Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 삼기이브이 00260310 100000000000 20240328 1614110049889 100 160498 88636 94230 57 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 삼기이브이
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 3 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
신우회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................... 재무제표 재무상태표 ................................................................................... 손익계산서 ................................................................................... 자본변동표 .................................................................................... 현금흐름표 .................................................................................... 주석 .............................................................................................독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ........................................ 외부감사 실시내용 ...............................................................................
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 삼기이브이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 03월 20일 |
감사의견
우리는 주식회사 삼기이브이(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
1) 수출매출인식의 적정성
가. 핵심감사사항으로 결정한 이유
수출 매출의 경우 고객의 VAN system 또는 삼기 연결그룹 내 ERP System 상호교류 등의 System data를 통해 매출 유형, 물량 및 매출액 등을 확인하는 것이 아니므로 오류나 부정의 가능성이 존재합니다. 따라서 우리는 수출 매출 항목을 핵심감사 항목으로 선정하였으며, 해당 항목의 2023년 매출액은 691억원이고, 전체 매출액의 73.3%를 차지하고 있습니다.
나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
기타 매출 항목에 대한 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍSystem data를 통해 매출 유형, 물량 및 매출액 등을 확인하지 않는 기타 매출의 업무 프로세스와 관련 내부통제에 대한 이해 및 평가ㆍ수출거래처에 대한 무역조건 검토ㆍ당기 중 발생한 매출거래에 대하여 표본추출 방식을 이용한 실증절차ㆍ보고기간말 전후 발생하거나 취소된 매출의 원천증빙과 회사의 수익인식시점간 정 합성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신상윤입니다.
| 서울시 강남구 언주로86길5 육성빌딩 |
| 신 우 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 한상우 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 삼기이브이
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 3 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 삼기이브이 대표이사 김치환 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 서산시 지곡면 무장산업로 263-29 |
| (전 화) | 041-661-0800 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 4(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 3(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 삼기이브이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4(당)기 | 제 3(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 87,961,254,406 | 56,893,615,688 | |||
| (1)현금및현금성자산 | 4,5,22,28 | 33,822,486,298 | 822,555,467 | ||
| (2)매출채권 | 4,22,28,30 | 35,692,517,535 | 34,231,626,965 | ||
| (3)기타채권 | 4,9,22,28 | 61,399,842 | 421,450,960 | ||
| (4)기타유동자산 | 4,9,28 | 1,588,782,876 | 2,270,551,153 | ||
| (5)파생상품자산 | 4,16,17,18,28 | 3,422,462,802 | - | ||
| (6)재고자산 | 10 | 13,012,618,537 | 19,147,431,143 | ||
| (7)당기법인세자산 | 360,986,516 | - | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 72,536,569,469 | 35,698,273,396 | |||
| (1)기타금융자산(장기) | 4,6,28 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| (2)종속,관계기업투자주식 | 8,30 | 36,892,940,999 | - | ||
| (3)기타포괄손익공정가치 측정금융자산 |
4,7,28 | 1,121,621,780 | - | ||
| (4)투자부동산 | 11 | 6,309,736,603 | 6,480,270,019 | ||
| (5)유형자산 | 11 | 27,843,035,672 | 27,788,250,082 | ||
| (6)기타비유동자산 | 4,9,28 | 173,677,186 | 169,977,857 | ||
| (7)사용권자산 | 12 | 193,557,229 | 228,688,533 | ||
| (8)이연법인세자산 | 26 | - | 1,029,086,905 | ||
| 자산총계 | 160,497,823,875 | 92,591,889,084 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 73,668,437,464 | 31,498,486,074 | |||
| (1)매입채무 | 4,22,28,30 | 6,008,092,411 | 10,880,998,102 | ||
| (2)미지급금 | 4,22,28 | 2,322,162,358 | 2,538,353,348 | ||
| (3)유급휴가부채 | 187,221,340 | 232,291,755 | |||
| (4)단기차입금 | 4,11,15,28,29,30 | 20,000,000,000 | 7,000,000,000 | ||
| (5)유동성장기부채 | 4,11,15,28,29,30 | 6,458,320,000 | 9,770,820,000 | ||
| (6)리스부채 | 4,12,28 | 98,991,450 | 88,091,366 | ||
| (7)기타유동부채 | 4,13,14,28 | 425,638,111 | 184,207,504 | ||
| (8)당기법인세부채 | - | 803,723,999 | |||
| (9)파생상품부채 | 4,16,17,18,28 | 22,490,097,486 | - | ||
| (10)전환사채 | 4,16,18,28 | 7,838,957,154 | - | ||
| (11)신주인수권부사채 | 4,17,18,28 | 7,838,957,154 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 14,968,036,062 | 17,157,653,321 | |||
| (1)장기차입금 | 4,11,15,28,29,30 | 12,062,500,000 | 15,520,820,000 | ||
| (2)장기리스부채 | 4,12,28 | 97,767,284 | 134,620,971 | ||
| (3)기타비유동부채 | 4,13,28 | 878,863,942 | - | ||
| (4)확정급여채무 | 19 | 1,545,132,237 | 1,502,212,350 | ||
| (5)기타장기종업원급여채무 | 19 | 47,236,486 | - | ||
| (6)이연법인세부채 | 26 | 336,536,113 | - | ||
| 부채총계 | 88,636,473,526 | 48,656,139,395 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 1,20 | 5,719,624,000 | 1,207,692,900 | ||
| Ⅱ.주식발행초과금 | 20 | 53,571,436,056 | 34,384,704,791 | ||
| Ⅲ.이익잉여금 | 21 | 12,570,290,293 | 8,343,351,998 | ||
| 자본총계 | 71,861,350,349 | 43,935,749,689 | |||
| 자본과부채총계 | 160,497,823,875 | 92,591,889,084 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 4(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 삼기이브이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4(당)기 | 제 3(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출 | 28,33 | 94,230,431,110 | 107,029,528,003 |
| Ⅱ.매출원가 | 25 | (84,891,691,974) | (91,942,906,647) |
| Ⅲ.매출총이익 | 9,338,739,136 | 15,086,621,356 | |
| Ⅳ.관리비 | 25 | (7,188,254,413) | (6,492,487,555) |
| Ⅴ.영업이익 | 2,150,484,723 | 8,594,133,801 | |
| Ⅵ.금융수익 | 23 | 8,551,878,704 | 6,346,666 |
| Ⅶ.금융원가 | 23 | (4,884,715,565) | (1,222,986,956) |
| Ⅷ.기타수익 | 24 | 3,824,839,855 | 7,016,476,057 |
| Ⅸ.기타비용 | 24 | (3,892,711,466) | (4,389,772,327) |
| Ⅹ.법인세비용차감전순이익 | 5,749,776,251 | 10,004,197,241 | |
| XI.법인세비용 | 26 | (1,422,671,740) | (2,020,132,122) |
| XⅡ.당기순이익 | 4,327,104,511 | 7,984,065,119 | |
| XⅢ.기타포괄손익 | (100,166,216) | 5,652,873 | |
| (1)보험수리적손익 | 26 | (100,166,216) | 5,652,873 |
| XIV.당기총포괄이익 | 4,226,938,295 | 7,989,717,992 | |
| XV.주당이익 | 27 | ||
| (1)기본주당이익 | 77 | 165 | |
| (2)희석주당이익 | 77 | 165 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 4(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 삼기이브이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 이 익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 1,207,692,900 | 34,384,704,791 | 353,634,006 | 35,946,031,697 |
| 당기순이익 | - | - | 7,984,065,119 | 7,984,065,119 |
| 퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익 | - | - | 5,652,873 | 5,652,873 |
| 2022.12.31 (전기말) | 1,207,692,900 | 34,384,704,791 | 8,343,351,998 | 43,935,749,689 |
| 2023.01.01 (당기초) | 1,207,692,900 | 34,384,704,791 | 8,343,351,998 | 43,935,749,689 |
| 당기순이익 | - | - | 4,327,104,511 | 4,327,104,511 |
| 유상증자 | 222,213,100 | 23,535,193,955 | - | 23,757,407,055 |
| 무상증자 | 4,289,718,000 | (4,348,462,690) | - | (58,744,690) |
| 퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익 | - | - | (100,166,216) | (100,166,216) |
| 2023.12.31 (당기말) | 5,719,624,000 | 53,571,436,056 | 12,570,290,293 | 71,861,350,349 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 4(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 3(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 삼기이브이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4(당)기 | 제 3(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업현금흐름 | 8,527,649,414 | 3,959,476,122 | |||
| (1)영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | 11,317,107,826 | 8,866,385,588 | ||
| (2)이자수령 | 536,645,459 | 1,323,633 | |||
| (3)이자지급 | (2,130,971,096) | (1,173,587,537) | |||
| (4)법인세납부 | (1,195,132,775) | (3,734,645,562) | |||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | 32 | (45,269,748,105) | (11,160,870,131) | ||
| (1)유형자산의 취득 | (6,087,838,376) | (8,022,352,028) | |||
| (2)유형자산의 처분 | 65,696,050 | 139,925,200 | |||
| (3)선납부가세(유형자산)의 증가 | - | (802,235,203) | |||
| (4)미지급금(유형자산)의 감소 | (1,235,443,000) | (2,295,558,100) | |||
| (5)종속,관계기업투자주식의증가 | (36,892,940,999) | - | |||
| (6)기타포괄손익공정가치측정 금융자산의증가 | (1,121,621,780) | - | |||
| (7)보증금의 증가 | (30,600,000) | (344,000,000) | |||
| (8)보증금의 감소 | 33,000,000 | - | |||
| (9)투자비의 회수 | - | 163,350,000 | |||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 32 | 69,821,365,965 | 5,739,852,725 | ||
| (1)단기차입금의 증가 | 74,880,000,000 | 38,100,000,000 | |||
| (2)장기차입금의 증가 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | |||
| (3)유동성장기부채의감소 | (9,770,820,000) | (2,207,360,000) | |||
| (4)리스부채의 상환 | (106,476,400) | (52,787,275) | |||
| (5)단기차입금의 감소 | (61,880,000,000) | (33,100,000,000) | |||
| (6)유상증자 | 24,443,441,000 | - | |||
| (7)무상증자비용 | (744,778,635) | - | |||
| (8)전환사채발행 | 20,000,000,000 | - | |||
| (9)신주인수권부사채발행 | 20,000,000,000 | - | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (79,336,443) | (690,073,942) | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) | 32,999,930,831 | (2,151,615,226) | |||
| Ⅶ.기초의 현금 | 822,555,467 | 2,974,170,693 | |||
| Ⅷ.기말의 현금 | 33,822,486,298 | 822,555,467 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석 참조"
주석
| 제 4(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 3(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 삼기이브이 |
1. 회사의 개요 주식회사 삼기이브이(이하 "당사"라 함)의 개황과 주요영업내용은 다음과 같습니다.
(1) 설립 년 월 일 : 2020년 10월 6일(2) 주요영업의 내용 : 전기자동차 제품 및 부품 제조 판매(3) 주요 사업장 : 충남 서산시 지곡면 무장산업로 263-29(4) 대 표 자 : 대표이사 김치환(5) 당기말 현재 주식분포현황
| 주 주 | 주 식 수 | 금 액(천원) | 지 분 율 | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | (주)삼기 | 29,364,820 | 2,936,482 | 51.34% | (*1,2) |
| 증권금융(유통) | 1,208,545 | 120,855 | 2.11% | (*2) | |
| 일반주주 | 26,622,875 | 2,662,287 | 46.55% | (*2) | |
| 자본금 총계 | 57,196,240 | 5,719,624 | 100.00% | - |
(*1) 전기말 9,051,773주로 지분율 74.95%였으나, 당기 중 당사의 코스닥시장 상장으로 인한 구주매출 1,420,815주 및 2023년 8월 14일 (주)삼기의 당사 보유주식 중 289,753주 현물 배당으로 인해 지분율이 감소하였습니다.(*2) 2023년 09월 22일 300% 무상증자로 당사 보유주식수가 변동되었습니다.
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
당사의 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석14 : 판매보증충당부채
- 주석18 : 종업원급여 - 주석25 : 법인세비용
3. 중요한 회계정책당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.
(1) 외화환산
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정 | 당기손익-공정가치 측정 |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정 | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.④ 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.
⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않으며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(5) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권, 신주인수권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.당사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다.(6) 별도재무제표에서의 종속기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다.관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(8) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.보고기간 종료일 현재의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40 년 | 차량운반구 | 5 년 |
| 구 축 물 | 20 년 | 치 공 구 | 2~4 년 |
| 기계장치 | 8~10 년 | 비 품 | 2~6 년 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수와 동일하게 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.(11) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.
(12) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(13) 리스
당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하며, 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하고 있습니다.리스 개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치를 사용권리스자산과 리스부채로각각 인식하고 있으며, 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 리스 기간내의 경과분을 감가상각하고 있으며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다.약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.(14) 금융자산의 손상
상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식하는 한편 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
② 퇴직급여가. 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기 까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
나. 확정기여제도당사는 일부 종업원들에 대해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 회계기간 말 확정기여제도와 관련된 퇴직급여채무는 회사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하여야 하며, 퇴직연금운용자산, 퇴직급여충당금 및 퇴직연금미지급금은 인식하지 아니합니다.(17) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하여 "기타금융부채”로 인식하고 있습니다.
(18) 충당부채
과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 종속회사 등에 제공한 금융지급보증부채는 공정가치로 평가하여 부채로 계상하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(19) 주식기준보상당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.
비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.
당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하거나 자기주식을 교부합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.
(20) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(21) 수익
수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 완성차 업체 등과 부품 공급계약을 체결하고, 해당 부품을 개발 및 양산하여 고객에게 공급하고 있습니다. 이와 같은 계약을 이행할 때 발생하는 원가가 계약 등에 직접 관련되어 있고, 미래의 수행의무를 이행하기 위한 자원을 창출하거나 가치를높이며, 회수될 것으로 예상되는 경우 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면 자산으로 인식합니다. 인식한 자산은 관련 재화나 용역을 제공하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.
(22) 금융 수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(24) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시
개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서에 따라 분류된 당사의 중요한 회계정책을 연차재무제표에 공시하였습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시
개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의
개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): '국제조세개혁-필라2 모범규칙' 추가
개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체
기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.
2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.
또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.
개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시
개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.
4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후 원가측정 | 기타포괄손익공정가치 측정 | 당기손익공정가치 측정 | 합 계 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 33,822,486 | - | - | 33,822,486 | 33,822,486 |
| 매출채권 | 35,692,518 | - | - | 35,692,518 | 35,692,518 |
| 기타채권 | 61,400 | - | - | 61,400 | 61,400 |
| 기타유동자산 | 169,000 | - | - | 169,000 | 169,000 |
| 파생상품자산 | - | - | 3,422,463 | 3,422,463 | 3,422,463 |
| 기타금융자산(장기) | 2,000 | - | - | 2,000 | 2,000 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 1,121,622 | - | 1,121,622 | 1,121,622 |
| 기타비유동자산 | 173,677 | - | - | 173,677 | 173,677 |
| 합 계 | 69,921,081 | 1,121,622 | 3,422,463 | 74,465,166 | 74,465,166 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후 원가측정 | 기타포괄손익공정가치 측정 | 당기손익공정가치 측정 | 합 계 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 822,555 | - | - | 822,555 | 822,555 |
| 매출채권 | 34,231,627 | - | - | 34,231,627 | 34,231,627 |
| 기타채권 | 421,451 | - | - | 421,451 | 421,451 |
| 기타금융자산(장기) | 2,000 | - | - | 2,000 | 2,000 |
| 기타비유동자산 | 169,978 | - | - | 169,978 | 169,978 |
| 합 계 | 35,647,611 | - | - | 35,647,611 | 35,647,611 |
(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후 원가로측정하는 금융부채 | 당기손익공정가치측정 금융부채 | 합 계 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,008,092 | - | 6,008,092 | 6,008,092 |
| 미지급금 | 2,322,162 | - | 2,322,162 | 2,322,162 |
| 단기차입금 | 20,000,000 | - | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 유동성장기부채 | 6,458,320 | - | 6,458,320 | 6,458,320 |
| 리스부채 | 98,991 | - | 98,991 | 98,991 |
| 기타유동부채 | 379,149 | - | 379,149 | 379,149 |
| 파생상품부채 | - | 22,490,097 | 22,490,097 | 22,490,097 |
| 전환사채 | 7,838,957 | - | 7,838,957 | 7,838,957 |
| 신주인수권부사채 | 7,838,957 | - | 7,838,957 | 7,838,957 |
| 장기차입금 | 12,062,500 | - | 12,062,500 | 12,062,500 |
| 장기리스부채 | 97,767 | - | 97,767 | 97,767 |
| 기타비유동부채 | 878,864 | - | 878,864 | 878,864 |
| 합 계 | 63,983,759 | 22,490,097 | 86,473,856 | 86,473,856 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후 원가로측정하는 금융부채 | 당기손익공정가치측정 금융부채 | 합 계 | 공정가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 10,880,998 | - | 10,880,998 | 10,880,998 |
| 미지급금 | 2,538,353 | - | 2,538,353 | 2,538,353 |
| 단기차입금 | 7,000,000 | - | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 유동성장기부채 | 9,770,820 | - | 9,770,820 | 9,770,820 |
| 리스부채 | 88,091 | - | 88,091 | 88,091 |
| 기타유동부채 | 85,764 | - | 85,764 | 85,764 |
| 장기차입금 | 15,520,820 | - | 15,520,820 | 15,520,820 |
| 장기리스부채 | 134,621 | - | 134,621 | 134,621 |
| 합 계 | 46,019,467 | - | 46,019,467 | 46,019,467 |
(3) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| ㆍ수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준2 | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 파생상품자산 | 3,422,463 | - | - | 3,422,463 | 3,422,463 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 1,121,622 | - | - | 1,121,622 | 1,121,622 |
| 소계 | 4,544,085 | - | - | 4,544,085 | 4,544,085 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | 22,490,097 | - | - | 22,490,097 | 22,490,097 |
| 소계 | 22,490,097 | - | - | 22,490,097 | 22,490,097 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 파생상품자산 | 3,422,463 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 |
| 주가변동성 | ||||
| 할인율 | ||||
| 파생상품부채 | 22,490,097 | 3 | 이항모형 | 기초자산가격 |
| 주가변동성 | ||||
| 할인율 |
(5) 당기 및 전기 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 금융원가 | 금융수익 | 금융원가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 이자수익 | 543,889 | - | 6,347 | - |
| 외환차손익 | 2,894,645 | 1,507,163 | 5,682,460 | 580,545 | |
| 외화환산손익 | 94,128 | 729,403 | 2,980 | 2,644,094 | |
| 파생상품평가손실 | - | 2,020,513 | - | - | |
| 금융부채 | 이자비용 | - | 2,131,177 | - | 1,222,987 |
| 외환차손익 | - | - | 384,679 | - | |
| 외화환산손익 | 3,835 | - | - | - | |
| 금융보증비용/환입 | 28,700 | 1,211,381 | - | - | |
| 파생상품평가이익 | 8,007,989 | - | - | - | |
| 전환권상각비 | - | 733,025 | - | - | |
| 합 계 | 11,573,186 | 8,332,662 | 6,076,466 | 4,447,626 |
5. 현금 및 현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기 은행예치금 등 | 33,822,486 | 822,555 |
6. 사용이 제한된 예금
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 예 입 처 | 예 금 종 류 | 금 액 | 제한내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | 기업은행 | 별단예금 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
7. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 주식(좌)수 | 취득원가 | 당기말 | 전기말 |
| SWK-신한 신기술사업투자조합 제1호 | 1,000,000,000 | 1,121,622 | 1,121,622 | - |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | - |
| 취득금액 | 1,121,622 | - |
| 평가손익 | - | - |
| 처분금액 | - | - |
| 기말금액 | 1,121,622 | - |
8. 종속ㆍ관계기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속 ㆍ 관계기업투자주식은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국가 | 사용재무제표 | 당기말 | 전기말 | 종속 ㆍ관계기업활동의 성격 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SAMKEE AMERICA INC(*1) | 미국 | 12월 31일 | 54.36% | 36,892,941 | - | - | 해외 생산 법인 |
| SWK그린에너지PEF 제1호 | 대한민국 | - | 47.62% | - | 47.62% | - | 국내 지분법 대상 회사 |
(*1) 당기 중 신규로 취득하였으며, 생산준비 중인 법인입니다.
(2) 종속 ㆍ 관계기업투자주식주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | - | 968,925 |
| 취 득 | 36,892,941 | - |
| 처 분 | - | - |
| 배당금수령 | - | - |
| 지분법손익(*) | - | (968,925) |
| 지분법자본변동 | - | - |
| 기말 금액 | 36,892,941 | - |
(*) SWK그린에너지PEF 제1호가 투자한 회사는 완전자본잠식상태이므로 해당 투자주식의 장부금액을 지분법으로 평가한 순자산가액을 기준으로 지분법을 적용하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 종속 ㆍ관계기업의 주요 재무상태와 손익항목은 다음과 같습니다.가. 당기
| (단위 : 천원) | ||||
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 순손익 |
| SAMKEE AMERICA INC | 137,258,377 | 70,977,114 | 66,281,262 | (670,524) |
| SWK그린에너지PEF 제1호 | 2,030,366 | 88,586 | 1,941,780 | (46,482) |
나. 전기
| (단위 : 천원) | ||||
| 회사명 | 자산 | 부채 | 순자산 | 순손익 |
| SWK그린에너지PEF 제1호 | 2,034,848 | 46,586 | 1,988,262 | (46,480) |
9. 기타채권 및 기타자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 61,400 | - | 421,451 | - |
| 합 계 | 61,400 | - | 421,451 | - |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비 유 동 | 유 동 | 비 유 동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 529,721 | - | 69,762 | - |
| 선급비용 | 81,419 | - | 25,410 | - |
| 선납부가세 | 808,642 | - | 2,006,379 | - |
| 보증금 | 169,000 | 173,677 | 169,000 | 169,978 |
| 합 계 | 1,588,782 | 173,677 | 2,270,551 | 169,978 |
10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득가액 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 4,185,890 | - | 4,185,890 | 7,926,400 | - | 7,926,400 |
| 재공품 | 4,939,631 | - | 4,939,631 | 2,989,451 | - | 2,989,451 |
| 원재료 | 3,887,098 | - | 3,887,098 | 8,231,580 | - | 8,231,580 |
| 합 계 | 13,012,619 | - | 13,012,619 | 19,147,431 | - | 19,147,431 |
11. 투자부동산 및 유형자산
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초장부가액 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 6,480,270 | - | - | - | (170,533) | 6,309,737 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초장부가액 | 취 득 | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 6,650,803 | - | - | - | (170,533) | 6,480,270 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 711,624 | 711,624 |
(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 공정가치 | 장부가액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 6,309,737 | 7,572,788 | 6,480,270 | 7,572,788 |
(4) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초장부가액 | 취 득(*) | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,766,054 | - | - | - | - | 3,766,054 |
| 건물 | 3,709,137 | - | - | - | (97,609) | 3,611,528 |
| 구축물 | 320,086 | - | - | - | (16,485) | 303,601 |
| 기계장치 | 14,666,916 | 1,932,830 | 397,730 | - | (2,302,991) | 14,694,485 |
| 치공구 | 2,142,485 | 3,741,693 | 1,368,656 | (48) | (3,968,348) | 3,284,438 |
| 비품 | 764,186 | 120,150 | 15,000 | - | (313,487) | 585,849 |
| 건설중인자산 | 2,419,386 | 959,080 | (1,781,386) | - | - | 1,597,080 |
| 합 계 | 27,788,250 | 6,753,753 | - | (48) | (6,698,920) | 27,843,035 |
(*) 미지급금 계상된 665,915천원이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초장부가액 | 취 득(*) | 대 체 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,766,054 | - | - | - | - | 3,766,054 |
| 건물 | 1,280,494 | 1,082,279 | 1,416,918 | - | (70,554) | 3,709,137 |
| 구축물 | - | 328,191 | 1,500 | (9,605) | 320,086 | |
| 기계장치 | 13,900,741 | 2,545,394 | 169,500 | (11,787) | (1,936,932) | 14,666,916 |
| 치공구 | 2,815,659 | 2,090,827 | 1,503,700 | (129,148) | (4,138,553) | 2,142,485 |
| 비품 | 121,650 | 842,606 | - | - | (200,069) | 764,186 |
| 건설중인자산 | 3,254,818 | 2,256,186 | (3,091,618) | - | - | 2,419,386 |
| 합 계 | 25,139,417 | 9,145,482 | - | (140,935) | (6,355,714) | 27,788,250 |
(*) 미지급금 계상된 1,123,130천원이 포함되어 있습니다.
(5) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 6,369,616 | 6,155,644 |
| 판매비와관리비 | 478,219 | 370,603 |
| 경상연구개발비 | 21,618 | - |
| 합계 | 6,869,453 | 6,526,247 |
(6) 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 및 토지 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보권자 | 담보설정금액(채권최고액) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물, 기계장치 | 산업은행 | 22,200,000 | 22,200,000 |
| 기계장치 | 기업은행 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 합 계 | 23,400,000 | 23,400,000 |
(7) 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험의 종류 | 부보자산 | 부 보 금 액 | 보 험 회 사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 기계장치 | 23,799,056 | 25,326,905 | DB손보삼성화재 |
| 건 물 등 | 35,195,562 | 28,441,936 | ||
| 합 계 | 58,994,618 | 53,768,841 |
상기 보험금액 중 1,000,000천원은 기업은행, 16,000,000천원은 산업은행에 질권설정되어 있습니다.
(8) 공시지가보고기간 종료일 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장 부 가 액 | 공 시 지 가 | 장 부 가 액 | 공 시 지 가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 3,766,054 | 2,724,363 | 3,766,054 | 2,972,877 |
12. 사용권자산 및 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 건물 | 123,983 | (67,297) | 56,686 | 72,021 | (22,714) | 49,307 |
| 차량운반구 | 206,751 | (69,880) | 136,871 | 214,748 | (35,366) | 179,381 |
| 합계 | 330,734 | (137,177) | 193,557 | 286,769 | (58,080) | 228,688 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 228,689 | 75,874 |
| 취득 | 77,412 | 242,412 |
| 감가상각비 | (106,161) | (55,014) |
| 처분 | (6,383) | (34,584) |
| 기말금액 | 193,557 | 228,689 |
(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 41,466 | 13,171 | 29,437 | 10,490 |
| 차량운반구 | 57,526 | 84,596 | 58,655 | 124,131 |
| 합 계 | 98,992 | 97,767 | 88,091 | 134,621 |
(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 51,166 | 22,714 |
| 차량운반구 | 54,995 | 32,300 |
| 감가상각비 소계 | 106,161 | 55,014 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 10,638 | 5,283 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 282,950 | 129,262 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 3,483 | 1,679 |
| 합 계 | 403,232 | 191,238 |
당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 392,909천원(전기 183,728천원)입니다. 13. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 75,332 | - | 85,764 | - |
| 예수금 | 7,124 | - | 10,352 | - |
| 선수금 | - | - | 1,200 | - |
| 판매보증충당부채 | 39,365 | - | 86,892 | - |
| 금융보증부채 | 303,817 | 878,864 | - | - |
| 합 계 | 425,638 | 878,864 | 184,208 | - |
14. 판매보증충당부채
당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 86,892 | 197,652 |
| 전입금액 | (52,862) | (161,483) |
| 사용금액 | 5,335 | 50,723 |
| 기말금액 | 39,365 | 86,892 |
당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 과거 클레임 경험율을 산정하여 계상하고 있으며, 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되어 있습니다.
15. 차입금
(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| < 유 동 > | ||
| 단기차입금 | 20,000,000 | 7,000,000 |
| 유동성장기부채 | 6,458,320 | 9,770,820 |
| 소 계 | 26,458,320 | 16,770,820 |
| <비유동> | ||
| 장기차입금 | 12,062,500 | 15,520,820 |
| 소 계 | 12,062,500 | 15,520,820 |
| 합 계 | 38,520,820 | 32,291,640 |
1) 단기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 대출종류 | 이자율(%) | 금 액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 수출입은행 외 | 일반대출 외 | 4.28% ~ 5.69% | 20,000,000 | 7,000,000 |
2) 장기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대출종류 | 이자율(%) | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 시설대출 외 | 5.28% ~ 5.55% | 15,437,500 | 18,375,000 |
| 신한은행 외 | 일반대출 | 2.86% ~ 6.17% | 3,083,320 | 6,916,640 |
| 소 계 | 18,520,820 | 25,291,640 | ||
| 유동성대체액 | (6,458,320) | (9,770,820) | ||
| 차 감 잔 액 | 12,062,500 | 15,520,820 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 연 도 별 | 금 액 |
| --- | --- |
| 2025년 01월 ~ 2025년 12월 | 4,375,000 |
| 2026년 01월 ~ 2026년 12월 | 6,750,000 |
| 2027년 01월 ~ 2027년 12월 | 937,500 |
| 합 계 | 12,062,500 |
16. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채 | 20,000,000 | - |
| 사채상환할증금 | 2,097,900 | - |
| 전환권조정 | (14,258,943) | - |
| 합 계 | 7,838,957 | - |
(2) 전환사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 권면(전자등록)총액 | 20,000,000,000원 | |
| 발행일 | 2023년 10월 11일 | |
| 만기일 | 2028년 10월 11일 | |
| 표면이자율 | 0.00% | |
| 만기이자율 | 2.00% | |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 11일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | |
| 사채발행방법 | 사모 | |
| 전환권에 관한 사항 (*1) | 전환비율 | 100% |
| 발행시 전환가격 | 3,898원/주 | |
| 전환가액 결정방법 | 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액 | |
| 전환시 발행될 주식의 종류 | 주식회사 삼기이브이 기명식 보통주 | |
| 전환에 따라 발행할주식수 | 5,130,836주 | |
| 최저 조정가액 | 2,729원/주 | |
| 전환청구기간 | 2024년 10월 11일 ~ 2028년 09월 11일 | |
| 전환가액 조정사항 | 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정 또한, 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. | |
| 조기상환청구권(Put option) | 조기상환청구기간 | 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2028년 07월 11일까지) |
| 매도청구권(Call option) (*2) | 매도청구방법 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자" 라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 10월 11일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일)까지의 기간 중 매일 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다. |
| 매도청구가능기간 | 매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지 | |
| 매도청구일 | 발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 10월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일까지) 기간 중 매일 |
(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 당사는 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 2,721,488백만원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품손실 1,010,257백만원을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 1,711,231백만원입니다. 당기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | ||
| 전환사채 | - | - |
| 파생상품부채 | - | - |
| 기중변동 | ||
| 발행(*1) | 22,721,488 | - |
| 이자비용 | 366,513 | - |
| 평가 | (4,003,995) | - |
| 기말금액 | ||
| 전환사채 | 7,838,957 | - |
| 파생상품부채 | 11,245,049 | - |
(*1) 당기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다. 17. 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 신주인수권부사채 | 20,000,000 | - |
| 사채상환할증금 | 2,097,900 | - |
| 신주인수권조정 | (14,258,943) | - |
| 합 계 | 7,838,957 | - |
(2) 신주인수권부사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 사채의 권면(전자등록)총액 | 20,000,000,000원 | |
| 발행일 | 2023년 10월 11일 | |
| 만기일 | 2028년 10월 11일 | |
| 표면이자율 | 0.00% | |
| 만기이자율 | 2.00% | |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 11일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | |
| 사채발행방법 | 사모 | |
| 신주인수권에 관한 사항 (*1) | 행사비율 | 100% |
| 행사가액 | 3,898원/주 | |
| 행사가액 결정방법 | 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액 | |
| 행사시 발행될 주식의 종류 | 주식회사 삼기이브이 기명식 보통주 | |
| 행사에 따라 발행할 주식수 | 5,130,836주 | |
| 최저 조정가액 | 2,729원/주 | |
| 권리행사기간 | 2024년 10월 11일 ~ 2028년 9월 11일 | |
| 행사가액 조정사항 | 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정 또한, 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. | |
| 조기상환청구권(Put option) | 조기상환청구기간 | 발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2028년 07월 11일까지) |
| 매도청구권(Call option) (*2) | 매도청구방법 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자" 라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 10월 11일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일)까지의 기간 중 매일 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다. |
| 매도청구가능기간 | 매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지 | |
| 매도청구일 | 발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 10월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일까지) 기간 중 매일 |
(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 신주인수권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 당사는 신주인수권부사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 신주인수권부사채 발행시 파생상품자산 2,721,488백만원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품손실 1,010,257백만원을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 1,711,231백만원입니다. 당기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.
(3) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | ||
| 신주인수권부사채 | - | - |
| 파생상품부채 | - | - |
| 기중변동 | ||
| 발행(*1) | 22,721,488 | - |
| 이자비용 | 366,513 | - |
| 평가 | (4,003,995) | - |
| 기말금액 | ||
| 신주인수권부사채 | 7,838,957 | - |
| 파생상품부채 | 11,245,049 | - |
(*1) 당기에 발행한 신주인수권부사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 신주인수권부사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다. 18. 파생상품자산·부채 (1) 당기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산 ·부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전환권 | 조기상환청구권 | 매도청구권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | ||||
| 기초 | - | - | - | - |
| 증가 | - | - | 2,721,488 | 2,721,488 |
| 평가이익(손실) | - | - | (1,010,257) | (1,010,257) |
| 기말 | - | - | 1,711,231 | 1,711,231 |
| 파생상품부채 | ||||
| 기초 | - | - | - | - |
| 증가 | 10,372,242 | 4,876,801 | - | 15,249,043 |
| 평가손실(이익) | (3,828,425) | (175,570) | - | (4,003,995) |
| 기말 | 6,543,817 | 4,701,231 | - | 11,245,048 |
(2) 당기 중 신주인수권부사채와 관련된 파생상품자산 ·부채의 변동내역은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 신주인수권 | 조기상환청구권 | 매도청구권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | ||||
| 기초 | - | - | - | - |
| 증가 | - | - | 2,721,488 | 2,721,488 |
| 평가이익(손실) | - | - | (1,010,257) | (1,010,257) |
| 기말 | - | - | 1,711,231 | 1,711,231 |
| 파생상품부채 | ||||
| 기초 | - | - | - | - |
| 증가 | 10,372,242 | 4,876,801 | - | 15,249,043 |
| 평가손실(이익) | (3,828,425) | (175,570) | - | (4,003,995) |
| 기말 | 6,543,817 | 4,701,231 | - | 11,245,048 |
(3) 당기에 법인세비용차감전순이익에서 전환권 및 신주인수권 파생상품평가손익의 효과를 제외할 경우 법인세비용차감전순이익은 (-)1,907,073천원입니다. 19. 종업원급여(1) 당사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,545,132 | 1,502,212 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 확정급여제도의 순부채 인식액 | 1,545,132 | 1,502,212 |
(2) 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,502,212 | 950,414 |
| 당기근무원가 | 474,118 | 349,161 |
| 이자원가 | 71,036 | 22,182 |
| 퇴직금지급액 | (239,534) | (168,702) |
| 관계사전입 | 48,640 | 529,296 |
| 관계사전출 | (438,133) | (172,891) |
| 보험수리적손실(이익) | 126,793 | (7,247) |
| 기말금액 | 1,545,132 | 1,502,212 |
(3) 상기 보험수리적 손익의 발생원인은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 발 생 원 인 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 인구통계학적 가정의 변동 | - | - |
| 재무적가정의 변동 | 94,964 | (66,597) |
| 경험조정의 변동 | 31,829 | 59,350 |
| 합 계 | 126,793 | (7,247) |
(4) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 474,118 | 349,161 |
| 이자원가 | 71,036 | 22,182 |
| 사외적립자산 기대수익 | - | - |
| 합 계 | 545,154 | 371,342 |
(5) 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여(판관비) | 185,524 | 74,261 |
| 퇴직급여(제조원가) | 252,877 | 203,499 |
| 경상연구개발비 | 106,753 | 93,582 |
| 합 계 | 545,154 | 371,342 |
(6) 보험수리적가정
보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기말 할인율 | 4.46% | 5.30% |
| 미래임금인상률 | 5.00% | 5.00% |
| 예정탈퇴율(사망률제외) | 경험률 | 경험률 |
| 예정사망률 | 보험개발원참조사망률 | 보험개발원참조사망률 |
(7) 당사의 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현 재 | 1.0% 상승 | 1.0% 하락 | 현 재 | 1.0% 상승 | 1.0% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임금인상률의 변화 | 1,545,132 | 1,671,447 | 1,433,936 | 1,502,212 | 1,652,183 | 1,371,483 |
| 할인율의 변화 | 1,545,132 | 1,434,461 | 1,673,355 | 1,502,212 | 1,373,066 | 1,653,137 |
(8) 보고기간 종료일 현재 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타장기종업원급여부채 | 47,236 | - |
20. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 발행주식수(주) | 주당금액(원) | 자본금 | 발행주식수(주) | 주당금액(원) | 자본금 | |
| 보통주 | 57,196,240 | 100 | 5,719,624 | 12,076,929 | 100 | 1,207,693 |
(*) 당사는 2023년 09월 22일 300% 비율 무상증자를 하여 42,897,180 주를 신규 상장하였습니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 주 식 수 | 자 본 금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020년 10월 06일 | 10,000,000 | 1,000,000 | 11,412,480 | |
| 유상증자 (*1) | 2021.05.12 | 230,775 | 23,078 | 1,476,456 |
| 우선주 보통주 전환 (*2) | 2021.12.22 | 1,846,154 | 184,615 | 21,495,769 |
| 유상증자 (*3) | 2023.01.31 | 2,222,131 | 222,213 | 23,535,194 |
| 무상증자 (*4) | 2023.09.01 | 42,897,180 | 4,289,718 | (4,348,463) |
| 현재 | 57,196,240 | 5,719,624 | 53,571,436 |
(*1) 당사는 2021년 5월 12일자로 제3자배정 유상증자를 통해 보통주를 발행하였습니다.(*2) 당사는 2021년 12월 22일자로 과거 부채로 인식하였던 상환전환우선주 및 전환우선주의 보통주 전환을 완료하여 자본금으로 전입하였습니다.(*3) 당사는 2023년 02월 03일 (납일기일 2023년 01월 30일) 일반공모로 모집하여 발행한 신주 2,131,222주 및 상장 주선인의 의무취득분 90,909주, 총 2,222,131주를 코스닥 시장에 상장하였습니다.(*4) 당사는 2023년 08월 17일 이사회에서 1주당 3주(보통주 42,897,180주)의 무상증자를 결의하였습니다.효력이 발생되는 신주발행기준일은 2023년 09월 01일이며, 실제 유통일은 거래소에상장한 상장일인 2023년 09월 22일입니다. 21. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | - | - |
| 미처분이익잉여금 | 12,570,290 | 8,343,352 |
| 합 계 | 12,570,290 | 8,343,352 |
(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
(2) 이익잉여금 처분계산서
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 당기(처분예정일 : 2024년 3월 28일) | 전기(처분확정일 : 2023년 3월 28일) | ||
| 1. 미처분이익잉여금 | 12,570,290 | 8,343,352 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 8,343,352 | 353,634 | ||
| 보험수리적이익(손실) | (100,166) | 5,653 | ||
| 당기순이익 | 4,327,104 | 7,984,065 | ||
| 2. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 3. 차기이월 미처분이익잉여금 | 12,570,290 | 8,343,352 |
22. 외화자산 및 외화부채
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD,EUR,천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외화종류 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (외화자산) | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 8,426,675 | 10,865,355 | 614,713 | 779,025 |
| 현금및현금성자산 | EUR | 123,320 | 175,927 | - | - |
| 매출채권 | USD | 18,824,498 | 24,272,308 | 24,790,288 | 31,416,731 |
| 미수금 | USD | 18,446 | 23,784 | - | - |
| (외화자산 계) | 35,337,374 | 32,195,757 | |||
| (외화부채) | |||||
| 매입채무 | USD | 518,248 | 668,229 | - | - |
| 미지급금 | EUR | 9,310 | 13,281 | 11,778 | 15,914 |
| (외화부채 계) | 681,510 | 15,914 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 외화환산손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산이익 | 97,963 | 2,980 |
| 외화환산손실 | (729,403) | (2,644,094) |
| 합 계 | (631,440) | (2,641,114) |
(3) 보고기간 종료일 현재 상기 외화환산을 위하여 적용한 환율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 외 화 종 류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,289.40 | 1,267.30 |
| EUR | 1,426.59 | 1,351.20 |
23. 금융수익과 금융원가
당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 543,889 | 6,347 |
| 파생상품평가이익 | 8,007,989 | - |
| 합계 | 8,551,878 | 6,347 |
(2) 금융원가
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,131,177 | 1,222,987 |
| 파생상품평가손실 | 2,020,513 | - |
| 전환권상각비 | 733,025 | - |
| 합계 | 4,884,715 | 1,222,987 |
24. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 2,894,645 | 6,067,140 |
| 잡이익 | 26,260 | 75,454 |
| 수입임대료 | 711,624 | 711,624 |
| 외화환산이익 | 97,963 | 2,980 |
| 유형자산처분이익 | 65,648 | 159,278 |
| 금융보증부채환입 | 28,700 | - |
| 합 계 | 3,824,840 | 7,016,476 |
(2) 기타비용
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 1,507,163 | 580,545 |
| 금융보증비용 | 1,211,381 | - |
| 잡손실 | 399,764 | 111,271 |
| 외화환산손실 | 729,403 | 2,644,094 |
| 유형자산처분손실 | - | 11,788 |
| 기부금 | 45,000 | 73,150 |
| 지분법손실 | - | 968,925 |
| 합 계 | 3,892,711 | 4,389,772 |
25. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 6,134,813 | (6,220,295) |
| 원재료 및 상품매입액 | 42,412,817 | 52,148,765 |
| 종업원급여 | 6,038,279 | 5,654,296 |
| 감가상각비 | 6,869,453 | 6,526,248 |
| 운반비 | 1,156,020 | 1,416,597 |
| 외주가공비 | 20,389,748 | 31,562,146 |
| 전력비,가스비 | 2,839,088 | 1,923,446 |
| 지급수수료 | 774,494 | 539,370 |
| 소모품비 | 2,142,076 | 2,132,088 |
| 소모공구비 | 52,489 | 44,803 |
| 보험료 | 380,536 | 324,872 |
| 세금과공과 | 61,787 | 59,040 |
| 저장품비 | 106,938 | 103,943 |
| 수선비 | 1,347,684 | 1,477,008 |
| 기타비용 | 1,373,724 | 743,067 |
| 매출원가와 관리비 합계 | 92,079,946 | 98,435,394 |
26. 법인세 당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 ; 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | - | 2,161,197 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세비용 | 1,365,623 | (129,840) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 26,626 | (1,594) |
| 법인세추납액(환급액) | 30,422 | (9,630) |
| 법인세비용 | 1,422,671 | 2,020,133 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 5,749,776 | 10,004,197 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 1,161,883 | 2,178,923 |
| 적용세율 | 20.21% | 21.78% |
| 법인세효과 : | ||
| - 비공제비용 | 26,157 | 163 |
| - 세액공제 및 세액감면 | - | (152,131) |
| - 법인세추납액 | 21,569 | (9,630) |
| - 기타(세율차이 등) | 213,062 | 2,807 |
| 법인세비용 | 1,422,671 | 2,020,132 |
| 유효세율 | 24.74% | 20.19% |
(3) 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)1) 당기
| (단위 : 천원) | |||
| 내 용 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| 퇴직급여충당부채 | 1,502,212 | 42,920 | 1,545,132 |
| 감가상각비 (건물) | - | 2,296 | 2,296 |
| 감가상각비 (구축물) | 4,797 | 8,243 | 13,040 |
| 감가상각비 (기계장치) | (2,621,119) | (1,426,535) | (4,047,654) |
| 감가상각비 (치공구) | 3,382,981 | (759,463) | 2,623,518 |
| 감가상각비 (비품) | 68,844 | 100,950 | 169,794 |
| 유급휴가부채 | 232,292 | (45,071) | 187,221 |
| 기타장기종업원급여충당부채 | - | 47,236 | 47,236 |
| 사용권자산 | (228,689) | 35,132 | (193,557) |
| 판매보증충당부채 | 86,892 | (47,527) | 39,365 |
| 계약이행원가 | 1,016,723 | (369,717) | 647,006 |
| 지분법주식 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 보증금 | 10,022 | (6,099) | 3,923 |
| 리스부채 | 222,712 | (25,953) | 196,759 |
| 금융보증부채 | - | 1,182,681 | 1,182,681 |
| 파생상품자산 | - | (3,422,463) | (3,422,463) |
| 파생상품부채 | - | 22,490,097 | 22,490,097 |
| 상환할증금 | - | 4,195,800 | 4,195,800 |
| 전환권조정 | - | (28,517,886) | (28,517,886) |
| 합계 | 4,677,667 | (6,515,359) | (1,837,692) |
| 이월결손금 | - | (529,840) | (529,840) |
| 이연법인세자산(부채) | 1,029,088 | - | (336,536) |
2) 전기
| (단위 : 천원) | |||
| 내 용 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
| 퇴직급여충당부채 | 950,414 | 551,798 | 1,502,212 |
| 감가상각비 (기계장치) | (1,081,868) | (1,539,251) | (2,621,119) |
| 감가상각비 (구축물) | 2,471,795 | 911,186 | 3,382,981 |
| 감가상각비 (비품) | 3,352 | 65,492 | 68,844 |
| 감가상각비 (구축물) | - | 4,797 | 4,797 |
| 유급휴가부채 | 158,141 | 74,151 | 232,292 |
| 사용권자산 | (75,874) | (152,815) | (228,689) |
| 판매보증충당부채 | 197,652 | (110,760) | 86,892 |
| 계약이행원가 | 1,386,440 | (369,717) | 1,016,723 |
| 지분법주식 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 보증금 | - | 10,022 | 10,022 |
| 리스부채 | 77,433 | 145,279 | 222,712 |
| 합계 | 4,087,485 | 590,182 | 4,677,667 |
| 이연법인세자산(부채) | 899,247 | - | 1,029,088 |
3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 내 용 | 당기 | 전기 | ||||
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| 보험수리적이익(손실) | 126,792 | (26,626) | 100,166 | 7,247 | (1,594) | 5,653 |
27. 주당손익
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 4,327,105 | 7,984,065 |
| 보통주식수 | 57,196,240 | 12,076,929 |
| 가중평균유통주식수 | 56,465,676 | 48,307,716 |
| 기본주당이익 | 77원 | 165원 |
한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행보통주식수 | 12,076,929 | 12,076,929 |
| 유상증자 | 2,039,490 | - |
| 무상증자 | 42,349,257 | 36,230,787 |
| 가중평균유통보통주식수 | 56,465,676 | 48,307,716 |
(2) 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 주식선택권, 전환사채, 신주인수권부사채이며, 전부 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
28. 재무위험관리
당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.① 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채 권 잔 액 | 손상된 금액 | 채 권 잔 액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월이내 | 35,396,734 | - | 31,876,911 | - |
| 6개월~12개월이내 | 295,784 | - | 2,354,716 | - |
| 1년 이상 경과 | - | - | - | - |
| 합 계 | 35,692,518 | - | 34,231,627 | - |
당사의 매출채권에 대한 신용 건전성은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 매 출 채 권 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| Group 1 | 35,396,734 | 29,155,724 |
| Group 2 | 295,784 | 5,075,903 |
| Group 3 | - | - |
| 채권소계 | 35,692,518 | 34,231,627 |
| 대손충당금 | - | - |
| 장부금액 | 35,692,518 | 34,231,627 |
Group 1 - (6개월미만) 과거 부도경험이 없는 고객 또는 특수관계자
Group 2 - (6개월이상) 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자
Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)
② 투자자산당사는 유동채권과 일정 등급 이상의 신용등급을 보유한 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
③ 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 33,822,486 | 822,555 | 상각후원가측정 |
| 매출채권 | 35,692,518 | 34,231,627 | 상각후원가측정 |
| 기타채권 | 61,400 | 421,451 | 상각후원가측정 |
| 기타유동자산 | 169,000 | - | 상각후원가측정 |
| 기타비유동자산 | 173,677 | 169,978 | 상각후원가측정 |
| 공정가치측정금융자산 | 3,422,463 | - | 당기손익공정가치측정 |
| 1,121,622 | - | 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | |
| 장기금융상품 | 2,000 | 2,000 | 상각후원가측정 |
| 합 계 | 74,465,166 | 35,647,611 |
보고기간 종료일 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 50,192,857 | 3,451,854 |
| 미 국 | 23,784 | - |
| 유럽 등 | 24,248,525 | 32,195,757 |
| 합 계 | 74,465,166 | 35,647,611 |
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험에도 불구하고, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
① 당기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년이내 | 1년~2년이내 | 2년-3년이내 | 3년-4년이내 | 4년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,008,092 | 6,008,092 | 6,008,092 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 2,322,162 | 2,322,162 | 2,322,162 | - | - | - | - |
| 차입금 | 38,520,820 | 38,520,820 | 26,458,320 | 4,375,000 | 6,750,000 | 937,500 | - |
| 리스부채(*1) | 196,759 | 211,025 | 101,452 | 64,795 | 36,028 | 8,750 | - |
| 미지급비용(*2) | 75,332 | 75,332 | 75,332 | - | - | - | - |
| 지급보증(*3) | 1,182,681 | 89,869,440 | 89,869,440 | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | 22,490,097 | 22,490,097 | 22,490,097 | - | - | - | - |
| 전환사채 | 7,838,957 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채 | 7,838,957 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 86,473,857 | 199,496,968 | 187,324,895 | 4,439,795 | 6,786,028 | 946,250 | - |
(*1) 당사는 차량 렌트 및 지게차 임대와 관련하여 잔여개월 렌트료(차량 101,355천원 및 지게차 53,750천원) 및 기숙사 임차 및 사무실 임차와 관련하여 잔여개월 임차료(55,920천원)대하여 내재이자율을 산정하여 196,759천원을 리스부채로 인식하였습니다.(*2) 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되었습니다.(*3) 지배기업과 종속기업을 피보증인으로 하여 금융기관에 제공한 지급보증 89,869,440천원에 대하여, 금융보증부채 1,182,681천원을 인식하였습니다.
② 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년이내 | 1년~2년이내 | 2년-3년이내 | 3년-4년이내 | 4년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 10,880,998 | 10,880,998 | 10,880,998 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 2,538,353 | 2,538,353 | 2,538,353 | - | - | - | - |
| 차입금 | 32,291,640 | 32,291,640 | 16,770,820 | 6,458,320 | 4,375,000 | 3,750,000 | 937,500 |
| 리스부채(*1) | 222,712 | 244,594 | 90,156 | 64,245 | 45,415 | 36,028 | 8,750 |
| 미지급비용(*2) | 85,764 | 85,764 | 85,764 | - | - | - | - |
| 합 계 | 46,019,467 | 46,041,349 | 30,366,091 | 6,522,565 | 4,420,415 | 3,786,028 | 946,250 |
(*1) 당사는 차량 렌트 및 지게차 임차와 관련하여 잔여개월 렌트료(차량 134,844천원 및 지게차 68,750천원) 및 기숙사 임차와 관련하여 잔여개월 임차료(41,000천원)에 대하여 내재이자율을 산정하여 222,712천원을 리스부채로 인식하였습니다.(*2) 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되었습니다.(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 당사의 내부지침 내에서 수행되고 있습니다.① 환위험당사는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 아래의 분석은 당사가 보고기간 종료일 현재 원화에 대한 외화환율에 대해 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 위에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 손익 | 환율변동 | 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5%상승 | 1,724,661 | 5%상승 | 1,609,788 |
| EUR | 5%상승 | 8,132 | 5%상승 | (796) |
② 이자율위험당사는 향후 금리 변동으로 인한 이자율 위험을 회피하기 위하여 신규 차입 및 차입금 만기연장시 변동금리에서 고정금리로 금리체계를 변경하고 있습니다. 당사의 현재 차입금의 금리는 2.86% ~ 6.17%입니다.
보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | 17,333,320 | 2,666,640 |
| 변동이자율 | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | 21,187,500 | 29,625,000 |
당사의 고정이자율 금융상품 및 금융부채의 경우 이자율이 변동하지 않기 때문에 손익에 미치는 영향은 없으나, 금융상품 및 금융부채의 최초 가입 및 약정시 고정이자율보다 100베이시스포인트(bp) 변동하여 적용하였다면 자본과 손익은 173,333천원이 감소하였을 것입니다. 또한, 변동이자율의 금융상품의 경우 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 211,875천원 감소합니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 100bp 상승시 이익의 증가(감소) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 고정이자율 | 변동이자율 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||
| 금융자산 | - | - | - |
| 금융부채 | (173,333) | (211,875) | (385,208) |
| 현금흐름민감도(순액) | (173,333) | (211,875) | (385,208) |
| 전기말 | |||
| 금융자산 | - | - | - |
| 금융부채 | (26,666) | (296,250) | (322,916) |
| 현금흐름민감도(순액) | (26,666) | (296,250) | (322,916) |
③ 기타 시장가격 위험당사는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 적절한 전결권자의 승인이 필요합니다.
④ 특정거래처에 대한 위험 당사의 매출은 주로 LG 그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 당사의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다. 한편 당기 중 단일 고객으로부터의 수익이 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 부품매출 | 기타매출 |
| LG ENERGY SOLUTION | 27,300,297 | - |
| STARION POLAND SP. Z O.O | 34,949,894 | - |
| 주식회사 삼기 | - | 23,234,386 |
(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조를 달성하기 위해 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 분기별로 모니터링하고 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부 채(A) | 88,636,474 | 48,656,139 |
| 자 본(B) | 71,861,350 | 43,935,750 |
| 예 금(C) | 33,824,486 | 824,555 |
| 차입금(D) | 38,520,820 | 32,291,640 |
| 부채비율(A/B) | 123.34% | 110.74% |
| 순차입금비율(D-C)/B | 6.54% | 71.62% |
29. 우발사항 (1) 보고기간 종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기차입금 | 무역금융(한도성) | 기업은행 외 | 14,000,000 | - |
| 시설대출 | KDB산업은행 | 12,437,500 | 12,437,500 | |
| 일반대출 | 신한은행 외 | 26,083,320 | 26,083,320 | |
| 총 계 | 52,520,820 | 38,520,820 |
(2) 당사는 장/단기차입금과 관련하여 특수관계자인 (주)삼기로부터 41,634,000천원,대표이사 김치환으로부터 산업은행 대출과 관련하여 13,135,500천원의 채무보증을 제공받고 있습니다. 또한, 한국무역보험공사로부터 하나은행 차입금과 관련하여 4,500,000천원의 채무보증을 제공받고 있습니다. (3) 당사는 (주)삼기의 수출입은행 차입금에 대하여 15,600,000천원, SAMKEE AMERICA INC의 차입금에 대하여 미화 72,000천불의 지급보증을 제공하고 있습니다. 30. 특수관계자와의 거래내역
(1) 보고기간 종료일 현재 당사와의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 지배기업 | 주식회사 삼기 |
| 종속기업 | SAMKEE AMERICA INC |
| 관계기업 | SWK그린에너지PEF 제1호 |
| 기타특수관계자 | 주식회사 삼기프리시젼(*1) |
| 산동삼기기차배건유한공사(*1) | |
| 코엔시스(*2) | |
| 기 타 | 임원과 종업원 |
(*1) 당사의 기타특수관계자는 지배기업인 주식회사 삼기의 종속기업입니다.(*2) 관계기업의 종속회사입니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거 래 내 용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 삼기 | 매 출 등 | 23,946,010 | 25,793,332 |
| 매 입 등 | 27,896,580 | 41,143,289 | |
| 유형자산매입 | - | 774,920 | |
| SAMKEE AMERICA INC | 매 출 등 | 3,376,895 | - |
| 산동삼기기차배건유한공사 | 유형자산매입 | - | 1,069,837 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 삼기 | 매출채권 등 | 10,030,421 | 2,831,525 |
| 매입채무 등 | 1,669,239 | 3,768,680 | |
| SAMKEE AMERICA INC | 매출채권 등 | 23,784 | - |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| SAMKEE AMERICA INC | 출자 | 36,892,941 | - |
(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위하여 당사가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,USD) | ||||||
| 구 분 | 금융기관 | 단위 | 당기말 | 전기말 | ||
| 보증금액 | 실행금액 | 보증금액 | 실행금액 | |||
| 주식회사 삼기 | 수출입은행 | KRW | 15,600,000 | 13,000,000 | - | - |
| SAMKEE AMERICA INC | 산업은행 외 | USD | 72,000,000 | 48,000,000 | - | - |
(6) 보고기간 종료일 현재 당사를 위하여 특수관계자가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증금액 | 실행금액 | 보증금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 산업은행 | 12,348,000 | 15,437,500 | 17,034,000 | 18,375,000 |
| 주식회사 삼기 | 산업은행 외 | 39,834,000 | 29,937,500 | 36,084,000 | 31,250,000 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 1,183,532 | 687,376 |
| 퇴직급여 | 255,917 | 99,689 |
| 합 계 | 1,439,449 | 787,065 |
31. 주식기준보상 당사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 잔여 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 | 행사가능기간 | 행사가능수량 | 결제방식 |
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 | 2022.01.28 | 2024.01.28 ~ 2027.01.28 | 25,424 | 주식결제형 |
| 2025.01.28 ~ 2027.01.28 | 25,424 | |||
| 2026.01.28 ~ 2027.01.28 | 25,424 | |||
| 합 계 | 76,272 |
(2) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 |
|---|---|
| 주당 공정가치 | 1,879 |
| 부여일 현재 주가 | 3,933 |
| 행사가격 | 3,933 |
| 연간 주가변동성 | 52.89% |
| 일간 주가변동성 | 3.35% |
| 배당수익률 | 0.00% |
(3) 보고기간 종료일 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 행사가격 | 수량 | 행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 미행사분 | 76,272 | 3,933 | - | - |
| 기중 상실 | - | - | - | - |
| 기중 행사 | - | - | - | - |
| 당기 부여 | - | - | 76,272 | 3,933 |
| 기말 미행사분 | 76,272 | 3,933 | 76,272 | 3,933 |
| 기말 현재 행사가능수량 | - | - | - | - |
당기말 현재 미행사된 주식선택권의 행사가격은 3,933원이며, 가중평균 잔여만기는 3.07년(전기말:4.07년)입니다.
32. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 4,327,105 | 7,984,065 |
| 조 정 항 목 | ||
| 감가상각비 | 6,869,453 | 6,526,248 |
| 사용권자산감가상각비 | 106,161 | 55,014 |
| 외화환산손실 | 729,403 | 2,644,094 |
| 외화환산이익 | (97,963) | (2,980) |
| 유형자산처분손실 | - | 11,788 |
| 유형자산처분이익 | (65,648) | (159,278) |
| 이자비용 | 2,131,177 | 1,222,987 |
| 법인세비용 | 1,422,672 | 2,020,132 |
| 사채전환권 상각비 | 733,025 | - |
| 기타장기종업원급여 | 47,236 | - |
| 판매보상비용 | (52,862) | (161,483) |
| 퇴직급여 | 545,154 | 371,342 |
| 금융보증비용환입 | (28,700) | - |
| 금융보증비용 | 1,211,381 | - |
| 이자수익 | (543,889) | (6,347) |
| 파생상품평가손실 | 2,020,513 | - |
| 파생상품평가이익 | (8,007,989) | - |
| 지분법손실 | - | 968,925 |
| 매출채권의감소(증가) | (2,016,829) | (5,472,172) |
| 미수금의감소(증가) | 360,051 | (266,308) |
| 선급금의감소(증가) | (459,959) | (69,762) |
| 선급비용의감소(증가) | (56,009) | (4,161) |
| 선납부가세(유형자산)의 증가 | (608,784) | - |
| 선납부가세(영업활동)의감소(증가) | 1,873,112 | 439,513 |
| 재고자산의감소(증가) | 6,134,812 | (14,198,857) |
| 매입채무의증가(감소) | (4,869,071) | 5,834,456 |
| 미지급금의증가(감소) | 286,745 | 811,458 |
| 예수금의증가(감소) | (3,227) | 3,934 |
| 선수금의증가(감소) | (1,200) | 1,200 |
| 유급휴가부채의증가(감소) | (45,070) | 74,151 |
| 판매보증충당부채의증가(감소) | 5,335 | 50,723 |
| 퇴직급여충당부채의증가(감소) | (629,027) | 187,703 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 11,317,108 | 8,866,386 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 1,781,386 | 3,091,618 |
| 미지급금으로 증가된 유형자산 | 665,915 | 1,235,443 |
| 장기부채의 유동성 대체 | 6,458,320 | 10,270,820 |
| 무상증자 | 4,289,718 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| (단위 : 천원) | |||||
| 계정과목 | 전기말 | 차입 | 상환(전환) | 비현금거래 | 당기말 |
| 단기차입금 | 7,000,000 | 74,880,000 | (61,880,000) | - | 20,000,000 |
| 유동성장기부채 | 9,770,820 | - | (9,770,820) | 6,458,320 | 6,458,320 |
| 장기차입금 | 15,520,820 | 3,000,000 | - | (6,458,320) | 12,062,500 |
| 전환사채 | - | 20,000,000 | - | (12,161,043) | 7,838,957 |
| 신주인수권부사채 | - | 20,000,000 | - | (12,161,043) | 7,838,957 |
| 리스부채 | 222,712 | - | (106,476) | 80,523 | 196,759 |
| 합 계 | 32,514,352 | 117,880,000 | (71,757,296) | (24,241,563) | 54,395,493 |
33. 영업부문별 정보 당기 및 전기 중 영업부문별 매출정보는 각각 다음과 같습니다.(1) 매출종류별
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 부 품 매 출 | 기 타 매 출 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 매출 | 66,444,493 | 27,785,938 | 94,230,431 |
| 전기 매출 | 81,947,820 | 25,081,708 | 107,029,528 |
(2) 거래처별
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | LG 그룹 | 기 타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 매출 | 66,444,493 | 27,785,938 | 94,230,431 |
| 전기 매출 | 81,947,820 | 25,081,708 | 107,029,528 |
(3) 한시점에 이행하는 수행의무당사의 수익인식 중 수출의 경우 인코텀즈 조건에 따라 재화나 용역의 이전시기를 달리하여 인식하고 있습니다. F그룹의 조건의 경우 선적지 인도시점(선적일)에 수익을 인식하고 있으며, D그룹 조건의 경우 도착지 인도시점(고객 인도일)에 수익을 인식하고 있습니다.
34. 보고기간 후 사건 당사는 종속기업인 SAMKEE AMERICA INC에 2024년 01월 29일 USD 5,000,000.00, 2024년 2월 28일에 USD 4,000,000.00를 추가 출자하였으며, 출자 후 보유 지분은 61.09% 입니다. 35. 재무제표 사실상의 확정일
당사의 재무제표는 2024년 03월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 삼기이브이의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사와 내부회계관리자의 운영실태 보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 삼기이브이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
우리는 첨부된 주식회사 삼기이브이의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 삼기이브이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 설계하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상상중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 설계과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업의 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수도 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울시 강남구 언주로86길5 |
| 신 우 회 계 법 인 |
| 대표이사 한상우 |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpeg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 삼기이브이2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111122-1----45105965612056-24----226141166352163416184------7843532611448219536240-24----1,010494
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.4월1회사에 대한 이해2023.07.24~27.43-반기검토2023.11.22~24.33-중간감사2024.02.05~06.43-기말감사2024.01.04.1본사외원재료, 제품, 상품 등N/A-N/AN/AOO-N/A2감사계획단계, 감사종료단계N/A2023.11.24., 2024.02.08.-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 11월 24일이사회 및 감사서면감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 감사범위와 시기 등22024년 02월 08일이사회 및 감사서면감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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