Gold&S Co.,Ltd

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 (주)골드앤에스 00391221 100000000000 20240329 1101111100926 000 15651 3425 9950 45 N Y N Y N A N 1 Y

주식회사 골드앤에스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 30 기
부터
까지

제 29 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

이촌회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서----------------------------------------------
재 무 제 표 ------------------------------------------------------------
재무상태표 ---------------------------------------------------------
손익계산서 ---------------------------------------------------------
자본변동표 ---------------------------------------------------------
현금흐름표 ---------------------------------------------------------
주석 ---------------------------------------------------------------
내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------------------
외부감사 실시내용 -----------------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 골드앤에스
주주 및 이사회 귀중	2024년 03월 19일

감사의견 우리는 별첨된 주식회사 골드앤에스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견 근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 불법행위미수금 등에 대한 재판 종결주석 35번에서 기술되어 있는 바와 같이, 2019년 중 회사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동에 대하여 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령), 업무상 횡령, 자본시장과금융투자업에관한법률 위반 등의 사유로 재판이 진행되었으며, 2021년 6월 30일 대법원 판결이 내려졌습니다. 동 판결에 따라 당기말 현재 불법행위미수금 3,700,520천원을 인식하였습니다.(2) 사업부문의 양도 및 영업중단주석 36번에서 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 영업악화에 따라 와이어트 어학원의 일부는 영업 중단을 결정하였으며, 일부는 당기 중에 사업양도의 형태로 매각하였습니다. 또한, 전기 물적분할한 (주)에이알에이잉글리시 지분에 대한 전부 매각이 당기 중 이루어졌으며, 영업중단 상태였던 해외종속기업투자 지분 전부에 대하여도 당기 중 매각되었습니다. 회사는 해당 사업부문의 영업손익 및 매각손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 무형자산의 손상검토2021년 사업결합을 통하여 인식한 무형자산 및 컨텐츠 개발비 무형자산은 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 주요 가정의 결정에 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 해당 무형자산에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가- 사업계획 추정자료 및 기초변수에 대한 검토 및 승인에 대한 내부통제 평가- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교- 회사 추정의 정확성을 평가하기 위해 예측현금흐름과 실적치 비교 검토 (2) 중단영업의 표시2022년 물적분할을 통하여 분리된 ㈜에이알에이잉글리시의 지분 매각 및 일부 사업부문의 영업양도가 기중 이루어졌으며, 사업부문 양도로 인하여 회사가 인식한 중단사업매각손실 및 중단영업손실은 각각 142백만원 및 592백만원입니다. 중단영업의 표시와 공시가 재무제표에 미치는 영향이 유의적임에 따라, 우리는 유의적 감사인의 주의가 요구되는 분야로 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 중단영업분류에 대한 회계정책을 이해하고 평가- 중단영업손익의 재무제표 표시 와 공시에 대한 정확성 및 충분성 평가

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정석용 입니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60
이 촌 회 계 법 인
대 표 이 사 김 명 진

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 골드앤에스

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 30 기
부터
까지

제 29 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 골드앤에스 대표이사 신승호

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 영신로 166 7층 712호,719호~721호 (영등포동6가, 영등포반도아이비밸리)
(전 화)	02-565-4874

재 무 상 태 표
제 30 (당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 29 (전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 골드앤에스	(단위: 원)

과 목	주석	제 30 (당) 기		제 29 (전) 기
자 산
I. 유동자산			13,670,185,707		11,689,949,184
현금및현금성자산	4,5,30	953,419,150		8,559,101,608
매출채권및기타채권	4,5,7,30	1,006,130,432		838,435,392
기타금융자산	4,5,6,30	1,120,000,000		1,120,000,000
기타유동자산	9	632,659,528		700,008,987
당기손익공정가치측정금융자산	4,5,8,30	9,235,856,508		-
당기법인세자산		36,250,110		32,257,870
재고자산	10	685,869,979		440,145,327
II. 매각예정자산	36		-		4,207,258,691
III. 비유동자산			1,980,729,064		2,823,711,273
매출채권및기타채권	4,5,7	140,107,930		342,032,917
유형자산	11,12	875,899,243		739,734,703
무형자산	13	815,758,805		1,500,669,936
확정급여자산	19	148,963,086		241,273,717
자 산 총 계			15,650,914,771		18,720,919,148
부 채
I. 유동부채			2,822,399,276		2,525,925,770
매입채무및기타채무	4,5,15,30	1,373,993,700		1,004,310,929
기타유동부채	17	1,295,411,423		1,463,133,069
충당부채	18	152,994,153		58,481,772
II. 매각예정부채	36		-		1,115,185,405
III. 비유동부채			602,443,234		528,325,097
매입채무및기타채무	4,5,15,30	590,261,049		451,557,900
장기충당부채	18	12,182,185		32,290,010
기타비유동부채	17	-		44,477,187
부 채 총 계			3,424,842,510		4,169,436,272
자 본
I. 지배기업 소유주지분			12,226,072,261		14,554,106,584
자본금	21	23,225,282,000		23,225,282,000
자본잉여금	21	50,294,964,690		49,652,602,961
기타자본구성요소	23	-		(12,115,133)
결손금	22	(61,294,174,429)		(58,311,663,244)
II. 비지배지분			-		(2,623,708)
자 본 총 계			12,226,072,261		14,551,482,876
부채와 자본총계			15,650,914,771		18,720,919,148

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제30 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제29 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 골드앤에스	(단위: 원)

과 목	주석	당기	전기
I. 매출액	33	9,949,791,745	9,488,858,046
II. 매출원가	24	5,727,518,247	5,127,226,521
III. 매출총이익		4,222,273,498	4,361,631,525
판매비와관리비	24,25	5,588,136,239	5,505,791,109
IV. 영업손익		(1,365,862,741)	(1,144,159,584)
기타수익	27	245,594,724	147,198,257
기타비용	27	950,647,460	2,856,558,531
금융수익	26	411,574,757	193,353,251
금융비용	26	871,842,167	330,028,121
V. 법인세비용차감전순이익(손실)		(2,531,182,887)	(3,990,194,728)
법인세수익	20	(163,031,929)	(343,801,626)
VI. 계속사업 당기순손익		(2,368,150,958)	(3,646,393,102)
VII. 중단사업 당기순손익	36	(591,538,643)	(2,607,288,094)
VIII. 당기순이익(손실)		(2,959,689,601)	(6,253,681,196)
IX. 기타포괄손익		(22,821,584)	58,406,746
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	19	(22,821,584)	58,406,746
X. 총포괄손익		(2,982,511,185)	(6,195,274,450)
XI. 주당손익	28
계속사업 기본 및 희석주당순이익(손실)		(51)	(97)
중단사업 기본 및 희석주당순이익(손실)		(13)	(69)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 30 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 29 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 골드앤에스	(단위 : 원)

구 분	주석	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본				비지배지분	총 계
자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	이익잉여금(결손금)
---	---	---	---	---	---	---	---
2022. 1. 1(전기초)		18,111,955,000	49,195,126,795	(12,115,133)	(52,116,388,794)	(2,623,708)	15,175,954,160
총포괄손익 :
당기순이익		-	-	-	(6,253,681,196)	-	(6,253,681,196)
순확정급여부채의 재측정요소		-	-	-	58,406,746	-	58,406,746
소유주와의거래등 :
전환사채의 전환	21	5,000,000,000	(429,194,282)	-	-	-	4,570,805,718
유상증자	21	113,327,000	886,670,448	-	-	-	999,997,448
2022. 12. 31(전기말)		23,225,282,000	49,652,602,961	(12,115,133)	(58,311,663,244)	(2,623,708)	14,551,482,876
2023. 1. 1(당기초)		23,225,282,000	49,652,602,961	(12,115,133)	(58,311,663,244)	(2,623,708)	14,551,482,876
총포괄손익 :
당기순이익		-	-	-	(2,959,689,601)	-	(2,959,689,601)
순확정급여부채의 재측정요소		-	-	-	(22,821,584)	-	(22,821,584)
소유주와의거래등 :
전환사채의 발행 및 상환		-	642,361,729	-	-	-	642,361,729
자본에 인식된 주주거래 :
연결대상의 변동		-	-	12,115,133	-	2,623,708	14,738,841
2023. 12. 31(당기말)		23,225,282,000	50,294,964,690	-	(61,294,174,429)	-	12,226,072,261

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 30 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 29 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 골드앤에스	(단위 : 원)

구 분	주석	제 30 (당) 기		제 29 (전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			(517,676,123)		(572,067,378)
영업으로부터 창출된 현금흐름	29	(615,686,502)		(458,267,421)
이자의 수취		160,267,393		17,500,819
이자의 지급		(58,264,774)		(101,972,856)
법인세의 납부		(3,992,240)		(29,327,920)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(6,915,181,101)		4,787,855,548
단기대여금의 감소		90,000,000		-
불법행위미수금의 감소		590,433		88,446,278
당기손익공정가치측정금융자산의 감소		5,042,703,900		5,710,783,311
유형자산의 처분		82,017,949		90,594,303
매각예정비유동자산의 처분		2,722,211,194		-
예치보증금의 감소		137,555,530		1,000,000
단기대여금의 증가		(40,000,000)
당기손익공정가치측정금융자산의 증가		(14,043,698,825)		-
예치보증금의 증가		(122,120,000)		(116,672,000)
유형자산의 취득		(45,074,184)		(505,505,489)
무형자산의 취득		(739,367,098)		(480,790,855)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(172,336,313)		255,081,537
유상증자		-		999,997,448
전환사채의 발행		5,100,000,000
전환사채의 상환		(5,101,489,240)
리스부채의 감소		(170,847,073)		(744,915,911)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)			(7,605,193,537)		4,470,869,707
V. 기초의 현금및현금성자산			8,559,101,608		4,068,331,148
VI. 환율변동효과			(488,921)		19,900,753
VII. 당기말의 현금및현금성자산			953,419,150		8,559,101,608

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석

제 30 (당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 29 (전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 골드앤에스

1. 일반 사항주식회사 골드앤에스 (이하 "당사")는 1994년 11월 14일에 설립되어 초등학교 방과후 컴퓨터 및 영어교육, 교육용 소프트웨어 제작 및 판매, 도서 제작 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당사는 그동안 수차례의 증자 및 감자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 23,225백만원이며, 1999년 12월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 등록하였습니다.당사는 2020년 7월 20일 서울회생법원에 회생개시절차를 신청하여 2020년 7월 22일 보전처분, 2020년 8월 7일 개시결정을 받았습니다. 이후 2020년 9월 24일 서울회생법원으로부터 인가전 M&A 추진 허가를 득한 후, 2020년 11월 9일 에스제이더블유앤골드 투자조합과 투자계약을 체결하였습니다. 2020년 12월 16일 회생계획안을 인가받아 2020년 12월 30일 회생채무 전액을 변제하였으며, 2021년 1월 11일 최종적으로 서울회생법원으로부터 회생종결 허가를 받았습니다. 또한, 2021년 3월 23일 주주총회 결의에 의거 주식회사 더블유에프엠에서 주식회사 골드앤에스로 상호를 변경하였습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
에스제이더블유앤골드 투자조합	24,000,000	51.67	24,000,000	51.67
BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	813,197	1.75	-	-
김유담	501,645	1.08	-	-
강민수	500,000	1.08
드림벨류1호투자조합	351,852	0.76	2,200,000	4.74
㈜룩스인베스트먼트	-	-	2,026,654	4.36
하이클럽1호투자조합	847	0.00	2,200,000	4.74
㈜에이치지에이치컴퍼니	-	-	1,800,000	3.88
㈜타브뮤직	-	-	1,800,000	3.88
주식회사 뉴세이트컴퍼니	-	-	1,425,391	3.07
주식회사 아스트라페	212,000	0.46	1,412,000	3.04
기타	20,071,023	43.21	9,586,519	20.64
합계	46,450,564	100.0	46,450,564	100.0

2. 재무제표 작성기준당사는 당기 중 (주)에이알에이잉글리시, Kones Eucational Corp. 및 Edubox In Philippines Inc. 지분 전부를 매각함에 따라 당기말 현재 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이로 인하여 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교 표시 목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표입니다.

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.(7) 매각예정비유동자산(처분자산집단) 및 중단영업비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.회사는 상기 기준에 따라 전기 및 당기에 중단영업손익을 인식하였습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	10년
공구와기구	5년
차량운반구	5년
비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계로 인식합니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수
기타무형자산	3~5년
영업권,상표권	비한정내용연수

(10) 리스

1) 리스이용자

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각 합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 포함하여 표시하고 유형자산 주석에는 별도로 다른 유형자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

2) 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(11) 금융부채1) 분류 및 측정당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금', '전환사채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.(12) 종업원급여1) 퇴직급여재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.(14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(15) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 온라인 및 오프라인 강의 용역을 제공하고 관련 도서(재화)를 공급하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객과 기간에 걸쳐 이행하는 용역계약을 체결하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(16) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융상품의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 수익인식회사가 제공하는 강의용역은 일반적으로 고객으로부터 일정기간에 대한 강의료를 선수하고 있으며, 고객에게 강의 용역을 제공하는 기간 및 회수에 따라 용역에 대한 통제를 이전합니다. 회사는 강의를 수강하고 일정 조건을 달성한 고객들을 대상으로 장학제도를 운영하고 있으며, 향후 지급될 것이 예상되는 금액을 추정하여 매출액에서 차감하고 있습니다.

4. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

	(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	953,419	953,419	8,559,102	8,559,102
매출채권및기타채권	1,146,238	1,146,238	1,180,468	1,180,468
기타금융자산	1,120,000	1,120,000	1,120,000	1,120,000
당기손익공정가치측정금융자산	9,235,857	9,235,857	-	-
합 계	12,455,514	12,455,514	10,859,570	10,859,570
금융부채
매입채무및기타채무	1,964,255	1,964,255	1,455,869	1,455,869
합 계	1,964,255	1,964,255	1,455,869	1,455,869

4.2. 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
-	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
-	관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

전기말 반복적인 공정가치 측정 금융상품은 없으며, 당기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익공정가치측정금융자산	-	9,235,857	-	9,235,857

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.가. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.나. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당기 및 전기 중 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 전기말 반복적인 공정가치측정 금융상품은 없으며, 당기말은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익공정가치측정금융자산
MMF	9,235,857	2	시장접근법	기초자산가격

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	장부금액			공정가치
상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	953,419	-	953,419	953,419
매출채권및기타채권	1,146,238	-	1,146,238	1,146,238
기타금융자산	1,120,000	-	1,120,000	1,120,000
당기손익공정가치측정금융자산	-	9,235,857	9,235,857	9,235,857
합 계	3,219,657	9,235,857	12,455,514	12,455,514

<전기말>	(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치
상각후원가 측정금융자산
---	---	---
현금및현금성자산	8,559,102	8,559,102
매출채권및기타채권	1,180,468	1,180,468
기타금융자산	1,120,000	1,120,000
합 계	10,859,570	10,859,570

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	장부금액			공정가치
상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계
---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	1,964,255	-	1,964,255	1,964,255

<전기말>	(단위: 천원)

구분	장부금액			공정가치
상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계
---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	1,455,869	-	1,455,869	1,455,869

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상각후원가로 측정하는 금융자산
이자수익	176,713	41,361
외화환산이익	21,588	4,066
외화환산손실	(21,522)	-
외환차익	2,715	20,193
외환차손	(1,546)	(6,486)
대손충당금환입	4,629	87,211
기타의대손상각비	(19,090)	122,080
당기손익-공정가치 측정 금융자산
이자수익	-	151,992
평가이익	157,677	-
처분이익	77,185	-
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	(176,284)	(330,028)
사채상환손실	(695,558)	-

6. 사용이 제한된 금융자산당기말 현재 회사의 기타유동금융자산(정기예금) 중 120,000천원(전기말: 120,000천원)은 회사의 법인카드한도 예치금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	1,525,313	-	1,526,750	-
대손충당금	(726,680)	-	(731,309)	-
대여금	87,080	-	141,080	-
대손충당금	(87,080)	-	(141,080)	-
미수금 (주1)	3,403,283	-	3,416,864	-
대손충당금 (주1)	(3,219,473)	-	(3,390,064)	-
미수수익	44,972	-	37,479	-
대손충당금	(21,285)	-	(21,285)	-
예치보증금	-	140,108	-	342,033
합 계	1,006,130	140,108	838,435	342,033

(주1) 전 최대주주 및 특수관계인의 횡령 및 배임과 관련된 불법행위미수금 (당기말: 3,007,520천원, 전기말: 3,008,110천원)이 포함되어 있으며, 회수 가능성이 불확실한 금액을 대손충당금으로 반영하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
채권금액	손상금액	채권금액	손상금액
---	---	---	---	---
3개월 이내	729,407	7,224	619,520	6,205
3개월 초과 6개월 이하	52,594	4,205	182,720	12,851
6개월 초과 9개월 이하	18,829	3,517	19,537	11,213
9개월 초과 12개월 이하	18,491	5,743	24,894	20,962
12개월 초과	705,991	705,991	680,079	680,079
합 계	1,525,313	726,680	1,526,750	731,309

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	731,309	746,842
대손상각비(환입)	(4,629)	(15,533)
제각 등	-	-
기말	726,680	731,309

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	-	5,558,791
취득	14,043,699	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	157,677	-
이자수익	-	151,992
처분	(4,965,519)	(5,710,783)
기말금액	9,235,857	-

9. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	246,649	407,874
선급금 대손충당금	(76,061)	(76,061)
선급비용	462,072	368,196
합 계	632,660	700,009

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
제품	1,169,235	1,009,068
제품평가손실충당금	(740,266)	(669,799)
상품	298,294	117,322
상품평가손실충당금	(41,393)	(16,446)
합 계	685,870	440,145

당기중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 인식하였으며 손익계산서의 '매출원가'에 (당기: 95백만원, 전기: 16백만원) 포함되어 있습니다.

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
차량운반구	19,054	(4,778)	-	14,276	126,356	(22,637)	(27,215)	76,504
비품	71,669	(19,775)	-	51,894	173,724	(53,243)	(82,819)	37,662
사용권자산	968,895	(159,166)	-	809,729	805,209	(179,640)	-	625,569
합 계	1,059,618	(183,719)	-	875,899	1,105,289	(255,520)	(110,034)	739,735

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 증가	처분 및 감소(*1)	감가상각비	손상	중단영업손익대체	기말
차량운반구	76,504	12,218	(66,409)	(8,037)	-	-	14,276
비품	37,662	32,856	(7,067)	(37,021)	-	25,464	51,894
사용권자산	625,569	742,392	(365,105)	(193,418)	-	291	809,729
합 계	739,735	787,466	(438,581)	(238,476)	-	25,755	875,899

(*1) 리스계약 해지로 인한 사용권자산 제거액이 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 증가	처분 및 감소(*1)	감가상각비	손상(*2)	물적분할	매각예정대체	기타(*3)	기말
차량운반구	132,547	84,777	(105,255)	(35,565)	-	-	-	-	76,504
비품	654,416	420,728	(1,025)	(210,032)	(120,970)	(552,490)	(78,813)	(74,152)	37,662
사용권자산	2,567,910	1,475,473	(2,721,065)	(770,901)	-	-	-	74,152	625,569
합 계	3,354,873	1,980,978	(2,827,345)	(1,016,498)	(120,970)	(552,490)	(78,813)	-	739,735

(*1) 리스계약 해지로 인한 사용권자산 제거액이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 매각예정자산으로 분류된 와이어트 대치점 유형자산과 관련하여 회수가능가액을 초과하는 장부금액 120,970천원을 손상차손으로 인식하였으며, 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(*3) 비품에 포함되어 있던 사용권자산을 전기 중 계정대체하였습니다.(3) 감가상각비 중 65,387천원(전기: 63,692천원)은 매출원가, 147,334천원(전기: 150,289천원)은 판매비와관리비, 25,755천원(전기: 802,516천원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

12. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
건물	803,016	593,018
차량운반구	6,713	32,551
합계	809,729	625,569

당기 중 증가된 사용권자산은 742,392천원(전기: 1,475,473천원)입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
유동리스부채	184,078	157,373
비유동리스부채	583,261	440,558
합계	767,339	597,931

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비:
건물	177,401	151,547
차량운반구	16,017	20,674
처분손익등:
잡이익	-	13,341
리스계약해지이익	16,848	-
리스관련 비용:
이자비용	32,765	25,010
소액자산 리스료	23,061	49,346
단기리스계약에 의한 지급임차료(*1)	114,338	-

(*1) 투자지분 및 영업부문 매각으로 인하여 실질적으로 종료된 리스 건에 대하여 단기리스계약으로 분류하였으며, 이와 관련된 지급임차료는 중단영업손익으로 인식하였습니다.당기 중 리스의 총 현금유출 금액은 341,011천원(전기: 835,606천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
취득원가	상각및손상누계액	장부가액	취득원가	상각및손상누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
기타무형자산	2,930,533	(2,114,774)	815,759	2,399,380	(898,710)	1,500,670
영업권	-	-	-	2,526,790	(2,526,790)	-
합 계	2,930,533	(2,114,774)	815,759	4,926,170	(3,425,500)	1,500,670

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	중단영업손익대체	기말
기타무형자산	1,500,670	739,367	(538,018)	(897,917)	11,657	815,759
합 계	1,500,670	739,367	(538,018)	(897,917)	11,657	815,759

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	손상	매각예정대체	기말
기타무형자산	4,356,079	480,791	(479,578)	(585,345)	(2,271,277)	1,500,670
영업권	4,944,329	-	-	(3,900,113)	(1,044,216)	-
합 계	9,300,408	480,791	(479,578)	(4,485,458)	(3,315,493)	1,500,670

(3) 무형자산상각비 중 396,540천원(전기: 334,951천원)은 매출원가, 129,821천원(전기:59,384천원)은 판매비와관리비, 11,657천원(전기: 85,243천원)은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(4) 무형자산 손상차손당기 중 회사는 시험영어사업부와 관련하여 회수가능가액을 초과하는 기타무형자산에 대하여 897,917천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. 당기 중 인식한 무형자산손상차손 금액은 전액 기타비용에 포함되어 있습니다.

14. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업투자당사는 전기 중 학원사업부분 일부를 물적분할하여, 100% 종속기업인 주식회사 에이알에이잉글리시를 설립한 바 있습니다. 당사는 2023년 2월 2일 주식회사 에이알에이잉글리시를 매각하는 계약을 체결하였으며, 해당 매각거래는 2023년 2월말 완료되었습니다. 또한 당사는 당기 중 종속기업인 Kones Eucational Corp. 및 Edubox In Philippines Inc. 의 지분 전부를 매각하였으며, 매각으로 예상되는 경제적 자원유출액을 기타충당부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 해당 종속기업 매각과 관련하여 인식하고 있는 충당부채 금액은 18,757천원입니다.

당사는 전기말 보유하고 있던 종속기업투자주식 전체를 당기 중 매각함에 따라, 당기말 현재 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않습니다.(2) 관계기업투자당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	주요영업활동	결산월	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	㈜하이컴퍼니	홀로그램 판매업	12월	48.00	-	48.00	-

관계기업은 자본잠식상태로 영업활동이 없으며, 투자금액은 전기 이전에 전액 손상인식하였습니다. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	383,562	-	183,472	-
미지급금	760,564	-	598,393	-
미지급비용	45,790	-	65,073	-
예수보증금	-	7,000	-	11,000
리스계약부채	184,078	583,261	157,373	440,558
합 계	1,373,994	590,261	1,004,311	451,558

16. 차입금 및 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채는 없으며, 당기 중 발행되었던 제18회차 전환사채는 기중 전액 상환되었습니다. 당사가 해당 전환사채의 상환과 관련하여 인식한사채상환손실은 7,228천원이며, 특수관계자인 (주)에스제이더블유인터내셔널에게 부여한 매도청구권과 관련하여 인식한 비용은 688,330천원입니다. (3) 당기 중 발행 및 상환된 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제18회차 무기명식이권부무보증사모전환사채
액면금액	5,100,000,000원
발행일	2023-09-27	만기일	2026-09-27
표면이자율	2%	만기보장수익률	4%
이자지급방법	매 3개월 단위 표면금리 산정 금액의 1/4에 해당하는 금액을 후지급
원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채 원금에 대하여 원금상환기일에권면금액의 106.4864%에 해당하는 금액을 일시 상환
전환에 관한 사항
전환가격	보통주 1주당 928원
전환 청구기간	2024년 9월 27일부터 2026년 8월 27일
전환가액 조정에 관한 사항	가. 전환청구 전 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 조정나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 합병 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 조정다. 감자 및 주식가치 병합 등 주식가치 상승사유 발생하는 경우 조정라. 가~다 목과는 별도로 본 사채 발행후 시가하락 또는 상승에 따른 전환가액 조정은 없음
조기상환청구권(Put-option)에 관한 사항
조기상환 청구기간	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 9월 27일 및 이후 매1개월에해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능
조기상환 금액	조기상환청구 사채 발행가액에 조기상환율(102.5248% ~ 106.6194%)을 곱한 금액을 조기상환지급일에 지급
특정투자자의 매도청구권(Call option)에 관한 사항
권리 보유자	㈜에스제이더블유인터내셔널
매도청구권 행사기간	2024년 09월 27일
매도청구권의 내용	특정 투자자는 사채권자가 보유하고 있는 사채의 발행금액 30% 이내에서 투자자 또는 투자자가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음
매매금액	발행일로부터 매매일까지 연복리 2.0% 이율을 적용한 금액

(4) 2020년 12월 16일 발행한 사모전환사채(제17회차)가 전기 중 전액 전환된 바 있으며, 해당 내역은 다음과 같습니다. 제17회차 사모전환사채는 2022년 12월 1일 및 21일에 전환 청구되었으며, 이로 인하여 보통주로 전환된 주식수는 총 10,000,000주입니다.

구분	제17회차 무기명식이권부무보증사모전환사채
액면금액	5,000,000,000원
발행일	2020-12-16	만기일	2025-12-15
표면이자율	0%	만기보장수익률	3%
전환가격	보통주 1주당 500원
전환 청구기간	2021년 12월 16일부터2025년 11월 16일까지
사채 상환방법	만기일시상환
조기상환 청구권	-

17. 기타부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선수금	1,039,135	-	1,117,284	-
예수금	23,649	-	41,358	-
단기종업원급여부채	232,627	-	304,491	-
장기종업원급여부채	-	-	-	44,477
합 계	1,295,411	-	1,463,133	44,477

(2) 당사는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가를 제공하는장기종업원급여제도를 당기 중 운영종료 하였으며, 관련된 장기종업원급여부채 63백만원을 당기비용으로 인식하였습니다.

18. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
환불충당부채	134,237	-	18,653	-
기타충당부채(*1)	18,757	-	39,829	-
복구충당부채	-	12,182	-	32,290
합 계	152,994	12,182	58,482	32,290

(*1) 당사는 당기 중 종속기업인 Kones Eucational Corp. 및 Edubox In Philippines Inc.의 지분 전량을 매각하였으며, 매각과 관련하여 직접적으로 발생할 것으로 예상되는 경제적 자원 유출액을 기타충당부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 해당 기타 충당부채의 장부금액은 18,757천원입니다.

(2) 당기 및 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
환불충당부채	기타충당부채	복구충당부채
---	---	---	---
기초 장부금액	18,653	39,829	32,290
전입	134,237	-	15,102
환입	(18,653)	(21,072)	(35,210)
기말 장부금액	134,237	18,757	12,182

(단위: 천원)

구분	전기
환불충당부채	기타충당부채	복구충당부채
---	---	---	---
기초 장부금액	-	-	94,400
전입	18,653	39,829	41,878
환입	-	-	(103,988)
기말 장부금액	18,653	39,829	32,290

19. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	93,490	113,182
사외적립자산의 공정가치	(242,453)	(354,456)
순확정급여부채(자산)	(148,963)	(241,274)

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무		사외적립자산의 현재가치		순확정급여부채(자산)
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
기초 잔액	113,182	277,446	354,456	189,956	(241,274)	87,490
당기 비용으로 인식 :
당기근무원가	67,843	230,525	-	-	67,843	230,525
이자원가(수익)	5,451	7,894	18,751	7,595	(13,300)	299
소 계	73,294	238,419	18,751	7,595	54,543	230,824
기타포괄손익으로 인식 :
재측정요소	26,380	(77,136)	-	-	26,380	(77,136)
사외적립자산 수익	-	-	(3,136)	(2,135)	3,136	2,135
소 계	26,380	(77,136)	(3,136)	(2,135)	29,516	(75,001)
기타 :
기여금의 납입(*1)	-	-	-	180,000	-	(180,000)
급여 지급	(119,366)	(181,097)	(127,618)	(20,960)	8,252	(160,137)
매각예정부채로 대체	-	(144,450)	-	-	-	(144,450)
소 계	(119,366)	(325,547)	(127,618)	159,040	8,252	(484,587)
합 계	93,490	113,182	242,453	354,456	(148,963)	(241,274)

(*1)확정급여제도와 관련하여 2024년도에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 128백만원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	5.07%	5.90%
임금상승률	4.30%	3.86%

(4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 아래와 같습니다.

구분	가정의 변동폭	확정급여채무에 대한 영향
가정의 증가	가정의 감소
---	---	---	---
할인율	1% 증가/감소	6.9% 감소	8.0% 증가
임금상승률	1% 증가/감소	8.1% 증가	7.1% 감소

(5) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.38년(전기: 9.8년)입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
정기예금	189,776	354,456
기타	52,678	-
합 계	242,454	354,456

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	8,726	12,134	51,913	1,072,484	1,145,257

(8) 당기 확정기여형 퇴직급여로 인식한 퇴직급여는 99,160천원(전기: 88,648천원)입니다.

20. 법인세 (1) 당기말 및 전기말 현재 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
당기법인세(추납액 포함)	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(506,257)
중단사업에 포함된 법인세비용	-	178,205
자본에 직접 반영된 법인세	(163,032)	(15,750)
법인세비용 합계	(163,032)	(343,802)

(2) 당기말 및 전기말 현재 법인세비용과 법인세비용차감전순손익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,531,183)	(1,165,324)
적용세율에 따른 법인세	(529,017)	(266,718)
조정사항	-	-
- 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	310,354	(64,484)
- 미인식이연법인세의 변동	(513,541)	475,193
- 이월결손금 효과	219,375	(57,705)
- 기타(세율변동 효과 등)	349,797	(430,088)
법인세비용	(163,032)	(343,802)
유효세율	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
보험수리적손익	6,694	(15,750)
전환권대가	(169,726)	-
합 계	(163,032)	(15,750)

(4) 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산	9,274,980
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,537,593
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(188,773)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(42,353)
자산성이 없는 이연법인세자산	(10,581,447)
이연법인세자산(부채) 순액	-

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
기초	증감	기말	기초	증감	기말
---	---	---	---	---	---	---
매출채권 및 수취채권	4,334,756	(226,576)	4,108,180	4,332,817	1,939	4,334,756
미수수익	(37,479)	(7,493)	(44,972)	(27,636)	(9,843)	(37,479)
당기손익공정가치측정금융자산	(22,525)	(135,152)	(157,677)	-	(22,525)	(22,525)
장기종업원급여	113,182	(19,692)	93,490	277,446	(164,264)	113,182
사외적립자산	(113,182)	19,692	(93,490)	(189,956)	76,774	(113,182)
재고자산	686,246	95,413	781,659	670,395	15,851	686,246
미지급비용	88,736	(1,092)	87,644	92,970	(4,234)	88,736
종속기업투자자산	32,234	(32,234)	-	324,547	(292,313)	32,234
사용권자산	(625,568)	(184,161)	(809,729)	(2,087,497)	1,461,929	(625,568)
리스부채	597,931	169,408	767,339	2,031,934	(1,434,003)	597,931
복구충당부채	32,290	(20,108)	12,182	13,846	18,444	32,290
유형자산	5,790	(5,790)	-	12,739	(6,949)	5,790
무형자산	2,670,393	(797,748)	1,872,645	(931,013)	3,601,406	2,670,393
전환사채	-	-	-	(734,212)	734,212	-
기타충당부채	58,482	94,512	152,994	-	58,482	58,482
기타	157,095	(115,016)	42,079	12,946	144,149	157,095
이월결손금	42,486,805	(1,049,639)	41,437,166	42,212,018	274,787	42,486,805
일시적차이 합계	50,465,186	(2,215,676)	48,249,510	46,011,344	4,453,842	50,465,186
일시적차이에 대한 이연법인세	10,597,689		10,084,148	10,122,496		10,597,689
이월세액공제	497,299		497,299	497,299		497,299
자산성이 없는 이연법인세자산	(11,094,988)		(10,581,447)	(10,619,795)		(11,094,988)
이연법인세자산(부채)	-		-	-		-

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
차감할일시적차이	1,423,780	1,675,460
세무상결손금	8,660,368	8,922,229
세무상이월세액공제	497,299	497,299
합 계	10,581,447	11,094,988

회사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

① 세무상결손금	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	6,390,569	4,163,629
1년 초과 5년 이내	11,005,463	9,653,374
5년 초과	24,041,134	28,669,802
합 계	41,437,166	42,486,805

② 이월세액공제	(단위: 천원)

구분	발생연도	소멸연도	당기말	전기말
투자세액공제(*)	2018년	2024년	497,299	497,299

(*) 부담이 예상되는 농어촌특별세 등을 고려한 후의 금액입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식의 수 : 보통주	46,450,564주	46,450,564주
자본금	23,225,282천원	23,225,282천원

(2) 전기 중 전환사채의 보통주 전환 및 유상증자로 인한 발행주식 변동내역은 다음과 같으며, 당기 중 발행주식의 변동내역은 없습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	36,223,910	18,111,955	33,393,406	51,505,361
전환사채 전환	10,000,000	5,000,000	400,593	5,400,593
유상증자	226,654	113,327	886,670	999,997
전기말	46,450,564	23,225,282	34,680,669	57,905,951
당기말	46,450,564	23,225,282	34,680,669	57,905,951

(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	34,680,669	34,680,669
감자차익	11,738,732	11,738,732
전환권대가	642,362	-
기타자본잉여금	3,233,201	3,233,201
합 계	50,294,964	49,652,602

22. 결손금 (1) 당기 및 전기 중 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초잔액	(58,311,662)	(52,116,388)
당기순이익(손실)	(2,959,690)	(6,253,681)
보험수리적이익	(22,822)	58,407
기말잔액	(61,294,174)	(58,311,662)

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

과 목	제30(당)기(처리예정일 : 2024년 3월 29일)	제29(전)기(처리확정일 : 2023년 3월 31일)
미처리결손금	(61,329,371)	(58,293,939)
전기이월미처리결손금	(58,369,681)	(52,040,258)
당기순이익(손실)	(2,959,690)	(6,253,681)
결손금처리액	-	-
차기이월미처리결손금	(61,329,371)	(58,293,939)

(3) 당기말 및 전기말 중 확정급여 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
보험수리적손익
- 반영전	(29,516)	66,494
- 법인세효과	6,694	(8,087)
반영후	(22,822)	58,407

23. 기타자본구성요소당기말과 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
해외사업환산손익 등	-	(12,115)

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(245,725)	(99,501)
원재료의 매입	250,987	211,435
상품의 매입	2,087,838	2,101,742
외주가공비	504,851	320,643
종업원급여	2,944,364	5,333,564
감가상각비	238,476	1,016,497
무형자산상각비	538,018	479,578
지급수수료	1,928,951	2,419,033
용역수수료	595,501	2,691,576
광고선전비	2,863,470	2,737,699
기타	950,101	981,853
중단사업에 포함된 비용	(1,341,178)	(7,561,101)
합 계	11,315,654	10,633,018

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	923,529	1,205,765
퇴직급여	48,876	130,258
복리후생비	147,938	179,026
여비교통비	22,322	13,411
소모품비	57,683	57,309
통신비	7,310	9,454
보험료	4,452	6,594
임차료	20,833	17,632
접대비	28,939	37,943
운반비	19,525	30,327
지급수수료	1,043,458	723,932
도서 및 인쇄비	4,441	5,423
교육훈련비	540	322
경상시험비	22,579	-
세금과공과	109,050	140,866
수도광열비	-	1,037
차량유지비	14,601	33,887
광고선전비	2,840,110	2,725,437
대손상각비(환입)	(4,629)
감가상각비	147,334	150,289
무형자산상각비	129,821	60,779
기타판매비와관리비	4,801	3,800
중단사업에 포함된 비용	(5,377)	(27,700)
합 계	5,588,136	5,505,791

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	176,713	212,464
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	157,677	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	77,185	-
중단사업에 포함된 수익	-	(19,111)
합 계	411,575	193,353

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	176,284	406,991
사채상환손실(*)	695,558	-
중단사업에 포함된 비용	-	(76,963)
합 계	871,842	330,028

(*) 사채상환손실에는 당기 발행한 전환사채와 관련하여 특수관계자인 (주)에스제이더블유인터내셔널에게 부여한 매도청구권가치(688,330천원)가 포함되어 있습니다(주석 16 및 31 참조).

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차익	2,715	20,193
외화환산이익	21,588	4,066
대손충당금환입	-	87,211
유형자산처분이익	17,609	-
충당부채환입	4,580	-
기타의대손충당금 환입	50,590	-
리스계약해지이익	16,848	-
잡이익	133,671	267,041
중단사업에 포함된 수익	(2,007)	(231,313)
합 계	245,594	147,198

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
외환차손	1,546	6,486
외화환산손실	21,522	-
기타의대손상각비	19,090	122,080
무형자산손상차손	897,917	4,485,458
유형자산처분손실	7,067	15,687
유형자산손상차손	-	120,970
기부금	-	4,549
매각예정자산손상차손	-	338,927
잡손실 등	5,507	130,355
중단사업에 포함된 비용	(2,002)	(2,367,953)
합 계	950,647	2,856,559

28. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당기말의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기
계속사업 당기순손익(천원)	(2,368,151)	(3,646,393)
중단사업 당기순손익(천원)	(591,539)	(2,607,288)
가중평균유통보통주식수(주)	46,450,564	37,623,033
계속사업 기본주당순손익(원/주)	(51)	(97)
중단사업 기본주당순손익(원/주)	(13)	(69)

(2) 당기 중 유통보통주식의 변동은 없으며, 전기의 가중평균유통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.<전기>

구분	변동내용	주식수(주)	유통일수(일)	가중평균유통주식수(주)
2022-01-01	기초	36,223,910	365	36,223,910
2022-11-01	전환사채 전환	8,200,000	60	1,347,945
2022-12-21	전환사채 전환	1,800,000	10	49,315
2022-12-28	유상증자	226,654	3	1,863
합 계		46,450,564		37,623,033

(3) 당기말 및 전기말 현재 잠재적 보통주식은 없으며, 전기의 경우 희석증권의 희석효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인하여 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

과 목	당기		전기
당기순손익		(2,959,690)		(6,253,681)
당기순이익조정을 위한 가감		2,373,853		6,728,610
법인세수익	(163,032)		(522,006)
감가상각비	238,476		1,016,497
무형자산상각비	538,018		479,578
퇴직급여	130,968		462,546
기타의대손상각비	19,090		122,080
재고자산평가손실	95,413		15,850
유형자산손상차손	-		120,970
무형자산손상차손	897,917		4,485,458
유형자산처분손실	7,067		15,687
매각예정자산손상차손	-		338,927
이자비용	176,284		406,991
사채상환손실	695,558		-
매각예정비유동자산처분손실	217,920		-
외화환산손실	21,522		-
외화환산이익	(21,588)		(4,066)
대손충당금환입	(4,629)		(87,211)
충당부채환입	(4,580)		-
기타의대손충당금환입	(50,590)		-
유형자산처분이익	(17,609)		-
당기손익공정가치측정금융자산 처분이익	(77,185)		-
이자수익	(176,713)		(212,465)
당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	(157,677)		-
리스계약해지이익	(16,848)		-
기타	26,071		89,774
운전자본의 변동		(29,850)		(933,196)
매출채권의 감소(증가)	(28,675)		21,562
미수금의 감소(증가)	(43,182)		14,732
선급금의 감소(증가)	(358,927)		288,550
선급비용의 증가	(93,876)		(368,196)
재고자산의 증가	(341,138)		(99,501)
매입채무의 증가	160,264		58,484
미지급금의 증가(감소)	865,049		(25,122)
미지급비용의 증가	97,743		133,459
단기종업원급여부채의 감소	(167,390)		(60,722)
선수금의 증가(감소)	(16,155)		111,849
예수보증금의 감소	(4,000)		(560,000)
예수금의 증가(감소)	(4,650)		6,359
충당부채의 감소	(21,072)		-
퇴직금의 지급	(73,841)		(274,650)
기여금의 납입	-		(180,000)
영업활동으로부터 창출된 현금흐름		(615,687)		(458,267)

(2) 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
미수금 제각	170,000	-
기타채권 제각	4,000	36,436
매각예정자산 대체	-	4,207,259
매각예정부채 대체	-	1,115,185
사용권자산의 증가	742,392	1,475,473

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름		비현금거래			기말
증가	감소	사용권자산의 증가	상각 및 평가	대체 등
---	---	---	---	---	---	---	---
전환사채(주1)	-	5,100,000	(5,101,489)	-	-	1,489	-
리스부채(주2)	597,931	-	(170,847)	686,160	-	(345,905)	767,339
합 계	597,931	5,100,000	(5,272,336)	686,160	-	(344,416)	767,339

(주1) 전환사채의 대체 등은 당기 전환사채의 발행 및 상환과 관련하여 발생한 비용 등입니다(주석16 참조).(주2) 리스부채의 대체 등은 영업활동 현금흐름으로 반영된 리스부채 이자지급액과 리스계약 해지로 인한 리스부채 제거 금액이 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래			기말
사용권자산의 증가	상각 및 평가	대체 등
---	---	---	---	---	---	---
전환사채(주1)	4,265,788	-	-	305,018	(4,570,806)	-
리스부채(주2)	2,505,477	(744,916)	1,475,473	-	(2,638,103)	597,931
합 계	6,771,265	(744,916)	1,475,473	305,018	(7,208,909)	597,931

(주1) 전환사채의 대체 등은 당기 전환사채의 보통주 전환으로 인한 감소입니다(주석16과 21 참조).(주2) 리스부채의 대체 등은 영업활동 현금흐름으로 반영된 리스부채 이자지급액과 리스계약 해지로 인한 리스부채 제거 금액이 포함되어 있습니다.

30. 위험관리(1) 당사는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
총부채	3,424,843	4,169,436
총자본	12,226,072	14,551,483
부채비율	28.01%	28.65%

(2) 금융위험 관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외화위험당사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당기말				전기말
자산		부채		자산		부채
---	---	---	---	---	---	---	---	---
외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화
---	---	---	---	---	---	---	---	---
USD	376,290	485,188	-	-	234,113	296,692	-	-

통화별 환율 변동에 따라 당기 및 전기의 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

통화	당기		전기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	48,519	(48,519)	29,669	(29,669)

2) 가격위험당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 없습니다. 3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 단, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
현금및현금성자산	953,419	8,559,102
매출채권및기타채권	1,146,238	1,180,468
기타금융자산	1,120,000	1,120,000
당기손익공정가치측정금융자산	9,235,857	-

- 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과	개별평가 조정	합계
매출채권
기대 손실률	0.99%	7.99%	18.68%	31.06%	100.00%
총 장부금액	729,408	52,594	18,829	18,491	705,991	-	1,525,313
손실충당금	7,224	4,205	3,517	5,743	705,991	-	726,680

<전기말>	(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과	개별평가 조정	합계
매출채권
기대 손실률	1.00%	7.03%	57.39%	84.21%	100.00%
총 장부금액	619,520	182,720	19,537	24,894	680,079	-	1,526,750
손실충당금	6,205	12,851	11,213	20,962	680,079	-	731,309

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 손실충당금	731,309	746,842
대손상각비(환입)	(4,629)	(15,533)
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-
기말 손실충당금	726,680	731,309

- 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 기타 채권 등을 포함합니다. 당기 및 전기중 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	대여금	미수금	미수수익	선급금	예치보증금	합계
기초	141,080	3,390,064	21,285	76,061	-	3,628,490
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(4,000)	(170,000)	-	-	-	(174,000)
대손상각비(환입)	(50,000)	(591)	-	-	-	(50,591)
기말 손실충당금	87,080	3,219,473	21,285	76,061	-	3,403,899

<전기>	(단위: 천원)

구분	대여금	미수금	미수수익	선급금	예치보증금	합계
기초	19,000	3,498,178	21,285	76,061	-	3,614,524
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	(36,436)	-	-	-	(36,436)
대손상각비(환입)	122,080	(71,678)	-	-	-	50,402
기말 손실충당금	141,080	3,390,064	21,285	76,061	-	3,628,490

(4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역(명목가액 기준)은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	명목현금흐름				장부금액
1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	1,189,916	7,000	-	1,196,916	1,196,916
리스부채	205,942	685,112	-	891,054	767,339
합 계	1,395,858	692,112	-	2,087,970	1,964,255

<전기말>	(단위: 천원)

구분	명목현금흐름				장부금액
1년 이내	1년초과~5년이내	5년초과	계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	846,938	11,000	-	857,938	857,938
리스부채	179,923	471,411	-	651,334	597,931
합 계	1,026,861	482,411	-	1,509,272	1,455,869

31. 특수관계자 등과의 거래(1) 당사의 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
종속기업	-	KONES EDUCATIONAL CORPORATION
-	EDUBOX IN PHILIPPINES INC
-	㈜에이알에이잉글리시
공동지배력을 갖는 기업	㈜에스제이더블유인터내셔널	㈜에스제이더블유인터내셔널
㈜골드메달리스트	㈜골드메달리스트
최대주주	에스제이더블유앤골드 투자조합	에스제이더블유앤골드 투자조합
공동지배력을 갖는 특수관계자에 대한 최대주주	이시원	이시원
바른제2호 투자조합	바른제2호 투자조합
관계기업	㈜하이컴퍼니	㈜하이컴퍼니
기타의 특수관계자 등	주요 경영진	주요 경영진

최대주주인 에스제이더블유앤골드 투자조합은 당기말 현재 당사의 지분 51.67%을 소유하고 있으며, (주)에스제이더블유인터내셔널과 (주)골드메달리스트가 조합의 각 50%를 출자하고 있습니다. 투자조합의 대표조합원은 (주)에스제이더블유인터내셔널입니다. 한편, 보고기간말 현재 공동지배력을 보유하고 있는 (주)골드메달리스트의최대주주는 바른제2호투자조합이며, 해당 투자조합의 최대출자자는 개인입니다. (2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자간의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	회 사 명	매출 등	기타	매입 등	이자비용	사채상환손실(*2)	매도청구권부여(*2)
공동지배력을 갖는 기업	(주)에스제이더블유인터내셔널	423,592	7,967	1,471,158	20,731	291	688,330
(주)골드메달리스트	-	66,409	-	-	-	-
주요 경영진(*1)		-	-	-	12,101	609	-
합 계		423,592	74,376	1,471,158	32,831	900	688,330

(*1) 공동지배력을 보유한 특수관계자인 ㈜에스제이더블유인터내셔널의 경영진이 포함되어 있습니다.(*2) 사채상환손실은 조기상환한 제18회차 무기명식이권부무보증사모전환사채와 관련하여 인식한 비용이며, 당사는 해당 전환사채 발행시점에 특수관계자인 (주)에스제이더블유인터내셔널에게 부여한 매도청구권 가치 688,330천원에 대하여 비용으로 인식하였습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	회 사 명	매출 등	기타	매입 등	이자비용
공동지배력을 갖는 기업	(주)에스제이더블유인터내셔널	679,697	4,132	1,819,299	-
기타의 특수관계자 등	코스모스 제3호 투자조합	-	-	-	305,018
합 계		679,697	4,132	1,819,299	305,018

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

특수관계인명		구분	기초	증가	감소	기말
공동지배력을 갖는 기업	㈜에스제이더블유인터내셔널	전환사채	-	205,000	(205,000)	-
주요 경영진(*1)		전환사채	-	430,000	(430,000)	-
임직원		대여금 (*2)	122,080	40,000	(90,000)	72,080
합 계			122,080	675,000	(725,000)	72,080

(*1) 공동지배력을 보유한 특수관계자인 ㈜에스제이더블유인터내셔널의 경영진이 포함되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 임직원 대여금 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다.

<전기>	(단위: 천원)

전기	기초	대여	상환	기말
임직원(*3)	-	122,080	-	122,080

(*3) 당사는 상기 임직원 대여금 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 인식하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	회 사 명	채권		채무
미수금 등	매출채권	매입채무	기타 채무
---	---	---	---	---	---
공동지배력을 갖는 기업	(주)에스제이더블유인터내셔널	119,000	125,462	291,537	128,978

<전기말>	(단위: 천원)

구분	회 사 명	채권		채무
보증금 등	매출채권 등	매입채무 등	기타 채무
---	---	---	---	---	---
공동지배력을 갖는 기업	(주)에스제이더블유인터내셔널	119,000	161,684	251,420	-

(5) 당기 및 전기 중 당사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기임원 및 미등기 사외이사를 포함한 당사의 주요 경영진에 대한 보상 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
급여	362,078	841,081
퇴직급여	32,407	188,670
합 계	394,485	1,029,751

32. 우발부채 및 약정사항(1) 공동사업협정당사는 2017년 11월 특수관계자에 해당하는 ㈜아이에프엠과 이차전지 음극재 개발 및 양산 등을 위한 공동사업협정을 체결하고, 2018년 2월 설비를 납품 받아 23억을 지급하였습니다. 이후 2018년 6월 이차전지 음극재 사업의 효율적인 수행과 원활한 추진을 위하여 거래상대방을 SiOx 기계장치 제작업체인 '㈜다인스'로 변경하고설비납품 대가 40억 및 자동화 2라인 관련 계약금 3억을 지급하였습니다. 또한, 2019년 2월 SiOx 자동화 2라인 증설에 따른 비용절감을 목표로 계약주체를 '㈜다인스'에서 '㈜다인스' 및 '비엠시스템㈜'로 변경하고 동 월 '㈜다인스'에게 자동화 2라인 중도금 11억, 2019년 3월과 8월 '비엠시스템㈜'에게 1.1억원씩 총 2.2억원을 지급하였습니다.다만, 2019년 9월 30일에 정정공시한 '신규시설 투자등'의 내용에 따라 경영활동의 각종 어려움 등이 지속되고 시설투자 하도급업체인 ㈜다인스 대표이사의 전 경영진과의 횡령공모 혐의가 확인되어 계약 규모를 총 91.7억에서 77억으로 축소 후 종료하기로 하였으나 ㈜다인스에서는 당사의 일방적인 통보에 의한 계약해지를 이유로 보고 기간 이후 당사를 상대로 시설장치 대금 지급의 소(訴)를 제기하였습니다.당사는 상기 원고 (주)다인스 대표이사가 전 최대주주 임직원들과 당사 지급 음극재 생산 1라인 설비대금을 부풀려 청구하기로 사전 공모한 뒤, 설비대금 중 일부를전 최대주주 임원에게 돌려준 사실을 검찰 공소장, 재판기록을 통해 확인하였으며, 2020년 4월 24일 (주)다인스 대표이사를 횡령 및 횡령의 공동정범으로 민ㆍ형사상 소송을 제기하였으며, 관련 재판이 진행중에 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증처	보증금액	보증내역
서울보증보험	㈜플레이디 외 2	580,680	지급보증
인천안남초등학교	19,312	계약보증
합 계		599,992

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 전기 ㈜다인스가 원고인 물품대금 청구사건은 서울남부지방법원의 원고청구기각 판결 확정으로 종결되었습니다. 당기말 현재 종결된 물품대금 청구사건에 대한 소송비용확정(소송비용액 11,032천원)에 대한 절차가 진행 중에 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	내용
특정경제범죄가중처벌등에 관한 법률위반	43,720	㈜골드앤에스에스제이더블류인터내셔널	황준영	서울중앙지방법원	부당이득금반환소송

상기 소송사건에 대하여 2024년 1월 11일 판결이 확정되었으며, 2024년 1월 확정판결에 따라 소송과 관련한 미수금 전액을 회수하였습니다. (5) 2021년 6월 30일 당사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동에 대한 대법원 판결이 내려졌습니다. 동 대법원 판결에서 당사가 2018년 7월 26일 발행한 제14회차 무기명식이권부무보증 사모전환사채(발행가액 15,100백만원, 기말잔액 10,000백만원) 관련 사기적 부정거래에 해당하는 것으로 판시하였고 이와 관련한 전환사채 인수자, 관련 금융사에 대한 재판이 진행 중에 있습니다.이에 당사에 대하여 민ㆍ형사상 손해배상 및 벌과금이 부과될 수 있으나, 당기말 현재 경제적 자원의 유출가능성은 높지 않다고 판단하였습니다.

33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약부채당사의 영업부문은 교육사업 및 기타사업으로 구성되어 있으며 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 각 부문은 당사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며, 각 보고부문별 회계정책 유의적인 회계정책을 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
계속영업	중단영업	계속영업	중단영업
---	---	---	---	---
주요 지리적 시장:
국내	9,737,604	891,812	9,270,008	6,970,100
해외	212,188	-	218,850	-
합 계	9,949,792	891,812	9,488,858	6,970,100
재화 및 용역의 유형:
재화 매출	3,649,026	-	3,273,866	622,835
용역 매출	6,300,765	891,812	6,214,992	6,347,265
합 계	9,949,792	891,812	9,488,858	6,970,100
수익 인식 시기:
한 시점에 이행	4,934,126	-	4,759,831	622,835
기간에 걸쳐 이행	5,015,666	891,812	4,729,027	6,347,265
합 계	9,949,792	891,812	9,488,858	6,970,100
수익 원천별:
고객과의 계약	9,949,102	891,812	9,477,858	6,970,100
기타 원천	690	-	11,000	-
합 계	9,949,792	891,812	9,488,858	6,970,100

(2) 부문별 매출액에 관한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
계속영업	중단영업	계속영업	중단영업
---	---	---	---	---
교육사업	9,949,102	891,812	9,477,858	6,970,100
비교육사업	690	-	11,000	-
합 계	9,949,792	891,812	9,488,858	6,970,100

(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

34. 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 15일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 개최될 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

35. 불법행위미수금 등2019년 중 당사의 전 최대주주인 ㈜코링크프라이빗에쿼티의 실질적인 총괄대표로 지목된 조범동은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령), 업무상 횡령, 자본시장과금융투자업에관한법률 위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청 및 당사에 의해 고소 및 고발되었습니다. 이에 따라 당사는 조범동 등 관련자 또는 관련회사들에 대하여 형사처벌 또는 민사소송을 제기한 상태이며, 회사가 진행했거나 진행하고 있는 고소와 소송은 아래와 같습니다.

구분	피고	법원/검찰	진행상황	내용
형사고발	조범동, 이상훈	서울중앙지방검찰청	종결	- 2021년 6월 30일 대법원 판결- 조범동 징역 4년, 벌금 5천만원- 이상훈 불구속공판
민사소송	㈜코링크프라이빗에쿼티	서울남부지방법원	종결	- 김동현 대여금의 연대보증인에게 채무변제 청구- 2019년 11월 22일 승소- 판결 : 청구인용- 2019년 10월경 변제 합의를 통해 1.5억 상환- 채권 압류, 추심을 통해 판결액 회수中
민사소송	㈜아이에프엠	서울남부지방법원	종결	- 대여금 반환 청구- 2019년 11월 28일 승소- 판결 : 청구인용- 2020년 5월경 변제 합의를 통해 3.5억 회수
형사고소	이형구, 강민정, 관우건설	서울중앙지방검찰청	종결	- 당사 군산2공장 건설비 횡령에 대한 고발- 2021년 11월 11일 승소- 판결 : 강민정 기소유예, 이형구 징역 1년 6월(집행유예), 관우건설 벌금 500만원
민사소송	관우건설, 이형구,강민정, 조범동, 이상훈	서울남부지방법원	종결	- 당사 군산2공장 건설비 횡령에 대한 손해배상청구- 2021년 12월 8일 2심 판결- 판결 : 강민정에 대한 청구 기각, 관우건설 외 3인에 대한 청구 인용- 피고 이상훈 상고 기각- 채권 압류, 추심을 통해 판결액 회수中
민사소송	조범동, 이은경, 이상훈	서울남부지방법원	종결	- 군산공장 신축공사관련 횡령, ㈜아이에프엠에 대한 대여, 김동현 대여 등에 대한 손해배상 청구- 2022년 6월 14일 판결- 판결 : 조범동 청구인용, 이상훈과 이은경 청구일부인용- 채권 압류, 추심을 통해 판결액 회수中
형사고소	조범동, 이은경	서울중앙지방검찰청	소장 접수	- 범죄수익은닉위반, 부동산실명권리자명의등기위반, 조세범처벌법위반고소- 조범동의 범죄수익 은닉에 이은경 적극 가담
형사고소	이상훈,손남훈,박춘성,조범동	서울중앙지방검찰청	소장 접수	- 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반
민사소송	이유경 외 3인	서울남부지방법원	종결	-허위급여 청구-백동환, 김영덕 일부금액 합의 완료- 판결 : 이유경,이윤자 30% 감액 70% 청구인용- 채권 압류, 추심을 통해 판결액 회수中

상기 소송 등과 관련하여 회사는 불법행위미수금으로 당기말 및 전기말 현재 3,007,520천원 및 3,008,110천원을 계상하고 있으며, 손해배상금액에는 불법행위미수금 이외에도 당사가 2차전지 음극재 사업에 투자한 일부 금액도 포함되어 있습니다.

당기 및 전기 중 불법행위미수금의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기		전기
불법행위미수금	대손충당금	불법행위미수금	대손충당금
---	---	---	---	---
기초금액	3,008,110	(3,008,110)	3,116,224	(3,116,224)
증가	-	-	132,062	-
감소	(590)	590	(240,176)	108,114
기말금액	3,007,520	(3,007,520)	3,008,110	(3,008,110)

36. 중단영업

당사는 당기 중 종속기업투자 및 일부 영업부문에 대하여 다음과 같이 영업양도, 영업종료 및 지분매각을 하였으며, 당기 및 전기의 관련 손익은 중단영업손익으로 분류되었습니다.

구분	방식	이사회결의일	계약체결일	주식매도수량
와이어트대치점	영업양도	2023-01-18	2023-01-18	-
와이어트청담점	영업종료	2023-01-18	-	-
KONES EDUCATIONAL CORPORATION	지분매각	2023-01-31	2023-01-31	1,000,000주
EDUBOX IN PHILIPPINES INC.	지분매각	2023-01-31	2023-01-31	125,721주
주식회사 에이알에이잉글리시	지분매각	2023-02-13	2023-02-13	200,000주

(1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역당기말 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 없으며, 전기말 매각예정으로 분류한 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	㈜에이알에이잉글리시	와이어트 대치점	합계
매각예정자산
매출채권및기타채권	30,318	6,681	36,999
기타유동자산	21,390	-	21,390
유형자산	552,490	78,813	631,303
무형자산	2,692,061	284,506	2,976,567
비유동매출채권및기타채권	411,000	130,000	541,000
합 계	3,707,259	500,000	4,207,259
매각예정부채
매입채무및기타채무	204,867	-	204,867
기타유동부채	285,719	-	285,719
순확정급여채무	262,503	-	262,503
이연법인세부채	362,096	-	362,096
합 계	1,115,185	-	1,115,185

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치와장부금액 중 낮은 금액으로 측정되었습니다.

(2) 당사는 당기 중 종속기업인 해외종속기업 2곳 및 와이어트대치사업부문, (주)에이알에이잉글리시를 처분하였으며, 세후 처분이익은 다음과 같습니다. 세후 처분이익은 당기의 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

	(단위: 천원)

구분	내역
총 처분대가	2,720,211
처분 순자산의 장부금액
현금및현금성자산	518,361
매출채권및기타채권	128,141
재고자산	-
유형자산	605,839
무형자산	2,964,909
기타비유동금융자산	544,000
자산 계	4,761,250
매입채무및기타채무	728,822
당기법인세부채	362,096
기타유동부채	453,050
기타비유동채무	354,893
부채 계	1,898,861
순자산 계	2,862,389
세전처분이익	(142,178)
(차감) 법인세비용	-
세후 처분이익(손실)	(142,178)

(3) 매각예정으로 분류된 자산과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 손익누계액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
1. 중단영업으로부터 발생한 손익
매출	891,812	6,970,100
매출원가	(1,335,801)	(7,533,401)
매출총이익(손실)	(443,989)	(563,301)
판매비와관리비	(5,377)	(27,700)
영업이익(손실)	(449,366)	(591,001)
기타손익 및 금융손익	5	(2,194,492)
법인세비용차감전순손실	(449,361)	(2,785,493)
법인세비용	-	178,205
세후중단영업손실	(449,361)	(2,607,288)
2. 중단영업을 처분함에 따라 인식한 손익
중단영업처분손실	(142,178)	-
법인세비용	-	-
세후중단영업처분손실	(142,178)	-
3. 중단영업손실(1+2)	(591,539)	(2,607,288)

(4) 당기 및 전기의 중단영업 현금흐름은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
영업활동현금흐름	(555,638)	338,074
투자활동현금흐름	(3,000)	(510,891)
재무활동현금흐름	-	(394,095)
중단영업으로 인한 현금흐름	(558,638)	(566,912)

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 골드앤에스첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 골드앤에스의 2023년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서　　 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 골드앤에스주주 및 이사회 귀중

2024년 3월 19일우리는 첨부된 주식회사 골드앤에스(이하 "회사")의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

	서울특별시 영등포구 여의나루로 60
	이 촌 회 계 법 인
	대 표 이 사 김 명 진

내부회계관리자의운영실태보고서.jpg 내부회계관리자의운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 골드앤에스2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221144--1---878102629359304------3933434052901165641,215--32---7261,38348621161459231,519--32---1,1191,726

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023.12.081회사 및 산업에 대한 전반적 이해 및 감사절차의 범위 시기 결정2023.07.27~07.282023.07.31~08.0254-반기검토2023.11.27~12.01541내부통제절차 검토 수행,핵심감사사항 논의 및 선정중간감사2024.02.27~02.29441기말감사2024.01.051본사 및 파주물류창고상품 및 제품2024.01.051본사현금시재OOO-32023.12.01 / 2024.02.29 / 2024.03.08---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 01일감사(위원), 재무담당이사 외 1명대면회의/서면제출내부회계관리제도 검토 및 핵심감사사항에 대한 논의, 2023년 연간 회계감사 수행계획22024년 02월 29일대표이사, 감사(위원), 재무담당이사 외 1명대면회의/서면제출입증감사 진행상황 및 최종 감사일정 논의32024년 03월 08일대표이사 및 감사(위원)서면회의기말감사 결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용