Pangen Biotech Inc.

Audit Report / Information • Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 주식회사 팬젠 00469373 100000000000 20240328 1311110248194 000 20741 8175 7315 61 N N N Y N A N 1 Y

주식회사 팬젠

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

제 13 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

한울회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------	1
재무제표 -----------------------------------------------------	5
재무상태표 --------------------------------------------------------	6
포괄손익계산서 -----------------------------------------------------	8
자본변동표 --------------------------------------------------------	9
현금흐름표 --------------------------------------------------------	10
주석 --------------------------------------------------------------	12
내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------	83
외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 -----------------------------	84
내부회계관리제도 운영실태보고서 -------------------------------------	86
외부감사 실시내용 ---------------------------------------------	87

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 팬젠
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 팬젠(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

자산 손상평가

1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

재무제표에 대한 주석 15에서 공시한 바와 같이, 회사는 빈혈치료제(EPO)를 개발하여 2019년부터 한국과 말레이시아 시장에 판매 중에 있으나, 코로나 19의 영향으로 신규 시장 진출이 지연되고 영업손실이 지속되는 등 손상징후가 확인되어 개발비를 포함한 영업용 순자산에 대해 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

2) 감사에서 다루어진 방법

우리는 손상평가와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다.- 경영진이 사용한 평가 방법론 및 추정한 사업계획, 향후 현금흐름에 적용된 변수 검토- 경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 자격, 적격성 및 독립성 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니 다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한,우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장영근입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 신 성 섭

2024년 03월 07일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 팬젠

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

제 13 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 팬젠 대표이사 조중명

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 수원시 영통구 신원로 306 영통이노플렉스 2동 4층
(전 화)	031-733-9165

재 무 상 태 표
제14(당)기 2023년 12월 31일 현재
제13(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 팬젠	(단위: 원)

과 목	주석	제14(당)기	제13(전)기
자산
유동자산		9,842,644,291	8,576,382,749
현금및현금성자산	5,6,34,35,36	45,404,243	892,459,710
정부보조금	5,6,22	-	(54,180,640)
매출채권및기타채권	5,7,25,34,35	2,215,943,884	909,925,718
계약자산	8,35	190,569,744	13,599,563
파생상품자산	5,9,17,34,36	137,388,616	-
기타금융자산	5,10,25,34,35	263,320,857	66,174,063
기타자산	11	59,833,525	74,469,139
당기법인세자산		4,742,950	44,257,620
재고자산	12	6,925,440,472	6,629,677,576
비유동자산		10,898,511,347	12,097,292,723
기타금융자산	5,10,34,35	15,999,220	150,712,065
기타자산	11	43,481,903	686,022,539
투자부동산	13	442,019,004	450,021,753
유형자산	14,18,23	6,239,542,294	6,607,868,491
무형자산	15	4,157,468,926	4,202,667,875
자산총계		20,741,155,638	20,673,675,472
부채
유동부채		5,710,647,722	1,129,528,758
매입채무및기타채무	5,16,34,35	816,756,722	929,501,322
계약부채	8,25	1,207,784,264	146,951,416
전환사채	5,17,34,35,36	2,014,019,309	-
파생상품부채	5,17,34,36	1,624,942,523	-
리스부채	5,18,34,35,36	1,694,854	1,557,350
기타부채	20	45,450,050	51,518,670
비유동부채		2,464,530,078	2,324,673,748
리스부채	5,18,34,35,36	2,235,528	3,930,382
기타금융부채	5,19,34,35,36	30,000,000	206,408,650
순확정급여부채	21	2,432,294,550	2,114,334,716
부채총계		8,175,177,800	3,454,202,506
자본
자본금	1,26	5,338,815,000	5,338,815,000
자본잉여금	26	56,799,551,443	56,799,551,443
기타자본	26,32	1,303,408,063	1,291,227,426
결손금	26	(50,875,796,668)	(46,210,120,903)
자본총계		12,565,977,838	17,219,472,966
부채와자본총계		20,741,155,638	20,673,675,472

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제14(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제13(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 팬젠	(단위: 원)

과 목	주석	제14(당)기	제13(전)기
매출액	4,25,27	7,315,125,370	6,500,657,968
매출원가	28	6,328,831,386	5,840,695,242
매출총이익		986,293,984	659,962,726
판매비와관리비	28,29	5,211,791,038	5,250,591,995
영업손실		(4,225,497,054)	(4,590,629,269)
영업외손익		(215,908,369)	155,485,135
금융수익	5,25,30	131,524,675	355,451,900
금융비용	5,30	408,514,162	237,697,814
기타수익	30	69,203,535	46,170,919
기타비용	30	8,122,417	8,439,870
법인세비용차감전순손실		(4,441,405,423)	(4,435,144,134)
법인세비용	31	47,425,347	58,688,003
당기순손실		(4,488,830,770)	(4,493,832,137)
기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(176,844,995)	345,725,828
순확정급여부채의 재측정요소	21	(176,844,995)	345,725,828
기타포괄손익 계		(176,844,995)	345,725,828
당기총포괄손실		(4,665,675,765)	(4,148,106,309)
주당손익:
기본주당손실	33	(420)	(421)
희석주당손실	33	(420)	(421)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제14(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제13(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 팬젠	(단위: 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본	결손금	합 계
2022.01.01(전기초)	5,335,965,000	56,768,235,319	1,055,684,029	(42,062,014,594)	21,097,869,754
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	(4,493,832,137)	(4,493,832,137)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	345,725,828	345,725,828
소유주와의 거래
주식매수선택권의 행사	2,850,000	31,316,124	(998,124)	-	33,168,000
전환사채의 상환	-	-	(235,119)	-	(235,119)
주식보상비용	-	-	236,776,640	-	236,776,640
2022.12.31(전기말)	5,338,815,000	56,799,551,443	1,291,227,426	(46,210,120,903)	17,219,472,966
2023.01.01(당기초)	5,338,815,000	56,799,551,443	1,291,227,426	(46,210,120,903)	17,219,472,966
총포괄손익
당기순손실	-	-	-	(4,488,830,770)	(4,488,830,770)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(176,844,995)	(176,844,995)
소유주와의 거래
주식보상비용	-	-	12,180,637	-	12,180,637
2023.12.31(당기말)	5,338,815,000	56,799,551,443	1,303,408,063	(50,875,796,668)	12,565,977,838

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제14(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제13(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 팬젠	(단위: 원)

과 목	주석	제14(당)기	제13(전)기
영업활동현금흐름
1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름	36	(3,517,159,465)	(3,707,930,359)
2. 이자의 수취		29,318,504	285,277,273
3. 이자의 지급		(2,291,523)	(532,630)
4. 법인세의 환급(납부)		39,514,670	(79,385,393)
영업활동으로 인한 순현금흐름		(3,450,617,814)	(3,502,571,109)
투자활동현금흐름
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		4,078,200,000	35,584,616,000
기타유동금융자산의 감소		4,063,000,000	35,550,000,000
유형자산의 처분		15,200,000	34,616,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(4,649,326,998)	(21,355,547,724)
기타유동금융자산의 증가		4,113,000,000	20,502,000,000
기타비유동금융자산의 증가		-	300,000
유형자산의 취득		422,125,970	728,047,835
무형자산의 취득		62,858,839	5,798,623
기타자산의 증가		22,632,189	10,941,266
기타채무의 감소		28,710,000	108,460,000
투자활동으로 인한 순현금흐름		(571,126,998)	14,229,068,276
재무활동현금흐름	36
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		4,189,591,350	93,865,173
기타비유동금융부채의 증가		3,591,350	60,190,173
주식매수선택권의 행사		-	33,675,000
단기차입금의 증가		986,000,000	-
전환사채의 발행		3,200,000,000	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(1,014,902,005)	(18,829,380,002)
리스부채의 감소		1,557,350	1,431,002
단기차입금의 감소		986,000,000	-
신주발행비		-	507,000
전환사채의 상환		-	18,827,442,000
사채발행비		27,344,655	-
재무활동으로 인한 순현금흐름		3,174,689,345	(18,735,514,829)
현금및현금성자산의 감소		(847,055,467)	(8,009,017,662)
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		-	-
기초의 현금및현금성자산		892,459,710	8,901,477,372
기말의 현금및현금성자산		45,404,243	892,459,710

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제14(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제13(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 팬젠

1. 회사의 개요 주식회사 팬젠(이하 "당사")는 2010년 1월 11일에 분할ㆍ신설되어, 바이오의약품 생산용 GMP시설과 당사의 원천기술인 PanGen CHO-TECH™ 기술, 바이오의약품 제품화 기술을 활용하여 바이오시밀러 EPO의약품 생산 및 판매, 바이오의약품 개발 사업, 바이오의약품 위탁생산 및 개발기술 이전서비스 사업을 수행하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 신원로 306 영통이노플렉스 2동 4층에 본사를 두고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 최대주주는 씨지인바이츠(주)이고 당사의 자본금은 5,338,815천원(발행주식총수 10,677,630주)이며, 2016년 03월 11일 코스닥시장에 상장하였고 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	주식수	지분율(%)
씨지인바이츠(주)	1,534,878	14.37
(주)휴온스 및 특수관계자	1,248,917	11.70
DUOPHARMA BIOTECH BERHAD	806,450	7.55
화일약품(주)	646,940	6.06
기타	6,440,445	60.32
합 계	10,677,630	100.00

2. 재무제표 작성기준2-1 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2-2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2-3 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화") 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

2-4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2-4-1 개발비

당사는 주석 3 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 보고기간말현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 3,277,537천원(전기말: 3,933,042천원)입니다.

2-4-2 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2-4-3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

2-4-4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책

3-1 외화환산

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3-2 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

3-3 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3-4 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3-5 금융상품

3-5-1 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 당사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

3) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-5-2 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3-5-3 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3-5-4 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

3-5-5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.3-5-6 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

당사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다.한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는 경우에는 자본으로 회계처리 합니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

3-6 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
건 물	50년
기 계 장 치	6년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비 품	5년

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-7 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 창고를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

3-7-1 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

3-7-2 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

3-8 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	상각방법	내용연수	내부창출 또는 취득
산업재산권	정액법	5년~10년	취득
소프트웨어	정액법	5년	취득
개 발 비	정액법	10년	내부창출

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음3-9 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

3-10 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

3-11 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3-12 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.

한편, 당사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.

3-13 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-14 종업원급여

3-14-1 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

3-14-2 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-14-3 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3-14-4 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

3-15 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3-16 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

3-17 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고있습니다.

3-18 고객과의 계약에서 생기는 수익3-18-1 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 및 로열티수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 고객과의 계약에 따라 시험용역을 제공하는 것으로서 당사가 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니 다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

3-18-2 본인과 대리인의 구분

당사는 상품 및 제품매출 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3-18-3 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

3-18-4 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

3-19 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-20 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-20-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3-20-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러 나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-21 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문4-1 영업부문의 식별당사는 전략적인 영업단위를 5개의 보고부문으로 구분하였습니다. 최고영업의사결정자는각 전략적인 영업단위들에 대한 내부보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 최고영업의사결정권자에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.

4-2 사업부문 및 제품유형당사의 사업부문 및 주요 제품 유형은 다음과 같습니다.

구 분	제품유형
EPO 의약품	만성신부전환자의 빈혈치료제
기술이전(CDO)	바이오의약품 개발기술 이전매출
위탁생산(CMO)	비임상 및 임상시료 위탁생산 서비스
로열티	바이오의약품 개발기술 이전 로열티
기타	연구용역, Protein 및 KIT, 상품

4-3 부문별 매출액에 대한 정보당기 및 전기 중 주요 사업부문에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
EPO 의약품	3,410,211	3,795,539
기술이전(CDO)	968,994	546,522
위탁생산(CMO)	1,593,000	1,049,000
로열티	270,586	689,584
기타	1,072,334	420,013
합 계	7,315,125	6,500,658

4-4 지역별 매출액에 대한 정보당기 및 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
매출비중(%)	매출액	매출비중(%)	매출액
---	---	---	---	---
국 내	63.6%	4,654,294	43.7%	2,843,023
해 외	36.4%	2,660,832	56.3%	3,657,635
합 계	100.0%	7,315,125	100.0%	6,500,658

4-5 주요 고객에 대한 의존도당기와 전기의 당사 매출액 중 전체 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	사업부문	당 기		전 기
금 액	비 중	금 액	비 중
---	---	---	---	---	---
A사	EPO 의약품	1,027,890	14.1%	1,020,822	15.7%
B사	EPO 의약품	-	-	131,460	2.0%
기술료	-	-	597,600	9.2%
용역	191,776	2.6%	239,113	3.7%
기타	37,550	0.5%	36,081	0.6%
C사	EPO 의약품	834,774	11.4%	92,865	1.4%
D사	위탁생산(CMO)	1,593,000	21.8%	1,049,000	16.1%
기술이전(CDO)	-	-	176,719	2.7%
용역	676,587	9.2%	6,082	0.1%
기타	10,244	0.1%	-	-
E사	EPO 의약품	1,547,546	21.2%	2,550,393	39.2%
기타	49,186	0.7%	-	-

5. 범주별 금융상품

5-1 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당 기>

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
유동	현금및현금성자산	45,404	-	-	45,404
매출채권및기타채권	2,215,944	-	-	2,215,944
파생상품자산	-	137,389	-	137,389
기타금융자산	263,321	-	-	263,321
소 계	2,524,669	137,389	-	2,662,058
비유동	기타금융자산	15,999	-	-	15,999
합 계		2,540,668	137,389	-	2,678,057

<전 기>

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
유동	현금및현금성자산	838,279	-	-	838,279
매출채권및기타채권	909,926	-	-	909,926
기타금융자산	66,174	-	-	66,174
소 계	1,814,379	-	-	1,814,379
비유동	기타금융자산	150,712	-	-	150,712
합 계		1,965,091	-	-	1,965,091

5-2 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.<당 기>

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
유동	매입채무및기타채무	816,757	-	816,757
전환사채	2,014,019	-	2,014,019
파생상품부채	-	1,624,943	1,624,943
리스부채	1,695	-	1,695
소 계	2,832,471	1,624,943	4,457,414
비유동	리스부채	2,236	-	2,236
기타금융부채	30,000	-	30,000
소 계	32,236	-	32,236
합 계		2,864,707	1,624,943	4,489,650

<전 기>

(단위: 천원)

구 분	과 목	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
유동	매입채무및기타채무	929,501	-	929,501
리스부채	1,557	-	1,557
소 계	931,059	-	931,059
비유동	리스부채	3,930	-	3,930
기타금융부채	206,409	-	206,409
소 계	210,339	-	210,339
합 계		1,141,398	-	1,141,398

5-3 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
이자수익	41,752	-	-	-	-	41,752
외환차익	42,856	-	-	221	-	43,077
외화환산이익	413	-	-	-	-	413
파생상품평가이익	-	46,282	-	-	-	46,282
수익 합계	85,021	46,282	-	221	-	131,524
이자비용	-	-	-	220,678	-	220,678
외환차손	28,621	-	-	1,309	-	29,930
외화환산손실	1,092	-	-	-	-	1,092
파생상품평가손실	-	-	-	-	156,813	156,813
비용 합계	29,713	-	-	221,987	156,813	408,513

<전 기>

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
이자수익	246,569	-	-	-	-	246,569
외환차익	108,698	-	-	185	-	108,883
수익 합계	355,267	-	-	185	-	355,452
이자비용	-	-	-	128,769	-	128,769
외환차손	87,868	-	-	1,251	-	89,119
외화환산손실	12,421	-	-	-	-	12,421
사채상환손실	-	-	-	7,388	-	7,388
비용 합계	100,289	-	-	137,408	-	237,697

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말
보 유 현 금	-	343	687
단 기 예 금	기업은행 등	45,061	891,773
소 계		45,404	892,460
차감: 정부보조금		-	(54,181)
차감계		45,404	838,279

7. 매출채권및기타채권

7-1 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말
유동자산	매출채권	2,348,489	689,814
(손실충당금)	(140,000)	-
미수금	7,455	220,111
합 계		2,215,944	909,926

7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다 .

<당 기>

	(단위: 천원)

과목	전체기간 기대신용손실			합계
매출채권 (개별평가)	매출채권 (집합평가)	미수금
---	---	---	---	---
기초 손실충당금	-	-	-	-
설정(환입)	140,000	-	-	140,000
기말 손실충당금	140,000	-	-	140,000

전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 없습니다.

8. 계약자산과 계약부채

8-1 보고기간말 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
계약자산	199,140	13,600
(손실충당금)	(8,570)	-
계약부채	1,207,784	146,951
이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격	1,207,784	146,951

8-2 당기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	계약부채
기 초	13,600	146,951
증 가	548,531	3,956,135
감 소	362,991	2,895,302
손실충당금	8,570	-
기 말	190,570	1,207,784

8-3 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

과목	당기	전기
기초 손실충당금	-	-
설정(환입)	8,570	-
기말 손실충당금	8,570	-

8-4 보고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
위탁생산(CMO)	908,600	-
보관용역	9,617	2,381
분석용역	289,567	144,570
합 계	1,207,784	146,951

9. 파생상품자산

보고기간말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동:
전환사채 제3자 지정 콜옵션	137,389	-

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동:
단기대여금	113,000	63,000
미수수익	1,080	1,174
임차보증금	149,241	2,000
소 계	263,321	66,174
비유동:
임차보증금	1,972	136,685
기타보증금	14,027	14,028
소 계	15,999	150,712
합 계	279,320	216,886

11. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동:
선급금	923	3,056
선급비용	58,911	71,413
소 계	59,834	74,469
비유동:
선급금	43,482	686,023
합 계	103,316	760,492

12. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
원 재 료	331,583	-	331,583	333,005	-	333,005
부 재 료	1,923,227	(456,353)	1,466,873	2,062,528	-	2,062,528
재 공 품	4,536,531	-	4,536,531	3,588,804	-	3,588,804
제 품	590,454	-	590,454	645,340	-	645,340
합 계	7,381,795	(456,353)	6,925,440	6,629,678	-	6,629,678

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 456,353천원입니다.

13. 투자부동산 13-1 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토 지	127,244	-	127,244	127,244	-	127,244
건 물	400,137	(85,362)	314,775	400,137	(77,360)	322,778
합 계	527,381	(85,362)	442,019	527,381	(77,360)	450,022

13-2 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당 기>

	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타증감	기 말
토 지	127,244	-	-	-	-	127,244
건 물	322,778	-	-	(8,003)	-	314,775
합 계	450,022	-	-	(8,003)	-	442,019

<전 기>

	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타증감	기 말
토 지	127,244	-	-	-	-	127,244
건 물	330,780	-	-	(8,003)	-	322,778
합 계	458,024	-	-	(8,003)	-	450,022

13-3 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
임대수익	30,000	30,000
운영비용	9,958	10,217

14. 유형자산

14-1 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	1,173,679	-	1,173,679	1,173,679	-	1,173,679
건물	3,909,383	(775,902)	3,133,481	3,909,383	(697,715)	3,211,668
기계장치	10,457,388	(8,854,443)	1,602,945	10,292,593	(8,305,248)	1,987,345
차량운반구	84,481	(84,480)	1	168,957	(168,955)	2
공구와기구	8,519	(8,517)	2	8,519	(8,517)	2
비품	994,162	(796,212)	197,950	963,818	(748,609)	215,209
사용권자산	32,845	(26,718)	6,127	32,845	(12,883)	19,963
건설중인자산	125,357	-	125,357	-	-	-
합 계	16,785,814	(10,546,272)	6,239,542	16,549,794	(9,941,927)	6,607,868

14-2 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당 기>

	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분 또는 폐기	감가상각	기 말
토지	1,173,679	-	-	-	-	1,173,679
건물	3,211,668	-	-	-	(78,188)	3,133,481
기계장치	1,987,345	259,956	-	(2)	(644,354)	1,602,945
차량운반구	2	-	-	(1)	-	1
공구와기구	2	-	-	-	-	2
비품	215,209	61,931	-	(48)	(79,142)	197,950
사용권자산	19,963	-	-	-	(13,835)	6,127
건설중인자산	-	125,357	-	-	-	125,357
합 계	6,607,868	447,244	-	(51)	(815,519)	6,239,542

<전 기>

	(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	처분 또는 폐기	감가상각	기 말
토지	1,173,679	-	-	-	-	1,173,679
건물	3,289,856	-	-	-	(78,188)	3,211,668
기계장치	1,653,352	713,737	332,659	(34,616)	(677,786)	1,987,345
차량운반구	2	-	-	-	-	2
공구와기구	2	-	-	-	-	2
비품	289,967	43,021	-	(241)	(117,537)	215,209
사용권자산	8,445	24,221	-	-	(12,704)	19,963
건설중인자산	332,659	-	(332,659)	-	-	-
합 계	6,747,962	780,979	-	(34,857)	(886,215)	6,607,868

14-3 보험가입자산

	(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부가액	부보액	보험회사명
화재보험	건물	3,133,481	8,165,800	KB손해보험㈜
기계장치	1,602,945

당사는 당기말 현재 상기보험 이외에 가스사고배상책임보험(부보액 380,000천원), 영업배상책임보험(부보액 500,000천원)및 생산물배상책임보험(부보액 1,415,904천원)에 가입하고 있습니다.

15. 무형자산

15-1 보고기간말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
특허권	1,110,822	(287,835)	-	822,988	427,839	(185,144)	-	242,696
상표권	3,188	(558)	-	2,630	-	-	-	-
개발비	8,844,939	(3,713,983)	(1,853,419)	3,277,537	8,844,939	(3,058,478)	(1,853,419)	3,933,042
소프트웨어	104,279	(49,966)	-	54,313	62,419	(35,489)	-	26,930
합 계	10,063,228	(4,052,341)	(1,853,419)	4,157,469	9,335,197	(3,279,111)	(1,853,419)	4,202,668

15-2 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당 기>

	(단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	소프트웨어	합 계
기초 장부금액	242,696	-	3,933,042	26,930	4,202,668
증가금액
내부개발	-	-	-	-	-
개별취득	682,983	3,188	-	41,860	728,031
감소금액
상각	102,691	558	655,505	14,477	773,231
손상차손	-	-	-	-	-
기말 장부금액	822,988	2,630	3,277,537	54,313	4,157,469

<전 기>

	(단위 : 천원)

구 분	특허권	개발비	소프트웨어	합 계
기초 장부금액	275,896	4,588,547	37,516	4,901,959
증가금액
내부개발	-	-	-	-
개별취득	9,327	-	296	9,623
감소금액
상각	42,527	655,505	10,882	708,914
손상차손	-	-	-	-
기말 장부금액	242,696	3,933,042	26,930	4,202,668

15-3 당기 중 개발비의 변동 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	손상차손	당기말	잔여상각기간
세포주 개발	13	-	-	-	13	-
EPO 개발	3,933,029	-	655,505	-	3,277,524	5년
합 계	3,933,042	-	655,505	-	3,277,537

15-4 EPO개발과 관련하여 당기까지 인식한 연구개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

분 류	단 계	구 분	자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)						연구개발비			잔여상각기간
전임상	임상1상	임상2상	임상3상	판매승인	합 계	장부금액	상각누계액	손상차손 누계액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
개발비	개발완료	바이오시밀러	EPO	-	1,210,177	-	7,263,843	-	8,474,020	3,277,524	3,343,077	1,853,419	5년

EPO는 신장투석환자(만성신부전증)의 투석 중 일어나는 급성 빈혈치료제로서 개발을 위하여 말레이시아 국영제약사인 DUOPHARMA BIOTECH BERHAD의 자회사인 DUOPHARMA SDN BERHAD와 공동으로 한국과 말레이시아에서 임상시험을 진행하였으며, 당사는 2019년중 말레이시아 식약청(NPRA)과 한국식약처로부터 품목허가(NDA)를 승인받아 보고기간말현재 제품(제품명: 말레이시아 ERYSAA, 한국 PANPOTIN)을 판매 중에 있습니다. 또한, 2022년 8월에 필리핀 식약청으로부터 품목허가(NDA) 승인을 받아 제품(제품명: ERYSAA)을 판매 중에 있고, 2023년 5월에 사우디아라비아 식약청으로부터 품목허가(NDA) 승인을 받아(제품명: PANPOTIN) 판매 준비중에 있습니다.

15-5 개발비 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	개발자산	장부금액	상각누계액	손상차손 금액		회수가능액평가방법
당기	누계액
---	---	---	---	---	---	---
개발비	EPO 개발	3,277,524	3,343,077	-	1,853,419	사용가치

15-6 당기 및 전기 중 판매비와관리비에 포함하여 비용으로 인식한 연구개발비용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
FACTORⅧ 개발	1,397,172	26,455
EPO 개발	316,274	1,419,675
Aflibercept 개발	11,775	45,674
Anti-sfts 개발	-	12,440
기타연구개발	2,058,490	3,523,346
차감: 정부보조금	(451,664)	(1,178,022)
합 계	3,332,047	3,849,569

16. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동:
매입채무	298,822	255,478
미지급금	517,934	674,023
합 계	816,757	929,501

17. 전환사채

17-1 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
사채의 종류 및 명칭	(주)팬젠 제3회 무보증 사모 전환사채
액면총액	3,200,000,000원
발행가액	3,200,000,000원
발행일	2023년 4월 20일
만기일	2027년 4월 20일
표면이자율	연 0%
보장이자율	분기단위 연복리 2%
상환방법	전환권이 행사되지 아니하여 만기까지 보유하고 있는 본 사채권에 대해 만기일에 권면금액의 108.3071%를 지급
전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식보통주 548,226주
전환기간	2024년 4월 20일부터 2027년 3월 20일까지
전환비율	사채권면 금액의 100%
전환가격	1주당 5,837원
전환가액 조정(*1)	주식가격변동 및 최초 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 등 발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될수 있음
투자자의 조기상환권	2024년 10월 20일 및 이후 매 3개월이 되는 날을 상환일로 하여, 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권 (제3자 지정 콜옵션)(*2)	2024년 4월 20일부터 2024년 10월 20일까지 매월의20일을 매매일로 하여 본 사채 최초 권면총액 중 20% 이내의 범위에서 본 사채를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있음

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다. (*2) 당기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

17-2 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	-	18,691,582
발행(*)	3,263,762	-
이자비용	218,387	128,236
평가	156,813	-
상환	-	(18,819,818)
기말금액	3,638,962	-
재무상태표
전환사채	2,014,019	-
파생상품부채	1,624,943	-

(*) 당기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 콜옵션은 전환사채 발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

17-3 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
제3회 사모전환사채의 파생상품부채
최초 인식시점 장부금액	1,468,129	-
보고기간종료일 장부금액	1,624,943	-
A. 법인세차감전계속사업이익(손실)	(4,441,405)	(4,435,144)
B. 당기 파생상품평가이익(손실)	(156,813)	-
C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B)	(4,284,592)	(4,435,144)

18. 리스 18-1 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말
자산
사용권자산	토지 및 건물	6,127	19,963
부채
리스부채	유동리스부채	1,695	1,557
비유동리스부채	2,236	3,930
리스부채 합계	3,930	5,488

18-2 리스부채의 현재가치로 할인되지 않은 최소리스료의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
1개월 초과~3개월 이하	491
3개월 초과~1년 이하	1,473
1년 초과~5년 이하	2,359
합 계	4,323

18-3 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 61,650천원입니다.

18-4 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분		당 기	전 기
비용	사용권자산 감가상각비
건물	13,835	12,704
단기리스 관련 비용	40,236	58,805
소액자산리스 관련 비용	19,450	5,008
리스부채 관련 이자비용	406	533
비용 합계		73,927	77,049
수익	임차보증금 관련 이자수익	12,528	10,553

19. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동:
임대보증금	30,000	30,000
장기미지급금	-	176,409
합 계	30,000	206,409

20. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동:
예수금	45,450	51,519

21. 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다.

21-1 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초 순확정급여부채	2,114,335	2,171,276
급여비용(당기손익)
근무원가	310,913	361,217
순이자비용	113,071	61,325
소 계	423,984	422,542
퇴직급여지급액	(330,295)	(133,757)
순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익)
재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	194,321	(446,641)
인구통계학적 가정변경에서 발생하는 보험수리적손익	-	-
경험조정	29,949	100,916
소 계	224,270	(345,726)
기말 순확정급여부채	2,432,294	2,114,335
재무상태표상 구성항목:
확정급여채무의 현재가치	2,432,294	2,114,335
사외적립자산의 공정가치	-	-
합 계	2,432,294	2,114,335

21-2 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	4.070%	5.270%
사외적립자산의 기대수익률	4.070%	5.270%
미래임금상승률	7.376%	7.376%

21-3 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

<당 기>

	(단위: 천원)

구 분	제조원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합 계
당기근무원가	164,888	54,751	91,275	310,913
순이자	59,724	19,611	33,735	113,071
합 계	224,612	74,362	125,010	423,984

<전 기>

	(단위: 천원)

구 분	제조원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합 계
당기근무원가	185,231	52,528	123,459	361,217
순이자	30,300	9,364	21,661	61,325
합 계	215,530	61,892	145,120	422,542

21-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세차감전 재측정요소	(224,270)	345,726
법인세효과	47,425	-
법인세차감후 재측정요소	(176,845)	345,726

21-5 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무 변동
가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1.0%	(164,448)	193,879
미래임금상승율	1.0%	194,236	(167,675)

21-6 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 6.61년입니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~3년미만	3년~5년미만	5년이상	합 계
급여지급액	451,936	206,337	231,011	1,543,010	2,432,294

22. 정부보조금

당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	54,181	-
총수령액	237,281	1,323,064
총사용액(*)	273,275	1,178,022
기타증감	(18,186)	(90,861)
기 말	-	54,181

(*)상환의무가 없는 정부보조금은 사용시 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

23. 지급보증 및 담보자산 (1) 당기말 현재 특수관계가 없는 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 서울보증보험㈜으로부터 14,000천원의 가스료 납부 이행보증, 매출계약에 대한 60,000천원의 계약보증 및 496,227천원의 선금 반환보증을 제공받고 있습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석25 참조).

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같으며, 특수관계가 없는 제3자를 위하여 제공하고 있거나 제3자로부터 제공받은 담보는 없습니다(특수관계자와 관련된 담보내용은 주석25 참조).

	(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정일	장부금액	금융기관	약정금액	채권최고액
유형자산(토지)	2022.10.05	854,123	기업은행	2,000,000	2,400,000
유형자산(건물)	2022.10.05	2,455,064

24. 우발사항 및 약정사항 24-1 계류중인 소송사건당사는 보고기간말 현재 피소되어 계류 중인 소송사건은 없습니다.24-2 약정사항당기말 현재 차입금 및 무역금융 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

금융기관	약정종류	약정금액	실행금액
기업은행	무역금융한도대출	2,000,000	-

25. 특수관계자

25-1 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	씨지인바이츠㈜, 화일약품㈜, ㈜휴온스, DUOPHARMA BIOTECH BERHAD	㈜휴온스, DUOPHARMA BIOTECH BERHAD
기타의 특수관계자(*1)(*2)	CG PHARMACEUTICALS,INC., 크리스탈바이오사이언스㈜, 마카온바이오테라퓨틱스㈜, 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호, CBS글로벌신기술투자조합1호, CBS글로벌신기술투자조합3호, ㈜휴온스글로벌, ㈜휴메딕스, ㈜휴온스푸디언스, ㈜휴온스메디텍, ㈜휴온스랩, HUONS USA, INC., ㈜휴온스바이오파마, Huons Japan Co., Ltd., ㈜휴엠앤씨, DUOPHARMA SDN BERHAD, DB (PHILIPPINES) Inc.	와이비파트너스㈜, 코에발코리아㈜, ㈜엔키아, ㈜아시아바이오허브, ㈜휴온스글로벌, ㈜휴메딕스, ㈜휴온스푸디언스, ㈜휴온스메디텍, ㈜휴온스랩, HUONS USA, INC., ㈜휴온스바이오파마, Huons Japan Co., Ltd., ㈜휴엠앤씨, ㈜블러썸스토리, ㈜블러썸픽쳐스, DUOPHARMA SDN BERHAD, DB (PHILIPPINES) Inc.

(*1) 당기 중 특수관계자에 포함된 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	비고
씨지인바이츠㈜, 화일약품㈜	당기 중 구주인수를 통해 당사는 씨지인바이츠㈜ 및 화일약품㈜의 관계기업이 되어 특수관계자로 분류함
CG PHARMACEUTICALS,INC., 크리스탈바이오사이언스㈜, 마카온바이오테라퓨틱스㈜, 스마트 크리스탈 비대면펀드 1호, CBS글로벌신기술투자조합1호, CBS글로벌신기술투자조합3호	씨지인바이츠㈜의 종속기업이므로 특수관계자로 분류함

(*2) 당기 중 특수관계자에서 제외된 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자명	비고
와이비파트너스㈜	당기 중 구주양수도를 통해 당사의 최대주주가 김영부 및 특수관계자에서 씨지인바이츠㈜로 변경되어 김영부에 의해 지배되는 와이비파트너스㈜는 특수관계자에서 제외함
코에발코리아㈜, ㈜엔키아, ㈜아시아바이오허브	와이비파트너스㈜의 종속기업 또는 관계기업으로 와이비파트너스㈜가 특수관계자에서 제외됨에 따라 제외함
㈜블러썸스토리, ㈜블러썸픽쳐스	㈜휴온스글로벌의 종속기업으로 ㈜블러썸스토리 및 ㈜블러썸픽쳐스를 처분함에 따라 특수관계자에서 제외됨

25-2 특수관계자와의 거래내역

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기			전 기
매출	기타거래	이자수익	매출	이자수익
---	---	---	---	---	---	---
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜휴온스	-	-	-	4,750	-
씨지인바이츠㈜	-	10,000	-	-	-
기타의특수관계자	DUOPHARMA SDN BERHAD	1,596,732	-	-	2,550,393	-
DB (PHILIPPINES) Inc.	834,774	-	-	92,865	-
㈜휴온스랩	2,279,831	-	-	1,231,801	-
임직원	오한규 외	-	-	2,405	-	2,898

25-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말		전기말
채권	채무	채권	채무
---	---	---	---	---	---
기타의특수관계자	DUOPHARMA SDN BERHAD	469,496	-	292,589	-
DB (PHILIPPINES) Inc.	312,934	-	90,072	-
㈜휴온스랩	912,620	208,213	-	-
임직원	오한규 외	114,080	-	63,741	-

25-4 특수관계자와의 자금거래내역<당 기>

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래		자금차입거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
임직원	오한규 외	113,000	63,000	-	-

<전 기>

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래		자금차입거래
대여	회수	차입	상환
---	---	---	---	---	---
임직원	김지태 외	63,000	63,000	-	-

상기 임직원과의 자금 대여거래는 단기대여금으로 당사는 '임직원대출규정'에 따라 퇴직급여충당금 범위 내에서 대여할 수 있습니다.

25-5 지급보증 및 담보자산당기말 현재 당사가 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

25-6 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기임원), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급 여	296,268	286,160
퇴 직 급 여	11,344	26,642
주식기준보상	3,693	15,494
합 계	311,305	328,296

26. 자본 26-1 자본금보고기간말 현재 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	50,000,000	50,000,000
1주의 금액	500	500
발행 주식수	10,677,630	10,677,630
보통주자본금	5,338,815,000	5,338,815,000

26-2 자본잉여금보고기간말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	56,799,551	56,799,551

26-3 당기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없으며, 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.<전 기>

	(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금
기초잔액	10,671,930	5,335,965	56,768,235
주식매수선택권의 행사	5,700	2,850	31,316
기말잔액	10,677,630	5,338,815	56,799,551

26-4 기타자본항목보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식매수선택권	700,823	688,643
기타(*)	602,585	602,585
합 계	1,303,408	1,291,227

(*) 2018년 2월 발행한 제2회 전환사채의 전환권대가이며, 전기 중 해당 전환사채는 사채권자의 조기상환청구권 행사로 전액 만기전 취득하여 소각하였습니다.

26-5 결손금처리계산서(안)당기 및 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

제 14(당) 기	2023년 01월 01일	부터	제 13(전) 기	2022년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지	2022년 12월 31일	까지
처리예정일	2024년 03월 28일		처리확정일	2023년 03월 24일

(단위: 원)

과 목	제 14(당) 기		제 13(전) 기
Ⅰ.미처리결손금		50,875,796,668		46,210,120,903
1. 전기이월미처리결손금	46,210,120,903		42,062,014,594
2. 순확정급여채무의 재측정요소	176,844,995		(345,725,828)
3. 당기순손실	4,488,830,770		4,493,832,137
합 계		50,875,796,668		46,210,120,903
Ⅱ.결손금처리액		-		-
Ⅲ.차기이월미처리결손금		50,875,796,668		46,210,120,903

27. 매출

27-1 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
한 시점에 이전되는 재화
상품매출	101,425	66,214
제품매출	5,094,781	4,899,041
기술료매출	270,586	689,584
기간에 걸쳐 이전되는 용역
제품매출	968,994	546,522
용역매출	879,339	299,297
합계	7,315,125	6,500,658

27-2 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.<당 기>

(단위: 천원)

구 분	EPO 의약품	기술이전(CDO)	위탁생산(CMO)	로열티	기타	총 계
상품매출	-	-	-	-	101,425	101,425
제품매출	3,410,211	968,994	1,593,000	-	91,570	6,063,775
용역매출	-	-	-	-	879,339	879,339
기술료매출	-	-	-	270,586	-	270,586
합 계	3,410,211	968,994	1,593,000	270,586	1,072,334	7,315,125

<전 기>

(단위: 천원)

구 분	EPO 의약품	기술이전(CDO)	위탁생산(CMO)	로열티	기타	총 계
상품매출	-	-	-	-	66,214	66,214
제품매출	3,795,539	546,522	1,049,000	-	54,502	5,445,563
용역매출	-	-	-	-	299,297	299,297
기술료매출	-	-	-	689,584	-	689,584
합 계	3,795,539	546,522	1,049,000	689,584	420,013	6,500,658

28. 비용의 성격별분류28-1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
원/부재료의 사용액	2,562,886	1,913,471
재고자산의 변동	(1,861,856)	(1,719,051)
종업원급여	3,297,034	3,017,722
감가상각비	643,331	673,470
무형자산상각비	772,102	707,701
경상연구개발비(*)	3,332,047	3,849,569
기타	2,795,078	2,648,406
합 계	11,540,622	11,091,287

(*) 경상연구개발비에는 연구소, 개발부서 직원에 대한 인건비 및 상각비가 포함된 금액입니다.28-2 종업원급여의 내역

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급 여	2,844,424	2,595,329
퇴 직 급 여	298,975	277,922
복리후생비	153,635	144,470
합 계	3,297,034	3,017,722

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급 여	840,107	665,423
퇴 직 급 여	74,362	61,892
복리후생비	36,766	40,504
여비교통비	23,533	29,228
접 대 비	7,871	19,370
세금과공과	26,637	25,915
감가상각비	42,323	38,872
경상연구개발비	3,332,047	3,849,569
운 반 비	86,518	95,117
차량유지비	14,490	17,493
보 험 료	69,959	56,925
무형자산상각비	111,876	46,821
지급수수료	341,500	226,431
소 모 품 비	763	4,659
대손상각비	148,570	-
기 타	54,470	72,373
합 계	5,211,791	5,250,592

30. 영업외손익당기 및 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

30-1 금융수익

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	41,752	246,569
외환차익	43,077	108,883
외화환산이익	413	-
파생상품평가이익	46,282	-
합 계	131,524	355,452

30-2 금융비용

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	220,678	128,769
외환차손	29,930	89,120
외화환산손실	1,092	12,421
사채상환손실	-	7,388
파생상품평가손실	156,813	-
합 계	408,513	237,698

30-3 기타수익

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
임대료수익	30,000	30,000
유형자산처분이익	15,158	-
정부지원금	2,523	-
잡이익	21,522	16,171
합 계	69,203	46,171

30-4 기타비용

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
투자부동산감가상각비	8,003	8,003
유형자산처분손실	9	241
잡손실	110	196
합 계	8,122	8,440

31. 법인세

당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있습니다.

31-1 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	-	58,688
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세	47,425	-
법인세비용	47,425	58,688

31-2 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손실	(4,441,405)	(4,435,144)
적용세율에 따른 법인세	(928,254)	(975,732)
- 비공제비용	2,837	128,154
- 비과세수익	(46,873)	(271)
- 이월세액공제 및 감면	(1,153,766)	(1,533,930)
- 이연법인세미인식	1,960,847	1,723,661
- 기타	212,634	716,807
법인세비용	47,425	58,689

31-3 보고기간말 현재 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	재무상태표		포괄손익계산서
당기말	전기말	당 기		전 기
---	---	---	---	---	---	---
당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익
---	---	---	---	---	---	---
미지급금	26,223	25,136	1,087	-	(189)	-
사채상환할증금	55,558	-	55,558	-	(202,776)	-
파생상품부채	339,613	-	339,613	-	-	-
정부보조금	-	11,378	(11,378)	-	11,378	-
대손충당금	25,475	-	25,475	-	-	-
확정급여부채	508,350	444,010	111,765	(47,425)	(33,670)	-
업무용승용차 감가상각비	4,439	-	4,439	-	(14,193)	-
무형자산손상차손(개발비)	269,785	309,998	(40,213)	-	(97,754)	-
사용권자산감가상각비	5,584	2,705	2,879	-	(34)	-
현할차(임차보증금)	645	3,279	(2,634)	-	2,851	-
리스부채	821	1,152	(331)	-	(370)	-
부재료평가손실충당금	95,378	-	95,378	-	-	-
사채할인발행차금	(5,284)	-	(5,284)	-	50,628	-
미수수익	(226)	(247)	21	-	10,849	-
사용권자산	(6,865)	(6,897)	33	-	(2,300)	-
전환권조정	(298,144)	-	(298,144)	-	-	-
파생상품자산	(28,714)	-	(28,714)	-	-	-
이월결손금(*1)	8,095,566	7,538,035	557,531	-	465,311	-
이월세액공제(*1)	5,796,819	4,643,053	1,153,766	-	1,533,930	-
합 계	14,885,023	12,971,602	1,960,847	(47,425)	1,723,661	-
이연법인세미인식(*2)	(14,885,023)	(12,971,602)	(1,960,847)	-	(1,723,661)	-
합 계	-	-	-	(47,425)	-	-

(*1) 보고기간말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	미사용결손금	이월세액공제
2024년	2,158,468	-
2025년~2026년	9,973,233	1,251,577
2027년~2028년	5,444,171	794,476
2029년~2030년	9,866,382	1,759,860
2031년~2033년	11,292,513	1,990,906
합 계	38,734,766	5,796,819

(*2) 당사는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과의 자산성이 없으므로, 재무제표에 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

31-4 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

32. 주식기준보상

32-1 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	6차부여	7차부여	8차부여
임원 및 일반직원	임원 및 일반직원	임원
---	---	---	---
부여일	2018년 10월 18일	2021년 01월 15일	2021년 03월 29일
부여수량	97,000주	108,500주	7,000주
행사가격	14,850원	9,950원	9,950원
행사가능기간	2020.10.18~2025.10.17	2023.01.15~2028.01.14	2023.03.29~2028.03.28
가득조건	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 2년	용역제공조건: 부여일로부터 2년
부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부
부여취소된 주식수(*)	44,000주	12,000주	-
미행사주식수	53,000주	96,500주	7,000주

(*) 부여취소된 주식수는 부여일로부터 2년이내 퇴사로 인해 부여가 취소된 부분입니다.

32-2 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	6차부여분	7차부여분	8차부여분
부여일 현재 주가(공정가치)(*1)	14,500	9,770	9,180
행사가격(*1)	14,850	9,950	9,950
기대주가변동성(가중평균변동성)(*2)	15.60%	44.50%	47,40%
기대 배당금(*3)	-	-	-
무위험이자율(*4)	2.27%	1.56%	1.82%

(*1) 부여일 현재 주가(공정가치) 및 행사가격은 각 회차별 부여일 현재를 기준으로 산정되었습니다.(*2) 6차부여분은 평가기준일 이전 180영업일 기준 당사의 변동성을 사용하였습니다. 7, 8차부여분은 평가기준일 이전 1년 영업일 기준 당사의 변동성을 사용하였습니다.(*3) 주식선택권 부여일 현재 당사는 배당 이력이 없으므로 기대 배당은 없는 것으로 가정하였습니다.

(*4) 무위험이자율은 평가기관이 시장에서 수집된 유통가격 정보를 바탕으로 Fama-Bliss 방식의 Strip & Bootstrapping 방법을 활용하여 무위험채권(국고채)의 Spot Curve에서 산출하여 적용하였습니다.

33. 주당손익33-1 기본주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기
당기순손실	(4,488,830,770)	(4,493,832,137)
차감: 우선주배당금	-	-
보통주당기순손실	(4,488,830,770)	(4,493,832,137)
가중평균유통보통주식수	10,677,630	10,677,099
기본주당손실	(420)	(421)

(2) 상기 기본주당손익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

<당 기>

	(단위: 주, 일)

기 간	구 분	유통주식수	일 수	적 수
01.01 ~ 12.31	기초	10,677,630	365	3,897,334,950
가감계		10,677,630		3,897,334,950

가중평균보통주식수: 3,897,334,950주/365일 = 10,677,630주

<전 기>

	(단위: 주, 일)

기 간	구 분	유통주식수	일 수	적 수
01.01 ~ 12.31	기초	10,671,930	365	3,895,254,450
02.04 ~ 12.31	주식매수선택권 행사	5,700	331	1,886,700
가감계		10,677,630		3,897,141,150

가중평균보통주식수: 3,897,141,150주/365일 = 10,677,099주

33-2 희석주당손익당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 주식수	조 건
주식기준보상	2020.10.18 ~ 2028.03.28	156,500주	주당 9,950원 ~ 14,850원
전환사채	2024.04.20 ~ 2027.03.20	548,226주	주당 5,837원

34. 공정가치34-1 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치

	(단위: 천원)

구 분		당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---
금융자산:
유동	현금및현금성자산	45,404	45,404	838,279	838,279
매출채권및기타채권	2,215,944	2,215,944	909,926	909,926
파생상품자산	137,389	137,389	-	-
기타금융자산	263,321	263,321	66,174	66,174
비유동	기타금융자산	15,999	15,999	150,712	150,712
금융자산 합계		2,678,057	2,678,057	1,965,091	1,965,091
금융부채:
유동	매입채무및기타채무	816,757	816,757	929,501	929,501
전환사채	2,014,019	2,232,413	-	-
파생상품부채	1,624,943	1,624,943	-	-
리스부채	1,695	1,695	1,557	1,557
비유동	리스부채	2,236	2,236	3,930	3,930
기타금융부채	30,000	30,000	206,409	206,409
금융부채 합계		4,489,650	4,708,044	1,141,398	1,141,398

경영진은 전환사채를 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

34-2 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

34-3 공정가치 서열체계별 공정가치당기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	공정가치(*)
수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
파생상품자산	-	-	137,389	137,389
파생상품부채	-	-	1,624,943	1,624,943

(*) 당기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.

34-4 당기 중 수준 3의 변동내역

	(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	파생상품부채
기초	-	-
증가	91,107	(1,468,130)
감소	-	-
평가	46,282	(156,813)
기말	137,389	(1,624,943)

34-5 가치평가기법과 투입변수당기말 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	금 액	수준	가치평가기법	투입변수
파생상품자산	137,389	3	위험조정할인모형(T-F모형)	- 기초자산가격: 6,880원(당사 주식 종가)- 주가변동성: 29.1%- 신용등급 BB-의 할인율: YTM(*)- 무위험수익률: 이자율의 기간구조를 고려한 국고채수익률
파생상품부채	1,624,943	3

(*) 2023년 12월 31일 현재 KIS자산평가 홈페이지(http://kis-net.kr/)에서 조회한 기간별 YTM을 이용하였습니다.

35. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 전환사채, 리스부채 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 재무활동으로 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.35-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으므로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	782,431	-	382,661	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
USD	39,122	(39,122)	19,133	(19,133)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당기말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다.

35-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금성자산(*)	45,061	837,592
매출채권및기타채권	2,215,944	909,926
계약자산	190,570	13,600
기타유동금융자산	263,321	66,174
기타비유동금융자산	15,999	150,712
합 계	2,730,895	1,978,004

(*) 당기말 현재 현금시재액 343천원(전기말 687천원)은 제외하였습니다.당사는 매출채권및수취채권, 계약자산에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 7,8참조),이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

35-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

<당 기>

	(단위: 천원)

구 분		1년 이내	1년~5년	5년 이후	합 계
유동	매입채무및기타채무	816,757	-	-	816,757
전환사채(*)	-	3,200,000	-	3,200,000
리스부채	1,964	-	-	1,964
기타금융부채	-	-	-	-
비유동	리스부채	-	2,359	-	2,359
기타금융부채	-	30,000	-	30,000
합 계		818,721	3,232,359	-	4,051,080

(*) 상기 전환사채의 만기구조는 계약 만기까지 사채권자의 전환권이 행사되지 않을 경우를 가정한 것입니다.

<전 기>

	(단위: 천원)

구 분		1년 이내	1년~5년	5년 이후	합 계
유동	매입채무및기타채무	929,501	-	-	929,501
리스부채	1,964	-	-	1,964
비유동	리스부채	-	4,323	-	4,323
기타금융부채	-	206,409	-	206,409
합 계		931,465	210,732	-	1,142,197

35-4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간말 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총 부 채	8,175,178	3,454,203
자기자본	12,565,978	17,219,473
부채비율	65.06%	20.06%

36. 현금흐름표

36-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.36-2 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1. 당기순손실	(4,488,831)	(4,493,832)
2. 비현금항목의조정	2,727,684	2,277,571
감가상각비	815,519	886,215
투자부동산감가상각비	8,003	8,003
무형자산상각비	773,231	708,914
퇴직급여	423,984	422,542
대손상각비	148,570	-
경상연구개발비	(232,570)	54,181
주식보상비용	12,181	236,777
외화환산이익	(413)	-
외화환산손실	1,092	12,421
유형자산처분이익	(15,158)	-
유형자산처분손실	9	241
사채상환손실	-	7,388
파생상품평가이익	(46,282)	-
파생상품평가손실	156,813	-
재고자산평가손실	456,353	-
이자수익	(41,752)	(246,569)
이자비용	220,678	128,769
법인세비용	47,425	58,688
3. 운전자본의조정	(1,756,013)	(1,491,669)
매출채권	(1,659,355)	386,455
기타채권	212,657	(29,520)
계약자산	(185,540)	379,073
재고자산	(752,116)	(2,257,103)
기타자산	14,636	118,513
매입채무	43,344	(126,430)
기타채무	(154,108)	273,019
계약부채	1,060,833	(108,266)
기타부채	(6,069)	6,347
퇴직금의지급	(330,295)	(133,757)
4. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(3,517,159)	(3,707,930)

36-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산에서 유ㆍ무형자산으로 대체	-	332,659
유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 증가	25,118	28,710
사용권자산의 인식	-	24,221
선급금에서 무형자산으로 대체	665,173	3,825
선급금의 비유동대체	-	686,023
임차보증금의 유동성대체	140,855	125,779
임대보증금의 유동성대체	-	30,000
리스부채의 유동성대체	1,695	1,557
장기미지급금의 유동성대체	1,611	-
주식매수선택권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가	-	998
보험수리적 평가에 따른 확정급여채무 증가	176,845	-
보험수리적 평가에 따른 확정급여채무 감소	-	345,726

36-4 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 상세내역은 다음과 같습니다.<당 기>

	(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금거래				당기말
상각	공정가치변동	대체	기타(*2)
---	---	---	---	---	---	---	---
전환사채	-	1,795,632	218,387	-	-	-	2,014,019
파생상품부채(*1)	-	1,377,023	-	110,531	-	-	1,487,554
리스부채	5,488	(1,557)	-	-	-	-	3,930
기타비유동금융부채	206,409	3,591	-	-	(1,611)	(178,389)	30,000
합 계	211,897	3,174,689	218,387	110,531	(1,611)	(178,389)	3,535,503

(*1) 전환사채 관련 파생상품자산의 변동금액을 차감한 순액으로 표시하였습니다.(*2) 상환의무가 있는 정부보조금 관련 장기미지급금이 변경되었습니다.

<전 기>.

	(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금거래				전기말
상각	공정가치변동	대체	기타(*)
---	---	---	---	---	---	---	---
전환사채	18,691,582	(18,827,442)	128,236	-	-	7,624	-
리스부채	6,919	(1,431)	-	-	-	-	5,488
기타유동금융부채	30,000	-	-	-	(30,000)	-	-
기타비유동금융부채	116,218	60,190	-	-	30,000	-	206,409
합 계	18,844,719	(18,768,683)	128,236	-	-	7,624	211,897

(*) 전환사채 조기상환으로 인한 사채상환손실 등입니다.

37. 재무제표의 승인 재무제표는 2024년 02월 05일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 03월 28일에 개최될정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 팬젠의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니 다.

첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 팬젠
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 팬젠의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 팬젠의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14
한 울 회 계 법 인
대 표 이 사 신 성 섭
2024년 03월 07일

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 팬젠2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211153------8543504098110------1521531115136112356346------5034731518186152454456------655626

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.04.28, 2023.06.162회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제이해, 유의적 계정 및 공시항목 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2023.07.21~07.2544-반기재무제표에 대한 검토2023.12.08~12.1344-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획2024.02.05~02.0954-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2024.01.101본사 공장 창고원재료, 부재료, 재공품, 제품2024.01.101본사 사무실현금시재OOX-42023.04.28, 2023.07.26, 2023.12.13, 2024.02.19---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 28일회사측: 재무담당임원감사인측: 업무수행이사서면회의감사계획 22023년 07월 26일회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 3명대면회의반기검토 결과32023년 12월 13일회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 3명대면회의감사계획, 외부감사인의 독립성, 내부회계관리제도 검토결과, 핵심감사사항 결정42024년 02월 26일회사측: 감사 및 재무담당임원 외 1명감사인측: 업무수행이사 외 3명대면회의회계감사 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용