Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 코스모화학(주) 00561352 100000000000 20240328 1101110152738 000 496820 243554 159799 310 N N N Y N P Y 1 Y
코스모화학 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 56 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 55 (전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
현대회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 손익계산서와 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | ||
| III. | 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - - | 83 | ||
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 -- - - - - - - - - | 86 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 87 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 코스모화학 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 코스모화학주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며,2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 감사사항들 입니다. 해당 사항들은 전체재무제표감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
유형자산이 포함된 현금창출단위에 대한 손상검사 핵심감사사항으로 결정한 이유 2023년 12월 31일 현재 회사의 유형자산 장부금액은 275,890,701천원으로 주석 2에서 언급된 바와 같이 회사는 유형자산이 포함된 현금창출단위에 대하여 현금흐름할인법에 근거한 사용가치를 활용하여 손상검사를 수행하였습니다. 유형자산이 포함된 현금창출단위 손상검사에는 미래현금흐름의 추정치, 할인율과 같은 경영진의 유의적인판단과 추정이 수반되는 점 등을 고려하여 유형자산이 포함된 현금창출단위의손상검사를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ손상검사 프로세스 관련 내부통제의 이해 및 평가ㆍ경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성을 평가
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적합성 평가
ㆍ경영진이 사용가치 추정에 사용한 할인율을 관측가능한 정보와 비교
ㆍ현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황 과 비교하여 일관성이 있는지 확인
ㆍ경영진이 승인한 사업계획과 사용가치 추정에 사용된 미래현금 흐름 대사
ㆍ손상검사보고서에 대한 독립적인 재계산 검증
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승준 입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 |
| 현 대 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 곽 규 백 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 코스모화학
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 56 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 55 (전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코스모화학 주식회사 대표이사 안성덕 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 반포대로 43 |
| (전 화) | 052-231-6700 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제56(당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제55(전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 코스모화학주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제56(당)기 | 제55(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 77,383,452,210 | 85,945,501,547 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 7,349,264,551 | 3,344,310,457 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7,24 | 24,955,807,929 | 19,577,391,651 | ||
| 재고자산 | 8 | 44,118,730,105 | 59,592,930,462 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 959,649,625 | 1,681,807,159 | ||
| 파생상품자산 | 4,5,10 | - | 1,749,061,818 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 419,437,028,273 | 290,395,910,515 | |||
| 종속기업투자 | 12,20,24 | 92,130,871,314 | 34,411,432,914 | ||
| 유형자산 | 13,20 | 275,890,701,079 | 208,433,880,646 | ||
| 무형자산 | 15,16 | 1,119,166,731 | 1,018,595,946 | ||
| 투자부동산 | 14 | 45,884,630,208 | 43,245,852,817 | ||
| 사용권자산 | 17 | 729,064,612 | 561,106,383 | ||
| 기타비유동금융자산 | 4,5,11 | 3,682,594,329 | 2,725,041,809 | ||
| 자 산 총 계 | 496,820,480,483 | 376,341,412,062 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 155,616,996,774 | 144,596,300,576 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,18,24 | 20,351,356,980 | 24,477,817,455 | ||
| 금융보증부채 | 4,5,18,24 | 283,075,777 | 283,075,777 | ||
| 단기차입금 | 4,5,20,36 | 125,396,275,281 | 105,196,936,741 | ||
| 유동성장기부채 | 4,5,20,36 | 8,225,000,000 | - | ||
| 유동성외화사채 | 4,5,20,36 | - | 12,651,465,022 | ||
| 유동성장기미지급금 | 4,5,20,36 | - | 575,740,923 | ||
| 파생상품부채 | 5,10,20 | 152,415,224 | - | ||
| 유동성리스부채 | 4,5,17,36 | 245,705,161 | 249,723,307 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 963,168,351 | 1,161,541,351 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 87,936,843,346 | 55,647,141,163 | |||
| 장기차입금 | 4,5,20,36 | 45,833,310,000 | 13,534,490,359 | ||
| 임대보증금 | - | 2,425,000,000 | 2,425,000,000 | ||
| 환경관리충당부채 | 21 | 900,407,007 | 1,007,123,064 | ||
| 이연법인세부채 | 29 | 22,552,863,880 | 23,717,706,880 | ||
| 퇴직급여채무 | 22 | 14,768,833,721 | 14,294,346,180 | ||
| 기타장기종업원부채 | 23 | 417,477,532 | 352,398,473 | ||
| 리스부채 | 4,5,17,36 | 492,139,618 | 316,076,207 | ||
| 파생상품부채 | 5,10,20 | 546,811,588 | - | ||
| 부 채 총 계 | 243,553,840,120 | 200,243,441,739 | |||
| Ⅰ.자본금 | 26 | 38,408,228,000 | 35,008,228,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 26 | 148,333,410,867 | 41,215,216,147 | ||
| Ⅲ.자본조정 | 27 | (446,035,455) | (446,035,455) | ||
| Ⅳ.기타포괄손익누계액 | 27 | 94,415,113,033 | 95,114,339,845 | ||
| Ⅴ.이익잉여금(결손금) | 28 | (27,444,076,082) | 5,206,221,786 | ||
| 자 본 총 계 | 253,266,640,363 | 176,097,970,323 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 496,820,480,483 | 376,341,412,062 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 56(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 55(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코스모화학주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 23,30,36 | 159,799,358,115 | 220,913,554,468 |
| Ⅱ.매출원가 | 23,30,32 | 171,983,955,456 | 196,969,296,467 |
| Ⅲ.매출총이익(손실) | (12,184,597,341) | 23,944,258,001 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 31,32 | 16,397,980,518 | 15,486,777,366 |
| Ⅴ.영업이익(손실) | (28,582,577,859) | 8,457,480,635 | |
| Ⅵ.금융수익 | 5,33 | 3,818,029,923 | 5,362,486,266 |
| Ⅶ.금융비용 | 5,19,33 | (10,078,726,019) | (13,576,408,188) |
| Ⅷ.기타수익(비용) | 23,34 | 72,758,329 | 36,649,434 |
| Ⅸ.법인세비용차감전순이익(손실) | (34,770,515,626) | 280,208,147 | |
| Ⅹ.법인세비용(수익) | 29 | (1,364,516,324) | (3,337,554,846) |
| XI.당기순이익(손실) | (33,405,999,302) | 3,617,762,993 | |
| XII.주당이익(손실) | 28 | ||
| 1.기본주당순이익(손실) | (939) | 117 | |
| 2.희석주당순이익(손실) | (939) | 117 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 56(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 55(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코스모화학주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.당기순이익(손실) | (33,405,999,302) | 3,617,762,993 | |
| Ⅱ.기타포괄이익(손실) | 56,474,622 | 1,588,458,793 | |
| 1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 755,701,434 | 1,588,458,793 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22 | 755,701,434 | 1,588,458,793 |
| 2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 | (699,226,812) | - | |
| 파생상품평가손실 | (699,226,812) | - | |
| Ⅲ.총포괄이익(손실) | (33,349,524,680) | 5,206,221,786 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 56(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 55(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코스모화학주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 27,860,157,000 | 28,694,108,835 | (177,049,855) | 95,114,339,845 | (24,795,871,838) | 126,695,683,987 |
| 총포괄이익 | - | - | - | - | 5,206,221,786 | 5,206,221,786 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,617,762,993 | 3,617,762,993 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | 1,588,458,793 | 1,588,458,793 |
| - 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,588,458,793 | 1,588,458,793 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | 7,148,071,000 | 12,521,107,312 | (268,985,600) | - | 24,795,871,838 | 44,196,064,550 |
| - 결손보전 | - | (24,795,871,838) | - | - | 24,795,871,838 | - |
| - 유상증자 | 3,400,000,000 | 41,065,050,150 | - | - | - | 44,465,050,150 |
| - 무상증자 | 3,748,071,000 | (3,748,071,000) | - | - | - | - |
| - 자기주식의 취득 | - | - | (268,985,600) | - | - | (268,985,600) |
| 2022.12.31(전기말) | 35,008,228,000 | 41,215,216,147 | (446,035,455) | 95,114,339,845 | 5,206,221,786 | 176,097,970,323 |
| 2023.01.01(당기초) | 35,008,228,000 | 41,215,216,147 | (446,035,455) | 95,114,339,845 | 5,206,221,786 | 176,097,970,323 |
| 총포괄이익(손실) | - | - | - | (699,226,812) | (32,650,297,868) | (33,349,524,680) |
| 당기순이익(손실) | - | (33,405,999,302) | (33,405,999,302) | |||
| 기타포괄손익 | - | - | - | (699,226,812) | 755,701,434 | 56,474,622 |
| - 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 755,701,434 | 755,701,434 |
| - 파생상품평가손익 | - | - | - | (699,226,812) | - | (699,226,812) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | 3,400,000,000 | 107,118,194,720 | - | - | - | 110,518,194,720 |
| - 유상증자 | 3,400,000,000 | 107,118,194,720 | - | - | - | 110,518,194,720 |
| 2023.12.31(당기말) | 38,408,228,000 | 148,333,410,867 | (446,035,455) | 94,415,113,033 | (27,444,076,082) | 253,266,640,363 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 5(당)6 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 55(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 코스모화학주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (16,265,473,275) | (3,222,955,968) | ||
| 1.영업에서 창출된 현금 | (10,717,753,795) | 726,249,916 | ||
| 가.당기순이익(손실) | (33,405,999,302) | 3,617,762,993 | ||
| 나.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 17,907,039,148 | 18,859,184,065 | ||
| 이자비용 | 5,642,214,339 | 4,196,066,403 | ||
| 퇴직급여 | 2,944,985,744 | 2,562,558,065 | ||
| 감가상각비 | 7,492,418,010 | 9,033,358,197 | ||
| 사용권자산감가상각비 | 260,304,189 | 268,636,493 | ||
| 무형자산상각비 | 88,311,235 | 89,671,800 | ||
| 투자부동산감가상각비 | 33,311,014 | 33,199,815 | ||
| 환경관리충당부채전입액 | 640,898,363 | 790,818,466 | ||
| 외화환산손실 | 760,084,652 | 1,590,978,524 | ||
| 사채상환손실 | - | 7,863,503 | ||
| 파생상품평가손실 | - | 65,991,656 | ||
| 금융보증부채평가손실 | - | 183,768,000 | ||
| 무형자산손상차손 | 5,400,000 | - | ||
| 유형자산처분손실 | 5,683,459 | 2,845,000 | ||
| 운휴자산감가상각비 | 33,428,143 | 33,428,143 | ||
| 다.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (2,708,436,763) | (5,582,290,039) | ||
| 이자수익 | 90,420,846 | 75,512,793 | ||
| 외화환산이익 | 729,409,442 | 1,452,672,510 | ||
| 대손충당금환입 | 2,671,761 | 16,272,411 | ||
| 유형자산처분이익 | 11,480,208 | 452,005 | ||
| 사채상환이익 | 509,938,182 | - | ||
| 파생상품평가이익 | - | 699,825,474 | ||
| 법인세수익 | 1,364,516,324 | 3,337,554,846 | ||
| 라.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 7,489,643,122 | (16,168,407,103) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (3,692,973,301) | 578,000,476 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,616,168,290) | (1,080,274,233) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 15,474,200,357 | (11,377,050,820) | ||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | - | 6,509,521 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 1,580,440,037 | (9,376,503,295) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (913,535,355) | 1,355,595,553 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,144,661,520) | 5,420,087,510 | ||
| 퇴직금의 지급 | (742,921,057) | (408,537,571) | ||
| 퇴직연금운용자산등의 감소(증가) | (707,123,329) | (728,840,024) | ||
| 환경관리충당부채의 사용 | (747,614,420) | (622,394,220) | ||
| 임대보증금의 증가(감소) | - | 65,000,000 | ||
| 2.이자의 수취 | 87,148,326 | 80,806,038 | ||
| 3.이자의 지급 | (5,392,603,087) | (3,805,006,981) | ||
| 4.법인세의 납부(환급) | (242,264,719) | (225,004,941) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (82,469,165,106) | (19,675,735,689) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,458,856,364 | 6,976,920,323 | ||
| 보증금의 감소 | 24,720,000 | 271,868,233 | ||
| 대여금의 감소 | - | 6,426,557,778 | ||
| 장기금융상품의 처분 | 1,228,000,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 21,136,364 | - | ||
| 정부보조금의수령 | 185,000,000 | 278,494,312 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (83,928,021,470) | (26,652,656,012) | ||
| 단기대여금의 증가 | - | 2,300,000,000 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 2,207,000,000 | 1,431,002,500 | ||
| 종속기업투자주식의취득 | - | 702,350,000 | ||
| 보증금의 증가 | - | 102,260,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 81,526,739,450 | 22,080,843,512 | ||
| 무형자산의 취득 | 194,282,020 | 36,200,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 102,603,793,248 | 24,919,038,709 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 347,901,114,517 | 279,066,913,939 | ||
| 장기차입금의 차입 | 43,965,509,641 | 13,534,490,359 | ||
| 단기차입금의 차입 | 192,755,604,876 | 221,067,373,430 | ||
| 유상증자 | 111,180,000,000 | 44,465,050,150 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (245,297,321,269) | (254,147,875,230) | ||
| 단기차입금의 상환 | 172,160,307,624 | 209,720,670,998 | ||
| 유동성장기미지급금의 상환 | 581,149,300 | 1,134,223,200 | ||
| 외화사채의 상환 | 11,140,000,000 | 12,458,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 3,441,690,000 | 28,658,989,000 | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 1,666,664,000 | ||
| 리스부채의 상환 | 254,735,945 | 240,342,432 | ||
| 자기주식의 취득 | - | 268,985,600 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | 57,719,438,400 | - | ||
| Ⅳ.외화표시 현금성자산의 환율변동효과 | 135,799,227 | (50,653,403) | ||
| Ⅴ.현금의 증가 | 4,004,954,094 | 1,969,693,649 | ||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 3,344,310,457 | 1,374,616,808 | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 7,349,264,551 | 3,344,310,457 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 56(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 55(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 코스모화학 주식회사 |
1. 일반사항코스모화학주식회사(이하 "회사" 라 함)는 이산화티타늄 등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 1968년 2월 12일에 설립되어 1987년 7월 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 소유주식수 | 지분율(%) |
| --- | --- | --- |
| 주식회사 코스모앤컴퍼니 | 10,522,615 | 27.40 |
| 허경수 | 888,818 | 2.31 |
| 허선홍 | 265,330 | 0.69 |
| 김창수 | 11,000 | 0.03 |
| 이종령 | 32,974 | 0.09 |
| 박성준 | 5,495 | 0.01 |
| 자기주식 | 43,869 | 0.11 |
| 기타 | 26,638,127 | 69.36 |
| 합계 | 38,408,228 | 100 |
2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 수익의 인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별회사는 FOB조건 등에 따라 다양한 제품 및 상품을 수출하고 있습니다. 현재 수출거래에 따른 재화공급 및 운송용역, 보험용역이 서로 유의적으로 영향을 주고 받아 상호 관련성이 높은 상황이므로 단일 수행의무로 구분하였습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
(2) 반품권회사는 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.기업회계기준 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 회사의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.(3)변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 여러개의 수행의무가 식별될 경우 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.2.5 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.2.6 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중단기차입금 항목에 포함됩니다.2.7 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 재고자산 중 제품, 상품 및 재공품은 총평균법, 원재료, 부재료, 저장품은 선입선출법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 재고수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.2.8 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.2.9 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 공정가치의 측정공정가치의 정의는 청산하거나 사업규모를 중요하게 축소하거나 또는 불리한 조건으로 거래할 의도나 필요가 없는 상태인 계속기업가정을 전제로 하고 있습니다. 따라서공정가치는 강제된 거래, 비자발적인 청산 또는 재무적 어려움으로 인한 매도에서 수취하거나 지급하는 금액이 아니지만 금융상품의 신용수준을 반영하게 됩니다. 그러나 시장에서 거래되는 금융상품과 거래상대방에 대한 신용위험에 차이가 있다면 이를 반영하기 위해 더 유리한 시장에서의 가격을 조정하고 있습니다. 활성화된 시장에서 공표되는 가격은 공정가치의 최선의 추정치이며 이러한 가격이 있으면 금융자산이나 금융부채를 측정하는 데 그 가격을 사용하고 있습니다.보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 현행 매입호가와 매도호가를 사용할 수 없는 경우 가장 최근의 거래 이후 경제적 상황에 유의적 변화가 없다면, 가장 최근의 거래가격을 현행 공정가치의 증거로 하고 있습니다. 거래 이후 조건이 변경되었다면 유사한 금융상품의 현행 가격이나 이자율을 참고하여 변경된 조건을 공정가치에 반영하고 있습니다.금융상품에 대한 활성화된 시장이 없다면, 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 또한, 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대한 신뢰성 있는 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용하고 있습니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생금융자산과 부채는 원가로 측정하고 있습니다. 이러한 파생금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있습니다.2.11 영업권을 제외한 비금융자산의 손상
회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간 종료일마다 유, 무형자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 자산손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정하고 있습니다.
자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리하고 있습니다.
손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 있습니다. 다만 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리하고 있습니다.
2.12 유형자산회사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 자산의 인식요건을 충족하는 지출의 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
토지는 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 취득원가로 측정하고 있으며 건물의 경우 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.한편, 유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매회계기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고필요한 경우 수정반영하고 있습니다.
| 계정과목 | 추정내용연수 |
| 건 물 | 3 ~ 40 년 |
| 구 축 물 | 3 ~ 60 년 |
| 기계장치 | 4 ~ 10 년 |
| 기타자산 | 2 ~ 08 년 |
회사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.13 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
2.14 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되며 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용을 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 (ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적실현가능성을 제시할 수 있고, (ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, (ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, (ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며,(ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
2.15 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.2.16 정부보조금
회사는 정부보조금을 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는 데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식하고 있습니다.
2.17 외화환산회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.2.18 금융부채 및 지분상품채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.
(1) 지분상품 및 복합금융상품
지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액을 자본항목으로 인식하며 이후 재측정되지 않고 있습니다.
(2) 금융보증계약부채
회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
2.19 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다.
2.20 종업원급여회사는 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직연금제도는 확정기여형퇴직연금제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여형퇴직연금제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
당기근무원가, 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익으로 구성되는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
2.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득이 충분하지 않은 경우에는 이미 인식한 이연법인세자산을 감액하고 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 다시 높아진 경우에 이연법인세자산의 실현가능한 금액의 범위 내에서 증액합니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.2.23 주당손익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.24 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.3. 유의적인 회계적 판단, 추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 유의적인 판단 및 공정가치의 추정아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 유의한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미칩니다.
① 매출채권 및 매입채무회사가 보유한 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 추정하고 있습니다.
② 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
③ 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
④ 퇴직급여채무딩사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
⑤ 환경관리충당부채회사는 제조과정에서 생산되는 부산물인 티탄석고의 처리과정에서 손실이 예상되는 비용을 추산하여 환경관리충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 추정불확실성의 주요 원천
다음은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기시킬 수 있는 유의한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 주요가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천입니다.
① 기타금융상품의 공정가치
기타금융상품의 공정가치는 정상거래시장에서 거래되지 않는 금융상품에 대한 적절한 가치평가기법을 선택하는 데 경영자의 판단을 사용하였습니다. 기타 금융상품은 가능한 경우 관찰 가능한 시장가격 또는 시장이자율에 근거하는 가정을 기초로 현금흐름할인분석을 사용하여 평가되었습니다. 비상장주식의 공정가치평가는 관찰 가능한 시장가격과 시장이자율에 근거하지 않은 가정을 포함하고 있습니다.
4. 재무위험관리(1) 재무위험요소
회사의 주요 금융부채는 은행차입금, 사채, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 회사는영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율변동에 따른현금흐름변동위험, 신용위험, 환율변동위험 및 유동성위험이며 회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장,단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 147,511백만원으로, 보고기간 종료일 현재 시장이자율 1.0% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간순금융비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 이자비용 | (1,475,113,535) | 1,475,113,535 | (1,121,099,779) | 1,121,099,779 |
② 신용위험
회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 7에 기술하였습니다. 한편, 회사는 관련 영업부문이 위치하는 국가에서 발생하지 않은 거래에 대해서는 본사 신용관리부의 승인을 득한 경우를 제외하고는 신용을 제공하지 않고 있는 바, 회사내 신용위험의 특정 부문 집중은 발생하지 아니합니다.
현금 및 단기예금, 매출채권및기타채권, 공정가치금융자산 및 파생상품 등으로 구성되는 회사의 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과동일한 금액이 될 것입니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,349,264,551 | 3,344,310,457 |
| 매출채권및기타채권 | 24,955,807,929 | 19,577,391,651 |
| 파생상품자산 | - | 1,749,061,818 |
| 기타비유동금융자산 | 3,682,594,329 | 2,725,041,809 |
| 합 계 | 35,987,666,809 | 27,395,805,735 |
③ 환율변동위험
회사의 재무제표는 해외에 중요한 영업투자로 인해 원화와 외화간 환율변동에 상당한 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 회사는 이러한 구조적인 환율변동위험 노출에 따른 영향을 완화하고자 외화로 표시된 외화채무결제를 사용하고 있고, 이러한 방법으로 위험을 회피할 수 있다고 판단하고 있습니다.
또한, 회사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.
⒜ 보고기간종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 잔액과 원화환산액의 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 환율 | 원화환산액 | 외화금액 | 환율 | 원화환산액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD | 4,742,155.04 | 1,289.40 | 6,114,534,709 | USD | 1,965,124.14 | 1,267.30 | 2,490,401,823 |
| JPY | - | 9.1266 | - | JPY | 33,172,195.00 | 9.5318 | 316,190,728 | ||
| 매출채권 | USD | 5,863,530.05 | 1,289.40 | 7,560,435,646 | USD | 2,697,056.00 | 1,267.30 | 3,417,979,069 | |
| JPY | 28,160,000.00 | 9.1266 | 257,005,056 | JPY | 53,130,000.00 | 9.5318 | 506,424,534 | ||
| EUR | 395,500.00 | 1,426.59 | 564,216,345 | EUR | 718,400.00 | 1,351.20 | 970,702,080 | ||
| 합계 | 14,496,191,756 | 합계 | 7,701,698,234 | ||||||
| 외화부채 | 단기차입금 | USD | 12,049,443.68 | 1,289,40 | 15,536,552,681 | USD | 13,347,658.44 | 1,267.30 | 16,915,487,541 |
| EUR | 140,000.00 | 1,426.59 | 199,722,600 | EUR | - | 1,351.20 | - | ||
| 매입채무 | USD | 4,594,317.57 | 1,289.40 | 5,923,913,075 | USD | 1,232,300.00 | 1,267.30 | 1,561,693,790 | |
| 외화사채 | USD | 0.00 | 1,289.40 | - | USD | 10,000,000.00 | 1,267.30 | 12,673,000,000 | |
| 합계 | 21,660,188,356 | 합계 | 31,150,181,331 |
⒝ 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | ||
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| 원화 10% 평가절하시 | 원화 10% 평가절상시 | 원화 10% 평가절하시 | 원화 10% 평가절상시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (778,549,540) | 778,549,540 | (2,524,180,044) | 2,524,180,044 |
| JPY | 25,700,506 | (25,700,506) | 82,261,526 | (82,261,526) |
| EUR | 36,449,375 | (36,449,375) | 97,070,208 | (97,070,208) |
| 합 계 | (716,399,660) | 716,399,660 | (2,344,848,310) | 2,344,848,310 |
④ 유동성위험
유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.
회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 상환 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 상환 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 입 채 무 | 5,345,585,437 | - | - | 5,345,585,437 |
| 단 기 차 입 금 | 125,396,275,281 | - | - | 125,396,275,281 |
| 미 지 급 금 | 5,636,566,512 | - | - | 5,636,566,512 |
| 미 지 급 비 용 | 9,369,205,031 | - | - | 9,369,205,031 |
| 유 동 성 장 기 부 채 | 8,225,000,000 | - | - | 8,225,000,000 |
| 장 기 차 입 금 | - | 3,083,260,000 | 42,750,050,000 | 45,833,310,000 |
| 리 스 부 채 | 265,997,256 | 199,517,256 | 316,894,384 | 782,408,896 |
| 합 계 | 154,238,629,517 | 3,282,777,256 | 43,066,944,384 | 200,588,351,157 |
(2) 자본위험관리
회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.
보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(A) | 243,553,840,120 | 200,243,441,739 |
| 자본총계(B) | 253,266,640,363 | 176,097,970,323 |
| 현금및현금성자산(C) | 7,349,264,551 | 3,344,310,457 |
| 차입금(D) | 179,454,585,281 | 131,958,633,045 |
| 부채비율(A/B)(%) | 96.16% | 113.71% |
| 순차입금비율 (D-C)/B(%) | 67.95% | 73.04% |
5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.가. 금융자산① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 7,349,264,551 | 7,349,264,551 |
| 매출채권및기타채권 | 24,955,807,929 | 24,955,807,929 |
| 기타비유동금융자산 | 3,682,594,329 | 3,682,594,329 |
| 합 계 | 35,987,666,809 | 35,987,666,809 |
② 제 55(전) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 |
합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 3,344,310,457 | 3,344,310,457 |
| 매출채권및기타채권 | - | 19,577,391,651 | 19,577,391,651 |
| 파생상품자산 | 1,749,061,818 | - | 1,749,061,818 |
| 기타비유동금융자산 | - | 2,725,041,809 | 2,725,041,809 |
| 합 계 | 1,749,061,818 | 25,646,743,917 | 27,395,805,735 |
나. 금융부채
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장ㆍ단기차입금,사채,유동성장기부채 | - | 179,454,585,281 | - | 131,382,892,122 |
| 금융보증부채 | 283,075,777 | - | 283,075,777 | - |
| 파생상품부채 | 699,226,812 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무, 장기미지급금, 임대보증금 | - | 22,776,356,980 | - | 27,478,558,378 |
| 리스부채 | - | 737,844,779 | - | 565,799,514 |
| 합 계 | 982,302,589 | 202,968,787,040 | 283,075,777 | 159,427,250,014 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금환입(상각비) | 2,671,761 | - | - | 2,671,761 |
| 외화환산손익 | 128,695,839 | (159,371,049) | - | (30,675,210) |
| 사채상환이익 | - | 509,938,182 | - | 509,938,182 |
| 이자수익 | 90,420,846 | - | - | 90,420,846 |
| 이자비용 | - | (5,642,214,339) | - | (5,642,214,339) |
| 기타손익 | (1,188,165,575) | - | - | (1,188,165,575) |
| 합 계 | (966,377,129) | (5,291,647,206) | - | (6,258,024,335) |
② 제 55(전) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금환입(상각비) | 16,272,411 | - | - | 16,272,411 |
| 외화환산손익 | (217,323,244) | 81,409,462 | - | (135,913,782) |
| 파생상품평가손익 | - | - | 633,833,818 | 633,833,818 |
| 사채상환이익 | - | (7,863,503) | - | (7,863,503) |
| 이자수익 | 75,512,793 | - | - | 75,512,793 |
| 이자비용 | - | (4,196,066,403) | - | (4,196,066,403) |
| 기타손익 | (4,397,264,613) | - | (183,768,000) | (4,581,032,613) |
| 합 계 | (4,522,802,653) | (4,122,520,444) | 450,065,818 | (8,195,257,279) |
(3) 금융상품의 공정가치가. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | | 제 56(당) 기 | | 제 55(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | <공정가치로 인식된 금융자산> | | | | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | - |
| 파생상품자산 | - | - | 1,749,061,818 | 1,749,061,818 |
| 소 계 | - | - | 1,749,061,818 | 1,749,061,818 |
| <상각후원가로 인식된 금융자산> | | | | |
| 현금및현금성자산 | 7,349,264,551 | 7,349,264,551 | 3,344,310,457 | 3,344,310,457 |
| 매출채권및기타채권 | 24,955,807,929 | 24,955,807,929 | 19,577,391,651 | 19,577,391,651 |
| 기타비유동금융자산 | 3,682,594,329 | 3,682,594,329 | 2,725,041,809 | 2,725,041,809 |
| 소 계 | 35,987,666,809 | 35,987,666,809 | 25,646,743,917 | 25,646,743,917 |
| 금융자산 합계 | 35,987,666,809 | 35,987,666,809 | 27,395,805,735 | 27,395,805,735 |
| 금융부채 | <공정가치로 인식된 금융부채> | | | | |
| 파생상품금융부채 | 699,226,812 | 699,226,812 | - | - |
| 금융보증부채 | 283,075,777 | 283,075,777 | 283,075,777 | 283,075,777 |
| 소 계 | 982,302,589 | 982,302,589 | 283,075,777 | 283,075,777 |
| <상각후원가로 인식된 금융부채> | | | | |
| 매입채무및기타채무 | 20,351,356,980 | 20,351,356,980 | 24,477,817,455 | 24,477,817,455 |
| 단기차입금 | 125,396,275,281 | 125,396,275,281 | 105,196,936,741 | 105,196,936,741 |
| 유동성장기부채 | 8,225,000,000 | 8,225,000,000 | - | - |
| 유동성장기미지급금 | - | - | 575,740,923 | 575,740,923 |
| 장기차입금 | 45,833,310,000 | 45,833,310,000 | 13,534,490,359 | 13,534,490,359 |
| 외화사채 | - | - | 12,651,465,022 | 12,651,465,022 |
| 임대보증금 | 2,425,000,000 | 2,425,000,000 | 2,425,000,000 | 2,425,000,000 |
| 리스부채 | 737,844,779 | 737,844,779 | 565,799,514 | 565,799,514 |
| 소 계 | 202,968,787,040 | 202,968,787,040 | 159,427,250,014 | 159,427,250,014 |
| 금융부채 합계 | 203,951,089,629 | 203,951,089,629 | 159,710,325,791 | 159,710,325,791 |
나. 공정가치의 서열체계① 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(a) 제 56(당) 기
| 구분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 부채 | ||||
| 금융보증부채 | - | - | 283,075,777 | 283,075,777 |
| 파생상품부채 | - | - | 699,226,812 | 699,226,812 |
(b) 제 55(전) 기말
| 구분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | - | 1,749,061,818 | 1,749,061,818 |
| 부채 | ||||
| 금융보증부채 | - | - | 283,075,777 | 283,075,777 |
공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.
회사는 Level 3로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 Level 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 Level 변동을 인식하고 있습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.② Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | |||
| 파생상품자산 | 파생상품부채 | 금융보증부채 | 파생상품자산 | 금융보증부채 | |
| 기초 | 1,749,061,818 | 283,075,777 | - | - | |
| 증가 | - | 699,226,812 | - | 1,749,061,818 | 283,075,777 |
| 감소 | 1,749,061,818 | - | - | - | - |
| 기말 | - | 699,226,812 | 283,075,777 | 1,749,061,818 | 283,075,777 |
③ 당기말 현재 Level 3 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 금융보증 | 283,075,777 | "금융보증의 공정가치 측정에는 서울보증보험㈜로 부터 제공 받은 피보증인의 기본 요율을 적용 하였습니다." | 유사 성격 보증보험의기본 요율 |
| 이자율스왑 | 699,226,812 | 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. | 할인율, 선도이자율 |
④ 전기말 현재 Level 3 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 금융보증 | 283,075,777 | "금융보증의 공정가치 측정에는 서울보증보험㈜로 부터 제공 받은 피보증인의 기본 요율을 적용 하였습니다." | 유사 성격 보증보험의기본 요율 |
| 이자율스왑 | 1,749,061,818 | 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. | 할인율, 선도이자율 |
(5) 금융자산의 신용건전성
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 현금성자산 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| AAA | 7,349,264,551 | 3,344,310,457 |
6. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현 금 | 12,324,000 | 14,129,000 |
| 보 통 예 금 | 1,222,405,843 | 523,588,906 |
| 외 화 예 금 | 6,114,534,708 | 2,806,592,551 |
| 합 계 | 7,349,264,551 | 3,344,310,457 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 매출채권 | 23,555,098,071 | 19,869,228,158 |
| 차감: 기대신용손실충당금 | (676,031,935) | (678,703,696) | |
| 매출채권(순액) | 22,879,066,136 | 19,190,524,462 | |
| 관계기업채권(*) | 미수수익 | 8,580,000 | 8,580,000 |
| 미수수익(순액) | 8,580,000 | 8,580,000 | |
| 미 수 금 | 미수금 | 2,080,973,673 | 391,099,069 |
| 차감: 기대신용손실충당금 | (12,811,880) | (12,811,880) | |
| 미수금(순액) | 2,068,161,793 | 378,287,189 | |
| 합 계 | 24,955,807,929 | 19,577,391,651 |
(*) 관계기업 및 기타 특수관계자 채권의 세부사항은 주석 25에 기술하였습니다. 매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 60일 입니다.
(2) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 개별적손상 | 집합적손상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초(2022.01.01) | 676,031,935 | 18,944,172 | 694,976,107 |
| 기대신용손실충당금 환입 | - | (16,272,411) | (16,272,411) |
| 전기말(2022.12.31) | 676,031,935 | 2,671,761 | 678,703,696 |
| 당기초(2023.01.01) | 676,031,935 | 2,671,761 | 678,703,696 |
| 기대신용손실충당금 환입 | - | (2,671,761) | (2,671,761) |
| 당기말(2023.12.31) | 676,031,935 | - | 676,031,935 |
회사는 당기말과 전기말 현재의 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 또한 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(3) 매출채권 연령분석
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 받을어음(만기미도래) | - | 267,176,062 |
| 30일 미만 | 16,748,475,185 | 16,072,893,684 |
| 30일~60일 미만 | 3,981,854,111 | 1,687,617,413 |
| 60일~90일 미만 | 1,679,456,439 | 733,275,082 |
| 90일~150일 미만 | 312,616,001 | 431,494,782 |
| 150일~240일 미만 | 155,925,200 | - |
| 330일 초과 | 669,379,135 | 669,379,135 |
| 부도어음 | 7,392,000 | 7,392,000 |
| 합계 | 23,555,098,071 | 19,869,228,158 |
연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.
8. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성항목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 5,488,122,087 | (1,748,953,581) | 3,739,168,506 | 11,514,971,100 | (1,989,524,597) | 9,525,446,503 |
| 재 공 품 | 11,824,842,818 | (1,851,746,290) | 9,973,096,528 | 15,844,828,708 | (645,397,681) | 15,199,431,027 |
| 원 재 료 | 12,880,474,481 | (1,673,322,124) | 11,207,152,357 | 14,898,709,309 | (556,914,954) | 14,341,794,355 |
| 부 재 료 | 1,274,097,073 | - | 1,274,097,073 | 747,304,933 | - | 747,304,933 |
| 저 장 품 | 1,143,827,789 | - | 1,143,827,789 | 1,029,642,497 | - | 1,029,642,497 |
| 미 착 품 | 12,445,174,930 | - | 12,445,174,930 | 8,627,082,917 | - | 8,627,082,917 |
| 상 품 | 4,444,140,033 | (107,927,111) | 4,336,212,922 | 10,230,155,341 | (107,927,111) | 10,122,228,230 |
| 합 계 | 49,500,679,211 | (5,381,949,106) | 44,118,730,105 | 62,892,694,805 | (3,299,764,343) | 59,592,930,462 |
(2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 90,816,394천원 (전기: 125,226,112천원)입니다. (3) 사업부문별 재고자산 보유현황
| (단위 : 원) | |||
| 사업부문 | 계정과목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| TiO2 | 제품 | 3,577,346,151 | 6,598,080,948 |
| 재공품 | 9,002,244,430 | 11,922,752,802 | |
| 원재료 | 6,994,090,615 | 3,658,475,251 | |
| 부재료 | 787,793,642 | 337,461,629 | |
| 저장품 | 1,114,197,789 | 985,902,497 | |
| 미착품 | 9,879,104,849 | 7,110,021,387 | |
| 상품 | 4,336,212,922 | 10,122,228,230 | |
| 소계 | 35,690,990,398 | 40,734,922,744 | |
| 전지소재 | 제품 | 161,822,355 | 2,927,365,555 |
| 재공품 | 970,852,098 | 3,276,678,225 | |
| 원재료 | 4,213,061,742 | 10,683,319,104 | |
| 부재료 | 486,303,431 | 409,843,304 | |
| 저장품 | 29,630,000 | 43,740,000 | |
| 미착품 | 2,566,070,081 | 1,517,061,530 | |
| 소계 | 8,427,739,707 | 18,858,007,718 | |
| 합계 | 44,118,730,105 | 59,592,930,462 | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계/기말자산총계X100] | 9% | 16% | |
| 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가/{(기초재고+기말재고/2}] | 2회 | 3회 |
9. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선 급 금 | 198,936,736 | 680,036,429 |
| 선 급 비 용 | 160,815,573 | 135,669,620 |
| 당기법인세자산 | 13,354,060 | - |
| 선급부가가치세 | 579,795,863 | 859,353,717 |
| 반환제품회수권 | 6,747,393 | 6,747,393 |
| 합 계 | 959,649,625 | 1,681,807,159 |
10. 파생금융상품(1) 당기말 현재 회사는 장기차입금에서 발생하는 이자율변동위험 회피를 위한 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
| 구분 | 해지대상 | 이자율(지급조건) | 거래처 | 발효일 | 만기일 | 원금 | 이자(*) |
| 이자율 스왑 | 장기차입금 | 3M CD + 0.76% | 우리은행 | '23.09.26 | '26.09.26 | 27,000,000,000 | 4.88% |
(*)이자율스왑을 통하여 고정이자율로 확정된 이자율입니다.
(2) 당기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 파생상품 종류 | 평가이익 | 평가손실 | 비고 |
| 이자율 스왑 등 | - | 699,226,812 | 기타포괄손익 |
당기말 현재 상기의 파생상품과 관련하여 유동성 파생상품부채 152,415천원, 비유동성 파생상품부채 546,812천원을 각각 인식하고 있습니다.11. 기타비유동금융자산
보고기간종료일 현재 회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 우리사주예치금 등 | 3,570,149,337 | 2,591,149,337 |
| 당좌개설보증금(*1) | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 보증금 | 임차보증금 등 | 109,444,992 | 130,892,472 |
| 합 계 | 3,682,594,329 | 2,725,041,809 |
(*1) 신한은행 등에 예치한 보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
12. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 코스모신소재㈜(*1) | 8,839,974 | 27.19% | 88,847,725,456 | 31,128,287,056 |
| 코스모촉매㈜ | 407,641 | 70.23% | 3,283,145,858 | 3,283,145,858 | |
| 합 계 | 92,130,871,314 | 34,411,432,914 |
(*1) 지분율이 과반에 미치지 않으나 주주 구성현황 및 과거주주총회 의결비율 등을 고려할 때 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 손익과 총자산 및 부채는 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 코스모신소재㈜ | 대한민국 | 672,673,343,828 | 193,891,013,679 | 629,578,773,085 | 32,324,547,766 | 27,036,287,901 |
| 코스모촉매㈜ | 대한민국 | 13,769,242,414 | 8,925,363,876 | 9,968,917,325 | (777,545,865) | (961,470,357) |
② 제 55(전) 기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 코스모신소재㈜ | 대한민국 | 451,321,116,581 | 200,117,019,634 | 485,605,243,552 | 32,475,176,321 | 27,697,027,964 |
| 코스모촉매㈜ | 대한민국 | 14,687,658,582 | 8,928,257,686 | 12,300,155,004 | 406,029,972 | 156,879,985 |
13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성은 다음과 같습니다. ① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 131,675,749,504 | - | - | - | 131,675,749,504 |
| 건물 | 59,573,383,916 | (28,144,330,727) | (5,106,482,168) | - | 26,322,571,021 |
| 구축물 | 23,811,259,627 | (11,183,413,634) | (673,232,721) | (5,916,671) | 11,948,696,601 |
| 기계장치 | 268,696,096,644 | (233,834,699,486) | (11,442,352,194) | (536,587,503) | 22,882,457,461 |
| 차량운반구 | 1,357,413,948 | (1,006,936,640) | - | - | 350,477,308 |
| 공구와기구 | 2,597,705,302 | (1,405,185,822) | (37,324,562) | (75,529,730) | 1,079,665,188 |
| 비품 | 3,265,459,162 | (2,866,172,760) | (2,211,944) | - | 397,074,458 |
| 건설중인자산 | 81,234,009,538 | - | - | - | 81,234,009,538 |
| 합계 | 572,211,077,641 | (278,440,739,069) | (17,261,603,589) | (618,033,904) | 275,890,701,079 |
② 제 55(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 134,350,219,963 | - | - | - | 134,350,219,963 |
| 건물 | 59,079,692,862 | (26,747,470,364) | (5,106,482,168) | - | 27,225,740,330 |
| 구축물 | 21,943,863,627 | (10,335,417,089) | (673,232,721) | (6,916,667) | 10,928,297,150 |
| 기계장치 | 260,343,944,478 | (229,210,627,918) | (11,442,352,194) | (410,511,963) | 19,280,452,403 |
| 차량운반구 | 1,282,868,211 | (1,000,620,224) | - | - | 282,247,987 |
| 공구와기구 | 2,198,001,302 | (1,096,568,274) | (37,324,562) | (105,887,918) | 958,220,548 |
| 비품 | 2,979,552,344 | (2,738,246,389) | (2,211,944) | - | 239,094,011 |
| 건설중인자산 | 15,169,608,254 | - | - | - | 15,169,608,254 |
| 합계 | 497,347,751,041 | (271,128,950,258) | (17,261,603,589) | (523,316,548) | 208,433,880,646 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부가액 | 취득 및 자본적지출 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*) | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 134,350,219,963 | - | - | - | (2,674,470,459) | 131,675,749,504 |
| 건 물 | 27,225,740,330 | 491,309,000 | - | (1,396,860,363) | 2,382,054 | 26,322,571,021 |
| 구 축 물 | 10,928,297,150 | 1,223,396,000 | - | (846,996,549) | 644,000,000 | 11,948,696,601 |
| 기 계 장 치 | 19,280,452,403 | 3,082,072,166 | (1,000) | (4,724,646,108) | 5,244,580,000 | 22,882,457,461 |
| 기 타 자 산 | 1,479,562,546 | 921,817,364 | (16,819,823) | (557,343,133) | - | 1,827,216,954 |
| 건설중인자산 | 15,169,608,254 | 71,952,981,284 | - | - | (5,888,580,000) | 81,234,009,538 |
| 합 계 | 208,433,880,646 | 77,671,575,814 | (16,820,823) | (7,525,846,153) | (2,672,088,405) | 275,890,701,079 |
(*) 투자부동산과 대체된 금액이 포함되어 있습니다.② 제 55(전) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부가액 | 취득 및 자본적지출 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감액(*) | 기말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 134,535,588,379 | - | - | - | (185,368,416) | 134,350,219,963 |
| 건 물 | 28,323,774,158 | 167,700,000 | - | (1,360,686,968) | 94,953,140 | 27,225,740,330 |
| 구 축 물 | 9,802,903,531 | 486,200,000 | - | (569,106,381) | 1,208,300,000 | 10,928,297,150 |
| 기 계 장 치 | 20,284,080,018 | 3,366,233,402 | - | (6,752,311,017) | 2,382,450,000 | 19,280,452,403 |
| 기 타 자 산 | 1,041,910,248 | 595,841,384 | (6,245,000) | (379,006,974) | 227,062,888 | 1,479,562,546 |
| 건설중인자산 | 1,904,121,728 | 17,541,932,154 | - | - | (4,276,445,628) | 15,169,608,254 |
| 합 계 | 195,892,378,062 | 22,157,906,940 | (6,245,000) | (9,061,111,340) | (549,048,016) | 208,433,880,646 |
(*) 기타증감액은 토지재평가손익,정부보조금 수령,건설중인자산의 대체 및 손상차손 인식내역입니다.
(3) 당기와 전기 중 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 기타자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초감가상각(손상차손)누계액 | 31,853,952,532 | 11,008,649,810 | 240,652,980,112 | 4,874,971,393 | 288,390,553,847 |
| 자산의 처분으로 인한 제거 | - | - | (159,499,000) | (144,840,986) | (304,339,986) |
| 기중 감가상각비(보조금 상계전) | 1,396,860,363 | 847,996,545 | 4,783,570,568 | 587,701,321 | 7,616,128,797 |
| 기말감가상각(손상차손)누계액 | 33,250,812,895 | 11,856,646,355 | 245,277,051,680 | 5,317,831,728 | 295,702,342,658 |
② 제 55(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 기타자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초감가상각(손상차손)누계액 | 30,493,265,564 | 10,438,543,429 | 233,869,999,852 | 4,472,388,172 | 279,274,197,017 |
| 기중 감가상각비(보조금 상계전) | 1,360,686,968 | 570,106,381 | 6,782,980,260 | 402,583,221 | 9,116,356,830 |
| 기말감가상각(손상차손)누계액 | 31,853,952,532 | 11,008,649,810 | 240,652,980,112 | 4,874,971,393 | 288,390,553,847 |
(4) 토지 재평가회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하였으며, 2008년 12월 31일과 2014년 12월 31일, 2020년 12월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제 3자와의 거래조건에 따른 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 95,114,340천원(법인세효과 차감 후)입니다. 한편, 2021년 7월1일 코스모에코켐(주)와 합병으로 인해 토지 장부가액이 증가 하였습니다,회사의 토지에 대한 최초 취득원가와 최종 평가기준일 현재 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| 토지 | 176,354,474,070 | 54,413,012,736 |
14. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 44,678,724,566 | - | - | 44,678,724,566 |
| 건물 | 1,322,509,190 | (116,603,548) | - | 1,205,905,642 |
| 합계 | 46,001,233,756 | (116,603,548) | - | 45,884,630,208 |
② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 42,004,254,107 | - | - | 42,004,254,107 |
| 건물 | 1,324,891,244 | (83,292,534) | - | 1,241,598,710 |
| 합계 | 43,329,145,351 | (83,292,534) | - | 43,245,852,817 |
(2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 42,004,254,107 | 1,241,598,710 | 43,245,852,817 |
| 증가 : | 2,749,990,924 | - | 2,749,990,924 |
| 대체증가 | 2,749,990,924 | - | 2,749,990,924 |
| 감소 : | (75,520,465) | (35,693,068) | (111,213,533) |
| 감가상각 | - | (33,311,014) | (33,311,014) |
| 대체감소 | (75,520,465) | (2,382,054) | (77,902,519) |
| 당기말 | 44,678,724,566 | 1,205,905,642 | 45,884,630,208 |
② 전기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 41,818,885,691 | 1,268,951,665 | 43,087,837,356 |
| 증가 : | 185,368,416 | 5,846,860 | 191,215,276 |
| 대체증가 | 185,368,416 | 5,846,860 | 191,215,276 |
| 감소 : | - | (33,199,815) | (33,199,815) |
| 감가상각 | - | (33,199,815) | (33,199,815) |
| 당기말 | 42,004,254,107 | 1,241,598,710 | 43,245,852,817 |
(3)투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 1,273,896,800 | 1,084,176,000 |
| 임대비용(*2) | 33,311,014 | 33,199,815 |
| 임대손익 | 1,240,585,786 | 1,050,976,185 |
(*2) 감가상각비로 구성되어 있습니다.
15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 소프트웨어 | 배출권자산 | 합계 | 회원권 | 소프트웨어 | 배출권자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 장 부 가 액 | 876,866,666 | 141,729,280 | - | 1,018,595,946 | 876,866,666 | 195,201,080 | 64,229,150 | 1,136,296,896 |
| 당 기 증 가 액 | - | 10,800,000 | 183,482,020 | 194,282,020 | - | 36,200,000 | - | 36,200,000 |
| 당 기 상 각 액 | - | (88,311,235) | - | (88,311,235) | - | (89,671,800) | (64,229,150) | (153,900,950) |
| 손 상 차 손 | (5,400,000) | - | - | (5,400,000) | - | - | - | - |
| 기 말 장 부 금 액 | 871,466,666 | 64,218,045 | 183,482,020 | 1,119,166,731 | 876,866,666 | 141,729,280 | - | 1,018,595,946 |
(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
16. 온실가스 배출권 및 배출부채(1)온실가스 배출권1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.
| (단위 : 톤(tCO₂-eq)) | ||||||
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 |
| 무상할당배출권 | 67,817 | 67,817 | 67,817 | 67,182 | 67,182 | 337,815 |
② 향후 3개년 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 톤(tCO₂-eq), 원) | ||||||
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | |||
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기초 | 5,000 | 64,229,150 | - | - | - | - |
| 무상할당 | 67,817 | - | 67,817 | - | 67,817 | - |
| 추가할당 | 19,654 | - | 18,739 | - | 20,625 | - |
| 매입(매각) | 4,773 | - | 3,604 | - | 11,140 | 183,482,020 |
| 정부 제출 | (97,244) | (64,229,150) | (90,160) | - | (99,582) | - |
| 기말 | - | - | - | - | - | 183,482,020 |
| (단위 : 톤(tCO₂-eq), 원) | ||||||
| 구분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 | |||
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| 기초 | - | 183,482,020 | - | - | 5,000 | 64,229,150 |
| 무상할당 | 67,182 | - | 67,182 | - | 337,815 | - |
| 추가할당 | 20,625 | - | 20,625 | - | 100,268 | - |
| 매입(매각) | 19,453 | - | 19,453 | - | 58,423 | 183,482,020 |
| 정부 제출 | (107,260) | (183,482,020) | (107,260) | - | (501,506) | (247,711,170) |
| 기말 | - | - | - | - | - | - |
(2) 배출부채① 당기 이행연도(2023년)에 대한 온실가스 배출량 추정치는 99,582 톤(tCO₂-eq)입니다.② 당기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 59,104,000 | 242,208,000 |
| 전입 | 212,279,000 | 59,104,000 |
| 환입 | (143,011,580) | (242,208,000) |
| 기말 | 128,371,420 | 59,104,000 |
17. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건 물 | 236,869,858 | - | (141,179,989) | (62,237,268) | 33,452,601 |
| 차량운반구 | 324,236,525 | 569,442,407 | - | (198,066,921) | 695,612,011 |
| 합 계 | 561,106,383 | 569,442,407 | (141,179,989) | (260,304,189) | 729,064,612 |
② 제 55(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건 물 | 27,561,898 | 284,478,497 | - | (75,170,537) | 236,869,858 |
| 차량운반구 | 263,310,279 | 294,685,311 | (63,728,916) | (170,030,149) | 324,236,525 |
| 합 계 | 290,872,177 | 579,163,808 | (63,728,916) | (245,200,686) | 561,106,383 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기리스부채 | 249,723,307 | 105,710,326 | (310,130,782) | 200,402,310 | 245,705,161 |
| 장기리스부채 | 316,076,207 | 537,925,407 | (161,459,686) | (200,402,310) | 492,139,618 |
| 합계 | 565,799,514 | 643,635,733 | (471,590,468) | - | 737,844,779 |
② 제 55(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기리스부채 | 156,691,955 | 6,529,273 | (265,456,528) | 351,958,607 | 249,723,307 |
| 장기리스부채 | 140,976,625 | 566,125,014 | (39,066,825) | (351,958,607) | 316,076,207 |
| 합계 | 297,668,580 | 572,654,287 | (304,523,353) | - | 565,799,514 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채에 대한 총현금유출 및 이자비용은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 총현금유출 | 275,456,228 |
| 이자비용 | 20,720,283 |
② 제 55(전) 기
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 총현금유출 | 258,348,840 |
| 이자비용 | 15,680,292 |
(4) 당기말과 전기말 중 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다. ① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1개월 이하 | 1개월 초과3개월 이하 | 3개월 초과1년 이하 | 1년 초과5년 이하 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 24,776,784 | 44,193,351 | 176,735,026 | 492,139,618 | 737,844,779 |
② 제 55(전) 기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1개월 이하 | 1개월 초과3개월 이하 | 3개월 초과1년 이하 | 1년 초과5년 이하 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 21,112,019 | 41,764,101 | 186,847,187 | 316,076,207 | 565,799,514 |
(5) 회사는 단기리스 및 소액자산 리스에 대해 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용 인식하기로 하였으며, 세부내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | |
| 구 분 | 금액 |
| 단기리스 | 91,940,000 |
| 소액기초자산리스 | 63,689,574 |
| 합계 | 155,629,574 |
② 제 55(전) 기
| (단위 : 원) | |
| 구 분 | 금액 |
| 단기리스 | 24,700,023 |
| 소액기초자산리스 | 69,503,376 |
| 합계 | 94,203,399 |
18. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매 입 채 무 | 5,345,585,437 | 3,935,815,639 |
| 미 지 급 금 | 5,636,566,512 | 10,481,929,327 |
| 미지급비용 | 9,369,205,031 | 10,060,072,489 |
| 합 계 | 20,351,356,980 | 24,477,817,455 |
19. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 예 수 금 | 470,374,070 | 471,483,860 |
| 선 수 금 | 131,290,723 | 244,811,619 |
| 선 수 수 익 | 105,217,538 | 48,967,538 |
| 이 연 매 출 | 119,946,909 | 100,295,984 |
| 반 품 부 채 | 7,967,691 | 7,967,691 |
| 기타충당부채 | 128,371,420 | 59,104,000 |
| 당기법인세부채 | - | 228,910,659 |
| 합 계 | 963,168,351 | 1,161,541,351 |
20. 이자부차입금
(1) 보고기간종료일 현재 이자부 차입금의 현황은 다음과 같습니다.
① 유동부채
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자율(%) | 만기 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 한국산업은행 | 4.73% | 2024-07-08 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 신한은행 | 6.01% | 2024-01-12 | 11,700,000,000 | 2,800,000,000 | |
| 신한은행 | 4.93% | 2024-04-15 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | |
| 신한은행 | 4.93% | 2024-04-15 | 8,860,000,000 | 8,860,000,000 | |
| 신한은행 | 4.80% | 2024-08-15 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 | |
| 신한은행 | 4.73% | 2024-08-15 | 11,100,000,000 | - | |
| 신한은행 | 4.74% | 2024-08-15 | 10,000,000,000 | - | |
| 한국증권금융 | 5.22% | 2024-06-09 | - | 10,000,000,000 | |
| 우리은행 | 4.70% | 2024-09-26 | 20,000,000,000 | - | |
| Banker's Usance(국민) | Term SOFR | 2024-06-05 | - | - | |
| Banker's Usance(산업) | Term SOFR | 2023-11-15 | - | 6,774,985,800 | |
| Banker's Usance(신한) | Term SOFR | 2024-04-12 | 10,793,043,491 | 7,311,426,286 | |
| Banker's Usance(농협) | Term SOFR | 2024-05-12 | - | 2,829,075,455 | |
| 신한은행(매입외환) | - | - | 4,943,231,790 | 6,621,449,200 | |
| 대신증권 | - | - | - | 5,000,000,000 | |
| 농협은행 | - | - | - | 27,000,000,000 | |
| 농협은행 | 4.97% | 2024-04-27 | 20,000,000,000 | - | |
| 하나은행 | 5.18% | 2024-05-15 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 소계 | 125,396,275,281 | 105,196,936,741 | |||
| 미지급금 | 유동성장기미지급금 | - | - | - | 581,149,300 |
| 현재가치할인차금 | - | - | (5,408,377) | ||
| 소계 | - | 575,740,923 | |||
| 유동성장기부채 | 농협은행 | 5.37% | 2024-12-31 | 5,000,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 4.23% | 2024-12-31 | 3,225,000,000 | - | |
| 소계 | 8,225,000,000 | - | |||
| 외화사채 | 외화사채 | - | - | - | 12,673,000,000 |
| 사채할인발행차금 | - | - | (21,534,978) | ||
| 소계 | - | 12,651,465,022 | |||
| 합 계 | 133,621,275,281 | 118,424,142,686 |
② 비유동부채
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자율(%) | 만기 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 4.88% | 2026-09-23 | 27,000,000,000 | - |
| 농협은행 | 5.37% | 2025-05-12 | 12,083,310,000 | 7,534,490,359 |
| 한국산업은행 | 4.23% | 2028-07-08 | 6,750,000,000 | 6,000,000,000 |
| 소계 | 45,833,310,000 | 13,534,490,359 | ||
| 합계 | 45,833,310,000 | 13,534,490,359 |
(2) 장기차입금 및 장기미지급금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 상 환 연 도 | 장기차입금 | 장기미지급금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2024년말 이전 | 8,225,000,000 | - | 8,225,000,000 |
| 2025년말 이전 | 3,083,260,000 | - | 3,083,260,000 |
| 2026년말 이후 | 42,750,050,000 | - | 42,750,050,000 |
| 합 계 | 54,058,310,000 | - | 54,058,310,000 |
(3) 외화사채당기말 현재 외화사채의 잔액은 없으며 전기말 현재 외화사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- |
| 3회 신한은행 FRN보증부 역외 회사채 | ||
| --- | --- | --- |
| 액면가액 | 12,673,000,000 | 12,673,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (21,534,978) | (21,534,978) |
| 장부가액 | 12,651,465,022 | 12,651,465,022 |
(4) 당기말 현재 회사가 이자부 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 유형자산
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금액 등 | 계정과목 | 차입금융기관 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 등 | 180,880,777,986 | 76,000,000,000 | 75,396,275,281 | 차입금 | 신한은행 |
| $12,000,000 | |||||
| 8,000,000,000 | - | 미지급금 | SK텔레콤 | ||
| 48,000,000,000 | 14,975,000,000 | 차입금 | 산업은행 | ||
| $6,000,000 | |||||
| 80,400,000,000 | 67,000,000,000 | 차입금 | 무궁화신탁(*) | ||
| 합 계 | 180,880,777,986 | 212,400,000,000원 +$18,000,000 | 157,371,275,281 |
당기말 현재 회사는 서울 서초구 서초동 1534-5 소재 토지 및 건물을 농협은행주식회사 및 주식회사 우리은행에 부동산 담보신탁하고 주식회사 무궁화신탁을 단독1순위 우선수익자로 하여 자금을 차입하는 부동산담보신탁계약을 체결하였으며 서울지방고용노동청에서 근저당을 설정(채권최고액 2,400,000,000원, 관련부채 : 예수보증금 2,000,000,000원)하였습니다.
② 주식
| 제공금융기관 | 과 목 | 담보제공주식 | 수량(주수) | 담보제공내역 |
|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | 종속기업투자 | 코스모신소재㈜ | 167,700 | 차입금담보 |
| 농협은행 | 종속기업투자 | 코스모신소재㈜ | 300,000 | 차입금담보 |
| 하나은행 | 종속기업투자 | 코스모신소재㈜ | 40,000 | 차입금담보 |
(5) 당기말 현재 이자부 차입금과 관련된 파생상품자산/부채인식 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 장기차입금 | - | 699,226,812 | 이자율스왑 |
| 합계 | - | 699,226,812 |
21. 환경관리충당부채당기와 전기 중 환경관리충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 1,007,123,064 | 838,698,818 |
| 전입액 | 640,898,363 | 790,818,466 |
| 사용액 | (747,614,420) | (622,394,220) |
| 기말장부가액 | 900,407,007 | 1,007,123,064 |
회사는 주요제품인 이산화티타늄의 생산과 관련하여 발생하는 티탄석고에 대하여 환경관리충당부채를 설정하고 있습니다. 이러한 환경관리충당부채는 향후 처리될 물량 및 처리 단가 등을 추정하여 설정하였습니다.
22. 퇴직급여채무회사는 임직원을 위한 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 확정급여제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 4.51% | 3.77% |
| 기대임금상승률 | 4.45% | 4.45% |
(2) 확정급여제도와 관련하여 당기와 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 2,326,031,813 | 2,167,551,127 |
| 퇴직급여부채의 순이자 | 351,735,774 | 259,438,112 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 2,677,767,587 | 2,426,989,239 |
(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 22,380,603,361 | 21,228,153,504 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,603,017,240) | (6,925,054,924) |
| 국민연금전환금 | (8,752,400) | (8,752,400) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 14,768,833,721 | 14,294,346,180 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초확정급여채무 | 21,228,153,504 | 21,125,211,497 |
| 당기근무원가 | 2,326,031,813 | 2,167,551,127 |
| 이자비용 | 618,953,931 | 395,006,938 |
| 퇴직금 지급액 | (740,836,160) | (504,432,050) |
| 퇴직금 승계 | - | 55,523,323 |
| 재측정요소 | (1,051,699,727) | (2,010,707,331) |
| 기말확정급여채무 | 22,380,603,361 | 21,228,153,504 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과목명 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초사외적립자산의 공정가치 | 6,925,054,924 | 6,228,586,673 |
| 이자수익 | 267,218,157 | 135,568,826 |
| 사외적립자산 증가액 | 935,573,337 | 1,111,415,588 |
| 사외적립자산 감소액 | (494,155,407) | (503,520,050) |
| 재측정요소 | (30,673,771) | (46,996,113) |
| 기말사외적립자산의 공정가치 | 7,603,017,240 | 6,925,054,924 |
(6) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1.0% 변동 | (1,764,945,531) | 2,051,847,018 |
| 기대임금상승률의 1.0% 변동 | 2,032,394,931 | (1,781,913,509) |
<전기말>
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| 할인율의 1.0% 변동 | (1,856,872,541) | 2,184,463,495 |
| 기대임금상승률의 1.0% 변동 | 2,140,725,602 | (1,857,684,688) |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 14.23년(전기: 14.38년)입니다. 당기말과 전기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.<당기말>
| (단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5~10년 미만 | 10년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 5,536,847,232 | 239,498,295 | 851,755,535 | 5,588,531,089 | 10,763,971,210 | 22,980,603,361 |
<전기말>
| (단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5~10년 미만 | 10년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 4,655,034,395 | 338,204,388 | 445,977,240 | 4,889,984,792 | 11,598,952,689 | 21,928,153,504 |
23. 기타장기종업원급여부채회사는 장기근속자에 대하여 포상하고 있으며, 이와 관련하여 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| 기타장기종업원급여부채 | 417,477,532 | 352,398,473 |
24. 특수관계자와의 거래(1) 당기중 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 기업명 | 회사와의 관계 |
|---|---|
| ㈜코스모앤컴퍼니 | 지배기업 |
| 코스모신소재㈜ | 종속기업 |
| 코스모촉매㈜ | 종속기업 |
| ㈜코스모엘앤비 | 기타특수관계자 |
| COSMO GLOBAL CO., LTD. | 기타특수관계자 |
| 엑소아틀레트아시아주식회사 | 기타특수관계자 |
| SHANDONG NEW POWDER COSMO AM&T CO., LTD. | 기타특수관계자 |
| 코스모이앤씨㈜ | 기타특수관계자 |
| 조양국제종합물류㈜ | 기타특수관계자 |
| 디투에스원파트너스 | 기타특수관계자 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | |||||||
| 특수관계자명 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 유형자산의처분 | 기타비용 | 유형자산의취득 |
| ㈜코스모앤컴퍼니 | 지배기업 | 94,772,960 | 439,104,000 | 10,005,964 | - | 1,725,086,907 | - |
| 코스모신소재㈜ | 종속기업 | 222,330,000 | - | 52,409,800 | 1,136,364 | - | - |
| 코스모촉매㈜ | 종속기업 | 327,406,000 | - | - | - | - | - |
| ㈜코스모엘앤비 | 기타특수관계자 | 12,600,000 | - | 3,343,892 | - | 39,027,090 | - |
| COSMO GLOBAL CO., LTD. | 기타특수관계자 | - | - | - | - | 111,531,200 | - |
| 엑소아틀레트아시아주식회사 | 기타특수관계자 | 2,400,000 | - | - | - | - | - |
| 코스모이앤씨㈜ | 기타특수관계자 | - | - | - | - | - | 6,012,000,000 |
| 조양국제종합물류㈜ | 기타특수관계자 | - | 1,424,338,584 | - | - | - | - |
| 디투에스원파트너스 | 기타특수관계자 | 2,000,000 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 661,508,960 | 1,863,442,584 | 65,759,656 | 1,136,364 | 1,875,645,197 | 6,012,000,000 |
② 제 55(전) 기
| (단위 : 원) | |||||||
| 특수관계자명 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 유형자산의처분 | 기타비용 | 유형자산의취득 |
| ㈜코스모앤컴퍼니 | 지배기업 | 174,208,400 | 490,420,000 | 44,442,536 | - | 2,322,036,263 | 15,890,000 |
| 코스모신소재㈜ | 종속기업 | 127,942,500 | 77,630,700 | 15,224,994 | - | - | - |
| 코스모촉매㈜ | 종속기업 | 501,410,340 | - | - | - | 6,635,750 | - |
| ㈜코스모엘앤비 | 기타특수관계자 | 12,600,000 | - | 3,169,932 | - | 15,341,200 | - |
| COSMO GLOBAL CO., LTD. | 기타특수관계자 | 95,097,297 | 1,834,038,785 | - | - | 58,083,400 | - |
| 엑소아틀레트아시아주식회사 | 기타특수관계자 | 2,400,000 | - | - | - | - | - |
| 코스모이앤씨㈜ | 기타특수관계자 | - | - | - | - | - | 195,000,000 |
| 조양국제종합물류㈜ | 기타특수관계자 | - | 2,349,074,587 | - | - | - | - |
| 디투에스원파트너스 | 기타특수관계자 | 1,800,000 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 915,458,537 | 4,751,164,072 | 62,837,462 | - | 2,402,096,613 | 210,890,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 관계 | 채 권 | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 단기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입부채 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코스모앤컴퍼니 | 지배기업 | 3,150,000 | - | 1,229,108 | 20,157,500 | - | 147,290,878 |
| 코스모신소재㈜ | 종속기업 | 16,027,500 | - | 5,268,042 | - | - | 65,000,000 |
| ㈜코스모엘엔비 | 기타특수관계자 | - | - | - | - | - | 15,000,000 |
| COSMO GLOBAL CO., LTD. | 기타특수관계자 | 93,649,227 | - | - | - | - | - |
| 조양국제종합물류㈜ | 기타특수관계자 | - | - | - | 170,599,771 | - | - |
| 합계 | 112,826,727 | - | 6,497,150 | 190,757,271 | - | 227,290,878 |
② 제 55(전) 기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 관계 | 채 권 | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 단기대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입부채 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코스모앤컴퍼니 | 지배기업 | 11,879,296 | - | 4,335,763 | 53,256,500 | - | 196,087,885 |
| 코스모신소재㈜ | 종속기업 | - | - | 14,858,250 | - | - | 65,000,000 |
| ㈜ 코스모엘엔비 | 기타특수관계자 | - | - | - | - | - | 16,247,400 |
| COSMO GLOBAL CO., LTD. | 기타특수관계자 | - | - | - | 114,017,105 | - | 28,739,100 |
| 조양국제종합물류㈜ | 기타특수관계자 | - | - | - | 207,882,542 | - | - |
| 디투에스원파트너스 | 기타특수관계자 | - | - | 220,000 | - | - | - |
| 합계 | 11,879,296 | - | 19,414,013 | 375,156,147 | - | 306,074,385 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기
| (단위: 원) | ||||||
| 구분 | 관계 | 대여 | 회수 | 유상증자 | 차입 | 상환 |
| ㈜코스모앤컴퍼니 | 지배기업 | - | - | 31,053,031,800 | - | - |
| 코스모신소재(주) | 종속기업 | - | - | 57,719,438,400 | - | - |
② 제 55(전) 기
| (단위: 원) | ||||||
| 구분 | 관계 | 대여 | 회수 | 유상증자 | 차입 | 상환 |
| ㈜코스모앤컴퍼니 | 지배기업 | 2,300,000,000 | 6,614,183,993 | - | - | - |
| 코스모촉매(주) | 종속기업 | - | - | 702,350,000 | - | - |
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공받은 회사 | 제공한 담보 및 보증의 내용 | 제공받은 회사의 사용내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금액 | 차입금융기관 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보제공 | ㈜코스모앤컴퍼니 | 코스모신소재㈜의 주식 250,000주를 차입금담보로 제공. | 12,500,000,000 | 한국증권금융 |
| 채무보증 | 코스모신소재(주) | 코스모신소재(주)와 (주)LG화학과의 양극활물질 공급에 대한 유상사급 거래 물품 대금에 대한연대 보증 | 6,000,000,000 | - |
(6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였는 바, 회사가 주요 경영진에대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 3,568,729,620 | 3,110,935,288 |
| 퇴직급여 | 896,378,500 | 609,308,000 |
| 합계 | 4,465,108,120 | 3,720,243,288 |
25. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음잔액은 183,612,135원 (전기말: 71,765,785원)입니다.(2) 당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험수익자 |
| --- | --- | --- | --- |
| Package Insurance policy | 건물, 기계장치 등 | 292,874,444,638 | 회사 |
| 회사및임원배상책임보험 | 임직원 | 10,600,000 | |
| 단체안심상해보험II | 임직원 | 23,136,520 | |
| 가스사고배상책임보험 | 재고자산 등 | 45,000 | |
| 환경책임보험 | - | 10,000,000,000 | |
| 매립장보증보험 | - | 5,052,463,730 | |
| 방치폐기물보증보험 | - | 1,000,649,600 | |
| 승강기사고배상책임보험 | - | 37,000 | |
| 화재보험 | 건물 | 5,005,000,001 | |
| 영업배상책임보험 | - | 2,812,100 | |
| 합 계 | 313,969,188,589 |
(3) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 구 분 | 약정한도액 | 사용금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 산업은행 | 시설자금대출 | 14,475,000,000 | 9,975,000,000 |
| 산업은행 | 내국수입유산스 | USD 12,000,000 | - |
| 대신증권 | 주식담보대출 | 5,000,000,000 | - |
| 현대차증권 | 주식담보대출 | 5,000,000,000 | - |
| 교보증권 | 주식담보대출 | 5,000,000,000 | - |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 11,700,000,000 | 11,700,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 8,860,000,000 | 8,860,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 11,100,000,000 | 11,100,000,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| 신한은행 | 매입외환 | USD 4,720,000.00 | USD 3,678,850.00 |
| 신한은행 | 매입외환 | EUR 473,500.00 | EUR 140,000.00 |
| 신한은행 | 지급보증(수입인수) | USD 18,500,000 | USD 8,370,593.68 |
| 신한은행 | 전자채권(무보증) | 10,000,000,000 | 1,986,926,165 |
| 국민은행 | 내국수입유산스 | USD 11,000,000 | - |
| 우리은행 | 부동산담보대출 | 27,000,000,000 | 27,000,000,000 |
| 우리은행 | 부동산담보대출 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 우리은행 | B2B plus | 50,000,000 | - |
| 하나은행 | 일반자금대출 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| 농협은행 | 내국수입유산스 | USD 5,000,000 | - |
| 농협은행 | 부동산담보대출 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
| 농협은행 | 시설자금대출 | 17,083,310,000 | 17,083,310,000 |
(4) 당기말 현재 회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 8,029,779천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.
26. 자본금 및 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 56(당) 기말 | 제 55(전) 기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 발행한 주식의 수(*) | 38,408,228주 | 35,008,228주 |
| 1주당 금액 | 1,000원 | 1,000원 |
(*) 당기 중 유상증자로 인해 자본금 3,400백만원이 증가 하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금(*) | 152,693,380,468 | 45,575,185,748 |
| 합병차손 | (4,359,969,601) | (4,359,969,601) |
| 합계 | 148,333,410,867 | 41,215,216,147 |
(*)당기 중 유상증자로 인해 자본잉여금의 주식발행초과금이 107,118백만원이 증가 하였습니다.
27. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액
(1) 회사는 당기말 현재 자기주식 43,869주를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 계획입니다.
(2) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (446,035,455) | (446,035,455) |
(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 토지재평가차액 | 95,114,339,845 | 95,114,339,845 |
| 파생상품평가손익 | (699,226,812) | - |
| 합계 | 94,415,113,033 | 95,114,339,845 |
28. 이익잉여금당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,206,221,786 | (24,795,871,838) |
| 당기순이익(손실) | (33,405,999,302) | 3,617,762,993 |
| 확정급여제도의 재측정 요소 | 755,701,434 | 1,588,458,793 |
| 결손보전 | - | 24,795,871,838 |
| 기말금액 | (27,444,076,082) | 5,206,221,786 |
29. 주당손익
당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | (33,405,999,302) | 3,617,762,993 |
| 가중평균유통보통주식수 | 35,588,469 | 33,619,403 |
| 기본주당이익(손실) | (939) | 108 |
(2) 가중평균유통보통주식수기본주당순이익을 구하기 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 제 56(당) 기
| 구 분 | 기 간 | 발행보통주식수(주) | 가중치 | 적 수(*) |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 23.01.01~23.12.31 | 35,008,228 | 365 | 12,778,003,220 |
| 자기주식취득 | 23.01.01~23.12.31 | (43,869) | 365 | (16,012,185) |
| 유상증자 | 23.10.26~23.12.31 | 3,400,000 | 67 | 227,800,000 |
| 합 계 | 12,989,791,035 | |||
| 일 수 | ÷365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 35,588,469 |
② 제 55(전) 기
| 구 분 | 기 간 | 유통주식수 | 조정 | 조정후주식수 | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 22.01.01~22.09.30 | 27,860,157 | 4,217,571 | 32,077,728 | 365/365 | 32,077,728 |
| 유상증자 | 22.06.22~22.09.30 | 3,400,000 | (469,500) | 2,930,500 | 193/365 | 1,549,552 |
| 무상증자 | 22.06.22~22.09.30 | 3,748,071 | (3,748,071) | - | 193/365 | - |
| 자기주식 | 22.01.01~22.09.30 | (17,639) | - | (17,639) | 163/365 | (7,877) |
| 합 계 | 33,619,403 |
(3) 희석주당손익당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주이익 | (33,405,999,302) | 3,884,155,522 |
| 보통주 희석이익(손실) | (33,405,999,302) | 3,884,155,522 |
| 가중평균유통보통주식수 | 35,588,469 | 31,259,714 |
| 잠재적보통주를 고려한 유통보통주식수 | 35,588,469 | 31,259,714 |
| 희석주당순이익(손실) | (939) | 124 |
(4) 잠재적보통주당기말 및 전기말 현재 잠재적보통주는 존재하지 않습니다.
30. 법인세비용
법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율(20.9%)의 추정에 기초하여 인식하였습니다.
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | - | 228,910,659 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,164,843,000) | (3,109,414,609) |
| 기타 | (199,673,324) | (457,050,896) |
| 법인세비용(수익) | (1,364,516,324) | (3,337,554,846) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액간의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전 순손익 | (35,469,742,438) | 280,208,147 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (3,511,504,501) | 61,645,792 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 55,381,365 | 559,935,593 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,104,972) | (14,521,509) |
| 이월결손금 | - | (604,968,350) |
| 인식하지 않은 일시적 차이 | (7,825,218,107) | (7,878,011,637) |
| 기타(*) | 9,917,929,891 | 4,538,365,265 |
| 법인세비용(수익) | (1,364,516,324) | (3,337,554,846) |
| 유효세율 | - | - |
(*) 기타는 인식한 일시적 차이와 세율변동 효과입니다. (3) 당기와 전기의 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| <당기>(단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | 일시적차이 | |||||
| 기초잔액 | 조정 | 조정후기초잔액 | 감소 | 증가 | 당기말잔액 | |
| <차감할 일시적 차이> | ||||||
| 기타충당부채 | - | 59,104,000 | 59,104,000 | 59,104,000 | 128,371,420 | 128,371,420 |
| 대손금(미수금) | 746,000,000 | - | 746,000,000 | - | - | 746,000,000 |
| 대손충당금 | 480,185,981 | 1,340,243 | 481,526,224 | 481,526,224 | 425,023,098 | 425,023,098 |
| 리스부채 | 565,799,514 | - | 565,799,514 | 397,397,142 | 569,442,407 | 737,844,779 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 86,073,109 | - | 86,073,109 | - | - | 86,073,109 |
| 무형자산손상차손 | 61,632,184 | - | 61,632,184 | - | 5,400,000 | 67,032,184 |
| 미사용연차 | 1,576,973,270 | - | 1,576,973,270 | 1,576,973,270 | 1,634,048,110 | 1,634,048,110 |
| 반품부채 | 7,967,691 | - | 7,967,691 | - | - | 7,967,691 |
| 운휴자산상각비 | 12,876,456,138 | - | 12,876,456,138 | - | 33,428,143 | 12,909,884,281 |
| 유형자산손상차손(건물) | 969,548,080 | - | 969,548,080 | - | - | 969,548,080 |
| 유형자산손상차손(공구와기구) | 33,797,402 | - | 33,797,402 | - | - | 33,797,402 |
| 유형자산손상차손(구축물) | 87,839,421 | - | 87,839,421 | - | - | 87,839,421 |
| 유형자산손상차손(기계장치) | 8,151,929,283 | - | 8,151,929,283 | - | - | 8,151,929,283 |
| 유형자산손상차손(집기비품) | 2,211,944 | - | 2,211,944 | - | - | 2,211,944 |
| 재고자산평가손실 | 3,299,764,343 | - | 3,299,764,343 | 3,299,764,343 | 5,381,949,106 | 5,381,949,106 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,614,477,365 | - | 3,614,477,365 | - | - | 3,614,477,365 |
| 퇴직급여충당금 | 21,163,319,481 | - | 21,163,319,481 | 676,002,137 | 1,884,533,617 | 22,371,850,961 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 699,226,812 | 699,226,812 |
| 현재가치할인차금 | 4,237,528 | - | 4,237,528 | 3,272,520 | - | 965,008 |
| 환경관리충당금 | 1,007,123,064 | - | 1,007,123,064 | 747,614,420 | 640,898,363 | 900,407,007 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 291,000,000 | - | 291,000,000 | - | - | 291,000,000 |
| 기타장기종업원급여 | 352,398,473 | - | 352,398,473 | - | 65,079,059 | 417,477,532 |
| 금융보증부채 | 283,075,777 | - | 283,075,777 | - | - | 283,075,777 |
| 업무용승용차감가상각비등 | 94,501,602 | 24,676,126 | 119,177,728 | 11,161,334 | 40,144,937 | 148,161,331 |
| 합계 | 55,756,311,650 | 85,120,369 | 55,841,432,019 | 7,252,815,390 | 11,507,545,072 | 60,096,161,701 |
| 이연법인세자산 미인식금액 | 37,514,341,130 | - | - | - | - | 37,724,310,740 |
| 이연법인세자산 인식금액 | 18,241,970,520 | - | - | - | - | 22,371,850,961 |
| 세율 | 21% | - | - | - | - | 20.9% |
| 이연법인세자산 | 3,830,813,809 | - | - | - | - | 4,675,716,851 |
| <가산할 일시적 차이> | ||||||
| 반환제품회수권 | 6,747,393 | - | 6,747,393 | - | - | 6,747,393 |
| 사용권자산 | 561,106,383 | - | 561,106,383 | 401,484,178 | 569,442,407 | 729,064,612 |
| 토지(재평가) | 121,941,461,334 | - | 121,941,461,334 | - | - | 121,941,461,334 |
| 퇴직연금부담금 | 6,925,054,924 | - | 6,925,054,924 | 494,155,407 | 1,172,117,723 | 7,603,017,240 |
| 파생상품자산 | 1,749,061,818 | - | 1,749,061,818 | 1,749,061,818 | - | - |
| 합계 | 131,183,431,852 | - | 131,183,431,852 | 2,644,701,403 | 1,741,560,130 | 130,280,290,579 |
| 이연법인세부채 인식금액 | 131,183,431,852 | - | - | - | - | 130,280,290,579 |
| 세율 | 21% | - | - | - | - | 20.9% |
| 이연법인세부채 | 27,548,520,689 | - | - | - | - | 27,228,580,731 |
② 전기
| <당기>(단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | 일시적차이 | |||||
| 기초잔액 | 조정 | 조정후기초잔액 | 감소 | 증가 | 당기말잔액 | |
| <차감할 일시적 차이> | ||||||
| 기타충당부채 | 425,433,305 | - | 425,433,305 | 425,433,305 | - | - |
| 대손금(미수금) | 746,000,000 | - | 746,000,000 | - | - | 746,000,000 |
| 대손충당금 | 498,630,675 | 3,640 | 498,634,315 | 498,634,315 | 480,185,981 | 480,185,981 |
| 리스부채 | 297,668,580 | - | 297,668,580 | 656,481,960 | 924,612,894 | 565,799,514 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 86,073,109 | - | 86,073,109 | - | - | 86,073,109 |
| 무형자산손상차손 | 61,632,184 | - | 61,632,184 | - | - | 61,632,184 |
| 미사용연차 | 1,353,140,808 | - | 1,353,140,808 | 1,353,140,808 | 1,576,973,270 | 1,576,973,270 |
| 반품부채 | 8,332,273 | - | 8,332,273 | 364,582 | - | 7,967,691 |
| 운휴자산상각비 | 12,843,027,995 | - | 12,843,027,995 | - | 33,428,143 | 12,876,456,138 |
| 유형자산손상차손(건물) | 969,548,080 | - | 969,548,080 | - | - | 969,548,080 |
| 유형자산손상차손(공구와기구) | 33,797,402 | - | 33,797,402 | - | - | 33,797,402 |
| 유형자산손상차손(구축물) | 87,839,421 | - | 87,839,421 | - | - | 87,839,421 |
| 유형자산손상차손(기계장치) | 8,151,929,283 | - | 8,151,929,283 | - | - | 8,151,929,283 |
| 유형자산손상차손(집기비품) | 2,211,944 | - | 2,211,944 | - | - | 2,211,944 |
| 재고자산평가손실 | 371,482,292 | - | 371,482,292 | 371,482,292 | 3,299,764,343 | 3,299,764,343 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,614,477,365 | - | 3,614,477,365 | - | - | 3,614,477,365 |
| 퇴직급여충당금 | 21,114,988,797 | - | 21,114,988,797 | 503,520,050 | 551,850,734 | 21,163,319,481 |
| 파생상품부채 | 1,962,238 | - | 1,962,238 | 1,962,238 | - | - |
| 현재가치할인차금 | 1,130,652 | - | 1,130,652 | 3,402,645 | 6,509,521 | 4,237,528 |
| 환경관리충당금 | 838,698,818 | - | 838,698,818 | 622,394,220 | 790,818,466 | 1,007,123,064 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 291,000,000 | - | 291,000,000 | - | - | 291,000,000 |
| 기타장기종업원급여 | 325,138,250 | - | 325,138,250 | - | 27,260,223 | 352,398,473 |
| 금융보증부채 | - | - | - | - | 283,075,777 | 283,075,777 |
| 업무용승용차감가상각비등 | 104,521,816 | (6,478,280) | 98,043,536 | 19,010,745 | 15,468,811 | 94,501,602 |
| 합계 | 52,228,665,287 | (6,474,640) | 52,222,190,647 | 4,455,827,160 | 7,989,948,163 | 55,756,311,650 |
| 이연법인세자산 인식 제외금액 | 52,228,665,287 | - | - | - | - | 37,514,341,130 |
| 이연법인세자산 인식금액 | - | - | - | - | - | 18,241,970,520 |
| 미래 소멸시점의 평균세율 | 22% | 21% | ||||
| 이연법인세자산(상계전) | - | - | - | - | - | 3,830,813,809 |
| <가산할 일시적 차이> | ||||||
| 반환제품회수권 | 7,184,824 | - | 7,184,824 | 437,431 | - | 6,747,393 |
| 사용권자산 | 290,872,177 | - | 290,872,177 | 1,112,433,678 | 1,382,667,884 | 561,106,383 |
| 토지(재평가) | 121,941,461,334 | - | 121,941,461,334 | - | - | 121,941,461,334 |
| 퇴직연금부담금 | 6,228,586,673 | - | 6,228,586,673 | 503,520,050 | 1,199,988,301 | 6,925,054,924 |
| 파생상품자산 | 1,157,828,741 | - | 1,157,828,741 | - | 591,233,077 | 1,749,061,818 |
| 합계 | 129,625,933,749 | - | 129,625,933,749 | 1,616,391,159 | 3,173,889,262 | 131,183,431,852 |
| 이연법인세부채 인식 제외금액 | 7,684,472,415 | - | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 인식금액 | 121,941,461,334 | - | - | - | - | 131,183,431,852 |
| 미래 소멸시점의 평균세율 | 22% | 21% | ||||
| 이연법인세부채(상계전) | 26,827,121,489 | - | - | - | - | 27,548,520,689 |
| 이연법인세자산(상계전) | - | - | - | - | - | (3,830,813,809) |
| 이연법인세부채(상계후) | 26,827,121,489 | - | - | - | - | 23,717,706,880 |
보고기간 종료일 현재 차감할 일시적차이의 소멸 여부는 미래과세소득의 발생여부에 따라 결정됩니다. 이연법인세자산에 대한 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있으며, 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 등은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 차감할일시적차이 | 37,441,234,963 | 37,514,341,130 |
| 이월결손금 | 78,587,004,875 | 48,868,410,248 |
| 합계 | 116,028,239,838 | 86,382,751,378 |
31. 매출 및 매출원가
(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 138,619,224,132 | 192,526,537,196 |
| 상품매출액 | 18,131,644,986 | 22,219,218,887 |
| 임대매출액 | 1,273,896,800 | 1,185,898,500 |
| 운송용역매출 | 1,705,619,880 | 4,915,918,217 |
| 용역매출 | 68,972,317 | 65,981,668 |
| 합 계 | 159,799,358,115 | 220,913,554,468 |
(2) 당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 153,681,755,431 | 171,636,871,809 |
| 상품매출원가 | 16,596,580,145 | 20,416,168,161 |
| 운송용역매출원가 | 1,705,619,880 | 4,916,256,497 |
| 합 계 | 171,983,955,456 | 196,969,296,467 |
32. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,941,486,870 | 5,920,151,300 |
| 퇴직급여 | 1,076,436,820 | 813,957,698 |
| 복리후생비 | 733,595,857 | 774,046,550 |
| 여비교통비 | 522,594,429 | 341,177,908 |
| 통신비 | 61,628,843 | 84,583,531 |
| 수도광열비 | 9,549,521 | 6,696,838 |
| 세금과공과 | 623,556,003 | 443,002,578 |
| 임차료 | 833,037,846 | 324,828,331 |
| 수선비 | 108,907,618 | 116,044,638 |
| 보험료 | 72,552,927 | 64,776,984 |
| 접대비 | 602,780,613 | 554,551,145 |
| 지급수수료 | 3,690,147,184 | 4,146,203,446 |
| 운반비 | 916,006,513 | 885,282,900 |
| 대손상각비 | (2,671,761) | (16,272,411) |
| 소모품비 | 130,785,711 | 102,661,323 |
| 차량유지비 | 75,196,059 | 69,485,511 |
| 도서인쇄비 | 37,589,711 | 47,520,307 |
| 교육훈련비 | 24,795,824 | 8,276,021 |
| 감가상각비 | 118,455,968 | 91,829,894 |
| 사용권자산감가상각비 | 236,744,240 | 231,293,001 |
| 투자부동산감가상각비 | 33,311,014 | 33,199,815 |
| 경상개발비 | 171,397,503 | 78,972,950 |
| 회의비 | 23,406,055 | 43,043,421 |
| 견본비 | 17,425,102 | 859,725 |
| 용역비 | 185,094,056 | 167,059,514 |
| 포장비 | 31,500,739 | 26,095,341 |
| 무형자산상각비 | 88,311,235 | 89,671,800 |
| 행사비 | 28,059,378 | 16,001,570 |
| 하자보수비 | - | 19,775,737 |
| 광고선전비 | 6,298,640 | 2,000,000 |
| 합 계 | 16,397,980,518 | 15,486,777,366 |
33. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | (14,997,435,727) | (10,538,283,799) |
| 원재료 사용액 | 76,374,926,599 | 98,065,287,934 |
| 부재료 사용액 | 18,627,193,798 | 9,385,483,304 |
| 상품매출원가 | 16,596,580,145 | 20,416,168,161 |
| 운송용역매출원가 | 1,705,619,880 | 4,916,256,497 |
| 인건비 등 | 23,000,652,061 | 21,828,052,090 |
| 감가상각비 | 7,525,846,153 | 9,066,786,340 |
| 기타비용 | 59,548,553,065 | 59,316,323,306 |
| 합 계 | 188,381,935,974 | 212,456,073,833 |
34. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | 90,420,846 | 75,512,793 |
| 외환차익 | 2,488,261,453 | 3,134,475,489 | |
| 외화환산이익 | 729,409,442 | 1,452,672,510 | |
| 파생상품평가이익 | - | 699,825,474 | |
| 사채상환이익 | 509,938,182 | - | |
| 소계 | 3,818,029,923 | 5,362,486,266 | |
| 금융비용 | 이자비용 | (5,642,214,339) | (4,196,066,403) |
| 외환차손 | (3,676,427,028) | (7,531,740,102) | |
| 외화환산손실 | (760,084,652) | (1,590,978,524) | |
| 사채상환손실 | - | (7,863,503) | |
| 파생상품평가손실 | - | (65,991,656) | |
| 금융보증부채평가손실 | - | (183,768,000) | |
| 소계 | (10,078,726,019) | (13,576,408,188) | |
| 순금융비용 | (6,260,696,096) | (8,213,921,922) |
35. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 내 역 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타수익 | 유형자산처분이익 | 11,480,208 | 452,005 |
| 잡이익 | 111,289,778 | 79,152,431 | |
| 소계 | 122,769,986 | 79,604,436 | |
| 기타비용 | 운휴자산상각비 | (33,428,143) | (33,428,143) |
| 유형자산처분손실 | (5,683,459) | (2,845,000) | |
| 무형자산손상차손 | (5,400,000) | - | |
| 기부금 | (5,500,000) | (4,000,000) | |
| 잡손실 | (55) | (2,681,859) | |
| 소계 | (50,011,657) | (42,955,002) | |
| 기타손익 순액 | 72,758,329 | 36,649,434 |
36. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성대체 | 11,666,690,000 | - |
| 장기미지급금의 유동성대체 | - | 537,176,300 |
| 파생상품부채의 유동성대체 | 152,415,224 | - |
| 외화사채의 유동성대체 | - | 12,984,401,946 |
| 리스부채의 유동성대체 | 274,595,636 | 220,225,068 |
| 결손금의 보전 | - | 24,795,871,838 |
| 무상증자 | - | 3,748,071,000 |
| 건설중인자산의 미지급금 | 3,670,163,636 | - |
| 건설중인자산의 대체 | 5,910,180,000 | 2,268,597,200 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 105,196,936,741 | 20,595,297,252 | (395,958,712) | - | 125,396,275,281 |
| 유동성장기차입금 | - | (3,441,690,000) | - | 11,666,690,000 | 8,225,000,000 |
| 유동성외화사채 | 12,651,465,022 | (11,140,000,000) | 726,000,000 | (2,237,465,022) | - |
| 장기차입금 | 13,534,490,359 | 43,965,509,641 | - | (11,666,690,000) | 45,833,310,000 |
| 유동성장기미지급금 | 575,740,923 | (581,149,300) | - | 5,408,377 | - |
| 유동성파생상품부채 | - | - | - | 152,415,224 | 152,415,224 |
| 비유동성파생상품부채 | - | - | - | 546,811,588 | 546,811,588 |
| 리스부채 | 565,799,514 | (278,613,782) | - | 450,659,047 | 737,844,779 |
| 재무활동으로부터의총부채 | 132,524,432,559 | 49,119,353,811 | 330,041,288 | (1,082,170,786) | 180,891,656,872 |
(*) 유동성대체, 상각 등으로 인한 변동입니다.
37. 영업부문회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서 당기와 전기의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 매출에 대한 정보
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 138,619,224,132 | 192,526,537,196 |
| 상품매출 | 18,131,644,986 | 22,219,218,887 |
| 임대매출 | 1,273,896,800 | 1,185,898,500 |
| 운송용역매출 | 1,705,619,880 | 4,915,918,217 |
| 용역매출 | 68,972,317 | 65,981,668 |
| 합 계 | 159,799,358,115 | 220,913,554,468 |
(2) 지역별 매출
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 69,168,827,042 | 89,895,404,757 |
| 해외 | 90,630,531,073 | 131,018,149,711 |
| 합 계 | 159,799,358,115 | 220,913,554,468 |
(3) 자산 및 부채
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 총자산 | 496,820,480,483 | 376,341,412,062 |
| 비유동자산 | 419,437,028,273 | 290,395,910,515 |
| 보고부문부채 | 243,553,840,120 | 200,243,441,739 |
(4) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익 금액은다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 56(당) 기 | 제 55(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요거래처(A) | 16,202,759,840 | 25,405,159,600 |
| 합계 | 16,202,759,840 | 25,405,159,600 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 코스모화학 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 코스모화학 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 코스모화학주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승준 입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 |
| 현 대 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 곽 규 백 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 코스모화학 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111154---1--77129109160268674------38984332116976161,1621,356---150--1,8912,13344208067761,4302,030---150--2,2802,976
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 5월 10일1전반감사계획 수립 및 핵심감사사항 2023년 05월 10일161감사계획수립2023년 07월 27일561반기검토 및 핵심감사사항2023년 11월 27일561중간감사 2023년 12월 10일761내부회계관리제도감사2024년 01월 10일761내부회계관리제도감사2024년 01월 29일2061기말감사2024년 01월 08일1울산 온산 공장재고자산2024년 01일 08일1울산 온산 공장현금OO--42023년 7월 27일, 11월 27일, 2024년 1월 10일, 2월 10일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 27일회사측 : 감사, 재무담당이사, 재무담당 부장감사인측 : 업무담당이사 외 1대면회의전반감사계획, 핵심감사사항22023년 11월 27일회사측 : 감사, 재무담당이사, 재무담당 부장감사인측 : 업무담당이사 외 1대면회의중간감사 및 내부회계관리32024년 01월 10일회사측 : 감사, 재무담당이사, 재무담당 부장감사인측 : 업무담당이사 외 1대면회의 내부회계관리 설계 및 운용42024년 02월 10일회사측 : 감사, 재무담당이사, 재무담당 부장감사인측 : 업무담당이사 외 1대면회의 기말감사
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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