008 | 20,609,774 |
| - 제6회차 전환사채 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 이자비용 | 파생상품평가손실(이익) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 17,000,000 | - | - | 17,000,000 |
| 전환권조정 | (7,665,810) | 2,259,275 | - | (5,406,535) |
| 파생상품부채 | 3,052,992 | - | 4,423,044 | 7,476,036 |
| 합 계 | 12,387,182 | 2,259,275 | 4,423,044 | 19,069,501 |
2) 전기
| - 제5회차 전환사채 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 발행 | 이자비용 | 파생상품자산처분손실 | 파생상품평가손실 | 사채발행비 | 법인세비용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채_유동 | - | 17,800,000 | - | - | - | - | - | 17,800,000 |
| 전환권조정_유동 | - | (8,335,471) | 649,322 | - | - | - | - | (7,686,149) |
| 파생상품자산 | - | (1,035,135) | - | 1,000,685 | - | 34,450 | - | - |
| 파생상품부채_유동 | - | 7,471,813 | - | - | 242,334 | 266,399 | - | 7,980,546 |
| 전환권대가(자본) | - | 1,217,103 | - | - | - | - | (255,592) | 961,511 |
| 합 계 | - | 17,118,310 | 649,322 | 1,000,685 | 242,334 | 300,849 | (255,592) | 19,055,908 |
(*) 전환사채 거래금액 중 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 콜옵션은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였으며, 전기 중 파생상품자산처분손실 1,000,685천원을 인식하였습니다.
| - 제6회차 전환사채 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 발행 | 이자비용 | 파생상품자산처분손실 | 파생상품평가손실 | 사채발행비 | 법인세비용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채_비유동 | - | 17,000,000 | - | - | - | - | - | 17,000,000 |
| 전환권조정_비유동 | - | (8,127,642) | 461,832 | - | - | - | - | (7,665,810) |
| 파생상품자산 | - | (987,362) | - | 956,278 | - | 31,084 | - | - |
| 파생상품부채_비유동 | - | 2,101,053 | - | - | 881,351 | 70,588 | - | 3,052,992 |
| 전환권대가(자본) | - | 6,399,209 | - | - | - | - | (1,343,834) | 5,055,375 |
| 합 계 | - | 16,385,258 | 461,832 | 956,278 | 881,351 | 101,672 | (1,343,834) | 17,442,557 |
(*) 전환사채 거래금액 중 최대주주 또는 최대주주가 지정하는 제3자의 콜옵션은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였으며, 전기 중 파생상품자산처분손실 956,278천원을 인식하였습니다.
23. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 306,424 | - | 74,893 | - |
| 부가세예수금 | 113,442 | - | 153,040 | - |
| 계약부채 | 298,466 | 172,104 | 241,082 | - |
| 장기근속종업원급여부채 | - | 40,716 | - | 63,587 |
| 합 계 | 718,332 | 212,820 | 469,015 | 63,587 |
24. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 1,791,768 | 1,216,707 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,061,032) | (806,075) |
| 순확정급여부채(자산) 계 | 730,736 | 410,632 |
(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,216,707 | 1,348,592 |
| 사업결합 | 161,111 | - |
| 당기근무원가 | 550,633 | 292,200 |
| 이자비용 | 65,868 | 34,424 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (245) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 112,013 | (313,537) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 268,796 | 212,199 |
| 급여의 지급 | (583,115) | (357,171) |
| 기말금액 | 1,791,768 | 1,216,707 |
(3) 보고기간 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 806,075 | 983,521 |
| 이자수익 | 37,809 | 24,917 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | 4,085 | (11,052) |
| 회사가 납부한 기여금 | 501,638 | - |
| 제도에서 지급한 금액 | (288,575) | (191,311) |
| 기말금액 | 1,061,032 | 806,075 |
(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 324,050 | 2 |
| 기타 | 736,982 | 806,073 |
| 합 계 | 1,061,032 | 806,075 |
(5) 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.27% | 5.18% |
| 미래임금상승율 | 4.28% | 4.28% |
(6) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 1%p 변동 | (123,993) | 142,125 | (95,277) | 110,228 |
| 임금상승률의 1%p 변동 | 140,880 | (125,261) | 110,233 | (96,988) |
(7) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2024년도의 예상기여금은 350,000천원입니다. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.62년입니다.(8) 보고기간 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가(*) | 125,339 | 66,228 |
| 판매비와관리비(*) | 453,353 | 249,750 |
| 합 계 | 578,692 | 315,978 |
(*) 경상연구개발비에 배부된 비용을 포함하고 있습니다.
(9) 보고기간 중 확정기여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 48,350 | 14,620 |
| 판매비와관리비 | 24,281 | 4,760 |
| 합 계 | 72,631 | 19,380 |
25. 법인세
(1) 보고기간의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 995,400 | 25,070 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (213,440) | (86,293) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 75,365 | (1,232,919) |
| 법인세비용(수익) | 857,325 | (1,294,142) |
(2) 보고기간 중 자본에 직접 가감하여 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 75,365 | (18,960) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 385,467 |
| 전환권대가 | - | (1,599,426) |
| 합 계 | 75,365 | (1,232,919) |
(3) 보고기간의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (26,978,710) | (2,854,431) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (5,473,011) | (647,974) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (26,954) | (25) |
| 비공제비용 | 732,578 | 39,706 |
| 세액공제 | (142,661) | (249,676) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 | 2,165,969 | (1,186,343) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이등 | 3,183,853 | 647,065 |
| 기타 | 417,551 | 103,105 |
| 법인세비용(수익) | 857,325 | (1,294,142) |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 연결범위의 변동 | 증가(감소) | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권 | 2,227,412 | - | 1,478,782 | 3,706,194 | 774,595 |
| 재고자산 | 1,017,989 | 123,189 | 82,806 | 1,223,984 | 255,813 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 10,562,864 | - | (2,540,490) | 8,022,374 | 1,676,676 |
| 관계기업투자 | 14,023,014 | - | 74,859 | 14,097,873 | 2,946,455 |
| 유형자산 | (868,076) | (134,630) | 3,142,762 | 2,140,056 | 447,272 |
| 사업결합관련 무형자산 | (4,000,962) | (27,131,125) | 307,766 | (30,824,321) | (7,039,168) |
| 무형자산손상차손 | 13,400 | - | 84,585 | 97,985 | 20,479 |
| 순확정급여부채 | 410,634 | 161,111 | 158,991 | 730,736 | 152,724 |
| 종업원급여부채 | 122,719 | 14,597 | (33,620) | 103,696 | 21,673 |
| 전환금융상품 | (14,759,657) | - | 4,627,645 | (10,132,012) | (2,117,590) |
| 파생상품 | 12,990,501 | - | 2,613,089 | 15,603,590 | 3,261,150 |
| 충당부채 및 미지급비용 | 130,498 | 681,984 | (494,310) | 318,172 | 66,498 |
| 기 타 | 1,922,258 | 493,064 | (854,425) | 1,560,897 | 326,226 |
| 소 계 | 23,792,594 | (25,791,810) | 8,648,440 | 6,649,224 | 792,803 |
| 이월결손금 | 12,947,309 | 33,773,895 | 12,146,888 | 58,868,092 | 12,303,431 |
| 이월세액공제 | 1,243,184 | 4,538,306 | 216,123 | 5,997,613 | 5,997,613 |
| 합 계 | 19,093,847 | ||||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) | 25,860,667 | ||||
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (6,766,819) | ||||
| - 이연법인세자산 | 298,472 | ||||
| - 이연법인세부채 | (7,065,291) |
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 연결범위의 변동 | 증가(감소) | 기말잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권 | 1,540,561 | (27) | 686,878 | 2,227,412 | 467,757 |
| 재고자산 | 961,311 | 88,873 | (32,195) | 1,017,989 | 213,778 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,626,777 | - | 8,936,087 | 10,562,864 | 2,218,201 |
| 관계기업투자 | 12,837,000 | - | 1,186,014 | 14,023,014 | 2,944,833 |
| 유형자산 | (232,996) | (493,200) | (141,880) | (868,076) | (182,296) |
| 무형자산 | 13,400 | (4,000,962) | - | (3,987,562) | (837,388) |
| 순확정급여부채 | 365,071 | - | 45,563 | 410,634 | 86,233 |
| 종업원급여부채 | 32,353 | 99,852 | (9,486) | 122,719 | 25,771 |
| 전환금융상품 | - | - | (14,759,657) | (14,759,657) | (3,099,528) |
| 파생상품 | - | - | 12,990,501 | 12,990,501 | 2,728,005 |
| 충당부채 및 미지급비용 | 104,246 | (4,953) | 31,205 | 130,498 | 27,405 |
| 기 타 | 6,970,567 | 74,757 | (5,123,066) | 1,922,258 | 403,674 |
| 소 계 | 24,218,290 | (4,235,660) | 3,809,964 | 23,792,594 | 4,996,445 |
| 이월결손금 | 19,266,584 | - | (6,319,275) | 12,947,309 | 2,718,935 |
| 이월세액공제 | - | - | - | - | 1,243,185 |
| 합 계 | 8,958,565 | ||||
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) | 9,671,533 | ||||
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (712,968) | ||||
| - 이연법인세자산 | - | ||||
| - 이연법인세부채 | (712,968) |
(5) 당기말 현재 회사는 미래 과세소득의 불확실성을 감안하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이연법인세자산과 부채로 인식하지 않은 일시적 차이 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 사 유 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 13,287,099 | 실현가능성의 불확실 |
| 미사용 이월결손금 | 58,868,092 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 | 5,788,471 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합 계 | 77,943,662 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제 이월액의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 미사용 이월결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 1년에서 2년이하 | 328,379 | 79,811 |
| 2년에서 5년이하 | 13,561,555 | 1,540,893 |
| 5년초과 | 44,978,158 | 4,167,767 |
| 합 계 | 58,868,092 | 5,788,471 |
26. 자본금과 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 보통주 발행주식수 | 30,219,432 | 28,692,885 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 장부금액 | 15,109,716,000 | 14,346,442,500 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 67,380,360 | 58,664,959 |
| 자기주식 | (10,127) | (10,127) |
| 기타자본잉여금 | 10,701,569 | 6,208,509 |
| 전환권대가 | 6,016,886 | 6,016,886 |
| 합 계 | 84,088,688 | 70,880,227 |
(3) 전기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 당기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 기타불입자본 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 28,692,885 | 14,346,443 | 70,880,227 |
| 주식선택권의 행사 | 202,500 | 101,250 | 165,635 |
| 현물출자(*1)(*2) | 1,324,047 | 662,024 | 8,549,766 |
| 주식선택권의 취소 | - | - | 4,493,060 |
| 기말 | 30,219,432 | 15,109,717 | 84,088,688 |
(*1) 연결회사는 당기 중 법원의 허가를 받아 ㈜에빅스젠의 지분을 현물출자방식 제3자 배정 유상증자를 통해 취득함에 따라 보통주 1,324,047주를 신주배정하였습니다.
(*2) 현물출자 관련 비용 11,575천원은 기타불입자본에서 차감하였습니다.
27. 주식기준보상(1) 지배기업은 2022년 7월 주주총회 결의에 의거하여 임직원에게 1,430,000주의 주식선택권(Stock Option)을 부여하였으나, 2023년 6월 해당 임직원이 보유한 주식선택권 전량을 자진 반납함에 따라 잔여가득기간에 인식할 주식보상비용을 당기에 즉시 인식하였으며, 해당 주식매수선택권을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.
(2) 당기말 현재 종속기업의 유효한 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 종속기업(㈜에빅스젠) | 종속기업(한국바이오팜㈜) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2차 | 4차 | 5차 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2017.07.26 | 2019.02.22 | 2021.03.30 | 2022.03.28 | 2021.03.31 |
| 주식선택권 유형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 행사시 부여받을 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행 교부 | 보통주 신주발행 교부 | 보통주 신주발행 교부 | 보통주 신주발행 교부 | 보통주 신주발행 교부 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2~4년근무(*1) | 부여일 이후 2~4년근무(*1) | 부여일 이후 2~4년근무(*1) | 부여일 이후 2~4년근무(*1) | 부여일 이후 2년 근무 |
| 가득기간 | 부여일 이후 2~4년(*1) | 부여일 이후 2~4년(*1) | 부여일 이후 2~4년(*1) | 부여일 이후 2~4년(*1) | 부여일 이후 2년 |
| 행사가능기간 | 2019.07.27~2024.07.26(*2) | 2021.02.23~2026.02.22(*2) | 2023.03.31~2028.03.30(*2) | 2024.03.31~2029.03.30(*2) | 2023.03.31~2028.03.03(*3) |
| 총부여수량 | 150,000주(*4) | 110,500주(*4) | 12,000주(*4) | 400,000주(*4) | 8,400주 |
| 행사가격 | 3,098원(*5) | 3,913원(*5) | 8,933원(*5) | 8,933원(*5) | 5,150원 |
| 평가기준일 주식가격 | 6,147원 | 10,000원 | 32,075원 | 27,350원 | 69,506원 |
| 무위험이자율 | 2.12% | 1.97% | 2.67% | 3.75% | 1.97% |
| 예상주가변동성 | 6.40% | 59.10% | 57.80% | 41.90% | 29.05% |
| 단위당 공정가치 | 743원 | 6,180원 | 20,439원 | 14,122원 | 65,164원 |
(*1) 각 회차별 가득조건은 총 부여수량 중 부여일로 부터 2년 근무시 총 부여수량의 40%, 3년 근무시 30%, 4년 근무시 30% 입니다.(*2) 부여일로부터 2년 경과 후 5년 내에 가득조건이 충족된 누적 부여수량 이하로 행사가능합니다.(*3) 부여 후 2년이 경과한 후 7년내에 행사 가능하며, 부여일 후 2년 이내 퇴직시 소멸합니다.(*4) 부여수량은 액면분할효과를 반영하였습니다.(*5) 행사가격은 액면분할, 보통주 유상증자 및 전환상환우선주의 보통주 전환 효과를 반영하였습니다.
(3) 보고기간 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| - 지배기업 | (단위 : 주, 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,632,500 | 4,650 | 902,500 | 1,267 |
| 부 여 | - | - | 1,430,000 | 5,129 |
| 행 사 | (202,500) | 1,267 | - | - |
| 취 소 | (1,430,000) | 5,129 | - | - |
| 소 멸 | - | - | (700,000) | 1,267 |
| 기 말 | - | - | 1,632,500 | 4,650 |
| - 종속기업(한국바이오팜㈜) | (단위 : 주, 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 6,600 | 5,150 | - | - |
| 사업결합 | - | - | 8,400 | 5,150 |
| 취 소 | (2,800) | 5,150 | (1,800) | 5,150 |
| 기 말 | 3,800 | 5,150 | 6,600 | 5,150 |
| - 종속기업(㈜에빅스젠) | (단위 : 주, 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | - | - | - | - |
| 사업결합 | 57,000 | 4,696 | - | - |
| 취 소 | (24,000) | 4,696 | - | - |
| 기 말 | 33,000 | 4,696 | - | - |
(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 지배기업 | 종속기업(*) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,092,277 | 252,846 | 376,322 | - |
| 사업결합 | - | - | 392,128 | 433,341 |
| 비용인식분 | 3,412,068 | 1,080,992 | (104,686) | (57,019) |
| 행사 | (11,285) | - | - | - |
| 소멸 | - | (241,561) | - | - |
| 취소 | (4,493,060) | - | - | - |
| 기말 | - | 1,092,277 | 663,764 | 376,322 |
(*) 종속기업의 주식선택권은 비지배지분으로 인식되었습니다.
28. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | - | 1,092,277 |
| 지분법자본변동 | 415,016 | 434,555 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산평가손익 | (4,643,474) | (7,183,063) |
| 해외사업환산손익 | (164,373) | - |
| 합 계 | (4,392,831) | (5,656,231) |
(2) 보고기간 중 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (7,183,063) | 1,369,682 |
| 공정가치평가 | 2,281,312 | (7,947,495) |
| 처분으로 인한 이익잉여금(결손금) 대체 | 258,276 | (990,717) |
| 법인세효과 등 | - | 385,467 |
| 기말 | (4,643,475) | (7,183,063) |
29. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익금융자산처분이익 | 2,624,163 | 2,882,439 |
| 보험수리적손익 | (546,919) | (251,735) |
| 미처리결손금 | (75,709,125) | (48,226,768) |
| 합 계 | (73,631,881) | (45,596,064) |
(2) 보고기간 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (45,596,064) | (45,878,462) |
| 지배기업주주지분 귀속 당기순이익(손실) | (27,482,357) | (779,646) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (295,184) | 71,327 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (258,276) | 990,717 |
| 기말 | (73,631,881) | (45,596,064) |
30. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 의료진단 | 헬스케어 | 신약 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | ||||
| 진단서비스수익 | 5,119,348 | 5,119,062 | - | 10,238,410 |
| 장례식장운영수익 | 1,882,481 | - | - | 1,882,481 |
| 제품매출 | 6,000 | 17,266,503 | 2,215 | 17,274,718 |
| 상품매출 | 5,891 | 17,300,357 | - | 17,306,248 |
| 기타매출 | - | (149) | 43,380 | 43,231 |
| 합 계 | 7,013,720 | 39,685,773 | 45,595 | 46,745,088 |
| 수익 인식 시기 | ||||
| 한 시점에 인식 | 7,013,720 | 39,685,773 | 2,215 | 46,701,708 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | 43,380 | 43,380 |
| 합 계 | 7,013,720 | 39,685,773 | 45,595 | 46,745,088 |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 의료진단 | 헬스케어 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | |||
| 진단서비스수익 | 5,979,088 | - | 5,979,088 |
| 장례식장운영수익 | 1,815,003 | - | 1,815,003 |
| 제품매출 | 3,292,881 | 18,031,468 | 21,324,349 |
| 상품매출 | 892,741 | 2,172,595 | 3,065,336 |
| 기타매출 | - | 603 | 603 |
| 합 계 | 11,979,713 | 20,204,666 | 32,184,379 |
| 수익 인식 시기 | |||
| 한 시점에 인식 | 11,979,713 | 20,204,666 | 32,184,379 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | - |
| 합 계 | 11,979,713 | 20,204,666 | 32,184,379 |
(2) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예상고객환불 | - | 13,056 |
| 개발계약 | 258,392 | - |
| 고객미인도제품 | 212,178 | 228,026 |
| 합 계 | 470,570 | 241,082 |
| 유 동 | 298,466 | 241,082 |
| 비유동 | 172,104 | - |
(3) 보고기간 중 계약부채에 대해 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익: | ||
| 고객인도제품 | 196,841 | 85,840 |
| 개발계약 | 43,380 | - |
31. 판매비와 관리비
보고기간 중 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,528,861 | 1,990,026 |
| 퇴직급여 | 356,378 | 254,510 |
| 복리후생비 | 493,332 | 135,567 |
| 여비교통비 | 289,405 | 157,072 |
| 세금과공과금 | 210,217 | 259,139 |
| 감가상각비 | 488,386 | 227,297 |
| 지급임차료 | 28,772 | 4,200 |
| 보험료 | 22,952 | 18,179 |
| 차량유지비 | 136,306 | 34,290 |
| 경상연구개발비 | 3,330,670 | 791,534 |
| 교육훈련비 | 6,350 | 3,039 |
| 소모품비 | 109,367 | 76,194 |
| 지급수수료 | 3,381,345 | 1,223,202 |
| 광고선전비 | 1,598,088 | 33,844 |
| 대손상각비 | 2,596,187 | 732,973 |
| 무형자산상각비 | 470,580 | 115,991 |
| 주식보상비용 | 3,269,095 | 1,103,799 |
| 기타 | 719,921 | 268,851 |
| 합 계 | 23,036,212 | 7,429,707 |
32. 비용의 성격별 분류
보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (575,510) | 591,761 |
| 원부재료사용 및 상품판매 | 22,101,793 | 5,868,505 |
| 급여 및 퇴직급여 | 10,158,578 | 3,799,223 |
| 지급수수료 | 3,923,734 | 2,710,116 |
| 감가상각비 | 1,904,525 | 1,235,887 |
| 무형자산상각비 | 511,116 | 118,924 |
| 외주비 | 7,336,243 | 10,058,257 |
| 대손상각비 | 2,596,187 | 732,973 |
| 주식보상비용 | 3,307,383 | 1,023,973 |
| 기타 | 7,565,080 | 3,410,474 |
| 합 계 | 58,829,129 | 29,550,093 |
33. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익: | ||
| 수입임대료 | 69,120 | 64,070 |
| 유형자산처분이익 | 6,595 | 34,942 |
| 유형자산손상차손환입 | - | 4,156 |
| 잡이익 | 125,017 | 15,197 |
| 합 계 | 200,732 | 118,365 |
| 기타비용: | ||
| 리스자산처분손실 | - | 64 |
| 유형자산처분손실 | 195 | 4,464 |
| 유형자산손상차손 | 3,008,565 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,416,946 | - |
| 재해손실 | 86,900 | - |
| 기부금 | 400 | 200 |
| 잡손실 | 11,932 | 2,639 |
| 합 계 | 5,524,938 | 7,367 |
34. 금융수익 및 금융비용
보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 299,040 | 162,954 |
| 배당금수익 | 56,667 | 55,556 |
| 외환차익 | 127,231 | 111,427 |
| 외화환산이익 | 4,801 | 43,132 |
| 파생상품평가이익 | 46,937 | - |
| 합 계 | 534,676 | 373,069 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 5,446,438 | 1,437,654 |
| 외환차손 | 49,892 | 32,865 |
| 외화환산손실 | 11,357 | 119,067 |
| 파생상품평가손실 | 4,616,989 | 1,123,685 |
| 파생상품자산처분손실 | - | 1,956,963 |
| 사채발행비 | - | 402,521 |
| 합 계 | 10,124,676 | 5,072,755 |
35. 주당손익(1) 보고기간의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 계속영업: | ||
| 지배주주 보통주 계속영업순이익(손실) | (27,482,357,017) | (1,560,289,480) |
| 가중평균유통보통주식수 | 29,575,952 | 28,692,885 |
| 계속영업 기본주당이익(손실) | (929) | (54) |
| 중단영업: | ||
| 지배주주 보통주 중단영업순이익(손실) | - | 780,643,867 |
| 가중평균유통보통주식수 | - | 28,692,885 |
| 중단영업 기본주당이익(손실) | - | 27 |
(2) 보고기간의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 28,692,885 | 28,692,885 |
| 주식선택권 행사 | 157,562 | - |
| 현물출자 | 725,505 | - |
| 기말가중평균유통보통주식수 | 29,575,952 | 28,692,885 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 지배주주 보통주로는 전환사채(전기: 주식선택권과 전환사채)가 있으며, 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
36. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.
(2) 보고기간 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순손익 | (27,836,035) | (969,805) |
| 조정항목: | ||
| 퇴직급여 | 578,692 | 315,918 |
| 감가상각비 | 1,904,525 | 1,252,788 |
| 무형자산상각비 | 511,117 | 119,211 |
| 대손상각비 | 2,596,187 | 732,973 |
| 주식보상비용 | 3,307,383 | 1,024,007 |
| 이자비용 | 5,446,438 | 1,468,923 |
| 이자수익 | (299,040) | (163,090) |
| 외화환산손실 | 11,357 | 119,067 |
| 외화환산이익 | (4,800) | (43,133) |
| 유형자산처분손실 | 195 | 4,464 |
| 유형자산손상차손 | 3,008,565 | - |
| 무형자산손상차손 | 2,416,946 | - |
| 파생상품자산처분손실 | - | 1,956,963 |
| 유형자산손상차손환입 | - | (4,156) |
| 관계기업투자처분이익 | (19,539) | - |
| 관계기업투자손실 | - | 900,031 |
| 파생상품평가손실 | 4,616,989 | 1,123,685 |
| 파생상품평가이익 | (46,937) | - |
| 재고자산평가손실 | 381,312 | 118,373 |
| 재고자산평가이익 | (123,189) | - |
| 유형자산처분이익 | (6,595) | (34,942) |
| 기타 | (94,599) | 402,520 |
| 법인세비용(수익) | 857,325 | (1,294,142) |
| 중단영업 | - | (946,002) |
| 순운전자본변동: | ||
| 매출채권및기타채권의 증감 | (1,776,755) | (6,789,483) |
| 기타유동자산의 증감 | (974,157) | (98,926) |
| 재고자산의 증감 | (5,141,824) | 380,492 |
| 매입채무및기타채무의 증감 | 560,740 | 1,606,477 |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타유동부채의 증감 | 95,355 | 119,265 |
| 기타유동금융부채의 증감 | (55,500) | - |
| 기타비유동부채의 증감 | 285,864 | (5,216) |
| 사외적립자산의 증감 | (213,063) | 191,311 |
| 퇴직금의 지급 | (583,115) | (371,382) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (10,596,158) | 1,116,191 |
(3) 보고기간의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채 재측정요소 | (301,114) | 71,326 |
| 사용권자산 취득 | 416,304 | 805,346 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 2,281,312 | (7,947,495) |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 | (2,872) | - |
| 무형자산 취득으로 인한 미지급금 증감 | (1,232) | 100,000 |
| 장단기대여금 유동성대체 | - | 59,821 |
| 리스부채 유동성대체 | 396,750 | 306,298 |
| 장기차입금 유동성대체 | 775,200 | - |
| 전환사채의 발행으로 인한 비현금거래 | - | 17,526,165 |
| 전환금융상품 및 파생상품부채 유동성대체 | 18,681,896 | - |
| 현물출자로 인한 유상증자 | 9,223,364 | - |
| 재고자산폐기로 평가충당금과 상계 | 175,316 | 61,696 |
| 보증금 유동성대체 | 3,493,924 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분으로 인한 미수금 증감 | (368,740) | - |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 1,422,384 | - |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 사업결합 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 6,500,000 | - | 165,000 | 700,000 | 7,365,000 |
| 유동성장기부채 | 2,701,460 | (1,138,930) | - | 775,200 | 2,337,730 |
| 장기차입금 | 5,938,680 | - | - | (775,200) | 5,163,480 |
| 리스부채 | 868,226 | (586,436) | 191,292 | 407,265 | 880,347 |
| 전환금융상품 | 19,448,040 | - | - | 4,627,645 | 24,075,685 |
| 합 계 | 35,456,406 | (1,725,366) | 356,292 | 5,734,910 | 39,822,242 |
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 사업결합 | 중단영업 | 비현금변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,185,000 | 3,840,000 | - | (1,525,000) | - | 6,500,000 |
| 장기차입금 | - | (806,980) | 9,447,120 | - | - | 8,640,140 |
| 리스부채 | 450,259 | (379,527) | 8,093 | (5,829) | 795,230 | 868,226 |
| 전환금융상품 | 601,063 | 33,503,567 | (616,671) | (14,039,919) | 19,448,040 | |
| 합 계 | 5,236,322 | 36,157,060 | 9,455,213 | (2,147,500) | (13,244,689) | 35,456,406 |
37. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업운전자금대출 | 신한은행 | 1,000,000 | - |
| 구매자금대출 | 기업은행 | 150,000 | - |
| B2B plus 대출 | 우리은행 | 50,000 | - |
(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 제3자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보증제공자 | 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| SGI 서울보증 | 진천군 외 | 631,353 | 이행보증 및 인허가보증 |
| 장병하(*1) | 중소기업은행 | 415,630 | 차입금 연대보증 |
(*1) 종속기업(한국바이오팜㈜)의 전임 대표이사로서 연결회사에 편입될 당시 차입금에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공한 지급보증은 없습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 과 목 | 장부가액 | 담보설정액 | 관련부채 | 부채금액 | 담보 제공처 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 제예금 | 1,500,000 | 1,650,000 | 차입금 | 1,500,000 | 중소기업은행 |
| 유형자산 | 토 지 | 4,577,442 | 17,042,000 | 차입금 | 12,445,880 | 중소기업은행 외 |
| 건물, 기계 | 8,573,288 |
상기 외 연결회사는 유형자산에 대한 보험증권을 차입금을 위한 담보로 제공하고 있습니다 (주석14 참조).
(5) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 총 1건으로 소송가액은 66백만원입니다. 동 소송의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
38. 특수관계자거래(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | Oxford Cancer Biomarkers Limited |
| Oxford Vacmedix UK Limited | |
| 기타특수관계자 | COREE Company Limited, BEIJING MEDICARE CO.,LTD, 오브맘코리아컴퍼니㈜,㈜코리포항, ㈜연필로명상하기, 의료법인 명지의료재단, 상기 외 연결회사의 최대주주가 지배하는 회사 등 |
(2) 보고기간 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 특수관계 종류 | 회사명 | 매출 | 매입 | 이자수익 및기타수익 | 이자비용 및기타비용 | 유무형자산취득 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | COREE Company Limited | 1,748,950 | - | - | - | - |
| BEIJING MEDICARE CO.,LTD | 10,858,687 | 2,410 | - | 144 | - | |
| Coree BJ | - | 420,276 | - | - | 333,758 | |
| Coree WH | 1,500,110 | - | - | - | - | |
| Coree Beijing Co.,Ltd | - | - | - | 3,964 | - | |
| Coree S.R.L | - | - | - | 419,310 | 711,595 | |
| Beijing Hanmi IT Co.,Ltd. | - | 505,644 | - | - | - | |
| ANGEL INTERNATIONAL TRAVEL SERVICES(BEIJING)CO.,LTD. | - | 17,678 | - | - | - | |
| JS INTERNATIONAL MICE (BEIJING) CO., LTD. | - | 279 | - | - | - | |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ | 948,142 | - | - | 106,821 | - | |
| ㈜코리포항 | - | - | - | 15,697 | 235,427 | |
| 의료법인 명지의료재단 | - | - | 115,755 | 131,492 | - | |
| ㈜연필로명상하기 | - | - | - | 12,000 | - |
| - 전기 | (단위: 천원) |
| 특수관계 종류 | 회사명 | 매출 | 매입 | 이자수익 및기타수익 | 이자비용 및기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | COREE Company Limited | 2,998,200 | - | - | - |
| BEIJING MEDICARE CO.,LTD | 12,547,577 | - | - | - | |
| 의료법인 명지의료재단 | 2,800 | - | 111,259 | 3,923 | |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ | 1,328,455 | 46,750 | - | - | |
| ㈜코리포항 | - | - | - | 26,162 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.
| - 당기말 | (단위 : 천원) |
| 특수관계 종류 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | BEIJING MEDICARE CO.,LTD | 24,800 | - | - | 66,240 |
| Coree S.R.L | - | - | - | 173,692 | |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ | 2,151,138 | - | 26,432 | 52 | |
| 의료법인 명지의료재단(*1) | - | 3,000,000 | - | 9,951 |
(*1) 기타채권은 임차보증금으로서 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.
| - 전기말 | (단위 : 천원) |
| 특수관계 종류 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | COREE Company Limited | 246,102 | - | - | - |
| BEIJING MEDICARE CO.,LTD | 1,354,418 | - | - | 188,496 | |
| 오브맘코리아컴퍼니㈜ | 1,461,300 | - | 26,432 | - | |
| 의료법인 명지의료재단(*1) | - | 3,000,000 | - | 68,294 |
(*1) 기타채권은 임차보증금으로서 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역 및 특수관계자에게 제공한 담보ㆍ보증내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공한회사 | 제공처 | 보증한도 | 보증내역 | 보증기간 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| BEIJING MEDICARE CO.,LTD,COREE Company Limited,최대주주 및 특수관계인 | 디에이제일차 주식회사 | 23,540,500 | 연대보증 | 2023.9.8~2024.9.8 (조기상환청구기간) | 전환사채 조기상환청구권(Put Option) |
| BEIJING MEDICARE CO.,LTD,COREE Company Limited,최대주주 및 특수관계인 | 엘리베이션-무림 스페셜시츄에이션 제1호 신기술투자조합 | 25,854,875 | 연대보증 | 2024.10.6~2025.10.6(조기상환청구기간) | 전환사채 조기상환청구권(Put Option) |
(6) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.- 연결회사는 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 연결회사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,364천원(연간 2,975,455천원) 약정하였으나, 원 만기일인 2021년 8월 31일 종료일을 2024년 8월 31일까지로 추가연장(3년)하였습니다. 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있으며, 거래형태를 고려하여 계약금액총액에서 대리인의 중개수수료만을 회사의 수익(약 2%)으로인식하고 있습니다. - 연결회사는 COREE Company Limited와 2022년부터 2024년까지 백신개발을 위한 유전체분석 용역서비스(약정금액 총 2,998백만원)를 진행하였으나, 당기 중 용역 계약 결과물의 조기 도출로 인한 용역 목적 달성으로 계약(잔존 약정금액 1,249백만원)이 조기 종료되었습니다.- 연결회사는 Coree S.R.L과 2023년에 라이센스계약을 체결하였습니다. 계약조건상 마일스톤 조건 충족시 EUR 700,000을 지급하기로 하였으며, 해당 라이선스 영역내 제품순판매액의 3%를 로열티로 지급하기로 하였습니다.
(7) 보고기간 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,074,355 | 370,616 |
| 퇴직급여 | 93,718 | 89,106 |
| 주식보상비용 | 2,047,241 | 648,595 |
| 합 계 | 3,215,314 | 1,108,317 |
39. 중단영업연결회사는 2022년 5월 24일자 이사회 결의에 따라 종속기업인 주식회사 엠제이셀바이오 주식을 전부 매각하였습니다. 이에 해당 종속기업과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 중단영업손익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 수 익 | 147 |
| 비 용 | 355,664 |
| 세전 중단영업손익 | (355,518) |
| 법인세비용 | - |
| 세후중단영업손익 | (355,518) |
| 중단영업 처분으로 인한 세전손익 | 946,002 |
| 처분관련 법인세비용 | - |
| 중단영업 처분으로 인한 세후손익 | 946,002 |
| 중단영업손익 | 590,484 |
| 기본주당순손익 (단위 : 원) | 27 |
| 희석주당순손익 (단위 : 원) | 27 |
(2) 중단영업 현금흐름
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전 기 |
|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (273,601) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 238,010 |
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (35,591) |
40. 사업결합
(1) 보고기간 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 피취득회사 | 주요 영업활동 | 취득목적 | 취득일 | 취득한 지분 | 이전대가 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | ㈜에빅스젠 | 면역 및 염증질환치료제 연구개발 | 신규 파이프라인 확보및 시너지 창출 | 2023년 06월 15일 | 62.66% | 15,223,364 |
| 전기 | 한국바이오팜㈜ | 건강기능식품 제조 | 사업다각화 및시너지 창출 | 2022년 10월 31일 | 100% | 15,011,568 |
(2) 보고기간 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가 및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| ㈜에빅스젠 | 한국바이오팜㈜ | |
| --- | --- | --- |
| 가. 총 이전대가 | 15,223,364 | 15,011,568 |
| 현금및현금성자산 | 6,011,575 | 15,011,568 |
| 현물출자 | 9,211,789 | - |
| 나. 식별가능한 순자산의 공정가치 | 12,280,983 | 5,941,267 |
| 현금및현금성자산 | 2,944,392 | 582,468 |
| 매출채권및기타채권 | 162 | 1,447,415 |
| 재고자산 | 1,925 | 1,639,334 |
| 유형자산 | 450,261 | 9,696,927 |
| 무형자산 | 27,168,405 | 4,052,256 |
| 기타자산 | 271,168 | 197,653 |
| 매입채무및기타채무 | (3,744,154) | (780,984) |
| 장단기차입금 | (165,000) | (9,447,120) |
| 순확정급여부채 | (161,111) | - |
| 이연법인세부채 | (6,267,290) | (874,272) |
| 기타부채 | (507,001) | (139,069) |
| 비지배지분 | (7,710,774) | (433,341) |
| 다. 영업권 (다=가-나) | 2,942,381 | 9,070,301 |
(3) 당해 보고기간의 손익계산서에 포함된 취득일 이후 ㈜에빅스젠의 수익은 45,594천원이며, 당기순손실은 947,164천원입니다. 취득일이 당기 보고기간 개시일 현재라고 가정할 경우 연결회사의 매출액과 세전손실은 46,789백만원과 37,017백만원이 되었을 것입니다. 합병과 관련한 비용 590,000천원은 영업비용에 포함되었습니다.
41. 보고기간후 사건연결회사의 제 5회차 전환사채의 사채권자로부터 보고기간 후인 2024년 1월 8일에 조기상환 청구를 받았으며, 이에 2024년 3월 8일에 사채원금 17,800,000천원과 이자 4,147,427천원을 상환하였습니다.
42. 계속기업 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 연결회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 12,084백만원 및 27,836백만원 발생하였고, 보고기간종료일 현재 유동부채가 유동자산을 28,720백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 불러일으킬 만한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 연결회사는 이러한 재무구조를 개선하기 위해 아래와 같이 재무적 안정성 확보방안과 영업손익 개선방안을 마련하고 있습니다.(1) 재무적 안정성 확보방안연결회사는 2024년에 조기상환청구가 도래하는 제 6회차 전환사채에 대하여 보고기간 이후 매입한 제 5회차 전환사채를 재매각하여 상환할 계획을 가지고 있습니다. 그에 대한 상대방으로 연결회사의 특수관계자도 고려하고 있습니다.
(2) 영업손익 개선방안급격한 시장 상황의 변화에 적응하기 위해 연결회사는 시장성 높은 자체 개발 브랜드제품군 라인업 확대와 브랜드 마케팅을 통해 수익성을 제고할 계획을 가지고 있으며,또한 비생산적이고 효율성이 낮은 제품과 전반적인 조직의 구조조정을 단행하여 비용 지출을 축소하고 변동비를 줄이는 노력을 지속할 계획입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 디엑스앤브이엑스 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111122------44647040160186------2362302222275180750861------1,0471,06328263452209101,047------1,2831,293
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.22 ~ 2023.06.233회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.11.01 ~ 2023.11.0333-내부통제 설계의 이해 및 운영의 효과성 평가, 조기입증감사2023.11.29 ~ 2023.12.01321내부통제 설계의 이해 및 운영의 효과성 평가, 조기입증감사2024.02.13 ~ 2024.02.1643-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등)2024.01.031본사, 인천창고재고자산2024.01.031본사현금시재액OOO-42023.08.08, 2023.11.03, 2023.12.01, 2024.02.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 08일- 회사: 감사, 재무담당임원- 감사인: 감사팀서면회의반기검토결과 보고22023년 11월 03일- 회사: 감사, 재무담당임원- 감사인: 감사팀서면회의중간감사 및 핵심감사사항 선정 결과 보고32023년 12월 01일- 회사: 감사, 재무담당임원- 감사인: 감사팀서면회의중간감사결과 보고42024년 02월 16일- 회사: 감사, 재무담당임원- 감사인: 감사팀서면회의기말감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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