감사보고서 4.1 벽산 00603588 100000000000 20240328 1101110113384 000 471673 225917 443623 449 N Y N Y N P Y 1 Y
주식회사 벽산
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
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| 제 52 기 |
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| 2022년 01월 01일 |
부터 |
| 2022년 12월 31일 |
까지 |
동아송강회계법인
목 차
I. 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................... 1 II. (첨부)재무제표 재무상태표 .............................................................................................. 7 손익계산서 .............................................................................................. 9 자본변동표 ............................................................................................ 10 현금흐름표 ............................................................................................. 11 주석 ....................................................................................................... 12III. 내부회계관리제도 감사의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ......................................... 88 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 ......................................... 91Ⅳ. 외부감사 실시내용 .............................................................................. 92
독립된 감사인의 감사보고서
감사의견우리는 주식회사 벽산(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택구제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리 제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
제품 및 상품 매출의 수익 인식핵심감사사항으로 결정된 이유 회사의 매출은 제품 및 상품 등의 재화 판매로부터 창출되며, 제품 및 상품의 판매에 대한 수익은 관련 위험 및 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식합니다(주석2참조).
회사의 매출은 대리점을 통한 매출과 특판을 통한 매출등 다양한 방법으로 수행되고 있습니다. 또한 제품 규격에 따라 가격이 매우 다양합니다. 따라서 회사는 대리점에 판매와 특판을 통한 가격과 제품의 규격에 따라 가격이 동일하지 아니할 수 있습니다. 회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 유가증권시장 상장회사로서 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로, 수익인식의 조건이 충족되기 전에 인식될 고유위험이 높습니다.우리는 이러한 수익의 고유위험과 대리점 매출 및 특판 매출이 회사 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 다양한 계약조건에 따라 발생한 수 있는 수익의 왜곡표시위험을 고려하여 제품 및 상품 매출의 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서의 이해를 통한 수익인식 조건의 이해
- 표본추출을 통하여 수익인식의 발생사실에 대한 회사의 주요 내부통제의 이해 및 감사절차 수행
- 매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 거래 원천증빙 문서검사- 보고기간 말에 근접하게 발생하였거나 높은 위험 요소를 가진 특정 매출에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정영수 입니다.
|
| 서울특별시 서초구 강남대로 221 |
| 동아송강회계법인 |
| 대표이사 박창하 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 벽산
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
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| 제 52 기 |
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| 2022년 01월 01일 |
부터 |
| 2022년 12월 31일 |
까지 |
|
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 벽산 대표이사 김성식 |
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| 본점 소재지 : |
(도로명주소) |
서울특별시 중구 퇴계로 307 (광희동 1가, 광희빌딩) |
| (전 화) |
(전 화) 02-2260-6114 |
|
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| 재 무 상 태 표 |
|
| 제53(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
|
| 제52(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 벽산 |
(단위 : 원) |
|
주 석 |
제 53(당) 기 |
|
제 52(전) 기 |
|
| 자 산 |
|
|
|
|
|
| I. 유동자산 |
|
|
155,211,934,418 |
|
161,214,393,810 |
| 1. 현금및현금성자산 |
4,5, 23,35 |
7,528,914,429 |
|
61,387,656,557 |
|
| 2. 매출채권및기타유동채권 |
4,5,6 |
89,859,094,748 |
|
70,833,704,123 |
|
| 3. 기타유동금융자산 |
4,5,7 |
22,927,978,392 |
|
1,689,754,350 |
|
| 4. 기타유동자산 |
9 |
1,937,155,337 |
|
799,692,270 |
|
| 5. 재고자산 |
8 |
22,598,159,458 |
|
16,142,954,456 |
|
| 6. 매각예정자산 |
15 |
10,360,632,054 |
|
10,360,632,054 |
|
| Ⅱ. 비유동자산 |
|
|
316,461,581,043 |
|
301,500,554,699 |
| 1. 비유동금융자산 |
4,5,7 |
8,304,041,332 |
|
7,198,786,558 |
|
| 2. 장기매출채권및기타비유동채권 |
4,5,6 |
698,582,303 |
|
840,484,994 |
|
| 3. 종속기업및관계기업투자 |
10 |
43,354,329,584 |
|
43,354,329,584 |
|
| 4. 유형자산 |
11 |
234,334,565,630 |
|
220,259,926,198 |
|
| 5. 사용권자산 |
11 |
2,065,702,849 |
|
2,493,401,533 |
|
| 6. 영업권이외의 무형자산 |
12 |
1,485,664,312 |
|
1,351,545,231 |
|
| 7. 투자부동산 |
14 |
22,962,413,670 |
|
22,416,749,393 |
|
| 8. 이연법인세자산 |
32 |
3,256,281,363 |
|
3,585,331,208 |
|
| 자 산 총 계 |
|
|
471,673,515,461 |
|
462,714,948,509 |
| 부 채 |
|
|
|
|
|
| I. 유동부채 |
|
|
144,159,469,130 |
|
170,475,882,527 |
| 1. 매입채무및기타유동채무 |
4,5,16 |
68,815,456,516 |
|
82,910,473,553 |
|
| 2. 단기차입금 |
4,5,11, 19,23 |
61,590,260,162 |
|
72,568,613,415 |
|
| 3. 유동성장기차입금 |
4,5,11, 19,23 |
- |
|
5,625,000,000 |
|
| 4. 기타유동금융부채 |
4,5, 17 |
5,839,849 |
|
7,359,390 |
|
| 5. 기타유동부채 |
18 |
6,829,174,015 |
|
6,234,632,820 |
|
| 6. 유동리스부채 |
4,5, 21 |
584,126,078 |
|
577,100,175 |
|
| 7. 유동충당부채 |
13, 22 |
1,282,983,750 |
|
926,115,965 |
|
| 8. 당기법인세부채 |
32 |
5,051,628,760 |
|
1,626,587,209 |
|
| Ⅱ. 비유동부채 |
|
|
81,757,535,590 |
|
70,909,102,223 |
| 1. 장기차입금 |
4,5,11, 19,23 |
74,000,000,000 |
|
65,000,000,000 |
|
| 2. 장기매입채무및기타비유동채무 |
4,5,6,16 |
701,129,000 |
|
681,129,000 |
|
| 3. 기타비유동금융부채 |
4,5, 17 |
6,680,916 |
|
10,928,901 |
|
| 4, 비유동리스부채 |
4,5, 21 |
1,358,597,288 |
|
1,906,518,438 |
|
| 5. 기타비유동부채 |
18 |
222,386,106 |
|
175,922,027 |
|
| 6. 퇴직급여부채 |
19 |
5,294,342,280 |
|
3,134,603,857 |
|
| 7. 비유동충당부채 |
22 |
174,400,000 |
|
- |
|
| 부 채 총 계 |
|
|
225,917,004,720 |
|
241,384,984,750 |
| 자 본 |
|
|
|
|
|
| Ⅰ.자본금 |
1,24 |
34,280,000,000 |
|
34,280,000,000 |
|
| Ⅱ.자본잉여금 |
24 |
40,267,380,764 |
|
40,267,380,764 |
|
| Ⅲ.기타자본구성요소 |
24 |
(27,188,881,557) |
|
(24,189,290,842) |
|
| Ⅳ.이익잉여금 |
24 |
198,398,011,534 |
|
170,971,873,837 |
|
| 자 본 총 계 |
|
|
245,756,510,741 |
|
221,329,963,759 |
| 부 채 및 자 본 총 계 |
|
|
471,673,515,461 |
|
462,714,948,509 |
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "
|
|
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
|
| 제53(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 제52(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 벽산 |
(단위 : 원) |
|
주 석 |
제 53(당) 기 |
|
제 52(전) 기 |
|
| Ⅰ. 매출액 |
26,27 |
|
443,623,082,805 |
|
350,832,794,368 |
| Ⅱ. 매출원가 |
31 |
|
351,295,425,095 |
|
289,842,635,650 |
| Ⅲ. 매출총이익 |
|
|
92,327,657,710 |
|
60,990,158,718 |
| 판매비와관리비 |
28,31 |
54,754,453,368 |
|
45,878,973,430 |
|
| Ⅳ. 영업이익 |
|
|
37,573,204,342 |
|
15,111,185,288 |
| 금융수익 |
4,5,29 |
6,309,469,966 |
|
2,198,427,848 |
|
| 금융원가 |
4,5,29 |
8,634,725,095 |
|
4,140,721,729 |
|
| 기타이익 |
30 |
4,192,244,073 |
|
927,497,144 |
|
| 기타손실 |
30 |
1,826,826,368 |
|
5,319,099,686 |
|
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 |
|
|
37,613,366,918 |
|
8,777,288,865 |
| Ⅵ. 법인세비용 |
32 |
6,834,361,273 |
|
3,802,126,704 |
|
| Ⅶ. 당기순이익 |
|
|
30,779,005,645 |
|
4,975,162,161 |
| Ⅷ. 기타포괄손익 |
20,25,32 |
|
(1,936,132,873) |
|
1,756,529,998 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (세후기타포괄손익) |
|
|
|
|
|
| 확정급여제도의 재측정손익 |
|
(1,936,132,873) |
|
1,756,529,998 |
|
| Ⅸ. 총포괄이익 |
|
|
28,842,872,772 |
|
6,731,692,159 |
| Ⅹ. 주당이익 |
33 |
|
|
|
|
| 기본주당순이익 |
|
|
546 |
|
88 |
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "
|
|
| 자 본 변 동 표 |
|
| 제 53(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 제 52(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 벽산 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
자본 |
|
|
|
|
| 자본금 |
자본잉여금 |
기타자본구성요소 |
이익잉여금 |
자본 합계 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 2022. 01.01 (기초자본) |
34,280,000,000 |
40,267,380,764 |
(24,189,290,842) |
164,806,875,708 |
215,164,965,630 |
| 배당금지급 |
- |
- |
- |
(566,694,030) |
(566,694,030) |
| 당기순이익 |
- |
- |
- |
4,975,162,161 |
4,975,162,161 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
- |
- |
- |
1,756,529,998 |
1,756,529,998 |
| 2022 .12.31 (기말자본) |
34,280,000,000 |
40,267,380,764 |
(24,189,290,842) |
170,971,873,837 |
221,329,963,759 |
| 2023.0 1.01 (기초자본) |
34,280,000,000 |
40,267,380,764 |
(24,189,290,842) |
170,971,873,837 |
221,329,963,759 |
| 배당금지급 |
- |
- |
- |
(1,416,735,075) |
(1,416,735,075) |
| 당기순이익 |
- |
- |
- |
30,779,005,645 |
30,779,005,645 |
| 자기주식거래에따른증감 |
- |
- |
(2,999,590,715) |
- |
(2,999,590,715) |
| 확정급여제도 재측정요소 |
- |
- |
- |
(1,936,132,873) |
(1,936,132,873) |
| 2023. 12.31 (기말자본) |
34,280,000,000 |
40,267,380,764 |
(27,188,881,557) |
198,398,011,534 |
245,756,510,741 |
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "
|
|
| 현 금 흐 름 표 |
|
| 제 53(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 제 52(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 벽산 |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
주석 |
제 53(당) 기 |
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제 52(전) 기 |
|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
15,873,744,501 |
|
33,413,921,007 |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
35 |
24,793,785,864 |
|
39,114,035,431 |
|
| 2. 이자의 수취(영업) |
|
355,385,080 |
|
114,701,381 |
|
| 3. 이자의 지급(영업) |
|
(7,210,395,136) |
|
(3,997,560,452) |
|
| 4. 배당금의 수취(영업) |
|
511,948,014 |
|
714,587,767 |
|
| 5. 법인세의 납부 |
|
(2,576,979,321) |
|
(2,531,843,120) |
|
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
(57,058,287,953) |
|
(17,189,563,178) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 |
|
52,849,401,503 |
|
55,831,104,312 |
|
| 국고보조금의 수령 |
|
6,067,514,900 |
|
103,091,080 |
|
| 장기금융상품의처분 |
|
2,500,000 |
|
- |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 |
|
38,461,889,827 |
|
48,372,612,467 |
|
| 관계기업주식의 처분 |
|
- |
|
- |
|
| 대여금의 회수 |
|
214,274,000 |
|
10,250,000 |
|
| 임차보증금 자산의 감소 |
|
176,850,670 |
|
905,000,000 |
|
| 임대보증금 부채의 증가 |
|
219,500,000 |
|
- |
|
| 유형자산의 처분 |
|
2,288,444,136 |
|
44,775,491 |
|
| 무형자산의 처분 |
|
- |
|
395,375,274 |
|
| 투자부동산의 처분 |
|
5,418,427,970 |
|
- |
|
| 선수금의증가 |
|
- |
|
6,000,000,000 |
|
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 |
|
(109,907,689,456) |
|
(73,020,667,490) |
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 |
|
57,459,993,409 |
|
4,680,740,384 |
|
| 종속기업및관계기업의 취득 |
|
- |
|
246,515,745 |
|
| 대여금의 증가 |
|
361,700,000 |
|
- |
|
| 유형자산의 취득 |
|
3,287,999,928 |
|
1,234,171,238 |
|
| 건설중인자산의 취득 |
|
48,376,478,310 |
|
66,100,111,523 |
|
| 투자부동산의 취득 |
|
- |
|
35,000,000 |
|
| 무형자산의 취득 |
|
187,567,809 |
|
124,628,600 |
|
| 임차보증금자산의증가 |
|
115,950,000 |
|
599,500,000 |
|
| 임대보증금부채의감소 |
|
118,000,000 |
|
- |
|
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 |
|
|
(12,663,643,915) |
|
39,130,723,050 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 |
|
36,199,950,392 |
|
76,205,211,023 |
|
| 단기차입금의 증가 |
|
27,199,950,392 |
|
47,205,211,023 |
|
| 장기차입금의 증가 |
|
9,000,000,000 |
|
29,000,000,000 |
|
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 |
|
(48,863,594,307) |
|
(37,074,487,973) |
|
| 단기차입금의 상환 |
|
38,188,806,735 |
|
28,385,305,500 |
|
| 유동성장기차입금의 상환 |
|
5,625,000,000 |
|
7,500,000,000 |
|
| 자기주식의취득 |
|
2,999,590,715 |
|
- |
|
| 리스부채의 원금상환 |
|
633,461,782 |
|
622,488,443 |
|
| 배당금의 지급 |
|
1,416,735,075 |
|
566,694,030 |
|
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) |
|
|
(53,848,187,367) |
|
55,355,080,879 |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 |
|
|
61,387,656,557 |
|
6,107,648,703 |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 |
|
|
(10,554,761) |
|
(75,073,025) |
| VII. 기말 현금및현금성자산 |
|
|
7,528,914,429 |
|
61,387,656,557 |
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "주석
|
| 제 53 (당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 52 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 벽산 |
1. 일반사항
주식회사 벽산(이하 "회사")은 1971년 4월 9일에 설립되어, 1972년 1월 4일에 한국거래소에 주식을 상장한 상장회사로서 건축자재의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있고, 서울 중구 광희동에 본사를 두고 있으며 5개의 공장, 5개의 지점 및 3개의 영업소를 운영하고 있습니다.회사의 자본금은 보고기간말 현재 34,280백만원입니다.회사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 벽산엘티씨엔터프라이즈(주)외 12인 |
18,453,242 |
26.92 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
|
|
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(1) 별도재무제표회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(2) -1기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2)-2 기업회계기준서제1008호'회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2)-3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.(2)-4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2)-5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.회사는 상기 예외 규정을 적용하여, 필라2 법인세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를인식하거나, 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.
(3). 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(3)-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다(3)-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동/비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.(3)-3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 수익인식
회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
① 수행의무의 식별회사는 건축자재의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있으며 고객과의 건축자재 판매계약에서 건축자재 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.
② 한 시점에 이행하는 수행의무회사는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.
③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다. ④ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.⑤ 변동대가회사는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.(⑥ 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(2) 금융자산(1) 분류
회사는 금융자산을 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는당기손익에 공정가치변동 인식) 또는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다.
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (3) 금융부채
모든 금융부채는 다음의 경우를 제외하고 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채는 주석 2.4 (3)의 내용을 적용하여 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대 가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
(4) 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
회사는 매출채권에 대한 대손충당금을 회수가능성에 대한 개별분석 및 집합분석에 의해 산정하고 있습니다. 또한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 기타의 채권에 대한 대손상각비는 기타비용으로 처리하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단위원가 결정방법 |
| 제품, 상품, 반제품, 원재료, 저장품 |
총평균법 |
| 미착원료 |
개별법 |
재고자산 판매를 통해 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 다만, 회사는 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 유형자산을 재평가하였고 이후 한국채택국제회계기준에 따라 감가상각을 수행한 장부가액을 간주원가로 사용하였습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
40 년 |
| 구축물 |
20 년 |
| 기계장치 |
4 년 ~ 8 년 |
| 차량운반구 |
5 년 |
| 기타의 유형자산 |
5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 회원권 |
비한정 |
| 산업재산권 |
5 년 또는10 년 |
| 기타의 무형자산 |
5 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
(11) 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(12) 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 이자비용으로 인식하고 있습니다.
차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
(13) 종업원 급여① (단기종업원급여) 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.
② (퇴직급여) 회사는 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간말현재 퇴직급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
퇴직급여부채는 매년 독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 보고기간말 현재 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 결정된 할인율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
(15) 외화환산
회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (이하 "기능통화")로 재무제표를 작성되고 있으며, 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 국고보조금회사는 정부기관 등으로부터 수령한 국가보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하며, 상환의무가 없는 부분은 보조금을 교부한 목적에 따라 자산취득에 사용될 국고보조금을 받는 경우에는 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 기타의 국고보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리하며, 그 외의 경우에는 당기 이익으로 처리하고 있습니다.
(17) 법인세비용
법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① (당기법인세비용) 당기 법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
② (이연법인세비용) 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고있습니다.
(19) 주당이익
회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 영업부문회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 건자재 단일부문으로 구분하고 있습니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 당기손익에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
4. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
|
전기 |
|
|
| 상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
합계 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
합계 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 현금및현금성자산 |
7,528,914 |
- |
7,528,914 |
61,387,657 |
- |
61,387,657 |
| 매출채권및기타유동채권 |
89,859,095 |
- |
89,859,095 |
70,833,704 |
- |
70,833,704 |
| 기타유동금융자산 |
432,450 |
22,495,528 |
22,927,978 |
- |
1,689,754 |
1,689,754 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
698,582 |
- |
698,582 |
840,485 |
- |
840,485 |
| 기타비유동금융자산 |
2,000 |
8,302,041 |
8,304,041 |
236,950 |
6,961,837 |
7,198,787 |
| 합계 |
98,521,041 |
30,797,569 |
129,318,610 |
133,298,796 |
8,651,591 |
141,950,387 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 |
당기 |
|
|
전기 |
|
|
| 상각후원가 측정 금융부채 |
기타부채 |
합계 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타부채 |
합계 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 매입채무및기타유동채무 |
68,815,457 |
- |
68,815,457 |
82,910,474 |
- |
82,910,474 |
| 단기차입금 |
61,590,260 |
- |
61,590,260 |
72,568,613 |
- |
72,568,613 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
5,625,000 |
- |
5,625,000 |
| 기타유동금융부채(*) |
- |
5,840 |
5,840 |
- |
7,359 |
7,359 |
| 유동리스부채 |
- |
584,126 |
584,126 |
- |
577,100 |
577,100 |
| 장기차입금 |
74,000,000 |
- |
74,000,000 |
65,000,000 |
- |
65,000,000 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
701,129 |
- |
701,129 |
681,129 |
- |
681,129 |
| 기타비유동금융부채(*) |
- |
6,681 |
6,681 |
- |
10,929 |
10,929 |
| 비유동리스부채 |
- |
1,358,597 |
1,358,597 |
- |
1,906,518 |
1,906,518 |
| 합계 |
205,106,846 |
1,955,244 |
207,062,090 |
226,785,216 |
2,501,906 |
229,287,122 |
|
|
| (*) |
종속기업인 (주)다솔유알에 금융보증을 제공하고 설정한 금융보증채무입니다. |
(3) 보고기간 중 회사의 금융상품 관련 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타부채 |
합계 |
| 평가/처분손익등 |
- |
3,010,734 |
- |
- |
3,010,734 |
| 이자수익 |
357,386 |
- |
- |
- |
357,386 |
| 이자비용 |
- |
- |
(5,906,778) |
(55,434) |
(5,962,212) |
| 외환차이 |
(7,979) |
- |
(240,900) |
- |
(248,879) |
| 배당수익 |
- |
96,849 |
- |
- |
96,849 |
| 보증비용 |
- |
- |
- |
5,768 |
5,768 |
| 대손상각비 |
(585,914) |
- |
- |
- |
(585,914) |
| 합계 |
(236,507) |
3,107,583 |
(6,147,678) |
(49,666) |
(3,326,268) |
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
기타부채 |
합계 |
| 평가/처분손익등 |
- |
456,460 |
- |
- |
456,460 |
| 이자수익 |
163,977 |
- |
- |
- |
163,977 |
| 이자비용 |
- |
- |
(2,868,797) |
(66,618) |
(2,935,414) |
| 외환차이 |
(41,658) |
- |
(313,172) |
- |
(354,830) |
| 배당수익 |
- |
121,590 |
- |
- |
121,590 |
| 보증비용 |
- |
- |
- |
12,925 |
12,925 |
| 대손상각비 |
605,380 |
- |
- |
- |
605,380 |
| 합계 |
727,700 |
578,050 |
(3,181,969) |
(53,692) |
(1,929,912) |
(4) 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
7,528,914 |
7,528,914 |
61,387,657 |
61,387,657 |
| 매출채권및기타유동채권 |
89,859,095 |
89,859,095 |
70,833,704 |
70,833,704 |
| 유동금융자산 |
22,927,978 |
22,927,978 |
1,689,754 |
1,689,754 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
698,582 |
698,582 |
840,485 |
840,485 |
| 비유동금융자산 |
8,304,041 |
8,304,041 |
7,198,787 |
7,198,787 |
| 합계 |
129,318,610 |
129,318,610 |
141,950,387 |
141,950,387 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무및기타유동채무 |
68,815,457 |
68,815,457 |
82,910,474 |
82,910,474 |
| 단기차입금 |
61,590,260 |
61,590,260 |
72,568,613 |
72,568,613 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
5,625,000 |
5,625,000 |
| 기타유동금융부채 |
5,840 |
5,840 |
7,359 |
7,359 |
| 유동리스부채 |
584,126 |
584,126 |
577,100 |
577,100 |
| 장기차입금 |
74,000,000 |
74,000,000 |
65,000,000 |
65,000,000 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
701,129 |
701,129 |
681,129 |
681,129 |
| 기타비유동금융부채 |
6,681 |
6,681 |
10,929 |
10,929 |
| 비유동리스부채 |
1,358,597 |
1,358,597 |
1,906,518 |
1,906,518 |
| 합계 |
207,062,090 |
207,062,090 |
229,287,123 |
229,287,123 |
(5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
|
|
| 수준1 : |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준2 : |
수준1에 해당되는 공시가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준3 : |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 기타유동금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
22,495,528 |
- |
22,495,528 |
| 기타비유동금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
8,302,041 |
8,302,041 |
|
|
|
|
|
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 기타유동금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
1,689,754 |
- |
- |
1,689,754 |
| 기타비유동금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
- |
- |
6,961,837 |
6,961,837 |
당기에 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.
(6) 보고기간중 공정가치 측정치의 서열체계 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
6,961,837 |
5,926,375 |
| 매입 |
1,822,756 |
1,274,685 |
| 매도 |
- |
- |
| 평가(당기손익) |
(482,551) |
(239,223) |
| 기타 |
- |
(1) |
| 기말 |
8,302,041 |
6,961,837 |
(7) 보고기간종료일 현재 수준3으로 분류된 금융자산 중 주요 항목에 대한 반복적인 공정가치측정치 관련 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
|
|
|
|
전기말 |
|
|
|
|
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 (가중평균) |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 (가중평균) |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Primer Sazze Fund 외 (*1) |
5,471,379 |
3 |
원가법 |
- |
- |
3,648,623 |
3 |
원가법 |
- |
- |
| 이화 사모부동산 투자신탁외 (*2) |
1,144,262 |
3 |
- |
자산가치 |
- |
1,143,494 |
3 |
- |
자산가치 |
- |
| 한빛인베스트먼트㈜ |
1,686,401 |
3 |
이익기준평가접근법(현금흐름 할인법) |
미래현금흐름의 추정 |
- |
2,169,720 |
3 |
자산가치평가법 |
자산가치 |
- |
| 합계 |
8,302,041 |
|
|
|
|
6,961,837 |
|
|
|
|
|
|
| (*1) |
비상장주식의 취득원가를 공정가치의 유사한 추정치로 사용할 수 있는 금융감독원의 감독지침을 참고하여 원가로 측정 가능한 조건에 해당하여 원가법 적용하였습니다. |
| (*2) |
전문건설공제조합과 이화 사모부동산 투자신탁의 경우 피투자회사에서 제공하는 평가보고서를 사용하였습니다. |
5. 금융상품 위험관리(1) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무적 손실을 입을 위험입니다. 이러한 신용리스크를 최소화하기 위해 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 양호한 거래상대방에 한해 거래를 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출이 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 신용위험 관리에 만전을 기하고 있습니다. 회사는 자산의 장부금액을 신용위험에 대한 최대 노출금액으로 판단하고 있습니다.회사수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없으며, 지리적으로도 신용위험이 집중되어 있지 않습니다.
보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
|
당기 |
전기 |
| 연체되지 않은 채권 |
|
89,860,239 |
71,309,663 |
| 연체되었으나 손상되지않은 채권 |
4개월 초과 9개월 이내 |
1,206,373 |
895,948 |
| 10개월 초과 1년 이내 |
171,877 |
211,162 |
|
| 1년 초과 |
1,046,563 |
797,811 |
|
| 소계 |
2,424,813 |
1,904,921 |
|
| 손상채권 |
|
1,779,301 |
1,530,207 |
| 합계 |
|
94,064,353 |
74,744,791 |
|
|
| (*) |
회사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 각 연령별 채권에 대한 채무불이행률과 채무불이행으로 인한 손실률을 반영한 충당금설정률표를 사용하여 집합평가를 수행하고 있으며, 채무불이행률은 과거 5개년 경험을 통해 산정합니다. |
(2) 유동성위험
유동성위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 이행하지 못할 위험을 의미합니다. 회사는 재무적 곤경에 처하거나 평판의 손상 없이 만기일에 부채를 상환하는 데 아무런 어려움이 없도록 충분한 유동성을 관리하고 있습니다
이를 위해 장단기 자금관리계획을 수립하고, 현금유출과 현금유입을 지속적으로 분석 검토함으로써 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사는 금융자산에서 발생하는 현금유입으로 금융부채를 상환하는 데 차질이 없을 것으로 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔여 계약만기별 구분 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
매입채무 기타채무 |
차입금 |
리스부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 6개월 이내 |
68,774,457 |
22,000,000 |
295,281 |
4,710 |
91,074,447 |
| 6개월 ~ 1년 미만 |
41,000 |
39,590,260 |
288,845 |
1,130 |
39,921,235 |
| 1년 ~ 2년 미만 |
50,000 |
2,500,000 |
560,954 |
2,241 |
3,113,195 |
| 2년 초과 |
651,129 |
71,500,000 |
797,644 |
4,440 |
72,953,212 |
| 합계 |
69,516,586 |
135,590,260 |
1,942,724 |
12,521 |
207,062,089 |
| 구분 |
매입채무 기타채무 |
차입금 |
리스부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 6개월 이내 |
82,805,474 |
20,750,000 |
292,583 |
3,741 |
103,851,798 |
| 6개월 ~ 1년 미만 |
105,000 |
57,443,613 |
284,517 |
3,619 |
57,836,749 |
| 1년 ~ 2년 미만 |
50,000 |
- |
553,861 |
2,751 |
606,612 |
| 2년 초과 |
631,129 |
65,000,000 |
1,352,658 |
8,178 |
66,991,964 |
| 합계 |
83,591,603 |
143,193,613 |
2,483,619 |
18,289 |
229,287,123 |
(3) 시장위험시장위험은 이자율, 환율 등의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 회사는 시장위험을 환위험, 이자율위험과 가격위험의 3가지 측면에서 관리하고 있습니다. ① (환위험) 회사는 내수위주로 영업활동을 영위하고 있어서 환율변동위험에 따른 재무제표에 미치는 영향은 크지 않습니다. 회사의 외환위험관리 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 안정적인 사업운영과 원가 경쟁력을 확보하는데 있습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 외화자산부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
외화자산 |
|
외화부채 |
|
| 현지통화 |
환산금액 |
현지통화 |
환산금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| USD |
311,389 |
401,505 |
1,864,531 |
2,404,127 |
| JPY |
35,518,096 |
324,159 |
- |
- |
| CNY |
- |
- |
231,815 |
41,921 |
| 합계 |
|
725,664 |
|
2,446,048 |
| 구분 |
외화자산 |
|
외화부채 |
|
| 현지통화 |
환산금액 |
현지통화 |
환산금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| USD |
2,640,404 |
3,346,184 |
11,899,862 |
15,080,695 |
| JPY |
23,764,640 |
226,520 |
- |
- |
| 합계 |
|
3,572,704 |
|
15,080,695 |
보고기간종료일 현재 외화자산부채에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| USD |
(200,262) |
200,262 |
(1,173,451) |
1,173,451 |
| JPY |
32,416 |
(32,416) |
22,652 |
(22,652) |
| CNY |
(4,192) |
4,192 |
- |
- |
| 합계 |
(172,038) |
172,038 |
(1,150,799) |
1,150,799 |
② (이자율위험) 회사는 이자발생 금융부채를 보유하고 있으므로 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 정기적으로 측정하고, 이자율위험이 중요하지 않은 수준에서 관리될 수 있도록 모니터링하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 이자발생 자산부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 고정이자 |
변동이자 |
고정이자 |
변동이자 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 이자발생 금융자산 |
2,535,997 |
30,023,518 |
2,225,817 |
61,386,637 |
| 이자발생 금융부채 |
91,942,723 |
45,590,260 |
100,108,619 |
45,568,613 |
보고기간종료일 현재 이자발생 자산부채의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 100bp 상승 |
100bp 하락 |
100bp 상승 |
100bp 하락 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 이자비용 |
(455,903) |
455,903 |
(455,686) |
455,686 |
| 이자수익 |
300,235 |
(300,235) |
613,866 |
(613,866) |
| 합 계 |
(155,667) |
155,667 |
158,180 |
(158,180) |
③ (가격위험) 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다.회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 이 중 상장주식은 공개시장에 거래되어 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 지분증권투자(관계기업투자 및 비상장주식은 제외)는 없으면 전기 지분증권투자(관계기업투자 및 비상장주식은 제외)의 공정가치는 1,689,754천원입니다(주석7 참조).보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 30% 상승 |
30% 하락 |
30% 상승 |
30% 하락 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
- |
- |
506,926 |
(506,926) |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동자산 |
매출채권 |
88,924,804 |
(2,054,807) |
- |
86,869,998 |
| 미수금 |
140,770 |
(5,884) |
- |
134,887 |
|
| 미수수익 |
19,861 |
(3,900) |
- |
15,961 |
|
| 단기대여금 |
450,000 |
(150,000) |
- |
300,000 |
|
| 단기보증금 |
2,538,250 |
- |
- |
2,538,250 |
|
| 소계 |
92,073,685 |
(2,214,590) |
- |
89,859,095 |
|
| 비유동자산 |
장기매출채권 |
523,521 |
(506,480) |
(17,042) |
- |
| 장기미수금 |
629,850 |
(629,850) |
- |
- |
|
| 장기미수수익 |
- |
- |
- |
- |
|
| 장기대여금 |
486,891 |
(138,715) |
- |
348,176 |
|
| 장기보증금 |
350,406 |
- |
- |
350,406 |
|
| 소계 |
1,990,668 |
(1,275,044) |
(17,042) |
698,582 |
|
| 합계 |
|
94,064,353 |
(3,489,634) |
(17,042) |
90,557,677 |
| 구분 |
계정과목 |
채권액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 유동자산 |
매출채권 |
68,583,131 |
(1,596,144) |
- |
66,986,987 |
| 미수금 |
1,708,474 |
(5,884) |
- |
1,702,591 |
|
| 미수수익 |
9,653 |
(3,900) |
- |
5,753 |
|
| 단기대여금 |
650,750 |
(150,000) |
- |
500,750 |
|
| 단기보증금 |
1,637,623 |
- |
- |
1,637,623 |
|
| 소계 |
72,589,632 |
(1,755,928) |
- |
70,833,704 |
|
| 비유동자산 |
장기매출채권 |
546,109 |
(523,668) |
(22,441) |
- |
| 장기미수금 |
629,850 |
(629,850) |
- |
- |
|
| 장기미수수익 |
8,206 |
- |
- |
8,206 |
|
| 장기대여금 |
138,715 |
(138,715) |
- |
- |
|
| 장기보증금 |
832,279 |
- |
- |
832,279 |
|
| 소계 |
2,155,159 |
(1,292,233) |
(22,441) |
840,485 |
|
| 합계 |
|
74,744,791 |
(3,048,160) |
(22,441) |
71,674,189 |
(2) 보고기간 중 회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
유동 |
|
비유동 |
|
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권(*) |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 기초 |
1,596,144 |
159,784 |
523,668 |
768,565 |
| 대손상각비(환입) |
602,840 |
- |
(17,188) |
- |
| 제각 |
(245,432) |
- |
- |
- |
| 상각채권회수 |
101,254 |
- |
- |
- |
| 기말 |
2,054,807 |
159,784 |
506,480 |
768,565 |
| 구분 |
유동 |
|
비유동 |
|
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권(*) |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 기초 |
1,608,754 |
7,354 |
590,727 |
629,850 |
| 대손상각비(환입) |
(588,850) |
152,430 |
(16,530) |
5,086 |
| 제각 |
- |
- |
- |
- |
| 상각채권회수 |
576,240 |
- |
- |
- |
| 기타(*) |
- |
- |
(50,529) |
133,628 |
| 기말 |
1,596,144 |
159,784 |
523,668 |
768,565 |
|
|
| (*) |
종속기업 INHEE VIETNAM 의 선급금이 장기대여금으로 계정대체 되면서 관련된 충당금도 계정대체 되었습니다. |
7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 유동자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
22,495,528 |
1,689,754 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
432,450 |
- |
|
| 소계 |
22,927,978 |
1,689,754 |
|
| 비유동자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
8,302,041 |
6,961,837 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
2,000 |
236,950 |
|
| 소계 |
8,304,041 |
7,198,787 |
|
| 합계 |
|
31,232,020 |
8,888,541 |
(2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 유동자산 |
국민주택채권 |
232,450 |
- |
| 양도성예금증서 |
200,000 |
- |
|
| 소계 |
432,450 |
- |
|
| 비유동자산 |
특정현금과예금 |
2,000 |
4,500 |
| 국민주택채권 |
- |
232,450 |
|
| 소계 |
2,000 |
236,950 |
|
| 합계 |
|
434,450 |
236,950 |
(3) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다 .
| 구분 |
취득원가 |
당기 |
전기 |
| 채무증권 |
22,495,528 |
22,495,528 |
- |
| 시장성 있는 지분증권 |
- |
- |
1,689,754 |
| 시장성 없는 지분증권 |
8,183,914 |
8,302,041 |
6,961,837 |
| 합계 |
30,679,443 |
30,797,570 |
8,651,591 |
|
|
| (*) |
시장성 없는 지분증권의 취득원가가 공정가치에 가장 근사한 가격으로 판단되며, 공정가치 평가가 용이하지 않은 종목은 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다. |
8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
|
전기 |
|
|
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 제품 |
7,911,607 |
(80,347) |
7,831,260 |
6,301,328 |
(207,374) |
6,093,954 |
| 상품 |
3,014,560 |
(146,639) |
2,867,921 |
2,748,178 |
(61,373) |
2,686,805 |
| 반제품 |
571,543 |
(1,813) |
569,730 |
422,034 |
(29,617) |
392,417 |
| 원재료 |
5,492,187 |
(41,458) |
5,450,729 |
3,988,126 |
(25,768) |
3,962,358 |
| 저장품 |
5,853,415 |
(16,005) |
5,837,410 |
2,942,959 |
(2,191) |
2,940,768 |
| 미착품 |
41,109 |
- |
41,109 |
66,652 |
- |
66,652 |
| 합계 |
22,884,422 |
(286,262) |
22,598,159 |
16,469,277 |
(326,323) |
16,142,954 |
(2) 보고기간 중 재고자산과 관련 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
|
전기 |
|
|
| 기초 |
평가손실(환입) |
기말 |
기초 |
평가손실(환입) |
기말 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 제품 |
207,374 |
(127,027) |
80,347 |
353,059 |
(145,685) |
207,374 |
| 상품 |
61,373 |
85,266 |
146,639 |
25,936 |
35,437 |
61,373 |
| 반제품 |
29,617 |
(27,804) |
1,813 |
- |
29,617 |
29,617 |
| 원재료 |
25,768 |
15,689 |
41,458 |
59,937 |
(34,169) |
25,768 |
| 저장품 |
2,191 |
13,814 |
16,005 |
167,339 |
(165,148) |
2,191 |
| 합계 |
326,323 |
(40,061) |
286,262 |
606,270 |
(279,948) |
326,323 |
(3) 보고기간 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산 금액은 350,381,688천원(전기 278,047,830천원)입니다.
9. 기타자산
보고기간종료일 현재 회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
|
당기 |
|
|
전기 |
|
|
| 평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부가액 |
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 유동자산 |
선급금 |
1,708,444 |
- |
1,708,444 |
668,623 |
- |
668,623 |
| 선급비용 |
228,712 |
- |
228,712 |
131,070 |
- |
131,070 |
|
| 합계 |
|
1,937,155 |
- |
1,937,155 |
799,692 |
- |
799,692 |
10. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소재지 |
결산월 |
주요 영업활동 |
당기 |
|
전기 |
|
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 벽산페인트(주) |
한국 |
12월 |
페인트 제조 |
90.26 |
966,551 |
90.26 |
966,551 |
| (주)하츠 (*1) |
한국 |
12월 |
주방기기 제조 |
46.33 |
41,480,731 |
46.33 |
41,480,731 |
| (주)아이버티(*2) |
한국 |
12월 |
이미지인식 AI 알고리즘개발 및 적용 |
24.09 |
- |
24.09 |
- |
| (주)다솔유알 |
한국 |
12월 |
폐기물재활용사업 |
100.00 |
528,552 |
100.00 |
528,552 |
| INHEE VIETNAM Co.,Ltd(*3) |
베트남 |
12월 |
해외 부동산 개발업 |
70.00 |
- |
70.00 |
- |
| (주)인희(*4) |
한국 |
12월 |
건자재 및 건축 가설자재 임대 및 유통 |
42.37 |
378,495 |
42.37 |
378,495 |
| 합계 |
|
|
|
|
43,354,329 |
|
43,354,329 |
|
|
| (*1) |
(주)하츠는 지분율이 50% 미만이지만 실질지배력 기준(한국채택국제회계기준서 제1110호)에 따라 종속회사로 분류하였습니다. |
| (*2) |
(주)아이버티는 지분율이 50% 미만이지만 실질지배력 기준(한국채택국제회계기준서 제1110호)에 따라 종속회사로 분류하였습니다. (주)아이버티는 전기에 손상징후가 발견되어 전액 손상차손인식하여 장부금액은 없습니다. |
| (*3) |
INHEE VIETNAM Co.,Ltd는 대물변제로 취득한 지분상품이며 당사가 출자전환한 1,524,367천원은 전액 손상되어 장부금액은 없습니다. |
| (*4) |
(주)인희는 지분율이 50% 미만이지만 종속회사인 (주)하츠가 17.25%를 보유하고 있어 합산지분율이 59.63%로 종속회사로 분류하였습니다. |
(2) 보고기간 중 종속기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재분류 |
취득/처분 |
손상 |
기말 |
| 벽산페인트(주) |
966,551 |
- |
- |
- |
966,551 |
| (주)하츠 |
41,480,731 |
- |
- |
- |
41,480,731 |
| (주)아이버티 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)다솔유알 |
528,552 |
- |
- |
- |
528,552 |
| INHEE VIETNAM Co.,Ltd |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)인희 |
378,495 |
- |
- |
- |
378,495 |
| 합계 |
43,354,329 |
- |
- |
- |
43,354,329 |
| 구분 |
기초 |
재분류(*1) |
취득/처분 |
손상 |
기말 |
| 벽산페인트(주) |
5,067,664 |
- |
- |
(4,101,113) |
966,551 |
| (주)하츠 |
41,480,731 |
- |
- |
- |
41,480,731 |
| (주)아이버티 |
200,000 |
- |
- |
(200,000) |
- |
| (주)다솔유알 |
528,552 |
- |
- |
- |
528,552 |
| INHEE VIETNAM Co.,Ltd |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)인희(*1) |
- |
131,979 |
246,516 |
- |
378,495 |
| 합계 |
47,276,947 |
131,979 |
246,516 |
(4,301,113) |
43,354,329 |
|
|
| (*1) |
전기에 발생한 (주)인희 주식의 취득으로 인하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 계상되어 있던 인희주식을 평가하여 종속기업주식으로 대체한 금액입니다. |
(3) 보고기간 중 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
포괄손익 |
| 벽산페인트(주) |
19,461,429 |
18,709,883 |
43,133,500 |
376,904 |
220,098 |
| (주)하츠 |
144,032,647 |
42,267,052 |
154,622,787 |
6,004,414 |
5,254,377 |
| (주)다솔유알 |
2,176,929 |
2,153,116 |
1,814,299 |
206,001 |
206,001 |
| (주)아이버티 |
51,675 |
376,227 |
- |
(39,767) |
(39,767) |
| (주)인희 |
2,416,626 |
1,169,377 |
3,511,682 |
155,696 |
155,696 |
| INHEE VIETNAM Co.,Ltd |
138 |
19,748 |
- |
(4,799) |
- |
| 구분 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
포괄손익 |
| 벽산페인트(주) |
16,181,342 |
15,529,894 |
44,363,003 |
(2,978,697) |
(2,782,604) |
| (주)하츠 |
134,619,292 |
37,515,177 |
143,130,132 |
4,594,238 |
4,927,763 |
| (주)다솔유알 |
2,333,072 |
2,509,272 |
1,541,792 |
120,708 |
120,708 |
| (주)아이버티 |
533,212 |
360,831 |
6,480 |
(189,740) |
(189,740) |
| INHEE VIETNAM Co.,Ltd |
314 |
14,516 |
- |
5,406 |
5,406 |
| (주)인희 |
2,752,993 |
1,652,292 |
3,679,969 |
201,898 |
201,898 |
(4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 활성시장에서 공시가격은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
전기 |
|
| 장부금액 |
시장가격 |
장부가격 |
시장가격 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| (주)하츠 |
41,480,731 |
33,741,581 |
41,480,731 |
30,657,991 |
(5) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소재지 |
결산월 |
주요 영업활동 |
당기 |
|
전기 |
|
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
|
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 비피시(주) |
한국 |
12월 |
OLED 구성물질 제조 |
23.99 |
- |
23.99 |
- |
(6) 보고기간 중 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득/처분 |
손상 |
기말 |
| 비피시(주) |
- |
- |
- |
- |
| 구분 |
기초 |
취득/처분 |
손상(*1) |
기말 |
| 비피시(주) |
299,405 |
- |
(299,405) |
- |
|
|
| (*1) |
당기에 비피시(주)가 자본잠식됨에 따라 장부가액 299,405천원을 전액 손상처리하였습니다. |
(7) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
포괄손익 |
| 비피시(주) |
512,519 |
1,336,224 |
226,547 |
(424,148) |
(424,148) |
| 구분 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
포괄손익 |
| 비피시(주) |
246,058 |
634,493 |
316,192 |
(1,019,691) |
(1,019,691) |
11. 유형자산 및 사용권자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액(정부보조금 포함) |
손상차손누계액(*3) |
장부금액 |
| 토 지(*1) |
55,481,097 |
- |
- |
55,481,097 |
| 건 물 |
74,724,946 |
(23,682,318) |
- |
51,042,629 |
| 구축물 |
20,011,417 |
(9,890,868) |
(16,278) |
10,104,271 |
| 기계장치(*2) |
215,784,021 |
(101,274,933) |
(3,333,323) |
111,175,765 |
| 차량운반구 |
916,001 |
(622,288) |
- |
293,713 |
| 기타유형자산 |
14,353,169 |
(11,270,785) |
- |
3,082,384 |
| 건설중인자산(*3) |
4,998,585 |
(463,879) |
(1,380,000) |
3,154,706 |
| 사용권자산(*4) |
3,672,299 |
(1,606,596) |
- |
2,065,703 |
| 합계 |
389,941,534 |
(148,811,665) |
(4,729,601) |
236,400,268 |
|
|
| (*1) |
2023년 기준 공시지가는 98,974,543천원(전기 109,512,687천원)입니다. |
| (*2) |
화성공장 등 생산중단으로 인하여 사용 계획이 없는 기계장치에 대해 처분가치를 제외하고 손상처리하였습니다. |
| (*3) |
건설이 중단되어 자산의 경제적 성과가 경영진이 의도한대로 사용할 수 없게되어 손상처리 하였습니다. |
| (*4) |
사용권자산은 리스료를 증분차입이자율로 현재가치 측정한 리스부채와 임차보증금의 현재가치로 구성되어 있습니다. |
| 구분 |
취득가액 |
감가상각누계액(정부보조금 포함) |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토 지(*1) |
60,022,648 |
- |
- |
60,022,648 |
| 건 물 |
49,707,176 |
(22,070,746) |
- |
27,636,431 |
| 구축물 |
15,783,296 |
(10,291,286) |
(142,021) |
5,349,989 |
| 기계장치(*2) |
143,748,135 |
(94,989,498) |
(3,361,804) |
45,396,833 |
| 차량운반구 |
794,228 |
(627,521) |
- |
166,707 |
| 기타유형자산 |
16,067,197 |
(12,301,523) |
(796) |
3,764,877 |
| 건설중인자산 |
77,922,441 |
- |
- |
77,922,441 |
| 사용권자산(*3) |
3,490,593 |
(997,191) |
- |
2,493,402 |
| 합계 |
367,535,716 |
(141,277,766) |
(3,504,621) |
222,753,328 |
|
|
| (*1) |
2022년 기준 공시지가는 109,512,687천원(전기 97,968,269천원)입니다. |
| (*2) |
화성 및 이천공장 등의 생산중단으로 인하여 사용 계획이 없는 기계장치에 대해 처분가치를 제외하고 손상처리하였습니다. |
| (*3) |
사용권자산은 리스료를 증분차입이자율로 현재가치 측정한 리스부채와 임차보증금의 현재가치로 구성되어 있습니다. |
(2) 보고기간 중 유형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초장부가액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
손상차손(*1) |
기타(*2) |
기말장부가액 |
| 토 지 |
60,022,648 |
296,475 |
- |
- |
- |
(4,838,027) |
55,481,097 |
| 건 물 |
27,636,430 |
647,927 |
- |
(1,680,796) |
- |
24,439,067 |
51,042,629 |
| 구축물 |
5,349,988 |
745,438 |
(2,373) |
(573,755) |
- |
4,584,973 |
10,104,271 |
| 기계장치 |
45,396,832 |
925,261 |
(23,202) |
(13,873,205) |
- |
78,750,078 |
111,175,765 |
| 차량운반구 |
166,707 |
225,949 |
(5) |
(98,938) |
- |
- |
293,713 |
| 기타 유형자산 |
3,764,878 |
446,950 |
(720,366) |
(1,201,140) |
- |
792,063 |
3,082,384 |
| 건설중인자산 |
77,922,442 |
41,533,411 |
- |
- |
(1,380,000) |
(114,921,146) |
3,154,706 |
| 사용권자산 |
2,493,402 |
98,288 |
- |
(699,258) |
- |
173,271 |
2,065,703 |
| 합계 |
222,753,328 |
44,919,699 |
(745,946) |
(18,127,092) |
(1,380,000) |
(11,019,721) |
236,400,268 |
|
|
| (*1) |
익산공장 악취방지 환경설비의 손해배상 소송으로 인하여 공사가 중단된 건설중인자산에 대해 손상처리하였습니다 |
| (*2) |
기타 변동은 투자부동산 대체 (-)5,125,477천원, 국고보조금 취득 및 대체 (-)6,057,515천원. 리스자산의 복구충당 계상 및 재평가 173,271천원으로 구성되어 있습니다. |
| 구분 |
기초장부가액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
손상차손(*1) |
기타(*2) |
기말장부가액 |
| 토 지 |
60,023,711 |
2,396 |
(3,459) |
- |
- |
- |
60,022,648 |
| 건 물 |
26,778,514 |
- |
(6,081) |
(1,295,554) |
- |
2,159,551 |
27,636,430 |
| 구축물 |
4,103,220 |
266,390 |
- |
(434,491) |
(142,021) |
1,556,890 |
5,349,988 |
| 기계장치 |
33,013,726 |
708,440 |
(4,128) |
(8,908,184) |
(42,869) |
20,629,847 |
45,396,832 |
| 차량운반구 |
99,096 |
126,573 |
(2) |
(58,960) |
- |
- |
166,707 |
| 기타 유형자산 |
4,501,998 |
130,372 |
- |
(1,471,144) |
(796) |
604,448 |
3,764,878 |
| 건설중인자산 |
34,287,183 |
68,755,592 |
- |
- |
- |
(25,120,333) |
77,922,442 |
| 사용권자산 |
3,055,298 |
137,891 |
(12,444) |
(687,343) |
- |
- |
2,493,402 |
| 합계 |
165,862,746 |
70,127,654 |
(26,114) |
(12,855,675) |
(185,687) |
(169,597) |
222,753,327 |
|
|
| (*1) |
이천공장의 생산중단 등으로 인하여 사용 계획이 없는 구축물 및 기계장치 등에 대해 처분가치를 제외하고 손상처리하였습니다. |
| (*2) |
기타 변동은 건설중인자산의 유형자산 대체 26,076,112천원, 투자부동산 대체 61,506천원, 국고보조금 취득 1,050,000천원, 재고자산의 건설중인자산 대체 (-)1,098,027천원, 현금차감 국고보조금 대체 1,050,000천원으로 구성되어 있습니다. |
(3) 보고기간 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 등 |
15,892,935 |
11,022,130 |
| 판매비와관리비 |
2,234,157 |
1,833,545 |
| 합계 |
18,127,092 |
12,855,675 |
(4) 보고기간 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자본화된 차입원가 |
1,245,296 |
1,217,284 |
(5) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보설정액 |
관련 계정 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 익산공장, 여주공장,화성공장, 영동공장,음성공장, 홍성공장(*1) |
139,800,000USD 9,700,000JPY 170,000,000 |
단기차입금유동성장기차입금장기차입금 |
101,000,000 |
한국산업은행 |
| 홍성공장 |
7,687,900 |
정부보조금 수취 |
- |
충청남도 홍성군 |
|
|
| (*1) |
홍성공장 담보설정금액에 84,000,000천원의 양도담보가 포함하여 설정되어 있습니다. |
| (*2) |
당기중 별내물류창고 담보대출 만기 상환으로 12,000,000천원의 담보가 해제되었습니다. |
| 담보제공자산 |
담보설정액 |
관련 계정 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 익산공장, 여주공장,화성공장, 영동공장,음성공장, 홍성공장(*1) |
139,800,000USD 9,700,000JPY 170,000,000 |
단기차입금유동성장기차입금장기차입금 |
97,625,000 |
한국산업은행 |
| 홍성공장 |
7,687,900 |
정부보조금 수취 |
- |
충청남도 홍성군 |
| 별내물류창고(*2) |
12,000,000 |
단기차입금 |
10,000,000 |
하나은행 |
|
|
| (*1) |
홍성공장 담보설정금액에 84,000,000천원의 양도담보가 포함하여 설정되어 있습니다. |
| (*2) |
전기중 별내물류창고에 12,000,000천원의 담보가 추가설정되어 있습니다. |
(6) 보고기간종료일 현재 유형자산의 보험가입현황은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험회사(*) |
보험가입금액 |
질권설정액 |
질권설정자 |
| Package Insurance Policy |
익산공장, 화성공장, 영동공장, 음성공장, 홍성GW공장 |
삼성화재보험 |
363,041,262 |
166,685,699 |
한국산업은행 |
| 조립보험 |
1,501,578 |
- |
- |
|
|
|
|
| (*) |
당기 보험가입금액은 보험종류별로 하나손해보험(40%) 및 한화손해보험(20%)과 함께 공동인수되었습니다. |
12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
|
|
전기 |
|
|
|
| 취득가액 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
취득가액 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 회원권 |
1,871,286 |
- |
(583,861) |
1,287,425 |
1,871,286 |
- |
(635,810) |
1,235,476 |
| 산업재산권 |
326,261 |
(226,693) |
- |
99,569 |
313,799 |
(197,730) |
- |
116,069 |
| 기타 무형자산 |
415,901 |
(317,230) |
- |
98,671 |
317,230 |
(317,230) |
- |
- |
| 합계 |
2,613,448 |
(543,923) |
(583,861) |
1,485,664 |
2,502,316 |
(514,960) |
(635,810) |
1,351,545 |
(2) 보고기간 중 무형자산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득(처분)(*1) |
무형자산상각비 |
손상차손환입 |
기타(*2) |
기말 |
| 회원권 |
1,235,476 |
- |
- |
51,949 |
- |
1,287,425 |
| 산업재산권 |
116,069 |
12,462 |
(28,962) |
- |
- |
99,569 |
| 기타 무형자산 |
- |
175,106 |
- |
- |
(76,435) |
98,671 |
| 합계 |
1,351,545 |
187,568 |
(28,962) |
51,949 |
(76,435) |
1,485,664 |
|
|
| (*1) |
배출권 자산 175,106천원을 매입하였습니다 |
| (*2) |
보유하고 있던 배출권중 2022년 정부 제출분 76,435천원을 제출하였으며 당기에 제조원가 계상하였습니다. |
| 구분 |
기초 |
취득(처분) |
무형자산상각비 |
손상차손 |
기말 |
| 회원권 |
1,508,610 |
(265,000) |
- |
(8,134) |
1,235,476 |
| 산업재산권 |
14,460 |
124,629 |
(23,020) |
- |
116,069 |
| 합계 |
1,523,071 |
(140,371) |
(23,020) |
(8,134) |
1,351,545 |
(3) 보고기간 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
28,962 |
23,020 |
(4) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
92,218 |
120,776 |
| 판매비와관리비 |
1,950,885 |
1,267,357 |
| 합계 |
2,043,103 |
1,388,133 |
(5) 회사는 매년 영업권 등 비한정내용연수 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 회사는 회원권의 개별자산에 대해 손상평가를 수행하여 당기 중 51,949천원의 손상차손환입을 인식하였습니다.
13. 온실가스 배출권 (1) 회사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있습니다. 현재는 2021년부터 2025년까지의 3차 계획기간중에 있습니다. 전기중 회사는 2022년 계획기간의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았으며, 2022년 제출량(사용량)은 2023년 8월 31일에 확정 제출하였습니다. 당기중 회사는 2023년 계획기간의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았으며, 2023년 제출량(사용량)은 기말시점 현재 예상가능한 최선의 추정치입니다. 온실가스 배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추가하여 충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 이행연도별 할당 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 내역 |
3차계획기간(2021~2025) |
|
| 당기(2023년) |
전기(2022년) |
|
| 기초 |
(1,596) |
3,334 |
| 무상할당 |
119,127 |
83,675 |
| 제출(*1) |
(122,504) |
(94,360) |
| 매입(*2) |
9,999 |
5,755 |
| 기말(*3) |
5,026 |
(1,596) |
|
|
| (*1) |
전기의 배출권 사용량(제출)은 2023년 8월에 확정되었습니다.당기의 배출권 사용량(제출)은 현재 예상가능한 최선의 추정치입니다. |
| (*2) |
전기에 부족한 정부제출 배출권 5,755tCo2 (76,435천원)를 시장에서 매입하였습니다. 당기에 부족할 것으로 예상하는 추정치에 대해서 배출권 9,999tCo2 (98,671천원)을 시장에서 매입하였습니다. |
| (*3) |
전기의 기말 잔액은 무상할당과 활성시장에서 매입하였지만 제출량에 부족한 1,596 tCo2는 차기연도인 2023년에서 차입하여 제출하였습니다.현재 당기의 기말 잔액은 기말시점 현재 예상가능한 최선의 추정치인 5,026 tCo2 입니다. |
(3) 보고기간 중 배출권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 증가(*1) |
175,106 |
- |
| 감소(*2) |
(76,435) |
- |
| 기말 |
98,670 |
- |
|
|
| (*1) |
전기에 부족한 정부제출 배출권 5,755tCo2 (76,435천원)와 당기에 부족할 것으로 예상하는 추정치에 대해서 배출권 9,999tCo2 (98,671천원)을 시장에서 매입하였습니다. |
| (*2) |
전기에 부족한 정부제출 배출권 5,755tCo2 (76,435천원)를 제출하였습니다. |
(4) 보고기간 중 배출부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
16,848 |
- |
| 증가 |
44,856 |
16,848 |
| 감소 |
(16,848) |
- |
| 기말(*) |
44,856 |
16,848 |
|
|
| (*) |
(2) 이행연도별 할당 배출권의 변동내역에서 매입한 배출권을 제외한 기초+무상할당-제출예상의 배출권 수량이 과부족 (4,973tCo2)이며 기말시점 한국거래소의 배출권 시장가격인 9,020원(KAU23)으로 원가계상하였습니다. |
14. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
|
전기 |
|
|
| 취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득가액 |
상각누계액 |
장부금액 |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 토지 |
18,597,315 |
- |
18,597,315 |
16,821,615 |
- |
16,821,615 |
| 건물 |
4,350,721 |
(311,808) |
4,038,913 |
5,449,209 |
(246,802) |
5,202,407 |
| 구축물 |
444,765 |
(118,579) |
326,186 |
449,297 |
(56,570) |
392,727 |
| 합계 |
23,392,800 |
(430,386) |
22,962,414 |
22,720,122 |
(303,372) |
22,416,749 |
(2) 보고기간 중 투자부동산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타(*) |
기말 |
| 토지 |
16,821,615 |
- |
(3,062,327) |
- |
4,838,027 |
18,597,315 |
| 건물 |
5,202,407 |
- |
(1,260,394) |
(119,111) |
216,011 |
4,038,913 |
| 구축물 |
392,727 |
- |
(114,542) |
(23,439) |
71,439 |
326,186 |
| 합계 |
22,416,749 |
- |
(4,437,263) |
(142,549) |
5,125,477 |
22,962,414 |
|
|
| (*) |
기타 변동은 유형자산의 투자부동산 대체된 금액입니다. |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기타(*) |
기말 |
| 토지 |
25,442,591 |
- |
- |
- |
(8,620,976) |
16,821,615 |
| 건물 |
7,013,975 |
- |
- |
(209,298) |
(1,602,270) |
5,202,407 |
| 구축물 |
460,230 |
35,000 |
- |
(26,623) |
(75,880) |
392,727 |
| 합계 |
32,916,796 |
35,000 |
- |
(235,921) |
(10,299,126) |
22,416,749 |
|
|
| (*) |
기타 변동은 매각예정자산으로 대체된 금액과 유형자산에서 대체된 금액입니다. |
(3) 보고기간 중 투자부동산 관련 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
610,430 |
1,069,680 |
| 운영/유지보수비용 |
336,337 |
1,018,550 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 38,159,144 천원 (전기 19,369,010천원) 입니다.
15 . 매각예정자산 보고기간종료일 현재 매각예정자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
|
|
|
전기 |
|
|
|
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액(*2) |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액(*2) |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 토지(*1) |
8,620,976 |
- |
- |
8,620,976 |
8,620,976 |
- |
- |
8,620,976 |
| 건물 |
1,663,776 |
- |
- |
1,663,776 |
1,663,776 |
- |
- |
1,663,776 |
| 구축물 |
75,880 |
- |
- |
75,880 |
75,880 |
- |
- |
75,880 |
| 합계 |
10,360,632 |
- |
- |
10,360,632 |
10,360,632 |
- |
- |
10,360,632 |
|
|
| (*1) |
2023년 기준 공시지가는 28,449,221천원(전기 29,775,525천원)입니다. |
| (*2) |
매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제 1105호에 따라 순공정가치와 장부금액중 작은 금액인 10,360,632천원으로 측정되었습니다. |
16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 유동부채 |
매입채무 |
41,809,532 |
52,279,279 |
| 미지급금 |
23,419,512 |
27,104,391 |
|
| 보증금 |
206,500 |
105,000 |
|
| 미지급비용 |
3,379,913 |
3,421,803 |
|
| 소계 |
68,815,457 |
82,910,474 |
|
| 비유동부채 |
보증금 |
701,129 |
681,129 |
| 합계 |
|
69,516,586 |
83,591,603 |
17. 기타금융부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정 |
당기 |
전기 |
| 유동부채 |
금융보증부채 |
5,840 |
7,359 |
| 비유동부채 |
금융보증부채 |
6,681 |
10,929 |
| 합계 |
|
12,521 |
18,288 |
|
|
| (*) |
자회사인 (주)다솔유알의 차입금의 지급보증에 대한 보증부채입니다. (주석 23-(2) 참고) |
18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정 |
당기 |
전기 |
| 유동부채 |
선수금 |
6,166,421 |
6,103,754 |
| 예수금 |
662,753 |
130,879 |
|
| 소계 |
6,829,174 |
6,234,633 |
|
| 비유동부채 |
장기근속부채 |
222,386 |
175,922 |
| 합계 |
|
7,051,560 |
6,410,555 |
19. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 유동부채 |
단기차입금 |
61,590,260 |
72,568,613 |
| 유동성장기차입금 |
- |
5,625,000 |
|
| 소계 |
61,590,260 |
78,193,613 |
|
| 비유동부채 |
장기차입금 |
74,000,000 |
65,000,000 |
| 합계 |
|
135,590,260 |
143,193,613 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율 |
당기 |
전기 |
| 일반자금대출 |
국민은행 |
5.48% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 일반자금대출 |
농협은행 |
5.46% ~ 5.60% |
11,250,000 |
12,500,000 |
| 운영자금대출 |
산업은행 |
4.84% ~ 5.14% |
27,000,000 |
27,000,000 |
| 일반자금대출 |
신한은행 |
5.28% |
5,000,000 |
8,000,000 |
| 일반자금대출 |
하나은행 |
5.28% |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 외화시설자금대출 |
하나은행 |
7.23% |
2,340,260 |
14,068,613 |
| 일반자금대출 |
광주은행 |
5.50% |
5,000,000 |
- |
| 합계 |
|
|
61,590,260 |
72,568,613 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계정 |
연이자율 |
당기 |
전기 |
| 시설자금대출 |
산업은행 |
3.15% ~ 5.61% |
74,000,000 |
70,625,000 |
| 차감: 유동성대체 |
|
|
- |
(5,625,000) |
| 차감계 |
|
|
74,000,000 |
65,000,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
|
| 상환계획 |
2025년 |
2026년 |
2027년 |
2028년 |
합계 |
| 장기차입금 |
2,500,000 |
24,666,720 |
24,666,640 |
22,166,640 |
74,000,000 |
20. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
24,191,681 |
19,700,452 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(18,879,617) |
(16,548,125) |
| 국민연금전환금 |
(17,722) |
(17,722) |
| 합계 |
5,294,342 |
3,134,604 |
(2) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
19,700,452 |
20,275,357 |
| 당기근무원가 |
1,977,207 |
2,056,763 |
| 과거근무원가 |
- |
1,198,853 |
| 신입/전입효과 |
154,539 |
- |
| 이자비용 |
968,621 |
489,698 |
| 확정급여제도재측정손익 |
2,444,577 |
(2,447,780) |
| 경험조정효과 |
746,302 |
(145,284) |
| 인구통계적 가정 변경 |
52,845 |
(904) |
| 재무적가정 변경 |
1,645,430 |
(2,301,592) |
| 퇴직금지급액 |
(1,053,715) |
(1,872,439) |
| 기말금액 |
24,191,681 |
19,700,452 |
(3) 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
16,548,125 |
14,609,679 |
| 기대수익 |
813,629 |
352,858 |
| 확정급여제도재측정손실 |
5,154 |
(111,857) |
| 기여금 |
2,500,000 |
3,500,000 |
| 퇴직금지급액 |
(987,291) |
(1,802,554) |
| 기말금액 |
18,879,617 |
16,548,125 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직보험/신탁(정기예금/원금보장형 ELB등) |
18,879,617 |
16,548,125 |
(5) 보고기간 중 퇴직급여와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,977,207 |
2,056,763 |
| 과거근무원가 |
- |
1,198,853 |
| 신입/전입효과 |
154,539 |
- |
| 이자원가 |
968,621 |
489,698 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(813,629) |
(352,858) |
| 합계 |
2,286,738 |
3,392,456 |
|
|
| (*) |
확정기여형 퇴직연금(임금피크제) 가입자와 관련하여 인식한 퇴직급여 비용은 349,037천원(전기 502,872천원)입니다. |
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 예상퇴직율 |
8.05% |
16.30% |
| 기대임금상승률 |
4.71% |
4.04% |
| 할인율 |
4.169% |
5.117% |
(7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
가정치 변동 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
+1% |
22,845,473 |
18,819,769 |
| -1% |
25,699,091 |
20,670,445 |
|
| 기대임금상승률 |
+1% |
25,710,417 |
20,694,755 |
| -1% |
22,811,300 |
18,782,913 |
|
(8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 만기구성은 다음과 같습니다.
| 1년 이내 |
1년 ~ 2년 |
3년 ~ 5년 |
6년 ~ 10년 |
10년 이상 |
합계 |
| 1,135,042 |
1,440,749 |
14,208,370 |
14,714,559 |
39,931,065 |
71,429,786 |
|
|
| (*) |
맥컬리듀레이션으로 측정되는 가중평균만기는 6.1258년(전기 4.926년)입니다. |
21. 리스
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산(건물) |
2,030,217 |
2,435,959 |
| 사용권자산(차량) |
35,486 |
57,443 |
| 합계 |
2,065,703 |
2,493,402 |
(2) 보고기간중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,483,619 |
3,003,724 |
| 증가 |
93,970 |
109,724 |
| 중도해지 |
- |
(7,341) |
| 이자비용 |
55,434 |
66,618 |
| 지급리스료 |
(688,896) |
(689,106) |
| 기타 |
(1,403) |
- |
| 기말 |
1,942,723 |
2,483,619 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채 만기구성은 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
약정현금흐름 |
1년 이하 |
1년~2년 |
2년~3년 |
3년 초과 |
| 리스부채 |
1,942,723 |
2,023,212 |
624,536 |
586,900 |
573,018 |
238,758 |
(4) 보고기간중 현재 리스관련 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비(건물) |
660,926 |
653,030 |
| 사용권자산 감가상각비(차량) |
38,332 |
34,313 |
| 리스부채 이자비용 |
55,434 |
66,618 |
| 단기리스료 |
214,515 |
203,188 |
| 소액리스료 |
72,854 |
68,116 |
| 합계 |
1,042,060 |
1,025,264 |
(5) 보고기간중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
688,896 |
689,106 |
| 단기리스 관련 비용 |
214,515 |
203,188 |
| 소액리스 관련 비용 |
72,854 |
68,116 |
| 총현금유출액 |
976,264 |
960,409 |
22. 충당부채 (유동포함) 보고기간 중 유동충당부채 및 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
폐기물충당부채 |
배출충당부채 |
공사손실충당부채 |
연차충당부채 |
복구충당부채 |
합계 |
| 기초금액 |
13,312 |
16,848 |
- |
895,956 |
- |
926,116 |
| 전입 |
9,090 |
44,856 |
199 |
1,225,642 |
174,400 |
1,454,188 |
| 사용 |
(9,917) |
(16,848) |
(199) |
(895,956) |
- |
(922,920) |
| 합계 |
12,485 |
44,856 |
- |
1,225,642 |
174,400 |
1,457,384 |
| 구분 |
폐기물충당부채 |
배출충당부채 |
공사손실충당부채 |
연차충당부채 |
합계 |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전입 |
13,312 |
16,848 |
85,673 |
1,088,707 |
1,204,541 |
| 사용 |
- |
- |
(85,673) |
- |
(85,673) |
| 기타 |
- |
- |
- |
(192,752) |
(192,752) |
| 합계 |
13,312 |
16,848 |
- |
895,956 |
926,116 |
23. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 타인이 회사에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
금액 |
보증내용 |
| 국민은행 |
18,000,000 |
물품대 지급보증 |
| 서울보증보험 |
5,380,389 |
이행계약 및 이행하자 등 |
| 전문건설공제조합(*) |
724,845 |
이행계약 및 이행하자 증권 외 |
|
|
| (*) |
상기 지급보증과 관련하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전문건설공제조합 출자금) 170,218천원이 담보로 제공되어 있습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 채무자 |
차입금 |
지급보증금액 |
보증처 |
보증내용 |
| (주)다솔유알 |
973,000 |
1,712,146 |
신한은행 |
차입금 지급보증 |
|
|
| (*) |
(주)다솔유알은 당사가 100% 지분을 보유한 종속회사입니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
담보설정액 |
관련 계정 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 익산공장, 여주공장,화성공장, 영동공장,음성공장, 홍성공장(*1) |
139,800,000USD 9,700,000JPY 170,000,000 |
단기차입금유동성장기차입금장기차입금 |
101,000,000 |
한국산업은행 |
| 홍성공장 |
7,687,900 |
정부보조금 수취 |
- |
충청남도 홍성군 |
|
|
| (*1) |
홍성공장 담보설정금액에 84,000,000천원의 양도담보가 포함하여 설정되어 있습니다. |
| (*2) |
당기중 별내물류창고 담보대출 만기 상환으로 12,000,000천원의 담보가 해제되었습니다. |
(4) 보고기간종료일 현재 유형자산 재산보험 부보금액에 대해 166,685,699천원이 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 회사의 금융기관 차입 관련 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
사용금액 |
여신한도 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
5,000,000 |
15,000,000 |
| 광주은행 |
일반자금대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 농협은행 |
일반자금대출 |
11,250,000 |
21,250,000 |
| 하나은행 |
일반자금대출 |
10,000,000 |
15,000,000 |
| 외화시설자금대출 |
USD 1,815,000 |
USD 1,815,000 |
|
| 국민은행 |
일반자금대출 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 산업은행 |
시설자금대출 |
74,000,000 |
74,000,000 |
| 운영자금대출 |
27,000,000 |
27,000,000 |
|
| 합계 |
외화(USD) |
USD 1,815,000 |
USD 1,815,000 |
| 원화 |
133,250,000 |
158,250,000 |
|
(6) 보고기간종료일 현재 외상매출채권전자대출 관련 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
사용금액 |
여신한도 |
| 국민은행 |
외상매출채권전자대출 |
2,710,492 |
7,000,000 |
| 농협은행 |
외상매출채권전자대출 |
- |
10,000,000 |
|
|
| (*) |
회사가 발행한 물품대 등에 대한 지급방법인 외상매출채권전자대출에 대한 할인약정입니다. |
(7) 보고기간종료일 현재 회사와 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 내용 |
소송액 |
원고 |
피고 |
계류법원 |
| <회사가 피고인 사건>(*1) |
|
|
|
|
| 손해배상 |
291,415 |
개인 |
(주)벽산 |
서울중앙지방법원 |
| 손해배상 |
7,997 |
개인 |
(주)벽산 |
서울중앙지방법원 |
| 배당이의외 2건(*2) |
39,070 |
○○○○○○○(주) |
(주)벽산 |
대전지방법원 |
| 지급명령 |
341,870 |
○○○○○○○(주) |
(주)벽산 |
서울고등법원 |
| <회사가 원고인 사건> |
|
|
|
|
| 배당이의 |
71,078 |
(주)벽산 |
○○○○○○○(주) |
대전지방법원 |
| 부당이득반환 등 |
2,578,595 |
(주)벽산 |
○○○○○(주) |
서울중앙지방법원 |
| 청구이의 |
331,944 |
(주)벽산 |
○○○○○○○(주) |
서울중앙지방법원 |
| 손해배상 |
510,000 |
(주)벽산 |
(주)○○○○ |
서울중앙지방법원 |
|
|
| (*1) |
회사는 소송으로 인한 손실을 추정할 수 없어 충당부채를 설정하지 않고 있습니다 |
| (*2) |
관련된 사건으로 공탁금출급확인 등의 소송이 진행중입니다. |
(8) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
은행명 |
당기말 |
전기말 |
제한사유 |
| 장기금융상품 |
국민은행, 하나은행 |
2,000 |
4,500 |
당좌개설보증금 |
| 현금등가물 |
신한은행 |
- |
25,568 |
미결제타점권 |
| 합계 |
|
2,000 |
30,068 |
|
24. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수권주식수 |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 발행주식수 |
68,560,000 |
68,560,000 |
| 주당 액면가액 |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
34,280,000 |
34,280,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
28,189,795 |
28,189,795 |
| 자기주식처분이익 |
40,269 |
40,269 |
| 재평가적립금 |
10,863,141 |
10,863,141 |
| 기타자본잉여금 |
1,174,176 |
1,174,176 |
| 합계 |
40,267,381 |
40,267,381 |
(3) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 자기주식 |
(25,631,380) |
(22,631,790) |
| 기타자본조정 |
(1,055,462) |
(1,055,462) |
| 지분법기타포괄손익변동 |
(502,039) |
(502,039) |
| 합계 |
(27,188,882) |
(24,189,291) |
(4) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법정적립금(*) |
3,115,876 |
2,974,203 |
| 임의적립금 |
166,006,095 |
161,006,095 |
| 미처분이익잉여금 |
29,276,040 |
6,991,576 |
| 합계 |
198,398,012 |
170,971,874 |
|
|
| (*) |
회사는 상법에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업년도마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
(5) 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 부채(A) |
225,917,005 |
241,384,985 |
| 자본(B) |
245,756,511 |
221,329,964 |
| 현금및현금성자산(C) |
7,528,914 |
61,387,657 |
| 차입금(D) |
135,590,260 |
143,193,613 |
| 부채비율(A / B) |
91.93% |
109.06% |
| 순차입금비율(D-C) / B |
52.11% |
36.96% |
|
|
| (*) |
회사는 자본비용 절감 및 주주이익 극대화를 위한 최적 자본구조를 유지할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율과 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리 지표로 이용하고 있습니다. 자본관리 목적, 정책 및 절차는 전기와 차이가 없습니다. |
25. 이익잉여금처분계산서 및 배당금(1) 보고기간 중 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
29,276,040 |
6,991,576 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
433,168 |
259,884 |
| 2. 확정급여제도 재측정요소 |
(1,936,133) |
1,756,530 |
| 3. 당기순이익 |
30,779,006 |
4,975,162 |
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 |
- |
- |
| 1. 임의적립금 |
- |
- |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
23,666,985 |
6,558,409 |
| 1. 이익준비금 |
333,362 |
141,674 |
| 2. 임의적립금 |
20,000,000 |
5,000,000 |
| 3. 배당금 |
3,333,623 |
1,416,735 |
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
5,609,055 |
433,168 |
|
|
| (*) |
당기 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2023년 3월 29일). |
(2) 보고기간 중 회사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당종류 |
현금배당 |
현금배당 |
| 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 주당 배당금(률) |
60원(12.0%) |
25원(5.0%) |
| 유통보통주식수 |
56,369,987주 |
56,669,403주 |
| 배당금 총액 |
3,333,623 |
1,416,735 |
|
|
| (*) |
당기의 배당금은 2024년 3월 28일 주주총회에서 확정될 예정입니다. |
(3) 보고기간 중 회사의 배당성향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당금 총액(A) |
3,333,623 |
1,416,735 |
| 당기순이익(손실)(B) |
30,779,006 |
4,975,162 |
| 배당성향(A / B)(*) |
10.8% |
28.5% |
(4) 보고기간 중 회사의 배당수익률은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주당 배당금(A) |
60 |
25 |
| 배당기준일 종가(B) |
2,690 |
2,050 |
| 배당수익률(A / B) |
2.23% |
1.22% |
|
|
| (*) |
배당기준일 종가는 주주명부폐쇄일 2매매 거래일 전부터 과거 1주일간(당기 : 2023년 12월 20일~2023년 12월 26일)의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균입니다. |
26. 수익(매출)(1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재화의 판매 |
442,372,530 |
340,514,996 |
| 건설계약 수익 |
149,040 |
9,105,774 |
| 임대 |
774,238 |
1,212,024 |
| 용역 |
327,276 |
- |
| 합계 |
443,623,083 |
350,832,794 |
(2) 보고기간 중 고객과의 계약에서 발생한 수익의 부문별 현황은 다음과 같습니다.
|
|
|
|
|
| 부문 |
단열재 |
내장재 |
기타 |
합계 |
| 주요 지리적 시장 |
|
|
|
|
| 해외 |
1,719,650 |
- |
640,524 |
2,360,173 |
| 국내 |
244,669,965 |
117,362,446 |
79,230,499 |
441,262,910 |
| 소계 |
246,389,614 |
117,362,446 |
79,871,022 |
443,623,083 |
| 고객의 유형 |
|
|
|
|
| 유통 |
243,914,972 |
114,320,063 |
76,180,401 |
434,415,436 |
| 특판 |
2,474,643 |
3,042,383 |
3,690,621 |
9,207,647 |
| 소계 |
246,389,614 |
117,362,446 |
79,871,022 |
443,623,083 |
| 수익 인식시기 |
|
|
|
|
| 한 시점에 이전되는 재화 |
246,389,614 |
117,362,446 |
78,620,469 |
442,372,530 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역 |
- |
- |
1,250,553 |
1,250,553 |
| 소계 |
246,389,614 |
117,362,446 |
79,871,022 |
443,623,083 |
|
|
|
|
|
| 부문 |
단열재 |
내장재 |
기타 |
합계 |
| 주요 지리적 시장 |
|
|
|
|
| 해외 |
2,165,873 |
- |
619,740 |
2,785,613 |
| 국내 |
171,517,309 |
103,419,169 |
73,110,703 |
348,047,181 |
| 소계 |
173,683,182 |
103,419,169 |
73,730,444 |
350,832,794 |
| 고객의 유형 |
|
|
|
|
| 유통 |
171,632,614 |
103,406,729 |
73,245,723 |
348,285,066 |
| 특판 |
2,050,567 |
12,440 |
484,721 |
2,547,728 |
| 소계 |
173,683,182 |
103,419,169 |
73,730,444 |
350,832,794 |
| 수익 인식시기 |
|
|
|
|
| 한 시점에 이전되는 재화 |
173,683,182 |
103,419,169 |
63,412,645 |
340,514,996 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 용역 |
- |
- |
10,317,799 |
10,317,799 |
| 소계 |
173,683,182 |
103,419,169 |
73,730,444 |
350,832,794 |
(3) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약잔액은 다음과 같습니다.
|
|
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수취채권 |
89,448,326 |
68,407,216 |
| 계약자산 |
- |
722,024 |
| 계약부채(*) |
6,166,421 |
6,103,754 |
| 합계 |
95,614,746 |
75,232,994 |
|
|
| (*) |
보고기간 중 기초의 계약부채 잔액에서 인식한 수익은 13,128천원(전기 412,858천원)이며, 과거 보고기간에 이행한 수행의무에 대하여 해당 보고기간에 인식한 수익은 없습니다. |
(4) 회사가 고객과의 계약에서 이행하는 수행의무에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 회사가 고객에게 재화를 인도함으로써 수행의무의 이행이 종료되어 재화의 인도시점에 인식한 수익은 442,372,530천원이며, 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 수행의무를 이행함으로써 기간에 걸쳐 인식한 수익은 1,250,553천원입니다.
② 계약에 유의적인 금융요소는 없으며, 회사의 책임으로 발생한 제품은 반품함을 원칙으로 하되 상호협의하여 반품이외의 방법으로 처리할 수 있습니다. 또한 회사의 제품이 합의된 규격에 부합하다는 확신을 고객에게 제공하고 있습니다.
27. 건설계약 및 공사계약잔액(1) 보고기간 중 회사가 공사수익으로 인식한 계약금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초계약잔액 |
257,932 |
2,549,776 |
| 증감액 |
(108,893) |
6,813,931 |
| 공사수익인식액 |
(149,040) |
(9,105,774) |
| 기말계약잔액 |
- |
257,932 |
(2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약 관련 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 누적발생원가 |
- |
3,188,642 |
| 누적손익 |
- |
94,106 |
| 누적공사수익 |
- |
3,282,582 |
| 진행청구액 |
- |
2,560,558 |
| 미청구공사 |
- |
722,024 |
| 초과청구공사 |
- |
- |
(3) 보고기간종료일 현재 공사손실충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
| 전입 |
199 |
85,673 |
| 환입 |
(199) |
(85,673) |
| 기말 |
- |
- |
|
|
| (*) |
총계약원가가 총계약수익을 초과할 것으로 예상되어 예상손실을 비용으로 인식한 금액입니다. |
(4) 보고기간종료일 현재 당기 이전에 공사계약이 체결되어 현재 진행중인 공사계약 중 회계추정 변경 또는 오류 수정에 따른 공사손익 및 추정총계약원가의 유의적인 변동내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 단일 계약은 없습니다.
28. 판매비와 관리비보고기간 중 회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
15,800,525 |
13,418,567 |
| 퇴직급여 |
1,512,268 |
2,714,461 |
| 여비교통비 |
567,777 |
479,034 |
| 승용차량비 |
677,669 |
669,451 |
| 세금과공과 |
825,023 |
899,056 |
| 보관운반비 |
22,504,847 |
18,291,847 |
| 지급수수료 |
3,337,476 |
3,032,896 |
| 감가상각비 |
1,917,970 |
1,699,265 |
| 복리후생비 |
1,912,575 |
1,537,724 |
| 대손상각비(환입) |
585,914 |
(605,380) |
| 경상연구개발비 |
1,950,885 |
1,267,357 |
| 기타판매관리비 |
3,161,523 |
2,474,697 |
| 합계 |
54,754,453 |
45,878,973 |
29. 금융수익 및 금융원가(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
357,386 |
163,977 |
| 외환차이 |
159,479 |
277,534 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 |
5,270,504 |
891,841 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
768 |
132,947 |
| 금융보증부채수익 |
9,384 |
17,541 |
| 배당금수익 |
511,948 |
714,588 |
| 합계 |
6,309,470 |
2,198,428 |
(2) 보고기간 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
5,962,212 |
2,935,414 |
| 외환차이 |
408,358 |
632,364 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
1,640,078 |
136,825 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
483,319 |
412,011 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래원가 |
137,142 |
19,492 |
| 금융보증비용 |
3,617 |
4,616 |
| 합계 |
8,634,725 |
4,140,722 |
30. 기타이익 및 기타손실(1) 보고기간 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수입수수료 |
1,014,052 |
304,591 |
| 유형자산처분이익 |
1,543,363 |
27,141 |
| 유형자산폐기이익 |
- |
3,964 |
| 무형자산처분이익 |
- |
130,375 |
| 무형자산손상차손환입 |
51,949 |
40,666 |
| 투자부동산처분이익 |
981,165 |
- |
| 잡이익 |
601,716 |
420,760 |
| 합계 |
4,192,244 |
927,497 |
(2) 보고기간 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산손상차손 |
1,380,000 |
185,687 |
| 유형자산폐기손실 |
864 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
48,800 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
4,301,113 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
299,405 |
| 기타의대손상각비 |
- |
157,516 |
| 기부금 |
368,339 |
315,357 |
| 잡손실 |
77,624 |
11,222 |
| 합계 |
1,826,826 |
5,319,100 |
31. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품, 상품 및 재공품의 변동 |
(2,095,735) |
(1,698,816) |
| 원재료 사용 |
73,564,815 |
63,060,738 |
| 상품의 매입 |
156,269,588 |
127,929,681 |
| 종업원급여 |
36,843,124 |
30,603,339 |
| 운반비 |
23,618,178 |
19,150,926 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 |
18,298,604 |
13,114,616 |
| 외주가공비, 용역비 |
18,191,841 |
16,832,899 |
| 동력비(전력), 연료비(LNG외) |
43,130,925 |
31,974,855 |
| 소모품 및 수선비 |
11,073,857 |
6,277,082 |
| 기타비용 |
27,154,681 |
28,476,290 |
| 총 영업비용 |
406,049,878 |
335,721,609 |
32. 법인세비용
(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
5,979,258 |
2,012,658 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 |
329,050 |
954,751 |
| 법인세추납(환급) |
22,762 |
1,414,110 |
| 자본에 직접 가감되는 법인세비용 |
503,291 |
(579,392) |
| 법인세비용 |
6,834,361 |
3,802,127 |
(2) 보고기간 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차 감전순이익 |
37,613,367 |
8,777,289 |
| 적용세율 |
23.1% |
24.2% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
7,678,807 |
1,735,458 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
153,259 |
133,908 |
| 세액공제 |
(2,517,190) |
(589,023) |
| 법인세추납(*) |
22,762 |
1,414,110 |
| 기타 |
1,496,722 |
1,107,674 |
| 법인세비용 |
6,834,361 |
3,802,127 |
| 평균유효세율 |
18.2% |
43.3% |
|
|
| (*) |
전기법인세추납액은 세무조사로 인한 추징금액과 전기 추가납부세액입니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채) 산출 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
누적일시적차이 |
|
|
이연법인세자산(부채) |
|
|
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초이연법인세자산(부채) |
증감 |
기말이연법인세자산(부채) |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당금 |
19,682,729 |
4,491,230 |
24,173,959 |
4,133,373 |
918,984 |
5,052,357 |
| 퇴직보험 |
(16,548,125) |
(2,331,491) |
(18,879,617) |
(3,475,106) |
(470,734) |
(3,945,840) |
| 대손충당금 |
2,325,297 |
245,267 |
2,570,564 |
488,312 |
48,935 |
537,248 |
| 감가상각비 |
3,914,142 |
(978,650) |
2,935,492 |
821,970 |
(208,452) |
613,518 |
| 매도가능금융자산 손상외 |
9,455,711 |
311,836 |
9,767,547 |
1,985,699 |
55,718 |
2,041,417 |
| 감가상각비 |
3,914,142 |
(978,650) |
2,935,492 |
821,970 |
(208,452) |
613,518 |
| 미확정비용 |
1,428,361 |
537,671 |
1,966,032 |
299,956 |
110,945 |
410,901 |
| 지분법 |
(8,266,268) |
- |
(8,266,268) |
(1,620,035) |
7,714 |
(1,612,321) |
| 기타 |
(4,401,941) |
2,227,220 |
(2,174,721) |
(924,408) |
469,891 |
(454,517) |
| 자산성미인정 |
24,483,549 |
- |
24,483,549 |
- |
- |
- |
| 소계 |
35,987,597 |
3,524,433 |
39,512,029 |
2,531,731 |
724,551 |
3,256,281 |
| 세액공제로인한이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 세액공제이월액 |
1,053,600 |
(1,053,600) |
- |
1,053,600 |
(1,053,600) |
- |
| 이연법인세 총계 |
|
|
|
3,585,331 |
(329,050) |
3,256,281 |
|
|
| (*) |
이연법인세의 적용세율이 변동되었습니다. (21%→20.9%) |
| 구분 |
누적일시적차이 |
|
|
이연법인세자산(부채) |
|
|
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초이연법인세자산(부채) |
증감 |
기말이연법인세자산(부채) |
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당금 |
19,826,716 |
(143,986) |
19,682,729 |
4,361,877 |
(228,504) |
4,133,373 |
| 퇴직보험 |
(14,609,679) |
(1,938,447) |
(16,548,125) |
(3,214,129) |
(260,977) |
(3,475,106) |
| 대손충당금한도초과 |
2,368,405 |
(43,108) |
2,325,297 |
521,049 |
(32,737) |
488,312 |
| 매도가능금융자산 손상외 |
9,089,252 |
366,459 |
9,455,711 |
1,999,635 |
(13,936) |
1,985,699 |
| 감가상각비 |
3,151,256 |
762,886 |
3,914,142 |
693,276 |
128,693 |
821,970 |
| 미확정비용 |
1,502,737 |
(74,376) |
1,428,361 |
330,602 |
(30,646) |
299,956 |
| 지분법 |
(8,266,268) |
- |
(8,266,268) |
(909,289) |
(710,746) |
(1,620,035) |
| 기타 |
(959,631) |
522,383 |
(487,799) |
(211,119) |
119,802 |
(102,438) |
| 자산성미인정 |
20,382,437 |
4,101,112 |
24,483,549 |
- |
- |
- |
| 소계 |
32,485,225 |
3,552,923 |
35,987,597 |
3,571,902 |
(1,029,051) |
2,531,731 |
| 세액공제로인한이연법인세 |
|
|
|
|
|
|
| 세액공제이월액 |
968,179 |
350,822 |
1,317,001 |
968,179 |
85,421 |
1,053,600 |
| 이연법인세 총계 |
|
|
|
4,540,082 |
(943,630) |
3,585,331 |
|
|
| (*) |
이연법인세의 적용세율이 변동되었습니다. (22%→21%) |
(4) 보고기간 중 자본에 직접 가감되는 법인세는 다음과 같습니다.
| 계정 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도 재측정요소 |
503,291 |
(579,392) |
| 자본에 직접 가감되는 법인세비용 |
503,291 |
(579,392) |
(5) 보고기간종료일 현재 회사가 종속기업투자주식손상차손 등과 관련하여 미래에 실현될 가능성이 희박하여 인식하지 아니한 이연법인세자산은 5,117,062천원 (전기 5,141,545천원) 입니다.
33. 주당이익(1) 보고기간 중 회사의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
30,779,005 |
4,975,162 |
| 가중평균유통보통주식수 |
56,369,987주 |
56,669,403주 |
| 주당순이익(손실) |
546원 |
88원 |
|
|
| (*) |
회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다 |
(2) 보고기간 중 회사의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 유통보통주식수 |
56,669,403 |
56,669,403 |
| 가중평균 자기주식수 증감 |
(299,416) |
- |
| 가중평균 유통보통주식수 |
56,369,987 |
56,669,403 |
34. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 종속기업 |
벽산페인트(주), (주)하츠, (주)아이버티, (주)다솔유알, I NHEE VIETNAM Co.,Ltd, (주)인희 |
| 관계기업 |
비피시(주) |
| 기타특수관계자 |
벽산엘티씨엔터프라이즈(주), 인주로지스(주) 등 |
(2) 보고기간 중 회사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
매출 |
기타수입 |
배당금 수취 |
매입 |
기타비용 |
배당금 지급 |
| 종속기업 |
벽산페인트(주) |
112,064 |
24,812 |
- |
23,010,882 |
6,883 |
- |
| (주)하츠 |
285,140 |
24,600 |
415,099 |
- |
8,047 |
12,862 |
|
| (주)아이버티 |
7,200 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
| (주)다솔유알 |
- |
32,978 |
- |
- |
745,759 |
- |
|
| (주)인희 |
1,725,578 |
5,400 |
- |
- |
- |
- |
|
| 기타특수관계자 |
벽산엘티씨엔터프라이즈(주) |
351,878 |
78,188 |
|
40,528,257 |
571,633 |
212,845 |
| 인주로지스(주) |
- |
- |
- |
- |
19,098,746 |
- |
|
| 합계 |
|
2,481,859 |
165,978 |
415,099 |
63,539,138 |
20,431,068 |
225,707 |
| 구분 |
회사명 |
매출 |
기타수입 |
배당금 수취 |
매입 |
기타비용 |
배당금 지급 |
| 종속기업 |
벽산페인트(주) |
389,313 |
59,952 |
- |
17,021,744 |
4,064 |
- |
| (주)하츠 |
23,000 |
214,032 |
592,998 |
- |
8,650 |
5,145 |
|
| (주)아이버티 |
5,400 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
| (주)다솔유알 |
- |
23,000 |
- |
- |
703,335 |
- |
|
| (주)인희 |
1,142,276 |
6,058 |
- |
- |
- |
- |
|
| 기타특수관계자 |
벽산엘티씨엔터프라이즈(주) |
314,689 |
157,549 |
- |
26,756,781 |
230,803 |
- |
| 인주로지스(주) |
- |
- |
- |
- |
15,617,202 |
- |
|
| 합계 |
|
1,874,678 |
460,591 |
592,998 |
43,778,525 |
16,564,053 |
5,145 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권채무잔액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
벽산페인트(주) |
1,232 |
15,595 |
4,372,301 |
661 |
| (주)하츠 |
- |
8,305 |
- |
330 |
|
| (주)아이버티 |
- |
154,560 |
- |
- |
|
| (주)다솔유알 |
- |
300,000 |
- |
126,488 |
|
| I NHEE VIETNAM Co.,Ltd |
- |
138,715 |
- |
- |
|
| (주)인희 |
244,804 |
- |
- |
- |
|
| 기타특수관계자 |
벽산엘티씨엔터프라이즈(주) |
15,360 |
1,060,030 |
6,912,973 |
12,690 |
| 인주로지스(주) 등 |
- |
18,347 |
- |
5,460,435 |
|
| 합계 |
|
261,396 |
1,695,553 |
11,285,274 |
5,600,603 |
* 당기말 현재 특수관계자의 채권에 대하여 대손충당금 412,208천원을 설정하였습니다.
| 구분 |
회사명 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 종속기업 |
벽산페인트(주) |
10,937 |
14,824 |
1,655,102 |
- |
| (주)하츠 |
- |
58,670 |
- |
330 |
|
| (주)아이버티 |
- |
154,620 |
- |
- |
|
| (주)다솔유알 |
- |
516,675 |
- |
44,227 |
|
| I NHEE VIETNAM Co.,Ltd |
- |
138,715 |
- |
- |
|
| (주)인희 |
698,168 |
- |
- |
- |
|
| 기타특수관계자 |
벽산엘티씨엔터프라이즈(주) |
47,209 |
81,211 |
6,017,449 |
- |
| 인주로지스(주) 등 |
- |
58,217 |
- |
6,155,504 |
|
| 합계 |
|
756,314 |
1,022,932 |
7,672,552 |
6,200,061 |
* 전기말 현재 특수관계자의 채권에 대하여 대손충당금 432,777천원을 설정하였습니다.
(4) 보고기간 중 특수관계자에 대한 현금출자 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
(주)인희 |
- |
246,516 |
| 합계 |
|
- |
246,516 |
(5) 보고기간 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
(주)아이버티(*) |
150,000 |
- |
- |
150,000 |
| I NHEE VIETNAM Co.,Ltd(*) |
138,715 |
- |
- |
138,715 |
|
| (주)다솔유알 |
500,000 |
- |
200,000 |
300,000 |
|
| 합계 |
|
783,628 |
- |
200,000 |
588,715 |
|
|
| (*) |
(주)아이버티와 I NHEE VIETNAM Co.,Ltd의 대여금에 대해서 전액 대손충당금을 설정하였습니다. |
(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
지급보증금액 |
보증처 |
보증내용 |
| 종속기업 |
(주)다솔유알 |
1,712,146 |
신한은행 |
차입금 지급보증 |
(7) 보고기간 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
2,452,550 |
1,706,945 |
| 퇴직급여 |
818,638 |
1,304,428 |
| 합계 |
3,271,188 |
3,011,373 |
|
|
| (*) |
주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원과 미등기임원 등을 포함하고 있습니다. |
35. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금 |
925 |
1,020 |
| 제예금 |
7,527,989 |
61,386,637 |
| 합계 |
7,528,914 |
61,387,657 |
(2) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
30,779,006 |
4,975,162 |
| 수익ㆍ비용 조정항목 |
28,846,767 |
26,320,413 |
| 법인세비용 |
6,834,361 |
3,802,127 |
| 이자비용 |
5,962,212 |
2,935,414 |
| 대손상각비 |
585,652 |
(605,380) |
| 기타의대손상각비 |
- |
157,516 |
| 감가상각비 (*) |
18,269,641 |
13,091,597 |
| 외화환산손실 |
21,152 |
472,462 |
| 무형자산상각비 |
28,962 |
23,020 |
| 퇴직급여 |
2,286,738 |
3,392,456 |
| 장기종업원급여 |
46,464 |
36,230 |
| 재고자산평가손실 |
122,831 |
315,593 |
| 유형자산폐기손실 |
864 |
- |
| 유형자산손상차손 |
1,380,000 |
185,687 |
| 무형자산손상차손 |
- |
48,800 |
| 당기손익공정가치금융자산처분손실 |
1,640,078 |
136,825 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 |
483,319 |
412,011 |
| 금융보증비용 |
3,617 |
4,616 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
4,301,113 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
299,405 |
| 지급수수료 |
76,435 |
- |
| 이자수익 |
(357,386) |
(123,988) |
| 배당금수익 |
(511,948) |
(714,588) |
| 외화환산이익 |
(6,190) |
(10,208) |
| 재고자산평가손실충당금환입 |
(162,892) |
(595,541) |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 |
(5,270,504) |
(891,841) |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
(768) |
(132,947) |
| 유형자산처분이익 |
(1,543,363) |
(27,141) |
| 유형자산폐기이익 |
- |
(3,964) |
| 투자부동산처분이익 |
(981,165) |
- |
| 무형자산처분이익 |
- |
(130,375) |
| 무형자산손상차손환입 |
(51,949) |
(40,666) |
| 금융보증비용환입 |
(9,384) |
(17,541) |
| 잡이익 |
(274) |
(278) |
| 자산ㆍ부채조정항목 |
(34,831,986) |
7,818,460 |
| 매출채권의 증가 |
(21,423,299) |
(10,417,473) |
| 미수금의 감소(증가) |
1,567,704 |
(1,052,230) |
| 미청구공사의 감소 |
722,024 |
172,884 |
| 선급금의 감소(증가) |
(1,159,821) |
314,934 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(97,642) |
(5,770) |
| 재고자산의 증가 |
(6,485,525) |
(2,552,054) |
| 장기매출채권의 감소 |
17,188 |
16,530 |
| 보증금자산의 증가 |
(363,972) |
(40,065) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(10,469,747) |
16,864,773 |
| 미지급금의 증가 |
4,472,311 |
6,050,664 |
| 선수금의 증가(감소) |
62,666 |
(86,636) |
| 초과청구공사의 증가(감소) |
- |
(412,858) |
| 예수금의 증가(감소) |
531,875 |
(12,782) |
| 보증금부채의 증가(감소) |
40,000 |
(40,000) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(36,193) |
1,463,913 |
| 퇴직금의 지급 |
(1,053,715) |
(1,872,439) |
| 퇴직보험운용자산의 증가 |
(1,512,709) |
(1,697,446) |
| 국민연금전환금의 감소 |
- |
5,648 |
| 충당부채의 증가(감소) |
356,868 |
1,118,868 |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
24,793,786 |
39,114,035 |
|
|
| (*) |
감가상각비 18,269,641천원(전기 13,091,597천원)은 유형자산의 감가상각비 18,127,092천원(전기 12,855,675천원)과 투자부동산의 감가상각비 142,549천원(전기 235,921천원)입니다. |
(3) 보고기간 중 현금의 유출입이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
114,484,982 |
26,076,112 |
| 건설중인자산의 투자부동산 대체 |
- |
61,506 |
| 재고자산의 건설중인자산 대체 |
70,381 |
115,067 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
5,125,477 |
- |
| 투자부 동산의 매각예정자산 대체 |
- |
10,360,632 |
| 사용권자산의 인식 |
272,688 |
137,891 |
| 리스부채의 인식 |
93,970 |
109,724 |
| 선급금의 대여금 대체 |
- |
133,628 |
| 대여금의 유동성대체 |
- |
500,000 |
| 보증금부채(임대보증금)의 유동성대체 |
50,000 |
15,000 |
| 보증금자산(임차보증금)의 유동성대체 |
509,702 |
332,515 |
| 당기손익인식금융자산의 단계적취득으로 인한 종속기업투자자산 대체 |
- |
131,979 |
| 상각후원가측정금융자산의 유동성대체 |
232,450 |
- |
(4) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
|
비현금 변동 |
|
|
|
기말 |
| 증가 |
감소 |
리스계약 |
이자비용 |
유동성 대체 |
외화 환산 |
|
|
|
| --- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
--- |
| 단기차입금 |
72,568,613 |
27,199,950 |
38,188,807 |
- |
- |
- |
10,503 |
61,590,260 |
| 유동성장기차입금 |
5,625,000 |
- |
5,625,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
65,000,000 |
9,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
74,000,000 |
| 리스부채 |
2,483,619 |
- |
633,462 |
37,133 |
55,434 |
- |
- |
1,942,723 |
(5) 보고기간 중 리스부채와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재무활동 (원금상환) |
633,462 |
622,488 |
| 영업활동 (이자비용) |
55,434 |
66,618 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 벽산의 2023년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서주식회사 벽산주주 및 이사회 귀중
내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계 관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 벽산(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다. 내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정영수입니다.
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| 서울특별시 서초구 강남대로 221 |
| 동아송강회계법인 |
| 대표이사 박창하 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 벽산2023년 01월 01일2023년 12월 31일
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
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| | (단위 : 명, 시간) |
321144--11--98128142144166241------3203933748629586727736--200222--159315924956771730893977--200222--19131985
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| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 |
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품질관리검토자(심리실 등) |
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감사업무 담당 회계사 |
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전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 |
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건설계약 등수주산업전문가 |
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| 담당이사(업무수행이사) |
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등록공인회계사 |
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수습공인회계사 |
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| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 투입 인원수 |
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| 투입시간 |
분ㆍ반기검토 |
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| 감사 |
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| 합계 |
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3. 주요 감사실시내용 2023.5.17~2023.7.054감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2023.7.25~2023.7.2944-반기검토2023.9.07~2023.9.132023.12.11~2023.12.152024.1.22~2024.1.24.136-내부회계관리제도 감사2024.2.19~2024.2.2355-기말감사 수행2024.3.4~2024.3.631-연결감사 수행2024.1.21홍성공장, 익산공장, 용산 창고상품, 제품, 원재료, 재공품2024.1.21벽산본사현금등 금융자산OOO타처보관 재고 조회32023.6.92023.9.122024.2.23---
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| 구 분 |
내 역 |
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| 전반감사계획(감사착수단계) |
수행시기 |
일 |
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| 주요내용 |
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| 현장감사주요내용 |
수행시기 |
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| 상주 |
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비상주 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 일 |
명 |
명 |
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| 재고자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
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| 실사(입회)장소 |
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| 실사(입회)대상 |
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| 금융자산실사(입회) |
실사(입회)시기 |
일 |
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| 실사(입회)장소 |
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| 실사(입회)대상 |
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| 외부조회 |
금융거래조회 |
채권채무조회 |
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| 기타조회 |
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| 지배기구와의커뮤니케이션 |
커뮤니케이션 횟수 |
회 |
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| 수행시기 |
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| 외부전문가 활용 |
감사 활용 내용 |
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| 수행시기 |
일 |
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4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 09일회사측 감사 및 경영회계 단장, 회계법인 담당이사서면회의- 연간감사계획논의- 감사인의 독립성 사항- 반기재무제표에 대한 검토 결과 보고22023년 09월 12일회사측 감사 및 경영회계 단장, 회계법인 담당이사서면회의- 중간감사 및 내부회계관리제도 감사 보고- 주요 감사 이슈사항 보고- 핵심감사사항 선정 보고32024년 02월 23일회사측 감사 및 경영회계 단장, 회계법인 담당이사서면회의- 핵심감사 사항 진행 경과 - 기말 감사 결과 보고- 외부감사인의 독립성 등