Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)에프앤에프 00260198 100000000000 20240328 1101117875440 000 1761641 493270 1693671 678 N N N Y N P Y 1 Y
주식회사 에프앤에프
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 3 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 2 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- | |
| 재무제표 -------------------------------------------------------- | |
| 재무상태표 ---------------------------------------------------- | |
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ | |
| 자본변동표 ---------------------------------------------------- | |
| 현금흐름표 ---------------------------------------------------- | |
| 주석 --------------------------------------------------------- | |
| 내부회계관리제도 감사의견 ----------------------------------------- | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ----------------------- | |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 --------------------------------- | |
| 외부감사 실시내용 ------------------------------------------------ | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에프앤에프 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 에프앤에프(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2023년 12월 31일현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024 년 3월 20 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
특수관계자 매출에 대한 발생사실
재무제표에 대한 주석 27 에서 설명하는 바와 같이 , 회사는 특수관계자인 해외종속기업에게 의류제품을 판매하고 계약조건에 따라 매출을 인식하고 있습니다 . 특수관계자거래는 제 3 자 거래와 비교하여 경영진의 고의에 의한 왜곡표시 가능성이 높고 , 매출은 재무제표 주요 이용자인 주주의 관심 성과지표 중 하나이므로 잠재적으로 과대 계상될 위험이 존재합니다 . 따라서 우리는 특수관계자 매출이 회사의 수익에서 차지하는 유의성과 경영진의 의도에 따른 매출의 발생사실 왜곡표시위험을 고려하여 특수관계자 매출에 대한 발생사실을 핵심감사사항으로 선정하였습니다 .
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
| - 특수관계자 매출계약 조건 이해 및 관련 회계정책에 대한 이해와 평가 |
| - 당기 중 발생한 특수관계자 매출거래 중 표본추출을 통한 문서 검사 |
| - 보고기간 말 현재 특수관계자 매출에 대응되는 채권에 대해 표본추출을 통한 외부조회 및 후속 입금내역 검토 |
| - 보고기간말 전후 발생한 특수관계자 매출거래 중 표본추출을 통한 기간귀속 검토 |
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부 통제를 이해합니 다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형범입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 에프앤에프
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 3 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 2 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에프앤에프 대표이사 김창수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | (06138) 서울특별시 강남구 언주로 541 |
| (전 화) | 02-520-0001 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 3(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 2(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에프앤에프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 672,388,872,299 | 517,804,423,734 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4, 5, 30 | 190,672,802,206 | 76,095,575,587 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4, 5, 29, 30 | - | 900,000,000 | ||
| 3. 매출채권 | 4, 7, 27, 30 | 204,786,334,464 | 182,893,039,519 | ||
| 4. 단기대여금 | 4, 7, 27, 30 | 3,352,440,000 | 3,294,980,000 | ||
| 5. 미수금 | 4, 7, 27, 30 | 21,171,695,267 | 19,121,476,331 | ||
| 6. 리스채권 | 4, 7, 8, 27, 30 | 604,169,241 | 704,251,830 | ||
| 7. 미수수익 | 4, 7, 27, 30 | 424,037,667 | 108,449,941 | ||
| 8. 보증금 | 4, 7, 27, 30 | 4,254,404,870 | 9,490,432,558 | ||
| 9. 재고자산 | 9 | 242,311,662,588 | 221,817,031,352 | ||
| 10. 파생상품금융자산 | 4, 16, 30 | 80,258,474 | - | ||
| 11. 기타유동자산 | 10 | 4,731,067,522 | 3,379,186,616 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,089,251,730,825 | 811,330,192,223 | |||
| 1. 장기금융상품 | 4, 5, 29, 30 | 3,000,000 | 3,000,000 | ||
| 2. 장기투자증권 | 4, 6, 30 | 19,332,069,007 | 7,977,195,134 | ||
| 3. 종속, 관계기업투자 | 11, 27 | 682,505,271,269 | 682,505,271,269 | ||
| 4. 장기대여금 | 4, 7, 27, 30 | 10,000,000,000 | - | ||
| 5. 장기리스채권 | 4, 7, 8, 27, 30 | 760,636,222 | 1,120,438,330 | ||
| 6. 유형자산 | 12 | 123,676,311,865 | 67,771,138,564 | ||
| 7. 사용권자산 | 13, 27 | 168,565,689,870 | 19,735,871,038 | ||
| 8. 무형자산 | 14, 27 | 65,494,847,619 | 24,749,042,829 | ||
| 9. 장기보증금 | 4, 7, 27, 30 | 15,507,224,233 | 2,688,822,832 | ||
| 10. 확정급여자산 | 18 | - | 359,698,642 | ||
| 11. 이연법인세자산 | 25 | 3,406,680,740 | 4,419,713,585 | ||
| 자 산 총 계 | 1,761,640,603,124 | 1,329,134,615,957 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 350,787,865,068 | 408,613,753,490 | |||
| 1. 단기차입금 | 4, 15, 30 | - | 140,000,000,000 | ||
| 2. 매입채무 | 4, 27, 30 | 76,289,690,512 | 90,322,912,021 | ||
| 3. 미지급금 | 4, 27, 30 | 97,502,731,600 | 44,217,811,560 | ||
| 4. 미지급비용 | 4, 27, 30 | 2,865,645,517 | 2,436,539,451 | ||
| 5. 선수금 | 17 | 42,318,178,943 | 1,492,326,470 | ||
| 6. 선수수익 | 17 | 6,226,531,082 | 6,095,360,638 | ||
| 7. 예수금 | 4, 27, 30 | 10,122,862,770 | 11,961,219,870 | ||
| 8. 당기법인세부채 | 83,478,104,029 | 92,143,385,216 | |||
| 9. 리스부채 | 4, 13, 27, 30 | 29,640,592,198 | 18,089,791,335 | ||
| 10. 유동성충당부채 | 19 | 96,727,591 | 184,429,965 | ||
| 11. 금융보증부채 | 4, 27, 30 | 602,143,683 | 177,705,571 | ||
| 12. 기타유동부채 | 10 | 1,644,657,143 | 1,492,271,393 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 142,482,136,559 | 4,808,108,158 | |||
| 1. 장기예수금 | 4, 27, 30 | 722,746,696 | 705,767,377 | ||
| 2. 장기리스부채 | 4, 13, 27, 30 | 140,230,391,118 | 3,910,702,066 | ||
| 3. 확정급여부채 | 18 | 864,784,908 | - | ||
| 4. 충당부채 | 19 | 664,213,837 | 191,638,715 | ||
| 부 채 총 계 | 493,270,001,627 | 413,421,861,648 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1, 20 | 3,830,707,500 | 3,830,707,500 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 20 | 300,815,449,429 | 300,815,449,429 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 | 963,724,444,568 | 611,066,597,380 | |||
| 자 본 총 계 | 1,268,370,601,497 | 915,712,754,309 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 1,761,640,603,124 | 1,329,134,615,957 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 3(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에프앤에프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 |
| Ⅰ. 매출액 | 21, 27 | 1,693,670,709,137 | 1,615,587,864,718 |
| Ⅱ. 매출원가 | 21, 24, 27 | 575,808,677,530 | 477,504,654,785 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 1,117,862,031,607 | 1,138,083,209,933 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 22, 24, 27 | 590,775,135,443 | 614,381,382,163 |
| Ⅴ. 영업이익 | 527,086,896,164 | 523,701,827,770 | |
| 금융수익 | 4, 23, 27 | 35,073,415,456 | 22,296,313,121 |
| 금융원가 | 4, 23 | 21,488,520,563 | 19,511,392,902 |
| 기타영업외수익 | 23, 27 | 3,362,952,568 | 3,337,104,356 |
| 기타영업외비용 | 23 | 2,587,550,015 | 1,653,959,299 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 541,447,193,610 | 528,169,893,046 | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 25 | 126,115,746,553 | 142,542,436,734 |
| Ⅷ. 당기순이익 | 415,331,447,057 | 385,627,456,312 | |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | (1,645,214,269) | (319,635,232) | |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,645,214,269) | (319,635,232) | |
| X. 총포괄이익 | 413,686,232,788 | 385,307,821,080 | |
| XI. 주당이익 | 26 | ||
| 1. 보통주기본주당이익 | 10,889 | 10,100 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 3(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에프앤에프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1 (전기초) | 3,830,707,500 | 316,293,660,429 | 267,848,065,300 | 587,972,433,229 |
| 총포괄이익: | ||||
| 당기순이익 | - | - | 385,627,456,312 | 385,627,456,312 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (319,635,232) | (319,635,232) |
| 소 계 | - | - | 385,307,821,080 | 385,307,821,080 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||
| 연차배당 | - | - | (42,089,289,000) | (42,089,289,000) |
| 자기주식의 취득 | - | (15,478,211,000) | - | (15,478,211,000) |
| 소 계 | - | (15,478,211,000) | (42,089,289,000) | (57,567,500,000) |
| 2022.12.31 (전기말) | 3,830,707,500 | 300,815,449,429 | 611,066,597,380 | 915,712,754,309 |
| 2023.1.1 (당기초) | 3,830,707,500 | 300,815,449,429 | 611,066,597,380 | 915,712,754,309 |
| 총포괄이익: | ||||
| 당기순이익 | - | - | 415,331,447,057 | 415,331,447,057 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (1,645,214,269) | (1,645,214,269) |
| 소 계 | - | - | 413,686,232,788 | 413,686,232,788 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||
| 연차배당 | - | - | (61,028,385,600) | (61,028,385,600) |
| 2023.12.31 (당기말) | 3,830,707,500 | 300,815,449,429 | 963,724,444,568 | 1,268,370,601,497 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 3(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 2(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에프앤에프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 424,184,797,922 | 344,406,257,619 | |||
| 1. 당기순이익 | 415,331,447,057 | 385,627,456,312 | |||
| 2. 비현금항목 조정 | 28 | 157,273,412,723 | 173,449,531,736 | ||
| 3. 운전자본 조정 | 28 | (22,339,200,586) | (92,803,049,588) | ||
| 4. 이자의 수취 | 3,836,898,851 | 1,028,980,496 | |||
| 5. 배당금의 수취 | 9,903,301,650 | 10,363,154,977 | |||
| 6. 이자의 지급 | (6,601,471,632) | (7,314,754,916) | |||
| 7. 법인세의 납부 | (133,219,590,141) | (125,945,061,398) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (85,168,869,037) | (132,479,470,743) | |||
| 1. 단기금융상품의 감소 | 900,000,000 | - | |||
| 2. 단기대여금의 증가 | (2,000,000,000) | (3,567,780,000) | |||
| 3. 단기대여금의 감소 | 2,000,000,000 | - | |||
| 4. 장기대여금의 증가 | (10,000,000,000) | - | |||
| 5. 투자증권의 취득 | (9,127,853,270) | (5,401,377,135) | |||
| 6. 투자증권의 처분 | 147,801,887 | 15,881,599,063 | |||
| 7. 리스채권의 회수 | 789,216,231 | 470,649,860 | |||
| 8. 종속기업투자의 취득 | - | (108,538,877,594) | |||
| 9. 관계기업투자의 취득 | (2,907,000,000) | (12,579,421,878) | |||
| 10. 관계기업투자의 처분 | 2,961,680,630 | - | |||
| 11. 유형자산의 취득 | (15,122,980,009) | (8,692,977,789) | |||
| 12. 유형자산의 처분 | 257,799,999 | - | |||
| 13. 무형자산의 취득 | (43,026,834,687) | (10,447,040,770) | |||
| 14. 무형자산의 처분 | 72,662,342 | 500,000,000 | |||
| 15. 보증금의 증가 | (1,200,000,000) | (809,974,500) | |||
| 16. 보증금의 감소 | 2,800,000,000 | 705,730,000 | |||
| 17. 장기보증금의 증가 | (11,713,362,160) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (223,914,444,897) | (139,802,939,269) | |||
| 1. 단기차입금의 차입 | - | 202,000,000,000 | |||
| 2. 단기차입금의 상환 | (140,000,000,000) | (262,000,000,000) | |||
| 3. 리스부채의 상환 | (22,886,059,297) | (22,235,439,269) | |||
| 4. 자기주식의 취득 | - | (15,478,211,000) | |||
| 5. 배당금의 지급 | (61,028,385,600) | (42,089,289,000) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감 | 115,101,483,988 | 72,123,847,607 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 76,095,575,587 | 4,215,465,279 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (524,257,369) | (243,737,299) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 190,672,802,206 | 76,095,575,587 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 3(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 2(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에프앤에프 |
1. 일반사항주식회사 에프앤에프(이하 "당사")는 2021년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 에프앤에프홀딩스가 패션사업부문을 인적분할하여 의류제품의 제조 및 판매 등의 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 언주로 541에 소재해 있으며, 2021년 5월 21일 한국거래소 유가증권시장에 당사의 주식을 상장하였습니다.
한편, 당기말 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보통주식수(주) | 보통주지분율 (주1) |
|---|---|---|
| (주)에프앤에프홀딩스 | 12,131,840 | 31.8% |
| 김창수 | 8,811,400 | 23.1% |
| 국민연금공단 | 2,809,158 | 7.4% |
| (주)브이아이피자산운용 | 2,547,641 | 6.7% |
| 홍수정 | 383,075 | 1.0% |
| 김승범 | 191,540 | 0.5% |
| 김태영 | 191,540 | 0.5% |
| 김진욱 | 546,550 | 1.4% |
| 기타특수관계자 | 922,055 | 2.4% |
| 합 계 | 28,534,799 | 74.8% |
| (주1) | 총 발행주식수에서 자기주식을 고려한 지분율 입니다. |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
한편, 당사의 재무제표는 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 변경을 회계정책 변경 및 오류수정과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며, 법률의 시행으로 생기는 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 보험계약(개정)동 개정사항은 보험계약의 인식과 측정, 표시 및 공시원칙을 포함하여 보험자에게 유용하고 일관된 보험계약에 관한 포괄적 회계모형을 제공하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1104호를 대체하며, 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약) 및 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 한편, 동개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 당사가 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우, 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정) 및 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정) 동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(2) 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
(3) 종속, 관계 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
| - | 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. |
| - | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| - | 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. |
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
| - | 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
| - | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. |
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(5) 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
| - | 자산이나 부채의 주된 시장 |
| - | 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 |
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| (수준 3) | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(6) 외화환산
1) 거래와 잔액
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 부채, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(7) 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
감가상각은 아래와 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 토지 | - | 차량운반구 | 5년 |
| 건물 | 20 ~ 40년 | 임차시설물 | 4년 |
| 건물부속설비 | 15 ~ 30년 | 공기구비품 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
(8) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
(9) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 | 내부창출 또는 취득 |
|---|---|---|---|
| 상표권 | 5년 | 정액법 | 취득 |
| 라이선스 | 비한정 | - | 취득 |
| 회원권 | 비한정 | - | 취득 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 | 취득 |
| 기타무형자산 | 5년 | 정액법 | 취득 |
당사는 계약상 갱신권을 보유하고 유의적 원가없이 기간을 갱신 할 수 있는 계약에 한해 라이선스를 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 있습니다.
(10) 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.1) 영업권당사는 매년 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
2) 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(12) 현금및현금성자산
재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
(13) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
① 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.(20) 수익의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
| - | 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) |
| - | 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) |
| - | 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) |
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 관계기업 대여금, 임원 대여금을 포함합니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서금융자산을 보유하고, |
| - | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
③ 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
| - | 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 |
| - | 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 |
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
④ 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채① 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
② 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
- 대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(14) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
- 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감하고 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.
당사의 사용권자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 리스기간 |
|---|---|
| 건물 | 2년 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 3년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.(11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
- 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
- 단기리스와 소액기초자산 리스당사는 창고와 사무용 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(15) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
(16) 매각예정비유동자산과 중단영업
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
| - | 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. |
| - | 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. |
| - | 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. |
당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 중단영영업의 금액을 포함하고 있습니다.
(17) 당사의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
(18) 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한 효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
| - | 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 |
| - | 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 |
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(20) 수익
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 당사는 패션사업 등을 영위하고 있으며, 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화에 대한 통제가 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 재화의 판매와 관련하여 마일리지제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 고객들은 당사의 제품을 구매할 때마다 마일리지를 쌓게 되며, 이 마일리지가 적립되면 동 마일리지를 제품 구매시 사용할 수 있습니다. 판매대가는 판매된 의류제품과 부여된 마일리지에 배부됩니다. 마일리지에 배부된 대가는 통계적 분석을 통해 결정된 마일리지의 공정가치 만큼 배부하고 있으며, 동 대가는 마일리지가 사용될때까지 이연(계약부채)하여 수익으로 인식하고 있습니다.
또한, 당사는 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품자산으로 인식합니다.
2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 계약기간 동안 고객에게 관련 용역을 제공할 의무가 있으므로 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
3) 계약자산 및 부채
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 당사의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(21) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
| - | 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| - | 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| - | 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 |
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
| - | 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 |
| - | 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 |
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.당사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁- 필라 2 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 이 개정사항이 당사에 미치는 효과는 주석 25에서 설명하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 투자상생협력촉진세제당사는 '투자상생협력촉진세제'에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 투자상생협력촉진세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
차량운반구, 창고 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융상품(1) 금융자산당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 190,672,802 | - | 190,672,802 |
| 매출채권 | - | 204,786,334 | - | 204,786,334 |
| 단기대여금 | - | 3,352,440 | - | 3,352,440 |
| 미수금 | - | 21,171,695 | - | 21,171,695 |
| 리스채권 | - | 604,169 | - | 604,169 |
| 미수수익 | - | 424,038 | - | 424,038 |
| 보증금 | - | 4,254,405 | - | 4,254,405 |
| 파생금융상품자산 | 80,258 | - | - | 80,258 |
| 소 계 | 80,258 | 425,265,883 | - | 425,346,141 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | 3,000 | - | 3,000 |
| 장기투자증권 | 19,332,069 | - | - | 19,332,069 |
| 장기대여금 | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| 장기리스채권 | - | 760,636 | - | 760,636 |
| 장기보증금 | - | 15,507,224 | - | 15,507,224 |
| 소 계 | 19,332,069 | 26,270,860 | - | 45,602,929 |
| 합 계 | 19,412,327 | 451,536,743 | - | 470,949,070 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 76,095,576 | - | 76,095,576 |
| 단기금융상품 | - | 900,000 | - | 900,000 |
| 매출채권 | - | 182,893,040 | - | 182,893,040 |
| 단기대여금 | - | 3,294,980 | - | 3,294,980 |
| 미수금 | - | 19,121,476 | - | 19,121,476 |
| 리스채권 | - | 704,252 | - | 704,252 |
| 미수수익 | - | 108,450 | - | 108,450 |
| 보증금 | - | 9,490,433 | - | 9,490,433 |
| 소 계 | - | 292,608,207 | - | 292,608,207 |
| 비유동자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | 3,000 | - | 3,000 |
| 장기투자증권 | 7,977,195 | - | - | 7,977,195 |
| 장기리스채권 | - | 1,120,438 | - | 1,120,438 |
| 장기보증금 | - | 2,688,823 | - | 2,688,823 |
| 소 계 | 7,977,195 | 3,812,261 | - | 11,789,456 |
| 합 계 | 7,977,195 | 296,420,468 | - | 304,397,663 |
(2) 금융부채당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||
| 매입채무 | - | 76,289,691 | 76,289,691 |
| 미지급금 | - | 97,502,732 | 97,502,732 |
| 미지급비용 | - | 1,090,650 | 1,090,650 |
| 예수금 | - | 10,122,863 | 10,122,863 |
| 리스부채 | - | 29,640,592 | 29,640,592 |
| 금융보증부채 | - | 602,144 | 602,144 |
| 소 계 | - | 215,248,672 | 215,248,672 |
| 비유동부채: | |||
| 장기예수금 | - | 722,747 | 722,747 |
| 장기리스부채 | - | 140,230,391 | 140,230,391 |
| 소 계 | - | 140,953,138 | 140,953,138 |
| 합 계 | - | 356,201,810 | 356,201,810 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||
| 단기차입금 | - | 140,000,000 | 140,000,000 |
| 매입채무 | - | 90,322,912 | 90,322,912 |
| 미지급금 | - | 44,217,812 | 44,217,812 |
| 미지급비용 | - | 2,436,539 | 2,436,539 |
| 예수금 | - | 11,961,220 | 11,961,220 |
| 리스부채 | - | 18,089,791 | 18,089,791 |
| 금융보증부채 | - | 177,706 | 177,706 |
| 소 계 | - | 307,205,980 | 307,205,980 |
| 비유동부채: | |||
| 장기예수금 | - | 705,767 | 705,767 |
| 장기리스부채 | - | 3,910,702 | 3,910,702 |
| 소 계 | - | 4,616,469 | 4,616,469 |
| 합 계 | - | 311,822,449 | 311,822,449 |
(3) 금융상품의 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | |||||||
| 이자수익(비용) | - | 4,607,264 | - | 4,607,264 | - | (6,593,982) | (6,593,982) |
| 배당금수익 (주1) | 118,302 | - | - | 118,302 | - | - | - |
| 외화거래 관련 손익 | - | 5,792,612 | - | 5,792,612 | - | (2,111,559) | (2,111,559) |
| 투자증권 관련 손익 | 2,374,822 | - | - | 2,374,822 | - | - | - |
| 파생금융상품 관련 손익 | (387,565) | - | - | (387,565) | - | - | - |
| 합 계 | 2,105,559 | 10,399,876 | - | 12,505,435 | - | (8,705,541) | (8,705,541) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | |||||||
| 이자수익(비용) | 719,240 | 562,136 | - | 1,281,376 | - | (7,328,814) | (7,328,814) |
| 배당금수익 (주1) | 578,155 | - | - | 578,155 | - | - | - |
| 외화거래 관련 손익 | - | (1,425,871) | - | (1,425,871) | - | (735,996) | (735,996) |
| 투자증권 관련 손익 | 652,783 | - | - | 652,783 | - | - | - |
| 기 타 | - | - | - | - | - | (21,713) | (21,713) |
| 합 계 | 1,950,178 | (863,735) | - | 1,086,443 | - | (8,086,523) | (8,086,523) |
| (주1) | 당기 및 전기 금융수익 중 배당금수익 9,785,000천원은 관계기업투자에서 수령한 배당금입니다. |
상기 표는 매출채권 및 기타채권에 대한 대손상각비(손실충당금환입)는 제외된 것이며, 이는 주석 7에 기재되어 있습니다.
(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로 부터 도출되는 공정가치 |
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(파생금융상품자산 제외) | 19,332,069 | - | - | 19,332,069 | 7,977,195 | - | - | 7,977,195 |
| 파생금융상품자산 | 80,258 | - | 80,258 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 19,412,327 | - | 80,258 | 19,332,069 | 7,977,195 | - | - | 7,977,195 |
한편, 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
당기 및 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 매 입 | 매 도 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,977,195 | 9,127,853 | (158,548) | 2,385,569 | 19,332,069 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 매 입 | 매 도 | 평 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,631,500 | 5,401,377 | (1,872,453) | 816,771 | 7,977,195 |
(5) 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2 또는 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법은 자산가치접근법 등을 사용하였고, 투입변수는 편입자산의 공정가치 등 입니다.
5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금 | 77,134 | 161,006 |
| 보통예금 | 190,595,668 | 75,934,570 | |
| 소 계 | 190,672,802 | 76,095,576 | |
| 단기금융상품 | 정기예금 | - | 900,000 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 3,000 | 3,000 |
| 합 계 | 190,675,802 | 76,998,576 |
6. 투자증권(1) 투자증권의 범주별 분류당기말 및 전기말 현재 투자증권의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 장부금액 | 원 가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 지분증권 | 75,000 | 75,000 | 75,000 | 75,000 |
| 수익증권 | 15,898,814 | 19,257,069 | 6,925,523 | 7,902,195 |
| 합 계 | 15,973,814 | 19,332,069 | 7,000,523 | 7,977,195 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | 펀드상품 | - | 15,898,814 | 19,257,069 | 19,257,069 | 7,902,195 |
| 문샤크 주식회사 | 15.0 | 75,000 | 75,000 | 75,000 | 75,000 | |
| 합 계 | 15,973,814 | 19,332,069 | 19,332,069 | 7,977,195 |
(3) 투자증권의 변동내역당기 및 전기 중 투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 7,977,195 | 17,804,634 |
| 취 득 | 9,127,854 | 5,401,377 |
| 처 분 | (158,549) | (16,045,587) |
| 평 가 | 2,385,569 | 816,771 |
| 기 말 | 19,332,069 | 7,977,195 |
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 (주1) | 손실충당금 | 장부금액 | 원 가 (주1) | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||
| 매출채권 | 205,710,983 | (924,649) | 204,786,334 | 183,902,286 | (1,009,246) | 182,893,040 |
| 단기대여금 | 3,352,440 | - | 3,352,440 | 3,294,980 | - | 3,294,980 |
| 미수금 | 21,232,058 | (60,363) | 21,171,695 | 19,176,766 | (55,290) | 19,121,476 |
| 리스채권 | 604,169 | - | 604,169 | 704,252 | - | 704,252 |
| 미수수익 | 424,038 | - | 424,038 | 108,450 | - | 108,450 |
| 보증금 | 4,254,405 | - | 4,254,405 | 9,490,433 | - | 9,490,433 |
| 소 계 | 235,578,093 | (985,012) | 234,593,081 | 216,677,167 | (1,064,536) | 215,612,631 |
| 비유동: | ||||||
| 장기대여금 | 10,000,000 | - | 10,000,000 | - | - | - |
| 장기리스채권 | 760,636 | - | 760,636 | 1,120,438 | - | 1,120,438 |
| 장기보증금 | 15,507,224 | - | 15,507,224 | 2,688,823 | - | 2,688,823 |
| 소 계 | 26,267,860 | - | 26,267,860 | 3,809,261 | - | 3,809,261 |
| 합 계 | 261,845,953 | (985,012) | 260,860,941 | 220,486,428 | (1,064,536) | 219,421,892 |
| (주1) | 장ㆍ단기보증금은 현재가치할인차금을 차감한 후 금액입니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별손상 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 6 ~ 12 개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 204,103,788 | 893,483 | 213,252 | 415,578 | 84,882 | 205,710,983 |
| 기타채권 (주1) | 56,043,282 | 7,485 | 84,162 | 41 | - | 56,134,970 |
| 손실충당금 | (100,767) | (241,834) | (141,910) | (415,619) | (84,882) | (985,012) |
| 합 계 | 260,046,303 | 659,134 | 155,504 | - | - | 260,860,941 |
| (주1) | 장ㆍ단기대여금, 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 | 개별손상 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 6 ~ 12 개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 182,962,172 | 35,136 | 49,007 | 771,089 | 84,882 | 183,902,286 |
| 기타채권 (주1) | 36,547,945 | - | 7 | 36,190 | - | 36,584,142 |
| 손실충당금 | (128,561) | (4,843) | (38,971) | (807,279) | (84,882) | (1,064,536) |
| 합 계 | 219,381,556 | 30,293 | 10,043 | - | - | 219,421,892 |
| (주1) | 단기대여금, 미수금, 장ㆍ단기리스채권, 미수수익 및 장ㆍ단기보증금으로 구성되어 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,009,246 | 55,290 | 1,308,603 | 73,808 |
| 대손상각비(손실충당금환입) | 175,852 | 5,073 | (299,357) | (18,518) |
| 제 각 | (260,449) | - | - | - |
| 기 말 | 924,649 | 60,363 | 1,009,246 | 55,290 |
8. 리스채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 리스채권 | 604,169 | 760,636 | 1,364,805 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - |
| 순 액 | 604,169 | 760,636 | 1,364,805 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 리스채권 | 704,252 | 1,120,438 | 1,824,690 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - |
| 순 액 | 704,252 | 1,120,438 | 1,824,690 |
(2) 당기 및 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 회 수 | 이자수익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스채권 | 1,824,690 | 245,770 | (789,216) | 83,561 | 1,364,805 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 회 수 | 이자수익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스채권 | 584,947 | 1,685,061 | (470,650) | 25,332 | 1,824,690 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 리스총투자 | 최소리스료의현재가치 | 리스총투자 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 624,461 | 604,169 | 724,072 | 704,252 |
| 1년 초과 2년 이내 | 617,138 | 570,981 | 636,324 | 582,188 |
| 2년 초과 | 251,063 | 189,655 | 610,607 | 538,250 |
| 합 계 | 1,492,662 | 1,364,805 | 1,971,003 | 1,824,690 |
9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 원 가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 11,584,472 | (1,211,031) | 10,373,441 | 10,548,351 | (583,259) | 9,965,092 |
| 제품 | 226,095,087 | (5,831,774) | 220,263,313 | 214,034,879 | (8,045,735) | 205,989,144 |
| 부재료 | 4,891,665 | - | 4,891,665 | 4,835,281 | - | 4,835,281 |
| 미착품 | 4,797,202 | - | 4,797,202 | - | - | - |
| 저장품 | 1,986,042 | - | 1,986,042 | 1,027,514 | - | 1,027,514 |
| 합 계 | 249,354,468 | (7,042,805) | 242,311,663 | 230,446,025 | (8,628,994) | 221,817,031 |
한편, 당기 및 전기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 1,586,189천원 및 636,455천원입니다.
10. 기타자산 및 기타부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 선급금 | 1,002,237 | 1,248,538 |
| 선급비용 | 3,136,754 | 1,593,431 | |
| 반품자산 (주1) | 592,077 | 537,218 | |
| 합 계 | 4,731,068 | 3,379,187 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 환불부채 (주1) | 1,644,657 | 1,492,271 |
| (주1) | 당사는 판매시점에 반품이 예상되는 부분의 매출액과 매출원가를 각각 차감하고 해당 매출액과 매출원가에 해당하는 금액은 환불부채 및 반품자산으로 설정하고 있습니다. |
11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업 및 관계기업투자의 내역
당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 장부금액 | 원 가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 116,225,850 | 116,225,850 | 116,225,850 | 116,225,850 |
| 관계기업 | 566,279,421 | 566,279,421 | 566,279,421 | 566,279,421 |
| 합 계 | 682,505,271 | 682,505,271 | 682,505,271 | 682,505,271 |
(2) 종속기업투자의 세부내역당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 장부금액 | 원 가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에프앤에프차이나 | 100.0 | 중국 | 4,682,188 | 4,682,188 | 4,682,188 | 4,682,188 |
| 에프앤에프홍콩 | 100.0 | 홍콩 | 2,888,600 | 2,888,600 | 2,888,600 | 2,888,600 |
| 에프앤에프호치민 | 100.0 | 베트남 | 116,184 | 116,184 | 116,184 | 116,184 |
| (주)빅토리콘텐츠 (주1) | 42.8 | 대한민국 | 23,496,411 | 23,496,411 | 23,496,411 | 23,496,411 |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 100.0 | 대한민국 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc. | 100.0 | 미국 | 71,530,560 | 71,530,560 | 71,530,560 | 71,530,560 |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. | 100.0 | 미국 | 11,511,907 | 11,511,907 | 11,511,907 | 11,511,907 |
| 합 계 | 116,225,850 | 116,225,850 | 116,225,850 | 116,225,850 |
| (주1) | (주)빅토리콘텐츠는 당기 중 코스닥시장 이전상장을 완료하였으며, 이전상장 시 제3자 배정 유상증자를 수행함에 따라 당사의 지분율이 50.8%에서 42.8%로 하락하였습니다. 한편, 당사는 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. |
(3) 투자의 세부내역당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지분율(%) | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원 가 | 장부금액 | 원 가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 (주1) | 57.8 | 대한민국 | 358,000,000 | 358,000,000 | 358,000,000 | 358,000,000 |
| 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 41.5 | 대한민국 | 195,700,000 | 195,700,000 | 195,700,000 | 195,700,000 |
| 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 | 24.4 | 대한민국 | 9,579,421 | 9,579,421 | 9,579,421 | 9,579,421 |
| 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사 | 20.4 | 대한민국 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 566,279,421 | 566,279,421 | 566,279,421 | 566,279,421 |
| (주1) | 중요한 의사결정시 당사가 지배력을 행사할 수 없어 관계기업으로 분류하고 있습니다. |
(4) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역
당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 116,225,850 | - | - | 116,225,850 |
| 관계기업 (주1) | 566,279,421 | 2,907,000 | (2,907,000) | 566,279,421 |
| 합 계 | 682,505,271 | 2,907,000 | (2,907,000) | 682,505,271 |
| (주1) | 당기 중 지배기업인 에프앤에프홀딩스로부터 취득한 파라투스뉴모빌리티 사모투자합자회사를 처분하였습니다(주석27 참고). |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 7,686,972 | 108,538,878 | - | 116,225,850 |
| 관계기업 | 553,700,000 | 12,579,421 | - | 566,279,421 |
| 합 계 | 561,386,972 | 121,118,299 | - | 682,505,271 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업: | |||||||
| 에프앤에프차이나 | 267,447,254 | 216,338,644 | 51,108,610 | 813,255,851 | 32,553,975 | 23,739,525 | 23,211,709 |
| 에프앤에프홍콩 | 65,302,278 | 64,878,497 | 423,781 | 77,591,546 | 2,219,776 | 697,993 | 712,984 |
| 에프앤에프호치민 | 61,042 | 22,175 | 38,867 | 74,884 | (11,361) | (8,996) | (9,181) |
| (주)빅토리콘텐츠 | 28,732,519 | 5,735,713 | 22,996,806 | 17,543,309 | (1,167,105) | (871,248) | (871,248) |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 5,772,021 | 11,726,509 | (5,954,488) | 507,390 | (7,334,719) | (7,698,184) | (7,685,340) |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc. | 73,224,428 | 2,920,046 | 70,304,382 | 145,868 | (69,827) | 1,244,329 | 2,413,002 |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. (주1) | 28,751,323 | 19,896,053 | 8,855,270 | 32,939,914 | 6,875,307 | 1,512,865 | 1,615,931 |
| 관계기업: | |||||||
| 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 | 641,163,933 | 36,646 | 641,127,287 | 6,104,169 | (199,676) | (2,521,754) | (2,521,754) |
| 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 604,771,969 | 28,126 | 604,743,843 | 25,932,885 | 23,499,375 | 22,660,278 | 22,660,278 |
| 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 | 39,003,601 | 596,062 | 38,407,539 | 10 | (606,990) | (606,990) | (606,990) |
| 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사 | 14,175,045 | 73,876 | 14,101,169 | 1,038 | (295,741) | (295,741) | (295,741) |
| (주1) | 해당 종속회사의 재무정보는 연결재무정보입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업: | |||||||
| 에프앤에프차이나 | 238,469,382 | 210,572,482 | 27,896,900 | 581,075,519 | 15,632,140 | 10,687,730 | 9,650,396 |
| 에프앤에프홍콩 | 43,069,151 | 43,358,354 | (289,203) | 50,786,427 | 1,933,791 | 382,226 | 186,199 |
| 에프앤에프호치민 | 48,934 | 886 | 48,048 | - | (23,232) | (20,775) | (18,213) |
| (주)빅토리콘텐츠 | 26,016,372 | 13,455,348 | 12,561,024 | 28,687,391 | (516,407) | 95,346 | 95,346 |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 3,367,017 | 1,636,165 | 1,730,852 | - | (258,103) | (269,148) | (269,148) |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc. | 71,999,105 | 4,107,726 | 67,891,379 | 80,491 | (217,027) | (249,113) | (2,185,924) |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. (주1) | 25,587,254 | 18,347,916 | 7,239,338 | 12,464,435 | 1,755,456 | 1,187,986 | 1,680,753 |
| 관계기업: | |||||||
| 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사 | 643,687,942 | 38,901 | 643,649,041 | 6,923,184 | 635,834 | 75,034,080 | 75,034,080 |
| 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 605,688,946 | 30,381 | 605,658,565 | 25,932,964 | 23,497,804 | 110,022,806 | 110,022,806 |
| 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 | 39,171,480 | 156,951 | 39,014,529 | 29 | (261,100) | (261,100) | (261,100) |
| 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사 | 14,471,501 | 74,591 | 14,396,910 | 9,224 | (303,090) | (303,090) | (303,090) |
| (주1) | 해당 종속회사의 재무정보는 연결재무정보입니다. |
(6) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)빅토리콘텐츠 | 18,615,112 | 19,463,702 |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 27,097,311 | - | 27,097,311 | 27,097,311 |
| 건물 | 17,058,569 | (1,289,247) | 15,769,322 | 16,252,790 |
| 건물부속설비 | 2,243,002 | (199,215) | 2,043,787 | 2,118,991 |
| 차량운반구 | 626,252 | (125,026) | 501,226 | 377,770 |
| 임차시설물 | 27,807,084 | (11,235,068) | 16,572,016 | 14,048,084 |
| 공기구비품 | 14,234,944 | (4,574,163) | 9,660,781 | 7,799,193 |
| 건설중인자산 | 52,031,869 | - | 52,031,869 | 77,000 |
| 합 계 | 141,099,031 | (17,422,719) | 123,676,312 | 67,771,139 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 (주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 27,097,311 | - | - | - | - | 27,097,311 |
| 건물 | 16,252,790 | - | - | (483,468) | - | 15,769,322 |
| 건물부속설비 | 2,118,991 | - | - | (75,204) | - | 2,043,787 |
| 차량운반구 | 377,770 | 283,686 | (247,854) | (127,151) | 214,775 | 501,226 |
| 임차시설물 | 14,048,084 | 8,709,901 | (805,643) | (5,810,326) | 430,000 | 16,572,016 |
| 공기구비품 | 7,799,193 | 3,919,073 | (65,063) | (2,146,422) | 154,000 | 9,660,781 |
| 건설중인자산 | 77,000 | 52,753,644 | - | - | (798,775) | 52,031,869 |
| 합 계 | 67,771,139 | 65,666,304 | (1,118,560) | (8,642,571) | - | 123,676,312 |
| (주1) | 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 (주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 27,097,311 | - | - | - | - | 27,097,311 |
| 건물 | 16,736,257 | - | - | (483,467) | - | 16,252,790 |
| 건물부속설비 | 2,194,196 | - | - | (75,205) | - | 2,118,991 |
| 차량운반구 | 489,737 | - | - | (111,967) | - | 377,770 |
| 임차시설물 | 12,844,331 | 6,946,173 | (1,351,762) | (4,390,658) | - | 14,048,084 |
| 공기구비품 | 7,750,164 | 1,624,805 | (6,426) | (1,614,350) | 45,000 | 7,799,193 |
| 건설중인자산 | - | 122,000 | - | - | (45,000) | 77,000 |
| 합 계 | 67,111,996 | 8,692,978 | (1,358,188) | (6,675,647) | - | 67,771,139 |
| (주1) | 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다. |
13. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 180,893,669 | (12,803,631) | 168,090,038 | 19,381,446 |
| 차량운반구 | 949,291 | (473,639) | 475,652 | 354,425 |
| 합 계 | 181,842,960 | (13,277,270) | 168,565,690 | 19,735,871 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 19,381,446 | 173,568,780 | - | (24,860,188) | 168,090,038 |
| 차량운반구 | 354,425 | 392,991 | - | (271,764) | 475,652 |
| 합 계 | 19,735,871 | 173,961,771 | - | (25,131,952) | 168,565,690 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 36,784,610 | 5,471,795 | (1,797,015) | (21,077,944) | 19,381,446 |
| 차량운반구 | 491,276 | 68,835 | - | (205,686) | 354,425 |
| 합 계 | 37,275,886 | 5,540,630 | (1,797,015) | (21,283,630) | 19,735,871 |
(3) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 환 | 이자비용 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 22,000,493 | 170,756,549 | (25,056,112) | 2,170,053 | 169,870,983 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 상 환 | 이자비용 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 38,957,486 | 5,278,446 | (22,913,793) | 678,354 | 22,000,493 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 282,673 | 78,497 |
| 사용권자산 감가상각비 | 25,131,952 | 21,283,630 |
| 리스부채 이자비용 | 2,170,053 | 678,354 |
| 리스료 - 단기리스 | 143,000 | 160,023 |
| 리스료 - 소액자산리스 | 161,389 | 177,031 |
| 리스료 - 변동리스 | 14,123,216 | 14,526,494 |
당기 및 전기 중 리스관련 총 현금유출은 39,483,717천원 및 37,777.341천원입니다.
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상표권 | 155,009 | (78,059) | - | 76,950 | 99,734 |
| 라이선스 | 28,700,000 | - | - | 28,700,000 | - |
| 회원권 | 6,617,876 | - | - | 6,617,876 | 6,617,876 |
| 소프트웨어 | 18,262,807 | (4,262,862) | - | 13,999,945 | 4,973,936 |
| 기타무형자산 | 572,142 | (105,312) | - | 466,830 | 370,935 |
| 건설중인자산 | 15,633,247 | - | - | 15,633,247 | 12,686,562 |
| 합 계 | 69,941,081 | (4,446,233) | - | 65,494,848 | 24,749,043 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체 (주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 99,734 | - | - | (30,403) | 7,619 | 76,950 |
| 라이선스 (주2) | - | 28,700,000 | - | - | - | 28,700,000 |
| 회원권 (주2) | 6,617,876 | - | - | - | - | 6,617,876 |
| 소프트웨어 | 4,973,936 | 509,421 | - | (2,136,522) | 10,653,110 | 13,999,945 |
| 기타무형자산 | 370,935 | 71,559 | (95,547) | (80,117) | 200,000 | 466,830 |
| 건설중인자산 | 12,686,562 | 13,817,414 | (10,000) | - | (10,860,729) | 15,633,247 |
| 합 계 | 24,749,043 | 43,098,394 | (105,547) | (2,247,042) | - | 65,494,848 |
| (주1) | 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다. |
| (주2) | 무형자산 중 회원권 및 라이선스를 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지않고 있습니다. 당사는 계약상 갱신권을 보유하고 유의적 원가없이 기간을 갱신할 수있는 계약에 한해 라이선스를 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 대 체 (주1) | 손 상 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 122,873 | - | - | (29,358) | 6,219 | - | 99,734 |
| 회원권 (주2) | 6,722,276 | 400,000 | (513,200) | - | 8,800 | - | 6,617,876 |
| 소프트웨어 | 5,667,810 | 72,389 | - | (1,391,093) | 624,830 | - | 4,973,936 |
| 기타무형자산 | 504 | 188,965 | (17,647) | (25,116) | 300,000 | (75,771) | 370,935 |
| 건설중인자산 | 3,651,759 | 9,974,652 | - | - | (939,849) | - | 12,686,562 |
| 합 계 | 16,165,222 | 10,636,006 | (530,847) | (1,445,567) | - | (75,771) | 24,749,043 |
| (주1) | 건설중인자산의 본계정 대체 금액입니다. |
| (주2) | 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. |
15. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 한국산업은행 | - | - | 90,000,000 |
| NH농협은행 | - | - | 50,000,000 | |
| 합 계 | - | 140,000,000 |
16. 파생금융상품(1) 당기말 현재 위험회피회계를 적용하는 파생금융상품은 없으며 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생금융상품 자산ㆍ부채내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자 산 | 부 채 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융상품: | ||
| 통화선도 | 80,258 | - |
(2) 당기 중 파생금융상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익으로 인식한 금액 | |||
|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 거래이익 | 거래손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융상품: | ||||
| 통화선도 | 80,258 | - | 1,298,870 | 1,766,693 |
17. 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 1,532,827 | 1,190,614 |
| 선수수익 (주1) | 6,226,531 | 6,095,361 |
| 합 계 | 7,759,358 | 7,285,975 |
| (주1) | 당사는 의류 등의 판매촉진을 위하여 구매회원에게 마일리지를 부여하고 있으며, 동 마일리지 부여에 따라 예상되는 부담액을 과거 사용실적에 근거하여 선수수익으로 계상하고 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 선수금 | 1,190,614 | 118,572,048 | (118,229,835) | 1,532,827 |
| 선수수익 | 6,095,361 | 9,783,470 | (9,652,300) | 6,226,531 |
| 합 계 | 7,285,975 | 128,355,518 | (127,882,135) | 7,759,358 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 선수금 | 1,239,955 | 103,654,733 | (103,704,074) | 1,190,614 |
| 선수수익 | 5,647,307 | 12,583,253 | (12,135,199) | 6,095,361 |
| 합 계 | 6,887,262 | 116,237,986 | (115,839,273) | 7,285,975 |
18. 퇴직급여제도
(1) 퇴직급여제도 구성항목당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 18,213,054 | 11,858,645 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (17,348,269) | (12,218,344) |
| 합 계 | 864,785 | (359,699) |
| 확정급여부채 | 864,785 | - |
| 확정급여자산 | - | 359,699 |
(2) 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 11,858,645 | (12,218,344) | (359,699) |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 5,312,758 | - | 5,312,758 |
| 이자비용(이자수익) | 723,044 | (586,952) | 136,092 |
| 소 계 | 6,035,802 | (586,952) | 5,448,850 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 83,211 | 83,211 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,305,723 | - | 1,305,723 |
| 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 | 3,968 | - | 3,968 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 800,717 | - | 800,717 |
| 소 계 | 2,110,408 | 83,211 | 2,193,619 |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,791,801) | 1,873,816 | 82,015 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (6,500,000) | (6,500,000) |
| 기 말 | 18,213,054 | (17,348,269) | 864,785 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 9,734,927 | (8,981,707) | 753,220 |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 3,729,446 | - | 3,729,446 |
| 이자비용(이자수익) | 360,386 | (280,549) | 79,837 |
| 소 계 | 4,089,832 | (280,549) | 3,809,283 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 126,301 | 126,301 |
| 경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익 | 1,482,962 | - | 1,482,962 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,183,083) | - | (1,183,083) |
| 소 계 | 299,879 | 126,301 | 426,180 |
| 제도에서 지급한 금액 | (2,265,993) | 2,017,611 | (248,382) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (5,100,000) | (5,100,000) |
| 기 말 | 11,858,645 | (12,218,344) | (359,699) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 17,348,269 | 17,348,269 | 12,218,344 | 12,218,344 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여부채를 산정하기 위해 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.7% | 5.2% |
| 임금상승률 | 8.3% | 9.1% |
(5) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.0% | (1,553,012) | 1,838,033 |
| 임금상승률 | 1.0% | 1,835,590 | (1,578,995) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무에 미치는 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변경 | 상승시 | 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.0% | (427,702) | 463,627 |
| 임금상승률 | 1.0% | 466,400 | (438,009) |
위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.
19. 충당부채
당기 및 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 (주1) | 376,069 | 570,620 | (185,748) | 760,941 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 복구충당부채 (주1) | 292,227 | 137,935 | (54,093) | 376,069 |
| (주1) | 당사는 임차자산의 원상복구의무 이행을 위하여 예상되는 지출액을 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 복구충당부채는 사용권자산의 원가에 포함되어 있으며, 리스기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. |
20. 자본(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 발행할 주식의 총수 | 80,000,000주 | 80,000,000주 |
| 2. 1주의 액면금액 | 100원 | 100원 |
| 3. 발행한 주식의 총수 | 38,307,075주 | 38,307,075주 |
| 4. 자본금 | 3,830,708 | 3,830,708 |
(2) 기타불입자본
당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 (주1) | 319,930,789 | 319,930,789 |
| 자기주식 (주2) | (19,115,340) | (19,115,340) |
| 합 계 | 300,815,449 | 300,815,449 |
| (주1) | 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 당사의 자본금을 초과함에 따라 그 차액을 주식발행초과금으로 인식하였습니다. |
| (주2) | 당기말 및 전기말 현재 보유중인 자기주식은 다음과 같습니다. |
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식수 | 164,334주 | 164,334주 |
| 취득가액 | 19,115,340 | 19,115,340 |
(3) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 (주1) | 1,915,354 | 1,915,354 |
| 임의적립금 | 545,000,000 | 220,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 416,809,091 | 389,151,243 |
| 합 계 | 963,724,445 | 611,066,597 |
| (주1) | 당사는 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. |
(4) 이익잉여금처분계산서당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서======================== | |||
| 제 3(당) 기 | 2023년 01월 01일 부터 | 제 2(전) 기 | 2022년 01월 01일 부터 |
| 2023년 12월 31일 까지 | 2022년 12월 31일 까지 | ||
| 처분예정일 | 2024년 03월 28일 | 처분확정일 | 2023년 03월 29일 |
| 주식회사 에프앤에프 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 3(당) 기 | 제 2(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 416,809,091 | 389,151,243 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 3,122,857 | 3,843,422 | ||
| 2. 당기순이익 | 415,331,447 | 385,627,456 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (1,645,213) | (319,635) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 414,842,659 | 386,028,386 | ||
| 1. 임의적립금 | 350,000,000 | 325,000,000 | ||
| 2. 연차배당 | 64,842,659 | 61,028,386 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 1,966,432 | 3,122,857 |
21. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출: | ||
| 패션매출 | 1,692,725,386 | 1,614,860,272 |
| 기타매출 | 945,323 | 727,593 |
| 합 계 | 1,693,670,709 | 1,615,587,865 |
| 매출원가: | ||
| 패션매출원가 | 575,237,805 | 476,987,984 |
| 기타매출원가 | 570,873 | 516,671 |
| 합 계 | 575,808,678 | 477,504,655 |
(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 수익의 유형: | ||
| 재화의 판매 | 1,691,879,067 | 1,613,932,512 |
| 용역의 제공 | 1,508,969 | 1,576,856 |
| 소 계 | 1,693,388,036 | 1,615,509,368 |
| 지리적 지역: | ||
| 수출 | 710,099,534 | 503,401,911 |
| 내수 | 983,288,502 | 1,112,107,457 |
| 소 계 | 1,693,388,036 | 1,615,509,368 |
| 수익 인식시기: | ||
| 한시점에 인식 | 1,691,879,067 | 1,613,932,512 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,508,969 | 1,576,856 |
| 소 계 | 1,693,388,036 | 1,615,509,368 |
| (2) 기타 원천으로부터의 수익 | ||
| 임대수익 | 282,673 | 78,497 |
| 합 계 | 1,693,670,709 | 1,615,587,865 |
22. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 35,642,782 | 27,577,219 |
| 퇴직급여 | 3,940,592 | 2,714,245 |
| 복리후생비 | 5,515,829 | 4,005,724 |
| 여비교통비 | 1,275,868 | 747,679 |
| 차량유지비 | 574,016 | 431,645 |
| 통신비 | 586,402 | 744,443 |
| 수도광열비 | 1,794,617 | 1,610,333 |
| 소모품비 | 7,772,966 | 5,620,201 |
| 세금과공과 | 2,134,783 | 2,180,609 |
| 도서인쇄비 | 196,178 | 255,904 |
| 광고선전비 | 35,927,308 | 32,607,473 |
| 접대비 | 329,310 | 284,451 |
| 지급수수료 | 435,168,542 | 482,183,426 |
| 임차료 | 23,622,613 | 23,619,007 |
| 감가상각비 | 32,746,762 | 27,268,995 |
| 무형자산상각비 | 2,247,042 | 1,445,567 |
| 보험료 | 942,992 | 831,795 |
| 수선비 | 180,681 | 552,024 |
| 대손상각비(손실충당금환입) | 175,852 | (299,358) |
| 합 계 | 590,775,135 | 614,381,382 |
23. 금융손익 및 기타영업외손익(1) 금융손익당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 4,607,264 | 562,136 |
| 이자수익 | - | 719,240 |
| 배당금수익 | 9,903,302 | 10,363,155 |
| 외환차익 | 14,935,852 | 9,088,277 |
| 외화환산이익 | 837,266 | 746,734 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 3,410,603 | 816,771 |
| 파생금융상품평가이익 | 80,258 | - |
| 파생금융상품거래이익 | 1,298,870 | - |
| 합 계 | 35,073,415 | 22,296,313 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 4,423,929 | 6,650,460 |
| 리스부채 이자비용 | 2,170,053 | 678,354 |
| 외환차손 | 10,561,070 | 8,968,047 |
| 외화환산손실 | 1,530,995 | 3,028,831 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 1,025,034 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 10,747 | 163,988 |
| 파생금융상품거래손실 | 1,766,693 | - |
| 기타금융수수료 | - | 21,713 |
| 합 계 | 21,488,521 | 19,511,393 |
(2) 기타영업외손익
당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 수수료수익 | 1,759,737 | 1,179,538 |
| 유형자산처분이익 | 14,725 | - |
| 무형자산처분이익 | 39,809 | - |
| 기타의손실충당금환입 | - | 18,518 |
| 관계기업투자처분이익 | 54,681 | - |
| 잡이익 | 1,494,001 | 2,139,048 |
| 합 계 | 3,362,953 | 3,337,104 |
| 기타영업외비용: | ||
| 유형자산폐기손실 | 863,159 | 1,358,188 |
| 유형자산처분손실 | 12,326 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 13,200 |
| 무형자산손상차손 | - | 75,771 |
| 기타의대손상각비 | 5,073 | - |
| 기부금 | 358,555 | 28,202 |
| 잡손실 | 1,348,437 | 178,598 |
| 합 계 | 2,587,550 | 1,653,959 |
24. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동 | (14,274,169) | (41,689,092) |
| 상품의 판매 | 9,504,803 | 7,642,189 |
| 원ㆍ부재료의 사용 | 3,960,658 | 9,859,644 |
| 종업원급여 | 57,070,532 | 46,292,701 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 36,021,565 | 29,404,844 |
| 광고선전비 | 35,927,308 | 32,607,473 |
| 지급수수료 | 436,616,169 | 483,466,195 |
| 임차료 | 23,652,156 | 23,646,099 |
| 외주가공비 | 554,531,775 | 480,470,857 |
| 기 타 | 23,573,016 | 20,185,127 |
| 합 계 | 1,166,583,813 | 1,091,886,037 |
25. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1. 당기법인세 | 130,610,708 | 142,253,846 |
| 2. 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (6,056,399) | (76,914) |
| 3. 이연법인세비용 | 1,013,033 | 258,960 |
| 4. 자본에 반영된 이연법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 548,405 | 106,545 |
| 5. 총법인세비용 (1+2+3+4) | 126,115,747 | 142,542,437 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익: | 541,447,194 | 528,169,893 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 (주1) | 132,580,059 | 134,884,721 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 175,961 | 128,615 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (510,004) | (199,650) |
| 투자상생협력촉진세제에 따른 법인세 납부액 | - | 7,516,003 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (6,056,399) | (76,914) |
| 기 타 | (73,870) | 289,662 |
| 소 계 | (6,464,312) | 7,657,716 |
| 법인세비용 | 126,115,747 | 142,542,437 |
| 유효세율 | 23.3% | 27.0% |
| (주1) | 적용세율은 법인세율(당기: 과세표준 2억 이하 9%, 2억 초과에서 200억 이하 19%, 200억 초과에서 3,000억 이하 21%, 3,000억 초과 24%, 전기: 과세표준 2억 이하 10%, 2억 초과에서 200억 이하 20%, 200억 초과에서 3,000억 이하 22%, 3,000억 초과 25%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 투자증권 | (204,193) | (615,498) | - | (819,691) |
| 미수수익 | (27,112) | (78,897) | - | (106,009) |
| 재고자산 | 2,157,248 | (396,547) | - | 1,760,701 |
| 유형자산 | 166,089 | (716,013) | - | (549,924) |
| 사용권자산 | (4,933,968) | (37,207,454) | - | (42,141,422) |
| 미지급비용 | 287,229 | 156,520 | - | 443,749 |
| 리스부채 | 5,500,123 | 36,967,623 | - | 42,467,746 |
| 환불부채 | 238,763 | 24,382 | - | 263,145 |
| 선수수익 | 1,523,840 | 32,793 | - | 1,556,633 |
| 확정급여채무 | - | (533,273) | 548,405 | 15,132 |
| 기 타 | (288,305) | 804,926 | - | 516,621 |
| 합 계 | 4,419,714 | (1,561,438) | 548,405 | 3,406,681 |
| 이연법인세자산 | 4,419,714 | 3,406,681 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에인식된 금액 | 자본에 직접인식된 금액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 투자증권 | (37,840) | (166,353) | - | (204,193) |
| 미수수익 | (12,885) | (14,227) | - | (27,112) |
| 재고자산 | 2,316,362 | (159,114) | - | 2,157,248 |
| 유형자산 | 166,634 | (545) | - | 166,089 |
| 사용권자산 | (9,318,972) | 4,385,004 | - | (4,933,968) |
| 미지급비용 | 239,168 | 48,061 | - | 287,229 |
| 리스부채 | 9,739,371 | (4,239,248) | - | 5,500,123 |
| 환불부채 | 183,340 | 55,423 | - | 238,763 |
| 선수수익 | 1,411,827 | 112,013 | - | 1,523,840 |
| 확정급여채무 | - | (106,545) | 106,545 | - |
| 기 타 | (8,331) | (279,974) | - | (288,305) |
| 합 계 | 4,678,674 | (365,505) | 106,545 | 4,419,714 |
| 이연법인세자산 | 4,678,674 | 4,419,714 |
당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이 총액은 1,154,585천원입니다.
(4) 글로벌 최저한세
2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 당사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 할 수 있습니다. 우리나라의 글로벌최저한세 관련 세법이 2024년 1월 1일부터 시행되기 때문에 당기에 대한 당기법인세효과는 없습니다. 당사는 글로벌최저한세 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 당기말 현재 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.
26. 주당이익(1) 기본주당이익주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 당기 및 전기 중 보통주기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 415,331,447 | 385,627,456 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) | 38,142,741 | 38,179,602 |
| 보통주기본주당이익 | 10,889원 | 10,100원 |
| (주1) | 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며,취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. |
당기 및 전기의 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 38,307,075 | 38,307,075 |
| 가중평균자기주식수 | (164,334) | (127,473) |
| 가중평균유통보통주식수 | 38,142,741 | 38,179,602 |
한편, 당기 및 전기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
27. 특수관계자와의 거래
당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 및 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)에프앤에프홀딩스 |
| 종속기업 | 에프앤에프차이나, 에프앤에프홍콩, 에프앤에프호치민, (주)빅토리콘텐츠, (주)에프앤에프엔터테인먼트, Sergio Tacchini IP Holdings, Inc., Sergio Tacchini Operations, Inc.,Sergio Tacchini Europe Limited |
| 관계기업 | 센트로이드 제7호 바이아웃 사모투자합자회사, 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사,한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사, 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사 |
| 기 타 | 듀베티카인터내셔널, 듀베티카SRL, (주)이세아시아, (주)에프앤에프로지스틱스, IMM Style Venture Fund 1호, F&F Brands Group, F&F Partners Co., Ltd.,에프앤에프파트너스 1호조합, (주)에프앤코, F&CO USA., LTD, 에프앤코상하이, 글로벌골프이큅먼트앤어패럴1(주), (주)엔에스에프, (주)쿠스H&B 등 |
(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권과 채무 잔액과 담보 및 보증의 내역1) 거래내역
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 매 출 | 매 입 (주1) | 기타수익 (주2) | |
|---|---|---|---|---|
| (주)에프앤에프홀딩스 | 당기 | 18,610 | 135,269,447 | 75,621 |
| 전기 | 85,892 | 30,055,060 | 110,347 | |
| 에프앤에프차이나 | 당기 | 602,379,209 | 171,434 | 503,356 |
| 전기 | 450,730,369 | - | 188,005 | |
| 에프앤에프홍콩 | 당기 | 54,497,892 | 1,985 | 101,083 |
| 전기 | 28,975,303 | - | 633,949 | |
| 에프앤에프호치민 | 당기 | - | 74,952 | - |
| (주)빅토리콘텐츠 | 당기 | - | - | 53,436 |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 당기 | 8,156 | - | 346,615 |
| 전기 | 1,418 | - | - | |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. | 당기 | 69,852 | 58,073 | 154,875 |
| 전기 | - | - | 38,028 | |
| 듀베티카인터내셔널 | 당기 | - | 5,697,231 | - |
| 전기 | 574 | 7,371,965 | - | |
| 듀베티카SRL | 당기 | - | 224,982 | - |
| 에프앤에프로지스틱스 | 당기 | 56,669 | - | 108,751 |
| F&F Brands Group | 당기 | - | 645,025 | - |
| 전기 | - | 420,448 | - | |
| F&F Partners Co., Ltd. | 당기 | 5,897 | - | 12,406 |
| 전기 | 7,117 | - | 12,267 | |
| (주)에프앤코 | 당기 | 2,512,127 | 33,837 | 237,415 |
| 전기 | 2,013,137 | - | 212,982 | |
| (주)미스터바우어 (주3) | 전기 | 91 | - | 410 |
| (주)쿠스H&B | 당기 | 54 | - | 251 |
| 전기 | 2,178 | 27,480 | 628 |
| (주1) | 매출원가, 판매비와관리비, 사용권자산 취득금액로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 금융수익 및 기타영업외수익으로 구성되어 있습니다. |
| (주3) | 전기 중 청산되었습니다. |
한편, 당사는 사업경쟁력 강화를 위해 당기 중 듀베티카인터내셔널로부터 듀베티카 브랜드 의류의 생산 및 판매권리에 대한 라이선스를 취득하였습니다. 관련 무형자산 취득금액은 28,700,000천원입니다.
한편, 당기 및 전기 중 특수관계자로부터 수령한 배당내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 |
| 관계기업 | 센트로이드 제7-1호 바이아웃 사모투자합자회사 | 9,785,000 | 9,785,000 |
2) 채권채무 잔액
(단위: 천원)
| 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 장ㆍ단기대여금 | 기 타 (주1) | 매입채무 | 미지급금 | 미지급비용 | 장ㆍ단기리스부채 | 기 타 (주2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에프앤에프홀딩스 | 당기 | 2,618 | 31,469 | - | 4,424,500 | - | 860,019 | 1,025,346 | 115,979,687 | - |
| 전기 | 3,879 | 10,790 | - | 3,304,000 | - | 795,068 | 993,070 | 12,001,061 | - | |
| 에프앤에프차이나 | 당기 | 71,787,266 | 1,186,653 | - | - | - | 12,437 | - | - | 554,759 |
| 전기 | 63,651,970 | 438,368 | - | - | - | - | - | - | 142,767 | |
| 에프앤에프홍콩 | 당기 | 43,825,273 | 145,696 | - | - | - | - | - | - | 47,384 |
| 전기 | 13,879,026 | 257,225 | - | - | - | - | - | - | 34,939 | |
| 에프앤에프호치민 | 당기 | - | 201 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)빅토리콘텐츠 | 당기 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 당기 | 487 | 1,100 | 10,000,000 | 231,134 | - | - | - | - | - |
| 전기 | 1,560 | 2,116 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. | 당기 | 43,662 | 5,028 | 3,352,440 | 192,903 | - | - | - | - | - |
| 전기 | - | - | 3,294,980 | 38,028 | - | - | - | - | - | |
| 듀베티카인터내셔널 | 당기 | - | 53,084 | - | - | 1,072,493 | 3,959 | - | - | - |
| 전기 | 581 | 214,144 | - | - | 170,553 | - | - | - | - | |
| 듀베티카SRL | 당기 | - | - | - | - | - | 224,982 | - | - | - |
| (주)에프앤에프로지스틱스 | 당기 | 3,875 | 9,900 | - | 244,367 | - | - | - | - | 7,000 |
| F&F Partners Co., Ltd. | 당기 | 1,429 | 1,100 | - | - | - | - | - | - | - |
| 전기 | 468 | 1,440 | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)에프앤코 | 당기 | 317,291 | 25,484 | - | 1,120,438 | - | - | - | - | 506,499 |
| 전기 | 1,016,612 | 28,572 | - | 1,650,683 | - | - | - | - | 506,499 | |
| (주)쿠스H&B | 전기 | 32 | 54 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주1) | 미수수익, 장ㆍ단기보증금 및 장ㆍ단기리스채권으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 장기예수금 및 단기금융보증부채로 구성되어 있습니다. |
특수관계자와의 매출 및 매입거래는 독립된 거래당사자 사이의 거래조건에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간말 현재 채권 및 채무는 무담보조건으로 현금으로 결제되고 있습니다. 한편 당사는 기중 특수관계자 채권에 대하여 손상차손을 인식하지 아니하였으며 특수관계자 채권에 대한 평가는 특수관계자의 재무상황과 시장상황에 대한검토를 통해 매 회계기간마다 수행되고 있습니다.
(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 환 산 | 기 말 |
| 단기대여금 | (주)빅토리콘텐츠 | - | 2,000,000 | (2,000,000) | - | - |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. | 3,294,980 | - | - | 57,460 | 3,352,440 | |
| 장기대여금 | (주)에프앤에프엔터테인먼트 | - | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| 리스부채 | (주)에프앤에프홀딩스 | 12,001,061 | 117,663,666 | (13,685,040) | - | 115,979,687 |
| 리스채권 | (주)에프앤에프로지스틱스 | - | 246,733 | (2,366) | - | 244,367 |
| (주)에프앤코 | 1,650,683 | 81,605 | (611,850) | - | 1,120,438 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 환 산 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | Sergio Tacchini Operations, Inc. | - | 3,567,780 | - | (272,800) | 3,294,980 |
| 리스부채 | (주)에프앤에프홀딩스 | 24,861,545 | 353,916 | (13,214,400) | 12,001,061 | |
| 리스채권 | (주)에프앤코 | - | 1,701,333 | (50,650) | - | 1,650,683 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분 및 출자거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)에프앤에프홀딩스 | 배당금 지급 | 18,720,096 | 12,870,066 |
| 투자증권 취득 | 7,121,742 | - | ||
| 관계기업투자 취득 | 2,907,000 | - | ||
| 종속기업 | (주)빅토리콘텐츠 | 지분취득 | - | 23,496,411 |
| (주)에프앤에프엔터테인먼트 | 설립취득 | - | 2,000,000 | |
| Sergio Tacchini IP Holdings, Inc. | 지분취득 | - | 71,530,560 | |
| Sergio Tacchini Operations, Inc. | 지분취득 | - | 11,511,907 | |
| 관계기업 | 알파 디지털에셋1호 기관전용 사모투자합자회사 | 지분취득 | - | 3,000,000 |
| 한앤브라더스 퀀텀 제1호 사모투자합자회사 | 지분취득 | - | 9,579,421 |
(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
1) 제공한 지급보증
(외화단위: 천단위)
| 구 분 | 보증수혜자 | 보증채권자 | 통화 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 에프앤에프차이나 | 신한은행 유한공사 상해포서지행 | USD | 19,000 | 2023.08.24~2024.08.24 | 자금차입 |
| 에프앤에프차이나 | Citi Bank (China) Co., Ltd. | USD | 36,000 | 2023.02.20~2024.02.20 | ||
| 에프앤에프차이나 | The Korea Development Bank Guagzhou Branch | CNY | 240,000 | 2023.08.31~2024.11.30 | ||
| 에프앤에프차이나 | Kookmin Bank (China) Limited, Shanghai Branch | CNY | 220,000 | 2023.09.26~2024.09.26 | ||
| 에프앤에프홍콩 | Citibank (Hong Kong) Limited | HKD | 75,600 | 2023.08.31~2024.08.31 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 등기임원 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 미등기임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,259,052 | 5,450,385 |
| 퇴직급여 | 2,045,974 | 1,400,283 |
| 합 계 | 9,305,026 | 6,850,668 |
28. 현금흐름에 관한 정보(1) 비현금항목 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실환입 | (1,586,189) | (636,455) |
| 퇴직급여 | 5,448,850 | 3,809,283 |
| 감가상각비 | 33,774,523 | 27,959,277 |
| 무형자산상각비 | 2,247,042 | 1,445,567 |
| 대손상각비(손실충당금환입) | 175,852 | (299,358) |
| 이자비용 | 6,593,982 | 7,328,814 |
| 외화환산손실 | 1,530,995 | 3,028,831 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 1,025,034 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 10,747 | 163,988 |
| 유형자산폐기손실 | 863,159 | 1,358,188 |
| 유형자산처분손실 | 12,326 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 13,200 |
| 무형자산손상차손 | - | 75,771 |
| 법인세비용 | 126,115,747 | 142,542,437 |
| 이자수익 | (4,607,264) | (1,281,376) |
| 배당금수익 | (9,903,302) | (10,363,155) |
| 외화환산이익 | (837,266) | (746,734) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (3,410,603) | (816,771) |
| 파생상품평가이익 | (80,258) | - |
| 유형자산처분이익 | (14,725) | - |
| 무형자산처분이익 | (39,809) | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | (54,681) | - |
| 기타의대손상각비(손실충당금환입) | 5,073 | (18,518) |
| 기 타 | 4,180 | (113,457) |
| 합 계 | 157,273,413 | 173,449,532 |
(2) 운전자본 조정
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (22,762,778) | (25,620,368) |
| 미수금 | (2,065,687) | (4,585,997) |
| 선급금 | 246,301 | (459,384) |
| 선급비용 | (1,543,323) | (295,551) |
| 재고자산 | (18,908,442) | (46,385,941) |
| 반품자산 | (54,859) | (124,702) |
| 매입채무 | (13,559,363) | (8,774,116) |
| 미지급금 | 2,744,831 | (2,711,685) |
| 미지급비용 | 455,383 | 266,693 |
| 선수금 | 40,825,852 | (562,132) |
| 선수수익 | 131,170 | 448,054 |
| 예수금 | (1,838,357) | 317,805 |
| 환불부채 | 152,386 | 346,393 |
| 장기예수금 | 16,979 | 512,814 |
| 퇴직금의 지급 | (1,791,801) | (2,265,993) |
| 사외적립자산 | (4,626,184) | (3,082,389) |
| 기 타 | 238,691 | 173,449 |
| 합 계 | (22,339,201) | (92,803,050) |
(3) 현금의 유ㆍ출입이 없는 주요 거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 50,543,324 | - |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 11,659,504 | 984,849 |
| 사용권자산의 증가 | 173,961,771 | 5,540,630 |
| 전대리스로 인한 리스채권 증가 | 245,770 | 1,685,061 |
| 리스채권의 유동성 대체 | 689,134 | 738,630 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 36,606,913 | 19,442,360 |
| 장기보증금의 유동성 대체 | 1,320,886 | 8,896,476 |
| 보증금의 비유동 대체 | 5,018,000 | 687,508 |
| 예수보증금의 유동성 대체 | - | 1,800,000 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 타 (주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 140,000,000 | (140,000,000) | - | - |
| 리스부채 | 22,000,493 | (22,886,059) | 170,756,549 | 169,870,983 |
| 합 계 | 162,000,493 | (162,886,059) | 170,756,549 | 169,870,983 |
| (주1) | 리스부채 인식 및 제거금액으로 구성되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 기 타 (주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 200,000,000 | (60,000,000) | - | 140,000,000 |
| 리스부채 | 38,957,486 | (22,235,439) | 5,278,446 | 22,000,493 |
| 합 계 | 238,957,486 | (82,235,439) | 5,278,446 | 162,000,493 |
| (주1) | 리스부채 인식 및 제거금액으로 구성되어 있습니다. |
29. 약정사항과 우발사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 약정사항 | 약정금액 |
|---|---|---|
| 국민은행 | 전자방식외담대 | 15,000,000 |
| 신한은행 | 한도대출 | 20,000,000 |
| 전자방식외담대 | 25,000,000 | |
| 우리은행 | B2B대출 | 20,000,000 |
| 한국산업은행 | 한도대출 | 65,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 차입금액 | 차입금 종류 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 | 43,181,760 | (주1) | 담보대출 | 한국산업은행(채권최고액: 1,193억원) |
| (주1) | 당기말 현재 관련 차입금은 상환되었으나 한도대출 약정에 따른 포괄담보계약은 유효합니다. |
(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자가 아닌 제3자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.
(4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 |
|---|---|---|---|
| 메리츠화재 외 | 화재보험 | 건물, 비품, 재고자산 | 435,770,380 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 900,000 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 3,000 | 903,000 |
(6) 당기말 현재 당사가 손해배상과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액 은 약 1,134,428 천원이며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 약 5,597,960천원입니다. 당사는 동 소송으로 인해 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(7) 당사는 2021년 5월 1일부 주식회사 에프앤에프홀딩스가 패션사업부문을 인적분할함에 따라 신규설립되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 주식회사 에프앤에프홀딩스와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
30. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 매입채무, 리스부채 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금 조달과 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험이며, 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책이며, 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타가격위험의 세유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 당기손익-공정가치측정금융자산입니다.
1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 통화별 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원, 외화단위: 천단위)
| 구 분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | USD | 35,126 | 45,291,870 | 14,692 | 18,619,418 |
| CNY | 402,416 | 72,772,836 | 352,454 | 63,949,262 | |
| HKD | 212,297 | 35,041,689 | 70,832 | 11,513,739 | |
| TWD | 212,703 | 8,929,279 | 63,545 | 2,622,512 | |
| EUR | 65 | 92,415 | 159 | 214,725 | |
| 합 계 | 162,128,089 | 96,919,656 | |||
| 외화금융부채 | USD | 50,205 | 64,734,189 | 11,131 | 14,106,287 |
| CNY | 88 | 15,873 | |||
| EUR | 912 | 1,301,434 | 126 | 170,553 | |
| GBP | - | - | 10 | 14,837 | |
| 합 계 | 66,051,496 | 14,291,677 |
당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10%변동시 환율변동이 당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익 증가(감소): | ||||
| USD | (1,944,232) | 1,944,232 | 451,313 | (451,313) |
| CNY | 7,275,696 | (7,275,696) | 6,394,926 | (6,394,926) |
| HKD | 3,504,169 | (3,504,169) | 1,151,374 | (1,151,374) |
| TWD | 892,928 | (892,928) | 262,251 | (262,251) |
| EUR | (120,902) | 120,902 | 4,417 | (4,417) |
| GBP | - | - | (1,484) | 1,484 |
2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 당사의 금융상품의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 전기말 현재 변동이자부 차입금은 140,000,000천원입니다.당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 변동할 때 변동이자부 차입금으로 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 100bp 상승시 | - | 100bp 상승시 | 1,400,000 |
3) 상품가격위험당사는 대부분의 의류제품을 외주가공을 통해 생산, 판매하고 있습니다. 따라서 기초자산위험이 변동할 가능성이 미미하다고 판단하여 위험회피를 하고 있지 않습니다. 다만 주기적으로 원단 가격의 변동현황을 분석하는 등 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영관리부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
4) 지분상품가격변동위험 당사의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체지분 상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 매출채권, 미수금 및 보증금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
2) 금융상품 및 예치금 금융기관에 대한 신용위험은 당사의 정책에 따라 관리하고 있습니다. 잉여자금투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에 따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차감전장부금액 | 손실충당금 | 장부금액(최대노출액) | 차감전장부금액 | 손실충당금 | 장부금액(최대노출액) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 190,672,802 | - | 190,672,802 | 76,095,576 | - | 76,095,576 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 3,000 | - | 3,000 | 903,000 | - | 903,000 |
| 매출채권 및 기타채권 | 261,845,953 | (985,012) | 260,860,941 | 220,486,428 | (1,064,536) | 219,421,892 |
| 파생금융상품자산 | 80,258 | - | 80,258 | - | - | - |
| 장기투자증권 | 19,257,069 | - | 19,257,069 | 7,902,195 | - | 7,902,195 |
| 금융보증계약 | 30,742,800 | - | 30,742,800 | 41,329,740 | - | 41,329,740 |
| 합 계 | 502,601,882 | (985,012) | 501,616,870 | 346,716,939 | (1,064,536) | 345,652,403 |
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 76,289,691 | - | - | 76,289,691 |
| 미지급금 | 97,502,732 | - | - | 97,502,732 |
| 미지급비용 | 2,865,646 | - | - | 2,865,646 |
| 장ㆍ단기예수금 | 3,863 | 10,119,000 | 722,747 | 10,845,610 |
| 장ㆍ단기리스부채 | 15,493,565 | 14,899,397 | 174,611,741 | 205,004,703 |
| 금융보증부채 | 602,144 | - | - | 602,144 |
(4) 자본관리
자본은 당사의 지분보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 이자부차입금, 매입채무, 리스부채 및 미지급금의 합에서 현금 및 단기금융상품 등을 차감하여 산정하고 있습니다.
한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자부 차입금 | 169,870,983 | 162,000,493 |
| 매입채무 및 미지급금 | 173,792,423 | 134,540,724 |
| 차감: 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 | (190,675,802) | (76,998,576) |
| 순부채 | 152,987,604 | 219,542,641 |
| 자기자본 | 1,268,370,601 | 915,712,754 |
| 자기자본 및 순부채 | 1,421,358,205 | 1,135,255,395 |
| 부채비율 | 10.8% | 19.3% |
31. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2024년 2월 7일 이사회에서 종속기업인 에프앤에프차이나의 씨티은행 유한공사 상해지점 차입금 USD 36,000천에 대해 지급보증 할 것을 결의하였습니다. (2) 당사는 2024년 2월 7일 이사회 결의에 따라 2024년 2월 7일자로 금융기관과 자기주식 200억원을 취득하는 신탁계약을 체결하였습니다.(3) 당사는 사업경쟁력 강화를 위해 2024년 2월 28일 이사회에서 물류센터 신축부지를 취득할 것을 결의하였습니다. 관련 취득 금액은 466억원입니다.
(4) 당사는 2024년 2월 28일 이사회에서 1주당 1,700원 배당금(배당총액 64,842,660천원)을 지급할 것을 결의하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에프앤에프의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.
| 첨부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 에프앤에프 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 에프앤에프(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형범입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
ff 내부회계 운영실태 평가보고서_fy2023.jpg F&F 내부회계 운영실태 평가보고서_FY2023 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 에프앤에프2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3321115862927--5342262438686646202847688142--1,0931,522484667401,303598441466703755--2,5621,90574701051081,9671,2187251,234784797--3,6553,427
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.06.13 ~ 2023.06.175감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2023.06.27 ~ 2023.07.012023.09.19 ~ 2023.09.232023.12.05 ~ 2023.12.151942중간감사 및 내부회계관리제도 감사2024.02.06 ~ 2024.02.10542내부통제평가 업데이트 및 조회확인 등2024.02.13 ~ 2024.02.23942재무제표에 대한 입증절차(문서검증, 재계산 등) 및 감사절차 종결 절차 수행2023.12.291 이천물류센터, 직영매장제품, 상품, 부재료, 저장품2023.12.291 에프앤에프 본사현금, 회원권OOO타처보관재고조회42023.05.10, 2023.08.11, 2023.11.13, 2024.02.26---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 10일회사: 감사 1인감사인: 업무수행이사 외 2인대면회의- 2023 회계연도 1분기 재무제표검토 결과보고- 2023 회계연도 통합감사 계획보고- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등22023년 08월 11일회사: 감사 1인감사인: 업무수행이사 외 2인대면회의- 2023 회계연도 반기 재무제표검토 결과보고- 2023 회계연도 재무제표감사 계획보고- 2023 회계연도 내부회계감사 경과보고- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등32023년 11월 13일회사: 감사 1인감사인: 업무수행이사 외 2인대면회의- 2023 회계연도 3분기 재무제표검토 결과보고- 2023 회계연도 내부회계감사 진행경과- 핵심감사사항의 선정- 재무보고관련 주요 법규 및 회계환경의 변화42024년 02월 26일회사: 감사 1인감사인: 업무수행이사 외 2인대면회의- 2023 회계연도 통합감사 결과보고- 핵심감사사항 및 주요감사항목에 대한 감사결과- 회계감사기준에서 요구하는 기타커뮤니케이션 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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