Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 넷마블(주) 00260082 100000000000 7915865 2836821 2502056 831 N N N Y P
넷마블 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
독립된 감사인의 감사보고서
| 넷마블 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 넷마블 주식회사 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결내부회계관리제도를 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.영업권 및 기타무형자산에 대한 손상 주석 3(중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천)에서 설명한 바와 같이, 연결회사는 보고기간말에 영업권 및 기타무형자산 손상여부를 검토하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어지며, 회수가능액이 장부금액에 미달 할 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 당기말 현재 3,111,808백만원의 영업권과 기타무형자산을 계상하고 있으며, 이는 연결회사 자산의 39.31%를 차지하고 있습니다. 한편, 우리는 당기말 현재 영업권과 기타무형자산의 장부금액이 중요성금액을 상당수준 상회하고 재무제표에 미치는 영향이 중요할 수 있는 부문으로 Kabam, Inc( 667,300백만원)과 SpinX Games Limited(1,755,866백만원)을 선정하였습니다. 우리는 해당 법인의 영업권 및 기타무형자산에 대한 회수가능액 산정 시 추정의 복잡성 및 주관적 판단의 개입 가능성, 사안의 중요성 등을 고려하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.당기말 현재 연결회사는 회수가능액 산정을 위해 사용가치는 현금흐름할인법, 순공정가치는 거래사례접근법(국내외 유사기업의 종결된 거래의 EV/EBITDA배수를 적용하여 평가) 및 상장회사접근법(국내외 유사상장기업의 EV/EBITDA배수를 적용하여 평가)을 이용하여 평가하였습니다.
당기말 현재 연결회사의 상기 Kabam, Inc와 SpinX Games Limited의 영업권 및 기타무형자산 손상검토의 적절성이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.- 회사가 활용한 외부 전문가에 의한 손상평가 보고서 입수 및 외부전문가의 적격성 및 독립성 확인- 과거 사업계획 대비 실적 비교를 통한 소급적 검토- 감사인의 내부전문가를 활용하여 손상평가 보고서의 회수가능액 측정 방법론의 적절성 및 평가모델에 사용된 주요 가정(*)의 적절성 확인- 평가 모델에 적용된 주요 가정(*)에 대한 민감도 분석- 손상 검사와 관련 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가
| (*) | 현금흐름할인법 적용시 가중평균자본비용 및 영구성장률의 적정성 평가 |
| 현금흐름할인법 적용시 미래 현금흐름 추정기간 동안의 영업수익의 적정성 평가 | |
| 거래사례접근법 및 상장회사접근법 적용 시 멀티플 계산에 사용한 거래사례 선정의 적정성과 멀티플 선정의 적정성 평가 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 회계감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박영범 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2024년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
넷마블 주식회사와 그 종속기업
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 12 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 넷마블 주식회사 대표이사 권영식, 도기욱 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 디지털로 26길 38 |
| (전 화) | 02-2271-7114 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 13(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 12(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 넷마블 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기말 | 제 12(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 905,788,023,108 | 997,344,674,257 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,34,35,36 | 430,338,258,320 | 502,997,969,607 |
| 단기금융상품 | 5,7,35,36 | 63,647,403,230 | 72,345,805,974 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,8,35,36 | 13,883,752,605 | 63,678,439,142 |
| 매출채권 | 5,9,35,36,38 | 254,591,232,044 | 189,638,546,842 |
| 재고자산 | 10 | 2,721,582,674 | 2,835,774,099 |
| 기타의유동금융자산 | 5,11,35,36,38 | 21,470,610,460 | 28,401,460,719 |
| 유동성리스채권 | 5,12,35,36 | - | 12,174,808 |
| 기타의유동자산 | 18,38 | 100,345,102,204 | 117,065,887,781 |
| 당기법인세자산 | 18 | 18,790,081,571 | 20,368,615,285 |
| II. 비유동자산 | 7,010,077,366,186 | 7,938,229,041,603 | |
| 장기금융상품 | 5,7,35,36 | 1,152,859,218 | 639,009,029 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,8,35,36 | 83,978,502,894 | 82,275,435,605 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,13,35,36 | 526,701,219,631 | 922,187,383,515 |
| 관계기업투자주식 | 14,38 | 2,385,759,704,618 | 2,536,645,573,833 |
| 투자부동산 | 16 | 240,250,189,419 | 242,968,761,778 |
| 유형자산 | 15 | 344,421,314,072 | 335,946,380,556 |
| 사용권자산 | 12 | 75,764,638,958 | 86,900,071,107 |
| 무형자산 | 17 | 3,228,750,528,412 | 3,596,135,592,764 |
| 기타의비유동금융자산 | 5,11,35,36,38 | 11,205,104,285 | 31,135,824,486 |
| 기타의비유동자산 | 18,38 | 58,841,683,133 | 59,308,231,200 |
| 순확정급여자산 | 23 | 12,535,791,420 | 11,191,565,030 |
| 이연법인세자산 | 37 | 40,715,830,126 | 32,895,212,700 |
| 자 산 총 계 | 7,915,865,389,294 | 8,935,573,715,860 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 1,905,547,737,533 | 2,293,992,289,893 | |
| 매입채무 | 5,35,36 | 32,214,650,685 | 48,995,307,667 |
| 단기차입금 | 5,19,35,36 | 1,311,381,882,261 | 1,507,042,690,162 |
| 유동성사채 | 5,19,35,36 | - | 159,850,646,658 |
| 기타의유동금융부채 | 5,20,35,36,38 | 184,172,485,558 | 199,260,851,833 |
| 유동성리스부채 | 5,12,35,36 | 14,220,904,085 | 16,743,033,464 |
| 기타의유동부채 | 21,30,38 | 274,248,096,630 | 294,295,146,715 |
| 유동성장기차입금 | 5,19,35,36 | 72,064,363,479 | 45,839,455,600 |
| 유동충당부채 | 22 | 2,404,953,602 | 1,119,912,197 |
| 당기법인세부채 | 14,840,401,233 | 20,845,245,597 | |
| II. 비유동부채 | 931,272,863,223 | 1,019,772,971,309 | |
| 장기차입금 | 5,19,35,36 | 371,638,035,964 | 455,516,406,592 |
| 기타의비유동금융부채 | 5,20,35,36,38 | 216,362,740,229 | 274,321,858,830 |
| 리스부채 | 5,12,35,36 | 71,711,624,717 | 78,416,027,489 |
| 기타의비유동부채 | 21,30,38 | 32,239,749,398 | 24,542,399,022 |
| 비유동충당부채 | 22 | 384,538,773 | 810,487,612 |
| 순확정급여부채 | 23 | 7,607,343,237 | 3,344,998,147 |
| 이연법인세부채 | 37 | 231,328,830,905 | 178,688,562,071 |
| 비유동법인세부채 | - | 4,132,231,546 | |
| 부 채 총 계 | 2,836,820,600,756 | 3,313,765,261,202 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배주주지분 | 4,979,527,938,265 | 5,460,881,436,007 | |
| 자본금 | 1,25 | 8,595,350,200 | 8,595,350,200 |
| 자본잉여금 | 25 | 3,049,956,877,667 | 3,047,445,966,407 |
| 이익잉여금 | 26 | 1,128,478,828,526 | 1,377,507,408,304 |
| 기타자본항목 | 27,29 | 792,496,881,872 | 1,027,332,711,096 |
| II. 비지배주주지분 | 99,516,850,273 | 160,927,018,651 | |
| 자 본 총 계 | 5,079,044,788,538 | 5,621,808,454,658 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 7,915,865,389,294 | 8,935,573,715,860 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 넷마블 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| I. 영업수익 | 4,30,38 | 2,502,055,599,771 | 2,673,408,275,832 |
| II. 영업비용 | 31,38 | 2,570,523,784,080 | 2,782,096,874,521 |
| III. 영업손익 | (68,468,184,309) | (108,688,598,689) | |
| 금융수익 | 32,38 | 73,163,290,283 | 327,470,220,672 |
| 금융비용 | 32,38 | 261,959,430,885 | 475,654,331,215 |
| 영업외수익 | 33,38 | 351,035,886,413 | 6,528,919,924 |
| 영업외비용 | 33,38 | 365,224,432,682 | 771,351,813,228 |
| 지분법이익 | 14 | 112,849,175,632 | 80,221,923,346 |
| IV.법인세비용차감전순손익 | (158,603,695,548) | (941,473,679,190) | |
| 법인세비용(수익) | 37 | 145,281,540,845 | (55,116,118,797) |
| V. 당기순손익 | 26 | (303,885,236,393) | (886,357,560,393) |
| 지배기업순손익 | (255,670,899,774) | (819,182,306,260) | |
| 비지배지분순손익 | (48,214,336,619) | (67,175,254,133) | |
| VI. 기타포괄손익 | (286,028,098,052) | 5,996,748,326 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (316,057,413,716) | (295,928,543,435) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익 | - | (186,261,154) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (3,119,215,992) | 6,547,836,803 | |
| 지분법자본변동 | (19,451,946,374) | (24,550,226,818) | |
| 관계기업투자주식의 처분 | (9,129,804,477) | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 해외사업장환산외환차이 | 64,144,874,556 | 304,689,892,710 | |
| 지분법자본변동 | (1,844,198,539) | 15,424,050,220 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | (570,393,510) | - | |
| VII. 총포괄손익 | (589,913,334,445) | (880,360,812,067) | |
| 지배기업포괄손익 | (541,976,851,838) | (821,299,556,790) | |
| 비지배지분포괄손익 | (47,936,482,607) | (59,061,255,277) | |
| VIII. 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 28 | (3,120) | (9,998) |
| 희석주당손익 | 28 | (3,120) | (9,998) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 13(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 넷마블 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
| 2022년 1월 1일(전기초) | 8,595,350,200 | 3,046,703,378,528 | 501,488,645,367 | 2,234,633,450,425 | 216,238,061,825 | 6,007,658,886,345 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (819,182,306,260) | (67,175,254,133) | (886,357,560,393) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (295,928,543,435) | - | - | (295,928,543,435) |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익 | - | - | - | (186,261,154) | - | (186,261,154) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 5,974,944,477 | 572,892,326 | 6,547,836,803 |
| 지분법자본변동 | - | - | (9,126,176,598) | - | - | (9,126,176,598) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | 297,148,786,180 | - | 7,541,106,530 | 304,689,892,710 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | (7,905,933,853) | (813,393,622,937) | (59,061,255,277) | (880,360,812,067) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 조건부대가의 확정 | - | - | 55,735,665,445 | - | - | 55,735,665,445 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (43,261,453,488) | (9,190,624,593) | (52,452,078,081) |
| 연결범위의 변동 | - | - | 50,014,461,045 | (470,965,696) | 8,616,343,922 | 58,159,839,271 |
| 종속기업의 비지배지분에 부여한 풋옵션평가액 변동 | - | - | 423,890,467,225 | - | - | 423,890,467,225 |
| 주식선택권의 부여 | - | - | - | - | 8,673,102,512 | 8,673,102,512 |
| 주식선택권의 소멸/재매입 | - | 742,587,879 | - | - | 210,755,045 | 953,342,924 |
| 주식선택권 법인세 효과 | - | - | 4,109,405,867 | - | (4,559,364,783) | (449,958,916) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계 | - | 742,587,879 | 533,749,999,582 | (43,732,419,184) | 3,750,212,103 | 494,510,380,380 |
| 2022년 12월 31일(전기말) | 8,595,350,200 | 3,047,445,966,407 | 1,027,332,711,096 | 1,377,507,408,304 | 160,927,018,651 | 5,621,808,454,658 |
| 2023년 1월 1일(당기초) | 8,595,350,200 | 3,047,445,966,407 | 1,027,332,711,096 | 1,377,507,408,304 | 160,927,018,651 | 5,621,808,454,658 |
| 회계정책변경에 따른 효과 (주석 2,17 참조) | - | - | - | 12,833,352,779 | - | 12,833,352,779 |
| 수정후 재작성된 금액 | 8,595,350,200 | 3,047,445,966,407 | 1,027,332,711,096 | 1,390,340,761,083 | 160,927,018,651 | 5,634,641,807,437 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (255,670,899,774) | (48,214,336,619) | (303,885,236,393) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (316,057,413,716) | - | - | (316,057,413,716) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (2,663,552,821) | (455,663,171) | (3,119,215,992) |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | - | (6,172,718,025) | (3,527,479,962) | - | (9,700,197,987) |
| 지분법자본변동 | - | - | (21,296,144,913) | - | - | (21,296,144,913) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | 63,411,357,373 | - | 733,517,183 | 64,144,874,556 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | (280,114,919,281) | (261,861,932,557) | (47,936,482,607) | (589,913,334,445) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 조건부대가의 확정 | - | - | 59,339,923,987 | - | - | 59,339,923,987 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (2,112,588,170) | (2,112,588,170) |
| 연결범위의 변동 | - | - | (10,138,193,587) | - | (11,404,560,877) | (21,542,754,464) |
| 종속기업의 비지배지분에 부여한 풋옵션평가액 변동 | - | - | 186,765,524 | - | (524,921,812) | (338,156,288) |
| 주식선택권의 부여 | - | - | - | - | 3,960,364,548 | 3,960,364,548 |
| 주식선택권의 소멸 | - | 2,510,911,260 | - | - | (2,510,911,260) | - |
| 주식선택권 법인세 효과 | - | - | (4,109,405,867) | - | (881,068,200) | (4,990,474,067) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계 | - | 2,510,911,260 | 45,279,090,057 | - | (13,473,685,771) | 34,316,315,546 |
| 2023년 12월 31일(당기말) | 8,595,350,200 | 3,049,956,877,667 | 792,496,881,872 | 1,128,478,828,526 | 99,516,850,273 | 5,079,044,788,538 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 12(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 넷마블 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | (98,114,733,894) | (408,393,774,419) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 15,335,101,221 | 127,966,678,750 | |
| (1) 당기순손실 | (303,885,236,393) | (886,357,560,393) | |
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 34 | 440,264,534,928 | 1,087,761,815,270 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 34 | (121,044,197,314) | (73,437,576,127) |
| 2. 이자의수취 | 16,559,576,108 | 12,998,023,801 | |
| 3. 이자의지급 | (139,255,904,949) | (91,221,944,900) | |
| 4. 배당금의 수취 | 13,026,000,000 | 34,566,307,500 | |
| 5. 법인세의납부 | (3,779,506,274) | (492,702,839,570) | |
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | 524,906,701,183 | (40,435,688,004) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 860,372,523,367 | 576,639,495,367 | |
| 기타의유동금융자산의 감소 | 7,649,297,614 | 53,520,281,256 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 152,151,701,885 | 303,426,271,294 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분(비유동) | - | 1,675,054,537 | |
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | 129,786,524,560 | 184,601,506,854 | |
| 기타의비유동금융자산의 감소 | 1,022,257,310 | 822,819,788 | |
| 기타의비유동금융부채의 증가 | 517,124,782 | 554,194,473 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 518,110,500,027 | - | |
| 종속기업투자주식 취득 관련 일부 대금 환수 | - | 13,193,101,117 | |
| 유형자산의 처분 | 377,019,899 | 492,626,169 | |
| 무형자산의 처분 | 27,905,800,316 | 16,011,035,311 | |
| 기타자산의 처분 | 22,852,296,974 | - | |
| 연결범위변동으로 인한 현금의 증가 | - | 2,342,604,568 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (335,465,822,184) | (617,075,183,371) | |
| 기타의유동금융자산의 취득 | (7,121,236,150) | (15,696,483,829) | |
| 기타의비유동금융자산의 취득 | (5,934,517,336) | (30,828,672,428) | |
| 기타의유동금융부채의 감소 | (141,044,000) | - | |
| 기타의비유동금융부채의 감소 | (37,103,000) | (661,480,632) | |
| 투자부동산의 취득 | (2,027,989,482) | (1,906,752,449) | |
| 상각후원가측정금융자산의 취득 | (121,810,571,410) | (109,177,833,574) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (15,379,344,423) | (18,682,869,728) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (113,274,873,254) | (274,055,107,279) | |
| 관계기업투자주식의 취득 | - | (13,027,128,000) | |
| 유형자산의 취득 | (36,162,240,588) | (38,656,419,848) | |
| 무형자산의 취득 | (15,331,695,583) | (97,965,264,916) | |
| 연결범위변동으로 인한 현금의 감소 | (4,198,458) | - | |
| 기타투자활동으로 인한 현금유출액 | (18,241,008,500) | (16,417,170,688) | |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (540,264,077,493) | (549,045,161,221) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 1,792,933,873,152 | 1,662,047,267,566 | |
| 단기차입금의 차입 | 1,757,473,369,560 | 1,649,760,500,000 | |
| 장기차입금의 차입 | - | 10,142,649,346 | |
| 기타재무활동으로 인한 현금유입액 | 35,460,503,592 | 2,144,118,220 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,333,197,950,645) | (2,211,092,428,787) | |
| 단기차입금의 상환 | (2,008,922,541,843) | (1,976,438,988,095) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (46,536,881,483) | (46,302,768,276) | |
| 장기차입금의 상환 | (15,531,984,711) | (61,711,891,251) | |
| 리스부채의 감소 | (19,527,582,328) | (18,451,037,639) | |
| 배당금의 지급 | (2,172,401,907) | (52,452,078,081) | |
| 조건부대가의 지급 | (59,339,923,987) | (55,735,665,445) | |
| 사채의 상환 | (160,000,000,000) | - | |
| 주식선택권의 재매입 | (1,168,242,942) | - | |
| 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 | (19,998,391,444) | - | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감 | (113,472,110,204) | (997,874,623,644) | |
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 502,997,969,607 | 1,353,724,443,229 | |
| Ⅵ. 외화표시현금성자산의 환율변동효과 | 40,812,398,917 | 147,148,150,022 | |
| VII. 당기말의 현금및현금성자산 | 430,338,258,320 | 502,997,969,607 |
주석 참조주석
| 제13(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제12(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 넷마블 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요 (1 ) 지배기업의 개요넷 마블 주식회사(이하 "지배기업")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011년 11월 17일 씨제이이앤엠 주식회사로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블㈜를 흡수합병하였습니다. 또한, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였으며 2018년 3월 회사명을 넷마블게임즈 주식회사에서 넷마블 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로에 있습니다.당기말과 전기말 현재 자본금은 각각 8,595백만원 및 8,595백만원이며, 주주구성은다음과 같습니다.
(단위: 주,%)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수 | 지분율 | 소유주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 방준혁 | 20,729,472 | 24.12 | 20,729,472 | 24.12 |
| (주)씨제이이엔엠 | 18,720,000 | 21.78 | 18,720,000 | 21.78 |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. | 15,057,800 | 17.52 | 15,057,800 | 17.52 |
| (주)엔씨소프트 | 5,842,800 | 6.80 | 5,842,800 | 6.80 |
| 자기주식 | 4,018,931 | 4.68 | 4,018,931 | 4.68 |
| 기타 | 21,584,499 | 25.10 | 21,584,499 | 25.10 |
| 합 계 | 85,953,502 | 100.00 | 85,953,502 | 100.00 |
2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요
(단위: %)
| 투자기업명 | 종속기업명 | 소재지 | 업종 | 결산월 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 넷마블㈜ | 아이지에스㈜ | 한국 | 게임운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 넷마블몬스터㈜ | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 75.67 | 75.67 | |
| Netmarble Japan Inc. | 일본 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. | 태국 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 99.00 | 99.00 | |
| 넷마블네오㈜ | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 78.50 | 78.50 | |
| Netmarble Joybomb Inc.(*10) | 대만 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 74.63 | 70.90 | |
| Netmarble Hongkong Limited | 홍콩 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| WTT Interactive Service LTD. (구, Joygame Interactive Services LTD.) | 터키 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 95.00 | 95.00 | |
| ㈜미디어웹 | 한국 | PC방 유통업 | 12월 | 68.84 | 68.84 | |
| 넷마블넥서스㈜ | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 99.93 | 99.93 | |
| 넷마블엔투㈜ | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 87.66 | 87.66 | |
| 잼팟㈜ | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 57.00 | 57.00 | |
| Netmarble EMEA FZ LLC | UAE | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Jam City, Inc.(*1) | 미국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 49.99 | 50.25 | |
| 엔탑자산관리㈜ | 한국 | 자산관리 및 운용업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| 지타워㈜(구, 지스퀘어피에프브이㈜) | 한국 | 부동산개발업 | 12월 | 93.02 | 93.02 | |
| 엠엔비㈜ | 한국 | 광고, 마케팅 대행업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Kabam, Inc. | 미국 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. | 싱가포르 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| 넷마블에프앤씨㈜(*1)(*10) | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 80.49 | 80.51 | |
| 지타운피에프브이㈜ | 한국 | 부동산개발업 | 12월 | 27.03 | 27.03 | |
| ㈜에브리플레이(*2) | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 92.40 | 90.68 | |
| 조인핸즈네트워크㈜ | 한국 | 인력공급업 | 12월 | 9.09 | 9.09 | |
| 엔트리㈜ | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 70.00 | 70.00 | |
| SpinX Games Limited | 홍콩 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| 에이투지-아이피 투자조합 | 한국 | 투자조합 | 12월 | 79.00 | 79.00 | |
| 마브렉스㈜ | 한국 | 컴퓨터 프로그래밍, 시스템 통합 및 관리업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| 지타워플러스㈜ (*4) | 한국 | 서비스업 | 12월 | 100.00 | - | |
| 넷마블넥서스㈜ | 지타운피에프브이㈜ | 한국 | 부동산개발업 | 12월 | 20.27 | 20.27 |
| 조인핸즈네트워크㈜ | 한국 | 인력공급업 | 12월 | 13.64 | 13.64 | |
| 넷마블엔투㈜ | 지타운피에프브이㈜ | 한국 | 부동산개발업 | 12월 | 27.03 | 27.03 |
| ㈜키링 | 한국 | 애니메이션 컨텐츠제작 및 유통업 | 12월 | 79.68 | 79.68 | |
| 조인핸즈네트워크㈜ | 한국 | 인력공급업 | 12월 | 18.18 | 18.18 |
(단위: %)
| 투자기업명 | 종속기업명 | 소재지 | 업종 | 결산월 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 넷마블에프앤씨㈜ | 조인핸즈네트워크㈜ | 한국 | 인력공급업 | 12월 | 27.27 | 27.27 |
| 메타버스엔터테인먼트㈜(*3) | 한국 | 소프트웨어 자문 개발 및 공급업 | 12월 | 58.14 | 49.00 | |
| App Scrolls, Inc.(*9) | 미국 | 게임운영업 | 12월 | - | 94.20 | |
| 스튜디오그리고㈜ | 한국 | 인쇄물 출판업 | 12월 | 80.00 | 80.00 | |
| 메타버스랩스㈜(구,메타버스월드㈜)(*11) | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 80.00 | 80.00 | |
| 메타버스월드㈜(*11) | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 80.00 | - | |
| 어쎔블게임즈㈜(*11) | 한국 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 80.00 | - | |
| GC LABS PTE. LTD.(구,ITAM CUBE. PTE. LTD.)(*6) | 싱가포르 | 소프트웨어개발 및 판매 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| 메타버스게임즈㈜(구,㈜플로피게임즈)(*7) | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | - | 100.00 | |
| ㈜에이스팩토리(*5) | 한국 | 방송 프로그램 제작업 | 12월 | - | 51.00 | |
| 넷마블몬스터㈜ | 조인핸즈네트워크㈜ | 한국 | 인력공급업 | 12월 | 13.64 | 13.64 |
| 넷마블네오㈜ | 조인핸즈네트워크㈜ | 한국 | 인력공급업 | 12월 | 18.18 | 18.18 |
| 엔탑자산관리㈜ | 지타운피에프브이㈜ | 한국 | 부동산개발업 | 12월 | 25.67 | 25.67 |
| Netmarble HongkongLimited | Netmarble (Beijing) Limited | 중국 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. | MARBLEX Corp. | 버진아일랜드 | 소프트웨어개발 및 판매업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 잼팟㈜ | ZEMPOT MALAYSIA SDN. BHD. | 말레이시아 | 데이터분석 및 컨설팅업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| ㈜미디어웹 | ㈜에브리플레이(*2) | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 6.08 | 7.45 |
| 아이지에스㈜ | IG S&C Philippines Inc. | 필리핀 | 게임운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| IGS China | 중국 | 게임운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. | 태국 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 1.00 | 1.00 | |
| WTT Interactive Service LTD. (구, Joygame Interactive Services LTD.) | 터키 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 5.00 | 5.00 | |
| Netmarble Joybomb Inc. | Joybomb Hong Kong Ltd. | 홍콩 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Jam City, Inc. | TinyCo, Inc. | 미국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| JCSA, S.A.S.(*8) | 콜롬비아 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | - | 100.00 | |
| Jam City US Subco, Inc. | 미국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| JCTO Studios, ULC | 캐나다 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| JCBE GmbH | 독일 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| JCBA, S.A.U. | 아르헨티나 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Jam City Germany GmbH | 독일 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| JCMV S.A. | 우루과이 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Legend Holdco, LLC | 미국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| JCMO Studios, ULC | 캐나다 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Kabam, Inc. | Kabam Games, Inc. | 캐나다 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Kabam Games UK Ltd. | 영국 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Kabam Acadia Inc. | 캐나다 | 게임운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Kabam Montreal, Inc. | 캐나다 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Katorio Software Inc. | 캐나다 | 게임소프트웨어개발업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Jam City, Inc.(*1) | 미국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 13.41 | 13.48 | |
| Kabam LA, Inc.(구, Netmarble US, Inc.) | 미국 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| KUNG FU FACTORY | 미국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 64.86 | 64.86 | |
| 구로발게임즈㈜ | 한국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 99.36 | 99.36 | |
| SpinX Games Limited | SPINUP GAMES PTE.LTD. | 싱가포르 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Boyue Xingyao(Beijing) Technology Co., Ltd. | 중국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Boyue Chuangqu(Shanghai) Technology Co., Ltd | 중국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Beijing Bole Technology Co., Ltd. | 중국 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Grande Games Limited | 홍콩 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 | |
| Grande Games India Private Limited(*9) | 인도 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | - | 99.00 | |
| Spin Interactive Co., Ltd | 일본 | 게임소프트웨어개발 및 공급업 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| (*1) | 당기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 증감하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 CPS를 발행하였으며 실질지배력을 유지하고 있는 것으로 판단하여 연결범위에 포함하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 신규설립으로 연결범위에 포함되었습니다. |
| (*5) | 당기 중 ㈜에이스팩토리는 메타버스엔터테인먼트㈜에 흡수합병되어 연결범위에서 제외되었습니다. |
| (*6) | 당기 중 ITAM CUBE PTE. LTD. 는 GC LABS PTE. LTD.로 사명을 변경하였습니다. |
| (*7) | 당기 중 메타버스게임즈㈜는 넷마블에프앤씨㈜에 흡수합병되어 연결범위에서 제외되었습니다. |
| (*8) | 당기 중 매각으로 인해 연결범위에서 제외되었습니다. |
| (*9) | 당기 중 청산으로 인해 연결범위에서 제외되었습니다. |
| (*10) | 당기 중 자사주 매입으로 인하여 지분율이 증가하였습니다. |
| (*11) | 당기 중 메타버스월드㈜의 분할로 존속법인인 메타버스월드㈜는 메타버스랩스㈜로 사명을 변경하였으며, 메타버스월드㈜와 어쎔블게임즈㈜가 신설되었습니다. |
(3) 종속기업 변동 내역
당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|
| 메타버스월드㈜ | 메타버스월드㈜의 분할로 신설되어 연결범위 포함 |
| 어쎔블게임즈㈜ | 메타버스월드㈜의 분할로 신설되어 연결범위 포함 |
| 지타워플러스㈜ | 신규 설립으로 인한 연결범위 포함 |
당기 중 연결범위에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|
| 메타버스게임즈㈜ | 넷마블에프앤씨㈜에 흡수합병 후 소멸 |
| JCSA, S.A.S. | 매각으로 인한 연결범위 제외 |
| ㈜에이스팩토리 | 메타버스엔터테인먼트㈜에 흡수합병 후 소멸 |
| App Scrolls, Inc. | 청산으로 인한 연결범위 제외 |
| Grande Games India Private Limited | 청산으로 인한 연결범위 제외 |
(4) 종속기업의 요약 재무정보당기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|
| 아이지에스㈜ | 16,923,044 | 2,870,884 | 14,052,160 | 35,284,990 | 2,591,775 |
| 넷마블몬스터㈜ | 39,191,741 | 6,563,036 | 32,628,705 | 15,555,355 | (21,301,585) |
| Netmarble Japan Inc. | 8,129,935 | 3,282,117 | 4,847,818 | 7,156,338 | (254,527) |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. | 3,175,165 | 399,999 | 2,775,166 | 1,611,484 | (96,487) |
| 넷마블네오㈜ | 105,639,926 | 12,825,473 | 92,814,453 | 55,271,282 | 1,775,455 |
| Netmarble Joybomb Inc.(*1) | 32,949,092 | 8,383,702 | 24,565,390 | 20,279,106 | (467,456) |
| Netmarble Hongkong Limited | 17,932,142 | 9,987 | 17,922,155 | 1,088,496 | 3,007,247 |
| WTT Interactive Service LTD. (구, JOYGAME Interactive Services Ltd). | 680,194 | 554,513 | 125,681 | 883 | 23,845 |
| Netmarble (Beijing) Limited | 13,775,995 | 9,467,539 | 4,308,456 | 17,560,180 | 3,740,820 |
| ㈜미디어웹 | 13,639,077 | 3,980,450 | 9,658,627 | 13,781,904 | 4,127,893 |
| SpinX Games Limited(*4) | 261,148,005 | 86,891,124 | 174,256,881 | 784,833,875 | 168,943,138 |
| IG S&C Philippines Inc. | 435,335 | 24,361 | 410,974 | 497,666 | (33,237) |
| 넷마블넥서스㈜ | 45,527,131 | 18,930,447 | 26,596,684 | 41,809,699 | (11,017,849) |
| 넷마블엔투㈜ | 48,379,390 | 33,605,216 | 14,774,174 | 60,454,052 | (21,498,277) |
| 잼팟㈜(구, 천백십일㈜)(*5) | 11,159,037 | 4,782,749 | 6,376,288 | 41,990,961 | (2,105,337) |
| Netmarble EMEA FZ LLC | 1,928,805 | 1,496,320 | 432,485 | 4,269 | 186,824 |
| Jam City, Inc.(*2) | 520,059,502 | 398,726,020 | 121,333,482 | 478,692,232 | (23,897,951) |
| 엔탑자산관리㈜ | 13,925,036 | 10,789,503 | 3,135,533 | 7,221,677 | 687,854 |
| 지타워㈜(구, 지스퀘어피에프브이㈜) | 1,383,202 | 8,034 | 1,375,168 | - | (198,561) |
| 지타운피에프브이㈜ | 89,638,898 | 90,016,134 | (377,236) | 22,200 | (1,228,304) |
| 엠엔비㈜(구.엠엔비프로덕션㈜) | 3,441,436 | 2,345,152 | 1,096,284 | 10,619,125 | 606,721 |
| IGS China | 2,853,726 | 260,708 | 2,593,018 | 4,463,676 | 342,885 |
| Kabam, Inc.(*3) | 418,439,150 | 125,750,399 | 292,688,751 | 321,056,915 | (310,691) |
| 지타워플러스㈜ | 2,802,246 | 3,367 | 2,798,879 | - | (48,161) |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. | 15,324,174 | 11,597 | 15,312,577 | 1,087,931 | 2,994,800 |
| 넷마블에프앤씨㈜(*6) | 202,447,403 | 166,286,005 | 36,161,398 | 96,581,234 | (90,324,098) |
| ㈜에브리플레이 | 4,242,874 | 3,481,950 | 760,924 | 1,227,962 | (3,775,404) |
| ㈜키링 | 1,440,562 | 8,306,181 | (6,865,619) | 5,310,226 | 333,963 |
| 조인핸즈네트워크㈜ | 2,466,866 | 2,483,130 | (16,264) | 2,511,062 | (31,930) |
| 에이투지-아이피 투자조합 | 15,897,141 | - | 15,897,141 | - | (266,243) |
| 마브렉스(주) | 6,665,260 | 4,823,476 | 1,841,784 | 9,100,419 | 807,329 |
| MARBLEX Corp. | 68,827,159 | 106,774,584 | (37,947,425) | 4,826,112 | (9,732,859) |
| 엔트리㈜ | 707,917 | 6,088,961 | (5,381,044) | 1,124,525 | (2,286,204) |
| (*1) | Netmarble Joybomb Inc.의 재무정보는 종속기업인 Joybomb Hong Kong Ltd.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. |
| (*2) | Jam City, Inc.의 재무정보는 종속기업인 TinyCo, Inc. 등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. |
| (*3) | Kabam, Inc.의 재무정보는 종속기업인 Kabam Games, Inc., Kabam Games UK Ltd. 등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. |
| (*4) | SpinX Games Limited 재무정보는 SPINUP GAMES PTE.LTD 등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. |
| (*5) | 잼팟㈜(구, 천백십일㈜)의 재무정보는 ZEMPOT MALAYSIA SDN. BHD.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. |
| (*6) | 넷마블에프앤씨㈜의 재무정보는 메타버스엔터테인먼트㈜ 등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. |
(5) 주요 종속기업의 취득
1) 당기
① 일반사항당기 중 주요 종속기업의 취득은 없습니다.2) 전기① 일반사항연결실체의 자회사 넷마블에프앤씨㈜는 사업적 시너지 증대를 위한 전략적 투자의 일환으로 2022년 1월 14일 메타버스월드㈜(구,(주)아이텀게임즈)의 지분 90%, 2022년 2월 17일 보노테크놀로지스㈜의 지분 67%, 2022년 8월 19일 메타버스게임즈㈜(구,㈜플로피게임즈)의 지분 100%, 2022년 12월 13일 ㈜에이스팩토리의 지분 51%를 취득하였습니다.
취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 메타버스월드㈜(구,(주)아이텀게임즈) | 보노테크놀로지스㈜ | 메타버스게임즈㈜ (구,㈜플로피게임즈) |
㈜에이스팩토리 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,204,303 | 2,010,040 | 1,361 | 39,782,828 |
| 주식 | 4,945,920 | - | 17,487,960 | - |
| 합계 | 8,150,223 | 2,010,040 | 17,489,321 | 39,782,828 |
③ 식별가능한 자산과 부채취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 메타버스월드㈜(구,(주)아이텀게임즈) | 보노테크놀로지스㈜ | 메타버스게임즈㈜(구,㈜플로피게임즈) | ㈜에이스팩토리 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 861,406 | 207,859 | 558,614 | 6,390,323 |
| 수취채권 | - | 43,647 | 378 | 6,783,587 |
| 유무형자산 | 3,724,462 | 1,780,928 | 7,258,685 | 4,611,692 |
| 기타자산 | 741,757 | 104,730 | 295,103 | 12,890,420 |
| 지급채무 | (197,870) | (66,602) | (27,907) | (49,962) |
| 퇴직급여충당부채 | - | - | (576,664) | - |
| 기타부채 | (15,201) | (5,715) | (1,385,131) | (2,635,327) |
| 기타금융부채 | - | (181,667) | (24,177) | (5,243,551) |
| 이연법인세부채 | (761,096) | (362,000) | (1,480,145) | (646,338) |
| 식별가능한순자산 | 4,353,458 | 1,521,180 | 4,618,756 | 22,100,844 |
취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 |
|---|---|
| 무형자산 | 기술력 : 다기간초과이익접근법, 원가접근법상표권: 로열티회피법 |
④ 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 메타버스월드㈜(구,(주)아이텀게임즈) | 보노테크놀로지스㈜ | 메타버스게임즈㈜ (구,㈜플로피게임즈) | ㈜에이스팩토리 |
|---|---|---|---|---|
| 총 이전대가 | 8,150,223 | 2,010,040 | 17,489,321 | 39,782,828 |
| 비지배지분 | 618,645 | 501,990 | - | 10,828,608 |
| 순자산 공정가치 | (4,353,458) | (1,521,180) | (4,618,756) | (22,100,844) |
| 영업권 | 4,415,410 | 990,850 | 12,870,565 | 28,510,592 |
영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 모바일게임사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)
기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단11의 금융부채 정의 중 (2) 에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2023년 개정) - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 ‘측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액’이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙
동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용한다는 점을 명확히 합니다.
다만 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. 글로벌 최저한세는 연결실체는 직전 4개연도 중 2개 이상의 연결재무제표 상 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 그룹의 구성기업(연결재무제표에 포함된 종속기업)의 실효세율이 15%에 미치지 못하는 경우, 그 상당액을 특정 요건을 충족하는 지배기업이 속해있는 국가의 과세관청에 납부하는 제도입니다. 우리나라는 2023년에 글로벌 최저한세 관련 세법을 제정하였으며, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용하여야 합니다.글로벌 최저한세에 대한 잠재적 익스포저의 평가는 그룹 구성기업의 최근 세무신고서, 국가별 보고 및 재무제표에 기초하였습니다. 평가 결과, 그룹이 영업활동을 수행하는 대부분의 국가에서 유효세율은 15%를 초과하였습니다. 그러나 제한된 수의 국가에서 전환기 세이프하버 규정을 충족시키지 아니하고, 유효세율이 15%에 근접한 사실이 발견되었습니다. 연결실체는 이러한 국가에서의 글로벌 최저한세에 대한 익스포저가 중요하지 않은 수준일 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 ‘약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품 공시’를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
‘공급자금융약정’이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.
ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘리스료’나 ‘수정 리스료’를 산정하도록 요구합니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
(3) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
ㆍ 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
ㆍ 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(4) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동엽업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.한편, 연결실체는 관계기업투자지분의 취득시 공정가치는 투자자의 프리미엄 등을 고려한 평가금액으로 측정하고 있습니다.
(6) 공동영업에 대한 투자
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
ㆍ 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
ㆍ 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
ㆍ 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
ㆍ 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
ㆍ 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함
연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
(7) 영업부문
연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 표시하고 있습니다.(주석 4 참고)
(8) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업환산손익(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 현금및현금성자산 연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 7에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(10) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 가상자산 발행4-1) 가상자산 회계정책연결실체는 가상자산을 활용한 다양한 거래, 사건, 상황에 대하여 구체적으로 적용할수 있는 한국채택국제회계기준이 없는 경우, 회계정책을 개발하여 회계정보를 작성하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1008호 문단 10에 따라 재무제표 이용자에게 경제적 의사결정에 목적적합하고 신뢰할 수 있는 회계정보를 제공하고자 합니다. 한편, 가상자산 거래 관련 법령과 규제가 명확하지 않아 사업의 불확실성이 존재하며 향후 관계 당국의 법령과 규제의 변경이 연결실체의 사업에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.연결실체는 「가상자산 이용자 보호 등에 관한 법률」에 의한 가상자산을 발행하는 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.① 가상자산의 개발 및 발행관련 비용(ㄱ) 가상자산 개발비용연결실체는 플랫폼 및 가상자산의 개발활동이 기업회계기준서 제 1038호 문단 57의 무형자산 인식기준을 충족한다고 보기 어려워 개발원가를 지출 당시 비용으로 계상하고 있습니다.- 플랫폼 및 가상자산 개발비용 현황
(단위: 천원 )
| 가상자산명 | 인식계정 | 개발비용 | ||
|---|---|---|---|---|
| 전기 | 당기 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| MBX | 지급수수료 | 788,311 | - | 788,311 |
| 인건비 | 2,937,770 | - | 2,937,770 |
| (*) | FNCY의 경우 사업결합으로 취득한 아이텀게임즈㈜ 에서 발행한 토큰의 리브랜딩 토큰으로, 연결실체 편입 이전 발생비용이므로 별도 기재하지 않았습니다. |
(ㄴ) 가상자산 발행비용연결실체의 가상자산 발행비용은 자산의 정의를 충족하지 않으므로 가상자산 발행과정에서 지출한 원가는 비용으로 계상하였습니다.② 가상자산 배분 등 관련연결실체는 발행한 가상자산을 유상매각, 생태계 활성촉진목적의 무상배포(AirDrop), 개발자 배분물량 등으로 제3자 및 연결실체에 배분하고 있으며, 유상매각 금액은 매각금액 수령 당시 이연수익으로 계상하고 가상자산 백서에서 정하는 발행회사 수행의무 이행시점에 수익을 계상합니다.개발자 배분물량의 경우 개발자에게 지급해야 할 용역대가로 가상자산을 배분하는 경우 관련 용역대가를 비용으로 계상하고 같은 금액을 이연수익으로 계상하며, 가상자산 백서에서 정하는 발행회사 수행의무 이행시점에 수익을 계상합니다.무상배포의 경우 배분 당시에는 별도의 회계처리를 하지 않습니다. 만일 가상자산 백서에서 정하는 수행의무와 관련하여 배분물량의 귀속주체가 구분되지 않는 경우에는수행의무 이행정도를 반영하는 합리적인 방법으로 수익을 인식합니다.③ 유보물량(Reserved)관련 정책연결실체가 보유하고 있는 유보분(reserved)과 관련하여 자산으로 인식한 금액은 없습니다.④ 자체발행 가상자산 재취득 관련연결실체는 자체발행 가상자산을 플랫폼 내 일부 서비스 운영수수료로 재취득하는 경우가 있는데, 가상자산 취득과 관련한 교환가치에 해당하는 금액을 무형자산으로 계상합니다. 4-2) 가상자산 개발 및 발행 현황① 가상자산 발행 목적 및 관련위험(ㄱ) MBX연결실체는 2022년 Klaytn Mainnet에 가상자산 MBX를 발행하였습니다. 연결실체는 기존의 게임 퍼블리싱 구조에 블록체인서비스를 활용한 생태계를 구축 및 접목하여 유저들의 자발적인 생태계 참여를 강화하고, 이를 통해 퍼블리셔, 개발사, 블록체인 서비스제공자 간의 연계고리를 구축, 촉진하고자 하였고 이를 위하여 Marblex 생태계를 구축하고자 하였습니다.Marblex 생태계의 구축으로 유저들은 기존 사용범위가 제한적이었던 게임 재화 및 자산을 자유롭게 게임 간 교환 및 스왑, 2차거래 등으로 다양하게 활용할 수 있게 되었고, MBX토큰은 이러한 생태계 내 기축통화로써 전체 생태계의 가치를 측정하고 자산순환을 가속화시키는 역할 수행을 위하여 발행되었습니다.연결실체는 Marblex 생태계시스템을 구축하여 생태계 참여자들에게 블록체인 기반 게임의 생태계 체험 기회를 제공할 의무가 있습니다. 또한, Marblex 생태계 활성화를 위해 구축된 플랫폼을 운영 및 유지보수 해야합니다. 만일 연결실체의 대내외적인 사유로 로드맵을 이행하지 못하고, 따라서 Marblex 플랫폼이 예상대로 활성화 되지 않을 경우, 가상자산 사용가치가 낮아질 위험이 있으며, 총 발행물량 대비 미유통 유보물량의 비중이 높은 경우 미유통 물량 추가 유통시 가상자산의 가치의 희석요인으로 작용할 수 있습니다.가상자산 MBX 의 유보물량은 총 발행물량의 26.76%이며, 추가 매각 등으로 유통되는 경우 거래소 시세의 희석요인으로 작용할 수 있습니다.MBX는 Klaytn Mainnet에 발행된 토큰으로써, Klaytn의 기술적 가용성과 보안성에 영향을 받습니다.(ㄴ) FNCY연결실체는 게임, 디지털 휴먼, 엔터테인먼트, 콘텐츠(웹툰·웹소설), 커머스, 전자지갑 등 다양한 블록체인 기술 기반 서비스를 이용할 수 있는 FNCY생태계를 구축하고자 하였으며, 해당 생태계 내에서의 호환성을 위해 교환수단으로 FNCY를 개발 및 발행하였습니다.연결실체는 메인넷 활성화 등을 위해 콘텐츠 서비스 구축 등의 의무를 수행해야 합니다. 만일 메인넷이 회사 운영이 어려운 이유로 예상대로 활성화되지 않을 경우, 가상자산 사용가치가 낮아질 위험이 있으며, 총 발행물량 대비 미유통 유보물량의 비중이 높은 경우 미유통 물량 추가 유통 시 가상자산의 가치의 희석요인으로 작용할 수 있습니다. 가상자산 FNCY 의 유보물량은 총 발행물량의 42.73% 이 며, 추가 매각 등으로 유통되는 경우 거래소 시세의 희석요인으로 작용할 수 있습니다. ② 가상자산 발행 및 배분현황(ㄱ) MBX 가상자산 MBX는 2023년말 누적 기준 총 1,000,000,000개가 발행되었고, 732,390,344개가 배분, 676,995,653개가 소각( 미계획미유통물량 에 대한 소각 673,627,556개 포함)되었으며, 267,609,656개는 유보물량으로 연결회사가 보관하고 있습니다.
- 가상자산 발행 및 배분 현황 (누적기준)
(단위: 개)
| 구분 | 총 발행물량 |
배분물량 | 유보물량(*1) | 소각물량 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유상매각 | 무상배포 | 개발자물량 | 지급대가 등(*2) | 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기 | 1,000,000,000 | 1,000,000 | 18,475,054 | - | 2,651,496 | 22,126,550 | 977,873,450 | 8,226 |
| 당기 | 1,000,000,000 | 15,445,408 | 32,469,872 | 3,461,538 | 681,013,526 | 732,390,344 | 267,609,656 | 676,995,653 |
| (*1) | 해당 물량에는 언락물량으로 공시된 물량 중 기말시점 연결실체가 보유하고 있는 물량이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 해당 물량에는 미계획미유통물량에 대한 소각 673,627,556개가 포함되어 있습니다. |
(ㄴ) FNCY 가상자산 FNCY는 2023년말 누적 기준 총 1,056,771,315개가 발행되었고, 605,164,468개가 배분, 2,867개가 소각되었으며, 451,603,980개는 유보물량으로 연결회사가보관하고 있습니다.
- 가상자산 발행 및 배분현황 (누적기준)
(단위: 개)
| 구분 | 총 발행물량 |
배분물량 | 유보물량(*1) | 소각물량 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유상매각 | 무상배포 | 개발자물량 | 지급대가 등(*2) | 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기 | 1,004,209,128 | 6,587,917 | - | - | 507,946,500 | 514,534,417 | 489,671,844 | 2,867 |
| 당기 | 1,056,771,315 | 71,149,504 | 81,145 | - | 533,933,819 | 605,164,468 | 451,603,980 | 2,867 |
| (*1) | 해당 물량에는 언락물량으로 공시된 물량 중 기말시점 연결실체가 보유하고 있는 물량이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | FNCY는 기존 ITAMCUBE의 리브랜딩 토큰으로, 지급대가 등에는 기존에 유통되고 있던 ITAMCUBE유통량이 포함되어 있습니다. |
③ 가상자산 유상매각 등의 수익인식 현황(ㄱ) MBX연결실체는 상기 MBX의 매각 이후 판매계약에 따른 가상자산의 이전, 백서 상 기재된 MBX 생태계의 시스템의 구축 및 생태계시스템 운영에 대한 의제의무를 수행의무 로 식별하였으며, 이를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하여 진행률을 측정하였고, 이에 따라 수익을 인식하였으며, 잔여금액은 당기말 현재 이연수익(계약부채)로 계상 (이연수익인식금액 : 38,076백만원)되어 있습니다.연결실체는 2022년에 MBX 30백만개를 144억원에, 2023년에 약 7백만개를 123억원에 유상매각하였으며 이와 관련하여 당기 중 매출액으로 인식한 금액은 2,596백만원 입니다.(ㄴ) FNCY연결실체는 메인넷 활성화 등을 위해 콘텐츠 서비스 구축 등을 수행의무로 식별하였으며, 아직 식별된 수행의무가 이행되지 못하였다고 판단하여 이를 수익으로 인식하지 아니하였고 매각 대가는 당기말 현재 이연수익(계약부채)으로 계상(이연수익 인식금액 : 41,148백만원) 되어 있습니다.연결실체는 2022년에 FNCY 125백만개를 375억원에 유상매각하였으며, 이와 관련하여 당기 중 매출액으로 인식한 금액은 없습니다.- 가상자산별 유상매각 등 수익인식 현황
(단위: 개, 천원)
| 가상자산명칭 | 배분방식 | 수량 | 연도별수익인식금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 2022년(*1) | 2023년 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MBX | 유상매각 | 36,983,870 | 1,190,121 | 2,595,778 | 3,785,899 |
| 지급대가 등 | 7,385,970 | ||||
| FNCY | 유상매각 | 125,000,000 | - | - | - |
| 지급대가 등 | 1,700,200 | ||||
| 합 계 | 1,190,121 | 2,595,778 | 3,785,899 |
| (*1) | "가상자산 회계처리 감독지침"에 따라 2023년 가상자산 유상매각 등에 대한 수익인식 회계정책을 변경하였으며, 최초 적용일인 2023년 이전 수익인식 금액은 감독지침에 따라 최초 적용일에 소급하여 기초 이익잉여금으로 인식하였습니다. (간편소급법 적용) |
④ 유보물량 현황 및 향후 관리계획(ㄱ) MBX2023년말 연결실체가 발행한 가상자산 MBX의 유보물량은 267,609,656개 입니다. 유보물량은 토큰 분배 계획에 따라 순차적으로 사용 및 배포될 예정입니다.(ㄴ) FNCY2023년말 연결실체가 발행한 가상자산 FNCY의 유보물량은 451,603,980개 입니다.유보물량은 토큰 분배 계획에 따라 순차적으로 사용 및 배포될 예정입니다.
- 가상자산별 유보물량 현황
(단위: 개)
| 가상자산 명칭 | 총 발행물량 | 유보물량 |
|---|---|---|
| MBX(*1) | 1,000,000,000 | 267,609,656 |
| FNCY | 1,056,771,315 | 451,603,980 |
| (*1) | 당기 중 미계획미유통물량 673,627,556개에 대해 소각이 이루어졌습니다. |
- 가 상자산별 유보물량 향후 관리계획
(단위: 개)
| 가상자산 명칭 | 항목 | 2024년 | 2025년 | 2026년 이후 |
|---|---|---|---|---|
| MBX | 유상매각 | 42,377,604 | 32,542,735 | 6,901,710 |
| 무상배포 | 48,353,847 | 31,000,000 | 35,000,000 | |
| 개발자물량 | 4,615,385 | 4,615,385 | 2,307,692 | |
| 지급대가 등 | 27,031,737 | 17,465,836 | 15,397,725 | |
| 합계(MBX) | 122,378,573 | 85,623,956 | 59,607,127 | |
| FNCY | 유상매각 | - | - | - |
| 무상배포 | 71,777,806 | 45,917,562 | 333,908,612 | |
| 개발자물량 | - | - | - | |
| 지급대가 등 | - | - | - | |
| 합계(FNCY) | 71,777,806 | 45,917,562 | 333,908,612 |
⑤ 자체발행 가상자산 상장 및 시장가치 현황(ㄱ) MBX가상자산 MBX는 국내 1개 거래소 및 국외 9개 거래소에 상장되어 거래되고 있습니다. 2023.12.31 12시 현재 빗썸거래소 가격은 1,041원 입니다. 총 배분된 물량의 시가총액은 577억원(배분후 재유입된 물량 809,705개의 시가총액 포함)입니다. 이 경우 유보물량은 시가총액에 포함하지 않았습니다. 총 배분된 물량 중 연결실체에 배분된 물량 및 재유입된 물량의 시장가치는 749억원이나, 연결실체가 동 가상자산을 용역의 대가로 지불하거나 제 3자를 통한 블록딜 등의 방법으로만 처분할 수 있으므로 실현가치는 712억원 입니다.(ㄴ) FNCY가상자산 FNCY는 국내 1개 거래소 및 국외 2개 거래소에 상장되어 거래되고 있습니다. 2023.12.31 12시 현재 코인원 거래소 가격은 21.25원 입니다. 총 배분된 물량 의 시가총액은 122억원(배분후 재유입된 물량 764,198개의 시가총액 포함)입니다. 이 경우 유보물량은 시가총액에 포함하지 않았습니다. 총 배분된 물량 중 연결실체에 배분된 물량 및 재유입된 물량의 시장가치는 41억원이나, 연결실체가 동 가상자산을 용역의 대가로 지불하거나 제 3자를 통한 블록딜 등의 방법으로만 처분할 수 있으므로 실현가치는 39억원 입니다.
- 가상자산별 상장 및 시세현황
| 가상자산 명칭 | 항목 | 상장/상장폐지 | 일자 |
|---|---|---|---|
| MBX | 빗썸 | 상장 | 2022-05-06 |
| Bitrue | 상장 | 2022-05-13 | |
| MEXC | 상장 | 2022-07-01 | |
| HTX | 상장 | 2022-07-01 | |
| INDODAX | 상장 | 2022-07-07 | |
| Gate.io | 상장 | 2022-08-05 | |
| Hotbit | 상장 | 2022-09-17 | |
| Bybit | 상장 | 2023-03-31 | |
| Zaif | 상장 | 2023-10-11 | |
| Bitget | 상장 | 2023-12-18 | |
| FNCY | Gate.io | 상장 | 2022-12-02 |
| MEXC | 상장 | 2022-12-02 | |
| Coinone | 상장 | 2022-12-02 |
- 자체발행 가상자산의 상장 및 시장가치 현황
(단위: 개, 원)
| 가상자산 명칭 | 총 발행물량 | 배분물량 | ||
|---|---|---|---|---|
| 거래불가물량(*1) | 거래가능물량 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 물량 | 거래소가격(*2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| MBX | 1,000,000,000 | - | 55,394,691 | 1,041 |
| FNCY | 1,056,771,315 | 30,000,000 | 575,164,468 | 21 |
| (*1) | 예약물량 등 |
| (*2) | 2023년 12월말 거래소 종가 |
(단위: 개, 천원)
| 가상자산 명칭 | 연결회사 보유물량 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최초배분 | 배분 후 재유입 | 계 | 처분가능물량 | 처분가능물량의시장가치(*) | 처분가능물량의순실현가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MBX | 267,609,656 | 809,570 | 268,419,226 | 71,958,482 | 74,908,780 | 71,163,341 |
| FNCY | 451,603,980 | 764,198 | 452,368,178 | 194,715,479 | 4,137,704 | 3,930,819 |
| (*) | 2023년 12월말 거래소 종가 기준으로 산정 |
5) 가상자산 보유 5-1) 가상자산 회계정책① 취득목적별 가상자산 계정분류연결실체는 용역제공과 토큰 투자, 차입 등으로 취득한 토큰의 공정가치로 가상자산 약 279억원을 인식하였습니다.연결실체는 취득한 가상자산을 무형자산으로 분류하며, 취득 시 구입가격에 취득과 관련된 원가를 가산하여 취득가액을 인식합니다.② 무형자산으로 분류한 가상자산 상각ㆍ후속평가무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다.③ 가상자산 손상ㆍ처분손익 손익분류 등 가상자산의 손상차손 및 처분손익은 영업외손익으로 분류하였습니다. 5-2) 가상자산 취득, 보유 및 처분현황① 취득목적연결실체는 블록체인 관련사업 및 연구개발업을 영위하는 과정에서 가상자산을 취득하여 보유하고 있습니다.
② 취득 및 보유현황가상자산 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.
(단위: 개, 원)
| 가상자산 명칭 | 상장여부(*1) | 수량 | 공정가치(개당)(*2) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 취득 | 처분(*3) | 당기말 | 전기말 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MBX | 상장 | 272,051 | 1,282,673 | (731,365) | 823,359 | 1,408 | 1,045 |
| USDT | 상장 | 4,836,043 | 10,894,697 | (12,685,678) | 3,045,062 | 1,261 | 1,295 |
| USDC | 상장 | 8,563,168 | 4,584,152 | (11,746,296) | 1,401,024 | 1,262 | 1,295 |
| FNCY | 상장 | 727,038 | 37,160 | - | 764,198 | 77 | 20 |
| KLAY | 상장 | 233,333,368 | 74,156,108 | (22,673,223) | 284,816,253 | 192 | 314 |
| OAS | 상장 | 100 | 6,179,746 | - | 6,179,846 | 65 | 123 |
| BTC | 상장 | 0 | 5 | (5) | 0 | 20,843,623 | 54,368,001 |
| ETH | 상장 | 0 | - | - | 0 | 1,506,978 | 2,928,598 |
| APT | 상장 | - | 8,381 | (200) | 8,181 | 4,356 | 12,179 |
| KSP | 상장 | - | 179,308 | (179,308) | 0 | 714 | 775 |
| HVH(*4) | 상장 | - | 1 | - | 1 | - | 31 |
| BNB | 상장 | 26 | 68 | (1) | 93 | 310,871 | 404,617 |
| WBNB | 상장 | 19 | - | - | 19 | 311,597 | 404,046 |
| SCNR | 비상장 | - | 1,641,985 | (1,380,081) | 261,904 | - | - |
| FNSA | 상장 | - | 12,348 | (2) | 12,346 | 29,051 | 40,315 |
| BUSD | 상장 | 125,597 | - | (125,597) | - | 1,262 | 1,295 |
| ITAMCUBE | 비상장 | 354 | - | (354) | - | - | - |
| (*1) | 해외 거래소 Binance, Huobi, Gate.io, Zaif 및 국내 거래소 Bithumb 등 여러 거래소에 상장되었으며, 대상 가상자산 별로 취급 거래소는 상이할 수 있습니다. |
| (*2) | 코인마켓캡에 고시 된 가상자산의 전기말/당기말 종가 (UTC 24시00분 기준)입니다. 해당 사이트는 전세계 거래소별 거래량 및 시세를 집계하여 고시하고 있고, 여러 가상자산 계약 시 시세기준으로 통용되고 있는 점을 고려하였습니다. 상장되어있지 않은 가상자산의 경우 별도로 공정가치를 기재하지 않았습니다. |
| (*3) | 타계정 대체 등으로 감소한 수량이 포함되어 있습니다. |
| (*4) | 2023년 중 상장이 이루어졌습니다. |
가상자산과 관련하여 당기 중 무형자산손상차손으로 인식한 금액은 52백만원이며, 전기 중 무형자산손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.
③ 처분현황취득한 가상자산은 MBX 블록체인 내 MBX 및 게임토큰의 가치유지와 유저의 게임서비스 이용 촉진, 운영비 소진 등 다양한 목적으로 처분하며, 당기와 전기의 무형자산처분손익으로 인식한 금액은 각각 1,717백만원, (-)14,117백만원 입니다.
(단위: 개, 천원)
| 가상자산 명칭 | 당기 | 전기 | 계정분류 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 처분수량 | 처분금액 | 장부가액 | 처분손익 | 처분수량 | 처분금액 | 장부가액 | 처분손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MBX | 731,365 | 1,127,356 | 1,665,707 | (538,351) | 205,528 | 1,798,599 | 2,207,596 | (408,997) | 무형자산처분손익 |
| USDT | 12,685,678 | 16,500,348 | 16,425,434 | 74,914 | 344,976 | 445,324 | 445,312 | 12 | 무형자산처분손익 |
| USDC | 7,416,000 | 9,836,618 | 10,361,553 | (524,935) | 5,035,000 | 6,568,800 | 6,600,497 | (31,697) | 무형자산처분손익 |
| KLAY | 22,673,223 | 6,062,586 | 2,437,847 | 3,624,739 | 2,142,823 | 514,449 | 3,099,598 | (2,585,149) | 무형자산처분손익 |
| BTC | 5 | 188,968 | 155,693 | 33,275 | 333 | 7,252,644 | 18,343,942 | (11,091,298) | 무형자산처분손익 |
| APT | 200 | 2,059 | 2,059 | - | - | - | - | - | 무형자산처분손익 |
| KSP | 179,308 | 135,511 | 135,511 | - | - | - | - | - | 무형자산처분손익 |
| SCNR | 1,380,081 | 931,322 | 1,877,410 | (946,088) | - | - | - | - | 무형자산처분손익 |
| FNSA | 2 | 39 | 39 | - | - | - | - | - | 무형자산처분손익 |
| BUSD | 125,597 | 157,197 | 163,282 | (6,085) | - | - | - | - | 무형자산처분손익 |
5-3) 가상자산 보유위험
플랫폼 구축회사 및 가상자산 발행회사는 가상 자산이 사용되는 생태계를 지속적으로 활성화하기 위해 플랫폼 구축 및 경험제공등의 의무가 있으나, 사업이 계획대로 진행되지 않을 경우 가상자산이 상장폐지되는 등 가치가 소멸될 수도 있는 상황입니다.또한, 가상자산 거래소에 위탁 보관된 경우 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할 위험이 있습니다.연결실체가 보유중인 가상자산은 Binance, Huobi 및 Bithumb 등 국내외 여러 거래소에 상장되어 거래되고 있고 코인마켓캡 가격을 기준으로 평가하여 재무제표에 무형자산으로 계상하고 있으나, 재평가모형 적용시 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있습니다.각 가상자산 별 코인마켓캡 종가 기준 전년도와 당해연도의 최고가격과 최저가격은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 가상자산 명칭 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최고가격 | 최저가격 | 최고가격 | 최저가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| MBX | 3,997.82 | 800.55 | 88,097.82 | 1,402.15 |
| USDT | 1,360.19 | 1,222.39 | 1,445.03 | 1,186.30 |
| USDC | 1,360.20 | 1,222.46 | 1,444.92 | 1,185.67 |
| FNCY | 102.07 | 20.28 | 120.45 | 77.29 |
| KLAY | 410.73 | 145.80 | 1,694.33 | 190.58 |
| OAS | 162.86 | 54.20 | 82.11 | 58.28 |
| BTC | 58,196,563.00 | 20,976,933.21 | 57,675,252.72 | 20,881,450.42 |
| ETH | 3,108,006.73 | 1,515,334.56 | 4,552,913.07 | 1,285,307.13 |
| APT | 22,590.64 | 4,449.81 | 13,960.49 | 4,049.28 |
| KSP | 1,468.10 | 607.04 | 14,284.39 | 712.86 |
| HVH(*1) | 120.78 | 27.70 | - | - |
| BNB | 454,211.86 | 272,943.80 | 631,769.59 | 254,882.64 |
| WBNB | 454,002.07 | 272,803.08 | 630,648.70 | 254,497.07 |
| FNSA | 68,745.20 | 25,679.69 | 224,604.79 | 25,726.42 |
| (*1) | 2023년 중 상장이 이루어졌습니다. |
당사가 당기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
6) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
7) 특허권과 상표권
특허권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 상표권은 비한정내용연수를 적용하고 있으나, 개별 상표권의 폐기 및 손상이발생할 경우 손상을 인식하고 있습니다.
(14) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(5)에 설명되어 있습니다.
(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 등의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 등은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 등의 손상'의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(17) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고).연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다( 주석 13 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 32 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 32 참고). 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 32 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인 식됩니다( 주석 32 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정 하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요 소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익 으로 인식됩니다( 주석 32 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기 타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(20) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 32 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(21) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(22) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.2) 게임매출판권매출은 계약기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 온라인게임 및모바일게임의 아이템매출은 게임의 성격별로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 아이템은 소모성 아이템과 영구성 아이템으로 구분되며, 소모성 아이템 매출은 아이템이 판매되는 시점에 수익을 인식하고 영구성 아이템은 사용자의 기대사용기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.
3) 용역매출용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
(23) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(24) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)은 영업비용으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계 기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배 분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여 금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(25) 주식기준보상약정
1) 연결실체의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 29을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니 다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(26) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(27) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
(28) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(29) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(30) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 2) | 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 이에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손상 검사
영업권의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임 퍼블리싱 사업의 성격으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.
2) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있으며, 세부사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다.
4) 금융상품의 공정가치 평가
주석 5에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용 하였습니다. 주석 5은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 영업부문
연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 연결실체의 영업수익은 게임 소프트웨어의 개발 및 퍼블리싱을 통하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 보고부문에 대한 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 성격별 영업수익 현황당기와 전기의 연결실체 보고부문에 대한 영업수익 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품/제품수익 | 1,473,731 | 926,623 |
| 게임수익 | 2,282,012,189 | 2,522,896,888 |
| 용역수익 | 16,725,559 | 82,053,118 |
| 기타수익 | 201,844,121 | 67,531,647 |
| 합 계 | 2,502,055,600 | 2,673,408,276 |
(2) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 인터넷 및 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다.
(3) 지역별 정보 연결실체는 국내 및 미국, 터키 등 해외에 법인을 설립하여 영업 중에 있으며, 아래의영업수익 금액은 각 법인의 소재국에 따라 국가별로 집계되었습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 882,391,816 | 1,005,373,179 |
| 북 미 | 797,268,695 | 898,275,064 |
| 아 시 아 | 822,395,089 | 769,760,033 |
| 합 계 | 2,502,055,600 | 2,673,408,276 |
5. 금융상품의 구분 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 430,338,258 | 430,338,258 | 502,997,970 | 502,997,970 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 채무증권 | 33,375,457 | 33,375,457 | 33,961,411 | 33,961,411 |
| 단기금융상품 | 13,883,753 | 13,883,753 | 63,678,439 | 63,678,439 | |
| 출자금 | 50,603,045 | 50,603,045 | 48,314,025 | 48,314,025 | |
| 소 계 | 97,862,255 | 97,862,255 | 145,953,875 | 145,953,875 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 시장성있는 지분증권 | 476,008,135 | 476,008,135 | 884,620,006 | 884,620,006 |
| 시장성없는 지분증권 | 50,693,085 | 50,693,085 | 37,567,378 | 37,567,378 | |
| 소 계 | 526,701,220 | 526,701,220 | 922,187,384 | 922,187,384 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 단기금융상품 | 63,647,403 | 63,647,403 | 72,345,806 | 72,345,806 |
| 장기금융상품 | 1,152,859 | 1,152,859 | 639,009 | 639,009 | |
| 매출채권 | 254,591,232 | 254,591,232 | 189,638,547 | 189,638,547 | |
| 대여금 | 5,632,675 | 5,632,675 | 22,607,271 | 22,607,271 | |
| 미수금 | 14,405,075 | 14,405,075 | 24,598,053 | 24,598,053 | |
| 미수수익 | 2,538,538 | 2,538,538 | 1,348,682 | 1,348,682 | |
| 보증금 | 10,099,427 | 10,099,427 | 10,983,279 | 10,983,279 | |
| 리스채권 | - | - | 12,175 | 12,175 | |
| 소 계 | 352,067,209 | 352,067,209 | 322,172,822 | 322,172,822 | |
| 금융자산 합계 | 1,406,968,942 | 1,406,968,942 | 1,893,312,051 | 1,893,312,051 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 32,214,651 | 32,214,651 | 48,995,308 | 48,995,308 |
| 장단기차입금 | 1,755,084,282 | 1,755,084,282 | 2,008,398,552 | 2,008,398,552 | |
| 사채 | - | - | 159,850,647 | 155,640,157 | |
| 미지급금 | 90,264,674 | 90,264,674 | 85,559,285 | 85,559,285 | |
| 미지급비용 | 40,142,931 | 40,142,931 | 65,148,599 | 65,148,599 | |
| 임대보증금 | 9,230,028 | 9,230,028 | 8,906,190 | 8,906,190 | |
| 기타금융부채 | 6,552,609 | 6,552,609 | 14,122,484 | 14,122,484 | |
| 리스부채 | 85,932,529 | 85,932,529 | 95,159,061 | 95,159,061 | |
| 소 계 | 2,019,421,704 | 2,019,421,704 | 2,486,140,126 | 2,481,929,636 | |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 조건부대가 | 213,788,188 | 213,788,188 | 299,700,965 | 299,700,965 |
| 기타금융부채 | 40,556,796 | 40,556,796 | 145,188 | 145,188 | |
| 소 계 | 254,344,984 | 254,344,984 | 299,846,153 | 299,846,153 | |
| 금융부채 합계 | 2,273,766,688 | 2,273,766,688 | 2,785,986,279 | 2,781,775,789 |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성있는 지분증권 | 476,008,135 | - | - | 476,008,135 |
| 시장성없는 지분증권 | - | - | 50,693,085 | 50,693,085 |
| 소 계 | 476,008,135 | - | 50,693,085 | 526,701,220 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무증권 | - | 6,186,674 | 27,188,783 | 33,375,457 |
| 출자금 | - | - | 50,603,045 | 50,603,045 |
| 기타금융자산 | - | 13,883,753 | - | 13,883,753 |
| 소 계 | - | 20,070,427 | 77,791,828 | 97,862,255 |
| 합 계 | 476,008,135 | 20,070,427 | 128,484,913 | 624,563,475 |
| 금융부채 | ||||
| 조건부대가 | - | - | 213,788,188 | 213,788,188 |
| 기타금융부채 | - | - | 40,556,796 | 40,556,796 |
| 합 계 | - | - | 254,344,984 | 254,344,984 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성있는 지분증권 | 884,620,006 | - | - | 884,620,006 |
| 시장성없는 지분증권 | - | - | 37,567,378 | 37,567,378 |
| 소 계 | 884,620,006 | - | 37,567,378 | 922,187,384 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무증권 | - | 33,961,411 | - | 33,961,411 |
| 출자금 | - | - | 48,314,025 | 48,314,025 |
| 기타금융자산 | - | 63,678,439 | - | 63,678,439 |
| 소 계 | - | 97,639,850 | 48,314,025 | 145,953,875 |
| 합 계 | 884,620,006 | 97,639,850 | 85,881,403 | 1,068,141,259 |
| 금융부채 | ||||
| 조건부대가 | - | - | 299,700,965 | 299,700,965 |
| 기타금융부채 | - | - | 145,188 | 145,188 |
| 합 계 | - | - | 299,846,153 | 299,846,153 |
(4) 가치평가기법과 투입변수 당기말과 전기말 현재 회사의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는주요 금융상품의 공정가치 측정치 중 중요한 가치평가기법과 투입변수는 아래와 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성없는 지분증권 | 50,693,085 | 3 | 순자산가치접근법 등 | 순자산가치 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무증권 | 6,186,674 | 2 | 이익접근법 등 | 기초자산가격, 무위험수익률, 위험이자율, 변동성 등 |
| 27,188,783 | 3 | 순자산가치접근법 등 | 순자산가치 등 | |
| 출자금 | 50,603,045 | 3 | 순자산가치접근법 등 | 순자산가치 등 |
| 기타금융자산 | 13,883,753 | 2 | 시장접근법 | - |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 조건부대가 | 213,788,188 | 3 | 이익접근법 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| 기타금융부채 | 40,556,796 | 3 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성없는 지분증권 | 37,567,378 | 3 | 순자산가치접근법 등 | 순자산가치 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 채무증권 | 33,961,411 | 2 | 이익접근법 등 | 기초자산가격, 무위험수익률, 위험이자율, 변동성 등 |
| 출자금 | 48,314,025 | 3 | 순자산가치접근법 등 | 순자산가치 등 |
| 기타금융자산 | 63,678,439 | 2 | 시장접근법 | - |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 조건부대가 | 299,700,965 | 3 | 이익접근법 | 추정현금흐름, 할인율 등 |
| 기타금융부채 | 145,188 | 3 |
(5) 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 조건부대가 | 기타금융부채 |
| 기초잔액 | 37,567,378 | 48,314,025 | 299,700,965 | 145,188 |
| 취득 | 15,139,497 | 4,928,679 | - | 42,757,694 |
| 당해 기간의 총손익 | (2,136,433) | (3,353,362) | (24,777,055) | 2,329,433 |
| 당기손익에 포함된 손익 | - | (3,353,362) | (24,777,055) | 2,329,433 |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | (2,136,433) | - | - | - |
| 기타증감 | - | 27,494,029 | (120,320,263) | 596,600 |
| 외화환산 | 122,643 | 408,458 | (9,630,431) | 613,253 |
| 기말잔액 | 50,693,085 | 77,791,829 | 213,788,188 | 40,556,796 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 조건부대가 | 기타금융부채 |
| 기초잔액 | 16,688,277 | 46,712,371 | 488,660,784 | 686,436 |
| 취득 | 18,576,302 | 3,394,313 | - | - |
| 당해 기간의 총손익 | 2,212,760 | - | 124,061,661 | 541,248 |
| 당기손익에 포함된 손익 | - | - | 124,061,661 | 541,248 |
| 기타포괄손익에 포함된 손익 | 2,212,760 | - | - | - |
| 기타증감 | (26,452) | (3,198,471) | (114,661,165) | - |
| 외화환산 | 116,491 | 1,405,812 | (49,763,007) | - |
| 기말잔액 | 37,567,378 | 48,314,025 | 299,700,965 | 145,188 |
6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 17,794 | 12,766 |
| 요구불예금 | 430,320,464 | 502,985,204 |
| 합 계 | 430,338,258 | 502,997,970 |
7. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,천USD,천THB,천TWD, 천CAD)
| 구 분 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 목적 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | KRW | - | - | - | 21,014 | 질권설정 |
| KRW | - | 271,178 | - | 1,361,292 | 공사대금 인출을 위한 사용제한 | |
| KRW | - | 2,000 | - | - | 당좌예금 보증금 | |
| USD | 202 | 260,375 | 191 | 242,584 | 리스계약을 위한 담보 | |
| 장기금융상품 | KRW | - | 786,449 | - | 786,449 | 질권설정 |
| USD | 150 | 193,410 | 189 | 239,009 | 임차보증금 성격의 사용제한 예금 | |
| CAD | 54 | 53,083 | - | - | ||
| THB | 400 | 15,048 | 400 | 14,664 | 법인카드 질권설정 | |
| TWD | 2,500 | 104,950 | - | - | 법인카드 질권설정 | |
| 합 계 | 1,686,493 | 2,665,012 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| MMW | 13,883,753 | 63,678,439 |
| 출자금 | 50,603,045 | 48,314,025 |
| 채무증권 | 33,375,457 | 33,961,411 |
| 합 계 | 97,862,255 | 145,953,875 |
9. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 255,978,247 | 191,027,194 |
| 손실충당금 | (1,387,015) | (1,388,647) |
| 합 계 | 254,591,232 | 189,638,547 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 손상 및 연체되지 않은 채권 | 연체되었으나손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 채무불이행률 | - | 4.27% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 253,334,322 | 1,312,941 | 1,330,984 | 255,978,247 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | (56,031) | (1,330,984) | (1,387,015) |
| 순장부금액 | 253,334,322 | 1,256,910 | - | 254,591,232 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 손상 및 연체되지 않은 채권 | 연체되었으나손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 채무불이행률 | - | 0.36% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 179,260,278 | 10,416,087 | 1,350,829 | 191,027,194 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | (37,818) | (1,350,829) | (1,388,647) |
| 순장부금액 | 179,260,278 | 10,378,269 | - | 189,638,547 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상된 채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 37,818 | - | 1,350,829 | 1,388,647 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 18,213 | - | 8,667 | 26,880 |
| 제각 | - | - | (28,512) | (28,512) |
| 당기말금액(*) | 56,031 | - | 1,330,984 | 1,387,015 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상된 채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 43,054 | - | 655,913 | 698,967 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | (4,463) | - | 833,562 | 829,099 |
| 제각 | (773) | - | (138,446) | (139,219) |
| 회수 | - | - | (16,510) | (16,510) |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | 16,310 | 16,310 |
| 전기말금액(*) | 37,818 | - | 1,350,829 | 1,388,647 |
| (*) | 당기말과 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
10. 재고자산당기말와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 13,684 | - | 13,684 | 15,343 | - | 15,343 |
| 상품 | 2,611,670 | (34,403) | 2,577,267 | 2,542,721 | (29,775) | 2,512,946 |
| 제품 | 130,632 | - | 130,632 | 307,485 | - | 307,485 |
| 합 계 | 2,755,986 | (34,403) | 2,721,583 | 2,865,549 | (29,775) | 2,835,774 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 5백만원이 포함되어 있습니다. 전기에는 평가손실 29백만원과 평가손실 환입 12백만원이 포함되어 있습니다.
11. 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 14,405,075 | - | 24,598,053 | - |
| 미수수익 | 2,521,487 | 17,051 | 1,020,454 | 328,228 |
| 대여금 | 2,244,126 | 3,388,549 | 1,472,166 | 21,135,105 |
| 기타보증금 | 21,044 | 1,767,992 | 300 | 1,845,241 |
| 임차보증금 | 2,304,549 | 6,339,653 | 1,316,556 | 8,207,663 |
| (현재가치할인차금) | (25,671) | (308,141) | (6,068) | (380,413) |
| 합 계 | 21,470,610 | 11,205,104 | 28,401,461 | 31,135,824 |
(2) 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 22,067,880 | 30,672,284 | 28,888,540 | 31,805,252 |
| 손실충당금: | ||||
| - 미수금 | (502,832) | - | (473,579) | - |
| - 미수수익 | (938) | (538,816) | - | (69,428) |
| - 대여금 | (93,500) | (18,928,364) | (13,500) | (600,000) |
| 손실충당금 합계 | (597,270) | (19,467,180) | (487,079) | (669,428) |
| 순장부금액 | 21,470,610 | 11,205,104 | 28,401,461 | 31,135,824 |
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상된 채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 250 | - | 1,156,257 | 1,156,507 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 51,475 | - | 18,878,690 | 18,930,165 |
| 제각 | - | - | (22,230) | (22,230) |
| 환율변동효과 | - | - | 8 | 8 |
| 당기말금액(*) | 51,725 | - | 20,012,725 | 20,064,450 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상된 채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | 3,122,394 | 3,122,394 |
| 손상차손으로 인식된 금액 | 250 | - | - | 250 |
| 제각 | - | - | (1,966,136) | (1,966,136) |
| 회수 | - | - | (3) | (3) |
| 환율변동효과 | - | - | 2 | 2 |
| 전기말금액(*) | 250 | - | 1,156,257 | 1,156,507 |
| (*) | 당기말과 전기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
12. 리스(1) 리스채권당기말과 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스채권 | - | - | 12,175 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 순 액 | - | - | 12,175 | - |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | - | 12,250 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - |
| 리스료 계 | - | 12,250 |
| 차감: 미실현이자수익 | - | (75) |
| 최소리스료의 현재가치 | - | 12,175 |
| 리스 순투자 계 | - | 12,175 |
당기와 전기 중 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스 순투자 금융수익 | 888 | 432 |
연결실체의 리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니합니다.리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 5.76%입니다.당기말 현재 리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.당기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.(2) 사용권자산 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사무실 | 차량 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 136,013,276 | 2,811,687 | 138,824,963 |
| 감가상각누계액 | (61,863,008) | (1,197,316) | (63,060,324) |
| 장부금액 | 74,150,268 | 1,614,371 | 75,764,639 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사무실 | 차량 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 136,907,342 | 2,122,392 | 139,029,734 |
| 감가상각누계액 | (51,197,960) | (931,703) | (52,129,663) |
| 장부금액 | 85,709,382 | 1,190,689 | 86,900,071 |
연결실체는 사무실과 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 약 4.3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.당기 중 증가된 사용권자산은 10,859백만원(전기 53,853백만원)입니다.
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 22,506,743 | 19,721,583 |
| 리스부채 이자비용 | 5,028,497 | 3,268,980 |
| 단기리스 관련 비용 | 639,552 | 687,844 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 521,321 | 514,603 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | 888 | 432 |
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 25,717백만원 및 22,922만원입니다.
(3) 리스부채당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 18,559,327 | 21,791,079 |
| 1년 초과 5년 이내 | 44,912,887 | 53,814,457 |
| 5년 초과 | 46,791,490 | 50,699,682 |
| 소 계 | 110,263,704 | 126,305,218 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (24,331,175) | (31,146,158) |
| 리스부채의 현재가치 | 85,932,529 | 95,159,060 |
당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 14,220,904 | 16,743,033 |
| 비유동부채 | 71,711,625 | 78,416,027 |
| 합 계 | 85,932,529 | 95,159,060 |
13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | 476,008,135 | 884,620,006 |
| 시장성없는 지분증권 | 50,693,085 | 37,567,378 |
| 합 계 | 526,701,220 | 922,187,384 |
금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 5에서 설명하고 있습니다.
14. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 소재지 | 기업활동의 성격 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜원유니버스(구,㈜원이멀스)(*1)(*2)(*8) | 한국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | 12.95% | 1,779,329 | 13.97% | 1,260,770 |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합 | 한국 | 투자조합 | 29.06% | 1,483,619 | 29.06% | 1,727,645 |
| ㈜로켓펀치(*1)(*3) | 한국 | 게임 소프트웨어 개발 및 공급업 | 13.03% | - | 13.03% | - |
| ㈜빅디퍼(*1)(*9) | 한국 | 빅데이터 컨설팅 | 16.16% | 177,689 | 16.23% | 146,667 |
| ㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트) (*1)(*2)(*7) | 한국 | 음악제작 및 연예인메니지먼트 대행업 | 12.08% | 406,317,224 | 18.21% | 596,367,002 |
| ㈜패션인테크 | 한국 | 소프트웨어 개발 | 21.76% | 6,246,751 | 21.76% | 6,363,653 |
| ㈜에이아이스페라(*1) | 한국 | 빅데이터 분석 | 18.28% | 2,528,976 | 18.28% | 2,826,466 |
| 코웨이㈜ | 한국 | 정수기, 가정용 기기 제조·판매 사업 | 25.51% | 1,947,030,551 | 25.51% | 1,908,222,204 |
| 스마트 코나 투자조합 | 한국 | 투자조합 | 31.98% | 8,281,025 | 31.98% | 8,679,131 |
| 지타워컨벤션㈜ | 한국 | 전대 및 관리업 | 30.00% | 1,147,521 | 30.00% | 259,981 |
| 힐러비㈜(구,넷마블힐러비㈜)(*5)(*6) | 한국 | 화장품 제조·매매업 | 41.00% | - | 41.00% | - |
| ㈜밀리언볼트 (*1) | 한국 | 애니메이션 영화 및 비디오물 제작업 | 16.91% | 8,806,322 | 16.91% | 9,223,939 |
| JOYGAME OYUN VE TEKNOLOJI ANONIM SIRKETI (구,Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.)(*4) | 터키 | 게임퍼블리싱 및 운영업 | 25.00% | 1,960,698 | 25.00% | 1,568,116 |
| ㈜강엔터테인먼트(*5) | 한국 | 일반 영화 및 비디오물 제작업 | 20.00% | - | 20.00% | - |
| 합 계 | 2,385,759,705 | 2,536,645,574 |
| (*1) | 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 주식선택권행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다. |
| (*3) | 투자금액의 회수가능성이 의문시되어 2016년에 전액 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*4) | 전기 중 제3자 유상증자로 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. |
| (*5) | 전기 중 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였습니다. |
| (*6) | 당기 중 넷마블힐러비㈜는 힐러비㈜로 사명을 변경하였습니다. |
| (*7) | 당기 중 제3자 유상증자 및 투자주식 처분으로 지분율이 감소하였습니다. |
| (*8) | 당기 중 전환상환우선주 전환으로 지분율이 감소하였습니다. |
| (*9) | 당기 중 제3자배정 유상증자를 실시하여 지분율이 감소하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 중 시장성 있는 지분에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 당기말 | 전기말 |
| 코웨이㈜ | 1,058,854,711 | 1,034,789,831 |
| ㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트) | 1,174,694,836 | 1,306,596,056 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 수익 | 영업손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜원유니버스 (구,㈜원이멀스) | 4,530,613 | 19,940,220 | 7,114,822 | 1,771,043 | 12,792,822 | 2,792,146 | 11,121,453 | (12,408,817) |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합 | 15,502 | 5,375,271 | 284,860 | - | 5,105,913 | - | 798 | (151,612) |
| ㈜빅디퍼 | 123,460 | 689,191 | 285,101 | - | 527,550 | - | 323,732 | (431,301) |
| ㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트) | 1,890,052,496 | 3,449,702,524 | 1,764,334,428 | 463,307,559 | 2,876,411,932 | 235,701,101 | 2,178,088,207 | 295,844,307 |
| ㈜패션인테크 | 4,174,079 | 4,645,417 | 4,900,783 | 316,698 | 1,778,392 | 1,823,623 | 7,630,207 | (1,812,732) |
| ㈜에이아이스페라 | 5,416,658 | 215,829 | 2,775,857 | - | 2,856,630 | - | 4,064,845 | (1,685,056) |
| 코웨이㈜ | 1,591,625,489 | 3,142,028,396 | 1,509,014,926 | 704,196,026 | 2,519,092,114 | 1,350,819 | 3,966,519,722 | 731,255,078 |
| 스마트 코나 투자조합 | 1,828,993 | 24,223,117 | 210,255 | - | 25,841,855 | - | 80,064 | (907,561) |
| 지타워컨벤션㈜ | 4,044,198 | 1,820,632 | 2,039,740 | - | 3,825,090 | - | 12,171,805 | 2,949,190 |
| 힐러비㈜(구,넷마블힐러비㈜) | 3,405,621 | 1,459,924 | 2,656,794 | 32,681,329 | (30,472,578) | - | 9,208,998 | (11,864,813) |
| ㈜밀리언볼트 | 2,799,021 | 20,951,933 | 18,903,320 | - | 4,847,634 | - | 1,877,121 | (2,137,286) |
| JOYGAME OYUN VE TEKNOLOJI ANONIM SIRKETI (구,Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.) | 11,968,734 | 6,024,189 | 3,690,953 | 3,824,451 | 7,842,792 | 2,634,727 | 15,469,393 | 2,021,966 |
| ㈜강엔터테인먼트 | 363,671 | 110,196 | 570,049 | - | (96,182) | - | 1,200,238 | (10,261) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 수익 | 영업손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜원유니버스 (구,㈜원이멀스) | 10,225,461 | 23,719,635 | 18,989,217 | 4,601,899 | 8,149,474 | 2,204,506 | 9,242,041 | (9,943,154) |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합 | 31,231 | 6,064,235 | 149,735 | - | 5,945,731 | - | 1,262 | (797,097) |
| ㈜빅디퍼 | 481,667 | 160,794 | 262,361 | 46,077 | 334,023 | - | 834,155 | (677,078) |
| ㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트) | 2,115,847,172 | 2,754,587,144 | 849,484,679 | 1,092,269,632 | 2,744,637,144 | 184,042,861 | 1,776,153,957 | 236,907,929 |
| ㈜패션인테크 | 3,178,611 | 4,536,679 | 2,941,942 | 294,735 | 2,068,986 | 2,409,627 | 3,452,864 | (3,006,030) |
| ㈜에이아이스페라 | 4,336,402 | 358,992 | 211,706 | - | 4,483,688 | - | 1,338,962 | (3,251,843) |
| 코웨이㈜ | 1,374,501,066 | 2,873,261,958 | 1,130,229,415 | 922,876,742 | 2,193,016,014 | 1,640,853 | 3,856,132,895 | 677,378,552 |
| 스마트 코나 투자조합 | 4,014,256 | 23,080,285 | 7,700 | - | 27,086,841 | - | 106,281 | (717,904) |
| 지타워컨벤션㈜ | 1,146,862 | 1,888,766 | 2,169,019 | - | 866,609 | - | 8,387,482 | 1,088,977 |
| 힐러비㈜(구,넷마블힐러비㈜) | 8,502,658 | 7,858,812 | 5,864,815 | 15,511,426 | (5,014,771) | - | 7,583,701 | (18,087,534) |
| ㈜밀리언볼트 | 2,387,314 | 19,805,756 | 9,036,226 | 5,840,000 | 7,316,844 | - | 76,936 | (2,014,458) |
| JOYGAME OYUN VE TEKNOLOJI ANONIM SIRKETI (구,Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.) | 12,683,226 | 10,933,024 | 16,587,261 | 101,043 | 6,272,463 | 655,483 | 4,271,747 | (1,104,074) |
| ㈜강엔터테인먼트 | 151,226 | 56,296 | 280,161 | - | (72,639) | - | 1,665,400 | (3,881) |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 순자산가액 | 지분율 | 순자산지분액 | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜원유니버스 (구,㈜원이멀스) | 12,792,822 | 12.95% | 1,657,216 | 122,113 | 1,779,329 |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합 | 5,105,913 | 29.06% | 1,483,619 | - | 1,483,619 |
| ㈜빅디퍼 | 527,550 | 16.16% | 85,244 | 92,445 | 177,689 |
| ㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트) | 2,876,411,932 | 12.08% | 347,418,055 | 58,899,169 | 406,317,224 |
| ㈜패션인테크(*1) | 1,778,392 | 21.76% | 386,898 | 5,859,853 | 6,246,751 |
| ㈜에이아이스페라 | 2,856,630 | 18.28% | 522,303 | 2,006,673 | 2,528,976 |
| 코웨이㈜ | 2,519,092,114 | 25.51% | 642,635,487 | 1,304,395,064 | 1,947,030,551 |
| 스마트 코나 투자조합 | 25,841,855 | 31.98% | 8,263,384 | 17,641 | 8,281,025 |
| 지타워컨벤션㈜ | 3,825,090 | 30.00% | 1,147,521 | - | 1,147,521 |
| 힐러비㈜(구,넷마블힐러비㈜)(*2) | (30,472,578) | 41.00% | (12,476,657) | 3,802 | - |
| ㈜밀리언볼트 | 4,847,634 | 16.91% | 819,880 | 7,986,442 | 8,806,322 |
| JOYGAME OYUN VE TEKNOLOJI ANONIM SIRKETI (구,Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.) | 7,842,792 | 25.00% | 1,960,698 | - | 1,960,698 |
| ㈜강엔터테인먼트(*3) | (96,182) | 20.00% | (19,236) | - | - |
| (*1) | 전기 이전 취득한 전환우선주가 보통주와 동일하게 의결권을 가지고 있어 지분법 산정에는 전환우선주 포함 지분율을 사용하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 당기말 현재 미인식 지분법손실 누적액은 12,473백만원입니다. |
| (*3) | 전기 중 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 당기말 현재 미인식 지분법손실 누적액은 19백만원입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 순자산가액 | 지분율 | 순자산지분액 | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜원유니버스 (구,㈜원이멀스) | 8,149,474 | 13.97% | 1,138,657 | 122,113 | 1,260,770 |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합 | 5,945,731 | 29.06% | 1,727,645 | - | 1,727,645 |
| ㈜빅디퍼(*2) | 334,023 | 16.23% | 54,222 | 92,445 | 146,667 |
| ㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트) | 2,744,637,144 | 18.21% | 499,822,399 | 96,544,603 | 596,367,002 |
| ㈜패션인테크(*1) | 2,068,986 | 21.76% | 450,118 | 5,913,535 | 6,363,653 |
| ㈜에이아이스페라 | 4,483,688 | 18.28% | 819,792 | 2,006,674 | 2,826,466 |
| 코웨이㈜ | 2,193,016,014 | 25.51% | 559,451,520 | 1,348,770,684 | 1,908,222,204 |
| 스마트 코나 투자조합 | 27,086,841 | 31.98% | 8,661,490 | 17,641 | 8,679,131 |
| 지타워컨벤션㈜(*3) | 866,609 | 30.00% | 259,981 | - | 259,981 |
| 힐러비㈜(구,넷마블힐러비㈜)(*4) | (5,014,771) | 41.00% | (2,056,056) | 3,802 | - |
| ㈜밀리언볼트 | 7,316,844 | 16.91% | 1,237,496 | 7,986,443 | 9,223,939 |
| JOYGAME OYUN VE TEKNOLOJI ANONIM SIRKETI (구,Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.) | 6,272,463 | 25.00% | 1,568,116 | - | 1,568,116 |
| ㈜강엔터테인먼트(*5) | (72,639) | 20.00% | (14,528) | - | - |
| (*1) | 전기 이전 취득한 전환우선주가 보통주와 동일하게 의결권을 가지고 있어 지분법 산정에는 전환우선주 포함 지분율을 사용하였습니다. |
| (*2) | 전기 이전 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으나, 전기 중 유상증자로 지분법 적용을 재개 하였습니다. |
| (*3) | 전기 이전 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 전기 중 지분법 적용을 재개 하였습니다. |
| (*4) | 전기 중 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 전기말 미인식 지분법손실 누적액은 2,052백만원입니다. |
| (*5) | 전기 중 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 전기말 미인식 지분법손실 누적액은 15백만원입니다. |
(5) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 처분 | 취득 | 기타증감(*1) | 지분법손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜원유니버스 (구,㈜원이멀스)(*5) | 1,260,770 | - | 500,250 | (252,164) | 270,473 | 1,779,329 |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합 | 1,727,645 | - | - | - | (244,026) | 1,483,619 |
| ㈜빅디퍼 | 146,667 | - | - | - | 31,022 | 177,689 |
| ㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트) | 596,367,002 | (216,804,312) | - | (9,034,761) | 35,789,295 | 406,317,224 |
| ㈜패션인테크 | 6,363,653 | - | - | - | (116,902) | 6,246,751 |
| ㈜에이아이스페라 | 2,826,466 | - | - | (27) | (297,463) | 2,528,976 |
| 코웨이㈜ | 1,908,222,204 | - | - | (37,047,777) | 75,856,124 | 1,947,030,551 |
| 스마트 코나 투자조합 | 8,679,131 | - | - | - | (398,106) | 8,281,025 |
| 지타워컨벤션㈜ | 259,981 | - | - | - | 887,540 | 1,147,521 |
| 힐러비㈜(구,넷마블힐러비㈜)(*2) | - | - | - | - | - | - |
| ㈜밀리언볼트 | 9,223,939 | - | - | - | (417,617) | 8,806,322 |
| JOYGAME OYUN VE TEKNOLOJI ANONIM SIRKETI (구,Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.)(*3) | 1,568,116 | - | - | (1,096,254) | 1,488,836 | 1,960,698 |
| ㈜강엔터테인먼트(*4) | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,536,645,574 | (216,804,312) | 500,250 | (47,430,983) | 112,849,176 | 2,385,759,705 |
| (*1) | 지분법 자본 변동 및 배당으로 발생한 금액입니다. |
| (*2) | 전기 중 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 당기말 현재 미인식 지분법손실 누적액은 12,473백만원입니다. |
| (*3) | 전기 중 Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.가 유상증자를 진행하였으나 참여하지 않아 지분율이 감소하여 지배력을 상실하였으며, 이에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다. |
| (*4) | 전기 중 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 당기말 현재 미인식 지분법손실 누적액은 19백만원입니다. |
| (*5) | 당기 중 전환상환우선주 전환으로 증가하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 대체 | 기타증감(*1) | 지분법손익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜원유니버스 (구,㈜원이멀스) | 3,717,757 | - | - | (1,936,416) | (520,571) | 1,260,770 |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합 | 1,959,257 | - | - | - | (231,612) | 1,727,645 |
| ㈜빅디퍼(*2) | - | - | - | - | 146,667 | 146,667 |
| ㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트) | 614,621,323 | - | - | (20,257,008) | 2,002,687 | 596,367,002 |
| ㈜패션인테크 | 6,776,123 | - | - | 201,023 | (613,493) | 6,363,653 |
| ㈜에이아이스페라 | 2,491,717 | - | - | 1,674 | 333,075 | 2,826,466 |
| 코웨이㈜ | 1,836,908,580 | - | - | (12,934,995) | 84,248,619 | 1,908,222,204 |
| 스마트 코나 투자조합 | 5,242,693 | 3,666,000 | - | - | (229,562) | 8,679,131 |
| 지타워컨벤션㈜(*3) | - | - | - | - | 259,981 | 259,981 |
| 힐러비㈜(구,넷마블힐러비㈜)(*4) | 5,474,826 | - | - | - | (5,474,826) | - |
| ㈜밀리언볼트 | - | 9,361,128 | - | - | (137,189) | 9,223,939 |
| JOYGAME OYUN VE TEKNOLOJI ANONIM SIRKETI (구,Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.)(*5) | - | - | 2,009,000 | (879,031) | 438,147 | 1,568,116 |
| ㈜강엔터테인먼트(*6) | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,477,192,276 | 13,027,128 | 2,009,000 | (35,804,753) | 80,221,923 | 2,536,645,574 |
| (*1) | 지분법 자본 변동 및 배당으로 발생한 금액입니다. |
| (*2) | 전기 이전 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으나 전기 중 유상증자에 따라 지분법적용을 재개하였습니다. |
| (*3) | 전기 이전 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 전기 중 지분법 적용을 재개 하였습니다. |
| (*4) | 전기 중 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 전기 말 미인식 지분법손실 누적액은 2,052백만원입니다. |
| (*5) | 전기 중 Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.가 유상증자를 진행하였으나 참여하지 않아 지분율이 감소하여 지배력을 상실하였으며, 이에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다. |
| (*6) | 전기 중 취득하였으나 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법적용을 중단하였습니다. |
15. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 80,488,384 | 180,990,514 | 1,243,477 | 69,747,115 | 85,332,591 | 61,050,895 | 8,751,538 | 487,604,514 |
| 감가상각누계액 | - | (14,610,731) | (67,355) | (59,928,803) | (51,477,540) | (17,076,271) | - | (143,160,700) |
| 국고보조금 | - | - | - | - | (22,500) | - | - | (22,500) |
| 장부금액 | 80,488,384 | 166,379,783 | 1,176,122 | 9,818,312 | 33,832,551 | 43,974,624 | 8,751,538 | 344,421,314 |
| (*) | 당기말 상기 토지와 건물 중 일부는 신사옥 관련 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다. 담보 제공 자산에 대한 내용은 주석 24에서 설명하고 있습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 79,389,907 | 179,779,274 | 1,243,477 | 71,387,382 | 79,955,352 | 24,795,178 | 20,180,027 | 456,730,597 |
| 감가상각누계액 | - | (9,868,198) | (5,181) | (56,280,764) | (41,721,576) | (12,908,497) | - | (120,784,216) |
| 장부금액 | 79,389,907 | 169,911,076 | 1,238,296 | 15,106,618 | 38,233,776 | 11,886,681 | 20,180,027 | 335,946,381 |
| (*) | 전기말 상기 토지와 건물 중 일부는 신사옥 관련 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다. 담보 제공 자산에 대한 내용은 주석 24에서 설명하고 있습니다. |
(2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초순장부금액 | 79,389,907 | 169,911,076 | 1,238,296 | 15,106,618 | 38,233,776 | 11,886,681 | 20,180,027 | 335,946,381 |
| 취득금액 | 726,589 | 288,738 | - | 1,557,669 | 7,257,196 | 8,510,353 | 20,883,077 | 39,223,622 |
| 처분금액 | - | - | - | (71,908) | (762,556) | (135,542) | - | (970,006) |
| 감가상각비 | - | (4,786,108) | (62,174) | (6,844,211) | (13,468,426) | (5,506,264) | - | (30,667,183) |
| 국고보조금(*1) | - | - | - | - | (25,000) | - | - | (25,000) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | (1,770,426) | - | (1,770,426) |
| 기타증감(*2) | 371,888 | 966,077 | - | 70,144 | 2,597,561 | 30,989,822 | (32,311,566) | 2,683,926 |
| 기말순장부금액 | 80,488,384 | 166,379,783 | 1,176,122 | 9,818,312 | 33,832,551 | 43,974,624 | 8,751,538 | 344,421,314 |
| (*1) | 당기 중 국고보조금을 수령하여 관련 자산의 차감계정으로 인식하고있습니다. 당기 상각 누적액은 2백만원입니다. |
| (*2) | 당기와 전기 중 복구충당부채 인식, 외화환산조정 및 자산 대체 등으로 인하여 발생한 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 공기구비품 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초순장부금액 | 78,494,926 | 168,926,479 | 43,421 | 19,789,545 | 37,337,229 | 13,867,999 | 4,339,546 | 322,799,145 |
| 취득금액 | 847,795 | 6,108,798 | 943,477 | 3,894,777 | 11,298,533 | 839,685 | 19,866,577 | 43,799,642 |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | - | 345,642 | 505,876 | - | 851,518 |
| 처분금액 | - | - | (42,235) | (9,894) | (488,860) | (4,925) | - | (545,914) |
| 감가상각비 | - | (5,016,641) | (6,367) | (8,859,416) | (13,282,745) | (3,999,887) | - | (31,165,056) |
| 기타증감(*) | 47,186 | (107,560) | 300,000 | 291,606 | 3,023,977 | 677,933 | (4,026,096) | 207,046 |
| 기말순장부금액 | 79,389,907 | 169,911,076 | 1,238,296 | 15,106,618 | 38,233,776 | 11,886,681 | 20,180,027 | 335,946,381 |
| (*) | 당기와 전기 중 복구충당부채 인식, 외화환산조정 및 자산 대체 등으로 인하여 발생한 금액입니다. |
16. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 97,393,766 | 145,348,214 | 9,142,495 | 251,884,475 |
| 감가상각누계액 | - | (11,634,286) | - | (11,634,286) |
| 장부금액 | 97,393,766 | 133,713,928 | 9,142,495 | 240,250,189 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 97,756,615 | 146,334,333 | 7,151,580 | 251,242,528 |
| 감가상각누계액 | - | (8,273,766) | - | (8,273,766) |
| 장부금액 | 97,756,615 | 138,060,567 | 7,151,580 | 242,968,762 |
| (*) | 당기말과 전기말 상기 토지와 건물 중 일부는 신사옥 관련 차입금에 대하여 담보로 제공하고 있습니다. 담보 제공 자산에 대한 내용은 주석 24에서 설명하고 있습니다. |
(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초순장부금액 | 97,756,615 | 138,060,567 | 7,151,580 | 242,968,762 |
| 취득금액 | - | - | 1,990,915 | 1,990,915 |
| 감가상각비 | - | (3,360,520) | - | (3,360,520) |
| 기타증감(*) | (362,849) | (986,119) | - | (1,348,968) |
| 기말순장부금액 | 97,393,766 | 133,713,928 | 9,142,495 | 240,250,189 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초순장부금액 | 97,336,804 | 141,352,260 | 3,291,681 | 241,980,745 |
| 취득금액 | 466,998 | - | 3,859,899 | 4,326,897 |
| 감가상각비 | - | (3,211,394) | - | (3,211,394) |
| 기타증감(*) | (47,187) | (80,299) | - | (127,486) |
| 기말순장부금액 | 97,756,615 | 138,060,567 | 7,151,580 | 242,968,762 |
| (*) | 당기와 전기 중 자산 대체 등으로 인하여 발생한 금액입니다. |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 8,969,408 | 8,462,901 |
| 감가상각비 | 3,360,520 | 3,211,394 |
(4) 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
17. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 라이선스 | 기타의무형자산 | 가상자산 | 회원권 | 개발중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 2,409,919,398 | 77,566,135 | 7,930,785 | 33,487,570 | 117,247,666 | 2,385,507,712 | 33,941,494 | 1,436,837 | 14,263,337 | 5,081,300,934 |
| 감가상각누계액 | - | (23,745,689) | (3,544,220) | (22,334,139) | (71,549,384) | (586,626,769) | - | - | - | (707,800,201) |
| 손상차손누계액 | (244,540,388) | (1,539,609) | (4,386,565) | (524,393) | (35,813,419) | (852,451,924) | (51,835) | (134,627) | (5,307,445) | (1,144,750,205) |
| 장부금액 | 2,165,379,010 | 52,280,837 | - | 10,629,038 | 9,884,863 | 946,429,019 | 33,889,659 | 1,302,210 | 8,955,892 | 3,228,750,528 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 라이선스 | 기타의무형자산 | 가상자산 | 회원권 | 개발중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 2,374,083,816 | 77,294,767 | 17,707,185 | 35,834,191 | 113,482,277 | 2,359,664,806 | 34,372,365 | 404,677 | 7,817,997 | 5,020,662,081 |
| 감가상각누계액 | - | (23,107,133) | (13,320,620) | (17,794,307) | (67,824,166) | (470,343,261) | - | - | - | (592,389,487) |
| 손상차손누계액 | (153,909,331) | (1,460,992) | (4,386,565) | (1,805) | (35,047,735) | (631,918,451) | - | (104,677) | (5,307,445) | (832,137,001) |
| 장부금액 | 2,220,174,485 | 52,726,642 | - | 18,038,079 | 10,610,376 | 1,257,403,094 | 34,372,365 | 300,000 | 2,510,552 | 3,596,135,593 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 라이선스 | 기타의무형자산 | 가상자산 | 회원권 | 개발중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,220,174,485 | 52,726,642 | 18,038,079 | 10,610,376 | 1,257,403,094 | 34,372,365 | 300,000 | 2,510,552 | 3,596,135,593 |
| 회계정책의 변경(*) | - | - | - | - | - | 11,643,231 | - | - | 11,643,231 |
| 외부취득액 | - | 163,195 | 2,113,724 | 4,532,711 | 1,903,969 | 27,888,464 | 630,010 | 7,093,000 | 44,325,073 |
| 처분 | - | (3,665) | (2,151,402) | - | (245,156) | (33,328,977) | - | - | (35,729,200) |
| 상각비 | - | (715,548) | (5,645,000) | (5,180,865) | (117,345,906) | - | - | - | (128,887,319) |
| 손상차손 | (90,631,057) | (43,939) | (1,903,846) | (688,640) | (221,256,985) | (51,835) | (29,950) | - | (314,606,252) |
| 기타변동 | 35,835,582 | 154,152 | 177,483 | 611,281 | 25,970,003 | (6,633,589) | 402,150 | (647,660) | 55,869,402 |
| 기말금액 | 2,165,379,010 | 52,280,837 | 10,629,038 | 9,884,863 | 946,429,019 | 33,889,659 | 1,302,210 | 8,955,892 | 3,228,750,528 |
| (*) | "가상자산 회계처리 감독지침"에 따라 제 3자와의 계약에 근거하여 플랫폼 운영, 채굴을 통해 취득한 가상자산의 경우, 용역제공대가로 보아 취득한 가상자산의 공정가치를 취득원가 및 관련 손익으로 인식하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 최초 적용일인 2023년 이전 가상자산 취득 효과는 감독지침에 따라 최초 적용일에 소급하여 기초 이익잉여금으로 인식하였습니다. (간편소급법 적용) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 라이선스 | 기타의 무형자산 | 가상자산 | 회원권 | 개발중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,120,222,682 | 58,848,437 | 10,472,095 | 4,176,886 | 1,891,908,168 | 11,866,567 | 1,015,190 | 460,000 | 4,098,970,025 |
| 외부취득액 | - | 407,707 | 12,580,973 | 6,651,004 | 2,530,782 | 137,537,388 | - | 2,055,756 | 161,763,610 |
| 사업결합 | 46,787,417 | 8,936 | 7,434 | - | 15,879,515 | - | - | - | 62,683,302 |
| 처분 | - | (21,336) | - | - | (1,974,839) | (103,021,185) | (707,190) | - | (105,724,550) |
| 상각비 | - | (1,473,298) | (4,967,195) | (5,249,104) | (166,596,046) | - | - | - | (178,285,643) |
| 손상차손 | (80,504,338) | (58,606) | (288,216) | (56,405) | (627,607,381) | - | (8,000) | - | (708,522,946) |
| 기타변동 | 133,668,724 | (4,985,198) | 232,988 | 5,087,995 | 143,262,895 | (12,010,405) | - | (5,204) | 265,251,795 |
| 기말금액 | 2,220,174,485 | 52,726,642 | 18,038,079 | 10,610,376 | 1,257,403,094 | 34,372,365 | 300,000 | 2,510,552 | 3,596,135,593 |
연결실체는 보고기간말에 영업권, 손상징후가 있는 무형자산 및 비한정내용연수 무형자산의 손상여부를 검토하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다. 영업권 및 무형자산에 대한 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 미래사업계획을 바탕으로현금흐름의 추정에 근거하여 이루어지며, 회수가능액이 장부금액에 미달 할 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당기말 현재 영업권 및 기타의무형자산의 장부금액이 중요한 Jam City, Inc., Kabam,Inc., SpinX Games Limited 현금창출단위의 영업권 및 무형자산에 대한 손상평가를 진행하였으며, 종속기업투자주식 장부금액이 순자산지분가액에 미달하는 넷마블넥서스㈜, 넷마블엔투㈜ 현금창출단위의 영업권 및 무형자산에서 손상징후가 있는 것으로 판단하여 손상평가를 진행하였습니다. 손상평가 결과 영업권 90,631백만원 , 기타의무형자산 220,739백만원 의 손상이 발생하여 영업외비용의 무형자산손상차손으로 반영 하였습니다. 그 외 현금창출단위의 공정가치 평가금액이 장부금액을 상회하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 동 사용가치를 측정하기 위해 적용한 5년 이후 예상되는 영구적인 성장률은 0%~1%이며, 할인율은 10.04%~ 16.05%입니다.
(단위: 천원)
| 현금창출단위 | 손상 전 장부금액(*1) | 손상차손(*2) | 손상 후장부금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| Jam City, Inc. | 416,899,517 | - | 416,899,517 | 영업권 |
| Kabam, Inc. | 752,012,655 | (84,712,652) | 667,300,003 | 영업권 |
| SpinX Games Limited | 862,849,384 | - | 862,849,384 | 영업권 |
| SpinX Games Limited | 1,093,625,716 | (200,609,587) | 893,016,129 | 기타의무형자산 |
| 넷마블넥서스㈜ | 30,228,998 | - | 30,228,998 | 영업권 |
| 넷마블엔투㈜ | 15,238,625 | - | 15,238,625 | 영업권 |
| 넷마블엔투㈜ | 292,500 | - | 292,500 | 기타의무형자산 |
| Netmarble Japan Inc. | 119,642 | (119,642) | - | 영업권 |
| 엔트리주식회사 | 392,505 | (392,505) | - | 영업권 |
| ㈜디엠케이팩토리(넷마블에프앤씨㈜ 합병) | 11,800,000 | (11,800,000) | - | 기타의무형자산 |
| ㈜나인엠인터랙티브 (넷마블에프앤씨㈜ 합병) | 4,715,320 | - | 4,715,320 | 영업권 |
| ㈜나인엠인터랙티브 (넷마블에프앤씨㈜ 합병) | 47,333 | (47,333) | - | 기타의무형자산 |
| 메타버스월드㈜ | 5,406,257 | (5,406,257) | - | 영업권 |
| 메타버스월드㈜ | 2,174,561 | (2,174,561) | - | 기타의무형자산 |
| 메타버스게임즈㈜(넷마블에프앤씨㈜ 합병) | 5,168,761 | (5,168,761) | - | 기타의무형자산 |
| ㈜에이스팩토리(메타버스엔터테인먼트㈜ 합병) | 2,462,241 | (938,663) | 1,523,578 | 기타의무형자산 |
| 합 계 | 3,203,434,015 | (311,369,961) | 2,892,064,054 |
(*1) 해당 금액에는 회사가 피투자회사를 최초 취득 당시 인식한 영업권 등의 장부금액이 포함되어 있습니다.(*2) 해당 금액은 외화환산조정의 금액이 포함되어있습니다.
18. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 24,664,411 | 11,660,994 | 26,397,732 | 12,899,014 |
| 손실충당금 | (2,071,925) | (696,599) | (2,059,299) | (500,000) |
| 선급비용 | 73,711,273 | 11,641,929 | 83,802,785 | 13,373,552 |
| 부가가치세대급금 | 4,040,980 | - | 8,918,804 | - |
| 당기법인세자산 | 18,790,082 | 25,733,482 | 20,368,615 | 25,185,143 |
| 기타 | 363 | 10,501,877 | 5,866 | 8,350,522 |
| 합 계 | 119,135,184 | 58,841,683 | 137,434,503 | 59,308,231 |
19. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,311,381,882 | - | 1,507,042,690 | - |
| 장기차입금 | 72,064,363 | 371,638,036 | 45,839,456 | 455,516,407 |
| 사채 | - | - | 159,850,647 | - |
| 합계 | 1,383,446,245 | 371,638,036 | 1,712,732,793 | 455,516,407 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행(*1) | 인수금융 | 6.76 | 2023-10-06 | - | 988,494,000 |
| 크레디아그리콜은행(*1) | 인수금융 | 6.76 | 2023-10-06 | - | 152,076,000 |
| KB국민은행(*1) | 인수금융 | 6.76 | 2023-10-06 | - | 82,374,500 |
| 미즈호은행(*1) | 인수금융 | 6.76 | 2023-10-06 | - | 63,365,000 |
| 신한은행(*1) | 인수금융 | 6.76 | 2023-10-06 | - | 25,346,000 |
| KB국민은행(*1) | 한도대출 | 5.94 | 2024-01-13 | - | 30,000,000 |
| KDB산업은행 | 한도대출 | 4.64 | 2024-07-07 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 중국은행(*1) | 한도대출 | 5.19 | 2023-06-30 | - | 50,000,000 |
| BNP은행(*1) | 한도대출 | 4.08 | 2023-03-30 | - | 30,000,000 |
| KEB하나은행(*1) | 한도대출 | 5.47 | 2024-06-15 | - | 20,000,000 |
| 한국증권금융 | 담보대출 | 5.05 | 2024-01-27 | 60,000,000 | - |
| 한국증권금융 | 담보대출 | 5.24 | 2024-11-30 | 40,000,000 | - |
| KB증권 | 기업어음 | 5.70 | 2024-03-08 | 70,000,000 | - |
| KB증권 | 기업어음 | 5.50 | 2024-03-15 | 40,000,000 | - |
| KB증권 | 기업어음 | 5.70 | 2024-06-12 | 150,000,000 | - |
| KB증권 | 기업어음 | 5.50 | 2024-04-12 | 200,000,000 | - |
| KDB산업은행 | 담보대출 | 5.05 | 2024-06-14 | 100,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 인수금융 | 5.93 | 2024-06-27 | 486,671,218 | - |
| 신한은행 | 인수금융 | 5.93 | 2024-06-27 | 10,579,809 | - |
| 대구은행 | 인수금융 | 5.93 | 2024-06-27 | 37,029,332 | - |
| KB국민은행 | 인수금융 | 5.93 | 2024-06-27 | 31,739,427 | - |
| 전북은행 | 인수금융 | 5.93 | 2024-06-27 | 15,869,714 | - |
| 신한은행(*3) | 일반대출 | 5.78 | 2024-01-09 | 6,000,000 | 9,000,000 |
| 신한은행 | 운영자금 | 5.19 | 2024-06-08 | 9,000,000 | - |
| KB국민은행 | 한도대출 | 5.85 | 2024-06-28 | 1,296,000 | - |
| 미츠이스미토모은행(*1) | 운영자금 | 1.03 | 2023-01-31 | - | 1,429,770 |
| KB국민은행 | 운영자금 | 1.26 | 2024-01-31 | 2,737,980 | - |
| KB국민은행 | 운영자금 | 3.30 | 2024-04-26 | 2,531,760 | - |
| ㈜아롬 | 운영자금 | 3.00 | 2024-01-31 | 270,000 | 100,000 |
| 개인(*2) | 운영자금 | 8.00 | 2023-12-31 | 128,940 | 126,730 |
| 현재가치할인차금 | (12,472,298) | (5,269,310) | |||
| 합계 | 1,311,381,882 | 1,507,042,690 |
| (*1) | 당기 중 차입금 전액 상환되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 상호간의 합의에 의해 만기가 연장이 되었습니다. |
| (*3) | 당기 중 차입금 일부 상환되었습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행 | 담보대출 | 4.93 | 2031-02-17 | 150,000,000 | 150,000,000 |
| KDB산업은행(*1) | 담보대출 | 1.85 | 2025-12-28 | 78,000,000 | 104,000,000 |
| KDB산업은행(*1) | 담보대출 | 1.84 | 2025-12-28 | 42,000,000 | 56,000,000 |
| Fortress Corp(*1) | 일반대출 | 3개월 SOFR 금리+1% Floor+7.26% | 2027-09-06 | 173,683,058 | 187,446,612 |
| HSBC(*2) | 운영자금 | 2.71 | 2023-12-31 | - | 3,871,564 |
| SBA Loan | 운영자금 | 3.85 | 2050-04-15 | 19,341 | 19,010 |
| Bank of America(*2) | 운영자금 | 4.64 | 2024-05-16 | - | 18,677 |
| 소계 | 443,702,399 | 501,355,863 | |||
| 유동성 대체 | (72,064,363) | (45,839,456) | |||
| 합계 | 371,638,036 | 455,516,407 |
| (*1) | 당기 중 차입금 일부 상환되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 차입금 전액 상환되었습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무보증사채(*) | 확정금리 원화사채 | 1.41% | 2023-10-16 | - | 160,000,000 |
| 차감:사채할인발행차금 | - | (149,353) | |||
| 소 계 | - | 159,850,647 | |||
| 유동성 대체 | - | (159,850,647) | |||
| 합 계 | - | - |
| (*) | 당기 중 사채 전액 상환 되었습니다. |
20. 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 85,434,276 | 4,830,398 | 80,688,548 | 4,870,737 |
| 미지급비용 | 40,142,931 | - | 65,148,599 | - |
| 임대보증금 | 54,032 | 9,175,996 | 346,189 | 8,560,001 |
| 조건부대가(*) | 54,234,618 | 159,553,570 | 50,923,106 | 248,777,859 |
| 기타 | 4,306,629 | 42,802,776 | 2,154,410 | 12,113,262 |
| 합 계 | 184,172,486 | 216,362,740 | 199,260,852 | 274,321,859 |
| (*) | SpinX Games Limited 관련 금액 입니다. |
(2) 당기말 현재 종속기업이 발행한 주요 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행회사(주1) (주3) | 발행회사(주2) (주3) |
|---|---|---|
| ㈜키링 | 메타버스엔터테인먼트㈜ | |
| --- | --- | --- |
| 발행시기 | 2018-05-16 | 2023-05-12 |
| 발행가액 | 1,500,000 | 35,946,348 |
| 우선주식 배당률 | 액면가 기준 연 50% | 액면가 기준 연 1% |
| 상환보장수익률 | 4.06% | 8.00% |
| 전환청구기간 | 발행일(주금납입일 익일)로부터 10년 | 발행일(주금납입일 익일)로부터 10년 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 (Refixing 조항 존재) | 우선주 1주당 보통주 1주 (Refixing 조항 존재) |
| 상환기간 | 발행일(주금납입일 익일)로부터 3년이 경과한 다음날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 | 발행일(주금납입일 익일)로부터 우선주 존속기간 만료일까지 |
| (주1) | 당기말 현재 상기 상환전환우선주와 관련된 상환권과 전환권은 내재파생상품 분리조건을 충족하여 주계약과 분리하여 복합내재파생상품으로 별도 계상하였습니다.발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채로, 파생상품부채(상환권, 전환권) 최초 장부금액은 1,316백만원이며 당기말 및 전기말 장부금액은 980백만원과 741백만원 입니다. 또한, 당기 및 전기 중 관련하여 발생한 평가손익은 -239백만원과 175백만원 입니다. |
| (주2) | 당기말 현재 상기 상환전환우선주와 관련된 상환권과 전환권은 내재파생상품 분리조건을 충족하지 못하여 하나의 금융상품으로 분류하였습니다. 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채로, 기타금융부채 최초 장부금액은 35,946백만원이며 당기말 장부금액은 34,227백만원 입니다. 또한, 당기 중 관련하여 발생한 평가손익은 1,720백만원 입니다. |
| (주3) | 당기 및 전기 중 평가손익 반영 전 법인세비용차감전순손실은 160,085백만원과 941,648백만원 입니다. |
21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 6,662,884 | 16,008,510 | 26,118,691 | 2,339,200 |
| 예수금 | 4,025,172 | - | 8,440,950 | - |
| 부가가치세예수금 | 9,955,523 | - | 9,581,801 | - |
| 선수수익 | 192,029,214 | 5,432,067 | 186,250,302 | 13,667,078 |
| 기타종업원부채 | 61,575,304 | 10,799,172 | 63,903,403 | 8,536,121 |
| 합 계 | 274,248,097 | 32,239,749 | 294,295,147 | 24,542,399 |
22. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타충당부채 | 1,862,786 | - | 1,033,886 | - |
| 복구충당부채 | 542,168 | 384,539 | 86,026 | 810,488 |
| 합 계 | 2,404,954 | 384,539 | 1,119,912 | 810,488 |
23. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 21,202,145 | 23,456,286 |
| 과거근무원가 | 18,819 | - |
| 순이자원가 | (557,351) | 35,562 |
| 합계 | 20,663,613 | 23,491,848 |
당기 및 전기 중 확정기여형제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 13,914백만원 및 17,758백만원 입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 95,921,578 | 83,366,685 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (100,850,026) | (91,213,252) |
| 합 계(*) | (4,928,448) | (7,846,567) |
(*) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 12,536백만원 및 11,192백만원을 순확정급여자산으로 계상하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 83,366,685 | 86,915,070 |
| 퇴직금 지급 | (16,295,866) | (20,338,463) |
| 사업결합으로 인한 증감 | - | 628,991 |
| 관계사전출입 | 5,351 | 149,506 |
| 당기근무원가와 이자비용 | 25,369,589 | 25,877,661 |
| 과거근무원가 | 18,819 | - |
| 재측정손익 | 3,484,590 | (9,819,808) |
| 순외환차이 | (27,590) | (46,272) |
| 기말금액 | 95,921,578 | 83,366,685 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (91,213,252) | (80,379,807) |
| 기여금불입 | (20,988,195) | (27,676,755) |
| 기대수익 | (4,724,795) | (2,385,813) |
| 퇴직금지급 | 14,967,522 | 18,538,214 |
| 관계사전출입 | 5,478 | (394,283) |
| 재측정손익 | 1,080,256 | 1,099,921 |
| 순외환차이 | 22,960 | (14,729) |
| 기말금액 | (100,850,026) | (91,213,252) |
연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 납입할 것으로 예상되는 사외적립자산 불입 예상금액은 30,149백만원으로 추정하고 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 100,850,026 | 91,213,252 |
(6) 당기말과 전기말 현재 주요보험수리적가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임금상승률 | 4.23 ~ 5.16 | 3.69 ~ 5.68 |
| 할인율 | 4.35 ~ 6.10 | 5.35 ~ 6.47 |
(7) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율(1% 변동) | (5,452,561) | 6,149,222 |
| 미래 급여인상율(1% 변동) | 6,259,731 | (5,641,022) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.65~10.77년 입니다.
24. 우발부채와 약정사항
(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체를 피고로 하는 3건의 손해배상청구소송(소송가액 363백만원)이 있으나, 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결실체의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공처 | 담보제공자산가액 | 담보설정액 | 담보제공자산 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 교보자산신탁㈜ | 400,000 | 400,000 | 채무증권 | 질권설정 |
| KDB산업은행 | 401,559,239 | 600,000,000 | 부동산(*) | 담보신탁 |
| 한국증권금융 | 232,400,000 | 185,920,000 | 주식 | 차입금 담보 |
| KEB하나은행 외 | 4,332,306,422 | 4,332,306,422 | 주식 | 인수금융 담보 |
| 신한은행 | 21,737,020 | 18,000,000 | 부동산 | 차입금 담보 |
| (*) | 상기 토지 및 건물과 관련한 신탁사의 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다. |
(3) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,천JPY,천USD,천CNY)
| 회사명 | 거래상대방 | 약정내용 | 통화 | 한도액 | 실행액 |
| 넷마블주식회사 | KB국민은행 | 기업일반운전자금대출 | KRW | 30,000,000 | - |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 60,000,000 | 60,000,000 | |
| KDB산업은행 | 산업시설자금대출 | KRW | 120,000,000 | 120,000,000 | |
| KDB산업은행 | 산업시설자금대출 | KRW | 150,000,000 | 150,000,000 | |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | KRW | 100,000,000 | 100,000,000 | |
| 한국증권금융 | 일반담보대출 | KRW | 60,000,000 | 60,000,000 | |
| 한국증권금융 | 일반담보대출 | KRW | 40,000,000 | 40,000,000 | |
| KEB하나은행 | 기업일반운전자금대출 | KRW | 20,000,000 | - | |
| KEB하나은행 | 기업일반시설자금대출 | KRW | 486,671,218 | 486,671,218 | |
| 신한은행 | 기업일반시설자금대출 | KRW | 10,579,809 | 10,579,809 | |
| 대구은행 | 기업일반시설자금대출 | KRW | 37,029,332 | 37,029,332 | |
| KB국민은행 | 기업일반시설자금대출 | KRW | 31,739,427 | 31,739,427 | |
| 전북은행 | 기업일반시설자금대출 | KRW | 15,869,714 | 15,869,714 | |
| KB증권 | 기업어음 | KRW | 70,000,000 | 70,000,000 | |
| KB증권 | 기업어음 | KRW | 40,000,000 | 40,000,000 | |
| KB증권 | 기업어음 | KRW | 150,000,000 | 150,000,000 | |
| KB증권 | 기업어음 | KRW | 200,000,000 | 200,000,000 | |
| 잼팟㈜ | KB국민은행 | 기업일반운전자금대출 | KRW | 5,000,000 | 1,296,000 |
| 넷마블에프앤씨㈜ | 신한은행 | 기업일반운전자금대출 | KRW | 15,000,000 | 15,000,000 |
| Netmarble Japan Inc. | KB국민은행 | 운용자금대출 | JPY | 300,000 | 300,000 |
| Netmarble (Beijing) Limited | KB국민은행 | 운용자금대출 | CNY | 14,000 | 14,000 |
| Jam City, Inc. | Fortress Corp | Term Loan | USD | 136,385 | 136,385 |
(4) 당기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD)
| 보증을 제공받는 회사명 | 통화 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 힐러비㈜(구,넷마블힐러비㈜) | USD | 9,310 | 브랜드 로열티 지급보증 |
(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공기관 | 당기말 | 전기말 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 5,800,460 | 3,401,819 | 이행(지급)보증, 공탁 등 |
| 엔지니어링공제조합 | 498,850 | 577,610 | 설계용역 계약보증 등 |
(6) 약정사항
1) 연결실체는 ㈜엔씨소프트 및 Kodansha Ltd. 등 IP소유자와 IP사용 계약을 체결하였으며, 리니지2레볼루션 및 일곱개의 대죄 등 당사의 주요 게임 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 지급수수료로 지급하고 있습니다.2) 연결실체는 Jam City, Inc.의 지분 취득시 Jam City, Inc의 비지배주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 비지배주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있으며, 연결실체는 비지배주주에 대하여 동반매도청구권(Drag-along right)를 가지고 있습니다.
연결실체는 넷마블에프앤씨㈜, ㈜로켓펀치, ㈜에브리플레이 및 현재는 소멸한 ㈜포플랫의 전환우선주 취득시 전환우선주 발행사의 주요 주주들과 주주간계약을 체결하였으며, 주요주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권(Put option)을 가지고 있습니다. 한편, ㈜포플랫은 넷마블에프앤씨㈜에 흡수합병되어 소멸하였지만 상기의 권리는 포괄적 승계를 통해 유효합니다.
연결실체는 ㈜패션인테크 지분 취득시 주요 주주들과 주주간계약을 체결하여 우선매수권 및 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있습니다.연결실체는 ㈜패션인테크가 설립한 ALTAVAGROUP PTE. LTD.(구,UNMATEREALITY PTE. LTD.)의 지분 취득시주요 주주들과 주주간계약을 체결하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있습니다. 한편 ㈜패션인테크는 ALTAVAGROUP PTE. LTD.(구,UNMATEREALITY PTE. LTD.)의 소액주주에 대하여 동반매각청구권(Drag-along right)을 가지고 있습니다.연결실체는 ㈜에이럭스와 ㈜페일블루, ㈜룰루랩의 상환전환우선주를 취득하였으며 주요 주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권(Put option)을 가지고 있습니다.연결실체는 ㈜브레이브엔터테인먼트, PRIMUS LABS PTE. LTD.(구,ISKRA PTE. LTD.) 의 전환상환우선주를 취득하였으며 ㈜해긴의 지분을 취득하였습니다. 주요 주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right), 매수청구권(Put option)을 가지고 있습니다. 또한, ㈜밀리언볼트의 지분을 취득하였으며 주요 주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있습니다.연결실체는 패스트 2022 Seed 투자조합과 더벤쳐스 파운더스 커뮤니티 펀드에 출자하였으며 업무집행 조합원에 대하여 우선매수권을 가지고 있습니다.연결실체는 당기 중 ㈜슈퍼블록의 상환전환우선주를 취득하였습니다. 주요 주주들과 주주간 계약을 체결하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권(Put option)을 가지고 있습니다.
3) 연결실체는 차입금의 원리금 지급기간 동안 다음과 같은 의무와 책임을 가지고 있습니다.
| a) | 부채비율(연결재무제표 기준) 150% 미만 유지 |
| b) | 보유주식의 담보제공 |
4) 연결실체는 2021년 2월 9일 Kung Fu Factory 주식 중 64.86%를 취득하였고, 잔여주식 35.14%를 4년에 걸쳐 매수하는 잔여지분매매계약을 매도인과 체결하였습니다. 해당 잔여주식에 대해 연결실체는 우선매수권을 보유하고 있습니다.
5) 연결실체는 SpinX Games Limited의 지분 취득시 기존 주주들에게 주식양수대금의 80%를 지급하고 20%에 상당하는 양수가액은 거래종결일 이후 4년간에 걸쳐 정산기준일(Cut-off Date) 직전 12개월간의 EBITDA에 일정 배수를 곱한 금액의 5%를 지급합니다.
25. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 주당금액 | 100 | 100 |
| 발행주식수 | 85,953,502 | 85,953,502 |
| 보통주자본금 | 8,595,350,200 | 8,595,350,200 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행 주식수 | 자기주식 | 유통 주식수 | 발행 주식수 | 자기주식 | 유통 주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 85,953,502 | (4,018,931) | 81,934,571 | 85,953,502 | (4,018,931) | 81,934,571 |
| 기말 발행주식수 | 85,953,502 | (4,018,931) | 81,934,571 | 85,953,502 | (4,018,931) | 81,934,571 |
(3) 자본잉여금당기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,047,445,966 | 3,046,703,379 |
| 주식선택권소멸 | 2,510,912 | 742,587 |
| 기말 | 3,049,956,878 | 3,047,445,966 |
26. 이익잉여금당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,377,507,408 | 2,234,633,450 |
| 회계정책 변경효과 | 12,833,353 | - |
| 당기순이익 | (303,885,236) | (886,357,560) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (3,119,216) | 6,547,837 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익 | - | (186,261) |
| 관계기업투자주식의 처분 | (3,527,480) | - |
| 연결범위의 변동 | - | (470,966) |
| 연차배당 | (2,112,588) | (52,452,078) |
| - 차감 : 비지배지분 | 50,782,588 | 75,792,986 |
| 기말금액 | 1,128,478,829 | 1,377,507,408 |
27. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (405,419,442) | (405,419,442) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 51,293,250 | 367,350,664 |
| 해외사업장환산외환차이 | 375,248,716 | 311,837,358 |
| 주식선택권 | - | 4,109,406 |
| 지분법자본변동 | (4,107,942) | 23,360,921 |
| 기타자본조정 | 850,000,000 | 850,000,000 |
| 연결실체와의 자본거래 등 | (74,517,700) | (123,906,196) |
| 합 계 | 792,496,882 | 1,027,332,711 |
28. 주당손익(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업순손익 | (255,670,900) | (819,182,306) |
| 가중평균유통보통주식수 | 81,934,571 | 81,934,571 |
| 기본주당손익(원) | (3,120) | (9,998) |
기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 85,953,502 | 85,953,502 |
| 자기주식효과 | (4,018,931) | (4,018,931) |
| 가중평균유통보통주식수 | 81,934,571 | 81,934,571 |
(2) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석지배기업순손익 | (255,670,900) | (819,182,306) |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 81,934,571 | 81,934,571 |
| 희석주당손익(원) | (3,120) | (9,998) |
희석주당이익을 계산하기 위한 희석지배기업순손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업순손익 | (255,670,900) | (819,182,306) |
| 희석지배기업순손익 | (255,670,900) | (819,182,306) |
희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수(희석)은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 81,934,571 | 81,934,571 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) | 81,934,571 | 81,934,571 |
29. 주식기준보상 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 없으며, 종속기업 넷마블엔투㈜, 넷마블넥서스㈜, Jam City, Inc., 넷마블네오㈜, 넷마블에프앤씨㈜, ㈜에브리플레이는 주식에 대한 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있으며, 당기와 전기 중 해당 주식선택권으로 인하여 발생한 비용은 각각 4,005백만원 및 8,673백만원 입니다. 한편, 당기말 현재 종속기업 Kabam, Inc.는 현금결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기와 전기 중 주식선택권으로 인하여 발생한 비용은 각각 1,554백만원 및 1,261백만원입니다. 또한 당기말 현재 종속기업 Jam City, Inc.는 일부 주식결제형 주식선택권에 매수청구권(Put option) 부여하였으며, 당기 중 관련하여 발생한 수익은 647백만원이며 전기 중 관련하여 발생한 비용은 3,033백만원입니다.
30. 영업수익(1) 당기와 전기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 상품/제품수익 | 1,473,731 | 926,623 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 게임수익 | 2,282,012,189 | 2,522,896,888 |
| 용역수익 | 16,725,559 | 82,053,118 |
| 기타수익 | 201,844,121 | 67,531,647 |
| 소 계 | 2,500,581,869 | 2,672,481,653 |
| 합 계 | 2,502,055,600 | 2,673,408,276 |
(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기 |
| 선수금 | 22,111,433 | 28,414,174 |
| 선수수익 | 196,335,927 | 198,725,089 |
| 합 계 | 218,447,360 | 227,139,263 |
계약부채는 연결실체의 게임매출 및 지적재산권 사용, 판권 계약 등에 따라 고객으로부터 선수취한 잔액이며, 게임 운영 종료 또는 계약의 종료일까지 연결실체가 서비스를 제공해야 하는 의무가 발생하는 경우 계약부채로 인식합니다.
31. 영업비용
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 549,202,671 | 565,039,137 |
| 상여 | 48,553,843 | 53,076,443 |
| 퇴직급여 | 35,390,308 | 41,299,551 |
| 복리후생비 | 106,017,269 | 109,684,920 |
| 주식보상비용 | 4,911,732 | 12,966,773 |
| 회의비 | 3,391,352 | 3,757,198 |
| 행사비 | 2,055,168 | 29,986 |
| 여비교통비 | 4,317,057 | 3,713,946 |
| 통신비 | 2,163,675 | 2,264,566 |
| 세금과공과 | 9,100,155 | 5,980,217 |
| 도서인쇄비 | 63,561 | 86,695 |
| 수도광열비 | 3,141,235 | 2,334,329 |
| 조사연구비 | 30,325 | 67,094 |
| 수선비 | 820,555 | 448,994 |
| 임차료 | 14,020,629 | 11,503,059 |
| 건물관리비 | 1,998,372 | 2,829,168 |
| 대외업무활동비 | 2,009,285 | 1,391,169 |
| 소모품비 | 4,513,880 | 5,207,103 |
| 감가상각비 | 56,534,446 | 54,098,033 |
| 무형자산상각비 | 128,887,319 | 178,285,643 |
| 보험료 | 2,114,656 | 2,286,211 |
| 지급수수료 | 1,099,294,819 | 1,196,390,347 |
| 시설사용료 | 192,581 | 166,136 |
| 교육훈련비 | 819,037 | 891,609 |
| 운반비 | 1,114,072 | 884,995 |
| 광고선전비 | 486,798,813 | 524,279,632 |
| 차량유지비 | 149,144 | 117,484 |
| 판매촉진비 | 76,864 | 62,317 |
| 대손상각비 | 304,991 | 812,589 |
| 기타 | 2,535,970 | 2,141,531 |
| 합 계 | 2,570,523,784 | 2,782,096,875 |
32. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 16,416,309 | 12,781,533 |
| 외환차익 | 23,058,387 | 53,933,376 |
| 외화환산이익 | 13,636,048 | 172,547,590 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 89,871 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 5,105,592 | 1,850,949 |
| 배당금수익 | 13,026,000 | 11,427,000 |
| 파생상품부채평가이익 | - | 541,248 |
| 기타금융부채평가이익 | 1,920,954 | 74,298,654 |
| 합 계 | 73,163,290 | 327,470,221 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 146,706,098 | 112,779,741 |
| 외환차손 | 54,408,285 | 334,445,619 |
| 외화환산손실 | 16,425,060 | 14,614,137 |
| 파생상품부채평가손실 | 238,651 | - |
| 기타금융부채평가손실 | 36,592,210 | 837,988 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 69,344 | 16,505 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 6,653,630 | 7,880,381 |
| 차입금상환손실 | 866,153 | 5,079,960 |
| 합 계 | 261,959,431 | 475,654,331 |
(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 16,277,101 | 11,290,227 |
| 기타 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 139,208 | 1,491,306 |
| 합 계 | 16,416,309 | 12,781,533 |
33. 영업외수익 및 영업외비용 (1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 137,450 | 138,149 |
| 무형자산처분이익 | 4,115,770 | 358,107 |
| 무형자산손상차손환입 | 4,000 | 4,000 |
| 잡이익 | 5,822,421 | 5,642,039 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 310,435,992 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | 12,015 | - |
| 기타자산처분이익 | 30,208,709 | - |
| 사용권자산제거이익 | 299,529 | 386,625 |
| 합 계 | 351,035,886 | 6,528,920 |
(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 29,591,285 | 14,222,815 |
| 유형자산처분손실 | 724,019 | 229,762 |
| 무형자산손상차손 | 314,610,252 | 708,526,946 |
| 무형자산처분손실 | 2,507,586 | 38,939,001 |
| 기부금 | 6,819,676 | 2,844,258 |
| 잡손실 | 5,142,481 | 3,786,828 |
| 유형자산폐기손실 | - | 14,747 |
| 무형자산폐기손실 | 245,156 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,770,426 | 76,037 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 166,838 | 1,200,094 |
| 사용권자산제거손실 | 385,960 | 46,479 |
| 기타수수료 | 3,260,754 | 1,464,846 |
| 합 계 | 365,224,433 | 771,351,813 |
34. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용(수익) | 145,281,541 | (55,116,119) |
| 이자비용 | 146,706,098 | 112,779,741 |
| 지급임차료 | 430 | 4,489 |
| 외화환산손실 | 16,425,060 | 14,614,137 |
| 외환차손 | 33,737,577 | 309,509,218 |
| 감가상각비 | 56,534,446 | 54,098,033 |
| 무형자산상각비 | 128,887,319 | 178,285,643 |
| 주식보상비용 | 4,911,732 | 12,966,773 |
| 퇴직급여 | 20,663,613 | 23,491,848 |
| 대손상각비 | 304,991 | 812,589 |
| 기타의대손상각비 | 29,591,285 | 14,222,815 |
| 유형자산처분손실 | 724,019 | 229,762 |
| 유형자산폐기손실 | - | 14,747 |
| 유형자산손상차손 | 1,770,426 | 76,037 |
| 재고자산평가손실 | 4,628 | 17,214 |
| 무형자산손상차손 | 314,610,252 | 708,526,946 |
| 무형자산폐기손실 | 245,156 | - |
| 무형자산처분손실 | 2,507,586 | 38,939,001 |
| 기타금융부채평가손실 | 36,592,210 | 837,988 |
| 파생상품평가손실 | 238,651 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | 166,838 | 1,200,094 |
| 사용권자산제거손실 | 385,960 | 46,479 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 69,344 | 16,505 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 6,653,630 | 7,880,381 |
| 차입금상환손실 | 866,153 | 5,079,960 |
| 기타 현금의 유출없는 비용 등 | 6,289,490 | 14,219,445 |
| 이자수익 | (16,416,309) | (12,781,533) |
| 외화환산이익 | (13,636,048) | (172,547,590) |
| 배당금수익 | (13,026,000) | (11,427,000) |
| 유형자산처분이익 | (137,450) | (138,149) |
| 무형자산처분이익 | (4,115,770) | (358,107) |
| 무형자산손상차손환입 | (4,000) | (4,000) |
| 지분법이익 | (112,849,176) | (80,221,923) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | (89,871) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (5,105,592) | (1,850,949) |
| 파생상품평가이익 | - | (541,248) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (310,435,992) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | (12,015) | - |
| 기타자산처분이익 | (30,208,709) | - |
| 기타금융부채평가이익 | (1,920,954) | (74,298,654) |
| 사용권자산제거이익 | (299,529) | (386,625) |
| 임대료수입 | (79,348) | (200,471) |
| 잡이익 | - | (145,791) |
| 외환차익 | (816,696) | - |
| 기타 현금의 유입없는 수익 등 | (4,840,312) | - |
| 합 계 | 440,264,535 | 1,087,761,815 |
(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (80,351,516) | 11,912,707 |
| 재고자산의 감소(증가) | (315,084) | 1,128,037 |
| 기타의유동금융자산의 감소 | (129,778) | (7,103,928) |
| 기타의유동자산의 감소(증가) | 15,493,395 | (22,906,524) |
| 기타의비유동금융자산의 증가 | (649,343) | - |
| 기타의비유동자산의 증가 | (5,092,879) | (1,179,842) |
| 매입채무의 감소 | (14,604,801) | (8,024,165) |
| 기타의유동부채의 감소 | (25,107,360) | (20,452,025) |
| 기타의유동금융부채의 증가(감소) | 3,345,908 | (3,775,192) |
| 유동성충당부채의 증가 | 845,824 | 86,455 |
| 기타의비유동부채의 증가 | 7,892,345 | 5,605,117 |
| 기타의비유동금융부채의 증가(감소) | (65,197) | 364,573 |
| 확정급여부채의 변동 | (22,305,711) | (29,092,789) |
| 합 계 | (121,044,197) | (73,437,576) |
(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산 취득관련 이연수익 변동 | - | 62,297,184 |
| 유형자산에서 투자부동산으로 대체 | - | 1,847,271 |
| 장기차입금에서 단기차입금으로 대체 | 72,659,957 | 45,839,456 |
| 사채에서 유동성사채로 대체 | - | 159,850,647 |
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 유동성대체 | 기타변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 | 상 환 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,552,882,146 | 1,757,473,370 | (2,055,459,423) | 72,659,957 | 55,890,196 | 1,383,446,246 |
| 장기차입금 | 455,516,407 | - | (15,531,985) | (72,659,957) | 4,313,571 | 371,638,036 |
| 유동성사채 | 159,850,647 | - | (160,000,000) | - | 149,353 | - |
| 유동성리스부채 | 16,743,033 | 956,371 | (17,501,597) | 10,295,429 | 3,727,668 | 14,220,904 |
| 리스부채 | 78,416,027 | 8,954,760 | (13,786,063) | (10,295,429) | 8,422,330 | 71,711,625 |
| 합 계 | 2,263,408,260 | 1,767,384,501 | (2,262,279,068) | - | 72,503,118 | 1,841,016,811 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 유동성대체 | 기타변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차 입 | 상 환 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,712,605,058 | 1,649,760,500 | (2,022,741,756) | 45,839,456 | 167,418,888 | 1,552,882,146 |
| 장기차입금 | 539,330,016 | 10,142,649 | (61,711,891) | (45,839,456) | 13,595,089 | 455,516,407 |
| 유동성사채 | - | - | - | 159,850,647 | - | 159,850,647 |
| 사채 | 159,664,563 | - | - | (159,850,647) | 186,084 | - |
| 유동성리스부채 | 15,465,329 | 3,866,041 | (15,258,941) | 11,661,068 | 1,009,536 | 16,743,033 |
| 리스부채 | 40,790,854 | 52,377,236 | (3,509,022) | (11,661,068) | 418,027 | 78,416,027 |
| 합 계 | 2,467,855,820 | 1,716,146,426 | (2,103,221,610) | - | 182,627,624 | 2,263,408,260 |
35. 금융상품의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 430,338,258 | - | - | 430,338,258 |
| 단기금융상품 | 63,647,403 | - | 13,883,753 | 77,531,156 |
| 장기금융상품 | 1,152,859 | - | - | 1,152,859 |
| 출자금 | - | - | 50,603,045 | 50,603,045 |
| 채무증권 | - | - | 33,375,457 | 33,375,457 |
| 시장성있는지분증권 | - | 476,008,135 | - | 476,008,135 |
| 시장성없는지분증권 | - | 50,693,085 | - | 50,693,085 |
| 매출채권 | 254,591,232 | - | - | 254,591,232 |
| 기타금융자산 | 32,675,715 | - | - | 32,675,715 |
| 합 계 | 782,405,467 | 526,701,220 | 97,862,255 | 1,406,968,942 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 502,997,970 | - | - | 502,997,970 |
| 단기금융상품 | 72,345,806 | - | 63,678,439 | 136,024,245 |
| 장기금융상품 | 639,009 | - | - | 639,009 |
| 출자금 | - | - | 48,314,025 | 48,314,025 |
| 채무증권 | - | - | 33,961,411 | 33,961,411 |
| 시장성있는지분증권 | - | 884,620,006 | - | 884,620,006 |
| 시장성없는지분증권 | - | 37,567,378 | - | 37,567,378 |
| 매출채권 | 189,638,547 | - | - | 189,638,547 |
| 기타금융자산 | 59,537,285 | - | - | 59,537,285 |
| 리스채권 | 12,175 | - | - | 12,175 |
| 합 계 | 825,170,792 | 922,187,384 | 145,953,875 | 1,893,312,051 |
(2) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는금융부채 | 공정가치로 측정하는금융부채 | 상각후원가로 측정하는금융부채 | 공정가치로 측정하는금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 32,214,651 | - | 48,995,308 | - |
| 장단기차입금 | 1,755,084,282 | - | 2,008,398,552 | - |
| 사채 | - | - | 159,850,647 | - |
| 미지급금 | 90,264,674 | - | 85,559,285 | - |
| 기타금융부채 | 55,925,568 | 40,556,796 | 88,177,273 | 145,188 |
| 리스부채 | 85,932,529 | - | 95,159,061 | - |
| 조건부대가 | - | 213,788,188 | - | 299,700,965 |
| 합 계 | 2,019,421,704 | 254,344,984 | 2,486,140,126 | 299,846,153 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 16,277,102 | (146,706,098) | 139,208 | - | - |
| 평가/처분손익(당기손익) | - | (866,153) | (1,617,382) | 345,323 | (34,909,907) |
| 평가/처분손익(기타포괄손익) (*) | - | - | - | (316,057,414) | - |
| 배당수익 | - | - | - | 13,026,000 | - |
| 순손상차손익 | (29,411,045) | - | - | - | - |
| 외환손익 | (3,518,425) | (30,620,485) | - | - | - |
| 합 계 | (16,652,368) | (178,192,736) | (1,478,174) | (302,686,091) | (34,909,907) |
| (*) | 해당 평가/처분손익 금액은 세후평가 금액입니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 11,250,513 | (112,740,027) | 1,491,306 | - | - |
| 평가/처분손익(당기손익) | - | (5,446,676) | (5,956,066) | - | 74,368,630 |
| 평가/처분손익(기타포괄손익) (*) | - | - | - | (296,114,805) | - |
| 배당수익 | - | - | - | 11,427,000 | - |
| 순손상차손익 | (2,533,554) | - | - | - | - |
| 외환손익 | 40,741,834 | (163,320,624) | - | - | - |
| 합 계 | 49,458,793 | (281,507,327) | (4,464,760) | (284,687,805) | 74,368,630 |
| (*) | 해당 평가/처분손익 금액은 세후평가 금액입니다. |
36. 금융위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고 받고 승인하고 있습니다.
연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*) | 430,320,464 | 502,985,204 |
| 단기금융상품 | 63,647,403 | 72,345,806 |
| 장기금융상품 | 1,152,859 | 639,009 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 97,862,255 | 145,953,875 |
| 매출채권 | 254,591,232 | 189,638,547 |
| 기타금융자산 | 32,675,715 | 59,537,285 |
| 리스채권 | - | 12,175 |
| 합 계 | 880,249,928 | 971,111,901 |
| (*) | 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. |
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 32,214,651 | 32,214,651 | 32,214,651 | - |
| 장단기차입금 | 1,755,084,282 | 1,898,362,134 | 1,443,379,077 | 454,983,057 |
| 기타금융부채 | 400,535,226 | 400,535,226 | 184,172,486 | 216,362,740 |
| 금융보증계약(*) | 12,004,314 | 12,004,314 | 296,562 | 11,707,752 |
| 리스부채 | 85,932,529 | 110,263,704 | 18,559,327 | 91,704,377 |
| 합 계 | 2,285,771,002 | 2,453,380,029 | 1,678,622,103 | 774,757,926 |
| (*) | 연결실체로부터 금융지급보증을 제공받은 관계기업의 지급보증으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 이상 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 48,995,308 | 48,995,308 | 48,995,308 | - |
| 장단기차입금 | 2,008,398,552 | 2,240,156,511 | 1,664,232,666 | 575,923,845 |
| 사채 | 159,850,647 | 162,262,400 | 162,262,400 | - |
| 기타금융부채 | 473,582,711 | 473,582,711 | 199,260,852 | 274,321,859 |
| 금융보증계약(*) | 11,988,658 | 11,988,658 | 190,095 | 11,798,563 |
| 리스부채 | 95,159,061 | 126,305,219 | 21,791,079 | 104,514,140 |
| 합 계 | 2,797,974,937 | 3,063,290,807 | 2,096,732,400 | 966,558,407 |
| (*) | 연결실체로부터 금융지급보증을 제공받은 관계기업의 지급보증으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다. |
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
1) 환위험 관리
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CAD, JPY 등입니다.
연결실체는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| USD | 69,461,652 | 230,632,940 | 70,982,942 | 1,659,210,420 |
| EUR | 715,344 | 416,958 | 1,497,738 | 1,799,114 |
| CAD | 10,314,966 | 55,126,262 | 9,873,576 | 20,011,704 |
| JPY | 143,381 | 5,560,949 | 62,928 | 9,039,044 |
| 기 타 | 3,188,288 | 329,342 | 427,374 | 1,199,019 |
| 합 계 | 83,823,631 | 292,066,451 | 82,844,558 | 1,691,259,301 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (16,117,129) | 16,117,129 | (158,822,748) | 158,822,748 |
| EUR | 29,839 | (29,839) | (30,138) | 30,138 |
| CAD | (4,481,130) | 4,481,130 | (1,013,813) | 1,013,813 |
| JPY | (541,757) | 541,757 | (897,612) | 897,612 |
| 기 타 | 285,895 | (285,895) | (77,165) | 77,165 |
| 합 계 | (20,824,282) | 20,824,282 | (160,841,476) | 160,841,476 |
2) 이자율 관리
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.
연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 161,482,394 | 271,386,692 |
| 금융부채 | 738,184,890 | 367,744,598 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 119,466,396 | 122,147,376 |
| 금융부채 | 1,018,979,391 | 1,805,262,572 |
① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융자산 | 597,332 | (597,332) | 610,737 | (610,737) |
| 변동이자율 금융부채 | (5,094,897) | 5,094,897 | (9,026,313) | 9,026,313 |
3) 기타 시장가격 위험관리
연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 연결실체는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세후 기타포괄손익 | 18,040,708 | (18,040,708) | 33,527,098 | (33,527,098) |
(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로검토하고 있습니다.
연결실체의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 2,836,820,601 | 3,313,765,261 |
| 현금및현금성자산 | 430,338,258 | 502,997,970 |
| 자본총계 | 5,079,044,789 | 5,621,808,455 |
| 조정부채비율 | 47.38% | 50.00% |
(6) 금융자산과 부채의 상계연결실체는 마켓사업자에 대하여 기업회계기준서 제1032호 문단 42의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 매출채권은 매입채무와 상계되어 순액으로 재무제표에 표시되고 있으며, 당기말 현재 매출채권과 상계된 매입채무 금액은 280,492백만원(전기말 269,392백만원) 입니다.
37. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 35,181,826 | 8,374,339 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (18,386,294) | 2,087,183 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 43,348,984 | (180,050,790) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | 88,775,892 | 117,850,729 |
| 미환류소득에 대한 법인세 | (3,638,867) | (3,377,580) |
| 법인세비용(수익) | 145,281,541 | (55,116,119) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세: | ||
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 94,906,608 | 101,388,139 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 | 82,180 | 82,197 |
| - 확정급여부채의 재측정요소 | 683,897 | (1,161,295) |
| - 주식선택권 | (6,206,227) | (5,741,213) |
| - 관계기업주식 | 2,067,075 | 26,663,450 |
| - 기타 | (2,757,641) | (3,380,549) |
| 이연법인세 소계 | 88,775,892 | 117,850,729 |
| 자본에 직접 반영한 법인세비용(수익) | 88,775,892 | 117,850,729 |
(3) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세자산(부채) | (190,613,001) | (145,793,349) |
| - 사업결합으로 승계한 이연법인세자산(부채) | (1,470,668) | (2,578,382) |
| - 기초 이연법인세자산(부채) | (145,793,349) | (323,265,757) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 43,348,984 | (180,050,790) |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.
(5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 사업결합으로인한 증감 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | (2,619,978) | (208,685) | 750,496 | - | (2,078,167) |
| 감가상각비 | (3,146,038) | - | 843,016 | - | (2,303,022) |
| 대손충당금 | 1,307,920 | 108,416 | 3,363,462 | - | 4,779,798 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (818,739) | - | 770,027 | - | (48,712) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (108,362,324) | - | (1,497) | 94,906,608 | (13,457,213) |
| 무형자산 | (56,433,742) | (1,585,481) | (91,898,409) | (720,886) | (150,638,518) |
| 미수수익 | (1,093,168) | (8,521) | (282,724) | - | (1,384,413) |
| 미지급비용 | 6,313,606 | 6,455 | 532,562 | - | 6,852,623 |
| 사외적립자산 | (13,534,716) | - | 1,193,563 | 48,769 | (12,292,384) |
| 확정급여부채 | 13,272,567 | - | (1,248,790) | 635,128 | 12,658,905 |
| 선수금 | (144,195) | - | 6,004,420 | - | 5,860,225 |
| 외화환산손익 | 1,272,653 | - | 41,405 | - | 1,314,058 |
| 매출채권 | (136,480) | - | - | - | (136,480) |
| 미수금 | (2,573,030) | - | 5,483,269 | - | 2,910,239 |
| 이연수익 | 10,744,733 | - | 1,101,554 | - | 11,846,287 |
| 무형자산손상차손 | (1,200,108) | - | 46,638 | - | (1,153,470) |
| 미확정비용 | (1,362,672) | - | 164,386 | - | (1,198,286) |
| 주식보상비용 | 5,230,413 | - | (2,001,565) | (6,206,227) | (2,977,379) |
| 마일리지충당부채 | (267,879) | - | (56,164) | - | (324,043) |
| 관계기업투자주식 | (71,174,341) | - | 12,144,072 | 2,067,075 | (56,963,194) |
| 종속기업투자주식 | (9,109,688) | - | (809,603) | - | (9,919,291) |
| 기타 | 6,339,974 | 217,190 | (26,826,908) | (2,036,755) | (22,306,499) |
| 소 계 | (227,495,232) | (1,470,626) | (90,686,790) | 88,693,712 | (230,958,936) |
| 이월결손금 | 134,903,230 | 607,538 | (27,936,739) | - | 107,574,029 |
| 이월세액공제 | 26,753,984 | - | (1,806,305) | - | 24,947,679 |
| 합 계 | (65,838,018) | (863,088) | (120,429,834) | 88,693,712 | (98,437,228) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (79,955,331) | (607,580) | (11,724,609) | 111,747 | (92,175,773) |
| 총 계 | (145,793,349) | (1,470,668) | (132,154,443) | 88,805,459 | (190,613,001) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 사업결합으로인한 증감 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | (2,131,227) | - | (488,751) | - | (2,619,978) |
| 감가상각비 | (1,975,700) | - | (1,170,338) | - | (3,146,038) |
| 대손충당금 | 2,334,592 | - | (1,026,672) | - | 1,307,920 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (2,267,518) | - | 1,448,779 | - | (818,739) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (209,735,488) | - | (14,975) | 101,388,139 | (108,362,324) |
| 무형자산 | (71,450,796) | (2,577,546) | 20,863,360 | (3,268,760) | (56,433,742) |
| 미수수익 | (1,068,410) | - | (24,758) | - | (1,093,168) |
| 미지급비용 | 5,901,526 | - | 412,080 | - | 6,313,606 |
| 사외적립자산 | (12,162,173) | - | (1,368,443) | (4,100) | (13,534,716) |
| 확정급여부채 | 13,799,550 | - | 630,212 | (1,157,195) | 13,272,567 |
| 선수금 | 254,044 | - | (398,239) | - | (144,195) |
| 외화환산손익 | 1,597,169 | - | (324,516) | - | 1,272,653 |
| 매출채권 | (41,799) | - | (94,681) | - | (136,480) |
| 미수금 | (3,130,312) | - | 557,282 | - | (2,573,030) |
| 이연수익 | (3,659,827) | - | 14,404,560 | - | 10,744,733 |
| 무형자산손상차손 | (1,143,375) | - | (56,733) | - | (1,200,108) |
| 미확정비용 | (1,667,063) | - | 304,391 | - | (1,362,672) |
| 주식보상비용 | 9,740,333 | - | 1,231,293 | (5,741,213) | 5,230,413 |
| 마일리지충당부채 | (276,959) | - | 9,080 | - | (267,879) |
| 관계기업투자주식 | (49,954,829) | - | (47,882,962) | 26,663,450 | (71,174,341) |
| 종속기업투자주식 | (37,525,700) | - | 28,416,012 | - | (9,109,688) |
| 기타 | 20,526,456 | (836) | (14,129,590) | (56,057) | 6,339,973 |
| 소 계 | (344,037,506) | (2,578,382) | 1,296,391 | 117,824,264 | (227,495,233) |
| 이월결손금 | 27,240,216 | - | 107,663,014 | - | 134,903,230 |
| 이월세액공제 | 22,387,143 | - | 4,366,841 | - | 26,753,984 |
| 합 계 | (294,410,147) | (2,578,382) | 113,326,246 | 117,824,264 | (65,838,019) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (28,855,610) | - | (51,099,720) | - | (79,955,330) |
| 총 계 | (323,265,757) | (2,578,382) | 62,226,526 | 117,824,264 | (145,793,349) |
(6) 종속기업에 대한 투자지분지배기업은 종속기업에 대한 투자지분과 관련하여 발생한 일시적 차이 중 가산할 일시적 차이에 대해서는 예측가능한 미래에 소멸할 가능성을 고려하여 당기 중 이연법인세 부채를 인식하였으며, 차감할 일시적 차이에 대해서는 피투자주식의 처분 가능성이 낮아 실현가능성을 고려하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 금액은 110,919백만원 입니다.
(7) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (158,603,696) | (941,473,679) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (36,637,454) | (227,836,630) |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 87,475,359 | 178,578,072 |
| - 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 | (8,411,094) | (4,639,105) |
| - 당기 미인식 유보 | 17,568,987 | (12,280,753) |
| - 전기 미인식 이월결손금 | 4,978,289 | 11,865,538 |
| - 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과(*) | 18,690,640 | 55,679,867 |
| - 법인세추납액(환급액) | (17,521,323) | 1,547,690 |
| - 미환류소득세액 | (3,520,689) | (3,377,580) |
| - 세액공제 | (8,257,134) | (11,670,944) |
| - 외국납부세액 | 3,470,694 | 4,122,745 |
| - 기타 | 87,445,266 | (47,105,019) |
| 법인세비용(수익) | 145,281,541 | (55,116,119) |
| 유효세율 | - | - |
(*) 전기 이전의 일시적 차이의 당기인식으로 인한 효과에는 종속기업에 대한 투자지분과 관련하여 발생한 일시적 차이 중 가산할 일시적 차이에 대하여 예측가능한 미래에 소멸할 가능성을 고려하여 당기 중 인식한 법인세효과가 포함되어 있습니다.당기말 및 전기말의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
38. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 회사의 내역 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 | ㈜씨제이이엔엠, HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.. |
| 관계기업(*1) | ㈜원유니버스(구, ㈜원이멀스) 및 그 종속기업, 넷마블-코나청년창업투자조합, ㈜빅디퍼, ㈜로켓펀치, ㈜하이브 및 그 종속기업(구,㈜빅히트엔터테인먼트 및 그 종속기업), ㈜패션인테크 및 그 종속기업, ㈜에이아이스페라 및 그 종속기업, 코웨이㈜ 및 그 종속기업, 스마트 코나 투자조합, 지타워컨벤션㈜, 힐러비㈜(구,넷마블힐러비㈜), Joygame Oyun ve Teknoloji A.S. (구, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.), ㈜밀리언볼트, ㈜강엔터테인먼트 |
| 기타특수관계자기업 | CJ㈜ 및 그 종속기업, ㈜씨제이이엔엠의 종속기업, Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업, 인디스에어㈜ |
| 대규모기업집단계열회사 등(*2) | 재단법인 넷마블문화재단, ㈜디디에프홀딩스, ㈜디디에프파트너스, ㈜제이앰파트너스 |
| (*1) | 당기 중 넷마블힐러비㈜는 힐러비㈜로 사명을 변경하였습니다. |
| (*2) | 대규모기업집단계열회사 및 특수관계인은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되었습니다. |
| 당기 중 ㈜디디에프홀딩스, ㈜디디에프파트너스, ㈜제이앰파트너스가 대규모기업집단 계열회사로 편입됨에 따라 특수관계자에 포함되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | 자산거래 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 게임수익 | 기타수익 | 이자수익 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타 | 매도 | 매입 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 | ㈜씨제이이엔엠 | - | 9,338 | - | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜원유니버스(구, ㈜원이멀스) 및 그 종속기업 | - | - | - | 3,080 | - | 1,195,800 | - | - |
| ㈜하이브 및 그 종속기업(구.㈜빅히트엔터테인먼트 및 그종속기업) | - | - | - | 38,993 | - | - | - | - | |
| ㈜에이아이스페라 및 그 종속기업 | - | - | - | 58,333 | - | - | - | - | |
| Joygame Oyun ve Teknoloji A.S. (구, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.) | - | - | - | (285) | - | - | - | - | |
| 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜) | - | 1,212,837 | 499,445 | 27,846 | - | 248,285 | - | 14,560 | |
| ㈜밀리언볼트 | - | - | - | - | - | - | - | 345,000 | |
| 지타워컨벤션㈜ | - | 1,769,960 | - | 31,350 | - | 31,346 | - | - | |
| ㈜강엔터테인먼트 | - | - | 12,502 | - | - | - | - | - | |
| 코웨이㈜ 및 그 종속기업 (*1) | - | 37,633,442 | - | 132,179 | - | 163,016 | - | - | |
| 기타특수관계기업 | CJ㈜ 및 그 종속기업 | - | 5,737,466 | - | 69,648 | 5,403,941 | 7,140 | - | - |
| Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업 | 7,361,112 | - | - | 108,273 | - | - | - | - | |
| 대규모기업집단계열회사 등 | 재단법인 넷마블문화재단 | - | 132,174 | - | - | - | 6,075,938 | 8,200 | - |
| 합 계 | 7,361,112 | 46,495,217 | 511,947 | 469,417 | 5,403,941 | 7,721,525 | 8,200 | 359,560 |
| (*1) | 당기 중 배당금 수익 인식액 24,064백만원이 포함되어 있습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 영업수익 등 | 영업비용 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 게임수익 | 기타수익 | 이자수익 | 지급수수료 | 광고선전비 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 | ㈜씨제이이엔엠 | - | 73 | - | - | 1,445,000 | - |
| 관계기업 | ㈜원유니버스(구, ㈜원이멀스) 및 그 종속기업 | - | - | - | 247,240 | - | 402,600 |
| ㈜하이브 및 그 종속기업(구.㈜빅히트엔터테인먼트 및 그종속기업) | - | - | - | 131,565 | - | - | |
| ㈜에이아이스페라 및 그 종속기업 | - | - | - | 218,333 | - | - | |
| Joygame Oyun ve Teknoloji A.S. (구, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.) | - | 4,246 | - | 116,509 | - | - | |
| 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜) | - | 2,243,973 | 319,857 | 34,045 | 2,496 | 248,839 | |
| ㈜밀리언볼트 | - | - | - | - | - | 200,000 | |
| 지타워컨벤션㈜ | - | 1,442,806 | - | 34,150 | - | 30,816 | |
| 코웨이㈜ 및 그 종속기업(*1) | - | 37,549,048 | - | 118,501 | - | 162,849 | |
| 기타특수관계기업 | CJ㈜ 및 그 종속기업 | - | 263,376 | - | 80,428 | 3,865,949 | 4,040 |
| Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업 | - | - | - | 923 | - | - | |
| 대규모기업집단계열회사 등 | 재단법인 넷마블문화재단 | - | 100,097 | - | - | - | 1,896,090 |
| 합 계 | - | 41,603,619 | 319,857 | 981,694 | 5,313,445 | 2,945,234 |
| (*1) | 전기 중 배당금 수익 인식액 22,214백만원이 포함되어 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 | ㈜씨제이이엔엠 | 24 | - | - | - | - | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜원유니버스(구, ㈜원이멀스) 및 그 종속기업 | - | - | - | - | - | 3,388 | - | - |
| ㈜하이브 및 그 종속기업(구.㈜빅히트엔터테인먼트 및 그종속기업) | - | - | - | - | - | - | - | 3,094,560 | |
| ㈜에이아이스페라 및 그 종속기업 | - | - | - | 14,444 | - | - | - | - | |
| 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜) (*1)(*2) | 114,923 | - | 191,926 | - | - | 86,448 | 209,057 | 5,779 | |
| 지타워컨벤션㈜ | 13,200 | - | - | - | - | 13,860 | 1,279,389 | 50,980 | |
| Joygame Oyun ve Teknoloji A.S. (구, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.) | - | - | - | - | 648,612 | - | - | - | |
| ㈜강엔터테인먼트 | - | 450,000 | - | 69,351 | - | - | - | - | |
| 코웨이㈜ 및 그 종속기업 | 517,184 | - | 2,231,151 | - | - | 5,314 | 4,859,632 | 3,463,769 | |
| 기타특수관계기업 | CJ㈜ 및 그 종속기업 | 151,363 | - | - | 4,000,000 | - | 615,056 | - | 3,101,160 |
| Tencent Holdings 및 그 종속기업 | 1,290,400 | - | - | - | - | 57 | - | 1,140,838 | |
| 대규모기업집단계열회사 등 | 재단법인 넷마블문화재단 | 6,517 | - | 431 | - | - | 540 | 60,879 | 2,453 |
| 합 계 | 2,093,611 | 450,000 | 2,423,508 | 4,083,795 | 648,612 | 724,663 | 6,408,957 | 10,859,539 |
| (*1) | 힐러비㈜의 대여금 잔액은 당기에 대손 설정된 18,328백만원이 반영된 금액입니다. |
| (*2) | 힐러비㈜의 기타채권 잔액은 당기에 대손 설정된 469백만원이 반영된 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 등 | 채무 등 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 기타채권 | 매입채무 | 미지급금 | 임대보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 | ㈜씨제이이엔엠 | - | - | - | - | - | 78 | - | - |
| 관계기업 | ㈜원유니버스(구, ㈜원이멀스) 및 그 종속기업 | - | - | - | - | - | 55,660 | - | - |
| ㈜하이브 및 그 종속기업(구.㈜빅히트엔터테인먼트 및 그종속기업)(*1) | - | - | - | 65,775 | - | - | - | - | |
| ㈜에이아이스페라 및 그 종속기업 | - | - | - | 57,778 | - | - | - | - | |
| 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜) | 141,601 | 15,000,000 | 375,323 | 319,857 | - | - | 346,189 | 9,691 | |
| 지타워컨벤션㈜ | - | - | - | - | - | 4,290 | 1,162,122 | 72,828 | |
| Joygame Oyun ve Teknoloji A.S. (구, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.) | 2,973 | - | 604 | - | 1,069,213 | 7,623 | - | - | |
| 코웨이㈜ 및 그 종속기업 | 511,555 | - | 1,972,537 | - | - | 34,318 | 4,739,540 | 702,847 | |
| 기타특수관계기업 | CJ㈜ 및 그 종속기업 | 222,299 | - | - | - | - | 1,807,605 | - | - |
| Tencent holdings Ltd 및 그 종속기업 | - | - | - | - | - | 52 | - | 2,339,200 | |
| 대규모기업집단계열회사 등 | 재단법인 넷마블문화재단 | 467 | - | 622 | - | - | - | 59,789 | 3,543 |
| 합 계 | 878,895 | 15,000,000 | 2,349,086 | 443,410 | 1,069,213 | 1,909,626 | 6,307,640 | 3,128,109 |
| (*1) | (주)하이브(구, ㈜빅히트엔터테인먼트) 및 그 종속기업의 기타채권 잔액은 라이선스 손상 2,735백만원이 반영된 금액입니다. |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 대여금회수 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜) | 7,828,364 | 4,500,000 |
| 합 계 | 7,828,364 | 4,500,000 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 자금대여 | 현금출자 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜) | 15,000,000 | - |
| 스마트코나투자조합 | - | 3,666,000 | |
| ㈜밀리언볼트 | - | 5,349,216 | |
| 합 계 | 15,000,000 | 9,015,216 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 18,337,117 | 21,606,439 |
| 퇴직급여 | 1,029,197 | 3,793,796 |
| 주식기준보상 | 845,527 | 6,345,645 |
| 합 계 | 20,211,841 | 31,745,880 |
연결실체는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천USD) |
| 제공받는자 | 담보제공자산 | 한도액 | 실행금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 힐러비㈜(구, 넷마블힐러비㈜) | 지급보증 | USD 9,310 | - | 브랜드 로열티 지급보증 |
(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. 39. 보고기간 후 사건 연결실체는 만기도래 차입금 상환을 위해 2024년 3월 무보증사채를 발행하여 4,000억원의 차입을 진행하였습니다.
연결 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서는 넷마블 주식회사 및 종속기업의 2023년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 연결회사의 연결내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부 1. 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서
2. 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서
| 넷마블 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
연결내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 넷마블 주식회사 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 연결회사의 연결내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
연결내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 연결내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 연결내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 연결내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 연결내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 연결회사의 연결내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 연결내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
연결내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 연결내부회계관리제도에 대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 연결내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
연결내부회계관리제도의 정의와 고유한계
연결회사의 연결내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 연결재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 연결회사의 연결내부회계관리제도는 (1) 연결회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 연결회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 연결회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 연결회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
연결내부회계관리제도는 연결내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 연결재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 연결내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 연결내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박영범 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2024년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 14일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
연결 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 연결 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 넷마블 주식회사와 그 종속기업2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5421911481819--384337191091361,3721,558642440----2,1602,153282794742624,6283,8342,0812,0531,037887--8,5027,115319985833986,0005,3922,7232,4931,037887--10,6629,268
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023년 6월 ~ 2023년 9월10회사와 사업환경에 대한 이해, 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등2023년 4월 17일 ~2023년 4월 28일1062별도 및 연결재무제표 1분기 검토2023년 7월 17일 ~ 2023년 7월 28일1072별도 및 연결재무제표 2분기 검토2023년 10월 23일 ~2023년 11월 3일1072별도 및 연결재무제표 3분기 검토2023년 12월 11일 ~2023년 12월 22일1072중간감사 수행(주요 프로세스별 거래 유형 및 업무절차 이해, 통제 테스트 수행 등) 2024년 1월 17일 ~ 2024년 2월 2일1372기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차, 연결감사 등)----2024년 1월 17일1넷마블 주식회사 본사현금, 회원권, 유가증권OOO-52023년 3월 8일, 2023년 5월 10일, 2023년 8월 8일, 2023년 11월 8일, 2024년 2월 7일장기종업원급여부채 검토2024.01.22~2024.01.243
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 03월 08일
감사위원회 3인 및
업무수행이사 외 1인
대면회의
- 2023년 연간 감사계획(감사보수 및 예상 투입시간 등)22023년 05월 10일
감사위원회 5인 및
업무수행이사 외 1인
대면회의
- 연간감사 일정 및 주요 감사 항목
32023년 08월 08일
감사위원회 5인 및
업무수행이사 외 1인
대면회의
- 핵심감사사항에 대한 예비적 견해 등
42023년 11월 08일
감사위원회 5인 및
업무수행이사 외 1인
대면회의
- 핵심감사사항 선정에 대한 사유 및 수행예정 감사절차
- 연결내부회계관리제도감사 진행 현황 보고
52024년 02월 07일
감사위원회 5인 및
업무수행이사 외 1인
대면회의
- 기말감사결과 , 감사인의 독립성 - 핵심감사사항에 대한 감사결과 - 연결내부회계관리제도 감사결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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