KUKJEON PHARMACEUTICAL Co.,Ltd

Audit Report / Information • Mar 20, 2024

연결감사보고서 3.5 (주)국전약품 01018316 100000000000 225102 127646 121997 160 N N N Y A

주식회사 국전약품과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

제 5 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

서 우 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------	1
(첨부)연결재무제표
·연결재무상태표 ---------------------------------------------	6
·연결포괄손익계산서 -----------------------------------------	8
·연결자본변동표 ---------------------------------------------	9
·연결현금흐름표 ---------------------------------------------	10
·연결주석 --------------------------------------------------	13
외부감사 실시내용 --------------------------------------------	76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 국전약품
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 국전약품과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

재고자산의 평가핵심감사사항으로 결정된 이유2023년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산은 27,563백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 연결회사의 재고자산의 순실현가능가치의 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 재고자산의 평가와 관련한 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 재고자산의 평가 회계정책의 적정성 검토- 재고자산 평가와 관련된 내부통제 이해와 평가- 당기 중 수불부상 수량의 변동이 없는 장기체화 재고자산에 대하여 평가가 적절히 이루어지고 있는지에 대한 검토- 재고자산의 순실현가능가치 산정 시 사용된 추정 판매가격이 회사의 최근 실제 판매가격과 부합하는지 검증- 재고자산 순실현가치의 재계산 검증을 통한 재고자산 평가금액의 적정성 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박정순입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 123
서 우 회 계 법 인
대 표 이 사 이 용 찬
2024년 3월 20일

이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 국전약품과 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 6 기
부터
까지

제 5 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 국전약품 대표이사 홍 종 호

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안양시 동안구 학의로 282 B동 1516호(관양동,금강펜테리움)
(전 화)	02-3486-2246

연 결 재 무 상 태 표
제 6(당) 기말 2023년 12월 31일 현재
제 5(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 국전약품과 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	주 석	제 6(당) 기말	제 5(전) 기말
자산
유동자산		123,991,803,043	142,893,236,766
현금및현금성자산	4,5,6,7	10,992,396,939	21,545,985,341
단기금융상품	4,5,6	15,000,000,000	45,000,000,000
매출채권 및 기타유동채권	4,5,6,8	28,814,332,883	22,790,519,075
단기대여금	4,5,6,33	250,880,000	612,424,000
유동당기손익-공정가치측정 금융자산	4,5,6,9	38,840,124,435	28,424,622,195
파생상품자산	5,6,10,35	581,243,000	-
당기법인세자산		36,155,100	516,523,991
재고자산	12	27,563,404,390	20,209,142,901
기타유동자산	11	1,913,266,296	3,794,019,263
비유동자산		101,110,686,957	53,204,146,507
당기손익-공정가치측정 금융자산	4,5,6,9	4,167,352,884	2,976,894,862
비유동파생상품자산	4,5,6,10,20,35	-	1,562,561,000
장기대여금	4,5,6,33	240,000,000	210,000,000
관계기업투자주식	17	196,804,289	195,651,004
유형자산	13,34	85,481,471,449	45,770,195,764
투자부동산	14,34	6,253,795,194	256,706,003
사용권자산	15	578,906,095	348,047,964
무형자산	16	1,391,386,684	1,323,899,040
기타비유동채권	4,5,6,8	413,756,219	271,668,440
기타비유동자산	11	422,874,257	288,522,430
이연법인세자산	24	1,964,339,886	-
자산총계		225,102,490,000	196,097,383,273
부채
유동부채		99,822,579,641	70,691,339,137
매입채무 및 기타유동채무	4,5,6,18	17,766,867,377	12,446,191,703
계약부채		1,552,768,659	1,144,258,668
단기차입금	4,5,6,19,35	15,223,985,274	7,883,046,670
유동리스부채	4,5,6,15,35	236,172,771	147,151,523
유동성전환사채	4,5,6,20,35	35,468,130,483	24,099,876,481
파생상품부채	5,6,10,35	28,080,416,000	22,966,008,000
유동성장기차입금	4,5,6,19	1,334,280,000	1,915,280,000
기타유동부채	21	159,959,077	89,526,092
비유동부채		27,823,637,278	33,082,857,260
장기매입채무 및 기타비유동채무	4,5,6,18,33	590,239,465	590,239,465
비유동리스부채	4,5,6,15,35	334,136,161	202,843,658
장기차입금	4,5,6,19,35	26,183,280,000	19,065,560,000
전환사채	4,5,6,20,35	-	6,024,969,120
비유동파생상품부채	5,6,10,35	-	5,554,068,000
비유동종업원급여충당부채	22	290,006,553	228,701,720
비유동기타금융부채	4,5,6,23	415,525,099	51,682,500
이연법인세부채	24	10,450,000	1,364,792,797
부채총계		127,646,216,919	103,774,196,397
자본
지배기업 소유주지분		96,421,535,435	91,597,445,436
자본금	25	4,906,926,900	4,906,926,900
자본잉여금	25	62,385,199,269	62,385,199,269
이익잉여금	26	29,129,409,266	24,305,319,267
비지배지분	37	1,034,737,646	725,741,440
자본총계		97,456,273,081	92,323,186,876
자본과부채총계		225,102,490,000	196,097,383,273

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 6(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 5(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 국전약품과 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	주 석	제 6(당) 기	제 5(전) 기
매출액	27	121,997,885,408	103,710,827,977
매출원가	29	96,721,165,515	84,195,497,585
매출총이익		25,276,719,893	19,515,330,392
판매비와관리비	28,29	18,777,888,010	16,006,181,439
영업이익		6,498,831,883	3,509,148,953
기타이익	30	881,239,140	884,212,548
기타손실	30	987,400,765	550,388,102
금융수익	6,31	4,651,326,165	14,637,864,960
금융원가	6,31	9,306,807,126	7,694,351,854
지분법손익	17	1,153,285	301,089,373
법인세차감전순이익		1,738,342,582	11,087,575,878
법인세비용(수익)	24	(2,953,743,623)	2,210,430,387
당기순이익		4,692,086,205	8,877,145,491
지배기업의 소유주		4,824,089,999	8,947,843,389
비지배지분	37	(132,003,794)	(70,697,898)
기타포괄손익		-	-
총포괄이익		4,692,086,205	8,877,145,491
지배기업의 소유주		4,824,089,999	8,947,843,389
비지배지분		(132,003,794)	(70,697,898)
주당손익	32
지배주주 기본주당이익		98	182
지배주주 희석주당이익		98	11

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 6(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 5(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 국전약품과 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본				비지배지분	자본합계
자본금	자본잉여금	이익잉여금	합 계
---	---	---	---	---	---	---
2022.01.01 (기초자본)	4,906,926,900	62,395,401,171	15,848,167,398	83,150,495,469	-	83,150,495,469
당기순이익(손실)	-	-	8,947,843,389	8,947,843,389	(70,697,898)	8,877,145,491
배당금 지급	-	-	(490,691,520)	(490,691,520)	-	(490,691,520)
연결대상범위의 변동	-	-	-	-	796,439,338	796,439,338
기타거래	-	(10,201,902)	-	(10,201,902)	-	(10,201,902)
2022.12.31 (기말자본)	4,906,926,900	62,385,199,269	24,305,319,267	91,597,445,436	725,741,440	92,323,186,876
2023.01.01 (기초자본)	4,906,926,900	62,385,199,269	24,305,319,267	91,597,445,436	725,741,440	92,323,186,876
당기순이익(손실)	-	-	4,824,089,999	4,824,089,999	(132,003,794)	4,692,086,205
연결대상범위의 변동	-	-	-	-	441,000,000	441,000,000
2023.12.31 (기말자본)	4,906,926,900	62,385,199,269	29,129,409,266	96,421,535,435	1,034,737,646	97,456,273,081

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 6(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 5(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 국전약품과 그 종속기업	(단위 : 원)

구 분	제 6(당) 기	제 5(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	(345,452,101)	(6,019,314,855)
1. 영업에서 창출된 현금흐름	(1,149,592,453)	(4,195,623,738)
당기순이익	4,692,086,205	8,877,145,491
법인세비용	(2,953,743,623)	2,210,430,387
감가상각비	2,772,212,480	1,273,701,217
투자부동산감가상각비	64,638,658	3,300,553
사용권자산상각비	206,185,344	165,670,190
무형자산상각비	90,504,716	932,460
이자비용	5,734,786,246	1,801,595,382
외화환산손실	7,482,308	11,236,158
유형자산처분손실	-	71,273,095
대손상각비(환입)	620,477	(3,055,596)
재고자산평가손실(환입)	(150,778,888)	(461,877,622)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	828,102,900	239,670,500
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	614,791,370	-
파생상품평가손실	981,318,000	2,856,269,000
매출채권처분손실	-	3,050,894
종업원급여	87,304,833	33,820,980
기타의 대손상각비(환입)	(10,342,500)	21,135,000
이자수익	(1,591,478,209)	(1,037,024,515)
외화환산이익	(182,496,343)	(665,695,259)
파생상품평가이익	(439,660,000)	(12,175,202,000)
투자자산처분이익	-	(305,438,169)
당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(1,239,427,226)	(223,402,311)
유형자산처분이익	-	(2,089,909)
리스해지이익	(2,325,058)	(567,019)
임대료수익	(32,231,575)	-
지분법손익	(1,153,285)	4,348,796
잡이익	-	(1,336,734)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(219,745,002)	(84,113,280)
영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(10,406,244,281)	(6,809,401,427)
(1) 매출채권및기타채권의 증가	(6,492,804,868)	(2,128,090,200)
(2) 기타유동자산의 증가	(269,469,313)	(374,384,150)
(3) 재고자산의 증가	(7,203,482,601)	(3,540,679,813)
(4) 기타비유동자산의 증가	(264,129,547)	(381,418,335)
(5) 매입채무및기타부채의 증가(감소)	3,405,860,790	(670,217,688)
(6) 계약부채의 증가	408,509,991	280,679,227
(8) 기타유동부채의 증가	35,271,267	19,709,532
(9) 종업원급여 지급	(26,000,000)	(15,000,000)
2. 이자수취	2,061,727,260	572,397,727
3. 이자지급	(1,373,016,739)	(771,527,114)
4. 법인세의 납부	115,429,831	(1,624,561,730)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름	(24,314,359,851)	(76,633,215,373)
1.투자활동으로 인한 현금유입	231,785,455,278	71,559,507,464
단기금융상품의 감소	55,000,000,000	30,240,000,000
단기대여금의 감소	506,544,000	-
정부보조금의 수령	750,000,000	37,461,029
당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소	174,934,197,278	40,789,986,853
장기대여금의 감소	20,000,000	182,076,000
유형자산의 처분	-	2,090,909
비유동기타채권의 감소	133,714,000	11,968,000
사업결합으로 인한 현금유입	-	295,924,673
연결범위 변동	441,000,000	-
2.투자활동으로 인한 현금유출	(256,099,815,129)	(148,192,722,837)
단기금융상품의 증가	(25,000,000,000)	(55,080,000,000)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가	(186,523,879,582)	(68,925,638,856)
단기대여금의 증가	(5,000,000)	(8,000,000)
장기대여금의 증가	(190,000,000)	(188,000,000)
관계기업투자자산의 증가	-	(199,999,800)
유형자산의 취득	(37,861,649,338)	(23,284,957,767)
투자부동산의 취득	(6,061,727,849)	-
무형자산의 취득	(157,992,360)	(482,072,414)
비유동기타채권의 증가	(299,566,000)	(24,054,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	14,106,485,097	85,099,700,091
1.재무활동으로 인한 현금유입	45,354,111,540	119,919,031,121
단기차입금의 차입	35,734,111,540	36,366,384,912
주식발행금액의 환급	-	(6,662,000)
현금의기타유입(유출)	-	1,062,949
유동성전환사채의 발행	-	64,996,245,260
임대보증금의 증가	1,620,000,000	-
장기차입금의 차입	8,000,000,000	18,562,000,000
2.재무활동으로 인한 현금유출	(31,247,626,443)	(34,819,331,030)
단기차입금의 상환	(28,337,946,643)	(33,395,424,356)
유동성장기차입금의 상환	(1,145,280,000)	(751,160,000)
장기차입금의 상환	(318,000,000)	-
리스부채의 상환	(226,399,800)	(182,055,154)
임대보증금의 감소	(1,220,000,000)	-
배당금의 지급	-	(490,691,520)
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)	(10,553,326,855)	2,447,169,863
V. 기초의 현금	21,545,985,341	19,099,158,576
VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과	(261,547)	(343,098)
VII. 기말의 현금	10,992,396,939	21,545,985,341

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석

제 6(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제 5(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 국전약품과 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 국전약품(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 제약품 원료 및 OLED 소재의 제조 및 판매를 목적으로 1995년 7월 26일자로 설립되었으며, 경기도 안양시 동안구 학의로 282에 본사 및 경기도 화성시에 공장을 두고 있습니다. 2020년 12월 15일(합병기일)에 대신밸런스제6호기업인수목적주식회사와 합병을 완료하였으며, 2020년 12월 30일 한국거래소 코스닥시장에 합병신주를 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)
홍 종 호	21,373,361	43.56
홍 종 훈	5,380,383	10.96
홍 종 학	3,198,716	6.52
심 순 선	418,891	0.85
이 종 학	25,000	0.05
김 학 선	18,000	0.04
기 타	18,654,918	38.02
합 계	49,069,269	100.00

지배기업은 전기 중 사업결합을 통하여 최초로 종속기업을 취득하였습니다.

(2) 종속기업의 현황

1) 당기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율		소재지	결산월	주요영업활동
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
에니솔루션 주식회사	51.02%	51.02%	대한민국	12월	의약품 연구 및 개발
주식회사 국전에프앤디(*1)	100.00%	-	대한민국	12월	의약품 판매
주식회사 케이에스바이오로직스(*2)	51.00%	-	대한민국	12월	의약품 연구 및 개발

(*1)	당기 중 설립 취득하였습니다.
(*2)	당기 중 설립 취득하였습니다.

2) 연결대상 종속기업의 당기 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익
에니솔루션 주식회사	2,663,294	1,260,201	1,403,093	715,000	(78,617)
주식회사 국전에프앤디	82,118	49,419	32,699	115,522	(67,301)
주식회사 케이에스바이오로직스	954,123	244,934	709,189	-	(190,811)

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

(1) 연결재무제표 작성 기준

1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능 통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(2) 연결기준1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'('회계추정'의 정의)

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다.

또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용 이 허용됩니다. 해당기준서의 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다..- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익, 기타영업외수익 또는 금융비용, 기타영업외비용에 표시됩니다

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정(단, 미착계정은 개별법)됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수
건물	20, 40년	차량운반구	5년
시설장치	5, 10년	공구와기구	5년
기계장치	12년	비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.(3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특허권	10년
소프트웨어	5년

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와기타채무

매입채무와기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채이며 , 발행할 주식수는 주식의 공정가치 변동등에 따라 변동됩니다 .

전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었습니다 . 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다 . 전환사채에 내재된 지분전환증권은 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 파생상품금융부채 (당기손익 -공정가치금융부채 )로 분류하였으며 , 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 충족하므로 , 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품금융부채 (당기손익 -공정가치금융부채 )로 회계처리 하였습니다 .

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식(1) 재화의 판매

연결실체는 다양한 의약품을 상품으로 매입 또는 원재료를 매입하여 제조하여 판매합니다. 재화는 고객에게 인도되면, 고객이 그 재화에 대한 가격에 대한 모든 재량, 사용 용도에 대한 모든 권한을 가지므로 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 용역의 제공

연결실체는 국내 의약품 제조사가 필요한 원재료를 원재료 업체에 소개시켜줌으로써이로 인한 수수료 수익을 인식하고 있습니다. 해당 용역 제공은 본인이 아닌 대리인의 역할을 수행하는 것으로 보아 수수료 만을 순액으로 인식하고 있습니다.

2.22 리스

연결실체는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택 권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종 료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접 근법을 사용·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결실체의 영업부문은 주석 27에 기재하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정
시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석
시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석
시장위험 - 주가	상장 지분증권	민감도 분석
신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석 신용등급
유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험(가) 외환 위험

보고기간 종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: EUR,JPY,CNY,USD,INR,VND,천원)

구 분		외화단위	당기말		전기말
외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액
---	---	---	---	---	---	---
외화자산	현금및현금성자산	EUR	4,902	6,993	2,294	3,100
JPY	92,386	843	15,046	143
CNY	15,673	2,834	5,695	1,033
USD	50,922	65,659	2,033	2,576
INR	210	3	210	3
VND	1,000,000	53	1,000,000	54
매출채권	USD	79,703	102,769	78,297	99,226
기타비유동채권	USD	75,000	96,705	-	-
외화자산 합계				275,859		106,135
외화부채	매입채무	EUR	326,054	465,145	312,426	422,150
USD	4,166,638	5,372,463	4,944,550	6,266,228
단기차입금	USD	4,051,485	5,223,985	2,274,952	2,883,047
비유동기타금융부채	USD	25,000	32,235	25,000	31,683
외화부채 합계				11,093,828		9,603,108

(나) 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동 시 환율변동이 당기연결세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
10% 증가	10% 감소	10% 증가	10% 감소
---	---	---	---	---
EUR	(45,815)	45,815	(41,905)	41,905
JPY	84	(84)	14	(14)
CNY	283	(283)	103	(103)
USD	(1,036,355)	1,036,355	(907,916)	907,916
VND	5	(5)	5	(5)
합 계	(1,081,798)	1,081,798	(949,699)	949,699

(2) 이자율 위험

(가) 이자율위험

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 변동금리부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
단기차입금(*)	5,000,000	5,000,000
장기차입금	3,744,000	4,768,000
합 계	8,744,000	9,768,000

(*) 단기차입금 중 Usance 및 외화회전대출 관련 금액은 인수시점에 금리가 확정된 것으로 변동금리부 차입금에서 제외하였습니다.

(나) 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 변동금리부 차입금과 관련하여 이자율 1% 변동 시 당기연결손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
---	---	---	---	---
당기순이익 증가(감소)	(69,165)	69,165	(77,167)	77,167

(3) 가격위험연결실체는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 30% 상승시 연결실체의 세후이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
30% 증가	30% 감소	30% 증가	30% 감소
---	---	---	---	---
KOSDAQ 지수	221,220	(221,220)	427,728	(427,728)

4.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 금융상품 등과 같은 금융기관과의거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(현금시재 제외)	10,977,762	21,539,075
단기금융상품	15,000,000	45,000,000
매출채권 및 기타채권	29,228,088	23,062,188
당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	41,860,134	29,444,622
장단기대여금	490,880	822,424
합 계	97,556,864	119,868,309

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권은 제외하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 종료일 현재의 이자율에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구 받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년	2년에서 5년	5년 이상	합 계
매입채무 및 기타채무	17,766,868	-	-	590,239	18,357,107
차입금	17,810,331	3,198,008	8,538,425	20,986,524	50,533,288
전환사채	65,000,000	-	-	-	65,000,000
리스부채	271,488	205,455	179,464	-	656,407
기타금융부채	-	452,235	-	-	452,235
합 계	100,848,687	3,855,698	8,717,889	21,576,763	134,999,037

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년	2년에서 5년	5년 이상	합 계
매입채무 및 기타채무	12,446,191	-	-	590,239	13,036,430
차입금	10,638,683	1,286,217	6,213,790	16,193,962	34,332,652
전환사채	52,000,000	13,000,000	-	-	65,000,000
리스부채	171,751	116,351	101,841	-	389,943
기타금융부채	-	51,683	-	-	51,683
합 계	75,256,625	14,454,251	6,315,631	16,784,201	112,810,708

4.2. 자본 위험 관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계(A)	127,646,217	103,774,196
자본총계(B)	97,456,273	92,323,187
현금및현금성자산(C)	10,992,397	21,545,985
차입금 및 사채(D)	78,209,676	58,988,732
부채비율(=A/B)(%)	131.0%	112.4%
순차입금비율(=(D-C)/B)(%)	69.0%	40.6%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
<금융자산>
현금및현금성자산	10,992,397	10,992,397	21,545,985	21,545,985
단기금융상품	15,000,000	15,000,000	45,000,000	45,000,000
매출채권 및 기타채권	29,228,089	29,228,089	23,062,188	23,062,188
당기손익-공정가치측정 금융자산	43,007,477	43,007,477	31,401,517	31,401,517
파생상품자산	581,243	581,243	1,562,561	1,562,561
장단기대여금	490,880	490,880	822,424	822,424
합 계	99,300,086	99,300,086	123,394,675	123,394,675
<금융부채(*)>
매입채무 및 기타채무	18,357,107	18,357,107	13,036,431	13,036,431
차입금	42,741,545	42,741,545	28,863,887	28,863,887
전환사채	35,468,130	35,468,130	30,124,846	30,124,846
파생상품부채	28,080,416	28,080,416	28,520,076	28,520,076
기타금융부채	415,525	415,525	51,683	51,683
합 계	125,062,723	125,062,723	100,596,923	100,596,923

(*) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정 금융자산	932,236	38,955,241	3,120,000	43,007,477
파생상품자산	-	-	581,243	581,243
파생상품부채	-	-	28,080,416	28,080,416

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
당기손익-공정가치측정 금융자산	1,760,339	28,521,188	1,119,990	31,401,517
파생상품자산	-	-	1,562,561	1,562,561
파생상품부채	-	-	28,520,076	28,520,076

당기 및 전기중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	금융자산		금융부채
당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채
---	---	---	---
기초	1,119,990	1,562,561	28,520,076
취득	2,000,010	-	-
당기손익인식액	-	(981,318)	439,660
기말	3,120,000	581,243	28,080,416
미실현 당기손익	-	(3,837,587)	(12,614,862)

<전기>	(단위: 천원)

구 분	금융자산		금융부채
당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	파생상품부채
---	---	---	---
기초	3,119,999	-	-
당기손익인식액	-	(2,856,269)	12,175,202
수준1 대체	(2,000,009)	-	-
발행금액	-	4,418,830	40,695,278
기말	1,119,990	1,562,561	28,520,076
미실현 당기손익	-	(2,856,269)	12,175,202

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	10,992,397	-	10,992,397
단기금융상품	15,000,000	-	15,000,000
매출채권 및 기타채권	29,228,089	-	29,228,089
장단기대여금	490,880	-	490,880
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	43,007,477	43,007,477
파생상품자산	-	581,243	581,243
합 계	55,711,366	43,588,720	99,300,086

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	21,545,985	-	21,545,985
단기금융상품	45,000,000	-	45,000,000
매출채권 및 기타채권	23,062,187	-	23,062,187
장단기대여금	822,424	-	822,424
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	31,401,517	31,401,517
파생상품자산	-	1,562,561	1,562,561
합 계	90,430,596	32,964,078	123,394,674

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타부채	합 계
매입채무 및 기타채무	18,357,107	-	-	18,357,107
장단기차입금	42,741,545			42,741,545
전환사채	35,468,130	-	-	35,468,130
리스부채	-	-	570,309	570,309
파생상품부채	-	28,080,416	-	28,080,416
기타금융부채	415,525	-	-	415,525
합 계	96,982,307	28,080,416	570,309	125,633,032

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타부채	합 계
매입채무 및 기타채무	13,036,430	-	-	13,036,430
장단기차입금	28,863,887	-	-	28,863,887
전환사채	30,124,846	-	-	30,124,846
리스부채	-	-	349,995	349,995
파생상품부채	-	28,520,076	-	28,520,076
기타금융부채	51,683	-	-	51,683
합 계	72,076,846	28,520,076	349,995	100,946,917

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	계정과목	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	219,745	84,113
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,239,427	223,402
외환차익 및 외화환산이익	275,170	-
당기손익-공정가치 금융부채	파생상품평가이익	439,660	12,175,202
파생상품거래이익	110,810	277,690
상각후원가측정 금융자산	이자수익	1,591,478	1,037,026
외환차익 및 외화환산이익	310,150	7,845
상각후원가측정 금융부채	외환차익 및 외화환산이익	1,089,819	1,595,980
금융수익 합계		5,276,259	15,401,258
당기손익-공정가치 금융자산	외환차손 및 외화환산손실	349,581	-
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	828,103	239,671
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	614,791	-
파생상품평가손실	981,318	2,856,269
당기손익-공정가치 금융부채	파생상품거래손실	23,188	300,450
상각후원가측정 금융자산	외환차손 및 외화환산손실	13,091	253,187
매출채권처분손실	-	3,051
대손상각비(환입)	620	(3,056)
기타의대손상각비(환입)	(10,343)	21,135
상각후원가측정 금융부채	이자비용	5,692,566	1,771,769
외환차손 및 외화환산손실	1,566,143	2,565,548
기타부채	이자비용	42,220	29,826
금융비용 합계		10,101,279	8,037,850

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금시재	14,635	6,910
보통예금	10,977,762	21,545,118
정부보조금	-	(6,043)
합 계	10,992,397	21,545,985

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
유동:
매출채권	26,899,664	(49,735)	26,849,929	21,974,894	(52,303)	21,922,591
미수금	1,938,526	(70,208)	1,868,318	403,140	(112,311)	290,829
미수수익	96,085	-	96,085	577,099	-	577,099
소 계	28,934,275	(119,943)	28,814,332	22,955,133	(164,614)	22,790,519
비유동:
보증금	551,461	(96,705)	454,756	388,256	(95,048)	293,208
차감: 현재가치할인차금	(41,000)	-	(41,000)	(21,540)	-	(21,540)
소 계	510,461	(96,705)	413,756	366,716	(95,048)	271,668
합 계	29,444,736	(216,648)	29,228,088	23,321,849	(259,662)	23,062,187

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	52,303	136,180
대손상각비(환입)	620	(3,055)
제각 등	(3,188)	(80,822)
기말금액	49,735	52,303

(3) 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 발생 연령을 기준으로 구분한 매출채권 내역과 각 구간별 대손설정률은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과 및손상채권	합 계
매출채권	26,844,112	21,870	33,682	26,899,664
기대손실률	0.02%	48.75%	100.00%	0.18%
손실충당금	5,391	10,662	33,682	49,735

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 12개월 이하	12개월 초과 및손상채권	합 계
매출채권	21,948,454	8,389	18,051	21,974,894
기대손실률	0.14%	39.64%	100.00%	0.24%
손실충당금	30,927	3,325	18,051	52,303

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당기말	전기말	비 고
유동	채무상품	38,840,124	28,424,622	채권형 Wrap 등
비유동	장기금융상품	115,117	96,567	수익형 보험
지분증권	1,032,226	1,860,329	보통주식 등
채무증권	3,020,010	1,020,000	상환전환우선주
소 계	4,167,353	2,976,896
합 계		43,007,477	31,401,518

10. 파생금융상품

보고기간 종료일 현재 파생상품금융상품 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말				전기말
자 산(*1)		부 채(*2)		자 산		부 채
---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---	---	---
전환사채 전환권 등	581,243	-	28,080,416	-	-	1,562,561	22,966,008	5,554,068

(*1)	연결실체가 전환사채 관련한 파생상품자산으로 인식한 금액은 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션회계처리」에 따라 2023년 09월 16일로부터 2024년 09월 16일까지 행사 가능한 발행회사의 매도청구권(Call option)에 대한 평가액입니다. 전환사채의 매도청구권에 대한 공정가치 평가를 통해 당기 및 전기 중 각각 981,318천원, 2,856,269천원의 평가손실이 당기손익에 반영되었습니다. 최초 인식시점에 파생상품자산으로 인식한 금액은 4,418,830천원이며 당기누적 평가손실 금액은 3,837,587천원입니다.
(*2)	파생상품부채는 연결실체가 발행한 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권이며, 시가하락에 따른 전환가액 조정 약정을 고려하여 산정하였습니다. 연결실체가 발행한 전환사채의 발행금액 중 100%에 해당하는 금액은 당기말 현재 전환권 행사가능시점이 1년 이내이므로 유동부채로 분류하였습니다. 당기 및 전기중 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권에 대한 공정가치 평가를 통해 각각 439,660천원, 12,175,202천원의 평가이익이 당기손익에 반영되었습니다. 최초 인식시점에 파생상품부채로 인식한 금액은 40,695,278천원이며 당기누적 평가이익 금액은 12,614,832천원입니다.

11. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	426,576	-	2,968,068	-
선급비용	494,914	422,874	246,483	288,522
반환재고회수권	991,776	-	579,468	-
합 계	1,913,266	422,874	3,794,019	288,522

12. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상품	12,850,409	(108,546)	12,741,863	9,865,652	(100,178)	9,765,474
제품	11,416,717	(430,307)	10,986,410	5,469,543	(517,123)	4,952,420
원재료	2,113,120	(36,172)	2,076,948	4,148,444	(106,692)	4,041,752
부재료	11,766	(56)	11,710	14,262	(1,868)	12,394
미착품	1,746,474	-	1,746,474	1,437,103	-	1,437,103
합 계	28,138,486	(575,081)	27,563,405	20,935,004	(725,861)	20,209,143

상기 재고자산의 순실현가능가치 평가충당금의 변동으로 인해 당기 및 전기 중 각각 150,779천원 및 461,878천원의 재고자산평가손실이 환입되었으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
토지	19,836,606	-	19,836,606	15,613,148	-	15,613,148
건물(*1)	36,673,168	(2,681,556)	33,991,612	11,299,819	(2,025,495)	9,274,324
시설장치	11,665,317	(2,625,574)	9,039,743	3,066,629	(2,024,771)	1,041,858
기계장치(*2)	19,800,374	(4,929,623)	14,870,751	9,240,112	(3,795,186)	5,444,926
차량운반구	265,693	(133,721)	131,972	135,923	(100,551)	35,372
공구와기구	865,150	(374,943)	490,207	696,977	(244,075)	452,902
비품	1,365,795	(652,531)	713,264	978,074	(458,472)	519,602
건설중인자산	6,407,316	-	6,407,316	13,388,064	-	13,388,064
합 계	96,879,419	(11,397,948)	85,481,471	54,418,746	(8,648,550)	45,770,196

(*1) 당기말 현재 건물 관련 정부보조금 691,250천원이 상각누계액에 포함되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 기계장치 관련 정부보조금 81,564천원이 상각누계액에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말
토지	15,613,147	3,896	-	-	4,219,563	19,836,606
건물(*1)	9,274,324	(678,615)	-	(647,312)	26,043,215	33,991,612
시설장치	1,041,858	220,322	-	(600,802)	8,378,365	9,039,743
기계장치(*2)	5,444,926	497,748	-	(1,166,002)	10,094,079	14,870,751
차량운반구(*3)	35,372	-	-	(33,170)	129,770	131,972
공구와기구	452,902	100,913	-	(130,869)	67,261	490,207
비품	519,602	271,563	-	(194,059)	116,158	713,264
건설중인자산(*4)	13,388,064	41,007,698	-	-	(47,988,446)	6,407,316
합 계	45,770,195	41,423,525	-	(2,772,214)	1,059,965	85,481,471

(*1) 건물 취득과 관련하여 정부보조금 700,000천원이 취득가액에 포함되어 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 8,750천원입니다.
(*2) 기계장치 취득과 관련하여 정부보조금 50,000천원이 취득가액에 포함되어 있으며, 당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금은 3,816천원입니다.
(*3) 차량운반구의 취득과 관련하여 차량운반구의 리스보증금 4,304천원이 대체액에 포함되어 있습니다.
(*4) 당기 중 음성공장 건설로 인하여 차입원가 자본화로 이자비용이 대체되어 증가한 금액은 1,055,660천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 9.23% 입니다.

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	연결범위의변동	기 말
토지	3,996,802	-	-	-	11,365,115	251,231	15,613,148
건물	6,508,418	-	-	(252,276)	2,265,708	752,474	9,274,324
시설장치	604,598	41,600	(2,448)	(210,244)	408,325	200,027	1,041,858
기계장치(*1)	2,974,536	1,272,030	(68,756)	(606,926)	1,197,304	676,738	5,444,926
차량운반구	13,224	-	(1)	(8,544)	30,693	-	35,372
공구와기구	219,987	310,850	(10)	(91,157)	11,619	1,613	452,902
비품	173,911	288,450	(57)	(104,554)	150,529	11,323	519,602
건설중인자산(*2)	9,213,568	19,115,915	-	-	(14,957,469)	16,050	13,388,064
합 계	23,705,044	21,028,845	(71,272)	(1,273,701)	471,824	1,909,456	45,770,196

(*1)	전기 중 기계장치 취득과 관련하여 정부보조금 37,461천원이 취득가액에 포함되어 있으며, 감가상각비와 상계된 정부보조금은 2,081천원입니다..
(*2)	전기 중 음성공장 및 ATS센터 설립으로 인하여 차입원가 자본화로 이자비용이 대체되어 증가한 471,824천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 5.40% 입니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	1,726,414	692,185
판매비와관리비 등	1,045,800	581,514
합 계	2,772,214	1,273,699

(4) 연결실체는 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험(부보금액: 63,512백만원)을 삼성화재해상보험 주식회사외 1개 보험사에 가입하고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 유형자산 중 일부를 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있으며, 담보로 제공된 유형자산의 세부내역은 주석 34를 참조하시기 바랍니다.

14. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
토지(*)	3,740,314	-	3,740,314	132,110	-	132,110
건물(*)	2,585,546	(72,065)	2,513,481	132,022	(7,426)	124,596
합 계	6,325,860	(72,065)	6,253,795	264,132	(7,426)	256,706

(*) 당기 중 취득한 투자부동산의 일부가 임대보증금과 관련하여 담보설정되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말
토지	132,110	3,608,204	-	-	3,740,314
건물	124,596	2,453,524	-	(64,639)	2,513,481
합 계	256,706	6,061,728	-	(64,639)	6,253,795

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말
토지	132,110	-	-	-	132,110
건물	127,897	-	-	(3,301)	124,596
합 계	260,007	-	-	(3,301)	256,706

15. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
건물	200,641	(40,565)	160,076	146,695	(53,317)	93,378
차량운반구	730,466	(311,636)	418,830	467,123	(212,453)	254,670
합 계	931,107	(352,201)	578,906	613,818	(265,770)	348,048

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	348,048	320,593
증가	479,613	196,482
감가상각비	(206,186)	(165,670)
해지	(42,569)	(3,357)
기말금액	578,906	348,048

(3) 당기 및 전기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	349,995	318,847
증가	447,383	187,116
이자비용	42,220	29,826
리스료지급 등	(226,399)	(182,055)
해지	(42,890)	(3,739)
기말금액	570,309	349,995

(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치
---	---	---	---	---
1년 이내	271,488	236,172	171,751	147,151
1년 초과 5년 이내	384,919	334,137	218,192	202,844
합 계	656,407	570,309	389,943	349,995

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비	(206,186)	(165,670)
리스부채의 이자비용	(42,220)	(29,826)
리스료 - 소액 기초자산 리스	(45,869)	(32,054)
리스해지이익	2,325	567
손익계산서에 인식된 총 금액	(291,950)	(226,983)

당기 중 리스의 총 현금유출은 272,268천원(전기: 214,109천원)입니다.

16. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
회원권	417,600	-	417,600	417,600	-	417,600
특허권	32,908	(28,293)	4,615	32,908	(27,661)	5,247
상표권	1,992	(298)	1,694	-	-	-
소프트웨어	725,007	(277,918)	447,089	190,255	(188,345)	1,910
영업권	420,389	-	420,389	420,389	-	420,389
취득 중인 무형자산	100,000	-	100,000	478,753	-	478,753
합 계	1,697,896	(306,509)	1,391,387	1,539,905	(216,006)	1,323,899

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기 말
회원권	417,600	-	-	-	-	417,600
특허권	5,247	-	-	(632)	-	4,615
상표권	-	1,992	-	(298)	-	1,694
소프트웨어	1,910	-	-	(89,574)	534,753	447,089
영업권	420,389	-	-	-	-	420,389
취득 중인 무형자산	478,753	156,000	-	-	(534,753)	100,000
합 계	1,323,899	157,992	-	(90,504)	-	1,391,387

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	연결범위변동	기 말
회원권	417,600	-	-	-	-	417,600
특허권	4,764	1,080	-	(597)	-	5,247
소프트웨어	6	2,240	-	(336)	-	1,910
영업권	-	-	-	-	420,389	420,389
취득 중인 무형자산	-	478,753	-	-	-	478,753
합 계	422,370	482,073	-	(933)	420,389	1,323,899

(3) 당기 및 전기 중 경상시험비로 인식한 금액은 각각 4,821,486원 및 3,980,966천원이며 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(4) 영업권의 손상 검사 경영진은 영업권에 대하여 영업성과를 검토하고 있으며, 영업권을 제제 연구부문 수준에서 다음과 같이 관리하고 있습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기말
제제 연구부문	420,389	-	-	-	420,389

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기말
제제 연구부문	-	420,389	-	-	420,389

회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 사용가치 계산에 사용된 영구성장률은 1%이며, 할인율은 15.58%입니다. 영업권에 대한 손상검사 수행결과, 영업권의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다.

17. 관계기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	당기말	전기말
관계기업투자주식(*)	주식회사 티에치팜	3,330	5.15	200,000	196,804	195,651

(*) 전기 중 티에치팜 주식을 취득하였으며, 당기말 현재 소유 지분율은 20% 미만이나 영업 및 재무와 관련된 중요한 의사결정권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 인식하였습니다. 당기 중 주식회사 티에이팜이 불균등 유상증자 등을 수행함에 따라 지분율이 5.6%에서 5.15%로 변동되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	지분법손익(*)	장부금액
관계기업투자주식	주식회사 티에치팜	195,651	-	1,153	196,804

(*) 주식회사 티에치팜은 당기 중 유상증자를 수행하였으며, 연결실체는 해당 유상증자에 참여하지 않아 지분율의 변동이 발생하였습니다. 이에 따라 유상증자로 인한 관계기업투자주식처분이익 986천원이 지분법손익에 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위:천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익(*)	장부금액
관계기업투자주식	주식회사 티에치팜	-	200,000		(4,349)	195,651
에니솔루션 주식회사	294,562	11,265	(294,562)	305,438	-

(*) 전기 중 에니솔루션 주식을 추가 취득함에 따라 기존 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 변경하였으며, 공정가치 인식으로 인한 관계기업처분이익 305,438천원을 인식하였습니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익
주식회사 티에치팜	630,332	411,700	218,632	800,000	3,248

18. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	11,692,685	-	9,473,622	-
미지급금	5,784,455	590,239	2,793,580	590,239
미지급비용	289,727	-	178,990	-
합 계	17,766,867	590,239	12,446,192	590,239

19. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	당기말	전기말
국민은행	Usance	TERM SOFR+0.7%	3,926,936	2,019,298
하나은행	Usance	TERM SOFR+0.7%	1,297,049	863,749
산업은행	운전자금대출	한은신성장.일자리지원기준금리12개월+ 1.67%	5,000,000	5,000,000
수출입은행	구매자금대출	3.850% 고정	5,000,000	-
합 계			15,223,985	7,883,047

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종류	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업은행	시설자금대출	1.712% 고정	628,560	942,840
시설자금대출	외부차입금리 + 0.80%	2,544,000	2,544,000
시설자금대출	-	-	318,000
운전자금대출	2.66% 고정	375,000	500,000
시설자금대출	KORIBOR 6M+2.18%	1,200,000	1,200,000
시설자금대출	4.96% 고정	770,000	770,000
산업은행	시설자금대출	3.43%~4.39%(산금채 고정) + 0.66%	22,000,000	14,000,000
하나은행	시설자금대출	-	-	706,000
소 계			27,517,560	20,980,840
차감: 유동성 대체			(1,334,280)	(1,915,280)
차감 계			26,183,280	19,065,560

(3) 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). (4) 전체가 제거되지 않은 금융자산 연결실체는 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 당기말 현재 연결실체가 금융기관에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으나 미결제된 금액은 없습니다.(5) 전체가 제거된 양도 금융자산 연결실체는 당기 중 금융기관에 매출채권을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거한 금액은 없습니다.

20. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	표시이자율	당기말	전기말	발행시점
2회차 무보증 전환사채(*)	2022-09-16	2027-09-16	0.00%	65,000,000	65,000,000	65,000,000
차감: 사채할인발행차금				(3,056)	(3,609)	(3,755)
차감: 전환권조정				(29,528,814)	(34,871,545)	(36,276,448)
총장부금액				35,468,130	30,124,846	28,719,797
차감: 유동성대체액				(35,468,130)	(24,099,877)	(22,975,838)
비유동성금액				-	6,024,969	5,743,959

(*) 상기 전환사채는 전환권 및 조기상환청구권이 부여되어 있으며, 당기말 현재 전환권 행사가능시점이 1년 이내 도래하므로 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 상기 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
사채의 명칭	제2회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	65,000,000,000원
발행일	2022-09-16	만기일	2027-09-16
표면이자율	0.00%	만기보장수익률	0.00%
옵션에 관한 사항(*1)	[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 09월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환율에 따라 조기상환을 청구가능함.[매도청구권(Call option)에 관한 사항] 1) 제3자와 회사와의 관계: 미정 2) 취득규모 : 최대 13,000,000,000원 3) 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 4) 제3자가 얻게 될 경제적 이익 :① 3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 연결실체 보통주 1,478,785주를 취득 가능하며 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 2,112,447주까지 취득가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 연결실체 지분율을 2.93%에서 최대 4.13%(리픽싱 70%)까지 보유 가능함.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음. 5) 투자자 전환권 및 조기상환권과의 관계: 제3자 매도청구권의 행사가능기간인 2023년 09월 16일로부터 2024년 09월 16일까지는 투자자는 전환권 및 조기상환권을 행사할 수 없음.
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환가격(*2)	액면가 100원을 기준으로 주당 8,791원(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등의 발생 및 사채 발행일로부터 매8개월마다 전환가격 조정을 검토하여 전환가격 조정함)
전환청구기간	2023년 9월 16일부터 2027년 8월 16일까지

(*1) 당기말 현재 상기 전환사채에 포함된 옵션을 평가하여 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다(주석10 참조).
(*2) 당기중 발행계약에 따라 전환가격은 8,791원에서 6,419원으로 조정되었습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채는 다음과 같습니다.1) 보고기간 종료일 현재 관련 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
제2회 무기명식 무보증 무담보 사모 전환사채 전환권	(28,080,416)	(28,520,076)

2) 당기 및 전기 중 관련 금융부채에 대한 손익이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용 차감전손익	1,738,343	11,087,576
평가손실(이익)	(439,660)	(12,175,202)
평가손익 제외 법인세비용차감전손익	1,298,683	(1,087,626)

21. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	6,057	3,520
예수금	115,414	84,840
선수수익	35,162	-
부가세예수금	3,326	1,166
합 계	159,959	89,526

22. 종업원급여(1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 877,928천원 및 690,461천원입니다.

(2) 연결실체는 장기근속자에 대해 현금 및 포상휴가를 지급하고 있습니다. 연결실체는 이러한 부담액에 대하여 보험수리적 가정을 적용하여 비유동종업원급여충당부채로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 비유동종업원급여충당부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
비유동종업원급여충당부채	290,007	228,702

23. 비유동기타금융부채

보고기간 종료일 현재 비유동기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
임대보증금	420,000	20,000
차감: 현재가치할인차금	(36,710)	-
기타보증금	32,235	31,683
합 계	415,525	51,683

24. 법인세 비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기 법인세부담액	364,939	50,736
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,346,019)	2,159,694
세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액	(1,972,664)	-
법인세비용	(2,953,744)	2,210,430

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	1,738,343	11,087,576
적용세율에 따른 세부담액	341,314	2,417,267
조정사항 :	(3,295,008)	(206,837)
비공제비용	178,274	209,793
세액공제/감면	(3,536,968)	(254,495)
기타(세율차이 등)	63,636	(162,135)
법인세비용	(2,953,744)	2,210,430
유효세율	(*)	19.94%

(*) 당기 중 법인세이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기 말
대손충당금	5,105	(5,105)	-
개발비	22,437	(22,437)	-
미수수익	(121,191)	101,109	(20,082)
연월차수당	59,833	13,209	73,042
미지급금	137,174	(11,415)	125,759
파생상품	5,661,078	86,249	5,747,327
전환사채	(7,323,024)	1,151,503	(6,171,521)
투자자산	32,386	144,336	176,722
리스	4,932	1,165	6,097
기타장기종업원급여부채	48,027	12,584	60,611
임대보증금	-	(324)	(324)
재고자산	15,265	(11,027)	4,238
반품충당부채	25,559	21,665	47,224
차입원가자본화	(67,073)	(102,704)	(169,777)
국고보조금	8,699	9,611	18,310
영업권(실시권허가)	136,500	(42,450)	94,050
관계기업투자주식	(914)	246	(668)
선수금	(10,500)	50	(10,450)
합 계	(1,365,707)	1,346,265	(19,442)
이연법인세 인식제외금액(*)	(914)	246	(668)
세액공제이월액	-	1,972,664	1,972,664
이연법인세 인식금액	(1,364,793)	3,318,683	1,953,890

(*) 관계기업투자주식에 대한 조정액은 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세 인식시 제외하였습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익반영	기 말
대손충당금	23,802	(18,697)	5,105
개발비	47,011	(24,574)	22,437
미수수익	(29,160)	(92,031)	(121,191)
연월차수당	37,660	22,173	59,833
미지급금	129,853	7,321	137,174
파생상품	-	5,661,078	5,661,078
전환사채	-	(7,323,024)	(7,323,024)
투자자산	(295)	32,681	32,386
리스	4,100	832	4,932
기타장기종업원급여부채	46,174	1,853	48,027
재고자산	324,158	(308,893)	15,265
반품충당부채	17,380	8,179	25,559
장기대여금	3,256	(3,256)	-
차입원가자본화	-	(67,073)	(67,073)
국고보조금	3,962	4,737	8,699
관계기업투자주식	67,196	(68,110)	(914)
영업권(실시권허가)	187,000	(50,500)	136,500
선수금	-	(10,500)	(10,500)
합 계	862,097	(2,227,804)	(1,365,707)
이연법인세 인식제외금액(*)	67,196	(68,110)	(914)
이연법인세 인식금액	794,901	(2,159,694)	(1,364,793)

(*)관계기업투자주식에 대한 조정액은 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세 인식시 제외하였습니다.

25. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	500,000,000 주	500,000,000 주
발행한 주식의 총수	49,069,269 주	49,069,269 주
1주당 액면금액	100 원	100 원
보통주자본금	4,906,927	4,906,927

(2) 자본잉여금1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	60,697,521	60,697,521
기타자본잉여금	1,688,842	1,688,842
자기주식	(1,164)	(1,164)
합 계	62,385,199	62,385,199

2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	62,385,199	62,395,401
기타	-	(10,202)
기말금액	62,385,199	62,385,199

26. 연결이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업 소유주에게 귀속되는 연결이익잉여금의 구성 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	49,069	49,069
미처분이익잉여금	29,080,340	24,256,250
합 계	29,129,409	24,305,319

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업 소유주에게 귀속되는 연결이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초 금액	24,305,319	15,848,167
배당금 지급	-	(490,691)
당기순이익	4,824,090	8,947,845
기말 금액	29,129,409	24,305,319

27. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재화의 판매로 인한 수익	117,978,780	101,544,444
용역제공으로 인한 수익	4,019,105	2,166,384
합 계	121,997,885	103,710,828

(2) 수익의 구분연결실체는 재화를 판매한 시점에 수익을 인식하고 있으며, 용역제공으로 인한 수익은 완료기준으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 국내에 소재하고 있으며, 지역적으로는 대한민국에서 대부분의 수익이 발생합니다.

(3) 주요 외부고객당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출처	당 기	전 기
대원제약	13,676,076	13,369,580

(4) 부문별 손익연결실체는 당기 중 소재사업부문 공장을 건립함에 따라 당기부터 별도의 사업부로 구분하여 경영진에게 보고하고 있습니다. 연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화 및 용역
API 및 합성 사업부	원료의약품
소재사업부	OLED 등 소재 원료 및 연구개발 용역

1) 당기 중 부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총부문 수익	부문간 수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익
API 및 합성 사업부	119,120,520	-	119,120,520	10,260,138
소재사업부	2,877,365	-	2,877,365	(3,761,306)
합 계	121,997,885	-	121,997,885	6,498,832

2) 당기 중 기타 부문정보인 각 사업부문의 유무형자산 상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유무형자산 상각비
API 및 합성 사업부	1,735,699
소재사업부	1,127,018
합 계	2,862,717

(5) 보고기간 종료일 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무와 관련하여 계약부채로 인식한 금액과 당기 및 전기 중 계약부채에 대해 인식한 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
반품계약부채	1,217,724	701,175
계약선수금	335,045	443,084
합 계	1,552,769	1,144,259
기초 계약선수금에 대해 인식한 수익금액	443,084	222,839

28. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
인건비	7,047,069	6,149,481
복리후생비	715,065	602,766
여비교통비	282,981	141,516
접대비	908,036	730,534
견본품비	170,530	451,741
지급수수료	2,290,491	2,181,341
감가상각비	877,002	438,736
사용권자산상각비	171,740	137,841
무형자산상각비	89,872	336
대손상각비	620	(3,056)
경상시험비	4,821,486	3,980,966
기타	1,402,996	1,193,979
합 계	18,777,888	16,006,181

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(9,596,730)	(6,869,386)
원부재료의 매입	23,937,603	23,170,347
상품의 매입	73,817,324	62,346,856
인건비	12,540,162	10,643,566
복리후생비	1,268,347	1,008,085
여비교통비	334,520	159,677
접대비	915,433	734,003
전력비	633,165	302,036
견본품비	170,530	451,741
소모품비	1,833,857	3,000,080
지급수수료	4,855,002	3,030,020
감가상각비	2,772,212	1,273,700
투자부동산상각비	64,639	3,301
사용권자산상각비	206,185	165,670
무형자산상각비	90,504	933
대손상각비	620	(3,056)
수선비	380,605	257,309
기타	1,275,076	526,797
합 계(*)	115,499,054	100,201,679

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 기타이익 및 기타손실(1) 당기 및 전기 중 기타이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차익	497,799	318,901
외화환산이익	127,135	444,505
유형자산처분이익	-	2,090
리스해지이익	2,325	567
임대료수입	217,301	24,996
잡이익	36,679	93,154
합 계	881,239	884,213

(2) 당기 및 전기 중 기타손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
외환차손	797,108	314,638
외화환산손실	7,085	10,891
기타의대손상각비(환입)	(10,343)	21,135
유형자산처분손실	-	71,273
기부금	102,465	108,800
잡손실	91,086	23,651
합 계	987,401	550,388

31. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자수익	1,591,478	1,037,025
외환차익	994,844	619,242
외화환산이익	55,362	221,191
파생상품평가이익	439,660	12,175,202
파생상품거래이익	110,810	277,690
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	219,745	84,113
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,239,427	223,402
합 계	4,651,326	14,637,865

(2) 당기 및 전기 중 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
이자비용	5,734,786	1,801,595
외환차손	1,124,224	2,492,971
외화환산손실	397	345
매출채권처분손실	-	3,051
파생상품거래손실	23,188	300,450
파생상품평가손실	981,318	2,856,269
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	828,103	239,671
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	614,791	-
합 계	9,306,807	7,694,352

32. 주당손익(1) 당기 및 전기의 지배주주 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
지배주주 보통주 당기순이익	4,824,089,999 원	8,947,843,389 원
가중평균 유통보통주식수	49,069,152 주	49,069,152 주
주당이익(손실)	98 원	182 원

(2) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수
기초	2023.01.01	49,069,269	365	17,910,283,185
자기주식	2023.01.01	(117)	365	(42,705)
합 계		49,069,152	365	17,910,240,480
적수				365
유통보통주식수				49,069,152

<전기>	(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수
기초	2022.01.01	49,069,269	365	17,910,283,185
자기주식	2023.01.01	(117)	365	(42,705)
합 계		49,069,152	365	17,910,240,480
적수				365
유통보통주식수				49,069,152

(3) 당기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익을 산정하지 않았습니다. 전기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	전 기
보통주 당기순이익	8,947,843,389
전환사채 이자비용	952,675,071
파생상품 평가손익	(9,318,933,000)
보통주 희석순이익	581,585,460
가중평균 유통보통주식수	49,069,152
잠재적 유통보통주식수(*)	2,167,534
잠재적보통주 고려 후 유통보통주식수	51,236,686
보통주희석주당순이익(A/B)	11 원

(*) 전기 중 가중평균 잠재적 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수
발행일	2022.9.16	7,393,925	107	791,149,975
적수				365
잠재적 유통보통주식수				2,167,534

33. 특수관계자 등(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
관계기업	주식회사 티에치팜
기타특수관계자	임원, 대표이사

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

특수관계자 명칭	거래내용	당기
주식회사 티에치팜	경상시험비	800,000

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

<채권>	(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	당기말	전기말
임원	장단기대여금	50,000	42,224

<채무>	(단위: 천원)

특수관계자의 명칭	계정과목	당기말	전기말
대표이사	장기미지급금	590,239	590,239

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	자금대여 거래
기 초	대 여	회 수	기 말
---	---	---	---	---
임원	42,224	60,000	(52,224)	50,000

<전기>	(단위: 천원)

구 분	자금대여 거래				출자금 납입
기 초	대 여	회 수	기 말
---	---	---	---	---	---
주식회사 티에치팜	-	-	-	-	200,000
임원	90,820	-	(48,596)	42,224	-

(5) 지급보증 및 담보제공연결실체의 금융기관 대출 및 약정사항과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 지급보증의 자세한 내용은 주석 34을 참고하시기 바랍니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여(*)	2,031,300	2,012,569
퇴직 급여	209,970	193,531
합 계	2,241,270	2,206,100

(*) 비유동종업원급여충당부채 인식으로 인한 경영진 관련 비용이 포함되어 있습니다.

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	대출금액 등	담보권자
토지 및 건물(유형자산)	39,266,122	3,624,000	-	하나은행
USD 3,600,000	USD 1,005,932
48,000,000	27,000,000	산업은행
9,878,400	5,517,560	중소기업은행
기계장치	14,159,828	3,888,000
토지 및 건물(투자부동산)	253,405	-
2,952,686	480,000	400,000	기아(주)
사용권자산	14,174	2,590	-	KB캐피탈

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

제공자	보증내역	보증금액	보증제공처
서울보증보험	계약이행보증	41,100	(주)삼천리
계약이행 보증	770,000	충청북도 음성군
계약이행보증	50,000	한국산업안전보건공단충청북부지사장
인허가 보증	189,200	충청북도 음성군
인허가 보증	12,000	한국산업인력공단
국민은행	수입신용장 개설	USD 3,635,653	수입거래처
하나은행	수입신용장 개설	USD 1,005,932	수입거래처
대표이사	대출 및 한도약정	USD 6,816,700	국민은행
대출 및 한도약정	USD 3,240,000	중소기업은행
10,800,000
대출 및 한도약정	USD 6,000,000	하나은행
대출 및 한도약정	24,426,000	산업은행
대출 및 한도약정	6,000,000	한국수출입은행

(3) 당기말 현재 연결실체의 금융기관 한도 약정사항 및 실행잔액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행잔액
국민은행	USANCE	USD 5,400,000	USD 3,045,553
외화대출	USD 797,000	-
중소기업은행	USANCE	USD 1,300,000	-
원화파생상품 관련 보증	USD 400,000
외화운전자금대출	USD 1,000,000	-
시설자금대출	5,614,000	5,142,560
운전자금대출	500,000	375,000
팩토링채권대출	4,800,000	-
상업어음할인	5,000,000	-
하나은행	USANCE	USD 4,900,000	USD 1,005,932
외화운전자금대출	USD 2,000,000	-
산업은행	시설자금대출	35,000,000	22,000,000
운전자금대출	5,000,000	5,000,000
한국수출입은행	수입자금대출	5,000,000	5,000,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권 제각	(3,188)	80,822
장기대여금의 유동성대체	140,000	604,424
관계기업투자주식의 종속기업투자주식으로의 대체	-	600,000
사용권 자산 대체	479,613	196,482
건설중인자산 대체	47,988,446	15,429,298
취득 중인 무형자산의 본계정 대체	534,752	-
유형자산 취득 관련 미지급금 등의 변동	4,311,875	61,350
차입원가의 자본화	1,055,660	471,824
임차보증금의 건설중인자산 대체	4,304	-
장기차입금의 유동성 대체	564,280	1,209,280
선급비용의 유동성 대체	129,778	-
전환사채 관련 파생상품자산의 인식	-	(4,418,830)
전환사채 관련 파생상품부채의 인식	-	40,695,278
전환권조정의 인식	-	(36,276,448)
전환사채의 유동성 대체	6,533,823	-
전환사채 관련 파생상품자산의 유동성 대체	1,562,561	-
전환사채 관련 파생상품부채의 유동성 대체	5,554,068	-
연결범위의 변동에 따른 자산(현금성자산은 제외)의 변동	-	1,919,340
연결범위의 변동에 따른 부채 변동	-	1,250,480
연결범위의 변동에 따른 비지배지분 변동	-	796,439

(2) 재무활동에서 생기는 부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래			기 말
신규 등	환산손익 등 평가	상각 등
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	7,883,047	7,396,164	-	(55,226)	-	15,223,985
장기차입금	20,980,840	6,536,720	-	-	-	27,517,560
전환사채	30,124,846	-	-	-	5,343,284	35,468,130
파생상품자산	(1,562,561)	-	-	981,318	-	(581,243)
파생상품부채	28,520,076	-	-	(439,660)	-	28,080,416
리스부채	349,995	(224,727)	447,383	-	(2,342)	570,309
합 계	86,296,243	13,708,157	447,383	486,432	5,340,942	106,279,157

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기 초	재무현금흐름	비현금거래				기 말
신규 등	환산손익 등 평가	상각 등	연결범위변동
---	---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	5,133,275	2,970,961	-	(221,189)	-	-	7,883,047
장기차입금	2,400,000	17,810,840	-	-	-	770,000	20,980,840
전환사채	-	64,996,245	-	(36,276,448)	1,405,049	-	30,124,846
파생상품자산	-	-	-	(1,562,561)	-	-	(1,562,561)
파생상품부채	-	-	-	28,520,076	-	-	28,520,076
리스부채	318,847	(182,055)	187,116	-	26,087	-	349,995
합 계	7,852,122	85,595,991	187,116	(9,540,122)	1,431,136	770,000	86,296,243

36.사업결합(1) 사업결합 개요지배기업은 2022년 4월 2일 의약품 연구 및 개발을 주요 사업으로 영위하는 에니솔루션(주)의 주식 2,500,000주(지분율 51.02%)를 취득하여 에니솔루션 주식회사의 지배력을 획득하였으며, 연결재무제표는 지배력 획득일로부터 전기말까지 9개월에 대한 재무성과를 포함하고 있습니다.(2) 지배력 획득일의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치
자산
유동자산	964,115
유형자산	1,909,456
기타비유동자산	2,959
자산 합계	2,876,530
부채
유동부채	480,480
비유동부채	770,000
부채 합계	1,250,480
식별가능한 순자산 공정가치	1,626,050
비지배지분 순자산	796,439
취득한 순자산	829,611
이전대가
현금지급액	650,000
최초 취득원가	600,000
이전대가 합계	1,250,000
사업결합으로 인한 영업권	420,389

(3) 취득에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
종속기업 취득에 따른 순현금흐름:
전기 중 현금지급액	(661,265)
지배력획득일 현재 종속기업 보유 현금 및 현금성자산	957,190
순현금유입(지출)액	295,925

37. 비지배지분에 대한 정보당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 총포괄손익 중 비지배지분에 배분된내역 및 보고기간 종료일 현재 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	비지배 지분율	기초 비지배지분	연결범위의 변동	비지배지분에 배분된 순손익	기말 비지배지분
에니솔루션 주식회사	48.98%	725,741	-	(38,506)	687,235
주식회사 케이에스바이오로직스	49.00%	-	441,000	(93,497)	347,503
합 계		725,741	441,000	(132,003)	1,034,738

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 국전약품2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221159------81256204086181------11122729341451731,3921,560------1,5661,76734401652131,4781,741------1,6771,994

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023-06-08 ~ 2023-06-103회사에 대한 이해 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 계획2023-09-11,12,15351내부회계관리제도 설계평가,기중거래테스트 등2023-11-20~11-24551내부회계관리제도 운영평가,기중거래테스트 등2024-02-14~02-19451기말 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 감사2023-12-221향남공장 및 팔탄공장상품, 제품 등2023-12-221향남공장 사무실현금시재 등OO--22023-11-24, 2024-02-19---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 24일회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사 외 1인서면보고감사인의 독립성, 부정위험, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사 진행 상황 및 유의적 위험에 대한 감사수행계획22024년 02월 19일회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사 외 1인대면회의감사인의 독립성, 핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사 진행 상황 및 유의적 위험 등 주요 감사사항에 대한 감사결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용