Audit Report / Information • Mar 20, 2024
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감사보고서 4.1 (주)대호특수강 01005808 100000000000 20240328 1845110003856 000 201687 150100 300560 263 N Y N Y N A N 1 Y
주식회사 대호특수강
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
안 경 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- | 01 |
| 재무제표 | |
| 재무상태표 -------------------------------------------------- | 07 |
| 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- | 09 |
| 자본변동표 -------------------------------------------------- | 10 |
| 현금흐름표 -------------------------------------------------- | 11 |
| 주석 -------------------------------------------------------- | 13 |
| 내부회계관리제도 감사의견 --------------------------------------- | 117 |
| 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- | 121 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대호특수강 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 대호특수강(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024 년 3월 18 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 재고자산평가손실 충당금회사는 매년 재고자산에 대해 평가손실을 검토하고, 평가손실 가능성이 있는 재고자산에 대해서는 평가손실을 인식하고 있습니다. 회사는 평가손실이 필요한 재고자산과 관련한 평가손실충당금을 재고자산의 순실현가능가치와 장부금액의 차액으로 결정합니다. 재고자산의 순실현가능가치 추정에 중요한 영향을 미치는 판매부대비용,추가완성원가 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 재고자산평가손실충당금을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 재고자산평가손실충당금과 관련된 내부통제 평가- 파손품, 진부화품, 장기체화재고 및 잉여재고에 대한 향후 판매계획, 생산계획을 확인하여 재고자산평가손실의 적절성을 검토- 재고자산의 순실현가능가액에 대한 타당성을 검토하고, 장부금액이 순실현가능가액을 초과하는 경우 재고자산평가손실이 적절하게 반영되었는지 검토(2) 매출채권의 손실충당금
회사는 매년 매출채권의 회수가능성에 대해서 평가하고 있으며, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 기대신용손실과 관련하여 채무자의 과거 채무불이행 경험, 부도가능성, 채무자 특유의 산업의 일반적인 산업 경제 상황 및 보고기간말 시점의 회수가능성 평가 및 미래 예측 방향에 대해 경영진 추정 및 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 매출채권의 손실충당금을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.- 매출채권 손실충당금과 관련된 내부통제 평가- 거래처별로 연령분석표를 입수하여 검토- 매출채권의 회수가능성에 대하여 경영자와 토의 및 외부자료와 비교검토- 합리적이고 객관적인 대손추계액 산정기준(개별적방법 또는 과거의 대손경험율에 의한 방법 등)에 의하여 대손충당금이 설정되어 있는지 확인하고, 당기의 대손상각 및 대손충당금 비율을 전기의 비율과 비교검토
강조사항재무제표 이용자는 재무제표에 대한 주석 40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석40에 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등이 각각 4,182백만원 및 4,926백만원과 4,217백만원 및 35,766백만원이 발생하였으며, 당기말 및 전기말 현재 관련 채권 및 채무 잔액은 613백만원과 280백만원 및 361백만원과 528백만원입니다. 또한, 특수관계자에게 5,000백만원을 상환하였으며, 당기말 및 전기말 관련 차입금 잔액은 2,000백만원 및 7,000백만원입니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오종승 입니다.
| 경상남도 창원시 성산구 중앙대로 225 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 진 선 |
| 2024년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024 년 3월 18 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 대호특수강
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 35 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대호특수강 대표이사 강근욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 충주시 충주산단1로 95 |
| (전 화) | 043-853-5544 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 36 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 35 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 대호특수강 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기말 | 제 35(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 137,951,833,340 | 135,427,996,406 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 37,38 | 2,753,266,244 | 9,018,832,263 | ||
| 2. 유동성 파생상품금융자산 | 20,37 | 39,436,114 | 433,675,025 | ||
| 3. 매출채권 | 6,37 | 68,004,411,866 | 65,861,886,695 | ||
| 4. 기타수취채권 | 6,37 | 530,558,008 | 9,454,754,720 | ||
| 5. 재고자산 | 7 | 48,608,265,830 | 49,635,376,441 | ||
| 6. 당기법인세자산 | 4,350,926 | 180,718,072 | |||
| 7. 기타유동자산 | 8 | 704,159,480 | 842,753,190 | ||
| 8. 매각예정자산 | 9 | 17,307,384,872 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 63,735,224,795 | 82,535,295,515 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,37 | 2,000,000 | 183,000,000 | ||
| 2. 장기성기타수취채권 | 6 | 1,345,934,010 | 1,182,934,893 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,37 | 2,815,000,000 | 3,545,000,000 | ||
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 11,37 | 896,305,280 | 896,305,280 | ||
| 5. 사외적립자산 | 24 | 188,119,871 | 2,326,596,498 | ||
| 6. 유형자산 | 15,16 | 56,821,634,933 | 71,679,770,642 | ||
| 7. 무형자산 | 17 | 1,163,532,150 | 2,081,105,439 | ||
| 8. 지분법적용투자주식 | 14 | 502,698,551 | 640,582,763 | ||
| 자산총계 | 201,687,058,135 | 217,963,291,921 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 125,315,025,893 | 124,219,029,612 | |||
| 1. 매입채무 | 18,37,38 | 37,993,081,342 | 36,412,260,682 | ||
| 2. 기타지급채무 | 18,37,38 | 7,395,964,454 | 8,444,368,796 | ||
| 3. 단기차입금 | 19,37,38 | 46,922,325,618 | 65,317,717,497 | ||
| 4. 기타유동부채 | 23 | 1,257,587,322 | 352,445,062 | ||
| 5. 유동성 전환사채 | 19,37,38 | 10,335,613,647 | 11,497,531,692 | ||
| 6. 유동성 사모사채 | 19 | 20,000,000,000 | - | ||
| 7. 리스부채(단기) | 21,37,38 | 52,557,475 | 228,373,494 | ||
| 8. 유동성 파생상품금융부채 | 20,37,38 | 976,083,655 | 1,698,027,535 | ||
| 9. 환불부채 | 25 | 379,176,833 | 268,304,854 | ||
| 10. 금융보증부채 | 22 | 2,635,547 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 24,785,352,790 | 40,999,293,409 | |||
| 1. 장기차입금 | 19,37,38 | 13,227,433,336 | 9,135,760,000 | ||
| 2. 비유동 기타지급채무 | 18,37,38 | 1,173,112,971 | 1,324,498,835 | ||
| 3. 비유동 사모사채 | 19,37,38 | 10,000,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 4. 리스부채(장기) | 21,37,38 | 796,986 | 91,230,634 | ||
| 5. 이연법인세부채 | 34 | 384,009,497 | 447,803,940 | ||
| 부채총계 | 150,100,378,683 | 165,218,323,021 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유지분 | 51,586,679,452 | 47,294,070,503 | |||
| 1. 자본금 | 26 | 56,383,165,000 | 39,820,500,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 26 | 30,796,793,627 | 29,471,780,427 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 27 | (25,624,606,745) | (10,508,190,104) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 28 | 6,246,646,843 | 118,203,267 | ||
| 5. 이익잉여금 | 29 | (16,215,319,273) | (11,608,223,087) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | 5,450,898,397 | |||
| 자본총계 | 51,586,679,452 | 52,744,968,900 | |||
| 부채와 자본총계 | 201,687,058,135 | 217,963,291,921 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대호특수강 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 30 | 300,559,957,997 | 306,845,564,412 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 31 | 285,585,986,768 | 291,728,784,797 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 14,973,971,229 | 15,116,779,615 | |||
| 판매비와관리비 | 31 | 14,358,182,735 | 14,313,740,737 | ||
| 대손상각비 | 31 | (1,045,131,256) | (98,673,604) | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 1,660,919,750 | 901,712,482 | |||
| 금융수익 | 32 | 2,505,084,951 | 5,086,964,549 | ||
| 금융비용 | 32 | 9,709,275,141 | 10,330,965,424 | ||
| 지분법손익 | 14 | (163,717,780) | 454,523,522 | ||
| 기타영업외수익 | 33 | 2,023,592,224 | 1,464,834,643 | ||
| 기타영업외비용 | 33 | 1,112,100,749 | 647,206,158 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,795,496,745) | (3,070,136,386) | |||
| 법인세비용 | 34 | (1,239,852,354) | 1,148,835,399 | ||
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (3,555,644,391) | (4,218,971,785) | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 4,476,847,003 | 473,919,288 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 4,451,013,435 | 423,182,327 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | (1,651,596,573) | 423,182,327 | ||
| 재평가이익 | 6,102,610,008 | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 25,833,568 | 50,736,961 | |||
| 지분법자본변동 | 14 | 25,833,568 | 50,736,961 | ||
| Ⅷ. 총포괄이익(손실) | 921,202,612 | (3,745,052,497) | |||
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유지분 | (2,962,332,367) | (4,713,802,650) | |||
| 비지배지분 | (593,312,024) | 494,830,865 | |||
| 총포괄이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유지분 | 1,521,347,390 | (4,299,167,365) | |||
| 비지배지분 | (600,144,778) | 554,114,868 | |||
| 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 | |||||
| 기본주당이익(손실) | 36 | (-)372원 | (-)632원 | ||
| 희석주당이익(손실) | 36 | (-)372원 | (-)632원 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 36 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 35 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 회사명 : 주식회사 대호특수강 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(전기초) | 39,820,503,000 | 29,471,780,427 | (9,100,257,258) | 67,466,306 | (7,884,722,060) | 52,374,770,415 | 3,528,232,069 | 55,903,002,484 | |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | - | 626,403,299 | 626,403,299 | - | 626,403,299 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (4,713,802,650) | (4,713,802,650) | 494,830,865 | (4,218,971,785) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | - | - | - | - | 363,898,324 | 363,898,324 | 59,284,003 | 423,182,327 |
| 지분법자본변동 | 14,28 | - | - | - | 50,736,961 | - | 50,736,961 | - | 50,736,961 |
| 사업결합 | - | - | (1,392,551,460) | - | - | (1,392,551,460) | 1,368,551,460 | (24,000,000) | |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | (15,381,386) | - | - | (15,381,386) | - | (15,381,386) | |
| 주식병합 | 26 | (3,000) | - | - | - | - | (3,000) | - | (3,000) |
| 2022.12.31(전기말) | 39,820,500,000 | 29,471,780,427 | (10,508,190,104) | 118,203,267 | (11,608,223,087) | 47,294,070,503 | 5,450,898,397 | 52,744,968,900 | |
| 2023.01.01(당기초) | 39,820,500,000 | 29,471,780,427 | (10,508,190,104) | 118,203,267 | (11,608,223,087) | 47,294,070,503 | 5,450,898,397 | 52,744,968,900 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,962,332,367) | (2,962,332,367) | (593,312,024) | (3,555,644,391) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | - | - | - | - | (1,644,763,819) | (1,644,763,819) | (6,832,754) | (1,651,596,573) |
| 지분법자본변동 | 14,28 | - | - | - | 25,833,568 | - | 25,833,568 | - | 25,833,568 |
| 재평가 이익 | 28 | - | - | - | 6,102,610,008 | - | 6,102,610,008 | - | 6,102,610,008 |
| 사업결합 | 16,562,665,000 | 1,325,013,200 | (13,294,219,433) | - | - | 4,593,458,767 | (4,593,458,767) | - | |
| 종속기업주식 취득 | - | - | (89,475,148) | - | - | (89,475,148) | (257,294,852) | (346,770,000) | |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | (1,732,722,060) | - | - | (1,732,722,060) | - | (1,732,722,060) | |
| 2023.12.31(당기말) | 56,383,165,000 | 30,796,793,627 | (25,624,606,745) | 6,246,646,843 | (16,215,319,273) | 51,586,679,452 | - | 51,586,679,452 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대호특수강 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 41 | 3,129,394,189 | 5,857,167,516 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 9,794,830,664 | 8,623,742,996 | |||
| 2. 이자의 수취 | 19,148,238 | 91,877,017 | |||
| 3. 이자의 지급 | (6,860,951,859) | (2,067,942,115) | |||
| 4. 법인세 환급(납부) | 176,367,146 | (790,510,382) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 41 | 9,395,529,013 | (15,837,818,613) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 15,879,602,649 | 290,153,651 | |||
| 유형자산의 처분 | 15 | 5,756,537,909 | 147,909,091 | ||
| 대여금 및 수취채권의 처분 | 166,625,496 | 102,144,560 | |||
| 임차보증금의 감소 | 9,722,355,284 | 40,100,000 | |||
| 금융상품의 처분 | 234,083,960 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | 6,484,073,636 | 16,127,972,264 | |||
| 단기금융상품의 증가 | 51,600,000 | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | 7,000,000 | 12,000,000 | |||
| 단기대여금의 증가 | - | 435,000 | |||
| 기타포괄손익공정가치금융자산 취득 | - | 896,305,280 | |||
| 유형자산의 취득 | 5,085,296,980 | 4,646,604,144 | |||
| 보증금의 증가 | 1,089,176,656 | 10,174,927,840 | |||
| 상각후원가 금융자산의 취득 | - | 330,000,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | 251,000,000 | 67,700,000 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 41 | (18,783,911,670) | 13,182,754,892 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 103,319,006,113 | 123,781,857,236 | |||
| 단기차입금의 차입 | 78,756,536,113 | 92,957,917,780 | |||
| 장기차입금의 차입 | 19,562,470,000 | 13,300,000,000 | |||
| 사채의 차입 | - | 10,000,000,000 | |||
| 전환사채의 발행 | 5,000,000,000 | 7,000,000,000 | |||
| 정부보조금의 증가 | - | 523,932,000 | |||
| 자기주식의 처분 | - | 7,456 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | 122,102,917,783 | 110,599,102,344 | |||
| 단기차입금의 상환 | 92,223,999,731 | 71,035,011,235 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | 16,091,653,641 | 19,049,618,359 | |||
| 장기차입금의 상환 | 4,300,000,000 | 4,693,110,000 | |||
| 전환사채의 상환 | 7,245,150,500 | 15,424,686,924 | |||
| 리스부채의 상환 | 162,621,851 | 357,283,984 | |||
| 자기주식의 취득 | 2,079,492,060 | 15,391,842 | |||
| 주식할인발행차금 | - | 24,000,000 | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (6,258,988,468) | 3,202,103,795 | |||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 9,018,832,263 | 5,830,207,818 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동 | (6,577,551) | (13,479,350) | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 2,753,266,244 | 9,018,832,263 |
주석 참조
주석
| 제 36 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 제 35 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 |
| 회사명 : 주식회사 대호특수강 |
1. 회사의 개요주식회사 대호특수강(이하 '당사')은 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매를 주사업 목적으로 1988년 9월 2일에 설립하였으며, 1996년 8월 20일에 한국거래소 코스닥시장에 상장(종목코드 021040)되었습니다. 본사는 충청북도 충주시 충주산단1로 95에 소재하고 있습니다.당사는 2012년 11월 30일 철강선재 제품의 가공 및 판매를 주사업으로 영위하는 동방금속공업(주)를 합병하였으며, 이후 2023년 7월 1일을 합병기일로하여 종속기업인(주)한영특수강을 흡수합병하였습니다. 이러한 변화로 당사는 당기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당기의 재무제표는 개별재무제표이며, 당기 재무제표에 포함된 비교표시 대상 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.1) 보고기간종료일 현재 당사의 발행예정총주식수 200,000,000주(1주의 금액 : 5,000원) 중보통주식 10,852,387주, 우선주 424,246주를 발행하였으며, 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
(단위:주,%)
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜영 흥 | 4,325,011 | 39.85% | - | 0.00% | 4,325,011 | 38.35% |
| 포스코 | 782,148 | 7.21% | - | 0.00% | 782,148 | 6.94% |
| 자기주식 | 2,360,690 | 21.75% | 24,665 | 5.81% | 2,385,355 | 21.15% |
| 기타 | 3,384,538 | 31.19% | 399,581 | 94.19% | 3,784,119 | 33.56% |
| 계 | 10,852,387 | 100.00% | 424,246 | 100.00% | 11,276,633 | 100.00% |
2) 종속기업 현황(1) 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업을 흡수합병하여 지배력이 상실되었으며, 지배력이 상실된 종속기업의 지배력 상실 시점까지의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)한영특수강 | 70,081,888 | 57,817,925 | 12,263,963 | 49,879,142 | (1,064,426) |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)한영특수강 | 70,293,776 | 56,601,845 | 13,691,931 | 101,648,237 | 1,981,616 |
(2) 연결대상범위의 변동보고기간종료일 현재 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사 유 |
|---|---|
| (주)한영특수강 | 당기 중 종속기업을 흡수합병하여 지배력이 상실했습니다. |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책1) 재무제표 작성기준당사의 개별재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 개별재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일 합니다.개별재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정화되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 개별결재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 개별재무제표를 작성하였습니다.(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며 주석 20에 관련 정보를 공시하였습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
당사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 당사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
당사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.4) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
5) 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
6) 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
7) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
8) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.9) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
10) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
11) 유형자산
회사는 당기 중 지배기업과의 회계정책 일치를 위하여 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 대하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 재평가는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 토지 재평가로 인하여 증가된 재평가이익은 기타포괄손익으로 인식되었습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다 . 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 11~40년 |
| 구축물 | 2~40년 |
| 기계장치 | 1~20년 |
| 공구와기구 | 4~8년 |
| 비품 | 4~5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
12) 무형자산
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
(1) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산은사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.사업결합으로 취득한 무형자산은 개별 자산별로 추정된경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 고객관계 | 5년 |
13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
15) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
16) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.17) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
18) 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
19) 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
20) 복합금융상품
당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.내재파생상품으로 분류된 전환권은 전환권옵션의 행사, 전환사채의 상환 및 만기도래 시 소멸됩니다. 전환권 행사로 인하여 발행하는 지분상품의 가액은 전환권 행사일에 발행되는 주식의 공정가치로 측정하며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 소멸된 금융부채의 공정가치를 반영하여 지분상품을 측정합니다. 또한, 전환권 행사로 인하여 발행하는 지분상품의 공정가치와 소멸되는 금융부채의 차이금액은 당기손익으로 인식됩니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
21) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고 있습니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.23) 종업원급여(1) 퇴직급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도의 경우, 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원 급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.24) 수익인식당사는 냉간압조용 강선(CHQ-Wire) 및 CD-BAR를 제조 판매하고 있습니다. 수익에대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 냉간압조용 강선(CHQ-Wire) 및 CD-BAR를 제조 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 각 계약은제품의 인도만을 수행하므로 계약마다 하나의 수행의무로 구성되어있습니다. 단, 수출매출의 경우 고객에게 인도하는 운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 제품매출과 운송매출로 구분하여 인식하고 있습니다.
(1) 한 시점에 이행하는 수행의무당사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망, 재고관리 및 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객과의 제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.25) 리스당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(1) 당사가 리스 이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
25) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(3) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(4) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
(5) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(6) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(7) 환불충당부채
당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.
4. 부문정보
(1) 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 당사의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
| 부 문 | 사업부문 | 주요재화 및 용역 |
|---|---|---|
| 냉간선재사업부문 | 한국내 냉간선재사업 | 냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출액 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- |
| 고객A사 | 42,169,444 | 14% |
5. 장기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 장기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 저축보험 | - | 179,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 4,000 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 매출채권 | 68,585,095 | (580,683) | 68,004,412 | 67,487,701 | (1,625,814) | 65,861,887 |
| 미수금 | 461,775 | - | 461,775 | 633,966 | - | 633,966 | |
| 미수수익 | - | - | - | 3,719 | - | 3,719 | |
| 대여금 | 68,783 | - | 68,783 | 168,415 | - | 168,415 | |
| 보증금 | - | - | - | 8,648,655 | - | 8,648,655 | |
| 합 계 | 69,115,653 | (580,683) | 68,534,970 | 76,942,456 | (1,625,814) | 75,316,641 | |
| 비유동 | 매출채권 | 383,706 | (383,706) | - | 383,706 | (383,706) | - |
| 미수금 | - | - | - | 36,483 | - | 36,483 | |
| 대여금 | 364,350 | - | 364,350 | 180,344 | - | 180,344 | |
| 보증금 | 981,584 | 981,584 | 966,108 | - | 966,108 | ||
| 합 계 | 1,729,640 | (383,706) | 1,345,934 | 1,566,641 | (383,706) | 1,182,935 |
(2) 신용위험 및 대손충당금제품 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 채무자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 이내정상 | 3개월 초과연체 | 6개월 초과연체 | 9개월 초과연체 | 12개월 초과연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | ||||||
| 기대손실률 | 0.27% | 16.15% | 0.00% | 297.04% | 98.71% | |
| 총장부금액 | 68,185,080 | 6,028 | - | 5,213 | 772,480 | 68,968,801 |
| 손실충당금 | 185,405 | 973 | - | 15,485 | 762,525 | 964,389 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 이내정상 | 3개월 초과연체 | 6개월 초과연체 | 9개월 초과연체 | 12개월 초과연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | ||||||
| 기대손실률 | 0.74% | 11.61% | 20.71% | 32.11% | 93.88% | |
| 총장부금액 | 63,913,367 | 2,631,941 | 9,712 | 7,049 | 1,309,338 | 67,871,407 |
| 손실충당금 | 470,493 | 305,532 | 2,011 | 2,264 | 1,229,220 | 2,009,520 |
2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기 초 | 2,009,520 | 2,108,194 |
| 설정(환입) | (1,045,131) | (98,674) |
| 제 각 | - | - |
| 기 말 | 964,389 | 2,009,520 |
7. 재고자산 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | - | - | - | 28,131 | - | 28,131 |
| 제품 | 21,373,876 | (1,291,472) | 20,082,404 | 19,001,104 | (1,008,608) | 17,992,496 |
| 재공품 | 17,043,762 | (809,788) | 16,233,975 | 16,362,847 | (1,424,672) | 14,938,176 |
| 원재료 | 12,557,839 | (386,557) | 12,171,283 | 15,771,295 | (81,363) | 15,689,931 |
| 저장품 | 62,592 | - | 62,592 | 79,427 | - | 79,427 |
| 미착품 | 369 | - | 369 | 786,890 | - | 786,890 |
| 부재료 | 57,065 | - | 57,065 | 89,297 | - | 89,297 |
| 임가공품 | 579 | - | 579 | 31,030 | - | 31,030 |
| 합 계 | 51,096,082 | (2,487,816) | 48,608,266 | 52,150,019 | (2,514,643) | 49,635,376 |
8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 739,071 | 845,770 |
| 대손충당금(선급금) | (38,275) | (38,275) |
| 선급비용 | 3,364 | 35,258 |
| 합 계 | 704,159 | 842,753 |
9. 매각예정자산당사는 당기 중 양산시 산막동 소재 공장을 2023년 09월 06일자 이사회에서 매각하기로 결의하였습니다. 이로 인하여 관련 자산은 매각예정자산으로 표시 되었는 바, 보고기간 종료일 현재 매각예정자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 매각예정 토지 | 13,005,711 |
| 매각예정 건물 | 1,322,369 |
| 매각예정 기계장치 등 | 2,979,306 |
| 합 계 | 17,307,385 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜영흥 | 5,000,000주 | 4.97% | 6,325,000 | 2,815,000 | 6,325,000 | 3,545,000 |
당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손익은 각각 (-)730,000천원, (-)1,730,000천원 입니다.
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 주식수 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분상품 | ||||||
| LABO JAPAN CO., LTD | 68주 | 17.00% | 896,305 | 896,305 | 896,305 | 896,305 |
전기 중 LABO JAPAN CO., LTD의 지분 17%를 취득하였습니다.
12. 상각후원가측정금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | - | - | 990,000 | - |
당기 이전 발행한 사모사채와 관련하여 취득한 후순위 채권으로, 전기 중 상각후원가측정금융자산 전액 손상처리 하였습니다.
13. 종속기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 기업명 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)한영특수강(주1) | 한국 | - | - | 59.26% | 7,880,950 |
| 합 계 | - | - | 59.26% | 7,880,950 |
(주1) 당기 중 종속기업인 (주)한영특수강을 흡수합병하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | (주)한영특수강 | |
|---|---|---|
| 당기말(주1) | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 43,197,634 | 42,622,868 |
| 비유동자산 | 26,884,254 | 27,670,908 |
| 자산계 | 70,081,888 | 70,293,776 |
| 유동부채 | 48,084,532 | 48,704,786 |
| 비유동부채 | 9,733,392 | 7,897,060 |
| 부채계 | 57,817,925 | 56,601,845 |
| 자본 | 12,263,963 | 13,691,931 |
| 자본계 | 12,263,963 | 13,691,931 |
(주1) 당기 중 종속기업을 흡수합병하여 지배력이 상실되었으며, 지배력이 상실된 종속기업의 지배력 상실 시점까지의 금액을 표시하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | (주)한영특수강 | |
|---|---|---|
| 당기말(주1) | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 49,879,142 | 101,648,237 |
| 영업손익 | (295,772) | 1,542,594 |
| 당기순손익 | (1,064,426) | 1,981,616 |
| 기타포괄손익 | (16,772) | 145,518 |
| 총포괄손익 | (1,081,197) | 2,127,134 |
(주1) 당기 중 종속기업을 흡수합병하여 지배력이 상실되었으며, 지배력이 상실된 종속기업의 지배력 상실 시점까지의 금액을 표시하였습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 영업권 등투자차액 | 미실현손익 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜한영특수강(주1) | 12,263,963 | 60.26% | 7,390,712 | (424,329) | (36,160) | 6,930,223 |
(주1) 당기 중 종속기업을 흡수합병하여 지배력이 상실되었으며, 지배력이 상실된 종속기업의 지배력 상실 시점까지의 금액을 표시하였습니다.(전기말)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 영업권 등투자차액 | 미실현손익 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜한영특수강 | 13,691,931 | 59.26% | 8,113,838 | (185,015) | (47,873) | 7,880,950 |
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자 기중변동내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초금액 | 취 득 | 지분법손익 | 기타자본잉여금 | (부의) 지분법이익잉여금 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜한영특수강(주1) | 7,880,950 | - | (851,313) | (89,475) | (9,939) | 6,930,223 |
(주1) 당기 중 종속기업을 흡수합병하여 지배력이 상실되었으며, 지배력이 상실된 종속기업의 지배력 상실 시점까지의 금액을 표시하였습니다.
(전기말)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초금액 | 취 득 | 지분법손익 | 기타자본잉여금(주1) | (부의) 지분법이익잉여금 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜한영특수강 | 3,465,140 | 5,000,000 | 722,128 | (1,392,551) | 86,234 | 7,880,950 |
(주1) 당사는 (주)한영특수강의 유상증자 시 당사의 단독 유상증자 참여로 당사의 지분율이 증가하였습니다. 불균등유상증자로 (주)한영특수강의 순자산 변동액 중 당사지분 해당액 1,392,551천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 요약 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | (주)한영특수강 | |
|---|---|---|
| 당기말(주1) | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로인한현금흐름 | (2,434,966) | (326,487) |
| 투자활동은로인한현금흐름 | (396,867) | (764,166) |
| 재무활동으로인한현금흐름 | 2,808,611 | 501,837 |
| 현금및현금성자산의순증감 | (23,221) | (588,816) |
| 기초현금및현금성자산 | 131,658 | 720,475 |
| 기말현금및현금성자산 | 108,437 | 131,658 |
(주1) 당기 중 종속기업을 흡수합병하여 지배력이 상실되었으며, 지배력이 상실된 종속기업의 지배력 상실 시점까지의 금액을 표시하였습니다. 14. 관계기업투자
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율 | 주된사업장 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| POSCO-MVWPC | 30% | 30% | 멕시코 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초금액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| POSCO-MVWPC | 640,583 | (163,718) | 25,834 | 502,699 |
2) 전기말
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초금액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| POSCO-MVWPC | 135,322 | 454,524 | 50,737 | 640,583 |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 28,704,937 | 21,195,205 |
| 비유동자산 | 15,690,704 | 16,776,599 |
| 자산 계 | 44,395,641 | 37,971,805 |
| 유동부채 | 40,329,254 | 33,381,663 |
| 비유동부채 | (28,190) | 35,951 |
| 부채 계 | 40,301,064 | 33,417,615 |
| 자본 | 4,094,576 | 4,554,190 |
| 자본 계 | 4,094,576 | 4,554,190 |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출액 | 53,531,853 | 51,437,606 |
| 영업손익 | 354,593 | 1,875,438 |
| 당기순손익 | (545,726) | 1,515,078 |
(5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기말순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 손상차손누계액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| POSCO-MVWPC | 4,094,576 | 30% | 1,228,373 | (725,674) | 502,699 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기말순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 손상차손누계액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| POSCO-MVWPC | 4,554,190 | 30% | 1,366,257 | (725,674) | 640,583 |
15. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 23,119,234 | - | - | 23,119,234 | 32,330,932 | - | - | 32,330,932 |
| 건물 | 20,671,554 | (4,475,518) | - | 16,196,037 | 23,396,894 | (4,780,101) | - | 18,616,793 |
| 구축물 | 5,015,439 | (2,235,416) | (1,187,463) | 1,592,560 | 5,614,386 | (2,193,575) | (1,022,798) | 2,398,014 |
| 기계장치 | 42,327,951 | (29,048,242) | (79,911) | 13,199,798 | 46,187,545 | (31,144,414) | (57,224) | 14,985,907 |
| 차량운반구 | 764,475 | (234,897) | - | 529,578 | 445,237 | (142,147) | - | 303,090 |
| 공구와기구 | 3,113,547 | (2,679,510) | - | 434,037 | 3,684,697 | (2,917,490) | - | 767,207 |
| 비품 | 1,885,548 | (1,530,831) | - | 354,716 | 2,012,209 | (1,475,375) | - | 536,834 |
| 사용권자산 | 202,012 | (155,680) | - | 46,331 | 711,784 | (430,593) | - | 281,191 |
| 건설중인자산 | 1,495,093 | - | (145,750) | 1,349,343 | 1,627,802 | - | (168,000) | 1,459,802 |
| 합 계 | 98,594,854 | (40,360,094) | (1,413,125) | 56,821,635 | 116,011,487 | (43,083,695) | (1,248,022) | 71,679,771 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 32,330,932 | 18,616,793 | 2,398,014 | 14,985,907 | 303,090 | 767,207 | 536,834 | 1,459,802 | 281,191 | 71,679,771 |
| 취 득 | - | 422,300 | 345,300 | 1,960,131 | 575,005 | 75,080 | 21,615 | 2,004,206 | 43,812 | 5,447,449 |
| 대 체 | - | - | 41,210 | 1,535,287 | - | 5,070 | - | (1,581,567) | - | - |
| 처 분 | (3,921,044) | (532,781) | - | (1,175) | (31,635) | - | (3) | (316,758) | (119,720) | (4,923,115) |
| 감가상각비 | - | (987,907) | (461,255) | (3,413,759) | (132,071) | (258,365) | (129,494) | - | (158,951) | (5,541,801) |
| 정부보조금 | - | - | - | (32,000) | - | - | - | (216,340) | - | (248,340) |
| 매각예정자산대체 | (13,005,711) | (1,322,369) | (730,710) | (1,834,594) | (184,811) | (154,955) | (74,235) | - | - | (17,307,385) |
| 재평가차익(주1) | 7,715,057 | - | - | - | - | - | - | - | - | 7,715,057 |
| 기 말 | 23,119,234 | 16,196,037 | 1,592,560 | 13,199,798 | 529,578 | 434,037 | 354,716 | 1,349,343 | 46,331 | 56,821,635 |
| (주1) | 당기 중 토지에 대해 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 공인된 독립적인 평가법인인 ㈜중앙감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 그 결과 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 재평가이익은 7,715,057천원 입니다. |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 32,330,932 | 19,341,827 | 1,931,547 | 16,945,932 | 428,970 | 951,661 | 356,272 | 1,152,773 | 608,728 | 74,048,643 |
| 취 득 | - | 295,000 | 1,030,901 | 1,866,464 | 112,695 | 86,700 | 256,932 | 997,913 | 28,474 | 4,675,079 |
| 대 체 | - | - | 356,781 | 247,200 | - | 56,400 | 31,004 | (691,385) | - | - |
| 처 분 | - | - | (1) | (106,708) | (153,233) | (388) | (435) | - | (45,663) | (306,428) |
| 감가상각비 | - | (1,020,034) | (455,282) | (3,908,482) | (85,341) | (327,166) | (106,938) | - | (310,349) | (6,213,591) |
| 정부보조금 | - | - | (465,932) | (58,500) | - | - | - | 500 | - | (523,932) |
| 기 말 | 32,330,932 | 18,616,793 | 2,398,014 | 14,985,907 | 303,090 | 767,207 | 536,834 | 1,459,802 | 281,191 | 71,679,771 |
(3) 보고기간종료일 현재 토지 재평가에 따른 장부금액와 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 재평가기준일 | 원가모형 | 재평가모형 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 2023-12-31 | 19,567,093 | 23,119,234 |
| 매각예정자산(토지) | 8,842,795 | 13,005,711 | |
| 합 계 | 28,409,888 | 36,124,945 |
재평가모형을 적용한 토지의 공정가치는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 해당 공정가치는 공정가치 서열체계의 수준3에 해당합니다. 공정가치 측정에 적용된가치평가기법 및 투입변수는 주석 38.금융위험관리를 참고하시기 바랍니다.
16. 사용권 자산당사가 사용권자산 이용자인 경우의 사용권 자산에 대한 정보이며, 사용권 자산 제공자에 해당하는 사용권 자산은 없습니다.(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 26,142 | (16,216) | 9,926 | 45,934 | (17,382) | 28,553 |
| 차량운반구 | 175,870 | (139,464) | 36,405 | 665,850 | (413,212) | 252,638 |
| 합 계 | 202,012 | (155,680) | 46,331 | 711,784 | (430,593) | 281,191 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 28,553 | 43,812 | (93,801) | (36,518) | (57,955) |
| 차량운반구 | 252,638 | - | (25,920) | (122,432) | 104,286 |
| 합 계 | 281,191 | 43,812 | (119,720) | (158,951) | 46,331 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 72,705 | 28,474 | (13,182) | (59,445) | 28,553 |
| 차량운반구 | 536,023 | - | (32,481) | (250,904) | 252,638 |
| 합 계 | 608,728 | 28,474 | (45,663) | (310,349) | 281,191 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산상각비 | 158,951 | 310,349 |
| 리스부채 이자비용 | 10,591 | 35,277 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 | 260,229 | 179,425 |
리스로 인한 총 현금유출액은 각각 162,622천원(전기 : 357,284천원)입니다.
17. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권 | 82,000 | - | 82,000 | 82,000 | - | 82,000 |
| 시설이용권 | 153,300 | - | 153,300 | 153,300 | - | 153,300 |
| 특허권 | 49,742 | (31,943) | 17,799 | 49,742 | (24,804) | 24,938 |
| 영업권(고객관계) | 3,414,126 | (2,503,692) | 910,434 | 3,414,126 | (1,593,259) | 1,820,867 |
| 합 계 | 3,699,168 | (2,535,635) | 1,163,532 | 3,699,168 | (1,618,062) | 2,081,105 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회원권 | 시설이용권 | 특허권 | 영업권(고객관계) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 82,000 | 153,300 | 24,938 | 1,820,867 | 2,081,105 |
| 취 득 | - | - | - | - | - |
| 처 분 | - | - | - | - | - |
| 상 각 | - | - | (7,140) | (910,434) | (917,573) |
| 기 말 | 82,000 | 153,300 | 17,799 | 910,434 | 1,163,532 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 회원권 | 시설이용권 | 특허권 | 영업권(고객관계) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 82,000 | 153,300 | 32,121 | 2,731,301 | 2,998,721 |
| 취 득 | - | - | - | - | - |
| 처 분 | - | - | - | - | - |
| 상 각 | - | - | (7,182) | (910,434) | (917,616) |
| 기 말 | 82,000 | 153,300 | 24,938 | 1,820,867 | 2,081,105 |
18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 37,993,081 | - | 36,412,261 | - |
| 미지급금 | 5,249,144 | - | 6,287,360 | - |
| 미지급비용 | 2,146,820 | 640,134 | 2,157,009 | 819,914 |
| 장기종업원급여부채 | - | 532,979 | - | 504,585 |
| 합 계 | 45,389,046 | 1,173,113 | 44,856,629 | 1,324,499 |
19. 차입금 및 사채
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 및 사채 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 40,244,555 | - | 40,244,555 | 53,719,090 | - | 53,719,090 |
| 장기차입금 | 6,677,771 | 13,227,433 | 19,905,204 | 11,598,628 | 9,135,760 | 20,734,388 |
| 전환사채 | 10,335,614 | - | 10,335,614 | 11,497,532 | - | 11,497,532 |
| 사채 | 20,000,000 | 10,000,000 | 30,000,000 | - | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 합 계 | 77,257,939 | 23,227,433 | 100,485,373 | 76,815,249 | 39,135,760 | 115,951,009 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금대출 | 산업은행 | 6.09% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운전자금대출 | 농협은행 | 9.70% | 2,000,000 | 4,000,000 |
| 무역금융대출 | 국민은행 | 8.07% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 무역금융대출 | 신한은행 | 5.90% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운전자금대출 | 신한금융투자 | - | - | 6,600,000 |
| 할인어음 | IBK캐피탈 | 6.50% | 8,883,730 | - |
| 운전자금대출 | 부산은행 | 6.69% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 무역금융대출 | 부산은행 | 6.77% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 수입신용장 | 부산은행 | 6.96%~6.98% | 810,825 | 9,469,090 |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 5.83% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 무역금융대출 | 신한은행 | 5.99%~6.00% | 1,300,000 | 800,000 |
| 무역금융대출 | 신한은행 | 5.49% | 1,000,000 | - |
| 운전자금대출 | 신한은행 | 5.50% | 2,000,000 | - |
| 운전자금대출 | 우리은행 | 5.86% | 2,250,000 | 2,850,000 |
| 무역어음 | 하나은행 | - | - | 1,000,000 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | - | - | 2,000,000 |
| 운전자금대출 | ㈜영흥 | 6.50% | 2,000,000 | 7,000,000 |
| 계 | 40,244,555 | 53,719,090 | ||
| 가산 : 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금 | 6,677,771 | 11,598,628 | ||
| 합 계 | 46,922,326 | 65,317,717 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 부산은행 | 5.27% | 138,904 | 902,788 |
| 운전자금대출 | 부산은행 | - | - | 8,264,270 |
| 운전자금대출 | 부산은행 | 6.85% | 8,000,000 | - |
| 시설자금대출 | 국민은행 | 2.25% | 920,500 | 1,288,700 |
| 운전자금대출 | 국민은행 | 5.88% ~ 5.89% | 1,200,000 | 2,800,000 |
| 시설자금대출 | 중소기업진흥공단 | 2.58% | 554,600 | 667,400 |
| 시설자금대출 | 중소기업진흥공단 | 3.35% | 7,890 | 94,680 |
| 일반자금대출 | 중소기업진흥공단 | 3.24% | 83,310 | 416,550 |
| 시설자금대출 | 하나은행 | - | - | 6,300,000 |
| 운전자금대출 | 신한은행 | 6.06% | 2,700,000 | - |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 5.16% | 6,300,000 | - |
| 계 | 19,905,204 | 20,734,388 | ||
| 차감 : 1년이내 상환기일 도래분 | (6,677,771) | (11,598,628) | ||
| 합 계 | 13,227,433 | 9,135,760 |
(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | - | - | - | - | 7,000,000 |
| 상환할증금 | - | 428,859 | |||
| 전환권조정 | - | (1,313,258) | |||
| 소 계 | - | 6,115,601 | |||
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2) | 2022.08.11 | 2025.08.11 | - | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 상환할증금 | 649,708 | 649,708 | |||
| 전환권조정 | (1,492,786) | (2,267,778) | |||
| 소 계 | 6,156,922 | 5,381,931 | |||
| 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3) | 2023.07.21 | 2026.07.21 | 2.00% | 5,000,000 | - |
| 상환할증금 | 482,260 | - | |||
| 전환권조정 | (1,303,568) | - | |||
| 소 계 | 4,178,692 | - | |||
| 합 계 | 10,335,614 | 11,497,532 |
(주1) 당기 중 전환사채의 전부를 상환하였습니다.(주2) 사채의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습니다.(주3) 당기 중 전환사채 5,000,000천원을 발행하였습니다.
2) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2022년 8월 11일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2022년 08월 11일 |
| 만기일 | 2025년 08월 11일 |
| 액면가액 | 7,000,000,000 원 |
| 발행가액 | 7,000,000,000 원 |
| 표면이자율 | - |
| 만기이자율 | 3.00% |
| 전환청구기간 | 2023년 08월 11일 부터 2025년 07월 11일 까지 |
| 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 | 1,369,863 주 |
| 당기말 미행사주식수 | 1,369,863 주 |
| (조정 후)행사가격 | 5,110원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 만기 상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일 로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다. |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 | 1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 02월 11일 이후 매 3개월에 해당되 는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액 : 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전 일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다. |
| 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 | 1. 회사는 사채의 2023년 08월 11일부터 2024년 01월 11일까지 사채 칠십억원(\7,000,000,000)의 일부 에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 5.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한 다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사 의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다. |
나. 보고기간종료일 현재 당사의 제6회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 이자비용 | 상 환 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 액면가액 | 7,000,000 | - | - | 7,000,000 |
| 상환할증금 | 649,708 | - | - | 649,708 |
| 전환권조정 | (2,267,778) | 774,991 | - | (1,492,786) |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 발 행 | 이자비용 | 상 환 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 액면가액 | - | 7,000,000 | - | - | 7,000,000 |
| 상환할증금 | - | 649,708 | - | - | 649,708 |
| 전환권조정 | - | (2,542,211) | 274,433 | - | (2,267,778) |
3) 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채가. 당사가 2023년 7월 21일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행일 | 2023년 07월 21일 |
| 만기일 | 2026년 07월 21일 |
| 액면가액 | 5,000,000,000 원 |
| 발행가액 | 5,000,000,000 원 |
| 표면이자율 | 2.00% |
| 만기이자율 | 5.00% |
| 전환청구기간 | 2024년 07월 21일 부터 2026년 06월 21일 까지 |
| 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환에 따라 발행할 주식수 | 1,000,000 주 |
| 당기말 미행사주식수 | 1,000,000 주 |
| (조정 후)행사가격 | 5,000원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준 에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 만기 상환 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일 로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다. |
| 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 | 1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년01월21일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전 일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.? |
| 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 | 1. 회사는 사채의 2024년 07월 21일부터 2025년 01월 21일까지 사채 오십억원(\5,000,000,000)의 일부 에대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 5.5%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사 의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다. |
| 이자지급일 | 발행일 이후 만기일 까지 매 10월, 01월, 04월, 07월 21일에 지급한다. |
나. 보고기간종료일 현재 당사의 제7회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 발 행 | 이자비용 | 상 환 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 액면가액 | - | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| 상환할증금 | - | 482,260 | - | - | 482,260 |
| 전환권조정 | - | (1,497,160) | 193,592 | - | (1,303,568) |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 사모사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무보증사모사채 | 2021.06.28 | 2024.06.28 | 3.59% | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 2022.05.26 | 2025.05.22 | 5.19% | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 합 계 | 30,000,000 | 30,000,000 |
무보증사모사채의 시장수익률에 따른 현재가치의 차액이 중요하지 않아 발행가액으로 계상하였습니다.
20. 파생상품(1) 파생상품자산은 당사가 발행한 전환사채의 발행회사 매도청구권(Call Option)을 별도의 파생상품자산으로 인식하여 공정가치로 평가한 자산이며 파생상품부채는 전환권과 조기상환청구권(Put Option)을 공정가치로 평가한 부채입니다. 따라서 파생상품자산과 부채의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.1) 파생상품자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 2022.08.11 | 2025.08.11 | - | - | 433,675 | - |
| 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 2023.07.21 | 2026.07.21 | 39,436 | - | - | - |
| 합 계 | 39,436 | - | 433,675 | - |
(주1) 파생상품의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년 이내에 발행회사가 매도청구권을 행사할 수있는 금액을 유동자산으로 표시하였습니다.2) 파생상품부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 2021.07.30 | 2024.07.30 | - | - | 720,146 | - |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 2022.08.11 | 2025.08.11 | 696,208 | - | 977,882 | - |
| 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 2023.07.21 | 2026.07.21 | 279,875 | - | - | - |
| 합 계 | 976,084 | - | 1,698,028 | - |
(주1) 파생상품의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 전환권을 행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품자산 및 부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 파생상품자산
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 전기오류수정 | 부 여 | 평가손익 | 정산 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 433,675 | - | - | (433,675) | - | - |
| 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | - | - | 258,129 | (218,693) | - | 39,436 |
| 합 계 | 433,675 | - | 258,129 | (652,368) | - | 39,436 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 전기오류수정 | 부 여 | 평가손익 | 정산(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | - | 388,681 | - | (362,412) | (26,269) | - |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | - | - | 337,373 | 96,302 | - | 433,675 |
| 합 계 | - | 388,681 | 337,373 | (266,109) | (26,269) | 433,675 |
(주1) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 액면금액 3,000,000천원에 대하여 발행회사 매도청구권(CallOption)을 행사하였으며, 발행회사 매도청구권 300,000천원이 포함된 액면가액 1,000,000천원을 상환하였습니다.
2) 파생상품부채
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 전기오류수정 | 부 여 | 평가손익 | 정산(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 720,146 | - | - | (282,117) | (438,029) | - |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 977,882 | - | - | (281,673) | - | 696,208 |
| 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | - | - | 1,273,029 | (993,154) | - | 279,875 |
| 합 계 | 1,698,028 | - | 1,273,029 | (1,556,944) | (438,029) | 976,084 |
(주1) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권이 상환됨에 따라 파생상품부채 438,029천원이 감소하였으며, 사채상환손실 453,023천원 이 금융손익에 포함되어 있습니다.
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 전기오류수정 | 부 여 | 평가손익 | 정산(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 1,927,736 | 561,007 | - | (1,510,752) | (257,845) | 720,146 |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | - | - | 2,229,875 | (1,251,994) | - | 977,882 |
| 제1회 전환권(주2) | 54,513 | - | - | (54,513) | - | - |
| 합 계 | 1,982,249 | 561,007 | 2,229,875 | (2,817,259) | (257,845) | 1,698,028 |
(주1) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부가 당기 중 상환됨에 따라 파생상품부채 257,845천원이 감소하였으며, 사채상환손실 476,219천원이 금융손익에 포함되어 있습니다.(주2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 모두가 당기 중 상환됨에 따라 파생상품부채 54,513천원이 감소하였으며, 상환으로 인한 발행주식의 공정가치 차이인 사채상환이익 54,513천원이 금융손익에 포함되어 있습니다.
21. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 52,557 | 228,373 |
| 비유동부채 | 797 | 91,231 |
| 합 계 | 53,354 | 319,604 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인되지 않은계약상 현금흐름 | 계약상 현금흐름의현재가치 | 할인되지 않은계약상 현금흐름 | 계약상 현금흐름의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 53,832 | 52,557 | 245,992 | 228,373 |
| 1년 초과 5년 이내 | 800 | 797 | 94,187 | 91,231 |
| 합 계 | 54,632 | 53,354 | 340,179 | 319,604 |
22. 금융보증부채
보고기간종료일 현재 당사의 금융보증부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 유동부채(주1) | 2,636 |
| 비유동부채 | - |
| 합 계 | 2,636 |
(주1) 관계기업인 POSCO-MVWPC 차입금 실행시 지급보증 설정액입니다.
23. 기타유동부채보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 919,620 | 5,484 |
| 예수금 | 238,559 | 291,362 |
| 선수수익 | 99,408 | 55,599 |
| 합 계 | 1,257,587 | 352,445 |
24. 퇴직급여제도당사는 임직원을 위하여 확정기여 및 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 임직원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 확정기여제도에서 당사는 미달 납부한 기여금을 부채로 인식합니다. 확정급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 초과 납부 기여금은 미래 지급액을 감소 시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식합니다.확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금인 675,019천원(전기말 : 862,019천원)을 재무상태표에 단기기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는정책을 보유하고 있습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 11,990,603 | 10,014,440 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (12,178,723) | (12,341,037) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(주2) | (188,120) | (2,326,596) |
(주1) 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 8,800천원(전기말: 8,800천원)이 포함된 금액입니다.(주2) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 투자자산(비유동)으로 분류하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 순확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산공정가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 10,014,440 | (12,341,037) | (2,326,596) |
| 당기 손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,151,142 | - | 1,151,142 |
| 이자비용(이자수익) | 526,421 | (636,544) | (110,123) |
| 소 계 | 1,677,562 | (636,544) | 1,041,019 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 재무가정의 변동 | 1,092,204 | - | 1,092,204 |
| 인구통계가정의 변동 | (676) | - | (676) |
| 경험적 조정 | 881,206 | - | 881,206 |
| 사외적립자산 재측정요소 | - | 115,252 | 115,252 |
| 소 계 | 1,972,734 | 115,252 | 2,087,986 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (61,809) | (61,809) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,793,378) | 864,659 | (928,719) |
| 관계회사간 승계 | 119,244 | (119,244) | - |
| 기말 | 11,990,603 | (12,178,723) | (188,120) |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산공정가치 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 10,756,142 | (13,640,820) | (2,884,678) |
| 당기 손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,309,909 | - | 1,309,909 |
| 이자비용(이자수익) | 331,983 | (438,323) | (106,340) |
| 소 계 | 1,641,892 | (438,323) | 1,203,568 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 재무가정의 변동 | (732,766) | - | (732,766) |
| 경험적 조정 | (74,941) | - | (74,941) |
| 사외적립자산 재측정요소 | - | 272,033 | 272,033 |
| 소 계 | (807,707) | 272,033 | (535,674) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (41,516) | (41,516) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,575,886) | 1,507,589 | (68,297) |
| 관계회사간 승계 | - | - | - |
| 기말 | 10,014,440 | (12,341,037) | (2,326,596) |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 12,178,723 | 12,341,037 |
당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금에 에치되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.83% | 5.38%~5.70% |
| 미래임금상승률 | 4.09% | 3.35%~5.02% |
(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1.0% 증가 | 1.0% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (737,614) | 831,776 |
| 미래임금상승률 | 848,541 | (764,665) |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1.0% 증가 | 1.0% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (598,441) | 674,557 |
| 미래임금상승률 | 691,842 | (623,349) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 당사의 손익계산서에 인식된 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,439,754 | 1,463,116 |
| 판매비와관리비 | 553,953 | 329,083 |
| 합 계 | 1,993,707 | 1,792,199 |
당사는 10년이상 장기근속 임직원에게 지급되는 장기근속 포상은 532,979천원(전기: 504,585천원)이며, 기타부채로 계상되어 있습니다. 당사는 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 952,688천원 (전기 : 588,631천원)입니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 회사의 기금 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,196,903 | 1,469,441 | 5,293,277 | 27,627,581 | 35,587,202 |
25. 환불부채보고기간종료일 현재 당사의 환불부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 268,305 | 355,573 |
| 설정(환입) | 110,872 | - |
| 지급 | - | (87,268) |
| 기말 | 379,177 | 268,305 |
당사는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 반품청구를 충족시키기 위하여 반품충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.26. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 발행예정총주식수는 200,000,000주이며, 주당 액면가액은 5,000원으로서 보통주 10,852,387주 및 우선주 424,246주가 발행되어 자본금은 각각 54,261,935천원 및 2,121,230천원입니다.당기 중 당사는 임시주주총회를 통해 합병(합병기일 : 2023.07.01)건을 승인 하였고,
합병기일에 주식 5,400,000주에 대하여 합병신주 3,312,533주를 발행하였습니다. 합병비율은 피합병회사 ㈜한영특수강의 기명식 보통주 1주에 대하여 당사의 기명식
보통주 0.6134324주의 비율로 배정하였습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 배당은 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 2%를 금전으로 추가 배당받게 되며, 주식배당의 경우 이를 적용하지 아니합니다. 우선주에 대한 배당의 우선권리가 제약받게되면 우선주의 의결권이 부활하게 됩니다. 또한, 잔여재산분배에 대해서는 보통주와동일한 권리를 가지고 있으며, 상환 및 전환과 관련된 사항은 없습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 자본금 | 10,852,387 | 54,261,935 | 7,539,854 | 37,699,270 |
| 우선주 자본금 | 424,246 | 2,121,230 | 424,246 | 2,121,230 |
| 합 계 | 11,276,633 | 56,383,165 | 7,964,100 | 39,820,500 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|
| 전기초 | 39,820,503 | 29,471,780 |
| 무상감자 | (3) | - |
| 전기말 | 39,820,500 | 29,471,780 |
| 당기초 | 39,820,500 | 29,471,780 |
| 사업결합 및 비지배지분취득 | 16,562,665 | 1,325,013 |
| 당기말 | 56,383,165 | 30,796,794 |
27. 기타자본구성요소
보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | (11,674,107) | (9,188,644) |
| 자기주식 | (14,037,537) | (1,406,583) |
| 자기주식처분이익 | 87,037 | 87,037 |
| 합 계 | (25,624,607) | (10,508,190) |
28. 기타포괄손익누계액
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 144,037 | 118,203 |
| 유형자산 재평가이익 | 6,102,610 | - |
| 합 계 | 6,246,647 | 118,203 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 118,203 | 67,466 |
| 관계기업의 기타포괄손익변동으로 인한 당기변동액 | 25,834 | 50,737 |
| 기말 | 144,037 | 118,203 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 재평가이익변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 기초 | - |
| 유형자산재평가이익 | 7,715,057 |
| 유형자산재평가이익 법인세 효과 | (1,612,447) |
| 기말 | 6,102,610 |
29. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 465,770 | 465,770 |
| 재무구조개선적립금(주2) | 609,488 | 609,488 |
| 임의적립금 | - | - |
| 미처분이익잉여금 | (17,290,577) | (12,683,481) |
| 합 계 | (16,215,319) | (11,608,223) |
(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | (11,608,223) | (7,884,722) |
| 회계정책 변경의 효과 | - | 626,403 |
| 당기순이익(손실) | (2,962,332) | (4,713,803) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | (1,644,764) | 363,898 |
| 합 계 | (16,215,319) | (11,608,223) |
(3) 결손금처리계산서보고기간종료일 현재 당사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 결손금처리계산서 | |||
| 제 36 기 | 2023년 01월 01일부터 | 제 35 기 | 2022년 01월 01일부터 |
| 2023년 12월 31일까지 | 2022년 12월 31일까지 | ||
| 처리예정일 | 2024년 03월 28일 | 처리확정일 | 2023년 03월 29일 |
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 16,215,319 | 11,608,223 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 11,608,223 | 7,884,722 | ||
| 2. 전기오류수정 | - | (626,403) | ||
| 3. 당기순손실 | 2,962,332 | 4,713,803 | ||
| 4. 순확정급여부채의 재측정요소 | 1,644,764 | (363,898) | ||
| 합 계 | 16,215,319 | 11,608,223 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 16,215,319 | 11,608,223 |
30. 고객과의 계약에서 생기는 수익보고기간종료일 현재 당사의 영업으로부터 발생한 수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 제품매출 | 293,795,263 | 292,725,485 |
| 상품매출 | 3,959,056 | 4,521,269 |
| 기타매출 | 1,426,906 | 5,347,116 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 운송매출 | 1,378,733 | 4,251,695 |
| 합 계 | 300,559,958 | 306,845,564 |
31. 판매비와 관리비보고기간종료일 현재 당사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,096,403 | 4,185,683 |
| 퇴직급여 | 553,953 | 329,083 |
| 복리후생비 | 652,542 | 533,983 |
| 감가상각비 | 232,234 | 258,273 |
| 무형자산상각비 | 917,573 | 917,616 |
| 사용권자산상각비 | 86,786 | 162,181 |
| 지급수수료 | 1,117,708 | 1,117,042 |
| 보험료 | 56,771 | 37,847 |
| 소모품비 | 90,933 | 79,447 |
| 세금과공과 | 224,345 | 161,993 |
| 운반비 | 5,080,825 | 5,384,654 |
| 여비교통비 | 341,025 | 273,931 |
| 기타 | 907,084 | 872,009 |
| 합 계 | 14,358,183 | 14,313,741 |
32. 금융수익 및 금융비용
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 15,429 | 33,358 |
| 외환차익 | 915,546 | 1,753,406 |
| 외화환산이익 | 17,165 | 386,639 |
| 파생상품평가이익 | 1,556,944 | 2,859,048 |
| 사채상환이익 | - | 54,513 |
| 합 계 | 2,505,085 | 5,086,965 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 6,935,965 | 5,158,693 |
| 외환차손 | 854,021 | 482,738 |
| 외화환산손실 | 78,381 | 966,210 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 730,000 | 1,730,000 |
| 파생상품평가손실 | 652,368 | 362,412 |
| 사채상환손실 | 453,024 | 640,913 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | - | 990,000 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | 5,516 | - |
| 합 계 | 9,709,275 | 10,330,966 |
33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 1,273,104 | 5,494 |
| 잡이익 | 750,488 | 1,459,340 |
| 합 계 | 2,023,592 | 1,464,835 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기부금 | - | 10,000 |
| 유형자산처분손실 | 249,962 | 112,856 |
| 잡손실 | 847,529 | 505,032 |
| 보상비 | - | 7,579 |
| 매출채권처분손실 | 14,610 | 11,739 |
| 합 계 | 1,112,101 | 647,206 |
34. 계속영업과 관련된 법인세비용
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 법인세부담액(법인세추납액/환급액 포함) | - | 531 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | - | - |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (63,794) | 1,260,795 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (1,176,058) | (112,492) |
| 법인세비용(수익) | (1,239,852) | 1,148,835 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 회계이익과 법인세비용 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,795,497) | (3,070,136) |
| 적용세율에 따른 법인세(주1) | (1,024,259) | (675,430) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | 16,870 | 12,899 |
| 이월결손금인식효과 | - | - |
| 이연법인세자산미인식효과 | 576,938 | 1,878,333 |
| 기타(세율차이 등) | (809,402) | (66,967) |
| 법인세비용 | (1,239,852) | 1,148,835 |
(주1) 법인세비용차감전 순손실이므로 유효세율을 계산하지 않았습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (2,087,986) | 436,389 | (1,651,597) | 535,674 | (112,307) | 423,367 |
| 이익잉여금(정책의 변경) | - | - | - | 626,403 | - | 626,403 |
| 재평가이익 | 7,715,057 | (1,612,447) | 6,102,610 | - | - | - |
| 기타자본잉여금 | - | - | - | (1,392,551) | - | (1,392,551) |
| 지분법자본변동 | 25,834 | - | 25,834 | 50,737 | - | 50,737 |
| 합 계 | 5,652,905 | (1,176,058) | 4,476,847 | (179,737) | (112,307) | (292,045) |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (781) | 781 | - | - |
| 사외적립자산 | (2,019,238) | (510,886) | 24,088 | (2,506,036) |
| 매도가능증권 | 583,800 | 149,790 | - | 733,590 |
| 토지재평가차액 | (2,569,011) | 464,308 | (1,612,447) | (3,717,150) |
| 유형자산 등 | 1,343,188 | 289,133 | - | 1,632,321 |
| 압축기장충당금 | (1,479,609) | 444,013 | - | (1,035,596) |
| 자산조정계정 | (447,733) | 447,733 | - | - |
| 일시상각충당금 | (241,505) | 241,505 | - | - |
| 소 계 | (4,830,888) | 1,526,376 | (1,588,359) | (4,892,871) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 미지급비용(연차) | 169,565 | (35,777) | - | 133,788 |
| 대손충당금 | 288,091 | (208,433) | - | 79,658 |
| 재고자산 | 414,758 | 24,405 | - | 439,163 |
| 확정급여채무 | 2,101,184 | (7,450) | 412,301 | 2,506,036 |
| 무형자산 | 987,737 | (4,704) | - | 983,034 |
| 정부보조금 | 241,505 | (241,505) | - | - |
| 하자보수충당부채 | 56,344 | 22,904 | - | 79,248 |
| 리스부채 | 55,865 | (54,397) | - | 1,468 |
| 전환사채 | (260,004) | 243,087 | - | (16,917) |
| 전환권조정 | (514) | 514 | - | - |
| 복리후생비 | 108,096 | 3,297 | - | 111,393 |
| 감가상각비 | 8,528 | (4,710) | - | 3,818 |
| 재고평가충당금 | 113,317 | (113,317) | - | - |
| 고객과의관계 | 87,576 | (87,576) | - | - |
| 연차수당 | 11,036 | 177,138 | - | 188,174 |
| 소 계 | 4,383,084 | (286,523) | 412,301 | 4,508,862 |
| 합 계 | (447,804) | 1,239,852 | (1,176,058) | (384,009) |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수수익 | (4,428) | 3,647 | - | (781) |
| 사외적립자산 | (2,278,478) | 308,359 | (49,119) | (2,019,238) |
| 매도가능증권 | 231,000 | 352,800 | - | 583,800 |
| 토지재평가차액 | (2,691,345) | 122,334 | - | (2,569,011) |
| 유형자산 등 | 1,127,999 | 215,189 | - | 1,343,188 |
| 압축기장충당금 | (1,550,066) | 70,458 | - | (1,479,609) |
| 자산조정계정 | (469,053) | 21,321 | - | (447,733) |
| 일시상각충당금 | (170,673) | (70,831) | - | (241,505) |
| 전환권조정 | (538) | 24 | - | (514) |
| 금융상품평가이익 | (1,252) | 1,252 | - | - |
| 소 계 | (5,806,835) | 1,024,552 | (49,119) | (4,831,401) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 미지급비용(연차) | 181,590 | (12,025) | - | 169,565 |
| 대손충당금 | 408,271 | (120,180) | - | 288,091 |
| 재고자산 | 222,621 | 192,137 | - | 414,758 |
| 확정급여채무 | 2,364,415 | (347,477) | 84,246 | 2,101,184 |
| 만기보유증권 | 9,900 | (9,900) | - | - |
| 무형자산 | 1,034,772 | (47,035) | - | 987,737 |
| 정부보조금 | 170,673 | 70,831 | - | 241,505 |
| 하자보수충당부채 | 78,226 | (21,882) | - | 56,344 |
| 리스부채 | 61,902 | (6,037) | - | 55,865 |
| 전환사채 | 6,528 | (266,532) | - | (260,004) |
| 복리후생비 | 135,149 | (27,053) | - | 108,096 |
| 파생상품부채 | 11,993 | (11,993) | - | - |
| 상환할증금 | 4,465 | (4,465) | - | - |
| 감가상각비 | 7,809 | 719 | - | 8,528 |
| 재고평가충당금 | 13,147 | 100,171 | - | 113,317 |
| 고객과의관계 | (133,016) | 220,592 | - | 87,576 |
| 선급비용 | 269 | (269) | - | - |
| 연차수당 | 14,875 | (3,839) | - | 11,036 |
| 이월결손금 | 2,026,238 | (2,026,238) | - | - |
| 소 계 | 6,619,827 | (2,320,475) | 84,246 | 4,383,598 |
| 합 계 | 812,992 | (1,295,923) | 35,128 | (447,804) |
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 및 관계기업투자 | 4,448,900 | 12,430,065 |
| 이월결손금 | 10,741,636 | 14,577,068 |
35. 비용의 성격별 분류
보고기간종료일 현재 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변경 | (3,033,915) | 657,483 |
| 원재료 등의 구입액 | 237,017,526 | 239,798,444 |
| 급여 | 19,260,427 | 20,853,450 |
| 퇴직급여 | 1,993,707 | 1,792,199 |
| 복리후생비 | 3,580,636 | 3,323,932 |
| 감가상각비 | 5,382,850 | 5,903,243 |
| 무형자산상각비 | 917,573 | 917,616 |
| 대손상각비 | (1,045,131) | (98,674) |
| 사용권자산상각비 | 158,951 | 310,349 |
| 지급수수료 | 2,821,412 | 2,480,881 |
| 포장비 | 1,538,480 | 1,567,731 |
| 수도광열비 | 750,811 | 5,681,531 |
| 임차료 | 176,100 | 146,363 |
| 소모품비 | 3,563,320 | 2,364,349 |
| 세금과공과 | 591,027 | 536,327 |
| 운반비 | 5,080,825 | 5,384,654 |
| 여비교통비 | 476,885 | 333,774 |
| 기타 | 19,667,554 | 13,990,200 |
| 합 계 | 298,899,038 | 305,943,852 |
36. 주당손익
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기본주당이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (2,962,332,367) | (4,713,802,650) |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,966,497 | 7,461,803 |
| 기본주당이익(손실) | (372) | (632) |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 가중평균유통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 발행주식수 | 유통주식수 | 적 수 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 10,852,387 | 8,491,697 | 2,907,771,495 | 7,966,497 |
| 전기말 | 7,539,854 | 7,459,842 | 2,723,558,193 | 7,461,803 |
(3) 희석주당손익1) 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (2,962,332,367) | (4,713,802,650) |
| 조정 : 전환사채 이자비용(세효과 고려 후) | 1,313,142,196 | 1,418,642,594 |
| 가산 : 파생상품평가손실 | 516,022,973 | 286,667,507 |
| 차감 : 파생상품평가이익 | (1,231,542,927) | (2,261,507,232) |
| 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) | (2,364,710,125) | (5,269,999,781) |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,455,249 | 10,449,517 |
| 희석주당이익(손실) | (372) | (632) |
2) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익(손실)계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출하였습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 7,966,497 | 7,461,803 |
| 조정 : 전환사채 | 2,488,752 | 2,987,714 |
| 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 10,455,249 | 10,449,517 |
한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당기 및 전기 희성주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.
37. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 장부금액(공정가액) | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 장부금액(공정가액) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 2,753,266 | 2,753,266 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 2,000 | 2,000 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 68,004,412 | 68,004,412 | - | - | - |
| 기타채권 | - | - | 1,876,492 | 1,876,492 | - | - | - |
| 파생상품금융자산 | 39,436 | - | - | 39,436 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,815,000 | - | - | 2,815,000 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 896,305 | - | 896,305 | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | - | 37,993,081 | - | 37,993,081 |
| 기타지급채무 | - | - | - | - | 8,569,077 | - | 8,569,077 |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | - | - | 976,084 | 976,084 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 53,354 | - | 53,354 |
| 장단기차입금 | - | - | - | - | 60,149,759 | - | 60,149,759 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 10,335,614 | - | 10,335,614 |
| 사채 | - | - | - | - | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| 합 계 | 2,854,436 | 896,305 | 72,636,170 | 76,386,912 | 147,100,886 | 976,084 | 148,076,969 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 장부금액(공정가액) | 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 장부금액(공정가액) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 9,018,832 | 9,018,832 | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | 183,000 | 183,000 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 65,861,887 | 65,861,887 | - | - | - |
| 기타채권 | - | - | 10,637,690 | 10,637,690 | - | - | - |
| 파생상품금융자산 | 433,675 | - | - | 433,675 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,545,000 | - | - | 3,545,000 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 896,305 | - | 896,305 | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | - | - | 36,412,261 | - | 36,412,261 |
| 기타지급채무 | - | - | - | - | 9,768,868 | - | 9,768,868 |
| 파생상품금융부채 | - | - | - | - | - | 1,698,028 | 1,698,028 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 319,604 | - | 319,604 |
| 장단기차입금 | - | - | - | - | 74,453,477 | - | 74,453,477 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 11,497,532 | - | 11,497,532 |
| 사채 | - | - | - | - | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| 합 계 | 3,978,675 | 896,305 | 85,701,409 | 90,576,389 | 162,451,742 | 1,698,028 | 164,149,769 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 이자수익(비용) | 평가이익(손실) | 거래이익(손실) | 환입(손상) | 외화관련손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 15,429 | - | - | - | (71,355) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | (1,382,368) | - | - | - |
| 금융부채 : | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | (6,935,965) | - | (417,781) | - | 10,139 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 1,556,944 | - | - | - |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 이자수익(비용) | 평가이익(손실) | 거래이익(손실) | 환입(손상) | 외화관련손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 33,358 | (266,109) | - | (990,000) | 46,356 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | (1,730,000) | - | - | - |
| 금융부채 : | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | (5,158,693) | - | (586,400) | - | 644,741 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 2,762,746 | - | - | - |
38. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 유동성위험 및 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)및 자본위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 당사가 노출되어 있는위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 37,993,081 | - | - | - | - | 37,993,081 |
| 기타채무 | 7,395,964 | - | 39,455 | 222,929 | 910,728 | 8,569,077 |
| 차입금 | 25,894,909 | 21,027,417 | 9,881,000 | 3,346,433 | - | 60,149,759 |
| 전환사채(주1) | 7,318,717 | 5,232,145 | - | - | - | 12,550,862 |
| 유동사채 | - | 20,000,000 | - | - | - | 20,000,000 |
| 비유동사채 | - | - | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| 리스부채 | 52,557 | - | 797 | - | - | 53,354 |
| 파생상품부채 | 976,084 | - | - | - | - | 976,084 |
| 이자지급액 | 1,053,212 | 1,726,339 | 846,082 | 151,875 | - | 3,777,508 |
| 금융보증계약(주2) | 6,073,074 | - | - | - | - | 6,073,074 |
| 합 계 | 86,757,599 | 47,985,900 | 20,767,334 | 3,721,237 | 910,728 | 160,142,800 |
(주1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.(주2) 특수관계자 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간종료일 현재의 예측에 근거하여, 회사는 지급보증에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나, 피보증인이보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기추정은 변동될 수 있습니다.
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 36,412,261 | - | - | - | - | 36,412,261 |
| 기타채무 | 8,444,369 | - | 91,768 | 200,944 | 1,031,787 | 9,768,868 |
| 차입금 | 23,857,460 | 41,460,258 | 1,841,660 | 7,190,700 | 103,400 | 74,453,477 |
| 전환사채 | - | - | 11,497,532 | - | - | 11,497,532 |
| 비유동사채 | - | - | 20,000,000 | 10,000,000 | - | 30,000,000 |
| 리스부채 | 57,144 | 171,229 | 91,231 | - | - | 319,604 |
| 파생상품부채 | 720,146 | 977,882 | - | - | - | 1,698,028 |
| 이자지급액 | 550,208 | 763,233 | 61,017 | 11,984 | - | 1,386,443 |
| 금융보증계약 | 6,083,040 | - | - | - | - | 6,083,040 |
| 합 계 | 76,124,628 | 43,372,602 | 33,583,208 | 17,403,628 | 1,135,187 | 171,619,253 |
(3) 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 USD, EUR, JPY 등의 주요통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,011,662 | 810,825 | 13,000,507 | 10,002,315 |
| JPY | 522,681 | - | 128,561 | - |
| 합 계 | 5,534,343 | 810,825 | 13,129,068 | 10,002,315 |
2) 민감도분석보고기간종료일 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과같은 다른변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다.보고기간종료일 현재 당사 환율의 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 472,352 | (472,352) | 312,675 | (312,675) |
(4) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에따른 위험을 최소화하고 있습니다.
1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | - | 179,000 |
| 금융부채 | 40,335,614 | 41,497,532 |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | 60,149,759 | 74,453,477 |
2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 변동금리부차입금의 적절한 규모를유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융자산 | - | - | - | - |
| 변동이자율 금융부채 | (593,389) | 593,389 | (1,295,876) | 1,295,876 |
| 합 계 | (593,389) | 593,389 | (1,295,876) | 1,295,876 |
(5) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
(6) 금융상품의 공정가치
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,815,000 | - | - | 2,815,000 |
| 파생상품자산 | - | 39,436 | - | 39,436 |
| 파생상품부채 | - | 976,084 | - | 976,084 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,545,000 | - | - | 3,545,000 |
| 파생상품자산 | - | 433,675 | - | 433,675 |
| 파생상품부채 | - | 1,698,028 | - | 1,698,028 |
1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능한 투입변수 | 관측가능한 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|
| 상장주식 | 활성시장에서 공시되는 가격 | 결산일의 종가 | 결산일의 종가가 증가할수록 공정가치는 증가합니다. |
| 전환권(파생상품부채) | 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권의 공정가치측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 6개월의 주가변동에 기초하여 추정하고 있으며, 무위험이자율은 잔여만기에 해당하는 국고채이자율을 사용하고 있습니다. 잔여만기에 해당하는 기간에 대한 이자율이 공시되지 않는 경우에는 직선보간법을 사용하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성무위험이자율(국고채이자율) | 주가변동성과 무위험이자율이 상승할수록 전환권의 공정가치는 증가합니다. |
2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
3) 보고기간말 현재 당기손익으로 인식된 파생상품 자산과 부채 관련비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | 금융비용 | 금융수익 | 금융비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품 자산 | - | 652,368 | 96,302 | 362,412 |
| 파생상품 부채 | 1,556,944 | - | 2,762,746 | - |
| 합 계 | 1,556,944 | 652,368 | 2,859,048 | 362,412 |
해당 자산 및 부채의 공정가치 변동으로 인한 손익은 금융수익 및 금융비용에 포함되어 있습니다.
(7) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 1) 위험관리당사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 매출채권은 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타수취채권상각후원가로 측정하는 기타수취채권에는 임직원대여금, 미수금, 미수수익, 보증금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타수취채권에 대한 손실충당금은 없습니다.
(8) 가치평가기법 및 투입변수
| 공시지가기준 평가법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|
| 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 개별요인(획지 조건 등) | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 보정 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
(9) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.당사는 차입규모 최소화를 목표로 하여 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(A) | 100,485,373 | 115,951,009 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (2,753,266) | (9,018,832) |
| 순부채(C = A - B) | 97,732,106 | 106,932,177 |
| 자본총계(D) | 51,586,679 | 52,744,969 |
| 총자본(E = C + D) | 149,318,786 | 159,677,146 |
| 자본조달비율(C/E) | 65.45% | 66.97% |
39. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 한도 금액 | 사용 금액 | 담보권자 | 비 고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지,건물,기계장치 | 43,910,682 | KRWUSD | 45,800,0004,400,000 | 시설자금대출 | KRW | 2,500,000 | KRW | 138,904 | 부산은행 | - |
| 운전자금대출 | KRW | 5,000,000 | KRW | 5,000,000 | ||||||
| 운전자금대출 | KRW | 10,000,000 | KRW | 8,000,000 | ||||||
| 무역금융 | KRW | 5,000,000 | KRW | 5,000,000 | ||||||
| 당좌차월 | KRW | 1,000,000 | KRW | - | ||||||
| 수입신용장 | USD | 4,000,000 | USD | 628,839 | ||||||
| 기계장치 | 1,221,361 | KRW | 2,209,200 | 시설자금대출 | KRW | 1,012,550 | KRW | 920,500 | 국민은행 | - |
| - | - | - | - | 운전자금대출 | KRW | 1,200,000 | KRW | 1,200,000 | 국민은행 | - |
| - | - | - | - | 무역금융 | KRW | 1,000,000 | KRW | 1,000,000 | ||
| 원재료 | 9,182,253 | KRW | 3,600,000 | 운전자금대출 | KRW | 3,000,000 | KRW | 3,000,000 | 우리은행 | - |
| 재고자산 | 2,989,029 | KRW | 3,600,000 | 운전자금대출 | KRW | 2,550,000 | KRW | 2,250,000 | ||
| 토지, 건물 | 18,760,651 | KRW | 11,160,000 | 시설자금대출 | KRW | 6,300,000 | KRW | 6,300,000 | 신한은행 | - |
| 운전자금대출 | KRW | 2,000,000 | KRW | 2,000,000 | ||||||
| 무역금융대출 | KRW | 1,000,000 | KRW | 1,000,000 | ||||||
| - | - | KRW | 5,160,000 | 무역금융대출 | KRW | 1,300,000 | KRW | 1,300,000 | 신한은행 | - |
| 운전자금대출 | KRW | 3,000,000 | KRW | 2,700,000 | ||||||
| - | - | - | - | 무역금융대출 | KRW | 1,000,000 | KRW | 1,000,000 | 신한은행 | - |
| 상각후원가측정 | - | KRW | 990,000 | 사채 | KRW | 30,000,000 | KRW | 30,000,000 | 신용보증기금 | - |
| - | - | - | - | 어음할인 | KRW | 15,000,000 | KRW | 8,883,730 | IBK캐피탈 | - |
| 기계장치 | 4,785,049 | KRW | 1,019,000 | 시설자금대출 | KRW | 658,340 | KRW | 562,490 | 중소기업진흥공단 | - |
| 운전자금대출 | KRW | 249,930 | KRW | 83,310 | ||||||
| - | - | - | - | 운전자금대출 | KRW | 5,000,000 | KRW | 5,000,000 | 산업은행 | - |
| - | - | - | - | 운전자금대출 | KRW | 2,000,000 | KRW | 2,000,000 | 농협은행 | - |
| - | - | - | - | 운전자금대출 | KRW | 2,000,000 | KRW | 2,000,000 | (주)영흥 | - |
(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 물건 또는 내용 | 금액 | 종류 | 한도금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부산은행 | 원자재구매 | 1,900,000 | - | - | - | - |
| 서울보증보험 | 인허가보증보험 등 | 1,384,101 | - | - | - | - |
| 공탁 | 7,200 | - | - | - | - | |
| ㈜영흥 | 운영자금 | 6,000,000 | 운영자금 | 5,000,000 | 5,000,000 | 산업은행 |
| 운영자금 | 3,123,000 | 운영자금 | 3,000,000 | 2,700,000 | 신한은행 | |
| 무역금융 | 1,200,000 | 무역금융 | 1,000,000 | 1,000,000 | 신한은행 | |
| 사모사채 | 30,000,000 | 사모사채 | 30,000,000 | 30,000,000 | 신용보증기금 | |
| 제6회 전환사채 | 7,000,000 | 전환사채 | 7,000,000 | 7,000,000 | 신기술사업투자조합, IBK금융, 키움증권 | |
| 제7회 전환사채 | 5,000,000 | 전환사채 | 5,000,000 | 5,000,000 | 엔에이치투자증권, 수성자산운용, 케이비증권, 미래에셋증권 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 보험가입금액 | 보험회사 | 질권설정금액 | 질권설정자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 공장화재보험 | 유형자산 등 | 26,607,392 | 흥국화재 | 13,550,213 | 부산은행 |
| 재산종합보험 | 유형자산 등 | 61,413,827 | |||
| 공장화재보험 | 유형자산 등 | 24,445,903 | 흥국화재 | 11,160,000 | 하나은행 |
| 4,730,000 | 신한은행 | ||||
| 229,000 | 중소벤처기업진흥공단 | ||||
| 790,000 | 중소벤처기업진흥공단 | ||||
| 적하보험 | 재고자산 | USD 662,937 | 롯데손해보험 | USD 662,937 | 부산은행 |
| 환경책임보험 | - | 60,000,000 | DB손해보험 | - | - |
상기 외 가스사고배상책임보험, 자동차보험, 단기수출보험 등에 가입하고 있습니다.
40. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)영흥 |
| 기타특수관계자 | KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), JINIL INTERNATIONAL,INC,(주)라보상사, YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD., YOUNGWIRE USA,INC., YOUNGWIRE VINA CO.,LTD, YOUNGWIRE VT CO.,LTD, POSCO-MVWPC, LABO JAPAN CO., LTD |
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출(주1) | 기타수익 | 매입(주2) | 이자비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)영흥 | 3,609,179 | 83,321 | 4,107,921 | 302,452 |
| 기타특수관계자 | (주)대유코아 | - | - | 109,515 | - |
| YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD. | 573,286 | - | - | - | |
| 합 계 | 4,182,465 | 83,321 | 4,217,436 | 302,452 |
(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.
(전기말)
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 임차료비용 | 이자비용 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)영흥 | 4,693,887 | 35,606,363 | 9,010 | 322,027 | 1,048 |
| 기타특수관계자 | (주)대유코아 | - | 159,845 | - | - | - |
| YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD. | 232,178 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 4,926,065 | 35,766,208 | 9,010 | 322,027 | 1,048 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)영흥 | 353,181 | 357,850 | 2,000,000 | 2,849 |
| 기타특수관계자 | (주)대유코아 | - | 374 | - | - |
| YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD. | 259,450 | - | - | - | |
| 합 계 | 612,631 | 358,224 | 2,000,000 | 2,849 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)영흥 | 186,161 | 478,448 | 7,000,000 | 35,401 |
| 기타특수관계자 | (주)대유코아 | - | 14,205 | - | - |
| YOUNG WIRE JAPAN.CO.,LTD. | 94,214 | - | - | - | |
| 합 계 | 280,375 | 492,652 | 7,000,000 | 35,401 |
특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가액 | 감소액 | 대체액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)영흥 | 단기차입금 | 7,000,000 | - | (5,000,000) | - | 2,000,000 |
| 종업원 | 종업원 | 단기대여금 | 168,415 | - | (122,265) | 22,633 | 68,783 |
| 종업원 | 종업원 | 장기대여금 | 180,344 | 251,000 | (44,360) | (22,633) | 364,350 |
| 합 계 | 7,348,759 | 251,000 | (5,166,625) | - | 2,433,133 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가액 | 감소액 | 대체액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)영흥 | 단기차입금 | 8,000,000 | 4,000,000 | (5,000,000) | - | 7,000,000 |
| 종업원 | 종업원 | 단기대여금 | 59,353 | 435 | (15,043) | 123,670 | 168,415 |
| 종업원 | 종업원 | 장기대여금 | 323,415 | 67,700 | (87,101) | (123,670) | 180,344 |
| 합 계 | 8,382,768 | 4,068,135 | (5,102,145) | - | 7,348,759 |
(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | POSCO-MVWPC | POSCO ASIA | USD | 4,710,000 | 2023.01.13 ~ 2024.01.13 |
(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜영흥 | 한국산업은행 | KRW | 6,000,000 | 23.03.04~24.03.04 |
| 신한은행 | KRW | 1,200,000 | 22.05.06~24.05.06 | ||
| 직접금융 | KRW | 20,000,000 | 21.06.28~24.06.28 | ||
| 직접금융 | KRW | 10,000,000 | 22.05.27~25.05.26 | ||
| 신한은행 | KRW | 3,123,000 | 23.04.10~26.04.10 | ||
| 직접금융 | KRW | 7,000,000 | 22.08.11~25.08.11 | ||
| 직접금융 | KRW | 5,000,000 | 23.07.21~26.07.21 |
(8) 보고기간종료일 현재 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 982,013 | 1,626,189 |
| 퇴직급여 | 81,145 | 148,086 |
| 합계 | 1,063,158 | 1,774,275 |
41. 현금흐름
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (3,555,644) | (4,218,972) |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | ||
| 외화환산손실 | 78,381 | 966,210 |
| 유형자산처분손실 | 249,962 | 112,856 |
| 재고자산평가손실 | 2,487,816 | - |
| 퇴직급여 | 1,993,707 | 1,792,199 |
| 감가상각비 | 5,382,850 | 5,903,243 |
| 사용권자산감가상각비 | 158,951 | 310,349 |
| 사채상환손실 | 453,024 | 640,913 |
| 무형자산상각비 | 917,573 | 917,616 |
| 이자비용 | 6,935,965 | 5,158,693 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 730,000 | 1,730,000 |
| 지분법손실 | 163,718 | - |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | - | 990,000 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 | 5,516 | 990,000 |
| 매출채권처분손실 | 3,067 | - |
| 파생상품평가손실 | 652,368 | 362,412 |
| 법인세비용(수익) | (1,239,852) | 1,148,835 |
| 소 계 | 18,973,046 | 20,033,325 |
| 현금의 유출이 없는 수익등의 차감 | ||
| 외화환산이익 | (17,165) | (386,639) |
| 파생상품평가이익 | (1,556,944) | (2,859,048) |
| 잡이익 | (38,311) | - |
| 이자수익 | (15,429) | (33,358) |
| 유형자산처분이익 | (1,273,104) | (5,494) |
| 지분법이익 | - | (454,524) |
| 사채상환이익 | - | (54,513) |
| 대손상각비 | (1,045,131) | (98,674) |
| 소 계 | (3,946,085) | (3,892,250) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권 | (1,162,171) | 2,357,807 |
| 미수금 | 172,192 | 550,133 |
| 재고자산 | (1,460,705) | 5,549,051 |
| 선급금 | 106,699 | 193,291 |
| 선급비용 | 34,530 | 1,111 |
| 매입채무 | 1,580,821 | (11,110,159) |
| 미지급금 | (1,038,215) | (211,994) |
| 미지급비용 | - | (348,726) |
| 선수금 | 914,136 | (25,937) |
| 예수금 | (52,803) | 4,074 |
| 선수수익 | 43,809 | (143,106) |
| 퇴직금 | (1,793,378) | (1,575,886) |
| 환불부채 | 110,872 | (87,268) |
| 장기미수금의 증가(감소) | 36,483 | 39,800 |
| 사외적립자산의 증가(감소) | 683,606 | 1,466,073 |
| 관계사 퇴직금 전(출)입액 | 119,244 | - |
| 장기종업원급여부채 증감 | 28,395 | 43,377 |
| 소 계 | (1,676,486) | (3,298,360) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 9,794,831 | 8,623,743 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기차입금 유동성대체 | 11,170,797 | 15,582,086 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 1,581,567 | 691,385 |
| 장기대여금 유동성대체 | 48,483 | 123,670 |
| 사용권 자산 처분으로 인한 대체 | 553,584 | 49,130 |
(3) 보고기간종료일 현재 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 리스부채(단기) | 리스부채(장기) | 전환사채(유동) | 사채 (유동) | 사채 (비유동) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 65,317,717 | 9,135,760 | 228,373 | 91,231 | 11,497,532 | - | 30,000,000 | 116,270,613 |
| 현금흐름-유입 | 78,756,536 | 19,562,470 | - | - | 3,985,100 | - | - | 102,304,106 |
| 현금흐름-상환 | (108,315,653) | (4,300,000) | (162,622) | - | (6,807,122) | - | - | (119,585,397) |
| 외화차이 | (10,139) | - | - | - | - | - | - | (10,139) |
| 이자비용 | - | - | 10,591 | - | 1,207,080 | - | - | 1,217,671 |
| 처분손익 | 3,067 | - | - | - | 453,024 | - | - | 456,091 |
| 기타 증감 | - | - | 21,516 | (59,827) | - | - | - | (38,311) |
| 대체 | 11,170,797 | (11,170,797) | (45,302) | (30,607) | - | 20,000,000 | (20,000,000) | (75,909) |
| 당기말 | 46,922,326 | 13,227,433 | 52,557 | 797 | 10,335,614 | 20,000,000 | 10,000,000 | 100,538,727 |
(전기말)
(단위 : 천원)
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 리스부채(단기) | 리스부채(장기) | 전환사채(유동) | 전환사채(비유동) | 사채 (비유동) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 48,085,006 | 15,263,228 | 344,328 | 319,966 | 11,164,133 | 9,296,233 | 20,000,000 | 104,472,894 |
| 현금흐름-유입 | 92,957,918 | 13,300,000 | - | - | 7,000,000 | - | 10,000,000 | 123,257,918 |
| 현금흐름-상환 | (90,084,630) | (4,693,110) | (357,284) | - | (15,424,687) | - | - | (110,460,486) |
| 외화차이 | (374,934) | - | - | - | - | - | - | (374,934) |
| 이자비용 | - | - | 35,277 | - | 1,280,596 | - | - | 1,315,873 |
| 처분손익 | - | - | - | - | 164,694 | - | - | 164,694 |
| 기타 증감 | - | - | (9,448) | 27,758 | - | - | - | (10,164) |
| 대체 | 14,734,358 | (14,734,358) | 215,500 | (256,493) | 7,312,795 | (9,296,233) | - | (2,123,656) |
| 당기말 | 65,317,718 | 9,135,760 | 228,373 | 91,231 | 11,497,531 | - | 30,000,000 | 116,270,613 |
42. 사업결합당사는 2023년 7월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 (주)한영특수강을 흡수합병하였습니다. 당사는 동 합병에 대해 동일지배 하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 합병의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 사업결합에 대한 개요
| 구 분 | 합병법인 | 피합병법인 |
|---|---|---|
| 회사명 | (주)대호특수강 | (주)한영특수강 |
| 주요사업 | 냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매 | 철강선재 제품의 가공 및 판매 |
(2) 사업결합에 대한 회계처리해당 합병거래는 동일지배 하 사업결합으로서, 회사는 취득 또는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 연결재무제표 상 장부금액으로 측정하고, 이전대가와의 차액을 적절하다고 판단되는 자본 항목으로 반영하였습니다. 합병을 통해 취득 또는 인수한 자산과 부채의 내역, 그리고 장부금액 차액을 반영한 방법은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 이전대가 | |
| 종속기업투자주식 | 6,930,223 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금및현금성자산 | 108,437 |
| 매출채권 | (7,907,687) |
| 기타수취채권 | 334,833 |
| 재고자산 | 22,111,627 |
| 기타유동자산 | 30,855 |
| 기타비유동자산 | 2,000 |
| 장기성기타수취채권 | 104,464 |
| 유형자산 | 24,320,574 |
| 무형자산 | 1,540,297 |
| 매입채무 | (1,425,642) |
| 기타지급채무 | (2,668,530) |
| 단기차입금 | (15,286,859) |
| 리스부채 | (103,638) |
| 기타유동부채 | (138,894) |
| 장기차입금 | (9,198,200) |
| 퇴직급여충당부채 | (80,366) |
| 이연법인세부채 | (219,592) |
| 식별가능순자산의장부가치 | 11,523,682 |
| 이전대가와 취득한 순자산장부금액의 차이(주1) | (4,593,459) |
| 자본에 반영(주1) | (4,593,459) |
(주1) 자본에 반영한 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 합병신주 발행 | (6,989,447) |
| 자본금의 변동 | (16,562,665) |
| 주식발행초과금의 변동 | (1,325,013) |
| 자기주식의 변동 | 10,898,231 |
| 기타자본잉여금 | 2,395,988 |
| 합 계 | (4,593,459) |
43. 보고기간후 사건해당사항 없음44. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
주식회사 대호특수강 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 대호특수강의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 대호특수강 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 주식회사 대호특수강(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표,현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 18 일자감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오종승입니다.
| 경상남도 창원시 성산구 중앙대로 225 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대표이사 : 김진선 |
| 2024년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024 년 3월 18 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. 운영실태보고서.jpg 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 대호특수강2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111144------66-4324080120------1121641212312248736776------1,0601,0361216344288816896------1,1721,200
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.05.30 ~ 312감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기를 결정2023.07.25 ~ 2023.07.28431분·반기재무제표 검토준칙에 따른 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차 수행2023.11.13 ~ 2023.11.17531내부통제 이해 및 평가, 일부 계정에 대한 조기입증감사2024.02.26 ~ 2024.02.29441중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증,재계산 등)2024.01.051충주공장(본사), 포항공장제품,재공품,원재료,부재료,저장품2024.01.051충주공장(본사), 포항공장현금, 보관 유가증권, 회원권OOX타처보관재고22023.11.17, 2024.02.29---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 17일회사측:감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 2인서면회의감사팀구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사계획 등22024년 02월 29일회사측:감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 유의적내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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