Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 경남제약 주식회사 00260082 100000000000 166609 76777 68445 257 Y N N Y A
경남제약 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
안 진 회 계 법 인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------- ------ 연결재무제표 연결재무상태표 ----------------------------------------------- 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------
연결자본변동표 -----------------------------------------------
연결현금흐름표 ----------------------------------------------- 주석 -------------------------------------------------------
외부감사 실시내용 ----------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| 경남제약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 경남제약 주식회사 및 그 종속기업 ( 이하 " 연결실 체") 의 연결재무제표를 감사하였습니다 . 동 연결재무제표는 2023 년 12 월 31 일 현재의 연결재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄 손익계산서 , 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보 를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 연결 회사의 연결 재무제표는 연결 회사의 2023 년 12 월 31 일 현재의 재무상태 , 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 .
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다 . 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다 . 우리는 연결 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다 . 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다 .
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다 . 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .
매출 수익인식의 적정성
1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
연결실체는 의약품 제조 및 판매를 주 목적사업으로 영위하고 있으며 약국 , 도매상 , 대형마트 및 편의점 등의 다수의 소규모 거래처에 대하여 매출이 발생하고 있습니다 .연 결실체의 매출이 재무제표에서 차지하는 금액이 중요하며 , 매출처가 다수의 소규모 거래처로 구성되어 있어 수익인식의 발생사실을 유의적인 위험으로 식별하고 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다 .
2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
연결실체의 수익 인식 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다 .
ㆍ수익인식 금액 및 시기의 결정과 관련된 내부통제 이해
ㆍ수익인식 회계처리의 적정성을 평가하기 위해 반품관련 환불부채의 적정성 평가
ㆍ표본추출을 통하여 수익인식 시점 및 금액 결정의 적정성 확인
ㆍ매출금액에 대한 분석적 절차
ㆍ매출수익계상에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토
ㆍ보고기간말 전후 발생한 매출의 원천증빙과 회사의 수익인식시점간 정합성 검토
기타사항
연결실체의 2022 년 12 월 31 일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며 , 이 감사인의 2023 년 3 월 15 일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다 . 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 37 에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며 , 비교표시된 2022 년 12 월 31 일로 종료되는 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다 .
우리는 동 조정사항들을 포함하여 연결실체의 2022 년 연결재무제표에 대해 감사나 검토 , 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다 . 따라서 우리는 2022 년 12월 31일로종료되는 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다 .
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .
경영진은 연결재무제표를 작성할 때 , 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 .
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 우리는 :
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근 거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누 락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요 한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 .
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 , 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다 . 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우 , 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고 , 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다 . 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나 , 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다 .
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 , 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다 .
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다 . 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 , 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한 , 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 나기영 입니다 .
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2024 년 3 월 20 일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 (2024 년 3 월 20 일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .
(첨부)연 결 재 무 제 표
경남제약 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 25 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 경남제약 주식회사 대표이사 홍상혁 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 의령군 의령읍 구룡로4남길 79 |
| (전 화) | 02-3490-5105 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제26(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제25(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 경남제약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제26(당)기말 | 제25(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 71,197,684,940 | 77,328,948,756 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,8,33 | 25,960,010,345 | 42,992,471,380 | ||
| 단기금융상품 | 8,33 | - | 500,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,8,33,35 | 19,313,906,843 | 13,869,992,655 | ||
| 재고자산 | 6 | 13,477,755,755 | 12,610,765,935 | ||
| 기타금융자산 | 8,10,33 | 9,052,523,248 | 1,985,308,667 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 919,965,694 | 1,893,921,722 | ||
| 파생상품자산 | 8,10,21 | 444,794,935 | 810,671,237 | ||
| 당기법인세자산 | 32 | 128,728,120 | 75,263,530 | ||
| 매각예정비유동자산 | 9,12 | 1,900,000,000 | 2,590,553,630 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 95,411,498,356 | 60,939,784,333 | |||
| 매출채권및기타채권 | 5,8,35 | 1,135,682,471 | 202,065,760 | ||
| 투자부동산 | 13,15,17 | 30,956,552,016 | 26,259,102,857 | ||
| 기타금융자산 | 8,10 | 2,659,170,672 | - | ||
| 유형자산 | 12,15,17 | 46,709,502,637 | 31,234,858,402 | ||
| 무형자산 | 14 | 9,644,438,049 | 804,764,408 | ||
| 장기금융상품 | 8,10 | 124,109,820 | - | ||
| 관계기업투자 | 11 | 2,642,777,404 | - | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 881,209,370 | 1,922,409,890 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | 658,055,917 | 516,583,016 | ||
| 자 산 총 계 | 166,609,183,296 | 138,268,733,089 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 66,932,701,211 | 43,886,547,898 | |||
| 매입채무및기타유동채무 | 8,16,33,35 | 10,835,266,178 | 5,306,741,233 | ||
| 유동성장기차입금 | 8,17,33,34 | 24,185,196,967 | 24,000,000,000 | ||
| 단기차입금 | 8,17,33,34 | 7,715,231,320 | 5,476,590,000 | ||
| 전환사채 | 8,17,33 | 9,781,662,457 | 3,299,026,314 | ||
| 파생상품부채 | 8,21 | 9,633,620,234 | 2,066,312,203 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 56,759,633 | 857,861 | ||
| 기타유동부채 | 8,15,18,33,35 | 2,701,615,145 | 1,635,035,993 | ||
| 충당부채 | 19 | 2,023,349,277 | 2,101,984,294 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 9,844,157,258 | 611,410,062 | |||
| 매입채무및기타채무 | 8,16,33,35 | 6,000,000 | 6,000,000 | ||
| 기타장기종업원급여 | 20 | 193,801,340 | 118,328,632 | ||
| 기타비유동부채 | 8,15,18,33,35 | 644,704,404 | 487,081,430 | ||
| 비유동충당부채 | 239,631,342 | - | |||
| 장기차입금 | 8,17,33,34 | 8,760,020,172 | - | ||
| 부 채 총 계 | 76,776,858,469 | 44,497,957,960 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 79,361,571,266 | 93,770,775,129 | |||
| 자본금 | 22 | 17,796,701,000 | 16,739,879,000 | ||
| 자본잉여금 | 23 | 105,744,171,047 | 99,529,380,852 | ||
| 자본조정 | 24 | (1,469,925,040) | (1,469,925,040) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 2,331,649,837 | 2,073,661,163 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 25 | (45,041,025,578) | (23,102,220,846) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 10,470,753,561 | - | |||
| 자 본 총 계 | 89,832,324,827 | 93,770,775,129 | |||
| 부채와자본총계 | 166,609,183,296 | 138,268,733,089 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 요 약 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제26(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제25(전)기 2022년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 경남제약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제26(당)기말 | 제25(전)기말 |
|---|---|---|---|
| I. 매출 | 27.35 | 68,445,262,603 | 59,000,422,763 |
| II. 매출원가 | 31,35 | 47,341,087,256 | 42,606,424,653 |
| III. 매출총이익 | 21,104,175,347 | 16,393,998,110 | |
| 판매비와관리비 | 28,31 | 27,849,107,269 | 19,785,105,998 |
| IV. 영업손실 | (6,744,931,922) | (3,391,107,888) | |
| 기타수익 | 29 | 872,785,403 | 487,390,682 |
| 기타비용 | 29 | 13,458,043,046 | 3,083,676,266 |
| 금융수익 | 30 | 6,166,249,609 | 2,407,039,381 |
| 금융비용 | 30,35 | 7,612,904,635 | 3,814,267,810 |
| 지분법손익 | 11 | 281,958,196 | - |
| V. 법인세비용차감전순손실 | (21,058,802,787) | (7,394,621,901) | |
| VI. 법인세비용 | 32 | 1,168,992,253 | 433,584,506 |
| VII. 당기순손실 | (22,227,795,040) | (7,828,206,407) | |
| VIII. 기타포괄손익 | (246,807,573) | 1,546,486,001 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (495,772,017) | 11,808,093 | |
| 해외사업환산손익 | (481,417,617) | 11,808,093 | |
| 지분법자본변동 | (14,354,400) | - | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 248,964,444 | 1,534,677,908 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (223,500,446) | 1,508,542,727 |
| 재평가잉여금 | 913,563,122 | 26,135,181 | |
| 기타포괄손익금융상품평가손익 | (441,098,232) | - | |
| IX. 총포괄손익 | (22,474,602,613) | (6,281,720,406) | |
| X. 당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (20,997,237,943) | (7,828,206,407) | |
| 비지배지분 | (1,230,557,097) | - | |
| XI. 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (20,886,417,904) | (6,281,720,406) | |
| 비지배지분 | (1,588,184,709) | - | |
| XII. 주당손실 | 26 | ||
| 기본주당손실 | (593) | (268) | |
| 희석주당손실 | (593) | (268) |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제26(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제25(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 경남제약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 자본금 합계 | 비지배지분 | 자본 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022년 1월 1일(전기초) | 10,024,782,500 | 73,705,482,207 | (1,469,925,040) | 1,774,366,075 | (11,505,765,346) | 72,528,940,396 | - | 72,528,940,396 | |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | 261,351,814 | (5,276,791,820) | (5,015,440,006) | - | (5,015,440,006) | |
| 수정 후 재작성된 금액 | 10,024,782,500 | 73,705,482,207 | (1,469,925,040) | 2,035,717,889 | (16,782,557,166) | 67,513,500,390 | - | 67,513,500,390 | |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (7,828,206,407) | (7,828,206,407) | - | (7,828,206,407) | |
| 기타포괄손익 | 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 1,508,542,727 | 1,508,542,727 | - | 1,508,542,727 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 11,808,093 | - | 11,808,093 | - | 11,808,093 | |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 26,135,181 | - | 26,135,181 | - | 26,135,181 | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | 유상증자 | 5,400,000,000 | 22,032,000,000 | - | - | - | 27,432,000,000 | - | 27,432,000,000 |
| 전환사채전환 | 1,315,096,500 | 4,489,035,975 | - | - | - | 5,804,132,475 | - | 5,804,132,475 | |
| 신주발행비 | - | (697,137,330) | - | - | - | (697,137,330) | - | (697,137,330) | |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 16,739,879,000 | 99,529,380,852 | (1,469,925,040) | 2,073,661,163 | (23,102,220,846) | 93,770,775,129 | - | 93,770,775,129 | |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 16,739,879,000 | 99,529,380,852 | (1,469,925,040) | 2,073,661,163 | (23,102,220,846) | 93,770,775,129 | - | 93,770,775,129 | |
| 당기순손실 | - | - | - | - | (20,997,237,943) | (20,997,237,943) | (1,230,557,097) | (22,227,795,040) | |
| 기타포괄손익 | 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (147,168,635) | (147,168,635) | (76,331,811) | (223,500,446) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (481,417,617) | - | (481,417,617) | - | (481,417,617) | |
| 기타포괄손익금융상품평가손익 | - | - | - | (159,802,431) | - | (159,802,431) | (281,295,801) | (441,098,232) | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (14,354,400) | - | (14,354,400) | - | (14,354,400) | |
| 재평가잉여금 | - | - | - | 913,563,122 | - | 913,563,122 | - | 913,563,122 | |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | 전환사채전환 | 1,056,822,000 | 5,911,970,138 | - | - | - | 6,968,792,138 | - | 6,968,792,138 |
| 종속기업자본변동 | - | (462,917,960) | - | - | - | (462,917,960) | 2,646,881,638 | 2,183,963,678 | |
| 신주발행비 | - | (28,660,137) | - | - | - | (28,660,137) | (29,936,633) | (58,596,770) | |
| 기타 | - | 794,398,154 | - | - | (794,398,154) | - | - | - | |
| 종속기업 취득 | - | - | - | - | - | - | 9,441,993,265 | 9,441,993,265 | |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 17,796,701,000 | 105,744,171,047 | (1,469,925,040) | 2,331,649,837 | (45,041,025,578) | 79,361,571,266 | 10,470,753,561 | 89,832,324,827 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제26(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제25(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 경남제약 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제26(당)기 | 제25(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 693,301,673 | 71,578,244 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 1,857,038,370 | 831,067,148 | |||
| 당기순손실 | (22,227,795,040) | (7,828,206,407) | |||
| 조정 | 36 | 19,268,259,129 | 7,479,796,455 | ||
| 자산ㆍ부채의 증감 | 36 | 4,816,574,281 | 1,179,477,100 | ||
| 2. 이자수취 | 748,365,175 | 503,331,516 | |||
| 3. 이자지급 | (1,712,651,146) | (1,186,259,781) | |||
| 4. 법인세납부 | (199,450,726) | (76,560,639) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (44,010,460,360) | (3,222,474,605) | |||
| 단기대여금의 증가 | (190,000,000) | - | |||
| 장기대여금의 증가 | (29,983,446) | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 933,033,429 | 49,172,000 | |||
| 보증금의 감소 | 49,746,800 | 147,000,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (9,086,602,645) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (4,121,454,588) | (2,851,086,789) | |||
| 무형자산의 취득 | (55,375,347) | (67,116,000) | |||
| 보증금의 증가 | (187,592,650) | (79,943,816) | |||
| 종속기업 취득 현금유출 | (16,612,563,871) | - | |||
| 유형자산의 처분 | 71,430,384 | 79,500,000 | |||
| 단기금융상품의 취득 | - | (10,500,000,000) | |||
| 단기금융상품의 처분 | 859,918,626 | 10,000,000,000 | |||
| 투자부동산의 취득 | (12,701,927,052) | - | |||
| 관계기업에 대한 투자자산의 취득 | (2,939,090,000) | - | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 26,145,699,987 | 23,260,962,088 | |||
| 단기차입금의 차입 | 500,000,000 | 491,720,000 | |||
| 장기차입금의 차입 | 6,779,475,976 | - | |||
| 유상증자 | - | 27,432,000,000 | |||
| 종속기업의 유상증자 및 소유지분의 변동 | 2,183,963,678 | - | |||
| 신주발행비 | (58,596,770) | (697,137,330) | |||
| 리스부채의 상환 | (658,243,492) | (355,620,582) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (2,250,000,000) | |||
| 임대보증금의 증가 | 590,000,000 | 110,000,000 | |||
| 임대보증금의 감소 | (890,000,000) | (270,000,000) | |||
| 단기차입금등의 상환 | (2,268,073,701) | - | |||
| 장기차입금의 상환 | (497,000,000) | (1,200,000,000) | |||
| 전환사채의 발행 | 20,464,174,296 | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I＋II＋III) | (17,171,458,700) | 20,110,065,727 | |||
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 4 | 42,992,471,380 | 22,931,281,340 | ||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 138,997,665 | (48,875,687) | |||
| VII. 당기말의 현금및현금성자산 | 4 | 25,960,010,345 | 42,992,471,380 |
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제26(당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제25(전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 경남제약 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상기업의 개요 (1) 지배기업의 개요
경남제약 주식회사(이하 "지배기업")은 1993년 11월에 주식회사 베스트전자로 설립되어 2000년 05월에 주식회사 테코스로 상호를 변경하였으며, 2007년 05월에 주식회사 HS바이오팜으로 상호를 변경하였습니다. 2001년 11월 06일자로 한국증권업협회의 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 2007년 08월 PCB(인쇄회로기판)사업부문을 물적분할하였으며, 전자제품 제조 및 판매업의 사업목적에서 의약품제조업, 화장품, 화공약품, 농축산약품, 식품, 건강식품, 건강기능식품 등의 제조 및 판매업으로사업목적을 변경하였습니다.지배기업은 2010년 02월 10일자 이사회결의에 의하여 2010년 04월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 구. 경남제약 주식회사와 합병하였으며, 상호를 주식회사 HS바이오팜에서 경남제약 주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2011년 08월 01일자 이사회결의에 의하여 2011년 10월 20일을 합병기일로 하여 종속회사인 주식회사화성바이오팜과 합병하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, %) | ||
| 구 분 | 당기말 | |
| 소유주식수 | 지분율 | |
| (주)블레이드엔터테인먼트 | 7,061,838 | 19.84 |
| 마일스톤KN펀드 | 993,826 | 2.79 |
| 이희철 | 795,728 | 2.24 |
| 한국예탁결제원 | 660,438 | 1.86 |
| J.P.MORGAN SECURITIES PLC | 542,187 | 1.52 |
| BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED | 513,444 | 1.44 |
| 증권금융(유통) | 426,127 | 1.20 |
| 기타(소액주주) | 24,599,814 | 69.11 |
| 합 계 | 35,593,402 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요① 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 결산월 | 업종 | 지배지분율(%) |
| KN ENTERTAINMENT(*1) | 일본 | 12월 | 부동산임대업 | 100.00 |
| 경남제약스퀘어 주식회사(*2) | 대한민국 | 12월 | 통신판매업 | 100.00 |
| 주식회사 엔터파트너즈(*3) | 대한민국 | 12월 | 제조업 | 42.35 |
| 에스에프스틸(*4) | 대한민국 | 12월 | 도소매 | 42.35 |
| 라이브커넥션(*4) | 대한민국 | 12월 | 공연및이벤트대행 | 42.35 |
| 블레이드필름(*5) | 대한민국 | 12월 | 방송장비임대 | 28.24 |
(*1) 2023년 1월 일본시장 부동산임대업 목적으로 취득하였습니다. 2023년 8월 1일 KYUNGNAM JAPAN의 자회사 KN ENTERTAINMENT가 기업가치 향상 및 경영효율성 제고를 위해 KYUNGNAM JAPAN를 역합병 하였습니다. (*2) 2022년 1월 7일 사업다각화 목적으로 설립하였습니다.(*3) 2023년 3월 사업다각화 목적으로 투자하였습니다. 연결실체는 과반수 미만의 지분을 보유하고 있지만 피투자자에 대한 지배력 요건을 충족하여 종속기업에 포함하였습니다. (*4) 주식회사 엔터파트너즈의 100% 종속기업입니다. (*5) 주식회사 엔터파트너즈의 66.7% 종속기업입니다. ② 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기손익 | 총포괄손익 |
| KN ENTERTAINMENT | 4,468,951 | 5,488,463 | 184,888 | (260,607) | (742,024) |
| 경남제약스퀘어 주식회사 | 750,329 | 319,560 | 226,356 | (1,660,289) | (1,660,289) |
| 엔터파트너즈(*1) | 39,633,937 | 19,657,178 | 9,141,779 | (5,371,056) | (5,931,815) |
(*1) 종속기업의 연결재무제표 기준 요약재무정보 입니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출 | 전기손익 | 총포괄손익 |
| KYUNGNAM JAPAN CO., LTD | 792,087 | 2,601,031 | 528,600 | (2,825,000) | (2,813,192) |
| 경남제약스퀘어 주식회사 | 2,104,125 | 13,067 | 29,965 | (908,942) | (908,942) |
2. 연결재무제표 작성기준 경남제약 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 매출채권및기타채권 (가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정)- 주석 12 : 유형자산 (회수가능액 추정의 주요 가정)- 주석 19 : 충당부채 (예상반품율의 추정)
- 주석 20 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)
- 주석 32 : 법인세비용 (이연법인세자산의 인식)- 주석 34 : 우발채무와 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8 : 금융상품
3. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정1) 금융자산: 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산: 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생금융상품
① 내재파생상품연결실체는 전환사채 관련 내재파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수를 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감 하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지(공장부지)는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치금액을 장부금액으로 합니다. 그리고 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 | 내용년수 |
|---|---|
| 건물 | 18년~33년 |
| 구축물 | 7년~33년 |
| 기계장치 | 20년 |
| 차량운반구 | 4년~5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 비품 | 3년~10년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 과 목 | 내용년수 |
|---|---|
| 기타무형자산 | 5년, 7년 |
| 회원권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(11) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다.계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.<리스이용자>리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시하였습니다.연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.<리스제공자>연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
(12) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 외화거래 ① 외화거래
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 수행의무의 특성,이행시기 및 유의적인 지급조건 | 기업회계기준서 제1115호 하에서수익인식 |
|---|---|---|
| 재화 | 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다. | 재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. |
| 수금할인 | 재화를 판매한 후 일정금액에 대해 수금할인을 하고 있습니다. | 현재 거래가격에서 차감이 예상되는 금액을추정하여 차감한 금액으로 채권을 인식합니다. 이는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 허용됩니다. |
| 용역 | 고객과의 계약에서 용역의 통제가 고객에게 이전된 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식하고 있습니다. | 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. |
| 수수료수익 | 당사가 보유한 상표권의 사용권리를 부여하고 이에 대한 대가를 분기별로 정산하여 사용료로 수취하고 있습니다. | 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. |
(18) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채 외환손익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익- 당기손익인식금융부채에 대한 순손익- 파생상품에 대한 평가손익, 거래손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 '( 제정 )
기업회계기준서 제 1104 호 ' 보험계약 ' 을 대체하는 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 ' 은 보험계약의 인식 , 측정 , 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며 , 보험부채의 현행이행가치 측정 , 발생주의에 따른 보험수익 인식 , 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다 .
연결실체는 기업회계기준서 제 1117 호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다 .
- 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' 및 국제회계기준 실무서 2 ' 중요성에 대한 판단 '( 개정 ) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제 1001 호의 요구사항을 변경하며 , ' 유의적인 회계정책 ' 이라는 모든 용어를 ' 중요한 회계정책 정보 ' 로 대체합니다 . 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다 .
동 개정사항은 기업회계기준서 제 1001 호 관련 문단도 중요하지 않는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다 . 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다 . 그러나 중요한 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다 .
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2 에 제시된 ' 중요성 과정의 4 단계 ' 의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다 .
- 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 '( 개정 ) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제 1032 호 ' 금융상품 : 표시 ' 문단 11 의 금융부채 정의 중 (2) 에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권 ( 또는 이를 포함하는 금융부채 ) 에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익 ( 당기손익에 포함된 경우로 한정함 ) 등을 공시하도록 합니다 .
- 기업회계기준서 제 1008 호 ' 회계정책 , 회계추정치 변경과 오류 '( 개정 ) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다 . 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ' 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액 ' 이며 , 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다 .
- 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 '( 개정 ) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다 . 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다 . 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며 , 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 , 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' 의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다 .
- 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 '( 개정 ) - 국제조세개혁 : 필라 2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구 (OECD) 가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' 를 적용한다는 점을 명확히 합니다 .
다만 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' 의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 . 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며 , 필라 2 법인세와 관련되는 당기법인세비용 ( 수익 ) 은 별도로 공시합니다 .
연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다 .
(22) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' (2020 년 개정 ) - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023 년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다 .
- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' (2023 년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 ( 이하 '약정사항' ) 만 보고기간 후 12 개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12 개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12 개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 ( 약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020 년 개정사항도 조기적용하여야 합니다 .
- 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 공시 '( 개정 ) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 공시 ' 를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .
' 공급자금융약정 ' 이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .
공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .
ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무 상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다 . 또한 조기적용이 허용됩니다 .
- 기업회계기준서 제 1116 호 ' 리스 '( 개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115 호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 - 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 - 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ' 리스료 ' 나 ' 수정 리스료 ' 를 산정하도록 요구합니다 .
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 .
- 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' (2023 년 개정 ) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .
동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 .
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 9,130 | 4,624 |
| 보통예금 | 25,950,880 | 42,987,847 |
| 합 계 | 25,960,010 | 42,992,471 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.
5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 21,178,090 | (2,856,664) | 18,321,426 | 14,602,570 | (849,488) | 13,753,082 |
| 단기대여금 | 6,567,633 | (6,177,633) | 390,000 | 1,990,550 | (1,990,550) | - |
| 미수금 | 944,416 | (387,067) | 557,349 | 2,340,316 | (2,225,991) | 114,325 |
| 미수수익 | 145,649 | (100,517) | 45,132 | 60,241 | (57,656) | 2,585 |
| 유동 소계 | 28,835,788 | (9,521,881) | 19,313,907 | 18,993,677 | (5,123,685) | 13,869,992 |
| 보증금 | 1,835,682 | (700,000) | 1,135,682 | 902,066 | (700,000) | 202,066 |
| 비유동 소계 | 1,835,682 | (700,000) | 1,135,682 | 902,066 | (700,000) | 202,066 |
| 합계 | 30,671,470 | (10,221,881) | 20,449,589 | 19,895,743 | (5,823,685) | 14,072,058 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | |||
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| 매출채권 | 18,103,872 | 161,590 | 38,908 | 16,163 | 893 | 2,856,664 | 21,178,090 |
| 단기대여금 | 285,000 | - | - | - | 105,000 | 6,177,633 | 6,567,633 |
| 미수금 | 535,783 | 21,427 | 59 | 80 | - | 387,067 | 944,416 |
| 미수수익 | 45,132 | - | - | - | - | 100,517 | 145,649 |
| 유동 소계 | 18,969,787 | 183,017 | 38,967 | 16,243 | 105,893 | 9,521,881 | 28,835,788 |
| 보증금 | 1,135,682 | - | - | - | - | 700,000 | 1,835,682 |
| 비유동 소계 | 1,135,682 | - | - | - | - | 700,000 | 1,835,682 |
| 합 계 | 20,105,469 | 183,017 | 38,967 | 16,243 | 105,893 | 10,221,881 | 30,671,470 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 손상채권 | 합계 | |||
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | ||||
| 매출채권 | 13,265,271 | 147,838 | 63,666 | 3,693 | 272,615 | 849,487 | 14,602,570 |
| 단기대여금 | - | - | - | - | - | 1,990,550 | 1,990,550 |
| 미수금 | 114,325 | - | - | - | - | 2,225,991 | 2,340,316 |
| 미수수익 | 2,585 | - | - | - | - | 57,656 | 60,241 |
| 유동 소계 | 13,382,181 | 147,838 | 63,666 | 3,693 | 272,615 | 5,123,684 | 18,993,677 |
| 보증금 | 202,066 | - | - | - | - | 700,000 | 902,066 |
| 비유동 소계 | 202,066 | - | - | - | - | 700,000 | 902,066 |
| 합 계 | 13,584,247 | 147,838 | 63,666 | 3,693 | 272,615 | 5,823,684 | 19,895,743 |
(3) 당기와 전기 중 현재 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입/제각 | 환율변동 | 사업결합 | 당기말 |
| 매출채권 | 849,487 | 156,127 | - | 40,435 | 1,810,615 | 2,856,664 |
| 단기대여금 | 1,990,550 | (16,900) | (1,826,764) | - | 6,030,747 | 6,177,633 |
| 미수금 | 2,225,991 | 5,630 | (2,225,991) | - | 381,437 | 387,067 |
| 미수수익 | 57,656 | (1,168) | - | - | 44,029 | 100,517 |
| 보증금 | 700,000 | (20,000) | - | - | 20,000 | 700,000 |
| 합 계 | 5,823,684 | 123,689 | (4,052,755) | 40,435 | 8,286,828 | 10,221,881 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 설정 | 환입/제각 | 전기말 |
| 매출채권 | 2,407,052 | - | (1,557,565) | 849,487 |
| 단기대여금 | 1,990,550 | - | - | 1,990,550 |
| 미수금 | 2,225,991 | - | - | 2,225,991 |
| 미수수익 | 38,002 | 19,654 | - | 57,656 |
| 보증금 | 700,000 | - | - | 700,000 |
| 합 계 | 7,361,595 | 19,654 | (1,557,565) | 5,823,684 |
6. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 13,075,715 | (4,173,190) | 8,902,525 | 9,487,697 | (1,074,212) | 8,413,485 |
| 재공품 | 1,577,275 | (167,628) | 1,409,647 | 996,108 | - | 996,108 |
| 원재료 | 2,650,774 | (208,521) | 2,442,253 | 2,408,977 | (107,479) | 2,301,498 |
| 상품 | 269,068 | (92,872) | 176,196 | 283,293 | (61,056) | 222,237 |
| 반품자산(*1) | 547,135 | - | 547,135 | 677,438 | - | 677,438 |
| 합계 | 18,119,967 | (4,642,211) | 13,477,756 | 13,853,513 | (1,242,747) | 12,610,766 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 3,235,178 | 129,143 |
7. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 선급금 | 1,327,018 | - | 1,327,018 | 1,722,470 | - | 1,722,470 |
| 선급금대손충당금 | (915,340) | - | (915,340) | (879,007) | - | (879,007) |
| 선급비용 | 343,828 | - | 343,828 | 1,035,050 | - | 1,035,050 |
| 선급부가세 | 164,460 | - | 164,460 | 15,409 | - | 15,409 |
| 합계 | 919,966 | - | 919,966 | 1,893,922 | - | 1,893,922 |
8. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 25,960,010 | - | - | 25,960,010 |
| 장기금융상품 | 124,110 | - | - | - | - | 124,110 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 20,449,589 | - | - | 20,449,589 |
| 파생상품자산 | 444,795 | - | - | - | - | 444,795 |
| 기타금융자산 | 11,652,740 | 58,954 | - | - | - | 11,711,694 |
| 합 계 | 12,221,645 | 58,954 | 46,409,599 | - | - | 58,690,198 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 10,841,266 | 10,841,266 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 7,715,231 | 7,715,231 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | - | 24,185,197 | 24,185,197 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | 8,760,020 | 8,760,020 |
| 전환사채 | - | - | - | - | 9,781,663 | 9,781,663 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 9,633,620 | - | 9,633,620 |
| 기타부채 | - | - | - | - | 2,223,205 | 2,223,205 |
| 합 계 | - | - | - | 9,633,620 | 63,506,582 | 73,140,202 |
② 전기말
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 42,992,471 | - | - | 42,992,471 |
| 단기금융상품 | - | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | 14,072,058 | - | - | 14,072,058 |
| 파생상품자산 | 810,671 | - | - | - | 810,671 |
| 기타금융자산 | 1,985,309 | - | - | - | 1,985,309 |
| 합 계 | 2,795,980 | 57,564,529 | - | - | 60,360,509 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 5,312,741 | 5,312,741 |
| 단기차입금 | - | - | - | 5,476,590 | 5,476,590 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 24,000,000 | 24,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | - |
| 전환사채 | - | - | - | 3,299,026 | 3,299,026 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,066,312 | - | 2,066,312 |
| 기타부채 | - | - | - | 1,010,000 | 1,010,000 |
| 합 계 | - | - | 2,066,312 | 39,098,357 | 41,164,669 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 당기손익 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| 당기손익 | |||||
| 이자수익 | - | 738,031 | - | - | 738,031 |
| 외환차익 | - | 66,213 | - | - | 66,213 |
| 외화환산이익 | - | 2,502 | - | - | 2,502 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 4,536,979 | - | 4,536,979 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,672,068) | (2,672,068) |
| 외환차손 | - | (25,135) | - | (33,029) | (58,164) |
| 외화환산손실 | - | (1,430) | - | - | (1,430) |
| 거래일이연손익상각 | (1,040,624) | - | - | - | (1,040,624) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (369,277) | - | - | - | (369,277) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 735,087 | - | - | - | 735,087 |
| 대손상각비 | - | (156,127) | - | - | (156,127) |
| 대손충당금환입 | - | 32,437 | - | - | 32,437 |
| 파생상품평가손실 | 1,096,607 | - | (2,737,200) | - | (1,640,593) |
| 파생상품처분손실 | (1,830,749) | - | - | - | (1,830,749) |
| 배당금수익 | 87,438 | - | - | - | 87,438 |
| 합 계 | (1,321,518) | 656,491 | 1,799,779 | (2,705,097) | (1,570,345) |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
| 당기손익 | |||||
| 대손충당금환입 | - | 274,869 | - | - | 274,869 |
| 이자수익 | - | 529,742 | - | - | 529,742 |
| 외환차익 | - | 61,234 | - | - | 61,234 |
| 외화환산이익 | - | 146,985 | - | - | 146,985 |
| 파생상품평가손실 | 1,548,605 | - | (3,229,110) | - | (1,680,505) |
| 이자비용 | - | - | - | (1,951,796) | (1,951,796) |
| 외환차손 | - | - | - | (135,222) | (135,222) |
| 외화환산손실 | - | (46,745) | - | - | (46,745) |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익 | 1,669,079 | - | - | - | 1,669,079 |
| 기타의대손상각비 | - | (19,654) | - | - | (19,654) |
| 합계 | 3,217,684 | 946,431 | (3,229,110) | (2,087,018) | (1,152,013) |
(3) 공정가치① 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| 수준 2 | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로 (가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | - | 124,110 | 124,110 |
| 파생상품자산 | - | - | 444,795 | 444,795 |
| 기타금융자산 | 3,237,822 | - | 7,983,872 | 11,221,694 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 9,633,620 | 9,633,620 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 : | ||||
| 파생상품자산 | - | - | 810,671 | 810,671 |
| 기타금융자산 | - | - | 1,985,309 | 1,985,309 |
| 금융부채 : | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 2,066,312 | 2,066,312 |
② 당기와 전기의 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 평가 | 전환(처분) | 수준간이동 | 사업결합 | 기말 |
| 금융자산 : | |||||||
| 장기금융상품 | - | 29,984 | - | - | - | 94,126 | 124,110 |
| 파생상품자산 | 810,671 | 368,266 | 1,096,607 | (1,830,749) | - | - | 444,795 |
| 기타금융자산(*1) | 1,985,309 | 7,200,000 | 283,819 | - | (1,985,309) | 500,053 | 7,983,872 |
| 금융부채 : | |||||||
| 파생상품부채 | 2,066,312 | 13,012,441 | (1,799,779) | (3,645,354) | - | - | 9,633,620 |
(*1) 당기 중 연결실체가 보유중인 상장주식의 거래중지가 종료되어 공정가치 서열체계가 수준3에서 수준1로 변동되었습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 평가 | 전환 | 기말 |
| 금융자산 : | |||||
| 파생상품자산 | 56,464 | - | 1,548,605 | (794,398) | 810,671 |
| 기타금융자산 | 316,230 | - | 1,669,079 | - | 1,985,309 |
| 금융부채 : | |||||
| 파생상품부채 | 1,526,204 | - | 3,229,110 | (2,689,002) | 2,066,312 |
③ 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 평가금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 금융자산 : | |||
| 파생상품자산 | 444,795 | 이항모형 | 주가변동성, 할인율 |
| 기타금융자산 | 7,983,872 | 이항모형 | 주가변동성, 할인율 |
| 금융부채 : | |||
| 파생상품부채 | 9,633,620 | 이항모형 | 주가변동성, 할인율 |
④ 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식 | 490,000 | - |
(4) 거래일 평가손익연결실체가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다.이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간동안 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기에 이연되고 있는 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 당기 |
| 기초 거래일손익인식평가조정 | - |
| 신규 발생 거래일손익인식평가조정 | (5,159,201) |
| 기중 거래일손익인식평가조정 변동액 | 1,025,666 |
| 기말 거래일손익인식평가조정 | (4,133,535) |
9. 매각예정비유동자산(1) 매각예정비유동자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 처분 | 대체 | 손상 | 당기말 |
| 건설중인자산 | 2,590,554 | - | - | (690,554) | 1,900,000 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 처분 | 대체 | 손상 | 당기말 |
| 건설중인자산 | - | - | 2,590,554 | - | 2,590,554 |
연결실체는 유동성 확보 및 재무구조 개선을 목적으로 2022년 12월 제천공장 산업용지 및 건설중인 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 매각을 결정하고, 제천시청 투자유치과에 동 자산을 처분신청 하였습니다.해당 자산의 매각은 '산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률' 제39조제1항 2항 및 제43조제1항, 같은 법 시행령 제49조제2항 및 같은 법 시행규칙 제37조에 따라 진행됩니다.한편, 해당 자산은 2024년 1월 25일 매각이 완료되었습니다 (주석 40 참조).
10. 공정가치 측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 국내 상장주식 | 3,237,822 | 1,985,309 |
| 국내 비상장주식 | 490,000 | - |
| 장기금융상품 | 124,110 | - |
| 파생상품자산 | 444,795 | 810,671 |
| 전환사채 | 7,924,917 | - |
| 합 계 | 12,221,644 | 2,795,980 |
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 국내 비상장주식 | 58,954 | - |
| 합 계 | 58,954 | - |
(2) 당기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융자산1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 사업결합 | 당기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 국내상장주식 | 1,985,309 | 1,396,602 | - | (144,089) | - | 3,237,822 |
| 국내비상장주식 | - | 490,000 | - | - | - | 490,000 |
| 장기금융상품 | - | 29,984 | - | - | 94,126 | 124,110 |
| 파생상품자산 | 810,671 | 368,266 | (1,830,749) | 1,096,607 | - | 444,795 |
| 전환사채 | - | 7,200,000 | - | 724,917 | - | 7,924,917 |
| 합 계 | 2,795,980 | 9,484,852 | (1,830,749) | 1,677,435 | 94,126 | 12,221,644 |
2) 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 국내상장주식 | 316,230 | - | - | 1,669,079 | 1,985,309 |
| 파생상품자산 | 56,464 | - | (794,398) | 1,548,605 | 810,671 |
| 합 계 | 372,694 | - | (794,398) | 3,217,684 | 2,795,980 |
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 사업결합 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 국내 비상장주식 | - | - | - | (441,098) | 500,052 | 58,954 |
| 합 계 | - | - | - | (441,098) | 500,052 | 58,954 |
11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | |||
| 주요영업활동 | 소재지 | 지분율(%) | 장부금액 | 장부금액 | |
| (주)블레이드 AI | 서비스업 | 대한민국 | 40.00% | 106,735 | - |
| (주)블레이드미디어 | 서비스업 | 대한민국 | 49.50% | 309,011 | - |
| (주)블레이드이엔티 | 서비스업 | 대한민국 | 30.00% | 2,227,031 | - |
| 일야전자위해유한공사 | 제조업 | 중국 | 37.78% | - | - |
| 합계 | 2,642,777 | - |
(2) 당기말 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| (주)블레이드 AI | - | 200,000 | - | (93,265) | - | 106,735 |
| (주)블레이드미디어 | - | 489,990 | - | (180,979) | - | 309,011 |
| (주)블레이드이엔티 | - | 2,249,100 | - | (7,714) | (14,355) | 2,227,031 |
| 일야전자위해유한공사 | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 2,939,090 | - | (281,958) | (14,355) | 2,642,777 |
(3) 당기말 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| (주)블레이드 AI | 654,244 | 387,406 | 266,838 | - | (233,162) | (233,162) |
| (주)블레이드미디어 | 749,764 | 125,423 | 624,341 | - | (365,659) | (365,659) |
| (주)블레이드이엔티 | 7,915,733 | 5,789,071 | 2,126,662 | 15,654,842 | 508,568 | 460,720 |
| 일야전자위해유한공사 | 1,488 | 7,873,093 | (7,871,605) | - | - | - |
(4)당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 단위 : 천원 | ||||
| 구분 | (주)블레이드 AI | (주)블레이드미디어 | (주)블레이드이엔티 | 일야전자위해유한공사 |
| 관계기업기말순자산(A) | 266,838 | 624,341 | 2,126,662 | (7,871,605) |
| 연결실체지분율(B) | 40.00% | 49.49% | 30.00% | 37.78% |
| 순자산지분금액(AXB) | 106,735 | 309,011 | 637,999 | (2,973,892) |
| 영업권 | - | - | 1,589,032 | - |
| 내부거래효과제거 | - | - | - | - |
| 기타 | - | - | - | 2,973,892 |
| 기말장부금액 | 106,735 | 309,011 | 2,227,031 | - |
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 27,987,986 | - | - | 27,987,986 |
| 건물 | 12,671,673 | (4,877,609) | - | 7,794,064 |
| 구축물 | 341,530 | (283,820) | - | 57,710 |
| 기계장치 | 8,134,409 | (3,244,281) | - | 4,890,128 |
| 차량운반구 | 776,540 | (395,127) | - | 381,413 |
| 비품 | 4,332,244 | (1,562,078) | (75,417) | 2,694,749 |
| 시설장치 | 4,437,231 | (3,266,894) | - | 1,170,337 |
| 건설중인자산 | 888,202 | - | - | 888,202 |
| 사용권자산 | 2,715,873 | (1,870,959) | - | 844,914 |
| 합계 | 62,285,688 | (15,500,768) | (75,417) | 46,709,503 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 17,714,868 | - | - | 17,714,868 |
| 건물 | 10,642,493 | (4,299,428) | - | 6,343,065 |
| 구축물 | 336,718 | (307,569) | - | 29,149 |
| 기계장치 | 8,999,657 | (3,621,220) | - | 5,378,437 |
| 차량운반구 | 386,869 | (259,220) | - | 127,649 |
| 비품 | 1,261,521 | (1,172,348) | - | 89,173 |
| 시설장치 | 3,206,740 | (2,231,014) | - | 975,726 |
| 건설중인자산 | 164,400 | - | - | 164,400 |
| 사용권자산 | 910,971 | (498,580) | - | 412,391 |
| 합계 | 43,624,237 | (12,389,379) | - | 31,234,858 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 대 체(*1) | 처 분 | 감가상각 | 사업결합 | 기타 | 기말금액 |
| 토지 | 17,714,868 | - | 6,306,035 | - | - | 2,953,140 | 1,013,944 | 27,987,987 |
| 건물 | 6,343,065 | - | 1,516,586 | - | (395,713) | 330,125 | - | 7,794,063 |
| 구축물 | 29,149 | 37,484 | - | (3) | (8,920) | - | - | 57,710 |
| 기계장치 | 5,378,437 | 168,441 | 140,000 | (423,107) | (373,643) | - | - | 4,890,128 |
| 차량운반구 | 127,649 | 306,736 | - | (83,869) | (114,449) | 145,345 | - | 381,412 |
| 비품 | 89,173 | 2,674,287 | - | (4) | (171,169) | 102,578 | (116) | 2,694,749 |
| 시설장치 | 975,726 | 99,957 | - | (93,334) | (510,490) | 698,479 | - | 1,170,338 |
| 건설중인자산 | 164,400 | 888,202 | (164,400) | - | - | - | - | 888,202 |
| 사용권자산 | 412,391 | 441,467 | - | (885,659) | (599,832) | 1,480,635 | (4,088) | 844,914 |
| 합 계 | 31,234,858 | 4,616,574 | 7,798,221 | (1,485,976) | (2,174,216) | 5,710,302 | 1,009,740 | 46,709,503 |
(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 24,400천원이 대체되었습니다. 또 한, 당기 중 투자부동산에서 토지 및 건물로 7,822,621천원이 대체되었습니다. (*2) 당기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 47,907천원 발생하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 대 체(*1) | 처 분(*2) | 감가상각 | 손상 | 기타 | 기말금액 |
| 토지 | 15,706,837 | 1,032,608 | 975,423 | - | - | - | - | 17,714,868 |
| 건물 | 5,577,010 | 858,163 | 248,178 | - | (340,286) | - | - | 6,343,065 |
| 구축물 | 38,863 | - | - | - | (9,714) | - | - | 29,149 |
| 기계장치 | 5,203,659 | 823,416 | - | (283,865) | (364,773) | - | - | 5,378,437 |
| 차량운반구 | 198,682 | - | - | - | (71,033) | - | - | 127,649 |
| 비품 | 132,183 | - | - | (7) | (42,655) | - | (348) | 89,173 |
| 시설장치 | 1,374,222 | - | - | - | (398,496) | - | - | 975,726 |
| 건설중인자산 | 4,974,349 | 164,400 | (2,604,804) | - | - | (2,369,545) | - | 164,400 |
| 사용권자산 | 646,325 | 124,356 | - | (10,752) | (345,692) | - | (1,846) | 412,391 |
| 합 계 | 33,852,130 | 3,002,943 | (1,381,203) | (294,624) | (1,572,649) | (2,369,545) | (2,194) | 31,234,858 |
(*1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 14,250천원 및 매각예정비유동자산으로 2,590,554천원이 대체되었습니다. 또한, 전기 중 투자부동산에서 토지 및 건물로1,223,601천원이 대체되었습니다.(*2) 전기 중 리스해지로 인해 유형자산처분이익이 54천원 발생하였습니다.
(3) 손상차손연결실체는 제천공장의 건설중단으로 인하여 건설중인자산에 대해서 손상을 평가하였으며, 손상평가 결과 전기 중 2,369,546천원의 손상차손을 인식하였으며, 누적으로 총 18,721,511천원의 손상차손을 인식하였습니다. 그리고 해당 건설중인자산을 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.또한 비품에 누적으로 75,417천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(4) 담보제공당기말 현재 장부금액 20,882,573천원 의 토지 및 건물이 은행 차입금에 대한 담보로제공되어 있습니다. 근저당권(채권최고액 : 47,260,336천원 )이 설정되어 있고, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.
13. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 대체(*1) | 기타 | 사업결합 | 기말 |
| 토지(*2) | 21,090,180 | 9,743,061 | - | (6,306,035) | (53,282) | 94,337 | 24,568,261 |
| 건물(*2) | 5,168,923 | 1,231,485 | (199,108) | (1,516,586) | (23,804) | - | 4,660,910 |
| 건설중인자산 | - | 1,727,381 | - | - | - | - | 1,727,381 |
| 합계 | 26,259,103 | 12,701,927 | (199,108) | (7,822,621) | (77,086) | 94,337 | 30,956,552 |
(*1) 유형자산으로 대체된 금액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 토지와 건물은 차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 : 47,260,336천원)이 설정되어 있으며, 건물 중 일부는 임대차계약과 관련하여 전세권 120,000천원이 설정되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| 토 지 | 22,065,603 | - | - | (975,423) | 21,090,180 |
| 건 물 | 5,604,641 | - | (187,539) | (248,179) | 5,168,923 |
| 합 계 | 27,670,244 | - | (187,539) | (1,223,602) | 26,259,103 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 1,116,174 | 1,203,609 |
| 임대원가(*) | 671,817 | 649,900 |
(*) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | 25,369,209 | 21,532,534 |
| 건물 | 4,468,692 | 5,554,294 |
| 건설중인자산 | 1,727,381 | - |
| 합계 | 31,565,282 | 27,086,828 |
(*1) 당사는 2020년 7월 13일 서울 강남구 언주로 702 소재의 토지 및 건물을 매입하였으며, 사용목적 및 용도에 따라 투자부동산과 유형자산으로 분류하고 있습니다.(*2) 당사는 2023년 6월 14일 서울 중구 신당동 160-14 외 소재의 토지 및 건물을 매입하였으며, 재건축을 진행하고 있습니다.
14. 무형자산 ( 1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 산업재산권 | 2,427,479 | (2,033,416) | 394,063 | 2,375,459 | (1,661,202) | 714,257 |
| 영업권 | 15,033,471 | (10,842,980) | 4,190,491 | 139,690 | (139,690) | - |
| 회원권 | 86,000 | - | 86,000 | 80,000 | - | 80,000 |
| 기타무형자산 | 5,413,618 | (439,734) | 4,973,884 | 12,866 | (2,359) | 10,507 |
| 합 계 | 22,960,568 | (13,316,130) | 9,644,438 | 2,608,015 | (1,803,251) | 804,764 |
(*) 손상차손누계액 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*1) | 상각 | 사업결합 | 손상 | 기타 | 기말 |
| 산업재산권 | 714,257 | 24,400 | 24,400 | (203,695) | 2,156 | (167,455) | - | 394,063 |
| 영업권 | - | - | - | - | 15,033,471 | (10,842,980) | - | 4,190,491 |
| 회원권 | 80,000 | - | - | - | 6,000 | - | - | 86,000 |
| 기타무형자산 | 10,507 | 30,975 | - | (281,636) | 5,324,966 | (114,350) | 3,422 | 4,973,884 |
| 합계 | 804,764 | 55,375 | 24,400 | (485,331) | 20,366,593 | (11,124,785) | 3,422 | 9,644,438 |
(* 1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 24,400천원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 일부 현금창출단위의 영업권에 대해 손상차손 인식하였으며, 회수가능액은 사용가치를 기준으로 측정되었습니다. 회수가능액 측정에 사용된 할인율은 11.3% 입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 상각 | 손상 | 기말 |
| 산업재산권 | 844,009 | 67,116 | 14,250 | - | (200,611) | - | 724,764 |
| 영업권 | 139,690 | - | - | - | - | (139,690) | - |
| 회원권 | 80,000 | - | - | - | - | - | 80,000 |
| 합계 | 1,063,699 | 67,116 | 14,250 | - | (200,611) | (139,690) | 804,764 |
(*) 전기 건설중인자산에서 무형자산으로 14,250천원이 대체되었습니다. (3) 영업권의 손상검사당기 영업권 손상검사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
| 구 분 | 외식프렌차이즈 | 엔터테인먼트 | 기타사업부(철 스크랩) | |
| 영업권 취득원가 | 12,807,833 | 2,225,637 | - | |
| 영업권 손상누계액 | (10,842,979) | - | - | |
| 영업권 장부가액 | 1,964,854 | 2,225,637 | - | |
| 추정근거 | 사용가치 | 사용가치 | 사용가치 | |
| 가치평가기법 | 현금흐름 할인모형 | 현금흐름 할인모형 | 현금흐름 할인모형 | |
| 회수가능액 | 8,100,858 | 16,092,301 | - | |
| 주요가정 | 매출성장률 | 11.7% ~30.1% | 2.8% ~5.4% | (0.1)% ~80.4% |
| 영업이익률 | (23.4)% ~ 16.1% | 21.1% ~ 25.3% | 0.6% ~ 16.1% | |
| 영구성장률 | 0.0% | 0.0% | 0.0% | |
| 할인률 | 11.3% | 14.1% | 11.3% |
당기말 연결실체는 의약품사업부, 외식프렌차이즈사업부, 엔터테인먼트사업부, 기타사업부(철스크랩)로 구분되어 있으며, 각 사업부를 현금창출단위로 정의하고 있습니다. 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다.
15. 리스 15.1 리스이용자(1) 당기와 전기 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 사업결합 | 기타 | 기말 |
| 토지와건물 | 110,144 | 191,473 | (701,399) | (378,596) | 1,230,895 | (1,098) | 451,419 |
| 차량운반구 | 302,247 | 249,994 | (184,260) | (221,236) | 249,740 | (2,990) | 393,495 |
| 합 계 | 412,391 | 441,467 | (885,659) | (599,832) | 1,480,635 | (4,088) | 844,914 |
(*1) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타 | 기말 |
| 토지와건물 | 224,921 | 88,982 | (10,752) | (191,161) | (1,846) | 110,144 |
| 차량운반구 | 421,404 | 35,374 | - | (154,531) | - | 302,247 |
| 합 계 | 646,325 | 124,356 | (10,752) | (345,692) | (1,846) | 412,391 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인전 리스부채 | 923,030 | 432,704 |
| 할인후 리스부채 | 888,186 | 417,177 |
| 유동 | 563,482 | 220,096 |
| 비유동 | 324,704 | 197,081 |
(*1) 리스부채는 재무상태표상 기타부채에 포함되어 있습니다.
(3) 당기손익으로 인식한 금액
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 37,137 | 15,066 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 10,317 | 26,124 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 58,792 | 55,232 |
15.2 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체가 당기에 인식한 리스료 수익은 1,077,864천원(전기 954,169천원)입니다.
보고기간말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시한 운용리스료에 대한 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 운용리스 | 당기 | 전기 |
| 1년 이내 | 785,323 | 455,081 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 284,740 | 71,173 |
| 합 계 | 1,070,063 | 526,254 |
16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유 동 | 비유동 | 합 계 | 유 동 | 비유동 | 합 계 | |
| 매입채무 | 7,241,843 | - | 7,241,843 | 3,366,032 | - | 3,366,032 |
| 미지급금 | 2,459,026 | - | 2,459,026 | 1,407,754 | - | 1,407,754 |
| 미지급비용 | 1,134,397 | - | 1,134,397 | 532,955 | - | 532,955 |
| 수입보증금 | - | 6,000 | 6,000 | - | 6,000 | 6,000 |
| 합 계 | 10,835,266 | 6,000 | 10,841,266 | 5,306,741 | 6,000 | 5,312,741 |
17. 차입부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금대출 | 신한은행 | 5.65% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운전자금대출 | SBJ은행 도쿄본점 | 1.30% | - | 476,590 |
| 운전자금대출 | 하나은행 (*1) | 7.17~8.37% | 1,154,145 | - |
| 운전자금대출 | 하나은행 (*1) | 4.72~5.25% | 842,086 | - |
| 운전자금대출 | 농협은행 (*1) | 4.78~5.13% | 219,000 | - |
| 운전자금대출 | 커머스마이너 (주 ) | 4.60% | 500,000 | - |
| 합 계 | 7,715,231 | 5,476,590 |
(*1) 외상매출채권담보대출입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 차입금종류 | 차입처 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 시설자금대출 | 신한은행 | 4.92%~4.97% | 28,000,000 | 24,000,000 |
| 시설자금대출 | SBJ은행 도쿄본점 | 1.30% | 2,909,217 | - |
| 시설자금대출 | 중소벤처진흥공단 | 2.48% | 2,036,000 | - |
| 유동성장기부채 | (24,185,197) | (24,000,000) | ||
| 합 계 | 8,760,020 | - |
(*1) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 투자부동산의 장부금액은 각각 20,882,573천원 및 28,071,463천원입니다.한편, 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물 및 투자부동산의 담보설정액(채권최고액)은 47,260,336천원입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년이내 | 24,185,197 | 24,000,000 |
| 1년초과 2년이내 | - | - |
| 2년초과 | 8,760,020 | - |
| 합 계 | 32,945,217 | 24,000,000 |
(4) 전환사채
① 당기말 현재 연결실체의 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | (주)엔터파트너즈제3회차 전환사채 | (주)엔터파트너즈제2회차 전환사채 |
| 발행일 | 2020년 06월 10일 | 2021년 12월 10일 | 2023년 08월 10일 | 2023년 09월 22일 | 2023년 04월 07일 | 2023년 06월 16일 |
| 만기일 | 2023년 06월 10일 | 2024년 12월 10일 | 2026년 08월 10일 | 2026년 09월 22일 | 2026년 04월 07일 | 2026년 06월 16일 |
| 권면가액 | 14,500,000천원 | 8,000,000천원 | 5,000,000천원 | 5,000,000천원 | 1,600,000천원 | 9,000,000천원 |
| 사채의 액면이자율 | 4.0% | 4.0% | 5.0% | 5.0% | 4.0% | 3.0% |
| 만기상환금액 | 만기 상환시 원금의 100% | 만기 상환시 원금의 100% | 만기 상환시 원금의 100% | 만기 상환시 원금의 100% | 만기 상환시 원금의 103.4523% | 만기 상환시 원금의 103.1706% |
| 전환비율 / 전환가격(*1) | 100% / 2,063원/주 | 1 00% / 1,282원 / 주 | 100% / 1,609원/주 | 100% / 1,428원 / 주 | 100% / 3,015원/주 | 100% / 2,965원/주 |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 경남제약 주식회사 기명식 보통주 | 경남제약 주식회사 기명식 보통주 | 경남제약 주식회사 기명식 보통주 | 경남제약 주식회사 기명식 보통주 | 엔터파트너즈 주식회사 기명식 보통주 | 엔터파트너즈 주식회사 기명식 보통주 |
| 전환청구기간 | 2021.06.10 ~ 2023.05.09 | 2022.12.10 ~ 2024.12.03 | 2024.08.10 ~ 2026.08.03 | 2024.09.22 ~ 2026.08.22 | 2024.04.07 ~ 2026.03.07 | 2024.06.16 ~ 2026.05.16 |
| 조기상환청구권 | 사채발행일로부터 1년이 되는날인 2021.06.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 | 사채발행일로부터 1년이 되는날인 2022.12.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 | 사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.08.10 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 | 사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.09.22 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 | 사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.04.07 및 이후 매 3개월에 해당되는날 | 사채발행일로부터 1년이 되는날인 2024.06.16 및 이후 매 3개월에 해당되는날 |
| 자금조달목적 | 운영자금 | 운영자금 | 운영자금 | 운영자금 | 운영자금 | 운영자금 |
| 발행대상자 | 위드윈투자조합57호 외 3 | 주식회사 메타플렉스 외 2 | 스페이셜인베스트먼트㈜ 외 3 | 주식회사 상상인저축은행 외 1 | 김병진 | (주)메타플렉스외2 |
(*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.(*2) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 전전기 중 전환사채권자의 조기상환 청구에 따라 회사는 100백만원의 전환사채를 매입하였으며, 전환사채권자 전환권 행사에 따라 연결실체는 14,400백만원의 전환사채를 지배기업의 기명식 보통주로 전환하여 당기말 현재 미상환된 액면가액은 없습니다.(*3) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 전환사채권자 전환권 행사에 따라 연결실체는 8,000백만원의 전환사채를 지배기업의 기명식 보통주로 전환하여 당기말 현재 미상환된 액면가액은 없습니다.
② 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 액면가액 | 20,600,000 | 4,000,000 |
| 상환할증금 | 340,591 | - |
| 전환권조정 | (6,682,047) | (700,974) |
| 거래일이연손익 | (4,348,554) | - |
| 할인발행차금 | (128,328) | - |
| 합 계 | 9,781,662 | 3,299,026 |
(5) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권 또는 신주인수권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권 또는 신주인수권(또는 전환권 등을 포함하는 금융부채)의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 계정 | 당기말 | 전기말 |
| 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생상품부채 | - | 333,161 |
| 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생상품부채 | - | 1,733,151 |
| 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생상품부채 | 2,668,525 | - |
| 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생상품부채 | 2,055,915 | - |
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생상품부채 | 4,222,841 | - |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 파생상품부채 | 686,340 | - |
② 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전손손실은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손실 | (21,058,803) | (7,394,622) |
| 평가손익 | 2,896,386 | (1,680,505) |
| 평가손익 반영전 법인세비용차감전순손실 | (23,955,189) | (5,714,117) |
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| 선수금 | 365,223 | - | 365,223 | 200 | - | 200 |
| 계약부채 | 328,812 | - | 328,812 | 349,013 | - | 349,013 |
| 예수금 | 429,080 | - | 429,080 | 345,727 | - | 345,727 |
| 리스부채 | 563,481 | 324,705 | 888,186 | 220,096 | 197,081 | 417,177 |
| 임대보증금 | 800,000 | 320,000 | 1,120,000 | 780,000 | 230,000 | 1,010,000 |
| 이연수익 | 215,019 | - | 215,019 | - | - | - |
| 합 계 | 2,701,615 | 644,705 | 3,346,320 | 1,695,036 | 427,081 | 2,122,117 |
19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 환불부채(*1) | 복구충당부채 | 소 계 | 환불부채(*1) | 복구충당부채 | 소계 | |
| 기초 | 2,101,984 | - | 2,101,985 | 2,131,208 | - | 2,131,208 |
| 설정(환입) | (78,635) | (29,622) | (108,257) | (29,224) | - | (29,224) |
| 사업결합 | - | 269,253 | 269,253 | - | - | - |
| 기말 | 2,023,349 | 239,631 | 2,262,981 | 2,101,984 | - | 2,101,984 |
(*1) 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.
20. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 중 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 승급률(승급지수)+3% ~ 4.57% | 5.32% |
| 미래임금상승률 | 3.00% ~ 5.01% | 3.50% |
(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 | 7,290,194 | 6,386,705 |
| 사외적립자산 공정가치 | (7,948,250) | (6,903,288) |
| 순확정급여부채(자산) | (658,056) | (516,583) |
(*1) 사외적립자산 공정가치에는 국민연금전환금 1,445천원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다① 당기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 6,386,705 | (6,903,288) | (516,583) |
| 당기근무원가 | 977,662 | - | 977,662 |
| 이자비용(이자수익) | 312,001 | (380,464) | (68,463) |
| 소계 | 7,676,368 | (7,283,752) | 392,616 |
| 사용자기여금 | - | (956,180) | (956,180) |
| 퇴직금의 지급 | (931,762) | 414,553 | (517,209) |
| 기타 | 167,426 | 82,562 | 249,988 |
| 사업결합 | 378,162 | (205,433) | 172,729 |
| 당기말 | 7,290,194 | (7,948,250) | (658,056) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합계 |
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 7,712,101 | (6,894,636) | 817,465 |
| 당기근무원가 | 1,200,058 | - | 1,200,058 |
| 이자비용(이자수익) | 212,117 | (210,152) | 1,965 |
| 소계 | 9,124,276 | (7,104,788) | 2,019,488 |
| 사용자기여금 | - | (800,000) | (800,000) |
| 퇴직금의 지급 | (926,860) | 887,226 | (39,634) |
| 기타 | (1,810,711) | 115,719 | (1,694,992) |
| 국민연금전환금 | - | (1,445) | (1,445) |
| 전기말 | 6,386,705 | (6,903,288) | (516,583) |
(4) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| 할인율 (1% 변동) | (491,501) | 547,764 |
| 임금인상률 가정 (1% 변동) | 543,037 | (495,611) |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예금상품 | 7,948,250 | 6,903,288 |
(6) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 118,329 | 136,331 |
| 설정 | 75,472 | (8,502) |
| 지급 | - | (9,500) |
| 기말 | 193,801 | 118,329 |
21. 파생상품 ( 1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있거나, 발행하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 파생상품 종류 | 계약내용 |
| 전환권 | 사채를 주식으로 전환할 수 있는 권리를 제공 |
| 조기상환청구권 | 사채를 만기 이전 조기상환을 청구할 수 있는 권리 제공 |
| 매도청구권 | 사채를 만기 이전 상환할 수 있는 권리 |
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 금융상품 | 계약일 | 만기일 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| 제7회 무기명식 무보증 사모전환사채 | 전환권 및 조기상환청구권 | 2023-08-10 | 2026-08-10 | - | - | 2,668,525 | - |
| 매도청구권 | 2023-08-10 | 2026-08-10 | 444,795 | - | - | - | |
| 제8회 무기명식 무보증 사모전환사채 | 전환권 및 조기상환청구권매도청구권 | 2023-09-22 | 2026-09-22 | - | - | 2,055,914 | - |
| (주)엔터파트너즈제3회차 전환사채 | 전환권 | 2023-04-07 | 2026-04-02 | - | - | 298,271 | - |
| 조기상환청구권 | 2024-04-07 | 2026-04-07 | - | - | 388,069 | - | |
| (주)엔터파트너즈제2회차 전환사채 | 전환권 | 2024-06-16 | 2026-06-11 | - | - | 1,858,838 | - |
| 조기상환청구권 | 2024-06-16 | 2026-06-16 | - | - | 2,364,003 | - | |
| 합 계 | 444,795 | - | 9,633,620 | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 금융상품 | 계약일 | 만기일 | 파생상품자산 | 파생상품부채 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 | 전환권 및 조기상환청구권 | 2020-06-10 | 2023-06-10 | - | - | 333,161 | - |
| 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 | 전환권 및 조기상환청구권 | 2021-12-10 | 2024-12-10 | - | - | 1,733,151 | - |
| 매도청구권 | 2021-12-10 | 2024-12-10 | 810,671 | - | - | - | |
| 합 계 | 810,671 | - | 2,066,312 | - |
(3) 당기와 전기 중 파생상품에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익 | ||
| 파생상품평가손실 | (1,640,593) | (1,680,505) |
| 파생상품평가이익 | 4,536,979 | - |
| 파생상품처분손실 | (1,830,749) | - |
22. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (주식수: 주, 단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행주식수 | 35,593,402 | 33,479,758 |
| 자본금 | 17,796,701 | 16,739,879 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 발행주식수 | 33,479,758 | 20,049,565 |
| 유상증자 | - | 10,800,000 |
| 전환사채 전환 | 2,113,644 | 2,630,193 |
| 기말 발행주식수 | 35,593,402 | 33,479,758 |
23. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 105,447,068 | 98,750,555 |
| 기타자본잉여금 | 297,103 | 778,826 |
| 합 계 | 105,744,171 | 99,529,381 |
24. 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자본조정: | ||
| 자기주식 | (1,081) | (1,081) |
| 자기주식처분손실 | (1,468,844) | (1,468,844) |
| 합 계 | (1,469,925) | (1,469,925) |
| 기타포괄손익누계액: | ||
| 기타포괄손익공정가치금융상품평가손익 | (159,802) | - |
| 재평가잉여금 | 3,054,272 | 2,140,709 |
| 해외사업환산손익 | (548,466) | (67,048) |
| 지분법자본변동 | (14,354) | - |
| 합 계 | 2,331,650 | 2,073,661 |
(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | |
| 주식수 | 금 액 | |
| 자기주식 | 287주 | 1,081 |
25. 이익잉여금(결손금) 당 기 말 과 전 기 말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (45,041,026) | (23,102,221) |
26. 주당손실
기본주당손실은 보통주에 귀속되는 당기순손실을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기 및 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 산출하지 않았습니다.당기와 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 소유주 당기순손실 | (20,997,237,943) | (7,828,206,407) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 35,451,360 | 29,178,124 |
| 기본주당손실 | (593) | (268) |
(*) 당기말 현재 연결실체는 전환사채를 발행중이나, 희석효과가 없어 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.
27. 매출
당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 재화의 판매 | 63,077,251 | 57,741,103 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역의 제공 | 4,176,212 | 32,100 |
| 임대수익 | 1,116,175 | 1,203,609 |
| 로열티수익 | 75,625 | 23,611 |
| 합 계 | 68,445,263 | 59,000,423 |
28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 9,235,976 | 7,156,342 |
| 퇴직급여 | 365,243 | 512,647 |
| 복리후생비 | 1,101,155 | 762,381 |
| 여비교통비 | 633,629 | 617,956 |
| 통신비 | 41,223 | 43,733 |
| 수도광열비 | 99,798 | 60,174 |
| 세금과공과 | 443,874 | 194,830 |
| 감가상각비 | 1,130,855 | 627,909 |
| 무형자산상각비 | 448,711 | 171,786 |
| 보험료 | 136,259 | 55,745 |
| 차량유지비 | 107,727 | 25,959 |
| 건물관리비 | 97,537 | 28,970 |
| 운반비 | 1,368,356 | 1,317,763 |
| 교육훈련비 | 4,300 | 4,782 |
| 도서인쇄비 | 11,436 | 10,725 |
| 회의비 | 177,901 | 84,317 |
| 견본비 | 171,455 | 154,505 |
| 소모품비 | 412,799 | 150,216 |
| 지급수수료 | 7,275,776 | 5,037,098 |
| 임차료 | 178,923 | 91,796 |
| 광고선전비 | 4,072,605 | 2,793,542 |
| 대손상각비 | 156,127 | (274,869) |
| 판매촉진비 | 29,582 | 29,583 |
| 접대비 | 146,858 | 127,216 |
| 경상연구개발비 | 1,002 | - |
| 합 계 | 27,849,107 | 19,785,106 |
29. 기타수익 및 기타비용 ( 1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 47,907 | 54 |
| 기타의대손충당금환입 | 43,777 | - |
| 잡이익 | 781,101 | 487,337 |
| 합계 | 872,785 | 487,391 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분손실 | 624,608 | 204,372 |
| 유형자산손상차손 | - | 2,369,546 |
| 기타의대손상각비 | 11,340 | 19,654 |
| 기부금 | 330,811 | 261,880 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 690,554 | - |
| 영업권손상차손 | 10,842,980 | 139,690 |
| 무형자산손상차손 | 281,805 | - |
| 잡손실 | 675,945 | 88,534 |
| 합계 | 13,458,043 | 3,083,676 |
30. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 738,031 | 529,742 |
| 외환차익 | 66,213 | 61,234 |
| 외화환산이익 | 2,502 | 146,985 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 735,087 | 1,669,078 |
| 파생상품평가이익 | 4,536,979 | - |
| 배당금수익 | 87,438 | - |
| 합계 | 6,166,250 | 2,407,039 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 2,672,068 | 1,951,796 |
| 외환차손 | 58,164 | 135,222 |
| 외화환산손실 | 1,430 | 46,745 |
| 파생상품평가손실 | 1,640,593 | 1,680,505 |
| 파생상품처분손실 | 1,830,749 | - |
| 거래일이연손익상각 | 1,040,624 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 369,277 | - |
| 합계 | 7,612,905 | 3,814,268 |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | 1,311,881 | 1,368,370 |
| 원재료의 매입액 등 | 8,267,858 | 12,821,460 |
| 종업원급여 | 13,373,314 | 12,317,368 |
| 퇴직급여 | 912,747 | 1,302,334 |
| 복리후생비 | 1,753,054 | 1,373,317 |
| 감가상각비 | 2,373,325 | 1,760,188 |
| 무형자산상각비 | 485,331 | 200,611 |
| 운반비 | 1,494,850 | 1,413,163 |
| 연구개발비 | 1,657,339 | 554,827 |
| 지급수수료 | 8,167,909 | 6,014,305 |
| 외주가공비 | 21,781,682 | 18,062,125 |
| 기타 | 13,610,905 | 5,203,463 |
| 합 계 | 75,190,195 | 62,391,531 |
32. 법인세비용 ( 1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 10,241 | 1,770 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항 | (251,495) | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,499,217 | 592,128 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (88,971) | (160,314) |
| 법인세비용(수익) | 1,168,992 | 433,584 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세효과 | 세후금액 | |
| 이익잉여금: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (234,911) | 11,410 | (223,501) | 1,694,992 | (186,449) | 1,508,543 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 재평가잉여금 | 1,013,944 | (100,381) | 913,563 | - | 26,135 | 26,135 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (441,098) | - | (441,098) | - | - | - |
| 합 계 | 337,935 | (88,971) | 248,964 | 1,694,992 | (160,314) | 1,534,678 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (21,058,803) | (7,394,622) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (2,084,821) | (1,648,817) |
| 조정사항: | ||
| ―비일시적 차이의 법인세 효과 | 988,488 | 188,707 |
| ―미인식 일시적 차이 변동 | 2,900,226 | - |
| ―세액공제 이월액 변동 | (50,208) | 416,922 |
| ―기타 (세율변동 효과 등) | (584,693) | 1,476,772 |
| 법인세비용(수익) | 1,168,992 | 433,584 |
| 평균유효세율 | (*) | (*) |
(*) 당기 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초금액 | 사업결합 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| 대손충당금 | 882,853 | 1,763,439 | (197,651) | - | 2,448,641 |
| 퇴직급여충당부채 | 632,284 | 38,697 | 48,148 | 27,900 | 747,029 |
| 상품평가충당금 | 6,045 | - | 20,231 | (484) | 25,792 |
| 제품평가충당금 | 32,574 | 34,500 | 708,645 | - | 775,719 |
| 원재료평가충당금 | 10,640 | - | 10,003 | - | 20,643 |
| 재공품평가충당금 | - | - | 16,595 | - | 16,595 |
| 미지급비용 | 37,811 | 20,073 | 23,786 | - | 81,670 |
| 반품추정부채 | 208,096 | - | (7,785) | - | 200,311 |
| 건설자금이자 | 657,543 | - | - | - | 657,543 |
| 건설중인자산손상차손 | 1,419,894 | - | 68,365 | - | 1,488,259 |
| 수금할인 | 4,321 | - | 488 | - | 4,809 |
| 보증금손상차손 | 30,240 | - | - | - | 30,240 |
| 파생상품(전환권대가) | 156,888 | - | 1,752,376 | - | 1,909,264 |
| 파생상품(조기상환청구권) | 47,677 | - | 94,195 | - | 141,872 |
| 파생상품(매도청구권) | (80,256) | - | (81,647) | - | (161,903) |
| 토지손상차손 | 2,019 | - | - | - | 2,019 |
| 장기미지급비용 | 11,715 | - | 7,472 | - | 19,187 |
| 단기리스부채 | 40,046 | 273,082 | (71,817) | (885) | 240,426 |
| 현재가치할인차금 | 443 | - | 8,149 | - | 8,592 |
| 매도가능증권 | 60,854 | - | (84,133) | 92,189 | 68,910 |
| 퇴직연금운용자산 | (632,284) | (14,349) | (70,293) | 8,518 | (708,408) |
| 종속기업투자주식 | 97,562 | - | (93,085) | - | 4,477 |
| 단기투자자산(매도가능증권) | - | - | 56,220 | - | 56,220 |
| 감가상각비 | 49,912 | 63,534 | 49,762 | - | 163,208 |
| 반품자산 | (67,066) | - | 12,900 | - | (54,166) |
| 압축기장충당금 | (68,384) | - | - | - | (68,384) |
| 미수수익 | - | 33,519 | (81,570) | - | (48,051) |
| 전환권조정 | (69,396) | - | (1,005,861) | - | (1,075,257) |
| 토지재평가이익 | (235,217) | - | - | (100,381) | (335,598) |
| 감가상각비의제 | (33,843) | - | 9,859 | - | (23,984) |
| 사용권자산 | (39,578) | (273,887) | 77,893 | 880 | (234,692) |
| 무형자산손상차손 | - | 3,876 | 16,560 | - | 20,436 |
| 업무용차량상각비 | - | 92,466 | (5,921) | - | 86,545 |
| 지급보증료 | - | 49 | (49) | - | - |
| 지분법손실 | - | 1,128,947 | 95,813 | 3,000 | 1,227,760 |
| 투자유가증권감액손실 | - | 139,472 | (664) | - | 138,808 |
| 지급보증채무손실 | - | 7,175 | (7,175) | - | - |
| 복구충당부채 | - | 56,009 | (5,927) | - | 50,082 |
| 무형자산(고객관계) | - | (795,630) | 795,630 | - | - |
| 세금과공과 | - | - | 27,794 | - | 27,794 |
| 기타유형자산손상차손 | - | - | 11,034 | - | 11,034 |
| 상환할증금 | - | - | 71,184 | - | 71,184 |
| 이연거래일손익 | - | - | (887,561) | - | (887,561) |
| 이월결손금 | 629,384 | - | 12,776 | - | 642,160 |
| 세액공제(농특세과세) | 343,244 | - | 62,760 | - | 406,004 |
| 세액공제(농특세비과세) | 97,144 | - | - | - | 97,144 |
| 기부금이월공제 | 124,339 | - | 32,480 | - | 156,819 |
| 이연법인세 제외 | (2,435,094) | (2,112,955) | (2,900,226) | (119,708) | (7,567,983) |
| 합계 | 1,922,410 | 458,017 | (1,410,247) | (88,971) | 881,209 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 832,765 | 50,088 | - | 882,853 |
| 퇴직급여충당부채 | 848,331 | (16,869) | (199,178) | 632,284 |
| 상품평가충당금 | 49,346 | (43,301) | - | 6,045 |
| 제품평가충당금 | 64,783 | (32,209) | - | 32,574 |
| 원재료평가충당금 | 8,368 | 2,272 | - | 10,640 |
| 미지급비용 | 43,476 | (5,665) | - | 37,811 |
| 반품추정부채 | 234,433 | (26,337) | - | 208,096 |
| 건설자금이자 | 730,603 | (73,060) | - | 657,543 |
| 건설중인자산손상차손 | 1,317,010 | 102,884 | - | 1,419,894 |
| 수금할인 | 11,524 | (7,203) | - | 4,321 |
| 보증금손상차손 | 33,600 | (3,360) | - | 30,240 |
| 파생상품(전환권대가) | 32,954 | 123,934 | - | 156,888 |
| 파생상품(조기상환청구권) | 134,929 | (87,252) | - | 47,677 |
| 파생상품(매도청구권) | (6,211) | (74,045) | - | (80,256) |
| 토지손상차손 | 2,243 | (224) | - | 2,019 |
| 장기미지급비용 | 14,996 | (3,281) | - | 11,715 |
| 단기리스부채 | 68,097 | (28,051) | - | 40,046 |
| 현재가치할인차금 | 422 | 21 | - | 443 |
| 매도가능증권 | 251,214 | (190,360) | - | 60,854 |
| 퇴직연금운용자산 | (758,410) | 113,397 | 12,729 | (632,284) |
| 종속기업투자주식 | - | 97,562 | - | 97,562 |
| 감가상각비 | 18,143 | 31,769 | - | 49,912 |
| 반품자산 | (66,488) | (578) | - | (67,066) |
| 압축기장충당금 | (75,983) | 7,599 | - | (68,384) |
| 전환권조정 | (284,370) | 214,974 | - | (69,396) |
| 토지재평가이익 | (261,352) | - | 26,135 | (235,217) |
| 감가상각비의제 | (46,986) | 13,143 | - | (33,843) |
| 사용권자산 | (67,595) | 28,017 | - | (39,578) |
| 이월결손금 | 579,320 | 50,064 | - | 629,384 |
| 세액공제(농특세과세) | 675,694 | (332,450) | - | 343,244 |
| 세액공제(농특세비과세) | 181,616 | (84,472) | - | 97,144 |
| 기부금이월공제 | 109,463 | 14,876 | - | 124,339 |
| 이연법인세 제외 | (2,161,397) | (273,697) | - | (2,435,094) |
| 합계 | 2,514,538 | (431,814) | (160,314) | 1,922,410 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 4,384,476 | 4,384,476 | 회수가능성이 낮음 |
| 종속기업투자주식 | 12,078,016 | 985,473 | 회수가능성이 낮음 |
| 파생상품(조기상환청구권) | 1,433,051 | 481,590 | 전환가능성 높음 |
| 파생상품(매도청구권) | (1,635,387) | (810,671) | 전환가능성 높음 |
| 파생상품(전환권대가) | 4,481,981 | 1,584,722 | 전환가능성 높음 |
| 전환권조정 | (2,920,819) | (700,974) | 전환가능성 높음 |
| 세액공제(농특세과세) | 507,505 | 429,055 | 회수가능성이 낮음 |
| 세액공제(농특세비과세) | 97,144 | 97,144 | 회수가능성이 낮음 |
| 종속기업일시적차이 | 21,639,927 | 회수가능성이 낮음 | |
| 기타 | 21,134,547 | 13,963,946 |
(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(7) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
33. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
연결실체의 경영진은 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 경영진의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행합니다.
(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
연결실체는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고, 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으 며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간 말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리 하고 있습니다.
연결실체는 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.(3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 위험을 의미합니다.연결실체는 월, 분기, 연 단위 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.
당기말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과5년 미만 |
| 매입채무및기타채무 | 10,841,266 | 10,841,266 | 10,835,266 | 6,000 |
| 리스부채(*1) | 888,186 | 923,030 | 588,454 | 318,573 |
| 전환사채(*2) | 13,917,953 | 21,288,166 | 21,288,166 | - |
| 차입금(*3) | 40,660,448 | 42,619,440 | 33,089,212 | 9,530,228 |
| 기타부채 | 1,120,000 | 4,379,217 | 3,709,217 | 670,000 |
| 합계 | 67,427,853 | 80,051,119 | 69,510,315 | 10,524,801 |
(*1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 34,845천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 7,370,213천원이 포함되어 있습니다. (*3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 1,958,991천원이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 초과5년 미만 |
| 매입채무및기타채무 | 5,682,662 | 5,682,662 | 5,676,662 | 6,000 |
| 리스부채(*1) | 404,505 | 419,899 | 217,797 | 202,102 |
| 전환사채(*2) | 3,299,026 | 4,253,548 | 1,133,548 | 3,120,000 |
| 차입금(*3) | 29,000,000 | 29,614,265 | 29,614,265 | - |
| 기타부채 | 1,070,000 | 1,070,000 | 780,000 | 290,000 |
| 합계 | 39,456,193 | 41,040,374 | 37,422,272 | 3,618,102 |
(*1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 15,527천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전환사채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었으며, 만기시점까지의 현금흐름에는 금융원가 954,522천원이 포함되어 있습니다.(*3) 계약상 현금흐름에는 금융원가 619,425천원이 포함되어 있습니다.
(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체는 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 결제되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주요 통화는 USD, CHF, JPY, CNH, HKD 등 입니다.
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 환 종 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| USD | 277,006 | (277,006) |
| CHF | 57 | (57) |
| JPY | 11,400 | (11,400) |
| CNH | 12,443 | (12,443) |
| HKD | 6 | (6) |
| 합 계 | 300,912 | (300,912) |
② 이자율위험1) 당기말과 전기말 현재 이자율 변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금 | 2,215,231 | - |
| 장기차입금 | 6,036,000 | - |
| 유동성장기부채 | 24,000,000 | |
| 합 계 | 32,251,231 | - |
2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기 중 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 당사의 당기 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | 322,512 | (322,512) |
(5) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채 (A) | 76,776,858 | 44,497,958 |
| 자본 (B) | 89,832,325 | 93,770,775 |
| 현금및현금성자산 (C) | 25,960,010 | 42,992,471 |
| 총차입부채 (D) | 50,442,111 | 32,775,616 |
| 부채비율 (A/B) | 85.47% | 47.45% |
| 순차입부채비율 ((D-C)/B) | 27.25% | - |
34. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 현재 금융기관과의 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 금융기관 | 종류 | 약정한도 | 실행금액 |
| 신한은행 | 운영자금대출 | 29,000,000 | 29,000,000 |
| 신한은행 | 시설자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 하나은행 | 팩토링차입 | 1,500,000 | 842,086 |
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 15,000,000 | 1,154,145 |
| 농협은행 | 외상매출채권담보대출 | 2,000,000 | 219,000 |
| 중소벤처기업진흥공단 | 시설자금대출 | 2,036,000 | 2,036,000 |
| SHINHAN BANK JAPAN | 운영자금대출 | 456,330 | 452,336 |
| SHINHAN BANK JAPAN | 시설자금대출 | 2,555,448 | 2,456,881 |
| 합계 | 56,547,778 | 40,160,448 |
(2) 당기말과 전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 한도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 제공자 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| 서울보증보험 | 공탁보증 | 240,300 | 2,002,000 |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 320,000 | 203,422 |
| 서울보증보험 | 인허가보증 | 40,707 | 14,473 |
| 서울보증보험 | 지급보증 | 15,000 | 15,000 |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | 425,000 | - |
| 합계 | 1,041,007 | 2,234,895 |
(3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
35. 특수관계자거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
| 지배기업 | (주)블레이드엔터테인먼트 |
| 관계기업 | (주)블레이드이엔티, 일야전자위해유한공사, (주)블레이드에이아이, (주)블레이드미디어 |
| 기타특수관계자 | (주)플레이크, 커머스마이너(주), ㈜블레이드크레이티브, ㈜블레이드에스티오, ㈜블레이드뮤직, ㈜블레이드미디어, (주)블레이드에이아이, (주)메타플렉스, 스페이셜인베스트먼트(주), (주)일야네스텍 |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | |
| 지배기업 | ||||
| (주)블레이드엔터테인먼트(*1) | 7,978,145 | 110,000 | 8,180 | 110,000 |
| 관계기업 | ||||
| 일야전자위해유한공사(*2) | 7,366,303 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | ||||
| 커머스마이너(주) | 648,821 | 562,206 | 366,827 | 60,000 |
| (주)블레이드크레이티브 | 1,061 | 40,000 | 4,872 | 170,000 |
| (주)블레이드에스티오 | - | - | 2,956 | 190,000 |
| (주)블레이드에이아이 | 1,061 | 40,000 | - | - |
| (주)블레이드미디어 | - | - | - | - |
| (주)블레이드뮤직 | - | 11,000 | - | - |
| 스페이셜인베스트먼트(주)(*3) | - | 4,212,419 | - | - |
| 임직원 | 285,000 | - | - | - |
| (주)플레이크 대주주(*4) | - | 1,398,637 | - | - |
| (주)메타플렉스(*4) | - | 5,180,207 | - | - |
| (주)일야네스텍 | 73,602 | 770 | ||
| 합 계 | 16,353,993 | 11,555,239 | 382,835 | 530,000 |
(*1) 당기말 채권 금액에는 (주)블레이드엔터테인먼트가 발행한 전환사채 7,924,918천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 채권 금액은 대여금, 매출채권 등으로 전액에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 당기말 채무 금액에는 연결실체가 발행한 전환사채 금액입니다.(*4) (주)플레이크대주주와 (주)메타플렉스 채무는 재무상태표상 관련 전환사채와 파생상품부채의 장부금액 합계 입니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 매출 등 | 매입 등 | 대여/상환 | 회수/차입 | 매출 등 | 매입 등 | |
| 지배기업 | ||||||
| (주)블레이드엔터테인먼트 | 493,478 | 91,457 | - | - | 170,666 | 2,700 |
| 기타특수관계자 | ||||||
| 커머스마이너(주) | 6,984,908 | 2,206 | - | 500,000 | 6,802,990 | - |
| (주)블레이드크레이티브 | 151,923 | - | - | - | 192,750 | - |
| (주)블레이드에스티오 | 140,000 | 6,970 | - | - | 168,000 | - |
| (주)블레이드에이아이 | 12,050 | - | - | - | - | - |
| (주)블레이드미디어 | 100 | - | - | - | - | - |
| (주)블레이드뮤직 | 325 | 10,000 | - | - | - | - |
| 스페이셜인베스트먼트(주) | - | 82,419 | - | - | - | - |
| 임직원 | 13,428 | - | 435,040 | 714,733 | - | - |
| (주)플레이크 대주주(*1) | - | - | - | 1,600,000 | - | - |
| (주)메타플렉스(*1) | - | - | - | 5,500,000 | - | - |
| 합 계 | 7,796,212 | 193,052 | 435,040 | 8,314,733 | 7,334,406 | 2,700 |
(*1) (주)플레이크대주주와 (주)메타플렉스의 차입은 (주)엔터파트너즈가 발행한 전환사채의 인수금액입니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 회사명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 | (주)블레이드엔터테인먼트(*1) | 지분취득 | 2,249,100 | - |
| 지배기업 | (주)블레이드엔터테인먼트 | 전환사채 인수 | 6,000,000 | - |
| 기타특수관계자 | 임직원(*2) | 종속법인 유상증자 | 2,500,000 | - |
(*1) (주)블레이드엔터테인먼트로부터 (주)블레이드이엔티 지분을 취득하였습니다.(*2) 연결실체는 당기말 현재 당사의 종속기업인 (주)엔터파트너즈의 주요 임원으로부터 당기 중 주식회사 스튜디오더블랙 지분 100%를 취득하였습니다(주석 38 참조).사업결합 후 해당 주요 임원은 (주)엔터파트너즈의 유상증자에 참여하였습니다. (5) 스페이셜인베스트먼트㈜는 당사가 발행한 5,000백만원의 전환사채 중 4,200백만원의 전환사채를 인수하였으며, 연결실체는 이와 관련하여 당기 중 82,419천원의 이자 비용을 인식하였습니다.(6) 주요경영진에 대한 보상당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 종업원급여 | 1,098,477 | 886,128 |
| 퇴직급여 | 217,598 | 161,678 |
| 합 계 | 1,316,075 | 1,047,806 |
36. 연결현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 당기순손실 | (22,227,795) | (7,828,206) | ||
| 조정 | 19,268,259 | 7,479,796 | ||
| 법인세비용 | 1,168,992 | 433,585 | ||
| 이자비용 | 2,672,068 | 1,951,796 | ||
| 퇴직급여 | 912,747 | 1,302,334 | ||
| 기타장기종업원급여 | 75,473 | (8,502) | ||
| 외화환산손실 | 1,430 | 46,745 | ||
| 대손상각비(환입) | 112,349 | (274,869) | ||
| 기타의대손상각비 | 11,340 | 19,654 | ||
| 감가상각비 | 2,373,325 | 1,760,188 | ||
| 무형자산상각비 | 485,331 | 200,611 | ||
| 유형자산처분손실 | 624,608 | 204,372 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 369,277 | - | ||
| 거래일손익이연상각 | 1,040,624 | - | ||
| 파생상품평가손실 | 1,640,593 | 1,680,505 | ||
| 파생상품평가이익 | (4,536,979) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (735,087) | (1,669,078) | ||
| 이자수익 | (738,031) | (529,742) | ||
| 외화환산이익 | (2,502) | (146,985) | ||
| 유형자산처분이익 | (47,907) | (54) | ||
| 유형자산손상차손 | - | 2,369,546 | ||
| 무형자산손상차손 | 281,805 | - | ||
| 영업권손상차손 | 10,842,980 | 139,690 | ||
| 매각예정비유동자산손상차손 | 690,554 | - | ||
| 파생상품처분손실 | 1,830,749 | - | ||
| 지분법손익 | 281,958 | - | ||
| 배당금수익 | (87,438) | - | ||
| 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 | 4,816,574 | 1,179,477 | ||
| 매출채권의 감소 | 908,234 | 2,655,473 | ||
| 기타채권의 감소 | 282,968 | 220,961 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | 2,098,979 | (725,472) | ||
| 재고자산의 감소 | 1,311,882 | 1,255,075 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 2,789,518 | (857,545) | ||
| 기타채무의 감소 | (520,917) | (138,008) | ||
| 기타유동부채의 감소 | (493,431) | (252,338) | ||
| 충당부채의 감소 | (78,635) | (29,224) | ||
| 확정급여채무의 지급 | (793,875) | (1,027,171) | ||
| 기타장기종업원급여 지급 | - | (9,500) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (686,568) | 87,226 | ||
| 관계회사전출입 | (1,581) | - | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 1,857,038 | 831,067 |
(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 기 타 | 당기말 | |
| 차입 | 상환 | ||||
| 리스부채 | 417,177 | - | (658,243) | 1,129,252 | 888,186 |
| 전환사채 | 3,299,026 | 20,464,174 | - | (13,853,210) | 9,909,990 |
| 장기차입금 | - | 6,968,443 | (497,000) | 2,473,774 | 8,945,217 |
| 유동성장기차입금 | 24,000,000 | - | - | - | 24,000,000 |
| 단기차입금 | 5,476,590 | 500,000 | (2,268,074) | 4,006,715 | 7,715,231 |
| 임대보증금 | 1,010,000 | 590,000 | (890,000) | 410,000 | 1,120,000 |
| 합계 | 34,202,793 | 28,522,617 | (4,313,317) | (5,833,469) | 52,578,624 |
② 전기
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 기 타 | 전기말 | |
| 차입 | 상환 | ||||
| 리스부채 | 650,623 | - | (355,621) | 122,175 | 417,177 |
| 전환사채 | 6,414,815 | - | - | (3,115,789) | 3,299,026 |
| 장기차입금 | 25,650,000 | - | (1,200,000) | (24,450,000) | - |
| 유동성장기차입금 | 1,800,000 | - | (2,250,000) | 24,450,000 | 24,000,000 |
| 단기차입금 | 5,000,000 | 491,720 | - | (15,130) | 5,476,590 |
| 임대보증금 | 1,170,000 | 170,000 | (330,000) | - | 1,010,000 |
| 합계 | 40,685,438 | 661,720 | (4,135,621) | (3,008,744) | 34,202,793 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 유무형자산 대체 | 164,400 | 14,250 |
| 건설중인자산의 매각예정비유동자산 대체 | - | 2,590,554 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 53,652 | 27,500 |
| 단기대여금 제각 | 1,826,764 | - |
| 사용권자산(리스부채)의 인식 | 311,914 | 119,524 |
| 사용권자산(선급비용)의 인식 | 5,383 | 4,832 |
| 전환사채의 전환 | 6,968,792 | 5,804,132 |
| 리스부채유동성대체 | 947,346 | - |
| 미수금 제각 | 2,225,991 | - |
| 선급금 제각 | 550,000 | - |
| 토지재평가잉여금 | 963,563 | - |
37. 영업부문 연결실체는 아래와 같이 전략적인 영업단위인 6개의 보고부문을 가지고 있으며, 당기 중 보고부문의 구분 및 측정기준이 변경되어 비교표시된 전기의 부문 정보를 변경된 측정기준에 맞게 재작성하였습니다.① 의약품사업 : 약품 제조 및 유통② 외식프렌차이즈 사업 : 꽃마름 샤브샤브 프랜차이즈 운영③ 철 스크랩 유통사업 : 철 스크랩 판매 사업④ 기타 : 스튜디어 소모품 공급업 등
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 의약품 | 외식프렌차이즈 | 엔터사업부 | 기타 | 사업결합 | 합계 |
| 총매출액 | 59,546,790 | 3,398,821 | 5,336,874 | 406,084 | (243,306) | 68,445,263 |
| 부문간 수익 | (243,306) | - | - | - | 243,306 | - |
| 순매출액 | 59,303,484 | 3,398,821 | 5,336,874 | 406,084 | - | 68,445,263 |
| 보고부문 | - | - | - | - | - | - |
| 계속영업연결당기순손익 | (20,384,241) | (3,223,077) | (1,224,093) | 346,625 | 2,256,991 | (22,227,795) |
| 보고부문 자산총액 | 146,173,503 | 17,703,543 | 3,162,083 | 17,935,814 | (18,365,760) | 166,609,183 |
| 보고부문 부채총액 | 63,092,079 | 11,949,106 | 2,540,198 | 3,064,867 | (3,869,392) | 76,776,858 |
| 보고부문 감가상각비 | 1,736,392 | 493,690 | - | 218,223 | (74,980) | 2,373,325 |
| 보고부문 무형자산상각비 | 209,783 | 191,606 | 56,500 | 105,630 | (78,188) | 485,331 |
당기 및 전기 중 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다. 38. 사업결합 연결실체는 당기 중 주식회사 엔터파트너즈의 지분 37.62% 를 인수하였습니다. 동 사업결합과 관련된 지분인수시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구분 | 금액 |
| 총 이전대가 | 17,899,999 |
| 비지배지분 | 8,441,993 |
| 취득한 자산 및 부채 : | - |
| 유동자산 | 15,371,813 |
| 비유동자산 | 6,377,856 |
| 유동부채 | 7,907,245 |
| 비유동부채 | 308,265 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 13,534,159 |
| 영업권 | 12,807,833 |
동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 3,804,904천원이며, 당기순손실은 5,717,680천원입니다.연결실체는 당기 중 주식회사 스튜디오더블랙의 지분 100%를 인수하였습니다.동 사업결합과 관련된 지분인수시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구분 | 금액 |
| 총 이전대가 | 9,000,000 |
| 비지배지분 | - |
| 취득한 자산 및 부채 : | - |
| 유동자산 | 3,760,192 |
| 비유동자산 | 6,472,343 |
| 유동부채 | 639,977 |
| 비유동부채 | 2,818,195 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 6,774,363 |
| 영업권 | 2,225,637 |
동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 2,731,800천원이며, 당기순손실은 363,933천원입니다. 39. 회계정책의 변경
연결실체는 전기까지는 일시적차이의 소멸 및 이월결손금 사용이 예상되는 미래기간의 이월결손금 차감 전 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하여 이연법인세를 측정하는 회계정책을 적용하고 있었습니다. 그러나 K-IFRS 질의회신 2023-I-KQA007 ‘미래 과세소득이 영(0)으로 예상되는 회사의 이연법인세 적용세율 관련 질의’에 따라 이월결손금 차감 후 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하되, 미래과세소득이 영(0) 이하로 예상되는 경우 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 또한 회사는 이러한 회계정책의 변경이 재무정보의 신뢰성과 목적적합성을 제고하는 것으로 판단하고 있습니다.연결실체는 동 회계정책의 변경과 관련하여 이전의 재무제표를 소급재작성 하였습니다. 회계정책 변경에 따른 당기 이전의 재무적 영향은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 당기 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 | |
| 변경전 | 172,367,365 | 76,776,858 | 95,590,507 | 68,445,263 | (22,321,008) | (22,568,096) |
| 조정사항 | ||||||
| 제1012호 법인세 | (5,758,182) | - | (5,758,182) | - | 93,493 | 93,493 |
| 변경후 | 166,609,183 | 76,776,858 | 89,832,325 | 68,445,263 | (22,227,795) | (22,474,603) |
(2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 전기말 | 전기 | ||||
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 | |
| 변경전 | 144,120,408 | 44,497,958 | 99,622,450 | 59,000,423 | (6,779,387) | (5,445,486) |
| 조정사항 | ||||||
| 제1012호 법인세 | (5,851,675) | - | (5,851,675) | - | (1,048,819) | (836,235) |
| 변경후 | 138,268,733 | 44,497,958 | 93,770,775 | 59,000,423 | (7,828,206) | (6,281,721) |
(3) 전기초
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 전기초 | ||
| 자산 | 부채 | 자본 | |
| 변경전 | 125,306,536 | 52,777,595 | 72,528,940 |
| 조정사항 | |||
| 제1012호 법인세 | (5,015,440) | - | (5,015,440) |
| 변경후 | 120,291,096 | 52,777,595 | 67,513,500 |
(4) 현금흐름표
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 2023년 | ||
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | |||
| 당기순이익 | (22,321,288) | 93,493 | (22,227,795) |
| 법인세비용 | 1,262,485 | (93,493) | 1,168,992 |
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 2022년 | ||
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | |||
| 당기순이익 | (6,779,387) | (1,048,819) | (7,828,206) |
| 법인세비용 | (615,235) | 1,048,819 | 433,585 |
(5) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.
40. 보고기간 후 중요한 사건회사는 매각예정비유동자산(장부가 19억), 제천공장 산업용지 및 건설중인 공장(충청북도 제천시 왕암동 소재)을 2024년 1월 25일(매각액 19억)에 매각 완료하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 경남제약 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
9111663-233--42112211970216312------23740399151692182,0321,362526-62360--3,4491,655101361882882,2481,674526-62360--3,6862,058
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.07.03 ~ 2023.07.075기초잔액에 대한 감사절차 및 전반감사계획 수립2023.07.24 ~ 2023.08.041042반기검토2023.10.10 ~ 2023.10.13442내부회계관리제도 감사 2023.11.13 ~ 2023.11.17542중간감사2023.11.27 ~ 2023.12.01542내부회계관리제도 감사 2024.02.13 ~ 2024.02.291342내부회계관리제도 감사 및별도 및 연결재무제표 기말감사2024.01.021아산공장 외회사 보유 재고자산2024.01.021논현동 사옥현금, 회원권OOO-42023.07.21, 2023.08.03, 2023.09.08, 2024.03.20감정평가전문가2024.03.04 ~ 2024.03.085
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 07월 21일감사 1인업무수행이사 외 1인
서면보고
기초잔액 감사 이슈 보고
22023년 08월 03일감사 1인업무수행이사 외 1인
대면보고
기초잔액 감사결과 및 반기검토 이슈 보고
32023년 09월 08일감사 1인업무수행이사 외 1인
서면보고
연간 감사계획 보고
42024년 03월 20일감사 1인업무수행이사 외 1인서면보고외부감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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