Audit Report / Information • Mar 20, 2024
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.5 자화전자(주) 00260082 100000000000 692647 312897 503330 1705 N N N Y P
자화전자 주식회사와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 36기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
안진회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부) 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 85 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 자화전자 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 자화전자 주식회사와 그 종속기업(들)(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다 . 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다 .
종속기업(수광티티아이)과 관련한 영업권 손상 검사핵심감사사항으로 결정한 이유
연결재무제표에 대한 주석 14에 기술되어 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결회사의 연결재무상태표 상 수광티티아이와 관련한 영업권 장부금액은 16,980백만원이며, 연결회사는 당기 중 해당 영업권에 대한 손상검사를 통해 5,094백만원의 손상차손을인식하였습니다.
영업권의 회수가능액 평가를 위한 미래현금흐름 추정 시 불확실성이 존재하며, 경영진의 유의적인 가정이 개입됩니다. 그러므로 우리는 종속기업(수광티티아이)과 관련한 영업권의 장부금액이 중요하고, 손상검사시 경영진의 유의적인 가정이 개입된다는 점을 고려하여 종속기업(수광티티아이)과 관련한 영업권의 손상검사와 관련한 회계처리를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 종속기업(수광티티아이)과 관련한 영업권의 손상검사와 관련한 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 경영진의 회계정책 및 손상평가 프로세스 및 내부통제에 대한 이해 |
| ㆍ | 경영진이 활용한 전문가의 객관성 및 적격성 확인 |
| ㆍ | 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성 검토 |
| ㆍ | 감사인의 내부 가치평가 전문가를 활용하여 경영진이 미래 예상현금흐름 추정 시 사용한 주요 가정 및 방법론에 대해 질문하고 주요 가정, 방법론 및 사용가치 평가 결과에 대한 합리성 평가 |
| ㆍ | 손상평가 보고서의 회수가능액 계산 정확성 확인 |
| ㆍ | 미래 예상현금흐름, 할인율 등 사용가치 측정 시 사용된 주요 항목에 대한 민감도 분석 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 , 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다 . 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 , 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 , 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다 .
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다 . 또한 우리는 :- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다 . 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 부정은 공모 , 위조 , 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다 .
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 . - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다 . - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 , 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다 .- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다 . 우리는 그룹감사의 지휘 , 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다 .
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다 .
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김 동 환 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2024년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
자화전자 주식회사
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 36 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 자화전자 주식회사 대표이사 김상면, 김찬용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217 |
| (전 화) | 043-210-7125 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 37 기 : 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 36 기 : 2022년 12월 31일 현재 | |
| 자화전자주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 37(당)기 | 제 36(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 299,755,908,312 | 198,960,153,675 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5 | 56,116,501,067 | 52,257,741,100 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,10 | 2,120,114,737 | 7,747,728,988 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 4,6,28 | 147,302,612,308 | 64,184,555,885 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 4 | 4,840,000 | 14,930,000 | ||
| 기타금융자산 | 4,9 | 2,000,000,000 | 13,987,378,104 | ||
| 기타유동자산 | 4,8 | 11,967,172,029 | 10,860,845,715 | ||
| 재고자산 | 7 | 80,030,821,124 | 38,304,747,421 | ||
| 당기법인세자산 | 26 | 213,847,047 | 1,568,005,630 | ||
| 매각예정비유동자산 | 17 | - | 10,034,220,832 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 392,891,562,653 | 306,828,520,364 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,10 | 7,781,280,376 | 19,715,651,335 | ||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | 4,11 | 337,998,910 | 6,949,014,325 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 4 | - | 4,110,000 | ||
| 기타금융자산 | 4,9 | 403,926,369 | 2,717,477,164 | ||
| 공동기업 및 관계기업투자 | 12 | 26,602,649,241 | 14,169,118,226 | ||
| 유형자산 | 13 | 293,528,101,295 | 208,522,791,574 | ||
| 무형자산 | 14 | 25,983,138,865 | 28,446,111,816 | ||
| 투자부동산 | 15 | 7,387,513,859 | - | ||
| 사용권자산 | 16 | 9,593,645,535 | 10,890,379,651 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 1,109,089,822 | 904,022,897 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 17,482,758,922 | 11,582,800,528 | ||
| 순확정급여자산 | 22 | 2,681,459,459 | 2,927,042,848 | ||
| 자 산 총 계 | 692,647,470,965 | 505,788,674,039 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 220,299,313,077 | 134,643,572,358 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 4,18,28,31 | 67,412,796,198 | 34,397,839,759 | ||
| 단기차입금 | 4,20,29,30 | 135,149,244,290 | 30,479,385,256 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,10 | 91,297,772 | 50,459,166,420 | ||
| 기타유동부채 | 4,19 | 16,315,039,692 | 14,275,355,351 | ||
| 당기법인세부채 | 26 | - | 46,930,900 | ||
| 충당부채 | 21 | 1,330,935,125 | 1,026,246,388 | ||
| 매각예정비유동부채 | 17 | - | 3,958,648,284 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 92,598,180,333 | 27,987,359,257 | |||
| 장기차입금 | 4,20,29,30 | 89,890,424,863 | 25,279,045,789 | ||
| 기타비유동부채 | 4,19 | 2,707,755,470 | 2,708,313,468 | ||
| 부 채 총 계 | 312,897,493,410 | 162,630,931,615 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 379,749,959,727 | 343,157,721,032 | |||
| 자본금 | 23 | 11,077,935,000 | 10,125,472,000 | ||
| 자본잉여금 | 23 | 149,928,970,325 | 95,691,930,105 | ||
| 기타자본 | 23 | (99,836,440) | (99,836,440) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | 372,572,320 | 10,477,153,750 | ||
| 이익잉여금 | 23 | 218,470,318,522 | 226,963,001,617 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 17,828 | 21,392 | |||
| 자 본 총 계 | 379,749,977,555 | 343,157,742,424 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 692,647,470,965 | 505,788,674,039 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 37 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 자화전자주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 37(당)기 | 제 36(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,28,32 | 503,330,314,586 | 292,333,491,221 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 24,28 | 413,020,673,117 | 234,226,455,356 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 90,309,641,469 | 58,107,035,865 | |||
| 판매비와 관리비 | 24 | 106,665,353,670 | 69,847,406,905 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | (16,355,712,201) | (11,740,371,040) | |||
| 금융수익 | 24,25 | 27,958,123,670 | 32,151,867,917 | ||
| 금융비용 | 24,25 | 40,110,899,869 | 33,202,704,842 | ||
| 기타영업외수익 | 24 | 8,570,841,167 | 2,018,290,741 | ||
| 기타영업외비용 | 24 | 7,165,146,806 | 32,793,857,071 | ||
| 지분법이익(손실) | 12 | (1,882,585,218) | 513,935,831 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | (28,985,379,257) | (43,052,838,464) | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 26 | (4,559,695,266) | (4,870,334,454) | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | (24,425,683,991) | (38,182,504,010) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (24,425,679,497) | (38,182,483,936) | |||
| 비지배지분 | (4,494) | (20,074) | |||
| Ⅷ.. 기타포괄손익 | 4,010,404,461 | 6,967,919,516 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | (421,453,461) | 887,832,569 | |||
| 해외사업환산이익(손실) | (352,989,712) | 923,688,218 | |||
| 지분법자본변동 | 12 | (68,463,749) | (35,855,649) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 4,431,857,922 | 6,080,086,947 | |||
| 퇴직급여부채의 재측정요소 | (779,967,028) | 451,545,614 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 | 5,735,962,833 | 6,069,831,754 | |||
| 지분법자본변동 | 12 | (524,137,883) | (441,290,421) | ||
| Ⅹ. 총포괄이익 | (20,415,279,530) | (31,214,584,494) | |||
| 지배기업 소유주 | (20,415,275,966) | (31,214,580,056) | |||
| 비지배지분 | (3,564) | (4,438) | |||
| Ⅹ. 주당이익: | 27 | ||||
| 기본주당이익(손실) | (1,187) | (2,101) | |||
| 희석주당이익(손실) | (1,187) | (2,101) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 37 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 자화전자주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 연결자본조정 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금 | 소수주주지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.1.1.(기초) | 8,950,000,000 | 21,231,140,775 | (91,384,308) | 3,960,776,379 | 264,693,939,939 | 25,830 | 298,744,498,615 |
| 보통주의 발행 | 931,374,000 | 62,524,494,980 | - | - | - | - | 63,455,868,980 |
| 전환사채 전환청구 | 244,098,000 | 11,936,294,350 | - | - | - | - | 12,180,392,350 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (8,452,132) | - | - | - | (8,452,132) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (38,182,483,936) | (20,074) | (38,182,504,010) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 451,545,614 | - | 451,545,614 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손 | - | - | - | 6,069,831,754 | - | - | 6,069,831,754 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 923,691,687 | - | (3,469) | 923,688,218 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (477,146,070) | - | - | (477,146,070) |
| 비지배지분의 취득 | - | - | - | - | - | 19,105 | 19,105 |
| 자본 증가(감소) 합계 | 1,175,472,000 | 74,460,789,330 | (8,452,132) | 6,516,377,371 | (37,730,938,322) | (4,438) | 44,413,243,809 |
| 2022.12.31.(기말) | 10,125,472,000 | 95,691,930,105 | (99,836,440) | 10,477,153,750 | 226,963,001,617 | 21,392 | 343,157,742,424 |
| 2023.01.01.(기초) | 10,125,472,000 | 95,691,930,105 | (99,836,440) | 10,477,153,750 | 226,963,001,617 | 21,392 | 343,157,742,424 |
| 전환사채 전환청구 | 952,463,000 | 54,237,040,220 | - | - | - | - | 55,189,503,220 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (24,425,679,497) | (4,494) | (24,425,683,991) |
| 퇴직급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (779,967,028) | - | (779,967,028) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 등 | - | - | - | 5,735,962,833 | - | - | 5,735,962,833 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 등의 대체 | - | - | - | (14,462,716,906) | 14,462,716,906 | - | - |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (352,990,642) | - | 930 | (352,989,712) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (592,601,632) | - | - | (592,601,632) |
| 종속기업의 처분 | - | - | - | (432,235,083) | 2,250,246,524 | - | 1,818,011,441 |
| 소 계 | 952,463,000 | 54,237,040,220 | - | (10,104,581,430) | (8,492,683,095) | (3,564) | 36,592,235,131 |
| 2023.12.31.(기말) | 11,077,935,000 | 149,928,970,325 | (99,836,440) | 372,572,320 | 218,470,318,522 | 17,828 | 379,749,977,555 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결 현금흐름표 | |
| 제 37 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 36 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 자화전자주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 37(당)기 | 제 36(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (58,640,069,294) | 29,559,731,106 | |||
| 법인세차감전순이익 | (28,985,379,257) | (43,052,838,464) | |||
| 비현금조정 | 30 | 63,664,677,986 | 74,088,064,200 | ||
| 운전자본 조정 | 30 | (94,016,578,928) | 1,810,908,225 | ||
| 법인세의 납부 | 697,210,905 | (3,286,402,855) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (103,240,486,648) | (25,323,902,261) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 19,861,939,116 | 62,680,502,186 | |||
| 상각후원가측정금융자산의 처분 | 14,200,000 | 2,370,000 | |||
| 기타금융자산의 처분 | 16,360,386,455 | 79,042,059,191 | |||
| 임차보증금의 감소 | 297,519,761 | 618,915,375 | |||
| 기타보증금(부채)의 증가 | - | 5,510,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 69,563,996 | 49,290,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 3,310,264,452 | 2,615,460,012 | |||
| 정부보조금의 증가(감소) | (203,904,685) | 13,251,227,200 | |||
| 이자의 수취 | 1,472,183,027 | 1,811,245,007 | |||
| 배당금의 수취 | 642,154,127 | 1,470,603,700 | |||
| 사업결합에 따른 순현금흐름 | - | (896,519,710) | |||
| 기타금융상품의 취득 | (2,000,000,000) | (18,013,900,121) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (4,435,300,975) | (65,889,944,520) | |||
| 당기손익인식금융부채의 증감 | (997,120,000) | (2,735,642,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (509,996,192) | (675,766,945) | |||
| 대여금의 증가 | (22,500,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (146,744,985,957) | (96,883,947,859) | |||
| 무형자산의 취득 | (3,492,597,186) | (1,775,363,777) | |||
| 관계기업 취득에 따른 순현금흐름 | (4,660,030,392) | - | |||
| 종속기업의 처분에 따른 순현금흐름 | 17,797,737,805 | ||||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | 162,801,571,669 | 20,332,683,906 | |||
| 차입금의 차입 | 30 | 212,299,850,693 | 51,466,335,510 | ||
| 이자의 지급 | (4,010,808,044) | (123,689,365) | |||
| 리스부채의 상환 | (324,321,212) | (283,663,261) | |||
| 차입금의 상환 | 30 | (45,153,933,638) | (30,645,319,281) | ||
| 자기주식취득 | - | (8,452,132) | |||
| 신주발행 및 관련 제비용 | - | (63,361,475) | |||
| 전환청구에 따른 비용 | (9,216,130) | (9,166,090) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 921,015,727 | 24,568,512,751 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 3,387,083,608 | (1,168,395,015) | |||
| Ⅵ. 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산 | - | (6,668,701,243) | |||
| Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 | 52,257,741,100 | 35,526,324,607 | |||
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 56,565,840,435 | 52,257,741,100 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 37 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 36 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 자화전자 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요자화전자주식회사(이하 '지배기업')는 1987년 2월 1일에 설립되어 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto FocusActuator, OA부품 등의 제품 제조와 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1999년 1월 6일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217에 소재하고 있으며, 인근 지역에 3개의 공장을 운영하고 있습니다. 또한, 지배기업은 해외시장 진출을 목적으로 중국 및 베트남 등 해외국가에 다수의 현지법인을 운영하고 있습니다.당기말 현재 지배기업은 주가 안정을 목적으로 자기주식(4.83%)을 소유하고 있으며, 지배기업의 최대주주는 김상면 대표이사이고 18.51%를 소유하고 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 기 업 명 | 당기말(%) | 전기말(%) | 결산일 | 소재지 | 업 종 |
|---|---|---|---|---|---|
| Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.(*1) | - | 100.00 | 12월 31일 | 중국 | 제조업 |
| Hangzhou Miraean Electronics Co.,Ltd(*2) | 100.00 | - | 12월 31일 | 중국 | 제조업 |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 100.00 | 100.00 | 12월 31일 | 베트남 | 제조업 |
| 개성자화전자(주) | 100.00 | 100.00 | 12월 31일 | 개성 | 제조업 |
| JH VINA CO., LTD | 100.00 | 100.00 | 12월 31일 | 베트남 | 제조업 |
| JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED | 99.99 | 99.99 | 12월 31일 | 인도 | 제조업 |
| 수광티티아이(주) | 100.00 | 100.00 | 12월 31일 | 한국 | 제조업 |
| Huizhou Nano Precision Technology Co., Ltd(*1) | - | 100.00 | 12월 31일 | 중국 | 제조업 |
(*1) 당기 중 Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd. 및 Huizhou Nano Precision Technology Co., Ltd의 지분을 매각함에 따라 연결대상종속기업에서 제외하였습니다. (*2) 당기 중 Hangzhou Miraean Electronics Co.,Ltd를 신규 설립하였습니다.
(3) 종속기업의 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 당기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd. | - | - | - | 1,367,412 | (354,289) | (359,893) |
| Hangzhou Miraean Electronics Co.,Ltd | 639,180 | - | 639,180 | - | (10,159) | (37,320) |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 91,524,489 | 58,349,202 | 33,175,287 | 182,982,094 | (1,219,254) | (1,506,577) |
| 개성자화전자(주) | 978,631 | 3,563,048 | (2,584,417) | - | - | (6,527) |
| JH VINA Co., Ltd. | 47,876,320 | 44,700,999 | 3,175,321 | 68,235,330 | (3,352,333) | (3,314,884) |
| JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED | 10,494,466 | 555,971 | 9,938,495 | 280,404 | (481,071) | (565,734) |
| 수광티티아이(주) | 19,837,724 | 6,955,654 | 12,882,070 | 10,983,109 | (1,875,295) | (1,875,427) |
| Huizhou Nano Precision Technology Co., Ltd | - | - | - | 1,197,421 | (107,874) | (108,046) |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd. | 10,234,607 | 6,574,252 | 3,660,355 | 3,957,871 | (1,247,981) | (1,310,627) |
| Jahwa VINA Co., Ltd. | 72,605,585 | 37,923,721 | 34,681,864 | 111,079,599 | 2,598,116 | 3,490,009 |
| 개성자화전자(주) | 971,707 | 3,549,597 | (2,577,890) | - | - | (24,162) |
| JH VINA Co., Ltd. | 45,783,137 | 39,292,932 | 6,490,205 | 51,961,332 | (3,276,112) | (2,904,363) |
| JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED | 10,579,567 | 5,304,538 | 5,275,029 | 24,645 | (1,344,443) | (1,576,754) |
| 수광티티아이(주) | 22,964,351 | 8,206,854 | 14,757,497 | 8,913,073 | 466,139 | 514,162 |
| Huizhou Nano Precision Technology Co., Ltd | 974,586 | 323,847 | 650,739 | 390,706 | 49,075 | 28,239 |
2.1.1 연결재무제표 작성기준
지배기업 및 그 종속기업(이하 '연결실체')은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2024년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(확정급여자산)(2) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석에 포함되어 있습니다.
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 재고자산의 순실현가능가치, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식 등 주석에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석4에 표시되어 있습니다.
2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단' 개정 - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. - 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매 후 리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매 후 리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권
연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.(2) 공동기업 및 관계기업 투자관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결실체는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 별도의 손상검사를 수행하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결실체의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분만큼제거하고 있습니다.관계기업에 대한 손익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 지분법손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용할 때, 연결실체는 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.
(3) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고있지 않다.
이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(5) 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(미착품은 개별법)입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.상각후원가 측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.① 위험회피회계연결실체는 외화매출에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등이 포함되어 있습니다.
② 기타모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품의 공정가치 변동을 제외한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.(8) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 건물 및 구축물은 10~40년, 그 외의 유형자산은 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하 고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.
(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 개발비 및 기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 산업재산권에 대하여는 5~10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구개발비연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, 개발단계에서발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
② 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다
(12) 투자부동산투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 상각하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.① 리스이용자연결실체는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.② 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
③ 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치 보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함함니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 기타부채에 포함됩니다.④ 단기리스와 소액자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스와 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(17) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.(19) 외화연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto Focus Actuator, OA부품 등의 제품을 제조/판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.2) 유의적인 금융요소일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
3) 보증 의무연결실체는 고객과의 계약서상 의무에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.4) 계약 잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.② 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3 (5) 부분을 참조 합니다.③ 계약부채계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
(22) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 자산 : | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,901,395 | - | 3,186,332 | 6,715,063 | 9,901,395 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 337,999 | - | - | 337,999 | 337,999 |
| 소 계 | 10,239,394 | - | 3,186,332 | 7,053,062 | 10,239,394 |
| 상각후 원가 측정 금융자산 : | |||||
| 현금및현금성자산(*1) | 56,116,501 | - | - | - | - |
| 매출채권 및 기타채권(*1) | 147,302,612 | - | - | - | - |
| 미수수익(*1) | 2,239 | - | - | - | - |
| 임차보증금(*1) | 1,895,821 | - | - | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산(*1) | 4,840 | - | - | - | - |
| 기타금융자산(*1) | 2,403,926 | - | - | - | - |
| 대여금(*1) | 22,500 | ||||
| 소 계 | 207,748,439 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 217,987,833 | - | 3,186,332 | 7,053,062 | 10,239,394 |
| 공정가치로 측정되는 부채 : | |||||
| 파생상품부채 | 91,298 | - | 91,298 | - | 91,298 |
| 소 계 | 91,298 | - | 91,298 | - | 91,298 |
| 상각후 원가 측정 금융부채 : | |||||
| 매입채무 및 기타채무(*1) | 67,412,796 | - | - | - | - |
| 미지급비용(*1) | 777,450 | - | - | - | - |
| 임대보증금(*1) | 951,220 | - | - | - | - |
| 차입금(*1) | 225,039,669 | - | - | - | - |
| 소 계 | 294,181,135 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계(*2) | 294,272,433 | - | 91,298 | - | 91,298 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 자산 : | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 27,463,380 | 2,249,065 | 13,758,271 | 11,456,044 | 27,463,380 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 6,949,014 | - | - | 6,949,014 | 6,949,014 |
| 기타금융자산 | 8,307,852 | - | 8,307,852 | - | 8,307,852 |
| 소 계 | 42,720,246 | 2,249,065 | 22,066,123 | 18,405,058 | 42,720,246 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산(*) | 52,257,741 | - | - | - | - |
| 매출채권 및 기타채권(*) | 64,184,556 | - | - | - | - |
| 미수수익(*) | 147,719 | - | - | - | - |
| 임차보증금(*) | 1,689,979 | - | - | - | - |
| 상각후원가 측정 금융자산(*) | 19,040 | - | - | - | - |
| 기타금융자산(*) | 8,397,003 | - | - | - | - |
| 소 계 | 126,696,038 | - | - | - | - |
| 금융자산 합계 | 169,416,284 | 2,249,065 | 22,066,123 | 18,405,058 | 42,720,246 |
| 공정가치로 측정되는 부채 : | |||||
| 파생상품부채 | 133,681 | - | 133,681 | - | 133,681 |
| 전환사채 | 50,325,485 | - | - | 50,325,485 | 50,325,485 |
| 소 계 | 50,459,166 | - | 133,681 | 50,325,485 | 50,459,166 |
| 공정가치로 측정되지 않은 금융부채: | |||||
| 매입채무 및 기타채무(*) | 34,397,840 | - | - | - | - |
| 미지급비용(*) | 428,164 | - | - | - | - |
| 임대보증금(*) | 371,300 | - | - | - | - |
| 차입금(*) | 55,758,431 | - | - | - | - |
| 소 계 | 90,955,735 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | 141,414,901 | - | 133,681 | 50,325,485 | 50,459,166 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 파생금융상품은 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 시장접근법등을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 선도환율, 이자율 등이며 연결실체는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.
③ 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 평가 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 11,456,044 | 600,000 | (5,321,336) | - | (19,645) | 6,715,063 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 6,949,014 | - | - | (10,912,338) | 4,301,323 | 337,999 |
| 합 계 | 18,405,058 | 600,000 | (5,321,336) | (10,912,338) | 4,281,678 | 7,053,062 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||||
| 전환사채 | 50,325,485 | - | (59,232,002) | - | 8,906,517 | - |
(*)당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다.(2) 당기말 현재 수준 2 및 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 가치평가기법과 공정가치 측정에 사용한 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 파생상품 | 336,191 | 2 | 옵션모형, 현금흐름 할인모형 | - |
| 주식형수익증권 | 1,066,217 | 2 | 순자산가치접근법 | - |
| ELS | 1,783,924 | 2 | 옵션모형 | - |
| 전환사채 | 1,460,452 | 3 | 옵션모형, 현금흐름 할인모형 | 예상현금흐름, 할인율 |
| 펀드 | 5,254,611 | 3 | 순자산가치접근법 등 | 순자산가치 등 |
| 비상장주식 | 337,999 | 3 | 현금흐름 할인모형 | 예상현금흐름, 할인율 |
| 합 계 | 10,239,394 | |||
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 91,298 | 2 | 옵션모형, 현금흐름 할인모형 | - |
| 합 계 | 91,298 |
5. 현금 및 현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 21,776 | 31,161 |
| 단기성예금 | 56,094,725 | 52,226,580 |
| 합 계 | 56,116,501 | 52,257,741 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용제한내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기성예금 | 금융기관차입 관련 담보 제공 | - | 10,000,000 |
| 합 계 | - | 10,000,000 |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 145,202,445 | (386,115) | 144,816,330 | 63,447,981 | (197,179) | 63,250,802 |
| 기타채권 | 2,505,519 | (19,237) | 2,486,282 | 941,378 | (7,624) | 933,754 |
| 합 계 | 147,707,964 | (405,352) | 147,302,612 | 64,389,359 | (204,803) | 64,184,556 |
(2) 당기와 전기 중 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 기 타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 197,179 | 200,437 | (11,501) | 386,115 |
| 기타채권 | 7,624 | 11,613 | - | 19,237 |
| 합 계 | 204,803 | 212,050 | (11,501) | 405,352 |
(*) 매각예정으로 분류된 매출채권에서 발생한 대손상각비 환입액 114,504천원이 제외되었습니다.
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 환 입 | 기 타 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 474,270 | - | (68,848) | (22,448) | (185,795) | 197,179 |
| 기타채권 | 1,954 | 5,669 | - | 1 | - | 7,624 |
| 합 계 | 476,224 | 5,669 | (68,848) | (22,447) | (185,795) | 204,803 |
(*) 매각예정자산으로 대체되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체일수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 90일 미만 | 180일 미만 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 146,217,834 | 1,049,999 | 147,092 | 293,039 | 147,707,964 |
② 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체일수 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 90일 미만 | 180일 미만 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 63,554,138 | 678,187 | 21,216 | 135,818 | 64,389,359 |
7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 148,133 | (46,024) | 102,109 | 326,652 | (49,525) | 277,127 |
| 제품 | 33,541,126 | (2,557,753) | 30,983,373 | 15,906,698 | (1,766,716) | 14,139,982 |
| 재공품 | 19,090,314 | (2,628,384) | 16,461,930 | 8,256,700 | (1,884,419) | 6,372,281 |
| 원재료 | 32,784,448 | (1,441,335) | 31,343,113 | 18,262,440 | (1,895,382) | 16,367,058 |
| 미착품 | 1,140,296 | - | 1,140,296 | 1,148,299 | - | 1,148,299 |
| 합 계 | 86,704,317 | (6,673,496) | 80,030,821 | 43,900,789 | (5,596,042) | 38,304,747 |
한편, 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 615,896천원(전기 손실액 1,832,440천원)입니다. 당기 재고자산평가환입액에는 매각예정으로 분류된 재고평가충당금 환입액 1,740,747천원이 포함되어 있습니다.
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 302,452 | - | 870,971 | - |
| 대여금 | 22,500 | - | - | - |
| 미수수익 | 2,239 | - | 147,720 | - |
| 선급비용 | 831,015 | 618,658 | 1,339,729 | 154,124 |
| 부가세대급금 | 8,886,284 | - | 7,271,437 | - |
| 보증금 | 1,405,389 | 490,432 | 940,080 | 749,899 |
| 계약자산 | 517,294 | - | 290,909 | - |
| 합 계 | 11,967,173 | 1,109,090 | 10,860,846 | 904,023 |
9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 2,000,000 | - | 13,987,378 | - |
| 장기금융상품 | - | 403,926 | - | 2,717,477 |
| 합 계 | 2,000,000 | 403,926 | 13,987,378 | 2,717,477 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용제한내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 금융기관차입 관련 담보 제공 | - | 8,000,000 |
| 장기금융상품 | 개성공단 인출제한(*) | 403,926 | 397,003 |
| 합 계 | 403,926 | 8,397,003 |
(*) 개성공단 폐쇄로 인한 개성자화전자㈜의 인출제한 금융상품입니다.
10. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | ||||
| 주식 | - | - | 88,475 | 2,160,590 |
| 파생상품(*1,2) | 336,191 | - | 5,138,429 | - |
| 주식형수익증권 | - | 1,066,217 | 2,520,825 | 9,058,359 |
| ELS | 1,783,924 | - | - | 1,395,994 |
| 전환사채 | - | 1,460,452 | - | 1,180,179 |
| 펀드 | - | 5,254,611 | - | 5,920,529 |
| 소계 | 2,120,115 | 7,781,280 | 7,747,729 | 19,715,651 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 : | ||||
| 파생상품(*2) | 91,298 | - | 133,681 | - |
| 전환사채(*3) | - | - | 50,325,485 | - |
| 소계 | 91,298 | - | 50,459,166 | - |
(*1) 전기 별도의 파생상품 자산으로 구분하여 회계처리한 전환사채 콜옵션 4,355,336천원은 당기중 콜옵션 행사되어 잔액은 없습니다.(*2) 연결실체는 외화매출에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 결제일이 미도래한 파생상품은 USD 14,500,000이며, 당기말 현재 평가이익 336,191천원 및 평가손실 91,298천원은 각각 당기손익-공정가치측정금융자산 및 금융부채로 계상되었습니다.(*3) 당기 중 전환사채 액면금액 39,800,058천원(누적 50,000,000천원)에 대하여 전환권이 행사 되었으며 이로 인해 총 1,904,926주(누적 2,393,122주)의 보통주가 발행 되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정된 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 50,325,485 | 61,771,200 |
| 콜옵션의 인식(*1) | - | 8,557,900 |
| 신용위험변동(*2) | (1,061,852) | (7,899,169) |
| 보통주전환 | (59,232,002) | (13,697,205) |
| 전환사채 평가 | 9,968,369 | 1,592,759 |
| 기말 | - | 50,325,485 |
(*1) 전기 중 전환사채에 내재된 파생상품을 별도 구분 인식하였습니다.(*2) 당기 중 연결실체는 신용위험변동에 따른 공정가치 변동누계액을 전액 이익잉여금으로 대체하였습니다.
(3) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 명칭 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 인수자 | 주식회사 라이노스자산운용 및 다수 |
| 발행일자 | 2021년 06월 11일 |
| 발행총액 | 50,000,000천원 |
| 액면이자율 | 연 0.0% |
| 만기이자율 | 연 0.0% |
| 만기 | 2024년 6월 11일 일시 상환 |
| 전환가격 | 1주당 20,893원 |
| 전환청구기간 | 2022년 6월 11일부터 2024년 5월 11일 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 지배기업의 기명식 보통주식 |
| 전환가격 조정에 관한 사항 | 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 규정에 따라 전환가격을 조정한다. 또한, 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. |
| 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 6월 11일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 수익률이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Opiton) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본사채를매수인에게 매도하여야 한다. |
연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 별도의 파생상품으로 분리하지 아니하고, 전환사채 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.한편, 연결실체의 전환사채는 모두 전환되어 당기말 현재 잔액은 없습니다.
11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산연결실체는 단기매매 목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,949,014 | 5,744,310 |
| 평가손익 | 4,301,323 | 1,204,704 |
| 대체 | (10,912,338) | - |
| 기말 | 337,999 | 6,949,014 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종목명 | 지분율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 | 평가누계액 | 공정가치 | 평가누계액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 : | |||||
| 세우산전 | 1.50 | 37,999 | - | 37,999 | - |
| 에드모텍 | 5.00 | 300,000 | - | 300,000 | - |
| 미래안코리아(*1) | 25.00 | - | - | 6,611,015 | 4,611,015 |
| 합 계 | 337,999 | - | 6,949,014 | 4,611,015 |
(*1) 당기 중 불균등 감자로 인해 연결실체의 지분율이 25%로 증가함에 따라 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.
12. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자: | |||||
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.(*1) | 중국 | 50.00 | 1,215,199 | 50.00 | 1,531,964 |
| BAOTOU JX ELECTRONICS CO., LTD(*1,2) | 중국 | 50.00 | 4,251,147 | - | - |
| 관계기업투자: | |||||
| 플래티넘기술투자㈜(*3) | 대한민국 | 35.12 | 13,078,527 | 35.12 | 12,637,154 |
| 미래안코리아㈜(*4) | 대한민국 | 25.00 | 8,057,776 | - | - |
| 합 계 | 26,602,649 | 14,169,118 |
(*1,2) 주주간 약정을 통해 공동지배력을 보유하고 있다고 판단되므로 동 투자는 공동기업투자로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 BAOTOU JX ELECTRONICS CO., LTD에 신규 출자하였습니다.(*3) 관계기업에서 보유하고 있는 자기주식을 고려하여 유효지분율로 표기하였습니다.(*4) 당기 중 불균등 감자로 인해 연결실체의 지분율이 25%로 증가함에 따라 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.
(2) 당기와 전기 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자: | ||||||
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 2,751,658 | 316,416 | 2,435,242 | 3,710,654 | 241,024 | 242,599 |
| BAOTOU JX ELECTRONICS CO., LTD | 10,286,653 | 1,334,916 | 8,951,737 | - | (91,950) | (266,923) |
| 관계기업투자: | ||||||
| 플래티넘기술투자㈜ | 38,564,705 | 1,324,170 | 37,240,535 | 6,860,348 | 3,332,993 | 1,456,681 |
| 미래안코리아㈜(*) | 32,231,282 | 180 | 32,231,102 | - | (11,418,249) | (11,418,249) |
(*) 관계기업투자주식으로 분류된 이후의 손익정보만 포함하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 전기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자: | ||||||
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 3,396,102 | 322,640 | 3,073,462 | 4,760,247 | 477,857 | 382,964 |
| 관계기업투자: | ||||||
| 플래티넘기술투자㈜ | 36,377,105 | 393,360 | 35,983,745 | 2,542,856 | 756,638 | (461,948) |
(3) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 재무정보 금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 투자차액 | 미실현이익 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자: | ||||||
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 2,435,242 | 50.00 | 1,217,621 | - | (2,422) | 1,215,199 |
| BAOTOU JX ELECTRONICS CO., LTD | 8,951,737 | 50.00 | 4,475,868 | 50,700 | (275,421) | 4,251,147 |
| 관계기업투자: | ||||||
| 플래티넘기술투자㈜ | 37,240,535 | 35.12 | 13,078,527 | - | - | 13,078,527 |
| 미래안코리아㈜ | 32,231,102 | 25.00 | 8,057,776 | - | - | 8,057,776 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순자산 | 지분율(%) | 순자산지분금액 | 미실현이익 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자: | |||||
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 3,073,462 | 50.00 | 1,536,731 | (4,767) | 1,531,964 |
| 관계기업투자: | |||||
| 플래티넘기술투자㈜ | 35,983,745 | 35.12 | 12,637,154 | - | 12,637,154 |
(4) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배 당 | 대 체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자: | |||||||
| Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd. | 1,531,964 | - | 122,857 | 788 | (440,410) | - | 1,215,199 |
| BAOTOU JX ELECTRONICS CO., LTD | - | 4,660,030 | (321,396) | (87,487) | - | - | 4,251,147 |
| 관계기업투자: | |||||||
| 플래티넘기술투자㈜ | 12,637,154 | - | 1,170,516 | (658,943) | (70,200) | - | 13,078,527 |
| 미래안코리아㈜ | - | - | (2,854,562) | - | - | 10,912,338 | 8,057,776 |
| 합 계 | 14,169,118 | 4,660,030 | (1,882,585) | (745,642) | (510,610) | 10,912,338 | 26,602,649 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배 당 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업투자: | |||||
| Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd. | 1,331,199 | 248,211 | (47,446) | - | 1,531,964 |
| 관계기업투자: | |||||
| 플래티넘기술투자㈜ | 14,203,386 | 265,724 | (427,956) | (1,404,000) | 12,637,154 |
| 합 계 | 15,534,585 | 513,935 | (475,402) | (1,404,000) | 14,169,118 |
(5) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업인 플래티넘기술투자㈜의 요약 재무정보는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 32,423,188 | 24,940,678 |
| 창업투자자산 | 5,383,318 | 10,962,062 |
| 비유동자산 | 758,199 | 474,365 |
| 유동부채 | 1,324,170 | 393,360 |
| 수익 | 6,860,348 | 2,542,856 |
| 영업손익 | 4,183,276 | 944,163 |
| 당기순이익 | 3,332,993 | 756,638 |
| 기타포괄손익 | (1,876,312) | (1,218,586) |
| 총포괄손익 | 1,456,681 | (461,948) |
| 수령한 배당금 | 70,200 | 1,404,000 |
13. 유형자산(1) 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각/손상누계액 등 | 장부금액 | 취득원가 | 상각/손상누계액 등 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 30,139,187 | - | 30,139,187 | 28,084,175 | - | 28,084,175 |
| 건물 | 73,182,127 | (20,987,317) | 52,194,810 | 77,119,992 | (20,374,728) | 56,745,264 |
| 구축물 | 18,378,661 | (12,016,653) | 6,362,008 | 18,342,235 | (10,843,889) | 7,498,346 |
| 기계장치 | 324,253,900 | (166,648,661) | 157,605,239 | 199,168,243 | (140,663,657) | 58,504,586 |
| 차량운반구 | 1,355,875 | (929,871) | 426,004 | 1,235,171 | (869,815) | 365,356 |
| 공구기구 | 33,776,037 | (10,195,832) | 23,580,205 | 20,865,419 | (6,225,663) | 14,639,756 |
| 비품 | 5,749,201 | (2,348,701) | 3,400,500 | 2,507,163 | (1,772,200) | 734,963 |
| 시설장치 | 4,013,315 | (1,323,570) | 2,689,745 | 2,786,938 | (992,097) | 1,794,841 |
| 건설중인자산 | 17,130,403 | - | 17,130,403 | 40,155,505 | - | 40,155,505 |
| 합계 | 507,978,706 | (214,450,605) | 293,528,101 | 390,264,841 | (181,742,049) | 208,522,792 |
(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 손상차손 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 28,084,175 | 2,473,520 | - | (418,508) | - | - | - | 30,139,187 |
| 건물 | 56,745,264 | 3,496,982 | (283,260) | (5,891,568) | - | (1,844,978) | (27,630) | 52,194,810 |
| 구축물 | 7,498,346 | 103,906 | - | 64,647 | - | (1,283,999) | (20,892) | 6,362,008 |
| 기계장치 | 58,504,586 | 109,778,545 | (2,344,986) | 23,894,429 | (31,996,516) | (230,819) | 157,605,239 | |
| 차량운반구 | 365,356 | 269,567 | (73,440) | - | - | (132,603) | (2,876) | 426,004 |
| 공구기구 | 14,639,756 | 13,957,750 | (1,029,641) | 782,355 | (43,200) | (4,725,187) | (1,628) | 23,580,205 |
| 비품 | 734,963 | 2,097,135 | (19) | 1,205,384 | - | (636,583) | (380) | 3,400,500 |
| 시설장치 | 1,794,841 | 555,350 | (98,448) | 930,000 | - | (491,998) | - | 2,689,745 |
| 건설중인자산 | 40,155,505 | 5,492,156 | (154,000) | (28,209,425) | - | - | (153,833) | 17,130,403 |
| 합계 | 208,522,792 | 138,224,911 | (3,983,794) | (7,642,686) | (43,200) | (41,111,864) | (438,058) | 293,528,101 |
(*) 건설중인자산 대체액 중 834,136천원은 기타무형자산으로 대체되었으며, 유형자산에서 6,808,550천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 사업결합 | 처분 | 대체(*) | 손상차손 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,300,867 | 622,968 | 2,160,340 | - | - | - | - | - | 28,084,175 |
| 건물 | 46,546,122 | 4,032,419 | 1,566,235 | (247,970) | 6,534,159 | - | (1,842,202) | 156,501 | 56,745,264 |
| 구축물 | 8,411,730 | 217,364 | 44,397 | - | 89,262 | - | (1,482,420) | 218,013 | 7,498,346 |
| 기계장치 | 37,473,958 | 37,034,837 | 2,600,451 | (1,033,121) | 3,505,080 | (222,720) | (21,875,084) | 1,021,185 | 58,504,586 |
| 차량운반구 | 340,432 | 121,405 | 48,561 | (28,367) | (4) | - | (126,318) | 9,647 | 365,356 |
| 공구기구 | 2,469,053 | 13,751,328 | 11,322 | (445,802) | 659,939 | - | (1,822,576) | 16,492 | 14,639,756 |
| 비품 | 331,742 | 557,449 | 26,696 | (8,189) | 5,853 | - | (187,549) | 8,961 | 734,963 |
| 시설장치 | 7 | 659,000 | 1,300,227 | (4,812) | - | - | (159,581) | - | 1,794,841 |
| 건설중인자산 | 17,552,700 | 32,697,610 | 1,324,940 | - | (11,825,151) | - | - | 405,406 | 40,155,505 |
| 합계 | 138,426,611 | 89,694,380 | 9,083,169 | (1,768,261) | (1,030,862) | (222,720) | (27,495,730) | 1,836,205 | 208,522,792 |
(3) 당기말 현재 연결실체는 유형자산 등(97,672,238천원)에 대해 근저당권을 제공하고 있습니다(주석 29 참조). 또한 수출입은행, 통일부에 개성공단 유동자산 피해지원금 및 개성공단 경협 보험약정과 관련하여 개성공단 내 건물소유권, 토지이용권, 기타투자자산이 담보로 제공되어 있습니다.
14. 무형자산(1) 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각/손상누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각/손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 1,864,567 | (1,625,852) | 238,715 | 1,816,020 | (1,550,839) | 265,181 |
| 개발비 | 2,650,631 | (2,650,624) | 7 | 2,650,631 | (2,650,624) | 7 |
| 기타의무형자산 | 9,805,094 | (4,811,297) | 4,993,797 | 5,948,833 | (3,978,893) | 1,969,940 |
| 회원권 | 799,563 | (317,849) | 481,714 | 799,564 | (317,850) | 481,714 |
| 영업권 | 53,890,590 | (36,910,963) | 16,979,627 | 53,891,829 | (31,817,314) | 22,074,515 |
| 고객관계 | 3,444,209 | (538,158) | 2,906,051 | 3,444,209 | (215,263) | 3,228,946 |
| 개발된기술 | 454,196 | (70,968) | 383,228 | 454,196 | (28,387) | 425,809 |
| 합계 | 72,908,850 | (46,925,711) | 25,983,139 | 69,005,282 | (40,559,170) | 28,446,112 |
(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*1) | 손상차손 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권(*2) | 265,181 | 48,545 | - | - | - | (75,011) | - | 238,715 |
| 개발비 | 7 | - | - | - | - | - | - | 7 |
| 기타의무형자산 | 1,969,940 | 3,385,447 | (302,383) | 834,136 | - | (893,484) | 141 | 4,993,797 |
| 회원권 | 481,714 | - | - | - | - | - | - | 481,714 |
| 영업권 | 22,074,515 | - | - | - | (5,093,649) | - | (1,239) | 16,979,627 |
| 고객관계 | 3,228,946 | - | - | - | - | (322,895) | - | 2,906,051 |
| 개발된기술 | 425,809 | - | - | - | - | (42,581) | - | 383,228 |
| 합 계 | 28,446,112 | 3,433,992 | (302,383) | 834,136 | (5,093,649) | (1,333,971) | (1,098) | 25,983,139 |
(*1) 유형자산 건설중인자산으로부터 834,136천원이 기타무형자산으로 대체되었습니다.(*2) 특허권 중 일부에 대해 근저당권을 제공하고 있습니다.(주석 29 참조)② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 사업결합 | 손상차손 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 266,279 | 71,629 | 709 | - | (73,436) | - | 265,181 |
| 개발비 | 7 | - | - | - | - | - | 7 |
| 기타의무형자산 | 677,432 | 1,703,735 | - | - | (412,460) | 1,233 | 1,969,940 |
| 회원권 | 481,714 | - | - | - | - | - | 481,714 |
| 영업권 | 129,074 | - | 53,758,792 | (31,817,314) | - | 3,963 | 22,074,515 |
| 고객관계 | - | - | 3,444,209 | - | (215,263) | - | 3,228,946 |
| 개발된기술 | - | - | 454,196 | - | (28,387) | - | 425,809 |
| 합 계 | 1,554,506 | 1,775,364 | 57,657,906 | (31,817,314) | (729,546) | 5,196 | 28,446,112 |
(3) 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권, 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 인식한 손상차손은 5,093,649천원, 전기 중 인식한 손상차손은 31,817,314천원 입니다.(4) 현금창출단위의 손상 평가(영업권 포함)연결기업은 현금창출단위에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다.
현금창출단위의 회수가능액 및 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 회수가능액 | 32,856,418 | 34,644,749 |
| 손상차손 인식액 | (5,093,649) | (31,817,314) |
손상징후가 발견된 현금창출단위의 손상검사 결과 수광티티아이(주)의 현금창출단위에 손상차손이 인식되었으며, 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다.사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용이며, 당기와 전기 중 사용가치 측정 시 적용한 할인율은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 14.60% | 14.50% |
현금창출단위의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1%P 상승시 | 1%P 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | ||
| 사용가치에 미치는 영향 | (2,977,848) | 3,437,744 |
| 손상차손 인식액 | (2,977,848) | 3,437,744 |
15. 투자부동산(1) 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,143,240 | (5,179) | 1,138,061 |
| 건물 | 7,439,496 | (1,190,043) | 6,249,453 |
| 합계 | 8,582,736 | (1,195,222) | 7,387,514 |
(2) 투자부동산의 당기 변동내역은 다음과 같으며 전기에는 변동내역이 없습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 대체(*) | 감가상각 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | 1,157,689 | (5,179) | (14,449) | 1,138,061 |
| 건물 | - | 6,390,041 | (81,907) | (58,681) | 6,249,453 |
| 합계 | - | 7,547,730 | (87,086) | (73,130) | 7,387,514 |
(*) 유형자산 6,808,550천원, 사용권자산 739,180천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.
16. 리스
(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지사용권 | 건 물 | 차량 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 10,324,130 | 341,811 | 224,439 | - | 10,890,380 |
| 감가상각비 | (252,040) | (239,663) | (79,678) | (2,779) | (574,160) |
| 사용권자산의 취득 | 4,309 | 6,256 | - | 8,338 | 18,903 |
| 투자부동산 대체 | (739,180) | - | - | - | (739,180) |
| 환율변동 | (2,297) | - | - | - | (2,297) |
| 합계 | 9,334,922 | 108,404 | 144,761 | 5,559 | 9,593,646 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지사용권 | 건 물 | 차량 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 10,882,832 | 13,103 | - | 10,895,935 |
| 감가상각비 | (271,853) | (205,636) | (55,181) | (532,670) |
| 사용권자산의 취득 | 25,115 | 299,800 | 216,786 | 541,701 |
| 사업결합 | - | 239,745 | 62,834 | 302,579 |
| 매각예정 대체 | (387,525) | - | - | (387,525) |
| 환율변동 | 75,561 | (5,201) | - | 70,360 |
| 기말 | 10,324,130 | 341,811 | 224,439 | 10,890,380 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 574,160 | 532,670 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 27,245 | 23,443 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 1,472,102 | 1,012,943 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 162,898 | 110,800 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련된 총현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스와 관련된 총현금유출 | 1,986,566 | 1,407,406 |
17. 매각예정비유동자산과 비유동부채연결실체는 종속법인 Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd..를 당기 중 매각완료하여 당기말 현재 매각예정비유동자산과 비유동 부채 잔액은 없습니다.
18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 48,506,610 | 14,581,167 |
| 기타채무 | 18,906,186 | 19,816,673 |
| 합 계 | 67,412,796 | 34,397,840 |
19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 12,144 | - | - | - |
| 선수수익 | 48,286 | - | 2,572,621 | - |
| 미지급비용 | 11,287,933 | 139,130 | 8,312,562 | 152,780 |
| 예수금 | 3,590,336 | - | 2,698,759 | - |
| 부가세예수금 | 59,897 | - | 4,134 | - |
| 임대보증금 | 528,220 | 423,000 | 5,370 | 365,930 |
| 기타장기종업원급여채무 | - | 330,543 | - | 235,754 |
| 복구충당부채 | - | 995,039 | - | 973,246 |
| 리스부채 | 162,058 | 820,043 | 327,113 | 980,603 |
| 계약부채 | 626,166 | - | 354,796 | - |
| 합 계 | 16,315,040 | 2,707,755 | 14,275,355 | 2,708,313 |
20. 차입금당기말과 전기말 현재 단기 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 외화 천단위) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 당기말 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화단기차입금 | 하나은행 | - | - | 2,000,000 | - | - |
| 기업은행 | 3.93%~5.004% | - | 30,350,000 | - | 2,470,000 | |
| 4.637%(변동) | - | 3,800,000 | - | - | ||
| 외화단기차입금 | BIDV | 4.80%~4.95% | USD 26,619 | 34,524,697 | - | - |
| 기업은행 | 5..447%~6.097%(변동) | USD 43,182 | 55,690,965 | USD 22,085 | 28,009,385 | |
| 소계 | USD 69,801 | 126,365,662 | USD 22,085 | 30,479,385 | ||
| 원화유동성장기차입금 | 기업은행 | 4.755% | 6,000,000 | - | ||
| 외화유동성장기차입금 | 산업은행 | 6.261%~6.3%(변동) | USD 2,159 | 2,783,582 | - | |
| 소계 | USD 2,159 | 8,783,582 | - | - | ||
| 단기차입금 소계 | USD 71,960 | 135,149,244 | USD 22,085 | 30,479,385 | ||
| 원화장기차입금 | 기업은행 | 4.755% | - | 4,000,000 | - | - |
| 4.743%(변동) | - | 1,700,000 | - | 4,760,000 | ||
| 외화장기차입금 | 산업은행 | 6.162%~6.3%(변동) | USD 65,294 | 84,190,425 | USD 16,191 | 20,519,046 |
| 장기차입금 소계 | USD 65,294 | 89,890,425 | USD 16,191 | 25,279,046 | ||
| 합 계 | USD 137,254 | 225,039,669 | USD 38,276 | 55,758,431 |
한편, 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 유형자산 및 특허권 97,672,238천원이 담보로 제공(설정금액 : 224,619,794천원)되어 있습니다(주석 29 참조).
21. 충당부채당기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,026,246 | 428,918 |
| 사용 | (356,434) | (672,880) |
| 설정 | 671,400 | 1,191,979 |
| 환율변동 | (10,277) | 78,229 |
| 기말 | 1,330,935 | 1,026,246 |
연결실체는 무상 품질보증수리 등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.
22. 순확정급여자산(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 21,414,207 | 16,765,580 |
| 사외적립자산 | (24,095,666) | (19,692,623) |
| 순확정급여자산(*) | (2,681,459) | (2,927,043) |
(*) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 초과적립액을 순확정급여자산으로 표시하였습니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 16,765,580 | 16,106,021 |
| 당기근무원가 | 4,429,165 | 2,602,583 |
| 이자비용 | 572,671 | 347,145 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,423,039) | (1,841,217) |
| 연결범위 변동에 따른 증감 | - | 232,230 |
| 재측정 요소 : | ||
| - 인구통계학적가정 | (193,684) | 173,065 |
| - 재무적가정 | 572,313 | (1,540,468) |
| - 경험 조정 | 691,201 | 686,221 |
| 소 계 | 1,069,830 | (681,182) |
| 기말금액 | 21,414,207 | 16,765,580 |
(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.71년과 5.4년입니다.
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 19,692,623 | 17,926,791 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 1,041,003 | 564,410 |
| 기여금납입액 | 5,031,671 | 3,021,676 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,751,044) | (1,775,016) |
| 재측정요소 | 81,413 | (127,040) |
| 연결범위 변동에 따른 증감 | - | 81,802 |
| 기 말 | 24,095,666 | 19,692,623 |
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,525,861 | 1,074,316 |
| 순증감 | (988,417) | 554,142 |
| 법인세효과 | 208,450 | (102,597) |
| 기말 | 745,894 | 1,525,861 |
(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 4,429,165 | 2,602,583 |
| 이자원가 | 572,671 | 347,145 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (1,041,003) | (564,410) |
| 합 계 | 3,960,833 | 2,385,318 |
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.72% ~ 4.5% | 3.68%~4.5% |
| 할인율 | 4.63% ~ 4.81% | 5.37%~5.59% |
| 사외적립자산의 기대수익율 | 4.63% ~ 4.81% | 5.37%~5.59% |
(8) 주요 보험수리적 가정에 따른 확정급여채무의 증가(감소) 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | 1%P 상승시 | 1%P 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 | (846,848) | 953,899 |
| 임금상승율의 변동 | 975,788 | (880,107) |
(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 34 | 672 |
| 원리금보장금융상품 | 24,090,556 | 19,686,875 |
| 국민연금전환금 | 5,076 | 5,076 |
| 합 계 | 24,095,666 | 19,692,623 |
(10) 연결실체가 확정급여제도와 관련하여 차년도 중 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 5,031,671천원입니다.
23. 자본(1) 당기말 현재 지배기업의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 80,000,000주 (1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식수는 22,155,870주입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 148,960,870 | 94,723,830 |
| 지분법자본잉여금 | 966,763 | 966,763 |
| 기타자본잉여금 | 1,337 | 1,337 |
| 합 계 | 149,928,970 | 95,691,930 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (6,764,542) | (6,764,542) |
| 기타자본조정 | (55,683) | (55,683) |
| 자기주식처분이익 | 6,720,389 | 6,720,389 |
| 합 계 | (99,836) | (99,836) |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 등 | - | 8,726,754 |
| 지분법자본변동 | 548,811 | 1,141,412 |
| 해외사업환산손익 | (176,239) | 608,988 |
| 합 계 | 372,572 | 10,477,154 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정준비금 | 5,570,000 | 5,570,000 |
| 임의적립금 | 212,913,500 | 246,913,500 |
| 미처분이익잉여금 | (13,181) | (25,520,498) |
| 합 계 | 218,470,319 | 226,963,002 |
24. 손익 내역(1) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 완제품 및 재공품의 변동 | (26,933,039) | (4,542,406) |
| 상품의 판매 | 33,011,837 | 5,536,782 |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 215,401,979 | 114,970,117 |
| 종업원급여 | 128,988,303 | 84,779,253 |
| 감가상각비 및 상각비용 | 43,107,081 | 28,757,946 |
| 광고 및 판매촉진비 | 300,302 | 191,051 |
| 물류비용 | 3,581,368 | 3,204,197 |
| 외주가공비 | 16,573,128 | 9,792,866 |
| 기타 | 105,655,068 | 61,384,056 |
| 합 계 | 519,686,027 | 304,073,862 |
(2) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 21,171,452 | 14,981,829 |
| 복리후생비 | 3,398,073 | 2,089,119 |
| 수도광열비 | 2,660,638 | 690,333 |
| 수선비 | 4,038,191 | 1,791,706 |
| 지급수수료 | 6,516,067 | 5,049,025 |
| 소모품비 | 2,544,715 | 1,864,179 |
| 감가상각비 | 5,710,788 | 2,835,864 |
| 경상연구개발비 | 51,330,468 | 33,554,380 |
| 기타 | 9,294,962 | 6,990,972 |
| 합 계 | 106,665,354 | 69,847,407 |
(3) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,360,314 | 1,526,463 |
| 배당수익 | 110,530 | 66,604 |
| 기타금융자산평가이익 | - | 218,042 |
| 당기손익-금융부채측정금융부채처분이익 | 4,032,844 | 1,882,867 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,713,372 | 454,844 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | - | 5,497,910 |
| 외환차익 | 13,020,190 | 15,782,188 |
| 외화환산이익 | 3,283,490 | 5,413,661 |
| 파생상품평가이익 | 3,437,383 | 1,309,289 |
| 합 계 | 27,958,123 | 32,151,868 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 6,253,110 | 954,748 |
| 기타금융자산처분손실 | - | 40,910 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 331,156 | 4,428,082 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 9,968,369 | 7,090,669 |
| 외환차손 | 10,100,815 | 7,528,366 |
| 외화환산손실 | 4,600,302 | 6,369,606 |
| 파생상품처분손실 | 8,765,850 | 3,016,717 |
| 파생상품평가손실 | 91,298 | 3,773,607 |
| 합 계 | 40,110,900 | 33,202,705 |
(4) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 1,044,258 | 1,437,438 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 6,485,112 | - |
| 잡이익 | 1,041,471 | 580,853 |
| 합 계 | 8,570,841 | 2,018,291 |
| 기타영업외비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 1,669,202 | 590,239 |
| 기부금 | 42,158 | 15,300 |
| 유형자산손상차손 | 43,200 | 222,720 |
| 영업권손상차손 | 5,093,649 | 31,817,314 |
| 잡손실 | 316,938 | 148,284 |
| 합 계 | 7,165,147 | 32,793,857 |
25. 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 | 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산/부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | - | - | 1,360,314 | 1,360,314 |
| 배당수익 | 110,530 | - | - | 110,530 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 | 4,032,844 | - | - | 4,032,844 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,713,372 | - | - | 2,713,372 |
| 파생상품평가이익 | 3,437,383 | - | - | 3,437,383 |
| 외환차익 | - | - | 13,020,190 | 13,020,190 |
| 외화환산이익 | - | - | 3,283,490 | 3,283,490 |
| 합 계 | 10,294,129 | - | 17,663,994 | 27,958,123 |
| 금융비용 등 : | ||||
| 이자비용 | - | - | 6,253,110 | 6,253,110 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 331,156 | - | - | 331,156 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 9,968,369 | - | - | 9,968,369 |
| 파생상품처분손실 | 8,765,850 | - | - | 8,765,850 |
| 파생상품평가손실 | 91,298 | - | - | 91,298 |
| 외환차손 | - | - | 10,100,815 | 10,100,815 |
| 외화환산손실 | - | - | 4,600,302 | 4,600,302 |
| 대손상각비 | - | - | 97,546 | 97,546 |
| 합 계 | 19,156,673 | - | 21,051,773 | 40,208,446 |
| 기타포괄이익(세후) | 838,863 | 4,897,100 | - | 5,735,963 |
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 | 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산/부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||||
| 이자수익 | - | - | 1,526,463 | 1,526,463 |
| 배당수익 | 66,604 | - | - | 66,604 |
| 기타금융자산처분이익 | - | - | 218,042 | 218,042 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익 | 1,882,867 | - | - | 1,882,867 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 454,844 | - | - | 454,844 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 5,497,910 | - | - | 5,497,910 |
| 파생상품평가이익 | 1,309,289 | - | - | 1,309,289 |
| 외환차익 | - | - | 15,782,188 | 15,782,188 |
| 외화환산이익 | - | - | 5,413,661 | 5,413,661 |
| 대손상각비(환입) | - | - | 63,178 | 63,178 |
| 합 계 | 9,211,514 | - | 23,003,532 | 32,215,046 |
| 금융원가: | ||||
| 이자비용 | - | - | 954,748 | 954,748 |
| 기타금융자산처분손실 | - | - | 40,910 | 40,910 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,428,082 | - | - | 4,428,082 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 7,090,669 | - | - | 7,090,669 |
| 파생상품처분손실 | 3,016,717 | - | - | 3,016,717 |
| 파생상품평가손실 | 3,773,607 | - | - | 3,773,607 |
| 외환차손 | - | - | 7,528,366 | 7,528,366 |
| 외화환산손실 | - | - | 6,369,606 | 6,369,606 |
| 합 계 | 18,309,075 | - | 14,893,630 | 33,202,705 |
| 기타포괄이익(세후) | - | 6,069,832 | - | 6,069,832 |
26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 605,984 | (307,953) |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,786,563) | (2,887,659) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 734,279 | (1,674,722) |
| 이월결손금에 대한 이연법인세 | 1,201,726 | - |
| 세액공제의 이월로 인한 금액 | (5,315,121) | - |
| 법인세비용 | (4,559,695) | (4,870,334) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (28,985,379) | (43,052,838) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (5,910,483) | (8,473,729) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (1,676,009) | (182,577) |
| 비공제비용 | 976,553 | 5,607,624 |
| 세액공제 | 1,201,726 | (3,589,429) |
| 세율변경효과 | 14,070 | 148,632 |
| 이연법인세 미인식효과 | 1,290,590 | 1,600,070 |
| 기타 | (456,142) | 19,075 |
| 법인세비용 | (4,559,695) | (4,870,334) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | (*) | (*) |
(*) 부의 법인세비용이 산출되어 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등 | 372,788 | (1,570,382) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 208,450 | (102,597) |
| 지분법자본변동 | 153,041 | (1,743) |
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익에 인식된 금액 | 자본에 직접 인식된 금액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실충당금 | 51,931 | (50,001) | - | 1,930 |
| 재고자산 | 1,547,520 | 98,759 | - | 1,646,279 |
| 확정급여채무 및 장기근속채무 | (503,120) | (188,762) | 208,450 | (483,432) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (132,616) | 121,287 | - | (11,329) |
| 기타 | 451,766 | 30,817 | - | 482,583 |
| 즉시상각 | 1,185,565 | 1,162,900 | - | 2,348,465 |
| 외화환산손익 | 69,040 | (39,140) | - | 29,900 |
| 충당부채 | 211,417 | 175,184 | - | 386,601 |
| 미지급비용 | 346,889 | 110,997 | - | 457,886 |
| 무형자산 | (703,482) | 79,734 | - | (623,748) |
| 유형자산 | 1,602,900 | (176,410) | - | 1,426,490 |
| 대여금 | 583,435 | (2,778) | - | 580,657 |
| 종속기업투자주식 | 851,528 | (4,055) | - | 847,473 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (2,109,103) | 1,350,454 | 968,313 | 209,664 |
| 관계기업투자주식 | (1,014,203) | 1,225,820 | (219,495) | (7,878) |
| 미수수익 | (26,637) | 24,804 | - | (1,833) |
| 채무면제이익 | (120,688) | 575 | - | (120,113) |
| 보험차익 | (1,050,000) | 5,000 | - | (1,045,000) |
| 잡이익 | (441,365) | 2,101 | - | (439,264) |
| 사용권자산 | (198,952) | 54,360 | - | (144,592) |
| 리스부채 | 195,379 | (47,665) | - | 147,714 |
| 파생상품 | 5,405 | 26,189 | - | 31,594 |
| 전환사채 | 3,130,875 | (2,907,886) | (222,989) | - |
| 소 계 | 3,933,484 | 1,052,284 | 734,279 | 5,720,047 |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세: | ||||
| 세무상결손금 | - | 5,315,121 | - | 5,315,121 |
| 세액공제 | 7,649,317 | (1,201,726) | - | 6,447,591 |
| 소 계 | 7,649,317 | 4,113,395 | - | 11,762,712 |
| 합 계 | 11,582,801 | 5,165,679 | 734,279 | 17,482,759 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익에 인식된 금액 | 자본에 직접 인식된 금액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실충당금 | 10,165 | 41,766 | - | 51,931 |
| 재고자산 | 982,167 | 565,353 | - | 1,547,520 |
| 확정급여채무 및 장기근속채무 | (258,040) | (142,483) | (102,597) | (503,120) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (1,026,637) | 894,021 | - | (132,616) |
| 기타 | 411,822 | 39,944 | - | 451,766 |
| 즉시상각 | 1,358,132 | (172,567) | - | 1,185,565 |
| 외화환산손익 | 48,926 | 20,114 | - | 69,040 |
| 충당부채 | 82,734 | 128,683 | - | 211,417 |
| 미지급비용 | 244,128 | 102,761 | - | 346,889 |
| 무형자산 | 67,065 | (770,547) | - | (703,482) |
| 유형자산 | 2,001,517 | (398,617) | - | 1,602,900 |
| 대여금 | 611,218 | (27,783) | - | 583,435 |
| 종속기업투자주식 | 892,077 | (40,549) | - | 851,528 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (528,689) | (1,361,489) | (218,925) | (2,109,103) |
| 관계기업투자주식 | (1,524,600) | 512,140 | (1,743) | (1,014,203) |
| 미수수익 | (91,416) | 64,779 | - | (26,637) |
| 채무면제이익 | (126,435) | 5,747 | - | (120,688) |
| 보험차익 | (1,100,000) | 50,000 | - | (1,050,000) |
| 잡이익 | (462,383) | 21,018 | - | (441,365) |
| 사용권자산 | (97,465) | (101,487) | - | (198,952) |
| 리스부채 | 97,424 | 97,955 | - | 195,379 |
| 파생상품 | (1,864) | 7,269 | - | 5,405 |
| 전환사채 | 2,589,664 | 1,892,668 | (1,351,457) | 3,130,875 |
| 소 계 | 4,179,510 | 1,428,696 | (1,674,722) | 3,933,484 |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세: | ||||
| 세액공제 | 4,515,632 | 3,133,685 | - | 7,649,317 |
| 소 계 | 4,515,632 | 3,133,685 | - | 7,649,317 |
| 합 계 | 8,695,142 | 4,562,381 | (1,674,722) | 11,582,801 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 투자주식 관련 차감할 일시적차이 | 23,050,804 | 14,917,099 |
| 종속기업 관련 가산할 일시적차이 | 10,854,678 | 13,852,384 |
한편, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 만료시기 | 미사용세액공제 |
| --- | --- |
| 2026년 | 366,350 |
| 2027년 | 2,300 |
| 2028년 | 8,421 |
| 2029년 | 903,437 |
| 2030년 | 104,574 |
| 2031년 | 390,707 |
| 2032년 | 357,145 |
| 2033년 | 24,550,063 |
| 합 계 | 26,682,997 |
27. 주당이익(손실)
(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순손실 | (24,425,679) | (38,182,484) |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,570,444 | 18,176,830 |
| 기본주당이익(손실) | (1,187)원 | (2,101)원 |
(2) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산을 위한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 20,250,944 | 17,900,000 |
| 자기주식 효과 | (1,071,052) | (1,070,670) |
| 신주발행 효과 | - | 1,245,234 |
| 전환사채의 전환 | 1,390,552 | 102,504 |
| 자기주식취득 효과 | - | (238) |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,570,444 | 18,176,830 |
(3) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채의 전환 효과 | - | 1,904,947 |
(4) 당기와 전기 희석주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
| --- | --- | --- |
| 희석당기순이익(손실) | (24,425,679) | (38,182,484) |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 20,570,444 | 20,081,777 |
| 희석주당이익(손실) | (1,187)원 | (2,101)원 |
(*)반희석효과로 인하여 해당 기간의 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다.
28. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 공동기업 및 관계기업 | Qingdao Advanced Materials Co., Ltd., |
| BAOTOU JX ELECTRONICS CO.,LTD | |
| 플래티넘기술투자(주) | |
| 미래안코리아(주) | |
| 기타의 특수관계자 | 자화전기산업 |
| ㈜나노테크 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기- 수익 등
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수익 등 | 비용 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 고정자산매각 | 기타 | 원료및상품 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업: | |||||
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | 4,531 | - | 461,424 | 452,895 | - |
| BAOTOU JX ELECTRONICS CO.,LTD | 543,555 | 369,444 | - | 775 | - |
| 소 계 | 548,086 | 369,444 | 461,424 | 453,670 | - |
| 관계기업: | |||||
| 플래티넘기술투자㈜(*) | - | - | 70,200 | - | - |
| 기타: | |||||
| 자화전기산업 | - | - | - | - | 60,000 |
| ㈜나노테크 | 2,186,623 | - | - | 16,889,721 | 5,473,307 |
| 소 계 | 2,186,623 | - | - | 16,889,721 | 5,533,307 |
| 합 계 | 2,734,709 | 369,444 | 531,624 | 17,343,391 | 5,533,307 |
(*) 수익 등에는 관계기업으로부터 수령하여 관계기업 투자에서 차감한 배당금 70,200천원이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수익 등 | 비용 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 원료및상품 | 외주가공비 | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 및 관계기업 | |||||
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.(*) | 275,019 | - | 1,207,881 | - | - |
| 플래티넘기술투자(주) | - | 1,404,000 | - | - | - |
| 소 계 | 275,019 | 1,404,000 | 1,207,881 | - | - |
| 기타: | |||||
| 자화전기산업 | - | - | - | - | 60,000 |
| ㈜나노테크 | 2,496,835 | - | 6,367,573 | 118,515 | 2,798,569 |
| 소 계 | 2,496,835 | - | 6,367,573 | 118,515 | 2,858,569 |
| 합 계 | 2,771,854 | 1,404,000 | 7,575,454 | 118,515 | 2,858,569 |
(*) 수익 등에는 공동기업 및 관계기업으로부터 수령하여 공동기업 및 관계기업 투자에서 차감한 배당금 1,404,000천원이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업: | ||||
| BAOTOU JX ELECTRONICS CO.,LTD | 533,717 | 361,608 | 766 | - |
| 소 계 | 533,717 | 361,608 | 766 | - |
| 기타: | ||||
| 자화전기산업 | - | - | - | 5,500 |
| ㈜나노테크 | 157,800 | 8,144 | 1,944,216 | 1,623,021 |
| 소 계 | 157,800 | 8,144 | 1,944,216 | 1,628,521 |
| 합 계 | 691,517 | 369,752 | 1,944,982 | 1,628,521 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업: | ||||
| Qingdao Advanced Materials Co., Ltd. | - | - | 87,869 | - |
| 소 계 | - | - | 87,869 | - |
| 기타: | ||||
| 자화전기산업 | - | - | - | 5,500 |
| ㈜나노테크 | 190,111 | 6,918 | 634,905 | 407,059 |
| 소 계 | 190,111 | 6,918 | 634,905 | 412,559 |
| 합 계 | 190,111 | 6,918 | 722,774 | 412,559 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제공받은 기업 | 현금출자 |
| --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | BAOTOU JX ELECTRONICS CO.,LTD | 4,660,030 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제공받은 기업 | 주식교환 |
| --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | ㈜미래안코리아 | 63,519,711 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 제공자산은 없습니다.
(6) 연결실체는 차입금 등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 다음과 같이 지급보증을 제공받고 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 지급보증액 | 보증의 내용 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- |
| 연대보증 | 31,023,235 | 일반보증약정 | 기업은행 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상내역연결기업은 기업 활동의 계획 및 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 등 주요 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 등 | 2,296,593 | 1,611,825 |
| 퇴직급여 | 310,666 | 290,503 |
| 합 계 | 2,607,259 | 1,902,328 |
29. 약정사항 및 우발채무(1) 약정사항당기말 현재 연결실체가 기업은행과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 외화단위, 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 약정한도 |
| --- | --- |
| 수입신용장 개설 | USD 4,000,000 |
| 원화파생상품관련보증 | USD 5,000,000 |
| 중소기업자금 | 350,000 |
| 원화해외온렌딩시설자금 | 5,500,000 |
| 운영자금대출 | USD 33,000,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 19,109,900천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 연결실체는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 종속기업 개성자화전자㈜가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에 대하여 반환의무가 있습니다.이와 관련하여 연결실체는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 기타투자자산 등 8,218,880천원을 담보로 제공하고 있으며, 통일부에 재고자산에 대해 1,065,654천원을 담보로 제공하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 현재 연결실체는 산업은행 등 차입금 154,600,297천원에 대하여 유형자산 및 특허권에 근저당권을 제공하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 관련 차입금액 | 차입처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 21,059,402 | 117,144,000 | 86,974,007 | 산업은행 |
| 토지 및 건물 및 특허권 | 27,716,979 | 39,142,424 | 31,230,680 | 기업은행 |
| 건물 | 4,691,375 | 5,143,164 | 1,870,913 | IBK(Hanoi) |
| 건물 및 구축물 및 기계장치 및 공구기구 | 44,204,482 | 63,190,206 | 34,524,697 | BIDV |
(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.
30. 현금흐름표
(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 비현금조정의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 3,960,833 | 2,385,318 |
| 감가상각비 | 41,111,864 | 27,495,730 |
| 사용권자산상각비 | 574,160 | 532,670 |
| 투자부동산상각비 | 87,086 | - |
| 기부금 | 7 | - |
| 무형자산상각비 | 1,333,971 | 729,546 |
| 대손상각비(환입) | 97,546 | (63,178) |
| 판매보증비(환입) | 671,399 | 1,191,979 |
| 외화환산손실 | 4,600,302 | 6,369,606 |
| 유형자산처분손실 | 1,669,202 | 590,239 |
| 재고자산평가손실(환입) | (615,896) | 1,832,440 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 331,156 | 4,428,082 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실 | 9,968,369 | 7,090,669 |
| 기타금융자산처분손실 | - | 40,910 |
| 파생상품평가손실 | 91,298 | 3,773,607 |
| 파생상품처분손실 | 8,765,850 | 3,016,717 |
| 지분법손실 | 3,175,959 | - |
| 이자비용 | 6,253,110 | 954,748 |
| 유형자산손상차손 | 43,200 | 222,720 |
| 영업권손상차손 | 5,093,649 | 31,817,314 |
| 기타장기종업원급여 | 212,289 | - |
| 외화환산이익 | (3,283,490) | (5,413,661) |
| 이자수익 | (1,360,314) | (1,526,463) |
| 배당수익 | (110,530) | (66,604) |
| 유형자산처분이익 | (1,044,258) | (1,437,438) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (2,713,372) | (454,844) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 | - | (5,497,910) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 처분이익 | (4,032,844) | (1,882,867) |
| 기타금융자산평가이익 | - | (218,042) |
| 파생상품평가이익 | (3,437,383) | (1,309,289) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (6,485,112) | - |
| 지분법이익 | (1,293,373) | (513,935) |
| 합 계 | 63,664,678 | 74,088,064 |
(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) | (87,878,246) | 11,097,043 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,169,712) | (6,710,553) |
| 재고자산의 감소(증가) | (38,814,654) | (1,276,102) |
| 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) | 40,369,841 | (1,071,669) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,330,643) | 3,469,052 |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (356,434) | (672,880) |
| 순확정급여자산의 순증감 | (4,703,667) | (3,087,877) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 8,731 | 12,639 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (141,795) | 51,255 |
| 합 계 | (94,016,579) | 1,810,908 |
(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | (28,209,425) | 11,825,151 |
| 유형자산취득 미지급금 대체 | (3,009,880) | 5,921,331 |
| 유형자산 및 사용권자산의 투자부동산 대체 | (7,547,730) | - |
| 사업결합 | - | 63,519,707 |
| 관계기업투자주식으로 대체 | (10,912,338) | - |
| 전환사채의 전환으로 인한 자본대체 | (55,198,719) | 12,189,101 |
| 매각예정자산 대체 | - | 6,075,573 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 상각 | 전환권의 행사 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 30,479,385 | 88,776,219 | 3,310,057 | - | - | 12,583,583 | 135,149,244 |
| 장기차입금 | 25,279,046 | 78,369,698 | (1,174,736) | - | - | (12,583,583) | 89,890,425 |
| 리스부채 | 1,307,716 | (324,321) | (6,110) | 27,245 | - | (22,428) | 982,102 |
| 전환사채 | 50,325,485 | - | - | - | (50,325,485) | - | - |
| 합계 | 107,391,632 | 166,821,596 | 2,129,211 | 27,245 | (50,325,485) | (22,428) | 226,021,771 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 비현금변동 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업결합 | 환율변동 | 상각 | 전환권의 행사 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 30,698,884 | (2,252,348) | 2,477,188 | (437,151) | - | - | (7,188) | 30,479,385 |
| 장기차입금 | - | 23,073,364 | 3,000,000 | (794,318) | - | - | - | 25,279,046 |
| 리스부채 | 743,505 | (283,663) | 298,570 | 18,007 | 23,443 | - | 507,854 | 1,307,716 |
| 전환사채 | 61,771,200 | - | - | - | - | (11,445,715) | - | 50,325,485 |
| 합계 | 93,213,589 | 20,537,353 | 5,775,758 | (1,213,462) | 23,443 | (11,445,715) | 500,666 | 107,391,632 |
31. 재무위험관리의 목적 및 정책연결실체의 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 연결실체의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 당기손익인식금융자산 등의 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.연결실체의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율위험, 환율변동위험, 신용위험 및 유동성위험이며 연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체의 변동금리부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 이에 따라 고정이자율 차입금으로의 전환 필요성 및 스왑거래의 필요성 등을 검토하고 있습니다.당기말 현재 변동금리부 차입금은 148,164,972천원이며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)할 경우, 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 법인세비용차감전순이익은 1,481,650천원 감소(증가)하였을 것입니다.(2) 환율변동위험연결실체의 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현지통화 | 원화환산 | 현지통화 | 원화환산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 133,313,872 | 171,894,906 | 170,107,540 | 219,336,663 |
| EUR | 434,277 | 619,536 | 969 | 1,382 |
| JPY | 63,000 | 575 | 20,302,681 | 185,294 |
| CNY | 3,454,096 | 624,639 | 225,741 | 40,823 |
당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD(*) | (4,744,176) | 4,744,176 |
| EUR | 61,815 | (61,815) |
| JPY | (18,472) | 18,472 |
| CNY | 58,382 | (58,382) |
(*) 통화선도거래(USD 14,500,000 매도) 금액을 고려하지 않았습니다.(3) 신용위험연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.현금성자산, 장단기금융기관예금, 당기손익인식금융상품, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 현금성자산 및 장단기예금을 금융기관에예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(4) 유동성위험연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년에서 2년이하 | 2년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 67,412,796 | 67,412,796 | - | - | 67,412,796 |
| 미지급비용 | 777,450 | 777,450 | - | - | 777,450 |
| 임대보증금 | 951,220 | 528,220 | 423,000 | - | 951,220 |
| 리스부채 | 982,101 | 185,063 | 108,318 | 1,031,575 | 1,324,956 |
| 차입금 | 225,039,669 | 144,173,701 | 93,211,932 | 1,992,535 | 239,378,168 |
| 파생금융부채 | 91,298 | 91,298 | - | - | 91,298 |
| 합계 | 295,254,534 | 213,168,528 | 93,743,250 | 3,024,110 | 309,935,888 |
(5) 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 연결실체는 순부채를 매입채무 및 기타채무, 차입금및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 순부채: | ||
| 매입채무 및 기타채무 | 67,412,796 | 34,397,840 |
| 차입금 | 225,039,669 | 55,758,431 |
| 전환사채 | - | 50,325,485 |
| 기타금융부채 | 2,802,069 | 2,240,861 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (56,116,501) | (52,257,741) |
| 순부채 합계 | 239,138,033 | 90,464,876 |
| 자기자본 | 379,749,978 | 343,157,742 |
| 순부채 및 자기자본 | 618,888,011 | 433,622,618 |
| 부채비율 | 38.64% | 20.86% |
32. 영업부문별 정보(1) 연결실체는 휴대폰 부품 및 기타 전자부품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객은 3개(전기 2개)로서, 동 고객에 대한 당기 매출액은 318,945,868천원(전기 : 150,071,326천원)입니다.
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내(Local 수출 포함) | 196,087,551 | 48,620,758 |
| 아시아 | 301,217,074 | 240,444,975 |
| 유럽 | 4,426,655 | 1,563,473 |
| 미주 | 1,599,035 | 1,704,285 |
| 합 계 | 503,330,315 | 292,333,491 |
3) 당기말과 전기말 현재 지역별 유ㆍ무형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 지 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 257,153,666 | 172,806,337 |
| 국외: | ||
| 중국 | - | 93,149 |
| 베트남 | 65,557,327 | 64,964,925 |
| 기타 | 6,393,893 | 9,994,872 |
| 합 계 | 329,104,886 | 247,859,283 |
33. 보고기간 후 사건(1) 교환사채 발행당사는 2024년 2월 16일 375억원 무기명식 무보증 사모 교환사채 발행 건을 이사회에서 승인하였습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 자화전자 주식회사2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
241177451719--31361281538182452136144----3456424334129100968983496328555591--2,1912,03655421441381,1501,435632472555591--2,5362,678
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023-05-15~2023-05-195회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2023.07.24~2023.07.28542반기재무제표 검토2023.09.18~2023.09.22542내부회계감사2023.11.27~2023.12.01542중간감사 및 내부회계감사2024.02.05~2024.02.08442기말재무제표 감사2024.01.021자화전자 청주 본사(1공장) 및 구미 공장재고자산2024.01.021자화전자 청주 본사현금,회원권,유가증권OOO타처보관재고조회22023-12-27, 202 4- 03-20 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 27일회사: 감사감사인: 업무담당이사 외 1인서면보고연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획연간 감사계획 및 진행 상황핵심감사사항 선정계획22024년 03월 20일회사: 감사감사인: 업무담당이사 외 1인서면보고핵심감사사항 등 중점 감사사항내부회계관리제도 감사 진행 상황기타 감사 수행 및 종료단계의 필수 커뮤니케이션 사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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