감사보고서 4.1 코리아에스이 00551425 100000000000 20240328 1101111125289 000 102181 33233 22859 109 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 하이드로리튬
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
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| 제 28 기 |
|
| 2022년 01월 01일 |
부터 |
| 2022년 12월 31일 |
까지 |
예일회계법인
목 차
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| I. 재무제표 감사보고서 |
----------------------------- 1 |
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|
|
| II. 재무제표 |
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| 재무상태표 |
----------------------------- 8 |
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| 포괄손익계산서 |
----------------------------- 10 |
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| 자본변동표 |
----------------------------- 12 |
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|
| 현금흐름표 |
----------------------------- 13 |
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| 주석 |
----------------------------- 15 |
|
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| III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 |
----------------------------- 108 |
독립된 감사인의 감사보고서
감사의견우리는 주식회사 하이드로리튬(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다 . 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 특수관계자채권 손실충당금 인식
재무제표에 대한 주석 34( 특수관계자) 에 기재한 바와 같이 특수관계자에 대한 채권은 55,9 54백만원으로 전기말 5,979 백만원에 비해 836% 증가하였습니다.
회사의 특수관계자의 신용상태나 재무상황을 검토하여 보았을때 회사는 채권의 손상위험에 노출되어 있고 , 특수관계자의 영업환경 및 재무실적이 개선되지 않을 경우 재무적인 손실이 발생할 수 있습니다. 한편, 관련 기업회계기준서는 기대신용손실모형에 따라 매 재무보고시 금융상품에 대한 기대신용손실을 합리적으로 추정하여 손실충당금을 인식하도록 하고 있습니다. 우리는 이러한 회사의 영업환경과 대상 계정과목의 중요성 및 측정과정에서의 잠재오류를 고려하여 특수관계자채권에 대한 회사의손실충당금 측정의 합리성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
상기의 핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다 .
- 경영진이 기대신용손실을 측정하는 프로세스와 관련 통제에 대한 이해
- 특수관계자의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 여부에 대한 경영진의 판단 검토
- 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름의 차이가 적절히 산정되었는지 검토
- 신용손실을 측정하기 위한 유효이자율이 금전소비대차 약정서에 따라 적절히 산정되었는지 검토
- 회사가 적용한 채무불이행경험률과 부도시 손실률에 대한 독립적인 계산 검증
(2) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 적정성 회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하였습니다. 한편, 계약의 진행률은 다양한 방법으로 결정될 수 있으나, 회사는 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율인 원가기준 투입법을 적용하여 측정하였습니다. 회사의 이러한 투입법에 따른 당기 수익인식금액은 20, 150백만원으로서 회사 총 수익의 88.1% 를 차지 하므로 투입 법을적용한 공사진행률이 회사가 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 수익인식 금액이 왜곡될 위험이 존재합니다 . 따라서, 우리는 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
상기의 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 회사의 수익인식 회계정책이 기업회계기준서 내용에 적합한지 이해 및 평가 - 회사가 공사현장별로 적절한 회계처리를 결정하는 내부통제절차에 대한 이해 및 평가 - 회사가 적용한 원가기준 투입법이 수행한 공사활동을 신뢰성 있게 측정하는 방법인지 이해 및 평가
한편, 공사진행률 산정과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. - 공사현장별 공사원가의 발생사실, 집계 및 분류와 관련한 내부통제절차의 이해 및 평가 - 진행률의 변동이 유의적인 공사현장에 대하여 변동의 주요 원인을 질문 등을 통하여 파악하고 그 합리성에 대하여 평가 - 당기 중 발생한 공사원가의 발생사실, 기간 귀속 및 분류의 적정성과 관련하여 표본추출방식을 이용하여 관련 문서를 확인, 대조 - 회사가 공사진행률 산정자료에 사용한 추정총계약원가를 표본추출방식을 이용하여 회사 내부 승인된 문서 또는 관리 시스템상의 금액과 대조 확인 - 회사가 산정한 공사진행률을 재계산하여 비교
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 송윤화 입니다.
|
| 서울특별시 서초구 효령로 380, 6층(서초동,해창빌딩) |
| 예 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 재 율 |
2024년 03월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 하이드로리튬
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
|
|
| 제 28 기 |
|
| 2022년 01월 01일 |
부터 |
| 2022년 12월 31일 |
까지 |
|
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 하이드로리튬 대표이사 전 웅 |
|
|
|
| 본점 소재지 : |
(도로명주소) |
경기도 광주시 오포안로 46-10 |
| (전 화) |
031-766-4822 |
|
|
|
| 재 무 상 태 표 |
|
| 제 29 기 2023년 12월 31일 현재 |
|
| 제 28 기 2022년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 하이드로리튬 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
주석 |
제 29(당) 기말 |
제 28(전) 기말 |
| 자산 |
|
|
|
| I. 유동자산 |
|
63,678,643,171 |
130,333,965,205 |
| 현금및현금성자산 |
3,4,5,37 |
2,763,628,387 |
19,034,016,789 |
| 매출채권 |
3,4,6,34,37 |
2,122,356,978 |
7,814,898,773 |
| 계약자산 |
24,25 |
66,442,354 |
874,066,661 |
| 단기기타채권 |
3,4,6,37 |
19,679,620,874 |
182,093,400 |
| 단기기타금융자산 |
3,4,7,34,35,37 |
14,592,026,602 |
82,173,133,937 |
| 재고자산 |
8 |
18,105,828,166 |
18,999,980,244 |
| 기타유동자산 |
9 |
5,917,206,310 |
1,220,824,571 |
| 당기법인세자산 |
|
431,533,500 |
34,950,830 |
| II. 비유동자산 |
|
38,502,671,274 |
10,141,738,567 |
| 장기기타채권 |
3,4,6,37 |
274,336,684 |
468,849,490 |
| 유형자산 |
10 |
32,622,429,006 |
5,315,771,912 |
| 무형자산 |
11 |
5,270,183,980 |
68,868,439 |
| 투자부동산 |
12 |
- |
2,929,576,398 |
| 사용권자산 |
16 |
277,078,571 |
1,336,336,734 |
| 기타비유동자산 |
9 |
- |
22,335,594 |
| 사외적립자산 |
|
58,643,033 |
- |
| 자산총계 |
|
102,181,314,445 |
140,475,703,772 |
| 부채 |
|
|
|
| I. 유동부채 |
|
5,625,110,614 |
9,272,350,050 |
| 매입채무 |
3,4,14,37 |
532,408,540 |
323,395,540 |
| 계약부채 |
24,25 |
1,285,743,910 |
1,796,163,723 |
| 단기기타채무 |
3,4,14,37 |
3,358,053,715 |
1,330,274,024 |
| 단기차입금 |
3,4,15,35,37 |
280,000,000 |
5,165,000,000 |
| 유동리스부채 |
3,16,33,37 |
126,924,614 |
592,403,688 |
| 기타유동부채 |
19,37 |
41,979,835 |
65,113,075 |
| II. 비유동부채 |
|
27,607,640,360 |
76,014,548,791 |
| 장기기타채무 |
3,14 |
- |
113,649,716 |
| 비유동리스부채 |
3,16,33,37 |
101,179,441 |
688,104,636 |
| 전환사채 |
3,4,17,37 |
17,444,150,294 |
34,604,090,274 |
| 신주인수권부사채 |
3,4,17,37 |
10,062,310,625 |
34,551,656,702 |
| 확정급여부채 |
18 |
- |
286,422,857 |
| 이연법인세부채 |
29 |
- |
5,770,624,606 |
| 부채총계 |
|
33,232,750,974 |
85,286,898,841 |
| 자본 |
|
|
|
| 지배회사지분 |
|
68,948,563,471 |
55,056,294,420 |
| I. 자본금 |
20 |
8,419,446,400 |
4,466,670,200 |
| II. 자본잉여금 |
20 |
73,613,268,787 |
10,004,162,543 |
| III. 기타자본 |
21 |
9,270,928,472 |
22,153,191,088 |
| IV. 기타포괄손익누계액 |
21 |
2,130,506,797 |
2,130,506,797 |
| V. 이익잉여금 |
22 |
(24,485,586,985) |
16,301,763,792 |
| VI.비지배지분 |
|
- |
132,510,511 |
| 자본총계 |
|
68,948,563,471 |
55,188,804,931 |
| 부채와 자본총계 |
|
102,181,314,445 |
140,475,703,772 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
|
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제29기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제28기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 과 목 |
주 석 |
제 29(당) 기 |
제 28(전) 기 |
| Ⅰ.매출액 |
23,24,25 |
22,859,151,303 |
8,492,131,009 |
| Ⅱ.매출원가 |
30 |
19,934,244,079 |
6,369,536,750 |
| Ⅲ.매출총이익 |
|
2,924,907,224 |
2,122,594,259 |
| 판매비와관리비 |
26,30 |
38,751,755,710 |
5,335,944,662 |
| 일반판매비와관리비 |
|
7,352,926,452 |
5,116,940,112 |
| 대손상각비 |
|
31,398,829,258 |
219,004,550 |
| Ⅳ.영업손실 |
|
(35,826,848,486) |
(3,213,350,403) |
| 금융수익 |
3,27 |
2,677,241,447 |
402,246,208 |
| 금융비용 |
3,27 |
10,045,534,436 |
1,085,932,095 |
| 기타수익 |
28 |
2,556,469,230 |
180,258,340 |
| 기타비용 |
28 |
1,921,883,027 |
4,867,385 |
| V.법인세비용차감전순손실 |
|
(42,560,555,272) |
(3,721,645,335) |
| VI.법인세수익 |
29 |
(2,242,768,672) |
(922,596,712) |
| Ⅶ.계속영업손실 |
|
(40,317,786,600) |
(2,799,048,623) |
| VIII.중단영업손실 |
|
(234,106,622) |
(676,211,277) |
| XI.당기순손실 |
|
(40,551,893,222) |
(3,475,259,900) |
| 지배회사지분순손실 |
|
(40,522,693,251) |
(3,390,929,519) |
| 비지배지분순손실 |
|
(29,199,970) |
(84,330,381) |
| X.기타포괄손익 |
|
(450,537,095) |
271,973,585 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 |
|
(450,537,095) |
271,973,585 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
18 |
(450,537,095) |
271,973,585 |
| XI.총포괄손익 |
|
(41,002,430,317) |
(3,203,286,315) |
| 지배회사지분순손실 |
|
(40,971,833,498) |
(3,126,148,401) |
| 비지배지분순손실 |
|
(30,596,819) |
(77,137,914) |
| XII.주당손익 |
|
|
|
| 계속영업기본및희석주당순손실 |
|
(1,840) |
(157) |
| 중단영업기본및희석주당순손실 |
|
(11) |
(38) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
|
| 자 본 변 동 표 |
| 제29기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제28기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 과 목 |
주석 |
자본금 |
자본잉여금 |
기타자본 |
기타포괄손익누계액 |
이익잉여금 |
비지배지분 |
합계 |
| 2022.1.1(전기초) |
|
3,780,000,000 |
2,700,922,650 |
(2,836,687,002) |
2,130,506,797 |
19,427,912,193 |
209,648,425 |
25,412,303,063 |
| 유상증자 |
|
686,670,200 |
7,303,239,893 |
- |
- |
- |
- |
7,989,910,093 |
| 전환권대가 |
|
- |
- |
12,463,315,321 |
- |
- |
- |
12,463,315,321 |
| 신주인수권대가 |
|
- |
- |
12,526,562,769 |
- |
- |
- |
12,526,562,769 |
| 총포괄손익 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기순손실 |
|
- |
- |
- |
- |
(3,390,929,519) |
(84,330,381) |
(3,475,259,900) |
| 기타포괄손익 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
18 |
- |
- |
- |
- |
214,300,096 |
- |
214,300,096 |
| 중단영업 |
|
- |
- |
- |
- |
50,481,022 |
7,192,467 |
57,673,489 |
| 총 포괄손익 계 |
|
- |
- |
- |
- |
(3,126,148,401) |
(77,137,914) |
(3,203,286,315) |
| 2022.12.31(전기말) |
|
4,466,670,200 |
10,004,162,543 |
22,153,191,088 |
2,130,506,797 |
16,301,763,792 |
132,510,511 |
55,188,804,931 |
| 2023.1.1(당기초) |
|
4,466,670,200 |
10,004,162,543 |
22,153,191,088 |
2,130,506,797 |
16,301,763,792 |
132,510,511 |
55,188,804,931 |
| 전환권행사 |
|
1,694,911,800 |
27,269,914,202 |
(5,520,750,155) |
- |
- |
- |
23,444,075,847 |
| 신주인수권행사 |
|
2,257,864,400 |
36,339,192,042 |
(7,391,749,318) |
- |
- |
- |
31,205,307,124 |
| 총포괄손익 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 당기순손실 |
|
- |
- |
- |
- |
(40,522,693,252) |
(29,199,970) |
(40,551,893,222) |
| 기타포괄손익 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
18 |
- |
- |
- |
- |
(439,338,059) |
- |
(439,338,059) |
| 중단영업 |
|
- |
- |
- |
- |
(9,802,187) |
(1,396,849) |
(11,199,036) |
| 총 포괄손익 계 |
|
- |
- |
- |
- |
(40,971,833,498) |
(30,596,819) |
(41,002,430,317) |
| 연결범위 변동 등 |
|
- |
- |
30,236,857 |
- |
184,482,721 |
(101,913,692) |
112,805,886 |
| 2023.12.31(당기말) |
|
8,419,446,400 |
73,613,268,787 |
9,270,928,472 |
2,130,506,797 |
(24,485,586,985) |
- |
68,948,563,471 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
|
| 현 금 흐 름 표 |
| 제29기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제28기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 과 목 |
주석 |
제 29 (당) 기 |
|
제 28 (전) 기 |
|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
(12,628,003,869) |
|
(8,984,461,611) |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 |
|
(13,729,389,484) |
|
(9,023,701,573) |
|
| 가. 당기순손실(계속영업) |
|
(40,317,786,600) |
|
(2,799,048,623) |
|
| 나. 당기순이익에 대한 조정 |
33 |
36,839,096,218 |
|
362,817,021 |
|
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 |
33 |
(10,250,699,102) |
|
(6,587,469,971) |
|
| 2. 이자의 수령 |
|
2,082,092,888 |
|
209,455,757 |
|
| 3. 이자의 지급 |
|
(762,447,046) |
|
(173,595,525) |
|
| 4. 배당금의 수취 |
|
4,950,000 |
|
10,890,000 |
|
| 5. 법인세의 납부 |
|
(223,210,227) |
|
(7,510,270) |
|
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
1,796,092,391 |
|
(81,789,373,997) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 |
|
70,544,467,810 |
|
527,700,911 |
|
| 단기기타금융자산의 처분 |
|
64,410,000,000 |
|
240,064,546 |
|
| 장기기타채권의 감소 |
|
406,000,000 |
|
7,000,000 |
|
| 유형자산의 처분 |
|
571,898,397 |
|
130,090,910 |
|
| 투자부동산의 처분 |
|
5,121,971,013 |
|
150,545,455 |
|
| 종속기업투자주식의 처분 |
|
34,598,400 |
|
- |
|
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 |
|
(68,748,375,419) |
|
(82,317,074,908) |
|
| 단기기타채권의 취득 |
|
64,000,000 |
|
20,000,000 |
|
| 단기기타금융자산의 취득 |
|
33,910,000,000 |
|
81,716,614,648 |
|
| 장기기타채권의 취득 |
|
305,000,000 |
|
448,460,000 |
|
| 유형자산의 취득 |
|
29,166,737,386 |
|
132,000,260 |
|
| 무형자산의 취득 |
|
5,243,995,000 |
|
- |
|
| 사외적립자산의 증가 |
|
58,643,033 |
|
- |
|
| Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 |
|
|
(5,354,725,327) |
|
107,889,272,031 |
| 1. 재무활동으로인한현금유입액 |
33 |
29,660,000,000 |
|
107,988,674,323 |
|
| 단기차입금의 차입 |
|
29,660,000,000 |
|
- |
|
| 장기기타채무의 증가 |
|
- |
|
10,000,000 |
|
| 유상증자 |
|
- |
|
7,989,910,093 |
|
| 전환사채발행 |
|
- |
|
49,994,382,115 |
|
| 신주인수권부사채 발행 |
|
- |
|
49,994,382,115 |
|
| 2. 재무활동으로인한현금유출액 |
|
(35,014,725,327) |
|
(99,402,292) |
|
| 단기기타채무의 감소 |
|
150,000,000 |
|
10,000,000 |
|
| 리스부채의 감소 |
|
474,725,327 |
|
89,402,292 |
|
| 단기차입금의 상환 |
|
34,380,000,000 |
|
- |
|
| 장기기타채무의 감소 |
|
10,000,000 |
|
- |
|
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) |
|
|
(16,186,636,805) |
|
17,115,436,423 |
| VI. 중단영업현금흐름 |
|
|
(83,751,597) |
|
(17,929,927) |
| V. 기초의 현금및현금성자산 |
|
|
19,034,016,789 |
|
1,936,510,293 |
| VI. 기말의 현금및현금성자산 |
|
|
2,763,628,387 |
|
19,034,016,789 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
주석
|
| 제29기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제28기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 하이드로리튬 |
1. 회사의 개요 주식회사 하이드로리튬(이하'당사')은 1995년 1월 27일 SEEE공법을 이용한 제품의 제조 및 판매를 목적으로 한ㆍ일합작법인(지분율50%:50%)으로 설립되었습니다. 당사는 2000년에 전문건설업면허를 취득하여 회사의 제품을 이용한 토목공사 등의 영업을 함께 영위하고 있으며, 본사는 경기도 광주시에 소재하고 있습니다. 당사는 2008년 7월 15일에 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라설립된 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 신규 상장하였으며, 2022년 10월 13일 정관 변경을 통하여 이차전지 소재의 제조 및 판매업 등을 추가하고 주식회사 코리아에스이에서 주식회사 하이드로리튬으로 상호를 변경하였습니다.당사는 설립 이후 수차례에 걸친 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 8,419백만원이며, 주요 주주는 (주)리튬플러스 9.87%, 기타주주 90.13%로 구성되어 있습니다.2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
또한, 당사는 2023년 6월 23일자로 종속기업인 아즈텍(주)의 지분을 매각함에 따라 보고기간말 현재 연결대상종속기업을 보유하고 있지 아니하므로, 당기의 재무제표는관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전기의 재무제표는 연결재무제표로서 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.5 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.6 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시에 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
|
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2.7 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.8 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
30년 |
정액법 |
| 구축물 |
15년 |
정액법 |
| 기계장치 |
8년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
4년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
4년 |
정액법 |
| 집기비품 |
4년 |
정액법 |
| 시설장치 |
8년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 정액법으로 상각됩니다.
2.10 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 소프트웨어 |
4~5년 |
정액법 |
| 산업재산권 |
4~5년 |
정액법 |
| 기타의무형자산 |
4~5년 |
정액법 |
3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.11 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 한편, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.13 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용 만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.15 수익수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
당사는 제품매출 및 기타매출, 계약 기간 동안 고객에게 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 ① 제품/기타매출, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 공사계약
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 수익으로 인식합니다.
3) 변동대가
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓 값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
4) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
5) 반품당사는 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
6) 공사계약공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 공사계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.
계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.7) 분양매출당사의 분양매출 중 지급청구권 요건을 충족하지 못하는 공동주택 분양계약에 대해 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무가 아닌 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 일시에 수익을 인식하고 있습니다.
2.16 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.2.17 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.18 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.2.19 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.20 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
2.21 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주
| 구분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
2,763,628 |
2,763,628 |
| 매출채권 |
- |
2,122,357 |
2,122,357 |
| 단기기타채권 |
- |
19,679,621 |
19,679,621 |
| 단기기타금융자산 |
8,592,027 |
6,000,000 |
14,592,027 |
| 장기기타채권 |
- |
274,337 |
274,337 |
| 합계 |
8,592,027 |
30,839,943 |
39,431,970 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
19,034,017 |
19,034,017 |
| 매출채권 |
- |
7,814,899 |
7,814,899 |
| 단기기타채권 |
- |
182,093 |
182,093 |
| 단기기타금융자산 |
45,673,134 |
36,500,000 |
82,173,134 |
| 장기기타채권 |
- |
468,849 |
468,849 |
| 합계 |
45,673,134 |
63,999,858 |
109,672,992 |
(2) 금융부채의 범주
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
532,409 |
532,409 |
| 단기기타채무 |
- |
3,358,054 |
3,358,054 |
| 단기차입금 |
- |
280,000 |
280,000 |
| 유동리스부채 |
- |
126,925 |
126,925 |
| 비유동리스부채 |
- |
101,179 |
101,179 |
| 전환사채 |
- |
17,444,150 |
17,444,150 |
| 신주인수권부사채 |
- |
10,062,311 |
10,062,311 |
| 합계 |
- |
31,905,027 |
31,905,027 |
| 구분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
- |
323,396 |
323,396 |
| 단기기타채무 |
- |
1,330,274 |
1,330,274 |
| 단기차입금 |
- |
5,165,000 |
5,165,000 |
| 유동리스부채 |
- |
592,404 |
592,404 |
| 장기기타채무 |
- |
113,650 |
113,650 |
| 비유동리스부채 |
- |
688,105 |
688,105 |
| 전환사채 |
- |
34,604,090 |
34,604,090 |
| 신주인수권부사채 |
- |
34,551,657 |
34,551,657 |
| 합계 |
- |
77,368,575 |
77,368,575 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
672,799 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
2,002,314 |
| 중단영업 |
- |
8,597 |
| 합계 |
672,799 |
2,010,911 |
| <금융부채> |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
(9,938,836) |
| 리스부채 |
- |
(104,570) |
| 중단영업 |
- |
(22,227) |
| 합계 |
- |
(10,065,633) |
| 구분 |
수익(비용) |
이자수익(비용) |
| <금융자산> |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
125,328 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
276,487 |
| 중단영업 |
- |
8,134 |
| 합계 |
125,328 |
284,621 |
| <금융부채> |
|
|
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
(1,065,701) |
| 리스부채 |
- |
(19,801) |
| 중단영업 |
- |
(4,300) |
| 합계 |
- |
(1,089,802) |
4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,763,628 |
2,763,628 |
| 매출채권 |
2,122,357 |
2,122,357 |
| 단기기타채권 |
19,679,621 |
19,679,621 |
| 단기기타금융자산 |
14,592,027 |
14,592,027 |
| 장기기타채권 |
274,337 |
274,337 |
| 합계 |
39,431,970 |
39,431,970 |
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무 |
532,409 |
532,409 |
| 단기기타채무 |
3,358,054 |
3,358,054 |
| 단기차입금 |
280,000 |
280,000 |
| 유동리스부채 |
126,925 |
126,925 |
| 비유동리스부채 |
101,179 |
101,179 |
| 전환사채 |
17,444,150 |
17,444,150 |
| 신주인수권부사채 |
10,062,311 |
10,062,311 |
| 합계 |
31,905,027 |
31,905,027 |
| 종 류 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
|
|
| 현금및현금성자산 |
19,034,017 |
19,034,017 |
| 매출채권 |
7,814,899 |
7,814,899 |
| 단기기타채권 |
182,093 |
182,093 |
| 단기기타금융자산 |
82,173,134 |
82,173,134 |
| 장기기타채권 |
468,849 |
468,849 |
| 합계 |
109,672,992 |
109,672,992 |
| <금융부채> |
|
|
| 매입채무 |
323,396 |
323,396 |
| 단기기타채무 |
1,330,274 |
1,330,274 |
| 단기차입금 |
5,165,000 |
5,165,000 |
| 유동리스부채 |
592,404 |
592,404 |
| 장기기타채무 |
113,650 |
113,650 |
| 비유동리스부채 |
688,105 |
688,105 |
| 전환사채 |
34,604,090 |
34,604,090 |
| 신주인수권부사채 |
34,551,657 |
34,551,657 |
| 합계 |
77,368,575 |
77,368,575 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
|
|
|
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
8,592,027 |
- |
8,592,027 |
- |
8,592,027 |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
|
|
|
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
45,673,134 |
- |
45,673,134 |
- |
45,673,134 |
5. 현금 및 현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,649 |
918 |
| 보통예금 |
2,761,979 |
19,033,099 |
| 합계 |
2,763,628 |
19,034,017 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
21,682,384 |
(19,560,027) |
2,122,357 |
| 단기기타채권 : |
|
|
|
| 미수금 |
31,878,138 |
(12,320,558) |
19,557,579 |
| 미수수익 |
38,042 |
- |
38,042 |
| 임차보증금 |
84,000 |
- |
84,000 |
| 소계 |
32,000,179 |
(12,320,558) |
19,679,621 |
| 장기기타채권 : |
|
|
|
| 보증금 |
274,337 |
- |
274,337 |
| 소계 |
274,337 |
- |
274,337 |
| 합계 |
53,956,900 |
(31,880,585) |
22,076,315 |
| 구분 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
8,667,597 |
(852,698) |
7,814,899 |
| 단기기타채권 : |
|
|
|
| 미수금 |
668,373 |
(647,451) |
20,922 |
| 미수수익 |
93,498 |
- |
93,498 |
| 임차보증금 |
67,674 |
- |
67,674 |
| 소계 |
829,544 |
(647,451) |
182,093 |
| 장기기타채권 : |
|
|
|
| 보증금 |
468,849 |
- |
468,849 |
| 합계 |
9,965,991 |
(1,500,149) |
8,465,842 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
연체된 일수 |
|
|
|
|
|
|
개별평가 |
합계 |
| 미연체 |
3개월미만 |
4~6개월 |
7~9개월 |
10~12개월 |
12개월초과 |
소계 |
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 총장부금액 |
963,081 |
147,553 |
943 |
- |
- |
509,353 |
1,620,930 |
20,061,454 |
21,682,384 |
| 기대손실율 |
- |
- |
- |
- |
- |
100.0% |
31.4% |
95.0% |
90.2% |
| 전체기간기대손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
509,353 |
509,353 |
19,050,674 |
19,560,027 |
| 순장부금액 |
963,081 |
147,553 |
943 |
- |
- |
- |
1,111,577 |
1,010,780 |
2,122,357 |
| 구 분 |
연체된 일수 |
|
|
|
|
|
|
| 미연체 |
3개월미만 |
4~6개월 |
7~9개월 |
10~12개월 |
12개월초과 |
계 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 총장부금액 |
7,537,940 |
199,389 |
50,816 |
14,067 |
13,069 |
852,315 |
8,667,597 |
| 기대손실율 |
- |
- |
- |
0.17% |
2.74% |
100.00% |
9.84% |
| 전체기간기대손실 |
- |
- |
- |
24 |
358 |
852,315 |
852,698 |
| 순장부금액 |
7,537,940 |
199,389 |
50,816 |
14,043 |
12,710 |
- |
7,814,899 |
(3) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 기초금액 |
852,698 |
647,451 |
677,399 |
647,451 |
| 손상차손 인식(환입) |
19,050,312 |
12,348,518 |
219,005 |
- |
| 채권제각(-) |
(152,148) |
(27,959) |
(58,069) |
- |
| 중단영업 |
5,714 |
- |
14,363 |
|
| 연결범위변동 |
(196,549) |
(647,451) |
- |
- |
| 기말금액 |
19,560,027 |
12,320,558 |
852,698 |
647,451 |
당사는 매출채권및기타채권의 손상차손을 손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.
(4) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다. 당사가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 아래와 같습니다.
| 제공자 |
제공 받은 자 |
제공 받은 자산 |
설정금액 |
비고 |
| (주)리튬플러스 |
당사 |
토지,구축물,기계장치 |
37,686,474 |
(*1) |
| (주)리튬플러스 |
당사 |
재고자산 |
5,410,015 |
(*2) |
| 합 계 |
|
|
43,096,489 |
|
(*1) (주)리튬플러스 보유 부동산에 37,686,474천원의 제3순위 근저당을 설정하고 있습니다.(*2) (주)리튬플러스 보유 재고자산(수산화리튬) 205ton에 대하여 질권설정하였으며,최근 거래금액을 고려한 담보평가액은 5,410,015천원 입니다.
7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기기타금융자산 : |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
36,500,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,592,027 |
45,673,134 |
| 단기대여금(*1) |
5,000,000 |
- |
| 주임종단기채권(*1) |
1,000,000 |
- |
| 합계 |
14,592,027 |
82,173,134 |
(*1) (주)리튬플러스에 단기대여금 5,000,000천원, 대표이사에게 주.임.종단기채권 1,000,000천원이 있습니다(주석 34번 참조).
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
|
|
| 지분증권 외 |
8,592,027 |
45,673,134 |
(3) 보고기간말 현재 단기대여금 및 주.임.종단기채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
|
|
| 단기대여금(*1) |
5,000,000 |
- |
| 주.임.종단기채권(*2) |
1,000,000 |
- |
(*1) (주)리튬플러스에 대한 대여금은 5,000,000천원이며, 대여기간은 2023년 5월부터 2024년 5월까지 12개월 입니다.(*2) 대표이사에 대한 대여금은 1,000,000천원이며, 대여기간은 2023년 10월부터 2024년 10월까지 12개월 입니다.
8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
|
| 당기 |
당기누계 |
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 제품 |
33,546 |
382 |
- |
(33,164) |
| 원재료 |
1,013,902 |
867,788 |
(9,099) |
(146,115) |
| 건설용지 |
16,238,710 |
16,238,710 |
- |
- |
| 재공품 |
1,053,622 |
998,949 |
18,604 |
(54,673) |
| 합계 |
18,339,780 |
18,105,828 |
9,505 |
(233,952) |
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
|
| 당기 |
당기누계 |
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 제품 |
373,666 |
152,948 |
452,987 |
(220,719) |
| 원재료 |
1,269,969 |
1,097,416 |
(34,292) |
(172,553) |
| 건설용지 |
15,879,488 |
15,879,488 |
- |
- |
| 완성건물 |
364,581 |
364,581 |
- |
- |
| 재공품 |
1,919,530 |
1,208,708 |
(52,088) |
(710,821) |
| 상품 |
354,228 |
272,958 |
(81,270) |
(81,270) |
| 저장품 |
182,895 |
23,882 |
(67,483) |
(159,013) |
| 합계 |
20,344,356 |
18,999,980 |
217,854 |
(1,344,376) |
9. 기타유동자산보고기간말 현재 당사의 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 : |
|
|
| 선급금 |
5,875,625 |
972,942 |
| 선급비용 |
41,582 |
247,882 |
| 소계 |
5,917,206 |
1,220,825 |
| 기타비유동자산 : |
|
|
| 장기선급비용 |
- |
22,336 |
| 합계 |
5,917,206 |
1,243,160 |
10. 유형자산(1) 보고기간 말 현재 당사의 유형자산 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
19,513,114 |
- |
- |
- |
19,513,114 |
| 건물 |
953,627 |
(669,695) |
- |
- |
283,932 |
| 구축물 |
18,148 |
(18,147) |
- |
- |
1 |
| 기계장치 |
1,785,642 |
(1,617,701) |
- |
- |
167,941 |
| 차량운반구 |
1,000,240 |
(553,746) |
- |
- |
446,495 |
| 공구와기구 |
1,219,525 |
(1,211,398) |
- |
- |
8,127 |
| 비품 |
477,969 |
(400,513) |
- |
- |
77,456 |
| 건설중인자산 |
12,125,362 |
- |
- |
- |
12,125,362 |
| 합계 |
37,093,628 |
(4,471,199) |
- |
- |
32,622,429 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
4,284,535 |
- |
- |
- |
4,284,535 |
| 건물 |
1,114,106 |
(729,119) |
- |
- |
384,987 |
| 구축물 |
5,008,126 |
(2,318,347) |
(2,582,125) |
- |
107,654 |
| 기계장치 |
12,659,934 |
(10,674,372) |
(1,470,452) |
(219,454) |
295,656 |
| 차량운반구 |
883,517 |
(696,354) |
- |
- |
187,163 |
| 공구와기구 |
2,261,515 |
(2,242,824) |
- |
- |
18,692 |
| 비품 |
407,287 |
(374,178) |
- |
- |
33,109 |
| 시설장치 |
1,041,712 |
(1,037,735) |
- |
- |
3,977 |
| 합계 |
27,660,733 |
(18,072,930) |
(4,052,577) |
(219,454) |
5,315,772 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
중단영업 |
연결범위변동 |
기말 |
| 토지 |
4,284,535 |
15,334,453 |
(105,874) |
- |
- |
- |
19,513,114 |
| 건물 |
384,987 |
- |
(67,267) |
(33,787) |
- |
- |
283,932 |
| 구축물 |
107,654 |
- |
- |
- |
(8,713) |
(98,939) |
1 |
| 기계장치 |
295,656 |
170,000 |
(25,701) |
(16,893) |
(20,458) |
(234,662) |
167,942 |
| 차량운반구 |
187,163 |
415,241 |
(32,673) |
(123,236) |
- |
- |
446,495 |
| 공구와기구 |
18,692 |
- |
(5) |
(6,737) |
(1) |
(214) |
8,127 |
| 비품 |
33,109 |
70,682 |
- |
(26,334) |
(363) |
(3,244) |
77,456 |
| 시설장치 |
3,977 |
- |
- |
- |
(2,150) |
(1,827) |
- |
| 건설중인자산 |
- |
13,176,362 |
(1,051,000) |
- |
- |
|
12,125,362 |
| 합계 |
5,315,772 |
29,166,737 |
(1,282,520) |
(206,988) |
(31,685) |
(338,886) |
32,622,429 |
| 계정과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
대체 |
중단영업 |
기말 |
| 토지 |
4,361,125 |
- |
(33,789) |
- |
(42,800) |
- |
4,284,535 |
| 건물 |
475,476 |
- |
(21,807) |
(41,576) |
(27,106) |
- |
384,987 |
| 구축물 |
183,009 |
- |
- |
- |
- |
(75,355) |
107,654 |
| 기계장치 |
486,678 |
- |
- |
(44,352) |
- |
(146,670) |
295,656 |
| 차량운반구 |
142,808 |
105,314 |
(3) |
(60,957) |
- |
- |
187,163 |
| 공구와기구 |
26,367 |
9,100 |
- |
(11,992) |
- |
(4,783) |
18,692 |
| 비품 |
29,901 |
17,586 |
- |
(14,379) |
- |
- |
33,109 |
| 시설장치 |
8,276 |
- |
- |
- |
- |
(4,299) |
3,977 |
| 합계 |
5,713,641 |
132,000 |
(55,599) |
(173,256) |
(69,906) |
(231,108) |
5,315,772 |
(3) 보고기간 중 계정과목별 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
57,288 |
67,442 |
| 판매비와관리비 |
149,700 |
105,814 |
| 계속영업손익 소계 |
206,988 |
173,256 |
| 중단영업손익 |
33,323 |
222,113 |
| 합계 |
240,311 |
395,368 |
(4) 담보로 제공된 유형자산당기 말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.
(5) 차입원가
1) 보고기간 중 적격자산인 유형자산에 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산 |
1,230,470 |
- |
자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 9.65%입니다.
2) 금융비용을 기간비용으로 회계처리했을 때와 비교하여 손익계산서와 재무상태표 의 주요 항목에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
|
|
전기 |
|
|
| 자본화경우 |
기간비용 회계처리 경우 |
차액 |
자본화경우 |
기간비용 회계처리 경우 |
차액 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 재무상태표 |
건설중인자산 |
12,125,362 |
10,894,892 |
1,230,470 |
- |
- |
- |
| 자본 |
93,472,477 |
92,242,007 |
1,230,470 |
- |
- |
- |
|
| 손익계산서 |
이자비용 |
10,043,406 |
11,273,876 |
(1,230,470) |
- |
- |
- |
| 당기순이익 |
(16,027,979) |
(17,258,449) |
1,230,470 |
- |
- |
- |
|
11. 무형자산(1) 보고기간 말 현재 당사의 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
280,524 |
(259,869) |
- |
- |
20,654 |
| 특허권 |
3,000,000 |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| 기타무형자산 |
2,249,530 |
- |
- |
- |
2,249,530 |
| 합계 |
5,530,053 |
(259,869) |
- |
- |
5,270,184 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
562,723 |
(437,480) |
(25,454) |
(62,886) |
36,902 |
| 산업재산권 |
22,250 |
(18,819) |
- |
- |
3,431 |
| 기타무형자산 |
28,535 |
- |
- |
- |
28,535 |
| 합계 |
613,507 |
(456,299) |
(25,454) |
(62,886) |
68,868 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초잔액 |
취득 |
상각 |
중단영업 |
연결범위변동 |
기말잔액 |
| 소프트웨어 |
36,902 |
23,000 |
(13,153) |
(3,966) |
(22,129) |
20,654 |
| 산업재산권 |
3,431 |
- |
- |
(1,112) |
(2,319) |
- |
| 특허권 |
- |
3,000,000 |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| 기타무형자산 |
28,535 |
2,220,995 |
- |
- |
- |
2,249,530 |
| 합계 |
68,868 |
5,243,995 |
(13,153) |
(5,078) |
(24,448) |
5,270,184 |
|
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
기초잔액 |
취득 |
상각 |
손상차손 |
중단영업 |
기말잔액 |
| 소프트웨어 |
94,494 |
- |
(14,510) |
- |
(43,082) |
36,902 |
| 산업재산권 |
5,656 |
- |
- |
- |
(2,225) |
3,431 |
| 기타무형자산 |
28,535 |
- |
- |
- |
- |
28,535 |
| 합계 |
128,685 |
- |
(14,510) |
- |
(45,307) |
68,868 |
12. 투자부동산(1) 당기말 현재 당사가 보유중인 투자부동산은 없으며, 전기말 현재 투자부동산 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
2,066,614 |
- |
2,066,614 |
| 건물 |
1,164,217 |
(301,255) |
862,962 |
| 합계 |
3,230,831 |
(301,255) |
2,929,576 |
(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
처분 |
감가상각 |
기말 |
| 토지 |
2,066,614 |
(2,066,614) |
- |
- |
| 건물 |
862,962 |
(855,652) |
(7,311) |
- |
| 합계 |
2,929,576 |
(2,922,266) |
(7,311) |
- |
| 구분 |
기초 |
처분 |
감가상각 |
대체 |
기말 |
| 토지 |
2,066,614 |
(42,800) |
- |
42,800 |
2,066,614 |
| 건물 |
903,320 |
(27,645) |
(39,819) |
27,106 |
862,962 |
| 합계 |
2,969,934 |
(70,445) |
(39,819) |
69,906 |
2,929,576 |
(3) 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 토지 |
- |
- |
2,066,614 |
3,875,767 |
| 건물 |
- |
- |
862,962 |
1,115,548 |
| 합계 |
- |
- |
2,929,576 |
4,991,315 |
13. 연구개발비보고기간 중 발생한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 비용으로 인식한 연구개발비 |
433,524 |
745,545 |
| 중단영업 |
8,933 |
71,147 |
| 합계 |
442,457 |
816,692 |
14. 매입채무 및 기타채무보고기간 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
532,409 |
323,396 |
| 단기기타채무 : |
|
|
| 미지급금 |
3,161,508 |
848,756 |
| 미지급비용 |
196,546 |
331,518 |
| 임대보증금 |
- |
150,000 |
| 소계 |
3,358,054 |
1,330,274 |
| 장기기타채무 : |
|
|
| 임대보증금 |
- |
10,000 |
| 장기미지급금 |
- |
103,650 |
| 소계 |
- |
113,650 |
| 합계 |
3,890,462 |
1,767,319 |
15. 차입금보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
최종만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
운영자금 |
6.28% |
2023.12.15 |
- |
5,000,000 |
| 전문건설공제조합 |
운영자금 |
1.33% |
2026.08.31 |
280,000 |
- |
| 임직원 |
운영자금 |
4.60% |
2023.08.25 |
- |
165,000 |
| 합계 |
|
|
|
280,000 |
5,165,000 |
16. 리스
(1) 보고기간 말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
301,177 |
125,072 |
426,249 |
| 감가상각누계액 |
(103,333) |
(45,837) |
(149,171) |
| 장부금액 |
197,844 |
79,235 |
277,079 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가 |
1,378,016 |
238,123 |
1,616,140 |
| 감가상각누계액 |
(206,821) |
(72,982) |
(279,803) |
| 장부금액 |
1,171,195 |
165,142 |
1,336,337 |
(2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,171,195 |
165,142 |
1,336,337 |
| 취득액 |
301,177 |
- |
301,177 |
| 감가상각비 |
(455,342) |
(41,691) |
(497,033) |
| 처분 |
(508,457) |
- |
(508,457) |
| 중단영업 |
(31,036) |
11,941 |
(19,095) |
| 연결범위 변동 |
(279,693) |
(56,158) |
(335,851) |
| 기말금액 |
197,844 |
79,235 |
277,079 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
317,255 |
59,057 |
376,312 |
| 취득액 |
996,478 |
139,757 |
1,136,235 |
| 감가상각비 |
(78,224) |
(4,147) |
(82,371) |
| 중단영업 |
(64,313) |
(29,526) |
(93,839) |
| 기말금액 |
1,171,196 |
165,142 |
1,336,337 |
(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
(497,033) |
(82,371) |
| 리스부채 이자비용 |
(104,570) |
(19,801) |
| 리스해지이익 |
43,935 |
- |
| 계속영업손익 소계 |
(557,668) |
(102,172) |
| 중단영업손익 |
(66,335) |
(107,787) |
| 합계 |
(624,003) |
(209,959) |
(4) 보고기간 말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
126,925 |
592,404 |
| 비유동 |
101,179 |
688,105 |
| 합계 |
228,104 |
1,280,508 |
17.전환사채 및 신주인수권부사채(1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채 |
22,000,000 |
50,000,000 |
| 전환사채상환할증금 |
743,138 |
1,688,950 |
| 사채할인발행차금 |
(5,298,988) |
(17,084,860) |
| 전환사채 소계 |
17,444,150 |
34,604,090 |
| 신주인수권부사채 |
12,700,000 |
50,000,000 |
| 신주인수권부사채상환할증금 |
428,993 |
1,688,950 |
| 사채할인발행차금 |
(3,066,683) |
(17,137,293) |
| 신주인수권부사채 소계 |
10,062,311 |
34,551,657 |
| 합계 |
27,506,461 |
69,155,747 |
(2) 전환사채의 발행 이후 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 전환사채 발행금액 |
50,000,000 |
| 거래원가 |
(5,618) |
| 순 현금유입액 |
49,994,382 |
| 자본으로 분류 |
(15,776,349) |
| 전환권 행사 |
(22,011,076) |
| 발생이자 |
5,237,193 |
| 당기말 장부금액 |
17,444,150 |
(3) 신주인수권부사채의 발행 이후 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 신주인수권부사채 발행금액 |
50,000,000 |
| 거래원가 |
(5,618) |
| 순 현금유입액 |
49,994,382 |
| 자본으로 분류 |
(15,856,409) |
| 대용납입 |
(29,283,053) |
| 발생이자 |
5,207,390 |
| 당기말 장부금액 |
10,062,311 |
(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전환사채 |
| 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
|
| --- |
--- |
| 발행일 |
2022년 12월 01일 |
| 주식수 |
15,133,171주 |
| 행사만기일 |
2025년 12월 01일 |
| 주당 발행가액 |
3,304원 |
| 표면이자율 |
1% |
| 보장수익률 |
103.3779% |
| 상환방법 |
만기일에 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일부터 상환기일까지 전환권을 행사하지 아니한 미전환 사채에 대해 보장수익률로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환한다. |
| 전환권에 관한 사항 |
|
| (1) 전환기간 |
2023년 12월 01일 - 2025년 11월 01일 |
| (2) 전환가격 |
3,304원 |
| (3) 발행가능주식수 |
15,133,171주 |
| (4) 발행될 주식(*) |
15,133,171주 |
| 전환가액의 조정 |
1)합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합2)당해 합병 등 직전 전환 청구권 행사시와 동일한 효과가 나도록 조정 |
(*) 2023년 12월 31일까지 전환청구된 주식수는 8,474,559주이며, 미청구 주식수는 6,658,612주 입니다. (5) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
신주인수권부사채 |
| 제1회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
|
| --- |
--- |
| 발행일 |
2022년 11월 29일 |
| 주식수 |
15,133,171주 |
| 행사만기일 |
2025년 11월 29일 |
| 주당 발행가액 |
3,304원 |
| 표면이자율 |
1% |
| 보장수익률 |
103.3779% |
| 상환방법 |
만기일에 사채의 원금 상환시 본건 사채 발행일로부터 상환기일까지 신주인수권을 행사하지 아니한 미전환 사채에 대해 보장수익률로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환한다. |
| 신주인수권에 관한 사항 |
|
| (1) 행사기간 |
2023년 11월 29일 - 2025년 10월 29일 |
| (2) 행사가격 |
3,304원 |
| (3) 발행가능주식수 |
15,133,171주 |
| (4) 발행될 주식(*) |
15,133,171주 |
| 행사가액의 조정 |
1)합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합2)당해 합병 등 직전 전환 청구권 행사시와 동일한 효과가 나도록 조정 |
(*) 2023년 12월 31일까지 행사청구된 주식수는 11,289,322주이며, 미청구 주식수는 3,843,849주 입니다.
(6) 보고기간 말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
34,604,090 |
- |
| 당기발생 |
- |
34,218,034 |
| 이자비용 |
4,851,136 |
386,057 |
| 전환권행사 |
(22,011,076) |
- |
| 기말 |
17,444,150 |
34,604,090 |
(7) 보고기간 말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
34,551,657 |
- |
| 당기발생 |
- |
34,137,974 |
| 이자비용 |
4,793,707 |
413,683 |
| 대용납입 |
(29,283,053) |
- |
| 기말 |
10,062,311 |
34,551,657 |
18. 확정급여부채당사는 임직원에 대하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 모두 운영하고 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채의 현재가치 |
1,332,391 |
1,771,351 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,391,035) |
(1,484,928) |
| 재무상태표상 확정급여부채 |
- |
286,423 |
| 재무상태표상 사외적립자산(순액) |
58,643 |
- |
(2) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
220,247 |
182,743 |
| 이자비용 |
59,792 |
54,240 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
(54,696) |
(34,658) |
| 과거근무원가 |
13,192 |
- |
| 계속영업 소계 |
238,535 |
202,325 |
| 중단영업 |
147,897 |
91,214 |
| 합계 |
386,432 |
293,538 |
(3) 보고기간 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,771,351 |
2,702,454 |
| 당기근무원가 |
220,247 |
182,743 |
| 이자비용 |
59,792 |
54,240 |
| 급여지급액 |
(844,935) |
(762,269) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
543,171 |
(285,703) |
| 과거근무원가 |
13,192 |
- |
| 중단영업 |
90,683 |
(120,114) |
| 연결범위변동 |
(521,109) |
- |
| 기말금액 |
1,332,391 |
1,771,351 |
(4) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,484,928 |
1,688,925 |
| 기여금 |
300,000 |
200,000 |
| 이자수익 |
54,696 |
34,658 |
| 재측정요소 |
(12,250) |
(14,437) |
| 급여지급액 |
(207,224) |
(323,685) |
| 제도운영수수료 |
(7,095) |
(7,805) |
| 중단영업 |
2,306 |
(92,728) |
| 연결범위변동 |
(224,326) |
- |
| 기말금액 |
1,391,035 |
1,484,928 |
(5) 보고기간 말 현재 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.33% |
5.19% |
| 임금상승률 |
4.51% |
3.52% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 퇴직급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
전기말 |
|
| 1.0% 증가시 |
1.0% 감소시 |
1.0% 증가시 |
1.0% 감소시 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 할인율 |
(123,917) |
142,326 |
(127,773) |
146,827 |
| 임금상승률 |
144,441 |
(127,813) |
150,453 |
(132,903) |
19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동부채 : |
|
|
| 예수금 |
41,980 |
44,596 |
| 부가세예수금 |
- |
20,517 |
| 합계 |
41,980 |
65,113 |
20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금
1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수(단위:주) |
300,000,000 |
300,000,000 |
| 1주당 액면금액(단위:원) |
200 |
200 |
| 발행한 주식의 수(단위:주) |
42,097,232 |
22,333,351 |
| 자본금 |
8,419,446 |
4,466,670 |
| 주식발행초과금 |
73,613,269 |
10,004,163 |
2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
증감주식수 |
주당액면금액 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| <전기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
2022.01.01 |
18,900,000 |
200 |
3,780,000 |
2,700,923 |
| 유상증자 |
2022.09.20 |
349,650 |
200 |
69,930 |
929,288 |
| 유상증자 |
2022.10.24 |
3,083,701 |
200 |
616,740 |
6,373,952 |
| 기말 |
2022.12.31 |
22,333,351 |
200 |
4,466,670 |
10,004,163 |
| <당기> |
|
|
|
|
|
| 기초 |
2023.01.01 |
22,333,351 |
200 |
4,466,670 |
10,004,163 |
| 주식전환 |
2023.11.29 |
1,059,321 |
200 |
211,864 |
3,401,694 |
| 주식전환 |
2023.11.30 |
4,570,207 |
200 |
914,041 |
14,681,268 |
| 주식전환 |
2023.12.01 |
998,786 |
200 |
199,757 |
3,209,288 |
| 주식전환 |
2023.12.04 |
6,144,051 |
200 |
1,228,810 |
19,752,296 |
| 주식전환 |
2023.12.05 |
907,990 |
200 |
181,598 |
2,919,290 |
| 주식전환 |
2023.12.11 |
30,266 |
200 |
6,053 |
97,040 |
| 주식전환 |
2023.12.13 |
2,845,034 |
200 |
569,007 |
9,165,761 |
| 주식전환 |
2023.12.15 |
151,330 |
200 |
30,266 |
487,931 |
| 주식전환 |
2023.12.22 |
680,992 |
200 |
136,198 |
2,201,453 |
| 주식전환 |
2023.12.27 |
2,164,040 |
200 |
432,808 |
7,006,828 |
| 주식전환 |
2023.12.28 |
211,864 |
200 |
42,373 |
686,259 |
| 기말 |
2023.12.31 |
42,097,232 |
200 |
8,419,446 |
73,613,269 |
(2) 자본잉여금1) 보고기간 말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
73,613,269 |
10,004,163 |
2) 보고기간 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
10,004,163 |
2,700,923 |
| 증가 |
63,609,106 |
7,303,240 |
| 기말 |
73,613,269 |
10,004,163 |
21. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(2,806,450) |
(2,806,450) |
| 지분변동차액 |
- |
(30,237) |
| 전환권대가 |
6,942,565 |
12,463,315 |
| 신주인수권대가 |
5,134,813 |
12,526,563 |
| 합계 |
9,270,928 |
22,153,191 |
(2) 보고기간 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 자기주식 |
(2,806,450) |
- |
- |
(2,806,450) |
| 지분변동차액 |
(30,237) |
- |
30,237 |
- |
| 전환권대가 |
12,463,315 |
- |
(5,520,750) |
6,942,565 |
| 신주인수권대가 |
12,526,563 |
- |
(7,391,749) |
5,134,813 |
| 합계 |
22,153,191 |
- |
(12,882,262) |
9,270,928 |
(3) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,130,507 |
2,130,507 |
| 증가 |
- |
- |
| 감소 |
- |
- |
| 기말 |
2,130,507 |
2,130,507 |
22. 이익잉여금보고기간 말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
2,159,000 |
2,159,000 |
| 기업합리화적립금 |
103,819 |
103,819 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
(26,748,406) |
14,038,944 |
| 합계 |
(24,485,587) |
16,301,764 |
(2) 이익잉여금처분계산서
|
|
|
|
|
|
| 제29(당)기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
제28(전)기 |
2022년 01월 01일 |
부터 |
| 2023년 12월 31일 |
까지 |
2022년 12월 31일 |
까지 |
|
|
| 처분예정일 |
2024년 03월 28일 |
|
처분확정일 |
2023년 03월 29일 |
|
|
|
| 회사명 : 주식회사 하이드로리튬 |
(단위: 원) |
| 과 목 |
제 29(당) 기 |
|
제 28(전) 기 |
|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
(26,748,406,296) |
|
14,038,944,481 |
| 1.전기이월미처분이익잉여금 |
14,038,944,481 |
|
17,299,904,285 |
|
| 2.당기순손실 |
(40,551,893,222) |
|
(3,475,259,900) |
|
| 3.확정급여제도 재측정요소 |
(439,338,059) |
|
214,300,096 |
|
| 4.연결범위변동 |
203,880,504 |
|
- |
|
| Ⅱ.이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(결손금) |
|
(26,748,406,296) |
|
14,038,944,481 |
23. 매출액보고기간 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
한시점에 인식 |
기간에 걸쳐 인식 |
합계 |
| 제품매출 |
1,145,619 |
- |
1,145,619 |
| 공사매출 |
- |
20,150,303 |
20,150,303 |
| 기타매출 |
54,359 |
- |
54,359 |
| 분양공사매출 |
716,364 |
- |
716,364 |
| 운송용역매출 |
19,100 |
- |
19,100 |
| 수수료매출 |
773,406 |
- |
773,406 |
| 계속영업 소계 |
2,708,848 |
20,150,303 |
22,859,151 |
| 중단영업 |
1,051,100 |
- |
1,051,100 |
| 합계 |
3,759,948 |
20,150,303 |
23,910,251 |
| 구분 |
한시점에 인식 |
기간에 걸쳐 인식 |
합계 |
| 제품매출 |
615,849 |
- |
615,849 |
| 공사매출 |
- |
4,820,877 |
4,820,877 |
| 기타매출 |
311,358 |
- |
311,358 |
| 분양공사매출 |
2,549,464 |
- |
2,549,464 |
| 운송용역매출 |
6,330 |
- |
6,330 |
| 수수료매출 |
188,253 |
- |
188,253 |
| 계속영업 소계 |
3,671,254 |
4,820,877 |
8,492,131 |
| 중단영업 |
2,988,755 |
- |
2,988,755 |
| 합계 |
6,660,009 |
4,820,877 |
11,480,886 |
24. 건설형 공사계약(1) 보고기간 말 현재 진행중인 주요 도급공사의 내역은 다음과 같습니다.
| 공사명 |
기초계약잔액 |
신규계약액 |
계약변경액 |
당기공사수익인식액 |
기말계약잔액 |
| 안성-성남7공구 |
101,600 |
- |
(46,600) |
55,000 |
- |
| 상패-청산 |
31,300 |
203,700 |
15,000 |
250,000 |
- |
| 상촌-황간 |
723,668 |
- |
- |
5,898 |
717,770 |
| 인천루원시티 |
308,000 |
- |
27,720 |
284,442 |
51,278 |
| 강진-광주1공구 |
447,571 |
- |
63,725 |
- |
511,296 |
| 강진까치내재터널 |
309,650 |
- |
(37,427) |
232,183 |
40,040 |
| 무주남대천 |
764,727 |
- |
(17,000) |
747,727 |
- |
| 강릉교동 |
99,770 |
- |
- |
- |
99,770 |
| 남양주스마트수목원 |
73,860 |
- |
- |
73,860 |
- |
| 자라섬 |
1,798,977 |
- |
- |
- |
1,798,977 |
| 금오도 |
- |
506,420 |
32,300 |
538,720 |
- |
| 무주남대천(난간) |
- |
84,900 |
(3,160) |
81,740 |
- |
| 대전갑천생태공원 |
- |
647,600 |
- |
620,300 |
27,300 |
| 정자항 |
- |
268,500 |
- |
234,500 |
34,000 |
| 자안졸음쉼터 |
- |
615,927 |
- |
580,000 |
35,927 |
| 금산공장 40건(*) |
- |
16,445,933 |
- |
16,445,933 |
- |
| 합계 |
4,659,123 |
18,772,981 |
34,558 |
20,150,303 |
3,316,358 |
(*) 당기 중 (주)리튬플러스 금산공장의 사무동공사, 생산설비공사, 시설수선공사 등 총 40건의 공사가 진행되었으며, 총 수주금액 및 공사수익 인식금액은 16,445,933천원 입니다.
| 공사명 |
기초계약잔액 |
신규계약액 |
계약변경액 |
전기공사수익인식액 |
기말계약잔액 |
| 상패-청산 |
31,300 |
- |
- |
- |
31,300 |
| 삼장-산청 |
210,863 |
- |
(18,153) |
192,710 |
- |
| 안성-성남7공구 |
69,000 |
- |
32,600 |
- |
101,600 |
| 양구상무룡현수교 |
131,636 |
- |
(18,358) |
113,278 |
- |
| 양구상무룡현수교(주탑) |
65,455 |
- |
(73) |
65,382 |
- |
| 상촌-황간 |
918,879 |
- |
(17,209) |
178,002 |
723,668 |
| 강진까치내재터널 |
601,179 |
- |
40,267 |
331,796 |
309,650 |
| 강진-광주1공구 |
967,451 |
- |
- |
519,880 |
447,571 |
| 포항융합기술산업지구(3차) |
89,936 |
- |
(25,000) |
64,936 |
- |
| 씨릉섬출렁다리 |
23,735 |
- |
(11,189) |
12,545 |
- |
| 연둔교 |
757,273 |
- |
(11,909) |
745,364 |
- |
| 연화산 |
- |
160,000 |
(6,000) |
154,000 |
- |
| 명지산 |
- |
543,636 |
(7,364) |
536,273 |
- |
| 진해역 |
- |
130,000 |
- |
130,000 |
- |
| 대경대학교 |
- |
37,000 |
(5,500) |
31,500 |
- |
| 수산항 |
- |
106,000 |
(7,120) |
98,880 |
- |
| 경북일고등학교 |
- |
368,318 |
(37,080) |
331,238 |
- |
| 무주남대천 |
- |
764,727 |
- |
- |
764,727 |
| 강릉교동 |
- |
400,000 |
- |
300,230 |
99,770 |
| 울진성류굴(NET) |
- |
245,000 |
- |
245,000 |
- |
| 산내매죽1지구(NET) |
- |
485,430 |
(19,650) |
465,780 |
- |
| 남양주스마트수목원 |
- |
73,860 |
- |
- |
73,860 |
| 자라섬 |
- |
1,798,977 |
- |
- |
1,798,977 |
| 명지산-난간 |
- |
22,120 |
- |
22,120 |
- |
| 기타 |
691,017 |
- |
(101,054) |
281,964 |
308,000 |
| 합계 |
4,557,723 |
5,135,069 |
(212,792) |
4,820,877 |
4,659,123 |
(2) 보고기간종료일 현재 주요 도급공사의 수익인식 및 대금청구내역은 다음과 같습니다.
| 공사명 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사이익(손실) |
공사대금선수금 |
공사대금미수금 |
|
|
| 미청구분 |
청구분 |
합계 |
|
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 안성-성남7공구 |
1,135,000 |
893,189 |
241,811 |
- |
- |
- |
- |
| 상패-청산 |
1,661,600 |
1,397,836 |
263,764 |
- |
- |
- |
- |
| 상촌-황간 |
277,360 |
324,855 |
(47,495) |
- |
- |
- |
- |
| 인천루원시티 |
284,442 |
211,815 |
72,627 |
- |
66,442 |
- |
66,442 |
| 문형산길157번길 |
348,934 |
331,915 |
17,018 |
|
- |
295,827 |
295,827 |
| 강진-광주1공구 |
519,880 |
538,565 |
(18,685) |
- |
- |
- |
- |
| 강진까치내재터널 |
975,800 |
887,753 |
88,047 |
- |
- |
- |
- |
| 무주남대천 |
747,727 |
575,683 |
172,045 |
- |
- |
- |
- |
| 강릉교동 |
300,230 |
304,853 |
(4,623) |
- |
- |
- |
- |
| 남양주스마트수목원(물맑음) |
73,860 |
41,505 |
32,355 |
- |
- |
4,246 |
4,246 |
| 자라섬 |
- |
- |
- |
899,091 |
- |
- |
- |
| 금오도 |
538,720 |
346,806 |
191,914 |
- |
- |
|
- |
| 무주남대천(난간) |
81,740 |
24,663 |
57,077 |
- |
- |
- |
- |
| 대전갑천생태공원 |
620,300 |
450,640 |
169,660 |
- |
- |
682,330 |
682,330 |
| 정자항 |
234,500 |
162,545 |
71,955 |
- |
- |
- |
- |
| 자안졸음쉼터 |
580,000 |
556,128 |
23,872 |
- |
- |
- |
- |
| 금산공장 40건 |
16,445,933 |
15,366,713 |
1,079,221 |
- |
- |
18,090,527 |
18,090,527 |
| 합계 |
24,826,026 |
22,415,465 |
2,410,562 |
899,091 |
66,442 |
19,072,930 |
19,139,372 |
| 공사명 |
누적공사수익 |
누적공사원가 |
누적공사이익(손실) |
공사대금선수금 |
공사대금미수금 |
|
|
| 미청구분 |
청구분 |
합계 |
|
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 삼장-산청 |
982,347 |
1,044,281 |
(61,934) |
- |
- |
- |
- |
| 안성-성남7공구 |
1,080,000 |
893,002 |
186,998 |
- |
- |
- |
- |
| 상패-청산 |
1,411,600 |
1,130,787 |
280,813 |
- |
- |
- |
- |
| 양구상무룡현수교 |
1,968,005 |
1,152,047 |
815,959 |
- |
- |
- |
- |
| 상촌-황간 |
271,462 |
300,996 |
(29,534) |
- |
94,322 |
31,236 |
125,559 |
| 양구상무룡현수교(주탑) |
995,382 |
902,233 |
93,149 |
- |
- |
- |
- |
| 강진-광주1공구 |
519,880 |
537,794 |
(17,914) |
- |
- |
222,530 |
222,530 |
| 강진까치내재터널 |
743,617 |
557,488 |
186,130 |
- |
398,017 |
- |
398,017 |
| 씨릉섬출렁다리 |
716,084 |
360,32 |
355,763 |
- |
- |
- |
- |
| 포항융합기술산업지구(3차) |
880,000 |
781,981 |
98,019 |
- |
- |
- |
- |
| 연둔교 |
745,364 |
256,463 |
488,901 |
- |
381,727 |
- |
381,727 |
| 연화산 |
154,000 |
92,045 |
61,955 |
- |
- |
- |
- |
| 명지산 |
536,273 |
353,900 |
182,373 |
- |
- |
- |
- |
| 진해역 |
130,000 |
27,881 |
102,119 |
- |
- |
- |
- |
| 대경대학교 |
31,500 |
30,765 |
735 |
- |
- |
- |
- |
| 수산항 |
98,880 |
57,395 |
41,485 |
- |
- |
- |
- |
| 경북일고등학교 |
331,238 |
292,722 |
38,516 |
- |
- |
- |
- |
| 무주남대천 |
- |
- |
- |
400,000 |
- |
- |
- |
| 강릉교동 |
300,230 |
304,853 |
(4,623) |
- |
- |
17,853 |
17,853 |
| 울진성류굴(NET) |
245,000 |
174,762 |
70,238 |
- |
- |
- |
- |
| 산내매죽1지구(NET) |
465,780 |
247,137 |
218,643 |
- |
- |
- |
- |
| 자라섬 |
- |
- |
- |
899,091 |
- |
- |
- |
| 명지산-난간 |
22,120 |
13,851 |
8,269 |
- |
- |
24,332 |
24,332 |
| 기타 |
2,148,740 |
1,554,238 |
594,502 |
- |
- |
447,975 |
447,975 |
| 합계 |
14,777,501 |
11,066,942 |
3,710,559 |
1,299,091 |
874,067 |
743,926 |
1,617,993 |
(3) 총계약금액 및 총계약원가 추정치 변동당기 중 수익변동 요인 및 원가변동 요인이 발생하여 전기말 현재 진행중인 계약의 총계약금액 및 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산(미청구공사)과 계약부채(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| 도급금액의변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기손익에미치는 영향 |
미래손익에미치는 영향 |
공사손익변동금액 |
계약자산(미청구공사)변동 |
계약부채(초과청구공사)변동 |
| 209,118 |
692,139 |
142,779 |
(625,800) |
(483,021) |
(425,897) |
(400,000) |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.
(4) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전연도 매출액 대비 5% 이상인 진행중인 건설계약별 정보는 다음과 같습니다.
| 품목 |
발주처 |
용역계약명 |
계약일 |
종료기한 |
수주총액 |
진행율(%) |
미청구공사 |
|
공사미수금 |
|
초과청구 |
| 총액 |
손상차손누계액 |
총액 |
대손충당금 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| PAP |
㈜우석건설((주)제이에스씨) |
상촌-황간1공구 도로건설공사 |
2021.01.11 |
2024.09.05 |
995,130 |
27.9% |
- |
- |
- |
- |
- |
| PAP |
대우건설㈜ |
고속국도 제255호선 강진-광주간 건설공사1공구 |
2021.06.10 |
2024.08.30 |
1,031,176 |
50.4% |
- |
- |
- |
- |
- |
| PAP |
대보건설㈜ |
강진까치내재터널 개설공사 |
2021.05.10 |
2026.07.07 |
1,015,840 |
96.1% |
- |
- |
- |
- |
- |
| 교량 |
경기도 가평군 |
자라섬 수변생태관광벨트교량공사 |
2022.12.28 |
2024.05.21 |
1,798,977 |
0.0% |
- |
- |
- |
- |
899,091 |
| 합계 |
|
|
|
|
4,841,123 |
|
|
|
|
|
899,091 |
25. 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공사매출계약에 대한 계약자산-미청구공사 |
66,442 |
874,067 |
| 계약자산 합계 |
66,442 |
874,067 |
| 공사매출계약에 대한 계약부채-초과청구공사 |
899,091 |
1,299,091 |
| 분양공사매출계약에 대한 계약부채-선수금 |
290,653 |
480,980 |
| 제품매출계약에 대한 계약부채-선수금 |
96,000 |
11,448 |
| 기타매출계약에 대한 계약부채-선수금 |
- |
4,645 |
| 계약부채 합계 |
1,285,744 |
1,796,164 |
(2) 전기와 전전기의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
578,645 |
561,260 |
| 중단영업 |
9,500 |
- |
| 합계 |
588,267 |
561,260 |
26. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급료와임금 |
2,793,672 |
1,073,252 |
| 상여금 |
293,100 |
601,465 |
| 잡급 |
2,000 |
5,750 |
| 퇴직급여 |
300,229 |
243,820 |
| 복리후생비 |
152,504 |
108,928 |
| 여비교통비 |
66,036 |
16,857 |
| 접대비 |
4,900 |
11,017 |
| 통신비 |
18,070 |
29,205 |
| 수도광열비 |
2,170 |
2,510 |
| 전력비 |
2,422 |
5,777 |
| 세금과공과금 |
382,943 |
256,018 |
| 감가상각비 |
149,700 |
105,814 |
| 투자부동산감가상각비 |
7,311 |
39,819 |
| 지급임차료 |
162,693 |
23,954 |
| 수선비 |
125,745 |
8,050 |
| 보험료 |
50,129 |
23,174 |
| 차량유지비 |
52,773 |
79,447 |
| 경상연구개발비 |
433,524 |
745,545 |
| 운반비 |
19,463 |
36,033 |
| 교육훈련비 |
518 |
18,838 |
| 도서인쇄비 |
3,964 |
5,561 |
| 카드접대비 |
73,947 |
57,102 |
| 사무용품비 |
7,376 |
9,413 |
| 광고선전비 |
17,150 |
2,200 |
| 소모품비 |
17,824 |
47,647 |
| 지급수수료 |
1,608,948 |
1,444,425 |
| 건물관리비 |
82,146 |
11,385 |
| 무형자산상각 |
13,153 |
14,510 |
| 사용권자산상각비 |
497,033 |
82,371 |
| 잡비 |
11,482 |
7,053 |
| 일반 판매관리비 소계 |
7,352,926 |
5,116,940 |
| 대손상각비 |
31,398,829 |
219,005 |
| 계속영업 소계 |
38,751,756 |
5,335,945 |
| 중단영업 |
391,720 |
666,988 |
| 합계 |
39,143,475 |
6,002,933 |
27. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
2,002,314 |
276,487 |
| 배당금수익 |
4,950 |
10,890 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
578,889 |
36,108 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
91,088 |
78,761 |
| 계속영업소계 |
2,677,241 |
402,246 |
| 중단영업 |
8,597 |
8,134 |
| 합계 |
2,685,839 |
410,380 |
(2) 보고기간 중 당사의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
2,129 |
431 |
| 이자비용 |
10,043,406 |
1,085,501 |
| 계속영업소계 |
10,045,534 |
1,085,932 |
| 중단영업 |
22,227 |
4,300 |
| 합계 |
10,067,762 |
1,090,233 |
28. 기타수익 및 기타비용(1) 보고기간 중 당사의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
295,378 |
74,491 |
| 투자부동산처분이익 |
2,199,705 |
80,100 |
| 리스해지이익 |
43,935 |
- |
| 잡이익 |
17,451 |
25,667 |
| 계속영업 소계 |
2,556,469 |
180,258 |
| 중단영업 |
13,661 |
27,288 |
| 합계 |
2,570,130 |
207,546 |
(2) 보고기간 중 당사의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분자산집단평가손실 |
214,720 |
- |
| 처분자산집단처분손실 |
679,527 |
- |
| 유형자산처분손실 |
1,006,000 |
- |
| 잡손실 |
21,637 |
4,867 |
| 계속영업소계 |
1,921,883 |
4,867 |
| 중단영업 |
6,698 |
109,365 |
| 합계 |
1,928,581 |
114,232 |
29. 법인세비용 (1) 보고기간 중 당사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 법인세부담액(환급액) |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(5,770,625) |
6,599,610 |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
(822,361) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
3,527,856 |
(6,699,845) |
| 법인세비용(수익) 계 |
(2,242,769) |
(922,597) |
(2) 보고기간 중 당사의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(42,560,555) |
(3,721,645) |
| 적용세율로 계산된 법인세 |
(9,369,488) |
(781,546) |
| 조정: |
|
|
| 비공제비용 |
549,303 |
6,703,437 |
| 비과세수익 |
(3,502,904) |
(473) |
| 일시적차이 등 이연법인세 미인식 효과 |
6,780,268 |
114,970 |
| 자본에 직접반영된 법인세 |
3,527,856 |
(6,699,845) |
| 발생한 세액공제 이연법인세 인식 효과 |
- |
(133,819) |
| 세율변동으로인한효과 |
32,511 |
10,351 |
| 기타 |
(260,314) |
(135,672) |
| 법인세비용(수익) |
(2,242,769) |
(922,597) |
| 유효법인세율 |
- |
- |
(3) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)잔액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 1년 이내에 결제될 이연법인세자산 |
97,078 |
87,872 |
| 1년 이후에 결제될 이연법인세자산 |
2,585,581 |
2,409,231 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
2,682,659 |
2,497,103 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 1년 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(26,988) |
(36,174) |
| 1년 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(2,655,671) |
(8,231,553) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(2,682,659) |
(8,267,727) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
- |
(5,770,625) |
(4) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가(감소) |
|
|
기말 |
| 당기손익 |
기타자본 |
기타포괄손익 |
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 공정가치측정금융자산평가손실 |
90 |
103 |
- |
- |
193 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 |
(16,540) |
(2,498) |
- |
- |
(19,037) |
| 토지 |
(573,598) |
2,731 |
- |
- |
(570,867) |
| 퇴직보험예치금 |
(265,211) |
(13,259) |
- |
- |
(278,470) |
| 투자증권 손상차손 |
20,749 |
(99) |
- |
- |
20,651 |
| 대손충당금 |
117,820 |
6,420,775 |
- |
- |
6,538,595 |
| 미수수익 |
(19,635) |
11,684 |
- |
- |
(7,951) |
| 미지급금 |
33,564 |
10,110 |
- |
- |
43,673 |
| 퇴직급여충당부채 |
281,594 |
(119,207) |
- |
116,083 |
278,470 |
| 대손금 |
8,743 |
(42) |
- |
- |
8,701 |
| 업무용승용차감가상각비 |
3,091 |
1,224 |
- |
- |
4,315 |
| 재고자산평가충당금(당기) |
51,126 |
(2,230) |
- |
- |
48,896 |
| 감가상각비 |
6,908 |
(3,497) |
- |
- |
3,411 |
| 전환권조정 |
(3,233,141) |
822,262 |
1,458,706 |
- |
(952,173) |
| 신주인수권조정 |
(3,244,152) |
739,809 |
1,953,067 |
- |
(551,277) |
| 현재가치할인차금 |
17,846 |
(2,532) |
- |
- |
15,314 |
| 사용권자산 |
(206,092) |
148,183 |
- |
- |
(57,909) |
| 리스부채 |
189,507 |
(141,833) |
- |
- |
47,674 |
| 종속기업손상차손 |
1,057,760 |
(1,057,760) |
- |
- |
- |
| 일시적차이 소계 |
(5,769,569) |
6,813,923 |
3,411,773 |
116,083 |
4,572,209 |
| 이월결손금 |
688,542 |
2,120,196 |
- |
- |
2,808,738 |
| 이월세액공제 |
368,162 |
88,918 |
- |
- |
457,081 |
| 이연법인세 합계 |
(4,712,865) |
9,023,036 |
3,411,773 |
116,083 |
7,838,028 |
| 미인식 이연법인세자산(부채) |
1,057,760 |
6,780,268 |
- |
- |
7,838,028 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(5,770,625) |
2,242,769 |
3,411,773 |
116,083 |
- |
| 구 분 |
기초 |
증가(감소) |
|
|
기말 |
| 당기손익 |
기타자본 |
기타포괄손익 |
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 공정가치측정금융자산평가손실 |
1,021 |
(930) |
- |
- |
90 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 |
(154) |
(16,386) |
- |
- |
(16,540) |
| 토지 |
(600,912) |
27,314 |
- |
- |
(573,598) |
| 퇴직보험예치금 |
(302,319) |
37,108 |
- |
- |
(265,211) |
| 투자증권 손상차손 |
21,737 |
(988) |
- |
- |
20,749 |
| 대손충당금 |
102,038 |
15,782 |
- |
- |
117,820 |
| 미수수익 |
(365) |
(19,269) |
- |
- |
(19,635) |
| 미지급금 |
24,841 |
8,723 |
- |
- |
33,564 |
| 퇴직급여충당부채 |
463,141 |
(124,581) |
- |
(56,966) |
281,594 |
| 대손금 |
9,159 |
(416) |
- |
- |
8,743 |
| 업무용승용차감가상각비 |
3,782 |
(690) |
- |
- |
3,091 |
| 재고자산평가충당금(당기) |
48,053 |
3,073 |
- |
- |
51,126 |
| 감가상각비 |
2,258 |
4,650 |
- |
- |
6,908 |
| 전환권조정 |
- |
(274,788) |
(3,313,033) |
- |
(3,233,141) |
| 신주인수권조정 |
- |
(268,986) |
(3,329,846) |
- |
(3,244,152) |
| 현재가치할인차금 |
- |
17,846 |
- |
- |
17,846 |
| 사용권자산 |
- |
(206,092) |
- |
- |
(206,092) |
| 리스부채 |
- |
189,507 |
- |
- |
189,507 |
| 종속기업손상차손 |
942,790 |
114,970 |
- |
- |
1,057,760 |
| 일시적차이 소계 |
715,070 |
215,205 |
(6,642,879) |
(56,966) |
(5,769,569) |
| 이월결손금 |
- |
688,542 |
- |
- |
688,542 |
| 이월세액공제 |
234,343 |
133,819 |
- |
- |
368,162 |
| 이연법인세 합계 |
949,413 |
1,037,567 |
(6,642,879) |
(56,966) |
(4,712,865) |
| 미인식 이연법인세자산(부채) |
942,790 |
114,970 |
- |
- |
1,057,760 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
6,624 |
922,597 |
(6,642,879) |
(56,966) |
(5,770,625) |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 차감할 일시적차이 |
|
|
|
| 이월결손금 |
13,438,936 |
- |
(*1) |
| 이월세액공제 |
457,081 |
- |
(*1) |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
5,036,951 |
(*2) |
| 합계 |
13,896,017 |
5,036,951 |
|
(*1) 당사의 이월결손금 등은 예측가능한 미래에 소멸한 가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(*2) 전기말 기준 종속기업투자주식에서 발생한 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸한 가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(6) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 항 목 |
당기말 |
|
|
전기말 |
|
|
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(555,421) |
116,083 |
(439,338) |
271,266 |
(56,966) |
214,300 |
| 전환권대가 |
6,979,457 |
(1,458,706) |
5,520,750 |
15,776,349 |
(3,313,033) |
12,463,315 |
| 신주인수권대가 |
9,344,816 |
(1,953,067) |
7,391,749 |
15,856,409 |
(3,329,846) |
12,526,563 |
| 합계 |
15,768,851 |
(3,295,690) |
12,473,161 |
31,904,024 |
(6,699,845) |
25,204,178 |
30. 비용의 성격별 분류
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 원재료비 |
2,982,666 |
3,827,531 |
| 제품과 재공품의 변동 |
(1,112,162) |
(1,158,622) |
| 급여 |
3,980,265 |
3,042,574 |
| 퇴직급여 |
399,958 |
369,782 |
| 복리후생비 |
229,861 |
282,073 |
| 감가상각비 |
206,988 |
173,256 |
| 투자부동산감가상각비 |
7,311 |
39,819 |
| 무형자산상각비 |
13,153 |
14,510 |
| 사용권자산상각비 |
497,033 |
82,371 |
| 여비교통비 |
79,598 |
47,690 |
| 세금과공과 |
517,838 |
427,587 |
| 소모품비 |
149,397 |
372,235 |
| 지급수수료 |
1,692,858 |
1,525,566 |
| 외주가공비 |
16,337,473 |
692,086 |
| 경상연구개발비 |
433,524 |
745,545 |
| 대손상각비 |
31,398,829 |
219,005 |
| 접대비 |
4,900 |
11,575 |
| 카드접대비 |
74,656 |
57,102 |
| 통신비 |
21,487 |
34,672 |
| 수도광열비 |
4,964 |
7,065 |
| 전력비 |
53,817 |
51,986 |
| 광고선전비 |
17,150 |
2,200 |
| 지급임차료 |
242,721 |
356,350 |
| 수선비 |
145,275 |
21,174 |
| 보험료 |
62,974 |
41,565 |
| 차량유지비 |
87,638 |
232,233 |
| 운반비 |
44,073 |
100,712 |
| 도서인쇄비 |
3,964 |
5,561 |
| 사무용품비 |
7,646 |
11,212 |
| 건물관리비 |
82,146 |
11,385 |
| 설계용역비 |
- |
20,990 |
| 교육훈련비 |
518 |
25,431 |
| 잡비 |
17,482 |
11,261 |
| 계속영업 소계 |
58,686,000 |
11,705,481 |
| 중단영업 |
1,289,739 |
3,586,723 |
| 합계 |
59,975,739 |
15,292,204 |
31.중단영업
(1) 2023년 6월 23일 종속회사인 ㈜아즈텍의 주식 1,153,280주(지분율 87.53%)를 매각하였으며, 이로 인해 ㈜아즈텍과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.
| 구분 |
금액 |
| 총처분대가 |
|
| 현금및현금성자산 |
34,598 |
| 소 계 |
34,598 |
| 처분 순자산의 장부금액 |
- |
| 유형자산 |
338,886 |
| 매출채권 |
159,958 |
| 재고자산 |
935,808 |
| 현금및현금성자산 |
95,034 |
| 기타자산 등 |
573,612 |
| 매입채무 |
(69,913) |
| 차입금 |
(277,000) |
| 순확정급여부채 |
(296,784) |
| 기타부채 등 |
(642,359) |
| 처분시 비지배지분 |
(101,914) |
| 잔여 종속기업투자 공정가치 인식 |
(1,204) |
| 소 계 |
714,125 |
| 순처분대가 |
(679,527) |
| 법인세 |
- |
| 세후 처분손익 |
(679,527) |
(2) 중단영업손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 세후 중단영업손익 : |
|
|
| 중단영업수익 |
1,073,358 |
3,024,176 |
| 중단영업비용 |
1,307,465 |
3,700,387 |
| 세전 중단영업손익 |
(234,107) |
(676,211) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 세후 중단영업손익 |
(234,107) |
(676,211) |
| 2. 세후 처분집단자산 재측정손익 : |
|
|
| 처분집단자산 재측정손익 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 세후 처분집단자산 재측정손익 |
- |
- |
| 3. 세후 중단영업처분손익 : |
|
|
| 중단영업처분손익 |
- |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 세후 중단영업처분손익 |
- |
- |
| 4. 세후 총중단영업손익 |
(234,107) |
(676,211) |
| 5. 중단영업손익의 귀속 : |
|
|
| 지배주주지분 중단영업손익 |
(204,907) |
(591,881) |
| 비지배주주지분 중단영업손익 |
(29,200) |
(84,330) |
| 합계 |
(234,107) |
(676,211) |
(3) 중단영업의 현금흐름
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업현금흐름 |
(39,000) |
(37,164) |
| 투자현금흐름 |
(1,928) |
(176,764) |
| 재무현금흐름 |
52,210 |
195,998 |
| 연결범위변동 |
(95,034) |
- |
| 총현금흐름 |
(83,752) |
(17,930) |
32. 주당이익(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <기본주당순이익> |
|
|
| 계속영업이익(손실) |
(40,317,786,600) |
(2,799,048,623) |
| 중단영업이익(손실) |
(234,106,622) |
(676,211,277) |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,910,631 |
17,874,815 |
| 계속영업주당순손익 |
(1,840) |
(157) |
| 중단영업주당순손익 |
(11) |
(38) |
2) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
42,097,232 |
22,333,351 |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,910,631 |
17,874,815 |
3) 가중평균유통보통주식수 산정내역
| 구분 |
일자 |
총유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
22,333,351 |
365 |
8,151,673,115 |
| 자기주식 |
2023-01-01 |
(1,750,000) |
365 |
(638,750,000) |
| 주식전환 |
2023-11-29 |
1,059,321 |
33 |
34,957,593 |
| 주식전환 |
2023-11-30 |
4,570,207 |
32 |
146,246,624 |
| 주식전환 |
2023-12-01 |
998,786 |
31 |
30,962,366 |
| 주식전환 |
2023-12-04 |
6,144,051 |
28 |
172,033,428 |
| 주식전환 |
2023-12-05 |
907,990 |
27 |
24,515,730 |
| 주식전환 |
2023-12-11 |
30,266 |
21 |
635,586 |
| 주식전환 |
2023-12-13 |
2,845,034 |
19 |
54,055,646 |
| 주식전환 |
2023-12-15 |
151,330 |
17 |
2,572,610 |
| 주식전환 |
2023-12-22 |
680,992 |
10 |
6,809,920 |
| 주식전환 |
2023-12-27 |
2,164,040 |
5 |
10,820,200 |
| 주식전환 |
2023-12-28 |
211,864 |
4 |
847,456 |
| 합 계 |
|
40,347,232 |
|
7,997,380,274 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
|
21,910,631 |
(2) 희석주당순이익1) 당기와 전기 중 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.2) 잠재적보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
청구기간 |
발행될보통주식수(주) |
| 전환사채 |
2023년 12월 01일 - 2025년 11월 01일 |
6,658,612 |
| 신주인수권부사채 |
2023년 11월 29일 - 2025년 10월 29일 |
3,843,849 |
33. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
206,988 |
173,256 |
| 퇴직급여 |
238,535 |
202,325 |
| 무형자산상각비 |
13,154 |
14,510 |
| 대손상각비 |
31,398,829 |
219,005 |
| 이자비용 |
10,043,406 |
1,085,501 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
2,129 |
431 |
| 투자부동산감가상각비 |
7,311 |
39,819 |
| 법인세비용 |
(2,242,769) |
(922,597) |
| 사용권자산상각비 |
497,033 |
82,371 |
| 처분자산집단처분손실 |
679,527 |
- |
| 유형자산처분손실 |
1,006,000 |
- |
| 이자수익 |
(2,002,314) |
(276,487) |
| 유형자산처분이익 |
(295,378) |
(74,491) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(578,889) |
(36,108) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(91,088) |
(78,761) |
| 배당금수익 |
(4,950) |
(10,890) |
| 리스해지이익 |
(43,935) |
- |
| 재고자산평가손실 |
(9,505) |
25,034 |
| 투자부동산처분이익 |
(2,199,705) |
(80,100) |
| 처분자산집단평가손실 |
214,720 |
- |
| 합계 |
36,839,096 |
362,817 |
(3) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권및 기타유동채권 |
(13,695,629) |
(5,805,388) |
| 계약자산 |
807,624 |
(26,177) |
| 단기기타채권 |
(31,939,150) |
(5,165) |
| 재고자산 |
98,053 |
(154,358) |
| 기타유동자산 |
32,872,959 |
(868,450) |
| 매입채무 |
332,651 |
(382,720) |
| 계약부채 |
(400,000) |
1,174,810 |
| 단기기타채무 |
2,643,860 |
212,355 |
| 기타유동부채 |
(99,094) |
(101,598) |
| 퇴직금의 지급 |
(844,935) |
(762,269) |
| 퇴직연금운용자산의 적립 |
(27,038) |
131,490 |
| 합계 |
(10,250,699) |
(6,587,470) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산의 투자부동산대체 |
- |
69,906 |
| 보험수리적손익 잉여금대체 |
214,300 |
86,468 |
| 사용권자산 인식 |
301,177 |
- |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금변동 |
|
중단영업 |
기말 |
| 이자비용 |
기타 |
|
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 단기차입금 |
5,165,000 |
(4,720,000) |
- |
- |
(165,000) |
280,000 |
| 임대보증금 |
160,000 |
(160,000) |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
1,280,508 |
(474,725) |
104,570 |
(304,154) |
(378,094) |
228,104 |
| 전환사채 |
34,604,090 |
- |
4,851,136 |
(22,011,076) |
- |
17,444,150 |
| 신주인수권부사채 |
34,551,657 |
- |
4,793,707 |
(29,283,053) |
- |
10,062,311 |
| 합계 |
75,761,255 |
(5,354,725) |
9,749,412 |
(51,598,283) |
(543,094) |
28,014,565 |
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
|
중단영업 |
기말 |
| 이자비용 |
기타 |
|
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
- |
- |
- |
165,000 |
5,165,000 |
| 임대보증금 |
160,000 |
- |
- |
- |
- |
160,000 |
| 리스부채 |
390,091 |
(89,402) |
19,801 |
972,016 |
(11,997) |
1,280,508 |
| 전환사채 |
- |
49,994,382 |
386,057 |
(15,776,349) |
- |
34,604,090 |
| 신주인수권부사채 |
- |
49,994,382 |
413,683 |
(15,856,409) |
- |
34,551,657 |
| 합계 |
5,550,091 |
99,899,362 |
819,541 |
(30,660,741) |
153,003 |
75,761,255 |
34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황
| 관계 |
기업명 |
|
비고 |
| 당기 |
전기 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
| 유의적인 영향력 |
(주)리튬플러스 |
(주)리튬플러스 |
|
| 종속기업 |
- |
아즈텍(주) |
(*1) |
| 기타특수관계자 |
대표이사(주)리튬인사이트(주)리튬포어스 (주)캐탈리베이스 |
유엠기술개발투자조합1호
제이에이치투자조합1호리튬클럽사모투자펀드조합1호,(주)디모에 |
|
(*1) 아즈텍(주)와 당사는 2023년 6월 23일자로 보유지분을 전량 매각하여 특수관계가 소멸 되었습니다.(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
관계 |
이자수익 |
|
매출 등 |
|
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| (주)리튬플러스 |
유의적인 영향력 |
144,301 |
- |
17,167,489 |
158,321 |
| (주)리튬포어스 |
기타특수관계자 |
- |
- |
51,850 |
- |
| 합계 |
|
144,301 |
- |
17,219,339 |
158,321 |
| 특수관계자 |
관계 |
이자비용 |
|
매입 등 |
|
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| (주)리튬플러스 |
유의적인 영향력 |
- |
- |
- |
- |
| 대표이사 |
대표이사 |
- |
- |
3,000,000 |
- |
| 합계 |
|
- |
- |
3,000,000 |
- |
(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
관계 |
채 권 |
|
|
|
채 무 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
미수수익 |
매입채무 등 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| (주)리튬플러스 |
유의적인 영향력 |
19,050,674 |
29,916,519 |
5,000,000 |
28,356 |
- |
| (주)리튬포어스 |
기타특수관계자 |
57,035 |
1,901,169 |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
19,107,709 |
31,817,688 |
5,000,000 |
28,356 |
- |
상기 특수관계자채권과 관련하여 인식한 대손상각비는 31,370,061천원 (전기: - 천원), 대손충당금 잔액은 31,370,061천원(전기말: - 천원) 입니다.
| 구분 |
관계 |
채 권 |
|
|
|
채 무 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
미수수익 |
매입채무 등 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| (주)리튬플러스 |
유의적인 영향력 |
5,979,257 |
- |
- |
- |
- |
| (주)리튬포어스 |
기타특수관계자 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
5,979,257 |
- |
- |
- |
- |
(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
| 구분 |
관계 |
자금대여거래 |
|
자금차입거래 |
|
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
|
|
| (주)리튬플러스 |
유의적인 영향력 |
5,000,000 |
- |
- |
- |
| 대표이사 |
대표이사 |
1,000,000 |
- |
- |
- |
상기 대여거래에서 이자수익 155,392천원(전기: -천원)이 발생하였습니다.(5) 당사가 특수관계자에게 제공한 담보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
관계 |
당기 |
전기 |
비고 |
| (주)리튬플러스(*) |
유의적인 영향력 |
- |
23,431,464 |
우리은행 |
(*) 전기 (주)리튬플러스는 부산지방조달청으로부터 원자재를 차입하였으며 당사는 관련 차입거래 관련하여 예금담보를 제공하였습니다. 2023년 9월 19일 원자재 상환완료이후 담보설정은 해지되었습니다.
(6) 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
| 제공자 |
관계 |
제공 받은 자산 |
당기 |
전기 |
비고 |
| (주)리튬플러스 |
유의적인영향력 |
토지,구축물,기계장치 |
37,686,474 |
23,400,000 |
(*1) |
| (주)리튬플러스 |
유의적인영향력 |
재고자산 |
5,410,015 |
- |
(*2) |
| 합 계 |
|
|
43,096,489 |
23,400,000 |
|
(*1) (주)리튬플러스 보유 부동산에 37,686,474천원의 제3순위 근저당을 설정하고 있습니다.(*2) (주)리튬플러스 보유 재고자산(수산화리튬) 205ton에 대하여 질권설정하였으며,최근 거래금액을 고려한 담보평가액은 5,410,015천원 입니다.(7) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,199,539 |
1,222,487 |
| 퇴직급여(*) |
32,037 |
188,686 |
| 합계 |
1,231,576 |
1,411,174 |
(*) 2023년 1분기 중 비등기임원 7인의 보직이 변경되었습니다.
35. 우발부채 및 약정사항 등(1) 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내용 |
보증 상대처 |
보증금액 |
| SGI서울보증 |
공사이행보증 등 |
거래처 |
1,803,877 |
| 전문건설공제조합 |
공사이행보증 |
거래처 |
3,838,408 |
(2) 당기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.
| 거래금융기관 |
과 목 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 전문건설공제조합 |
신용운영자금 |
357,390 |
280,000 |
| 담보운영자금 |
519,750 |
- |
|
| 어음할인 |
495,000 |
- |
|
| 특별한도 |
99,000 |
- |
|
| 합계 |
|
1,471,140 |
280,000 |
(3) 보험가입자산당기말 현재 당사의 보험 가입내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
부보금액 |
보험기간 |
보험가입처 |
| 건물, 기계, 시설 등 |
500,000 |
2023.07.03-2024.07.03 |
메리츠화재 |
당사는 이 외에도 화재 및 폭발 배상책임과 신체손해배상 책임보험, 그리고 자동차 보험에 가입되어 있습니다.
(4) 담보제공자산당기말 현재 당사의 자산 중 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 관련계정 |
제공자산 |
설정금액 |
약정한도 |
실행금액 |
담보권자 |
담보내용 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
출자금 |
468,099 |
68,162,658 |
4,118,408 |
전문건설공제조합 |
보증제공담보 |
(5) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구 분 |
원 고 |
피 고 |
금 액 |
진행상황 |
| 공사대금 |
당사 |
(주)에스지건설 |
295,827 |
2024.01.17 승소 |
36. 영업부문(1) 회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 주요 판매망에 따른 구분
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 내수매출 |
22,012,286 |
7,986,189 |
| 용역매출 |
846,865 |
505,941 |
| 계속영업 소계 |
22,859,151 |
8,492,131 |
| 중단영업 |
1,051,100 |
2,988,755 |
| 합계 |
23,910,251 |
11,480,886 |
2) 주요 지리적 시장에 따른 구분
| 구분 |
|
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
계속영업 |
22,859,151 |
8,492,131 |
| 중단영업 |
1,051,100 |
2,988,755 |
|
| 합계 |
|
23,910,251 |
11,480,886 |
3) 주요 제품 계열에 따른 구분
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품 매출 |
1,164,719 |
622,179 |
| 토목공사 매출 |
1,123,080 |
1,950,067 |
| 교량공사 매출 |
2,581,290 |
2,160,030 |
| 분양공사 매출 |
716,364 |
2,549,464 |
| 기타 |
17,273,699 |
1,210,391 |
| 중단영업 |
1,051,099 |
2,988,755 |
| 합계 |
23,910,251 |
11,480,886 |
(3) 당기와 전기에 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| 매출처 |
매출부분 |
당기 |
전기 |
| (주)리튬플러스 |
공사매출, 수수료매출 |
17,167,489 |
- |
37. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| 금융자산 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
2,763,628 |
19,034,017 |
| 매출채권 |
2,122,357 |
7,814,899 |
| 단기기타채권 |
19,679,621 |
182,093 |
| 단기기타금융자산 |
14,592,027 |
82,173,134 |
| 장기기타채권 |
274,337 |
468,849 |
| 합계 |
39,431,970 |
109,672,992 |
2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
6개월미만 |
6~12개월 |
1~2년 |
2~5년 |
합계 |
| 매입채무 |
532,409 |
- |
- |
- |
532,409 |
| 기타채무 |
3,358,054 |
- |
- |
- |
3,358,054 |
| 차입금 |
280,000 |
- |
- |
- |
280,000 |
| 리스부채 |
69,246 |
69,246 |
129,899 |
- |
268,391 |
| 전환사채 |
- |
- |
21,958,904 |
- |
21,958,904 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
12,656,164 |
- |
12,656,164 |
| 합계 |
4,239,708 |
69,246 |
34,744,967 |
- |
39,053,922 |
| 구분 |
6개월미만 |
6~12개월 |
1~2년 |
2~5년 |
합계 |
| 매입채무 |
323,396 |
- |
- |
- |
323,396 |
| 기타채무 |
1,313,710 |
- |
10,000 |
120,214 |
1,443,924 |
| 차입금 |
5,080,000 |
85,000 |
- |
- |
5,165,000 |
| 리스부채 |
303,066 |
289,338 |
538,951 |
270,162 |
1,401,516 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
50,458,904 |
50,458,904 |
| 신주인수권부사채 |
- |
- |
- |
50,497,260 |
50,497,260 |
| 합계 |
7,020,172 |
374,338 |
548,951 |
101,346,540 |
109,290,000 |
3) 시장위험관리가. 이자율위험관리당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
나. 가격위험관리당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 가격변동 시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 법인세효과 차감 전 당기손익 |
85,920 |
(85,920) |
| 법인세효과 |
8,592 |
(8,592) |
| 법인세효과 차감후 당기손익 |
77,328 |
(77,328) |
(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(A) |
27,786,461 |
74,320,747 |
| 차감:현금및현금성자산(B) |
2,763,628 |
19,034,017 |
| 순부채(C=A-B) |
25,022,833 |
55,286,730 |
| 자본총계(D) |
68,948,563 |
55,188,805 |
| 총자본(E=C+D) |
93,971,396 |
110,475,535 |
| 자본조달비율(C/E) |
26.63% |
50.04% |
38. 보고기간 후 사건(1) 재무제표 확정일과 기관당사의 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자정기주주총회에서 확정될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 하이드로리튬의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 202 3년 12 월 31 일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 하이드로리튬( 이하 " 회사") 의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 202 3년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 , 회사의 202 3년 12 월 31 일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024 년 3 월 20 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한절차의 수행을 포함합니다 . 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 송윤화입니다 .
|
| 서울특별시 서초구 효령로 380, 6층(서초동,해창빌딩) |
| 예 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 재 율 |
2024년 03월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
240208 내부회계관리제도 운영실태 보고서_하이드로리튬_1.jpg 240208 내부회계관리제도 운영실태 보고서_하이드로리튬_1 240208 내부회계관리제도 운영실태 보고서_하이드로리튬_2.jpg 240208 내부회계관리제도 운영실태 보고서_하이드로리튬_2
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 하이드로리튬2023년 01월 01일2023년 12월 31일
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1112322131--1078613412460200-96----602314211120022859228221619220824--1,23773729173342401,05248221628820824--1,8391,051
|
|
|
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|
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|
|
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|
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 |
|
품질관리검토자(심리실 등) |
|
감사업무 담당 회계사 |
|
|
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|
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 |
|
건설계약 등수주산업전문가 |
|
| 담당이사(업무수행이사) |
|
등록공인회계사 |
|
수습공인회계사 |
|
|
|
|
|
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|
|
|
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 투입 인원수 |
|
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| 투입시간 |
분ㆍ반기검토 |
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| 감사 |
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| 합계 |
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3. 주요 감사실시내용 2023.07.171회사 및 회사의 회계제도와 내부통제제도의 이해2023.07.24~07.28531반기검토2023.09.11~09.15531내부회계관리제도 설계평가2023.12.11~12.15551내부통제에 대한 이해와 평가2024.01.08~01.10351내부회계관리제도 운영평가2024.02.13~02.19551기말 입증감사 수행2024.1.21경기도 광주시 오포읍 본사 공장 및 창고제품, 재공품, 원재료2024.1.21경기도 광주시 오포읍 본사 사무실대상 금융자산 등OOO-42023.07.17/ 2023.08.07/2023.12.15/ 2024.02.19---
|
|
|
|
| 구 분 |
내 역 |
|
|
| 전반감사계획(감사착수단계) |
수행시기 |
일 |
|
| 주요내용 |
|
|
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| 현장감사주요내용 |
수행시기 |
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| 상주 |
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비상주 |
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명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 재고자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
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| 실사(입회)장소 |
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| 실사(입회)대상 |
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| 금융자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
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| 실사(입회)장소 |
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| 실사(입회)대상 |
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| 외부조회 |
금융거래조회 |
채권채무조회 |
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| 기타조회 |
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| 지배기구와의커뮤니케이션 |
커뮤니케이션 횟수 |
회 |
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| 수행시기 |
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| 외부전문가 활용 |
감사 활용 내용 |
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| 수행시기 |
일 |
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4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 17일감사구두연간감사계획 논의22023년 08월 07일감사구두, 문서검토결과 논의32023년 12월 15일감사구두, 문서내부통제검토결과 논의, 핵심감사사항 논의42024년 02월 19일감사구두, 문서감사결과 논의