Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 리더스기술투자 00260204 100000000000 20240329 1101110511588 000 33105 1824 6713 14 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 리더스기술투자
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 37 기 | |
| 2022년 04월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
우 리 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표······························ | 7 |
| 포괄손익계산서··························· | 9 |
| 자본변동표····························· | 10 |
| 현금흐름표····························· | 11 |
| 주석································· | 13 |
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ··················· | 92 |
| 외부감사 실시내용 ···························· | 96 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 리더스 기술투자 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 리더스기술투자(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
대여금 대손충당금 설정 적정성
가. 핵심감사사항으로 결정한 이유
재무제표에 대한 주석 6 에 따르면, 회사는 당기 중 회수불능채권으로 분류된 대여금 32억원을 제각하였습니다. 이러한 사실은 회사가 실행한 대여금의 손실 가능성과 관련하여 재무제표 이용자들의 투자의사결정에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.
따라서, 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 대여금 대손충당금 설정 적정성 여부를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법감사인의 위험 평가를 기반으로 감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 대여금 채무자의 신용도 검토를 통한 대여금 상환 가능성 평가
ㆍ 대여금 담보내역에 대한 검토 및 담보평가의 적정성 검토
ㆍ 특수관계자에 대한 대여금 발생 여부 및 해당 대여금에 대한 담보확보 여부 확인
ㆍ 투자조합을 통한 대여금 발생 여부 확인 및 채권 조회절차를 통한 실재성 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 임규한입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 우리회계법인 |
| 대표이사 김병익 |
| 2024년 3월 20일 |
이 재무제표 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 리더스기술투자
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 37 기 | |
| 2022년 04월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 리더스기술투자 대표이사 공병권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로 231 센터필드, 17층 |
| (전 화) | 02-2051-9640 |
| 재무상태표 | |
| 제 38 (당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 37 (전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 리더스기술투자 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38 (당) 기말 | 제 37 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 17,741,477,250 | 22,154,348,026 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5 | 12,095,078,579 | 8,060,807,168 |
| 단기금융상품 | 4,5 | - | 100,000,000 |
| 대여금및수취채권 | 4,5,6 | 1,638,206,322 | 8,715,740,976 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 4,5,10 | 66,402,000 | 319,857,620 |
| 신기술금융자산 | 4,5,6,8 | 3,619,627,126 | 3,557,882,735 |
| 당기법인세자산 | 51,051,910 | 16,808,960 | |
| 기타유동자산 | 4,5,9 | 28,111,313 | 53,505,793 |
| 기타유동금융자산 | 4,5,9 | 243,000,000 | 1,329,744,774 |
| II. 비유동자산 | 15,363,800,695 | 26,442,065,567 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 4,5,10 | 2,863,038,937 | 6,263,314,212 |
| 종속기업투자 | 11 | 1,300,545,370 | 6,875,513,491 |
| 관계기업투자 | 12 | 7,242,537,410 | 4,057,084,604 |
| 유형자산 | 13,20 | 1,308,181,961 | 6,741,844,450 |
| 무형자산 | 14 | 1,566,083,816 | 438,151,667 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,15 | 1,083,413,201 | 2,066,157,143 |
| 자산 총계 | 33,105,277,945 | 48,596,413,593 | |
| 부채 | |||
| I. 유동부채 | 1,817,359,507 | 11,778,199,164 | |
| 신주인수권부사채(유동) | 4,16 | 465,405,471 | 2,926,969,392 |
| 전환사채(유동) | 4,17 | - | 6,068,224,844 |
| 기타금융부채 | 4,18 | 302,543,582 | 225,871,634 |
| 기타유동부채 | 4,19 | 1,014,751,304 | 1,496,216,172 |
| 유동리스부채 | 4,20 | 34,659,150 | 1,060,917,122 |
| II. 비유동부채 | 6,886,326 | 3,480,147,931 | |
| 복구충당부채 | - | 213,845,047 | |
| 리스부채 | 4,20 | 6,886,326 | 3,266,302,884 |
| 부채 총계 | 1,824,245,833 | 15,258,347,095 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 22 | 26,235,020,000 | 65,055,631,500 |
| 자본잉여금 | 23 | 65,557,507,725 | 60,607,313,873 |
| 자본조정 | 24 | (6,206,910) | - |
| 기타포괄손익누계액 | 25 | (81,341,346) | (81,341,346) |
| 이익잉여금(결손금) | 26 | (60,423,947,357) | (92,243,537,529) |
| 자본 총계 | 31,281,032,112 | 33,338,066,498 | |
| 자본과 부채 총계 | 33,105,277,945 | 48,596,413,593 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제38 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제37 (전) 기 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 리더스기술투자 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38 (당) 기 | 제 37 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 27 | 6,712,948,717 | 6,782,705,202 |
| Ⅱ. 영업비용 | 27 | 17,009,742,030 | 23,962,662,000 |
| Ⅲ. 영업이익(손실) | (10,296,793,313) | (17,179,956,798) | |
| Ⅳ. 영업외수익(비용) | (2,982,573,882) | (84,387,876) | |
| 1. 금융수익 | 28 | 114,280,410 | 138,370,804 |
| 2. 금융비용 | 28 | 288,751,377 | 280,362,824 |
| 3. 기타수익 | 28 | 366,974,982 | 111,461,660 |
| 4. 기타비용 | 28 | 3,175,077,897 | 53,857,516 |
| Ⅴ. 지분법손익 | 1,728,536,367 | (1,039,974,298) | |
| 1. 지분법이익 | 1,728,536,367 | - | |
| 2. 지분법손실 | - | (1,039,974,298) | |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (11,550,830,828) | (18,304,318,972) | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 29 | - | - |
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | (11,550,830,828) | (18,304,318,972) | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | - | - | |
| Ⅹ. 당기총포괄손익 | (11,550,830,828) | (18,304,318,972) | |
| XI. 주당손익 | 30 | ||
| 기본주당손실 | (235) | (422) | |
| 희석주당손실 | (235) | (422) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 38 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 37 (전) 기 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 리더스기술투자 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.4.1 | 65,021,851,000 | 60,596,273,689 | - | (81,341,346) | (73,939,218,557) | 51,597,564,786 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (18,304,318,972) | (18,304,318,972) |
| 신주인수권의 행사 | 33,780,500 | 11,040,184 | - | - | - | 44,820,684 |
| 2022.12.31 | 65,055,631,500 | 60,607,313,873 | - | (81,341,346) | (92,243,537,529) | 33,338,066,498 |
| 2023.1.1 | 65,055,631,500 | 60,607,313,873 | - | (81,341,346) | (92,243,537,529) | 33,338,066,498 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (11,550,830,828) | (11,550,830,828) |
| 유상증자 | 4,549,808,000 | 4,950,191,104 | - | - | - | 9,499,999,104 |
| 무상감자 및 결손보전 | (43,370,421,000) | - | (6,206,910) | - | 43,370,421,000 | (6,206,910) |
| 신주인수권의 행사 | 1,500 | 2,748 | - | - | - | 4,248 |
| 2023.12.31 | 26,235,020,000 | 65,557,507,725 | (6,206,910) | (81,341,346) | (60,423,947,357) | 31,281,032,112 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 38 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 37 (전) 기 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 리더스기술투자 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38 (당) 기 | 제 37 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,440,116,845) | 8,040,470,780 | |
| (1) 당기순손실 | (11,550,830,828) | (18,304,318,972) | |
| (2) 조정 | 31 | 8,757,406,402 | 24,587,438,950 |
| (3) 이자수취 | 1,527,625,333 | 1,896,699,370 | |
| (4) 이자지급 | (140,224,802) | (249,453,088) | |
| (5) 배당금의 수취 | 150,000 | 1,500,000 | |
| (6) 법인세환급(납부) | (34,242,950) | 108,604,520 | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 4,382,175,588 | (506,789,726) | |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,633,224,162 | 897,000,000 | |
| 1. 유형자산의 처분 | 2,142,654 | - | |
| 2. 보증금의 회수 | 873,900,000 | - | |
| 3. 금융리스채권의 회수 | 165,000,000 | 297,000,000 | |
| 4. 종속기업투자주식의 처분 | 4,009,951,435 | - | |
| 5. 단기대여금의 감소 | 500,000,000 | 500,000,000 | |
| 6. 보증금의 감소 | 82,230,073 | 100,000,000 | |
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,251,048,574) | (1,403,789,726) | |
| 1. 장기금융상품의 취득 | 124,968 | 93,726 | |
| 2. 기타투자자산의 취득 | - | 289,716,000 | |
| 3. 보증금의 증가 | - | 1,022,000,000 | |
| 4. 유형자산의 취득 | 7,906,816 | - | |
| 5. 무형자산의 취득 | 1,243,016,790 | 91,980,000 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,092,212,668 | (3,661,041,638) | |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입액 | 14,510,000,604 | 7,506,355,498 | |
| 1. 유상증자 | 9,499,999,104 | - | |
| 2. 전환사채 발행 | 5,010,000,000 | 7,472,574,998 | |
| 3. 신주인수권의 행사 | 1,500 | 33,780,500 | |
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출액 | (13,417,787,936) | (11,167,397,136) | |
| 1. 전환사채 상환 | 12,040,350,629 | 9,921,483,200 | |
| 2. 신주인수권부사채 상환 | 124,470,027 | 291,751,000 | |
| 3. 자기주식의 취득 | 6,206,910 | - | |
| 4. 리스부채의 상환 | 1,246,760,370 | 954,162,936 | |
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) | 4,034,271,411 | 3,872,639,416 | |
| Ⅴ. 기초 현금 | 8,060,807,168 | 4,188,167,752 | |
| Ⅵ. 기말 현금 | 12,095,078,579 | 8,060,807,168 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 38 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 37 기 : 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 리더스기술투자 |
1. 일반사항 주식회사 리더스기술투자(이하 "당사" 라 함)는 1986년 11월에 설립되었으며, 1989년 3월 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사의 소재지：서울특별시 강남구 테헤란로 231 센터필드, 17층(2) 주요사업내용： ① 신기술사업자에 대한 투자 및 융자 ② 신기술사업투자조합 설립, 조합자금의 관리 및 운영 ③ 신기술사업자에 대한 경영 및 기술지도 ④ 위 각호에 관련된 부대사업일체 등(3) 최대주주
| 주 주 명 | 2023년 12월 31일 기준 | |
| 주식수(단위:주) | 지분율(단위:%) | |
| ㈜카나리아바이오엠 | 13,455,340 | 25.64 |
| 주식회사 더에스에이치홀딩스 | 4,549,808 | 8.67 |
| 감동빈 | 987,459 | 1.88 |
| 주식회사 리더스페이스 | 857,000 | 1.63 |
| ㈜비앤에이치투자 | 568,208 | 1.08 |
| 노기원 | 560,550 | 1.07 |
| 기타주주 | 31,491,675 | 60.02 |
| 합계 | 52,470,040 | 100.00 |
2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 재무제표는 지분상품의 범주에 속하는 종속기업투자에 대하여는 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법으로 표시하며, 지분상품의 범주에 속하지 않는 종속기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1109호에 따른 공정가치법으로 표시하고 있습니다. 한편, 관계기업투자주식에 대하여는 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정 하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.5 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 리스개량자산 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.7 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
2.8 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.9 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.10 복합금융상품 (1) 신주인수권부사채당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 지분을 취득할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.(2) 전환사채당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동됩니다. 전환사채는 최초 발행시에 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또다른 부채요소인 전환사채파생부채는 최초 발생시 부채발행가액에서 전환사채의 가치를 차감하여 산정하고 결산기마다 공정가액으로 재측정하고 관련평가손익을 인식하고 있습니다.
2.11 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.12 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말 부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
2.13 수익인식 당사는 신기술사에 대한 투자 및 신기술투자조합 관리 등의 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 2.14 재무제표 승인 당사의 재무제 표는 2024년 2월 2 일 이사회에 서 승인되었으며, 2024년 3월 29일의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 이러한 관리활동을 통하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다.
보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 12,095,079 | 8,060,807 |
| 단기금융상품 | - | 100,000 |
| 대여금및수취채권(유동) | 1,638,206 | 8,715,741 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 66,402 | 319,858 |
| 신기술금융자산(유동) | 3,619,627 | 3,557,883 |
| 기타유동금융자산 | 243,000 | 1,329,745 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 2,863,039 | 6,263,314 |
| 기타비유동금융자산 | 1,083,413 | 2,066,157 |
| 합 계 | 21,608,766 | 30,413,505 |
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융부채(주1) | 302,544 | 101,299 | - | - | - | - | 101,299 |
| 신주인수권부사채(유동) | 465,405 | 465,405 | - | - | - | - | 465,405 |
| 리스부채(주2) | 41,545 | 22,389 | 13,945 | 6,973 | - | 43,307 | |
| 합계 | 809,494 | 589,093 | 13,945 | 6,973 | - | - | 610,011 |
(주1) 파생상품계약은 금융부채 만기분석에서 제외하였습니다. (주2) 유동,비유동 부채의 합계금액입니다.
<전기말>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동금융부채 | 225,872 | 225,872 | - | - | - | - | 225,872 |
| 신주인수권부사채(유동) | 2,926,969 | 575,916 | - | - | - | - | 575,916 |
| 전환사채(유동) | 6,068,225 | 6,955,939 | - | - | - | - | 6,955,939 |
| 리스부채(주3) | 4,327,220 | 593,528 | 758,210 | 1,300,357 | 2,344,590 | - | 4,996,685 |
| 합계 | 13,548,286 | 8,351,255 | 758,210 | 1,300,357 | 2,344,590 | - | 12,754,412 |
(주3) 유동,비유동 부채의 합계금액 입니다.(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험에 노출된 금융자산에 대하여 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 환율변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.② 이자율위험당사의 이자율위험은 당사가 투자한 금융상품 및 대여금과 관련하여 시장 이자율 변동에 따른 금융상품의 공정가치 변동위험을 포함하고 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 이자율 변동이 금융자산의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.③ 시장가격위험당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위하여 시장의 흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 투자대상 회사가 속한 산업에 대한 이해를 바탕으로 정기적으로 피투자회사의 가결산 손익을 점검하고 있습니다.
보고기간말 현재 시장가격위험에 노출된 지분증권의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 66,402 | 319,858 |
| 신기술금융자산(유동) | 3,619,627 | 3,557,883 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 2,863,039 | 6,263,314 |
| 합계 | 6,549,068 | 10,141,055 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 지분상품의 가격이 5% 변동시 세후손익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 세전손익 | 327,453 | 507,053 |
| 기타포괄손익 | - | - |
(5) 자본위험당사는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 1,824,246 | 15,258,347 |
| 현금및현금성자산 차감(주1) | (12,095,079) | (8,160,807) |
| 조정 부채 | (10,270,833) | 7,097,540 |
| 자본총계 | 31,281,032 | 33,338,066 |
| 조정 부채 비율(주2) | - | 21.3% |
(주1) 단기금융상품이 포함되어 있습니다.(주2) (-)부의 금액이 산출되어 기재하지 않았습니다.
5. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류보고기간말 현재 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후 원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,095,079 | - | - | 12,095,079 |
| 대여금및수취채권(유동) | 1,638,206 | - | - | 1,638,206 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 66,402 | - | 66,402 |
| 신기술금융자산(유동) | - | 3,619,627 | - | 3,619,627 |
| 기타유동금융자산 | 243,000 | - | - | 243,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 2,863,039 | - | 2,863,039 |
| 기타비유동금융자산 | 1,083,413 | - | - | 1,083,413 |
| 합계 | 15,059,698 | 6,549,068 | - | 21,608,766 |
| 금융부채 | ||||
| 신주인수권부사채(유동) | 77,253 | 388,152 | - | 465,405 |
| 기타유동금융부채 | 101,299 | 201,245 | - | 302,544 |
| 유동리스부채 | 34,659 | - | - | 34,659 |
| 리스부채 | 6,886 | - | - | 6,886 |
| 합계 | 220,097 | 589,397 | - | 809,494 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후 원가 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,060,807 | - | - | 8,060,807 |
| 단기금융상품 | 100,000 | - | - | 100,000 |
| 대여금및수취채권(유동) | 8,715,741 | - | - | 8,715,741 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 319,858 | - | 319,858 |
| 신기술금융자산(유동) | - | 3,557,883 | - | 3,557,883 |
| 기타유동금융자산 | 1,329,745 | - | - | 1,329,745 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) | - | 6,263,314 | - | 6,263,314 |
| 기타비유동금융자산 | 2,066,157 | - | - | 2,066,157 |
| 합계 | 20,272,450 | 10,141,055 | - | 30,413,505 |
| 금융부채 | ||||
| 신주인수권부사채(유동) | 485,404 | 2,441,565 | - | 2,926,969 |
| 전환사채(유동) | 5,414,812 | 653,413 | - | 6,068,225 |
| 기타유동금융부채 | 225,872 | - | - | 225,872 |
| 유동리스부채 | 1,060,917 | - | - | 1,060,917 |
| 리스부채 | 3,266,303 | - | - | 3,266,303 |
| 합계 | 10,453,308 | 3,094,978 | - | 13,548,286 |
(2) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 66,402 | - | - | 66,402 |
| 신기술금융자산(유동) | - | - | 3,619,627 | 3,619,627 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 2,863,039 | 2,863,039 |
| 합계 | 66,402 | - | 6,482,666 | 6,549,068 |
| 금융부채 | ||||
| 신주인수권부사채(유동) | - | - | 388,152 | 388,152 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 201,245 | 201,245 |
| 합계 | - | - | 589,397 | 589,397 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | - | 319,858 | 319,858 |
| 신기술금융자산(유동) | - | - | 3,557,883 | 3,557,883 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | - | 6,263,314 | 6,263,314 |
| 합계 | - | - | 10,141,055 | 10,141,055 |
| 금융부채 | ||||
| 신주인수권부사채(유동) | - | - | 2,441,565 | 2,441,565 |
| 전환사채(유동) | - | - | 653,413 | 653,413 |
| 합계 | - | - | 3,094,978 | 3,094,978 |
(3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 종목명 | 당기말공정가치 | 전기말공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 삼양에이알㈜ 발행 CB | - | 319,858 | 현금흐름할인법, 이항모형 | 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 | 주가변동성 |
| 합계 | - | 319,858 | ||||
| 신기술금융자산(유동) | 이노시스㈜ 발행 BW | - | 2,000,000 | 현금흐름할인법, 이항모형 | 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 | 주가변동성 |
| ㈜큐닉스그룹 발행 CB | 1,261,638 | 1,557,883 | 현금흐름할인법, 이항모형 | 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 | 주가변동성 | |
| 아이텍㈜ 발행 CB | 2,357,989 | - | 현금흐름할인법, 이항모형 | 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 | 주가변동성 | |
| 합계 | 3,619,627 | 3,557,883 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 한국아스텐종합개발㈜ 발행 보통주식 | 245,836 | 240,258 | 순자산가치법 | ||
| 마이크로사이언스테크㈜ 발행 보통주식 | 83,647 | 85,171 | ||||
| 져스텍㈜ 발행 보통주식 | 46,775 | 86,990 | ||||
| 메디셀㈜ 발행 보통주식 | 20,758 | 24,905 | ||||
| ㈜코스모덱 발행 보통주식 | 200,000 | 200,000 | (*1) | |||
| ㈜셀러비코리아 발행 RCPS | - | 606,132 | 현금흐름할인법, 이항모형 | 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 | 주가변동성 | |
| ㈜레드선 발행 RCPS | - | 3,000,000 | (*1) | |||
| 블루피셔㈜ 발행 RCPS | - | 58,000 | 현금흐름할인법, 이항모형 | 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 | 주가변동성 | |
| 다니다㈜ 발행 보통주식 | 346,020 | 346,020 | (*1) | |||
| 클로이블루투자조합 출자금 | - | 326,122 | ||||
| 디지털이노베이션벤처투자조합 출자금 | 500,000 | 500,000 | ||||
| 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 출자금 | 500,000 | 500,000 | ||||
| Leaders Japan 설립시 자본금 선지급 | - | 289,716 | ||||
| ㈜포톤 | 720,000 | - | ||||
| ㈜핀즈컴퍼니 | 200,003 | - | ||||
| 합계 | 2,863,039 | 6,263,314 | ||||
| 신주인수권부사채(유동) | 내재파생상품 | 388,152 | 2,441,565 | 현금흐름할인법, 이항모형 | 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 | 주가변동성 |
| 전환사채(유동) | 내재파생상품 | - | 653,413 | 현금흐름할인법, 이항모형 | 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 | 주가변동성 |
| 기타유동금융부채 | 아이텍㈜ 발행 CB 관련 별도 콜옵션부채 | 201,245 | - | 현금흐름할인법, 이항모형 | 주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성 | 주가변동성 |
(*1) 취득 당시 외부평가인의 평가보고서를 입수하여 투자금액의 적정성을 확인하였습니다. 보고기간말 현재까지 취득원가가 공정가치의 적절한 추정치인 것으로 판단하였습니다. (4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 합계 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 1,640,597 | - | 1,640,597 | (1,799,851) | - | (1,799,851) |
| 금융상품평가이익(손실) | - | (3,392,997) | (3,392,997) | - | - | - |
| 금융상품처분이익(손실) | - | (3,582,444) | (3,582,444) | - | - | - |
| 파생상품평가이익(손실) | - | 156,745 | 156,745 | - | 2,053,413 | 2,053,413 |
| 대손상각비환입(대손상각비) | 31,252 | - | 31,252 | - | - | - |
| 배당금수익 | - | 150 | 150 | - | - | - |
| 전환사채상환손실 | - | - | - | 684,817 | - | 684,817 |
| 신주인수권부사채상환이익(손실) | - | - | - | 321,590 | - | 321,590 |
| 합 계 | 1,671,849 | (6,818,546) | (5,146,697) | (793,444) | 2,053,413 | 1,259,969 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 합계 | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 1,479,984 | - | 1,479,984 | (2,087,282) | - | (2,087,282) |
| 금융상품평가이익(손실) | - | (7,759,958) | (7,759,958) | - | - | - |
| 금융상품처분이익(손실) | - | (4,959,733) | (4,959,733) | - | - | - |
| 파생상품평가이익(손실) | - | 317,883 | 317,883 | - | 3,710,944 | 3,710,944 |
| 배당금수익 | - | 1,500 | 1,500 | - | - | - |
| 전환사채상환손실 | - | - | - | (2,566,833) | - | (2,566,833) |
| 합 계 | 1,479,984 | (12,400,308) | (10,920,324) | (4,654,115) | 3,710,944 | (943,171) |
6. 대여금 및 수취채권 ( 1) 보고기간말 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | |||
| 대여금및수취채권 | 2,128,651 | (490,445) | 1,638,206 |
<전기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | |||
| 대여금및수취채권 | 12,411,023 | (3,695,282) | 8,715,741 |
(2) 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 제각 | 환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | ||||
| 대여금및수취채권 | 3,695,282 | (3,191,837) | (13,000) | 490,445 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대손상각비 | 환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동자산> | ||||
| 대여금및수취채권 | 3,695,282 | - | - | 3,695,282 |
손상된 채권 등에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 영업비용 및 영업수익에 포함되어 있습니다.
7. 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기매매금융자산 | 66,402 | - |
| 투자사채 | - | 319,858 |
| 합 계 | 66,402 | 319,858 |
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 중 단기매매금융자산은 시장성이있는 주식이며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 투자사채에서 대체 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반 | - | 588,862 | (588,862) | - | 66,402 | 66,402 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 투자사채에서 대체 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반 | 2,014,092 | - | (12,391,643) | 10,377,551 | - | - |
(3) 보고기간말 현재 투자사채의 종목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼양에이알㈜ | 전환사채 | - | - | 300,000 | 319,858 |
투자사채는 당기 중 모두 처분되었습니다.
8. 신기술금융자산(유동) (1) 보고기간말 현재 신기술금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자사채(신기술유동) | 3,619,627 | 3,557,883 |
(2) 투자사채(신기술유동)① 보고기간말 현재 투자사채(신기술유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 액면가액 | 장부금액 | 액면가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이스바이오메드 | 신주인수권부사채 | 8,000,000 | - | 8,000,000 | - |
| 이노시스㈜(주1) | 신주인수권부사채 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| ㈜큐닉스그룹 | 전환사채 | 1,240,000 | 1,261,638 | 1,240,000 | 1,557,883 |
| 아이텍㈜ | 전환사채 | 2,000,000 | 2,357,989 | - | - |
| 합계 | 11,240,000 | 3,619,627 | 11,240,000 | 3,557,883 |
(주1) 당사는 동 투자사채를 전기 중 21억원에 취득했으며, 동 투자사채의 거래정지로 인하여, 2023.01.17에 조기상환 청구하여, 20억원을 회수하였습니다.② 당기와 전기 중 당사의 투자사채(신기술유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가이익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이노시스㈜ | 신주인수권부사채 | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - | - |
| 아이텍㈜ | 전환사채 | - | 2,000,000 | - | 357,989 | 2,357,989 |
| ㈜큐닉스그룹 | 전환사채 | 1,557,883 | - | - | (296,245) | 1,261,638 |
| 합계 | 3,557,883 | 2,000,000 | (2,000,000) | 61,744 | 3,619,627 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 기초 | 취득 | 전환 | 파생상품과대체 | 처분 | 처분이익(손실) | 평가이익(손실) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에이스바이오메드 | 신주인수권부사채 | 462,000 | - | - | - | - | - | (462,000) | - |
| 이노시스㈜ | 신주인수권부사채 | - | 2,100,000 | - | - | - | - | (100,000) | 2,000,000 |
| ㈜에이비프로바이오 | 전환사채 | 1,350,337 | - | (612,551) | (176,544) | (539,220) | (22,022) | - | - |
| ㈜큐닉스그룹 | 전환사채 | - | 1,240,000 | - | - | - | - | 317,883 | 1,557,883 |
| 합계 | 1,812,337 | 3,340,000 | (612,551) | (176,544) | (539,220) | (22,022) | (244,117) | 3,557,883 |
9. 기타유동자산 및 기타유동금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 64,596 | 86,252 |
| (대손충당금) | (40,126) | (40,075) |
| 선급비용 | 3,641 | 7,329 |
| 합 계 | 28,111 | 53,506 |
(2) 보고기간말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융리스채권(유동) | - | 305,845 |
| 기타보증금(유동) | 243,000 | 1,023,900 |
| 합 계 | 243,000 | 1,329,745 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자주식 | 1,863,039 | 4,647,476 |
| 조합출자금 | 1,000,000 | 1,326,122 |
| 기타투자자산 | - | 289,716 |
| 합 계 | 2,863,039 | 6,263,314 |
(2) 보고기간말 현재 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성 없는 주식> | |||||
| 한국아스텐종합개발㈜ | 20,000 | 12.50 | 672,000 | 245,836 | 240,258 |
| 마이크로사이언스테크㈜ | 176,925 | 8.86 | 540,000 | 83,647 | 85,171 |
| 져스텍㈜ | 3,000 | 0.93 | 330,000 | 46,775 | 86,990 |
| 메디셀㈜ | 40,000 | 0.42 | 480,000 | 20,758 | 24,905 |
| ㈜코스모덱 | 306 | 0.99 | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| ㈜셀러비코리아 | 1,095 | 2.37 | 500,000 | - | 606,132 |
| ㈜레드선 | 20,000 | 0.00 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 블루피셔㈜ | 40,000 | 0.00 | 1,000,000 | - | 58,000 |
| 다니다㈜ | 68,000 | 11.61 | 346,020 | 346,020 | 346,020 |
| ㈜포톤 | 120,000 | 0.45 | 720,000 | 720,000 | - |
| ㈜핀즈컴퍼니 | 8,889 | 10.00 | 200,003 | 200,003 | - |
| 합계 | 7,988,023 | 1,863,039 | 4,647,476 |
시장성 없는 지분증권은 입수가능한 해당기업의 재무정보, 공시정보 및 시장정보를 기초로 공정가치를 평가하였습니다. 다만, 지분율이 지배적이지 않은 경우, 입수가능한 정보의 제약으로 순자산장부가액을 주된 지표로 하여 공정가치를 평가하였으며, 설립한지 5년 이내이거나 당사에서 투자한 지 2년 이내의 시장성 없는 주식에 대해서는 원가법을 적용하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 조합출자금(일반)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 액면가액 | 장부금액 | 액면가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 클로이블루투자조합 | 조합출자금 | 2,100,000 | - | 2,100,000 | 326,122 |
| 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 | 조합출자금 | 4,000,000 | - | 4,000,000 | - |
| 디지털이노베이션벤처투자조합 | 조합출자금 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 | 조합출자금 | 500,000 | 500,000 | 500,000 | 500,000 |
| 합계 | 7,100,000 | 1,000,000 | 7,100,000 | 1,326,122 |
(4) 보고기간말 조합출자금(일반)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 클로이블루투자조합 | 326,122 | - | - | - | (326,122) | - |
| 디지털이노베이션벤처투자조합 | 500,000 | - | - | - | - | 500,000 |
| 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 | 500,000 | - | - | - | - | 500,000 |
| 합계 | 1,326,122 | - | - | - | (326,122) | 1,000,000 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 클로이블루투자조합 | 925,928 | - | - | - | (599,806) | 326,122 |
| 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사 | 19,400,000 | - | - | (19,400,000) | - | - |
| 디지털이노베이션벤처투자조합 | 500,000 | - | - | - | - | 500,000 |
| 제이비-웰컴 헬스케어 신기술조합 제1호 | 500,000 | - | - | - | - | 500,000 |
| 합계 | 21,325,928 | - | - | (19,400,000) | (599,806) | 1,326,122 |
(*) 전기 중 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사의 조합출자금(일반)은 당사가 발행한 제14회차 전환사채와 상계처리 하였습 니다.(5) 당기와 전기 중 기타투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 종속기업으로 대체 | 평가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일본 자회사 설립관련 자본금 선지급 | 289,716 | - | (289,716) | - | - |
<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 종속기업으로 대체 | 평가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일본 자회사 설립관련 자본금 선지급 | - | 289,716 | - | - | 289,716 |
11. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 투자주식 | 5,760,621 | 4,032,085 |
| 조합출자금 | 1,481,916 | 25,000 |
| 합계 | 7,242,537 | 4,057,085 |
(2) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율 | 장부가액 | 지분율 | 장부가액 | |
| 제이신기술투자조합4호 | 0.25% | 1,000 | 0.66% | 1,000 |
| 제이신기술투자조합5호 | 0.25% | 1,000 | 0.66% | 1,000 |
| 제이신기술투자조합6호 | 0.19% | 1,045 | 0.66% | 1,000 |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호(주2) | 18.03% | 1,466,770 | 0.33% | 1,000 |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호(주3) | 50.00% | 1,204 | 0.00% | - |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | 100.00% | 825 | 0.05% | 1,000 |
| 타이거혼합형가치투자조합 | 0.025% | 10,072 | 0.03% | 10,000 |
| 오션뉴웨이브신기술조합1호(주1) | 0.00% | - | 0.09% | 10,000 |
| ㈜리더스페이스 | 40.00% | 5,760,621 | 40.00% | 4,032,085 |
| 합 계 | 7,242,537 | 4,057,085 |
(주1) 당기 중 출자금 일부 반환에 따른 지분율 변동(0.09%->90.9%)으로 인해 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었다가, 이후 당기 중 나머지 출자금 전부가 반환되었습니다.
(주2) 당기 중 조합명이 리더스신기술투자조합1호에서 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호로 변경된 후 20억원의 추가 출자를 통해, 지분율 18.03%를 획득하여 관계기업으로 변경되었습니다. (주3) 당기 중 조합명이 리더스신기술투자조합2호에서 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 로 변경된 후, 종속기업투자주식에서 대체된 1백만원과 조합출자금 1,000백만원을 출자하여 지분율 50% 를 획득하였습니다. (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 종속기업으로 대체 | 기타증(감) | 지분법손익 | 종속기업에서 대체 | 당기말 |
| 제이신기술투자조합4호 | 1,000 | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 제이신기술투자조합5호 | 1,000 | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 제이신기술투자조합6호 | 1,000 | - | - | - | 45 | - | 1,045 |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 | 1,000 | 2,000,000 | - | - | (534,230) | - | 1,466,770 |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 | - | 1,000,000 | - | - | (999,796) | 1,000 | 1,204 |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | 1,000 | - | - | - | (175) | - | 825 |
| 타이거혼합형가치투자조합 | 10,000 | - | - | - | 72 | - | 10,072 |
| 오션뉴웨이브신기술조합1호(주1) | 10,000 | - | (10,000) | - | - | - | - |
| 알에스투자조합(주2) | - | 1,000 | - | (1,000) | - | - | - |
| ㈜리더스페이스 | 4,032,085 | - | - | - | 1,728,536 | - | 5,760,621 |
| 합 계 | 4,057,085 | 3,001,000 | (10,000) | (1,000) | 194,452 | 1,000 | 7,242,537 |
(주1) 당기 중 지분율 변동(0.09%->90.9%)으로 인해 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(주2) 알에스투자조합은 당기 중 1백만원 출자하여 관계기업이 되었었으나 당기 중 청산되었습니다.<전기>
| (단위:천원) | |||||||
| 구분 | 기초 | 증가 | 종속기업에서 대체 | 기타증(감) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 당기말 |
| 제이신기술투자조합4호 | 1,000 | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 제이신기술투자조합5호 | 1,000 | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 제이신기술투자조합6호 | 1,000 | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 리더스기술투자조합1호 | 1,000 | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | 1,000 | - | - | - | - | - | 1,000 |
| 타이거혼합형가치투자조합 | - | 10,000 | - | - | - | - | 10,000 |
| 케이앤에이치신기술조합 | 10,250 | - | - | (10,250) | - | - | - |
| 오션뉴웨이브신기술조합1호 | - | - | 10,000 | - | - | - | 10,000 |
| ㈜리더스페이스 | 5,072,059 | - | - | - | (1,039,974) | - | 4,032,085 |
| 합 계 | 5,087,309 | 10,000 | 10,000 | (10,250) | (1,039,974) | - | 4,057,085 |
(4) 보고기간말 현재 피투자조합의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
| 제이신기술투자조합4호 | 400,755 | - | - | (73) |
| 제이신기술투자조합5호 | 400,834 | - | - | (74) |
| 제이신기술투자조합6호 | 544,289 | - | - | (438) |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호 | 8,240,347 | 103,107 | 763,661 | (2,963,584) |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호 | 12,919 | 10,510 | 31,568 | (1,999,418) |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | 925 | 100 | - | (209) |
| 타이거혼합형가치투자조합 | 53,948,945 | 364,808 | 753,717 | (822,070) |
| 오션뉴웨이브신기술조합1호 | - | - | - | 39 |
| ㈜리더스페이스 | 15,733,175 | 1,331,623 | 123,581 | 4,321,341 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이신기술투자조합4호 | 828 | - | - | (54) |
| 제이신기술투자조합5호 | 907 | - | - | (54) |
| 제이신기술투자조합6호 | 24,727 | - | - | (54) |
| 리더스기술투자조합1호 | 824 | - | - | (54) |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | 1,134 | 100 | 130,445 | 96 |
| 타이거혼합형가치투자조합 | 42,015,441 | 209,234 | 1,421,887 | 1,207,488 |
| 케이앤에이치신기술조합 | 13 | - | 361,750 | (48,125) |
| 오션뉴웨이브신기술조합1호 | 11,315,177 | 204,216 | - | (37) |
| ㈜리더스페이스 | 11,543,068 | 1,462,856 | 174,771 | (3,451,119) |
12. 종속기업투자
(1) 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| 지분율 | 취득금액 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| ㈜리더펀드 | 대한민국 | 핀테크 금융사업 | 100.00% | 500,000 | 9,914 | 15,774 |
| 리퍼블릭투자1호조합(구.블루엠제1호조합) | 대한민국 | 금융투자업 | 96.94% | 1,300,000 | 991,009 | 1,647,472 |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호(구,리더스신기술투자조합2호)(주1) | 대한민국 | 금융투자업 | 0.00% | - | - | 5,202,316 |
| 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) | 대한민국 | 금융투자업 | 90.91% | 10,000 | 9,906 | 9,951 |
| 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호(주2) | 대한민국 | 금융투자업 | 100.00% | 2,500,000 | - | - |
| 주식회사 Leaders Japan(주3) | 일본 | 컨설팅업 | 100.00% | 289,716 | 289,716 | - |
| 합계 | 4,599,716 | 1,300,545 | 6,875,513 |
(주1) 당기 중 출자금 일부 반환에 따른 지분율 변동(100.00%->50.00%)으로 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(주2) 전기 중 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호가 보유하고 있는 금융상품에 신용손상사건이 발생하여 전액 손상처리하였습니다.(주3) 당기 중 주식회사 Leaders Japan은 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 기타투자자산에서 대체되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 기타투자자산에서 대체 | 손상 | 평가 | 관계기업에서대체 | 처분 | 처분손실 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜리더펀드 | 15,774 | - | (5,860) | - | - | - | - | 9,914 |
| 리퍼블릭투자1호조합(구.블루엠제1호조합) | 1,647,472 | - | - | (656,463) | - | - | - | 991,009 |
| 리더스신기술투자조합2호 | 5,202,316 | - | - | - | (1,000) | (4,000,000) | (1,201,316) | - |
| 오션뉴웨이브신기술조합1호 | - | - | - | - | 10,000 | (9,952) | (48) | - |
| 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) | 9,951 | - | - | (45) | - | - | - | 9,906 |
| 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 주식회사 Leaders Japan | - | 289,716 | - | - | - | - | - | 289,716 |
| 합계 | 6,875,513 | 289,716 | (5,860) | (656,508) | 9,000 | (4,009,952) | (1,201,364) | 1,300,545 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 평가 | 관계기업으로 대체 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜리더펀드 | 58,317 | - | (42,543) | - | 15,774 |
| 리퍼블릭투자1호조합(구.블루엠제1호조합) | 1,620,343 | - | 27,129 | - | 1,647,472 |
| 리더스신기술투자조합2호 | 8,057,130 | - | (2,854,814) | - | 5,202,316 |
| 오션뉴웨이브신기술조합1호 | 10,000 | - | - | (10,000) | - |
| 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) | 10,000 | - | (49) | - | 9,951 |
| 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 | 2,500,000 | - | (2,500,000) | - | - |
| 합계 | 12,255,790 | - | (5,370,277) | (10,000) | 6,875,513 |
(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | |||||
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
| ㈜리더펀드 | 10,790 | 875 | 9,915 | - | (5,860) |
| 리퍼블릭1호조합(구.블루엠제1호조합) | 1,083,213 | 60,949 | 1,022,264 | 217,207 | (677,167) |
| 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) | 10,897 | - | 10,897 | - | (50) |
| 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 | - | - | - | - | - |
| 주식회사 Leaders Japan | 289,716 | - | 289,716 | - | - |
<전기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜리더펀드 | 36,246 | 20,472 | 15,774 | - | (42,543) |
| 블루엠제1호조합 | 1,699,431 | - | 1,699,431 | 104,195 | 27,234 |
| 리더스신기술투자조합2호 | 5,222,316 | 20,000 | 5,202,316 | 65,934 | (2,853,786) |
| 오션뉴웨이브신기술조합1호 | 10,946 | - | 10,946 | - | (51) |
| 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) | 2,000,000 | - | 2,000,000 | - | (500,000) |
| 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 | - | - | - | - | (2,500,000) |
13. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 290,860 | 290,860 |
| 건물 | 858,784 | 858,784 |
| 감가상각누계액 | (50,095) | (28,626) |
| 차량운반구 | 60,196 | 60,196 |
| 감가상각누계액 | (60,196) | (60,196) |
| 비품 | 309,234 | 305,620 |
| 감가상각누계액 | (140,872) | (84,008) |
| 리스개량자산 | - | 2,508,000 |
| 감가상각누계액 | - | (501,600) |
| 사용권자산 | 224,032 | 4,521,342 |
| 감가상각누계액 | (183,761) | (1,128,528) |
| 합계 | 1,308,182 | 6,741,844 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 처분/폐기 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 290,860 | - | - | - | 290,860 | |
| 건물 | 830,158 | - | - | (21,469) | 808,689 | |
| 비품 | 221,612 | 7,907 | - | (2,143) | (59,014) | 168,362 |
| 사용권자산 | 3,392,814 | - | 855,888 | (3,184,899) | (1,023,532) | 40,271 |
| 리스개량자산 | 2,006,400 | - | - | (1,755,600) | (250,800) | - |
| 합 계 | 6,741,844 | 7,907 | 855,888 | (4,942,642) | (1,354,815) | 1,308,182 |
(*) 당기 중 사용권자산의 전대리스자산이 계약해지로 금융리스채권과 상계되어 대체되었습니다.
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 290,860 | - | - | - | - | 290,860 |
| 건물 | 846,260 | - | - | - | (16,102) | 830,158 |
| 비품 | 266,159 | - | - | - | (44,547) | 221,612 |
| 사용권자산 | 4,128,475 | - | - | - | (735,661) | 3,392,814 |
| 리스개량자산 | 2,382,600 | - | - | - | (376,200) | 2,006,400 |
| 합 계 | 7,914,354 | - | - | - | (1,172,510) | 6,741,844 |
14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 95,165 | 1,842 |
| 시설이용권 | 1,470,919 | 245,460 |
| 건설중인자산 | - | 190,850 |
| 합 계 | 1,566,084 | 438,152 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 대체(주1) | 상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,842 | 17,558 | 95,425 | (19,660) | 95,165 |
| 시설이용권 | 245,460 | 1,225,459 | - | - | 1,470,919 |
| 건설중인자산 | 190,850 | - | ( 190,850) | - | - |
| 합 계 | 438,152 | 1,243,017 | (95,425) | (19,660) | 1,566,084 |
(주1) 건설중인자산 중 95백만원은 소프트웨어로 대체되었으며, 나머지 95백만원은 개발지체상금으로 미지급금과 상계되었습니다.
<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각비 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 2,644 | - | - | (802) | 1,842 |
| 시설이용권 | 153,480 | 91,980 | - | - | 245,460 |
| 건설중인자산 | 190,850 | - | - | - | 190,850 |
| 합계 | 346,974 | 91,980 | - | (802) | 438,152 |
15. 기타비유동금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 271 | 145 |
| 금융리스채권(비유동) | - | 1,034,512 |
| 보증금 | 1,086,563 | 1,330,493 |
| 보증금-현재가치할인차금 | (3,921) | (299,784) |
| 기타보증금 | 500 | 791 |
| 합 계 | 1,083,413 | 2,066,157 |
(2) 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 증가 | 유동성대체 | 유효이자율상각 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 145 | 126 | - | - | - | 271 |
| 금융리스채권(비유동) | 1,034,512 | - | (134,340) | - | (900,172) | - |
| 보증금 | 1,330,493 | - | (93,000) | - | (150,930) | 1,086,563 |
| 보증금-현재가치할인차금 | (299,784) | - | - | 72,360 | 223,503 | (3,921) |
| 기타보증금 | 791 | - | - | - | (291) | 500 |
| 합 계 | 2,066,157 | 126 | (227,340) | 72,360 | (827,890) | 1,083,413 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 증가 | 유동성대체 | 유효이자율상각 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 52 | 93 | - | - | - | 145 |
| 금융리스채권(비유동) | 1,266,025 | - | (231,513) | - | - | 1,034,512 |
| 보증금 | 1,330,493 | - | - | - | - | 1,330,493 |
| 보증금-현재가치할인차금 | (355,990) | - | - | 56,206 | - | (299,784) |
| 기타보증금 | 2,691 | - | (1,900) | - | - | 791 |
| 합 계 | 2,243,271 | 93 | (233,413) | 56,206 | - | 2,066,157 |
16. 신주인수권부사채(유동) (1) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 발행내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제9회 신주인수권부사채 |
| --- | --- |
| 발 행 일 | 2019.10.24 |
| 만 기 일 | 2024.10.24 |
| 행 사 기 간 | 2019.11.24~2024.9.24 |
| 행 사 가 격 | 500원 |
| 담 보 내 역 | 무보증 무담보 |
| 발 행 가 액 | 20,000,000 |
| 권 면 총 액 (잔액기준) | 87,244 |
| 액면이자율 | 3.00 % |
| 보장수익율 | 5.00 % |
(2) 보고기간말 현재 신주인수권부사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | 87,244 | 551,654 |
| 신주인수권조정 | (19,833) | (89,000) |
| 신주인수권부사채상환할증금 | 9,842 | 22,749 |
| 신주인수권부사채파생부채 | 388,152 | 2,441,566 |
| 합 계 | 465,405 | 2,926,969 |
17. 전환사채(유동)
(1) 보고기간말 현재 전환사채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | 6,500,000 |
| 전환사채상환할증금 | - | 415,768 |
| 전환권조정 | - | (1,500,956) |
| 전환사채파생부채 | - | 653,413 |
| 합 계 | - | 6,068,225 |
(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | 6,068,225 |
| 신주인수권부사채 | 465,405 | 2,926,969 |
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전계속사업손실 | (11,550,831) | (18,304,319) |
| 평가이익(손실) | 2,053,412 | 3,710,944 |
| 평가이익(손실) 제외 법인세비용차감전계속사업손실 | (9,497,419) | (14,593,375) |
18. 기타유동금융부채 보고기간말 현재 기타유동금융부채의 합계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금 | 66,919 | 225,872 |
| 미지급비용 | 34,380 | - |
| 파생금융부채(*) | 201,245 | - |
| 합 계 | 302,544 | 225,872 |
(*) 보고기간말 현재 당사가 소유한 투자사채와 관련된 옵션과 관련된 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 내용 |
|---|---|
| 계약체결대상 | ㈜아이텍 제4회차 전환사채 20억원의 50%에 해당되는 금액 |
| 옵션권리자 | 발행회사가 지정하는 자 |
| 옵션의무자 | 당사 |
| 옵션행사기간 | 2024년 04월 28일~ 2026년 04월 28일 |
| 양수도대금 | 대상사채의 액면금액에 연 5% 금리를 적용하고 기 지급된 표면이자를 차감한 금액 |
| 콜옵션 전액 행사일 | 미행사 |
19. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 24,751 | 41,641 |
| 선수금 | - | 1,454,575 |
| 기타충당부채(주1) | 990,000 | - |
| 합 계 | 1,014,751 | 1,496,216 |
(주1) 리스계약해지로 인한 위약금 추산액입니다. 20. 리스
(1) 보고기간말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각 및 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각 및 손상차손누계액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | 건물 | - | - | - | 3,862,142 | (836,797) | 3,025,345 |
| 사용권자산 | 차량 | 224,032 | (183,761) | 40,271 | 659,200 | (291,731) | 367,469 |
| 합 계 | 224,032 | (183,761) | 40,271 | 4,521,342 | (1,128,528) | 3,392,814 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 감가상각비 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | 건물 | 3,025,345 | - | 855,889 | (2,966,561) | (914,673) | - |
| 사용권자산 | 차량 | 367,469 | - | - | (218,338) | (108,860) | 40,271 |
| 합 계 | 3,392,814 | - | 855,889 | (3,184,899) | (1,023,533) | 40,271 |
(*) 당기 중 사용권자산의 전대리스자산이 계약해지로 금융리스채권과 상계되어 대체되었습니다.
<전기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 대체 | 처분 | 감가상각비 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | 건물 | 3,604,666 | - | - | - | (579,321) | 3,025,345 |
| 사용권자산 | 차량 | 523,809 | - | - | - | (156,340) | 367,469 |
| 합 계 | 4,128,475 | - | - | - | (735,661) | 3,392,814 |
(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채-건물(*) | - | - | 866,648 | 3,094,147 |
| 리스부채-차량 | 34,660 | 6,886 | 194,269 | 172,156 |
| 합계 | 34,660 | 6,886 | 1,060,917 | 3,266,303 |
(*) 회사는 사용권자산에 대한 리스계약해지를 임대인과 2024년 1월에 합의함에 따라 당기말 현재 리스부채는 존재하지 않습니다.(4) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,023,533 | 735,661 |
| 리스부채 이자비용 | 280,606 | 268,701 |
| 전대리스 이자수익 | 40,338 | 82,164 |
| 단기 및 소액자산리스 관련 비용 | 575,511 | 376,256 |
한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,822,271천원(전기: 1,599,120천원 ) 입니다. 리스로 인한 총현금유출금액은 리스부채 상환, 이자비용 및 단기 및 소액리스비용이 포함됩니다.
21. 순확정급여부채 당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 납부하여야 할 기여금 전액을 납부하였습니다. 당기 중 당사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 598,029천원(전기: 202,961천원) 입니다. 보고기간말 현재 순확정급여부채는 없습니다.
22. 납입자본 (1) 보고기간말 현재 당사의 발행할 주식의 총수 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 1,000,000,000 주 | 1,000,000,000 주 |
| 1주의 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식의 총수 | 52,470,040 주 | 130,111,263 주 |
| 자본금 | 26,235,020,000 원 | 65,055,631,500 원 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 65,055,631,500 | 65,021,851,000 |
| 무상감자(주1) | (43,370,421,000) | - |
| 유상증자(주2) | 4,549,808,000 | - |
| 신주인수권 행사 | 1,500 | 33,780,500 |
| 기말 | 26,235,020,000 | 65,055,631,500 |
(주1) 결손금보전을 통한 재무구조 개선 목적으로 기명식 보통주 3주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하였습니다.(주2) 운영자금 조달 목적으로 9,099,616주의 신주를 주당 1,044원으로 발행하였습니다.
23. 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 46,786,576 | 41,836,382 |
| 감자차익 | 16,198,703 | 16,198,703 |
| 전환권대가청산손실 | (525,641) | (525,641) |
| 신주인수권대가 | 1,634,083 | 1,634,083 |
| 자기주식처분이익 | 1,463,787 | 1,463,787 |
| 합계 | 65,557,508 | 60,607,314 |
(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | ||
| 기초금액 | 41,836,382 | 41,825,342 |
| 유상증자 | 4,950,191 | - |
| 신주인수권부사채의 전환 | 3 | 11,040 |
| 기말금액 | 46,786,576 | 41,836,382 |
24. 자본조정 보고기간말 현재 자본조정의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(주1) | (6,207) | - |
(주1) 무상감자시 발생한 단주 5,264주의 취득가액(주당 1,180원)입니다.
25. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부의지분법자본변동 | (81,341) | (81,341) |
26. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간말 현재 연결실체의 결손금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (60,423,947) | (92,243,538) |
(2) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (92,243,538) | (73,939,219) |
| 당기순손실 | (11,550,830) | (18,304,319) |
| 결손금 보전 | 43,370,421 | - |
| 기말 | (60,423,947) | (92,243,538) |
(3) 결손금처리 계산서
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일 : 2024년 3월 29일 | 처리확정일 : 2023년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처리결손금 | (60,423,947) | (92,243,538) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (92,243,538) | (73,939,219) | ||
| 2. 결손보전 | 43,370,421 | - | ||
| 3. 당기순손실 | (11,550,830) | (18,304,319) | ||
| Ⅱ.결손금 처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금(Ⅰ-Ⅱ) | ( 60,423,947) | (92,243,538) |
27. 영업수익 및 영업비용 (1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반금융수익 | 이자수익 | 1,579,314 | 1,457,127 |
| 배당금수익 | 150 | 1,500 | |
| 단기매매금융자산평가이익 | 66,402 | - | |
| 단기매매금융자산처분이익 | 588,862 | 606,200 | |
| 투자사채평가이익 | - | 19,858 | |
| 투자사채처분이익(일반) | 15,087 | - | |
| 종속기업투자주식평가이익 | - | 27,128 | |
| 매도가능금융자산평가이익 | 5,577 | 184,627 | |
| 소 계 | 2,255,392 | 2,296,440 | |
| 신기술금융수익 | 이자수익 | 61,283 | 22,858 |
| 투자사채평가이익 | 357,989 | 317,883 | |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 106,131 | |
| 소 계 | 419,272 | 446,872 | |
| 신기술투자조합수익 | 조합관리보수(신기술) | 918,636 | 265,059 |
| 조합성과보수(신기술) | 63,390 | ||
| 조합지분법평가이익(신기술) | 117 | - | |
| 소 계 | 918,753 | 328,449 | |
| 기타영업수익 | 기타영업수익(일반) | 31,302 | - |
| 전환사채부채평가이익 | - | 2,149,678 | |
| 신주인수권부사채평가이익 | 2,053,413 | 1,561,266 | |
| 전환사채상환이익 | 684,817 | - | |
| 신주인수권부사채상환이익 | 350,000 | - | |
| 소 계 | 3,119,532 | 3,710,944 | |
| 합 계 | 6,712,949 | 6,782,705 |
(2) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반금융비용 | 단기매매금융자산처분손실(일반) | 29 | 4,218,278 |
| 투자사채처분손실(일반) | - | 1,325,630 | |
| 종속기업투자주식평가손실(일반) | 656,463 | - | |
| 매도가능금융자산평가손실(조합일반) | 326,121 | 599,806 | |
| 매도가능금융자산평가손실(일반) | 45,886 | 947,417 | |
| 소 계 | 1,028,499 | 7,091,131 | |
| 신기술금융비용 | 단기매매금융자산처분손실(신기술) | - | 3 |
| 파생상품평가손실(신기술) | 201,244 | - | |
| 매도가능금융자산처분손실(신기술) | 2,985,000 | 22,022 | |
| 매도가능금융자산평가손실(신기술) | 606,132 | 1,195,617 | |
| 투자사채평가손실(신기술) | 296,245 | - | |
| 종속기업투자주식평가손실(신기술) | 45 | 5,354,863 | |
| 종속기업투자주식처분손실(신기술) | 1,201,364 | - | |
| 소 계 | 5,290,030 | 6,572,505 | |
| 일반투자조합비용 | 조합지분법평가손실(일반) | 1,534,201 | - |
| 소 계 | 1,534,201 | - | |
| 기타영업비용 | 전환사채이자비용 | 1,756,542 | 2,039,386 |
| 신주인수권부사채이자비용 | 43,309 | 47,896 | |
| 전환사채부채상환손실 | - | 2,566,833 | |
| 신주인수권부사채상환손실 | 28,410 | - | |
| 대손상각비(기타영업비용) | 50 | - | |
| 소 계 | 1,828,311 | 4,654,115 | |
| 일반관리비 | 급여 | 1,540,149 | 1,417,919 |
| 퇴직급여 | 598,030 | 202,961 | |
| 복리후생비 | 248,857 | 170,351 | |
| 여비교통비 | 96,094 | 334,405 | |
| 접대비 | 181,059 | 247,112 | |
| 통신비 | 18,280 | 13,835 | |
| 수도광열비 | 3,517 | 3,363 | |
| 세금과공과 | 96,395 | 185,244 | |
| 감가상각비 | 331,283 | 436,850 | |
| 지급임차료 | 575,511 | 376,256 | |
| 보험료 | 7,378 | 17,089 | |
| 차량유지비 | 20,997 | 34,960 | |
| 운반비 | 218 | 1,925 | |
| 수선비 | 358,259 | 3,247 | |
| 교육훈련비 | 13,282 | 1,005 | |
| 도서인쇄비 | 1,507 | 1,674 | |
| 회의비 | 60,698 | 75,117 | |
| 소모품비 | 40,088 | 97,427 | |
| 지급수수료 | 2,006,458 | 1,111,959 | |
| 리스상각비 | 1,023,532 | 735,660 | |
| 광고선전비 | 87,449 | 175,750 | |
| 무형자산상각비 | 19,660 | 802 | |
| 소 계 | 7,328,701 | 5,644,911 | |
| 합 계 | 17,009,742 | 23,962,662 |
(3) 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 수익의 인식시기는 아래와 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한시점에 인식 | 5,794,313 | 6,517,646 |
| 기간에 걸쳐서 인식 | 918,636 | 265,059 |
| 합 계 | 6,712,949 | 6,782,705 |
28. 영업외손익 당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | 114,280 | 138,371 |
| 합계 | 114,280 | 138,371 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 288,751 | 280,363 |
| 합계 | 288,751 | 280,363 | |
| 기타수익 | 사용권자산해지이익 | 331,670 | - |
| 수입관리비 | 35,000 | 63,000 | |
| 잡이익 | 305 | 48,462 | |
| 합계 | 366,975 | 111,462 | |
| 기타비용 | 유형자산폐기손실 | 1,755,600 | - |
| 기부금 | - | 10,000 | |
| 금융리스채권해지손실 | 359,806 | - | |
| 종속기업투자주식손상차손 | 5,860 | 42,543 | |
| 리스해지예상손실 | 990,000 | - | |
| 사용권자산해지손실 | 42,536 | - | |
| 잡손실 | 21,276 | 1,315 | |
| 합계 | 3,175,078 | 53,858 |
29. 법인세비용
당사는 보고기간 동안 세무상 결손이 발생하고 있어 인식할 법인세비용이 없으며, 보고기간 말 현재 가감할 일시적 차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과는 실현가능성이 불확실하고 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등을 초과하지 않을 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니 하였습니다.
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | - | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (11,550,831) | (18,304,319) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (2,414,124) | (3,843,907) |
| 조정사항 | 2,414,124 | 3,843,907 |
| 이월결손금 등 | - | - |
| 세율 | 20.9% | 21% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | - |
(3) 당사의 주요 누적 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 조합출자금 | 5,773,878 | - | (1,268,461) | 4,505,417 |
| 전환권조정(CB) | (1,500,956) | - | 1,500,956 | - |
| 사채상환할증금(CB) | 415,768 | - | (415,768) | - |
| 파생상품부채(CB) | 653,413 | - | (653,413) | - |
| 대손충당금(한도초과) | 3,441,313 | - | (2,950,005) | 491,308 |
| 업무용승용차 감가상각비 | 93,731 | - | (74,118) | 19,613 |
| 미지급금(연차수당) | 10,131 | 16,249 | - | 26,380 |
| 대손금(외상매출금) | 58,227 | - | - | 58,227 |
| 대손금(미수금) | 46,881 | - | - | 46,881 |
| 대손금(미수수익) | 2,141,196 | - | - | 2,141,196 |
| 대손금(단기대여금) | 241,495 | - | - | 241,495 |
| 투자유가증권 | 6,823,946 | 19,765,140 | - | 26,589,086 |
| 투자사채(일반+신기술) | 7,662,259 | 296,245 | (7,266,638) | 691,866 |
| 단기매매금융자산 | - | - | (66,402) | (66,402) |
| 신주인수권조정(BW) | (89,000) | - | 69,167 | (19,833) |
| 상환할증금(BW) | 22,749 | - | (12,907) | 9,842 |
| 파생상품부채(BW) | 2,441,566 | - | (2,053,414) | 388,152 |
| 사용권자산 | (3,392,814) | - | 3,352,543 | (40,271) |
| 리스부채 | 4,327,220 | - | (4,285,675) | 41,545 |
| 임차보증금(현재가치평가) | 299,783 | - | (295,862) | 3,921 |
| 소 계 | 29,470,786 | 20,077,634 | (14,419,997) | 35,128,423 |
| 이월결손금 | 51,480,134 | 158,664 | - | 51,638,798 |
| 합 계 | 80,950,920 | 20,236,298 | (14,419,997) | 86,767,221 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기매매증권 | 230,554 | - | (230,554) | - |
| 조합출자금 | 3,574,072 | 2,199,806 | - | 5,773,878 |
| 전환권조정(CB) | (16,097,062) | - | 14,596,106 | (1,500,956) |
| 사채상환할증금(CB) | 1,170,121 | - | (754,353) | 415,768 |
| 파생상품부채(CB) | 12,636,125 | - | (11,982,712) | 653,413 |
| 대손충당금(한도초과) | 3,441,313 | - | - | 3,441,313 |
| 업무용승용차 감가상각비 | 93,731 | - | - | 93,731 |
| 미지급금(연차수당) | 3,407 | 19,748 | (13,024) | 10,131 |
| 대손금(외상매출금) | 58,227 | - | - | 58,227 |
| 대손금(미수금) | 46,881 | - | - | 46,881 |
| 대손금(미수수익) | 2,141,196 | - | - | 2,141,196 |
| 대손금(단기대여금) | 241,495 | - | - | 241,495 |
| 투자유가증권 | 17,058,305 | - | (10,234,359) | 6,823,946 |
| 투자사채(일반+신기술) | 1,071,493 | 6,590,766 | - | 7,662,259 |
| 콜옵션부채 | 5,651,248 | - | (5,651,248) | - |
| 신주인수권조정(BW) | (116,330) | - | 27,330 | (89,000) |
| 상환할증금(BW) | 22,749 | - | - | 22,749 |
| 파생상품부채(BW) | 4,013,872 | - | (1,572,306) | 2,441,566 |
| 사용권자산 | (4,128,475) | - | 735,661 | (3,392,814) |
| 리스부채 | 5,935,489 | - | (1,608,269) | 4,327,220 |
| 임차보증금(현재가치평가) | 355,990 | - | (56,207) | 299,783 |
| 소 계 | 37,404,401 | 8,810,320 | (16,743,935) | 29,470,786 |
| 이월결손금 | 25,242,200 | 26,237,934 | - | 51,480,134 |
| 합 계 | 62,646,601 | 35,048,254 | (16,743,935) | 80,950,920 |
(4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 또한, 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 35,128,423 | 29,470,786 |
| 세무상결손금 | 51,638,798 | 51,480,134 |
| 합 계 | 86,767,221 | 80,950,920 |
30. 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익 및 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있고, 희석주당이익은 보통주 및 희석주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것입니다. 희석주 당기순손익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주를 가중평균합산한 주식수로 나누어 희석주당이익을 산정하였습니다.
(1) 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손실 | (11,550,830,828)원 | (18,304,318,972)원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 49,074,233주 | 43,352,979주 |
| 기본주당손실 | (235)원/주 | (422)원/주 |
(*) 당기와 전기 주식수의 누적 적수를 당기 일수를 나누어 산출하였습니다.전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 발생한 무상감자효과를 반영하여 기초부터 소급하여 재산출하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 43,365,157 | 121/365 | 14,375,847 |
| 무상감자 | 43,365,157 | 15/365 | 1,782,130 |
| 유상증자 | 52,464,773 | 14/365 | 2,012,347 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 52,464,776 | 215/365 | 30,903,909 |
| 합 계 | 49,074,233 |
<전기>
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 43,347,901 | 275/275 | 43,347,901 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 1 | 164/275 | 1 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 22,520 | 62/275 | 5,077 |
| 합 계 | 43,352,979 |
(3) 희석주당손실
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손실 | (11,550,830,828)원 | (18,304,318,972)원 |
| 희석효과: | ||
| 전환사채 관련 손익(*1) | - | 1,940,667,350원 |
| 가. 희석주 당기순손실 | (11,550,830,828)원 | (16,363,651,622)원 |
| 나. 가중평균 유통보통주식수 | 49,074,233주 | 43,352,979주 |
| 다. 희석성 잠재적 보통주(*2): | - | 4,060,606주 |
| 전환사채 | - | 4,060,606주 |
| 라. 가중평균유통보통주식수와 희석성잠재적 보통주의 합산 주식수(라=나+다) | 49,074,233주 | 47,413,585주 |
| 희석주당손실(가/라)(*3) | (235)원/주 | (422)원/주 |
(*1) 법인세효과가 차감된 금액입니다.
(*2) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적보통주가 기초에 전환된다고 가정하여 전환가정법(If-Converted Method)으로 산정하였습니다.(*3) 반희석효과로 기본주당순손실과 일치하게 표시되었습니다.
31. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름에서 조정된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 12,111,069 | 20,087,466 |
| 감가상각비(무형자산상각비포함) | 1,374,475 | 1,173,312 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 4,218,282 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 978,139 | 1,795,423 |
| 전환사채상환손실 | - | 2,566,833 |
| 리스해지예상손실 | 990,000 | - |
| 신주인수권부사채상환손실 | 28,410 | - |
| 금융리스채권해지손실 | 359,806 | - |
| 파생상품평가손실 | 201,244 | - |
| 투자사채평가손실 | 296,245 | - |
| 투자사채처분손실 | - | 1,325,630 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 5,860 | 42,543 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 1,201,364 | - |
| 퇴직급여 | 598,029 | 202,961 |
| 조합지분법평가손실(일반) | 1,534,201 | - |
| 사용권자산해지손실 | 42,536 | - |
| 지분법손실 | - | 1,039,974 |
| 대손상각비(기타영업비용) | 50 | - |
| 이자비용 | 2,088,602 | 2,367,645 |
| 종속기업투자주식평가손실 | 656,508 | 5,354,863 |
| 유형자산폐기손실 | 1,755,600 | - |
| 나. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | 7,950,496 | 6,254,886 |
| 이자수익 | 1,754,878 | 1,618,355 |
| 배당금수익 | 150 | 1,500 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 588,862 | 606,200 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 71,979 | 290,759 |
| 종속기업투자주식평가이익 | - | 27,128 |
| 투자사채평가이익(신기술) | 357,989 | - |
| 투자사채처분이익(일반) | 15,087 | - |
| 전환사채상환이익 | 684,817 | - |
| 전환사채부채평가이익 | - | 2,149,678 |
| 신주인수권부사채평가이익 | 2,053,411 | 1,561,266 |
| 신주인수권부사채상환이익 | 350,000 | - |
| 조합지분법평가이익(신기술) | 117 | - |
| 사용권자산해지이익 | 331,670 | - |
| 기타영업수익 | 13,000 | - |
| 지분법이익 | 1,728,536 | - |
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 4,596,833 | 10,754,859 |
| 단기금융상품의 감소(증가) | 100,000 | 3,900,000 |
| 단기매매금융상품의 감소(증가) | 588,862 | 8,779,561 |
| 매출채권및미수금의 감소(증가) | 534,090 | (524,659) |
| 미수수익의 감소(증가) | 256,889 | - |
| 단기대여금의 감소(증가) | 6,171,000 | 4,058,000 |
| 대손충당금의 감소(증가) | (256,889) | - |
| 투자사채의 감소(증가) | 334,945 | 2,454,131 |
| 투자주식의 감소(증가) | 2,137,998 | (3,689,362) |
| 조합출자금의 감소(증가) | (3,000,000) | 250 |
| 퇴직금의 지급 | (598,029) | (202,961) |
| 신기술금융자산의 감소(증가) | - | (2,990,508) |
| 선급금의 감소(증가) | 21,656 | (42,885) |
| 선급비용의 감소(증가) | 3,688 | 41,178 |
| 복구충당부채의 증가(감소) | (221,990) | - |
| 미지급금의 증가(감소) | (38,301) | (451,566) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 34,380 | - |
| 예수금의 증가(감소) | (16,890) | (16,320) |
| 선수금의 증가(감소) | (1,454,575) | (560,000) |
| 합 계 | 8,757,406 | 24,587,439 |
(2) 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업에서 관계기업으로 대체 | - | 10,000 |
| 투자사채 전환 | - | 10,377,551 |
| 조합출자금(일반)과 전환사채 대체 | - | 19,400,000 |
| 투자사채 콜옵션 행사 | - | 113,328 |
| 전환사채 매각시 선수금 수령 | - | 1,454,575 |
| 무상감자 및 결손보전 | 43,370,421 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 1,027,086 | - |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 변동 | 조합출자금과 대체 | 기타 변동(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채(유동) | 6,068,225 | (7,030,351) | - | - | 962,126 | - |
| 신주인수권부사채(유동) | 2,926,969 | (124,469) | (2,053,412) | - | (283,683) | 465,405 |
| 단기리스부채 | 1,060,917 | (1,246,760) | - | - | 220,502 | 34,659 |
| 장기리스부채 | 3,266,303 | - | - | - | (3,259,417) | 6,886 |
| 합 계 | 13,322,414 | (8,401,580) | (2,053,412) | - | (2,360,472) | 506,950 |
<전기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 변동 | 조합출자금과 대체 | 기타 변동(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채(유동) | 27,709,184 | (2,448,908) | (2,149,678) | (18,529,199) | 1,486,826 | 6,068,225 |
| 신주인수권부사채(유동) | 4,471,945 | (257,971) | (1,561,266) | - | 274,261 | 2,926,969 |
| 단기리스부채 | 983,939 | (954,163) | - | - | 1,031,141 | 1,060,917 |
| 장기리스부채 | 4,028,743 | - | - | - | (762,440) | 3,266,303 |
| 합 계 | 37,193,811 | (3,661,042) | (3,710,944) | (18,529,199) | 2,029,788 | 13,322,414 |
(주1) 기타변동에는 전환 및 유효이자율법에 따른 이자비용 상각 및 유동성대체 등이포함되어 있습니다.
32. 특수관계자 (1) 보고기간 말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업(최대주주) | ㈜카나리아바이오엠(주1) | ㈜에이티세미콘 |
| 종속기업 | ㈜리더펀드 | ㈜리더펀드 |
| 리퍼블릭1호조합(구.블루엠제1호조합) | 리퍼블릭1호조합(구.블루엠제1호조합) | |
| - | 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호(구.리더스신기술투자조합2호)(주5) | |
| 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) | 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) | |
| 주식회사 Leaders Japan(주7) | - | |
| 관계기업 | 제미니밸류제2호조합 | 제미니밸류제2호조합 |
| 에스이-씨아이(SE-CI)제1호(구.제이신기술투자조합4호) | 제이신기술투자조합4호 | |
| 에스이-씨아이(SE-CI)제2호(구.제이신기술투자조합5호) | 제이신기술투자조합5호 | |
| 에스이-씨아이(SE-CI)제3호(구.제이신기술투자조합6호) | 제이신기술투자조합6호 | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호(구.리더스신기술투자조합1호) | 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호(구.리더스신기술투자조합1호) | |
| 타이거혼합형가치투자조합(구:리더스신기술투자조합3호) | 타이거혼합형가치투자조합(구:리더스신기술투자조합3호) | |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | 오션뉴웨이브신기술조합 | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제6호(구.오션웨이브신기술조합) | 이엑스-씨아이(EX-CI)제6호(구.오션웨이브신기술조합) | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제5호(구. 리더스신성장투자조합1호) | 리더스신성장투자조합1호 | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제1호(구. 리더스신성장투자조합2호) | 리더스신성장투자조합2호 | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제2호(구. 리더스신성장투자조합3호) | 리더스신성장투자조합3호 | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제7호(구. 리더스일자리창출투자조합1호) | 리더스일자리창출투자조합1호 | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제8호(구. 리더스엔피엑스신기술투자조합) | 리더스엔피엑스신기술투자조합 | |
| - | 오션뉴웨이브신기술조합1호(주2) | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호(구.리더스신기술투자조합2호)(주5) | - | |
| ㈜리더스페이스 | ㈜리더스페이스 | |
| 기타 | ㈜카나리아바이오(주3) | - |
| 주식회사 카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)(주4) | - | |
| (유)에스엘씨엔씨(주6) | - | |
| - | 임직원 | |
| - | 더에이치테크㈜ | |
| - | 김형준(지배기업의 최대주주) |
(주1) 2023년 1월 17일에 ㈜에이티세미콘에서 ㈜카나리아바이오엠으로 최대주주가 변경되었습니다.(주2) 당기 중 지분율 변동(0.09%->90.9%)으로 인해 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체되었으나, 당기 중 출자금 전부 반환되어 해당 시점까지 특수관계자 거래내역을 공시하였습니다.(주3) 당사의 최대주주인 ㈜카나리아바이오엠의 종속기업입니다.(주4) ㈜카나리아바이오의 100% 종속기업입니다.
(주5) 당기 중 종속기업인 리더스신기술투자조합2호로부터 출자금을 전액 회수하였으며, 이후 조합명이 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호로 변경된 후 20억원의 추가 출자를통해, 지분율 18.03%를 획득하여 관계기업으로 변경되었습니다.
(주6) ㈜카나리아바이오엠의 최대주주인 국도상사㈜의 공동종속기업입니다. (주7) 주식회사 Leaders Japan은 당 기손익-공정가 치측정금융자산의 기타투자자산에서 대체되어 지분율 100% 종속기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업(최대주주) | ㈜에이티세미콘(주1) | 미수금 | 44,000 | 222,007 | 266,007 | - |
| 금융리스채권 | 1,340,356 | 1,340,356 | - | |||
| 미수수익 | 11,753 | 11,753 | - | |||
| 전환사채 | 6,500,000 | 6,500,000 | - | |||
| 미지급금 | 11,864 | 27,228 | 39,092 | - | ||
| 단기대여금(주1) | 3,000,000 | 3,000,000 | - | |||
| 관계기업 | 제미니밸류제2호조합 | 매출채권 | 273,000 | - | - | 273,000 |
| 대손충당금 | (273,000) | - | - | (273,000) | ||
| 선급금 | 38,187 | 50 | - | 38,237 | ||
| 대손충당금 | (38,187) | (50) | - | (38,237) | ||
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제6호(구.오션웨이브신기술조합) | 선급금 | 200 | - | - | 200 | |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | 선급금 | 100 | - | - | 100 | |
| 오션뉴웨이브신기술조합1호 | 매출채권 | - | 60,000 | 60,000 | - | |
| 미수금 | 204,261 | - | 204,261 | - | ||
| ㈜리더스페이스 | 미지급금 | - | 14,300 | 14,300 | - | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호(구.리더스신기술투자조합1호) | 매출채권 | - | 84,773 | 24,052 | 60,721 | |
| 미지급금 | - | 24,052 | 24,052 | - | ||
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호(구.리더스신기술투자조합2호) | 매출채권 | - | 23,893 | 20,386 | 3,507 | |
| 미지급금 | - | 20,386 | 20,386 | - | ||
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제5호(구.리더스신성장투자조합1호) | 선급금 | 200 | - | - | 200 | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제1호(구.리더스신성장투자조합2호) | 선급금 | 200 | - | - | 200 | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제2호(구.리더스신성장투자조합3호) | 선급금 | 200 | - | - | 200 | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제7호(구.리더스일자리창출투자조합1호) | 선급금 | 200 | - | - | 200 | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제8호(구. 리더스엔피엑스신기술투자조합) | 선급금 | 200 | - | - | 200 | |
| 알에스투자조합(주2) | 매출채권 | - | 86,398 | 86,398 | - | |
| 타이거혼합형가치투자조합(구.리더스신기술투자조합3호) | 매출채권 | 208,824 | 663,572 | 510,888 | 361,508 | |
| 선급금 | 410 | - | 410 | - | ||
| 미지급금 | - | 150 | 150 | - | ||
| 기타 | (유)에스엘씨엔씨 | 단기대여금 | - | 6,600,000 | 6,600,000 | - |
| 미수수익 | - | 37,468 | 37,468 | - | ||
| 최대주주 | ㈜카나리아바이오엠 | 미지급금 | - | 30,195 | - | 30,195 |
| 채 권 합 계 | 4,810,904 | 7,778,111 | 12,161,979 | 427,036 | ||
| 채 무 합 계 | 6,511,864 | 116,311 | 6,597,980 | 30,195 |
(주 1) 2023년 1월 17일에 (주)에이티세미콘에서 (주)카나리아바이오엠으로 최대주주가 변경되기 이전의 거래내역입니다. (주2) 알에스투자조합은 당기 중 1백만원 출자하여 관계기업이 되었었으나 당기중 청산되어 청산기간까지의 특수관계자 거래 내역을 공시하였습니다.
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업(최대주주) | ㈜에이티세미콘 | 임차보증금 | 100,000 | - | 100,000 | - |
| 미수금 | 44,000 | 396,350 | 396,350 | 44,000 | ||
| 금융리스채권 | 1,555,192 | - | 214,836 | 1,340,356 | ||
| 미수수익 | 22,616 | 11,753 | 22,616 | 11,753 | ||
| 전환사채 | - | 6,500,000 | - | 6,500,000 | ||
| 미지급금 | - | 11,864 | - | 11,864 | ||
| 단기대여금(주1) | 3,500,000 | 3,000,000 | 3,500,000 | 3,000,000 | ||
| 종속기업 | 리더스신기술투자조합2호 | 매출채권 | 21,803 | 45,221 | 67,024 | - |
| 대손충당금 | (273) | - | (273) | - | ||
| 관계기업 | 제미니밸류제2호조합 | 매출채권 | 273,000 | - | - | 273,000 |
| 대손충당금 | (273,000) | - | - | (273,000) | ||
| 선급금 | 38,187 | - | - | 38,187 | ||
| 대손충당금 | (38,187) | - | - | (38,187) | ||
| 오션웨이브신기술조합 | 선급금 | 100 | 100 | - | 200 | |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | 선급금 | 100 | - | - | 100 | |
| 매출채권 | 55,890 | 74,404 | 130,294 | - | ||
| 오션뉴웨이브신기술조합1호 | 미수금 | - | 204,261 | - | 204,261 | |
| 케이앤에이치신기술조합 | 선급금 | 100 | - | 100 | - | |
| 매출채권 | 300,000 | - | 300,000 | - | ||
| 리더스신기술투자조합1호 | 매출채권 | 1,633 | - | 1,633 | - | |
| 대손충당금 | (408) | - | (408) | - | ||
| 리더스신성장투자조합1호 | 선급금 | 100 | 100 | - | 200 | |
| 리더스신성장투자조합2호 | 선급금 | 100 | 100 | - | 200 | |
| 리더스신성장투자조합3호 | 선급금 | 100 | 100 | - | 200 | |
| 리더스일자리창출투자조합1호 | 선급금 | 100 | 100 | - | 200 | |
| 리더스-엔피엑스 신기술투자조합(구.리더스일자리창출투자조합2호) | 선급금 | 100 | 100 | - | 200 | |
| 타이거혼합형가치투자조합(구.리더스신기술투자조합3호) | 매출채권 | - | 208,824 | - | 208,824 | |
| 선급금 | 410 | - | 410 | |||
| 기타 | 임직원 | 미지급금 | 64 | - | 64 | - |
| 예수금 | 10,546 | - | 10,546 | - | ||
| 더에이치테크㈜ | 전환사채 | 12,000,000 | - | 12,000,000 | - | |
| 김형준 | 전환사채 | 8,000,000 | - | 8,000,000 | - | |
| 채 권 합 계 (주2) | 5,601,663 | 3,941,413 | 4,732,172 | 4,810,904 | ||
| 채 무 합 계 | 20,010,610 | 6,511,864 | 20,010,610 | 6,511,864 |
(주1) 대여금 관련하여 최대주주인 ㈜에이티세미콘로부터 ㈜에이티세미콘 소유의 부동산을 담보(채권최고액 3,900백만원)로 제공받고 있습니다.(주2) 전기 중 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손상각비는 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 대여금이자수익(일반) | 조합관리보수(신기술) | 시설이용권 | 지급수수료(판) | 수입임대료 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 타이거혼합형가치투자조합(구.리더스신기술투자조합3호) | - | 663,572 | - | 150 | - |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제3호(구.리더스신기술투자조합1호) | - | 84,773 | - | 24,052 | - | |
| 이엑스-씨아이(EX-CI)제4호(구.리더스신기술투자조합2호) | - | 23,893 | - | 20,386 | - | |
| 알에스투자조합 | - | 86,398 | - | - | - | |
| 오션뉴웨이브신기술조합1호 | - | 60,000 | - | - | - | |
| ㈜리더스페이스 | - | - | - | 14,300 | - | |
| 최대주주 | ㈜카나리아바이오엠 | - | - | - | 30,195 | - |
| 기타 | ㈜카나리아바이오 | - | - | 1,200,000 | - | - |
| ㈜에이티세미콘(주1) | 194,679 | - | - | - | 200,000 | |
| (유)에스엘씨엔씨 | 419,278 | - | - | - | - |
*특수관계자 채권에 대해 인식한 대손상각비는 없습니다.(주1) 2023년 1월 17일에 ㈜에이티세미콘에서 ㈜카나리아바이오엠으로 최대주주가 변경되기 이전의 거래내역 입니다. <전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 대여금이자수익(일반) | 조합관리보수(신기술) | 전환사채이자비용 | 지급수수료(판) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업(최대주주) | ㈜에이티세미콘 | 477,890 | - | 538,975 | - |
| 종속기업 | 리더스신기술투자조합2호 | - | 45,221 | - | 45,222 |
| 관계기업 | 타이거혼합형가치투자조합(구.리더스신기술투자조합3호) | - | 208,824 | - | - |
| 오션뉴웨이브신기술조합 | - | 74,404 | - | - |
(4) 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 909,359 | 912,713 |
| 퇴직급여 | 476,742 | 144,449 |
| 합 계 | 1,386,101 | 1,057,162 |
32. 담보 제공 자산 (1) 보고기간말 현재 담보로 제공받은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보를 제공하는 자 | 금액 | 관련자산 | 담보로 제공받은 자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜골드키 | 160,000 | 대여금및수취채권(유동) | ㈜스마트솔루션즈(구. ㈜에디슨이브이) CB 2억원 |
| 베리타스 조합 | 1,071,000 | 대여금및수취채권(유동) | 이노시스㈜ 보통주 2,200,645주 |
| 합 계 | 1,231,000 |
(2) 보고기간말 현재 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보를 제공받는 자 | 금액(공정가치) | 담보제공 목적 | 담보로 제공하고 있는 자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 메리츠캐피탈㈜ | 93,000 | 차량리스 보증금 | 보증금 |
| 하나캐피탈㈜ | 33,021 | 차량리스 보증금 | 보증금 |
| 합 계 | 126,021 |
(주1) 당사는 가압류공탁 관련하여 서울보증보험㈜로부터 5,437,800천원의 이행보증을 받고 있습니다.
33. 기타우발사항
(1) 당사는 당사가 투자한 피고(㈜에이스바이오메드) 발행 신주인수권부사채(권면금액80억원)가 전전기 중 기한이익상실사유가 발생하였다고 인지(피고의 재무건정성 악화 및 담보가치저하 등)하였습니다. 이에 따라, 당사는 피고에게 해당 금원에 대한 즉시 상환요청(이행최고)를 하였음에도 피고의 변제가 이뤄지지 않음에 따라 피고를상대로 위 상환채무를 이행하라는 소송(개시일:2022.04.13.)을 제기하였습니다. 피고의 자백간주로 보고기간 말 현재 승소 판결이 확정됨에 따라 현재 채권보전을 위하여파산신청을 하였습니다.
(2) 원고(㈜아인파트너스)는 제미니밸류 제2호 조합원 지위를 확인하기 위해 그 조합의 업무집행조합원으로 출자한 피고인 당사에게 조합원 지위에 있음을 확인하기 위한 소를 2019년 9월 3일에 제기하였습니다. 2022년 6월 17일에 재판부는 원고의 소가소송요건을 갖추지 못하거나 확인의 이익이 없다는 이유로 소송을 각하하여 1심은 당사가 승소하였습니다. 원고로부터 2022년 07월 12일 항소가 제기되어 항소심이 계속 중이나 상대방이 작성일 현재 항소심 1회 변론기일이 예정되어 있지 않아 소송 종결까지는 상당한 시간이 소요될 것으로 보입니다.
(3) 당사는 제이씨슈어런스제2호사모투자합자회사와의 출자약정에 따른 추가출자의무가 존재합니다. 당기말 현재 누적출자금액은 4,043,000천원(투자원금 4,000,000천원)이고, 추후 캐피탈콜 (capital call)방식으로 추가 잔여약정금액 237,000천원을 출자할 예정입니다. (4) 당사는 2022년 4월 경 피고 ㈜레드선의 상환전환우선주(투자금 30억원)을 인수하는 투자계약을 체결하였으나, 피고는 당사에 투자자산정보도 제공하지 않는 등 투자거래에 대한 사후관리를 할 수 없게 만드는 한편 내용증명을 보내와 당사의 투자금을제3자에게 빼돌렸다는 취지로 답변을 하였기에, 당사는 피고를 채무불이행 등으로 민사상 손해배상청구를 제기하는 한편, 사실관계를 파악하고 당사 피해를 보전하기 위하여 피고 대표이사를 횡령 등으로 고소하였습니다. 당사는 해당 부실채권을 제3자에게 매각하여 채권 양수인에 대한 소송수계절차가 진행되었습니다.(5) 당사는 당사가 투자한 피고(블루피셔 주식회사) 발행 상환전환우선주(권명금액10억원)가 전기 중 기한이익상실사유가 발생하였다고 인지하였습니다. 이에 따라, 당사는 피고에게 해당 금원에 대한 즉시상환요청을 하였음에도 피고의 변제가 이뤄지지 않음에 따라 피고를 상대로 위 상환채무를 이행하라는 소송(개시일:2023.03.07)과 형사소송 중에 있습니다.(6) 원고인 에스이-씨아이(SE-CI)제3호 조합원이 업무집행조합원인 당사(피고인)에게 부당이득금 반환을 위한 위한 소를 제기한 상태이며, 소송가액은 520백만원입니다. 보고기간 말 현재 해당소송의 결과를 예측할 수 없습니다.
(7) 원고(당사)는 피고인 ㈜엔비알컴퍼니에 자금을 대여하였으나, 변제기를 도과한 피고의 채무불이행을 이유로 담보권을 실행하여 변제 충당하는 한편 피고가 계약상 10억원의 위약벌지급의무를 이행할 것을 원고에게 요청하는 소(개시일:2021.11.17)를 제기하였습니다. 2022년 1월 27일 피고는 위 재판부에 이 사건에 대한 반소장을 접수하였고 동 반소 및 본소는 모두 동일 재판부에서 하나의 사건으로 심리 하였습니다. 2023년 5월 제1심 판결을 통하여, 당사가 청구하였던 위약벌 절반 상당액을 인정받았으나(일부승소), 상대방은 항소하였으며, 제2심인 항소심 재판은 2023년11월10일 피고의 항소를 모두 기각하고 종결되었습니다.
34. 사업연도 변경
당사는 2022년 6월 30일자 주주총회에서 사업연도를 3월말 법인에서 12월말 결산법인으로 변경하였고, 변경 후 최초적용 사업연도는 2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지이며, 이후 사업연도는 매년 1월 1일에 개시하여 12월 31일에 종료합니다. 당기(2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31까지)와 전기(2022년 4월 1일부터 2022년 12월 31일까지)의 재무제표에 표시된 금액은 각각 12개월 및 9개월 회계기간입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 리더스기술투자의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 리더스기술투자 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 리더스기술투자(이하 "회사")의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수 준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 . 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다 . 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례 '에 따라 검토를 실시하였습니다 . 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 , '한국채택국제회계기준'에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) '한국채택국제회계기준'에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 . 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 . 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의운영실태보고내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 . 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 .
| 서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 |
| 우리회계법인 |
| 대표이사 김병익 |
| 2024년 3월 20일 |
내부회계운영실태평가보고서(fy2023).jpg 내부회계운영실태평가보고서(fy2023)
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 리더스기술투자2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121154--22--9915810028552328--76---7433641655278482855--2240--57297831131521061,0341,183--9840--1,3151,342
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.21~2023.11.1710감사 또는 검토 경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.11.20~11.2344-내부통제 이해 및 평가, 조기 표본 점검2024.02.02~02.0854-재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)----2023년 12월 28일1본사 회의실금융자산OOO-22023년 11월 23일, 2024년 2월 8일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 23일회사측: 대표이사, 감사, 내부회계관리자감사인측: 업무수행이사대면회의연간 감사수행계획 및 커뮤니케이션 예상 일정, 감사인의 독립성, 감사인이 식별한 유의적 위험, 핵심감사사항의 소개 및 논의 등22024년 02월 08일회사측: 감사, 내부회계관리자감사인측:업무수행이사대면회의감사 종결 보고(핵심감사사항 등), 감사인의 독립성, 후속사건, 서면진술, 감사 수정사항 및 미수정왜곡표시, 기타사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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