Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)강원랜드 00260082 100000000000 20240328 1449110001666 000 4431069 761348 1387518 3656 Y Y N Y N P Y 1 Y
주식회사 강원랜드
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26기 당기 |
| 부터 |
| 까지 |
안 진 회 계 법 인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| Ⅱ. | 재 무 제 표 | ||
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | ||
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| 현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 14 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 109 | |
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 114 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 강원랜드 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 주식회사 강원랜드(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라 내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 카지노 영업으로부터 발생하는 매출의 완전성 및 정확성핵심감사사항으로 결정한 이유회사가 법령 등에 따라 국가 및 지방자치단체 등에 납부하고 매출원가로 인식하고 있는 폐광지역개발기금, 관광진흥개발기금, 개별소비세 및 중독예방치유부담금 등은 매출액을 기초로 산출됩니다. 따라서, 회사가 카지노매출을 완전하고 정확하게 인식하지 못한다면 상기 기금 등을 과소납부할 수 있는 위험이 존재합니다. 또한, 회사의 카지노 매출액은 고객으로부터의 현금 수취액을 기초로 인식되므로 회사의 수익 인식은 부정위험 등에 노출될 수 있습니다. 따라서, 우리는 카지노 영업으로부터 발생하는 매출의 완전성 및 정확성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
회사가 카지노 영업으로부터 발생하는 매출을 완전하고 정확하게 인식하는 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| - | 카지노 매출 인식 프로세스에 대한 이해 |
| - | 카지노 매출 인식과 관련한 IT시스템의 식별 |
| - | 카지노 매출 인식 및 카지노 업장 내 현금 관리와 관련한 통제활동에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가 |
| - | 카지노 칩스 및 뱅크의 실사 수행 |
| - | 보고기간 동안 발생한 카지노 매출에 대하여 통계적 표본추출방식으로 표본을 선정한 후, 회사가 은행에 입금한 내역을 상호대사 확인하고, 회사의 일별 카지노 매출 심사 결과와 매출일, 매출 인식 금액 등 총계정원장을 대사 확인 |
전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음의 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 투자일임계약 금융상품의 유동성 분류와 관련한 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기재무상태표를 재작성하였습니다. 이러한 전기재무상태표의 재작성으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 회사의 유동당기손익-공정가치측정금융자산은 122,434백만원 증가하였으며, 비유동당기손익-공정가치측정금융자산은 122,434백만원 감소하였습니다.
우리는 당기의 감사를 수행하는 과정에서 비교정보에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게되었으며, 전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위해 다음의 주요 감사절차를 수행하였습니다.
| - | 회사의 전기재무상태표 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 검토 |
| - | 회사의 기존 회계정책 및 재작성 시 적용한 회계정책을 검토하여 재작성 근거가 적합한지 검토 |
| - | 회사가 제시한 회계처리를 뒷받침하는 세부자료가 있는 경우, 이에 대한 회계처리 적절성 검토 수행 |
한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 회사 및 전기 감사인과 3자 간 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전기 감사인은 상기 오류에 대하여 투자일임계약 금융상품을 구성하는 금융상품의 실현 시기는 투자일임계약 금융상품의 잔여 계약기간에 따르는 것이 타당하다고 판단하여 우리의 결론에 동의하지 않았습니다.
기타사항2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 한영회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 40에서 기술되어 있는 조정사항을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 전기 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 전기 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 전기 재무제표에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ● | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ● | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| ● | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ● | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ● | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ● | 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박상현입니다.
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2024년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 강원랜드
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26기 당기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25기 전기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 강원랜드 대표이사 이삼걸 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원도 정선군 사북읍 하이원길 265 강원랜드 |
| (전 화) | 1588-7789 |
| 재무상태표 | |
| 제26(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제25(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 강원랜드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당) 기말 | 제 25(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| l. 유동자산 | 1,384,584,785,001 | 1,316,002,832,880 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 3,36,37 | 164,891,829,918 | 99,686,648,521 | ||
| 2.유동금융자산 | 4,5,6,7,8,36,37,38,40 | 1,184,044,346,135 | 1,186,763,137,220 | ||
| 3.매출채권및기타채권 | 9,36,37 | 24,082,248,868 | 22,816,200,477 | ||
| 4.재고자산 | 10 | 5,518,778,098 | 4,024,411,027 | ||
| 5.당기법인세자산 | 33 | 3,558,024,554 | - | ||
| 6.유동비금융자산 | 11,38 | 2,489,557,428 | 2,712,435,635 | ||
| ll. 비유동자산 | 3,046,484,035,645 | 2,841,621,311,489 | |||
| 1.비유동금융자산 | 4,5,7,8,36,37,40 | 1,506,814,944,590 | 1,178,567,158,625 | ||
| 2.장기매출채권및기타채권 | 9,36,37 | 554,567,147 | 817,298,687 | ||
| 3.유형자산 | 13,19,22 | 1,229,045,234,483 | 1,247,642,239,377 | ||
| 4.무형자산 | 14 | 1,737,572,475 | 2,712,141,226 | ||
| 5.투자부동산 | 15 | 1,638,975,932 | - | ||
| 6.종속기업투자지분 | 12 | 800,000,000 | 15,963,636,030 | ||
| 7.관계기업투자지분 | 12 | 41,500,640,367 | 52,369,568,313 | ||
| 8.순확정급여자산 | 20 | 115,898,398,157 | 93,246,078,668 | ||
| 9.이연법인세자산 | 33 | 146,269,323,536 | 247,735,729,089 | ||
| 10.비유동비금융자산 | 11 | 2,224,378,958 | 2,567,461,474 | ||
| 자 산 총 계 | 4,431,068,820,646 | 4,157,624,144,369 | |||
| 부 채 | |||||
| l. 유동부채 | 695,454,250,116 | 686,105,001,335 | |||
| 1.매입채무및기타채무 | 16,19,20,21,36,37,38 | 597,636,191,789 | 556,876,334,543 | ||
| 2.당기법인세부채 | 33 | - | 27,108,069,635 | ||
| 3.유동비금융부채 | 17,18 | 81,581,408,832 | 86,330,188,435 | ||
| 4.유동충당부채 | 20,21 | 16,236,649,495 | 15,790,408,722 | ||
| ll. 비유동부채 | 65,893,285,993 | 59,739,800,562 | |||
| 1.장기매입채무및기타채무 | 16,19,36,37 | 53,111,606,951 | 59,350,823,537 | ||
| 2.비유동비금융부채 | 17 | 177,028,099 | 160,260,970 | ||
| 3.비유동충당부채 | 20,21 | 12,604,650,943 | 228,716,055 | ||
| 부 채 총 계 | 761,347,536,109 | 745,844,801,897 | |||
| 자 본 | |||||
| l.납입자본 | 234,754,605,174 | 234,754,605,174 | |||
| 1.자본금 | 23 | 106,970,250,000 | 106,970,250,000 | ||
| 2.주식발행초과금 | 127,784,355,174 | 127,784,355,174 | |||
| ll.이익잉여금 | 24 | 3,607,469,428,032 | 3,349,527,485,967 | ||
| 1.이익준비금 | 53,485,125,000 | 53,485,125,000 | |||
| 2.기타법정적립금 | 5,975,571,646 | 5,975,571,646 | |||
| 3.임의적립금 | 3,218,531,421,733 | 3,127,531,421,733 | |||
| 4.미처분이익잉여금 | 25 | 329,477,309,653 | 162,535,367,588 | ||
| III.기타자본구성요소 | 26 | (172,502,748,669) | (172,502,748,669) | ||
| 1.기타자본잉여금 | 1,562,314,290 | 1,562,314,290 | |||
| 2.자기주식 | (174,065,062,959) | (174,065,062,959) | |||
| 자 본 총 계 | 3,669,721,284,537 | 3,411,779,342,472 | |||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 4,431,068,820,646 | 4,157,624,144,369 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제26(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제25(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 강원랜드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제26(당)기 | 제25(전)기 |
|---|---|---|---|
| I.수익(매출액) | 21,27,38 | 1,387,518,282,198 | 1,269,418,093,650 |
| 재화의 판매로 인한 수익(매출액) | 12,568,594,403 | 10,384,224,247 | |
| 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) | 1,374,949,687,795 | 1,259,033,869,403 | |
| II.매출원가 | 21,34,38 | 978,196,818,047 | 920,725,951,857 |
| 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 | 7,120,625,941 | 5,884,226,437 | |
| 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 | 971,076,192,106 | 914,841,725,420 | |
| III.매출총이익 | 409,321,464,151 | 348,692,141,793 | |
| IV.판매비와 관리비 | 25,34,38 | 126,149,620,155 | 130,753,709,997 |
| V.영업이익 | 283,171,843,996 | 217,938,431,796 | |
| VI.기타수익 | 29 | 6,264,154,887 | 4,565,579,365 |
| VII.기타비용 | 29 | 26,828,473,333 | 22,691,153,917 |
| VIII.기타손익 | 30 | (1,755,208,773) | 18,992,878 |
| IX.금융수익 | 31,36 | 215,542,760,651 | 27,717,292,497 |
| X.금융원가 | 32,36 | 7,273,092,860 | 59,520,152,367 |
| XI.관계기업.종속기업 관련 손실 | 12 | (17,130,197,186) | - |
| XII.법인세비용차감전순이익 | 451,991,787,382 | 168,028,990,252 | |
| XIII.법인세비용 | 33 | 116,104,210,620 | 52,141,434,946 |
| XIV.당기순이익 | 335,887,576,762 | 115,887,555,306 | |
| XV.기타포괄이익(손실) | (6,986,985,397) | 46,604,706,623 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (6,986,985,397) | 46,604,706,623 |
| XVI.총포괄이익 | 328,900,591,365 | 162,492,261,929 | |
| XVII.주당이익 | |||
| 기본및희석주당이익 | 35 | 1,657 | 572 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 26(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 강원랜드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 106,970,250,000 | 127,784,355,174 | 3,187,035,224,038 | (172,502,748,669) | 3,249,287,080,543 |
| 총포괄이익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | 115,887,555,306 | - | 115,887,555,306 |
| 기타포괄이익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 46,604,706,623 | - | 46,604,706,623 |
| 총포괄이익 합계 | - | - | 162,492,261,929 | - | 162,492,261,929 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 106,970,250,000 | 127,784,355,174 | 3,349,527,485,967 | (172,502,748,669) | 3,411,779,342,472 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 106,970,250,000 | 127,784,355,174 | 3,349,527,485,967 | (172,502,748,669) | 3,411,779,342,472 |
| 총포괄이익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | 335,887,576,762 | - | 335,887,576,762 |
| 기타포괄손실 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (6,986,985,397) | - | (6,986,985,397) |
| 총포괄이익 합계 | - | - | 328,900,591,365 | - | 328,900,591,365 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 연차배당 | (70,958,649,300) | (70,958,649,300) | |||
| 2023년 12월 31일(당기말) | 106,970,250,000 | 127,784,355,174 | 3,607,469,428,032 | (172,502,748,669) | 3,669,721,284,537 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 26(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 강원랜드 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 338,584,158,523 | 419,875,334,258 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 351,714,124,200 | 422,892,417,526 |
| (1) 당기순이익 | 335,887,576,762 | 115,887,555,306 |
| (2) 당기순이익 조정을 위한 가감 | 21,654,515,334 | 186,750,002,771 |
| 대손상각비 | 774,663 | 612,644 |
| 감가상각비 | 79,128,568,795 | 76,667,639,755 |
| 무형자산상각비 | 963,401,791 | 837,646,898 |
| 퇴직급여 | 15,230,327,686 | 25,316,433,552 |
| 유형자산처분손실 | 560,000 | 922,000 |
| 법인세비용 | 116,104,210,620 | 52,141,434,946 |
| 이자비용 | 7,273,092,860 | 1,575,862,800 |
| 종속기업투자지분손상차손 | 6,261,269,240 | - |
| 관계기업투자지분손상차손 | 10,868,927,946 | - |
| 유형자산처분이익 | (724,475,116) | (20,661,702) |
| 유형자산손상차손 | 2,479,123,889 | 746,824 |
| 금융자산평가이익 | (175,531,667,933) | - |
| 금융자산평가손실 | - | 47,615,843,712 |
| 금융자산처분이익 | (7,840,689,827) | - |
| 금융자산처분손실 | - | 10,328,445,855 |
| 이자수익 | (32,170,402,891) | (27,717,292,497) |
| 기타 | (388,506,389) | 2,367,984 |
| (3) 자산 및 부채의 증감 | (5,827,967,896) | 120,254,859,449 |
| 매출채권 및 기타채권 | (787,851,197) | (2,246,552,737) |
| 재고자산 | (1,494,367,071) | (623,374,405) |
| 기타유동자산 | (201,337,369) | 7,923,309,746 |
| 기타비유동자산 | 467,499,598 | (284,259,948) |
| 매입채무 및 기타채무 | 14,582,106,539 | 7,738,065,644 |
| 미지급비용 | 33,278,597,853 | 133,471,854,680 |
| 기타유동금융부채 | 61,046,215 | (595,755,867) |
| 기타비유동금융부채 | (124,000,633) | 625,254,864 |
| 유동충당부채 | 350,969,017 | 1,418,817,951 |
| 기타유동부채 | (4,733,771,902) | 16,533,593,157 |
| 기타비유동부채 | (178,548,126) | 37,462,847 |
| 비유동충당부채 | - | 39,888,850 |
| 사외적립자산 | (20,630,491,190) | (29,614,972,893) |
| 퇴직금의 지급 | (26,417,819,630) | (14,168,472,440) |
| 2. 이자의 수취 | 31,391,582,908 | 14,940,153,157 |
| 3. 이자의 지급 | (1,396,327,577) | (1,508,513,518) |
| 4. 법인세의 납부 | (43,125,221,008) | (16,448,722,907) |
| II. 투자활동현금흐름 | (201,106,130,689) | (522,420,637,294) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,173,834,683,558 | 1,971,203,347,252 |
| 기타유동금융자산의 감소 | 1,160,152,055,452 | 1,969,150,212,106 |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 3,097,707,670 | - |
| 임차보증금의 감소 | 825,000,000 | 1,791,299,600 |
| 유형자산의 처분 | 1,330,859,027 | 24,625,724 |
| 종속기업투자지분의 처분 | 7,926,728,681 | - |
| 정부보조금 수령 | 502,332,728 | 237,209,822 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,374,940,814,247) | (2,493,623,984,546) |
| 기타유동금융자산의 증가 | (435,000,000,000) | (853,979,501,063) |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (870,000,000,000) | (1,608,732,360,897) |
| 임차보증금의 증가 | (245,000,000) | (1,272,407,115) |
| 유형자산의 취득 | (69,581,238,378) | (29,045,171,508) |
| 무형자산의 취득 | (114,575,869) | (594,543,963) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (72,272,846,437) | (1,060,385,587) |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | - |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (72,272,846,437) | (1,060,385,587) |
| 연차배당금의 지급 | (70,958,649,300) | - |
| 리스부채 상환 | (1,314,197,137) | (1,060,385,587) |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 65,205,181,397 | (103,605,688,623) |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 99,686,648,521 | 203,292,337,144 |
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 164,891,829,918 | 99,686,648,521 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 26(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 25(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 강원랜드 |
1. 일반현황 주식회사 강원랜드("당사")는 1998년 6월 29일 강원특별자치도 남부 폐광지역의 경제회생과 국내관광사업의 활성화를 위해 카지노업, 관광호텔업, 스키장ㆍ골프장을 비롯한 체육시설업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 대한민국 강원특별자치도 정선군 사북읍 하이원길 265에 본사를 두고 카지노를 주된 영업으로 하는 관광호텔과 스키장, 콘도미니엄, 골프장, 워터파크 등의 종합 휴양단지를 운영 중에 있습니다. 당사는 2001년 10월 25일 코스닥증권시장에 주식을 등록하였으며, 2003년 9월 4일 코스닥증권시장에서 한국거래소 시장으로 이전하였습니다. 당기말 현재 주요 주주는 한국광해광업공단(36.27%), 정선군청(5.02%), 국민연금공단(4.96%) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-4 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
2-5 금융상품- 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
① 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
③ 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
④ 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
당사는 계약상 지급일로부터 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
① 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채를 포함합니다.
② 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 리스부채
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 리스부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-6 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 재무부서의 운영을 포함하고 있습니다.재무부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. (주석 37 참고)
2-7 재고자산
재고자산의 단위원가는, 총평균법을 적용하는 머신 제품 및 원재료를 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2-8 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지, 코스, 기타의 유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다.
각 유형자산 별 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 기계장치 | 5~20년 |
| 구축물 | 20~40년 | 차량운반구 | 5~8년 |
| 기타유형자산 | 40년 | 공기구비품 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-9 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-10 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초 자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
·건물 40년 ·기타유형자산 40년
·차량운반구 5년 ~ 8년
·공기구비품 5년
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2-11 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년~10년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2-12 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말과 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-13 매각예정자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
2-14 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. 복구충당부채 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다 . 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며 , 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다 . 온실가스 배출당사는 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.
2-15 종업원 급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도
퇴직급여는 종업원의 임금수준과 근속년수에 따라 정해지며, 종업원의 퇴직시점에 일시금으로 지급됩니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.
당사는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한 이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.2-16 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
2-17 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2-18 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
2-19 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-20 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 카지노와 이와 연계된 리조트를 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
고객충성제도
당사는 카지노 게임 실적에 따라 포인트를 제공하는 고객충성제도를 도입하여 시행하고 있습니다. 당사는 카지노 게임 이용시 부여하는 포인트와 관련된 서비스 제공을복합요소가 내재된 수익거래로 보아, 고객의 카지노 이용과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 부여된 포인트와 카지노매출로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분되는 대가는 공정가치로 측정되며, 최초 인식시점에 이연한 후 고객이 포인트를 사용하거나 소멸되었을 때 수익으로 인식하고 있습니다.
변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
계약잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권
수취채권은 무조건적인 기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
③ 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2-21 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 지배기업과 종속기업이 경제적으로 결합된 경우 해당 지배기업과 종속기업을하나의 과세단위로 보아 소득을 통산하여 법인세를 납부하는 연결납세제도를 도입하였습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서 상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 18 : 계약부채- 주석 19 : 리스
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 12 : 종속기업 및 관계기업 투자지분- 주석 19 : 리스- 주석 20 : 종업원급여- 주석 21 : 충당부채, 우발부채 및 약정사항- 주석 33 : 계속영업과 관련된 법인세
2-23 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
| ㆍ | 약정의 조건 |
| ㆍ | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| ㆍ | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 |
| ㆍ | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 |
| ㆍ | 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 |
| ㆍ | 유동성위험 정보 |
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2-24 재무제표의 발행승인일 당사의 당기 재무제표는 2024년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 현금및현금성자산(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 41,990,871 | 38,836,715 |
| 기타 요구불예금 | 26,425,210 | 26,790,873 |
| 현금성자산으로 분류된 단기예금 | 96,475,749 | 34,059,061 |
| 합 계 | 164,891,830 | 99,686,649 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한예금은 존재하지 않습니다.
4. 금융자산
당기말 및 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품(자산) | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 (*) | 408,913,719 | 1,445,314,685 | 271,427,841 | 1,152,020,375 |
| 상각후원가측정금융자산 | 38,920 | - | 44,715 | - |
| 기타금융자산 | 770,000,000 | 40,000,000 | 910,000,000 | - |
| 소 계 | 1,178,952,639 | 1,485,314,685 | 1,181,472,556 | 1,152,020,375 |
| 기타의 금융자산 | ||||
| 대여금 | 5,091,707 | 21,500,259 | 5,290,582 | 26,546,783 |
| 합 계 | 1,184,044,346 | 1,506,814,944 | 1,186,763,138 | 1,178,567,158 |
(*) 전기 재무제표 재작성에 따라 전기말 내역이 수정되었습니다. (주석 40 참조)
5. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 집합투자증권 등 (*) | 408,913,719 | 1,445,314,685 | 271,427,841 | 1,152,020,375 |
(*) 전기 재무제표 재작성에 따라 전기말 내역이 수정되었습니다. (주석 40 참조)6. 상각후원가측정금융자산당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산(유가증권)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국공채 | 38,920 | 39,150 |
| 지방채 | - | 5,565 |
| 합 계 | 38,920 | 44,715 |
| 유동상각후원가측정금융자산 | 38,920 | 44,715 |
| 비유동상각후원가측정금융자산 | - | - |
7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 720,000,000 | 40,000,000 | 850,000,000 | - |
| 양도성예금증서 | 50,000,000 | - | 60,000,000 | - |
| 합 계 | 770,000,000 | 40,000,000 | 910,000,000 | - |
8. 대여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원대여금 | 5,136,120 | 22,836,870 | 5,333,110 | 28,291,679 |
| 현재가치할인차금 | (44,413) | (1,336,611) | (42,528) | (1,744,896) |
| 합 계 | 5,091,707 | 21,500,259 | 5,290,582 | 26,546,783 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 연령분석 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 5,136,120 | 22,836,870 | 5,333,110 | 28,291,679 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||
| - 60~90일 | - | - | - | - |
| - 90~120일 | - | - | - | - |
| - 120일 초과 | - | - | - | - |
| 손상검토된 채권 | ||||
| - 60~90일 | - | - | - | - |
| - 90~120일 | - | - | - | - |
| - 120일 초과 | - | - | - | - |
| 소 계 | 5,136,120 | 22,836,870 | 5,333,110 | 28,291,679 |
| 차감 : 현재가치할인차금 | (44,413) | (1,336,611) | (42,528) | (1,744,896) |
| 합 계 | 5,091,707 | 21,500,259 | 5,290,582 | 26,546,783 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 대여금의 대손충당금 설정액은 없습니다.
9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||
| 매출채권 | 6,489,896 | (540,806) | - | 5,949,090 |
| 미수금 | 928,850 | (32,107) | - | 896,743 |
| 미수수익 | 14,973,294 | - | - | 14,973,294 |
| 보증금 | 2,309,107 | - | (45,985) | 2,263,122 |
| 소 계 | 24,701,147 | (572,913) | (45,985) | 24,082,249 |
| 비유동자산 | ||||
| 미수수익 | 387,085 | - | - | 387,085 |
| 보증금 | 177,125 | - | (9,643) | 167,482 |
| 소 계 | 564,210 | - | (9,643) | 554,567 |
| 합 계 | 25,265,357 | (572,913) | (55,628) | 24,636,816 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권액 | 대손충당금 | 현재가치할인차금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||
| 매출채권 | 5,109,768 | (540,792) | - | 4,568,976 |
| 미수금 | 1,521,127 | (31,347) | - | 1,489,780 |
| 미수수익 | 14,621,063 | - | - | 14,621,063 |
| 보증금 | 2,153,810 | - | (17,429) | 2,136,381 |
| 소 계 | 23,405,768 | (572,139) | (17,429) | 22,816,200 |
| 비유동자산 | ||||
| 보증금 | 872,948 | - | (55,649) | 817,299 |
| 합 계 | 24,278,716 | (572,139) | (73,078) | 23,633,499 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 5,949,090 | 18,741,457 | 4,568,855 | 19,136,797 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||||
| - 60~90일 | - | 573 | 107 | 3 |
| - 90~120일 | - | - | - | 41 |
| - 120일 초과 | - | 1,324 | 14 | 760 |
| 손상검토된 채권 | ||||
| - 60~90일 | - | - | - | - |
| - 90~120일 | - | - | - | - |
| - 120일 초과 | 540,806 | 32,107 | 540,792 | 31,347 |
| 소 계 | 6,489,896 | 18,775,461 | 5,109,768 | 19,168,948 |
| 차감 : 대손충당금 | (540,806) | (32,107) | (540,792) | (31,347) |
| 차감 : 현재가치할인차금 | - | (55,628) | - | (73,078) |
| 합 계 | 5,949,090 | 18,687,726 | 4,568,976 | 19,064,523 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 540,792 | 31,347 | 662,575 | 30,687 |
| 증 가 | 14 | 760 | 16 | 660 |
| 환 입 | - | - | (121,736) | - |
| 제 각 | - | - | (63) | - |
| 기 말 | 540,806 | 32,107 | 540,792 | 31,347 |
10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,277,257 | - | 1,277,257 |
| 상품 | 730,532 | - | 730,532 |
| 원재료 | 3,510,989 | - | 3,510,989 |
| 합 계 | 5,518,778 | - | 5,518,778 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,238,650 | - | 1,238,650 |
| 상품 | 623,249 | - | 623,249 |
| 원재료 | 2,162,512 | - | 2,162,512 |
| 합 계 | 4,024,411 | - | 4,024,411 |
(2) 당기 및 전기 중 당사가 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 비용으로 인식한 재고자산 | 29,536,883 | 25,540,130 |
11. 비금융자산당기말 및 전기말 현재 비금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,254,846 | - | 1,945,237 | - |
| 선급비용 | 234,711 | 1,389,504 | 767,199 | 1,857,003 |
| 기타 | - | 834,875 | - | 710,458 |
| 합 계 | 2,489,557 | 2,224,379 | 2,712,436 | 2,567,461 |
12. 종속기업 및 관계기업 투자지분
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 취득가액 | 장부금액 | 소유지분율 | 취득가액 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 블랙밸리컨트리클럽㈜(*1) | 국내 | 골프장운영업 | 12월 | 16.55% | 15,000,000 | 14,921,514 | 16.55% | 15,000,000 | 14,921,514 |
| ㈜문경레저타운 | 국내 | 골프장운영업 | 12월 | 27.27% | 18,000,000 | 17,448,054 | 27.27% | 18,000,000 | 17,448,054 | |
| ㈜키즈라라(*2) | 국내 | 휴양콘도운영업 | 12월 | 30.54% | 20,000,000 | 9,131,072 | 30.54% | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 소 계 | 53,000,000 | 41,500,640 | 53,000,000 | 52,369,568 | ||||||
| 종속기업 | ㈜하이원엔터테인먼트(*2,3) | 국내 | 소프트웨어 개발 및 공급업 | 12월 | - | - | - | 100.00% | 64,700,000 | 8,902,367 |
| ㈜하이원추추파크(*2) | 국내 | 휴양콘도운영업 | 12월 | 99.64% | 83,365,000 | - | 99.64% | 83,365,000 | 6,261,269 | |
| ㈜하이원파트너스 | 국내 | 시설물관리업 | 12월 | 100.00% | 800,000 | 800,000 | 100.00% | 800,000 | 800,000 | |
| 소 계 | 84,165,000 | 800,000 | 148,865,000 | 15,963,636 | ||||||
| 합 계 | 137,165,000 | 42,300,640 | 201,865,000 | 68,333,204 |
(*1) 당사가 보유한 지분율이 20% 미만이나, 피투자회사의 경영진의 상호교류 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (*2) 전기 이전에 당사가 투자한 ㈜하이원엔터테인먼트와 ㈜하이원추추파크 투자주식의 장부가액과 회수가능가액과의 차이 55,798백만원 및 77,103백만원을 각각 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 (주)하이원추추파크는 6,261백만원, (주)키즈라라는 10,868백만원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다.(*3) ㈜하이원엔터테인먼트는 2023년 9월 14일에 청산되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자지분의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 처 분 | 손상차손 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||
| 블랙밸리컨트리클럽㈜ | 14,921,514 | - | - | 14,921,514 |
| ㈜문경레저타운 | 17,448,054 | - | - | 17,448,054 |
| ㈜키즈라라 | 20,000,000 | - | (10,868,928) | 9,131,072 |
| 소 계 | 52,369,568 | - | (10,868,928) | 41,500,640 |
| <종속기업> | ||||
| ㈜하이원엔터테인먼트 | 8,902,367 | (8,902,367) | - | - |
| ㈜하이원추추파크 | 6,261,269 | - | (6,261,269) | - |
| ㈜하이원파트너스 | 800,000 | - | - | 800,000 |
| 소 계 | 15,963,636 | (8,902,367) | (6,261,269) | 800,000 |
| 합 계 | 68,333,204 | (8,902,367) | (17,130,197) | 42,300,640 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||
| 블랙밸리컨트리클럽㈜ | 14,921,514 | - | - | 14,921,514 |
| ㈜문경레저타운 | 17,448,054 | - | - | 17,448,054 |
| ㈜키즈라라 | 20,000,000 | - | - | 20,000,000 |
| 소 계 | 52,369,568 | - | - | 52,369,568 |
| <종속기업> | ||||
| ㈜하이원엔터테인먼트 | 8,902,367 | - | - | 8,902,367 |
| ㈜하이원추추파크 | 6,261,269 | - | - | 6,261,269 |
| ㈜하이원파트너스 | 800,000 | - | - | 800,000 |
| 소 계 | 15,963,636 | - | - | 15,963,636 |
| 합 계 | 68,333,204 | - | - | 68,333,204 |
(3) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||
| 블랙밸리컨트리클럽㈜ | 102,735,554 | 691,048 | 8,977,303 | 2,353,795 |
| ㈜문경레저타운 | 79,674,514 | 1,538,740 | 15,782,316 | 3,108,579 |
| ㈜키즈라라 | 53,131,323 | 548,644 | 2,482,461 | (2,567,201) |
| 합 계 | 235,541,391 | 2,778,432 | 27,242,080 | 2,895,173 |
| <종속기업> | ||||
| ㈜하이원엔터테인먼트 | - | - | - | (199,001) |
| ㈜하이원추추파크 | 7,480,267 | 7,866,320 | 1,313,920 | (4,958,332) |
| ㈜하이원파트너스 | 7,767,121 | 3,987,481 | 25,259,144 | 182,858 |
| 합 계 | 15,247,388 | 11,853,801 | 26,573,064 | (4,974,475) |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <관계기업> | ||||
| 블랙밸리컨트리클럽㈜ | 101,381,938 | 1,711,171 | 9,410,507 | 3,163,056 |
| ㈜문경레저타운 | 78,939,432 | 3,908,191 | 15,185,913 | 2,812,623 |
| ㈜키즈라라 | 56,630,294 | 1,381,265 | 34,818 | (3,499,259) |
| 합 계 | 236,951,664 | 7,000,627 | 24,631,238 | 2,476,420 |
| <종속기업> | ||||
| ㈜하이원엔터테인먼트 | 9,933,623 | 832,256 | - | 124,794 |
| ㈜하이원추추파크 | 10,041,713 | 5,453,633 | 1,509,695 | (1,213,294) |
| ㈜하이원파트너스 | 7,414,452 | 3,417,810 | 24,303,201 | 583,870 |
| 합 계 | 27,389,788 | 9,703,699 | 25,812,896 | (504,630) |
13. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 133,881,669 | - | - | - | 133,881,669 |
| 건물 | 857,418,242 | (277,750) | (292,130,706) | (41,376,302) | 523,633,484 |
| 구축물 | 334,200,760 | - | (119,627,732) | (567,518) | 214,005,510 |
| 기계장치 | 581,390,908 | (31,446) | (476,759,746) | (84,406) | 104,515,310 |
| 차량운반구 | 3,386,809 | (18,050) | (2,147,132) | - | 1,221,627 |
| 공기구비품 | 257,220,732 | (15,246) | (214,966,761) | (7,721) | 42,231,004 |
| 건설중인자산 | 70,643,621 | (703,911) | - | (952,814) | 68,986,896 |
| 기타유형자산 | 115,912,890 | - | (24,067,904) | - | 91,844,986 |
| 사용권자산 | 61,857,895 | - | (13,133,147) | - | 48,724,748 |
| 합 계 | 2,415,913,526 | (1,046,403) | (1,142,833,128) | (42,988,761) | 1,229,045,234 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 133,941,445 | - | - | - | 133,941,445 |
| 건물 | 850,497,398 | (285,250) | (273,076,060) | (41,376,302) | 535,759,786 |
| 구축물 | 332,178,971 | - | (111,301,481) | - | 220,877,490 |
| 기계장치 | 577,493,462 | (65,751) | (447,897,955) | (84,406) | 129,445,350 |
| 차량운반구 | 2,480,394 | - | (1,992,243) | - | 488,151 |
| 공기구비품 | 245,282,983 | - | (201,870,413) | (7,722) | 43,404,848 |
| 건설중인자산 | 40,667,604 | (237,210) | - | (952,814) | 39,477,580 |
| 기타유형자산 | 115,912,890 | - | (22,651,914) | - | 93,260,976 |
| 사용권자산 | 61,768,718 | - | (10,782,105) | - | 50,986,613 |
| 합 계 | 2,360,223,865 | (588,211) | (1,069,572,171) | (42,421,244) | 1,247,642,239 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득/자본적지출 | 처분/감소(*1) | 감가상각 | 손상차손 | 기타증감(*2 ,3) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 133,941,445 | 265,005 | - | - | - | (324,781) | 133,881,669 |
| 건물 | 536,045,036 | 7,217,659 | (536,064) | (20,248,244) | - | 1,432,847 | 523,911,234 |
| (정부보조금) | (285,250) | - | - | 7,500 | - | - | (277,750) |
| 구축물 | 220,877,490 | 2,021,789 | - | (8,326,251) | (567,518) | - | 214,005,510 |
| 기계장치 | 129,511,101 | 3,912,529 | - | (28,876,874) | - | - | 104,546,756 |
| (정부보조금) | (65,751) | - | - | 34,305 | - | - | (31,446) |
| 차량운반구 | 488,151 | 906,415 | - | (154,889) | - | - | 1,239,677 |
| (정부보조금) | - | (19,000) | - | 950 | - | - | (18,050) |
| 공기구비품 | 43,404,848 | 15,344,571 | (611) | (16,883,498) | - | 380,940 | 42,246,250 |
| (정부보조금) | - | (16,631) | - | 1,385 | - | - | (15,246) |
| 건설중인자산 | 39,714,790 | 35,057,095 | (64,266) | - | (1,911,606) | (3,105,206) | 69,690,807 |
| (정부보조금) | (237,210) | (466,701) | - | - | - | - | (703,911) |
| 기타유형자산 | 93,260,976 | - | - | (1,415,990) | - | - | 91,844,986 |
| 사용권자산 | 50,986,613 | 765,933 | (134,404) | (3,266,963) | - | 373,569 | 48,724,748 |
| 합 계 | 1,247,642,239 | 64,988,664 | (735,345) | (79,128,569) | (2,479,124) | (1,242,631) | 1,229,045,234 |
(*1) 사용권자산에 대한 계약 중도해지 내역을 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 무형자산에서 유형자산으로 176,037천원 대체되었고, 유형자산에서 무형자산, 기타비유동자산, 투자부동산으로 각각 50,294천원, 162,000천원, 1,638,976천원 대체되었습니다. (*3) 당기 중 리스변동 등으로 인하여 사용권자산이 373,569천원 증가하였습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득/자본적지출 | 처분/감소 | 감가상각 | 기타증감 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 132,225,235 | 12,765 | - | - | 1,703,445 | 133,941,445 |
| 건물 | 549,601,152 | 997,580 | - | (20,057,636) | 5,503,940 | 536,045,036 |
| (정부보조금) | (292,750) | - | - | 7,500 | - | (285,250) |
| 구축물 | 228,009,068 | 863,265 | - | (8,304,095) | 309,252 | 220,877,490 |
| 기계장치 | 156,124,672 | 2,148,224 | (1) | (29,698,368) | 936,574 | 129,511,101 |
| (정부보조금) | (100,056) | - | - | 34,305 | - | (65,751) |
| 차량운반구 | 450,395 | 158,695 | (4) | (120,935) | - | 488,151 |
| 공기구비품 | 33,654,799 | 9,436,129 | (4,881) | (13,806,860) | 14,125,661 | 43,404,848 |
| 건설중인자산 | 43,698,015 | 20,029,900 | - | - | (24,013,125) | 39,714,790 |
| (정부보조금) | - | (237,210) | - | - | - | (237,210) |
| 기타유형자산 | 94,666,841 | 9,900 | - | (1,415,765) | - | 93,260,976 |
| 사용권자산 | 55,700,309 | 1,536,868 | (2,944,783) | (3,305,786) | 5 | 50,986,613 |
| 합 계 | 1,293,737,680 | 34,956,116 | (2,949,669) | (76,667,640) | (1,434,248) | 1,247,642,239 |
(3) 건설중인자산당기 중 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액은 3,105백만원(전기: 24,012백만원)이며, 이 중 유형자산으로 대체된 금액은 3,055백만원(전기: 23,949백만원), 무형자산으로 대체된 금액은 50백만원(전기: 63백만원), 기타비용으로 대체된 금액은 없습니다.
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 브랜드명 | 1,262,403 | (1,034,812) | 227,591 |
| 기타무형자산 | 4,393,000 | (2,883,018) | 1,509,982 |
| 합 계 | 5,655,403 | (3,917,830) | 1,737,573 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 브랜드명 | 1,162,304 | (924,288) | 238,016 |
| 기타무형자산 | 4,535,744 | (2,061,619) | 2,474,125 |
| 합 계 | 5,698,048 | (2,985,907) | 2,712,141 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타증감(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 브랜드명 | 238,016 | 27,424 | (109,396) | 71,546 | 227,590 |
| 기타무형자산 | 2,474,125 | 87,152 | (854,006) | (197,289) | 1,509,982 |
| 합 계 | 2,712,141 | 114,576 | (963,402) | (125,743) | 1,737,572 |
(*) 당기 중 무형자산에서 유형자산으로 176,037천원 대체되었습니다.<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 브랜드명 | 227,450 | 96,009 | (115,669) | 30,226 | 238,016 |
| 기타무형자산 | 2,664,637 | 498,535 | (721,978) | 32,931 | 2,474,125 |
| 합 계 | 2,892,087 | 594,544 | (837,647) | 63,157 | 2,712,141 |
(3) 무형자산상각비 및 손상차손
무형자산상각비는 일반관리비와 매출원가로 분류되어 계상하고 있으며, 손상차손은 영업외비용으로 인식합니다.
15. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 331,230 | - | 331,230 |
| 건물 | 2,111,751 | (804,005) | 1,307,746 |
| 합 계 | 2,442,981 | (804,005) | 1,638,976 |
(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 대 체 | 감가상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 331,230 | - | 331,230 |
| 건물 | - | 1,307,746 | - | 1,307,746 |
| 합 계 | - | 1,638,976 | - | 1,638,976 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 임대수익 | 438,812 |
| 감가상각비 | 44,139 |
| 운영비용 | 87,755 |
(4) 투자부동산에 대한 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.
16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,396,652 | - | 3,283,415 | - |
| 미지급금 | 47,461,101 | - | 39,118,136 | - |
| 미지급비용 | 544,335,940 | - | 511,057,343 | - |
| 임대보증금 | 490,702 | 2,074,869 | 930,958 | 1,608,711 |
| 현재가치할인차금 | (1,067) | (177,028) | (15,515) | (160,261) |
| 리스부채 | 1,952,863 | 51,213,766 | 2,501,998 | 57,902,374 |
| 합 계 | 597,636,191 | 53,111,607 | 556,876,335 | 59,350,824 |
17. 비금융부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 15,316,456 | - | 15,636,815 | - |
| 선수수익 | 1,067 | 177,028 | 15,515 | 160,261 |
| 예수금 | 22,348,862 | - | 22,902,202 | - |
| 예수부가세 | 1,383,445 | - | 2,055,756 | - |
| 포인트이연매출 | 42,531,579 | - | 45,719,900 | - |
| 합 계 | 81,581,409 | 177,028 | 86,330,188 | 160,261 |
(2) 포인트이연매출① 카지노이연매출 : 당사는 카지노 게임과 관련한 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당기말 및 전기말 현재 각각 포인트가 교환 되지 않은 부분에 대해서는 제공할 대가의 공정가치를 나타내는 41,982백만원 및 45,528백만원의 수익을 이연하였습니다.
② 리조트이연매출 : 당사는 리조트 이용과 관련한 포인트가 부여되는 매출이 발생하였으나, 당기말 및 전기말 현재 각각 포인트가 교환 되지 않은 부분에 대해서는 제공할 대가의 공정가치를 나타내는 549백만원 및 192백만원의 수익을 이연하였습니다.
18. 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 고객과의 계약에서 발생된 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 15,316,456 | 15,636,815 |
| 포인트이연매출 | 42,531,579 | 45,719,900 |
| 합 계 | 57,848,035 | 61,356,715 |
(2) 이월된 계약부채에서 당기에 인식된 수익은 선수금은 14,638백만원이고, 포인트이연매출은 21,156백만원입니다.
19. 리스(1) 리스계약당사는 당기 중 리스기간이 12개월 이하인 리스계약은 단기리스로 분류하여 672백만원(전기: 169백만원)의 비용을 인식하였고, 기초자산이 5백만원 이하인 리스계약은 소액리스계약으로 151백만원(전기: 127백만원)의 비용을 인식하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 58,227,791 | (10,793,234) | 47,434,557 |
| 차량 | 3,000,696 | (1,933,952) | 1,066,744 |
| 사무실 | 629,408 | (405,961) | 223,447 |
| 합 계 | 61,857,895 | (13,133,147) | 48,724,748 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 57,833,164 | (8,820,911) | 49,012,253 |
| 차량 | 3,009,070 | (1,437,297) | 1,571,773 |
| 사무실 | 926,484 | (523,897) | 402,587 |
| 합 계 | 61,768,718 | (10,782,105) | 50,986,613 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증 가 | 감가상각 | 감 소 | 기 타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 49,012,253 | 119,651 | (2,032,905) | (38,011) | 373,569 | 47,434,557 |
| 차량 | 1,571,773 | 195,449 | (696,792) | (3,686) | - | 1,066,744 |
| 사무실 | 402,587 | 450,833 | (537,266) | (92,707) | - | 223,447 |
| 합 계 | 50,986,613 | 765,933 | (3,266,963) | (134,404) | 373,569 | 48,724,748 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증 가 | 감가상각 | 감 소 | 기 타 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 53,942,320 | 17,195 | (2,235,848) | (2,711,414) | - | 49,012,253 |
| 차량 | 1,401,035 | 912,297 | (741,564) | - | 5 | 1,571,773 |
| 사무실 | 356,954 | 607,376 | (328,374) | (233,369) | - | 402,587 |
| 합 계 | 55,700,309 | 1,536,868 | (3,305,786) | (2,944,783) | 5 | 50,986,613 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 만기 - 할인되지 아니한 계약상 현금흐름 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 2,314,082 | 2,560,561 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 9,257,698 | 8,208,003 |
| 5년 초과 | 67,320,736 | 72,208,108 |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 78,892,516 | 82,976,672 |
| 현재가치 조정금액 등 | (25,725,887) | (22,572,300) |
| 계약상 현금흐름의 현재가치 | 53,166,629 | 60,404,372 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 1,952,863 | 2,501,998 |
| 비유동부채 | 51,213,766 | 57,902,374 |
| 합 계 | 53,166,629 | 60,404,372 |
(6) 당기 및 전기 중 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 이자비용 | 리스료의 지급 | 감소 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 60,404,372 | 607,486 | 2,042,924 | (2,710,525) | (7,177,628) | 53,166,629 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 이자비용 | 리스료의 지급 | 감소 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 62,958,965 | 1,450,349 | 1,508,514 | (2,571,046) | (2,942,410) | 60,404,372 |
(7) 당기 및 전기 중 당사가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비(토지) | 2,032,905 | 2,235,848 |
| 사용권자산 감가상각비(차량, 사무실) | 1,234,058 | 1,069,938 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가) | 2,042,924 | 1,508,514 |
| 인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용 | 671,620 | 168,553 |
| 인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용 | 150,532 | 127,350 |
| 손익계산서에 인식된 총액 | 6,132,039 | 5,110,203 |
(8) 당사가 리스이용자 입장에서 현금흐름표에 인식된 원금 및 이자의 상환으로 인한리스의 총 현금 유출은 당기 3,498백만원(전기 2,569백만원)입니다.
20. 종업원급여
(1) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 1,770,953 | 1,230,954 |
| 판매비및관리비(퇴직급여) | 489,978 | 349,453 |
| 합 계 | 2,260,931 | 1,580,407 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치 | 251,686,624 | 235,536,305 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (367,585,022) | (328,782,384) |
| 순확정급여부채(자산) | (115,898,398) | (93,246,079) |
확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종업원급여와 관련된 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급비용: | ||
| 성과급에 대한 부채 | 30,696,372 | 24,548,523 |
| 미사용연월차수당에 대한 부채 | 18,274,776 | 17,959,796 |
| 소 계 | 48,971,148 | 42,508,319 |
| 종업원급여충당부채 | 16,162,463 | 15,731,725 |
| 합 계 | 65,133,611 | 58,240,044 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 확정급여채무 | 235,536,305 | 282,395,504 |
| 당기근무원가 | 20,181,695 | 25,706,599 |
| 이자비용 | 12,313,029 | 8,206,150 |
| 재측정요소 | 10,073,414 | (66,603,476) |
| 지급액 | (26,417,819) | (14,168,472) |
| 기말 확정급여채무 | 251,686,624 | 235,536,305 |
(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 328,782,384 | 295,666,445 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 17,264,396 | 8,596,315 |
| 재측정요소 | 907,751 | (5,095,350) |
| 지급액 | (26,269,509) | (14,141,220) |
| 고용인(사용자)의 기여금 | 46,900,000 | 43,756,194 |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 367,585,022 | 328,782,384 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 195,362 | 128,208 |
| 정기예금 | 188,631,590 | 179,039,215 |
| 수익성증권 | 178,758,070 | 149,614,961 |
| 합 계 | 367,585,022 | 328,782,384 |
(7) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익으로 인식된 근무원가 | 20,181,695 | 25,706,599 |
| 부채에 대한 이자비용 | 12,313,029 | 8,206,150 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (17,264,396) | (8,596,315) |
| 합 계 | 15,230,328 | 25,316,434 |
상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 12,718,257 | 21,143,532 |
| 판매비및관리비(퇴직급여) | 2,512,071 | 4,172,902 |
| 합 계 | 15,230,328 | 25,316,434 |
(8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 보험수리적손익 | ||
| 경험조정 | 23,474,660 | (7,682,542) |
| 인구통계적 가정의 변동 | (3,428,036) | - |
| 재무적 가정의 변동 | (30,120,038) | 74,286,018 |
| 사외적립자산 손익 | 907,751 | (5,095,350) |
| 소 계 | (9,165,663) | 61,508,126 |
| 법인세 효과 | 2,178,678 | (14,903,419) |
| 합 계 | (6,986,985) | 46,604,707 |
(9) 보험수리적가정① 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 4.37% | 5.31% |
| 미래임금인상률 | 1.72% | 1.62% |
당사는 확정급여부채의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여부채의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1% 변동) | (20,596,686) | 23,530,765 |
| 미래임금인상률 (1% 변동) | 23,959,146 | (21,309,351) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(10) 급여지급의 만기분석 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.12년이며, 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여 지급액 | 14,344,189 | 16,442,253 | 56,301,785 | 116,535,362 | 301,018,074 | 504,641,663 |
(11) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 22,351백만원(전기: 18,912백만원)의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
21. 충당부채, 우발부채 및 약정사항
(1) 당사는 당기말 현재 폐광지역개발기금 등 총 10건(총 소송금액: 348,121백만원)의 소송을 제기하여 진행 중에 있으며, 공사대금 청구소송 등 총 7건(총 소송금액: 12,500백만원)에 대하여 피소되어 있습니다.(2) 21-(1)의 피고로 계류된 소송사건 중 주요 소송사건으로 워터월드 신축공사 공사대금 청구소송 1건이 있습니다. 서울중앙지방법원에서 소송절차가 진행 중에 있으며, 당기말 현재소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 당사의 경영진은 소송결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다.(3) 당기말 현재 당사의 사업장 인근 사면 재해예방 보강공사와 관련하여 토지소유자(산림청)와 협의 등이 필요하며 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하여 재무적 영향을 측정하기 어렵습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종업원급여충당부채 | 16,129,062 | 33,401 | 16,162,463 | 15,691,836 | 39,889 | 15,731,725 |
| 소송충당부채 | - | - | - | - | 188,827 | 188,827 |
| 복구충당부채 | 94,542 | 12,571,250 | 12,665,792 | 98,573 | - | 98,573 |
| 온실가스배출충당부채 | 13,045 | - | 13,045 | - | - | - |
| 합 계 | 16,236,649 | 12,604,651 | 28,841,300 | 15,790,409 | 228,716 | 16,019,125 |
한편, 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 전입(환입) | 감 소 | 대체 | 기 타 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동충당부채 | ||||||
| 종업원급여충당부채 | 15,691,836 | 16,575,776 | (16,138,550) | - | - | 16,129,062 |
| 복구충당부채 | 98,573 | - | - | (4,031) | - | 94,542 |
| 온실가스배출충당부채 | - | 13,045 | - | - | - | 13,045 |
| 소 계 | 15,790,409 | 16,588,821 | (16,138,550) | (4,031) | - | 16,236,649 |
| 비유동충당부채 | ||||||
| 종업원급여충당부채 | 39,889 | 33,401 | (39,889) | - | - | 33,401 |
| 소송충당부채 | 188,827 | - | (188,827) | - | - | - |
| 복구충당부채 | - | 7,508,444 | (92,070) | 4,031 | 5,150,846 | 12,571,250 |
| 소 계 | 228,716 | 7,541,845 | (320,786) | 4,031 | 5,150,846 | 12,604,651 |
| 합 계 | 16,019,125 | 24,130,666 | (16,459,336) | - | 5,150,846 | 28,841,300 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 전입액 | 감소 | 대체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동충당부채 | |||||
| 종업원급여충당부채 | 14,273,018 | 15,691,836 | (14,273,018) | - | 15,691,836 |
| 복구충당부채 | - | 545 | - | 98,028 | 98,573 |
| 소 계 | 14,273,018 | 15,692,381 | (14,273,018) | 98,028 | 15,790,409 |
| 비유동충당부채 | |||||
| 종업원급여충당부채 | - | 39,889 | - | - | 39,889 |
| 소송충당부채 | 188,827 | - | - | - | 188,827 |
| 복구충당부채 | 96,415 | 1,613 | - | (98,028) | - |
| 소 계 | 285,242 | 41,502 | - | (98,028) | 228,716 |
| 합 계 | 14,558,260 | 15,733,883 | (14,273,018) | - | 16,019,125 |
(5) 당사는 중소기업과의 상생결제를 위해 50억원을 한도로 하는 채무보증계약을 ㈜신한은행과 체결하였으며, 당기말 동 보증에 대한 실행금액은 없습니다.
(6) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 당사가 지급한 포인트의 사용 등과 관련하여 86,115백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(7) 당기말 현재 당사의 견질 및 담보제공한 자산 내역은 없습니다.
(8) 카지노업의 허가국내 카지노산업은 관광진흥법 제28조 제1항 제4호에 의해 내국인을 입장하게 하여 영업할 수 없도록 규정되어 있으나, 당사는 폐광지역 개발지원에 관한 특별법 11조를 적용받아 국내에서 유일하게 내국인이 출입 가능한 카지노를 운영할 수 있게 되었습니다. 이 법은 2045년 12월 31일까지 효력을 가집니다. 또한 폐광지역 개발지원에관한 특별법 시행령 제 15조에 따라 매 3년마다 문화체육관광부의 카지노업 재허가를 받아야 합니다.(9) 폐광지역개발기금① 당사는 폐광지역개발지원에관한특별법 제11조와 동법시행령 제16조에 따라 카지노 부문 매출액의 13%에 해당하는 금액을 대상연도의 익년도에 납부하여야 합니다. 당기에 고객으로부터 수입한 총금액은 5,721,802백만원, 고객에게 지불한 총금액은 4,401,586백만원입니다. 상기 법령에서 정한 카지노 영업과 관련한 총매출해당액은 1,320,217백만원이며 이에 대한 당기 산출금액 171,628백만원을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다.
② 당사는 2020년 중 강원특별자치도로부터 총 224,996백만원의 2014~2019년 폐광지역개발기금 과소징수분 부과처분 통지를 받았습니다. 부과처분의 사유는 폐광지역개발기금 산정목적으로 법인세비용차감전이익 계산에 있어 해당 폐광지역개발기금을 공제하면 안 된다는 것입니다. 당사는 2020년에 처분금액 중 일부(2017~2019년분 107,069백만원)를 납부하였고 동 행정처분에 대한 법적인 대응을 진행 중에 있습니다. 당사는 2023년 12월에 2심 일부승소하였으나, 쌍방은 항소장을 제출하여 향후 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.
(10) 관광진흥개발기금당사는 관광진흥법 제30조와 동법 시행령 제30조에 따라 카지노 매출액의 10%의 범위 내에서 법정 비율에 해당하는 금액을 관광진흥개발기금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 당사는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다.
(11) 개별소비세당사는 개별소비세법 제1조 5항에 따라 카지노 매출액의 4%(교육세 30% 별도)의 범위 내에서 일정비율에 상당하는 금액을 개별소비세로 대상년도의 익년에 납부하여야합니다. 한편 당사는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다.
(12) 중독예방치유부담금당사는 사행산업통합감독위원회법 제14조의 2와 동법 시행령 제9조에 따라 카지노 매출액의 0.35%의 범위 내에서 일정 비율에 상당하는 금액을 중독예방치유부담금으로 대상연도의 익년에 납부하여야 합니다. 한편 당사는 해당 금액을 매출원가와 미지급비용으로 각각 계상하고 있습니다.(13) 스키장 국유재산 임차당사는 스키장 사용부지(고한리 산1-230 외 48필지)에 대하여 산림청과 자산관리공사로부터 국유림의 경영 및 관리에 관한 법률 제21조 및 동법 시행령 제19조, 국유재산법 제46조 및 동법 시행령 제 29조에 따라 사용허가를 받아 재산가액의 일정비율에 상당하는 금액의 임차료를 납부하고 있으며, 임차기간은 5년 단위로 갱신하여 사용하고 있습니다. 또한 임차기간이 종료하거나 계약이 해지되는 경우는 동 스키장 사용부지를 원상회복하여 반환하여야 합니다.
(14) 온실가스 배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 온실가스 배출허용량을 계획기간별 무료로 할당 받고 있습니다. 정부로부터 무상할당 받은 배출권은 "영(0)"으로 측정하여 인식합니다. 당기말 현재 구매한 배출권은 1,810톤(tCO2-eq)으로, 금액은 13,045천원입니다.
① 당기말 및 전기말 현재 당사가 무상으로 할당받은 배출권은 아래와 같습니다.<당기말>
| (단위: 톤(tCO2-eq) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무상할당배출권 | 72,885 | 72,885 | 72,885 | 70,848 | 70,848 | 360,351 |
<전기말>
| (단위: 톤(tCO2-eq) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무상할당배출권 | 72,885 | 72,885 | 72,885 | 70,848 | 70,848 | 360,351 |
② 당기 이행연도에 대한 온실가스 배출권 정부 인증량 예상량은 78,103톤(tCO2-eq)입니다.
③ 당기 및 전기 중 기간별 온실가스 배출권의 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 톤(tCO2-eq, 천원) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수 량 | 장부금액 | 수 량 | 장부금액 | 수 량 | 장부금액 | 수 량 | 장부금액 | 수 량 | 장부금액 | 수 량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 및 무상할당 | 72,885 | - | 72,885 | - | 72,885 | - | 70,848 | - | 70,848 | - | 360,351 | - |
| 전년이월 | 5,000 | - | 8,406 | - | 3,858 | - | - | - | - | - | 17,264 | - |
| 매입(매각)(*1) | (4,203) | - | (1,880) | - | 1,810 | 13,045 | - | - | - | - | (4,273) | 13,045 |
| 정부제출 | (65,276) | - | (75,553) | - | - | - | - | - | - | - | (140,829) | - |
| 이월(*2) | (8,406) | - | (3,858) | - | - | - | - | - | - | - | (12,264) | - |
| 기말 | - | - | - | - | 78,553 | 13,045 | 70,848 | - | 70,848 | - | 220,249 | 13,045 |
(*1) 2023년도 분 매입(매각)량은 추가할당 및 정부제출량 확정에 따라 변동 가능성이 존재합니다.(*2) 2023년도 분 이월량은 추가할당 및 정부제출량 확정에 따라 변동 가능성이 존재합니다.
<전기>
| (단위: 톤(tCO2-eq) | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2021년도분 | 2022년도분 | 2023년도분 | 2024년도분 | 2025년도분 | 합 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수 량 | 장부금액 | 수 량 | 장부금액 | 수 량 | 장부금액 | 수 량 | 장부금액 | 수 량 | 장부금액 | 수 량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 및 무상할당 | 72,885 | - | 72,885 | - | 72,885 | - | 70,848 | - | 70,848 | - | 360,351 | - |
| 전년이월 | 5,000 | - | 8,406 | - | - | - | - | - | - | - | 13,406 | - |
| 매입(매각) | (4,203) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (4,203) | - |
| 정부제출 | (65,276) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (65,276) | - |
| 이월 | (8,406) | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (8,406) | - |
| 기말 | - | - | 81,291 | - | 72,885 | - | 70,848 | - | 70,848 | - | 295,872 | - |
④ 당기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | - | - |
| 증 가 | 13,045 | - |
| 감 소 | - | - |
| 기 말 | 13,045 | - |
⑤ 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.
22. 정부보조금(1) 당사는 자산의 취득에 충당할 출연금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 관련계정 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 건물 | (277,750) | (285,250) |
| 기계장치 | (31,446) | (65,751) |
| 공기구비품 | (15,246) | - |
| 차량운반구 | (18,050) | - |
| 건설중인자산 | (703,911) | (237,210) |
| 합 계 | (1,046,403) | (588,211) |
(3) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련계정 | 기초금액 | 증가 | 감가상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | (285,250) | - | 7,500 | (277,750) |
| 기계장치 | (65,751) | - | 34,305 | (31,446) |
| 공기구비품 | - | (16,632) | 1,386 | (15,246) |
| 차량운반구 | - | (19,000) | 950 | (18,050) |
| 건설중인자산 | (237,210) | (466,701) | - | (703,911) |
| 합 계 | (588,211) | (502,333) | 44,141 | (1,046,403) |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관련계정 | 기초금액 | 증가 | 감가상각 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | (292,750) | - | 7,500 | (285,250) |
| 기계장치 | (100,056) | - | 34,305 | (65,751) |
| 건설중인자산 | - | (237,210) | - | (237,210) |
| 합 계 | (392,806) | (237,210) | 41,805 | (588,211) |
23. 납입자본 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정 부 | 비정부 | 소 계 | 정 부 | 비정부 | 소 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 1,000,000,000주 | 213,940,500주 | 500원 | 54,570,000 | 52,400,250 | 106,970,250 | 54,570,000 | 52,400,250 | 106,970,250 |
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위 : 주) | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 202,738,998 | - | 202,738,998 | - |
| 기말 | 202,738,998 | - | 202,738,998 | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 주식발행초과금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 127,784,355 | 127,784,355 |
24. 이익잉여금과 배당금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(*) | 53,485,125 | 53,485,125 |
| 기타법정적립금 | 5,975,572 | 5,975,572 |
| 임의적립금 | 3,218,531,422 | 3,127,531,422 |
| 미처분이익잉여금 | 329,477,309 | 162,535,367 |
| 합 계 | 3,607,469,428 | 3,349,527,486 |
(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 임의적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기업합리화적립금 | 1,067,946 | 1,067,946 |
| 재무구조개선적립금 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 재해손실적립금 | 161,030,000 | 161,030,000 |
| 사업확장적립금 | 3,025,433,476 | 2,934,433,476 |
| 정보보호손해배상준비금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 3,218,531,422 | 3,127,531,422 |
(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,349,527,486 | 3,187,035,224 |
| 귀속 당기손익 | 335,887,577 | 115,887,555 |
| 배당금 지급 | (70,958,649) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (6,986,985) | 46,604,707 |
| 기말금액 | 3,607,469,428 | 3,349,527,486 |
(4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 213,940,500 | 11,201,502 | 202,738,998 | 350원 | 70,958,649 |
<전기>
| (단위 : 주, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당배당금 | 배당금합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 213,940,500 | 11,201,502 | 202,738,998 | - | - |
(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정 요소 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 37,376,556 | (9,228,151) |
| 변동 | (9,165,663) | 61,508,126 |
| 법인세효과 | 2,178,678 | (14,903,419) |
| 기말금액 | 30,389,571 | 37,376,556 |
25. 이익잉여금 처분계산서 (안)당기 및 전기 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2024년 3월 28일 | 처리확정일 : 2023년 3월 29일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 329,477,309,653 | 162,535,367,588 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 576,718,288 | 43,105,659 | ||
| 당기순이익 | 335,887,576,762 | 115,887,555,306 | ||
| 순확정급여부채 재측정요소 | (6,986,985,397) | 46,604,706,623 | ||
| II. 임의적립금등의이입액 | - | - | ||
| 사업확장적립금 | - | - | ||
| III. 이익잉여금 처분액 | (328,547,268,140) | (161,958,649,300) | ||
| 사업확장적립금 | 140,000,000,000 | 91,000,000,000 | ||
| 배당금 주당배당금 (액면배당률) 당기 : 930원(186%) 전기 : 350원(70%) | 188,547,268,140 | 70,958,649,300 | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 930,041,513 | 576,718,288 |
26. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금 | 1,562,314 | 1,562,314 |
| 자기주식 | (174,065,063) | (174,065,063) |
| 합계 | (172,502,749) | (172,502,749) |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | 1,562,314 | 1,562,314 |
(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.
27. 수익 (1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매로 인한 수익: | ||
| 그랜드호텔 | 12,064,186 | 10,330,122 |
| 팰리스호텔 | 16,307 | 19,967 |
| 하이원콘도 | 51,668 | 32,608 |
| 워터월드 | 22,036 | 1,527 |
| 머신제조 | 414,397 | - |
| 소 계 | 12,568,594 | 10,384,224 |
| 용역의 제공으로 인한 수익: | ||
| 카지노 | 1,206,028,397 | 1,109,960,310 |
| 그랜드호텔 | 88,522,528 | 81,919,717 |
| 팰리스호텔 | 5,933,593 | 5,611,859 |
| 하이원콘도 | 34,142,605 | 28,884,212 |
| 하이원골프 | 9,971,529 | 10,176,328 |
| 하이원스키 | 18,419,941 | 14,160,254 |
| 워터월드 | 11,930,078 | 8,307,872 |
| 머신제조 | 1,017 | 13,318 |
| 소 계 | 1,374,949,688 | 1,259,033,870 |
| 합 계 | 1,387,518,282 | 1,269,418,094 |
(2) 고객과의 계약으로 인하여 발생한 계약부채는 당기말 현재 57,848백만원(전기말:61,357백만원)이 유동부채로 계상되어 있습니다. (주석 18 참조)
(3) 거래대가의 수취기준에 따른 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 내부대체 전 | 내부대체 | 내부대체 후 | 내부대체 전 | 내부대체 | 내부대체 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 카지노 | 1,270,442,428 | (64,414,031) | 1,206,028,397 | 1,171,869,243 | (61,908,933) | 1,109,960,310 |
| 호텔 | 44,116,683 | 62,419,931 | 106,536,614 | 38,120,866 | 59,760,799 | 97,881,665 |
| 콘도 | 33,615,517 | 578,756 | 34,194,273 | 28,320,877 | 595,943 | 28,916,820 |
| 골프 | 8,814,799 | 1,156,730 | 9,971,529 | 8,835,739 | 1,340,589 | 10,176,328 |
| 스키 | 18,286,267 | 133,674 | 18,419,941 | 14,037,327 | 122,927 | 14,160,254 |
| 워터월드 | 11,827,174 | 124,940 | 11,952,114 | 8,220,724 | 88,675 | 8,309,399 |
| 머신제조 | 415,414 | - | 415,414 | 13,318 | - | 13,318 |
| 합 계 | 1,387,518,282 | - | 1,387,518,282 | 1,269,418,094 | - | 1,269,418,094 |
28. 판매비와 관리비
(1) 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 47,609,842 | 49,719,620 |
| 퇴직급여 | 3,002,049 | 4,522,355 |
| 해고급여 | 2,592,309 | 1,406,709 |
| 복리후생비 | 6,639,817 | 7,161,839 |
| 소모품비 | 2,321,615 | 2,473,597 |
| 접대비 | 117,404 | 118,567 |
| 도서인쇄비 | 242,936 | 180,334 |
| 여비교통비 | 837,275 | 809,065 |
| 통신비 | 377,111 | 363,151 |
| 차량유지비 | 171,270 | 176,521 |
| 임차료 | 729,541 | 383,292 |
| 감가상각비 | 16,184,247 | 16,192,041 |
| 대손상각비 | 775 | 613 |
| 수선비 | 722,981 | 832,740 |
| 보험료 | 121,717 | 99,697 |
| 세금과공과 | 2,554,441 | 3,899,368 |
| 광고선전비 | 10,206,058 | 13,409,481 |
| 판촉비 | 395,906 | 374,331 |
| 조사연구비 | 34,004 | 72,608 |
| 교육훈련비 | 835,463 | 654,592 |
| 무형자산상각비 | 96,672 | 134,017 |
| 수도광열비 | 1,148,644 | 851,284 |
| 지급수수료 | 16,649,907 | 14,132,882 |
| 용역비 | 4,114,154 | 4,897,963 |
| 기타판매비와 관리비 | 8,443,482 | 7,887,043 |
| 합 계 | 126,149,620 | 130,753,710 |
(2) 당기 및 전기 중 기타 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 행사비 | 7,174,757 | 6,674,822 |
| 회의비 | 107,123 | 69,283 |
| 부서지원비 | 1,014,288 | 1,033,896 |
| 봉사활동비및잡비 | 147,314 | 109,042 |
| 합 계 | 8,443,482 | 7,887,043 |
29. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 정부보조금수익 | 594,344 | 100,945 |
| 부가세등 환급액 | 912,316 | 1,145 |
| 잡이익 | 4,757,495 | 4,463,489 |
| 합 계 | 6,264,155 | 4,565,579 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 23,917,756 | 22,436,107 |
| 부가세등 추납액 | - | 159,679 |
| 잡손실 | 2,910,718 | 95,368 |
| 합 계 | 26,828,474 | 22,691,154 |
30. 기타손익
당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 724,475 | 20,662 |
| 유형자산처분손실 | (560) | (922) |
| 유형자산손상차손 | (2,479,124) | (747) |
| 합 계 | (1,755,209) | 18,993 |
31. 금융수익
당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 32,170,403 | 27,717,292 |
| 금융자산처분이익 | 7,840,690 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 175,531,668 | - |
| 합 계 | 215,542,761 | 27,717,292 |
(2) 당기 및 전기 중 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 659,871 | 488,816 |
| 대여금 | 922,349 | 775,075 |
| 장단기기타금융자산 등 | 30,588,183 | 26,453,401 |
| 합 계 | 32,170,403 | 27,717,292 |
32. 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 7,273,093 | 1,575,862 |
| 금융자산처분손실 | - | 10,328,446 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 47,615,844 |
| 합 계 | 7,273,093 | 59,520,152 |
(2) 당기 및 전기 중 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타금융부채 | 72,091 | 65,190 |
| 복구충당부채 | 5,158,078 | 2,158 |
| 금융리스부채 | 2,042,924 | 1,508,514 |
| 합 계 | 7,273,093 | 1,575,862 |
33. 계속영업과 관련된 법인세(1) 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 자본에 직접 반영된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 12,399,142 | 34,113,657 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 59,986 | (176,600) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 101,466,405 | 33,107,797 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 2,178,678 | (14,903,419) |
| 법인세비용 | 116,104,211 | 52,141,435 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 451,991,787 | 168,028,990 |
| 적용세율 | 26.4% | 27.5% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 108,963,832 | 40,201,016 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 수익과 비용의 법인세 효과 | (1,616,152) | 2,689,849 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 59,986 | (176,600) |
| 당기 발생금액 중 일시적차이 미반영분 | 4,071,848 | - |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (2,171,675) | (538,289) |
| 기타 | 6,796,372 | 9,965,459 |
| 법인세비용 | 116,104,211 | 52,141,435 |
| 평균유효세율 | 25.69% | 31.0% |
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,178,678 | (14,903,419) |
재측정요소(보험수리적 손익) 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하며, 회계정책변경에 따른 조정과 관련된 법인세는 이익잉여금으로 인식하고 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 이연법인세자산 | 247,735,729 | 280,843,526 |
| 기말 이연법인세자산 | 146,269,324 | 247,735,729 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | 101,466,405 | 33,107,797 |
(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 23.77%를 적용하여 산정하였습니다.
(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 상세내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기타포괄손익에인식된 금액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <일시적차이에 대한 이연법인세> | ||||
| 미수수익 | (3,542,684) | (108,478) | - | (3,651,162) |
| 퇴직급여 | (17,461,356) | (2,460,970) | 2,178,678 | (17,743,648) |
| 관광진흥개발기금 | 29,513,606 | 1,739,635 | - | 31,253,241 |
| 폐광지역개발기금 | 38,537,782 | 2,258,297 | - | 40,796,079 |
| 미지급비용 | 14,909,238 | 1,301,293 | - | 16,210,531 |
| 종속기업투자주식 | 13,519,767 | (13,519,767) | - | - |
| 유가증권손상차손 | 1,708,544 | 2,306,619 | - | 4,015,163 |
| 포인트이연매출 | 11,077,931 | (968,175) | - | 10,109,756 |
| 사감위부담금 | 1,037,556 | 60,800 | - | 1,098,356 |
| 금융자산평가손익 | 9,915,850 | (32,647,251) | - | (22,731,401) |
| 리스 | 2,323,512 | 1,712,337 | - | 4,035,849 |
| 유형자산 | 44,067,861 | (293,346) | - | 43,774,515 |
| 기타 | 7,231,058 | (288,455) | - | 6,942,603 |
| 소 계 | 152,838,665 | (40,907,461) | 2,178,678 | 114,109,882 |
| <미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세> | ||||
| 이월결손금 | 84,263,164 | (66,043,181) | - | 18,219,983 |
| 이월기부금공제 | 10,633,900 | 3,305,559 | - | 13,939,459 |
| 소 계 | 94,897,064 | (62,737,622) | - | 32,159,442 |
| 합 계 | 247,735,729 | (103,645,083) | 2,178,678 | 146,269,324 |
당사는 향후 충분한 과세소득이 발생할 것으로 예상하여 이연법인세자산을 인식하고있습니다.
<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기타포괄손익에인식된 금액 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <일시적차이에 대한 이연법인세> | ||||
| 미수수익 | (1,255,171) | (2,287,513) | - | (3,542,684) |
| 퇴직급여 | (3,282,282) | 724,345 | (14,903,419) | (17,461,356) |
| 관광진흥개발기금 | 19,417,147 | 10,096,459 | - | 29,513,606 |
| 폐광지역개발기금 | 25,419,406 | 13,118,376 | - | 38,537,782 |
| 미지급비용 | 13,894,349 | 1,014,889 | - | 14,909,238 |
| 종속기업투자주식 | 14,077,743 | (557,976) | - | 13,519,767 |
| 유가증권손상차손 | 1,779,058 | (70,514) | - | 1,708,544 |
| 포인트이연매출 | 10,615,687 | 462,244 | - | 11,077,931 |
| 사감위부담금 | 684,369 | 353,187 | - | 1,037,556 |
| 금융자산평가손익 | (7,507,783) | 17,423,633 | - | 9,915,850 |
| 리스 | 1,867,716 | 455,796 | - | 2,323,512 |
| 유형자산 | 45,460,004 | (1,392,143) | - | 44,067,861 |
| 기타 | 7,630,108 | (399,050) | - | 7,231,058 |
| 소 계 | 128,800,351 | 38,941,733 | (14,903,419) | 152,838,665 |
| <미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세> | ||||
| 이월결손금 | 142,057,145 | (57,793,981) | - | 84,263,164 |
| 이월기부금공제 | 9,986,030 | 647,870 | - | 10,633,900 |
| 소 계 | 152,043,175 | (57,146,111) | - | 94,897,064 |
| 합 계 | 280,843,526 | (18,204,378) | (14,903,419) | 247,735,729 |
(8) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 95,180,974 | 78,050,777 |
(9) 필라 2 법률당사는 기업회계기준서 제1012호의 이연법인세에 대한 일시적인 예외규정을 적용하여, 필라 2 법률과 관련된 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않고 있으며 이연법인세와 관련된 정보를 공시하지 않습니다. 당사가 소재한 대한민국의 정부는 2024년 1월 1일부터 시행되는 글로벌 최저한세 관련 법률을 2023년에 제정하였습니다. 동 법률에 따라 지배기업은 15% 미만의 유효세율로 과세된 외국 소재 종속기업의 이익에 대한 추가세액을 대한민국에 납부해야 합니다.당사는 외국 소재 종속기업을 보유하고 있지 않기 때문에, 필라 2 법률이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 매출원가 | 판매비와 관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동: | ||||
| 원재료 | (1,348,477) | - | - | (1,348,477) |
| 상품 | (107,283) | - | - | (107,283) |
| 제품 | (38,607) | - | - | (38,607) |
| 재고자산매입액 | - | 31,031,250 | - | 31,031,250 |
| 급여 | - | 238,122,842 | 47,609,842 | 285,732,684 |
| 퇴직급여 | - | 14,489,210 | 3,002,049 | 17,491,259 |
| 해고급여 | - | 9,772,522 | 2,592,309 | 12,364,831 |
| 복리후생비 | - | 34,723,658 | 6,639,817 | 41,363,475 |
| 소모품비 | - | 19,936,804 | 2,321,615 | 22,258,419 |
| 감가상각비 | - | 62,944,322 | 16,184,247 | 79,128,569 |
| 세금과공과 | - | 85,701,890 | 2,554,441 | 88,256,331 |
| 무형자산상각비 | - | 866,729 | 96,672 | 963,401 |
| 수도광열비 | - | 34,482,038 | 1,148,644 | 35,630,682 |
| 지급수수료 | - | 10,366,621 | 16,649,907 | 27,016,528 |
| 관광진흥개발기금 | - | 131,481,873 | - | 131,481,873 |
| 폐광지역개발기금 | - | 171,628,435 | - | 171,628,435 |
| 기타비용 | - | 134,142,991 | 27,350,077 | 161,493,068 |
| 합 계 | (1,494,367) | 979,691,185 | 126,149,620 | 1,104,346,438 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 매출원가 | 판매비와 관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동: | ||||
| 원재료 | (193,338) | - | - | (193,338) |
| 상품 | (74,278) | - | - | (74,278) |
| 제품 | (355,758) | - | - | (355,758) |
| 재고자산매입액 | - | 26,163,504 | - | 26,163,504 |
| 급여 | - | 231,388,771 | 49,719,620 | 281,108,391 |
| 퇴직급여 | - | 22,374,486 | 4,522,355 | 26,896,841 |
| 해고급여 | - | 5,601,023 | 1,406,709 | 7,007,732 |
| 복리후생비 | - | 32,243,055 | 7,161,839 | 39,404,894 |
| 소모품비 | - | 19,013,760 | 2,473,597 | 21,487,357 |
| 감가상각비 | - | 60,475,599 | 16,192,041 | 76,667,640 |
| 세금과공과 | - | 80,928,181 | 3,899,368 | 84,827,549 |
| 무형자산상각비 | - | 703,630 | 134,017 | 837,647 |
| 수도광열비 | - | 22,915,959 | 851,284 | 23,767,243 |
| 지급수수료 | - | 10,433,788 | 14,132,882 | 24,566,670 |
| 관광진흥개발기금 | - | 121,806,051 | - | 121,806,051 |
| 폐광지역개발기금 | - | 159,049,866 | - | 159,049,866 |
| 기타비용 | - | 128,251,653 | 30,259,998 | 158,511,651 |
| 합 계 | (623,374) | 921,349,326 | 130,753,710 | 1,051,479,662 |
35. 주당손익
(1) 기본주당손익
① 당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 | 1,657 | 572 |
② 당기 및 전기 중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 202,738,998 | 202,738,998 |
(*) 당사의 당기말 현재 자기주식수는 11,201,502주이며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.
(2) 당사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.
36. 범주별 금융상품
(1) 금융상품 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 164,891,830 | - | 164,891,830 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 408,913,719 | - | - | 408,913,719 |
| 유동상각후원가측정금융자산 | - | 38,920 | - | 38,920 |
| 단기대여금 | - | 5,091,707 | - | 5,091,707 |
| 단기기타금융자산 | - | 770,000,000 | - | 770,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 24,082,249 | - | 24,082,249 |
| 소 계 | 408,913,719 | 964,104,706 | - | 1,373,018,425 |
| 비유동자산 : | ||||
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,445,314,685 | - | - | 1,445,314,685 |
| 장기대여금 | - | 21,500,259 | - | 21,500,259 |
| 장기기타금융자산 | - | 40,000,000 | - | 40,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 554,567 | - | 554,567 |
| 소 계 | 1,445,314,685 | 62,054,826 | - | 1,507,369,511 |
| 범주별 계 | 1,854,228,404 | 1,026,159,532 | - | 2,880,387,936 |
| 유동부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무(*) | - | - | 45,206,373 | 45,206,373 |
| 유동리스부채 | - | - | 1,952,863 | 1,952,863 |
| 소 계 | - | - | 47,159,236 | 47,159,236 |
| 비유동부채 : | ||||
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 1,897,841 | 1,897,841 |
| 비유동리스부채 | - | - | 51,213,766 | 51,213,766 |
| 소 계 | - | - | 53,111,607 | 53,111,607 |
| 범주별 계 | - | - | 100,270,843 | 100,270,843 |
(*) 법적 요구에 따라 발생하는 미지급 세ㆍ기금 및 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 99,686,649 | - | 99,686,649 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 271,427,841 | - | - | 271,427,841 |
| 유동상각후원가측정금융자산 | - | 44,715 | - | 44,715 |
| 단기대여금 | - | 5,290,582 | - | 5,290,582 |
| 단기기타금융자산 | - | 910,000,000 | - | 910,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 22,816,200 | - | 22,816,200 |
| 소 계 | 271,427,841 | 1,037,838,146 | - | 1,309,265,987 |
| 비유동자산 : | ||||
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,152,020,375 | - | - | 1,152,020,375 |
| 장기대여금 | - | 26,546,783 | - | 26,546,783 |
| 매출채권및기타채권 | - | 817,299 | - | 817,299 |
| 소 계 | 1,152,020,375 | 27,364,082 | - | 1,179,384,457 |
| 범주별 계 | 1,423,448,216 | 1,065,202,228 | - | 2,488,650,444 |
| 유동부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무(*) | - | - | 37,569,726 | 37,569,726 |
| 유동리스부채 | - | - | 2,501,998 | 2,501,998 |
| 소 계 | - | - | 40,071,724 | 40,071,724 |
| 비유동부채 : | ||||
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 1,448,450 | 1,448,450 |
| 비유동리스부채 | - | - | 57,902,374 | 57,902,374 |
| 소 계 | - | - | 59,350,824 | 59,350,824 |
| 범주별 계 | - | - | 99,422,548 | 99,422,548 |
(*) 법적 요구에 따라 발생하는 미지급 세ㆍ기금 및 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 32,170,403 | - | 32,170,403 |
| 이자비용 | - | - | (7,273,093) | (7,273,093) |
| 금융자산평가이익 | 175,531,668 | - | - | 175,531,668 |
| 금융자산처분이익 | 7,840,690 | - | - | 7,840,690 |
| 합 계 | 183,372,358 | 32,170,403 | (7,273,093) | 208,269,668 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 27,717,292 | - | 27,717,292 |
| 이자비용 | - | - | (1,575,862) | (1,575,862) |
| 금융자산처분손실 | (10,328,446) | - | - | (10,328,446) |
| 금융자산평가손실 | (47,615,844) | - | - | (47,615,844) |
| 합 계 | (57,944,290) | 27,717,292 | (1,575,862) | (31,802,860) |
37. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사위원회의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사위원회에 보고하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하나, 당사의 경우 수익의 대부분은 개인고객으로부터 발생하고 있으므로 매출채권에 대한 신용위험은 크지 않습니다. 또한, 대부분의 투자자산은 금융기관에 예치함으로써 신용위험에 대한 노출을 제한하고 있습니다.
① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 122,900,959 | 60,849,933 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,854,228,404 | 1,423,448,216 |
| 상각후원가측정금융자산 | 38,920 | 44,715 |
| 매출채권및기타채권(*2) | 25,209,729 | 24,205,637 |
| 대여금(*3) | 26,591,966 | 31,837,365 |
| 기타금융자산 | 810,000,000 | 910,000,000 |
| 합 계 | 2,838,969,978 | 2,450,385,866 |
(*1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.(*2) 현재가치할인차금이 가감되어 있으며 대손충당금은 가감되어 있지 아니한 금액입니다.(*3) 현재가치할인차금이 가감되어 있는 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 2,838,930,108 | 2,450,329,275 |
| 국외(필리핀) | 39,870 | 56,591 |
② 손상차손
대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다. 매출채권 및 기타채권에 대한 손상분석은 주석 9에 기재되어 있으며, 대여금에 대한 손상분석은 주석 8에 기재되어 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채와 금융자산의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 47,104,214 | 47,282,309 | 45,207,440 | 2,074,869 |
| 리스부채 | 53,166,629 | 78,892,516 | 2,314,082 | 76,578,434 |
| 금융부채 합계 | 100,270,843 | 126,174,825 | 47,521,522 | 78,653,303 |
| 현금및현금성자산 | 164,891,830 | 164,891,830 | 164,891,830 | - |
| 매출채권및기타채권 | 24,636,816 | 25,265,357 | 24,701,147 | 564,210 |
| 대여금 | 26,591,966 | 30,065,719 | 5,194,438 | 24,871,281 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,854,228,404 | 1,854,228,404 | 408,913,719 | 1,445,314,685 |
| 상각후원가측정금융자산(유가증권) | 38,920 | 38,920 | 38,920 | - |
| 기타금융자산 | 810,000,000 | 810,000,000 | 770,000,000 | 40,000,000 |
| 금융자산 합계 | 2,880,387,936 | 2,884,490,230 | 1,373,740,054 | 1,510,750,176 |
<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 39,018,176 | 39,193,951 | 37,585,241 | 1,608,710 |
| 리스부채 | 60,404,372 | 82,976,672 | 2,560,561 | 80,416,111 |
| 금융부채 합계 | 99,422,548 | 122,170,623 | 40,145,802 | 82,024,821 |
| 현금및현금성자산 | 99,686,649 | 99,686,649 | 99,686,649 | - |
| 매출채권및기타채권 | 23,633,499 | 24,278,716 | 23,405,768 | 872,948 |
| 대여금 | 31,837,365 | 36,609,558 | 5,386,899 | 31,222,659 |
| 당기손익인식금융자산 | 1,423,448,216 | 1,423,448,216 | 271,427,841 | 1,152,020,375 |
| 상각후원가측정금융자산(유가증권) | 44,715 | 44,715 | 44,715 | - |
| 기타금융자산 | 910,000,000 | 910,000,000 | 910,000,000 | - |
| 금융자산 합계 | 2,488,650,444 | 2,494,067,854 | 1,309,951,872 | 1,184,115,982 |
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험 관리당사는 당기말 현재 외화현금및현금성자산 21,688천 USD, 단기보증금으로 31천 USD를 보유하고 있으며, 당사의 환위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다
② 이자율위험 관리당사는 당기말 현재 변동 금리부 조건의 예금과 차입금을 보유하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
③ 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 기타금융상품으로부터 시장위험이 발생합니다. 포트폴리오 내중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
(5) 자본관리
당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 당사는 충분한 잉여자금을 보유하고 있어서 외부 차입금을 사용하지 않으며 장단기 차입계획은 갖고 있지 않습니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 761,347,536 | 745,844,802 |
| 자본총계 | 3,669,721,285 | 3,411,779,342 |
| 부채비율 | 20.75% | 21.86% |
(6) 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 집합투자증권 등 | 1,854,228,404 | 1,854,228,404 | 1,423,448,216 | 1,423,448,216 |
| 소 계 | 1,854,228,404 | 1,854,228,404 | 1,423,448,216 | 1,423,448,216 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*) | ||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 164,891,830 | 164,891,830 | 99,686,649 | 99,686,649 |
| 매출채권및기타채권 | 24,636,816 | 24,636,816 | 23,633,499 | 23,633,499 |
| 대여금 | 26,591,966 | 26,591,966 | 31,837,365 | 31,837,365 |
| 기타금융자산 | 810,000,000 | 810,000,000 | 910,000,000 | 910,000,000 |
| 상각후원가측정금융자산(유가증권) | 38,920 | 38,920 | 44,715 | 44,715 |
| 소 계 | 1,026,159,532 | 1,026,159,532 | 1,065,202,228 | 1,065,202,228 |
| 금융자산 합계 | 2,880,387,936 | 2,880,387,936 | 2,488,650,444 | 2,488,650,444 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*) | ||||
| 매입채무및기타채무 | 47,104,214 | 47,104,214 | 39,018,176 | 39,018,176 |
| 리스부채 | 53,166,629 | 53,166,629 | 60,404,372 | 60,404,372 |
| 금융부채 합계 | 100,270,843 | 100,270,843 | 99,422,548 | 99,422,548 |
(*) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융상품과 리스부채는 공정가치에 상각후원가를 기재하였으며, 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.
② 공정가치 서열체계
공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 각 금융상품 종류별 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 집합투자증권 등 | 1,854,228,404 | 1,016,126,876 | 838,101,528 | - |
<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 집합투자증권 등 (*) | 1,423,448,216 | 867,383,890 | 556,064,326 | - |
(*) 전기 재무제표 재작성에 따라 전기말 내역이 수정되었습니다. (주석 40 참조)당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.
38. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 한국광해광업공단 |
| 종속기업(*) | ㈜하이원추추파크㈜하이원파트너스 |
| 관계기업 | 블랙밸리컨트리클럽㈜㈜문경레저타운㈜키즈라라 |
| 기타의 특수관계자 | KORES Australia Pty Ltd 등 |
(*) 당기 중 종속기업인 ㈜하이원엔터테인먼트는 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.
(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 675,311 | 735,103 |
| 퇴직급여 | 29,870 | 54,056 |
| 합 계 | 705,181 | 789,159 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 내 용 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜하이원추추파크 | 매입 등 | 기타비용 | 36,473 | 39,527 |
| ㈜하이원파트너스 | 매입 등 | 기타비용 | 25,476,271 | 24,497,825 | |
| 매출 등 | 임대매출 등 | 10,081 | 7,898 | ||
| 관계기업 | ㈜문경레저타운 | 매입 등 | 기타비용 | 12,727 | - |
| ㈜키즈라라 | 매입등 | 기타비용 | 34,091 | - |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 내 용 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜하이원엔터테인먼트 | 채 권 | 임차보증금 | - | 680,000 |
| ㈜하이원추추파크 | 채 권 | 선 급 금 | 14,646 | 17,398 | |
| 채 무 | 미 지 급 금 | 14,980 | 25,480 | ||
| ㈜하이원파트너스 | 채 무 | 미 지 급 금 | 2,316,735 | 2,236,253 | |
| 임대보증금 | 84,500 | 84,500 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 배당금 지급 등 자금거래는 없습니다.(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
39. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 3,105,206 | 24,012,378 |
| 무형자산의 공기구비품 대체 | 176,037 | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 9,165,664 | 61,508,126 |
| 금융기관예치금의 유동성대체 | 667,752,771 | 757,433,802 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 | 6,147,355 | 3,240,939 |
| 사업확장적립금의 적립 | 91,000,000 | 4,500,000 |
| 사용권자산 및 복구충당부채의 증가 | 7,416,374 | - |
| 리스료 등의 변경으로 인한 사용권자산 및 리스부채의 감소 | (7,031,006) | - |
| 사용권자산 취득 | 765,933 | 1,536,868 |
| 대여금의 유동성대체 | 2,357,102 | 5,333,109 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기타 변동 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취 득 | 기 타 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 60,404,372 | (1,314,197) | 607,486 | (5,134,704) | (1,396,328) | 53,166,629 |
| 미지급배당금 | - | (70,958,649) | - | 70,958,649 | - | - |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |
| 취 득 | 기 타 | ||||
| 리스부채 | 62,958,965 | (1,060,386) | 1,450,349 | (2,944,556) | 60,404,372 |
40. 전기재무제표 재작성회사는 당기 중 투자일임계약 금융상품(MMW)의 잔여 계약기간을 기준으로 유동성을 분류한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. 전기 재무제표 재작성이 2022년 12월 31일 회계연도의 재무제표에 미치는 영향의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 수정전 | 수정후 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 148,994,039 | 271,427,841 | 122,433,802 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,274,454,177 | 1,152,020,375 | (122,433,802) |
(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 비교표시된 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 강원랜드의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 강원랜드 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 강원랜드(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 19일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박상현입니다.
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2024년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 강원랜드2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
942176241215--323039111251151,6682,0284241,30430049--2,5563,50772140158801,4751,6737491,010640885--3,0943,7881111512831953,1433,7011,1732,314940934--5,6507,295
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04.13 ~ 2023.07.2875회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격 및 시기, 범위 등을 결정2023.04.17 ~ 2023.04.21564전산통제환경 및 회계시스템에 대한 이해, 주요 프로세스에 대한 이해 및 주요 감사 위험 파악2023.06.13 ~ 2023.06.23964재무제표 중요왜곡표시위험 평가및 세부감사계획 수립, 내부회계관리제도 설계 평가2023.09.11 ~ 2023.09.15563내부회계관리제도 설계평가 결과 검토 및 상반기 운영 평가2023.12.04 ~ 2023.12.08563내부회계관리제도 하반기 운영 평가2024.01.22 ~ 2024.02.021063재무제표 중요 계정잔액 및 거래유형, 공시사항에 대한 세부테스트 및 실증적 분석적 절차 수행, 내부회계관리제도 운영평가2024.01.011호텔 및 매장 창고 등(정선), 슬롯머신 창고(태백)제품 및 상품, 원재료2024.01.011영업장 내 카지노뱅크 및 게임테이블, 칩스뱅크 등현금 및 칩, 상품권 등OOO-42023.06.16, 2023.09.14, 2023.11.23, 2024.02.29---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 16일감사위원회 3인감사실 2인업무수행이사 외 1인대면회의감사업무의 범위와 접근방법, 감사절차의 개요, 감사팀 구성, 독립성, 부정에 관한 고려사항, 그룹 감사 수행계획, 유의적 위험의 식별 및 핵심 감사사항22023년 09월 14일감사위원회 3인감사실 2인업무수행이사 외 1인대면회의감사업무의 범위와 접근방법, 유의적 위험의 식별 및 핵심 감사사항32023년 11월 23일감사위원회 3인감사실 2인업무수행이사 외 1인대면회의감사수행시기, 유의적 위험의 식별 및 핵심 감사사항, 재무제표 및 내부회계관리제도 감사 중간 보고42024년 02월 29일감사위원회 3인감사실 2인업무수행이사 외 1인대면회의감사 수행 단계, 감사 종결 단계, 감사인의 책임과 독립성, 경영진에게 요청한 서면진술, 미수정왜곡표시, 재무제표 및 내부회계관리제도 감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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