Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 4.1 주식회사 베노티앤알 00559409 100000000000 20240328 1101115518084 000 128021 40999 7101 32 Y N N Y N A Y 1 Y
주식회사 베노티앤알 (구, 주식회사 베노홀딩스)
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
회계법인 리안
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | |
| 포괄손익계산서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 자본변동표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 현금흐름표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
| 주석 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | |
| III. | 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 88 | |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 91 | |
| IV. | 외부감사 실시내용 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 92 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 베노티앤알(구, 주식회사 베노홀딩스) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 베노티앤알(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 평가핵심감사사항으로 결정한 이유
재무제표에 대한 주석 5에 기술되어 있는 바와 같이 , 회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며 , 공정가치 측정시 하나 이상의 유의적인 투입 변수가 시장에서 관측 가능한 시장 정보에 기초한 것이 아니라면 수준 3으로 분류하고 있습니다. 2023년 12월 31일 현재 시장에서 관측불가능한 투입 변수를 이용하여 측정되어 공정가치 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산은 33,980백만원이며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 5,149백만원입니다.
공정가치 수준 3으로 분류한 금융상품의 공정가치 측정에는 다양한 평가기법과 변수들이 사용됩니다. 이때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다 . 우리는 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 평가에는 경영진의 가정과 판단이 포함되며 , 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 회사의 공정가치 측정과 관련된 프로세스 및 내부통제에 대한 이해 및 평가- 회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인- 회사가 적용한 평가모형과 투입변수 등 가정에 대한 검증- 경영진측 전문가의 업무 결과와 회사의 회계처리 내역 비교
(2) 공사진행률 산정핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대하여 진행률을 이용하여 수익을 인식하고 있으며 , 공사진행률의 변동은 당기 및 미래의 공사수익에 영향을 미치며 기간손익의 왜곡을 가져올 수 있습니다 . 공사진행률 산정이 신뢰성 있게 이루어지지 않을 경우 기간손익에 미치는 영향이 중요할 수 있으므로 우리는 회사의 공사진행률 산정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다 .
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 실제원가를 인식하고 프로젝트별 집계하는 회사의 내부통제 이해 및 평가- 투입원가의 프로젝트별 실제 발생내역과 귀속 적정성에 대한 문서검사- 입수가능한 기타정보를 통해 확인한 공정률과 회계상 공사진행률의 차이 비교 및 그 사유의 타당성 검토- 진행률 및 진행률에 따른 매출액 계산 정확성에 대한 재계산 검증 기 타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김준호입니다.
| 서울특별시 서초구 서초중앙로 209 |
| 회 계 법 인 리 안 |
| 대표이사 이 상 은 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 베노티앤알 (구, 주식회사 베노홀딩스)
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 9 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 베노티앤알 대표이사 정집훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 논현로 322, 크리스역삼빌딩 5층 |
| (전 화) | 02-3461-2150 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 10 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 베노티앤알 (구, 주식회사 베노홀딩스) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10 기 | 제 9 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 54,462,310,676 | 47,921,001,067 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 14,619,503,848 | 27,337,777,657 |
| 단기금융상품 | 4,5,6,8,35 | 100,000,000 | 99,141,139 |
| 매출채권 | 4,5,6,9,34 | 3,605,663,920 | 1,596,322,513 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,15,34,36 | 27,617,095,914 | 10,998,655,570 |
| 기타금융자산 | 4,5,6,10,34 ,36 | 7,714,306,657 | 6,919,037,229 |
| 기타자산 | 11,34 | 803,728,737 | 210,106,375 |
| 재고자산 | 12,34 | - | 318,154,884 |
| 계약자산 | 22,34 | 2,011,600 | 441,805,700 |
| 비유동자산 | 73,558,874,178 | 54,734,821,005 | |
| 기타금융자산 | 4,5,6,10,36 | 3,723,128,973 | 2,586,179,090 |
| 유형자산 | 13 | 3,553,177,864 | 967,914,125 |
| 무형자산 | 14 | 7,527,414,902 | 9,157,403,245 |
| 사용권자산 | 38 | 1,319,615,071 | 506,871,285 |
| 종속기업투자주식 | 16,36 | 1,449,187,663 | 537,984,391 |
| 관계기업투자주식 | 16,34,36 | 32,971,306,357 | 27,117,695,814 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,15,34,35 | 23,015,043,348 | 13,860,773,055 |
| 자산 총계 | 128,021,184,854 | 102,655,822,072 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 39,836,792,838 | 28,790,792,089 | |
| 매입채무 | 4,5,6,34 | 6,834,344 | 38,968,808 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,6,17,34 | 5,148,572,447 | 3,993,790,352 |
| 전환사채 | 4,5,6,18,34,36 | 30,243,735,563 | 22,726,704,116 |
| 기타금융부채 | 4,5,6,19,34 ,36 | 640,842,274 | 1,092,701,405 |
| 리스부채 | 4,5,6,34,38 | 691,477,234 | 370,566,151 |
| 기타부채 | 20,34 | 353,426,393 | 330,547,744 |
| 충당부채 | 20,34 | 213,748,373 | 119,967,013 |
| 계약부채 | 22,34 | 2,538,156,210 | 117,546,500 |
| 비유동부채 | 1,162,568,694 | 456,718,390 | |
| 기타금융부채 | 4,5,6,19,34 | 3,900,000 | 3,900,000 |
| 리스부채 | 4,5,6,34,38 | 398,147,143 | 76,784,445 |
| 순확정급여부채 | 21,34 | 677,847,493 | 349,868,135 |
| 충당부채 | 20,34 | 82,674,058 | 26,165,810 |
| 부채 총계 | 40,999,361,532 | 29,247,510,479 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 24 | 15,049,644,000 | 14,417,005,500 |
| 주식발행초과금 | 24 | 117,920,418,046 | 113,355,492,120 |
| 기타자본항목 | 25,26 | 11,841,616,642 | (1,516,274,461) |
| 이익잉여금(결손금) | 27 | (57,789,855,366) | (52,847,911,566) |
| 자본 총계 | 87,021,823,322 | 73,408,311,593 | |
| 자본과 부채 총계 | 128,021,184,854 | 102,655,822,072 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 베노티앤알 (구, 주식회사 베노홀딩스) | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 10 기 | 제 9 기 |
|---|---|---|---|
| 계속영업 | |||
| 매출액 | 36,37 | 7,100,666,051 | 18,728,956,250 |
| 매출원가 | 28,30 | 5,860,923,661 | 15,016,441,737 |
| 매출총이익 | 1,239,742,390 | 3,712,514,513 | |
| 판매비와관리비 | 6,29,30,36 | 7,217,027,511 | 5,014,373,367 |
| 영업이익(손실) | (5,977,285,121) | (1,301,858,854) | |
| 금융수익 | 6,31,36 | 9,796,912,656 | 8,907,485,425 |
| 금융원가 | 6,31 ,36 | 19,672,370,393 | 23,797,525,191 |
| 기타수익 | 32 | 15,013,935,313 | 371,625,465 |
| 기타비용 | 32 | 5,371,331,977 | 4,843,023,976 |
| 법인세비용차감전 계속영업당기순이익(손실) | (6,210,139,522) | (20,663,297,131) | |
| 법인세비용 (수익) | 23 | (1,404,265,679) | 41,357,497 |
| 계속영업당기순이익(손실) | (4,805,873,843) | (20,704,654,628) | |
| 중단영업 | |||
| 중단영업이익(손실) | 39 | - | 60,638,946 |
| 당기순이익(손실) | (4,805,873,843) | (20,644,015,682) | |
| 기타포괄손익: | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (136,069,957) | (155,582,964) | |
| 당기총포괄이익(손실) | (4,941,943,800) | (20,799,598,646) | |
| 주당 이익(손실) | 33 | ||
| 기본주당 이익(손실) | |||
| 계속영업 기본주당이익(손실) | (162.24) | (725.62) | |
| 중단영업 기본주당이익(손실) | - | 2.13 | |
| 희석주당 이익(손실) | |||
| 계속영업 희석주당이익(손실) | (162.24) | (725.62) | |
| 중단영업 희석주당이익(손실) | - | 1.71 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 베노티앤알 (구, 주식회사 베노홀딩스) | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 이익잉여금(결손금) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일 (전기초) | 13,666,914,000 | 107,504,556,311 | (1,516,274,461) | (32,048,312,920) | 87,606,882,930 | |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (20,644,015,682) | (20,644,015,682) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (155,582,964) | (155,582,964) | |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 전환사채 전환권의 행사 | 24 | 750,091,500 | 5,850,935,809 | - | - | 6,601,027,309 |
| 2022년 12월 31일 (전기말) | 14,417,005,500 | 113,355,492,120 | (1,516,274,461) | (52,847,911,566) | 73,408,311,593 | |
| 2023년 1월 1일 (당기초) | 14,417,005,500 | 113,355,492,120 | (1,516,274,461) | (52,847,911,566) | 73,408,311,593 | |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (4,805,873,843) | (4,805,873,843) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (136,069,957) | (136,069,957) | |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 전환사채의 발행 | 18 | - | - | 13,094,326,211 | - | 13,094,326,211 |
| 전환사채 전환권의 행사 | 24 | 632,638,500 | 4,564,925,926 | (178,020,123) | - | 5,019,544,303 |
| 주식보상비용 | 26 | - | - | 441,585,015 | - | 441,585,015 |
| 2023년 12월 31일 (당기말) | 15,049,644,000 | 117,920,418,046 | 11,841,616,642 | (57,789,855,366) | 87,021,823,322 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 베노티앤알 (구, 주식회사 베노홀딩스) | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 제 10 기 | 제 9 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (3,132,934,288) | 4,896,197,661 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | (3,800,885,890) | 4,260,840,084 |
| 이자수입 | 776,724,105 | 651,437,380 | |
| 이자지급 | (238,807,093) | (264,181,303) | |
| 배당금수취 | 146,678,400 | 248,101,500 | |
| 법인세환급 | (16,643,810) | - | |
| 투자활동 현금흐름 | (22,140,238,270) | (4,813,086,077) | |
| 단기금융상품의 증가 | (4,792,580,000) | (100,000,000) | |
| 단기금융상품의 감소 | 4,792,580,000 | - | |
| 단기대여금의 증가 | (11,100,000,000) | (3,378,200,000) | |
| 단기대여금의 감소 | 7,055,050,716 | 3,245,256,613 | |
| 장기대여금의 증가 | (318,000,000) | - | |
| 장기대여금의 감소 | 71,309,273 | - | |
| 보증금의 증가 | (671,562,000) | (2,378,000) | |
| 보증금의 감소 | 197,780,000 | 39,514,000 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (49,852,201,661) | (9,777,492,030) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 26,016,478,826 | 8,270,951,718 | |
| 종속기업에 대한 투자자산 취득 | (1,471,476,760) | - | |
| 관계기업에 대한 투자자산 취득 | (17,384,999,608) | (4,664,998,725) | |
| 관계기업에 대한 투자자산 처분 | 28,260,000,000 | 2,044,779,541 | |
| 유형자산의 취득 | (3,956,617,056) | (55,523,151) | |
| 유형자산의 처분 | 1,029,000,000 | 1,312,498,057 | |
| 무형자산의 취득 | - | (1,747,494,100) | |
| 복구비의 지출 | (15,000,000) | - | |
| 재무활동 현금흐름 | 12,552,027,343 | (2,037,818,318) | |
| 전환사채의 발행 | 27,582,863,923 | - | |
| 전환사채의 상환 | (14,352,107,783) | - | |
| 단기차입금의 상환 | - | (1,500,000,000) | |
| 리스부채의 감소 | (678,728,797) | (537,818,318) | |
| 현금및현금성자산의환율변동효과 | 2,871,406 | 8,613,420 | |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (12,718,273,809) | (1,946,093,314) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 27,337,777,657 | 29,283,870,971 | |
| 당기말 현금및현금성자산 | 14,619,503,848 | 27,337,777,657 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 10 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 9 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 베노티앤알 (구, 주식회사 베노홀딩스) |
1. 일반 사항
주식회사 베노티앤알 (구, 주식회사 베노홀딩스)(이하 "회사")는 2001년에 설립되었으며 실내건축업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 회사가 발행할 주식수와 발행한 주식수는 각각 500,000,000주와 30,099,288주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다.회사는 코스닥시장 상장을 위하여 한국제2호기업인수목적 주식회사와 2015년 7월 14일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 12월 18일을 합병기일로 하여 합병을 완료하여 코스닥시장에 상장되었습니다. 또한, 회사는 신규사업 핵심기술의 내제화 및 기업 가치 제고를 목적으로 종속기업인주식회사 씨엠코와 2021년 5월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 7월 27일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 한편, 회사는 2023년 6월 29일 사명을 주식회사 베노홀딩스에서 주식회사 베노티앤알로 변경하였습니다.
당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)라미쿠스 | 4,552,496 | 15.12 |
| (주)웨스트라이즈(구, (주)에프앤리퍼블릭) | 213,400 | 0.71 |
| 일동케미칼 주식회사 | 39,803 | 0.13 |
| 정집훈 | 230,000 | 0.76 |
| 주식회사 크리스에프앤씨 | 1,979,751 | 6.58 |
| 자기주식 | 1,022 | 0.00 |
| 기타주주 | 23,082,816 | 76.70 |
| 합 계 | 30,099,288 | 100.00 |
2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서 를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18 에 공시하였습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기 업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.
2.5 금융자산
(1) 분류 및 측정금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(2) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(4) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.(6) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권 및 기타채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
2.6 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.7 재고자산 회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산에 대한 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 판권 | 2~5년 |
| 특허권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.10 비금융자산의 손상회사는 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채
(1) 분류 및 측정
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(2) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(4) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(6) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.12 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.13 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.한편, 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.16 수익인식 회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별회사의 대부분의 건설계약은 계약기간 동안 고객에게 건설공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있는바, 대부분의 건설계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용하고 있습니다.
(2) 계약체결 증분원가 및 계약이행원가
회사는 회수될 것으로 예상되는 계약체결증분원가 또는 계약과 직접 관련하여 발생하였고 계약을 이행하는 데 사용할 자원을 창출하고 회수될 것으로 예상되는 계약이행원가에 한하여 자산화를 하고 있으며, 자산화 요건을 충족하지 못하는 경우에는 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
2.17 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 비유동자산의 별도의 계정으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 유동성에 따라 유동부채 및 비유동부채의 별도의 계정으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.18 영업부문 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 전기 중 게임사업부문의 영업을 중단하였는 바, 영업부문은 건설사업부문 및 기타부문으로 구분하였습니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.
(2) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있으며, 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다.
(3) 이연법인세자산 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다(주석 23 참조).(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 회사의 정책에 따라 경영지원팀에서 이루어지고 있으며, 이사회는 중요한 투자의사결정을 포함한 중요한 위험관리 정책에 대해 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험 (1) 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험입니다.
회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 변동금리부 예금을 안정성에중점을 두고 운영하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
(2) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 23,061백만원 및 16,337백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 2,306백만원 및 1,634백만원입니다.
4.1.2 신용위험 (1) 위험관리신용위험은 회사의 위험관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화와 채권 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에서 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급 성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액 등을 고려하여 결정하게 됩니다.
신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 (*) | 14,619,438 | 27,337,558 |
| 단기금융상품 | 100,000 | 99,141 |
| 매출채권 | 3,605,664 | 1,596,323 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 11,030,706 | 260,160 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 16,540,229 | 8,261,784 |
| 기타금융자산(유동) | 7,714,307 | 6,919,037 |
| 기타금융자산(비유동) | 3,723,129 | 2,586,179 |
| 합계 | 57,333,473 | 47,060,182 |
(*) 회사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 거래 및 거래상대방 집합의 성격에 따라 고객군을 구분하여 적용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기말 | 3개월 미만 | 3개월~6개월미만 | 6개월~12개월미만 | 12개월 이상 | 소계 | 개별평가조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | |||||||
| 기대손실률(*) | 0% | 0~30% | 50% | 100% | |||
| 총 장부금액 | 3,605,664 | - | - | 43,823 | 3,649,487 | - | 3,649,487 |
| 손실충당금 | - | - | - | 43,823 | 43,823 | - | 43,823 |
(*) 당기말 현재 회사는 거래성격 등에 따라 구분한 고객군별로 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.
(단위 : 천원)
| 전기말 | 3개월 미만 | 3개월~6개월미만 | 6개월~12개월미만 | 12개월 이상 | 소계 | 개별평가조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | |||||||
| 기대손실률(*) | 0% | 0~30% | 50% | 100% | |||
| 총 장부금액 | 1,596,321 | - | 5 | 45,994 | 1,642,320 | - | 1,642,320 |
| 손실충당금 | - | - | 3 | 45,994 | 45,997 | - | 45,997 |
(*) 전기말 현재 회사는 거래성격 등에 따라 구분한 고객군별로 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | 45,997 | 46,371 |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | - |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | - | - |
| 환입된 미사용 금액 | (2,174) | (374) |
| 당기말 손실충당금 | 43,823 | 45,997 |
당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 3,649,487천원 입니다(전기말: 1,642,320천원).
당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비(환입)'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 손상차손(환입) | ||
| - 손실충당금의 변동 | (2,174) | (374) |
② 상각후원가 기타 채권
상각후원가로 측정하는 기타채권은 대여금, 미수금 및 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 손실충당금 | 1,240,042 | 1,750,000 | 126,988 | 3,117,030 |
| 당기 중 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 | 2,531,651 | (20,000) | 516,288 | 3,027,939 |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 | - | - | - | - |
| 당기말 손실충당금 | 3,771,693 | 1,730,000 | 643,276 | 6,144,969 |
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 대손상각비(환입) | (2,174) | (374) |
| 기타금융자산 대손상각비 | 3,027,939 | 1,167,030 |
| 대손상각비 순액 | 3,025,765 | 1,166,656 |
4.1.3 유동성 위험 회사의 경영지원팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 금융부채에 관련된 의무를 이행하는데 어려움이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.경영지원팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기말 | 현금흐름 | 장부가액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이하 | 1년~ 2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 5년 초과 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,834 | - | - | - | 6,834 | 6,834 |
| 전환사채(*) | 37,134,021 | - | - | - | 37,134,021 | 30,243,736 |
| 기타금융부채(유동) | 640,842 | - | - | - | 640,842 | 640,842 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | - | 3,900 | 3,900 | 3,900 |
| 리스부채(유동) | 786,740 | - | - | - | 786,740 | 691,477 |
| 리스부채(비유동) | - | 323,986 | 109,382 | - | 433,368 | 398,147 |
| 합계 | 38,568,437 | 323,986 | 109,382 | 3,900 | 39,005,705 | 31,984,936 |
(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.
(단위 : 천원)
| 전기말 | 현금흐름 | 장부가액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 이하 | 1년~ 2년 이하 | 2년~ 5년 이하 | 5년 초과 | 소계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 38,969 | - | - | - | 38,969 | 38,969 |
| 전환사채(*) | 8,181,000 | 20,601,313 | - | - | 28,782,313 | 22,726,704 |
| 기타금융부채(유동) | 1,092,701 | - | - | - | 1,092,701 | 1,092,701 |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | 3,900 | - | 3,900 | 3,900 |
| 리스부채(유동) | 370,566 | - | - | - | 370,566 | 370,566 |
| 리스부채(비유동) | - | 76,784 | - | - | 76,784 | 76,784 |
| 합계 | 9,683,236 | 20,678,097 | 3,900 | - | 30,365,233 | 24,309,624 |
(*) 전환사채의 경우 계약상 조기상환 가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.
4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 40,999,362 | 29,247,510 |
| 자본총계 | 87,021,823 | 73,408,312 |
| 부채비율 | 47% | 40% |
5. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
5.1. 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,619,504 | (*1) | 27,337,778 | (*1) |
| 단기금융상품 | 100,000 | (*1) | 99,141 | (*1) |
| 매출채권 | 3,605,664 | (*1) | 1,596,323 | (*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 27,617,096 | 27,617,096 | 10,998,656 | 10,998,656 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 23,015,043 | 23,015,043 | 13,860,773 | 13,860,773 |
| 기타금융자산(유동) | 7,714,307 | (*1) | 6,919,037 | (*1) |
| 기타금융자산(비유동) | 3,723,129 | (*1) | 2,586,179 | (*1) |
| 합계 | 80,394,743 | 63,397,887 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 6,834 | (*1) | 38,969 | (*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(유동) | 5,148,572 | 5,148,572 | 3,993,790 | 3,993,790 |
| 전환사채(유동) | 30,243,736 | 29,889,447 | 22,726,704 | 24,361,935 |
| 기타금융부채(유동) | 640,842 | (*1) | 1,092,701 | (*1) |
| 기타금융부채(비유동) | 3,900 | (*1) | 3,900 | (*1) |
| 리스부채(유동) | 691,477 | (*1) | 370,566 | (*1) |
| 리스부채(비유동) | 398,147 | (*1) | 76,784 | (*1) |
| 합계 | 37,133,508 | 28,303,414 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 16,586,390 | 65,843 | 33,979,906 | 50,632,139 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 5,148,572 | 5,148,572 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,165,624 | - | 12,693,805 | 24,859,429 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 3,993,790 | 3,993,790 |
5.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
피크바이오에 대한 지분증권 65,843천원은 당기 중 상장이 폐지되었으나, OTC Markets에서 거래되고 있음에 따라 수준1에서 수준2으로 이동하였으며, 회사는 수준 간이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.
공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득및전환 | 처분및전환 | 평가 | 발행 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,693,805 | 23,792,231 | (8,247,037) | (5,421,497) | 11,162,404 | 33,979,906 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 3,993,790 | - | (3,650,009) | 854,294 | 3,950,497 | 5,148,572 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 채무증권(전환사채) | 5,434,368 | 3 | 이항모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 14.033~19.277% |
| 주가변동성 | 54.42% | ||||
| 기초자산 주식가격 | 3,935원 | ||||
| 채무증권(전환사채) | 813,811 | 3 | 이항모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 14.033~19.277% |
| 주가변동성 | 42.98% | ||||
| 기초자산 주식가격 | 8,039원 | ||||
| 채무증권(상환전환우선주) | 996,844 | 3 | 이항모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 16.104~25.445% |
| 주가변동성 | 57.27% | ||||
| 기초자산 주식가격 | 55,965원 | ||||
| 채무증권(전환사채) | 3,129,629 | 3 | 이항모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 12.960~19.298% |
| 주가변동성 | 46.50% | ||||
| 기초자산 주식가격 | 25,000원 | ||||
| 채무증권(전환사채) | 3,503,310 | 3 | 이항모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 4.858~5.288% |
| 주가변동성 | 46.87% | ||||
| 기초자산 주식가격 | 7,180원 | ||||
| 채무증권(전환사채) | 3,429,405 | 3 | 이항모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 6.422~9.078% |
| 주가변동성 | 49.23% | ||||
| 기초자산 주식가격 | 5,630원 | ||||
| 채무증권(전환사채) | 4,153,740 | 3 | 이항모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 13.8~25.6% |
| 주가변동성 | 32.49% | ||||
| 기초자산 주식가격 | 15,000원 | ||||
| 지분증권 | 2,760,308 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 | 15.06% |
| 영구성장율 | 0.00% | ||||
| 지분증권 (*) | 4,162,154 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 | 13.60% |
| 영구성장율 | 1.00% | ||||
| 콜옵션 | 5,104,132 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 52.87% |
| 기초자산 공정가치 | 13,561.81원 | ||||
| 기타 | 492,206 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 53.59% |
| 기초자산 주식가격 | 35,921원 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||||
| 전환사채 내재파생상품 | 4,843,244 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 52.87% |
| 기초자산 주식가격 | 3,425원 | ||||
| 주식매도청구권 | 305,328 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 46.87% |
| 기초자산 주식가격 | 7,180원 |
(*) 공정가치의 적절한 추정치로 보아 원가로 측정한 금융상품이 포함되어 있습니다.
(단위 : 천원)
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 채무증권 (*)(전환사채) | 2,012,658 | 3 | 이항모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 15.139~21.030% |
| 주가변동성 | 47.87% | ||||
| 기초자산 주식가격 | 16,084원 | ||||
| 채무증권(전환사채) | 5,737,952 | 3 | 이항모형 | 신용위험이 반영된 할인율 | 15.139~21.030% |
| 주가변동성 | 62.72% | ||||
| 기초자산 주식가격 | 4,000원 | ||||
| 지분증권 | 3,226,228 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 | 14.40% |
| 영구성장율 | 0.00% | ||||
| 지분증권 (*) | 1,456,808 | 3 | 현금흐름할인법 | 신용위험이 반영된 할인율 | 16.67% |
| 영구성장율 | 0.00% | ||||
| 콜옵션 | 260,160 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 50.52% |
| 기초자산 주식가격 | 3,948원 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||||
| 전환사채 내재파생상품 | 3,993,790 | 3 | 이항모형 | 주가변동성 | 50.52% |
| 기초자산 주식가격 | 3,948원 |
(*) 공정가치의 적절한 추정치로 보아 원가로 측정한 금융상품이 포함되어 있습니다. 5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 필요한 경우 외부평가기관에 위탁하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당자는 회사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 협의합니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위 : 천원)
| 금융상품 범주별 분류 | 금융상품 종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 현금및현금성자산 | 14,619,504 | 27,337,778 |
| 단기금융상품 | 100,000 | 99,141 | |
| 매출채권 | 3,605,664 | 1,596,323 | |
| 기타금융자산(유동) | 7,714,307 | 6,919,037 | |
| 기타금융자산(비유동) | 3,723,129 | 2,586,179 | |
| 합계 | 29,762,604 | 38,538,458 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 전환채무증권 | 21,974,597 | 8,261,785 |
| 지분증권 | 23,061,204 | 16,337,485 | |
| 주식매도청구권 | 5,104,132 | 260,160 | |
| 기타 | 492,206 | - | |
| 합계 | 50,632,139 | 24,859,430 | |
| 상각후원가 측정 금융부채 | 매입채무 | 6,834 | 38,969 |
| 전환사채(유동) | 30,243,736 | 22,726,704 | |
| 기타금융부채(유동) | 640,842 | 1,092,701 | |
| 기타금융부채(비유동) | 3,900 | 3,900 | |
| 리스부채(유동) | 691,477 | 370,566 | |
| 리스부채(비유동) | 398,147 | 76,784 | |
| 합계 | 31,984,936 | 24,309,624 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 전환사채 내재파생상품 | 4,843,244 | 3,993,790 |
| 주식매도청구권 | 305,328 | - | |
| 합계 | 5,148,572 | 3,993,790 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 1,430,040 | 1,017,576 |
| 외환차손익 | 2,449 | 4,750 |
| 외화환산손익 | 2,871 | 8,613 |
| 대손상각비(환입) | (2,174) | (374) |
| 기타의대손상각비(환입) | 3,027,939 | 1,167,029 |
| 장단기금융상품처분손익 | 859 | - |
| 장단기금융상품평가손익 | - | (859) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 배당금수익 | 146,678 | 248,102 |
| 평가손익 | (10,667,211) | (16,696,834) |
| 처분손익 | 3,525,176 | (772,375) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (4,349,896) | (3,905,646) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 평가손익 | (854,294) | 5,206,633 |
7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 66 | 220 |
| 보통예금 등 | 2,197,823 | 2,124,374 |
| 기타제예금 | 12,421,615 | 25,213,184 |
| 합계 | 14,619,504 | 27,337,778 |
8. 단기금융상품
(단위 : 천원)
| 구분 | 예치기관 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 저축성보험 | 한화생명 | - | 99,141 |
| 정기예적금 (*) | 신한은행 | 100,000 | - |
| 합계 | 100,000 | 99,141 |
(*) 당기말 현재 정기예적금 100,000천원은 사용이 제한되어 있습니다(주석 35 참조).
9. 매출채권
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,649,487 | 1,642,320 |
| (대손충당금) | (43,823) | (45,997) |
| 합계 | 3,605,664 | 1,596,323 |
10. 기타금융자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 대여금 | 7,378,000 | 6,354,743 |
| 미수금 | 1,749,070 | 1,831,950 |
| (대손충당금) | (1,730,000) | (1,750,000) |
| 미수수익 | 307,237 | 482,344 |
| 보증금 | 10,000 | - |
| 합계 | 7,714,307 | 6,919,037 |
| 비유동 | ||
| 장기대여금 | 5,578,383 | 2,310,000 |
| (대손충당금) | (3,771,693) | (1,240,042) |
| 보증금 | 1,931,676 | 1,515,594 |
| (현재가치할인차금) | (237,413) | (80,474) |
| 장기미수수익 | 865,452 | 208,089 |
| (대손충당금) | (643,276) | (126,988) |
| 합계 | 3,723,129 | 2,586,179 |
11. 기타자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 444,662 | 16,002 |
| 선급비용 | 205,639 | 57,320 |
| 선납세금 | 153,428 | 136,784 |
| 합계 | 803,729 | 210,106 |
12. 재고자산
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | - | - | 69,363 | 69,363 |
| 미착품 | - | - | 248,792 | 248,792 |
| 합계 | - | - | 318,155 | 318,155 |
13. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,616 | - | 13,616 | 13,616 | - | 13,616 |
| 건물 | 374,451 | (48,983) | 325,468 | 374,451 | (30,732) | 343,719 |
| 기계장치 | 36,775 | (25,327) | 11,448 | 36,775 | (21,730) | 15,045 |
| 차량운반구 | 467,215 | (257,171) | 210,044 | 403,261 | (215,152) | 188,109 |
| 공구와기구 | 6,474 | (6,473) | 1 | 6,474 | (6,473) | 1 |
| 비품 | 1,751,572 | (120,062) | 1,631,510 | 293,362 | (93,452) | 199,910 |
| 시설장치 | 626,110 | (229,018) | 397,092 | 368,611 | (161,097) | 207,514 |
| 건설중인자산 | 963,999 | - | 963,999 | - | - | - |
| 합계 | 4,240,212 | (687,034) | 3,553,178 | 1,496,550 | (528,636) | 967,914 |
(2) 유형자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 13,616 | 343,719 | 15,045 | 188,109 | 1 | 199,910 | 207,514 | - | 967,914 |
| 취득 | - | - | - | 133,660 | - | 2,494,570 | 364,388 | 963,999 | 3,956,617 |
| 처분 | - | - | - | (26,721) | - | (1,000,589) | (55,556) | - | (1,082,866) |
| 감가상각 | - | (18,251) | (3,597) | (85,004) | - | (62,381) | (119,254) | - | (288,487) |
| 기말금액 | 13,616 | 325,468 | 11,448 | 210,044 | 1 | 1,631,510 | 397,092 | 963,999 | 3,553,178 |
(단위: 천원)
| 전기 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 440,059 | 1,173,821 | 18,643 | 263,617 | 4 | 170,861 | 276,057 | 2,343,062 |
| 취득 | - | - | - | - | - | 51,147 | 4,376 | 55,523 |
| 처분 | (426,443) | (773,850) | (1) | - | (3) | (1,669) | - | (1,201,966) |
| 감가상각 | - | (56,252) | (3,597) | (75,508) | - | (20,429) | (72,919) | (228,705) |
| 기말금액 | 13,616 | 343,719 | 15,045 | 188,109 | 1 | 199,910 | 207,514 | 967,914 |
감가상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.
14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계 | 손상누계 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계 | 손상누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 9,402,584 | - | (3,687,160) | 5,715,424 | 9,402,584 | - | (2,050,472) | 7,352,112 |
| 특허권 | 12,711 | (5,420) | - | 7,291 | 12,711 | (3,044) | - | 9,667 |
| 소프트웨어 | 126,395 | (126,395) | - | - | 126,395 | (126,395) | - | - |
| 판권 | 4,041,798 | (4,041,798) | - | - | 4,041,798 | (4,041,798) | - | - |
| 회원권 | 1,843,324 | - | (38,624) | 1,804,700 | 1,795,624 | - | - | 1,795,624 |
| 공급계약 | 806,295 | (806,295) | - | - | 806,295 | (806,295) | - | - |
| 합계 | 16,233,107 | (4,979,908) | (3,725,784) | 7,527,415 | 16,185,407 | (4,977,532) | (2,050,472) | 9,157,403 |
(2) 무형자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 영업권 | 특허권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 7,352,112 | 9,667 | 1,795,624 | 9,157,403 |
| 상각 | - | (2,376) | - | (2,376) |
| 손상 | (1,636,688) | - | (38,624) | (1,675,312) |
| 대체 | - | - | 47,700 | 47,700 |
| 기말금액 | 5,715,424 | 7,291 | 1,804,700 | 7,527,415 |
(단위: 천원)
| 전기 | 영업권 | 특허권 | 회원권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 9,402,584 | 1,106 | 58,224 | 9,461,914 |
| 취득 | - | 10,094 | 1,737,400 | 1,747,494 |
| 상각 | - | (1,533) | - | (1,533) |
| 손상 | (2,050,472) | - | - | (2,050,472) |
| 기말금액 | 7,352,112 | 9,667 | 1,795,624 | 9,157,403 |
무형자산상각비는 모두 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.
(3) 영업권 손상1) 영업권은 손상검사를 위하여 단일의 현금창출단위(건설부문)에 배분하고 있으며 손상차손을 인식하기 전 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 부문 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건설부문 | 9,402,584 | 9,402,584 |
2) 당기 및 전기 영업권 손상차손 누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (2,050,472) | - |
| 손상차손 | (1,636,688) | (2,050,472) |
| 기말금액 | (3,687,160) | (2,050,472) |
건설부문과 관련된 영업권은 2021년 주식회사 씨엠코와의 합병으로 인해 발생하였으며, 최근 고물가 및 고금리로 인한 건설경기 둔화의 영향으로 건설부문과 관련된 영업권에 대해 3,687백만원의 손상차손을 인식하였습니다.회사는 회수가능가액을 사용가치로 적용하였으며, 사용가치는 이익접근법인 현금흐름할인법을 적용하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5 년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름에 가중평균자본비용 연 13.98%를 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 연 1%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다.현금창출단위의 손상평가시 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.가. 예상 매출 추정예상매출은 회사가 제안, 협의 등 논의 중에 있는 공사건에 대한 예상매출액과 수주가능성 및 건설경기 동향을 고려하여 추정하였습니다.나. 매출원가 및 판매관리비 추정매출원가는 회사의 과거 매출원가율 및 매출 추정시 고려된 공사건별 예상 원가율을 고려하여 추정하였습니다.판매관리비 중 인건비성 경비는 회사의 인원계획 및 인건비 상승률을 고려하여 산정하였으며, 그 외 변동성 경비는 매출액의 일정비율로 발생하며 고정성 경비는 물가상승률 만큼 증가하는 것으로 가정하였습니다.다. 민감도분석현금창출단위로부터 유입될 미래현금흐름은 가중평균자본비용 13.98%를 적용하여 할인하였습니다. 할인율이 변동하여 12.98% 또는 14.98%가 되는 경우, 손상차손이 597백만원 감소하거나 512백만원 증가합니다.
15. 당기손익-공정가치측정금융자산
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득가액 | 장부금액 | 지분율 | 취득가액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 베노바이오 | 한국 | 12월 | - | 4,000,000 | 5,434,368 | - | 4,000,000 | 5,737,952 |
| 인스코비 | 한국 | 12월 | - | - | - | - | 400,000 | 404,000 | |
| 일동케미칼 | 한국 | 12월 | - | 500,000 | 813,811 | - | 500,000 | 1,608,658 | |
| 필드큐어 | 한국 | 12월 | - | 999,972 | 996,844 | - | - | - | |
| 엘엑스컴퍼니 | 한국 | 12월 | - | 3,000,000 | 3,129,629 | - | - | - | |
| 아이텍 | 한국 | 12월 | - | 3,000,000 | 3,503,310 | - | - | - | |
| 지앤비에스에코 | 한국 | 12월 | - | 2,500,000 | 3,429,405 | - | - | - | |
| 전문건설공제조합 (*1) | 한국 | 12월 | 0.01% | 509,252 | 513,491 | 0.01% | 509,252 | 511,174 | |
| 키움크리스제일호사모투자합자회사 | 한국 | 12월 | 12.97% | 6,500,000 | - | 12.97% | 6,500,000 | - | |
| 어퍼하우스 | 한국 | 12월 | - | 4,000,000 | 4,153,740 | - | - | - | |
| 소계 | 25,009,224 | 21,974,598 | 11,909,252 | 8,261,784 | |||||
| 지분증권 | 이뮤노믹 | 미국 | 12월 | 2.71% | 4,448,304 | 2,760,308 | 2.71% | 4,448,304 | 3,226,228 |
| 키친보리에 | 미국 | 12월 | 15.00 % | 775,170 | 630,663 | 15.00% | 775,170 | 775,170 | |
| 피크바이오 | 한국 | 12월 | 1.19 % | 2,610,733 | 65,843 | 1.57% | 2,610,733 | 1,427,128 | |
| 쓰리디팩토리 | 한국 | 12월 | 0. 24 % | 512,698 | - | 0.27% | 500,006 | 170,464 | |
| 피에이치파마 | 한국 | 12월 | 1.57 % | 290,077 | - | 1.57% | 290,077 | - | |
| 대진첨단소재 | 한국 | 12월 | 1. 44 % | 3,000,018 | 3,018,000 | - | - | - | |
| 상상인 | 한국 | 12월 | 2.12 % | 11,394,381 | 4,399,343 | 1.16% | 9,017,104 | 3,949,001 | |
| 크리스에프앤씨 | 한국 | 12월 | 3.95 % | 12,893,155 | 7,825,500 | 1.80% | 7,736,655 | 4,346,600 | |
| 디엔에프 | 한국 | 12월 | - | - | - | 1.54% | 2,929,343 | 2,359,394 | |
| 우리넷 | 한국 | 12월 | - | - | - | 0.10% | 88,513 | 83,500 | |
| 태원물산 | 한국 | 12월 | 11.15 % | 4,096,175 | 4,193,397 | - | - | - | |
| 대양금속 | 한국 | 12월 | 0.40 % | 545,265 | 168,150 | - | - | - | |
| 소계 | 40,565,976 | 23,061,204 | 28,395,905 | 16,337,485 | |||||
| 전환사채 매도청구권 (*2) | - | - | - | 11,162,404 | 5,104,132 | - | 1,159,200 | 260,160 | |
| 기타 | - | - | - | 492,206 | 492,206 | - | - | - | |
| 합계 | 77,229,810 | 50,632,140 | 41,464,357 | 24,859,429 |
(*1) 당기말 현재 전문건설공제조합의 계약 이행지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).(*2) 금융감독원의 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 분리하였습니다(주석 18 참조).
16. 종속기업 및 관계기업 투자주식
(1) 종속기업 및 관계기업 투자내역
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득가액 | 장부금액 | 지분율 | 취득가액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | SKY TOUCH Co., Ltd. | 대만 | 12월 | 69.00% | 523,814 | 137,985 | 69.00% | 523,814 | 137,985 |
| (주)제이앤파크 | 한국 | 12월 | 99.45% | 900,000 | - | 99.45% | 900,000 | - | |
| (주)베노이엑스 | 한국 | 12월 | 100.00% | 700,000 | 139,727 | 100.00% | 400,000 | 400,000 | |
| BENO JAPAN Inc. | 일본 | 12월 | 100.00% | 451,477 | 451,477 | - | - | - | |
| (주)휴먼인모션로보틱스아시아 | 한국 | 12월 | 60.00% | 720,000 | 720,000 | - | - | - | |
| 합계 | 3,295,291 | 1,449,189 | 1,823,814 | 537,985 | |||||
| 관계기업 | (주)베노바이오 | 한국 | 12월 | 39.84% | 9,228,808 | 9,228,808 | 40.94% | 9,484,026 | 9,484,026 |
| (주)케이알엠 (구, 다믈멀티미디어(주)) (*1) | 한국 | 12월 | - | - | - | 15.93% | 20,332,797 | 15,633,671 | |
| 일동케미칼(주) | 한국 | 12월 | 37.07% | 1,999,999 | 1,999,999 | 37.07% | 1,999,999 | 1,999,999 | |
| (주)웨스트라이즈 (구, (주)에프앤리퍼블릭) (*2) | 한국 | 12월 | 19.97% | 13,910,500 | 13,910,500 | - | - | - | |
| HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC. (*3) | 캐나다 | 3월 | 45.10% | 7,832,000 | 7,832,000 | - | - | - | |
| 합계 | 32,971,307 | 32,971,307 | 31,816,822 | 27,117,696 |
(*1) 지분율이 20% 미만이나 임원 겸직 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였으나, 당기 중 보유주식 전부를 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 취득하였으며, 지분율이 20% 미만이나 임원 겸직 등 유의적인 영향력이있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 또한, 해당 지분은 보호예수되어 취득일로부터 1년간 처분이 제한되어 있습니다.(*3) 당기 중 취득하였으며, 지분율이 20% 이상으로 회사에 대한 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 종속기업 및 관계기업 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 회사명 | 기초금액 | 취득 등 | 처분 등 | 손상 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | SKY TOUCH Co., Ltd. | 137,985 | - | - | - | 137,985 |
| (주)제이앤파크 | - | - | - | - | - | |
| (주)베노이엑스 | 400,000 | 300,000 | - | (560,273) | 139,727 | |
| BENO JAPAN Inc. | - | 451,477 | - | - | 451,477 | |
| (주)휴먼인모션로보틱스아시아 | - | 720,000 | - | - | 720,000 | |
| 합계 | 537,985 | 1,471,477 | - | (560,273) | 1,449,189 | |
| 관계기업 | (주)베노바이오 | 9,484,026 | - | (255,218) | - | 9,228,808 |
| (주)케이알엠 (구, 다믈멀티미디어(주)) | 15,633,671 | - | (15,633,671) | - | - | |
| 일동케미칼(주) | 1,999,999 | - | - | - | 1,999,999 | |
| (주)웨스트라이즈 (구, (주)에프앤리퍼블릭) | - | 13,910,500 | - | - | 13,910,500 | |
| HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC. | - | 7,832,000 | - | - | 7,832,000 | |
| 합계 | 27,117,696 | 21,742,500 | (15,888,889) | - | 32,971,307 |
(단위: 천원)
| 전기 | 회사명 | 기초금액 | 취득 | 처분 등 | 손상 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | SKY TOUCH Co., Ltd. | 137,985 | - | - | - | 137,985 |
| (주)제이앤파크 | 900,000 | - | - | (900,000) | - | |
| (주)베노이엑스 | 400,000 | - | - | - | 400,000 | |
| 합계 | 1,437,985 | - | - | (900,000) | 537,985 | |
| 관계기업 | (주)베노바이오 | 8,205,570 | 1,278,456 | - | - | 9,484,026 |
| (주)케이알엠 (구, 다믈멀티미디어(주)) | 15,520,850 | 2,665,000 | (2,552,179) | - | 15,633,671 | |
| 일동케미칼(주) | - | 1,999,999 | - | - | 1,999,999 | |
| 합계 | 23,726,420 | 5,943,455 | (2,552,179) | - | 27,117,696 |
(3) 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보
(단위: 천원)
| 당기 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SKY TOUCH Co., Ltd. | 225,415 | 1,909 | 223,506 | - | (500) | 3,288 |
| (주)제이앤파크 | 2,568,299 | 4,258,358 | (1,690,059) | 2,816,179 | (783,420) | (787,662) |
| (주)베노이엑스 | 226,755 | 86,275 | 140,480 | - | (327,608) | (327,608) |
| BENO JAPAN Inc. | 451,229 | 714 | 450,514 | - | (5,707) | (963) |
| (주)휴먼인모션로보틱스아시아 | 1,154,510 | 106,039 | 1,048,471 | - | (151,529) | (151,529) |
| (주)베노바이오 | 4,783,962 | 8,701,887 | (3,917,925) | 69,504 | (5,362,706) | (5,363,641) |
| 일동케미칼(주) | 11,473,632 | 10,335,860 | 1,137,772 | 7,309,596 | 97,718 | 135,794 |
| (주)웨스트라이즈 (구, (주)에프앤리퍼블릭) | 60,237,587 | 23,944,740 | 36,292,847 | 6,900,745 | (6,989,588) | (6,912,264) |
| HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC. | 7,100,770 | 319,860 | 6,780,910 | - | (2,805,036) | (2,949,371) |
(*) 상기 요약 재무정보는 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.
(단위: 천원)
| 전기 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SKY TOUCH Co., Ltd. | 220,217 | - | 220,217 | - | 3,919 | (4,504) |
| (주)제이앤파크 | 3,338,509 | 4,240,905 | (902,397) | 3,067,910 | (638,836) | (683,836) |
| (주)베노이엑스 | 202,180 | 34,092 | 168,088 | - | (209,337) | (209,337) |
| (주)베노바이오 | 10,412,930 | 8,359,295 | 2,053,635 | 10,000 | (4,772,565) | (4,732,111) |
| (주)케이알엠 (구, 다믈멀티미디어(주)) | 62,783,038 | 21,951,546 | 40,831,493 | 12,880,117 | (7,010,796) | (7,049,931) |
| 일동케미칼(주) | 10,414,601 | 6,851,366 | 3,563,235 | 3,897,344 | (4,940,575) | (4,940,575) |
(*) 상기 요약 재무정보는 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.
(4) 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)케이알엠 (구, 다믈멀티미디어(주)) | - | 14,590,689 |
| (주)웨스트라이즈 (구, (주)에프앤리퍼블릭) | 11,522,900 | - |
17. 당기손익-공정가치측정금융부채 (1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 내재파생상품 | 4,843,244 | 3,993,790 |
| 주식매도청구권 | 305,328 | - |
| 합계 | 5,148,572 | 3,993,790 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,993,790 | 12,233,246 |
| 취득 | 3,950,497 | - |
| 처분 등 | (3,650,009) | (3,032,823) |
| 평가손익 | 854,294 | (5,206,633) |
| 기말금액 | 5,148,572 | 3,993,790 |
18. 전환사채(1) 전환사채의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 액면가액 | 36,240,000 | 28,100,000 |
| 상환할증금 | 1,034,046 | 862,218 |
| 사채할증발행차금 | 136,787 | - |
| 전환권조정 | (7,167,097) | (6,235,514) |
| 장부금액 | 30,243,736 | 22,726,704 |
(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | ||
|---|---|---|---|
| 액면금액 | 7,000,000,000원 | ||
| 발행일 | 2021-04-22 | 만기일 | 2024-04-22 |
| 표면이자율 | - | 만기보장수익률 | 연 1.0% |
| 전환가격 | 액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 4,711원 | ||
| 전환가격 조정 | 가. 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가액을 조정한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.라. 본 사채 발행일로부터 본 사채 만기일 전까지 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 발행당시의 전환가격의 100분의 70에 해당하는 가액 이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다. | ||
| 전환청구기간 | 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 04월 22일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2024년 03월 21일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다. | ||
| 사채상환방법 | 만기일시상환 | ||
| 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 2022년 04월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 구분 | 제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | ||
|---|---|---|---|
| 액면금액 | 4,490,000,000원 | ||
| 발행일 | 2021-09-29 | 만기일 | 2024-09-29 |
| 표면이자율 | 연 1.0% | 만기보장수익률 | 연 2.0% |
| 전환가격 | 액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 3,892원 | ||
| 전환가격 조정 | 가. 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가액을 조정한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.라. 본 사채 발행일로부터 본 사채 만기일 전까지 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 발행당시의 전환가격의 100분의 70에 해당하는 가액 이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다. | ||
| 전환청구기간 | 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2024년 08월 29일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다. | ||
| 사채상환방법 | 만기일시상환 | ||
| 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | ||
| 발행회사의매도청구권(*) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션 행사청구인"이라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)부터 2년(2023년 09월 29일)까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
(*) 당기 중 발행회사의 매도청구권은 전량 행사 또는 소멸되었습니다.
| 구분 | 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | ||
|---|---|---|---|
| 액면금액 | 2,750,000,000원 | ||
| 발행일 | 2021-09-29 | 만기일 | 2024-09-29 |
| 표면이자율 | 연 1.0% | 만기보장수익률 | 연 2.0% |
| 전환가격 | 액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 3,892원 | ||
| 전환가격 조정 | 가. 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가액을 조정한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.라. 본 사채 발행일로부터 본 사채 만기일 전까지 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 발행당시의 전환가격의 100분의 70에 해당하는 가액 이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다).마. 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다. | ||
| 전환청구기간 | 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2024년 08월 29일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다. | ||
| 사채상환방법 | 만기일시상환 | ||
| 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2023년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | ||
| 발행회사의매도청구권(*) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션 행사청구인"이라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 09월 29일)부터 2년(2023년 09월 29일)까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
(*) 당기 중 발행회사의 매도청구권은 전량 행사되었습니다.
| 구분 | 제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | ||
|---|---|---|---|
| 액면금액 | 22,000,000,000원 | ||
| 발행일 | 2023-05-19 | 만기일 | 2026-05-19 |
| 표면이자율 | - | 만기보장수익률 | 연 1.0% |
| 전환가격 | 액면가 500원을 기준으로 보통주 1주당 2,731원 | ||
| 전환가격 조정 | 가. 전환청구 전 시가를 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 발행하거나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입이 발생하는 경우 전환가액을 조정한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한경우 전환가격을 조정한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. | ||
| 전환청구기간 | 본 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 05월 19일)로부터 원금 상환기일 1개월 전일(2026년 04월 18일)까지로 한다. 단, 전환청구기간의 개시일이나 종료일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일을 개시일 또는 종료일로 한다. | ||
| 사채상환방법 | 만기일시상환 | ||
| 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년6개월이 되는 2024년 11월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일"이라 한다.)에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. | ||
| 발행회사의매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션 행사청구인"이라 한다)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2024년 05월 19일)부터 2년(2025년 05월 19일)까지 매 1개월에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
(3) 발행회사의 매도청구권제10회 무기명식 무보증 사모전환사채의 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자가 매도청구권을 보유하고 있는 제3자 지정 콜옵션부 전환사채입니다.회사는 전기 중 발표된 금융감독원의 전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침에 따라 상기 매도청구권(콜옵션)을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.(4) 금융부채 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전환권과 관련된 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 계정분류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 제6회차 전환사채 | 파생상품부채 | - | 30,637 |
| 제7회차 전환사채 | 파생상품부채 | 73,157 | 780,113 |
| 제8회차 전환사채 | 파생상품부채 | 87,895 | 2,387,280 |
| 제9회차 전환사채 | 파생상품부채 | 377,674 | 795,760 |
| 합계 | 538,726 | 3,993,790 |
2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (6,210,140) | (20,663,297) |
| 평가이익(손실) | (194,866) | 5,206,633 |
| 평가손익 반영전 법인세비용차감전 계속사업손익 | (6,015,274) | (25,869,930) |
19. 기타금융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미지급금 | 274,865 | 242,094 |
| 미지급비용 | 365,977 | 850,607 |
| 합계 | 640,842 | 1,092,701 |
| 비유동 | ||
| 임대보증금 | 3,900 | 3,900 |
20. 기타부채 및 충당부채
(1) 기타부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 94,516 | 123,331 |
| 부가세예수금 | 258,911 | 207,217 |
| 합계 | 353,427 | 330,548 |
(2) 충당부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 하자보수충당부채 | 213,748 | 119,967 |
| 합계 | 213,748 | 119,967 |
| 비유동 | ||
| 복구충당부채 | 82,674 | 26,166 |
| 합계 | 82,674 | 26,166 |
21. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 874,894 | 498,267 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (197,047) | (148,399) |
| 장부금액 | 677,847 | 349,868 |
손익계산서에 반영된 총 비용은 전액 판매비와 관리비에 포함되었습니다.
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 498,267 | 210,583 |
| 당기근무원가 | 222,424 | 89,474 |
| 이자비용 | 5,970 | 3,912 |
| 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동 | 13,238 | (31,600) |
| - 경험적조정 | 134,995 | 225,898 |
| 지급 | - | - |
| 기말금액 | 874,894 | 498,267 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 148,399 | 107,097 |
| 이자수익 | 8,097 | 3,944 |
| 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (2,788) | (2,642) |
| 기여금납부 | 43,339 | 40,000 |
| 지급 | - | - |
| 기말금액 | 197,047 | 148,399 |
(4) 주요 보험수리적가정
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.58% | 5.35% |
| 임금상승률 | 3.31% | 3.04% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1%P | 1.5% 감소 | 1.8% 증가 |
| 임금상승률 | 1%P | 1.8% 증가 | 1.6% 감소 |
(6) 확정급여채무의 만기분석
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 15,197 | 16,925 | 60,390 | 913,941 | 1,006,453 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.5884년입니다.
(7) 당기 중 확정기여형 퇴직연금 가입자에 대하여 인식한 비용은 142,768천원(전기 :111,267천원)입니다.
22. 건설계약 (1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설계약 | 2,012 | - | 441,806 | - |
| 손실충당금 | - | - | - | - |
| 합계 | 2,012 | - | 441,806 | - |
회사는 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 회사는 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다
(2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설계약 | 2,538,156 | - | 117,547 | - |
건설계약과 관련한 계약부채는 건설계약에 따라 고객으로부터 기성고에 따라 수취하거나 수취하기로 한 금액이 원가기준 투입법에 따라 그때까지 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다. 한편, 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 117백만원입니다.
(3) 직전 보고기간말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 주요 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 보고기간 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 추정총계약수익의변동 | 추정총계약원가의변동 | 당기 손익에 미치는영향 | 미래 손익에 미치는영향 | 계약자산변동 | 계약부채변동 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설계약 | 194,678 | (118,404) | 313,082 | - | - | - |
(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 계약일 | 납품기한 | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| H사그룹글로벌R&D센터천정복사판넬설치공사 | 2021.08.20 | 2023.05.31 | 100.00% | - | - | - | - |
| 일루미스테이트도배공사(2공구) | 2021.12.10 | 2023.05.31 | 100.00% | - | - | - | - |
| 개포프레지던스도배공사 | 2022.01.03 | 2023.02.28 | 100.00% | - | - | - | - |
| N사세종DC 이중바닥재공사 | 2022.11.16 | 2023.09.30 | 100.00% | - | - | 56,430 | - |
| 산성자이푸르지오도배공사3공구 | 2023.02.06 | 2023.10.31 | 97.98% | - | - | 115,116 | - |
| 힐스테이트 고덕 스카이시티 | 2023.03.10 | 2024.05.24 | 17.20% | - | - | 213,124 | - |
| 마곡지구 CP4 개발사업 중 이중바닥재 및 카펫타일공사 | 2023.07.12 | 2024.08.23 | 0.65% | - | - | 2,200,000 | - |
| 외장판넬공사(자재) 청구 | 2023.08.18 | 2024.04.28 | 20.14% | - | - | 777,546 | - |
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 법인세비용의 내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,404,266) | 41,357 |
| 법인세비용(수익) | (1,404,266) | 41,357 |
(2) 유효세율 분석
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (6,210,140) | (20,602,658) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (614,804) | (4,532,585) |
| 당기 조정항목 : | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 86,472 | 50,183 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (19,984) | (60,537) |
| - 이연법인세 미인식효과 | (6,250,550) | 3,935,230 |
| - 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 등 | 5,394,600 | (649,065) |
| 법인세비용(수익) | (1,404,266) | 41,357 |
| 유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (151,021) | 14,951 | (136,070) | (196,941) | 41,357 | (155,584) |
| 전환권대가 | 14,335,523 | (1,419,217) | 12,916,306 | - | - | - |
| 합계 | 14,184,502 | (1,404,266) | 12,780,236 | (196,941) | 41,357 | (155,584) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 변동내역
(단위: 천원)
| 당기 | 기초 | 기초조정 | 손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 선급금손상 | 1,272,765 | (672,747) | - | - | 600,018 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 2,559,074 | (1,352,653) | 307,943 | - | 1,514,364 |
| 종속기업 및 관계기업 | 1,137,090 | (601,033) | (280,175) | - | 255,882 |
| 대손충당금 | 644,040 | (342,433) | 297,308 | - | 598,915 |
| 리스부채 | 93,944 | (49,656) | 63,585 | - | 107,873 |
| 무형자산 | 14,000 | (7,400) | (2,776) | - | 3,824 |
| 미지급연차수당 | 15,697 | (8,297) | (227) | - | 7,173 |
| 미지급퇴직연금(DC) | 22,997 | (12,156) | (8,654) | - | 2,187 |
| 복구충당부채 | 5,495 | (2,904) | 5,594 | - | 8,185 |
| 사채상환할증금 | 181,066 | (95,706) | 17,011 | - | 102,371 |
| 업무용승용차 | 10,410 | (5,502) | 1,231 | - | 6,139 |
| 퇴직급여충당부채 | 104,636 | (55,308) | 22,336 | 14,951 | 86,615 |
| 파생상품부채 | 838,696 | (443,311) | 106,954 | - | 502,339 |
| 하자보수충당부채 | 25,193 | (13,316) | 9,284 | - | 21,161 |
| 영업권 | 356,235 | (188,296) | 197,090 | - | 365,029 |
| 사채할증발행차금 | - | - | 13,542 | - | 13,542 |
| 이월결손금 | 4,510,940 | (2,382,342) | (994,411) | - | 1,134,187 |
| 이월세액공제 | 172,899 | (1,272) | - | - | 171,627 |
| 소계 | 11,965,177 | (6,234,332) | (244,365) | 14,951 | 5,501,431 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 외화환산이익 | (1,809) | 956 | 569 | - | (284) |
| 전환권조정 | (1,309,458) | 692,142 | (92,227) | - | (709,543) |
| 퇴직연금부담금 | (31,164) | 16,472 | (4,787) | - | (19,479) |
| 사용권자산 | (89,543) | 47,330 | (64,925) | - | (107,138) |
| 미수수익 | (97,374) | 51,469 | 16,872 | - | (29,033) |
| 파생상품자산 | (54,634) | 28,878 | (479,553) | - | (505,309) |
| 소계 | (1,583,982) | 837,247 | (624,051) | - | (1,370,786) |
| 순액 | 10,381,195 | (5,397,085) | (868,416) | 14,951 | 4,130,645 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (10,381,195) | 5,397,085 | 868,416 | (14,951) | (4,130,645) |
| 합계 | - | - | - | - | - |
(단위: 천원)
| 전기 | 기초 | 기초조정 | 손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 선급금손상 | 1,333,373 | - | (60,608) | - | 1,272,765 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,518,771) | - | 4,077,845 | - | 2,559,074 |
| 감가상각비 | (19,105) | (1,136) | 20,241 | - | - |
| 종속기업 및 관계기업 | 862,407 | - | 274,683 | - | 1,137,090 |
| 대손충당금 | 422,978 | (16,623) | 237,685 | 644,040 | |
| 리스부채 | 214,692 | - | (120,748) | - | 93,944 |
| 무형자산 | 139,898 | - | (125,898) | - | 14,000 |
| 미지급연차수당 | 14,595 | - | 1,102 | - | 15,697 |
| 미지급퇴직연금(DC) | 26,069 | - | (3,072) | - | 22,997 |
| 복구충당부채 | 5,366 | - | 129 | - | 5,495 |
| 사채상환할증금 | 227,019 | - | (45,953) | - | 181,066 |
| 업무용승용차 | 40,391 | (35,034) | 5,053 | - | 10,410 |
| 퇴직급여충당부채 | 46,328 | - | 16,951 | 41,357 | 104,636 |
| 파생상품부채 | 2,676,082 | - | (1,837,386) | - | 838,696 |
| 하자보수충당부채 | 60,254 | - | (35,061) | - | 25,193 |
| 영업권 | - | - | 356,235 | - | 356,235 |
| 이월결손금 | 4,681,923 | - | (170,983) | - | 4,510,940 |
| 이월세액공제 | 172,899 | - | - | - | 172,899 |
| 소계 | 9,386,398 | (52,793) | 2,590,215 | 41,357 | 11,965,177 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 외화환산이익 | (13,798) | - | 11,989 | - | (1,809) |
| 전환권조정 | (2,641,426) | - | 1,331,968 | - | (1,309,458) |
| 퇴직연금부담금 | (23,561) | - | (7,603) | - | (31,164) |
| 사용권자산 | (215,171) | - | 125,628 | - | (89,543) |
| 미수수익 | (46,478) | - | (50,896) | - | (97,374) |
| 파생상품자산 | - | - | (54,634) | - | (54,634) |
| 소계 | (2,940,434) | - | 1,356,452 | - | (1,583,982) |
| 순액 | 6,445,964 | (52,793) | 3,946,667 | 41,357 | 10,381,195 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (6,445,964) | 52,793 | (3,946,667) | (41,357) | (10,381,195) |
| 합계 | - | - | - | - | - |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있는 바,당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 미인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 2,824,831 | 5,697,356 | 미래과세소득의 불확실 |
| 미사용결손금 | 1,134,187 | 4,510,940 | |
| 이월세액공제 | 171,627 | 172,899 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 이월결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2025년 | - | 7,735 |
| 2026년 | - | 7,537 |
| 2027년 | - | 106,548 |
| 2028년 | 11,236,916 | 49,270 |
| 2029년 이후 | 219,521 | 537 |
| 합계 | 11,456,437 | 171,627 |
24. 자본금과 주식발행초과금
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 27,333,828 | 13,666,914 | 107,504,556 |
| 전환사채의 전환 | 1,500,183 | 750,092 | 5,850,936 |
| 전기말 | 28,834,011 | 14,417,006 | 113,355,492 |
| 전환사채의 전환 | 1,265,277 | 632,638 | 4,564,926 |
| 당기말 | 30,099,288 | 15,049,644 | 117,920,418 |
25. 기타자본항목
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 감자차손 | (436,750) | (436,750) |
| 무상증자 | (1,500,000) | (1,500,000) |
| 자기주식 | (12,057) | (12,057) |
| 자기주식처분손실 | (17,596) | (17,596) |
| 주식매수선택권 | 467,494 | 433,791 |
| 전환권대가 | 12,916,306 | - |
| 기타자본잉여금 | 424,220 | 16,338 |
| 합계 | 11,841,617 | (1,516,274) |
26. 주식기준보상
(1) 회사는 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여시점 | 2016년 3월 25일 | 2016년 12월 23일 | 2017년 3월 24일 | 2023년 6월 29일 |
| 행사가능기간 | 2018년 3월 25일 ~ 2023년 3월 24일 | 2018년 12월 23일 ~ 2023년 12월 22일 | 2019년 3월 24일 ~ 2024년 3월 23일 | 2025년 6월 29일 ~ 2030년 6월 28일 |
| 부여수량(*) | 130,500주 | 153,000주 | 79,500주 | 780,000주 |
| 소멸수량 | 130,500주 | 153,000주 | 73,500주 | - |
| 당기말 수량 | - | - | 6,000주 | 780,000주 |
| 행사가격 | 3,239원 | 3,239원 | 3,905원 | 5,000원 |
| 조정후 행사가격 | 12,955원 | 12,955원 | 15,620원 | - |
| 부여방법 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회에서 결정 | 신주교부 |
(*) 최초 부여시점 기준의 주식수에 주식병합 효과를 반영한 주식수 입니다.(2) 주식선택권 증감내역
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔여주 | 113,250 | 113,250 |
| 부여 | 780,000 | - |
| 소멸 | (107,250) | - |
| 기말 잔여주 | 786,000 | 113,250 |
(3) 주식선택권(자본조정)의 변동
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 433,791 | 433,791 |
| 당기(전기) 비용 인식분 | 441,585 | - |
| 기타자본잉여금 대체 | (407,882) | - |
| 기말 | 467,494 | 433,791 |
(4) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여된 주식선택권의 가중평균 공정가치 | 863.37원 | 529.43원 | 863.62원 | 2,224.97원 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 3,600원 | 2,765원 | 3,880원 | 4,583원 |
| 주가변동성 | 11.65% | 22.10% | 17.60% | 60.11% |
| 무위험수익률 | 1.75% | 2.04% | 2.11% | 3.5%~3.657% |
27. 결손금 (1) 결손금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 10,000 | 10,000 |
| 미처리결손금 | (57,799,855) | (52,857,912) |
| 합계 | (57,789,855) | (52,847,912) |
(2) 결손금처리계산서(안)
(단위: 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (57,799,855) | (52,857,912) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (52,857,912) | (32,058,313) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (136,069) | (155,583) | ||
| 당기순이익(손실) | (4,805,874) | (20,644,016) | ||
| 자본준비금 등의 전입액 | 70,000,000 | - | ||
| 주식발행초과금 대체 | 70,000,000 | - | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월미처분 이익잉여금(결손금) | 12,200,145 | (52,857,912) |
당기 결손금처리계산서(안)는 2024년 3월 28일(전기: 2023년 3월 29일)로 예정된 정기주주총회에서 처리될 예정입니다.
28. 매출원가
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설 | 5,860,924 | 15,016,442 |
| 게임(*) | - | 527,925 |
| 합계 | 5,860,924 | 15,544,367 |
(*) 전기 중 게임사업부문의 영업을 중단하여 중단영업으로 분류하였으며, 포괄손익계산서에 중단영업손익으로 표시하고 있습니다(주석 39 참조). 29. 판매비와 관리비
(단위: 천원)
| 과목 | 당기 | 전기 (*) |
|---|---|---|
| 급여 | 2,777,733 | 2,459,335 |
| 퇴직급여 | 363,065 | 200,707 |
| 복리후생비 | 319,933 | 205,258 |
| 접대비 | 393,402 | 205,621 |
| 세금과공과 | 100,675 | 75,758 |
| 감가상각비 | 288,487 | 228,705 |
| 지급임차료 | 12,589 | 10,937 |
| 지급수수료 | 831,255 | 546,184 |
| 광고선전비 | 1,200 | 27,726 |
| 대손상각비(환입) | (2,174) | (374) |
| 무형자산상각비 | 2,376 | 1,533 |
| 주식보상비용 | 441,585 | - |
| 외주용역비 | 25,426 | 18,408 |
| 사용권자산상각비 | 909,181 | 670,843 |
| 기타 | 752,295 | 382,713 |
| 합계 | 7,217,028 | 5,033,354 |
(*) 중단영업손익으로 분류된 사용권자산상각비 18,981천원이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).
30. 비용의 성격별 분류
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 (*) |
|---|---|---|
| 원재료및부재료의 사용 | 2,356,359 | 9,573,616 |
| 종업원급여 | 5,091,332 | 6,025,379 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 1,200,044 | 901,081 |
| 지급임차료 | 63,519 | 49,645 |
| 지급수수료 | 866,472 | 931,123 |
| 광고선전비 | 1,200 | 25,473 |
| 로열티 | - | 122,291 |
| 접대비 | 441,444 | 224,811 |
| 주식보상비용 | 441,585 | - |
| 외주용역비 | 1,173,137 | 1,863,920 |
| 기타 | 1,442,860 | 860,382 |
| 합계 | 13,077,952 | 20,577,721 |
(*) 중단영업손익으로 분류된 매출원가 및 사용권자산상각비 546,906천원이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).
31. 금융수익과 금융원가
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,430,040 | 1,017,576 |
| 배당금수익 | 146,678 | 248,102 |
| 외환차익 | 3,068 | 7,914 |
| 외화환산이익 | 2,871 | 9,379 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 2,629,139 | 1,555,280 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 3,880,922 | 862,603 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 | 815,466 | 5,206,633 |
| 사채상환이익 | 887,869 | - |
| 장단기금융상품처분이익 | 859 | - |
| 합계 | 9,796,912 | 8,907,487 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 4,349,896 | 3,905,646 |
| 외환차손 | 619 | 3,163 |
| 외화환산손실 | - | 765 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 13,296,349 | 18,252,114 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 355,746 | 1,634,978 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | 1,669,760 | - |
| 장단기금융상품평가손실 | - | 859 |
| 합계 | 19,672,370 | 23,797,525 |
32. 기타수익과 기타비용
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 (*) |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 2,279 | 112,195 |
| 리스계약해지이익 | 1,449 | 276 |
| 국고보조금수익 | - | 1,528 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 14,904,206 | - |
| 하자손해보전금 | 19,525 | 34,711 |
| 기타의 대손충당금환입 | 20,000 | 200,000 |
| 복구충당부채환입 | 11,474 | - |
| 잡이익 | 55,002 | 22,915 |
| 합계 | 15,013,935 | 371,625 |
| 기타비용 | ||
| 영업권손상차손 | 1,636,688 | 2,050,472 |
| 무형자산손상차손 | 38,624 | - |
| 기타의대손상각비 | 3,047,939 | 1,367,029 |
| 유형자산처분손실 | 56,146 | 1,662 |
| 리스계약해지손실 | 2,689 | 761 |
| 관계기업투자주식 처분손실 | - | 507,399 |
| 종속기업투자주식 손상차손 | 560,273 | 900,000 |
| 잡손실 | 28,972 | 18,178 |
| 합계 | 5,371,331 | 4,845,501 |
(*) 중단영업손익으로 분류된 잡손실 2,478천원이 포함되어 있습니다(주석 39 참조). 33. 주당 이익(손실) (1) 계속영업 기본주당 이익(손실)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (4,805,874)천원 | (20,704,655)천원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 29,621,151주 | 28,533,707주 |
| 기본주당이익(손실) | (162.24)원 | (725.62)원 |
(2) 중단영업 기본주당 이익(손실)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | - | 60,639천원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | - | 28,533,707주 |
| 기본주당이익(손실) | - | 2.13원 |
(3) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수(*1) |
|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 28,832,989 | 365 | 10,524,040,985 |
| 2023-04-13 전환권행사 | 77,081 | 263 | 20,272,303 |
| 2023-04-14 전환권행사 | 35,971 | 262 | 9,424,402 |
| 2023-04-28 전환권행사 | 334,378 | 248 | 82,925,744 |
| 2023-05-02 전환권행사 | 223,535 | 244 | 54,542,540 |
| 2023-05-12 전환권행사 | 385,405 | 234 | 90,184,770 |
| 2023-05-16 전환권행사 | 51,387 | 230 | 11,819,010 |
| 2023-09-05 전환권행사 | 106,134 | 118 | 12,523,812 |
| 2023-09-06 전환권행사 | 25,693 | 117 | 3,006,081 |
| 2023-09-07 전환권행사 | 25,693 | 116 | 2,980,388 |
| 합계 | 30,098,266 | 10,811,720,035 |
(*1) 10,811,720,035/365=29,621,151주- 전기
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수(*1) |
|---|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 27,332,806 | 365 | 9,976,474,190 |
| 2022-03-10 전환권행사 | 1,287,670 | 297 | 382,437,990 |
| 2022-03-30 전환권행사 | 94,451 | 277 | 26,162,927 |
| 2022-04-21 전환권행사 | 70,838 | 255 | 18,063,690 |
| 2022-04-29 전환권행사 | 47,224 | 247 | 11,664,328 |
| 합계 | 28,832,989 | 10,414,803,125 |
(*1) 10,414,803,125/365=28,533,707주
(4) 계속영업 희석주당 이익(손실)
반희석효과로 인하여 계속영업 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
(5) 중단영업 희석주당 이익(손실)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | - | 60,639천원 |
| 전환사채 관련손익(손실)(세후) | - | - |
| 희석효과 반영 후 당기순이익(손실) | - | 60,639천원 |
| 가중평균 유통보통주식수(희석) | - | 35,464,955주 |
| 희석주당이익(손실) | - | 1.71원 |
(6) 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수(희석) 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균 유통보통주식수 | 29,621,151 | 28,533,707 |
| 주식선택권 | - | - |
| 전환사채 | 11,833,469 | 6,931,248 |
| 가중평균 유통보통주식수(희석) | 41,454,620 | 35,464,955 |
(7) 당기말과 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당 이익(손실) 을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, 주)
| 구분 | 발행가액 | 발행될 보통주식수 | 비 고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 3,993,720 | 1,483,144 | 786,000 | 113,250 | 주석 26 참조 |
| 전환사채 | 36,240,000 | 28,100,000 | 11,401,768 | 6,872,443 | 주석 18 참조 |
34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업활동 현금흐름의 조정내역
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (4,805,874) | (20,644,016) |
| 현금의 유출입이 없는 수익ㆍ비용 | 879,113 | 20,551,093 |
| 대손상각비(환입) | (2,174) | (374) |
| 기타의 대손충당금환입 | 3,027,939 | 1,167,029 |
| 감가상각비 | 288,487 | 228,705 |
| 무형자산상각비 | 2,376 | 1,533 |
| 사용권자산상각비 | 909,181 | 670,843 |
| 퇴직급여 | 363,065 | 200,708 |
| 영업권손상차손 | 1,636,688 | 2,050,472 |
| 무형자산손상차손 | 38,624 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 13,296,349 | 18,252,114 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 355,746 | 1,634,978 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | 1,669,760 | - |
| 종속기업투자주식 손상차손 | 560,274 | 900,000 |
| 관계기업투자주식 처분손실 | - | 507,399 |
| 유형자산처분손실 | 56,146 | 1,662 |
| 리스계약해지손실 | 2,689 | - |
| 법인세비용 (수익) | (1,404,266) | 41,358 |
| 이자비용 | 4,349,896 | 3,905,646 |
| 외화환산손실 | - | 766 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (2,629,139) | (1,555,280) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (3,880,922) | (862,603) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 | (815,466) | (5,206,633) |
| 관계기업투자주식 처분이익 | (14,904,206) | - |
| 이자수익 | (1,430,040) | (1,017,576) |
| 배당금수익 | (146,678) | (248,102) |
| 외화환산이익 | (2,871) | (9,379) |
| 유형자산처분이익 | (2,279) | (112,195) |
| 리스계약해지이익 | (1,449) | (837) |
| 사채상환이익 | (887,869) | - |
| 주식보상비용 | 441,585 | - |
| 장단기금융상품평가손실 | - | 859 |
| 장단기금융상품처분이익 | (859) | - |
| 복구충당부채환입 | (11,474) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 125,875 | 4,353,763 |
| 매출채권 | (2,007,167) | 5,215,235 |
| 기타금융자산 | 82,880 | 247,491 |
| 계약자산 | 439,794 | 424,698 |
| 기타유동자산 | (576,979) | 225,021 |
| 재고자산 | 318,155 | 2,066,546 |
| 매입채무 | (32,134) | (2,475,992) |
| 기타금융부채 | (449,837) | (145,942) |
| 기타유동부채 | 22,879 | (643,046) |
| 계약부채 | 2,420,610 | (255,066) |
| 하자보수충당부채 | 93,781 | (153,915) |
| 퇴직금의 지급 | (142,768) | (111,267) |
| 순확정급여부채 | (43,339) | (40,000) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (3,800,886) | 4,260,840 |
(*) 전기 중 중단영업으로 분류된 현금흐름이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래
(단위 : 천원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채 인식으로 인한 사용권자산 증가 | 1,392,898 | 50,235 |
| 사용권자산 인식으로 인한 현재가치할인차금 증가 | 332,060 | 63,264 |
| 사용권자산 인식으로 인한 충당부채 증가 | 74,163 | - |
| 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체 | 2,533,095 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 | 4,357,500 | 1,278,456 |
| 전환사채 전환 | 5,197,564 | 6,601,027 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채 발행 |
상환 | 전환발행 | 사용권자산증가 | 전환권조정상각 | 전환 | 평가손실(이익) | 처분 등 | 유동성대체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채 | 3,993,790 | - | (3,082,452) | 3,950,497 | - | - | (567,557) | 854,294 | - | - | 5,148,572 |
| 전환사채 | 22,726,704 | 27,350,000 | (11,520,095) | (7,068,772) | - | 4,102,046 | (4,458,278) | (887,869) | - | - | 30,243,736 |
| 리스부채(유동) | 370,566 | - | (462,805) | - | - | - | - | - | (45,238) | 828,954 | 691,477 |
| 리스부채(비유동) | 76,784 | - | (215,924) | - | 1,392,898 | - | - | - | (26,657) | (828,954) | 398,147 |
| 임대보증금 | 3,900 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,900 |
(단위 : 천원)
| 전기 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상환 | 사용권자산증가 | 전환권조정상각 | 전환 | 평가손실(이익) | 처분 등 | 유동성 대체 | 기타 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,500,000 | (1,500,000) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 12,233,246 | - | - | - | (1,939,589) | (5,206,633) | (69,234) | - | (1,024,000) | 3,993,790 |
| 전환사채 | 22,725,421 | - | - | 3,638,733 | (4,661,450) | - | - | - | 1,024,000 | 22,726,704 |
| 리스부채(유동) | 547,745 | (433,849) | - | - | - | - | - | 256,670 | - | 370,566 |
| 리스부채(비유동) | 428,127 | (103,969) | 50,235 | - | - | - | (40,939) | (256,670) | - | 76,784 |
| 임대보증금 | 3,900 | - | - | - | - | - | - | - | - | 3,900 |
35. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 진행 중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.
| 구분 | 원고 | 피고 | 원고소가 (*1) | 법원 | 경과 (*2) |
|---|---|---|---|---|---|
| 계약금반환등 청구의 소 | (주)에스엘에너지 (구.에스엘바이오닉스) |
(주)와이즈얼라이언스 및 회사 | 150,000천원 | 서울중앙지방법원 | 1심 원고 패항소심 진행중 |
(*1) 상기 소송의 총 원고소가 2,700,000천원 중 회사는 (주)와이즈얼라이언스와 공동으로 150,000천원에 대한 소송이 계류 중입니다. (*2) 2022년 9월 회사가 승소하였으나, 2022년 10월 27일 원고가 항소하여 보고서 제출일 현재 항소심 진행중입니다.
(2) 회사의 관계기업인 주식회사 베노바이오는 2021년 4월 중 제2회 사모전환사채(발행가액 1,000백만원)를 발행하였습니다. 동 사채와 관련하여 이해관계인인 회사는 회사의 고의 또는 중과실로 인한 기한이익 상실 등의 사유발생 시 주식회사 베노바이오와 함께 상환의무를 부담하도록 하는 약정을 체결하고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 2,384,612 | 계약 이행지급보증 |
| 전문건설공제조합 | 3,999,783 | 계약 이행지급보증 (*) |
| 합계 | 6,384,395 |
(*) 해당 계약 이행지급보증과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산 513백만원이 담보로 제공되었습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 세부내역 | 예치기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예적금 | 신한은행 | 100,000 | - | 법인카드에 대한 질권설정 |
(5) 회사는 금융기관과 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 약정대출한도의 내역은다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 구분 | 약정한도액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | B2B약정대출 | 14,300,000 | - |
36. 특수관계자 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 지배종속기업 및 최대주주 현황은 다음과 같습니다
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | SKY TOUCH Co., Ltd. | 대만 | 69.00% | 69.00% |
| (주)제이앤파크 | 한국 | 99.45% | 99.45% | |
| (주)베노이엑스 | 한국 | 100.00% | 100.00% | |
| BENO JAPAN Inc. | 일본 | 100.00% | - | |
| (주)휴먼인모션로보틱스아시아 | 한국 | 60.00% | - | |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 | (주)라미쿠스 | 한국 | - | - |
(2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)베노바이오 | 한국 | 39.84% | 40.94% |
| (주)케이알엠 (구, 다믈멀티미디어(주)) | 한국 | - | 15.93% | |
| 일동케미칼(주) | 한국 | 37.07% | 37.07% | |
| (주)웨스트라이즈 (구, (주)에프앤리퍼블릭) | 한국 | 19.97% | - | |
| HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC. | 캐나다 | 45.10% | - | |
| 기타의 특수관계자 | (주)코인, 주주, 임원 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다- 당기
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출(*1) | 기타수익 | 기타비용 | 이자비용 | 금융상품 매각 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)제이앤파크 | - | 60,468 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)베노바이오 | 15,677 | - | - | - | - |
| (주)웨스트라이즈 (구, (주)에프앤리퍼블릭) | - | - | - | 142,420 | 2,760,000 | |
| 기타특수관계자 | (주)코인 | - | - | 11,364 | - | - |
| 주주, 임원 등 | - | 36,425 | - | - | - | |
| 합계 | 15,677 | 96,893 | 11,364 | 142,420 | 2,760,000 |
(*1) 매출은 임대료 수입입니다.
- 전기
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출(*1) | 기타수익 | 기타비용 | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜제이앤파크 | - | 119,758 | - | - |
| 관계기업 | ㈜베노바이오 | 84,254 | 30,000 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)코인 | 971,019 | - | 9,816 | 4,537 |
| 주주, 임원 등 | - | 23,081 | - | - | |
| 합계 | 1,055,273 | 172,839 | 9,816 | 4,537 |
(*1) 매출은 공사매출, 임대료 수입입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 출자 | 전환사채 발행 | 자금대여 | 자금회수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)제이앤파크 | - | - | 318,000 | - |
| (주)베노이엑스 | 300,000 | - | - | - | |
| BENO JAPAN Inc. | 451,477 | - | - | - | |
| (주)휴먼인모션로보틱스아시아 | 720,000 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)웨스트라이즈 (구, (주)에프앤리퍼블릭) | 8,039,200 | 3,850,000 | - | - |
| HUMAN IN MOTION ROBOTICS INC | 7,832,000 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 주주, 임원 등 | - | - | 350,000 | 200,000 |
| 합계 | 17,342,677 | 3,850,000 | 668,000 | 200,000 |
- 전기
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 사채회수 | 자금상환 | 자금대여 | 자금회수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜제이앤파크 | - | - | 78,200 | - |
| 관계기업 | ㈜베노바이오 | 3,000,000 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)코인 | - | 1,500,000 | - | - |
| 주주, 임원 등 | - | - | 600,000 | 200,000 | |
| 합계 | 3,000,000 | 1,500,000 | 678,200 | 200,000 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.-당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사 명 | 당기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 등 | 투자사채(*1) | 장단기대여금 | 전환사채(*1) | 미지급금 | 미지급비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)제이앤파크(*2) | 268,557 | - | 2,350,000 | - | - | - |
| 관계기업 | (주)베노바이오 | - | 4,000,000 | - | - | - | - |
| 일동케미칼(주) | - | 500,000 | - | - | - | - | |
| (주)웨스트라이즈 (구, (주)에프앤리퍼블릭) | - | - | - | 3,850,000 | - | 158 | |
| 기타특수관계자 | (주)코인 | - | - | - | 3,000,000 | 1,590 | - |
| 주주 임원 등 | 12,852 | - | 750,000 | - | - | - | |
| 합계 | 281,409 | 4,500,000 | 3,100,000 | 6,850,000 | 1,590 | 158 |
(*1) 해당 금액은 당기말 현재 계약상 액면가액입니다.(*2) 상기 채권과 관련하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
- 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 등 | 투자사채(*1) | 장단기대여금 | 전환사채(*1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)제이앤파크(*2) | 208,089 | - | 2,032,000 | - |
| 관계기업 | (주)베노바이오 | - | 4,000,000 | - | - |
| (주)케이알엠 (구, 다믈멀티미디어(주)) | - | - | - | 500,000 | |
| 일동케미칼(주) | - | 500,000 | - | - | |
| 기타특수관계자 | (주)코인 | - | - | - | 3,000,000 |
| 주주 임원 등 | 6,686 | - | 600,000 | - | |
| 합계 | 214,775 | 4,500,000 | 2,632,000 | 3,500,000 |
(*1) 해당 금액은 전기말 현재 계약상 액면가액입니다.(*2) 상기 채권과 관련하여 1,367,029천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,023,681 | 496,250 |
| 퇴직급여 | 163,667 | 108,083 |
| 주식보상비용 | 141,534 | - |
| 합계 | 1,328,882 | 604,333 |
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.
37. 영업부문 정보
회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 전기 중 게임사업부문의 영업을 중단하였는 바, 영업부문은 건설사업부문 및기타부문으로 구성되어 있습니다.
(1) 부문별 영업수익
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 (*) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설 | 기타 | 합계 | 건설 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 부문수익 | 7,084,989 | 15,677 | 7,100,666 | 18,644,703 | 84,254 | 18,728,957 |
| 부문간 수익 | - | - | - | - | - | - |
| 외부고객 수익 | 7,084,989 | 15,677 | 7,100,666 | 18,644,703 | 84,254 | 18,728,957 |
| 수익 인식시기 | ||||||
| 한 시점에 인식 | - | - | - | - | - | - |
| 기간에 걸쳐 인식 | 7,084,989 | 15,677 | 7,100,666 | 18,644,703 | 84,254 | 18,728,957 |
| 합계 | 7,084,989 | 15,677 | 7,100,666 | 18,644,703 | 84,254 | 18,728,957 |
(*) 게임사업부문의 수익 610,023천원은 중단영업손익으로 분류하였습니다.
(2) 부문별 자산 및 부채
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설 | 기타 | 합계 | 건설 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 부문자산 | 12,831,972 | 115,189,212 | 128,021,184 | 13,844,819 | 88,811,003 | 102,655,822 |
| 총 부문부채 | 3,489,580 | 37,509,782 | 40,999,362 | 1,524,134 | 27,723,376 | 29,247,510 |
(3) 부문별 국내외 영업수익 현황
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 (*) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 해외 | 합계 | 국내 | 해외 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설 | 7,084,989 | - | 7,084,989 | 18,644,703 | - | 18,644,703 |
| 기타 | 15,677 | - | 15,677 | 84,254 | - | 84,254 |
| 합계 | 7,100,666 | - | 7,100,666 | 18,728,957 | - | 18,728,957 |
(*) 게임사업부문의 국내수익 610,023천원은 중단영업손익으로 분류하였습니다.
(4) 유형별 영업수익 현황
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 (*) |
|---|---|---|
| 건설계약 | 7,084,989 | 18,644,703 |
| 임대료매출 | 15,677 | 84,254 |
| 합계 | 7,100,666 | 18,728,957 |
(*) 게임사업부문의 수익 610,023천원은 중단영업손익으로 분류하였습니다.
(5) 당기 및 전기의 회사 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 1,858,155 | 11,614,910 |
| B사 | 2,120,565 | 1,893,063 |
38. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액- 사용권자산의 내역
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,542,750 | (624,3 2 5) | 918,425 | 1,164,568 | (836,500) | 328,068 |
| 차량운반구 | 671,797 | (270,607) | 401,190 | 333,818 | (155,015) | 178,803 |
| 합계 | 2,214,547 | (894,932) | 1,319,615 | 1,498,386 | (991,515) | 506,871 |
- 사용권자산의 변동내역
(단위 : 천원)
| 당기 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 328,068 | 178,803 | 506,871 |
| 취득 | 1,402,555 | 396,566 | 1,799,121 |
| 처분 | (44,336) | (32,860) | (77,196) |
| 감가상각 | (767,862) | (141,319) | (909,181) |
| 기말금액 | 918,425 | 401,190 | 1,319,615 |
(단위 : 천원)
| 전기 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 798,339 | 311,618 | 1,109,957 |
| 취득 | 93,003 | 20,497 | 113,500 |
| 처분 | - | (45,743) | (45,743) |
| 감가상각 (*) | (563,274) | (107,569) | (670,843) |
| 기말금액 | 328,068 | 178,803 | 506,871 |
(*) 중단영업손익으로 분류된 사용권자산감가상각비 18,981천원이 포함되어 있습니다(주석 39 참조).- 리스부채의 내역
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동부채 | 비유동부채 | 장부금액 | 유동부채 | 비유동부채 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 539,198 | 185,762 | 724,960 | 265,906 | 5,063 | 270,969 |
| 차량운반구 | 152,279 | 212,385 | 364,664 | 104,661 | 71,721 | 176,382 |
| 합계 | 691,477 | 398,147 | 1,089,624 | 370,567 | 76,784 | 447,351 |
- 리스부채의 변동내역
(단위 : 천원)
| 당기 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 270,969 | 176,382 | 447,351 |
| 취득 | 1,043,050 | 349,848 | 1,392,898 |
| 이자비용 | 76,988 | 28,297 | 105,285 |
| 감소(리스료) | (628,331) | (155,683) | (784,014) |
| 처분 | (37,716) | (34,180) | (71,896) |
| 기말금액 | 724,960 | 364,664 | 1,089,624 |
(단위 : 천원)
| 전기 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 684,707 | 291,166 | 975,873 |
| 취득 | 30,691 | 19,544 | 50,235 |
| 이자비용 | 38,827 | 21,777 | 60,604 |
| 감소(리스료) | (483,256) | (115,166) | (598,422) |
| 처분 | - | (40,939) | (40,939) |
| 기말금액 | 270,969 | 176,382 | 447,351 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 (*) |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 767,862 | 563,274 |
| 차량운반구 | 141,319 | 107,569 |
| 합계 | 909,181 | 670,843 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 105,285 | 60,603 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함) | 19,499 | 16,378 |
(*) 중단영업손익으로 분류된 사용권자산감가상각비가 18,981천원 포함되어 있습니다(주석 39 참조).당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 803,513천원 및 614,800천원입니다.
(3) 회사는 부동산과 차량운반구에 대한 리스 계약을 유지하고 있으며, 해당 리스계약의 당기말 현재 잔여 만기는 1~5년 이내 입니다. 해당 계약 중 최소리스료의 지급을 통한 현금 유출은 차량운반구와 건물 임차 관련 계약에서만 발생합니다.
리스계약에 따라 당기 비용으로 인식된 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 784,014 | 598,422 |
운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 786,740 | 473,886 |
| 1년 초과 5년 이내 | 433,369 | 152,445 |
| 합계 | 1,220,109 | 626,331 |
39. 중단영업 회사는 모바일게임 업황 경쟁심화 및 마케팅 비용 증가로 인해 게임사업부문의 수익성이 악화됨에 따라 건설사업부문으로 역량을 집중하여 경영효율화를 통한 수익성 제고 및 재무구조 개선하고자 2022년 5월 26일 이사회 결의를 통해 게임사업부문의 영업을 중단하였습니다. 이에 따라 회사는 전기 중 동 사업부문을 중단영업으로 분류하였으며 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 재작성되었습니다.(1) 중단영업의 손익
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 매출액 | 610,023 |
| 매출원가 | 527,925 |
| 판매비와관리비 | 18,981 |
| 기타비용 | 2,478 |
| 세전 중단영업손익 | 60,639 |
| 법인세비용 | - |
| 중단영업으로부터의 당기순손익 | 60,639 |
(2) 중단영업의 현금흐름
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 영업현금흐름 | 176,319 |
| 투자현금흐름 | - |
| 재무현금흐름 | - |
| 총현금흐름 | 176,319 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 베노티앤알의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 베노티앤알(구, 주식회사 베노홀딩스) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 베노티앤알(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김준호입니다.
| 서울특별시 서초구 서초중앙로 209 |
| 회 계 법 인 리 안 |
| 대표이사 이 상 은 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.
내부회계관리제도 운영실태보고서_베노티앤알_20240313.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 베노티앤알(구, 주식회사 베노홀딩스)2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
311134-1-5--712989043271366-104----370521192336191713966-64-78--1,0931,22228314511349841,332-168-78--1,4631,743
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
(*) 회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023.06.071회사와 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기 결정2023.06.07 ~ 09341회사와 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 전반감사계획 수립2023.12.04 ~ 08541내부통제의 평가, 내부회계관리제도 감사 및 중요 거래유형의 파악을 통한 입증감사절차 계획 수립2024.02.21 ~ 27541내부회계관리제도 감사, 계정잔액에 대한 질문, 분석적 절차, 표본테스트 및 주석 검토----2024.01.031본사현금, 유가증권, 회원권 등OOO-32023.06.30, 2023.12.11, 2024.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 30일회사: 감사외 2인감사인: 업무수행이사서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의책임, 감사인의 독립성 등22023년 12월 11일회사: 감사외 2인감사인: 업무수행이사서면회의중간감사 결과 보고,재무제표에 대한 감사계획32024년 03월 19일회사: 감사외 2인감사인: 업무수행이사서면회의감사수행 절차 및 결과내부회계관리제도감사 수행 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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