Audit Report / Information • Mar 20, 2024
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연결감사보고서 3.5 주식회사 티사이언티픽 00561352 100000000000 173981 43430 26769 202 Y N N Y A
주식회사 티사이언티픽과 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
현대회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서................................................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | |
| ㆍ연결재무상태표................................................................................. | 6 |
| ㆍ연결포괄손익계산서........................................................................... | 8 |
| ㆍ연결자본변동표................................................................................. | 9 |
| ㆍ연결현금흐름표................................................................................. | 10 |
| ㆍ주석. . ........... . ........... . ........... . .......................................................... | 12 |
| ㆍ외부감사 실시내용 ...... . ........... . .......................................................... | 82 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 티사이언티픽 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 티사이언티픽과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표, 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.연결재무제표에 대한 주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이, 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 연결재무상태표상 (주)빗썸코리아에 대한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 87,334백만원으로 총자산의 약 50%를 차지하고 있으며, 당기 중 (주)빗썸코리아에 대한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대하여 37,023백만원의 평가손실을 인식하였습니다. 우리는 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금액의 규모가 유의적이고, 평가금액 추정 시 유의적인 경영진의 판단 및 추정의 불확실성이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
· 연결회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
· 평가방법의 적절성 및 주요가정의 합리성 검토
· 할인율을 포함한 평가모형의 수학적인 재계산 검증
기타사항 연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하 고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그 러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업 으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중 요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재 한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니 다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상 황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행 에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한,우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 윤성용입니다.
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 |
| 현 대 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 곽 규 백 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 티사이언티픽과 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티사이언티픽 대표이사 김상우, 유승재 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 동작구 여의대방로62길1 이투데이빌딩3층 |
| (전 화) | 02)2181-8000 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 26(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 25(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티사이언티픽과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26(당)기말 | 제 25(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 31,036,672,328 | 45,728,469,930 | |
| 현금및현금성자산 | 5,33,34,35 | 8,483,513,682 | 11,098,588,003 |
| 단기금융상품 | 5,34,31,35 | 5,174,700,000 | 23,700,700,000 |
| 매출채권 | 6,32,34,35 | 13,593,958,899 | 4,783,663,752 |
| 기타금융자산 | 6,32,34,35 | 834,425,814 | 1,386,710,344 |
| 파생상품자산 | 8,31,32,34,35,36 | 686,538,892 | 2,467,469,107 |
| 기타유동자산 | 7 | 1,937,034,036 | 2,257,287,408 |
| 당기법인세자산 | 128,098,935 | 3,504,730 | |
| 재고자산 | 7 | 198,402,070 | 30,546,586 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 142,943,909,791 | 216,809,870,656 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,8,32,34,36 | 5,486,415,977 | 9,483,882,284 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,8,31,34,36 | 93,434,438,178 | 137,696,257,166 |
| 기타금융자산 | 6,32,34,35 | 1,899,219,744 | 1,271,760,241 |
| 관계기업투자주식 | 9 | 25,776,344,202 | 35,844,383,337 |
| 유형자산 | 10,32 | 922,607,294 | 759,567,823 |
| 사용권자산 | 12,13 | 590,845,402 | 1,582,500,891 |
| 무형자산 | 14 | 1,729,195,887 | 27,180,922,593 |
| 투자부동산 | 11 | 13,104,843,107 | - |
| 이연법인세자산 | - | 2,990,596,321 | |
| 자 산 총 계 | 173,980,582,119 | 262,538,340,586 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 40,734,765,692 | 45,016,679,493 | |
| 매입채무 | 15,34,32,35 | 11,461,195,609 | 5,251,445,293 |
| 기타금융부채 | 15,32,34,35 | 1,474,333,389 | 807,331,146 |
| 기타유동부채 | 16 | 6,449,895,251 | 4,968,440,853 |
| 단기차입금 | 17,33,34 | 2,985,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 17,33,34 | 1,000,000,000 | - |
| 리스부채 | 13,32,33,34,35 | 275,996,900 | 212,320,521 |
| 복구충당부채 | 20 | 46,487,426 | - |
| 당기법인세부채 | 29 | - | 3,980,270,100 |
| 신주인수권부사채 | 18,32,33,34,35 | - | 26,574,299,101 |
| 전환사채 | 18,33,34 | 8,712,290,577 | - |
| 파생상품부채 | 18,34,36 | 8,329,566,540 | 3,222,572,479 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 2,694,869,233 | 36,905,008,747 | |
| 기타금융부채 | 15 | 311,000,000 | - |
| 순확정급여부채 | 19 | 277,370,950 | 77,489,711 |
| 리스부채 | 13,32,33,34,35 | 112,298,283 | 977,909,424 |
| 기타충당부채 | 20 | 1,994,200,000 | - |
| 전환사채 | 18,33,34,35 | - | 10,495,667,381 |
| 파생상품부채 | 18,31,34,36 | - | 7,554,826,053 |
| 이연법인세부채 | 29 | - | 17,799,116,178 |
| 부 채 총 계 | 43,429,634,925 | 81,921,688,240 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 131,228,856,387 | 177,971,718,519 | |
| 자본금 | 21 | 34,347,388,000 | 27,724,227,500 |
| 자본잉여금 | 21 | 99,063,995,838 | 71,148,431,118 |
| 기타자본항목 | 22 | (534,374,317) | (534,374,317) |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 71,810,686,571 | 107,504,577,554 |
| 이익잉여금(결손금) | 23 | (73,458,839,705) | (27,871,143,336) |
| Ⅱ. 비지배지분 | (677,909,193) | 2,644,933,827 | |
| 자 본 총 계 | 130,550,947,194 | 180,616,652,346 | |
| 자 본 과 부 채 총 계 | 173,980,582,119 | 262,538,340,586 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 26(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티사이언티픽과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,24,32 | 26,769,235,396 | 8,694,332,588 |
| Ⅱ. 매출원가 | 24,26 | 18,648,678,780 | 4,507,473,277 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 8,120,556,616 | 4,186,859,311 | |
| 판매비와관리비 | 25,26,32,34 | 13,737,041,602 | 6,675,304,786 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (5,616,484,986) | (2,488,445,475) | |
| 금융수익 | 27,32,34 | 1,623,571,036 | 4,149,280,530 |
| 금융비용 | 27,32,34 | (11,379,330,045) | (9,820,714,048) |
| 기타수익 | 28,32 | 284,915,546 | 3,498,021 |
| 기타비용 | 28,32 | (28,853,155,721) | (91,123,717) |
| 관계기업손익 | 9 | (10,321,842,952) | (7,642,543,924) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (54,262,327,122) | (15,890,048,613) | |
| 법인세비용(수익) | 29 | (5,525,367,995) | (4,081,667,119) |
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (48,736,959,127) | (11,808,381,494) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | (35,867,471,245) | (60,133,779,961) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | (173,580,262) | (75,059,092) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 8,22,34 | (35,082,661,579) | (69,872,979,859) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익 | 8,22,34 | - | 9,977,782,422 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 : | |||
| 지분법자본변동 | 9,22 | (611,229,404) | (163,523,432) |
| Ⅷ. 총포괄손익 | (84,604,430,372) | (71,942,161,455) | |
| IX. 당기순이익의 귀속 | (48,736,959,127) | (11,808,381,494) | |
| 지배기업소유주지분 | (45,414,116,107) | (11,110,381,709) | |
| 비지배지분 | (3,322,843,020) | (697,999,785) | |
| X. 총포괄손익의 귀속 | (84,604,430,372) | (71,942,161,455) | |
| 지배기업소유주지분 | (81,281,587,352) | (71,238,233,853) | |
| 비지배지분 | (3,322,843,020) | (703,927,602) | |
| XI. 주당이익(손실) | 30 | ||
| 1. 기본주당이익(손실) | (737) | (210) | |
| 2. 희석주당이익(손실) | (737) | (210) |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결자본변동표 | |
| 제 26(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티사이언티픽과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 2022.01.01 (전기초) | 23,759,471,500 | 47,796,000,191 | (534,374,317) | 167,563,298,423 | (16,691,630,352) | 221,892,765,445 | - | 221,892,765,445 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (11,110,381,709) | (11,110,381,709) | (697,999,785) | (11,808,381,494) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (69,131,275) | (69,131,275) | (5,927,817) | (75,059,092) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (69,872,979,859) | - | (69,872,979,859) | - | (69,872,979,859) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익 | - | - | - | 9,977,782,422 | - | 9,977,782,422 | - | 9,977,782,422 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (163,523,432) | - | (163,523,432) | - | (163,523,432) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 유상증자 | 1,229,105,000 | 3,770,894,140 | - | - | - | 4,999,999,140 | - | 4,999,999,140 |
| 신주인수권부사채 발행 | - | 2,409,735,621 | - | - | - | 2,409,735,621 | - | 2,409,735,621 |
| 신주인수권부사채 행사 | 2,735,651,000 | 14,283,189,646 | - | - | - | 17,018,840,646 | - | 17,018,840,646 |
| 전환사채 발행 | - | 2,888,611,520 | - | - | - | 2,888,611,520 | - | 2,888,611,520 |
| 사업결합 | - | - | - | - | - | - | 3,348,861,429 | 3,348,861,429 |
| II. 2022.12.31(전기말) | 27,724,227,500 | 71,148,431,118 | (534,374,317) | 107,504,577,554 | (27,871,143,336) | 177,971,718,519 | 2,644,933,827 | 180,616,652,346 |
| III. 2023.01.01(당기초) | 27,724,227,500 | 71,148,431,118 | (534,374,317) | 107,504,577,554 | (27,871,143,336) | 177,971,718,519 | 2,644,933,827 | 180,616,652,346 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (45,414,116,107) | (45,414,116,107) | (3,322,843,020) | (48,736,959,127) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (173,580,262) | (173,580,262) | - | (173,580,262) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | (35,082,661,579) | - | (35,082,661,579) | - | (35,082,661,579) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (611,229,404) | - | (611,229,404) | - | (611,229,404) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 신주인수권부사채 행사 | 5,964,591,500 | 24,729,939,490 | - | - | - | 30,694,530,990 | - | 30,694,530,990 |
| 전환사채 전환 | 658,569,000 | 3,185,625,230 | - | - | - | 3,844,194,230 | - | 3,844,194,230 |
| IV. 2023.12.31 (당기말) | 34,347,388,000 | 99,063,995,838 | (534,374,317) | 71,810,686,571 | (73,458,839,705) | 131,228,856,387 | (677,909,193) | 130,550,947,194 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결현금흐름표 | |
| 제 26(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티사이언티픽과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (11,149,802,459) | (2,256,747,808) | |
| (1) 영업에서 창출된 현금흐름 | 33 | (6,774,954,176) | (2,244,403,727) |
| (2) 이자의 수취 | 537,107,694 | 359,088,541 | |
| (3) 이자의 지급 | (381,822,463) | (325,025,912) | |
| (4) 법인세의 지급 | (4,530,133,514) | (46,406,710) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 10,455,181,501 | (41,599,398,505) | |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입 | 41,237,433,198 | 75,235,089,612 | |
| 단기금융상품의 감소 | 34,482,365,912 | 37,661,100,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 1,028,399,992 | - | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 52,188,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 1,635,000 | 35,999,982,202 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 897,471,703 | 410 | |
| 유형자산의 처분 | 95,909,091 | 380,000 | |
| 무형자산의 처분 | 365,000,000 | - | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 4,359,575,400 | - | |
| 기타비유동자산의 감소 | 7,076,100 | 1,521,439,000 | |
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출 | (30,782,251,697) | (116,834,488,117) | |
| 단기금융상품의 증가 | (8,769,586,719) | (43,975,550,000) | |
| 단기대여금의 증가 | (350,000,000) | - | |
| 선급금의 증가 | - | (2,100,000,000) | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (500,000,000) | (2,064,001,182) | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | - | (36,091,971,694) | |
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | (18,516,712,673) | (25,901,999,897) | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (2,134,009,243) | (4,000,009,200) | |
| 유형자산의 취득 | (197,752,022) | (410,611,204) | |
| 투자부동산의 취득 | (40,837,040) | ||
| 무형자산의 취득 | (83,533,000) | (25,192,840) | |
| 기타비유동자산의 증가 | (189,821,000) | (2,265,152,100) | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,920,453,363) | 50,704,577,162 | |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입 | 110,000,000 | 50,999,999,140 | |
| 임대보증금의 증가 | 110,000,000 | - | |
| 전환사채의 발행 | - | 16,000,000,000 | |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 30,000,000,000 | |
| 유상증자 | - | 4,999,999,140 | |
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출 | (2,030,453,363) | (295,421,978) | |
| 리스부채의 상환 | (573,279,003) | (219,860,390) | |
| 주식발행비용 | (56,316,460) | (39,327,348) | |
| 사채발행비용 | - | (36,234,240) | |
| 신주인수권부사채의 상환 | (1,400,857,900) | - | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (2,615,074,321) | 6,848,430,849 | |
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 11,098,588,003 | 4,250,157,154 | |
| Ⅵ.기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ) | 8,483,513,682 | 11,098,588,003 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제26(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제25(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 티사이언티픽과 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요
주식회사 티사이언티픽(이하 "지배기업" 또는 "연결회사")은 무선인터넷서비스업과 이와 관련된 부가통신업 및 소프트웨어 개발ㆍ자문 및 공급을 목적으로 1998년 8월 21일 설립되었으며 2002년 6월 18일 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 연결회사는 2020년 8월 5일 임시주주총회를 통하여 사명을 주식회사 옴니텔에서 주식회사 티사이언티픽으로 변경하였습니다. 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주, %)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜위지트 | 18,963,698 | 27.61% | 12,890,495 | 23.25% |
| ㈜제이에스아이홀딩스 | 1,337,339 | 1.95% | 1,280,757 | 2.31% |
| 자기주식 | 186,001 | 0.27% | 186,001 | 0.34% |
| ㈜이에셋글로벌 | - | 0.00% | 1,076,717 | 1.94% |
| 기타주주 | 48,207,738 | 70.17% | 40,014,485 | 72.16% |
| 합 계 | 68,694,776 | 100.00% | 55,448,455 | 100.00% |
(2) 종속기업 개요1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요업종 | 소유지분율 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)한빗코코리아 | 대한민국 | 12월 | 가상자산 환전 및 중개업 | 68.62% | 68.62% |
2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 순자본 | 매출 | 당기순이익(손실) |
| (주)한빗코코리아 | 838,043 | 2,998,523 | (2,160,480) | 2,538 | (10,589,817) |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 .연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평 균법 에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 4년~5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7년 |
| 상표권 | 4년~5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
| 영업권 | 비한정 |
2.14 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 가상자산
연결회사는 가상자산거래소를 운영하고 있으며, 연결회사의 경영진은 현행 한국채택국제회계기준에 가상자산과 관련하여 구체적으로 적용할 수 있는 규정이 없어 한국채택국제회계기준 제1008호에 따라 회계정책을 개발하여 적용하였습니다.연결회사는 국제회계기준위원회(IASB) 산하 국제회계기준 해석위원회의 해석 결과 및 한국회계기준원 질의회신 2019-I-KQA017에 따라 보유 가상자산을 한국채택국제회계기준 제1002호에 따른 재고자산으로 분류하며, 연결회사는 가상자산거래 중개기업으로서 동일기준서 문단3의 (2)에 따라 가상자산의 순공정가치 변동분은 변동이 발생한 기간의 손익으로 인식합니다.연결회사는 코인마켓캡의 가격을 공정가치로 사용하고 있습니다. 공정가치는 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 합의된 가격을 말하는 것으로, 코인마켓캡의 가격은 전세계 거래소의 평균치이므로 코인마켓캡을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타내므로, 연결회사는 가상자산을 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단하였습니다. 연결회사는 가상자산에 대하여 이동평균법을 적용하여 취득원가를 산정하고 있으며, 가상자산의 평가손익을 가상자산이익(손실)의 과목으로 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.한편, 연결회사의 고객이 위탁 보관한 가상자산은 당사에 의해 지배되지 않고, 이에 대한 미래의 경제적 효익이 당사에 유입되지 않으므로, 자산의 정의와 인식기준을 충족하지 못한다고 판단하여 고객의 가상자산을 별도의 자산으로 인식하지 아니하였습니다.
2.16 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.18 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식
(1) 수익인식 모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 서비스매출, 모바일상품권매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.서비스매출 및 모바일상품권매출은 고객이 상품권을 가맹점에서 사용한 시점에 또는 고객이 환불을 청구할 수 있는 기간이 경과한 때에 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 보안서비스 용역
연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
2.24 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니 다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 에서 설명하는 연장선택권 이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 IT기기 및 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.25 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.26 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표 는 2024년 3월 13일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 영업부문 연결회사는 보안사업 및 모바일쿠폰 사업을 영위하고 있으며 연결회사의 영업수익은 모두국내에서 발생하고 있습니다. 당기 및 전기 중 총 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 해당고객으로부터 발생한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 영업부문 | 회사명 | 당기 | 전기 | 비 고 |
| 보안사업부 | AAA | 4,454,586 | - | 서비스매출 |
| BBB | 2,637,952 | - | ||
| CCC | 2,531,611 | - | ||
| 모바일쿠폰사업부 | DDD | 206,689 | 2,543,139 |
5. 현금 및 현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 | 7,469,089 | 8,337,027 |
| MMDA | 1,013,539 | 2,761,139 |
| 기타 | 885 | 422 |
| 합계 | 8,483,513 | 11,098,588 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 5,174,700 | 23,700,700 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| 단기금융상품 | 우리은행 | 4,174,700 | 4,700,700 | 상품매입대금 관련 사용제한(*1) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 20,000 | 매도청구권계약 관련 사용제한(*2) |
| - | 2,764,393 | 2,761,006 | 주주간 계약에 따른 사용제한(*3) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,527,487 | 1,440,379 | |
| 합계 | 8,466,580 | 8,922,085 |
(*1) 십일번가주식회사 등 상거래처의 구매대금 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. (*2) ㈜베라버스의 최대주주와의 매도청구권 계약과 관련하여 매매 및 담보제공이 제한되어 있습니다. (*3) ㈜티엠디랩의 최대주주와의 주주간계약에 따라 매매 및 담보제공이 제한되어 있습니다.
6. 매출채권 및 기타 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산 의 내역은 다음 과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 매출채권 | 13,929,624 | 5,041,438 |
| (손실충당금) | (335,665) | (257,774) | |
| 매출채권 소계 | 13,593,959 | 4,783,664 | |
| 단기대여금 | 478,053 | 1,019,258 | |
| (손실충당금) | (19,258) | (19,258) | |
| 미수금 | 33,462 | 138,830 | |
| (손실충당금) | (2,853) | (3,353) | |
| 미수수익 | 56,126 | 251,233 | |
| 임차보증금 | 283,000 | - | |
| 기타보증금 | 5,896 | - | |
| 기타금융자산 소계 | 834,426 | 1,386,710 | |
| 비유동자산 | 장기대여금 | 34,180 | 25,000 |
| (손실충당금) | (25,000) | (25,000) | |
| 임차보증금 | 1,838,784 | 1,254,830 | |
| 기타보증금 | 51,256 | 16,930 | |
| 기타금융자산 소계 | 1,899,220 | 1,271,760 | |
| 매출채권 및 기타금융자산 합계 | 16,327,605 | 7,442,134 |
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 집합평가채권 | 개별평가 채권 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 채권 | 30일 미만 연체채권 | 31~60일 연체채권 | 61~90일 연체채권 | 90일초과 연체채권 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 9,849,463 | 3,323,038 | 298,170 | 46,230 | 107,147 | 13,624,048 | 305,576 | 13,929,624 |
| 기대손실율 | 0.01% | 0.02% | 0.29% | 0.58% | 25.73% | 0.22% | 100.00% | 2.41% |
| 전체기간기대손실 | 679 | 705 | 863 | 270 | 27,572 | 30,089 | 305,576 | 335,665 |
| 순장부금액 | 9,848,784 | 3,322,333 | 297,307 | 45,960 | 79,575 | 13,593,959 | - | 13,593,959 |
(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
| 매출채권 | 257,774 | 69,147 | 8,744 | - | 335,665 |
| 미수금 | 3,353 | - | (500) | - | 2,853 |
| 단기대여금 | 19,258 | - | - | - | 19,258 |
| 장기대여금 | 25,000 | - | - | - | 25,000 |
| 합 계 | 305,385 | 69,147 | 8,244 | - | 382,776 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
| 매출채권 | 161,262 | 96,512 | - | 257,774 |
| 미수금 | - | 3,353 | - | 3,353 |
| 단기대여금 | 19,258 | - | - | 19,258 |
| 장기대여금 | 25,000 | - | - | 25,000 |
| 합 계 | 205,520 | 99,865 | - | 305,385 |
7. 재고자산 및 기타유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 및 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 재고자산 | 상품 | 155,850 | - |
| 가상자산 | 42,552 | 30,547 | |
| 합 계 | 198,402 | 30,547 | |
| 기타유동자산 | 선급금 | 1,835,789 | 2,229,044 |
| 선급비용 | 101,245 | 28,243 | |
| 합 계 | 1,937,034 | 2,257,287 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재고자산으로 분류된 가상자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |
| BTC | 0.65 | 37,153 | 0.98 | 20,387 |
| ATC | 148,731.20 | 30 | 133,271.20 | 4,091 |
| EYES | 696,676.50 | 584 | 665,076.50 | 1,862 |
| 기타 | 9,909,959.07 | 4,785 | 24,440,882.79 | 4,207 |
| 합 계 | 10,755,367.42 | 42,552 | 25,239,231.47 | 30,547 |
8. 공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동자산 | 지분상품 | 3,958,929 | 3,758,018 |
| 채무상품 | 1,527,487 | 5,725,864 | |
| 합 계 | 5,486,416 | 9,483,882 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 9,483,882 | 8,366,857 |
| 취득 | 500,000 | 2,064,001 |
| 전환(*1) | (1,643,160) | - |
| 평가 | (2,854,306) | (946,976) |
| 기말 | 5,486,416 | 9,483,882 |
(*1) 당기 중 ㈜해피테크놀로지가 발행한 전환사채를 전액 보통주로 전환청구 하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 과목 | 종목 | 당기말 | 전기말 |
| 비유동자산 | 지분상품 | 비상장지분증권 | 93,434,438 | 137,696,257 |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 137,696,257 | 215,601,476 |
| 사업결합 | 209,640 | - |
| 취득 | - | 36,091,972 |
| 처분 | - | (35,999,982) |
| 평가 | (44,471,459) | (77,997,209) |
| 기말 | 93,434,438 | 137,696,257 |
(5) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채 매도청구권 | 269,588 | 1,526,451 |
| ㈜메디프론디비티 발행 전환우선주 콜옵션 | 416,951 | 941,018 |
| 합 계 | 686,539 | 2,467,469 |
9. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜이에셋글로벌 | 대한민국 | 12월 | 투자,경영자문 | - | - | 24.13% | 4,260,166 |
| ㈜아이즈비전(*1) | 대한민국 | 12월 | 별정통신사업자 | 8.88% | 14,281,606 | 11.41% | 19,250,022 |
| 티에셋1호조합 | 대한민국 | 12월 | 투자조합 | 26.67% | 242 | 26.67% | 400,022 |
| ㈜메디프론디비티(*1) | 대한민국 | 12월 | IT도소매 외 | 15.59% | 7,955,805 | 16.88% | 11,934,173 |
| ㈜해피테크놀로 지 (*2) | 대한민국 | 12월 | 출장세차서비스 | 27.35% | 1,078,401 | - | - |
| ㈜시큐위즈 | 대한민국 | 12월 | 보안솔루션 | 32.51% | 2,460,290 | - | - |
| 합 계 | 25,776,344 | 35,844,383 |
(*1) 연결회사의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사가 보유하고 있던 전환사채를 전액 보통주로 전환하였으며, 이후 유상증자 참여를 통해 연결회사의 지분율이 20%를 초과하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 보유주식 | 주당 시장가격 | 공정가치 | 장부금액 |
| ㈜아이즈비전 | 1,875,000 | 3,045원 | 5,709,375 | 14,281,606 |
| ㈜메디프론디비티 | 8,068,768 | 983원 | 7,931,599 | 7,955,805 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 보유주식 | 주당 시장가격 | 공정가치 | 장부금액 |
| ㈜아이즈비전 | 1,875,000 | 2,680원 | 5,025,000 | 19,250,022 |
| ㈜메디프론디비티 | 7,940,235 | 1,150원 | 9,131,270 | 11,934,173 |
(3) 당기와 전기의 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 사업결합 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이에셋글로벌(*2) | 4,260,167 | 482,640 | - | (499,587) | 116,356 | - | (4,359,576) | - |
| ㈜아이즈비전(*1) | 19,250,022 | - | - | (2,249,294) | (278,983) | (2,440,139) | - | 14,281,606 |
| 티에셋1호조합 | 400,022 | - | - | - | (399,780) | - | - | 242 |
| ㈜메디프론디비티(*1,3) | 11,934,173 | 151,373 | - | (44,864) | (210,977) | (3,873,900) | - | 7,955,805 |
| ㈜해피테크놀로지(*1,4) | - | 2,325,114 | - | (519,943) | - | (726,770) | - | 1,078,401 |
| ㈜시큐위즈 | - | - | 2,427,636 | 32,654 | - | - | - | 2,460,290 |
| 합 계 | 35,844,384 | 2,959,127 | 2,427,636 | (3,281,034) | (773,384) | (7,040,809) | (4,359,576) | 25,776,344 |
(*1) 당기 중 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 관계기업인 ㈜이에셋글로벌의 보유 주식 전부를 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 보고기간일 이후 보유 주식 전부를 처분하는 것으로 결정하였으며, 처분예정일은 2024년 3월 28일입니다(주석 37 참조). (*4) 당기 중 연결회사가 보유하고 있던 전환사채를 전액 보통주로 전환하였으며, 이후 유상증자 참여를 통해 회사의 지분율이 20%를 초과하여 관계기업으로 분류하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이에셋글로벌 | 5,344,323 | - | - | (1,053,572) | (30,585) | - | 4,260,166 |
| ㈜아이즈비전(*1) | 22,343,037 | - | - | (840,000) | 141,495 | (2,394,510) | 19,250,022 |
| 티에셋1호조합 | 400,021 | - | - | 1 | - | - | 400,022 |
| ㈜메디프론디비티(*1) | 11,615,820 | 4,000,009 | - | (1,248,445) | (327,193) | (2,106,018) | 11,934,173 |
| 합 계 | 39,703,201 | 4,000,009 | - | (3,142,016) | (216,283) | (4,500,528) | 35,844,383 |
(*1) 전기 중 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하여 손상차손을 인식하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| ㈜아이즈비전(*) | 244,902,404 | 62,029,742 | 182,872,663 | 190,968,431 | (1,992,314) | (3,774,838) |
| 티에셋1호조합 | 910 | 4 | 906 | - | - | - |
| ㈜메디프론디비티 | 55,448,065 | 18,070,007 | 37,378,058 | 52,042,005 | (689,692) | (1,939,668) |
| ㈜해피테크놀로지 | 1,031,329 | 819,152 | 212,177 | 1,828,510 | (1,900,760) | (1,900,760) |
| ㈜시큐위즈 | 13,321,443 | 5,753,620 | 7,567,823 | 7,200,843 | 293,181 | 293,181 |
(*) 연결재무제표 기준의 요약 재무정보입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| ㈜이에셋글로벌 | 19,406,190 | 1,752,661 | 17,653,529 | 457,224 | (4,365,851) | (4,492,590) |
| ㈜아이즈비전(*) | 246,527,260 | 82,054,068 | 164,473,192 | 191,621,557 | (5,777,612) | (4,154,931) |
| 티에셋1호조합 | 1,500,085 | 4 | 1,500,081 | - | 1 | 1 |
| ㈜메디프론디비티 | 55,752,674 | 24,661,658 | 31,091,016 | 45,289,904 | (12,024,820) | (15,187,246) |
(*) 연결재무제표 기준의 요약 재무정보입니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜아이즈비전 | 티에셋1호조합 | ㈜메디프론디비티 | ㈜해피테크놀로지 | ㈜시큐위즈 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기말순자산(*1) | 133,767,541 | 906 | 37,378,057 | 212,176 | 7,567,823 |
| 지분율(*2) | 9.27% | 26.67% | 15.59% | 27.35% | 32.51% |
| 기말 순자산지분가액 | 12,406,140 | 242 | 5,828,713 | 58,040 | 2,460,290 |
| 미실현손익 | 36,247 | - | 2,127,092 | - | - |
| 투자차액 | 1,839,219 | - | - | 1,020,361 | - |
| 기말 장부금액 | 14,281,606 | 242 | 7,955,805 | 1,078,401 | 2,460,290 |
(*1) ㈜ 아이즈비전의 경우 지배기업소유주지분에 해당하는 순자산금액입니다.(*2) 자기주식수를 고려한 유효지분율입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | ㈜이에셋글로벌 | ㈜아이즈비전 | 티에셋1호조합 | ㈜메디프론디비티 |
| 기말순자산(*1) | 17,653,529 | 123,126,911 | 1,500,081 | 31,091,016 |
| 지분율(*2) | 24.13% | 12.07% | 26.67% | 16.88% |
| 기말 순자산지분가액 | 4,260,166 | 14,860,599 | 400,022 | 5,247,689 |
| 미실현손익 | - | 110,288 | - | 5,268,125 |
| 투자차액 | - | 4,279,135 | - | 1,418,359 |
| 기말 장부금액 | 4,260,166 | 19,250,022 | 400,022 | 11,934,173 |
(*1) ㈜ 아이즈비전의 경우 지배기업소유주지분에 해당하는 순자산금액입니다.(*2) 자기주식수를 고려한 유효지분율입니다.
10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| 토지 | 261,483 | - | 261,483 | 261,483 | - | 261,483 |
| 기계장치 | 1,085,519 | (1,081,419) | 4,100 | 1,090,519 | (1,079,806) | 10,713 |
| 시설장치 | 783,071 | (446,645) | 336,426 | 244,861 | (16,324) | 228,537 |
| 차량운반구 | 191,771 | (130,622) | 61,149 | 66,120 | (19,836) | 46,284 |
| 비품 | 1,267,267 | (1,007,818) | 259,449 | 748,312 | (562,761) | 185,551 |
| 건설중인자산 | - | - | - | 27,000 | - | 27,000 |
| 합 계 | 3,589,111 | (2,666,504) | 922,607 | 2,438,295 | (1,678,727) | 759,568 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 당기말 |
| 토지 | 261,483 | - | - | - | - | - | 261,483 |
| 기계장치 | 10,713 | - | - | (2,667) | (3,946) | - | 4,100 |
| 시설장치 | 228,537 | 131,795 | 90,900 | - | (114,806) | - | 336,426 |
| 차량운반구 | 46,284 | 158,721 | - | (113,049) | (30,807) | - | 61,149 |
| 비품 | 185,551 | 78,785 | 106,852 | - | (111,739) | - | 259,449 |
| 건설중인자산(*1) | 27,000 | - | - | - | - | (27,000) | - |
| 합 계 | 759,568 | 369,301 | 197,752 | (115,716) | (261,298) | (27,000) | 922,607 |
(*1) 당기 중 개발이 완료되어 소프트웨어로 대체 되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 전기말 |
| 토지 | 261,483 | - | - | - | - | 261,483 |
| 기계장치 | 23,909 | - | - | - | (13,196) | 10,713 |
| 차량운반구 | 59,508 | - | - | - | (13,224) | 46,284 |
| 비품 | 84,746 | 27,034 | 138,751 | (7,242) | (57,738) | 185,551 |
| 시설장치 | - | 42,041 | 244,860 | (39,616) | (18,748) | 228,537 |
| 건설중인자산 | - | - | 27,000 | - | - | 27,000 |
| 합 계 | 429,646 | 69,075 | 410,611 | (46,858) | (102,906) | 759,568 |
11. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| 토지 | 4,549,000 | - | 4,549,000 | - | - | - |
| 건물 | 9,379,880 | (824,037) | 8,555,843 | - | - | - |
| 합 계 | 13,928,880 | (824,037) | 13,104,843 | - | - | - |
(2) 당기 중 투자부동산자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 사업결합 | 감가상각 | 당기말 |
| 토지 | - | - | 4,549,000 | - | 4,549,000 |
| 건물 | - | 40,837 | 8,749,000 | (233,994) | 8,555,843 |
| 합 계 | - | 40,837 | 13,298,000 | (233,994) | 13,104,843 |
(3) 담보제공 현황연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 하나은행 및 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다. ( 주석 31참고 ) (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 274,794천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 233,993천원입니다.(5) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되었으며, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 13,105백만원입니다.
12. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| 차량운반구 | 133,622 | (32,267) | 101,355 | 50,503 | (1,403) | 49,100 |
| 전산장비 | 28,997 | (28,997) | - | 22,779 | (15,186) | 7,593 |
| 건물 | 782,661 | (293,171) | 489,490 | 1,625,773 | (99,965) | 1,525,808 |
| 합 계 | 945,280 | (354,435) | 590,845 | 1,699,055 | (116,554) | 1,582,501 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 감가상각 | 감소 | 당기말 |
| 차량운반구 | 49,100 | - | 83,119 | (30,864) | - | 101,355 |
| 전산장비 | 7,593 | - | - | (7,593) | - | - |
| 건물 | 1,525,808 | 26,494 | 752,455 | (595,298) | (1,219,969) | 489,490 |
| 합 계 | 1,582,501 | 26,494 | 835,574 | (633,755) | (1,219,969) | 590,845 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 감가상각 | 감소 | 전기말 |
| 차량운반구 | - | - | 50,503 | (1,403) | - | 49,100 |
| 전산장비 | 88,340 | - | 22,778 | (76,627) | (26,898) | 7,593 |
| 건물 | - | 337,980 | 1,625,773 | (119,464) | (318,481) | 1,525,808 |
| 합 계 | 88,340 | 337,980 | 1,699,054 | (197,494) | (345,379) | 1,582,501 |
13. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 자산 | |||
| 사용권자산 | 차량운반구 | 101,355 | 49,100 |
| 전산장비 | - | 7,593 | |
| 건물 | 489,490 | 1,525,808 | |
| 합 계 | 590,845 | 1,582,501 | |
| 부채 | |||
| 리스부채 | 유동성리스부채 | 275,997 | 212,321 |
| 리스부채 | 112,298 | 977,909 | |
| 합 계 | 388,295 | 1,190,230 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1개월 이하 | 25,439 | 35,940 |
| 1개월 초과~3개월 이하 | 50,879 | 49,897 |
| 3개월 초과~1년 이하 | 224,754 | 285,479 |
| 1년 초과~5년 이하 | 121,249 | 1,263,544 |
| 합 계 | 422,321 | 1,634,860 |
(3) 당기와 전기의 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스보증금에대한 이자수익 | 155,885 | 12,010 |
| 사용권자산 감가상각비 | 633,755 | 197,494 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 186,840 | 75,019 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 114,529 | 124,018 |
(4) 당기와 전기의 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스료 | 573,279 | 219,860 |
| 단기리스료 및 소액리스료 | 114,529 | 124,018 |
| 합 계 | 687,808 | 343,878 |
(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,190,230 | 96,440 |
| 사업결합 | 24,660 | 306,472 |
| 증가 | 502,548 | 1,256,821 |
| 상환 | (573,279) | (219,860) |
| 해지 | (942,704) | (324,662) |
| 이자비용 | 186,840 | 75,019 |
| 기말 | 388,295 | 1,190,230 |
14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 | |
| 특허권 | 104,453 | (88,039) | - | 16,414 | 85,527 | (83,701) | - | 1,826 |
| 상표권 | 13,193 | (4,398) | - | 8,795 | 13,193 | (1,759) | - | 11,434 |
| 소프트웨어 | 2,371,200 | (2,144,839) | - | 226,361 | 2,248,051 | (1,981,772) | - | 266,279 |
| 회원권 | 124,086 | - | - | 124,086 | 79,115 | - | - | 79,115 |
| 영업권 | 28,060,083 | - | (26,706,543) | 1,353,540 | 31,115,292 | - | (4,293,023) | 26,822,269 |
| 합계 | 30,673,015 | (2,237,276) | (26,706,543) | 1,729,196 | 33,541,178 | (2,067,232) | (4,293,023) | 27,180,923 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 대체 | 당기말 |
| 특허권 | 1,826 | 20,178 | - | - | (5,590) | - | - | 16,414 |
| 상표권 | 11,434 | - | - | - | (2,639) | - | - | 8,795 |
| 소프트웨어 | 266,279 | 13,991 | 83,533 | (2,667) | (161,775) | - | 27,000 | 226,361 |
| 회원권 | 79,115 | 334,971 | - | (290,000) | - | - | - | 124,086 |
| 영업권(*1) | 26,822,269 | 1,237,814 | - | - | - | (26,706,543) | - | 1,353,540 |
| 합계 | 27,180,923 | 1,606,954 | 83,533 | (292,667) | (170,004) | (26,706,543) | 27,000 | 1,729,196 |
(*1) 당기 중 손상징후가 있다고 판단하여 손상평가를 수행하여 손상차손을 인식하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 취득 | 상각 | 전기말 |
| 특허권 | 2,360 | - | - | (534) | 1,826 |
| 상표권 | - | - | 13,193 | (1,759) | 11,434 |
| 소프트웨어 | 211,193 | 165,569 | 12,000 | (122,483) | 266,279 |
| 회원권 | 79,115 | - | - | - | 79,115 |
| 영업권 | - | 26,822,269 | - | - | 26,822,269 |
| 합계 | 292,668 | 26,987,838 | 25,193 | (124,776) | 27,180,923 |
(3) 당기 중 발생한 경상연구개발비는 902,904천원 (전기: 273,428천원)입니다.
(4) 영업권의 손상평가당기말 및 전기말 현재 현금흐름창출단위(집단)의 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| ㈜한빗코코리아 | 115,726 | 26,822,269 |
| ㈜아이티노매즈 | 1,237,814 | - |
| 합 계 | 1,353,540 | 26,822,269 |
㈜한빗코코리아의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 평가방법은 이익접근법(현금흐름할인법)을 적용하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 당기말 25.74%(전기말 : 25.97%)이며, 영구성장률은 0%(전기말 : 0%)입니다.당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 26,706,543천원을 손상차손(전기: - )으로 인식하였습니다.
15. 매입채무 및 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 매입채무 | 11,461,196 | 5,251,445 |
| 미지급금 | 1,128,943 | 610,115 | |
| 미지급비용 | 335,391 | 197,216 | |
| 임대보증금 | 10,000 | - | |
| 소 계 | 12,935,530 | 6,058,776 | |
| 비유동 | 임대보증금 | 311,000 | - |
| 합 계 | 13,246,530 | 6,058,776 |
16. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 예수금 | 80,326 | 45,224 |
| 선수금 | 219,035 | 196,330 | |
| 계약부채 | 6,150,534 | 4,726,888 | |
| 합 계 | 6,449,895 | 4,968,442 |
(*1) 당기 중 계약부채와 관련하여 회사가 인식한 수익은 2,319,007천원(전기 3,792,668천원)입니다.
17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기일자 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 신성장일자리대출 | 4.57% | 2024.03.13 | 1,985,000 | - |
| 하나은행 | 기업시설일반자금대출 | 4.49% | 2024.09.25 | 1,000,000 | - |
| 소 계 | 2,985,000 | - | |||
| 유동성장기차입금 | 1,000,000 | - | |||
| 합 계 | 3,985,000 | - |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기일자 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 기업시설일반자금대출 | 4.46% | 2024.07.16 | 1,000,000 | - |
| 유동성장기차입금 | (1,000,000) | - | |||
| 합 계 | - | - |
(3) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31).
18. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 신주인수권부사채 | - | 26,574,299 |
| 전환사채 | 8,712,291 | - | |
| 파생상품부채 | 8,329,567 | 3,222,572 | |
| 유동부채 계 | 17,041,858 | 29,796,871 | |
| 비유동부채 | 전환사채 | - | 10,495,667 |
| 파생상품부채 | - | 7,554,826 | |
| 비유동부채 계 | - | 18,050,493 | |
| 합 계 | 17,041,858 | 47,847,364 |
(2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 10,495,667 | - |
| 발행 | - | 10,261,835 |
| 전환 | (2,719,972) | - |
| 이자비용 | 936,596 | 233,832 |
| 기말 | 8,712,291 | 10,495,667 |
(3) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 26,574,299 | 16,746,578 |
| 발행 | - | 22,577,068 |
| 상환 | (1,363,219) | - |
| 행사 | (26,421,960) | (15,103,582) |
| 이자비용 | 1,210,880 | 2,354,235 |
| 기말 | - | 26,574,299 |
(4) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제17회 전환사채 |
| 액면금액 | 금 일백육십억원 (￦16,000,000,000) |
| 발행금액 | 금 일백육십억원 (￦16,000,000,000) |
| 발행일 | 2022년 09월 30일 |
| 만기일 | 2027년 09월 30일 |
| 표면이자율 | 0.0% |
| 만기보장수익율 | 0.0% |
| 전환권 행사시 발행할 주식의 종류 | 발행회사의 기명식 보통주식 |
| 행사가격 | 2,923원(당기말 현재 : 2,047원) |
| 전환권 행사가능기간 | 2023년 09월 30일부터 2027년 08월 30일까지 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 발행일 이후 1년 6개월 후부터 만기일 전까지 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구가능 |
| 발행회사의 매도청구권 | 발행일로부터 1년이 되는 날부터 발행일로부터 1년 11개월이 되는날까지 매 1개월에 해당하는 날에 총 발행금액의 35% 이내의 범위에서 매도청구 가능 |
| 전환가액의 조정 | 주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등 기타 발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음 |
(5) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 신주인수권부사채 조기상환권 | - | 3,222,572 |
| 전환사채 조기상환권 | 5,177,145 | 3,482,350 |
| ㈜메디프론디비티 전환우선주 풋옵션 | 3,152,421 | 4,072,476 |
| 합계 | 8,329,566 | 10,777,398 |
(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 취득시 |
|---|---|---|---|
| 제13회 신수인수권부사채 | - | 27,496 | 677,891 |
| 제15회 신주인수권부사채 | - | 50,639 | 792,742 |
| 제16회 신주인수권부사채 | - | 3,144,437 | 4,372,634 |
| 제17회 전환사채 | 5,177,145 | 3,482,350 | 4,036,806 |
| ㈜메디프론디비티 매수청구권 | 3,152,421 | 4,072,476 | 2,105,160 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (54,262,327) | (15,890,049) |
| 평가손익 | (2,847,975) | (2,365,635) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (51,414,352) | (13,524,414) |
19. 퇴직급여제도
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 824,878 | 763,230 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (547,507) | (685,740) |
| 순확정급여부채 | 277,371 | 77,490 |
(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 763,230 | 624,139 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 1,190,686 | 197,954 |
| 당기근무원가 | 168,404 | 187,560 |
| 이자비용 | 24,268 | 13,989 |
| 정산손실 | - | 27,323 |
| 퇴직금지급액 | (1,511,964) | (369,854) |
| 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동 | 23,637 | (118,542) |
| - 경험적조정에 의한 변동 | 166,617 | 200,661 |
| 기말 | 824,878 | 763,230 |
(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 685,740 | 559,330 |
| 이자수익 | 43,627 | 20,699 |
| 재측정요소 | (29,003) | (11,901) |
| 납부한 기여금 | 150,298 | 200,000 |
| 퇴직금지급액 | (303,155) | (82,388) |
| 기말 | 547,507 | 685,740 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 547,507 | 685,740 |
(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 168,404 | 187,560 |
| 순이자원가 | (19,358) | (6,710) |
| 정산손실 | - | 27,323 |
| 퇴직급여(DC형) | 409,367 | - |
| 합계 | 558,413 | 208,173 |
(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 5.19% | 5.87%~5.91% |
| 미래임금인상률 | 4.00% | 4.00% |
(7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1%증가 | 1%감소 |
| 할인율 | (33,169) | 38,979 |
| 미래급여인상률 | 39,103 | (33,832) |
(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.20년(전기말: 9.24~9.49년)입니다.
20. 기타충당부채( 1) 보고기간종 료일 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 복구충당부채 | 46,487 | - | - | - |
| 소송충당부채(*) | - | 1,994,200 | - | - |
(*) 회사는 당기중 금융정보분석원으로부터 통보받은 고객확인의무위반 과태료 부과 결정통지서에 따라충당부채를 설정하였으며, 이에 대해 회사는 보고기간종료일 이후 과태료 부과 처분 취소 및 감액 소송을 제기하였습니다(주석 31 참조).(2) 당기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 전입액 | 환입액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 | - | 46,487 | - | 46,487 |
| 소송충당부채 | - | 1,994,200 | - | 1,994,200 |
21. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 68,694,776주 | 55,448,455주 |
| 보통주 자본금 | 34,347,388,000원 | 27,724,227,500원 |
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 55,448,455 | 47,518,943 |
| 유상증자 | - | 2,458,210 |
| 전환청구권행사 | 1,317,138 | - |
| 신주인수권행사 | 11,929,183 | 5,471,302 |
| 합 계 | 68,694,776 | 55,448,455 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 93,604,489 | 62,468,127 |
| 신주인수권대가 | - | 2,604,746 |
| 전환권대가 | 2,190,763 | 2,888,612 |
| 자기주식처분이익 | 417,979 | 417,979 |
| 기타자본잉여금 | 2,850,765 | 2,768,967 |
| 합 계 | 99,063,996 | 71,148,431 |
22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (534,374) | (534,374) |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | (202,249) | 408,981 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 39,384,720 | 74,467,382 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | 32,628,215 | 32,628,215 |
| 합 계 | 71,810,686 | 107,504,578 |
(3) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | |
| 기초 | 74,467,382 | 32,628,215 | 162,211,607 | 4,779,187 |
| 처분 | - | - | (27,849,028) | 27,849,028 |
| 평가손익 | (44,471,459) | - | (77,997,208) | - |
| 법인세효과 | 9,388,797 | - | 18,102,011 | - |
| 기말 | 39,384,720 | 32,628,215 | 74,467,382 | 32,628,215 |
23. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 결손금 | 73,458,840 | 27,871,143 |
24. 매출액 및 매출원가
(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 당기와 전기의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| 모바일쿠폰사업 | 서비스매출액 | 2,902,331 | 4,753,057 |
| 모바일상품권매출액(*1) | 3,064,565 | 3,939,271 | |
| 보안서비스사업 | 임대료수입 | 337,044 | - |
| 상품매출액 | 4,842,107 | - | |
| 유지보수매출액 | 15,620,650 | - | |
| 가상화폐사업 | 수수료매출액 | 2,538 | 2,005 |
| 합계 | 26,769,235 | 8,694,333 |
(*1) 모바일 상품권 유효기간 만료(또는 소멸시효 완성)에 따라 고객이 행사하지 아니한 권리가 소멸되면서 인식하는 수익입니다.(2) 당기와 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| 모바일쿠폰사업 | 서비스매출원가 | 1,574,161 | 3,565,105 |
| 모바일상품권매출원가 | 1,238,680 | 942,368 | |
| 보안서비스사업 | 임대매출원가 | 233,994 | - |
| 상품매출원가 | 3,951,649 | - | |
| 유지보수매출원가 | 11,650,195 | - | |
| 합계 | 18,648,679 | 4,507,473 |
25. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,395,864 | 2,710,717 |
| 퇴직급여 | 324,622 | 208,173 |
| 복리후생비 | 767,481 | 322,311 |
| 여비교통비 | 125,404 | 49,994 |
| 접대비 | 139,991 | 58,872 |
| 통신비 | 58,713 | 18,364 |
| 세금과공과금 | 438,396 | 360,235 |
| 감가상각비 | 298,351 | 102,906 |
| 사용권자산상각비 | 633,755 | 197,494 |
| 지급임차료 | 37,559 | 117,779 |
| 수선비 | 150 | 522 |
| 보험료 | 139,707 | 74,226 |
| 차량유지비 | 36,110 | 2,081 |
| 경상연구개발비 | 902,904 | 273,428 |
| 소모품비 | 75,644 | 40,119 |
| 지급수수료 | 3,803,451 | 1,835,360 |
| 광고선전비 | 25,323 | 35,819 |
| 대손상각비 | 22,719 | 96,512 |
| 건물관리비 | 216,316 | 26,850 |
| 무형자산상각비 | 170,004 | 124,776 |
| 기타 | 124,578 | 18,767 |
| 합 계 | 13,737,042 | 6,675,305 |
26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 변동 | (198,402) | - |
| 상품의 매입 등 | 4,150,051 | - |
| 종업원급여 | 19,252,320 | 3,505,158 |
| 세금과공과 | 460,933 | 369,706 |
| 감가상각비 | 495,292 | 100,775 |
| 사용권자산상각비 | 633,755 | 197,494 |
| 지급수수료 | 5,123,074 | 5,384,830 |
| 대손상각비 | 22,719 | 96,512 |
| 무형자산상각비 | 170,004 | 126,907 |
| 기타 | 2,275,976 | 1,401,396 |
| 합계 | 32,385,722 | 11,182,778 |
27. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 488,128 | 555,774 |
| 외환차익 | 5 | 42 |
| 파생상품평가이익 | 951,706 | 3,079,390 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 87,108 | 490,628 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 9,330 | - |
| 리스부채상환이익 | 87,293 | 23,447 |
| 합계 | 1,623,570 | 4,149,281 |
(2) 금융비용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,710,974 | 2,938,086 |
| 사채상환손실 | 37,639 | - |
| 파생상품평가손실 | 4,837,855 | 5,445,025 |
| 외환차손 | 8 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,963,356 | 1,437,603 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 829,498 | - |
| 합계 | 11,379,330 | 9,820,714 |
28. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손충당금환입 | 500 | - |
| 유형자산처분이익 | 2,333 | 379 |
| 무형자산처분이익 | 36,410 | - |
| 가상자산이익 | 24,661 | - |
| 잡이익 | 221,011 | 3,119 |
| 합 계 | 284,915 | 3,498 |
(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산손상차손 | 26,706,543 | - |
| 유형자산처분손실 | 22,140 | 46,857 |
| 기부금 | 1,600 | - |
| 기타의대손상각비 | - | 3,353 |
| 재고자산감모손실 | 21,320 | - |
| 가상자산손실 | 6,911 | 32,574 |
| 잡손실 | 2,094,642 | 8,340 |
| 합 계 | 28,853,156 | 91,124 |
29. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 385,292 | 4,038,970 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (15,504,512) | (24,834,356) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 9,593,852 | 16,713,719 |
| 법인세비용(수익) | (5,525,368) | (4,081,667) |
(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 45,677 | 18,961 |
| 신주인수권대가 | - | (692,153) |
| 전환권대가 | (2,777) | (767,859) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 9,388,797 | 18,102,011 |
| 지분법자본변동 | 162,155 | 52,759 |
| 합계 | 9,593,852 | 16,713,719 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (54,262,327) | (15,890,049) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (12,048,650) | (3,495,811) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (845) | (7) |
| 비공제비용 | 472,989 | 1,329 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 증감 | 4,626,200 | - |
| 세액공제 | - | 8,848 |
| 기타 | 1,424,938 | (596,026) |
| 법인세비용(수익) | (5,525,368) | (4,081,667) |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 대손충당금 | 52,191 | - | (3,041) | - | 49,150 |
| 장기투자자산 | (20,486,490) | - | 611,111 | 9,388,797 | (10,486,582) |
| 지분법적용투자주식 | 3,114,686 | - | 7,674,744 | 162,155 | 10,951,585 |
| 퇴직급여충당부채 | 16,273 | - | (3,980) | 45,677 | 57,970 |
| 신주인수권부사채 | (1,138,913) | - | 1,138,913 | - | - |
| 전환사채 | (1,148,684) | - | 437,291 | (2,777) | (714,170) |
| 이월결손금 | 2,469,989 | - | 1,274,067 | - | 3,744,056 |
| 이월세액공제 | 472,066 | - | 180,375 | - | 652,441 |
| 기타 | 1,840,362 | (695,173) | (773,439) | - | 371,750 |
| 소계 | (14,808,520) | (695,173) | 10,536,041 | 9,593,852 | 4,626,200 |
| 미인식 이연법인세자산 | - | - | (4,626,200) | - | (4,626,200) |
| 합계 | (14,808,520) | (695,173) | 5,909,841 | 9,593,852 | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 사업결합 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 대손충당금 | 25,225 | - | 26,967 | - | 52,192 |
| 투자자산 | (46,684,595) | - | 8,096,094 | 18,102,011 | (20,486,490) |
| 지분법적용투자주식 | 685,036 | - | 2,376,891 | 52,759 | 3,114,686 |
| 퇴직급여충당부채 | 14,258 | 43,550 | (60,496) | 18,961 | 16,273 |
| 신주인수권부사채 | (464,718) | - | 17,958 | (692,153) | (1,138,913) |
| 전환사채 | - | - | (380,825) | (767,859) | (1,148,684) |
| 이월결손금 | 3,171,838 | 1,974,883 | (2,676,732) | - | 2,469,989 |
| 이월세액공제 | 586,067 | 480,914 | (594,915) | - | 472,066 |
| 기타 | 494,157 | 30,509 | 1,315,695 | - | 1,840,361 |
| 소계 | (42,172,732) | 2,529,856 | 8,120,637 | 16,713,719 | (14,808,520) |
| 미인식 이연법인세자산 | - | - | - | - | - |
| 합계 | (42,172,732) | 2,529,856 | 8,120,637 | 16,713,719 | (14,808,520) |
30. 주당이익
(1) 기본주당이익(손실)
1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업당기순이익(손실) | (45,414,116,107) | (11,110,381,709) |
| 가중평균유통보통주식수 | 61,644,663 | 52,930,040 |
| 기본주당이익(손실) | (737) | (210) |
2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 원) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 55,448,455 | 365 | 20,238,686,075 |
| 신주인수권부사채 행사(15회) | 160,750 | 256 | 41,152,000 |
| 신주인수권부사채 행사(16회) | 9,309,529 | 195 | 1,815,358,155 |
| 신주인수권부사채 행사(16회) | 387,897 | 166 | 64,390,902 |
| 신주인수권부사채 행사(16회) | 387,896 | 160 | 62,063,360 |
| 신주인수권부사채 행사(16회) | 1,551,588 | 158 | 245,150,904 |
| 신주인수권부사채 행사(15회) | 131,523 | 150 | 19,728,450 |
| 전환사채 전환(17회) | 1,317,138 | 62 | 81,662,556 |
| 자기주식수 | (186,001) | 365 | (67,890,365) |
| 기 말 | 68,508,775 | 22,500,302,037 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 61,644,663 |
| <전기> | (단위: 주, 원) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 47,518,943 | 365 | 17,344,414,195 |
| 신주인수권부사채 행사(14회) | 2,212,388 | 354 | 783,185,352 |
| 신주인수권부사채 행사(14회) | 948,166 | 331 | 313,842,946 |
| 신주인수권부사채 행사(13회) | 609,752 | 331 | 201,827,912 |
| 신주인수권부사채 행사(15회) | 46,904 | 285 | 13,367,640 |
| 신주인수권부사채 행사(15회) | 21,888 | 283 | 6,194,304 |
| 신주인수권부사채 행사(15회) | 78,172 | 282 | 22,044,504 |
| 신주인수권부사채 행사(15회) | 262,662 | 279 | 73,282,698 |
| 신주인수권부사채 행사(15회) | 240,773 | 278 | 66,934,894 |
| 신주인수권부사채 행사(13회) | 205,890 | 264 | 54,354,960 |
| 신주인수권부사채 행사(15회) | 78,173 | 261 | 20,403,153 |
| 신주인수권부사채 행사(15회) | 27,237 | 160 | 4,357,920 |
| 신주인수권부사채 행사(15회) | 607,002 | 159 | 96,513,318 |
| 신주인수권부사채 행사(15회) | 54,474 | 158 | 8,606,892 |
| 신주인수권부사채 행사(15회) | 77,821 | 151 | 11,750,971 |
| 유상증자 | 2,458,210 | 149 | 366,273,290 |
| 자기주식수 | (186,001) | 365 | (67,890,365) |
| 기 말 | 55,262,454 | 19,319,464,584 | |
| 가중평균유통보통주식수 | 52,930,040 |
(2) 희석주당순이익(손실)
연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 당기말 현재 전환사채, 전기말 현재 신주인수권부사채 및 전환사채이며 당기말 및 전기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
31. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 종류 | 설정권자 | 장부금액 | 설정금액 | 내용 |
| 투자부동산 | 토지 | 우리은행 | 1,678,920 | 2,382,000 | 차입금담보 |
| 건물 | 3,171,298 | ||||
| 토지 | 하나은행 | 1,696,600 | 2,400,000 | ||
| 건물 | 3,198,690 | ||||
| 단기금융상품 | 예금 | 우리은행 | 4,174,700 | 4,174,700 | 신용공여 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 출자금 | 정보통신공제조합 | 214,146 | 214,146 | 지급보증담보 |
| 합 계 | 14,134,354 | 9,170,846 |
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지급보증제공자 | 피지급보증인 | 지급보증내용 | 지급보증금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜우리은행 | 십일번가주식회사 외 다수 구매거래처 | 상품대금 지급보증 | 3,735,000 |
| 서울보증보험 | 해피머니아이엔씨 외 다수 채널사 등 | 거래이행보증 등 | 7,492,852 |
| 정보통신공제조합 | 메타넷티플렛폼 외 다수 거래처 | 계약이행보증 등 | 29,466 |
| 대표이사 | 광주은행 | 신용(보증인입보) | 23,321 |
| 합 계 | 11,280,639 |
(3) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 없습니다.
(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 |
| 손해배상 소송(*1) | 1,802,000 | 연결회사 | 개인 | 대법원 | 2심 승소 |
(*1) 당기말 현재 소송사건의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.(5) 연결회사는 종속기업인 ㈜한빗코코리아의 투자주식과 관련하여 상대주주와 우선매수권 및 동반매각권 약정 등을 체결하고 있습니다.(6) 연결회사는 관계기업인 ㈜메디프론디비티가 발행한 전환우선주식과 관련하여 전환우선주의 인수인과 매도청구권 및 매수청구권 약정을 체결하고 있습니다.
(7) 연결회사는 금융정보분석원으로부터 2023년 11월 10일 고객확인의무 과태료(기타충당부채전입 1,994,200천원) 부과 결정 통지서를 수령하였습니다. 이에 대하여 회사는 2024년 01월 12일 금융정보분석원에 이의제기를 신청하였으며, 2024년 01월 12일 서울중앙지방법원에 과태료 부과 처분 취소 및 감액 소송을 제기하였습니다. 한편, 당기말 현재 소송의 승패는 예측할 수 없습니다.
32. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <연결회사에 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 유의적인 영향력 행사기업 | ㈜위지트 | ㈜위지트 |
| <연결회사가 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 관계기업 | - | ㈜이에셋글로벌(*1) |
| ㈜아이즈비전 | ㈜아이즈비전 | |
| 티에셋1호조합 | 티에셋1호조합 | |
| ㈜메디프론디비티 | ㈜메디프론디비티 | |
| ㈜해피테크놀로지 | - | |
| ㈜시큐위즈 | - | |
| <기타특수관계자> | ||
| 기타특수관계자 | ㈜제이에스아이홀딩스 | ㈜제이에스아이홀딩스 |
| ㈜제이에스아이코리아 | ㈜제이에스아이코리아 | |
| ㈜파워넷 | ㈜파워넷 | |
| ㈜이투데이 | ㈜이투데이 | |
| - | ㈜빅스턴(*2) | |
| ㈜머큐리 | ㈜머큐리 | |
| 한성크린텍㈜(*3) | ㈜이엔코퍼레이션 | |
| ㈜베라버스 | ㈜베라버스 |
(*1) 당기 중 연결회사가 보유하고 있던 ㈜이에셋글로벌의 주식 전부를 매각하였습니다.(*2) 청산한 법인으로 당기 기타특수관계자에서 제외 하였습니다.(*3) ㈜이엔코퍼레이션은 한성크린텍㈜로 사명이 변경되었습니다.
(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 매출(*1) | 매입 | 유형자산취득 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜이에셋글로벌 | - | - | - | - | 52,831 |
| ㈜아이즈비전 | 126,762 | - | - | - | 361 | |
| ㈜메디프론디비티 | 2,275 | - | 24,209 | - | 3,812 | |
| ㈜해피테크놀로지 | - | - | - | 2,697 | 2,315 | |
| ㈜시큐위즈 | - | 22,920 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜제이에스아이홀딩스 | - | - | 2,400 | 139,827 | 723,622 |
| ㈜파워넷 | 18,979 | - | - | - | - | |
| ㈜이투데이 | 75,651 | - | - | - | 20,000 | |
| ㈜머큐리 | 8,961 | - | - | - | - | |
| 한성크린텍(주) | 11,442 | - | - | - | - | |
| ㈜베라버스 | - | - | - | 6,400 | - | |
| 합 계 | 244,070 | 22,920 | 26,609 | 148,924 | 802,941 |
(*1) 거래된 상품권 금액 총액 기준입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 매출(*1) | 유/무형자산취득 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력 행사기업 | ㈜위지트 | 15,500 | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜이에셋글로벌 | - | - | - | 170,456 |
| ㈜아이즈비전 | 5,215 | - | - | - | |
| ㈜메디프론디비티 | 1,600 | - | - | 5,761 | |
| 기타특수관계자 | ㈜제이에스아이홀딩스 | - | - | 11,828 | 154,717 |
| ㈜파워넷 | 13,464 | - | - | - | |
| ㈜이투데이 | 5,497 | - | - | 20,000 | |
| ㈜머큐리 | 10,175 | - | - | - | |
| ㈜ 이엔코퍼레이션 | 22,885 | - | - | - | |
| ㈜베라버스 | - | - | 58,575 | 15,000 | |
| 합 계 | 74,336 | - | 70,403 | 365,934 |
(*1) 거래된 상품권 금액 총액 기준입니다.
(3) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 관계 | 자금거래 | |||||
| 대여 | 상환 | 전환 | 유상증자 | 지분취득 | 지분매각(*6) | ||
| 유의적인 영향력 행사기업 | ㈜위지트 | - | - | - | - | - | 1,089,894 |
| 관계기업 | ㈜아이즈비전 | - | - | - | - | - | 1,089,894 |
| ㈜메디프론디비티(*1) | - | - | - | - | 151,374 | - | |
| ㈜해피테크놀로지(*2) | 350,000 | - | 1,000,000 | 1,499,996 | - | - | |
| ㈜이에셋글로벌(*3) | - | - | - | 482,640 | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜파워넷 | - | - | - | - | - | 1,089,894 |
| ㈜머큐리 | - | - | - | - | - | 1,089,894 | |
| 한성크린텍 ㈜(*4) | - | - | 2,500,000 | -, | - | - | |
| ㈜베라버스(*5) | - | 1,000,000 | - | - | - | - | |
| 임직원 | 127,800 | 21,300 | - | - | - | - |
(*1) 당기 중, ㈜메디프론디비티가 발행한 전환우선주의 매도청구권 행사에 따라 128,533주를 추가 취득하였으며 이에 따라 지분율이 15.59%로 변경 되었습니다.(*2) 당기 중, ㈜해피테크놀로지가 발행한 전환사채 전부를 전환하여 14,724주를 취득하였으며 행사된 전환사채 금액은 권면금액으로 기재하였습니다. 또한 (주)해피테크놀로지의 유상증자에 참여하여 26,767주를 추가 취득하였으며 지분율 27.35%로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중, ㈜이에셋글로벌의 유상증자에 참여하여 48,264주를 추가 취득하였으며 균등증자로 인하여 지분율 변동은 없습니다.(*4) 당기 중, 한성크린텍㈜(구, ㈜이엔코퍼레이션)이 발행한 신주인수권부사채 잔액 전부를 대용납입 방법으로 행사하여 910,415주를 추가 취득하였으며 행사된 신주인수권부사채 금액은 권면금액으로 기재하였습니다. (*5) 당기 중, 연결회사가 ㈜베라버스에게 대여한 금액 전부를 상환 받았습니다. (*6) 당기 중, 연결회사가 보유중인 ㈜이에셋글로벌 주식을 특수관계자인 ㈜위지트, ㈜아이즈비전, ㈜파워넷, ㈜머큐리에 각각 162,066주씩, 총648,264주 전부를 매각하였으며 이에 따라 ㈜이에셋글로벌은 관계기업에서 제외되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 |
|---|---|---|---|
| 상환/전환(*1) | 차입 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 한성크린텍㈜(구, ㈜이엔코퍼레이션) | (2,500,000) | - |
(*1) 전기 중, 한성크린텍 ㈜ (구, ㈜이엔코퍼레이션)이 발행한 신주인수권부사채 중 일부를 대용납입 방법으로 행사하였으며 행사된 신주인수권부사채 금액은 권면금 액으로 기재하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |
| 매출채권 | 기타채권 | 외상매입금 | ||
| 관계기업 | ㈜아이즈비전 | 20,344 | - | - |
| ㈜시큐위즈 | - | - | 1,610 | |
| 기타특수관계자 | ㈜제이에스아이홀딩스 | - | 1,600,000 | - |
| ㈜파워넷 | 990 | - | - | |
| ㈜이투데이 | 46,598 | - | - | |
| 한성크린텍(주) | 465 | - | - | |
| 임직원 | - | 106,500 | - | |
| 합계 | 68,397 | 1,706,500 | 1,610 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자 명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜이에셋글로벌 | - | - | 38,900 |
| 기타특수관계자 | ㈜제이에스아이홀딩스 | - | 1,452,000 | - |
| ㈜파워넷 | 990 | - | - | |
| ㈜ 이엔코퍼레이션 | 773 | - | - | |
| ㈜베라버스 | - | 1,015,868 | - | |
| 합계 | 1,763 | 2,467,868 | 38,900 |
(5) 당기 중 연결회사의 제17회차 전환사채의 매도청구권과 관련하여 ㈜위지트와 ㈜제이에스아이홀딩스를 매수자로 지정하였습니다. 제17회차 전환사채의 매도청구권 대상사채의 액면가액은 3,850,000천원이며, 당기 중 전부 매수 및 행사되었습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,186,889 | 806,357 |
| 퇴직급여 | 193,093 | 66,321 |
| 합계 | 1,379,982 | 872,678 |
33. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (48,736,959) | (11,808,381) |
| Ⅱ. 조정 | ||
| 대손상각비 | 22,719 | 96,512 |
| 기타의대손상각비 | - | 3,353 |
| 기타의대손상각비환입 | (500) | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 7,040,810 | 4,500,528 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 2,412,914 | - |
| 유형자산처분손실 | 22,140 | 46,857 |
| 재고자산감모손실 | 21,320 | - |
| 감가상각비 | 532,345 | 102,906 |
| 사용권자산상각비 | 634,233 | 197,494 |
| 무형자산상각비 | 170,004 | 124,776 |
| 이자비용 | 2,710,974 | 2,938,086 |
| 퇴직급여 | 279,843 | 208,173 |
| 법인세비용(수익) | (5,525,368) | (4,081,667) |
| 사채상환손실 | 37,639 | - |
| 파생상품평가손실 | 4,837,855 | 5,445,025 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 2,963,356 | 1,437,603 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 829,498 | - |
| 가상자산손실 | 6,911 | 32,574 |
| 잡손실 | 110 | - |
| 이자수익 | (488,128) | (555,774) |
| 지분법이익(손실) | 868,119 | 3,142,016 |
| 무형자산처분이익 | (36,410) | - |
| 무형자산손상차손 | 26,706,543 | - |
| 파생상품평가이익 | (951,706) | (3,079,390) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (87,108) | (490,628) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | (9,330) | - |
| 유형자산처분이익 | (2,333) | (379) |
| 리스부채상환이익 | (87,293) | (23,447) |
| 가상자산이익 | (24,661) | - |
| 잡이익 | (1,620) | - |
| 소 계 | 42,882,876 | 10,044,618 |
| Ⅲ. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (5,301,993) | 2,400,742 |
| 재고자산의 감소(증가) | 6,554 | (5,459) |
| 금융자산의 감소(증가) | 153,050 | - |
| 미수금의 감소(증가) | 102,471 | (107,738) |
| 선급비용의 감소(증가) | (5,229) | (838) |
| 상품의 감소(증가) | (59,870) | - |
| 선급금의 감소(증가) | (2,064,188) | (51,756) |
| 부가세예수금의 감소(증가) | (226,147) | - |
| 부가세대급금의 감소(증가) | - | 14,101 |
| 매입채무의 감소(증가) | 4,675,859 | (1,948,322) |
| 미지급금의 감소(증가) | 115,037 | (457,376) |
| 예수금의 감소(증가) | (294,750) | (4,507) |
| 선수금의 감소(증가) | 248,292 | 8,007 |
| 금융부채의 감소(증가) | 1,360,205 | - |
| 미지급비용의 감소(증가) | (3,015) | 159,971 |
| 기타충당부채의 증가(감소) | 1,994,200 | - |
| 퇴직금의 지급 | (1,774,204) | (369,854) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 152,857 | (117,612) |
| 소 계 | (920,871) | (480,641) |
| Ⅳ. 영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (6,774,954) | (2,244,404) |
(2) 비현금거래당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 신주인수권부사채의 행사 | 26,421,960 | 15,103,582 |
| 전환사채의 전환 | 2,719,973 | - |
| 신주인수권부사채의 유동성분류 | - | 26,924,458 |
| 전환사채의 유동성분류 | 10,577,059 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식으로 대체 | 825,118 | - |
| 리스부채의 유동,비유동 재분류 | 174,653 | 224,758 |
| 건설중인 자산의 무형자산 대체 | 27,000 | - |
| 사업결합으로 인한 투자부동산의 취득 | 13,298,000 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 사업결합 | 비현금거래 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 전환 | 대체 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 2,985,000 | - | - | - | - | 2,985,000 | |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | 1,000,000 | - | - | (1,000,000) | - | - |
| 신주인수권부사채 | 26,574,299 | (1,400,858) | - | - | (26,405,175) | - | 1,231,734 | - |
| 전환사채 | 10,495,667 | - | - | - | (2,719,973) | - | 936,596 | 8,712,290 |
| 리스부채 | 1,190,230 | (573,279) | 24,660 | 502,548 | (942,704) | - | 186,840 | 388,295 |
| 합 계 | 38,260,196 | (1,974,137) | 4,009,660 | 502,548 | (30,067,852) | - | 2,355,170 | 13,085,585 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 사업결합 | 비현금거래 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 전환 | 대체 | 기타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | 16,746,578 | 30,000,000 | - | - | (15,103,582) | (7,422,932) | 2,354,235 | 26,574,299 |
| 전환사채 | - | 16,000,000 | - | - | - | (5,738,165) | 233,832 | 10,495,667 |
| 리스부채 | 96,440 | (219,860) | 306,472 | 1,256,821 | - | - | (249,643) | 1,190,230 |
| 합계 | 16,843,018 | 45,780,140 | 306,472 | 1,256,821 | (15,103,582) | (13,161,097) | 2,338,424 | 38,260,196 |
34. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,483,514 | - | - |
| 단기금융상품 | 5,174,700 | - | - |
| 매출채권 | 13,593,959 | - | - |
| 기타금융자산 | 2,733,646 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 93,434,438 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 5,486,416 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 686,539 |
| 합계 | 29,985,819 | 93,434,438 | 6,172,955 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,098,588 | - | - |
| 단기금융상품 | 23,700,700 | - | - |
| 매출채권 | 4,783,664 | - | - |
| 기타금융자산 | 2,658,470 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 137,696,257 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 9,483,882 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 2,467,469 |
| 합계 | 42,241,422 | 137,696,257 | 11,951,351 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 11,461,196 | - | 5,251,445 | - |
| 기타금융부채 | 1,785,333 | - | 807,331 | - |
| 리스부채 | 388,295 | - | 1,190,230 | - |
| 단기차입금 | 2,985,000 | |||
| 유동성장기차입금 | 1,000,000 | - | - | - |
| 전환사채 | 8,712,291 | - | 10,495,667 | - |
| 신주인수권부사채 | - | - | 26,574,299 | - |
| 파생상품금융부채 | - | 8,329,567 | - | 10,777,398 |
| 합계 | 26,332,115 | 8,329,567 | 44,318,972 | 10,777,398 |
(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 488,128 | - | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 951,706 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | - | 87,108 | - | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | - | 9,330 | - | - |
| 외환차익 | 5 | - | - | - | - |
| 대손상각비 | (22,719) | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (2,710,974) | - |
| 사채상환손실 | - | - | - | - | (37,639) |
| 외환차손 | - | - | - | (8) | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | (1,038,174) | - | (3,799,681) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | - | (2,963,356) | - | - |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | - | (829,498) | - | - |
| 기타포괄손익인식금융자산평가손익 | - | (35,082,662) | - | - | - |
| 합계 | 465,414 | (35,082,662) | (4,734,590) | (2,710,982) | (2,885,614) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 555,774 | - | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | 1,069,123 | - | 2,010,267 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | - | 490,628 | - | - |
| 외환차익 | 42 | - | - | - | - |
| 대손상각비 | (96,512) | - | - | - | - |
| 기타의대손상각비 | (3,353) | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (2,938,086) | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | (1,372,549) | - | (4,072,476) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | - | (1,437,603) | - | - |
| 기타포괄손익인식금융자산평가손익 | - | (69,872,980) | - | - | - |
| 기타포괄손익인식금융자산처분손익 | - | 9,977,782 | - | - | - |
| 합 계 | 455,951 | (59,895,198) | (1,250,401) | (2,938,086) | (2,062,209) |
35. 위험관리
연결회사가 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 연결회사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.(1) 유동성위험
유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 11,461,196 | 11,461,196 | 11,461,196 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 1,785,333 | 1,785,333 | 1,474,333 | 248,000 | 63,000 | - |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | 3,985,000 | 4,060,428 | 4,060,428 | - | - | - |
| 전환사채(*) | 8,712,291 | 12,150,000 | 12,150,000 | - | - | - |
| 리스부채 | 388,295 | 422,321 | 301,072 | 107,238 | 14,011 | - |
| 합 계 | 26,332,115 | 29,879,278 | 29,447,029 | 355,238 | 77,011 | - |
(*) 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,251,445 | 5,251,445 | 5,251,445 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 807,331 | 807,331 | 807,331 | - | - | - |
| 전환사채(*) | 10,495,667 | 16,000,000 | - | 16,000,000 | - | - |
| 신주인수권부사채(*) | 26,574,299 | 32,100,858 | 32,100,858 | - | - | - |
| 리스부채 | 1,190,230 | 1,634,860 | 371,316 | 400,332 | 863,212 | - |
| 합 계 | 44,318,972 | 55,794,494 | 38,530,950 | 16,400,332 | 863,212 | - |
(*) 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(2) 신용위험
연결회사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결회사는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 8,483,514 | 11,098,588 |
| 단기금융상품 | 5,174,700 | 23,700,700 |
| 매출채권 | 13,593,959 | 4,783,664 |
| 기타금융자산 | 2,733,646 | 2,658,470 |
| 합 계 | 29,985,819 | 42,241,422 |
(3) 시장위험① 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 차입금의 조건별 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 변동이자율 | 2,000,000 | - |
| 고정이자율 | 1,985,000 | - |
| 합 계 | 3,985,000 | - |
당기말과 전기말 현재 다 른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp(basis point)변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 100bp 감소 | 20,000 | - |
| 100bp 증가 | (20,000) | - |
② 환위험연결회사는 수출입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 회사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다.연결회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채는 없습니다.(4)자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고있습니다. 연결회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 43,429,635 | 81,921,688 |
| 자본총계(B) | 130,550,947 | 180,616,652 |
| 부채비율(C=A/B) | 33.27% | 45.36% |
36. 공정가치
(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : | ||||
| 지분상품 | 93,434,438 | 93,434,438 | 137,696,257 | 137,696,257 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | ||||
| 지분상품 | 3,958,929 | 3,958,929 | 3,758,018 | 3,758,018 |
| 채무상품 | 1,527,487 | 1,527,487 | 5,725,864 | 5,725,864 |
| 파생상품자산 | 686,539 | 686,539 | 2,467,469 | 2,467,469 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | 8,329,567 | 8,329,567 | 10,777,398 | 10,777,398 |
경영진은 상기 금융상품 이외에 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 지분상품 | - | - | 93,434,438 | 93,434,438 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 지분상품 | 2,998,907 | - | 960,022 | 3,958,929 |
| 채무상품 | - | - | 1,527,487 | 1,527,487 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 686,539 | 686,539 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 8,329,567 | 8,329,567 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 지분상품 | - | - | 137,696,257 | 137,696,257 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 지분상품 | 3,272,942 | - | 485,076 | 3,758,018 |
| 채무상품 | - | - | 5,725,864 | 5,725,864 |
| 파생상품금융자산 | - | - | 2,467,469 | 2,467,469 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 10,777,398 | 10,777,398 |
(3) 당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 : | |||
| ㈜빗썸코리아 | 현금흐름할인법 | - 할인율 : 26.72% - 영구성장율 : 0% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -할인율 감소 (증가) -영구성장율의 증가(감소) |
| ㈜티엠디랩 (지분증권) | 현금흐름할인법 | - 할인율 : 11.85% - 영구성장율 : 0% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -할인율 감소 (증가) -영구성장율의 증가(감소) |
| 오지큐㈜ | 현금흐름할인법 | - 할인율 : 17.72% - 영구성장율 : 0% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. -할인율 감소 (증가) -영구성장율의 증가(감소) |
| ㈜와그트래블 | 원가법(*1) | - | - |
| ㈜베라버스 | 원가법(*1) | - | - |
| 정보통신공제조합 | 순자산가치법 | - | - |
| 한국정보기술협동조합 | 원가법(*1) | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | |||
| ㈜티엠디랩 (상환전환우선주) | 옵션모델 | - 주가변동성 : 55.56% - 무위험이자율 : 2.58%~3.62% - 위험이자율 : 13.10%~27.41% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기초자산의 변동성 증가(감소) - 무위험이자율의 감소(증가) |
| 파생상품자산 (전환사채 매도청구권) | 옵션모델 | - 주가변동성 : 78.68% - 무위험이자율 : 2.58%~3.62% - 위험이자율 :10.11%~20.12% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기초자산의 변동성 증가(감소) - 무위험이자율 및 위험이자율의 감소(증가) |
| 파생상품자산 (㈜메디프론디비티) | 옵션모델 | - 주가변동성 : 68.58% - 무위험이자율 : 2.58%~3.62% - 위험이자율 : 10.11%~20.12% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기초자산의 변동성 증가(감소) - 무위험이자율 및 위험이자율의 감소(증가) |
| 쿼드 콜라오 오퍼스2투자조합 | 순자산가치법 | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : | |||
| 파생상품부채 (전환사채) | 옵션모델 | - 주가변동성 : 78.68% - 무위험이자율 : 2.58%~3.62% - 위험이자율 :10.11%~20.12% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기초자산의 변동성 증가(감소) - 무위험이자율 및 위험이자율의 감소(증가) |
| 파생상품부채 (㈜메디프론디비티) | 옵션모델 | - 변동성 : 68.58% - 무위험이자율 : 2.58%~3.62% - 위험이자율 : 10.11%~20.12% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 기초자산의 변동성 증가(감소) - 무위험이자율 및 위험이자율의 감소(증가) |
(*1) 투자규모가 연결재무제표에서 중요하지 않다고 판단하여 원가법으로 측정하였습니다.
37. 보고기간 후 사건 연결회사가 2024년 2월 16일 이사회결의를 통해 보유중인 ㈜메디프론디비티의 보통주식 전부를 처분결의하였으며 주요 내용은 아래와 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 대상 | ㈜메디프론디비티의 보통주 |
| 처분주식수 | 8,068,768주 |
| 처분금액 | 15,103,771,206원 |
| 처분목적 | 재무구조 개선 및 현금유동성 확보 |
| 처분예정일 | 2024-03-28 |
38. 사업결합 (1) 연결회사는 신규사업 확장과 역량강화를 위하여 2023년 1월 16일 ㈜아이티노매즈의 의결권 있는 주식 100%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 소규모합병절차에 따라 2023년 03월 24일을 합병기일로 하여 합병비율 1:0으로 흡수합병하였 습니다. (2) 연결회사는 ㈜아이티노매즈의 지분을 2023년 1월 1일에 취득한 것으로 간주하였습니다. 간주취득일 현재 ㈜아이티노매즈의 식별가능한 자산과 부채는 취득일 기준의 공정가치를 근거로 산정되었으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 총 이전대가 | 21,261,297 |
| 차감: 취득 지분의 순자산공정가치 | 20,023,483 |
| 영업권 | 1,237,814 |
(3) 사업결합에 따른 순현금흐름
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 총 이전대가 | 21,261,297 |
| 당기 이전 지급액 | 2,112,034 |
| 당기 지급액 | 19,149,263 |
| 차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 | (632,550) |
| 당기 사업결합에 따른 순현금흐름 | 18,516,713 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 티사이언티픽2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2311651--3--10122440140304212------346356302290440656554104--60--8801,0763226130580960766104--60--1,2261,432
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.05.24~2023.05.252023.06.26~2023.06.285감사위험 식별 및 감사전략 수립2023.07.31~2023.08.04542반기재무제표에 대한 검토2023.12.18~2023.12.22552내부통제의 이해 및 평가, 내부회계관리제도 평가, 주요 이슈사항 검토2024.02.13~2024.02.162024.02.20~2024.02.21652기말입증감사2024.01.051본사 사무실재고자산----OOO-42023.05.24, 2023.08.04, 2023.12.26, 2024.03.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 24일감사, 회계팀장 및업무수행이사구두회의감사계획, 외부감사인의 독립성 등22023년 08월 04일감사, 회계팀장 및업무수행이사와 업무팀원 3인구두회의반기검토 수행결과, 외부감사인의 독립성 등32023년 12월 26일감사, 회계팀장 및업무수행이사와 업무팀원 4인서면회의외부감사인의 독립성, 핵심감사사항 및 감사일정 계획 등42024년 03월 19일감사, 회계팀장 및업무수행이사와 업무팀원 4인서면회의기말감사 수행결과, 핵심감사사항에 대한 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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