Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 (주)NICE홀딩스 00260082 100000000000 3484123 2166602 2818917 39 N N N Y P
주식회사 NICE홀딩스와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 37 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 연결재무제표 연결재무상태표 ------------------------------------------------- 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------------
연결자본변동표 -------------------------------------------------
연결현금흐름표 ------------------------------------------------- 주석 -------------------------------------------------------- 외부감사 실시내용 ------------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 NICE홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 NICE홀딩스 및 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들 입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 영업권의 손상검사와 관련한 회계처리 및 공시연결재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기말 현재119,265백만원의 영업권을 계상하고 있습니다. 연결회사가 영업권에 대한 손상검사를 수행하기 위해서는 미래예상현금흐름 및 할인율 추정에 경영진의 추정 및 판단이 필요하며, 동 추정 및 판단에는 상당한 불확실성이 존재합니다. 이에 우리는 당기 중 현금창출단위의 사업내용에 유의적인 변화가 있었던 알루미늄 제조사업부문, 인도네시아 전자지급결제대행(이하"PG") 사업부문에 배부된 4,454백만원과 3,771백만원의영업권에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 우리는 각 사업부에 대해 연결실체가 인식하고 있는 영업권의 손상검사 관련 회계처리와 공시사항을 확인하기 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ회사가 보유하고 있는 영업권의 손상검사에 대한 경영진의 평가를 검토 ㆍ회사의 경영진이 손상검사시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성을 평가 ㆍ감사인측 내부전문가를 활용하여 경영진이 사용한 유의적 가정(미래현금흐름, 할 인율 등) 및 평가방법론 등의 적정성에 대해 질문하여, 이를 이해하고 그 타당성 을 확인 ㆍ과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성에 대해 평가 ㆍ경영진이 제시한 손상검토 민감도 분석 내용을 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정원식입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 NICE홀딩스와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 37 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 NICE홀딩스 대표이사 조대민 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 영등포구 은행로 17 |
| (전 화) | 02-2122-4000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제38기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제37기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 NICE홀딩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제38(당) 기말 | 제37(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 1,985,262,707,130 | 1,846,042,760,069 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6 | 577,618,086,866 | 530,730,331,279 | ||
| 2. 기타단기금융자산 | 5,6 | 301,172,878,686 | 272,766,771,066 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 5,7,36 | 842,775,158,499 | 727,359,216,676 | ||
| 4. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,12 | 1,729,302,008 | - | ||
| 5. 상각후원가측정금융자산 | 5,9 | 19,920,901,373 | 10,944,963,245 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 25 | 306,368,016 | 2,781,727,552 | ||
| 7. 기타유동자산 | 7,11 | 79,076,574,365 | 106,518,085,065 | ||
| 8. 재고자산 | 10 | 150,503,437,317 | 194,941,665,186 | ||
| 9. 매각예정자산 | 5,18 | 12,160,000,000 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,498,860,578,422 | 1,532,520,761,153 | |||
| 1. 장기성매출채권및기타채권 | 5,7,19,36 | 101,425,965,610 | 97,418,231,656 | ||
| 2. 장기성상각후원가측정금융자산 | 5,9 | 6,900,000,000 | 2,000,000,000 | ||
| 3. 장기성당기손익-공정가치측정금융자산 | 5, 6,12,36 | 55,847,733,186 | 56,447,851,649 | ||
| 4. 장기성기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,8 | 48,521,195,973 | 42,584,572,594 | ||
| 5. 기타장기금융자산 | 5,6 | 1,699,071,730 | 8,658,394,302 | ||
| 6. 관계기업및공동기업투자 | 18 | 59,739,606,405 | 111,021,005,356 | ||
| 7. 유형자산 | 13,14 | 880,593,015,369 | 866,425,514,533 | ||
| 8. 투자부동산 | 14,15 | 29,517,942,260 | 34,080,648,611 | ||
| 9. 무형자산 | 16 | 198,034,572,295 | 195,162,164,545 | ||
| 10. 이연법인세자산 | 25 | 53,324,504,824 | 51,392,363,447 | ||
| 11. 기타비유동자산 | 20,26 | 63,256,970,770 | 67,330,014,460 | ||
| 자 산 총 계 | 3,484,123,285,552 | 3,378,563,521,222 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,945,000,586,450 | 1,828,895,173,416 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5,21,36 | 330,018,234,632 | 320,548,613,961 | ||
| 2. 단기차입금 | 5,22 | 744,992,696,078 | 736,046,084,558 | ||
| 3. 유동당기손익-공정가치측정금융부채 | 5 | 33,542,222,614 | 50,409,472,420 | ||
| 4. 유동리스부채 | 5,14 | 34,623,051,311 | 40,901,622,361 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 25 | 12,633,113,203 | 27,805,024,869 | ||
| 6. 기타유동금융부채 | 5,23 | 115,122,192 | 104,812,298 | ||
| 7. 기타유동부채 | 24 | 789,076,146,420 | 653,079,542,949 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 221,601,003,338 | 229,393,570,149 | |||
| 1. 장기차입금 | 5,22 | 65,312,118,398 | 100,269,787,301 | ||
| 2. 비유동리스부채 | 5,14 | 78,160,427,950 | 67,503,917,972 | ||
| 3. 비유동당기손익-공정가치측정금융부채 | 5 | 8,822,426,316 | 695,276,132 | ||
| 4. 기타비유동금융부채 | 5,23 | 46,412,524,644 | 35,911,480,373 | ||
| 5. 순확정급여부채 | 26 | 4,192,991,653 | 2,716,997,757 | ||
| 6. 이연법인세부채 | 25 | 11,527,558,328 | 14,893,371,656 | ||
| 7. 기타비유동부채 | 24 | 7,172,956,049 | 7,402,738,958 | ||
| 부 채 총 계 | 2,166,601,589,788 | 2,058,288,743,565 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,27 | 18,941,150,000 | 18,941,150,000 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 28,29 | 234,047,478,014 | 208,463,677,894 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 28 | 9,861,350,443 | 6,064,220,582 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 30 | 495,494,024,752 | 518,756,182,240 | ||
| Ⅴ. 비지배지분 | 559,177,692,555 | 568,049,546,941 | |||
| 자 본 총 계 | 1,317,521,695,764 | 1,320,274,777,657 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 3,484,123,285,552 | 3,378,563,521,222 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제38기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 NICE홀딩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제38(당) 기 | 제37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 36 | 2,818,916,782,455 | 2,752,922,079,169 | ||
| 1. 용역의 제공 | 1,848,140,071,668 | 1,743,417,820,830 | |||
| 2. 관계기업 및 공동기업의 손익에 대한 지분 | 18 | (6,954,504,003) | 21,299,084,871 | ||
| 3. 배당수익 | 532,998,265 | 3,800,215,380 | |||
| 4. 재화의 판매 | 977,198,216,525 | 984,404,958,088 | |||
| II. 영업비용 | 36 | (2,721,931,517,465) | (2,607,679,460,504) | ||
| 1. 종업원급여비용 | (472,244,433,162) | (454,875,775,752) | |||
| 2. 감가상각비 | 13,14, 15,16 | (186,355,659,512) | (181,920,371,483) | ||
| 3. 외주용역비 | (310,346,040,679) | (302,521,022,826) | |||
| 4. 기타영업비용 | 32 | (1,752,985,384,112) | (1,668,362,290,443) | ||
| III. 영업이익 | 96,985,264,990 | 145,242,618,665 | |||
| IV. 금융수익 | 33 | 26,146,928,245 | 13,332,500,694 | ||
| V. 금융비용 | 33 | (56,322,062,506) | (34,434,008,924) | ||
| VI. 기타영업외수익 | 34 | 60,715,104,696 | 85,344,574,250 | ||
| VII. 기타영업외비용 | 35 | (82,816,200,232) | (101,699,746,682) | ||
| VIII. 법인세비용차감전계속영업이익 | 44,709,035,193 | 107,785,938,003 | |||
| IX. 법인세비용 | 25 | (25,708,753,794) | (38,770,703,197) | ||
| X. 계속영업이익 | 19,000,281,399 | 69,015,234,806 | |||
| XI. 당기순이익 | 19,000,281,399 | 69,015,234,806 | |||
| XII. 기타포괄손익 | (4,912,704,776) | 22,116,029,259 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 3,054,627,233 | 4,566,546,252 | |||
| 지분법자본변동 | 18 | 2,784,125,398 | (445,077,198) | ||
| 외화환산적립금 | 2,097,888,515 | 6,505,426,935 | |||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 | 25 | (1,827,386,680) | (1,493,803,485) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (7,967,332,009) | 17,549,483,007 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | 8 | 3,681,142,203 | 706,616,709 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26 | (14,431,011,922) | 20,865,817,597 | ||
| 지분법자본변동 중 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 18 | (274,857,871) | 611,244,204 | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | 25 | 3,057,395,581 | (4,634,195,503) | ||
| XIII. 당기총포괄이익 | 14,087,576,623 | 91,131,264,065 | |||
| 당기순이익의 귀속: | |||||
| 지배기업의 소유주 | 3,882,309,081 | 36,727,373,527 | |||
| 비지배지분 | 15,117,972,318 | 32,287,861,279 | |||
| 총포괄이익의 귀속: | |||||
| 지배기업의 소유주 | 1,267,483,768 | 48,434,801,199 | |||
| 비지배지분 | 12,820,092,855 | 42,696,462,866 | |||
| 주당이익: | |||||
| 기본 및 희석주당이익 | 31 | ||||
| 기본주당순이익 | 110 | 1,012 | |||
| 희석주당순이익 | 110 | 1,012 |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제38기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 NICE홀딩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식처분손익 | 주식선택권 | 자기주식 | 종속기업 지분의 추가취득(처분)으로 발생한 차이 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.1.1 (전기초) | 18,941,150,000 | 207,229,888,015 | 7,864,891,153 | 2,297,217,891 | (10,716,701,000) | 30,930,060,259 | 3,610,381,382 | 486,751,604,116 | 573,536,476,366 | 1,320,444,968,182 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | - | (13,976,383,875) | (18,845,387,570) | (32,821,771,445) |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | - | (27,604,708,950) | - | - | - | - | (27,604,708,950) |
| 주식선택권 | - | - | - | 534,678,017 | - | - | - | - | - | 534,678,017 |
| 소유지분의 변동 | - | - | - | - | - | (2,071,647,491) | - | - | (29,338,004,721) | (31,409,652,212) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 36,727,373,527 | 32,287,861,279 | 69,015,234,806 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | 2,453,839,200 | 9,253,588,472 | 10,408,601,587 | 22,116,029,259 |
| 2022.12.31 (전기말) | 18,941,150,000 | 207,229,888,015 | 7,864,891,153 | 2,831,895,908 | (38,321,409,950) | 28,858,412,768 | 6,064,220,582 | 518,756,182,240 | 568,049,546,941 | 1,320,274,777,657 |
| 2023.1.1 (당기초) | 18,941,150,000 | 207,229,888,015 | 7,864,891,153 | 2,831,895,908 | (38,321,409,950) | 28,858,412,768 | 6,064,220,582 | 518,756,182,240 | 568,049,546,941 | 1,320,274,777,657 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | - | (14,527,317,210) | (17,921,866,663) | (32,449,183,873) |
| 자기주식의 소각 | - | - | - | - | 6,205,194,185 | - | - | (6,205,194,185) | - | - |
| 자기주식의 취득 및 처분 | - | - | (755,652,878) | - | 1,459,959,778 | - | - | - | - | 704,306,900 |
| 주식선택권 | - | - | - | 57,152,792 | - | - | - | - | - | 57,152,792 |
| 소유지분의 변동 | - | - | - | - | - | 18,617,146,243 | - | - | (3,770,080,578) | 14,847,065,665 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 3,882,309,081 | 15,117,972,318 | 19,000,281,399 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | 3,797,129,861 | (6,411,955,174) | (2,297,879,463) | (4,912,704,776) |
| 2023.12.31 (당기말) | 18,941,150,000 | 207,229,888,015 | 7,109,238,275 | 2,889,048,700 | (30,656,255,987) | 47,475,559,011 | 9,861,350,443 | 495,494,024,752 | 559,177,692,555 | 1,317,521,695,764 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제38기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 NICE홀딩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제38(당) 기 | 제37(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 304,174,229,411 | 200,613,308,305 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 373,157,716,979 | 269,878,673,918 | ||
| 가. 당기순이익 | 19,000,281,399 | 69,015,234,806 | ||
| 나. 가감 | 296,584,519,626 | 277,453,265,222 | ||
| 퇴직급여 | 15,779,281,757 | 18,437,303,204 | ||
| 감가상각비 | 157,150,645,213 | 152,353,089,972 | ||
| 무형자산상각비 | 29,205,014,299 | 29,567,281,511 | ||
| 대손상각비(환입) | (1,605,939,979) | 702,538,265 | ||
| 장기종업원급여 | 61,445,236 | (204,644,550) | ||
| 주식보상비용 | 3,257,643,718 | 5,538,475,864 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,587,609,871 | - | ||
| 이자비용 | 56,322,062,506 | 34,434,008,924 | ||
| 외화환산손실 | 6,173,413,910 | 17,120,799,936 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,500,159,084) | 7,442,498,913 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | (1,284,575,491) | 301,078,869 | ||
| 매각예정자산평가손익 | 3,147,397,473 | - | ||
| 재고자산평가손실 | 489,750,211 | 6,326,440 | ||
| 재고자산평가손실충당금환입 | (2,049,110) | (96,989,109) | ||
| 외화환산이익 | (3,615,408,678) | (6,219,886,781) | ||
| 유형자산손상차손 | 3,078,783,711 | 1,106,473,874 | ||
| 유형자산처분손익 | (546,857,178) | (144,190,879) | ||
| 무형자산처분손익 | (607,174,046) | (202,704,265) | ||
| 무형자산손상차손 | 113,562,329 | 218,713,456 | ||
| 법인세비용 | 25,708,753,794 | 38,770,703,197 | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | 34,671,303,020 | - | ||
| 관계기업투자주식처분손익 | (2,077,131,841) | 1,249,373,751 | ||
| 충당부채전입 | 102,243,314 | 1,756,224,575 | ||
| 잡손익 | (847,439,793) | 4,513,790,248 | ||
| 관계기업 및 공동기업의 손익에 대한 지분 | 6,954,504,003 | (21,299,084,871) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손익 | (7,471,025,958) | 9,166,909,123 | ||
| 이자수익 | (26,128,135,316) | (13,264,609,065) | ||
| 배당수익 | (532,998,265) | (3,800,215,380) | ||
| 다. 자산ㆍ부채의 증감 | 57,572,915,954 | (76,589,826,110) | ||
| 매출채권의 증가 | (40,894,986,456) | 46,862,064,086 | ||
| 기타채권의 감소(증가) | (98,614,813,086) | (115,412,945,317) | ||
| 기타유동자산의 감소 | 48,381,866,839 | 2,135,131,213 | ||
| 재고자산의 증가 | 40,831,246,598 | (58,948,741,224) | ||
| 장기성기타채권의 증가 | (17,210,935,299) | (17,263,874,746) | ||
| 매입채무의 증가 | 25,279,513,740 | (24,508,357,600) | ||
| 기타채무의 증가 | 1,362,632,551 | 29,134,761,432 | ||
| 기타유동부채의 증가 | 123,376,088,568 | 93,340,841,448 | ||
| 장기종업원급여의 지급 | (1,006,623,334) | (3,669,143,622) | ||
| 순확정급여부채의 감소 | (23,931,074,167) | (28,259,561,780) | ||
| 2. 이자수취 | 23,201,022,868 | 9,525,184,499 | ||
| 3. 이자지급 | (49,881,124,296) | (29,974,884,680) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 1,914,252,838 | 5,038,765,380 | ||
| 5. 법인세의 납부 | (44,217,638,978) | (53,854,430,812) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (185,832,954,929) | (309,624,243,485) | ||
| 단기금융자산의 감소 | 275,749,351,104 | 246,190,662,357 | ||
| 기타장기금융자산의 감소 | 28,448,252,322 | 9,138,508,819 | ||
| 상각후원가측정금융자산의처분 | 3,128,842,641 | 5,332,498,470 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 15,425,599,363 | 17,699,239,269 | ||
| 관계기업투자주식의 처분 | 1,352,238,339 | 8,446,528,839 | ||
| 유형자산 및 투자부동산의 처분 | 8,304,120,323 | 3,644,691,900 | ||
| 무형자산의 처분 | 3,122,727,273 | 1,275,341,127 | ||
| 기타비유동자산의 처분 | 371,456,040 | 207,005,235 | ||
| 기타단기금융자산의 증가 | (318,684,363,681) | (315,418,821,092) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 | (10,905,195,511) | (17,199,071,268) | ||
| 기타장기금융자산의 증가 | (37,083,501,425) | (28,815,522,529) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의취득 | (1,249,999,000) | (5,755,118,000) | ||
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (4,375,612,498) | (1,584,842,641) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (3,450,000,000) | (6,981,480,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (116,338,661,775) | (189,887,864,380) | ||
| 투자부동산의 취득 | - | (6,098,544,949) | ||
| 무형자산의 취득 | (22,239,042,208) | (20,540,129,610) | ||
| 기타비유동자산의 취득 | (7,409,166,236) | (9,277,325,032) | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (71,936,232,936) | 37,436,318,176 | ||
| 차입금의 차입 | 1,397,280,218,949 | 1,509,346,991,253 | ||
| 자기주식의 처분 | 10,737,000,000 | - | ||
| 종속기업의 유상증자 | 47,845,255,596 | 21,491,613,310 | ||
| 차입금의 상환 | (1,417,233,706,876) | (1,354,459,153,786) | ||
| 리스부채의 감소 | (35,330,380,342) | (35,211,333,496) | ||
| 종속기업투자주식의 추가취득 | (11,182,876,700) | (42,059,370) | ||
| 배당금의 지급 | (32,449,183,873) | (32,847,994,685) | ||
| 자기주식의 취득 | (31,602,559,690) | (70,828,282,850) | ||
| 신주발행비 | - | (13,462,200) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 46,405,041,546 | (71,574,617,004) | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 530,730,331,279 | 604,516,298,751 | ||
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | 482,714,041 | (2,211,350,468) | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 577,618,086,866 | 530,730,331,279 |
주석 참조
주석
| 제38기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제37기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 NICE홀딩스와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 NICE홀딩스(이하 '지배기업')는 기업정보ㆍ금융정보ㆍ경제정보ㆍ소비자신용정보 등 종합신용정보 제공을 주요사업 내용으로 하여 1986년 9월 11일에 한국신용정보㈜로 설립되었습니다. 지배기업은 2010년 11월 5일에 투자사업부문과 신용조회사업부문을 분할하여 지배기업의 투자사업부문과 한국신용평가정보㈜의 투자사업부문을 합병하면서 상호를 주식회사 NICE홀딩스로 변경하고 투자사업부문 등을 영위하고 있습니다.
지배기업은 2012년 8월 1일 현재의 재무상태를 기준으로 물적분할을 통하여 지배기업의 투자부동산 및 일부 관계기업투자주식을 주요 자산으로 하는 나이스인프라 주식회사를 신설하였으며, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 상 지주회사의 요건을 충족하여 8월 23일부터 지주회사로 전환되었으나 2018년 2월 2일부로 지주회사 자산총액 요건을 미충족하여 지주사의 적용이 제외되었습니다.
지배기업은 설립 후 수차의 증자와 사업결합을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 18,941,150천원(보통주 37,503,477주)이며 2004년 2월 4일자로 한국거래소가 개설한 KRX유가증권시장에 상장하였습니다.
보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김원우 외 2인 | 10,417,480 | 27.78% |
| 에스투비네트워크(주) | 7,839,511 | 20.90% |
| (주)오케이저축은행 | 3,495,274 | 9.32% |
| 자기주식 | 1,969,070 | 5.25% |
| 기타 | 13,782,142 | 36.75% |
| 합 계 | 37,503,477 | 100.00% |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(5) 공동영업에 대한 투자
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
ㆍ자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
ㆍ자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
ㆍ공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
ㆍ공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
ㆍ자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함
연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
(6) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.
(7) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(8) 수익인식수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
1) 기업 및 개인신용정보 부문기업 및 개인신용정보 부문은 기업신용평가 및 개인신용정보 수집관련 업무제휴 등의 과정에서 축적된 기업 및 개인신용정보관련 데이터를 바탕으로 각종 경제 및 금융정보를 추가하여 종합적인 기업정보 및 개인신용정보를 온라인 또는 오프라인의 형태로 제공합니다.2) 지급결제 부문지급결제 부문은 각 개별가맹점에 설치된 단말기와 자체통신망을 통하여 고객과 가맹점이 신용카드, 직불카드, 모바일카드, 각종 포인트 등의 다양한 결제수단을 사용할 수 있도록 해주며, 결제가 진행된 이후에는 그에 따른 발행사와 가맹점 간에 매입청구 및 전표관리, 가맹점 민원대응 등의 부가서비스까지 제공하고 있습니다. 이에 따라 결제수단 발행사로부터 받는 수수료와 가맹점에 대한 단말기 제공 등에 따른이용료 등을 주된 수익원으로 하고 있습니다.
3) 무인화운영 부문CD/ATM 부문은 은행이 설치하여 운영하고 있는 무인점포, 점외 CD/ATM 기기의 장애처리, 자금정산, 현금수송, 보안관리, 환경관리 등의 관리업무를 수행하는 서비스를 은행에 제공하며, 연결실체가 보유하고 있는 CD 기기를 통해 제1금융권, 제2금융권 고객을 대상으로 예금인출, 현금서비스, 계좌이체 등 금융서비스, 전자화폐 충전 등의 각종 금융서비스를 제공합니다.
4) 자산관리, 신용평가, 리서치, 제조부문 및 기타부문연결실체는 상기 열거된 사업부문 이외에 채권추심사업과 신용조사업무를 포함하는 자산관리 사업, 회사채 및 기업어음 등에 대한 신용평가사업, 서비스조사와 마케팅조사를 수행하는 리서치사업 및 제조사업 등 다양한 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.
(9) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ기업 특유의 위험조정
ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(19)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(10) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(13) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기 준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분 합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금 을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(14) 주식기준보상약정
1) 연결실체의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 29을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(16) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 10~30년 |
| 기계장치 | 4~10년 |
| 차량운반구 | 4~5년 |
| 집기비품 | 4~5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 또는 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 회원권 | 비한정 |
| 기타의 무형자산 | 4년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 영업권 | 비한정 |
| 개발비 | 4년 |
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(19) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(21) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
2) 구조조정
연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
5) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(22) 현금및현금성자산
연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 6에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(23) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(24) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고).
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 8참고)
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 34, 35 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고). 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 34, 35 참고).
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으 로 인식됩니다(주석 34, 35 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가 로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외 화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기 손익으로 인식됩니다(주석 34, 35 참고).
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변 동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(25) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목 으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 35 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 34, 35 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(26) 파생상품
연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
2) 위험회피회계
연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.
연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우
위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).
연결실체는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
연결실체는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다.
연결실체는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 연결실체는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
3) 공정가치위험회피
적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이 회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다.
회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.
4) 현금흐름위험회피
연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.
이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.
위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
5) 해외사업장순투자 위험회피
연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.
위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결실체에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2'금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 확정급여형 퇴직급여제도 세부사항은 주석 26에서 기술하고 있습니다.
2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 5에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 부문별 보고경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.연결실체의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다. 이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다.
영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문은 자산관리, 신용평가, 지급결제, 무인화솔루션, 기업 및 개인신용정보, 제조 및 기타 부문으로 구분하였습니다.
(1) 일반정보가. 각 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형에 대한 설명연결실체는 7개의 부문(자산관리, 신용평가, 지급결제, 무인화솔루션, 기업 및 개인신용정보, 제조 및 기타)을 구분하고 있으며, 별도의 보고부문으로 구분하지 않은 지분법이익 등이 기타부문에 포함되어 있습니다.
나. 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.
다. 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.
(2) 부문 당기손익에 관한 정보 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업수익 | 영업비용 | 보고부문 성과 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. 지급결제 | 1,188,508,317 | (1,151,859,489) | 36,648,828 |
| 2. 무인화운영 | 388,723,631 | (362,928,424) | 25,795,207 |
| 3. 기업 및 개인신용정보 | 426,878,877 | (362,469,247) | 64,409,630 |
| 4. 신용평가 | 45,190,345 | (36,031,645) | 9,158,700 |
| 5. 자산관리 | 65,819,808 | (63,615,455) | 2,204,353 |
| 6. 제조부문 | 719,178,176 | (745,528,636) | (26,350,460) |
| 7. 지분법 | (6,954,504) | - | (6,954,504) |
| 8. 기타 | 146,165,502 | (154,080,058) | (7,914,556) |
| 영업이익 | 2,973,510,152 | (2,876,512,954) | 96,997,198 |
| 부문간 손익 제거 | (154,593,370) | 154,581,437 | (11,933) |
| 순금융손익 | - | - | (30,175,134) |
| 기타영업외손익 | - | - | (22,101,096) |
| 합 계 | 2,818,916,782 | (2,721,931,517) | 44,709,035 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업수익 | 영업비용 | 보고부문 성과 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. 지급결제 | 1,102,209,280 | (1,054,737,654) | 47,471,626 |
| 2. 무인화운영 | 313,043,130 | (296,310,083) | 16,733,047 |
| 3. 기업 및 개인신용정보 | 422,323,607 | (352,304,730) | 70,018,877 |
| 4. 신용평가 | 44,848,335 | (35,165,546) | 9,682,789 |
| 5. 자산관리 | 64,077,583 | (61,664,989) | 2,412,594 |
| 6. 제조부문 | 818,017,966 | (839,346,619) | (21,328,653) |
| 7. 지분법 | 21,299,085 | - | 21,299,085 |
| 8. 기타 | 139,644,081 | (143,152,435) | (3,508,354) |
| 영업이익 | 2,925,463,067 | (2,782,682,056) | 142,781,011 |
| 부문간 손익 제거 | (172,540,988) | 175,002,595 | 2,461,607 |
| 순금융손익 | - | - | (21,101,508) |
| 기타영업외손익 | - | - | (16,355,172) |
| 합 계 | 2,752,922,079 | (2,607,679,461) | 107,785,938 |
(3) 보고기간종료일 현재 보고부문들의 자산 합계에서 연결실체 자산으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1. 지급결제 | 1,529,034,561 | 1,347,304,092 |
| 2. 무인화운영 | 491,150,601 | 470,012,964 |
| 3. 기업 및 개인신용정보 | 460,019,303 | 458,495,538 |
| 4. 신용평가 | 39,039,390 | 39,096,008 |
| 5. 자산관리 | 37,237,555 | 35,897,363 |
| 6. 제조부문 | 802,463,627 | 871,886,750 |
| 7. 기타 | 223,047,107 | 262,519,522 |
| 8. 매각예정 | 12,160,000 | - |
| 보고부문 자산 합계 | 3,594,152,144 | 3,485,212,237 |
| 부문간 내부채권/채무 제거 | (110,028,859) | (106,648,716) |
| 연결실체 자산 | 3,484,123,285 | 3,378,563,521 |
(4) 보고기간종료일 현재 보고부문들의 부채 합계에서 연결실체 부채로의 조정내역은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1. 지급결제 | 886,141,049 | 723,032,007 |
| 2. 무인화운영 | 307,877,368 | 294,233,805 |
| 3. 기업 및 개인신용정보 | 92,841,855 | 109,628,428 |
| 4. 신용평가 | 7,503,060 | 7,367,353 |
| 5. 자산관리 | 11,267,915 | 12,412,571 |
| 6. 제조부문 | 630,609,352 | 658,155,031 |
| 7. 기타 | 368,697,534 | 388,395,750 |
| 보고부문 부채 합계 | 2,304,938,133 | 2,193,224,945 |
| 부문간 내부채권/채무 제거 | (138,336,543) | (134,936,202) |
| 연결실체 부채 | 2,166,601,590 | 2,058,288,743 |
(5) 당기와 전기 중 보고부문들로부터 발생한 연결실체의 영업수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지급결제 용역 | 979,030,757 | 916,272,157 |
| 무인화운영 관리용역 | 285,996,883 | 250,315,847 |
| 기업 및 개인신용정보제공용역 | 423,006,448 | 419,625,048 |
| 신용평가용역 | 45,190,345 | 44,848,335 |
| 자산관리용역 | 52,938,873 | 52,006,107 |
| 제조 부문 | 2,957,989 | 4,547,372 |
| 기타 용역 | 52,597,272 | 80,902,256 |
| 상품의 제공 | 977,198,215 | 984,404,957 |
| 합 계 | 2,818,916,782 | 2,752,922,079 |
(6) 지역에 대한 정보
당기와 전기의 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 2,316,139,323 | 2,107,998,103 |
| 유럽 | 38,812,157 | 44,966,577 |
| 중국 | 400,222,218 | 523,077,199 |
| 기타 | 63,743,084 | 76,880,200 |
| 합 계 | 2,818,916,782 | 2,752,922,079 |
(7) 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다. ( 8) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약자산 | 5,562,954 | 7,028,755 |
| 계약부채 | 12,936,088 | 17,936,430 |
전기말에 인식한 계약부채 17,936 백만원 중 17,721백만원 은 당기에 수익으로 인식되었습니다.
5. 금융상품
(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 기타단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계 | 810,304,814 | 836,315,872 |
| 차감: 현금및현금성자산과 기타단기금융자산 | 878,790,966 | 803,497,102 |
| 순차입금 (a) | (68,486,152) | 32,818,770 |
| 자본 총계 | 1,317,521,696 | 1,320,274,778 |
| 총자본 (b) | 1,249,035,544 | 1,353,093,548 |
| 자본조달비율 (a)/(b) | (주1) | 2.4% |
| (주1) | 부(負)의 비율이므로 기재하지 아니합니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
1) 금융자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 577,618,087 | - | - | 577,618,087 |
| 매출채권및기타채권(주1) | 944,201,124 | - | - | 944,201,124 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (주1) | - | 57,577,035 | - | 57,577,035 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 48,521,196 | 48,521,196 |
| 상각후원가측정금융자산(주1) | 26,820,901 | - | - | 26,820,901 |
| 기타금융자산(주1) | 302,871,951 | - | - | 302,871,951 |
| 합 계 | 1,851,512,063 | 57,577,035 | 48,521,196 | 1,957,610,294 |
| (주1) | 유동자산 및 비유동자산이 포함된 금액입니다. |
2) 금융부채
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 330,018,235 | 330,018,235 |
| 차입금(주1) | - | 810,304,814 | 810,304,814 |
| 리스부채(주1) | - | 112,783,479 | 112,783,479 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(주1) | 42,364,649 | - | 42,364,649 |
| 기타금융부채(주1) | - | 46,527,647 | 46,527,647 |
| 기타부채(주2) | - | 657,168,331 | 657,168,331 |
| 합 계 | 42,364,649 | 1,956,802,506 | 1,999,167,155 |
| (주1) | 유동부채 및 비유동부채가 포함된 금액입니다. |
| (주2) | 금융부채에 해당하는 선수금 금액입니다. |
(전기말)
1) 금융자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 530,730,331 | - | - | 530,730,331 |
| 매출채권및기타채권(주1) | 824,777,448 | - | - | 824,777,448 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 56,447,852 | - | 56,447,852 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 42,584,573 | 42,584,573 |
| 상각후원가측정금융자산(주1) | 12,944,963 | - | - | 12,944,963 |
| 기타금융자산(주1) | 281,425,165 | - | - | 281,425,165 |
| 합 계 | 1,649,877,907 | 56,447,852 | 42,584,573 | 1,748,910,332 |
| (주1) | 유동자산 및 비유동자산이 포함된 금액입니다. |
2) 금융부채
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 320,548,614 | 320,548,614 |
| 차입금(주1) | - | 836,315,872 | 836,315,872 |
| 리스부채(주1) | - | 108,405,540 | 108,405,540 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(주1) | 51,104,748 | - | 51,104,748 |
| 기타금융부채(주1) | - | 36,016,292 | 36,016,292 |
| 기타부채(주2) | - | 525,340,305 | 525,340,305 |
| 합 계 | 51,104,748 | 1,826,626,623 | 1,877,731,371 |
| (주1) | 유동부채 및 비유동부채가 포함된 금액입니다. |
| (주2) | 금융부채에 해당하는 선수금 금액입니다. |
(3) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(지배기업의 재무실)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업의 재무실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
1) 시장위험(가) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 85,472,576 | 105,995,095 | 116,118,599 | 104,732,594 |
| EUR | 3,101,979 | 2,877,558 | 6,770,486 | 8,133,754 |
| JPY | 357,118 | - | 222,601 | 15,823 |
| VND | 4,711,402 | 9,886,781 | 4,864,736 | 7,754,495 |
| 기타 | 482,156 | - | - | - |
| 합 계 | 94,125,231 | 118,759,434 | 127,976,422 | 120,636,666 |
(나) 외화민감도 분석연결실체는 주로 USD 등의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 아래 표는 당기말 현재 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD 통화 효과 | EUR 통화 효과 | JPY 통화 효과 | VND 통화 효과 | 기타 통화 효과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 손익변동 | (2,052,252) | 22,442 | 35,712 | (517,538) | 48,216 |
| 10% 하락시 손익변동 | 2,052,252 | (22,442) | (35,712) | 517,538 | (48,216) |
(다) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 유가증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 유가증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로분류되는 지분상품은 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 없으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 10% 상승하거나 하락하는 경우, 당기손익은 5,584,773천원(법인세효과고려전)이 증가하거나 감소할 것입니다.(라) 이자율 위험연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전손익은 5,240,235 천원 만큼 감소 또는 증가할 것입니다.
연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
2) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약(주1) | 4,920,000 | 11,654,218 |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 지급하여야 할 최대금액입니다. |
3) 유동성 위험 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 지배기업의 재무실은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결실체의 금융부채 및 신용계약을 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과 1년 이내 | 1년 초과5년 미만 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 324,881,914 | 5,136,321 | - | 330,018,235 |
| 차입금 | 325,605,469 | 434,164,997 | 67,074,556 | 826,845,022 |
| 리스부채 | 18,168,173 | 21,496,857 | 92,982,956 | 132,647,986 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 18,151,999 | 15,390,224 | 8,822,426 | 42,364,649 |
| 기타금융부채 | 93,621 | 21,501 | 46,412,525 | 46,527,647 |
| 기타부채 | 657,168,331 | - | - | 657,168,331 |
| 금융보증부채 | - | 4,920,000 | - | 4,920,000 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과 1년 이내 | 1년 초과5년 미만 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 288,983,347 | 31,565,267 | - | 320,548,614 |
| 차입금 | 271,375,853 | 478,291,818 | 105,106,932 | 854,774,603 |
| 리스부채 | 7,935,912 | 36,874,210 | 75,281,633 | 120,091,755 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,311,281 | 45,098,191 | 695,276 | 51,104,748 |
| 기타금융부채 | 90,762 | 14,050 | 35,911,480 | 36,016,292 |
| 기타부채 | 525,340,305 | - | - | 525,340,305 |
| 금융보증부채 | - | 11,654,218 | - | 11,654,218 |
(4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 26,146,928 | 13,332,501 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,784,734 | (7,743,578) | |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | (56,322,063) | (34,434,009) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 7,471,026 | (9,166,909) |
(5) 금융상품의 공정가치
1) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,701,906 | 15,838,157 | 31,086,908 | 54,626,971 | 5,702,176 | 29,373,130 | 19,273,043 | 54,348,349 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 752,151 | - | 38,101,760 | 38,853,911 | 1,062,292 | 37,001,442 | 38,063,734 | |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 42,364,649 | 42,364,649 | - | - | 51,104,748 | 51,104,748 |
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
2) 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다.
| 구분 | 수준 | 공정가치 (단위: 천원) | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 3 | 2,192,710 | - | 옵션가격결정모형 전환사채의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환사채의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성 | 주가변동성이 증가(감소)한다면 전환사채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 전환사채콜옵션 | 3 | 1,729,302 | - | 옵션가격결정모형 옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성 | 주가변동성이 증가(감소)한다면 옵션의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 저축성보험 | 2 | 12,402,166 | 22,294,202 | 저축성보험의 공정가치는 보고기간말 환급가능한 금액에 근거하여 측정하고 있습니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 전환상환우선주 | 3 | 7,097,989 | 6,786,713 | 할인된현금흐름비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율인 가중평균자본비용은 비교 가능한 유사 동종기업의 주식 베타를 기초로 피투자회사의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다. | 가중평균자본비용 | 가중평균자본비용이 증가(감소)한다면 비상장주식의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다. |
| 비상장주식 | 3 | 58,168,668 | 49,487,772 | 할인된현금흐름 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율인 가중평균자본비용은 비교 가능한 유사 동종기업의 주식 베타를 기초로 피투자회사의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다. | 가중평균자본비용 | 가중평균자본비용이 증가(감소)한다면 비상장주식의 공정가치는 감소(증가)할 것입니다. |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 3 | 42,364,649 | 51,104,748 | 옵션가격결정모형 옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성 | 주가변동성이 증가(감소)한다면 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. |
| 비상장주식 | 2 | 3,435,991 | 7,078,928 | 시장가치접근법 비상장기업의 시장가치는 증권시장을 통해 형성될 여지가 없기 때문에 객관적인 시장가치는 존재하지않으나, 동일한 업종에 속하고 규모가 비슷한 상장기업의 주가를 이용해 상대적인시가(상대가치)를 산정하고 있습니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신 뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 2,950,063 | 2,099,503 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 9,667,285 | 4,520,839 |
6. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대하여 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 전기요금 보증 등 | 270,131 | 11,248,007 |
| 기타단기금융자산 | 임대보증금 질권설정 등 | 9,692,522 | 7,424,251 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타특수관계자 담보제공 | 4,480,000 | - |
| 기타장기금융자산 | 정기예금 질권설정 등 | 582,000 | 520,000 |
| 출자금 | 105,913 | 100,020 | |
| 합 계 | 15,130,566 | 19,292,278 |
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 289,957,197 | 264,443,168 |
| 차감: 손실충당금 | (7,856,595) | (9,199,133) |
| 매출채권(순액) | 282,100,602 | 255,244,035 |
| 미수금 | 543,004,546 | 465,915,669 |
| 차감: 손실충당금 | (5,636,267) | (6,481,438) |
| 미수금(순액) | 537,368,279 | 459,434,231 |
| 미수수익 | 6,403,186 | 4,232,867 |
| 단기대여금 | 14,507,454 | 11,355,577 |
| 차감: 손실충당금 | (4,387,870) | (2,907,493) |
| 단기대여금(순액) | 10,119,584 | 8,448,084 |
| 임차보증금 | 6,783,507 | - |
| 합 계 | 842,775,158 | 727,359,217 |
모든 유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.
(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 30일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 경과 후 30일 이하 | 0.32% | 269,689,886 | (871,712) | 268,818,174 |
| 만기 경과 후 30일 초과 60일 이하 | 0.87% | 5,913,945 | (51,651) | 5,862,294 |
| 만기 경과 후 60일 초과 90일 이하 | 4.69% | 1,907,338 | (89,517) | 1,817,821 |
| 만기 경과 후 90일 초과 365일 이하 | 5.58% | 5,636,598 | (314,328) | 5,322,270 |
| 만기 경과 후 365일 초과 | 95.89% | 6,809,430 | (6,529,387) | 280,043 |
| 합 계 | 289,957,197 | (7,856,595) | 282,100,602 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 경과 후 30일 이하 | 0.33% | 233,740,033 | (783,919) | 232,956,114 |
| 만기 경과 후 30일 초과 60일 이하 | 0.47% | 9,200,060 | (42,900) | 9,157,160 |
| 만기 경과 후 60일 초과 90일 이하 | 1.47% | 3,731,039 | (54,856) | 3,676,183 |
| 만기 경과 후 90일 초과 365일 이하 | 6.45% | 9,102,548 | (587,362) | 8,515,186 |
| 만기 경과 후 365일 초과 | 89.16% | 8,669,488 | (7,730,096) | 939,392 |
| 합 계 | 264,443,168 | (9,199,133) | 255,244,035 |
(3) 당기와 전기의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대손상각비(환입) | 제각 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 18,588,065 | (19,108) | (1,314,858) | 626,633 | 17,880,732 |
| 기타유동자산 | 31,555 | 778 | - | - | 32,333 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 1,154,957 | - | - | (35,294) | 1,119,663 |
| 합 계 | 19,774,577 | (18,330) | (1,314,858) | 591,339 | 19,032,728 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대손상각비(환입) | 제각 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 19,097,221 | 877,510 | (951,018) | (435,648) | 18,588,065 |
| 기타유동자산 | 206,527 | (174,972) | - | - | 31,555 |
| 장기성매출채권및기타채권 | 1,158,733 | - | - | (3,776) | 1,154,957 |
| 합 계 | 20,462,481 | 702,538 | (951,018) | (439,424) | 19,774,577 |
(4) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 연결실체가 매출채권및기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 42,584,573 | 32,989,371 |
| 취득 | 1,249,999 | 5,755,118 |
| 평가 | 3,681,142 | 706,617 |
| 기타 | 1,005,482 | 3,133,467 |
| 기말 | 48,521,196 | 42,584,573 |
| 차감: 유동항목 | - | - |
| 비유동항목 | 48,521,196 | 42,584,573 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 상품구분 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 금융자산 | 지분증권 | 752,151 | 1,062,292 |
| 시장성 없는 금융자산 | 지분증권 | 47,769,045 | 41,522,281 |
| 합 계 | 48,521,196 | 42,584,573 |
9. 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사채 | 19,920,901 | 6,900,000 | 10,944,963 | 2,000,000 |
| 합 계 | 19,920,901 | 6,900,000 | 10,944,963 | 2,000,000 |
10. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 35,456,388 | 28,280,551 |
| 미착품 | 5,691,631 | 4,623,123 |
| 원재료 | 59,880,470 | 92,843,020 |
| 저장품 | 330,744 | 345,720 |
| 재공품 | 14,677,244 | 25,005,303 |
| 제품 | 34,466,960 | 43,843,948 |
| 합 계 | 150,503,437 | 194,941,665 |
당기와 전기 중 영업비용으로 인식된 재고자산 원가는 각각 683,683,616천원과 715,949,997천원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체는 차입금 등과 관련하여 연결실체가 소유하고 있는 재고자산(채권최고액 65,000,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다.
11. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 31,927,293 | 51,276,361 |
| 차감: 손실충당금 | (32,333) | (31,555) |
| 선급금(순액) | 31,894,960 | 51,244,806 |
| 선급비용 | 44,752,725 | 51,808,806 |
| 부가세대급금 | 2,428,889 | 3,464,473 |
| 합 계 | 79,076,574 | 106,518,085 |
12. 당기손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환상환우선주 및 보통주(주1) | 17,535,631 | 26,680,897 |
| 투자조합 출자지분 | 6,057,841 | 7,472,752 |
| 기타 | 33,983,564 | 22,294,202 |
| 합 계 | 57,577,036 | 56,447,851 |
| (주1) | 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. |
13. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 84,228,263 | 82,509,099 |
| 건물 | 203,412,729 | 188,154,015 |
| 차감: 감가상각누계액 | (34,702,910) | (28,971,594) |
| 차감: 손상차손누계액 | (1,586,346) | - |
| 구축물 | 19,573,500 | 20,001,347 |
| 차감: 감가상각누계액 | (8,490,481) | (8,210,889) |
| 차감: 손상차손누계액 | (576,943) | - |
| 기계장치 | 962,157,023 | 895,834,745 |
| 차감: 감가상각누계액 | (540,998,612) | (476,601,197) |
| 차감: 손상차손누계액 | (1,397,994) | (1,068,101) |
| 차량운반구 | 6,182,949 | 6,388,275 |
| 차감: 감가상각누계액 | (3,390,435) | (3,261,805) |
| 차감: 손상차손누계액 | (52,482) | - |
| 집기비품 | 263,044,294 | 253,894,384 |
| 차감: 감가상각누계액 | (230,456,572) | (215,190,404) |
| 차감: 손상차손누계액 | (664,174) | (471,246) |
| 사용권자산 | 210,854,891 | 203,218,158 |
| 차감: 감가상각누계액 | (89,247,501) | (83,755,549) |
| 차감: 손상차손누계액 | (108,421) | - |
| 건설중인자산 | 42,812,239 | 33,956,276 |
| 합계 | 880,593,017 | 866,425,514 |
(3) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(주1) | 감소 | 감가상각비 | 손상 | 기타증감(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 82,509,099 | 612,014 | (112,200) | - | - | 1,219,350 | 84,228,263 |
| 건물 | 159,182,421 | 1,238,196 | (1,871,506) | (6,028,345) | (1,586,346) | 16,189,053 | 167,123,473 |
| 구축물 | 11,790,458 | 1,124,752 | (9,909) | (1,354,570) | (576,943) | (467,713) | 10,506,075 |
| 기계장치 | 418,165,447 | 59,859,151 | (1,998,668) | (86,054,944) | (498,634) | 30,288,065 | 419,760,417 |
| 차량운반구 | 3,126,470 | 181,785 | (214,368) | (371,887) | (52,482) | 70,514 | 2,740,032 |
| 집기비품 | 38,232,734 | 14,929,281 | (744,292) | (21,430,650) | (255,958) | 1,192,434 | 31,923,549 |
| 사용권자산 | 119,462,609 | 45,435,254 | (828,118) | (37,588,505) | (108,421) | (4,873,849) | 121,498,970 |
| 건설중인자산 | 33,956,276 | 55,655,058 | - | - | - | (46,799,096) | 42,812,238 |
| 합 계 | 866,425,514 | 179,035,491 | (5,779,061) | (152,828,901) | (3,078,784) | (3,181,242) | 880,593,017 |
| (주1) | 유형자산의 비현금취득 62,696,828천원이 발생하였습니다. |
| (주2) | 투자부동산에서 유형자산으로 대체 184,179천원, 유형자산에서 무형자산으로 대체 (5,684,309)천원 및 환율변동 효과 등 기타증가 2,318,888천원이 포함되어 있습니다. |
한편, 보고기간종료일 현재 연결실체는 차입금 등과 관련하여 연결실체가 소유하고 있는 토지, 건물 및 기계장치( 채권최고액 337,204,524 천원)를 담보로 제공하고 있습니다(주석22 참조).
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(주1) | 감소 | 감가상각비 | 손상 | 기타증감(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 84,809,862 | 722 | - | - | - | (2,301,485) | 82,509,099 |
| 건물 | 139,639,454 | 1,819,155 | - | (6,531,852) | (596,589) | 24,852,253 | 159,182,421 |
| 구축물 | 11,638,088 | 1,785,265 | (67,057) | (1,569,745) | (199,329) | 203,236 | 11,790,458 |
| 기계장치 | 330,552,694 | 46,888,992 | (1,251,038) | (80,428,340) | (83,391) | 122,486,530 | 418,165,447 |
| 차량운반구 | 2,927,368 | 718,322 | (107,535) | (447,283) | (20,449) | 56,047 | 3,126,470 |
| 집기비품 | 35,663,145 | 21,949,782 | (565,800) | (24,062,238) | (140,624) | 5,388,469 | 38,232,734 |
| 사용권자산 | 118,505,382 | 37,709,951 | (699,381) | (37,700,523) | (66,093) | 1,713,273 | 119,462,609 |
| 건설중인자산 | 56,786,608 | 119,993,047 | (92,023) | - | - | (142,731,356) | 33,956,276 |
| 합 계 | 780,522,601 | 230,865,236 | (2,782,834) | (150,739,981) | (1,106,475) | 9,666,967 | 866,425,514 |
| (주1) | 유형자산의 비현금취득 40,977,372천원이 발생하였습니다. |
| (주2) | 투자부동산에서 유형자산으로 대체 1,854,549천원, 유형자산에서 무형자산으로 대체(5,634,968)천원 및 환율변동 효과 등 기타증가 13,447,296천원이 포함되어 있습니다. |
14. 리스
연결실체는 건물과 기계장치 등을 리스하였으며 평균 리스기간은 건물 2.0년, 차량운반구는 2.9년입니다. 연결실체는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 리스계약에 따른 기초자산에 대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 10,872,529 | 10,931,951 |
| 건물 | 179,516,929 | 188,452,139 |
| 차감: 감가상각누계액 | (82,757,818) | (89,669,837) |
| 차감: 손상차손누계액 | (108,421) | - |
| 차량운반구 | 25,184,368 | 25,142,698 |
| 차감: 감가상각누계액 | (10,653,179) | (13,961,863) |
| 기타 | 796,917 | 2,375,096 |
| 차감: 감가상각누계액 | (414,111) | (1,952,228) |
| 합 계 | 122,437,214 | 121,317,956 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(주1) | 감소 | 감가상각비 | 손상 | 기타증감(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,931,951 | 88,457 | - | (147,879) | - | - | 10,872,529 |
| 건물 | 98,782,302 | 35,814,355 | (389,266) | (34,179,131) | (108,421) | (3,269,149) | 96,650,690 |
| 차량운반구 | 11,180,835 | 9,033,014 | (438,852) | (5,297,950) | - | 54,143 | 14,531,190 |
| 기타 | 422,868 | 499,428 | - | (539,490) | - | - | 382,806 |
| 합 계 | 121,317,956 | 45,435,254 | (828,118) | (40,164,450) | (108,421) | (3,215,006) | 122,437,215 |
| (주1) | 사용권자산의 비현금취득 45,010,234천원이 발생하였습니다. |
| (주2) | 사용권자산에서 유형자산으로 대체 (3,593,040)천원 및 환율변동 효과 등 기타증감 378,03 4천원이 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(주1) | 감소 | 감가상각비 | 손상 | 기타증감(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,770,084 | 296,760 | - | (134,893) | - | - | 10,931,951 |
| 건물 | 102,429,093 | 28,457,272 | (430,520) | (32,655,614) | (57,533) | 1,039,603 | 98,782,301 |
| 차량운반구 | 6,841,779 | 8,570,353 | (234,968) | (4,467,623) | (8,560) | 479,854 | 11,180,835 |
| 기타 | 1,734,686 | 385,566 | (33,894) | (442,392) | - | (1,221,097) | 422,869 |
| 합 계 | 121,775,642 | 37,709,951 | (699,382) | (37,700,522) | (66,093) | 298,360 | 121,317,956 |
| (주1) | 사용권자산의 비현금취득 37,472,928천원이 발생하였습니다. |
| (주2) | 사용권자산에서 유형자산으로 대체 (473,956)천원 및 환율변동 효과 등 기타증감 772,316천원이 포함되어 있습니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 34,623,051 | 40,901,622 |
| 비유동부채 | 78,160,428 | 67,503,918 |
| 합 계 | 112,783,479 | 108,405,540 |
한편, 보고기간종료일 현재 리스부채의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 최소리스료 | 장부금액 | 최소리스료 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 34,623,051 | 39,665,031 | 40,901,622 | 44,810,122 |
| 1년 초과 5년 이내 | 78,160,428 | 92,982,955 | 67,503,918 | 75,281,633 |
| 합 계 | 112,783,479 | 132,647,986 | 108,405,540 | 120,091,755 |
(4) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 리스료지급 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 108,405,540 | 36,842,089 | 7,149,231 | (42,479,612) | 2,866,23 1 | 112,783,479 |
(전기)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 리스료지급 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 108,509,890 | 37,167,933 | 4,183,378 | (39,394,711) | (2,060,950) | 108,405,540 |
(5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련한 비용 및 현금유출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 40,164,450 | 37,700,522 |
| 리스부채 이자비용 | 7,149,231 | 4,183,378 |
| 단기리스 관련 비용 | 679,611 | 604,164 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 821,452 | 413,471 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 1,902,299 | 1,566,434 |
한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 43,980,675천원(전기 : 40,412,346천원)입니다.15. 투자부동산
(1) 당기와 전기의 투자부동산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 증감 (주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,137,431 | - | (394,087) | - | (808,896) | 13,934,448 |
| 건물 | 16,505,521 | - | (316,625) | (1,584,654) | (388,262) | 14,215,980 |
| 구축물 | 582,349 | - | - | (161,145) | 8,064 | 429,268 |
| 사용권자산 | 1,855,347 | - | - | (2,575,945) | 1,658,843 | 938,245 |
| 합 계 | 34,080,648 | - | (710,712) | (4,321,744) | 469,749 | 29,517,941 |
| (주1) | 당기 중 투자부동에서 유형자산으로 대체 (184,179)천원 환율변동 효과 등 기타증감 653,928천원이 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 증감 (주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,312,749 | 5,033,470 | (619,032) | - | 2,410,244 | 15,137,431 |
| 건물 | 20,157,711 | 1,065,075 | (1,161,243) | (653,637) | (2,902,384) | 16,505,522 |
| 구축물 | 1,489,317 | - | - | (959,472) | 52,504 | 582,349 |
| 사용권자산 | 3,270,260 | - | - | - | (1,414,913) | 1,855,347 |
| 합 계 | 33,230,037 | 6,098,545 | (1,780,275) | (1,613,109) | (1,854,549) | 34,080,649 |
| (주1) | 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체 (1,854,549)천원이 발생하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 2,953,499 | 2,505,888 |
| 임대비용 | 1,078,549 | 708,131 |
(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,934,448 | 16,003,651 | 15,137,431 | 16,091,429 |
| 건물 | 14,215,980 | 15,397,087 | 16,505,522 | 23,524,626 |
| 구축물 | 429,268 | 635,069 | 582,349 | 1,137,809 |
| 사용권자산 | 938,245 | 938,245 | 1,855,347 | 1,855,347 |
| 합 계 | 29,517,941 | 32,974,052 | 34,080,649 | 42,609,211 |
한편, 보고기간종료일 현재 연결실체는 차입금 등과 관련하여 연결실체가 소유하고 있는 토지, 건물 및 기계장치( 채권최고액 337,204,524천원)를 담보로 제공하고 있습니다(주석22 참조).
16. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 301,292,113 | 418,478,976 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (103,257,541) | (223,316,811) |
| 합 계 | 198,034,572 | 195,162,165 |
(2) 당기와 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득(주1) | 처분 | 상각 | 손상 | 기타증감(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 119,274,518 | 691,428 | - | - | - | (700,078) | 119,265,868 |
| 개발비 | 4,826,014 | 1,224,302 | - | (1,433,517) | - | 890,543 | 5,507,342 |
| 기타의 무형자산 | 71,061,633 | 23,864,560 | (2,515,553) | (27,771,497) | (113,562) | 8,735,782 | 73,261,363 |
| 합 계 | 195,162,165 | 25,780,290 | (2,515,553) | (29,205,014) | (113,562) | 8,926,247 | 198,034,573 |
| (주1) | 무형자산 취득과 관련된 비현금취득액은 3,541,248천원입니다. |
| (주2) | 유형자산에서 대체 5,684,309천원 및 환율변동으로 인한 변동 등 기타증감 3,241,938천원이 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득(주1) | 처분 | 상각 | 손상 | 기타증감(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 119,870,124 | - | - | - | - | (595,606) | 119,274,518 |
| 개발비 | 3,026,246 | 467,078 | - | (1,027,652) | - | 2,360,342 | 4,826,014 |
| 기타의 무형자산 | 78,472,041 | 20,854,072 | (1,115,261) | (28,539,629) | (218,713) | 1,609,123 | 71,061,633 |
| 합 계 | 201,368,411 | 21,321,150 | (1,115,261) | (29,567,281) | (218,713) | 3,373,859 | 195,162,165 |
| (주1) | 무형자산 취득과 관련된 비현금취득액은 781,020천원입니다. |
| (주2) | 유형자산에서 대체 5,634,968천원 및 환율변동으로 인한 변동 등 기타증감 (2,261,108)천원이 포함되어 있습니다. |
17. 종속기업
(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 법인설립 및 영업소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용정보㈜ | 대한민국 | 자산관리 및 채권추심 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 나이스신용평가㈜ | 대한민국 | 신용조사 및 추심대행업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 나이스씨엠에스㈜ | 대한민국 | 경비 및 경호 서비스업 | 12월 | 98.60 | 98.60 |
| 나이스인베스트먼트㈜ | 대한민국 | 경영컨설팅 및 투자업 | 12월 | 90.83 | 100.00 |
| 나이스인프라㈜ | 대한민국 | 부동산 임대업, 기관구내식당업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 나이스정보통신㈜(주1) | 대한민국 | 기타 전기 통신업 | 12월 | 47.64 | 46.00 |
| 나이스지니데이타㈜ | 대한민국 | 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 나이스평가정보㈜(주1) | 대한민국 | 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 | 12월 | 44.12 | 43.66 |
| 나이스피앤아이㈜ | 대한민국 | 데이터베이스 및 온라인정보제공업 | 12월 | 76.82 | 76.82 |
| 나이스페이먼츠㈜ | 대한민국 | 그외 기타 금융지원 서비스업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| ㈜나이스엘엠에스 | 대한민국 | 알루미늄 압연, 압출 및 연신제품 제조업 | 12월 | 51.98 | 45.41 |
| ㈜리페이퍼 | 대한민국 | 그외 기타 종이 및 판지 제품 제조업 | 12월 | 94.12 | 94.12 |
| ㈜오케이포스 | 대한민국 | 사무용 기계 및 장비 제조업 | 12월 | 83.96 | 83.96 |
| 케이아이에스정보통신㈜와 그 종속기업 | 대한민국 외 | 기타 부가통신업 | 12월 | 92.36 | 91.30 |
| 한국전자금융㈜(주1) | 대한민국 | 기타 사업지원 서비스업 | 12월 | 40.30 | 40.30 |
| Nice Info Vietnam Co., LTD | 베트남 | 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| LMS VINA Co., Ltd. | 베트남 | 알루미늄 압연, 압출 및 연신제품 제조업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| PT IONPAY NETWORKS | 인도네시아 | 금융지원서비스업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| NICE TECH CENTER VIETNAM LIMITED COMPANY | 베트남 | 금융지원서비스업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| (주)아이티엠반도체와 그 종속기업(주1) | 대한민국 | 방송 및 무선 통신장비 제조업 | 12월 | 41.48 | 40.98 |
| 나이스비즈니스플랫폼(주) | 대한민국 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 | 12월 | 80.00 | 80.00 |
| LMS TRADING VIETNAM | 베트남 | 알루미늄 압연, 압출 및 연신제품 제조업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 나이스파크둔산(주) | 대한민국 | 부동산 임대 및 매매업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| NICE LMS Hungary Co., Ltd. | 헝가리 | 알루미늄 압연, 압출 및 연신제품 제조업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| (주)씨유엔 | 대한민국 | 통신ㆍ방송장비 및 부품 도매업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 나이스디더블유알(주) | 대한민국 | 경영컨설팅 및 투자업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 나이스스마트모빌리티신기술투자조합 | 대한민국 | 기타투자기관 | 12월 | 90.91 | 90.91 |
| 웨이브포스㈜ | 대한민국 | 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 도매업 | 12월 | 70.00 | 70.00 |
| 시큐어파킹코리아(주) | 대한민국 | 주차장 운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| (주)리얼허브 | 대한민국 | 유선 통신장비 제조업 | 12월 | 75.45 | 75.45 |
| 나이스인베스트대부(주) | 대한민국 | 대부업, 대부중개업 및 대부채권매입추심업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| NICE CREDIT INFORMATION COMPANY LIMITED(주2) | 베트남 | 개인신용정보사업 | 12월 | 100.00 | - |
| 나이스엔써(주)(주2) | 대한민국 | 응용소프트웨어 개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | - |
| (주1) | 연결실체는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
| (주2) | 당기 중 신규설립되어 종속기업으로 편입되었습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 지배지분 | 비지배지분 | 자본 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용정보㈜ | 14,320,944 | 22,916,611 | 37,237,555 | 9,860,322 | 1,407,593 | 11,267,915 | 25,969,640 | - | 25,969,640 |
| 나이스신용평가㈜ | 24,296,921 | 14,742,469 | 39,039,390 | 7,161,951 | 341,109 | 7,503,060 | 31,536,330 | - | 31,536,330 |
| 나이스씨엠에스㈜ | 10,931,820 | 10,517,714 | 21,449,534 | 8,512,982 | 5,354,190 | 13,867,172 | 7,479,394 | 102,968 | 7,582,362 |
| 나이스인베스트먼트㈜ | 17,093,559 | 2,764,262 | 19,857,821 | 165 | - | 165 | 18,036,976 | 1,820,680 | 19,857,656 |
| 나이스인프라㈜ | 19,634,678 | 136,785,155 | 156,419,833 | 71,830,167 | 12,145,780 | 83,975,947 | 72,443,886 | - | 72,443,886 |
| 나이스정보통신㈜ | 193,847,867 | 241,175,361 | 435,023,228 | 105,528,328 | 2,717,514 | 108,245,842 | 155,748,463 | 171,028,923 | 326,777,386 |
| 나이스지니데이타㈜ | 3,903,248 | 2,465,442 | 6,368,690 | 2,039,013 | 604,932 | 2,643,945 | 3,724,745 | - | 3,724,745 |
| 나이스평가정보㈜ | 208,205,885 | 278,793,012 | 486,998,897 | 88,380,879 | 1,817,031 | 90,197,910 | 196,001,656 | 200,799,331 | 396,800,987 |
| 나이스피앤아이㈜ | 17,004,608 | 4,604,894 | 21,609,502 | 3,044,792 | 29,912 | 3,074,704 | 14,299,709 | 4,235,089 | 18,534,798 |
| ㈜리페이퍼 | 1,271,228 | 176,989 | 1,448,217 | 137,046 | - | 137,046 | 1,234,047 | 77,124 | 1,311,171 |
| ㈜나이스엘엠에스 | 34,671,916 | 48,763,538 | 83,435,454 | 93,169,192 | 878,484 | 94,047,676 | 28,444,108 | (39,056,330) | (10,612,222) |
| ㈜오케이포스 | 19,230,747 | 17,714,298 | 36,945,045 | 16,165,547 | 3,609,482 | 19,775,029 | 14,688,459 | 2,481,557 | 17,170,016 |
| 나이스페이먼츠㈜ | 744,138,105 | 69,306,411 | 813,444,516 | 678,541,067 | 308,229 | 678,849,296 | 134,595,220 | - | 134,595,220 |
| 케이아이에스정보통신㈜와 그 종속기업 | 173,761,802 | 79,719,666 | 253,481,468 | 51,563,721 | 22,019,630 | 73,583,351 | 183,759,477 | (3,861,360) | 179,898,117 |
| 한국전자금융㈜ | 172,737,997 | 297,228,022 | 469,966,019 | 220,680,180 | 73,330,015 | 294,010,195 | 71,060,975 | 104,894,849 | 175,955,824 |
| Nice Info Vietnam Co., LTD | 1,224,620 | 368,687 | 1,593,307 | 1,704,942 | 17,944 | 1,722,886 | (129,579) | - | (129,579) |
| LMS VINA Co., Ltd. | 39,380,838 | 56,746,651 | 96,127,489 | 88,056,250 | 11,788,903 | 99,845,153 | (3,717,664) | - | (3,717,664) |
| PT IONPAY NETWORKS | 28,002,167 | 4,326,407 | 32,328,574 | 25,275,431 | 187,129 | 25,462,560 | 6,866,014 | - | 6,866,014 |
| NICE TECH CENTER VIETNAM LIMITED COMPANY | 1,029,434 | 62,202 | 1,091,636 | 3,520,872 | - | 3,520,872 | (2,429,236) | - | (2,429,236) |
| (주)아이티엠반도체와 그 종속기업 | 226,643,307 | 401,297,656 | 627,940,963 | 371,235,102 | 44,247,758 | 415,482,860 | 88,041,459 | 124,416,644 | 212,458,103 |
| 나이스비즈니스플랫폼(주) | 10,562,339 | 3,343,174 | 13,905,513 | 591,942 | 7,840,454 | 8,432,396 | 14,168,909 | (8,695,792) | 5,473,117 |
| LMS TRADING VIETNAM | 1,122,725 | 14,808 | 1,137,533 | 56,647 | - | 56,647 | 1,080,886 | - | 1,080,886 |
| 나이스파크둔산(주) | 1,731,709 | 39,023,919 | 40,755,628 | 30,005,957 | 3,000,000 | 33,005,957 | 7,749,671 | - | 7,749,671 |
| NICE LMS Hungary Co., Ltd. | 3,875,285 | 20,533,338 | 24,408,623 | 7,397,141 | 15,003,538 | 22,400,679 | 2,007,944 | - | 2,007,944 |
| (주)씨유엔 | 3,680,444 | 56,244 | 3,736,688 | 817,500 | - | 817,500 | 2,919,188 | - | 2,919,188 |
| 나이스디더블유알(주) | 8,495,394 | 59,122,101 | 67,617,495 | 1,065 | 2,607,994 | 2,609,059 | 65,008,436 | - | 65,008,436 |
| 나이스스마트모빌리티신기술투자조합 | 15,047 | 752,151 | 767,198 | - | - | - | 697,453 | 69,745 | 767,198 |
| 웨이브포스㈜ | 6,715,162 | 5,912,500 | 12,627,662 | 1,094,047 | 4,088,506 | 5,182,553 | 5,689,117 | 1,755,992 | 7,445,109 |
| 시큐어파킹코리아(주) | 790,997 | 191,729 | 982,726 | 49,038 | - | 49,038 | 933,688 | - | 933,688 |
| (주)리얼허브 | 4,371,773 | 6,647,384 | 11,019,157 | 2,207,426 | 52,655 | 2,260,081 | 7,311,747 | 1,447,329 | 8,759,076 |
| 나이스인베스트대부(주) | 5,018,907 | 1,600,523 | 6,619,430 | 1,426,788 | - | 1,426,788 | 5,192,642 | - | 5,192,642 |
| NICE CREDIT INFORMATION COMPANY LIMITED | 1,698,747 | 94,327 | 1,793,074 | 70,025 | 17,944 | 87,969 | 1,705,105 | - | 1,705,105 |
| 나이스엔써(주) | 8,355,368 | 11,727 | 8,367,095 | 5,058,775 | 3,615 | 5,062,390 | 5,643,764 | (2,339,059) | 3,304,705 |
| (주) | 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 지배지분 | 비지배지분 | 자본 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용정보㈜ | 13,342,963 | 22,554,400 | 35,897,363 | 8,901,072 | 3,511,499 | 12,412,571 | 23,484,792 | - | 23,484,792 |
| 나이스신용평가㈜ | 23,285,978 | 15,810,030 | 39,096,008 | 6,802,909 | 564,444 | 7,367,353 | 31,728,655 | - | 31,728,655 |
| 나이스씨엠에스㈜ | 9,369,560 | 9,351,321 | 18,720,881 | 6,971,972 | 4,854,550 | 11,826,522 | 6,797,838 | 96,521 | 6,894,359 |
| 나이스인베스트먼트㈜ | 747,979 | 28,177,818 | 28,925,797 | 8,750,558 | - | 8,750,558 | 20,175,239 | - | 20,175,239 |
| 나이스인프라㈜ | 14,313,500 | 136,441,907 | 150,755,407 | 69,250,594 | 12,481,323 | 81,731,917 | 69,023,490 | - | 69,023,490 |
| 나이스정보통신㈜ | 176,050,138 | 229,457,653 | 405,507,791 | 90,827,705 | 1,079,209 | 91,906,914 | 144,489,072 | 169,111,805 | 313,600,877 |
| 나이스지니데이타㈜ | 5,248,128 | 2,199,078 | 7,447,206 | 1,745,816 | 279,524 | 2,025,340 | 5,421,866 | - | 5,421,866 |
| 나이스평가정보㈜ | 221,619,449 | 262,777,168 | 484,396,617 | 110,158,686 | (2,555,598) | 107,603,088 | 185,773,183 | 191,020,346 | 376,793,529 |
| 나이스피앤아이㈜ | 14,550,248 | 4,830,260 | 19,380,508 | 3,775,829 | 429,222 | 4,205,051 | 11,719,023 | 3,456,434 | 15,175,457 |
| ㈜리페이퍼 | 1,917,110 | 201,157 | 2,118,267 | 156,761 | - | 156,761 | 1,846,128 | 115,378 | 1,961,506 |
| ㈜나이스엘엠에스 | 39,932,219 | 61,711,865 | 101,644,084 | 87,637,520 | 809,466 | 88,446,986 | 47,841,754 | (34,644,656) | 13,197,098 |
| ㈜오케이포스 | 21,421,629 | 17,788,344 | 39,209,973 | 16,553,554 | 3,864,201 | 20,417,755 | 16,164,633 | 2,627,585 | 18,792,218 |
| 나이스페이먼츠㈜ | 601,832,157 | 74,721,737 | 676,553,894 | 547,297,103 | 344,784 | 547,641,887 | 128,912,007 | - | 128,912,007 |
| 케이아이에스정보통신㈜와 그 종속기업 | 164,495,683 | 79,061,789 | 243,557,472 | 54,613,445 | 10,623,329 | 65,236,774 | 160,299,270 | 18,021,428 | 178,320,698 |
| 한국전자금융㈜ | 174,631,492 | 276,925,542 | 451,557,034 | 209,180,690 | 73,226,593 | 282,407,283 | 68,366,378 | 100,783,373 | 169,149,751 |
| Nice Info Vietnam Co., LTD | 1,473,074 | 554,186 | 2,027,260 | 442,086 | - | 442,086 | 1,585,174 | - | 1,585,174 |
| LMS VINA Co., Ltd. | 37,597,235 | 58,423,813 | 96,021,048 | 84,544,931 | 7,340,715 | 91,885,646 | 4,135,402 | - | 4,135,402 |
| PT IONPAY NETWORKS | 20,809,408 | 4,828,686 | 25,638,094 | 18,049,752 | 196,681 | 18,246,433 | 7,391,661 | - | 7,391,661 |
| NICE TECH CENTER VIETNAM LIMITED COMPANY | 769,376 | 708,913 | 1,478,289 | 2,258,178 | - | 2,258,178 | (779,889) | - | (779,889) |
| (주)아이티엠반도체와 그 종속기업 | 247,976,312 | 439,720,884 | 687,697,196 | 374,235,502 | 85,349,789 | 459,585,291 | 104,638,724 | 123,473,181 | 228,111,905 |
| 나이스비즈니스플랫폼(주) | 13,421,135 | 810,062 | 14,231,197 | 564,315 | 8,339,191 | 8,903,506 | 14,177,450 | (8,849,759) | 5,327,691 |
| LMS TRADING VIETNAM | 1,251,977 | 14,354 | 1,266,331 | 154,602 | - | 154,602 | 1,111,729 | - | 1,111,729 |
| 나이스파크둔산(주) | 1,177,906 | 39,356,687 | 40,534,593 | 36,997,329 | 3,000,000 | 39,997,329 | 537,264 | - | 537,264 |
| NICE LMS Hungary Co., Ltd. | 5,531,154 | 15,005,426 | 20,536,580 | 11,493,964 | 9,043,769 | 20,537,733 | (1,153) | - | (1,153) |
| (주)씨유엔 | 3,286,979 | 68,000 | 3,354,979 | 790,790 | - | 790,790 | 2,564,189 | - | 2,564,189 |
| 나이스디더블유알(주) | 9,322,987 | 52,485,556 | 61,808,543 | 1,544 | 1,319,284 | 1,320,828 | 60,487,715 | - | 60,487,715 |
| 나이스스마트모빌리티신기술투자조합 | 57,819 | 1,062,292 | 1,120,111 | 11,090 | - | 11,090 | 1,008,201 | 100,820 | 1,109,021 |
| 웨이브포스㈜ | 6,204,631 | 5,671,298 | 11,875,929 | 926,016 | 4,047,039 | 4,973,055 | 5,309,552 | 1,593,322 | 6,902,874 |
| 시큐어파킹코리아(주) | 535,096 | 208,725 | 743,821 | 50,349 | - | 50,349 | 693,472 | - | 693,472 |
| (주)리얼허브 | 3,938,113 | 6,586,158 | 10,524,271 | 2,390,520 | 101,307 | 2,491,827 | 6,888,674 | 1,143,770 | 8,032,444 |
| 나이스인베스트대부(주) | 4,880,410 | 104,527 | 4,984,937 | - | - | - | 4,984,937 | - | 4,984,937 |
| (주) | 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 당기총포괄손익 | 비지배지분순이익 | 비지배지분총포괄이익 | 비지배지분귀속 배당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용정보㈜ | 65,819,808 | 2,204,353 | 2,888,893 | (404,044) | 2,484,849 | - | - | - |
| 나이스신용평가㈜ | 45,190,345 | 9,158,700 | 7,913,224 | (882,550) | 7,030,674 | - | - | - |
| 나이스씨엠에스㈜ | 60,474,288 | 1,206,995 | 855,225 | (167,223) | 688,002 | 11,973 | 9,632 | - |
| 나이스인베스트먼트㈜ | - | (183,464) | (3,026,368) | 17,286 | (3,009,082) | - | - | - |
| 나이스인프라㈜ | 12,139,116 | 561,540 | 3,349,161 | 71,235 | 3,420,396 | - | - | - |
| 나이스정보통신㈜ | 264,389,479 | 34,626,769 | 32,187,015 | 610,489 | 32,797,504 | 17,380,926 | 17,710,573 | 3,257,814 |
| 나이스지니데이타㈜ | 7,380,828 | (1,590,399) | (1,507,588) | (189,533) | (1,697,121) | - | - | - |
| 나이스평가정보㈜ | 419,630,334 | 66,132,314 | 55,855,006 | (67,797) | 55,787,209 | 31,526,894 | 31,488,697 | 12,393,685 |
| 나이스피앤아이㈜ | 21,343,292 | 3,054,649 | 3,631,051 | (271,710) | 3,359,341 | 841,634 | 778,655 | - |
| ㈜리페이퍼 | 1,953,102 | (925,381) | (650,335) | - | (650,335) | (38,253) | (38,253) | - |
| ㈜나이스엘엠에스 | 63,149,977 | (4,185,535) | (23,651,695) | (157,625) | (23,809,320) | (12,911,137) | (12,997,182) | - |
| ㈜오케이포스 | 51,416,614 | (1,501,957) | (1,427,409) | (330,863) | (1,758,272) | (229,014) | (282,098) | - |
| 나이스페이먼츠㈜ | 562,633,051 | 4,815,338 | 5,199,406 | 483,807 | 5,683,213 | - | - | - |
| 케이아이에스정보통신㈜와 그 종속기업 | 355,582,370 | (2,081,441) | (371,357) | (1,667,751) | (2,039,108) | (8,052,580) | (8,300,790) | 278,659 |
| 한국전자금융㈜ | 328,647,799 | 24,986,669 | 14,534,213 | (4,510,385) | 10,023,828 | 8,678,988 | 5,986,405 | 1,991,709 |
| Nice Info Vietnam Co., LTD | 626,211 | (1,683,557) | (1,713,094) | (1,659) | (1,714,753) | - | - | - |
| LMS VINA Co., Ltd. | 64,221,161 | (7,240,954) | (14,057,613) | (512,144) | (14,569,757) | - | - | - |
| PT IONPAY NETWORKS | 5,903,416 | (711,838) | (632,985) | 107,337 | (525,648) | - | - | - |
| NICE TECH CENTER VIETNAM LIMITED COMPANY | 37,190 | (991,758) | (1,706,432) | 57,084 | (1,649,348) | - | - | - |
| (주)아이티엠반도체와 그 종속기업 | 580,535,283 | (14,879,698) | (38,364,001) | 989,638 | (37,374,363) | (21,904,753) | (21,320,645) | - |
| 나이스비즈니스플랫폼(주) | 1,576,152 | (2,700,813) | (2,327,110) | - | (2,327,110) | (465,392) | (465,392) | - |
| LMS TRADING VIETNAM | 856,397 | (49,840) | (47,667) | 16,823 | (30,844) | - | - | - |
| 나이스파크둔산(주) | - | (494,211) | 212,407 | - | 212,407 | - | - | - |
| NICE LMS Hungary Co., Ltd. | 8,462,254 | 930,948 | (477,007) | 337,671 | (139,336) | - | - | - |
| (주)씨유엔 | 6,539,817 | 365,943 | 354,999 | - | 354,999 | - | - | - |
| 나이스디더블유알(주) | - | (36,206) | (127,833) | 4,648,554 | 4,520,721 | - | - | - |
| 나이스스마트모빌리티신기술투자조합 | - | (31,713) | (31,682) | (310,140) | (341,822) | (2,880) | (31,075) | - |
| 웨이브포스㈜ | 20,231,990 | (306,263) | 542,234 | - | 542,234 | 162,670 | 162,670 | - |
| 시큐어파킹코리아(주) | 1,068,845 | 245,376 | 240,217 | - | 240,217 | - | - | - |
| (주)리얼허브 | 7,115,937 | 11,283 | 475,802 | - | 475,802 | 118,895 | 118,895 | - |
| 나이스인베스트대부(주) | 248,597 | 147,249 | 207,705 | - | 207,705 | - | - | - |
| NICE CREDIT INFORMATION COMPANY LIMITED | - | (34,318) | 32,653 | (72,153) | (39,500) | - | - | - |
| 나이스엔써(주) | 45,856 | (147,262) | (192,380) | - | (192,380) | - | - | - |
| (주) | 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 종속기업으로 분류되기 이전 또는 종속기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 당기총포괄손익 | 비지배지분순이익 | 비지배지분총포괄이익 | 비지배지분귀속 배당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용정보㈜ | 64,077,583 | 2,412,593 | 1,707,427 | 141,327 | 1,848,754 | - | - | - |
| 나이스신용평가㈜ | 44,848,335 | 9,682,789 | 7,646,384 | 1,868,578 | 9,514,962 | - | - | - |
| 나이스씨엠에스㈜ | 53,607,658 | 989,329 | 705,760 | 221,415 | 927,175 | 9,881 | 12,980 | - |
| 나이스인베스트먼트㈜ | - | (3,167) | (180,956) | - | (180,956) | - | - | - |
| 나이스인프라㈜ | 11,781,663 | 1,402,897 | 2,635,664 | (14,609) | 2,621,055 | - | - | - |
| 나이스정보통신㈜ | 245,026,335 | 38,578,302 | 36,811,955 | 1,774,658 | 38,586,613 | 20,044,496 | 21,010,772 | 3,011,373 |
| 나이스지니데이타㈜ | 7,299,925 | (1,363,882) | (1,241,079) | - | (1,241,079) | - | - | - |
| 나이스평가정보㈜ | 415,023,743 | 71,382,819 | 53,222,482 | 7,186,468 | 60,408,950 | 29,269,142 | 33,317,789 | 11,114,363 |
| 나이스피앤아이㈜ | 21,700,421 | 4,239,179 | 3,401,911 | (149) | 3,401,762 | 788,522 | 788,488 | - |
| ㈜리페이퍼 | 1,610,653 | (1,185,579) | (1,162,966) | - | (1,162,966) | (80,594) | (80,594) | - |
| ㈜나이스엘엠에스 | 85,055,556 | (3,694,032) | (772,863) | 160,719 | (612,144) | (385,140) | (304,415) | - |
| ㈜오케이포스 | 42,656,283 | (1,771,361) | (1,386,149) | 447,279 | (938,870) | (164,213) | (164,213) | - |
| 나이스페이먼츠㈜ | 491,432,763 | 7,229,110 | 7,065,739 | 919,231 | 7,984,970 | - | - | - |
| 케이아이에스정보통신㈜와 그 종속기업 | 340,349,768 | (572,564) | (4,676,165) | 1,459,273 | (3,216,892) | (5,694,870) | (5,419,902) | - |
| 한국전자금융㈜ | 263,228,149 | 19,536,394 | 8,630,956 | 3,726,244 | 12,357,200 | 5,273,618 | 7,498,089 | 1,991,709 |
| Nice Info Vietnam Co., LTD | 865,910 | (838,854) | (802,882) | 226,075 | (576,807) | - | - | - |
| LMS VINA Co., Ltd. | 89,431,036 | (559,102) | (4,957,402) | (163,928) | (5,121,330) | - | - | - |
| LMS ShenZhen Co., Ltd. | - | (1,152) | (1,152) | 17,301 | 16,149 | - | - | - |
| PT IONPAY NETWORKS | 7,242,355 | 536,518 | 210,593 | (89,656) | 120,937 | 2,790 | 2,790 | - |
| NICE TECH CENTER VIETNAM LIMITED COMPANY | 49,466 | (1,201,546) | (1,285,910) | 46,776 | (1,239,134) | - | - | - |
| (주)아이티엠반도체와 그 종속기업 | 633,477,433 | (16,543,941) | (28,424,934) | 4,768,624 | (23,656,310) | (16,551,924) | (13,616,700) | 2,727,943 |
| 나이스비즈니스플랫폼(주) | 1,124,261 | (2,632,109) | (2,734,004) | - | (2,734,004) | (546,876) | (546,876) | - |
| LMS TRADING VIETNAM | 2,662,806 | (179,470) | (171,202) | (11,234) | (182,436) | - | - | - |
| 나이스파크둔산(주) | - | (477,450) | 433,743 | - | 433,743 | - | - | - |
| NICE LMS Hungary Co., Ltd. | 5,780,482 | 834,622 | (192,777) | 401,928 | 209,151 | - | - | - |
| (주)씨유엔 | 5,958,796 | 908,954 | 948,713 | - | 948,713 | - | - | - |
| 나이스디더블유알(주) | 1,274 | (24,082) | (1,115,207) | 2,130,774 | 1,015,567 | - | - | - |
| 나이스스마트모빌리티신기술투자조합 | - | (46,420) | (46,342) | (1,372,529) | (1,418,871) | (4,213) | (128,988) | - |
| 웨이브포스㈜ | 21,451,491 | 954,464 | 886,357 | - | 886,357 | 265,907 | 265,907 | - |
| 시큐어파킹코리아(주) | 1,250,798 | 169,865 | 156,754 | - | 156,754 | - | - | - |
| (주)리얼허브 | 7,312,747 | 371,188 | 249,828 | - | 249,828 | 61,336 | 61,336 | - |
| ㈜제이티넷 | 18,158,058 | 1,700,260 | 1,285,405 | - | 1,285,405 | - | - | - |
| 나이스인베스트대부(주) | 25,033 | (54,809) | (15,063) | - | (15,063) | - | - | - |
| (주) | 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 종속기업으로 분류되기 이전 또는 종속기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다. |
(4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업활동으로 인한 현금흐름 | 투자활동으로 인한 현금흐름 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 현금및현금성자산의 순증감 | 기초 현금및현금성자산 | 외화표시현금및현금성자산의 환율변동손익 | 기말 현금및현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용정보㈜ | 3,415,705 | 990,480 | (1,966,292) | 2,439,893 | 4,451,477 | - | 6,891,370 |
| 나이스신용평가㈜ | 7,737,471 | (203,164) | (7,381,367) | 152,940 | 4,395,019 | - | 4,547,959 |
| 나이스씨엠에스㈜ | 4,118,754 | (504,418) | (2,339,417) | 1,274,919 | 3,996,370 | - | 5,271,289 |
| 나이스인베스트먼트㈜ | (309,259) | (16,779,508) | 16,643,380 | (445,387) | 747,686 | - | 302,299 |
| 나이스인프라㈜ | 4,234,932 | (1,785,125) | (5,414,018) | (2,964,211) | 4,821,088 | - | 1,856,877 |
| 나이스정보통신㈜ | 48,095,515 | (24,627,300) | (25,240,613) | (1,772,398) | 49,959,984 | (4,386) | 48,183,200 |
| 나이스지니데이타㈜ | 165,476 | (26,932) | (473,299) | (334,755) | 1,706,846 | - | 1,372,091 |
| 나이스평가정보㈜ | 64,676,620 | (24,799,003) | (42,163,046) | (2,285,429) | 70,105,634 | - | 67,820,205 |
| 나이스피앤아이㈜ | 1,613,366 | (3,183,959) | (467,513) | (2,038,106) | 3,993,393 | - | 1,955,287 |
| ㈜리페이퍼 | (720,086) | - | - | (720,086) | 1,604,930 | - | 884,844 |
| ㈜나이스엘엠에스 | 319,063 | (6,707,552) | 9,863,241 | 3,474,752 | 1,799,155 | (801) | 5,273,106 |
| ㈜오케이포스 | 5,693,209 | (3,463,288) | (1,336,887) | 893,034 | 7,479,629 | (1,410) | 8,371,253 |
| 나이스페이먼츠㈜ | 72,649,587 | (7,969,618) | (42,900) | 64,637,069 | 136,524,655 | (94,591) | 201,067,133 |
| 케이아이에스정보통신㈜와 그 종속기업 | (1,252,737) | 9,226,636 | 8,500,076 | 16,473,975 | 14,170,930 | 85,569 | 30,730,474 |
| 한국전자금융㈜ | 30,395,056 | (32,143,079) | (21,701,488) | (23,449,511) | 122,248,235 | (27,361) | 98,771,363 |
| Nice Info Vietnam Co., LTD | (937,885) | (414,000) | 1,207,848 | (144,037) | 799,850 | (3,242) | 652,571 |
| LMS VINA Co., Ltd. | 10,024,947 | (1,497,860) | (7,705,033) | 822,054 | 1,180,412 | - | 2,002,466 |
| PT IONPAY NETWORKS | 9,085,799 | (65,680) | (46,608) | 8,973,511 | 17,983,111 | 974 | 26,957,596 |
| NICE TECH CENTER VIETNAM LIMITED COMPANY | (1,118,871) | (161,568) | 1,329,558 | 49,119 | 262,500 | - | 311,619 |
| (주)아이티엠반도체와 그 종속기업 | 53,269,739 | (16,687,245) | (36,997,511) | (415,017) | 34,928,013 | 568,787 | 35,081,783 |
| 나이스비즈니스플랫폼(주) | (5,297,010) | (212,431) | (613,254) | (6,122,695) | 7,767,277 | - | 1,644,582 |
| LMS TRADING VIETNAM | 418,051 | - | (5,610) | 412,441 | 646,923 | 18,995 | 1,078,359 |
| 나이스파크둔산(주) | 599,593 | (36,518) | - | 563,075 | 943,490 | - | 1,506,565 |
| NICE LMS Hungary Co., Ltd. | (945,716) | (6,220,349) | 7,628,596 | 462,531 | 727,059 | - | 1,189,590 |
| (주)씨유엔 | 328,638 | (200,000) | - | 128,638 | 530,844 | - | 659,482 |
| 나이스디더블유알(주) | 113,411 | (9,343,380) | - | (9,229,969) | 9,310,218 | - | 80,249 |
| 나이스스마트모빌리티신기술투자조합 | (42,772) | - | - | (42,772) | 57,819 | - | 15,047 |
| 웨이브포스㈜ | 2,041,746 | (2,687,311) | (203,414) | (848,979) | 1,662,445 | - | 813,466 |
| 시큐어파킹코리아(주) | 215,382 | (1,838) | - | 213,544 | 296,892 | - | 510,436 |
| (주)리얼허브 | 700,081 | 377,438 | (130,103) | 947,416 | 1,245,160 | - | 2,192,576 |
| 나이스인베스트대부(주) | 136,030 | (950,000) | - | (813,970) | 3,140,127 | - | 2,326,157 |
| NICE CREDIT INFORMATION COMPANY LIMITED | 18,022 | (1,534,400) | 1,733,600 | 217,222 | - | (26,604) | 190,618 |
| 나이스엔써(주) | (2,510,160) | (913,892) | 8,497,085 | 5,073,033 | - | - | 5,073,033 |
| (주) | 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 종속기업으로 분류되기 이전 또는 종속기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업활동으로 인한 현금흐름 | 투자활동으로 인한 현금흐름 | 재무활동으로 인한 현금흐름 | 현금및현금성자산의 순증감 | 기초 현금및현금성자산 | 외화표시현금및현금성자산의 환율변동손익 | 기말 현금및현금성자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용정보㈜ | 2,709,970 | (4,921,064) | (2,906,480) | (5,117,574) | 9,569,051 | - | 4,451,477 |
| 나이스신용평가㈜ | 4,535,916 | 6,364,650 | (10,654,241) | 246,325 | 4,148,694 | - | 4,395,019 |
| 나이스씨엠에스㈜ | 3,507,541 | (1,202,460) | (1,968,884) | 336,197 | 3,660,173 | - | 3,996,370 |
| 나이스인베스트먼트㈜ | (53,510) | - | 600,000 | 546,490 | 201,196 | - | 747,686 |
| 나이스인프라㈜ | 5,166,152 | (6,890,675) | (2,758,841) | (4,483,364) | 9,304,452 | - | 4,821,088 |
| 나이스정보통신㈜ | 16,171,137 | (69,253,920) | (15,198,537) | (68,281,320) | 118,181,582 | 59,722 | 49,959,984 |
| 나이스지니데이타㈜ | (183,120) | 1,269,854 | (440,471) | 646,263 | 1,060,583 | - | 1,706,846 |
| 나이스평가정보㈜ | 63,961,360 | (52,518,330) | (28,883,942) | (17,440,912) | 87,546,546 | - | 70,105,634 |
| 나이스피앤아이㈜ | 2,571,630 | (8,611,636) | (428,049) | (6,468,055) | 10,461,448 | - | 3,993,393 |
| ㈜리페이퍼 | (1,133,038) | (36,018) | 2,350,000 | 1,180,944 | 423,986 | - | 1,604,930 |
| ㈜나이스엘엠에스 | (4,227,414) | (7,032,687) | 10,508,306 | (751,795) | 2,543,180 | 7,770 | 1,799,155 |
| ㈜오케이포스 | 2,715,263 | (4,934,570) | 8,242,486 | 6,023,179 | 1,456,450 | - | 7,479,629 |
| 나이스페이먼츠㈜ | 11,877,609 | 26,234,950 | (50,583) | 38,061,976 | 98,362,101 | 100,578 | 136,524,655 |
| 케이아이에스정보통신㈜와 그 종속기업 | 2,696,402 | (17,295,003) | 7,225,896 | (7,372,705) | 21,537,542 | 6,093 | 14,170,930 |
| 한국전자금융㈜ | 62,507,667 | (32,086,882) | (51,622,893) | (21,202,108) | 143,466,645 | (16,302) | 122,248,235 |
| Nice Info Vietnam Co., LTD | (1,108,335) | 1,127,109 | (95,574) | (76,800) | 848,666 | 27,984 | 799,850 |
| LMS VINA Co., Ltd. | (9,514,549) | (7,927,705) | 17,001,200 | (441,054) | 1,023,581 | 597,885 | 1,180,412 |
| LMS ShenZhen Co., Ltd. | (18,074) | (4,324) | - | (22,398) | 5,097 | 17,301 | - |
| PT IONPAY NETWORKS | 5,285,968 | (85,116) | (70,687) | 5,130,165 | 12,841,726 | 11,220 | 17,983,111 |
| NICE TECH CENTER VIETNAM LIMITED COMPANY | (632,974) | (269,617) | 499,041 | (403,550) | 666,050 | - | 262,500 |
| (주)아이티엠반도체와 그 종속기업 | 23,339,416 | (99,181,757) | 79,329,024 | 3,486,683 | 32,984,189 | (1,542,859) | 34,928,013 |
| 나이스비즈니스플랫폼(주) | (4,804,118) | (131,848) | 7,873,284 | 2,937,318 | 4,829,959 | - | 7,767,277 |
| LMS TRADING VIETNAM | 427,514 | - | 1,612 | 429,126 | 221,008 | (3,211) | 646,923 |
| 나이스파크둔산(주) | 345,593 | - | - | 345,593 | 597,897 | - | 943,490 |
| NICE LMS Hungary Co., Ltd. | 1,583,066 | (12,588,929) | 13,128,520 | 2,122,657 | 85,041 | (1,480,639) | 727,059 |
| (주)씨유엔 | 295,761 | (550,000) | - | (254,239) | 785,083 | - | 530,844 |
| 나이스디더블유알(주) | 77,797 | (6,505,600) | 14,998,262 | 8,570,459 | 739,759 | - | 9,310,218 |
| 나이스스마트모빌리티신기술투자조합 | (35,252) | - | - | (35,252) | 93,071 | - | 57,819 |
| 웨이브포스㈜ | 881,660 | (1,053,819) | (193,182) | (365,341) | 2,027,786 | - | 1,662,445 |
| 시큐어파킹코리아(주) | 195,285 | - | (500,000) | (304,715) | 601,607 | - | 296,892 |
| (주)리얼허브 | (1,143,477) | (594,721) | (113,069) | (1,851,267) | 3,096,427 | - | 1,245,160 |
| ㈜제이티넷 | 119,606 | (41,711) | (22,367,504) | (22,289,609) | 22,289,609 | - | - |
| 나이스인베스트대부(주) | 4,865,127 | (1,725,000) | - | 3,140,127 | - | - | 3,140,127 |
| (주) | 상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, 종속기업으로 분류되기 이전 또는 종속기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다. |
(5) 당기와 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가 및 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래전 지분율(%) | 거래후 지분율(%) | 지분 취득 및처분대가(A) | 비지배지분의증감(B) | 기타불입자본의증감(A-B) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 케이아이에스정보통신㈜와 그 종속기업의 유상증자 | 91.30 | 91.30 | 25,565,888 | 10,047,692 | 15,518,196 |
| (주)아이티엠반도체의 교환사채 발생 | 40.98 | 40.98 | 21,288,915 | 21,288,915 | - |
| 나이스인베스트먼트㈜의 유상증자 | 100.00 | 90.83 | 5,500,000 | 3,679,320 | 1,820,680 |
| 나이스엔써(주)의 유상증자 | 100.00 | 80.00 | 3,000,000 | 1,124,198 | 1,875,802 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래전 지분율(%) | 거래후 지분율(%) | 지분 취득 및처분대가(A) | 비지배지분의증감(B) | 기타불입자본의증감(A-B) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)제이티넷 추가취득 및 나이스디더블유알(주) 등 유상증자 참여 | 98.70 | 100.00 | 9,359,093 | 6,808,924 | 2,550,169 |
| (주)리페이퍼 유상증자 | 93.07 | 94.12 | 350,000 | 391,780 | (41,780) |
| (주)아이티엠반도체 자사주 소각 및 취득 | 38.45 | 40.98 | (40,387,258) | (30,080,939) | (10,306,319) |
| (주)나이스엘엠에스 유상증자 | 49.77 | 45.41 | - | (5,005,629) | 5,005,629 |
18. 관계기업투자 및 공동기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 관계기업 및 공동기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 법인설립 및 영업소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 대한민국 | 기업정보제공 및 기업신용평가 | 34.97 | 3,267,552 | 32,188,463 | 34.97 | 3,267,552 | 29,814,950 |
| 나이스아이피파트너스㈜(주1) | 대한민국 | 사업 및 무형재산권 중개업 | 50.00 | 450,000 | - | 50.00 | 450,000 | - |
| 동부사모부동산투자신탁제11호(주1) | 대한민국 | 부동산 임대 및 매각 | 50.00 | 9,500,000 | 3,060,826 | 50.00 | 9,500,000 | 4,808,398 |
| 후퍼㈜ | 대한민국 | 응용소프트웨어개발 및 공급업 | 25.00 | 199,995 | 137,310 | 25.00 | 199,995 | 136,833 |
| ㈜오브앤(구, ㈜엄마와)(주2) | 대한민국 | 응용소프트웨어개발 및 공급업 | 10.33 | 500,010 | - | 10.33 | 500,010 | - |
| 매그넘사모투자합자회사와 그 종속기업 | 대한민국 | 기타투자기관 | 29.00 | 27,550,000 | 3,716,759 | 29.00 | 27,550,000 | 46,073,694 |
| ㈜동행복권 | 대한민국 | 복권발행 및 판매업 | - | - | - | 30.40 | 12,161,500 | 12,268,462 |
| 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합 | 대한민국 | 기타투자기관 | 24.07 | 2,408,234 | 1,706,087 | 24.07 | 2,726,490 | 1,295,021 |
| 나이스디지털르네상스3호신기술사업투자조합 | 대한민국 | 기타투자기관 | 20.51 | 1,045,992 | 801,881 | 20.51 | 1,403,996 | 1,163,273 |
| IBKC나이스뉴딜소부장신기술사업투자조합 | 대한민국 | 기타투자기관 | 32.35 | 8,137,252 | 6,843,747 | 32.35 | 6,600,000 | 5,815,257 |
| 나이스에이아이유니콘신기술투자조합1호 | 대한민국 | 기타투자기관 | 25.42 | 1,500,000 | 1,437,117 | 25.42 | 1,500,000 | 1,461,781 |
| 뮤어우즈나이스모빌리티스케일업신기술사업투자조합제2호 | 대한민국 | 기타투자기관 | 34.72 | 1,250,000 | 1,176,717 | 34.72 | 1,250,000 | 1,201,856 |
| 나이스에이앤아이(주) | 대한민국 | 기타금융서비스업 | 40.00 | 6,981,480 | 7,499,459 | 40.00 | 6,981,480 | 6,981,480 |
| (주)에스비티 | 대한민국 | 응용소프트웨어개발 및 공급업 | 50.00 | 1,250,000 | 976,448 | - | - | - |
| (주)피치덱 | 대한민국 | 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 | 32.00 | 480,000 | 194,792 | - | - | - |
| 합 계 | 64,520,515 | 59,739,606 | 74,091,023 | 111,021,005 |
| (주1) | 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다. |
| (주2) | 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20% 미만이지만,이사회에 이사를 임명 할 수 있는 계약적 권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업 및 공동기업에 대한 투자주식의 공정가치 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 33,710,100 | 41,464,500 |
(3) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 손상 | 처분 | 기타증감(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 29,814,950 | - | 3,628,515 | (74) | (274,858) | - | - | (980,070) | 32,188,463 |
| 동부사모부동산투자신탁제11호 | 4,808,398 | - | (1,615,287) | - | - | - | - | (132,285) | 3,060,826 |
| 후퍼㈜ | 136,833 | - | 477 | - | - | - | - | - | 137,310 |
| ㈜오브앤(구, ㈜엄마와) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매그넘사모투자합자회사 | 46,073,694 | - | (9,619,875) | 1,934,243 | - | (34,671,303) | - | - | 3,716,759 |
| ㈜동행복권 | 12,268,462 | - | 767,447 | 207,586 | - | - | - | (13,243,495) | - |
| 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합 | 1,295,021 | - | 137,176 | 592,146 | - | - | (318,256) | - | 1,706,087 |
| 나이스디지털르네상스3호신기술사업투자조합 | 1,163,273 | - | (3,388) | - | - | - | (358,004) | - | 801,881 |
| IBKC나이스뉴딜소부장신기술사업투자조합 | 5,815,257 | 2,200,000 | (508,762) | - | - | - | (662,748) | - | 6,843,747 |
| 나이스에이아이유니콘신기술투자조합1호 | 1,461,781 | - | (24,664) | - | - | - | - | - | 1,437,117 |
| 뮤어우즈나이스모빌리티스케일업신기술사업투자조합제2호 | 1,201,856 | - | (25,139) | - | - | - | - | - | 1,176,717 |
| 나이스에이앤아이(주) | 6,981,480 | - | 917,979 | - | - | - | - | (400,000) | 7,499,459 |
| (주)에스비티 | - | 1,250,000 | (273,552) | - | - | - | - | - | 976,448 |
| (주)피치덱 | - | - | (335,431) | 50,224 | 479,999 | 194,792 | |||
| 합 계 | 111,021,005 | 3,450,000 | (6,954,504) | 2,784,125 | (274,858) | (34,671,303) | (1,339,008) | (14,275,851) | 59,739,606 |
| (주1) | 기타 증감액은 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금 수령액 (1,512,355)천원 및 매각예정자산으로의 대체 (15,307,397)천원이 포함되어 있습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 손상 | 처분 | 기타증감(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 25,800,884 | - | 4,789,132 | (147,760) | 611,244 | - | - | (1,238,550) | 29,814,950 |
| 동부사모부동산투자신탁제11호 | 4,716,591 | - | 971,360 | - | - | - | - | (879,553) | 4,808,398 |
| 후퍼㈜ | 129,663 | - | 7,170 | - | - | - | - | - | 136,833 |
| ㈜오브앤(구, ㈜엄마와) | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매그넘사모투자합자회사 | 31,138,417 | - | 15,115,215 | (179,938) | - | - | - | - | 46,073,694 |
| ㈜동행복권 | 12,137,944 | - | 131,024 | (506) | - | - | - | - | 12,268,462 |
| 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합 | 1,752,073 | - | (10,238) | (116,873) | - | - | (329,941) | - | 1,295,021 |
| 나이스디지털르네상스3호신기술사업투자조합 | 1,374,036 | - | 8,306 | - | - | - | (219,069) | - | 1,163,273 |
| 나이스디앤알(주) | 8,584,231 | - | 562,662 | - | - | - | (9,146,893) | - | - |
| IBKC나이스뉴딜소부장신기술사업투자조합 | 6,033,683 | - | (218,426) | - | - | - | - | - | 5,815,257 |
| 나이스에이아이유니콘신기술투자조합1호 | 1,489,960 | - | (28,179) | - | - | - | - | - | 1,461,781 |
| 뮤어우즈나이스모빌리티스케일업신기술사업투자조합제2호 | 1,230,797 | - | (28,941) | - | - | - | - | - | 1,201,856 |
| 나이스에이앤아이(주) | - | 6,981,480 | - | - | - | - | - | - | 6,981,480 |
| 합 계 | 94,388,279 | 6,981,480 | 21,299,085 | (445,077) | 611,244 | - | (9,695,903) | (2,118,103) | 111,021,005 |
| (주1) | 기타 증감액은 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금 수령액입니다. |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 지배지분 | 비지배지분 | 자본 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 75,754,195 | 36,471,964 | 112,226,159 | 20,156,289 | 1,384,308 | 21,540,597 | 90,685,562 | - | 90,685,562 |
| 나이스아이피파트너스㈜ | 143,240 | 7,007 | 150,247 | 126,408 | 23,990 | 150,398 | (151) | - | (151) |
| 동부사모부동산투자신탁제11호 | 1,624,267 | 45,338,490 | 46,962,757 | 1,675,355 | 29,802,701 | 31,478,056 | 15,484,701 | - | 15,484,701 |
| 후퍼㈜ | 167,244 | 1,271,683 | 1,438,927 | 64,686 | 825,000 | 889,686 | 549,241 | - | 549,241 |
| ㈜오브앤(구, (주)엄마와) | 1,940,005 | 170,280 | 2,110,285 | 238,898 | 14,560 | 253,458 | 1,856,827 | - | 1,856,827 |
| 매그넘사모투자합자회사 | 128,878,098 | 46,351,429 | 175,229,527 | 63,411,844 | - | 63,411,844 | 59,567,683 | 52,250,000 | 111,817,683 |
| ㈜동행복권 | 103,920,405 | 17,589,284 | 121,509,689 | 58,584,356 | 1,483,013 | 60,067,369 | 61,442,320 | - | 61,442,320 |
| 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합 | 1,045,017 | 6,270,532 | 7,315,549 | 226,756 | - | 226,756 | 7,088,793 | - | 7,088,793 |
| 나이스디지털르네상스3호신기술사업투자조합 | 314,016 | 3,621,674 | 3,935,690 | 26,520 | - | 26,520 | 3,909,170 | - | 3,909,170 |
| IBKC나이스뉴딜소부장신기술사업투자조합 | 6,778,777 | 14,548,057 | 21,326,834 | 173,435 | - | 173,435 | 21,153,399 | - | 21,153,399 |
| 나이스에이아이유니콘신기술투자조합1호 | 683,875 | 4,999,999 | 5,683,874 | 31,215 | - | 31,215 | 5,652,659 | - | 5,652,659 |
| 뮤어우즈나이스모빌리티스케일업신기술사업투자조합제2호 | 536,426 | 2,876,599 | 3,413,025 | 24,082 | - | 24,082 | 3,388,943 | - | 3,388,943 |
| 나이스에이앤아이(주) | 3,646,872 | 7,383,102 | 11,029,974 | 573,263 | 141,940 | 715,203 | 10,314,771 | - | 10,314,771 |
| (주)에스비티 | - | 1,993,947 | 1,993,947 | 10,536 | 30,516 | 41,052 | 1,952,895 | - | 1,952,895 |
| (주)피치덱 | 681,677 | 51,230 | 732,907 | 60,299 | 63,881 | 124,180 | 608,727 | - | 608,727 |
| (주) | 상기 요약 재무정보는 지분취득 시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업 및 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 지배지분 | 비지배지분 | 자본 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 72,354,660 | 34,233,428 | 106,588,088 | 21,017,929 | 1,672,360 | 22,690,289 | 83,897,799 | - | 83,897,799 |
| 나이스아이피파트너스㈜ | 94,248 | 7,007 | 101,255 | 103,297 | - | 103,297 | (2,042) | - | (2,042) |
| 동부사모부동산투자신탁제11호 | 494,975 | 48,891,338 | 49,386,313 | 422,206 | 29,802,701 | 30,224,907 | 19,161,406 | - | 19,161,406 |
| 후퍼㈜ | 258,341 | 1,078,490 | 1,336,831 | 151,498 | 638,000 | 789,498 | 547,333 | - | 547,333 |
| ㈜오브앤(구, (주)엄마와) | 924,888 | 147,464 | 1,072,352 | 230,847 | 19,552 | 250,399 | 821,953 | - | 821,953 |
| 매그넘사모투자합자회사 | 126,131,818 | 52,590,062 | 178,721,880 | 54,978,217 | - | 54,978,217 | 71,493,663 | 52,250,000 | 123,743,663 |
| ㈜동행복권 | 66,902,033 | 20,342,428 | 87,244,461 | 46,784,676 | 103,001 | 46,887,677 | 40,356,784 | - | 40,356,784 |
| 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합 | 52,015 | 5,393,529 | 5,445,544 | 64,733 | - | 64,733 | 5,380,811 | - | 5,380,811 |
| 나이스디지털르네상스3호신기술사업투자조합 | 498,006 | 5,209,504 | 5,707,510 | 36,555 | - | 36,555 | 5,670,955 | - | 5,670,955 |
| IBKC나이스뉴딜소부장신기술사업투자조합 | 1,615,942 | 16,531,582 | 18,147,524 | 173,094 | - | 173,094 | 17,974,430 | - | 17,974,430 |
| 나이스에이아이유니콘신기술투자조합1호 | 780,889 | 4,999,999 | 5,780,888 | 31,215 | - | 31,215 | 5,749,673 | - | 5,749,673 |
| 뮤어우즈나이스모빌리티스케일업신기술사업투자조합제2호 | 608,827 | 2,876,599 | 3,485,426 | 24,082 | - | 24,082 | 3,461,344 | - | 3,461,344 |
| 나이스에이앤아이(주) | 3,489,843 | 6,656,451 | 10,146,294 | 508,470 | - | 508,470 | 9,637,824 | - | 9,637,824 |
| (주) | 상기 요약 재무정보는 지분취득 시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업 및 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
(5) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 당기총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 87,910,545 | 14,191,690 | 10,376,814 | (786,251) | 9,590,563 |
| 나이스아이피파트너스㈜ | 170,781 | 9,687 | 1,891 | - | 1,891 |
| 동부사모부동산투자신탁제11호 | 2,814,721 | (2,661,172) | (3,412,134) | - | (3,412,134) |
| 후퍼㈜ | 471,480 | 45,666 | 7,460 | - | 7,460 |
| ㈜오브앤(구, (주)엄마와) | 3,767,359 | 950,635 | 1,034,874 | (53,459) | 981,415 |
| 매그넘사모투자합자회사 | (259,284) | (8,989,643) | (14,927,393) | - | (14,927,393) |
| ㈜동행복권 | 57,598,635 | 186,978 | (165,485) | 3,042,246 | 2,876,761 |
| 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합 | 763,763 | 569,972 | 569,972 | - | 569,972 |
| 나이스디지털르네상스3호신기술사업투자조합 | 116,526 | (16,516) | (16,516) | - | (16,516) |
| IBKC나이스뉴딜소부장신기술사업투자조합 | 131,894 | (1,572,538) | (1,572,538) | - | (1,572,538) |
| 나이스에이아이유니콘신기술투자조합1호 | 26,326 | (97,014) | (97,014) | - | (97,014) |
| 뮤어우즈나이스모빌리티스케일업신기술사업투자조합제2호 | 22,791 | (72,401) | (72,401) | - | (72,401) |
| 나이스에이앤아이(주) | 3,353,503 | 2,069,344 | 1,701,541 | (20,572) | 1,680,969 |
| (주)에스비티 | - | (572,582) | (547,105) | 524 | (546,581) |
| (주)피치덱 | 15,959 | (721,688) | (838,577) | - | (838,577) |
| (주) | 상기 요약 재무정보는 지분취득 시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업 및 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 한편, 관계기업으로 분류되기 이전 또는 관계기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 당기총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 92,189,889 | 15,496,053 | 14,260,795 | 1,747,809 | 16,008,604 |
| 나이스아이피파트너스㈜ | 30,000 | (8,292) | (12,344) | - | (12,344) |
| 동부사모부동산투자신탁제11호 | 2,759,300 | 2,462,968 | 1,761,143 | - | 1,761,143 |
| 후퍼㈜ | 652,763 | 61,242 | 28,681 | - | 28,681 |
| ㈜오브앤(구, (주)엄마와) | 2,785,102 | 590,931 | 620,215 | - | 620,215 |
| 매그넘사모투자합자회사 | (4,840,794) | (12,045,873) | 23,454,644 | - | 23,454,644 |
| ㈜동행복권 | 57,582,082 | 72,924 | 490,919 | 123,836 | 614,755 |
| 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합 | 219,046 | (42,536) | (42,536) | (485,611) | (528,147) |
| 나이스디지털르네상스3호신기술사업투자조합 | 188,757 | 40,490 | 40,490 | - | 40,490 |
| 나이스디앤알(주) | 13,275,049 | 2,028,142 | 1,733,241 | - | 1,733,241 |
| IBKC나이스뉴딜소부장신기술사업투자조합 | 17,424 | (675,131) | (675,131) | - | (675,131) |
| 나이스에이아이유니콘신기술투자조합1호 | 12,504 | (110,837) | (110,837) | - | (110,837) |
| 뮤어우즈나이스모빌리티스케일업신기술사업투자조합제2호 | 11,841 | (83,351) | (83,351) | - | (83,351) |
| (주) | 상기 요약 재무정보는 지분취득 시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업 및 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 한편, 관계기업으로 분류되기 이전 또는 관계기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다. |
(6) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 피투자기업의 순자산(A) | 지분율(%)(B) | 순자산 지분금액(AXB) | 투자차액 | 미실현손익 | 미반영손익 | 누적손상차손 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 90,685,562 | 34.97 | 31,710,502 | 477,961 | - | - | - | 32,188,463 |
| 나이스아이피파트너스㈜ | (151) | 50.00 | (75) | 51,802 | - | (51,727) | - | - |
| 동부사모부동산투자신탁제11호 | 15,484,701 | 50.00 | 7,742,351 | - | (4,681,525) | - | - | 3,060,826 |
| 후퍼㈜ | 549,241 | 25.00 | 137,310 | - | - | - | - | 137,310 |
| ㈜오브앤(구, (주)엄마와) | 1,856,827 | 10.33 | 191,831 | - | - | (179,596) | (12,235) | - |
| 매그넘사모투자합자회사(주1) | 59,567,683 | 64.44 | 38,388,062 | - | - | - | (34,671,303) | 3,716,759 |
| ㈜동행복권 | 61,442,320 | - | - | - | - | - | - | - |
| 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합 | 7,088,793 | 24.07 | 1,706,087 | - | - | - | - | 1,706,087 |
| 나이스디지털르네상스3호신기술사업투자조합 | 3,909,170 | 20.51 | 801,881 | - | - | - | - | 801,881 |
| IBKC나이스뉴딜소부장신기술사업투자조합 | 21,153,399 | 32.35 | 6,843,747 | - | - | - | - | 6,843,747 |
| 나이스에이아이유니콘신기술투자조합1호 | 5,652,659 | 25.42 | 1,437,117 | - | - | - | - | 1,437,117 |
| 뮤어우즈나이스모빌리티스케일업신기술사업투자조합제2호 | 3,388,943 | 34.72 | 1,176,717 | - | - | - | - | 1,176,717 |
| 나이스에이앤아이(주) | 10,314,771 | 40.00 | 4,125,907 | 3,373,552 | - | - | - | 7,499,459 |
| (주)에스비티 | 1,952,895 | 50.00 | 976,448 | - | - | - | - | 976,448 |
| (주)피치덱 | 608,727 | 32.00 | 194,792 | - | - | - | - | 194,792 |
| 합 계 | 59,739,606 |
| (주1) | 선순위투자자에 대한 보장수익률이 존재하므로 단순 지분율과 차이가 발생합니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 피투자기업의 순자산(A) | 지분율(%)(B) | 순자산 지분금액(AXB) | 투자차액 | 미실현손익 | 미반영손익 | 누적손상차손 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 83,897,799 | 34.97 | 29,336,989 | 477,961 | - | - | - | 29,814,950 |
| 나이스아이피파트너스㈜ | (2,042) | 50.00 | (1,021) | 51,802 | - | (50,781) | - | - |
| 동부사모부동산투자신탁제11호 | 19,161,406 | 50.00 | 9,580,703 | - | (4,772,305) | - | - | 4,808,398 |
| 후퍼㈜ | 547,333 | 25.00 | 136,833 | - | - | - | - | 136,833 |
| ㈜오브앤(구, (주)엄마와) | 821,953 | 10.33 | 84,917 | - | - | (72,682) | (12,235) | - |
| 매그넘사모투자합자회사(주1) | 71,493,663 | 64.44 | 46,073,694 | - | - | - | - | 46,073,694 |
| ㈜동행복권 | 40,356,784 | 30.40 | 12,268,462 | - | - | - | - | 12,268,462 |
| 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합 | 5,380,811 | 24.07 | 1,295,021 | - | - | - | - | 1,295,021 |
| 나이스디지털르네상스3호신기술사업투자조합 | 5,670,955 | 20.51 | 1,163,273 | - | - | - | - | 1,163,273 |
| IBKC나이스뉴딜소부장신기술사업투자조합 | 17,974,430 | 32.35 | 5,815,257 | - | - | - | - | 5,815,257 |
| 나이스에이아이유니콘신기술투자조합1호 | 5,749,673 | 25.42 | 1,461,781 | - | - | - | - | 1,461,781 |
| 뮤어우즈나이스모빌리티스케일업신기술사업투자조합제2호 | 3,461,344 | 34.72 | 1,201,856 | - | - | - | - | 1,201,856 |
| 나이스에이앤아이(주) | 9,637,824 | 40.00 | 3,855,129 | 3,126,351 | - | - | - | 6,981,480 |
| 합 계 | 111,021,005 |
| (주1) | 선순위투자자에 대한 보장수익률이 존재하므로 단순 지분율과 차이가 발생합니다. |
19. 장기성매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 장기성매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 62,891,920 | 51,861,530 |
| 차감: 손실충당금 | (1,072,464) | (1,101,464) |
| 장기대여금(순액) | 61,819,456 | 50,760,066 |
| 장기성매출채권 | 6,407,815 | 990,371 |
| 차감: 손실충당금 | (47,199) | (53,492) |
| 장기성매출채권(순액) | 6,360,616 | 936,879 |
| 장기미수금 | 108 | - |
| 보증금 | 33,245,786 | 45,721,287 |
| 합 계 | 101,425,966 | 97,418,232 |
(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 30일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있습니다.보고기간종료일 현재 장기성매출채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 경과 후 30일 이하 | 0.00% | 6,360,616 | - | 6,360,616 |
| 만기 경과 후 30일 초과 60일 이하 | - | - | - | - |
| 만기 경과 후 60일 초과 90일 이하 | - | - | - | - |
| 만기 경과 후 90일 초과 365일 이하 | - | - | - | - |
| 만기 경과 후 365일 초과 | 100.00% | 47,199 | (47,199) | - |
| 합 계 | 6,407,815 | (47,199) | 6,360,616 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기대손실율 | 채권잔액 | 손상된금액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 경과 후 30일 이하 | 0.00% | 936,879 | - | 936,879 |
| 만기 경과 후 30일 초과 60일 이하 | - | - | - | - |
| 만기 경과 후 60일 초과 90일 이하 | - | - | - | - |
| 만기 경과 후 90일 초과 365일 이하 | - | - | - | - |
| 만기 경과 후 365일 초과 | 100.00% | 53,492 | (53,492) | - |
| 합 계 | 990,371 | (53,492) | 936,879 |
(3) 당기와 전기의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 제각 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 1,101,464 | - | (29,000) | - | 1,072,464 |
| 장기성매출채권 | 53,492 | - | (6,293) | - | 47,199 |
| 합 계 | 1,154,956 | - | (35,293) | - | 1,119,663 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 제각 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 1,101,464 | - | - | - | 1,101,464 |
| 장기성매출채권 | 57,268 | - | (3,776) | - | 53,492 |
| 합 계 | 1,158,732 | - | (3,776) | - | 1,154,956 |
(4) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 연결실체가 매출채권및기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.
20. 기타비유동자산
보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기선급비용 | 22,909,436 | 24,122,044 |
| 기타의투자자산(주1) | 40,347,535 | 43,207,970 |
| 합 계 | 63,256,971 | 67,330,014 |
| (주1) | 연결실체 내 부문에서 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산이 포함되어 있습니다. |
21. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 118,397,121 | 101,161,194 |
| 미지급금 | 94,507,613 | 104,459,038 |
| 미지급비용 | 112,376,863 | 104,342,409 |
| 예수보증금 | 3,729,263 | 6,538,004 |
| 임대보증금 | 1,007,374 | 4,047,969 |
| 합 계 | 330,018,234 | 320,548,614 |
22. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금 종류 | 이자율(%) | 금 액 | 상환방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업일반한도대출 | 4.38 ~ 6.90 | 542,592,090 | 544,009,568 | 만기일시상환 |
| 시설자금대출 | 4.81 ~ 5.18 | 59,176,005 | 25,000,000 | 만기일시상환 |
| 유동성장기차입금 | 2.22 ~ 7.22 | 89,074,705 | 100,840,676 | 분할상환 |
| 전환사채 | 3.20 ~ 5.00 | 20,711,602 | 18,282,649 | 만기일시상환 |
| 매출채권할인 | - | 377 | - | 수시상환 |
| USANCE | 2.45 ~ 3.49 | 33,437,917 | 47,913,192 | 만기일시상환 |
| 합 계 | 744,992,696 | 736,046,085 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입금 종류 | 이자율(%) | 금 액 | 상환방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설대 | 2.22 ~ 7.22 | 94,541,795 | 137,845,256 | 분할상환 |
| 일반대 | 2.79 ~ 10.20 | 48,883,381 | 63,265,207 | 만기일시상환 |
| 전환사채 | - | 10,961,647 | - | 만기일시상환 |
| 차감: 유동성장기부채 | (89,074,705) | (100,840,676) | ||
| 합 계 | 65,312,118 | 100,269,787 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체는 상기의 차입금과 관련하여 연결실체가 소유하고 있는 유형자산(채권최고액 337,204,524천원), 재고자산(채권최고액 65,000,000천원) 및 기타금융자산 등(채권최고액 14,630,213천원)을 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 케이비나우스페셜시추에이션기업재무안정사모투자 |
| 발행일 | 2020-04-24 |
| 만기일 | 2025-04-24 |
| 액면금액 | 10,000,000천원 |
| 이자지급 조건 | 표면이자 0.0% |
| 보장수익율 | 연복리 5% |
| 조기상환권 | 발행일로부터 3년이 되는 날 개시하여 만기일 직전 영업일에 종료 |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기 상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 127.63%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 총 주식수 | 보통주 1,666,666주 |
| 전환 청구기간 | 사채 발행일 이후 6개월 경과로부터 만기 1개월 전까지 |
| 전환가격 | 6,000원 |
| Refixing 조항 | 발행회사가 한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 발행회사의 주식을 상장(이하"기업공개")함에 있어, 발행회사의 기업공개 당시 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가액(본항에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액을 의미함)보다 낮은 경우, 기업공개 당시 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 금액으로 전환가액을 조정한다. 본 호의 경우 전환가액 조정일은 공모청약일로 한다." 외 |
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | SBI-프렌트 신기술사업투자 |
| 발행일 | 2020-09-11 |
| 만기일 | 2025-09-11 |
| 액면금액 | 5,750,000천원 |
| 이자지급 조건 | 표면이자 0.0% |
| 보장수익율 | 연복리 5% |
| 조기상환권 | 발행일로부터 3년이 되는 날 개시하여 만기일 직전 영업일에 종료 |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기 상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 127.63%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 총 주식수 | 보통주 958,333주 |
| 전환 청구기간 | 사채 발행일 이후 6개월 경과로부터 만기 1개월 전까지 |
| 전환가격 | 6,000원 |
| Refixing 조항 | 발행회사가 한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 발행회사의 주식을 상장(이하"기업공개")함에 있어, 발행회사의 기업공개 당시 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 금액이 전환가액(본항에 의한 조정이 있었던 경우 조정된 전환가액을 의미함)보다 낮은 경우, 기업공개 당시 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 금액으로 전환가액을 조정한다. 본 호의 경우 전환가액 조정일은 공모청약일로 한다." 외 |
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무보증사모전환사채 |
| 발행일 | 2023-03-30 |
| 만기일 | 2028-03-30 |
| 액면가액 | 20,000,000천원 |
| 이자지급조건 | 표면이자 0.0% |
| 보장수익율 | 0% |
| 전환가격 | 26,133원 |
| 조기상환권 | 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 03월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기 상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 총 주식수 | 보통주 765,315주 |
| 전환 청구기간 | 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날부터 만기 1개월전까지 |
| 전환가격 | 26,133원 |
| Refixing 조항 | - |
23. 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채
보고기간종료일 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동금융부채: | ||
| 금융보증부채 | 115,122 | 104,812 |
| 기타비유동금융부채: | ||
| 장기미지급금 | 38,855,924 | 32,312,752 |
| 금융보증부채 | - | 18,793 |
| 기타 | 7,556,601 | 3,579,935 |
| 합 계 | 46,527,647 | 36,016,292 |
24. 기타유동부채 및 기타비유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채: | ||
| 예수금 | 34,199,827 | 36,883,898 |
| 선수금 | 750,870,001 | 611,243,939 |
| 선수수익 | 1,222,576 | 1,118,871 |
| 기타 | 2,783,742 | 3,832,835 |
| 합 계 | 789,076,146 | 653,079,543 |
| 기타비유동부채: | ||
| 장기선수수익 | 5,575,961 | 6,686,630 |
| 기타충당부채 | 1,596,995 | 716,109 |
| 합 계 | 7,172,956 | 7,402,739 |
25. 법인세비용
(1) 연결실체의 당기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) | 29,776,699 | 50,758,407 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) | (5,297,954) | (5,859,705) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,230,009 | (6,127,999) |
| 법인세비용 | 25,708,754 | 38,770,703 |
| (주1) 일시적 차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | 41,796,946 | 36,498,992 |
| 일시적 차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | 36,498,992 | 30,639,287 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 5,297,954 | 5,859,705 |
| 법인세비용 계 | 25,708,754 | 38,770,703 |
(2) 연결실체의 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 44,709,035 | 107,785,938 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 9,865,787 | 25,622,197 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 7,092,006 | 9,660,337 |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | 3,957,264 | (2,362,990) |
| 법인세추납액 | 5,636,321 | 4,917,527 |
| 기타(세율차이 등) | (842,624) | 933,632 |
| 법인세비용 | 25,708,754 | 38,770,703 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 57.5% | 36.0% |
(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (2,140,661) | 3,444,755 | 1,304,094 |
| 투자자산상각 | 113,144 | (13,244) | 99,900 |
| 무형자산 | 2,446,790 | 141,900 | 2,588,690 |
| 대손상각비 | 6,847,812 | - | 6,847,812 |
| 미지급비용 | 2,890,964 | 373,545 | 3,264,509 |
| 기타 | 288,538,963 | 11,071,230 | 299,610,193 |
| 이월결손금 | 25,883,937 | - | 25,883,937 |
| 퇴직급여채무 | 8,584,163 | 2,586,447 | 11,170,610 |
| 관계회사및종속회사지분 | (600,292,070) | 29,587,746 | (570,704,324) |
| 자기주식 | 6,190,400 | - | 6,190,400 |
| 미수수익 | (4,057,407) | (371,781) | (4,429,188) |
| 선급비용 | (1,517,760) | (40,488) | (1,558,248) |
| 토지및건물 | (13,774,596) | 77,092 | (13,697,504) |
| 감가상각비 | 8,729,451 | (2,573,862) | 6,155,589 |
| 영업권 | (13,554,007) | - | (13,554,007) |
| 압축기장충당금 | (2,285,025) | - | (2,285,025) |
| 소 계 | (287,395,902) | 44,283,340 | (243,112,562) |
| 이연법인세자산ㆍ부채 인식제외 금액 | (462,032,227) | (443,097,950) | |
| 이연법인세자산ㆍ부채 인식대상 금액(주1) | 174,636,325 | 199,985,388 | |
| 세 율 | (주2) | (주2) | |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세자산 | 36,498,992 | 41,796,946 |
| (주1) | 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 인식한 것입니다. |
| (주2) | 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (30,710,680) | 28,570,019 | (2,140,661) |
| 투자자산상각 | 113,144 | - | 113,144 |
| 무형자산 | 2,607,391 | (160,601) | 2,446,790 |
| 대손상각비 | 6,847,812 | - | 6,847,812 |
| 미지급비용 | 2,561,645 | 329,319 | 2,890,964 |
| 기타 | 252,819,622 | 35,719,341 | 288,538,963 |
| 이월결손금 | 25,883,937 | - | 25,883,937 |
| 퇴직급여채무 | 23,627,031 | (15,042,868) | 8,584,163 |
| 관계회사및종속회사지분 | (571,759,880) | (28,532,190) | (600,292,070) |
| 자기주식 | 5,200,000 | 990,400 | 6,190,400 |
| 미수수익 | (2,564,722) | (1,492,685) | (4,057,407) |
| 선급비용 | (396,836) | (1,120,924) | (1,517,760) |
| 토지및건물 | (14,707,005) | 932,409 | (13,774,596) |
| 감가상각비 | 4,861,003 | 3,868,448 | 8,729,451 |
| 영업권 | (13,554,007) | - | (13,554,007) |
| 압축기장충당금 | (2,285,025) | - | (2,285,025) |
| 소 계 | (311,456,570) | 24,060,668 | (287,395,902) |
| 이연법인세자산ㆍ부채 인식제외 금액 | (450,726,056) | (462,032,227) | |
| 이연법인세자산ㆍ부채 인식대상 금액(주1) | 139,269,486 | 174,636,325 | |
| 세 율 | (주2) | (주2) | |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세자산 | 30,639,287 | 36,498,992 |
| (주1) | 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 인식한 것입니다. |
| (주2) | 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다. |
(4) 이연법인세자산 또는 부채로 인식되지 아니한 일시적차이 등 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 또는 부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업및관계기업투자 | (555,937,295) | (564,257,248) |
| 기타 | 112,839,345 | 102,225,021 |
| 합 계 | (443,097,950) | (462,032,227) |
(5) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 이연법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 이연법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능증권평가손익 | 2,986,992 | (1,251,410) | 4,238,402 | (694,150) | 99,695 | (793,845) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (19,236,920) | 787,439 | (20,024,359) | (4,805,908) | (2,257,863) | (2,548,045) |
| 지분법자본변동 | 4,742,894 | 273,556 | 4,469,338 | 2,233,626 | 261,459 | 1,972,167 |
| 외화환산적립금 | 7,263,332 | 68,491 | 7,194,841 | 5,165,443 | 544,776 | 4,620,667 |
| 합 계 | (4,243,702) | (121,924) | (4,121,778) | 1,899,011 | (1,351,933) | 3,250,944 |
26. 퇴직급여제도
(1) 연결실체는 자격을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.연결포괄손익계산서에 인식된 종업원급여비용 중 13,302,039천원(전기 : 6,786,720 천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급 여제도 와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 126,697,018 | 107,252,535 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (148,892,823) | (135,786,954) |
| 순확정급여부채(자산)(주1) | (22,195,805) | (28,534,419) |
| (주1) | 연결실체 내 부문에서 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 기타의투자자산에 포함되어 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 107,252,535 | (135,786,954) | (28,534,419) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 17,754,964 | - | 17,754,964 |
| 이자비용(이자수익) | 4,863,976 | (6,839,658) | (1,975,682) |
| 소 계 | 22,618,940 | (6,839,658) | 15,779,282 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | 12,691,382 | 1,739,630 | 14,431,012 |
| 기여금 | - | (18,641,544) | (18,641,544) |
| 제도에서 지급한 금액 | (15,859,291) | 10,922,634 | (4,936,657) |
| 전출입 | (324,776) | (28,097) | (352,873) |
| 기타 | 318,229 | (258,834) | 59,395 |
| 기말 | 126,697,019 | (148,892,823) | (22,195,804) |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 122,279,861 | (121,641,133) | 638,728 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 18,405,645 | - | 18,405,645 |
| 이자비용(이자수익) | 3,049,440 | (3,017,782) | 31,658 |
| 소 계 | 21,455,085 | (3,017,782) | 18,437,303 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | (21,371,371) | 505,553 | (20,865,818) |
| 기여금 | - | (26,044,777) | (26,044,777) |
| 제도에서 지급한 금액 | (12,074,080) | 9,621,878 | (2,452,202) |
| 전출입 | 210,095 | 27,322 | 237,417 |
| 기타 | (3,247,055) | 4,761,984 | 1,514,929 |
| 기말 | 107,252,535 | (135,786,955) | (28,534,420) |
(4) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 10,328,530 | (5,928,038) |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (5,091,950) | 8,899,422 |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.61~5.36% | 2.61~5.63% |
| 기대임금상승율 | 4.00~5.00% | 2.00~5.74% |
27. 자본금
보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 37,503,477주 | 37,882,300주 |
| 자본금(주1) | 18,941,150,000원 | 18,941,150,000 원 |
(주1) 지배기업은 당기중 지배기업의 주식 378,823주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간에 189,412천원의 차이가 발생합니다.
28. 기타불입자본 및 기타자본구성요소
(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 207,229,888 | 207,229,888 |
| 자기주식처분이익 | 7,109,238 | 7,864,891 |
| 주식선택권 | 2,889,049 | 2,831,896 |
| 기타자본잉여금 | 51,928,857 | 27,054,675 |
| 자기주식 | (30,656,256) | (38,321,410) |
| 기타자본조정 | (4,453,298) | 1,803,738 |
| 합 계 | 234,047,478 | 208,463,678 |
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 208,463,678 | 237,605,356 |
| 자기주식의 취득 및 처분 | 704,307 | (27,604,709) |
| 주식소각 | 6,205,194 | - |
| 주식선택권 | 57,153 | 534,678 |
| 종속기업지분의 추가취득 및 처분 | 18,617,146 | (2,071,647) |
| 기말 | 234,047,478 | 208,463,678 |
(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 1,704,479 | (1,615,885) |
| 외화환산적립금 | 7,534,765 | 8,227,881 |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | 622,106 | (547,775) |
| 합 계 | 9,861,350 | 6,064,221 |
(4) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,064,221 | 3,610,381 |
| 매도가능증권평가손익: | ||
| 평가손익 | 4,930,899 | 788,605 |
| 법인세효과 | (1,610,535) | (98,617) |
| 외화환산적립금: | ||
| 당기외환차이 | (497,946) | 2,483,822 |
| 법인세효과 | (195,171) | (553,940) |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분: | ||
| 지분변동 | 1,157,786 | (138,096) |
| 법인세효과 | 12,096 | (27,934) |
| 기말 | 9,861,350 | 6,064,221 |
29. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 임직원에 대하여 부여한 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 발행할 주식 총수 | 부여방법(주1) | 행사가격 | 행사가능기간 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 3월 28일 | 150,000주 | 신주교부,자기주식교부,차액보상 | 19,229원 | 2022년 3월 29일~2026년 3월 28일 | 부여일로부터 3년간 근무 |
| 2020년 3월 27일 | 230,000주 | 신주교부,자기주식교부,차액보상 | 16,789원 | 2022년 3월 28일~2027년 3월 27일 | 부여일로부터 2년간 근무 |
| 2021년 3월 30일 | 110,000주 | 신주교부,자기주식교부,차액보상 | 17,271원 | 2023년 3월 30일~2028년 3월 30일 | 부여일로부터 2년간 근무 |
| (주1) | 주식교부 방식에 따라 지급하며, 당사가 차액보상방식으로 지급하기로 정하는 경우 차액보상방식에 따라 지급할 수 있습니다. |
(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균행사가격 |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 490,000 | 17,644 |
| 부여 주식수 | - | - |
| 소멸 주식수 | - | - |
| 기말 잔여주 | 490,000 | 17,644 |
(전기)
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균행사가격 |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 490,000 | 17,644 |
| 부여 주식수 | - | - |
| 소멸 주식수 | - | - |
| 기말 잔여주 | 490,000 | 17,644 |
(3) 지배기업에 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부여일 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 2019년 3월 28일 | 2020년 3월 27일 | 2021년 3월 30일 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 부여된 선택권의 공정가치 | 4,173 | 6,858 | 6,235 |
| 부여일 직전일의 종가 | 19,650 | 16,150 | 17,200 |
| 주가변동성 | 18.68% | 40.42% | 36.42% |
| 할인율 | 1.83% | 1.39% | 1.74% |
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기보상원가 | 57,153 | 534,678 |
| 누적인식 총 보상원가 | 2,889,049 | 2,831,896 |
| 잔여보상원가 | - | 57,153 |
| 총 보상원가 | 2,889,049 | 2,889,049 |
30. 이익잉여금과 배당금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 10,189,843 | 10,189,843 |
| 기업발전적립금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 임의적립금 | 11,858,961 | 11,858,961 |
| 미처분이익잉여금 | 472,445,221 | 495,707,378 |
| 합 계 | 495,494,025 | 518,756,182 |
| (주1) | 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 518,756,182 | 486,751,604 |
| 지배주주순이익 | 3,882,309 | 36,727,374 |
| 배당금 지급 | (14,527,317) | (13,976,384) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (6,411,955) | 9,253,588 |
| 자기주식소각 | (6,205,194) | - |
| 기말 | 495,494,025 | 518,756,182 |
(3) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 37,882,300 주 | 2,449,819주 | 35,432,481주 | 410원 | 14,527,317 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 37,882,300 주 | 611,943 주 | 37,270,357 주 | 375원 | 13,976,384 |
31. 주당이익
(1) 기본주당이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업의 계속영업이익 | 3,882,309,081 | 36,727,373,527 |
| 지배기업의 보통주당기순이익(A) | 3,882,309,081 | 36,727,373,527 |
| 가중평균 유통보통주식수(B) | 35,447,806 | 36,296,146 |
| 기본주당이익(A/B) | 110 | 1,012 |
| 계속영업이익 | 110 | 1,012 |
가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 37,503,477 | 37,882,300 |
| 가중평균자기주식수 | (2,055,671) | (1,586,154) |
| 가중평균유통보통주식수 | 35,447,806 | 36,296,146 |
(2) 희석주당이익
희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 산정하지 아니하였습니다.
32. 기타영업비용
당기와 전기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 대손상각비 (환입) | (1,605,940) | 702,538 |
| 통신비 | 9,483,391 | 8,719,055 |
| 전산통신비 | 6,591,581 | 6,458,390 |
| 전산운영비 | 15,960,052 | 13,623,402 |
| 지급수수료 | 809,003,873 | 705,646,510 |
| 여비교통비 | 3,828,494 | 3,329,924 |
| 지급임차료 | 51,489,917 | 35,701,735 |
| 업무추진비 | 6,041,339 | 6,264,436 |
| 세금과공과 | 7,144,816 | 7,550,727 |
| 광고선전비 | 37,882,706 | 41,593,988 |
| 경조금 | 1,089,776 | 1,179,619 |
| 수도광열비 | 19,419,762 | 17,608,053 |
| 정보이용료 | 2,057,341 | 1,835,466 |
| 보험료 | 5,663,956 | 5,411,769 |
| 수선비 | 4,453,646 | 4,264,081 |
| 차량유지비 | 4,959,569 | 5,296,794 |
| 소모품비 | 16,084,760 | 17,820,005 |
| 교육훈련비 | 1,461,426 | 1,513,572 |
| 인쇄비 | 12,799,087 | 11,188,246 |
| 사무실관리비 | 7,754,721 | 5,361,498 |
| 도서신문비 | 159,374 | 178,081 |
| 운송비 | 14,289,384 | 15,276,549 |
| 경상개발비 | 29,424,954 | 30,622,023 |
| 조사연구용역비 | 2,260,182 | 3,349,165 |
| 리스료 | 11,523 | 17,231 |
| 잡비 | 1,592,078 | 1,899,436 |
| 상품 및 제품원가 | 683,683,616 | 715,949,997 |
| 합 계 | 1,752,985,384 | 1,668,362,290 |
33. 금융수익 및 금융비용
연결실체는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용)을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익: | ||
| 예치금 | 19,758,247 | 9,488,164 |
| 기타 이자수익 | 6,388,681 | 3,844,337 |
| 소 계 | 26,146,928 | 13,332,501 |
| 이자비용: | ||
| 은행당좌차월 및 대출금이자 | 45,410,740 | 28,893,931 |
| 기타 이자비용 | 10,911,323 | 5,540,078 |
| 소 계 | 56,322,063 | 34,434,009 |
| 순금융비용 | (30,175,134) | (21,101,508) |
34. 기타영업외수익
당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수입 | 2,410,714 | 15,610 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 4,392,536 | 716,666 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 1,284,575 | 212,209 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 2,077,132 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,742,116 | 1,746,782 |
| 무형자산처분이익 | 737,644 | 221,734 |
| 외환차익 | 24,367,250 | 56,862,658 |
| 외화환산이익 | 3,615,409 | 6,219,887 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 | 10,963,002 | 13,809,635 |
| 잡이익 | 9,124,727 | 5,539,393 |
| 합 계 | 60,715,105 | 85,344,574 |
35. 기타영업외비용
당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 21,016,394 | 38,458,001 |
| 외화환산손실 | 6,173,414 | 17,120,800 |
| 기부금 | 450,485 | 387,824 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 1,892,377 | 8,159,166 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | - | 513,288 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채평가손실 | 3,491,976 | 22,976,544 |
| 유형자산처분손실 | 1,195,259 | 1,602,591 |
| 유형자산손상차손 | 3,078,784 | 1,106,474 |
| 무형자산처분손실 | 130,470 | 19,030 |
| 무형자산손상차손 | 113,562 | 218,713 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 1,249,374 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 34,671,303 | - |
| 잡손실 | 5,867,169 | 9,706,231 |
| 기타대손상각비 | 1,587,610 | - |
| 매각예정자산평가손실 | 3,147,397 | - |
| 기타영업외손실 | - | 181,711 |
| 합계 | 82,816,200 | 101,699,747 |
36. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | 나이스신용정보㈜, 나이스신용평가㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스파크둔산㈜나이스인베스트먼트㈜, 나이스인프라㈜, 나이스정보통신㈜, 나이스평가정보㈜,나이스피앤아이㈜, ㈜나이스엘엠에스, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜,㈜리페이퍼, 나이스지니데이타㈜, ㈜오케이포스, ㈜버드뷰, ㈜닥터스텍, 나이스페이먼츠㈜, NICE INFO VIETVAN CO., LTD., PT.IONPay Networks, LMS VINA COMPANY LIMITED, LMS TRADING VIETNAM CO., LTD., ㈜모먼츠컴퍼니, NICE TECH CENTER VIETNAM CO.,LTD., ㈜아이티엠반도체, ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd., ITM USA, Inc., ㈜아이티엔씨, 나이스비지니스플랫폼㈜, NICE LMS Hungary CO., LTD., ㈜씨유엔, 나이스디더블유알㈜, 나이스스마트모빌리티신기술투자조합, 웨이브포스㈜, 시큐어파킹코리아㈜, 리얼허브㈜, 나이스인베스트대부(주), NICE CREDIT INFORMATION COMPANY LIMITED, (주)나이스엔써 |
| 관계기업 및 공동기업 | 나이스아이피파트너스㈜, 동부사모부동산투자신탁제11호, ㈜나이스디앤비,㈜오브앤(구,㈜엄마와), 후퍼㈜, 매그넘사모투자합자회사, ㈜동행복권, 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합, 나이스디지털르네상스3호신기술사업투자조합, IBKC-NICE뉴딜소부장 신기술사업투자조합, 뮤어우즈나이스모빌리티스케일업신기술사업투자조합 제2호, 나이스에이아이유니콘신기술투자조합1호, 나이스에이앤아이㈜, (주)에스비티, (주)피치덱 |
| 기타 특수관계자 | 나이스디앤알㈜, 나이스투자파트너스㈜, 서울전자통신㈜, 에스투비네트워크㈜, ㈜지니틱스, Seo Kyeong(H.K.) Electronics Ltd., Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA Co.,Ltd., 디오홀딩스유한회사, BBS of America, (주)엔비모빌리티, BBS GmbH |
| (주) | 전기 중 나이스페인먼츠(주)와 (주)제이티넷 합병하여 (주)제이티넷이 소멸되었으며 NICE RETAIL VIENAM CO.,LTD.가 청산으로 소멸하였습니다. |
| (주) | 전기 중 나이스인베스트대부(주)가 추가되었으며, LMS SHENZHEN CO.,LTD.가 매각으로 제외되었습니다. |
| (주) | 당기 중 NICE CREDIT INFORMATION COMPANY LIMITED와 (주)에스비티, (주)나이스엔써, (주)피치덱이 추가되었습니다. |
(2) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.
1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래, 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익(주1) | 비용(주2) | 수익(주1) | 비용(주2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 및 공동기업 | 나이스아이피파트너스㈜ | 1,933 | 45,837 | 2,762 | - |
| 동부사모부동산투자신탁제11호 | 154,690 | 2,814,486 | 100,000 | 2,759,300 | |
| ㈜나이스디앤비 | 6,049,346 | 911,775 | 13,104,673 | 1,979,411 | |
| ㈜동행복권 | 4,846,265 | - | 4,670,290 | - | |
| 후퍼㈜ | 125 | 104,447 | 112 | 124,820 | |
| 나이스에이앤아이 | 45,914 | - | 31,982 | - | |
| (주)에스비티 | 2,933 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | BBS GmbH | 189,849 | - | 320,502 | - |
| 나이스디앤알㈜ | 1,123,619 | 1,642,179 | 2,001,798 | 2,399,844 | |
| 나이스투자파트너스㈜ | 26,665 | - | 27,613 | 44,000 | |
| 서울전자통신㈜ | 55,411 | 2,150 | 209,379 | 1,131,053 | |
| ㈜지니틱스 | 43,496 | - | 39,485 | - | |
| 디오홀딩스 | 35,584 | - | - | - | |
| 에스투비네트워크 | 391,325 | 188,672 | 8,532 | 242,658 | |
| 엔비모빌리티 | - | - | 55 | - | |
| Seo Kyeong(H.K.) Electronics Ltd. | - | 561,013 | 665,940 | 214,096 | |
| 임직원 등 | 1,079,350 | - | 660,082 | - | |
| 합 계 | 14,046,505 | 6,270,559 | 21,843,205 | 8,895,182 |
(주1)
당기와 전기 중 특수관계자로부터의 배당금수익 1,112,355 천원(전기: 2,118,163천원)이 제외된 금액이며, 특수관계자별 금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 동부사모부동산투자신탁제11호 | 132,285 | 879,613 |
| ㈜나이스디앤비 | 980,070 | 1,238,550 |
| 합 계 | 1,112,355 | 2,118,163 |
(주2)기업회계기준서 제1116호의 도입으로 증가된 사용권자산과 관련된 비용은 포함되어 있지 않습니다.
2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 내역(차입금 및 대여금 포함)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 명칭 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무(주1) | 채권 | 채무(주1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 나이스아이피파트너스㈜ | 2,108 | 7,007 | 890 | 7,007 |
| 동부사모부동산투자신탁제11호 | 2,002,701 | - | 2,002,701 | - | |
| ㈜나이스디앤비 | 407,864 | 847,331 | 421,700 | 817,249 | |
| ㈜동행복권 | 407,027 | 1,206,821 | 378,475 | 1,252,056 | |
| 후퍼㈜ | 1 | 4,324 | - | 2,347 | |
| 나이스에이앤아이㈜ | 66,034 | - | 21,196 | - | |
| (주)에스비티 | 846 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | BBS Gmb H(주2) | 3,215,065 | - | 6,167,131 | - |
| 나이스디앤알㈜ | 221,690 | 630,588 | 159,866 | 599,091 | |
| 나이스투자파트너스㈜ | 21,513 | - | 20,464 | - | |
| 서울전자통신㈜ | 28,880 | 107 | 54,783 | - | |
| ㈜지니틱스 | 38,501 | - | 34,229 | - | |
| 에스투비네트워크㈜ | 14,734,602 | 49,023 | 6,698,621 | 52,734 | |
| Seo Kyeong(H.K.) Electronics Ltd. | 24,089 | - | 90,396 | - | |
| 디오홀딩스 | 39,142 | - | - | - | |
| 임직원 등 | 30,772,943 | - | 26,133,908 | - | |
| 합 계 | 51,983,006 | 2,745,201 | 42,184,360 | 2,730,484 |
| (주1) | 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 증가된 리스부채는 포함되어 있지 않습니다. |
| (주2) | BBS GmbH 대여금에 대한 보증계약의 대위변제 사유가 발생하여 보증인이 변제 중에 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 에스투비네트워크㈜ | 6,500,000 | 8,000,000 | - | 14,500,000 |
| 임직원 | 26,133,908 | 4,400,000 | (288,908) | 30,245,000 | |
| BBS GmbH(주1) | 5,067,000 | - | (2,492,643) | 2,574,357 | |
| 합 계 | 37,700,908 | 12,400,000 | (2,781,551) | 47,319,357 |
(주1) BBS GmbH 대여금에 대한 보증계약의 대위변제 사유가 발생하여 보증인이 변제 중에 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 서울전자통신㈜ | 5,000,000 | - | (5,000,000) | - |
| 임직원 | 20,645,000 | 5,488,908 | - | 26,133,908 | |
| 에스투비네트워크㈜ | - | 6,500,000 | - | 6,500,000 | |
| BBS GmbH(주1) | 16,108,080 | - | (11,041,080) | 5,067,000 | |
| 합 계 | 41,753,080 | 11,988,908 | (16,041,080) | 37,700,908 |
(주1) BBS GmbH 대여금에 대한 보증계약의 대위변제 사유가 발생하여 보증인이 변제 중에 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜나이스디앤비 | (주)나이스디앤알 지분 매각 | - | 6,360,000 |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 한도금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지급보증 | 나이스인프라㈜ | 나이스아이피파트너스㈜ | 120,000 |
| 서울전자통신㈜ | 4,800,000 | ||
| 합계 | 4,920,000 |
(6) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,257,856 | 1,347,200 |
| 퇴직급여 | 60,833 | 57,200 |
| 주식기준보상 | 41,566 | 302,068 |
| 합 계 | 1,360,255 | 1,706,468 |
(7) 연결실체는 종업원의 우리사주 취득을 위하여 주식취득 대금 및 주택자금을 지원하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 대여금 잔액은 2,793,411 천원과 1,215,933 천원입니다.
(8) 보고기간종료일 현재 당사는 당사의 기타특수관계자인 디오홀딩스(유)의 차입금과 관련하여 당사가 보유한 (주)디오 주식 200,000주를 담보로 제공하고 있으며 자금보충약정(약정한도액 20,000,000천원)을 체결하고 있습니다. 담보제공자산의 장부금액은 4,480,000천원이며 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있습니다.
37. 우발부채와 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관명 | 한도금액 | 내역 |
| --- | --- | --- |
| 우리은행 | 80,900,000 | 시설자금대출 등 |
| 씨티은행 | 36,896,000 | 시설자금대출 등 |
| 신한은행 | 109,951,444 | 시설자금대출 등 |
| 대구은행 | 58,000,000 | 운전자금대출 |
| IBK기업은행 | 38,876,800 | 시설자금대출 등 |
| 경남은행 | 11,500,000 | 기업일반대출 |
| NH농협은행 | 124,771,497 | 시설자금대출 등 |
| KEB하나은행 | 79,517,280 | 운전자금대출 등 |
| KDB산업은행 | 200,917,005 | 시설자금대출 등 |
| KB국민은행 | 163,411,000 | 기업일반대출 등 |
| BIDV | 19,341,000 | 기업일반대출 |
| KEXIM | 50,000,000 | 무역금융대출 등 |
| MB Bank | 3,724,000 | 시설자금대출 |
| HD Bank | 16,492,000 | 시설자금대출 |
| VP BANK | 10,171,000 | 기업일반대출 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약입찰 및 이행 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 등으로부터 124,338,038천원의 보증을 제공받고 있습니다 . 한편 , 제휴 CD서비스 이용 계약과 관련하여 KEB하나은행 등으로부터 69,811,384천원의 지급보증을 제공받고 있습니다 . (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 현금서비스 업무대행관련 운영자금에 대한 견질용으로 약속어음 13매 (11매 3,520,000천원 , 백지 2매 )와 백지수표 3매가 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다 . (4) 보고기간종료일 현재 연결실체를 피고로 하여 계류중인 소송사건은 8건 (소송가액 : 8,830,427천원 )이며 , 이러한 소송의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다 . (5) 보고기간종료일 현재 연결실체는 ㈜나이스엘엠에스가 발행하는 사채에 투자하는 나이스제 3차 유한회사에 대한 자금보충약정 (약정한도액 4,580,000천원 )을 체결하고 있습니다 . 한편, (주)나이스엘엠에스가 발행한 전환사채 투자자는 기한이익의 상실 사유 및 기업공개기한 내에 상장되지 않는 등 일정한 경우에는 매수청구권을 행사할 수 있으며, 전환사채 투자자는 연결실체에게 전환사채 액면금액 15,75,000천원에 대한 매수청구할 수 있는 권리를 보유하고 있으며, 연결실체는 (주)나이스엘엠에스에게 매수청구에 대하여 보증을 제공하고 있습니다. (6) 보고기간종료일 현재 연결실체를 포함한 매그넘사모투자합자회사의 후순위 유한책임사원은 매그넘사모투자합자회사 관련하여 선순위투자자 (금융기관 등 ) 보유 지분의 50%까지 매수할 수 있는 권리를 가지고 있습니다 . 또한 ㈜디오가 약정된 경영 성과에 미달할 경우 매그넘사모투자합자회사의 종속기업인 디오홀딩스유한회사가 보유한 ㈜디오의 주식을 매수할 의무를 보유하고 있습니다 . 연결실체 보유지분에 해당하는 매수의무의 공정가치는 당기말 현재 30,936,044천원이며 당기손익 -공정가치측정금융부채로 계상되어 있습니다 .
(7) 보고기간종료일 현재 연결실체는 연결실체의 기타특수관계자인 디오홀딩스(유)의 차입금과 관련하여 연결실체가 보유한 (주)디오 주식 200,000주를 담보로 제공하고 있으며 자금보충약정(약정한도액 20,000,000천원)을 체결하고 있습니다. 담보제공자산의 장부금액은 4,480,000천원이며 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상되어 있습니다.
(8) 보고기간종료일 현재 종속기업인 (주 )닥터스텍과 관련하여 메디치 2018-2 중소선도기업 창업투자조합과 KIF-프리미어 기술금융 투자조합이 보유한 (주 )닥터스텍의 지분을 매수할 의무를 보유하고 있습니다 . (9) 보고기간종료일 현재 종속기업인 나이스비즈니스플랫폼 (주 )와 관련하여 아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사가 보유한 나이스비즈니스플랫폼 (주 )의 우선주를 매수할 의무를 보유하고 있습니다 . (10) 보고기간종료일 현재 연결실체는 KB-나 우 기업재무안정 PE 등 과의 계약에 의하여 종속회사인 (주 )나이스엘엠에스가 약정된 경영성과에 미달할 경우 (주 )나이스엘엠에스의 보통주를 매수할 의무를 보유하고 있습니다 . (11) 보고기간종료일 현재 지배기업은 종속기업인 나이스엔써(주)와 관련하여 하나비욘드파이낸스펀드가 보유한 나이스엔써(주)의 보통주를 매수을 의무를 보유하고 있으며, 동시에 매수의무자를 나이스비즈니스플랫폼(주)로 우선 지정할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다.
38. 비현금거래
(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 89,074,705 | 100,840,676 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가 | 62,696,828 | 40,599,166 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가 | 3,541,248 | 781,020 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 36,842,089 | 37,094,723 |
(2) 당기 및 전기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 환율변동 | 증가(감소) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 836,315,872 | 1,397,280,219 | (1,417,233,707) | 2,378,475 | (8,436,045) | 810,304,814 |
| 리스부채 | 108,405,540 | - | (35,330,380) | - | 39,708,319 | 112,783,479 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 944,721,412 | 1,375,780,219 | (1,452,564,087) | 2,378,475 | 52,772,274 | 923,088,293 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 환율변동 | 증가(감소) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 674,547,632 | 1,509,346,991 | (1,354,459,154) | 4,983,181 | 1,897,222 | 836,315,872 |
| 리스부채 | 108,509,889 | 37,167,933 | (35,211,333) | - | (2,060,950) | 108,405,539 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 783,057,521 | 1,546,514,924 | (1,389,670,487) | 4,983,181 | (163,728) | 944,721,411 |
39. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2024년 2월 23일 이사회 결의에 따라 디오홀딩스 유한회사의 차입금에 대한 신용보강을 목적으로 당사가 보유하고 있는 주식회사 디오 보통주 287,600주를 금융기관에 담보로 제공하고, 63,000,000천원을 한도로 하는 자금보충확약을 제공하였으며, 매그넘사모투자합자회사가 오메가2 유한회사에게 디오홀딩스 유한회사 지분증권을 매수할 것을 청구하는 경우 65,820,000천원 범위에서 오메가2 유한회사에 대하여 출자하기로 하는 출자확약을 2024년 3월 11일 이사회 결의에 따라 제공하였습니다.한편, 상기 자금보충확약 및 출자확약과 관련된 의무는 지배기업과 기타 이해관계자간 2:1의 비율로 연대하여 부담합니다.(2) 2024년 3월 11일 체결한 풋옵션 변경합의서에 따라 디오홀딩스 유한회사가 보유한 주식회사 디오의 주식을 매수할 지배기업의 의무(보고기간 종료일 현재 매수의무의 공정가치 30,936,044천원)는 소멸되었습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 NICE홀딩스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4312811531513--3332531028242429120-----37746055421131041,1311,482386254375290--2,0602,17260451231321,3731,911506254375290--2,4372,632
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 5월 22일 ~ 26일5유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2023.07.24~2023.08.111543반기 별도 및 연결재무제표검토2023.08.28~2023.09.081043내부회계관리제도 감사2023.12.04~2023.12.151043중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024.02.19~2024.02.29943별도재무제표 및 내부회계관리제도 감사2024.03.04~2024.03.151043연결재무제표 및 내부회계관리제도 감사해당사항 없음---2024.01.021회사 본사 12층 회의실현금시재 및 회원권OO--52023.04.20, 2023.09.14, 2023.12.27, 2024.02.16, 2024.03.20 확정급여형퇴직급여제도의 보험계리평가2024.02.151
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 20일회사 - 감사위원외 3인감사인 - 업무수행이사대면회의1. FY2023 감사계약 관련사항2. 감사계획과 관련한 지배기구와 커뮤니케이션3. 감사인의 독립성22023년 09월 14일회사 - 감사위원외 3인감사인 - 업무수행이사대면회의1. 감사계획과 관련한 지배기구와 커뮤니케이션2. FY2023 반기 검토보고32023년 12월 27일회사 - 감사위원외 3인감사인 - 업무수행이사대면회의1. 중간감사 주요 진행사항2. 내부회계관리제도 감사 진행상황42024년 02월 16일회사 - 감사위원외 3인감사인 - 업무수행이사대면회의1. 핵심감사사항 선정 결과52024년 03월 20일회사 - 감사위원외 3인감사인 - 업무수행이사서면회의1. 외부감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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