Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.5 덕우전자(주) 00260055 100000000000 207069 102203 165129 341 N N N Y A
덕우전자 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 32(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 31(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
대 주 회 계 법 인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1연결재무제표 ---------------------------------------------------- 5 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 6 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- 8
연결자본변동표 ----------------------------------------------- 10 연결현금흐름표 ----------------------------------------------- 11
주석 --------------------------------------------------------- 14
외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 90
독립된 감사인의 감사보고서
| 덕우전자 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 덕우전자 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.제품매출의 발생사실 및 기간귀속의 적정성핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사의 매출은 연결회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나입니다. 매출은 고객과의 계약 및 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서 판단의 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 노출되어 있어 제품매출의 실재성 및 기간귀속의 적정성을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익인식 및 기간귀속과 관련된 내부통제의 이해와 평가- 매출유형별 회계정책과 수익인식기준의 일치여부 검토- 표본추출을 통하여 매출거래의 승인여부 및 근거 문서검사를 통한 발생사실 확인- 보고기간말 전후에 발생한 매출거래에 대한 수익인식 귀속시기의 적정성 검토- 매출유형별 과거기간과의 실적비교 및 월별 실적의 추세 분석 등 분석적절차 수행 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표현하기 위한 것은 아닙니다.·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 권혁준입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 조 승 호 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
덕우전자 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 32(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 31(전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 덕우전자 주식회사 대표이사 이준용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 구미시 산동면 첨단기업7로 98-23 |
| (전 화) | 054-474-9661 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 32(당)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 31(전)기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 덕우전자 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 32(당)기말 | 제 31(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 60,151,139,130 | 85,480,818,970 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 20,071,860,283 | 28,065,479,397 |
| 단기금융상품 | 4,5 | 1,000,000,000 | - |
| 매출채권 | 4,5,8 | 12,776,464,254 | 14,979,419,266 |
| 재고자산 | 9 | 21,372,101,554 | 31,278,537,017 |
| 당기법인세자산 | 12,437,612 | 381,990 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7 | 71,583,000 | - |
| 기타금융자산 | 4,5,17,32 | 3,629,550,375 | 6,448,746,302 |
| 기타자산 | 18 | 1,217,142,052 | 4,708,254,998 |
| 비유동자산 | 146,917,914,429 | 124,940,039,260 | |
| 유형자산 | 10,12,13 | 78,728,817,956 | 60,099,022,141 |
| 투자부동산 | 11,12 | 24,227,804,079 | 24,376,142,643 |
| 무형자산 | 14 | 3,170,466,440 | 4,544,832,613 |
| 관계기업투자 | 15 | 30,105,540,796 | 28,311,814,272 |
| 이연법인세자산 | 20 | 6,076,895,098 | 1,299,829,747 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,7 | 3,158,984,545 | 5,814,415,732 |
| 기타금융자산 | 4,5,17 | 1,030,283,827 | 493,982,112 |
| 기타자산 | 18 | 419,121,688 | - |
| 자산총계 | 207,069,053,559 | 210,420,858,230 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 76,756,817,017 | 95,576,540,575 | |
| 매입채무 | 4,5 | 19,215,352,114 | 29,958,510,856 |
| 차입금 | 4,5,16,31 | 45,287,884,649 | 51,053,463,862 |
| 당기법인세부채 | 612,889 | 3,385,702,035 | |
| 기타금융부채 | 4,5,17 | 4,714,053,498 | 8,710,446,450 |
| 기타부채 | 18,19 | 7,538,913,867 | 2,468,417,372 |
| 비유동부채 | 25,446,874,034 | 670,908,231 | |
| 장기차입금 | 4,5,16 | 3,000,000,000 | - |
| 전환사채 | 4,5,16 | 10,601,631,484 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,5,16 | 11,158,757,756 | - |
| 기타금융부채 | 4,5,17 | 686,484,794 | 670,908,231 |
| 부채총계 | 102,203,691,051 | 96,247,448,806 | |
| 자본 | |||
| 지배기업소유지분 | 100,915,621,657 | 110,209,491,702 | |
| 자본금 | 22 | 8,037,610,500 | 8,037,610,500 |
| 자본잉여금 | 22 | 22,935,638,550 | 22,935,638,550 |
| 기타자본 | 23 | 973,419,090 | (729,219,821) |
| 이익잉여금 | 24 | 68,968,953,517 | 79,965,462,473 |
| 비지배지분 | 3,949,740,851 | 3,963,917,722 | |
| 자본총계 | 104,865,362,508 | 114,173,409,424 | |
| 부채와자본총계 | 207,069,053,559 | 210,420,858,230 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 32(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 덕우전자 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 32(당)기 | 제 31(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 25 | 165,129,193,757 | 208,968,711,857 |
| 매출원가 | 27 | 156,750,813,134 | 172,950,129,483 |
| 매출총이익 | 8,378,380,623 | 36,018,582,374 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 18,313,192,359 | 17,092,077,533 |
| 영업이익(손실) | (9,934,811,736) | 18,926,504,841 | |
| 기타수익 | 28 | 4,927,758,266 | 1,584,792,183 |
| 기타비용 | 28 | 5,807,257,345 | 3,341,720,742 |
| 금융수익 | 5,29 | 8,004,065,888 | 7,376,376,560 |
| 금융원가 | 5,29 | 10,149,300,611 | 8,157,271,457 |
| 지분법손익 | 15 | (381,099,132) | (692,492,337) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (13,340,644,670) | 15,696,189,048 | |
| 법인세비용(수익) | 20 | (4,773,757,422) | 2,676,531,026 |
| 당기순이익(손실) | (8,566,887,248) | 13,019,658,022 | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | (8,566,887,248) | 13,019,658,022 | |
| 지배기업의 소유주지분 | (8,549,260,710) | 13,378,382,191 | |
| 비지배지분 | (17,626,538) | (358,724,169) | |
| 기타포괄손익 | 373,962,032 | (1,789,173,813) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (188,033,389) | (1,063,018,667) | |
| 지분법이익잉여금 | 15 | (1,332,126,546) | (4,771,429) |
| 지분법자본변동 | 15 | 1,144,093,157 | (1,058,247,238) |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | 561,995,421 | (726,155,146) | |
| 해외사업환산차이 | 569,208,807 | (867,904,957) | |
| 지분법자본변동 | 15 | (7,213,386) | 141,749,811 |
| 당기총포괄손익 | (8,192,925,216) | 11,230,484,209 | |
| 당기총포괄손익의 귀속 | (8,192,925,216) | 11,230,484,209 | |
| 지배기업의 소유주지분 | (8,175,201,007) | 11,589,441,133 | |
| 비지배지분 | (17,724,209) | (358,956,924) | |
| 지배기업 소유주지분 주당손익 | 30 | ||
| 기본주당손익 | (537) | 840 | |
| 희석주당손익 | (537) | 840 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 32(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 덕우전자 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 8,037,610,500 | 22,935,638,550 | 1,710,240,610 | 67,706,973,411 | 4,242,874,646 | 104,633,337,717 | |
| 당기총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 13,378,382,191 | (358,724,169) | 13,019,658,022 | |
| 지분법이익잉여금 | 15 | - | - | - | (4,771,429) | - | (4,771,429) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (867,672,202) | - | (232,755) | (867,904,957) | |
| 지분법자본변동 | 15 | - | - | (916,497,427) | - | - | (916,497,427) |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 주식보상비용 | 23 | - | - | (655,290,802) | - | - | (655,290,802) |
| 현금배당 | - | - | - | (1,115,121,700) | - | (1,115,121,700) | |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - | - | 80,000,000 | 80,000,000 | |
| 2022.12.31 (전기말) | 8,037,610,500 | 22,935,638,550 | (729,219,821) | 79,965,462,473 | 3,963,917,722 | 114,173,409,424 | |
| 2023.01.01 (당기초) | 8,037,610,500 | 22,935,638,550 | (729,219,821) | 79,965,462,473 | 3,963,917,722 | 114,173,409,424 | |
| 당기총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (8,549,260,710) | (17,626,538) | (8,566,887,248) | |
| 지분법이익잉여금 | 15 | - | - | - | (1,332,126,546) | - | (1,332,126,546) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 569,306,478 | - | (97,671) | 569,208,807 | |
| 지분법자본변동 | 15 | - | - | 1,136,879,771 | - | - | 1,136,879,771 |
| 소유주와의 거래: | |||||||
| 현금배당 | - | - | - | (1,115,121,700) | - | (1,115,121,700) | |
| 연결지분의 변동 | - | - | (3,547,338) | - | 3,547,338 | - | |
| 2023.12.31 (당기말) | 8,037,610,500 | 22,935,638,550 | 973,419,090 | 68,968,953,517 | 3,949,740,851 | 104,865,362,508 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 32(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 31(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 덕우전자 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 제 32(당)기 | 제 31(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 2,963,627,776 | 12,948,909,857 | |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 8,780,817,000 | 13,755,504,968 | |
| (1) 당기순이익(손실) | (8,566,887,248) | 13,019,658,022 | |
| (2) 조정사항 | 14,469,394,437 | 19,170,454,195 | |
| 이자수익 | (79,314,940) | (18,172,789) | |
| 배당금수익 | (91,612,181) | (237,808) | |
| 유형자산처분이익 | (265,923,531) | (208,274,605) | |
| 외화환산이익 | (2,220,844,127) | (2,220,969,238) | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | (2,397,930,696) | (2,383,801,409) | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품거래이익 | (1,162,178,106) | (50,000,000) | |
| 비지배지분금융수익 | (67,306) | (1,475,853) | |
| 잡이익 | (1,124,249) | (1,806,509) | |
| 환불부채 비용의 증가 | 47,229,653 | 92,537,090 | |
| 재고자산평가손실 | 918,507,364 | 584,652,199 | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 658,146,978 | 3,674,902,720 | |
| 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 | 4,113,883,767 | 6,700,000 | |
| 이자비용 | 2,919,772,242 | 1,188,602,623 | |
| 감가상각비 | 12,671,256,531 | 10,875,795,680 | |
| 무형자산상각비 | 450,650,641 | 468,689,123 | |
| 무형자산손상차손 | 970,011,214 | 3,112,324,914 | |
| 유형자산처분손실 | 433,437,274 | 2,250,000 | |
| 유형자산손상차손 | 3,036,309,296 | - | |
| 재고자산폐기손실 | 413,303,414 | - | |
| 외화환산손실 | 914,824,439 | 1,296,406,718 | |
| 법인세비용(수익) | (4,773,757,422) | 2,676,531,026 | |
| 퇴직급여 | 39,729,007 | - | |
| 대손상각비(환입) | (25,133,968) | 37,345,664 | |
| 기타의대손상각비 | (1,388,329) | 1,253,114 | |
| 관계기업처분이익(환입) | (2,370,072,431) | - | |
| 종속기업처분이익 | (109,419,229) | - | |
| 지분법손익 | 381,099,132 | 692,492,337 | |
| 주식보상비용 | - | (655,290,802) | |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 2,878,309,811 | (18,434,607,249) | |
| 매출채권 감소(증가) | 2,628,679,500 | (560,974,263) | |
| 미수금 감소(증가) | 3,366,182,295 | (3,551,809,077) | |
| 기타자산의 감소(증가) | 3,112,361,036 | (4,396,550,354) | |
| 재고자산 감소(증가) | 12,236,199,324 | (13,296,232,338) | |
| 매입채무 증가(감소) | (11,375,767,146) | 349,906,093 | |
| 미지급금의 증가(감소) | (3,043,565,563) | 1,464,890,603 | |
| 기타금융부채의 증가(감소) | 67,267,659 | 175,447,124 | |
| 기타부채 증가(감소) | (4,035,272,797) | 1,380,714,963 | |
| 퇴직금 지급 | (77,774,497) | - | |
| 2. 이자수취 | (1,375,229) | 18,172,789 | |
| 3. 배당금수취 | 91,612,181 | 237,808 | |
| 4. 이자지급 | (2,506,973,479) | (904,464,758) | |
| 5. 법인세환급(납부) | (3,400,452,697) | 79,459,050 | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (26,008,744,841) | (16,614,105,591) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 | 4,362,878,733 | 411,517,200 | |
| 기타금융자산 감소 | 94,421,000 | 50,321,931 | |
| 유형자산 처분 | 1,036,012,868 | 718,538,189 | |
| 대여금 감소 | 2,200,000 | 3,200,000 | |
| 정부보조금의 수취 | 4,750,902,000 | 12,329,850,000 | |
| 단기금융상품 취득 | (1,000,000,000) | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 | (1,638,300,000) | (800,000,000) | |
| 종속기업의 청산 및 매각 | (210,927,005) | - | |
| 기타금융자산 증가 | (729,081,339) | (167,241,962) | |
| 유형자산 취득 | (32,764,009,604) | (28,999,390,949) | |
| 무형자산 취득 | (42,943,181) | (160,900,000) | |
| 사업결합으로 인한 순현금흐름 | 33 | 130,101,687 | - |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 31 | 15,095,657,640 | 8,486,938,347 |
| 차입금의 증가 | 52,500,000,000 | 25,470,986,064 | |
| 전환사채 발행 | 20,000,000,000 | - | |
| 비지배지분의 종속기업출자 | - | 80,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | (407,191,278) | (448,926,017) | |
| 차입금의 상환 | (55,818,568,642) | (15,500,000,000) | |
| 사채발행비 | (63,460,740) | - | |
| 배당금지급 | (1,115,121,700) | (1,115,121,700) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (7,949,459,425) | 4,821,742,613 | |
| V. 기초현금및현금성자산 | 28,065,479,397 | 23,627,709,972 | |
| Ⅵ 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (44,159,689) | (383,973,188) | |
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 20,071,860,283 | 28,065,479,397 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 32(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 31(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 덕우전자 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 덕우전자 주식회사(이하 '회사' 혹은 '지배기업'이라 함, 대표이사 이준용)는 YANTAI DERKWOO ELECTRONICS) 등 5개의 종속기업(전기말 6개의 종속기업)을 연결대상(이하 덕우전자 주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업지배기업은 1992년 8월에 설립되어 경북 구미시 구미국가제4산업단지에 본사(제1사업장)와 제2사업장 및 제3사업장을 두고, 프레스, 자동세척기, 열처리기 등 제반 제조설비를 통해 핸드폰 등 소형프레스 부품과 자동차용 부품을 전문적으로 생산 및 판매하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 종속기업은 중국(YANTAI DERKWOO ELECTRONICS), 폴란드(DERKWOO ELECTRONICS POLAND), 멕시코(DERKWOO ELECTRONICS MEXICO)에 진출해 있는 해외 법인과 국내 법인인 ㈜엠엔텍, 덕우세미텍㈜로 구성되어 있습니다.지배기업은 2017년 8월 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 8,037,611천원입니다.
당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 이준용 | 6,017,048 | 37.8 |
| 이혜경(*1) | 2,400,000 | 15.1 |
| 기타 | 7,513,262 | 47.1 |
| 합계 | 15,930,310 | 100.0 |
(*1) 당기말 현재 2,000,000주는 ㈜하나은행에 신탁되어 있습니다.
지배기업의 자기주식 이익소각으로 인하여 발행주식으로 산정된 자본금과 연결재무상태표에 표시된 자본금의 차이가 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
1.2 연결대상 종속기업
당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 당기말 지배지분율 |
전기말 지배지분율 |
결산월 | 업종 |
| YANTAI DERKWOO ELECTRONICS CO.,LTD | 중국 | 100.00% | 100.00% | 23년12월31일 | 전자부품/자동차부품 제조업 |
| DERKWOO ELECTRONISC MEXICO | 멕시코 | 99.99% | 99.97% | 23년12월31일 | 자동차부품 제조업 |
| DERKWOO ELECTRONISC POLAND | 폴란드 | 100.00% | 100.00% | 23년12월31일 | 자동차부품 제조업 |
| ㈜엠엔텍 | 한국 | 64.80% | 64.80% | 23년12월31일 | 전자부품제조 |
| 이베스트 아이다스 신기술조합 제62호(*1) | 한국 | - | 99.95% | 23년12월31일 | 투자조합 |
| 덕우세미텍㈜ | 한국 | 60.00% | 60.00% | 23년12월31일 | 반도체장비연구개발 |
| ㈜옵토리브(*2) | 한국 | - | 30.00% | 23년12월31일 | 카메라모듈장비 |
(*1) 당기 중 청산으로 인하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 관계기업에서 연결대상 종속기업으로 편입 후 매각으로 인하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.
1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보
당기(말) 및 전기(말) 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
<당기(말)>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| YANTAI DERKWOO ELECTRONICS CO.,LTD | 7,469,879 | 3,360,440 | 4,109,439 | 12,033,575 | 864,005 | 837,332 |
| DERKWOO ELECTRONICS MEXICO | 8,085,843 | 7,689,217 | 396,626 | 4,550,089 | (3,156,388) | (3,439,485) |
| DERKWOO ELECTRONICS POLAND | 6,717,458 | 11,240,993 | (4,523,535) | 10,355,091 | (1,370,568) | (1,825,880) |
| ㈜엠엔텍 | 12,032,681 | 2,641,265 | 9,391,416 | 4,697,710 | 178,571 | 178,571 |
| 이베스트 아이다스 신기술조합 제62호(*1) | - | - | - | - | (141,411) | (141,411) |
| 덕우세미텍㈜ | 154,469 | - | 154,469 | - | (20,871) | (20,871) |
| ㈜옵토리브(*2) | - | - | - | 4,140,680 | (2,099,419) | (2,099,419) |
(*1) 당기 중 청산으로 인하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 관계기업에서 연결대상 종속기업으로 편입 후 매각으로 인하여 연결대상 종속기업에서 제외 되었습니다. 매출, 당기순손익 및 총포괄손익은 지배력 획득 후 매각 전까지의 경영성과입니다. <전기(말)>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| YANTAI DERKWOO ELECTRONICS CO.,LTD | 10,285,090 | 7,012,983 | 3,272,107 | 16,214,434 | (129,221) | (212,564) |
| DERKWOO ELECTRONICS MEXICO | 12,062,134 | 18,835,047 | (6,772,913) | 4,644,651 | (757,334) | (1,431,967) |
| DERKWOO ELECTRONICS POLAND | 11,425,499 | 14,123,154 | (2,697,655) | 15,291,223 | (1,024,024) | (1,000,145) |
| ㈜엠엔텍 | 12,015,383 | 2,802,538 | 9,212,845 | 2,576,660 | (765,437) | (765,437) |
| 이베스트 아이다스 신기술조합 제62호 | 1,036,153 | 2,200 | 1,033,953 | - | (3,100,766) | (3,100,766) |
| 덕우세미텍㈜ | 178,394 | 3,053 | 175,341 | - | (24,660) | (24,660) |
상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다.
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 최초인식시 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제1회 전환사채 전환권 등 | 11,158,758 | - | 13,485,105 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전계속사업손익 | (6,105,256) | - |
| 평가손익 | 2,326,348 | - |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 | (8,431,604) | - |
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 7년~8년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품, 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 고객관계 | 10년 |
| 특허권 | 7년 |
2.14 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '차입금', '매입채무', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다 .
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 , 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다 . 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 수익인식
연결회사는 핸드폰 등 소형 프레스 부품 및 자동차 부품을 전문적으로 생산 및 판매하고 있고, 2023년 당 회계연도의 핸드폰 부문의 수익은 123,620백만원(전기 159,867백만원)으로 회사 총수익의 약 75%에 해당합니다. 연결회사는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다. 보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.21 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기 중 확정기여형으로 인식된 퇴직급여는 1,441,038천원(전기 1,529,319천원)입니다.
2.22 리스
연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
리스이용자로서 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율) 의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 복합기, 정수기 등 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 25 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(5) 수익인식
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
연결회사는 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아 연장선택권을 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적인 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1 시장위험
4.1.1 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품 등을 이용하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD, 천EUR, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 현금성자산 | USD | 4,998 | 6,444,053 | 1,336 | 1,692,780 |
| EUR | 130 | 184,747 | 747 | 1,009,915 | |
| 매출채권 및 기타수취채권 등 | USD | 6,185 | 7,974,618 | 5,516 | 6,990,430 |
| EUR | 1,778 | 2,536,899 | 2,600 | 3,512,732 | |
| CNY | 2,794 | 505,243 | 8,364 | 1,517,507 | |
| 부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 279 | 359,941 | 1,305 | 1,653,707 |
| EUR | 496 | 706,925 | 730 | 986,179 | |
| 미지급금 | USD | 8 | 9,989 | 60 | 75,523 |
| 차입금 | USD | 3,000 | 3,868,200 | 3,000 | 3,801,900 |
| EUR | 3,800 | 5,421,042 | 5,000 | 6,756,000 |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 세전 이익에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | 1,018,054 | 315,208 |
| 하락시 | (1,018,054) | (315,208) | |
| EUR | 상승시 | (340,632) | (321,953) |
| 하락시 | 340,632 | 321,953 | |
| CNY | 상승시 | 50,524 | 151,751 |
| 하락시 | (50,524) | (151,751) |
4.1.2 주가변동위험
연결회사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.
당기말 현재 연결회사는 공정가치의 변동을 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하는 상장주식을 보유하고 있지는 않습니다.
4.1.3 이자율 위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
한편, 변동이자율 금융부채에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 당기말 현재의 금융부채의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| 이자비용 | 137,879 | (137,879) | 325,535 | (325,535) |
4.2 신용위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융자산과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) | 20,065,425 | 28,058,420 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - |
| 매출채권 | 12,776,464 | 14,979,419 |
| 기타금융자산 | 4,659,834 | 6,942,728 |
(*1) 연결재무상태표의 현금및현금성자산과의 차이는 현금시재액입니다.
4.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이내 | 1년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 19,215,352 | - | 19,215,352 |
| 차입금 | 45,287,885 | 3,000,000 | 48,287,885 |
| 전환사채 | - | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 기타금융부채 | 4,714,054 | 686,485 | 5,400,539 |
| 합계 | 69,217,291 | 23,686,485 | 92,903,776 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1년이내 | 1년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 29,958,511 | - | 29,958,511 |
| 차입금 | 51,053,464 | - | 51,053,464 |
| 기타금융부채 | 8,710,447 | 670,908 | 9,381,355 |
| 합계 | 89,722,422 | 670,908 | 90,393,330 |
4.4 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 총계(A) | 102,203,691 | 96,247,449 |
| 자본 총계(B) | 104,865,363 | 114,173,409 |
| 부채 비율(A/B) | 97% | 84% |
4.5 공정가치 측정4.5.1. 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치*1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 20,071,860 | - | (*1) | 28,065,479 | - | (*1) |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - | (*1) | - | (*1) | |
| 매출채권 | 12,776,464 | - | (*1) | 14,979,419 | - | (*1) |
| 기타금융자산(유동) | 3,629,550 | - | (*1) | 6,448,746 | - | (*1) |
| 기타금융자산(비유동) | 1,030,284 | - | (*1) | 493,982 | - | (*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | - | 71,583 | 71,583 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | - | 3,158,985 | 3,158,985 | - | 5,814,416 | 5,814,416 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다.
(2) 금융부채
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액(상각후원가측정금융부채) | 공정가치(*1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 19,215,352 | - | (*1) | 29,958,511 | (*1) |
| 단기차입금 | 45,287,885 | - | (*1) | 51,053,464 | (*1) |
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | (*1) | - | (*1) |
| 전환사채 | 10,601,631 | - | (*1) | - | (*1) |
| 기타금융부채(유동) | 4,714,053 | - | (*1) | 8,710,446 | (*1) |
| 기타금융부채(비유동) | 686,485 | - | (*1) | 670,908 | (*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채(비유동) | - | 11,158,758 | 11,158,758 | - | - |
(*1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다.
4.5.2. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 71,583 | 3,158,985 | 3,230,568 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 11,158,758 | 11,158,758 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 5,814,416 | 5,814,416 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
연결회사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
| - | 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 |
| - | 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 |
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
4.5.3 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,814,416 | 6,673,734 |
| 매수 | 5,317,300 | 800,000 |
| 매도 | (7,314,584) | (368,217) |
| 평가(*1) | (658,147) | (1,291,101) |
| 기말 | 3,158,985 | 5,814,416 |
(*1) 연결회사는 공정가치 평가가 요구되는 다양한 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있습니다. 이중 수준 3에 해당하여 적절한 공시가격을 알 수 없는 금융자산과 금융부채는 독립된 외부 평가기관의 적절한 평가에 따라 연결재무제표 가액에 반영되었습니다.
4.5.4 수준 3에 해당하는 금융부채의 변동내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 매수 | 13,485,105 | - |
| 평가(*1) | (2,326,348) | - |
| 기말 | 11,158,757 | - |
(*1) 연결회사는 공정가치 평가가 요구되는 다양한 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있습니다. 이중 수준 3에 해당하여 적절한 공시가격을 알 수 없는 금융자산과 금융부채는 독립된 외부 평가기관의 적절한 평가에 따라 연결재무제표 가액에 반영되었습니다.
4.5.5. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당기말 현재 연결회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.<금융자산>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| Curi Bio. 전환사채 | 1,338,300 | 원가(*1) | - | - |
| SJ-Incuvest 퍼스트무버 벤처펀드 제2 호 출자금 | 876,947 | 순자산접근법 | - | - |
| 뉴패러다임 혁신성장 제5호 | 943,737 | 순자산접근법 | - | - |
(*1) 당기중에 투자되었으며 이후 피투자회사에 중요한 변동이 확인되지 않은 바, 원가를 공정가치로 간주하였습니다.
<금융부채>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 내재파생상품부채 | 11,158,758 | TF모형 | 기초자산의 주가 | 9,300원 |
| 연간 주가변동성 | 50.32% |
(2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른당기손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 불리한 변동 | 유리한 변동 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품부채(*1) | 1,517,274 | (1,564,076) |
(*1) 전환사채 관련 내재파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 연환산주가변동률을 10%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.
5. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 20,071,860 | 28,065,479 |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | - | |
| 매출채권 | 12,776,464 | 14,979,419 | |
| 기타금융자산(유동) | 3,629,550 | 6,448,746 | |
| 기타금융자산(비유동) | 1,030,284 | 493,982 | |
| 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 71,583 | - | |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,158,985 | 5,814,416 |
(2) 금융부채
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 19,215,352 | 29,958,511 |
| 차입금(유동) | 45,287,885 | 51,053,464 | |
| 차입금(비유동) | 3,000,000 | - | |
| 전환사채 | 10,601,631 | - | |
| 기타금융부채(유동) | 4,714,053 | 8,710,446 | |
| 기타금융부채(비유동) | 686,485 | 670,908 | |
| 비유동 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 11,158,758 | - |
(3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 세전기준의 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 측정 기타금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 79,315 | - | - | - | - | 79,315 |
| 이자비용 | - | - | (2,919,772) | - | (2,919,772) | |
| 외환차익 | 1,956,437 | 35,702 | 59,979 | - | - | 2,052,118 |
| 외환차손 | (1,393,830) | (28,326) | (120,517) | - | - | (1,542,673) |
| 외화환산이익 | 134,089 | - | 2,086,755 | - | - | 2,220,844 |
| 외화환산손실 | (309,589) | - | (605,236) | - | - | (914,825) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품거래이익 | - | 1,162,178 | - | - | - | 1,162,178 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 | - | (4,113,884) | - | - | - | (4,113,884) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | - | 71,583 | - | 2,326,348 | - | 2,397,931 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | - | (658,147) | - | - | - | (658,147) |
| 배당금수익 | - | 91,612 | - | - | - | 91,612 |
| 기타의대손상각비(환입) | 1,388 | - | - | - | - | 1,388 |
| 대손상각비(환입) | 25,134 | - | - | - | - | 25,134 |
| 비지배지분금융수익 | - | - | - | - | 67 | 67 |
| 합계 | 492,944 | (3,439,282) | (1,498,791) | 2,326,348 | 67 | (2,118,714) |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 기타금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 18,173 | - | - | - | 18,173 |
| 이자비용 | - | - | (1,188,604) | - | (1,188,604) |
| 외환차익 | 2,661,724 | 25,700 | 14,296 | - | 2,701,720 |
| 외환차손 | (1,914,684) | (12,450) | (63,525) | - | (1,990,659) |
| 외화환산이익 | 791,450 | - | 1,429,519 | - | 2,220,969 |
| 외화환산손실 | (652,082) | - | (644,325) | - | (1,296,407) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 거래이익 | - | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 거래손실 | - | (6,700) | - | - | (6,700) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | - | 2,383,801 | - | - | 2,383,801 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | (3,674,903) | - | - | (3,674,903) |
| 배당금수익 | - | 238 | - | - | 238 |
| 기타의대손상각비 | (1,253) | - | - | - | (1,253) |
| 대손상각비 | (37,346) | - | - | - | (37,346) |
| 비지배지분금융수익 | - | - | - | 1,476 | 1,476 |
| 합계 | 865,982 | (1,234,314) | (452,639) | 1,476 | (819,495) |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 8,219 | 7,059 |
| 은행예금 | 20,063,641 | 28,058,420 |
| 합계 | 20,071,861 | 28,065,479 |
7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동성> | ||||||
| 한국무역보험공사-환변동보험 | - | 71,583 | 71,583 | - | - | - |
| 코스온_㈜청담코퍼레이션 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 700,000 | - | - | 700,000 | - | - |
| 소계 | 700,000 | 71,583 | 71,583 | 700,000 | - | - |
| <비유동성> | ||||||
| Curi Bio 지분증권 | 1,717,160 | - | - | 1,717,160 | 560,610 | 560,610 |
| Curi Bio 전환사채 | 1,338,300 | 1,338,300 | 1,338,300 | - | - | - |
| SJ-Incuvest 퍼스트무버 벤처펀드 제2호 출자금 | 1,000,000 | 876,947 | 876,947 | 900,000 | 852,107 | 852,107 |
| 아르케피에스창인_㈜엔켐 무보증 사모 전환사채 | - | - | - | 1,251,783 | 3,635,584 | 3,635,584 |
| 뉴패러다임 혁신성장 제5호 | 1,000,000 | 943,738 | 943,738 | 800,000 | 766,114 | 766,114 |
| 옵토리브 전환사채 | - | - | - | 3,000,000 | - | - |
| 소계 | 5,055,460 | 3,158,985 | 3,158,985 | 7,668,943 | 5,814,415 | 5,814,415 |
| 합계 | 5,755,460 | 3,230,568 | 3,230,568 | 8,368,943 | 5,814,415 | 5,814,415 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,814,416 | 6,673,734 |
| 취득 | 5,317,300 | 800,000 |
| 처분 | (7,314,584) | (368,217) |
| 평가손익 | (586,564) | (1,291,102) |
| 기말 | 3,230,568 | 5,814,415 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <비유동성> | ||||||
| 내재파생상품부채 | 13,485,105 | 11,158,758 | 11,158,758 | - | - | - |
(4) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 취득 | 13,485,105 | - |
| 평가이익 | (2,326,347) | - |
| 기말 | 11,158,758 | - |
8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,801,520 | 15,029,609 |
| 손실충당금 | (25,055) | (50,189) |
| 합계 | 12,776,465 | 14,979,420 |
(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 50,189 | 12,844 |
| 설정액(환입액) | (25,134) | 37,346 |
| 기말금액 | 25,055 | 50,189 |
(3) 당기말 및 전기말 매출채권에 대한 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.
9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 4,598,554 | 6,066,277 |
| 차감 : 평가충당금 | (73,854) | (50,789) |
| 재공품 | 12,250,455 | 15,895,600 |
| 차감 : 평가충당금 | (1,259,913) | (779,027) |
| 제품 | 6,160,838 | 9,911,438 |
| 차감 : 평가충당금 | (787,861) | (368,303) |
| 저장품 | 263,814 | 35,625 |
| 미착품 | 220,069 | 567,716 |
| 합계 | 21,372,102 | 31,278,537 |
연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 918,507천원(전기: 584,652천원)을 인식하였습니다.
10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11,172,052 | - | (285,416) | 10,886,636 | 11,013,218 | - | (178,484) | 10,834,734 |
| (정부보조금(*1)) | (1,385,000) | 40,396 | - | (1,344,604) | - | - | - | - |
| 건물 | 47,842,859 | (8,261,836) | (2,926,667) | 36,654,356 | 19,857,994 | (6,317,125) | (903,480) | 12,637,389 |
| (정부보조금(*1)) | (5,307,000) | 154,788 | - | (5,152,212) | - | - | - | - |
| 구축물 | 165,231 | (72,184) | - | 93,047 | 165,231 | (63,514) | - | 101,717 |
| 기계장치 | 85,149,131 | (50,673,535) | (2,364,372) | 32,111,224 | 73,651,586 | (42,721,629) | (1,022,989) | 29,906,968 |
| (정부보조금(*1)) | (3,716,494) | 1,302,538 | - | (2,413,956) | (238,560) | 159,040 | - | (79,520) |
| 차량운반구 | 1,204,170 | (882,618) | - | 321,552 | 913,685 | (751,590) | - | 162,095 |
| (정부보조금(*1)) | (54,711) | 6,383 | - | (48,328) | - | - | - | - |
| 공구와기구 | 4,344,746 | (1,330,180) | - | 3,014,566 | 2,230,940 | (632,521) | - | 1,598,419 |
| (정부보조금(*1)) | (160,175) | 18,239 | - | (141,936) | - | - | - | - |
| 비품 | 1,477,037 | (1,028,153) | (2,672) | 446,212 | 1,074,405 | (854,137) | - | 220,268 |
| 시설장치 | 2,389,022 | (740,516) | - | 1,648,506 | 1,495,457 | (343,880) | - | 1,151,577 |
| (정부보조금(*1)) | (21,500) | 1,433 | - | (20,067) | - | - | - | - |
| 사용권자산 | 1,595,890 | (868,214) | - | 727,676 | 1,711,377 | (765,163) | - | 946,214 |
| 건설중인자산 | 2,783,185 | - | - | 2,783,185 | 14,934,161 | - | - | 14,934,161 |
| (정부보조금(*1)) | (837,038) | - | - | (837,038) | (12,315,000) | - | - | (12,315,000) |
| 합계 | 146,641,405 | (62,333,459) | (5,579,127) | 78,728,819 | 114,494,494 | (52,290,519) | (2,104,953) | 60,099,022 |
(*1) 연결회사는 김천공장 신규투자와 관련하여 김천시로부터 당기말 현재까지 17,058백만원의 보조금을 수령하였습니다. 보조금을 투자계획 이외의 용도에 사용한 경우 또는 사업이행기간 중 일정한 수준의 신규 상시고용인원을 유지하지 못하는 경우 또는 사업이행기간(2024년 6월)을 지키지 못한 경우에는 해당 보조금을 반환해야 합니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 취득 | 연결범위변동 | 처분 | 대체(*1) | 감가상각 | 손상차손 | 외화환산차이 | 기타(*2) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,834,734 | - | - | - | 36,876 | - | (76,367) | 91,394 | - | 10,886,637 |
| (정부보조금) | - | - | - | - | (1,385,000) | 40,396 | - | - | - | (1,344,604) |
| 건물 | 12,637,389 | - | - | - | 26,581,576 | (1,726,142) | (1,829,182) | 990,716 | - | 36,654,357 |
| (정부보조금) | - | - | - | - | (5,307,000) | 154,788 | - | - | - | (5,152,212) |
| 구축물 | 101,717 | - | - | - | - | (8,670) | - | - | - | 93,047 |
| 기계장치 | 29,906,968 | 36,174 | 3,258 | (1,176,099) | 13,459,780 | (9,537,780) | (1,128,231) | 547,154 | - | 32,111,224 |
| (정부보조금) | (79,520) | - | - | - | (2,596,494) | 262,058 | - | - | - | (2,413,956) |
| 차량운반구 | 162,095 | 122,494 | 382 | (2) | 148,245 | (116,740) | - | 5,078 | - | 321,552 |
| (정부보조금) | - | - | - | - | (54,711) | 6,383 | - | - | - | (48,328) |
| 공구와기구 | 1,598,419 | - | - | - | 2,113,806 | (697,659) | - | - | - | 3,014,566 |
| (정부보조금) | - | - | - | - | (160,175) | 18,239 | - | - | - | (141,936) |
| 비품 | 220,268 | 277,210 | 2,111 | (4,326) | 76,000 | (127,992) | (2,529) | 5,471 | - | 446,213 |
| 시설장치 | 1,151,577 | 19,000 | 10,046 | (23,100) | 908,000 | (418,920) | - | 1,903 | - | 1,648,506 |
| (정부보조금) | - | - | - | - | (21,500) | 1,433 | - | - | - | (20,067) |
| 사용권자산 | 946,214 | - | - | - | - | (372,312) | - | 9,832 | 143,939 | 727,673 |
| 건설중인자산 | 14,934,161 | 31,037,581 | - | - | (43,324,282) | - | - | 49,457 | 86,268 | 2,783,185 |
| (정부보조금) | (12,315,000) | - | - | - | 11,477,962 | - | - | - | - | (837,038) |
| 합계 | 60,099,022 | 31,492,459 | 15,797 | (1,203,527) | 1,953,083 | (12,522,918) | (3,036,309) | 1,701,005 | 230,207 | 78,728,819 |
(*1) 정부보조금의 예수금으로의 대체를 포함하고 있습니다.(*2 사용권자산의 증감분, 건설중인자산의 차입원가자본화 금액입니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각 | 정부보조금 | 외화환산차이 | 기타(*1) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,578,630 | - | (53,074) | 3,280,998 | - | - | 28,180 | - | 10,834,734 |
| 건물 | 10,212,005 | 19,200 | (146,135) | 3,240,345 | (807,483) | - | 119,457 | - | 12,637,389 |
| 구축물 | 110,386 | - | - | - | (8,669) | - | - | - | 101,717 |
| 기계장치 | 26,534,927 | 1,900,721 | (332,943) | 10,530,335 | (8,872,288) | - | 146,215 | - | 29,906,967 |
| (정부보조금) | (238,560) | - | - | - | 159,040 | - | - | - | (79,520) |
| 차량운반구 | 292,170 | - | (4,607) | - | (129,221) | - | 3,753 | - | 162,095 |
| 공구와기구 | 891,675 | 56,100 | (3,755) | 1,004,000 | (349,601) | - | - | - | 1,598,419 |
| 비품 | 264,345 | 63,420 | - | 22,000 | (139,063) | - | 9,566 | - | 220,268 |
| 시설장치 | 516,430 | 18,000 | - | 758,620 | (170,646) | - | (230) | 29,403 | 1,151,577 |
| 사용권자산 | 1,307,961 | - | - | - | (409,526) | - | (3,391) | 51,170 | 946,215 |
| 건설중인자산 | 5,354,321 | 28,344,056 | - | (18,836,298) | - | (12,315,000) | 8,317 | 63,765 | 2,619,161 |
| 합계 | 52,824,290 | 30,401,497 | (540,514) | - | (10,727,457) | (12,315,000) | 311,867 | 144,338 | 60,099,021 |
(*1) 사용권자산의 증감분 등입니다.
(3) 연결회사의 건물과 기계장치등은 공장화재보험, 환경책임보험등에 가입되어 있습니다. 아울러 차량운반구는 자동차책임보험에 가입되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 11,193,121 | 9,805,506 |
| 판매비와관리비 | 1,329,797 | 921,951 |
| 합계 | 12,522,918 | 10,727,457 |
(5) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 평균지출액 | 6,744,234 | 4,009,726 |
| 자본화된 차입원가 | 86,268 | 63,765 |
| 자본화이자율(%) | 2.81% | 2.62% |
11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,767,856 | - | 21,767,856 | 21,767,856 | - | 21,767,856 |
| 건물 | 2,932,187 | (472,239) | 2,459,948 | 2,932,187 | (323,900) | 2,608,287 |
| 합계 | 24,700,043 | (472,239) | 24,227,804 | 24,700,043 | (323,900) | 24,376,143 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 감가상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,767,856 | - | 21,767,856 |
| 건물 | 2,608,286 | (148,338) | 2,459,948 |
| 합계 | 24,376,142 | (148,338) | 24,227,804 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 감가상각 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,767,856 | - | 21,767,856 |
| 건물 | 2,756,625 | (148,338) | 2,608,287 |
| 합계 | 24,524,481 | (148,338) | 24,376,143 |
(3) 투자부동산 관련 수익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 892,339 | 844,321 |
| 임대원가 | 574,331 | 550,981 |
12. 담보제공자산
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 | 6,441,866 | 52,200,000 | 한국산업은행 |
| 건물 | 29,393,200 | |||
| 토지 | 3,324,131 | 24,000,000 | 신한은행 | |
| 건물 | 431,383 | |||
| 투자부동산 | 토지 | 21,767,856 | ||
| 건물 | 2,459,948 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 | 3,324,131 | 24,000,000 | 신한은행 |
| 건물 | 457,396 | |||
| 투자부동산 | 토지 | 21,767,856 | ||
| 건물 | 2,608,286 |
13. 사용권자산과 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 980,026 | (575,234) | 404,792 | 1,093,037 | (499,318) | 593,719 |
| 차량운반구 | 615,864 | (292,981) | 322,883 | 618,340 | (265,844) | 352,496 |
| 합계 | 1,595,890 | (868,215) | 727,675 | 1,711,377 | (765,162) | 946,215 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 증가 | 감소및해지 | 감가상각 | 외화환산차이 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 593,719 | 17,433 | - | (207,503) | 1,144 | 404,793 |
| 차량운반구 | 352,496 | 176,444 | (49,937) | (164,809) | 8,688 | 322,882 |
| 합계 | 946,215 | 193,877 | (49,937) | (372,312) | 9,832 | 727,675 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 증가 | 감소및해지 | 감가상각 | 외화환산차이 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 889,632 | 19,194 | (48,493) | (263,663) | (2,951) | 593,719 |
| 차량운반구 | 418,330 | 96,270 | (15,801) | (145,861) | (442) | 352,496 |
| 합계 | 1,307,962 | 115,464 | (64,294) | (409,524) | (3,393) | 946,215 |
(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채(유동) | 342,751 | 362,688 |
| 리스부채(비유동) | 365,785 | 569,121 |
| 합계 | 708,536 | 931,809 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 증가 | 감소 및 해지 | 외화환산차이 | 이자비용 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 931,810 | 193,877 | (457,263) | 8,001 | 32,111 | 708,536 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 증가 | 감소 및 해지 | 외화환산차이 | 이자비용 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,307,514 | 105,920 | (484,871) | (33,250) | 36,496 | 931,809 |
(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 372,312 | 409,525 |
| 리스부채 이자비용 | 32,112 | 36,496 |
| 단기리스 관련 비용 | 370,835 | 147,166 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 14,472 | 16,525 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | 36,750 | 11,500 |
(6) 연결회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 76,250천원(전기 45,660천원)입니다.(7) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 829,248천원(전기 624,117천원)입니다.
14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,712,480 | (1,289,340) | 423,140 | 1,678,587 | (1,089,063) | 589,524 |
| (정부보조금) | (308,412) | 176,176 | (132,236) | (300,510) | 114,757 | (185,753) |
| 회원권 | 618,310 | - | 618,310 | 618,310 | - | 618,310 |
| 특허권 | 100,000 | (16,567) | 83,433 | 100,000 | (2,367) | 97,633 |
| 고객관계 | 2,882,308 | (792,635) | 2,089,673 | 2,882,308 | (504,404) | 2,377,904 |
| 영업권 | 77,203 | - | 77,203 | 1,047,214 | - | 1,047,214 |
| 건설중인자산 | 10,943 | - | 10,943 | - | - | - |
| 합계 | 5,092,832 | (1,922,366) | 3,170,466 | 6,025,909 | (1,481,077) | 4,544,832 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 취득 | 연결범위변동 | 상각 | 손상 | 외화환산차이 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 589,524 | 32,000 | 10,604 | (209,580) | - | 592 | 423,140 |
| (정부보조금) | (185,753) | (7,902) | - | 61,419 | - | - | (132,236) |
| 회원권 | 618,310 | - | - | - | - | - | 618,310 |
| 특허권 | 97,633 | - | - | (14,200) | - | - | 83,433 |
| 고객관계 | 2,377,904 | - | - | (288,231) | - | - | 2,089,673 |
| 영업권(*1) | 1,047,214 | - | - | - | (970,011) | - | 77,203 |
| 상표권 | - | - | 59 | (59) | - | - | - |
| 건설중인자산 | - | 10,943 | - | - | - | - | 10,943 |
| 합계 | 4,544,832 | 35,041 | 10,663 | (450,651) | (970,011) | 592 | 3,170,466 |
당기 중 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 멕시코 사업 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 해당 CGU의 회수가능액은 장부금액보다 970,011천원 만큼 낮으며, 해당 손상금액은 전액 영업권으로 배부되어 연결포괄손익계산서 상 기타비용으로 인식되었습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 외화환산차이 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 740,917 | 84,164 | (235,471) | - | (86) | 589,524 |
| (정부보조금) | (228,283) | (14,850) | 57,380 | - | - | (185,753) |
| 회원권 | 618,310 | - | - | - | - | 618,310 |
| 특허권 | - | 100,000 | (2,367) | - | - | 97,633 |
| 고객관계 | 2,666,135 | - | (288,231) | - | - | 2,377,904 |
| 영업권 | 4,159,539 | - | - | (3,112,325) | - | 1,047,214 |
| 합계 | 7,956,618 | 169,314 | (468,689) | (3,112,325) | (86) | 4,544,832 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 444,371 | 468,689 |
| 매출원가 | 6,280 | - |
| 합계 | 450,651 | 468,689 |
15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 투자자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 기업명 | 지분율 | 주된사업장 | 결산일 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜옵토리브(*1) | - | 30.00% | 한국 | 12월 31일 |
| 관계기업 | ㈜와이투솔루션 | 28.44% | 32.66% | 한국 | 12월 31일 |
(*1) 당기 중 관계기업에서 연결대상 종속기업으로 편입 후 매각으로 인하여 연결대상 종속기업에서 제외 되었습니다.
(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
| 기업명 | 기초 | 처분 및 기타 | 지분법평가 | 기말 | ||
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | ||||
| ㈜와이투솔루션(*1) | 28,311,815 | 2,370,072 | (381,100) | 1,136,880 | (1,332,127) | 30,105,540 |
(*1) ㈜와이투솔루션 발행 전환사채의 전환으로 인하여 연결회사의 ㈜와이투솔루션에 대한 지분율이 하락하였으며 이에 따른 지분변동액을 기타수익(관계기업처분손익)으로 인식하였습니다. 한편 처분으로 인해 일부 기타포괄손익이 당기손익으로 재분류되었으며 해당 손익은 기타수익(관계기업처분손익)으로 인식되었습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
| 기업명 | 기초 | 지분법평가 | 기말 | ||
| 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | |||
| ㈜옵토리브(*1) | - | - | - | - | - |
| ㈜와이투솔루션 | 29,925,575 | (692,492) | (916,497) | (4,771) | 28,311,815 |
| 합계 | 29,925,575 | (692,492) | (916,497) | (4,771) | 28,311,815 |
(*1) 누적결손으로 인하여 전기 이전에 지분법 적용을 중단하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | ㈜와이투솔루션 |
| --- | --- |
| 유동자산 | 86,729,221 |
| 비유동자산 | 37,385,198 |
| 자산총계 | 124,114,419 |
| 유동부채 | 18,476,972 |
| 비유동부채 | 3,659,090 |
| 부채총계 | 22,136,062 |
| 자본 | 101,978,357 |
| 부채및자본총계 | 124,114,419 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | ㈜옵토리브 | ㈜와이투솔루션 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 4,335,035 | 89,346,745 |
| 비유동자산 | 278,015 | 37,593,009 |
| 자산총계 | 4,613,051 | 126,939,755 |
| 유동부채 | 3,883,384 | 40,377,495 |
| 비유동부채 | 3,065,993 | 3,831,576 |
| 부채총계 | 6,949,377 | 44,209,071 |
| 자본 | (2,336,326) | 82,730,684 |
| 부채및자본총계 | 4,613,051 | 126,939,755 |
(4) 당기와 전기의 관계기업 요약 경영성과는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | ㈜와이투솔루션 |
| --- | --- |
| 매출액 | 136,937,718 |
| 영업손익 | 1,907,867 |
| 당기순손익 | (423,322) |
| 기타포괄순손익 | (692,386) |
| 총포괄손익 | (1,115,708) |
<전기>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | ㈜옵토리브(*1) | ㈜와이투솔루션 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 2,749,917 | 120,691,047 |
| 영업손익 | (228,428) | 1,954,865 |
| 당기순손익 | (217,701) | (2,116,231) |
| 기타포괄순손익 | - | (6,380,301) |
| 총포괄손익 | (217,701) | (8,496,532) |
(*1) ㈜옵토리브의 경영성과는 연결회사의 지분 취득일 이후 발생한 금액입니다.
(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영손실누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미반영손실증감 | 미반영손실누계액 | 미반영손실증감 | 미반영손실누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜옵토리브 | - | - | 700,898 | 700,898 |
(6) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 취득일의 투자차액 처리내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초잔액 | 상각 | 기타(*1) | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜와이투솔루션 | 1,331,752 | (2,657) | (155,700) | 1,173,395 |
(*1) 와이투솔루션 지분율 변동 및 법인세율 변경에 의한 증감액 입니다.<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초잔액 | 상각 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜와이투솔루션 | 1,333,168 | (1,416) | 1,331,752 |
(7) 관계기업인 ㈜와이투솔루션은 한국거래소 유가증권시장에 상장되어 있으며, 당기말 종가 기준 평가액은 29,016백만원입니다.
16. 차입금 및 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 천USD, 천EUR) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | 연이자율(%) | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 산업은행_시설자금 | 4.59% | KRW | - | 4,500,000 | - | 13,500,000 |
| 수출입은행_무역금융 | 4.29% | KRW | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 | |
| 신한은행_시설자금 | 4.10% | KRW | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 | |
| 하나은행_운영자금 | 4.06% | KRW | - | 5,000,000 | - | - | |
| 수출입은행(운영) | 3개월 EUR libor+1.00% | EUR | 3,800 | 5,437,687 | 5,000 | 6,769,259 | |
| 수출입은행(운영) | 3개월 USD SOFR+1.40% | USD | 3,000 | 3,850,198 | 3,000 | 3,784,205 | |
| 신한은행_운영자금 | 4.72% | KRW | - | 1,500,000 | - | 2,000,000 | |
| 소계 | 45,287,885 | 51,053,464 | |||||
| 장기차입금 | 산업은행_시설자금 | 4.94% | KRW | - | 3,000,000 | - | - |
| 합계 | - | 48,287,885 | - | 51,053,464 |
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 2023.08.31 | 2028.08.31 | 0.0 | 20,000,000 | - |
| 차감: 전환권 조정 | (9,398,369) | - | |||
| 합계 | 10,601,631 | - |
(3) 당기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| --- | --- |
| 발행가액 | 20,000,000,000 |
| 발행일 | 2023년 08월 31일 |
| 만기일 | 2028년 08월 31일 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 0.00% |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 사채권자의 조기상환 청구권(Put Option) | 사채발행일로부터 3년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능 |
| 발행회사의 매도청구권(Call Option) | 회사의 최대주주와 특수관계인은 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 80억원)에 조기상환율을 가산한 금액으로 매도청구 가능 |
| 전환가격 | 9,393 |
| 전환가격 조정 | 사채발행일로부터 7개월 경과시마다 시가 변동에 따른 발행 당시 전환가격의 85%를 한도로 한 가격조정조건과 기존 전환 주식수 희석 등에 따른 전환가격 조정 조건 그리고 시가 회복에 따른 전환가격 조정 조건이 있음 |
| 전환청구기간 | 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지 |
연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 11,159백만원을 당기손익공정가치측정금융부채로 계상하고 있습니다.연결회사의 최대주주와 특수관계인에게 부여된 매도청구권은 전환사채발행일 시점에 별도의 파생상품자산으로 분리하여 평가하였으며, 해당 파생상품자산은 발행일에 양도(부여)됨에 따라 공정가치에 해당하는 금액 3,679백만원을 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실로 인식하였습니다.
17. 기타금융자산 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 3,629,550 | 6,448,746 |
| 미수금 | 3,458,230 | 6,479,305 |
| 미수금손실충당금 | (40,351) | (41,739) |
| 미수수익 | 80,690 | - |
| 주임종단기채권 | 8,981 | 11,181 |
| 임차보증금(유동) | 122,000 | - |
| 비유동성자산 | 1,030,284 | 493,982 |
| 임차보증금 | 18,084 | 73,144 |
| 기타보증금 | 345,180 | 275,818 |
| 국공채 | 667,020 | 145,020 |
| 유동부채 | 4,714,053 | 8,710,446 |
| 미지급금 | 1,203,250 | 5,235,439 |
| 미지급비용 | 2,308,052 | 2,262,319 |
| 리스부채(유동) | 342,751 | 362,688 |
| 임대보증금 | 860,000 | 850,000 |
| 비유동성부채 | 686,485 | 670,908 |
| 장기미지급금 | 233,450 | 71,892 |
| 리스부채(비유동) | 365,785 | 569,121 |
| 복구충당부채 | 31,833 | 29,403 |
| 예수보증금 | 55,418 | - |
| 비지배지분부채 | - | 492 |
18. 기타자산 및 기타부채당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,217,142 | 4,708,255 |
| 선급금 | 1,033,192 | 3,935,805 |
| 선급비용 | 183,950 | 772,450 |
| 비유동자산 | 419,122 | - |
| 장기선급비용 | 419,122 | - |
| 유동부채 | 7,538,914 | 2,468,417 |
| 선수금 | 46,600 | 1,854,030 |
| 예수금 | 7,260,557 | 429,860 |
| 환불부채(*1) | 231,757 | 184,527 |
(*1) 반품 환불 회계처리 관련 계약부채로, 연결재무상태표 상 기타부채로 계상하고 있습니다.
19. 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산은 없으며, 계약부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 환불부채(*1) | 231,757 | 184,527 |
(*1) 반품 환불 회계처리 관련 계약부채로, 연결재무상태표 상 기타부채로 계상하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 전입(환입) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 184,527 | 47,230 | 231,757 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 전입(환입) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 91,990 | 92,537 | 184,527 |
20. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 1. 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 896 | 4,066,021 |
| 전기법인세의 조정사항 | 2,412 | (1,474,221) |
| 2. 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (4,777,065) | 84,731 |
| 3. 자본에 직접 부가되는 법인세 | - | - |
| 법인세비용(수익) | (4,773,757) | 2,676,531 |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세 비용(수익)과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (13,340,645) | 15,696,189 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | - | 3,431,162 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 243,279 | 23,600 |
| - 세액공제 | (3,616,465) | (1,379,963) |
| - 농어촌특별세 | 145,288 | |
| - 법인세환급액 | 2,412 | (1,474,221) |
| - 미인식 이연법인세 | (230,936) | 1,276,317 |
| - 기타 | (1,172,047) | 654,348 |
| 법인세비용(수익) | (4,773,757) | 2,676,531 |
| 평균유효세율 | - | 17.05% |
(3) 당기 및 전기의 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 569,209 | - | 569,209 | (867,905) | - | (867,905) |
| 지분법자본변동 | 1,136,880 | - | 1,136,880 | (916,497) | - | (916,497) |
| 지분법이익잉여금 | (1,332,127) | - | (1,332,127) | (4,771) | - | (4,771) |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 12,159,646 | 4,864,822 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 690,783 | 524,526 |
| 이연법인세자산 합계 | 12,850,429 | 5,389,348 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (6,087,178) | (3,315,735) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (686,356) | (773,783) |
| 이연법인세부채 합계 | (6,773,534) | (4,089,518) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 6,076,895 | 1,299,830 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가(감소) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | |||
| 정부보조금 | 2,641,857 | 866,514 | 3,508,371 |
| 기타의대손상각비 | 22,720 | (107) | 22,613 |
| 투자증권손상차손 | 1,050 | (5) | 1,045 |
| 연차수당 | 80,217 | 15,752 | 95,969 |
| 외화환산손실 | 80,445 | (49,470) | 30,975 |
| DC형퇴직급여미지급 | 12,013 | 4,526 | 16,539 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 569,231 | 134,842 | 704,073 |
| 차량운반구 | 60,038 | 8,466 | 68,504 |
| 반품충당부채 | 38,751 | 9,686 | 48,437 |
| 재고자산충당부채 | 217,277 | 213,674 | 430,951 |
| 무형자산손상차손 | 16,464 | - | 16,464 |
| 종속회사 보증료 | 69,339 | 11,367 | 80,706 |
| 리스부채 | 137,373 | (22,163) | 115,210 |
| 사용권자산 감가상각누계액 | 60,687 | (1,823) | 58,864 |
| 매출채권 | 118,471 | 7,340 | 125,811 |
| 건물감가상각비 | 2,141 | (10) | 2,131 |
| 금형감가상각비 | 559,163 | 393,493 | 952,656 |
| 대손충당금 | - | 67,708 | 67,708 |
| 지급수수료 | 95,546 | (95,546) | - |
| 이월결손금 | 265,362 | 522,398 | 787,760 |
| 이월세액공제 | 334,750 | 2,554,011 | 2,888,761 |
| 이자비용 | 278 | (75) | 203 |
| 복구충당부채 | 6,175 | 478 | 6,653 |
| 시설장치(복구충당부채) | - | 1,639 | 1,639 |
| 전환사채 전환권부채 | - | 2,818,387 | 2,818,387 |
| 소계 | 5,389,348 | 7,461,082 | 12,850,430 |
| 이연법인세부채 | |||
| 미수수익 | - | (16,864) | (16,864) |
| 외화환산이익 | (111,002) | 104,089 | (6,913) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | - | (486,207) | (486,207) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | (662,781) | 486,410 | (176,371) |
| 시설장치(복구충당부채) | (6,175) | 29 | (6,146) |
| 정부보조금(일시상각충당금) | (2,586,150) | (894,583) | (3,480,733) |
| 사용권자산 | (197,527) | 23,458 | (174,069) |
| 관계기업투자 지분법손익 | - | (20,205) | (20,205) |
| 관계기업투자 지분법자본변동 | - | (4,635) | (4,635) |
| 전환사채 전환권조정 | - | (1,964,259) | (1,964,259) |
| IFRS 변환시 감가상각비 차이조정 | (2,744) | 2,353 | (391) |
| 무형자산(고객가치) | (523,139) | 86,397 | (436,742) |
| 소계 | (4,089,518) | (2,684,017) | (6,773,535) |
| 합계 | 1,299,830 | 4,777,065 | 6,076,895 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 증가(감소) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | |||
| 정부보조금 | 102,705 | 2,539,152 | 2,641,857 |
| 기타의대손상각비 | 24,750 | (2,030) | 22,720 |
| 투자증권손상차손 | 1,100 | (50) | 1,050 |
| 연차수당 | 68,750 | 11,467 | 80,217 |
| 외화환산손실 | 8,289 | 72,156 | 80,445 |
| DC형퇴직급여미지급 | 21,665 | (9,652) | 12,013 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 447,859 | 121,372 | 569,231 |
| 차량운반구 | 53,236 | 6,802 | 60,038 |
| 반품충당부채 | 20,238 | 18,513 | 38,751 |
| 재고자산충당부채 | 109,985 | 107,292 | 217,277 |
| 유형자산손상차손 | 394,326 | (394,326) | - |
| 무형자산손상차손 | 16,464 | - | 16,464 |
| 종속회사 보증료 | 59,998 | 9,341 | 69,339 |
| 리스부채 | 212,184 | (74,811) | 137,373 |
| 사용권자산 감가상각누계액 | 22,951 | 37,736 | 60,687 |
| 매출채권 | 123,982 | (5,511) | 118,471 |
| 건물감가상각비 | 2,243 | (102) | 2,141 |
| 금형감가상각비 | 451,784 | 107,379 | 559,163 |
| 대손충당금 | 13,341 | (13,341) | - |
| 지급수수료 | 95,546 | 95,546 | |
| 이월결손금 | 46,880 | 218,482 | 265,362 |
| 이월세액공제 | 159,142 | 175,608 | 334,750 |
| 이자비용 | - | 278 | 278 |
| 복구충당부채 | - | 6,175 | 6,175 |
| 주식선택권 | 144,164 | (144,164) | - |
| 소계 | 2,506,036 | 2,883,312 | 5,389,348 |
| 이연법인세부채 | |||
| 외화환산이익 | (51,907) | (59,095) | (111,002) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | (169,906) | (492,875) | (662,781) |
| 시설장치(복구충당부채) | - | (6,175) | (6,175) |
| 감가상각누계액 | (8,945) | 8,945 | - |
| 정부보조금(일시상각충당금) | - | (2,586,150) | (2,586,150) |
| 사용권자산 | (233,415) | 35,888 | (197,527) |
| 관계기업투자 지분법손익(와이투솔루션) | (67,772) | 67,772 | - |
| 감가상각비(IFRS조정) | (2,979) | 235 | (2,744) |
| 고객관계 | (586,550) | 63,411 | (523,139) |
| 소계 | (1,121,474) | (2,968,044) | (4,089,518) |
| 합계 | 1,384,562 | (84,732) | 1,299,830 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 등(*1) | 38,440,259 | 39,545,218 | 실현 가능성 낮음 |
(*1) 상기 일시적차이 이외에 개별 종속기업의 차감할 일시적차이(이월결손금 등)에 대하여 실현가능성이 희박하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
21. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 천USD, 천EUR) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 약정내용 | 금융기관 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| B2B 여신한도(판매) | 신한은행 | KRW | 30,000 | - |
| B2B 여신한도(구매) | 신한은행 | KRW | 12,000,000 | 4,523,587 |
| 시설자금 | 신한은행 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 파생상품(통화옵션) | 신한은행 | USD | 930 | - |
| 파생상품(통화선도) | 신한은행 | USD | 1,300 | - |
| 수입신용장(일람불-일반) | 신한은행 | USD | 200 | - |
| 무역금융 | 신한은행 | KRW | 10,000,000 | - |
| 시설자금 | 수출입은행 | EUR | 5,000 | 3,800 |
| 무역금융 | 수출입은행 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 | 하나은행 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운전자금 | 신한은행 | KRW | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 운전자금 | 수출입은행 | USD | 3,000 | 3,000 |
| 시설자금 | 산업은행 | KRW | 45,000,000 | 7,500,000 |
| 환변동보험 | 한국무역보험공사 | USD | 40,000 | 3,500 |
(2) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 DERKWOO ELECTRONICS POLAND 5,000천유로(전기말 5,000천유로), DERKWOO ELECTRONISC MEXICO 3,000천달러, ㈜엠엔텍에 1,800백만원(전기말 2,400백만원)의 지급보증을 제공하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 지배회사 및 종속회사는 서울보증보험으로부터 19,098백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.
22. 자본금과 주식발행초과금
지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 15,930,310주(전기말: 15,930,310주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.당기와 전기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.
당기말과 전기말 현재 자본금 등 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기말 | 15,930,310 | 8,037,611 | 22,935,638 | 30,973,249 |
| 당기말 | 15,930,310 | 8,037,611 | 22,935,638 | 30,973,249 |
23. 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 954,790 | 385,483 |
| 지분법자본변동 | 22,176 | (1,114,703) |
| 기타자본 | (3,548) | - |
| 합계 | 973,418 | (729,220) |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | 655,291 |
| 주식보상비용(*1) | - | (655,291) |
| 기말 | - | - |
(*1) 전기 중 가득조건이 충족되지 못한 주식선택권의 누적 인식 비용을 환입하였습니다.
24. 이익잉여금
당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 1,058,376 | 946,864 |
| 기업합리화적립금 | 333,884 | 333,884 |
| 미처분이익잉여금 | 67,576,694 | 78,684,714 |
| 합계 | 68,968,954 | 79,965,462 |
25. 영업부문
연결회사는 당기부터 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부분을 구분하고 각 부문의 정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 보고부문은 모바일사업 부문, 전장사업부문 등으로 구성되어있습니다.보고부문별 자산 및 부채에 대한 정보는 최고의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않는 바, 해당정보를 별도로 공시하지는 않았습니다.(1) 부문별 정보
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 모바일사업부문 | 전장사업부문 | 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 123,620,576 | 32,670,227 | 8,838,390 | 165,129,193 |
(2) 당기 및 전기의 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 160,449,233 | 203,363,511 |
| 부산물 매출 | 4,679,961 | 5,605,201 |
| 합계 | 165,129,194 | 208,968,712 |
(3) 당기와 전기의 국가별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 해당 국가 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 80,107,186 | 95,054,808 |
| 일본 | 40,965,638 | 46,975,643 |
| 기타 국가 | 44,056,370 | 66,938,261 |
| 합계 | 165,129,194 | 208,968,712 |
(4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객 A | 97,999,718 | 123,288,591 |
| 고객 B | 41,043,200 | 47,009,991 |
| 고객 C | 15,072,405 | 27,624,379 |
26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,883,883 | 5,005,584 |
| 퇴직급여 | 621,165 | 695,000 |
| 복리후생비 | 1,004,068 | 915,559 |
| 여비교통비 | 322,194 | 285,132 |
| 접대비 | 70,941 | 63,848 |
| 통신비 | 33,538 | 27,363 |
| 세금과공과 | 848,021 | 645,150 |
| 감가상각비 | 1,138,149 | 921,951 |
| 경상개발비 | 4,813,106 | 4,415,245 |
| 운반비 | 838,702 | 1,309,037 |
| 지급수수료 | 1,736,952 | 1,989,771 |
| 대손상각비 | (25,134) | 37,346 |
| 무형자산상각비 | 444,371 | 468,689 |
| 주식보상비용 | - | (655,291) |
| 기타 | 1,583,237 | 967,694 |
| 합계 | 18,313,193 | 17,092,078 |
27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 및 상품매입액 | 92,951,680 | 134,422,885 |
| 재고자산의 변동 | 9,906,435 | (12,726,159) |
| 종업원급여 | 22,899,284 | 20,080,146 |
| 복리후생비 | 2,126,742 | 1,882,177 |
| 여비교통비 | 630,261 | 340,781 |
| 통신비 | 33,571 | 27,536 |
| 감가상각비 | 12,522,918 | 10,799,807 |
| 지급수수료 | 2,618,920 | 2,599,065 |
| 대손상각비 | (25,134) | 37,346 |
| 무형자산상각비 | 450,651 | 468,689 |
| 주식보상비용 | - | (655,291) |
| 외주가공비 | 15,693,807 | 16,025,647 |
| 기타 | 15,254,871 | 16,739,576 |
| 매출원가 및 판관비 합계 | 175,064,006 | 190,042,207 |
28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | 892,339 | 844,321 |
| 유형자산처분이익 | 265,924 | 208,275 |
| 관계기업주식처분이익 | 2,370,072 | - |
| 종속기업주식처분이익 | 109,419 | - |
| 잡이익 | 1,290,004 | 532,196 |
| 합계 | 4,927,758 | 1,584,792 |
(2) 당기와 전기의 기타비용 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 10,000 | - |
| 기타의대손상각비(환입) | (1,388) | 1,253 |
| 재고자산폐기손실 | 413,303 | - |
| 유형자산처분손실 | 433,437 | 2,250 |
| 무형자산손상차손 | 970,011 | 3,112,325 |
| 유형자산손상차손 | 3,036,309 | - |
| 투자부동산감가상각비 | 148,339 | 148,338 |
| 잡손실 | 797,246 | 77,555 |
| 합계 | 5,807,257 | 3,341,721 |
29. 금융수익과 금융원가
(1) 당기와 전기의 금융수익 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 79,315 | 18,173 |
| 외환차익 | 2,052,119 | 2,701,719 |
| 외화환산이익 | 2,220,844 | 2,220,969 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품거래이익 | 1,162,178 | 50,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 2,397,931 | 2,383,802 |
| 배당금수익 | 91,612 | 238 |
| 비지배지분금융수익 | 67 | 1,476 |
| 합계 | 8,004,066 | 7,376,377 |
(2) 당기와 전기의 금융원가 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,919,773 | 1,188,603 |
| 외환차손 | 1,542,673 | 1,990,659 |
| 외화환산손실 | 914,824 | 1,296,407 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품거래손실 | 4,113,884 | 6,700 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 658,147 | 3,674,902 |
| 합계 | 10,149,301 | 8,157,271 |
30. 주당순손익 (1) 기본주당손익기본주당손익은 지배기업지분 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 지배기업지분 보통주당기순이익에 대한 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | (8,549,260,710) | 13,378,382,191 |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,930,310 | 15,930,310 |
| 기본주당이익(손실) | (537) | 840 |
(2) 희석주당손익당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 전환사채이며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적 보통주당기순손익과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다 . 당기의 잠재적 보통주는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으 므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다 .
31. 연결현금흐름표(1) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 43,324,282 | 18,836,299 |
| 유무형자산 취득 미지급금의 증가 | 1,271,550 | 1,411,650 |
| 정부보조금의 예수금 대체 | 1,953,082 | - |
| 대여금 출자전환 | 10,609,023 | - |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 외화환산차이 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 51,053,464 | (3,318,569) | - | 552,989 | - | 48,287,884 |
| 전환사채 | - | 20,000,000 | 471,197 | - | (9,869,566) | 10,601,631 |
| 리스부채 | 931,810 | (407,191) | 32,112 | 8,001 | 143,805 | 708,537 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 외화환산차이 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 41,240,403 | 9,970,986 | - | (157,926) | - | 51,053,463 |
| 리스부채 | 1,307,514 | (448,926) | 36,496 | (3,094) | 39,820 | 931,810 |
32. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 특수관계자 현황
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최대주주 | 이준용외 특수관계자 | 이준용외 특수관계자 |
| 관계기업 | ㈜와이투솔루션 | ㈜와이투솔루션 |
| 청도유양전자유한공사(*1) | 청도유양전자유한공사(*1) | |
| 유양자산관리(*1) | 유양자산관리(*1) | |
| - | ㈜와이투헬스케어(*1) | |
| - | Y2 Solution USA Inc(*1) | |
| - | Y2 S&T Pte. Ltd.(*1) | |
| - | ㈜옵토리브(*2) | |
| 기타 | 대표이사 등 | 대표이사 등 |
(*1) ㈜와이투솔루션의 종속기업입니다.(*2) 당기 중 관계기업에서 연결대상 종속기업으로 편입 후 매각으로 인하여 연결대상 종속기업에서 제외 되었습니다.(2) 매입 등
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입 | 기타비용 | 매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 이준용외 특수관계자(*1) | - | 3,679,000 | - | - |
| 종속기업 | ㈜옵토리브(*2) | 800,000 | - | 3,815,000 | - |
| 관계기업 | ㈜와이투솔루션 | - | - | 4,788 | - |
| 합계 | 800,000 | 3,679,000 | 3,819,788 | - |
(*1) 당기 중 지배기업이 발행한 전환사채에 대한 매도청구권이 최대주주 및 특수관계자에게 양도(부여)됨에 따라 파생상품처분손실 3,679,000천원이 발생하였습니다(주석 16 참조).(*2) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 당기의 매입 등의 금액에는 종속기업 편입 전 거래만을 포함합니다.
(3) 채권 등
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 |
| 기타채권등 | 기타채권등 | ||
| 관계기업 | ㈜옵토리브 | - | 2,800,000 |
(4) 특수관계자와의 지분 거래당기 중 지배기업의 최대주주가 지배하는 ㈜테크투엑스가 보유 중인 ㈜옵토리브 지분이 ㈜옵토리브에 무상 증여됨에 따라, 지배기업은 ㈜옵토리브에 대한 지배력을 획득하게 되었습니다. 이후 지배기업은 당기중에 ㈜옵토리브 지분 전량을 ㈜옵토리브 대표이사에게 10백만원에 양도하였습니다. (5) 타인으로부터 제공받은 지급보증
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 구분 | 통화 | 보증한도 | 종류 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이준용 | 대출지급보증 | KRW | 14,400,000 | 전자방식외담대 | 신한은행 |
| 대출지급보증 | KRW | 11,449,000 | 무역금융 | 신한은행 | |
| 대출지급보증 | KRW | 6,000,000 | 운영자금 | 하나은행 | |
| 대출지급보증 | KRW | 6,000,000 | 무역금융 | 수출입은행 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 구분 | 통화 | 보증한도 | 종류 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이준용 | 대출지급보증 | KRW | 14,400,000 | 전자방식외담대 | 신한은행 |
| 대출지급보증 | KRW | 2,400,000 | 무역금융 | 하나은행 | |
| 대출지급보증 | KRW | 16,200,000 | 무역금융 | 산업은행 | |
| 대출지급보증 | KRW | 6,000,000 | 운용대 | 수출입은행 |
(6) 주주 임원 및 종업원과의 거래내역<당기>
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기초 | 감소 | 당기말 | 비고 |
| 기타금융자산 | 11,181 | (2,200) | 8,981 | 임직원 자금대여 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 전기초 | 감소 | 전기말 | 비고 |
| 기타금융자산 | 14,381 | (3,200) | 11,181 | 임직원 자금대여 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 942,600 | 1,058,472 |
| 퇴직급여 | 193,750 | 223,194 |
| 주식보상비용(*1) | - | (655,291) |
| 합계 | 1,136,350 | 626,375 |
(*1) 가득조건이 충족되지 못한 주식선택권의 누적 인식 비용을 환입하였습니다.
33. 사업결합(1) 2023년 4월 1일자로 ㈜옵토리브의 기존 최대주주가 본인의 보유지분을 ㈜옵토리브에 증여함에 따라, 지배기업은 ㈜옵토리브에 대한 지배력(지분율 100%)을 획득하게 되었습니다. 동 사업결합과 관련된 내용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 유동자산 | 5,207,934 |
| 비유동자산 | 264,785 |
| 유동부채 | 6,004,299 |
| 비유동부채 | 3,065,993 |
| 조정 | (3,000,000) |
| 식별가능 순자산의 공정가치(①) | (597,573) |
| 이전대가(③) | - |
| 영업권(③＋②－①) | 597,573 |
(2) 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 피취득기업이 보유한 현금(①) | 130,102 |
| 현금지급 이전대가(②) | - |
| 순현금흐름(① －②) | 130,102 |
한편, 연결포괄손익계산서는 취득일 이후 피취득기업의 수익과 순손익이 포함되었습니다.
34. 연결재무제표 확정일과 기관연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며 2024년 3월 28일자의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 덕우전자 주식회사와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1211541--1--88222036303336------32537418131441961,130848103--2--1,3951,05920151642321,4331,184103--2--1,7201,433
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 5월 11일~2023년 5월 12일2감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기, 주요 계정과 중요성 기준 결정, 감사 전략 결정 등을 결정
2023.07.27 ~
2023.07.29
351반기검토
2023.09.11 ~
2023.09.13
361중간감사 및 내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가2024.02.26 ~2024.02.28361입증감사절차, 감사종결절차 수행 및 내부회계관리제도 운영평가2024년 1월 1일1경상북도 구미 본사 및 김천 공장원재료, 재공품, 제품2024년 1월 1일1경상북도 구미 본사 현금시재 및 유가증권OOO-32023년 7월 6일 / 2023년 11월 26일 / 2024년 3월 18일해당사항 없음.--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 06일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 이메일감사계획 및 감사 위험 요소 토의22023년 11월 26일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 이메일중간감사 발견사항 토의32024년 03월 18일회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 이메일감사 독립성 검토, 감사시 발견한 주요 사항 토의, 차년도 감사 위험 요소 토의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.