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Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 알에프머트리얼즈 주식회사 00260091 100000000000 20240328 1355110186996 000 60649 16294 15139 111 N N N Y N U Y 1 Y

알에프머트리얼즈 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 17 기
부터
까지

제 16 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표································	5
1. 재무상태표·······························	6
2. 포괄손익계산서·····························	7
3. 자본변동표·······························	8
4. 현금흐름표·······························	9
5. 주석··································	10
III. 내부회계관리제도 검토의견························	85
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············	86
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서···············	88
IV. 외부감사 실시내용····························	89

독립된 감사인의 감사보고서

알에프머트리얼즈 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 알에프머트리얼즈 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

- 재고자산 평가충당금 적정성 검토핵심감사사항으로 결정된 이유당기말 현재 회사의 총자산 중에서 보유한 재고자산 평가충당금 설정 전 장부가액은 74억원으로 당기말 현재 총자산에서 약 12%를 차지하는 중요한 수준이며 재고자산평가충당금 회계처리에는 미래 판매가격에 대한 경영자의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고 재고자산평가충당금이 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 회사의 재고자산 평가 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법재고자산 평가 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ재고자산 평가충당금 설정과 관련된 경영진 검토 및 스인 통제의 설계, 운영의 효과성에 대한 검토

ㆍ재고자산 평가충당금을 설정하기 위한 회사의 정책의 일관성 및 적절성 검토ㆍ재고자산 평가충당금 계산에 사용된 경영진 가정의 합리성 검토ㆍ재고자산 평가 회계처리 시 경영진이 사용한 가정 중 미래판매가격에 대해 근거자료 확인ㆍ재고자산 평가충당금에 대한 재계산 검증 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형채 입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2024년 03월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

알에프머트리얼즈 주식회사

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 17 기
부터
까지

제 16 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
알에프머트리얼즈 주식회사 대표이사 남동우

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 강촌로 213, 215 (목내동)
(전 화)	031-499-2817

재 무 상 태 표
제17(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제16(전)기말 2022년 12월 31일 현재

알에프머트리얼즈 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제17(당)기말		제16(전)기말
자 산
I. 유동자산			35,328,448,242		34,219,686,338
현금및현금성자산	3,5,6	17,506,442,103		12,875,984,515
단기금융자산	3,4,5,7	9,285,386,100		12,049,827,555
파생상품자산	4,5,7	-		4,940,000
매출채권 및 기타채권	3,5,8,32	2,343,056,508		3,366,501,745
당기법인세자산		212,309,180		10,444,967
재고자산	9	5,696,973,166		5,695,935,790
기타유동자산	10	284,281,185		216,051,766
II. 비유동자산			25,320,739,144		23,710,228,467
장기금융자산	3,4,5,7	1,954,902,500		2,360,197,500
장기매출채권 및 기타채권	3,5,8	220,000		220,000
종속기업투자자산	11	12,009,862,734		9,894,647,634
유형자산	12,31	11,127,899,949		11,277,407,936
사용권자산	14	83,908,837		52,439,684
무형자산	13	110,324,042		88,530,862
기타비유동자산	10	33,621,082		36,784,851
자 산 총 계			60,649,187,386		57,929,914,805
부 채
I. 유동부채			8,207,804,448		5,436,398,450
매입채무 및 기타채무	3,5,15	1,519,905,235		1,959,263,603
계약부채	16	229,980,056		413,948,529
단기차입금	3,5,17,30,31	5,000,000,000		3,000,000,000
단기리스부채	3,5,14,30	39,833,544		20,154,448
기타유동부채	19	55,146,000		43,031,870
유동성전환사채	3,5,18,30	1,362,939,613		-
II. 비유동부채			8,087,060,271		9,599,060,148
장기리스부채	3,5,14,30	45,209,163		32,785,562
전환사채	3,5,18,30	8,041,851,108		9,566,274,586
부 채 총 계			16,294,864,719		15,035,458,598
자 본
자본금	21	4,216,615,500		4,098,848,500
자본잉여금	21	26,182,141,777		24,295,961,309
기타자본구성요소	21,22	520,939,784		455,865,782
기타포괄손익누계액	21	1,426,786,413		547,348,495
이익잉여금	21,23	12,007,839,193		13,496,432,121
자 본 총 계			44,354,322,667		42,894,456,207
부채및자본총계			60,649,187,386		57,929,914,805

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제17(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제16(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
알에프머트리얼즈 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제17(당)기	제16(전)기
I. 매출액	32,33	15,139,858,608	19,476,444,987
II. 매출원가	25	12,872,165,634	13,270,317,741
III. 매출총이익		2,267,692,974	6,206,127,246
판매비와관리비	25,26	3,846,306,838	3,891,581,779
대손상각비(환입)	5,8,25,26	(41,861,028)	61,789,959
영업이익(손실)		(1,536,752,836)	2,252,755,508
기타수익	28	1,267,482,224	372,252,394
기타비용	28	10,948,335	8,625,427
금융수익	5,27	1,219,239,650	1,448,933,924
금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익		832,997,370	522,676,573
금융이익-기타		386,242,280	926,257,351
금융비용	5,27	1,674,934,934	1,268,594,349
V. 법인세비용차감전순이익(손실)		(735,914,231)	2,796,722,050
VI. 법인세수익	24	(67,090,903)	(548,254,134)
VII. 당기순이익(손실)		(668,823,328)	3,344,976,184
VIII. 기타포괄손익		879,437,918	286,992,720
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		879,437,918	286,992,720
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익		76,563,658	(117,860,977)
지분법자본변동	11	802,874,260	404,853,697
IX. 총포괄이익		210,614,590	3,631,968,904
X. 주당손익
보통주 기본주당순손익	29	(80)	411
보통주 희석주당순손익	29	(80)	408

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제17(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제16(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
알에프머트리얼즈 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	총 계
2022.01.01 (당기초)	4,023,848,500	20,227,987,233	236,020,425	260,355,775	10,151,455,937	34,899,667,870
총포괄손익:
당기순이익(손실)					3,344,976,184	3,344,976,184
지분법자본변동				404,853,697		404,853,697
기타포괄손익				(117,860,977)		(117,860,977)
소유주와의거래등 :
전환사채의 발행		2,854,679,450				2,854,679,450
전환사채의 전환	75,000,000	1,213,294,626				1,288,294,626
주식선택권 부여			219,845,357			219,845,357
2022.12.31 (당기말)	4,098,848,500	24,295,961,309	455,865,782	547,348,495	13,496,432,121	42,894,456,207
2023.01.01 (당기초)	4,098,848,500	24,295,961,309	455,865,782	547,348,495	13,496,432,121	42,894,456,207
총포괄이익:
당기순이익(손실)					(668,823,328)	(668,823,328)
지분법자본변동				802,874,260		802,874,260
기타포괄손익				76,563,658		76,563,658
소유주와의거래등:
현금배당					(819,769,600)	(819,769,600)
전환사채의 전환	80,000,000	1,404,853,012				1,484,853,012
주식선택권 부여			140,049,674			140,049,674
주식선택권 행사	37,767,000	481,327,456	(74,975,672)			444,118,784
2023.12.31 (당기말)	4,216,615,500	26,182,141,777	520,939,784	1,426,786,413	12,007,839,193	44,354,322,667

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제17(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제16(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
알에프머트리얼즈 주식회사	(단위 : 원)

구 분	주석	제17(당)기		제16(전)기
Ⅰ.영업활동현금흐름			(94,526,622)		1,509,185,493
1. 영업에서 창출된 현금		(718,654,044)		1,141,499,629
가. 당기순이익(손실)		(668,823,328)		3,344,976,184
나. 비현금항목의 조정	30	732,694,592		1,084,441,759
다. 순운전자본의 변동	30	(782,525,308)		(3,287,918,314)
2. 이자의 수취		957,508,142		472,807,084
3. 이자의 지급		(131,516,507)		(58,157,960)
4. 법인세의 납부		(201,864,213)		(46,963,260)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			2,333,267,608		(5,478,651,510)
단기금융상품의 처분		33,664,608,960		8,985,920,549
보증금의 감소(증가)		142,005,910		82,984,090
단기금융상품의 취득		(30,334,797,084)		(11,338,440,000)
장기금융상품의 취득		-		(2,509,200,000)
유형자산의 취득		(1,064,774,278)		(696,799,749)
무형자산의 취득		(73,775,900)		(3,116,400)
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			2,392,066,720		11,503,234,378
전환사채 발행		-		10,000,000,000
주식선택권행사로 인한 현금유입		444,118,784		-
정부보조금의 수취		2,221,824,766		1,633,757,904
단기차입금의 증가		2,000,000,000		1,000,000,000
리스부채의 원금상환		(36,107,574)		(15,584,051)
배당금지급		(819,769,600)		-
전환권행사		(3,381,630)		(2,560,980)
정부보조금 사용		(1,414,618,026)		(1,112,378,495)
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가			4,630,807,706		7,533,768,361
Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과			(1,190,370)		(4,014,792)
Ⅵ.기초 현금및현금성자산	6,30		12,877,006,837		5,347,253,268
Ⅶ.기말 현금및현금성자산	6,30		17,506,624,173		12,877,006,837

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 17(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 16(전)기 2022년 12월 31일 현재
알에프머트리얼즈 주식회사

1. 일반 사항

알에프머트리얼즈 주식회사(구 주식회사 메탈라이프, 이하 '회사')는 2007년 12월 31일 설립되어 전자부품 및 통신부품의 화합물 반도체 패키지 제조를 주 사업 목적으로 하고 있습니다.회사는 2019년 12월 24일 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 경기도 안산시 단원구에 본사 및 제조시설을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 4,216백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
알에프에이치아이씨㈜	3,202,746	37.98%
한기우	992,388	11.77%
남동우	76,000	0.90%
특수관계자	53,702	0.64%
기타	4,108,395	48.71%
합 계	8,433,231	100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

2) 금융부채

(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '차입금', '매입채무와기타채무' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
건물	40년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품	5년
시설장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년
기타무형자산	5년

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

- 리스이용자의 회계처리

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
-	매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
-	리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

- 리스제공자의 회계처리회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 전자부품 및 통신부품의 화합물 반도체 패키지 제조를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 회원권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.2) 금융자산의 공정가치 평가기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.3) 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실충당금 설정매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실충당금을 추정하기 위해 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 분석을 통하여 손실충당금을 추정하고 있습니다.

4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

3. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(2) 시장위험

1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 현재 회사의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: USD, JPY, 천원)

구 분	화폐단위	당기말		전기말
외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
---	---	---	---	---	---
외화자산	USD	789,551.74	1,018,048	1,567,099.91	1,985,986
합 계		1,018,048		1,985,986
외화부채	USD	73,966.30	95,372	54,464.94	69,023
JPY	-	-	7,800,425	74,352
합 계		95,372		143,375

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율5% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
상승시	하락시	상승시	하락시
---	---	---	---	---
USD	46,134	(46,134)	95,848	(95,848)
JPY	-	-	(3,718)	3,718

2) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 변동금리와 고정금리 금융상품에서 모두 발생하나, 회사는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 회사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1% 상승시	-	(30,000)
1% 하락시	-	30,000

(3) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 현금및현금성자산 및 단기금융상품은 신용등급이 높은 금융기관에 예치하여 신용위험의 노출 정도가 제한적입니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	17,506,442	12,875,985
매출채권 및 기타채권	2,343,057	3,366,502
단기기타금융자산(주1)	9,285,386	501,400
장기매출채권 및 기타채권	220	220
장기기타금융자산(주1)	1,954,903	2,360,198
합 계	31,090,008	19,104,305

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 및 파생상품금융자산은 제외하였습니다.

(4) 유동성 위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년	2~5년	5년 초과	합 계
차입금 (주1)	5,164,610	-	-	-	5,164,610
전환사채	1,362,940	-	8,041,851	-	9,404,791
리스부채	39,834	31,313	13,896	-	85,043
매입채무 및 기타채무	1,519,905	-	-	-	1,519,905
합 계	8,087,289	31,313	8,055,747	-	16,174,349

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년	2~5년	5년 초과	합 계
차입금 (주1)	3,061,566	-	-	-	3,061,566
전환사채	-	-	9,566,275	-	9,566,275
리스부채	20,154	17,623	15,162	-	52,939
매입채무 및 기타채무	1,959,264	-	-	-	1,959,264
합 계	5,040,984	17,623	9,581,437	-	14,640,044

(주1) 차입금은 이자비용을 포함하고 있습니다.

(5) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	16,294,865	15,035,459
자본(B)	44,354,323	42,894,456
부채비율(A/B)	36.74%	35.05%

4. 공정가치 서열체계에 따른 구분(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격
(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
자산 :
단기금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	502,088	-	502,088
장기금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,453,803	-	1,453,803
합 계	-	1,955,891	-	1,955,891

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
자산 :
단기금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,548,428	-	11,548,428
파생상품금융자산	-	4,940	-	4,940
장기금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,859,098	-	1,859,098
합 계	-	13,412,466	-	13,412,466

한편, 당기와 전기 중 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 않았습니다.모든 유의적인 변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수에 기초한 것이라면 해당 상품은 '수준2'에 포함됩니다. 다음은 '수준 2'로 분류되는 금융상품 공정가치 측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.수익증권의 경우 시장에서 조회되는 기준가격을 사용하고 있으며 기준가격을 공정가치로 측정하는 수익증권의 편입자산이 금융상품인 경우 수준2로 분류하였습니다.영구채 및 기타채권은 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 미래현금흐름을 기초로한 현금흐름할인모형을 사용하며, 투입변수는 할인율입니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	17,506,442	-	17,506,442
매출채권 및 기타채권	-	2,343,057	-	2,343,057
단기금융자산	-	8,783,298	502,088	9,285,386
장기금융자산	-	501,100	1,453,803	1,954,903
장기매출채권 및 기타채권	-	220	-	220
합 계	-	29,134,117	1,955,891	31,090,008

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	12,875,985	-	12,875,985
매출채권 및 기타채권	-	3,366,502	-	3,366,502
단기금융자산	11,548,428	501,400		12,049,828
파생금융자산	4,940	-	-	4,940
장기금융자산	-	501,100	1,859,098	2,360,198
장기매출채권 및 기타채권	-	220	-	220
합 계	11,553,368	17,245,207	1,859,098	30,657,673

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
단기차입금	-	5,000,000	5,000,000
단기리스부채	-	39,834	39,834
유동성전환사채	-	1,362,940	1,362,940
매입채무 및 기타채무	-	1,519,905	1,519,905
전환사채	-	8,041,851	8,041,851
장기리스부채	-	45,209	45,209
합 계	-	16,009,739	16,009,739

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계
단기차입금	-	3,000,000	3,000,000
단기리스부채	-	20,154	20,154
매입채무 및 기타채무	-	1,959,264	1,959,264
전환사채	-	9,566,275	9,566,275
장기리스부채	-	32,786	32,786
합 계	-	14,578,479	14,578,479

(3) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 현재 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
상각후원가측정 금융자산
이자수익	832,997	522,677
외환차손익	(7,983)	263,489
외화환산손익	(15,169)	(152,086)
대손상각비	-	(61,790)
대손상각비환입	41,861	-
당기손익공정가치측정금융자산
당기손익인식금융자산평가이익	-	209,988
당기손익지정금융자산처분이익	114,573	-
배당금수익	-	30,074
파생상품거래이익	29,320	185,730
파생상품평가이익	-	4,940
당기손익지정금융자산처분손실	(51,291)	(4,023)
금융수수료	(15,447)	(9,398)
기타포괄손익공정가치측정금융자산
배당금수익	83,168	21,700
상각후원가측정금융부채
이자비용	(1,426,698)	(895,606)
외환차손익	3	559
외화환산손익	832	2,296
합 계	(413,834)	118,550

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
은행예금 등	17,506,624	12,877,007
차감 : 정부보조금	(182)	(1,022)
합 계	17,506,442	12,875,985

7. 장단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
단기금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산	8,783,298	501,400
당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	11,548,428
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	502,088
파생상품금융자산	-	4,940
장기금융자산 :
상각후원가측정기타금융자산	501,100	501,100
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,453,803	1,859,098
합 계	11,240,289	14,414,966

(2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목 :
단기금융상품(정기예적금 등)	8,783,298	501,400
비유동항목 :
장기금융상품(공사채)	501,100	501,100

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목 :
단기금융상품(금전신탁)	-	11,548,428
단기금융자산(통화선물)	-	4,940
합 계	-	11,553,368

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동항목 :
신종자본증권	502,088	-
비유동항목 :
신종자본증권	1,453,803	1,859,098

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
총액	손실충당금	장부금액	총액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	2,201,800	(45,123)	2,156,677	3,129,399	(86,984)	3,042,415
미수금	38,655	-	38,655	27,274	-	27,274
미수수익	136,724	-	136,724	178,067	-	178,067
보증금(유동)	11,000	-	11,000	118,746	-	118,746
보증금(비유동)	220	-	220	220	-	220
합 계	2,388,399	(45,123)	2,343,276	3,453,706	(86,984)	3,366,722

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	미연체(정상)	연체된일수						합 계
3개월 이내	4~6개월	6~9개월	9~12개월	1년 초과 채권	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	1,109,443	693,470	375,280	11,737	-	11,870	1,092,357	2,201,800
기대손실율	0.16%	0.96%	6.14%	14.88%	0.00%	100.00%
전체기간기대손실	1,803	6,657	23,047	1,746	-	11,870	43,320	45,123
순장부금액	1,107,640	686,813	352,233	9,991	-	-	1,049,037	2,156,677

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	미연체(정상)	연체된일수						합 계
3개월 이내	4~6개월	6~9개월	9~12개월	1년 초과 채권	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	3,021,103	32,437	20,962	48,875	-	6,022	108,296	3,129,399
기대손실율	0.78%	11.88%	47.49%	88.99%		100.00%
전체기간기대손실	23,658	3,855	9,955	43,494	-	6,022	63,326	86,984
순장부금액	2,997,445	28,582	11,007	5,381	-	-	44,970	3,042,415

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	기타	기말
매출채권	86,984	-	(41,861)	-	45,123

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	설정	환입	기타	기말
매출채권	25,194	61,790	-	-	86,984

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	2,112,468	(339,015)	1,773,453	2,028,467	(261,657)	1,766,810
재공품	3,231,745	(1,051,131)	2,180,614	3,415,058	(784,618)	2,630,440
제품	2,092,488	(369,832)	1,722,656	1,527,669	(322,941)	1,204,727
상품	49,470	(37,960)	11,510	67,653	-	67,653
미착품	8,740	-	8,740	26,305	-	26,305
합 계	7,494,911	(1,797,938)	5,696,973	7,065,152	(1,369,216)	5,695,936

한편, 당기와 전기의 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 당기 428,722천원, 전기 424,034천원입니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동/기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산 :
선급금	129,527	108,223
선급비용	14,177	12,215
부가세대급금	140,577	95,614
합 계	284,281	216,052
기타비유동자산 :
장기선급비용	33,621	36,785
합 계	33,621	36,785

11. 종속기업투자 (1) 종속기업의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당기말			전기말
지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---
알에프시스템즈㈜	대한민국	44.25%	7,443,949	12,009,863	9,894,648

(2) 종속기업투자주식의 변동내역

(당기말)	(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법이익	지분법자본변동	처분	기말
알에프시스템즈㈜	9,894,648	-	1,248,298	866,917	-	12,009,863

(전기말)	(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	지분법이익	지분법자본변동	처분	기말
알에프시스템즈㈜	9,361,964	-	160,009	372,675	-	9,894,648

(3) 종속기업에 대한 주요 재무정보

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	당기매출	당기순이익
알에프시스템즈㈜	47,542,657	20,750,542	26,792,115	32,787,111	3,907,484

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	전기매출	전기순이익
알에프시스템즈㈜	45,382,785	27,598,940	17,783,846	30,965,807	598,417

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 순자산에서 종속기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	알에프시스템즈㈜
당기말	전기말
---	---	---
기말 순자산	26,792,115	17,783,846
잠재적 자본해당금액	(1,319,354)	(1,377,353)
소 계	25,472,761	16,406,493
지분율(주1)	44.69%	52.30%
순자산지분금액	11,384,815	8,581,151
영업권	502,231	502,231
평가차액	122,817	811,266
미실현손익	-	-
기말장부금액	12,009,863	9,894,648

(주1) 자기주식을 제외한 지분율입니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
토지(주1)	5,410,974	-	-	5,410,974	5,410,974	-	-	5,410,974
건물(주1)	2,052,499	(342,146)	-	1,710,353	2,052,499	(290,833)	-	1,761,666
기계장치	7,888,718	(4,014,213)	(858,644)	3,015,861	6,782,952	(3,216,309)	(508,195)	3,058,448
차량운반구	9,455	(9,454)	-	1	9,455	(9,454)	-	1
공구와기구	85,900	(81,901)	-	3,999	84,500	(78,122)	-	6,378
비품	742,088	(487,271)	(103,870)	150,947	637,383	(377,121)	(67,752)	192,510
시설장치	1,687,071	(986,806)	-	700,265	1,540,253	(825,638)	-	714,615
건설중인자산	135,500	-	-	135,500	351,541	-	(218,725)	132,816
합 계	18,012,205	(5,921,791)	(962,514)	11,127,900	16,869,557	(4,797,477)	(794,672)	11,277,408

(주1) 당기말 현재 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말
토지	5,410,974	-	-	-	-	5,410,974
건물	1,761,666	-	-	(51,313)	-	1,710,353
기계장치	3,058,448	575,927	-	(694,970)	76,456	3,015,861
차량운반구	1	-	-	-	-	1
공구와기구	6,378	1,400	-	(3,779)	-	3,999
비품	192,510	42,360	-	(83,923)	-	150,947
시설장치	714,615	103,209	-	(161,168)	43,609	700,265
건설중인자산	132,816	122,749	-	-	(120,065)	135,500
합 계	11,277,408	845,645	-	(995,153)	-	11,127,900

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말
토지	5,410,974	-	-	-	-	5,410,974
건물	1,812,978	-	-	(51,312)	-	1,761,666
기계장치	3,683,079	75,245	-	(699,877)	-	3,058,447
차량운반구	315	-	-	(314)	-	1
공구와기구	12,089	-	-	(5,711)	-	6,378
비품	197,287	73,621	-	(78,397)	-	192,510
시설장치	865,884	-	-	(151,269)	-	714,615
건설중인자산	-	132,816	-	-	-	132,816
합 계	11,982,606	281,682	-	(986,880)	-	11,277,408

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말				전기말
취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액
산업재산권	38,572	(15,523)	(9,037)	14,012	17,694	(8,838)	(3,731)	5,125
소프트웨어	235,045	(156,382)	(15,318)	63,345	182,147	(121,336)	(27,572)	33,239
기타무형자산	86,000	(53,033)	-	32,967	86,000	(35,833)	-	50,167
합 계	359,617	(224,938)	(24,355)	110,324	285,841	(166,007)	(31,303)	88,531

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	합 계
산업재산권	5,125	13,558	-	(4,671)	14,012
소프트웨어	33,239	52,898	-	(22,792)	63,345
기타무형자산	50,167	-	-	(17,200)	32,967
합 계	88,531	66,456	-	(44,663)	110,324

당기 중 연구와 개발에 지출된 비용 12,547천원을 포괄손익계산서의 경상개발비의 항목으로 회계처리 하였습니다.

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	합 계
산업재산권	4,423	3,116	-	(2,414)	5,125
소프트웨어	57,415	-	-	(24,174)	33,239
기타무형자산	67,367	-	-	(17,200)	50,167
합 계	129,204	3,116	-	(43,789)	88,530

전기 중 연구와 개발에 지출된 비용 17,408천원을 포괄손익계산서의 경상개발비의 항목으로 회계처리 하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	-	-
판매비와 관리비	2,373,929	1,547,157
소 계	2,373,929	1,547,157
정부보조금 차감	(1,328,917)	(539,088)
합 계	1,045,012	1,008,069

14. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
차량운반구	131,613	(55,671)	75,942	78,551	(26,111)	52,440
부동산	15,149	(7,182)	7,967	-	-	-
합 계	146,762	(62,853)	83,909	78,551	(26,111)	52,440

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	당기말
차량운반구	52,440	53,061	-	(29,559)	75,942
부동산	-	15,149	-	(7,182)	7,967
합 계	52,440	68,210	-	(36,741)	83,909

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	전기말
차량운반구	21,950	46,331	-	(15,841)	52,440

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기 초	52,940	22,193
증 가	68,210	46,331
감 소	-	-
이 자 비 용	1,950	828
지 급	(38,057)	(16,412)
기 말	85,043	52,940
유동	39,834	20,154
비유동	45,209	32,786

(4) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 단기리스료와 소액리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기리스료	-	28,189
단기리스료가 아닌 소액자산 리스료	4,908	5,198

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	40,354	39,834	20,345	20,154
1년 초과 5년 이내	48,032	45,209	33,984	32,786
합 계	88,386	85,043	54,329	52,940

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무 및 기타채무 :
매입채무	141,754	234,232
미지급금	1,221,320	1,566,162
미지급비용	156,831	158,870
합 계	1,519,905	1,959,264

16. 계약부채당기말과 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
물품대(주1)	229,980	413,949

(주1) 당기초의 계약부채 잔액 중 당기와 전기 중에 수익으로 인식한 금액은 각각 413,949천원, 280,892천원 입니다. 17. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

차입처	내역	만기일	연이자율	당기말	전기말
KB국민은행	국민운영자금대출	2024-10-14	4.03%	3,000,000	3,000,000
2024-10-16	4.32%	2,000,000	-
단기차입금 합계				5,000,000	3,000,000

당기말 현재 당사는 부동산을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참조).

18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말	상환방법
제4회 무기명식 무보증 사모전환사채 (주1)	2020-10-05	2024-04-05	0.00%	1,400,000	3,000,000	만기상환
제5회 무기명식 무보증 사모전환사채	2022-06-17	2025-06-17	0.00%	10,000,000	10,000,000	만기상환
합 계				11,400,000	13,000,000
전환권조정				(1,995,209)	(3,433,725)
차감: 유동성대체				(1,362,940)	-
장부가액				8,041,851	9,566,275

(주1) 제4회 무기명식 무보증 사모전환사채는 2023년 2월 2일 일부(3억원), 2023년 2월 27일 일부(3억원), 2023년 6월 21일 일부(5억원), 2023년 7월 7일 일부(5억원)이전환되었습니다.(2) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
발행회사	RF머트리얼즈
인수회사	SK증권
NH투자증권
사채의 명칭	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채
사채의 발행금액(주1)	1,400,000,000원
사채 발행일	2020년 10월 05일
사채 만기일	2024년 04월 05일
표시이자율	0 % (만기보장수익률 0%)
전환시 발행주식	기명식 보통주식
전환가격(주2)	액면가 500원을 기준으로 1주당 10,000원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)
전환청구기간	2021년 10월 05일부터 2024년 03월 05일까지

(주1) 최초 발행한 액면가액은 5,000,000천원이며, 전전기에 액면가액 500,000천원,전기에 액면가액 1,500,000천원, 당기에 1,600,000천원의 전환사채가 전환되었습니다.(주2) 본 사채의 전환가격은 최초 20,000원에서 무상증자에 따른 조정으로 인해 10,000원으로 변경되었습니다.

구 분	내 용
발행회사	RF머트리얼즈
인수회사	엔에이치 이베스트 소부장 신기술투자조합제1호
SKS IB 신소재 신기술투자조합 제1호
삼성증권
사채의 명칭	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채
사채의 발행금액	10,000,000,000원
사채 발행일	2022년 06월 17일
사채 만기일	2025년 06월 17일
표시이자율	0 % (만기보장수익률 0%)
전환시 발행주식	기명식 보통주식
전환가격	액면가 500원을 기준으로 1주당 12,463원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)
전환청구기간	2023년 06월 17일부터 2025년 05월 17일까지

19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	55,146	43,032

20. 퇴직급여

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도를 확정기여형 퇴직급여제도로 채택하고 있으며,당기 및 전기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제조원가	264,788	249,709
판매비와관리비	126,722	100,123
경상연구개발비	62,349	54,763
합 계	453,859	404,595

21. 자본금 등(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	25,000,000주	25,000,000주
주당액면가액	500원	500원
발행주식수	8,433,231주	8,197,697주
보통주 자본금	4,216,616	4,098,849

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	8,047,697	4,023,848	19,173,127	23,196,975
전환사채 전환	150,000	75,000	1,564,915	1,639,915
전기말	8,197,697	4,098,848	20,738,042	24,836,890
당기초	8,197,697	4,098,848	20,738,042	24,836,890
주식선택권의 행사	75,534	37,767	481,328	519,095
전환사채 전환	160,000	80,000	1,779,914	1,859,914
당기말	8,433,231	4,216,615	22,999,284	27,215,899

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	22,999,284	20,738,042
전환권대가	3,182,858	3,557,919
합 계	26,182,142	24,295,961

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	20,738,042	2,264,664	(3,422)	22,999,284
전환권대가	3,557,919	-	(375,061)	3,182,858
합 계	24,295,961	2,264,664	(378,483)	26,182,142

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식발행초과금	19,173,127	1,567,476	(2,561)	20,738,042
전환권대가	1,054,860	3,608,950	(1,105,891)	3,557,919
합 계	20,227,987	5,176,426	(1,108,452)	24,295,961

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	520,948	455,874
자기주식	(8)	(8)
합 계	520,940	455,866

(6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식매수선택권	455,874	152,399	(87,325)	520,948
자기주식	(8)	-	-	(8)
합 계	455,866	152,399	(87,325)	520,940

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
주식매수선택권	236,029	219,845	-	455,874
자기주식	(8)	-	-	(8)
합 계	236,021	219,845	-	455,866

(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
지분법자본변동	1,468,083	665,209
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(41,297)	(117,861)
합 계	1,426,786	547,348

(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	법인세효과	기말
지분법자본변동	665,209	866,917	(64,043)	1,468,083
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(117,861)	96,794	(20,230)	(41,297)
합 계	547,348	963,711	(84,273)	1,426,786

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	법인세효과	기말
지분법자본변동	260,356	372,674	32,179	665,209
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	(149,002)	31,141	(117,861)
합 계	260,356	223,672	63,320	547,348

22. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식
부여방법	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
가득조건 및 행사가능시점	1차, 2차, 4차 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 5년간 행사
3차 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 5년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량		가중평균행사가격(주1)
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---
기초 잔여주	147,680	153,680	9,219	9,389
부여	53,500	-	14,460	-
행사	(75,534)	-	5,880	-
소멸	(2,354)	(6,000)	4,126	11,100
기말 잔여주	123,292	147,680	13,579	9,219

(주1) 5회차 CB발행가액이 3차 주식매수선택권 행사가액보다 낮아 전기 중 행사가액이 조정되었습니다.당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 69,792주이며, 당기 중 53,500주를 14,460원의 행사가격으로 부여하였으며, 75,534주의 주식선택권이 주당 5,880원에 행사되었습니다. 또한 유효한 주식선택권의 가중평균기대잔여만기는 5.30년 이며, 가중평균행사가격은 13,579원입니다.

(3) 회사는 이항옵션 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 잔여수량이 남아 있는 주식매수선택권의 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1차	2차	3차(주1)	4차
부여일의 주가	3,941	10,225	14,225	14,700
행사가격	4,126	11,100	15,776	14,460
기대주가변동성	11.30%	18.00%	56.70%	47.40%
옵션만기	2026-06-17	2028-03-04	2028-03-04	2031-03-02
무위험이자율(주2)	2.61%	1.27%	1.76%	3.85%
공정가치	608	2,137	7,644	8,158

(주1) 5회차 CB발행가액이 3차 주식매수선택권 행사가액보다 낮아 전기 중 행사가액이 조정되었습니다.(주2) 무위험이자율은 잔존 만기의 국고채 이자율을 이용하였습니다.

(4) 당기말 현재 잔여 주식매수선택권의 만기 및 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	만 기	주식선택권 수량	주당 행사가격 (주1)
1차	2026년	12,792	4,126
2차	2028년	11,000	11,100
3차	2028년	46,000	15,776
4차	2031년	53,500	14,460
합 계		123,292

(주1) 5회차 CB발행가액이 3차 주식매수선택권 행사가액보다 낮아 조정된 행사가격입니다.당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 152,398천원과 190,081천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	81,977	-
미처분이익잉여금	11,925,862	13,496,432
합 계	12,007,839	13,496,432

(2) 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서========================
제 17 (당) 기	2023년 01월 01일 부터2023년 12월 31일 까지		제 16 (전) 기	2022년 01월 01일 부터2022년 12월 31일 까지
처분예정일	2024년 03월 28일		처분확정일	2023년 03월 23일

알에프머트리얼즈 주식회사	(단위 : 천원)

과 목	제17(당)기	제16(전)기
Ⅰ. 처분전이익잉여금	11,925,862	13,496,432
전기이월미처분이익잉여금	12,594,685	10,151,456
당기순이익	(668,823)	3,344,976
Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-
Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	901,747
이익준비금	-	81,977
배당금	-	819,770
현금배당 주식배당금(률) 보통주 : 당기 -원 (0%) 전기 100원 (20%)
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	11,925,862	12,594,685

(3) 배당금 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
발행주식수(주)	8,433,231	8,197,697
자기주식수(주)	(1)	(1)
배당주식수(주)	8,433,230	8,197,696
주당배당금(원)	-	100
배당금(천원)	-	819,770

24. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	57,671
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-
세무상결손금 등으로 인한 이연법인세변동액	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	(67,091)	(605,925)
법인세비용(수익)	(67,091)	(548,254)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
이연법인세:
전환권대가	29,531	(699,010)
기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	(20,230)	31,142
주식매수선택권	(12,349)	29,764
지분법자본변동	(64,043)	32,179
합 계	(67,091)	(605,925)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(735,914)	2,796,722
적용세율(20.9%)에 따른 법인세	(131,806)	593,279
조정사항:
비과세수익	-	-
비공제비용	759	1,799
세액공제	-	(256,830)
미인식일시적차이변동	(135,217)	(726,033)
이연법인세 미인식 이월결손금증가	161,165	-
세율차이	-	7,813
기타	38,008	(168,282)
소 계	64,715	(1,141,533)
법인세비용	(67,091)	(548,254)
평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기의 평균유효세율은 음수이므로 계산하지 아니하였습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	자본반영	기 말
감가상각비	97,136	(10,776)		86,360
국고보조금	826,996	164,917		991,913
일시상각충당금	(826,996)	(164,917)		(991,913)
미지급금	714,554	(215,693)		498,861
연차충당부채	153,603	(6,521)		147,082
재고자산평가충당금	1,369,216	428,722		1,797,938
대손충당금	54,335	(31,230)		23,105
미수수익	(178,067)	41,343		(136,724)
종속기업투자주식	(2,450,698)	(2,421,640)	306,425	(4,565,913)
전환사채	(3,433,725)	1,297,219	141,297	(1,995,209)
리스부채	52,940	32,103		85,043
사용권자산	(52,440)	(31,469)		(83,909)
주식보상비용	568,523	77,423	(59,086)	586,860
파생상품	(4,940)	4,940		-
금융자산-FVPL	(209,988)	209,988		-
금융자산-FVOCI	149,003	-	(96,794)	52,209
이월기부금한도초과	9,600	(1,200)		8,400
이월결손금	-	771,123		771,123
일시적차이 합 계	(3,160,948)	144,332	291,842	(2,724,774)
일시적인차이 이연법인세 자산 (주1)	835,144	220,075		1,055,219
일시적인차이 이연법인세 부채 (주1)	(983,586)	122,310		(861,276)
이월세액공제	1,385,764	303,684		1,689,448
합 계	1,237,322	646,069		1,883,391
이연법인세 자산	2,220,908	523,759		2,744,667
이연법인세 부채	(983,586)	122,310		(861,276)
실현가능성 없는 이연법인세 자산 (주2)	1,237,322	646,069		1,883,391

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기 초	당기손익	자본반영	기 말
감가상각비	66,537	30,600		97,136
국고보조금	506,864	320,133		826,996
일시상각충당금	(506,864)	(320,133)		(826,996)
미지급금	536,789	177,765		714,554
연차충당부채	130,676	22,927		153,603
업무용승용차상각비	8,310	(8,310)		-
재고자산평가충당금	945,182	424,034		1,369,216
대손충당금	8,782	45,553		54,335
미수수익	(76,423)	(101,643)		(178,067)
종속기업투자주식	(1,918,014)	(160,009)	(372,675)	(2,450,698)
전환사채	(927,586)	(2,770,544)	264,405	(3,433,725)
리스부채	22,193	30,747		52,940
사용권자산	(21,953)	(30,489)		(52,440)
주식보상비용	236,029	190,081	142,414	568,523
파생상품	-	(4,940)		(4,940)
금융자산-FVPL	-	(209,988)		(209,988)
금융자산-FVOCI	-	-	149,003	149,003
이월기부금한도초과	-	9,600		9,600
이월결손금	2,655,882	(2,655,882)		-
일시적차이 합 계	1,666,404	(5,010,498)	183,146	(3,160,948)
일시적인차이 이연법인세 자산 (주1)	1,125,793	(290,649)		835,144
일시적인차이 이연법인세 부채 (주1)	(548,202)	(435,384)		(983,586)
이월세액공제	1,482,816	(97,052)		1,385,764
합 계	2,060,407	(823,085)		1,237,322
이연법인세자산	2,608,609	(387,701)		2,220,908
이연법인세 부채	(548,202)	(435,384)		(983,586)
실현가능성 없는 이연법인세 자산 (주2)	2,060,407	(823,085)		1,237,322

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 예측가능한 미래에 소멸여부 불확실하여 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
금액	만료시기	금액
---	---	---	---
미사용세무상결손금 및 일시적차이	193,943	10년	-
미사용세액공제	1,689,448	5~10년	1,237,322

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(51,008)	(1,368,796)
원재료 및 상품의 매입	4,141,765	5,700,691
종업원급여	6,284,039	6,179,977
감가상각ㆍ무형자산상각비	1,076,557	1,046,511
지급임차료	14,334	35,028
외주비	2,602,536	2,737,015
지급수수료	453,941	434,667
소모품비	773,702	924,964
기타비용	1,422,606	1,471,842
합 계(주1)	16,718,472	17,161,899

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,504,702	1,598,540
퇴직급여	126,722	100,124
복리후생비	197,245	208,833
주식보상비용	152,399	190,081
여비교통비	142,208	138,348
접대비	45,313	62,524
통신비	5,153	5,075
수도광열비	6,181	6,422
세금과공과	53,850	45,133
감가상각비	31,692	36,470
사용권자산상각비	36,741	15,841
지급임차료	14,334	35,028
보험료	1,652	595
차량유지비	7,534	6,010
경상개발비	1,045,012	1,008,069
운반비	92,625	112,755
교육훈련비	3,839	2,794
도서인쇄비	2,531	2,921
소모품비	24,017	27,693
지급수수료	288,111	207,511
광고선전비	29,388	50,483
대손상각비	(41,861)	61,790
무형자산상각비	32,116	26,381
수출제비용	2,941	3,950
합 계	3,804,445	3,953,371

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
(1) 금융수익 :
이자수익	832,997	522,676
외환차익	157,984	470,074
외화환산이익	1,197	3,752
당기손익인식금융자산처분이익	114,573	-
당기손익인식금융자산평가이익	-	209,988
배당금수익	83,168	51,774
파생상품처분이익	29,320	185,730
파생상품평가이익	-	4,940
합 계	1,219,239	1,448,934
(2) 금융비용 :
이자비용	1,426,698	895,606
외환차손	165,965	206,025
외화환산손실	15,534	153,542
당기손익지정금융자산처분손실	51,291	4,023
금융수수료	15,447	9,398
합 계	1,674,935	1,268,594

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
(1) 기타수익 :
잡이익	19,184	212,243
지분법이익	1,248,298	160,009
합 계	1,267,482	372,252
(2) 기타비용 :
기부금	8,400	8,400
잡손실	2,548	225
합 계	10,948	8,625

29. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익	(668,823)	3,344,976
가중평균유통보통주식수	8,363,630주	8,143,586주
기본주당이익	(80원)	411원

(2) 가중평균유통보통주식수

(당기)	(단위 : 주,일)

구 분	주식수	일자	일수	적 수
당기초(주1)	8,197,696	2023-01-01	365	2,992,159,040
전환사채행사	30,000	2023-02-02	333	9,990,000
전환사채행사	30,000	2023-02-27	308	9,240,000
주식선택권행사	75,534	2023-03-06	301	22,735,734
전환사채행사	50,000	2023-06-21	194	9,700,000
전환사채행사	50,000	2023-07-07	178	8,900,000
합 계				3,052,724,774
가중평균유통보통주식수				8,363,630

(주1) 자기주식 1주가 차감된 주식수입니다.

(전기)	(단위 : 주,일)

구 분	주식수	일자	일수	적 수
전기초(주1)	8,047,696	2022-01-01	365	2,937,409,040
전환사채행사	50,000	2022-03-31	276	13,800,000
전환사채행사	100,000	2022-06-02	212	21,200,000
합 계				2,972,409,040
가중평균유통보통주식수				8,143,586

(주1) 자기주식 1주가 차감된 주식수입니다.(3) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	(668,823)	3,344,976
희석주당이익 계산에 사용된 순이익	(668,823)	3,344,976
기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	8,363,630주	8,143,586
- 주식선택권(주1)	-	49,405주
희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	8,363,630주	8,192,991주
희석주당이익	(80원)	408원

(주1) 당기는 전환사채, 주식선택권에 대한 희석화효과가 발생하지 않아 포함하지 않았습니다.

(4) 잠재적 보통주

(단위 : 주)

구분	청구기간		발행될보통주식수
시작일	만기일
---	---	---	---
전환사채	2021-10-05	2024-03-05	140,000
2023-06-17	2025-05-17	802,375
주식선택권	2021-06-18	2026-06-17	12,792
2023-03-05	2028-03-04	11,000
2023-03-05	2028-03-04	46,000
2026-03-03	2031-03-02	53,500

30. 현금흐름표에 관한 정보(1) 비현금항목의 조정

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
대손상각비	(41,861)	61,790
외화환산손실	15,533	153,542
재고자산평가손실	428,722	424,034
감가상각비	995,153	986,880
사용권자산상각비	36,741	15,841
무형자산상각비	44,663	43,789
주식보상비용	152,398	190,081
법인세비용	(67,091)	(548,254)
외화환산이익	(1,197)	(3,752)
당기손익인식금융자산처분이익	(114,573)	-
당기손익인식금융자산평가이익	-	(209,988)
당기손익인식금융자산처분손실	51,291	-
지분법이익	(1,248,298)	(160,009)
파생상품평가이익	-	(4,940)
파생상품처분이익	(29,320)	(185,730)
배당금수익	(83,168)	(51,774)
금융수익(이자수익)	(832,997)	(522,677)
금융원가(이자비용)	1,426,698	895,606
합 계	732,694	1,084,439

(2) 순운전자본의 변동

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출채권의 감소(증가)	913,621	(1,682,280)
미수금의 감소(증가)	(11,381)	(26,079)
선급금의 감소(증가)	(26,166)	(63,453)
선급비용의 감소(증가)	(1,962)	(4,258)
재고자산의 감소(증가)	(429,759)	(1,790,334)
장기선급비용의 감소(증가)	3,164	8,208
선급법인세의 감소(증가)	-	19,492
기타유동자산의 감소(증가)	(44,963)	(95,614)
매입채무의 증가(감소)	(91,645)	(25,801)
미지급금의 증가(감소)	(921,578)	248,055
계약부채의 증가(감소)	(183,969)	133,057
미지급세금의 증가(감소)	-	(19,492)
미지급비용의 증가(감소)	-	27,056
예수금의 증가(감소)	12,114	(8,954)
기타유동부채의 증가(감소)	-	(7,521)
합 계	(782,524)	(3,287,918)

(3) 주요 비현금거래

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	583,017	-
사용권자산의 증가	68,210	46,331
전환사채의 전환권 행사	1,600,000	1,500,000
주식선택권 행사	74,976	-
전환사채의 발행	-	3,608,950
장기금융상품 유동성 대체	502,089	-
유형자산 취득관련 미지급금	77,875	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동			기말
유동성대체	증가	기타
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	13,000,000	-	(3,000,000)	-	-	10,000,000
사채전환권조정	(3,433,725)	-	362,635	-	1,112,941	(1,958,149)
유동성전환사채	-	-	3,000,000	-	(1,600,000)	1,400,000
사채전환권조정	-	-	(362,635)	141,296	184,279	(37,060)
단기차입금	3,000,000	2,000,000	-	-	-	5,000,000
장기차입금	-	-	-	-	-	-
단기리스부채	20,154	(36,108)	27,618	28,169	-	39,833
장기리스부채	32,786	-	(27,618)	40,042	-	45,210
합 계	12,619,215	1,963,892	-	209,507	(302,780)	14,489,834

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동			기말
유동성대체	증가	기타
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	4,500,000	10,000,000	-	-	(1,500,000)	13,000,000
사채전환권조정	(927,586)	-	-	(3,608,950)	1,102,811	(3,433,725)
단기차입금	2,000,000	1,000,000	-	-	-	3,000,000
장기차입금	-	-	-	-	-	-
단기리스부채	8,267	(15,584)	15,584	11,887	-	20,154
장기리스부채	13,926	-	(15,584)	34,443	-	32,785
합 계	5,594,607	10,984,416	-	(3,562,620)	(397,188)	12,619,215

한편, 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산에서 금융기관에 예치된 정부보조금을 가산한 금액입니다.

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 계약이행 보증 등과 관련하여 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증내역	보증기간	보증금액	제공처
서울보증보험	계약보증	2023.05.31~2025.03.25	33,000	거래처
선금보증	2023.06.14~2025.03.25	239,658	거래처
인허가보증	2023.06.14~2026.06.12	4,000	한국산업인력공단

(2) 당기말 현재 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금 장부금액	담보권자
토지 및 건물	4,218,887	6,000,000	5,000,000	국민은행

(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험금수익자
재산종합보험	건물, 기계장치, 비품, 시설장치 등	10,743,894	회사

회사는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 환경책임보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

(5) 파생상품자산 및 부채회사는 매매목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 매매목적의 거래는 환율 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로서 선물 상품을 이용하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 평가된 자산·부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구분	당기말			전기말
미결제 약정금액	자산	부채	미결제 약정금액	자산	부채
통화선물	-	-	-	USD 1,300,000	4,940	-

32. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
지배기업	알에프에이치아이씨㈜	알에프에이치아이씨㈜
종속기업	알에프시스템즈㈜	알에프시스템즈㈜
기타특수관계자	RFHIC US CORPORATION	RFHIC US CORPORATION
기타특수관계자	㈜에이치아이씨인터내셔날	㈜에이치아이씨인터내셔날

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	명칭	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
지배기업	알에프에이치아이씨㈜	2,341,038	-	5,305,868	-
종속기업	알에프시스템즈㈜	14,984	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기말		전기말
채권(주1)	채무	채권(주1)	채무
---	---	---	---	---	---
지배기업	알에프에이치아이씨㈜	81,401	-	445,074	-
종속기업	알에프시스템즈㈜	9,451	-	-	-

(주1) 특수관계자에 대한 채권에 설정된 손실충당금은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 당기와 전기의 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 퇴직급여	680,513	551,863
주식기준보상	20,105	114,666
합 계	700,618	666,529

33. 영업부문 정보(1) 회사는 단일보고부문으로 구성되어 있으며, 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
대한민국	7,209,875	8,919,676
미국 등	7,929,984	10,556,769
합 계	15,139,859	19,476,445

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
A사	2,341,038	5,305,868
B사	5,400,982	6,812,184

34. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2024년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

알에프머트리얼즈 주식회사내부회계관리제도 검토보고서는 알에프머트리얼즈 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서알에프머트리얼즈 주식회사주주 및 이사회 귀중 우리는 첨부된 알에프머트리얼즈 주식회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 알에프머트리얼즈 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철
2024년 03월 20일

내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 알에프머트리얼즈 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

222158------911117243488120------123161132815860510576------681664243518294598696------804825

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023년 4월2감사경험 및 회사에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기2023.07.27~2023.07.31341반기검토2023.10.24~2023.10.27441내부통제 이해 및 평가2024.02.05~2024.02.08441중요 계정잔액 및 공시내역 분석적 검토 및 표본감사, 내부회계관리제도 검토2023.12.301제1공장, 제2공장 창고 제품, 재공품, 원재료 등 회사 보유 재고자산----OO-재고자산에 대한 타처보관재고자산조회서 발송22023.12.22 / 2024.03.04---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 22일감사, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인이메일- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등22024년 03월 04일감사, 삼덕회계법인 업무수행이사 외 1인이메일- 감사팀의 구성- 책임구분- 감사진행상황 및 감사결과- 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용