Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 20, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.5 주식회사 원익아이피에스 00260295 100000000000 1084863 218160 690338 1606 Y N N Y A
주식회사 원익아이피에스와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼일회계법인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................. | 1 - 5 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | .............................. | 7 - 8 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .............................. | 9 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | .............................. | 10 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | .............................. | 11 - 13 |
| 주석 | .............................. | 14 - 101 |
| 외부감사 실시내용 | .............................. | 102 - 103 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 원익아이피에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 장비매출의 발생사실
핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 3 에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 고객과의 계약에서구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사의 주된 사업영역인 장비 제작 및 설치로 인한 수익은 전체 수익금액의 87.6% 비중을 차지하고 있으며, 하나의 수행의무의 이행으로 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 연결 회사의 부품 인도 매출과 비교하여, 장비 매출은 개별 수주 금액이 중요하고 해당 장비의 통제이전 여부로 인하여 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적입니다. 따라서, 우리는 장비 제작 및 설치로 인한 수익의 발생사실을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 주요 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ수익인식 프로세스와 회사의 회계정책 및 관련 내부통제의 설계와 운영의 효과성 테스트ㆍ표본으로 추출된 계약에 대해 계약의 실재성을 확인할 수 있는 문서 확인ㆍ표본으로 추출된 계약에 대해 통제의 이전 여부를 확인할 수 있는 문서 확인ㆍ표본추출을 통한 장비매출 거래가격에 대한 문서확인 및 회계처리 적정성 검토
기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 홍승환 입니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 7 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 원익아이피에스 대표이사 안태혁 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 진위면 진위산단로 75 |
| (전 화) | 031-8047-7000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 8 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 7 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당)기말 | 제 7(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 587,550,843,984 | 596,025,062,092 | |
| 현금및현금성자산 | 7,11,35 | 53,989,123,994 | 98,372,651,160 |
| 매출채권및기타유동채권 | 8,11,12,26,35 | 73,850,852,902 | 67,064,982,482 |
| 유동계약자산 | 9 | 52,714,559,254 | 35,977,226,166 |
| 재고자산 | 10,18 | 340,987,647,423 | 327,143,396,542 |
| 기타유동금융자산 | 11,12,35 | 37,374,933,407 | 58,487,714,187 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,12,26,35 | 15,792,000,000 | - |
| 기타유동자산 | 13 | 12,841,727,004 | 8,979,091,555 |
| 비유동자산 | 497,311,997,804 | 525,645,476,569 | |
| 비유동계약자산 | 9 | 11,670,492,960 | 44,901,224,231 |
| 투자부동산 | 16 | 33,973,222,034 | - |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,12,26,35 | 18,845,555,382 | 21,995,978,042 |
| 관계기업및공동기업투자 | 14 | 7,545,559,382 | 8,465,626,743 |
| 유형자산 | 15 | 353,690,379,851 | 367,567,426,771 |
| 무형자산 | 17 | 22,290,789,947 | 34,128,765,684 |
| 기타비유동금융자산 | 11,12,35 | 5,575,796,842 | 7,382,305,822 |
| 기타비유동자산 | 13,21 | 9,543,213,090 | 12,481,204,991 |
| 이연법인세자산 | 30 | 32,189,218,829 | 25,922,419,155 |
| 사용권자산 | 36 | 1,987,769,487 | 2,800,525,130 |
| 자산총계 | 1,084,862,841,788 | 1,121,670,538,661 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 209,555,443,957 | 248,902,022,998 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 11,19,26,35 | 57,245,602,841 | 72,352,180,069 |
| 계약부채 | 9 | 132,831,758,858 | 140,380,689,523 |
| 기타유동부채 | 20 | 872,940,404 | 908,966,854 |
| 유동품질보증충당부채 | 23 | 15,726,404,678 | 20,308,719,887 |
| 유동리스부채 | 11,36 | 2,504,584,125 | 1,392,261,870 |
| 당기법인세부채 | 30 | 374,153,051 | 13,559,204,795 |
| 비유동부채 | 8,604,802,323 | 3,041,211,501 | |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 11,19,35 | 895,220,417 | 293,195,473 |
| 기타장기종업원급여부채 | 22 | 1,095,250,376 | 1,339,752,768 |
| 비유동리스부채 | 11,36 | 6,614,331,530 | 1,408,263,260 |
| 부채총계 | 218,160,246,280 | 251,943,234,499 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 866,702,595,508 | 869,727,304,162 | |
| 자본금 | 1,24 | 24,541,950,500 | 24,541,950,500 |
| 자본잉여금 | 24 | 357,423,799,803 | 351,381,225,275 |
| 기타자본 | 24 | (9,644,283,766) | (27,669,248,460) |
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 196,975,062 | 189,607,361 |
| 이익잉여금 | 24 | 494,184,153,909 | 521,283,769,486 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 866,702,595,508 | 869,727,304,162 | |
| 부채와 자본총계 | 1,084,862,841,788 | 1,121,670,538,661 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당)기 | 제 7(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,26 | 690,337,586,778 | 1,011,484,981,702 |
| 매출원가 | 26,27 | 414,407,177,962 | 599,227,531,521 |
| 매출총이익 | 275,930,408,816 | 412,257,450,181 | |
| 판매비와관리비 | 26,27 | 129,425,432,685 | 162,287,293,195 |
| 경상연구개발비 | 26,27 | 164,579,967,381 | 152,415,280,398 |
| 영업손익 | (18,074,991,250) | 97,554,876,588 | |
| 기타수익 | 28 | 8,528,071,029 | 29,404,136,071 |
| 기타비용 | 28 | 14,018,003,477 | 15,594,431,221 |
| 금융수익 | 29 | 7,559,335,014 | 10,426,210,376 |
| 금융비용 | 29 | 3,919,074,534 | 2,038,540,638 |
| 관계기업및공동기업에 대한 투자손실 | 14 | 932,105,969 | 2,413,611,499 |
| 법인세비용차감전순손익 | (20,856,769,187) | 117,338,639,677 | |
| 법인세비용(수익) | 30 | (7,349,068,240) | 27,900,426,959 |
| 당기순손익 | (13,507,700,947) | 89,438,212,718 | |
| 기타포괄손익 | (4,003,474,329) | 4,858,163,142 | |
| 당기손익으로 재분류되는 세후 기타포괄손익 | 7,367,701 | 162,044,836 | |
| 지분법자본변동 | 12,038,608 | 266,515,020 | |
| 해외사업장환산외환차이 | (4,670,907) | (104,470,184) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 세후 기타포괄손익 | (4,010,842,030) | 4,696,118,306 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21,30 | (4,010,842,030) | 4,696,118,306 |
| 총포괄손익 | (17,511,175,276) | 94,296,375,860 | |
| 당기순손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손익 | (13,507,700,947) | 89,438,212,718 | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업소유주지분에게 귀속되는 총포괄손익 | (17,511,175,276) | 94,296,375,860 | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 31 | (282) | 1,854 |
| 희석주당손익 | 31 | (282) | 1,854 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업의소유주에게귀속되는 자본 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2022.01.01(전기초) | 24,541,950,500 | 351,381,225,275 | (16,539,711,960) | 27,562,525 | 441,628,698,162 | 801,039,724,502 | - | 801,039,724,502 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 89,438,212,718 | 89,438,212,718 | - | 89,438,212,718 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (11,129,536,500) | - | - | (11,129,536,500) | - | (11,129,536,500) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 266,515,020 | - | 266,515,020 | - | 266,515,020 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 4,696,118,306 | 4,696,118,306 | - | 4,696,118,306 |
| 해외사업장환산 외환차이 | - | - | - | (104,470,184) | - | (104,470,184) | - | (104,470,184) |
| 배당금 지급 | - | - | - | - | (14,479,259,700) | (14,479,259,700) | - | (14,479,259,700) |
| 2022.12.31(전기말) | 24,541,950,500 | 351,381,225,275 | (27,669,248,460) | 189,607,361 | 521,283,769,486 | 869,727,304,162 | - | 869,727,304,162 |
| 2023.01.01(당기초) | 24,541,950,500 | 351,381,225,275 | (27,669,248,460) | 189,607,361 | 521,283,769,486 | 869,727,304,162 | - | 869,727,304,162 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (13,507,700,947) | (13,507,700,947) | - | (13,507,700,947) |
| 자기주식의 처분 | - | 6,042,574,528 | 18,024,964,694 | - | - | 24,067,539,222 | - | 24,067,539,222 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 12,038,608 | - | 12,038,608 | - | 12,038,608 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (4,010,842,030) | (4,010,842,030) | - | (4,010,842,030) |
| 해외사업장환산 외환차이 | - | - | - | (4,670,907) | - | (4,670,907) | - | (4,670,907) |
| 배당금 지급 | - | - | - | - | (9,581,072,600) | (9,581,072,600) | - | (9,581,072,600) |
| 2023.12.31(당기말) | 24,541,950,500 | 357,423,799,803 | (9,644,283,766) | 196,975,062 | 494,184,153,909 | 866,702,595,508 | - | 866,702,595,508 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 8 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 7 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 제 8(당)기 | 제 7(전)기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (12,315,183,037) | 28,026,783,322 |
| 당기순손익 | (13,507,700,947) | 89,438,212,718 |
| 당기순손익조정을 위한 가감 | 71,447,409,968 | 87,318,398,578 |
| 외화환산손실 | 448,543,697 | 1,773,345,822 |
| 감가상각비 | 36,072,874,690 | 32,383,871,814 |
| 사용권자산상각비 | 2,343,173,463 | 1,475,705,299 |
| 무형자산상각비 | 6,698,193,032 | 6,823,626,906 |
| 퇴직급여 | 8,571,297,147 | 9,511,066,469 |
| 이자비용 | 483,799,701 | 819,559,643 |
| 재고자산평가손실 | 15,470,679,900 | 9,134,540,890 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,407,762,863 | 1,216,508,413 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 27,511,970 | 2,472,582 |
| 유형자산처분손실 | 119,262,426 | 518,496,245 |
| 무형자산처분손실 | 188,472,390 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 364,637,940 |
| 무형자산손상차손 | 10,953,140,027 | 7,567,279,591 |
| 품질보증충당부채전입액 | 7,662,989,856 | 12,077,856,652 |
| 대손충당금환입 | (1,879,006,266) | (858,138,923) |
| 법인세비용(수익) | (7,349,068,240) | 27,900,426,959 |
| 기타장기종업원급여 | (101,502,392) | 142,810,799 |
| 외화환산이익 | (1,413,848,550) | (5,419,005,232) |
| 이자수익 | (4,346,930,037) | (6,204,542,972) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (3,128,606,051) | (4,141,019,174) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (83,798,926) | (80,648,230) |
| 유형자산처분이익 | (3,573,900) | (3,430,014,614) |
| 무형자산처분이익 | (120,048,588) | (6,635,464,000) |
| 배상금수익 | (3,506,014,213) | - |
| 지분법손익 | 932,105,969 | 2,413,611,499 |
| 채무면제이익 | - | (38,585,800) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | (57,554,732,596) | (113,319,053,451) |
| 매출채권 | 16,895,190,785 | (2,795,233,688) |
| 기타채권 | (23,640,096,206) | 9,134,755,554 |
| 계약자산 | 19,120,839,453 | 19,959,478,221 |
| 재고자산 | (29,314,930,781) | (6,273,241,095) |
| 기타유동자산 | (5,494,802,595) | 9,107,420,034 |
| 기타비유동자산 | 18,394,500 | (251,874,300) |
| 매입채무 | (1,893,710,594) | (17,431,429,013) |
| 기타채무 | (6,880,392,325) | (1,214,668,240) |
| 계약부채 | (7,548,930,665) | (92,412,685,678) |
| 기타유동부채 | 3,469,985,953 | 723,487,349 |
| 기타비유동부채 | 602,024,944 | (1,585,007,324) |
| 사외적립자산 기여금 납입 | (10,500,000,000) | (18,000,000,000) |
| 퇴직급여채무의 증가 | - | 1,179,117,950 |
| 기타장기종업원급여부채의 지급 | (143,000,000) | (122,500,000) |
| 품질보증충당부채 | (12,245,305,065) | (13,336,673,221) |
| 법인세납부 | (12,700,159,462) | (35,410,774,523) |
| 투자활동현금흐름 | (46,027,866,311) | 60,744,469,876 |
| 이자의 수취 | 5,322,785,916 | 5,339,708,171 |
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (30,000,000,000) | (53,000,000,000) |
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | 53,000,000,000 | 13,697,676,508 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (18,596,594,090) | (132,162,222,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 5,759,658,864 | 278,917,904,911 |
| 유형자산의 취득 | (59,514,153,913) | (70,027,267,638) |
| 유형자산의 처분 | 3,686,900 | 11,484,755,825 |
| 무형자산의 취득 | (5,052,692,784) | (5,350,892,438) |
| 무형자산의 처분 | 197,272,728 | 6,635,464,000 |
| 임차보증금의 증가 | (2,422,432,350) | (3,824,028,150) |
| 임차보증금의 감소 | 1,100,000,000 | 7,848,810,000 |
| 정부보조금의 수취 | 4,188,669,253 | 1,214,016,400 |
| 대여금의 증가 | (30,000,000) | (50,000,000) |
| 대여금의 감소 | 15,933,165 | 20,544,287 |
| 재무활동현금흐름 | 13,815,950,359 | (27,904,041,972) |
| 이자의 지급 | (308,222,718) | (819,559,643) |
| 리스부채의 지급 | (2,145,318,633) | (1,475,705,299) |
| 배당금의 지급 | (9,581,070,390) | (14,479,240,530) |
| 당기차입금의 상환 | (50,500,000,000) | - |
| 당기차입금의 증가 | 50,500,000,000 | - |
| 자기주식의 취득 | 25,850,562,100 | (11,129,536,500) |
| 현금및현금성자산의순증감 | (44,527,098,989) | 60,867,211,226 |
| 기초현금및현금성자산 | 98,372,651,160 | 37,675,321,602 |
| 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 143,571,823 | (169,881,668) |
| 기말현금및현금성자산 | 53,989,123,994 | 98,372,651,160 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 8 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 7 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업 |
1. 일반사항1-1 지배기업의 개요주식회사 원익아이피에스와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 주식회사 원익아이피에스(이하 '지배기업')는 2016년 4월 1일자로 주식회사 원익홀딩스의 반도체, Display 및 Solar 장비의 제조사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설법인으로서 반도체, Display 및 Solar 장비의 제조 및 판매 사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2016년 5월 2일자로 한국거래소에 주식을 재상장하였습니다. 지배기업은 2019년 2월 1일자로 (주)원익테라세미콘을 흡수합병하였습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜원익홀딩스 | 16,148,572 | 32.90 |
| 삼성전자 주식회사 | 1,850,936 | 3.77 |
| 삼성디스플레이 주식회사 | 1,850,936 | 3.77 |
| 자기주식 | 428,211 | 0.87 |
| 기타 | 28,805,246 | 58.69 |
| 합계 | 49,083,901 | 100.00 |
1-2 종속기업의 현황
보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원익IPS반도체설비기술유한공사 | 100.00% | 100.00% | 중국 | 12월 | 반도체 설비기술 |
| Wonik IPS USA Inc. | 100.00% | 100.00% | 미국 | 12월 | 반도체 설비기술 |
| Wonik IPS(Xian) Semiconductor Equipment Co., Ltd. | 100.00% | 100.00% | 중국 | 12월 | 반도체 설비기술 |
| 쿤산테라디스플레이설비기술유한공사 | 100.00% | 100.00% | 중국 | 12월 | 디스플레이 설비기술 |
| WONIK IPS SG PTE. LTD.(주1) | 100.00% | 100.00% | 싱가포르 | 12월 | 반도체 설비기술 |
(주1) 전기 중 지분율 100%를 출자하여 종속기업으로 편입되었습니다.
1-3 연결재무제표 작성대상 종속기업의 보고기간 및 보고기간말 현재 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기말 및 당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원익IPS반도체설비기술유한공사 | 920,281 | 30,271 | 890,010 | 1,579,928 | 78,120 | 73,988 |
| Wonik IPS USA Inc. | 1,286,772 | 115,552 | 1,171,220 | 2,120,184 | 79,479 | 63,534 |
| Wonik IPS (Xian) Semiconductor Equipment Co., Ltd. | 1,413,051 | 59,637 | 1,353,414 | 4,507,299 | 223,813 | 215,945 |
| 쿤산테라디스플레이설비기술유한공사 | 1,471,506 | 29,712 | 1,441,794 | 3,937,788 | 167,124 | 159,819 |
| WONIK IPS SG PTE. LTD. | 571,082 | 47,301 | 523,781 | 539,895 | 25,728 | 43,056 |
| <전기말 및 전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원익IPS반도체설비기술유한공사 | 854,877 | 38,855 | 816,022 | 1,134,021 | 65,274 | 122,061 |
| Wonik IPS USA Inc. | 440,337 | - | 440,337 | 1,093,964 | 43,316 | 125,270 |
| Wonik IPS (Xian) Semiconductor Equipment Co., Ltd. | 1,220,954 | 83,485 | 1,137,469 | 2,919,906 | 163,625 | 238,877 |
| 쿤산테라디스플레이설비기술유한공사 | 1,342,503 | 60,528 | 1,281,975 | 4,796,689 | 167,468 | 252,745 |
| WONIK IPS SG PTE. LTD. | 488,642 | 7,917 | 480,725 | - | (29,327) | (19,512) |
2. 연결재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책
3-1 연결기준연결재무제표는 매 보고기간말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거ㆍ비지배지분의 장부금액 제거ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식ㆍ기존에 기타포괄손익으로 인식했던 연결기업의 지분을 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류 3-2 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
3-3 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.3-4 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
3-5 공정가치 측정
연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격 입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격
ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 4
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 35 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 11, 12, 35
3-6 금융상품: 최초 인식과 후속 측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 3-6-1 금융자산ㆍ최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
ㆍ후속측정
후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
ㆍ제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
ㆍ금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시 : 주석 4
- 계약자산을 포함한 매출채권 : 주석 8, 9
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
3-6-2 금융부채ㆍ최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.
ㆍ후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
ㆍ제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3-6-3 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
3-7 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(원재료는 이동평균법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한금액으로 산정하고 있습니다.
3-8 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 35년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구축물 | 35년 | 연구개발설비 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 | 기타의유형자산 | 4 ~ 5년 |
연결기업은 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
3-9 리스
연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 사무실, 사택의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.3-10 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 | 기술력 | 5 ~ 6년 |
| 개발비 | 5년 | 고객관계 | 5년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 | 수주잔고 | 2년 |
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업의 자산으로인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
3-11 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
3-12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.3-13 비금융자산의 손상
비금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시 : 주석 4
- 무형자산 : 주석 17- 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 : 주석 17
연결기업의 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
- 영업권 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
- 영업권 외 비한정 내용년수를 가진 무형자산연결기업은 영업권 외 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고있습니다.
3-14 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3-15 법인세3-15-1 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
3-15-2 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세 소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용됩니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상 기업이 동일한 경우 혹은 과세대상 기업은 다르지만당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.3-15-3 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 기타유동자산 또는 기타유동부채에 포함되어 있습니다.
3-16 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제 3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
3-16-1 품질보증충당부채연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 품질보증충당부채는 보고기간말마다 조정됩니다.3-17 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 3-18 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 반도체, 디스플레이, Solar Cell 장비 제조 판매 및 설치 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.ㆍ설비의 판매설비의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 설치완료 시점에 인식됩니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증). 설비 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
ㆍ보증 의무연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.ㆍ설치 용역연결기업은 설비의 이전과 함께 설치 용역을 제공합니다. 설치 용역은 반도체 등 제조 설비를 유의적으로 고객 맞춤화하므로 수행의무는 구분되지 않습니다. 반도체 등 제조 설비 판매수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 설치완료 시점입니다.ㆍ계약 잔액(1) 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.(2) 매출채권수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
(3) 계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.ㆍ계약체결증분원가연결기업은 설비와 설치용역을 함께 판매하는 각각의 계약에 대해 외부중개인에게 판매수수료를 지급합니다. 연결기업은 계약체결 증분원가인 판매수수료를 자산화합니다. 인식된 자산은 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.
3-19 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 재무제표작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
3-20 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익 관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 보조금은 해당 자산의 취득가액에서 정부보조금을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며 동 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각과 상계하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
3-21 관계기업 및 공동기업투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결기업은 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 4-1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 4-2 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 4-3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
4-4 충당부채연결기업은 품질보증 및 하자보수와 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 설정률을 적용하여 산정되었습니다.
4-5 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
4-6 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.
5. 제ㆍ개정된 기준서의 적용5-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서
연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
5-1-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5-1-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5-1-3 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5-1-4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5-1-5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.
5-2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
5-2-1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
5-2-2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
5-2-3 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
5-2-4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5-2-5 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화 의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
6. 영업부문
연결기업은 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
6-1 영업부문의 재무현황
당기와 전기 중 영업부문의 손익 및 총자산은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 반도체장비부문 | 조정 및 제거 | 연결 |
|---|---|---|---|
| 총매출액 | 702,996,989 | (12,659,402) | 690,337,587 |
| 영업손익 | (18,088,236) | 13,245 | (18,074,991) |
| 총자산 | 1,088,795,315 | (3,932,473) | 1,084,862,842 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 반도체장비부문 | 조정 및 제거 | 연결 |
|---|---|---|---|
| 총매출액 | 1,025,100,736 | (13,615,754) | 1,011,484,982 |
| 영업이익 | 97,575,054 | (20,177) | 97,554,877 |
| 총자산 | 1,124,595,133 | (2,924,594) | 1,121,670,539 |
6-2 주요 고객에 대한 정보
당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 연결기업 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 513,859,791 | 505,104,185 |
6-3 고객과의 계약에서 생기는 수익
당기와 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반도체 | 디스플레이 | 합계 | 반도체 | 디스플레이 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/용역 | ||||||
| 제품 | 521,886,197 | 83,187,843 | 605,074,040 | 697,207,080 | 221,173,257 | 918,380,337 |
| 상품 | 70,492,391 | 7,790,200 | 78,282,591 | 80,025,274 | 5,679,638 | 85,704,912 |
| 용역 | 6,325,331 | 655,625 | 6,980,956 | 6,714,993 | 684,740 | 7,399,733 |
| 합계 | 598,703,919 | 91,633,668 | 690,337,587 | 783,947,347 | 227,537,635 | 1,011,484,982 |
| 지리적 시장(주1) | ||||||
| 국내 | 530,148,465 | 6,714,813 | 536,863,278 | 584,184,084 | 50,094,800 | 634,278,884 |
| 중국 | 64,307,239 | 84,918,855 | 149,226,094 | 178,589,943 | 177,442,835 | 356,032,778 |
| 기타 | 4,248,215 | - | 4,248,215 | 21,173,320 | - | 21,173,320 |
| 합계 | 598,703,919 | 91,633,668 | 690,337,587 | 783,947,347 | 227,537,635 | 1,011,484,982 |
| 수익인식시기 | ||||||
| 한 시점에 인식 | 592,378,588 | 90,978,043 | 683,356,631 | 777,232,354 | 226,852,895 | 1,004,085,249 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 6,325,331 | 655,625 | 6,980,956 | 6,714,993 | 684,740 | 7,399,733 |
| 합계 | 598,703,919 | 91,633,668 | 690,337,587 | 783,947,347 | 227,537,635 | 1,011,484,982 |
(주1) 상기 수익 정보는 고객의 위치에 기초하였습니다.
7. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 2,086 | 1,646 |
| 단기성 예금 | 53,986,523 | 98,370,650 |
| 기타 | 515 | 355 |
| 합계 | 53,989,124 | 98,372,651 |
8. 매출채권 및 기타유동채권
8-1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 22,384,234 | 39,064,511 |
| 미수금 | 51,466,619 | 28,000,471 |
| 합계 | 73,850,853 | 67,064,982 |
8-2 당기와 전기중 매출채권 및 기타유동채권에 대한 손실충당금 설정금액은 없습니다.
8-3 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타유동채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 만기미도래 | 60,133,496 | 52,395,123 |
| 만기경과 미손상금액: | ||
| 180일 이내 | 13,694,921 | 3,396,933 |
| 180 ~ 365일 | 22,436 | 10,405,292 |
| 365일 이상 | - | 867,634 |
| 합계 | 73,850,853 | 67,064,982 |
9. 계약자산과 계약부채
9-1 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 - FAT(Final Acceptance Test) 미완료 | 68,051,408 | 86,423,812 |
| 손실충당금 | (3,666,356) | (5,545,362) |
| 계약자산 합계 | 64,385,052 | 80,878,450 |
| 계약부채 - 설치 미완료 | 132,831,759 | 140,380,690 |
| 계약부채 합계 | 132,831,759 | 140,380,690 |
9-2 당기와 전기 중 계약자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,545,362 | 6,866,987 |
| 손상차손(환입) | (1,879,006) | (858,139) |
| 제각 | - | (463,486) |
| 당기말 | 3,666,356 | 5,545,362 |
9-3 당기말과 전기말의 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 정상 | 30일 초과 연체 | 60일 초과 연체 | 120일 초과 연체 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 5.4% | - | - | - | |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 68,051,407 | - | - | - | 68,051,407 |
| 손실충당금 | (3,666,356) | - | - | - | (3,666,356) |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 6.4% | - | - | - | |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 86,423,812 | - | - | - | 86,423,812 |
| 손실충당금 | (5,545,362) | - | - | - | (5,545,362) |
9-4 당기와 전기에 인식한 계약부채 관련 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 제품의 인도 | 126,055,115 | 228,340,439 |
| 상품의 인도 | 1,200,530 | 71,990 |
| 합계 | 127,255,645 | 228,412,429 |
10. 재고자산
10-1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재공품 | 226,702,146 | (17,807,232) | 208,894,914 | 228,756,310 | (15,977,381) | 212,778,929 |
| 재공품(정부보조금) | (384,552) | - | (384,552) | (384,552) | - | (384,552) |
| 원재료 | 140,939,414 | (12,983,310) | 127,956,104 | 114,760,001 | (4,334,314) | 110,425,687 |
| 미착품 | 4,521,182 | - | 4,521,182 | 4,323,333 | - | 4,323,333 |
| 합계 | 371,778,190 | (30,790,542) | 340,987,648 | 347,455,092 | (20,311,695) | 327,143,397 |
당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금전입(환입)액은 15,471백만원(전기: 9,135백만원)입니다.
10-2 당기와 전기 중 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 20,311,695 | 16,031,908 |
| 전입(환입) | 13,504,646 | 9,134,541 |
| 제각 | (3,025,799) | (4,854,754) |
| 당기말 | 30,790,542 | 20,311,695 |
11. 범주별 금융상품
11-1. 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
(단위: 천원)
| 범주별 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 현금및현금성자산 | 53,989,124 | 98,372,651 |
| 매출채권및기타유동채권 | 73,850,853 | 67,064,982 | |
| 기타유동금융자산 | 37,374,933 | 58,487,714 | |
| 기타비유동금융자산 | 5,575,797 | 7,382,306 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,792,000 | - |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 18,845,555 | 21,995,978 | |
| 합계 | 205,428,262 | 253,303,631 |
(2) 금융부채
(단위: 천원)
| 범주별 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 매입채무및기타유동채무(주1) | 51,317,651 | 66,587,054 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 895,220 | 293,195 | |
| 합계 | 52,212,871 | 66,880,249 |
(주1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
11-2 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 다음은 보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 57,245,603 | - | - | 57,245,603 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | - | 895,220 | 895,220 |
| 리스부채 | 774,501 | 2,034,187 | 7,545,316 | 10,354,004 |
| 합계 | 58,020,104 | 2,034,187 | 8,440,536 | 68,494,827 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 72,352,180 | - | - | 72,352,180 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | - | 293,195 | 293,195 |
| 리스부채 | 375,556 | 1,016,706 | 1,408,263 | 2,800,525 |
| 합계 | 72,727,736 | 1,016,706 | 1,701,458 | 75,445,900 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
11-3 금융상품 범주별 손익
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 인식 : | ||||
| - 이자수익 | - | 4,319,376 | - | 4,319,376 |
| - 외환차익 | - | 2,526,362 | 476,877 | 3,003,239 |
| - 외화환산이익 | - | 431,535 | 48,683 | 480,218 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,128,606 | - | - | 3,128,606 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 83,799 | - | - | 83,799 |
| - 이자비용 | - | - | (308,223) | (308,223) |
| - 외환차손 | - | (1,139,084) | (609,097) | (1,748,181) |
| - 외화환산손실 | - | (247,505) | (15,844) | (263,349) |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (3,407,763) | - | - | (3,407,763) |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (27,512) | - | - | (27,512) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융자산 | 상각후원가로측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 인식 : | ||||
| - 이자수익 | - | 6,204,543 | - | 6,204,543 |
| - 외환차익 | - | 12,314,197 | 808,500 | 13,122,697 |
| - 외화환산이익 | - | 1,441,689 | 52,295 | 1,493,984 |
| - 채무면제이익 | - | - | 38,586 | 38,586 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 4,141,019 | - | - | 4,141,019 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 80,648 | - | - | 80,648 |
| - 이자비용 | - | - | (819,560) | (819,560) |
| - 외환차손 | - | (2,941,666) | (999,818) | (3,941,484) |
| - 외화환산손실 | - | (327,486) | (2,988) | (330,474) |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (1,216,508) | - | - | (1,216,508) |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (2,473) | - | - | (2,473) |
12. 금융자산
12-1 당기손익-공정가치측정금융자산
가. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,792,000 | 18,845,555 | - | 21,995,978 |
나. 당기와 전기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 | (222,870) | 3,002,685 |
다. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가액 또는순자산가액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원익 2016 Hidden Opportunity 펀드(주1,3) | 채무 | 1,300,677 | 2,499,481 | 4,587,751 |
| IBK-BNW 2018 사모투자합자회사(PEF)(주3) | 채무 | 2,736,263 | 3,453,144 | 4,704,223 |
| Wonik Global Pte. Ltd. 대여금 (주2) | 채무 | 11,160,469 | 12,026,410 | 10,022,142 |
| 에스브이아이씨30호-삼성벤처투자(주3) | 채무 | 1,033,526 | 866,520 | 2,681,862 |
| 에이피티씨 주식회사 | 지분 | 16,495,314 | 15,792,000 | - |
| 합계 | 32,726,249 | 34,637,555 | 21,995,978 |
(주1) 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)원익홀딩스의 종속기업인 원익투자파트너스(주)가 업무집행사원입니다.(주2) 공동기업인 Wonik Global PTE. LTD.에 대한 대여금입니다.(주3) 연결기업은 해당투자조합에 대하여 출자약정을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 미출자잔액이 존재합니다(주석 33참조)
12-2 매출채권및기타유동채권과 기타상각후원가 측정 금융자산
가. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 22,384,234 | 39,064,511 |
| 미수금 | 51,466,619 | 28,000,471 |
| 매출채권및기타유동채권 | 73,850,853 | 67,064,982 |
나. 당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단ㆍ장기금융상품 | 30,000,000 | - | 53,000,000 | - |
| 미수수익 | 450,787 | - | 1,447,312 | - |
| 단ㆍ장기보증금 | 6,983,700 | 4,802,689 | 4,070,000 | 6,399,321 |
| 보증금-현재가치할인차금 | (59,554) | (222,276) | (29,598) | (5,218) |
| 단ㆍ장기대여금 | - | 63,522 | - | 49,456 |
| 채무증권 | - | 931,862 | - | 938,747 |
| 합계 | 37,374,933 | 5,575,797 | 58,487,714 | 7,382,306 |
13. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 6,424,738 | 32,431 | 4,049,055 | 50,826 |
| 선급비용 | 437,528 | - | 431,402 | - |
| 기타의 투자자산 | - | 704,740 | - | 704,740 |
| 순확정급여자산(주1) | - | 8,806,042 | - | 11,725,639 |
| 부가세대급금 | 5,979,461 | - | 4,498,635 | - |
| 합계 | 12,841,727 | 9,543,213 | 8,979,092 | 12,481,205 |
(주1) 당기말 및 전기말 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 기타비유동자산으로 계정분류하였습니다(주석 21-3 참조).
14. 관계기업 및 공동기업투자
14-1 보고기간말 현재 관계기업및공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | Wonik Global Pte. Ltd.(주1) | 싱가폴 | 75 | 2 | - | 75 | 2 | 382,620 |
| 관계기업 | 원익 2019 START-UP 파트너쉽 투자조합(주2) | 대한민국 | 20 | 8,000,000 | 7,545,559 | 20 | 8,000,000 | 8,083,007 |
| 합계 | 8,000,002 | 7,545,559 | 8,000,002 | 8,465,627 |
(주1) 연결기업의 지분율이 50%를 초과하지만 타출자자와 공동으로 지배하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사는 Wonik Global Pte. Ltd.에게 대여금을 12,026백만원(전기말: 10,022백만원) 인식하고 있습니다(주석 26-4 참조).
(주2) 당기와 전기 중 추가 출자는 없습니다.
14-2 보고기간 및 보고기간말 현재 관계기업및공동기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기말 및 당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | Wonik Global Pte. Ltd. | 16,694,906 | 16,752,093 | (57,187) | 12,643 | (583,397) | (567,346) |
| 관계기업 | 원익 2019 START-UP 파트너쉽 투자조합 | 38,725,490 | 783,244 | 37,942,246 | 1,220,490 | (1,582,682) | (1,582,682) |
| <전기말 및 전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | Wonik Global Pte. Ltd. | 14,583,891 | 14,073,732 | 510,159 | 272,511 | (3,688,814) | (3,332,267) |
| 관계기업 | 원익 2019 START-UP 파트너쉽 투자조합 | 41,156,141 | 741,105 | 40,415,036 | 394,041 | (1,785,487) | (1,785,487) |
14-3 당기와 전기 중 관계기업및공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| Wonik Global Pte. Ltd. | 382,620 | (394,659) | 12,039 | - |
| 원익 2019 START-UP 파트너쉽 투자조합 | 8,083,007 | (537,448) | - | 7,545,559 |
| 합계 | 8,465,627 | (932,107) | 12,039 | 7,545,559 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| Wonik Global Pte. Ltd. | 3,060,951 | (2,945,742) | 267,411 | 382,620 |
| 원익 2019 START-UP 파트너쉽 투자조합 | 7,550,876 | 532,131 | - | 8,083,007 |
| 합계 | 10,611,827 | (2,413,611) | 267,411 | 8,465,627 |
15. 유형자산
15-1 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 69,081,322 | - | - | 69,081,322 |
| 건물 | 193,119,099 | (30,148,717) | - | 162,970,382 |
| 구축물 | 19,343,085 | (3,017,036) | - | 16,326,049 |
| 시설장치 | 7,167,783 | (2,939,543) | - | 4,228,240 |
| 기계장치 | 45,795,976 | (30,062,608) | (11,910) | 15,721,458 |
| 차량운반구 | 505,459 | (323,874) | (1,933) | 179,652 |
| 공구와기구 | 732,188 | (313,068) | - | 419,120 |
| 집기비품 | 12,672,257 | (8,172,114) | - | 4,500,143 |
| 연구개발설비 | 157,562,893 | (110,341,722) | (4,401,343) | 42,819,828 |
| 건설중인자산 | 43,038,336 | - | (5,594,150) | 37,444,186 |
| 합계 | 549,018,398 | (185,318,682) | (10,009,336) | 353,690,380 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 83,082,335 | - | - | 83,082,335 |
| 건물 | 179,905,710 | (24,329,382) | - | 155,576,328 |
| 구축물 | 19,363,085 | (2,470,030) | - | 16,893,055 |
| 시설장치 | 6,345,831 | (1,868,263) | - | 4,477,568 |
| 기계장치 | 38,763,280 | (24,783,924) | (22,903) | 13,956,453 |
| 차량운반구 | 505,460 | (250,394) | (2,733) | 252,333 |
| 공구와기구 | 732,189 | (190,279) | - | 541,910 |
| 집기비품 | 13,152,689 | (8,231,359) | - | 4,921,330 |
| 연구개발설비 | 154,672,525 | (95,332,902) | (5,953,705) | 53,385,918 |
| 건설중인자산 | 35,885,678 | - | (1,405,481) | 34,480,197 |
| 합계 | 532,408,782 | (157,456,533) | (7,384,822) | 367,567,427 |
15-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 기타(환율) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 83,082,335 | 2,463,373 | - | (16,464,386) | - | - | 69,081,322 |
| 건물(주1) | 155,576,328 | 7,534,184 | - | 5,679,205 | (5,819,206) | (129) | 162,970,382 |
| 구축물 | 16,893,056 | - | (13,043) | - | (553,963) | - | 16,326,050 |
| 시설장치 | 4,477,568 | 734,090 | (2) | 264,642 | (1,248,058) | - | 4,228,240 |
| 기계장치 | 13,979,658 | 4,367,840 | (12) | 2,824,950 | (5,439,101) | 32 | 15,733,367 |
| 기계장치정부보조금 | (22,903) | - | - | - | 10,993 | - | (11,910) |
| 차량운반구 | 255,066 | - | - | - | (73,480) | - | 181,586 |
| 차량운반구정부보조금 | (2,733) | - | - | - | 800 | - | (1,933) |
| 공구와기구 | 541,909 | - | (1) | - | (122,788) | - | 419,120 |
| 집기비품 | 4,919,797 | 1,654,193 | (693) | 1,614 | (2,075,140) | 372 | 4,500,143 |
| 연구개발설비 | 59,339,623 | 1,964,065 | (105,624) | 8,328,401 | (22,305,294) | - | 47,221,171 |
| 연구개발설비정부보조금 | (5,953,705) | - | - | - | 1,552,361 | - | (4,401,344) |
| 건설중인자산 | 35,885,679 | 34,695,674 | - | (27,543,017) | - | - | 43,038,336 |
| 건설중인자산정부보조금 | (1,405,481) | (4,188,669) | - | - | - | - | (5,594,150) |
| 합계 | 367,566,197 | 49,224,750 | (119,375) | (26,908,591) | (36,072,876) | 275 | 353,690,380 |
(주1) 당기 중 토지 24,464백만원 및 건물 2,444백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (주석 16참조)
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 기타(환율) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 87,402,119 | 246,633 | (4,566,417) | - | - | - | 83,082,335 |
| 건물 | 119,320,106 | 23,851,314 | (4,643,138) | 21,801,343 | (4,753,297) | - | 155,576,328 |
| 구축물 | 7,161,564 | 7,145,516 | - | 3,013,698 | (427,722) | - | 16,893,056 |
| 시설장치 | 1,106,599 | 4,132,027 | (1,320) | 54,906 | (814,644) | - | 4,477,568 |
| 기계장치 | 11,022,405 | 6,501,331 | (81) | 448,261 | (3,992,461) | (100) | 13,979,355 |
| 기계장치정부보조금 | (33,897) | - | - | - | 10,994 | - | (22,903) |
| 차량운반구 | 113,744 | 213,280 | - | - | (71,958) | - | 255,066 |
| 차량운반구정부보조금 | (3,533) | - | - | - | 800 | - | (2,733) |
| 공구와기구 | 3,190 | 609,403 | - | - | (70,682) | - | 541,911 |
| 집기비품 | 3,152,810 | 3,658,913 | (13,703) | 114,783 | (1,991,868) | 398 | 4,921,333 |
| 연구개발설비 | 46,475,716 | 5,610,499 | (504,309) | 29,534,611 | (21,776,896) | - | 59,339,621 |
| 연구개발설비정부보조금 | (1,977,563) | - | - | (5,480,004) | 1,503,862 | - | (5,953,705) |
| 건설중인자산 | 65,666,270 | 25,187,009 | - | (54,967,603) | - | - | 35,885,676 |
| 건설중인자산정부보조금(주1) | (5,787,034) | (1,214,016) | - | 5,595,569 | - | - | (1,405,481) |
| 합계 | 333,622,496 | 75,941,909 | (9,728,968) | 115,564 | (32,383,872) | 298 | 367,567,427 |
(주1) 전기 중 연구개발설비정부보조금과 재공품정부보조금으로 대체되었습니다.
16. 투자부동산
당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주1) | - | - | - | 24,464,386 | - | 24,464,386 |
| 건물(주1) | - | - | - | 2,444,205 | - | 2,444,205 |
| 사용권자산(주2) | - | - | - | 7,064,631 | - | 7,064,631 |
| 합계 | - | - | - | 33,973,222 | - | 33,973,222 |
(주1) 당기 중 장래 사용목적을 결정하지 못한 채로 보유하고 있는 토지 및 건물을 투자부동산으로 대체하였습니다.(주2) 당기 중 사용 목적이 변경된 사용자산을 투자부동산으로 대체하였습니다.당기 중 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 232백만원입니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 34,198백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인과 시장 거래가격을 참조하여 수행되었습니다.
17. 무형자산
17-1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 손상차손 | 기타(환율) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,310,723 | 419,258 | (188,342) | - | (216,565) | - | - | 1,325,074 |
| 개발비 | 496,899 | - | - | - | (265,899) | - | - | 231,000 |
| 개발비정부보조금 | (348,202) | - | - | - | 168,684 | - | - | (179,518) |
| 영업권 | 8,884,532 | - | - | - | - | (8,884,532) | - | - |
| 회원권 | 10,950,690 | 395,767 | (77,224) | - | - | - | - | 11,269,233 |
| 기술력 | 4,242,658 | - | - | - | (2,326,300) | (1,916,358) | - | - |
| 고객관계 | 1,979,250 | - | - | - | (1,827,000) | (152,250) | - | - |
| 기타의무형자산 | 6,095,967 | 1,452,287 | (130) | 406,023 | (2,231,113) | - | - | 5,723,034 |
| 건설중인자산(무형) | 516,249 | 3,811,742 | - | (406,023) | - | - | (1) | 3,921,967 |
| 합계 | 34,128,766 | 6,079,054 | (265,696) | - | (6,698,193) | (10,953,140) | (1) | 22,290,790 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각 | 손상차손 | 기타(환율) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,188,905 | 325,328 | - | (203,510) | - | - | 1,310,723 |
| 개발비 | 1,071,315 | - | - | (574,417) | - | - | 496,898 |
| 개발비정부보조금 | (642,782) | - | - | 294,580 | - | - | (348,202) |
| 영업권 | 16,194,190 | - | - | - | (7,309,657) | - | 8,884,533 |
| 회원권 | 8,799,242 | 2,409,071 | - | - | (257,623) | - | 10,950,690 |
| 기술력 | 6,568,958 | - | - | (2,326,300) | - | - | 4,242,658 |
| 고객관계 | 3,806,250 | - | - | (1,827,000) | - | - | 1,979,250 |
| 기타의무형자산 | 5,777,718 | 2,307,543 | 197,700 | (2,186,980) | - | (14) | 6,095,967 |
| 건설중인자산(무형) | 223,200 | 490,749 | (197,700) | - | - | - | 516,249 |
| 합계 | 42,986,996 | 5,532,691 | - | (6,823,627) | (7,567,280) | (14) | 34,128,766 |
연결기업은 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사 결과 당기에 무형자산손상차손 10,953,140천원(전기: 7,567,280천원) 발생하였습니다.
17-2 영업권 손상검사보고기간말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업권(주1) | - | 8,884,532 |
(주1) (주)원익테라세미콘과의 합병으로 인하여 발생하였습니다.연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 3개년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으 며, 인건비 및 판매비와 관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승률 등을 고려하여 추정하였습니다.
현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : %) |
| 구분 | 주요 가정치 |
|---|---|
| 매출총이익률 | 40.9 |
| 매출성장률 | (주1) |
| 영구성장률 | 1.0 |
| 가중평균자본비용 | 12.25 |
(주1) 거래처의 설비투자계획을 예상하여 연도별 추정매출액을 산정하였습니다.
한편, 현금창출단위의 회수가능액은 현재의 영업권 손상평가에 사용된 연결기업의 주요 가정치에 대한 가정에 따라 변동되며, 가정치 변동에 따라 현금창출단위의 회수가능액에 미치는 효과는다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 가중평균자본비용 변동 | 영구성장률 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | 1% 포인트 증가 | 1% 포인트 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회수가능가액 변동 | (18,734,255) | 22.,552,271 | 12,624,773 | (10,563,586) |
18. 정부보조금
연결기업은 반도체 소재부품의 증가에 따른 세밀한 공정개발 장비를 개발하기 위해 소재부품 기술개발사업 관련 규정에 의해 협약을 체결하고, 동 사업 등과 관련하여 정부보조금을 수취하고 있습니다.
18-1 보고기간말 현재 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <부채> | ||
| 기타부채 | 17,399 | 6,493 |
| <자산> | ||
| 재공품(정부보조금) | 384,553 | 384,553 |
| 기계장치(정부보조금) | 11,910 | 22,903 |
| 차량운반구(정부보조금) | 1,933 | 2,733 |
| 연구개발설비(정부보조금) | 4,401,344 | 5,953,705 |
| 건설중인자산(정부보조금) | 5,594,150 | 1,405,481 |
| 개발비(정부보조금) | 179,518 | 348,202 |
| 자산소계 | 10,573,408 | 8,117,577 |
18-2 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 수취(주1) | 비용상계(주2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| <부채> | ||||
| 기타부채 | 6,493 | 50,995 | (40,089) | 17,399 |
| <자산> | ||||
| 재공품(정부보조금) | 384,553 | - | - | 384,553 |
| 기계장치(정부보조금) | 22,903 | - | (10,993) | 11,910 |
| 차량운반구(정부보조금) | 2,733 | - | (800) | 1,933 |
| 연구개발설비(정부보조금) | 5,953,705 | - | (1,552,361) | 4,401,344 |
| 건설중인자산(정부보조금) | 1,405,481 | 4,188,669 | - | 5,594,150 |
| 개발비(정부보조금) | 348,202 | - | (168,684) | 179,518 |
| 자산소계 | 8,117,577 | 4,188,669 | (1,732,838) | 10,573,408 |
(주1) 자산 취득과 관련된 보조금의 수취금액은 4,188,669천원이며, 수익관련보조금의 수취액은 50,995천원입니다.
(주2) 연구개발비, 감가상각비 등과 상계되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 수취(주1) | 비용상계(주2) | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <부채> | |||||
| 기타부채 | 2,766 | 193,762 | (190,035) | - | 6,493 |
| <자산> | |||||
| 재공품(정부보조금) | 297,454 | - | - | 87,099 | 384,553 |
| 기계장치(정부보조금) | 33,897 | - | (10,994) | - | 22,903 |
| 차량운반구(정부보조금) | 3,533 | - | (800) | - | 2,733 |
| 연구개발설비(정부보조금) | 1,977,563 | - | (1,532,328) | 5,508,470 | 5,953,705 |
| 건설중인자산(정부보조금) | 5,787,034 | 1,214,016 | - | (5,595,569) | 1,405,481 |
| 개발비(정부보조금) | 642,782 | - | (294,580) | - | 348,202 |
| 자산소계 | 8,742,263 | 1,214,016 | (1,838,702) | - | 8,117,577 |
(주1) 자산 취득과 관련된 보조금의 수취금액은 1,214,016천원이며, 수익관련보조금의 수취액은 193,762천원입니다.
(주2) 연구개발비, 감가상각비 등과 상계되었습니다.
19. 매입채무 및 기타채무
보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 32,647,994 | - | 34,561,141 | - |
| 미지급금 | 14,520,903 | 895,220 | 26,887,051 | 293,195 |
| 미지급비용 | 10,076,645 | - | 10,903,927 | - |
| 미지급배당금 | 61 | - | 61 | - |
| 당기말 | 57,245,603 | 895,220 | 72,352,180 | 293,195 |
20. 기타유동부채
보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | - | 380 |
| 예수금 | 872,940 | 908,587 |
| 합계 | 872,940 | 908,967 |
21. 확정급여부채 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
21-1 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (11,725,639) | 2,659,627 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 8,937,678 | 9,297,347 |
| - 순이자비용 | (366,382) | 213,719 |
| 소계 | 8,571,296 | 9,511,066 |
| 퇴직급여 지급액 | (348,188) | 214,943 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (536,969) | - |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 5,291,009 | (11,111,405) |
| - 경험조정 | 442,449 | 5,000,130 |
| 소계 | 5,196,489 | (6,111,275) |
| 기여금 납입액 | (10,500,000) | (18,000,000) |
| 기말 | (8,806,042) | (11,725,639) |
21-2 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 48,160,788 | 49,295,271 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 8,937,678 | 9,297,347 |
| - 이자비용 | 2,510,005 | 1,781,586 |
| 소계 | 11,447,683 | 11,078,933 |
| 퇴직급여지급액 | (4,560,153) | (5,650,329) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (536,969) | - |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 5,651,977 | (11,596,564) |
| - 경험조정 | 442,449 | 5,000,129 |
| 소계 | 5,557,457 | (6,596,435) |
| 타사전입효과 | 32,912 | 33,348 |
| 기말 | 60,638,687 | 48,160,788 |
21-3 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 59,886,427 | 46,635,643 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 2,876,386 | 1,567,866 |
| 소계 | 2,876,386 | 1,567,866 |
| 퇴직급여지급액 | (4,211,965) | (5,865,271) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 360,968 | (485,159) |
| 기여금 납입액 | 10,500,000 | 18,000,000 |
| 타사전입효과 | 32,912 | 33,348 |
| 기말(주1) | 69,444,728 | 59,886,427 |
(주1) 당기말 확정급여부채를 초과하는 사외적립자산 잔액은 기타비유동자산으로 계정 대체 되었습니다.
21-4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 69,443,634 | 59,885,332 |
| 국민연금전환금 | 1,095 | 1,095 |
| 합계 | 69,444,729 | 59,886,427 |
21-5 당기와 전기 중 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 4.70% | 4.60% |
| 할인율 | 4.24% | 5.18% |
| 가중평균만기 | 7.128년 | 8.569년 |
21-6 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 0.5% 포인트 증가 | 0.5% 포인트 감소 |
|---|---|---|
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 | 2,181,210 | (2,065,082) |
| 할인율 변화에 따른 민감도 | (2,009,705) | 2,140,344 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 0.5% 포인트 증가 | 0.5% 포인트 감소 |
|---|---|---|
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 | 2,037,767 | (1,915,039) |
| 할인율 변화에 따른 민감도 | (1,894,120) | 2,033,839 |
21-7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.128년(전기 8.569년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 6,901,407 | 6,397,888 | 17,865,139 | 53,124,749 | 84,289,183 |
22. 기타장기종업원급여부채
당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,339,753 | 1,319,442 |
| 당기근무원가 | 236,763 | 239,036 |
| 이자원가 | 62,512 | 44,589 |
| 감소 | (143,000) | (122,500) |
| 재측정요소 | (400,778) | (140,814) |
| 당기말 | 1,095,250 | 1,339,753 |
23. 품질보증충당부채
당기와 전기 중 품질보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 20,308,720 | 21,567,536 |
| 설정 | 15,512,239 | 17,349,591 |
| 사용 | (12,245,305) | (13,336,673) |
| 환입 | (8,359,438) | (8,795,075) |
| 기타 | 510,189 | 3,523,341 |
| 당기말 | 15,726,405 | 20,308,720 |
24. 자본금과 잉여금
24-1. 당기말과 전기말 현재 자본금, 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 주당금액(원) | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 49,083,901주 | 49,083,901주 |
| 자본금 | 24,541,951 | 24,541,951 |
| 주식발행초과금 | 351,381,225 | 351,381,225 |
| 자기주식처분이익 | 6,042,575 | - |
| 납입자본금 합계 | 381,965,751 | 375,923,176 |
24-2 보고기간말 현재 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.
24-3 보고기간말 현재 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 18,024,965 | (11,129,537) |
24-4 당기와 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 법인세효과 차감전 | (5,196,489) | 6,111,275 |
| 법인세효과 | 1,185,647 | (1,415,157) | |
| 법인세효과 차감후 | (4,010,842) | 4,696,118 | |
| 지분법자본변동 | 12,039 | 266,515 | |
| 해외사업환산손익 | (4,671) | (104,470) | |
| 합계 | (4,003,474) | 4,858,163 |
24-5 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 303,490 | 291,452 |
| 해외사업환산손익 | (106,515) | (101,845) |
| 합계 | 196,975 | 189,607 |
24-6 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 189,607 | 27,563 |
| 지분법자본변동 | 12,039 | 266,514 |
| 해외사업환산손익 | (4,671) | (104,470) |
| 기말금액 | 196,975 | 189,607 |
24-7 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | 5,104,281 | 4,146,174 |
| 이익준비금(주1) | 5,104,281 | 4,146,174 |
| 2. 미처분이익잉여금 | 489,079,873 | 517,137,595 |
| 합계 | 494,184,154 | 521,283,769 |
(주1) 지배기업은 상법상 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
25. 배당금
2023년 3월 29일 개최된 지배기업의 주주총회에서 승인된 배당금은 9,581,072,600원(주당 200원)이며, 상반기 중 지급되었습니다.
26. 특수관계자 공시
26-1 보고기간말 현재 연결기업의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 연결기업와의 관계 |
|---|---|
| ㈜원익홀딩스 | 연결기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 |
| Wonik Global Pte. Ltd.(주1) | 공동기업 |
| 원익 2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 | 관계기업 |
| ㈜원익, 서안반도체과기유한공사, ㈜원익머트리얼즈,원익엘앤디㈜(주2), ㈜씨엠에스랩, ㈜원익큐엔씨, ㈜원익큐브, ㈜하늘물빛정원, 농업회사법인주식회사장산, ㈜원익피앤이 등 원익기업집단 계열회사 | 기타특수관계자 |
(주1) 지분율이 50%를 초과하나 공동 지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하
였습니다.
(주2) 회사는 전기 중 원익자산개발(주)에서 원익엘앤디㈜로 사명을 변경하였습니다.(주3) ㈜원익의 종속기업 및 관계기업 등이 포함되어 있습니다.
26-2 보고기간말 현재 연결기업의 특수관계자 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타자산 | 매입채무 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 : | ||||
| ㈜원익홀딩스 | - | 413 | - | 1,950,298 |
| 관계기업 및 공동기업 : | ||||
| Wonik Global Pte. Ltd.(주1) | - | 11,160,469 | - | - |
| 기타특수관계자 : | ||||
| ㈜원익 | - | - | 156,924 | 251,023 |
| ㈜원익큐엔씨 | - | 165 | 155,957 | - |
| ㈜원익머트리얼즈 | - | - | 2,442 | - |
| 원익엘앤디㈜ | - | 1,200,000 | - | - |
| ㈜씨엠에스랩 | - | - | - | 4,580 |
| 기타 | - | 63,523 | - | - |
| 합계 | - | 12,424,570 | 315,323 | 2,205,901 |
(주1) 기타자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 공동기업에 대한 대여금으로 공정가치평가 전 취득금액입니다(주석 12-1 참조).
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타자산 | 매입채무 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ||||
| (주)원익홀딩스 | 544 | 10,148 | 1,067 | 2,398,592 |
| 관계기업 및 공동기업 : | ||||
| Wonik Global Pte. Ltd.(주1) | - | 9,533,964 | - | - |
| 기타특수관계자 : | ||||
| ㈜원익 | - | - | 152,834 | 351,845 |
| ㈜원익큐엔씨 | - | 165 | 420,743 | 1,056 |
| ㈜원익머트리얼즈 | - | - | 3,663 | 2,200 |
| 원익엘앤디㈜ | - | 1,200,000 | - | - |
| ㈜씨엠에스랩 | - | - | - | 9,541 |
| 기타 | - | 50,000 | - | - |
| 합계 | 544 | 10,794,277 | 578,307 | 2,763,234 |
(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 공동기업에 대한 대여금으로 공정가치평가 전 취득금액입니다(주석 12-1 참조).
26-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상 거래내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 기중거래액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 유형자산취득 | 기타수익 | 기타비용 | 배당지급 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 : | ||||||
| ㈜원익홀딩스 | - | 217,200 | 1,085,872 | 273,896 | 4,444,497 | 3,229,714 |
| 기타특수관계자 : | ||||||
| ㈜원익 | - | 1,645,373 | - | - | 788,058 | - |
| ㈜원익큐엔씨 | - | 5,955,005 | - | 1,800 | 149,220 | - |
| ㈜원익머트리얼즈 | - | 136,930 | - | - | 7,660 | - |
| 원익엘앤디㈜ | - | - | - | - | 94,817 | - |
| ㈜씨엠에스랩 | - | - | - | - | 35,322 | - |
| 합계 | - | 7,954,508 | 1,085,872 | 275,696 | 5,519,574 | 3,229,714 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 기중거래액 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 고정자산취득 | 고정자산처분 | 기타수익 | 기타비용 | 배당지급 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 : | |||||||
| ㈜원익홀딩스 | 13,926 | 168,760 | 1,313,250 | - | 84,518 | 5,699,344 | 4,844,572 |
| 기타특수관계자 : | |||||||
| ㈜원익 | - | 1,116,743 | - | 6,640,000 | 112 | 559,915 | - |
| ㈜원익큐엔씨 | - | 10,000,741 | - | - | 3,925 | 158,337 | - |
| ㈜원익머트리얼즈 | - | 107,910 | - | - | 1,901 | 97,720 | - |
| 원익엘앤디㈜ | - | - | - | - | 336 | 70,406 | - |
| ㈜씨엠에스랩 | - | - | - | - | 112 | 38,755 | - |
| ㈜원익큐브 | - | - | - | - | 112 | - | - |
| 합계 | 13,926 | 11,394,154 | 1,313,250 | 6,640,000 | 91,016 | 6,624,477 | 4,844,572 |
26-4 연결기업의 특수관계자와의 대여금약정과 거래와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 특수관계자 | 약정내용 | 약정금액 | 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금액 | 회수금액 | 대여금액 | 회수금액 | 잔여약정금액 | 잔여약정금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 투자: | ||||||||
| Wonik Global Pte. Ltd. | 대여금 약정(주1) | 9,000,000 | - | 465,000 | - | 487,500 | 2,661,948 | 2,661,948 |
| 대여금 약정(주2) | 7,500,000 | 1,597,500 | - | 1,627,500 | - | 3,375,000 | 4,972,500 | |
| 소계 | 16,500,000 | 1,597,500 | 465,000 | 1,627,500 | 487,500 | 6,036,948 | 7,634,448 |
(주1) 계약체결일(2018년 3월 26일)로부터 8년간 대여하기로 약정한 금액입니다. 한편, Wonik Global Pte. Ltd.는 원익투자파트너스㈜가 업무집행사원인 원익 뉴그로쓰2018 사모투자합자회사에 펀드결성일(2018년 1월 25일)로부터 8년간 총 USD 12,000,000(6%)을 출자하기로 약정하였습니다.
당기 중 원금회수 금액 및 이자회수 금액은 각각 USD 465,000, USD54,090 이며,전기 중 원금회수 금액 및 이자회수 금액은 각각 USD 487,500, USD35,132 입니다.
(주2) 계약체결일(2021년 8월 6일)로부터 6년간 대여하기로 약정한 금액입니다. 한편, Wonik Global Pte. Ltd.는 원익투자파트너스㈜가 업무집행사원인 원익 뉴그로쓰2020 사모투자합자회사에 펀드결성일(2021년 7월 29일)로부터 6년간 총 USD 10,000,000(4.7%)을 출자하기로 약정하였습니다. 당기와 전기 중 원금회수 금액 및 이자회수 금액은 없습니다. Wonik Global Pte. Ltd.대여금은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 해당 금융자산의 장부금액은 12,026백만원(전기말: 10,022백만원)입니다(주석 12-1 참조).
26-5 연결기업의 특수관계자와의 출자약정과 거래와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 약정내용 | 약정금액 | 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 출자금액 | 출자금액 | 잔여약정금액 | 잔여약정금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 투자: | ||||||
| 원익 2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 | 출자 약정(주1) | 8,000,000 | - | - | - | - |
(주1) 펀드결성일(2019년 1월 31일)부터 4년간 출자하기로 약정한 금액입니다.
원익 2019 Start-Up 파트너쉽 투자조합 관계기업투자 장부가액은 8,000백만원(전기말: 8,000백만원)입니다(주석 14 참조).
26-6 당기와 전기 중 주요 경영진 보상은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 12,080,253 | 13,457,444 |
| 퇴직급여 | 962,949 | 1,426,988 |
| 합계 | 13,043,202 | 14,884,432 |
연결기업의 주요 경영진은 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.
27. 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비27-1 당기와 전기 중 매출원가, 판매비와관리비 및 경상연구개발비에 대한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 완제품 및 재공품의 변동 | 2,054,163 | 61,102,249 |
| 원재료의 사용 | 353,994,815 | 476,086,488 |
| 종업원급여 | 151,025,100 | 157,656,899 |
| 감가상각 및 상각비용 | 45,114,241 | 40,683,204 |
| 광고 및 판매촉진비 | 376,837 | 402,628 |
| 물류비용 | 1,880,016 | 2,988,230 |
| 지급수수료 | 35,695,783 | 45,085,736 |
| 품질보증비용 | 13,332,232 | 18,832,219 |
| 외주용역비 | 27,262,779 | 39,602,307 |
| 소모품비 | 11,289,606 | 13,889,230 |
| 수도광열비 | 13,076,806 | 10,027,200 |
| 기타비용 | 53,310,200 | 47,573,715 |
| 합계 | 708,412,578 | 913,930,105 |
27-2 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 117,790,529 | 124,949,596 |
| 퇴직급여 | 8,571,297 | 9,511,066 |
| 복리후생비 | 24,663,273 | 23,196,237 |
| 합계 | 151,025,099 | 157,656,899 |
27-3 당기와 전기 중 감가상각 및 상각비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 36,072,875 | 32,383,872 |
| 무형자산상각비 | 6,698,193 | 6,823,627 |
| 사용권자산상각비 | 2,343,173 | 1,475,705 |
| 합계 | 45,114,241 | 40,683,204 |
27-4 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 53,009,397 | 61,074,075 |
| 퇴직급여 | 3,681,380 | 4,606,999 |
| 기타장기종업원급여 | (101,502) | 142,811 |
| 대손상각비 | (1,879,006) | (858,139) |
| 복리후생비 | 10,517,412 | 11,196,018 |
| 접대비 | 685,343 | 691,257 |
| 감가상각비 | 5,654,795 | 5,284,707 |
| 사용권자산감가상각비 | 1,941,568 | 1,126,682 |
| 무형자산상각비 | 6,698,193 | 6,823,627 |
| 세금과공과 | 1,634,400 | 1,224,750 |
| 광고선전비 | 376,837 | 402,628 |
| 차량유지비 | 308,284 | 311,064 |
| 수선비 | 246,508 | 2,358,687 |
| 교육훈련비 | 675,915 | 869,278 |
| 운반비 | 617,496 | 922,994 |
| 여비교통비 | 1,769,154 | 2,070,764 |
| 보험료 | 501,489 | 438,763 |
| 통신비 | 347,617 | 465,167 |
| 수도광열비 | 333,631 | 233,187 |
| 소모품비 | 675,524 | 2,147,421 |
| 지급수수료 | 26,769,646 | 38,124,052 |
| 도서인쇄비 | 23,862 | 38,679 |
| 지급임차료 | 595,010 | 750,696 |
| 품질보증비 | 13,332,232 | 18,832,219 |
| 외주용역비 | 920,309 | 2,540,708 |
| 견본비 | - | 327,859 |
| 포장비 | 82,924 | 104,266 |
| 잡비 | 7,015 | 36,074 |
| 합계 | 129,425,433 | 162,287,293 |
28. 기타손익28-1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 3,003,238 | 13,122,697 |
| 외화환산이익 | 1,413,849 | 5,419,005 |
| 유형자산처분이익 | 3,574 | 3,430,015 |
| 무형자산처분이익 | 120,049 | 6,635,464 |
| 채무면제이익 | - | 38,586 |
| 수입수수료 | 34,380 | 30,380 |
| 배상금수익 | 3,506,014 | - |
| 잡이익 | 446,967 | 727,989 |
| 합계 | 8,528,071 | 29,404,136 |
28-2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,748,181 | 3,941,484 |
| 외화환산손실 | 448,544 | 1,773,346 |
| 기부금 | 545,000 | 1,340,005 |
| 유형자산처분손실 | 119,262 | 518,496 |
| 무형자산처분손실 | 188,472 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 364,638 |
| 무형자산손상차손 | 10,953,140 | 7,567,280 |
| 잡손실 | 15,404 | 89,182 |
| 합계 | 14,018,003 | 15,594,431 |
29. 금융손익
29-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 4,346,930 | 6,204,543 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,128,606 | 4,141,019 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 83,799 | 80,648 |
| 합계 | 7,559,335 | 10,426,210 |
29-2 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 4,284,989 | 6,096,294 |
| 기타 | 61,941 | 108,249 |
| 합계 | 4,346,930 | 6,204,543 |
29-3 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 483,800 | 819,560 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 3,407,763 | 1,216,508 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 27,512 | 2,473 |
| 합계 | 3,919,075 | 2,038,541 |
29-4 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 원천은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융기관차입금 | 483,800 | 819,560 |
| 합계 | 483,800 | 819,560 |
30. 법인세
30-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기법인세 | 1,432,299 | 28,376,050 |
| 추납액 및 전기반영분 | 272,094 | 166,509 |
| 경정청구 환급액 | (2,189,285) | - |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 변동 | (6,266,799) | 773,025 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (597,376) | (1,415,157) |
| 법인세비용(수익) | (7,349,067) | 27,900,427 |
30-2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (5,196,489) | 1,185,647 | (4,010,842) |
| 자기주식처분손익 | 7,825,597 | (1,783,023) | 6,042,574 |
| 합계 | 2,629,108 | (597,376) | 2,031,732 |
(단위: 천원)
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (6,111,275) | 1,415,157 | (4,696,118) |
| 합계 | (6,111,275) | 1,415,157 | (4,696,118) |
30-3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 38,435,890 | 39,060,304 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 13,363,418 | 2,781,433 |
| 소 계 | 51,799,308 | 41,841,737 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (19,507,379) | (15,589,919) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (102,710) | (329,397) |
| 소 계 | (19,610,089) | (15,919,316) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 32,189,219 | 25,922,421 |
30-4 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (20,856,769) | 117,338,640 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (4,752,110) | 27,729,144 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (14,655) | 61,022 |
| - 비공제비용 | 293,513 | 314,811 |
| - 전기법인세 조정액 | (2,440,229) | 166,509 |
| - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 등 | (2,259,726) | (2,755,396) |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 | 2,024,296 | - |
| - 기타(세율차이 등) | (200,157) | 2,384,336 |
| 법인세비용(수익) | (7,349,068) | 27,900,427 |
| 유효세율(*) | - | 24% |
(*) 당기 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율 산출하지 않았습니다.
30-5 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 과목 | 당기초 | 손익 | 자본 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 884,775 | (401,851) | 482,924 | |
| 무형자산손상차손 | 231,866 | (1,845) | 230,021 | |
| 퇴직급여충당부채 | 10,484,917 | 1,741,445 | 1,185,647 | 13,412,009 |
| 국고보조금 | 76,734 | 181,047 | 257,781 | |
| 미지급금 | 1,688,835 | (196,629) | 1,492,206 | |
| 품질보증충당부채 | 4,621,848 | (1,038,666) | 3,583,182 | |
| 연차수당 | 1,092,598 | (41,945) | 1,050,653 | |
| 재고자산평가손실 | 4,622,525 | 2,392,945 | 7,015,470 | |
| 임차보증금 | 7,923 | 56,291 | 64,214 | |
| 개발비감액 | 625 | (625) | - | |
| 세액공제 | 87,530 | 1,912,558 | 2,000,088 | |
| 감가상각비 | 10,611,951 | 1,365,753 | 11,977,704 | |
| 미수수익 | (329,397) | 226,687 | (102,710) | |
| 퇴직보험예치금 | (10,484,917) | (2,927,092) | (13,412,009) | |
| 토지 | (723,481) | (844) | (724,325) | |
| 매도가능증권 | (1,352,484) | (96,533) | (1,449,017) | |
| 리스부채 | 637,342 | 1,440,357 | 2,077,699 | |
| 선급비용 | (7,923) | 7,361 | (562) | |
| 수익인식시기조정 | 4,503,021 | 311,350 | 4,814,371 | |
| 사용권자산 | (637,342) | (1,425,202) | (2,062,544) | |
| 합병무형자산 | (1,322,878) | 1,322,878 | - | |
| 해외법인 출자금 | 82,617 | 97 | 82,714 | |
| 자산조정계정 | (1,060,894) | (3,541) | (1,064,435) | |
| 관계기업주식 | 18,345 | 99,714 | 118,059 | |
| 무형자산(시제품평가비용) | 1,717,694 | 69,338 | 1,787,032 | |
| 유형자산(경상연구개발비) | 381,145 | (54,068) | 327,077 | |
| 이자수익(현재가치할인차금) | 3,721 | 1,573 | 5,294 | |
| 동업기업(소득금액) | 85,723 | 523,748 | 609,471 | |
| 유형자산폐기-결산 | - | 42,913 | 42,913 | |
| 배상금수익 | - | (794,488) | (794,488) | |
| 건설중인자산 | - | 368,427 | 368,427 | |
| 합계 | 25,922,419 | 5,081,153 | 1,185,647 | 32,189,219 |
<전기>
(단위: 천원)
| 과목 | 전기초 | 손익 | 자본 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,121,143 | (236,368) | 884,775 | |
| 무형자산손상차손 | 179,534 | 52,332 | 231,866 | |
| 퇴직급여충당부채 | 10,876,337 | (1,806,577) | 1,415,157 | 10,484,917 |
| 정부보조금 | 102,075 | (25,341) | 76,734 | |
| 미지급금 | 2,044,253 | (355,418) | 1,688,835 | |
| 품질보증충당부채 | 4,965,693 | (343,845) | 4,621,848 | |
| 연차수당 | 784,995 | 307,603 | 1,092,598 | |
| 재고자산평가손실 | 3,691,174 | 931,351 | 4,622,525 | |
| 임차보증금 | 32,795 | (24,872) | 7,923 | |
| 개발비감액 | 1,264 | (639) | 625 | |
| 세액공제 | 79,536 | 7,994 | 87,530 | |
| 감가상각비 | 9,885,687 | 726,264 | 10,611,951 | |
| 미수수익 | (135,827) | (193,570) | (329,397) | |
| 퇴직보험예치금 | (10,737,102) | 252,185 | (10,484,917) | |
| 토지 | (731,936) | 8,455 | (723,481) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (2,036,141) | 683,657 | (1,352,484) | |
| 리스부채 | 492,857 | 144,485 | 637,342 | |
| 선급비용 | (32,795) | 24,872 | (7,923) | |
| 수익인식시기조정 | 8,591,640 | (4,088,619) | 4,503,021 | |
| 사용권자산 | (492,857) | (144,485) | (637,342) | |
| 합병무형자산 | (2,294,591) | 971,713 | (1,322,878) | |
| 해외법인 출자금 | 83,583 | (966) | 82,617 | |
| 자산조정계정 | (1,138,551) | 77,657 | (1,060,894) | |
| 계약자산 | (50,848) | 50,848 | - | |
| 관계기업주식 | (659,704) | 678,048 | 18,344 | |
| 무형자산(시제품평가비용) | 1,630,320 | 87,374 | 1,717,694 | |
| 유형자산(경상연구개발비) | 440,685 | (59,540) | 381,145 | |
| 이자수익(현재가치할인차금) | 2,225 | 1,496 | 3,721 | |
| 동업기업(소득금액) | - | 85,724 | 85,724 | |
| 합계 | 26,695,444 | (2,188,182) | 1,415,157 | 25,922,419 |
30-6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업권 및 영업권손상차손 | - | (8,884,532) |
| 이월세액공제 | 88,320 | 34,124 |
31. 주당이익기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주인 주식선택권이 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.31-1 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(주1) | (13,507,700,947) | 89,438,212,718 |
| 보통주당기순이익 | (13,507,700,947) | 89,438,212,718 |
| 가중평균유통보통주식수(주) | 47,923,336 | 48,243,784 |
| 기본주당이익 | (282) | 1,854 |
(주1) 지배기업 소유지분 당기순이익 해당액입니다.(주2) 기중 자기주식의 변동을 고려하여 산정하였습니다.기본주당이익은 연결기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 연결기업이 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
32. 현금흐름표
32-1 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 27,543,017 | 54,967,603 |
| 건설중인자산(무형)의 무형자산 대체 | 431,523 | 197,700 |
| 무형자산 취득관련 미지급금의 변동 | (573,458) | 181,798 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 변동 | (6,073,223) | 6,366,025 |
| 비유동계약자산의 유동성 대체 | (35,994,527) | (5,509,980) |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 26,908,591 | - |
32-2 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미지급이자 | - | (308,223) | 308,223 | - |
| 리스부채 | 2,800,525 | (2,145,319) | 8,463,709 | 9,118,915 |
| 미지급배당금 | 61 | (9,581,070) | 9,581,071 | 62 |
| 합계 | 2,800,586 | (12,034,612) | 18,353,003 | 9,118,977 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미지급이자 | - | (819,560) | 819,560 | - |
| 리스부채 | 2,140,630 | (1,475,705) | 2,135,600 | 2,800,525 |
| 미지급배당금 | 46 | (14,479,241) | 14,479,256 | 61 |
| 합계 | 2,140,676 | (16,774,506) | 17,434,416 | 2,800,586 |
33. 우발채무와 약정사항
33-1 보고기간말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 한도약정사항은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원, USD) |
| 구분 | 약정 금융기관 | 외화(USD) | 원화 |
|---|---|---|---|
| 외화지급보증 | KEB하나은행 | 15,000,000 | - |
| 통합외국환여신한도 | NH농협은행 | 4,500,000 | - |
| 원화한도 | NH농협은행 | - | 30,000,000 |
| 원화한도 | 산업은행 | - | 40,000,000 |
| 외화지급보증 | 신한은행 | 10,500,000 | - |
| 수입OPEN | 신한은행 | 5,000,000 | - |
| 원화한도 | 한국수출입은행 | - | 50,000,000 |
| 무역금융 | 국민은행 | - | 30,000,000 |
| <전기말> | (단위: 천원, USD) |
| 구분 | 약정 금융기관 | 외화(USD) | 원화 |
|---|---|---|---|
| 외화지급보증 | KEB하나은행 | 15,000,000 | - |
| 통합외국환여신한도 | NH농협은행 | 4,500,000 | - |
| 원화한도 | NH농협은행 | - | 30,000,000 |
| 원화한도 | 산업은행 | - | 40,000,000 |
| 외화지급보증 | 신한은행 | 10,500,000 | - |
| 수입OPEN | 신한은행 | 5,000,000 | - |
| 원화한도 | 한국수출입은행 | - | 50,000,000 |
| 무역금융 | KB국민은행 | - | 30,000,000 |
33-2 보고기간말 현재 금융기관에서 제공받고 있는 외화지급보증 현황은 아래와 같습니다.
| <당기말> | (단위: USD, CNY) |
| 구분 | 금융기관 | 통화 | 외화 |
|---|---|---|---|
| 외화지급보증 | 신한은행 | USD | 4,952,134 |
| 외화지급보증 | 하나은행 | USD | 3,817,089 |
| 외화지급보증 | 신한은행 | CNY | 1,240,000 |
| <전기말> | (단위: USD, CNY) |
| 구분 | 금융기관 | 통화 | 외화 |
|---|---|---|---|
| 외화지급보증 | 신한은행 | USD | 4,794,084 |
| 외화지급보증 | 신한은행 | CNY | 800,000 |
| 통합외국환여신한도 | NH농협은행 | USD | 3,693,080 |
| 외화지급보증 | KEB하나은행 | USD | 7,775,869 |
33-3 보고기간말 현재 연결기업의 채무와 관련하여 담보로 제공된 내역은 없습니다.
33-4 보고기간말 현재 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 약 12,936백만원)이며, 연결기업은 상기 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없으므로 이로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다. 또한 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
33-5 보고기간말 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 4,536백만원(전기말: 4,450백만원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.
33-6 특수관계자들과의 약정사항은 주석26에 기재되어 있습니다.
33-7 보고기간말 현재 연결기업의 출자 약정금액 현황은 아래와 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 거래처 | 출자약정액 | 누적출자액 | 미출자액 |
|---|---|---|---|
| SVIC 30 호 신기술사업투자조합 | 2,500,000 | 348,150 | 2,151,850 |
| 원익 2016 Hidden Opportunity 펀드 | 3,500,000 | 3,337,250 | 162,750 |
| IBK-BNW 2018 사모투자합자회사 | 5,000,000 | 4,743,500 | 256,500 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 거래처 | 출자약정액 | 누적출자액 | 미출자액 |
|---|---|---|---|
| SVIC 30 호 신기술사업투자조합 | 2,500,000 | 514,600 | 1,985,400 |
| 원익 2016 Hidden Opportunity 펀드 | 3,500,000 | 3,337,250 | 162,750 |
| IBK-BNW 2018 사모투자합자회사 | 5,000,000 | 4,743,500 | 256,500 |
34. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연길기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업의 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것을 기본적인 정책으로 하고 있습니다.
34-1 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 이러한 연결기업의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.
(2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 JPY 및 기타외화의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 118,297,822 | 3,695,529 | 131,564,078 | 2,104,614 |
| JPY | 3,671,723 | 1,537,405 | - | 1,623,530 |
| CNY | 2,766,595 | 37,667 | 1,854,378 | 55,418 |
| 기타 | 1,835,949 | - | 284,688 | - |
| 합계 | 126,572,090 | 5,270,601 | 133,703,144 | 3,783,562 |
연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,424,795 | (4,424,795) | 6,472,973 | (6,472,973) |
| JPY | 82,406 | (82,406) | (81,177) | 81,177 |
| CNY | 105,364 | (105,364) | 89,948 | (89,948) |
| 기타 | 70,886 | (70,886) | 14,234 | (14,234) |
| 합계 | 4,683,451 | (4,683,451) | 6,495,978 | (6,495,978) |
34-2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
연결기업은 신용위험을 연결실체관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
연결기업이 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상
연결기업은 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 재화 및 용역의 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
① 매출채권및계약자산연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및계약자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및계약자산의 보고기간말 잔액입니다. 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
② 기타 금융자산 현금 및 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결기업은 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결기업의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 34,638백만원, 전기: 21,995백만원).
34-3 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
연결기업은 부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총액 | 218,160,246 | 251,943,234 |
| 자기자본 | 866,702,596 | 869,727,304 |
| 부채비율 | 25.17% | 28.97% |
35. 공정가치
35-1 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 53,989,124 | 53,989,124 | 98,372,651 | 98,372,651 |
| 매출채권및기타유동채권 | 73,850,853 | 73,850,853 | 67,064,982 | 67,064,982 |
| 기타유동금융자산 | 37,374,933 | 37,374,933 | 58,487,714 | 58,487,714 |
| 기타비유동금융자산 | 5,575,797 | 5,575,797 | 7,382,306 | 7,382,306 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,792,000 | 15,792,000 | - | - |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산 | 18,845,555 | 18,845,555 | 21,995,978 | 21,995,978 |
| 금융자산 합계 | 205,428,262 | 205,428,262 | 253,303,631 | 253,303,631 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타유동채무(주1) | 51,317,651 | 51,317,651 | 66,587,054 | 66,587,054 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 895,220 | 895,220 | 293,195 | 293,195 |
| 금융부채 합계 | 52,212,871 | 52,212,871 | 66,880,249 | 66,880,249 |
(주1) 금융부채에 포함되지 않는 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.
35-2 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 30,000,000 | - | 30,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 15,792,000 | - | 18,845,555 | 34,637,555 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | - | 53,000,000 | - | 53,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 21,995,978 | 21,995,978 |
35-3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이 동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.
당기 및 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 원익 2016Hidden Opportunity 펀드 | IBK-BNW 2018사모투자합자회사(PEF) | WONIK GLOBAL 대여금 | 에스브이아이씨30호-삼성벤처투자 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기초 장부금액 | 4,587,751 | 4,704,223 | 10,022,142 | 2,681,862 | 21,995,978 |
| 처분 | 1,032,712 | 3,858,337 | 613,310 | 171,500 | 5,675,859 |
| 취득 | - | - | 2,096,231 | 5,050 | 2,101,281 |
| 평가 | (1,055,558) | 2,607,258 | 521,347 | (1,648,892) | 424,155 |
| 당기말 장부금액 | 2,499,481 | 3,453,144 | 12,026,410 | 866,520 | 18,845,555 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 원익 2016Hidden Opportunity 펀드 | IBK-BNW 2018사모투자합자회사(PEF) | WONIK GLOBAL 대여금 | 에스브이아이씨30호-삼성벤처투자 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 장부금액 | 4,117,735 | 4,577,808 | 8,775,803 | 4,466,091 | 21,937,437 |
| 처분 | 500,588 | 3,044,000 | 567,604 | 916,000 | 5,028,192 |
| 취득 | - | - | 2,150,622 | 11,600 | 2,162,222 |
| 평가 | 970,604 | 3,170,415 | (336,679) | (879,829) | 2,924,511 |
| 전기말 장부금액 | 4,587,751 | 4,704,223 | 10,022,142 | 2,681,862 | 21,995,978 |
35-4 가치평가기법연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 종류 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 원익 2016Hidden Opportunity 펀드 | 2,499,481 | 수준 3 | 최근거래가격법 등 | 최근거래가격 |
| IBK-BNW 2018사모투자합자회사(PEF) | 3,453,144 | 수준 3 | 조정순자산가치법, 현금흐름할인모형, 이항모형 등 | 순자산, 할인율 | |
| WONIK GLOBAL 대여금 | 12,026,410 | 수준 3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | |
| 에스브이아이씨30호-삼성벤처투자 | 866,520 | 수준 3 | 최근거래가격법 등 | 최근거래가격 | |
| 합계 | 18,845,555 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 금융상품 범주 | 종류 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 원익 2016Hidden Opportunity 펀드 | 4,587,751 | 수준 3 | 최근거래가격법 등 | 최근거래가격 |
| IBK-BNW 2018사모투자합자회사(PEF) | 4,704,223 | 수준 3 | 조정순자산가치법, 현금흐름할인모형, 이항모형 등 | 순자산, 할인율 | |
| WONIK GLOBAL 대여금 | 10,022,142 | 수준 3 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | |
| 에스브이아이씨30호-삼성벤처투자 | 2,681,862 | 수준 3 | 최근거래가격법 등 | 최근거래가격 | |
| 합계 | 21,995,978 |
35-5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
36. 사용권자산 및 리스부채
36-1 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 342,810 | 828,360 |
| 차량운반구 | 1,644,960 | 1,972,165 |
| 사용권자산 합계 | 1,987,770 | 2,800,525 |
| 리스부채 합계 | 9,118,916 | 2,800,525 |
36-2 보고기간말 현재 리스부채의 유동성 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 2,504,584 | 1,392,262 |
| 비유동 | 6,614,332 | 1,408,263 |
| 리스부채 합계 | 9,118,916 | 2,800,525 |
36-3 당기와 전기 중 사용권자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 828,360 | 1,972,165 | 2,800,525 | 2,800,525 |
| 증가 | 8,126,680 | 648,333 | 8,775,013 | 8,468,097 |
| 감소(주1) | - | (179,964) | (179,964) | (179,964) |
| 감가상각 | (1,547,599) | (795,574) | (2,343,173) | - |
| 대체(주2) | (7,064,631) | - | (7,064,631) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 175,577 |
| 지급 | - | - | - | (2,145,319) |
| 당기말 | 342,810 | 1,644,960 | 1,987,770 | 9,118,916 |
(주1) 중도해지 및 기간조정으로 인한 감소입니다.(주2) 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 672,184 | 1,468,446 | 2,140,630 | 2,140,630 |
| 증가 | 876,910 | 1,436,109 | 2,313,019 | 2,313,018 |
| 감소(주1) | (650) | (176,769) | (177,419) | (177,418) |
| 감가상각 | (720,084) | (755,621) | (1,475,705) | |
| 지급 | - | - | - | (1,475,705) |
| 당기말 | 828,360 | 1,972,165 | 2,800,525 | 2,800,525 |
(주1) 중도해지로 인한 감소입니다.
36-4 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 1,547,599 | 720,084 |
| 차량운반구 | 795,574 | 755,621 |
| 합계 | 2,343,173 | 1,475,705 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 175,577 | - |
| 단기 및 소액자산 리스료 | 145,634 | 276,161 |
36-5 당기 중 리스부채 원금상환으로 인하여 재무활동으로 인한 현금유출은 2,145,319천원(전기: 1,475,705천원)이며, 단기 및 소액리스료 지급으로 인한 영업활동 현금유출액은 145,634천원(전기: 276,171원)입니다. 따라서 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 2,290,953천원(전기: 1,751,866천원)입니다.
37. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 원익아이피에스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
741117856420--34392428187598198246352-45--1,0691,48289541161171,6541,372183497177466--2,2192,506113821341922,6352,354229849177511--3,2883,988
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
회사의 전기 재무제표는 타감사인(한영회계법인)이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.
3. 주요 감사실시내용 2023-11-28 ~ 2023-12-295 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2023-04-17 ~ 2023-04-26,2023-07-17 ~ 2023-07-21,2023-10-23 ~ 2023-10-271863중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행2023-06-19 ~ 2023-06-23,2023-09-18 ~ 2023-09-22,2023-11-27 ~ 2023-12-01,2023-12-18 ~ 2023-12-222063내부통제 감사(수동통제 이해 및 평가), 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2023-10-10 ~ 2023-10-13,2024-01-02 ~ 2024-01-05411내부통제 감사 (전산감사)2024-01-29 ~ 2024-02-02563내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2024-01-081진위 본사, 3산단, 둔포재공품, 원재료2024-01-081진위 본사현금, 보관유가증권, 회원권OOO타처보관재고자산 조회서52023-04-27, 2023-07-19, 2023-10-26, 2024-02-21, 2024-03-20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 04월 27일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인 감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의통합감사계획, 감사 및 검토에서의 유의적발견사항, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22023년 07월 19일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인 감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목의 예비 선정 및 논의, 내부회계관리제도 감사 진행경과, 감사인의 독립성 등32023년 10월 26일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인 감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의감사 및 검토에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항에 대한 진행경과, 감사인의 독립성 등42024년 02월 21일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인 감사인측: 업무수행이사 등 3인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 기말감사 진행 경과(핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사 등), 감사인의 독립성 등52024년 03월 20일회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 4인 감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사 종결 보고(핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.