EUSU HOLDINGS CO., LTD.

Audit Report / Information • Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 유수홀딩스 00260116 100000000000 20240328 1101110003262 000 257553 9075 9831 24 Y N N Y N P Y 1 Y

주식회사 유수홀딩스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 86 기
부터
까지

삼정회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
	Ⅲ.	내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 - - - - - - - - - - - - -
		내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
	Ⅳ.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유수홀딩스
주주 및 이사회 귀중	2024년 03월 20일

감사의견

본인은 별첨된 주식회사 유수홀딩스 (이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 2023년 12월 31일로 종료하는 12개월 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라,『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 우 리는 감사보고서에 보고해야 할 핵심감사사항이 없다고 결정하였습니다. 기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임근구 입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 유수홀딩스

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 86 기
부터
까지

제 85 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 유수홀딩스 대표이사 송영규

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 영등포구 여의나루로 60
(전 화)	02-6716-3000

재무상태표
제 86(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 85(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 유수홀딩스	(단위 : 원)

과 목	제 86(당) 기 기말		제 85(전) 기 기말
자산
유동자산		28,267,028,723		33,957,615,544
현금및현금성자산(주5,6,30,31)	26,282,713,128		9,393,219,814
단기금융자산(주6,8,18,31)	1,138,660,000		24,049,366,070
매출채권및기타채권(주6,7,29,31)	613,311,228		280,271,114
당기법인세자산(주27)	185,019,313		197,874,600
기타유동자산(주 6,10,31)	47,325,054		36,883,946
비유동자산		229,286,104,609		234,405,993,061
장기금융자산(주6,8,18,31)	6,104,895,015		5,447,892,000
종속기업투자(주9)	75,372,702,046		76,256,049,212
유형자산(주 11,16)	2,790,697,459		3,207,911,115
투자부동산(주12)	143,714,565,079		144,096,610,933
무형자산(주13)	674,520,000		674,520,000
확정급여자산(주17)	-		187,804,127
이연법인세자산(주27)	-		3,906,480,664
기타비유동자산(주6,10,31)	628,725,010		628,725,010
자산 총계		257,553,133,332		268,363,608,605
부채
유동부채		6,997,199,959		6,780,310,961
매입채무및기타채무(주6,14,29,31)	226,092,069		222,539,157
임대보증금(주6,29,31)	6,178,922,000		6,015,617,000
유동성리스부채(주6, 16,30,31)	298,270,421		293,721,365
기타유동부채(주15)	293,915,469		248,433,439
비유동부채		2,077,942,937		2,316,130,406
리스부채(주6, 16,30,31)	1,984,331,915		2,254,007,206
확정급여부채(주17)	31,487,822		-
기타비유동부채(주15)	62,123,200		62,123,200
부채 총계		9,075,142,896		9,096,441,367
자본
자본금(주20)	65,104,530,000		65,104,530,000
자본잉여금(주20)	39,676,728,061		39,676,728,061
자본조정(주21)	(24,954,078,455)		(24,003,062,345)
이익잉여금(주22)	168,650,810,830		178,488,971,522
자본 총계		248,477,990,436		259,267,167,238
부채 및 자본 총계		257,553,133,332		268,363,608,605

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서
제 86(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 85(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 유수홀딩스	(단위 : 원)

과 목	제 86(당) 기		제 85(전) 기
영업수익		9,830,946,515		6,821,620,560
영업수입(주23,29)	9,830,946,515		6,821,620,560
영업비용		7,843,374,600		12,457,936,901
영업비용(주24,29)	7,843,374,600		12,457,936,901
영업이익(손실)		1,987,571,915		(5,636,316,341)
금융수익(주6,25)	2,169,979,271		1,650,930,202
금융비용(주6,25)	166,662,918		703,128,204
순금융수익		2,003,316,353		947,801,998
기타영업외손익(주26)		(975,307,093)		28,385,856,619
법인세비용차감전순이익		3,015,581,175		23,697,342,276
법인세비용(수익)(주27)	2,507,511,144		(2,554,693,800)
당기순이익		508,070,031		26,252,036,076
기타포괄손익:
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소(주17)	(546,664,323)		337,804,311
법인세비용차감후기타포괄손익		(546,664,323)		337,804,311
총포괄손익		(38,594,292)		26,589,840,387
주당손익
기본및희석주당순손익(주28)		21		1,101

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제 86(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 85(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 유수홀딩스	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	이익잉여금	합 계
2022년 01월 01일 (전기초)	65,104,530,000	39,676,728,061	(30,217,787,895)	161,399,623,135	235,963,093,301
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	26,252,036,076	26,252,036,076
기타포괄손익:
―확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	337,804,311	337,804,311
기타포괄손익 소계	-	-	-	337,804,311	337,804,311
총포괄손익	-	-	-	26,589,840,387	26,589,840,387
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
- 연차배당	-	-	-	(9,500,492,000)	(9,500,492,000)
- 자기주식 처분	-	-	6,214,725,550	-	6,214,725,550
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계	-	-	6,214,725,550	(9,500,492,000)	(3,285,766,450)
2022년 12월 31일 (전기말)	65,104,530,000	39,676,728,061	(24,003,062,345)	178,488,971,522	259,267,167,238
2023년 01월 01일 (당기초)	65,104,530,000	39,676,728,061	(24,003,062,345)	178,488,971,522	259,267,167,238
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	508,070,031	508,070,031
기타포괄손익:
―확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(546,664,323)	(546,664,323)
기타포괄손익 소계	-	-	-	(546,664,323)	(546,664,323)
총포괄손익	-	-	-	(38,594,292)	(38,594,292)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
- 연차배당	-	-	-	(9,799,566,400)	(9,799,566,400)
- 기타증감	-	-	(951,016,110)	-	(951,016,110)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계	-	-	(951,016,110)	(9,799,566,400)	(10,750,582,510)
2023년 12월 31일 (당기말)	65,104,530,000	39,676,728,061	(24,954,078,455)	168,650,810,830	248,477,990,436

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표
제 86(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 85(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 유수홀딩스	(단위 : 원)

과 목	제 86(당) 기		제 85(전) 기
영업활동현금흐름(주30)
당기순이익	508,070,031		26,252,036,076
당기순이익 조정을 위한 가감	(1,040,929,964)		(26,676,544,630)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(413,783,305)		(1,395,724,938)
배당의 수취	4,012,500,000		1,605,000,000
법인세의 환급(납부)	11,578,610		(40,581,570)
영업활동순현금흐름		3,077,435,372		(255,815,062)
투자활동현금흐름
이자의 수취	796,201,217		492,692,805
단기금융상품의 처분	45,076,315,905		112,730,632,359
단기금융상품의 취득	(20,500,000,000)		(96,500,000,000)
장기금융상품의 취득	(1,293,259,475)		(3,157,617,000)
유형자산의 취득	(21,785,475)		(5,161,819)
보증금의 감소(증가)	-		(500,000)
투자활동순현금흐름		24,057,472,172		13,560,046,345
재무활동현금흐름
배당금의 지급	(9,799,566,400)		(9,500,492,000)
리스부채의 상환	(445,847,830)		(448,561,057)
재무활동순현금흐름		(10,245,414,230)		(9,949,053,057)
현금및현금성자산의 순증감		16,889,493,314		3,355,178,226
기초 현금및현금성자산		9,393,219,814		6,038,041,588
기말 현금및현금성자산		26,282,713,128		9,393,219,814

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제86(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제85(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 유수홀딩스

1. 회사의 개요 주식회사 유수홀딩스(이하 "당사")는 1949년 12월 23일 설립된 이후 1987년 4월 4일산업정책심의회 의결에 의하여 해운산업합리화대상기업이 되었으며, 동 합리화계획에 따라 1988년 10월 5일을 기준일로 하여 (구)주식회사 한진해운을 흡수합병하였습니다. 당사는 2009년 12월 1일자로 인적분할 방식에 의해 해운사업부문을 분할신설법인인 주식회사 한진해운으로 포괄이전하였고, 이에 따라 상호를 주식회사 한진해운홀딩스로 변경하고 지주회사 체제로 전환하였으나, 지배구조를 개선하고 경영효율성 증대를 목적으로 2014년 6월1일자로 보유중인 (주)한진해운 지분 및 상표권 등을 인적분할하고 (주)한진해운에 합병이전하였습니다. 또한, 2014년 12월 24일 1주당 액면가를 5,000원에서 2,500원으로 주식분할하여 변경상장하고, 회사명을 주식회사한진해운홀딩스에서 주식회사 유수홀딩스로 변경하였습니다.당사의 당기말 자본금은 65,105백만원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)
최은영	4,715,674	18.11
THE MIRI STRATEGIC EMERGING MARKETS FUND	2,646,476	10.16
(재)양현	2,577,060	9.90
조유경	2,480,350	9.52
조유홍	2,480,350	9.52
자기주식	1,542,896	5.92
기타주주	9,599,006	36.87
합 계	26,041,812	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2024년 2월 13일 이사회에서 승인되고, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 16 : 리스기간- 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 19: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류세제에 따른 효과- 주석 31: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기위한 주요 가정

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중 개인가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석6에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

당사는 2023년 1월 1일부터 K-IFRS 1012의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련 되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 당사는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다.당사는 과거에 리스와 복구충당부채에 대해 통합적으로 연결되어 있다고 판단하여 회계처리 하였고, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채가 순액으로 인식되는 경우를 제외하고는 개정사항과 유사하게 회계처리 하였습니다. 당사는 개정사항에 따라 리스부채에 대한 이연법인세자산과 사용권자산에 대한 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나, K-IFRS 1012.74에 따라 상계 요건을 충족하기 때문에 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 결과적으로 2022년 1월 1일 기준으로 회계정책의 변경이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 현금흐름표 상 배당의 수취의 영업활동 분류새로운 회계정책 또는 추정방법이 종전보다 더 합리적이라고 판단이 될 경우 회계정책의 변경을 하도록 정하고 있습니다. 당사는 배당금 수입에 대하여 현금흐름에 미치는 영향을 적정하게 분류 표시하고, 목적적합한 정보 제공을 위해서 당기부터 투자활동현금흐름에서 영업활동현금흐름으로 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 현금흐름표를 재작성하였으며, 해당 분류가 비교표시되는 전기 순이익 및 전기말 재무상태에 미치는 영향은 없습니다. (3) 중요한 회계정책 정보당사는 2023 년 1 월 1 일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체 가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고,이 개정사항에 따라 주석 4 에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1 일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

당사의 재고자산은 사옥관리 자재품 등의 저장품으로 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 보고기간말에 실지재고조사를 실시하여 기록을 조정하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정 금융자산: 사업모형평가

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

③ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품① 위험회피회계파생상품과 위험회피회계에 대한 회계정책과 위험 관리 활동에 대한 정보는 주석 31를 참고 바랍니다

② 현금흐름위험회피당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치 변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
시 설 장 치	10년
차 량 운 반 구	5년
집 기 비 품	4~5년
사 용 권 자 산	1~10년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사 로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 34년 9개월~37년 9개월을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 리스① 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(12) 종업원 급여

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(13) 충당부채

원상복구의무에 대한 복구충당부채는 당사의 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 지역이 오염되었을 때 관련 비용을 인식하고 있습니다.

(14) 외화

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있습니다.

(16) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(17) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020 년도와 2022 년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.② K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.③ 다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제 1116 호 '리스') - 가상자산 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')

5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
보유 현금	5,713	6,734
요구불예금	1,491,202	2,453,892
기타단기투자자산	24,785,798	6,932,594
합 계	26,282,713	9,393,220

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 예금은 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계
---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산(*)	26,277,000	-	-	26,277,000
단기금융자산	1,138,660	-	-	1,138,660
장기금융자산	4,009,232	2,095,663	-	6,104,895
매출채권및기타채권	613,311	-	-	613,311
기타자산(유동/비유동)	501	-	-	501
합 계	32,038,704	2,095,663	-	34,134,367
금융부채:
매입채무및기타채무	-	-	226,092	226,092
임대보증금(유동)	-	-	6,178,922	6,178,922
유동성리스부채	-	-	298,270	298,270
비유동리스부채	-	-	1,984,332	1,984,332
합 계	-	-	8,687,616	8,687,616

(*)	현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계
---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산(*)	9,386,486	-	-	9,386,486
단기금융자산	-	24,049,366	-	24,049,366
장기금융자산	4,647,892	800,000	-	5,447,892
매출채권및기타채권	280,271	-	-	280,271
기타자산(유동/비유동)	23,541	-	-	23,541
합 계	14,338,190	24,849,366	-	39,187,556
금융부채:
매입채무및기타채무	-	-	222,539	222,539
임대보증금(유동)	-	-	6,015,617	6,015,617
유동성리스부채	-	-	293,721	293,721
비유동리스부채	-	-	2,254,007	2,254,007
합 계	-	-	8,785,884	8,785,884

(*)	현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계
---	---	---	---	---
이자비용	-	-	(149,923)	(149,923)
이자수익	1,140,626	-	-	1,140,626
평가/처분손익	-	1,029,353	-	1,029,353

② 전기

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계
---	---	---	---	---
이자비용	-	-	(165,617)	(165,617)
이자수익	411,085	-	-	411,085
평가/처분손익	-	741,236	-	741,236

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
장ㆍ단기금융자산:
당기손익-공정가치금융자산	-	495,663	1,600,000	2,095,663

(*)	당기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
장ㆍ단기금융자산:
당기손익-공정가치금융자산	-	24,049,366	800,000	24,849,366

(*)	전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 상장된 지분상품 및 채무상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 순자산가치에 기초한 가격결정모형에 따라 공정가치를 결정하였습니다.

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 평가기법은 아래와 같습니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수
당기손익-공정가치금융자산	수준2	현금흐름할인법	할인율
수준3	순자산가치	보유지분의 순자산가치 등

당사는 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다 .

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동자산 :
매출채권	119,671	129,333
미수금	42,123	43,846
미수수익	451,517	107,092
합 계	613,311	280,271

(2) 매출채권과 관련된 대손충당금 변동과 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 연령분석은 주석 31에서 설명하고 있습니다

8. 장ㆍ단기금융자산당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
단기금융자산:
상각후원가 측정 금융자산	1,138,660	-
당기손익-공정가치금융자산	-	24,049,366
합 계	1,138,660	24,049,366
장기금융자산:
상각후원가 측정 금융자산	4,009,232	4,647,892
당기손익-공정가치금융자산	2,095,663	800,000
합 계	6,104,895	5,447,892

당기말 현재 상각후원가 측정으로 분류된 금융자산의 이자율은 1.00%에서 4.06%까지로 구성되어 있으며(전기: 1.00%-4.40%), 6년 이내에 만기가 도래합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 이자율은 정해져있지 않으며(전기: 2.85%-6.15%), 7년 이내에 만기가 도래합니다.당사의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 6 및 31에서 설명하고 있습니다.

9. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명	국적	주요영업활동	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
(주)싸이버로지텍(*)	한국	소프트웨어 개발 및 판매	40.13%	847,500	40.13%	847,500
(주)유수로지스틱스	한국	종합물류	100.00%	72,592,045	100.00%	72,592,045
(주)진저나인	한국	모바일 플랫폼 서비스	100.00%	1,933,157	100.00%	2,816,504
합 계				75,372,702		76,256,049

(*)	해당 회사에 대하여 의결권을 과반 미만 보유하고 있지만 다른 의결권 보유자나 의결권보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있어 해당 회사를 지배한다고 판단하여 종속기업투자로 구분하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초 장부가액	76,256,049	47,964,415
손상차손(*1)	(883,347)	(1,012,776)
손상차손환입(*2)	-	29,304,410
기말 장부가액	75,372,702	76,256,049

(*1)	당기 및 전기 중 (주)진저나인의 손상을 인식하였습니다.
(*2)	전기 중 (주)유수로지스틱스의 손상차손환입을 인식하였습니다.

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동자산 :
선급금	35,000	-
선급비용	12,325	13,844
예치보증금	-	23,040
합 계	47,325	36,884
비유동자산 :
예치보증금	501	501
기타비유동자산	628,224	628,224
합 계	628,725	628,725

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
시설장치	495,000	(140,250)	354,750	495,000	(90,750)	404,250
차량운반구	286,854	(149,500)	137,354	261,274	(100,236)	161,038
집기비품	630,746	(546,601)	84,145	616,162	(509,280)	106,882
사용권자산	3,137,642	(923,194)	2,214,448	3,180,646	(644,905)	2,535,741
합 계	4,550,242	(1,759,545)	2,790,697	4,553,082	(1,345,171)	3,207,911

(2)당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	대체로 인한 증감(*1)	기타증감(*2)	처분 및 폐기	감가상각	기말장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
당기
시설장치	404,250	-	-	-	-	(49,500)	354,750
차량운반구	161,038	2,541	23,040	-	-	(49,265)	137,354
집기비품	106,882	19,244	-	-	(5)	(41,976)	84,145
사용권자산	2,535,741	-	-	31,028	-	(352,321)	2,214,448
합 계	3,207,911	21,785	23,040	31,028	(5)	(493,062)	2,790,697
전기
시설장치	453,750	-	-	-	-	(49,500)	404,250
차량운반구	208,171	-	-	-	-	(47,133)	161,038
집기비품	140,671	5,162	-	-	-	(38,951)	106,882
사용권자산	2,804,038	-	-	90,886	-	(359,183)	2,535,741
합 계	3,606,630	5,162	-	90,886	-	(494,767)	3,207,911

(*1)	당기 중 차량을 취득함에 따라 예치보증금을 차량운반구로 계정 대체하였습니다.
(*2)	신규 리스자산에 대한 사용권자산 인식 및 중도해지로 인한 제거가 포함되었습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
토지	131,794,049	-	131,794,049	131,794,049	-	131,794,049
건물	13,257,674	(1,337,158)	11,920,516	13,257,674	(955,112)	12,302,562
합 계	145,051,723	(1,337,158)	143,714,565	145,051,723	(955,112)	144,096,611

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	기초장부금액	감가상각비	기말장부금액
---	---	---	---
당기
토지	131,794,049	-	131,794,049
건물	12,302,562	(382,046)	11,920,516
합 계	144,096,611	(382,046)	143,714,565
전기
토지	131,794,049	-	131,794,049
건물	12,676,684	(374,122)	12,302,562
합 계	144,470,733	(374,122)	144,096,611

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 149,048백만원 입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기	전기
임대수익(*)	5,539,916	4,944,250
운용비용	(1,299,998)	(1,164,645)
합 계	4,239,918	3,779,605

(*)	투자부동산 관련 임대수익은 관리비수익이 포함된 금액입니다.

13. 무형자산

당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
회원권	674,520	674,520

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 없습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	134,406	140,287
미지급비용	89,686	80,252
미지급금	2,000	2,000
합 계	226,092	222,539

15. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동부채 :
선수금	2,000	-
예수금	5,111	4,890
예수제세	182,202	148,735
예수부가세	104,602	94,808
합 계	293,915	248,433
비유동부채:
복구충당부채	62,123	62,123
합 계	62,123	62,123

16. 리스(1) 리스이용자

당사는 사무실과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 일부 리스는 연장선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 계약기간마다 재협상되며 특정 리스의 경우 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다. 또한 사무용기기와 같은 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당하는 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하고있습니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 당기 및 전기 중 사용권자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계
---	---	---	---	---	---	---
기초 장부금액	2,416,765	118,976	2,535,741	2,684,000	120,038	2,804,038
감가상각비	(299,288)	(53,033)	(352,321)	(295,409)	(63,774)	(359,183)
사용권자산 추가 취득	32,239	-	32,239	28,174	77,164	105,338
사용권자산의 제거	-	(1,211)	(1,211)	-	(14,452)	(14,452)
기말 장부금액	2,149,716	64,732	2,214,448	2,416,765	118,976	2,535,741

② 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
사용권자산 상각비	352,321	359,183
리스부채에 대한 이자비용	149,923	165,617
단기리스와 관련된 비용	302	3,919
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	8,148	8,012
합 계	510,694	536,731

③ 당기 및 전기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
리스부채와 관련한 현금유출	445,848	448,561
단기리스와 관련한 현금유출	302	3,919
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련한 현금유출	8,148	8,012
합 계	454,298	460,492

④ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 내역 및 유동성 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
1년 이내	429,974	442,314
1년 초과 2년 이내	416,613	424,975
2년 초과 3년 이내	390,760	411,613
3년 초과	1,544,000	1,909,760
소계	2,781,347	3,188,662
차감: 현재가치할인차금	(498,745)	(640,934)
차감: 유동성대체	(298,270)	(293,721)
차감 계	1,984,332	2,254,007

⑤ 연장선택권 일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

(2) 리스제공자당사는 투자부동산으로 보유하고 있는 건물을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당기 중 인식한 리스료 수익은 4,534,648천원(전기 4,005,110천원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
1년 이내	4,221,191	3,759,412
1년 초과 2년 이내	3,353,749	3,321,670
2년 초과 3년 이내	2,848,918	2,729,040
3년 초과	2,787,218	4,610,612
합 계	13,211,076	14,420,734

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	3,408,164	2,894,969
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	379,569	386,542
확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	350,000	249,750
합 계	4,137,733	3,531,261

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무	3,663,653	3,126,013
사외적립자산의 공정가치	(3,632,165)	(3,313,817)
확정급여부채(자산) 인식액	31,488	(187,804)

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	3,126,013	3,003,506
당기손익으로 인식
당기근무원가	382,150	377,314
이자원가	129,169	100,664
기타포괄손익으로 인식
재무적 가정 손실(이익)	158,244	(347,348)
경험조정 손실(이익)	(41,805)	311,950
기타
퇴직금 지급액	(90,118)	(320,073)
기말금액	3,663,653	3,126,013

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	3,313,817	2,985,464
당기손익으로 인식
사외적립자산의 기대수익	131,751	91,436
기타포괄손익으로 인식
재측정요소 이익(손실)	19,005	(43,010)
기타
사외적립자산 납입액	250,000	600,000
퇴직금 지급액	(82,408)	(320,073)
기말금액	3,632,165	3,313,817

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
원리금보장형금융상품	3,630,211	3,311,863
국민연금전환금	1,954	1,954
합 계	3,632,165	3,313,817

(6) 당사가 순확정급여채무의 재측정요소로 인식한 손익은 당 기 546,664천원 손실(전기 337,804천원 이익)입니다. 해당 금액은 법인세효과를 반영하였습니다.

(7) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
기말할인율	3.69%	5.01%
미래임금인상률	5.36%	5.88%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 3.46년 및 3.56년 입니다.

(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	1.0% 감소시	1.0% 증가시
---	---	---
임금상승률	(118,971)	126,284
할인율	127,163	(117,552)

18. 담보제공자산 및 사용이 제한된 금융상품(1) 당기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	당기말	전기말	사용제한내용
---	---	---	---
단기금융자산	638,660	-	입주사 임대보증금
장기금융자산	3,968,957	4,607,617
합 계	4,607,617	4,607,617

19. 우발부채 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 288,134천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 투자부동산의 임차인에 대해 임차권 250,000천원과 근저당권 631,500천원을 설정하고 있습니다.

(4) 당사는 당기말 현재 투자부동산과 유형자산 및 기타비유동자산에 대하여 롯데손해보험(주) 등이 제공하는 부보금액 33,967,200천원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 발행할 주식총수는 250,000,000주, 발행한 주식수는 26,041,812주이고 1주당 금액은 2,500원입니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자본금	65,104,530	65,104,530

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	39,676,728	39,676,728

21. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식	(20,227,409)	(20,227,409)
기타자본조정	(4,726,669)	(3,775,653)
합 계	(24,954,078)	(24,003,062)

(2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	(24,003,062)	(30,217,788)
자기주식 처분(취득)	-	6,214,726
기타	(951,016)	-
기말	(24,954,078)	(24,003,062)

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금	3,490,893	2,510,936
보험수리적손익	(2,236,625)	(1,689,961)
미처분이익잉여금	167,396,543	177,667,996
합 계	168,650,811	178,488,971

상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	178,488,971	161,399,623
당기순이익	508,070	26,252,036
확정급여제도 재측정손익	(546,664)	337,804
배당금 지급(*)	(9,799,566)	(9,500,492)
기말금액	168,650,811	178,488,971

(*) 당사가 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
보통주	24,498,916	23,751,230
1주당 배당액	400	400

(3) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다. 잉여금처분액은 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

(단위: 천원)
과 목	당기		전기
---	---	---	---	---
처분예정일 2024년 3월 28일		처분확정일 2023년 3월 29일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		165,159,918		175,978,035
전기이월미처분이익잉여금	165,198,512		149,388,195
당기순이익(손실)	508,070		26,252,036
확정급여제도의 재측정손익	(546,664)		337,804
Ⅱ. 잉여금처분액		9,432,083		10,779,523
이익준비금 적립	857,462		979,957
배당금 지급	8,574,621		9,799,566
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		155,727,835		165,198,512

23. 수익

(1) 수익원천당사의 주요 수익은 건물 임대서비스에 따른 임대수익입니다. 이외 수익은 종속기업으로부터 수령하는 배당수익 등이 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
임대료수익	5,539,916	4,944,250
배당금수익	4,012,500	1,605,000
기타	278,531	272,371
합 계	9,830,947	6,821,621

(2) 수익의 구분당사는 단일의 지리적 시장에서 단일의 서비스 계약을 체결하고 있으며, 서비스는 기간에 걸쳐 수행됨에 따라 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 단일계약 하에서 이러한 서비스가 다른 보고기간에 걸쳐 수행된다면, 거래대가는 상대적 공정가치에 기초하여 각 서비스에 배분되고 있습니다. (3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

용역 구분	용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식정책
임대서비스	부동산 임대용역은 고객에게 계약 기간 동안 임대 대상 부동산에 대한 사용 권리를 부여하는 계약입니다. 계약 시점에 계약 기간 동안 통제가 이전되며, 대금의 지불은 사전에 설정된 계약에 근거하여 매월 이루어집니다.	부동산 임대용역의 경우 고객은 당사가 수행하는 임대용역 서비스의 효익을 동시에 얻고 소비하는 형태를 가지고 있기 때문에 계약 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사는 계약 기간 동안 계약에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다.

24. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	3,408,164	2,894,969
퇴직급여	729,569	636,292
복리후생비	404,922	5,602,060
감가상각비	493,062	494,767
투자부동산 감가상각비	382,046	374,122
일반임차료	253,602	248,280
전산비	76,231	61,135
제세공과금	764,144	807,483
수선유지비	608,706	597,825
지급수수료	492,314	508,574
접대비	41,492	42,095
기타 판매관리비	189,123	190,335
합 계	7,843,375	12,457,937

25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
금융수익:
이자수익	1,140,626	411,085
금융자산 평가이익	2,403	60,271
금융자산 처분이익	1,026,950	1,179,574
합 계	2,169,979	1,650,930
금융비용:
현재가치할인차금 상각이자	149,923	165,617
금융자산 평가손실	-	498,609
기타금융비용	16,740	38,902
합 계	166,663	703,128

26. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타영업외수익:
종속회사투자손상차손환입	-	29,304,410
잡이익	14,396	99,914
합 계	14,396	29,404,324
기타영업외비용:
기부금	3,000	3,000
유형자산처분손실	5	-
종속회사투자손상차손	883,347	1,012,776
기타영업외비용	102,900	-
잡손실	451	2,691
합 계	989,703	1,018,467
기타영업외손익	(975,307)	28,385,857

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기법인세	1,276	-
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	3,906,481	(3,857,466)
자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(1,400,246)	1,302,772
합 계	2,507,511	(2,554,694)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기	전기
---	---	---
확정급여제도의 재측정손익	(449,230)	351,756
자기주식처분손익	(951,016)	951,016
합 계	(1,400,246)	1,302,772

(*)	당기 및 전기 중 세율 변경효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순손익	3,015,581	23,697,342
적용세율에 따른 세부담액(*1)	608,256	4,976,442
조정사항
- 비공제수익	(660,724)	(1,049,763)
- 이월결손금사용액	(10,405)	-
- 자본에 가감하는 법인세효과	(1,400,246)	1,302,772
- 예상세율 변경효과	2,020,800	(6,147)
- 미인식 이연법인세의 변동	1,863,660	(3,779,151)
- 세액공제 자산 인식	54,856	(83,346)
- 기타	31,314	(3,915,501)
법인세비용(수익)	2,507,511	(2,554,694)
유효세율(*2)	83.15%	-

(*1)	적용세율은 법인세율(200백만원 이하 9%, 200백만원 초과 20,000백만원 이하 19%, 20,000백만원 초과 300,000백만원 이하 21%, 300,000백만원 초과 24%)과 지방소득세율을 고려한 것입니다.
(*2)	전기 중 법인세 수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2024년 이후 실현분에 대해서는 9.9%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	당기손익반영	자본에 가감하는 법인세	기말금액
---	---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세:
확정급여채무	656,052	155,686	(449,230)	362,508
사외적립자산	(671,209)	311,819	-	(359,390)
미지급비용	16,796	(7,940)	-	8,856
미수수익	(22,489)	(22,211)	-	(44,700)
차량운반구	13,012	(3,004)	-	10,008
투자부동산	25,135	(8,307)	-	16,828
종속기업투자	458,534	(154,917)	-	303,617
금융자산 평가손익	92,051	(92,289)	-	(238)
대손상각비	5,302	(5,302)	-	-
리스부채	535,022	(309,044)	-	225,978
사용권자산	(532,505)	313,275	-	(219,230)
복구충당부채	13,046	(6,896)	-	6,150
소 계	588,747	170,870	(449,230)	310,387
이월결손금공제 등으로 인한 이연법인세:
이월결손금	81,587,836	(43,130,805)	-	38,457,031
세액공제	83,346	(54,856)	-	28,490
소 계	81,671,182	(43,185,661)	-	38,485,521
미인식 이연법인세:
미인식	(78,353,448)	39,557,540	-	(38,795,908)
소 계	(78,353,448)	39,557,540	-	(38,795,908)
합 계	3,906,481	(3,457,251)	(449,230)	-

② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초금액	당기손익반영	자본에 가감하는 법인세	기말금액
---	---	---	---	---
일시적차이로 인한 이연법인세:
확정급여채무	655,551	(351,255)	351,756	656,052
사외적립자산	(656,088)	(15,121)	-	(671,209)
투자유가증권	6,446,970	(6,446,970)	-	-
미지급비용	51,170	(34,374)	-	16,796
미수수익	(41,514)	19,025	-	(22,489)
차량운반구	5,022	7,990	-	13,012
투자부동산	17,013	8,122	-	25,135
종속기업투자	257,558	200,976	-	458,534
금융자산 평가손익	98,772	(6,721)	-	92,051
대손상각비	5,554	(252)	-	5,302
리스부채	602,986	(67,964)	-	535,022
사용권자산	(616,888)	84,383	-	(532,505)
복구충당부채	13,667	(621)	-	13,046
자기주식	(1,008,918)	1,008,918	-	-
소 계	5,830,855	(5,593,864)	351,756	588,747
이월결손금공제 등으로 인한 이연법인세:
이월결손금	84,371,167	(2,783,331)	-	81,587,836
세액공제	-	83,346	-	83,346
소 계	84,371,167	(2,699,985)	-	81,671,182
미인식 이연법인세:
미인식	(90,153,007)	11,799,559	-	(78,353,448)
소 계	(90,153,007)	11,799,559	-	(78,353,448)
합 계	49,015	3,505,710	351,756	3,906,481

(7) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하는 경우 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이 및 이월결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말	만기
---	---	---	---
차감할 일시적차이(종속기업 투자 등)	310,387	458,534	-
세무상결손금	38,457,031	77,894,914	2024년-2037년
세액공제이월액	28,490	-	2031년-2032년
합 계	38,795,908	78,353,448

28. 주당손익

(1) 당기와 전기 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기순이익	508,070	26,252,036
가중평균유통보통주식수(*)	24,498,916주	23,845,459주
기본주당손익	21원	1,101원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당기	전기
가중평균발행주식수	26,041,812주	26,041,812주
가중평균자기주식수	(1,542,896)주	(2,196,353)주
가중평균유통보통주식수	24,498,916주	23,845,459주

(2) 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명
종속기업	(주)싸이버로지텍, (주)유수로지스틱스, ㈜진저나인, CyberLogitec America, Inc.,CyberLogitec Global Pte. Ltd., CyberLogitec Spain, S.L.U., DOU Holdings Limited, CyberLogitec Vietnam Co., Ltd., Eusu Logistics, Inc., Eusu Logistics Europe B.V., Eusu Logistics (Shanghai) Co., Ltd., Eusu Logistics (Shen Zhen) Co., Ltd., Eusu Logistics (Hong Kong) Co., Ltd., Eusu Logistics (Singapore) Pte. Ltd., Eusu Logistics India Pte. Ltd., Eusu Logistics, L.L.C.(U.A.E), Eusu LPG Supply Chain Management (Dalian) Co., Ltd., Eusu Trading (Shanghai) Co., Ltd., Eusu Logistics Vietnam Co., Ltd., Eusu Logistics (M) Sdn. Bhd., Pt Eusu Logistics Indonesia, Eusu Trans Vietnam Co., Ltd., Eusu Logistics Myanmar Ltd.
기타특수관계자	One Tech Stop Pte. Ltd., Eusu Logistics (Thailand) Co., Ltd., JPC Solutions Co., Ltd. 등

(*)	Eusu Newlife Logistics (Dalian) Co.,Ltd., 는 당기 중 지분매각함에 따라 종속기업에서 제외되었으며, H&H Int'l Logistics (Fujian) Co.,Ltd., 및 Harmony Creative Solutions Pte. Ltd. 는 청산함에 따라 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 범주	회사명	당기		전기
---	---	---	---	---	---
매출	매입	매출	매입
---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)싸이버로지텍	4,118,883	33,459	1,711,316	33,101
(주)유수로지스틱스	67,648	3,276	58,730	4,078
(주)진저나인	42,810	-	34,500	-
합 계		4,229,341	36,735	1,804,546	37,179

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 범주	회사명	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	매입채무	임대보증금	매출채권	매입채무	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업	(주)싸이버로지텍	10,691	3,071	-	9,608	3,071	-
(주)유수로지스틱스	6,408	300	-	5,353	300	-
(주)진저나인	775	-	29,000	-	-	29,000
합 계		17,874	3,371	29,000	14,961	3,371	29,000

(4) 당기 및 전기 중 당사가 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	355,156	310,784
퇴직급여	110,005	105,669

30. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기순이익(손실)	508,070	26,252,036
조정 항목 :
법인세비용(수익)	2,507,511	(2,554,694)
이자손익	(990,703)	(245,468)
배당금수익	(4,012,500)	(1,605,000)
금융자산 처분손익	(1,026,950)	(1,179,574)
금융자산 평가손익	(2,403)	438,338
감가상각비	493,062	494,767
투자부동산상각비	382,046	374,122
퇴직급여	729,569	636,292
복리후생비	-	5,263,709
종속기업투자주식 손상차손	883,347	1,012,776
종속기업투자주식 손상차손환입	-	(29,304,410)
유형자산 폐기손실	5	-
잡이익	(3,914)	(7,403)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
매출채권의 증가	(147,942)	(4,663)
미수금의 증가	(15,396)	(9,981)
선급비용의 감소	1,519	-
선급금의 감소(증가)	(35,000)	736
선급부가세의 증가	(54,537)	(44,608)
매입채무의 증가(감소)	(5,881)	46,754
미지급비용의 증가(감소)	9,434	(152,339)
미지급금의 감소	-	(64)
선수금의 증가	2,001	-
예수금의 증가	221	126
예수제세의 증가	33,467	78,851
예수부가세의 증가	64,330	62,314
임대보증금의 증가(감소)	341,712	(523,100)
국민연금전환금의 감소	-	1,291
사외적립자산의 증가	(167,592)	(281,218)
퇴직급여 지급액	(440,119)	(569,823)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(946,643)	(1,820,233)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
사용권자산의 인식 및 제거	31,028	90,886
리스부채 유동성 대체	301,915	308,340
자기주식 처분 및 자기주식처분손실 인식	-	4,538,475

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말
---	---	---	---	---
유동성 리스부채(*1)	293,721	(445,848)	450,397	298,270
비유동 리스부채(*1)	2,254,007	-	(269,675)	1,984,332
미지급배당금(*2)	-	(9,799,566)	9,799,566	-
합 계	2,547,728	(10,245,414)	9,980,288	2,282,602

(*1)	리스부채의 기타 증감은 리스료의 변동 및 유동성대체 등으로 발생하였습니다.
(*2)	미지급배당금의 기타 증감은 배당결의에 따라 발생하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구분	기초	재무활동현금흐름	기타	기말
---	---	---	---	---
유동성 리스부채(*1)	274,622	(448,561)	467,660	293,721
비유동 리스부채(*1)	2,466,226	-	(212,219)	2,254,007
미지급배당금(*2)	-	(9,500,492)	9,500,492	-
합 계	2,740,848	(9,949,053)	9,755,933	2,547,728

(*1)	리스부채의 기타 증감은 리스료의 변동 및 유동성대체 등으로 발생하였습니다.
(*2)	미지급배당금의 기타 증감은 배당결의에 따라 발생하였습니다.

31. 위험관리 및 금융상품위험

당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 있습니다. 당사는 재무위험 관리를 위하여 사업부, 국내외 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 장기금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

① 환율변동위험당사는 당기말 현재 외화자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않으며, 이에 따라 환율변동에 따른 손익이 발생하지 않습니다.

② 주가변동 위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식 및 회사채 등에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

③ 이자율 위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금에서 비롯되며,당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액(최대노출액)	차감전장부금액	손상누계액	기말장부금액(최대노출액)
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산(*)	26,277,000	-	26,277,000	9,386,486	-	9,386,486
단기금융자산	1,138,660	-	1,138,660	24,049,366	-	24,049,366
장기금융자산	6,104,895	-	6,104,895	5,447,892	-	5,447,892
매출채권및기타채권	613,311	-	613,311	280,271	-	280,271
기타자산(유동/비유동)	501	-	501	23,541	-	23,541
합 계	34,134,367	-	34,134,367	39,187,556	-	39,187,556

(*)	현금시재액을 제외한 금액입니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 일정수준 이상인 국내외 금융기관들과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.당기 및 전기 중 매출채권및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다. 한편, 당사는 동일거래처에 대한 채권ㆍ채무를 상계약정을 통하여 상계하고 있습니다.

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권과 관련하여 담보를 제공받고 있습니다. 따라서 당사는 담보를 고려하여 매출채권의 대손충당금을 인식하고 있습니다. 기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실의 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	가중평균채무불이행률	총장부금액	담보금액	대손충당금	신용손상여부
---	---	---	---	---	---
만기 미도래	0.00%	39,690	550,000	-	No
30일 이내	0.00%	68,871	288,890	-	No
31일 이상 90일 이내	0.00%	11,110	11,110	-	No
합계		119,671	850,000	-

② 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이하	6개월~1년	1년 초과 ~ 3년 이하	3년 초과
---	---	---	---	---	---	---
비파생금융부채
매입채무및기타채무	226,092	226,092	226,092	-	-	-
임대보증금(유동)	6,178,922	6,178,922	212,220	5,966,702	-	-
리스부채(유동/비유동)	2,282,602	2,781,347	407,987	21,987	807,373	1,544,000
합 계	8,687,616	9,186,361	846,299	5,988,689	807,373	1,544,000

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부 채	9,075,143	9,096,441
자 본	248,477,990	259,267,167
부채비율	3.65%	3.51%

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 유수홀딩스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 유수홀딩스

주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 20일

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 유수홀딩스의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023 년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12 월 31 일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 03 월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임근구 입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

대표이사 및 내부회계관리자의 운용실태 보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운용실태 보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 유수홀딩스2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

5211671273--2015286166316501108- - ---4326753014734226726782671403344--1075129832227958898811793751403344--15071973

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023년 7월 20일1위혐평가와 감사계획에 대한 논의2023.12.04~12.08.432중간감사2024.01.31~02.08732실증절차를 통한 감사증거 획득----2024년 1월 2일 1본사 회의실현금시재액, 회원권 등OOO-22023년 8월 14일, 2024년 3월 12일---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 08월 14일감사위원회,담당이사대면회의감사 계획, 중점 감사 사항, 핵심 감사 사항, 감사인 독립성, 책임 구분22024년 03월 12일감사위원회,담당이사대면회의감사결과, 중점 감사 사항, 핵심 감사 사항, 감사인 독립성, 책임 구분

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용