Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)티에이치엔 01275373 100000000000 20240328 1701110022781 000 340678 197735 486047 609 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 티에이치엔
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 37 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
선 일 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................ | 1 ~ 4 |
| (첨부)재 무 제 표 | ................................ | 5 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ................................ | 6 ~ 7 |
| ㆍ 포괄손익계산서 | ................................ | 8 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ................................ | 9 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ................................ | 10 |
| ㆍ 주석 | ................................ | 11 ~ 83 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ................................ | 84 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | ................................ | 85 ~ 87 |
| ㆍ 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 | ................................ | 88 |
| 외부감사 실시내용 | ................................ | 89 ~ 90 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 티에이치엔 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 티에이치엔(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 특수관계자와의 거래
회사는 재무제표에 대한 주석 34에서 공시하고 있는 바와 같이 다수의 특수관계자와거래 관계를 유지하고 있습니다. 회사의 주요 수출과 주요 매입이 특수관계자와의 거래를 통해 이루어지고, 기타 다양한 유형의 거래가 발생하고 있음에 따라, 우리는 특수관계자 식별의 완전성과 특수관계자 간 거래 내역집계의 완전성 및 정확성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.당기말 현재 회사의 특수관계자 거래에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 공시된 자료, 이사회의사록, 세무신고서류 등의 열람을 통한 특수관계자 목록의 완전성 점검- 회사가 집계한 특수관계자와의 거래 내역 및 채권채무 잔액을 상세명세서 및 보조원장과 대사- 특수관계자와의 주요 거래 내역을 시사의 방법을 통해 증빙과 대사 확인
- 부문감사인을 활용하여 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권채무잔액에 대한 상호검증 절차 수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박경애입니다.
| 부산광역시 남구 자성로 152 | |
| 선 일 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 반 경 찬 | |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 티에이치엔
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 37 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티에이치엔 대표이사 이광연, 채승훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달서구 성서로71길 43(갈산동) |
| (전 화) | 053-583-3001 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 38 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 37 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 티에이치엔 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제38기 (당)기말 | 제37기 (전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 162,651,990,510 | 136,790,861,477 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,8,9 | 14,683,951,072 | 21,991,633,679 | ||
| 매출채권 | 4,5,7,9,34 | 45,039,430,984 | 30,437,080,809 | ||
| 기타유동수취채권 | 4,5,7,9,34 | 21,811,557,737 | 16,608,462,425 | ||
| 당기법인세자산 | 20 | 389,175,174 | - | ||
| 기타유동금융자산 | 5,7,9 | - | 745,176,738 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 3,038,755,076 | 4,902,658,317 | ||
| 재고자산 | 10 | 77,689,120,467 | 62,105,849,509 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 178,026,145,153 | 176,224,657,262 | |||
| 장기금융자산 | 4,5,7,9,33 | 50,000,000 | 50,000,000 | ||
| 종속기업투자 | 12 | 62,503,072,168 | 58,421,835,188 | ||
| 관계기업투자 | 12 | 5,505,725,936 | 5,505,725,936 | ||
| 장기매출채권 | 4,5,7,9,34 | - | 5,592,963,131 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 4,5,7,9 | 19,944,969,502 | 15,762,240,852 | ||
| 유형자산 | 13,14 | 87,409,608,881 | 86,570,687,869 | ||
| 무형자산 | 15 | 1,454,427,450 | 1,430,248,733 | ||
| 기타비유동수취채권 | 4,5,7,9 | 1,158,341,216 | 2,890,955,553 | ||
| 자산 총계 | 340,678,135,663 | 313,015,518,739 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 145,494,634,002 | 144,669,575,894 | |||
| 매입채무 | 4,5,7,34 | 71,598,227,662 | 71,359,695,429 | ||
| 단기차입금 | 4,5,7,17 | 37,200,000,000 | 26,300,000,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,5,7,17 | 4,276,000,000 | 8,960,988,600 | ||
| 유동성사채 | 4,5,7,17 | - | 5,000,000,000 | ||
| 자산유동화채무(유동) | 4,5,7,18 | 12,999,999,992 | 18,666,666,660 | ||
| 기타유동지급채무 | 4,5,7,16,34 | 6,978,281,351 | 4,750,323,032 | ||
| 당기법인세부채 | 20 | - | 933,215,818 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 12,442,124,997 | 8,698,686,355 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 52,240,194,080 | 58,262,276,928 | |||
| 장기차입금 | 4,5,7,17 | 25,828,180,584 | 25,986,351,681 | ||
| 사채 | 4,5,7,17 | 7,000,000,000 | 7,000,000,000 | ||
| 자산유동화채무 | 4,5,7,18 | 1,333,333,348 | 14,333,333,340 | ||
| 기타비유동지급채무 | 4,5,7,16 | 1,768,344,854 | 1,530,397,951 | ||
| 충당부채 | 21 | 1,074,076,290 | 1,010,692,647 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 4,566,520,821 | 2,386,652,361 | ||
| 이연법인세부채 | 20 | 8,358,404,411 | 3,534,841,374 | ||
| 기타비유동부채 | 16,19 | 2,311,333,772 | 2,480,007,574 | ||
| 부채 총계 | 197,734,828,082 | 202,931,852,822 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,22 | 9,000,000,000 | 9,000,000,000 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 22 | 2,100,000,000 | 2,100,000,000 | ||
| Ⅲ. 기타자본항목 | 23 | 3,998,824,742 | 3,998,824,742 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 23 | 35,942,138,264 | 32,592,343,772 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 24 | 91,902,344,575 | 62,392,497,403 | ||
| 자본 총계 | 142,943,307,581 | 110,083,665,917 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 340,678,135,663 | 313,015,518,739 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 38 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 37 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 티에이치엔 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 38 (당)기 | 제 37 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 6,34 | 486,046,629,292 | 393,289,275,275 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 10,27,34 | 445,814,150,890 | 353,248,282,532 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 40,232,478,402 | 40,040,992,743 | |||
| 판매비와관리비 | 25,27 | 3,350,216,792 | 18,497,561,912 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 36,882,261,610 | 21,543,430,831 | |||
| 기타수익 | 26,34 | 9,999,166,901 | 19,450,658,516 | ||
| 기타비용 | 26 | 3,721,320,801 | 25,794,346,278 | ||
| 금융수익 | 29 | 1,237,052,192 | 1,404,315,291 | ||
| 금융비용 | 29 | 4,551,749,761 | 5,611,036,668 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 39,845,410,141 | 10,993,021,692 | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 20 | 6,598,681,547 | 4,845,913,060 | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 33,246,728,594 | 6,147,108,632 | |||
| Ⅷ. 법인세비용차감후 기타포괄손익 | 512,913,070 | 6,490,388,929 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 512,913,070 | 6,490,388,929 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (2,836,881,422) | 2,348,927,157 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 3,321,449,550 | (3,608,284,977) | |||
| 유형자산재평가이익 | 13 | 28,344,942 | 7,749,746,749 | ||
| Ⅸ. 총포괄이익 | 33,759,641,664 | 12,637,497,561 | |||
| Ⅹ. 주당손익 | |||||
| 기본주당순손익 | 30 | 1,847 | 342 | ||
| 희석주당순손익 | 30 | 1,847 | 342 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 |
| 제 38 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 37 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 티에이치엔 | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일 현재 | 9,000,000,000 | 2,100,000,000 | 3,998,824,742 | 28,450,882,000 | 54,796,461,614 | 98,346,168,356 | |
| 총 포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,147,108,632 | 6,147,108,632 | |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 | 23 | - | - | - | (3,608,284,977) | - | (3,608,284,977) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | - | - | 2,348,927,157 | 2,348,927,157 |
| 유형자산재평가이익 | 13 | - | - | - | 7,749,746,749 | - | 7,749,746,749 |
| 총 포괄손익 계 | - | - | - | 4,141,461,772 | 8,496,035,789 | 12,637,497,561 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 연차배당 | 31 | - | - | - | - | (900,000,000) | (900,000,000) |
| 소유주와의 거래 계 | - | - | - | - | (900,000,000) | (900,000,000) | |
| 2022년 12월 31일 현재 | 9,000,000,000 | 2,100,000,000 | 3,998,824,742 | 32,592,343,772 | 62,392,497,403 | 110,083,665,917 | |
| 2023년 1월 1일 현재 | 9,000,000,000 | 2,100,000,000 | 3,998,824,742 | 32,592,343,772 | 62,392,497,403 | 110,083,665,917 | |
| 총 포괄손익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 33,246,728,594 | 33,246,728,594 | |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실 | 23 | - | - | - | 3,321,449,550 | - | 3,321,449,550 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19 | - | - | - | - | (2,836,881,422) | (2,836,881,422) |
| 유형자산재평가이익 | 13 | - | - | - | 28,344,942 | - | 28,344,942 |
| 총 포괄손익 계 | - | - | - | 3,349,794,492 | 30,409,847,172 | 33,759,641,664 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 연차배당 | 31 | - | - | - | - | (900,000,000) | (900,000,000) |
| 소유주와의 거래 계 | - | - | - | - | (900,000,000) | (900,000,000) | |
| 2023년 12월 31일 현재 | 9,000,000,000 | 2,100,000,000 | 3,998,824,742 | 35,942,138,264 | 91,902,344,575 | 142,943,307,581 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 38 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 37 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 티에이치엔 | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 제 38 (당)기 | 제 37 (전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 22,760,201,854 | 39,277,299,716 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금 | 32 | 28,379,630,923 | 51,941,882,561 | ||
| 이자수취 | 1,080,153,721 | 525,920,557 | |||
| 이자지급 | (4,201,247,033) | (4,301,167,659) | |||
| 배당금수취 | 685,999,700 | 431,439,700 | |||
| 법인세 납부액 | (3,184,335,457) | (9,320,775,443) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (11,667,147,435) | (22,534,281,570) | |||
| 기타유동수취채권의 감소 | 2,014,372,592 | 3,213,887,443 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,976,672,971 | 3,181,818 | |||
| 종속기업투자의 처분 | 5,089,714,790 | - | |||
| 정부보조금 수령 | 10,000,000 | 160,000,000 | |||
| 기타유동수취채권의 증가 | (4,434,394,024) | (3,106,452,967) | |||
| 기타금융자산의 취득 | - | (273,000,000) | |||
| 종속기업투자의 취득 | 12 | (11,106,842,389) | (12,696,730,979) | ||
| 유형자산의 취득 | 13 | (5,202,113,256) | (8,519,966,885) | ||
| 기타비유동수취채권의 증가 | - | (300,000,000) | |||
| 정부보조금의 감소 | 8 | (14,558,119) | (1,015,200,000) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (18,491,184,660) | (12,288,104,000) | |||
| 단기차입금의 차입 | 42,000,000,000 | 186,200,000,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 3,600,000,000 | 16,700,000,000 | |||
| 자산유동화채무의 차입 | 18 | - | 16,000,000,000 | ||
| 사채의 발행 | - | 7,000,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (31,100,000,000) | (196,500,000,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (8,338,940,000) | (21,492,340,000) | |||
| 사채의 상환 | (5,000,000,000) | (7,000,000,000) | |||
| 자산유동화채무의 상환 | 18 | (18,666,666,660) | (12,000,000,000) | ||
| 기타유동지급채무의 감소 | (85,578,000) | (295,764,000) | |||
| 배당금의 지급 | 31 | (900,000,000) | (900,000,000) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산 순증가(감소) | (7,398,130,241) | 4,454,914,146 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 22,147,310,872 | 17,825,921,493 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (64,392,546) | (133,524,767) | |||
| Ⅴ. 기말 현금및현금성자산 (정부보조금 차감전) | 8 | 14,684,788,085 | 22,147,310,872 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산에 포함된 정부보조금 | (837,013) | (155,677,193) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 (정부보조금 차감후) | 8 | 14,683,951,072 | 21,991,633,679 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제38기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제37기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 티에이치엔 |
1. 일반 사항
회사는 1986년 7월에 WIRE HARNESS등 자동차부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 설립되었고, 대구광역시 달서구 갈산동에 본사와 공장을 두고 있으며, 2008년 3월 28일에 상호를 동해전장주식회사에서 주식회사 티에이치엔으로 변경하였습니다.당기말 현재 회사는 울산광역시 북구 매곡동 및 경기도 군포시 부곡동에 공장 및 연구소를 두고 있으며, 제품위탁생산 및 해외진출을 위하여 중국 등에 산동삼진전장(유)외 8개의 종속기업(손자회사 포함)과 5개의 관계기업이 있습니다.회사는 현대자동차 브라질현지법인에 안정적인 부품 공급을 위하여 종속기업인 브라질 현지법인 THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.를 2010년 3월에, 파라과이 현지법인 THN PARAGUAY S.A.를 2013년 1월에 각각 설립하였습니다.
회사는 1996년 7월에 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 당기말 현재 회사의 납입자본금은 9,000백만원으로 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이 광 연 | 3,757,560 | 20.9 | 3,757,560 | 20.9 | 대표이사 |
| 채 철 | 3,686,920 | 20.5 | 3,686,920 | 20.5 | 대표이사의 친인척 |
| 채 승 훈 | 217,800 | 1.2 | 217,800 | 1.2 | 대표이사 |
| 채 원 준 | 43,275 | 0.2 | 43,275 | 0.2 | 대표이사의 친인척 |
| 기 타 | 10,294,445 | 57.2 | 10,294,445 | 57.2 | |
| 합계 | 18,000,000 | 100.0 | 18,000,000 | 100.0 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.8 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).
2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
2.10 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
기타의 유형자산(건물, 기계장치 등)은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 이연법인세를 차감하여 유형자산재평가이익의 과목으로 자본에 가산합니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 그자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 25 - 50년 |
| 구 축 물 | 15 - 40년 |
| 기 계 장 치 | 8 - 10년 |
| 차량운반구 | 4 - 8년 |
| 공기구비품 | 5 - 20년 |
회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익(비용)'으로표시됩니다.
유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은 (probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 ' 기타금융부채' 로 표시되었습니다.
2.18 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원 급여회사는 장기 근속임직원에게 장기종업권급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.
2.21 수익인식
(1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 자동차 부품 등을 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 수출계약에서 제품판매와 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다.
회사는 계약기간 동안 고객에게 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
(2) 변동대가회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.(3) 용역보증회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증기간에 보증을 제공하며, 동보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의형태이므로 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다.
2.22 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자
회사는 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품로 구성되어 있습니다.
① 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 차량운반구 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
② 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 기계장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 28일에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
(5) 보증의무
회사는 일반적으로 제품에 대하여 3년(수출제품은 5년)의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다(주석 21 참조).
(6) 종속기업 및 관계기업 투자의 손상차손
종속기업 및 관계기업 투자의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).
(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실과 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험 회사는 제품 수출, 원재료 및 완제품 가공 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변 동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | 3,551,988 | (3,551,988) | 5,619,810 | (5,619,810) |
| 브라질헤알/원 | - | - | 126,925 | (126,925) |
외환위험에 노출되어 있는 금융상품의 내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| USD | 7,533,394 | 8,989,045 |
| 매출채권(장기매출채권 포함) | ||
| USD | 16,879,618 | 38,472,760 |
| 기타수취채권 | ||
| USD | 17,822,228 | 15,634,018 |
| BRL | - | 1,269,247 |
| 매입채무 | ||
| USD | 6,715,357 | 6,897,724 |
(2) 가격위험
회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 이사회의 결정에 따라 이루어지고 있습니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 5% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위:천원)
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 세후 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSPI | - | - | 595,067 | 441,421 |
| KOSDAQ | - | - | 140,482 | 127,980 |
| 비상장주식 | - | - | 53,275 | 53,208 |
당기손익-공정가치 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.(3) 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습 니다.
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주 간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
회사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있어 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%P 변동시 변동금리부차입금으로 1년 동안 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 339,196 | (339,196) | 176,596 | (176,596) |
4.1.2 신용위험
(1) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ상각후원가로 측정하는 기타금융자산
현금성자산 및 기타금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권(장기성 포함)
회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 과거 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 다만, 회수까지 장기간이 예상되는 매출채권은 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식하고 있습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 평균회전기간이내채권 | 평균회전기간이상채권 | 개별평가 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 45,039,431 | - | - | 45,039,431 |
| 손실충당금 | - | - | - | - |
| 전기말 | 평균회전기간이내채권 | 평균회전기간이상채권 | 개별평가 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 총 장부금액 | 17,684,076 | - | 38,348,634 | 56,032,710 |
| 손실충당금 | - | - | (20,002,666) | (20,002,666) |
매출채권의 손실충당금 변동내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기초 손실충당금 | 20,002,666 | 20,379,978 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | (20,002,666) | (377,312) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | - |
| 환입된 미사용 금액 | - | - |
| 당기말 손실충당금 | - | 20,002,666 |
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 45,039,431천원(전기말: 56,032,710천원)입니다. 매출채권 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손상각비 | ||
| 개별적으로 회수된 채권 | (131,183) | - |
| 대손충당금의 변동 | (19,871,483) | (377,312) |
회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.
- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연
(2) 상각후원가 측정 기타채권의 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(현금시재 제외) | 14,681,210 | 21,988,295 |
| 기타수취채권(비유동 포함) | 22,969,899 | 19,499,418 |
| 장기금융자산 | 50,000 | 50,000 |
| 합계 | 37,701,109 | 41,537,713 |
신용위험 노출정도는 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 금융보증을 제공한 경우에는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다.
보고기간 말 현재 금융상품의 신용위험의 최대노출 정도는 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
4.1.3 유동성위험
회사는 미사용 차입금한도(주석 33 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원, 달러)
| 당기말 | 1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금(사채 포함) | 43,283,329 | 18,199,850 | 16,551,169 | - |
| 자산유동화채무(비유동포함) | 13,466,717 | 1,345,338 | - | - |
| 매입채무 | 71,598,228 | - | - | - |
| 기타유동지급채무 | 6,978,281 | - | - | - |
| 기타비유동지급채무 | - | 1,768,345 | - | - |
| 금융보증계약(*1) | USD 5,650,000 | - | - | - |
| 합 계 | 135,326,555 | 21,313,533 | 16,551,169 | - |
| USD 5,650,000 | - | - | - |
| 전기말 | 1년 이하 | 1년~2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금(사채 포함) | 41,673,403 | 4,808,023 | 30,298,492 | - |
| 자산유동화채무(비유동포함) | 20,245,114 | 13,466,717 | 1,345,338 | - |
| 매입채무 | 71,359,695 | - | - | - |
| 기타유동지급채무 | 4,750,323 | - | - | - |
| 기타비유동지급채무 | - | 1,530,398 | - | - |
| 금융보증계약(*1) | USD 5,650,000 | - | - | - |
| 합 계 | 138,028,535 | 19,805,138 | 31,643,830 | - |
| USD 5,650,000 | - | - | - |
(*1) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액이 보증이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.계약만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 및 자산유동화채무 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
자본조달비율의 내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(주석17, 18) | 88,637,514 | 106,247,341 |
| 차감: 현금및현금성자산(주석8) | (14,683,951) | (21,991,634) |
| 순부채(A) | 73,953,563 | 84,255,707 |
| 자본총계(B) | 142,943,308 | 110,083,666 |
| 총자본(C=A+B) | 216,896,871 | 194,339,373 |
| 타인자본조달비율(A/C) | 34.10% | 43.35% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계
실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산(장기성 포함)의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된 부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 47,957,682 | 2,918,251 | 45,039,431 | - | - | 45,039,431 |
| 미수금 | 9,973,607 | 62,542 | 9,911,065 | - | - | 9,911,065 |
| 구분 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 총액 | 상계된 부채총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 40,402,444 | 4,372,400 | 36,030,044 | - | - | 36,030,044 |
| 미수금 | 10,834,786 | 1,796,942 | 9,037,844 | - | - | 9,037,844 |
실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채(장기성 포함)의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부채총액 | 상계된 자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 74,477,609 | 2,879,381 | 71,598,228 | - | - | 71,598,228 |
| 미지급금 | 6,347,786 | 101,412 | 6,246,374 | - | - | 6,246,374 |
| 구분 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부채총액 | 상계된 자산총액 | 재무상태표표시 순액 | 상계되지 않은 금액 | 순 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 76,264,401 | 4,904,706 | 71,359,695 | - | - | 71,359,695 |
| 미지급금 | 5,746,987 | 755,485 | 4,991,502 | - | - | 4,991,502 |
5. 공정가치
당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
5.1. 금융상품 종류별 공정가치
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,683,951 | 14,683,951 | 21,991,634 | 21,991,634 |
| 매출채권 | 45,039,431 | 45,039,431 | 30,437,081 | 30,437,081 |
| 장기금융자산 | 50,000 | 50,000 | 50,000 | 50,000 |
| 장기매출채권 | - | - | 5,592,963 | 5,592,963 |
| 기타유동수취채권 | 21,811,558 | 21,811,558 | 16,608,462 | 16,608,462 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 745,177 | 745,177 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 19,944,970 | 19,944,970 | 15,762,241 | 15,762,241 |
| 기타비유동수취채권(*) | 1,158,341 | 1,158,341 | 2,890,956 | 2,890,956 |
| 소계 | 102,688,251 | 102,688,251 | 94,078,514 | 94,078,514 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 71,598,228 | 71,598,228 | 71,359,695 | 71,359,695 |
| 단기차입금 | 37,200,000 | 37,200,000 | 26,300,000 | 26,300,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,276,000 | 4,276,000 | 8,960,989 | 8,960,989 |
| 기타유동지급채무 | 6,978,281 | 6,978,281 | 4,750,323 | 4,750,323 |
| 유동성사채 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 자산유동화채무(유동) | 13,000,000 | 13,000,000 | 18,666,667 | 18,666,667 |
| 장기차입금 | 25,828,181 | 25,828,181 | 25,986,352 | 25,986,352 |
| 사채 | 7,000,000 | 7,000,000 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 자산유동화채무(비유동) | 1,333,333 | 1,333,333 | 14,333,333 | 14,333,333 |
| 기타비유동지급채무(*) | 1,768,345 | 1,768,345 | 1,530,398 | 1,530,398 |
| 소계 | 168,982,368 | 168,982,368 | 183,887,757 | 183,887,757 |
(*) 기타비유동수취채권과 기타비유동지급채무의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.
5.2. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 18,597,933 | - | 1,347,037 | 19,944,970 |
| 기타유동금융자산 | - | - | - | - |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 14,415,203 | - | 1,347,037 | 15,762,240 |
| 기타유동금융자산 | - | 745,177 | - | 745,177 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.
6. 영업부문 정보
회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별정보를 공시하지 않습니다.
회사의 사업부문의 일반정보는 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 정보 |
|---|---|---|
| 자동차부품 사업부 | WIRE HARNESS등 | 현대자동차(주), 현대모비스(주) 등 |
매출액의 구성은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 448,733,489 | 348,564,832 |
| 브라질 | 68,177 | 386,177 |
| 파라과이 | 35,069,521 | 41,283,601 |
| 기타 | 2,175,442 | 3,054,665 |
| 합계 | 486,046,629 | 393,289,275 |
회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A | 308,011,651 | 249,134,596 |
| B | 77,466,333 | 50,750,860 |
| C | 35,137,698 | 41,669,778 |
| 합계 | 420,615,682 | 341,555,234 |
7. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 장부금액
(단위:천원)
| 당기말 | 금 융 자 산 | 금 융 부 채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 합계 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 14,683,951 | - | - | 14,683,951 | - | - |
| 매출채권 | 45,039,431 | - | - | 45,039,431 | - | - |
| 장기금융자산 | 50,000 | - | - | 50,000 | - | - |
| 장기매출채권 | - | - | - | - | - | - |
| 기타수취채권(비유동포함) | 22,969,899 | - | - | 22,969,899 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 19,944,970 | - | 19,944,970 | - | - |
| 기타유동금융자산 | - | - | - | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | - | 71,598,228 | 71,598,228 |
| 기타지급채무(비유동포함) | - | - | - | - | 8,746,626 | 8,746,626 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 37,200,000 | 37,200,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 4,276,000 | 4,276,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 25,828,181 | 25,828,181 |
| 사채(비유동 포함) | - | - | - | - | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 자산유동화채무(비유동 포함) | - | - | - | - | 14,333,333 | 14,333,333 |
| 합 계 | 82,743,281 | 19,944,970 | - | 102,688,251 | 168,982,368 | 168,982,368 |
| 전기말 | 금 융 자 산 | 금 융 부 채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가로측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 합계 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 21,991,634 | - | - | 21,991,634 | - | - |
| 매출채권 | 30,437,081 | - | - | 30,437,081 | - | - |
| 장기금융자산 | 50,000 | - | - | 50,000 | - | - |
| 장기매출채권 | 5,592,963 | - | - | 5,592,963 | - | - |
| 기타수취채권(비유동포함) | 19,499,418 | - | - | 19,499,418 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 15,762,241 | - | 15,762,241 | - | - |
| 기타유동금융자산 | - | - | 745,177 | 745,177 | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | - | 71,359,695 | 71,359,695 |
| 기타지급채무(비유동포함) | - | - | - | - | 6,280,721 | 6,280,721 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 26,300,000 | 26,300,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 8,960,989 | 8,960,989 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 25,986,352 | 25,986,352 |
| 사채(비유동 포함) | - | - | - | - | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 자산유동화채무(비유동 포함) | - | - | - | - | 33,000,000 | 33,000,000 |
| 합 계 | 77,571,096 | 15,762,241 | 745,177 | 94,078,514 | 183,887,757 | 183,887,757 |
(2) 금융상품 범주별 순손익 구분
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||
| 평가손익(기타포괄손익) (*) | 4,182,729 | (4,791,534) |
| 배당수익 | 686,000 | 431,440 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 대손상각환입(대손상각비) | 20,002,666 | 377,312 |
| 외화환산이익(손실) | (514,802) | (449,830) |
| 외환차익(차손) | 2,556,129 | 6,234,697 |
| 이자수익 | 1,080,324 | 525,433 |
| 기타의대손상각비 | - | (148,844) |
| 기타금융자산손상차손 | - | (273,000) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 파생상품평가이익(손실) | - | 572,738 |
| 파생상품거래이익(손실) | (163,128) | - |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (4,223,154) | (4,395,745) |
| 외화환산이익(손실) | 74,815 | (1,123,949) |
| 외환차익(차손) | (761,957) | (4,858,741) |
| 금융보증수익(비용) | (72,013) | (319,440) |
(*) 평가손익금액은 법인세효과를 고려하기 전 금액입니다.
8. 현금및현금성자산
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 14,684,788 | 22,147,311 |
| 정부보조금(현금및현금성자산)(*) | (837) | (155,677) |
| 합계 | 14,683,951 | 21,991,634 |
(*) 전기 대구광역시로부터 수령한 지방투자촉진보조금은 전액 반납하였습니다.
9. 금융자산9.1. 기타포괄손익-공정가치금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 상장주식 | 18,597,933 | 14,415,204 |
| 현대자동차(주) | 14,426,116 | 10,704,390 |
| 현대위아(주) | 619,817 | 470,814 |
| (주)코렌텍 | 3,552,000 | 3,240,000 |
| 비상장주식 | 1,347,037 | 1,347,037 |
| (주)조선방송 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| (주)한국경제신문 | 344,037 | 344,037 |
| 대구시민축구단 | 1,000 | 1,000 |
| 한국자동차공업협동조합 출자금 | 2,000 | 2,000 |
| 합 계 | 19,944,970 | 15,762,241 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
9.2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 45,039,431 | 30,568,264 |
| 손실충당금 | - | (131,183) |
| 장기매출채권 | - | 25,464,446 |
| 손실충당금 | - | (19,871,483) |
| 매출채권(순액) | 45,039,431 | 36,030,044 |
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 14,683,951 | - | 14,683,951 | 21,991,634 | - | 21,991,634 |
| 장기금융자산 | - | 50,000 | 50,000 | - | 50,000 | 50,000 |
| 기타수취채권 | 22,157,356 | 1,158,341 | 23,315,697 | 18,638,504 | 2,890,956 | 21,529,460 |
| 총 장부금액 | 36,841,307 | 1,208,341 | 38,049,648 | 40,630,138 | 2,940,956 | 43,571,094 |
| 차감: 손실충당금 | (345,798) | - | (345,798) | (2,030,042) | - | (2,030,042) |
| 합계 | 36,495,509 | 1,208,341 | 37,703,850 | 38,600,096 | 2,940,956 | 41,541,052 |
9.3 파생금융상품
기타유동금융자산
(단위:천원,달러)
| 구분 | 계약처 | 계약금액 | 계약환율 | 지급이자율(%) | 계약시작일 | 계약만기일 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 유동자산 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화스왑 | 신한은행 | USD 5,982,000 | 1,170.00 | 2.43% | 2020.09.25 | 2023.09.18 | - | 745,177 |
회사는 차입금의 환율 위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하였으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.
10. 재고자산
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 48,347,825 | 40,865,021 |
| 원재료평가손실충당금 | (569,688) | (1,553,219) |
| 부재료 | 14,062,561 | 11,587,454 |
| 부재료평가손실충당금 | - | (139,814) |
| 재공품 | 1,491,721 | 1,016,744 |
| 제품 | 14,111,032 | 9,724,900 |
| 제품평가손실충당금 | (1,116,232) | (503,819) |
| 저장품 | 861,832 | 1,033,767 |
| 미착품 | 500,069 | 74,816 |
| 합계 | 77,689,120 | 62,105,850 |
비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 445,814백만원(전기: 353,248만원)입니다.회사의 재고자산은 한국수출입은행 차입약정 5,500백만원 (전기말 : 5,500백만원)과관련하여 양도담보로 제공되어 있으며, 당기말 현재 양도담보설정가액은 6,325백만원(전기말: 6,325백만원)입니다(주석 17 참조).당기말 현재 회사의 재고자산 중 일부는 현대자동차(주)로부터 수령한 장기차입금과 관련하여 20,040백만원(전기말: 20,040백만원)을 한도로 하는 근담보권을 제공하고 있습니다(주석 17 참조).당기말 현재 회사의 재고자산은 DB손해보험(주) 등 금융기관에 보험금액 24,206백만원(전기말: 26,524백만원)의 화재보험이 가입되어 있습니다.
11. 기타유동자산
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,503,852 | 710,671 |
| 선급비용 | 147,277 | 168,282 |
| 부가세대급금 | 1,387,626 | 4,023,705 |
| 합계 | 3,038,755 | 4,902,658 |
12. 종속기업 및 관계기업 투자
(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황
(단위:천원)
| 구분 | 회사명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도삼승전장(유)(*1) | 중국 | - | - | 92.5 | 7,025,605 |
| 산동삼진전장(유) | 중국 | 100.0 | 22,148,692 | 100.0 | 22,148,692 | |
| 산동삼신전자(유) | 중국 | 100.0 | 10,500,135 | 100.0 | 5,302,989 | |
| THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A. | 브라질 | 95.4 | - | 95.4 | - | |
| THN PARAGUAY S.A. | 파라과이 | 90.0 | 9,014,644 | 90.0 | 9,014,644 | |
| THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC. | 필리핀 | 100.0 | 6,537,339 | 100.0 | 6,537,339 | |
| THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd | 베트남 | 60.1 | 13,706,079 | 60.1 | 8,392,566 | |
| THN AUTOPARTS MEXICO, S.A. DE C.V.(*2) | 멕시코 | 100.0 | 596,183 | - | - | |
| 온기업자동차부품11호(유)(*3) | 한국 | - | - | - | - | |
| 우리온기업자동차부품15호 유한회사(*3) | 한국 | - | - | - | - | |
| 소계 | 62,503,072 | 58,421,835 | ||||
| 관계기업 | 심양동해삼명전장(유)(*4) | 중국 | 49.0 | - | 49.0 | - |
| 청도D.H전선(유)(*4) | 중국 | 47.4 | - | 47.4 | - | |
| 서상전자장배(유) | 중국 | 49.0 | 3,080,608 | 49.0 | 3,080,608 | |
| 해양삼현전장(유) | 중국 | 49.0 | 2,425,118 | 49.0 | 2,425,118 | |
| 해양삼현전기과기(유)(*4) | 중국 | 27.3 | - | 32.5 | - | |
| 소계 | 5,505,726 | 5,505,726 | ||||
| 합계 | 68,008,798 | 63,927,561 |
(*1) 당기에 종속기업 지분매각을 완료하였습니다.(*2) 당기 신설 종속기업입니다.(*3) 회사는 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 회사가 지배하고 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.
(*4) 심양동해삼명전장(유)는 전기에 손상차손을 인식하였으며, 청도D.H전선(유), 해양삼현전기과기(유)는 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 관계기업 | 종속기업 | 관계기업 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부가액 | 58,421,835 | 5,505,726 | 56,916,310 | 7,793,611 |
| 취득(*1) | 11,106,842 | - | 12,717,511 | - |
| 처분(*2) | (7,025,605) | - | (20,780) | - |
| 손상(*3) | - | - | (11,191,206) | (2,287,885) |
| 기말 장부가액 | 62,503,072 | 5,505,726 | 58,421,835 | 5,505,726 |
(*1) 회사는 해외생산기지 확대를 위하여 산동삼신전장(유)에 USD 4,000,000(전기:USD 4,000,000)을 당기 중 출자하였습니다. 또한 THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd에 USD 4,098,000(전기: USD 4,200,000)을 출자하였습니다. 그리고 신설 종속기업인 THN AUTOPARTS MEXICO, S.A. DE C.V.에 USD 462,754(최초 출자금 MXN 49,500 출자 당시 대미환산율 적용) 출자하였습니다. 전기에는 산동삼진전장(유)에 USD 2,000,000을 출자하였습니다.(*2) 당기 중 회사는 종속기업 청도삼승전장(유)를 매각하였으며, 장부금액과 처분금액과의 차이금액 1,936백만원은 처분손실 처리하였습니다 . 회사는 전기에 종속기업투자(THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.)의 전기 이전 출자금 중 일부가 반환되어 종속기업투자의 처분으로 인식하였습니다.(*3) 회사는 전기 관계기업투자(심양동해삼명전장(유)) 손상차손을 인식하였고, 2,288백만원을 기타비용(주석 26 참조)에 반영하였습니다.전기 종속기업투자(THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.와 THNPARAGUAY S.A)에 대한 손상평가 수행결과, 전기말 현재 회수가능액이 장부가액에 미달하는 THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.에 대한 손상차손 16,082백만원을 기타비용으로, 장부가액을 상회하는 THN PARAGUAY S.A에 대하여 손상전 장부가액 범위내에서 4,891백만원을 기타이익을 반영하였습니다(주석 26 참조).
(3) 종속기업투자의 손상평가(전기)종속기업의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정하였으며, 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서결정되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 객관적인 성장률을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름의 예상성장률은 0%를 가정하였습니다.- 사용가치 산정을 위해 사용된 할인율은 17.5%입니다.
13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역
(단위:천원)
| 당기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 54,987,342 | 19,798,336 | 285,916 | 1,253,415 | 105,996 | 8,549,319 | 113,610 | 1,476,753 | 86,570,687 |
| 취득 | - | - | 28,500 | 329,335 | - | 2,212,215 | 25,200 | 3,138,919 | 5,734,169 |
| 재평가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 본계정대체 | 351,142 | 102,152 | 68,935 | 652,596 | - | 1,593,606 | - | (2,768,431) | - |
| 처분(*) | - | (214,688) | - | (5,511) | (2) | (903,049) | (14,520) | (240,050) | (1,377,820) |
| 상각 | - | (646,906) | (31,706) | (322,509) | (39,029) | (2,391,699) | (85,578) | - | (3,517,427) |
| 기말 장부금액 | 55,338,484 | 19,038,894 | 351,645 | 1,907,326 | 66,965 | 9,060,392 | 38,712 | 1,607,191 | 87,409,609 |
| 취득원가 | 55,338,484 | 26,092,734 | 1,114,276 | 4,892,536 | 340,629 | 30,735,384 | 74,124 | 1,607,191 | 120,195,358 |
| 감가상각누계액 | - | (7,053,840) | (762,631) | (2,985,210) | (273,664) | (21,674,992) | (35,412) | - | (32,785,749) |
| 전기 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 41,258,126 | 19,931,901 | 318,303 | 1,092,038 | 119,238 | 7,525,785 | 168,670 | 876,032 | 71,290,093 |
| 취득 | 1,001 | 36,100 | - | 128,897 | 34,478 | 2,099,471 | 70,704 | 6,821,144 | 9,191,795 |
| 재평가 | 9,572,176 | - | - | - | - | - | - | - | 9,572,176 |
| 본계정대체 | 4,156,039 | 472,941 | - | 282,793 | 100 | 1,284,950 | - | (6,196,823) | - |
| 처분(*) | - | - | - | (2) | (1) | (290) | - | (23,600) | (23,893) |
| 상각 | - | (642,606) | (32,387) | (250,311) | (47,819) | (2,360,597) | (125,764) | - | (3,459,484) |
| 기말 장부금액 | 54,987,342 | 19,798,336 | 285,916 | 1,253,415 | 105,996 | 8,549,319 | 113,610 | 1,476,753 | 86,570,687 |
| 취득원가 | 54,987,342 | 26,214,118 | 1,016,841 | 3,918,905 | 431,006 | 28,670,783 | 280,704 | 1,476,753 | 116,996,452 |
| 감가상각누계액 | - | (6,415,782) | (730,925) | (2,665,490) | (325,010) | (20,121,464) | (167,094) | - | (30,425,765) |
(*) 건설중인 자산의 처분액은 잡손실로 처리되었습니다. 유형자산의 감가상각비 중 3,175백만원(전기: 3,072백만원)은 매출원가에, 342백만원(전기: 388백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(2) 토지의 재평가토지는 2022년 12월 31일을 기준으로 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었으며, 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 유형자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식되고 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다(주석 23 참조). 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 26,642백만원입니다.
(3) 유형자산의 담보제공 내역
(단위:천원)
| 당기말 | 장부금액 | 채권최고액 | 차입잔액 | 차입종류 | 담보권자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 74,377,378 | 13,370,000 | 12,600,000 | 차입금 | 신한은행 | 대구공장 |
| 11,600,000 | 7,500,000 | 국민은행 | 울산, 대구공장(2순위) | |||
| 4,800,000 | 4,000,000 | 농협은행 | 울산공장(2순위) | |||
| 23,040,000 | 13,067,240 | 기업은행 | 군포공장 | |||
| 3,000,000 | 6,000,000 | 산업은행 | 구지공장(지상권 포함) | |||
| 합계 | 74,377,378 | 55,810,000 | 43,167,240 |
| 전기말 | 장부금액 | 채권최고액 | 차입잔액 | 차입종류 | 담보권자 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 74,785,678 | 11,650,000 | 7,580,989 | 차입금 | 신한은행 | 대구, 울산공장 |
| 13,320,000 | 9,100,000 | 국민은행 | 대구공장(2순위) | |||
| 4,800,000 | 4,000,000 | 농협은행 | 울산공장(2순위) | |||
| 23,040,000 | 15,107,240 | 중소기업은행 | 군포공장 | |||
| 823,200 | - | 국민은행 | 기숙사 | |||
| 3,360,000 | 2,800,000 | 우리은행 | 구지공장 | |||
| 합계 | 74,785,678 | 56,993,200 | 38,588,229 |
당기말 현재 회사의 유형자산은 KB손해보험(주) 등 금융기관에 보험금액 45,424백만원(전기말: 34,355백만원)의 화재보험 등에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 21,786백만원(전기말: 21,786백만원)은 신한은행 등 금융기관을 보험금 수익자로 하고 있습니다. 회사의 차량운반구 대부분은 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.
(5) 회사는 구지공장 건축과 관련하여 3,065백만원 건설약정을 체결하고 있으며, 137백만원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.
14. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(유형자산) | ||
| 건물 | - | 61,250 |
| 차량운반구 | 38,712 | 52,360 |
| 합 계 | 38,712 | 113,610 |
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동(기타유동지급채무) | 24,708 | 84,818 |
| 비유동(기타비유동지급채무) | 14,004 | 28,792 |
| 합 계 | 38,712 | 113,610 |
당기 중 증가된 사용권자산은 25,200천원입니다.
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 61,250 | 105,000 |
| 차량운반구 | 24,328 | 20,764 |
| 합계 | 85,578 | 125,764 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 294,902 | 126,640 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 380,480천원(전기: 252,404천원)입니다.
15. 무형자산
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,430,249 | 1,090,083 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 손상환입 | 24,179 | 340,166 |
| 기말 장부금액 | 1,454,428 | 1,430,249 |
| 취득원가 | 1,515,378 | 1,515,378 |
| 손상차손누계액 | (60,950) | (85,129) |
16. 기타지급채무, 기타부채 및 기타비유동금융부채
(단위:천원)
| 기타지급채무 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 7,350,154 | 4,991,501 |
| 미지급비용 | 552,200 | 442,062 |
| 금융보증부채 | 650,560 | 578,548 |
| 리스부채 | 38,712 | 113,610 |
| 임대보증금 | 155,000 | 155,000 |
| 합계 | 8,746,626 | 6,280,721 |
| 차감 : 비유동항목 | (1,768,345) | (1,530,398) |
| 유동항목 | 6,978,281 | 4,750,323 |
| 기타부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 29,824 | 22,414 |
| 선수수익 | 763,059 | 1,240,888 |
| 예수금 | 2,858,498 | 1,885,522 |
| 연차수당부채 | 1,789,735 | 1,555,461 |
| 미지급비용(급여성) | 7,298,078 | 4,757,460 |
| 장기종업원급여채무 | 2,014,265 | 1,716,948 |
| 합계 | 14,753,459 | 11,178,693 |
| 차감 : 비유동항목 | (2,311,334) | (2,480,008) |
| 유동항목 | 12,442,125 | 8,698,685 |
17. 차입금
(1) 차입금의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유 동 | ||
| 단기차입금 | 37,200,000 | 26,300,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,276,000 | 8,960,989 |
| 유동성사채 | - | 5,000,000 |
| 소 계 | 41,476,000 | 40,260,989 |
| 비유동 | ||
| 장기차입금 | 26,591,240 | 27,227,240 |
| 현재가치할인차금 | (763,059) | (1,240,888) |
| 사채 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 소 계 | 32,828,181 | 32,986,352 |
| 합 계 | 74,304,181 | 73,247,341 |
차입금에 대해서는 회사의 재고자산, 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사 및 금융기관 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10, 13, 33 및 34 참조).한편, 사채와 관련하여 후순위채권(평가액: -원)이 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 은행별 차입금의 장부금액 내역
(단위:천원)
| 구분 | 차입처 | 최장만기일 | 연이자율(%)(2023.12.31) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 국민은행 | 2024-05-13 | 4.99~5.17 | 7,500,000 | 5,500,000 |
| 한국산업은행 | 2024-08-16 | 4.63~4.93 | 10,000,000 | 4,000,000 | |
| 신한은행 | 2024-09-15 | 3.70~5.06 | 9,000,000 | - | |
| 중소기업은행 | 2024-12-06 | 3.91~5.14 | 2,500,000 | 4,500,000 | |
| 농협은행 | 2024-09-26 | 5.17 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 현대커머셜 | 2024-03-29 | 3.8 | 2,800,000 | 3,200,000 | |
| 우리은행 | 2024-05-16 | 5.84 | 1,400,000 | 1,500,000 | |
| 신한은행(싱가폴) | 2023-09-18 | 6.09 | - | 7,580,989 | |
| 현대자동차(주)(*1) | 2026-06-30 | - | 15,936,941 | 15,459,112 | |
| 무역금융 | 중소기업은행 | 2024-06-22 | 3.1 | - | - |
| 농협은행 | 2024-01-12 | 4.3 | - | - | |
| 국민은행 | 2024-10-26 | 3.4 | - | - | |
| 한국수출입은행 | 2024-05-04 | 3.1 | - | - | |
| 신한은행 | 2024-02-23 | 3.3 | - | - | |
| 시설자금 | 중소기업은행 | 2027-06-24 | 2.4~4.3 | 10,567,240 | 10,607,240 |
| 우리은행 | 2023-07-10 | 5.18 | - | 1,300,000 | |
| 국민은행 | 2023-04-12 | 3.9 | - | 3,600,000 | |
| 신한은행 | 2026-04-12 | 5.82 | 3,600,000 | - | |
| 사모사채 | 신보2020제9차유동화전문(유) | 2023-06-25 | 3.3 | - | 5,000,000 |
| 신보글로벌2022제1차유동화전문(유) | 2025-05-22 | 5.49 | 3,500,000 | 3,500,000 | |
| 신보2022제9차유동화전문(유) | 2025-05-30 | 5.80 | 3,500,000 | 3,500,000 | |
| 합계 | 74,304,181 | 73,247,341 |
(*1) 전기에 회사는 현대자동차(주)로부터 동남아 신규 투자비용 지원 목적으로 차입금을 수령하고, 수령시 장기차입금과 현재가치할인차금으로 각각 16,700백만원과 1,436백만원을 계상하였습니다. 해당 차입금과 관련하여 회사의 재고자산 중 일부는 근담보권(채권채고액 : 20,040백만원)이 설정되었습니다.
18. 자산유동화채무
(1) 자산유동화채무의 내역
(단위:천원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 상환방법 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ABL 대출약정 | 온기업자동차부품11호 유한회사 | 2021.05.28~2024.05.28 | 분할상환 | 5.5 | 5,000,000 | 17,000,000 |
| ABL 대출약정 | 우리온기업 제15호티에이치엔 유한회사 | 2022.08.12~2025.02.12 | 분할상환 | 7 | 9,333,333 | 16,000,000 |
| 합계 | 14,333,333 | 33,000,000 | ||||
| 차감: 비유동항목 | (1,333,333) | (14,333,333) | ||||
| 유동항목 | 13,000,000 | 18,666,667 |
- 온기업자동차부품11호 유한회사
현대자동차에 대한 장래매출채권을 담보로 한 차입으로 회사는 자동차부품 등의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하면서 보유하게 되는 현대자동차주식회사에 대한 결제대금채권, 결제대금채권의 결제 관련 전자방식결제채권, 이와 관련한 결제대금계좌 예금반환채권 등을 신탁원본으로 신탁기산일(2021년 5월 28일)로부터 신탁종료일 (2024년 5월 28일)까지 주식회사 미래에셋증권과 신탁계약을 체결하였으며 동 계약을 기초로 하여 주식회사 미래에셋증권이 발행한 수익권증서(권면액: 30,000백만원)를 자산유동화계획에 따라 온기업자동차부품11호 유한회사에 담보로 제공하였습니다.
감사보고서상 감사의견이 '비적정'으로 제시되는 경우 등의 사유가 발생할 경우 회사는 상기 차입금에 대한 조기상환을 요구 받을 수 있습니다.
또한 회사는 당기말 현재 자산유동화채무와 관련하여 신탁회사 등에 납부한 1,024백만원(전기말 : 1,085백만원)을 기타수취채권으로 계상하고 있습니다.
- 우리온기업제15호티에이치엔유한회사
현대모비스에 대한 장래매출채권을 담보로 한 차입으로 회사는 자동차부품 등의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하면서 보유하게 되는 현대모비스주식회사에 대한 결제대금채권, 결제대금채권의 결제 관련 전자방식결제채권, 이와 관련한 결제대금계좌 예금반환채권 등을 신탁원본으로 신탁기산일(2022년 8월 12일)로부터 신탁종료일 (2025년 2월 12일)까지 주식회사 우리은행과 신탁계약을 체결하였으며 동 계약을 기초로 하여 주식회사 우리은행이 발행한 수익권증서(권면액: 16,000백만원)를 자산유동화계획에 따라 우리온기업제15호티에이치엔유한회사에 담보로 제공하였습니다.
감사보고서상 감사의견이 '비적정'으로 제시되는 경우 등의 사유가 발생할 경우 회사는 상기 차입금에 대한 조기상환을 요구 받을 수 있습니다.또한 회사는 당기말 현재 자산유동화채무와 관련하여 신탁회사 등에 납부한 722백만원(전기말 : 753백만원)을 기타수취채권으로 계상하고 있습니다.
(2) 자산유동화채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔액 | 33,000,000 | 29,000,000 |
| 차입 | - | 16,000,000 |
| 상환 | (18,666,667) | (12,000,000) |
| 보고기간 말 잔액 | 14,333,333 | 33,000,000 |
19. 확정급여부채 및 장기종업원급여
19.1 확정급여제도회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.
(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 21,827,178 | 17,522,390 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (17,260,657) | (15,135,738) |
| 재무상태표상 부채 | 4,566,521 | 2,386,652 |
당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 47백만원(전기말: 47백만원)이 포함된 금액입니다.
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 17,522,390 | 18,957,661 |
| 당기근무원가 | 2,371,621 | 2,643,689 |
| 이자비용 | 1,044,123 | 710,396 |
| 과거근무원가 및 정산손익 | - | - |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (1,533) | (205,014) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,353,638 | (3,353,388) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 1,984,572 | 276,834 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (2,523,747) | (1,522,486) |
| 계열사전입 | 76,114 | 14,698 |
| 보고기간말 금액 | 21,827,178 | 17,522,390 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 15,135,738 | 12,039,804 |
| 이자수익 | 909,278 | 442,596 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (246,312) | (235,038) |
| 기여금: | ||
| 사용자 | 2,400,000 | 3,800,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (992,647) | (917,361) |
| 계열사전입 | 54,600 | 5,737 |
| 보고기간말 금액 | 17,260,657 | 15,135,738 |
사외적립자산의 실제수익은 663백만원(전기: 208백만원)이며, 전액 정기예금 등 원리금보장형상품으로 운용되고 있습니다.
(4) 주요 보험수리적가정
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.50% | 6.31% |
| 임금상승률 | 4.30% | 4.30% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도분석
| 당기 | 확정급여부채에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | 7.6% 감소 | 8.8% 증가 |
| 임금상승률 | 1% | 9.0% 증가 | 7.9% 감소 |
| 전기 | 확정급여부채에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | 7.4% 감소 | 8.5% 증가 |
| 임금상승률 | 1% | 8.8% 증가 | 7.8% 감소 |
할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 8.7년(전기: 8.5년)입니다.
19.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 매출원가에 298,847천원(전기: 152,941천원), 판매비와관리비에 37,627천원(전기: 52,765천원) 입니다.
19.3 장기종업원급여
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,716,948 | 1,753,230 |
| 당기근무원가 | 133,559 | 146,995 |
| 이자원가 | 105,352 | 65,225 |
| 과거근무원가 | - | - |
| 재측정요소 | 215,046 | (86,671) |
| 지급액 | (156,640) | (161,831) |
| 기말금액 | 2,014,265 | 1,716,948 |
당기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 매출원가에 408,301천원(전기: 115,724천원), 판매비와관리비에 45,656천원(전기: 9,825천원)이 포함되어 있습니다.
20. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 1,516,102 | 4,081,700 |
| 전기법인세의 조정사항 | 345,843 | 167,541 |
| 총 당기법인세 | 1,861,945 | 4,249,241 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | 4,736,737 | 596,672 |
| 총 이연법인세 | 4,736,737 | 596,672 |
| 법인세비용 | 6,598,682 | 4,845,913 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과 차이
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 39,845,410 | 10,993,022 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 8,305,691 | 2,178,604 |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (40,746) | (16,592) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 400,510 | 55,078 |
| 세액공제 | (1,196,531) | (952,597) |
| 이연법인세자산 미인식 효과 | (1,264,789) | 2,978,434 |
| 기타 | 48,704 | 435,445 |
| 당기 조정항목 | 345,843 | 167,541 |
| 법인세비용 | 6,598,682 | 4,845,913 |
(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | 17,093,918 | (3,572,629) | 13,521,289 | 12,911,189 | (2,711,349) | 10,199,840 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (6,319,619) | 1,320,800 | (4,998,819) | (2,736,629) | 574,692 | (2,161,937) |
| 유형자산재평가이익 | 28,344,942 | (5,924,093) | 22,420,849 | 28,344,942 | (5,952,438) | 22,392,504 |
| 합계 | 39,119,241 | (8,175,922) | 30,943,319 | 38,519,502 | (8,089,095) | 30,430,407 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 6,542,760 | 5,602,888 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 726,411 | 5,274,218 |
| 소계 | 7,269,171 | 10,877,106 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (15,527,993) | (14,411,947) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (99,582) | - |
| 소계 | (15,627,575) | (14,411,947) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (8,358,404) | (3,534,841) |
(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동
(단위:천원)
| 구분 | 당기초 | 포괄손익계산서 | 기타포괄손익 | 자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 대손충당금 | 4,486,233 | (4,486,233) | - | - | - |
| 매도가능금융증권 | 613,943 | (43,679) | - | - | 570,264 |
| 확정급여부채 | 3,669,920 | 136,117 | 746,108 | - | 4,552,145 |
| 판매보증충당부채 | 212,245 | 12,237 | - | - | 224,482 |
| 재고자산 | 461,340 | (108,982) | - | - | 352,358 |
| 연차충당부채 | 326,647 | 47,408 | - | - | 374,055 |
| 금융보증부채 | 121,495 | 14,472 | - | - | 135,967 |
| 용역수익 | 250,155 | (1,191) | - | - | 248,964 |
| 유형자산 | 342,486 | 19,693 | - | - | 362,179 |
| 장기종업원급여 | 360,559 | 60,422 | - | - | 420,981 |
| 기타 | 32,083 | (4,307) | - | - | 27,776 |
| 합 계 | 10,877,106 | (4,354,043) | 746,108 | - | 7,269,171 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 매도가능증권 | (2,802,223) | 433 | (861,279) | - | (3,663,069) |
| 사외적립자산 | (3,168,723) | (429,019) | - | - | (3,597,742) |
| 토지재평가차액 | (1,997,048) | 9,511 | - | - | (1,987,537) |
| 유형자산재평가이익 | (5,952,438) | - | 28,345 | - | (5,924,093) |
| 비유동파생금융자산 | (156,487) | 156,487 | - | - | - |
| 미수수익 | - | (99,584) | - | - | (99,584) |
| 기타 | (335,028) | (20,522) | - | - | (355,550) |
| 합 계 | (14,411,947) | (382,694) | (832,934) | - | (15,627,575) |
| 순 액 | (3,534,841) | (4,736,737) | (86,826) | - | (8,358,404) |
| 구분 | 전기초 | 포괄손익계산서 | 기타포괄손익 | 자본 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 대손충당금 | 4,687,988 | (201,755) | - | - | 4,486,233 |
| 매도가능금융증권 | 652,418 | (38,475) | - | - | 613,943 |
| 확정급여부채 | 4,160,438 | 207,085 | (697,603) | - | 3,669,920 |
| 판매보증충당부채 | 255,240 | (42,995) | - | - | 212,245 |
| 재고자산 | 144,390 | 316,950 | - | - | 461,340 |
| 연차충당부채 | 337,837 | (11,190) | - | - | 326,647 |
| 금융보증부채 | 57,004 | 64,491 | - | - | 121,495 |
| 용역수익 | 262,067 | (11,912) | - | - | 250,155 |
| 유형자산 | 303,512 | 38,973 | - | - | 342,486 |
| 장기종업원급여 | 385,710 | (25,151) | - | - | 360,559 |
| 기타 | 112,716 | (80,633) | - | - | 32,083 |
| 합 계 | 11,359,320 | 215,388 | (697,603) | - | 10,877,106 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 매도가능증권 | (3,989,800) | 4,328 | 1,183,249 | - | (2,802,223) |
| 사외적립자산 | (2,638,509) | (530,214) | - | - | (3,168,723) |
| 토지재평가차액 | (2,092,146) | 95,098 | - | - | (1,997,048) |
| 유형자산재평가이익 | (4,130,009) | - | (1,822,429) | - | (5,952,438) |
| 비유동파생금융자산 | (37,936) | (118,551) | - | - | (156,487) |
| 기타 | (72,307) | (262,721) | - | - | (335,028) |
| 합 계 | (12,960,707) | (812,060) | (639,180) | - | (14,411,947) |
| 순 액 | (1,601,387) | (596,672) | (1,336,783) | - | (3,534,841) |
(6) 이연법인세자산 등으로 인식하지 않은 일시적차이의 내용
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 및 종속기업투자 | 114,449,514 | 117,791,669 |
21. 충당부채
(단위:천원)
| 판매보증충당부채 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,010,693 | 1,160,183 |
| 전입(환입)액 | 551,484 | 127,890 |
| 감소액 | (488,101) | (277,380) |
| 기말잔액 | 1,074,076 | 1,010,693 |
22. 자본금
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식수 | 18,000,000 주 | 18,000,000 주 |
| 자본금 | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 주식발행초과금 | 2,100,000 | 2,100,000 |
회사가 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 18,000천주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | 13,521,289 | 10,199,840 |
| 유형자산재평가이익 | 22,420,849 | 22,392,504 |
| 합 계 | 35,942,138 | 32,592,344 |
(2) 기타포괄손익누계액의 증감
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | 유형자산재평가이익 | 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 | 유형자산재평가이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 10,199,840 | 22,392,504 | 13,808,125 | 14,642,757 |
| 증감액 | 3,321,449 | 28,345 | (3,608,285) | 7,749,747 |
| 재분류 | - | - | - | - |
| 기말잔액 | 13,521,289 | 22,420,849 | 10,199,840 | 22,392,504 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
(3) 기타자본항목의 구성내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 1,936,373 | 1,936,373 |
| 자기주식처분이익 | 2,062,452 | 2,062,452 |
| 합 계 | 3,998,825 | 3,998,825 |
24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 1,543,036 | 1,453,036 |
| 미처분이익잉여금 | 90,359,309 | 60,939,461 |
| 합계 | 91,902,345 | 62,392,497 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비 금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본 금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
(단위:원)
| 과 목 | 2023년(제 38 기)처분예정일 : 2024년 3월 28일 | 2022년(제 37 기)처분확정일 : 2023년 3월 30일 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 90,359,308,305 | 60,939,461,133 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 59,949,461,133 | 52,443,425,344 | ||
| 보험수리적손익 | (2,836,881,422) | 2,348,927,157 | ||
| 당기순손익 | 33,246,728,594 | 6,147,108,632 | ||
| 합 계 | 90,359,308,305 | 60,939,461,133 | ||
| 이익잉여금 처분액 | 1,188,000,000 | 990,000,000 | ||
| 이익준비금 | 108,000,000 | 90,000,000 | ||
| 배당금 {현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기: 60원(12%) 전기: 50원(10%)} | 1,080,000,000 | 900,000,000 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 89,171,308,305 | 59,949,461,133 |
25. 판매비와관리비
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,750,153 | 6,684,783 |
| 장기종업원급여 | 45,655 | 9,825 |
| 퇴직급여 | 519,974 | 538,108 |
| 복리후생비 | 634,266 | 550,536 |
| 여비교통비 | 267,777 | 110,738 |
| 지급임차료 | 57,828 | 29,864 |
| 감가상각비 | 342,080 | 387,617 |
| 운반비 | 788,943 | 577,212 |
| 소모품비 | 140,530 | 101,608 |
| 차량관리비 | 663,027 | 654,553 |
| 지급수수료 | 10,478,867 | 8,276,963 |
| 판매보증비 | 551,484 | 127,890 |
| 대손상각비(환입) | (20,002,666) | (377,312) |
| 기타 | 1,112,299 | 825,177 |
| 합계 | 3,350,217 | 18,497,562 |
26. 기타수익과 기타비용
(단위:천원)
| 기타수익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 971,040 | 1,092,282 |
| 배당금수익 | 686,000 | 431,440 |
| 외화환산이익 | 243,722 | 1,159,813 |
| 외환차익 | 2,399,401 | 6,016,880 |
| 로열티수익 | 8,193 | 680,789 |
| 유형자산처분이익 | 857,637 | 3,181 |
| 수수료수익 | 807,041 | 800,948 |
| 무형자산손상차손환입 | 24,179 | 340,166 |
| 종속기업투자손상차손환입 | - | 4,891,000 |
| 잡이익 | 4,001,954 | 4,034,160 |
| 합계 | 9,999,167 | 19,450,659 |
| 기타비용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 13,430 | - |
| 외화환산손실 | 619,316 | 2,110,740 |
| 외환차손 | 732,895 | 4,947,069 |
| 유형자산처분손실 | 244,265 | 292 |
| 기타의대손상각비 | - | 148,844 |
| 종속기업투자처분손실 | 1,935,891 | - |
| 종속기업투자손상차손 | - | 16,082,206 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 2,287,885 |
| 잡손실 | 175,524 | 217,310 |
| 합계 | 3,721,321 | 25,794,346 |
27. 비용의 성격별 분류
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 4,248,697 | 3,018,281 |
| 원재료와 부재료의 사용액 | 218,320,335 | 174,240,062 |
| 종업원급여 | 43,278,037 | 36,732,385 |
| 감가상각비 | 3,517,428 | 3,459,484 |
| 외주가공비 | 90,301,133 | 75,594,046 |
| 운반비 | 13,269,965 | 12,624,555 |
| 지급수수료 | 11,807,766 | 9,471,317 |
| 소모품비 | 3,867,368 | 2,774,585 |
| 세금과공과 | 2,283,155 | 1,809,993 |
| 기타비용 | 58,270,484 | 52,021,136 |
| 합계(*) | 449,164,368 | 371,745,844 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
28. 종업원급여
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여(장기종업원급여 포함) | 36,985,990 | 30,562,423 |
| 사회보장비용 | 3,449,108 | 3,052,767 |
| 퇴직연금급여-확정급여제도 | 2,506,465 | 2,911,489 |
| 퇴직연금급여-확정기여제도 | 336,474 | 205,706 |
| 합계 | 43,278,037 | 36,732,385 |
29. 금융수익 및 금융비용
(단위:천원)
| 금융수익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,080,324 | 525,433 |
| 외환차익(금융) | 156,728 | 306,144 |
| 파생상품평가이익 | - | 572,738 |
| 합계 | 1,237,052 | 1,404,315 |
| 금융비용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 4,223,154 | 4,395,745 |
| 외화환산손실(금융) | 64,393 | 622,852 |
| 외환차손(금융) | 29,062 | - |
| 금융보증비용 | 72,013 | 319,440 |
| 기타금융자산손상차손 | - | 273,000 |
| 파생상품거래손실 | 163,128 | - |
| 합계 | 4,551,750 | 5,611,037 |
30. 주당순이익 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 기본주당기순이익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 33,246,728,594 원 | 6,147,108,632 원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 18,000,000 주 | 18,000,000 주 |
| 기본주당순이익 | 1,847 원 | 342 원 |
(2) 희석주당순이익
회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
31. 배당금2023년 및 2022년에 지급된 배당금은 각 900백만원(주당 50원)과 900백만원(주당 50원)입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 60원과 1,080백만원이며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.
32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 39,845,410 | 10,993,022 |
| 조 정: | ||
| 감가상각비 | 3,517,428 | 3,459,484 |
| 퇴직급여 | 2,842,939 | 3,117,195 |
| 장기종업원급여 | 453,957 | 125,549 |
| 판매보증비 | 551,485 | 127,890 |
| 외화환산손실 | 619,316 | 2,110,740 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 16,082,206 |
| 관계기업투자손상차손 | - | 2,287,885 |
| 종속기업투자처분손실 | 1,935,891 | - |
| 대손상각비(환입) | (20,002,666) | (377,312) |
| 파생상품거래손실 | 163,128 | - |
| 금융보증비용 | 72,013 | 319,440 |
| 이자비용 | 4,223,155 | 4,395,745 |
| 외화환산손실(금융) | 64,393 | 622,852 |
| 유형자산처분손실 | 244,265 | 292 |
| 기타의대손상각비 | - | 148,844 |
| 기타금융자산손상차손 | - | 273,000 |
| 잡손실 | - | 23,600 |
| 외화환산이익 | (243,723) | (1,159,813) |
| 배당금수익 | (686,000) | (431,440) |
| 파생상품평가이익 | - | (572,738) |
| 이자수익 | (1,080,324) | (525,433) |
| 유형자산처분이익 | (857,638) | (3,181) |
| 무형자산손상차손환입 | (24,179) | (340,166) |
| 종속기업투자손상차손환입 | - | (4,891,000) |
| 소계 | (8,206,560) | 24,793,639 |
| 영업활동으로 인한 자산부채변동 | ||
| 매출채권 | 10,661,136 | 28,119,075 |
| 기타유동수취채권 | (1,019,617) | (731,501) |
| 기타비유동수취채권 | (148,938) | - |
| 기타유동자산 | 1,865,092 | (2,985,176) |
| 재고자산 | (15,583,271) | (20,377,031) |
| 매입채무 | 313,347 | 15,389,054 |
| 기타지급채무 | 1,758,115 | 860,553 |
| 기타유동부채 | 3,755,277 | 928,621 |
| 충당부채 | (488,101) | (277,381) |
| 확정급여부채 | (4,246,060) | (4,601,870) |
| 기타비유동지급채무 | 180,722 | 157,030 |
| 기타비유동부채 | (156,640) | (161,830) |
| 정부보조금 | (150,282) | (164,322) |
| 소계 | (3,259,220) | 16,155,222 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 28,379,630 | 51,941,883 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 2,768,430 | 6,196,823 |
| 기타유동금융자산의 유동성대체 | - | 745,177 |
| 장기차입금 등의 유동성대체 | 17,236,000 | 33,794,515 |
| 유동성장기차입금의 계약변경 | - | (2,349,400) |
| 사용권자산의 취득 | (10,680) | 70,704 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소) | 514,556 | 601,124 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
(단위:천원)
| 재무활동 관련 부채 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 사용권자산 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 26,300,000 | 10,900,000 | - | - | - | 37,200,000 |
| 유동성장기차입금 | 8,960,989 | (8,338,940) | 4,236,000 | - | (582,049) | 4,276,000 |
| 장기차입금 | 25,986,352 | 3,600,000 | (4,236,000) | - | 477,829 | 25,828,181 |
| 자산유동화채무(유동) | 18,666,667 | (18,666,667) | 13,000,000 | - | - | 13,000,000 |
| 자산유동화채무(비유동) | 14,333,333 | - | (13,000,000) | - | - | 1,333,333 |
| 유동성사채 | 5,000,000 | (5,000,000) | - | - | - | - |
| 사채 | 7,000,000 | - | - | - | - | 7,000,000 |
| 기타지급채무(임대보증금, 리스부채) | 239,818 | (85,578) | 25,468 | - | - | 179,708 |
| 기타비유동지급채무(임대보증금, 리스부채) | 28,792 | - | (25,468) | 10,680 | - | 14,004 |
| 합계 | 106,515,951 | (17,591,185) | - | 10,680 | (104,220) | 88,831,226 |
| 재무활동 관련 부채 | 전기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 사용권자산 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 36,600,000 | (10,300,000) | - | - | - | 26,300,000 |
| 유동성장기차입금 | 22,674,880 | (21,492,340) | 7,778,449 | - | - | 8,960,989 |
| 장기차입금 | 17,816,361 | 16,700,000 | (7,778,449) | (751,560) | 25,986,352 | |
| 자산유동화채무(유동) | 12,000,000 | (12,000,000) | 18,666,667 | - | - | 18,666,667 |
| 자산유동화채무(비유동) | 17,000,000 | 16,000,000 | (18,666,667) | - | - | 14,333,333 |
| 유동성사채 | 7,000,000 | (7,000,000) | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 사채 | 5,000,000 | 7,000,000 | (5,000,000) | - | - | 7,000,000 |
| 기타지급채무(임대보증금, 리스부채) | 282,420 | (295,764) | 253,162 | - | - | 239,818 |
| 기타비유동지급채무(임대보증금, 리스부채) | 211,250 | - | (253,162) | 70,704 | - | 28,792 |
| 합계 | 118,584,911 | (11,388,104) | - | 70,704 | (751,560) | 106,515,951 |
33. 우발상황 및 약정사항(1) 금융기관 약정사항
(단위:천원)
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 무역금융약정 (일부 수입신용장개설약정 및 지급보증과 포괄한도임) | 신한은행 | 5,000,000 | 7,500,000 |
| 국민은행 | 6,000,000 | 3,000,000 | |
| 중소기업은행 | 3,400,000 | 3,400,000 | |
| 농협은행 | 7,000,000 | 3,000,000 | |
| 한국수출입은행 | 5,500,000 | 5,500,000 | |
| 외상매출채권전자대출약정 | 국민은행 | 500,000 | 300,000 |
| 전자외상채권담보대출약정 | 하나은행 | 2,300,000 | 2,300,000 |
| 일반시설자금대출한도 | 중소기업은행 | 5,400,000 | 5,400,000 |
| 8,800,000 | 8,800,000 | ||
| 일반운전자금대출한도 | 중소기업은행 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 현대커머셜 | 2,800,000 | 3,200,000 | |
| 신한은행 | 12,600,000 | - |
(2) 회사가 제공받고 있는 지급보증
(단위:천원)
| 제공자 | 제공처 | 제공내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 한국무역보험공사 | 중소기업은행 | 무역금융 | 2,550,000 | 2,550,000 |
| SGI서울보증 | 현대커머셜 | 일반자금대출 | 2,800,000 | 3,200,000 |
| (주)삼천리 | 도시가스공급계약 | 1,000 | 1,000 | |
| 대전지방법원홍성지원 | 공탁보증보험 | 45,000 | 45,000 | |
| (주)오토노머지에이투지 | 하자보증보험 | - | 30,000 | |
| 신한은행 | 신한은행(싱가폴) | 외화대출(*1) | - | 7,580,989 |
| 신용보증기금 | 신한은행 | 차입보증의 보증(*2) | 3,075,219 | 3,022,511 |
| 합계 | 8,471,219 | 16,429,500 |
(*1) 회사의 외화대출에 대한 보증금액은 USD 5,982,000입니다.(*2) 회사의 종속기업 THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd 차입보증에 대한 보증금액은 USD 2,385,000입니다.
(3) 사용제한 금융자산
(단위:천원)
| 구 분 | 예입처 | 금액 | 제한사유 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융자산 | 국민은행 | 50,000 | 50,000 | 임대보증금담보 |
34. 특수관계자 거래
(1) 지배ㆍ종속 관계
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 산동삼진전장(유)THN AUTO. PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.THN PARAGUAY S.A.THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd산동삼신전자(유)THN AUTOPARTS MEXICO, S.A. DE C.V.(*1)온기업자동차부품11호 유한회사(*2)우리온기업제15호티에이치엔유한회사(*2) | 청도삼승전장(유)(*3)산동삼진전장(유)THN AUTO. PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A.THN PARAGUAY S.A.THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd산동삼신전자(유)(*1)온기업자동차부품11호 유한회사(*2)우리온기업제15호티에이치엔유한회사(*1, 2) |
| 관계기업 | 심양동해삼명전장(유)청도D.H전선(유)서상전자장배(유)해양삼현전장(유)해양삼현전기과기(유) | 심양동해삼명전장(유)청도D.H전선(유)서상전자장배(유)해양삼현전장(유)해양삼현전기과기(유) |
| 기타특수관계자 | (주)제이에스엔 | (주)제이에스엔 |
(*1) 신설 종속기업입니다.(*2) 회사는 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배 력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려 한 판단에 의거하여 회사가 지배하고 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였 습니다. (*3) 당기에 매각한 종속기업입니다.
(2) 특수관계자와의 거래내역
(단위:천원)
| 당기 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 유형자산 및소모품 처분 | 로열티수익등 | 기타(*1) | 매입 | 외주가공비 | 기타(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | 청도삼승전장(유) | - | 14,208 | - | - | - | 336,499 | 5,042 |
| 산동삼진전장(유) | - | 1,095,371 | - | - | - | 16,805,988 | - | |
| 산동삼신전자(유) | - | 864,199 | - | - | - | 2,651,107 | - | |
| THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A. | 68,177 | - | - | - | - | - | - | |
| THN PARAGUAY S.A | 35,069,521 | 741,735 | 807,041 | - | - | - | - | |
| THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC. | 694,186 | 3,845,319 | - | 150,798 | - | 19,898,969 | 9,743 | |
| THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd | - | 1,831,932 | - | 240,000 | - | 12,231,199 | - | |
| THN AUTOPARTS MEXICO, S.A. DE C.V. | 59,827 | 1,505,385 | - | - | - | - | - | |
| 온기업자동차부품11호 유한회사 | - | - | - | - | - | - | 626,691 | |
| 우리온기업제15호티에이치엔유한회사 | - | - | - | - | - | - | 919,363 | |
| 관계기업 | 심양동해삼명전장(유) | - | - | - | - | - | 162,527 | - |
| 서상전자장배(유) | - | 271,808 | - | - | - | 12,462,214 | - | |
| 해양삼현전장(유) | - | 167,415 | - | - | - | 8,667,926 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)제이에스엔 | 11,740,059 | 30,618 | - | 5,145,575 | 4,432,206 | 4,989,528 | 1,250,762 |
| 합계 | 47,631,770 | 10,367,990 | 807,041 | 5,536,373 | 4,432,206 | 78,205,957 | 2,811,601 |
| 전기 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 유형자산 및소모품 처분 | 로열티수익등 | 기타(*1) | 매입 | 외주가공비 | 기타(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사 | 청도삼승전장(유) | - | 60,490 | - | 15,860 | - | 691,372 | - |
| 산동삼진전장(유) | - | 618,663 | - | - | - | 11,871,874 | - | |
| 산동삼신전자(유) | - | 354,084 | - | - | - | - | - | |
| THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A. | 386,177 | 4,414 | 680,789 | - | - | - | - | |
| THN PARAGUAY S.A | 41,283,601 | 1,122,551 | 800,948 | - | 122,530 | - | - | |
| THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC. | 227,332 | 3,919,198 | - | 57,013 | - | 12,815,186 | - | |
| THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd | - | 855,473 | - | 255,107 | - | 3,887,709 | - | |
| 온기업자동차부품11호 유한회사 | - | - | - | - | - | - | 1,285,342 | |
| 우리온기업제15호티에이치엔유한회사 | - | - | - | - | - | - | 435,726 | |
| 관계기업 | 심양동해삼명전장(유) | - | 27,236 | - | - | - | 1,779,477 | - |
| 서상전자장배(유) | - | - | - | - | - | 8,879,230 | - | |
| 해양삼현전장(유) | - | 55,469 | - | - | - | 6,983,270 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)제이에스엔 | 4,412,509 | 31,577 | - | 4,226,819 | 2,728,359 | 4,138,135 | 1,695,766 |
| 합계 | 46,309,619 | 7,049,155 | 1,481,737 | 4,554,799 | 2,850,889 | 51,046,253 | 3,416,834 |
(*1) 설비임대료와 급여 및 지급수수료 등의 특수관계자 부담분 등을 포함한 금액입니다.(*2) 이자비용 및 지급수수료 등을 포함한 금액입니다.
회사는 당기말 현재 THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC. 등에 제품 외주가공을 위하여 재고자산을 무상으로 출고하고 있습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역
(단위:천원)
| 당기말 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 자산유동화채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 산동삼진전장(유) | - | 133,876 | 883,038 | - | - |
| 산동삼신전자(유) | - | 321,661 | 541,984 | - | - | |
| THN PARAGUAY S.A | 16,088,237 | 873,170 | - | - | - | |
| THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.(*1) | 680,465 | 8,159,993 | 1,596,327 | - | - | |
| THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd(*2) | - | 5,943,128 | 1,618,205 | - | - | |
| THN AUTOPARTS MEXICO, S.A.DEC.V. | 59,089 | 1,433,296 | - | - | - | |
| 온기업자동차부품11호 유한회사 | - | - | - | 3,006 | 5,000,000 | |
| 우리온기업제15호티에이치엔유한회사 | - | - | - | 35,764 | 9,333,333 | |
| 관계기업 | 심양동해삼명전장(유) | - | 148,844 | - | - | - |
| 서상전자장배(유) | - | 5,365 | 1,084,249 | - | - | |
| 해양삼현전장(유) | - | 744,734 | 820,892 | - | - | |
| 해양삼현전기과기(유) | - | 54,291 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)제이에스엔 | 1,054,665 | 1,184,714 | - | 100,000 | - |
| 합 계 | 17,882,456 | 19,003,072 | 6,544,695 | 138,770 | 14,333,333 |
| 전기말 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | 자산유동화채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도삼승전장(유) | - | 1,716,768 | 248,203 | 1,506 | - |
| 산동삼진전장(유) | - | 219,594 | 1,256,743 | - | - | |
| 산동삼신전자(유) | - | 334,557 | - | - | - | |
| THN AUTO.PARTS MANUFACTURINGBRASIL S.A. | 89,238 | 1,269,247 | - | - | - | |
| THN PARAGUAY S.A | 38,128,213 | 2,098,273 | - | - | - | |
| THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.(*1) | 210,101 | 4,754,070 | 2,002,182 | - | - | |
| THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd(*2) | - | 5,532,246 | 871,814 | - | - | |
| 온기업자동차부품11호 유한회사 | - | - | - | 10,247 | 17,000,000 | |
| 우리온기업제15호티에이치엔유한회사 | - | - | - | 61,370 | 16,000,000 | |
| 관계기업 | 심양동해삼명전장(유) | - | 148,844 | 951,950 | - | - |
| 서상전자장배(유) | - | - | 857,597 | - | - | |
| 해양삼현전장(유) | - | 829,666 | 709,235 | - | - | |
| 해양삼현전기과기(유) | 131,183 | 54,291 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)제이에스엔 | - | 73,474 | - | - | - |
| 합 계 | 38,558,735 | 17,031,030 | 6,897,724 | 73,123 | 33,000,000 |
(*1) THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC.의 기타채권 중 3,868,200천원(전기말:1,267,300천원)은 단기대여금입니다.(*2) THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd 의 기타채권 중 5,157,600천원(전기말:5,069,200천원)은 단기대여금입니다.
당기말 현재 종속기업 및 관계기업 채권과 관련하여 설정한 대손충당금은 미수금 203백만원 (전기말: 매출채권 20,003백만원, 미수금 1,887백만원)이며, 상기 채권잔액은 동 대손충당금 차감전 금액입니다.
(4) 특수관계자와 자금거래
(단위:천원)
| 당기 및 당기말 | 단기대여금(자산유동화채무) | 미수수익(미지급비용) | 이자수익(이자비용) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC. | 1,267,300 | 2,600,900 | - | 3,868,200 | 106,162 | 150,798 |
| THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd | 5,069,200 | 88,400 | - | 5,157,600 | 130,772 | 240,000 |
| 온기업자동차부품11호 유한회사 | (17,000,000) | - | (12,000,000) | (5,000,000) | (35,764) | (626,691) |
| 우리온기업제15호티에이치엔유한회사 | (16,000,000) | - | (6,666,667) | (9,333,333) | (3,006) | (919,363) |
| 전기 및 전기말 | 단기대여금(자산유동화채무) | 미수수익(미지급비용) | 이자수익(이자비용) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청도삼승전장(유) | 592,750 | - | 592,750 | - | - | 15,860 |
| THN AUTOPARTS PHILIPPINES INC. | 1,185,500 | 81,800 | - | 1,267,300 | 15,333 | 57,013 |
| THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd | 4,742,000 | 2,732,000 | 2,404,800 | 5,069,200 | 125,855 | 255,107 |
| 온기업자동차부품11호 유한회사 | (29,000,000) | - | (12,000,000) | (17,000,000) | (10,247) | (1,285,342) |
| 우리온기업제15호티에이치엔유한회사 | - | (16,000,000) | - | (16,000,000) | (61,370) | (435,726) |
(*1) 회사는 해외생산기지 확대를 위하여 산동삼신전장(유)에 USD 4,000,000(전기:USD 4,000,000)을 당기 중 출자하였습니다. 또한 THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd에 USD 4,098,000(전기: USD 4,200,000)을 출자하였습니다. 그리고 신설 종속기업인 THN AUTOPARTS MEXICO, S.A. DE C.V.에 USD 462,754(최초 출자금 MXN 49,500 출자 당시 대미환산율 적용) 출자하였습니다. 전기에는 산동삼진전장(유)에 USD 2,000,000을 출자하였습니다. 당기말 현재 단기대여금(기타수취채권) 중 52백만원(전기말: 42백만원)은 사내근로복지기금에 대한 일시대여금과 종업원들에 대한 주식취득자금 및 주택자금 대여액등입니다.
(5) 회사가 특수관계자의 차입을 위하여 제공한 지급보증 등의내역
(단위:천원, USD)
| 구 분 | 제공받은 회사 | 지급보증처 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 온기업자동차부품11호 유한회사 | 중소기업은행 | 39,000,000 | 39,000,000 | 채무 연대보증 |
| 종속기업 | 우리온기업제15호티에이치엔유한회사 | 우리은행 | 20,800,000 | 20,800,000 | 채무 연대보증 |
| 종속기업 | THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd | SHINHAN BANK VIETNAM | USD 3,000,000 | USD 3,000,000 | 차입금 지급보증 |
| 종속기업 | THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd | SHINHAN BANK SINGAPORE | USD 2,650,000 | USD 2,650,000 | 차입금 지급보증 |
| 종속기업 | THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,LTD (*1) | SHNHAN BANK VIETNAM | USD 1,500,000 | - | 차입금 지급보증 |
(*1) 당기 중 차입금 지급보증 USD1,500,000 약정하였으나 당기말 해당 지급보증에 대한 차입은 실행되지 않았습니다.(6) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터 차입금 등과 관련하여 46,444백만원(전기 : 36,960백만원)의 연대보증을 제공받고 있으며, 금융기관별 제공내역은 다음과 같습니다(주석 17 참조).
(단위:천원)
| 금융기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기업은행 | 1,020,000 | 1,020,000 |
| 신한은행 | 6,500,000 | 6,875,147 |
| 국민은행 | 5,610,000 | 4,730,000 |
| 한국산업은행 | 9,634,400 | 4,800,000 |
| 농협은행 | 8,400,000 | 3,000,000 |
| 우리은행 | 1,680,000 | 1,299,000 |
| 한국수출입은행 | 6,600,000 | 6,600,000 |
| 신보2020제9차(유) | - | 5,000,000 |
| 신보글로벌2022제9차 | 3,500,000 | 136,500 |
| 신보글로벌2022제1차 | 3,500,000 | 3,500,000 |
| 합 계 | 46,444,400 | 36,960,647 |
(7) 로열티계약당기말 현재 회사는 종속회사인 THN AUTO. PARTS MANUFACTURING BRASILS.A.와 WIRE HARNESS 기술지원 등과 관련하여 Royalty를 지급받는 License Agreement는 종료되었습니다. 동 계약에 따라 전기에 681백만원을 로열티수익(기타수익)으로 계상하였습니다.
(8) 수수료수익당기말 현재 회사는 종속회사인 THN AUTO. PARTS MANUFACTURING BRASILS.A. 등과 회사의 기술 및 노하우를 제공하고 기술이전지원료를 지급받는 Service Agreement를 체결하였습니다. 동 계약에 따라 당기에 807백만원(전기: 801백만원)을 수수료수익(기타수익)으로 계상하였습니다.
(9) 지급수수료계약
당기말 현재 회사는 특수관계자인 (주)제이에스엔과 종속회사인 THN AUTO.PARTS MANUFACTURING BRASIL S.A. 및 THN PARAGUAY S.A.에 원부재료 공급 업무 및 신제품개발 등 제반 업무에 대한 업무협력계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따라 당기에 (-)38백만원(전기: 491백만원)을 지급수수료(판매비와관리비)로 계상하였습니다.
(10) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,040,689 | 3,190,447 |
| 퇴직급여 | 762,363 | 618,017 |
| 합계 | 3,803,052 | 3,808,464 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 티에이치엔독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 티에이치엔의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서======================================== | |
| 주식회사 티에이치엔 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 티에이치엔(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박경애입니다.
| 부산광역시 남구 자성로 152 | |
| 선 일 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 반 경 찬 | |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서======================================== |
| 주식회사 티에이치엔 |
운영실태보고서.jpg 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 티에이치엔2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211552111--111012844362281563224----31622450551931741,1711,20435427048104--1,8161,80762632372101,3991,36038629448104--2,1322,031
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 | 3. 주요 감사실시내용 2023.07.10, 2023.11.162회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 |
2023.07.20 ~ 07.21
2023.07.27 ~ 07.28
441반기검토
2023.08.21 ~ 08.24
442내부회계관리제도 감사2023.11.20 ~ 11.24551내부회계관리제도 감사2024.02.22 ~ 02.27451계정잔액 입증감사업무, 내부회계관리제도 감사2023.12.29, 2023.12.30, 2024.01.023THN AUTOPARTS VIETNAM CO.,Ltd, 울산창고, 본사공장제품, 재공품, 원재료, 부재료, 저장품2024.01.021본사현금OO--22023.11.24, 2024.03.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 24일회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등22024년 03월 20일회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의핵심감사사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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