Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 컨버즈 주식회사 00260301 100000000000 34135 11872 23947 39 N Y N Y P
주식회사 주성코퍼레이션과 그 종속기업 (구, 컨버즈 주식회사와 그 종속기업)
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼화회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 7 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 9 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 11 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 12 |
| 주석 | ..................................................... | 15 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 주성코퍼레이션(구, 컨버즈 주식회사) | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
감사의견
우리는 주식회사 주성코퍼레이션(구, 컨버즈 주식회사)과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금 흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 강조사항 재무제표에 대한 주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업인 주식회사 주성코퍼레이션(구, 컨버즈 주식회사)의 주권은 2020년 3월 30일자로 매매거래가 정지되었습니다. 지배기업은 2020년 4월 21일자로 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하고, 2020년 5월 22일 유가증권시장상장 공시위원회 심의를 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여받았습니다. 지배기업은 2019 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 '적정의견'의 공시 및 특정목적 감사보고서 제출을 통해 2019 사연연도말 현재 완전자본잠식을 해소하여 상장적격성 실질심사 관련 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었고, 2020년 11월 25일 한국거래소로부터 2021년 9월 25일까지 개선기간을 부여받았습니다. 지배기업은 2021년 9월 27일 개선기간 종료 및 개선계획 이행여부 심의를 거쳐, 한국거래소로부터 2022년 10월 20일까지 개선기간을 부여받았습니다. 지배기업은 2022년 10월 26일 기업심사위원회에 개선계획 이행 내역서를 제출하여 개선계획 이행 여부에 대한 심의를 요청하였으며, 한국거래소는 2022년 11월 15일 상장폐지를 결정하였습니다. 이에 지배기업은 2022년 12월 6일 유가증권시장 상장공시위원회에 상장폐지 결정에 대한 이의 신청서를 제출하였고 2023년 12월 26일까지 개선기간을 부여받았습니다. 이후 지배기업은 2023년 12월 26일 개선기간 종료 및 개선계획 이행여부 심의를 거쳐, 한국거래소로부터 2025년 1월 26일까지 개선기간을 부여받았습니다. 동 개선기간 중에는 지배기업의 발행 주권의 매매거래정지가 지속됩니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
컨버즈네트웍스 영업권 손상평가
주석 19에서 설명하고 있는 바와 같이 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 영업권 중컨버즈네트웍스 관련 잔액은 없으며, 당기 중 컨버즈네트웍스 영업권과 관련하여 567백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 연결회사는 영업권을 포함하는 현금창출단위들에 대해서 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있으며, 회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.영업권을 포함하는 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요할 수 있으므로 컨버즈네트웍스 영업권의 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
ㆍ회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
ㆍ현금창출단위의 손상평가에 사용된 기초데이터의 정확성 및 신뢰성 검토
ㆍ할인율을 포함한 평가모형의 적정성 및 재계산 검증
ㆍ평가대상자산의 회수가능액과 장부금액을 비교
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강상일입니다.
| 서울특별시 강남구 봉은사로 407(삼성동) |
| 삼 화 회 계 법 인 |
| 대표이사 이 동 주 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 주성코퍼레이션과 그 종속기업 (구, 컨버즈 주식회사와 그 종속기업)
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 주성코퍼레이션 대표이사 허용호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 당진시 시곡로 307 |
| (전 화) | 02-2027-4703 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 15 기 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 14 기 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 주성코퍼레이션과 그 종속기업 (구, 컨버즈 주식회사와 그 종속기업) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제15기 기말 | 제14기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 27,488,558,048 | 25,964,084,655 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,7,8, 40 | 22,229,409,422 | 15,572,897,361 |
| 매출채권및기타유동채권 | 5,6,7,11, 36,40 | 2,157,657,958 | 5,019,615,657 |
| 단기대여금 | 5,6,7,11 ,30 | 313,084,000 | 212,084,000 |
| 기타유동금융자산 | 5,6,7,9,11, 20 | 706,955,963 | 725,661,380 |
| 재고자산 | 40 | 1,675,631,774 | 4,215,034,228 |
| 기타유동비금융자산 | 12 | 370,376,461 | 197,445,669 |
| 당기법인세자산 | 35,442,470 | 21,346,360 | |
| Ⅱ.비유동자산 | 6,646,053,890 | 6,987,247,170 | |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 5,6,7,11, 36 | 582,381,396 | 502,840,200 |
| 장기대여금 | 5,6,7,11, 36 | 319,661,470 | 119,661,470 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5,6,7,10 | 36,433,284 | 36,433,284 |
| 유형자산 | 17,18,20, 40 | 5,617,622,140 | 5,526,503,065 |
| 무형자산 | 15,19, 40 | 89,955,600 | 684,964,665 |
| 이연법인세자산 | - | 116,844,486 | |
| 자산총계 | 34,134,611,938 | 32,951,331,825 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 7,924,286,030 | 13,303,132,201 | |
| 매입채무및기타유동부채 | 5,6,7,21, 40 | 2,534,431,315 | 8,338,136,971 |
| 단기차입금 | 5,6,7, 20,23,36,37, 39,40 | 3,641,480,848 | 3,789,053,348 |
| 유동성장기부채 | 5,6,7, 20 ,23,36,37, 39 | 1,057,140,000 | 528,580,000 |
| 유동성리스부채 | 5, 7,18, 39,40 | 454,492,985 | 466,880,818 |
| 기타유동비금융부채 | 22 | 98,981,182 | 157,992,152 |
| 당기법인세부채 | 34 | 94,803,470 | 21,438,778 |
| 유동성충당부채 | 24 | 42,956,230 | 1,050,134 |
| Ⅱ.비유동부채 | 3,948,058,755 | 4,854,984,368 | |
| 장기차입금 | 5,6,7, 20,23,36,37, 39 | 2,114,280,000 | 3,171,420,000 |
| 순확정급여부채 | 25 | 1,219,264,083 | 1,180,635,825 |
| 비유동성리스부채 | 5, 7,18, 39,40 | 356,175,266 | 451,977,462 |
| 비유동성충당부채 | 24 | 1,952,079 | 47,550,859 |
| 이연법인세부채 | 34 | 256,387,327 | 3,400,222 |
| 부채총계 | 11,872,344,785 | 18,158,116,569 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.지배기업 소유주지분 | 22,262,267,153 | 14,793,215,256 | |
| 보통주자본금 | 1,26 | 26,405,115,000 | 18,405,115,000 |
| 미처리결손금 | 27 | (120,626,556,761) | (119,270,548,353) |
| 기타자본구성요소 | 28 | 116,483,708,914 | 115,658,648,609 |
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 22,262,267,153 | 14,793,215,256 | |
| 부채및자본총계 | 34,134,611,938 | 32,951,331,825 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 주성코퍼레이션과 그 종속기업 (구, 컨버즈 주식회사와 그 종속기업) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15 기 | 제 14 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 29,38 | 23,947,360,256 | 22,967,075,806 |
| 매출원가 | 31,38 | 19,030,342,599 | 20,182,191,393 |
| 매출총이익 | 4,917,017,657 | 2,784,884,413 | |
| 판매비와관리비 | 30,31,38 | 6,252,487,435 | 7,597,348,748 |
| 일반관리비 | 5,537,839,992 | 6,536,964,981 | |
| 대손상각비(환입) | (56,530,271) | 64,308,428 | |
| 경상연구개발비 | 771,177,714 | 996,075,339 | |
| 영업손실 | (1,335,469,778) | (4,812,464,335) | |
| 금융손익 | (504,563,175) | (348,370,239) | |
| 금융수익_유효이자율법에 따른 이자수익 | 7,32,36 | 304,986,543 | 194,100,565 |
| 금융수익_기타 | 7,32,36 | 153,458,815 | 108,070,956 |
| 금융비용 | 7,32 | 963,008,533 | 650,541,760 |
| 기타손익 | (605,532,697) | (4,220,169,547) | |
| 기타수익 | 33,36 | 880,634,866 | 981,428,267 |
| 기타비용 | 33,36 | 1,310,424,565 | 4,904,800,391 |
| 기타의대손상각비 | 33 | 175,742,998 | 296,797,423 |
| 법인세비용차감전손실 | (2,445,565,650) | (9,381,004,121) | |
| 법인세비용 | 34 | 231,389,736 | 66,847,125 |
| 계속영업당기순손실 | (2,676,955,386) | (9,447,851,246) | |
| 중단영업당기순이익(손실) | 40 | 1,300,082,072 | (454,971,183) |
| 당기순이익(손실) | (1,376,873,314) | (9,902,822,429) | |
| 기타포괄이익(손실) | (194,016,143) | 68,031,703 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (32,364,225) | (138,694,837) | |
| 해외사업환산차이 | (32,364,225) | (138,694,837) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | (161,651,918) | 206,726,540 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (161,651,918) | 206,726,540 | |
| 총포괄이익(손실) | (1,570,889,457) | (9,834,790,726) | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | (1,376,873,314) | (9,902,822,429) | |
| 지배기업의 소유주 지분 | (1,376,873,314) | (9,902,822,429) | |
| 계속영업당기순손실 | (2,676,955,386) | (9,447,851,246) | |
| 중단영업당기순이익(손실) | 1,300,082,072 | (454,971,183) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 계속영업당기순이익(손실) | - | - | |
| 중단영업당기순이익(손실) | - | - | |
| 총포괄이익(손실)의 귀속 | (1,570,889,457) | (9,834,790,726) | |
| 지배기업의 소유주 | (1,570,889,457) | (9,834,790,726) | |
| 계속영업총포괄손실 | (2,870,971,529) | (9,379,819,543) | |
| 중단영업총포괄이익(손실) | 1,300,082,072 | (454,971,183) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 계속영업총포괄이익(손실) | - | - | |
| 중단영업총포괄이익(손실) | - | - | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실)(단위:원) | |||
| 계속영업기본주당손실 | 35 | (72) | (381) |
| 중단영업기본주당이익(손실) | 35 | 35 | (18) |
| 희석주당이익(손실)(단위:원) | |||
| 계속영업희석주당손실 | 35 | (72) | (381) |
| 중단영업희석주당이익(손실) | 35 | 35 | (18) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 15 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 주성코퍼레이션과 그 종속기업 (구, 컨버즈 주식회사와 그 종속기업) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 결손금 | 기타자본구성요소 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01 (전기초) | 8,774,637,500 | (109,574,452,464) | 110,409,448,737 | 9,609,633,773 | - | 9,609,633,773 |
| 유상증자 | 9,630,477,500 | - | 5,345,124,230 | 14,975,601,730 | - | 14,975,601,730 |
| 연결범위변동 | - | - | 42,770,479 | 42,770,479 | - | 42,770,479 |
| 해외사업환산 | - | - | (138,694,837) | (138,694,837) | - | (138,694,837) |
| 순확정급여부채(자산) 재측정요소 | - | 206,726,540 | - | 206,726,540 | - | 206,726,540 |
| 당기순손실 | - | (9,902,822,429) | - | (9,902,822,429) | - | (9,902,822,429) |
| 2022.12.31 (전기말) | 18,405,115,000 | (119,270,548,353) | 115,658,648,609 | 14,793,215,256 | - | 14,793,215,256 |
| 2023.01.01 (당기초) | 18,405,115,000 | (119,270,548,353) | 115,658,648,609 | 14,793,215,256 | - | 14,793,215,256 |
| 유상증자 | 8,000,000,000 | - | (95,037,450) | 7,904,962,550 | - | 7,904,962,550 |
| 토지재평가이익 | - | - | 952,257,160 | 952,257,160 | - | 952,257,160 |
| 해외사업환산 | - | - | (32,364,225) | (32,364,225) | - | (32,364,225) |
| 순확정급여부채(자산) 재측정요소 | - | (161,651,918) | - | (161,651,918) | - | (161,651,918) |
| 기타 | - | 182,516,824 | 204,820 | 182,721,644 | - | 182,721,644 |
| 당기순이익 | - | (1,376,873,314) | - | (1,376,873,314) | - | (1,376,873,314) |
| 2023.12.31 (당기말) | 26,405,115,000 | (120,626,556,761) | 116,483,708,914 | 22,262,267,153 | - | 22,262,267,153 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 주성코퍼레이션과 그 종속기업 (구, 컨버즈 주식회사와 그 종속기업) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 15 기 | 제 14 기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,085,483,269 | (3,916,534,504) |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 1 , 523,792,454 | (3,389,040,434) |
| 가. 당기순이익(손실) | (1,376,873,314) | (9,902,822,429) |
| 나. 당기순이익 조정을 위한 가감 | 2,548,750,522 | 7,068,207,237 |
| 감가상각비 | 460,801,702 | 598,258,936 |
| 사용권자산상각비 | 595,002,920 | 799,442,186 |
| 무형자산상각비 | 28,267,067 | 258,366,677 |
| 퇴직급여 | 334,783,192 | 399,235,572 |
| 대손상각비(환입) | (77,941,227) | 211,821,129 |
| 하자보수충당부채전입(환입) | (150,314) | (19,708,258) |
| 재고자산평가손실(환입) | 270,942,067 | (34,795,736) |
| 외화환산손실 | 230,334,720 | 27,978,031 |
| 이자비용 | 583,939,008 | 655,346,682 |
| 법인세비용 | 231,389,736 | 66,847,125 |
| 기타비용 | - | (34,837,601) |
| 유형자산처분손실 | 4,972,376 | 433,791 |
| 유형자산손상차손 | 36,565,302 | - |
| 사용권자산손상차손 | 692,386,742 | - |
| 무형자산손상차손 | 566,741,998 | 2,781,966,596 |
| 기타의대손상각비 | 175,742,998 | 296,797,423 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | - | 1,623,299,836 |
| 중단영업처분손실 | - | 45,827,528 |
| 재해손실 | - | 421,994,055 |
| 외화환산이익 | (89,772,017) | (10,829,676) |
| 유형자산처분이익 | (817,182) | (6,789,552) |
| 사용권자산처분이익 | (14,335,703) | - |
| 이자수익 | (304,986,543) | (197,853,861) |
| 투자부동산처분이익 | - | (471,770,000) |
| 중단사업처분이익 | (1,175,116,320) | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | (342,823,646) |
| 다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 351,915,246 | (554,425,242) |
| 매출채권의 감소 | 2,244,353,793 | 618,744,344 |
| 기타유동채권의 감소 | 161,713,883 | 402,547,856 |
| 기타유동비금융자산의 증감 | (341,930,806) | 685,325,883 |
| 재고자산의 감소 | 1,076,417,278 | 1,073,097,500 |
| 매입채무의 감소 | (1,573,111,027) | (2,217,014,150) |
| 기타유동부채의 감소 | (693,340,703) | (516,035,555) |
| 기타유동비금융부채의 증감 | (65,543,554) | 71,256,853 |
| 퇴직금의 지급 | (451,434,852) | (748,151,999) |
| 사외적립자산의 증감 | (5,208,766) | 75,804,026 |
| 2. 이자수취 | 193,792,862 | 124,230,476 |
| 3. 이자지급 | (590,008,793) | (449,163,875) |
| 4. 법인세 납부액 | (42,093,254) | (202,560,671) |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (858,466,112) | 1,360,475,176 |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,061,076,243 | 10,920,672,610 |
| 대여금의 감소 | 9,000,000 | 100,342,290 |
| 단기금융상품의 감소 | 50,000,000 | 8,000,000,000 |
| 유형자산의 처분 | 29,727,273 | 35,672,782 |
| 보증금의 감소 | 972,348,970 | - |
| 기타금융자산의 감소 | - | 182,946,338 |
| 정부보조금의 수령 | - | 70,000,000 |
| 기타비금융자산의 감소 | - | 31,710,000 |
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 2,500,001,200 |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,919,542,355) | (9,560,197,434) |
| 대여금의 증가 | (310,000,000) | (231,229,164) |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (1,039,392,001) | (279,587,301) |
| 단기금융상품의 증가 | - | (8,600,000,000) |
| 종속기업투자주식순현금유출 | - | (106,584,722) |
| 유형자산의 취득 | (240,117,817) | (183,790,448) |
| 차량할부금의 지급 | - | (11,345,892) |
| 무형자산의 취득 | - | (147,500,000) |
| 기타비유동채권의 증가 | - | (159,907) |
| 사업양도에 따른 현금유출 | (330,032,537) | - |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,632,176,907 | 13,755,721,888 |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 8,240,962,550 | 15,657,217,880 |
| 단기차입금의 차입 | 336,000,000 | 672,572,500 |
| 임대보증금의 증가 | - | 9,043,650 |
| 유상증자 | 7,904,962,550 | 14,975,601,730 |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,608,785,643) | (1,901,495,992) |
| 단기차입금의 상환 | (483,572,500) | (990,500,000) |
| 유동성장기부채의 상환 | (528,580,000) | (134,000,000) |
| 임대보증금의 감소 | - | (4,521,825) |
| 리스부채의 상환 | (596,633,143) | (772,474,167) |
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 등 | (202,682,003) | (34,112,087) |
| Ⅵ.현금및현금성자산의 감소(I+II+III+Ⅳ) | 6,656,512,061 | 11,165,550,473 |
| Ⅶ.기초의 현금및현금성자산 | 15,572,897,361 | 4,407,346,888 |
| Ⅷ.기말의 현금및현금성자산 | 22,229,409,422 | 15,572,897,361 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 15 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 14 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 주석코퍼레이션과 그 종속기업 (구, 컨버즈 주식회사와 그 종속기업) |
1. 일반 사항
(1) 주식회사 주성코퍼레이션 (구, 컨버즈 주식회사, 이하 " 지배기업"이라 함)은 2009년 2월 17일을 분할기준일로 하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 지배기업은 충청남도 당진시에 본사를 두고 있으며, 통신네트워크(통신중계기 및 Optical)ㆍ커스터머(블랙박스,TINT & PPF FILM, 뷰티디바이스)관련 제품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 각종 지류의 OEM생산을 주영업으로 영위하던 제지사업부문을 2023년 04월 26일에 매각하였습니다( 주석 40 참조).한편, 지배기업은 당기 중 최대주주가 변경되었으며, 컨버즈 주식회사에서 주식회사 주성코퍼레이션으로 상호를 변경하였습니다.(2) 당기말 현재 지배기업의 대표이사는 허용호이며, 자본금은 26,405백만원입니다. 주요주주는 (주)비앤피주성(35.98%)와 (주)씨티빗코리아(6.70%), (주)밸류에드파트너스(4.42%), 에이치엠조합(3.24%), (주)코우홀딩스(2.59%) 입니다.
1.1 종속기업 현황(1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종속기업명 | 자본금 | 지분율(%) | 업종 | 소재지 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜컨버즈네트웍스 | 802,000 | 100 | 100 | 개발업 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜알피티코리아 | 550,000 | 100 | 100 | 서비스업 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜알피티글로벌 | 10,000 | 100 | 100 | 서비스업 | 대한민국 | 12월 |
| RF Window Japan Co., Ltd | 389,830 | 100 | 100 | 판매업 | 일본 | 12월 |
(2)연결대상범위의 변동
당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위의 변동은 없습니다.
(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 (주1) | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜컨버즈네트웍스 | 802,767 | 461,770 | 905,481 | (668,248) | (651,199) |
| ㈜알피티코리아 | 115,723 | 1,622,536 | 476,811 | (37,952) | (38,706) |
| ㈜알피티글로벌 | 69,674 | 153,492 | 475,602 | 57,351 | 52,816 |
| RF Window Japan Co., Ltd | 1,936,365 | 1,155,250 | 3,713,464 | 151,775 | 91,024 |
| (주1) | 공정가치 조정 등 연결 조정이 반영되지 않은 정보이며, 별도재무제표 기준 정보입니다. |
(단위 : 천원)
| 구분 (주1) | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜컨버즈네트웍스 | 1,500,859 | 508,664 | 1,442,676 | 251,491 | 246,910 |
| ㈜알피티코리아 | 284,860 | 1,752,967 | 467,269 | (62,760) | (64,024) |
| ㈜알피티글로벌 | 114,485 | 251,119 | 426,000 | 20,224 | 24,994 |
| RF Window Japan Co., Ltd | 1,198,639 | 508,547 | 2,031,932 | (24,197) | (30,493) |
| CONBUZZ GLOBAL, INC | - | - | 1,298,034 | (959,221) | (1,001,991) |
| (주1) | 공정가치 조정 등 연결 조정이 반영되지 않은 정보이며, 별도재무제표 기준 정보입니다. |
2. 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4 에서 설명하고 있습니다.연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책 정보
3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산 보다 클 경우 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
3.4 중단영업
연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 손익계산서에 금융수익과 금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
3.6 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수 취 한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
3. 7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 5.1.2 참조)
8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 3. 10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산은 토지 뿐이며 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.
11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 사용권자산 | 2~5년 |
연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
13 무형자산영업권은 주석 3.3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 개발비 | 3년 |
| 계약적 고객관계 | 4년 |
| 영업권 | 비한정내용연수 |
14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타유동부채', '차입금', '유동성장기부채' 등으로 표시됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
20 수익인식연결회사는 통신네트워크(통신중계기 및 Optical)ㆍ커스터머(블랙박스,TINT & PPF FILM, 뷰티디바이스) 관련 제품의 제조 및 판매를 영위하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
또한, 연결회사는 고객에게 제품을 판매 후 유지보수업무를 제공하고 수익으로 인식하고 있으며, 기타매출로 계상하고 있습니다. 연결회사가 제공하는 유지보수업무는 고객이 승인하는 시점에 수행의무가 종료되며, 수익을 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기 등으로 구성되어 있습니다. 3. 22 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 발행된 잠재적 보통주의가 존재하지 않을 경우 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
| - | 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 |
| - | 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 |
| - | 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 |
중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
4. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 19 참조).
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 34 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5.1.2 참조).
(5) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당금, 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를환입하고 있습니다(주석 24 참조).(6) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 25 참조).
(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
5. 금융 위험관리 5.1 금융 위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
5.1.1 시장위험
(1) 외환위험① 외환위험
당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 140,559 | 8,578,196 | - | 878,942 |
| 매출채권 | 229,426 | 1,344,953 | 137,479 | 907,036 |
| 대여금 | 128,940 | - | 126,730 | - |
| 미수금 | - | 36,746 | - | - |
| 미수수익 | 7,821 | - | 83 | - |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 207,387 | - | 208,225 | - |
② 민감도 분석
당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 29,936 | (29,936) | 5,607 | (5,607) |
| JPY | 995,990 | (995,990) | 178,598 | (178,598) |
| 합계 | 1,025,926 | (1,025,926) | 184,205 | (184,205) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 가격위험
연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.
연결회사의 투자 금융상품이 당기손익에 미치는 영향은 주석10에서 설명하고 있습니다.
(3) 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.① 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 금융부채(차입금) | 차입금 | 5,847,420 | 6,406,000 |
② 민감도 분석연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 세후이익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순손익 | (4,319) | 4,319 | (4,707) | 4,707 |
| 순자산 | (4,319) | 4,319 | (4,707) | 4,707 |
5.1.2 신용 위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
① 매출채권 과 계약자산
연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지,도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.연결회사는 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결회사의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는 것입니다.
② 채무증권연결회사는 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.연결회사는 매출채권및기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 가. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 (주1) | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 장기대여금 | 장기미수수익 | 장기성매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,733,379 | 410,466 | 126,646 | 1,136,566 | 24,690 | - | 6,379,745 | 11,811,492 |
| 손상차손 인식금액 | 32,115 | - | 34,802 | 2,210 | - | - | - | 69,127 |
| 손상차손 환입 | (110,056) | - | - | - | - | - | - | (110,056) |
| 대체 | - | - | (14,500) | (694,791) | 694,791 | 14,500 | - | - |
| 기말금액 | 3,655,438 | 410,466 | 146,948 | 443,985 | 719,481 | 14,500 | 6,379,745 | 11,770,563 |
| (주1) | 중단사업에서 발생한 대손상각비 환입액을 포함하고 있습니다. |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 (주1) | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 장기대여금 | 장기성매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,520,258 | 410,466 | 98,019 | 868,395 | 24,690 | 6,381,045 | 11,302,873 |
| 손상차손 인식금액 | 213,121 | - | 28,627 | 268,171 | - | - | 509,919 |
| 손상차손 환입 | - | - | - | - | - | (1,300) | (1,300) |
| 기말금액 | 3,733,379 | 410,466 | 126,646 | 1,136,566 | 24,690 | 6,379,745 | 11,811,492 |
| (주1) | 중단사업에서 발생한 대손상각비를 포함하고 있습니다. |
나. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기일미도래 | 1년이하 | 1년초과 | 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 1,937,028 | - | 134,212 | - | 3,689,004 | (3,655,438) | 5,760,244 | (3,655,438) |
| 미수금 | 37,407 | (329) | 3,600 | (3,300) | 403,101 | (406,837) | 444,108 | (410,466) | |
| 미수수익 | 8,921 | (4,522) | 35,875 | (21,064) | 121,362 | (121,362) | 166,158 | (146,948) | |
| 단기대여금 | - | - | - | - | 451,069 | (443,985) | 451,069 | (443,985) | |
| 보증금(유동) | 106,956 | - | - | - | - | - | 106,956 | - | |
| 주임종단기대여금 | 6,000 | - | 300,000 | - | - | - | 306,000 | - | |
| 비유동 | 장기대여금 | - | - | - | - | 919,481 | (719,481) | 919,481 | (719,481) |
| 주임종장기대여금 | - | - | - | - | 119,661 | - | 119,661 | - | |
| 보증금(비유동) | - | - | - | - | 461,820 | - | 461,820 | - | |
| 장기미수수익 | - | - | - | - | 135,062 | (14,500) | 135,062 | (14,500) | |
| 장기성매출채권 | - | - | - | - | 6,379,745 | (6,379,745) | 6,379,745 | (6,379,745) | |
| 합계 | 2,096,312 | (4,851) | 473,687 | (24,364) | 12,680,305 | (11,741,348) | 15,250,304 | (11,770,563) |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기일미도래 | 1년이하 | 1년초과 | 합계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 3,017,866 | (16,070) | 2,543,649 | (636,535) | 3,111,167 | (3,080,774) | 8,672,682 | (3,733,379) |
| 미수금 | 1,560 | - | - | - | 410,467 | (410,466) | 412,027 | (410,466) | |
| 미수수익 | 10,718 | (83) | 40,221 | (31,059) | 154,458 | (95,504) | 205,397 | (126,646) | |
| 단기대여금 | 268,171 | (268,171) | - | - | 1,075,479 | (868,395) | 1,343,650 | (1,136,566) | |
| 보증금(유동) | 75,661 | - | - | - | - | - | 75,661 | - | |
| 주임종단기대여금 | - | - | - | - | 5,000 | - | 5,000 | - | |
| 비유동 | 장기대여금 | - | - | - | - | 24,690 | (24,690) | 24,690 | (24,690) |
| 주임종장기대여금 | - | - | - | - | 119,661 | - | 119,661 | - | |
| 보증금(비유동) | - | - | - | - | 470,749 | - | 470,749 | - | |
| 장기미수수익 | - | - | - | - | 32,091 | - | 32,091 | - | |
| 장기성매출채권 | - | - | - | - | 6,379,745 | (6,379,745) | 6,379,745 | (6,379,745) | |
| 합계 | 3,373,976 | (284,324) | 2,583,870 | (667,594) | 11,783,507 | (10,859,574) | 17,741,353 | (11,811,492) |
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타유동채권 | 69,127 | 509,918 |
| 합계 | 69,127 | 509,918 |
위의 대손상각비 중 32,115천원 (전기: 64,308천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.(4) 대손충당금환입당기와 전기 중 손익으로 인식된 대손충당금환입은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타유동채권 | 88,645 | - |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | - | 1,300 |
| 합계 | 88,645 | 1,300 |
위의 대손충당금환입 중 88,645천원(전기: 1,300천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 금융자산의 해당 장부금액입니다(당기: 36,433천원, 전기: 36,433천원).
5.1.3 유동성 위험
① 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과~5년이내 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동채무 | 2,534,431 | - | - | 2,534,431 |
| 단기차입금(주1) | 3,786,914 | - | - | 3,786,914 |
| 유동성장기부채(주1) | 1,090,601 | - | - | 1,090,601 |
| 유동성리스부채(주2) | 516,393 | - | - | 516,393 |
| 장기차입금(주1) | - | 1,303,722 | 1,117,173 | 2,420,895 |
| 비유동성리스부채(주2) | - | 297,835 | 103,029 | 400,864 |
| 합계 | 7,928,339 | 1,601,557 | 1,220,202 | 10,750,098 |
| (주1) | 이자비용이 포함된 금액입니다. |
| (주2) | 현재가치할인을 고려하기 전 금액입니다. |
② 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과~2년이내 | 2년초과~5년이내 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동채무 | 8,338,137 | - | - | 8,338,137 |
| 단기차입금(주1) | 3,912,903 | - | - | 3,912,903 |
| 유동성장기부채(주1) | 529,208 | - | - | 529,208 |
| 유동성리스부채(주2) | 550,424 | - | - | 550,424 |
| 장기차입금(주1) | - | 1,488,626 | 2,252,972 | 3,741,598 |
| 비유동성리스부채(주2) | - | 275,451 | 266,625 | 542,076 |
| 합계 | 13,330,672 | 1,764,077 | 2,519,597 | 17,614,346 |
| (주1) | 이자비용이 포함된 금액입니다. |
| (주2) | 현재가치할인을 고려하기 전 금액입니다. |
5.2 자본위험 관리
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 또한, 연결회사는 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 차감한 금액입니다.
연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채비율: | ||
| 부채총계(A) | 11,872,345 | 18,158,117 |
| 자본총계(B) | 22,262,267 | 14,793,215 |
| 부채비율(A/B) | 53.33% | 122.75% |
| 순차입금비율: | ||
| 현금및 현금성자산 | (22,229,409) | (15,572,897) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (36,433) | (36,433) |
| 기타금융자산(유동) | (706,956) | (725,661) |
| 차입금과 사채 | 6,812,901 | 7,489,053 |
| 순차입금(C) | (16,159,897) | (8,845,938) |
| 순차입금비율(C/B) | - | - |
6. 금융상품 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
6.1 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분(주1) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 22,229,409 | 22,229,409 | 15,572,897 | 15,572,897 |
| 매출채권및기타유동채권 | 2,157,658 | 2,157,658 | 5,019,616 | 5,019,616 |
| 단기대여금 | 313,084 | 313,084 | 212,084 | 212,084 |
| 기타유동금융자산 | 706,956 | 706,956 | 725,661 | 725,661 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 582,381 | 582,381 | 502,840 | 502,840 |
| 장기대여금 | 319,661 | 319,661 | 119,661 | 119,661 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 36,433 | 36,433 | 36,433 | 36,433 |
| 소계 | 26,345,582 | 26,345,582 | 22,189,192 | 22,189,192 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타유동부채 | 2,534,431 | 2,534,431 | 8,338,137 | 8,338,137 |
| 단기차입금 | 3,641,481 | 3,641,481 | 3,789,053 | 3,789,053 |
| 유동성장기부채 | 1,057,140 | 1,057,140 | 528,580 | 528,580 |
| 장기차입금 | 2,114,280 | 2,114,280 | 3,171,420 | 3,171,420 |
| 소계 | 9,347,332 | 9,347,332 | 15,827,190 | 15,827,190 |
| (주1) | 연결회사의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하였습니다. |
6.2 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
7. 범주별 금융상품
7.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위 : 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 22,229,409 | 15,572,897 |
| 매출채권및기타유동채권 | ||
| 매출채권 | 2,104,806 | 4,939,303 |
| 미수금 | 33,641 | 1,562 |
| 미수수익 | 19,211 | 78,751 |
| 매출채권및기타유동채권 소계 | 2,157,658 | 5,019,616 |
| 단기대여금및수취채권 | ||
| 단기대여금 | 7,084 | 207,084 |
| 주임종단기대여금 | 306,000 | 5,000 |
| 단기대여금및수취채권 소계 | 313,084 | 212,084 |
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기금융상품 | 600,000 | 650,000 |
| 보증금 | 106,956 | 75,661 |
| 기타유동금융자산 소계 | 706,956 | 725,661 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | ||
| 장기미수수익 | 120,561 | 32,091 |
| 보증금 | 461,820 | 470,749 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 소계 | 582,381 | 502,840 |
| 장기대여금및수취채권 | ||
| 주임종장기대여금 | 319,661 | 119,661 |
| 장기대여금및수취채권 소계 | 319,661 | 119,661 |
| 상각후원가 금융자산 소계 | 26,309,149 | 22,152,759 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 36,433 | 36,433 |
| 합 계 | 26,345,582 | 22,189,192 |
(단위 : 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무및기타유동채무 | ||
| 매입채무 | 1,655,725 | 7,080,648 |
| 미지급금 | 722,183 | 1,076,780 |
| 미지급비용 | 156,523 | 180,709 |
| 단기차입금 | 3,641,481 | 3,789,053 |
| 유동성장기부채 | 1,057,140 | 528,580 |
| 유동성리스부채 | 454,493 | 466,881 |
| 비유동리스부채 | 356,175 | 451,977 |
| 장기차입금 | 2,114,280 | 3,171,420 |
| 합 계 | 10,158,000 | 16,746,048 |
7.2 금융상품 범주별 순손익
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 304,986 | 194,100 |
| 외환차이로 인한 이익(손실) | (221,539) | (18,373) |
| 대손상각비(환입) | (56,530) | 211,821 |
| 기타의대손상각비(환입) | 175,743 | 296,797 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (583,939) | (524,757) |
| 외환차이로 인한 이익(손실) | (4,071) | 660 |
8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 189 | 35 |
| 보통예금 | 22,229,220 | 15,572,862 |
| 합계 | 22,229,409 | 15,572,897 |
9. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융자산의 종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| 기타유동금융자산 | 정기예금 | IBK기업은행 | - | 50,000 | 신용카드한도담보 |
| 정기예금 | 우리은행 | 600,000 | 600,000 | 차입금담보 | |
| 합 계 | 600,000 | 650,000 |
10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정지분상품 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | ||||||
| 지분증권 | ㈜테르텐 | 8,000 | 2.36 | 200,000 | 36,433 | 36,433 |
| 지분증권 | ㈜엔비어스 | 75,000 | 5.39 | 900,000 | - | - |
| 지분증권 | 페타바이㈜ | 108,558 | 10.82 | 3,000,000 | - | - |
| 지분증권 | ㈜이지템 | 24,419 | 2.85 | 300,000 | - | - |
| 지분증권 | 비경시스템㈜ | 7,337 | 17.21 | 500,000 | - | - |
| 합 계 | 4,900,000 | 36,433 | 36,433 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | ||||||
| 지분증권 | ㈜테르텐 | 8,000 | 2.36 | 200,000 | 36,433 | 36,433 |
| 지분증권 | ㈜엔비어스 | 75,000 | 5.39 | 900,000 | - | - |
| 지분증권 | 페타바이㈜ | 108,558 | 10.82 | 3,000,000 | - | - |
| 지분증권 | ㈜이지템 | 24,419 | 2.85 | 300,000 | - | - |
| 지분증권 | 비경시스템㈜ | 7,337 | 17.21 | 500,000 | - | - |
| 합 계 | 4,900,000 | 36,433 | 36,433 |
11. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생긴 매출채권 | 12,139,989 | 15,052,427 |
| 손실충당금 | (10,035,183) | (10,113,124) |
| 매출채권(순액) | 2,104,806 | 4,939,303 |
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 600,000 | - | 600,000 | 650,000 | - | 650,000 |
| 미수금 | 444,108 | - | 444,108 | 412,027 | - | 412,027 |
| 미수수익 | 166,158 | 135,062 | 301,220 | 205,397 | 32,091 | 237,488 |
| 대여금 | 451,069 | 919,481 | 1,370,550 | 1,343,650 | 24,690 | 1,368,340 |
| 주임종단기대여금 | 306,000 | 119,661 | 425,661 | 5,000 | 119,661 | 124,661 |
| 보증금 | 106,956 | 461,820 | 568,776 | 75,661 | 470,749 | 546,410 |
| 차감: 손실충당금 | (1,001,399) | (733,982) | (1,735,381) | (1,673,678) | (24,690) | (1,698,368) |
| 상각후원가 | 1,072,892 | 902,042 | 1,974,934 | 1,018,057 | 622,501 | 1,640,558 |
(3) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 항목 | ||||||
| 매출채권 | 5,760,244 | (3,655,438) | 2,104,806 | 8,672,682 | (3,733,379) | 4,939,303 |
| 기타유동채권 | ||||||
| 미수금 | 444,108 | (410,467) | 33,641 | 412,027 | (410,466) | 1,561 |
| 미수수익 | 166,158 | (146,947) | 19,211 | 205,397 | (126,646) | 78,751 |
| 단기대여금 | ||||||
| 대여금 | 451,069 | (443,985) | 7,084 | 1,343,650 | (1,136,566) | 207,084 |
| 주임종단기대여금 | 306,000 | - | 306,000 | 5,000 | - | 5,000 |
| 기타유동금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 600,000 | - | 600,000 | 650,000 | - | 650,000 |
| 보증금 | 106,956 | - | 106,956 | 75,661 | - | 75,661 |
| 유동성 항목 소계 | 7,834,535 | (4,656,837) | 3,177,698 | 11,364,417 | (5,407,057) | 5,957,360 |
| 비유동성 항목 | ||||||
| 장기성매출채권 | 6,379,745 | (6,379,745) | - | 6,379,745 | (6,379,745) | - |
| 장기미수수익 | 135,062 | - | 135,062 | 32,091 | - | 32,091 |
| 장기대여금 | ||||||
| 대여금 | 919,481 | (719,481) | 200,000 | 24,690 | (24,690) | - |
| 주임종장기대여금 | 119,661 | - | 119,661 | 119,661 | - | 119,661 |
| 보증금 | 461,820 | - | 461,820 | 470,749 | - | 470,749 |
| 비유동성 항목 소계 | 8,015,769 | (7,099,226) | 916,543 | 7,026,936 | (6,404,435) | 622,501 |
| 합계 | 15,850,304 | (11,756,063) | 4,094,241 | 18,391,353 | (11,811,492) | 6,579,861 |
(4) 손상
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 5.1.2를 참고하시기 바랍니다.
12. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 212,800 | 25,214 |
| 선급비용 | 58,951 | 58,628 |
| 부가세대급금 | 98,625 | 113,604 |
| 합계 | 370,376 | 197,446 |
13. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,562,499 | (1,292,311) | 270,188 | 1,541,897 | (1,294,856) | 247,041 |
| 제품 | 1,067,237 | (879,246) | 187,991 | 2,731,301 | (684,123) | 2,047,178 |
| 재공품 | 497,341 | (320,062) | 177,279 | 465,418 | (316,131) | 149,287 |
| 원재료 | 2,317,872 | (1,277,698) | 1,040,174 | 3,067,731 | (1,296,203) | 1,771,528 |
| 합계 | 5,444,949 | (3,769,317) | 1,675,632 | 7,806,347 | (3,591,313) | 4,215,034 |
한편, 당기와 전기 중 계상된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 매출원가 | 재고자산평가손실 | 291,993 | 821,429 |
| 재고자산평가충당금환입 | (21,051) | (856,225) | |
| 합계 | 270,942 | (34,796) |
14. 매각예정자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | ||||||
| 지분증권 | ㈜바이오웨이 | 151,716 | 11.37 | 2,361,989 | - | - |
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | ||||||
| 지분증권 | ㈜바이오웨이 | 151,716 | 11.37 | 2,361,989 | - | - |
(2) 당기 및 전기의 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 3,780,477 |
| 매각(주1) | - | (2,157,177) |
| 손상차손 | - | (1,623,300) |
| 기말 | - | - |
| (주1) | 연결회사는 전기 중 ㈜바이오웨이 투자주식 201,613주를 주당 12,400원에 처분하였습니다. |
(3) 매각예정으로 분류된 매각예정자산과 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 처분이익(손실) | - | 342,824 |
| 손상차손 | - | (1,623,300) |
| 잡이익(주1) | - | 500,000 |
| (주1) | 연결회사는 매각예정비유동자산의 매매계약취소로 인한 계약금을 잡이익으로 인식하였습니다. |
15. 정부보조금당기말과 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부보조금(소프트웨어) | 65,333 | - | (14,000) | 51,333 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부보조금(소프트웨어) | - | 70,000 | (4,667) | 65,333 |
16. 투자부동산 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 138,230 |
| 처분(주1) | - | (138,230) |
| 기말 | - | - |
| (주1) | 전기 중 처분하였으며, 471,770천원의 처분이익을 인식하였으며, 중단사업손익에 포함되어 있습니다. |
17. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액(주1) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액(주1) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,682,365 | - | 3,682,365 | 2,476,976 | - | 2,476,976 |
| 건물 | 3,066,649 | (1,883,088) | 1,183,561 | 3,067,563 | (1,793,459) | 1,274,104 |
| 기계장치 | 295,112 | (153,868) | 141,244 | 175,707 | (123,888) | 51,819 |
| 차량운반구 | 1,429,274 | (1,030,986) | 398,288 | 1,408,993 | (822,883) | 586,110 |
| 공구와기구 | 1,455,467 | (1,455,403) | 64 | 1,455,467 | (1,399,187) | 56,280 |
| 집기비품 | 5,867,311 | (5,837,223) | 30,088 | 5,854,099 | (5,810,021) | 44,078 |
| 시설장치 | 2,547,940 | (2,493,332) | 54,608 | 2,547,940 | (2,459,687) | 88,253 |
| 사용권자산 | 2,493,507 | (2,366,102) | 127,405 | 2,450,165 | (1,501,282) | 948,883 |
| 합계 | 20,837,625 | (15,220,002) | 5,617,623 | 19,436,910 | (13,910,407) | 5,526,503 |
| (주1) | 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 재평가액 | 손상액 (주1) | 감가상각비 | 기타 (주2) | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,476,976 | - | - | 1,205,389 | - | - | - | 3,682,365 |
| 건물 | 1,274,104 | - | - | - | - | (89,981) | (562) | 1,183,561 |
| 기계장치 | 51,819 | 119,405 | - | - | - | (29,980) | - | 141,244 |
| 차량운반구 | 586,110 | 105,219 | (33,881) | - | - | (259,160) | - | 398,288 |
| 공구와기구 | 56,280 | - | - | - | (22,445) | (33,771) | - | 64 |
| 집기비품 | 44,078 | 15,494 | (1) | - | (11,852) | (16,533) | (1,098) | 30,088 |
| 시설장치 | 88,253 | - | - | - | (2,269) | (31,376) | - | 54,608 |
| 사용권자산 | 948,883 | 537,490 | (70,344) | - | (692,386) | (595,004) | (1,234) | 127,405 |
| 합계 | 5,526,503 | 777,608 | (104,226) | 1,205,389 | (728,952) | (1,055,805) | (2,894) | 5,617,623 |
| (주1) | 연결회사는 영업손실의 누적 등에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 손상차손 금액은 728,952 천원이며 기타비용으로 계상하였습니다. |
| (주2) | 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 (주1) | 연결범위변동 | 기타 (주2) | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,476,976 | - | - | - | - | - | 2,476,976 |
| 건물 | 1,365,275 | - | - | (90,028) | - | (1,143) | 1,274,104 |
| 기계장치 | 6,590 | 53,000 | - | (7,771) | - | - | 51,819 |
| 차량운반구 | 839,605 | 76,627 | (26,298) | (245,002) | (58,822) | - | 586,110 |
| 공구와기구 | 109,016 | 9,559 | (1) | (62,294) | - | - | 56,280 |
| 집기비품 | 214,680 | 44,605 | (1) | (73,091) | (140,275) | (1,840) | 44,078 |
| 시설장치 | 208,326 | - | - | (120,073) | - | - | 88,253 |
| 사용권자산 | 1,415,766 | 1,186,649 | (3,018) | (799,442) | (851,072) | - | 948,883 |
| 합계 | 6,636,234 | 1,370,440 | (29,318) | (1,397,701) | (1,050,169) | (2,983) | 5,526,503 |
| (주1) | 중단사업에 대한 손익효과가 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역과 유형자산처분이익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 판매비와관리비 | 892,301 | 894,000 |
| 매출원가 | 148,212 | 190,780 | |
| 경상연구개발비 | 15,292 | 26,177 | |
| 소계 | 1,055,805 | 1,110,957 | |
| 유형자산처분이익 | 817 | 6,789 | |
| 유형자산처분손실 | 4,972 | 434 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 과목 | 지번 | 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 토지 | 충청남도 당진시 시곡동 | 9,665 | 3,682,365 | 1,687,509 |
| 전기말 | 토지 | 충청남도 당진시 시곡동 | 9,665 | 2,476,976 | 1,826,685 |
(5) 연결회사는 유형자산중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 재평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 재평가기준일 | 2023-12-31 |
| 재평가기관 | (주)대화감정평가법인 |
| 공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정 | 공시지가기준법, 거래사례비교법 |
| 재평가금액 | 3,682,365 |
당기말 현재 재평가 관련 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 재평가전 장부금액 | 재평가금액 | 기타포괄손익누계액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,476,976 | 3,682,365 | 952,257 |
18. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액
당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 127,405 | 384,561 |
| 차량운반구 | - | 564,322 |
| 합계 | 127,405 | 948,883 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 454,493 | 466,881 |
| 비유동 | 356,175 | 451,977 |
| 합계 | 810,668 | 918,858 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 손상액 (주1) | 감가상각비 | 환율변동차이 | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 384,561 | 379,749 | - | (258,632) | (377,039) | (1,234) | 127,405 |
| 차량운반구 | 564,322 | 157,741 | (70,344) | (433,754) | (217,965) | - | - |
| 합계 | 948,883 | 537,490 | (70,344) | (692,386) | (595,004) | (1,234) | 127,405 |
| (주1) | 연결회사는 영업손실의 누적 등에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 손상차손 금액은 692,386 천원이며 기타비용으로 계상하였습니다. |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 (주1) | 연결범위변동 | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 942,959 | 861,434 | (3,018) | (576,792) | (840,022) | 384,561 |
| 차량운반구 | 472,807 | 325,215 | - | (222,650) | (11,050) | 564,322 |
| 합계 | 1,415,766 | 1,186,649 | (3,018) | (799,442) | (851,072) | 948,883 |
| (주1) | 중단사업에 대한 손익효과가 포함되어있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 연결회사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초장부금액 | 취득액 | 대체 | 연결범위변동 | 이자비용 (주1) | 지급액 | 환율변동차이 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 918,858 | 489,706 | - | - | 103,961 | (700,594) | (1,263) | 810,668 |
| 전기 | 1,384,603 | 1,034,668 | (197,585) | (727,939) | 197,585 | (772,474) | - | 918,858 |
| (주1) | 중단사업에 대한 손익효과가 포함되어있습니다. |
(4) 당기말 현재 연결회사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 초과2년 이내 | 2년 초과3년 이내 | 3년 초과5년 이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 454,493 | - | - | - | 454,493 |
| 비유동 | - | 261,125 | 86,154 | 8,896 | 356,175 |
| 합계 | 454,493 | 261,125 | 86,154 | 8,896 | 810,668 |
(5) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 377,039 | 379,587 |
| 차량운반구 | 217,964 | 215,599 |
| 합계 | 595,003 | 595,186 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 103,961 | 68,309 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 67,865 | 97,462 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 245,626 | 34,003 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,014백만원(전기: 1,183백만원)이며 단기/소액 등의 금액이 포함되어 있습니다.
19. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 (주1) | 정부보조금 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 (주1) | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 361,173 | (240,492) | (51,333) | 69,348 | 361,194 | (198,246) | (65,333) | 97,615 |
| 개발비 | 2,048,300 | (2,048,300) | - | - | 2,048,300 | (2,048,300) | - | - |
| 영업권 | 5,291,329 | (5,270,721) | - | 20,608 | 5,291,329 | (4,703,979) | - | 587,350 |
| 고객관계 | 839,730 | (839,730) | - | - | 839,730 | (839,730) | - | - |
| 합계 | 8,540,532 | (8,399,243) | (51,333) | 89,956 | 8,540,553 | (7,790,255) | (65,333) | 684,965 |
| (주1) | 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 영업권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 97,615 | 587,350 | 684,965 |
| 무형자산상각비 | (28,267) | - | (28,267) |
| 손상차손 | - | (566,742) | (566,742) |
| 기말 장부금액 | 69,348 | 20,608 | 89,956 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 개발비 | 영업권 | 고객관계 (주1) | 기타의무형자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 54,143 | 14,406 | 2,966,946 | 612,302 | 160,043 | 3,807,840 |
| 취득 (주2) | 77,500 | - | - | - | - | 77,500 |
| 무형자산상각비 | (34,028) | (14,406) | - | (209,931) | - | (258,365) |
| 손상차손 | - | - | (2,379,596) | (402,371) | - | (2,781,967) |
| 대체 | - | - | - | 11,043 | 11,043 | |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | (171,086) | (171,086) |
| 기말 장부금액 | 97,615 | - | 587,350 | - | - | 684,965 |
| ( 주 1) | 전기 중 전액 손상차손으로 인식 하였습니다. |
| (주2) | 정부보조금 수령액 70,000천원 차감되어 있습니다. |
(3) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 분류 | 장부금액 | 손상차손 금액 | 회수가능액평가방법 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 20,608 | 566,742 | 2,379,596 | 사용가치 |
| 고객관계 | - | - | 402,371 | 사용가치 |
(4) 영업권의 손상평가당기중 통신장비 제조 및 판매부문에 배분된 영업권 손상평가를 수행하였으며, 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 통신장비제조 및 판매 | - | - |
| 통신보안솔루션 | - | 566,742 |
| 통신장비 판매 및 유지보수 | 20,608 | 20,608 |
| 합계 | 20,608 | 587,350 |
현금창출단위집단에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산을 매각하여 받을 것으로 예상되는 금액에서 추정 처분부대원가를 뺀 금액으로 산출하였습니다. 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 각 현금창출 단위별 동종산업 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 영업부문별 각 현금창출단위의 할인율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 통신장비제조 및 판매 | - | 15.93% |
| 통신보안솔루션 | 15.66% | 16.26% |
연결회사는 당기 중 영업권 대한 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 결과 손상차손 567백만원(전기: 2,380백만원)을 인식하였습니다. (5) 소프트웨어, 개발비, 고객관계 상각비는 판매비와 관리비로 계상됩니다.
20. 담보제공자산 및 지급보증
(1) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 금액 | 내역 |
|---|---|---|
| 서울보증보험㈜ | 166,272 | 이행(계약) |
| 674,507 | 이행(하자) | |
| 27,000 | 이행(지급) | |
| 신용보증기금 | 268,800 | 차입금 지급보증 |
| 무역보험공사 | 450,000 | 차입금 지급보증 |
| 64,470 | 수출대금 지급보증 | |
| 합계 | 1,651,049 |
(2) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 타인에게 제공한 연결회사 소유 담보자산은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공받은자 | 제공한 담보자산 | 채권최고액 | 채무내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 종류 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 토지, 건물 | 5,580,000 | 장기차입금,유동성장기 부채 | 3,171,420 |
| 우리은행 | 정기예금 | 526,300 | 단기차입금 | 500,000 |
21. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,655,725 | 7,080,648 |
| 미지급금 | 722,183 | 1,076,780 |
| 미지급비용 | 156,523 | 180,709 |
| 합계 | 2,534,431 | 8,338,137 |
연결회사는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다. 22. 기타유동비금융부채
당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 2,528 | 93,733 |
| 부가세예수금 | 60,672 | 32,660 |
| 선수금(주1) | 35,781 | 31,600 |
| 합계 | 98,981 | 157,993 |
| (주1) | 당기말과 전기말 금액에는 계약부채가 포함되어 있습니다. |
23. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,641,481 | 3,789,053 |
| 유동성장기부채 | 1,057,140 | 528,580 |
| 장기차입금 | 2,114,280 | 3,171,420 |
| 합계 | 6,812,901 | 7,489,053 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | 운전자금대출 | 8.29% | 1,840,000 | 1,840,000 |
| 운전자금대출 | - | - | 30,000 | |
| 구매자금대출 | 6.12%~6.25% | 336,000 | 336,000 | |
| 수협은행 | 운전자금대출 | - | - | 117,000 |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 3.85% | 500,000 | 500,000 |
| 하나은행 | 무역금융대출 | 4.80% | 500,000 | 500,000 |
| 주요경영진 | 운영자금 | - | 465,481 | 466,053 |
| 합계 | 3,641,481 | 3,789,053 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | 중소기업자금대출 | 7.55% | 3,171,420 | 3,700,000 |
| 유동성대체 | (1,057,140) | (528,580) | ||
| 합계 | 2,114,280 | 3,171,420 |
(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 상환연도 | 금액 |
|---|---|
| 2025년 | 1,057,140 |
| 2026년 | 1,057,140 |
| 합계 | 2,114,280 |
24. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초가액 | 대체 | 환율차이 | 전입액(환입액) | 기말가액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채(주1) | 47,550 | (703) | (113) | (2,726) | 44,008 | 42,056 | 1,952 |
| 수선의무(주2) | 1,050 | - | - | (150) | 900 | 900 | - |
| 합계 | 48,600 | (703) | (113) | (2,876) | 44,908 | 42,956 | 1,952 |
| (주1) | 연결회사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. |
| (주2) | 연결회사는 향후 발생될 수선의무에 따라 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초가액 | 대체 | 전입액(환입액) | 사용 | 기말가액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채(주1) | 45,104 | - | 2,447 | - | 47,551 | - | 47,551 |
| 수선의무(주2) | 20,758 | - | - | (19,708) | 1,050 | 1,050 | - |
| 합계 | 65,862 | - | 2,447 | (19,708) | 48,601 | 1,050 | 47,551 |
| (주1) | 연결회사는 자산을 해체, 제거하거나 원상복구하는데 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. |
| (주2) | 연결회사는 향후 발생될 수선의무에 따라 소요될 것으로 추정되는 금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. |
25. 순확정급여 부채 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 245,774 | 367,028 |
| 부채에 대한 이자비용 | 70,224 | 40,139 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (8,740) | (7,931) |
| 합계 | 307,258 | 399,236 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,372,685 | 1,332,670 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (153,421) | (152,034) |
| 확정급여채무에서 발생산 순부채 | 1,219,264 | 1,180,636 |
(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 1,332,670 | 1,897,438 |
| 당기근무원가 | 245,774 | 367,028 |
| 이자비용 | 70,223 | 40,139 |
| 보험수리적손익 (법인세효과 차감전) | 155,593 | (207,510) |
| 급여지급액 | (426,514) | (764,425) |
| 기타증감 | (5,061) | - |
| 기말 확정급여채무 | 1,372,685 | 1,332,670 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 152,035 | 231,250 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 8,741 | 7,931 |
| 보험수리적손익 (법인세효과 차감전) | (6,065) | (1,994) |
| 기여금납부액 | 59,445 | - |
| 지급액 | (56,537) | (84,748) |
| 수수료 | (300) | (404) |
| 기타증감 | (3,898) | - |
| 기말 사외적립자산의 공정가치(주1) | 153,421 | 152,035 |
| (주1) | 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금은 포함되어 있지 아니합니다. |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 차감전) | (161,652) | 205,516 |
| 법인세효과 | - | 1,211 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 차감후) | (161,652) | 206,727 |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 (주1) | 4.40~5.01% | 5.34% ~ 5.68% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 4.80~5.01% | 5.34% ~ 5.68% |
| 기대임금상승률 | 2.00~5.00% | 2.00% ~ 5.00% |
| (주1) | 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다. |
(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
|---|---|---|---|
| 임금상승률의 변동 | 확정급여채무의 증가(감소) | 117,685 | (103,060) |
| 할인율의 변동 | 확정급여채무의 증가(감소) | (104,151) | 116,102 |
(8) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 97,903 | 112,091 | 453,873 | 4,746,827 | 5,410,694 |
| 전기말 | 111,915 | 127,477 | 664,945 | 5,031,261 | 5,935,598 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.41년 ~ 10.77년입니다.
26. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 보통주 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 200,000,000 주 | 200,000,000 주 |
| 발행주식수 | 52,810,230 주 | 36,810,230 주 |
| 자기주식수 | 11,007 주 | 11,007 주 |
| 유통주식수 | 52,799,223 주 | 36,799,223 주 |
| 주당액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 자본금 | 26,405,115 | 18,405,115 |
(2) 당기와 전기 중 발행 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 36,810,230 | 17,549,275 |
| 유상증자(주1) | 16,000,000 | 19,260,955 |
| 기발행주식수 | 52,810,230 | 36,810,230 |
| (주1) | 당기와 전기 중 유상증자 내역은 다음과 같습니다. |
(단위 : 천원)
| 구분 | 이사회 결의일 | 납입일 | 주식수 | 주당 발행가액 | 납입금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 2023-12-18 | 2023-12-26 | 16,000,000 주 | 500 원 | 8,000,000 |
| 전기 | 2022-04-18 | 2022-08-17 | 19,260,955 주 | 792 원 | 15,254,676 |
27. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 120,626,557 | 119,270,548 |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | 120,626,557 | 119,270,548 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 119,270,548 | 109,574,452 | ||
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 | 161,652 | (206,726) | ||
| 3. 당기순손실 | 1,376,873 | 9,902,822 | ||
| 4. 기타 | (182,516) | - | ||
| II. 결손금처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | 120,626,557 | 119,270,548 |
(3) 당기와 전기 중 보험수리적손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 111,391 | (95,336) | |
| 당기변동액 | 당기 발생 보험수리적이익 | (161,652) | 205,516 |
| 법인세효과 | - | 1,211 | |
| 법인세효과 차감후 보험수리적이익 | (161,652) | 206,727 | |
| 기말금액 | (50,261) | 111,391 |
28. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 해외사업환산차이 | (122,496) | (32,364) | (154,860) |
| 지분법자본변동 | 22,121 | - | 22,121 |
| 토지재평가이익 | - | 952,257 | 952,257 |
| 합 계 | (100,375) | 919,893 | 819,518 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 연결범위변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외사업환산차이 | (26,571) | (138,695) | 42,770 | (122,496) |
| 지분법자본변동 | 22,121 | - | - | 22,121 |
| 합 계 | (4,450) | (138,695) | 42,770 | (100,375) |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 감자차익 | 99,343,627 | 99,343,627 |
| 기타자본잉여금 | (1,391,572) | (1,391,572) |
| 주식발행초과금 | 17,645,259 | 17,740,091 |
| 기타자본조정 | 127,447 | 127,447 |
| 자기주식(주1) | (60,570) | (60,570) |
| 해외사업환산차이 | (154,860) | (122,496) |
| 지분법자본변동 | 22,121 | 22,121 |
| 기타포괄손익누계액(주2) | 952,257 | - |
| 합계 | 116,483,709 | 115,658,648 |
| (주1) | 연결회사가 보유 중인 자기주식(보통주 11,007주)은 분할회사에서 임직원 퇴사 등으로 매수한 주식과 무상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. |
| (주2) | 연결회사는 당기중 토지에 대한 재평가를 수행하였습니다. (주석 17 참조) |
(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금(주식할인발행차금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 17,740,091 | 12,394,967 | |
| 당기변동액 | 유상증자 | (95,037) | 5,345,124 |
| 기타 | 205 | - | |
| 기말금액 | 17,645,259 | 17,740,091 |
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익(주석 32과 주석 33참조)을 제외한 연결회사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 재화의 판매로인한 수익 | 상품매출 | 8,382,915 | 11,339,167 |
| 제품매출 | 10,139,719 | 8,648,543 | |
| 기타매출 | 30,651 | 601,408 | |
| 기타 원천으로부터의 수익 : A/S 및 유지보수 수익 | 기타매출 | 5,394,075 | 2,377,958 |
| 합계 | 23,947,360 | 22,967,076 | |
| 수익인식시기 | 한 시점에 인식 | 23,947,360 | 22,967,076 |
| 합계 | 23,947,360 | 22,967,076 |
30. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,128,497 | 2,457,736 |
| 퇴직급여 | 255,066 | 291,337 |
| 복리후생비 | 339,870 | 323,132 |
| 여비교통비 | 99,538 | 190,657 |
| 경상연구개발비 | 771,178 | 996,075 |
| 임차료 | 34,657 | 36,394 |
| 세금과공과 | 40,029 | 54,454 |
| 감가상각비 | 297,298 | 372,837 |
| 무형자산상각비 | 28,267 | 258,367 |
| 접대비 | 144,482 | 186,043 |
| 수출제비용 | 142,423 | 179,967 |
| 광고선전비 | 16,750 | 15,617 |
| 소모품비 | 82,134 | 68,807 |
| 지급수수료 | 831,644 | 1,103,709 |
| 대손상각비 (환입) | (56,530) | 64,308 |
| 운반비 | 159,167 | 101,799 |
| 차량유지비 | 72,967 | 106,229 |
| 사용권자산상각비 | 595,002 | 516,201 |
| 판매수수료 | 3,068 | 1,390 |
| 기타 | 266,980 | 272,290 |
| 합계 | 6,252,487 | 7,597,349 |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동(상품, 제품, 재공품) | 613,093 | 1,155,725 |
| 상품의 매입 | 6,715,312 | 8,426,954 |
| 원재료의 사용액 | 7,371,540 | 6,918,778 |
| 급여 | 2,694,436 | 3,384,117 |
| 퇴직급여 | 293,590 | 399,236 |
| 복리후생비 | 421,693 | 408,285 |
| 전력비 | 97,894 | 61,349 |
| 수도광열비 | 69,392 | 60,737 |
| 보험료 | 46,766 | 69,191 |
| 외주가공비 | 2,890,482 | 2,089,284 |
| 수선비 | 11,810 | 12,036 |
| 통신비 | 43,031 | 46,277 |
| 여비교통비 | 103,527 | 195,144 |
| 경상연구개발비 | 771,178 | 996,075 |
| 임차료 | 296,353 | 70,927 |
| 세금과공과 | 47,350 | 62,476 |
| 감가상각비 | 460,802 | 510,810 |
| 사용권자산리스상각비 | 595,003 | 595,186 |
| 무형자산상각비 | 28,267 | 258,367 |
| 접대비 | 144,656 | 186,298 |
| 수출제비용 | 142,423 | 179,967 |
| 광고선전비 | 16,750 | 15,617 |
| 소모품비 | 116,035 | 113,985 |
| 지급수수료 | 1,006,585 | 1,201,840 |
| 대손상각비 | (56,530) | 64,308 |
| 운반비 | 160,080 | 102,456 |
| 차량유지비 | 85,213 | 117,633 |
| 기타 | 96,099 | 76,482 |
| 합계 | 25,282,830 | 27,779,540 |
32. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | 458,445 | 302,172 |
| 금융비용 | (963,008) | (650,542) |
| 순금융손익 | (504,563) | (348,370) |
(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 304,986 | 194,101 |
| 외환차익 | 63,687 | 97,241 |
| 외화환산이익 | 89,772 | 10,830 |
| 합계 | 458,445 | 302,172 |
(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 583,939 | 524,757 |
| 외환차손 | 148,735 | 97,807 |
| 외화환산손실 | 230,334 | 27,978 |
| 합계 | 963,008 | 650,542 |
33. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입수수료 | 3,654 | 35,310 |
| 유형자산처분이익 | 817 | 6,790 |
| 사용권자산처분이익 | 14,336 | - |
| 매각예정자산처분이익 | - | 342,824 |
| 잡이익 | 861,828 | 596,504 |
| 합계 | 880,635 | 981,428 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 175,743 | 296,797 |
| 유형자산처분손실 | 4,972 | 434 |
| 유형자산손상차손 | 36,565 | - |
| 사용권자산손상차손 | 692,387 | - |
| 무형자산손상차손 | 566,742 | 2,781,967 |
| 잡손실 | 9,759 | 5,430 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | - | 1,623,300 |
| 재해손실 | - | 493,670 |
| 합계 | 1,486,168 | 5,201,598 |
34. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | (138,442) | 66,080 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 622,964 | (444) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (253,132) | 1,211 |
| 법인세비용 | 231,390 | 66,847 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (2,445,566) | (8,963,637) |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) | (511,123) | (1,972,000) |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | - | - |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 33,239 | 37,099 |
| - 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이 변동 | (644,405) | (410,403) |
| - 자본에 직접반영된 법인세 | - | 1,211 |
| - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 및 소멸 | 123,803 | 562,808 |
| - 세액공제 및 세액감면 | (602,471) | (8,044) |
| - 기타 | 1,832,347 | 1,856,176 |
| 법인세비용 | 231,390 | 66,847 |
| 평균유효세율(주1) | - | - |
| (주1) | 법인세차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | - | 1,211 |
| 토지재평가 | 253,132 | - |
(4) 당기말 및 전기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 투자자산 | 9,677,869 | 6,304,461 |
| 대손충당금 | 13,833,953 | 11,963,957 |
| 유형자산 | 765,125 | 229,939 |
| 무형자산 | 3,289,459 | 2,030,264 |
| 재고자산 | 3,769,317 | 3,591,314 |
| 퇴직급여 | 1,191,864 | 1,457,311 |
| 기타 | (382,794) | (536,475) |
| 리스 | 731,710 | 268,405 |
| 합병차익 | (6,669,643) | (9,528,062) |
| 이월결손금(주1) | 67,141,965 | 68,706,224 |
| 합계 | 93,348,825 | 84,487,338 |
(주1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 이월결손금 만기 |
|---|---|
| 2024년 | 1,861,055 |
| 2025년 | 5,456,476 |
| 2026년 | 276,304 |
| 2027년 | 16,824,126 |
| 2028년 | 19,976,392 |
| 2029년 이후 | 22,747,612 |
35. 주당손익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 28)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당이익(손실)
(단위 : 천원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 귀속 계속영업당기순이익(손실) | (2,676,955) | (9,447,851) |
| 지배기업 소유주 귀속 중단영업당기순이익(손실) | 1,300,082 | (454,971) |
| 가중평균유통보통주식수 | 37,062,237주 | 24,767,722주 |
| 계속영업기본주당순이익(손실) | (72)원 | (381)원 |
| 중단영업기본주당순이익(손실) | 35원 | (18)원 |
(2) 가중평균유통보통주식수기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 일, 주)
| 구분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 유통보통주식수 | 일수 | 가중평균유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 36,799,223 주 | 365 일 | 36,799,223 주 |
| 유상증자 | 16,000,000 주 | 6 일 | 263,014 주 |
| 계 | 52,799,223 주 | 37,062,237 주 |
(단위 : 일, 주)
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 유통보통주식수 | 일수 | 가중평균유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 17,538,268 주 | 365 일 | 17,538,268 주 |
| 유상증자 | 19,260,955 주 | 137 일 | 7,229,454 주 |
| 계 | 36,799,223 주 | 24,767,722 주 |
(3) 희석주당순이익 당기말 및 전기말 현재 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 36. 특수관계자거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜비앤피주성(주1) | - |
| 기타특수관계회사 | - | ㈜코우델리 (주2) |
| - | ㈜코우홀딩스 (주2) | |
| - | 더블유글로벌4호조합 (주2) | |
| - | 더블유글로벌3호조합 (주2) | |
| 코리아제이에스티㈜ (주3) | - | |
| 주성씨앤에어㈜ (주3) | - | |
| JOOSUNG LOGISTICS VIETNAM (주3) | - |
| (주1) | 2023년 12월 18일 기존 최대주주의 지분 매수 및 2023년 12월 26일 제3자배정 유상증자(16,000,000주)를 통하여 지분 35.89%를 보유한 최대주주입니다. |
| (주2) | 당기중 최대주주 변경에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다. |
| (주3) | (주1)과 기준서 제 1024호에 따른 실질 관계를 고려하여 추가하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 당기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | 비용 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 이자수익 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 21,050 | - | - | - | - |
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | 비용 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 이자수익 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 이자비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 8,999 | - | - | - | - |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 자금차입 | 출자 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | ㈜비앤피주성 | - | - | - | - | 8,000,000 |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 310,000 | 9,000 | - | 573 | - |
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 자금차입 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 97,500 | - | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 425,662 | 52,885 | - | 465,480 | - |
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | - | 124,661 | 32,808 | - | 466,053 | - |
(5) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계범주 | 제공한자 | 지급보증처 | 지급보증금액 | 채무금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주요 경영진 | 임직원 | IBK기업은행 | 4,200,629 | 3,500,524 | 차입금연대보증 |
| 하나은행 | 60,000 | 50,000 | |||
| 수협은행 | 20,000 | 1,761 | 신용카드한도보증 | ||
| 합계 | 4,280,629 | 3,552,285 |
(6) 당기와 전기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 (주1) | 252,000 | 441,597 |
| 퇴직급여 | 213,391 | 130,161 |
| 합계 | 465,391 | 571,758 |
| (주1) | 상기 보상내역은 당기와 전기 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다. |
37. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융기관 | 약정한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | IBK기업은행 | 5,650,000 | 5,011,420 |
| 구매자금대출 | 336,000 | 336,000 | |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 500,000 | 500,000 |
| 무역금융대출 | 하나은행 | 500,000 | 500,000 |
| 합계 | 6,986,000 | 6,347,420 |
(2) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 구분 | 제공한자 | 지급보증처 | 지급보증금액 | 채무금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주요 경영진 | 임직원 | IBK기업은행 | 4,200,629 | 3,500,524 | 차입금연대보증 |
| 하나은행 | 60,000 | 50,000 | |||
| 수협은행 | 20,000 | 1,761 | 신용카드한도보증 | ||
| 합계 | 4,280,629 | 3,552,285 |
(3) 진행중인 소송사건
| 원고 | 피고 | 관할법원 | 소송금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 김만수 | 지배기업 | 서울중앙지방법원 | 581백만원 | (주1) |
| ㈜씨에스이공 | 지배기업, ㈜알피티코리아, ㈜알피티글로벌 | 서울중앙지방법원 | 600백만원 | (주2) |
| (주1) | 지배기업은 제3채무자로, 원고가 주장하는 추심의 대상이 되는 채권이 없다는 것이 입장입니다. 특히 기존 소송이 2021년 9월 6일 원고의 소 취하로 종결되었음에도 불구하고 현재의 추심금청구는 이유없으며, 이에 적극적인 응소로 원고의 청구를 기각시킬 예정이며, 이로 인한 현재 지급의무 등이 존재하지 아니한다고 판단하고 있습니다. |
| (주2) | 주식회사 씨에스이공이 (주)알피티글로벌에 청구한 소송으로 그 내용은 주식회사 씨에스이공이 지배기업, (주)알피티코리아, (주)알피티글로벌과의 카라반위탁운영계약이 해지된 이후 카라반운영계약이 유효하던 기간동안 운영하여 지급받았어야 하는 위탁수수료를 지급하라는 소송으로, 지배기업은 카라반운영위탁비용 등을 모두 지급하였으며, 원고는 본인이 주장하는 대금의 존부를 인정할 만한 어떠한 증거를 아직까지도 입증하지 못하고 있습니다. 특히 위탁수수료는 그 지급의무가 (주)알피티글로벌, (주)알피티코리아가 부담할 뿐이고, 지배기업은 아무런 지급의무가 없는 등 적극적으로 응소하고 있습니다. 또한 원고는 카라반위탁운영계약상 지배기업에 부담하는 채무의 불이행으로 인하여 위약벌에 따른 위약금을 배상할 책임이 있어, 지배기업은 본소송에 반소로 위약금의배상을 원고에게 청구하고 있습니다. 2023년 6월 14일 지배기업의 승소로 위약벌 5억원이 전액 인용되었으나 2023년 6월 30일 원고가 항소하였으며, 항소에 대한 첫 변론은 2023년 11월 3일 진행되었습니다. 이후 2024년 1월 19일 2차 변론기일 진행 및 2024년 3월 29일자로 다음 변론 기일이 예정되어 있습니다. |
38. 영업부문 정보(1) 연결회사는 당기말 현재 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며, 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결회사의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 영업의 내용 |
|---|---|
| 통신네트워크ㆍ커스터머 | 통신 중계기, 광통신용 부품제조ㆍ가공ㆍ판매업 및 커스터머 사업(블랙박스, 뷰티디바이스, 틴트/PPF필름) |
| 보안관제 | VPN관제서비스, 보안소프트웨어 개발 및 공급 |
| 숙박사업부 | 숙박시설 운영업 |
| 기타사업부 | 기타 |
(2) 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 통신네트워크&커스터머 | 제지부문 (주1) | 보안관제 | 숙박사업부 | 기타사업부 | 중단영업 | 조정사항 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 25,360,180 | 1,095,488 | 905,481 | 1,088,979 | 840 | (1,095,488) | (3,408,120) | 23,947,360 |
| 매출원가 | 21,642,449 | 957,498 | 334,620 | - | - | (957,498) | (2,946,726) | 19,030,343 |
| 매출총이익(손실) | 3,717,731 | 137,990 | 570,861 | 1,088,979 | 840 | (137,990) | (461,394) | 4,917,017 |
| 판관비 | 4,562,173 | 17,069 | 745,497 | 1,138,523 | 50 | (17,069) | (193,756) | 6,252,487 |
| 영업이익(손실) | (844,442) | 120,921 | (174,636) | (49,544) | 790 | (120,921) | (267,638) | (1,335,470) |
| 부문비유동자산 (주2) | 5,211,420 | - | - | 427,333 | 48,217 | - | 20,608 | 5,707,578 |
| 부문부채 | 11,077,584 | - | 461,770 | 1,720,128 | 360,761 | - | (1,747,899) | 11,872,344 |
| (주1) | 각종 지류의 제조ㆍ가공ㆍ판매업으로 당기 중 해당 사업부를 매각하였습니다. |
| (주2) | 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 합계액입니다. |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 통신네트워크&커스터머 | 제지사업부 | 보안관제 | 숙박사업부 | 기타사업부 | 중단영업 | 조정사항 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 23,597,823 | 5,804,160 | 1,442,676 | 893,269 | 810 | (7,102,194) | (1,669,468) | 22,967,076 |
| 매출원가 | 21,175,566 | 5,344,648 | 546,174 | - | 224,105 | (5,530,944) | (1,577,358) | 20,182,191 |
| 매출총이익(손실) | 2,422,257 | 459,512 | 896,502 | 893,269 | (223,295) | (1,571,250) | (92,111) | 2,784,884 |
| 판관비 | 7,526,201 | 458,652 | 589,684 | 892,719 | 70,189 | (2,294,509) | 354,413 | 7,597,349 |
| 영업이익(손실) | (5,103,944) | 860 | 306,818 | 550 | (293,484) | (723,259) | 999,995 | (4,812,464) |
| 부문비유동자산(주1) | 4,275,650 | - | 610,632 | 800,996 | 205,845 | - | 318,345 | 6,211,468 |
| 부문부채 | 13,363,398 | 2,800,777 | 508,664 | 1,918,186 | 763,123 | - | (1,196,031) | 18,158,117 |
| (주1) | 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 합계액입니다. |
(3) 당기와 전기 중 판매 지역별 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 14,901,603 | 16,691,829 |
| 아시아 | 9,045,757 | 6,142,536 |
| 미주 | - | 132,711 |
| 합계 | 23,947,360 | 22,967,076 |
(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 통신네트워크 | ||
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 외부고객 A | 5,504,437 | 5,187,626 |
| 외부고객 B | 5,129,316 | 3,728,174 |
39. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 1,057,140 | 528,580 |
| 사용권자산 및 리스부채의 인식 | 513,012 | 110,439 |
| 컨버즈글로벌 채권출자전환 | - | 635,336 |
| 단기대여금의 유동성대체 | 200,000 | 119,661 |
| 토지재평가 | 1,205,389 | - |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 재무활동으로 인한 부채 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성리스부채 | 비유동성리스부채 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 장기차입금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 562,206 | 822,397 | 3,641,500 | 134,000 | 3,763,100 | 8,923,203 |
| 취득 - 리스 | - | 1,034,668 | - | - | - | 1,034,668 |
| 현금흐름 | (772,474) | - | 142,446 | (134,000) | - | (764,028) |
| 기타 비금융변동(주1) | 677,149 | (677,149) | - | 528,580 | (528,580) | - |
| 연결범위변동 | - | (727,939) | 5,107 | - | (63,100) | (785,932) |
| 전기말 순부채 | 466,881 | 451,977 | 3,789,053 | 528,580 | 3,171,420 | 8,407,911 |
| 당기초 | 466,881 | 451,977 | 3,789,053 | 528,580 | 3,171,420 | 8,407,911 |
| 취득 - 리스 | - | 489,706 | - | - | - | 489,706 |
| 현금흐름 | (700,594) | - | (147,572) | (528,580) | - | (1,376,746) |
| 기타 비금융변동(주1) | 688,206 | (585,508) | - | 1,057,140 | (1,057,140) | 102,698 |
| 당기말 순부채 | 454,493 | 356,175 | 3,641,481 | 1,057,140 | 2,114,280 | 7,623,569 |
| (주1) | 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 등이 포함되어 있습니다. |
40. 중단사업
(1) 연결회사는 북미지역에서 블랙박스 및 틴트필름 장착 및 유통을 주영업으로 영위하던 커스터머사업부문 종속법인 CONBUZZ GLOBAL,INC의 보유 주식 전량을 2022년 12월 30일에 매각하였습니다. 이에 동 사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하여, 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.(2) 연결회사는 각종 지류의 OEM 생산을 주영업으로 영위하던 제지사업부문을 2023년 04월 26일에 매각하였습니다. 이에 동 사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였습니다.
(3) 당기와 전기의 중단영업으로 분류한 사업부문과 관련된 주요 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 1,095,489 | 7,102,194 |
| 매출원가 | 957,499 | 5,530,943 |
| 매출총이익 | 137,990 | 1,571,251 |
| 판매비와관리비 | 17,069 | 2,294,509 |
| 영업손실 | 120,921 | (723,258) |
| 영업외수익 | 7,252 | 504,501 |
| 영업외비용 | 3,207 | 236,214 |
| 법인세비용차감전순이익 | 124,966 | (454,971) |
| 법인세비용 | - | - |
| 중단영업의 세후이익 | 124,966 | (454,971) |
| 중단영업처분으로 인한 이익 | 1,175,116 | - |
| 중단영업이익 | 1,300,082 | (454,971) |
(4) 중단영업으로 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 309,978 | (94,785) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | - | (94,222) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | - | 319,142 |
| 외화환산차이 | - | (2,056) |
(5) 중단영업 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산으로 수취한 대가 | 37,890 |
| 합 계 | 37,890 |
(6) 사업양도에 따른 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 유동자산 | 2,693,566 |
| 현금및현금성자산 | 474,508 |
| 매출채권 | 710,773 |
| 기타채권 | 17,927 |
| 재고자산 | 1,490,358 |
| 비유동자산 | 1,337,386 |
| 유형자산 | 1,126,674 |
| 무형자산 | 171,086 |
| 기타자산 | 39,626 |
| 자산총계 | 4,030,952 |
| 유동부채 | 4,291,663 |
| 매입채무 | 3,745,239 |
| 차입금 | 212,136 |
| 기타채무 | 334,288 |
| 비유동부채 | 754,994 |
| 기타부채 | 754,994 |
| 부채총계 | 5,046,657 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | (1,015,705) |
(7) 중단영업 처분이익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | 37,890 |
| 처분한 순자산의 장부금액 | (1,015,707) |
| 자본에서 재분류된 중단영업순자산과 관련된누적환산차이 | 75,691 |
| 처분이익(손실) | 1,129,288 |
(8) 중단영업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산으로 수취한 대가 | 37,890 |
| 차감: 현금및현금성자산 처분액 | 474,508 |
| 순현금흐름 | (436,618) |
41. 주권매매정지 연결회사는 2020년 3월 30일 '감사보고서 제출' 공시에서 2019 사업연도의 연결재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 '의견거절'임을 공시하였습니다. 동 사유는 유가증권시장상장규정 제48조에 따른 상장폐지 사유에 해당되어 2020년 03월 30일 한국거래소는 지배기업에 상장폐지사유를 통보하였으며 주권매매거래가 정지되었습니다. 지배기업은 동 규정 제25조에 따라 2020년 4월 21일 상장폐지에 대한 이의 신청서를 제출하였으며 동 이의신청과 관련 2020년 5월 22일 유가증권시장 상장공시위원회의 심의를 통하여 2021년 4월 12일까지 개선기간을 부여받았습니다. 연결회사는 2019 사업연도의 연결재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 감사의견이 '적정의견'의 공시 및 특정목적 감사보고서 제출을 통해 2019 사업연도 말 현재 완전 자본잠식을 해소하여 상장적격성 실질심사 관련 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었고 2020년 11월 25일 한국거래소로부터 2021년 9월 25일까지 개선기간을 부여받았습니다. 연결회사는 2021년 9월 27일 개선기간 종료 및 개선계획 이행여부 심의를 거쳐, 한국거래소로부터 2022년 10월 20일까지 개선기간을 부여받았습니다. 연결회사는 2022년 10월 26일 기업심사위원회에 개선계획 이행 내역서를 제출하여 개선계획 이행 여부에대한 심의를 요청하였으며, 한국거래소는 2022년 11월 15일 상장폐지를 결정하였습니다. 이에 연결회사는 2022년 12월 6일 유가증권시장 상장공시위원회에 상장폐지 결정에 대한 이의 신청서를 제출하였고 2023년 12월 26일까지 개선기간을 부여받았습니다. 이후 지배기업은 2023년 12월 26일 개선기간 종료 및 개선계획 이행여부 심의를 거쳐, 한국거래소로부터 2025년 1월 26일까지 개선기간을 부여받았습니다. 동 개선기간 중에는 지배기업 발행 주권의 매매거래정지가 지속됩니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 주성코퍼레이션(구, 컨버즈 주식회사)2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111341-----668127298405294------485404816115258635760189-----9471,03416281873561,0401,054189-----1,4321,438
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 6월 21일, 22일2회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 감사계획 수립 등2023.11.20 ~ 2023.11.24541통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2024.02.05 ~ 2024.02.07341별도재무제표 기말감사- 실증감사절차 등2024.02.13 ~ 2024.02.14241연결재무제표 기말감사- 내부거래제거 확인 등- 부문재무제표 등에 대한 연결감사절차2023.12.291인덕원지점사무실/포천공장/당진공장원재료, 재공품, 제품, 상품2023.12.291인덕원지점사무실현금시재 등OOO타처보관 재고자산 조회22023.10.11, 2024.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 10월 11일회사측: 대표이사 및 재무담당이사 외감사인측: 담당이사이사 외서면감사계획, 핵심감사사항 선정계획 등 필수 커뮤니케이션 사항22024년 03월 11일회사측: 대표이사 및 재무담당이사 외감사인측: 담당이사이사 외서면재무제표 감사결과 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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