Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 에코플라스틱 주식회사 00469373 100000000000 20240328 1712110001253 000 477937 259270 1238718 613 Y N N Y N A Y 1 Y
에코플라스틱 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 40 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한 울 회 계 법 인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- | 1 | |
| II. (첨부)재무제표 -------------------------------------------------- | 6 | |
| 재무상태표 ---------------------------------------------------- | 7 | |
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ | 9 | |
| 자본변동표 ---------------------------------------------------- | 10 | |
| 현금흐름표 ---------------------------------------------------- | 11 | |
| 주석 ---------------------------------------------------------- | 12 | |
| III. | 외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- | 86 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에코플라스틱 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 에코플라스틱 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
특수관계자와의 거래 및 잔액 공시의 적정성 핵심감사사항으로 결정된 이유회사는 재무제표에 대한 주석33(특수관계자)에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의특수관계자가 존재함에 따라 특수관계자와의 거래 및 기말 채권채무잔액이 적절히 공시되는데 오류 발생 가능성이 존재하는 바, 우리는 특수관계자와의 거래 및 기말 채권채무잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ주주총회 및 이사회 의사록 등의 문서를 검사하여 회사가 식별하고 공시하지 아니 한 특수관계자와의 거래 및 잔액이 존재하는지 확인ㆍ회사가 식별하고 있는 특수관계자와의 거래 및 잔액 관련 자료를 징구하여 회사의 해당 공시 정보와 대사ㆍ부문 감사인이 감사한 특수관계자와의 거래 및 잔액 관련 자료를 보고받아 회사의 해당 공시 정보와 대사ㆍ채권채무잔액에 대해 특수관계자에게 조회 수행ㆍ당기 및 전기의 특수관계자와의 거래 및 잔액에 대한 분석적 절차 수행 기타사항
비교표시된 회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며 , 이 감사인의 2023년 3월 20일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다 .
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한상헌입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대표이사 신 성 섭 |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
에코플라스틱 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 40 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 39 (전) 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에코플라스틱 주식회사 대표이사 한상 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 경주시 공단로69번길 30 (황성동) |
| (전 화) | 054-770-3114 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 40 (당) 기 | 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 39 (전) 기 | 2022년 12월 31일 현재 |
| 에코플라스틱 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 40 (당) 기말 | 제 39 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 170,156,414,590 | 179,506,165,948 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,34,35,36 | 599,931,292 | 911,144,082 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,33,34,35,36,37 | 131,224,056,337 | 144,321,534,831 | ||
| 재고자산 | 6 | 17,460,317,116 | 11,936,151,431 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 17,163,912,474 | 17,216,431,783 | ||
| 기타금융자산 | 8,33,34,35,36 | 3,545,000,000 | 4,960,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,34,35,36 | 163,197,371 | 160,903,821 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 307,781,046,828 | 282,288,084,834 | |||
| 매출채권및기타채권 | 5,35,36,37 | 4,267,311,616 | - | ||
| 기타비유동자산 | 7 | 868,568,778 | - | ||
| 기타금융자산 | 8,33,34,35,36 | 1,973,637,950 | 4,945,342,844 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,34,35,36 | 801,670,000 | 4,793,562,694 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 10,33,35,36 | 8,330,000,000 | 8,330,000,000 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 11 | 86,727,635,946 | 73,822,635,946 | ||
| 유형자산 | 12,15,33 | 191,428,538,868 | 177,981,175,825 | ||
| 투자부동산 | 13 | 846,730,430 | 846,730,430 | ||
| 무형자산 | 14 | 7,176,571,245 | 6,325,077,592 | ||
| 사용권자산 | 17 | 1,767,865,944 | 2,160,861,533 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 3,592,516,051 | 3,082,697,970 | ||
| 자 산 총 계 | 477,937,461,418 | 461,794,250,782 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 215,410,109,227 | 220,866,792,759 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,33,34,35,36,37 | 135,561,402,504 | 171,907,632,989 | ||
| 차입금 | 18,32,34,35,36 | 46,055,333,346 | 41,326,068,796 | ||
| 사채 | 18,32,34,35,36 | 19,996,666,667 | - | ||
| 리스부채 | 17,32,34,35,36 | 676,389,392 | 675,857,161 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 3,351,249,530 | 2,913,408,557 | ||
| 금융보증부채 | 34,35,36 | 368,287,622 | - | ||
| 판매보증충당부채 | 21 | 2,606,176,309 | 1,921,839,235 | ||
| 당기법인세부채 | 6,794,603,857 | 2,121,986,021 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 43,860,038,786 | 72,434,671,780 | |||
| 차입금 | 18,32,34,35,36 | 9,708,333,332 | 21,666,666,678 | ||
| 사채 | 18,32,34,35,36 | - | 19,983,333,335 | ||
| 리스부채 | 17,32,34,35,36 | 1,266,936,182 | 1,610,183,226 | ||
| 확정급여부채 | 20 | 26,182,168,905 | 23,626,805,451 | ||
| 장기종업원급여부채 | 3,605,654,161 | 4,091,945,707 | |||
| 금융보증부채 | 34,35,36 | 868,568,778 | - | ||
| 장기성판매보증충당부채 | 21 | 2,228,377,428 | 1,455,737,383 | ||
| 부 채 총 계 | 259,270,148,013 | 293,301,464,539 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 23 | 20,584,685,000 | 17,084,685,000 | ||
| Ⅱ. 주식발행초과금 | 23 | 55,298,948,175 | 34,666,165,418 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 23 | (359,766,780) | (359,766,780) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 24 | 143,143,447,010 | 117,101,702,605 | ||
| 자 본 총 계 | 34 | 218,667,313,405 | 168,492,786,243 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 477,937,461,418 | 461,794,250,782 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 40 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 39 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에코플라스틱 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 40 (전) 기 | 제 39 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 3,25,33 | 1,238,717,611,222 | 1,066,473,167,002 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 12,25,27,33 | 1,177,585,226,934 | 1,027,621,723,077 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 61,132,384,288 | 38,851,443,925 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 12,26,27,33 | 22,487,832,938 | 23,088,676,497 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 38,644,551,350 | 15,762,767,428 | |||
| Ⅵ. 금융손익 | 28,33 | 1,497,345,527 | (668,220,741) | ||
| 금융수익 | 6,224,168,013 | 5,341,055,313 | |||
| 금융비용 | 4,726,822,486 | 6,009,276,054 | |||
| Ⅶ. 기타손익 | 29,33 | (545,029,417) | (1,626,554,677) | ||
| 기타수익 | 1,085,702,307 | 561,770,572 | |||
| 기타비용 | 1,630,731,724 | 2,188,325,249 | |||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 39,596,867,460 | 13,467,992,010 | |||
| Ⅸ. 법인세비용 | 30 | 8,936,707,453 | 2,732,755,183 | ||
| Ⅹ. 당기순이익 | 30,660,160,007 | 10,735,236,827 | |||
| XI. 기타포괄손익 | (2,959,478,702) | 2,682,244,104 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (2,959,478,702) | 2,682,244,104 | ||
| XII. 총포괄이익 | 27,700,681,305 | 13,417,480,931 | |||
| XIII. 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 | 31 | 899 | 323 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 40 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 39 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에코플라스틱 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 17,084,685,000 | 34,666,165,418 | 486,076,925 | 105,359,595,124 | 157,596,522,467 |
| 당기총포괄이익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 10,735,236,827 | 10,735,236,827 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 2,682,244,104 | 2,682,244,104 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (1,675,373,450) | (1,675,373,450) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (845,843,705) | - | (845,843,705) |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 17,084,685,000 | 34,666,165,418 | (359,766,780) | 117,101,702,605 | 168,492,786,243 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 17,084,685,000 | 34,666,165,418 | (359,766,780) | 117,101,702,605 | 168,492,786,243 |
| 당기총포괄이익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 30,660,160,007 | 30,660,160,007 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (2,959,478,702) | (2,959,478,702) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (1,658,936,900) | (1,658,936,900) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 3,500,000,000 | 20,632,782,757 | - | - | 24,132,782,757 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 20,584,685,000 | 55,298,948,175 | (359,766,780) | 143,143,447,010 | 218,667,313,405 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 40 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 39 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 에코플라스틱 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 40 (당) 기 | 제 39 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 26,933,051,353 | 59,312,416,487 | |||
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 32 | 31,135,045,310 | 64,481,580,299 | ||
| 이자의 수취 | 1,313,614,864 | 718,721,673 | |||
| 이자의 지급 | (3,392,477,968) | (2,775,633,527) | |||
| 배당금수입 | 1,765,976,231 | 656,846,073 | |||
| 법인세의 납부 | (3,889,107,084) | (3,769,098,031) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (41,745,267,904) | (63,765,441,446) | |||
| 기타금융자산의 증가 | (10,638,295,090) | (37,195,000,000) | |||
| 기타금융자산의 감소 | 15,024,999,984 | 34,353,972,500 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (200,000,000) | (1,202,621,917) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 5,718,977,777 | - | |||
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | - | (8,530,000,000) | |||
| 종속기업주식의 취득 | (12,905,000,000) | (21,634,500,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (39,123,466,120) | (31,623,853,573) | |||
| 유형자산의 처분 | 3,195,115,545 | 4,226,755,744 | |||
| 무형자산의 취득 | (2,817,600,000) | (2,190,194,200) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 30,000,000 | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 32 | 14,501,003,761 | 4,927,814,072 | ||
| 단기차입금의 차입 | 163,807,000,000 | 399,230,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (162,000,000,000) | (409,910,000,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (19,036,068,796) | (26,003,237,304) | |||
| 장기차입금의 차입 | 10,000,000,000 | 44,733,999,999 | |||
| 장기차입금의 상환 | - | (999,999,999) | |||
| 리스부채의 상환 | (743,773,300) | (447,575,174) | |||
| 유상증자 | 24,132,782,757 | - | |||
| 배당금의 지급 | (1,658,936,900) | (1,675,373,450) | |||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (311,212,790) | 474,789,113 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 911,144,082 | 436,354,969 | |||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 599,931,292 | 911,144,082 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 40 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 39 (전) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 에코플라스틱 주식회사 |
1. 당사의 개요에코플라스틱 주식회사(이하 "당사")는 자동차부품 중 범퍼류 및 내장부품의 제조판매를 목적으로 1984년 6월 1일 설립되었고, 2000년 3월 21일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였으며, 경상북도 경주시 공단로 69번길 30에 본사 및 공장과 충남 아산 소재 중부공장을 두고 있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 20,585백만원으로, 주식회사 서진오토모티브가 29.13%를 소유하고 있으며, 기타소액주주가 70.87%를 소유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시
개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 회사는 개정 기준서에 따라 분류된 회사의 중요한 회계정책을연차재무제표에 공시하였습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시
개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의
개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 추가
개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정) : 기준서 제1104호 '보험계약' 대체
기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.
또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.
개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 가상자산 공시
개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) : 공급자금융약정 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다.
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품 : 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시한 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상을 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 10년 ~ 50년 |
| 기계장치 | 8년 ~ 12년 |
| 차량운반구 | 8년 |
| 공구와기구 | 8년 |
| 집기비품 | 8년 |
| 금형 | 6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 과 목 | 내용연수 |
|---|---|
| 전용시설이용권 | 비한정 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
| 개 발 비 | 3년 |
4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
(18) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
1) 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
4) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
5) 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(20) 법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기 업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
(21) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 영업부문(1) 보고부문당사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 당기 보고기간종료일 현재 자동차부품제조의 단일부분으로 구성되어 있습니다.
(2) 주요 고객에 대한 의존도
당기 중 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 매출액 | 비중 |
| --- | --- | --- |
| A | 859,644,510 | 69.40% |
| B | 189,301,546 | 15.28% |
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | - | 4,211 |
| 보통예금 | 599,931 | 906,934 |
| 합 계 | 599,931 | 911,144 |
5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권잔액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 매출채권 | 131,068,771 | (4,790) | 131,063,981 | 141,313,668 | (302,400) | 141,011,268 |
| 미수금 | 127,723 | - | 127,723 | 3,777,026 | (538,494) | 3,238,532 |
| 미수수익 | 32,353 | - | 32,353 | 71,735 | - | 71,735 |
| 소 계 | 131,228,847 | (4,790) | 131,224,056 | 145,162,429 | (840,894) | 144,321,535 |
| 비유동자산 | ||||||
| 미수금 | 4,267,312 | - | 4,267,312 | - | - | - |
| 소 계 | 4,267,312 | - | 4,267,312 | - | - | - |
| 합 계 | 135,496,158 | (4,790) | 135,491,368 | 145,162,429 | (840,894) | 144,321,535 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전체기간기대신용손실 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(신용손상) | 미수금(신용손상) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 대손충당금 | 302,400 | 538,494 | 840,894 |
| 설정(환입) | (7,169) | - | (7,169) |
| 제각 | (290,441) | (538,494) | (828,935) |
| 기말 대손충당금 | 4,790 | - | 4,790 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전체기간기대신용손실 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(신용손상) | 미수금(신용손상) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 대손충당금 | 343,751 | 538,494 | 882,245 |
| 설정(환입) | (41,351) | - | (41,351) |
| 기말 대손충당금 | 302,400 | 538,494 | 840,894 |
(3) 매출채권의 양도당사는 당기 중 기업은행에 매출채권 159,731백만원(전기 : 137,999백만원)을 양도하여 재무제표에서 제거하였으며, 이와 관련하여 당기에 인식한 매출채권처분손실은267백만원(전기 : 252백만원)입니다. 당기말 현재 만기가 미도래한 매출채권의 양도 잔액은 49,444백만원(전기말 : 21,773백만원)입니다.
6. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 품 | 2,487,691 | (273,058) | 2,214,633 | 1,961,334 | (244,162) | 1,717,172 |
| 상 품 | 7,195,674 | - | 7,195,674 | 2,884,607 | - | 2,884,607 |
| 반제품 | 2,134,408 | (55,455) | 2,078,953 | 2,178,745 | (73,904) | 2,104,841 |
| 원재료 | 5,944,010 | - | 5,944,010 | 5,195,006 | - | 5,195,006 |
| 부재료 | 27,048 | - | 27,048 | 34,525 | - | 34,525 |
| 합 계 | 17,788,830 | (328,513) | 17,460,317 | 12,254,217 | (318,066) | 11,936,151 |
(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액(주석18) | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 17,460,317 | 23,000,000 | - | 한국수출입은행 |
7. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선 급 금 | 7,230,900 | - | 8,046,224 | - |
| 선급비용 | 475,587 | 868,569 | 106,525 | - |
| 부가세 대급금 | 9,457,425 | - | 9,063,683 | - |
| 합 계 | 17,163,912 | 868,569 | 17,216,432 | - |
8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 270,000 | 739,995 | 210,000 | 510,000 |
| 대여금 | 300,000 | - | 4,750,000 | - |
| 보증금 | 2,975,000 | 1,233,643 | - | 4,435,343 |
| 합 계 | 3,545,000 | 1,973,638 | 4,960,000 | 4,945,343 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특정금전신탁 | 163,197 | - | 160,904 | - |
| 조합출자금 | - | 1,500 | - | 1,500 |
| 뉴레이크1차 유한회사 | - | 170 | - | 3,979,161 |
| 뉴레이크2차 유한회사 | - | - | - | 212,902 |
| KDBHMG제로원펀드 출자금 | - | 800,000 | - | 600,000 |
| 합 계 | 163,197 | 801,670 | 160,904 | 4,793,563 |
10. 상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부가액 | |
| 후순위채권 (*1) | 660,000 | (660,000) | - | 660,000 | (660,000) | - |
| 무보증회사채 | 8,330,000 | - | 8,330,000 | 8,330,000 | - | 8,330,000 |
| 계 | 8,990,000 | (660,000) | 8,330,000 | 8,990,000 | (660,000) | 8,330,000 |
(*1) 상기 후순위채권은 사채와 관련하여 지급담보 목적으로 취득하였으며, 회수가능성이없는 것으로 보아 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
11. 종속기업및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 소재지 | 주요 영업활동 | 지분율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자: | |||||
| 아이아(주) | 대한민국 | 자동차부품용 고무 및 수지제품 제조 | 100.00% | 23,978,672 | 23,978,672 |
| (주)코모스 | 대한민국 | 자동차부품용 수지제품 및 금형 제조 | 100.00% | 28,008,056 | 28,008,056 |
| ECOPLASTIC Automotive America | 미국 | 자동차부품용 수지제품 및 금형 제조 | 100.00% | 101,408 | 101,408 |
| (주)동호오토모티브 (*1) | 대한민국 | 자동차부품용 수지제품 및 금형 제조 | 30.00% | 2,400,000 | 2,400,000 |
| ECOPLASTIC AMERICA | 미국 | 자동차부품용 수지제품 및 금형 제조 | 100.00% | 19,639,500 | 6,734,500 |
| (주)진원 | 대한민국 | 자동차부품용 수지제품 및 금형 제조 | 100.00% | 12,500,000 | 12,500,000 |
| 소 계 | 86,627,636 | 73,722,636 | |||
| 관계기업투자: | |||||
| (주)미래아이앤텍 (*2) | 대한민국 | 소프트웨어개발 및 공급업 | 14.30% | 100,000 | 100,000 |
| 소 계 | 100,000 | 100,000 | |||
| 합 계 | 86,727,636 | 73,822,636 |
(*1) 당사와 당사의 종속기업과의 보유지분 합산시 81%를 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 지분율이 20%미만이지만, 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업투자주식으로분류하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 아이아(주) | 213,115,481 | 180,281,010 | 440,431,672 | 675,290 |
| (주)코모스 | 187,136,450 | 131,507,912 | 258,268,853 | 6,853,613 |
| ECOPLASTIC Automotive America | 40,634,906 | 37,576,141 | 80,749,741 | 665,650 |
| (주)동호오토모티브 | 63,056,190 | 56,990,923 | 20,718,082 | (1,323,529) |
| ECOPLASTIC AMERICA | 86,870,844 | 70,996,006 | - | (3,465,944) |
| (주)진원 | 30,222,441 | 19,484,856 | 83,093,536 | 3,963,968 |
| (주)미래아이엔텍 | 3,073,758 | 2,007,261 | 8,215,172 | 54,613 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 아이아(주) | 181,250,614 | 153,701,747 | 318,609,153 | 1,340,877 |
| (주)코모스 | 161,909,029 | 111,974,432 | 275,590,761 | 5,711,966 |
| ECOPLASTIC Automotive America | 43,042,048 | 40,681,927 | 95,208,184 | 1,354,389 |
| (주)동호오토모티브 | 42,864,462 | 35,475,667 | - | (566,253) |
| ECOPLASTIC AMERICA | 6,294,506 | - | - | (42,810) |
| (주)진원 (*) | 27,412,571 | 20,601,299 | - | - |
| (주)미래아이엔텍 | 2,796,515 | 1,720,382 | 7,124,742 | 415,971 |
(*) 전기말 취득에 따라 손익정보 기재하지 아니하였습니다.
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각 및 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 42,524,649 | - | 42,524,649 | 42,524,649 | - | 42,524,649 |
| 건물 | 39,896,471 | (16,701,302) | 23,195,169 | 39,896,471 | (15,726,877) | 24,169,594 |
| 구축물 | 1,860,189 | (1,544,059) | 316,130 | 1,860,189 | (1,514,798) | 345,391 |
| 기계장치 | 138,179,736 | (92,900,700) | 45,279,036 | 128,329,016 | (84,388,633) | 43,940,383 |
| 차량운반구 | 1,546,592 | (1,184,330) | 362,262 | 1,423,251 | (1,159,347) | 263,904 |
| 공구와기구 | 6,196,285 | (3,653,050) | 2,543,234 | 5,681,135 | (3,331,546) | 2,349,589 |
| 집기비품 | 68,083,324 | (48,269,956) | 19,813,368 | 60,570,375 | (44,303,970) | 16,266,405 |
| 금형 | 73,527,259 | (35,288,617) | 38,238,641 | 72,367,923 | (39,450,741) | 32,917,182 |
| 건설중인자산 | 19,202,928 | - | 19,202,928 | 15,270,328 | - | 15,270,328 |
| 정부보조금 | (66,249) | 19,369 | (46,880) | (85,618) | 19,369 | (66,249) |
| 합 계 | 390,951,184 | (199,522,645) | 191,428,539 | 367,837,719 | (189,856,543) | 177,981,176 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 | (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 타계정대체 | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 42,524,649 | - | - | - | - | 42,524,649 |
| 건물 | 24,169,595 | - | - | (974,425) | - | 23,195,169 |
| 구축물 | 345,391 | - | - | (29,261) | - | 316,130 |
| 기계장치 | 43,940,383 | 4,974,240 | - | (8,512,067) | 4,876,480 | 45,279,036 |
| 정부보조금 | (17,917) | - | - | 5,000 | - | (12,917) |
| 차량운반구 | 263,904 | 169,646 | (2) | (71,285) | - | 362,262 |
| 정부보조금 | (25,516) | - | - | 4,313 | - | (21,203) |
| 공구와기구 | 2,349,589 | 559,860 | (144,603) | (460,011) | 238,400 | 2,543,234 |
| 집기비품 | 16,266,403 | 7,324,595 | (73,527) | (4,177,434) | 473,332 | 19,813,368 |
| 정부보조금 | (22,817) | - | - | 10,057 | - | (12,760) |
| 금형 | 32,917,184 | 18,927,560 | (3,126,964) | (10,479,139) | - | 38,238,641 |
| 건설중인자산 | 15,270,328 | 9,520,812 | - | - | (5,588,212) | 19,202,928 |
| 합 계 | 177,981,176 | 41,476,713 | (3,345,096) | (24,684,254) | - | 191,428,539 |
② 전기
| 구 분 | (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 타계정대체 | 기말장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 42,524,649 | - | - | - | - | 42,524,649 |
| 건물 | 25,163,221 | 35,000 | - | (1,028,627) | - | 24,169,594 |
| 구축물 | 376,267 | - | - | (30,876) | - | 345,391 |
| 기계장치 | 43,956,067 | 5,980,831 | (216,907) | (8,327,332) | 2,547,723 | 43,940,383 |
| 정부보조금 | (22,917) | - | - | 5,000 | - | (17,917) |
| 차량운반구 | 289,254 | 44,070 | (2,102) | (67,318) | - | 263,904 |
| 정부보조금 | (29,828) | - | - | 4,312 | - | (25,516) |
| 공구와기구 | 1,432,201 | 1,277,219 | (20,365) | (413,666) | 74,200 | 2,349,589 |
| 집기비품 | 16,428,239 | 4,167,929 | (111,860) | (4,224,007) | 6,104 | 16,266,405 |
| 정부보조금 | (32,873) | - | - | 10,057 | - | (22,816) |
| 금형 | 39,962,484 | 9,627,591 | (5,183,024) | (11,489,868) | - | 32,917,182 |
| 건설중인자산 | 6,902,767 | 10,995,588 | - | - | (2,628,027) | 15,270,328 |
| 합 계 | 176,949,531 | 32,128,228 | (5,534,258) | (25,562,325) | - | 177,981,176 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액(주석18) | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지건물기계장치 | 65,201,799 | 27,000,000 | 20,000,000 | 농협은행 |
| 10,320,000 | 8,313,333 | 국민은행 | ||
| 12,000,000 | 10,000,000 | 우리은행 | ||
| 18,000,000 | 617,000 | 하나은행 | ||
| 8,000,000 | 3,333,333 | 신한은행 | ||
| 16,500,000 USD 2,700,000 | 13,500,000 | 산업은행 | ||
| 합 계 | 91,820,000 USD 2,700,000 | 55,763,667 |
(4) 당기 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 보험가입 자산 | 보험회사 | 장부가액 | 부보금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 재고자산, 유형자산 | 현대해상화재보험㈜ | 146,820,219 | 169,970,726 |
(*1) 상기 부보금액 중 당사의 차입금과 관련하여 44,298,884 천원이 한국산업은행 등에 질권설정되어 있습니다.(*2) 당사는 상기 보험 이외에 시설소유자 배상보험, 기계위험 배상보험에 가입하였으며 당사의 차량운반구에 대하여는 자동차책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다. 또한, 환경책임보험, 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험, 종업원에 대한 산업재해보상보험 등에 가입되어 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 토지의 개별공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부가액 | 공시지가 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 42,524,649 | 42,524,649 | 44,705,024 | 48,224,525 |
| 투자부동산(주석13) | 846,730 | 846,730 | 99,187 | 106,618 |
| 합 계 | 43,371,380 | 43,371,379 | 44,804,211 | 48,331,143 |
(6) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 24,026,539 | 24,821,924 |
| 판매비와관리비(주석26) | 657,715 | 740,401 |
| 합계 | 24,684,254 | 25,562,325 |
13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 846,730 | - | - | 846,730 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 846,730 | - | - | 846,730 |
14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각 및손상누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각 및손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 8,901,830 | (5,344,597) | 3,557,233 | 8,279,824 | (5,540,484) | 2,739,340 |
| 시설이용권 | 1,163,960 | (152,822) | 1,011,138 | 1,163,960 | (152,822) | 1,011,138 |
| 건설중인자산 | 2,608,200 | - | 2,608,200 | 2,574,600 | - | 2,574,600 |
| 합 계 | 12,673,990 | (5,497,418) | 7,176,571 | 12,018,384 | (5,693,306) | 6,325,078 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 개발비 | 시설이용권 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,739,340 | 1,011,138 | 2,574,600 | 6,325,078 |
| 취득 | 30,000 | - | 2,787,600 | 2,817,600 |
| 대체 | 2,754,000 | - | (2,754,000) | - |
| 상각액 | (1,966,106) | - | - | (1,966,106) |
| 기말금액 | 3,557,233 | 1,011,138 | 2,608,200 | 7,176,571 |
상기의 무형자산 상각액은 판매비와관리비(주석26)에 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 개발비 | 시설이용권 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,197,958 | 1,031,943 | 2,265,000 | 6,494,901 |
| 취득 | 142,800 | 9,195 | 2,038,200 | 2,190,195 |
| 처분 | - | (30,000) | - | (30,000) |
| 대체 | 1,728,600 | - | (1,728,600) | - |
| 상각액 | (2,330,018) | - | - | (2,330,018) |
| 기말금액 | 2,739,340 | 1,011,138 | 2,574,600 | 6,325,078 |
상기의 무형자산 상각액은 판매비와관리비(주석26)에 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 발생한 경상시험연구비는 각각 803,876천원 및 292,545천원이며, 이는 제조원가 및 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 개발비와 관련한 무형자산에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 프로젝트명 | 장부금액 | 잔여상각기간 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 차량 부품 내장재 | 2,201,883 | 1 ~ 3년 | 양산 차종 생산 설계비용 |
| 차량 부품 외장재 | 1,355,350 | 1 ~ 3년 | ||
| 소계 | 3,557,233 | - | ||
| 건설중인자산 | 차량 부품 내장재 | 1,281,600 | - | |
| 차량 부품 외장재 | 1,326,600 | - | ||
| 소계 | 2,608,200 | - | ||
| 합 계 | 6,165,433 | - | - |
15. 정부보조금당사는 정보통신산업진흥원과 IT협업시스템 구축사업 등 국책 과제를 체결하였습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 66,249 | 85,618 |
| 감가상각비 상계액 | (19,369) | (19,369) |
| 기말잔액 | 46,880 | 66,249 |
16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 113,831,322 | 154,229,160 |
| 미지급금 | 16,484,871 | 12,574,777 |
| 미지급비용 | 5,245,210 | 5,103,696 |
| 합 계 | 135,561,403 | 171,907,633 |
17. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 2,893,779 | (1,191,823) | 1,701,955 |
| 차량운반구 | 122,088 | (56,177) | 65,911 |
| 합계 | 3,015,867 | (1,248,001) | 1,767,866 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 2,816,801 | (690,201) | 2,126,600 |
| 차량운반구 | 65,782 | (31,520) | 34,262 |
| 합계 | 2,882,583 | (721,721) | 2,160,862 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 감가상각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 2,126,600 | 149,598 | (574,243) | 1,701,955 |
| 차량운반구 | 34,261 | 56,306 | (24,657) | 65,911 |
| 합 계 | 2,160,862 | 205,904 | (598,899) | 1,767,866 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 | 감가상각 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 525,182 | 2,093,581 | - | (492,163) | 2,126,600 |
| 차량운반구 | 118,603 | - | (57,711) | (26,630) | 34,262 |
| 합 계 | 643,785 | 2,093,581 | (57,711) | (518,793) | 2,160,862 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 676,389 | 675,857 |
| 비유동 | 1,266,936 | 1,610,183 |
| 합 계 | 1,943,326 | 2,286,040 |
(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 이자비용 | 지 급 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 2,286,040 | 205,904 | 195,155 | (743,773) | 1,943,326 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 이자비용 | 지 급 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 700,294 | 2,093,581 | (60,259) | 210,190 | (657,766) | 2,286,040 |
(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금 유출액은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 743,773 | 657,766 |
| 단기리스 관련비용 | 161,340 | 67,002 |
| 소액 자산리스 관련비용 | 68,485 | 64,010 |
| 총현금유출액 | 973,599 | 788,778 |
(6) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비용 | 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 574,243 | 492,163 | |
| 차량운반구 | 24,657 | 26,630 | |
| 감가상각비 소계 | 598,899 | 518,793 | |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 195,155 | 210,190 | |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 229,825 | 131,012 | |
| 비용 합계 | 1,023,879 | 859,995 |
18. 차입금 및 사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | 4.91 ~ 5.12% | 13,500,000 | - |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 5.26% | 7,980,000 | 7,980,000 |
| KEB하나은행 | 시설자금대출 | 5.38% | 617,000 | - |
| KEB하나은행 | 무역금융대출 | 4.76% | - | 300,000 |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 4.91% | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 신한은행 | 무역자금대출 | 5.169% | - | 7,010,000 |
| 한국수출입은행 | 무역금융대출 | 3.61% | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 24,097,000 | 22,290,000 | ||
| 가산: 유동성장기차입금 | 21,958,333 | 19,036,069 | ||
| 단기차입금 | 46,055,333 | 41,326,069 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | 일반자금대출 | 5.86% | 333,333 | 1,000,000 |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | 4.46% | - | 13,500,000 |
| KEB하나은행 | 시설자금대출 | 4.56% | - | 2,617,000 |
| 농협은행 | 시설자금대출 | 5.00% | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 시설자금대출 | 3.33% | - | 1,252,402 | |
| 신한은행 | 일반자금대출 | 4.93% | 1,333,333 | 2,333,334 |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 3.71% | 10,000,000 | - |
| 합 계 | 31,666,667 | 40,702,736 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (21,958,333) | (19,036,069) | ||
| 장기차입금 | 9,708,333 | 21,666,667 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 발행일 | 만기상환일 | 연이자율(%) | 금액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 신보2021제5차유동화전문(유)사채 | 2021-04-28 | 2024-04-28 | 3.28% | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (3,333) | (16,667) | |||
| 차감 : 유동성사채 | 19,996,667 | - | |||
| 사채 | - | 19,983,333 |
(4) 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 재고자산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 6, 12 참조)
19. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예 수 금 | 2,015,952 | 2,060,996 |
| 선 수 금 | 1,335,298 | 852,413 |
| 합 계 | 3,351,250 | 2,913,409 |
20. 종업원급여(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 41,975,227 | 36,787,776 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (15,793,058) | (13,160,971) |
| 재무상태표에 인식된 금액 | 26,182,169 | 23,626,805 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 36,787,777 | 37,367,256 |
| 당기근무원가 | 3,449,892 | 3,904,651 |
| 이자원가 | 1,968,250 | 1,165,587 |
| 확정급여채무의 재측정요소 | 3,727,691 | (3,624,446) |
| - 재무적 가정의 변동에 의한 재측정요소 | 2,089,093 | (6,145,510) |
| - 가정과 실제의 차이에 의한 재측정요소 | 1,638,598 | 2,521,064 |
| 퇴직급여지급액 | (3,958,383) | (2,025,272) |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 41,975,227 | 36,787,776 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 13,160,971 | 11,014,208 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 708,077 | 354,539 |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (116,588) | (185,671) |
| 사용자기여금 | 3,000,000 | 2,500,000 |
| 기타증감액 | (21,834) | (23,435) |
| 퇴직급여지급액 | (937,569) | (498,670) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 15,793,058 | 13,160,971 |
(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 운영되고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 3,449,892 | 3,904,651 |
| 순이자원가 | 1,260,172 | 811,048 |
| 운용관리수수료 | 21,834 | 23,435 |
| 합 계 | 4,731,898 | 4,739,134 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당분기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재무적 가정의 변동에 의한 확정급여채무의 재측정요소 | (2,089,093) | 6,145,510 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 확정급여채무의 재측정요소 | (1,638,598) | (2,521,064) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (116,588) | (185,671) |
| 소 계 | (3,844,279) | 3,438,775 |
| 법인세효과(주석30) | 884,801 | (756,531) |
| 소 계 | 884,801 | (756,531) |
| 합 계 | (2,959,479) | 2,682,244 |
(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.73% | 5.64% |
| 예정임금상승률(물가상승률포함) | 3.82% | 3.84% |
당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인률과 동일하게 적용하였습니다.
(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (2,445,187) | 2,765,216 |
| 예정임금상승률(물가상승률포함) | 2,815,058 | (2,530,274) |
21. 판매보증충당부채당사는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,377,577 | 2,428,460 |
| 설정(환입)액 | 1,382,832 | 358,240 |
| 사용액 | 74,145 | 590,877 |
| 기말금액 | 4,834,554 | 3,377,577 |
| 차감 : 유동성판매보증충당부채 | (2,606,176) | (1,921,839) |
| 장기성판매보증충당부채 | 2,228,377 | 1,455,737 |
22. 우발부채 및 약정사항 (1) 당사는 당기말 현재 KEB하나은행 등과 무역금융대출약정 및 어음할인약정 등을 체결하여 운용하고 있으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도 | 담 보 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 할인약정 | 25,000,000 | 신용 | 협력업체의 회사어음 할인한도 |
| 무역금융 | 15,000,000 | 토지, 건물 | L/C 발행한도 | |
| 시설자금 | 617,000 | 토지, 건물 | 시설자금 대출한도 | |
| 기업은행 | 팩토링채권대출 | 100,000,000 | 신용 | 협력업체의 회사어음 할인한도 |
| 국민은행 | 운영자금대출 | 8,313,333 | 토지, 건물 | 운전자금 대출한도 |
| 한국산업은행 | 운영자금대출 | 13,500,000 | 토지, 건물, 기계장치 | 운전자금 대출한도 |
| 농협은행 | 시설자금대출 | 20,000,000 | 토지, 건물 | 시설자금 대출한도 |
| 신한은행 | 무역금융 | 10,000,000 | 토지,건물 | 무역금융 대출약정 |
| 운영자금 대출 | 3,333,333 | 일반자금 대출한도 | ||
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 20,000,000 | 재고자산 | 무역금융 대출약정 |
| 우리은행 | 운영자금 | 10,000,000 | 토지 | 운전자금 대출한도 |
| 신보2021제5차유동화전문(유) | 사채 | 20,000,000 | 모회사 연대보증 | - |
| 합 계 | 245,763,667 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제공받은내용 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 외 | 206,948 |
23. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 주 | 100,000,000 주 |
| 주당액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행주식수 | 41,169,370 주 | 34,169,370 주 |
| 자본금 | 20,584,685,000 원 | 17,084,685,000 원 |
(2) 당기 중 자본금 및 주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 자본금 | 주식수 | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 34,169,370 주 | 17,084,685, | 34,169,370 주 | 17,084,685, |
| 유상증자 | 7,000,000 주 | 3,500,000 | - | - |
| 기말 | 41,169,370 주 | 20,584,685 | 34,169,370 주 | 17,084,685, |
(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 34,666,165 | 34,666,165 |
| 유상증자 | 20,632,783 | - |
| 기말 | 55,298,948 | 34,666,165 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | 1,482,632 | 1,482,632 |
| 자기주식 | (1,842,399) | (1,842,399) |
| 합 계 | (359,767) | (359,767) |
24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1. 법정적립금 | 17,287,696 | 17,117,696 |
| 이익준비금 (*1) | 3,148,000 | 2,978,000 |
| 재평가적립금 (*2) | 14,139,696 | 14,139,696 |
| 2. 임의적립금 | 90,984,905 | 80,984,905 |
| 기업합리화적립금 | 2,524,000 | 2,524,000 |
| 재무구조개선적립금 | 250,000 | 250,000 |
| 기술개발적립금 | 39,100,000 | 34,100,000 |
| 시설확장적립금 | 49,110,905 | 44,110,905 |
| 3. 미처분이익잉여금 | 34,870,846 | 18,999,102 |
| 합 계 | 143,143,447 | 117,101,703 |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 법정적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2024년 3월 28일 | 처분확정일 : 2023년 3월 28일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 미처분이익잉여금 | 34,870,846 | 18,999,102 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 7,170,165 | 5,581,621 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,959,479) | 2,682,244 | ||
| 당기순이익 | 30,660,160 | 10,735,237 | ||
| 2. 이익잉여금 처분액 | (22,660,724) | (11,828,937) | ||
| 이익준비금 | 250,000 | 170,000 | ||
| 시설확장적립금 | 10,000,000 | 5,000,000 | ||
| 기술개발적립금 | 10,000,000 | 5,000,000 | ||
| 배당금 | 2,410,724 | 1,658,937 | ||
| 3. 차기이월미처분이익잉여금 | 12,210,122 | 7,170,165 |
(3) 보통주배당금 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 41,169,370 주 | 34,169,370 주 |
| 자기주식수 | 990,632 주 | 990,632 주 |
| 배당주식수 | 40,178,738 주 | 33,178,738 주 |
| 주당배당금(률) | 60(12%) | 50원(10%) |
| 총배당금 | 2,410,724,280 원 | 1,658,936,900 원 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품 및 서비스 계약과수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 552,408,391 | 515,385,546 |
| 해외 | 686,309,221 | 551,087,621 |
| 합 계 | 1,238,717,611 | 1,066,473,167 |
| 주요 제품과 서비스 계열 | ||
| 자동차 부품 | 1,238,717,611 | 1,066,473,167 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 1,238,717,611 | 1,066,473,167 |
(2) 계약 잔액당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권에 포함되어 있는 수취채권(주석5) | 131,068,771 | 141,313,668 |
(3) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 64,748,033 | 47,595,467 |
| 제품매출 | 1,173,969,578 | 1,018,877,700 |
| 합 계 | 1,238,717,611 | 1,066,473,167 |
(4) 당기와 전기 중 매출의 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 1,238,717,611 | 1,066,473,167 |
(5) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 54,025,083 | 35,969,022 |
| 제품매출원가 | 1,123,560,143 | 991,652,701 |
| 합 계 | 1,177,585,227 | 1,027,621,723 |
26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,538,664 | 6,992,774 |
| 퇴직급여 | 565,168 | 423,226 |
| 복리후생비 | 818,606 | 728,373 |
| 세금과공과 | 12,810 | 12,757 |
| 통신비 | 22,129 | 21,067 |
| 운반보관비 | 5,786,748 | 7,886,524 |
| 접대비 | 51,540 | 37,647 |
| 여비교통비 | 226,159 | 177,147 |
| 차량비 | 149,422 | 128,494 |
| 지급수수료 | 2,338,123 | 2,621,485 |
| 소모품비 | 234,329 | 113,670 |
| 수선비 | 122,773 | 30,668 |
| 도서비 | 3,811 | 7,325 |
| 교육훈련비 | 13,020 | 1,381 |
| 대손상각비 | (7,169) | (41,351) |
| 광고선전비 | 3,000 | - |
| 감가상각비 | 657,715 | 740,401 |
| 무형자산상각비 | 1,966,106 | 2,330,018 |
| 경상시험연구비 | - | 37 |
| 판매보증비 | 1,382,832 | 358,240 |
| 감가상각비(사용권자산) | 598,899 | 518,793 |
| 포장비 | 3,150 | - |
| 합 계 | 22,487,833 | 23,088,676 |
27. 비용의 성격별분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (197,876,147) | 3,871,001 |
| 원재료투입 및 상품매입액 | 1,196,015,672 | 871,714,567 |
| 급여 등 | 56,932,819 | 52,953,093 |
| 복리후생비 | 12,582,056 | 11,691,860 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 27,249,259 | 28,411,136 |
| 지급수수료 | 77,683,689 | 60,644,930 |
| 동력비 | 6,357,243 | 5,070,108 |
| 운반보관비 | 7,577,537 | 9,033,972 |
| 여비교통비 | 1,250,660 | 870,734 |
| 기타비용 | 12,300,271 | 6,448,999 |
| 합 계 | 1,200,073,060 | 1,050,710,400 |
상기 비용은 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.28. 금융손익
(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| `구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,276,526 | 670,288 |
| 배당금수익 | 1,765,976 | 656,846 |
| 외환차익 | 1,624,422 | 3,609,118 |
| 외화환산이익 | 30,158 | 401,902 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 2,901 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 1,527,085 | - |
| 합 계 | 6,224,168 | 5,341,055 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 3,616,509 | 2,953,927 |
| 외환차손 | 285,950 | 410,976 |
| 외화환산손실 | 557,491 | 1,534,561 |
| 매출채권처분손실 | 266,873 | 251,973 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 857,839 |
| 합 계 | 4,726,822 | 6,009,276 |
(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 1,276,526 | - | 1,276,526 |
| 배당금수익 | 1,338,671 | - | - | 1,338,671 |
| 외환차익 | - | 1,624,422 | - | 1,624,422 |
| 외화환산이익 | - | 30,158 | - | 30,158 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 1,527,085 | - | - | 1,527,085 |
| 합 계 | 2,865,756 | 2,931,107 | - | 5,796,863 |
| 이자비용 | - | - | 3,616,509 | 3,616,509 |
| 외환차손 | - | 285,950 | - | 285,950 |
| 외화환산손실 | - | 557,491 | - | 557,491 |
| 매출채권처분손실 | - | 266,873 | - | 266,873 |
| 합 계 | - | 1,110,314 | 3,616,509 | 4,726,822 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 670,288 | - | 670,288 |
| 배당금수익 | 656,846 | - | - | 656,846 |
| 외환차익 | - | 3,609,118 | - | 3,609,118 |
| 외화환산이익 | - | 401,902 | - | 401,902 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 2,901 | - | - | 2,901 |
| 합 계 | 659,747 | 4,681,308 | - | 5,341,055 |
| 이자비용 | - | - | 2,953,927 | 2,953,927 |
| 외환차손 | - | 410,976 | - | 410,976 |
| 외화환산손실 | - | 1,534,561 | - | 1,534,561 |
| 매출채권처분손실 | - | 251,973 | - | 251,973 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 857,839 | - | - | 857,839 |
| 합 계 | 857,839 | 2,197,510 | 2,953,927 | 6,009,276 |
29. 기타손익
당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 516,653 | 172,096 |
| 잡이익 | 569,049 | 389,675 |
| 합 계 | 1,085,702 | 561,771 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 1,508 | 1,479,598 |
| 기부금 | 964,000 | 668,000 |
| 잡손실 | 665,224 | 40,727 |
| 합 계 | 1,630,732 | 2,188,325 |
30. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | 8,561,725 | 3,617,783 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (509,818) | (128,498) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 884,801 | (756,530) |
| 법인세비용 | 8,936,707 | 2,732,755 |
(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 884,801 | (756,530) |
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 39,596,867 | 13,467,992 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 8,684,876 | 2,940,958 |
| 조정사항: | ||
| 세액공제 | (738,016) | (127,139) |
| 비과세비용(수익) | 305,854 | (280,093) |
| 미인식일시적차이 | 396,269 | - |
| 전기 인식한 일시적차이의 미인식 | 386,904 | - |
| 기타(세율차이등) | (99,179) | 199,029 |
| 조정사항 합계 | 251,832 | (208,203) |
| 법인세비용 | 8,936,708 | 2,732,755 |
| 유효세율 | 22.57% | 20.29% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
| 확정급여부채 | 4,961,629 | 201,651 | 884,801 | 6,048,081 |
| 판매보증충당부채 | 709,291 | 407,491 | - | 1,116,782 |
| 매출채권 | - | 191,484 | - | 191,484 |
| 미수수익 | (15,064) | 7,591 | - | (7,473) |
| 감가상각비 | 1,023,917 | 445,736 | - | 1,469,653 |
| 지급이자(토지) | 6,143 | 614 | - | 6,757 |
| 건설자금이자(토지) | 16,480 | 1,648 | - | 18,128 |
| 투자자산손상차손 | 466,901 | (314,441) | - | 152,460 |
| 외화환산손익 | 237,859 | (116,045) | - | 121,814 |
| 정부보조금 | 13,912 | (3,083) | - | 10,829 |
| 압축기장충당금 | (1,824,883) | (182,488) | - | (2,007,372) |
| 미지급비용 | 442,759 | 68,440 | - | 511,199 |
| 기타의무형자산 | 32,093 | 3,209 | - | 35,302 |
| 장기종업원급여부채 | 859,309 | (26,402) | - | 832,906 |
| 재고자산평가손실 | 66,794 | 9,093 | - | 75,886 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 | (16,046) | 16,046 | - | - |
| 인건비 | 31,092 | 3,109 | - | 34,201 |
| 개발비내용연수변경 | 477,677 | 22,791 | - | 500,468 |
| 미수금 | (662,744) | (323,005) | - | (985,749) |
| 토지 | (4,157,609) | (415,761) | - | (4,573,370) |
| 자기주식 | 386,904 | (386,904) | - | - |
| 사용권자산 | (453,781) | 45,404 | - | (408,377) |
| 리스부채 | 480,068 | (31,160) | - | 448,908 |
| 금융보증부채 | - | 285,714 | - | 285,714 |
| 선급비용(금융보증부채) | - | (285,714) | - | (285,714) |
| 합 계 | 3,082,698 | (374,983) | 884,801 | 3,592,516 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
| 확정급여부채 | 5,797,671 | (79,511) | (756,530) | 4,961,630 |
| 판매보증충당부채 | 534,262 | 175,029 | - | 709,291 |
| 매출채권 | 39,194 | (39,194) | - | - |
| 미수수익 | (39,147) | 24,084 | - | (15,064) |
| 감가상각비 | 986,257 | 37,660 | - | 1,023,917 |
| 지급이자(토지) | 6,435 | (293) | - | 6,142 |
| 건설자금이자(토지) | 17,265 | (785) | - | 16,480 |
| 투자자산손상차손 | 145,200 | 321,701 | - | 466,901 |
| 외화환산손익 | (286,531) | 524,390 | - | 237,859 |
| 정부보조금 | 18,836 | (4,924) | - | 13,912 |
| 압축기장충당금 | (1,911,782) | 86,899 | - | (1,824,883) |
| 미지급비용 | 501,451 | (58,692) | - | 442,759 |
| 기타의무형자산 | 14,279 | 17,813 | - | 32,092 |
| 장기종업원급여부채 | 1,040,813 | (181,505) | - | 859,308 |
| 재고자산평가손실 | 60,156 | 6,638 | - | 66,794 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 | 139,038 | (155,084) | - | (16,046) |
| 인건비 | 32,572 | (1,481) | - | 31,091 |
| 개발비내용연수변경 | 461,572 | 16,105 | - | 477,677 |
| 무형자산손상차손 | 19,342 | (19,342) | - | - |
| 미수금 | (498,765) | (163,979) | - | (662,744) |
| 토지 | (4,355,591) | 197,981 | - | (4,157,610) |
| 자기주식 | 219,242 | 167,662 | - | 386,904 |
| 사용권자산 | (141,633) | (312,148) | - | (453,781) |
| 리스부채 | 154,064 | 326,004 | - | 480,069 |
| 합 계 | 2,954,200 | 885,028 | (756,530) | 3,082,698 |
(5) 보고기간종료일 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 회계연도의 미래세율인 23.1%를 적용하여 산정하였습니다.(6) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
31. 주당이익
(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 30,660,160,007 | 10,735,236,827 |
| 가중평균유통보통주식수 | 34,099,286 | 33,238,699 |
| 기본주당순이익 | 899 | 323 |
(2) 가중평균유통보통주식수는 하기와 같이 산정하였습니다.
| (단위: 주,일) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 누적유통보통주식수(A) | 12,446,239,370 | 12,132,125,201 |
| 일수(B) | 365 | 365 |
| 가중평균유통보통주식수(A/B) | 34,099,286 | 33,238,699 |
32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익 | 30,660,160 | 10,735,237 |
| 2. 조정항목: | ||
| 퇴직급여 | 4,731,898 | 4,739,134 |
| 대손상각비 | (7,169) | (41,351) |
| 무형자산상각비 | 1,966,106 | 2,330,018 |
| 감가상각비 | 24,684,254 | 25,562,324 |
| 감가상각비(사용권자산) | 598,899 | 518,793 |
| 판매보증비(환입) | 1,382,832 | 358,240 |
| 유형자산처분손실 | 1,508 | 1,479,598 |
| 외화환산손실 | 557,491 | 1,534,561 |
| 이자비용 | 3,616,509 | 2,953,927 |
| 법인세비용 | 8,936,707 | 2,732,755 |
| 매출채권처분손실 | 266,873 | 251,973 |
| 재고자산평가손실 | 10,446 | 44,630 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 857,839 |
| 이자수익 | (1,276,526) | (670,288) |
| 유형자산처분이익 | (516,653) | (172,096) |
| 외화환산이익 | (30,158) | (401,902) |
| 배당금수익 | (1,765,976) | (656,846) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | (2,901) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (1,527,085) | - |
| 잡이익 | - | (2,548) |
| 소 계 | 41,629,956 | 41,415,861 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 9,825,377 | (12,059,273) |
| 미수금의 감소(증가) | (1,156,502) | (69,415) |
| 선급금의 감소(증가) | 815,324 | 23,142 |
| 선급비용의 감소(증가) | (775) | (517) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (393,742) | (5,717,715) |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,534,612) | 3,026,757 |
| 예치보증금의 감소(증가) | - | 83,671 |
| 매입채무의 증가(감소) | (40,864,630) | 31,037,894 |
| 미지급금의 증가(감소) | 2,023,639 | 1,398,873 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 125,971 | (4,004) |
| 예수금의 증가(감소) | (45,044) | 300,338 |
| 선수금의 증가(감소) | 482,885 | (722,296) |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | 74,145 | (301,346) |
| 퇴직금의 지급 | (3,958,383) | (2,025,272) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (2,062,431) | (2,001,330) |
| 장기종업원부채의 증가(감소) | (486,292) | (639,024) |
| 소 계 | (41,155,071) | 12,330,482 |
| 4. 합계(1+2+3) | 31,135,045 | 64,481,580 |
(2) 비현금거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거 래 내 용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기대여금과 외상매입금의 상계 | - | 4,065,000 |
| 미수수익과 외상매입금의 상계 | - | 56,650 |
| 미수금과 판매보증충당부채의 상계 | - | 892,223 |
| 장기대여금의 유동성 대체 | - | 900,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산에서 자기주식 계정대체 | - | 845,844 |
| 상각후원가측정금융자산에서 당기손익- 공정가치측정금융자산으로 대체 | - | 400,000 |
| 건설중인자산에서 본계정으로 계정대체 | 5,588,212 | 2,628,027 |
| 건설중인자산에서 개발비로 계정대체 | 2,754,000 | 1,728,600 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 2,353,247 | 504,374 |
| 리스부채의 유동성대체 | 684,384 | 431,814 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 | 205,904 | 2,093,581 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 21,958,333 | 24,319,735 |
| 보증금의 유동성대체 | 2,975,000 | - |
| 유형자산의 처분 관련 미수금 변동 | 665,126 | - |
| 매출채권 제각금액 | 290,441 | - |
| 미수금 제각금액 | 538,494 | - |
| 미수금의 비유동성대체 | 4,267,312 | - |
| 선급비용과 금융보증충당부채의 인식 | 1,236,856 | - |
| 사채의 유동성대체 | 19,990,000 | - |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금거래 | 기타(*) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 리스증감 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 22,290,000 | 1,807,000 | - | - | - | 24,097,000 |
| 유동성장기부채 | 19,036,069 | (19,036,069) | 21,958,333 | - | - | 21,958,333 |
| 장기차입금 | 21,666,667 | 10,000,000 | (21,958,333) | - | - | 9,708,333 |
| 유동성리스부채 | 675,858 | (743,773) | 684,384 | 59,921 | - | 676,389 |
| 비유동리스부채 | 1,610,183 | - | (684,384) | 145,982 | 195,155 | 1,266,936 |
| 유동성사채 | - | - | 19,990,000 | - | 6,667 | 19,996,667 |
| 비유동성사채 | 19,983,333 | - | (19,990,000) | - | 6,667 | - |
| 합계 | 85,262,110 | (7,972,842) | - | 205,904 | 208,488 | 77,703,659 |
(*) 기타변동에는 이자비용의 발생 및 지급액 등이 포함되어 있습니다.
33. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주석번호 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)서진오토모티브 | (주)서진오토모티브 | |
| 종속기업 | (*1)(*2)(*3)(*4)(*5) | 아이아(주), 아이아제삼차(유), 아이아제오차(유), 아이아제육차(유), 아이아제칠차(유), 우리온기업제14호아이아(유), (주)제이엠신소재, (주)코모스, (주)다원, KOMOS Automotive India, KOMOS Automotive America, KOMOS Automotive Czech, KOMOS A utomotive Vietnam, 온기업자동차부품14호(유), ECOPLASTIC AMERICA, ECOPLASTIC Automotive America, (주)진원, (주)동호오토모티브, | 아이아(주), 아이아 제삼차(유), 아이아제사차(유), 아이아제오차(유), 아이아제육차(유), 우리온기업제14호아이아(유) (주)코모스, (주)다원, KOMOS Automotive India, KOMOS Automotive America, KOMOS Automotive Czech, KOMOS A utomotive Vietnam, 온기업자동차부품14호(유), ECOPLASTIC AMERICA, ECOPLASTIC Automotive America, (주)진원, (주)동호오토모티브, |
| 관계기업 | (주)미래아이앤텍 | (주)미래아이앤텍 | |
| 기타 특수관계자 | (주)서진캠, (주)연합, (주)인베스터유나이티드, (주)넵스테크놀러지,서진산업(주), (유)라디안홀딩스, (주)두리, (주)영풍기계, (주)쌤앤파커스,(주)세코글로벌, (주)대원티앤엠,(주)우리인터텍스 등 | (주)서진캠, (주)연합, (주)인베스터유나이티드, (주)넵스테크놀러지,서진산업(주), (유)라디안홀딩스, (주)두리, (주)영풍기계, (주)쌤앤파커스,(주)세코글로벌, (주)대원티앤엠,(주)우리인터텍스 등 |
(*1) 종속기업인 아이아제칠차(유)는 당기 중 신규 설립되었습니다.(*2) 종속기업인 (주)제이엠신소재는 당기 중 신규 취득하였습니다.(*3) (주)다원, KOMOS Automotive India, KOMOS Automotive America, KOMOS Automotive Czech, KOMOS Automotive Vietnam, 온기업자동차부품14호(유)은 (주)코모스가 지배력 소유하고 있는 손자회사입니다.
(*4) 아이아제삼차(유), 아이아제오차(유), 아이아제육차(유), 아이아제칠차(유), 우리온기업제14호아이아(유), (주)제이엠신소재는 아이아(주)가 지배력 소유하고 있는 손자회사입니다.(*5) 종속기업인 아이아제사차(유)는 당기 중 청산되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)서진오토모티브 | 이자수익 | - | 49,340 |
| 기타비용 | 102,177 | 21,000 | ||
| 배당금지급 | 495,104 | 495,104 | ||
| 종속기업 | 아이아(주) | 매출거래 | 150,851 | 172,203 |
| 재고매입거래 | 10,287,624 | 11,133,497 | ||
| 기타수익 | 29,695 | 26,391 | ||
| (주)코모스 | 매출거래 | 23,389 | 12,918 | |
| 재고매입거래 | 22,259,697 | 19,321,098 | ||
| 배당금수익 | 427,305 | 427,305 | ||
| 기타수익 | 22,548 | 26,345 | ||
| 기타비용 | 1,284,454 | 1,140 | ||
| 외주가공비 | - | 1,976,707 | ||
| ECOPLASTIC Automotive America | 매출거래 | 50,118,182 | 35,900,302 | |
| 이자수익 | - | 156,137 | ||
| 기타수익 | 42,809 | - | ||
| 기타비용 | 182,080 | 574,268 | ||
| 매입거래 | - | 447,348 | ||
| (주)동호오토모티브 | 기타수익 | 36,485 | 1,692 | |
| (주)진원 | 재고매입거래 | 9,815,425 | - | |
| 이자수익 | 276,602 | - | ||
| 기타수익 | 80,521 | - | ||
| 기타비용 | 3,200 | - | ||
| 관계기업 | (주)미래아이앤텍 | 기타비용 | 1,588,814 | 1,412,860 |
| 유무형자산매입 | 944,348 | 558,440 | ||
| 기타 | (주)연합 | 운반보관비 | 5,981,119 | 5,163,378 |
| 기타수익 | 3,060 | 3,072 | ||
| (주)서진캠 | 매출거래 | 79,865 | - | |
| 서진산업(주) | 기타비용 | 33,194 | 8,760 | |
| (주)인베스터유나이티드 | 이자수익 | 252,049 | 100,570 | |
| 기타비용 | 216,000 | 216,000 | ||
| (주)넵스테크놀러지 | 기타비용 | 173,115 | 199,250 | |
| (주)두리 | 기타비용 | 122,400 | 122,400 | |
| (주)세코글로벌 | 이자수익 | 48,473 | 45,981 | |
| (주)영풍기계 | 기타비용 | - | 706,440 | |
| (주)대원티앤엠 | 기타비용 | 6,257 | 6,162 | |
| 트리오엔지니어링 | 유형자산매입 | 44,100 | - | |
| (주)우리인터텍스 | 기타비용 | 442 | 1,052 | |
| 이자수익 | - | 53,940 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 채 권 | 채 무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 등 | 기타 | 매입채무 | 미지급금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)서진오토모티브 | - | - | - | - | 49,676 |
| 종속기업 | 아이아(주) | - | - | 24,538 | 1,966,492 | - |
| (주)코모스 | - | - | - | 1,580,204 | 113,093 | |
| ECOPLASTIC Automotive America | 24,287,975 | - | - | - | - | |
| (주)동호오토모티브 | - | - | 40,134 | - | - | |
| (주)진원 | - | 8,330,000 | 26,702 | 382,995 | - | |
| 관계기업 | (주)미래아이앤텍 | - | - | - | - | 128,088 |
| 기타 | (주)연합 | - | - | - | - | 620,322 |
| (주)인베스터유나이티드 | - | - | - | - | 19,800 | |
| (주)넵스테크놀러지 | - | 100,000 | - | - | - | |
| (주)두리 | - | 2,975,000 | - | - | 11,220 | |
| 합 계 | 24,287,975 | 11,405,000 | 91,374 | 3,929,690 | 942,199 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 채 권 | 채 무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 등 | 기타 | 매입채무 | 미지급금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)서진오토모티브 | - | - | - | - | 11,090 |
| 종속기업 | 아이아(주) | - | - | 16,693 | 2,917,417 | - |
| (주)코모스 | - | - | - | 4,428,894 | 138,904 | |
| ECOPLASTIC Automotive America | 34,098,333 | - | - | - | - | |
| (주)동호오토모티브 | - | - | 1,861 | - | - | |
| (주)진원 | - | 8,330,000 | - | 974,854 | 5,818 | |
| 관계기업 | (주)미래아이앤텍 | - | - | - | - | 100,679 |
| 기타 | (주)연합 | - | - | - | - | 687,831 |
| 서진산업(주) | - | - | 400,000 | - | 803 | |
| (주)인베스터유나이티드 | - | 3,000,000 | 38,942 | - | 19,800 | |
| (주)세코글로벌 | - | 850,000 | 29,881 | - | - | |
| (주)넵스테크놀러지 | - | - | 100,000 | - | 23,100 | |
| (주)두리 | - | - | 2,975,000 | - | 11,220 | |
| 합 계 | 34,098,333 | 12,180,000 | 3,562,377 | 8,321,165 | 999,245 |
(4) 당기말과 전기말 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)세코글로벌 | 단기대여금 | 850,000 | - | (850,000) | - |
| (주)인베스터유나이티드 | 3,000,000 | 5,000,000 | (8,000,000) | - | |
| (주)진원 | 무보증회사채 | 8,330,000 | - | - | 8,330,000 |
| 합 계 | 12,180,000 | 5,000,000 | (8,850,000) | 8,330,000 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)서진오토모티브 | 단기대여금 | - | 4,500,000 | (4,500,000) | - |
| (주)세코글로벌 | 850,000 | 350,000 | (350,000) | 850,000 | |
| (주)우리인터텍스 | 2,000,000 | 3,000,000 | (5,000,000) | - | |
| (주)인베스터유나이티드 | - | 23,000,000 | (20,000,000) | 3,000,000 | |
| ECOPLASTIC Automotive America | 2,720,723 | - | (2,720,723) | - | |
| (주)진원 | 무보증회사채 | - | 8,330,000 | - | 8,330,000 |
| 합 계 | 5,570,723 | 39,180,000 | (32,570,723) | 12,180,000 |
(5) 당기와 전기 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 2,367,686 | 2,237,232 |
| 퇴직급여 | 227,283 | 145,304 |
| 합 계 | 2,594,969 | 2,382,536 |
(6) 당기 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자 | 거래내용 | 담보권자 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 아이아제칠차(유) | 연대지급보증 | ㈜에스비아이저축은행 | 3,900,000 |
| 하나캐피탈주식회사 | 6,500,000 | |||
| ㈜애큐온저축은행 | 6,500,000 | |||
| 신한캐피탈㈜ | 5,850,000 | |||
| ㈜아이비케이캐피탈 | 5,850,000 | |||
| ㈜디비저축은행 | 3,900,000 | |||
| 우리온기업제14호아이아(유) | 연대지급보증 | 한국증권금융(주) | 13,000,000 | |
| (주)코모스 | 연대지급보증 | 우리은행 | 12,000,000 | |
| ECOPLASTIC AMERICA | 연대지급보증 | 한국산업은행 | USD 36,000,000.00 | |
| 수출입은행 | USD 18,000,000.00 | |||
| KEXIM BANK(UK) | USD 6,000,000.00 | |||
| 지급보증 | 농협은행㈜ | USD 20,000,000.00 | ||
| (주)동호오토모티브 | 연대지급보증 | ㈜신한은행 | 22,580,000 | |
| 한국산업은행 | 22,580,000 | |||
| 농협은행㈜ | 11,127,000 | |||
| 합 계 | 113,787,000 USD 80,000,000.00 |
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 특수관계자 | 거래내용 | 담보권자 | 종류 | 보증금액 |
| 지배기업 | (주)서진오토모티브 | 연대지급보증 | 신보2021제5차유동화전문(유) | 사채 | 20,000,000 |
(8) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 지분 및 출자거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 회사명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
| (주)동호오토모티브 | 지분출자 | - | 2,400,000 |
| (주)진원 | 지분출자 | - | 12,500,000 |
| ECOPLASTIC AMERICA | 현금출자 | 12,905,000 | 6,734,500 |
34. 금융위험 관리(1) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 599,931 | - | 906,933 | - |
| 매출채권및기타채권 (*1) | 131,228,847 | - | 145,162,429 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 163,197 | 801,670 | 160,904 | 4,793,563 |
| 상각후원가측정금융자산 (*1) | - | 8,330,000 | - | 8,330,000 |
| 금융상품 | 270,000 | 739,995 | 210,000 | 510,000 |
| 대여금 | 300,000 | - | 4,750,000 | - |
| 보증금 | 2,975,000 | 1,233,643 | - | 4,435,343 |
| 금융보증부채 (*2) | - | 156,536,628 | - | 95,287,000 |
| 합 계 | 135,536,975 | 167,641,936 | 151,190,266 | 113,355,906 |
(*1) 당사는 매출채권및기타채권과 상각후원가측정금융자산에 대해 대손충당금 또는 손상차손을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(*2) 금융보증부채로 인한 위험의 최대노출금액은 보증이 청구되면 당사가 지급해야할 최대금액입니다.
(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 대출 및 어음할인 약정을 체결하고 있습니다.
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1 ~ 5년 이내 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 135,561,403 | 135,561,403 | 135,561,403 | - | - |
| 차입금 | 55,763,667 | 55,763,667 | 46,055,333 | 9,708,333 | - |
| 사채 | 19,996,667 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | - |
| 리스부채 | 1,943,326 | 2,241,558 | 705,371 | 1,536,187 | - |
| 금융보증부채(*1) | 1,236,856 | 156,536,628 | 70,619,631 | 85,916,997 | - |
| 합 계 | 214,501,918 | 370,103,255 | 272,941,737 | 97,161,518 | - |
(*1) 금융보증부채의 계약상현금흐름은 보증이 청구되면 당사가 지급해야할 최대금액입니다.(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험 당사는 외화거래의 비중이 작은 기업이지만 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.
당사는 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,428,798 | (2,428,798) | 3,409,833 | (3,409,833) |
② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 당기말 현재 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금에서 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 402,637 | (402,637) | 283,100 | (283,100) |
(4) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금(사채포함)에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채 | 75,760,333 | 82,976,069 |
| 현금및현금성자산 | (599,931) | (911,144) |
| 순부채 | 75,160,402 | 82,064,925 |
| 자본 | 218,667,313 | 168,492,786 |
| 순부채비율 | 34.37% | 48.71% |
35. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 599,931 | 599,931 | 911,144 | 911,144 |
| 매출채권및기타채권 | 135,491,368 | 135,491,368 | 144,321,535 | 144,321,535 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 1,009,995 | 1,009,995 | 720,000 | 720,000 |
| 장ㆍ단기대여금 | 300,000 | 300,000 | 4,750,000 | 4,750,000 |
| 장ㆍ단기보증금 | 4,208,643 | 4,208,643 | 4,435,343 | 4,435,343 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 964,867 | 964,867 | 4,954,467 | 4,954,467 |
| 상각후원가측정금융자산 | 8,330,000 | 8,330,000 | 8,330,000 | 8,330,000 |
| 금융자산 계 | 150,904,805 | 150,904,805 | 168,422,489 | 168,422,489 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 135,561,403 | 135,561,403 | 171,907,633 | 171,907,633 |
| 단기차입금 | 46,055,333 | 46,055,333 | 41,326,069 | 41,326,069 |
| 장기차입금 | 9,708,333 | 9,708,333 | 21,666,667 | 21,666,667 |
| 사채 | 19,996,667 | 19,996,667 | 19,983,333 | 19,983,333 |
| 리스부채 | 1,943,326 | 1,943,326 | 2,286,040 | 2,286,040 |
| 금융보증부채 | 1,236,856 | 1,236,856 | - | - |
| 금융부채 계 | 214,501,918 | 214,501,918 | 257,169,742 | 257,169,742 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 964,867 | - | 163,197 | 801,670 | 964,867 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 4,954,467 | - | 160,904 | 4,793,563 | 4,954,467 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
| --- | --- |
| 기초잔액 | 4,793,563 |
| 당해 기간의 총손익 | 1,527,085 |
| 당기손익에 포함된 손익 | 1,527,085 |
| 처분금액 | 5,718,978 |
| 매입 등 금액 | 200,000 |
| 기말잔액 | 801,670 |
② 전기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
| --- | --- |
| 기초잔액 | 5,048,500 |
| 당해 기간의 총손익 | (854,937) |
| 당기손익에 포함된 손익 | (854,937) |
| 매입 등 금액 | 600,000 |
| 기말잔액 | 4,793,563 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2 및 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | ||||
| 특정금전신탁 | 163,197 | 2 | 현재가치기법 | 거래상대방 신용위험 |
| 조합출자금 | 1,500 | 3 | 자산접근법 | 순자산가액 |
| 뉴레이크 제1차 유한회사 출자금 | 170 | 3 | 자산접근법이익접근법 | 순자산가액할인율 등 |
| KDBHMG제로원펀드 출자금 | 800,000 | 3 | 자산접근법 | 순자산가액 |
| 합 계 | 964,867 |
② 전기말 (단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | ||||
| 특정금전신탁 | 160,904 | 2 | 현재가치기법 | 거래상대방 신용위험 |
| 조합출자금 | 1,500 | 3 | 자산접근법 | 순자산가액 |
| 뉴레이크 제1차 유한회사 출자금 | 3,979,161 | 3 | 자산접근법이익접근법 | 순자산가액할인율 등 |
| 뉴레이크 제2차 유한회사 출자금 | 212,901 | 3 | 자산접근법이익접근법 | 순자산가액할인율 등 |
| KDBHMG제로원펀드 출자금 | 600,000 | 3 | 자산접근법 | 순자산가액 |
| 합 계 | 4,954,467 |
36. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 현금및현금성자산 | 599,931 | - | 599,931 |
| 매출채권및기타수취채권 | 131,224,056 | - | 131,224,056 | |
| 기타금융자산 | 3,545,000 | - | 3,545,000 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 163,197 | 163,197 | |
| 유동자산 계 | 135,368,988 | 163,197 | 135,532,185 | |
| 비유동자산 | 매출채권및기타수취채권 | 4,267,312 | - | 4,267,312 |
| 기타금융자산 | 1,973,638 | - | 1,973,638 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 801,670 | 801,670 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 8,330,000 | - | 8,330,000 | |
| 비유동자산 계 | 14,570,950 | 801,670 | 15,372,620 | |
| 합 계 | 149,939,937 | 964,867 | 150,904,805 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 현금및현금성자산 | 911,144 | - | 911,144 |
| 매출채권및기타채권 | 144,321,535 | - | 144,321,535 | |
| 기타금융자산 | 4,960,000 | - | 4,960,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 160,904 | 160,904 | |
| 유동자산 계 | 150,192,679 | 160,904 | 150,353,583 | |
| 비유동자산 | 기타금융자산 | 4,945,343 | - | 4,945,343 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,793,563 | 4,793,563 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 8,330,000 | - | 8,330,000 | |
| 비유동자산 계 | 13,275,343 | 4,793,563 | 18,068,906 | |
| 합 계 | 163,468,022 | 4,954,467 | 168,422,489 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 매입채무및기타채무 | 135,561,403 |
| 차입금 | 46,055,333 | |
| 사채 | 19,996,667 | |
| 리스부채 | 676,389 | |
| 금융보증부채 | 368,288 | |
| 유동부채 계 | 202,658,080 | |
| 비유동부채 | 차입금 | 9,708,333 |
| 리스부채 | 1,266,936 | |
| 금융보증부채 | 868,569 | |
| 비유동부채 계 | 11,843,838 | |
| 합 계 | 214,501,918 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 매입채무및기타채무 | 171,907,633 |
| 차입금 | 41,326,069 | |
| 리스부채 | 675,858 | |
| 유동부채 계 | 213,909,560 | |
| 비유동부채 | 차입금 | 21,666,667 |
| 사채 | 19,983,333 | |
| 리스부채 | 1,610,183 | |
| 비유동부채 계 | 43,260,183 | |
| 합 계 | 257,169,743 |
37. 금융자산과 금융부채의 상계 (1) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된 금융자산 총액 | 상계되는 인식된금융부채 총액 | 재무상태표에표시되는금융자산 순액 | 재무상태표에서 상계 되지않은 관련 금액 | 순 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 수취한 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 171,446,846 | (40,382,865) | 131,063,981 | - | - | 131,063,981 |
| 미수금 | 4,550,828 | (155,794) | 4,395,034 | - | - | 4,395,034 |
| 합 계 | 175,997,674 | (40,538,658) | 135,459,015 | - | - | 135,459,015 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된 금융자산 총액 | 상계되는 인식된금융부채 총액 | 재무상태표에표시되는금융자산 순액 | 재무상태표에서 상계 되지않은 관련 금액 | 순 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 수취한 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 180,867,752 | (39,856,484) | 141,011,268 | - | - | 141,011,268 |
| 미수금 | 3,466,397 | (227,865) | 3,238,532 | - | - | 3,238,532 |
| 합 계 | 184,334,149 | (40,084,349) | 144,249,800 | - | - | 144,249,800 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된 금융부채 총액 | 상계되는 인식된금융자산 총액 | 재무상태표에표시되는금융부채 순액 | 재무상태표에서 상계 되지않은 관련 금액 | 순 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 제공한 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 154,112,983 | (40,281,661) | 113,831,322 | - | - | 113,831,322 |
| 미지급금 | 16,637,814 | (152,943) | 16,484,871 | - | - | 16,484,871 |
| 합 계 | 170,750,796 | (40,434,603) | 130,316,193 | - | - | 130,316,193 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된 금융부채 총액 | 상계되는 인식된금융자산 총액 | 재무상태표에표시되는금융부채 순액 | 재무상태표에서 상계 되지않은 관련 금액 | 순 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 제공한 현금담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 193,692,831 | (39,463,671) | 154,229,160 | - | - | 154,229,160 |
| 미지급금 | 13,195,455 | (620,678) | 12,574,777 | - | - | 12,574,777 |
| 합 계 | 206,888,286 | (40,084,349) | 166,803,937 | - | - | 166,803,937 |
38. 재무제표의 승인재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
에코플라스틱 주식회사내부회계관리제도 감사보고서는 에코플라스틱 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
에코플라스틱 주식회사주주 및 이사회 귀중
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 에코플라스틱 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로 부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다 . 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다 .
내부회계관리제도감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다 . 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다 . 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다 .
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 ,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다 .
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 .
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한상헌입니다.
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대표이사 신 성 섭 |
| 2024년 3월 20일 |
[2023년] 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_240219_1.jpg [2023년] 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_240219_1 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 에코플라스틱 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
6 1 1 1 6 9 - 2 3 4 - - 16 17 - 8 24 24 397 537 - 100 - - - - 421 669 28 49 148 120 1,533 1,758 - - 60 112 - - 1,769 2,039 28 57 172 144 1,930 2,295 - 100 60 112 - - 2,190 2,708
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.171 회사와 회사환경의 이해를 토한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평 가, 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정2023.07.17 ~ 21541반기검토2023.11.20 ~ 23441내부통제 이해 및 평가2024.01.15 ~ 17341내부통제 이해 및 평가2024.01.29 ~ 02. 02541중요 계정잔액 및 공시내용 에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등) 등 절차수행2024.01.011 경주공장 및 아산공장 재고자산(원재료, 반제품, 재공품, 제품, 상품)2024.01.011 경주본사 현금 등 금융자산 일체OOX 타처보관재고자산조회32023.07.21, 2023.11.23, 2024.02.02- --
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 21일총참석인원 : 9명회사 : 감사 외 3명감사인 : 업무수행이사 외 4명대면 회의반기검토 수행결과 보고22023년 11월 23일총참석인원 : 9명회사 : 감사 외 3명감사인 : 업무수행이사 외 4명대면 회의감사수행일정 등 계획32024년 02월 02일총참석인원 : 9명회사 : 감사 외 3명감사인 : 업무수행이사 외 4명대면 회의외부감사(내부회계포함)수행결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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