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Audit Report / Information • Mar 20, 2024

감사보고서 4.1 (주)지놈앤컴퍼니 00260213 100000000000 20240328 1341110422240 000 86678 33925 2444 1 N N N Y N A Y 1 Y

주식회사 지놈앤컴퍼니

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

제 8 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

대성삼경회계법인

목 차

	페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................	1
(첨부)재무제표.....................................................................	5
·재무상태표 ....................................................................	6
·포괄손익계산서 ..............................................................	8
·자본변동표 ...................................................................	9
·현금흐름표 ...................................................................	10
·주석 .............................................................................	12
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 .....................................	83
외부감사 실시내용 ...............................................................	87

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지놈앤컴퍼니
주주 및 이사회 귀중	2024년 3월 20일

감사의견

우리는 주식회사 지놈앤컴퍼니(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 종속기업투자

회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자주식의 사용가치 추정에는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정에 대한 경영진의 유의적인 판단이 개입됩니다. 이에, 우리는 종속기업투자 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

종속기업투자와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 사용가치 측정 및 손상검사 관련 프로세스 이해, 내부통제 설계 및 운영 평가

- 회사측 외부 가치평가 전문가의 독립성, 객관성, 적격성에 대한 확인

- 손상평가에 사용한 재무데이터와 경영진이 확인한 중장기 사업계획의 비교 대사

- 감사인의 내부 가치평가전문가를 활용하여 평가방법론과 할인율 등 평가에 사용한 주요 가정(매출성장률, 할인율, 영구성장률 등)에 대해 검토

- 자산손상과 관련한 주석공시사항의 완전성 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정병무입니다.

서울특별시 강남구 영동대로333
대성삼경회계법인
대표이사 김 순 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

주식회사 지놈앤컴퍼니

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

제 9 기
부터
까지

제 8 기
2022년 01월 01일	부터
2022년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 지놈앤컴퍼니 대표이사 배지수,박한수

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 수원시 영통구 창룡대로256번길 50 7층, 8층
(전 화)	031-628-0150

재 무 상 태 표
제 9 기 기말 2023년 12월 31일 현재
제 8 기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 지놈앤컴퍼니	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 9(당) 기말	제 8(전) 기말
자산
유동자산		28,389,835,009	40,321,420,510
현금및현금성자산	5,7	539,797,497	5,757,598,011
단기금융상품	5,7,8	18,735,681,190	27,763,196,980
당기손익공정가치측정금융자산	5,7	3,041,451,906	-
매출채권	4,5,7	305,393,202	610,567,723
기타유동금융자산	5,7,9,37	1,630,052,309	1,597,758,783
기타유동자산	10	892,064,961	958,995,286
당기법인세자산		172,143,360	86,641,793
재고자산	11	738,971,057	282,082,938
유동파생상품자산	5,7	2,334,279,527	3,264,578,996
비유동자산		58,288,579,808	54,430,621,394
종속기업투자	12,37	37,129,349,294	45,101,704,149
유형자산	13,16,36	17,380,565,564	5,670,070,587
사용권자산	14	1,025,814,820	1,762,404,729
무형자산	15,16	1,457,621,652	1,521,946,511
기타비유동금융자산	5,7,9	1,214,605,695	196,508,494
기타비유동자산	10	80,622,783	177,986,924
자산총계		86,678,414,817	94,752,041,904
부채
유동부채		24,181,312,559	5,406,094,012
매입채무	4,5,7	27,681,456	1,518,000
기타유동금융부채	4,5,7,16,19,37	3,157,611,441	3,527,480,098
기타유동부채	20	191,445,648	207,591,471
유동계약부채	29	274,359,726	273,056,249
유동리스부채	4,5,7,14,35	246,140,739	1,249,669,763
기타유동충당부채	23	157,335,219	146,778,431
유동전환사채	4,5,7,17,35	11,996,770,147	-
유동파생상품부채	5,7,18	8,129,968,183	-
비유동부채		9,743,879,970	849,717,181
장기차입금	4,5,7,20,35,36	9,000,000,000	-
비유동계약부채	28	-	212,790,698
비유동리스부채	4,5,7,14,35	611,732,657	482,387,720
기타비유동충당부채	23	132,147,313	154,538,763
부채총계		33,925,192,529	6,255,811,193
자본
자본금	1,25	8,082,452,000	7,981,721,000
주식발행초과금	25	287,292,185,064	287,239,213,224
기타자본항목	26,28	31,530,017,795	19,657,588,525
결손금	27	(274,151,432,571)	(226,382,292,038)
자본총계		52,753,222,288	88,496,230,711
부채및자본총계		86,678,414,817	94,752,041,904

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 지놈앤컴퍼니	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 9(당) 기	제 8(전) 기
매출액	6,29,37	2,443,808,288	1,955,084,275
매출원가	11,31	979,443,379	1,197,615,793
매출총이익		1,464,364,909	757,468,482
판매비와관리비	22,28,30,31,37	43,843,775,163	45,268,176,020
영업손실		(42,379,410,254)	(44,510,707,538)
금융수익	7,17,25,33	7,267,336,864	743,197,178
금융비용	7,17,25,33	4,699,344,240	1,515,650,882
기타수익	312	106,961,896	115,607,210
기타비용	12,312	8,064,684,799	46,501,945
법인세비용차감전순손실		(47,769,140,533)	(45,214,055,977)
법인세비용	24	-	-
당기순손실		(47,769,140,533)	(45,214,055,977)
당기총포괄손실		(47,769,140,533)	(45,214,055,977)
주당순손익	34
기본주당순손실		(3,383)	(3,212)
희석주당순손실		(3,383)	(3,212)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 지놈앤컴퍼니	(단위 : 원)

구 분	주석	자본금	자본잉여금	기타자본항목	결손금	합 계
2022년 1월 1일 (전기초)		7,033,135,500	249,163,228,701	13,799,392,894	(181,168,236,061)	88,827,521,034
총포괄손익 :
당기순손실		-	-	-	(45,214,055,977)	(45,214,055,977)
소유주와의 거래 :
주식기준보상	26,28	-	-	5,969,126,631	-	5,969,126,631
주식매수선택권의 행사	25,26,28	12,625,000	223,323,882	(110,931,000)	-	125,017,882
유상증자	25	935,960,500	37,852,660,641	-	-	38,788,621,141
2022년 12월 31일 (전기말)		7,981,721,000	287,239,213,224	19,657,588,525	(226,382,292,038)	88,496,230,711
2023년 1월 1일 (당기초)		7,981,721,000	287,239,213,224	19,657,588,525	(226,382,292,038)	88,496,230,711
총포괄손익 :
당기순손실		-	-	-	(47,769,140,533)	(47,769,140,533)
소유주와의 거래 :
주식기준보상	26,28	-	-	11,946,484,270	-	11,946,484,270
주식매수선택권의 행사	25,26,28	8,250,000	147,105,750	(74,055,000)	-	81,300,750
전환우선주의 보통주 전환	25	92,481,000	(94,133,910)	-	-	(1,652,910)
2023년 12월 31일 (당기말)		8,082,452,000	287,292,185,064	31,530,017,795	(274,151,432,571)	52,753,222,288

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 8 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 지놈앤컴퍼니	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 9(당) 기	제 8(전) 기
영업활동으로인한현금흐름		(26,889,910,645)	(36,367,343,211)
영업으로부터창출된현금흐름	35	(27,661,954,233)	(36,799,748,292)
이자의 수취		1,085,455,452	562,643,156
이자의 지급		(227,910,297)	(75,925,152)
법인세납부		(85,501,567)	(54,312,923)
투자활동으로인한현금흐름		(8,953,319,252)	4,011,015,109
단기금융상품의 증가		(70,735,640,540)	(40,763,196,980)
단기금융상품의 감소		79,763,156,330	48,249,127,930
당기손익공정가치측정금융자산의 증가		(3,000,000,000)	-
당기손익공정가치측정금융자산의 감소		4,988,560	-
유형자산의 취득		(13,665,552,880)	(2,965,243,256)
유형자산의 처분		-	960,000
무형자산의 취득		(189,088,832)	(411,145,065)
임차보증금의 증가		(1,166,556,800)	(126,770,000)
임차보증금의 감소		99,290,910	26,982,480
기타보증금의 증가		(63,916,000)	-
기타보증금의 감소		-	300,000
재무활동으로인한현금흐름		30,625,478,790	33,495,007,622
장기차입금의 차입		9,000,000,000	-
정부보조금의 수령		-	35,608,286
전환우선주의 발행		-	34,300,086,058
전환사채의 발행		22,846,925,660	-
주식선택권의 행사		79,647,840	125,017,882
리스부채의 상환		(1,301,094,710)	(965,704,604)
현금및현금성자산의 환율변동효과		(49,407)	-
현금및현금성자산의 증가(감소)		(5,217,800,514)	1,138,679,520
기초의 현금및현금성자산		5,757,598,011	4,618,918,491
기말의 현금및현금성자산		539,797,497	5,757,598,011

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 9 기 기말 2023년 12월 31일 현재
제 8 기 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 지놈앤컴퍼니

1. 일반사항

주식회사 지놈앤컴퍼니(이하 "당사")는 2015년 9월 24일 설립되어 면역항암 마이크로바이옴 치료제 및 신규 타겟 면역관문억제제 등 면역항암제 분야 차세대 혁신 신약개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 수원시 영통구 창룡대로에 소재하고 있으며, 2020년 12월 23일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 8,082,452천원이며, 보고기간말 현재 의결권있는 우선주를 포함한 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주	우선주	합계	지분율(%)	비고
박한수	1,698,380	-	1,698,380	10.5%	각자 대표이사
배지수	1,570,320	-	1,570,320	9.7%	각자 대표이사
한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문	1,137,000	-	1,137,000	7.0%
인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사	-	817,438	817,438	5.1%
기타	10,319,433	622,333	10,941,766	67.7%
합 계	14,725,133	1,439,771	16,164,904	100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표 입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점과 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 원가는 당해 자산을 취득하기 위하여 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치이며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위하여 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
기계장치	5년
공구와기구	5년
시설장치	4~5년
비품	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있습니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 당사는 신규개발 프로젝트가 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상,정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 2단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특허권	7년
상표권	5년
소프트웨어	5년
기타의무형자산	비한정

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식한 날의 익월말 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별당사는 신약개발과 관련된 기술이전 및 화장품 등 판매로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상시험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상시험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

화장품 등 판매로 인한 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30 ~ 60일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되야 하는별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.

2.22 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2018년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 상법 제447조에 따라 2024년 2월 14일 이사회에서 승인되었으며,상법 제449조에 따라 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 딩사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자주식의 손상당사는 매보고기간말 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자주식에 대해 손상징후를 검토 하고 있습니다. 손상검사는 손상징후가 있다고 판단되는 경우 혹은 투자주식의 금액적 중요성을 고려하여 매년말 실시합니다. 손상검사 시에는 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 회수가능액이 증가하는 만큼 환입됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	10% 상승시		10% 하락시
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
USD	(104,997)	(188,772)	104,997	188,772
GBP	(2,955)	-	2,955	-
EUR	-	(169)	-	169
AUD	(1,937)	(2,457)	1,937	2,457
CNY	1,633	-	(1,633)
합 계	(108,256)	(191,398)	108,256	191,398

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결당사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당기말과 전기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	정상	3개월 이상 6개월 미만	6개월 이상9개월 미만	9개월 이상12개월 미만	12개월 이상	계
당기말
기대 손실률	-	-	-	-	-	-
총 장부금액 - 매출채권	233,722	71,671	-	-	-	305,393
손실충당금	-	-	-	-	-	-
전기말
기대 손실률	-	-	-	-	-	-
총 장부금액 - 매출채권	70,957	539,611	-	-	-	610,568
손실충당금	-	-	-	-	-	-

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금 및 기타채권 등이 포함됩니다.당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과5년이내	5년초과	합 계
기타금융부채	3,157,611	-	-	3,157,611
리스부채	251,451	535,678	204,819	991,948
매입채무	27,681	-	-	27,681
유동전환사채	23,000,000	-	-	23,000,000
장기차입금	-	9,000,000	-	9,000,000
합 계	26,436,743	9,535,678	204,819	36,177,240

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과5년이내	5년초과	합 계
기타금융부채	3,527,480	-	-	3,527,480
리스부채	1,269,482	513,005	-	1,782,487
매입채무	1,518	-	-	1,518
합 계	4,798,480	513,005	-	5,311,485

4.2 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을차감한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총부채	33,925,193	6,255,811
차감: 현금및현금성자산	(539,797)	(5,757,598)
순부채(a)	33,385,396	498,213
자본총계(b)	52,753,222	88,496,231
자본조달비율(a/b)	63%	1%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	539,797	539,797	5,757,598	5,757,598
단기금융상품	18,735,681	18,735,681	27,763,197	27,763,197
당기손익공정가치측정금융자산	3,041,452	3,041,452	-	-
매출채권	305,393	305,393	610,568	610,568
기타유동금융자산	1,630,052	1,630,052	1,597,759	1,597,759
기타비유동금융자산	1,214,606	1,214,606	196,508	196,508
유동파생상품자산	2,334,280	2,334,280	3,264,579	3,264,579
소 계	27,801,261	27,801,261	39,190,209	39,190,209
금융부채
매입채무	27,681	27,681	1,518	1,518
리스부채	857,873	857,873	1,732,057	1,732,057
기타유동금융부채	3,157,611	3,157,611	3,527,480	3,527,480
유동전환사채	11,996,770	11,996,770	-	-
유동파생상품부채	8,129,968	8,129,968	-	-
장기차입금	9,000,000	9,000,000	-	-
소 계	33,169,903	33,169,903	5,261,055	5,261,055

상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
당기손익-공정가 치측정금융자산	-	3,041,452	-	3,041,452
유동파생상품자산	-	-	2,334,280	2,334,280
계	-	3,041,452	2,334,280	5,375,732
금융부채
유동파생상품부채	-	-	8,129,968	8,129,968

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
금융자산
유동파생상품자산	-	-	3,264,579	3,264,579

5.3 가치평가기법 및 투입변수

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.<당기말>

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
파생상품자산
유동파생상품자산 (전환우선주)	1,291,517	3	T-F 이항모형	기초주가	12,490원
무위험이자율	2.58% ~ 3.62%
주가변동성	57.69%
위험이자율	13.10% ~ 25.45%
유동파생상품자산 (보통주)	121,012	3	T-F 이항모형	기초주가	12,490원
무위험이자율	3.36% ~ 3.62%
주가변동성	57.69%
위험이자율	13.10% ~ 17.19%
유동파생상품자산 (전환사채)	921,751	3	C-R-R 이항모형	기초자산가격	12,490원
무위험이자율	3.22% ~ 3.62%
주가변동성	57.69%
파생상품부채
유동파생상품부채 (전환사채)	14,190,123	3	T-F 이항모형	기초주가	12,490원
무위험이자율	2.58% ~ 3.62%
주가변동성	57.69%
위험이자율	13.10% ~ 25.45%

<전기말>

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
파생상품자산
유동파생상품자산(전환우선주)	3,264,579	3	T-F 이항모형	기초주가	17,450원
무위험이자율	2.89%~4.12%
주가변동성	51.70%
위험이자율	13.47% ~ 26.34%

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역, 당기 중 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

<파생상품자산>	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	3,264,579	-
당기이익(손실)인식액	(2,997,120)	(1,223,956)
기타포괄인식액	-	-
발행금액	2,066,821	4,488,535
결제금액	-	-
기말	2,334,280	3,264,579

<파생상품부채>	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	-	-
당기손실(이익)인식액	(5,740,747)	-
기타포괄인식액	-	-
발행금액	20,324,951	-
결제금액	-	-
기타(*1)	(6,454,236)	-
기말	8,129,968	-

(*1) 당사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대한 거래일 손익이며, 최초 시점의 당기 손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 인식하고 있습니다.

공정가치 서열체계 수준 3 변동내용의 당기 손익으로 인식된 금액 중 당기말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기 손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
파생상품부채 미실현손익의 손실(이익)액	394,081	-

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기일까지 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초 이연거래일손익	-	-
증가	(6,454,236)	-
상각	394,081	-
기말 이연거래일손익	(6,060,155)	-

6. 영업부문 정보 당사는 기업회계기준서 제 1108호(영업부문) 에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출	15,500	2,600
제품매출	2,216,099	1,740,275
사용료수입	212,209	212,209
합계	2,443,808	1,955,084

(2) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
고객1	256,552	1,110,397
고객2	-	212,209
고객3	373,689	196,371
고객4	355,654	-

7. 범주별 금융상품7.1 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말		전기말
상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	539,797	-	5,757,598	-
단기금융상품	18,735,681	-	27,763,197	-
당기손익공정가치측정금융자산	-	3,041,452	-	-
매출채권	305,393	-	610,568	-
기타유동금융자산	1,630,052	-	1,597,759	-
기타비유동금융자산	1,214,606	-	196,508	-
유동파생상품자산 (*1)	-	2,334,280	-	3,264,579
합계	22,425,529	5,375,732	35,925,630	3,264,579

(*1) 당사가 보유한 전환사채의 콜옵션 C-R-R 이항모형, 전환우선주의 콜옵션은 T-F이항모형에 따라 평가하였습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말		전기말
상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채
---	---	---	---	---
매입채무	27,681	-	1,518	-
유동리스부채	246,141	-	1,249,670	-
비유동리스부채	611,733	-	482,388	-
기타유동금융부채	3,157,611	-	3,527,480	-
유동전환사채	11,996,770	-	-	-
유동파생상품부채	-	8,129,968	-	-
장기차입금	9,000,000	-	-	-
합계	25,039,936	8,129,968	5,261,056	-

7.2 금융상품 범주별 순손익

<당기>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산
이자수익	1,008,825	-
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	46,440
외환차손익	1,223	-
외화환산손익	166	-
파생상품평가손익	-	(2,997,120)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채
리스부채 이자비용	(67,121)	-
전환사채 이자비용	(953,739)	(394,081)
장기차입금 이자비용	(164,743)	-
외환차손익	(52,408)	-
외화환산손익	10,455	-
파생상품평가손익	-	6,134,828

<전기>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산
이자수익	561,081	-
파생상품평가손익	-	(1,223,956)

구 분	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채
이자비용	(75,925)	-
외환차손익	(82,207)	-
외화환산손익	52,752	-

8. 사용제한 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고
정기예금	3,735,695	4,763,211	우리사주조합대출 담보

9. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수수익	87,148	-	215,391	-
미수금	1,440,022	-	940,320	-
보증금	103,110	1,336,977	452,700	214,909
현재가치할인차금	(228)	(122,371)	(10,652)	(18,400)
합 계	1,630,052	1,214,606	1,597,759	196,509

(*1) 당기말 기타금융자산의 손상 및 당사 신용위험 관련 사항은 주석4.1.2 참조

10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선급금	71,414	76,956
선급비용	820,651	882,039
합 계	892,065	958,995
비유동
장기선급비용	80,623	177,987
합 계	80,623	177,987

11. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	2,875	-	2,875
제품	712,599	-	712,599
원재료	23,497	-	23,497
합계	738,971	-	738,971

<전기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액
상품	6,058	-	6,058
제품	250,898	-	250,898
원재료	25,128	-	25,128
합계	282,084	-	282,084

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 979,443천원(전기: 1,197,616천원)입니다.

12. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

회사명	소재지	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	손상차손 누계액	장부가액
Genome and Company Australia Pty Ltd	호주	2,878,100	100.00%	2,327,071	(1,366,925)	960,146
Scioto Biosciences, Inc. (*1)	미국	26,364,927	63.41%	12,476,800	(3,383,141)	9,093,659
List Biotherapeutics, Inc. (*2)	미국	80,000	30.61%	95,224	-	95,224
List Biological Laboratories, Inc.	미국	966,503	60.00%	32,400,000	(5,419,680)	26,980,320
합계				47,299,095	(10,169,746)	37,129,349

(*1) 당기말 완전 희석화 기준 지분율은 53% 입니다.(*2) 당기말 현재 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 재무적 투자자로서 1%~7% 수준으로 지분율이 분산되어 있고, 이들간 집합적으로 의사결정을 하는 어떠한 약정도 갖지 않습니다. 또한, 지배기업은 List Biotherapeutics, Inc. 의 이사회의 구성원 과반수(3/4)를 지명할 권리가 있고, 관련 활동을 지시하는 능력을 가지는 종속회사의 주요 경영진을 실질적으로 선임하고 있으며, 영업의 유의적인 부분의 자금조달을 전적으로 지배회사에 의존하는 등의 상황 등으로 고려 종속기업으로 판단 하였습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

회사명	소재지	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	손상차손 누계액	장부가액
Genome and Company Australia Pty Ltd	호주	2,878,100	100.00%	2,327,071	(1,366,925)	960,146
Scioto Biosciences, Inc. (*1)	미국	26,364,927	64.05%	12,476,800	(830,466)	11,646,334
List Biotherapeutics, Inc. (*2)	미국	80,000	30.61%	95,224	-	95,224
List Biological Laboratories, Inc. (*2)	미국	966,503	60.00%	32,400,000	-	32,400,000
합계				47,299,095	(2,197,391)	45,101,704

(*1) 전기말 완전 희석화 기준 지분율은 53% 입니다.

(*2) 전기말 현재 지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 재무적 투자자로서 1%~7% 수준으로 지분율이 분산되어 있고, 이들간 집합적으로 의사결정을 하는 어떠한 약정도 갖지 않습니다. 또한, 지배기업은 List Biotherapeutics, Inc. 의 이사회의 구성원 과반수(3/4)를 지명할 권리가 있고, 관련 활동을 지시하는 능력을 가지는 종속회사의 주요 경영진을 실질적으로 선임하고 있으며, 영업의 유의적인 부분의 자금조달을 전적으로 지배회사에 의존하는 등의 상황 등으로 고려 종속기업으로 판단 하였습니다.

(2) 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	45,101,704	45,135,131
취득	-	-
손상	(7,972,355)	(33,427)
기말	37,129,349	45,101,704

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기손익
Genome and Company Australia Pty Ltd	935,808	1,452	934,356	19,089	(11,493)
Scioto Biosciences, Inc.	1,958,381	2,299,012	(340,632)	-	(4,100,544)
List Biotherapeutics, Inc.	59,924,857	238,225	59,686,632	-	(120,137)
List Biological Laboratories, Inc.	27,542,188	10,354,019	17,188,169	12,909,142	(2,092,004)

<전기말>	(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기손익
Genome and Company Australia Pty Ltd	961,563	1,416	960,146	25,634	(34,289)
Scioto Biosciences, Inc.	4,184,563	632,283	3,552,280	-	(5,808,138)
List Biotherapeutics, Inc.	60,223,954	1,467,610	58,756,344	-	(2,694,450)
List Biological Laboratories, Inc.	30,714,229	11,789,731	18,924,498	15,378,463	233,413

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액
토지	2,699,467	-	2,699,467
건물	9,220,342	(96,045)	9,124,297
기계장치	7,820,264	(4,136,973)	3,683,291
공구와기구	306,516	(147,633)	158,883
시설장치	746,750	(250,481)	496,269
비품	527,314	(308,972)	218,342
건설중인자산	1,000,017	-	1,000,017
합계	22,320,670	(4,940,104)	17,380,566

<전기말>	(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액
기계장치	7,205,552	(2,773,488)	4,432,064
공구와기구	295,144	(87,074)	208,070
시설장치	1,252,605	(655,226)	597,379
비품	419,241	(231,420)	187,821
건설중인자산	244,737	-	244,737
합계	9,417,279	(3,747,208)	5,670,071

(2) 당기 및 전기 당사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계
기초	-	-	4,432,064	208,070	597,379	187,821	244,737	5,670,071
취득	2,699,467	9,220,342	348,197	11,372	35,851	25,072	1,370,743	13,711,044
처분	-	-	(1,722)	-	(75,387)	-	-	(77,109)
대체	-	-	271,463	-	261,000	83,000	(615,463)	-
상각	-	(96,045)	(1,366,711)	(60,559)	(322,574)	(77,551)	-	(1,923,440)
기말	2,699,467	9,124,297	3,683,291	158,883	496,269	218,342	1,000,017	17,380,566

<전기>	(단위: 천원)

구분	기계장치	공구와기구	시설장치	비품	건설중인자산	합계
기초	3,189,390	200,612	352,345	184,975	341,200	4,268,522
취득	2,115,797	61,142	257,900	77,879	454,826	2,967,544
처분	(1)	-	-	(271)	-	(272)
대체	218,200	1,100	330,680	1,309	(551,289)	-
상각	(1,091,322)	(54,784)	(343,546)	(76,071)	-	(1,565,723)
기말	4,432,064	208,070	597,379	187,821	244,737	5,670,071

(3) 당기 및 전기의 당사의 유형자산 감가상각비 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	156,035	128,672
경상연구개발비	1,767,405	1,437,051
합계	1,923,440	1,565,723

14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	889,086	1,595,565
차량운반구	136,729	166,839
합계	1,025,815	1,762,404

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	246,141	1,249,668
비유동	611,732	482,388
합계	857,873	1,732,056

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
토지및건물	1,263,870	1,154,348
기계장치	-	17,287
차량운반구	69,017	75,339
합계	1,332,887	1,246,974
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	67,121	75,925
소액 및 단기 리스료	89,524	74,930

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,457,739천원(전기 1,116,559천원)입니다.(3) 당기 및 전기의 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	감가상각	기말장부금액
토지및건물	1,595,565	885,016	(327,624)	(1,263,870)	889,087
차량운반구	166,839	38,907	-	(69,017)	136,729
합계	1,762,404	923,923	(327,624)	(1,332,887)	1,025,816

<전기>	(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	처분	감가상각	기말장부금액
토지및건물	2,008,823	1,755,832	(1,014,742)	(1,154,348)	1,595,565
기계장치	17,287	-	-	(17,287)	-
차량운반구	166,996	86,721	(11,539)	(75,339)	166,839
합계	2,193,106	1,842,553	(1,026,281)	(1,246,974)	1,762,404

(4) 당기 및 전기의 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초장부금액	1,732,056	1,970,749
발생	739,561	1,770,035
이자비용	67,121	75,925
지급	(1,368,215)	(1,041,630)
해지	(312,650)	(1,043,023)
기말장부금액	857,873	1,732,056

15. 무형자산 (1) 당기 및 전기 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계
기초	366,337	42,812	435,700	323,196	353,901	1,521,946
취득	-	-	26,700	-	224,834	251,534
정부보조금 수령	(309)	(3,395)	-	-	-	(3,704)
상각	(79,149)	(13,290)	(115,183)	-	-	(207,622)
대체(*1)	79,782	37,031	-	-	(221,346)	(104,533)
기말	366,661	63,158	347,217	323,196	357,389	1,457,621

(*1) 건설중인자산 대체내역 중 104,533천원은 지급수수료로 대체되었습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계
기초	298,395	26,965	293,016	323,196	375,501	1,317,073
취득	-	-	94,020	-	325,907	419,927
정부보조금 수령	(27,031)	(10,572)	-	-	-	(37,604)
상각	(61,396)	(7,428)	(91,336)	-	-	(160,160)
대체(*1)	156,370	33,847	140,000	-	(347,507)	(17,290)
기말	366,338	42,812	435,700	323,196	353,901	1,521,946

(*1) 건설중인자산 대체내역 중 17,291천원은 지급수수료로 대체되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 당사의 무형자산 감가상각비 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
판매비와관리비	95,848	72,233
경상연구개발비	111,774	87,927
합계	207,622	160,160

16. 정부보조금 (1) 당사는 국가신약개발사업 등 과제를 수행중이며, 당기말 및 전기말 현재 동 과제와 관련하여 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유형자산 차감	-	-
무형자산 차감	(49,273)	(57,462)
합 계	(49,273)	(57,462)

(2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	합 계
기초	(32,444)	(25,018)	(57,462)
취득	(309)	(3,395)	(3,704)
상각비 상계	5,044	6,849	11,893
기말	(27,709)	(21,564)	(49,273)

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기계장치	비품	특허권	상표권	합 계
기초	(2,537)	-	(7,322)	(19,666)	(29,525)
취득	-	-	(27,032)	(10,572)	(37,604)
상각비 상계	2,537	-	1,910	5,220	9,667
기말	-	-	(32,444)	(25,018)	(57,462)

(3) 상환의무 존재 정부보조금 내역당사는 국가신약개발사업 등 과제에 참여하고 있습니다. 상환의무가 존재하는 기술료는 보고기간말 현재 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하였습니다

(단위: 천원)

보조금지원기관	당기말	전기말
중소기업기술정보진흥원	-	137,327

17. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말
제1회 무보증 사모 전환사채	2023-04-07	2028-04-07
발행가액			23,000,000	-
상환할증금			3,663,304	-
할인발행차금			(143,728)	-
전환권조정			(14,522,807)	-
계			11,996,769	-

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 사모 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
차수	제1회 무보증 사모 전환사채
권면총액(원)	23,000,000,000
표면이자율(%)	0
만기보장수익률(%)	3
이자지급방법	없음
상환방법	만기일시상환
조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날
매도청구권	본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는날 부터 24개월까지
잔환비율(%)	100
전환에 따라발행할 주식수(주)	1,097,328
주당 발행가액(원)	20,960
전환청구기간	2023년 09월 03일 ~ 2027년 09월 02일
전환가액 조정에관한 사항(*1)	가. 본 건 전환사채의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행 주식수가 증가하는 경우, "조정 전 전환가액 x 기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수)"의 산식에 따라 전환가액을 조정한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회결의일 전일을 기산일로 하여 『증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정』 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높거나 낮은 경우 동 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(본 목에 따른 조정일 전에 위 가목 내지 다목에 따라 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%(이하 "최저조정 한도"라 한다) 이상이어야 하되, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 하며, 상향조정의 범위는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%로 제한된다. 마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가액 이하일 경우에는 액면가액을 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환권행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 상기에 의한 조정 후 전환가액 중 호가 단위 미만은 절상한다.
조기상환청구권에관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익률 연 3.0%(12개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 "조기상환금액"이라 한다)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
매도청구권에관한 사항	발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2024년 04월 07일부터 2025년 04월 07일까지 매 3개월(총 5회)에 해당하는 날에(이하 "매매대금 지급기일")에 각 인수인이 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 각 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 사채권자에 대하여 보유하고 있는 사채 발행가액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(*1) 제1회 사모전환사채의 전환권은 상향리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류되었습니다.(*2) 전환가격은 최초 20,960원이었으나, 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 14,680원으로 변경되었습니다.(3) 리픽싱 조건부 금융부채 평가손익당기 중 전환사채 관련 리픽싱 조건부 금융부채 평가이익은 6,134,828천 원이며, 전환사채의 제3자 매도청구권 관련 파생상품평가손실 1,145,070천 원입니다. 18. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
파생상품부채(*1)	14,190,123	-
차감: 이연거래일손익(*2)	(6,060,155)	-
합 계	8,129,968	-

(*1) 제1회 사모전환사채의 전환권 등이며, 상향리픽싱 조항을 고려하여 부채로 분류되었습니다.

(*2) 당사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래손익으로 표기하고 있으며, 최초 시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 인식하고 있습니다(주석 5 참고).

19. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미지급금	1,779,717	2,697,544
미지급비용	1,217,527	646,134
연차수당부채	160,367	183,801
합 계	3,157,611	3,527,479

20. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	139,135	149,065
선수금	52,311	58,526
합 계	191,446	207,591

21. 장기차입금

당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	차입일	만기일	당기말	전기말
장기차입금(*1)	기업은행	시설자금대출	2023-08-29	2026-08-28	9,000,000	-

(*1) 당사 유형자산 중 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석36 참조).

22. 종업원급여 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 직급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.

사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 회사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 852,071천원(전기: 554,320천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
퇴직급여	349,934	267,834
경상연구개발비	502,137	286,486
합 계	852,071	554,320

23. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
복구충당부채
유동성	157,335	146,778
비유동성	132,147	154,539
합 계	289,482	301,317

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	301,317	239,993
설정	33,565	57,125
현재가치 기간경과	4,733	4,199
처분 또는 환입	(50,133)	-
기타비유동충당부채	289,482	301,317

(3) 복구충당부채의 산정을 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기	전기
물가상승률	3.23	1.90
할인률	3.41	1.98

24. 법인세 비용 (1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동	-	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	-	-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순손익	(47,769,141)	(45,214,056)
법인세율로 계산된 법인세비용	(9,983,750)	(9,947,092)
조정사항:	-	-
- 세무상 가산되지 않는 수익	(1,672)	-
- 세무상 차감되지 않는 비용	3,494,009	1,457,697
- 이연법인세 미인식효과 등	6,491,414	8,489,395
법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기			전기
기초	증감액	기말	기초	증감액	기말
---	---	---	---	---	---	---
이연법인세자산
미지급비용	92,310	100,454	192,764	13,790	78,520	92,310
연차수당충당부채	38,598	(5,081)	33,517	32,426	6,172	38,598
리스이용권자산	(370,105)	155,710	(214,395)	(482,483)	112,378	(370,105)
유동리스부채	262,431	(210,988)	51,443	193,387	69,044	262,431
비유동리스부채	101,301	26,551	127,852	240,178	(138,877)	101,301
임차보증금	6,101	19,522	25,623	8,512	(2,411)	6,101
복구충당부채	63,277	(2,775)	60,502	52,799	10,478	63,277
종속기업투자주식	461,452	1,664,025	2,125,477	476,072	(14,620)	461,452
국고보조금	11,367	(784)	10,583	20,181	(8,814)	11,367
감가상각비	44,580	(29,827)	14,753	19,346	25,234	44,580
무형자산상각비	188	104	292	113	75	188
미수수익	(45,232)	27,018	(18,214)	-	(45,232)	(45,232)
국고보조금(유형자산)	12,067	(12,067)	-	-	12,067	12,067
파생상품자산	257,031	(744,895)	(487,864)	-	257,031	257,031
포인트충당부채	10,827	(747)	10,080	-	10,827	10,827
즉시상각의제	3,505	(3,005)	500	-	3,505	3,505
이연수익	1,951	837	2,788	-	1,951	1,951
미확정비용(국고보조금)	17,902	(17,902)	-	-	17,902	17,902
사채상환할증금	-	765,630	765,630	-	-	-
할인발행차금	-	(30,039)	(30,039)	-	-	-
전환권조정	-	(3,035,266)	(3,035,266)	-	-	-
이연거래일손익	-	(1,266,572)	(1,266,572)	-	-	-
파생상품부채	-	2,965,736	2,965,736	-	-	-
기타		(2,936)	(2,936)	-	-	-
이월결손금	20,500,099	6,015,424	26,515,523	13,429,465	7,070,634	20,500,099
이월세액공제	13,386,673	3,436,399	16,823,072	5,331,032	8,055,641	13,386,673
합 계	34,856,323	9,814,526	44,670,849	19,334,818	15,521,505	34,856,323
실현가능성 없는 이연법인세자산	(34,856,323)	(9,814,525)	(44,670,848)	(19,334,818)	(15,521,505)	(34,856,323)
재무제표 상 이연법인세	-	-	-	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	6,423,691	4,616,905
세무상결손금	126,868,529	97,619,519
미사용세액공제	16,823,072	13,386,673

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제
2024년	-	144,070
2025년	9,043	-
2026년 이후	126,859,486	16,679,002
합 계	126,868,529	16,823,072

당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

25. 자본금과 자본잉여금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,725,133주, 우선주식 1,439,771주(전기말: 보통주식 14,091,521주)이며, 1주당 액면금액은 500원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주		우선주		주식발행초과금
주식수	자본금	주식수	자본금
---	---	---	---	---	---
전기초	14,066,271	7,033,136	-	-	249,163,229
주식선택권 행사	25,250	12,625	-	-	223,324
유상증자(*1)	-	-	1,871,921	935,961	37,852,661
전기말	14,091,521	7,045,761	1,871,921	935,961	287,239,214
당기초	14,091,521	7,045,761	1,871,921	935,961	287,239,214
주식선택권 행사	16,500	8,250	-	-	147,105
전환우선주의 보통주 전환(*2)	617,112	308,556	(432,150)	(216,075)	(94,134)
당기말	14,725,133	7,362,567	1,439,771	719,886	287,292,185

(*1) 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환우선주에 대해 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.(*2) 제11회, 12회 전환우선주 전환권 행사로 인하여 우선주 432,150주가 보통주 617,112주로 전환되었습니다.

(3) 전기 중 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용
차수	제11회 전환우선주
발행일자	2022년 9월 3일
인수자	비티씨아이제1호2021벤처투자조합 외
발행주식수	844,677주
주당 발행가액	18,350원
전환기간	2023년 09월 03일 ~ 2027년 09월 02일
전환비율	1:1.4280155642(*1)
전환비율 조정	'본건 우선주의 전환비율 및 전환가액은 다음과 같다. 단, 전환가액 및 전환비율의 조정은 본건 우선주의 발행일로부터 5년이 경과한 날까지 유효하며, 이후 전환가액은 5년이 경과한 날 직전의 전환가액을 기준으로 한다.(ㄱ) 본건 우선주의 보통주로의 “전환비율”은 본건 우선주 1주당 보통주식 1주로 한다. 명확히 하기 위하여, 본건 우선주의 전환가액은 본 계약에 달리 정하지 않는 한, 본건 우선주의 1주당 발행가액을 기준으로 한다. 본항에 의거하여 전환가액을 조정하는 경우, 전환비율은 본건 우선주의 최초발행가액(전환가액)을 전환청구하는 시점의 전환가액으로 나눈 비율로 하며, 단주는 제외한다.(ㄴ) 회사의 보통주 가격이 하락할 경우 본건 우선주 발행일로부터 매3개월마다 전환가액을 조정하되(조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다), 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사의 보통주의 1개월 “가중산술평균주가”, 1주일 “가중산술평균주가” 및 최근일 “가중산술평균주가”를 산술 평균한 가격과 최근일 “가중산술평균주가” 중 높은 가격이 직전 “전환가액”보다 낮은 경우 그 낮은 가격으로 조정한다. 단, 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%이상이어야 한다.(ㄷ) 본건 우선주의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, ”조정 전 전환가액 × 기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수)”의 산식에 따라 전환가액을 조정한다.(ㄹ) 회사의 다른 법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 평가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주의 전환가액을 그 하회하는 평가액으로 조정한다.(ㅁ) 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 우선주의 전환가액을 기준으로 한다.(ㅂ) 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환가액 및 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다.(ㅅ) 위 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정한다.(ㅇ) 조정 후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.(ㅈ) 본 항에 따른 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 절상한다.
기타약정사항	'발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하”매수인”)은 본건 우선주 발행일로부터 12개월이 되는 날(2023년 09월 20일)부터 2년이 되는 날(2024년 09월 20일)까지 매 3개월의 20일마다 인수인이 보유하고 있는 본건 우선주의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본건 우선주를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 인수인에 대하여 각 인수인이 본건 우선주 발행 당시 본건 우선주 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

구분	내용
차수	제12회 전환우선주
발행일자	2022년 09월 20일
인수자	인터베스트오픈이노베이션사모투자합자회사 외
발행주식수	1,027,244주
주당 발행가액	18,350원
전환기간	2023년 09월 20일 ~ 2027년 09월 19일
전환비율	1:1.4280155642(*2)
전환비율 조정	'본건 우선주의 전환비율 및 전환가액은 다음과 같다. 단, 전환가액 및 전환비율의 조정은 본건 우선주의 발행일로부터 5년이 경과한 날까지 유효하며, 이후 전환가액은 5년이 경과한 날 직전의 전환가액을 기준으로 한다.(ㄱ) 본건 우선주의 보통주로의 “전환비율”은 본건 우선주 1주당 보통주식 1주로 한다. 명확히 하기 위하여, 본건 우선주의 전환가액은 본 계약에 달리 정하지 않는 한, 본건 우선주의 1주당 발행가액을 기준으로 한다. 본항에 의거하여 전환가액을 조정하는 경우, 전환비율은 본건 우선주의 최초발행가액(전환가액)을 전환청구하는 시점의 전환가액으로 나눈 비율로 하며, 단주는 제외한다.(ㄴ) 회사의 보통주 가격이 하락할 경우 본건 우선주 발행일로부터 매3개월마다 전환가액을 조정하되(조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다), 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사의 보통주의 1개월 “가중산술평균주가”, 1주일 “가중산술평균주가” 및 최근일 “가중산술평균주가”를 산술 평균한 가격과 최근일 “가중산술평균주가” 중 높은 가격이 직전 “전환가액”보다 낮은 경우 그 낮은 가격으로 조정한다. 단, 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%이상이어야 한다.(ㄷ) 본건 우선주의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, ”조정 전 전환가액 × 기발행주식수 / (기발행주식수 + 신발행주식수)”의 산식에 따라 전환가액을 조정한다.(ㄹ) 회사의 다른 법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통한 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 평가액이 그 당시의 본건 우선주의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주의 전환가액을 그 하회하는 평가액으로 조정한다.(ㅁ) 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정된다. 단주의 평가는 주식의 분할 또는 병합 당시 본건 우선주의 전환가액을 기준으로 한다.(ㅂ) 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환가액 및 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정한다. 단, 경영과실 등의 사유로 특정 주주에 대해서만 차등적으로 무상감자를 하는 경우는 전환비율을 조정하지 않기로 한다.(ㅅ) 위 각 호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정한다.(ㅇ) 조정 후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.(ㅈ) 본 항에 따른 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 절상한다.
기타약정사항	'발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하”매수인”)은 본건 우선주 발행일로부터 12개월이 되는 날(2023년 09월 20일)부터 2년이 되는 날(2024년 09월 20일)까지 매 3개월의 20일마다 인수인이 보유하고 있는 본건 우선주의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본건 우선주를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 인수인에 대하여 각 인수인이 본건 우선주 발행 당시 본건 우선주 인수금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(*1) 제11회 전환우선주 발행 최초 전환가액은 18,350원이었으나, 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 12,850원으로 변경되었습니다. (*2) 제12회 전환우선주 발행 최초 전환가액은 18,350원이었으나, 시가 하락에 의한 전환가액 조정으로 12,850원으로 변경되었습니다.

(4) 전환우선주의 제3자 콜옵션관련 당기 및 전기 중 파생상품평가손실은 각각 1,852,050 천원, 1,223,956천원 입니다.

26. 기타자본항목 당기말과 전기말의 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식매수선택권	31,530,018	19,657,589

27. 결손금 (1) 당기말과 전기말의 당사의 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미처리결손금	(274,151,433)	(226,382,292)

(2) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(처리예정일 : 2024년 3월 28일)		전기(처리확정일 : 2023년 3월 29일)
Ⅰ.미처리결손금		(274,151,433)		(226,382,292)
1. 전기이월미처리결손금	(226,382,292)		(181,168,236)
2. 당기순손실	(47,769,141)		(45,214,056)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월 미처리결손금		(274,151,433)		(226,382,292)

28. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

차수	내역
2차~4차	부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%
5차	1) 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%
2) 부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 100%
6차~15차	부여일 이후 2년 이상 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과시점에서 25%, 4년 경과시점에서 25%

(단위: 주, 원)

결제방식	주식결제형
약정유형	2차	3차	4차	5차	6차
---	---	---	---	---	---
부여시점	2017년 04월 01일	2017년 06월 30일	2018년 05월 01일	2018년 08월 22일	2018년 11월 28일
행사가능기간	2019년 4월 2일부터 2026년 2월 10일	2019년 7월 1일부터 2026년 6월 30일	2020년 5월 2일부터 2027년 4월 30일	2020년 8월 23일부터 2027년 8월 22일	2020년 11월 28일부터 2027년 11월 27일
발행할 주식수(*1)	-	-	1,500	20,000	14,000
행사가격(*1)	2,500	2,500	5,000	5,000	5,000
기대만기(*2)	9년	9년	9년	9년	9년
약정유형	7차	8차	9차	10차	11차
부여시점	2019년 03월 31일	2019년 06월 14일	2019년 08월 07일	2019년 12월 31일	2020년 03월 30일
행사가능기간	2021년 4월 1일부터 2028년 3월 31일	2021년 6월 15일부터 2028년 6월 14일	2021년 8월 8일부터 2028년 8월 7일	2022년 1월 1일부터 2028년 12월 31일	2022년 3월 31일부터 2029년 3월 30일
발행할 주식수(*1)	63,034	123,500	-	139,500	53,500
행사가격(*1)	33,780	40,600	39,800	34,900	32,600
기대만기(*2)	9년	9년	9년	9년	9년
약정유형	12차	13차	14차	15차	16차
부여시점	2020년 08월 24일	2021년 03월 29일	2022년 03월 29일	2022년 08월 22일	2023년 03월 29일
행사가능기간	2022년 8월 25일부터 2029년 8월 24일	2023년 3월 30일부터 2030년 3월 29일	2024년 3월 30일부터 2031년 3월 29일	2024년 8월 23일부터 2031년 8월 22일	2025년 3월 30일부터 2032년 3월 29일
발행할 주식수(*1)	130,000	118,000	409,500	37,000	30,000
행사가격(*1)	36,650	50,490	26,670	20,210	19,180
기대만기(*2)	9년	9년	9년	9년	9년

(*1) 유, 무상증자에 따라 변경된 주식수 및 행사가격입니다.(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

(2) 당기와 전기의 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	기말
4차	1,500	-	-	-	1,500
5차	20,000	-	(15,000)	-	5,000
6차	14,000	-	(1,500)	-	12,500
7차	63,034	-	-	-	63,034
8차	123,500	-	-	-	123,500
10차	139,500	-	-	(2,750)	136,750
11차	53,500	-	-	(2,500)	51,000
12차	130,000	-	-	(12,250)	117,750
13차	102,000	-	-	(4,000)	98,000
14차	409,500	-	-	(62,500)	347,000
15차	37,000	-	-	(13,000)	24,000
16차	-	30,000	-	-	30,000
합계	1,093,534	30,000	(16,500)	(97,000)	1,010,034

(*1) 당기 중 16,500주의 주식선택권이 주당 5,000원에 행사 되었으며, 행사 시점의 가중평균 주가는 18,191원입니다.당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.7년이며, 행사 가격은 5,000원에서 50,490원 사이입니다.

<전기>	(단위: 주)

구분	기초	부여	행사	소멸	기말
4차	11,750	-	(10,250)	-	1,500
5차	20,500	-	(500)	-	20,000
6차	32,250	-	(14,500)	(3,750)	14,000
7차	63,034	-	-	-	63,034
8차	129,500	-	-	(6,000)	123,500
10차	145,500	-	-	(6,000)	139,500
11차	55,000	-	-	(1,500)	53,500
12차	137,500	-	-	(7,500)	130,000
13차	118,000	-	-	(16,000)	102,000
14차	-	454,500	-	(45,000)	409,500
15차	-	40,000	-	(3,000)	37,000
합계	713,034	494,500	(25,250)	(88,750)	1,093,534

(3) 당사는 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가를 산정에 사용된 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차	5차	6차
주식선택권 공정가치(*1)	1,759원	2,237원	3,110원	4,407원	5,300원
주가(*1)	2,970원	3,533원	4,501원	5,966원	6,979원
무위험이자율(*1)	2.17%	2.19%	2.70%	2.38%	2.14%
연환산 예상주가변동성(*1)	44.65%	44.24%	63.37%	64.85%	65.16%
구 분	7차	8차	9차	10차	11차
주식선택권 공정가치(*1)	35,733원	34,972원	31,016원	24,413원	19,971원
주가(*1)	41,000원	45,000원	42,000원	38,200원	33,700원
무위험이자율(*1)	1.82%	1.59%	1.24%	1.66%	0.838~2.169%
연환산 예상주가변동성(*1)	94.82%	77.84%	72.92%	56.41%	53.13%
구 분	12차	13차	14차	15차	16차
주식선택권 공정가치(*1)	18,144원	37,550원	18,585원	12,532원	11,220 원
주가(*1)	40,500원	56,300원	28,500원	19,900원	18,190원
무위험이자율(*1)	0.46~1.84%	0.50~2.63%	1.36%~3.70%	2.31%~3.70%	2.98%~3.58%
연환산 예상주가변동성(*1)	36.05%	60.90%	55.95%	52.98%	52.12%

(*1) 1주당 옵션의 공정가치, 주가, 무위험이자율 및 주가변동성은 부여시점의 가치입니다.

(4) 당사는 주식기준보상약정과 관련한 주식기준보상비용을 약정용역 제공기간동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하고 있으나, 부여 시점 이후 유상 증자에 따라 일부 행사가격이 조정되어, 조건 변경에 따른 증분공정가치 약 184백만원을 잔여가득기간동안 추가로 인식하였습니다. 당기와 전기중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 아래와 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
주식보상비용	11,946,484	5,969,127

(5) 우리사주조합 출연분당사 대표이사 배지수, 박한수는 당기 중 본인이 보유하고 있던 당사의 주식을 우리사주조합에 무상출연하였습니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으며, 출연된 주식은 우리사주조합 규정에 따라 구성원인 임직원에게 배정될 예정입니다. 본 거래는 기업회계기준서 제1102호 주식결제형 주식기준보상 회계처리에 근거하여 부여일의 공정가치 7,853,377천원을 주식보상비용으로 전액 인식하고 자본항목으로 계상하였습니다.

부여일	수량(주)	부여일 공정가치(원)
2023-12-01	634,360	12,380

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	2,443,808	1,955,084
총 수익	2,443,808	1,955,084

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외부고객으로부터 수익
사용료수입(*1)	212,209	212,209
제품매출	2,216,099	1,740,275
상품매출	15,500	2,600
수익인식 시점
한 시점에 인식	2,231,599	1,742,875
기간에 걸쳐 인식	212,209	212,209

(*1) 사용료 수입은 신약개발과 관련된 기술이전으로 인해 계약체결시점에 수령한 계약금에서 발생하였으며 수행 의무 기간에 따라 수익으로 인식하였습니다.

29.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선수수익	212,791	212,210
장기선수수익	-	212,791
이연수익	13,340	9,290
포인트충당부채	48,228	51,557
합계	274,359	485,848

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	252,077	224,987

30. 판매비와관리비 (1) 당기와 전기의 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	3,774,319	3,458,550
퇴직급여	349,934	267,834
복리후생비	580,198	541,529
여비교통비	253,553	395,522
접대비	274,387	254,430
경상연구개발비	23,634,712	33,768,620
지급수수료	2,018,871	694,820
광고선전비	1,824,603	1,331,707
건물관리비	241,282	178,602
주식보상비용	9,265,697	3,217,804
사용권자산상각비	390,528	359,219
기타	1,235,691	799,539
합 계	43,843,775	45,268,176

(2) 당사의 연구개발비는 발생시 전액 비용으로 회계처리하였으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기	전기
인건비	4,826,688	4,521,530
주식보상비용	2,680,787	2,751,323
감가상각비	2,821,540	2,412,732
기타 연구개발비	14,460,978	24,397,106
연구개발비용 합계	24,789,993	34,082,691
(정부보조금)	(1,155,281)	(314,072)
보조금 차감 후 금액	23,634,712	33,768,619

31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(536,042)	(234,051)
원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등	1,515,486	1,431,666
종업원급여	4,124,253	3,726,384
복리후생비	580,198	541,529
세금과공과금	53,650	40,846
감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	642,411	560,124
지급임차료	89,524	63,527
경상연구개발비	23,634,712	33,768,620
지급수수료	2,018,871	694,820
광고선전비	1,913,179	1,372,181
주식보상비용	9,265,697	3,217,804
기타비용	1,521,280	1,282,343
합 계(*2)	44,823,219	46,465,793

(*1) 사용권자산 상각비가 포함(경상연구비에 포함된 금액 제외 후)되어 있습니다.(*2) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익
유형자산처분이익	-	689
국고보조금수익	23,550	67,220
잡이익	83,412	47,697
합 계	106,962	115,606
기타비용
기부금	3,600	3,600
유형자산처분손실	77,109	1
종속기업투자손상차손	7,972,355	33,427
잡손실	11,621	9,474
합 계	8,064,685	46,502

33. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익

당기와 전기의 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	1,008,825	561,081
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	46,440	-
외환차익	66,508	127,313
외화환산이익	10,735	54,803
파생상품평가이익	6,134,828	-
합 계	7,267,336	743,197

(2) 금융원가당기와 전기의 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용	1,584,417	80,124
외환차손	117,694	209,520
외화환산손실	113	2,051
파생상품평가손실	2,997,120	1,223,956
합 계	4,699,344	1,515,651

34. 주당순이익(손실) (1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 당사의 당기순이익(손실)을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
당기순손실	(47,769,140,533)	(45,214,055,977)
가중평균유통보통주식수(*1)	14,119,891	14,074,989
기본주당이익(손실)	(3,383)	(3,212)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 유통주식수	14,091,521	14,066,271
전환우선주의 보통주 전환	20,489	-
주식매수선택권 행사	7,881	8,718
가중평균유통보통주식수	14,119,891	14,074,989

(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당기	전기
주식매수선택권	1,010,034	1,093,534
전환우선주	2,056,014	1,874,727
전환사채	1,566,757	-
합 계	4,632,805	2,968,261

35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금당기와 전기의 당사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순손실	(47,769,141)	(45,214,056)
조정항목:	21,268,140	9,718,966
감가상각비	1,923,440	1,565,723
사용권자산상각비	1,332,887	1,246,974
무형자산상각비	207,622	160,160
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(46,440)	-
지급수수료	104,533	17,291
퇴직급여	272,805	57,177
잡손실	11,598
잡이익	(8,874)	-
주식보상비	11,946,484	5,969,127
이자수익	(1,008,825)	(561,081)
이자비용	1,584,417	80,124
외화환산이익	(10,735)	(54,803)
외화환산손실	113	2,051
유형자산처분이익	-	(689)
유형자산처분손실	77,109	1
종속기업투자손상차손	7,972,355	33,427
리스해지이익	-	(31,825)
리스해지손실	-	9,468
재고자산폐기손실	47,359	1,885
파생상품평가이익	(6,134,828)	-
파생상품평가손실	2,997,120	1,223,956
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(1,160,953)	(1,304,658)
매출채권 증감	305,120	(587,623)
기타금융자산 증감	(132,502)	(560,921)
기타자산 증감	154,295	482,344
재고자산 증감	(504,247)	(129,611)
매입채무 증감	26,164	(13,277)
기타금융부채 증감	(742,334)	(288,505)
계약부채 증감	(211,487)	(178,984)
기타부채 증감	(12,442)	(28,081)
기타유동충당부채 증감	(43,520)	-
영업으로부터 창출된 현금	(27,661,954)	(36,799,748)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
파생상품자산의 인식	2,066,821	4,488,535
리스부채 및 사용권자산 인식	923,923	1,842,553
건설중인자산의 본계정 대체	615,463	881,505
전환사채관련 파생상품부채	21,924,434	-
사용권자산의 해지	895,103	1,816,917
리스부채 유동성 대체	298,819	1,510,463
유무형자산 취득 관련 미지급금의 증감	107,936	11,082

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래		비현금거래		기말
차입 및 발행	상환	기타(*1,2)	상각
---	---	---	---	---	---	---
리스부채	1,732,056	-	(1,301,094)	426,911	-	857,873
전환사채	-	22,846,926	-	(9,896,417)	(953,739)	11,996,770
장기차입금	-	9,000,000	-	-	-	9,000,000

(*1) 기타는 리스부채의 증감, 이자비용 등이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채의 기타는 전환권조정, 사채할인발행차금 및 상환할증금 등이 포함되어 있습니다.

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	현금거래		비현금거래		기말
차입 및 발행	상환	기타(*1)	상각
---	---	---	---	---	---	---
리스부채	1,970,749	-	(965,705)	727,013	-	1,732,057

(*1) 기타는 리스부채의 증감, 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

36. 우발채무, 담보제공 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 Genome and Company Australia Pty Ltd 와 GEN-001 라이선스 아웃 관련 수익을 양사간 비용 공헌 비율에 따라 배분하여 지급하는 약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따라 당기 중 약 19백만원을 비용으로 인식하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증내용	보증금액
당기말	전기말
---	---	---	---
서울보증보험	통신서비스 구축계약 관련 등	176,300	29,139

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 채무액	관련계정과목
기업은행	광교사옥 (토지)	2,699,467	10,800,000	9,000,000	장기차입금
광교사옥 (건물)	9,220,342

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
종속기업(*1)	Genome and Company Australia Pty Ltd,Scioto Biosciences, Inc., List Biological Laboratories, Inc., List Biotherapeutics, Inc.	Genome and Company Australia Pty Ltd,Scioto Biosciences, Inc., List Biological Laboratories, Inc., List Biotherapeutics, Inc.

(*1) 당기말 현재 당사의 Genome and Company Australia Pty Ltd 지분율은 100%, Scioto Biosciences, Inc. 지분율은 63.41%(완전 희석화 기준 53%), List Biological Laboratories, Inc. 지분율은 60%, List Biotherapeutics, Inc. 지분율은 30.61%입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말		전기말
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---	---
종속기업	Genome and Company Australia Pty Ltd	-	19,371	-	24,575
종속기업	List Biological Laboratories, Inc.	-	48,255	-	1,736,148
종속기업	List Biotherapeutics, Inc.	-	-	610,067	-

(3) 당기말, 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말		전기말
채권 등	채무 등	채권 등	채무 등
---	---	---	---	---	---
종속기업	Genome and Company Australia Pty Ltd	-	19,371	-	24,575
종속기업	List Biological Laboratories, Inc.	-	-	-	423,887
종속기업	List Biotherapeutics, Inc.	106,088	-	610,067	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원 급여	1,179,937	813,550
퇴직급여	115,814	88,542
주식보상비용	693,186	762,423
합 계	1,988,937	1,664,515

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 지놈앤컴퍼니의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 7항에따라 첨부하는 것입니다..첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 지놈앤컴퍼니
대표이사 귀하	2024년 03월 20일

우리는 첨부된 주식회사 지놈앤컴퍼니의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 지놈앤컴퍼니의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 영동대로 333
대성삼경회계법인 대표이사 김순태

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 지놈앤컴퍼니2023년 01월 01일2023년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111123------45128210279146198------3684852023380383380262------7806683231590662526460------1,1481,153

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023년 6월,10월7감사위험 평가 및 전반감사 계획 수립2023.08.03~2023.08.0953-반기 별도 및 연결재무제표에 대한 검토2023.11.27~2023.12.0153-내부통제 이해 및 평가2024.02.19~2024.02.2353-입증감사절차2024.02.23~2024.02.2742-연결입증감사절차2024.01.031파주 외부보관창고제품----OOO-22023.06.13, 2024.03.14---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 06월 13일감사위원회, 재무담당본부장, 업무수행이사서면회의감사계획, 독립성 및 부정위험 등22024년 03월 14일감사위원회, 재무담당본부장, 업무수행이사서면회의감사수행결과, 독립성 및 경영진서면진술 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용