Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 주식회사 대동 00260198 100000000000 20240328 1911110000104 000 1013204 704458 1032870 1273 Y N N Y N P Y 1 Y
주식회사 대동
재무제표에 대한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 77 기 |
| 부터 |
| 까지 |
한영회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………………………… 1(첨부)재무제표 재무상태표 ……………………………………………………………………………… 6 포괄손익계산서 ………………………………………………………………………… 8 자본변동표 ……………………………………………………………………………… 9 현금흐름표 ………………………………………………………………………………10 주석 ………………………………………………………………………………………13내부회계관리제도 감사의견…………………………………………………………… 111 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ………………………………… 112 내부회계관리제도 운영실태보고서………………………………………………… 115외부감사 실시내용 ………………………………………………………………………116
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대동 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 대동의(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 재화의 판매로 인한 수익의 발생사실
회사는 재무제표 주석 2에서 기술한 바와 같이 농업용 기계를 제조ㆍ판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화에 대한 통제가 이전될 때 관련 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.
매출액은 회사의 주요 성과지표이며, 기대치의 달성을 위해 조정될 수 있는 등 상대적으로 높은 고유위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 재화의 판매로 인한 수익의 발생사실을 유의적인 위험으로 식별하고 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ신규 매출거래 파악 및 관련 계약서 검토를 통한 수익인식기준 준수 검토ㆍ회사의 매출 인식 프로세스와 관련된 내부통제의 유효성 평가ㆍ전기 대비 변동사항에 대한 질문 및 분석적절차 수행ㆍ보고기간 중 발생한 매출거래 중 표본으로 추출된 거래에 대하여 매출의 발생사실에 대한 입증감사절차 수행ㆍ매출채권 조회서 발송 및 회수를 통한 매출채권 실재성에 대한 문서검사 수행
기 타사항 비교표시된 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 대주회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 2023년 3월 22일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종석입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
주식회사 대동
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 77 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 76 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대동 대표이사 김준식, 원유현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달성군 논공읍 논공중앙로34길 35 |
| (전 화) | 053) 610-3000 |
재 무 상 태 표
| 제 77(당)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 76(전)기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 대동 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 77(당)기 기말 | 제 76(전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 596,677,769,103 | 606,952,147,255 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,36,41 | 4,205,348,646 | 33,077,542,118 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,36 | 20,069,431,382 | 12,098,304,115 | ||
| 매출채권및기타유동채권 | 6,36,41 | 346,825,998,495 | 326,695,407,217 | ||
| 재고자산 | 8 | 221,455,217,104 | 212,529,095,872 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 4,121,773,476 | 22,551,797,933 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 416,527,011,973 | 430,492,701,572 | |||
| 기타비유동금융자산 | 7,36 | 5,076,046,549 | 5,727,044,914 | ||
| 유형자산 | 13 | 265,151,870,822 | 279,708,941,450 | ||
| 사용권자산 | 14 | 1,816,086,116 | 1,526,923,276 | ||
| 투자부동산 | 12 | 754,803,542 | 781,183,935 | ||
| 무형자산 | 15 | 16,168,255,594 | 16,106,228,020 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 11 | 10,363,029,463 | 10,363,029,463 | ||
| 종속기업에대한투자자산 | 10 | 117,196,919,887 | 116,279,350,514 | ||
| 자 산 총 계 | 1,013,204,781,076 | 1,037,444,848,827 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 579,623,276,521 | 577,641,321,964 | |||
| 매입채무및기타유동채무 | 17,36,41 | 148,985,971,250 | 219,094,292,661 | ||
| 단기차입금및사채 | 18,36,41 | 387,868,342,491 | 281,797,197,392 | ||
| 기타유동금융부채 | 19,36,41 | 3,946,414,054 | 13,977,134,074 | ||
| 당기법인세부채 | 33 | 4,325,035,639 | 14,370,112,078 | ||
| 유동성리스부채 | 14,36,41 | 855,104,714 | 630,246,748 | ||
| 유동성충당부채 | 21 | 8,952,663,844 | 9,070,064,453 | ||
| 기타유동부채 | 20 | 11,752,679,536 | 10,919,678,545 | ||
| 전환우선주 | 24,36 | 12,937,064,993 | 27,782,596,013 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 124,835,288,079 | 178,396,537,263 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 17,36,41 | 223,708,085 | 2,106,551,786 | ||
| 장기차입금및사채 | 18,36,41 | 26,527,660,699 | 84,845,686,759 | ||
| 기타비유동금융부채 | 19,36,41 | 28,292,177,981 | 21,617,934,977 | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 1,818,629,146 | 6,088,007,063 | ||
| 비유동리스부채 | 14,36,41 | 1,074,382,068 | 949,118,957 | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 51,493,088,624 | 46,653,411,015 | ||
| 비유동충당부채 | 21 | 11,281,510,771 | 12,409,635,155 | ||
| 기타비유동부채 | 20,22 | 4,124,130,705 | 3,726,191,551 | ||
| 부 채 총 계 | 704,458,564,600 | 756,037,859,227 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,25 | 25,392,588,000 | 23,932,354,000 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 42,183,037,371 | 19,428,269,953 | ||
| 자기주식 | 26 | (4,159,772,451) | (4,603,135,786) | ||
| 기타자본구성요소 | 13,27 | 62,145,990,146 | 68,194,960,161 | ||
| 이익잉여금 | 28 | 183,184,373,410 | 174,454,541,272 | ||
| 자 본 총 계 | 308,746,216,476 | 281,406,989,600 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,013,204,781,076 | 1,037,444,848,827 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 77(당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 76(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 대동 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 77(당) 기 | 제 76(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,29 | 1,032,870,096,949 | 1,020,419,354,016 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 29,34 | 873,421,085,107 | 825,163,714,765 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 159,449,011,842 | 195,255,639,251 | |||
| 판매비 | 30,34 | 20,375,226,940 | 28,383,592,125 | ||
| 관리비 | 30,34 | 102,958,653,001 | 103,914,621,534 | ||
| Ⅳ.영업이익 | 36,115,131,901 | 62,957,425,592 | |||
| 기타수익 | 31 | 32,729,184,778 | 37,999,962,744 | ||
| 기타비용 | 31 | 16,518,690,914 | 23,246,815,575 | ||
| 금융수익 | 32 | 50,655,521,703 | 27,616,546,746 | ||
| 금융비용 | 32 | 84,931,529,708 | 81,485,342,706 | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 18,049,617,760 | 23,841,776,801 | |||
| 법인세비용 | 33 | 8,999,150,401 | 12,632,643,416 | ||
| Ⅵ.당기순이익 | 9,050,467,359 | 11,209,133,385 | |||
| Ⅶ.기타포괄손익 | (4,059,820,936) | (223,189,851) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | (4,059,820,936) | (223,189,851) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,103,183,358) | (969,599,741) | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | (44,317,198) | (130,386,296) | |||
| 토지재평가이익(법인세효과) | 87,679,620 | 876,796,186 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목: | - | - | |||
| Ⅷ.총포괄손익 | 4,990,646,423 | 10,985,943,534 | |||
| Ⅸ.주당손익 | |||||
| 기본주당순손익 | 35 | 408 | 525 | ||
| 희석주당순손익 | 35 | 384 | 489 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 77(당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 76(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 대동 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자기주식 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1(전기초) | 23,728,210,000 | 10,039,959,476 | (5,862,959,700) | 67,448,550,271 | 165,873,264,428 | 261,227,024,475 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (1,658,256,800) | (1,658,256,800) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (969,599,741) | (969,599,741) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | - | - | - | (130,386,296) | - | (130,386,296) |
| 토지재평가이익(법인세효과) | - | - | - | 876,796,186 | - | 876,796,186 |
| 전환사채 전환권 행사 | 204,144,000 | 2,437,078,927 | - | - | - | 2,641,222,927 |
| 교환권행사에 따른 자기주식 교부 | - | 6,951,231,550 | 1,259,823,914 | - | - | 8,211,055,464 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 11,209,133,385 | 11,209,133,385 |
| 2022.12.31(전기말) | 23,932,354,000 | 19,428,269,953 | (4,603,135,786) | 68,194,960,161 | 174,454,541,272 | 281,406,989,600 |
| 2023.1.1(당기초) | 23,932,354,000 | 19,428,269,953 | (4,603,135,786) | 68,194,960,161 | 174,454,541,272 | 281,406,989,600 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (2,309,784,300) | (2,309,784,300) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (4,103,183,358) | (4,103,183,358) |
| 토지재평가이익 | - | - | - | (7,922,408,890) | 7,922,408,890 | - |
| 재평가잉여금 법인세효과 | - | - | - | 1,917,756,073 | (1,830,076,453) | 87,679,620 |
| 전환사채 전환권 행사 | 308,007,000 | 3,576,355,232 | - | - | - | 3,884,362,232 |
| 교환사채 교환권 행사 | - | 1,876,028,182 | 314,957,444 | - | - | 2,190,985,626 |
| 전환우선주 전환권 행사 | 1,152,227,000 | 16,838,290,006 | - | - | - | 17,990,517,006 |
| 자기주식처분 | - | 464,093,998 | 128,405,891 | - | - | 592,499,889 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 평가손실의 변동 | - | - | - | (44,317,198) | - | (44,317,198) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 9,050,467,359 | 9,050,467,359 |
| 2023.12.31(당기말) | 25,392,588,000 | 42,183,037,371 | (4,159,772,451) | 62,145,990,146 | 183,184,373,410 | 308,746,216,476 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
| 제 77(당) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 제 76(전) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 대동 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 77(당) 기 | 제 76(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (60,289,686,077) | (55,362,483,939) | |||
| 1.영업활동에서 창출된 현금흐름 | 40 | (37,606,679,540) | (45,176,387,643) | ||
| 가.당기순이익 | 9,050,467,359 | 11,209,133,385 | |||
| 나.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 143,303,727,810 | 146,279,884,708 | |||
| 다.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (62,345,051,296) | (27,208,845,967) | |||
| 라.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (127,615,823,413) | (175,456,559,769) | |||
| 2.법인세납부액 | (22,683,006,537) | (10,186,096,296) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 4,979,857,588 | (63,190,619,565) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 34,442,598,917 | 12,319,903,257 | |||
| 이자의 수취 | 2,292,473,555 | 875,496,152 | |||
| 단기대여금의 감소 | - | 7,775,065 | |||
| 장기대여금의 감소 | 187,500,000 | 429,000,000 | |||
| 종속기업투자주식의 처분 | 806,398,766 | - | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 500,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 29,033,395,444 | 124,572,084 | |||
| 국고보조금의 수령 | 935,514,969 | 1,798,489,858 | |||
| 배당금의 수취 | 240,745,300 | 346,436,500 | |||
| 파생상품의 정산 | 946,570,883 | 8,737,633,598 | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (29,462,741,329) | (75,510,522,822) | |||
| 단기투자자산의 증가 | - | 1,250,002,708 | |||
| 단기금융상품의 증가 | 258,000,000 | - | |||
| 파생상품의 정산 | - | 17,907,321,062 | |||
| 장기대여금의 증가 | 320,000,000 | 2,830,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 22,098,054,728 | 17,826,164,305 | |||
| 무형자산의 취득 | 2,120,332,938 | 5,108,535,673 | |||
| 국고보조금의 상환 | 333,122,290 | 1,228,354,274 | |||
| 종속기업투자의 취득 | 4,333,231,373 | 27,560,144,800 | |||
| 관계기업 및 공동기업 투자의 취득 | - | 1,800,000,000 | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 26,871,447,577 | 135,723,245,062 | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 126,348,014,130 | 180,108,088,509 | |||
| 단기차입금의 증가 | 125,616,104,990 | 108,108,214,059 | |||
| 자기주식의 처분 | 731,909,140 | - | |||
| 사채의 발행 | - | 52,000,000,000 | |||
| 전환우선주의 발행 | - | 19,999,874,450 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (99,476,566,553) | (44,384,843,447) | |||
| 이자의 지급 | 23,130,731,226 | 10,327,667,065 | |||
| 단기차입금의 상환 | 66,369,684,419 | - | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 70,000,000 | 16,320,000,000 | |||
| 전환사채의 상환 | 5,291,342,987 | - | |||
| 사채의 상환 | 1,438,173,677 | 15,000,000,000 | |||
| 사채발행비의 지급 | - | 304,300,012 | |||
| 리스부채의 상환 | 882,587,824 | 788,861,560 | |||
| 배당금의 지급 | 2,294,046,420 | 1,644,014,810 | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산 환율변동효과 | (433,812,560) | 409,841,901 | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소) | (28,872,193,472) | 17,579,983,459 | |||
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 33,077,542,118 | 15,497,558,659 | |||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 4,205,348,646 | 33,077,542,118 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 77(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 76(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 대동 |
1. 회사의 개요주식회사 대동(이하 '당사')은 농업용 기계의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 1947년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 달성산업단지공단에 소재한 본사 및 공장에서 트랙터 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 한편, 당사는 미국, 캐나다, 중국및 유럽 등에 농업용 기계의 제조 및 판매목적을 위해 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당사는 1975년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2021년 3월 26일자 주주총회 결의에 의거 상호를 대동공업주식회사에서 주식회사 대동으로 변경하였습니다. 당기말 현재 최대주주 및 특수관계자 소유의 당사 지분율은 약 26.14%입니다.보고기간말 현재 보통주자본금은 25,392,588천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유주식수 | 지분율 | 소유주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 김준식 외 | 6,637,169 | 26.14% | 6,576,360 | 27.48% |
| 자기주식 | 2,128,527 | 8.38% | 2,355,259 | 9.84% |
| 기 타 | 16,626,892 | 65.48% | 15,000,735 | 62.68% |
| 합 계 | 25,392,588 | 100.00% | 23,932,354 | 100.00% |
한편, 당사는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다(주석24).
2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산에 대해서는 제1027호에 따라 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서가. 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2023년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵 심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 당사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 당사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 당사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정- 국제조세개혁- 필라2 모범규칙
이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 회사는 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
나. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 회계정책
(1) 측정기준
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간 말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(4) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
가. 금융자산
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. SPPI가 아닌 현금흐름으로 구성된 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치로 분류 및 측정됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
① 상각후원가측정금융자산(채무상품)
회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)
회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.주계약이 금융부채 또는 비금융계약인 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
3) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
회사는 계약상 지급일로부터 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
나. 금융부채1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
회사의 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채를 포함합니다.2) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
ㆍ상각후원가 측정 금융부채 (차입부채)
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 상각후원가 측정 금융부채 (차입부채) 이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 차입부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 유효이자율 상각은 손익계산서의 금융원가에 포함되어 있습니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입부채에 적용합니다.
3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
다. 금융자산ㆍ금융부채의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(6) 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.
(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있습니다.한편, 당사는 2022년 1월부터 신ERP시스템 도입으로, 재고자산의 평가를 보다 합리적으로 할 목적으로 재고자산에 대한 평가방법을 연총평균법에서 월총평균법으로 변경하였습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~50년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 매각예정비유동자산
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(10) 유형자산
당사의 유형자산은 역사적 원가(토지에 대해서는 재평가모형)에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
당사는 유형자산으로 분류되는 토지에 대한 후속측정방법으로 재평가모형을 선택하여 적용하고 있습니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가이익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 기타포괄손익에서 이익잉여금으로 대체됩니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15~50년 |
| 건물부속시설 | 4~50년 |
| 구축물 | 10~40년 |
| 기계장치 | 10~15년 |
| 기타의유형자산 | 2~7년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는 바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 4~10년 |
| 개발비 | 10년 |
| 상표권 | 10년 |
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(15) 차입금
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.
(16) 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원 급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치 입니다.
충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(18) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(19) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(20) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 수익인식
당사는 주요 수익의 원천은 농기계 및 부품 판매로부터 수익을 인식합니다.수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는부분은 지급된 대가의 전부나 일부를 환불하고 있으며, 매 보고기간말 반품 예상량의변동에 따라 부채를 재측정하고 있습니다.한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.(22) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(23) 파생상품
당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(24) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 1) 리스이용자로서의 당사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사의 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3-(3) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사는 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자로서의 당사당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(25) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
(2) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(5) 판매보증충당부채 및 환불부채당사는 보고기간 종료일 현재 판매한 일부 제품과 관련하여 보증기간내에 발생하는 제품의 하자에 대하여 보증수리용역을 제공하고 있는 바, 이에 대하여 과거 매출액에대한 보증수리비 발생 경험을 토대로 예상되는 손실발생추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.또한, 당사는 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 고객에게 조건을 충족할 경우 반품을 허용하고 있는 바, 과거 반품발생 경험을 토대로 예상되는 반품추정액을수익으로 인식하지 않고 환불부채의 항목으로 회계처리하고 있습니다.
(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문별정보(1) 당사의 영업부문에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 매출 유형별 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 981,515,171 | 982,930,478 |
| 상품매출 | 30,323,362 | 17,611,377 |
| 운송매출 | 20,753,748 | 19,877,499 |
| 기타매출 | 277,816 | - |
| 합 계 | 1,032,870,097 | 1,020,419,354 |
(3) 지역에 대한 정보 당사의 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 319,702,472 | 338,972,825 |
| 북미 | 540,156,279 | 546,434,243 |
| 유럽 | 73,567,981 | 50,421,737 |
| 기타 | 99,443,365 | 84,590,549 |
| 합 계 | 1,032,870,097 | 1,020,419,354 |
(4) 주요고객에 대한 정보보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 거래처 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 360,755,538 | 312,946,166 |
| B사 | 111,976,217 | 154,723,292 |
5. 현금및현금성자산 등(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제예금 | 4,205,349 | 33,077,542 |
(2) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 990,432 | 786,046 | 정부보조금 |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 4,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 558,000 | - | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 1,552,432 | 790,046 |
6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 367,700,500 | 345,447,599 |
| 손실충당금 | (33,052,062) | (23,527,059) |
| 소 계 | 334,648,438 | 321,920,540 |
| 미수금 | 12,805,892 | 5,403,199 |
| 손실충당금 | (628,332) | (628,332) |
| 소 계 | 12,177,560 | 4,774,867 |
| 합 계 | 346,825,998 | 326,695,407 |
상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며, 상각후원가로측정됩니다.
(2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체 및 손상되지 아니한 채권 | 234,620,009 | 12,177,560 | 294,275,879 | 4,774,867 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권: | ||||
| 3개월 이하 | 92,835,458 | - | 26,380,854 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 9,459,008 | - | 2,397,628 | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 7,280,487 | - | 1,540,037 | - |
| 9개월 초과 12개월 이하 | 1,840,455 | - | 284,736 | - |
| 소 계 | 111,415,408 | - | 30,603,255 | - |
| 손상채권: | ||||
| 3개월 이하 | 3,780,668 | - | 5,864,317 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 410,077 | - | 1,067,454 | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 1,202,628 | - | 1,385,897 | - |
| 9개월 초과 12개월 이하 | 1,176,411 | - | 5,171,147 | - |
| 12개월 초과 | 15,095,299 | 628,332 | 7,079,648 | 628,332 |
| 소 계 | 21,665,083 | 628,332 | 20,568,464 | 628,332 |
| 대손충당금 | (33,052,062) | (628,332) | (23,527,059) | (628,332) |
| 합 계 | 334,648,438 | 12,177,560 | 321,920,540 | 4,774,867 |
7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기투자자산 | 3,042,002 | - | 2,968,111 | - |
| 파생상품자산 | ||||
| 통화선도 | 950,302 | - | 4,365,400 | - |
| 전환사채(콜옵션)(주1) | - | - | 2,310,312 | - |
| 전환우선주(콜옵션)(주1) | 5,229,824 | - | 2,154,481 | - |
| 파생상품자산 계 | 6,180,126 | - | 8,830,193 | - |
| 비상장주식 | - | 2,011,769 | - | 2,069,399 |
| 출자금 | - | 1,100 | - | 1,100 |
| 대여금 | 10,287,430 | 2,288,420 | - | 3,008,233 |
| 보증금 | - | 770,758 | - | 644,313 |
| 장단기금융상품 | 558,000 | 4,000 | 300,000 | 4,000 |
| 미수수익 | 1,874 | - | - | - |
| 합 계 | 20,069,432 | 5,076,047 | 12,098,304 | 5,727,045 |
(주1) 전환사채 및 전환우선주에 대한 콜옵션이 전기 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채(콜옵션) | 1,010,928 | 1,165,002 |
| 전환우선주(콜옵션) | 8,045,050 | (382,781) |
8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 718,752 | (4,556) | 714,196 | 1,171,116 | (17,543) | 1,153,573 |
| 제품 | 57,275,891 | (679,426) | 56,596,465 | 42,702,328 | (92,054) | 42,610,274 |
| 재공품 | 3,237,771 | - | 3,237,771 | 2,903,746 | - | 2,903,746 |
| 반제품 | 32,425,147 | (1,329,651) | 31,095,496 | 44,747,831 | (1,513,110) | 43,234,721 |
| 원재료 | 124,072,133 | (7,337,390) | 116,734,743 | 118,716,268 | (8,009,287) | 110,706,981 |
| 부재료 | 10,687,159 | (8,102) | 10,679,057 | 5,180,697 | (10,720) | 5,169,977 |
| 저장품 | 71,392 | - | 71,392 | 51,777 | - | 51,777 |
| 미착품 | 2,326,097 | - | 2,326,097 | 6,698,047 | - | 6,698,047 |
| 합 계 | 230,814,342 | (9,359,125) | 221,455,217 | 222,171,810 | (9,642,714) | 212,529,096 |
(주1) 당기말 현재 당사의 재고자산 중 일부가 당사의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석18,38 참조). (주2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 859,203,243천원 (전기: 799,420,181천원)입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실금액이 포함되어 있습니다.
9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산은 전액 유동자산이며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 824,738 | 3,736,577 |
| 선급비용 | 3,250,008 | 3,289,588 |
| 부가세대급금 | - | 15,251,252 |
| 반환재고회수권 | 47,027 | 274,381 |
| 합 계 | 4,121,773 | 22,551,798 |
10. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대동금속㈜ | 주물 제품제조업 | 대한민국 | 12월 | 52.78% | 52.78% | 3,411,572 | 3,411,572 |
| 하이드로텍㈜ | 유압기기 제조업 | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 100.00% | 5,333,448 | 5,333,448 |
| ㈜제주대동 | 농기계 서비스업 | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 100.00% | 50,000,000 | 50,000,000 |
| ㈜대동모빌리티(주1) | 체인및농업기자재제조판매업 | 대한민국 | 12월 | 39.16% | 39.16% | 47,945,160 | 47,945,160 |
| 카이오티골프㈜(주2) | 골프장비외판매업 | 대한민국 | 12월 | - | 35.00% | - | 525,000 |
| DAEDONG-USA.INC | 농기계판매업 | 미국 | 12월 | 100.00% | 100.00% | 9,064,171 | 9,064,171 |
| 대동농기(안휘)유한공사(주3) | 농기계제조판매업 | 중국 | 12월 | 99.81% | 99.78% | - | - |
| DAEDONG KIOTI EUROPE.BV(주4) | 농기계판매업 | 네덜란드 | 12월 | 100.00% | - | 1,442,569 | - |
| 합 계 | 117,196,920 | 116,279,351 |
(주1) 당기말 현재 당사의 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 다른 투자자와의 약정을 통해 과반수의 의결권을 행사할 수 있으므로 종속기업 투자주식으로 분류하였습니다.(주2) 카이오티골프(주)는 3분기 중 이사회의 승인에 의하여 종속회사인 (주)대동모빌리티에 영업양도하기로 결정하였으며, 2023년 7월 11일에 영업양도를 완료하였습니다.(주3) 대동농기(안휘)유한공사는 지속적인 손실발생에 따라 회수가능가액이 없다고 판단하여 2019년 전액 손상차손으로 인식하였으며, 2023년 유상증자 실시 후 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.(주4) 당사는 6월 23일 이사회 의결을 통해 현지시장 공략을 위한 거버넌스 체계 확립 및 시장에 적합한 제품,마케팅 전략 수립을 위해 DAEDONG KITOI EUROPE.BV법인에 대한 주식 양수도 계약을 DAEDONG-USA.INC와 체결하였으며, 7월 1일부로 주식을 취득하였습니다.
(2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대동금속(주) | 3,411,572 | - | - | - | 3,411,572 |
| 하이드로텍㈜ | 5,333,448 | - | - | - | 5,333,448 |
| (주)제주대동 | 50,000,000 | - | - | - | 50,000,000 |
| ㈜대동모빌리티 | 47,945,160 | - | - | - | 47,945,160 |
| 카이오티골프㈜ | 525,000 | - | (525,000) | - | - |
| DAEDONG-USA.INC | 9,064,171 | - | - | - | 9,064,171 |
| 대동농기(안휘)유한공사 | - | 2,890,662 | - | (2,890,662) | - |
| DAEDONG KIOTI EUROPE.BV | - | 1,442,569 | - | - | 1,442,569 |
| 합 계 | 116,279,351 | 4,333,231 | (525,000) | (2,890,662) | 117,196,920 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대동금속㈜ | 3,411,572 | - | - | 3,411,572 |
| 하이드로텍㈜ | 5,333,448 | - | - | 5,333,448 |
| ㈜제주대동 | 50,000,000 | - | - | 50,000,000 |
| ㈜대동모빌리티 | 20,385,015 | 27,560,145 | - | 47,945,160 |
| 카이오티골프㈜ | 525,000 | - | - | 525,000 |
| DAEDONG-USA.INC | 9,064,171 | - | - | 9,064,171 |
| 대동농기(안휘)유한공사 | - | - | - | - |
| 합 계 | 88,719,206 | 27,560,145 | - | 116,279,351 |
(3) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 종속기업명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 대동금속㈜ | 24,657,415 | 15,030,083 |
11. 관계기업및공동기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 대동기어㈜ | 기어등 제품제조업 | 대한민국 | 12월 | 31.66% | 4,388,575 | 8,563,029 | 31.66% | 4,388,575 | 8,563,029 |
| 공동기업 | ㈜대동애그테크(주1) | 정보통신업 | 대한민국 | 12월 | 75.00% | 1,800,000 | 1,800,000 | 75.00% | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 합 계 | 6,188,575 | 10,363,029 | 6,188,575 | 10,363,029 |
(주1) 당사는 미래농업 플랫폼사업 진출을 위하여 ㈜대동애그테크의 지분을 공동지배하고 있습니다.
(2) 보고기간 중 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대동기어㈜ | 8,563,029 | - | - | 8,563,029 |
| ㈜대동애그테크 | 1,800,000 | - | - | 1,800,000 |
| 합 계 | 10,363,029 | - | - | 10,363,029 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대동기어㈜ | 8,563,029 | - | - | 8,563,029 |
| ㈜대동애그테크 | - | 1,800,000 | - | 1,800,000 |
| 합 계 | 8,563,029 | 1,800,000 | - | 10,363,029 |
(3) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 대동기어㈜ | 32,376,100 | 19,346,000 |
12. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 321,734 | 715,366 | 88,291 | 1,125,391 |
| 감가상각누계액 | - | (313,185) | (57,402) | (370,587) |
| 장부금액 | 321,734 | 402,181 | 30,889 | 754,804 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 321,734 | 715,366 | 88,291 | 1,125,391 |
| 감가상각누계액 | - | (290,796) | (53,411) | (344,207) |
| 장부금액 | 321,734 | 424,570 | 34,880 | 781,184 |
(2) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 321,734 | 424,570 | 34,880 | 781,184 |
| 감가상각비 | - | (22,389) | (3,991) | (26,380) |
| 기말 | 321,734 | 402,181 | 30,889 | 754,804 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 321,734 | 446,959 | 38,871 | 807,564 |
| 감가상각비 | - | (22,389) | (3,991) | (26,380) |
| 기말 | 321,734 | 424,570 | 34,880 | 781,184 |
(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 277,816천원(전기: 29,091천원)입니다.
(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 321,734 | 2,088,870 | 321,734 | 2,088,870 |
| 건물 | 402,180 | 402,180 | 424,570 | 424,570 |
| 구축물 | 30,890 | 30,890 | 34,880 | 34,880 |
| 합 계 | 754,804 | 2,521,940 | 781,184 | 2,548,320 |
투자부동산 중 당기말 현재 토지의 공정가치는 2020년 6월 30일 기준으로 당사와 독립된 평가기관인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 건물 및 구축물은 상각후원가를 공정가치로 하였습니다.
13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 재평가차익 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 90,392,472 | - | - | 79,757,210 | 170,149,682 |
| 건물 | 47,831,626 | (17,462,770) | (1,126,240) | - | 29,242,616 |
| 건물부속설비 | 6,530,851 | (3,625,596) | (84,198) | - | 2,821,057 |
| 구축물 | 8,032,075 | (3,367,612) | - | - | 4,664,463 |
| 기계장치 | 118,153,615 | (98,962,308) | (26,321) | - | 19,164,986 |
| 차량운반구 | 13,904,071 | (9,823,969) | - | - | 4,080,102 |
| 공구기구 | 169,800,124 | (139,644,700) | (762,781) | - | 29,392,643 |
| 집기비품 | 26,123,359 | (21,410,644) | (43,587) | - | 4,669,128 |
| 건설중인자산 | 967,194 | - | - | - | 967,194 |
| 합 계 | 481,735,387 | (294,297,599) | (2,043,127) | 79,757,210 | 265,151,871 |
<전기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 재평가차익 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 97,103,133 | - | - | 87,679,619 | 184,782,752 |
| 건물 | 46,754,983 | (16,954,836) | (1,163,244) | - | 28,636,903 |
| 건물부속설비 | 6,394,041 | (3,433,625) | (86,529) | - | 2,873,887 |
| 구축물 | 7,267,572 | (3,079,802) | - | - | 4,187,770 |
| 기계장치 | 112,303,828 | (96,732,222) | (29,492) | - | 15,542,114 |
| 차량운반구 | 13,162,357 | (8,007,259) | - | - | 5,155,098 |
| 공구기구 | 156,517,149 | (129,832,626) | (1,068,241) | - | 25,616,282 |
| 집기비품 | 24,481,586 | (18,712,742) | (79,314) | - | 5,689,530 |
| 건설중인자산 | 7,224,606 | - | - | - | 7,224,606 |
| 합 계 | 471,209,255 | (276,753,112) | (2,426,820) | 87,679,619 | 279,708,942 |
(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 184,782,752 | - | (14,633,070) | - | - | 170,149,682 |
| 건물 | 28,636,903 | 2,596,886 | (1,350,043) | 1,003,152 | (1,644,282) | 29,242,616 |
| 건물부속설비 | 2,873,887 | 133,489 | (3) | 22,681 | (208,997) | 2,821,057 |
| 구축물 | 4,187,770 | 832,081 | (66,529) | 29,414 | (318,273) | 4,664,463 |
| 기계장치 | 15,542,114 | 3,205,311 | (415,974) | 3,318,568 | (2,485,033) | 19,164,986 |
| 차량운반구 | 5,155,098 | 313,012 | (20,488) | 787,852 | (2,155,372) | 4,080,102 |
| 공구기구 | 25,616,282 | 11,008,499 | (2,503) | 2,446,412 | (9,676,047) | 29,392,643 |
| 집기비품 | 5,689,530 | 1,530,078 | (3,101) | 238,949 | (2,786,328) | 4,669,128 |
| 건설중인자산 | 7,224,606 | 589,759 | - | (6,847,171) | - | 967,194 |
| 합 계 | 279,708,942 | 20,209,115 | (16,491,711) | 999,857 | (19,274,332) | 265,151,871 |
(주1) 재고자산에서 유형자산으로의 대체 등이 포함되어 있습니다
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 184,782,752 | - | - | - | - | 184,782,752 |
| 건물 | 26,809,389 | 1,264,205 | (70,559) | 2,162,072 | (1,528,204) | 28,636,903 |
| 건물부속설비 | 3,018,665 | 69,900 | (3,879) | - | (210,799) | 2,873,887 |
| 구축물 | 3,793,032 | 412,188 | (48,030) | 334,419 | (303,839) | 4,187,770 |
| 기계장치 | 14,997,733 | 2,907,610 | (1,004) | 752,800 | (3,115,025) | 15,542,114 |
| 차량운반구 | 6,102,467 | 288,911 | (206,290) | 1,130,211 | (2,160,201) | 5,155,098 |
| 공구기구 | 26,229,797 | 8,111,146 | (23) | 379,135 | (9,103,773) | 25,616,282 |
| 집기비품 | 6,356,054 | 1,373,343 | (11,512) | 592,954 | (2,621,309) | 5,689,530 |
| 건설중인자산 | 3,480,911 | 7,224,606 | - | (3,480,911) | - | 7,224,606 |
| 합 계 | 275,570,800 | 21,651,909 | (341,297) | 1,870,680 | (19,043,150) | 279,708,942 |
(주1) 재고자산 및 투자부동산에서 유형자산으로의 대체 등이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사의 일부 토지에 대한 지상권이 2014년 5월 16일부터 만30년간 농협에 설정되어 있습니다(주석18,38 참조).
(4) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보액 296,942,649천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 108,233,263천원은 한국산업은행 등을 질권자로 설정 하고 있습니다(주석 38참조).
(5) 당사는 2020년부터 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2020년 6월 30일을기준으로 토지에 대해 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.
1) 재평가기준일 : 2020년 6월 30일2) 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 경일감정평가법인의 감정평가를 근거로 하였습니다.3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.
4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 재평가 금액 | 원가모형으로 평가하는 경우 장부가액 |
| --- | --- | --- |
| 토지(유형자산) | 170,149,682 | 90,392,472 |
5) 재평가관련 기타자본구성요소의 변동내역
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재평가이익(세전) | 87,679,619 | - | (7,922,409) | 79,757,210 |
| 법인세효과 | (20,341,672) | - | 1,917,756 | (18,423,916) |
| 재평가이익(세후) | 67,337,947 | - | (6,004,653) | 61,333,294 |
(6) 보고기간말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 170,149,682 | 170,149,682 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 184,782,752 | 184,782,752 |
14. 리스(1) 리스제공자인 경우리스제공계약은 당사가 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로, 당기 중리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 277,816천원(전기: 29,091천원)입니다.
(2) 리스이용자인 경우1) 보고기간말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,490,631 | (752,027) | 738,604 |
| 차량운반구 | 1,140,421 | (626,242) | 514,179 |
| 비품 | 947,958 | (384,655) | 563,303 |
| 합 계 | 3,579,010 | (1,762,924) | 1,816,086 |
<전기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 654,918 | (397,664) | 257,254 |
| 차량운반구 | 1,205,896 | (460,412) | 745,484 |
| 비품 | 717,041 | (192,856) | 524,185 |
| 합 계 | 2,577,855 | (1,050,932) | 1,526,923 |
2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 257,254 | 914,760 | (29,026) | (404,384) | 738,604 |
| 차량운반구 | 745,484 | 219,684 | (133,381) | (317,608) | 514,179 |
| 비품 | 524,185 | 230,918 | - | (191,800) | 563,303 |
| 합 계 | 1,526,923 | 1,365,362 | (162,407) | (913,792) | 1,816,086 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 138,868 | 372,474 | (40,313) | (213,774) | 257,255 |
| 차량운반구 | 534,832 | 641,158 | (47,938) | (382,568) | 745,484 |
| 비품 | 14,705 | 644,261 | (11,339) | (123,443) | 524,184 |
| 합 계 | 688,405 | 1,657,893 | (99,590) | (719,785) | 1,526,923 |
3) 보고기간 중 리스부채의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,579,366 | 704,002 |
| 취득 | 1,343,317 | 1,751,440 |
| 계약종료/해지 | (110,608) | (87,214) |
| 이자비용 | 158,586 | 100,997 |
| 지급리스료 | (1,041,174) | (889,860) |
| 기말 | 1,929,487 | 1,579,365 |
4) 보고기간 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 913,792 | 719,785 |
| 리스부채 관련 이자비용 | 158,587 | 100,998 |
| 단기리스 관련 비용 | 65,020 | 127,427 |
| 소액리스 관련 비용 | 37,867 | 27,468 |
| 사용권자산해지이익 | 5,418 | - |
| 사용권자산해지손실 | 57,217 | 5,529 |
| 합 계 | 1,237,901 | 981,207 |
당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 1,144,062천원(전기: 1,044,755천원)입니다.
5) 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 4년 이내 | 5년 이내 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 855,105 | 608,195 | 324,940 | 141,247 | - | 1,929,487 |
15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 28,618,044 | 2,925,763 | 15,243,307 | 325,441 | 47,112,555 |
| 정부보조금 | (966,413) | - | (144,000) | - | (1,110,413) |
| 상각누계액 | (21,257,925) | - | (2,974,138) | - | (24,232,063) |
| 손상차손누계액 | (5,585,884) | (15,940) | - | - | (5,601,824) |
| 장부금액 | 807,822 | 2,909,823 | 12,125,169 | 325,441 | 16,168,255 |
<전기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 28,618,044 | 2,925,763 | 10,770,898 | 2,570,233 | 44,884,938 |
| 정부보조금 | (1,354,040) | - | (162,000) | - | (1,516,040) |
| 상각누계액 | (20,559,632) | - | (1,060,629) | - | (21,620,261) |
| 손상차손누계액 | (5,585,884) | (56,525) | - | - | (5,642,409) |
| 장부금액 | 1,118,488 | 2,869,238 | 9,548,269 | 2,570,233 | 16,106,228 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,118,488 | 2,869,238 | 9,548,269 | 2,570,233 | 16,106,228 |
| 취득 | - | - | 2,114,181 | 325,441 | 2,439,622 |
| 대체 | - | - | 2,358,228 | (2,570,233) | (212,005) |
| 손상차손환입 | - | 40,585 | - | - | 40,585 |
| 상각비 | (310,666) | - | (1,895,509) | - | (2,206,175) |
| 기말 | 807,822 | 2,909,823 | 12,125,169 | 325,441 | 16,168,255 |
<전기>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,797,303 | 2,838,918 | - | 8,052,595 | 13,688,816 |
| 취득 | - | - | 671,800 | 5,209,690 | 5,881,490 |
| 손상차손 | - | (9,680) | - | - | (9,680) |
| 손상차손환입 | 40,000 | - | - | 40,000 | |
| 대체(주1) | - | - | 9,919,098 | (10,692,052) | (772,954) |
| 상각비 | (1,678,815) | - | (1,042,629) | - | (2,721,444) |
| 기말 | 1,118,488 | 2,869,238 | 9,548,269 | 2,570,233 | 16,106,228 |
(주1) 전기 중 건설중인무형자산의 일부는 유형자산으로 대체되었습니다.
(3) 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 잔여내용연수 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- |
| Tier4 엔진개발 | 1 | 0/10 | Tier4 대응 Non Road 50kW급 디젤엔진 개발 |
| PS 개발사업 | 248,361 | 2/10 | 50kw/h 고속 Power shift 변속장치가 장착된 90kw급속도부하 감응형 트랙터 개발 |
| WC(41마력 트랙터) | 559,460 | 3/10 | 현지 맞춤 수전 농작업을 위한 신뢰성 기반 Slim형41kw 급 트랙터 개발 |
| 합 계 | 807,822 |
(4) 당사는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
(5) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비(관리비) | 5,534,549 | 7,707,801 |
16. 정부보조금당사는 국책연구과제인 '자율주행 트랙터 상용화 연구개발' 외 다수의 기술개발사업에 대하여 주관기관 및 참여기관으로 개발협약을 체결하였습니다. 당사는 정부보조금 사용 시 취득자산의 차감계정 또는 경상개발비 등의 비용을 차감하고 있으며, 산업통상자원부 및 농림축산식품부에서 고시하는 기술료징수 및 사용관리에 관한 통합요령에 따라 정부출연금의 20~30%를 미지급금으로 계상하고 있는 바, 재무제표에 인식된 주요 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위;천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연구기간 | 정부보조금 | 재무제표 계정 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비용(경상개발비등) | 유형자산 | 개발비및 무형자산 | 기타유동부채 | 미지급금 | 기납부 기술료 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 인적자원개발 | 2015년 ~ 2023년 | 4,097,455 | 2,851,484 | 1,245,971 | - | - | - | - |
| WC300 | 2013년 ~ 2016년 | 2,738,107 | 1,343,193 | - | 573,482 | - | - | 821,432 |
| 전기자동차개발 | 2016년 ~ 2020년 | 2,176,530 | 1,741,224 | - | - | - | - | 435,306 |
| 농기계전자제어 | 2017년 ~ 2019년 | 1,310,000 | 1,048,000 | - | - | - | - | 262,000 |
| 자율주행트랙터 | 2018년 ~ 2021년 | 2,472,880 | 1,970,106 | - | - | 8,198 | 404,290 | 90,286 |
| 기타 | 15,767,911 | 11,581,366 | 797,156 | 536,931 | 57,925 | 1,522,069 | 1,272,464 | |
| 합 계 | 28,562,883 | 20,535,373 | 2,043,127 | 1,110,413 | 66,123 | 1,926,359 | 2,881,488 |
<전기말>
| (단위;천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연구기간 | 정부보조금 | 재무제표 계정 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비용(경상개발비등) | 유형자산 | 개발비및 무형자산 | 기타유동부채 | 미지급금 | 기납부 기술료 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 인적자원개발 | 2015년 ~ 2022년 | 3,931,551 | 2,654,222 | 1,277,329 | - | - | - | - |
| WC300 | 2013년 ~ 2016년 | 2,738,106 | 1,152,032 | - | 764,643 | - | - | 821,431 |
| 고속콤바인 | 2019년 ~ 2022년 | 2,176,531 | 1,741,224 | - | - | - | - | 435,307 |
| 농기계전자제어 | 2017년 ~ 2019년 | 1,310,000 | 1,048,000 | - | - | - | - | 262,000 |
| 자율주행트랙터 | 2018년 ~ 2021년 | 2,472,881 | 1,970,106 | - | - | 8,198 | 404,291 | 90,286 |
| 기타 | 15,003,264 | 10,402,848 | 1,149,491 | 751,398 | 57,925 | 1,702,261 | 939,341 | |
| 합 계 | 27,632,333 | 18,968,432 | 2,426,820 | 1,516,041 | 66,123 | 2,106,552 | 2,548,365 |
17. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 116,286,454 | - | 181,763,313 | - |
| 미지급금 | 32,699,517 | 223,708 | 37,330,980 | 2,106,552 |
| 합 계 | 148,985,971 | 223,708 | 219,094,293 | 2,106,552 |
18. 차입금및사채(1) 보고기간말 현재 차입금및사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 329,125,726 | - | 272,248,990 | - |
| 장기차입금 | 75,950 | 292,050 | 70,000 | 368,000 |
| 회사채 | 58,666,667 | 26,235,610 | 1,666,667 | 84,477,687 |
| 전환사채 | - | - | 6,250,613 | - |
| 교환사채 | - | - | 1,560,928 | - |
| 합 계 | 387,868,343 | 26,527,660 | 281,797,198 | 84,845,687 |
(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입의종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 | 생산비축자금 | 2.91% | 23,580,000 | 33,715,000 |
| 산업은행 등 | 매출채권의 양도 | 4.11%~6.77% | 176,625,726 | 136,033,990 |
| 한국수출입은행 | 수출성장자금 | 5.17% | - | 30,000,000 |
| 산업은행 | 운영자금 | 4.87%~5.18% | 72,500,000 | 72,500,000 |
| 농협은행 | 생산비축자금 | 2.50% | 36,420,000 | - |
| 우리종합금융 | 기업어음 | 5.05% | 20,000,000 | - |
| 합 계 | 329,125,726 | 272,248,990 |
(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입의종류 | 연이자율 | 차입일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 | 생산설비 | 2.00% | 2011년 02월 21일 | 2024년 02월 21일 | 70,000 | 140,000 |
| 하나은행 | 에너지합리화자금대 | 2.25% | 2021년 09월 16일 | 2029년 09월 15일 | 298,000 | 298,000 |
| 합 계 | 368,000 | 438,000 | ||||
| 차감: 유동성장기차입금 | (75,950) | (70,000) | ||||
| 차감잔액 | 292,050 | 368,000 |
(4) 보고기간말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 인수자 | 구 분 | 연이자율 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리종합금융 | 제44회사모사채 | 2.59% | 2021년 09월 28일 | 2024년 09월 28일 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 우리종합금융 | 제45회사모사채 | 3.02% | 2021년 11월 29일 | 2024년 11월 29일 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 한양증권 | 제46회사모사채 | 3.90% | 2022년 03월 25일 | 2024년 03월 25일 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 우리종합금융 | 제47회사모사채 | 4.02% | 2022년 03월 29일 | 2025년 03월 29일 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 국민은행 | 일반 사모사채 | 6.69% | 2022년 12월 28일 | 2025년 12월 27일 | 3,333,333 | 5,000,000 |
| 합 계 | 85,333,333 | 87,000,000 | ||||
| 차감: 사채할인발행차금 | (431,056) | (855,646) | ||||
| 차감: 유동성대체 | (58,666,667) | (1,666,667) | ||||
| 차 감 잔 액 | 26,235,610 | 84,477,687 |
(5) 당기말 현재 상기 차입금등과 관련하여 당사의 유형자산과 재고자산이 금융기관등에 담보로 제공되어 있습니다(주석8, 주석13, 주석38 참조).
(6) 보고기간말 현재 당사의 전환사채 및 교환사채 내역은 다음과 같습니다.
① 전환사채
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 인수자 | 사채명 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 구 분 | 당기말(주1) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KB증권외 | 제42회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 | 2021년 04월 23일 | 2026년 04월 23일 | 0.00% | 전환사채 | - | 8,000,000 |
| 전환권조정 | - | (1,749,387) | |||||
| 차감잔액 | - | 6,250,613 |
(주1) 당기중 전환사채에 대한 전환 및 조기상환 청구로 현재 남아있는 권면잔액은 없습니다.
② 교환사채
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 인수자 | 사채명 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 구 분 | 당기말(주1) | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KB증권외 | 제43회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채 | 2021년 04월 23일 | 2026년 04월 23일 | 0.00% | 교환사채 | - | 2,000,000 |
| 교환권조정 | - | (439,072) | |||||
| 차감잔액 | - | 1,560,928 |
(주1) 당기말 현재 제43회 교환사채 관련하여 2023년 9월 5일부로 교환완료되었으며 미교환된 행사가능 주식수는 없습니다.
보고기간말 현재 당사가 발행한 전환사채 및 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
① 전환사채
| 사채의 종류 | 제42회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 권면(전자등록)총액 | 10,000,000천원 | |
| 사채의 이율 | 표면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 0% | |
| 발행일 | 2021년 4월 23일 | |
| 만기일 | 2026년 4월 23일 | |
| 상환방법 | 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 4월 23일("원금 상환기일")에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 전환에 관한사항 | 전환비율 | 100% |
| 전환가액 | (1) 최초 전환가액 : 9,747원/주(2) 1차조정 전환가액 : 9,797원/주(2021년 10월 26일)(3) 2차조정 전환가액 : 9,740원/주(2022년 6월 2일) | |
| 전환청구 | (1) 주식전환청구액 : 1,000,000천원(2022년 5월 12일)(2) 주식전환청구액 : 1,000,000천원(2022년 5월 19일)(3) 주식전환청구액 : 3,000,000천원(2023년 9월 5일) | |
| 조기상환 | (1) 조기상환청구액 : 5,000,000천원(2023년 10월 23일) | |
| 전환청구기간 | 2022년 4월 23일부터 2026년 3월 23일까지 | |
| 전환가액 조정사항 | 전환가액 조정사유 발생 시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 | |
| 투자자의 조기상환권(Put Option) | 사채발행일로부터 30개월이 되는 2023년 10월 23일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 | |
| 발행자의 매도청구권(Call Option) | 사채발행일로부터 12개월이 되는 2022년 04월 23일 및 이후 2023년 10월 23일까지 매 3개월이 되는 날에 매수할 수 있음 |
당기말 현재 제42회 전환사채와 관련하여 미전환된 행사가능 주식수는 없습니다.
② 교환사채
| 사채의 종류 | 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 | |
|---|---|---|
| 권면(전자등록)총액 | 10,000,000천원 | |
| 사채의 이율 | 표면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 0% | |
| 발행일 | 2021년 4월 23일 | |
| 만기일 | 2026년 4월 23일 | |
| 상환방법 | 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 4월 23일("원금 상환기일")에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 교환에 관한사항 | 교환비율 | 100% |
| 교환가액 | 12,408원/주 | |
| 교환청구 | (1) 주식교환청구액 : 2,500,000천원(2022년 3월 23일)(2) 주식교환청구액 : 1,500,000천원(2022년 3월 24일)(3) 주식교환청구액 : 500,000천원(2022년 3월 29일)(4) 주식교환청구액 : 1,000,000천원(2022년 4월 18일)(5) 주식교환청구액 : 500,000천원(2022년 4월 19일)(6) 주식교환청구액 : 500,000천원(2022년 4월 28일)(7) 주식교환청구액 : 1,500,000천원(2022년 5월 4일)(8) 주식교환청구액 : 2,000,000천원(2023년 9월 5일) | |
| 교환청구기간 | 2021년 4월 28일부터 2026년 3월 23일까지 | |
| 투자자의 조기상환권(Put Option) | 사채발행일로부터 30개월이 되는 2023년 10월 23일 및 이후 매 3개월이되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 |
당기말 현재 제43회 교환사채와 관련하여 미교환된 행사가능 주식수는 없습니다.
당사의 전환사채 및 교환사채의 전환권 및 교환권에 대한 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 발행 | 대체 | 전환/교환 | 상환(주1) | 평가(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권 | 6,120,192 | - | - | (2,739,306) | (3,079,155) | (301,731) | - |
| 교환권 | 1,001,088 | - | - | (1,112,174) | - | 111,086 | - |
| 합 계 | 7,121,280 | - | - | (3,851,480) | (3,079,155) | (190,645) | - |
(주1) 당기중 전환사채에 대한 조기상환 청구로 현재 남아있는 권면잔액은 없습니다.(주2) 파생상품부채에서 발생한 평가손익은 금융수익(비용)으로 인식되었습니다.
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 발행 | 대체(주1) | 전환/교환 | 평가(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권 | 3,899,720 | - | 1,145,310 | (1,150,328) | 2,225,490 | 6,120,192 |
| 교환권 | 3,306,010 | - | - | (4,509,496) | 2,204,574 | 1,001,088 |
| 합 계 | 7,205,730 | - | 1,145,310 | (5,659,824) | 4,430,064 | 7,121,280 |
(주1) 전기중 전환사채 콜옵션 해당분을 파생상품자산으로 대체 하였습니다.(주2) 파생상품부채에서 발생한 평가손익은 금융수익(비용)으로 인식되었습니다.
19. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 3,655,984 | - | 6,344,196 | - |
| 미지급배당금 | 63,736 | - | 47,998 | - |
| 예수보증금 | 30,143 | - | 30,143 | - |
| 파생상품부채 | ||||
| 통화선도 | 160,475 | - | 384,074 | - |
| 전환권대가 | - | - | 6,120,192 | - |
| 교환권대가 | - | - | 1,001,088 | - |
| 풋옵션(주1) | - | 28,271,139 | - | 21,617,935 |
| 파생상품부채 계 | 160,475 | 28,271,139 | 7,505,354 | 21,617,935 |
| 금융보증부채 | 36,076 | 21,039 | 49,443 | - |
| 합 계 | 3,946,414 | 28,292,178 | 13,977,134 | 21,617,935 |
(주1) 당사의 비유동파생상품부채는 종속회사 (주)대동모빌리티의 전환우선주 투자자와의 풋옵션 부여와 관련한 주주간 계약으로 발생하였습니다(주석 38 참조).
20. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 3,096,673 | - | 624,879 | - |
| 미지급 연차수당(주1) | 2,482,238 | - | 2,612,066 | - |
| 선수수익 | 3,017,101 | - | 3,439,417 | - |
| 예수금 | 3,098,045 | - | 3,911,298 | - |
| 환불부채(주2) | 58,623 | - | 332,019 | - |
| 계약부채(주3) | - | 2,214,461 | - | 1,839,424 |
| 장기종업원급여채무 | - | 1,909,670 | - | 1,886,768 |
| 합 계 | 11,752,680 | 4,124,131 | 10,919,679 | 3,726,192 |
(주1) 당사는 종업원의 연차수당에 대한 채무의무를 미지급 연차수당으로 인식하고 있습니다. (주2) 당사는 반품에 의해 권리가 상실되는 부분을 수익으로 인식하지 않고 반품 예상량의 변동에 따라 재측정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.(주3) 당사는 제품판매와 관련하여 향후 고객에게 추가로 수행해야 하는 의무를 계약부채로 인식하고 있습니다.
21. 충당부채
(1) 보고기간말 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채(주1) | 8,952,664 | 11,259,465 | 20,212,129 | 9,070,064 | 12,409,635 | 21,479,699 |
| 복구충당부채(주2) | - | 22,045 | 22,045 | - | - | - |
| 합 계 | 8,952,664 | 11,281,510 | 20,234,174 | 9,070,064 | 12,409,635 | 21,479,699 |
(주1) 당사는 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.(주2) 당사는 향후 계약만료시 지출될 것으로 추정되는 수선비 등을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 보고기간 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 복구충당부채 | 판매보증충당부채 | 복구충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 21,479,699 | - | 17,084,414 | - |
| 증가 | 8,228,188 | 22,045 | 14,158,090 | - |
| 감소 | (9,495,758) | - | (9,762,805) | - |
| 기말 | 20,212,129 | 22,045 | 21,479,699 | - |
22. 장기종업원급여채무(1) 당사는 5년 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용(주석20 참조)으로 계상하고 있습니다.(2) 보고기간 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,886,768 | 3,857,036 |
| 당기근무원가 | 152,491 | 273,568 |
| 이자원가 | 101,533 | 44,849 |
| 보험수리적손실 | 247,349 | 94,075 |
| 과거근무원가(주1) | - | 591,197 |
| 미지급비용 대체(주2) | - | (2,612,066) |
| 지급액 | (478,471) | (361,891) |
| 기말 | 1,909,670 | 1,886,768 |
(주1) 전기 중 장기근속 정년퇴직자 포상에 대해 과거근무원가로 계산하여 계상했습니다.(주2) 전기 중 장기종업원급여채무 중 종업원의 연차 수당에 대한 해당분을 미지급비용으로 계정 대체하였습니다.
23. 퇴직급여제도
(1) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 51,770,580 | 46,935,555 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (277,492) | (282,144) |
| 합 계 | 51,493,088 | 46,653,411 |
(2) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 46,935,555 | (282,144) | 46,653,411 |
| 당기근무원가 | 6,645,754 | - | 6,645,754 |
| 이자원가(수익) | 2,695,967 | (14,575) | 2,681,392 |
| 재측정요소 | 5,327,808 | 7,931 | 5,335,739 |
| 제도에서 지급한 금액 | (8,602,744) | 11,296 | (8,591,448) |
| 관계사전출지급액 | (1,231,760) | - | (1,231,760) |
| 기말 | 51,770,580 | (277,492) | 51,493,088 |
<전기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 45,620,397 | (283,498) | 45,336,899 |
| 당기근무원가 | 6,684,097 | - | 6,684,097 |
| 이자원가(수익) | 1,611,150 | (8,861) | 1,602,289 |
| 재측정요소 | 1,256,653 | 5,847 | 1,262,500 |
| 제도에서 지급한 금액 | (7,276,535) | 4,368 | (7,272,167) |
| 관계사전출지급액 | (960,207) | - | (960,207) |
| 기말 | 46,935,555 | (282,144) | 46,653,411 |
(3) 보고기간말 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수익증권 등 | 277,492 | 282,144 |
(4) 보고기간말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 5.19% | 5.99% |
| 기대임금상승률 | 2.76% | 4.75% |
(5) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 가정의 변경 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인률 | 1.00% | (3,864,906) | 4,483,813 | (3,096,733) | 3,553,888 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 4,554,558 | (3,988,664) | 3,653,605 | (3,230,368) |
상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있습니다.
(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.444년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 3,339,764 | 4,781,835 | 17,047,812 | 18,496,673 | 41,989,957 | 85,656,041 |
24. 전환우선주당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
(1) 전환우선주의 발행내역
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 발행주식의 수 | 1,520,903주 | |
| 발행가액 | 13,150원 | |
| 주식의 총액 | 19,999,874,450원 | |
| 1주당 액면가액 | 1,000원 | |
| 납입일 | 2022년 05월 31일 | |
| 신주의 상장여부 | 비상장 | |
| 이익배당에 관한 사항 | "본 주식"은 참가적, 누적적 우선주로 "본 주식"의 주주는 본 건 우선주식을 보유하는 동안 액면금액 기준 연 1.0%의 배당을 받는다. | |
| 전환에 관한사항 | 전환가격(주1) | (1) 최초 전환가액 : 13,150원/주(2) 1차조정 전환가액 : 11,700원/주(3) 2차조정 전환가액 : 11,630원/주(4) 3차조정 전환가액 : 11,200원/주 |
| 전환비율 | 1 대 1.174 | |
| 전환청구기간 | 2023년 6월 2일 ~ 2026년 5월 2일 | |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 보통주 | |
| 전환으로 발행할 주식수 | 628,349주 | |
| 발행자의 매도청구권(Call Option) | 발행회사는 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 3년이 되는 날까지 매 1개월이 경과하는 발행일의 응당일마다 인수인이 보유하고 있는 본건 우선주의 발행가액의 35%를 초과하지 않는 범위 내에서 본건 우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 인수인에게 청구할 수 있음. |
(주1) 당기말 현재 기준 전환가액으로, 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있습니다.(2) 당기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초 | 27,782,596 |
| 전환 | (22,960,338) |
| 평가손익 | 8,114,807 |
| 기말 | 12,937,065 |
25. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 320,000,000주 | 320,000,000주 |
| 주당금액 | 1,000원 | 1,000원 |
| 발행주식수 | 25,392,588주 | 23,932,354주 |
| 보통주자본금 | 25,392,588 | 23,932,354 |
(2) 보고기간 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 23,932,354 | (2,355,414) | 21,576,940 | 23,728,210 | (3,000,000) | 20,728,210 |
| 전환권행사(주1) | 1,460,234 | - | 1,460,234 | 204,144 | - | 204,144 |
| 교환권행사 | - | 161,186 | 161,186 | - | 644,741 | 644,741 |
| 자기주식처분(주2) | - | 65,701 | 65,701 | - | - | - |
| 기말 | 25,392,588 | (2,128,527) | 23,264,061 | 23,932,354 | (2,355,259) | 21,577,095 |
(주1) 당기말 현재까지 보통주로 미전환된 전환우선주는 628,349주입니다.(주2) 당기 중 당사 임원에 대한 자사주 배정에 따라 65,701주가 배정되었습니다.(3) 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 30,841,913 | 10,427,268 |
| 자기주식처분이익 | 2,340,122 | - |
| 기타자본잉여금 | 9,001,002 | 9,001,002 |
| 합 계 | 42,183,037 | 19,428,270 |
26. 자기주식당기말 현재 당사는 자기주식 2,128,527주(장부가액: 4,159,772천원)를 보유하고 있습니다. 당사는 2021년 4월 23일에 교환사채 발행으로 자기주식 2,355,414주 중 805,931주를 한국예탁결제원에 예탁하였으며, 당기 중 교환사채 교환권은 전부 행사되었습니다.
27. 기타자본구성요소보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 812,696 | 857,013 |
| 토지재평가이익 | 61,333,294 | 67,337,947 |
| 합 계 | 62,145,990 | 68,194,960 |
28. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(주1) | 5,573,264 | 5,333,264 |
| 임의적립금(주2) | 17,978,373 | 17,978,373 |
| 미처분이익잉여금(주3) | 159,632,736 | 151,142,904 |
| 합 계 | 183,184,373 | 174,454,541 |
(주1) 법정적립금법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(주2) 임의적립금당기말 및 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기업합리화적립금 | 3,023,631 | 3,023,631 |
| 재무구조개선적립금 | 4,969,300 | 4,969,300 |
| 시설적립금 | 2,450,000 | 2,450,000 |
| 사업확장적립금 | 1,350,000 | 1,350,000 |
| 기타임의적립금 | 6,185,442 | 6,185,442 |
| 합 계 | 17,978,373 | 17,978,373 |
(주3) 미처분이익잉여금미처분이익잉여금 중 82,947,580천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익이며, 75,652,846천원은 토지 및 기계장치 중 일부에 대하여 공정가치를 전환일(2010.1.1)의 간주원가로 계상함으로 발생한 재평가차액으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.
(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 174,454,541 | 165,873,264 |
| 배당금지급 | (2,309,784) | (1,658,256) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,103,183) | (969,600) |
| 재평가자산 매각 | 6,092,332 | - |
| 당기순이익 | 9,050,467 | 11,209,133 |
| 기말 | 183,184,373 | 174,454,541 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일:2024-03-28 | 처분확정일:2023-03-30 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.미처분이익잉여금 | 159,632,736 | 151,142,904 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 148,593,120 | 140,903,370 | ||
| 재평가자산 매각 잉여금 | 6,092,332 | - | ||
| 순확정부채의 재측정요소 | (4,103,183) | (969,599) | ||
| 당기순이익 | 9,050,467 | 11,209,133 | ||
| 2.이익잉여금 처분액 | 2,619,923 | 2,549,784 | ||
| 이익준비금 | 240,000 | 240,000 | ||
| 배당금 | 2,379,923 | 2,309,784 | ||
| 3.차기이월미처분 이익잉여금 | 157,012,813 | 148,593,120 |
29. 매출액 및 매출원가(1) 보고기간 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출(주1) | 981,515,171 | 982,930,478 |
| 상품매출 | 30,323,362 | 17,611,377 |
| 운송매출 | 20,753,748 | 19,877,499 |
| 기타매출 | 277,816 | - |
| 합 계 | 1,032,870,097 | 1,020,419,354 |
(주1) 전기 제품매출에는 운송수행원가에 상응하는 매출이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간 중 재화의 이전시기별 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 고객에게 이전하는 재화 | 1,032,870,097 | 1,020,419,354 |
당사는 기간에 걸쳐 이전하는 용역으로 인해 발생하는 수익은 없습니다.
(3) 보고기간 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 830,313,151 | 782,728,010 |
| 상품매출원가 | 27,859,109 | 16,011,457 |
| 운송수행원가 | 15,222,445 | 26,424,248 |
| 기타매출원가 | 26,380 | - |
| 합 계 | 873,421,085 | 825,163,715 |
30. 판매비와 관리비(1) 보고기간 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매보증비 | 8,228,188 | 14,158,090 |
| 광고선전비 | 1,521,311 | 3,551,948 |
| 포장비 | 3,261,634 | 2,745,776 |
| 수출비 | 5,307,284 | 5,371,970 |
| 운반비 | 2,056,810 | 2,555,808 |
| 합 계 | 20,375,227 | 28,383,592 |
(2) 보고기간 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 42,427,948 | 39,073,675 |
| 장기종업원급여 | 348,060 | 787,529 |
| 퇴직급여 | 3,936,649 | 4,306,457 |
| 복리후생비 | 6,727,238 | 5,900,267 |
| 여비교통비 | 2,661,249 | 1,609,129 |
| 통신비 | 133,729 | 136,336 |
| 수도광열비 | 807,012 | 686,493 |
| 세금과공과 | 841,673 | 840,749 |
| 임차료 | 76,899 | 39,296 |
| 감가상각비 | 5,941,552 | 5,474,318 |
| 수선비 | 1,111,916 | 4,699,687 |
| 보험료 | 297,156 | 340,652 |
| 접대비 | 911,791 | 938,840 |
| 교육훈련비 | 434,001 | 382,616 |
| 경상연구개발비 | 5,534,549 | 7,707,801 |
| 지급수수료 | 17,488,465 | 18,352,901 |
| 도서인쇄비 | 270,052 | 306,242 |
| 소모품비 | 314,912 | 472,861 |
| 차량유지비 | 292,988 | 308,077 |
| 대손상각비 | 9,525,004 | 8,267,827 |
| 무형자산상각비 | 2,206,175 | 2,721,444 |
| 사용권자산상각비 | 664,636 | 555,701 |
| 잡비 | 4,999 | 5,724 |
| 합 계 | 102,958,653 | 103,914,622 |
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대료수익 | - | 303,777 |
| 외환차익 | 16,354,771 | 31,945,796 |
| 외화환산이익 | 1,230,891 | 2,165,197 |
| 유형자산처분이익 | 13,283,000 | 22,368 |
| 무형자산손상차손환입 | 40,585 | 40,000 |
| 사용권자산해지이익 | 5,418 | 604 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 281,399 | - |
| 잡이익 | 1,533,121 | 3,522,221 |
| 합 계 | 32,729,185 | 37,999,963 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 1,751,041 | - |
| 외환차손 | 5,880,193 | 4,441,423 |
| 외화환산손실 | 4,538,159 | 17,961,498 |
| 유형자산폐기손실 | 352,703 | - |
| 유형자산처분손실 | 388,612 | 273,920 |
| 무형자산손상차손 | - | 9,680 |
| 매출채권처분손실 | 526,021 | - |
| 사용권자산해지손실 | 57,217 | 5,529 |
| 기부금 | 117,865 | 71,925 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,890,662 | - |
| 잡손실 | 16,218 | 482,841 |
| 합 계 | 16,518,691 | 23,246,816 |
32. 금융수익 및 금융비용(1) 보고기간 중 순금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 2,411,740 | 875,496 |
| 배당금수익 | 240,745 | 346,437 |
| 외환차익 | 3,435,353 | 2,635,870 |
| 외화환산이익 | 2,667,240 | 9,490,708 |
| 단기투자자산평가이익 | 73,891 | - |
| 파생상품거래이익 | 12,847,795 | 8,737,634 |
| 파생상품평가이익 | 950,302 | 4,365,400 |
| 전환사채평가이익 | 6,933,720 | 1,165,002 |
| 사채상환이익 | 228,493 | - |
| 전환우선주평가이익 | 20,866,243 | - |
| 금융수익 소계 | 50,655,522 | 27,616,547 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 24,228,049 | 10,803,293 |
| 외환차손 | 10,607,736 | 20,174,142 |
| 외화환산손실 | 731,368 | - |
| 단기투자자산평가손실 | - | 540,273 |
| 파생상품거래손실 | 15,882,551 | 17,907,321 |
| 파생상품평가손실 | 6,813,679 | 22,002,009 |
| 전환사채평가손실 | 5,621,061 | 2,225,490 |
| 교환사채평가손실 | 111,086 | 2,204,574 |
| 전환우선주평가손실 | 20,936,000 | 5,628,241 |
| 금융비용 소계 | 84,931,530 | 81,485,343 |
| 순금융비용 | (34,276,008) | (53,868,796) |
(2) 보고기간 중 금융수익에 포함된 이자수익의 발생원천은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 715,340 | 282,313 |
| 기타 | 1,696,400 | 593,183 |
| 합 계 | 2,411,740 | 875,496 |
(3) 보고기간 중 금융비용에 포함된 이자비용의 발생원천은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채이자 | 24,069,462 | 10,702,296 |
| 리스이자 | 158,587 | 100,997 |
| 합 계 | 24,228,049 | 10,803,293 |
33. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기 법인세부담액 | 12,779,489 | 17,858,704 |
| 과거기간 법인세의 조정사항 | (141,558) | (31,586) |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 변동 효과 | (4,269,378) | (4,184,409) |
| 이월세액공제 변동 효과 | - | - |
| 자본에 직접반영된 법인세비용 | 1,333,548 | 1,209,084 |
| 자본에 직접반영된 당기법인세 | (702,950) | (2,219,150) |
| 법인세비용 | 8,999,151 | 12,632,643 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 18,049,618 | 23,841,777 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 4,169,462 | 5,307,710 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (31,673) | (20,173) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | (92,020) | 207,055 |
| 전기법인세의 조정사항 | (141,558) | (31,586) |
| 세액공제 및 공제감면세액 | (967,496) | (292,351) |
| 이연법인세 미인식의 변동 | 5,776,933 | 6,593,574 |
| 기타 | 285,503 | 868,414 |
| 법인세비용 | 8,999,151 | 12,632,643 |
| 유효세율 | 49.9% | 53.0% |
(3) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 토지재평가 | (20,341,672) | 1,830,076 | 87,680 | (18,423,916) |
| 순확정급여부채 | 10,877,375 | (157,582) | 1,232,556 | 11,952,349 |
| 종속기업, 관계기업 투자 | (193,695) | 835 | - | (192,860) |
| 유형자산(과거 자산재평가 등) | (11,757,215) | 636,650 | - | (11,120,565) |
| 무형자산 | 211,215 | (113,529) | - | 97,686 |
| 투자자산 | (197,426) | (16,216) | 13,312 | (200,330) |
| 미지급비용 | 437,730 | 3,404 | - | 441,134 |
| 충당부채 | 5,124,835 | (390,705) | - | 4,734,130 |
| 기타 | 9,750,846 | 1,142,897 | - | 10,893,743 |
| 합 계 | (6,088,007) | 2,935,830 | 1,333,548 | (1,818,629) |
| 이연법인세부채 | (6,088,007) | 2,935,830 | 1,333,548 | (1,818,629) |
2) 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 토지재평가 | (21,218,468) | - | 876,796 | (20,341,672) |
| 순확정급여부채 | 11,027,959 | (443,484) | 292,900 | 10,877,375 |
| 종속기업, 관계기업 투자 | (490,833) | 297,138 | - | (193,695) |
| 유형자산(과거 자산재평가 등) | (12,670,911) | 913,696 | - | (11,757,215) |
| 무형자산 | 335,816 | (124,601) | - | 211,215 |
| 투자자산 | (377,767) | 140,953 | 39,388 | (197,426) |
| 미지급비용 | 933,403 | (495,673) | - | 437,730 |
| 충당부채 | 4,134,428 | 990,407 | - | 5,124,835 |
| 기타 | 8,053,956 | 1,696,890 | - | 9,750,846 |
| 합 계 | (10,272,417) | 2,975,326 | 1,209,084 | (6,088,007) |
| 이연법인세부채 | (10,272,417) | 2,975,326 | 1,209,084 | (6,088,007) |
(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (5,335,739) | 1,232,556 | (4,103,183) | (1,262,500) | 292,900 | (969,600) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (57,629) | 13,312 | (44,317) | (169,774) | 39,388 | (130,386) |
| 토지재평가이익 | - | 87,680 | 87,680 | - | 876,796 | 876,796 |
| 자기주식처분이익 | 3,043,072 | (702,950) | 2,340,122 | - | - | - |
| 합 계 | (2,350,296) | 630,598 | (1,719,698) | (1,432,274) | 1,209,084 | (223,190) |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 사유 |
| 가산할 일시적차이(종속기업등 투자) | (11,394,982) | 미배당이익은 영구적으로 재투자예정 |
| 차감할 일시적차이(종속기업등 투자) | 24,691,223 | 예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성 낮음 |
| 차감할 일시적차이(전환우선주등의 평가손실) | 35,978,380 | 미래 과세소득에 영향이 없음 |
| 정상이자 | 18,862,197 | 예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성 낮음 |
34. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품의변동 | - | (13,986,191) | (13,986,191) |
| 재공품의변동 | - | 65,922,080 | 65,922,080 |
| 상품의판매 | - | 27,859,109 | 27,859,109 |
| 사용된 원재료 | - | 553,445,675 | 553,445,675 |
| 종업원급여 | 46,712,658 | 59,973,590 | 106,686,248 |
| 감가상각비 | 8,812,363 | 13,608,317 | 22,420,680 |
| 외주가공비 | - | 57,980,754 | 57,980,754 |
| 수도광열비 등 | 807,012 | 5,084,602 | 5,891,614 |
| 수출비 | 5,307,284 | 15,222,445 | 20,529,729 |
| 지급수수료 | 17,488,466 | 4,292,891 | 21,781,357 |
| 판매보증비 | 8,228,188 | - | 8,228,188 |
| 포장비,운반비 | 5,318,443 | - | 5,318,443 |
| 기타 | 30,659,466 | 84,017,813 | 114,677,279 |
| 합 계 | 123,333,880 | 873,421,085 | 996,754,965 |
<전기>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품의변동 | - | 8,427,382 | 8,427,382 |
| 재공품의변동 | - | (2,903,746) | (2,903,746) |
| 상품의판매 | - | 16,011,457 | 16,011,457 |
| 사용된 원재료 | - | 554,776,604 | 554,776,604 |
| 종업원급여 | 44,167,660 | 56,814,769 | 100,982,429 |
| 감가상각비 | 8,751,463 | 13,759,297 | 22,510,760 |
| 외주가공비 | - | 64,432,090 | 64,432,090 |
| 수도광열비 등 | 686,493 | 4,541,169 | 5,227,662 |
| 수출비 | 5,371,970 | 26,424,248 | 31,796,218 |
| 지급수수료 | 18,352,901 | 3,337,853 | 21,690,754 |
| 판매보증비 | 14,158,090 | - | 14,158,090 |
| 포장비,운반비 | 5,301,584 | - | 5,301,584 |
| 기타 | 35,508,053 | 79,542,592 | 115,050,645 |
| 합 계 | 132,298,214 | 825,163,715 | 957,461,929 |
35. 주당이익(1) 보고기간 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 9,050,467,359 | 11,209,133,385 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 22,163,044주 | 21,331,190주 |
| 기본주당순이익 | 408 | 525 |
(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 보통주식수 | 23,932,354 | 365 | 8,735,309,210 |
| 기초 자기주식수 | (2,355,414) | 365 | (859,726,110) |
| 기초 유통보통주식수 소계 | 21,576,940 | 365 | 7,875,583,100 |
| 자기주식 처분 (성과급) | 65,701 | 270 | 17,739,270 |
| 전환우선주 1차 행사 | 111,776 | 201 | 22,466,976 |
| 전환우선주 2차 행사 | 21,495 | 195 | 4,191,525 |
| 교환사채 교환 | 161,186 | 118 | 19,019,948 |
| 전환사채 전환 | 308,007 | 118 | 36,344,826 |
| 전환우선주 3차 행사 | 26,786 | 118 | 3,160,748 |
| 전환우선주 4차 행사 | 362,716 | 117 | 42,437,772 |
| 전환우선주 5차 행사 | 389,505 | 116 | 45,182,580 |
| 전환우선주 6차 행사 | 116,071 | 115 | 13,348,165 |
| 전환우선주 7차 행사 | 31,251 | 108 | 3,375,108 |
| 전환우선주 8차 행사 | 31,242 | 104 | 3,249,168 |
| 전환우선주 9차 행사 | 17,858 | 96 | 1,714,368 |
| 전환우선주 10차 행사 | 43,527 | 39 | 1,697,553 |
| 유동보통주식수 소계 | 23,264,061 | - | 8,089,511,107 |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,163,044 | 365 | 8,089,511,107 |
<전기>
| 구 분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 보통주식수 | 23,728,210 | 365 | 8,660,796,650 |
| 기초 자기주식수 | (3,000,000) | 365 | (1,095,000,000) |
| 기초 유통보통주식수 소계 | 20,728,210 | 365 | 7,565,796,650 |
| 교환사채 행사(자기주식처분) | 201,482 | 284 | 57,220,888 |
| 교환사채 행사(자기주식처분) | 120,889 | 283 | 34,211,587 |
| 교환사채 행사(자기주식처분) | 40,296 | 278 | 11,202,288 |
| 교환사채 행사(자기주식처분) | 80,593 | 258 | 20,792,994 |
| 교환사채 행사(자기주식처분) | 40,296 | 257 | 10,356,072 |
| 교환사채 행사(자기주식처분) | 40,296 | 248 | 9,993,408 |
| 교환사채 행사(자기주식처분) | 120,889 | 242 | 29,255,138 |
| 전환사채 행사(증자) | 102,072 | 234 | 23,884,848 |
| 전환사채 행사(증자) | 102,072 | 227 | 23,170,344 |
| 유동보통주식수 소계 | 21,577,095 | - | 7,785,884,217 |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,331,190 | 365 | 7,785,884,217 |
(2) 희석주당손익1) 보고기간 중 희석성 가중평균 잠재적유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,163,044 | 21,331,190 |
| - 전환사채의 전환으로 발행될 신주의 수 | - | 821,355 |
| - 교환사채의 교환으로 증가될 유통주의 수 | - | 161,190 |
| - 전환우선주의 전환으로 발행될 신주의 수 | 1,394,757 | 1,709,390 |
| 희석성 가중평균잠재적유통보통주식수 | 23,557,801 | 24,023,125 |
2) 보고기간동안 희석주당순이익 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익 | 9,050,467,359 | 11,209,133,385 |
| (가산조정) 전환사채 및 교환사채의 이자 | - | 544,579,883 |
| 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 9,050,467,359 | 11,753,713,268 |
| 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 23,557,801주 | 24,023,125주 |
| 희석주당순이익 | 384 | 489 |
36. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>1) 금융자산
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산범주 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주1) | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 4,205,349 | 4,205,349 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 346,825,998 | 346,825,998 |
| 기타금융자산 | 9,222,128 | 2,012,869 | 13,910,482 | 25,145,479 |
| 금융자산 합계 | 9,222,128 | 2,012,869 | 364,941,829 | 376,176,826 |
(주1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 비상장주식으로 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
2) 금융부채
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융부채범주 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 149,209,679 | - | 149,209,679 |
| 장단기차입금 | - | 329,493,726 | - | 329,493,726 |
| 사채 | - | 84,902,277 | - | 84,902,277 |
| 기타금융부채 | 28,431,614 | 3,749,863 | 57,115 | 32,238,592 |
| 리스부채 | - | - | 1,929,487 | 1,929,487 |
| 전환우선주 | 12,937,065 | - | - | 12,937,065 |
| 금융부채 합계 | 41,368,679 | 567,355,545 | 1,986,602 | 610,710,826 |
<전기말>1) 금융자산
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융자산범주 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 33,077,542 | 33,077,542 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 326,695,407 | 326,695,407 |
| 기타금융자산 | 11,798,304 | 2,070,499 | 3,956,546 | 17,825,349 |
| 금융자산 합계 | 11,798,304 | 2,070,499 | 363,729,495 | 377,598,298 |
2) 금융부채
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융부채범주 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 221,200,844 | - | 221,200,844 |
| 장단기차입금 | - | 272,686,990 | - | 272,686,990 |
| 사채 | - | 93,955,894 | - | 93,955,894 |
| 기타금융부채 | 29,123,289 | 6,422,338 | 49,442 | 35,595,069 |
| 리스부채 | - | - | 1,579,366 | 1,579,366 |
| 전환우선주 | 27,782,596 | 27,782,596 | ||
| 금융부채 합계 | 56,905,885 | 594,266,066 | 1,628,808 | 652,800,759 |
(2) 보고기간 중에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 2,411,740 | 875,496 |
| 대손상각비 | (9,525,003) | (8,267,827) |
| 기타의대손상각비 | 1,751,041 | - |
| 외환차손익 | 3,302,195 | 9,966,100 |
| 외화환산손익 | (3,307,268) | (15,796,301) |
| 소 계 | (5,367,295) | (13,222,532) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 단기투자자산평가이익(손실) | 73,891 | (540,273) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 배당금수익 | 240,745 | 346,437 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 전환우선주평가이익(손실) | 20,866,243 | (5,628,241) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (24,069,463) | (10,702,296) |
| 외화환산손익 | 1,935,872 | 9,490,708 |
| 소 계 | (22,133,591) | (1,211,588) |
| 파생상품 | ||
| 파생상품거래이익 | 12,847,795 | 8,737,634 |
| 파생상품거래손실 | (15,882,551) | (17,907,321) |
| 파생상품평가이익 | 950,302 | 4,365,400 |
| 파생상품평가손실 | (6,813,679) | (22,002,009) |
| 전환사채평가이익 | 6,933,720 | 1,165,002 |
| 전환사채평가손실 | (5,621,061) | (2,225,490) |
| 교환사채평가손실 | (111,086) | (2,204,574) |
| 전환우선주평가손실 | (20,936,000) | - |
| 소 계 | (28,632,560) | (30,071,358) |
| 기타 금융부채 | ||
| 리스부채 이자비용 | (158,586) | (100,998) |
| 합 계 | (35,111,153) | (50,428,553) |
(3) 보고기간말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 파생상품자산(통화선도) | 950,302 | 950,302 | 4,365,400 | 4,365,400 |
| 전환사채(콜옵션) | - | - | 2,310,312 | 2,310,312 |
| 전환우선주(콜옵션) | 5,229,824 | 5,229,824 | 2,154,481 | 2,154,481 |
| 단기투자자산 | 3,042,002 | 3,042,002 | 2,968,111 | 2,968,111 |
| 소 계 | 9,222,128 | 9,222,128 | 11,798,304 | 11,798,304 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 2,011,769 | 2,011,769 | 2,069,399 | 2,069,399 |
| 출자금 | 1,100 | 1,100 | 1,100 | 1,100 |
| 소 계 | 2,012,869 | 2,012,869 | 2,070,499 | 2,070,499 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,205,349 | 4,205,349 | 33,077,542 | 33,077,542 |
| 매출채권 | 334,648,438 | 334,648,438 | 321,920,540 | 321,920,540 |
| 미수금 | 12,177,560 | 12,177,560 | 4,774,867 | 4,774,867 |
| 장단기대여금 | 12,575,850 | 12,575,850 | 3,008,233 | 3,008,233 |
| 장단기금융상품 | 562,000 | 562,000 | 304,000 | 304,000 |
| 보증금 | 770,758 | 770,758 | 644,313 | 644,313 |
| 미수수익 | 1,874 | 1,874 | - | - |
| 소 계 | 364,941,829 | 364,941,829 | 363,729,495 | 363,729,495 |
| 금융자산 합계 | 376,176,826 | 376,176,826 | 377,598,298 | 377,598,298 |
2) 금융부채
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(통화선도) | 160,475 | 160,475 | 384,074 | 384,074 |
| 파생상품부채(전환권대가) | - | - | 6,120,192 | 6,120,192 |
| 파생상품부채(교환권대가) | - | - | 1,001,088 | 1,001,088 |
| 파생상품부채(풋옵션) | 28,271,139 | 28,271,139 | 21,617,935 | 21,617,935 |
| 전환우선주 | 12,937,065 | 12,937,065 | 27,782,596 | 27,782,596 |
| 소 계 | 41,368,679 | 41,368,679 | 56,905,885 | 56,905,885 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 116,286,454 | 116,286,454 | 181,763,313 | 181,763,313 |
| 미지급금 | 32,923,225 | 32,923,225 | 39,437,531 | 39,437,531 |
| 장단기차입금 | 329,493,726 | 329,493,726 | 272,686,990 | 272,686,990 |
| 사채 | 84,902,277 | 84,902,277 | 93,955,894 | 93,955,894 |
| 미지급비용 | 3,655,984 | 3,655,984 | 6,344,197 | 6,344,197 |
| 예수보증금 | 30,143 | 30,143 | 30,143 | 30,143 |
| 미지급배당금 | 63,736 | 63,736 | 47,998 | 47,998 |
| 소 계 | 567,355,545 | 567,355,545 | 594,266,066 | 594,266,066 |
| 기타금융부채 | ||||
| 리스부채 | 1,929,487 | 1,929,487 | 1,579,366 | 1,579,366 |
| 금융보증부채 | 57,115 | 57,115 | 49,442 | 49,442 |
| 소 계 | 1,986,602 | 1,986,602 | 1,628,808 | 1,628,808 |
| 금융부채 합계 | 610,710,826 | 610,710,826 | 652,800,759 | 652,800,759 |
경영진은 재무제표에 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.
(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
보고기간말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기투자자산 | 1,791,999 | - | 1,250,003 | 3,042,002 |
| 비상장주식 및 출자금 | - | - | 2,012,869 | 2,012,869 |
| 파생상품자산 | - | 950,302 | 5,229,824 | 6,180,126 |
| 파생상품부채 | - | 160,475 | 28,271,139 | 28,431,614 |
| 전환우선주 | - | - | 12,937,065 | 12,937,065 |
| 합 계 | 1,791,999 | 1,110,777 | 49,700,900 | 52,603,676 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | 2,968,111 | - | - | 2,968,111 |
| 비상장주식 및 출자금 | - | - | 2,070,499 | 2,070,499 |
| 파생상품자산 | - | 4,365,400 | 4,464,793 | 8,830,193 |
| 파생상품부채 | - | 384,074 | 28,739,215 | 29,123,289 |
| 전환우선주 | - | - | 27,782,596 | 27,782,596 |
| 합 계 | 2,968,111 | 4,749,474 | 63,057,103 | 70,774,688 |
3) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | |||||
| - 파생상품자산(통화선도) | 950,302 | 4,365,400 | 2 | 현금흐름할인법 | 선도환율 |
| - 전환사채(콜옵션) | - | 2,310,312 | 3 | 이항모형 | 주가 변동성 |
| - 전환우선주(콜옵션) | 5,229,824 | 2,154,481 | 3 | 이항모형 | 주가 변동성 |
| - 단기투자자산 | 1,250,003 | - | 3 | (주1) | - |
| 소 계 | 7,430,129 | 8,830,193 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: | |||||
| - 비상장주식 | 2,011,769 | 2,069,399 | 3 | 유사기업비교법 | 유사기업선정및PBR |
| - 출자금 | 1,100 | 1,100 | 3 | 거래원가 | - |
| 소 계 | 2,012,869 | 2,070,499 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | |||||
| - 파생상품부채(통화선도) | 160,475 | 384,074 | 2 | 현금흐름할인법 | 선도환율 |
| - 파생상품부채(전환권대가) | - | 6,120,192 | 3 | 이항모형 | 주가 변동성 |
| - 파생상품부채(교환권대가) | - | 1,001,088 | 3 | 이항모형 | 주가 변동성 |
| - 파생상품부채(풋옵션) | 28,271,139 | 21,617,935 | 3 | 이항모형 | 주가 변동성 |
| - 전환우선주 | 12,937,065 | 27,782,596 | 3 | 이항모형 | 주가 변동성 |
| 소 계 | 41,368,679 | 56,905,885 | - | - | - |
| 합 계 | 50,811,677 | 67,806,576 | - | - | - |
(주1) 전기 중 취득한 금융상품으로 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.
(5) 금융자산의 양도
1) 보고기간말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인양도된 매출채권(주1) | 할인양도된 매출채권(주1) | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 176,625,726 | 136,033,990 |
| 관련 부채의 장부금액 | (176,625,726) | (136,033,990) |
| 순포지션 | - | - |
(주1) 당기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 자산의 장부금액 176,625,726천원(전기말: 136,033,990천원)에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않은 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.
당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석18 참조).
37. 파생상품당기말 현재 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 체결한 파생상품 관련 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다.
| (외화단위:각 1단위) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 계약내용(주1) | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화 | 총계약금액 | 계약잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 경남은행 | 2023-11-13~2024-01-26 | USD | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 국민은행 | 2023-11-09~2024-02-27 | USD | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 농협은행 | 2023-11-02~2024-02-27 | USD | 17,000,000 | 17,000,000 |
| 부산은행 | 2023-10-31~2024-02-27 | USD | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 수협은행 | 2023-11-27~2024-02-19 | USD | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 우리은행 | 2023-10-30~2024-02-27 | USD | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 하나은행 | 2023-11-29~2024-03-07 | USD | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 하나은행 | 2023-12-18~2024-01-26 | CAD | 4,746,303 | 4,746,303 |
| 하나은행 | 2023-12-27~2024-01-26 | EUR | 4,042,038 | 4,042,038 |
(주1) 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율로 매도함.
상기 파생상품 계약 등과 관련한 거래손익 및 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
38. 우발부채 및 주요계약
(1) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보증내용 | 보증처 | 당기말 | 전기말 | 보증요구처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 융자담보보증 | 부산은행 | 5,000,000 | - | 농협은행 |
| 융자담보보증 | 신한은행 | 5,000,000 | - | 농협은행 |
| 융자담보보증 | 우리은행 | 3,285,000 | - | 농협은행 |
| 거래보증 | KEB하나은행 | 14,022 | 52,809 | NGERN TID LOR CO. LTD |
| 이행보증 | 서울보증보험 | 5,024,372 | 6,010,490 | |
| 합 계 | 18,323,394 | 6,063,299 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 보증처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜대동모빌리티 | 수출입은행 외 | 3,600,000 | 차입금 및지급보증 등 |
| 대동기어㈜ | 산업은행 | 5,496,000 | |
| ㈜제주대동 | 한양증권 외 | 29,950,000 | |
| 제품(농기계) 구입 고객(농민 및 법인) | 영광농업협동조합 외 | 26,000,000 | |
| 합 계 | 65,046,000 |
(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원, 외화단위:천JPY,천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 채권최고액 | 담보권자 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 저축보험 | KRW | 550,000 | 부산은행 |
| 정기예금 | KRW | 58,000 | 농협은행 |
| 재고자산 | KRW | 50,600,000 | 수출입은행 |
| 후순위채권 | KRW | 1,125,000 | 신용보증기금 |
| 유형자산(토지,건물 등) | KRW | 136,337,000 | 산업은행 등 |
| JPY | 3,900,000 | ||
| USD | 16,800 |
한편, 당사의 일부 토지에 대한 지상권이 2014년 5월 16일부터 만 30년간 농협에 설정되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구분 | 한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 무역금융 | 10,000,000 | - |
| 매입외환 | 42,550,200 | 22,855,370 | |
| 외국환여신한도 | - | 308,932 | |
| 농협은행 | 매입외환 | 35,458,500 | 19,919,805 |
| 우리은행 | 매입외환 | 27,593,160 | 19,917,977 |
| 부산은행 | 매입외환 | 12,894,000 | 7,366,697 |
| 산업은행 | 매입외환 | 64,470,000 | 54,169,079 |
| 대구은행 | 매입외환 | 10,315,200 | 7,796,169 |
| 수협은행 | 매입외환 | 15,472,800 | 15,122,982 |
| 기업은행 | 매입외환 | 8,381,100 | 3,346,424 |
| 광주은행 | 매입외환 | 3,868,200 | 3,741,140 |
| 국민은행 | 매입외환 | 29,656,200 | 18,880,362 |
| 경남은행 | 매입외환 | 5,157,600 | 686,103 |
| 신한은행 | 매입외환 | 7,736,400 | 2,514,686 |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 44,000,000 | - |
| 합 계 | 무역금융 | 54,000,000 | - |
| 매입외환 | 263,553,360 | 176,316,794 | |
| 외국환여신한도 | - | 308,932 |
상기 금융기관과의 신용장 개설 등과 관련한 한도약정에는 USD 204,400,000이 포함되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 당사는 농협캐피탈 등으로부터 리스로 농기계를 구입하는 고객이 고객의 귀책사유로 계약의 해지 및 채무불이행 발생시 리스물건에 대한 연대보증(해당금액: 21,090백만원) 의무가 존재하고 있으며 1차 보증자는 판매대리점이며, 당사는 2차 보증자입니다.
(6) 당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보액 296,932,649천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 108,233,263천원은 한국산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다(주석13 참조). (7) 당기말 현재 당사는 한국무역보험공사로부터 농기계 수출에 대하여 부보액 24,419,992천원의 수출무역보험에 가입하고 있습니다. (8) 당기말 현재 당사는 수출채권에 대하여 2차 팩토링 거래를 진행하고 있으며 당기말 기준 잔액은 8,633,971천원입니다. (9) 주주간 계약체결당기말 현재 당사는 종속회사((주)대동모빌리티)가 발행한 전환우선주(발행가액: 재무적투자자 1,050억원, 전략적투자자 100억원)와 관련하여 재무적투자자(엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사, 하나-에버베스트 기업재무안정 사모투자 합자회사, 키스톤중소중견신성장 사모투자 합자회사) 및 전략적 투자자 ((주)카카오모빌리티)와체결한 계약에 의해 (주)대동모빌리티의 주식 전부 또는 일부를 당사 또는 당사가 지정하는 제 3자에게 매각할 수 있는 주식매수청구권(풋옵션)을 투자자들에게 제공하고 있습니다. (10) 당기말 현재 당사를 피고로 하는 진행중인 소송은 없습니다.
39. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 종속기업 | 대동금속㈜ |
| 하이드로텍㈜ | |
| ㈜제주대동 | |
| DAEDONG-USA.INC | |
| DAEDONG-CANADA | |
| 대동농기(안휘)유한공사 | |
| DAEDONG KIOTI EUROPE. BV | |
| ㈜대동모빌리티 | |
| 관계기업 | 대동기어㈜ |
| 공동기업 | ㈜대동애그테크 |
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대동금속㈜ | 배당금수익 | 100,986 | 100,986 |
| 잡이익 | 2,040 | 564,875 | |
| 지급수수료 | 42,000 | 52,820 | |
| 임대료수익 | 354 | - | |
| 매입액 | 16,346,849 | 16,429,803 | |
| 유형자산취득 | - | 8,100 | |
| 소 계 | 16,492,229 | 17,156,584 | |
| ㈜대동모빌리티 | 매출액 | 17,870,929 | - |
| 배당금수익 | - | 118,671 | |
| 임대료수익 | 7,634 | 3,600 | |
| 잡이익 | 12,870 | 80,294 | |
| 매입액 | 46,472,903 | 31,030,602 | |
| 운반비 | 12,180 | 11,455 | |
| 경상개발비 | 12,171 | 3,684 | |
| 지급수수료 | 249,717 | 303,805 | |
| 유형자산매각 | 336 | - | |
| 소모품비 | - | 2,011 | |
| 외주가공비 | - | 1,352,536 | |
| 소 계 | 64,638,740 | 32,906,658 | |
| 카이오티골프㈜(주1) | 매출액 | 25 | 591,274 |
| 소 계 | 25 | 591,274 | |
| 하이드로텍㈜ | 잡이익 | 2,040 | 37,471 |
| 매입액 | 9,376,142 | 21,837,071 | |
| 경상개발비 | 1,990 | 12,000 | |
| 지급수수료 | - | 723 | |
| 소 계 | 9,380,172 | 21,887,265 | |
| ㈜제주대동 | 잡이익 | 47,520 | 182,596 |
| 소 계 | 47,520 | 182,596 | |
| DAEDONG-USA.INC | 매출액 | 360,755,538 | 312,946,166 |
| 잡이익 | 141,414 | 13,835 | |
| 판매보증비 | 2,978,616 | 3,252,924 | |
| 지급수수료 | - | 833,888 | |
| 경상개발비 | - | 1,998 | |
| 매입액 | - | 236,004 | |
| 운송수행의무원가 | - | (10,925,091) | |
| 광고선전비 | - | 25,528 | |
| 소 계 | 363,875,568 | 306,385,252 | |
| DAEDONG-CANADA | 매출액 | 64,208,365 | 76,248,046 |
| 잡이익 | 79,092 | 44,324 | |
| 판매보증비 | 1,015,541 | 847,975 | |
| 지급수수료 | - | 62,388 | |
| 운송수행의무원가 | - | (3,115,459) | |
| 소 계 | 65,302,998 | 74,087,274 | |
| 대동농기(안휘)유한공사 | 매출액 | 2,273,350 | 4,712,760 |
| 매입액 | 16,087,282 | 11,410,486 | |
| 유형자산취득 | 138,764 | - | |
| 판매보증비 | - | 12,800 | |
| 소 계 | 18,499,396 | 16,136,046 | |
| DAEDONG KIOTI EUROPE.BV | 매출액 | 67,457,051 | 46,248,518 |
| 이자수익 | 47,975 | - | |
| 잡이익 | - | 1,113 | |
| 판매보증비 | 182,346 | 174,900 | |
| 소 계 | 67,687,372 | 46,424,531 | |
| 대동기어㈜ | 배당금수익 | 113,800 | 113,800 |
| 배당금지급 | 15,000 | - | |
| 잡이익 | 37,197 | 161,959 | |
| 매입액 | 176,187,853 | 142,419,172 | |
| 경상개발비 | 116,429 | 258,640 | |
| 임대료수익 | 2,081 | - | |
| 포장비 | - | 47,329 | |
| 지급수수료 | 17,343 | 2,700,000 | |
| 외주가공비 | - | 1,332,797 | |
| 유형자산취득 | - | 60,000 | |
| 유형자산매각 | 2,113 | - | |
| 소 계 | 176,491,816 | 147,093,697 | |
| ㈜대동애그테크 | 유형자산취득 | 2,542,440 | 1,578,400 |
| 복리후생비 | 3,046 | - | |
| 수선비 | 510,681 | 3,406,420 | |
| 임대료수익 | 20,524 | 16,500 | |
| 잡이익 | 50 | - | |
| 매입액 | 607,462 | - | |
| 지급수수료 | 5,355,117 | 168,946 | |
| 소모품비 | 1,900 | - | |
| 경상개발비 | 938,230 | - | |
| 소 계 | 9,979,450 | 5,170,266 | |
| 계정과목별 합계 | 매출액 | 512,565,258 | 440,746,764 |
| 유형자산매각 | 2,449 | - | |
| 이자수익 | 47,975 | - | |
| 임대료수익 | 30,593 | 20,100 | |
| 배당금수익 | 214,786 | 333,457 | |
| 배당금지급 | 15,000 | - | |
| 잡이익 | 322,223 | 1,086,467 | |
| 매입액 | 265,078,491 | 223,363,138 | |
| 유형자산취득 | 2,681,204 | 1,646,500 | |
| 운반비 | 12,180 | 11,455 | |
| 포장비 | 47,329 | ||
| 수선비 | 510,681 | 3,406,420 | |
| 지급수수료 | 5,664,177 | 4,122,570 | |
| 경상개발비 | 1,068,820 | 276,322 | |
| 외주가공비 | - | 2,685,333 | |
| 판매보증비 | 4,176,503 | 4,288,599 | |
| 복리후생비 | 3,046 | - | |
| 운송수행의무원가 | - | (14,040,550) | |
| 소모품비 | 1,900 | 2,011 | |
| 광고선전비 | - | 25,528 | |
| 합계 | 792,395,286 | 668,021,443 |
(주1) 카이오티골프와의 거래금액은 영업양도 완료전까지 발생한 금액입니다.(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대동금속㈜ | 매입채무 | 3,746,111 | 5,204,600 |
| 미수금 | 187 | 187 | |
| 소 계 | 3,746,298 | 5,204,787 | |
| ㈜대동모빌리티 | 매출채권 | 3,527,200 | 58 |
| 매입채무 | 18,317,140 | 5,354,022 | |
| 미수금 | 99,633 | 111,492 | |
| 선수금 | 315 | - | |
| 미지급금 | 2,811 | 2,982 | |
| 소 계 | 21,947,099 | 5,468,554 | |
| 카이오티골프㈜ | 매출채권 | - | 308 |
| 소 계 | - | 308 | |
| 하이드로텍㈜ | 매입채무 | 1,825,976 | 3,799,259 |
| 미지급금 | - | 13,200 | |
| 소 계 | 1,825,976 | 3,812,459 | |
| ㈜제주대동 | 미수금 | 47,500 | 182,596 |
| 소 계 | 47,500 | 182,596 | |
| DAEDONG-USA.INC | 매출채권 | 179,804,431 | 152,446,266 |
| 미수금 | 2,425,853 | 2,249,788 | |
| 미지급비용 | 840,837 | 2,431,109 | |
| 매입채무 | - | 250,976 | |
| 미지급금 | 6,535 | 25,346 | |
| 소 계 | 183,077,656 | 157,403,485 | |
| DAEDONG-CANADA | 매출채권 | 36,554,615 | 40,169,597 |
| 미지급비용 | 206,458 | 580,964 | |
| 미수금 | 997,057 | 886,247 | |
| 소 계 | 37,758,130 | 41,636,808 | |
| 대동농기(안휘)유한공사 | 매출채권 | 17,703,779 | 15,394,202 |
| 미수금 | 39 | - | |
| 미지급금 | 135,469 | - | |
| 미지급비용 | - | 4,349 | |
| 매입채무 | 456,628 | 2,725,552 | |
| 소 계 | 18,295,915 | 18,124,103 | |
| DAEDONG KIOTI EUROPE.BV | 매출채권 | 36,272,309 | 21,536,100 |
| 미지급비용 | 44,619 | 128,598 | |
| 소 계 | 36,316,928 | 21,664,698 | |
| 대동기어㈜ | 미수금 | 34,757 | 88,137 |
| 매입채무 | 29,050,416 | 36,712,100 | |
| 미지급금 | 27,500 | 3,222,351 | |
| 소 계 | 29,112,673 | 40,022,588 | |
| ㈜대동애그테크 | 매입채무 | 126,043 | - |
| 미지급금 | 713,616 | 705,792 | |
| 소 계 | 839,659 | 705,792 | |
| 계정과목별 합계 | 매출채권 | 273,862,334 | 229,546,531 |
| 미수금 | 3,605,026 | 3,518,447 | |
| 매입채무 | 53,522,314 | 54,046,509 | |
| 미지급금 | 885,931 | 3,969,671 | |
| 미지급비용 | 1,091,914 | 3,145,020 | |
| 선수금 | 315 | - | |
| 합 계 | 332,967,834 | 294,226,178 |
당사는 특수관계자 채권에 대해서 당기말 및 전기말 현재 각각 27,208,681천원 및 17,868,378천원의 손실충당금을 계상하고 있습니다. 한편, 당기 중 대손상각비 3,701,629천원(전기: 대손상각비 7,719,640천원)을 인식하였습니다.
(4) 보고기간 중 특수관계자인 대동농기(안휘)유한공사에 2,890,662천원을 유상증자하였고, 전액 손상으로 인식하였습니다.(5) 보고기간 중 현지시장 공략을 위한 거버넌스 체계 확립 및 시장에 적합한 제품, 마케팅 전략 수립을 위해 DAEDONG-USA.INC의 종속회사인 DAEDONG KITOI EUROPE.BV에 대한 주식 양수도 계약을 체결하였으며, 동 주식 양수도 계약으로 인해 지급된 금액은 1,442,569천원입니다.
(6) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | ㈜대동애그테크 | 출자금 | 1,800,000 | - | - | 1,800,000 |
| 종속기업 | ㈜대동모빌리티 | 출자금 | 27,560,145 | - | - | 27,560,145 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 계정명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | ㈜대동애그테크 | 출자금 | 1,800,000 | - | - | 1,800,000 |
| 종속기업 | ㈜대동모빌리티 | 출자금 | 27,560,145 | - | - | 27,560,145 |
(7) 당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 보증처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜대동모빌리티 | 수출입은행 외 | 3,600,000 | 차입금지급보증 등 |
| 대동기어㈜ | 신한금융투자 외 | 5,496,000 | |
| ㈜제주대동 | 하이투자증권 외 | 29,950,000 | |
| 합 계 | 39,046,000 |
(8) 당사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 보고기간 중 이들 경영진에 대하여 계상된 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 5,987,018 | 5,326,747 |
| 퇴직급여 | 806,041 | 716,979 |
| 합 계 | 6,793,059 | 6,043,726 |
40. 현금흐름표(1) 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익 | 9,050,467 | 11,209,133 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 143,303,727 | 146,279,885 | ||
| 대손상각비 | 9,525,003 | 8,267,827 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,751,041 | - | ||
| 판매보증비 | 8,228,188 | 14,158,090 | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,890,662 | - | ||
| 단기투자자산평가손실 | - | 540,273 | ||
| 감가상각비 | 19,274,332 | 19,043,150 | ||
| 투자부동산감가상각비 | 26,380 | 26,380 | ||
| 무형자산상각비 | 2,206,175 | 2,721,444 | ||
| 리스자산상각비 | 913,792 | 719,785 | ||
| 유형자산처분손실 | 388,612 | 273,920 | ||
| 유형자산폐기손실 | 352,703 | - | ||
| 무형자산손상차손 | - | 9,680 | ||
| 사용권자산해지손실 | 57,217 | 5,529 | ||
| 퇴직급여 | 9,327,146 | 8,286,386 | ||
| 기타장기종업원급여 | 501,373 | 1,003,689 | ||
| 파생상품거래손실 | 15,882,551 | 17,907,321 | ||
| 파생상품평가손실 | 6,813,679 | 22,002,009 | ||
| 전환사채평가손실 | 5,621,061 | 2,225,490 | ||
| 교환사채평가손실 | 111,086 | 2,204,574 | ||
| 전환우선주평가손실 | 20,936,000 | 5,628,241 | ||
| 이자비용 | 24,228,049 | 10,803,293 | ||
| 외화환산손실 | 5,269,527 | 17,961,498 | ||
| 법인세비용 | 8,999,150 | 12,632,643 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (62,345,051) | (27,208,846) | ||
| 재고자산평가손실환입 | 283,589 | 141,338 | ||
| 유형자산처분이익 | 13,283,000 | 22,368 | ||
| 무형자산손상차손환입 | 40,585 | 40,000 | ||
| 사용권자산처분이익 | 5,418 | 604 | ||
| 사채상환이익 | 228,493 | - | ||
| 파생상품거래이익 | 12,847,795 | 8,737,634 | ||
| 파생상품평가이익 | 950,302 | 4,365,400 | ||
| 전환우선주평가이익 | 20,866,243 | - | ||
| 단기투자자산평가이익 | 73,891 | - | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | 281,399 | - | ||
| 전환사채평가이익 | 6,933,720 | 1,165,002 | ||
| 이자수익 | 2,411,740 | 875,496 | ||
| 배당금수익 | 240,745 | 346,437 | ||
| 외화환산이익 | 3,898,131 | 11,655,905 | ||
| 4. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | (127,615,823) | (175,456,560) | ||
| 매출채권의 증가 | (36,728,712) | (114,575,236) | ||
| 재고자산의 증가 | (9,430,384) | (61,360,556) | ||
| 반환재고회수권의 감소 | 227,353 | 897,988 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (7,331,615) | 476,686 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 2,911,839 | (3,477,447) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 47,252 | (2,872,986) | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | 15,251,252 | (5,010,105) | ||
| 보증금의 감소(증가) | (126,445) | 85,320 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (65,476,695) | 25,166,453 | ||
| 선수수익의 증가(감소) | (1,199,937) | 1,535,006 | ||
| 환불부채의 감소 | (273,396) | (1,105,919) | ||
| 판매보증충당부채의 감소 | (9,495,758) | (9,762,805) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (2,964,764) | 3,602,166 | ||
| 미지급금의 감소 | (3,055,062) | (3,808,026) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 2,471,794 | (410,824) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (813,253) | 2,583,356 | ||
| 장기미지급금의 증가(감소) | (1,702,650) | 248,332 | ||
| 퇴직금의 지급 | (9,834,504) | (8,236,742) | ||
| 기타장기종업원급여부채의 감소 | (478,471) | (361,892) | ||
| 사외적립자산의 감소 | 11,296 | 4,368 | ||
| 장기계약부채의 증가 | 375,037 | 926,302 | ||
| 5. 영업활동에서 창출된 현금 | (37,606,680) | (45,176,388) |
(2) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다 .
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 6,847,171 | 3,480,911 |
| 전환우선주의 전환 | 22,960,338 | - |
| 전환사채의 전환 | 3,000,000 | 2,000,000 |
| 교환사채의 교환 | 2,000,000 | 8,000,000 |
| 유형자산취득 관련 대금 미지급액 증감액 | 1,888,939 | 3,860,570 |
| 사용권자산의 취득 | 1,365,362 | 1,657,892 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 787,852 | 1,870,680 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 75,950 | 70,000 |
| 리스부채 유동성대체 | 1,218,054 | - |
| 사채의 유동성대체 | 58,666,667 | - |
| 판매보증충당부채의 유동성대체 | 9,544,366 | - |
(3) 당사는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.(4) 보고기간 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금및사채 | 281,797,197 | 59,176,421 | (2,369,684) | 58,742,617 | (9,478,209) | 387,868,342 |
| 장기차입금및사채 | 84,845,687 | (1,666,667) | - | (58,742,617) | 2,091,258 | 26,527,661 |
| 리스부채 | 1,579,366 | (882,588) | - | - | 1,232,709 | 1,929,487 |
| 전환우선주 | 27,782,596 | - | - | (22,960,338) | 8,114,807 | 12,937,065 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 396,004,846 | 56,627,166 | (2,369,684) | (22,960,338) | 1,960,565 | 429,262,555 |
<전기>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금및사채 | 204,046,344 | 91,788,214 | (9,080,867) | (5,681,907) | 725,413 | 281,797,197 |
| 장기차입금및사채 | 49,630,311 | 36,695,574 | - | (1,736,667) | 256,469 | 84,845,687 |
| 리스부채 | 704,002 | (788,862) | - | 1,657,892 | 6,334 | 1,579,366 |
| 전환우선주 | - | 19,999,874 | - | - | 7,782,722 | 27,782,596 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 254,380,657 | 147,694,800 | (9,080,867) | (5,760,682) | 8,770,938 | 396,004,846 |
41. 위험관리(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
당사의 자본구조는 차입금(사채 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계 | 416,325,490 | 368,222,250 |
| 차감:현금및현금성자산 | 4,205,349 | 33,077,542 |
| 순차입금 | 412,120,141 | 335,144,708 |
| 자본총계 | 308,746,216 | 281,406,990 |
| 순차입금비율 | 133.5% | 119.1% |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 외환위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리전략은 매년 동일합니다.1) 위험회피활동당사의 영업활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험 관리정책은 주기적으로 검토되고 있으며, 환율의 변동성이 증가함에 따라 외환위험을 회피하기 위하여 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
2) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율 변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 각각 190,327,059천원 및 185,186,990천원입니다.
당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (1,903,271) | 1,903,271 |
<전기말>
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (1,851,870) | 1,851,870 |
3) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위:각 1단위, 원화단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 364,835 | 470,418 | 2,464,712 | 3,123,529 |
| EUR | 243,039 | 346,717 | - | - | |
| JPY | - | - | 1,123,791 | 10,712 | |
| 소 계 | - | 817,135 | - | 3,134,241 | |
| 매출채권 | USD | 187,265,191 | 241,459,737 | 180,887,426 | 229,238,635 |
| CAD | 37,505,761 | 36,554,615 | 42,944,683 | 40,169,597 | |
| EUR | 26,627,705 | 37,986,818 | 18,163,369 | 24,542,344 | |
| JPY | 3,135,394 | 28,615 | 3,980,623 | 37,943 | |
| 소 계 | - | 316,029,785 | - | 293,988,519 | |
| 미수금 | USD | 1,881,884 | 2,426,501 | 1,812,473 | 2,296,947 |
| CAD | 1,023,000 | 997,057 | 947,472 | 886,247 | |
| GBP | - | - | 1,126 | 1,720 | |
| 소 계 | - | 3,423,558 | - | 3,184,914 | |
| 외화자산 계 | - | 320,270,478 | - | 300,307,674 | |
| 부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 1,481,906 | 1,910,770 | 5,728,965 | 7,260,317 |
| CAD | - | - | 126,649 | 118,465 | |
| EUR | 1,375,041 | 1,961,619 | 3,032,335 | 4,097,291 | |
| GBP | 68,612 | 112,646 | 13,504 | 20,629 | |
| JPY | 22,299,788 | 203,521 | 21,893,288 | 208,682 | |
| CNY | 2,709,922 | 490,062 | 3,764,658 | 683,060 | |
| 소 계 | - | 4,678,618 | - | 12,388,444 | |
| 미지급비용 | USD | 1,294,226 | 1,668,761 | 2,401,004 | 3,042,793 |
| CAD | 211,830 | 206,458 | 621,099 | 580,964 | |
| EUR | 175,203 | 249,943 | 230,312 | 311,198 | |
| JPY | 902,642 | 8,238 | 902,642 | 8,604 | |
| 소 계 | - | 2,133,400 | - | 3,943,559 | |
| 미지급금 | USD | 1,081,656 | 1,394,687 | 1,615,666 | 2,047,534 |
| 소 계 | - | 1,394,687 | - | 2,047,534 | |
| 단기차입금 | USD | 102,501,691 | 132,165,681 | 82,628,644 | 104,715,280 |
| CAD | 23,237,142 | 22,647,848 | 16,932,036 | 15,837,888 | |
| EUR | 15,289,745 | 21,812,197 | 11,457,091 | 15,480,821 | |
| 소 계 | - | 176,625,726 | - | 136,033,989 | |
| 외화부채 계 | - | 184,832,431 | - | 154,413,526 |
당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 통 화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 10,721,675 | (10,721,675) |
| CAD | 1,469,737 | (1,469,737) |
| EUR | 1,430,978 | (1,430,978) |
| GBP | (11,265) | 11,265 |
| JPY | (18,314) | 18,314 |
| CNY | (49,006) | 49,006 |
| 합 계 | 13,543,805 | (13,543,805) |
<전기말>
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 통 화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 11,759,319 | (11,759,319) |
| CAD | 2,451,853 | (2,451,853) |
| EUR | 465,303 | (465,303) |
| GBP | (1,891) | 1,891 |
| JPY | (16,863) | 16,863 |
| CNY | (68,306) | 68,306 |
| 합 계 | 14,589,415 | (14,589,415) |
4) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니 다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간 말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사의 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약(주1) | 65,046,000 | 81,232,959 |
(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
5) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과~5년이내 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입및기타채무 | 149,209,679 | 149,209,679 | 148,985,971 | 223,708 | - |
| 차입금및사채 | 414,396,003 | 414,827,059 | 387,868,342 | 26,914,017 | 44,700 |
| 기타금융부채 | 32,238,592 | 32,238,592 | 3,946,414 | 28,292,178 | - |
| 리스부채 | 1,929,487 | 1,969,715 | 760,587 | 1,209,128 | - |
| 금융보증계약 | 65,046,000 | 65,046,000 | 50,096,000 | 14,950,000 | - |
| 합 계 | 662,819,761 | 663,291,045 | 591,657,314 | 71,589,031 | 44,700 |
<전기말>
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과~5년이내 | 5년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입및기타채무 | 221,200,844 | 221,200,844 | 219,094,293 | 2,106,552 | - |
| 차입금및사채 | 366,642,884 | 369,686,990 | 273,985,656 | 95,537,433 | 163,900 |
| 기타금융부채 | 35,595,069 | 35,595,069 | 13,977,134 | 21,617,935 | - |
| 리스부채 | 1,579,366 | 1,579,366 | 630,247 | 949,119 | - |
| 금융보증계약 | 81,232,959 | 81,232,959 | 76,282,959 | 4,950,000 | - |
| 합 계 | 706,251,122 | 709,295,228 | 583,970,289 | 125,161,029 | 163,900 |
42. 보고기간 후 사건
당사는 2024년 1월 8일부로 미래농업 사업 협력을 위한 전략적 지분 제휴 차원에서 (주)한국경제티브이와 지분을 양수도 및 주식매매 계약을 체결하였습니다. (주)한국경제티브이의 보통주 690,000주를 매입하는 대가로 지급된 전환사채 금액은 총 5,000,000천원 중 2,417,468천원입니다. (주)한국경제티브이는 2024년 1월 9일부로 전환권을 행사하였으며 이로 인해 전환된 주식수는 보통주 248,200주입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 대동의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 주식회사 대동 주주 및 이사회 귀중
내부회계관리제도에 대한 감사의견 우리는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 주식회사 대동(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 주식회사 대동의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종석입니다.
서울특별시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인대표이사 박 용 근
2024년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
2023년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2023년 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사대동2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2311553-284--3913431037541,2301,354280-139---1,7291,4182935381879651,877250-508184--1,7902,2837245752412,1953,231530-647184--3,5193,701
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 4월 18일~20일3회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2023년 4월 24일~5월 4일8521분기 검토업무2023년 6월 12일~6월 16일552내부회계 1차 설계평가2023년 7월 24일~8월 4일10522분기 검토업무2023년 9월 18일~9월 22일552내부회계 2차 설계평가2023년 10월 23일~11월 3일10423분기 검토업무2023년 12월 18일~12월 22일542내부회계 운영평가2024년 1월 29일~2월 8일942별도재무제표 입증감사절차및 기말내부회계 운영평가2024년 1월 3일~4일2대구 본사 및 공장, 지역Biz본부 등제품, 원재료, 재공품 등 재고자산 전반2023년 1월 3일1서울사무소받을어음, 미사용어음수표, 유가증권, 회원권OOO외부거래처 보관중인 재고자산에 대한 외부조회42023년 05월 13일, 2023년 11월 11일, 2023년 12월 18일, 2024년 03월 19일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 05월 13일회사:감사위원 3인감사인:업무수행이사외 1인서면2023년 감사계획 및 1분기 검토 결과22023년 11월 11일회사:감사위원 3인감사인:업무수행이사외 1인서면2023년 3분기 검토 결과 32023년 12월 28일회사:감사위원 3인감사인:업무수행이사외 1인서면2023년도 기말감사계획 및 핵심감사사항 논의42024년 03월 19일회사:감사위원 3인감사인:업무수행이사외 1인서면2023년도 기말감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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