Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 에이치엘비글로벌(주) 00478797 100000000000 20240328 1449110000072 000 100199 49174 29866 97 N N N Y N P Y 1 Y
에이치엘비글로벌 주식회사
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 62 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 61 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
광교회계법인
목 차
| 페이지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................... | 1 - 5 |
| 재 무 제 표 | 6 | |
| 재 무 상 태 표 | ................................................... | 7 - 8 |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | ................................................... | 9 |
| 자 본 변 동 표 | ................................................... | 10 |
| 현 금 흐 름 표 | ................................................... | 11 - 13 |
| 주석 | ................................................... | 14 - 111 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 .......................................... | 112 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ............................ | 113 - 115 | |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 ................................ | 116 | |
| 외부감사 실시내용 | ................................................... | 117 - 118 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에이치엘비글로벌 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
감사의견 우리는 에이치엘비글로벌 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 우리는 또한 회계감사기준에 따라「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근 거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 20일 자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자 손상
핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 10에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 회사가 보유한 종속기업투자주식의 장부금액은 9,504백만원입니다.재무제표상 종속기업에 대한 투자주식은 원가법으로 측정하고 있으며 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 회사는 2023년 12월 31일 현재 종속기업투자 중 객관적인 손상징후가 있는 투자주식에 대하여 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있는 바, 손상평가 수행한 결과 6,130백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 우리는 당기 손상징후가 있는 종속기업투자의 회수가능가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측. 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니 다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가
ㆍ미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교
ㆍ사용가치 추정에 참여한 경영진측 전문가의 적격성과 독립성을 평가
ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
ㆍ평가금액 계산의 정확성 검증을 통한 사용가치의 적절성 평가
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 송기용입니 다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2145, 5층 |
| 광 교 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 하 헌 건 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
에이치엘비글로벌 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 62(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 61(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이치엘비글로벌 주식회사 대표이사 김 광 재 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원도 정선군 사북읍 소금강로 3583-1, 101호 |
| (전 화) | 02-6925-4450 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 62(당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 61(전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 에이치엘비글로벌 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 62(당) 기 | 제 61(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 19,612,342,472 | 35,472,339,205 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,34 | 7,544,325,218 | 8,741,383,129 |
| 단기금융상품 | 4,25,34 | 500,000,000 | 13,000,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 4,6,34 | 4,465,036,705 | 10,528,360,049 |
| 재고자산 | 7 | 4,736,347,355 | 433,825,845 |
| 당기법인세자산 | 239,278,150 | 144,827,860 | |
| 기타유동자산 | 8 | 2,127,355,044 | 2,623,942,322 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 80,586,443,281 | 69,973,858,140 | |
| 장기금융상품 | 4,25,34 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,9 | 8,652,538,299 | 8,487,289,811 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,9 | 18,680,370,303 | 24,624,248,305 |
| 장기파생상품자산 | 4 | 1,977,000,139 | 4,856,138,632 |
| 장기매출채권및기타수취채권 | 4,6,34 | 5,832,395,814 | 258,919,117 |
| 종속기업투자 | 10 | 9,504,044,476 | 19,547,414,305 |
| 관계기업투자 | 11 | 4,369,890,757 | - |
| 유형자산 | 12 | 3,107,322,565 | 3,490,870,225 |
| 투자부동산 | 13 | 8,159,598,770 | 8,159,598,770 |
| 무형자산 | 14 | 19,422,414,630 | 391,798,696 |
| 사용권자산 | 15 | 878,867,528 | 155,580,279 |
| 자 산 총 계 | 100,198,785,753 | 105,446,197,345 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 36,115,418,050 | 31,976,417,963 | |
| 매입채무및기타지급채무 | 4,16,34 | 2,862,847,173 | 939,980,857 |
| 단기차입부채 | 4,17,34 | 26,010,052,529 | 23,746,652,949 |
| 단기파생상품부채 | 4,17,34 | 5,975,733,624 | 6,950,598,883 |
| 단기리스부채 | 4,15,34 | 838,503,728 | 116,437,555 |
| 충당부채 | 18 | 26,919,091 | - |
| 기타유동부채 | 19 | 401,361,905 | 222,747,719 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 13,058,096,118 | 304,989,721 | |
| 순확정급여부채 | 20 | 559,683,151 | 244,266,001 |
| 장기차입부채 | 4,17,34 | 7,773,302,345 | - |
| 장기파생상품부채 | 4,17,34 | 4,506,356,199 | - |
| 장기리스부채 | 4,15,34 | 177,728,250 | 60,723,720 |
| 기타비유동부채 | 19 | 41,026,173 | - |
| 부 채 총 계 | 49,173,514,168 | 32,281,407,684 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,21 | 21,190,136,500 | 21,183,521,000 |
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 21 | 140,397,136,810 | 140,299,050,534 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 22 | 52,837,820,599 | 42,066,335,291 |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 23 | (28,634,288,207) | (23,550,421,205) |
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 24 | (134,765,534,117) | (106,833,695,959) |
| 자 본 총 계 | 51,025,271,585 | 73,164,789,661 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 100,198,785,753 | 105,446,197,345 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 62(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 61(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비글로벌 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제62(당) 기 | 제61(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 26 | 29,865,740,251 | 12,106,954,723 |
| Ⅱ. 매출원가 | 28 | (13,165,502,350) | (11,152,592,545) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 16,700,237,901 | 954,362,178 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 27,28,33 | (21,003,654,199) | (8,300,082,253) |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (4,303,416,298) | (7,345,720,075) | |
| 금융수익 | 4,29,33 | 4,465,493,146 | 6,145,922,745 |
| 금융비용 | 4,29,33 | (13,531,768,955) | (3,772,577,545) |
| 기타영업외수익 | 30 | 209,153,771 | 275,456,276 |
| 기타영업외비용 | 30 | (15,528,552,108) | (11,727,277,866) |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (28,689,090,444) | (16,424,196,465) | |
| Ⅶ. 법인세수익(비용) | 31 | 969,412,749 | 157,117,720 |
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | (27,719,677,695) | (16,267,078,745) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (5,296,027,465) | (22,058,729,300) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(채무증권) | 4 | 860,011,000 | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(지분증권) | 4,9 | (5,943,878,002) | (22,083,136,355) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (212,160,463) | 24,407,055 |
| Ⅹ. 당기총포괄이익(손실) | (33,015,705,160) | (38,325,808,045) | |
| 주당순이익(손실) | 32 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (654) | (385) | |
| 희석주당순이익(손실) | (654) | (385) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 62(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 61(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비글로벌 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01.(전기초) | 21,032,918,500 | 137,458,671,703 | 40,418,981,116 | (3,941,431,853) | (88,116,877,266) | 106,852,262,200 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (16,267,078,745) | (16,267,078,745) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 손익 | - | - | - | (19,608,989,352) | (2,474,147,003) | (22,083,136,355) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 24,407,055 | 24,407,055 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||
| 신주인수권부사채의 전환 | 100,602,500 | 2,075,083,031 | (143,284,862) | - | - | 2,032,400,669 |
| 신주인수권부사채의 상환 | - | - | (84,477,775) | - | - | (84,477,775) |
| 전환권대가 | - | - | 733,754,522 | - | - | 733,754,522 |
| 신주인수권대가 | - | - | 77,133,290 | - | - | 77,133,290 |
| 주식선택권 | 50,000,000 | 765,295,800 | 1,064,229,000 | - | - | 1,879,524,800 |
| 2022.12.31.(전기말) | 21,183,521,000 | 140,299,050,534 | 42,066,335,291 | (23,550,421,205) | (106,833,695,959) | 73,164,789,661 |
| 2023.01.01.(당기초) | 21,183,521,000 | 140,299,050,534 | 42,066,335,291 | (23,550,421,205) | (106,833,695,959) | 73,164,789,661 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (27,719,677,695) | (27,719,677,695) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 손익 | - | - | (5,083,867,002) | - | (5,083,867,002) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (212,160,463) | (212,160,463) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||
| 신주인수권의 행사 | 3,208,500 | 61,187,165 | (4,359,166) | - | - | 60,036,499 |
| 신주인수권부사채의 상환 | - | - | (12,122,217) | - | - | (12,122,217) |
| 전환권의 행사 | 3,407,000 | 36,899,111 | (3,490,820) | - | - | 36,815,291 |
| 전환권대가 | - | - | 4,586,145,863 | - | - | 4,586,145,863 |
| 신주인수권대가 | - | - | 4,566,226,427 | - | - | 4,566,226,427 |
| 합병차익 | - | - | 1,639,085,221 | - | - | 1,639,085,221 |
| 2023.12.31.(당기말) | 21,190,136,500 | 140,397,136,810 | 52,837,820,599 | (28,634,288,207) | (134,765,534,117) | 51,025,271,585 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 62(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 61(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비글로벌 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제62(당) 기 | 제61(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | (4,443,303,298) | (4,182,778,162) |
| (1) 당기순이익(손실) | (27,719,677,695) | (16,267,078,745) |
| (2) 당기순이익 조정을 위한 가감 | 23,091,121,498 | 11,685,844,968 |
| 퇴직급여 | 300,983,863 | 193,067,906 |
| 주식보상비용 | - | 1,296,884,000 |
| 재고자산평가손실 | 164,880,935 | - |
| 감가상각비 | 1,670,169,715 | 1,889,477,721 |
| 무형자산상각비 | 118,837,159 | 1,935,931 |
| 이자비용 | 4,560,785,708 | 3,068,305,959 |
| 외화환산손실 | 22,143 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 112,526,615 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 860,011,000 | - |
| 파생상품평가손실 | 3,684,685,175 | 591,744,971 |
| 파생상품처분손실 | 4,156,816,387 | - |
| 리스채권처분손실 | 14,091,179 | 13,568,480 |
| 사용권자산처분손실 | 3,973,000 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 6,129,479,072 | 8,983,869,291 |
| 사채상환손실 | 1,089,570,040 | - |
| 잡손실 | - | 682,001 |
| 유형자산처분손실 | 420,000 | - |
| 기타의대손상각비 | 7,718,020,657 | 2,687,423,102 |
| 이자수익 | (952,243,293) | (974,840,392) |
| 법인세비용(수익) | (969,412,749) | (157,117,720) |
| 외화환산이익 | (568,794) | - |
| 파생상품평가이익 | (3,307,611,807) | (4,856,138,632) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (165,248,488) | (160,607,527) |
| 사채상환이익 | - | (154,336,194) |
| 유형자산처분이익 | - | (16,999,000) |
| 투자부동산처분이익 | - | (7,910,000) |
| 사용권자산처분이익 | (28,754,842) | (4,740,414) |
| 재고자산평가충당금환입 | - | (5,365,900) |
| 기타의대손충당금환입 | (134,715,488) | (237,405,450) |
| 잡이익 | - | (6,000,287) |
| 매출채권및기타수취채권의 감소(증가) | 1,526,898,786 | 1,173,871,028 |
| 장기매출채권및기타수취채권의 감소(증가) | - | 33,201,881 |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,328,696,020) | (237,910,745) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,747,225,645) | (1,136,932,236) |
| 매입채무및기타지급채무의 증가(감소) | 937,641,800 | (370,481,840) |
| 충당부채의 증가(감소) | 26,919,091 | - |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 50,801,015 | (19,571,845) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 41,026,173 | - |
| 퇴직금의 지급 | (20,434,274) | (14,355,736) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (310,000,000) | - |
| (3) 영업활동으로 인한 현금수취액 | 185,252,899 | 398,455,615 |
| 이자의 수취 | 1,073,851,222 | 770,199,154 |
| 이자의 지급 | (472,493,673) | (276,144,439) |
| 법인세의 환급(납부) | (416,104,650) | (95,599,100) |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | 833,176,164 | 7,542,567,964 |
| 단기금융상품 감소 | 13,500,000,000 | 109,500,000,000 |
| 단기대여금 감소 | 1,200,000,000 | 485,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 | - | 11,350,000,000 |
| 투자부동산 처분 | - | 11,074,000 |
| 유형자산 처분 | - | 17,000,000 |
| 보증금 감소 | 12,057,000 | 32,290,000 |
| 합병으로 인한 현금유입 | 2,683,165,062 | - |
| 단기금융상품 증가 | (500,000,000) | (93,500,000,000) |
| 단기대여금 증가 | (6,950,000,000) | (7,700,000,000) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 | - | (4,440,355,604) |
| 종속기업투자 취득 | (8,500,000,000) | (7,743,378,216) |
| 유형자산 취득 | (35,294,628) | - |
| 무형자산 취득 | (15,000,000) | (8,727,700) |
| 사용권자산 취득 | (476,850,270) | (447,834,516) |
| 보증금 증가 | (84,901,000) | (12,500,000) |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 2,412,549,694 | (442,378,561) |
| 단기차입금 증가 | 3,000,000,000 | - |
| 전환사채의 발행 | 32,600,000,000 | - |
| 신주인수권부사채 발행 | - | 6,500,000,000 |
| 주식선택권 행사 | - | 585,000,000 |
| 단기차입금 감소 | (3,000,000,000) | - |
| 전환사채 상환 | (7,292,000,000) | - |
| 신주인수권부사채 상환 | (22,164,342,900) | (6,500,000,000) |
| 전환사채 전환비용 | (269,478) | - |
| 신주인수권부사채 전환비용 | (573,050) | (5,082,390) |
| 주식선택권 행사비용 | - | (2,359,200) |
| 단기리스부채 감소 | (730,264,878) | (1,019,936,971) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 | (1,197,577,440) | 2,917,411,241 |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 8,741,383,129 | 5,823,971,888 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 519,529 | - |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 7,544,325,218 | 8,741,383,129 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 62(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 61(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 에이치엘비글로벌 주식회사 |
1. 당사의 개요 에이치엘비글로벌 주식회사(이하 "당사")는 1962년 9월 24일에 설립되어 바다골재 채취를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 강원도 정선군 사북읍에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2022년 중 상호를 주식회사 넥스트사이언스에서 에이치엘비글로벌 주식회사로 변경하였습니다.한편, 당사는 1990년 3월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 21,190백만원이며, 당사의 발행주식총수는 42,380,273주입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 진양곤으로 보유주식수는 2,629,015주(지분율 6.20%)입니다.
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음과 같습니다.
가. 관계기업투자당사는 지분율이 20%이상이거나, 지분율이 20% 미만이나 이사회의 구성 등을 고려할때 유의적인 영향력이 있다고 판단되면 관계기업투자로 분류할것을 고려합니다.
나. 리스당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.가. 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정매출채권과 계약자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
나. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 당기말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
다. 손상검사당사는 매년 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.라. 충당부채당사는 당기말 현재 연차수당, 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.마. 순확정급여채무순확정급여채무는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며 이러한 할인율은 순확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
바. 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 4: 금융상품ㆍ 주석 10: 종속기업의 취득ㆍ 주석 13: 투자부동산ㆍ 주석 22: 주식기준보상
(2) 회계정책과 공시의 변경
- 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시
개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서에 따라 분류된 당사의 중요한 회계정책을재무제표에 공시하였습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시
개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의
개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 추가
개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체
기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.
- 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.
또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.
개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 당사는 동 개정사항 으로 인해 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항 은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 객관 적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액 과의 차이는손상차손으로 인식됩니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
③ 후속측정금융자산의 후속측정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
④ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
⑤ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산
금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
① 신용위험에 대한 판단
당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.
② 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다. 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 금융자산의 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 구축물 | 15년 | 차량운반구 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 | 공구와기구 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 | 선박 | 12년 |
| 비품 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
동일지배하 사업결합의 경우 당사의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및부채를 승계하여 장부금액으로 인식하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 특허권 | 7년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 5년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 리스당사는 사무실, 항만부지, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
③ 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 지분상품 및 복합금융상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.
(15) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 바다골재 채취 및 판매업, 차량용품, 향수, 운동기기 및 마사지기기 외 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.
3) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 파생상품평가손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 범주별 금융상품 (1) 금융자산과 금융부채의 장부금액① 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | 7,544,325 | - | - | - | - | - | 7,544,325 |
| 단기금융상품 | 500,000 | - | - | - | - | - | 500,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 4,465,037 | - | - | - | - | - | 4,465,037 |
| 장기파생상품자산 | - | - | - | 1,977,000 | - | - | 1,977,000 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | - | - | - | 2,000 |
| 당기손익 -공정가치측정 금융자산 | - | 8,652,538 | - | - | - | - | 8,652,538 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 | - | - | 18,680,370 | - | - | - | 18,680,370 |
| 장기매출채권및기타수취채권 | 5,832,396 | - | - | - | - | - | 5,832,396 |
| 합 계 | 18,343,758 | 8,652,538 | 18,680,370 | 1,977,000 | - | - | 47,653,666 |
| 금융부채 | |||||||
| 매입채무및기타지급채무 | - | - | - | - | 2,862,847 | - | 2,862,847 |
| 단기차입부채 | - | - | - | - | 26,010,053 | - | 26,010,053 |
| 단기파생상품부채 | - | - | - | - | - | 5,975,734 | 5,975,734 |
| 단기리스부채 | - | - | - | - | 838,504 | - | 838,504 |
| 장기차입부채 | - | - | - | - | 7,773,302 | - | 7,773,302 |
| 장기파생상품부채 | - | - | - | - | - | 4,506,356 | 4,506,356 |
| 장기리스부채 | - | - | - | - | 177,728 | - | 177,728 |
| 합 계 | - | - | - | - | 37,662,434 | 10,482,090 | 48,144,524 |
② 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 파생상품자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | 8,741,383 | - | - | - | - | - | 8,741,383 |
| 단기금융상품 | 13,000,000 | - | - | - | - | - | 13,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 10,528,360 | - | - | - | - | - | 10,528,360 |
| 장기파생상품자산 | - | - | - | 4,856,139 | - | - | 4,856,139 |
| 장기금융상품 | 2,000 | - | - | - | - | - | 2,000 |
| 당기손익 -공정가치측정 금융자산 | - | 8,487,290 | - | - | - | - | 8,487,290 |
| 기타포괄손익 -공정가치측정 금융자산 | - | - | 24,624,248 | - | - | - | 24,624,248 |
| 장기매출채권및기타수취채권 | 258,919 | - | - | - | - | - | 258,919 |
| 합 계 | 32,530,662 | 8,487,290 | 24,624,248 | 4,856,139 | - | - | 70,498,339 |
| 금융부채 | |||||||
| 매입채무및기타지급채무 | - | - | - | - | 939,981 | - | 939,981 |
| 단기차입부채 | - | - | - | - | 23,746,653 | - | 23,746,653 |
| 단기파생상품부채 | - | - | - | - | - | 6,950,599 | 6,950,599 |
| 단기리스부채 | - | - | - | - | 116,437 | - | 116,437 |
| 장기리스부채 | - | - | - | - | 60,724 | - | 60,724 |
| 합 계 | - | - | - | - | 24,863,795 | 6,950,599 | 31,814,394 |
(2) 금융상품 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,544,325 | 7,544,325 | 8,741,383 | 8,741,383 |
| 단기금융상품 | 500,000 | 500,000 | 13,000,000 | 13,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 4,465,037 | 4,465,037 | 10,528,360 | 10,528,360 |
| 장기파생상품자산 | 1,977,000 | 1,977,000 | 4,856,139 | 4,856,139 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 8,652,538 | 8,652,538 | 8,487,290 | 8,487,290 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 18,680,370 | 18,680,370 | 24,624,248 | 24,624,248 |
| 장기기타수취채권 | 5,832,396 | 5,832,396 | 258,919 | 258,919 |
| 합 계 | 47,653,666 | 47,653,666 | 70,498,339 | 70,498,339 |
| 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타지급채무 | 2,862,847 | 2,862,847 | 939,981 | 939,981 |
| 단기차입부채 | 26,010,053 | 26,010,053 | 23,746,653 | 23,746,653 |
| 단기파생상품부채 | 5,975,734 | 5,975,734 | 6,950,599 | 6,950,599 |
| 단기리스부채 | 838,504 | 838,504 | 116,437 | 116,437 |
| 장기차입부채 | 7,773,302 | 7,773,302 | - | - |
| 장기파생상품부채 | 4,506,356 | 4,506,356 | - | - |
| 장기리스부채 | 177,728 | 177,728 | 60,724 | 60,724 |
| 합 계 | 48,144,524 | 48,144,524 | 31,814,394 | 31,814,394 |
(3) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 8,652,538 | 8,652,538 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 14,212,372 | - | 4,467,998 | 18,680,370 |
| 장기파생상품자산 | - | - | 1,977,000 | 1,977,000 |
| 단기파생상품부채 | - | - | 5,975,734 | 5,975,734 |
| 장기파생상품부채 | - | - | 4,506,356 | 4,506,356 |
| 전기말: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 8,487,290 | 8,487,290 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 17,838,184 | - | 6,786,064 | 24,624,248 |
| 장기파생상품자산 | - | - | 4,856,139 | 4,856,139 |
| 단기파생상품부채 | - | - | 6,950,599 | 6,950,599 |
(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.
1) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준1과 수준2 간에 이동은 발생하지 아니하였습니다.
2) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 단기파생상품자산 | 장기파생상품자산 | 단기파생상품부채 | 장기파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,487,290 | 6,786,064 | - | 4,856,139 | 6,950,599 | - |
| 취득 | - | - | 3,973,643 | - | - | - |
| 복합금융상품 발행 | - | - | - | - | 6,181,570 | 3,902,045 |
| 복합금융상품 상환 및 전환 | - | - | - | - | (3,859,908) | - |
| 매각(처분) | - | - | (3,973,643) | - | - | - |
| 평가손익(법인세차감전) | 165,248 | (2,318,066) | - | (2,879,139) | (3,296,527) | 604,311 |
| 기말금액 | 8,652,538 | 4,467,998 | - | 1,977,000 | 5,975,734 | 4,506,356 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 장기파생상품자산 | 단기파생상품부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,430,853 | 24,170,751 | - | 4,883,972 |
| 취득 | 6,008,356 | - | - | - |
| 복합금융상품 발행 | - | - | - | 3,480,562 |
| 복합금융상품 상환 및 전환 | - | - | - | (2,005,680) |
| 매각(처분) | - | - | - | - |
| 평가손익(법인세차감전) | 48,081 | (17,384,687) | 4,856,139 | 591,745 |
| 기말금액 | 8,487,290 | 6,786,064 | 4,856,139 | 6,950,599 |
(5) 가치평가기법당사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| (주)프레시코 전환사채 | 2,668,749 | 이항옵션평가모형, Black-Derman-Toy 모형 |
| (주)프레시코 상환전환우선주 | 5,983,789 | 이항옵션평가모형, Black-Derman-Toy 모형 |
| 합 계 | 8,652,538 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 | 489,538 | 현금흐름할인법 |
| Immunomic Therapeutics, Inc. 보통주 | 3,957,503 | 현금흐름할인법 |
| (주)강원일보 보통주 | 20,957 | - |
| 합 계 | 4,467,998 | |
| 장기파생상품자산 | ||
| Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC 보통주 풋옵션 | 1,977,000 | 이항옵션평가모형, Cox, Ross and Rubinstein 모형 |
| 합 계 | 1,977,000 | |
| 파생상품부채 | ||
| 신주인수권부사채 파생부채 | 4,506,356 | Black-Derman-Toy 모형 |
| 전환사채 파생부채 | 5,975,734 | Black-Derman-Toy 모형 |
| 합 계 | 10,482,090 |
(6) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융상품 | ||
| 이자수익 | 952,243 | 974,840 |
| 외환차손 | (39,890) | - |
| 이자비용 | (4,560,786) | (3,068,306) |
| 외환차익 | 39,821 | - |
| 외화환산이익 | 569 | - |
| 사채상환이익 | - | 154,336 |
| 사채상환손실 | (1,089,570) | - |
| 외화환산손실 | (22) | - |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품 | ||
| 파생상품평가이익 | 3,307,612 | 4,856,139 |
| 파생상품평가손실 | (3,684,685) | (591,745) |
| 파생상품처분손실 | (4,156,816) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 165,248 | 160,608 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | - | (112,527) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익 | (5,083,867) | (22,083,137) |
5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 (*1) | 7,544,325 | 8,741,383 |
| 합 계 | 7,544,325 | 8,741,383 |
(*1) 보통예금 및 취득일 현재 만기 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.
6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 3,291,838 | - | 2,893,653 | - |
| 손실충당금 | - | - | (35,207) | - | |
| 현재가치할인차금 | - | - | (1,307) | - | |
| 소 계 | 3,291,838 | - | 2,857,139 | - | |
| 기타채권 | 대여금 | 13,112,800 | 12,500,000 | 19,490,000 | - |
| 손실충당금 | (12,590,000) | (7,427,000) | (12,390,000) | - | |
| 미수금 | 1,018,064 | - | 901,018 | - | |
| 손실충당금 | (774,133) | - | (737,624) | - | |
| 미수수익 | 1,285,120 | - | 1,406,368 | - | |
| 손실충당금 | (982,181) | - | (1,062,384) | - | |
| 리스채권 | 103,529 | 9,226 | 63,843 | 23,024 | |
| 보증금 | - | 750,170 | - | 535,895 | |
| 손실충당금 | - | - | - | (300,000) | |
| 소 계 | 1,173,199 | 5,832,396 | 7,671,221 | 258,919 | |
| 합 계 | 4,465,037 | 5,832,396 | 10,528,360 | 258,919 |
(2) 당기 와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 35,207 | 12,390,000 | 737,624 | 1,062,384 | 300,000 |
| 수취채권손상차손 | - | 7,627,000 | 54,508 | 36,513 | - |
| 수취채권손상차손환입 | - | - | (17,999) | (116,716) | - |
| 제각 | (35,207) | - | - | - | (300,000) |
| 기말금액 | - | 20,017,000 | 774,133 | 982,181 | - |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 보증금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 35,207 | 10,525,000 | 591,683 | 1,051,520 | 300,000 |
| 수취채권손상차손 | - | 2,000,000 | 145,941 | 113,270 | - |
| 수취채권손상차손환입 | - | (135,000) | - | (102,406) | - |
| 기말금액 | 35,207 | 12,390,000 | 737,624 | 1,062,384 | 300,000 |
당기말 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금은 당사가 금융자산 금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 금융자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.
7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 4,802,050 | (164,881) | 4 ,637,169 | 348,623 | - | 348,623 |
| 상품 | 61,238 | - | 61,238 | 85,203 | - | 85,203 |
| 미착품 | 37,940 | - | 37,940 | - | - | - |
| 합 계 | 4,901,228 | (164,881) | 4,736,347 | 433,826 | - | 433,826 |
(2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 13,165,502천원(전기 11,152,593천원)입니다. 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 164,881천원이며, 전기에는 없습니다.
8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 4,843,988 | 6,007,679 |
| 손실충당금 | (2,798,518) | (3,436,680) |
| 선급비용 | 73,789 | 52,943 |
| 계약자산(*1) | 8,096 | - |
| 합 계 | 2,127,355 | 2,623,942 |
(*1) 반환자산 회수권 금액입니다.
9. 공정가치측정 금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 시장성 없는 채무증권 | |||
| (주)프레시코 전환사채 | - | 2,668,749 | 2,549,266 |
| 시장성 없는 지분증권 | |||
| (주)프레시코 상환전환우선주 | 11.07% | 5,983,789 | 5,938,024 |
| 합 계 | 8,652,538 | 8,487,290 |
② 당 기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,487,290 | 2,430,853 |
| 취득금액 | - | 6,008,356 |
| 평가손익 | 165,248 | 48,081 |
| 기말금액 | 8,652,538 | 8,487,290 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산① 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | |||
| 에이치엘비테라퓨틱스(주)(*1) | 4.38% | 14,212,372 | 17,838,184 |
| 시장성 없는 지분증권 | |||
| Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC | 9.27% | 489,538 | 2,825,550 |
| Immunomic Therapeutics, Inc. | 3.64% | 3,957,503 | 3,939,557 |
| (주)강원일보 | 1.02% | 20,957 | 20,957 |
| (주)인천유나이티드 (*2) | 0.02% | - | - |
| (주)룩스앤메이코스메틱(*2) | 17.47% | - | - |
| 합 계 | 18,680,370 | 24,624,248 |
(*1) 당기 중 무상증자 및 주식배당 되었습니다.
(*2) 전기말 이전 전액 손상차손을 인식한 상태입니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
② 당기 와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 24,624,248 | 58,057,385 |
| 취득금액 | - | - |
| 처분금액 | - | (11,350,000) |
| 평가손익(법인세차감전) | (5,943,878) | (22,083,137) |
| 기말금액 | 18,680,370 | 24,624,248 |
10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에이치엘비생활건강(주)(*1) | 한국 | 화장품 제조 및 판매 | 100% | 12,193,241 | - | - |
| (주)프레시코(*1)(*2) | 한국 | 식음료품 제조 및 판매 | 93.29% | 36,383,219 | 9,048,044 | 15,177,524 |
| 에이치엘비사이언스(주)(*3) | 한국 | 바이오 | 36.19% | 10,064,097 | - | 4,369,891 |
| (주)모던파파스(*4) | 한국 | 교육용 교구 판매 | 100% | 5,000 | 5,000 | - |
| (주)퍼플리쉬(*4) | 한국 | 화장품 판매 및 디자인 | 100% | 301,000 | 301,000 | - |
| (주)더롬다이어트(*4) | 한국 | 체형 등 기타 신체관리 서비스 | 100% | 150,000 | 150,000 | - |
| 합 계 | 59,096,557 | 9,504,044 | 19,547,415 |
(*1) 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 14,383백만원 추가 취득하였습니다. (*3) 전기말까지 회수가능액이 장부금액에 미달되어 손상차손을 인식하였습니다. 당기 중 당사의 지분율 하락으로 지배력을 보유하고 있지 아니하다라고 판단되어 관계기업투자로 재분류 하였습니다.(*4) 당기 중 당사에 합병된 (주)티아이코퍼레이션의 종속회사입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 에이치엘비생활건강(주) | 1,773,817 | 5,999,307 | 3,218,373 | (1,074,400) |
| (주)프레시코(*1) | 27,510,891 | 29,465,951 | 25,684,025 | (7,340,777) |
| (주)모던파파스 | 120,076 | 160,295 | 643,003 | 14,180 |
| (주)퍼플리쉬 | 217,839 | 377,390 | 9,277 | (103,788) |
| (주)더롬다이어트 | 299,131 | 285,237 | 162,944 | (136,106) |
(*1) 종속기업인 (주)코아바이오와의 연결 재무정보를 기재하였습니다.
2) 전기말
(단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 에이치엘비생활건강(주) | 2,576,431 | 5,700,409 | 5,858,336 | (1,053,143) |
| 에이치엘비사이언스(주) | 5,238,967 | 10,762,460 | - | (5,300,052) |
| (주)프레시코(*1) | 29,697,444 | 24,353,249 | 27,020,781 | (2,087,646) |
(*1) 종속기업인 (주)코아바이오와의 연결 재무정보를 기재하였습니다.
(3) 당기 및 전기의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 합병 | 대체 | 손상환입(차손) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 에이치엘비생활건강(주) | - | - | - | - | - | - |
| (주)프레시코 | 15,177,523 | - | - | - | (6,129,479) | 9,048,044 |
| 에이치엘비사이언스(주)(*1) | 4,369,891 | - | - | (4,369,891) | - | - |
| (주)모던파파스 (*2) | - | - | 5,000 | - | - | 5,000 |
| (주)퍼플리쉬 (*2) | - | - | 301,000 | - | - | 301,000 |
| (주)더롬다이어트 (*2) | - | - | 150,000 | - | - | 150,000 |
| 합 계 | 19,547,414 | - | 456,000 | (4,369,891) | (6,129,479) | 9,504,044 |
(*1) 당기 중 관계기업투자로 재분류 하였습니다. (*2) 당기 중 당사에 합병된 (주)티아이코퍼레이션의 종속회사입니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 합병 | 대체 | 손상환입(차손) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 에이치엘비생활건강(주) | - | - | - | - | - | - |
| (주)프레시코 | 9,778,014 | 14,383,378 | - | - | (8,983,869) | 15,177,523 |
| 에이치엘비사이언스(주) | 4,369,891 | - | - | - | - | 4,369,891 |
| 합 계 | 14,147,905 | 14,383,378 | - | - | (8,983,869) | 19,547,414 |
(3) 종속기업투자의 손상검사1) 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.
2) 당기 중 종속기업인 (주)프레시코와 관련하여 회수가능금액 9,048백만원, 비교대상 장부금액은 15,178백만원으로 회수가능금액을 초과하여 종속기업투자주식 6,130백만원의 종속기업투자손상차손을 인식하였으며, 예상되는 미래현금흐름에 적용한할인율은 13.87%입니다.
11. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 소유지분율 | 취득금액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)데님오브벌츄코리아(*1) | 한국 | 의류 제조 및 판매 | 46.31% | 3,473,250 | - | - |
| 에이치엘비사이언스(주)(*2) | 한국 | 바이오 | 36.19% | 10,064,097 | 4,369,891 | - |
| 합 계 | 13,537,347 | 4,369,891 | - |
(*1) 전전기말 매각예정자산이었으나, 전기 중 2022년 9월 매각관련 계약이행기간이만료되어 전기 중에 관계기업투자로 계정대체되었습니다. 해당 지분가액은 당기말 및 전기말 현재 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 작은금액인 장부금액 0원으로 측정되었습니다.
(*2) 당기 중 당사의 지분율 하락으로 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다.
(2) 당기 및 전기의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 대체 | 손상환입(차손) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)데님오브벌츄코리아 | - | - | - | - | - |
| 에이치엘비사이언스(주)(*1) | - | - | 4,369,891 | - | 4,369,891 |
| 합 계 | - | - | 4,369,891 | - | 4,369,891 |
(*1) 당기 중 관계기업투자로 재분류 하였습니다.
② 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 대체 | 손상환입(차손) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)데님오브벌츄코리아 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | - |
12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 구축물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 선박 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||
| 기초 | 390,944 | 1,957,258 | 92,043 | 350,016 | 143,800 | - | 9,013,009 | 11,947,070 |
| 취득 | - | - | 3,500 | - | - | 31,795 | - | 35,295 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | (1,800) | - | (1,800) |
| 합병으로 인한 증가 | - | - | 114,513 | 18,690 | - | 66,096 | - | 199,299 |
| 기말 | 390,944 | 1,957,258 | 210,056 | 368,706 | 143,800 | 96,091 | 9,013,009 | 12,179,864 |
| 감가상각누계액 | ||||||||
| 기초 | (321,073) | (1,922,140) | (67,288) | (314,841) | (139,250) | - | (5,691,608) | (8,456,200) |
| 감가상각비 | (5,346) | (16,200) | (29,917) | (16,009) | (4,420) | (8,921) | (485,446) | (566,259) |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | 1,380 | - | 1,380 |
| 합병으로 인한 증가 | - | - | (32,277) | (4,984) | - | (14,201) | - | (51,462) |
| 기말 | (326,419) | (1,938,340) | (129,482) | (335,834) | (143,670) | (21,742) | (6,177,054) | (9,072,541) |
| 장부금액 | ||||||||
| 기초 | 69,871 | 35,118 | 24,755 | 35,175 | 4,550 | - | 3,321,401 | 3,490,870 |
| 기말 | 64,525 | 18,918 | 80,574 | 32,872 | 130 | 74,349 | 2,835,955 | 3,107,323 |
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 구축물 | 기계장치 | 시설장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 선박 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||
| 기초 | 390,944 | 1,957,258 | 92,043 | 350,016 | 143,800 | 9,091,130 | 12,025,191 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - | - |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | (78,121) | (78,121) |
| 기말 | 390,944 | 1,957,258 | 92,043 | 350,016 | 143,800 | 9,013,009 | 11,947,070 |
| 감가상각누계액 | |||||||
| 기초 | (315,727) | (1,905,940) | (48,879) | (250,181) | (134,398) | (5,250,361) | (7,905,486) |
| 감가상각비 | (5,346) | (16,200) | (18,409) | (64,660) | (4,852) | (519,367) | (628,834) |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | 78,120 | 78,120 |
| 기말 | (321,073) | (1,922,140) | (67,288) | (314,841) | (139,250) | (5,691,608) | (8,456,200) |
| 장부금액 | |||||||
| 기초 | 75,217 | 51,318 | 43,164 | 99,835 | 9,402 | 3,840,769 | 4,119,705 |
| 기말 | 69,871 | 35,118 | 24,755 | 35,175 | 4,550 | 3,321,401 | 3,490,870 |
13. 투자부동산 (1) 당기 와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 입 목 | 합 계 | 토 지 | 입 목 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,880,152 | 279,447 | 8,159,599 | 7,883,316 | 279,447 | 8,162,763 |
| 처분 | - | - | - | (3,164) | - | (3,164) |
| 기말금액 | 7,880,152 | 279,447 | 8,159,599 | 7,880,152 | 279,447 | 8,159,599 |
(2) 전기 중 투자부동산 처분으로 인하여 7,910천원의 처분이익이 발생하였습니다.
(3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장 소 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|
| 토지 및 입목 | 강원도 횡성군 공근면 초원리 외 2 | 8,159,599 | 14,137,824 |
당사는 독립적인 감정평가법인을 통하여 투자부동산의 공정가치평가를 수행하고 있습니다.
14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 영업권 | 회원권 | 특허권 | 의장권 | 소프트웨어 | 브랜드가치 | 상표권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 381,214 | 4,480 | 3,569 | - | - | 2,536 | 391,799 |
| 취득 | - | - | - | - | 15,000 | - | - | 15,000 |
| 합병으로 인한 증가 (*1) | 18,096,709 | - | - | - | - | 1,037,744 | - | 19,134,453 |
| 상각 | - | - | (712) | (951) | (1,250) | (115,305) | (619) | (118,837) |
| 기말금액 | 18,096,709 | 381,214 | 3,768 | 2,618 | 13,750 | 922,439 | 1,917 | 19,422,415 |
(*1) 2023년 7월 1일 당사는 지분 100%를 보유한 종속기업 (주)티아이코퍼레이션을 흡수합병 하였으며, 동 사업결합에 대해 연결재무제표에 계상된 자산금액과 부채금액을 승계하는 장부가액법으로 회계처리 하였습니다.
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회원권 | 특허권 | 의장권 | 상표권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 381,214 | - | 3,330 | 463 | 385,007 |
| 취득 | - | 5,014 | 1,134 | 2,580 | 8,728 |
| 상각 | - | (534) | (895) | (507) | (1,936) |
| 기말금액 | 381,214 | 4,480 | 3,569 | 2,536 | 391,799 |
15. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 항만 | 476,850 | (476,850) | - | 447,835 | (447,835) | - |
| 건물 | 1,133,784 | (582,110) | 551,674 | 366,859 | (350,437) | 16,422 |
| 차량운반구 | 486,014 | (158,820) | 327,194 | 243,463 | (104,305) | 139,158 |
| 합 계 | 2,096,648 | (1,217,780) | 878,868 | 1,058,157 | (902,577) | 155,580 |
(2) 당기 와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 증가 | 감소 | 합병으로 인한 증가 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항만 | - | 476,850 | - | - | (476,850) | - |
| 건물 | 16,422 | 759,083 | - | 281,026 | (504,857) | 551,674 |
| 차량운반구 | 139,158 | 312,659 | (179,341) | 176,922 | (122,204) | 327,194 |
| 합 계 | 155,580 | 1,548,592 | (179,341) | 457,948 | (1,103,911) | 878,868 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 항만 | - | 447,835 | - | (447,835) | - |
| 건물 | 183,716 | 16,135 | - | (183,429) | 16,422 |
| 기계장치 | 19,607 | 714,006 | (178,501) | (555,112) | - |
| 차량운반구 | 103,998 | 124,600 | (15,172) | (74,268) | 139,158 |
| 합 계 | 307,321 | 1,302,576 | (193,673) | (1,260,644) | 155,580 |
(3) 당기 와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 합병으로 인한 증가 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 177,161 | 1,211,914 | (208,096) | 469,690 | 95,828 | (730,265) | 1,016,232 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 501,234 | 856,244 | (198,414) | 38,034 | (1,019,937) | 177,161 |
(4) 당기 와 전기 중 리스이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 현금유출액 | 비용인식액 | 현금유출액 | 비용인식액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 730,265 | 95,828 | 1,019,937 | 38,034 |
| 단기리스 관련 비용 | 1,200 | 1,200 | 1,200 | 1,200 |
| 소액자산 리스관련 비용 | 11,442 | 11,442 | 7,818 | 7,818 |
| 총현금 유출액 | 742,907 | 108,470 | 1,028,955 | 47,052 |
(5) 당기 와 전기 중 리스제공으로 인한 총 현금유입액 및 수익인식액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 전대리스에서 발생하는 이자수익 | 6,272 | 4,392 |
| 금융리스계약에서 발생하는 이자수익 | 4,144 | 6,109 |
(6) 당기말 현재 상기 금융리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 |
| 1년 이내 | 22,176 |
| 1년 초과 2년 이내 | 2,574 |
| 합계 | 24,750 |
16. 매입채무 및 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 209,083 | 158,642 |
| 미지급금 | 2,511,770 | 723,684 |
| 미지급비용 | 141,994 | 57,655 |
| 합 계 | 2,862,847 | 939,981 |
17. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 26,010,053 | - | 5,494,087 | - |
| 신주인수권부사채 | - | 7,773,302 | 18,252,566 | - |
| 파생상품부채 | 5,975,733 | 4,506,357 | 6,950,599 | - |
| 합 계 | 31,985,786 | 12,279,659 | 30,697,252 | - |
(2) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 차 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 제30회(*1)(*2) | 액면가액 | 877,000 | - | 8,208,000 | - |
| 전환권조정 | (196,505) | - | (2,713,913) | - | |
| 잔 액 | 680,494 | - | 5,494,087 | - | |
| 파생상품부채(상환권) | 126,849 | - | 2,070,632 | - | |
| 전환권대가(자본) | 88,323 | - | 733,755 | - | |
| 전환사채 제32회(*1)(*3) | 액면가액 | 21,400,000 | - | - | - |
| 전환권조정 | (4,837,759) | - | - | - | |
| 잔 액 | 16,562,241 | - | - | - | |
| 파생상품부채(상환권) | 3,920,661 | - | - | - | |
| 전환권대가(자본) | 3,830,179 | - | - | - | |
| 전환사채 제33회(*1)(*3) | 제33회 | 11,200,000 | - | - | - |
| 상환할증금 | 672,000 | - | - | - | |
| 전환권조정 | (3,104,683) | - | - | - | |
| 잔 액 | 8,767,317 | - | - | - | |
| 파생상품부채 | 1,928,224 | - | - | - | |
| 전환권대가(자본) | 745,214 | - | - | - | |
| 합 계 | 액면가액 | 33,477,000 | - | 8,208,000 | - |
| 상환할증금 | 672,000 | - | - | ||
| 전환권조정 | (8,138,947) | - | (2,713,913) | - | |
| 잔 액 | 26,010,053 | - | 5,494,087 | - | |
| 파생상품부채(상환권) | 5,975,734 | - | 2,070,632 | - | |
| 전환권대가(자본) | 4,663,716 | - | 733,755 | - |
(*1) 전환사채에 부가된 전환권옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 투자자의 조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. (*2) 당기에 39백만원이 행사되어 보통주로 전환되었고, 7,292백만원이 상환되었습니다. (*3) 당기 중 신규발행되었습니다.
2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 제30회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 주요 약정사항 |
|---|---|
| 전환사채 권면총액 | 877,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 | 사채권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 | 2022년 09월 06일 |
| 전환사채 만기일 | 2025년 09월 06일 |
| 이자율 | 표면이율 연 2%, 만기보장이자율 연 2% |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2023년 09월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 | 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% |
| 전환으로 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최 근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가액을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상 이어야 한다 |
| 전환청구기한 | 발행일 이후 1년이 경과한 날(2023년 9월 6일)부터 상환기일 1개월 전일(2025년 8월 6일)까지 한다. |
| 전환가액(*1) | 5,723원 |
(*1) 당기 중 전환가액이 조정되었으며, 조정후 전환가액입니다.
② 제32회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 주요 약정사항 |
|---|---|
| 전환사채 권면총액 | 21,400,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 | 사채권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 | 2023년 04월 20일 |
| 전환사채 만기일 | 2026년 04월 20일 |
| 이자율 | 표면이율 연 2%, 만기보장이자율 연 2% |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 04월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 | 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% |
| 콜옵션(Call Option)(*1) | 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 15개월이 경과한 날까지(2024년 4월 20일부터 2024년 7월 20일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다. |
| 전환으로 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최 근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가액을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상 이어야 한다 |
| 전환청구기한 | 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 4월 20일)부터 상환기일 1개월 전일(2026년 3월 20일)까지 한다. |
| 전환가액(*2) | 4,345원 |
(*1) 전환사채 발행시 부여된 제3자지정 콜옵션으로 (주)에포케에게 발행 즉시 무상으로 이전되었으며, 해당 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식한 후, 이전시 파생상품자산처분손실로 2,457백만원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 전환가액이 조정되었으며, 조정후 전환가액입니다.
③ 제33회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 주요 약정사항 |
|---|---|
| 전환사채 권면총액 | 11,200,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 | 사채권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 | 2023년 10월 31일 |
| 전환사채 만기일 | 2026년 10월 31일 |
| 이자율 | 표면이율 연 3%, 만기보장이자율 연 5% |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 10월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 원리금을 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 | 조기상환시점에 따라 사채권면총액의 100% |
| 콜옵션(Call Option)(*1) | 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 6%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 15개월이 경과한 날까지(2024년 10월 31일부터 2025년 1월 31일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다. |
| 전환으로 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 이후 만기일 전월까지 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최 근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가액을 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상 이어야 한다 |
| 전환청구기한 | 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 10월 31일)부터 상환기일 1개월 전일(2026년 9월 30일)까지 한다. |
| 전환가액 | 3,783원 |
(*1) 전환사채 발행시 부여된 제3자지정 콜옵션으로 (주)에포케에게 발행 즉시 무상으로 이전되었으며, 해당 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식한 후, 이전시 파생상품자산처분손실로 155백만원을 인식하였습니다.
(3) 신주인수권부사채1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 차 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제29회 신주인수권부사채(*1)(*2) | 액면금액 | - | - | 22,000,000 | - |
| 상환할증금 | - | - | 678,436 | - | |
| 신주인수권조정 | - | - | (4,425,870) | - | |
| 잔 액 | - | - | 18,252,566 | - | |
| 파생상품부채(상환권) | - | - | 4,879,967 | - | |
| 신주인수권대가(자본) | - | - | 1,187,591 | - | |
| 제31회 신주인수권부사채(*1)(*3) | 액면금액 | - | 14,000,000 | - | - |
| 신주인수권조정 | - | (6,226,698) | - | - | |
| 잔 액 | - | 7,773,302 | - | - | |
| 파생상품부채(상환권) | - | 4,506,356 | - | - | |
| 신주인수권대가(자본) | - | 4,564,723 | - | - | |
| 합 계 | 액면금액 | - | 14,000,000 | 22,000,000 | - |
| 상환할증금 | - | - | 678,436 | - | |
| 신주인수권조정 | - | (6,226,698) | (4,425,870) | - | |
| 잔 액 | - | 7,773,302 | 18,252,566 | - | |
| 파생상품부채(상환권) | - | 4,506,356 | 4,879,967 | - | |
| 신주인수권대가(자본) | - | 4,564,723 | 1,187,591 | - |
(*1) 신주인수권부사채에 부가된 신주인수권옵션은 자본으로 분류하고 있으며, 투자자의 조기상환청구권(Put option)은 사채권과 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 당기에 60백만원(전기 : 2,000백만원)이 행사되어 보통주로 전환되었고, 21,940백만원이 상환되어 당기말에는 잔액이 없습니다.
(*3) 당기 중 신규발행되었습니다.
2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
① 제31회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채
| 구 분 | 주요 약정사항 |
|---|---|
| 권면총액 | 14,000,000,000원 |
| 발행금액 | 사채권면총액의 100% |
| 발행일 | 2023년 01월 18일 |
| 만기일 | 2028년 01월 18일 |
| 이자율 | 표면이율 연 0%, 만기보장이자율 연 0% |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 01월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0%)에 따른 이자를 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 조기상환율 | 사채권면총액의 100% |
| 콜옵션(Call Option)(*1) | 본 사채의 발행일 기준 권면총액의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 발행일로부터 12개월이 경과한 날부터 발행일로부터 15개월이 경과한 날까지(2024년 01월 18일부터 2024년 04월 18일까지) 콜옵션 행사기간에 콜옵션을 행사할 수 있다. |
| 행사청구로 발행할 주식 | 기명식보통주 |
| 행사비율 | 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날마다 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 사채의 행사가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 행사가액으로 조정한다. 단, 행사가액의 최저조정한도는 발행 당시 행사가액(조정일 전에 본 목 외의 사유로 행사가액이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 행사가액)의 70%에 해당하는 가액으로 한다. |
| 행사청구기한 | 발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 1월 18일)부터 상환기일 1개월 전일(2027년 12월 18일)까지 한다. |
| 행사가액(*2) | 4,886원 |
(*1) 신주인수권부사채 발행시 부여된 제3자지정 콜옵션으로 (주)에포케에게 발행 즉시 무상으로 이전되었으며, 해당 콜옵션을 별도의 금융상품으로 인식한 후, 이전시 파생상품자산처분손실로 1,545백만원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 행사가액이 조정되었으며, 조정후 행사가액 입니다.
18. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 반품충당부채 | 반품충당부채 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 충당금 전입액 | 26,919 | - |
| 기말금액 | 26,919 | - |
19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 79,910 | - | 58,508 | - |
| 선수금 | 13,465 | - | 14,273 | - |
| 연차충당부채 | 284,263 | - | 149,967 | - |
| 계약부채(*) | 23,724 | - | - | - |
| 장기종업원급여부채 | - | 41,026 | - | - |
| 합 계 | 401,362 | 41,026 | 222,748 | - |
(*) 마일리지 충당부채 금액입니다.
20. 순확정급여부채 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,949,962 | 2,705,110 |
| 퇴직급여 | 300,984 | 193,068 |
| 주식보상비용 | - | 1,296,884 |
| 복리후생비 | 488,415 | 435,101 |
| 합 계 | 4,739,361 | 4,630,163 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 319,687 | 203,033 |
| 순이자손익 | (18,703) | (9,965) |
| 합 계 | 300,984 | 193,068 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 244,266 | 89,961 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 300,984 | 193,068 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 212,160 | (24,407) |
| 기여금납부액 | (310,000) | - |
| 지급액 | (20,434) | (14,356) |
| 합병으로 인한 증가 | 132,707 | |
| 기말금액 | 559,683 | 244,266 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,546,939 | 1,057,366 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (987,256) | (813,100) |
| 합 계 | 559,683 | 244,266 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,057,366 | 889,362 |
| 당기근무원가 | 319,687 | 203,032 |
| 이자원가 | 28,019 | 15,754 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 212,619 | (36,426) |
| 지급액 | (198,245) | (14,356) |
| 관계사 전출입 | (5,214) | - |
| 합병으로 인한 증가 | 132,707 | - |
| 기말금액 | 1,546,939 | 1,057,366 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 813,100 | 799,401 |
| 이자수익 | 46,722 | 25,718 |
| 기여금납부액 | 310,000 | - |
| 지급액 | (177,811) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 459 | (12,019) |
| 관계사 전출입 | (5,214) | - |
| 기말금액 | 987,256 | 813,100 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| - 보험수리적손익 | ||
| 재무적가정 | 49,123 | (84,667) |
| 경험적가정 | 163,496 | 48,241 |
| - 사외적립자산손익 | (459) | 12,019 |
| 소 계 | 212,160 | (24,407) |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세 차감 후 확정급여제도의 재측정요소 | 212,160 | (24,407) |
기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하였으며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하였습니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 등 | 987,256 | 813,100 |
당사는 사외적립자산 운용에 있어 높은 수익률 보다는 수익률이 다소 낮을 지라도 안정성 있는 상품을 우선으로 하고 있습니다. 따라서 원리금 보장형 상품인 확정금리형상품과 금리연동형 상품에 사외적립자산을 투자하고 있습니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.① 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.93~5.17% | 5.69% |
| 임금상승율 | 2.00% | 2.00% |
미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 퇴직연금 예정사망률에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.33~10.96년입니 다.
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (61,746) | 72,316 | (28,359) | 32,124 |
| 기대임금상승률 (1% 변동) | 73,946 | (64,072) | 33,052 | (29,616) |
③ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 8.33~10.96년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 5년 미만 | 5년 이상 10년 미만 | 10년 이상 15년 미만 | 15년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 116,610 | 99,794 | 363,509 | 708,839 | 550,563 | 1,607,605 | 3,446,920 |
21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 42,380,273주 | 42,367,042주 |
(2) 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식의 변동내역과 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 42,367,042 | 21,183,521 | 140,299,051 | 42,065,837 | 21,032,919 | 137,458,672 |
| 신주인수권의 행사 | 6,417 | 3,209 | 61,187 | 201,205 | 100,602 | 2,075,083 |
| 전환권의 행사 | 6,814 | 3,407 | 36,899 | - | - | - |
| 주식선택권 행사 | - | - | - | 100,000 | 50,000 | 765,296 |
| 기말금액 | 42,380,273 | 21,190,137 | 140,397,137 | 42,367,042 | 21,183,521 | 140,299,051 |
22. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 감자차익 | 25,570,386 | 25,570,386 |
| 합병차익 | 1,639,085 | - |
| 기타자본잉여금 | 12,877,588 | 11,052,282 |
| 자기주식 | (27,570) | (27,570) |
| 전환권대가 | 4,663,716 | 733,754 |
| 신주인수권대가 | 4,564,723 | 1,187,591 |
| 주식선택권 | 3,549,892 | 3,549,892 |
| 합 계 | 52,837,820 | 42,066,335 |
(2) 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.① 주식기준보상약정당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가액으로 매수할수 있습니다.
주식기준보상 약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 주식선택권 행사 시에는 주식을 교부받게 됩니다.
| 부여일 | 부여수량 | 가득조건 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|
| 2017년 5월 30일 | 773,341주 | 부여일로부터 2년 재직 | 2019년 05월 31일 ~ 2024년 05월30일 |
| 2018년 11월 30일 | 650,000주 | 부여일로부터 2년 재직 | 2020년 11월 30일 ~ 2025년 11월 29일 |
| 2019년 10월 23일 | 550,000주 | 부여일로부터 2년 재직 | 2021년 10월 23일 ~ 2026년 10월 22일 |
| 2020년 9월 21일 | 960,000주 | 부여일로부터 2년 재직 | 2022년 09월 21일 ~ 2027년 09월 20일 |
| 2021년 1월 20일 | 400,000주 | 부여일로부터 2년 재직 | 2023년 01월 20일 ~ 2028년 01월 19일 |
② 공정가치측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.
주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2017년 5월 30일 부여 | 2018년 11월 30일 부여 | 2019년 10월 23일 부여 | 2020년 9월 21일 부여 | 2021년 1월 20일 부여 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일의 공정가치 | 5,629원 | 1,486원 | 2,326원 | 2,485원 | 2,509원 |
| 부여일의 주식가격 | 41,850원 | 8,070원 | 7,180원 | 6,560원 | 5,320원 |
| 행사가격 | 39,850원 | 8,750원 | 5,850원 | 6,000원 | 5,440원 |
| 기대변동성 | 17.60% | 14.96% | 22.85% | 37.98% | 54.66% |
| 무위험이자율 | 2.11% | 1.88% | 1.36% | 1.16% | 1.29% |
③ 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격
(단위:주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격(*) | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,646,223 | 11,717 | 1,746,223 | 19,248 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 행사 | - | - | (100,000) | 23,907 |
| 기말 | 1,646,223 | 5,500 | 1,646,223 | 11,717 |
(*) 주식선택권이 회계기간에 걸쳐 일상적으로 행사되어 회계기간의 가중평균주가로계산하였습니다.
④ 인식된 비용당기와 전기 중 인식된 주식기준 보상은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식보상비용 | - | 1,296,884 |
23. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | 2,838,182 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | (28,634,288) | (26,388,603) |
| 합 계 | (28,634,288) | (23,550,421) |
24. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (479,280) | (267,119) |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (134,286,254) | (106,566,577) |
| 합 계 | (134,765,534) | (106,833,696) |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (106,833,696) | (88,116,877) |
| 당기순이익(손실) | (27,719,678) | (16,267,079) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 | - | (2,474,147) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (212,160) | 24,407 |
| 기말금액 | (134,765,534) | (106,833,696) |
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 처리예정일2024년 3월 28일 | 처리확정일2023년 3월 30일 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (134,765,534) | (106,833,696) |
| 전기이월미처리결손금 | (106,833,696) | (88,116,877) |
| 당기순이익(손실) | (27,719,678) | (16,267,079) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 | - | (2,474,147) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (212,160) | 24,407 |
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (134,765,534) | (106,833,696) |
25. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 제공처 | 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험(주)(*) | 71,528 | 인천항만공사 | 이행지급보증 |
| 200,000 | 엔에이치엔케이씨피(주) | 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 | |
| 200,000 | (주)카카오페이 | 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 | |
| 100,000 | 토스페이먼츠(주) | 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 | |
| 122,303 | 옹진군청 | 굴업·덕적해역 바다골재채취 허가에 따른 점·사용료 보증 |
(*) 당사는 지급보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증을 받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 관련채권 | 담보 내용 | |
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금 액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)지디테크놀로지(*1) | 단기대여금 | 1,600,000 | (주)지디테크놀로지의 보통주 1,960,000주 |
(*1) 단기대여금 1,600백만원과 관련하여 담보를 제공받고 있으나, 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 사용제한금액 | 제공처 | 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 2,000 | KEB하나은행 | 당좌개설보증금 |
| 단기금융상품 | 500,000 | 수협은행 | 신용카드 예치금 |
(5) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
(단위: USD ,천원)
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송금액 |
| 서울고등법원 | 에이치엘비글로벌(주) | 산업통상자원부 장관 | 성공불융자 미감면분 감면거부 처분에 대한 취소 | USD 860,743.66 |
| 서울중앙지방법원 | 김경호 외 1668명 | 주식회사 아주외 18명 | 어업인 손해배상소송 | 500,700 |
| 서울고등법원(인천) | 김경호 외 1668명 | 인천광역시 옹진군 | 손해배상(기) | 233,660 |
26. 영업부문정보 (1) 당사는 바다골재의 채취 및 판매업, 차량용품, 향수, 운동기기 및 마사지기기 외 판매업 등을 영위하고 있습니다. 영업부문은 골재사업부문, 미디어커머스사업부문 총 2개로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 의 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 골재사업 | 6,147,184 | 12,106,955 |
| 미디어커머스사업 | 23,718,556 | - |
| 합 계 | 29,865,740 | 12,106,955 |
(3) 당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 29,865,740 | 12,106,955 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | - | - |
| 합 계 | 29,865,740 | 12,106,955 |
당사의 수익은 재화의 판매로 발생하며, 한 시점에 수익을 인식합니다.
(4) 지역별 정보당기와 전기 중 당사의 지역별 매출은 모두 국내(한국) 거래처로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(한국)에 소재하고 있습니다.
(5) 주요 고객① 당기 중 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객으로부터 수익에 해당하는 내역은 없습니다.
② 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들로부터의 매출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 아주산업(주) | 1,829,858 |
| (주)삼표산업 | 2,265,664 |
| 아세아시멘트(주) | 1,782,631 |
| (주)성재산업 | 1,826,003 |
| 합 계 | 7,704,156 |
27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,385,397 | 2,100,338 |
| 퇴직급여 | 268,876 | 153,343 |
| 주식보상비용 | - | 1,296,884 |
| 복리후생비 | 375,383 | 315,755 |
| 여비교통비 | 58,631 | 26,775 |
| 접대비 | 219,839 | 200,358 |
| 통신비 | 11,433 | 9,199 |
| 수도광열비 | 703 | 773 |
| 세금과공과 | 111,461 | 117,239 |
| 감가상각비 | 672,188 | 280,958 |
| 무형자산상각비 | 118,837 | 1,936 |
| 수선비 | 150 | 196 |
| 지급임차료 | 23,944 | 4,627 |
| 보험료 | 118,250 | 202,462 |
| 차량유지비 | 56,855 | 53,075 |
| 운반비 | 1,759,237 | 1,447,374 |
| 교육훈련비 | 2,110 | 4,904 |
| 도서인쇄비 | 9,731 | 7,062 |
| 소모품비 | 158,634 | 23,457 |
| 지급수수료 | 1,637,533 | 1,927,008 |
| 광고선전비 | 11,088,883 | 126,359 |
| 판매수수료 | 925,579 | - |
| 합 계 | 21,003,654 | 8,300,082 |
28. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따른 영업비용의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (4,302,522) | (243,277) |
| 원재료및상품매입액 | 13,234,825 | 3,606,952 |
| 종업원급여 | 4,739,361 | 4,630,163 |
| 감가상각비 | 1,670,170 | 1,889,478 |
| 수선비 | 592,397 | 944,220 |
| 운반비 | 1,759,237 | 1,614,072 |
| 지급수수료 | 1,711,644 | 2,022,405 |
| 지급임차료 | 639,928 | 112,727 |
| 광고선전비 | 11,088,883 | 126,359 |
| 판매수수료 | 925,579 | - |
| 채취비 | 228,415 | 2,310,035 |
| 기타비용 | 1,881,240 | 2,439,541 |
| 합 계(*) | 34,169,157 | 19,452,675 |
(*) 상기 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
29. 순금융손익
당기 및 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 952,243 | 974,840 |
| 외환차익 | 39,821 | - |
| 외화환산이익 | 569 | |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 165,248 | 160,608 |
| 파생상품평가이익 | 3,307,612 | 4,856,139 |
| 사채상환이익 | - | 154,336 |
| 소 계 | 4,465,493 | 6,145,923 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 4,560,786 | 3,068,306 |
| 외환차손 | 39,890 | - |
| 외화환산손실 | 22 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 112,527 |
| 파생상품평가손실 | 3,684,685 | 591,745 |
| 파생상품처분손실 | 4,156,816 | - |
| 사채상환손실 | 1,089,570 | - |
| 소 계 | 13,531,769 | 3,772,578 |
| 순금융손익 | (9,066,276) | 2,373,345 |
30. 기타영업외손익 당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 투자부동산처분이익 | - | 7,910 |
| 유형자산처분이익 | - | 16,999 |
| 사용권자산처분이익 | 28,755 | 4,740 |
| 기타의대손충당금환입 | 134,716 | 237,405 |
| 수입임대료 | 32,800 | - |
| 잡이익 | 12,883 | 8,402 |
| 합 계 | 209,154 | 275,456 |
| 기타영업외비용 | ||
| 종속기업투자손상차손 | 6,129,479 | 8,983,869 |
| 기타의대손상각비 | 7,718,021 | 2,687,423 |
| 유형자산처분손실 | 420 | - |
| FVOCI측정금융자산처분손실 | 860,011 | - |
| 리스채권처분손실 | 14,091 | 13,568 |
| 사용권자산처분손실 | 3,973 | - |
| 기부금 | 289,883 | 37,685 |
| 조건부대가공정가치평가손익 | 500,000 | - |
| 고객손해배상금 | 7,169 | - |
| 잡손실 | 5,505 | 4,733 |
| 합 계 | 15,528,552 | 11,727,278 |
31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 등 부담액 | - | - |
| 전기법인세 조정사항 | (32,651) | - |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 자본에 반영된 이연법인세 | (936,762) | (157,118) |
| 법인세비용(이익) | (969,413) | (157,118) |
(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄-공정가치 측정금융자산평가손익 | 5,979,770 | (591,997) | 5,387,773 | 22,083,136 | (4,637,458) | 17,445,678 |
| 신주인수권대가 | 5,063,630 | (498,907) | 4,564,723 | (104,083) | 37,931 | (66,152) |
| 전환권대가 | 5,066,451 | (491,059) | 4,575,392 | 928,803 | (195,049) | 733,754 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (212,160) | 21,004 | (191,156) | (24,407) | 5,125 | (19,282) |
| 합 계 | 15,897,691 | (1,560,959) | 14,336,732 | 22,883,449 | (4,789,451) | 18,093,998 |
| 이연법인세인식 제외 | 5,767,610 | (570,993) | 5,196,617 | 22,058,729 | (4,632,333) | 17,426,396 |
| 가감계 | 10,130,081 | (989,966) | 9,140,115 | 824,720 | (157,118) | 667,602 |
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (28,689,090) | (16,424,196) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,840,220) | (3,613,323) |
| 조정사항 | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 39,800 | 57,545 |
| 인식하지 않는 일시적차이의 변동 | 797,752 | 2,835,888 |
| 기타 | 1,033,255 | 562,773 |
| 법인세비용(이익) | (969,413) | (157,117) |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 당기 및 전기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실로 인하여 계산되지 않습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 감 소 | 증 가 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | |||||
| 매도가능증권손상차손 | 1,500 | - | - | 1,500 | 149 |
| 연차충당부채 | 149,967 | 258,870 | 393,166 | 284,263 | 28,142 |
| 확정급여부채 | 1,057,366 | 203,459 | 693,032 | 1,546,939 | 153,147 |
| 파생상품부채 | 6,950,599 | 6,823,750 | 10,355,241 | 10,482,090 | 1,037,727 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 18,133,810 | (2,001,182) | 5,961,824 | 26,096,816 | 2,583,585 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 880,039 | 165,248 | - | 714,791 | 70,764 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 38,652,452 | - | 6,129,479 | 44,781,931 | 4,433,411 |
| 사채상환할증금 | 678,436 | 678,436 | 672,000 | 672,000 | 66,528 |
| 손실충당금 | 17,860,453 | 17,860,453 | 24,363,092 | 24,363,092 | 2,411,946 |
| 관계기업투자주식 | 18,775 | - | - | 18,775 | 1,859 |
| 리스부채 | 177,161 | 646,852 | 1,485,922 | 1,016,231 | 100,607 |
| 재고자산평가손실 | - | - | 164,881 | 164,881 | 16,323 |
| 세금과공과 | 21,898 | - | - | 21,898 | 2,168 |
| 계약부채 | - | - | 23,724 | 23,724 | 2,349 |
| 종업원장기급여부채 | - | - | 41,026 | 41,026 | 4,062 |
| 반품충당부채 | - | - | 26,919 | 26,919 | 2,665 |
| 소계 | 84,582,456 | 24,635,886 | 50,310,306 | 110,256,876 | 10,915,432 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | 1,406,369 | 1,417,143 | 432,783 | 422,009 | 41,779 |
| 투자부동산 | 5,749,496 | - | - | 5,749,496 | 569,200 |
| 사외적립자산 | 813,101 | - | 174,155 | 987,256 | 97,738 |
| 압축기장충당금 | 64,040 | - | - | 64,040 | 6,340 |
| 전환사채 | 7,139,782 | 6,943,278 | 14,169,140 | 14,365,644 | 1,422,199 |
| 사용권자산 | 155,581 | 613,528 | 1,336,815 | 878,868 | 87,008 |
| 리스채권 | 86,867 | 86,867 | 112,755 | 112,755 | 11,163 |
| 계약자산 | - | - | 8,096 | 8,096 | 802 |
| 유형자산 | - | 4,254 | 29,028 | 24,774 | 2,453 |
| 브랜드가치 | - | 115,305 | 1,037,744 | 922,439 | 91,321 |
| 소계 | 15,415,236 | 9,180,375 | 17,300,516 | 23,535,377 | 2,330,003 |
| 합 계 | 69,167,220 | 15,455,511 | 33,009,790 | 86,721,499 | 8,585,429 |
| 이월결손금 | 12,770,023 | - | 5,054,015 | 17,824,038 | 1,764,580 |
| 총 계 | 81,937,243 | 15,455,511 | 38,063,805 | 104,545,537 | 10,350,009 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 | 10,350,009 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 감 소 | 증 가 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | |||||
| 매도가능증권손상차손 | 1,500 | - | - | 1,500 | 315 |
| 차량유지비 | 7,042 | 7,042 | - | - | - |
| 연차충당부채 | 113,786 | 113,786 | 149,967 | 149,967 | 31,493 |
| 확정급여부채 | 889,362 | 14,356 | 182,360 | 1,057,366 | 222,047 |
| 파생상품부채 | 4,883,972 | 4,005 | 2,070,632 | 6,950,599 | 1,459,626 |
| 파생상품평가이익 | 234,589 | 234,589 | - | - | - |
| 파생상품평가손실 | 27,998 | 27,998 | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | 3,923,858 | (1,681,405) | 12,528,547 | 18,133,810 | 3,808,100 |
| 당기손익공정가치금융자산 | - | (558,973) | 321,066 | 880,039 | 184,808 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 29,668,583 | - | 8,983,869 | 38,652,452 | 8,117,015 |
| 사채상환할증금 | 740,112 | 61,676 | - | 678,436 | 142,472 |
| 손실충당금 | 15,414,871 | 15,414,871 | 17,860,453 | 17,860,453 | 3,750,695 |
| 관계기업투자주식 | 197,486 | 178,711 | - | 18,775 | 3,943 |
| 리스부채 | 501,234 | 330,310 | 6,237 | 177,161 | 37,204 |
| 재고자산평가손실 | 5,366 | 5,366 | - | - | - |
| 세금과공과 | 21,898 | - | - | 21,898 | 4,599 |
| 무형자산손상차손 | 3,030 | 3,030 | - | - | - |
| 소계 | 56,634,687 | 14,155,362 | 42,103,131 | 84,582,456 | 17,762,317 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 미수수익 | 1,213,888 | 1,213,888 | 1,406,369 | 1,406,369 | 295,337 |
| 투자부동산 | 5,752,100 | 2,604 | - | 5,749,496 | 1,207,394 |
| 사외적립자산 | 799,401 | - | 13,700 | 813,101 | 170,751 |
| 압축기장충당금 | 64,040 | - | - | 64,040 | 13,448 |
| 전환사채 | 7,400,906 | 2,975,037 | 2,713,913 | 7,139,782 | 1,499,354 |
| 사용권자산 | 307,321 | 151,740 | - | 155,581 | 32,672 |
| 리스채권 | 244,242 | 157,375 | - | 86,867 | 18,242 |
| 소계 | 15,781,898 | 4,500,644 | 4,133,982 | 15,415,236 | 3,237,198 |
| 합 계 | 40,852,789 | 9,654,718 | 37,969,149 | 69,167,220 | 14,525,119 |
| 이월결손금 | 5,421,156 | - | 7,348,867 | 12,770,023 | 2,681,705 |
| 총 계 | 46,273,945 | 9,654,718 | 45,318,016 | 81,937,243 | 17,206,824 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 | 17,206,824 |
(5) 미인식한 일시적차이 등당기말과 전기말 현재 미인식한 일시적차이 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 86,721,499 | 69,167,220 |
| 이월결손금 | 17,824,038 | 12,770,023 |
| 합 계 | 104,545,537 | 81,937,243 |
당사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 미래 차감할 일시적차이로 인한 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.
당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 발생연도 | 소멸연도 | 금 액 |
|---|---|---|
| 2020년 | 2035년 | 5,421,156 |
| 2022년 | 2037년 | 7,348,867 |
| 2023년 | 2038년 | 5,054,015 |
| 합 계 | 17,824,038 |
32. 주당손익 (1) 기본주당순손익
당기와 전기 의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원 )
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손익 | (27,719,677,695) | (16,267,078,745) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 42,367,035 | 42,250,687 |
| 기본주당순손익 | (654) | (385) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원 )
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초발행보통주식수 | 42,361,182 | 42,059,977 |
| 전환사채 전환 | 2,091 | - |
| 신주인수권부사채 | 3,762 | 91,258 |
| 주식매수선택권 | - | 99,452 |
| 가중평균유통보통주식수 | 42,367,035 | 42,250,687 |
(2) 희석주당순손익
당기와 전기 의 당사의 보통주청구가능증권은 주당순손익의 희석화 효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
33. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사와의 관계 | 당기말 | 전기말 | 지분율 | 비고 |
| 최대주주 | 진양곤 | 진양곤 | 6.20% | 최대주주,임원 |
| 종속기업 | 에이치엘비생활건강(주) | 에이치엘비생활건강(주) | 100.00% | |
| (주)프레시코 | (주)프레시코 | 93.29% | ||
| (주)티아이코퍼레이션 (*1)(*2) | - | 100.00% | ||
| (주)모던파파스(*1) | - | 100.00% | ||
| (주)퍼플리쉬(*1) | - | 100.00% | ||
| (주)더롬다이어트(*1) | - | 100.00% | ||
| (주)엔브이코퍼레이션(*1) | - | 100.00% | ||
| (주)코아바이오 | (주)코아바이오 | 55.52% | (주)프레시코 종속기업 | |
| Shanghai Elisha Coy | Shanghai Elisha Coy | 에이치엘비생활건강(주) 종속기업 | ||
| 기타 특수관계자 | Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC | Nanogen Pharmaceutical Biotechnology JSC | 9.27% | |
| Immunomic Therapeutics, Inc. | Immunomic Therapeutics, Inc. | 3.64% | ||
| 에이치엘비테라퓨틱스(주) | 에이치엘비테라퓨틱스(주) | 4.38% | ||
| 에이치엘비(주) | 에이치엘비(주) | 최대주주 동일 | ||
| 에이치엘비생명과학(주) | 에이치엘비생명과학(주) | 에이치엘비(주)와 순환출자 | ||
| 에이치엘비셀(주) | 에이치엘비셀(주) | 최대주주-에이치엘비생명과학(주) | ||
| 에포케(주) | 에포케(주) | 최대주주 동일 | ||
| (주)펭귄오션레저 | (주)펭귄오션레저 | 최대주주 동일 | ||
| 에이치엘비사이언스(주)(*3) | 에이치엘비사이언스(주) | 36.19% | 관계기업 | |
| (주)그랜탑시스템즈 | (주)그랜탑시스템즈 | (주)프레시코 주주 | ||
| (주)룩스앤메이코스메틱 | (주)룩스앤메이코스메틱 | 17.47% | ||
| (주)데님오브벌츄코리아 | (주)데님오브벌츄코리아 | 46.31% | ||
| 기타 주주 | 기타 주주 | |||
| 주요 경영진 | 주요 경영진 |
(*1) 당기 중 신규로 취득한 종속기업입니다.
(*2) 당기 중 소규모 합병되어 제외 하였습니다.(*3) 당기 중 당사의 지분율 하락으로 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류 되었습니다.
(2) 당기와 전기 의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 이자수익 | 지급수수료 | 복리후생비 등 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 에이치엘비생활건강(주) | - | 33,029 | 199,986 | - | 31,165 | - |
| (주)프레시코 | - | 2,353 | 468,889 | - | 11,597 | - | |
| (주)티아이코퍼레이션 (*1) | - | - | - | - | 2,138 | 2,521 | |
| (주)모던파파스 | - | - | 1,120 | - | - | - | |
| (주)퍼플리쉬 | - | - | 3,894 | - | - | - | |
| (주)더롬다이어트 | - | - | 4,406 | - | - | - | |
| (주)코아바이오 | 2,191 | 1,221 | - | - | - | 1,260 | |
| 기타 특수관계자 | 에이치엘비사이언스(주) | - | 452 | - | - | - | - |
| 에이치엘비테라퓨틱스(주) | 5,940 | 17,491 | - | 2,761 | - | - | |
| 에이치엘비(주) | 6,676 | 102,156 | - | 169,164 | 815 | - | |
| 에이치엘비생명과학(주) | - | 37,355 | - | 19,957 | 1,200 | - | |
| 에이치엘비셀(주) | - | 3,404 | - | 27,222 | - | - | |
| 에포케(주) | - | 1,883 | - | 2,432 | - | - | |
| (주)펭귄오션레저 | 5,136 | 86 | - | - | 15,068 | - | |
| 주요 경영진 | - | - | - | - | 500,000 | - | |
| 합 계 | 19,943 | 199,430 | 678,295 | 221,536 | 561,983 | 3,781 |
(*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.② 전 기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 | 이자수익 | 복리후생비 등 | 지급수수료 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 에이치엘비생활건강(주) | - | 169,265 | 132,794 | - |
| (주)프레시코 | - | 174,193 | 6,088 | - | |
| (주)코아바이오 | 2,376 | - | 300 | - | |
| 기타 특수관계자 | 에이치엘비(주) | 8,316 | - | 88 | 134,548 |
| 에이치엘비생명과학(주) | - | - | 1,200 | 42,175 | |
| 에이치엘비테라퓨틱스(주) | 5,940 | - | - | 17,147 | |
| 에포케(주) | - | - | - | 6,455 | |
| (주)펭귄오션레저 | - | - | 2,529 | - | |
| 합 계 | 16,632 | 343,458 | 142,999 | 200,325 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 자금차입 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초가액 | 증가 | 합병으로인한 증가 | 감소 | 기말가액 | 기초가액 | 증가 | 감소 | 기말가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 에이치엘비생활건강(주) | 4,290,000 | 400,000 | - | 200,000 | 4,490,000 | - | - | - | - |
| (주)프레시코 | 7,100,000 | 6,400,000 | - | 1,000,000 | 12,500,000 | - | - | - | - | |
| (주)코아바이오 | - | - | - | - | - | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - | |
| (주)모던파파스 | - | - | 48,300 | - | 48,300 | - | - | - | - | |
| (주)퍼플리쉬 | - | 150,000 | 134,500 | - | 284,500 | - | - | - | - | |
| (주)더롬다이어트 | - | - | 190,000 | - | 190,000 | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | (주)룩스앤메이코스메틱 | 6,500,000 | - | - | - | 6,500,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 17,890,000 | 6,950,000 | 372,800 | 1,200,000 | 24,012,800 | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 지분매입 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초가액 | 증가 | 감소 | 기말가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 에이치엘비생활건강(주) | 2,425,000 | 2,000,000 | 135,000 | 4,290,000 | - |
| (주)프레시코 | 1,750,000 | 5,700,000 | 350,000 | 7,100,000 | 14,383,378 | |
| 기타 특수관계자 | (주)룩스앤메이코스메틱 | 6,500,000 | - | - | 6,500,000 | - |
| 합 계 | 10,675,000 | 7,700,000 | 485,000 | 17,890,000 | 14,383,378 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 에이치엘비생활건강(주)(*1) | 4,490,000 | - | 780,028 | 119,070 | - | 3,034 |
| (주)프레시코(*2) | 12,500,000 | - | 5,009 | 257,183 | 8,808,356 | - | |
| (주)모던파파스 | 48,300 | - | - | 3,167 | - | - | |
| (주)퍼플리쉬 | 284,500 | - | - | 10,179 | - | - | |
| (주)더롬다이어트 | 190,000 | - | - | 6,848 | - | - | |
| (주)코아바이오 | - | - | 1,343 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 에이치엘비사이언스(주) | - | - | 497 | - | - | - |
| 에이치엘비테라퓨틱스(주) | - | 545 | 16,203 | - | - | - | |
| 에이치엘비(주) | - | 462 | - | - | - | 60,092 | |
| 에이치엘비생명과학(주) | - | - | 20,848 | - | - | 1,821 | |
| 에이치엘비셀(주) | - | - | - | - | - | 26,200 | |
| 에포케(주) | - | - | 165 | - | - | 604 | |
| (주)펭귄오션레저 | - | 465 | 95 | - | - | 28 | |
| (주)룩스앤메이코스메틱 (*1) | 6,500,000 | - | - | 764,104 | - | - | |
| 주요 경영진 | - | - | - | - | - | 500,000 | |
| 합 계 | 24,012,800 | 1,472 | 824,188 | 1,160,551 | 8,808,356 | 591,779 |
(*1) 당기말 현재 대여금, 미수금, 미수수익에 대하여 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 대여금에 대하여 손실충당금 7,427 백만원이 설정되어 있습니다.당기손익-공정가치측정 금융자산 투자원금은 8,808백만원으로 평가손익 156백만원을 반영하기 전 금액입니다.
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 에이치엘비생활건강(주)(*1) | 4,290,000 | - | 737,624 | 199,273 | - | 2,594 |
| (주)프레시코(*2) | 7,100,000 | - | - | 138,288 | 8,808,356 | - | |
| (주)코아바이오 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | (주)룩스앤메이코스메틱(*1) | 6,500,000 | - | - | 764,104 | - | - |
| 에이치엘비(주) | - | 762 | - | - | - | 147,446 | |
| 에이치엘비생명과학(주) | - | - | - | - | - | 46,502 | |
| 에이치엘비테라퓨틱스(주) | - | 545 | - | - | - | 18,862 | |
| 에포케(주) | - | - | 165 | - | - | 7,101 | |
| 합 계 | 17,890,000 | 1,307 | 737,789 | 1,101,665 | 8,808,356 | 222,505 |
(*1) 전기말 현재 단기대여금, 미수금, 미수수익에 대하여 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정 금융자산 투자원금은 8,808백만원으로 평가손익 321백만원을 반영하기 전 금액입니다. 전기에 6,008백만원을 취득하였습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전 기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 990,884 | 963,639 |
| 퇴직급여 | 87,272 | 69,901 |
| 주식기준보상 | - | 667,427 |
| 합 계 | 1,078,156 | 1,700,967 |
당사의 주요 경영진에는 등기 및 비등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.
34. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금성자산 | 7,544,325 | 8,741,383 |
| 단기금융상품 | 500,000 | 13,000,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 4,465,037 | 10,528,360 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 |
| 장기매출채권및기타수취채권 | 5,832,396 | 258,919 |
| 합 계 | 18,343,758 | 32,530,662 |
당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 대부분 담보채권 또는 종속기업에 대한 채권으로 신용위험이 매우 낮습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.
한편, 당사는 수협은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 시장위험
① 환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | USD | 555.01 | 716 | - | - |
| JPY | 1,398,302.00 | 12,762 | - | - | |
| 합 계 | 13,478 | - |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익과 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 72 | (72) | - | - |
| JPY | 1,276 | (1,276) | - | - |
| 합 계 | 1,348 | (1,348) | - | - |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 이자부부채의 규모를 고려할때 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는영향은 중요하지 아니합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율: | ||
| 단기금융부채 | 26,010,053 | 23,746,653 |
| 장기금융부채 | 7,773,302 | - |
| 합 계 | 33,783,355 | 23,746,653 |
당사는 당기말과 전기말 현재 변동이자율부 차입금이 없으므로 이자율의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| 1년이내 | 1 ~ 3년 | 3년 초과 | |||
| 매입채무및기타지급채무 | 2,862,847 | 2,862,847 | 2,862,847 | - | - |
| 단기차입부채 | 26,010,053 | 33,477,000 | 33,477,000 | - | - |
| 단기파생상품부채(*) | 5,975,734 | - | - | - | - |
| 단기리스부채 | 838,504 | 868,858 | 868,858 | - | - |
| 장기차입부채 | 7,773,302 | 14,000,000 | - | 14,000,000 | - |
| 장기파생상품부채(*) | 4,506,356 | - | - | - | - |
| 장기리스부채 | 177,728 | 243,309 | - | 243,309 | - |
| 합 계 | 48,144,524 | 51,452,014 | 37,208,705 | 14,243,309 | - |
| (*) | 전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. |
② 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | ||
| 1년이내 | 1 ~ 3년 | 3년 초과 | |||
| 매입채무및기타지급채무 | 939,981 | 939,981 | 939,981 | - | - |
| 단기차입부채 | 23,746,653 | 30,812,160 | 30,812,160 | - | - |
| 단기파생상품부채(*) | 6,950,599 | - | - | - | - |
| 단기리스부채 | 116,437 | 118,213 | 118,213 | - | - |
| 장기리스부채 | 60,724 | 69,414 | - | 69,414 | - |
| 합 계 | 31,814,394 | 31,939,768 | 31,870,354 | 69,414 | - |
| (*) | 전환사채와 신주인수권부사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액을 파생상품부채로 분류하여 공정가치로 인식한 것이기 때문에 파생상품부채의 계약상 현금흐름은 없는 것으로 하였습니다. |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 순차입금 | ||
| 금융부채 | 33,783,355 | 23,746,653 |
| 파생상품부채 | 10,482,090 | 6,950,599 |
| 리스부채 | 1,016,232 | 177,161 |
| 차감: | ||
| ―현금및현금성자산 | 7,544,325 | 8,741,383 |
| ―단기금융상품 | 500,000 | 13,000,000 |
| ―장기금융상품 | 2,000 | 2,000 |
| 차감후 순차입금(①) | 37,235,352 | 9,131,030 |
| 자본총계 | 51,025,272 | 73,164,790 |
| 순차입금 및 자본총계(②) | 88,260,624 | 82,295,820 |
| 차입금비율(①/②,%) | 42.2% | 11.1% |
35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 리스채권의 유동성 대체 | 13,798 | 35,869 |
| 사용권자산의 리스채권 대체 | 140,172 | 7,503 |
| 종속기업투자와 신주인수권부사채의 증가 | 14,000,000 | - |
| 리스거래로 인한 사용권자산과 리스부채의 변동 | 1,211,914 | 1,302,576 |
| 리스거래종료로 인한 사용권자산과 감가상각누계액의 제거 | 1,183,366 | 1,771,652 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 1,121,875 | 6,237 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 39,000 | - |
| 신주인수권부사채의 보통주 전환 | 61,850 | 2,000,000 |
| 주식매입선택권의 보통주 전환 | - | 232,655 |
| 선급금의 종속기업투자로의 대체 | 2,500,000 | - |
| 종속기업투자의 관계기업투자로의 대체 | 4,369,891 | - |
| 단기대여금의 장기대여금로의 대체 | 12,500,000 | - |
| 매출채권및기타수취채권의 제각 | 35,207 | - |
| 기타유동자산의 제각 | 638,163 | - |
| 장기기타수취채권의 제각 | 300,000 | - |
| 합병으로 인한 종속기업투자와 종속기업의 자산부채 대체 | 26,639,085 | - |
| 종속기업투자와 전환사채의 증가 | - | 6,640,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산과 전환사채의 증가 | - | 1,568,000 |
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다
① 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 전환(행사) | 상환 | 그밖의변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | 18,252,566 | (22,164,916) | 6,766,441 | (52,224) | 3,067,118 | 1,904,317 | 7,773,302 |
| 리스부채 | 177,161 | (730,265) | 1,211,914 | - | - | 357,422 | 1,016,232 |
| 전환사채 | 5,494,087 | 25,307,731 | (8,647,501) | (28,576) | 1,880,505 | 2,003,807 | 26,010,053 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 23,923,814 | 2,412,550 | (669,146) | (80,800) | 4,947,623 | 4,265,546 | 34,799,587 |
② 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 전환(행사) | 상환 | 그밖의변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | 17,339,206 | - | (1,512,572) | (1,556,160) | 1,494,912 | 2,487,180 | 18,252,566 |
| 리스부채 | 501,234 | (1,019,937) | 856,244 | - | - | (160,380) | 177,161 |
| 전환사채 | - | - | 8,208,000 | - | - | (2,713,913) | 5,494,087 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 17,840,440 | (1,019,937) | 7,551,672 | (1,556,160) | 1,494,912 | (387,113) | 23,923,814 |
36. 사업결합 (1) 당사는 사업경쟁력 및 시너지효과를 극대화하기 위하여 2023년 7월 1일을 합병기일로 하여 종속기업 (주)티아이코퍼레이션을 흡수합병하였습니다. (2) 합병 참여회사 및 합병비율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 상호 | 대표이사 | 법인구분 | 주요영업 | 소재지 | 합병비율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합병후 존속회사 | 에이치엘비글로벌(주) | 김광재 | 유가증권시장상장 | 골재 채취업 | 강원특별자치도 정선군 | - |
| 합병후 소멸회사 | (주)티아이코퍼레이션 | 오태인 | 비상장 | 향수 제조 및 판매 | 서울특별시 마포구 | 1:00 |
(3) 회계처리상기 합병은 지배기업인 당사의 동일 지배하에 있는 종속회사와의 합병으로 당사의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였으며, 합병으로 승계한 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 장부금액 |
|---|---|
| <자산> | |
| Ⅰ. 유동자산 | 7,929,851 |
| 현금및현금성자산 | 2,683,165 |
| 단기금융상품 | 500,000 |
| 매출채권및기타수취채권 | 2,351,582 |
| 재고자산 | 2,138,706 |
| 당기법인세자산 | 211 |
| 기타유동자산 | 256,187 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 20,694,845 |
| 장기기타수취채권 | 445,404 |
| 종속기업투자 | 456,000 |
| 유형자산 | 147,836 |
| 무형자산 | 19,134,453 |
| 사용권자산 | 457,948 |
| 이연법인세자산 | 53,204 |
| 자산총계 | 28,624,696 |
| <부채> | |
| Ⅰ. 유동부채 | 1,617,842 |
| 매입채무및기타지급채무 | 900,885 |
| 리스부채(유동) | 234,628 |
| 기타유동부채 | 127,813 |
| 당기법인세부채 | 354,516 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 367,769 |
| 순확정급여부채 | 132,707 |
| 리스부채(비유동) | 235,062 |
| 부채총계 | 1,985,611 |
37. 보고기간후 사건 당사는 손자회사인 (주)코아바이오의 기업은행 차입금 1,000백만원 만기연장을 위해2024년 2월 22일에 212백만원의 연대보증을 제공하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 에이치엘비글로벌 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.
첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 에이치엘비글로벌 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 에이치엘비글로벌 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 송기용입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2145, 5층 |
| 광 교 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 하 헌 건 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
2023년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 날인본_240202_1.jpg 2023년 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 날인본_240202_1 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에이치엘비글로벌(주)2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211443-----107649072270288------3663642927220240690946474-----1,4131,21335313103129601,234474-----1,7791,577
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04.13~2023.04.142회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정, 업무팀 구성, 전문가활용, 검토 2023.11.13~2023.11.17561내부통제 이해 및 평가2024.02.02~2024.02.08561중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 운영평가 수행2024.01.021인천공장, 평택물류창고제품2024.01.021인천공장, 본점현금시재OOO타처보관재고확인서42023.04.13, 2023.11.22, 2023.12.18, 2024.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 13일회사측: 감사외 1인 감사인: 업무수행이사, 담당회계사 3인서면회의2023년 연간 회계감사 수행계획 논의22023년 11월 22일회사측: 감사외 1인 감사인: 업무수행이사, 담당회계사 4인서면회의내부회계관리제도 사전검토 보고32023년 12월 18일회사측: 감사외 1인 감사인: 업무수행이사, 담당회계사 4인서면회의중간감사 진행 보고 및 기말감사 계획42024년 03월 11일회사측: 감사외 2인 감사인: 업무수행이사, 담당회계사 4인서면회의외부감사 진행 경과 및 외부감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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